2019 код дохода: Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: расшифровка

Содержание

Порядок указания кода вида дохода и взысканной суммы в платежах на счета физических лиц с 01.06.2020

25 мая 2020 г.

С 01.06.2020 вступают в силу изменения в Федеральный закон от 2 октября 2007 года N229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Федеральный Закон N229-ФЗ), в соответствии с которыми на лиц, выплачивающих гражданину заработную плату и (или) иные доходы, возлагается обязанность указывать в расчетном документе Код вида дохода и сумму, взысканную по исполнительному документу.

Порядок указания кодов вида дохода установлен Банком России Указанием от 14.10.2019 N5286-У «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств», которое вступает в силу с 01.06.2020.

В каких случаях коды дохода указываются?
При выплате гражданину заработной платы и (или) иных доходов, в отношении которых статьей 99 Федерального закона №229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 Федерального закона №229-ФЗ не может быть обращено взыскание в

распоряжениях о переводе денежных средств указываются следующие коды вида дохода:
«1» — при переводе денежных средств, являющихся заработной платой и (или) иными доходами, в отношении которых статьей 99 Федерального закона от 2 октября 2007 года N229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания;
«2» — при переводе денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии со статьей 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года N229-ФЗ не может быть обращено взыскание, за исключением доходов, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года N229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются;
«3»
— при переводе денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года N229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются.

Код вида дохода не указывается при переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьей 99 Федерального закона от 2 октября 2007 года N229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года N229-ФЗ не может быть обращено взыскание.

Где необходимо указывать Код вида дохода и информацию о взысканной сумме?
Код вида дохода отражается в реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения

, перечень реквизитов и форма которого установлены Положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
В соответствии с рекомендациями Банка России (Информационное письмо Банка России от 27.02.2020 NИН-05-45/10 «Об указании в расчетном документе взысканной суммы») информация о взысканной сумме указывается следующая информация.

1. В расчетном документе в реквизите «Назначение платежа» (реквизит 24 платежного поручения) в следующей последовательности: символ «//», «ВЗС» (взысканная сумма), символ «//», сумма цифрами, символ «//».
Например: //ВЗС//1000-00//


При указании суммы цифрами рубли отделяются от копеек знаком минус «-»; если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после знака «-» указывается «00».

2. В Реестре на зачисление денежных средств к расчетному документу на общую сумму взысканная сумма указывается в столбце Реестра «Сумма взыскания при выплате доходов» в соответствующем формате, при этом информация о взысканной сумме не указывается в реквизите «Назначение платежа» расчетного документа. Реестр формируется по одному Коду вида дохода, таким образом перечисление в пользу физических лиц в рамках одного Реестра не может осуществляться с использованием разных Кодов вида дохода.

Что изменится при выплате заработной платы сотрудникам?
В рамках предоставления услуги «Зарплатный проект» при выплате заработной платы и (или) иных доходов, с 01.06.2020 необходимо будет к каждому отправляемому в Банк расчетному документу предоставлять отдельный Реестр на зачисление денежных средств (код вида дохода, указанный в Реестре на зачисление средств, должен соответствовать указанному Коду вида дохода в расчетном документе).

Реестр на зачисление денежных средств изменит свой внешний вид.

Форма Реестра на зачисление денежных средств в электронном виде (формат excel), который направляется в Банк по системе Интернет-банк в виде сообщения свободного формата будет иметь следующий внешний вид:

Имя Описание Обязательное поле

NOMER

Порядковый номер

Обязательное поле

ACCOUNT

Лицевой счет работника (20 знаков)

Обязательное поле

NAME

ФИО (указывается полностью)

Обязательное поле

SUM_PAY

Сумма выплаты

Обязательное поле

KVD

Код вида дохода

Обязательное поле

RECOVERY

Сумма взыскания при выплате доходов

Обязательное поле

При указании суммы цифрами в Реестре на зачисление денежных средств в электронном виде (формат excel) рубли отделяются от копеек знаком точка «.»; если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после знака «.» указывается «00».

С 01.06.2020 при создании платежей с использованием шаблонов обратите внимание на заполнение поля 20 «Наз.пл.».

Рассказать друзьям

ЦБ разъяснил, как заполнить реквизит 20

Банк России в Письме от 10.07.2020 N 45-1-2-ОЭ/10700 напомнил, что с 1 июня 2020 года при выплате зарплаты и иных доходов в реквизите 20 платежки («Наз. пл.») нужно указывать код вида дохода в соответствии с Указанием Банка России от 14.10.2019 N 5286-У. Обязанность указывать код вида дохода не зависит от вида правоотношений (трудовые, гражданско-правовые и т.д.), возникающих между лицом, перечисляющим деньги, и их получателем. Банк России отмечает, что обязанность заполнять реквизит 20 («Наз. пл.») возникает при перечислении физлицу доходов, в отношении которых установлены ограничения и (или) на которые не может быть обращено взыскание (пп. 1, 3 Указания Банка России от 14.10.2019 N 5286-У).

ЦБ России напоминает, что не требуется указывать код при перечислении сумм, которые не являются для физлица доходом. Например:

– тело займа при его выдаче либо погашении;

– деньги, выдаваемые под отчет или в возмещение расходов работника по приобретению чего-либо для работодателя.

Такие суммы не являются доходами, в отношении которых статьями 99 и 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» установлены ограничения.

На заметку: при разработке Указания N 5286-У Центробанк предполагал, что отсутствие кода в платежке станет для банка признаком того, что перечисленную по ней сумму можно списать в счет взыскания долга полностью, без ограничений (п. 7 Сводной таблицы замечаний и предложений по проекту Указания). Поэтому если при переводе подотчетных сумм код дохода не указан, а в банке на работника имеется исполнительный лист, эти средства могут списать. Есть авторские рекомендации при переводе подотчетных сумм указывать код 2 по аналогии с командировочными расходами, которые упомянуты в ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» в числе сумм, на которые нельзя обратить взыскание.

Читайте подробнее

Как организациям бюджетной сферы правильно проставить новые коды доходов в платежных поручениях

С 1 июня 2020 года учреждения бюджетной сферы при перечислении заработной платы и иных выплат своим работникам в платежных поручениях указывают новые реквизиты. Это коды видов доходов, специально определенные для своеобразного обозначения доходов работников, по которым установлены ограничения на взыскание и (или) на которые взыскание обращено быть не может. С одной стороны, закон четко устанавливает требования по указанию кодов. С другой стороны, при непосредственном применении конкретной нормы возникает немало вопросов. В статье мы подготовили комментарии на самые распространенные сложности, которые возникают у бухгалтеров бюджетной сферы при указании новых кодов видов доходов в платежных поручениях.

Общая информация по применению кодов видов доходов

Обязанность по указанию в платежных поручениях новых кодов видов доходов продиктована ч. 5.1 ст. 70 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Федеральный закон № 229-ФЗ). А именно, лица, выплачивающие гражданину заработную плату и (или) иные доходы, в отношении которых ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, обязаны указывать в расчетных документах соответствующий код вида дохода.

Кроме того, лица, выплачивающие должнику заработную плату и (или) иные доходы путем их перечисления на счет должника в банке или иной кредитной организации, обязаны указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу (ч. 3 ст. 98 Федерального закона № 229-ФЗ).

В то же время обеспечение соблюдения требований, предусмотренных статьями 99, 101 Федерального закона № 229-ФЗ, является обязанностью банка или иной кредитной организации, осуществляющей обслуживание счетов должника (ч. 5.2 ст. 70 Федерального закона № 229-ФЗ). Исполняется такая обязанность на основании сведений, указанных лицами, выплачивающими должнику заработную плату и (или) иные доходы, в расчетных документах.

Иными словами, необходимость учреждения по указанию кодов видов доходов и удержанной суммы в расчетных документах при выплате заработной платы и (или) иных доходов взаимосвязана с обязанностью банка (иной кредитной организации) по обеспечению соблюдения требований, предусмотренных статьями 99, 101 Федерального закона № 229-ФЗ. Именно учреждение предоставляет ему такую информацию для исполнения обязанности.

Порядок указания кодов видов доходов

Порядок указания кода вида дохода в расчетных документах установлен Указанием Банка России от 14.10.2019 № 5286-У «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств» (далее — Указание Банка России). В частности, данным Порядком предусматриваются следующие коды:

Код Когда выбирается Пример
1 При переводе денежных средств, являющихся заработной платой и (или) иными доходами, в отношении которых установлены ограничения размеров удержания (ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ) Зарплата.
Оплата по договору подряда.
Оплата больничного листа.
Отпускные.
Материальная помощь
Выплата бывшему сотруднику в связи с профессиональным праздником
2 При переводе денежных средств, являющихся доходами, на которые не может быть обращено взыскание (ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ), за исключением доходов, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются Компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ о труде:
а) в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;
б) в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
в) денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака.
3 При переводе денежных средств, являющихся доходами, к которым ограничения по обращению взыскания не применяются (с ч. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ). Доходы по алиментным обязательствам в отношении несовершеннолетних детей.
Доходы от возмещении вреда в связи со смертью кормильца.
Денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью.
Компенсационные выплаты гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.

 

При переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых установлены ограничения и (или) на которые не может быть обращено взыскание, код вида дохода не указывается (п. 2 Указания Банка России, ст. 99, ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ).

Комментарии по вопросам применения кодов видов доходов

Применение норм названных законов вызвало множество вопросов для конкретных ситуаций. В связи с этим Банком России были подготовлены ответы на часто задаваемые вопросы.

Вопрос Ответ Банка России
Если выплата в пользу физического лица производится одним платежным поручением по нескольким кодам вида дохода, в каком реквизите платежного поручения необходимо указывать эти коды? В платежном поручении может быть указан один из кодов вида дохода, установленных Указанием Банка России. Платежное поручение составляется по каждому виду дохода.
Как заполнить платежное поручение, если удержаний из платежа не производилось? Нужно ли указывать нули? Если удержания не производились, в расчетном документе, реестре к расчетному документу на общую сумму взысканная сумма не указывается.
Является ли целью проставления кодов вида дохода получение банком информации о сумме доходов граждан, на которые может быть направлено взыскание по исполнительному производству (по исполнительному листу, поступившему в банк)? В соответствии с указанными в расчетных документах кодами вида дохода банк или иная кредитная организация осуществляет расчет суммы денежных средств на счете, на которую может быть обращено взыскание или наложен арест.
Обязана ли кредитная организация самостоятельно обеспечивать соответствие реквизитов при приеме платежного поручения к исполнению, если код вида дохода в платежном поручении, составленном клиентом, противоречит указанному назначению платежа? Законодательством не установлены требования в отношении кредитных организаций по контролю наличия в распоряжениях о переводе денежных средств кода вида дохода, правильности его указания и соответствия назначению платежа.
Вправе ли банк принять распоряжение о переводе денежных средств, являющихся зарплатой или иными доходами, если в таком распоряжении не указан код вида дохода, и зачислить их на счет получателя? Распоряжение, в котором отсутствует код вида дохода, подлежит исполнению кредитной организацией при положительном результате других процедур приема к исполнению.

 

Итак, мы рассмотрели нормы, на основании которых учреждения бюджетной сферы должны указывать с 1 июня 2020 года в платежных поручениях коды видов доходов при перечислении заработной платы и (или) иных доходов, а также суммы удержания по исполнительным листам (при наличии). В статье приведены примеры распространенных выплат с указанием кодов видов доходов и разъяснения Банка России по возникшим в процессе исполнения законодательных норм вопросам.

Опубликовано

26 Кодекс США § 32 — Трудовой доход | Кодекс США | Закон США

с поправкой на инфляцию для определенных лет

Для корректировки инфляции некоторых статей в этом разделе см. Процедуры получения доходов, перечисленные в таблице под разделом 1 этого заголовка.

Ссылки в тексте

Закон о социальном обеспечении, упомянутый в подст. (c) (2) (B) (v), (m) и (n) (1) (D), закон от 14 августа 1935 г., гл. 531, 49 Stat. 620. Части A, B и E раздела IV Закона обычно подразделяются на части A (§601 et seq.), B (§620 и след.) И E (§670 и след.), Соответственно, подглавы IV главы 7 Раздела 42 «Общественное здравоохранение и благосостояние». Разделы 205 (c) (2) (B) (i) и 407 (d) (4), (7) Закона подразделяются на разделы 405 (c) (2) (B) (i) и 607 (d). ) (4), (7), соответственно, Раздела 42. Для полной отнесения этого Закона к Кодексу см. Раздел 1305 Раздела 42 и Таблицы.

Жилищный закон Соединенных Штатов от 1937 года, упомянутый в подст. (l) (1), закон от 1 сентября 1937 г., гл. 896, в общем пересмотренном Pub.L. 93–383, раздел II, §201 (a), 22 августа 1974 г., 88 Stat. 653, который в целом относится к главе 8 (§1437 и последующие) раздела 42 «Общественное здравоохранение и благосостояние». Для полной отнесения этого Закона к Кодексу см. Примечание к сокращенному заголовку в разделе 1437 раздела 42 и таблиц.

Жилищный закон 1949 года, упомянутый в подст. (l) (2), закон от 15 июля 1949 г., гл. 338, 63 Стат. 413 с поправками. Раздел V Закона обычно относится к подразделу III (§ 1471 и последующие) главы 8A Раздела 42.Для полной отнесения этого Закона к Кодексу см. Примечание к Краткому названию, изложенное в разделе 1441 Раздела 42 и Таблиц.

Раздел 101 Закона о жилищном строительстве и городском развитии 1965 года, упомянутый в подст. (l) (3) — это раздел 101 Pub. L. 89–117, раздел I, 10 августа 1965 г., 79 Stat. 451, который ввел в действие раздел 1701 Раздела 12, Банки и банковское дело, и внес поправки в разделы 1451 и 1465 Раздела 42.

Разделы 221 (d) (3), 235 и 236 Национального жилищного закона, указанные в подст.(l) (4), относятся к разделам 1715l (d) (3), 1715z и 1715z – 1, соответственно, раздела 12.

Закон о пищевых продуктах и ​​питании 2008 г., упомянутый в подст. (l) (5), является Pub. L. 88–525, 31 августа 1964 г., 78 Stat. 703, который в целом относится к главе 51 (§2011 и последующие) раздела 7 «Сельское хозяйство». Полную отнесение этого Закона к Кодексу см. В примечании к краткому заголовку, приведенному в разделе 2011 раздела 7 и таблиц.

Поправки

2021 — п. (c) (1) (A). Паб. L. 117–2, §9623 (b) (1), вычеркнуты заключительные положения, которые гласят: «Для целей предыдущего предложения семейное положение определяется в соответствии с разделом 7703.”

Подсек. (c) (1) (E) (ii). Паб. L. 117–2, §9623 (b) (2), вычеркнуто «(в значении статьи 7703)» после «состоит в браке».

Подсек. (c) (1) (F). Паб. L. 117–2, §9622 (a), зачеркнутый заголовок и текст подпункта. (F). Текст гласит: «В соответствии с этим разделом не допускается кредитование любого правомочного лица, имеющего одного или нескольких подходящих детей, если ни один из подходящих детей такого лица не принимается во внимание в соответствии с подразделом (b) по причине параграфа (3) (D ). »

Подсек.(г). Паб. L. 117–2, §9623 (a), в соответствии с абз. (1), вставлен заголовок и добавлен п. (2).

Подсек. (г) (1). Паб. L. 117–2, §9623 (b) (3), вычеркнуто «(в значении статьи 7703)» после «состоит в браке».

Подсек. (i) (1). Паб. L. 117–2, §9624 (a), заменил «10 000 долларов» на «2 200 долларов».

Подсек. (j) (1). Паб. L. 117–2, §9624 (b) (1), добавлено «(2021 в случае суммы в долларах в подразделе (i) (1))» после «2015» во вводных положениях.

Подсек. (j) (1) (B) (i). Паб. L. 117–2, §9624 (b) (2) (A), заменено «подраздел (b) (2) (A)» на «подраздел (b) (2) (A) и (i) (1)». ».

Подсек. (j) (1) (B) (iii). Паб. L. 117–2, §9624 (b) (2) (B) — (4), добавлен п. (iii).

Подсек. (п). Паб. L. 117–2, §9621 (a), добавлен подст. (п).

2018 — Подст. (б) (2) (В). Паб. L. 115–141, §101 (a) (1), вычеркнуто, п. (i) обозначение и заголовок и вычеркнутые ст. (ii) и (iii), которые связаны с корректировкой на инфляцию за налогооблагаемые годы после 2015 года и применением положений об округлении в подст.(j) (2) (A) этого раздела соответственно.

Подсек. (j) (1). Паб. L. 115–141, §101 (a) (2) (A), во вводных положениях заменено «после 2015 года» на «после 1996 года».

Подсек. (j) (1) (B). Паб. L. 115–141, §101 (a) (2) (B), добавлен «путем замены в подпункте (A) (ii) этого» после «определено» во вводных положениях.

Подсек. (j) (1) (B) (i). Паб. L. 115–141, §101 (a) (2) (C), вычеркнуто «путем замены» после «(i) (1)» и «в подпункте (A) (ii) этого» после «’календарь 2016 год »».

Подсек. (j) (1) (B) (ii). Паб. L. 115–141, §101 (a) (2) (D), заменил «сумма 5000 долларов в подразделе (b) (2) (B),« календарный год 2008 »на« календарный год 2016 »» на «сумму 3000 долларов. в подпункте (b) (2) (B) (iii), заменив «календарный год 2007» на «календарный год 2016» в подпункте (A) (ii) такого раздела 1 ».

Подсек. (л). Паб. L. 115–141, §401 (b) (4), вычеркнуто «и любые выплаты, произведенные такому физическому лицу (или такому супругу) работодателем в соответствии с разделом 3507» после «причина данного раздела» в заключительных положениях.

2017 — Подсек. (b) (2) (B) (ii) (II), (j) (1) (B) (i), (ii). Паб. L. 115–97 заменено «на« календарный год 2016 »в подпункте (A) (ii)» на «на« календарный 1992 год »в подпункте (B)».

2015 — п. (б) (1). Паб. L. 114–113, §103 (a), пар. (1) в общем. До внесения изменений в п. (1) предоставил кредит и процентное соотношение для лиц, имеющих право на участие, с 1, 2 или более детьми или без них.

Подсек. (б) (2) (В). Паб. L. 114–113, §103 (b), подпункт с поправками(B) в общем. До внесения поправок текст гласил: «В случае совместной декларации, поданной правомочным лицом и его супругой, сумма поэтапного отказа, определенная в соответствии с подпунктом (А), будет увеличена на 3000 долларов».

Подсек. (б) (3). Паб. L. 114–113, §103 (c), зачеркнутый абз. (3) который предусматривал повышенный процент кредита для налогоплательщиков с 3 или более подходящими детьми и снижение штрафа за брак в налоговые годы, начинающиеся после 2008 г. и до 2018 г., с поправкой на инфляцию.

Подсек. (м). Паб. L. 114–113, §204 (a), вставленный «не позднее срока подачи декларации за налоговый год» перед отчетным периодом.

2014 — п. (б) (1). Паб. L. 113–295, §221 (a) (3) (A), вычеркнутый подпункт. (A) обозначение, заголовок «Общие» и вводные положения «В случае налогооблагаемых лет, начинающихся после 1995 года:» перед таблицей и вычеркнутые подпункты. (B) и (C), которые относятся к переходным процентам на 1995 год и переходным процентам на 1994 год, соответственно, а также к измененной марже.

Подсек. (б) (2) (В). Паб. L. 113–295, §221 (a) (3) (B), заменено «увеличено на 3000 долларов». для «увеличено на —

»

“(i) 1000 долларов в случае налоговых лет, начинающихся в 2002, 2003 и 2004 годах,

“(ii) 2000 долларов в случае налоговых лет, начинающихся в 2005, 2006 и 2007 годах, и

«(iii) 3000 долларов в случае налоговых лет, начинающихся после 2007 года».

Подсек. (b) (3) (B) (ii). Паб. L. 113–295, §206 (a), во вводных положениях заменено «после 2009 года» на «в 2010 году».

2013 — п. (б) (3). Паб. L. 112–240 заменено «на определенные годы» на «2009, 2010, 2011 и 2012» в заголовке и «после 2008 года и до 2018 года» на «в 2009, 2010, 2011 или 2012» во вступительных положениях.

2010 — п. (б) (3). Паб. L. 111–312 заменил «2009, 2010, 2011 и 2012» на «2009 и 2010» в заголовке и «, 2010, 2011 или 2012» на «или 2010» во вступительных положениях.

Подсек. (грамм). Паб. L. 111–226 вычеркнутый подст. (грамм). Текст гласит:

.

«(1) Возврат излишка авансовых платежей.—Если какой-либо платеж производится физическому лицу в соответствии с разделом 3507 в течение любого календарного года, то налог, взимаемый данной главой за последний налоговый год физического лица, начинающийся в этом календарном году, увеличивается на общую сумму таких платежей.

«(2) Сверка авансовых платежей и разрешенных кредитов. — Любое увеличение налога в соответствии с пунктом (1) не должно рассматриваться как налог, взимаемый данной главой для целей определения суммы любого кредита (кроме кредита, разрешенного подразделом (а)) допускается в соответствии с этой частью.”

2009 — п. (б) (3). Паб. Л. 111–5 добавлен п. (3).

2008 — Подст. (c) (2) (B) (vi). Паб. Л. 110–245 с поправками, п. (vi) в целом. До внесения изменений п. (vi) читать следующим образом: «в случае окончания любого налогового года —

.

“(I) после даты вступления в силу этого пункта, и

“(II) до 1 января 2008 г.,

налогоплательщик может принять решение рассматривать суммы, исключенные из валового дохода в соответствии с разделом 112, как трудовой доход ».

Подсек. (1) (5).Паб. L. 110–246, §4002 (b) (1) (B), (2) (O), заменил «Закон о пищевых продуктах и ​​питании от 2008 года» на «Закон о продовольственных талонах 1977 года».

2006 — Подраздел. (c) (2) (B) (vi) (II). Паб. В L. 109–432 вместо «2007» «2008».

2005 — Подст. (c) (2) (B) (vi) (II). Паб. В L. 109–135 «2007» заменено на «2006».

2004 — Подраздел. (c) (1) (C) — (G). Паб. L. 108–311, §205 (b) (1), подпункты переименованы. (D) — (G) как (C) — (F), соответственно, и вычеркнуты бывшие подпункты. (C) которые связаны с двумя или более детьми, претендующими на квалификацию.

Подсек. (c) (2) (B) (vi). Паб. L. 108–311, §104 (b), добавлен п. (vi).

Подсек. (в) (3). Паб. L. 108–311, §205 (a), пар. (3) как правило, заменяя подпар. (A) — (D) для бывших подпунктов. (A) — (E), в отношении подходящего ребенка в целом, теста на родство, требований к возрасту, требований к идентификации и требований к месту жительства.

Подсек. (в) (4). Паб. L. 108–311, §205 (b) (2), заменено «(3) (C)» на «(3) (E)».

Подсек. (м). Паб. L. 108–311, §205 (b) (3), заменено «(c) (1) (E)» на «(c) (1) (F)».

2002 — пп. (g) (2). Паб. В L. 107–147 слово «часть» заменено на «часть».

2001 — пп. (а) (2) (В). Паб. L. 107–16, §303 (d) (1), вычеркнуто «модифицировано» перед «скорректированным валовым доходом».

Подсек. (Би 2). Паб. L. 107–16, §303 (a) (1), пар. заголовок без изменений, существующие положения обозначены как подпункт. (A), вставлен абз. заголовок заменен «В соответствии с подпунктом (B), заработанные» на «Заработанные» и добавлен подпункт. (В).

Подсек. (c) (1) (C).Паб. L. 107–16, §303 (f), изменены заголовок и текст подпункта. (C) в общем. До внесения поправок текст читался следующим образом: «Если 2 или более физических лиц (кроме этого подпункта и после применения подпункта (B)) будут рассматриваться как имеющие право на участие лица в отношении одного и того же ребенка, подлежащего налогообложению, в течение налогооблагаемых лет, начинающихся в одном и том же календаре. год, только физическое лицо с самым высоким модифицированным скорректированным валовым доходом за такие налогооблагаемые годы будет считаться правомочным лицом в отношении такого подходящего ребенка.”

Подсек. (c) (2) (A) (i). Паб. L. 107–16, §303 (b), добавлено «но только если такие суммы включаются в валовой доход за налоговый год» после «компенсации другим работникам».

Подсек. (c) (3) (A) (ii). Паб. L. 107–16, §303 (e) (2) (B), вычеркнуто «кроме случаев, предусмотренных в подпункте (B) (iii)» перед «кто имеет».

Подсек. (c) (3) (B) (i). Паб. L. 107–16, §303 (e) (1), изменен заголовок, вводные положения и подпункт. (III) п. (i) без изменений и дополненных подпунктов.(I) и (II) в целом. До внесения поправок в пп. (I) и (II) читаются следующим образом:

«(I) сын или дочь налогоплательщика, либо потомок любого из них,

«(II) пасынок или падчерица налогоплательщика, или».

Подсек. (c) (3) (B) (iii). Паб. L. 107–16, §303 (e) (2) (A), изменен заголовок без изменений и исправлен текст в целом. До внесения поправок текст гласил: «Для целей пункта (i) (III) термин« приемлемый приемный ребенок »означает лицо, не указанное в пункте (i) (I) или (II), которое —

«(Я) является братом, сестрой, сводным братом или сводной сестрой налогоплательщика (или потомком любого такого родственника) или передан налогоплательщику уполномоченным агентством по трудоустройству,

«(II) налогоплательщик заботится как о собственном ребенке налогоплательщика, и

«(III) имеет то же основное место жительства, что и налогоплательщик, в течение всего налогового года налогоплательщика.”

Подсек. (c) (3) (E). Паб. L. 107–16, §303 (h), заменено «подпункт (A) (ii)» на «подпункты (A) (ii) и (B) (iii) (II)».

Подсек. (в) (5). Паб. L. 107–16, §303 (d) (2) (A), зачеркнутый заголовок и текст пар. (5), в котором «модифицированная скорректированная валовая прибыль» определяется как скорректированная валовая прибыль без учета определенных описанных сумм и увеличенная на определенные описанные суммы.

Подсек. (е) (2) (В). Паб. L. 107–16, §303 (d) (2) (B), вычеркнуто «модифицированный» перед «скорректированным валовым доходом» в двух местах.

Подсек. (час). Паб. L. 107–16, §303 (c), зачеркнутый заголовок и текст подпункта. (час). Текст гласит: «Кредит, разрешенный в соответствии с настоящим разделом для налогового года, должен быть уменьшен на сумму налога, взимаемого в соответствии с разделом 55 (в отношении альтернативного минимального налога) в отношении такого налогоплательщика за такой налоговый год».

Подсек. (j) (1) (B). Паб. L. 107–16, §303 (a) (2), подпункт с поправками (B) в общем. До внесения поправок подпар. (B) читается следующим образом: «Корректировка стоимости жизни, определенная в соответствии с разделом 1 (f) (3) для календарного года, в котором начинается налоговый год, определяемая путем замены« календарного года 1995 »на« календарный год 1992 ». в подпункте (B) этого.”

Подсек. (j) (2) (A). Паб. L. 107–16, §303 (a) (3), заменено «подраздел (b) (2) (A) (после увеличения в соответствии с подпунктом (B))» на «подраздел (b) (2)».

Подсек. (п). Паб. L. 107–16, §201 (c) (3), зачеркнутый заголовок и текст подпункта. (n), которые увеличили размер кредита, разрешенного в соответствии с данным разделом в случае налогоплательщика, в отношении которого разрешен налоговый кредит на ребенка в соответствии с разделом 24 (a), описали сумму увеличения и изложили положения, касающиеся координации с другими кредитами. допускается по этой части.

1999 — п. (c) (3) (B) (iii). Паб. Л. 106–170 добавлен пп. (I) и переименовали бывшие подкл. (I) и (II) как (II) и (III) соответственно.

1998 — п. (c) (1) (F). Паб. L. 105–206, §6021 (a), добавлены вводные положения и вычеркнуты прежние вводные положения, которые гласят следующее: «Термин« правомочное лицо »не включает лиц, которые не включают в налоговую декларацию для налогооблагаемого год-«.

Подсек. (c) (1) (G). Паб. L. 105–206, §6021 (b) (2), добавлен подпункт.(ГРАММ).

Подсек. (c) (2) (B) (v). Паб. L. 105–206, §6010 (p) (2), перед словом «но только» добавлено «должны приниматься во внимание».

Подсек. (c) (3) (A) (ii) — (iv). Паб. L. 105–206, §6021 (b) (3), добавлено «и» в конце п. (ii), заменил точку на «и» в конце п. (iii) и вычеркнутый п. (iv) который гласит: «в отношении кого налогоплательщик соответствует идентификационным требованиям подпункта (D)».

Подсек. (c) (3) (D) (i). Паб. L. 105–206, §6021 (b) (1), изменен заголовок без изменений и исправлен текст п.(i) в целом. До внесения поправок текст гласил: «Требования этого подпункта выполняются, если налогоплательщик указывает имя, возраст и ИНН каждого ребенка, отвечающего требованиям (без учета этого подпункта), в налоговой декларации за налоговый год».

Подсек. (c) (5) (A). Паб. L. 105–206, §6010 (p) (1) (A), вставлено «и увеличено на суммы, указанные в подпункте (C)» перед концом периода.

Подсек. (c) (5) (B). Паб. L. 105–206, §6010 (p) (1) (B), (C), вставлено «или» в конце п.(iii) и замещенный кл. (iv) (III) и заключительные положения для бывших пп. (iv) (III), (v), (vi) и заключительные положения, которые гласят:

“(III) прочие профессии или предприятия

«(v) проценты, полученные или начисленные в течение налогового года, который освобожден от налога, установленного настоящей главой, и

«(vi) суммы, полученные в качестве пенсии или аннуитета, а также любые распределения или выплаты, полученные от индивидуального пенсионного плана, налогоплательщиком в течение налогового года в объеме, не включенном в валовой доход.

Для целей пункта (iv) не должны приниматься во внимание статьи, относящиеся к торговле или бизнесу, заключающемуся в предоставлении услуг налогоплательщиком как наемным работником. Пункт (vi) не должен включать любую сумму, которая не включается в валовой доход в соответствии с разделами 402 (c), 403 (a) (4), 403 (b), 408 (d) (3), (4), или (5), или 457 (e) (10) ».

Подсек. (c) (5) (C). Паб. L. 105–206, §6010 (p) (1) (C), добавлен подпункт. (С).

Подсек. (м), (п). Паб.L. 105–206, §6003 (b), переименованный в подст. (m), относящиеся к дополнительному детскому кредиту, как (n), и измененный текст в целом. До внесения поправок текст гласил:

«(1) В целом. — В случае налогоплательщика, в отношении которого разрешен зачет в соответствии с разделом 24 за налоговый год, в качестве кредита в соответствии с настоящим разделом допускается сумма, равная дополнительному детскому зачету ( при наличии), установленного для такого налогоплательщика за такой налоговый год в соответствии с частью (2). Такой зачет должен быть дополнен к зачислению, разрешенному в соответствии с подразделом (а).

«(2) Дополнительный детский кредит. — Для целей данного подраздела дополнительный детский кредит — это сумма, равная превышению (при наличии) —

.

«(A) сумма, определенная в соответствии с разделом 24 (d) (1) (A), сверх

«(B) сумма, определенная в соответствии с разделом 24 (d) (1) (B).

Суммы, указанные в подпунктах (A) и (B), должны определяться так, как если бы раздел 24 (d) применялся ко всем налогоплательщикам.

«(3) Согласование с разделом 24. — Сумма кредита в соответствии с разделом 24 должна быть уменьшена на сумму кредита, разрешенную в соответствии с этим подразделом.”

1997 — п. (c) (2) (B) (v). Паб. L. 105–34, §1085 (c), добавлен п. (v).

Подсек. (в) (4). Паб. L. 105–34, §312 (d) (2), вычеркнуто «(как определено в разделе 1034 (h) (3)» после «отбывать на продолжительной действительной службе» и вставлено в конце «Для целей предыдущего предложения»). термин «расширенная действующая служба» означает любой период активной службы в соответствии с вызовом или приказом о такой службе в течение периода, превышающего 90 дней, или на неопределенный срок ».

Подсек. (c) (5) (B). Паб. Л.105–34, §1085 (d) (4), вставленный в конце заключительных положений «Пункт (vi) не должен включать какую-либо сумму, которая не включается в валовой доход по причине статей 402 (c), 403 (a) ( 4), 403 (b), 408 (d) (3), (4) или (5), или 457 (e) (10) ».

Подсек. (c) (5) (B) (iv). Паб. L. 105–34, §1085 (b), во вводных положениях заменено «75 процентов» на «50 процентов».

Подсек. (c) (5) (B) (v), (vi). Паб. L. 105–34, §1085 (d) (1) — (3), добавлены пп. (v) и (vi).

Подсек. (k). Паб. Л.105–34, §1085 (a) (1), добавлен подст. (k). Бывший подст. (k) переименован (l).

Подсек. (л). Паб. L. 105–34, §1085 (a) (1), переименованный в подст. (k) как (l). Бывший подст. (l) переименован (m).

Подсек. (м). Паб. L. 105–34, §1085 (a) (1), переименованный в подст. (l) как (m) в отношении идентификационных номеров.

Паб. L. 105–34, §101 (b), добавлен подст. (m) относящиеся к дополнительному детскому кредиту.

1996 — Subsec. (а) (2) (В). Паб. L. 104–193, §910 (a), перед «скорректированным валовым доходом» добавлено слово «изменено».

Подсек. (Би 2). Паб. L. 104–193, §909 (a) (3), изменен заголовок без изменений и исправлен текст в целом. До внесения поправок текст состоял из подпунктов. Таблицы (A) и (B) для определения суммы заработанного дохода для налоговых лет, начинающихся после 1994 г., и для налоговых лет, начинающихся в 1994 г.

Подсек. (c) (1) (C). Паб. L. 104–193, §910 (a), перед «скорректированным валовым доходом» добавлено слово «изменено».

Подсек. (c) (1) (F). Паб. L. 104–193, §451 (a), добавлен подпункт.(F).

Подсек. (в) (5). Паб. L. 104–193, §910 (b), добавлен п. (5).

Подсек. (е) (2) (В). Паб. L. 104–193, §910 (a), добавлено слово «модифицированный» перед «скорректированным валовым доходом» в двух местах.

Подсек. (i) (1). Паб. L. 104–193, §909 (a) (1), заменил «2200 долларов» на «2350 долларов».

Подсек. (i) (2). Паб. L. 104–193, §909 (b), добавлены подпункты. (D) и (E) и заключительные положения.

Подсек. (j). Паб. L. 104–193, §909 (a) (2), изменен заголовок без изменений и исправлен текст в целом.До внесения поправок текст гласил:

«(1) В целом. — В случае любого налогового года, начинающегося после 1994 года, каждая сумма в долларах, указанная в подразделе (b) (2) (A), увеличивается на сумму, равную —

“(A) такая сумма в долларах, умноженная на

»(B) корректировка на стоимость жизни, определенная в соответствии с разделом 1 (f) (3), для календарного года, в котором начинается налоговый год, путем замены« календарного года 1993 »на« календарный год 1992 ».

“(2) Округление.—Если любая сумма в долларах после увеличения в соответствии с пунктом (1) не кратна 10 долларам, такая долларовая сумма должна быть округлена до ближайшего кратного 10 долларов (или, если такая долларовая сумма кратна 5 долларам, такая долларовая сумма должна быть увеличился до следующего более высокого кратного 10 долларов) ».

Подсек. (л). Паб. L. 104–193, §451 (b), добавлен подст. (л).

1995 — Подсек. (i) — (k). Паб. Л. 104–7 добавлен пп. (i) и изменили название бывших подразделов. (i) и (j) как (j) и (k) соответственно.

1994 — пп.(c) (1) (E). Паб. L. 103–465, §722 (a), добавлен подпункт. (E).

Подсек. (c) (2) (B) (iv). Паб. L. 103–465, §723 (a), добавлен п. (iv).

Подсек. (c) (3) (D) (i). Паб. L. 103–465, §742 (a), изменен заголовок и текст п. (i) в целом. До внесения поправок текст гласил: «Требования этого подпункта соблюдены, если —

«(I) налогоплательщик включает имя и возраст каждого ребенка, отвечающего требованиям (без учета этого подпункта), в налоговой декларации за налоговый год, и

«(II) в случае физического лица, достигшего возраста 1 года до окончания налогового года налогоплательщика, налогоплательщик включает идентификационный номер налогоплательщика такого лица в такую ​​налоговую декларацию за такой налоговый год.”

Подсек. (в) (4). Паб. L. 103–465, §721 (a), добавлен п. (4).

1993 — п. (а). Паб. L. 103–66, §13131 (a), изменен заголовок и текст подст. (а) в целом. До внесения поправок текст гласил: «В случае правомочного физического лица разрешается зачет налога, взимаемого этим подзаголовком за налоговый год, в сумме, равной —

.

“(1) кредит на основной заработанный доход и

«(2) кредит на медицинское страхование».

Подсек.(б). Паб. L. 103–66, §13131 (a), в заголовке заменено «Проценты и суммы» на «Расчет кредита» и изменен текст в целом. До внесения поправок текст касался метода расчета кредита на заработанный доход и кредита на медицинское страхование.

Подсек. (c) (1) (A). Паб. L. 103–66, §13131 (b), изменены заголовок и текст подпункта. (А) в общем. До внесения поправок текст гласил: «Термин« подходящее физическое лицо »означает любое физическое лицо, имеющее ребенка, отвечающего критериям налогового года.”

Подсек. (c) (3) (D) (ii). Паб. L. 103–66, § 13131 (d) (1), переименованный в п. (iii) вместо (ii) заменить «пункт (i)» на «пункт (i) или (ii)» и вычеркнуть заголовок и текст бывшего пункта. (ii). Текст гласит: «В случае любого налогоплательщика, в отношении которого разрешен кредит на медицинское страхование в соответствии с подразделом (а) (2), Секретарь может потребовать от налогоплательщика указать номер страхового полиса или другое адекватное доказательство страхования в дополнение к любой информации, которая должна быть включена в пункт (i).”

Подсек. (i) (1). Паб. L. 103–66, § 13131 (c) (1), добавлен п. (1) и вычеркнутый текст и заголовок бывшего абз. (1). Текст гласит: «В случае любого налогового года, начинающегося после соответствующего календарного года, каждая сумма в долларах, указанная в пункте (2) (B), увеличивается на сумму, равную —

.

“(A) такая сумма в долларах, умноженная на

«(B) корректировка стоимости жизни, определенная в соответствии с разделом 1 (f) (3), для календарного года, в котором начинается налоговый год, путем замены« календарного года 1984 »на« календарный год 1989 »в подпункте ( Б) оного.”

Подсек. (i) (2), (3). Паб. L. 103–66, § 13131 (c), измененное определение пар. (3) как (2) и вычеркнуты бывшие абз. (2) в котором определены условия для целей корректировки на инфляцию в п. (1).

1990 — п. (а). Паб. L. 101–508, §11111 (a), исправленный подст. (а) в целом. До внесения поправок в подст. (a) читать следующим образом: «В случае правомочного физического лица разрешается зачет налога, взимаемого данным подзаголовком за налоговый год, в размере, равном 14 процентам от такой части заработанного дохода за налоговый год. as не превышает 5714 долларов США.”

Подсек. (б). Паб. L. 101–508, §11111 (a), заменен заголовок на «Ограничение» и изменен подст. (б) в целом. До внесения поправок в подст. (b) читать следующим образом: «Сумма кредита, разрешенного налогоплательщику в соответствии с подразделом (а) за любой налоговый год, не должна превышать превышение (если таковое имеется) —

.

«(1) максимальный кредит, разрешенный согласно подразделу (а) любому налогоплательщику, более

«(2) 10 процентов скорректированного валового дохода (или, если больше, заработанного дохода) налогоплательщика за налоговый год, превышающего 9000 долларов.

В случае любого налогового года, начинающегося в 1987 году, пункт (2) должен применяться путем замены «$ 9000» «6500 долларов» ».

Подсек. (c). Паб. L. 101–508, §11111 (a), исправленный подст. (c) как правило, вставка «и особых правил» в заголовок и замена настоящих положений на положения, определяющие «правомочное лицо» и «трудовой доход».

Подсек. (i) (1) (B). Паб. L. 101–508, §11101 (d) (1) (B), заменено «1989» на «1987».

Подсек. (i) (2) (A). Паб.L. 101–508, §11111 (e) (1), (2), заменил «пункт (i) подпункта (B)» на «пункт (i) или (ii) подпункта (B)» в п. (i) и «пункт (ii)» вместо «пункта (iii)» в п. (ii).

Подсек. (i) (2) (B). Паб. L. 101–508, §11111 (e) (3), подпункт с поправками. (B) в общем. До внесения поправок подпар. (B) читать следующим образом: «Суммы в долларах, упомянутые в этом подпункте, составляют:

.

«(i) сумма в размере 5714 долларов, указанная в подразделе (а),

«(ii) сумма в 6500 долларов, указанная в последнем предложении подпункта (b), и

«(iii) сумма в размере 9000 долларов, указанная в подпункте (b) (2).”

Подсек. (j). Паб. L. 101–508, §11111 (b), добавлен подст. (j).

1988 — п. (час). Паб. L. 100–647, §1007 (g) (12), вычеркнуто «для налогоплательщиков, не являющихся корпорациями» после «альтернативного минимального налога».

Подсек. (i) (3). Паб. L. 100–647, §1001 (c), пар. (3) в целом. До внесения изменений в п. (3) гласит следующее: «Если любое увеличение, определенное в соответствии с пунктом (1), не кратно 10 долларам, такое увеличение должно быть округлено до ближайшего кратного 10 долларов (или, если такое увеличение кратно 5 долларам, такое увеличение должно быть увеличенным до следующего более высокого кратного 10 долларов).”

1986 — п. (а). Паб. L. 99–514, §111 (a), заменено «14 процентов» на «11 процентов» и «5 714 долларов» на «5000 долларов».

Подсек. (б). Паб. L. 99–514, §111 (b), исправленный подст. (б) в целом. До внесения поправок в подст. (b) читать следующим образом: «Сумма кредита, разрешенного налогоплательщику в соответствии с подразделом (а) за любой налоговый год, не должна превышать превышение (если таковое имеется) —

.

“(1) 550 долл. США, более

“(2) 12 2 9 процентов такой части скорректированного валового дохода (или, если больше, заработанного дохода) налогоплательщика за налоговый год, превышающего 6500 долларов.”

Подсек. (c) (1) (A) (i). Паб. L. 99–514, §1301 (j) (8), «раздел 143» заменен «статьей 7703».

Паб. L. 99–514, §104 (b) (1) (B), заменено «раздел 151 (c) (3)» на «раздел 151 (e) (3)».

Подсек. (c) (1) (C). Паб. L. 99–514, §1272 (d) (4), вычеркнуто «или 931» после «911» в заголовке и исправлен текст в целом. До внесения поправок текст гласил: «Термин« подходящее физическое лицо »не включает лицо, которое в течение налогового года претендует на получение льгот в размере —

.

«(i) раздел 911 (касающийся граждан или жителей Соединенных Штатов, проживающих за границей),

«(ii) раздел 931 (касающийся доходов из источников, находящихся во владении Соединенных Штатов).”

Подсек. (г). Паб. L. 99–514, §1301 (j) (8), «раздел 143» заменен «статьей 7703».

Подсек. (f) (2) (A), (B). Паб. L. 99–514, §111 (d) (1), добавлены подпункты. (A) и (B) и вычеркнуты бывшие подпарки. (A) и (B), которые читаются следующим образом:

“(A) для заработанного дохода от 0 до 11 000 долларов США и

«(B) для скорректированного валового дохода от 6500 до 11000 долларов».

Подсек. (я). Паб. L. 99–514, §111 (c), добавлен подст. (я).

1984 — Pub. Л.98–369, §471 (c), раздел 43 этого заголовка перенумерован на этот раздел.

Подсек. (а). Паб. L. 98–369, §1042 (a), заменено «11 процентов» на «10 процентов».

Подсек. (б) (1). Паб. L. 98–369, §1042 (d) (1), заменил «550 долларов» на «500 долларов».

Подсек. (Би 2). Паб. L. 98–369, §1042 (b), заменил «12 2 9 процентов» на «12,5 процентов» и «6500 долларов США» на «6000 долларов США».

Подсек. (c) (1) (A) (i). Паб. L. 98–369, §423 (c) (3) (A), добавлен «или имел бы такое право, если бы не пункт (2) или (4) статьи 152 (e)».

Подсек. (c) (1) (B). Паб. L. 98–369, §423 (c) (3) (B), заменено «как физическое лицо в течение более половины налогового года» на «как физическое лицо».

Подсек. (е) (2) (А). Паб. L. 98–369, §1042 (d) (2), заменено «от 0 до 11 000 долларов» на «от 0 до 10 000 долларов».

Подсек. (е) (2) (В). Паб. L. 98–369, §1042 (d) (2), заменено «от 6 500 до 11 000 долларов» на «от 6 000 до 10 000 долларов».

Подсек. (час). Паб. L. 98–369, §1042 (c), добавлен подст.(час).

1983 — п. (c) (2) (A) (ii). Паб. L. 98–21 добавлен перед отчетным периодом, «но такая чистая прибыль должна определяться с учетом вычета, разрешенного налогоплательщику в соответствии с разделом 164 (f)».

1981 — п. (c) (1) (C). Паб. L. 97–34 вычеркнул ссылку на раздел 913 в заголовке, заменив «относящийся к гражданам или резидентам Соединенных Штатов, проживающих за границей» на «относящийся к доходу, полученному лицами в определенных лагерях за пределами Соединенных Штатов» в п. (i), зачеркнуто п.(ii) в котором сделана ссылка на раздел 913 и изменено определение ст. (iii) как (ii).

1980 — п. (c) (1) (C). Паб. L. 96–222, §101 (a) (1), в заголовке заменено «кто претендует на выгоду по разделу 911, 913 или 931» на «имеет право исключать доход в соответствии с разделом 911», а в тексте заменено «претендует на выгоду от »Для« имеет право исключить любые суммы из валового дохода в соответствии с »и добавлена ​​ссылка на раздел 913 (относящийся к вычету на определенные расходы, связанные с проживанием за границей).

Подсек.(г), (з). Паб. L. 96–222, §101 (a) (2) (E), переименованный в подст. (h) как (g).

1978 — п. (а). Паб. L. 95–600, §104 (a), заменил «подзаголовок» на «главу» и «5000 долларов» на «4000 долларов».

Подсек. (б). Паб. L. 95–600, §104 (b), заменено положение, ограничивающее допустимый зачет суммой, не превышающей 500 долларов США сверх 12,5 процента скорректированного валового дохода за налоговый год, превышающего 6000 долларов США, для положения, ограничивающего допустимый кредит до суммы, уменьшенной на 10 процентов от скорректированного валового дохода за налоговый год, превышающего 4000 долларов.

Подсек. (в) (1). Паб. L. 95–600, §104 (e), пар. (1) как правило, замена в определении правомочного лица того, кто состоит в браке и имеет право на вычет в соответствии с разделом 151 за ребенка, при условии, что ребенок имеет то же основное местожительство, что и физическое лицо, и место жительства находится в Соединенных Штатах, является переживший супруг (а) или глава семьи, при условии, что домохозяйство находится в Соединенных Штатах для того, кто ведет домохозяйство в Соединенных Штатах, которое является основным местом проживания этого лица, и ребенка этого лица, отвечающего требованиям раздела 151 ( e) (1) (B) или ребенок того человека, который является инвалидом по смыслу статьи 72 (m) (7) и которому данное лицо имеет право требовать вычета в соответствии с разделом 151.

Подсек. (c) (1) (C). Паб. L. 95–615, §202 (f) (5), который направил поправку в подст. (c) (1) (B) путем замены «(относящегося к доходу, полученному работниками в определенных лагерях)» на «(относящемуся к полученному доходу из источников за пределами Соединенных Штатов)», было выполнено в подст. (c) (1) (C), чтобы отразить вероятное намерение Конгресса и общую поправку к подст. (c) (1) от Pub. L. 95–600, который вводит в действие положения, ранее содержащиеся в подст. (c) (1) (B) в подст. (c) (1) (C).

Подсек.(c) (2) (B). Паб. L. 95–600, §104 (d), пп. (ii) — (iv) как (i) — (iii) соответственно. Бывший кл. (i), который при условии, что суммы учитываются только в том случае, если они включаются в валовой доход налогоплательщика за налоговый год, был вычеркнут.

Подсек. (е). Паб. L. 95–600, §104 (c), добавлен подст. (е).

Подсек. (час). Паб. L. 95–600, §105 (a), добавлен подст. (час).

1976 — п. (а). Паб. L. 94–455, §401 (c) (1) (B), заменено «разрешено» на «должно быть разрешено» и исключены положения, касающиеся применения правила шести месяцев.

Подсек. (б). Паб. L. 94–455, §401 (c) (1) (B), исключены положения, касающиеся применения правила шести месяцев.

Подсек. (c) (1) (A). Паб. L. 94–455, §401 (c) (2), среди других изменений, заменены «раздел 44A (f) (1)» на «раздел 214 (b) (3)» и «если такой ребенок соответствует требованиям раздел 151 (e) (1) (B) «в отношении того,« в отношении кого он имеет право требовать вычета в соответствии с разделом 151 (e) (1) (B) », и добавлена ​​ссылка на ребенка этого человека, который является инвалидом (в значении раздела 72 (m) (7)) и в отношении кого это лицо имеет право требовать вычета в соответствии с разделом 151.

1975 — п. (а). Паб. В законах 94–164 существующие положения определены как абз. (1) и добавил п. (2).

Подсек. (б). Паб. В законах 94–164 существующие положения определены как абз. (1) и добавил п. (2).

Общие сведения о коробках и кодах W-2

Миллионы американских налогоплательщиков получают W-2, но не все умеют его читать, особенно когда речь идет о множестве ящиков W-2 и кодов ящиков W-2. Мы подробно рассмотрим коды ящиков W-2 здесь, чтобы ответить на любые вопросы, которые могут возникнуть у вас при получении формы.

Что показывают коды коробки W-2?

Поля W-2 и коды W-2 показывают заработанную вами заработную плату и любые налоги, уплаченные посредством удержания. Чтобы помочь вам понять форму W-2, мы выделили каждое из полей W-2 и соответствующие коды W-2 ниже.

Описание коробок W-2, коробка за коробкой

При просмотре своего W-2 вы легко можете быть поражены количеством боксов W-2 — их больше 14! Итак, перейдем к деталям … Вот пояснения к коробкам W-2:

Поле 1 — показывает вашу заработную плату, чаевые, призы и другие компенсации за год.Вы должны включить эту сумму в строку заработной платы вашего дохода. Если у вас есть более одной формы W-2, или вы состоите в браке и у вашего супруга также есть одна или несколько форм W-2, сумма всех форм в поле 1 будет показана в форме 1040, строка 1.

Поле 2 — показывает общую сумму федерального подоходного налога, удержанного из вашей зарплаты за налоговый год. Включите эту сумму в строку вашей декларации, которая удерживается по федеральному подоходному налогу (форма 1040, строка 25a).

Поле 3 — показывает вашу заработную плату, облагаемую налогом на социальное обеспечение, который может отличаться от того, что указано во вставке 1.

Поле 4 — показывает сумму налога на социальное обеспечение, удержанного из вашей заработной платы.

Графа 5 — Показывает вашу заработную плату, облагаемую налогом по программе Medicare. Сумма, которая также может отличаться от суммы, указанной в W-2 Box 1, может потребоваться в форме 8959 «Дополнительный налог на Medicare», если ваш доход достаточно высок. См. Сведения о форме 1040, чтобы определить, нужно ли вам заполнять форму 8959.

Поле 6 — показывает сумму удержанного налога Medicare. В сумму входит:

  • 1.45% налога Medicare удерживается со всей заработной платы и чаевых в рамках программы Medicare, указанных в графе 5
  • 0,9% Дополнительный налог в рамках программы Medicare с любой из этих заработных плат и чаевых в рамках программы Medicare, превышающей 200000 долларов США

Вставка 7 — Показывает любой доход в виде чаевых, о котором вы сообщили своему работодателю.

Графа 8 — Показывает размер чаевых, выплачиваемых вам вашим работодателем. Эта сумма не включена в поля W-2 1, 3, 5 или 7.

Информацию о том, как сообщить о советах по возвращении, см. В инструкциях к форме 1040 или в пабе IRS. 531, Отчетность о доходах.Вы должны заполнить форму 4137: Налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на незарегистрированный доход в виде чаевых вместе с декларацией , если вы получаете незарегистрированный доход в виде чаевых. Как минимум, вы должны сообщить размер выделенных чаевых, если только вы не сможете доказать меньшую сумму соответствующими записями. Вы должны сообщить свою зарегистрированную сумму, даже если она больше или меньше выделенных чаевых, указанных в графе 8. В форме 4137 вы укажете причитающуюся сумму налога на социальное обеспечение и Medicare по распределенным чаевым, указанным в ваших W-2 (-ах). Заполнив форму 4137, ваши чаевые по социальному обеспечению будут зачислены в вашу учетную запись социального обеспечения (которая используется для расчета ваших пособий).

Графа 10 — В этой сумме указаны пособия по уходу на иждивенцев, предоставляемые в рамках программы помощи по уходу на иждивенцев. Любая сумма в этой графе W-2, превышающая 5000 долларов, также включена в рамку 1. Заполните форму 2441 «Расходы по уходу за детьми и иждивенцами», чтобы рассчитать налогооблагаемые и необлагаемые суммы.

Поле 11 — В этом разделе показана общая сумма, распределенная вам из неквалифицированного (облагаемого налогом) плана отсроченной компенсации вашего работодателя.

Графа 12 — Различные коды формы W-2 в графе 12 отражают различные типы компенсаций или льгот.Это один из наиболее сложных боксов W-2 с кодами от A до HH. Перечисление каждого кода может привести к большему количеству поисков. Получите больше информации о кодах блока 12 W-2.

Графа 13 — Если отмечено поле «Пенсионный план», могут применяться особые ограничения на сумму традиционных взносов IRA, которые вы можете вычесть. Если отмечен окошко «Штатный сотрудник», графа 1 будет перенесена в График C, строка 1.

Блок 14 — Работодатели могут использовать это поле W-2 для сообщения такой информации, как:

  • Член пособия священнослужителям и коммунальных услуг
  • Благотворительные взносы, сделанные за счет удержаний из заработной платы
  • Выплаты по образовательной помощи
  • Удержанные взносы на медицинское страхование
  • Необлагаемый доход
  • Удержанные налоги на государственное страхование инвалидности
  • Унифицированные выплаты

Работодатели железных дорог используют эту графу W-2, чтобы сообщить:

  • Компенсация RRTA
  • Налог I уровня
  • Налог II уровня
  • Налог Medicare
  • Дополнительный налог Medicare

Поскольку стандартного списка кодов W-2 для поля 14 нет, работодатели могут указать любое описание по своему выбору.Если код неясен, обратитесь к своему работодателю и спросите, что представляет собой код.

Дополнительная помощь с кодами формы W-2

Заполнение налогов может быть непростым делом. И хотя информация, подобная той, что находится в блоках W-2, поначалу кажется простой для заполнения, коды формы W-2 могут быть трудными для заполнения и интерпретации самостоятельно.

Позвольте H&R Block помочь. Ознакомьтесь с вариантами подачи налоговой декларации H&R Block в соответствии с вашей уникальной налоговой ситуацией.

Независимо от того, назначили ли вы встречу с одним из наших опытных налоговых специалистов или выберете один из наших онлайн-продуктов для подачи налоговой декларации, вы можете рассчитывать на то, что H&R Block поможет вам своевременно и точно заполнить налоговые формы.

Вестник государственных органов № 1819

Назначение

Целью данного бюллетеня является информирование агентств о содержании формы 1042-S 2019 года.

Затронутые сотрудники

Это касается всех иностранцев-нерезидентов, получающих стипендию, работающих в качестве гонорара или пользующихся соглашением между их страной и США о заработной плате в 2019 налоговом году.

Фон

Согласно инструкциям IRS для формы 1042-S, суммы, подлежащие отчетности по форме 1042-S, — это те, которые выплачиваются иностранным лицам (включая лиц, предположительно являющихся иностранцами), которые подлежат удержанию, даже если никакая сумма не вычитается и удерживается из платежа из-за договора или кода освобождения.

Дата вступления в силу

Форма 1042-S за 2019 год будет включать заработок, выплаченный в виде зарплаты, датированный:

.

Учреждение: 01.03.19 — 19.12.19
Администрация: 01.09.19 — 24.12.19

2019 Форма 1042-S Содержание

Информация, которая будет отображаться в Выписке по форме 1042-S, описана ниже:

Ящик 1 Код дохода
Двузначный код, введенный в это поле, определяет тип полученного дохода.Этот код указывается на странице 1042 Налоговые балансы.
Ящик 2 Валовой доход
Сумма представляет собой общую сумму всех платежей, произведенных за 2019 календарный год.
Ящик 3 Гл. 3
Это поле должно быть заполнено цифрой «03» (Налог, удерживаемый в соответствии с разделом 5000C).
Ящик 3а Код освобождения
Код освобождения определяет орган для освобождения или налоговой ставки.Единственные коды освобождения, которые применяются к типам платежей, производимых штатом Нью-Йорк, — это код освобождения 04 (освобождение от налогов в соответствии с налоговым соглашением) и 00 (неприменимо).
Ящик 3б Ставка налога
В этом поле указывается применяемая ставка налога.
Ящик 4а Код исключения
Не применимо
Ящик 4б Ставка налога
Не применимо
Ящик 5 Удерживаемые надбавки
В этом поле указана стоимость удерживаемых надбавок, заявленных на странице Федеральных налоговых данных.
Ящик 6 Чистая прибыль
Это поле заполняется только в том случае, если в поле 5 указана сумма.
Ящик 7а Удержанный федеральный налог
В этом поле указывается сумма удержанного федерального налога. Это поле будет содержать значение «0», если налоги не удерживались.
Ящик 7б Не применимо
Ящик 7c Не применимо
Ящик 8 Налог, удерживаемый другими агентами
Не применимо
Ящик 9 Налог, принимаемый налоговым агентом
Не применимо
Ящик 10 Общая сумма удерживаемого кредита
Сумма в этом поле всегда должна соответствовать сумме в поле 7a.
Ящик 11 Налог, уплаченный налоговым агентом
Не применимо
Ящик 12а EIN налогового агента
В этом поле указывается идентификационный номер работодателя компании, под которой выдается форма 1042-S. CUNY 13-3893536 NYS14-6013200
Ящик 12б шасси. 3 Код статуса (налоговый агент)
Это поле должно быть заполнено кодом «19» (правительство или международная организация).
Коробка 12c шасси. 4 Код состояния (налоговый агент)
Это поле должно быть заполнено кодом «02» (налоговый агент США — другое).
Ящик 12д Имя налогового агента
В этом поле указывается название компании, под которой выдается форма 1042-S. Городской университет Нью-Йорка (CNY) Штат Нью-Йорк (NYS)
Ящик 12e GIIN налогового агента
Не применимо
Ящик 12ф Код страны (налоговый агент)
Не применимо
Коробка 12 г Идентификационный номер иностранного налогоплательщика (ИНН) (налоговый агент)
Не применимо
Коробка 12h-12i Адрес налогового агента
В этом поле указывается адрес компании, под которой выдается форма 1042-S.
Ящик 13а Имя получателя
Это поле заполняется именем получателя.
Ящик 13б Код страны получателя
Это поле содержит двухсимвольный код страны, резидентом которой является получатель. Это значение будет отличаться от значения, указанного на странице Федеральных налоговых данных, из-за разрешенного количества символов.
Ящик 13c Адрес получателя
Ящик 13д Город или город получателя, провинция или штат, страна, почтовый индекс или иностранный почтовый индекс
Это поле заполняется городом или поселком, провинцией или штатом, страной, почтовым индексом или иностранным почтовым индексом для получателя из функции «Изменить лицо».
Ящик 13e ИНН получателя в США (если применимо)
В это поле указывается номер социального страхования (SSN) сотрудника, указанный в поле национального идентификатора на странице изменения лица, или идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), указанный в федеральном Страница налоговых данных.
Ящик 13ф шасси. 3 Код состояния (получатель)
Это поле должно быть заполнено кодом «16» (индивидуальный).
Коробка 13 г шасси.4 код состояния (Получатель)
Не применимо
Ящик 13х GIIN получателя
Не применимо
Ящик 13i Идентификационный номер налогоплательщика за рубежом
Не применимо
Ящик 13j LOB-код
Это поле должно быть заполнено кодом «02» (государство-заказчик / политическое подразделение / местный орган власти).
Ящик 13к Номер счета получателя
Не применимо
Ящик 13л Дата рождения получателя
Это поле заполняется при изменении человека и имеет следующий формат: ГГГГММДД.
Коробка 14a-16c Разное
Не применимо
Ящик 16д шасси. 3 код статуса
Это поле должно быть заполнено кодом «19» (правительство или международная организация).
Ящик 16e шасси. 4 код статуса
Это поле должно быть заполнено кодом «02» (налоговый агент США — другое).
Ящик 17а Удержанный подоходный налог штата
В этом поле указывается сумма удержания штата с начала года до даты для штата, для которого получатель удерживал.
Ящик 17б Государственная пошлина плательщика №
Не применимо
Ящик 17c Название штата
В этом поле указывается штат, для которого были удержаны удержания, однако OSC не удерживает налог штата.
Распределение 1042-S

Управление государственного контролера создало и отправило по почте форму 1042-S непосредственно в офисы ведомства по заработной плате 6 марта 2020 г. Обратите внимание, что федеральные правила предписывают доставлять формы сотрудникам не позднее 16 марта 2020 г.

Вопросы

Вопросы по этому бюллетеню можно направлять в почтовый ящик налоговой службы.

Как ответить на вопрос FAFSA № 44: необлагаемый налогом доход учащегося

Почему они спрашивают эту информацию?

Этот вопрос касается не облагаемого налогом дохода учащегося. Он разделен на шесть различных категорий.

Как ответить на этот вопрос / заполнить этот раздел

Если студент имел необлагаемый налогом доход в любой из следующих категорий в течение последнего года, он должен отметить все соответствующие поля, которые к нему относятся:

  • Платежи по отложенным налогам пенсионным планам и пенсионным сберегательным планам. Отметьте это поле, если вы (и ваш супруг) платили в счет отложенной налоговой пенсии и / или пенсионного накопительного плана из своего дохода.Эти цифры можно найти в выписке W-2 в ячейках с 12a по 12d, элементы D, E, G, H и S. Не включайте элемент DD. Введите сумму этих элементов.
  • Алименты на ребенка получены: отметьте флажком, если вы (или ваш супруг) получали алименты от родителя, не являющегося опекуном. Затем введите полученную сумму.
  • Жилье, питание и другие пособия на жизнь, выплачиваемые военнослужащим, священнослужителям и другим лицам: отметьте этот квадрат, если вы (и ваш супруг) получали жилищные выплаты или льготы (включая наличные) как военнослужащий, как член духовенства, или по любой другой карьере или по другой причине.Сюда не входит жилье для военных. Затем введите полученную сумму.
  • Пособия для ветеранов, не связанные с образованием: установите этот флажок, если вы (и ваш супруг) получали пособие по инвалидности (для ветеранов), пенсию в случае смерти или компенсацию на иждивении и компенсацию (DIC) и / или пособия VA для получения образования и учебы. Затем введите полученную сумму. Не включайте в список GI Bill или Post 9/11 GI Bill.
  • Другой не облагаемый налогом доход, который не сообщается, например, компенсация работникам или пособие по инвалидности: установите этот флажок, если у вас есть какой-либо другой необлагаемый налогом доход, о котором ранее не сообщалось, например, компенсация работнику, пособие по инвалидности и т. Д.Затем введите полученную сумму.
  • Деньги, полученные или уплаченные от вашего имени: установите этот флажок, если вы получили деньги каким-либо образом для оплаты расходов (включая образование), о которых не было сообщено ни в одном другом месте в FAFSA. Вы захотите сообщить о любых денежных средствах, предоставленных вам родителем, родственником или третьей стороной, чья финансовая информация не была указана в этом приложении и не является частью какого-либо соглашения о юридической поддержке. Если кто-то, не являющийся родителем, имеет для вас план 529 (отложенные сбережения для плана обучения), и вы получаете это финансирование, чтобы помочь вам оплатить свои расходы на образование, вам нужно будет сообщить эту сумму.Введите полученную (-ые) сумму (-ы).
Дополнительные соображения

Во всех вышеперечисленных сценариях, если учащиеся состоят в браке и имеют супруга, они также должны сообщать информацию своего супруга в FAFSA вместе со своей собственной.

Что такое необлагаемый доход?

Необлагаемый доход может быть определен как любой доход, полученный учащимся или родителем, который не отражается в федеральной налоговой декларации.

Часто студенты могут работать с минимальным заработком (т.е. присмотр за детьми) и не обязаны подавать налоговую декларацию. Это считается необлагаемым налогом, потому что эти доходы не сообщаются в IRS и с них не вычитаются федеральные налоги или налоги штата. Даже если не сообщается в IRS через налоговую декларацию, эти необлагаемые налогом доходы все равно должны быть указаны в FAFSA.

Примеры необлагаемого налогом дохода

Помимо приведенного выше примера, другие виды необлагаемого налогом дохода, который учащиеся и / или родители могут получить в данном году, включают: Жилье, питание и другие пособия на жизнь, выплачиваемые военнослужащим, священнослужителям и другим лицам, включая денежные выплаты и денежную оценку. пособий, полученных алиментов, пособий для ветеранов, не связанных с образованием, и любых денег, полученных или выплаченных от имени учащегося (а не родителя).

Новые ставки и ставки федерального подоходного налога на 2019 год

Мы как раз собираемся начать сезон подачи налоговых деклараций 2018 года. Но IRS уже выпустило новые шкалы федерального подоходного налога на 2019 год.

Запутались? Это совершенно понятно. Но пока вы готовите налоговую декларацию за 2018 год весной 2019 года, вам следует полностью игнорировать информацию в этой статье. Это только запутает вас.

К сожалению, он будет на 100% актуален с 1 января 2019 года и далее, , несмотря на то, что никто еще не подал декларацию за 2018 год. Но информация за 2019 год необходима, чтобы подготовиться к подаче налоговой декларации по окончании 2019 года. Если вы работаете не по найму, вам может потребоваться внести корректировки в удерживаемые вами налоги или в налоговую оценку.

Почему меняются налоговые скобки и другие налоговые номера

Все это связано с положением в налоговом кодексе, известным как индексирование . Каждый год IRS корректирует налоговые ставки с учетом инфляции. Например, если уровень инфляции за последний год составляет 2%, IRS скорректирует все категории доходов примерно на 2%.

Например, если определенная налоговая категория начинается с налогооблагаемого дохода в размере 40 000 долларов в год, это число будет увеличено до 40 800 долларов в следующем году. IRS также любит круглые числа. Проценты будут не лучше приблизительных, поскольку числа будут округляться с шагом 25, 50 или даже 100 долларов.

Целью индексации является устранение так называемого проскальзывания кронштейна . Вот где вас подталкивают к более высокой налоговой категории из-за повышения заработной платы, которое немногим превышает уровень инфляции.Индексирование позволяет оставаться в той же налоговой категории, несмотря на немного более высокий уровень дохода.

До 2017 года индексация основывалась на изменении индекса потребительских цен (ИПЦ). Но начиная с 2019 налогового года индексация будет основываться на индексе цепных потребительских цен (C-CPI). Это изменение является частью Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года.

Индексирование применяется не только к налоговым категориям, но и к другим соответствующим налоговым номерам, таким как стандартный вычет и альтернативный минимальный налог (AMT).

Новые ставки и ставки федерального подоходного налога на 2019 год

Группы и ставки федерального подоходного налога на 2019 год показаны ниже. Индексирование увеличило доходные группы примерно на 2% по всем направлениям.

От
Налоговая категория / статус регистрации Одноместный Вдова, состоящая в браке или отвечающая требованиям Подача заявления в браке раздельно Глава домохозяйства
10% 0–9700 долларов 0–19 400 долл. США 0–9700 долларов 0–13 850 долл. США
12% 9 701 долл. США до 39 475 долл. США 19 401 долл. США до 78 950 долл. США 9 701 долл. США до 39 475 долл. США 13 851 долл. США до 52 850 долл. США
22% 39 476 долл. — 84 200 долл. США 78 951 долл. США до 168 400 долл. США 39 476 долл. До 84 200 долл. 52 851 долл. США до 84 200 долл. США
24% 84 201 долл. США до 160 725 долл. США 168 401 долл. США до 321 450 долл. США 84 201 долл. США до 160 725 долл. США 84 201 долл. США до 160 700 долл. США
32% 160 726 долларов до 204 100 долларов 321 451 долл. До 408 200 долл. 160 726 долларов — 204 100 долларов 160 701 долл. США до 204 100 долл. США
35% 204 101 долл. США до 510 300 долл. США 408 201 долл. США до 612 350 долл. США от 204 101 до 306 175 долл. США 204 101 долл. США до 510 300 долл. США
37% $ 510 301 или больше $ 612 351 или больше 306 176 $ или больше $ 510 301 или больше

Новые налоговые рамки и ставки федерального подоходного налога на прирост капитала на 2019 год

Прирост капитала облагается налогом по ставкам, отличным от обычного дохода.Например, в то время как существует семь налоговых категорий для обычного дохода, от 10% до 37%, для прироста капитала всего три, в диапазоне от 0% до 20%.

Это большое преимущество для всех, кто имеет значительный доход от прироста капитала. Ставка налога на прирост капитала существенно ниже, чем ставка налога на сопоставимую сумму обычного дохода.

Так же, как и в случае с доходными группами для обычного дохода, доходные скобки для прироста капитала также были немного увеличены с 2018 года.

Ставка налога Одноместный Совместная подача документов в браке Глав домохозяйств
0% 0–39 375 долл. США 0–78 750 долл. США 0–52750 долларов
15% 39 376 долларов — 434 550 долларов 78 751 долл. До 488 850 долл. 52 751 долл. США до 461 700 долл. США
20% $ 434 551 или больше $ 488 851 или больше $ 461 701 или больше

Стандартный вычет за 2019 год

Как вы, вероятно, знаете — или вы узнаете, когда подадите налоговую декларацию за 2018 год, — личные льготы были отменены в соответствии с новым налоговым законодательством.4050 долларов, которые вы могли потребовать до 2017 года для себя, своего супруга и всех имеющих на это право иждивенцев, теперь уже история.

Вместо этого стандартный вычет был увеличен примерно вдвое. Это сработает для одиноких и пар, но будет определенно отрицательным для всех, у кого есть иждивенцы.

И, как и другие числа в налоговом кодексе, стандартный вычет в 2019 году немного увеличится. Вот как это будет выглядеть:

Статус подачи 2018 2019
Одиночный $ 12 000 $ 12 200
В браке подача совместно $ 24 000 $ 24 400
Глава домохозяйства $ 18 000 $ 18 350

Изменение других налоговых номеров в 2019 году

Вычет из дохода от бизнеса. Начиная с 2018 налогового года, новый налоговый закон предоставляет владельцам малого бизнеса 20% вычет из дохода от предпринимательской деятельности. Это официально называется вычетом по разделу 199A и применяется к малым предприятиям, за исключением корпораций «C».

Существуют пределы дохода, из которых может производиться вычет. Пороговые значения дохода на 2018 и 2019 годы следующие:

.
Статус подачи 2018 2019
Одиночный $ 157 500 $ 160 700
В браке подача совместно 315 000 долл. США $ 321 400

Альтернативный минимальный налог (AMT). AMT был создан в 1960-х годах для обложения налогами налогоплательщиков, претендующих на чрезмерное количество налоговых льгот. Он предоставляет второй набор налоговых ставок, которые будут применяться, если они превышают налоги, поскольку их налогооблагаемый доход обычно рассчитывается.

Налоговый кодекс освобождает от уплаты налога AMT, ниже которого налог не применяется. Существует также поэтапное сокращение доходов, после которого освобождение больше не применяется. Оба индексируются с учетом инфляции. Цифры на 2019 год будут следующими:

Статус подачи Сумма освобождения Поэтапный отказ от исключения
Одиночный $ 71 700 $ 510 300
В браке подача совместно $ 111 700 $ 1 020 600

Пенсионные взносы.

Базовые пенсионные взносы увеличиваются на 500 долларов в 2019 году. Однако дополнительные взносы для налогоплательщиков в возрасте 50 лет и старше не увеличивались.

В 2019 году взносы в пенсионный план будут выглядеть следующим образом:

  • IRA — 6000 долларов США (по сравнению с 5500 долларами в 2018 году) плюс дополнительный взнос в размере 1000 долларов США, если вам 50 лет и старше.
  • Планы, спонсируемые работодателем — 401 (k), 403 (b), 457, TSP — 19 000 долларов США (по сравнению с 18 500 долларами в 2018 году), плюс дополнительный взнос в размере 6000 долларов США, если вам 50 лет и старше.

Пожизненное освобождение от налога на дарение и налога на наследство. Планируется, что эта сумма увеличится с 11,18 миллиона долларов в 2018 году до 11,4 миллиона долларов в 2019 году. Ежегодная исключенная сумма подарков составит 15 000 долларов США, без изменений по сравнению с 2018 годом.

Другие важные изменения, произошедшие в 2019 году

Другие изменения, произошедшие в 2019 году, без индексации на инфляцию, включают:

Отмена штрафа Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA).

Одним из наиболее спорных положений ACA было наложение штрафа на потребителей, не имеющих медицинского страхования.Новый налоговый закон, наконец, отменяет этот штраф.

Однако, согласно одному из малоизвестных положений нового налогового законодательства, штраф останется в силе в 2018 году. Окончательное прекращение штрафа произойдет не раньше 2019 налогового года.

Вычет медицинских расходов.

Из-за значительного увеличения стандартных вычетов с 2018 года меньше людей будут перечислять свои вычеты. Но если вы это сделаете, вы сможете перечислить невозмещенные медицинские расходы, превышающие 7.5% от вашего скорректированного валового дохода (AGI). В 2019 году этот порог увеличивается до 10% от AGI, что еще больше снижает этот вычет.

Алименты.

Существенные изменения произойдут в начале 2019 года. До конца 2018 года алименты вычитались плательщиком и облагались налогом для получателя. Но для постановлений о разводе, изданных после 31 декабря 2018 г., алименты не будут вычитаться плательщиком и облагаться налогом для получателя.

Однако для постановлений о разводе, изданных до 1 января 2019 г., алименты останутся вычитаемыми из налогооблагаемой базы для плательщика и будут считаться налогооблагаемым доходом для получателя.

Последние мысли о новых группах и ставках федерального подоходного налога на 2019 год

Если вы хорошо знакомы с налоговым кодексом, действовавшим до 2017 года, изменения, которые вы увидите в 2019 году, могут показаться драматическими. Но настоящие изменения происходят в 2018 налоговом году, и именно на этом вам нужно сосредоточиться прямо сейчас.

Изменения 2019 года на самом деле являются лишь небольшими корректировками по сравнению с основными изменениями, которые происходят в 2018 году. Главный вывод — использовать эту информацию, чтобы установить ваш удерживаемый налог, налоговые оценки и налоговое планирование в правильном направлении в начале 2019 года.

Все изменения должны вызывать особую благодарность за программное обеспечение для подготовки налоговой отчетности.

Штаты, которые легализовали употребление марихуаны, уже получают огромные налоговые поступления от ее продаж. Щелкните здесь, чтобы узнать, как получить деньги в результате этого огромного бума.

—-

Научная библиотека

Поисковые коннекторы

Примечание. Для поиска по разделу кода или по близости используйте расширенный поиск.Пробел между словами ищется как «И».

И

Оба (или все) слова присутствуют в документе

Пример: Казначейство И «антиинверсия» И руководство [И должно быть в верхнем регистре]

ИЛИ

Искать альтернативные термины

Пример: закон ИЛИ закон [ИЛИ должен быть прописным]

«»

Точная фраза

Пример: «замаскированные продажи»

Пример: «Прибыль и убыток»

*

Подстановочный знак / Корневой расширитель

Пример: Culberts * n получит Culbertson, Culbertsen и т. Д.

Пример: audit * извлечет все слова, начинающиеся с «audit», включая аудит, аудитор и аудит

НЕ или —

Пример: Законодательное НЕ история

Пример: законодательная — история [НЕ должен быть прописным]

~

Использовать нечеткое соответствие для поиска слов с похожим написанием

Пример: Shepherd ~ получит Sheppard

()

Сгруппируйте термины вместе, чтобы построить поисковые запросы

Пример: (Швейцария ИЛИ Швейцария) И банк * И (запись или счет)

Получение документов с цитированием налоговых аналитиков:

Поместите цитату в кавычки:

  • «2014 TNT 66-1»
  • «167 Налоговые ведомости 1765»
  • «Tax Notes State, 17 июня 2019 г., стр.1003 «

Или воспользуйтесь полем ЦИТИРОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ АНАЛИТИКОВ в расширенном поиске.

Названия наших публикаций изменились в 2019 году. Ввод заголовка до или после изменения позволит восстановить документ.

Поиск с ограничением по полю:

Расширенный поиск позволяет ограничить поиск определенными полями:

  • Автор
  • Название кейса
  • Код раздела
  • Заголовок / Заголовок
  • Ссылка IRS *
  • Резюме / Реферат

* Для поиска или извлечения федерального первоисточника используйте поиск в Tax Notes Research.

Свернуть справку

EIC и CTC — Использование дохода за предыдущий год для расчета кредита (Drake20)

Как выбрать использование суммы заработанного дохода за предыдущий год для расчета EIC и / или CTC за 2020 налоговый год?

Из-за COVID-19 у некоторых налогоплательщиков могло произойти изменение доходов за 2020 налоговый год. Это может повлиять на расчеты как кредита на заработанный доход (EIC), так и налогового кредита на ребенка (CTC). Раздел 211 Закона о консолидированных ассигнованиях , закон 2021 допускает временное специальное правило для определения заработанного дохода следующим образом:

«ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.—Если заработанный доход налогоплательщика за первый налоговый год налогоплательщика, начинающийся в 2020 году, меньше, чем заработанный доход налогоплательщика за предыдущий налоговый год, кредиты, разрешенные в соответствии с разделами 24 (d) и 32 Налогового кодекса 1986 года. может быть определено по выбору налогоплательщика путем замены —

  1. такой заработанный доход за предыдущий налоговый год, за
  2. таких заработанных доходов за первый налоговый год налогоплательщика, начинающийся в 2020 году.«

В Drake20 поле ввода доступно на экране 8812 для Доходы за предыдущий год (PYEI). Чтобы предоставить налогоплательщикам максимально возможный кредит, Drake Tax 2020 рассчитает оба кредита, используя заработанный доход как за предыдущий, так и за текущий год, и автоматически определит, в результате чего будет получен больший кредит. Важно: заработанный доход за предыдущий год (PYEI) может , только может быть заменен на заработанный доход текущего года (CYEI), если PYEI на больше , чем CYEI (см. Примечание 578).

Примечание: в предыдущие годы, в случае стихийного бедствия, EIC и CTC можно было рассчитать, используя либо заработанный доход за предыдущий год, либо заработанный доход за текущий год, но для расчета нужно было использовать тот же доход , что и . оба кредита. Для налоговых деклараций за 2020 год все налогоплательщики, а не только те, кто находится в зонах бедствия, могут рассчитывать эти кредиты с использованием заработанного дохода за предыдущий год. Кроме того, любой кредит может быть рассчитан с использованием дохода либо предыдущего года, либо дохода текущего года, в зависимости от того, что наиболее выгодно для налогоплательщика.

Сумма будет обновлена ​​с Drake19, если применимы оба следующих условия:

  • Сумма EIC или ACTC присутствовала в декларации за 2019 год.
  • 2019 был подан в электронном виде через Drake19.

Примечание. Если декларация была подготовлена ​​вне Drake Tax, на другом компьютере или в бумажном виде, необходимо сделать прямую запись на экране 8812 , если применимо.

Когда использование PYEI более выгодно, оно будет использоваться для расчета EIC и / или CTC.В режиме просмотра также будут отображаться следующие обозначения:

  • Форма 1040, строка 27 отображает рассчитанный EIC с буквенным значением PYEI и суммой в долларах справа.
  • Форма 8812, строка 6a будет отображать сумму с экрана 8812 для Полученный доход за предыдущий год .
  • Wks EIC отображает ту же сумму в строке 5 с буквальным Предыдущий годовой доход , напечатанным слева от строки.

Важно: На расчет EIC по-прежнему распространяются ограничения AGI, когда для расчета доступного кредита используются PYEI или CYEI. В соответствии с рекомендациями IRS, всегда используется AGI текущего года. Определенные статьи дохода, такие как безработица, не считаются заработанным доходом , но по-прежнему включаются в AGI и могут повлиять на расчет.

Банкноты

Следующие примечания могут быть созданы в режиме просмотра.Возможно, вам потребуется просмотреть расчеты и проверить (или напрямую ввести) сумму заработанного дохода за предыдущий год на экране 8812 . Чтобы использовать в расчетах только сумму заработанного дохода за текущий год, удалите эту сумму из поля ввода экрана 8812 .

577

ДОХОД ЗА ТЕКУЩИЙ ГОД, ПОЛУЧЕННЫЙ БОЛЬШЕ EIC: Расчеты с использованием заработанного дохода за текущий год дали налогоплательщику больше EIC, чем заработанный доход за предыдущий год, введенный на экране 8812. Таким образом, программа будет использовать заработанный доход текущего года для расчетов EIC за это возвращение.

578

ЗАРАБОТАННЫЙ ДОХОД ЗА ПРЕДЫДУЩИЙ ГОД (PYEI) ИГНОРИРОВАН: В поле «Полученный доход за предыдущий год» на экране 8812 есть сумма, но она меньше, чем заработанный доход за текущий год (CYEI).

Поскольку PYEI можно заменить на CYEI, только если PYEI больше, чем CYEI, программа проигнорировала PYEI и использовала заработанный доход текущего года для вычислений EIC и CTC.

738

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАРАБОТАННОГО ДОХОДА ЗА ПРЕДЫДУЩИЙ ГОД (PYEI) ДЛЯ РАСЧЕТА EIC И CTC: для налоговых деклараций за 2020 год, если заработанный доход налогоплательщика за 2020 год меньше, чем заработанный доход налогоплательщика за 2019 год, как зачет заработанного дохода (EIC), так и зачет налога на ребенка ( CTC) можно рассчитать с использованием заработанного дохода за 2019 год.Если доход за 2019 год был рассчитан в Drake Tax, сумму «заработанного дохода» можно найти в строке 5 рабочего листа «Wks EIC». Если рабочий лист «Wks EIC» не был составлен, потому что налогоплательщик не требовал EIC в 2019 году, но был запрошен Advanced Child Tax Credit (ACTC), PYEI можно найти в строке 6a формы 8812.

Если ни EIC, ни ACTC не были заявлены в декларации за 2019 год, см. Раздел 32 (c) Налогового кодекса, чтобы рассчитать заработанный доход за 2019 год.

739

ИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ДОХОД ЗА ПРЕДЫДУЩИЙ ГОД: Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года, вступивший в силу 27 декабря 2020 года, позволяет налогоплательщикам заменять свой заработанный доход за предыдущий год (PYEI) на свой заработанный доход за текущий год (CYEI) при вычислении обоих Кредит заработанного дохода (EIC) и Детский налоговый кредит (CTC), если PYEI больше, чем CYEI.Поскольку PYEI, введенный в нижней части экрана 8812, больше, чем CYEI, и поскольку его использование приводит к более высокому EIC или CTC, программа автоматически выполнила замену.

Для получения дополнительной информации о заработанном доходе, EIC и CTC см. Ссылки по теме ниже.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *