Формы кассовых документов: Формы кассовых документов: № КМ-1 — № КМ-5

Содержание

Формы кассовых документов: № КМ-1 — № КМ-5

Унифицированные формы первичных документов были согласованы с Министерствами финансов и экономики Российской федерации и утверждены Госкомстатом РФ 01.01.99г. Данным постановлением также были отменены формы, действовавшие ранее.

На основании постановления НИПИстатинформ был разработан альбом унифицированных форм. Ведение учетной документации по формам, содержащимся в альбоме, распространяется на все юридические лица вне зависимости от того, какие избраны: организационная и правовая формы деятельности, форма собственности, отрасль экономики. Исключение составляют кредитные организации, отделения почтовой связи при Министерстве финансов РФ.

Кассовые операции — важнейшая составляющая деятельности любых предприятий или организаций. Обязанностью руководителей является обеспечение безопасности движения наличных финансовых средств внутри предприятия, а также при их транспортировке. Главная задача учета — сохранность средств, контроль за их целевым использованием, движением с соблюдением установленных норм. Упростить данные задачи можно с помощью программы для ведения торговли Класс365.

Формы первичной документации

№ КО-1. Приходный кассовый ордер. Вне зависимости от того, как обрабатывается информация (вручную или при помощи электронной техники), при поступлении наличных финансовых средств в кассу предприятия, оформляется приходный кассовый ордер. Документ составляется в одном экземпляре сотрудником бухгалтерии или уполномоченным лицом. К ордеру выписывается квитанция, заверенная подписями кассира и бухгалтера и скрепленная печатью. В форме № КО-3 (журнал регистрации ордеров) квитанция регистрируется, после чего выдается на руки лицу, внесшему средства. Сам ордер остается в бухгалтерии.  Как заполнить форму КО-1 >>

Оба документа (ордер и квитанция) должны содержать следующие сведения в графах:

  • «Основание»: содержание операции.
  • «В том числе»: размер НДС, если таковой начисляется (если нет, делается запись: без налога).
  • «Приложение»: прилагающиеся документы с датой их составления и номерами.
  • «Кредит, код структурного подразделение»: данные о подразделении, на которое приходуются финансовые средства.

№ КО-2. Расходный кассовый ордер. Документ заполняется при выдаче из кассы предприятия наличных финансовых средств вне зависимости от способа обработки операции. Ордер выписывается в единичном экземпляре, скрепляется печатью и визируется руководителем и гл. бухгалтером (или уполномоченным лицом). В регистрационный журнал (№ КО-3) вносится соответствующая запись. Подпись руководителя предприятия может отсутствовать на самом ордере, если она есть на разрешительной документации, являющейся основанием для выдачи средств.  Как заполнить форму КО-2 >>

№ КО-3. Журнал регистрации ордеров. Документ используется для регистрации кассовых приходных и расходных ордеров, а также платежных поручений, ведомостей, счетов и пр. Ордера, оформленные по ведомостям на оплату труда регистрируются после выдачи. Журнал находится в бухгалтерии.  Как заполнить форму КО-3 >>

№ КО-4. Кассовая книга. Используется для ведения учета движения наличных финансовых средств, проходящих через кассу предприятия. Книга должна быть пронумерована, прошнурована, а на последней ее странице делается запись о количестве листов, скрепленная печатью, завизированная руководителем и гл. бухгалтером. Книга заполняется кассиром: каждый лист в двух экземплярах под копирку. Первый лист остается в книге, его копия является отчетом.  Как заполнить форму КО-4 >>

№ КО-5. Книга для учета движения финансовых наличных средств через кассу предприятия и надлежащей документации по осуществленным операциям.  Как заполнить форму КО-5 >>

Вне зависимости от того, применяется ли для ведения учета компьютерная техника, унифицированные формы первичных документов должны заполняться в обязательном порядке.

Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно

«Класс365» — онлайн программа для всех:

  • 50 актуальных бланков документов
  • Торговый и Складской учёт
  • CRM-система для работы с клиентами
  • Банк и Касса
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Встроенная почта и отправка SMS

Бесплатно для одного пользователя

Формы банковских документов — Информационное агентство ПрофБанкинг

Сведения о наличии счетов и иная информация – единая форма, применяемая банками, небанковскими кредитными организациями и прочими финансовыми организациями с 1 сентября 2020 года, утвержденная Указанием ЦБ РФ № 5440-У «О порядке предоставления кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями гражданам сведений о наличии счетов и иной информации, необходимой для представления гражданами сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, о единой форме предоставления сведений и порядке ее заполнения».  Сведения предоставляются организацией в связи с обращением гражданина или его представителя, в том числе через системы дистанционного обслуживания клиента. Наряду со Сведениями организация обязана предоставить выписку о движении денежных средств по счету за отчетный период, являющуюся приложением к Сведениям, в случае ее истребования гражданином.

Порядок предоставления физлицу Сведений в электронном виде, в том числе с использованием систем ДБО, определяется организацией самостоятельно.

В случае предоставления организацией Сведений на бумажном носителе, насчитывающих более одного листа, листы Сведений должны быть пронумерованы, прошиты, скреплены на оборотной стороне последнего листа заверительной надписью с указанием цифрами и прописью количества листов, подписаны лицом, уполномоченным организацией, с указанием его инициалов, фамилии, должности и даты заверения и проставлением печати (при наличии) либо заверены и подписаны на каждой странице лицом, уполномоченным организацией, с указанием его инициалов, фамилии, должности и даты заверения и проставлением печати (при наличии).

Вложения:
Сведения о наличии счетовИная информация, необходимая для представления гражданами сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера (единая форма)

Работа с реестром кассовых документов

В предыдущих разделах инструкции по анализу кассовых операций рассмотрен вариант, когда в реестре «Кассовые документы» из команды «Печать» выбран режим «Печать кассового ордера». Рассмотрим режим печати «Реестр документов» (Рис. 1).

Рис. 1

 

При выборе режима «Реестр документов» открывается форма «Реестр кассовых документов». (Рис. 2)

Рис. 2

 

В открывшейся форме программа предлагает пользователю воспользоваться следующими командами. Команда «Печать» — вывод на печать без редактирования информации указанной в Реестре кассовых операций (на рис.2 область выводимая в файл печати находится в зеленом прямоугольнике). Для пользователя имеется возможность изменить настройки выводимого на экран и (при необходимости на печать) документа. Для этого используется команда: «Показать настройки». Нажатие на команду «Показать настройки» приведет к открытию формы «Реестр кассовых документов». (Рис. 3).

Рис. 3

 

В этой форме есть две закладки «Отбор» и «Оформление». На закладке «Отбор» (рис. 3) пользователь имеет возможность указать период отображаемой информации, указать дополнительные условия отбора выводимой на экран информации. Размер периода отображаемой информации пользователь может осуществить как из формы представленной на рис. 2 так и из формы представленной на рис. 3. Для выбора периода имеется два варианта команд. С помощью команды с обозначением   выбирается дата начала и дата конца отображаемого периода (Рис. 4):

Рис. 4

 

С помощью команды со значком   можно сразу выбрать период отборажаемой информации: день, месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год. (Рис. 5) Использование данного режима выбора периода анализа необходимой информации является предпочтительным и значительно ускоряет работу пользователя.

Рис. 5 

 

Продолжим рассмотрение формы выбора отражаемой информации, представленной на рис. 3 в закладке «Отбор». В результате нажатия пользователем на команду «Добавить» открывается окно «Выбор поля отбора». (Рис. 6). В этом окне пользователь имеет возможность выбрать вариант (варианты) отбора по которым он хочет получить информацию. На рис. 6 представлен вариант отбора по приходным документам наличных денежных средств в кассу предприятия: название поля отбора «Приход». Вариант отбора будет активен в случае пометки его «птичкой». 

Рис. 6

 

Для выбранного «поля отбора» необходимо установить условия отбора. Определить по какому признаку пользователь будет осуществлять отбор и установить значение выбранного признака. Для выбора признака отбора используется поле «Вид сравнения», которое открывается при нажатии на значок находящийся справа в строке вида сравнения  .  В случае выбора вида сравнения связанного с числовыми выражениями: «равно», «не равно», «меньше», «меньше или равно», «больше», «больше или равно» программа предложит пользователю в поле выбора «Значение» определить числовое значение для данного вида сравнения. В нашем примере выбран вид сравнения «Заполнено». Для этого вида сравнения поле «Значение» не заполняется (Рис. 7).

Рис. 7

 

В форме выбора отображаемой информации (см. рис. 3) имется закладка «Оформление» (Рис.8). Данная закладка позволяет пользователю отражать (или не отражать)  поля «Комментарии», «Заголовок» и «Подписи» в выводимой на печать форме. Для вывода соответствующего поля слева от наименования поля ставится «птичка».

Рис. 8

 

  Выведем на экран информацию с вышеуказанными настройками: нажмем на кнопку команды «Сформировать». (Рис. 9).

Рис. 9

 

В форме «Реестр кассовых документов» есть еще одна полезная пользователю команда. Эта команда обозначается значком  . Она позволяет пользователю вычислять сумму указанных им цифровых ячеек. (Рис. 10)

 Рис. 10 

 

Суммирование выделенных ячеек производится также как и в режиме формата «Excel»: выделением «мышкой» интересующих нас ячеек путем выделения левой кнопкой «мыши» группы ячеек или  комбинаций клавиш Ctrl + левая кнопка «мыши».

В реестре «Кассовые документы» есть команда проверки созданных первичными кассовыми документами движения бухгалтерских проводок  . С этой командой мы знакомились ранее. Команда «Найти» осуществляет поиск данных в списке документов. Нажатие на команду «Найти» открывает форму поиска «Найти» (Рис. 11)

Рис. 11

 

В форме поиска есть три поля для определения тех данных которые мы хотим найти.

В поле «Где искать» пользователю предлагается выбрать ту колонку из реестра «Кассовые операции» в которой будет осуществляться поиск (Рис.12) 

Рис. 12

 

В зависимости от типа данных указанных в выбранной колонке для поиска программа определяет тип значения, которые необходимо указать в поле поиска «Что искать» и предложит пользователю заполнить его. Типы значений могут быть следующими : «Дата», «Число» или определяться справочником, соответствующим значению «Где искать». К примеру, нами выбрана колонка для поиска «Получатель/Плательщик». (Рис. 13). В поле «Что искать» программа откроет форму «Выбор типа данных» и нам предложит определиться типа данных для поиска: «Банковский счет», «Контрагент», «Склад» или «Физическое лицо». Так же станет активной строка для поиска «Как искать» и пользователю будет предложено выбрать один из трех вариантов поиска «Получателя/Плательщика» — по началу строки, по части строки или по точному совпадению. 

Рис. 13

 

Если пользователь сделал свой выбор в пользу «Контрагента», то следующим шагом программа откроет справочник «Контрагенты» и предложит выбрать интересующего нас получателя или плательщика наличных денежных средств в кассу предприятия (Рис. 14)

Рис. 14

 

После выполнения команды «Найти» в реестре «Кассовые документы» становится активной команда «Отменить поиск». Применение этой команды отменяет условия выбора данных из реестра «Кассовые документы» (Рис. 15)

Рис. 15

 

Также можно воспользоваться группой команд в реквизите «Еще»  . Большая часть команд имеющихся в группе команд «Еще» нами уже рассмотрена. Остальные рассмотрим в ближайших инструкциях.

 

Общие правила ведения кассовых операций

Основными документами, которые регулируют в настоящее время наличное денежное обращение в РФ, являются Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05 января 1998 № 14-П (далее – Правила) и Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный ЦБ РФ от 22 сентября 1993 № 40 (далее – Порядок). 

Для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждой организации необходимо  иметь кассу. При этом организация обязана соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. Он утвержден письмом ЦБ РФ от 04 октября 1993 № 18:

3. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денежных средств предприятиями при осуществлении расчетов с организациями и населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Денежные средства могут поступать в кассу предприятия из различных источников (с расчетного счета предприятия, от покупателей и заказчиков).

Все кассовые операции, проводимые организациями, должны оформляться первичными документами (приходными, расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями и т. д.).

Поступление наличных денег в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером, а выдача денежных средств — расходным кассовым ордером и производится только в день их составления.

Первичные кассовые документы должны быть заполнены четко, подчистки или исправления в этих документах не допускаются.

Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» предусмотрены формы по учету кассовых операций:

1.1. по учету кассовых операций

N N КО-1 «Приходный кассовый ордер», КО-2 «Расходный кассовый ордер», КО-3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов», КО-4 «Кассовая книга», КО-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств»;

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3)

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Для  учета поступлений и выдач наличных денежных средств организации,  в кассе применяется кассовая книга по форме № КО–4, в которую кассир записывает все поступления и выдачи денежных средств.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей:

  • одна из них заполняется  кассиром как первый экземпляр,
  • вторая заполняется кассиром как второй экземпляр через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов кассовой книги нумеруются одинаковыми номерами. Первые остаются в кассовой книге, вторые (отрывные) являются отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. В конце каждого рабочего дня кассир подсчитывает итоги и выводит остаток в кассе на следующий день. Второй экземпляр (отрывной лист) в качестве отчета кассир ежедневно передает в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

Организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана мастичной печатью на последней странице. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. При организации бухгалтерского учета по автоматизированной форме кассовую книгу можно вести в электронном виде с обязательным ее выводом на бумажные носители. 

Кассовая книга (форма N КО-4)

Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня».

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Книга учета  принятых и выданных кассиром денежных средств   (форма N КО-5)

Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

На основании письма ЦБ РФ  от 16 мая 2003 № 23 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования» в целях учета операций с наличной иностранной валютой, осуществляемых через кассу организации при расчетах с командируемыми лицами, организация может отражать операции по выдаче и приему  наличной иностранной валюты, полученной со счета в банке для оплаты командировочных расходов, в соответствии с Положением ЦБ РФ от 25 июня 1997 № 62 «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов», применяется с учетом особенностей, установленных Указанием ЦБ РФ от 20 октября 1998 № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами — резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации», по аналогии с порядком учета рублевых кассовых операций в кассовой  книге. При этом учет кассовых операций с наличной иностранной валютой должен осуществляться  в отдельной кассовой книге.

В соответствии с положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ  организации должны  производить ревизию денежных средств в кассе.

Приказ Минфина  РФ от 29 июля 1998 № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»:

Инвентаризация имущества и обязательств

26. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.

Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный письмом ЦБ РФ от 04 октября 1993 № 18:

IV. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины

37. В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

Примерная форма акта ревизии наличия денежных средств приведена в Приложении N 4.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

Для индивидуальных предпринимателей, перешедших  на Упрощенную систему налогообложения и Единого налога на вмененный доход, Налоговым Кодексом РФ, предусмотрена обязанность соблюдения порядка ведения кассовых операций как и для всех организаций.

Первичные документы по учету кассовых операций

Па основании первичных документов по учету кассовых операций и других бухгалтерских данных рассматривается соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступившей и кассу предприятия Проверка предприятия 169  [c.169]

Соблюдение согласованных с банком условий расходования поступающих в кассу предприятия наличных денежных средств. На основании первичных документов по учету кассовых операций и других бухгалтерских данных рассматривается соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу предприятия.  [c.149]

На всех первичных документах по учету хозяйственных операций (приходных и расходных кассовых ордерах, приходных ордерах и актах на материальные ценности, требованиях, накладных, нарядах и др.) при их обработке проставляются шифры балансовых счетов, указывающие, на каких счетах должны быть отражены те или иные операции.  [c.10]

В настоящее время имеются унифицированные формы первичных документов по учету основных средств, производственных запасов, готовой продукции, расчетов, кассовых операций, оплате труда и другие в виде бланков и машинных форм для ПК.  [c.326]

В унифицированные формы первичной учетной документации (кроме форм по учету кассовых операций) можно вносить дополнительные реквизиты при сохранении всех реквизитов унифицированных форм. При изготовлении бланков первичных учетных документов допускается внесение изменений в части расширения и сужения граф и строк с учетом размерности показателей, включение дополнительных строк, вкладных листов для удобства размещения и обработки информации. Если форма документа отсутствует в этих альбомах, возможна разработка новых форм. Новые формы документов должны содержать следующие обязательные реквизиты  [c.86]

В других ситуациях законодатель вынужден устанавливать не минимальное, а максимальное количество экземпляров. Например, Постановление Госкомстата РФ от 18.08.98 г. № 88 Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации указывает, что расходный ордер выписывается работником бухгалтерии в одном экземпляре. Данное требование носит не рекомендательный, а безусловный характер, поскольку количество экземпляров кассовых документов прямо связано с контрольной функцией учета в отношении наличности. Несколько экземпляров кассового документа делают возможным неоднократное получение денег из кассы по одному юридическому основанию, что незаконно.  [c.341]

Основными первичными документами служат приходный и расходный кассовые ордера — формы КО-1 и КО-2 (постановление Госкомстата РФ от 18.08.98 г. № 88 Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации ).  [c.491]

Типовые документы бывают двух видов межотраслевые и отраслевые. Межотраслевые типовые документы являются едиными для всех предприятий любой отрасли и форм собственности. К ним относятся первичные документы по учету основных средств материальных ценностей готовой продукции кассовых, банковских и расчетных операций. Примерами таких документов являются платежное поручение, приходный и расходный кассовые ордера, требование на отпуск материалов, приходный ордер на материалы, расходная накладная и др. Разработаны рекомендации по ведению бухгалтерского учета и применению единых учетных регистров на малых предприятиях.  [c.134]

В унифицированные формы первичной учетной документации (кроме форм по учету кассовых операций), утвержденные Госкомстатом России, организация при необходимости может вносить дополнительные реквизиты. При этом все реквизиты утвержденных Госкомстатом России унифицированных форм первичной учетной документации должны оставаться без изменения (включая код, номер формы, наименование документа). Не допускается удаление отдельных реквизитов из унифицированных форм. Вносимые изменения должны быть оформлены соответствующим организационно — распорядительным документом организации (например, приказом по учетной политике, распоряжением и т.д.).  [c.105]

Первичные документы,применяемые по учету кассовых операций  [c.260]

Формы первичных документов по учету основных хозяйственных операций (кассовых операций, учета труда, операций с основными средствами и материалами) утверждены в альбомах унифицированных форм Госкомстата. В отдельных случаях предприятия имеют право разрабатывать формы документов самостоятельно. Обязательным условием является наличие в документе всех реквизитов, установленных Законом о бухгалтерском учете.  [c.599]

Работник банка проверяет соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы организации, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег), составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.  [c.699]

Сводные — это такие документы, которые в укрупненном виде отражают данные о производственной и финансово-хозяйственной деятельности. В них фиксируются данные первичных документов по показателям, необходимым для принятия управленческих решений, планирования, отчетности и других целей. Из содержания подобных документов можно получить информацию о совершении хозяйственных операций, состоянии и движении товарно-материальных ценностей и денежных средств. Поскольку они выполняют лишь регистрационную роль, то данные этих документов следует использовать весьма осторожно при установлении факта и размера материального ущерба. В некоторых случаях при отсутствии первичных документов можно ими воспользоваться. Но при этом должно быть доказано, что хозяйственная операция действительно была совершена в указанное время и размерах, что нередко возможно. Если, например, по кассовой книге списана определенная сумма денег на выплату заработной платы работникам предприятия за определенный месяц, а рас-четно-платежная ведомость утеряна, то обоснованность списания денег в расход устанавливают следующим образом. По документам учета выработки или отработанного времени определяют заработанную за этот период времени сумму денег. Далее производят удержания налогов, задолженности по исполнительным листам и обязательствам, суммы полученных или перечисленных на счета работников в сберегательных кассах авансов, неполученных и депонированных сумм. Другими словами, производится работа, напоминающая начисление заработной платы. Если полученная сумма совпадает или максимально приближена к сумме, списанной в расход по кассовой книге, то при отсутствии заявлений работников о неполучении заработной платы за проверяемый месяц можно считать, что деньги по кассовой книге списаны обоснованно. В акте ревизии об этом делается соответствующая отметка и прикладываются все расчеты.  [c.126]

Действующими положениями по ведению кассовых операций на предприятиях, в учреждениях и организациях установлен единый порядок учета этих операций, причем первичными документами являются приходные и расходные кассовые ордера типовой формы.  [c.287]

Для учета кассовых операций, отражаемых на счете 50 «Касса», предназначены журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 к нему. Эти бухгалтерские регистры отражают поступление денег в кассу предприятия и их расходование по целевому назначению согласно приложенным первичным документам. При этом в журнале-ордере записываются обороты по кредиту счета «Касса» в разрезе корреспондирующих дебетуемых счетов, а в ведомости — по дебету этого счета в корреспонденции с кредитуемыми счетами. Записи в журнале-ордере и ведомости производятся итогами за день на основании отчетов кассиров, подтвержденных приложенными к ним первичными документами. При незначительном количестве кассовых документов допускаются записи операций в учетные регистры один раз за 3-5 дней или даже реже по одному или нескольким отчетам кассира. В этом случае в графе «Дата» указываются первое и последнее числа, за которые производятся записи (например, 1 — 3,1 — 5 и т. д.).  [c.125]

Как правило, первичный документ бухгалтерского учета имеет распорядительно-правовой характер. Так, например, расходный кассовый ордер (составляется по установленной форме и подписывается распорядителями кредитов) является распоряжением кассиру о выдаче денег, а получатель приобретает право на их получение. Лимитная карта и требование устанавливают цеху право на получение материалов в пределах разрешенного количества, а для склада служат распоряжением на отпуск соответствующих материалов. Платежное требование, платежное поручение, чек на получение денег с расчетного счета и другие документы по банковским операциям в момент их составления являются распорядительными.  [c.10]

Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров приходный кассовый ордер (форма № КО-l), расходный кассовый ордер (форма № КО-2), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3), Кассовая книга (форма № КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5). Эти формы утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 по согласованию с Минфином России и введены в действие с 1 января 1999 г.  [c.220]

Аналитический учет кассовых операций ведется кассиром в кассовой книге или отчете кассира. По мере движения наличных денежных средств на основании первичных документов производятся записи в кассовую книгу как при поступлении, так и при расходе денег. Кассовая книга ведется ежедневно, в конце дня подсчитывается остаток денег в кассе. Если движение денег незначительно (имеется в виду количество операций, а не их объем), то аналитический учет денег в кассе ведется понедельно — остаток определяется в конце каждой недели.  [c.38]

Журналы-ордера для учета кассовых и банковских операций. Записи в эти журналы-ордера и вспомогательные ведомости к ним производятся по шахматному принципу на основании первичных документов. Например, журнал-ордер № 1 ведется по кредиту счета Касса и дебету счетов Материалы , Расчеты с персоналом по оплате труда и др.  [c.286]

Своевременность оформления документов. Первичные документы должны быть составлены в момент совершения операции, а если это не представляется возможным, непосредственно по окончании операции. При реализации товаров, продукции, работ и услуг с применением контрольно-кассовых машин допускается составление первичного учетного документа не реже одного раза в день по его окончании на основании кассовых чеков. Несоблюдение этого требования может привести к запущенности в бухгалтерском учете. Создание первичных учетных документов, порядок и сроки их передачи для отражения в бухгалтерском учете осуществляются в соответствии с утвержденным на предприятии графиком документооборота. Лица, составившие и подписавшие первичные документы, обеспечивают своевременное и качественное их оформление, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных.  [c.149]

Первичные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей (кассовые, банковские документы, извещения банков и переводные требования, выписки банков, наряды на работу, табели, акты о приеме, сдаче и списании имущества и материалов, квитанции и накладные по учету товарно-материальных ценностей, авансовые отчеты и др.) 5 5  [c.155]

Итак, в основу построения журналов-ордеров и вспомогательных ведомостей положен кредитовый признак регистрации хозяйственных операций данные первичных документов регистрируются только по кредиту соответствующих счетов в корреспонденции с дебетуемыми счетами. В порядке исключения кассовые операции, операции по расчетному и валютному счетам в банке регистрируются как по кредиту, так и по дебету счетов, предназначенных для учета указанных операций. Это необходимо, чтобы контролировать и не разобщать кассовые и банковские документы для записей в различных журналах-ордерах.  [c.224]

Кроме того, указанный отдел проверяет подлинность векселей и их соответствие требованиям законодательства. Все операции с векселями вносятся в Книгу учета ценных бумаг. Прием и передачу первичных документов и векселей от лица бухгалтерии осуществляет бухгалтер-кассир. На основании акта приема-передачи векселей, который является неотъемлемой частью договора, им выписывается приходный кассовый ордер при принятии векселя в кассу, либо расходный кассовый ордер при выдаче векселя с одновременной регистрацией ордеров в Книге приходных и расходных кассовых ордеров. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления (например, «предъявлен к оплате»), и перечисляются прилагаемые к ним документы. В формах ПКО и РКО должны быть предусмотрены реквизиты для указания приходящих и выбывающих векселей. Все векселя должны храниться в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня должны закрываться ключом и опечатываться печатью бухгалтера-кассира.  [c.101]

Особое внимание необходимо уделить оформлению хозяйственных операций первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции либо непосредственно после ее окончания. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы исправления можно вносить лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций. Органы дознания, предварительного следствия и прокуратуры, суда, налоговой инспекции и полиции могут изымать первичные учетные документы на основании своих постановлений в соответствии с законодательством. Главный бухгалтер или другое должностное лицо организации вправе с разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие документов, снять с них копии с указанием основания и даты изъятия (п. 8 ст. 9 Закона О бухгалтерском учете ). Следует иметь в виду, что постановление об изъятии первичных учетных документов принимается соответствующим правоохранительным органом, как правило, при наличии возбужденного уголовного дела. Только перечисленные выше органы имеют право изымать документы на основе принятых ими постановлений. Такими правами не обладают, например, контрольно-ревизионные управления Минфина России, органы санитарно-эпидемиологического контроля и т.д. Постановление об изъятии документов может быть обжаловано в вышестоящий орган или в суд.  [c.55]

БУХГАЛТЕРСКИЕ ДОКУМЕНТЫ —письменные доказательства совершения хозяйственных операций или права на их совершение, необходимые для ведения бухгалтерского учета. Являются единственным основанием бухгалтерских записей. По своему назначению Б. д. подразделяются на распорядительные — содержащие распоряжения о производстве операций оправдательные— оформляющие уже совершенные операции документы бухгалтерского оформления — составляемые по данным текущего бухгалтерского учета (ведомости распределения затрат, отчетные калькуляции и т. п.) комбинированные — включающие различные признаки указанных выше видов документов. По порядку составления различают первичные Б. д. — непосредственно оформляющие хозяйственные операции и сводные — составляемые на основе первичных, Б. д. оформляются в соответствии с требованиями Положения о документах и записях в бухгалтерском учете предприятий и хозяйственных организаций, утвержденного НКФ СССР 25 янв. 1946 г. Все реквизиты документа должны обязательно заполняться. Содержание и формы Б. д. зависят от характера документируемых операций. Для оформления однородных операций на различных предприятиях разработаны унифицированные типовые формы Б. д. (напр., кассовые ордера, счета-фактуры, авансовые отчеты и др.). Упрощение и сокращение первичной документации является одним из средств экономии материальных и трудовых затрат в народном х-ве.  [c.161]

Первичные документы о кассовых операциях, операциях с товарно-материальными ценностями, кредитных и расчетных обязательствах должны составляться с учетом требований положений о главных бухгалтерах, централизованных бухгалтериях, ведении кассовых операций. Руководитель предприятия утверждает по согласованию с главным бухгалтером перечень, лиц, имеющих право подписывать первичные документы.  [c.208]

К применяемым в промышленности типовым межотраслевым (междуведомственным) формам относят первичные документы, предназначенные для оформления одинаковых операций по движению основных средств (акт приема-передачи, акт о ликвидации и др.), учету личного состава (заявление о предоставлении отпуска, личный листок), кассовых операций (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер), расчетов с подотчетными ли-  [c.21]

Отмечается качество и периодичность составления первичных кассовых документов по приему и выдаче наличных денег, соответствие записей в приходно-расходных документах записям в кассовой книге и прочее. Эти материалы могут послужить основанием для более пристальной проверки данных операций налоговым инспектором на предмет достоверности содержащихся в таких документах сведений и возможности принятия их к учету.  [c.171]

На основе первичных бухгалтерских документов составляют мемориальные ордера, в которых отражают корреспонденцию счетов и сумму, подлежащую записи в них (так называемую счетную формулу). Мемориальные ордера в хронологическом порядке заносят в регистрационный журнал и в главную книгу, где они группируются по соответствующим синтетическим счетам. Затем по данным мемориальных ордеров и приложенным к ним документам осуществляют записи в карточки аналитического учета. После регистрации всех мемориальных ордеров и записи их в главную книгу и регистры аналитического учета составляют оборотные ведомости аналитических счетов по каждому синтетическому счету и оборотную ведомость по всем синтетическим счетам. Учетный процесс завершается сверкой итогов регистрационного журнала с общим итогом оборотной ведомости по синтетическим счетам и сверкой итоговых оборотов и сальдо оборотных ведомостей аналитических счетов с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам. На практике широко применяют накопительные ведомости по однородным хозяйственным операциям, на основе которых затем составляют сводные мемориальные ордера. Это позволяет сократить число мемориальных ордеров, сделать их специализированными по операциям (например, материальный ордер по кассовым операциям, начислению заработной платы, начислению амортизации и т. д.). Таким мемориальным ордерам присваивают постоянные номера, накопительные ведомости к ним ведут в хронологическом порядке, что исключает необходимость в ведении регистрационного журнала.  [c.239]

При передаче традиционных первичных документов для обработки на вычислительную установку (ВУ) их предварительно комплектуют в пачки по признаку однородности хозяйственных операций и с учетом их особенностей. Например, отдельно комплектуются приходные и расходные документы по учету материальных ценностей. В целях оптимизации процесса подготовки исходных данных для обработки, а также последующего контроля каждая пачка документов должна содержать не более 150 доку-ментострок. Исключением являются документы по кассовым и банковским операциям, по которым пачка должна формироваться в пределах отчета кассира или выписки банка вне зависимости от количества документострок.  [c.37]

Важным участком аудита кассовых операций является проверка правильности их отражения на счетах бухгалтерского учета. Такой контроль проводится на протяжении всей проверки при рассмотрении первичных кассовых документов и отчетов кассира, где указывается корреспонденция счетов, т. е. определяется, на какие счета надлежит отнести оприходованную или выданную из кассы сумму денег. Убедившись в правильности произведенной разметки, аудитор проверяет правильность произведенной рекапитуляции по отчету кассира перед записью в учетные регистры. К этой работе следует проявить большое внимание, так как в результате допущенных здесь ошибок производят на счетах записи, позволяющие списать расхищенные суммы. Изучение этого вопроса заканчивается встречной проверкой, при которой суммы, отраженные по дебету счета 50 Касса , сопоставляются с записями по кредиту корреспондирующих счетов в соответствующих журналах-ордерах (машинограммах), а операции, отраженные по кредиту этого счета, — с корреспондирующими счетами по дебету в ведомостях, журналах-ордерах, машинограммах, Главной книге.  [c.118]

Технология ручного ведения учета предписывает строгое соблюдение последовательности выполнения действий по регистрации, накоплению и обработке данных в учетных регистрах с целью получения финансовой отчетности. Так, при журнально-ор-дерной форме учета процедура бухгалтерского учета предполагает следующую последовательность действий первичный документ > накопительные и группировочные ведомости (журнал хозяйственных операций, карточки, кассовая книга) > журналы-ордера > главная книга > оборотная ведомость > отчетность.  [c.182]

БУХГАЛТЕРСКИЕ ЖУРНАЛЫ (в Госбанке) используются для синтетич. учета в учреждениях Госбанка. Представляют собой перечни-описи бухгалтерских проводок по совершенным операциям. Все операции, произведенные за день, отражаются в Б. ж. в хроно-логич. порядке и систематизированы в разрезе счетов баланса. Операции регистрируются непосредственно с первичных документов, за исключением операций по приему и выплате наличных денег, к-рые по мере их совершения записываются в кассовые журналы по приходу и расходу, а в конце дня переносятся в Б. ж. общими суммами по корреспондирующим счетам.  [c.161]

Контроль приходных кассовых операций имеет целью не допустить выдачи банком квитанций на непринятую сумму или зачисления на счет клиента средств на основании приходного документа, по к-рому деньги еще не приняты кассой. Контроль по начальным межфилиальным оборотам осуществляется либо отв. исполнителем, списывающим перечисляемую сумму со счета клиента, либо — при централизованном оформлении начальных МФО — отв. исполнителем по МФО (см. Межфилиальные расчеты). Задача этого контроля заключается в проверке соответствия указанных в авизо сумм и назначений подлинному документу, на основании к-рого сделано данное перечисление, а также в предупреждении случаев выдачи авизо на сумму, еще не списанную со счета плательщика. Осуществляя первичный контроль, отв. исполнитель следит за своевременным и полным использованием имеющихся на счетах клиентов средств для оплаты предъявляемых к ним претензий и производит ежедневную сверку данных аналитич. и синтетич. учета.  [c.244]

Первичные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей (кассовые, банковские документы, извещения банков и переводные требования, выписки банков, наряды на работу, табели, акты о приеме, сдаче и списании имущества и материалов, квитанции и накладные по учету товарно-материальных ценностей, авансовые отчеты и другие) 5лет 5лет При условии завершения ревизий. В случае возникновения споров, разногласий, следственных и судебных дел — сохраняются до вынесения окончательного решения  [c.88]

Приходные и расходные кассовые ордера считаются первичным документом?

О.Я. Решетова,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению в бюджетных организациях

ВОПРОС

Считаются ли приходные и расходные кассовые ордера с отметкой «ФОНДОВЫЙ» первичным документом, если ПКО выписывается на основании накладной и РКО на основании заявления о выдаче под отчет денежных документов?

ОТВЕТ

 Да, являются.

ОБОСНОВАНИЕ

С 1 января 2013 года в связи со вступлением в силу Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете» формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению.

Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов (например, кассовые документы) (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» {КонсультантПлюс}).

Перечень унифицированных форм первичных учетных документов и Методические указания по их применению организациями государственного сектора установлены Приказом Минфина России N 52н. Приходный и расходный кассовые ордера указаны в Перечне унифицированных форм первичных учетных документов Приложения № 1 Приказа № 52н.

Извлечение из:
Готовое решение: Как бюджетному и автономному учреждению организовать бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами (счет 0 208 00 000)

Первичные документы по учету расчетов с подотчетными лицами в бюджетных и автономных учреждениях

Согласно пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России N 3210-У выдача денежных средств под отчет оформляется Расходным кассовым ордером (ф. 0310002).

По израсходованным суммам подотчетное лицо представляет в бухгалтерию учреждения Авансовый отчет (ф. 0504505). К нему должны прилагаться оправдательные документы: кассовые чеки, билеты, бланки строгой отчетности, приходные документы (подтверждающие факт принятия материальных ценностей на склад учреждения от подотчетного лица), счета-фактуры  и др.

Отметим, что в соответствии с разъяснениями, приведенными в Письме Минфина России от 23.01.2017 N 02-07-10/3039, организация вправе использовать рекомендованную форму УПД, если ее применение установлено в рамках учетной политики государственного (муниципального) заказчика.

При оформлении выдачи из кассы денежных средств под отчет нескольким лицам взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров применяется Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501). Ведомости (ф. 0504501) составляются раздельно по видам (основаниям) выплат: на заработную плату, хозяйственные расходы, командировочные расходы и другие нужды. По результатам выдачи денежных средств по Ведомости (ф. 0504501) оформляется Расходный кассовый ордер (ф. 0310002).

Отметим, что обязательными реквизитами первичных учетных документов являются (ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ):

  • наименование документа;
  • дата составления документа;
  • наименование экономического субъекта, составившего документ;
  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
  • наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;
  • подписи указанных лиц, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Перечень унифицированных форм первичных учетных документов и Методические указания по их применению организациями государственного сектора установлены Приказом Минфина России N 52н.

После утверждения руководителем учреждения Авансового отчета бухгалтерия производит списание подотчетных сумм, при этом остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу учреждения по Приходному кассовому ордеру (ф. 0310001), а перерасход выдается подотчетному лицу из кассы учреждения по Расходному кассовому ордеру (ф. 0310002).

Подписание кассовых документов по доверенности

Согласно п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете« (далее – Закон № 129-ФЗ) первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, перечисленные в этой статье. Обязательными реквизитами первичного документа, в частности, являются:

  • наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
  • личные подписи и их расшифровки (включая случаи создания документов с применением средств вычислительной техники) (смотрите также п. 2.5 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете (утверждено Минфином СССР от 29.07.1983 № 105 по согласованию с ЦСУ СССР) и п. 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н)).

Унифицированные формы КО-1 «Приходный кассовый ордер», КО-2 «Расходный кассовый ордер», КО-4 «Кассовая книга» (утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88), КМ-6 «Справка-отчет кассира-операциониста» (утверждена постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132) признаются первичными документами, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами. Из форм этих документов и порядка их заполнения следует, что в них необходимо наличие подписи главного бухгалтера (бухгалтера, руководителя).

Учитывая, что первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным – непосредственно после ее окончания, своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы (п. 4 ст. 9 Закона № 129-ФЗ), считаем, что при заполнении данных документов должны стоять подписи именно тех лиц, которые и будут непосредственно исполнять операции по приему (выдаче) денежных средств, контролю правильности заполнения кассовой книги, по приему и оприходованию денег по кассе. При этом в строке «главный бухгалтер» (в строке «бухгалтер», в строке «руководитель») должна стоять подпись лица, исполняющего обязанности главного бухгалтера (бухгалтера, руководителя).

В силу п. 3 ст. 9 Закона № 129-ФЗ перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером. Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.

Согласно п. 8 Положения о главных бухгалтерах (утверждено постановлением СМ СССР от 24.01.1980 № 59; далее – Положение о главных бухгалтерах) на время отсутствия главного бухгалтера (командировка, отпуск, болезнь и т.п.) права и обязанности главного бухгалтера переходят к его заместителю, а при отсутствии последнего – к другому должностному лицу, о чем объявляется приказом по объединению, предприятию, организации, учреждению.

Приходный и расходный кассовые ордера

Пунктом 13 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утвержден решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 № 40; далее – Порядок ведения кассовых операций) установлено, что прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными (п. 14 Порядка ведения кассовых операций).

Таким образом, действующее законодательство допускает возможность подписания таких документов, как ПКО и РКО, иными уполномоченными лицами, отличными от главного бухгалтера, руководителя.

Реализуя это полномочие, указанные лица действуют как должностные лица организации, осуществляющие разрешительные функции по отношению к другим работникам организации. Полномочие должностного лица не может быть передано по доверенности, поскольку выполнение должностных обязанностей предполагает личный характер. Возложение обязанностей одного должностного лица на другое возможно только на основании приказа (иного распорядительного документа) по организации, поэтому для предоставления определенному работнику права подписания расходного (приходного) кассового ордера доверенность не нужна, а нужен соответствующий приказ или иной распорядительный документ. Унифицированной формы такого приказа не существует, поэтому он оформляется в свободной форме. Полагаем, что наряду с приказом наличие доверенности не будет лишним.

Кассовая книга и отчет кассира-операциониста

Из формы кассовой книги КО-4 следует, что записи в кассовой книге и проверку документов осуществляет бухгалтер организации, о чем делается соответствующая запись. В соответствии с п. 23 Порядка ведения кассовых операций количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия. При этом в Порядке ведения кассовых операций прямо не сказано, что кассовая книга может быть подписана иным уполномоченным лицом.

Аналогичная ситуация складывается и со справкой-отчетом кассира-операциониста. Однако, учитывая положения п. 3 ст. 9 Закона № 129-ФЗ, п. 8 Положения о главных бухгалтерах, полагаем, что в случае отсутствия главного бухгалтера (руководителя) подписать указанные документы также могут иные лица, уполномоченные приказом.

Порядок заполнения форм

Согласно Порядку применения унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденному постановлением Госкомстата России от 24.03.1999 № 20, в унифицированные формы первичной учетной документации (кроме форм по учету кассовых операций), утвержденные Госкомстатом России, организация при необходимости может вносить дополнительные реквизиты. При этом все реквизиты утвержденных Госкомстатом России унифицированных форм первичной учетной документации остаются без изменения (включая код, номер формы, наименование документа). Удаление отдельных реквизитов из унифицированных форм не допускается.

Таким образом, внесение дополнительных реквизитов в формы по учету кассовых операций не допускается. Подпись главного бухгалтера (бухгалтера, руководителя) является обязательным реквизитом ПКО, РКО, кассовой книги, справки-отчета кассира-операциониста. Следовательно, удалять или менять данные реквизиты на какие-либо иные не допускается.

Поскольку в документах по учету кассовых операций не допускается удаление отдельных реквизитов, полагаем, что в случае подписания кассовых документов иным уполномоченным лицом в графе «главный бухгалтер» («бухгалтер», «руководитель») необходимо указать не только его подпись и расшифровку подписи, но и наименование должности лица, подписавшего данные документы, реквизиты документа (приказа), на основании которого уполномоченное лицо наделено правом подписи первичных документов.

Типы исходных бухгалтерских документов в бухгалтерском учете

Оба предприятия (или люди) участвующие в сделке получат копию первичного бухгалтерского документа произведено.

Документы бывают разных форм, размеров, цветов и типов.

Они могут быть на бумажных носителях или в электронных файлах, таких как PDF.

Каждый документ имеет несколько общих черт: —

  • Дата транзакции
  • Сумма
  • Название обоих предприятий / людей
  • Номер ссылки
  • Описание транзакции

Виды исходных бухгалтерских документов

Есть много разных типов исходных документов.

Ниже приводится список из десяти, которые регулярно используются большинством предприятий.

  1. Котировки
    Покупатель может требовать от разных продавцов расценки на товары, которые он хочет купить.
    Котировки будут изучены, обсуждены и будет принято решение о том, какие Продавец, у которого можно купить товар, обычно в зависимости от того, у кого самый дешевый.
    После этого будет размещен заказ, и поставщик-победитель обратится предложение в счет-фактуру продажи.

  2. Заказы
    Когда бизнесу нужно купить товар он заполнит форму заказа.
    Форма заказа может быть такой же простой, как A5 лист из дубликата книги, или это может быть бланк, предоставленный продавцом через его он-лайн веб-сайт или каталог.
    Бланки заказов не всегда показать стоимость, потому что покупатель может не знать стоимость при размещении порядок.
  3. Квитанция о доставке
    Во многих случаях поставщик предоставляет накладную о доставке с товарами, которые отправляются, проводятся или доставляются.
    Часто они содержат описание доставляемого товара, чтобы покупатель мог сверить его со своим заказом сразу по его прибытии.
  4. Счета-фактуры купли-продажи
    Когда проданный товар продавец оформит документ с указанием всех детали продажи.
    Если продавец не ожидает предоплаты наличными раньше отправляя товар, они укажут в счете свои условия оплаты т. е. время, которое у покупателя есть до момента оплаты.
    Один пример — платеж должен быть получен не позднее 30 числа месяца после даты выставления счета.
    Продавец вводит документ в свою систему как счет-фактуру продажи.Покупатель введет его в свою систему как счет за покупку.
  5. Кредитовые и дебетовые ноты
    Если покупатель решает не оставлять товар у себя, а вернуть его продавцу, Продавец выдаст специальную записку, в которой будет указана сумма, подлежащая возврату.
    В системе бухгалтерского учета поставщика это называется кредитным авизо, поскольку оно уменьшает сумму задолженности клиента.
    В системе бухгалтерского учета клиента это называется дебетовым авизо, поскольку оно уменьшает сумму его задолженности продавцу.
  6. Уведомления об оплате / переводе
    Когда клиент оплачивает свой счет, они отправят поставщику денежный перевод совет, в котором подробно описывается сумма и номера оплачиваемых счетов.
    Это будет отправлено либо вместе с чеком, либо отдельно, если оплата произведена Интернет-банкинг.
    Денежные переводы часто можно найти уже распечатанными как небольшой вырез внизу или справа сторона, счет-фактура продажи / покупки.
  7. Чеки (чеки)
    Чек (чек) — это специальная банкнота, которая представляет собой наличные деньги, выплачиваемые клиентом.

    Для проверки требуется подпись лица, имеющего право подписи банковского счета, с которого выписан чек. Каждый чек имеет специальный номер на нем, который нужно записать в бухгалтерию система.

    Имя получателя должно быть написано на чеке. Если он оставлен пустым, любой может заполнить его своим именем и внести депозит чек, таким образом украшая деньги.

    Чеки должны быть перечеркнуты сверху надписью «не подлежит обсуждению» и напечатанными словами «Или на предъявителя» вычеркнуто (не на всех чеках), поэтому чек должен быть депонирован на банковский счет получателя, а не обналичен, таким образом предотвращение кражи.

  8. Квитанции
    Один раз заказчик оплатил счет, поставщик может выдать квитанцию.
    А квитанция является доказательством того, что оплата произведена, и это хорошая идея при оплате наличными.
    Квитанции обычно предоставляются автоматически, когда покупать что-то в магазине.
  9. Депозитный лист
    Когда покупатель платит чеком или наличными, продавец выпишет банковский депозит бланк, который отнесут в банк и предъявят вместе с чеки и наличные.
    В квитанции о депозите будет указана общая сумма депонирован плюс разбивка сумм чеков и наличных денег.
    г. банк сделает запись платежа, чтобы он отображался на выписка с банковского счета плательщика в качестве полученного платежа и на банк клиента выписка о произведенной оплате.
  10. Прочие
    Первичные бухгалтерские документы могут включать договоры аренды или займа с прилагаемые платежные ведомости, в которых указана общая сумма к оплате плюс проценты и административные сборы.

Оформление документов

Жизненно важно, чтобы все бухгалтерские первичные документы подаются таким образом, чтобы их было легко для получения позже в случае возникновения каких-либо запросов.

Самый распространенный метод — записать все в порядке дат, а затем Алфавитный порядок.

Большинство налоговых департаментов потребуют от вас наличия хорошая система делопроизводства в офисе минимум 5-7 лет.

Общие термины / слова

  • Получатель платежа — физическое или юридическое лицо, которому платят или получают платеж
  • Плательщик — лицо, производящее платеж или выплачивающее денежные средства другому предприятию или лицу
  • Продавец — поставщик ( получатель)
  • Покупатель — покупатель; покупатель (плательщик)
Бухгалтерские исходные документы Тест

8 основных типов документов, используемых в бухгалтерском учете

Некоторые из важных типов документов, используемых в бухгалтерском учете, следующие:

1.Денежный авизо :

Купля-продажа — главные особенности любого предприятия. Для учета продаж за наличные и покупок за наличные в качестве исходных документов используются денежные авизо. Денежное авизо — это исходный документ, в котором должны регистрироваться все операции, относящиеся к продажам или покупкам за наличные.

Когда товары приобретаются коммерческим предприятием за наличный расчет, тогда фирма получает кассовый чек, а когда коммерческое предприятие продает товары, оно выдает кассовый чек, в котором все детали операции, относящиеся к покупке или продаже, а именно.указывается количество или количество купленных / проданных товаров, цена, полученная или разрешенная скидка и собранный или внесенный налог с продаж. На основании денежных авизо эти операции затем регистрируются в книге счетов. При аудите первоочередной задачей аудитора является проверка кассовой книги со ссылкой на кассовые чеки.

Образец денежного авизо:

2. Счет-фактура и счет :

В счете-фактуре или счете-фактуре регистрируются кредитные операции, связанные с продажей или покупкой.Это делается, когда фирма покупает или продает товары в кредит. В то время, когда товары продаются коммерческим предприятием в кредит, составляется счет-фактура продажи, в котором все детали продажи в кредит, а именно. указано количество, ставка, общая сумма и т. д.

Обычно счета-фактуры выставляются в двух экземплярах, основная копия (оригинал) отправляется покупателю, а другая хранится в коммерческом предприятии для записи и использования в будущем. Аналогичным образом, когда товары приобретаются в кредит, поставщик готовит счет-фактуру в двух экземплярах.Когда покупатель получает основную копию, она становится счетом.

Образец счета-фактуры или счета-фактуры приводится ниже:

3. Квитанция :

Квитанция — свидетельство совершения платежа по какой-либо хозяйственной операции. Этот исходный документ подготовлен для демонстрации доказательств предоставления денежных средств стороне (получающей денежные средства) в счет любой деловой операции. С каждой квитанции делается не менее двух копий.

Оригинальная копия подготавливается для передачи стороне, производящей платеж, а другая копия хранится для записи. Подробная информация о бизнес-операции, по которой получены наличные, а именно. дата, сумма, наименование стороны, характер платежа и т. д. указаны в этом исходном документе.

Образец квитанции представлен ниже:

4. Платежная квитанция :

Этот документ служит доказательством того, что на определенную дату определенная сумма была депонирована в банке.Когда вкладчик кладет деньги на банковский счет, он заполняет форму, предоставленную банком, содержащую информацию о дате, сумме депонирования, имени вкладчика и т. Д.

Банковский служащий подписывает, ставит штамп на корешке платежа в квитанции и возвращает его вкладчику. Обычно крупные предприятия получают полную пачку квитанций и переплетают их в книгу. Корешок платежной ведомости становится исходным документом, который служит доказательством для клиента записи этой операции в бухгалтерских книгах.

5. Чек :

Чек в безусловном поручении, выписанный на указанное лицо, подписанный векселем, предписывающий банкиру выплатить по требованию определенную сумму денег только по поручению лица или держателя векселя. -Закон об оборотных инструментах 1881 г.

Чек — это инструмент, выписанный на счет банкира и подлежащий оплате по требованию. Банк выдает владельцам счетов буклет с бланками чеков. Цифры, указанные в нижней части чеков, обозначают коды «Штат», «Банк», «Филиал», «Чек» и «Тип счета» соответственно.

Посредством чеков платеж может быть произведен конкретному лицу, написав название стороны после слов «Pay» и вычеркнув слово «предъявитель» чертой на чеке. В этом случае проверка называется проверкой заказа. Во избежание подделки чеки пересекаются двумя параллельными поперечными линиями поперек чека. Иногда в этих строках пишутся слова «& Co», «A / C Payee Only», «Not Negotiable» или «Название банка».

В этом случае чек становится перекрещенным.Платеж по перечеркнутому чеку нельзя получить, просто предъявив чек. Перечеркнутый чек должен быть сначала внесен на банковский счет владельца счета, в пользу которого выписан чек, и только через его счет платеж может быть снят.

Оплата также может быть произведена любому лицу, предъявившему и предъявившему чек. В этом случае чек называется чеком на предъявителя. Чек подписывается векселем с указанием суммы и имени стороны, которой должен быть произведен платеж. Заинтересованное лицо может получить его напрямую.Владелец счета также может снять деньги со своего счета, написав слово «Я».

Образцы чека на предъявителя и скрещенного чека приведены ниже:

6. Дебетовая нота :

Дебетовое авизо — это документ, который показывает, что коммерческое предприятие взыскало дебет со стороны, которой этот документ был отправлен, в отношении любой деловой операции, кроме продажи в кредит.Коммерческое предприятие может выставить счет поставщику на сумму, которая должна быть взыскана с него, когда коммерческое предприятие возвращает некоторые товары, которые являются дефектными по своей природе или не соответствуют спецификациям.

Дебетовое авизо также может быть оформлено на случай переплаты любому лицу. В этом документе упоминаются все подробности о дате и сумме транзакции, имя стороны, чей счет дебетуется, а также причина дебетования его счета.

Образец дебетового авизо:

7.Кредитная нота:

Кредит-нота — это документ, который показывает, что коммерческое предприятие предоставило кредит стороне, которой этот документ был отправлен, в отношении любой бизнес-операции, кроме покупки в кредит. Когда коммерческое предприятие получает обратно проданные ранее товары, оно делает кредит-ноту в пользу покупателя, показывая, что его счет был зачислен в бухгалтерские книги коммерческого предприятия.

Кредит-нота также может быть подготовлена ​​в случае меньшего платежа какой-либо стороне.В этом документе упоминаются все подробности о дате и сумме транзакции, имя стороны, чей счет пополняется, а также причина зачисления на его счет. Чтобы отличить его от дебетовой, его обычно готовят красными чернилами.

Образец кредитной ноты:

8. Ваучеры :

Документы, подготовленные для записи коммерческих операций в бухгалтерских книгах, известны как ваучеры.Ваучер оформляется на основании первичных документов. Для регистрации хозяйственных операций в бухгалтерских книгах исходные документы дополнительно анализируются, и делается вывод о том, какой счет подлежит дебетованию, а какой — кредиту. Документ, на котором написано это заключение, известен как ваучер или бухгалтерский ваучер.

Характеристики ваучера :

(i) Это документ.

(ii) Подготовлен на основе анализа исходных документов.

(iii) Он содержит решение относительно дебетования и кредитования счетов.

(iv) Помогает делать бухгалтерские записи в бухгалтерских книгах.

(v) Он подготовлен и подписан бухгалтером, а также подписан уполномоченным лицом коммерческого предприятия.

Подготовка ваучеров :

Бизнес-операции в бухгалтерских книгах доступны в исходных документах.Эти документы подвергаются дальнейшему анализу, и должен быть сделан вывод о том, какой счет должен быть дебетован, а какой — кредитуемым. После принятия решения о списании и зачислении счетом главы счета готовятся ваучеры. Обычно пустые формы легко доступны в распечатанном виде на рынке.

Бухгалтерские ваучеры бывают двух типов:

(i) Денежный ваучер и

(ii) Безналичный ваучер.

1. Денежные купоны:

Денежные ваучеры — это ваучеры, которые готовятся во время получения или выплаты наличных денег.Он также включает квитанцию ​​и оплату чеком.

Денежные чеки бывают двух типов:

(i) Кредитные ваучеры и

(ii) Дебетовые ваучеры.

(i) Кредитные ваучеры:

Кредитные ваучеры

— это ваучеры, которые готовятся в момент получения наличных денег.

Денежные средства можно получить, когда:

(i) Товары проданы

(ii) Продажа активов или инвестиций и т. Д.

Формат кредитного чека:

Содержание кредитных чеков:

1.Название и адрес юридического лица

2. Дата подготовки ваучера

3. Номер бухгалтерии

4. Наименование бухгалтерского учета

5. Чистая сумма транзакции.

6. Повествование (краткое описание сделки).

7. Подпись лица, подготовившего ваучер.

8. Подпись уполномоченного лица.

9. Номер подтверждающего ваучера.

(ii) Дебетовые ваучеры:

Дебетовые ваучеры — это ваучеры, которые готовятся при совершении платежа.Оплата может производиться за счет расходов, покупок, рисования собственника, платежа кредитору и т. Д.

Формат дебетового ваучера:

Содержание дебетового Ваучера:

1. Название и добавочные данные юридического лица

2. Дата подготовки ваучера.

3. Номер бухгалтерского ваучера.

4. Название дебетового счета.

5. Чистая сумма сделки.

6. Повествование (т.е., краткое описание сделки).

7. Подпись лица, его составившего.

8. Подпись уполномоченного лица организации.

9. Номер подтверждающего ваучера.

10. Новый подтверждающий документ.

2. Безналичные ваучеры (трансферные ваучеры) :

Безналичные ваучеры — это ваучеры, подготовленные для переходов, которые не связаны с притоком или оттоком денежных средств. Например, дебетовая, кредитовая, векселя и т. Д.Это подготовка к регистрации переходов, таких как продажа в кредит, покупка в кредит и т. Д.

Содержание безналичных чеков:

1. Название и адрес юридического лица.

2. Дата подготовки ваучера

3. Бухгалтерский ваучер №.

4. Название счета к дебету / кредиту

5. Чистая сумма транзакции

6. Повествование (т. Е. Краткое описание транзакции)

7.Подпись лица, готовящего его.

8. Подпись уполномоченного лица.

9. Номер подтверждающего ваучера.

ТОП-16 Важные документы в бухучете

Если вы занимаетесь бухгалтерским учетом, вы должны были заметить, что некоторые документы всегда появляются в ваших отчетах. В бухгалтерском учете мы фиксируем финансовых операций, , анализируем их, составляем отчеты.

Важность бухгалтерского учета для бизнеса невозможно переоценить, тем более что надзорные органы и налоговые органы нуждаются в этой финансовой отчетности по разным причинам.

Знание того, какие документы использовать, — это лишь часть общей картины. Здесь мы составляем список наиболее часто используемых бухгалтерских документов.

1. Денежный авизо

Предприятия используют денежные авизо в качестве исходных документов. Именно здесь мы фиксируем все сделки купли-продажи. Это , один из наиболее часто повторяющихся бухгалтерских документов , который компания предоставляет при продаже за наличные или получает в случае покупки за наличные.

Денежное авизо содержит такие сведения, как количество продаж, цена товаров, применимая скидка и налог с продаж.Операции в кассовом чеке попадают в книгу счетов, и аудитор всегда будет искать перекрестные ссылки в кассовой книге и кассовых чеках.

2. Счет-фактура

Счет-фактура также называется счетом. Компания должна регистрировать все свои продажи в кредит или покупки в кредит в этом документе. Например, когда фирма осуществляет продажи в кредит, она готовит счет-фактуру на продажу . Он детализирует транзакцию с точки зрения количества проданных товаров, цены за единицу и общей проданной суммы.То же самое и с покупками.

Счета-фактуры обычно составляются в двух экземплярах, причем основная копия (оригинал ) передается покупателю, а продавец сохраняет дубликат.

Счет-фактура становится счетом, когда покупатель или закупающая организация получает оригинал счета-фактуры.

3. Квитанция

Компании используют квитанцию ​​в качестве подтверждения оплаты товаров и услуг. Это исходный документ, который продавец готовит в связи с получением наличных от второй стороны.

Также подготовленный в двух экземплярах, оригинал отправляется лицу, выдающему наличные или платящему. Продавец хранит дубликат в качестве записи о транзакции и покажет детали платежа, включая имя, дату, общую уплаченную сумму и тип платежа (наличные / чек).

4. Платежная квитанция

Платежная квитанция является подтверждением документа о транзакции, полученного от банка для внесения денег на банковский счет.

Процесс включает заполнение формы в банке с указанием реквизитов вкладчика, даты транзакции и внесенной суммы.

Платежная квитанция должна быть подписана служащим банка с официальным штампом банка на корешке. Бухгалтеры используют корешок платежной ведомости в качестве исходного документа для записи транзакции.

5. Проверить

Чек — один из наиболее часто используемых документов финансовой отчетности. Документ используется для финансовых операций и подлежит оплате после предъявления указанному банкиру. Чек — это безусловный заказ, в котором субъект подписывает знаки, предписывающие банкиру выплатить определенную сумму денег.Получатель платежа — это лицо, данные которого указаны в инструменте.

Чеки могут быть «перечеркнуты», что означает, что чек подлежит оплате только на счет получателя.

6. Дебетовая нота

Мы используем дебетовое авизо в качестве подтверждающего документа. Уведомление отправляется физическому или юридическому лицу, против которого у нас есть дебет. Предприятия выставляют дебетовые векселя против юридических лиц, от которых они ожидают взыскания определенных сумм денег. Например, если вы выписываете поставщику дебетовое авизо, вы ожидаете, что он вернет дефектные или поврежденные товары.

Предприятия также используют дебетовое авизо в случаях переплаты. Вы должны указать все необходимые данные в дебетовом авизо, включая дату и сумму списания.

7. Кредит-нота

Компании используют кредит-ноту, чтобы показать, что они кредитовали данную партию, как указано в документе. Документ написан, например, покупателю, чтобы показать, что компания внесла эту транзакцию в свои бухгалтерские книги.

Вы можете подготовить кредит-ноту на случай, если ваш платеж окажется меньше, чем должен был быть.

Детали как в дебетовом авизо. Тем не менее, их легко отличить по красным чернилам, используемым для написания кредитного авизо.

8. Ваучер

Ваучер — это бизнес-документ, в котором указывается, какой тип транзакции должен регистрироваться в финансовых книгах. Ваучеры готовятся с использованием исходных документов и идентифицируют операции как дебетовые и кредитовые.

Есть два типа ваучеров:

  • Денежный чек
  • Безналичный ваучер

Денежные чеки включают чеки и платежи, в то время как безналичные чеки включают дебетовую и кредитовую ноту.

9. Уведомление о переводе

Мы используем Консультации по денежным переводам, чтобы подробно описать платежи, отправленные поставщику, в том числе будь то счет-фактура или кредит-нота зачета. А если клиент платит чеком, уведомление о переводе будет отправлено вместе с чеком. В этом отношении извещение о переводе отличается от квитанции об оплате, поскольку оно исходит от клиента.

10. Выписка со счета

Это документ, отправляемый поставщиком клиенту, в котором перечислены операции по счету клиента, включая все выставленные счета и кредитовые авизо, а также все платежи, полученные от клиента.

11. Цитаты

При поиске товаров или услуг компания часто запрашивает расценки у разных поставщиков. Поставщики отправят свои расценки, в которых они описывают свои продукты или услуги, цены и условия доставки.

После того, как компания проверит предложения и выберет лучшее предложение, поставщики получат заказ на поставку на основе своего предложения. В свою очередь, они поставят товар или услугу, а затем отправят заказ на покупку.

Во время проверки счетов аудиторы и налоговые агенты часто запрашивают котировки поставщиков, чтобы найти признаки мошенничества. Поэтому котировки как исходные документы важны для бухгалтерии.

12. Заказы

Документы с заказами отправляются предприятием поставщику. Они содержат описание продуктов или услуг, но могут не включать цены. Это потому, что компания может захотеть заказать расходные материалы, но может не иметь обновленного прайс-листа.

Однако они важны, потому что поставляемые товары или оказываемые услуги должны соответствовать требованиям, указанным в документах заказа.Документ заказа может быть таким же простым, как страница Excel со списком товаров и кратким описанием.

13. Нота о получении товаров

Как предприятие, когда вы получаете заказанные товары, вы должны документально оформить заказ, когда он прибудет. Вы делаете это по полученной записке, обычно на складе.

В накладной о получении товаров указывается, кто доставил товары, кто их получил, внешнее состояние товаров и их количество. Полученные товары можно использовать для учета запасов и, следовательно, для оптимизации бухгалтерской работы.

14. Существенные полученные Примечание

Для производственных предприятий, которые получают материалы от поставщиков, они используют расписку о получении материалов, чтобы отслеживать полученные им материальные запасы. В этом примечании указывается имя поставщика, имя доставщика, то, что было получено, его количество, дата и местонахождение запасов.

Он также включает имя лица, получившего товар на склад, его подпись и дату. Также это может указывать на состояние полученных материалов.

15. Отгрузочная накладная

Когда поставщик осуществляет поставку, к товарам прилагается товарно-транспортная накладная. В этом документе подробно описано, что доставляется, кто его доставил и кто получил. Часто получатель должен подписать его, указывая, что он принял товар.

Отгрузочная накладная может использоваться для подтверждения счетов-фактур или претензий по недоставленным товарам. В этом отношении это помогает бухгалтерии отслеживать счета и долги.

16.Заказ на продажу

Когда поставщик получает заказ на поставку от клиента, он создает внутренний заказ на продажу. Затем заказ на продажу отправляется отделу продаж, чтобы отдел продаж организовал доставку товара.

Копия заказа на продажу также отправляется на склад для помощи в управлении запасами. В этом отношении заказы на продажу помогают бухгалтерии координировать свои действия с отделом продаж.

Важные советы по работе с бухгалтерскими документами

Зная самые важные бухгалтерские документы, продавец должен понять, как их использовать для получения наилучших результатов.Некоторые из этих документов служат доказательством продаж, и поэтому они должны быть безупречными, когда контролирующие органы приходят с просьбой о них. Кроме того, бухгалтерские документы могут быть изменены в любое время, поэтому продавец должен знать, как внести в них необходимые данные. Однако до тех пор, пока человек понимает процесс бухгалтерского учета и знает, как соответствовать требованиям местного законодательства, все будет в порядке. Следующие советы помогут упростить работу с этими документами.

Всегда имейте электронную копию бухгалтерских документов

После оформления кассовых авизо, квитанций и других документов бухгалтерского учета продавец должен также создать электронную копию.В настоящее время электронными копиями легко управлять, потому что они устраняют неуклюжесть, связанную с бумажными копиями. Например, их можно легко извлечь и хранить в большей безопасности.

Они помогут очистить офис от слишком большого количества документов, которые могут оказаться бесполезными. Однако наиболее значительным преимуществом электронных копий является то, что они действуют как резервная копия для остальных записей. Если бумажная копия утеряна, ее можно будет восстановить и распечатать. Следовательно, эти копии помогут решить споры и при отсутствии бумажных копий.

Будьте внимательны с бухгалтерскими документами

Для документов, используемых в бухгалтерском учете, требуются данные из различных источников, и они используются для определенных целей. Например, в кассовые чеки вносятся данные о проданных товарах. Из-за этого продавец должен убедиться, что все детали указаны в документах. Это становится еще более важным, когда эти документы используются в качестве доказательства продаж.

В таком случае продавец окажется в затруднительном положении, если не проверит досконально детали.Взгляд на список бухгалтерских документов показывает, что каждый из них должен собирать данные для определенных целей, и их полезно иметь в виду при их использовании.

Использование различных деловых документов в бухгалтерском учете

Разнообразие бухгалтерских документов свидетельствует о том, что продавцу не следует полагаться на один вариант. Если кто-то знает важность исходных документов в бухгалтерском учете, он будет знать, что их использование в различных формах может принести много преимуществ.

Например, при работе с различными типами денежных авизо будет легко определить тот, который лучше всего фиксирует данные о продажах, когда существует разнообразие.При использовании квитанции в качестве исходного документа вы можете узнать, существует ли тип, который фиксирует больше деталей, чем другие.

Также рассмотрите возможность консультации профессионального бухгалтера при работе с бухгалтерскими документами.

Эксперт знает, как выявлять ошибки и несоответствия, и они помогут исправить их, чтобы сделать финансовую отчетность точной. Это более важно, когда это делается в целях соблюдения налогового законодательства.

Кроме того, бухгалтеры знают, что власти ищут, когда запрашивают финансовую информацию, и поэтому они помогут владельцам бизнеса избежать штрафов и других санкций.

Заключение

Бухгалтерские документы играют решающую роль в обработке бизнес-операций и подготовке финансовой отчетности, такой как отчет о прибылях и убытках , и баланс. Они также необходимы для соответствия и налогового учета. В настоящее время предприятия автоматизируют многие из учетных процессов , и программное обеспечение, которое выбирает бизнес, может стать отличным дополнением к ведению финансовой отчетности.

Автоматизированный сбор, извлечение и анализ данных — Решения для FinTech

Исходные документы для бухгалтерских операций

Каждый раз, когда компания совершает финансовую транзакцию, она создает некий бумажный след.Бухгалтеры называют этот бумажный след исходным документом или документами. Если малый бизнес выписывает чек со своего текущего счета на канцелярские товары, например, чек и квитанция на канцелярские товары становятся исходными документами.

Важность исходных документов

Исходный документ важен для бухгалтерского учета и бухгалтерского учета, поскольку он предоставляет доказательства того, что финансовая операция произошла. В течение отчетного или налогового аудита, исходные документы резервного копирования Счётной журналы и гроссбух как бесспорный след сделки.

Вы будете хранить первичные документы для своего бизнеса точно так же, как вы храните квитанции об объектах, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы. Если ваши налоги проверяются, исходные документы служат доказательством того, что вы совершили эти покупки. То же самое и с вашим бизнесом, но в бизнесе вы храните оригинальные документы для каждой финансовой операции, а не только для благотворительных пожертвований.

Важные данные и факты

Исходный документ описывает все основные факты транзакции, такие как сумма транзакции, кому была сделана транзакция, цель транзакции и дата транзакции.

Общие исходные документы включают:

  • Аннулированные чеки
  • Счета-фактуры
  • Кассовые чеки
  • Компьютерные чеки
  • Кредитовое авизо для возврата средств покупателю
  • Временные карты сотрудников
  • Депозитные квитанции
  • Заказы на покупку

Хранение документов

Информация исходного документа должна быть записана в соответствующий бухгалтерский журнал как можно скорее после операции.После записи все исходные документы должны быть сохранены в какой-либо системе, где их можно будет восстановить, если и когда потребуется. В некоторых случаях может быть даже важно обеспечить цепочку поставок, чтобы можно было определить, что рассматриваемый исходный документ остается под вашим контролем.

Оригиналы и фотокопии

В большинстве случаев юридически приемлемы фотокопии исходных документов. Например, Налоговая служба принимает ксерокопии квитанций с 1997 года, если они разборчивы, содержат всю информацию, имеющуюся в оригинале, и, в рамках процесса сканирования, представляют эту информацию в формате, идентичном оригинал.

Квитанция о материалах, в которой указаны приобретенные объекты и уплаченная цена, но которая была отсканирована без названия поставщика, не будет соответствовать требованиям. Документ, в котором представлена ​​вся информация в оригинальной квитанции, но который был повторно набран в формате Word или Excel, также не будет соответствовать требованиям.

Многие предприятия и государственные учреждения также используют стандарт IRS для полного, разборчивого и точного воспроизведения оригиналов документов. Однако другие учреждения могут дополнить эти общие требования.

Вашингтонский университет, например, принимает в качестве замены оригинального документа только фотокопии, отсканированные с минимальной плотностью 300 точек на дюйм (dpi) и представленные в форматах PDF или TIFF; фотокопии в формате JPEG не принимаются.

Если вы планируете сканировать бухгалтерские или юридические документы для облегчения хранения, обратитесь в соответствующее учреждение, чтобы убедиться, что они примут документы в том формате, который вы планируете использовать.

Что такое финансирование наличными против документов (CAD)?

Финансирование наличными против документов (CAD-финансирование) — это метод, при котором импортер оплачивает товары до их получения.Чтобы гарантировать удовлетворение сделки обеими сторонами, третья сторона примет отгрузочные и правоустанавливающие документы на экспортируемые товары. Передача продукта покупателю или импортеру не производится до завершения платежа. Эта ситуация аналогична сделкам с недвижимостью, когда незаинтересованная сторона хранит деньги на условном депонировании до завершения передачи права собственности на дом.

Выплата наличными против документов

Есть выгода от финансирования CAD для обеих сторон.У экспортера есть гарантия оплаты отгруженного товара. Точно так же импортер может гарантировать, что он получит именно те продукты, которые он заплатил. Этот метод избавляет от головной боли, связанной с попытками разрешить проблемы бизнес-транзакций за границей после завершения транзакции.

Что такое процесс оплаты наличными против документов?

Транзакцию CAD обычно инициирует экспортер или продавец. После того, как заказ от международного покупателя будет принят, он подготовит необходимые товаросопроводительные документы, требуемые страной происхождения и страной назначения.Стандартная форма, которая является частью этих документов, — это Форма экспортного сбора. Форма экспортного инкассо, переводной вексель и другие товаросопроводительные документы направляются прямо в финансовое учреждение, используемое экспортером.

После отправки документы хранятся с условием, что они не могут быть переданы импортеру до тех пор, пока указанный платеж не будет произведен финансовому учреждению. Транзакция не завершена, и продавец сохраняет право собственности на всю партию до тех пор, пока финансовое учреждение не получит сумму.

Обработка наличных против документов

Преимущество этой формы международного финансирования для покупателя заключается в том, что он может осмотреть товары перед переводом средств в финансовое учреждение. Это означает, что транзакции CAD защищают их, гарантируя, что продукты имеют обещанное качество и в том количестве, которое было запрошено.

После утверждения поставки покупатель платит финансовому учреждению заранее оговоренную сумму за партию. После получения платежа он отправляется экспортеру.С другой стороны, импортер получает все отгрузочные документы и право собственности на товары.

Кто получает выгоду от операций по финансированию CAD?

Международная торговля может быть сложной задачей по обе стороны границы. Прямой кредит идеален, но, как правило, его невозможно получить при попытке приобрести товары у зарубежного экспортера. Финансирование наличными против документов (CAD) — это решение, которое помогает экспортерам получать свои деньги вовремя. В то же время это также позволяет импортерам получать товары, необходимые для их бизнеса.

Получить Вам нужны наличные Сегодня

Сравнение кассовых документов VS. Аккредитивы

Аккредитивы

— еще один метод финансирования, помогающий облегчить международные торговые сделки. Как и в случае финансирования в канадских долларах, аккредитивы выгодны экспортеру, который не желает предоставлять открытый торговый кредит. Одна из причин этого в том, что они не знакомы с импортером. То есть покупатель не имеет достоверной кредитной истории.

Фактический аккредитив — это официальное письмо от банка импортера, обещающее покупателю финансовую поддержку. Аккредитив дает экспортеру право потребовать, чтобы банк оплатил отгрузку, если покупатель не заплатит. Аккредитив может быть разовой покупкой, или покупатель может открыть кредитную линию у поставщика финансовых услуг, которая позволяет им совершать регулярные покупки у одного и того же экспортера.

Продавец получает наибольшее преимущество от аккредитивов, поскольку их оплата практически гарантирована, если только не происходит серьезного нарушения соглашения, которое они заключили с импортером.Для покупателя этот метод влияет на размер кредитной линии и кредитный рейтинг. Это потенциально мешает им иметь дело с другими поставщиками или брать бизнес-ссуды для повышения своей производительности. Для некоторых, у кого нет звездного кредитного рейтинга, банк может даже настоять на внесении депозита наличными, чтобы обеспечить сумму, указанную в аккредитиве.

Каковы условия оплаты наличными против документов?

Условия успешной транзакции CAD просты. Экспортер готовит документы на отгрузку после того, как покупатель разместит заказ.Затем компания пересылает эти документы в финансовое учреждение, облегчающее транзакцию. Фактор будет хранить документ до прибытия груза, а покупатель произведет оплату товара. После получения оплаты документы передаются импортеру, а экспортер получает средства.

Несмотря на то, что товаросопроводительные документы хранятся у третьей стороны, экспортер сохраняет право собственности на товары до перевода денежных средств. Импортер не может стать владельцем собственности в поставке до тех пор, пока не получит правоустанавливающие и товаросопроводительные документы.

Кто платит за транзакцию в канадских долларах?

Финансовое учреждение, которое помогает облегчить этот тип транзакции, взимает небольшую плату за услугу. Поскольку обе стороны выигрывают от транзакции CAD, нередко можно увидеть, что они разделяют затраты. Если нет, то сторона, ответственная за оплату в соответствии с первоначальным соглашением, является той, кто платит комиссию. Из-за сложности, связанной с международной торговлей, и защиты, которую транзакции CAD обеспечивают для обеих сторон транзакции, затраты, уплачиваемые финансовому учреждению, которое выступает в качестве посредника, окупаются.

Есть ли риски при транзакции с CAD?

Хотя транзакция в канадских долларах действительно устраняет большую часть рисков, связанных с международной торговлей, для обеих сторон, она более выгодна для импортера, особенно по сравнению с аккредитивами. Транзакция в канадских долларах обходится дешевле и не влияет на доступный кредит импортера. Продавец по-прежнему принимает на себя определенный риск того, что покупатель может отказаться от поставки. В этом случае экспортеру придется взять на себя дополнительные расходы.Такие расходы покроют необходимость вернуть им товар.

На что обращать внимание в компании, финансирующей транзакции в CAD

Хотя некоторые банки предоставляют услуги CAD, они могут взимать более высокие комиссии, чем частная компания. Кроме того, у них может не быть опыта и знаний, необходимых для обработки таких международных транзакций. Это сложные транзакции, требующие определенного уровня знаний, которого нет у многих банков. Финансирующие компании ежедневно проводят операции такого типа.Они лучше подготовлены для обработки сложной документации. Кроме того, они приобрели опыт в области международного импорта и экспорта, который окажется бесценным для обеспечения успешных транзакций CAD.

Деньги, когда они больше всего нужны вашему бизнесу! ™

Типы документов

Тип документа

используется для различения различных типов транзакций (например, общие исправления ошибок, платежные ваучеры) или действий по техническому обслуживанию (например, обслуживание счета или группы фондов), возможных в KFS, а также транзакций, которые могут быть загружены из внешних систем. .

  • Документы обслуживания используются для создания и ведения записи таблицы (например, счет, субсчет, объектный код, код подобъекта, проект или делегаты).
  • Документы транзакций — это документы, которые включают финансовые данные (например, Общее исправление ошибок, Ваучер на выплату и Корректировка бюджета).

Большинство документов в KFS наследуют свойства от родительского типа документа. Например, все командировочные документы и документы по управлению мероприятиями имеют общий тип родительского документа «TT.«Типы родительских документов могут использоваться для настройки рабочего процесса. Ниже перечислены наиболее распространенные типы документов, используемые в финансовой системе Kuali.

План счетов (Тип родительского документа «COA») — все эти документы являются документами обслуживания

Код типа документа

Название документа

Описание

ACCT

Счет

Документ «Учетная запись» используется для создания новых учетных записей, редактирования или копирования существующих учетных записей.

GACC

Аккаунт Global

Глобальный документ счета используется для присвоения идентичных атрибутов нескольким счетам в одном документе.

ПРОДЖ

Код проекта

Документ «Код проекта» используется для определения необязательной части бухгалтерской строки, которая позволяет вам назначать идентификатор для определенных транзакций, которые могут охватывать несколько учетных записей.

SACC

Субсчет

Документ субсчета используется для определения необязательной части бухгалтерской строки, которая позволяет отслеживать финансовую деятельность в рамках конкретного счета на более высоком уровне детализации.

SOBJ

Код подобъекта

Документ подобъекта используется для определения необязательной части бухгалтерской строки, которая позволяет вам создавать более тонкие различия в пределах определенного объектного кода в учетной записи.

АДЕЛЬ

Представитель счета

Документ делегата учетной записи используется для создания новых делегатов учетной записи или для копирования или редактирования существующих делегатов учетной записи. Делегаты учетной записи — это пользователи KFS, которые при определенных обстоятельствах уполномочены выполнять действия рабочего процесса над документом вместо финансового сотрудника учетной записи.

GDLG

Делегат по счету Глобальный

Глобальный документ делегата учетной записи позволяет вам создавать делегатов для нескольких типов документов в одной или нескольких учетных записях в одном документе.

GDLM

Модель делегата счета

Документ «Модель делегирования учетной записи» позволяет вам создать модель для глобальных документов учетной записи, чтобы вы могли легко определить общую структуру делегирования для группы учетных записей.

Организация командировок и мероприятий (тип родительского документа «TT»)

Код типа документа

Название документа

Описание

ЛОР

Компенсация за развлечения

Документ «Развлечения» позволяет вам запрашивать компенсацию за конкретное развлекательное мероприятие и / или группировать расходы на мероприятие.

РЕЛО

Компенсация за переезд и переезд

Документ о переезде и переезде позволяет вам регистрировать и отслеживать расходы на переезд и переезд и запрашивать их возмещение.

TA

Разрешение на поездку

Документ о разрешении на поездку позволяет вам подготовиться к поездке, запрашивая разрешения на поездку и / или аванс на поездку, если это необходимо, а также путем обременения средств для поездки.

т.р.

Компенсация дорожных расходов

Документ о возмещении командировочных расходов позволяет требовать возмещения командировочных расходов на основании документа о разрешении на поездку или начать процесс возмещения в режиме онлайн.

Финансовая обработка (тип родительского документа «FP»)

Код типа документа

Название документа

Описание

н.э.

Авансовый депозит

Документ «Авансовый депозит» используется для регистрации депозитов, поступающих непосредственно в банк.

BA

Корректировка бюджета

Документ «Корректировка бюджета» используется для записи текущих бюджетных операций для средств с даты начала до даты.

НИМ

Операция об ассигнованиях бюджета

Документ «Операция бюджетного ассигнования» используется для записи текущих бюджетных операций по фондам с начала года.Обратите внимание, что НДТ не подпадает под родительский тип документа «FP»

.

CCR

Квитанция по кредитной карте

Документ «Квитанция по кредитной карте» используется для регистрации поступления дохода через платежи по кредитной карте в университет и распределения полученных средств на соответствующие счета в финансовой системе.

CR

Квитанция

Документ «Квитанция наличных» используется для регистрации наличных денег и чеков, полученных подразделениями, для последующего зачисления на банковские счета.Этот документ используется только в Медицинском центре.

DI

Распределение доходов и расходов

Документ «Распределение доходов и расходов» используется для распределения доходов или расходов со счета (счетов) на другой счет (счета). Использование этого документа ограничено.

ДВ

Ваучер на выплату

Документ «Ваучер на выплату» используется для возмещения сотрудникам и лицам, не являющимся сотрудниками, расходов, понесенных при ведении университетской деятельности, а также для оплаты другим поставщикам услуг или материальных ценностей для университета.

Хотя Ваучер на выплату средств относится к типу родительского документа «FP», это в первую очередь документ «Счета к оплате».

GEC

Исправление общих ошибок

Документ общего исправления ошибок используется для исправления или изменения записей, проведенных в Главной книге.

IB

Внутренний биллинг

Внутренний платежный документ используется для выставления счетов за товары или услуги, предоставляемые одним отделением университета другому отделению университета, отражая доход поставщику и расходы покупателя.

ИКТ

Трансфер между кампусами

Документ Intercampus Transfer используется для регистрации товаров или услуг, предоставляемых одним университетом UC в / из UC Irvine.

IE

Внутреннее препятствие

Документ внутреннего обременения — это пользовательский документ UCI, который позволяет пользователям вносить корректировки во внутренние транзакции обременения, которые поступают из системы подачи.

PCDO

Закупочная карточка

Карта закупок — это документ, который используется в качестве инструмента сверки для транзакций карты закупок. Он правильно распределяет расходы карты закупок на правильный номер счета и код объекта. Хотя документ карточки закупок относится к родительскому типу документа «FP», это в первую очередь документ закупок.

PE

Предварительное обременение

Документ Pre-Encumbrance позволяет вам добавлять обременения с помощью электронного документа.Эти операции предназначены для использования налоговыми инспекторами для выделения средств, в отношении которых уже приняты неофициальные обязательства, путем зарезервирования сумм для будущих предполагаемых расходов, которые в противном случае не могли бы быть обременены. Документ также можно использовать для устранения открытых препятствий, созданных с помощью документа PE.

SB

Биллинг за услуги

Документ фактуры за услуги — это документ с ограниченным использованием.Он используется для выставления счетов за товары и услуги, предоставляемые отделом университета другому внутреннему отделу без утверждения рабочего процесса. Между поставщиком услуг и отделом, которому выставлен счет, должно существовать формальное предварительное соглашение.

Закупки (Тип родительского документа «PUR»)

Код типа документа

Название документа

Описание

REQS

Заявка

Создание заявки — это первый шаг в процессе заготовки.Документ заявки собирает информацию о желаемых товарах или услугах, возможных поставщиках для выполнения заказа, инструкциях по доставке, контактной информации и соответствующих бухгалтерских деталях. Утвержденный документ заявки используется для создания заказа на поставку.

PO

Заказ на поставку

Утвержденный документ заказа на поставку служит двум целям. Внешне это юридический договор с продавцом на поставку товаров или услуг.Внутренне он обеспечивает механизм для генерации документов для оплаты и получения товаров.

PCDO

Закупочная карточка

Карта закупок — это документ, который используется в качестве инструмента сверки для транзакций карты закупок. Он правильно распределяет расходы карты закупок на правильный номер счета и код объекта. Хотя документ карточки закупок относится к родительскому типу документа «FP», это в первую очередь документ закупок.

Счета к оплате (Тип родительского документа «AP»)

Код типа документа

Название документа

Описание

ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ

Платежное требование

Документ Платежное требование создается в ответ на получение счета-фактуры на товары или услуги, запрошенные от поставщика по ЗП.Этот документ предназначен только для централизованных счетов к оплате.

СМ

Кредитовое авизо

Документ Кредитовое авизо используется для обработки кредитов, выданных поставщиком на товары или услуги, связанные со счетами-фактурами, обработанными по заказу на поставку. Этот документ предназначен только для централизованных счетов к оплате.

ДВ

Ваучер на выплату

Документ «Ваучер на выплату» используется для возмещения сотрудникам и лицам, не являющимся сотрудниками, расходов, понесенных при ведении университетской деятельности, а также для оплаты другим поставщикам услуг или материальных ценностей для университета.

Хотя Ваучер на выплату средств относится к типу родительского документа «FP», а не «AP», он по-прежнему в основном является документом «Счета к оплате».

Сделки на конец года

Код типа документа

Название документа

Описание

YEDA

Начисление отдела на конец года

Начисление отдела на конец года используется для представления начислений и отложенных выплат в конце финансового года.

Документы с ограниченным доступом централизованного учета

Код типа документа

Название документа

Описание

AV

Дополнительный ваучер

Документ «Вспомогательный ваучер» используется централизованным бухгалтерией для записи корректировок или начислений.

GECR

Исправление общих ошибок запрещено

Документ с ограничениями для общего исправления ошибок — это специализированный документ GEC, используемый только централизованным бухгалтерией.

ИКА

Корректировка косвенных затрат

Документ «Корректировка косвенных затрат» используется для корректировки суммы косвенных затрат, относимых на счет «Контракты и гранты», и автоматической корректировки соответствующей суммы дохода по косвенным расходам.Хотя корректировка косвенных затрат относится к типу родительского документа «FP», это в первую очередь документ «Контракты и гранты».

СП

Ваучер журнала

Документ «Ваучер журнала» используется для выполнения бухгалтерских задач, которые не могут быть выполнены другими документами финансовых транзакций. Этот документ сильно ограничен.

Metalshub — Блог — Это различные типы условий оплаты

Основная проблема в международных товарных сделках заключается в том, чтобы покупатель и продавец согласовали условия оплаты.Условия оплаты определяют, как осуществляется управление кредитным риском и какая сторона несет какой риск. Как правило, каждый контрагент в переговорах имеет собственное предпочтение в отношении того, какие термины использовать, принимая во внимание стоимость и риск.

Metalshub, ведущая цифровая торговая площадка ферросплавов и металлов, предоставляет клиентам различные стандартные условия оплаты, чтобы облегчить процесс достижения соглашения. На Metalshub можно выбрать следующие условия оплаты:

  1. Предоплата
  2. Наличными против копии документов (CACD)
  3. Денежные средства против условного освобождения
  4. Денежные средства против безусловного деблокирования
  5. Наличные против документов (CAD) / Документы против платежа (D / P)
  6. Аккредитив (L / C)
  7. Открыть счет
1.Предоплата

Термин «предоплата», также называемый «предоплата», означает, что оплата производится до доставки товара. Сумма предоплаты может быть согласована между сторонами на Metalshub, например. 30% предоплата и остаток через сутки после доставки.

Чем выше сумма предоплаты, тем выше риск для покупателя, поскольку он сталкивается с риском того, что продавец не поставит товар в срок или качество, оговоренное в контракте.

2.Наличными против копии документов (CACD)

Оплата наличными против копии документов — это платежный термин, часто используемый в операциях CIF или CFR. Это означает, что продавец отправляет копию товаросопроводительных документов покупателю по электронной почте после доставки груза. После получения документов у покупателя обычно есть 5 дней, чтобы заплатить продавцу телеграфным переводом (TT). После того, как продавец получил платеж на свой банковский счет, он отправляет покупателю оригиналы товаросопроводительных документов.

Судоходная линия не выдаст покупателю груз до тех пор, пока он не предоставит оригиналы товаросопроводительных документов.

3. Денежные средства против условного освобождения

Денежные средства против условного деблокирования — это платежный термин, обычно используемый, когда продукт хранится на стороннем складе. Это означает, что складская компания будет выступать в роли нейтрального поручителя. На складе компании хранятся материалы продавца. Перед переводом каких-либо средств склад отправляет покупателю «подтверждение хранения», подтверждающее наличие материала на складе.

Затем покупатель переводит согласованную сумму на банковский счет продавца. После того, как покупатель или банк покупателя подтвердят складской компании, что средства были переведены, склад выдает груз покупателю. При таком сроке оплаты покупатель может быть уверен в получении груза, а продавец — в получении денег.

4. Денежные средства против безусловного деблокирования

Денежные средства против безусловного деблокирования имеют тот же процесс, что и Денежные средства против условного деблокирования, но склад не предоставляет никаких гарантий покупателю.В этом случае покупатель несет тот же риск, что и при предоплате.

5. Наличные против документов через банк (CAD) / Документы против платежа (D / P)

Наличные против документов через банк — это платежный термин, который чаще всего используется в операциях CIF или CFR. Для снижения кредитного риска и риска исполнения банк, назначенный покупателем и принятый продавцом, участвует в качестве посредника. Продавец отправляет в банк оригиналы товаросопроводительных документов.Банк проверяет подлинность документов и соответствие договору купли-продажи.

Покупатель переводит денежные средства в банк. После того, как банк получил и денежные средства, и документы, он пересылает оригиналы товаросопроводительных документов покупателю, а наличные — продавцу.

Этот термин платежа также известен как документ против платежа (D / P). Это одно из самых популярных условий оплаты в мировой торговле, которое имеет низкий риск для обоих контрагентов.

6.Аккредитив (L / C)

Аккредитив — это письмо из банка, гарантирующее, что платеж покупателя продавцу будет получен вовремя и на правильную сумму. В случае, если покупатель не может оплатить груз, банк должен будет покрыть полную или оставшуюся сумму покупки.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *