2520 код дохода: Коды видов доходов в справке 2‑НДФЛ с расшифровкой — Бухонлайн

Содержание

В каких случаях в справке 2-НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?

В каких случаях в справке 2-НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?
 
В справке 2-НДФЛ по коду дохода 2510 отражается оплата товаров, работ, услуг, полученных налогоплательщиком от третьих лиц, но оплаченных налоговым агентом, а по коду дохода 2520 отражается стоимость товаров, работ, услуг, полученных налогоплательщиком непосредственно от самого налогового агента.
Согласно Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] “Об утверждении кодов видов доходов и вычетов” (далее – Приказ) код дохода 2510 применяется при оплате за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. В свою очередь, код 2520 указывается в отношении дохода, полученного в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг.
Отметим, что Приказом не устанавливаются новые виды доходов, а лишь кодируются те, которые определены НК РФ. Так, коды 2510, 2520, а также 2530 кодируют виды доходов, поименованные соответственно в пп. 1, 2 и 3 п. 2

ст. 211 НК РФ. Из формулировок, используемых в НК РФ, легче выделить квалифицирующие признаки, по которым отдельные доходы в натуральной форме можно отнести к той или иной группе.
Так, код 2510, соответствующий пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, указывается при оплате организациями и индивидуальными предпринимателями товаров, работ, услуг, имущественных прав за налогоплательщика. То есть у налогоплательщика должны быть свои собственные обязательства, возникшие перед третьими лицами, которые оплачиваются налоговыми агентами. В качестве примеров в НК РФ приведены коммунальные услуги, питание, отдых, обучение. Вместе с тем перечень таких обязательств является открытым. Ключевым условием для квалификации дохода по коду 2510, по нашему мнению, является произведение оплаты налоговым агентом третьим лицам за налогоплательщика (по обязательствам, возникшим у самого физического лица).

Код 2520 соответствует пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, в котором не содержится ни прямого, ни косвенного указания на третьих лиц. В связи с этим по этому коду будут отражаться доходы, полученные налогоплательщиком непосредственно от самого налогового агента. Перечень товаров, работ и услуг в норме не указан, в связи с чем, как и в первом случае, он является открытым. В разъяснениях Минфина России можно найти упоминания о подарочном сертификате отеля, который используется для оплаты услуг по проживанию в этом же отеле (Письмо Минфина России от 28.07.2014 N 03-04-06/36994), о получении в дар жилых помещений (Письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-05/50305), об оказании физлицу безвозмездных услуг банком (Письмо Минфина России от 26.07.2019 N 03-04-06/56232). Таким образом, ключевым условием для квалификации доходов по коду 2520 является получение товаров, работ, услуг непосредственно от самого налогового агента.
 

Д.Д. Фомкина,
советника государственной
гражданской службы РФ
3 класса

Коды доходов для справки 2-НДФЛ

Коды доходов в 2-НДФЛ — информация, которая должна быть под рукой у «зарплатного» бухгалтера и кадровика.  Помимо обязанности выдавать справку о доходах сотруднику (по нескольким поводам), существует и необходимость подавать данные по 2-НДФЛ в налоговую.  Как правильно закодировать информацию в справках? Как не заблудиться в длинном перечне кодов? В этом материале мы постарались не только дать список кодов по доходам, но и подготовили инструкцию о том, как в этих кодах сориентироваться.

Нормативно-правовая база

Действующие коды  для включения в 2-НДФЛ утверждены приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Приказ претерпел несколько редакций, последнее изменение было 24.10.2017.

Самым масштабным в плане нововведений в перечень четырехзначных кодировок доходов следует считать приказ ФНС от 22.11.2016 N ММВ-7-11/63[email protected]). Именно этот документ, следуя за изменениями налогового законодательства, существенно «нарастил» список доходов и кодов, которые могут попадать в справку 2-НДФЛ.

Вместе с тем, новые обозначения в актуальной версии перечня кодов оказались сгруппированы так, что большую их часть можно условно разделить на 3 большие группы:

  • Доходы физлица от инвестиций и финансовых вложений.
  • Доходы, связанные с выполнением трудовых и аналогичных обязанностей.
  • Прочие доходы физлица, которые нельзя точно отнести в двум предыдущим группам.

Исходя из такой логики,  мы нашу статью тоже разделили на 3 части.  Чтобы, зная, что за доход нужно проставить в справку, вы легко смогли понять, в какой части справочника нужно уточнить код.

Доходы от инвестиций

Этот раздел перечня понадобится вам, если человек, которому вы платите доход, предварительно что-то вам передал или вложил:

  • приобрел акции, доли;
  • выдал заем;
  • застраховался;
  • передал результаты интеллектуальной деятельности.

В этот же раздел входят и коды для обозначения доходов от инвестирования в государственные структуры.   На практике эти коды требуются не так часто. Но дробить перечень еще больше не имеет смысла.  По логике такие доходы тоже попадают в «инвестиции».

Скачать коды доходов от инвестиций и вложений для 2-НДФЛ.

Из перечня есть несколько исключений:

  • Процентный доход от обычных вкладов в банках отнесен разработчиками перечня к прочим видам доходов и проходит под кодом 3020.
  • Дисконт при оплате векселя также не попал в инвестиционные доходы: код такого дисконта — 2800.

Доходы от трудовой и аналогичной ей деятельности

Этот раздел кодов будет самым популярным у большинства бухгалтеров и кадровых работников. В него входят кодировки для обозначения выплат вознаграждений физлицам за то, что они выполнили по договорам трудовым, подряда и подобным.

Скачать коды доходов, связанных с трудовой деятельностью, для 2-НДФЛ.

Выплаты за периоды временной нетрудоспособности тоже признаны связанными с трудовой деятельностью. Их код – 2300. А вот обязательные выплаты по беременности и родам никаким кодом не обозначены и в справку 2-НДФЛ не включаются. По той причине, что являются выплатами, не облагаемыми НДФЛ.

Если сотрудница обращается на работу за справкой для назначения детских пособий органами соцзащиты, ей нужно выдать не «типовую» справку о доходах и вычетах за налоговый период (год), а справку в свободной форме (или по образцу, запрошенному отделением соцзащиты) за последние 12 месяцев.  Это связано с тем, что перечень выплат, указываемых в справке для пособий, шире того, что указывается в 2-НДФЛ (п. 1 ст. 4 закона «О выплатах семьям, имеющим детей» от 28.12.2017 № 418-ФЗ).

В «трудовом» разделе тоже не обошлось без сделанных законодателями исключений. Отдельно от остальных идет код зарплаты, выдаваемой в неденежной форме, — 2530 и код прочих аналогичных зарплате вознаграждений, полученных натурой, — 2520.

Вынесены в прочие доходы суммы, которые  физлицо получает от операций с работодателем, не связанных напрямую с выполнением работ:

  • материальная выгода по сниженным процентам по займам — 2610;
  • выгода от прощенных заимодавцем долгов — 2611;
  • выгода от операций купли-продажи товаров (работ, услуг) между взаимозависимыми физлицом и организацией (или ИП) — 2630;
  • материальная помощь (кроме оказываемой при появлении ребенка) — 2710;
  • материальная помощь родителям (усыновителям) при рождении (усыновлении) — 2762;
  • подарки — 2720;
  • компенсация работодателями приобретенных лекарств для работников и членов их семьи, при наличии подтверждающих документов, дающих право на освобождение от НДФЛ — 2770;
  • компенсация работодателями лекарственных препаратов работникам и членам их семьи, без документов, дающих право на освобождение от НДФЛ — 2780.

Прочие доходы

Последняя часть списка кодов доходов для 2-НДФЛ включает коды, не вошедшие в другие группировки. А также универсальное обозначение для тех доходов, которые совсем не вошли в перечень, — 4800 «Прочие доходы».

Из часто встречающихся на практике примеров для использования кода 4800 можно привести:

  • Выплаты сверх установленных законодательством лимитов. Например, превышение суточных в командировке.
  • Компенсации, не входящие в обязательные по закону. Например, платежи работнику за использование личного имущества в производственных целях.
  • Стипендии, выплачиваемые организацией лицам, находящимся в статусе ученика.

Часть включенных в третью часть перечня кодов мы уже обсудили при рассмотрении предыдущих разделов. Это те кодировки, которые можно было бы отнести, например, к оплате труда. Все такие коды в последней части списка выделены желтой заливкой.

Скачать коды прочих доходов для 2-НДФЛ.

Разобравшись с кодами доходов в 2-НДФЛ, не забудьте про коды вычетов для справки 2-НДФЛ: скачать их можно здесь.

Код дохода больничного листа в справке 2-НДФЛ в 2020 и 2021 году

Код больничного в справке 2-НДФЛ — 2300 при выплате пособия по временной нетрудоспособности. В случае расчета до фактического заработка указывают 4800.

Все ли больничные отражаются в 2-НДФЛ

Вся доходность работника облагается подоходным налогом. В Налоговом кодексе РФ указано, отражаются ли больничные в 2-НДФЛ, — да, пособие по временной нетрудоспособности является доходом служащего независимо от источника выплат (п. 1 ст. 217 НК РФ). Перечисления по больничному указываются в справке о доходности физического лица.

Но есть и исключения. В том же п. 1 ст. 217 НК РФ и в письме Минфина РФ №03-04-06/8-118 от 18.04.2012 разъясняется, входит ли больничный в справку 2-НДФЛ, — в документе отражают только выплаты по временной нетрудоспособности. Декретные и детские пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц и не включаются в справку.

Какой код у соцпособия по временной нетрудоспособности

Вся доходность, которую выплачивает сотруднику налоговый агент, кодируется для упрощения налогового учета и разделения на доходные источники. Действующая кодировка утверждена ФНС России: приказами №ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015 и №ММВ-7-11/[email protected] от 24.10.2017.

По приказам ФНС код больничного листа за счет работодателя в справке 2-НДФЛ и код выплат по временной нетрудоспособности от ФСС один и тот же — 2300. Доплату до фактического заработка отражают по коду 4800.

При заполнении справки отражайте пособие в фактический месяц выплат пособия по временной нетрудоспособности. Выплата от работодателя и от ФСС фиксируется в одной строке — без разбивки на источники и по коду 2300.

Представим основные шифры для 2-НДФЛ в таблице:

Кодировка Описание
2000 Оплата труда
2001 Вознаграждение руководства (директоров)
2002 Премия за достижение результата в работе
2003 Вознаграждения за счет прибыли
2010 Оплата по договорам гражданско-правого характера (ГПХ)
2012 Отпускные
2720 Подарки работникам
2760 Материальная помощь
1400 Сдача имущества в аренду (кроме транспорта)
2400 Сдача транспорта в аренду
1010 Дивиденды
2013 Компенсация за неиспользованный отпуск
2014 Выходное пособие
2301 Штрафы и неустойки по решению суда
2520 Доходность в натуральной форме — товары, работы, услуги, выполненные для налогоплательщика
2530 Заработная плата в натуральной форме
2610 Материальная выгода, которую работник получил от процентов по займам
2611 Невозвратный (прощенный) долг, который списали с баланса организации
3020 Банковские проценты по вкладам
4800 Универсальный шифр для доходности, не вошедшей в другие группировки

Образец заполнения

Правовые документы

Новая форма справки 2-НДФЛ 2018, изменения

1010 Дивиденды
1011 Проценты, исключая проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01. 01.2007, доходы в виде процентов, получаемые по вкладам в банках, и доходы, получаемые при погашении векселя, включая дисконт, который получен по долговому обязательству любого вида
1110 Проценты по облигациям с ипотечным покрытием ( эмитированные до 01.01.2007 г.)
1120 Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием (полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 г.)
1200 Доходы, которые получены в виде иных страховых выплат по договорам страхования
1201 Доходы, которые получены в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок
1202 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни, исключая договора добровольного пенсионного страхования, в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм всех страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия этого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ РФ
1203 Доходы, которые получены в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования, включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и\или страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта  или восстановления этого имущества (Касается случаев, когда ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта\восстановления этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов
1211 Доходы, которые получены в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные там суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей или из средств организаций\ индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы
1212 Доходы в виде денежных\выкупных сумм, выплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни, которые подлежат в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни
1213 Доходы в виде денежных\выкупных сумм, выплачиваемых по договорам добровольного пенсионного страхования и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного пенсионного страхования
1215 Доходы в виде денежных или выкупных сумм, которые выплачиваются по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и подлежат в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения
1219 Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. № 219 НК РФ, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования
1220 Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, который предусмотрен пп. 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, учитываемый в случае расторжения негосударственного пенсионного обеспечения
1240 Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, которые заключаются физическими лицами с российскими негосударственными фондами в пользу других лиц
1300 Доходы, которые получены от использования авторских или иных смежных прав
1301 Доходы, которые получены от отчуждения авторских \ иных смежных прав
1400 Доходы, которые получены от предоставления в аренду или другого  использования имущества, за исключением аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей
1530 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг
1531 Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1532 Доходы в результате операций с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы \ иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги \ фондовые индексы
1533 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые не обращаются на организованном рынке
1535 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы и иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
1536 Доходы, которые получены в результате операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям к обращающимся ценным бумагам
1537 Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО
1538 Доходы, полученные в виде процентов в налоговом периоде по совокупности договоров займа
1539 Доходы в результате операций, связанных с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО
1540 Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организаций
1541 Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО
1542 Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, которые выплачиваются при выходе участника из организации
1544 Доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1545 Доходы в результате операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1546 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы \ иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых выступают ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1547 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не имеющимися в обращении на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1548 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не выступают ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых выступают ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1549 Доходы, полученные в результате операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1550 Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, договору инвестирования долевого строительства \ по другому договору, связанному с долевым строительством
1551 Доходы в виде процентов по займу, которые получены по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
1552 Доходы в процентах, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
1553 Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющейся объектом операций РЕПО и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
1554 Доходы по результатам обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
2201 Авторские вознаграждения \ вознаграждения за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады или цирка
2000 Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц, кроме выплат по договорам гражданско-правового характера
2001 Вознаграждение директоров \ иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации, а также совета директоров или иного подобного органа
2002 Суммы премий, которые выплачиваются за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами\контрактами и (или) коллективными договорами, которые выплачиваются  не за счет средств прибыли организации, и не за счет средств специального назначения или целевых поступлений
2003 Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации и  средств специального назначения или целевых поступлений
2010 Выплаты по договорам гражданско-правового характера, исключение составляют авторские вознаграждения
2012 Суммы отпускных выплат
2013 Компенсация за неотгулянный отпуск
2014 Сумма выходного пособия
2201 Авторские вознаграждения  или вознаграждение за создание литературных произведений, в том числе для театра и кино, эстрады и цирка
2202 Авторские вознаграждения \ вознаграждения за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, а также произведений архитектуры и дизайна
2203 Авторские вознаграждения и премии за создание произведений скульптуры и монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства, а также графики, выполненной в различной технике
2204 Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений: видео-, теле- и кинофильмов
2205 Авторские вознаграждения за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений: опер, балетов, музыкальных комедий, симфонических, хоровых и камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
2206 Авторские вознаграждения за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
2207 Авторские вознаграждения за исполнение произведений литературы или искусства
2208 Авторские вознаграждения за создание научных трудов или разработок
2209 Авторские вознаграждения за открытия и изобретения, полезные модели и  промышленные образцы
2210 Вознаграждение, выплачиваемое наследникам\правопреемникам авторов произведений науки и литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов
2300 Пособие по временной нетрудоспособности
2400 Доходы, полученные в результате предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой \ задержку таких транспортных средств в пунктах погрузки  или выгрузки; доходы от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и\или беспроводной связи, иных средств связи, в т. ч. компьютерные сети
2510 Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров, работ, услуг или имущественных прав, включая  коммунальные услуги, питание, отдых и обучение в интересах налогоплательщика
2520 Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ или оказанных в интересах налогоплательщика услуг
2530 Оплата труда в натуральной форме
2610 Материальная выгода в результате экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными  или кредитными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей
2611 Прощенный долг, списанный с баланса
2630 Материальная выгода, полученная от приобретения товаров, работ или услуг в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, взаимозависимых по отношению к налогоплательщику
2640 Материальная выгода от приобретения ценных бумаг
2641 Материальная выгода от приобретения производных финансовых инструментов
2710 Материальная помощь, исключая материальную помощь, оказываемую работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемую инвалидам общественными организациями инвалидов, и единовременной материальной помощи, оказываемую работодателями работникам , родителям, усыновителям или опекунам при рождении, усыновлении\удочерении ребенка
2720 Стоимость подарков
2730 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, которые были получены на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных \ представительных органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления
2740 Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
2750 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг)
2760 Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам ( бывшим  работникам), уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
2761 Материальная помощь, оказываемая инвалидам уполномоченными общественными организациями инвалидов
2762 Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам: родителям, усыновителям, опекунам при рождении, усыновлении \ удочерении ребенка
2770 Возмещение или оплата работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими \ для них медикаментов, назначенных им лечащим врачом
2780 Возмещение \ оплата стоимости приобретенных налогоплательщиком  или для налогоплательщика медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие п. 28 ст. № 217 НК РФ
2790 Сумма помощи, выражаемая в денежной и натуральной формах, включая стоимость подарков, полученных ветеранами ВОВ, инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов ВОВ и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто или других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
2800 Проценты  или дисконт, полученные при оплате предъявленного к платежу векселя
2900 Доходы от операций с иностранной валютой
3010 Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе или тотализаторе
3020 Доходы в процентах, получаемых по вкладам в банках
3021 Проценты с обращающихся облигаций российских компаний
3022 Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива — пайщиков, процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, которые привлекаются в форме займов от членов кредитного потребительского сельхозкооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива
4800 Иные доходы

Код дохода в справке 2 НДФЛ

Что собой представляет последний справочник кодов дохода для справок 2-НДФЛ?

Какие нормативные акты регулируют их использование? В чем секрет успешного проведения всех расчетов и быстрого оформления отчетности?

Каждому руководителю и бухгалтеру предстоит нелегкая задача – составить отчет в налоговую инспекцию по доходам физических лиц.

Для правильного отображения данных в справке стоит четко знать и разбираться в кодах, в том числе и доходов. Что же это такое и где их взять?

Что это за коды?

Кодом дохода в бланке 2-НДФЛ называется число, состоящее из четырех цифр, которое обозначает определенный вид прибыли сотрудников.

К примеру, заполняя форму, бухгалтер укажет один код для отображения зарплаты, и другой – при выдаче премий или подарков.

Код дохода выбрать можно по специальному справочнику, где есть полный перечень видов оплаты физическому лицу.

Назначение

Все доходы персонала, которые облагаются налогом, описываются в 3-м разделе документа 2-НДФЛ.

Фото: раздел 3 справки 2-НДФЛ (пример)

Использование кодов из справочника необходимо, чтобы были правильно проведены все расчеты, а налог на доходы физических лиц удержаны по той ставке, использование которой обосновывается законом.

Нормативная база

Регламентировано заполнение справки 2-НДФЛ Приложением №1, что утверждено Приказом ФНС России от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/[email protected]

Дополненная и измененная редакция – Приказ от 20 декабря 2007 №ММ-3-04/[email protected]

Согласно этим документам в справке об облагаемом налогом доходе физического лица по определенной ставке нужно указать код налога на доход с физических лиц, выбрать который можно из справочника Приложения №2 к форме 2-НДФЛ.

Все значения кодов прописаны в Приложении №3 (Приказ от 17 ноября 2010 года №ММВ-7-3/[email protected]).

Оплата кредиторам и акционерам

Коды Пояснение
1010 Для отображения дивидендов
1011 Для указания процентов (кроме тех, что определяются облигацией, покрытой ипотекой, и эмитированной до 1 января 2007 года). Сюда относятся и дисконты
1110 Для процентов с облигаций при покрытии ипотеки, эмитированных до 1 января 2007 года
1120 Для выплат сумм учредителям доверительных предприятий с ипотечными покрытиями, что были получены. Суммы выданы управляющими ипотечными покрытиями до 1 января 2007 года

Страховые выплаты

Коды Пояснение
1200 Для сумм, что были получены как оплата согласно страховому договору
1202 Для доходов, что получены в качестве страховых начислений по договору о страховании здоровья (не считая договора о страховании пенсий). Используется при выплате, что осуществляется при достижении указанного в документах возраста или при наступлении других событий.
1203 Для доходов, что получены как страховые выплаты по договору о добровольном страховании имущественного объекта (в том числе ответственность граждан за нанесение ущерба имущественному объекту третьими лицами)
1211 Доход, что получен как страховой взнос по страховому договору
1212 Для прибыли сотрудника – денежной выкупной суммы, что была выплачена по страховому договору, и подлежит начислению в случае прекращения действия условий договора, что прописаны в документации
1213 Для дохода – денежной (выкупной) суммы, что была выплачена плательщику налога при прекращении действия договора о добровольном пенсионном страховании, что уменьшена на суммы взноса на страхование, что уплачивался плательщиком. В тех ситуациях, когда не было использовано налоговые вычеты по заявлению согласно ст. 219. п. 4 НК

Выплата пенсий

Коды Пояснение
1220  Для средств, что начисляются сотруднику как сумма, что начисляется согласно договору по пенсионному обеспечению
1240  Для указания сумм пенсий, что начисляются по договорам негосударственной пенсионной форме обеспечения

Доход при авторстве

Коды Пояснение
1300  Для сумм, что получены плательщиком налога при применении в РФ прав на авторство или другого права (не считая вознаграждения за авторство)
1301  Для прибыли, что была получена при отчуждении права на авторство или другого права

Доходы при операциях с имуществом

Коды Пояснение
1400  Для прибыли, что была получена при передаче в аренду по договору, а также для прибыли, что получена при ином пользовании имуществом (не считая прибыли при передаче на время транспорта и средства связи, компьютерных коммуникаций)
1510  Для сумм, что получены при реализации сделки по договору купли-продажи жилой недвижимости, в том числе приватизированной (дачи, садовые домики и земля и при частичном владении имуществом)

Суммы с операций с ценными бумагами

Коды Пояснение
1520 Для доходов, что получены при продаже имущественного объекта (не считая жилой недвижимости, приватизированных строений и земли, ценных бумаг)
1530 Для сумм, что выдаются, когда продаются ценные бумаги
1531 Для сумм, что получены при реализации сделки сбыта ценных бумаг по договору, что обращаются на организованных рынках
1532 Для сумм, что получены физлицом при совершении операции с материальным инструментом сделки на определенные сроки. Базисный актив – использование ценных бумаг, фондовых индексов, что рассчитываются организатором на рынке
1533 Для сумм, что были выданы сотруднику при продаже и погашении инвестиционного фонда
1535 Для суммы, что была выдана при реализации действий при финансовой сделке
1536 Для сумм, что были получены работником от операций с ценными бумагами, что не обращаются, но при покупке соответствовали требованиям, что выдвинуты к ценным бумагам
1540 Для сумм, что были получены плательщиками налогов при продаже доли участия в уставной основе предприятия

Премии

Коды Пояснение
2000 Выплата вознаграждений плательщику за успешную деятельность; денежных содержаний и других средств военнослужащему, и тем, кто приравнивается к нему (не считая начислений согласно гражданскому трудовому договору и за авторство)
2001 Выплата премий директору, другие выплаты, что получает член управительских органов предприятия (совет директорского состава и т. д.)
2010 Оплата согласно гражданско-правовому договору (кроме авторских премий)
2012 Средства для начислений оплаты за отпуска

Авторские вознаграждения

Коды Пояснение
2201 Для выплаты авторских премий за написание литературной работы, также и для театрального пользования, киноиндустрии, циркового и эстрадного искусства
2202 Для выплат авторской премии за написание художественного графического текста, фотоработы и печатного издания, архитектурного и дизайнерского текста
2203 Для выплат авторских вознаграждений за созданное скульптурное произведение, декоративную живопись, прикладное или оформительское искусство, театральное произведение, декорацию в кино по различным техникам исполнения
2204 Для премий за созданное аудиовизуальное произведение (относительно видео продукции, киноиндустрии и телевизионных программ)
2205 Для вознаграждений за созданное музыкальное произведение (для оперы, балета, духовных оркестров, для кинолент и театральной постановки)
2206 Для вознаграждения за авторство при создании музыкального произведения, также и для публикаций
2207 Для выплаты автору – исполнителю литературного произведения, или в искусстве
2208 Выплата автору за работу над научными трудами
2209 Для выплат автору за открытие в науке, изобретение и промышленный образец

Пособия, подарки, материальная помощь

Коды Пояснение
2300 Для пособий нетрудоспособности на протяжении некоторого времени
2400 Для сумм, что были получены при эксплуатации транспорта (касательно морских и воздушных суден также), при перевозке, штрафах при задержке транспорта в начальном или конечном пункте в РФ. Для прибыли, что была получена за пользование трубопроводами, линиями передачи электричества, средствами связи, компьютерными коммуникациями в РФ
2510 Для выплат в полном или частичном объеме за плательщика налогов предприятием или ИП продукции или прав на имущество, коммунальные услуги, еду, отдых, обучение
2520 Для сумм, покрывающих цену продукции, работы, что была получена безвозмездно
2530 Для оплаты работы в натуральных формах
2610 Для выплат материальной выгоды, что была получена при экономии процентов за использование кредитных средств (не считая доходы – материальную выгоду, что была получена при пользовании кредитом, что был израсходован на строительные работы или покупку в России жилой недвижимости)
2620 Для отображения материальной выгоды, что была получена при экономии процентов с пользования целевым займом, если он израсходован при строительных работах или покупку в России недвижимости для жилья. Должны быть подтверждающие использование финансов документы
2630 Для отображения материальной выгоды, что была получена при покупке продукции согласно гражданско-правовому договору у физлица, предприятия и ИП, что взаимозависимы относительно плательщика налогов
2640 Для отображения материальной выгоды, что была получена при покупке ценных бумаг
2710 В справке 2-НДФЛ код дохода для материальной помощи (не считая средств, что выплачиваются работодателем работающим сотрудникам и уволившимся из-за выхода на пенсию как инвалид или достигши возраста; помощи, что оказывается такой категории людей организацией общественной направленности)
2720 Цена объекта дарения
2730 Цена приза за выигрыш в мероприятии, что проводилось согласно решениям Правительства РФ
2740 Цена выигрыша и приза, что был получен в конкурсе, игре или мероприятии для рекламы продукции или услуги
2750 Цена приза, что был получен на конкурсе и в соревновании, что проводились не по решению Правительства РФ, законодательной структуры государственных властей и местных структур и не для рекламных кампаний
2760 Выплата материальной помощи, что проводилась работодателем своему сотруднику, что уволился из-за наступления пенсионного возраста или при получении статуса инвалида
2761 Выплата материальной помощи, что осуществляется инвалиду общественной организацией инвалидов
2770 Для возмещения работодателями сотруднику, его семье стоимости купленных медицинских препаратов, что назначил медработник
2780 Для оплаты стоимости купленных медицинских препаратов, что назначил медработник, в ситуациях, что не описаны в ст. 217, п. 28 НК
2790 Для отображения помощи при цене подарка, что был получен ветераном ВОВ, вдовой военнослужащего, погибшего при военных действиях с Финляндией, ВОВ, Японией, вдовой умершего инвалида войны

Доход при банковских операциях и выигрыши

Коды Пояснение
2800 Для сумм, что были получены при погашении обязательств по векселю
2900 Для средств, что были получены при осуществлении операций с иностранными валютами
3010 Для выигрыша, что оплачивается организатором лотереи, тотализатора и остальных игр (также это относится и игрового автомата)
3020 Для сумм процентов, что были получены по вкладу в банковском учреждении при превышении размеров, что рассчитаны по ставкам рефинансирования ЦБ РФ в периоде, когда есть начисление процентов, по рублевому вкладу (кроме срочного пенсионного вклада, что внесены на срок 6 мес. и больше) и 9% годовых по вкладу в иностранных валютах
3021 Для сумм процентов, что были получены по срочному пенсионному вкладу в банковском учреждении, что вносились не меньше, чем на 6 мес
4800 Остальные доходы

При заполнении справки 2-НДФЛ необходимо максимально точно отображать всю информацию, предусмотренную законодательством.

Для правильного указания в отчетах таких данных необходимо провести все настройки в программе для расчета заработной платы.

Обычно проблемы возникают при указании начислений, которые добавляются помимо зарплаты и отпускных. Проверять нужно и настройки для исчислений НДФЛ.

Выбирается форма основных и дополнительных начислений, вкладка для расчета заработной платы, пункт для расчетов заработной платы по предприятиям, затем – настройка расчетов заработных начислений.

Список будет содержать информацию о начислениях, из которых нужно выбрать соответствующее. Даже в том случае, когда доходы не будут облагаться НДФЛ, в отчете их стоит указать обязательно.

Бывают ситуации, когда в тяжело определить, какой код лучше поставить: такого вида дохода либо вовсе нет в перечне, либо есть несколько подходящих на взгляд бухгалтера пунктов.

К примеру, код дохода в справке 2 НДФЛ «Компенсация за неиспользованный отпуск» чаще всего выбирается 2012, хотя в справочнике соответствующего нет.

В тех случаях, когда не прописано коды, стоит выбрать «Другие доходы», то есть 4800. Грубой ошибки при выборе первого или второго кода не будет.

При введении нового кода стоит указывать налог, которым облагается такой вид доходов, с помощью включения флажков, предусмотренных для этого в программе.

Например, для выплат пособий по нетрудоспособности будет включен один флажок, поскольку такие суммы не являются налогооблагаемыми ЕСН.

Залог проверок без проблем и правильного проведения расчетов – точность и внимательность.

Справочник гораздо упрощает задачу специалистам, но все равно стоит быть аккуратным в подборе кода.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Отражение в программе незарплатных доходов

Если предприятие осуществляет выплаты физическим лицам определенные доходы, которые выступают в качестве предмета обложения НДФЛ и взносами, то их следует отразить в регламентированных отчетах.

Существует два способа отражения в программе. Первый метод сопровождается необходимостью дальнейшего переноса в 1С Бухгалтерия по счету 76. Для этого нужно установить метку рядом со строкой «Регистрируются прочие доходы физических лиц…», которая находится в разделе «Настройка» и подразделе «Расчет зарплаты».


После проведения этой операции в разделе «Зарплата» бухгалтеру становится доступный документ «Начисление прочих документов».

Для отражения НДФЛ в соответствующей отчетности следует указывать дату фактической выплаты, вне зависимости от периода начисления. Если компания осуществляет несколько таких выплат, то на каждую по отдельности создается свой документ. При этом в поле «Вид дохода» требуется выбрать необходимый тип из существующего справочника. 

При отсутствии в справочнике требуемого вида дохода его можно создать. Для этого достаточно клинкуть в открывшемся окне на кнопку «Создать». 

При создании вида необходимо указать код дохода НДФЛ и тип обложения. Следует учитывать разницу между доходами, которые не облагаются полностью или целиком, и доходами, которые не выступают в роли объектов налогообложения. Первая разновидность будет отражаться в отчетности в качестве необлагаемых доходов, а второй тип совсем не будет фигурировать в отчетах.

Проверка корректности введенных сведений можно осуществить в отчетах:

  • справка 2-НДФЛ, с указанием даты позднее дня выплаты. Этот документ находится в разделе «Отчетность, справки»;

  • отчет «Проверка Разд. 2 6-НДФЛ». Он находится в разделе «Налоги», «Отчеты по налогам и взносам», «С разбивкой по сотрудникам».


Обложение по взносам в веденной документации проверяется по отчету «Проверка расчета взносов», который находится в разделе «Налоги», подразделе «Отчеты по налогам и взносам».

В ведомостях на выплату, например, в банковскую организацию или кассу, суммы из документации «Начисление прочих доходов» не попадают, а также не отражаются в расчетных листах. Они фигурируют для справки в отчете «Общий налогооблагаемый доход».

А в документ по отражению заработной платы в учете сведений из начисления прочих доходов попадут в операции «Доходы контрагентов». И во вкладке начисление НДФЛ с операцией – НДФЛ с доходов контрагентов.

После синхронизации с 1С при таком способе сформируются необходимые проводки по 76 счету.

Второй метод не требует переноса в программу. В разделе «Налоги и взносы» по каждому факту осуществления выплаты необходимо создать документ «Операция учета НДФЛ».

В документации бухгалтер должен заполнить поля по «Исчислено», Доходы», «Удержано» и «Перечислено». Для отражения взносов присутствует необходимость в создании документа «Операция учета взносов», в котором заполняются вкладки «Сведения…» и «Исчислено взносов».

В документации по отражению заработной платы в учете информация об этих документов не попадет, а необходимые проводки необходимо создать в 1С Бухгалтерия. 


Правило 7-2520 — НОТАРИАЛЬНЫЙ ОТЧЕТ О ДОХОДЕ, D.C. Mun. Рег. синица. 7 § 2520

Ток через т. 68, No. 13, 26 марта 2021 г.

Правило 7-2520 — НОТАРИАЛЬНЫЙ ОТЧЕТ О ДОХОДЕ 2520,1

Каждый пенсионер, не достигший пятидесяти (50) лет, должен ежегодно подавать в Совет нотариально заверенный отчет о занятости и доходе по предоставленным формам или в формате, предложенном Советом, и должен оформить выпуск по форме, предоставленной Советом для этой цели, уполномочивая Совет получать федеральные налоговые декларации аннуитента или содержащуюся в них информацию от Налоговой службы.

2520.2

Полученная информация должна оставаться конфиденциальной и использоваться только для определения продолжающегося права пенсионера на получение пенсионных выплат по инвалидности и не подлежит повторному распространению без предварительного письменного разрешения пенсионера.

2520,3

Вся полученная информация, относящаяся к занятости и доходу получателя ренты, должна учитываться при определении доходности.

2520,4

Любой аннуитант, вышедший на пенсию в соответствии с § 4-615 или § 4-616, D.C. Code (1981), который до выхода на пенсию был офицером или членом Столичной службы охраны округа Колумбия или Отдела секретной службы, должен по запросу Совета предоставить Совету нотариально заверенное заявление, содержащее такую ​​информацию. что может потребоваться в отношении валового дохода, полученного от заработной платы или самозанятости, или того и другого, следующим образом:

(a) Аннуитент должен предоставить требуемую информацию в предоставленной форме или в предлагаемой форме, в зависимости от обстоятельств; и (b) Аннуитент должен иметь тридцать (30) дней с даты получения запроса для возврата заполненной нотариально заверенной информации в Совет. 2520,5

После изучения и оценки информации или заявления, представленного любым вышедшим на пенсию аннуитетом, Правление может потребовать от аннуитента представить дополнительные нотариально заверенные заявления, содержащие дополнительную информацию в отношении дохода, полученного от заработной платы или самозанятости, или того и другого, по усмотрению Правления.

2520,6

В случае, если пенсионер не может предоставить требуемое заявление или умышленно предоставляет ложную информацию, или когда в заявлениях возникает вопрос о продолжении права на получение пенсионного пособия по инвалидности, Совет должен назначить слушание по этому вопросу. .

D.C. Mun. Рег. Синица. 7, § 2520


Tenant Net — Права арендаторов и арендаторов



TenantNet ® фокусируется на Нью-Йорке и штате Нью-Йорк. Также доступна информация из других областей.
АРЕНДОДАТЕЛЬ, н. Столп общества как необходим для его существования, как клещ для гончей.- Словари дьявола

Информационный бюллетень NY Tenants — Подпишитесь | Архив
Свяжитесь с нами

Мелкий шрифт, отказ от ответственности, информация о товарных знаках и авторских правах
Политика конфиденциальности
Свяжитесь с TenantNet здесь
(c) 1990-2015 TenantNet (R), Tenant Network ™

TenantNet (R) (также известная как TenantNetwork ™) не является справочной службой квартир или брокерской службой, не является связан с любым человеком или компанией в сфере недвижимости, является не связан или не связан с каким-либо государственным учреждением, политической партией или идеологии и не получает финансирования ни от одного из вышеперечисленных.Информация, содержащаяся на TenantNet считается точным и актуальным, если не указано иное, и только в информационных целях.

TenantNet не может выступать в качестве вашего адвоката (и мы не адвокаты) и делает никаких заявлений, явных или подразумеваемых, что информация содержала в TenantNet могут или будут использоваться или интерпретироваться каким-либо определенным образом любым государственным органом или судом. Мы можем в некоторых случаях и тем кто заинтересован, предложите адвокатов или общественные организации арендаторов контакт для индивидуальной помощи в случае.Tenant Network — это неформальная сеть арендаторов и лидеров арендаторов, которые активно участвует в ассоциациях арендаторов и / или сообществе группы.

(c) 1990-2015 TenantNet




Congress.gov | Библиотека Конгресса

Секция записи Конгресса Ежедневный дайджест Сенат жилой дом Расширения замечаний

Замечания участников Автор: Any House Member Адамс, Альма С.[D-NC] Адерхольт, Роберт Б. [R-AL] Агилар, Пит [D-CA] Аллен, Рик В. [R-GA] Оллред, Колин З. [D-TX] Амодеи, Марк Э. [R -NV] Армстронг, Келли [R-ND] Аррингтон, Джоди К. [R-TX] Auchincloss, Jake [D-MA] Axne, Cynthia [D-IA] Бабин, Брайан [R-TX] Бэкон, Дон [R -NE] Бэрд, Джеймс Р. [R-IN] Балдерсон, Трой [R-OH] Бэнкс, Джим [R-IN] Барр, Энди [R-KY] Барраган, Нанетт Диас [D-CA] Басс, Карен [ D-CA] Битти, Джойс [D-OH] Бенц, Клифф [R-OR] Бера, Ами [D-CA] Бергман, Джек [R-MI] Бейер, Дональд С., младший [D-VA] Байс , Стефани И. [R-OK] Биггс, Энди [R-AZ] Билиракис, Гас М.[R-FL] Бишоп, Дэн [R-NC] Бишоп, Сэнфорд Д., младший [D-GA] Блуменауэр, Эрл [D-OR] Блант Рочестер, Лиза [D-DE] Боберт, Лорен [R-CO ] Бонамичи, Сюзанна [D-OR] Бост, Майк [R-IL] Bourdeaux, Carolyn [D-GA] Bowman, Jamaal [D-NY] Бойл, Брендан Ф. [D-PA] Брэди, Кевин [R-TX ] Брукс, Мо [R-AL] Браун, Энтони Г. [D-MD] Браунли, Джулия [D-CA] Бьюкенен, Верн [R-FL] Бак, Кен [R-CO] Бакшон, Ларри [R-IN ] Бадд, Тед [R-NC] Берчетт, Тим [R-TN] Берджесс, Майкл С. [R-TX] Буш, Кори [D-MO] Бустос, Cheri [D-IL] Баттерфилд, GK [D-NC ] Калверт, Кен [R-CA] Каммак, Кэт [R-FL] Карбаджал, Салуд О. [D-CA] Карденас, Тони [D-CA] Карл, Джерри Л. [R-AL] Карсон, Андре [D-IN] Картер, Эрл Л. «Бадди» [R-GA] Картер, Джон Р. [ R-TX] Картрайт, Мэтт [D-PA] Кейс, Эд [D-HI] Кастен, Шон [D-IL] Кастор, Кэти [D-FL] Кастро, Хоакин [D-TX] Коуторн, Мэдисон [R- NC] Шабо, Стив [R-OH] Чейни, Лиз [R-WY] Чу, Джуди [D-CA] Cicilline, Дэвид Н. [D-RI] Кларк, Кэтрин М. [D-MA] Кларк, Иветт Д. . [D-NY] Кливер, Эмануэль [D-MO] Клайн, Бен [R-VA] Клауд, Майкл [R-TX] Клайберн, Джеймс Э. [D-SC] Клайд, Эндрю С. [R-GA] Коэн, Стив [D-TN] Коул, Том [R-OK] Комер, Джеймс [R-KY] Коннолли, Джеральд Э.[D-VA] Купер, Джим [D-TN] Корреа, Дж. Луис [D-CA] Коста, Джим [D-CA] Кортни, Джо [D-CT] Крейг, Энджи [D-MN] Кроуфорд, Эрик А. «Рик» [R-AR] Креншоу, Дэн [R-TX] Крист, Чарли [D-FL] Кроу, Джейсон [D-CO] Куэльяр, Генри [D-TX] Кертис, Джон Р. [R- UT] Дэвидс, Шарис [D-KS] Дэвидсон, Уоррен [R-OH] Дэвис, Дэнни К. [D-IL] Дэвис, Родни [R-IL] Дин, Мадлен [D-PA] ДеФазио, Питер А. [ D-OR] DeGette, Diana [D-CO] DeLauro, Rosa L. [D-CT] DelBene, Suzan K. [D-WA] Delgado, Antonio [D-NY] Demings, Val Butler [D-FL] DeSaulnier , Марк [D-CA] ДеДжарле, Скотт [R-TN] Дойч, Теодор Э.[D-FL] Диас-Баларт, Марио [R-FL] Дингелл, Дебби [D-MI] Доггетт, Ллойд [D-TX] Дональдс, Байрон [R-FL] Дойл, Майкл Ф. [D-PA] Дункан , Джефф [R-SC] Данн, Нил П. [R-FL] Эммер, Том [R-MN] Эскобар, Вероника [D-TX] Эшу, Анна Г. [D-CA] Эспайлат, Адриано [D-NY ] Эстес, Рон [R-KS] Эванс, Дуайт [D-PA] Фэллон, Пэт [R-TX] Feenstra, Рэнди [R-IA] Фергюсон, А. Дрю, IV [R-GA] Фишбах, Мишель [R -MN] Фицджеральд, Скотт [R-WI] Фитцпатрик, Брайан К. [R-PA] Флейшманн, Чарльз Дж. «Чак» [R-TN] Флетчер, Лиззи [D-TX] Фортенберри, Джефф [R-NE] Фостер, Билл [D-IL] Фокс, Вирджиния [R-NC] Франкель, Лоис [D-FL] Франклин, К.Скотт [R-FL] Фадж, Марсия Л. [D-OH] Фулчер, Расс [R-ID] Gaetz, Мэтт [R-FL] Галлахер, Майк [R-WI] Галлего, Рубен [D-AZ] Гараменди, Джон [D-CA] Гарбарино, Эндрю Р. [R-NY] Гарсия, Хесус Дж. «Чуй» [D-IL] Гарсия, Майк [R-CA] Гарсия, Сильвия Р. [D-TX] Гиббс, Боб [R-OH] Хименес, Карлос А. [R-FL] Гомерт, Луи [R-TX] Голден, Джаред Ф. [D-ME] Гомес, Джимми [D-CA] Гонсалес, Тони [R-TX] Гонсалес , Энтони [R-OH] Гонсалес, Висенте [D-TX] Гонсалес-Колон, Дженниффер [R-PR] Гуд, Боб [R-VA] Гуден, Лэнс [R-TX] Госар, Пол А. [R-AZ ] Gottheimer, Джош [D-NJ] Granger, Kay [R-TX] Graves, Garret [R-LA] Graves, Sam [R-MO] Green, Al [D-TX] Green, Mark E.[R-TN] Грин, Марджори Тейлор [R-GA] Гриффит, Х. Морган [R-VA] Гриджалва, Рауль М. [D-AZ] Гротман, Гленн [R-WI] Гость, Майкл [R-MS] Гатри, Бретт [R-KY] Хааланд, Дебра А. [D-NM] Хагедорн, Джим [R-MN] Хардер, Джош [D-CA] Харрис, Энди [R-MD] Харшбаргер, Диана [R-TN] Хартцлер, Вики [R-MO] Гастингс, Элси Л. [D-FL] Хейс, Джахана [D-CT] Херн, Кевин [R-OK] Херрелл, Иветт [R-NM] Эррера Бейтлер, Хайме [R-WA ] Хайс, Джоди Б. [R-GA] Хиггинс, Брайан [D-NY] Хиггинс, Клэй [R-LA] Хилл, Дж. Френч [R-AR] Хаймс, Джеймс А. [D-CT] Хинсон, Эшли [R-IA] Hollingsworth, Trey [R-IN] Horsford, Steven [D-NV] Houlahan, Chrissy [D-PA] Hoyer, Steny H.[D-MD] Хадсон, Ричард [R-NC] Хаффман, Джаред [D-CA] Хьюизенга, Билл [R-MI] Исса, Даррелл Э. [R-CA] Джексон, Ронни [R-TX] Джексон Ли, Шейла [D-TX] Джейкобс, Крис [R-NY] Джейкобс, Сара [D-CA] Jayapal, Pramila [D-WA] Джеффрис, Хаким С. [D-NY] Джонсон, Билл [R-OH] Джонсон, Дасти [R-SD] Джонсон, Эдди Бернис [D-TX] Джонсон, Генри К. «Хэнк» младший [D-GA] Джонсон, Майк [R-LA] Джонс, Mondaire [D-NY] Джордан, Джим [R-OH] Джойс, Дэвид П. [R-OH] Джойс, Джон [R-PA] Кахеле, Кайали [D-HI] Каптур, Марси [D-OH] Катко, Джон [R-NY] Китинг , Уильям Р.[D-MA] Келлер, Фред [R-PA] Келли, Майк [R-PA] Келли, Робин Л. [D-IL] Келли, Трент [R-MS] Кханна, Ро [D-CA] Килди, Дэниел Т. [D-MI] Килмер, Дерек [D-WA] Ким, Энди [D-NJ] Ким, Янг [R-CA] Кинд, Рон [D-WI] Кинзингер, Адам [R-IL] Киркпатрик, Энн [D-AZ] Кришнамурти, Раджа [D-IL] Кустер, Энн М. [D-NH] Кустофф, Дэвид [R-TN] Лахуд, Дарин [R-IL] Ламальфа, Дуг [R-CA] Лэмб, Конор [D-PA] Лэмборн, Дуг [R-CO] Ланжевен, Джеймс Р. [D-RI] Ларсен, Рик [D-WA] Ларсон, Джон Б. [D-CT] Латта, Роберт Э. [R-OH ] Латернер, Джейк [R-KS] Лоуренс, Бренда Л. [D-MI] Лоусон, Эл, младший [D-FL] Ли, Барбара [D-CA] Ли, Сьюзи [D-NV] Леже Фернандес, Тереза ​​[D-NM] Леско, Дебби [R-AZ] Левин , Энди [D-MI] Левин, Майк [D-CA] Лью, Тед [D-CA] Лофгрен, Зои [D-CA] Лонг, Билли [R-MO] Лоудермилк, Барри [R-GA] Ловенталь, Алан С. [D-CA] Лукас, Фрэнк Д. [R-OK] Люткемейер, Блейн [R-MO] Лурия, Элейн Г. [D-VA] Линч, Стивен Ф. [D-MA] Мейс, Нэнси [R -SC] Малиновски, Том [D-NJ] Маллиотакис, Николь [R-NY] Мэлони, Кэролин Б. [D-NY] Мэлони, Шон Патрик [D-NY] Манн, Трейси [R-KS] Мэннинг, Кэти Э. .[D-NC] Мэсси, Томас [R-KY] Маст, Брайан Дж. [R-FL] Мацуи, Дорис О. [D-CA] МакБэт, Люси [D-GA] Маккарти, Кевин [R-CA] МакКол , Майкл Т. [R-TX] Макклейн, Лиза К. [R-MI] МакКлинток, Том [R-CA] МакКоллум, Бетти [D-MN] МакИчин, А. Дональд [D-VA] Макговерн, Джеймс П. [D-MA] МакГенри, Патрик Т. [R-NC] МакКинли, Дэвид Б. [R-WV] МакМоррис Роджерс, Кэти [R-WA] Макнерни, Джерри [D-CA] Микс, Грегори В. [D- Нью-Йорк] Мейер, Питер [R-MI] Мэн, Грейс [D-NY] Meuser, Daniel [R-PA] Mfume, Kweisi [D-MD] Миллер, Кэрол Д. [R-WV] Миллер, Мэри Э. [ R-IL] Миллер-Микс, Марианнетт [R-IA] Мооленаар, Джон Р.[R-MI] Муни, Александр X. [R-WV] Мур, Барри [R-AL] Мур, Блейк Д. [R-UT] Мур, Гвен [D-WI] Морелль, Джозеф Д. [D-NY ] Моултон, Сет [D-MA] Мрван, Фрэнк Дж. [D-IN] Маллин, Маркуэйн [R-OK] Мерфи, Грегори [R-NC] Мерфи, Стефани Н. [D-FL] Надлер, Джерролд [D -NY] Наполитано, Грейс Ф. [D-CA] Нил, Ричард Э. [D-MA] Негусе, Джо [D-CO] Нелс, Трой Э. [R-TX] Ньюхаус, Дэн [R-WA] Ньюман , Мари [D-IL] Норкросс, Дональд [D-NJ] Норман, Ральф [R-SC] Нортон, Элеонора Холмс [D-DC] Нуньес, Девин [R-CA] О’Халлеран, Том [D-AZ] Обернолти, Джей [R-CA] Окасио-Кортес, Александрия [D-NY] Омар, Ильхан [D-MN] Оуэнс, Берджесс [R-UT] Палаццо, Стивен М.[R-MS] Паллоне, Фрэнк, младший [D-NJ] Палмер, Гэри Дж. [R-AL] Панетта, Джимми [D-CA] Паппас, Крис [D-NH] Паскрелл, Билл, мл. [D -NJ] Пейн, Дональд М., младший [D-NJ] Пелоси, Нэнси [D-CA] Пенс, Грег [R-IN] Перлмуттер, Эд [D-CO] Перри, Скотт [R-PA] Питерс, Скотт Х. [D-CA] Пфлюгер, Август [R-TX] Филлипс, Дин [D-MN] Пингри, Челли [D-ME] Пласкетт, Стейси Э. [D-VI] Покан, Марк [D-WI] Портер, Кэти [D-CA] Поузи, Билл [R-FL] Прессли, Аянна [D-MA] Прайс, Дэвид Э. [D-NC] Куигли, Майк [D-IL] Радваген, Аумуа Амата Коулман [R- AS] Раскин, Джейми [D-MD] Рид, Том [R-NY] Решенталер, Гай [R-PA] Райс, Кэтлин М.[D-NY] Райс, Том [R-SC] Ричмонд, Седрик Л. [D-LA] Роджерс, Гарольд [R-KY] Роджерс, Майк Д. [R-AL] Роуз, Джон В. [R-TN ] Розендейл старший, Мэтью М. [R-MT] Росс, Дебора К. [D-NC] Роузер, Дэвид [R-NC] Рой, Чип [R-TX] Ройбал-Аллард, Люсиль [D-CA] Руис , Рауль [D-CA] Рупперсбергер, Калифорния Датч [D-MD] Раш, Бобби Л. [D-IL] Резерфорд, Джон Х. [R-FL] Райан, Тим [D-OH] Саблан, Грегорио Килили Камачо [ D-MP] Салазар, Мария Эльвира [R-FL] Санчес, Линда Т. [D-CA] Сан-Николас, Майкл FQ [D-GU] Сарбейнс, Джон П. [D-MD] Скализ, Стив [R-LA ] Скэнлон, Мэри Гей [D-PA] Шаковски, Дженис Д.[D-IL] Шифф, Адам Б. [D-CA] Шнайдер, Брэдли Скотт [D-IL] Шрейдер, Курт [D-OR] Шриер, Ким [D-WA] Швейкерт, Дэвид [R-AZ] Скотт, Остин [R-GA] Скотт, Дэвид [D-GA] Скотт, Роберт С. «Бобби» [D-VA] Сешнс, Пит [R-TX] Сьюэлл, Терри А. [D-AL] Шерман, Брэд [D -CA] Шерилл, Мики [D-NJ] Симпсон, Майкл К. [R-ID] Отцы, Альбио [D-NJ] Слоткин, Элисса [D-MI] Смит, Адам [D-WA] Смит, Адриан [R -NE] Смит, Кристофер Х. [R-NJ] Смит, Джейсон [R-MO] Смакер, Ллойд [R-PA] Сото, Даррен [D-FL] Спанбергер, Эбигейл Дэвис [D-VA] Спарц, Виктория [ R-IN] Шпейер, Джеки [D-CA] Стэнтон, Грег [D-AZ] Стаубер, Пит [R-MN] Стил, Мишель [R-CA] Стефаник, Элиза М.[R-NY] Стейл, Брайан [R-WI] Steube, В. Грегори [R-FL] Стивенс, Хейли М. [D-MI] Стюарт, Крис [R-UT] Стиверс, Стив [R-OH] Стрикленд , Мэрилин [D-WA] Суоззи, Томас Р. [D-NY] Swalwell, Эрик [D-CA] Такано, Марк [D-CA] Тейлор, Ван [R-TX] Тенни, Клаудия [R-NY] Томпсон , Бенни Г. [D-MS] Томпсон, Гленн [R-PA] Томпсон, Майк [D-CA] Тиффани, Томас П. [R-WI] Тиммонс, Уильям Р. IV [R-SC] Титус, Дина [ D-NV] Тлаиб, Рашида [D-MI] Тонко, Пол [D-NY] Торрес, Норма Дж. [D-CA] Торрес, Ричи [D-NY] Трахан, Лори [D-MA] Трон, Дэвид Дж. .[D-MD] Тернер, Майкл Р. [R-OH] Андервуд, Лорен [D-IL] Аптон, Фред [R-MI] Валадао, Дэвид Г. [R-CA] Ван Дрю, Джефферсон [R-NJ] Ван Дайн, Бет [R-TX] Варгас, Хуан [D-CA] Визи, Марк А. [D-TX] Вела, Филемон [D-TX] Веласкес, Nydia M. [D-NY] Вагнер, Ann [R -MO] Уолберг, Тим [R-MI] Валорски, Джеки [R-IN] Вальс, Майкл [R-FL] Вассерман Шульц, Дебби [D-FL] Уотерс, Максин [D-CA] Уотсон Коулман, Бонни [D -NJ] Вебер, Рэнди К., старший [R-TX] Вебстер, Дэниел [R-FL] Велч, Питер [D-VT] Венструп, Брэд Р. [R-OH] Вестерман, Брюс [R-AR] Векстон, Дженнифер [D-VA] Уайлд, Сьюзан [D-PA] Уильямс, Nikema [D-GA] Уильямс, Роджер [R-TX] Уилсон, Фредерика С.[D-FL] Уилсон, Джо [R-SC] Виттман, Роберт Дж. [R-VA] Womack, Steve [R-AR] Райт, Рон [R-TX] Ярмут, Джон А. [D-KY] Янг , Дон [R-AK] Зельдин, Ли М. [R-NY] Любой член Сената Болдуин, Тэмми [D-WI] Баррассо, Джон [R-WY] Беннет, Майкл Ф. [D-CO] Блэкберн, Марша [ R-TN] Блюменталь, Ричард [D-CT] Блант, Рой [R-MO] Букер, Кори А. [D-NJ] Бузман, Джон [R-AR] Браун, Майк [R-IN] Браун, Шеррод [ D-OH] Берр, Ричард [R-NC] Кантуэлл, Мария [D-WA] Капито, Шелли Мур [R-WV] Кардин, Бенджамин Л. [D-MD] Карпер, Томас Р. [D-DE] Кейси , Роберт П., Младший [D-PA] Кэссиди, Билл [R-LA] Коллинз, Сьюзан М. [R-ME] Кунс, Кристофер А. [D-DE] Корнин, Джон [R-TX] Кортез Масто, Кэтрин [D -NV] Коттон, Том [R-AR] Крамер, Кевин [R-ND] Крапо, Майк [R-ID] Круз, Тед [R-TX] Дейнс, Стив [R-MT] Дакворт, Тэмми [D-IL ] Дурбин, Ричард Дж. [D-IL] Эрнст, Джони [R-IA] Файнштейн, Dianne [D-CA] Фишер, Деб [R-NE] Гиллибранд, Кирстен Э. [D-NY] Грэм, Линдси [R -SC] Грассли, Чак [R-IA] Хагерти, Билл [R-TN] Харрис, Камала Д. [D-CA] Хассан, Маргарет Вуд [D-NH] Хоули, Джош [R-MO] Генрих, Мартин [ D-NM] Гикенлупер, Джон В.[D-CO] Hirono, Mazie K. [D-HI] Hoeven, John [R-ND] Hyde-Smith, Cindy [R-MS] Inhofe, James M. [R-OK] Johnson, Ron [R-WI] ] Кейн, Тим [D-VA] Келли, Марк [D-AZ] Кеннеди, Джон [R-LA] Кинг, Ангус С., младший [I-ME] Klobuchar, Amy [D-MN] Ланкфорд, Джеймс [ R-OK] Лихи, Патрик Дж. [D-VT] Ли, Майк [R-UT] Леффлер, Келли [R-GA] Лухан, Бен Рэй [D-NM] Ламмис, Синтия М. [R-WY] Манчин , Джо, III [D-WV] Марки, Эдвард Дж. [D-MA] Маршалл, Роджер В. [R-KS] МакКоннелл, Митч [R-KY] Менендес, Роберт [D-NJ] Меркли, Джефф [D -ИЛИ] Моран, Джерри [R-KS] Мурковски, Лиза [R-AK] Мерфи, Кристофер [D-CT] Мюррей, Пэтти [D-WA] Оссофф, Джон [D-GA] Падилла, Алекс [D-CA ] Пол, Рэнд [R-KY] Питерс, Гэри К.[D-MI] Портман, Роб [R-OH] Рид, Джек [D-RI] Риш, Джеймс Э. [R-ID] Ромни, Митт [R-UT] Розен, Джеки [D-NV] Раундс, Майк [R-SD] Рубио, Марко [R-FL] Сандерс, Бернард [I-VT] Sasse, Бен [R-NE] Schatz, Брайан [D-HI] Шумер, Чарльз Э. [D-NY] Скотт, Рик [R-FL] Скотт, Тим [R-SC] Шахин, Жанна [D-NH] Шелби, Ричард К. [R-AL] Синема, Кирстен [D-AZ] Смит, Тина [D-MN] Стабеноу, Дебби [D-MI] Салливан, Дэн [R-AK] Тестер, Джон [D-MT] Тьюн, Джон [R-SD] Тиллис, Том [R-NC] Туми, Пэт [R-PA] Тубервиль, Томми [R -AL] Ван Холлен, Крис [D-MD] Уорнер, Марк Р.[D-VA] Варнок, Рафаэль Г. [D-GA] Уоррен, Элизабет [D-MA] Уайтхаус, Шелдон [D-RI] Уикер, Роджер Ф. [R-MS] Уайден, Рон [D-OR] Янг , Тодд [R-IN]

Закон о пенсиях и гарантированном доходе сотрудников (ERISA) | Global Risk Management Services

29 U.S.C. § 1001 и последующие; 29 C.F.R. § 2509.75-2 и последующие, 29 C.F.R. Часть 2510 (содержит определения плана социального обеспечения сотрудников, плана пенсионных выплат сотрудникам и т. Д.), 29 CFR Part 2520 (правила отчетности и раскрытия информации), 29 C.F.R. § 2530.200A (минимальные стандарты) et seq. И 29 C.F.R. § Часть 2550 (Фидуциарная ответственность)

Федеральный налоговый закон об ERISA кодифицирован в I.R.C. §§ 401 (a), 403 (b), 410 (b) и 457. Федеральный трудовой закон о ERISA кодифицирован в 29 U.S.C. § 1001 и последующие Требования и обязанности по отчетности и раскрытию информации изложены в 29 C.F.R. Части 2509, 2510, 2520, 2530 и 2550. Пояснительные бюллетени, объясняющие Закон, содержатся по адресу 29 C.F.R. § 2509.75-2 и след.

ERISA устанавливает стандарты поведения, ответственности и обязательств для доверенных лиц по планам вознаграждений работникам.Сюда входят различные медицинские льготы, пособия по инвалидности, пособия по безработице, пенсионные планы и программы отсрочки получения дохода. Закон также ограничивает доступные работникам средства правовой защиты. Лицо, включенное в план медицинского обслуживания, спонсируемого работодателем, может получить компенсацию и получить судебный запрет, разъясняющий его право на будущие льготы, но закон не разрешает компенсацию за потерянную заработную плату, смерть или инвалидность, боль и страдания или эмоциональное расстройство.

ERISA отменяет закон штата, касающийся пенсионных планов или социальных пособий.Планы государственных пособий, напротив, регулируются законодательством штата.

Общий обзор ERISA см. В разделе «Введение в закон о льготах сотрудникам» Майкла Мелбингера, размещенного в Интернете Уинстоном и Строуном (в разделе «Библиотека ресурсов, статьи, пособия сотрудникам»).

Требования к отчетности и раскрытию информации:

Администраторы планов выплаты пособий сотрудникам должны делать следующее:

  • Предоставьте участникам и бенефициарам краткое описание плана (SPD), в котором ясным языком объясняются права, льготы и обязанности.Администратор плана должен автоматически предоставить каждому участнику плана социального обеспечения или пенсионного обеспечения сотрудников и каждому бенефициару, получающему пособия по пенсионному плану, копию краткого описания плана, а также всех модификаций и изменений, упомянутых в 29 USC 1022 (a) в пределах 90 дней после того, как он / она станет участником, или, в случае бенефициара, в течение 90 дней после того, как он / она впервые получит пособие, или, если позже, в течение 120 дней после того, как план станет предметом ERISA [29 USC 1024 (b)] .Участник не становится участником с покрытием до тех пор, пока не зачислен, но многие планы просто предоставляют SPD всем правомочным сотрудникам, независимо от того, зачислены они или нет, для упрощения администрирования.
  • По письменному запросу предоставлять SPD и другие требуемые документы любому участнику или бенефициару, получающему пособия по пенсионному плану, в течение 30 дней. В этом случае может взиматься разумная плата за копирование.
  • Каждые пять лет предоставлять каждому бенефициару, получающему вознаграждение по пенсионному плану, и каждому участнику плана вознаграждений работникам обновленную УКП, которая включает все поправки к плану, внесенные в течение последних пяти лет, если только такие поправки не были внесены, и в этом случае СПД будет выдаваться каждые десять лет плана.
  • Предоставить участникам (и бенефициарам, получающим пособия по пенсионному плану) краткую информацию о любых существенных изменениях в плане или изменениях информации, содержащейся в СПД (в течение 60 дней с момента изменения или изменения, если это существенное сокращение покрываемых услуг или льготы группового плана медицинского обслуживания, в противном случае в течение 210 дней после окончания планового года, в котором было принято изменение.)
  • В течение 210 дней после закрытия финансового года плана администраторы должны предоставить каждому участнику и каждому бенефициару, получающему пособия по пенсионному плану, копию отчетов и графиков за такой финансовый год, описанные в подпунктах (A) и (B) раздела 1023 (b) (3) и другие подобные материалы (включая процентное соотношение, определенное в соответствии с разделом 1023 (d) (11) настоящего заголовка), необходимые для достоверного обобщения последнего годового отчета.
  • Администратор плана вознаграждений работникам должен подать форму 5500 в течение 210 дней после окончания планового года. Таким образом, если плановый год совпадает с календарным и заканчивается 31 декабря, то крайний срок подачи заявок — 31 июля следующего года. Продление срока подачи до двух с половиной месяцев можно получить с помощью формы 5558. Если плановый год и налоговый год совпадают, и вы получаете продление для подачи налоговой декларации учреждения, то крайний срок для 5500 также автоматически продлевается.Для тех планов, которые заканчиваются 31 декабря, дата подачи — 31 июля. См. Веб-страницу TIAA-CREF 5500 ERISA Reporting для получения инструкций по заполнению форм 5500.

4 апреля 2002 года IRS приостановило требование о подаче документов 6039D для дополнительных льгот (таблица F годовых информационных отчетов) в соответствии с разделами 125, 127 и 137 Кодекса. См.

Пресс-релиз от 4 апреля 2002 г.

. на нем есть ссылка на Уведомление 2002-24. Обратите внимание, что эта приостановка не освобождает администраторов планов от необходимости подавать форму 5500s в соответствии с ERISA.См. «Советы по заполнению формы 5500» на веб-странице IRS.

См. Также

Отчетность и раскрытие информации

У. Фултона Брумера, Broemer and Associates, LLC. Это отличное резюме формы 5500, сводного годового отчета, сводного описания плана и других тем.

Обязательная подача 5500 в электронном виде до начала в 2010 г .: Сейфарт Шоу, 30 сентября 2009 г. Краткое изложение нового правила.

Начиная с 1 января 2010 года, все 5500 должны подаваться в электронном виде. Кроме того, Закон о пенсионной защите 2006 г. требует, чтобы каждый спонсор

пенсия с установленными выплатами

пенсионный план, который поддерживает веб-сайт в интранете «с целью общения с сотрудниками, а не с общественностью» для размещения частей формы 5500 плана.

Краткое описание плана (SPD) Требования

Министерство труда издало окончательное правило (65 Fed. Reg. 70,225, 21 ноября 2000 г.), изменяющее требования в отношении того, что должно быть в кратких описаниях пенсионных планов и планов социального обеспечения.

Общая дата вступления в силу постановления — 20 января 2001 г. Некоторые изменения в требованиях не вступают в силу до первого дня второго планового года, начинающегося после 20 января 2001 г. (для большинства планов — 1 января 2003 г.).

В окончательном правиле учтены следующие требования. Важно отметить, что многие из этих требований не новы, и многое из того, что приводится ниже, является разъяснением существующих требований в рамках временных правил.

Также обратите внимание, что это не исчерпывающий список того, что должно быть в SPD. Полный список требований SPD (начиная с названия плана; имени и адреса работодателя; имени, служебного адреса и номера телефона администратора плана и т. Д.)), см. 29 C.F.R. § 2520.102-3. Правила также определяют, что должно быть в SPD для планов социального обеспечения (включая групповые планы медицинского страхования) и пенсионных планов. На первой странице текста СПД должен быть четко указан класс участников и бенефициаров, для которых был подготовлен СПД, а также план, охватывающий другие классы.

В SPD плана Group Health Plan

должна быть указана следующая информация:

  • Что должен заплатить участник или бенефициар в виде премий, франшиз, сострахования и сооплаты.
  • Любые годовые или пожизненные ограничения или другие ограничения.
  • Профилактические услуги, покрываемые планом, например членство в клубе здоровья.
  • Описание лекарств, покрываемых планом, и исключения.
  • Любые ограничения на покрытие медицинских тестов, устройств и процедур.
  • Описание того, как работают сетевые услуги, и какое покрытие существует вне сети.
  • Условия и требования к врачам первичного звена и врачам-специалистам.
  • Требования к получению разрешения на оказание неотложной медицинской помощи.
  • Проверка использования или требования к предварительной авторизации.
  • Описание любых положений плана, касающихся отчуждения активов плана при прекращении действия плана.
  • Требуемая информация КОБРЫ (если все сделано правильно, это может одновременно удовлетворить требования КОБРЫ).
  • Информация о сроках беременности и родам в соответствии с Законом об охране здоровья новорожденных и матерей 1996 года и любыми требованиями законодательства штата.
  • Описание любых сборов или сборов, которые могут быть наложены на участника или бенефициара.
  • Заявление о правах ERISA (образец заявления содержится в новых правилах).

В случае планов с сетями поставщиков список поставщиков может быть представлен в виде отдельного документа, который сопровождает SPD плана, при условии, что SPD содержит общее описание сети поставщиков, и при условии, что SPD содержит заявление о том, что Списки поставщиков предоставляются автоматически, бесплатно в виде отдельного документа.

В преамбуле постановления Департамент отмечает следующее:

Важно отметить, однако, что Департамент не намеревался… быть истолкованным как требующий от SPD перечисления всех без исключения лекарств, тестов, устройств или процедур, покрываемых групповым планом медицинского страхования. Скорее… предназначены для обеспечения того, чтобы СПД надлежащим образом информировали участников и бенефициаров о том, будут ли и при каких обстоятельствах льготы… покрываться планом, а также указывать участникам и бенефициарам, где можно бесплатно получить дополнительную информацию. , о покрытии планом конкретных льгот, i.е., конкретный препарат, лечение, тест и т. д.

SPD

Pension and Welfare Plan должны частично содержать следующее:

  • Тип плана, например, 401 (k), 404 (c), с установленными взносами и т. Д.
  • Описание и объяснение положений плана для определения лет службы для получения права на участие, перехода прав, перерывов в работе и лет участия для начисления пособий.
  • Обстоятельства, которые приведут к потере льгот.
  • Право на прекращение действия плана, изменение или отмену льгот.
  • Выгоды, права и обязанности участников и бенефициаров после прекращения действия плана, отмены льгот или положений, касающихся перехода прав.
  • Распределение и распределение активов после прекращения действия плана.
  • Заявление о том, застрахованы ли выплаты плана в соответствии с Разделом IV ERISA, и если они застрахованы, описание положений о гарантии пенсионных выплат в Разделе IV и заявление о том, что дополнительную информацию можно получить у администратора плана или у Пенсионного фонда. Корпорация «Гарантия выгод».
  • Описание любых сборов или сборов, которые могут быть наложены на участника или бенефициара.
  • Регламент содержит типовой язык, который может использоваться для удовлетворения требований к уведомлению о правах ERISA, включая формулировку продолжающегося покрытия COBRA и положений HIPAA. См. 65 Fed. Рег. на 70 243.

Опять же, это не полный список того, что должно входить в СПД.

Полный список требований SPD см. В 29 C.F.R. § 2520.102-3.

Закон Мишель, Публичное право 110-381

Этот новый закон вносит поправки в ERISA и вступает в силу для плановых лет с 9 октября 2009 г. или после этой даты.Закон требует, чтобы планы группового медицинского обслуживания расширяли покрытие иждивенцев, когда студент колледжа теряет право на участие из-за необходимого по медицинским показаниям отпуска. Студент должен работать полный рабочий день до первого дня отпуска и иметь медицинское свидетельство у лечащего врача. См. «Обновление Mercer» от 2/11/09 для получения действительно превосходного резюме нового закона.

Годовая отчетность и раскрытие информации, Окончательное правило, 72 Fed. Рег. 64709, 16 ноября 2007 г.

Новые требования к отчетности / аудиту применяются к планам IRC 403 (b), подпадающим под действие Раздела I ERISA, как и к любым другим пенсионным планам / пенсионным планам, отвечающим требованиям налогообложения.Эти новые требования к аудиту / отчетности через

Форма 5500, содержит свидетельство о результатах ежегодного аудита и аудиторское заключение. «Большой» план (с 100 или более участниками в начале планового года) должен получить аудит / заключение о надежности финансовых операций плана, хотя некоторое облегчение может быть доступно через «ограниченный объем» аудит по 29 CFR Sec. 2520.103-8. Кроме того, для тех планов с менее чем 100 участниками, небольшой отказ от аудита плана доступен в соответствии с 29 CFR Sec.2520.104-46. Эти изменения в правилах DOL были согласованы с IRS при подготовке / выпуске окончательных правил IRC 403 (b).

Чтобы избежать регулирования в соответствии с Разделом I ERISA в качестве плана пенсионных выплат сотрудникам, DOL выпустил руководство по «безопасной гавани» (29 CFR Sec. 2510.3-2 (f)), которое также доступно на веб-сайте DOL в 6- страница PDF.

Изложение нового правила любезно предоставлено Шоном П. Скалли, университетским советником и налоговым прокурором, Университет и медицинский центр Вандербильта

Обратите внимание, что некоторые изменения форм применяются на временной основе в отчетном 2008 году до того, как все изменения форм будут полностью реализованы в рамках перехода в рамках Системы приема заявок ERISA (EFAST) на полностью электронную систему подачи документов на 2009 год. отчетный год.Текущая дата вступления в силу требований к электронной регистрации согласно 29 CFR 2520.104a-2 также откладывается в этом документе, чтобы применяться к плановым годам, начинающимся 1 января 2009 г. или позднее.

Закон о повторной авторизации CHIP и обязательства по регистрации, уведомлению и раскрытию информации в групповом плане медицинского страхования

Спонсор группового плана медицинского обслуживания должен, начиная с 1 апреля 2009 г., разрешить сотрудникам и иждивенцам, которые имеют право на страховое покрытие, но не зарегистрированы на страховое покрытие, зарегистрироваться при двух дополнительных обстоятельствах:

  1. Покрытие CHIP или Medicaid работника или иждивенца прекращено в связи с потерей права на участие
  2. работник или иждивенец получает право на получение субсидии в рамках Medicaid или CHIP.

Сотрудник должен запросить страховое покрытие в течение 60 дней с момента прекращения помощи. Документы плана необходимо будет пересмотреть и изменить. Требования к уведомлениям по этому новому правилу будут разработаны HSS к 4 февраля 2010 г., и планы должны будут рассылать уведомления в течение первого планового года, начинающегося после первого выпуска уведомлений (то есть 1 января 2011 г. для планов на календарный год). Штраф за несоблюдение составляет 100 долларов за несоблюдение требований об уведомлении / раскрытии информации.Штраф в размере 100 долларов применяется к каждому нарушению на участника или бенефициара. См. Одноминутную записку Сейфарта Шоу (18.02.09) по этой теме, а также юридическое предупреждение Форда и Харрисона.

Revision of Annual Information Return / Reports, 72 Fed. Рег. 64731

(16 ноября 2007 г.)

Этот документ содержит изменения к формам годового отчета / отчета по форме 5500, включая форму 5500, годовой отчет / отчет о пенсионном плане сотрудникам и новую форму 5500-SF, краткую форму ежегодного отчета / годовой отчет о пенсионном плане (краткая форма 5500 или форма 5500-SF), поданная для пенсионных и социальных пособий сотрудников в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 года с поправками (ERISA) и Налоговым кодексом 1986 года с поправками (Кодекс).

Обязательное содержание годового отчета можно найти в 29 CFR § 2520.103-1.

Бюллетень полевой помощи 2004-1

, выпущенный Министерством труда США 7 апреля 2004 г .: Вопрос: являются ли сберегательные счета на здоровье, созданные в связи с групповыми планами медицинского страхования на основе занятости, «планами социального обеспечения сотрудников» для целей Раздела I ERISA.

Требования к ведению документации:

Как правило, администраторы плана обязаны хранить необходимую информацию и данные в соответствии с разделом 107 ERISA в течение шести (6) лет после даты подачи документов.Раздел 209 требует от работодателей вести учет льгот, на которые имеет право участник.

ERISA для адвокатов высшего образования, не являющихся специалистами ERISA

Вот некоторые вещи, которые вы могли бы не знать об ERISA, если бы не практиковали в этой области как специалист.

Планы пособий по оплате обучения по разделам 117 и 127, как правило, не входят в план, покрываемый ERISA, если соблюдается следующее установленное законом определение. 29 CFR §2510.3-1 в соответствующей части предусматривает:. . .

(k) Нефинансируемые стипендиальные программы. Для целей раздела I [ERISA] и данной главы термины «план социального обеспечения сотрудников» и «план социального обеспечения» не включают программу стипендий, в том числе программу возмещения расходов на обучение и образование, в соответствии с которой выплаты производятся исключительно из общие активы работодателя или организации сотрудников.

29 CFR 2520.104b-10 требует, чтобы администратор плана отправлял годовые отчеты по планам социального обеспечения (в отличие от планов пенсионных выплат) всем участникам.Поскольку код ERISA определяет участников, как тех, кто имеет право участвовать, вам необходимо отправлять сводные годовые отчеты по планам социальных пособий тем, кто является участниками, и тем, кто имеет право участвовать. Однако вам не нужно составлять сводные годовые отчеты плана социального обеспечения для бенефициаров, что отличается от правила SAR пенсионного плана.

§ 2520.104b-10 Сводный годовой отчет.

Обязанность предоставить. Если иное не предусмотрено в параграфе (g) настоящего раздела, администратор любого плана вознаграждений работникам должен ежегодно предоставлять каждому участнику такого плана и каждому бенефициару, получающему вознаграждение по такому плану (кроме бенефициаров по плану социального обеспечения), краткое изложение годовой отчет, соответствующий требованиям настоящего раздела.Такое предоставление сводного годового отчета должно происходить в соответствии с требованиями §2520.104b-1 этой части.

Окончательные правила, касающиеся использования технологий электронной связи и ведения учета в планах пенсионного обеспечения и социального обеспечения сотрудников, 67 Fed. Рег. 17264

(9 апреля 2002 г.) Действует с 9 октября 2002 г.

Эти правила устанавливают безопасную гавань, в которой все пенсионные планы и программы социального обеспечения, охватываемые Разделом I ERISA, могут выполнять свои обязательства по предоставлению кратких описаний планов, сводных годовых отчетов и сводок существенных изменений с использованием электронных носителей.Правила также содержат стандарты, касающиеся использования электронных носителей при ведении и хранении записей, требуемых разделами 107 и 209 ERISA. Правила требуют соблюдения определенных условий, чтобы использование электронного распространения соответствовало требованиям законодательства. Во-первых, администратор плана должен принять «соответствующие и необходимые» меры, чтобы убедиться, что участник плана действительно получает переданную информацию, и предпринять шаги для обеспечения конфиденциальности личной информации.Во-вторых, документы, доставляемые в электронном виде, должны быть подготовлены и предоставлены в соответствии с требованиями стиля, формата и содержания, применимыми к конкретному документу. В-третьих, получатели должны быть проинформированы о характере отправляемого документа (например, прилагаемый документ описывает изменения в преимуществах, предоставляемых вашим планом) и о праве запросить и получить бумажную версию такого документа. В-четвертых, по запросу участнику, бенефициару или другому физическому лицу должна быть предоставлена ​​бумажная версия документов, представленных в электронном виде.Также применяются особые требования к ведению и хранению документации.

Избранные прецеденты

Лару против Деволфф, Боберг и партнеры, Inc.

Верховный суд США принял решение от 20 февраля 2008 г. (№ 06-856)

Задержано : Хотя §502 (a) (2) ERISA (29 USC 1132 (a) (2)) не предоставляет средства правовой защиты от индивидуальных травм, отличных от запланированных травм, он разрешает возмещение за фидуциарные нарушения, которые ухудшают стоимость активов плана на личном счете участника.Это было в контексте пенсионного плана с установленными взносами. См.

Решение ERISA Верховного суда может открыть двери для более широких исков и помощи

Джексона Льюиса.

План по инвалидности Блэка и Декера против Норда (№ 02-469)

В этом деле Верховный суд постановил, что администратор плана льгот не был обязан согласно ERISA отдавать предпочтение мнению лечащего врача («правило лечащего врача») с целью определения инвалидности в соответствии с планом льгот сотрудникам в соответствии с ERISA. .

Закон об упрощении подоходного налога 1983 года (1983; 98-й Конгресс H.

R. 2520)

H.R.2520 (98-е место) было законопроектом в Конгрессе США.

Законопроект должен быть принят и Палатой представителей, и Сенатом в идентичной форме, а затем подписан президентом, чтобы стать законом.

Номера счетов перезапускаются каждые два года. Это означает, что есть и другие законопроекты с номером 2520. Это закон Конгресса 98, , .

Этот законопроект был внесен на 98 -й Конгресс , заседавший с 3 января 1983 г. по 12 октября 1984 г.Законодательство, не принятое к концу Конгресса, снимается с учета.

Как цитировать эту информацию.

Мы рекомендуем следующую ссылку в формате MLA при использовании информации, которую вы видите здесь в академической работе:

GovTrack.us. (2021 год). H.R. 2520 — 98-й Конгресс: Закон об упрощении подоходного налога 1983 г. Источник https://www.govtrack.us/congress/bills/98/hr2520

“H.R. 2520 — 98-й Конгресс: Закон об упрощении подоходного налога 1983 года.”Www.GovTrack.us. 1983. 14 апреля 2021 г.

Закон об упрощении подоходного налога от 1983 г., HR 2520, 98-й Конг.

{{cite web
| url = https: //www.govtrack.us/congress/bills/98/hr2520
| title = H.R. 2520 (98-е)
| accessdate = 14 апреля 2021 г.
| author = 98-й Конгресс (1983)
| date = 13 апреля 1983 г.
| work = Законодательство
| publisher = GovTrack.us
| quote = Закон об упрощении подоходного налога 1983
}}

Откуда эта информация?

GovTrack автоматически собирает законодательную информацию из различных государственных и негосударственных источников.Эта страница получена в основном из Congress.gov, официальный портал Конгресса США. Обычно сайт Congress.gov обновляется через день после событий, поэтому показанная здесь законодательная деятельность может быть на один день позже. Данные через конгресс-проект.

Rochester Location — LawNY

Обслуживает округ Монро

Адрес: One West Main Street, 4th Floor Rochester, NY 14614

Телефон: 585-325-2520

TDD: 585-325-2547

Факс: 585-325-2559

Часы работы: Прием гостей с 9:00 до 17:00

Телефонные часы: 10:00 — 14:00

Другие номера офисов:

Проект обеспечения соблюдения справедливых жилищных условий: 866-671-FAIR

Навигаторы по медицинскому страхованию: 855-250-7748

Независимая сеть по защите прав потребителей (I-Can): 877-566-0398

Услуги:

Ярмарка жилья:

  • Дискриминация при аренде

    • Федеральные охраняемые классы: раса, цвет кожи, религия, национальность, пол, семейный статус, инвалидность. Дополнительные категории в штате Нью-Йорк: возраст, семейное положение, сексуальная ориентация

  • Размещение инвалидов (например, пандус или лечебное животное)

Корпус:

  • Выселения

  • Прекращения из государственного жилищного фонда Рочестера, раздел 8

  • Вопросы субсидированного жилья

  • Проблемы арендодателя

  • Споры с арендодателем (ремонт, отключение инженерных сетей арендодателем)

Трудовые права и права лиц с судимостью:

  • Дискриминация в сфере занятости

  • Разрешение на трудоустройство для проверки биографических данных государственными учреждениями

  • Свидетельства об освобождении от инвалидности / Свидетельства о добросовестном поведении

  • Отказ в выплате государственных пособий на основании судимости («бегство от уголовника» и неправомерное поведение UIB)

  • Дискриминация при приеме на работу на основании судимости (вопросы повторного въезда) — Все округа

Public Benefits:

  • Отказ, санкции или прекращение предоставления государственной помощи, продуктовых талонов, медицинской помощи, пособий по уходу за детьми, независимого получателя гранта, HEAP и т. Д.

  • Отказ, санкции или прекращение срочного размещения

  • Представительство на беспристрастных слушаниях

  • Программа просветительской работы по вопросам питания проводит предварительные отборы и оказывает помощь заявителям фудстемпов в округе Монро. Звоните (585) 295-5624.

Закон о здравоохранении (все 14 округов в пределах штата Нью-Йорк)

  • Препятствия для регистрации и удержания пособий
  • Отказ в медицинских услугах
  • Согласование льгот
  • Доступ к медицинской помощи для незастрахованных лиц
  • Доступ к программам медицинского страхования
  • Уменьшение медицинской задолженности
  • Управляемый долгосрочный уход, выпуск

Проект «Навигатор» помогает людям подавать заявления на получение Medicaid и планов медицинского страхования в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании.(Округа Монро и Ливингстон)

Юридические услуги пожилым людям Проект:

Щелкните здесь, чтобы получить информацию о Ярмарке закона округа Монро для старейшин

Гражданско-правовые проблемы, с которыми сталкиваются лица старше шестидесяти лет, в том числе:

  • Доверенность / Директивы о расширенном медицинском обслуживании (завещания)

  • Вопросы здравоохранения (включая Medicare и Medicaid)

  • Выселения

  • Права лиц, проживающих в домах престарелых и домах для взрослых

  • Переплата по социальному страхованию

  • Государственные пособия

  • Simple Wills

  • Должник / Кредитор

Проект может, при определенных обстоятельствах, обращаться к частным поверенным.

Ветераны

Потребитель

Уход родственникам

  • Юридическая помощь по вопросам, с которыми сталкиваются дети, на попечении которых находятся небиологические дети

Изменение наших услуг — Позвоните в наш офис — 585-325-2520

Единственный способ узнать, можем ли мы вам помочь, — это позвонить в наш офис. Поскольку наше финансирование ограничено, мы всегда ищем новые гранты для финансирования наших услуг людям с низкими доходами. Иногда мы получаем новые гранты, которые позволяют нам предлагать новые услуги. Иногда заканчиваются гранты, которые когда-то платили нам за выполнение особых видов юридической работы.

Горячая линия по юридическим вопросам для техасцев — Техасский центр юридических услуг | TexasLawHelp.org

Часы работы

9.00 — 17.00
Понедельник — Пятница

Кроме праздников

Инструкции по впуску

Чтобы подать заявку на услуги, позвоните по номеру 800-622-2520, опция 3 , с понедельника по пятницу с 9.00.м. — 17:00

Если они не ответят, оставьте сообщение, и специалист по приему перезвонит вам в ближайшее время.

Пожалуйста, оставьте свое имя, номер телефона (включая код города) и краткое описание вашей ситуации.

Также сообщите им, если у вас есть крайний срок от следующей недели до двух недель.

Они перезвонят вам как можно быстрее.

Оказанных услуг

Горячая линия по юридическим вопросам для техасцев бесплатно отвечает на вопросы во многих областях права, включая, помимо прочего:

  • Kincare — родственники, воспитывающие несовершеннолетних детей в качестве родителей
  • Предварительные распоряжения и доверенность
  • Опека — опека над совершеннолетними и несовершеннолетними
  • Вопросы домовладения и недвижимого имущества
  • Государственные пособия — TANF, SS, SNAP, SSDI, SSI, пособие по безработице, VA, QIT
  • Частные вопросы арендодателя / арендатора (для арендатора)
  • Экономическая безопасность — дискриминация по возрасту при приеме на работу, содержание супруга (алименты), поддержание дохода на уровне штата и местного самоуправления, поддержание другого дохода
  • Апелляции Medicaid и Medicare
  • Потребительские вопросы (банкротство и права должников)
  • Выкупа заложенного имущества / выселение — обращение взыскания на закладную, практика хищнического кредитования закладных или другого жилья
  • Долгосрочный уход — Medicaid / Medicare LTC, на дому и по месту жительства, частное медицинское страхование для LTC, проблемы с учреждениями LTC, медицинский работник штата и местного уровня LTC

Не обеспечивает полного представления.

Требования к участникам

Лица, имеющие право на получение услуг:

  • Техасцы 60 лет и старше или
  • Получатели Medicare любого возраста, звонящие по вопросам, связанным с Medicare.

Если лицо не соответствует критериям для получения услуг горячей линии для техасцев, но имеет право на участие в другой программе Texas Legal Services Center, запрос на обслуживание будет направлен в эту другую программу в рамках Texas Legal Services Center.Посетите веб-сайт www.tlsc.org/legalhotline.

Что делать, если у меня возникнет чрезвычайная ситуация?

Примеры срочных вопросов включают, но не ограничиваются:

  • Опасность удержания заработной платы в течение семи (7) дней
  • Уведомление о продаже в течение 21 (двадцати одного) дня по вопросу о взыскании права выкупа
  • Любое слушание в течение семи (7) дней с момента слушания
  • Бездомные заявители
  • Неминуемое или фактическое прекращение коммунальных услуг
  • Насилие в семье или жестокое обращение с детьми / пренебрежение заботой в течение последних семи (7) дней {включая угрозы с применением оружия}
  • Неправомерный локаут (или отказ в выдаче приказа о повторном въезде)
  • Судебный процесс представлен в течение 10 (десяти) дней
  • Уведомление Шерифа о выселении жилого помещения
  • Прекращение предоставления льгот или медицинской помощи, необходимой по медицинским показаниям, в течение семи (7) дней

Немедленно свяжитесь с горячей линией. Обязательно сообщите приемному работнику о любых срочных сроках. Все разговоры конфиденциальны.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *