Документы для выплаты дивидендов единственному участнику ооо: как начисляются и выплачиваются в ООО в 2021 году, порядок выплаты дивидендов единственному учредителю

Содержание

Как оформить выплату дивидендов единственному учредителю ООО

Статья акутальна на: Октябрь 2021 г.

Право самостоятельного распоряжения прибылью оговаривается восьмой статьей, а порядок её распределения устанавливается двадцать восьмой статьей этого нормативно-правового акта.

Если в ООО имеется только один владелец (участник), данный факт, безусловно, накладывает свою специфику на процедуры распределения заработанной прибыли, регламентированные законодательством.

Возможность принятия единоличных решений многое упрощает, однако соблюдение установленных требований также имеет огромное значение.

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

Единственный учредитель хозяйственного общества должен соблюдать 14-ФЗ и устав своего юрлица.

Особенности выплаты дивидендов единственному владельцу компании необходимо изучить более подробно.

Как определить размер для выплаты?

Процедура распределения заработанной прибыли с целью выплаты дивидендов единственному учредителю хозяйственного общества регламентируется уставом ООО.



Этот учредительный документ (устав), должен учитывать все требования и правила, предусмотренные 14-ФЗ (если речь идет об ООО) и Налоговым кодексом РФ.

Безусловно, общеобязательные нормы законодательства РФ будут иметь приоритет над внутренними регламентами отдельного юридического лица.

При определении суммы дивидендов, причитающихся гражданину – единственному участнику ООО, – нужно учитывать, что доход, выплачиваемый ему в порядке распределения прибыли организации, является для него заработком, облагаемым НДФЛ.

Компания, пребывающая в собственности одного владельца, выполняет функции налогового агента по отношению к суммам дивидендов, выплачиваемых своему участнику.

Компания удерживает соответствующий налог с начисленных выплат (например, НДФЛ 13% с дивидендов гражданину-резиденту), а затем выдает оставшуюся сумму распределяемой прибыли (уже без налогов) законному получателю.

Если дивиденды выплачиваются единственному учредителю один раз за год, базой для их исчисления является чистая прибыль, заработанная организацией за полный календарный год.

Однако законодательством (14-ФЗ) предусматривается возможность распределения прибыли не только за год, но и за промежуточные периоды, а именно – полугодие, квартал.

Выплата промежуточных дивидендов финансируется обычно из сумм нераспределенной (накопленной) прибыли, если хозяйственное общество реально эту прибыль заработало на момент такого распределения.

Единственный учредитель ООО вправе начислить и выплатить дивиденды, если одновременно соблюдаются следующие требования, предусмотренные нормами 14-ФЗ (статья 29):

  1. Показатель чистых активов превышает сумму величин уставного капитала и резервного фонда. Это требование должно соблюдаться всегда (как до выплаты, так и после расчетов с участником).
  2. У юрлица отсутствуют признаки финансовой несостоятельности. Процедура банкротства в отношении юрлица не реализуется. Выплата дивидендов не приведет к возникновению проблем с платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
  3. Единственный владелец ООО полностью оплатил заявленную величину уставного капитала.

Если вышеперечисленные требования не соблюдаются, единственный участник не вправе распределять прибыль. К вопросу выплаты дивидендов он сможет вернуться только в том случае, если имеющиеся несоответствия будут полностью исправлены.

Чтобы обоснованно определить и начислить величину выплачиваемых дивидендов, единственному учредителю потребуются сведения о чистой прибыли за соответствующий период (например, за предыдущий год, если речь идет о выплате годовых дивидендов).

Тогда он сможет решить, какую часть заработанной чистой прибыли стоит изъять в форме дивидендной выплаты, а какую часть – направить на развитие своей компании, то есть оставить в ООО.

Правила выплаты дивидендов, если учредителей несколько, читайте здесь.

Как правильно выплатить – порядок действий

Конечно, единственному учредителю хозяйственного общества проще получить заслуженные дивиденды, чем в тех случаях, когда у юридического лица имеется несколько соучредителей.

Однако определенную процедуру, подразумевающую расчет, начисление и, соответственно, выплату дивидендов, все же придется неукоснительно соблюдать.

Речь идет о последовательном осуществлении таких действий:

  1. Уточнение суммы чистой прибыли по сведениям финансовой отчетности.
  2. Вынесение единоличного решения о том, как распорядиться имеющейся прибылью, оставшейся после уплаты, погашения всех необходимых платежей (налогов и прочих обязательств). Нужно определиться с тем, какую часть данной прибыли следует направить на дивиденды.
  3. Документальное оформление вынесенного вердикта – решения единственного собственника хозяйственного общества.
  4. Издание официального распоряжения о дивидендной выплате. Основание – решение, вынесенное единственным собственником юрлица и оформленное документально. Ответственный исполнитель – главный бухгалтер юрлица.
  5. Назначенная сумма начисляется, с неё удерживается соответствующий налог (например, НДФЛ), затем она выплачивается единственному владельцу, после чего удержанный налог перечисляется в бюджет с расчетного счета юрлица. Учредитель может получить полагающиеся деньги безналичным перечислением или выплатой наличности из кассы.
  6. Все операции надлежащим образом фиксируются в бухучете юрлица. Составляется необходимая отчетность, которая своевременно передается в налоговое ведомство.
Какие документы нужно оформить?

Чтобы выплатить назначенные дивиденды единственному участнику юрлица (ООО), нужно корректно оформить соответствующие бумаги:

  1. Первый документ – решение о дивидендной выплате, принятое единственным собственником хозяйственного общества. Если в ООО имеется только один владелец, он самостоятельно выносит соответствующий вердикт. Проводить какие-либо собрания в этом случае не требуется. В такой бумаге обязательно должны присутствовать наименование организации, реквизиты самого документа (наименование, номер, дата), паспортные сведения владельца, текст вынесенного вердикта (с уточнением суммы, срока и способа выплаты), а также подпись самого владельца.
  2. Распоряжение руководителя ООО об осуществлении дивидендной выплаты единственному учредителю. Такой приказ обычно адресуется главному бухгалтеру. На основании данного распоряжения, содержащего сведения о сумме, способе и сроке выплаты, выполняются все необходимые действия. Распоряжение базируется на вышеупомянутом решении владельца.
  3. Финансовый документ, посредством которого оформляется и производится дивидендная выплата. Как вариант, это может быть платежное поручение. В этом документе указываются дата составления, дата проведения, номер счета получателя, выплачиваемая сумма, назначение операции, а также другие нужные реквизиты.

Выводы

Выплата назначенных дивидендов единственному участнику юридического лица выполняется обычно на самых общих основаниях, предусмотренных нормативным актом 14-ФЗ (если речь идет об ООО). При этом обязательно учитываются соответствующие положения устава.

Сумма предстоящей выплаты также вычисляется по общепринятым правилам. Чтобы распределить заработанную прибыль, необходимо убедиться в неукоснительном соблюдении условий, установленных 14-ФЗ (статья 29).

Если юридическое лицо не соответствует этим требованиям, дивиденды не выплачиваются.

По сути, специфика заключается лишь в том, что единственный владелец юрлица вправе принимать все решения самостоятельно – единолично. Ему не нужно с кем-либо согласовывать свои вердикты.

Проводить собрания также не требуется. Достаточно только оформить надлежащий документ (единоличное решение), на основании которого издается распоряжение о выплате.

С дивидендных выплат, совершенных в пользу единственного собственника, юрлицом удерживаются и перечисляются необходимые налоги.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Выплата дивидендов единственному учредителю ООО

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марины (г. Новосибирск)

В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» участники общества вправе принимать участие в распределении прибыли. Принятие решения о распределении прибыли относится к компетенции общего собрания участников общества (пп. 7 п. 2 ст. 33 Федерального закона № 14-ФЗ).

На основании п. 1 ст. 28 Федерального закона № 14-ФЗ принимать решение о распределении своей чистой прибыли общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

В обществе, состоящем из одного участника, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников общества, принимаются единственным участником общества единолично и оформляются письменно (ст. 39 Федерального закона № 14-ФЗ).

Следовательно, поскольку в обществе один участник, он вправе принять решение о распределении дивидендов в свою пользу и определить сумму дивидендов. Данное решение следует оформить документально в виде решения участника.

Обращаю Ваше внимание на то, что Общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества, в частности:
— до полной оплаты всего уставного капитала общества,
— если на момент принятия такого решения общество отвечает признакам банкротства или если указанные признаки появятся у общества в результате принятия такого решения,

— если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения (ст. 29 Федерального закона № 14-ФЗ).

Сроки выплаты дивидендов Федеральным законом № 14-ФЗ не установлены.
Таким образом, дивиденды по итогам 9 месяцев можно выплатить в декабре в той сумме, которую определил единственный участник.

Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Натальи Лобановой.

Трудовые проверки становятся новыми налоговыми. Ошиблись в кадровом документе? Оштрафуют, умножив на количество сотрудников.

Станьте гуру кадрового учета. Сейчас наш мега-популярный онлайн-курс по заполнению кадровых документов со скидкой 50 %.

Куча образцов документов и советов от практиков. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (у нас еще пять курсов со скидкой).

»

Следующая

ДивидентыАкции НЛМК: ближайшие выплаты дивидендов в 2020 году

Отличная статья 0

Хотите выплатить дивиденды без нотариуса – проверяйте свои уставы!

С 25.12.2019 года все протоколы собраний участников ООО и даже решения единственного участника должны быть заверены нотариально, если иное прямо не предусмотрено уставом.

В конце декабря 2019 года вышел Обзор судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019) с позицией о том, что все протоколы участников ООО или решения единоличного участника по умолчанию должны заверяться нотариально, если только иной способ прямо не указан в Уставе или касательно него не принято отдельное решение. Причем решение о  выборе другого способа также должно быть заверено нотариально. 

Сама норма заверения участниками ООО протокола или удостоверения решения единственного участника (пп. 3 пункта 3 статьи 67.1 ГК РФ) как была, так и осталась неизменной. Там и раньше была ссылка на нотариуса, но на практике благополучно обходились просто подписями. Теперь же трактовка жесткая – только нотариальное заверение, если уставом (отдельным решением) не установлен альтернативный способ.

И это касается всего спектра протоколов и решений ООО без каких-либо исключений. Протоколы и решения, принятые по 25.12.2019 года включительно и не удостоверенные нотариусом (если альтернативный способ не был выбран), остаются действительными. Начиная с 26.12.2019 года нужно придерживаться новой жесткой трактовки (Определение ВС РФ от 30.12.2019 N 306-ЭС19-25147).

Например, дивиденды за 2019 год. Если вашим клиентом будет принято решение о выплате дивидендов за 2019 год, то нужно свериться с уставом, и если в уставе нет альтернативного порядка, то до выплаты дивидендов — прямой путь к нотариусу.

С одной стороны, защита корпоративных интересов — это хорошо, а с другой, если вдумываться в техническое воплощение, то что, всем участникам к нотариусу приходить или приглашать его на свои собрания? И вообще, если и дальше по этому пути двигаться, то так и до нотариального заверения учетной политики дойти можно…

Чтобы избежать неожиданностей, лучше заранее обговорить эти тонкости с клиентами. Скорее всего в большей массе «старых» уставов такие условия, позволяющие заверять протоколы и решения без нотариуса, не прописаны.

Если решите сделать информационную рассылку по своим клиентам, то сделать это можно через автоматическую почтовую рассылку Мультибухгалтера, причем клиенты будут видеть именно вашу почту, а не домен Мультибухгалтера.

Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер».

Когда ООО может выплатить дивиденды единственному участнику?

В соответствии с п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО) общество с ограниченной ответственностью (далее – общество, ООО) вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

Подпункт 7 п. 2 ст. 33 Закона об ООО предусматривает, что принятие решения о распределении чистой прибыли общества между участниками общества относится к компетенции общего собрания участников ООО.

Согласно ст. 39 Закона об ООО в обществе, состоящем из одного участника, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников общества, принимаются единственным участником общества единолично и оформляются письменно.

Поскольку под дивидендами в рассматриваемой ситуации понимается часть чистой прибыли общества, которая может быть выплачена его участнику, такая прибыль выплачивается единственному участнику (учредителю) ООО на основании принятого им решения о выплате этому участнику части чистой прибыли общества.

При этом очевидно, что чистая прибыль (или ее часть) может быть выплачена единственному участнику при наличии у общества чистой прибыли в соответствующем размере.

Понятие чистой прибыли в Законе об ООО не раскрывается. Как отмечается в судебной практике, по своей экономической природе понятие «чистая прибыль» тождественно понятию нераспределенной прибыли, используемому в законодательстве о бухгалтерском учете (постановления Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 № 18087/12, Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20.02.2018 № 08АП‑17214/17).

Согласно п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н) нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) представляет собой конечный финансовый результат деятельности организации, выявленный за отчетный период и отражаемый в бухгалтерском балансе.

Первым отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности является период с даты государственной регистрации экономического субъекта по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Таким образом, чистая прибыль, которая может быть распределена между участниками общества, определяется на основании сведений бухгалтерского учета о размере нераспределенной прибыли по результатам отчетного периода и отражается в бухгалтерской отчетности за этот период (см. также письмо Минфина России от 22.12.2008 № 03-11-04/2/200).

Следовательно, если в рассматриваемом случае до момента предполагаемой выплаты единственному участнику части чистой прибыли у общества окончится отчетный период, за который может быть определена чистая (нераспределенная) прибыль (например, если для общества первым отчетным периодом является период с даты государственной регистрации в апреле 2018 года до 30 июня 2018 г.), единственный участник ООО вправе на основании данных бухгалтерской отчетности о размере нераспределенной прибыли общества по итогам отчетного периода принять решение об определении части чистой прибыли, подлежащей выплате этому участнику. В этом случае общество обязано будет выплатить ему соответствующую сумму.

Дивиденды: правовая природа и порядок выплаты

Основывая предприятие или входя в него как участник (акционер), юр- или физлицо практически всегда рассчитывает на получение прибыли. И тогда речь заходит о дивидендах. Ввиду этого предлагаем ознакомиться с правовой природой дивидендов и нюансами их выплаты

Что такое дивиденды и за счет чего их выплачивают

В украинском законодательстве есть несколько определений термина «дивиденды». Так, в ст. 116 Гражданского кодекса Украины (далее — ГКУ), ст. 167 Хозяйственного кодекса Украины и ст. 10 Закона Украины «О хозяйственных обществах» от 19.09.1991 г. № 1576-XII (далее — Закон № 1576) речь идет о дивидендах как о части прибыли, получаемой участником от деятельности хозяйственного общества. Согласно ст. 30 Закона Украины «Об акционерных обществах» от 17.09.2008 г. № 514-VI (далее — Закон № 514), дивидендом является часть чистой прибыли акционерного общества, выплачиваемая акционеру из расчета на одну принадлежащую ему акцию определенного типа и/или класса. Что касается сферы налогообложения, определение понятия «дивиденды» приведено и в пп. 14.1.49 НКУ.

Как правило, базой для расчета и выплаты дивидендов является чистая прибыль предприятия как часть балансовой прибыли предприятия, которая остается в его распоряжении после уплаты налогов, сборов и прочих обязательных платежей (по данным бухгалтерского учета).

В целом дивиденды могут быть выплачены за счет чистой прибыли, как полученной по результатам отчетного года, так и по итогам прошлых лет. Статья 26 Закона Украины «Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» от 06.02.2018 г. № 2275-VIII (далее — Закон № 2275), который, напомним, вступил в силу 17.06.2018, прямо предусматривает выплату дивидендов ООО та ОДО за счет чистой прибыли.

В акционерных обществах при отсутствии или недостаточности чистой прибыли дивиденды по привилегированным акциям выплачиваются за счет резервного капитала акционерного общества или специального фонда (ч. 5 ст. 14 Закона № 514). Порядок формирования и использования специального фонда для выплаты дивидендов по привилегированным акциям утвержден решением НКЦБФР от 29.09.2011 г. № 1376.

Форма выплаты дивидендов

Статьей 30 Закона № 514 четко предусматривается, что в акционерных обществах дивиденды должны выплачиваться только в денежной форме.

Подобное ограничение предусмотрено и для обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью. Частью 2 ст. 26 Закона № 2275 установлено: выплату дивидендов можно осуществить денежными средствами, если иное не установлено единогласным решением общего собрания участников, в котором приняли участие все участники общества.

Для всех остальных видов хозяйственных обществ похожих ограничений нет.

Правда, стоит подчеркнуть: пунктом 93 Положения о мерах защиты и определении порядка осуществления отдельных операций в иностранной валюте, утвержденного постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 г. № 5, установлен ряд ограничений относительно операций по купле/продаже инвалюты/гривни с целью возврата дивидендов иностранному инвестору за рубеж или их зачисления на текущие счета нерезидентов-юрлиц, открытые в Украине.

Банкам с этой целью разрешается (по своим операциям и операциям клиентов) осуществлять куплю/перевод валюты при одновременном соблюдении следующих условий:

1) дивиденды выплачиваются по корпоративным правам/акциям и начислены за период до 2018 года (включительно);

2) куплю/перевод валюты с целью возврата дивидендов осуществляет эмитент корпоративных прав/акций, по которым выплачиваются дивиденды, или депозитарное учреждение, обслуживающее счет в ценных бумагах иностранного инвестора/нерезидента, или сам иностранный инвестор;

3) в течение календарного месяца лицо, указанное в п. 2, осуществляет куплю/перевод валюты с целью возврата дивидендов в пределах суммы, которая не должна превышать эквивалент 7000000 евро;

4) лицо, указанное в п. 2, осуществляет куплю/перевод валюты с целью возврата дивидендов через один банк (на выбор). Смену банка, обслуживающего данные операции, разрешается проводить на основании письменного обращения клиента в банк, в который клиент переводится на обслуживание.

Порядок и периодичность выплаты дивидендов

Порядок выплаты дивидендов устанавливается как законодательством, так и учредительными документами, а также другими локальными актами предприятия.

Скажем, особенности выплаты дивидендов предприятиями, у которых есть корпоративные права государства, указаны в ст. 11 Закона Украины «Об управлении объектами государственной собственности» от 21.09.2006 г. № 185-V (далее — Закон № 185), а также в постановлениях Кабмина, которые издаются ежегодно.

Процедура выплаты дивидендов для акционерных обществ установлена ст. 30 Закона № 514, а более детализирована — в Порядке выплаты акционерным обществом дивидендов, утвержденном решением НКЦБФР от 12.04.2016 г. № 391.

Но в любом случае положение о порядке выплаты дивидендов должно быть прописано в учредительных документах предприятия. Это также подчеркивается в письме Минюста Украины от 10.06.2011 г. № 379-0-2-11-8.1.

Собственно, решение о выплате дивидендов и их размере принимается высшим органом управления предприятием (образец данного решения для ООО приведен здесь).

На заметку

Решение о выплате дивидендов акционерам не может быть принято в судебном порядке. Это подчеркивается и в п. 3.1 постановления Пленума ВХСУ «О некоторых вопросах практики решения споров, возникающих из корпоративных правоотношений» от 25.02.2016 г. № 4 (далее — Постановление № 4). Ведь согласно п. «д» ч. 5 и ч. 6 ст. 41 Закона № 1576, п.п. 11, 12 ч. 2 ст. 33 Закона № 514, п. 12 ч. 2 ст. 30 Закона № 2275 утверждение годовых результатов деятельности юридического лица, порядка распределения прибыли, срока и порядка выплаты части прибыли (дивидендов) относится к исключительной компетенции общего собрания.

Суд вправе принять решение о взыскании дивидендов только при наличии решения общего собрания юридического лица о направлении прибыли на выплату дивидендов, на основании которого определяются размер надлежащих истцу-участнику (акционеру, члену) дивидендов, сроки и порядок их выплаты.

На основании решения (протокола) общего собрания руководитель предприятия издает приказ о выплате дивидендов.

В акционерных обществах, в отличие от остальных хозяйственных обществ, для каждой выплаты дивидендов наблюдательный совет устанавливает дату составления перечня лиц, имеющих право на получение дивидендов, порядок и срок их выплаты. Дата составления перечня лиц, имеющих право на получение дивидендов по простым акциям, определяется решением наблюдательного совета, но не ранее чем через 10 рабочих дней после дня принятия данного решения наблюдательным советом.

Перечень лиц, имеющих право на получение дивидендов по привилегированным акциям, составляется в течение месяца по окончании отчетного года.

Акционерное общество в порядке, установленном наблюдательным советом, уведомляет лиц, имеющих право на получение дивидендов, о дате, размере, порядке и сроке их выплаты. В течение 10 дней со дня принятия решения о выплате дивидендов по простым акциям акционерное общество уведомляет о дате, размере, порядке и сроке выплаты дивидендов по простым акциям фондовую биржу (биржи), на которой (которых) акции допущены к торгам (ч. 4 ст. 30 Закона № 514).

Для предприятий, в уставном капитале которых есть корпоративные права государства, решение о выплате дивидендов должно быть принято не позднее 1 мая следующего года (ст. 11 Закона № 185).

Вместе с тем подчеркиваем: согласно разъяснению Фонда государственного имущества Украины, изложенному в письме от 14.07.2016 г. № 10-51-13533, хозобществам, которые до 1 мая года, следующего за отчетным, не приняли решение о выплате дивидендов, при проведении исчисления части чистой прибыли, которая должна быть уплачена в госбюджет, необходимо брать для базы расчета общий размер чистой прибыли общества, полученной в отчетном году.

В акционерных обществах дивиденды как по простым, так и по привилегированным акциям, выплачиваются за годовой период. Такой вывод можно сделать на основании того, что вопрос распределения прибыли обязательно включается в повестку дня годового общего собрания  (абз. 3 ч. 2 ст. 32 Закона № 514). Правда, сроки выплаты для простых и привилегированных акций отличаются (об этом мы расскажем далее).

 Проводятся не позднее 30 апреля следующего за отчетным года (абз. 2 ч. 2 ст. 32 Закона № 514).

В ООО и ОДО дивиденды могут выплачиваться за любой период, кратный кварталу, если иное не предусмотрено уставом (ч. 3 ст. 26 Закона № 2275).

Периодичность выплаты дивидендов участникам всех остальных хозяйственных обществ законодательством не определена. Это значит, что уставом, например, полного или коммандитного общества может быть предусмотрена ежеквартальная или даже ежемесячная выплата дивидендов (хотя целесообразность такой частой выплаты дивидендов вызывает сомнения).

Размер дивидендов

В акционерных обществах по простым акциям он устанавливается общим собранием акционеров. Для владельцев привилегированных акций размер дивидендов всех классов всегда фиксированный и прописывается в уставе акционерного общества (ч. 3 ст. 30 Закона № 514). В других хозяйственных обществах размер дивидендов устанавливается, как правило, по решению высшего органа управления.

На практике зачастую возникает вопрос: может ли претендовать на дивиденды акционер, продавший свои акции, или участник, вышедший из хозяйственного общества до выплаты дивидендов?

Что касается ООО и ОДО — как предусмотрено ч. 1 ст. 26 Закона № 2275, выплату дивидендов осуществляют лицам, которые были участниками общества на день принятия решения о выплате дивидендов, пропорционально размеру их долей.

Похожая ситуация и в акционерных обществах. В соответствии со ст. 30 Закона № 514, в акционерном обществе составляется перечень лиц, имеющих право получать дивиденды по простым и привилегированным акциям. И если акционер, включенный в данный перечень, продал свои акции до начала выплаты дивидендов, но уже после составления данного перечня, за ним все равно сохраняется право на их получение.

Сроки выплаты дивидендов и ответственность за их невыплату

Согласно ч. 2 ст. 30 Закона № 514, дивиденды по простым акциям должны быть выплачены в течение 6 месяцев со дня принятия собранием акционеров соответствующего решения. По привилегированным акциям дивиденды следует выплатить не позднее 6 месяцев по окончании отчетного года.

Хозяйственные общества, в уставном капитале которых есть корпоративные права государства, уплачивают в Государственный бюджет Украины дивиденды в срок не позднее 1 июля года, следующего за отчетным (ч. 5 ст. 11 Закона № 185).

Выплата дивидендов ООО и ОДО осуществляется в срок, не превышающий 6 месяцев со дня принятия решения об их выплате, если иной срок не установлен уставом общества или решением общего собрания участников (ч. 4 ст. 26 Закона № 2275).

Для всех остальных хозяйственных обществ не предусмотрены четкие сроки для выплаты дивидендов. То есть они могут быть определены как учредительными документами, так и решением высшего органа управления.

Поскольку обязательство по выплате дивидендов относится к денежным, за его нарушение для предприятия наступают последствия, предусмотренные ст. 625 ГКУ, — уплата долга с учетом инфляции и 3% годовых (п. 3.4 Постановления № 4).

Если речь идет о хозяйственном обществе, в котором есть корпоративные права государства, за несвоевременную уплату дивидендов, приходящуюся на долю государства, взыскивается пеня в размере двойной учетной ставки НБУ за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего дня после наступления срока платежа и по день уплаты включительно. В этом случае пеня начисляется согласно Порядку начисления пени на сумму дивидендов на государственную долю, несвоевременно уплаченных хозяйственным обществом, в уставном капитале которого есть корпоративные права государства, и хозяйственным обществом, 50 и более процентов акций (долей, паев) которого находятся в уставном капитале хозяйственного общества, доля государства которого составляет 100 процентов, утвержденному приказом Минэкономразвития от 02.07.2013 г. № 725. Так, решение о начислении пени оформляется приказом, который подписывает министр экономического развития и торговли Украины или его первый заместитель/заместители. В приказе фиксируются, в частности, сумма пени, ее расчет и сроки уплаты.

Кроме того, если в установленные сроки дивиденды не были выплачены акционерным обществом, его должностные лица могут быть привлечены к административной ответственности на основании ч. 3 ст. 1635Кодекса Украины об административных правонарушениях.

Для взыскания задолженности по дивидендам установлен стандартный срок исковой давности продолжительностью в 3 года. При этом стоит подчеркнуть: поскольку спор о взыскании дивидендов относится к корпоративным, он подлежит рассмотрению в суде по местонахождению юридического лица (ч. 6 ст. 30 Хозяйственного процессуального кодекса Украины). В свою очередь, не имеет значения, кто является акционером (участником) хозяйственного общества — физическое или юридическое лицо.

Когда не выплачивают дивиденды

В случае если по итогам года предприятие не получило прибыли, то о выплате дивидендов речь не идет (за исключением держателей привилегированных акций). Однако наличие прибыли не значит, что общество непременно обязано распределить его между участниками или акционерами. Платить или не платить дивиденды, решает общее собрание участников или акционеров, к компетенции которых и относится вопрос распределения прибыли и выплаты дивидендов (за исключением, опять-таки, дивидендов по привилегированным акциям).

Для акционерных обществ определенные ограничения по выплате дивидендов установлены ст. 31 Закона № 514.

Так, акционерное общество не вправе принимать решение о выплате дивидендов и осуществлять выплату дивидендов по простым акциям в случае, если:

1) отчет о результатах размещения акций не зарегистрирован в установленном законодательством порядке;

2) собственный капитал общества менее суммы его уставного капитала, резервного капитала и размера превышения ликвидационной стоимости привилегированных акций над их номинальной стоимостью.

Акционерное общество не вправе осуществлять выплату дивидендов по простым акциям в случае, если:

1) общество имеет обязательство о выкупе акций в соответствии со ст. 68 Закона № 514 ;

2) текущие дивиденды по привилегированным акциям не выплачены полностью.

 Порядок обязательного выкупа акционерным обществом акций по требованию акционеров описывает ст. 68 Закона № 514.

Акционерное общество не вправе принимать решение о выплате дивидендов и осуществлять выплату дивидендов по привилегированным акциям в случае, если отчет о результатах размещения акций не зарегистрирован в установленном законодательством порядке.

Общество не вправе осуществлять выплату дивидендов по привилегированным акциям определенного класса до выплаты текущих дивидендов по привилегированным акциям, владельцы которых имеют преимущество относительно очередности получения дивидендов.

Кроме того, ст. 158 ГКУ предусмотрено, что акционерное общество не вправе объявлять и выплачивать дивиденды до полной оплаты всего уставного капитала.

ООО и ОДО не вправе принимать решение о выплате дивидендов или выплачивать дивиденды, если:

1) общество не осуществило расчеты с участниками общества в связи с прекращением их участия в обществе или правопреемниками участников общества;

2) имущества общества недостаточно для удовлетворения требований кредиторов по обязательствам, срок выполнения которых наступил, или будет недостаточно в результате принятия решения о выплате дивидендов или осуществления выплаты.

Уставом общества могут дополнительно предусматриваться другие условия, при которых общее собрание участников не может принимать решение о выплате дивидендов или при которых дивиденды не могут выплачиваться.

Общество не имеет права выплачивать дивиденды участнику, полностью или частично не внесшему свой вклад (ст. 27 Закона № 2275).

Что касается других хозяйственных обществ, ограничения в части выплаты дивидендов могут быть предусмотрены учредительными документами, локальными актами или решением высшего органа управления.

Редакция газеты

«Интерактивная бухгалтерия»

Порядок выплаты дивидендов единственному учредителю в ООО

 

Начисление дивидендов ООО

Выплата дивидендов учредителю отражается в бухгалтерском учете на основании протокола общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью. При этом в связи с тем, что в рассматриваемом случае общество учреждено одним лицом, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания, принимаются единственным участником общества единолично и оформляются письменно.

Выданные учредителю дивиденды будут облагаться налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 9%.

Распределение прибыли между участниками общества с ограниченной ответственностью регламентировано Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 28 Закона N 14-ФЗ общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками. Решение об определении части прибыли, распределяемой между участниками ООО, принимается общим собранием участников общества.

При этом должны соблюдаться все обязательные условия для начисления и выплаты дивидендов, предусмотренные ст. 29 Закона N 14-ФЗ.

Условие о том, как распределяется чистая прибыль общества — раз в квартал, раз в полугодие или раз в год, должно содержаться в уставе общества.

Согласно п. 2 ст. 7 Закона N 14-ФЗ общество может быть учреждено одним лицом, которое становится его единственным участником. При этом решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания, принимаются единственным участником общества единолично и оформляются письменно (ст. 39 Закона N 14-ФЗ).

Оформление и порядок выплаты дивидендов учредителю

Унифицированной формы документа, которым оформляется принятое единоличное решение о распределении соответствующей части прибыли общества, не существует. Однако в любом случае составление документа о принятом решении (например протокола) в письменном виде обязательно.

В нем указывается повестка дня и принятые решения, например:

  • об установлении размера дивидендов, подлежащих выплате;
  • о форме выдачи дивидендов;
  • о сроке выдачи.

На основании протокола составляется приказ о выплате дохода учредителю, который и будет основанием для проведения расчетов.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ дивиденды, полученные от российских организаций, относятся к доходам от источников в РФ.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Если источником дохода налогоплательщика (физического лица), полученного в виде дивидендов, является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму НДФЛ отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке, предусмотренной п. 4 ст. 224 НК РФ, в порядке, предусмотренном ст. 275 НК РФ (п. 2 ст. 214 НК РФ).

В п. 2 ст. 275 НК РФ установлен зачетный метод исчисления налогов с доходов от капитала. Его суть заключается в том, что налог (налог на прибыль и НДФЛ в соответствии с п. 2 ст. 214 НК РФ) рассчитывается не со всей суммы выплачиваемых дивидендов, а за вычетом дивидендов, которые получены самим налоговым агентом.

Данные доходы облагаются налогом по ставке 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ).

Удержание НДФЛ организацией производится в момент фактической выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226 НК РФ). В свою очередь, суммы удержанного НДФЛ перечисляются в бюджет не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счета организации в банке на счета физических лиц (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (далее — Положение), бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, принятым в соответствии с Положением.

Начисление годовых див-дов по результатам деятельности организации за отчетный год признается событием после отчетной даты (п.п. 3, 5 ПБУ 7/98 «События после отчетной даты»). Поэтому начисление годовых див-дов раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

При наступлении события после отчетной даты в бухгалтерском учете периода, следующего за отчетным, в общем порядке делается запись, отражающая это событие (абзацы 1, 4 п. 10 ПБУ 7/98).

Поскольку в рассматриваемом случае учредитель также является генеральным директором (т.е. сотрудником организации), на наш взгляд, начисление дивидендов следует отражать по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Таким образом, на дату принятия учредителем решения в бухгалтерском учете на основании Инструкции при применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, отражаются следующие операции:

Дебет 84 субсчет «Прибыль к распределению» Кредит 84 субсчет «Прибыль на выплату дивидендов»

  • отражено распределение прибыли на выплату дивидендов;

Дебет 84 субсчет «Прибыль на выплату дивидендов» Кредит 70

  • отражена задолженность перед учредителем по выплате дивидендов;

Дебет 70 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

  • перечислен НДФЛ, удержанный с начисленных дивидендов;

Дебет 70 Кредит 51 (50)

  • дивиденды перечислены на расчетный счет (выданы через кассу).

 

Читать первую часть:

Законные основания выплаты учредителю ООО дивидендов

Читать третью часть:

Выход учредителя из ООО: особенности налогообложения

 

Ссылки по теме:

Арбитражная практика
Налоговые споры
Записаться на юридическую консультацию
Цены на юридические услуги

Требуется ли удостоверять решение единственного акционера? — АО «Новый регистратор»

В конце 2019 и начале 2020 годов произошел ряд событий, изменяющих ранее существовавший подход к процессу принятия решения единственным акционером в акционерном обществе.

В соответствии с законом «Об акционерных обществах» обществах, где все голосующие акции принадлежат одному акционеру, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания акционеров, принимаются этим акционером единолично и оформляются письменно. Такое решение единственного акционера должно приниматься, как минимум, один раз в год по обязательным вопросам, которые должны быть рассмотрены в обществе по итогам деятельности в прошедшем финансовом году. Также единственному акционеру, помимо годовых решений, иногда требуется принимать и другие. Например, о назначении генерального директора общества на новый срок, решений об одобрении крупных и/или сделок с заинтересованностью. Своевременность принятия единственным акционером решений и их надлежащее оформление как документа общества, является защитой от административного, а иногда и от уголовного преследования.

В соответствии с пунктом 3 статьи 67.1 Гражданского Кодекса, принятие общим собранием участников хозяйственного общества решения посредством очного голосования и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются в отношении:
публичного акционерного общества лицом, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества и выполняющим функции счетной комиссии;
непубличного акционерного общества путем нотариального удостоверения или удостоверения лицом, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества и выполняющим функции счетной комиссии.

25 декабря 2019 года Президиумом Верховного суда Российской Федерации утвержден обзор судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах. Одним из выводов обзора является указание на необходимость удостоверения решения единственного участника общества, так как такое решение является решением высшего органа управления общества и его фальсификация должна быть исключена.

Когда же всё-таки нужно удостоверять решение единственного акционера? По имеющейся информации, удостоверение решения единственного акционера о назначении первого лица может оказаться необходимым, например, при его визите к нотариусу для удостоверения подписи на формах, направляемых в налоговые органы. Также практикуется удостоверение решений единственного акционера не только при принятии годовых решений, решений о назначении первых лиц, но и других решений единственного акционера, дальнейшая бесспорность и защищенность которых важна акционерному обществу и его контрагентам.

В случае необходимости (требование контрагента общества, нотариуса, внутреннее решение общества или акционера) Регистратор готов оказать услуги по удостоверению решений единственного акционера. (Подробная информация – здесь)

По всем вопросам, связанным с удостоверением решений единственного акционера Вы можете обращаться в Центр проведения собраний АО «Новый регистратор»:
— по телефону: +7 (495) 980-11-00, доб. 3613
— е-мейл адресу: [email protected];
или в обслуживающий ваше общество филиал.

Что делать, если дивиденды не были получены вовремя — АО «Новый регистратор»

Внимание!

Регистратор и Общество, выплачивающее дивиденды, не уполномочены информировать акционеров о невозможности выплатить/направить дивиденды из-за некорректных банковских/почтовых реквизитов. В соответствии с требованиями п.5 ст.44 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и п.1 ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» лицу, зарегистрированному в реестре акционеров Общества, необходимо своевременно, но не реже 1 раза в год обновлять информацию о себе, своих представителях, а также бенефициарных владельцах и выгодоприобретателях (для физических лиц: Ф.И.О., паспортные данные, адрес места регистрации согласно паспортным данным).

Также, согласно Федеральному закону от 28.12.2002 N 185-ФЗ «О рынке ценных бумаг»

Раздел ll. Глава 2. Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

«…..п.16. В случае, если лицо, которому открыт лицевой счет (счет депо), не представило информацию об изменении своих данных, эмитент (лицо, обязанное по ценным бумагам), Регистратор и депозитарий не несут ответственности за причиненные такому лицу убытки в связи с непредставлением информации.»

Основной причиной невыплаты дивидендов является отсутствие корректных данных в реестре акционеров, в том числе:

  • об адресе места проживания при получении дивидендов посредством почтового перевода;
  • о реквизитах банковского счета при получении дивидендов банковским переводом.

Если дивиденды не были своевременно получены по причине неактуальных либо некорректных реквизитов, содержащихся в реестре, акционеру необходимо предоставить Анкету зарегистрированного лица, указав в ней корректные реквизиты для перечисления дивидендов, и Заявление о повторной выплате. Подпись на Анкете зарегистрированного лица акционер ставит лично в присутствии уполномоченного представителя Регистратора или удостоверяет подлинность своей подписи нотариально. Заявление акционер подписывает собственноручно.

Дивиденды будут выплачены в течение месяца, следующего за месяцем, в котором Анкета и заявление были исполнены Регистратором (срок проведения операции по внесению изменений анкетных данных — три рабочих дня). Внесение изменений в одном реестре для физических лиц оплачивается акционером согласно Тарифу Регистратора.

Оплатить услуги Регистратора можно в отделении банка. Бланк Квитанции — АО «Новый регистратор» > Держателям акций > Способы оплаты

При личном обращении оплату можно произвести на месте в офисе Регистратора.

Внимание!

В случае, если акционер отсутствовал и не успел получить денежные средства в почтовом отделении при выплате дивидендов почтовым переводом и, при этом, анкетные данные, содержащиеся в реестре акционеров, являются актуальными, акционеру необходимо направить Заявление о повторной выплате дивидендов в АО «Новый регистратор». Заявление акционер подписывает собственноручно. Заявление направлять по адресу: 107023, г. Москва, ул. Буженинова, д. 30, стр. 1, АО «Новый регистратор», либо скан Заявления с подписью акционера по электронной почте по адресу

с пометкой «Для отдела расчета и выплаты доходов по ценным бумагам».

Дивиденды будут выплачены в течение месяца, следующего за месяцем, в котором заявление было исполнено Регистратором.

Внимание!

Для получения начисленных, но невыплаченных дивидендов за прошлые периоды по причине неактуальных либо некорректных реквизитов, содержащихся в реестре, лицам, продавшим акции Общества, необходимо подать Анкету зарегистрированного лица, указав в ней корректные реквизиты для перечисления дивидендов, Квитанцию об оплате услуг Регистратора и Заявление о повторной выплате дивидендов. Подпись на Анкете зарегистрированного лица акционер ставит лично в присутствии уполномоченного представителя Регистратора или удостоверяет подлинность своей подписи нотариально. Дивиденды будут выплачены в течение месяца, следующего за месяцем, в котором Анкета и заявление были исполнены Регистратором.

В связи с подготовкой налоговой отчетности акционерам ПАО «Ростелеком» в период с 01 января по 01 марта каждого года повторные выплаты не осуществляются.

Внимание!

Дивиденды, невыплаченные наследодателю, выплачиваются наследнику в течение месяца, следующего за месяцем, в котором Регистратором была внесена запись в реестр о переходе прав собственности на ценные бумаги в результате наследования (срок проведения операции по переходу прав собственности на ценные бумаги в результате наследования — три рабочих дня).

Ознакомиться с правилами заполнения реквизитов в Анкете зарегистрированного лица Вы можете — Рекомендации по заполнению реквизитов для перечисления дивидендов

Ознакомиться с общими правилами выплаты дивидендов Вы можете — Общие правила выплаты дивидендов.

Как я могу заплатить самостоятельно из моего ООО?

Как оплатить себя в рамках партнерства (сквозное налогообложение)

Когда LLC с несколькими участниками облагается налогом как LLC по умолчанию или «партнерство», владельцы могут выбрать оплату распределения себе. Распределение или розыгрыш затем передается в налоговую декларацию собственника. Это называется сквозным налогообложением.

Прямое налогообложение означает, что прибыль LLC передается в индивидуальные налоговые декларации участника. Таким образом IRS по умолчанию облагает LLC налогами.

Многопользовательские LLC, рассматриваемые как транзитные организации, избегают «двойного налогообложения». Это означает, что IRS не облагает налогом общую прибыль вашего бизнеса, а затем снова облагает налогом ваше распределение от бизнеса.

Большинство владельцев малого бизнеса предпочитают оплачивать себя как сквозные организации в соответствии с налоговым статусом LLC по умолчанию.Это связано с тем, что обычно малый бизнес не переносит достаточную прибыль из года в год, чтобы оправдать выбор налогового обозначения S corp или C.


Как работает сквозное налогообложение для MMLLC

Представьте, что ваша многопользовательская LLC зарабатывает 50 000 долларов в год. Согласно операционному соглашению вашего ООО, каждый владелец имеет 25% акций ООО.

Каждый из вас будет платить подоходный налог только с 12 500 долларов США при подаче индивидуальных налоговых деклараций.

Из этих 12 500 долларов вы все решаете взять 6 000 долларов в качестве распределения собственника. Поскольку вы уже уплатили подоходный налог со всех ваших акций, вам больше не придется платить подоходный налог с ваших распределений.

Однако вам придется заплатить налог FICA для самозанятости в размере 6000 долларов.

ВАЖНО: Сумма, которую вы платите себе от своего LLC, может иметь серьезные последствия. Крайне важно, чтобы у вас было достаточно средств (или капитала) на вашем банковском счете для бизнеса для поддержания корпоративной завесы LLC.Чтобы узнать больше об этой важной теме, прочитайте наше руководство по корпоративной вуали Maintain Your LLC.


Когда лучше всего использовать статус партнерства?

Большинство владельцев ООО, состоящих из нескольких участников, предпочитают оплачивать себя как товарищества (сквозное налогообложение). Сквозное налогообложение имеет смысл для малых предприятий, которые планируют реинвестировать большую часть своей прибыли в бизнес.

Малые предприятия обычно несут очень небольшую прибыль от одного налогового года к другому, потому что их владельцы реинвестируют большую часть прибыли, чтобы помочь бизнесу расти.

Налоговая структура LLC по умолчанию лучше всего подходит для малого бизнеса со следующими характеристиками:

  • Владельцы реинвестируют прибыль обратно в бизнес для стимулирования роста
  • Стоимость бухгалтерских услуг и услуг по начислению заработной платы перевешивает налоговые льготы для S-корп. Или C-корп.

Как заплатить себе, если у вас есть LLC

Для владельцев бизнеса и начинающих компаний создание корпорации с ограниченной ответственностью (LLC) защищает вас от личной ответственности и предоставляет определенные налоговые льготы.LLC обеспечивают гибкость для управления и владения, но это также означает, что выяснить, как платить себе, не всегда просто.

Есть несколько основных способов заплатить себе через LLC. Вы можете относиться к себе как к сотруднику или наемному работнику или выбрать получение прибыли как владелец собственного бизнеса. У каждого метода есть свои плюсы, минусы и налоговые последствия в конце года.

Продолжайте читать, чтобы узнать:

  • Что такое LLC
  • Как платить себе из своего LLC
  • Сколько вы должны себе платить
  • Как избежать налоговых ошибок при оплате себе

Что такое LLC ?

Компании с ограниченной ответственностью сочетают в себе характеристики корпорации с характеристиками партнерства или индивидуального предпринимательства, ограничивая личную юридическую ответственность владельца за коммерческую деятельность.

Правила для LLC зависят от каждого штата. Однако владельцев LLC обычно называют членом LLC s. Физические лица, корпорации и другие LLC могут квалифицироваться как члены LLC.

По сравнению с корпорациями, LLC легче создавать и обеспечивает большую налоговую гибкость. Например, LLC могут выбрать уплату налогов как корпорация, или каждый участник может указать прибыль и убытки компании в своих личных налоговых декларациях.

При сравнении LLC с индивидуальными предпринимателями критическое различие состоит в том, что у индивидуальных предпринимателей может быть только один владелец, и это не обеспечивает защиты ответственности.

Какие бывают типы LLC?

Существует несколько типов ООО, каждая из которых имеет свои правила и налоговые последствия. Самым популярным LLC является Single-Member LLC (также известный как Sole Proprietor LLC).

Обратите внимание, что индивидуальное ООО отличается от ИП. Технически вам не нужно регистрироваться, чтобы управлять ИП, но отказ от регистрации также означает, что ваши личные активы несут ответственность, если против вашего ИП будет предъявлен иск в ходе ведения бизнеса.

A Single-Member LLC имеет одного собственника, который отвечает за транзакции компании, налоги и деловые долги. Это самый дешевый и простой в создании ООО.

Однако несколько участников могут образовать LLC. Подобные структуры включают в себя полные товарищества, семейные товарищества с ограниченной ответственностью и LLC, управляемые участниками.

Multi-Member LLC структуры хозяйствующих субъектов распределяют ответственность по налогам и долгам между несколькими партнерами. В некоторых случаях, например, в товариществе с ограниченной ответственностью, одно лицо сохраняет полную ответственность.

Генеральное товарищество является предпочтительной структурой для многих малых и средних предприятий. Полное товарищество — это, по сути, бизнес-соглашение LLC между двумя людьми.

Традиционно LLC с одним участником облагаются налогом как индивидуальные предприниматели, а LLC с несколькими участниками могут облагаться налогом как партнерства или корпорации.

Ваши налоги повлияют на то, как будет выплачиваться каждый член вашей LLC.

Как заплатить себе через LLC

Как владелец малого бизнеса, вы можете заплатить себе двумя способами: вы можете принять участие в розыгрыше собственного капитала или заплатить себе зарплату.

Выбранный вами метод повлияет на ваши коммерческие и личные налоги.

Привлечение собственника

Когда владелец бизнеса выводит деньги из бизнеса для личного использования, это называется розыгрышем собственника (или просто розыгрышем).

Если вы являетесь ООО с одним участником, вы оплатит себя через розыгрыш владельца.

Как LLC с одним участником вы квалифицируетесь как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, что означает, что IRS рассматривает вас и вашу компанию как одно целое.Другими словами, налоги от вашей компании передаются непосредственно вам и указываются в вашей индивидуальной налоговой декларации.

Чтобы заплатить самому, достаточно просто выписать чек от своего ООО на личный счет. Когда придет время уплаты налогов, вам не придется подавать отдельные налоги для своей LLC.

Получение дохода от многопользовательского ООО

ООО с одним участником — не единственный тип малых предприятий, владельцы которого предпочитают отказаться от зарплаты и оплачивать себя через привлечение собственника.

Как упоминалось ранее, IRS по умолчанию рассматривает LLC с несколькими участниками как Партнерство. Подобно неучтенным организациям, Партнерства являются сквозными организациями.

Транзитные организации сообщают о доходах в IRS, но партнерство не облагается налогом. Вместо этого каждый партнер платит часть налогов с общей выручки компании. Доля налогов, которую платит каждый партнер, определяется заранее при подписании партнерского соглашения.

Каждый партнер получает свою долю доходов компании по форме IRS Schedule K-1.Важно отметить, что партнеры должны платить полный подоходный налог со своей доли прибыли, даже если они не получают прибыль.

Когда партнер получает деньги от компании, он снова не облагается подоходным налогом. Однако они облагаются налогом на самозанятость.

Как заплатить себе как сотруднику

Если вы решите, что ваша LLC будет облагаться налогом как корпорация, вы не сможете участвовать в розыгрыше собственного капитала. Вместо этого вам придется нанять себя в качестве сотрудника корпорации и внести себя в платежную ведомость компании.

Отказ от участия собственника означает отказ от выгодного налогообложения, когда дело доходит до выплаты дивидендов. Тем не менее, наем себя в качестве сотрудника (а не подрядчика) корпорации все еще может быть разумным предпринимательским ходом. В результате будет сгенерирована форма W-2, которая может пригодиться при подаче заявления на получение ссуды в вашей личной жизни (ипотека, финансирование автомобиля и т. Д.).

Как и любой другой наемный работник, из вашей зарплаты должны автоматически вычитаться подоходный налог, социальное обеспечение и программа Medicare.Вы можете платить себе как наемный работник и заполнить налоговую форму W-2.

Когда дело доходит до налогов, заработная плата сотрудников считается операционными расходами; таким образом, они вычитаются из прибыли компании.

Кроме того, вы можете нанять себя в качестве независимого подрядчика и подать форму IRS W-9 в свою LLC. Ваш LLC также должен будет подать форму IRS 1099-NEC, и вы будете платить налоги на самозанятость как независимый подрядчик вместо подоходного налога. Если у вас есть навыки, которые повышают ценность вашего бизнеса, вы можете платить себе как подрядчику, а не нанимать стороннего поставщика.Нанимая себя, вы можете сохранять предсказуемые расходы и в рамках бюджета.

Выбор того, платить ли себе как наемному работнику или подрядчику, сводится к Правилам общего права IRS, в частности к третьему правилу, которое касается типа рабочих отношений.

Если вы регулярно выполняете работу, которая имеет важное значение для бизнеса, вы должны платить себе как наемному работнику. Однако, если ваши навыки более специализированы и требуются только на проектной основе, вы можете сэкономить деньги, наняв себя в качестве подрядчика.

Сторонние подрядчики часто увеличивают свои услуги, чтобы заработать деньги. И, если ваш подрядчик взимает почасовую ставку (а не ставку за проект), трудно точно спрогнозировать окончательную стоимость.

Когда вы нанимаете себя, вы можете избежать дополнительных расходов и гарантировать, что ваш проект не выходит за рамки бюджета.

Получение дивидендов

Помимо зарплаты, вы также можете получать дивиденды от прибыли компании. Размер дивидендов устанавливается Уставом компании.Дивиденды — это сумма денег, которую компания выплачивает акционерам (например, собственнику).

Важно знать, что корпорации облагаются двойными налогами. Это означает, что корпорация платит налоги со своей общей прибыли, а каждый сотрудник платит индивидуальный подоходный налог со своей зарплаты.

Одним из важных отличий дивидендов является то, что они не облагаются налогом на заработную плату. Таким образом, если вы выплачиваете большую часть своего дохода в виде дивидендов, вы будете платить меньше налогов.

Однако имейте в виду, что IRS требует, чтобы вы заплатили себе «разумную компенсацию» за вашу должность.

Выплата заработной платы от многопользовательской LLC

В случае многопользовательской LLC процесс выплаты членам как наемным сотрудникам аналогичен. Если все участники вносят свой вклад в деятельность компании, то всем членам должна выплачиваться заработная плата.

Однако, если только один участник управляет бизнесом, а другие являются пассивными партнерами, например инвесторами, то зарплата должна выплачиваться только менеджеру.

Сколько платить себе

Собственный розыгрыш

Как владелец бизнеса, вы можете вывести деньги из бизнеса в любое время.Однако, если вы хотите, чтобы налоги оставались в порядке, вам необходимо регистрировать снятие средств.

Вы можете выписать бумажные чеки или сделать онлайн-перевод. Если вы не ведете надлежащий учет своих личных выходов из бизнеса, вы можете потерять защиту от ответственности перед лицом судебного иска.

Пока вы ведете учет, у вас не должно возникнуть никаких проблем.

Расчет разумной заработной платы

Для членов LLC, классифицируемых как сотрудники, процесс оплаты самому себе довольно прост.Вы будете получать доход как комбинацию вашей зарплаты и дивидендов. Однако не всегда легко определить подходящую зарплату.

Поскольку дивиденды не облагаются налогом на заработную плату, чем больше вы получите в виде дивидендов, тем меньше вы заплатите налогов.

Независимо от того, платите ли вы себе дивиденды или нет, IRS по-прежнему ожидает, что вы будете выплачивать себе «разумную» зарплату. К сожалению, нет подробного объяснения того, что IRS считает разумным.

В идеале, ваша зарплата должна покрывать как минимум ваши годовые личные расходы.Кроме того, это вопрос определения типичной заработной платы для вашей должности.

Лучше всего провести отраслевое исследование, чтобы узнать диапазон средней заработной платы для вашей должности в вашей отрасли. Используйте такой инструмент, как Glassdoor, чтобы определить свою зарплату, а затем выплатите оставшуюся часть желаемого дохода в качестве дивидендов.

Вы можете и должны проконсультироваться со своим бухгалтером или бухгалтером, чтобы помочь вам найти правильный баланс между заработной платой и дивидендами.

Выбор не платить себе

Если вы хотите, чтобы вся прибыль шла на бизнес, вы можете не платить себе.Другими словами, вы реинвестируете прибыль от бизнеса обратно в его деятельность.

Обратите внимание, что в этом случае вы все равно будете платить подоходный налог с прибыли, поскольку они передаются в вашу налоговую декларацию.

Как избежать налоговых ошибок

Посмотрим правде в глаза; Налоги сложны. И когда вы подаете налоговую декларацию о бизнесе и подоходном налоге, легко запутаться.

Хотя может возникнуть соблазн использовать самые простые способы оплаты, в конечном итоге вы можете заплатить больше налогов и штрафов.

Вот некоторые типичные ошибки, на которые следует обратить внимание:

  • Оплата работникам в качестве подрядчиков, чтобы избежать подоходного налога (т. Е. «Из-под стола»)
  • Недостаточная экономия денег на подоходный налог и налоги на самозанятость
  • Неспособность производить расчетные налоговые платежи в течение года (индивидуальные предприниматели, корпорации S, частные предприниматели, партнеры)
  • Не ведение ведомости заработной платы (ведение ведомости заработной платы не менее шести лет назад)

Лучше всего работать с бухгалтером чтобы держать свой доход и ваши налоги в порядке.Более того, профессионал может держать вас в курсе всех налоговых вычетов и льгот, доступных вам как владельцу бизнеса. Использование платформы расчета заработной платы, такой как Hourly, в тандеме с наймом профессионала для помощи в ведении бухгалтерского учета, поможет обеспечить соблюдение налоговых требований.

Последние мысли: как заплатить самому себе из своего ООО

С защитой от личной ответственности легко понять, почему ООО являются обычным выбором для владельцев малого и среднего бизнеса. Регистрация в качестве LLC дает несколько преимуществ и, как правило, намного проще, чем регистрация в качестве корпорации, что касается ваших налогов.

При создании ООО вы хотите выяснить, какая структура лучше всего подходит для вашего бизнеса. Для этого вы должны сначала понять свою роль в компании и то, как платить себе.

Как заплатить себе как LLC

Как владелец компании с ограниченной ответственностью, известной как LLC, вы обычно платите себе через розыгрыш собственника. Этот метод оплаты по существу переводит вам часть денежных резервов компании для личного использования. Для ООО с несколькими участниками эти розыгрыши делятся между партнерами.

Однако правила отличаются, если LLC облагается налогом как корпорация: в этом случае вы также должны получать зарплату, которая соответствует определенным требованиям, в дополнение к любым полученным выплатам.

ООО — это гибридная бизнес-структура, сочетающая в себе некоторые из наиболее привлекательных черт корпораций и индивидуальных предпринимателей. Как и корпорации, все типы ООО обеспечивают ограниченную защиту от личной ответственности. Как правило, прибыли и убытки от бизнеса указываются в вашей налоговой декларации о доходах физических лиц, а не в налоговой декларации, и ежегодные собрания не требуются.

Конкретные законы различаются в зависимости от штата, но в целом владельцев LLC называют участниками. В вашем бизнесе может быть столько участников, сколько захотите. Типы ООО включают:

  • ООО с одним участником. У них только один член. Если не указано иное, Налоговая служба рассматривает LLC с одним участником как единоличное предприятие для целей налогообложения.

  • Многосторонние ООО. У них более одного члена. IRS рассматривает их как партнерство в налоговых целях, если не требуется иное.

  • Корпоративные ООО. Эти ООО выбирают налогообложение как корпорации. Чтобы открыть бизнес как корпоративное ООО, вам необходимо сделать официальный запрос в IRS.

Как именно я буду платить себе, если я владею ООО?

То, как вы платите себе, зависит от того, действует ли LLC как индивидуальное предприятие, партнерство или корпорация.

ООО с одним участником: розыгрыш собственника

IRS рассматривает ООО с одним участником как «неучтенные организации», что означает, что для целей налогообложения собственник и бизнес — одно и то же.В частности, ваша прибыль LLC считается личным доходом, а не доходом от бизнеса, как и от индивидуального предпринимательства.

Вместо того, чтобы брать обычную зарплату, владельцы LLC с одним участником платят сами себе через так называемый розыгрыш собственников. Количество и частота этих розыгрышей зависит от вас, но идеально, если на бизнес-счете будет достаточно средств для работы и развития LLC.

Многопользовательские LLC: привлечение владельцев и гарантированные выплаты

Многопользовательские LLC, классифицируемые как партнерства, рассматриваются IRS как «сквозные организации».Это означает, что, хотя доход от бизнеса должен официально сообщаться в IRS, сам бизнес не облагается налогом. Вместо этого доля каждого участника в прибыли (как определено в операционном соглашении о компании с ограниченной ответственностью) рассматривается как их личный доход.

Как и LLC с одним участником, члены LLC с несколькими участниками также оплачивают свои расходы через метод розыгрыша собственника. Каждый из них может использовать столько или меньше своих акций, сколько пожелает, при условии, что в наличии имеется достаточно средств для повседневных деловых расходов и роста.

Если позволяют финансовые резервы, эти LLC могут устанавливать гарантированные выплаты членам. Как и заработная плата, гарантированные выплаты выплачиваются независимо от результатов бизнеса.

Корпоративные LLC: зарплата и выплаты

Если LLC предпочла рассматриваться как корпорация S или корпорация C для целей налогообложения, ее участники (теперь также известные как акционеры) не имеют права принимать участие в розыгрыше. Вместо этого они считаются наемными работниками и должны выплачивать себе фиксированную зарплату из регулярной заработной платы компании с удержанием налогов.Это можно сделать, используя программное обеспечение для расчета заработной платы или отдав работу профессионалам.

Как корпоративный владелец LLC, вы можете определить размер своей заработной платы, но эта цифра должна соответствовать требованиям для «разумной компенсации». IRS определяет это как «стоимость, которая обычно выплачивается за аналогичные услуги аналогичными предприятиями при аналогичных обстоятельствах. . »

В дополнение к официальной заработной плате вы также можете выплачивать себе выплаты или дивиденды, которые являются распределениями, которые производятся из прибыли бизнеса.Выплаты и дивиденды не требуют удержания налога с заработной платы, но по-прежнему считаются налогооблагаемым доходом.

Если я плачу сам, используя метод розыгрыша, могу ли я просто выписать себе чек?

В основном да. Если вы являетесь LLC с одним участником или имеете право выписывать чеки в качестве участника LLC с несколькими участниками, день выплаты жалованья предполагает выдачу чека или прямой депозит самому себе и ведение хорошей бухгалтерской отчетности. (Оплата наличными никогда не рекомендуется, потому что это не оставляет бумажного следа, увеличивает вероятность ошибки и отправляет красный флаг в IRS.)

Этот платеж может быть произведен с помощью программного обеспечения для расчета заработной платы или путем физической выписки чека или банковского перевода. На этом этапе не требуется удержания налога, но вам придется платить налог с вашего дохода в дальнейшем.

Как облагаются налогом доходы собственника, если налог не удерживается?

При использовании метода розыгрыша собственника ответственность за удержание налога отсутствует. Но имейте в виду, что доходы собственника по-прежнему являются налогооблагаемым доходом, о котором вы должны сообщать в IRS, и все необходимые налоги с этого дохода будут уплачиваться во время уплаты налогов.Вот как выполнить налоговые обязательства вашего LLC:

  • Если у вас есть LLC с одним участником: компания не подает отдельную налоговую декларацию. Вместо этого сообщайте о прибылях и убытках LLC в Приложении C своей личной налоговой декларации, как в случае индивидуального предпринимательства. Вы должны будете платить подоходный налог со 100% прибыли LLC, независимо от того, использовали ли вы всю сумму, плюс налог на самозанятость (для социального обеспечения и медицинской помощи) с суммы, фактически полученной в течение года.

  • Если у вас есть ООО с несколькими участниками: ваша компания не подает отдельную налоговую декларацию в качестве партнерства.Вместо этого каждый участник представляет свой процент от прибылей и убытков LLC в своих индивидуальных налоговых декларациях. Каждый участник должен уплатить подоходный налог со 100% своей доли прибыли, независимо от того, использовали ли они всю эту сумму, и они также должны платить налог на самозанятость (для социального обеспечения и медицинской помощи) с полученных сумм. Кроме того, многопользовательские LLC должны подавать форму IRS 1065, и каждый член должен подавать Приложение K-1.

Налоги обычно не удерживаются в розыгрыше собственника, но вы все равно должны их платить в налоговое время.Чтобы смягчить последствия, производите ежеквартальные платежи по расчетному подоходному налогу в течение года с помощью формы 1040-ES.

Каким образом облагаются налогом корпоративные ООО?

Поскольку корпоративные владельцы LLC, которые работают в компании, получают стандартную заработную плату, все необходимые налоги удерживаются до выдачи зарплаты.

LLC, облагаемые налогом как C-corps, также должны подавать отдельную налоговую декларацию. Это означает, что вам нужно будет учитывать тот факт, что бизнес облагается двойным налогом, как на уровне бизнеса, так и снова на уровне личного дохода.LLC, облагаемые налогом как S-corps, не платят корпоративных налогов; вместо этого они передают доход напрямую владельцам.

Самостоятельная оплата | Внутренняя налоговая служба

Процедуры компенсации вам ваших усилий по ведению торговли или бизнеса будут зависеть от типа выбранной вами бизнес-структуры. Ниже приведены темы, которые часто возникают, когда новые владельцы бизнеса задают Налоговой службе вопросы об оплате самих себя.


Сотрудники компании

Должностное лицо корпорации обычно является наемным работником.Однако служащий, который не выполняет никаких услуг или предоставляет только второстепенные услуги и который не получает и не имеет права на получение заработной платы, не считается наемным работником. Обратитесь к разделу «Кто такие сотрудники?» в Публикации 15-A, Дополнительное налоговое руководство для работодателя в формате PDF.

Партнеры

Партнеры

не являются сотрудниками, и им не следует выдавать Форму W-2 вместо Формы 1065 Приложения K-1 для распределения или гарантированных выплат от партнерства. Обратитесь к партнерству для получения дополнительной информации.

Распределение дивидендов

Любое распределение акционерам из прибыли и прибыли обычно является дивидендом.Однако распределение не является налогооблагаемым дивидендом, если оно представляет собой возврат капитала акционеру. Большинство распределений осуществляется в деньгах, но они также могут быть в виде акций или другой собственности. Для получения информации об отчетности акционеров о дивидендах и других выплатах см. Публикацию 550 «Инвестиционные доходы и расходы».

Форма 1099-MISC или форма W-2

Вы не можете назначить работника, включая вас, в качестве сотрудника или независимого подрядчика исключительно путем выдачи формы W-2 или формы 1099-MISC.Не имеет значения, работает ли человек полный или неполный рабочий день. Вы используете форму 1099-MISC, PDF-файл «Прочие доходы», чтобы сообщать о платежах другим лицам, не являющимся вашими сотрудниками. Вы используете форму W-2 для отчета о заработной плате, пособиях на машину и других компенсациях для сотрудников.

Отношение к сотрудникам как к неработающим

Вы будете обязаны платить налоги на социальное обеспечение и Medicare, а также удерживать подоходный налог, если вы не вычитаете и не удерживаете их, потому что вы относитесь к сотруднику как к неработающему, включая себя, если вы являетесь корпоративным должностным лицом, и вы можете нести ответственность перед трастовым фондом. штраф взыскания.См. Публикацию 15, Циркуляр E, Налоговое руководство работодателя для получения подробной информации о штрафах за возмещение целевого фонда или Независимого подрядчика для получения дополнительной информации о классификации сотрудников.

Кредит акционеру или вознаграждение должностному лицу?

Ссуда, выданная корпорацией должностному лицу корпорации, должна включать характеристики ссуды, предоставленной на коммерческой основе. То есть должен быть договор с заявленной процентной ставкой, указанным сроком погашения и последствиями невыплаты ссуды.Залог также может быть признаком ссуды. Ссуда ​​ниже рыночной — это ссуда, которая не предусматривает никаких процентов или процентов по ставке ниже действующей федеральной ставки. Если корпорация выдает вам, как акционеру или сотруднику, ссуду ниже рыночной, то в зависимости от содержания сделки платеж кредитора заемщику рассматривается как подарок, дивиденд, вклад в капитал, выплата заработной платы или другой платеж.

См. «Ссуды под процентную ставку ниже рыночной» в разделе «Заработная плата / виды заработной платы / ссуды или авансы сотрудников» в публикации 535 «Деловые расходы».

Разумная компенсация

Поскольку должностное лицо корпорации обычно является сотрудником с заработной платы, подлежащей удержанию, должностные лица корпорации могут сомневаться в том, что считается разумной компенсацией за усилия, которые они вносят в свою торговлю или бизнес. Заработная плата, выплачиваемая вам как должностному лицу корпорации, обычно должна соответствовать вашим обязанностям. Обратитесь к разделу «Заработная плата сотрудников, тесты для удержания заработной платы» в Публикации 535, Деловые расходы для получения дополнительной информации.Публичные библиотеки могут иметь справочные источники, в которых указаны средние значения компенсации, выплачиваемой за различные виды услуг. Налоговая служба может принять решение о необходимости корректировки доходов и расходов в налоговых декларациях как корпорации, так и отдельного акционера, если должностному лицу недоплачивают за предоставленные услуги.

индивидуальных предпринимателей по сравнению с индивидуальными LLC в Калифорнии — Collective Hub

Готовы начать свой бизнес самостоятельно? Что ж, первое, что вам нужно решить, это то, следует ли вам вести свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или создать отдельное юридическое лицо.

Безусловно, наиболее популярной отдельной организацией для предприятий с одним владельцем является компания с ограниченной ответственностью с одним участником, также известная как ООО с одним участником, или SMLLC. Но следует ли вам работать индивидуальным предпринимателем или создать SMLLC?

Чтобы узнать, что лучше всего для вас, вам нужно взвесить все за и против обоих и решить, какой из них будет наиболее подходящим для вашего бизнеса и ваших устремлений. Ниже приводится руководство по индивидуальным предпринимателям и ООО с одним участником в Калифорнии.

Основы индивидуального предпринимательства

Индивидуальное предпринимательство — это стандартная бизнес-форма для бизнеса с одним владельцем.Если вы начинаете свой бизнес с одним лицом и не создаете корпорацию или LLC, вы автоматически становитесь индивидуальным предпринимателем.

Вот несколько основных вещей, которые вам нужно знать о ИП:

1. В отличие от LLC или корпорации, индивидуальное предприятие не является отдельным юридическим лицом.

Владелец бизнеса, именуемый собственником, лично владеет всеми активами предприятия. А владелец отвечает за бизнес.

2. Чтобы создать индивидуальное предприятие, вам не нужно делать ничего особенного или подавать какие-либо документы.

Единственное, что вам нужно сделать, это получить обычные лицензии, разрешения и другие нормативные требования, которые Калифорния и ваш город или округ требуют для любого бизнеса. Например, вам, вероятно, потребуется получить бизнес-лицензию в вашем городе или округе.

Или, если вы хотите использовать имя, отличное от вашего личного имени, для идентификации своей компании, вам нужно будет подать заявление о фиктивном названии компании в вашем округе.

3. Поскольку создание и ведение индивидуального предприятия настолько просто и доступно, что это самая распространенная правовая форма бизнеса с одним владельцем.

Фактически, по данным Бюро переписи населения США, более 86% всех предприятий с одним владельцем без сотрудников являются индивидуальными предпринимателями.

Налоги для ИП

Когда дело доходит до налогов, индивидуальное предприятие упрощает задачу. Это потому, что как индивидуальный предприниматель, вы и ваш бизнес считаются одним и тем же в налоговых целях.

Индивидуальные предприниматели не платят налоги и не подают налоговые декларации.

Вместо этого вы указываете доход, который вы получаете, и убытки, которые вы понесли, в своей личной налоговой декларации (форма IRS 1040). Если ваш бизнес приносит прибыль, эти деньги добавляются к любому другому заработку, который вы зарабатываете, например к процентному доходу, доходу вашего супруга (если вы состоите в браке и подаете документы совместно) и к любому полученному вами доходу W-2. Затем общий доход из всех источников облагается налогом по вашей ставке подоходного налога.

Чтобы показать, есть ли у вас прибыль или убыток от вашего индивидуального предпринимательства, вы подаете налоговую декларацию IRS «Прибыль или убыток от бизнеса» вместе с налоговой декларацией.

В этой форме перечислены все ваши коммерческие доходы и вычитаемые расходы. Имейте в виду, что вы имеете право вычесть те же расходы, что и другие виды бизнеса. Кроме того, вы даже имеете право на новый сквозной вычет, который вступил в силу в 2018 году, что означает, что вы можете вычесть до 20% чистого дохода от вашего бизнеса из налогов на прибыль.

Ограниченная ответственность для ИП

Есть много преимуществ, которые дает ведение бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя, но один большой недостаток заключается в том, что индивидуальное предпринимательство не предусматривает ограниченной ответственности владельцев.

Что это значит? Итак, как индивидуальный предприниматель, вы несете личную ответственность по всем долгам и другим обязательствам, которые несет ваш бизнес. Бизнес-кредитор может забрать все ваши активы, включая ваши личные активы, когда вы им должны деньги.Это означает, что ваши личные банковские счета, машина и даже дом могут оказаться под угрозой.

Кроме того, индивидуальные предприниматели несут личную ответственность по судебным искам, связанным с бизнесом. Например, если кто-то поранился в вашем офисе. Вам лично предъявят иск о возмещении ущерба. Ой!

Но подождите, здесь есть хорошие новости. Если вы по-прежнему хотите работать в качестве индивидуального предпринимателя, вы можете обеспечить себе дополнительную защиту от этих обязательств, вложив средства в соответствующую страховку для бизнеса.

Типы предприятий, которые преуспевают в качестве индивидуальных предпринимателей

Любой бизнес с одним владельцем, в котором отсутствие ограниченной ответственности не имеет большого значения, является отличным кандидатом на индивидуальное предприятие.

Помимо этого, предприятия, которые несут небольшую задолженность или вообще не имеют долгов, также будут работать как индивидуальные предприниматели. Вот еще несколько вещей, которые следует учитывать:

  • ИП недорого. Это делает его отличным выбором для любого бизнеса, который рассчитывает получить низкий доход, по крайней мере, на первых порах.Новые малые предприятия или побочные предприятия — отличные кандидаты. И, если ваш бизнес окажется успешным, вы всегда можете переключиться на ООО или корпорацию позже.
  • Большинство индивидуальных предпринимателей — это небольшие предприятия, в которых нет сотрудников. Тем не менее, нет закона, согласно которому это должно быть так, и некоторые индивидуальные предприниматели действительно владеют крупными компаниями, у которых есть сотрудники. Однако, если вы готовы нанимать сотрудников, лучше всего создать коммерческое предприятие, например LLC или корпорацию.Таким образом, работодателем будет организация, а не вы. Это поможет вам избежать личной ответственности за действия ваших сотрудников.
  • Занимать деньги ООО проще. Если вам нужно занять много денег для развития вашего бизнеса, вы можете подумать о получении статуса с ограниченной ответственностью, который предоставляется с LLC.

Основы компаний с ограниченной ответственностью (SMLLC) с одним участником

Компания с ограниченной ответственностью с одним участником или SMLLC — это LLC, которая принадлежит одному лицу (владельцы LLC называются участниками).

Это отличная альтернатива индивидуальному предпринимательству для всех, кто начинает или ведет бизнес, состоящий из одного человека, потому что он дает несколько преимуществ.

Преимущества МООО

Ограниченная ответственность

Когда вы создаете SMLLC, вы получаете ограниченную ответственность (и вы получаете такую ​​же ограниченную ответственность, как и при создании корпорации.

Как владелец, вы не несете личной ответственности за выплату долгов, возникших у вашего бизнеса, если вы лично не гарантируете их оплату.Только деньги и активы LLC могут быть использованы для оплаты долгов, и ваши кредиторы не смогут касаться ваших личных средств и активов.

Кроме того, поскольку для погашения бизнес-долгов используются только активы SMLLC, вы как владелец можете потерять только те деньги, которые вы вложили в свою компанию. Просто имейте в виду, что от владельцев SMLLC часто требуется лично гарантировать банковские ссуды и другие долги SMLLC, поэтому ограниченная ответственность может быть меньше, чем вы ожидали.

Плюс, даже если вы создаете ООО, вы несете личную ответственность за свои проступки, такие как совершение профессиональной халатности или мошенничества.Так что разумно иметь адекватное страхование ответственности.

Гибкость в выборе способа налогообложения SMLLC:

Форма налогообложения по умолчанию для SMLLC — это «неучтенное юридическое лицо». Это означает, что IRS игнорирует вашу LLC и рассматривает ее как индивидуального предпринимателя в налоговых целях. Вы заполните Приложение C, чтобы сообщить о доходах и расходах компании. Любая прибыль или убытки отражаются в вашей личной налоговой декларации.

У вас есть возможность облагаться налогом как обычная корпорация C или S Corp.Все, что вам нужно сделать, это подать в IRS документ, называемый выборами. После этого, даже если вы создали LLC, IRS и Калифорнийский налоговый совет по франчайзингу будут относиться к вам так же, как к корпорации. Вы подаете те же налоговые формы, что и корпорации, и подпадаете под действие всех правил корпоративного налогообложения.

Вы можете сэкономить деньги, облагаясь налогом как C Corp или S Corp!

Налогообложение

S Corp стало популярным, потому что оно может помочь владельцам сэкономить деньги на налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.Вы будете работать в качестве сотрудника своего предприятия, и только заработная плата вашего сотрудника облагается налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Вам не нужно распределять всю прибыль, полученную вашим бизнесом, на заработную плату сотрудников, вместо этого вы можете выплачивать себе дивиденды. Дивиденды не облагаются налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. И ваша S Corp не платит корпоративные налоги на заработанные деньги.

Еще один способ сэкономить — выбрать налогообложение C Corp.

Это отлично подходит для людей с высоким доходом.

В отличие от S Corp, C Corp является отдельным налогоплательщиком. Он платит налог по ставке корпоративного налога со всей прибыли. Закон о сокращении налогов и занятости снизил корпоративный налог на прибыль корпораций до 21%, начиная с 2018 года, то есть на 14%. Ставка 21% ниже, чем все ставки индивидуального подоходного налога, кроме двух.

Однако, когда SMLLC распределяет прибыль между владельцем, деньги облагаются налогом дважды:

  1. По ставке 21%
  2. По ставке налога на прирост капитала владельца, которая составляет от 0% до 23.8%

По всем категориям налогов, кроме двух высших, совокупный налог больше, чем вы заплатили бы за свою прибыль, если бы облагались налогом в качестве индивидуального предпринимателя или S Corp.

Что все это значит? Как правило, вам нужно иметь минимум 200 000–400 000 долларов прибыли, чтобы налогообложение C Corp действительно работало в вашу пользу.

Доверие

Некоторые люди могут относиться к вашему бизнесу более серьезно, если вы работаете как ООО, а не как индивидуальный предприниматель.Проблемы с созданием формального предприятия показывают, что вы серьезно относитесь к ведению реального бизнеса. И когда вы создаете LLC, вы можете поставить буквы LLC (или другой вариант) после названия вашей компании, чтобы все знали.

Недостатки SMLLC

Вот некоторые недостатки SMLLC:

Более затратная форма

Создание SMLLC обходится дороже, чем индивидуальное предприятие, создание которого почти ничего не стоит.Когда вы создаете LLC в Калифорнии, это может стоить до нескольких сотен долларов. Вам нужно будет подать учредительный договор государственному секретарю Калифорнии, а также заключить операционное соглашение.

Дополнительную информацию можно также найти в нашей статье Руководство для предпринимателей по затратам LLC в Калифорнии .

Более дорогое обслуживание

Ежегодные расходы на техническое обслуживание также вступят в силу после того, как ваш SMLLC будет запущен и начнет работать.Например, если вы нанимаете зарегистрированного агента для приема судебных документов и других важных документов от имени вашего LLC, ежегодные расходы составляют от 75 до 150 долларов США.

Вам не нужен зарегистрированный агент, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем.

Дополнительные налоги

Самым большим недостатком SMLLC в Калифорнии является ежегодный налог на LLC, который штат взимает с этих предприятий. Каждое LLC, зарегистрированное для ведения бизнеса в Калифорнии, и LLC, которые решили облагаться налогом как корпорация, должны платить ежегодный налог в размере 800 долларов США.Это самый высокий минимальный налог на LLC в США.

Этот ежегодный налог не взимается с индивидуальных предпринимателей. Если вы решите создать SMLLC вместо того, чтобы работать в качестве индивидуального предпринимателя, вам потребуется ежегодно выделять не менее 800 долларов США на уплату этого налога.

Индивидуальные предприятия и SMLLC в Калифорнии

В конце концов, SMLLC может прекрасно работать для любого бизнеса с одним владельцем. Единственный реальный недостаток — это стоимость (особенно ежегодный налог California LLC в размере 800 долларов).

Подходит ли вам SMLLC?

Учтите, что, возможно, не стоит платить дополнительные 800 долларов в год, если вы ведете небольшой побочный бизнес или бизнес, который приносит мало прибыли или вообще не приносит никакой прибыли. Тем не менее, LLC имеет ограниченную ответственность, что является огромным плюсом, поэтому вам следует создать SMLLC, если вы абсолютно хотите и нуждаетесь в такой защите.

Какую бы форму бизнеса вы ни выбрали, помните, что ваш первоначальный выбор не является постоянным.Вы всегда можете начать как индивидуальный предприниматель, а затем создать SMLLC по мере роста вашего бизнеса.

Несмотря ни на что, Коллектив может помочь на этом пути. Мы помогаем вам сформировать и поддерживать ваш SMLLC, чтобы вы не пропустили важные документы или сроки.

Стивен посвятил свою карьеру адвокату и автору написанию полезных, авторитетных и признанных руководств по налогам и коммерческому праву для малых предприятий, предпринимателей, независимых подрядчиков и фрилансеров.Он является автором более 20 книг и сотен статей, его цитировали в The New York Times, Wall Street Journal, Chicago Tribune и многих других публикациях. Среди его книг — Deduct It! Снизьте налоги для малого бизнеса, работая с независимыми подрядчиками и работая на себя: закон и налоги для независимых подрядчиков, фрилансеров и консультантов.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО) и иностранные владельцы

Зачем регистрироваться как ООО?

Сегодня многие предприятия формируются как компании с ограниченной ответственностью (LLC) и обнаруживают, что LLC предлагает «лучшее из обоих миров» корпоративных форм.LLC имеют сквозное налогообложение, а также предоставляют владельцам защиту с ограниченной ответственностью, типичную для корпорации. Одним из преимуществ LLC является то, что требования к образованию и владению менее строгие, чем у корпораций. LLC также предлагает преимущество в гибкости управления. LLC может управляться участниками, что означает, что им будут управлять непосредственно акционеры. Или владельцы LLC могут согласиться на «управление бизнесом», то есть управление может быть структурировано и делегировано от владельцев к менеджерам.Другие требования корпорации, такие как обязательное ежегодное собрание совета директоров, ослаблены для LLC.

ООО Налоговые преимущества

LLC допускает сквозное налогообложение, тем самым избегая «двойного налогообложения» корпорации. Корпорация — это юридическое лицо, лицо с точки зрения налогового законодательства — она ​​должна подавать собственные декларации. LLC не является, это либо индивидуальное предприятие, либо партнерство, что является причиной популярности LLC. LLC действует в большинстве случаев как корпорация, однако распределения между ее «участниками» (акционерами) не подлежат налогообложению на корпоративном уровне.Вместо этого распределения «проходят через» корпоративный уровень и облагаются налогом только на индивидуальном уровне. LLC избегает «двойного налогообложения», с которым вынуждены сталкиваться корпорации. Тем не менее, LLC предоставляет своим владельцам защиту с ограниченной ответственностью, поскольку LLC являются отдельными от своих владельцев организациями. Поскольку они разделены, личные активы владельцев (например, их личное жилье и личные банковские счета) недоступны для бизнес-кредиторов.

Может ли ООО иметь иностранного владельца?

Да, американская LLC может полностью принадлежать иностранным лицам.Штат Флорида является одним из наиболее распространенных штатов, используемых для регистрации, а во Флориде налоги, управленческие расходы и затраты на формирование обычно ниже, чем во многих других юрисдикциях. Поскольку Флорида и, в частности, Майами привлекают иностранцев к инвестированию и проживанию, создание ООО с иностранными участниками имеет свои преимущества и недостатки.

Если в ООО есть иностранный партнер, этот партнер должен иметь идентификационный номер налогоплательщика США («ITIN»). Это должно быть получено, если LLC занимается торговлей или бизнесом в США (т.е., если это будет приносить деньги). Налоговое законодательство США требует, чтобы иностранцы платили налоги с любых доходов, полученных в Соединенных Штатах. Независимо от иммиграционного статуса Соединенные Штаты разрешат иностранцам создавать компании, если они зарегистрированы для получения идентификационного номера налогоплательщика. Процесс регистрации несложный, но может быть длительным. После подачи заявления на присвоение идентификационного номера налогоплательщика может пройти до 18 недель.

Когда иностранным владельцам нужна виза?

Хотя иностранцы могут быть владельцами LLC, которая работает в Соединенных Штатах без визы, если они хотят работать в компании внутри страны, им необходимо будет ее приобрести.Иностранные владельцы могут работать корпоративным должностным лицом в американской компании без визы, но в этом случае они должны находиться за пределами Соединенных Штатов. В противном случае они не могут получать зарплату или компенсацию за услуги, предоставляемые в Соединенных Штатах, если у иностранного гражданина нет разрешения на работу, выданного США. Для иностранного гражданина, который просто хочет вести бизнес в США, виза B-1 обычно является правильным вариантом для подачи заявления, поскольку она предназначена для иностранцев, которые хотят проконсультироваться с деловыми партнерами, посетить профессиональные или деловые конференции или провести переговоры. контракт.Виза B-1 больше предназначена для иностранных лиц, желающих инвестировать в США, а не работать в США. Помимо B-1, вы также можете подать заявление на иммиграционную визу, такую ​​как E3, которая позволит квалифицированным рабочим или профессионалам иммигрировать и работать в США.

Отчетность и налоги ООО с иностранным участием

Считается, что иностранный партнер американской LLC занимается торговлей или бизнесом в США, и LLC должна удерживать 35% своей прибыли в виде налогов, уплачиваемых и поданных ежеквартально в IRS.Несмотря на то, что само товарищество не платит подоходный налог, оно должно подать форму 1065 в IRS, даже если нет прибыли. Эта форма представляет собой информационный отчет, который IRS просматривает, чтобы определить, правильно ли партнеры сообщают о своем доходе. Партнерство также должно предоставить график K-1 в IRS и каждому партнеру, в котором разбивается доля каждого партнера в прибылях и убытках бизнеса. В свою очередь, каждый партнер сообщает эту информацию о прибылях и убытках в своей индивидуальной налоговой декларации.

Важная проблема, которую следует упомянуть, заключается в том, что LLC не может выбирать для налогообложения как S-Corp. поскольку иностранные граждане не могут быть партнерами или владельцами S-корпорации в соответствии с законодательством США. Тем не менее, он может выбрать налогообложение как C-корпорация (стандартная, стандартная, знакомая корпорация, о которой мы все знаем).

Следует отметить, что иностранные владельцы могут выступать в качестве консультантов LLC в соответствии с письменным соглашением Консультанта, завершая всю консультационную работу в своей стране и выставляя счет LLC в Соединенных Штатах за эту услугу.Таким образом, можно будет исключить прибыль, таким образом избежав некоторого налогообложения, а также прибыли (размещенной) в США, которая будет подпадать под налоговый режим США, даже для нерезидентов.

Как платить себе как владельцу бизнеса

Владелец / вид деятельности


Как взять $

Налоговая декларация Налог на самозанятость?

Партнер

Распределительная доля График К-1 для 1040

да

ИП Ничья График C для 1040 да
Одноместный ООО Ничья График C для 1040 да
Многопользовательское ООО Распределительная доля График К-1 для 1040 да
Корпоративный акционер Дивиденды Дивидендный доход по 1040 не по дивидендам
Акционер корпорации S Распределительная доля График К-1 для 1040
Исполнительный директор / сотрудник Зарплата W-2 доход по 1040 Налог FICA в качестве наемного работника

Розыгрыш владельцев бизнеса vs.Распределение

Обратите внимание на термины «ничья» и «распределительная доля» в таблице выше. Розыгрыш — это прямой платеж от бизнеса индивидуальному предпринимателю. Распределительная доля — это доля отдельного владельца в доходе, прибыли, убытке, вычетах или кредите.

Разница между розыгрышем и распределением существенна для целей налоговой отчетности.

  • Индивидуальный предприниматель или владелец LLC с одним участником может извлекать деньги из бизнеса; это называется ничьей.Это бухгалтерская операция, и она не отображается в налоговой декларации владельца.
  • Распределительная или распределительная доля партнера, с другой стороны, должна быть зарегистрирована (с использованием Таблицы K-1, как указано выше), и она должна отображаться в налоговой декларации владельца.
  • Точно так же, как партнер, член LLC с несколькими владельцами и акционер корпорации S получают распределительную долю, сумма которой указана в Приложении K-1.

Индивидуальные предприниматели принимают розыгрыш

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем , вы не являетесь сотрудником и не получаете зарплату в виде обычной зарплаты.Никакие налоги FICA (Social Security / Medicare) не удерживаются, а также не удерживается федеральный подоходный налог или подоходный налог штата. Индивидуальному предпринимателю «платят», получая деньги от бизнеса. Суммы, выведенные из бизнеса индивидуальным предпринимателем, могут быть названы ничьей, потому что эти суммы уменьшают ваш счет капитала (владения). Подробнее о том, как работает розыгрыш владельца.

Партнеры распределяют прибыль

Партнер в товариществе также не получает зарплату.Они получают распределение от прибыли партнерства и облагаются налогом на основе своей доли в этой прибыли в декларации о доходах партнерства. Как распределяется прибыль в партнерстве или LLC, зависит от языка соглашения о партнерстве или операционного соглашения LLC.

Владельцы ООО принимают розыгрыш или раздачу

Владельцы обществ с ограниченной ответственностью (ООО) (называемых «участниками») не считаются наемными работниками и не берут зарплату в качестве наемных работников. Владельцы LLC с одним участником считаются индивидуальными предпринимателями для целей налогообложения, поэтому они получают ничью, как индивидуальные предприниматели.Члены LLC, состоящие из нескольких участников, считаются партнерами в партнерстве, поэтому они берут на себя распределение.

Корпоративные акционеры получили дивиденды

Владелец корпорации или корпорации является акционером, и как акционер он или она получает дивиденды, когда правление корпорации решает их выплатить. Но многие растущие компании не выплачивают дивиденды, а вкладывают прибыль корпорации в рост.

S Corporation Владельцы, работающие в бизнесе, получают зарплату

Корпоративные и корпоративные должностные лица S, которые участвуют в повседневном ведении бизнеса, считаются наемными работниками, и они должны получать зарплату, и с этой зарплаты должны уплачиваться налоги на трудоустройство.Кроме того, акционеры корпорации S могут получать дополнительное распределение прибыли от бизнеса.

Некоторые S-корпорации пытаются платить минимальные суммы корпоративным служащим, чтобы избежать уплаты налогов на трудоустройство, но IRS утверждает, что корпоративным служащим должна выплачиваться разумная сумма. IRS установило руководящие принципы для определения разумной заработной платы, основанные на опыте, обязанностях и ответственности, затраченном времени, сопоставимых суммах, выплачиваемых другим лицам, выполняющим аналогичную работу, и других факторах.

Сколько взять с вашего бизнеса

Владельцы бизнеса, которые принимают участие в розыгрыше или распределении прибыли, могут получить от своего бизнеса любую сумму, которую захотят.Конечно, вы не должны брать деньги, которые понадобятся для оплаты труда сотрудников, погашения бизнес-кредитов или оплаты других счетов бизнеса.

Национальная федерация независимого бизнеса сообщает:

Если вы только начинаете, самым важным фактором, определяющим вашу зарплату, будет денежный поток вашего бизнеса. Заработная плата, расходы и все немедленные обязательства должны покрываться наличными. При ограниченном денежном потоке или его отсутствии — что является реальностью для многих стартапов — вы можете какое-то время работать без зарплаты, не говоря уже о предсказуемой зарплате.

В дальнейшем в вашей деловой жизни вы, возможно, сможете получать деньги от своего бизнеса на более регулярной основе, в зависимости от вашего личного финансового положения.

Один из ключевых моментов в получении денег из вашего бизнеса: вы не берете деньги из «прибыли», потому что их нет в банке. Вы снимаете деньги с коммерческого банковского счета. Добавьте свои личные потребности в свой бизнес-бюджет и убедитесь, что у вас достаточно средств на каждый месяц для выполнения ваших деловых обязательств.

Как действуют налоги на самозанятость для владельцев бизнеса

Налог на самозанятость — это налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь для владельцев бизнеса.Сумма налога на самозанятость, которую вы должны заплатить, зависит от прибыли вашего бизнеса; если бизнес не приносит прибыли в течение одного года, налог на самозанятость не взимается. Эти суммы не удерживаются из каких-либо выплат владельцам бизнеса.

Конечно, эти налоги подлежат уплате во время налогообложения. Индивидуальные предприниматели, партнеры и участники LLC должны платить налог на самозанятость при заполнении своих личных налоговых деклараций за год. (Владельцы S-корпораций не считаются самозанятыми.) Налог на самозанятость рассчитывается и добавляется к причитающемуся подоходному налогу; Налоги на самозанятость уплачиваются в IRS вместе с федеральными подоходными налогами.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *