Список документов для возврата налога за лечение: Налоговый вычет за медицинские услуги

Содержание

Документы для налогового вычета за лечение

11 ноября 2020

57Документы для налогового вычета за лечение

Алина Сокол

Налоговый консультант

7 минут чтения

678

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

Список документов на получение налогового вычета за лечение

Необходимые документы для налогового вычета за лечение

  1. Заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (оригинал).
  2. Заявление с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал).
  3. Справка 2-НДФЛ о доходах за год, выданная работодателем (оригинал).
  4. Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, либо квитанции, либо платежные поручения, либо банковские выписки и тому подобное) (допускаются копии).
  5. В случае при оплате медицинских услуг, справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, выданная медицинским учреждением. Такая справка нужна в дополнение к документу, подтверждающему оплату (пункт выше). То есть нужен и тот документ, и этот (оригинал).
  6. В случае покупки медикаментов, рецепты по форме N 107-1/у (допускается копия).
  7. В случае оплаты лечения за родственника, документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых производилась оплата (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и тому подобное) (копия).
  8. Договор с медицинским учреждением, если он заключался, или документ, подтверждающий лечение, например, должна быть выписка из медицинской карты (допускается копия).
  9. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в документах отсутствует информация о реквизитах лицензии. Если информация о лицензии есть в договоре, либо другом документе, то налоговые органы не должны требовать копию лицензии. Однако, чтобы избежать возможных споров с налоговым органом, мы рекомендуем прикладывать данный документ в любом случае (копия).
  10. Для получения вычета по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).
  11. Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы копии: оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

Как правильно заверять копии

По закону все копии документов для налогового вычета должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Получение вычета на работе

Вам необходимо подготовить следующий пакет документов для налогового вычета за лечение:

  1. В Федеральной налоговой службе (ФНС) по месту жительства надо оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на получение вычета.
  2. К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают расходы на обучение или лечение (договоры, назначения врача, квитанции об оплате и т.п.).
  3. Срок рассмотрения заявки в ФНС – 30 календарных дней, после чего будет выдан соответствующий документ.
  4. Так же необходимо написать заявление налоговому агенту (работодателю), к которому следует приложить копию документа, подтверждающего право на налоговый вычет из ФНС.

После этого работодатель обязан уменьшить базу налогообложения на соответствующую сумму.

Вычет осуществляется с месяца, когда нужные документы поданы в бухгалтерию. Если доход за этот период составляет сумму, меньшую чем вычет, то остаток можно вернуть через налоговые органы, по итогам года составив декларацию по форме 3-НДФЛ.

Как правильно оформить налоговый вычет

Процедура получения налогового вычета, то есть возврата части потраченных за различные услуги или товары денег, может упроститься. Министерство финансов предлагает избавить россиян от заполнения мудреных документов с многочисленными кодами, без чего, увы, средства не вернутся. Теперь все будет значительно легче: подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и прочие подтверждающие документы станет не нужно. Достаточно будет заполнить заявление в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы. 

Что предлагает Минфин

Эта инициатива, безусловно приятная для большинства жителей России, зарабатывающих на хлеб в легальном поле, вынесена на общественное обсуждение. Она касается социальных, инвестиционных, имущественных налоговых вычетов, которые Минфин предлагает предоставлять на основании одного лишь заявления с реквизитами банковского счёта, сформированного в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Это порядок устраняет необходимость предоставлять не только форму 3-НДФЛ, но и ещё кучу документов, а также чеки и договоры. ФНС будет проверять сведения всего 30 дней вместо теперешних трех месяцев, причём налоговики сами получат их в банках и прочих местах. На принятие решения отводится ещё три дня, и на перечисление средств — 15 дней.

Любой, кто хоть раз обращался в ФНС за вычетом, понимает, сколько этот подход сбережёт нервов, времени и сил. Во-первых, если  не надо заполнять документы, то и ошибок в них не сделаешь. Тем более, что порой ошибки обнаруживаются спустя месяцы, и людям приходится снова ехать в налоговую, стоять в очереди и уточнять, почему не перечислены деньги.

Впрочем, налоговики без дела не останутся. У них остаётся право продлить срок камеральной проверки налогоплательщика, если появятся признаки нарушения законодательства.

Как это делается сейчас

За медуслуги. Претендовать на вычет может любой гражданин России, получающий доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов. Причём эти услуги могут быть оказаны не только ему, но и его супругу, родителям, детям, в том числе усыновлённым, и подопечным в возрасте до 18 лет. Важное условие — организация, оказавшая медуслуги, должна иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Для получения вычета необходимо представить договор с медучреждением, справку об оплате медицинских услуг, а также лицензию медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют её реквизиты.

При оплате лечения за членов семьи нужно ещё предъявить документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака — например, свидетельство о рождении, о браке.

Вычет можно получить по окончании календарного года, в котором были оплачено лечение. Для этого в налоговую инспекцию по месту жительства придётся представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведённым расходам.

Если деньги нужны раньше, чем на следующий год, то здесь поможет работодатель. Для этого в налоговый орган представляется тот же комплект документов плюс заявление на получение уведомления о праве на соцвычет. Через 30 дней придёт ответ, и уведомление нужно отнести работодателю. Оно станет основанием, чтобы не удерживать подоходный налог из будущих зарплат.

Предоставить все документы в налоговую можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика, советует сайт ФНС.

Имущественный вычет. Порядок обращения тот же, что и в предыдущем случае, но сопутствующие документы уже другие:

— при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о госрегистрации права на жилой дом;

— при приобретении квартиры или комнаты — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты или свидетельство о государственной регистрации права;

— при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье — свидетельства о государственной регистрации права собственности на земельный участок и на жилой дом или долей в них;

— при погашении процентов по кредитам — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения займа и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Понадобятся копии платёжных документов, подтверждающих:

— расходы налогоплательщика — квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием адресных и паспортных данных продавца и другие документы;

— уплату процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору. При этом при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом.

Вычет на ребенка. Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первый — самый старший, независимо от того, предоставляется на него вычет или нет.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного из них.

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо заполнить все ту же налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ и подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на детей.

Справка для налогового вычета

Как получить Социальный налоговый вычет за оплаченные медицинские услуги

Право на применение социального налогового вычета имеют все плательщики НДФЛ-получатели доходов, облагаемых по ставке 13% ( пункт 3 статьи 210 НК РФ).

Согласно пп.3 п.1 ст.219 НК РФ, Социальный налоговый вычет предоставляется Налогоплательщику за  медицинские услуги, оплаченные и полученные самим налогоплательщиком , его законному супругу (законной супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.         

Для получения указанного вычета необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением на социальный вычет. К декларации необходимо приложить подтверждающие документы: 

  • справки о доходах по форме 2-НДФЛ,  
  • копии договора на лечение,  
  • копии квитанций об оплате,  
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (оформляется в соответствии с Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001),  
  • если социальный налоговый вычет заявляется в отношении расходов на лечение детей, супруга (супруги), своих родителей, то также представляется копия документа, подтверждающего родственные отношения: свидетельства о браке, свидетельства о рождении налогоплательщика, свидетельство о рождении ребенка,  
  • копию лицензии медучреждения (при необходимости ее можно взять на сайте медицинской организации). 

Наша лицензия размещена здесь >>

ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ СПРАВКИ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ В ГАУЗ СО«ОДКБ» НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ НЕОБХОДИМО ПРЕДЪЯВИТЬ:

1.Оригинал паспорта налогоплательщика
2.Оригиналы договоров на оказание медицинских услуг

Договор на оказание медицинских услуг обязательно должен быть оформлен на налогоплательщика, который планирует получить налоговый вычет, и оплатившего услуги:
-за себя,
-за супруга(гу), находящегося(щуюся) в зарегистрированном браке,
-за своих родителей (но не родителей супруга),
-за своих детей в возрасте до 18 лет.
ДОГОВОР НЕ ИСПРАВЛЯЕТСЯ И НЕ ПЕРЕОФОРМЛЯЕТСЯ.
СПРАВКА НЕ ВЫДАЕТСЯ, если медицинские услуги оплачивает плательщик, являющийся сестрой, братом, свекровью, тестем, гражданским мужем или родителем ребенка старше 18 лет и т.д.

3.Оригиналы кассовых чеков

Кассовые чеки об оплате медицинских услуг являются единственным документом,подтверждающим факт оплаты в конце налогового периода. Пожалуйста, сохраняйте чеки!
ЧЕКИ НЕ ВОССТАНАВЛИВАЮТСЯ. При оплате банковской картой через терминал карта должна принадлежать налогоплательщику, который указан в договоре на оказание медицинских услуг, и предъявляется им лично.

Получить справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы может НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК,
обратившись в ГАУЗ СО «ОДКБ»:
понедельник – пятница, 08:00 – 17:00
суббота 08:00 — 15:00

г. Екатеринбург, ул. Серафимы Дерябиной, 32, здание Поликлиники, 1 этаж
регистратура платных услуг

В случае удаленного проживания налогоплательщика сканированная копия Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы может быть направлена на электронную почту.
Для этого необходимо отсканировать и направить на электронную почту [email protected] полный пакет документов, перечисленных выше и Заявление ( скачать тут >> )

Кредиты и льготы по налогу на прибыль

Налоговые льготы уменьшают сумму налога, которую вы должны заплатить. Узнайте о различных типах льгот по налогу на прибыль, применимых к вашим обстоятельствам. Налоговые льготы доступны для частного медицинского страхования и страхования на случай длительного ухода.Он также доступен для оплаты определенных медицинских расходов. Особые условия налогообложения применяются к людям в возрасте 65 лет и старше. Узнать больше. Изменение ваших личных обстоятельств после раздельного проживания или развода может иметь последствия для вашего налогообложения. Описание налогообложения доходов и алиментов после раздельного проживания супругов или развода. В этом документе обсуждается налоговый режим выплат алиментов, выплачиваемых одним супругом другому.Краткое изложение налогового режима не состоящих в браке и овдовевших людей в год смерти. Также включен план налогового режима супружеских пар в год смерти одного из супругов. Работающим предоставляется ряд налоговых льгот и льгот. Узнайте, как учитываются налоги на такие предметы, как неденежная выгода. Кредит для одиноких детей, осуществляющих уход за детьми (SPCCC), представляет собой налоговую скидку для лиц, которые самостоятельно ухаживают за детьми.Он заменил кредит для неполной семьи с 1 января 2014 года. Можно потребовать налоговые льготы на определенные жилищные расходы. Узнать больше. Налоговые льготы доступны в отношении платы за обучение, уплачиваемой в частных учебных заведениях третьего уровня, в учебных заведениях за рубежом, а также в отношении повторных студентов и студентов-заочников. Взнос студента также может претендовать на компенсацию. На этой странице представлена ​​информация о том, как действует новый налоговый кредит на проживание и расходы.Договор о завете — это юридически обязывающее соглашение о выплате согласованной суммы другому лицу без получения взамен какой-либо выгоды. Супружеские пары или гражданские партнеры могут иметь право претендовать на этот кредит, если один из супругов или гражданский партнер работает в доме, ухаживая за иждивенцем. Схема «Велосипед на работу» позволяет работодателю покупать новое велосипедное и велосипедное оборудование для обеспечения безопасности на сумму до 1000 евро для сотрудников.Затем сотрудники могут выплатить работодателю стоимость покупки из своей валовой заработной платы. Схема «Начни свой собственный бизнес» освобождает от уплаты подоходного налога на 2 года, если вы длительное время безработный и начинает новое дело. Практическая информация о том, как сотрудники, работающие на дому в период чрезвычайной ситуации с COVID-19, могут претендовать на налоговые льготы на домашние расходы.

Часто задаваемые вопросы о федеральных налогах и трансгендерах

Часто задаваемые вопросы о федеральных налогах и трансгендерах

Ничто в этом документе не должно рассматриваться как юридическая или налоговая консультация.Мы настоятельно рекомендуем вам проконсультироваться с налоговым инспектором или юристом, если это возможно. Как минимум, мы рекомендуем внимательно прочитать все соответствующие налоговые формы и инструкции IRS, а также соответствующие публикации на веб-сайте IRS, особенно публикацию 502: Медицинские и стоматологические расходы.

Облагается ли налогом медицинское обслуживание в переходный период?
Да. 21 ноября 2011 года Служба внутренних доходов (IRS) подтвердила, что трансгендеры могут вычитать затраты на гормональную терапию и операцию по смене пола из своего валового дохода в качестве медицинских расходов на лечение расстройства гендерной идентичности (GID).Это объявление указывает на то, что Налоговое управление США будет следовать решению Налогового суда США 2010 года по делу О’Доннабхайн против налогового инспектора о том, что медицинские расходы трансгендерной женщины на гормональную терапию и операцию по смене пола были законными методами лечения РГИ и, следовательно, подлежали налогообложению в соответствии с Федеральным законом. закон. Рассмотрев обширные медицинские свидетельства и показания ведущих медицинских экспертов, суд отклонил предыдущее толкование закона IRS, согласно которому лечение трансгендеров отличалось от всех других полезных с медицинской точки зрения методов лечения.

Налоговый суд постановил, что гормональная терапия и операции по смене пола (SRS) являются законными и часто необходимыми с медицинской точки зрения методами лечения трансгендеров. Суд отклонил утверждение IRS о том, что гормональная терапия и SRS являются «косметическими», поскольку цель и эффект этих методов лечения заключается в облегчении страданий и обеспечении здорового образа жизни, а не в улучшении эстетического внешнего вида человека. В свете широкого признания в медицинских и психиатрических сообществах того, что гормональная терапия и SRS являются подходящими и эффективными методами лечения, суд постановил, что гормональная терапия и SRS являются медицинскими расходами, не подлежащими налогообложению.Они также отметили наличие и принятие поставщиками стандартов медицинской помощи Всемирной профессиональной ассоциации по охране здоровья трансгендеров (WPATH).

Подтверждение Налоговым управлением в ноябре 2011 г. постановления Налогового суда представляет собой окончательную позицию Налогового управления США по вычету расходов на уход, связанный с переходным периодом. Это означает, что IRS не будет обжаловать решение налогового суда и будет следовать его постановлениям о том, что GID является заболеванием и что гормональная терапия и SRS в качестве лечения GID являются медицинскими расходами, не облагаемыми налогом.Как и в случае с другими медицинскими расходами, любое лицо, желающее вычесть расходы, связанные с переходным периодом, из скорректированного валового дохода, должно иметь возможность документально подтвердить, что они понесли эти расходы в качестве лечения какого-либо заболевания.

Означает ли это, что я могу вычесть мою гормональную терапию и SRS из моих налогов 2009 или 2010?
Может быть. Согласно постановлению суда, прописанная врачом гормональная терапия и SRS должны рассматриваться как вычитаемые расходы на тех же основаниях, что и любое другое медицинское обслуживание.Однако существуют особые правила вычета медицинских расходов, в том числе то, что расходы должны составлять более 7,5% от скорректированного валового дохода налогоплательщика. Также имейте в виду, что ваши налоги всегда можно проверить, поэтому очень важно иметь четкую документацию от ваших поставщиков медицинских услуг, подтверждающую, что лечение вам подходит с медицинской точки зрения. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы имеете право на медицинский вычет и что у вас есть необходимая документация.

Мне не удалось вычесть эти расходы в предыдущем налоговом году.Могу ли я получить компенсацию?
Это зависит. IRS разрешает налогоплательщикам подавать поправки в налоговые декларации за предыдущий год при определенных обстоятельствах. Обычно период отсечения составляет три года, но могут быть исключения. Уточните у налогового специалиста, за какое время вы можете вносить поправки в свои декларации.

А как насчет операции по увеличению груди для трансгендерных женщин?
В некоторых случаях операция по увеличению груди подлежит вычету. Налоговый суд пояснил, что операция по увеличению груди для трансгендерных женщин является допустимым вычетом при условии, что налогоплательщик может предоставить документацию от поставщиков медицинских услуг о том, что операция была показана с медицинской точки зрения с целью достижения развития груди, которое невозможно получить с помощью гормональной терапии.

А как насчет операции по реконструкции грудной клетки для трансгендерных мужчин?
В некоторых случаях эта сумма также подлежит вычету. Хотя постановление Налогового суда напрямую не касалось этих процедур, они также должны подлежать вычету при условии, что налогоплательщик может предоставить документы, подтверждающие, что операция была частью соответствующей медицинской помощи этому человеку.

Могу ли я оплачивать эти расходы через счет гибкой системы расходов?
Да. Медицинское обслуживание, на которое распространяется налоговый вычет, также может оплачиваться через гибкий счет с учетом годовых лимитов, документации и других требований вашего FSA.Узнайте у своего работодателя или администратора FSA, как подавать претензии.

Если я перешел в пару противоположного пола, могу ли я подавать налоги вместе со своим супругом? Облагаются ли все еще льготы по здоровью моего супруга через моего работодателя налогом?
Да. Согласно законам штата о браке, срок действия брака определяется на момент заключения брака. Если вы по закону были парой противоположного пола, когда вступили в брак, ваше семейное положение не может быть аннулировано последующими событиями.По той же причине Федеральный закон о защите брака не запрещает федеральное признание супружеских пар в этой ситуации. Вы должны иметь возможность подавать документы совместно в качестве супружеской пары, и вам не нужно учитывать предоставленные работодателем медицинские льготы супруга в качестве налогооблагаемого дохода.

26 CFR § 301.7502-1 — Своевременная отправка документов и платежей по почте рассматривается как своевременная подача и оплата. | CFR | Закон США

§ 301.7502-1 Своевременная отправка документов и платежей по почте считается своевременной подачей и оплатой.

(а) Общее правило. Раздел 7502 предусматривает, что, если требования этого раздела соблюдены, документ или платеж считается поданным или оплаченным в дату штампа почтового штемпеля на конверте или другой соответствующей обертке (конверте), в которой документ или платеж были отправлены по почте. . Таким образом, если конверт, содержащий документ или платеж, имеет своевременный почтовый штемпель, документ или платеж считается своевременно поданным или оплаченным, даже если он получен после последней даты или последнего дня периода, установленного для подачи документа или совершение платежа.Раздел 7502 не применяется при определении того, продолжалась ли не подача декларации или уплата налога в течение дополнительного месяца или его части для целей расчета штрафов и добавлений к налогу, налагаемых разделом 6651. За исключением случаев, предусмотренных в разделе 7502 (e ) и § 301.7502-2, относящийся к своевременной отправке депозитов по почте, и параграф (d) этого раздела, касающийся документов, поданных в электронном виде, раздел 7502 применим только к тем документам или платежам, которые определены в параграфе (b) данного раздела. и только если документ или платеж отправлены по почте в соответствии с параграфом (c) этого раздела и доставлены в соответствии с параграфом (e) этого раздела.

(б) Определения —

(1) Документ определен.

(i) Термин «документ», используемый в этом разделе, означает любой отчет, претензию, заявление или другой документ, который необходимо подать в течение установленного периода или в установленную дату или ранее в соответствии с любым положением внутреннего законодательства о доходах. , за исключением случаев, предусмотренных в параграфе (b) (1) (ii), (iii) или (iv) данного раздела.

(ii) Термин не включает декларации, претензии, заявления или другие документы, которые требуются в соответствии с каким-либо положением внутреннего законодательства о доходах или нормативными актами, которые должны быть доставлены любым способом, кроме почтовой.

(iii) Термин не включает какие-либо документы, поданные в какой-либо другой суд, кроме Налогового, но термин включает любые документы, поданные в Налоговый суд, включая петицию и уведомление об апелляции на решение Налогового суда.

(iv) Термин не включает какие-либо документы, отправленные по почте в уполномоченное финансовое учреждение в соответствии с разделом 6302. Тем не менее, см. § 301.7502-2 для специальных правил, касающихся своевременности вкладов и документов, которые необходимо подавать вместе с депозитами.

(2) Претензии на возврат —

(i) В целом. В случае некоторых налогов возврат может представлять собой требование о кредите или возмещении. Раздел 7502 применяется к определению того, своевременно ли подано требование о кредите или возмещении для целей раздела 6511 (а), если условия раздела 7502 соблюдены, независимо от того, является ли требование также возвратом. Правила в отношении требований о возмещении по поздно поданным налоговым декларациям см. В параграфе (f) этого раздела. Раздел 7502 также применяется, когда требование о кредите или возмещении доставляется после последнего дня периода, указанного в разделе 6511 (b) (2) (A) или в любом другом соответствующем положении закона, касающемся лимита суммы кредит или возмещение, которое допустимо.

(ii) Пример. Правила пункта (b) (2) (i) этого раздела иллюстрируются следующим примером:

Пример.

(A) Налогоплательщик А, физическое лицо, отправил по почте свою форму 1040 2004 г., «США. Индивидуальная налоговая декларация »10 мая 2005 г., но в то время налог не был уплачен, поскольку налоговые обязательства, указанные в декларации, были полностью удовлетворены за счет подоходного налога, удержанного с заработной платы А. 15 апреля 2008 г. компания A отправила по почте, в соответствии с требованиями этого раздела, форму 1040X, «Измененный U.S. Индивидуальная подоходная налоговая декларация », требующая возмещения части налога, которая была уплачена путем удержания в течение 2004 года. Дата штемпеля на конверте с требованием о возмещении — 15 апреля 2008 г. Претензия получена IRS 18 апреля 2008 г.

(B) В соответствии с разделом 6511 (a), требование A о возмещении является своевременным, если оно подано в течение трех лет с 10 мая 2005 г., даты подачи декларации A 2004 г. В результате ограничений статьи 6511 (b) (2) (A), если иск A не будет подан в течение трех лет после 15 апреля 2005 г., дата, когда A считается согласно разделу 6513 уплатой своего налога за 2004 г. , A не имеет права на возмещение.Поскольку требование A о возмещении помечено и отправлено по почте в соответствии с требованиями этого раздела и доставлено после последнего дня периода, указанного в разделе 6511 (b) (2) (A), применяется раздел 7502, и требование считается подано 15 апреля 2008 г.

(3) Оплата определена.

(i) Термин «платеж», используемый в данном разделе, означает любой платеж, который должен быть произведен в течение установленного периода или в установленную дату или ранее, в соответствии с любым положением законодательства о внутренних доходах, за исключением случаев, предусмотренных в параграфе ( b) (3) (ii), (iii), (iv) или (v) данного раздела.

(ii) Термин не включает оплату, которая требуется в соответствии с положениями внутреннего законодательства о доходах или нормативными актами, которые должны быть доставлены любым способом, кроме почтовой. См., Например, раздел 6302 (h) и правила, касающиеся электронного перевода средств.

(iii) Термин не включает никаких платежей, независимо от того, производятся ли они в форме валюты или другого средства платежа, если только они не были фактически получены и учтены. Например, если в качестве формы оплаты используется чек, этот раздел не применяется, если только чек не оплачен при предъявлении.

(iv) Термин не включает платежи в какой-либо суд, кроме Налогового.

(v) Термин не включает депозит, который необходимо сделать в уполномоченном финансовом учреждении в соответствии с разделом 6302. Тем не менее, см. § 301.7502-2 для правил, касающихся своевременности депозитов.

(4) Последняя назначенная дата или последний день. В данном разделе термин «последняя дата» или «последний день периода», предписанный для подачи документа или осуществления платежа, включает любое продление времени, предоставленное для этого действия.Когда последняя дата или последний день периода, установленного для подачи документа или осуществления платежа, приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, применяется раздел 7503. Следовательно, при применении правил этого параграфа (b) (4) следующий следующий день, который не является субботой, воскресеньем или официальным праздником, рассматривается как последний день или последний день периода, предписанного для подачи документ или совершение платежа. Кроме того, когда последняя дата или последний день периода, предписанного для подачи документа или осуществления платежа, попадает в период, не учитываемый в соответствии с разделом 7508 или разделом 7508A, на следующий день после истечения срока или раздела раздела 7508 7508 Период, не являющийся субботой, воскресеньем или официальным праздником, считается последней датой или последним днем ​​периода, установленного для подачи документа или осуществления платежа.

(c) Требования к почтовым отправлениям —

(1) В целом. Раздел 7502 не применяется, если документ или платеж не отправлены по почте в соответствии со следующими требованиями:

(i) Конверт и адрес. Документ или платеж должны быть помещены в конверт и должным образом адресованы агентству, должностному лицу или офису, в котором документ должен быть подан или в который должен быть произведен платеж.

(ii) Своевременно отправлено по почте США. Документ или платеж должны быть депонированы в установленный срок по почте в Соединенных Штатах с достаточной предоплатой почтовых расходов.Для этой цели документ или платеж депонируется по почте в Соединенных Штатах, когда он депонируется во внутренней почтовой службе Почтовой службы США. Внутренняя почтовая служба Почтовой службы США, как это определено в Руководстве по внутренней почте, включенное посредством ссылки в почтовые правила, включает почту, пересылаемую в пределах, между и между Соединенными Штатами Америки, их территориями и владениями, а также армейскими почтовыми отделениями. (APO), почтовые отделения флота (FPO) и Организация Объединенных Наций, Нью-Йорк.(См. Руководство по внутренней почте, раздел G011.2.1, включенное в качестве ссылки в 39 CFR 111.1.) Раздел 7502 не применяется к каким-либо документам или платежам, депонированным в почтовых службах любой другой страны.

(iii) Почтовый штемпель —

(A) Почтовый штемпель Почтовой службы США. Если штемпель на конверте изготовлен Почтовой службой США, штемпель должен иметь дату не позднее последней даты или последнего дня периода, установленного для подачи документа или осуществления платежа.Если на штемпеле нет даты на последнюю дату или до нее, или в последний день периода, установленного для подачи документа или осуществления платежа, документ или платеж считается поданным или оплаченным несвоевременно, независимо от того, когда документ или платеж отправляется по почте. Соответственно, отправитель, который полагается на применимость раздела 7502, принимает на себя риск того, что на почтовом штемпеле будет указана дата, которая будет не раньше последней даты или последнего дня периода, установленного для подачи документа или осуществления платежа.Однако см. Параграф (c) (2) этого раздела относительно использования заказной почты или заказной почты, чтобы избежать этого риска. Если почтовый штемпель на конверте сделан Почтовой службой США, но он нечитаем, лицо, которое должно подать документ или произвести платеж, несет бремя доказательства даты изготовления почтового штемпеля. Кроме того, если конверт, содержащий документ или платеж, имеет своевременную почтовую штемпелю, сделанную Почтовой службой США, но он получен после того, как документ или платеж, почтовый штемпель и отправленный в то время, обычно будут получены, отправитель может потребоваться чтобы доказать, что оно было отправлено вовремя.

(B) Почтовая марка, изготовленная не почтовой службой США —

(1) В целом. Если почтовый штемпель на конверте сделан не Почтовой службой США —

(i) Изготовленный таким образом почтовый штемпель должен иметь четкую дату не позднее последней даты или последнего дня периода, установленного для подачи документа или осуществления платежа; а также

(ii) Документ или платеж должен быть получен агентством, должностным лицом или офисом, в который он должен быть подан, не позднее времени, когда документ или платеж, содержащийся в конверте, должным образом адресован, отправлен по почте и отправлен отправкой того же класса почты обычно было бы получено, если бы она была проштампована почтовым штемпелем в том же пункте отправления U.S. Почтовая служба в последний день или последний день срока, установленного для подачи документа или совершения платежа.

(2) Документ или платеж получен с опозданием. Если документ или платеж, описанный в параграфе (c) (1) (iii) (B) (1), получен после того, как обычно будет получен документ или платеж, отправленный по почте и с таким штемпелем Почтовой службы США, документ или платеж считается полученным в то время, когда документ или платеж, отправленный таким образом по почте и с таким штемпелем, обычно будет получен, если лицо, которое должно подать документ или произвести платеж, установит —

(i) То, что он действительно был депонирован в США.S. mail перед последним сбором почты из места депонирования, которое было помечено почтовой службой США (за исключением дозированной почты) в последнюю дату или до последней даты, или в последний день периода, установленного для подачи документа, или совершение платежа;

(ii) Задержка в получении документа или платежа была вызвана задержкой в ​​пересылке почты США; а также

(iii) Причина задержки.

(3) Почтовые марки США и других стран. Если на конверте есть штемпель, сделанный U.S. Почтовая служба в дополнение к почтовому штемпелю, не сделанному таким образом, не учитывается почтовый штемпель, изготовленный не Почтовой службой США, и был ли конверт отправлен по почте в соответствии с этим параграфом (c) (1) (iii) (B) будет определяться исключительно путем применения правила пункта (c) (1) (iii) (A) этого раздела.

(2) Заказное или заказное письмо. Если документ или платеж отправляется заказным письмом в США, дата регистрации документа или платежа считается датой почтового штемпеля.Если документ или платеж отправляется заказным письмом США и квитанция отправителя проставляется почтовым штемпелем, которому представлен документ или платеж, дата почтового штемпеля США на квитанции рассматривается как дата почтового штемпеля документа или платежа. . Соответственно, риск того, что документ или платеж не будет проштампован в день его отправки по почте, может быть устранен за счет использования заказного или заказного письма.

(3) Частные службы доставки.В соответствии с разделом 7502 (f) (1), услуга частной службы доставки (PDS) может рассматриваться как эквивалент почты США для целей правила почтового штемпеля, если Уполномоченный определяет, что услуга удовлетворяет условиям раздела 7502 ( е) (2). Таким образом, Уполномоченный может в руководстве, опубликованном в Бюллетене внутренних доходов (см. § 601.601 (d) (2) (ii) (b) данной главы), предписывать процедуры и дополнительные правила для назначения службы PDS для целей правило почтового штемпеля раздела 7502 (а).

(d) Документы, поданные в электронном виде —

(1) В целом. Документ, поданный в электронном виде с помощью электронного отправителя возврата (как определено в параграфе (d) (3) (i) настоящего раздела и утверждено в соответствии с параграфом (d) (2) этого раздела) в порядке и в сроки, установленные Уполномоченным. считается поданным в дату электронного почтового штемпеля (как определено в пункте (d) (3) (ii) настоящего раздела), выданного уполномоченным отправителем электронного возврата. Таким образом, если электронный почтовый штемпель своевременен, документ считается поданным своевременно, хотя он получен агентством, должностным лицом или офисом после последней даты или последнего дня периода, установленного для подачи такого документа.

(2) Авторизованные датчики электронного возврата. Комиссар может заключить соглашение с электронным передатчиком возврата или прописать в формах, инструкциях или других соответствующих инструкциях процедуры, в соответствии с которыми электронный передатчик имеет право предоставлять налогоплательщикам электронный почтовый штемпель для подтверждения даты и времени, когда электронный возврат отправитель получил поданный в электронном виде документ.

(3) Определения —

(i) Электронный датчик возврата.Для целей этого параграфа (d) термин электронный возвратный датчик имеет то же значение, что и в разделе 3.01 (4) Rev. Proc. 2000-31 (2000-31 I.R.B. 146 (31 июля 2000 г.)) (см. § 601.601 (d) (2) данной главы) или в процедурах, предписанных Комиссаром.

(ii) Электронный почтовый штемпель. Для целей данного параграфа (d) термин электронный почтовый штемпель означает запись даты и времени (в конкретном часовом поясе), когда уполномоченный отправитель электронного возврата получает передачу документа налогоплательщика, поданного в электронной форме, в своей хост-системе.Однако, если налогоплательщик и передатчик электронной декларации находятся в разных часовых поясах, именно часовой пояс налогоплательщика контролирует своевременность подачи электронного документа.

(д) Доставка —

(1) Общее правило. За исключением случаев, предусмотренных в разделе 7502 (f) и параграфах (c) (3) и (d) этого раздела, раздел 7502 не применяется, если документ или платеж не доставляется почтой США в агентство, должностное лицо или офис, с которым документ требуется подать или на который требуется произвести оплату.

(2) Исключения из фактической поставки —

(i) Заказное и заказное письмо. В случае документа (но не платежа), отправленного заказным или заказным письмом, доказательство того, что документ был должным образом зарегистрирован или что почтовая квитанция с почтовым штемпелем была оформлена должным образом и что конверт был должным образом адресован агентству, должностному лицу, или офис представляет собой доказательство prima facie того, что документ был доставлен в агентство, должностное лицо или офис. Исключительными средствами, кроме прямого доказательства фактической доставки, являются доказательство правильного использования заказной или заказной почты и доказательство правильного использования должным образом обозначенного PDS, как предусмотрено параграфом (e) (2) (ii) этого раздела. для установления доказательств prima facie доставки документа в агентство, должностное лицо или офис, в которые документ должен быть подан.Никакое другое свидетельство почтового штемпеля или почтового отправления не будет prima facie доказательством доставки или основанием для презумпции того, что документ был доставлен.

(ii) Эквиваленты заказной и заказной почты. В соответствии с разделом 7502 (f) (3), Секретарь может распространить prima facie доказательство правила доставки раздела 7502 (c) (1) (A) на службу назначенного PDS, которая по существу эквивалентна зарегистрированной в США или заказная почта. Таким образом, Уполномоченный может в соответствии с указаниями, опубликованными в Бюллетене внутренних доходов (см. § 601.601 (d) (2) (ii) (b) данной главы), предписывают процедуры и дополнительные правила для обозначения услуги PDS с целью демонстрации prima facie доказательства доставки документа в соответствии с разделом 7502 (c).

(f) Требование о кредите или возмещении по поздно поданной налоговой декларации —

(1) В целом. Как правило, исходная декларация о подоходном налоге может представлять собой требование о зачете или возмещении подоходного налога. См. § 301.6402-3 (a) (5). Другие исходные налоговые декларации также могут рассматриваться как требования о кредите или возмещении, если обязательство, указанное в декларации, меньше суммы уплаченного налога.Если раздел 7502 не будет применяться к возврату (но для действия пункта (f) (2) этого раздела), это также будет считаться требованием о кредите или возмещении, поскольку конверт, содержащий возврат, не имеет почтового штемпеля, датированного или до истечения срока возврата, раздел 7502 будет применяться отдельно к требованию о кредите или возмещении, если —

(i) Дата штемпеля на конверте находится в пределах периода, который составляет три года (плюс период любого продления срока подачи документов) со дня уплаты или признания уплаченного налога (см. Раздел 6513), и требование о кредите или возмещении представлено по истечении этого трехлетнего периода; а также

(ii) В остальном соблюдены условия статьи 7502.

(2) Дата подачи просроченной декларации. Если условия пункта (f) (1) этого раздела соблюдены, поздно поданная декларация будет считаться поданной на дату почтового штемпеля.

(3) Пример. Правила этого параграфа (f) иллюстрируются следующим примером:

Пример.

(i) Налогоплательщик А, физическое лицо, отправил по почте свою форму 1040 2001 г., «U.S. Декларация о подоходном налоге с физических лиц »от 15 апреля 2005 г., в которой содержится требование о возмещении сумм, уплаченных путем удержания в течение 2001 г.Дата штемпеля на конверте, содержащем возврат и требование о возмещении, — 15 апреля 2005 г. Возврат и требование о возмещении получены Налоговой службой (IRS) 18 апреля 2005 г. Суммы, удержанные в 2001 году, превысили налог А. обязательства за 2001 год и считаются выплаченными 15 апреля 2002 года в соответствии с разделом 6513.

(ii) Даже если дата почтового штемпеля на конверте позже установленной даты возврата, требование о возмещении и просроченный возврат рассматриваются как поданные на дату штемпеля для целей настоящего пункта (f).Соответственно, возврат будет считаться поданным 15 апреля 2005 г. Кроме того, требование о возмещении будет считаться своевременным поданным 15 апреля 2005 г. Кроме того, вся сумма возмещения, относящаяся к удержанию, допустима в качестве возмещения. в соответствии с разделом 6511 (b) (2) (A).

(g) Дата вступления в силу —

(1) В целом. За исключением случаев, предусмотренных в параграфах (g) (2) и (3) этого раздела, правила этого раздела применяются к любому платежу или документу, отправляемому по почте и доставляемому в соответствии с требованиями этого раздела в конверте с почтовым штемпелем, датированным после января. 11, 2001.

(2) Требование о кредите или возмещении по поздно поданной налоговой декларации. Параграф (f) этого раздела применяется к любому требованию о кредите или возмещении по просроченной налоговой декларации, описанной в параграфе (f) (1) данного раздела, за исключением тех требований о кредите или возмещении, которые (без учета параграфа (f) этого раздела) были запрещены в силу действия статьи 6532 (а) или любого другого закона или нормы права (включая res judicata) с 11 января 2001 г.

(3) Документы, поданные в электронном виде.Этот раздел применяется к любому электронному возврату, претензии, заявлению или другому документу, передаваемому электронному отправителю возврата, который уполномочен предоставлять электронный почтовый штемпель в соответствии с параграфом (d) (2) этого раздела после 11 января 2001 года.

(4) Заказное или заказное письмо как средство подтверждения доставки документа. Раздел 301.7502-1 (e) (2) будет применяться ко всем документам, отправленным по почте после 21 сентября 2004 г.

FAQ по налогу на прибыль | Налоговое управление штата Нью-Хэмпшир

Нужна помощь?

Звоните (603) 230-5920
пн-пт с 8:00 до 16:30

Что такое налог на прибыль бизнеса (BPT)?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 г., 8.Налог в размере 5% взимается с доходов от ведения коммерческой деятельности в штате Нью-Гэмпшир. Для предприятий с несколькими штатами доход распределяется с использованием взвешенного коэффициента продаж, равного двум, а также факторов заработной платы и собственности. Организации, ведущие унитарный бизнес, должны использовать комбинированную отчетность при подаче налоговой декларации в штате Нью-Гэмпшир.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или позднее, ставка BPT снижается до 8,2%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 г. или позднее, ставка BPT снижается до 7.9%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или позднее, ставка BPT снижается до 7,7%.

График ставок BPT и BET

Кто платит BPT?

Каждая коммерческая организация, организованная для получения прибыли или для получения прибыли, осуществляющая коммерческую деятельность в пределах государства, подлежит обложению этим налогом. Однако организации, чья валовая выручка от всей своей деятельности составляет 50 000 долларов или меньше, не обязаны подавать декларацию.

Когда нужно вернуть BPT?

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, отчеты партнерства должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода.Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Требуются четыре сметы с уплатой 25% каждая на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода для любого налогового обязательства, превышающего 200 долларов.

Должен ли я платить смету в течение моего первого года?

Да, если налоговые обязательства превышают 200 долларов, но вы можете претендовать на исключение из штрафа в соответствии с RSA 21-J: 32, IV (d), заполнив форму DP-2210/2220.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920.

У меня есть собственник; Могу ли я разделить доход от аренды между собой и женой?

Нет, за исключением случаев, когда существуют два отдельных и разных предприятия. См. Кодекс административных правил NH, ред. 307.04 (e).

Должен ли я подавать декларацию BPT, если мой доход от продажи в рассрочку составляет менее 50 000 долларов?

Требования к подаче документов определяются в год продажи для всех лет, независимо от года получения дохода.Таким образом, если валовой доход от бизнеса превышает 50 000 долларов в год продажи, независимо от суммы, полученной в последующие годы, вы должны подавать документы до тех пор, пока не будут представлены все взносы. См. Кодекс административных правил NH, ред. 302.07 (f).

Относится ли в Нью-Гэмпшире к корпорациям Sub-S иначе, чем к корпорациям C в налоговых целях?

Нет, корпорации Sub-S рассматриваются так же, как корпорации C. Сквозные статьи в Приложении K включаются в корпоративный доход при определении налогооблагаемой прибыли бизнеса.

Все ли федеральные таблицы должны быть приложены к декларациям?

Да. Все федеральные расписания должны быть включены в исходные и измененные отчеты. Право собственности должно включать Таблицы C, D, E, F, 4797, 6252, если применимо. Для получения дополнительной информации см. «Общие инструкции» в соответствующем налоговом году на странице «Формы и инструкции» нашего веб-сайта.

Как рассчитать переходящий остаток чистых операционных убытков (NOL)?

Для целей расчета суммы любого вычета переходящего остатка NOL, разрешенного в соответствии с RSA 77-A: 4, XIII для налоговых периодов, заканчивающихся 1 июля 2005 г. или позднее, раздел 172 Налогового кодекса, действующий 31 декабря 1996 г., должен быть последовал.Для налоговых периодов, закончившихся до 1 июля 2005 г .:

(1) Любая сумма убытка сначала переносится на те налоговые годы, которые требуются Налоговым кодексом США, без применения выборов, указанных в разделе 172 (b) (3), и применяется к любому доходу в налоговых годах перенесенного налога до любых оставшихся убыток переносится как вычет NOL.
(2) Перенос убытков, как предусмотрено в пункте (1) выше, не приводит ни к допустимому вычету NOL в годы переноса, ни к возврату ранее уплаченных налогов.Исправленный возврат, поданный для таких целей, запрещен.
(3) Неспособность коммерческой организации перенести NOL обратно и применить их к доходу предыдущих прибыльных лет приведет к тому, что убыток будет считаться полностью погашенным в год (годы) переноса.


Как рассчитывается перенос NOL?

NOL должен распределяться в течение года в соответствии с RSA 77-A: 3. NOL может быть перенесен только на 10 лет, следующих за годом убытка.Сумма NOL, созданная в налоговом году, которая может быть перенесена на будущие периоды, ограничена следующим образом:

Дата: Максимальная сумма:
30.06.2003 или ранее 250 000 долл. США
01.07.2003 — 30.06.2004 500 000 долл. США
01.07.2004 — 30.06.2005 750 000 долл. США
01.07.2005 — 31.12.2012 1 000 000 долл. США
01.01.2013 или позже 10 000 000 долл. США

Требуется ли форма вычета DP-132, NOL?

Да, за год используется вычет NOL.Вы должны предъявить подтверждение заявленного года убытков.

Могу ли я внести поправку в NOL и получить возмещение?

Нет. Чистые операционные убытки должны переноситься на 3 года только для целей определения переносимой суммы для налоговых периодов, заканчивающихся до 1 июля 2005 г. См. «Как рассчитать чистый операционный убыток (ЧОУ)?» выше.

Можно ли использовать кредит Управления по финансированию развития сообщества NH (CDFA) против налога на BPT и бизнес-предприятия?

Да. Для получения дополнительной информации позвоните в службу налогоплательщиков Налогового управления Нью-Гэмпшира по телефону (603) 230-5920 или посетите веб-сайт NH CDFA www.nhcdfa.org.

Должно ли при подаче формы DP-2210/2220 использоваться одно и то же исключение во всех четырех кварталах?

Нет, каждый квартал стоит сам по себе.


Что такое унитарный бизнес?

Унитарный бизнес определяется в RSA 77-A: 1 XIV как «одна или несколько связанных бизнес-организаций, занимающихся коммерческой деятельностью как в пределах этого государства, так и за его пределами, среди которых существует единство собственности, работы и использования или взаимозависимость в их деятельности. функции.См. Кодекс административных правил NH Rev 300 Единство собственности; Единство действия; Единство использования; Взаимозависимость в их функциях.

Что означает нексус?

Требуется ли организация подавать налоговые декларации, зависит от того, связана ли она с государством. Nexus определяется как некоторая определенная связь или минимальная связь между государством и организацией, которую оно стремится обложить налогом. Если вы ведете бизнес за пределами штата, который продает или сдает в аренду материальное личное имущество в этом штате, см. Кодекс административных правил NH, ред. 304.01 для наглядного списка тех видов деятельности, которые создают взаимосвязь.

налоговых вычетов могут помочь снизить стоимость лечения бесплодия

ПЯТЬ СОВЕТОВ, КАК СДЕЛАТЬ НАИБОЛЬШИЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ НА МЕДИЦИНСКИЕ РАСХОДЫ

* ПРИМЕЧАНИЕ: обстоятельства каждого пациента уникальны. Проконсультируйтесь со своим личным налоговым консультантом, чтобы определить, как эти правила вычета могут применяться конкретно к вам.

В Shady Grove Fertility мы стремимся помочь каждому пациенту почувствовать уверенность в своей способности вырастить свою семью за счет выдающихся показателей успешности лечения и новаторских финансовых возможностей.В дополнение к нашим финансовым программам мы также стремимся информировать пациентов о мерах по экономии, включая один очень неожиданный вариант: дядя Сэм.

Для налоговых деклараций, поданных в 2021 году, многие пациенты могут воспользоваться правилом IRS, которое позволяет квалифицированным, невозмещенным медицинским расходам, которые превышают 7,5% их скорректированного валового дохода за 2020 год, быть детализированным и вычтенным из их годового налогового счета. Детализация медицинских вычетов может привести к значительному возмещению денег, которые пациенты платят за лечение бесплодия.

1. СОСТАВЛЯЙТЕ КАЖДУЮ ЧЕКУ

Составьте сохраненные счета-фактуры и квитанции — даже те, которые, по вашему мнению, вам не понадобятся, — потому что лечение бесплодия — это лишь часть общей суммы, которая может подлежать вычету. Многие пациенты с удивлением узнают, на какие виды расходов можно рассчитывать. Вам следует проконсультироваться со своим налоговым консультантом для получения конкретных рекомендаций относительно ваших индивидуальных обстоятельств, но вот список расходов, которые вы можете быть удивлены, узнав, что они подлежат вычету (щелкните здесь, чтобы просмотреть полный список медицинских расходов):

  • Доплата / совместное страхование
  • Плата за лабораторию
  • Лекарства, отпускаемые по рецепту
  • Плата за лечение бесплодия, выплачиваемая из кармана
  • Дорожные расходы на поездки, связанные с медицинским обслуживанием, включая пробег, дорожные сборы, парковку, отели и питание

Для получения наиболее полной и актуальной информации о вычетах медицинских расходов посетите веб-сайт IRS.

2. ИСПОЛЬЗУЙТЕ ПОДРОБНЫЙ ЖУРНАЛ РАСХОДОВ

Использование подробных записей о том, когда произошли все расходы, жизненно важно в случае, если с вами свяжутся для проверки ваших удержаний. Форма IRS, в которой вы перечисляете свои удержания, не дает вам возможности объяснить, почему ваши медицинские расходы выше, чем обычно. Поэтому с вами может связаться IRS и попросить предоставить дополнительную информацию для проверки ваших удержаний. Чем точнее и детальнее будут ваши записи, тем лучше вы будете готовы предоставить информацию, которая может быть запрошена.

3. СОХРАНИТЕ ВСЕ ЗАПИСИ

IRS рекомендует налогоплательщикам хранить свои декларации и любую подтверждающую документацию в течение трех лет с даты подачи или двух лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже, если вы подаете заявку на кредит или возврат после подачи декларации.

После этого истекает срок давности аудита IRS. Однако, если ваш доход занижен на 25 процентов, IRS может вернуться на шесть лет назад или на семь лет, если вы заявите о возмещении убытков по безнадежным долгам или обесценившимся ценным бумагам.Если вы не подаете или отправляете мошенническую декларацию, у IRS нет срока давности; так что, возможно, лучше будет хранить свои записи на неопределенный срок.

4. ЗАБЫЛИ ЗАПИСАТЬСЯ ЗАПИСАТЬСЯ НА ПРОЦЕДУРЕ ПРОЦЕДУРЫ ПО ФЕРТИЛЬНОСТИ В ПРОШЛОМ ГОДУ? ЕЩЕ НЕ ПОЗДНО.

Если у вас были расходы на фертильность, которые вы не вычитали в прошлом году, вы можете заполнить форму IRS 1040X, чтобы внести поправки в предыдущие налоговые декларации, чтобы включить ваши вычеты. Форма 1040X должна быть подана в течение трех лет с даты вашей первоначальной декларации или в течение двух лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже.

5. ГИБКИЕ РАСХОДНЫЕ СЧЕТА И СЧЕТА ЗДОРОВЬЯ Счета гибких расходов (FSA) и сберегательные счета для здоровья (HSA)

предоставляют пациентам альтернативные способы оплаты медицинских расходов из кармана долларами до налогообложения. Работодатели, предлагающие планы FSA / HSA, позволяют сотрудникам откладывать часть своей зарплаты на счет, специально предназначенный для медицинских расходов. Эти деньги не облагаются налогом. Если ваш счет в FSA или HSA недостаточно велик, чтобы покрыть все ваши расходы, остаток все равно можно разделить на вычеты.

Независимо от того, изучаете ли вы лечение, проходите курс лечения или уже завершили лечение, правило IRS о вычете медицинских расходов может вам помочь. Составление списков медицинских удержаний или использование учетной записи FSA потребует некоторого усердия и немного дополнительных документов, но это может сэкономить вам тысячи долларов на налогах.

Использование этих советов, наряду с другими программами, предоставляемыми Shady Grove Fertility, может сделать лечение бесплодия — и ваши мечты о родительских правах — в пределах вашей досягаемости.

Облагаются ли вознаграждения по кредитной карте налогом? Налоговая информация для баллов, миль и т. Д.

Редакционная группа Select работает независимо над обзором финансовых продуктов и написанием статей, которые, по нашему мнению, будут полезны нашим читателям. Мы можем получать комиссию, когда вы переходите по ссылкам на продукты наших аффилированных партнеров.

Chase Freedom® в настоящее время недоступен для новых держателей карт. Пожалуйста, посетите наш список лучших карт возврата денег для альтернативных вариантов.

Эмитенты кредитных карт с каждым годом выплачивают все больше и больше вознаграждений. American Express, Discover и Capital One потратили в сумме 12,9 миллиарда долларов на выплату вознаграждений в 2017 году, что на 59% больше, чем в 2011 году.

И хотя у вас может быть бонусная кредитная карта в качестве благодарности за бесплатные авиабилеты или бесплатную ночь в отеле в 2019 году, Некоторые из этих льгот могут стоить вам дополнительно при уплате налогов.

Теперь, когда у нас официально наступил ужасный налоговый сезон, это означает, что вам нужно собрать все необходимые документы и, возможно, заплатить дяде Сэму деньги по кредитной карте, которую вы заработали.

Типы заработанных вами вознаграждений и способ их получения определяют, будут ли они облагаться налогом в IRS. Чтобы понять эти налоговые требования, Select изучил различные категории вознаграждений, предлагаемых кредитными картами.

Если вы получили баллы по кредитной карте, мили или возврат наличных

Как правило, IRS классифицирует погашение вознаграждений по кредитной карте и миль для часто летающих пассажиров как не облагаемое налогом.

Вместо того, чтобы рассматриваться как доход, «они рассматриваются как скидки или скидки на то, что вы купили», — говорит Стивен Россман, главный бухгалтер и акционер бухгалтерской фирмы Drucker & Scaccetti.

Если вы заработали кэшбэк в размере 200 долларов после того, как потратили 500 долларов на покупки в первые три месяца после открытия учетной записи Chase Freedom®, или если вы заработали 2% кэшбэка за покупки, сделанные в 2019 году с помощью карты Citi® Double Cash Card, нет из этих вознаграждений подлежат налогообложению, поскольку для их получения вы должны были потратить деньги.

То же самое относится к баллам, которые вы зарабатываете в течение года по кредитным картам для поощрения путешествий. Вы не должны платить налоги ни по одному из этих пунктов.

Если вы получили бонус за регистрацию при открытии счета

Большинство вознаграждений по кредитной карте зарабатываются после того, как вы действительно начинаете пользоваться картой.Есть всего несколько карт, которые автоматически присуждают приветственный бонус после утверждения учетной записи без каких-либо затрат.

Если вам не нужно было списывать средства с вашей карты для получения приветственного бонуса, сумма этого вознаграждения считается налогооблагаемым доходом. Например, вы открыли новую учетную запись Amazon Prime Rewards Visa Signature Card и получили подарочную карту Amazon.com на 150 долларов.

«Единственный раз, когда вознаграждения по кредитной карте облагаются налогом, — это когда вы ничего не делаете в обмен на вознаграждение, т.е.е. вы получаете 60 000 миль за регистрацию кредитной карты без каких-либо минимальных затрат », — говорит Россман. В указанное время вам может быть отправлена ​​форма 1099-INT (требуется, если процентный доход составляет 10 долларов или более) или форму 1099-MISC (требуется, если доход составляет 600 долларов или более) от компании, выпускающей вашу кредитную карту, в качестве суммы вознаграждения.

«Если выдается 1099, получатель должен указать доход в своей налоговой декларации, чтобы IRS могло сопоставить доход с налоговой декларацией получателя», — говорит Россман.«Даже если форма 1099 не выдается, вы все равно должны сообщать обо всех доходах, включая соответствующие премиальные бонусы, если они подлежат налогообложению».

Итог

Большинство вознаграждений по кредитным картам не облагаются налогом , но будьте осторожны с теми, у которых нет порога расходов, необходимого для погашения вознаграждений. Хотя эти карты предлагают авансовый стимул, вам необходимо будет сообщить об этих вознаграждениях как о доходе позже, когда вы подадите налоговую декларацию.

IRS начало прием налоговых деклараций за 2019 год.27, и вы должны подать свой отчет до 15 апреля. Убедитесь, что вы предоставили всю необходимую документацию, включая любые формы от компании-эмитента кредитной карты, если ваши вознаграждения подлежат налогообложению.

Информация о Chase Freedom® была собрана Select независимо и не проверялась и не предоставлялась эмитентом карты до публикации.

От редакции: Мнения, анализы, обзоры или рекомендации, выраженные в этой статье, принадлежат только редакции Select, и не были рассмотрены, одобрены или иным образом одобрены какой-либо третьей стороной.

FilingRequirementFAQs

FAQs предназначены только для общего ознакомления. Для получения письменной консультации, касающейся вашего бизнеса, запросите консультативное заключение в соответствии с NAC 360.190.

Что такое торговый налог?

Торговый налог — это налог на привилегию ведения бизнеса в Неваде.

Какие организации подлежат обложению налогом на торговлю?

Каждое юридическое лицо, чей валовой доход в штате Невада за налоговый год превышает 4 000 000 долларов США, должно подать налоговую декларацию на коммерческую деятельность.

Что такое субъект хозяйствования?

Под субъектом хозяйствования понимается:

  • банк
  • бизнес-ассоциация
  • деловой трест
  • Корпорация C или S
  • холдинговая компания
  • Акционерное общество
  • совместное предприятие *
  • общество с ограниченной ответственностью
  • товарищество с ограниченной ответственностью
  • партнерство
  • профессиональная ассоциация
  • ссудо-сберегательная ассоциация
  • ИП
  • любое другое лицо, занимающееся бизнесом в Неваде, включая физическое лицо, подающее таблицу E, часть I, с их федеральной налоговой декларацией

* Примечание: совместное предприятие, за исключением соглашения о совместной деятельности или совместной собственности, которое соответствует требованиям 26 C.F.R. §1.761-2 (a) (3), Правила казначейства §1.761-2 (a) (3), которые выбирают режим федерального партнерства в соответствии с 26 U.S.C. §761 (а).

Что такое «ведение бизнеса»?

«Участие в бизнесе» означает начало, ведение или продолжение бизнеса, осуществление корпоративных или франчайзинговых полномочий в отношении бизнеса, а также ликвидацию бизнеса, который является или занимался бизнесом, когда ликвидатор выступает перед публикой. как ведение этого бизнеса.

Какие лица должны подавать налоговую декларацию о торговле?

Каждое юридическое лицо, чей валовой доход в штате Невада за налоговый год превышает 4 000 000 долларов США, должно подать налоговую декларацию на коммерческую деятельность.

Какие организации освобождены от налога на торговлю?

Список лиц, освобожденных от налога на торговлю, ограничен:

  • Физическое лицо, если такое лицо не занимается коммерческой деятельностью и не подает Приложения C, E (Часть 1) или F к федеральной налоговой декларации;
  • Государственное учреждение
  • Некоммерческая организация в соответствии с разделом 501 (c) Налогового кодекса;
  • Хозяйственная организация, организованная в соответствии с NRS 82 или NRS 84;
  • Кредитный союз
  • Доверительный фонд, за исключением траста, подлежащего налогообложению в качестве хозяйственной единицы для целей федерального налогообложения;
  • Имущество физического лица, за исключением наследственного имущества, подлежащего налогообложению в качестве хозяйственного общества в целях федерального налогообложения;
  • Некоторые REIT — инвестиционные фонды недвижимости
  • REMIC — Управление ипотечного инвестирования в недвижимость
  • Траст, квалифицированный в соответствии с разделом 401 (а) Налогового кодекса
  • Пассивное лицо
  • Организация, которая владеет и управляет только нематериальными инвестициями, такими как акции, облигации, патенты, товарные знаки
  • Участник выставки НЕ обязан получать государственную бизнес-лицензию (NRS 360.780)
  • Любое физическое или юридическое лицо, которому запрещено облагать налогом в соответствии с Конституцией или законом

Каков порог в 4 000 000 долларов?

4 000 000 долларов — это стандартная сумма, которую бизнес-субъект может вычесть из своей валовой выручки в штате Невада до введения налога на торговлю.

Я — индивидуальный предприниматель, и я освобожден от Бизнес-лицензии штата Невада. Освобожден ли я от налога на торговлю?

Нет. Однако, если ваш валовой доход в штате Невада в течение налоговых лет составляет 4 000 000 долларов или меньше, вам больше не нужно подавать налоговую декларацию за 2018-2019 налоговый год и последующие годы.Если ваш валовой доход в Неваде в течение налогового года превышает 4 000 000 долларов США, вам необходимо подать налоговую декларацию на торговлю.

Я владелец малого бизнеса, и мой доход составляет менее 4 000 000 долларов США. Должен ли я подавать налоговую декларацию на торговлю?

Нет. Начиная с 2018-2019 налогового года, нет требований к подаче налоговой декларации для предприятий с валовым доходом в Неваде в размере 4 000 000 долларов США или меньше в течение налогового года.

Я получил форму 1099-MISC от компании, в которой я работаю здесь, в Неваде.Я коммерческое предприятие?

Да. Ваша компания рассматривает вас как независимого подрядчика. Независимые подрядчики облагаются коммерческим налогом. Если вы подаете Приложение C к своей федеральной налоговой декларации и , ваш валовой доход в штате Невада превышает 4 000 000 долларов США, вы должны подать налоговую декларацию на торговлю.

Я сдаю в аренду недвижимость в Неваде. Облагаюсь ли я налогом на торговлю?

Да. Согласно закону о коммерческом налоге, аренда НЕ является пассивным доходом.

Я зарегистрирован у государственного секретаря штата Невада, но моя корпорация зарабатывает 0 долларов.Должен ли я подавать налоговую декларацию на торговлю?

Нет. Начиная с 2018-2019 налогового года, требование о подаче налоговой декларации на торговлю для лиц, чей валовой доход в штате Невада составляет 4 000 000 долларов США или меньше, было отменено. Однако, если валовая выручка вашей корпорации превысит 4 000 000 долларов США в течение налогового года в будущем, вам необходимо будет подать налоговую декларацию о коммерческой деятельности для вашего бизнеса за этот налоговый год.

Мой бизнес в Неваде закрыт в течение года. Должен ли я подавать налоговую декларацию на торговлю?

Да.Чтобы закрыть счет коммерческого налога в Департаменте налогообложения, вам необходимо подать окончательную налоговую декларацию на торговлю для вашего бизнеса.

Моя компания зарегистрирована за пределами Невады. Требуется ли подача налоговой декларации на торговлю?

Для предприятий, расположенных за пределами Невады, минимальное соединение с Невадой и Тест на валовой доход Невады на сумму 4 000 000 долларов США должен быть выполнен, чтобы они облагались налогом на торговлю.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *