Возврат ндфл за лечение документы: Как получить налоговый вычет за лечение

Содержание

Возврат налогового вычета за лечение

Согласно законодательству РФ, при оплате медицинских услуги/или медикаментов Вы имеете право вернуть себе часть этих расходов.

Если Вы официально работаете (т.е. платите подоходный налог) и оплатили свое лечение, то Вы можете вернуть себе часть расходов в размере до 13% от стоимости этого лечения.

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется суммой, перечисленной Вами государству: Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, оплатившему услуги по своему лечению, а так же услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

С 2007 года процедура ЭКО отнесена к дорогостоящим видам лечения, по которым сумма налогового вычета принимается в размере фактически понесенных расходов.

Подробно узнать о процедуре оформления социального налогового вычета Вы можете на сайте Федеральной Налоговой Службы.

Для оформления справки, необходимой для предоставления в налоговые органы по месту жительства необходимо:

  • Заполнить заявление
  • Обратиться к администраторам рецепции нашей клиники или менеджеру пациентов Центра лечения бесплодия с указанным заявлением, договором на оказание медицинских услуг, чеками за медицинские услуги, оплаченными в нашей компании. Подготовка справки занимает 15 рабочих дней. Вместе с указанной справкой вам выдадут заверенную копию лицензии на осуществление медицинской деятельности ЗАО «Медицинской компании ИДК»

После получения справки, сбора всех необходимых документов, описанных на сайте Федеральной Налоговой Службы, Вы можете обращаться в налоговые органы по месту жительства для получения налогового социального вычета.

Абросимова Инна Дмитриевна

Менеджер клиентов Центра лечения бесплодия


Возврат подоходного налога онлайн — «Открытие Брокер»

АО «Открытие Брокер», лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28. 06.2002 (без ограничения срока действия). С информацией об АО «Открытие Брокер» получатели финансовых услуг могут ознакомиться в разделе «Документы и раскрытие информации». 

АО «Открытие Брокер» входит в состав Российской Национальной Ассоциации SWIFT.


Информация о тарифных планах/тарифах опубликована в маркетинговых целях в сокращённом варианте. Полный перечень тарифных планов/тарифов, их содержание и условия применения содержатся на сайте open-broker.ru в приложении №2 и 2а «Тарифы» к договору на брокерское обслуживание/договору на ведение индивидуального инвестиционного счёта АО «Открытие Брокер». Необходимо иметь это в виду при выборе тарифного плана.

Под «сервисом» понимается одно или несколько (совокупность) условий брокерского обслуживания клиентов, включая, но не ограничиваясь: открытие определённого портфеля, ведение отдельного инвестиционного счёта, предложение тарифного плана, предоставление клиенту информационных сообщений, а также иные условия, предусмотренные договором и/или Регламентом обслуживания клиентов АО «Открытие Брокер» и/или дополнительным соглашением с клиентом и/или размещённые на сайте АО «Открытие Брокер».

Подробнее о каждом сервисе вы можете узнать на сайте компании, в личном кабинете или обратившись к сотруднику АО «Открытие Брокер».

Сервис дистанционного оформления предоставляется для первичного открытия счёта в компании.

Правообладатель программного обеспечения (ПО) MetaTrader 5 MetaQuotes SoftwareCorp.
Правообладатель программного обеспечения (ПО) QUIK ООО «АРКА Текнолоджиз».

Представленная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, ни при каких условиях, в том числе при внешнем совпадении её содержания с требованиями нормативно-правовых актов, предъявляемых к индивидуальной инвестиционной рекомендации. Любое сходство представленной информации с индивидуальной инвестиционной рекомендацией является случайным.

Какие-либо из указанных финансовых инструментов или операций могут не соответствовать вашему инвестиционному профилю.

Упомянутые в представленном сообщении операции и (или) финансовые инструменты ни при каких обстоятельствах не гарантируют доход, на который вы, возможно, рассчитываете, при условии использования предоставленной информации для принятия инвестиционных решений.

«Открытие Брокер» не несёт ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в представленной информации.

Во всех случаях определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора.

Возврат НДФЛ за лечение — Информация для пациентов МЦ Здоровье

Медицинский центр «Здоровье» поможет вам вернуть 13% за медицинские услуги!

Что такое возврат НДФЛ за медицинские услуги?

НДФЛ, или налог на доходы физических лиц — это 13% от зарплаты, которые вычитаются и идут в бюджет. Однако эти деньги можно вернуть в виде налогового вычета, если вы осуществили траты на:

  • лечение и покупку лекарств
  • приобретение недвижимости
  • образование

Что нужно сделать для получения налогового вычета на лечение

  • Сохраните все оплаченные квитанции из медицинского центра
  • Заполните заявление и принесите его вместе с квитанциями в рабочее время нашего медицинского центра. Бланк заявления также может выдать администратор.
  • Через 10-14 дней администратор сообщит о готовности пакета документов. В него будет входить всё необходимое:
  1. договор оказания медицинских услуг
  2. справка об оплате медицинских услуг
  3. копия лицензии медицинского центра «Здоровье».

Затем

  • Заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ за год, когда было произведено лечение. Это проще сделать через «личный кабинет налогоплательщика»
  • Получите справку из бухгалтерии по месту работы по форме 2-НДФЛ за год, предшествовавший лечению.
  • Если вы оплачивали лечение близких родственников — сделайте копии документов, подтверждающих родство.
  • Обратитесь в налоговый орган с заявлением и предоставлением всех документов. Ожидайте перечисления 13%.

Кто может подать документы на возврат НДФЛ на лечение?

  • Непосредственно сам пациент
  • Супруг пациента
  • Дочь или сын пациента
  • Родитель пациента

Вы можете возместить расходы на лечение себя или близких родственников (супруга, родителей и детей), а также на приобретение лекарств, назначенных врачом в ходе этого лечения.

Получая платные медицинские услуги в частных клиниках, вы можете вернуть сумму НДФЛ, удержанную из зарплаты за предыдущий календарный год.

Ограничения на получение вычета НДФЛ на лечение

  1. Если лечение юридически не является дорогостоящим (сюда относится конкретный список медицинских процедур), то устанавливается ограничение в размере 120 000 ₽. То есть вы сможете вернуть не более 13% от 120 000 ₽., а именно 15 600 ₽. за весь период (календарный год). Для дорогостоящего лечения ограничений нет.
  2. Вы не можете возместить сумму более, чем уплачено НДФЛ за год. Например, если зарплата составляет 30 000 ₽ в месяц и за весь 2017 год уплачен НДФЛ в сумме 30 000 х 12 х 0.13 = 46 800 ₽, то на лечение в 2018 году можно возместить максимум 46 800 ₽, что тоже немало.
  3. Лекарства и медикаменты приобретаются пациентом за свой счет, а не предоставляются медицинским учреждением.
  4. Пациент получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы».

В некоторых случаях можно получить налоговый вычет за лечение до окончания календарного года.

Таким образом, еще до окончания лечения необходимо

  • сохранять все документы лечебного учреждения и все квитанции на приобретение медицинских услуг и лекарств,
  • во время лечения просить рецепты по особой форме, для вычета по НДФЛ (они отличаются от обычной формы и должны выдаваться медицинским учреждением по вашему запросу),
  • обратиться в медицинский центр для получения «пакета документов для оформления налогового вычета», куда входят: договор, справка, копия лицензии. Медицинский центр «Здоровье» предоставит вам эти документы в течении 10-14 дней с момента обращения за ними. Для ускорения процесса заполните это заявление.

Кто не может получить налоговый вычет на лечение?

Поскольку вычет осуществляется за счет НДФЛ, а НДФЛ вычитается из зарплаты, то этот вычет не могут получить:

  • Безработные, если они не получали зарплату и не платили НДФЛ в год лечения и в предыдущий год
  • Индивидуальные предприниматели, поскольку доход индивидуального предпринимателя не является зарплатой и с него не платится НДФЛ
  • Пенсионеры, если они не работали ни в этом, ни в предыдущем году.

Однако за всех них налоговый вычет могут получить их дети, родители или работающий супруг.

Остались вопросы? Напишите нам!

Публикация 559 (2020), Выжившие, исполнители и администраторы

Имущество является налогооблагаемой единицей, отдельной от умершего, и возникает со смертью физического лица. Он существует до окончательного распределения своих активов между наследниками и другими бенефициарами. Доход, полученный активами в течение этого периода, должен быть отчитан имуществом в соответствии с условиями, описанными в этой публикации. Налог обычно рассчитывается таким же образом и на той же основе, что и для физических лиц, с некоторыми различиями в исчислении вычетов и кредитов, как будет объяснено ниже.

Доход от поместья, как и доход физического лица, должен сообщаться ежегодно в календарном или финансовом году. Личный представитель выбирает отчетный период наследства при заполнении первой формы 1041. Первым налоговым годом наследственного имущества может быть любой период, который заканчивается в последний день месяца и не превышает 12 месяцев.

Как правило, выбранный налоговый год не может быть изменен без одобрения IRS. Кроме того, в первой налоговой декларации личный представитель должен выбрать метод учета (наличный, начисленный или другой), чтобы сообщить о доходе от имущества.После использования метода его обычно нельзя изменить без одобрения IRS. Для более полного обсуждения отчетных периодов и методов см. Pub. 538.

Требования к подаче документов

Каждое домашнее имение с валовым доходом в 600 долларов или более в течение налогового года должно подавать форму 1041. Если один или несколько бенефициаров домашнего имущества являются иностранцами-нерезидентами, личный представитель должен подать форму 1041, даже если валовой доход составляет поместье менее 600 долларов.

Доверительный фонд иностранного имущества-нерезидента в U.S. источник дохода, включая любой доход, который фактически связан с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах, должен подать форму 1040-NR, Налоговая декларация о доходах иностранцев-нерезидентов США, в качестве декларации о доходах от недвижимости.

Иностранец-нерезидент, который был резидентом Пуэрто-Рико, Гуама, Американского Самоа или Содружества Северных Марианских островов в течение всего налогового года, для этой цели будет рассматриваться как иностранец-резидент Соединенных Штатов.

Личный представитель должен подать отдельную Таблицу K-1 (Форма 1041), Доля бенефициара в доходе, удержания, кредиты и т. Д.или приемлемый заменитель (описанный ниже) для каждого бенефициара. Сохраните эти графики в форме 1041.

Персональный представитель должен попросить каждого бенефициара предоставить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), который должен быть указан в Приложении К-1 (Форма 1041). Штраф в размере 50 долларов взимается за каждое непредоставление идентификационного номера каждого бенефициара, если не установлена ​​разумная причина. Иностранный бенефициар-нерезидент с сертификатом удержания, как правило, должен предоставить ИНН (см. Pub.515). ИНН не требуется исполнителю или управляющему имуществом, если это лицо также не является выгодоприобретателем.

Персональный представитель также должен предоставить Приложение K-1 (Форма 1041) или его замену каждому бенефициару до даты подачи формы 1041. Отказ предоставить эту выписку о получателе платежа может привести к штрафу в размере 280 долларов за каждый сбой. Этот штраф также применяется, если информация опущена или неверная информация включена в выписку получателя. Если будет доказано, что такой отказ произошел из-за преднамеренного игнорирования требований к подаче документов, размер штрафа увеличивается.

Никакого предварительного утверждения не требуется для заменяющего расписания K-1 (Форма 1041), которое является точной копией официального расписания или соответствует спецификациям в Pub. 1167, Общие правила и спецификации для заменяющих форм и расписаний. Для любого другого заменяющего приложения K-1 (форма 1041) требуется предварительное одобрение.

Получатели.

Личный представитель несет фидуциарную ответственность перед конечными получателями дохода и имущества наследства. Хотя суды используют несколько имен для обозначения конкретных типов бенефициаров или получателей различных типов собственности, в данной публикации все они называются бенефициарами.

Ответственность выгодоприобретателя.

Обязательство по подоходному налогу с наследственного имущества относится к его активам. Если доход распределяется или должен быть распределен в течение текущего налогового года, доход указывается каждым бенефициаром в его или ее индивидуальной налоговой декларации.Если доход не подлежит распределению и не распределяется, а остается за ним, подоходный налог с дохода уплачивается имуществом. Если доход распределяется позже без уплаты причитающихся налогов, получатель может нести ответственность за причитающийся и невыплаченный налог в размере стоимости полученных активов недвижимости.

Доход от недвижимости облагается налогом либо в пользу недвижимости, либо в пользу бенефициара, но не для обоих.

Иностранный бенефициар-нерезидент.

Помимо заполнения формы 1041, личному представителю может потребоваться заполнить форму 1040-NR и уплатить причитающийся налог, если таковой имеется, если есть бенефициар-иностранец-нерезидент. Существует ряд факторов, которые определяют, требуется ли форма 1040-NR. Для получения информации о том, кто должен подавать форму 1040-NR, см. Pub. 519, Налоговое руководство США для иностранцев.

Если у иностранца-нерезидента есть назначенный агент в Соединенных Штатах, личный представитель не несет ответственности за заполнение формы 1040-NR и уплату налогов.Тем не менее, копия документа о назначении агента должна быть приложена к форме 1041 наследственного имущества.

Личный представитель также должен подать форму 1042, Годовую налоговую декларацию об исходном доходе иностранных лиц в США, и форму 1042-S, Источник дохода иностранного лица в США, подлежащий удержанию, чтобы сообщить и передать удержанный налог на распределяемый чистый доход (обсуждается ниже ) фактически распределены. Это применимо в том случае, если распределение состоит из суммы, подлежащей удержанию.Для получения дополнительной информации см. Pub. 515.

Если необходимо подать измененную форму 1041, используйте копию формы за соответствующий год и отметьте поле «Исправленный отчет». Заполните всю декларацию, исправьте соответствующие строки, указав новую информацию, и измените налоговое обязательство. На прилагаемом листе объясните причину изменений и укажите измененные строки и суммы.

Примечание.

Если скорректированная доходность является результатом переноса чистого операционного убытка, отметьте поле «Перенос чистого операционного убытка».Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 1041.

Если измененный доход приводит к изменению дохода или изменению распределения любого дохода или другой информации, предоставленной бенефициару, измененное Приложение K-1 (Форма 1041) должно быть подано к Форме 1041, а копия должна быть предоставлена ​​каждому. получатель. Отметьте поле «Измененный K-1» в верхней части Приложения K-1 (Форма 1041).

Несмотря на то, что личному представителю может не потребоваться подавать налоговую декларацию о доходах от недвижимости, может потребоваться подача формы 1099-DIV, формы 1099-INT, формы 1099-MISC или формы 1099-NEC, если имущество получило доход как номинальный представитель или посредник для другого лица.Для получения дополнительной информации о возврате информации см. Общие инструкции по возврату определенной информации.

Личный представитель , а не , должен будет подавать информационные декларации об имуществе, если имущество является владельцем записи, форма 1041 подана для имущества (с указанием имени, адреса и идентификационного номера каждого фактического владельца) и заполненная График К-1 (Форма 1041) предоставляется каждому фактическому владельцу.

Штраф.

Штраф в размере до 280 долларов может быть начислен за каждую неспособность подать или не включить правильную информацию в информационный возврат. (Отсутствие правильной информации означает отсутствие всей требуемой информации.) Если будет показано, что такой отказ вызван преднамеренным игнорированием требований к регистрации, сумма штрафа увеличивается.

Для получения дополнительной информации см. Общие инструкции по возврату определенной информации.

Личный представитель не должен включать копию завещания умершего в форму 1041. Если завещание будет запрошено позже, приложите к нему заявление с указанием положений, определяющих, какая часть дохода от наследства облагается налогом на имущество или бенефициарам.Также необходимо приложить заявление, подписанное личным представителем в рамках наказания за лжесвидетельство, о том, что завещание является верной и полной копией.

Включаемый доход

Налогооблагаемый доход от имущества обычно рассчитывается так же, как и доход физического лица, за исключением случаев, описанных в следующих обсуждениях.

. Если умерший является указанной жертвой терроризма (см. Specified Terrorist Victim, ранее), определенный доход, полученный имуществом, не облагается налогом.См Pub. 3920 . .

Валовой доход от недвижимости состоит из всех статей дохода, полученных или начисленных в течение налогового года. Он включает дивиденды, проценты, арендную плату, роялти, прибыль от продажи собственности, а также доход от бизнеса, партнерских отношений, трастов и любых других источников. Для обсуждения доходов от дивидендов, процентов и прочего инвестиционного дохода, а также прибылей и убытков от продажи инвестиционной собственности см. Pub. 550, Инвестиционные доходы и расходы.Для обсуждения прибылей и убытков от продажи другой собственности, включая коммерческую собственность, см. Pub. 544, Продажа и другое отчуждение активов.

Если в обязанности личного представителя входит управление бизнесом умершего, см. Pub. 334. В этой публикации представлена ​​общая информация о налоговом законодательстве, применимом к индивидуальному предпринимательству.

Доход в отношении умершего.

Личный представитель наследственного имущества может получать доход, о котором умерший сообщил бы, если бы смерть не наступила.Для объяснения этого дохода см. Доход в отношении наследника в разделе Прочая налоговая информация, ранее. Имущество может иметь право требовать вычета налогов на наследство, если оно должно включать в валовой доход за любой налоговый год сумму дохода в отношении умершего. См. Удержание налога на наследство, ниже Другая налоговая информация, ранее.

Прибыль (или убыток) от продажи имущества.

Во время управления имуществом личный представитель может счесть необходимым или желательным продать все или часть активов имения для оплаты долгов и административных расходов или для надлежащего распределения активов между бенефициарами.Хотя личный представитель может иметь законные полномочия распоряжаться собственностью, право собственности на нее может быть передано (с учетом законного интереса в собственности) одному или нескольким бенефициарам. Обычно это касается недвижимости. Чтобы определить, должно ли имущество или бенефициары сообщать о прибылях и убытках, обратитесь к местному законодательству, чтобы определить законного владельца.

Выкуп акций для выплаты налога на смерть.

При определенных условиях, при распределении акционерам (включая наследственную массу) при выкупе акций, включенных в общую массу наследственного имущества, может быть разрешен учет прироста (или убытков) капитала.

Характер актива.

Характер актива, находящегося в собственности, определяет, является ли прибыль или убыток от его продажи или иного отчуждения капитальным или обычным. Характер актива зависит от того, как имение принадлежит или использует его. Если это был основной актив для умершего, то обычно он будет капитальным активом для недвижимости. Если это была земля или поддающееся амортизации имущество, используемое в бизнесе умершего, и имущество продолжает бизнес, оно, как правило, будет иметь тот же характер, что и имущество, которое оно имело в руках умершего. Если наследник держал его для продажи клиентам, он, как правило, будет считаться удерживаемым для продажи клиентам имуществом, если бизнес умершего продолжает работать во время управления имуществом.

. Прибыль от продажи амортизируемого имущества между имуществом и бенефициаром этого имущества будет рассматриваться как обычный доход, если только продажа или обмен не были произведены для удовлетворения денежного (денежного) завещания. .

Продажа места жительства умершего.

Если имущество является законным владельцем места жительства умершего и его личный представитель продает его в процессе управления, налоговый режим прибыли или убытка зависит от того, как имение удерживает или использует прежнее место жительства. Например, если в качестве личного представителя вы намереваетесь реализовать стоимость дома за счет продажи, резиденция является капитальным активом, предназначенным для инвестиций, а прибыль или убыток — это прирост или убыток капитала (которые могут вычитаться). Это так, даже если это было личное жилище умершего и даже если вы не сдавали его в аренду.Если, однако, дом не предназначен для использования в коммерческих или инвестиционных целях (например, если вы намереваетесь разрешить бенефициару жить в доме без арендной платы, а затем передать его бенефициару для проживания), и вы позже решите продать дом без предварительного преобразования его в бизнес или инвестиционное использование, любая прибыль является приростом капитала, но убыток не подлежит вычету.

Срок владения.

Имущество (или другой получатель), которое приобретает имущество у умершего и продает или иным образом распоряжается им, считается владевшим этим имуществом более 1 года, независимо от того, как долго имущество и наследник фактически владели имуществом.

Основа имущества.

Основанием, используемым для расчета прибыли или убытков в отношении имущества, полученного от наследодателя, обычно является его справедливая рыночная стоимость на дату смерти. См. Основание унаследованного имущества согласно Прочая налоговая информация, ранее, чтобы узнать о другом основании в унаследованном имуществе.

Если недвижимость приобретает собственность после смерти умершего, в основе обычно лежит ее стоимость.

Основой определенного оцененного имущества, которое наследство получает от умершего, будет скорректированная основа имущества умершего непосредственно перед смертью.Это применимо, если имущество было приобретено умершим в качестве подарка в течение 1 года до смерти, справедливая рыночная стоимость имущества на дату подарка была больше, чем скорректированная база дарителя, и выручка от продажи имущества распределяются донору (или супруге донора).

Приложение D (форма 1041) и форма 8949.

Используйте форму 8949 «Продажа и другое отчуждение капитальных активов», чтобы сообщить о большинстве продаж и обменов капитальными активами.Используйте Таблицу D (Форма 1041), Прирост и убытки от прироста капитала, чтобы сообщить об общих прибылях и убытках от операций, указанных в Форме 8949, определенных операциях, которые не нужно сообщать в Форме 8949, и некоторых других прибылях и убытках. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 8949 и инструкции к приложению D (форма 1041).

Обязательства по рассрочке.

Если обязательство по рассрочке, принадлежащее умершему, передается наследством должнику (покупателю или лицу, обязанному выплатить) или аннулируется в случае смерти, включите доход от этого события в валовой доход от наследства.См. Обязательства по выплате в рассрочку в разделе Доход в отношении наследника, ранее. См. Pub. 537 для получения информации о продажах в рассрочку.

Прибыль от продажи оценочного имущества специального назначения.

Если личный представитель выбрал оценку специального использования для фермы или другой коммерческой недвижимости, находящейся в непосредственном владении, и эта собственность продана квалифицированному наследнику, то имущество признает прибыль от продажи, если справедливая рыночная стоимость на дату продажи превышает справедливая рыночная стоимость на дату смерти умершего (или на альтернативную дату оценки, если она была выбрана).

Квалифицированные наследники.

Квалифицированные наследники включают предков умершего (родители, бабушки и дедушки и т. Д.) И супруга, прямых потомков умершего (дети, внуки и т. Д.) И их супругов, а также прямых потомков (и их супругов) родителей или супруга умершего.

Для получения дополнительной информации об оценке специального назначения см. Форму 706 и инструкции к ней.

Прибыль от передачи собственности политической организации.

Полученное имущество, переданное политической организации, рассматривается как проданное имуществом. Оцениваемое имущество — это имущество, справедливая рыночная стоимость которого (на дату передачи) превышает базисную стоимость имущества. Признанная прибыль представляет собой разницу между базой имущественной массы и справедливой рыночной стоимостью на дату передачи.

Политическая организация — это любая партия, комитет, ассоциация, фонд или другая организация, созданная и действующая для приема взносов или осуществления расходов с целью оказания влияния на выдвижение, избрание или назначение лица на любую государственную должность на федеральном, государственном или местном уровне.

Прибыль или убыток от распределения в натуральной форме.

Имущество признает прибыль или убыток от распределения собственности в натуральной форме между бенефициаром только в следующих ситуациях.

  1. Распределение удовлетворяет право бенефициара получить одно из следующего.

    1. Определенная сумма в долларах (подлежащая оплате наличными, неопределенным имуществом или и тем, и другим).

    2. Особое имущество, кроме распределенного имущества.

  2. Принимается решение признать прибыль или убыток в налоговой декларации по наследству (выбор раздела 643 (e) (3)).

Прибыль или убыток обычно представляет собой разницу между справедливой рыночной стоимостью имущества при распределении и основанием имущественного залога в собственности. Однако см. «Прибыль от продажи оценочной собственности для специального использования», ранее, в отношении ограничения на прибыль, признанную при передаче такой собственности квалифицированному наследнику.

Если вы решите признать прибыль или убыток, выбор будет применяться ко всем безналичным выплатам в течение налогового года, за исключением благотворительных выплат и определенного завещанного имущества. Чтобы сделать выбор, сообщите об операции в форме 8949 и / или в приложении D (форма 1041), если это применимо, и установите флажок в строке 7 в разделе «Другая информация» формы 1041. Выбор должен быть сделан в установленный срок. (включая продление) налоговой декларации по наследству за год распределения. Однако, если декларация подана своевременно без проведения выборов, выбор может быть проведен путем подачи измененной декларации в течение 6 месяцев с даты подачи декларации (за исключением продлений).Приложите форму 8949 и / или Приложение D (форма 1041), если это применимо, к измененной декларации и напишите на ней «Подано в соответствии с разделом 301.9100-2». Подайте измененную декларацию по тому же адресу, по которому вы подавали исходную декларацию. Для отмены выборов требуется согласие IRS.

Для получения дополнительной информации см. Имущество, распределяемое натурой в рамках вычета из распределения доходов , позже.

. В соответствии с правилами о связанных лицах, нельзя требовать возмещения убытков в отношении имущества, переданного бенефициару, если только распределение не осуществляется по материальному завещанию.Кроме того, любая прибыль от распределения амортизируемого имущества является обычным доходом. .

Освобождение и удержания

При расчете налогооблагаемого дохода имущественная масса обычно имеет такие же вычеты, что и физическое лицо. Однако к некоторым вычетам на наследство применяются особые правила. В этом разделе обсуждаются вычеты, на которые распространяются особые правила.

Поместье имеет право на освобождение от налогообложения в размере 600 долларов при расчете налогооблагаемого дохода.Никакие исключения для иждивенцев не допускаются. Даже если первый возврат имущества может быть менее 12 месяцев, освобождение составляет 600 долларов. Если, однако, имущественному комплексу было дано разрешение на изменение отчетного периода, освобождение составляет 50 долларов США за каждый месяц короткого года.

Имущество имеет право на вычет из выплаченного или постоянно отложенного валового дохода для квалифицированных благотворительных организаций. Скорректированные лимиты валового дохода для физических лиц не применяются.Однако для вычета наследства этот взнос должен быть специально предусмотрен в завещании умершего. Если завещания нет или если завещание не предусматривает выплаты благотворительной организации, вычет не допускается, даже если все бенефициары могут согласиться на подарок.

Вы не можете вычесть взносы из дохода, не включенного в валовой доход поместья. Если в завещании конкретно указано, что взносы должны выплачиваться из валового дохода имущества, взносы полностью вычитаются.Однако, если завещание не содержит конкретных положений, взносы считаются уплаченными и подлежат вычету в той же пропорции, в которой валовой доход относится к общей сумме всех классов (налогооблагаемых и необлагаемых).

Вы не можете вычесть квалифицированный сервитут консервации, предоставленный после даты смерти, но до срока подачи налоговой декларации на наследство. Для целей налога на наследство допускается удержание взноса в наследство.

Для получения дополнительной информации о взносах см. Pub.526, «Благотворительные взносы» и Pub. 561 «Определение стоимости пожертвованного имущества».

Как правило, имущество может требовать вычета за убытки, понесенные им при продаже имущества. Сюда входят убытки от продажи собственности (кроме акций) личному представителю недвижимости, если только это лицо не является бенефициаром наследства.

Для обсуждения признанного убытка от имущественной массы при распределении собственности в натуральной форме бенефициару см. Income To Include, ранее.

. Имущество и бенефициар этого имущества обычно рассматриваются как связанные лица для целей недопущения убытков от продажи актива между связанными лицами. Запрет не распространяется на продажу или обмен, совершенные для удовлетворения денежного завещания. .

Вычет чистых операционных убытков.

Имущество может требовать вычета чистого операционного убытка, рассчитываемого так же, как и физического лица, за исключением того, что оно не может использовать вычет из распределения дохода (обсуждается позже) или вычет на благотворительные взносы при расчете убытка или перенесенного убытка.Для обсуждения переноса неиспользованного чистого операционного убытка на бенефициара после прекращения имущественного права см. Прекращение наследства, ниже.

Информацию о чистых операционных убытках см. В Pub. 536.

Несчастные случаи и кражи.

Убытки, понесенные в результате несчастных случаев и краж во время управления имуществом, могут быть вычтены только в том случае, если они не были заявлены в федеральной налоговой декларации (Форма 706). Личный представитель должен подать заявление с налоговой декларацией о наследстве, отказавшись от удержания для целей налога на наследство. См. «Административные расходы», позже.

К имущественному комплексу применяются те же правила, что и к физическим лицам, за исключением того, что при расчете скорректированного валового дохода от имущества, используемого для расчета вычитаемого убытка, вы вычитаете любые заявленные административные расходы. Используйте форму 4684 «Несчастные случаи и кражи» и ее инструкции, чтобы рассчитать размер вычета за ущерб.

Переходящие убытки.

Переносимые убытки, возникшие в результате чистых операционных убытков или капитальных убытков, понесенных умершим до смерти, не могут быть вычтены из налоговой декларации по наследству.

Расходы на управление имуществом могут быть вычтены либо из валовой суммы наследства при расчете федерального налога на наследство по форме 706, либо из валового дохода от поместья при расчете подоходного налога с поместья по форме 1041. Однако эти расходы не могут быть востребованы для обоих налог на имущество и налог на прибыль. В большинстве случаев это правило также применяется к расходам, понесенным при продаже собственности имуществом (не в качестве дилера).

Во избежание двойного вычета суммы, допустимые иным образом при расчете налогооблагаемого имущества умершего по федеральному налогу на имущество по форме 706, не допускаются в качестве вычета при расчете подоходного налога с имущества или любого другого лица, если личный представитель не подаст заявление заявление в двух экземплярах о том, что перечисленные в заявлении статьи расходов не были востребованы в качестве вычетов для целей федерального налога на имущество и что все права требовать таких вычетов отменены.Один вычет или его часть могут быть востребованы для целей налога на прибыль, если подано соответствующее заявление, в то время как другой вычет или часть вычета испрашиваются для целей налога на наследство. Требование вычета при расчете подоходного налога на наследство не предотвращается, если такой же вычет заявлен в декларации по налогу на наследство, если вычет налога на наследство окончательно не разрешен и подано предыдущее заявление. Заявление можно подать вместе с декларацией о доходах или в любое время до истечения срока давности, который применяется к налоговому году, за который испрашивается вычет.Эта процедура отказа также применяется к потерям, понесенным в результате управления имуществом.

Начисленные расходы.

Правила, предотвращающие двойные вычеты, не применяются к вычетам по налогам, процентам, коммерческим расходам и другим статьям, начисленным на дату смерти. Эти расходы допускаются в качестве вычета для целей налога на наследство в качестве требований к наследству, а также допускаются в качестве вычетов в отношении наследника для целей налога на прибыль. Вычеты по процентам, коммерческим расходам и другим статьям, не начисленным на дату смерти умершего, допускаются только как вычет административных расходов как для целей налога на имущество, так и для целей налога на прибыль и не подлежат двойному вычету.

Расходы, относящиеся к доходу, не облагаемому налогом.

При подсчете налогооблагаемого дохода от недвижимости по форме 1041 вы не можете вычесть административные расходы, относящиеся к какому-либо не облагаемому налогом доходу от недвижимости. Однако вы можете вычесть эти административные расходы при подсчете налогооблагаемого имущества для целей федерального налога на имущество по форме 706.

Проценты по налогу на недвижимость.

Проценты, уплаченные при рассрочке платежей по налогу на наследство, не подлежат вычету для целей налога на прибыль или налога на имущество.

Амортизация и истощение

Допустимые вычеты на амортизацию и истощение, которые возникают после смерти умершего, должны быть распределены между имуществом и бенефициарами в зависимости от дохода от наследства, распределяемого между ними.

. Имущество не может принять решение рассматривать стоимость определенных амортизируемых бизнес-активов как расходы согласно разделу 179. .

Пример.

В 2020 году имение умершего принесло бизнес-доход в размере 3000 долларов США во время управления имуществом.Личный представитель распределил 1000 долларов из дохода сыну умершего, Неду, и 2000 долларов — другому сыну, Биллу. Допустимая амортизация коммерческой недвижимости составляет 300 долларов США. Нед может сделать вычет в размере 100 долларов [(1000 долларов ÷ 3000 долларов) × 300 долларов], а Билл может сделать вычет в размере 200 долларов [(2 000 долларов ÷ 3000 долларов) × 300 долларов].

Удержание из распределения доходов

Имущество допускает вычет за налоговый год для любого дохода, который должен быть распределен в настоящее время, и для других сумм, которые должным образом выплачены, начислены или должны быть распределены между бенефициарами.Этот вычет ограничен распределяемой чистой прибылью от недвижимости.

Для получения информации о специальных правилах распределения доходов, которые применяются при расчете вычета при распределении дохода от наследственного имущества, см. Bequest в разделе Распределения бенефициарам, ниже.

Распределяемая чистая прибыль.

Распределяемая чистая прибыль (рассчитанная в Форме 1041, Приложение B) — это налогооблагаемый доход от имущественной массы, за исключением вычета из распределения дохода, со следующими дополнительными изменениями.

Не облагаемые налогом проценты.

Не облагаемые налогом проценты, включая дивиденды, не облагаемые налогом, включаются в распределяемую чистую прибыль, но уменьшаются по следующим статьям.

  • Расходы, не разрешенные при расчете налогооблагаемого дохода имущественного комплекса, поскольку они относятся к не облагаемым налогом процентам (см. Расходы, относящиеся к не облагаемому налогом доходу в разделе Административные расходы, ранее).

  • Часть не облагаемых налогом процентов, которая считается использованной на благотворительный взнос. См. благотворительные пожертвования, ранее.

Общие не облагаемые налогом проценты, заработанные имуществом, должны быть показаны в разделе «Другая информация» формы 1041. Доля не облагаемых налогом процентов бенефициара показана в Приложении K-1 (Форма 1041).

Освобождение от уплаты налогов.

Льготный вычет не допускается.

Прирост капитала.

Прирост капитала не включается автоматически в распределяемую чистую прибыль.Однако они могут быть включены в распределяемую чистую прибыль, если применимо одно из следующих условий.

  • Прибыль распределяется на доход на счетах наследственного имущества или путем уведомления бенефициаров в соответствии с условиями завещания или местным законодательством.

  • Прибыль распределяется между основной частью наследственной массы и фактически распределяется между бенефициарами в течение налогового года.

  • Прибыль используется либо в соответствии с условиями завещания, либо в соответствии с практикой личного представителя для определения суммы, которая распределяется или должна быть распределена.

  • Благотворительные взносы производятся за счет прироста капитала.

Как правило, когда вы определяете прирост капитала, который должен быть включен в распределяемую чистую прибыль, исключение прибыли от продажи или обмена квалифицированных акций малого бизнеса не принимается во внимание.

Капитальные убытки.

Капитальные убытки исключаются при расчете распределяемой чистой прибыли, если только они не учитываются при расчете прироста капитала, который распределяется или должен быть распределен в течение года.

Правило разделения акций.

Правило отдельных долей должно использоваться, если выполняются оба следующих условия.

  • Имущество имеет более одного бенефициара.

  • Экономический интерес бенефициара не влияет и не влияет на экономический интерес другого бенефициара.

Завещание определенной суммы денег или имущества не является отдельной долей (см. Bequest, далее).

Если применяется правило раздельных акций, отдельные акции рассматриваются как отдельные имущественные права с единственной целью определения распределяемой чистой прибыли, относящейся к акции. Распределяемая чистая прибыль каждой акции основана на доле этой акции в валовой прибыли и любых применимых вычетах или убытках. Личный представитель должен использовать разумный и справедливый метод для распределения.

Как правило, валовая прибыль распределяется между отдельными акциями на основе дохода, на который каждая акция имеет право согласно завещанию или применимому местному законодательству.Сюда входит валовой доход, не полученный в денежной форме, например, распределяемая доля налоговых статей партнерства.

Если бенефициар не имеет права на получение дохода от наследственного имущества, распределяемая чистая прибыль этого бенефициара равна нулю. Имущество не может вычесть какое-либо распределение, произведенное этому бенефициару, и бенефициар не должен включать распределение в свой валовой доход. Однако см. Доход в отношении умершего, далее в этом обсуждении.

Пример.

Завещание Патрика предписывает вам, исполнителю, распределить акции корпорации ABC и все дивиденды от этих акций его сыну Эдварду, а остаток имущества — его сыну Майклу. В наследство входят две отдельные акции, состоящие из дивидендов по акциям, оставленным Эдварду, и остатка имущества, оставленного Майклу. Распределение акций ABC Corporation квалифицируется как передача по наследству, поэтому это не отдельная акция.

Если какие-либо распределения, кроме акций ABC Corporation, производятся в течение года Эдварду или Майклу, вы должны определить распределяемую чистую прибыль для каждой отдельной акции.Распределяемая чистая прибыль по отдельной акции Эдварда включает только дивиденды, относящиеся к акциям ABC Corporation. Распределяемая чистая прибыль для отдельной доли Майкла включает всю прочую прибыль.

Доход в отношении умершего.

Этот доход распределяется между отдельными акциями, которые потенциально могут быть профинансированы этими суммами, даже если акция не имеет права на получение дохода в соответствии с завещанием или применимым местным законодательством.Это распределение основано на относительной стоимости каждой акции, которая потенциально может быть профинансирована этими суммами.

Пример 1.

Завещание Фрэнка предписывает вам, душеприказчику, разделить остаток его имущества (оцениваемый в 900 000 долларов) поровну между его двумя детьми, Джуди и Энн. Согласно завещанию, вы должны сначала профинансировать долю Джуди за счет доходов от традиционной ИРА Фрэнка. Остаток в размере 90 000 долларов в IRA был распределен между поместьем в течение года. Эта сумма включается в валовой доход наследственного имущества как доход в отношении умершего и распределяется на основную часть наследственного имущества. В поместье есть две отдельные акции, одна в пользу Джуди, а другая в пользу Энн. Если какие-либо распределения производятся либо Джуди, либо Энн в течение года, то для целей определения распределяемой чистой прибыли для каждой отдельной акции прибыль в размере 90 000 долларов в отношении умершего лица должна быть распределена только на долю Джуди.

Пример 2.

Предположим те же факты, что и в Примере 1, за исключением того, что вы должны сначала профинансировать долю Джуди за счет акций корпорации DEF стоимостью 300 000 долларов США, а не доходов IRA.Чтобы определить распределяемую чистую прибыль для каждой отдельной акции, прибыль в размере 90 000 долларов США в отношении наследника должна быть распределена между двумя акциями в той степени, в которой они потенциально могут быть профинансированы за счет этого дохода. Максимальный размер доли Джуди, который может быть профинансирован за счет этого дохода, составляет 150 000 долларов (450 000 долларов стоимость акции минус 300 000 долларов, финансируемых за счет акций). Максимальный размер доли Энн, которая может быть профинансирован, составляет 450 000 долларов. Исходя из относительных величин, распределяемая чистая прибыль Джуди включает 22 500 долларов (150 000 долларов / 600 000 долларов x 90 000 долларов) из дохода в отношении умершего, а распределяемая чистая прибыль Энн включает 67 500 долларов (450 000 долларов / 600 000 долларов x 90 000 долларов).

Доход, подлежащий распределению в настоящее время.

Вычет при распределении дохода включает любой доход, который в соответствии с условиями завещания умершего или в соответствии с местным законодательством должен быть распределен в настоящее время. Сюда входит сумма, которая может быть выплачена из дохода или основной суммы (например, аннуитета) в той мере, в какой она выплачивается из дохода за налоговый год. Вычет разрешен в наследство, даже если личный представитель не производит распределение до более позднего года или не производит распределение до окончательного урегулирования и прекращения наследства.

Любая другая сумма, выплаченная, начисленная или подлежащая распределению.

Любая другая сумма, выплаченная, начисленная или подлежащая распределению, включается в вычет при распределении дохода от наследственного имущества только в том году, который фактически выплачен, зачислен или распределен. Если местным законодательством или условиями завещания не предусмотрено особого требования о том, чтобы доход, полученный имуществом во время администрирования, распределялся в настоящее время, вычет для распределений между бенефициарами будет разрешен в имение, но только для фактического распределения в течение налоговый год.

Если личный представитель имеет право по своему усмотрению определять, когда распределяется доход, вычет разрешается только в год распределения.

Личный представитель может принять решение рассматривать распределения, выплаченные или зачисленные в течение 65 дней после окончания налогового года наследственного имущества, как выплаченные или зачисленные в последний день этого налогового года. Выбор осуществляется путем заполнения строки 6 в разделе «Прочая информация» формы 1041. Если налоговая декларация не требуется, выбор производится на основании заявления, поданного в офис IRS, куда должна была быть подана декларация.Выборы не подлежат отмене в налоговом году и действуют только в год выборов.

Интерес к недвижимости.

Стоимость доли в недвижимом имуществе, принадлежащей наследнику, право собственности на которое переходит непосредственно к бенефициарам в соответствии с местным законодательством, не включается в состав любой другой выплаченной, зачисленной или подлежащей распределению суммы.

Имущество передано натурой.

Если имущество распределяет имущество в натуре, вычет из наследственного имущества обычно является меньшим из его оснований в собственности или справедливой рыночной стоимости собственности при распределении.Однако вычетом является справедливая рыночная стоимость собственности, если в составе недвижимости признается прибыль от распределения. См. Прибыль или убыток по распределению в натуральном выражении в разделе Включенный доход, ранее.

Имущество распределяется натурой, если оно удовлетворяет право бенефициара получить другое имущество или сумму, такую ​​как доход от наследства или определенную сумму в долларах. Как правило, он включает любые неденежные дистрибутивы, кроме следующих.

  • Особое завещание (если оно не должно быть распределено более чем тремя частями).

  • Недвижимость, право собственности на которую переходит непосредственно к бенефициару в соответствии с местным законодательством.

Не облагаемый налогом доход не вычитается.

Имущество не может использовать вычет при распределении дохода по какой-либо статье распределяемой чистой прибыли, не включенной в валовой доход наследственного имущества.

Пример.

Недвижимость имеет распределяемую чистую прибыль в размере 2000 долларов, состоящую из 1000 долларов дивидендов и 1000 долларов не облагаемых налогом процентов. Выплаты бенефициару составляют 1500 долларов США. За исключением этого правила, вычет из распределения дохода будет составлять 1500 долларов (750 долларов в виде дивидендов и 750 долларов в виде процентов, не облагаемых налогом). Однако в результате этого правила вычет при распределении дохода ограничен 750 долларами, потому что вычет не допускается для распределенных процентов, освобожденных от налогообложения.

Отказ в двойном удержании.

Вычет не может быть востребован дважды. Если считается, что сумма была распределена между бенефициаром имущественной массы в предыдущем налоговом году, она не может быть снова включена в расчет вычета за год фактического распределения.

Пример.

Завещание умершего предусматривает, что в настоящее время имущество должно распределять весь свой доход бенефициару. Для удобства администрирования личный представитель не производил распределение части дохода за налоговый год до первого месяца следующего налогового года. Сумма должна быть вычтена имуществом в первый налоговый год и должна быть включена в доход бенефициара в этом году. Эта сумма не может быть снова вычтена имуществом в следующем году, когда она будет выплачена бенефициару, а также бенефициар не должен снова включать сумму в доход в этом году.

Благотворительный взнос.

Любая сумма, разрешенная в качестве благотворительного вычета наследством при расчете налогооблагаемого дохода наследственного фонда, не может быть востребована повторно в качестве вычета для распределения бенефициару.

Ритуальные и медицинские расходы

Никакие вычеты не могут быть произведены на расходы на похороны, медицинские и стоматологические расходы в форме 1041 наследства.

Расходы на похороны.

Расходы на похороны, оплачиваемые наследственным имуществом, не подлежат вычету при расчете налогооблагаемого дохода наследственного имущества по форме 1041. Они подлежат вычету только для определения налогооблагаемой недвижимости для целей федерального налога на имущество по форме 706.

Медицинские и стоматологические расходы умершего.

Медицинские и стоматологические расходы наследника, оплаченные наследственным имуществом, не подлежат вычету при расчете налогооблагаемого дохода наследственного имущества по форме 1041. Вы можете вычесть их при расчете налогооблагаемого имущества для целей федерального налога на имущество по форме 706. Если эти расходы оплачиваются в течение 1-летнего периода, начинающегося со дня после смерти умершего, вы можете выбрать их вычет из налоговой декларации умершего (форма 1040 или 1040-SR) за год, в котором они были понесены.См. «Медицинские расходы » в налоговой декларации «Окончательный подоходный налог для наследника» — форма 1040 или 1040-SR, ранее.

Когда и куда подавать

Время подачи формы 1041 (или формы 1040-NR, если она применяется) зависит от того, выберет ли личный представитель календарный год или финансовый год в качестве отчетного периода наследственного имущества. Куда подавать форму 1041 зависит от того, где проживает личный представитель или где у него главный офис.

Когда подавать.

Если календарный год является отчетным периодом имущественной массы, форма 1041 2020 года должна быть подана до 15 апреля 2021 года (15 июня 2021 года, в случае формы 1040-NR для иностранного имущества-нерезидента, у которого нет офиса в Соединенные Штаты). Если личный представитель выбирает финансовый год, форма 1041 должна быть подана к 15-му числу 4-го месяца (6-го месяца для формы 1040-NR) после окончания налогового года. Если срок подачи — суббота, воскресенье или официальный праздничный день, форму необходимо подать до следующего рабочего дня.

Увеличение времени для файла.

Автоматическое продление времени для подачи формы 1041 на 5–1 / 2 месяца можно запросить, заполнив форму 7004, Заявление об автоматическом продлении времени для подачи определенной налоговой декларации, информации и других отчетов. Расширение происходит автоматически, поэтому подпись или причина запроса не требуется. Заполните форму 7004 не позднее установленного срока подачи формы 1041. Форму 7004 можно подать в электронном виде. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 7004.

Увеличение срока подачи декларации не продлевает срок уплаты причитающегося налога. Общая сумма подоходного налога, подлежащая уплате по форме 1041, должна быть полностью уплачена до установленной даты подачи декларации. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 7004.

Куда подавать.

Личный представитель имущества подает налоговую декларацию о доходах (форма 1041) в Налоговый центр штата, в котором этот личный представитель проживает или имеет основное место деятельности.Список состояний и назначенных сервисных центров приведен в Инструкции к форме 1041.

Форму 1040-NR необходимо подавать по следующему адресу:

Министерство финансов
Налоговая служба
Канзас-Сити, Миссури 64999 США

Если приложить платеж, отправьте форму 1040-NR по адресу:

Налоговая служба
P. O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303 USA

Электронная картотека.

Форму 1041 можно подавать в электронном виде.См. Инструкции для получения дополнительной информации.

Услуги частной доставки

Заявители могут использовать определенные частные службы доставки (PDS), назначенные IRS для соблюдения правила «своевременная отправка по почте как своевременная подача» налоговых деклараций. Перейдите на IRS.gov/PDS, чтобы просмотреть текущий список назначенных услуг. PDS может рассказать вам, как получить письменное подтверждение даты отправки. Чтобы указать почтовый адрес IRS, если вы используете PDS, перейдите на IRS.gov/PDSStreetAddresses.

. Частные службы доставки не могут доставить товары по адресу IRS P.O. коробки. Вы должны использовать почтовую службу США для отправки любых отправлений по адресу IRS P.O. адрес ящика. .

COVID-19 часто задаваемые вопросы о налоговых льготах и ​​помощи

Общие

Срок действия каких специальных налоговых льгот в связи с COVID-19 истек?

Срок действия следующих специальных налоговых льгот, предлагаемых с 12 марта 2020 г. по 15 июля 2020 г., истек:

  • Различные расширения сроков подачи документов и оплаты
  • Действие отложенного сбора для:
    • НДФЛ
    • Налог с хозяйствующих субъектов
    • Программы неналогового долга
  • Подвеска:
    • Зачеты на возврат налога на прибыль
    • Ежемесячные платежи по договорам рассрочки
    • Действия, не подающие документы
  • Продлено время для опротестования или обжалования уведомления об аудите

У нас есть дополнительные ресурсы, если вы испытываете финансовые трудности, например планы платежей.Если вам нужна дополнительная информация, свяжитесь с нами. Если у вас есть письмо, позвоните по номеру, указанному в письме, для получения помощи.

Могу ли я посетить одну из общественных стоек вашего полевого офиса, чтобы произвести платеж или получить налоговую помощь?

С 1 февраля 2021 года все общественные стойки нашего полевого офиса в Лос-Анджелесе, Сан-Диего, Санта-Ана, Окленде и Сакраменто открыты только по назначению только .

Вы можете записаться на прием одним из следующих способов:

  1. Отправьте электронное письмо по адресу FTBFieldOfficeAppointments @ ftb.ca.gov и включают следующее:
    • Расположение полевого офиса в теме вашего электронного письма
    • Ваше имя и номер телефона
    • Причина назначения
  2. Свяжитесь с местным офисом по телефонным номерам, указанным на странице «Расположение офисов».

Мы свяжемся с вами в течение двух рабочих дней с момента получения вашего запроса.

Если вам нужна помощь, воспользуйтесь нашим сайтом, чтобы найти ответ в Интернете. Если вам необходимо произвести платеж, посетите раздел Оплата с помощью банковского счета (Web Pay). Если у вас есть учетная запись MyFTB, вы также можете войти в систему и произвести оплату с банковского счета через Web Pay.

Проходной ревивор

Мы также обрабатываем запросы на проходные оживители удаленно. Мы сможем предоставить оживитель в течение 24 часов, когда все требования будут выполнены.Свяжитесь с нами по телефону (888) 635-0494 или воспользуйтесь нашей формой запроса помощи Revivor для получения дополнительной помощи.

Спасибо за терпение в это непростое время.

Открыты ли пункты бесплатной подготовки налогов во время пандемии COVID-19?

Большинство пунктов помощи волонтерам по подоходному налогу (VITA) закрыты во время пандемии. Однако в штате есть ограниченное количество мест, которые продолжают работать виртуально или лично по предварительной записи.

Посетите нашу страницу бесплатной налоговой помощи и воспользуйтесь нашим локатором VITA / TCE для получения обновленной информации о доступных сайтах и ​​часах.

Доступны ли для налогоплательщиков какие-либо бесплатные онлайн-варианты подготовки налоговой отчетности, пока отделения VITA закрыты?

Да, налогоплательщики, могут бесплатно подать свою федеральную налоговую декларацию онлайн с помощью программы IRS Federal Free File.

Налогоплательщики

могут подать налоговую декларацию штата Калифорния онлайн с помощью нашей бесплатной программы CalFile.

CalFile — это быстро, легко и бесплатно. Он использует простой пошаговый процесс заполнения бланков для заполнения государственной налоговой декларации. Для использования CalFile регистрация не требуется, и налогоплательщики могут потребовать как CalEITC, так и налоговый кредит на детей младшего возраста (YCTC) с помощью программы.

FTB также предлагает список других бесплатных онлайн-вариантов подготовки налоговой декларации.

COVID-19 Платежи за влияние на экономику

Соответствует ли Калифорния уведомлению IRS 2020-46 об исключении из дохода в виде отпуска по болезни, отпуска или личного отпуска, от которых сотрудники отказываются в обмен на денежные выплаты, производимые работодателями благотворительным организациям, которые оказывают помощь жертвам пандемии COVID-19 ?

Да, стоимость отпуска, предоставленного в обмен на суммы, выплаченные до 1 января 2021 года организациям, помогающим жертвам COVID-19, не включается в доход сотрудника для целей подоходного налога в Калифорнии.Избравшие сотрудники не могут требовать благотворительного вычета стоимости подаренного отпуска.

— это выплаты, которые люди получили в 2020 году от федерального правительства (т. Е. 1200 долларов США [2400 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию] и 500 долларов США на ребенка, отвечающего критериям) в соответствии с федеральным законом CARES, или платежи в размере 600 долларов США, полученные физическими лицами от федерального правительства в соответствии с Закон о мерах по борьбе с коронавирусом и вспомогательных ассигнованиях от 2021 года облагается подоходным налогом в Калифорнии?

Нет, эти платежи не облагаются подоходным налогом Калифорнии.

Является ли экстренное увеличение пособия по безработице (на сумму 600 долларов в неделю), которое люди получали в 2020 году в соответствии с федеральным законом CARES, или увеличение на 300 долларов в неделю, которое люди получают в качестве пособия по безработице в соответствии с Дополнительным реагированием на коронавирус и вспомогательной помощью. Закон об ассигнованиях от 2021 года подлежит обложению подоходным налогом в Калифорнии?

Нет, эти платежи не облагаются подоходным налогом Калифорнии.

Применимы ли изменения в отношении чистых операционных убытков (NOL) в федеральном Законе о CARES для целей налога на прибыль и франшизы в Калифорнии?

Нет, эти изменения для NOL не применяются для целей налога на прибыль и франшизы в Калифорнии.

Соответствует ли Калифорния федеральному освобождению от штрафа за досрочное снятие средств с пенсионных счетов согласно недавно принятому федеральному закону CARES?

Да, освобождение от федеральных штрафов за досрочное снятие средств для выплат с соответствующих пенсионных счетов в соответствии с федеральным законом CARES также применяется для целей налога на прибыль в Калифорнии.

Где я могу получить дополнительную информацию о федеральных стимулирующих выплатах?

IRS опубликует дополнительные обновления на своей странице о налоговых льготах в связи с коронавирусом и платежах за экономический ущерб.

Коллекция действий

Будете ли вы приостанавливать ежемесячные платежи по планам платежей (договорам рассрочки)?

Существующие планы платежей

Если в настоящее время вы не можете выполнить условия существующего соглашения о рассрочке платежей (плана платежей), вы можете попросить пропустить платежи. Вы можете запросить пропуск платежей онлайн или по телефону (800) 689-4776.

Для соглашений о рассрочке долга по решению суда вы можете попросить пропустить платежи в Интернете, войдя в свой судебный счет по выплате долга или по телефону (916) 845-4064.

Новые тарифные планы

Вы можете подать заявление на тарифный план, если не можете полностью оплатить налоги штата (как обычно). Если у вас есть задолженность по решению суда, вы также можете подать заявление на план выплат. Вы можете подать заявку онлайн, по телефону или по почте. Для дополнительной информации:

Могу ли я получить освобождение от уплаты налогов?

Мы будем работать с налогоплательщиками, пострадавшими от COVID-19, которые имеют залоговые права и пытаются получить финансирование для покрытия заработной платы, погашения своих долгов и т. Д.

Когда вы свяжетесь с нами, мы проведем индивидуальную оценку. Это позволит нам сделать следующее:

  • Оцените каждую ситуацию
  • Определите, будет ли освобождение от залога в интересах вас и государства

Программные области будут работать с вами, чтобы запросить любую необходимую документацию и принять решение. Если мы сочтем целесообразным освобождение от удержания, мы поможем подать освобождение от удержания в соответствующий округ (а).

Сметные выплаты

Если вы произвели совокупный расчетный налоговый платеж за первый и второй кварталы, который должен был быть произведен не позднее 15 июля 2020 года, и он составил более 20 000 долларов США, вы должны произвести все будущие платежи нам в электронном виде . Вы можете запросить отказ от этого требования к электронным платежам, заполнив FTB 4107. Посетите раздел «Обязательная электронная оплата для физических лиц», чтобы получить дополнительную информацию.

Оригиналы подписей для бумажных деклараций и других документов

Сценарий: FTB указало, что они будут принимать другие типы подписей на бумажных декларациях или других документах, которые необходимо подавать с оригинальной подписью до 31 декабря 2020 года.Продлит ли FTB эти возможности после 31 декабря 2020 года?

Ответ: Да. Для бумажных деклараций и других документов, которые должны быть подписаны оригинальной подписью вами и / или вашим налоговым представителем, нам не потребуется оригинальная подпись до 30 июня 2021 года , за исключением доверенности (доверенности).

Мы принимаем 2 альтернативных метода подписи для бумажных возвратов:

  • Метод 1 : Прилагаемый документ, который должен быть включен в поданный возврат, который содержит копию оригинальной подписи.Прилагаемый документ должен:
    • Определите, для чего нужна подпись документа (пример: Corp XX, 2019 Form 100)
    • Укажите «См. Приложение для получения копии оригинальной подписи» в строке подписи
  • Метод 2 : Бумажный возврат с отправленной по факсу подписью на странице подписи

Для всех остальных документов, за исключением доверенностей, поданных нам, требующих оригинальной подписи, мы принимаем документы со сфотографированными или цифровыми копиями необходимых подписей.

Вы также можете загрузить документ с подписью в MyFTB. Обратите внимание, что в настоящее время принимаются только документы PDF и Excel.

Эти временные процедуры, доступные до 30 июня 2021 г., не применяются для подачи доверенности. Следуйте процедуре отправки доверенности, если вам нужно отправить нам доверенность.

Удаленная работа и приказ «Оставайся дома»

Об Распоряжении «Оставайтесь дома» (N-33-20)

19 марта 2020 года губернатор Калифорнии Гэвин Ньюсон издал указ N-33-20 в ответ на пандемию COVID-19.Директивы общественного здравоохранения требовали, чтобы все жители оставались дома, чтобы предотвратить распространение вируса. В результате многие люди, живущие в Калифорнии, которые обычно не работали удаленно из своих домов, начали делать это. В некоторых случаях люди, живущие в Калифорнии, которые теперь работали удаленно из своих домов, могли быть наняты корпорациями, которые ранее не были связаны с Калифорнией.

Следующие ниже часто задаваемые вопросы содержат рекомендации относительно возможных последствий налога на франшизу в Калифорнии для корпораций, которые ранее не имели связи с Калифорнией, но теперь имеют сотрудника, работающего удаленно из Калифорнии на неопределенный срок в соответствии с постановлением губернатора. Ответы на часто задаваемые вопросы действительны до тех пор, пока Указ губернатора не перестанет действовать.

Будет ли Калифорния рассматривать корпорацию, которая ранее не была связана с Калифорнией, как ведущую бизнес, если у нее есть сотрудник, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с Указом Президента N-33-20?

Нет. Калифорния не будет рассматривать корпорацию за пределами штата, единственной связью которой с Калифорнией является присутствие сотрудника, который в настоящее время работает в Калифорнии в соответствии с исполнительным распоряжением N-33-20, как активно участвующего в транзакции для этих целей. финансовой или материальной выгоды или прибыли.Кроме того, штат Калифорния не будет включать компенсацию, причитающуюся сотруднику, который в настоящее время работает удаленно в соответствии с Указом правительства N-33-20, в минимальный порог заработной платы, установленный в разделе 23101 (b) (4) Кодекса доходов и налогообложения Калифорнии.

Что делает бизнес для целей налогообложения франшиз в Калифорнии?

Для целей налога на франшизу в Калифорнии корпорации должны подавать налоговую декларацию и облагаться минимальным налогом на франшизу, если они ведут бизнес в Калифорнии.«Ведение бизнеса» означает, что корпорация имеет достаточные связи с Калифорнией, чтобы корпорация воспользовалась льготами, предоставляемыми государством, и может справедливо подчиняться налоговым органам штата. Посетите «Ведение бизнеса в Калифорнии» для получения дополнительной информации.

Какие действия могут привести к тому, что корпорация будет считаться ведущей бизнес в Калифорнии?

Обычно считается, что корпорация ведет бизнес в Калифорнии, если корпорация активно участвовала в какой-либо операции с целью получения финансовой или материальной выгоды или прибыли.Соответственно, связи корпорации с Калифорнией не должны быть обширными, чтобы ее можно было рассматривать как ведущую бизнес для целей налога на франшизу в Калифорнии. Если минимальные пороги продаж, собственности и заработной платы, относящиеся к Калифорнии, превышены, корпорация будет считаться ведущей бизнес в Калифорнии.

Что такое публичный закон 86-272 для целей налогообложения франшиз в Калифорнии?

Публичный закон (PL) 86-272 гласит, что если корпорация, находящаяся за пределами штата, продает материальную личную собственность в юрисдикции, и единственная деятельность ее сотрудников в этой юрисдикции относится к вымогательству продаж, корпорация за пределами штата будет не подлежат обложению налогом на прибыль, полученную в юрисдикции.В деле Налогового управления штата Висконсин против Wm. Wrigley Jr. Co., (1992) 505 US 214, Верховный суд Соединенных Штатов постановил, что даже если корпорация, находящаяся за пределами штата, будет заниматься деятельностью, превышающей предложение продаж, при условии, что они были de minimis, выход государственной корпорации по-прежнему не будет облагаться налогом на доход, который она генерирует в юрисдикции. Посетите Public Law 86-272 для получения дополнительной информации.

Будет ли Калифорния рассматривать корпорацию, находящуюся за пределами штата, как превышающую защиту PL 86-272 для целей налога на франшизу в Калифорнии, если у нее есть сотрудник, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с Исполнительным Указом No.33-Н-20?

No. Калифорния будет рассматривать присутствие сотрудника, который в настоящее время удаленно работает в Калифорнии в соответствии с Постановлением губернатора, как участие в минимальной деятельности для целей P.L. 86-272 защиты.

Работодатели за пределами штата и налоги на занятость

Посетите раздел часто задаваемых вопросов о COVID-19 EDD: информация для работодателя, чтобы получить информацию об ответственности работодателя за пределами штата по уплате налогов на заработную плату работника, полученного во время временного оказания услуг в Калифорнии во время пандемии COVID-19.

Вид на жительство и источники дохода

Ваше требование к подаче документов и статус резидента (резидент или нерезидент) для ваших налоговых деклараций по подоходному налогу с населения Калифорнии за 2020 год во время COVID-19

При определении требований к подаче декларации и статуса резидента для подачи декларации о подоходном налоге с населения Калифорнии за 2020 год вам следует учитывать обстоятельства, связанные с COVID-19.

Если вы физически находитесь в Калифорнии не менее девяти месяцев, вы считаются резидентом Калифорнии для целей налога на доходы физических лиц в Калифорнии в соответствии с CRTC § 17016.

Однако действия, которые вы предприняли в связи с COVID-19 и распоряжением губернатора Ньюсома N-33-20, должны быть взвешены при оценке того, следует ли подавать декларацию жителя Калифорнии. Определение того, находится ли физическое лицо в Калифорнии (или за ее пределами) для целей, отличных от временной или переходной, в значительной степени зависит от фактов и обстоятельств каждого конкретного случая (Cal. Code Regs., Tit.18, § 17014 (б)).

Ваши действия, основанные на COVID-19, могут установить факты и обстоятельства, которые подтверждают определение того, находитесь ли вы в Калифорнии (или выезжаете из нее) не с временной или переходной целью.Какой вес следует придавать вашим действиям, связанным с COVID-19, может варьироваться в зависимости от других фактов или факторов.

В апелляции Стивена Брэгга , 2003-SBE-002 (28 мая 2003 г.) было указано около 19 факторов, включая физическое присутствие, имущественные интересы и место проживания в семье. Факторы, указанные в Брэгге, не были ни исчерпывающими, ни исключительными. При рассмотрении важности действий человека, связанных с COVID-19, помимо факторов, описанных у Брэгга, могут быть уместны следующие неполные факты / факторы:

  • Когда человек въехал в Калифорнию
  • Оставалось ли лицо в Калифорнии после периода COVID-19 (и если да, то как долго)
  • Оставалось ли лицо в Калифорнии на протяжении всего периода COVID-19
  • Предоставлял ли физическое лицо услуги, связанные с COVID-19, в Калифорнии
  • Ухаживал ли человек за членом семьи или другом из группы риска

Источники дохода для нерезидентов, временно перемещенных в Калифорнию, а также подача и уплата подоходного налога Калифорнии во время COVID-19

Сценарий 1 : Вы работаете на работодателя за пределами штата и получаете от него W-2. Вы временно переезжаете в Калифорнию. Вам нужно подавать декларацию в Калифорнии и платить подоходный налог Калифорнии?

Ответ: Да. Как нерезидент, который переезжает в Калифорнию на любую часть года, вы будете получать доход из Калифорнии в течение периода времени, когда вы оказывали услуги в Калифорнии. Вам необходимо будет подать налоговую декларацию о доходах для нерезидентов Калифорнии или проживающих в течение неполного года (Форма 540NR), чтобы сообщить о части вашей компенсации, полученной из Калифорнии.Один из способов рассчитать часть вашего дохода, получаемую из Калифорнии, — это умножить вашу общую сумму дохода за год на соотношение вашего общего количества дней оказания услуг в Калифорнии к общему количеству дней оказания услуг по всему миру.

Сценарий 2: Вы работаете на работодателя в Калифорнии и получаете от него W-2. Вы временно переезжаете в Калифорнию. Нужно ли вам подавать декларацию в Калифорнии и платить подоходный налог Калифорнии?

Ответ: Вам необходимо подать налоговую декларацию о доходах физических лиц в Калифорнии, если вы оказывали услуги в Калифорнии по заработной плате. От того, где вы оказывали услуги, зависит, как вы подаете налоговую декларацию (а не от местонахождения вашего работодателя). Просмотрите сценарий 1 для получения дополнительной информации.

Сценарий 3: Вы — независимый подрядчик, который временно переезжает в Калифорнию. У вас не было предыдущего источника дохода из Калифорнии. Вам нужно будет подать декларацию в Калифорнии?

Ответ: Может быть. Если вы являетесь независимым подрядчиком-нерезидентом, чей доход ранее не считался источником в Калифорнии, вы не сможете создать источник дохода в Калифорнии, просто временно переехав в Калифорнию.Если клиент из Калифорнии получает выгоду от ваших услуг в Калифорнии, вам необходимо будет подать декларацию.

Калифорнийский источник дохода независимых подрядчиков определяется исходя из того, где они получают выгоду от услуги. Место, где независимый подрядчик выполняет работы, не имеет значения.

Аудиторские программы

Задерживали ли вы какие-либо аудиторские мероприятия?

Наши программы аудита, претензий и протестов по большей части продолжаются с некоторыми изменениями:

  • Мы используем различные альтернативные методы связи для взаимодействия с налогоплательщиками и представителями vs. личные встречи
  • Мы принимаем подписанные электронной подписью отказы для продления срока исковой давности до 30 июня 2021 г.
  • Мы продлеваем время для ответа на запросы документов
  • По состоянию на июль 2020 года мы начали новую переписку и выездные проверки с использованием виртуальных платформ

Исключение срока давности

Во время пандемии COVID-19 будет ли FTB по-прежнему требовать от налогоплательщиков и / или налоговых представителей предоставления исключений по истечении срока давности с оригинальными подписями?

Мы временно принимаем отказ от истечения срока давности (SOL) с помощью электронной подписи.

Налогоплательщики и / или их представители могут подать нам подписанные отказы от SOL одним из следующих способов:

  • Отправьте нам факсом об отказе от SOL с собственноручной подписью
  • Отправьте нам копию отказа от SOL с собственноручной подписью с подтвержденного адреса электронной почты
  • Загрузить отсканированную копию отказа от SOL с собственноручной подписью в учетные записи MyFTB налогоплательщиков
  • Загрузите отсканированную копию отказа от требований SOL с собственноручной подписью в облачное хранилище и предоставьте нашим сотрудникам ссылку для загрузки отказа
  • Новый : использование сторонней службы, такой как DocuSign, для решения электронной подписи

Возможность использования электронных подписей действует временно до 30 июня 2021 года .

Удержание заработной платы для нерезидентов

Я отправил форму 588 «Запрос об отказе от удержания налогов для нерезидентов», но ответа не получил. Что я должен делать?

Сценарий: Вы отправили в FTB форму 588 «Отказ от удержания налогов для нерезидентов». Прошёл 21 рабочий день, и вы не получили ответа. Означает ли это, что FTB отклонила запрос об отказе, и вам следует отказать?

Ответ: Если вы не получили от нас ответа в течение 21 рабочего дня, это не означает , что мы отклонили ваш запрос.Мы работаем, чтобы завершить их как можно быстрее.

Если вы не получили от нас ответа в течение 45 рабочих дней , позвоните в Отдел удержания и соблюдения налоговых требований по телефону (888) 792-4900.

Как правило, удержание требуется, если мы не выдаем уведомление о решении, разрешающем отказ.

Я не получил ответа на мою форму 589 «Требование об уменьшенном удержании налогов для нерезидентов».

Как я узнаю, одобрен ли он?

Обычно мы отвечаем на запросы формы 589 в течение 10 рабочих дней для запросов, поданных в Интернете, и в течение 21 рабочего дня для запросов, отправленных по почте.Мы работаем, чтобы завершить их как можно быстрее.

Если вы не получили от нас ответа через 45 рабочих дней , позвоните в Отдел соблюдения налоговых требований по телефону (888) 792-4900.

Как правило, требуется удержание полной суммы, если мы не утвердим ваш запрос.

Удержание недвижимого имущества

Буду ли я наказан, если не смогу отправить формы или платежи из-за закрытия офиса и т. Д.?

Мы будем рассматривать их в индивидуальном порядке и определять, была ли указана разумная причина.

Если вы были оштрафованы в течение этого времени и считаете, что имеете право на снятие штрафа, ответьте, как указано в нижней части вашего уведомления, или отправьте запрос по факсу и подтверждающие документы по телефону (916) 845-9512.

Могу ли я производить электронные платежи за удержание недвижимости?

В настоящее время вы не можете осуществлять электронные платежи за удержание недвижимости.

Если у вас есть идентификационный номер корпорации CA, вы можете подать заявку через систему банковских переводов, используя код типа платежа 01190. Посетите раздел «Электронные переводы средств для корпораций» или позвоните нам по телефону (916) 845-4025 для получения дополнительной информации.

Индивидуальное статусное письмо

Индивидуальное письмо о статусе (FTB 4148), выполняет следующие действия:

  • Помогает получить студенческие ссуды или финансирование по делам ветеранов (VA)
  • Показывает кредиторам и третьим лицам, например работодателям, что у вас нет невыполненных обязательств по подоходному налогу в Калифорнии.

Вы можете получить письмо по номеру:

  • себя
  • Несовершеннолетний ребенок до 18 лет (требуется свидетельство о рождении)
  • Физическое лицо старше 18 лет (требуется подписанное заявление, разрешающее Департаменту налогообложения франчайзинга (FTB) раскрывать информацию от его имени)

Как получить письмо

В связи с текущим чрезвычайным положением, связанным с COVID 19, отправьте следующий адрес электронной почты на адрес FTBIndividualStatusLetter @ ftb. ca.gov:

  • Имя и адрес студента
  • Телефон и адрес электронной почты отправителя запроса

DOR Estates, Trust и Fiduciaries

  • Какие налоговые декларации штата Висконсин требуются для умершего налогоплательщика?

    От умерших налогоплательщиков может потребоваться более одного типа налоговой декларации, например:

    Висконсинская декларация о подоходном налоге с физических лиц

    Личный представитель или заявитель должен подать декларацию о подоходном налоге с физических лиц, Форма 1, Налоговая декларация о доходах , или Форма 1НПР, Налоговая декларация для нерезидентов и резидентов, проживающих в течение неполного года, для умершего с начала года до даты смерти, если у умершего было требование подачи документов.Срок подачи индивидуальной декларации — 15 апреля 2021 года для декларации о доходах за 2020 год. Личный представитель также несет ответственность за подачу деклараций за любые предыдущие годы, за которые умерший имел требование подавать и не подавал декларацию.

    Требования к подаче налоговых лет, начинающихся в 2020 году, следующие:

    • Одно лицо
      1. Моложе 65 лет — валовой доход 11 750 долларов США или более
      2. Возраст 65 лет и старше — валовой доход 12 000 долларов США или более
    • Женатые лица, подающие совместно
      1. Оба супруга младше 65 лет — 21 870 долларов и более
      2. Один супруг 65 и старше — 22 120 долларов или более
      3. Оба супруга 65 лет и старше — 22 370 долларов или более
    • Женатое лицо, подающее заявление отдельно
      1. Моложе 65 лет — валовой доход 10 420 долларов США или более (каждый супруг)
      2. Возраст 65 лет и старше — 10 670 долларов США (каждый супруг)
    • Глава семьи
      1. Моложе 65 лет — валовой доход 14 980 долларов или более
      2. Возраст 65 лет и старше — валовой доход 15 230 долларов или более
    • Резидент или нерезидент с неполным годом — валовой доход Висконсина 2000 долларов или более

    Лицо, подавшее при возврате необходимо ввести соответствующий код в поле «Особые условия». См. Инструкции к Форме 1 или 1NPR. Если налогоплательщик не должен был подавать декларацию, но уплатил расчетный налог или у него был удержан налог, для получения возмещения необходимо подать декларацию.

    Если ваш (а) супруг (а) умер в течение 2020 года и вы не вступили в повторный брак в 2020 году, вы можете подать совместную декларацию. Вы также можете подать совместную декларацию за 2020 год, если ваш супруг умер в 2021 году до подачи декларации за 2020 год. В совместной декларации должен быть указан доход вашего супруга (-и) за 2020 год до смерти и ваш доход за весь 2020 год. Напишите «Сдача в качестве пережившего супруга» в том месте, где вы подписываете декларацию.Если кто-то другой является личным представителем, он или она также должны подписать.

    Фидуциарная налоговая декларация о прибылях и убытках штата Висконсин

    Внимание! Электронный файл Wisconsin больше не доступен для Форма 2, Фидуциарный налог на прибыль в Висконсине для недвижимости и трастов . Однако вы все равно можете подать форму 2 в электронном виде, используя модернизированный электронный файл. Список поставщиков программного обеспечения можно найти на сайте отдела по адресу: https: // www.доход.wi.gov/Pages/OnlineServices/fiduciary-third.aspx.

    Каждый личный представитель или специальный управляющий имуществом умершего в Висконсине должен подать Форму 2, если валовой доход от поместья составляет 600 долларов или более. Имущества-нерезиденты должны подавать фидуциарные отчеты в Висконсине, если их валовой доход от источников в Висконсине составляет 600 долларов или более. Валовой доход означает весь доход до вычета расходов, подлежащий отчету в Висконсин, который получен в форме денег, собственности или услуг.Он не включает предметы, освобожденные от налога штата Висконсин.

    Жилой комплекс. Поместьем считается резидентом штата, в котором проживал умерший на момент смерти. Используйте Форму 2 для подачи налоговой декларации и уплаты причитающегося налога, если совокупный доход недвижимости за налоговый год составляет 600 долларов или более.

    Имущество иногородних. Используйте Форму 2 для подачи налоговой декларации и уплаты причитающегося налога, если (а) имеется доход или прибыль, полученная из источников в Висконсине, и (б) федеральная фидуциарная декларация должна быть подана в Налоговую службу.Доходы из источников в Висконсине включают доход или прибыль от:

    • Недвижимого или материального личного имущества, находящегося в пределах штата.
    • Бизнес, торговля, профессия или занятие, осуществляемые в пределах штата, включая индивидуальное предпринимательство и корпорацию, облагаемую налогом в соответствии с подразделом S Налогового кодекса.
    • Персональные или профессиональные услуги, оказываемые в пределах штата в качестве физического лица или члена партнерства или общества с ограниченной ответственностью.
    • Доход, полученный от лотереи штата Висконсин или лотереи с участием нескольких штатов, если выигрышный лотерейный билет или лотерейная доля были куплены у розничного продавца в Висконсине.

    Первая фидуциарная налоговая декларация, поданная личным представителем или заявителем наследственного имущества, охватывает период с даты смерти наследника до конца первого года, выбранного фидуциаром. Налоговый год не может превышать 12 месяцев, должен заканчиваться в последний день месяца и должен совпадать с годом, выбранным для подачи федеральной декларации. Возврат должен быть произведен на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового года недвижимости.

    Налоговая декларация штата Висконсин

    Налог на наследство не взимается с умерших после 31 декабря 2007 года.Если умерший умер до 2008 года, см. Инструкции к форме W706 (формы налога на наследство), чтобы узнать о требованиях к подаче налоговой декларации на наследство штата Висконсин, или обратитесь в Департамент доходов (DOR) по телефону (608) 264-4217 для получения дополнительной информации.

    Налоговая декларация на наследство в Висконсине

    Висконсин не взимает налог на наследство с умерших 1 января 1992 г. или после этой даты. Если смерть наступила до 1 января 1992 г., обратитесь в Департамент доходов по телефону (608) 266-2772, чтобы получить соответствующие формы.

  • Как подать в электронном виде Форму 2, Фидуциарный налог на прибыль в Висконсине для имущества и трастов, или Приложение CC, Запрос сертификата закрытия для доверенных лиц ?

    Вы можете подать в электронном виде Форма 2 или Планируйте CC с помощью модернизированного программного обеспечения для электронных файлов. Посетите веб-сайт отдела по адресу: https: // www.доход.wi.gov/Pages/OnlineServices/fiduciary-third.aspx.

  • Куда я могу подать декларацию недвижимости в Висконсине?

    Отправьте окончательную декларацию по индивидуальному подоходному налогу на номер:

    Если необходимо уплатить налог:
    PO Box 268
    Madison, WI 53790-0001

    В случае возврата или отсутствия налога:
    PO Box 59
    Madison, WI 53785-0001

    Отправьте форму 2 на:

    В случае уплаты налога :

    Налоговое управление штата Висконсин
    Почтовый ящик 8918
    Мэдисон, штат Висконсин 53708-8918

    В случае возврата или отсутствия налога :

    Налоговое управление штата Висконсин
    Почтовый ящик 8955
    Мэдисон, штат Висконсин 53708-8955

  • Каковы крайние сроки подачи деклараций о поместье в Висконсине?

    Окончательная декларация по индивидуальному подоходному налогу, форма 1 или 1NPR, за 2020 календарный год должна быть подана 15 апреля 2021 года.

    Фидуциарная налоговая декларация о доходах штата Висконсин, форма 2, для недвижимости за 2020 год должна быть подана не позднее 15 апреля 2021 года для заявителя календарного года или 15 числа 4-го месяца после окончания налогового года для финансового годовой файл.

  • Какие расширения доступны, если я не могу подать декларацию по недвижимости в Висконсине к установленному сроку?

    Для налоговых деклараций доступны следующие варианты продления времени подачи документов:

    Физическое лицо

    Если у вас есть продление для подачи федеральной налоговой декларации, это автоматически дает вам продление в Висконсине при условии, что вы:

    • Оцените свой налог на 2020 год и уплатите эту сумму в срок, используя 2020 Висконсин Форма 1-ЭС, Ваучер на расчетный подоходный налог, и приложите копию своего федерального заявления о продлении срока действия к форме 1 или 1NPR.

    Расширения, доступные в соответствии с федеральным законодательством, могут использоваться для целей штата Висконсин, даже если вам не требуется федеральное расширение, поскольку вы подали федеральную декларацию за 2020 год до 15 апреля 2021 года. Чтобы получить расширение только для штата Висконсин, вы должны приложить заявление в декларацию о доходах в Висконсине, в которой указано, что вы хотите получить федеральную форму 4868, Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о подоходном налоге в США , положение о продлении или приложите копию федеральной формы 4868 с заполненными полями только для имени, адреса и подписи.

    Фидуциарный

    Расширения, доступные в соответствии с федеральным законодательством, могут использоваться для продления фидуциарного подоходного налога Висконсина, даже если вам не требуется федеральное расширение, поскольку вы подаете федеральную декларацию в установленный срок. Чтобы получить продление только для Висконсина, вы должны:

    • Оценить свой подоходный налог в Висконсине в 2020 году и уплатить эту сумму в установленный срок, используя форму 1-ES в Висконсине 2020 года, и
    • Приложите к своей форме 2 заявление с указанием федерального расширения положение, которое вы используете (например, автоматическое продление на 5 1/2 месяцев), или приложите копию соответствующей федеральной формы заявки на продление с заполненными полями только с именем, адресом и подписью.

    Никакое продление не допускается, если ваша оценка налога не обоснована.

    Примечание: Несмотря на то, что у вас может быть продление времени для подачи декларации, вы должны будете выплатить проценты по любому налогу, не уплаченному до непродленного срока подачи декларации. К возврату, не поданному к первоначальному сроку или в течение продленного периода, применяются дополнительные проценты и штрафы.

  • Как мне получить свидетельство о закрытии для доверенных лиц?

    Вы можете запросить свидетельство о закрытии для доверенных лиц в департаменте во время или после того, как заполнена форма 2 за год, предшествующий последнему.

    Секция 71.13 (2), Wis. Stats., Предусматривает, что департамент может выдать свидетельство о закрытии доверительного управления личному представителю или доверительному управляющему, чтобы получить одобрение суда для окончательного распределения и прекращения доверительного управления. Департамент выдает свидетельство о закрытии фидуциаров только в тех случаях, когда суд потребовал от него закрыть производство.

    Усадьбы

    Внимание: Не забудьте указать номер социального страхования умершего и федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN).

    Заполните Приложение CC и приложите копии описи и волеизъявления, включая все документы, к запросу. Получение сертификата закрытия для доверенных лиц не освобождает доверительного управляющего от ответственности за подачу окончательного фидуциарного отчета.

    Примечание: Если у имущества нет достаточного дохода, чтобы требовать подачи и требуется свидетельство о закрытии для доверенных лиц, или если имущество будет подавать только одну фидуциарную декларацию, когда имущество закрыто и ему требуется заключительный сертификат перед подачей возврата, используйте следующие процедуры:

    • Заполните Приложение CC
    • Подпишите и поставьте дату в Приложении CC
    • Приложите копии описи и сделайте
    • Подайте в электронном виде или отправьте запрос на сертификат по адресу:

      Департамент доходов штата Висконсин
      PO Box 8918
      Madison, WI 53708-8918

    Трасты

    Заполните Приложение CC и приложите копии трастового документа, а также любые поправки и заявление о том, почему траст закрывается. За каждый налоговый год фидуциарная налоговая декларация не подавалась в Висконсин за последние четыре года, предоставьте копии неофициальных или официальных годовых отчетов или годовых графиков, показывающих доходы и расходы траста.

    Отправьте запрос на сертификат в электронном виде или отправьте его по почте по адресу:

    Департамент доходов штата Висконсин
    PO Box 8918
    Madison, WI 53708-8918

  • Советы по составлению расписания CC.
    • Если завещание не требует закрывающего сертификата, не подавайте Schedule CC.
    • Не отправлять расписание CC с Форма W-RA, Необходимые приложения для электронной подачи или Форма 2. Используйте форму W-RA только для бумажной подачи требуемых приложений, если Приложение CC подается в электронном виде.
    • Имя умершего должно быть введено в соответствии с запросом (фамилия, имя, отчество). Например, не вводите «Поместье Джона Доу» или «Поместье Джона Доу».
    • НЕ сокращайте номер социального страхования умершего.
    • Сертификат будет отправлен по почте с использованием имени и адреса, точно таких, как указано в верхней части Приложения CC. Убедитесь, что эта информация верна, актуальна и согласована. Например, не указывайте имя поверенного вместе с адресом личного представителя.
    • Введите название округа юрисдикции, а не цифровой код.
    • Введите номер дела о наследстве.
    • Для наследства всегда указывайте полный номер социального страхования умершего и FEIN наследства, дату смерти и округ юрисдикции.
    • Что касается наследственного имущества, не забудьте заполнить строку 4 Приложения CC, если наследник не подавал налоговые декларации ни за один из четырех предыдущих налоговых лет.
    • Приложите копии реестра завещания и будет, если таковой имеется. Если вы отправляете их в виде файлов PDF, убедитесь, что ваше программное обеспечение поддерживает это.
    • Обязательно используйте правильный почтовый адрес (PO Box 8918, Madison, WI 53708-8918).
    • Если не требуется DOR, сделайте , а не , включают сопроводительное письмо.
    • Заполните раздел «Стороннее уполномоченное лицо», если вы хотите разрешить составителю налоговой или налоговой фирмы, адвокату, члену семьи, другу или любому другому лицу, по вашему выбору, обсудить статус вашего расписания CC штата Висконсин с отделом. См. Подробные инструкции в Schedule CC.

  • Советы по заполнению Формы 2.
    • Возвраты должны подаваться в соответствии с Формой 2 налогового года. Если финансовый год имущества начинается 1 декабря 2019 г. и заканчивается 30 ноября 2020 г., для подачи имуществу следует использовать Форму 2 2019 г.
    • Год, напечатанный в правом верхнем углу формы, должен совпадать с годом начала периода.
    • Необходимо использовать федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN) траста.
    • Имя траста должен быть одинаковым в каждом поданном декларации.
    • Тип доверия должен быть указан в каждой поданной декларации.
    • Необходимо ввести название округа юрисдикции. (Не используйте номер)
    • Все соответствующие поля на странице 1, странице 2 и странице 3 формы 2 должны быть заполнены.
    • Расчетные налоговые выплаты фидуциаров должны быть указаны в правильной строке Формы 2 и должны быть проверены.
    • Расчетные налоговые платежи следует отправить по почте в Налоговое управление штата Висконсин, PO Box 930208, Milwaukee, WI 53293-0208, и , а не на а / я 8906, Мэдисон.
    • Необходимо указать контактное имя и номер телефона в дневное время.
    • Если есть прирост капитала или убытки, Приложение 2WD должно быть подано вместе с Формой 2; Форму 1 Приложения WD нельзя заменить.
    • Приложите документацию для подтверждения заявленного удержания.
    • Форма 1041, Необходимо приложить декларацию по подоходному налогу в США для имущества и трастов, и все таблицы.
    • Избранные трасты малого бизнеса (ESBT), которые владеют акциями одной или нескольких корпораций с налоговым опционом (S), должны рассматриваться как отдельный траст в соответствии с разд. 641 (c) (1) (A), IRC. Следовательно, ESBT, у которого есть доход из Висконсина от корпорации с налоговым вариантом (S), должен рассчитывать налог на часть дохода корпорации с налоговым вариантом (S).Убытки, заявленные трастом, не связанные с частью корпорации с налоговым вариантом (S), не могут уменьшить доход ESBT. Доход от ESBT облагается налогом по ставке 7,65 процента.
    • ESBT, который имеет доход или убытки из источников в Висконсине от налоговой (S) корпорации, должен включать копию Приложения 5K-1, Доля акционеров корпорации с налоговым вариантом (S) в доходах, вычетах, кредитах и ​​т. Д., от корпорации с налоговым вариантом (S) или федерального приложения K-1, если корпорация с налоговым вариантом (S) не требуется подать налоговую декларацию о доходах штата Висконсин.
    • График 2К-1, Доля бенефициара в доходе, удержаниях и т. Д., необходимо заполнить и подать в случае разницы между доходами федерального правительства и штата.

    Не делать:

    • Подавать окончательную фидуциарную налоговую декларацию с указанием причитающейся суммы. Весь доход должен быть распределен в последний год.
    • Подать окончательную декларацию, не распределяя корпус.
  • Какие трасты должны подавать фидуциарные отчеты в Висконсине?
    • Трасты доверительного типа, подающие под федеральным идентификационным номером работодателя вместо номера социального страхования лица, предоставляющего право, включая квалифицированные трасты, указанные в подразделе S (QSST), должны подавать форму 2.
    • Квалифицированные субглавы S трасты (QSST) должны подавать фидуциарные налоговые декларации по подоходному налогу в Висконсине, форму 2, чтобы сообщить свою долю в доходе корпорации по налоговому варианту (S), независимо от того, распределяется ли весь доход траста. Кроме того, получатель QSST должен подать индивидуальную налоговую декларацию штата Висконсин. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 102 штата Висконсин «Налоговый режим штата Висконсин для корпораций, использующих налоговые опционы, и их акционеров».
    • Траст-резидент штата Висконсин должен подать фидуциарную декларацию штата Висконсин, если он имеет (а) любой налогооблагаемый доход за налоговый год или (б) валовой доход в размере 600 долларов США или более, независимо от налогооблагаемого дохода.

      Валовой доход означает весь доход, до вычета расходов, подлежащий отчетности в Висконсин, который получен в форме денег, собственности или услуг. Он не включает предметы, освобожденные от налога штата Висконсин.

      Пример. У траста 400 долларов процентного дохода. Он не производит распределения и, следовательно, имеет освобождение только в размере 100 долларов, что приведет к налогооблагаемому доходу в размере 300 долларов. Доверительный фонд обязан подать фидуциарную декларацию штата Висконсин, поскольку он имеет налогооблагаемый доход.

    • Траст-нерезидент должен подать фидуциарную декларацию в Висконсине, если он имеет (а) какой-либо налогооблагаемый доход в Висконсине за год или (б) валовой доход из источников в Висконсине в размере 600 долларов США или более, независимо от налогооблагаемого дохода.

      Источник дохода в Висконсине включает доход или прибыль от:

      1. Недвижимого или материального личного имущества, находящегося в Висконсине.
      2. Бизнес, торговля, профессия или занятие, осуществляемые в Висконсине, включая индивидуальное предпринимательство и корпорацию, облагаемую налогом в соответствии с подразделом S Налогового кодекса.
      3. Персональные или профессиональные услуги, предоставляемые в Висконсине как частному лицу, так и в качестве члена партнерства или компании с ограниченной ответственностью.
      4. Доход, полученный от лотереи штата Висконсин или лотереи нескольких юрисдикций, если выигрышный лотерейный билет или лотерейная доля были куплены у розничного продавца в Висконсине.

  • Как определить резидентство траста?

    Завещательные трасты

    Траст, созданный по завещанию умершего (завещательный траст), является резидентом по месту жительства умершего на момент его смерти, если только он не передан судом, имеющим юрисдикцию в юрисдикцию другого суда.

    Inter Vivos Trusts

    Inter vivos трасты, которые стали безотзывными и управлялись в Висконсине до 29 октября 1999 г., должны считаться резидентами того места, где осуществляется управление трастом.

    Следующие трасты inter vivos, которые становятся безотзывными 29 октября 1999 г. или после этой даты или которые стали безотзывными до 29 октября 1999 г. и впервые управляются в Висконсине 29 октября 1999 г. или позднее, являются резидентами штата Висконсин:

    • Трасты или части трастов, активы которых состоят из собственности, переданной в траст лицом, являющимся резидентом Висконсина на момент передачи собственности в траст, если на момент размещения активов в трасте доверие, доверие было безотзывным.
    • Трасты или части трастов, активы которых состоят из имущества, переданного в траст лицом, которое является резидентом штата Висконсин на момент, когда траст стал безотзывным, если в то время, когда имущество было передано в траст , доверие было отзывным.

    Траст может быть отменен, если лицо, чья собственность составляет траст, может вернуть право собственности на это лицо.

    Доверие является безотзывным, если право на возврат права собственности не существует.

    Примеры:

    Закон до 29 октября 1999 года:

    • Джон Доу, житель Висконсина, учредил безотзывный траст 22 октября 1999 года в Висконсине, управляемый в Висконсине.
      • Доверительный фонд является резидентом штата Висконсин, в то время как он управляется в штате Висконсин.

    • Мэри Доу, жительница Флориды, учредила безотзывный траст 22 октября 1999 года в Висконсине, который управляется в Висконсине.
      • Доверительный фонд является резидентом штата Висконсин, в то время как он управляется в штате Висконсин.

    • Джек Доу, житель Висконсина, 22 октября 1999 г. во Флориде учредил безотзывный траст, управляемый во Флориде.
      • До тех пор, пока траст не управляется в Висконсине, активы, переданные в траст, являются нерезидентами Висконсина.

      • Если безотзывный траст впервые вводится в Висконсине С до 29 октября 1999 года, резидентство траста зависит от того, где он управляется.

      • Если траст впервые вводится в Висконсине от 29 октября 1999 г. или после этой даты, резидентство штата Висконсин определяется активами по мере их передачи в траст.Актив является резидентом Висконсина, если лицо, передающее актив в траст, является резидентом Висконсина на момент помещения актива в траст, это включает активы, помещенные в траст до управления трастом в Висконсине.

    • Джеймс Доу, житель Висконсина, учредил доверительный (отзывный) траст в Арканзасе, который управляется в Арканзасе. Доверие стало безотзывным после его смерти 22 октября 1999 года. Джеймс на момент смерти проживал в Висконсине.
      • Пока траст не управляется в Висконсине, активы, переданные в траст до 22 октября 1999 г., являются нерезидентами Висконсина.

      • Если траст впервые вводится в Висконсине С до 29 октября 1999 года, резидентство траста зависит от того, где он управляется.

      • Если траст впервые вводится в Висконсине от 29 октября 1999 г. или после этой даты, резидентство штата Висконсин определяется активами по мере их передачи в траст.Актив является резидентом Висконсина, если лицо, передающее актив в траст, является резидентом Висконсина на момент помещения актива в траст, это включает активы, помещенные в траст до управления трастом в Висконсине.

    • Сьюзан Доу, жительница Висконсина, имеет безотзывный траст, который управляется во Флориде. 22 октября 1999 года она сделала безвозвратный подарок трасту акций своей компании.
      • До тех пор, пока траст не управляется в Висконсине, акции компании принадлежат нерезидентам штата Висконсин.

      • Если траст впервые вводится в Висконсине С до 29 октября 1999 года резидентство акций компании зависит от того, где находится траст.

      • Если траст впервые вводится в Висконсине 29 октября 1999 г. или после этой даты, акции компании принадлежат резидентам штата Висконсин на дату начала управления трастом в штате Висконсин.Акции компании останутся резидентами Висконсина, даже если администрация траста впоследствии перейдет из Висконсина обратно во Флориду.

    • Марта Доу, жительница Висконсина, учредила безотзывный траст, управляемый в Висконсине, в 1997 году. Марта переехала во Флориду 22 октября 1999 года, создала резиденцию Флориды и переехала во Флориду.
      • Резиденция траста соответствует месту управления.Таким образом, траст не является резидентом Висконсина, пока он управляется во Флориде.

    Изменение закона, вступившее в силу 29 октября 1999 года и после этой даты:

    • Джон Доу, житель Висконсина, 15 декабря 1999 года учредил в Висконсине безотзывный траст, управляемый в Висконсине.
      • Все активы, которые Джон Доу передал этому трасту 15 декабря 1999 г., являются резидентами Висконсина.Эти активы по-прежнему будут резидентами Висконсина, даже если Джон Доу сменит место жительства на другой штат и / или место управления изменится на другой штат.

    • Джек Доу, житель Висконсина, 15 декабря 2005 г. во Флориде учредил безотзывный траст, управляемый во Флориде.
      • Все активы, которые Джек Доу передал этому трасту 15 декабря 2005 г., являются резидентами Висконсина. Эти активы останутся резидентами Висконсина, даже если Джек Доу сменит место жительства на другой штат.

    • Мэри Доу, жительница Флориды, учредила безотзывный траст 15 декабря 2005 г. в Висконсине и управляется в Висконсине.
      • Все активы, которые Мэри Доу передала этому трасту 15 декабря 2005 г., являются нерезидентами Висконсина. Эти активы останутся нерезидентами Висконсина, даже если Мэри Доу сменит место жительства на Висконсин и / или место управления изменится на Висконсин.

    • Джеймс Доу, житель Висконсина, учредил доверитель (отзывный траст) в Арканзасе, который управляется в Арканзасе. Доверие стало безотзывным после смерти Джеймса 15 декабря 2005 г .; Джеймс на момент смерти был жителем Висконсина.
      • Все активы, которые Джеймс Доу передали в этот траст, являются резидентами Висконсина.

    • Сьюзан Доу была жительницей Флориды с 2001 по 15 декабря 2005 года, когда она стала жительницей Висконсина.20 марта 2002 года она создала безотзывный траст, и траст управлялся во Флориде до 15 декабря 2005 года, когда он начал управляться в Висконсине. Сьюзан сделала трасту два безвозвратных подарка:
      • 20 марта 2002 года она передала трасту арендуемую недвижимость на сумму 1,5 миллиона долларов, расположенную в Висконсине.
      • 1 января 2006 года она передала трасту арендную недвижимость во Флориде на 2 миллиона долларов.
      Сдаемое в аренду имущество, переданное в траст 20 марта 2002 г., является нерезидентом Висконсина.Примечание: хотя эта арендуемая собственность не является резидентом Висконсина, доход от этой собственности подлежит налогообложению в Висконсине, так как собственность расположена в Висконсине, как предусмотрено в сек. 71.04 (1) (a), Висконсин. Статистика.

      Объект аренды, переданный в доверительное управление 1 января 2006 года, принадлежит жителю Висконсина. Примечание: хотя эта недвижимость находится во Флориде, доход от нее облагается налогом в Висконсин в соответствии с сек. 71.04 (1) (a), Wis. Stats., Поскольку доверительный фонд является резидентом штата Висконсин в отношении части собственности, предусмотренной в сек.71,14 (3 м) (а) 1., Висконсин. Статистика.

    • Марта Доу, жительница Висконсина, учредила безотзывный траст в Висконсине 15 декабря 1999 года. В марте 2005 года Марта переехала во Флориду и стала жительницей Флориды.
      • Все активы, которые Марта Доу передала в траст 15 декабря 1999 г. и до того, как она переехала во Флориду в марте 2005 г., принадлежат жителям Висконсина. Эти активы останутся резидентами Висконсина, даже если Марта Доу сменила место жительства на Флориду в марте 2005 года.
      • Любой актив, который Марта Доу передает в траст, когда она является резидентом Флориды, является нерезидентом Висконсина

    Примечание: доход от источника Висконсин должен определяться отдельно для каждого актива в безотзывном трасте в соответствии с сек. 71.04, Wis. Stats., В зависимости от резидентности каждого актива.

  • Получил в наследство от тети.Должен ли я указывать это как доход в своей налоговой декларации?

    Как правило, наследство не облагается подоходным налогом, поскольку умерший уже уплатил подоходный налог с денег.

    Любой доход, полученный после смерти вашей тети, будет облагаться налогом на имущество. Если наследство или часть наследства облагается подоходным налогом, вы получите форму (обычно Приложение K-1) от имущества, в котором будет указано, какой доход следует сообщать и где указывать его в декларациях о доходах на федеральном уровне и уровне штата. .

    Примерами унаследованного имущества, не облагаемого подоходным налогом, являются акции, банковские счета, доходы от страхования жизни и недвижимость.

    Примерами унаследованного имущества, которое может облагаться подоходным налогом, являются индивидуальные пенсионные счета (IRA), дивиденды, выплачиваемые по акциям, проценты, уплачиваемые на банковские счета, или платежи в рассрочку по земельному контракту, полученному после смерти вашей тети.

  • Обязаны ли имения и трасты удерживать подоходный налог в Висконсине с бенефициаров-нерезидентов?

    Как правило, траст или имущество, имеющее доход в Висконсине за налоговый год, который распределяется между бенефициаром-нерезидентом, должен удерживать налог штата Висконсин с этого дохода в той мере, в какой он является доходом в Висконсине для нерезидента.См. Висконсин Форма PW-1, Висконсин, удержание подоходного налога нерезидента или налога на франшизу с сквозного дохода юридических лиц, и соответствующие инструкции для получения дополнительной информации.

  • Каким образом федеральный квалифицированный вычет дохода от бизнеса в соответствии с разд. 199A Налогового кодекса (IRC), влияет ли заполнение формы 2 штата Висконсин?

    Висконсин не применял федеральный вычет для квалифицированного коммерческого дохода. Любой вычет из федерального квалифицированного коммерческого дохода, заявленный в соответствии с разд. 199A, IRC, который включен в расчет федерального налогооблагаемого дохода фидуциара или его бенефициаров, должен быть добавлен обратно к налогооблагаемому доходу штата Висконсин. Поместья и трасты резидентов используют Приложение B Формы 2, а имения и трасты-нерезиденты используют Приложение NR.

  • Часто задаваемые вопросы по подоходному налогу с физических лиц | Служба доходов штата Мэн

    Дополнительные ответы на часто задаваемые вопросы о налоге на доходы физических лиц можно найти в разделе часто задаваемых вопросов о коронавирусе (COVID-19).
    1. Как узнать, проживаю ли я в штате Мэн?
    2. Как я могу получить расширение файла?
    3. Могу ли я подать декларацию, даже если у меня нет денег для оплаты?
    4. Я не жил в Мэне целый год. Должен ли я подавать декларацию?
    5. Я забыл приложить форму (-ы) W-2, когда отправлял свой возврат по почте. Что мне делать?
    6. Я не получил форму W-2. Что мне делать?
    7. Что такое вычет из дохода из пенсионных пособий?
    8. Я получаю пособие по социальному обеспечению; имею ли я право на вычет из пенсионного пособия?
    9. Как мне заполнить График NR?
    10. Как мне заполнить расписание NRH?
    11. Как мне заполнить ведомость кредита на подоходный налог, уплаченный в другую юрисдикцию?
    12. Моя супруга скончалась.Вы отправили возмещение, указав на нем оба наших имени. Что мне делать?
    13. Я получил письмо о том, что вы отправили мне возмещение в другое агентство. Почему?
    14. Я получил счет, но не могу оплатить его полностью. Что мне делать?
    15. Почему вы не дали мне кредит для моих удержаний?
    16. Что мне делать, если я изменил свою федеральную налоговую декларацию или мою федеральную налоговую декларацию изменило IRS?
    17. Я получил уведомление, в котором показаны не все произведенные платежи. Как мне получить за них кредит?
    18. Как я могу приобрести проездной в парк штата Мэн?
    19. Что делать, если мой пропуск в парк утерян или украден?
    20. Могу ли я претендовать на статус невиновного или травмированного супруга?
    21. Что делать, если я заплачу или заплачу поздно?
    22. Есть ли штраф за неуплату достаточной суммы налога?
    23. Я нерезидент штата Мэн и веду коммерческую деятельность (например, сдаю внаем недвижимость) в штате. В предыдущие годы эта деятельность приносила убытки, но в этом году я получил прибыль. Могу ли я использовать убытки предыдущих лет для компенсации прибыли этого года?
    24. Принимает ли налоговая служба штата Мэн факсимильные подписи на налоговых декларациях, заполненных либо налогоплательщиком, либо оплачиваемым составителем?
    25. Как мне подать налоговую декларацию о доходах штата Мэн?

    1. Как узнать, проживаю ли я в штате Мэн?

    Для целей налогообложения доходов вы являетесь резидентом штата Мэн, если

    1. вы проживаете в штате Мэн или
    2. : вы не проживаете в штате Мэн в течение всего налогового года, но имеете постоянное место жительства в штате Мэн в течение всего налогового года и проводите более 183 дней налогового года в штате Мэн.

    Если вы служите в армии, вашим зарегистрированным домом обычно является ваше законное место жительства. ИСКЛЮЧЕНИЕ: Если вы соответствуете критериям резидента «Безопасной гавани», вы можете считаться нерезидентом для целей подоходного налога штата Мэн. Для получения дополнительной информации о месте проживания в «безопасной гавани» см. Брошюру «Руководство по месту жительства» «Безопасная гавань», доступную на странице руководящих документов.

    Если вы проживаете в штате Мэн, вы остаетесь проживающим в штате Мэн до тех пор, пока не откажетесь от своего места жительства здесь и не создадите место жительства в другом месте.

    Если вы проживаете в штате Мэн, количество дней, которые вы проводите в штате Мэн или за его пределами, не меняет того факта, что вы являетесь резидентом штата Мэн для целей налогообложения доходов. Человек, проживающий в штате Мэн, может находиться за пределами штата в течение всего года и при этом оставаться резидентом штата Мэн.

    Если вы проживаете в другом штате, но у вас есть постоянный дом или квартира в штате Мэн в течение всего налогового года, вы являетесь резидентом штата Мэн для целей налогообложения доходов, если вы проводите в штате Мэн более 183 дней.

    Служба доходов штата Мэн рассматривает такие показатели, как владение жилой недвижимостью, водительские права, регистрации транспортных средств, профессиональные лицензии, требования к работе, лицензии на охоту и рыбалку, а также регистрацию избирателей при определении места жительства лица; однако, возможно, это не единственные рассматриваемые факторы.

    Для получения дополнительной информации обратитесь к брошюрам Guidance to Residency Status и / или Guidance to Residency «Safe Harbors» . Вы можете получить копию брошюры (ов) на странице Руководящих документов.

    Исправлено: 8 января 2020 г.

    Вернуться к началу

    2. Как я могу получить расширение файла?

    Если вы не можете подать свою налоговую декларацию в установленный срок, штат Мэн разрешит автоматическое продление срока подачи декларации на шесть месяцев. Запросы на дополнительное время сверх автоматического шестимесячного продления файла необходимо подавать в письменной форме до истечения шестимесячного периода. Как правило, общий период продления не может превышать восьми месяцев.Автоматическое продление действует только в том случае, если отчет подан в течение шести месяцев.

    Штраф за непредоставление файла не будет начисляться, если вы подадите декларацию до продленного срока. Однако, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа, вы должны уплатить не менее 90 процентов налога, который вы должны, к первоначальному сроку возврата. Переведите предполагаемый налоговый платеж с помощью ваучера на продление срока, доступного на странице Формы. Проценты будут начислены на любой неуплаченный налоговый остаток, оставшийся после первоначальной даты возврата, независимо от предоставленных продлений.

    Исправлено: 8 января 2020 г.

    Вернуться к началу

    3. Могу ли я подать декларацию, даже если у меня нет денег для оплаты?

    Если вы не можете уплатить все налоги в установленный срок, вам все равно следует подать декларацию вовремя. Важно уплатить как можно больше причитающегося налога к установленному сроку. Штрафы и пени за просрочку платежа начисляются на любой неуплаченный остаток налога. Заплатив как можно больше в установленный срок, вы минимизируете эти расходы.

    Вернуться к началу

    4. Я не жил в штате Мэн целый год. Должен ли я подавать декларацию?

    Если вы переехали в штат Мэн или выехали из него в течение налогового года, как правило, вам необходимо подать налоговую декларацию в штат Мэн. Любой, кто является резидентом штата Мэн в течение любой части налогового года и имеет налогооблагаемый доход из источника штата Мэн, должен подать декларацию в штате Мэн. Любой, кто не является жителем штата Мэн, но оказывает личные услуги в штате Мэн более 12 дней и получает доход более 3000 долларов США из всех источников штата Мэн, должен подать декларацию в штате Мэн.До 24 дней выполнения определенных личных услуг, таких как обучение и инспекции на месте, не засчитываются в 12-дневный порог.

    Если вы установили или отказались от статуса резидента штата Мэн в течение налогового года, вы являетесь резидентом неполный год для целей налогообложения доходов, независимо от того, когда вы изменили свое место жительства. Например, , если вы были жителем штата Мэн, но переехали в Калифорнию 1 ноября и стали жителем Калифорнии, вы будете проживать в штате Мэн неполный год в течение этого года.

    Резиденты, не проживающие в течение неполного года, нерезиденты и жители «безопасной гавани» должны подавать в штате Мэн декларацию на основе их общего федерального скорректированного валового дохода. Ваше налоговое обязательство сначала рассчитывается так, как если бы вы были резидентом штата Мэн в течение всего года. Затем вам разрешается рассчитать кредит для нерезидента по расписанию NR штата Мэн, который уменьшит ваш налог штата Мэн на часть налога, относящуюся к доходу, полученному вами за пределами штата, будучи нерезидентом или резидентом «безопасной гавани» штата Мэн.

    Для получения дополнительной информации см. Брошюры «Руководство по статусу проживания» и / или «Руководство по проживанию» «Safe Harbor».Вы можете загрузить копии брошюр со страницы Руководящих документов.

    Исправлено: 8 января 2020 г.

    Вернуться к началу

    5. Я забыл приложить форму (-ы) W-2, когда отправлял свой возврат по почте. Что мне делать?

    Не отправляйте формы W-2 в налоговую службу штата Мэн, пока мы не попросим вас об этом. Мы отправим вам уведомление с запросом разборчивых копий форм W-2/1099. Когда вы получите это уведомление, приложите к нему свои формы W-2 и верните их в налоговую службу штата Мэн.Мы разрешим удержание и скорректируем ваш счет, если ваша форма (формы) W-2 покажет, что вы выплачивали удержания в штате Мэн.

    Вернуться к началу

    6. Я не получил форму W-2. Что мне делать?

    Как правило, работодатели должны предоставить своим сотрудникам Форму W-2 не позднее 31 января. Если это произошло после 31 января и вы не получили форму W-2, вам следует связаться с вашим работодателем, чтобы узнать, была ли она отправлена ​​и когда.

    Если ваш работодатель прекратил свою деятельность и объявил о банкротстве, вам следует обратиться в суд по делам о банкротстве в вашем районе.Для ведения дела о банкротстве может быть назначен поверенный, и он должен предоставить вам форму W-2.

    Если вы не можете получить копию своей формы W-2, вы можете отправить копию федеральной формы 4852 «Заявление о замещающем удержании» вместе с квитанциями о заработной плате при подаче декларации штата Мэн. Вы должны запросить федеральную форму 4852 в налоговой службе. Заполните форму 4852, указав свои данные о штате Мэн, и приложите ее к декларации.

    Исправлено: 4 февраля 2021 г.

    Вернуться к началу

    7.Что такое удержание из пенсионного дохода?

    Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты, льготы, полученные по военному пенсионному плану , включая пособия по случаю потери кормильца, полностью освобождены от подоходного налога штата Мэн.

    Кроме того, каждый из вас и вашего супруга может вычесть до 10 000 долларов из пенсионного дохода, который включен в федеральный скорректированный валовой доход. Лимит в размере 10 000 долларов должен быть уменьшен на все получаемые налогооблагаемые и необлагаемые налогом пенсионные пособия по социальному обеспечению и железнодорожникам.

    Вычитаемый пенсионный доход, за исключением пенсионных выплат военнослужащих, включает пенсионные выплаты штата и федеральные пенсионные пособия и пенсионные выплаты, полученные по планам, созданным и поддерживаемым работодателем в интересах своих сотрудников, таких как: соответствующие пенсионные планы, в том числе квалифицированные планы ПРОСТОЙ; аннуитеты сотрудников; и приемлемые планы отложенной компенсации от государственных и местных органов власти или организаций, освобожденных от налогов. К вычитаемому пенсионному доходу также относятся выплаты, полученные с индивидуальных пенсионных счетов, в том числе ROTH и SIMPLE IRA, а также упрощенные пенсионные планы сотрудников.

    Налогоплательщики, состоящие в браке и решившие подать совместную декларацию, могут иметь общий вычет до 20 000 долларов, хотя вычет для каждого супруга рассчитывается отдельно.

    Вы должны заполнить Рабочий лист для удержания пенсионного дохода, доступный на странице «Формы», и отправить его вместе со своей налоговой декларацией, чтобы подать заявление на удержание пенсионного дохода.

    Исправлено: 4 февраля 2021 г.

    Вернуться к началу

    8. Я получаю пособие по социальному обеспечению; имею ли я право на вычет из пенсионного пособия?

    За исключением пенсионных выплат военнослужащим, максимальная сумма пенсионных отчислений (10 000 долларов США) должна быть уменьшена на все получаемые налогооблагаемые и необлагаемые налогом пенсионные пособия по социальному обеспечению и железнодорожному транспорту. Если общая сумма пенсионных пособий по социальному обеспечению и железнодорожному пенсионному обеспечению составляет менее 10 000 долларов, вы можете претендовать на получение части вычета. Если общая сумма вашего пенсионного пособия по социальному страхованию и железнодорожному транспорту превышает 10 000 долларов, вы не имеете права на вычет. Сокращение пенсионных пособий по социальному обеспечению и железнодорожным работникам не распространяется на пенсионные выплаты военным.

    Вы должны заполнить Рабочий лист для удержания пенсионного дохода, доступный на странице «Формы», и отправить его вместе со своей налоговой декларацией, чтобы подать заявление на удержание пенсионного дохода.

    Вернуться к началу

    9. Как мне заполнить График NR?

    Вы должны подать форму штата Мэн 1040ME и расписание NR.

    Внимательно прочтите инструкции для Schedule NR. Прочтите конкретные инструкции для каждой строки в расписании, прежде чем заполнять эту строку в форме.

    При заполнении Графика №

    следует учитывать следующие моменты.
    • Только жители штата Мэн с неполным годом, нерезиденты и жители «безопасной гавани» могут претендовать на получение кредита по Графику NR.
    • Любой доход, полученный нерезидентом или резидентом «безопасной гавани» штата Мэн в пределах штата, является доходом штата Мэн.
      • Нерезиденты и жители «безопасной гавани» штата Мэн, как правило, не должны включать доход от большинства пенсий, аннуитетов или процентов в качестве дохода штата Мэн, даже если доход поступает от банков штата Мэн или от предыдущего работодателя в штате Мэн.
      • Заработная плата, коммерческий доход и прирост капитала из источников в штате Мэн являются доходом штата Мэн, даже если вы получили этот доход как нерезидент.
      • Все жители неполного года, нерезиденты и жители «безопасной гавани» должны отправить копию своей федеральной декларации вместе с декларацией штата Мэн.
    • Жители штата Мэн не могут подавать Schedule NR.
    • Любой доход, полученный вами как жителем штата Мэн, является доходом штата Мэн, независимо от того, где он был получен.

    Дополнительные письменные инструкции доступны, чтобы помочь вам заполнить График NR на странице Руководящих документов.

    Исправлено: 1 марта 2019 г.

    Вернуться к началу

    10.Как мне заполнить Расписание NRH?

    Вы должны подать форму штата Мэн 1040ME и расписание NRH.

    Внимательно прочтите инструкции для Schedule NRH. Прочтите конкретные инструкции для каждой строки в расписании, прежде чем заполнять эту строку в форме.

    Если вы подали совместную федеральную налоговую декларацию, состоящую в браке, но у вас и вашего супруга (а) другой статус резидента, вы можете использовать Schedule NRH. Кроме того, если вы и ваш супруг (а) оба нерезиденты или проживающие в «безопасной гавани» штата Мэн, но только один из вас имеет доход из штата Мэн, вы можете использовать Расписание NRH.

    Заполняя Schedule NRH, вы выбираете, что будете облагаться налогом в своей налоговой декларации штата Мэн как отдельное лицо, даже если вы подали совместную федеральную декларацию.

    При заполнении формы 1040ME, Schedule NRH:

    , вы должны помнить о следующих моментах.
    • Не указывайте имя вашего супруга или номер социального страхования на лицевой стороне формы 1040ME.
    • Отметьте поле статуса регистрации для холостого. Не ставьте отметку в поле для подачи заявления о браке по отдельности, о совместном подаче заявления о браке или о главе семьи.
    • Проверьте статус проживания, который относится к вам. Дополнительные сведения о статусе проживания см. В документах Guidance to Residency Status и / или Guidance to Residency «Safe Harbors» . Вы можете скачать копии документов со страницы Руководящих документов.
    • Не требуйте личного освобождения вашего супруга. Общее количество освобождений в вашей форме 1040ME, строка 13 должно быть «1».
    • Не указывайте доход вашего супруга в графе C.Столбец A не рассчитан на то, чтобы равняться сумме столбца B и столбца C.
    • Нерезиденты и резиденты с неполным годом проживания — единственные люди, которые могут указывать что-либо в столбце C. Жители штата Мэн должны оставить столбец C пустым.
    • Если у вас есть какие-либо налоговые льготы, такие как льгота по уходу за ребенком, заполните График A штата Мэн. Налоговые льготы по форме 1040ME, Schedule A распределяются пропорционально вашей части семейного дохода, как показано в форме 1040ME, Schedule NRH.
    • Вы должны отправить копию своей федеральной декларации при заполнении формы 1040ME, Schedule NRH.
    • Доступны дополнительные письменные инструкции, которые помогут вам заполнить форму 1040ME, расписание NRH на странице руководящих документов.

    Исправлено: 8 января 2020 г.

    Вернуться к началу

    11. Как мне заполнить ведомость по зачету подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию?

    Вы должны подать форму штата Мэн 1040ME и ведомость зачета подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию, чтобы претендовать на зачет налогов, уплаченных другой юрисдикции.

    Если вы были резидентом штата Мэн (за исключением резидентов «безопасной гавани») в течение налогового года и получили доход, который в течение года облагался налогом в другом штате, вы можете потребовать возмещения подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию.

    Прочтите инструкции к Рабочему листу зачета подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию, прежде чем заполнять рабочий лист. Перед заполнением декларации штата Мэн всегда заполняйте налоговую декларацию другого штата. Вы должны предоставить копию декларации другого штата вместе с декларацией штата Мэн.

    При заполнении строки 4b «Подоходный налог, уплаченный в другую юрисдикцию», не указывайте в этой строке сумму удержаний, уплаченных другому штату. Вместо этого напишите в этой строке фактическое налоговое обязательство, причитающееся другому государству (т.е. налог после востребованных кредитов). Эта сумма обычно представляет собой сумму удержаний, удерживаемых другим штатом, плюс любые дополнительные деньги, которые вы им задолжали при подаче декларации, или за вычетом любого возмещения, на которое вы имеете право от другого штата.

    Если вы платили подоходный налог более чем одному штату, заполните отдельный Лист подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию для каждого штата.Сложите полученные налоговые кредиты вместе при сообщении допустимого кредита в форме 1040ME, Приложение A.

    Как правило, вы не можете требовать одновременно кредит для уплаты налогов, уплаченных в другую юрисдикцию, и кредит нерезидента по форме 1040ME, Schedule NR в одном и том же возврате. Однако, если вы проживаете неполный год и получаете доход как резидент штата Мэн, который также облагался налогом в другом штате, вы можете иметь право требовать оба кредита. Сначала заполните форму 1040ME, приложение NR. Затем заполните ведомость «Кредит для подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию», основываясь только на той части вашего дохода, которая была получена как резидент штата Мэн.

    Доступны дополнительные письменные инструкции, которые помогут вам заполнить Рабочий лист зачета подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию на странице Руководящих документов.

    Исправлено: 8 января 2020 г.

    Вернуться к началу

    12. Моя супруга скончалась. Вы отправили возмещение, указав на нем оба наших имени. Что мне делать?

    Отнесите чек и копию свидетельства о смерти в свой банк и попробуйте обналичить или внести чек.

    Если ваш банк не принимает чек на возврат, вы должны заполнить форму штата Мэн 1310ME «Заявление о возмещении, причитающемся умершему налогоплательщику», чтобы перевыпустить чек только на ваше имя.Позвоните в службу форм MRS по телефону (207) 624-7894, чтобы запросить форму 1310ME.

    Верните не обналиченный чек и заполненную форму 1310ME в налоговую службу штата Мэн, отдел подоходного налога и налога на имущество. Через 6–8 недель с даты возврата чека в налоговую службу штата Мэн будет выписан новый чек на возмещение.

    Вернуться к началу

    13. Я получил письмо о том, что вы отправили мне возмещение в другое агентство. Почему?

    Нам сообщили, что у вас есть задолженность по федеральным налогам, алиментам, ссудам на обучение или другим государственным учреждениям.Закон штата требует, чтобы мы отправляли ваш возврат налога в органы штата и федеральные агентства для оплаты этих долгов.

    В нашем уведомлении указано, какая часть вашего возмещения была отправлена ​​и в какое агентство. Если вы считаете, что отправленная сумма была неправильной или что вы не задолжали деньги, вы должны напрямую связаться с этим агентством. Служба доходов штата Мэн не может предоставить дополнительную информацию, помимо той, которая указана в вашем уведомлении. В нашем уведомлении указан адрес и номер телефона агентства, запрашивающего деньги из вашего возмещения.

    Если вы также не имеете задолженности другому агентству, оставшаяся сумма возмещения обычно будет отправлена ​​вам в течение четырех-шести недель.

    Если вы подали совместную декларацию, ваш возврат может быть использован для оплаты прошлой или настоящей задолженности любого из супругов, даже если долг возник до вашего брака. Опять же, если у вас есть вопросы, в нашем уведомлении указано агентство, с которым вы должны связаться, чтобы получить ответы.

    Исправлено: 4 февраля 2021 г.

    Вернуться к началу

    14.Я получил счет, но не могу оплатить его полностью. Что мне делать?

    Если мы отправили вам счет, но вы не можете полностью оплатить причитающуюся сумму, вы должны заплатить столько, сколько сможете, указав это уведомление. Штрафы и проценты будут начисляться на любой невыплаченный остаток до выплаты.

    Вы можете позвонить в налоговую службу штата Мэн по телефону (207) 621-4300, чтобы обсудить план выплат. Часто мы можем сэкономить вам значительные штрафы, если вы свяжетесь с нами вовремя. Установление приемлемого плана платежей также предотвратит принудительное взыскание в отношении вас.

    Исправлено: 8 января 2020 г.

    Вернуться к началу

    15. Почему вы не засчитали мои удержания?

    Возможно, мы не предоставили вам кредит для ваших удержаний из-за отсутствия или неясности формы W-2 или формы 1099. Вы не можете требовать федеральный налог, Medicaid, социальное обеспечение или налоги, уплаченные другому штату, в качестве удерживаемых сумм в штате Мэн. В поле вашей формы W-2 или формы 1099 с надписью «Подоходный налог штата» указывается сумма удерживаемых государством налогов.Поле с надписью «State» указывает состояние, в которое были отправлены удержания.

    Чтобы определить, верна ли сумма, указанная вами в декларации, сложите поля с пометкой «Государственный подоходный налог», удержанные для штата Мэн, во всех ваших формах W-2 и 1099. Если эта сумма превышает разрешенную нами сумму отправьте нам разборчивые копии ваших форм W-2 и 1099 с копией вашего уведомления, и мы рассмотрим наши изменения.

    Вернуться к началу

    16. Что мне делать, если я изменил свою федеральную налоговую декларацию или мою федеральную налоговую декларацию изменила Налоговая служба?

    Если налоговая служба проверила и изменила вашу федеральную налоговую декларацию, вы должны сообщить об этих изменениях в налоговую службу штата Мэн в течение 180 дней, если эти изменения влияют на ваши налоговые обязательства штата Мэн.

    Вы должны заполнить измененную форму 1040ME, чтобы изменить свой доход от штата Мэн. Не забудьте приложить копию окончательного федерального решения вместе со всеми уведомлениями и графиками, поддерживающими федеральную корректировку.

    Если вы внесли поправки в свою федеральную декларацию, и эти изменения повлияют на ваши налоговые обязательства в штате Мэн, вы также должны сообщить об изменениях в штат Мэн, заполнив форму 1040ME и отметив поле возврата ИЗМЕНЕНО. При подаче приложите копию своей федеральной формы 1040X к декларации в штате Мэн.

    Если изменения приводят к дополнительному налоговому обязательству, с вас будут взиматься проценты по дополнительному обязательству с даты уплаты первоначального дохода до получения исправленного платежа.Однако мы не будем оценивать штрафы, если вы полностью оплатите обязательство при подаче декларации.

    Если изменения приводят к возмещению, причитающемуся вам, у Maine Revenue Services есть 60 дней с даты получения вашего полного возврата для обработки вашего возмещения до того, как вам будут причитаться проценты.

    Исправлено: 8 января 2020 г.

    Вернуться к началу

    17. Я получил уведомление, в котором не указаны все произведенные платежи. Как мне получить за них кредит?

    Чтобы получить кредит за пропущенные платежи, приложите копии лицевой и оборотной стороны аннулированных чеков к полученному уведомлению и отправьте их в налоговую службу штата Мэн по адресу, указанному в уведомлении.Мы изучим ваши платежи и соответствующим образом скорректируем ваш аккаунт. Если вы производили оплату денежным переводом, вы должны запросить копию отмененного денежного перевода в том месте, где он был приобретен. Копия квитанции не поможет нам отследить ваш платеж.

    Исправлено: 4 февраля 2021 г.

    Вернуться к началу

    18. Как я могу приобрести проездной в парк штата Мэн?

    Вы можете приобрести абонемент в парк штата Мэн онлайн прямо в Бюро парков и земель на сайте www.MaineStateParkPass.com. Вы также можете приобрести пропуск в парк через Службу доходов штата Мэн, когда вы подаете налоговую декларацию не позднее установленного срока подачи декларации.

    Заполните форму 1040ME и приложение CP. Вы можете запросить любое количество индивидуальных и транспортных пропусков для себя или в качестве подарков. Все запрошенные пропуска будут отправлены по адресу, который вы укажете в своей налоговой декларации. Вы должны иметь избыточную сумму возмещения или отправить платеж, достаточный для покрытия стоимости приобретенных пропусков, чтобы Служба доходов штата Мэн могла выдать вам пропуски в парк.

    Если вы уже подали налоговую декларацию о доходах штата Мэн и хотите приобрести пропуск в парк штата Мэн, вы должны приобрести его на сайте www.MaineStateParkPass.com или позвонить в Бюро парков и земель по телефону (207) 287-3821. Вы не сможете приобрести пропуск в парк при заполнении измененной формы 1040ME.

    Исправлено: 4 февраля 2021 г.

    Вернуться к началу

    19. Что делать, если мой пропуск в парк утерян или украден?

    Вы должны связаться с Бюро парков и земель по телефону (207) 287-3821 или www.MaineStateParkPass.com для замены пропуска, если он был утерян, уничтожен, украден или выдан по ошибке. Если абонемент утерян, новый абонемент будет продан по первоначальной закупочной цене.

    Исправлено: 4 февраля 2021 г.

    Вернуться к началу

    20. Имею ли я право на статус невиновного или травмированного супруга?

    Maine Revenue Services признает иски невиновных и травмированных супругов только в отношении задолженности по подоходному налогу Maine Revenue Services (см. Федеральную форму 8379 или форму 8857 и соответствующие инструкции).Супруг не обязан запрашивать федеральную помощь до обращения за государственной помощью. Для получения дополнительной информации позвоните в Отдел нормативно-правового соответствия Налоговой службы штата Мэн по телефону (207) 624-9595 или отправьте электронное письмо [email protected] Если вы считаете, что ваш возврат может быть засчитан для погашения долга, отличного от долга по подоходному налогу, вы должны напрямую связаться с другим налоговым отделом или агентством, чтобы запросить компенсацию потерпевшего супруга.

    Исправлено: 4 февраля 2021 г.

    Вернуться к началу

    21.Что, если я подам заявление или заплачу поздно?

    Если у вас есть задолженность по налогу , с вас будут взиматься ежемесячные начисляемые проценты (в настоящее время 5%, начиная с 1 января 2021 г.) по подоходному налогу, не уплаченному в установленный срок (обычно 15 апреля сразу после налогового года для календарного года. файловые). Расширение дает только дополнительное время для файлов; это не дает дополнительного времени для уплаты причитающихся налогов и не препятствует начислению процентов.

    За несвоевременную подачу помимо процентов взимается штраф.Штраф за несвоевременную подачу составляет 25 долларов или 10% от суммы налога, в зависимости от того, что больше. Если налоговая декларация не подается по требованию, штраф за несвоевременную подачу составляет 25 долларов США или 25% от суммы налога. За несвоевременную уплату налога начисляется отдельный штраф. Штраф за просрочку уплаты налога составляет от 1% в месяц до максимум 25%. Оба штрафа начисляются, если декларация подана с опозданием, а налог уплачен с опозданием. Закон также предусматривает штрафы за недоплату предполагаемого налога, подготовку или подачу мошеннической налоговой декларации, а также за существенное занижение дохода.

    Если вам полагается возмещение , вы, как правило, должны подать иск о возмещении в течение 3 лет с момента первоначального срока подачи декларации или в течение 3 лет с момента уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже; в противном случае вы рискуете потерять возврат.

    Исправлено: 4 февраля 2021 г.

    Вернуться к началу

    22. Есть ли штраф за неуплату достаточной суммы налога?

    Да. Если вы не уплатили достаточную сумму расчетного налога или у вас будет удержана достаточная сумма налога с вашего заработка к любой дате уплаты расчетного налога, вы можете подвергнуться штрафу.В 2020 календарном году штраф за недоплату составляет 7% ежемесячно. В 2021 календарном году штраф за недоплату составляет 5% ежемесячно.

    Если ваше налоговое обязательство в 2020 году составляет 1000 долларов или более, вам следует обратиться к форме 2210ME «Недоплата расчетного налога физическими лицами».

    Исправлено: 4 февраля 2021 г.

    Вернуться к началу

    23. Я не проживаю в штате Мэн и веду коммерческую деятельность (например, сдаю внаем недвижимость) в штате. В предыдущие годы эта деятельность приносила убытки, но в этом году я получил прибыль.Могу ли я использовать убытки прошлых лет для компенсации прибыли этого года?

    Нет, если только у вас нет федерального убытка, который вы можете перенести на этот год. Если ваши убытки в штате Мэн ранее компенсировали федеральный доход, вы не можете использовать эти убытки снова для компенсации будущего дохода в штате Мэн.

    Исправлено: 8 января 2020 г.

    Вернуться к началу

    24. Принимает ли налоговая служба штата Мэн факсимильные подписи на налоговых декларациях, заполненных либо налогоплательщиком, либо оплачиваемым составителем?

    Любой возврат, поданный в Налоговую службу штата Мэн, должен содержать заявление о том, что содержащиеся в нем заявления верны и сделаны с учетом наказания за лжесвидетельство.

    Налоговая служба штата Мэн обычно следует процедурам подачи налоговых документов Службы внутренних доходов, требующим от налогоплательщиков подписи оригинала налоговых деклараций; то есть они должны лично подписать свое возвращение из штата Мэн. Факсимильные подписи не принимаются.

    Maine Revenue Services позволяет оплачиваемым составителям ставить свою подпись в качестве составителя декларации в соответствии с Уведомлением Налоговой службы 2004-54 / IRB 2004-33, 209, которое разрешает оплачиваемым составителям подписывать декларации резиновым штампом, механическим устройством (таким как ручка для подписи) ) или компьютерной программы (т.е., компьютерная программа, которая печатает имя составителя в строке подписи формы).

    Когда налоговая декларация подается налогоплательщиком в электронном виде или с разрешения налогоплательщика, подача такой декларации представляет собой заявление налогоплательщика под присягой, сделанное под присягой за лжесвидетельство, о том, что налоговые обязательства, указанные в декларации, являются правильными. Никакой дополнительной подписи не требуется. См. 36 M.R.S. § 193 (1).

    Исправлено: 1 марта 2019 г.

    Вернуться к началу

    25.Как мне подать налоговую декларацию о доходах в штате Мэн?

    Заполните форму 1040ME в электронном виде с помощью Maine Fastfile.

    • I-файл
    • Модернизированный электронный файл, предлагаемый Налоговой службой, или
    • Электронное досье через платного налогового специалиста

    Или вы можете подать бумажную декларацию. Буклеты и формы доступны для загрузки в разделе «Формы», или вы можете запросить, чтобы буклет формы 1040ME был отправлен вам по почте:

    • Заказать онлайн, используя электронную форму запроса;
    • Позвоните на линию форм MRS по номеру 207-624-7894; или
    • Напишите в налоговую службу штата Мэн, почтовый ящик 9107, Огаста, ME 04332-9107.

    Исправление: 1 марта 2019 г.

    Вернуться к началу

    Форма 1120 IRS: что это?

    Форма 1120 IRS, декларация о подоходном налоге корпораций США, используется для отчетности по корпоративному подоходному налогу в IRS. Его также можно использовать для отчета о доходах других хозяйствующих субъектов, которые решили облагаться налогом как корпорации, например, LLC, которая подала заявку на использование этого варианта налогообложения.

    Закон о сокращении налогов и занятости отменил график корпоративного налогообложения для единой налоговой ставки в размере 21% с 2018 года.Все декларации по корпоративному подоходному налогу будут облагаться налогом по этой ставке, независимо от их доходов, и это постоянное изменение.

    Что такое форма 1120?

    Корпорация платит подоходный налог, заполняя корпоративную налоговую декларацию по форме 1120 и уплачивая налоги, указанные в этой декларации. Его владельцы не платят налоги за корпорацию, в отличие от «сквозных» бизнес-структур, которые просачивают доходы и вычеты своим владельцам и акционерам, чтобы они отражались в их личных налоговых декларациях.

    Корпоративный подоходный налог уплачивается по ставке корпоративного подоходного налога, а не по ставке личного налога.

    Кто пользуется формой 1120?

    IRS требует, чтобы все национальные корпорации использовали форму 1120 для определения своих налоговых обязательств, сообщая о своих доходах, прибылях, убытках, вычетах и ​​кредитах, даже если у корпорации нет дохода.

    Форма 1120 не используется корпорациями подраздела S. Этот вид бизнеса подает налоговую декларацию по форме 1120-S.Взаимодействие с другими людьми

    Где получить форму 1120

    IRS предоставляет интерактивную версию формы 1120 на своем веб-сайте. Его можно заполнить онлайн, распечатать или загрузить на свой компьютер.

    Как подготовить форму 1120

    Вы можете подготовить собственную налоговую декларацию или обратиться к специалисту по налогам, который позаботится об этом за вас. В основных налоговых программах есть инструменты для корпоративных налоговых деклараций, которые вы можете использовать, если хотите сделать это самостоятельно, но вам все равно следует профессионально просмотреть окончательную налоговую декларацию, прежде чем подавать ее.

    Вам все равно придется подготовить документы и собрать соответствующие формы и графики, чтобы предоставить их профессионалу, если вы решите нанять кого-то еще, чтобы позаботиться о возврате за вас.

    Корпоративный подоходный налог сложен, поэтому использование специалиста по налогам обычно является самым безопасным выбором. Многие интерактивные формы и графики должны быть заполнены, и все они должны быть правильными.

    Документы и графики для формы 1120

    Основная информация включает название корпорации, адрес, идентификатор работодателя (EIN), дату регистрации и общую сумму активов.Ваши финансовые служащие должны располагать информацией об общих активах, а секретарь совета директоров вашей корпорации должен располагать остальной информацией.

    Вам понадобятся данные о корпоративном доходе, включая валовую выручку, стоимость проданных товаров, дивиденды, проценты, арендную плату, роялти и прирост капитала. Эта информация будет у вашего корпоративного финансового директора.

    Вам не нужно будет предоставлять документацию по вычетам, но у вас должно быть подтверждение этих расходов в случае аудита:

    • Вознаграждение сотрудников (валовая годовая компенсация)
    • Прочие оклады / заработная плата
    • Ремонт и техническое обслуживание
    • Безнадежная задолженность
    • Арендная плата
    • Налоги и лицензии
    • Процентные расходы
    • Благотворительные взносы
    • Амортизация
    • (Форма 45215) Амортизация
    • Реклама
    • Пенсия, участие в прибылях и т. Д.планы
    • Программы льгот сотрудникам
    • Внутреннее производство (форма 8903)

    Для других удержаний требуются отдельные графики, в том числе:

    • Открытие бизнеса и организационные расходы
    • Страховые взносы
    • Юридические и профессиональные гонорары (выплаты адвокатам, CPA и другим профессионалам, включая выплаты, произведенные вами сторонним сотрудникам или независимым подрядчикам по формам 1099-MISC
    • Расходные материалы, используемые в бизнес
    • Путевые расходы, питание и развлечения

    Позаботьтесь о том, чтобы не дублировать расходы, которые вы уже включили в себестоимость проданных товаров.

    Финансовые служащие вашей корпорации также должны располагать информацией о вероятных налогах, подлежащих выплате, возвращаемых кредитах и ​​налоговых платежах. Это включает любой налогооблагаемый доход и налоги по расписанию, за вычетом любых кредитов. Вы также должны указать сумму возмещения в случае переплаты или сумму задолженности в случае недоплаты.

    Некоторые графики являются обязательными, а другие должны быть предоставлены, если их информация включена в возврат. Например, у вас не будет стоимости проданных товаров, если у вас есть бизнес по оказанию услуг, поэтому вам не нужно предоставлять этот график.

    • Себестоимость проданной продукции
    • Таблица C: Дивиденды и специальные вычеты. Это не то же самое Приложение C, которое заполняют индивидуальные предприниматели как часть своих налоговых деклараций.
    • Компенсация должностных лиц
    • Таблица J: Более подробная информация о расчете налогов, включая вычеты и другие налоги
    • Таблица K: Другая информация о вашем методе учета, типе бизнеса, классификационном номере NAICS, праве собственности на акции и информация об акционерах
    • График L: Баланс по бухгалтерским книгам на начало и конец года — начальный баланс должен быть таким же, как и конечный баланс прошлого года.
    • Таблица M-1: Сверка дохода / убытка по книгам с доходом по декларации — это расчет, который, вероятно, должен будет сделать ваш налоговый составитель)
    • Таблица M-2: Анализ нераспределенной нераспределенной прибыли по книгам, другой раздел — ваш налоговый специалист должен позаботиться о

    Вычеты — самая сложная часть корпоративной налоговой декларации. Большинство деловых расходов подлежат вычету из налогооблагаемой базы как законные коммерческие расходы, но каждый вычет имеет ограничения и исключения, которые могут периодически меняться в зависимости от законов и нормативных актов.

    Лучший способ справиться с бизнес-расходами — это перечислить все, что вы платите за год, а затем позволить своему налоговому специалисту разобраться, что подлежит вычету, а что нет.

    Можно ли подать форму 1120 в электронном виде?

    Форму 1120 можно подавать в электронной форме, и, фактически, некоторые корпорации были обязаны делать это за налоговые годы, заканчивающиеся 31 декабря 2005 г. или позднее. Например, иностранные корпорации, которые подают более 250 налоговых форм в год, должны подавать в электронном виде. Взаимодействие с другими людьми

    Куда писать Форма 1120

    Если вы решите отправить форму 1120 по почте, и если IRS разрешит вам это сделать, вы можете найти список адресов на веб-сайте IRS.Тот, который вы будете использовать, будет зависеть от вашего основного местоположения бизнеса, стоимости ваших активов на конец года и того, какие дополнительные расписания вы должны подать.

    Требования к заполнению формы 1120

    Форма 1120 должна быть подана до 15 числа третьего месяца после окончания налогового года вашей корпорации. Вы должны подать заявку до 31 марта следующего года, если у вашей корпорации конец налогового года 31 декабря. Возврат должен быть произведен на следующий рабочий день, если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни.Взаимодействие с другими людьми

    Ключевые выводы

    • Форма 1120 IRS — это налоговая декларация, используемая корпорациями C. Корпорации S используют другую форму.
    • Это сложная налоговая декларация, и многие компании считают, что для ее подготовки им требуется помощь налогового специалиста.
    • Форма охватывает доходы, расходы и другие вычеты, такие как стоимость проданных товаров.
    • Форма 1120 должна быть подана до последнего дня третьего месяца после даты окончания корпоративного года.

    Примечание. Этот обзор предназначен только для информационных целей и не должен рассматриваться как совет.Прежде чем предпринимать какие-либо действия на основе этой информации, проконсультируйтесь с юристом или налоговым специалистом.

    S и C-корпорации создают разные налоговые последствия

    S-корпорация является сквозным налоговым субъектом, в то время как корпорация C является полностью отдельным налогоплательщиком от своих владельцев.

    Никки Нельсон, менеджер по работе с клиентами, BizFilings

    Опытный владелец бизнеса должен тщательно учитывать как неналоговые, так и налоговые последствия при принятии решения о том, как структурировать бизнес.Неразумно выбирать бизнес-структуру исключительно из налоговых соображений. Но также очень неразумно пренебрегать налоговыми последствиями вашего решения.

    Например, если вы ведете бизнес, связанный с операциями, которые считаются «рискованными» или часто подвергаются судебным искам, ваши юрисконсульты, скорее всего, убедят вас зарегистрировать или создать ООО. Хотя это усложнит ваши налоги, было бы глупо подвергать риску свои активы ради простой в составлении налоговой декларации.

    Соображения, не связанные с налогом, которые могут сделать инкорпорацию лучшим выбором:

    • простота получения инвестиционного капитала
    • Повышение способности рекапитализировать и реорганизовать бизнес по мере его роста
    • Повышение свободы действий при планировании преемственности

    Кроме того, есть налоговые льготы. Включение обеспечивает доступ к налоговым стратегиям, которые не доступны иным образом, таким как накопление дохода внутри корпорации или предоставление дохода акционерам с использованием как заработной платы, так и распределения.Есть и некоторые потенциальные недостатки, хотя с недавними изменениями в налоговом законодательстве они не так обескураживают, как раньше.

    Например, доход обычной корпорации может «облагаться налогом дважды». Доход может облагаться налогом как в собственной налоговой декларации корпорации, так и в индивидуальной декларации акционера.

    Знание о двойном налогообложении поможет вам и вашим налоговым консультантам минимизировать последствия. Но теперь, когда максимальная ставка индивидуального налога составляет 39,6 процента, и существует налог на чистый инвестиционный доход, налоговые недостатки намного меньше, чем они были несколько лет назад.

    Если вы решили зарегистрировать компанию, мы рекомендуем вам обратиться за советом к специалисту по созданию корпорации и написанию устава.

    Корпус S и Корпус C не облагаются одинаковым налогом

    Любая корпорация сначала создается в соответствии с законами определенного штата. С точки зрения государственного хозяйственного права корпорация — это корпорация. Однако для целей федерального налогового законодательства существует два типа коммерческих корпораций:

    • C-корпорации: то, что мы обычно считаем «обычными» корпорациями, которые облагаются корпоративным подоходным налогом
    • Корпорации S: Корпорации, объявившие внеочередные выборы в IRS.Они не облагаются корпоративным подоходным налогом. Вместо этого они рассматриваются аналогично (но не идентично) партнерствам в налоговых целях.

    Имейте в виду, что разница между корпорациями C и S заключается исключительно в том, как они облагаются налогом. С точки зрения коммерческого права, требований соответствия и целей защиты активов они являются идентичными существами в соответствии с законодательством штата.

    Корпус C платит собственные налоги

    Обычная корпорация (также известная как корпорация C) облагается налогом как отдельная организация.Корпорация должна подавать форму 1120 каждый год, чтобы сообщать о своих доходах и требовать вычеты и кредиты.

    Доход, полученный корпорацией, обычно облагается налогом на корпоративном уровне с использованием ставок корпоративного подоходного налога, указанных в таблице ниже.

    Налоговые ставки для корпораций
    Налогооблагаемый доход
    Более Но не более К уплате налогов
    $ 0 50 000 долл. США 0 долл. США плюс 15% на сумму свыше 0 долл. США
    50 000 долл. США 75 000 долл. США 7 500 долларов США плюс 25% на сумму свыше 50 000 долларов США
    75 000 долл. США 100 000 долл. США 13 750 долларов США плюс 34% на сумму свыше 75 000 долларов США
    100 000 долл. США 335 000 долл. США 22 250 долларов США плюс 39% на сумму свыше 100 000 долларов США
    335 000 долл. США 10 000 000 долл. США 113 900 долларов США плюс 34% от суммы свыше 335 000 долларов США
    10 000 000 долл. США 15 000 000 долл. США 3 400 000 долларов США плюс 35% от суммы свыше 10 000 000 долларов США
    15 000 000 долл. США 18 333 333 долл. США 5 150 000 долларов плюс 38% от суммы свыше 15 000 000 долларов
    18 333 333 долл. США 35% от суммы свыше 18 333 333 долларов США

    Примечание: Корпорации по оказанию индивидуальных услуг (те, сотрудники которых проводят не менее 95 процентов своего времени в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства или консалтинга) облагаются налогом по фиксированной ставке 35 процентов чистой прибыли.

    В отличие от пороговых значений дохода для индивидуальных налогов, пороговые значения корпоративного подоходного налога не индексируются с учетом инфляции. Они меняются только тогда, когда Конгресс принимает законодательство о корпоративном налогообложении.

    После уплаты корпоративного подоходного налога с дохода от бизнеса любые выплаты акционерам снова облагаются налогом по ставке налога акционеров в качестве дивидендов. Доход, выплачиваемый акционерам в виде заработной платы, также подлежит налогообложению в декларации акционера о подоходном налоге.

    Из-за этих двух уровней налогообложения обычная корпорация может быть менее желательной формой бизнеса, чем другие коммерческие организации, которые передают доход и вычеты непосредственно владельцам.(Для целей федерального налогообложения сквозными организациями являются индивидуальные предприятия, партнерства, компании с ограниченной ответственностью и корпорации S.)

    Однако хорошее налоговое планирование часто может минимизировать влияние двойного налогообложения, одновременно используя корпоративную структуру для получения других преимуществ. Кроме того, поскольку максимальная индивидуальная ставка теперь выше, чем максимальная корпоративная ставка, и с возможностью корпорации C удерживать прибыль, а не передавать всю сумму акционерам, обычная корпорация может быть лучшим выбором с налоговыми льготами в некоторых случаях. .

    C Corp Status имеет плюсы и минусы

    Прежде чем выбрать или отклонить бизнес-структуру корпорации, важно рассмотреть как преимущества, так и недостатки, которые корпорация имеет в соответствии с федеральным налоговым законодательством. Слишком часто владельцы малого бизнеса опасаются регистрации из-за угрозы «двойного налогообложения». Хотя это может быть соображением, это, конечно, не единственное соображение, и зачастую это не «убийца сделок», который представляют себе владельцы бизнеса.

    Заработная плата может компенсировать доход компании

    Не вся корпоративная прибыль подлежит двойному налогообложению.

    Операторы корпорации могут снимать разумные зарплаты, и эти зарплаты вычитаются из прибыли корпорации. Это означает, что зарплата не облагается налогом на корпоративном уровне. (Проще говоря, проблемы двойного налогообложения в отношении выплат заработной платы не существует.) В некоторых случаях вся чистая прибыль может быть компенсирована заработной платой владельцев, поэтому налог на прибыль корпораций не взимается.

    С другой стороны, если корпорация выплачивает дивиденды акционерам, эти выплаты подлежат обложению подоходным налогом на корпоративном уровне.Тем не менее, физическое лицо не должно платить налог на самозанятость на дивиденды. И квалифицируемые дивиденды (и большинство дивидендов корпораций США могут соответствовать этому определению) облагаются налогом по ставке прироста капитала, а не по максимальной предельной ставке налога для физического лица. Наконец, дивиденды, выплачиваемые акционеру, который активно участвует в бизнесе, не облагаются ни 0,9-процентным подоходным налогом Medicare, ни 3,8-процентным налогом на чистый инвестиционный доход, которые взимаются с налогоплательщиков с более высокими доходами.

    Если ваша корпорация прибыльна, но не выплачивает дивиденды в течение длительного периода времени, IRS, вероятно, решит, что некоторые из зарплат, выплачиваемых владельцам, действительно являются скрытыми дивидендами. IRS может запретить некоторые или все вычеты из заработной платы, что приведет к большому счету налога плюс пени и штрафы.

    Если у вас корпорация, лучше всего следить за тем, чтобы все зарплаты не были значительно выше отраслевых стандартов, и выплачивать хотя бы некоторые дивиденды каждый год.

    Корпорации могут накапливать прибыль

    Поскольку корпорация облагается налогом отдельно от своих акционеров, прибыль, остающаяся после обложения налогом на корпоративном уровне, не облагается налогом для владельцев, как в случае некорпоративных предприятий и S-корпораций, когда они заработаны. Прибыль облагается налогом, только если и когда она фактически распределяется между акционерами в качестве дивидендов.

    Однако корпорация не может удерживать неограниченные суммы дохода в течение неограниченного периода времени.Практически любая корпорация может накопить до 250 000 долларов нераспределенной прибыли, не облагаясь налогом на накопленные средства. Кроме того, если накопление связано с разумной деловой необходимостью, оно не будет облагаться налогом.

    В бизнесе, который планирует крупные капиталовложения или расширения, возможность накапливать доход внутри корпорации может фактически сэкономить налоги в долгосрочной перспективе.

    Если накопление не связано с разумными потребностями бизнеса, в дополнение к обычному корпоративному налогу будет применяться налог на накопленную прибыль в размере 15 процентов.

    Спа-салон Анны «Расслабься и оживи» принес прибыль в размере 500 000 долларов. Энн понимает, что могла бы удвоить свой доход, если бы открыла другое место. Тем не менее, она не хочет расширяться слишком быстро и считает, что подождать год или два имело бы смысл.

    Если Анна ведет свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, она должна будет заплатить подоходный налог (и налог на самозанятость) с прибыли в размере 500 000 долларов. Она должна заплатить налог с этой суммы, даже если она положит значительную сумму на сберегательный счет, чтобы быть готовой к расширению в ближайшие годы.

    Однако, если она будет вести свой бизнес как обычная (C) корпорация, она может удерживать значительную часть прибыли в своей корпорации. Ей не нужно будет платить налог с суммы, указанной в ее индивидуальной налоговой декларации.

    Будьте осторожны при взаимодействии с вашей корпорацией

    Операции между закрытой корпорацией и ее акционерами-владельцами будут внимательно изучены агентами IRS. Если корпоративная собственность переходит к акционерам, будет считаться, что они получили так называемые «конструктивные» или «льготные» дивиденды.Такой налоговый режим крайне неблагоприятен, потому что эти дивиденды будут облагаться налогом для владельцев и не будут вычитаться для корпорации.

    Самый распространенный вид льготных дивидендов, получаемых акционерами, включает оплату личных расходов от имени акционеров. Обычно корпорация заявляет о вычетах этих расходов в качестве деловых расходов в своей декларации по подоходному налогу, но если расходы явно являются личными расходами, корпорации будет отказано в вычете, а должностное лицо — акционер будет считаться получателем налогооблагаемых дивидендов.

    Акционеры также считаются получившими конструктивные дивиденды, когда:

    • корпоративная собственность продана акционеру по цене ниже ее справедливой рыночной стоимости
    • работникам-акционерам выплачивается неоправданно высокая заработная плата
    • корпорация выплачивает акционерам избыточную арендную плату за имущество, сданное корпорацией в аренду
    • корпорация ссужает средства акционера и нет намерений возвращать ссуду

    Корпорации могут быть поражены с помощью AMT

    Подобно физическим лицам, корпорации могут облагаться альтернативным минимальным налогом (AMT), если они получили преимущество «слишком большого количества» пунктов налоговых льгот.Для корпораций, подпадающих под действие AMT, общая ставка составляет 20 процентов (ставка снижена до 15 процентов для некоторых конкретных позиций).

    Большинство малых корпораций смогут избежать корпоративной AMT — зачастую гораздо легче, чем это может сделать состоятельный человек. Корпоративный AMT не будет применяться ни к какой корпорации, если:

    • корпорация находится в первый год своего существования или корпорация рассматривалась как небольшая корпорация, освобожденная от AMT за все предыдущие налоговые годы после 1997 г. и

    • его среднегодовая валовая выручка за последние три года, закончившиеся до 2009 налогового года, не превышала 7 долларов.5 миллионов (5 миллионов долларов, если они существовали только в течение одного предыдущего года).

    Корпус S — транзитные образования

    Корпорация S является продуктом федерального налогового законодательства. Для всех целей, кроме федерального подоходного налога (и подоходного налога штата, который учитывает федеральные выборы) , корпорация S рассматривается как обычная корпорация.

    Корпорация создается в соответствии с законодательством штата: вы должны зарегистрироваться в определенном штате. Когда ваша корпорация существует в соответствии с законодательством штата, вы можете решить, хотите ли вы, чтобы она облагалась налогом как корпорация S в соответствии с федеральным налоговым законодательством, выбрав форму 2553, Выборы корпорации малого бизнеса .

    Это избрание сохраняет ограниченную ответственность корпорации в соответствии с законодательством штата, одновременно устраняя корпоративное налогообложение. Это означает, что доходы и убытки корпорации S передаются акционерам примерно так же, как партнерство передает такие статьи партнерам.

    Когда делать выбор в S Corporation

    У вас есть возможность создать S-корпорацию в текущем или следующем налоговом году.Если вы хотите, чтобы выборы вступили в силу в следующем налоговом году, вы можете подать форму 2553 в любое время в течение налогового года, предшествующего налоговому году, который должен вступить в силу.

    Если вы хотите сделать выборы на текущий налоговый год, у вас есть небольшое окно возможностей. Вы должны подать форму 2553, не позднее, чем через два месяца и 15 дней после начала налогового года, в котором выборы вступят в силу. Если вы пропустите это окно, выборы вступят в силу на следующий год (если вы не представите разумную причину подачи заявки в установленный срок.)

    Для целей расчета времени для проведения выборов двухмесячный период начинается в день месяца, в который начинается налоговый год, и заканчивается днем, предшествующим численно соответствующему дню второго календарного месяца, следующего за этим месяцем. Если соответствующего дня нет, используйте конец последнего дня календарного месяца.

    Корпорация без предыдущего налогового года. Рэй начинает заниматься ремонтом компьютеров 7 января. Двухмесячный период заканчивается 6 марта.Через пятнадцать дней после этого наступит 21 марта. Чтобы быть корпорацией S, начиная с первого налогового года, корпорация должна подать форму 2553 в течение периода, который начинается 7 января и заканчивается 21 марта. Поскольку у корпорации не было предыдущего налогового года, был сделан выбор. до 7 января не действует.

    Корпорация с предшествующим налоговым годом. Предположим, вместо этого, что предприятие Рэя по ремонту компьютеров подает форму 1120 как корпорация C календарного года. Рэй хочет провести выборы S в следующем налоговом году, начинающемся 1 января 2015 года.Корпорация может подать заявление о выборах в любой момент в течение 2014 года. Если она не представит информацию о предполагаемых выборах в течение 2014 года, она может подать заявку в течение двухмесячного и 15-дневного периода в 2015 году. Двухмесячный период заканчивается 28 февраля (29 в прыжке лет), а через 15 дней — 15 марта. Чтобы быть корпорацией S, начиная со следующего налогового года, корпорация должна подать форму 2553 в течение периода, который начинается в первый день (1 января) ее последнего года в качестве корпорации C и заканчивается 15 марта того года, когда она желает быть корпорацией S.

    Прибыль и убытки, распределенные на основе владения акциями

    В корпорации S вся прибыль, убытки и другие сквозные статьи распределяются согласно пропорциональным долям акций каждого акционера. Это означает, что если вам принадлежит 50 процентов акций, вы должны получать 50 процентов убытков, прибыли, кредитов и т. Д.

    Это важное различие между деятельностью корпорации S и деятельностью товарищества или компании с ограниченной ответственностью. В партнерстве соглашение о партнерстве может предусматривать, что партнерам назначаются разные проценты (или меняющиеся проценты с течением времени) различных налоговых статей.Таким образом, партнеру может быть распределено 40 процентов прибыли и 60 процентов убытков в течение первых трех лет бизнеса и 60 процентов прибыли после третьего года. Операционное соглашение компании с ограниченной ответственностью (LLC) может достичь тех же результатов для ее участников.

    Не всякая корпорация может быть S Corp

    Несмотря на отсутствие ограничений дохода для статуса корпорации S, ограничения на количество и типы акционеров и типы акций могут затруднить ведение крупного бизнеса в качестве корпорации S.В большинстве случаев ограничения не распространяются на семейный бизнес и малый бизнес.

    Только корпорация, отвечающая всем следующим требованиям, может сделать действительный выбор корпорации S.

    • Корпорация должна быть внутренней корпорацией. Это означает, что она должна быть создана на федеральной территории, территории штата или США и должна облагаться налогом как корпорация в соответствии с местным законодательством.
    • Все акционеры должны согласиться на выборы.
    • Корпорация может выпускать только один класс акций.Однако могут быть как голосующие, так и неголосующие акции. Разница только в праве голоса не создает отдельный класс акций.
    • Количество акционеров не может быть больше 100. Однако некоторые связанные стороны (например, муж и жена) считаются одним участником.
    • Не может быть никаких акционеров-нерезидентов-иностранцев или лиц, не являющихся людьми, кроме случаев, когда акционером является наследственное или доверительное управление, которое уполномочено быть акционером корпорации S согласно налоговому законодательству.Определенным освобожденным организациям, таким как программы пенсионного обеспечения, участия в прибылях и бонусах на акции, или благотворительные организации будет разрешено быть акционерами корпорации S (для целей определения числа акционеров корпорации S, квалифицированной освобожденной от налогов акционер считается одним акционером).
    • Корпорация S может владеть соответствующими 100% дочерними компаниями и может владеть 80 или более процентами акций корпорации C. Дочерняя компания корпорации C может принять решение присоединиться к подаче консолидированной декларации со своими дочерними корпорациями C, но корпорация S не может участвовать в выборах.

    Зарегистрировать сейчас

    Некоммерческая безнадежная задолженность по налоговой декларации — налоговый вычет

    Вы когда-нибудь теряли деньги из-за ссуды, которую никогда не получите? Если вы ответили утвердительно, значит, вы не одиноки. Многие из нас в какой-то момент ссужали деньги другу или родственнику.

    И хотя изначально намерения могли быть хорошими, бывают случаи, когда дела идут не по плану. Платежи перестают поступать, и в конце концов вы понимаете, что больше никогда не увидите свои деньги.

    Хотя оказаться в такой ситуации — это к сожалению, вы можете найти утешение в виде налогового вычета, даже если у вас нет бизнеса.

    Если вы ссудили значительную сумму, можно списать деньги в том году, когда долг становится безнадежным.

    Вот как.

    Определите, является ли это безнадежной задолженностью или безнадежной.

    Безнадежный долг бизнеса — это именно то, как это звучит — долг, возникающий в результате ведения торговли или бизнеса.

    Плохая задолженность, не связанная с коммерческой деятельностью, — это вообще что угодно. Если вы одалживаете деньги со своего личного банковского счета члену семьи, и он или она никогда вам не вернет, это некоммерческий безнадежный долг.

    Определите, можете ли вы требовать безнадежную задолженность в своей налоговой декларации.

    Чтобы потребовать безнадежный долг, не связанный с коммерческой деятельностью, в качестве вычета из вашей налоговой декларации, этот долг должен быть объявлен полностью безнадежным.

    Долг становится безнадежным после того, как вы попытались взыскать его всеми разумными способами, но безуспешно.Он также считается безнадежным, если заемщик подает заявление о банкротстве и долг погашается.

    Как только безнадежный долг, не связанный с коммерческой деятельностью, становится безнадежным, он считается полностью «бесполезным», что означает, что у вас нет шансов на погашение, и вы можете предоставить доказательство того, что вы гарантировали долг, чтобы защитить свои инвестиции. На этом этапе вы можете вычесть безнадежную задолженность из своей налоговой декларации.

    Однако, если вы как друг гарантировали долг без возмещения и долг становится плохим, то он считается подарком, а не ссудой.И, как вы, возможно, догадались, подарки нельзя использовать для списания в налоговой декларации как безнадежных долгов.

    Задокументируйте свой безнадежный долг.

    Чтобы получить налоговый вычет за безнадежный долг, вы должны доказать, что у вас был юридический долг, и вы не можете взыскать его. Обязательно запишите следующую информацию:

    • Записка или договор, подтверждающий наличие у вас юридической, подлежащей исполнению задолженности. Вам не нужны горы юридических документов, но вам понадобится хотя бы один документ, подтверждающий, что с заемщиком была договоренность о том, что вам нужно вернуть деньги.В противном случае будет определено, что вы сделали подарок, не подлежащий вычету. Устное соглашение допускается, но письменное всегда лучше.
    • Наименование должника . Обязательно укажите информацию о его или ее бизнесе или отношениях с вами.
    • Записи, показывающие вашу основу в долге . Записывайте, сколько денег вы одолжили. Вы не можете вычесть безнадежную задолженность за деньги, которые никогда не получали, например, на невыплаченные алименты.
    • Документация, показывающая, что вы пытались взыскать долг. Любые письма, электронные письма и заметки от телефонных звонков являются примерами документации, которая будет работать.
    • Дополнительная документация, объясняющая, почему долг обесценен . Например, если заемщик обанкротился, вам нужно сохранить эту документацию. Вы можете вычесть долги только в том случае, если они совершенно бесполезны.

    Укажите безнадежную задолженность в своей налоговой декларации.

    Несмотря на то, что иметь безнадежный долг никогда не бывает хорошей ситуации, у вас есть несколько вариантов, которые помогут компенсировать убыток.

    Но есть пара деталей, на которые следует обратить внимание.

    Чтобы вычесть безнадежный долг, вы должны включить эту сумму в свой доход или выдать ссуду наличными

    Например, вы не можете требовать безнадежный долг в отношении денег, которые вы ожидали получить за ремонт кондиционера вашей сестры, даже если она обещала заплатить. Вам нужны веские доказательства, подтверждающие, что выплаты были поняты всеми сторонами, и долг должен быть объявлен полностью бесполезным.

    Если вы можете претендовать на безнадежную задолженность в своей налоговой декларации, вам необходимо заполнить Формы 8949, Продажа и иное отчуждение капитальных активов.

    Безнадежный долг затем будет рассматриваться как краткосрочная потеря капитала путем сначала уменьшения любого прироста капитала по вашему доходу, а затем уменьшения до 3000 долларов США другого дохода, такого как заработная плата.

    Если вы не можете произвести вычет полностью в год убытка, вы можете перенести его на более поздние годы.

    Если вы уже подали декларацию за год, в котором задолженность стала бесполезной, заполните форму Форма 1040X, Налоговая декларация США с поправками , вместе с формой 8949.

    У вас есть семь лет с даты истечения срока подачи вашей первоначальной налоговой декларации для вычета безнадежных безнадежных долгов или два года с даты уплаты налога за этот год, в зависимости от того, что наступит позже.

    Что произойдет, если безнадежный долг вернется к жизни?

    Допустим, вы отказались от выплаты кредита и решили воспользоваться налоговым вычетом за безнадежный долг, не связанный с коммерческой деятельностью.

    Если вы позже получите этот долг, часть или вся полученная сумма может быть засчитана вам как налогооблагаемый доход.

    Однако вам нужно будет уплатить подоходный налог только с той суммы безнадежной задолженности, которая фактически уменьшила ваш налог.

    Эта сумма может оказаться меньше суммы, которую вы вычли при подаче декларации с вычетом безнадежной задолженности.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *