Как получить документ подтверждающий статус налогового резидента: Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации

Подтверждаем статус налогового резидента ещё быстрее!

Теперь налоговая инспекция будет быстрее выдавать документ, который подтверждает статус налогового резидента РФ.

Чтобы ваши доходы облагались НДФЛ по ставке 13%, необходимо за календарный год иметь статус налогового резидента РФ. Напомним, что налоговым резидентом признаётся физическое лицо, которое фактически находится в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Если вы находитесь меньше данного срока, то вы являетесь налоговым нерезидентом РФ, а ваши доходы в общих случаях подлежат налогообложению по ставке 30%.

Один из способов подтверждения статуса налогового резидента РФ – это документ, который представляет налоговая инспекция по заявлению.

Заявление следует заполнить по форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837. Данное заявление можно представить:

К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают ваше пребывание на территории РФ. Какие это могут быть документы, читайте в статье «Как узнать, являюсь ли я налоговым резидентом?».

С 22 октября 2019 года действуют новые сроки по представлению документа со стороны налоговой службы.

Инспекторы обязаны подготовить вам документ в следующие сроки (Приказ ФНС России от 06.08.2019 № СА-7-17/[email protected]):

  • если вы представили заявление лично или по почте, то ответ займёт 20 календарных дней с даты получения;
  • если вы предоставили заявление через сервис ФНС России, то ответ займёт 10 календарных дней.

Напомним, что ранее этот срок в общем случае был един и составлял 40 календарных дней. Как видим, сроки сократились вдвое.

Документ направляется налогоплательщику в зависимости от выбранного им способа получения – по почте или в электронной форме.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдаётся за один календарный год. Ещё одно нововведение предусматривает, что его можно запросить как за текущий календарный год, так и за любые предыдущие. До поправок можно было запрашивать только за текущий календарный год или год, предшествующий подаче заявления.

Если по итогам рассмотрения заявления не подтверждается статус налогового резидента РФ, то налоговые инспекторы обязаны проинформировать вас об этом тем способом, который вы выбрали для получения документа.

Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления – все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно – просто свяжитесь с нами любым удобным способом.

Содержание

Справка о резидентстве РФ юридического лица 2020

Справка о налоговом резидентстве — это документ, выдаваемый Налоговой инспекцией на электронном или бумажном носителе, который помогает избежать двойного налогообложения: он подтверждает факт того, что налогоплательщик в течение определенного периода времени являлся налоговым резидентом РФ. Как оформить справку о налоговом резидентстве, и для каких целей она нужна?

Кто такие налоговые резиденты

Это юридические и физические лица, которые обязаны уплатить налог с полученного дохода в России. К ним относятся:

  • общества, зарегистрированные на территории РФ;
  • иностранные фирмы, которые обязаны уплатить налог согласно положениям международного договора;
  • компании, орган управления которых находится в России.

Применительно к физическим лицам действует такое правило: резиденты — это те, кто 183 календарных дня на протяжении года находятся на российской территории. В расчет не принимаются короткие поездки для обучения или учебы.

Если работник нерезидент, то работодатель должен правильно рассчитать НДФЛ (размер будет повышенным). Кроме того, такой работник не может воспользоваться детскими, а также имущественными вычетами.

Об определении статуса физлица для расчета НДФЛ рассказано в Письме Министерства финансов от 15.02.2017 № 03-04-05/8334.

Как подтвердить статус

Нужно получить справку о налоговом резидентстве. Для этого придется обратиться в межрегиональную инспекцию ФНС, занимающуюся централизованной обработкой информации, с заявлением (скачать файл шаблона заявления можно в конце статьи).

К заявлению нужно приложить документы о том, что компания получает доход за рубежом: контракты с партнерами, решение совета директоров о выплате дивидендов. На справках должна стоять подпись директора и печать фирмы.

Чтобы подтвердить статус за длительное время (более трех лет), нужны сведения об уплате налогов за границей.

Инспекторы сначала изучают предоставленные бумаги. Если нет претензий, выписывается справка о резидентстве РФ по форме КНД 1120008.

Когда стандартная форма не подходит

Но компания может столкнуться с тем, что контролирующие органы за границей руководствуются своим порядком оформления документов. Этот вопрос желательно уточнить заранее и получить именно ту справку, которая будет нужна.

Как подать заявление в налоговую инспекцию

Выбирайте удобный способ обращения:

В форме обращения уточните код:

  • пишите цифры «0000», если сами подаете документы в канцелярию;
  • укажите «9965», когда направляете почтовой связью.

Инспекторы, как известно, тщательно все проверяют и только потом дают ответ. Поэтому важно обезопасить себя и подтвердить, где вы находились:

  • сделать копии страниц загранпаспорта о пересечении границы;
  • получить справки о нахождении в России за требуемый отрезок времени;
  • доказательства нахождения имущества за рубежом.

Например, документы о праве собственности на недвижимость и договор аренды. Иностранные бумаги обязательно следует перевести и нотариально заверить. Тогда инспекторы смогут их принять.

Форма заявления для компаний утверждена Приказом от 07.11.2017 № ММВ-7-17/[email protected]

Как получить ответ

Выбирайте, как удобнее может быть получена справка о резидентстве юридического лица:

  • на сайте инспекции;
  • почтой на адрес, указанный в заявлении.

Информация, указанная в документе, действительна в течение 12 месяцев. Выдается именно на тот год, что вы указываете в заявлении. Можно получить сразу несколько экземпляров. Но об этом нужно сделать отметку в заявлении.

Случается, что фискальное ведомство не выдает справку. В такой ситуации заявителю отправляется обоснованный отказ. Можно пробовать устранить недостатки — собрать доказательства и снова обратиться за ответом. Срок для изучения бумаг составляет 40 дней.

Если нужно подтвердить налоговый статус, позаботьтесь об этом заранее. Соберите документы и отправьте в МИФНС удобным способом.


Шаблон заявления в Excel

Получение справки о налоговом резидентстве РФ в 2020 году

Согласно статье 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются следующие организации:

  • российские организации;

  • иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения;

  • иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения;

  • иностранные организации, имеющие постоянное местонахождение в иностранном государстве и осуществляющие деятельность в Российской Федерации через обособленное подразделение, самостоятельно признавшие себя налоговыми резидентами Российской Федерации.

Физлица же, чтобы считаться налоговыми резидентами, должны находиться в России минимум 183 календарных дня в году.


Данная справка поможет вам оплатить налоги с дохода, полученного за рубежом, по ставке НДФЛ, принятого в России (13%). В Европе, к примеру, ставка НДФЛ выше. Физлица должны присутствовать 183 дня в году, причем не подряд, а в совокупности. Получается, с начала года можно начинать получать эту справку со 2 июля. К процедуре получения справки физлицами приравнены и индивидуальные предприниматели (ИП). Здесь также необходимо пребывание в России 183 дня.


Для ООО или ИП справка налогового резидента в 2020 году может понадобиться для вашего иностранного контрагента. Поскольку он может ее предъявить у себя как расходы уменьшающие налогооблагаемую базу. Сейчас практика сложилась такая, что некоторые иностранные компании не будут платить контрагентам в России, пока не получат от них справку налогового резидента. Соответственно, мы поможем вам ее оперативно получить. Либо мы сами заберем ее в ЦОД и доставим вам, либо по нашему заявлению ЦОД перешлет ее на указанный вами адрес. В том числе, и на домашний.


В соответствии со статьей 3 Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов (Российская Федерация присоединилась к Гаагской конвенции 31 мая 1992 г.), единственной формальностью, которая может быть потребована для удостоверения подлинности подписи, качества, в котором выступало лицо, подписывающее документ, и в надлежащем случае подлинности печати или штампа, которыми скреплен этот документ, является проставление апостиля компетентным органом государства, в котором этот документ совершен.

На справку о налоговом резидентстве апостиль не ставится. Об этом сказано в Письме Минфина от 3 апреля 2018 г. N 03-08-05/21444.

При этом, Казахстан проставление апостиля на этой справке требует. Выход — ее можно заверить в Торгово-промышленной палате. Мы готовы вам помочь с заверением справки в ТПП.

Мы можем вам помочь с получением справки налогового резидента, за разные годы, как для физических лиц, для ИП, так и для ООО.

Справку в 2020 году выдает Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД). Дальше будем называть ее просто «ЦОД». Она нужна для того, чтобы избежать двойного налогообложения в стране вашего контрагента и в России.

С 2017 года и по 2020 год справка налогового резидента регулируется приказом ФНС России «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе» от 07.11.2017 № ММВ-7-17/[email protected]

Когда налоговые органы будут выдавать справки о статусе резидента
Когда налоговые органы начнут выдавать справки о статусе резидента РФ за 2020 год

Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается за текущий год не ранее 3 июля. Об этом сообщает ФНС РФ в своем письме от 27.02.2020 № ВД-3-17/[email protected]

Ведомство напоминает, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения в России не прерывается на периоды краткосрочного выезда за границу (менее 6 месяцев) для лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с работой на морских месторождениях углеводородного сырья.

Установление факта наличия у физического лица статуса налогового резидента осуществляется в первую очередь для целей исчисления и уплаты НДФЛ.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается за один календарный год. Форма документа утверждена приказом ФНС от 07.11.2017 № ММВ-7-17/[email protected] (с изменениями и дополнениями).

Поскольку подтверждение статуса налогового резидента может быть произведено при условии пребывания в России не менее 183 календарных дней за год, документ, подтверждающий налоговый статус, может быть выдан за текущий год не ранее 3 июля. Соответственно, для подтверждения налогового статуса резидента в 2020 году документ в налоговом органе можно получить не ранее 3 июля 2020 года.

При этом учет 12-ти месячного периода необходим лишь для определения ставки НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом до истечения текущего налогового периода.

БУХПРОСВЕТ

Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается организациям и физлицам на основании заявления и документов, подтверждающих данный статус. Такой документ может выдаваться по каждому источнику дохода и объекту имущества. При этом срок рассмотрения заявления о выдаче документа, подтверждающего налоговый статус, зависит от способа направления в ИФНС данного заявления.

В случае подачи заявления в электронной форме через официальный сайт ФНС срок рассмотрения заявления составляет 10 календарных дней. В случае подачи заявления лично или по почте срок рассмотрение заявления составляет 20 календарных дней со дня его поступления в инспекцию.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента, выдается за год, предшествующий дню представления заявления, за текущий календарный год или за предыдущие календарные годы. Документ, подтверждающий статус налогового резидента, направляется налогоплательщику или его представителю на бумажном носителе по почте либо в электронной форме через официальный сайт ФНС РФ.

Статус налогового резидента и подтверждение резидентства РФ

П. 2 ст. 207 НК РФ установлено, что налоговыми резидентами признаются ФЛ, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются (п. 3 ст. 207 НК)

  • Российские военнослужащие, проходящие службу за границей
  • Сотрудники органов госвласти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ

В случае нахождения сотрудника организации в РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, такое лицо не будет признаваться налоговым резидентом, и его доходы подлежат обложению НДФЛ с применением налоговой ставки 30 процентов.

Если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в РФ более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13%.

В таких случаях работодателям — налоговым агентам следует произвести перерасчет НДФЛ нарастающим итогом с начала исчисления сумм в налоговом периоде по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Таким образом, начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов.

Обращаем внимание, что при расчете НДФЛ определяется налоговый статус с учетом любого непрерывного 12-месячного периода. 12 месяцев могут начинаться в одном налоговом периоде и продолжаться в другом, т.к. в НК не указано, что 12 следующих подряд месяцев должны соответствовать календарным (письмо Минфина от 01.09.2016 N 03-04-05/51258).

При частых загранкомандировках сотрудник может утратить статус налогового резидента РФ. В таком случае компании-работодателю следует определять налоговый статус работника ежемесячно (письмо ФНС от 15.03.2016 N ОА-4-17/[email protected]).

ФНС сообщала, что по международному договору об избежании двойного налогообложения можно признать налоговым резидентом РФ ФЛ, если в РФ у него имеется постоянное жилье или центр жизненных интересов.

Как указано выше, согласно НК, при расчете НДФЛ резидентами признаются ФЛ, которые пребывают в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Но ФНС сообщала, что при меньшем сроке автоматически данный статус не утрачивается.

Минфин запретил применять письма, в которых указан такой вывод, т.к. это не отражает действующее законодательство (письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-08-РЗ/23009).

Каждый раз при выплате дохода налоговый агент устанавливает количество пребывания ФЛ дней в РФ. Считаются дни на дату фактического получения дохода ФЛ за предшествующий ей 12-месячный период. К доходу также относится выплата заработной платы ФЛ.

Для подсчета указанных дней работодатель может использовать любые документы, которые позволяют определить количество таких дней. Перечня конкретных документов в НК не содержится, но это могут быть копии страниц паспорта с отметкой органов пограничного контроля о пересечении границы либо данные миграционных карт, информация из табеля учета рабочего времени, документы о регистрации по месту жительства и пр. (письмо ФНС от 06.09.2016 N ОА-3-17/4086).

Документ о подтверждении статуса выдает ФНС или МИФНС после предоставления соответствующего заявления. Такое заявление и документы к нему рассматриваются 40 дней.

Процедура подтверждения претерпела изменения. Соответствующие корректировки внесены Приказом ФНС от 07.11.2017 N ММВ-7-17/[email protected] Также Приказ содержит форму заявления о предоставлении документа и форму о статусе резидента.

Кому и зачем нужно подтверждать статус резидента РФ?

Подтверждение резидентства РФ может понадобиться как юридическим, так и физическим лицам. Иностранное ЮЛ или ФЛ также может получить документ о том, что оно является резидентом РФ.

Справка, подтверждающая резидентство может понадобиться в том числе в этих случаях

  • ЮЛ, зарегистрированное на территории РФ, оказывает услуги или продает товар иностранному контрагенту

В этой ситуации иностранный контрагент, чтобы избежать двойного налогообложения может затребовать такую справку.

  • ФЛ или ИП оказывает услуги или продает товар иностранному партнеру

Для уменьшения размера выплачиваемого налога иностранным партнером в своей стране, последний просит предоставить документ подтверждающий резидентство РФ своего поставщика.

  • ЮЛ или ФЛ, будучи резидентом РФ, получило доход в виде дивидендов от иностранной компании

С целью уменьшения налогов на доходы и прибыль, выплачиваемых на территории иностранного государства, в налоговые органы предоставляется справка о резидентстве РФ.

  • Иностранный гражданин работает на территории РФ, получает доход

С тем, чтобы не платить налог с дохода у себя на родине, ему необходимо оформить документ, подтверждающий резидентство РФ на то время, пока он работал в России.

  • ФЛ, получающее доход на территории РФ приобретает, продает или строит недвижимость на территории иностранного государства

В этом случае иностранная налоговая инспекция может запросить такую справку с целью исключения двойного налогообложения, связанного с расходами на недвижимость.

… и многие другие случаи

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

 

 

Новый порядок подтверждения статуса резидента РФ в Федеральной налоговой службе

Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/[email protected] официально была утверждена процедура подтверждения статуса налогового резидента РФ, форма и формат заявления на получение данного статуса, а также способы его представления в налоговые органы. Также был установлен срок оказания ФНС данной услуги – 40 дней.

Начиная с июля 2017 года, в обязанности ФНС стало входить подтверждение статуса резидента РФ по заявлению налогоплательщика, однако порядок данной процедуры подробно прописан не был. Руководствоваться приходилось старым информационным сообщением ФНС, подготовленным еще до внесения изменений в п. 1 ст. 32 НК РФ.

Рассмотрим подробно, кто признается налоговым резидентом и что изменилось в порядке подтверждения данного статуса в 2017 году.

Налоговый резидент – кто это?

Налоговым резидентом РФ является физическое лицо, пребывающее на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих друг за другом календарных месяцев.

Примечание: данный срок не прерывается при нахождении заграницей в течение менее 6 месяцев для лечения и обучения, а также при выполнении работ или оказании услуг на морских месторождениях углеводородного сырья.

Для чего нужно подтверждать статус резидента РФ

Подтверждение данного статуса может понадобиться как физическому лицу, так и организации в следующих случаях:

  • Если российская компания оказывает услуги или реализует товар иностранному контрагенту.

    В данном случае иностранная организация во избежание двойного налогообложения вправе запросить подтверждение статуса резидента (уведомление) от своего контрагента – российской компании.

  • Если ИП или гражданин оказывают услуг иностранному партнеру.

    Так же, как и в первом случае, во избежание двойного налогообложения иностранный партнер вправе затребовать у лица, оказывающего ему услуги, документ, подтверждающий статус резидента РФ.

  • Если организация или гражданин получают доход от участия в деятельности иностранной компании (дивиденды).
  • Когда предоставление указанного уведомления требует иностранный налоговый орган.

Рассмотрим вкратце, как изменился порядок получения данного статуса в 2017 году.

Сравнительная таблица изменений, произошедших в порядке подтверждения статуса резидента РФ

Таблица № 1. Порядок получения подтверждения статуса резидента РФ до и после издания приказа ФНС 07.11.2017 N ММВ-7-17/[email protected]

Основания для сравнения

До декабря 2017 года

С декабря 2017 года

Документ, регламентирующий порядок проведения процедуры

Информационное сообщение ФНС

Приказ ФНС от 07.11.2017 N ММВ-7-17/[email protected]

Орган, выдающий необходимый документ

Межрайонная инспекция ФНС России по ЦОД

ФНС РФ или уполномоченный им территориальный налоговый орган

Срок выдачи уведомления

30 дней

40 дней

Заявление на выдачу документа, подтверждающего статус резидента

Официально формы указанного документа не существовало.

Организации, ИП и граждане должны были предоставить заявление, составленное в произвольной форме с указанием обязательных реквизитов

Форма документа приложена к Приказу (номер по КНД 1111048)

Уведомление, выдаваемое налоговой

Форма уведомления установлена не была. Заинтересованному лицу выдавалась справка установленного образца

Форма документа приложена к Приказу (номер по КНД 1120008)

Способы сдачи документов в налоговую

  • Лично.
  • По почте
  • Лично.
  • По почте.
  • Через интернет

Срок, на который выдается уведомление

Уведомление может быть выдано не только за текущий календарный год, но и за предыдущие периоды в случае представления всех необходимых документов

За один календарный год

Рассмотрим более подробно новый порядок получения указанного уведомления из налоговой.

Документ, регламентирующий порядок проведения процедуры

Начиная с 9 декабря 2017 года, получение уведомления из налоговой о наличии статуса резидента РФ осуществляется в соответствии с Приказом ФНС от 07.11.2017 N ММВ-7-17/[email protected]

Указанным документом более детально описан порядок подачи заявления и выдачи уведомления налоговым органом. Также в приложениях к приказу приведена форма документа, представляемого в налоговый орган для получения уведомления, и сама форма уведомления, выдаваемого налоговым органом.

Орган, выдающий уведомление

С декабря 2017 года подтверждение статуса резидента и выдача соответствующего уведомления осуществляется непосредственно ФНС или ее уполномоченным территориальным органом.

Заявление, представляемое для подтверждения статуса резидента

До декабря 2017 года формы заявления, представляемого организацией, ИП или гражданином в налоговый орган, не существовало вовсе, оно составлялось в произвольной форме с указанием необходимых документов, поименованных в вышеуказанном информационном сообщении ФНС.

Начиная с 9 декабря, заявление представляется по утвержденной ФНС РФ форме (номер КНД 1111048), с указанием следующих обязательных сведений:

  • Наименования юридического лица (ФИО ИП или гражданина).
  • Года, за который заявитель хочет получить уведомление.
  • Причину выдачи уведомления (для применения двустороннего международного договора или для других целей).
  • Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица, если у него нет ИНН.
  • Сведения о времени пребывания ИП или гражданина на территории РФ.
  • Основания для признания организации налоговым резидентом РФ.

Какие разделы заявления заполняют ИП и обычные граждане

  • Титульный лист с указанием полных ФИО и ИНН, года, за который выдается уведомление, и способа его получения.

    Если ИНН у гражданина нет, он дополнительно заполняет раздел 1 страницы 002, где указывает сведения о документе, удостоверяющем личность (паспорте, свидетельстве о рождении, военном билете и т. д.)

  • Сведения о времени пребывания ИП или гражданина на территории России (раздел 2 страницы 002).

Какие разделы заполняет организация

  • Титульный лист с указанием наименования организации, ИНН/КПП, года, за который выдается уведомление, и способа получения уведомления из налоговой.
  • Основания для признания организации налоговым резидентом РФ (раздел 3 страницы 002).

Форма документа на подтверждение статуса налогового резидента РФ (скачать образец заявления в формате .xls).

Документы, прикладываемые к заявлению

К заявлению организация, ИП или гражданин вправе приложить следующие документы:

  • Копию договора (контракта), подтверждающего получение дохода или право на его получение в иностранном государстве.
  • Документы, подтверждающие право владения имуществом.
  • Решение собрания участников о выплате дивидендов или иные документы, подтверждающие выплату дивидендов.
  • Копии платежных поручений (кассовых чеков).
  • Бухгалтерские справки.
  • Иная первичная документация.

Примечание: к заявлению, предоставляемому ИП или гражданином, могут быть приложены копии документов, подтверждающих пребывание данного лица на территории России в том периоде, за который необходимо получить уведомление.

Важно: если документы, прилагаемые к заявлению, составлены на иностранном языке, их необходимо перевести на русский язык и заверить в нотариальном порядке.

Способы сдачи документов в налоговую

Заявление с пакетом необходимых документов может быть направлено в налоговый орган:

  • Лично.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • По интернету через официальный сайт ФНС РФ.

Таким же способом организация, ИП или гражданин может получить уведомление из налоговой о подтверждении статуса резидента РФ.

Срок выдачи подтверждающего документа

Срок выдачи уведомления составляет 40 дней с даты получения налоговым органом необходимых документов.

Срок, на который выдается подтверждение

Уведомление о подтверждении статуса резидента РФ выдается на один календарный год, отдельно по каждому источнику доходов или объекту имущества.

Налоговый резидент РФ – это …

Налоговый резидент — это человек, находящийся под налоговой юрисдикцией определенного государства. От того, является физлицо резидентом РФ или нет, зависит налогообложение его доходов. Причем важно это не только для самого налогоплательщика, но и для налогового агента, поскольку за правильность расчета НДФЛ отвечает именно он. Как определить, подпадает ли сотрудник под статус резидента РФ, а также каковы нюансы отечественного законодательства в области налогового резидентства, читайте в нашей статье.

Статус налогового резидента

Подтверждение статуса налогового резидента России

Образец письма на статус резидента в налоговую

Итоги

Статус налогового резидента

Определить статус налогового резидентства необходимо для корректного начисления и удержания налога на доходы (НДФЛ). Ставка НДФЛ для налогового резидента – это 13% (из этого правила есть исключения, подробнее см. п. 2 ст. 224 НК РФ). Нерезиденты уплачивают налог в размере 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом у нерезидентов нет права на налоговые вычеты по НДФЛ.

Более подробно о налогах для нерезидентов см. материалы:

Законодательство и контролирующие органы установили временные рамки для получения резидентства. Так, минимально необходимый период для утверждения в статусе налогового резидента – это 183 (не менее) календарных дней в течение 12 месяцев подряд нахождения на территории РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ).  День въезда и день выезда учитываются (письма ФНС России от 24.04.2015 № ОА-3-17/[email protected], Минфина России от 15.02.2017 № 03-04-05/8334).  

Пример расчета количества дней для определения статуса налогового резидента вы можете найти в материале «Как правильно определить период, необходимый для придания гражданину статуса налогового резидента».  

Отъезд на короткий срок (до полугода) для обучения или лечения для налогового резидента – это не повод для разрыва периода исчисления резидентства. Кроме того, военнослужащие и работники органов государственной власти и местного самоуправления признаются резидентами РФ независимо от времени, проведенного в России.

Может ли гражданин РФ утратить статус резидента, проведя в России период менее установленного срока? ФНС России считает, что если физлицо находится в России менее 183 дней, то для такого налогового резидента – это не критично по аналогичной причине, и не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента РФ, если иное определено международным соглашением (письмо ФНС РФ от 29.10.2015 № ОА-3-17/[email protected]). Например, международным договором РФ об избежании двойного налогообложения, в том числе с Республикой Кипр, может быть предусмотрено, что при наличии в РФ постоянного места жительства, личных или рабочих интересов (наличие семьи, работы, бизнеса) статус налогового резидента сохраняется.  

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Подтвердить статус резидента РФ сотрудник может, представив документ, выданный ИФНС по форме из приказа ФНС от 07.11.2017 № ММВ-7-17/[email protected] Этот документ подтверждает статус за календарный год.

На сайте ФНС сейчас работает специальный сервис для подтверждения статуса. 

Кроме этого, подтвердить пребывание в РФ можно отметками пограничных служб в паспорте (письмо Минфина от 18.05.2018 № 03-04-05/33747). Если паспорта нет, подойдут и другие документы, такие как (письма Минфина от 13.01.2015 № 03-04-05/69536, ФНС России от 19.09.2016 № ОА-3-17/[email protected], от 30.12.2015 № ЗН-3-17/5083):

  • табель учета рабочего времени;
  • миграционные карты;
  • регистрация лица по месту жительства или пребывания в РФ.

Имейте в виду, что, по разъяснениям Минфина России, факт наличия миграционной карты с отметками о въезде в Россию налогового резидента – это еще не подтверждение фактического нахождения лица в РФ после даты въезда (письмо Минфина РФ от 29.12.2010 № 03-04-06/6-324).

См. также материал «Чем подтвердить налоговое резидентство работника — иностранца, если в его паспорте нет отметок о въезде и выезде из страны».

Образец письма на статус резидента в налоговую

В некоторых обстоятельствах подтвердить резидентность может потребоваться и налогоплательщику — организации. Обращаться по такому поводу следует в ИФНС, в которой она стоит на учете. Заявление для налогового резидента – это способ получить нужный документ, который затем будет представлен в иностранное государство, для избежания двойного налогообложения.

Налоговики не установили обязательной формы для заявления. Есть лишь рекомендации, какую информацию следует приводить в таком обращении, а именно:

  • надо указать, за какой год требуется подтвердить, что налоговый резидент – это для данной компании заслуженный статус;
  • каково название страны, налоговики которой потребовали подтверждение статуса;
  • данные заявителя;
  • ИНН;
  • для ИП налогового резидента – это еще и регистрационный номер по реестру;
  • список приложенных документов и контактные данные.

Для пользователей нашего сайта мы подготовили пример составления.

Скачать образец заявления

Помимо самого заявления следует представлять и в налоговую инспекцию еще и пакет документов, которые могли бы подтвердить, что доходы получены за рубежом РФ. Для налогового резидента – это следующий список:

  • контракт с иностранным партнером (копия) для компаний;
  • постановление собрания АО о выделении дивидендов для компаний и физлиц;
  • документ, с помощью которого можно убедиться, в праве физлица на пенсию из-за рубежа;
  • прочие документы.

Если документы составлены на иностранном языке, нужен их перевод без заверки нотариусом.

Итоги

Налоговый резидент — этим статусом наделяется физическое лицо, которое в соответствии с законодательством РФ имеет право на пониженную ставку НДФЛ (13%). Чтобы получить статус налогового резидента РФ, необходимо провести в стране большую часть времени в течение года и подтвердить это соответствующими документами.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Налогообложение иностранцев-резидентов | Налоговая служба

Налогооблагаемый доход

Доход иностранца-резидента США, как правило, облагается налогом так же, как и гражданин США. Если вы являетесь иностранцем-резидентом США, вы должны указать в своей налоговой декларации США все проценты, дивиденды, заработную плату или другую компенсацию за услуги, доход от аренды имущества или роялти и другие виды дохода. Вы должны сообщить об этих суммах, независимо от того, заработаны они в Соединенных Штатах или за их пределами.

Налог

Иностранцы-резиденты США, как правило, облагаются налогом так же, как и граждане США. Это означает, что их мировой доход облагается налогом США и должен быть указан в налоговой декларации США. Доходы иностранцев-резидентов облагаются градуированными налоговыми ставками, которые применяются к гражданам США. Иностранцы-резиденты используют Таблицу налогов и Таблицы налоговых ставок, которые применяются к гражданам США, указанным в Инструкции для форм 1040, 1040A или 1040EZ.

Статус подачи

U.Граждане-резиденты S. могут использовать те же статусы подачи, что и граждане США. Вы можете претендовать на те же вычеты, которые разрешены для граждан США, если вы являетесь иностранцем-резидентом в течение всего налогового года. Вам следует обратиться к Форме 1040 и ее инструкциям для получения дополнительной информации о том, как требовать ваших допустимых вычетов.

Требование освобождения

Вы можете требовать персональные льготы и льготы для иждивенцев в соответствии с правилами иждивенцев для граждан США. Вы можете подать заявление на освобождение вашего супруга от семейной декларации, если у вашего супруга нет валового дохода для U.С. в целях налогообложения и не был зависимым от другого налогоплательщика. Вы можете претендовать на это освобождение, даже если ваш супруг (а) не был иностранцем-резидентом в течение полного налогового года или является иностранцем, который не приехал в Соединенные Штаты. Вы можете подать заявление на освобождение каждого лица, которое квалифицируется как иждивенец в соответствии с правилами для граждан США. Зависимый должен быть гражданином или гражданином Соединенных Штатов или резидентом Соединенных Штатов, Канады или Мексики в течение некоторой части календарного года, в котором начинается ваш налоговый год.Получите Публикацию 501, Исключения, Стандартные вычеты и информацию о регистрации для получения дополнительной информации. Обратитесь также к иностранцам — сколько льгот может быть заявлено?

ВНИМАНИЕ: Ваш супруг и каждый иждивенец должны иметь либо номер социального страхования, либо индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, чтобы претендовать на освобождение или на иждивение.

Отчисления

Иностранцы, проживающие в США, могут претендовать на те же детализированные вычеты, что и граждане США, используя Приложение А формы 1040.Эти вычеты включают определенные медицинские и стоматологические расходы, государственные и местные подоходные налоги, налоги на недвижимость, проценты, выплаченные вами по ипотечному кредиту на дом, благотворительные взносы, потери от несчастных случаев и кражи, а также прочие вычеты.

Если вы не укажете свои вычеты, вы можете потребовать стандартного вычета для вашего конкретного статуса подачи. Для получения дополнительной информации см. Форму 1040 и инструкции к ней.

Налоговые льготы

Иностранцы-резиденты США, как правило, требуют налоговые льготы и сообщают о налоговых платежах, в том числе удержании, используя те же правила, которые применяются кГраждане с. Следующие пункты являются одними из кредитов, которые вы можете получить: кредит на ребенка и иждивенцев, кредит для престарелых и инвалидов, налоговый кредит на ребенка, кредит на образование, иностранный налоговый кредит, кредит на заработанный доход и кредит на усыновление. Для получения дополнительной информации см. Форму 1040 и инструкции к ней.

форм и сроков

Иностранцы-резиденты США

должны подать форму 1040EZ, декларацию о подоходном налоге для индивидуальных и совместных регистраторов, не имеющих иждивенцев, форму 1040A, декларацию по индивидуальному подоходному налогу в США или форму 1040, U.S. Индивидуальная декларация о подоходном налоге по адресу, указанному в инструкциях к этим формам. Как правило, сроком подачи декларации и уплаты налога является 15 апреля года, следующего за годом, за который вы подаете декларацию. Вы можете автоматически продлить срок подачи документов до 15 июня, если ваше основное место работы и дом, в котором вы живете, находятся за пределами США и Пуэрто-Рико 15 апреля. Вы можете автоматически продлить срок подачи документов до 15 октября, подав документы. Форма 4868, Заявка на автоматическое продление времени до файла U.S. Индивидуальная декларация о подоходном налоге не позднее 15 апреля (15 июня, если вы имеете право на продление 15 июня). См. Инструкции к форме, которую вы заполняете для получения дополнительной информации.

,
Свидетельства о проживании | Австралийское налоговое управление

Налоговые соглашения — это специальные соглашения, заключенные Австралией с приблизительно 46 странами. Они предотвращают двойное налогообложение и уклонение от налогообложения и способствуют сотрудничеству между Австралией и другими международными налоговыми органами в обеспечении соблюдения их соответствующих налоговых законов.

В рамках некоторых соглашений, если физическое или юридическое лицо сертифицировано в качестве резидента Австралии для целей подоходного налога и получает доход из этих стран, они могут обратиться к налоговым органам этих стран с просьбой уменьшить их подоходный налог или освободить их от платить налог в этих странах.Они могут сделать это, предоставив форму налоговой льготы или справку с места жительства. Тем не менее, важно отметить, что зарубежные налоговые органы могут иметь дополнительные административные требования к австралийским держателям сертификатов на проживание, которые влияют на их налоговые обязательства в иностранных юрисдикциях.

Физические или юридические лица, которые используют хранителей для действий от их имени, должны предоставить письменное разрешение в поддержку полномочий хранителя. Документация также должна содержать информацию о том, в какой степени хранитель уполномочен действовать.

Узнайте у своего хранителя, есть ли у нас действительное разрешение действовать от вашего имени.

На этой странице:

стран с налоговым соглашением с Австралией

Полный список наших налоговых соглашений поддерживается Казначейством и может быть найден в австралийских налоговых соглашениях. Внешняя ссылка.

Существует также соглашение между правительствами Австралии и Тимора-Лешти в отношении разведки или разработки нефти в зоне совместного освоения нефти (JPDA).

См. Также:

Свидетельства о резидентстве

Свидетельство о проживании — это документ, предоставленный нами. Он выдается австралийским резидентам, чтобы доказать иностранным налоговым органам, что вы являетесь австралийским резидентом для целей подоходного налога.

Запрос справки с места жительства или статуса

Резидент может запросить сертификат резидентства или статуса, отправив нам письмо или факс и включив следующую информацию:

  • полное имя австралийского резидента
  • адрес проживания резидента Австралии и почтовый адрес, если отличается
  • дата рождения (только для физических лиц)
  • Номер налогового документа
  • (TFN) или номер австралийского предприятия (ABN) (или оба)
  • страна сертификат на
  • заявление о том, является ли резидент Австралии только налоговым резидентом Австралии или же резидент Австралии также является двойным резидентом согласно соответствующему налоговому договору
  • Период действия сертификата
  • — срок действия сертификата не может быть больше года с даты выдачи
  • количество необходимых сертификатов
  • подпись и дата.

Специалистам по налогам необходимо будет установить удостоверение личности (POI) при обращении к нам.

См. Также:

Информация, необходимая для получения сертификата резидента

Сертификат будет выдан или форма налоговых льгот будет заверена только при соблюдении всех следующих требований:

  • имя и TFN или ABN, указанные в запросе, соответствуют нашим записям
  • документов австралийских налоговых деклараций обновлены
  • физическое или юридическое лицо известно нам как постоянный резидент для целей подоходного налога.

Если вы являетесь налоговым резидентом страны договора, а также Австралии (резидент с двойным налогообложением), пожалуйста, ознакомьтесь с информацией и процедурами ниже, прежде чем запрашивать сертификат или бланк налоговых льгот.

Двойные налоговые резиденты в странах налогового соглашения

Вы можете быть налоговым резидентом более чем одной страны одновременно.

Если у вас резидентство с двойным налогообложением, соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения может определять вашу страну проживания для целей налогообложения и то, какая страна имеет налоговые права в отношении определенных классов доходов.В некоторых случаях это может ограничивать налоговые права Австралии. Налоговое обязательство лица, являющегося налоговым резидентом двух стран-участниц договора, определяется применением в договоре положения о «нарушении связи». Например, статья 4.2 налогового соглашения между Австралией и Новой Зеландией. Необходимость применения положения о «нарушении связей» означает, что установить статус налогового резидентства такого лица является более сложной задачей.

Гражданство или гражданство другой страны не обязательно означает, что вы являетесь налоговым резидентом в соответствии с их законодательством.

Резиденты с двойным налогом — физические лица

Если вы считаете, что являетесь налоговым резидентом округа по договору, вам следует подать запрос на получение консультации о раннем участии. Это поможет нам принять решение о вашем статусе резидента согласно соответствующему соглашению об избежании двойного налогообложения.

Резиденты с двойным налогообложением — компании — Новая Зеландия

Компании, которые являются налоговыми резидентами как в Австралии, так и в Новой Зеландии, могут иметь право на административный подход, согласованный между ATO и внутренним доходом Новой Зеландии.

См. Также :

Резиденты с двойным налогообложением — не физические лица — договоры с поправками, внесенными многосторонним документом

Существуют специальные процедуры для нерезидентов-резидентов с двойным налогообложением, которые являются резидентами стран, где в соответствующий налоговый договор были внесены поправки Многосторонней конвенцией по осуществлению мер, связанных с налоговым договором, для предотвращения эрозии базы и изменения прибыли, также известного как многосторонний инструмент ,

Неспособные налогоплательщики, которые являются двойными резидентами в соответствии с налоговыми соглашениями Австралии, которые изменены статьей 4 (1) MLI, должны будут обратиться к любому Компетентному органу для определения их места жительства для целей соответствующего договора.

Если вы являетесь резидентом компании в Новой Зеландии, ознакомьтесь с административным подходом Австралии и Новой Зеландии.

См. Также:

Резидент с двойным налогообложением — не физические лица — договоры, на которые не распространяется многосторонний инструмент

Компании-резиденты с двойным налогообложением, которые являются налоговыми резидентами Австралии и одной из стран, не затронутых договором, должны рассмотреть возможность подачи частного решения о вашем статусе налогового резидента в соответствии с соответствующим налоговым соглашением.Как только это будет принято, мы можем рассмотреть для вас сертификат на жительство.

Подача заявки на получение сертификата резидента

Для подачи заявки на справку с места жительства:

  • заполняет титульный лист сертификата резидентства (PDF, 572 КБ). По этой ссылке перед печатью можно загрузить файл PDF, который можно заполнить, — если вы не можете открыть этот титульный лист, напишите на листе бумаги «сертификат резидентства» и свой TFN или ABN. использовать в качестве обложки. Максимум 20 TFN или ABN могут быть включены в титульный лист.
  • указывайте TFN или ABN только один раз в форме запроса, даже если для запроса требуются сертификаты для нескольких юрисдикций, поместите обложку поверх вашего запроса и либо
    • отправьте запрос по факсу на номер 1300 730 298
    • отправьте ваш запрос через онлайн-сервисы для агентов или Business Portal
    • отправьте запрос по номеру

Австралийское налоговое управление
PO Box 3006
PENRITH NSW 2740 .

Сколько времени займет

Мы стремимся обработать ваш запрос в течение 28 дней с момента получения всей необходимой информации. Если ваш запрос неполный или неправильный, это может занять больше времени.

Налоговые льготы

Формы налоговых льгот — это формы, предоставляемые зарубежными властями резидентам Австралии, чьи доходы из-за рубежа облагаются налогом за рубежом. Формы должны быть заполнены резидентом Австралии и заверены нами для подтверждения статуса резидента.

Эти формы будут сертифицированы только при наличии всеобъемлющего налогового соглашения с Австралией.Если договор не заключен, мы предоставим справку с места жительства.

Как подать налоговую льготную форму

Чтобы подать налоговую льготную форму:

Австралийское налоговое управление
Почтовый ящик 9977
PARRAMATTA NSW 2124 .

Назначение хранителя для не физических лиц

Если вы являетесь основным лицом, не являющимся физическим лицом, вы можете назначить опекуна по адресу:

  • запрашивает справку с места жительства или статус от имени организации
  • подать налоговую форму от имени предприятия.

Чтобы назначить хранителя:

Австралийское налоговое управление
Почтовый ящик 3006
PENRITH NSW 2740

  • или отправьте нам по факсу заполненную форму заявки по номеру 1300 730 298 .

Если назначенному хранителю больше не требуется действовать от имени организации, свяжитесь с нами по телефону 13 28 66.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации о формах налоговых льгот или о сертификатах на жительство, позвоните нам по телефону 13 28 61 (для физических лиц) или 13 28 66 (кроме физических лиц).

См. Также:

Информация о том, с какими странами Австралия имеет налоговый договор, с подачей налоговой льготы и запросом справки с места жительства. ,

Резидентство-определение статуса — Canada.ca

Статус резидента и налоговые льготы на фильмы и СМИ

Канадское налоговое агентство (CRA) администрирует налоговые льготы для кино и СМИ для федерального правительства и провинций Британской Колумбии, Онтарио и Манитобы. Эти налоговые льготы, как правило, основаны на соответствующих трудовых расходах, выплачиваемых корпорациями своим работникам и другим соответствующим лицам, которые являются резидентами Канады.

Заработная плата и вознаграждение, выплачиваемое жителям Канады, для целей налоговых льгот в отношении фильмов и средств массовой информации, включают фактических резидентов и предполагаемых резидентов.

Нерезиденты и предполагаемые нерезиденты (физические лица, которые считаются резидентами другой страны в соответствии с условиями налогового соглашения между Канадой и этой страной), как правило, не имеют права.

Фактические жители

Физические лица, которые установили значительные связи с Канадой. Они облагаются канадским и провинциальным или территориальным подоходным налогом на доходы по всему миру в течение той части года, когда они были фактическими резидентами.Узнайте больше о фактических жителях.

Заработная плата и вознаграждения, выплачиваемые фактическим резидентам , могут претендовать на федеральные и провинциальные налоговые льготы на фильмы и СМИ .

условных жителей

Лица, которые не установили значительных жилищных связей с Канадой, но находились в Канаде 183 дня или более в течение календарного года. Они облагаются канадским подоходным налогом по всему миру в течение всего года и облагаются федеральным подоходным налогом вместо провинциального или территориального налога.Узнайте больше о предполагаемых жителях.

Зарплата и вознаграждение, выплачиваемое предполагаемым жителям Канады , могут претендовать только на федеральные налоговые льготы на фильмы и СМИ. Они не имеют права на налоговые льготы для фильмов и средств массовой информации.

Нерезиденты

Лица, которые не установили значительных жилищных связей с Канадой и находились в Канаде менее 183 дней в календарном году. Они облагаются канадским налогом на доходы из канадских источников, если только это не предусмотрено условиями договора.Они также облагаются провинциальным или территориальным налогом, если они получают доход от бизнеса с постоянным представительством в Канаде. Узнайте больше о нерезидентах.

Заработная плата и вознаграждение, выплачиваемое нерезидентам , не соответствуют критериям федеральных или провинциальных налоговых льгот по фильмам и средствам массовой информации .

Предполагаемые нерезиденты

Физические лица, которые в противном случае считались бы фактическими или предполагаемыми резидентами, но считались бы резидентами другой страны в соответствии с договором о подоходном налоге между Канадой и этой страной.Они облагаются канадским налогом на свои доходы из канадских источников, если иное не предусмотрено условиями договора. Они также облагаются провинциальным или территориальным налогом, если они получили доход от бизнеса с постоянным представительством в Канаде. Узнайте больше о нерезидентах. (Обратите внимание, что налоговые обязательства для предполагаемых нерезидентов такие же, как и для нерезидентов).

Заработная плата и вознаграждение, выплачиваемое предполагаемым нерезидентам , не соответствуют критериям федеральных или провинциальных налоговых льгот по фильмам и средствам массовой информации .

Международные рабочие, двойные резиденты и международные налоговые соглашения

Канада имеет соглашения о подоходном налоге с другими странами, чтобы избежать двойного налогообложения. Если вы являетесь резидентом двух стран, включая Канаду и страну, с которой у Канады есть договор о подоходном налоге, CRA проверит условия этого договора, чтобы определить, в какой стране вы будете резидентом для целей налогообложения. ,

Физические лица могут быть резидентами для целей налогообложения более чем в одной стране одновременно.В таких случаях, когда существует налоговое соглашение между Канадой и другой страной, физические лица будут считаться резидентами, где они имеют самые сильные социальные и экономические связи.

Например, Канада имеет налоговое соглашение с США (США). Физические лица, которые считаются резидентами как Канады, так и США, будут считаться резидентами для целей налогообложения в стране, в которой они установили самые прочные связи. Если они имеют более тесные связи с США, они будут считаться нерезидентами в Канаде для целей налогообложения, а их зарплата и вознаграждение не будут претендовать на федеральные или провинциальные / территориальные налоговые льготы на фильмы и СМИ.

Разрешение на работу указывает на временное пребывание в Канаде, но не является окончательным для определения места жительства для целей налогообложения. Статус резидента каждого лица пересматривается независимо на ежегодной основе и основывается на фактах и ​​информации, предоставленной CRA во время аудита.

Принципы резидентства для налоговых льгот для кино и СМИ — Список документов

CRA считает документы, перечисленные ниже, свидетельством значительных жилищных связей с Канадой.Тем не менее, CRA может запросить дополнительную информацию, указанную в фолио S5-F1-C1 подоходного налога, для подтверждения статуса резидента в Канаде. Все документы, отправленные в CRA , подлежат проверке, особенно в ситуациях, когда существует двойное проживание и применяется договор о подоходном налоге.

Для CRA требуется копия любого из следующих документов, подтверждающих статус резидента .

Если ни один из вышеперечисленных документов недоступен, CRA требуется копия трех из следующих документов для подтверждения статуса резидента.

  • Копия последней декларации о подоходном налоге, поданной в стране происхождения, и / или любой документ, поданный в иностранный налоговый орган, в котором физическое лицо заявило, что оно больше не является резидентом.
  • Краткосрочный (менее года) договор аренды или письмо от арендодателя в поддержку договора аренды.
  • Карта здоровья или услуг провинции / территории для человека, его супруга и / или иждивенца.
  • Водительские права или регистрация транспортного средства в соответствующей провинции / территории Сноска * .
  • Профессиональная ассоциация или членство в профсоюзе Канады.
  • Выписки по счетам (например, банковские счета, пенсионные сберегательные планы, кредитные карты, счета ценных бумаг) из канадского филиала финансового учреждения.

Узнайте больше о значительных жилых связей.

,
отчетов иностранных налоговых резидентов — как автоматический обмен информацией влияет на вас

Австралия — одна из многих стран, которые взяли на себя обязательства по новым мировым стандартам автоматического обмена информацией о финансовых счетах. По закону эта информация должна собираться финансовыми учреждениями по всему миру для представления в налоговые органы. Налоговые органы будут обмениваться этой информацией, чтобы гарантировать, что все платят правильную сумму налога.

Что это значит для вас

Правительство Австралии приняло законы и заключило международные соглашения.Это может повлиять на вас как клиента финансового учреждения. Эти законы осуществляют автоматический обмен информацией (AEOI) с:

  • США (США) в рамках системы, известной как Закон о налоговом соблюдении иностранных счетов (FATCA) — только для граждан США и налоговых резидентов и применяется с 1 июля 2014 года
  • других стран в соответствии с Общим стандартом отчетности (CRS) — CRS применяется ко всем иностранным налоговым резидентам с 1 июля 2017 года.

Это означает, что австралийские финансовые учреждения должны идентифицировать счета клиентов, которые являются иностранными налоговыми резидентами или организациями, связанными с иностранными налоговыми резидентами.Они должны сообщить нам об этих аккаунтах. Затем мы сообщим информацию об учетной записи иностранным налоговым органам.

Аналогичным образом, зарубежные финансовые учреждения должны идентифицировать своих клиентов-австралийских налоговых резидентов и сообщать нам свои счета через местные налоговые органы.

На этой странице:

См. Также:

Если у вас уже есть аккаунт

Если у вас есть существующая учетная запись, ваше финансовое учреждение может связаться с вами, чтобы подтвердить вашу страну или страны налогового резидентства.Это делается для того, чтобы определить, есть ли у вас какие-либо учетные записи, о которых необходимо сообщать в соответствии с законами FATCA или CRS.

Они также могут связаться с вами, если в их записях указано, что вы можете быть иностранным налоговым резидентом. Это может быть связано с тем, что вы указали адрес или другую информацию для страны за пределами Австралии.

Если вы открываете новый счет

С 1 июля 2017 года ваше финансовое учреждение должно попросить вас подтвердить свое проживание в целях налогообложения, если вы откроете новый счет.Они могут попросить вас предоставить формы и документацию. Это будет применяться для большинства типов финансовых счетов.

Если вы являетесь иностранным налоговым резидентом, вам необходимо будет указать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или его эквивалент. Этот номер используется для идентификации вас в налоговом органе в другой стране. Если у вас его нет, вас попросят указать причину.

Узнайте о:

Счета, которыми владеют субъекты (такие как компании, трасты, партнерства, ассоциации)

Если вы открываете новую учетную запись от имени юридического лица или соглашения (например, траста, партнерства, компании или ассоциации), с 1 июля 2017 года ваше финансовое учреждение должно получить от вас информацию о:

  • налоговый резидент субъекта
  • характер бизнеса организации
  • при некоторых обстоятельствах — физические лица, которые контролируют или на бенефициарном уровне владеют предприятием или имеют определенные связи с ним, это включает их налоговую резидентность и их ИНН или эквивалент, если они являются налоговыми резидентами за пределами Австралии.

Ваше финансовое учреждение может также связаться с вами для получения этой информации для ваших существующих счетов. Это поможет им выполнить свои обязательства по законам FATCA и CRS.

Что нужно сделать

Важно, чтобы вы ответили, если ваше финансовое учреждение связывается с вами, запрашивая информацию. Если вы не ответите, им, возможно, придется обращаться с вами так, как если бы вы были налоговым резидентом в стране за пределами Австралии, даже если это не так.

Если вы намереваетесь открыть новый счет и не предоставили соответствующую информацию, финансовое учреждение не должно открывать счет для вас.Эти требования помогают обеспечить эффективность законов AEOI во всем мире. Они повышают налоговую прозрачность, выявляя людей, имеющих оффшорные счета и инвестиции.

Вы должны отвечать правдиво и насколько вам известно, когда вы указываете свою налоговую резидентность или предоставляете другую информацию своему финансовому учреждению. Наказания могут применяться, если вы намеренно или по неосторожности предоставили ложную или вводящую в заблуждение информацию.

Что происходит с вашей информацией

Если вы являетесь иностранным налоговым резидентом в соответствии с законами AEOI, ваши личные данные, баланс счета и другая информация будут предоставлены нам.Мы также получим вашу информацию, если вы были определены в качестве возможного иностранного налогового резидента и не отвечали на запросы о предоставлении дополнительной информации. Затем мы отправим вашу информацию в налоговый орган страны, в которой вы проживаете.

Если вы являетесь австралийским налоговым резидентом и у вас есть счет в зарубежном финансовом учреждении, мы получим вашу информацию от налогового органа этой юрисдикции.

Вся информация, сообщаемая в соответствии с этими законами, обрабатывается в строжайшем секрете ATO и иностранными налоговыми органами.Национальные законы, административная практика и обязательные международные договоры защищают вашу информацию. Это так же, как обычно обрабатывается вся информация налогоплательщика.

Иностранная налоговая информация

Если у вас есть какая-либо связь с другой страной, вам может помочь заполнение форм, предоставленных вам вашим финансовым учреждением:

налоговая резидентность

При рассмотрении вопроса о том, являетесь ли вы налоговым резидентом страны, отличной от Австралии, полезным ресурсом является подборка правил, регулирующих налоговое резидентство для других стран, на портале автоматического обмена ОЭСР.

Если информация о налоговом резидентстве для конкретной страны недоступна по этой ссылке или вам нужна дополнительная информация о стране, вам следует обратиться в налоговый орган этой страны.

См. Также:

Налоговый идентификационный номер

Если вы являетесь налоговым резидентом страны, отличной от Австралии, вас попросят указать налоговый идентификационный номер (ИНН), выданный вам в этой стране, если он был выдан вам. TIN — это международный термин, который в некоторых странах может иметь другое название.Если у вас нет ИНН или аналога, вас попросят указать причину.

См. Также:

Иностранные налоговые органы

Ниже приведены эквиваленты ИНН и названия налоговых органов для некоторых стран.

Иностранные налоговые органы по стране

Страна

ИНН или эквивалент для физических лиц

Налоговый орган

Бразилия

Cadastro de pessoas físicas (CPF)

Receita Federal

Канада

Номер социального страхования (SIN)

Канадское налоговое агентство

Китай

Налоговый идентификационный номер или китайский идентификационный номер карты

Государственная налоговая администрация

Колумбия

Регистрация единого налога (RUT)

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

Германия

Налоговый идентификационный номер (ИНН)

Федеральная центральная налоговая служба

Гонконг

Гонконгское удостоверение личности (HKID) номер

Департамент внутренних доходов

Индия

Номер постоянного счета (PAN)

Департамент подоходного налога

Индонезия

Идентификационный номер налогоплательщика (nomor pokok wajib pajak)

Директор Джендерал Паяк

Ирландия

Персональный номер государственной службы (№ PPS)

Налоговая и таможенная служба Ирландии

Япония

Индивидуальный номер

Национальное налоговое агентство

Малайзия

Номер налога на прибыль (ITN)

Департамент внутренних доходов Малайзии

Непал

Номер постоянного счета (PAN)

Департамент внутренних доходов

Новая Зеландия

IRD №

Внутренний доход

Пакистан

Национальный налоговый номер

Федеральное налоговое управление

Филиппины

Идентификационный номер налогоплательщика

Бюро внутренних доходов

Сингапур

Налоговый номер ссылки

Управление внутренних доходов Сингапура

ЮАР

Налоговый номер ссылки

Служба доходов Южной Африки

Южная Корея

Регистрационный номер резидента

Национальная налоговая служба

Тайвань

Идентификационный номер налогоплательщика

Национальное налоговое бюро Тайбэя

Таиланд

Налоговый идентификационный номер

Налоговое управление

Великобритания

Номер национального страхования (NINO) или уникальный номер налогоплательщика (UTR)

Доход и таможня Ее Величества

Соединенные Штаты Америки

Номер социального страхования (SSN), идентификационный номер работодателя (EIN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)

Служба внутренних доходов

Вьетнам

Налоговый идентификационный номер

Главное управление налогообложения

Отказ от ответственности

Эта информация поможет вам понять ваши обязательства и обязательства вашего финансового учреждения в соответствии с законами AEOI.Он не является правовым или обязательным юридическим советом. Если у вас есть вопросы о вашем статусе налогового резидента, вам следует обратиться в ATO или в налоговый орган вашей страны проживания, если это применимо, или обратиться за советом к налоговому агенту или консультанту.

Информационный бюллетень

Правительство Австралии приняло законы и заключило международные соглашения. Это может повлиять на вас как клиента финансового учреждения. Это означает, что австралийские финансовые учреждения должны идентифицировать счета клиентов, которые являются иностранными налоговыми резидентами, и должны сообщать об этом в ATO.,

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о