3 ндфл что такое: Возврат 3-НДФЛ

Содержание

Возврат 3-НДФЛ

02 ноября 2020

54Возврат 3-НДФЛ

Ирина Ерёмина

Налоговый консультант

4 минуты чтения

30825

Статьи

Если Вы хотите получить возврат, уплаченного налога, то необходимо заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Вы можете это сделать на сайте Налогия в интернет программе, для заполнения деклараций 3-НДФЛ. Вам необходимо только ответить на простые и несложные вопросы. При заполнении Вы указываете свои доходы и расходы того года, который соответствует году Вашей декларации. При возврате имущественного налога начинать заполнение декларации 3-НДФЛ следует с того года, в котором возникло право на вычет (но не ранее 3-х предыдущих периодов).

Каков срок возврата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ?

Срок на возврат налога законодательно не ограничен, то есть подать 3-НДФЛ возможно в любой день года.

Для получения налогового вычета в налоговой инспекции, Вам нужно, по окончании того года, за который Вы хотите вернуть налоги, подать в Вашу налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, заявление на вычет и документы, подтверждающие право на вычет. После того, как налоговая инспекция проверит Ваши документы, Вы получите денежные средства на свой расчетный счет. То есть, уплаченные Вами налоги, вернутся к Вам.

В некоторых случаях возможно получение вычета за 3 предыдущих года. Сумма, которая будет возвращена, будет определяться исходя из уплаченного НДФЛ за 3 года. В 2018 году для возврата налога можно заявить вычет только в отношении доходов за 2015, 2016 и 2017 годы.

Заполнение налоговых деклараций 3-НДФЛ для получения имущественного вычета начинайте с более раннего периода – с 2015 года. Затем, если Ваших доходов недостаточно для того, чтобы использовать весь вычет в декларации за 2015 год, Вы переносите остаток вычета в следующую декларацию 3-НДФЛ, за 2016 год, и так далее.

Порядок подачи 3-НДФЛ на возмещение налога

Если Вам необходимо оформить налоговый вычет и получить возврат, то нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Это можно сделать следующими способами: сдать лично, отправить по почте, подать через Интернет с помощью нашего сайта www.nalogia.ru, а также на сайте Федеральной налоговой службы России.

Вы можете отправить декларацию по почте. В таком случае, это нужно сделать письмом с описью вложения. Один экземпляр описи вложения с отметкой работника почты остается Вам и служит подтверждением того, что Вы отправили декларацию (и когда отправили). Дополнительно, Вы можете отправить декларацию с уведомлением о вручении получателю (то есть то же самое письмо с описью и с уведомлением). В таком случае у Вас будет дополнительное доказательство того, что декларация получена налоговым органом.

Если Вы отправляете декларацию по почте, Вам надо отправить ее ценным письмом с описью вложения. Для этого надо подготовить опись вложения, распечатать ее в двух экземплярах и подписать оба экземпляра. На почте работник почты проставит на обоих экземплярах описи штамп и свою подпись и положит один экземпляр описи в конверт с декларацией. Один экземпляр описи останется Вам, и с его помощью Вы сможете при необходимости подтвердить, что Вы отправили декларацию и когда Вы ее отправили.

В тоже время стоит отметить, что в большинстве случаев Вы можете отправить декларацию другого человека по почте без всяких проблем (никакой доверенности для этого не требуется). В этом случае стоит отметить, что декларацию и опись вложения должен подписать декларант лично.

С помощью нашего сайта www.nalogia.ru. Вы можете легко и просто, ответив на несложные вопросы, заполнить и скачать, а затем самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ за 2017, 2016, 2015 годы в налоговую инспекцию (услуга «Получить 3-НДФЛ»). В процессе заполнения и после доступны консультации специалиста по телефону и в чате нашего сайта. Вы также можете воспользоваться услугами «Помощь в заполнении 3-НДФЛ» и «3-НДФЛ Под ключ», с помощью которых мы заполним, а при услуге «Под ключ» подадим декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде.

Срок рассмотрения декларации на возврат денег по вычету

Срок возврата средств по 3-НДФЛ предусмотрен п. 6 ст. 78 НК РФ.

  • 3 месяца — камеральная проверка для установления факта излишне уплаченного налога. По окончанию проверки проверяющий инспектор направляет извещение налогоплательщику о ее результатах:
  • 1 месяц — для возврата суммы излишне уплаченного налога на счет налогоплательщика, указанный в заявлении.

Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ — это специальный документ, который подается в налоговую инспекцию по месту регистрации для того, чтобы отчитаться о своих доходах и расходах.

Например, если вы продали имущество или сдаете квартиру в аренду. Занимаетесь частной деятельностью как индивидуальный предприниматель, нотариус или адвокат. Вам нужно отчитаться по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), для этого заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ и подайте ее в налоговую инспекцию.

Но у налоговой декларации 3-НДФЛ есть и другое, более интересное предназначение — с ее помощью можно получить налоговый вычет. Это реальные и зачастую очень приличные суммы денег. Подача декларации 3-НДФЛ для возврата налога не является обязательной.

Необходимо помнить, что возврат можно оформить только в случае, если ваши доходы подлежат налогообложению по ставке 13%. Не облагаются НДФЛ пенсии, пособия, ком­пенсационные выплаты, алименты (полный перечень не подлежащих налогообложению доходов содержится в ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Сразу оговоримся, что за применением стандартных и профессиональных налоговых вычетов должен следить бухгалтер, который рассчитывает вашу заработную плату. О предоставлении же социального и имущественного вычета граждане должны позаботить­ся сами, обратившись в налоговый орган по месту регистрации с заполненным бланком декларации по форме 3-НДФЛ и заявлением на вычет.

Подобную процедуру подачи налоговой декларации по 3-НДФЛ можно осуществить при затратах на платное лечение, обучение, благотворительные отчисления. Вернется 13% от расходов (с учетом ограничений по разным видам вычетов), но не больше, чем сумма подоходного налога, удержанного за конкретный год.

Таким образом, налоговая декларация 3-НДФЛ — это достаточно простой и легальный способ вернуть себе из государственной казны часть денежных средств, потраченных вами на покупку жилья, лечение или обучение.

Декларационную кампанию продлили на 3 месяца

Декларационную кампанию продлили на 3 месяца. Соответствующее
постановление
подписал Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин.

В соответствии с Налоговым кодексом, отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо было до 30 апреля. В связи со сложной эпидемиологической обстановкой, а также в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики принято решение продлить на 3 месяца срок представления налогоплательщиками и налоговыми агентами налоговых деклараций, расчётов, бухгалтерской (финансовой) отчётности и других документов (за исключением документов, представляемых по требованию).

Таким образом, в 2020 году декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля. Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года.

Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в прошлом году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате дохода и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ), то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2020 года.

Предельный срок подачи декларации 30 июля не распространяется на получение налоговых вычетов. В этих случаях направить декларацию можно в любое время в течение года.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» онлайн. После обновления сервиса сделать это стало проще и быстрее. Достаточно выбрать одну из 6 жизненных ситуаций:

•  декларирование дополнительных доходов от сдачи недвижимости в аренду;

•  имущественный налоговый вычет (на покупку/строительство) недвижимости;

•  социальный налоговый вычет за обучение;

•  социальный налоговый вычет за лечение или покупку лекарств;

•  социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность;

•  инвестиционный вычет.

Новые жизненные ситуации – это короткие сценарии заполнения декларации, а точнее предзаполненные шаблоны деклараций.

ФНС России обращает внимание, что традиционная акция «Дни открытых дверей», которая проводилась в преддверии окончания декларационной кампании, в этом году отменена.

Декларация 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика

Когда ваша декларация 3-НДФЛ готова, ее нужно отправить в налоговую. Рассмотрим один из способов подачи: через личный кабинет налогоплательщика.

Мы предлагаем вашему вниманию видео-инструкцию и, ниже, пошаговую фото-инструкцию.

Через личный кабинет можно направить не только саму декларацию, но и комплект сопутствующих документов.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Шаг первый

Зайдите в ваш Личный кабинет налогоплательщика через сайт Федеральной налоговой службы. Для этого необходимо знать ИНН (это ваш логин) и пароль.

Кроме того, вход можно осуществить с помощью подтвержденного профиля на сайте госуслуг.

После входа необходимо выбрать вкладку “Жизненные ситуации”:

Шаг второй

Выберите вкладку  “Подать декларацию 3-НДФЛ”:

Супервычет: оплата наших услуг только после получения вычета!

Шаг третий

Выберите способ подачи декларации  и год , за который вы подаете декларацию:

Шаг четвертый

Прикрепите файл декларации в формате xml,  полученный ранее в нашем сервисе, а также документы, подтверждающие право на вычет:

На этом этапе обязательно прикрепите документы, подтверждающие доходы и расходы, заявленные в декларации.

Обратите внимание! Суммарный объем всех отправляемых файлов не должен превышать 20 МБ.

Если у вас нет электронной подписи, то нужно получить сертификат ключа проверки электронной подписи. Если сертификат уже получен, то переходим к следующему шагу.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Шаг пятый

После того, как вы подгрузили все подтверждающие документы, необходимо ввести пароль к сертификату электронной подписи.

Ваши документы отправлены в налоговый орган. О результате камеральной налоговой проверки вы сможете узнать также из “Личного кабинета”, и ходить в налоговую инспекцию нет необходимости.

Не забудьте заполнить заявление на возврат налога. Как только камеральная проверка документов будет завершена, деньги, согласно заявлению, будут перечислены на ваш расчетный счет.

Шаг шестой

Как только декларация будет проверена, вам придут сведения о результате камеральной проверки:

После завершения проверки и подтверждения суммы налога к возврату, в разделе “МОИ НАЛОГИ” вы увидите сумму налога к возврату.

Статус заявления на возврат можно отследить в сообщениях — налоговая пришлет вам уведомление:

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Вопросы по проверке 3-НДФЛ — Гарант-Инфо

Вопрос: можно ли направить декларацию 3-НДФЛ и документы через «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»?

Ответ: 1 июля 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 04.11.2014 №347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». У налогоплательщиков – физических лиц появилась возможность использования усиленной неквалифицированной электронной подписи при направлении документов через «личный кабинет», в том числе декларации 3-НДФЛ.
Документы, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи», признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью налогоплательщика.
Сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи физическое лицо сможет бесплатно скачать из своего «Личного кабинета», в отличие от квалифицированной электронной подписи, сертификат на которую можно получить только в удостоверяющем центре и он платный.


Вопрос: почему не возвращен налог, если со дня представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ для получения налогового вычета прошло 3 месяца?

Ответ: в соответствии с пунктом 2 статьи 88 Налогового Кодекса Российской Федерации камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение 90 календарных дней со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.
Пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что инспекция должна будет вернуть излишне уплаченную сумму налога в течение одного месяца со дня получения заявления, если по итогам камеральной проверки декларации будет установлена такая переплата. При этом срок на возврат излишне уплаченного налога начинает исчисляться не ранее чем с момента завершения камеральной проверки декларации (Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162).
Таким образом, собственнику следует рассчитывать, что сумму имущественного (социального) вычета он сможет получить через четыре месяца со дня получения инспекцией декларации по форме 3-НДФЛ (три месяца камеральной проверки и один месяц — срок возврата налога).
Обращаем внимание, что на сайте ФНС России www.nalog.ru через «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» в блоке «Налог на доходы ФЛ» в разделе «З-НДФЛ» можно не только направить декларацию в налоговые органы, но и отследить статус ее камеральной проверки: ход, дату завершения, результат, сумму вычета и сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.


Вопрос: собираюсь подать документы в налоговую инспекцию для возврата излишне уплаченного налога. Столкнулся с таким пунктом — нужно написать заявление на возврат денег на лицевой счет. На чье имя может быть открыт счет?

Ответ: перечисляют сумму переплаты только на банковский счет того плательщика, у кого числится переплата, у налогоплательщика должен быть открыт личный счет.
Форма заявления о возврате налога нормативными документами не установлена, поэтому оно составляется в произвольной форме. Заявление подается в налоговый орган по месту регистрации (прописки) налогоплательщика.
Действующий механизм возврата излишне уплаченных сумм налогов предусматривает возврат денежных средств только в безналичной форме, в связи с чем, налогоплательщику следует заранее открыть счет в банке. В заявлении о возврате излишне уплаченных сумм налогов необходимо указать наименование банка, БИК банка, номер лицевого счета- 20 знаков (не путать с № банковской карты). Указанные данные потребуются налоговому органу для оформления платежного поручения на возврат налога.
Для оперативной связи с налогоплательщиком в заявлении желательно указывать номер контактного телефона.


Вопрос: можно ли получить имущественный налоговый вычет в случае продажи жилья до использования вычета в полном объеме.

Ответ: налогоплательщик вправе получить остаток имущественного налогового вычета даже в случае утраты права собственности на приобретенную им ранее квартиру.
Если налогоплательщик заявил право на налоговый вычет при покупке жилья и получает его, но продал жилье до использования вычета в полном объеме, — он вправе использовать остаток вычета и в последующих налоговых периодах до полного его получения. Право на использование остатка имущественного вычета не прекращается в случае прекращения права собственности на имущество (Письма Минфина России от 31.01.2012 N 03-04-05/5-90, от 18.02.2009 N 03-04-05-01/66, Письмо ФНС России от 09.03.2007 N 04-2-03/17).


Вопрос: о налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, 1/2 доли в праве собственности на которую получена в 2010 г. в порядке наследования, а в 2015 г. по договору мены получена оставшаяся 1/2 доли.

Ответ: в соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Вместе с тем пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, комнаты и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников и размера их долей не влечет для этих лиц прекращения права собственности на имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества и размера их долей предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
Учитывая изложенное, поскольку право собственности на квартиру принадлежало налогоплательщику (независимо от изменения размера его доли в праве собственности на квартиру) более трех лет, доходы, полученные от ее продажи, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (письмо Министерства финансов РФ от 7 мая 2015 г. N 03-04-05/26531)


Вопрос: в декларации 3-НДФЛ за 2014 г. я заявила социальный вычет на лечение. Сейчас обнаружилось, что сумма вычета занижена, так как я забыла включить в него стоимость услуг по одному документу. Сам документ у меня сохранился. Имею ли я право подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Если да, то какую сумму вычета указывать в декларации — общую или только ту сумму, которую я не учла первоначально? И надо ли заново подготовить весь пакет подтверждающих документов, или достаточно приложить к уточненке копию забытого документа?

Ответ: да, вы вправе подать уточненную декларацию. В ней нужно отразить общую сумму вычета с учетом стоимости услуг, которые вы не включили в вычет первоначально. А набор документов будет зависеть от того, в каком порядке вы их представляли с первичной декларацией.
Пункт 2 ст. 219 НК РФ предусматривает, что социальный вычет на лечение предоставляется физическому лицу при подаче им по окончании года налоговой декларации в ИФНС.
В п. 1 ст. 81 НК РФ указано, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в инспекцию декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, этот налогоплательщик вправе внести в декларацию необходимые изменения и представить уточненную декларацию. При этом уточненка, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет. Таким образом, вы вправе подать уточненку, включив в нее стоимость лечения, не учтенную при составлении первичной декларации.


Вопрос: какой срок на подачу в налоговый орган заявления о возврате переплаты

Ответ: заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в силу п. 7 ст. 78 НК РФ может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты.


Вопрос: автомобиль сдан в автосалон, освобождает ли это от уплаты транспортного налога?
Ответ: не освобождает. В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Поэтому налог на автомобиль уплачивается собственником ежегодно до тех пор, пока машина состоит на учете в ГИБДД. Уведомление об уплате налога направляется налоговым органом раз в год по почте на адрес, по которому зарегистрирован автовладелец, также можно оплатить налог с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
ИФНС России по г. Иваново

Справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: сходства и различия

Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Многие в своей жизни сталкиваются с необходимостью предоставления какой-либо из этих справок. В чем же их различие и в каких случаях нужна та или иная? Как получить справку? Можно ли заполнить 3-НДФЛ онлайн?

С этими вопросами приходится сталкиваться довольно часто. Статья, представленная ниже, позволит разобраться в различиях между двумя этими справками.

Для чего нужны

Для начала необходимо понять, какую информацию содержит каждый документ.

2-НДФЛ — это справка, где отражены ваши доходы за определенный период. А также в ней указана сумма соответствующего налога, которую вы уплатили.

Выдаёт ее работодатель, готовится документ в течение 3-х рабочих дней после подачи соответствующего заявления. Справка подписывается главным бухгалтером или лицом, исполняющим его обязанности на основании доверенности.

3-НДФЛ представляет собой налоговую декларацию. Заполнив её и приложив необходимый пакет документов, можно обратиться в ИФНС по месту жительства за получением стандартного, имущественного или социального вычетов.

Такая декларация имеет несколько страниц, их количество зависит от объема данных. Заполнить ее можно как самостоятельно, так и обратившись в специализированные фирмы.

За небольшое вознаграждение такие организации смогут подготовить документ. Некоторые даже заполняют декларации 3-НДФЛ онлайн, что значительно экономит время.

В чем различия?

Если 2-НДФЛ указывает на доходы, полученные от определенного работодателя, и уплаченные с них налоги, то в 3-НДФЛ содержится более обширная информация. Из неё можно узнать все денежные поступления, которые имели место за год.

Еще одно отличие в том, что справку 2-НДФЛ легко получить за любой период, лишь написав заявление. В то время как 3-НДФЛ заполняется за целый год. При подаче декларации о доходах для оформления налогового вычета, необходимо приложить к ней справку 2-НДФЛ.

Исправления в подобных документах не допускаются, поэтому лучше доверить составление 3-НДФЛ профессионалам. Это позволит сэкономить не только время, но и нервы.

30 июля заканчивается срок представления деклараций по форме 3-НДФЛ

Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по отчетам о доходах, полученных гражданами в минувшем 2019 году, должен был закончиться 30 апреля, но в связи с эпидемиологической ситуаций он был перенесен на 30 июля.

Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо в налоговый орган по месту своего учета. Это необходимо сделать, если в 2019 году налогоплательщик продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. Также сдать декларацию обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие категории налогоплательщиков.

Доход необходимо задекларировать самостоятельно, если налоговый агент не удержал НДФЛ при его выплате и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог. Если же он выполнил эту обязанность, то налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога и пришлет уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ в указанный срок.

Предельный срок подачи декларации не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию на получение имущественных и социальных налоговых вычетов можно подать в любое время в течение года.

Удобнее всего заполнять декларацию 3-НДФЛ онлайн с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В Личном кабинете большая часть информации уже заполнена. Также сдать декларацию можно через мобильное приложение «Налоги ФЛ». Сервисы позволяют сформировать и отправить декларацию буквально в несколько кликов.

Кроме того, для заполнения декларации можно использовать программу «Декларация», которая поможет правильно ввести данные, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган по почте или лично.

Оплатить налог нужно было до 15 июля. С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ начисляется пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России, сообщают в ФНС.

Читайте также: Ульяновские педагоги будут получать отличительные знаки за статус

Швейцария — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Все физические лица-налоговые резиденты облагаются налогом со своего мирового дохода и богатства. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами, облагаются налогом только на швейцарские источники дохода и богатства.

Подоходные налоги взимаются на трех разных уровнях: на федеральном уровне (который одинаков для всей Швейцарии), на кантональном уровне (который одинаков для определенного кантона и основан на собственном налоговом законодательстве и налоговых ставках кантона) и на муниципальном уровне (муниципалитеты соблюдают кантональное налоговое законодательство, но имеют право устанавливать свою собственную ставку коммунального налога в пределах определенных параметров). Ставки подоходного налога являются прогрессивными на федеральном уровне и в большинстве кантонов. Некоторые кантоны недавно ввели фиксированное налогообложение.

Вся прибыль облагается налогом на основе одной и той же налоговой декларации, как правило, с одинаковой налоговой ставкой (т. Е. Все источники дохода суммируются), и из такого общего дохода вычитаются все применимые вычеты. Это приводит к применимой налоговой ставке, которая взимается со всей налогооблагаемой прибыли. В соответствии с применимыми соглашениями об избежании двойного налогообложения (DTT) фактический налогооблагаемый доход в Швейцарии может отличаться от налоговой ставки, определяющей доход.Кроме того, дивиденды от значительного участия могут облагаться налогом по более низкой ставке в соответствии с национальным федеральным и кантональным законодательством.

Ставки НДФЛ

Прямой федеральный налог на прибыль (на 2020 год)

I — Плательщики единого налога
Налогооблагаемый доход (CHF *) Налог по столбцу 1 (CHF) Процент превышения (%)
Более Не более
0 14 500
14 500 31 600 0. 77
31 600 41 400 131,65 0,88
41 400 55 200 217,90 2,64
55 200 72 500 582,20 2,97
72,500 78,100 1 096,00 5,94
78,100 103 600 1,428,60 6.60
103,600 134 600 3,111.60 8,80
134 600 176 000 5 839,60 11,00
176 000 755 200 10 393,60 13,20
755 200 86848,00 11,50

* Швейцарские франки

Для налогооблагаемого дохода выше 755 200 швейцарских франков общая налоговая ставка составит 11,5%.

II — Женатые налогоплательщики и плательщики единого налога с несовершеннолетними детьми
Налогооблагаемый доход (CHF) Налог по столбцу 1
(CHF)
Процент превышения (%)
Более Не более
0 28 300
28 300 50 900 1
50 900 58 400 226 2
58 400 75 300 376 3
75 300 90 300 883 4
90 300 103 400 900 20 1,483 5
103 400 114,700 2,138 6
114,700 124 200 2 816 7
124 200 131 700 3 481 8
131 700 137 300 4 081 9
137 300 141 200 4,585 10
141 200 143 100 4 975 11
143,100 145 000 5 184 12
145 000 895 900 5 412 13
895 900 103 040 11. 5

Для налогооблагаемого дохода выше 895 900 швейцарских франков общая налоговая ставка составит 11,5%.

Цюрихский кантональный налог (основной налог)
III — Плательщики единого налога (налог на прибыль)
Налогооблагаемый доход (CHF) Базовый налог по столбцу 1 (CHF) Процент превышения (%)
Более Не более
0 6,700 0
6,700 11 400 2
11 400 16,100 94 3
16,100 23,700 235 4
23,700 33 000 539 5
33 000 43,700 1 004 6
43,700 56,100 1,646 7
56,100 73 000 2,514 8
73 000 105 500 3 866 9
105 500 137 700 6,791 10
137 700 188 700 10 011 11
188 700 254 900 15,621 12
254 900 23,565 13
IV — Налогоплательщики, состоящие в браке, и плательщики единого налога с несовершеннолетними детьми (подоходный налог)
Налогооблагаемый доход (CHF) Базовый налог по столбцу 1 (CHF) Процент превышения (%)
Более Не более
0 13 500 0
13 500 19 600 2
19 600 27 300 122 3
27 300 36,700 353 4
36,700 47,400 729 5
47,400 61 300 1,264 6
61 300 92,100 2,098 7
92,100 122 900 4 254 8
122 900 169 300 6,718 9
169 300 224 700 10 894 10
224 700 284 800 16 434 11
284 800 354 100 23 045 12
354,100 31 361 13
V — Расчет эффективных налогов

В отношении кантональных налогов Цюрих вышеуказанные ставки могут применяться напрямую. Для дополнительных муниципальных налогов указанная выше ставка должна быть умножена на соответствующий коэффициент муниципального налога, который варьируется от 0,75 до 1,34 (город Цюрих: 1,19). Для церковного налога указанный выше базовый налог умножается на коэффициент церковного налога, который составляет от 0,06 до 0,15.

Кантональный налог Женевы (основной налог)

Женевская налоговая таблица довольно сложна, поскольку в ней не применяется система налоговых категорий. Ставки налога постоянно увеличиваются небольшими приращениями с каждым увеличением дохода.Поэтому в таблице ниже представлен только общий обзор.

Налогооблагаемый доход (CHF) Ставка налога (%)
начиная с Кому
0 17,663 0,00
17 664 21 281 8,00
21 282 23 409 9,00
23 410 25 537 10. 00
25 538 27 665 11,00
27,666 32 985 12,00
32 986 37 241 13,00
37 242 41 498 14,00
41499 45 754 14,50
45,755 73,420 15,00
73,421 120 238 15.50
120 239 161 736 16,00
161 737 183 017 16,50
183 018 261 757 17,00
261,758 278 782 17,50
278,783 392 636 18,00
392 637 615 022 18,50
Более 615 022 19. 00

Налоговая ставка, применяемая к супружеской паре или физическим лицам, зарегистрированным в Швейцарии, — это ставка, применяемая к 50% их совокупного дохода (так называемое «разделение»). Ставка налога, применимая к одиноким, овдовевшим, разведенным или разлученным лицам, проживающим с иждивенцем (ребенком или взрослым), составляет 50% дохода.

Вышеуказанные налоговые ставки в основном применимы к налогоплательщикам, подающим налоговую декларацию. Эффективный кантональный налог на доход и имущество определяется путем умножения основного налога на множитель, применимого для рассматриваемого налогового (календарного) года, а затем путем добавления дополнительного налога на имущество.

Местные подоходные налоги

Женевский коммунальный налог

Каждая коммуна кантона Женева самостоятельно определяет коэффициент, применяемый к ставке кантонального налога, и, следовательно, к ставке коммунального налога в зависимости от своих финансовых потребностей. В результате коммунальные налоги могут существенно различаться. Коммунальные налоги, как упоминалось выше, представляют собой процент кантональных налогов и взимаются вместе с кантональными налогами. Например, эффективный коммунальный налог в Женеве составляет 45.5% основного кантонального налога. Самая высокая ставка коммунального налога составляет 51% от основного кантонального налога и взимается в коммунах Чанси и Авуллы. Напротив, самая низкая ставка коммунального налога применяется в коммунах Жентод (25%), Колони (29%) и Вандёвр (31%).

Требования к удержанию при продаже имущества, дивиденды, проценты и роялти

Как правило, процентный доход и дивиденды, полученные из швейцарских источников, облагаются 35% удерживаемым налогом (WHT), который должен удерживаться со стороны плательщика (например,грамм. банка или швейцарской компании) и вычитается напрямую из общей суммы, выплачиваемой получателю. Исходя из фактов и обстоятельств, этот налог может быть зачислен на счет общих налоговых обязательств по подоходному налогу в Швейцарии или может быть возвращен.

По платежам, полученным по займам, обеспеченным недвижимостью, расположенной в Швейцарии (без сумм погашения, например, в основном процентов по ипотечным кредитам), может взиматься налог у источника, если кредитор (физическое или юридическое лицо) находится за границей. Налог у источника должен удерживаться плательщиком процентов.Применимые DTT могут ограничивать или отменять применимые кантональные налоговые ставки.

Как налоги влияют на экономику в краткосрочной перспективе?

Налоги и краткосрочный спрос

Экономическая активность отражает баланс между тем, что люди, предприятия и правительства хотят покупать, и тем, что они хотят продать. В краткосрочной перспективе — с упором на следующие один или два года — экономическая политика оказывает большее влияние на спрос. Например, когда экономика слабая, Федеральная резервная система пытается повысить потребительский и деловой спрос, снижая процентные ставки или покупая финансовые ценные бумаги.Конгресс, со своей стороны, может повысить спрос за счет увеличения расходов и снижения налогов.

Снижение налогов увеличивает спрос домохозяйств за счет увеличения заработной платы работников на дому. Снижение налогов может повысить деловой спрос за счет увеличения денежного потока фирм после уплаты налогов, который может быть использован для выплаты дивидендов и расширения деятельности, а также за счет повышения привлекательности найма и инвестирования.

МНОЖИТЕЛИ

Насколько снижение налогов стимулирует спрос (или повышение налогов сдерживает его), зависит от чувствительности поведения домохозяйств и бизнеса — например, как домохозяйства делят увеличенный доход после уплаты налогов между потреблением и сбережениями и выбирают ли предприятия нанимать и инвестировать больше.Экономисты суммируют эти эффекты в простой мере — мультипликаторе выпуска, выражающем количество долларов увеличения экономической активности в результате долларового снижения налогов или долларового увеличения государственных расходов. Бюджетное управление Конгресса (CBO) рассчитало такие мультипликаторы для сочетания налоговой и расходной политики (таблица 1).

Как показывают эти оценки, стимул от снижения налогов или увеличения расходов зависит от устойчивости экономики. Если он работает близко к потенциалу и Федеральный резерв не ограничен нулевой нижней границей процентных ставок, налогово-бюджетная политика будет иметь небольшой краткосрочный экономический эффект, в основном потому, что ФРС будет компенсировать бюджетные стимулы повышением процентных ставок.Однако, если экономика далека от потенциала, а краткосрочные процентные ставки близки к нулю, фискальный стимул может иметь значительно большее влияние, потому что ФРС не компенсирует его. По оценкам CBO, фискальные мультипликаторы примерно в три раза больше, когда экономика очень слабая, чем когда она сильна.

Цифры

CBO демонстрируют существенную неопределенность в нашем понимании того, как налогово-бюджетная политика влияет на экономику. Например, для двухлетнего снижения налогов, предназначенного для домохозяйств с низким и средним доходом, низкая оценка мультипликатора CBO (0. 3) составляет лишь пятую часть его высокой оценки (1.5).

Но кое-что ясно. По оценкам CBO, снижение налогов в соотношении доллар к доллару зачастую является менее эффективным средством стимулирования, чем увеличение расходов. Если федеральное правительство само закупает товары и услуги (или помогает в этом правительствам штатов и местным властям), большая часть или все расходы повысят спрос. Однако если правительство снизит личные налоги, значительная часть добавленной покупательной способности перейдет в сбережения.Этот сдерживающий эффект можно смягчить, направив снижение налогов на домохозяйства с низкими и средними доходами, которые с меньшей вероятностью смогут сэкономить.

Прочие краткосрочные эффекты

Налоговая политика также может повлиять на предложение рабочей силы в краткосрочной перспективе. Снижение налогов на фонд заработной платы может привлечь некоторых работников на рынок труда или побудить тех, кто уже работает, увеличить рабочее время. Такие изменения предложения мало влияют на объем производства, если экономика работает значительно ниже потенциала. В таких условиях людям трудно найти дополнительную работу, даже если они этого хотят.Однако, если экономика работает на пределе потенциала, увеличение предложения рабочей силы может привести к увеличению производства.

Центр налоговой политики модель

Модель краткосрочных экономических эффектов Центра налоговой политики (TPC) немного отличается по подходу от модели CBO, но предназначена для получения аналогичных оценок. Модель CBO оценивает прямое влияние на спрос на основе общих типов политики, как в таблице 1. Вместо этого модель TPC рассчитывает влияние на доходы после уплаты налогов из таблиц распределения TPC.Компания TPC использовала эту модель для оценки краткосрочных экономических и налоговых эффектов Закона о сокращении налогов и занятости.

Обновлено в мае 2020 г.

Влияние изменений налога на прибыль на экономический рост

Аннотация

В данной статье исследуется, как изменения в индивидуальном подоходном налоге влияют на долгосрочный экономический рост. Структура и финансирование налоговых изменений имеют решающее значение для достижения экономического роста. Снижение налоговых ставок может побудить людей работать, сберегать и инвестировать, но если снижение налогов не финансируется за счет немедленного сокращения расходов, оно, вероятно, также приведет к увеличению дефицита федерального бюджета, что в долгосрочной перспективе приведет к сокращению национальных сбережений и повышать процентные ставки.Чистое влияние на рост неопределенно, но многие оценки предполагают, что оно либо небольшое, либо отрицательное. Меры по расширению базы могут устранить влияние снижения налоговых ставок на бюджетный дефицит, но в то же время они уменьшают влияние на предложение рабочей силы, сбережения и инвестиции и, таким образом, уменьшают прямое влияние на рост. Они также могут перераспределять ресурсы между секторами в сторону их наиболее выгодного экономического использования, что приводит к повышению эффективности и потенциально увеличивает общий размер экономики. Результаты, представленные в литературе, показывают, что не все налоговые изменения будут иметь одинаковое влияние на рост.Реформы, которые улучшают стимулы, сокращают существующие искажающие субсидии, избегают непредвиденных прибылей и избегают финансирования дефицита, будут иметь более благоприятные последствия для долгосрочного размера экономики, но также могут создать компромисс между справедливостью и эффективностью.

Введение

Политики и исследователи давно интересовались тем, как потенциальные изменения в системе подоходного налога с населения влияют на размер экономики в целом. Например, в 2014 году представитель Дэйв Кэмп (R-MI) предложил радикальную реформу системы подоходного налога, которая позволила бы снизить ставки, значительно сократить субсидии в налоговом кодексе и сохранить уровни доходов и распределение налогового бремени по классам доходов. (Комитет по путям и средствам, 2014 г.).

В этой статье мы сосредоточимся на том, как налоговые изменения влияют на экономический рост. Мы сосредоточены на двух типах налоговых изменений — снижении ставок индивидуального подоходного налога и «реформе подоходного налога». Мы определяем последние как изменения, которые расширяют базу подоходного налога и снижают установленные законом ставки подоходного налога, но, тем не менее, поддерживают общий уровень доходов и распределение налогового бремени, подразумеваемое текущей системой доходов. Наше внимание сосредоточено на реформе индивидуального подоходного налога, оставляя рассмотрение реформ корпоративному подоходному налогу (см. Тодер и Виард, 2014 г.) и реформ, направленных на налоги на потребление для других анализов.

Под «экономическим ростом» мы подразумеваем расширение предложения в экономике и потенциального валового внутреннего продукта (ВВП). Это расширение может быть увеличением ежегодных темпов роста, разовым увеличением размера экономики, которое не влияет на будущие темпы роста, но выводит экономику на более высокую траекторию роста, или и тем, и другим. Наше внимание к предложению в экономике в долгосрочной перспективе контрастирует с краткосрочным явлением, также называемым «экономическим ростом», благодаря которому повышение совокупного спроса в условиях слабой экономики может повысить ВВП и помочь согласовать фактические ВВП с потенциальным ВВП.

Важность рассматриваемых здесь тем обусловлена ​​центральной ролью подоходного налога в формировании доходов, его влиянием на распределение доходов после уплаты налогов и его воздействием на широкий спектр экономической деятельности. Важность только усиливается из-за опасений по поводу долгосрочных темпов экономического роста (Gordon, 2016; Summers, 2014) и из-за опасений по поводу долгосрочного финансового статуса федерального правительства (Auerbach and Gale, 2016).

Мы обнаружили, что, хотя нет сомнений в том, что налоговая политика может влиять на экономический выбор, ни в коем случае не очевидно, что на основе ex ante, что снижение налоговых ставок в конечном итоге приведет к росту экономики в долгосрочной перспективе. В то время как снижение ставок повысит прибыль после уплаты налогов для работы, сбережений и инвестиций, они также увеличат доход после уплаты налогов, который люди получают от своего текущего уровня деятельности, что снижает их потребность в работе, сбережениях и инвестициях. Первый эффект обычно повышает экономическую активность (за счет так называемых эффектов замещения), а второй эффект обычно снижает ее (за счет так называемых эффектов дохода).

Финансирование снижения налогов существенно влияет на его влияние на долгосрочный рост.Снижение налогов, финансируемое за счет немедленного сокращения непродуктивных государственных расходов, может увеличить объем производства, но снижение налогов, финансируемое за счет сокращения государственных инвестиций, может привести к сокращению производства. Если они не финансируются за счет сокращения расходов, снижение налогов приведет к увеличению федеральных заимствований, что, в свою очередь, приведет к снижению долгосрочного роста. Исторические свидетельства и анализ моделирования показывают, что снижение налогов, финансируемое за счет долга в течение длительного периода времени, не окажет положительного влияния на долгосрочный рост и может снизить рост.

Налоговая реформа более сложна, поскольку включает в себя снижение налоговых ставок, а также изменения, расширяющие базу. Существует теоретическое предположение, что такие изменения должны увеличить общий размер экономики в долгосрочной перспективе, хотя эффект и масштабы воздействия весьма неопределенны. Один факт, который часто остается незамеченным, заключается в том, что расширение налоговой базы за счет сокращения или отмены налоговых расходов повышает эффективную налоговую ставку, с которой сталкиваются люди и фирмы, и, следовательно, будут действовать в этом отношении в направлении, противоположном снижению ставок, и смягчать их влияние на экономику. рост.Но расширение базы дает дополнительное преимущество в виде перераспределения ресурсов из секторов, которые в настоящее время предпочтительны с точки зрения налогообложения, в пользу секторов, которые имеют самую высокую экономическую (до налогообложения) прибыль, что должно увеличить общий размер экономики.

Справедливая оценка привела бы к выводу, что хорошо продуманная налоговая политика может способствовать экономическому росту, но на этом пути есть много препятствий и, конечно, нет гарантии, что все налоговые изменения улучшат экономические показатели. Учитывая различные каналы, через которые налоговая политика влияет на рост, изменение налога будет в большей степени стимулировать рост в той степени, в которой оно включает: (i) значительные положительные эффекты стимулирования (замещения), которые стимулируют работу, сбережения и инвестиции; (ii) небольшой или отрицательный эффект дохода, включая тщательное нацеливание снижения налогов на новую экономическую деятельность, а не на получение непредвиденной прибыли от предыдущей деятельности; (iii) сокращение перекосов между секторами экономики и между различными типами доходов и потребления; и (iv) минимальное увеличение или сокращение бюджетного дефицита.

Остальная часть статьи организована следующим образом. В разделе II представлена ​​концептуальная основа, в которой обсуждаются каналы, через которые налоговые изменения могут влиять на экономические показатели, включая множество способов, с помощью которых положительный эффект замещения в ответ на снижение налоговой ставки может быть рассеян или даже отменен другими факторами.

Раздел III дает эмпирическую отправную точку. Мы показываем, что темпы роста в течение длительного периода времени в Соединенных Штатах не изменились одновременно с произошедшими масштабными изменениями в структуре и доходности налоговой системы.Мы также сообщаем о результатах работы Piketty, Saez and Stantcheva (2014) о том, что в развитых странах даже большие изменения максимальной предельной ставки подоходного налога с течением времени, по-видимому, не сильно коррелируют с темпами роста.

В разделе IV исследуются эмпирические данные о налогах и росте, полученные в результате исследований основных изменений налога на прибыль в Соединенных Штатах. В соответствии с обсуждением в разделе III, исследования не находят доказательств того, что снижение налогов или налоговая реформа с 1980 года существенно повлияли на долгосрочные темпы роста.

Раздел V исследует новый «повествовательный» подход к выявлению налоговых изменений, экзогенных по отношению к текущим экономическим условиям, вытекающий из основополагающей работы Ромера и Ромера (2010). В литературе, в которой обычно используются модели векторной авторегрессии (VAR), делается вывод о том, что снижение налогов, отвечающее критериям экзогенности, увеличивает краткосрочный объем производства и другую экономическую активность. Однако в повествовательной литературе не говорится о долгосрочных эффектах.

В Разделе VI обсуждаются результаты литературы по имитационным моделям, которые привели к двум основным результатам.Во-первых, сокращение налогов, финансируемое за счет долга, будет иметь тенденцию стимулировать краткосрочный рост (как в стандартных кейнсианских моделях и в литературе, использующей описательный подход), но также имеет тенденцию к снижению долгосрочного роста, если в конечном итоге они будут финансироваться за счет более высоких налогов. Во-вторых, реформа налога на прибыль, не зависящая от доходов, может дать небольшой толчок экономическому росту.

Раздел VII завершает. 1


[1] Существует ряд связанных вопросов, которые одновременно интересны и важны, но выходят за рамки данной статьи, в том числе, например, эластичность налогооблагаемого дохода, взаимосвязь между неравенством (особенно если на него влияет налог система) и рост, влияние реформы корпоративного подоходного налога на рост, а также подробную литературу о влиянии налогов на предложение рабочей силы, сбережения и инвестиции.

Индивидуальный подоходный налог: основные сведения и новые изменения

«В этом мире нельзя с уверенностью сказать ничего, кроме смерти и налогов».

— Бен Франклин

Введение

Налоги определены. Один первичный налог — это индивидуальный подоходный налог . Конгресс инициировал первый федеральный подоходный налог в 1862 году, чтобы собрать дохода и расходов на гражданскую войну.Налог был отменен в 1872 году. Он ненадолго вернулся в 1894 году, но уже в следующем году был признан неконституционным. Затем, в 1913 году, федеральный подоходный налог вновь появился, когда 16-я поправка к Конституции дала Конгрессу законные полномочия облагать налогом дохода . И сегодня федеральный подоходный налог хорошо установлен и определен.

Однако детали налогообложения доходов не определены и могут быть изменены. 16-я поправка не определяет конкретных деталей. Он не определяет, какая часть дохода должна облагаться налогом.Он также не определяет ключевые элементы налога на прибыль, такие как налоговых вычетов , налоговых льгот и расходов или того, как определяется налогооблагаемый доход . Эти упущения в 16-й поправке позволяют изменять федеральные законы о подоходном налоге по мере того, как законодатели принимают решения о повышении доходов для государственных расходов, принятии более справедливых налоговых законов или стимулировании экономики. А налоговое законодательство менялось много раз. Последнее изменение в налоговом законодательстве произошло 22 декабря 2017 года: президент Трамп подписал Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года , который вступил в силу 1 января 2018 года.Но важно понять некоторые основы налогообложения доходов физических лиц, прежде чем рассматривать эти изменения.

ЧАСТЬ 1. Основы

Налоговая служба

Независимо от изменений в налоговом законодательстве, налоги должны взиматься. В 1862 году сбором занимался налоговый инспектор. В 1894 году оно было преобразовано в Налоговое управление и переименовано в 1950-х годах в Налоговое управление (IRS). 1 IRS — это отделение Казначейства, ответственное за исполнение налогового законодательства, толкование налогового законодательства, обеспечение соблюдения налогоплательщиками закона и сбор подоходного налога.

Кроме того, для каждого нового налогового года есть сотни форм и публикаций, которые IRS обновляет и корректирует с учетом стоимости жизни. Поправки на инфляцию выгодны налогоплательщикам и предотвращают уменьшение стоимости кредитов или вычетов. Эти корректировки также не позволяют налогоплательщикам уплачивать более высокую ставку налога при отсутствии реального увеличения реального дохода.Например, если ваш доход увеличивается на 3 процента в год, когда уровень инфляции также составляет 3 процента, ваш реальный доход не изменился. Однако, если ставки подоходного налога не корректируются каждый год с учетом инфляции, вы можете оказаться в более высокой налоговой категории (и, таким образом, платить более высокую ставку налога), даже если с поправкой на инфляцию ваш доход не изменился. Несомненно — IRS — важное агентство.

Сбор подоходного налога

Закон о текущих налогах был подписан в 1943 году и упростил сбор подоходного налога.Этот закон требует, чтобы работодатели удерживали федеральный подоходный налог из зарплаты сотрудника в каждый платежный период и отправляли платеж непосредственно в IRS от имени сотрудника. 2 Таким образом, налог на прибыль взимается на основе заработной платы. Удерживаемая сумма определяется на основании информации, которую сотрудник предоставляет в форме IRS W-4. Эта информация используется для расчета разумной оценки суммы подоходного налога, удерживаемой с каждой зарплаты.

К 31 января каждого года работодатели должны предоставлять сотрудникам ведомость заработной платы и налогов W-2.Сотрудники используют эту форму для заполнения индивидуальных налоговых деклараций. Среди прочего, он включает общую сумму полученного дохода и сумму федерального налога, удержанного за данный год. Как правило, если удержана слишком большая сумма федерального подоходного налога, налогоплательщик получит возмещение. Если удержана недостаточная сумма, налогоплательщик должен уплатить причитающийся дополнительный налог.

Индивидуальный налогоплательщик

Индивидуальные налогоплательщики важны для государственного финансирования. Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов для поддержки государственных расходов.Например, в 2017 году почти 48 процентов государственных доходов было обеспечено за счет индивидуального подоходного налога (Рисунок 1).

Налогооблагаемый доход

Все люди, отвечающие определенным требованиям к доходу, должны подавать годовую налоговую декларацию — это закон. Налогоплательщики должны определить все формы дохода и рассчитать сумму налогооблагаемого дохода, чтобы рассчитать свои налоговые обязательства. Налогооблагаемый доход рассчитывается на основе скорректированного валового дохода налогоплательщика за налоговый год за вычетом разрешенных налоговых льгот, вычетов и кредитов.Но изменения в налоговом законодательстве меняют детали и могут усложнить подачу налоговой декларации.

Статус подачи и налоговые скобки

При подаче декларации налоговый статус налогоплательщика классифицируется как состоящий или не состоящий в браке. Женатые налогоплательщики могут либо объединить свои доходы и подать совместную декларацию, либо подать отдельно. Налогоплательщики, не состоящие в браке, классифицируются либо как плательщики единого налога, либо как главы семьи, если они соответствуют определенным требованиям. Существует также дополнительный квалификационный статус вдовы (вдовы) для тех, кто попадает в особые обстоятельства.Этим налогоплательщикам разрешается использовать ставки совместного налога в декларации.

После расчета налогооблагаемого дохода и определения статуса регистрации сумма налогового обязательства может быть определена с использованием процентных ставок. Налогооблагаемый доход разделен на скобки, которые группируют доходы по суммам. Доход внутри каждой группы облагается налогом по определенной ставке для этой группы. Пределы дохода в каждой группе различны для каждого статуса регистрации. Этот процесс гарантирует, что федеральный подоходный налог с физических лиц является прогрессивным налогом, основанным на принципе платежеспособности.Этот прогрессивный налог предусматривает более высокие налоговые ставки для групп с более высоким доходом, чем для групп с более низким доходом. Хотя это может показаться сложным, структура гарантирует, что налогоплательщики с более низким доходом будут платить меньшую общую ставку налога, чем налогоплательщики с более высокими доходами.

В системе налоговых ставок используются предельные налоговые ставки, когда доход попадает в разные категории. Здесь слово «маргинальный» означает дополнительный. Первые заработанные доллары попадают в первую категорию, которая облагается налогом по самой низкой ставке.Когда доход «заполняет» эту скобку, дополнительные суммы в долларах попадают в следующую скобку и облагаются налогом по более высокой ставке. Этот процесс продолжается до тех пор, пока весь налогооблагаемый доход налогоплательщика не будет учтен и включен в скобки. Таким образом, индивидуальные налогоплательщики могут уплачивать налоги в нескольких различных категориях в зависимости от своего дохода, поскольку деньги, попадающие в каждую налоговую категорию, облагаются налогом по разной ставке. (После расчета суммы налога ее можно разделить на общий доход, чтобы определить среднюю налоговую ставку для отдельного налогоплательщика.)

Обратите внимание, что здесь есть два важных фактора: размер налога и процентная ставка налога. Большее количество налоговых категорий со все более высокими налоговыми ставками гарантирует более прогрессивную налоговую структуру. Меньшее количество скобок приводит к тому, что более широкий диапазон доходов облагается налогом по той же процентной ставке и менее прогрессивной структурой. Количество налоговых категорий сильно варьировалось из года в год в соответствии с изменениями в налоговом законодательстве. 3 (см. Примеры в таблице 1.)

Ставки налога

На протяжении многих лет процентные ставки налога сильно варьировались в рамках налоговых категорий, чтобы поддержать законодательные меры и государственные расходы (Рисунок 2). Например, резкое увеличение процентных ставок для лиц с самым высоким доходом изменилось в 1917 году, чтобы поддержать Первую мировую войну. Большое процентное увеличение также наблюдалось в 1944 году из-за Второй мировой войны. Уилл Роджерс жил в это время, и его слова отражают его юмористический взгляд на налоговые изменения: «Разница между смертью и налогами состоит в том, что смерть не становится хуже каждый раз, когда собирается Конгресс». 4

Пределы налогооблагаемого дохода в каждой налоговой группе меняются, а также процентная ставка налога для каждой налоговой категории.Например, в 1913 году верхняя налоговая категория имела 7-процентную ставку на весь налогооблагаемый доход свыше 500 000 долларов. 5 В 2018 году верхняя налоговая категория имеет 37-процентную ставку на весь налогооблагаемый доход свыше 600 000 долларов США. Эти лимиты дохода могут быть изменены для конкретной цели или скорректированы с учетом стоимости жизни, чтобы минимизировать влияние инфляции.

Не менее важны для налоговых групп и налоговых ставок возвращаемых кредитов, таких как налоговый кредит на заработанный доход (EITC) и дополнительный налоговый кредит на ребенка.Эти два налоговых кредита , предназначенные для предоставления налоговых льгот для лиц с низким и средним доходом, основаны на налогооблагаемом доходе налогоплательщика и количестве детей. Возмещаемые налоговые кредиты отличаются от обычных налоговых кредитов. Они не только уменьшают сумму причитающихся налогов или полностью отменяют любые причитающиеся налоги, но также могут привести к их возмещению. Когда возвращаемые налоговые кредиты уменьшают налоговое обязательство до значения ниже нуля, разница возвращается. В 2017 году более 15,5 миллионов налоговых возмещений, включая возвращаемый налоговый кредит на детей, более 23.3 миллиона включают возвращаемый налоговый кредит на заработанный доход. 6

ЧАСТЬ 2: Новые изменения

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года

Последнее изменение в налоговом законодательстве, Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 г. , включает в себя множество изменений, вступивших в силу в 2018 году. В совокупности влияние на каждого налогоплательщика сказывается по-разному. Вот некоторые основные изменения:

1. В скобках указаны новые налоговые ставки. Количество налоговых категорий не изменилось с 2017 года и остается на уровне семи налоговых категорий.Однако в 2018 году ставки в целом снизились (таблица 2).

В любом налоговом году переход в более высокую налоговую категорию не означает, что весь ваш налогооблагаемый доход будет облагаться налогом по более высокой ставке. Вместо этого только доход, который вы зарабатываете в определенной группе, облагается этой конкретной налоговой ставкой.

Пример: Для 2018 года подоходный налог единого налогоплательщика с налогооблагаемым доходом в размере 40 000 долларов США рассчитывается на основе первых трех скобок (см. «Группы подоходного налога за 2018 год»).

Кронштейн 1: Первые 9 525 долларов налогооблагаемого дохода облагаются налогом по ставке 10 процентов. [10% × 9 525 долларов США = 952,50 доллара США налога на эту часть налогооблагаемого дохода]

Группа 2: Налогооблагаемый доход от 9 526 до 38 700 долларов облагается налогом по ставке 12 процентов (38 700 долларов — 9 525 долларов = 29 175 долларов). [12% × 29 175 долларов США = 3 501 доллар США налога на эту часть налогооблагаемого дохода]

Группа 3: Налогооблагаемый доход от 38 701 до 40 000 долларов США облагается налогом по ставке 22 процента (40 000–38 700 долларов США = 1300 долларов США). [22% × 1300 долларов.00 = 286 долларов США налога на эту часть налогооблагаемого дохода]

Итого налоговые обязательства: 952,50 долл. США + 3 501 долл. США + 286 долл. США = 4 739,50 долл. США

2. Увеличен стандартный вычет. Стандартный вычет вычитается из скорректированного валового дохода и уменьшает налогооблагаемую прибыль. Налогоплательщики могут выбрать на больше либо стандартного вычета, либо своих детализированных вычетов — в зависимости от того, что приведет к наименьшему налогу. Этот увеличенный стандартный вычет означает, что больше налогоплательщиков выиграют от использования стандартного вычета, начиная с 2018 года (Таблица 3).

3. В 2017 году Детский налоговый кредит представлял собой невозмещаемый кредит в размере до 1000 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям, для налогоплательщиков с заработанным доходом в размере не менее 3000 долларов США. Это означает, что он не уменьшил налоговые обязательства ниже нуля долларов. Когда этот кредит превышал сумму причитающегося налога, налогоплательщик мог иметь право потребовать неиспользованную сумму кредита, подав заявку на Дополнительный детский налоговый кредит — возвращаемый кредит. 7 Начальный предел дохода для состоящих в браке налогоплательщиков, подавших совместную налоговую декларацию, в 2017 году составлял 110 000 долларов. 8

В соответствии с Законом 2017 г. о сокращении налогов и занятости , Детский налоговый кредит и Дополнительный детский налоговый кредит были объединены со следующими новыми правилами и изменениями, вступившими в силу в 2018 году. 9 :

  • Налоговая скидка на ребенка увеличена до 2 000 долларов на каждого ребенка, отвечающего критериям.
  • Имеется возвращаемая часть кредита, ограниченная до 1400 долларов.
  • Порог заработанного дохода для возвращаемого кредита снижен до 2500 долларов.
  • Пределы поэтапного отказа от налоговой льготы на детей увеличиваются в 2018 году до 200000 долларов (400000 долларов для совместного файловые).

4. Лимит на благотворительные взносы наличными увеличился с 50 до 60 процентов скорректированного валового дохода.

5. Некоторые вычеты были сокращены или отменены, в том числе следующие примеры 10 :

  • Вычет из государственного и местного дохода, продажи, а налоги на имущество ограничены совокупным вычетом в размере 10 000 долларов (или меньше, в зависимости от статуса регистрации).
  • Некоторые прочие расходы ограничены или больше не подлежат вычету. Примеры включают вычеты на коммерческие расходы сотрудников, сборы за налоговую подготовку, расходы на поиск работы и сборы за сейф. 11
  • Транспортные расходы больше не подлежат вычету.
  • Личные льготы были отменены. За Для справки, в 2017 году сумма освобождения составляла до 4050 долларов на человека, отвечающего требованиям.

6. EITC остается в силе в новом налоговом законодательстве с новыми руководящими принципами и поправками на инфляцию и надбавки на рост стоимости жизни.EITC позволяет налогоплательщикам получить возмещение, даже если они не должны или не уплатили никаких налогов. Чтобы претендовать на этот кредит, должны быть выполнены определенные требования, которые зависят от уровня дохода, статуса регистрации и количества детей, соответствующих требованиям. Кроме того, для получения кредита необходимо подать налоговую декларацию. На 2018 год максимальная доступная сумма EITC составляет 6431 доллар США для налогоплательщиков, подающих совместную декларацию и имеющих трех или более соответствующих требованиям детей. 12 В 2017 году почти 27 миллионов налогоплательщиков получили от EITC более 65 миллиардов долларов. 13

7. Одним очень заметным изменением по сравнению с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 г. является новая форма 1040, которая упростит подачу документов для многих налогоплательщиков. Он примерно вдвое меньше старой версии и объединяет старую форму 1040, форму 1040A и форму 1040EZ в одну форму. Обтекаемая форма может быть дополнена дополнительными таблицами по мере необходимости для более сложных налоговых ситуаций. 14

Заключение

Первый в нашей стране подоходный налог был подписан президентом Линкольном в 1862 году.Он взимал 3-процентный налог с доходов от 600 до 10 000 долларов и 5-процентный налог с доходов более 10 000 долларов. 15 И в 1913 году первая форма 1040 появилась после того, как Конгресс наложил 1-процентный налог на чистые личные доходы свыше 3000 долларов и 6-процентный налог на доходы более 500 000 долларов. 16 Эти исторические законы о налогообложении мало похожи на самые последние изменения в налоговом законодательстве, Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года , принятый Конгрессом и подписанный президентом Трампом. Многие факторы, такие как инфляция, занятость, кадровые изменения и корректировки федерального бюджета, способствуют изменению налогового законодательства. И каждое изменение затрагивает налогоплательщиков.

История показывает, что закон о подоходном налоге постоянно меняется. Бен Франклин умер в 1790 году — за много лет до того, как был введен первый федеральный подоходный налог. Но его слова пережили его: «В этом мире ничего нельзя сказать наверняка, кроме смерти и налогов». Франклин не обратил внимания на неопределенность изменения налогового законодательства.Независимо от намерения, изменение может ввести в заблуждение. Понимание налогового законодательства за один период времени не гарантирует понимания нового налогового законодательства. В условиях постоянно меняющегося налогового законодательства более 9 из 10 налогоплательщиков используют программное обеспечение или составителя налоговой отчетности для заполнения и подачи налоговых деклараций 17 , поскольку изменение налогового законодательства может быть сложной задачей.

Банкноты

1 IRS. «Краткая история IRS». По состоянию на 8 октября 2018 г .; https: // www.irs.gov/uac/brief-history-of-irs.

2 Tax History.com. «Исторические перспективы федерального подоходного налога». По состоянию на 17 октября 2016 г .; http://www.taxhistory.com/1943.htm.

3 Чанг, Элвин. «100 лет налоговых скобок в одной таблице». Vox , декабрь 2016 г .; https://www.vox.com/2015/10/26/9469793/tax-brackets.

4 Уилл Роджерс. AZQuotes.com, Wind and Fly LTD, 2018. По состоянию на 10 октября 2018 г .; https://www.azquotes.com/quote/249398.

5 Налоговый институт Брэдфорда. «История ставок федерального подоходного налога: 1913-2018»; https://bradfordtaxinstitute.com/Free_Resources/Federal-Income-Tax-Rates.aspx.

6 IRS. Книга данных Службы внутренних доходов, 2017 год . Публикация 55B. Вашингтон, округ Колумбия: март 2018 г. , стр. 2; https://www.irs.gov/pub/irs-soi/17databk.pdf.

7 IRS. «Дополнительная налоговая скидка на ребенка: возвращаемая налоговая скидка для родителей». По состоянию на октябрь 2018 г .; https: // www.irs.com/articles/additional-child-tax-credit.

8 Берд, Беверли. «Детская налоговая скидка: 2017 г. по сравнению с 2018 г.» Баланс , август 2018 г .; https://www.thebalance.com/child-tax-credit-changes-4158690.

9 Чарни, Гил. «Новый детский налоговый кредит». H&R Block , октябрь 2018 г .; https://www.hrblock.com/tax-center/irs/tax-reform/new-child-tax-credit/.

10 IRS. «Шаги, которые нужно предпринять сейчас, чтобы получить скачок налогов в следующем году.«2018; https://www.irs.gov/individuals/steps-to-take-now-to-get-a-jump-on-next-years-taxes.

11 IRS. «Положения о налоговой реформе, затрагивающие физических лиц». 2018; https://www.irs.gov/newsroom/individuals.

12 IRS. «Пределы дохода EITC 2018, максимальные суммы кредита и обновления налогового законодательства». 2018; https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/eitc-income-limits-maximum-credit-amounts-next-year.

13 IRS.«Право на получение налоговой скидки на заработанный доход». 2018; https://www.irs.gov/newsroom/qualifying-for-the-earned-income-tax-credit.

14 IRS. «Работа над новой формой 1040 для налогового сезона 2019». IR-2018-146, 29 июня 2018 г .; https://www.irs.gov/newsroom/irs-working-on-a-new-form-1040-for-2019-tax-season.

15 IRS. «Исторический факт IRS»; https://www.irs.gov/newsroom/historical-highlights-of-the-irs.

16 IRS.«Краткая история IRS». По состоянию на 8 октября 2018 г .; https://www.irs.gov/uac/brief-history-of-irs.

17 IRS. «Работа над новой формой 1040 для налогового сезона 2019». IR-2018-146, 29 июня 2018 г . ; https://www.irs.gov/newsroom/irs-working-on-a-new-form-1040-for-2019-tax-season.

© 2018, Федеральный резервный банк Сент-Луиса. Выраженные взгляды принадлежат автору (авторам) и не обязательно отражают официальную позицию Федерального резервного банка Сент-Луиса или Федеральной резервной системы.

Обсудите определения и способы расчета национального дохода, личного дохода и располагаемого личного дохода

Ваш интересный вопрос иллюстрирует сложность расчета этой важной экономической статистики, публикуемой Бюро экономического анализа (BEA) Министерства торговли. Начнем с письменного описания этих часто встречающихся использовали статистические ряды, а затем составили таблицу, которая показывает, чем отличаются эти три показателя дохода.

Национальный доход — это более широкий экономический показатель национального уровня, чем личный доход. Национальный доход включает платеж физическим лицам (доход от заработной платы и прочие доходы), плюс платеж государству (налоги), плюс нераспределенный доход от корпоративного сектора (амортизация, нераспределенная прибыль) за вычетом корректировок (субсидии, интересы государства и потребителей, а также статистические расхождения).

Личный доход измеряет доход на национальном уровне для физических лиц и некоммерческих корпораций . Личный доход включает выплату физическим лицам (доход от заработной платы и прочие доходы), плюс трансфертный платеж, от государства, минус взнос на социальное страхование сотрудников.

Располагаемый личный доход измеряет прибыль после уплаты налогов физических лиц и некоммерческих корпораций .Он рассчитывается путем вычитания личного налога и неналоговых платежей из личного дохода. В 1999 г. располагаемый личный доход представляли примерно 72 процента валового внутреннего продукта (то есть общего объема производства США).

ТАБЛИЦА: Соотношение национального дохода, личного дохода и располагаемого личного дохода
миллиардов долларов; годовые ставки с учетом сезонных колебаний

Статистическая оценка 1998 Значение для U. С.
Национальный доход $ 7 036,4
Личный доход 7 358 долл. США.9
Вычислено как
Национальный доход 7 036,4
Минус корпоративный и государственный доход
Корпоративная прибыль с оценкой запасов и корректировками на потребление капитала (846. 1)
Чистая процентная ставка (435,7)
Взносы на социальное страхование (621,9)
Начисления заработной платы за вычетом выплат (3.5)
Плюс прочие доходы и переводы физическим лицам
Личный процентный доход 897,8
Личный дивидендный доход 348.3
Государственные трансферты физическим лицам 954,8
Платежи по бизнес-переводам физическим лицам 28,8
Располагаемый личный доход 6 286 долл. США.2
Вычислено как
Личный доход 7 358,9
За вычетом налогов с населения и неналоговых платежей (1846,1)

Источник данных: Министерство торговли, Бюро экономического анализа, Экономический отчет президента , февраль 2000 г.

Список литературы

Домашняя страница Бюро экономического анализа. http://www.bea.doc.gov

Типография правительства США. 2000. Экономический отчет президента (февраль), таблицы B-25 (стр. 335) и B-28 (стр. 340). http://w3.access.gpo.gov/eop/

Самуэльсон, Пол А. и Уильям Д. Нордхаус. 1998. Экономика . Бостон: Ирвин / МакГроу-Хилл, стр. 743, 754 и глава 19.

Кредит для уплаты подоходного налога в другой штат или страну

Налоговый кредит предоставляется физическому лицу, которое является резидентом Северной Каролины, в отношении налога, взимаемого и уплачиваемого другим штатом или страной на доход, который также облагается налогом в Северной Каролине, при соблюдении следующих условий:

  1. Доход должен быть получен из источников в другом штате или стране и должен облагаться налогом в соответствии с законодательством штата или страны, независимо от юридического места жительства налогоплательщика.
  2. Допустимый зачет — это меньшая из сумм чистого налога, уплаченного другому штату или стране с дохода, также облагаемого Северной Каролиной, или продукта, полученного путем умножения налога Северной Каролины, рассчитанного до вычета, на дробь, в которой числитель является частью скорректированного дохода Северной Каролины, который облагается налогом в другом штате или стране, а знаменатель — это общий скорректированный доход, полученный во время проживания в Северной Каролине. Если требуются кредиты для налогов, уплаченных более чем одному штату или стране, необходимо произвести отдельный расчет для каждого штата или страны и объединить отдельные кредиты для определения общей суммы кредита.
  3. Квитанция или другое доказательство, подтверждающее уплату подоходного налога другому штату или стране, и копия декларации, поданная в другой штат или страну, должны быть представлены вместе с декларацией Северной Каролины. Не разрешается зачет подоходного налога, уплаченного городу, округу или другому административному подразделению штата или страны или федеральному правительству. Некоторые зарубежные страны не требуют от физических лиц подачи налоговой декларации. Вместо этого их обязательство по подоходному налогу выплачивается путем удержания.Департамент примет доказательства удержания для обоснования налогового кредита.

Если какой-либо налог, по которому резидент запросил налоговый кредит в налоговой декларации Северной Каролины, возвращается в любое время другим штатом или страной, налог, равный той части кредита, разрешенной для налогов, начисленных или возвращенных другой штат или страна подлежат оплате и подлежат штрафам и пени.

После завершения возврата в другом штате заполните свое заявление в Северной Каролине и включите все доходы внутри и за пределами штата.Рассчитайте свой налог так, как будто кредит не запрашивается. Заполните Часть 1 формы D-400TC, чтобы определить допустимый налоговый кредит. Распространенной ошибкой является указание в строке 6 Части 1 общей суммы налога, удерживаемого другим штатом или страной. Сумма, указанная в строке 6 формы D-400TC, должна быть налогом, уплаченным другому штату или стране, за вычетом любого возмещения, полученного или ожидаемого к получению от другого штата или страны. Кредит не может быть больше вашего налогового обязательства Северной Каролины; поэтому вы должны заполнить Часть 3 формы D-400TC, чтобы ограничить кредит налоговыми обязательствами.

Дополнительную информацию см. В бюллетенях отдела личного налогообложения.

9 штатов без подоходного налога

Так или иначе, налоги являются частью финансовой жизни каждого американца. Но жители Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга не могут платить подоходный налог на уровне штата. Кроме того, два штата облагают налогом дивиденды и инвестиционный доход, но не заработную плату. Хотя отказ от подоходного налога штата может показаться привлекательным, часто есть загвоздка, например высокие налоги с продаж.Чтобы получить помощь в составлении налогового плана, подумайте о встрече с финансовым консультантом в вашем районе.

Штаты без подоходного налога

Аляска

На Аляске когда-то существовал подоходный налог, но он был отменен в 1980 году. В штате также нет налога с продаж (хотя в некоторых населенных пунктах взимается налог с продаж). Более того, каждый житель ежегодно получает дополнительные деньги от корпорации Alaska Permanent Fund Corporation.

Вместо сбора налогов с продаж и подоходного налога с населения, правительство штата Аляска полагается на другие виды налогов (включая акцизы и налог на добычу полезных ископаемых) для финансирования своей деятельности.Большая часть доходов поступает от добычи газа и бурения нефтяных скважин. Но из-за падения цен на нефть губернатор предложил восстановить НДФЛ, чтобы сократить дефицит бюджета.

Флорида

Хотя в 1855 году во Флориде был отменен подоходный налог с физических лиц, жители Флориды обязаны платить другие виды налогов, включая корпоративный подоходный налог и налог с продаж. Налоги на недвижимость во Флориде, взимаемые местными органами власти, выше, чем в большинстве штатов.

Невада

У Silver State нет проблем с работой без подоходного налога с физических и юридических лиц. Благодаря миллионам туристов, которые ежегодно посещают штат, ему удается собрать почти миллиард долларов от налогов и сборов на азартные игры. Невада также получает доход за счет высоких налогов с продаж (выше 8% в некоторых областях), налогов на грехи и налогов на казино и гостиничный бизнес.

Южная Дакота

Южная Дакота отменила подоходный налог в 1943 году, и все попытки восстановить налог потерпели неудачу.Чтобы покрыть свои расходы, штат Маунт-Рашмор взимает налоги с покупки сигарет и алкогольных напитков. Здесь даже есть лицензионные сборы для монетных прачечных.

Южная Дакота — один из самых благоприятных для налогообложения штатов, особенно для пенсионеров. Ставки налога с продаж являются одними из самых низких в стране, а средняя эффективная ставка налога на недвижимость лишь немного выше, чем в среднем по стране. Личные налоги и налоги на имущество собираются местными органами власти и используются для финансирования систем государственных школ, а также проектов и услуг на уровне города и округа.

Техас

Конституция Техаса запрещает подоходный налог с населения. Вместо сбора подоходного налога Техас полагается на высокие налоги с продаж и использования. В сочетании с местными налогами общая сумма налогов с продаж в некоторых юрисдикциях достигает 8,25%. Ставки налога на недвижимость в Техасе также высоки. Фактически, только несколько штатов имеют более высокие ставки налога на недвижимость.

Вашингтон

В штате Вашингтон никогда не было подоходного налога с населения. Еще в 2010 году жители сохранили эту традицию, проголосовав против предложенного подоходного налога, который повысил бы налоги для самых богатых жителей штата.Независимо от богатства, вашингтонские налогоплательщики платят одни из самых высоких налогов с продаж. Суммарная ставка по штату и средней по стране превышает 9%. Цены на газ также обычно высоки. Хотя корпоративного подоходного налога нет, предприятия в Вашингтоне обязаны платить другие налоги, включая налог на бизнес и занятия.

Вайоминг

Если вы хотите жить где-нибудь с низкими налоговыми ставками, возможно, вам стоит подумать о переезде в Вайоминг. При отсутствии подоходного налога с физических лиц или корпораций штат Ковбой также воздерживается от начисления любых налогов на пенсионный доход.Средняя эффективная ставка налога на имущество составляет всего около 0,6%, а средняя ставка налога с продаж — чуть менее 5,5%.

Чтобы компенсировать отсутствие подоходного налога, Вайоминг генерирует большую часть своих доходов за счет взимания налогов на собственность и налогообложения предприятий, которые производят природные ресурсы, такие как уголь.

Государства, которые облагают налогом инвестиционный доход, но не заработную плату

Теннесси

Хотя в Теннесси нет подоходного налога с физических лиц, некоторые дивиденды и проценты облагаются налогом.Но это скоро изменится. В 2016 году губернатор подписал законопроект, который будет снижать ставку подоходного налога на инвестиционный доход на 1% ежегодно до 2022 года, когда этот налог (известный как подоходный налог Холла) официально исчезнет.

Между тем, штат Добровольцев будет продолжать полагаться на высокие ставки налога с продаж и налоги на грехи для получения доходов. В настоящее время здесь самая высокая ставка государственного налога на пиво. По состоянию на январь 2020 года ставка акцизного налога составляет 1,29 доллара за галлон.

Нью-Гэмпшир

Помимо Теннесси, Нью-Гэмпшир — единственный штат, который взимает налоги на дивиденды и проценты, но не взимает налоги на доходы физических лиц.Ставка налога на инвестиционный доход составляет 5%, и она распространяется на плательщиков единого налога, которые зарабатывают более 2400 долларов в год от своих инвестиций (или 4800 долларов для заявителей).

Несмотря на отсутствие государственного налога с продаж, Гранитный штат взимает акцизы, в том числе налог на продажу алкоголя. Средняя эффективная ставка налога на недвижимость в Нью-Гэмпшире, составляющая 2,20%, является третьей по величине в стране.

Итог

Переезд в один из штатов без подоходного налога может показаться отличной идеей.Но важно выяснить, придется ли вам платить дополнительные налоги (например, налог с продаж и налог на имущество) в обмен на отказ от подоходного налога с населения. Если вы переезжаете в штат без подоходного налога, вы, вероятно, захотите увидеть, как это повлияет на ваш бюджет. Если вам нужна помощь в том, как это повлияет на ваши финансы, или вам нужна помощь, которая поможет вам достичь ваших финансовых целей в целом, вам может пригодиться финансовый консультант.

Советы по налоговому планированию
  • Налоги составляют основную часть зарплаты большинства американцев, даже если они проживают в штате, где нет подоходных налогов.Поэтому, если вы хотите составить долгосрочный финансовый план для себя и своей семьи, вам нужно будет учитывать налоги. Финансовый консультант может быть отличным ресурсом в процессе финансового планирования, а бесплатный инструмент подбора SmartAsset позволяет легко найти подходящие варианты в вашем районе. Начать сейчас.
  • Даже если вы живете в штате, в котором нет подоходного налога, вы должны знать, сколько вы будете платить в виде федерального подоходного налога. Калькулятор федерального подоходного налога SmartAsset может помочь вам определить, сколько вы можете ожидать до уплаты налогов.

Фото: © iStock.com / DKart, © iStock.com / JMichl, © iStock.com / AndreyPopov

Лорен Перес, CEPF® Лорен Перес пишет для SmartAsset по различным темам, связанным с личными финансами, и специализируется на сберегательных, банковских и кредитных картах. Она является сертифицированным преподавателем по личным финансам® (CEPF®) и членом Общества содействия редактированию и письму в бизнесе. Лорен получила степень по английскому языку в Университете Рочестера, где она специализируется на языке, средствах массовой информации и коммуникациях.Она родом из Лос-Анджелеса. Хотя Лорен была склонна время от времени ходить по магазинам, она осознавала важность управления деньгами и сбережений с юных лет. Лорен любит давать рекомендации друзьям и семье по кредитным картам и пенсионным счетам, основываясь на часах исследований, которые она проводит в SmartAsset. .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *