3 ндфл для налогового вычета 2019 образец: Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ | ФНС России

Содержание

Ошибка 404 Not Found страница не найдена

 

Такое иногда случается. Самые вероятные причины — устаревшая ссылка или страница была удалена автором.

 

Для поиска нужной страницы Вы можете:

Если Вас не затруднит, сообщите нам о том, какая ссылка привела Вас на эту страницу.

Для любознательных:

  1. Новые адреса страниц

  2. Что такое «ошибка 404»

  3. Как исправить ошибку

  4. Полезные ссылки по теме

 

Новые адреса страниц

Уважаемые посетители, 15.12.2015 сайт http://advocatshmelev.narod.ru на http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru, в связи с чем некоторые ссыли могут работать некорректно.

Как исправить ошибку

 

Что такое «ошибка 404 — Not Found (страница не найдена)»

Ошибка 404 или Not Found (не найдено) – стандартный код ответа HTTP о том, что клиент был в состоянии общаться с сервером, но сервер не может найти данные согласно запросу.
Википедия

Такое сообщение возникает тогда, когда посетитель переходит по «битой» или неправильной ссылке. То есть была страница, потом почему-то пропала, а ссылки на нее остались, вот при переходе по такой ссылке и возникает ошибка 404, то есть страница не найдена.

 

Как исправить ситуацию при получении сообщения


«ошибка 404 — страница не найдена»

Если Вы оказались на этой странице, то повода для беспокойства нет. Исправить ситуацию можно следующим образом:

  1. Попробуйте перезагрузить страницу (нажмите клавишу F5). Возможно, это просто случайность.

  2. Если ссылка набрана вручную, поищите ошибки в написании URL или попробуйте изменить расширение загружаемого документа (например, поменять *.htm на *.html и наоборот).

  3. Поднимитесь в структуре URL на один уровень выше и оттуда попытайтесь найти искомый документ.

  4. Попробуйте поискать нужную страницу с помощью поиска по сайту:

  5. Сообщите мне по адресу: [email protected]

 

Страница размещена 13 июля 2013 года. Дополнена — 13.08.2014, 23.12.2015, 19.01.2016, 10.02.2016, 11.08.2017, 30.11.2019

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

 

Полезные ссылки по теме «Ошибка 404 — Not Found


(страница не найдена)»
  1. Главная страница сайта http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru

  2. Карта сайта

  3. Юридическая консультация

  4. Налоговая консультация

  5. Новости законодательства

Tags: ошибка, 404, Not Found, страница не найдена

Десять главных вопросов про налоговый вычет в недвижимости

Чтобы получить имущественный вычет необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган или уведомление о праве на вычет своему работодателю.

Чтобы получить вычет в налоговом органе необходимо в следующем или любом другом году после приобретения жилой недвижимости или земельного участка подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Декларацию нельзя подать в том же году, когда купили квартиру, только в следующих периодах.

Форму декларации 3-НДФЛ можно скачать на сайте ФНС (nalog.ru) и вместе с пакетом документов отправить через личный кабинет налогоплательщика. Ждать какого-либо определенного дня для подачи документов на вычет не нужно, можно подать в любое время.

Для получения вычетов потребуются следующие документы:

— копия свидетельства о государственной регистрации права собственности, если оно зарегистрировано до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН, или акт приема-передачи квартиры, если приобретена новостройка;

— копии договора о приобретении недвижимости, акта о ее передаче;

— документы, которые подтверждают уплату денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки).

— копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

— справка о ваших доходах (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Проверка декларации длится до трех месяцев, а потом в течение одного месяца после поступления заявления налогоплательщика, будет произведен возврат налога на расчетный счет. Заявление на возврат налога можно заполнить двумя способами: через форму в личном кабинете на сайте ФНС или на бланке и подать в налоговый орган лично или отправить по почте. С 2021 года форма заявления о возврате входит в состав декларации.

Чтобы вернуть НДФЛ при покупке квартиры через работодателя, нужно получить от налогового органа уведомление о праве на вычет. Сначала документы вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет подаются в налоговый орган по месту жительства. Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней.

Работодателю необходимо предоставить данное уведомление и в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета. На основании этого документа работодатель не будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ. Кроме этого, должны еще и вернуть всю удержанную сумму с начала года.

Например, гражданин купил квартиру в мае 2021 года, получил уведомление о праве на вычет. Ему вернут весь НДФЛ, который удержали за девять месяцев – с января 2021.

Если гражданин официально работает в нескольких местах, то можно взять несколько уведомлений и не платить налог везде. Уведомление о праве на вычет каждый год нужно получать новое. Если в течение года меняется место работы, тоже нужно заново оформить уведомление.

Если в год приобретения недвижимости у вас не было возможности полностью использовать имущественный вычет, его можно получить позже, когда появятся соответствующие доходы.

Региональная академия делового образования

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате образовательных услуг Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на обучение денег. Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. То есть, если Вы официально работаете, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.

Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение Вам понадобятся следующие документы и информация:
1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации.
2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.
5. Договор с учебный заведением, в котором указана стоимость обучения. В ИФНС подается заверенная копия договора.
Примечание: если стоимость обучения со времени заключения первоначального договора повысилась, то требуется представить документы, подтверждающие это увеличение.
6. Лицензия учебного заведения, подтверждающая его статус. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
Примечание: если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии учебного заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.
7. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения. В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие условиям, установленным частью 1.

1 настоящей статьи, хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели. Направление заявления об отсутствии указанного лица в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства не требуется.

Копия паспорта запрашивается с целью идентификации личности и правильности ведения документации, в том числе заполнения документа об образовании, поскольку в соответствии с п.1 Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 08.07.1997 № 828, паспорт гражданина Российской Федерации является основным документом, удостоверяющим личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации. В соответствии со ст. 10 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» документами, удостоверяющими личность иностранного гражданина в Российской Федерации, являются паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина. Основанием для получения образования по дополнительным профессиональным программам в соответствии с Приказом Министерства образования и науки России от 01.07.2013 № 499 является диплом государственного или установленного образца о среднем профессиональном и (или) высшем профессиональном образовании и приложения к нему либо в соответствии с с п. 12 ст. 60 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» от 29.12.2012 № 273-ФЗ академическая справка для лиц, не закончившим в установленном порядке обучение в среднем профессиональном или высшем профессиональном учреждениях, а также справка, подтверждающая, что слушатель в настоящее время обучается в среднем профессиональном или высшем профессиональном учреждениях.

При оформлении документов об образовании мы используем бланки, являющиеся защищенной полиграфической продукцией, изготовлением которых в соответствии с требованиями действующего законодательства в Российской Федерации занимаются предприятия-изготовители, лицензиаты ФСТЭК России и ФНС России (письмо Минобрнауки России от 21.02.2014 № АК-316/06 «О направлении рекомендаций» вместе с «Методическими рекомендациями по разработке, заполнению, учету и хранению бланков документов о квалификации». Реестр предприятий-изготовителей защищенной полиграфической продукции находится на официальной сайте ФНС России по адресу: www.nalog.ru. Нашим партнером является ОАО «Киржачская типография», которая осуществляет свою деятельность по производству и реализации защищенной от подделок полиграфической продукции в соответствии с лицензией № 24 от 28.02.2011 (переоформлена 25.12.2015).

В настоящее время в соответствии с п.3 приложения 1 к Приказу Минздрава России от 29.11.2012 N 982н «Об утверждении условий и порядка выдачи сертификата специалиста медицинским и фармацевтическим работникам, формы и технических требований сертификата специалиста», сертификат выдается образовательными или научными организациями в соответствии с лицензией на осуществление образовательной деятельности (лицензия № 6056 от 05.10.2015).

В соответствии со ст.92 Федерального закона № 273-ФЗ “ Об образовании в РФ” государственная аккредитация образовательной деятельности проводится по основным образовательным программам, реализуемым в соответствии с ФГОС, а так же по основным образовательным программам, реализуемым в соответствии с образовательными стандартами.Свидетельство о государственной аккредитации в части имеющих государственную аккредитацию дополнительных профессиональных образовательных программ являются недействующими со дня вступления в силу настоящего ФЗ (ч.8, ст.108)

Итоговую аттестацию слушателей проводит аттестационная комиссия по программе профессиональной переподготовки, которая формируется из числа лиц, приглашаемых из сторонних организаций: специалистов предприятий, учреждений и организации по профилю осваиваемой слушателями программы, ведущих преподавателей и научных работников других образовательных организаций, а также педагогических работников образовательной организации, реализующей дополнительные программы переподготовки (письмо Минобрнауки России от 30. 03.2015 № АК-820/06 «О направлении методических рекомендаций по итоговой аттестации слушателей»).

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 26.08.2013 № 729 с 01.01.2019 учреждения дополнительного профессионального образования обязаны в течение двух месяцев разместить сведения о выданных удостоверениях о повышении квалификации и дипломах о профессиональной переподготовке в государственном реестре ФИС ФРДО. Внесение данных о сертификате специалиста не предусмотрено. В отдельных случаях, по вашей просьбе, мы постараемся в максимально короткие сроки внести сведения о выданных вам документах, после чего вы сможете убедиться в их подлинности, обратившись с заявлением в Рособрнадзор.

20 наиболее часто игнорируемых налоговых льгот и удержаний

Вам необходимо потребовать все списания, на которые вы имеете право, если вы действительно хотите полностью сократить свой налоговый счет. К сожалению, человек часто упускают большие возможности для экономии налогов, потому что они просто не знают, что существуют определенные налоговые льготы . Налоговое законодательство постоянно меняется, что еще больше усложняет отслеживание последних налоговых вычетов, скидок и льгот. И вам совсем не повезло, если вы не обнаружите списания, на которые вы имеете право, до того, как истечет измененный срок возврата.

Не позволяйте этому случиться с вами! Ознакомьтесь с нашим списком из 20 часто упускаемых из виду налоговых льгот и вычетов . Вы можете найти скрытую жемчужину, которая превратит вашу прибыль в 2020 году в шедевр по экономии денег.

1 из 20

Не сообщайте без необходимости о возмещении государственного подоходного налога

В налоговой форме есть строка для сообщения о возмещении подоходного налога штата, но большинство людей, получающих возмещение, могут просто проигнорировать это, даже если государство отправило в IRS копию 1099-G, которую вы получили с заявлением о возврате средств. Если, как и большинство налогоплательщиков, вы заявили о стандартном вычете в своей предыдущей федеральной декларации, возврат налога штата не облагается налогом .

Однако, даже если вы указали вычеты в своей последней декларации (вместо того, чтобы брать стандартный вычет), часть вашего возмещения государственного налога все равно может не облагаться налогом. Он облагается налогом только в той степени, в которой вычет подоходного налога штата в предыдущем году фактически сэкономил вам деньги. Если бы вы включили в список даже без вашего государственного налогового вычета, тогда 100% вашего возмещения подлежат налогообложению, потому что 100% вашего списания уменьшили ваш налогооблагаемый доход.Но если часть списания государственного налога подтолкнула вас к превышению стандартного порога вычета, то часть возмещения не облагается налогом. Не сообщайте больше, чем нужно.

2 из 20

Наличные благотворительные вычеты

Трудно упустить из виду большие благотворительные подарки, которые вы сделали в течение года в виде чеков или удержаний из заработной платы (проверьте квитанцию ​​о заработной плате в декабре).

Но мелочи тоже складываются, и вы можете списать наличные расходы, понесенные при выполнении благотворительной работы. Например, ингредиенты для блюд, которые вы готовите для столовой некоммерческой организации, и марки, которые вы покупаете для школьной рассылки по сбору средств, считаются благотворительными взносами. Сохраняйте квитанции. Если ваш вклад составляет более 250 долларов, вам также потребуется подтверждение от благотворительной организации, в котором документируется оказанная вами поддержка. Если в течение года вы ездили на машине в благотворительных целях, не забудьте вычесть 14 центов за милю, плюс стоимость парковки и дорожных сборов, для ваших благотворительных поездок.

3 из 20

Налоги с продаж штата

Этот вычет особенно важен, если вы живете в штате, где не взимается подоходный налог штата. У составителей пунктов есть выбор между вычетом государственного подоходного налога или государственного и местного налога с продаж, который они уплатили. Вы выбираете то, что сэкономит вам больше всего денег. Так что, если в вашем штате нет подоходного налога, списание налога с продаж, безусловно, является правильным решением.

В некоторых случаях даже заявители, которые платят подоходный налог штата, могут опередить выбор налога с продаж. И вам не нужна тачка с квитанциями. У IRS есть калькулятор, который показывает, сколько могут вычесть жители различных штатов, в зависимости от их дохода и ставок налога с продаж штата и местного налога.Если вы приобрели автомобиль, лодку или самолет, калькулятор также будет включать налог, который вы уплатили за этот дорогостоящий товар, когда он выдает общую сумму вычета налога с продаж.

К сожалению, есть одна морщинка, которая вам не понравится. Списание налога с продаж добавляется к вашим местным налогам на недвижимость, и максимальная сумма этих налогов составляет 10 000 долларов США в год (5 000 долларов США, если вы состоите в браке, но подаете отдельную декларацию).

4 из 20

Убытки от азартных игр

Несмотря на пандемию, в прошлом году все еще были возможности играть в азартные игры (возможно, вы занялись азартными играми онлайн).Но если у вас не получилось так хорошо, вы могли бы вычесть свои проигрыши в азартных играх. Этот вычет доступен только в том случае, если вы указали детали, и он ограничен суммой азартных игр выигрышей , которые вы указываете как налогооблагаемый доход. Также помните, что, помимо «традиционных» проигрышей в азартных играх (например, в казино или на ипподроме), вычитаемые проигрыши в азартных играх включают стоимость невыигрышных билетов в бинго, лотереи и лотереи.

Если вы планируете использовать этот вычет, убедитесь, что вы сохраняете все свои игровые квитанции (e.г., потеря билетов). IRS также предлагает вам вести ежедневный дневник игровой активности, который включает дату и тип ставок, название и местонахождение игорных заведений, имена людей, которые были с вами, когда вы играете, и суммы, которые вы выиграли или проиграли.

5 из 20

Государственная пошлина, уплаченная прошлой весной

Облагались ли вы налогом при подаче налоговой декларации штата за 2019 год в прошлом году? Затем, ради всего святого, не забудьте включить эту сумму в налоговый вычет штата в вашей федеральной декларации за 2020 год вместе с подоходным налогом штата, удерживаемым из ваших зарплат или уплачиваемым посредством ежеквартальных расчетных платежей в течение года.

Просто помните, что вычет по государственным и местным налогам ограничен 10 000 долларов в год (5 000 долларов при раздельной регистрации в браке).

6 из 20

Заработок присяжных, выплачиваемый работодателю

Многие работодатели продолжают выплачивать сотрудникам полную зарплату, пока они исполняют обязанности присяжных, а некоторые применяют услугу за услугу: работники должны передать зарплату присяжным компании. казна. Единственная проблема заключается в том, что IRS требует, чтобы вы указали эти гонорары присяжных как налогооблагаемый доход. Чтобы уравновесить ситуацию, вы должны вычесть сумму, которую вы даете своему работодателю .

7 из 20

Кредит по уходу за детьми

Кредит намного лучше вычета; это уменьшает ваш налоговый счет доллар за доллар. Так что пропустить один еще более болезненно, чем пропустить вычет, который просто уменьшает сумму дохода, подлежащего налогообложению. В группе 24% каждый доллар удержаний стоит 24 цента; каждый доллар кредитов стоит доллар.

Вы можете претендовать на налоговый кредит в размере от 20% до 35% от суммы, которую вы платите за уход за ребенком во время работы .Но если ваш начальник предлагает счет для возмещения расходов по уходу за ребенком, который позволяет вам оплачивать уход за ребенком в долларах до вычета налогов, это, вероятно, будет еще более выгодной сделкой. Если вы имеете право на получение 20% -ного кредита, но, например, относитесь к налоговой категории 24%, вам подойдет план возмещения расходов. Деньги, проходящие через счет возмещения, не только избегают федерального подоходного налога, они также защищены от федерального налога на заработную плату в размере 7,65%. (В любом случае учитываются только суммы, уплаченные за уход за детьми младше 13 лет.)

Однако вы не можете делать двойное погружение. Расходы, оплаченные по плану, также не могут быть использованы для получения налогового кредита. Но получите следующее: хотя только 5000 долларов расходов могут быть оплачены через счет для возмещения налогов, до 6000 долларов на уход за двумя или более детьми могут иметь право на получение кредита. Так что, если вы максимально используете план на работе, но тратите еще больше на уход за детьми, связанный с работой, вы можете запросить кредит на сумму до 1000 долларов дополнительных расходов. Это сократит ваш налоговый счет как минимум на 200 долларов.

8 из 20

Кредит для иждивенцев

Вы, вероятно, знакомы с налоговой льготой на детей в размере 2000 долларов, которая десятилетиями возвращала деньги в карманы родителей. К сожалению, если вашему сыну или дочери исполнилось 16 лет, вы не можете использовать этот кредит для уменьшения налогового счета.

Однако в есть отдельный кредит в размере 500 долларов для иждивенцев, которые не имеют права на получение налогового кредита на ребенка. Таким образом, ваши старшие дети могут сэкономить вам немного денег во время уплаты налогов, даже если они учатся в колледже.Вы также можете запросить кредит на пожилых родственников, за которыми вы ухаживаете дома.

Однако обратите внимание, что совокупная сумма кредита на ребенка и кредита для других иждивенцев прекращается, если ваш скорректированный валовой доход превышает 200 000 долларов (400 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

9 из 20

Реинвестированные дивиденды

Это не вычет, но это важный шаг, который может сэкономить вам кучу налогов.

Если, как и у большинства инвесторов, дивиденды паевого инвестиционного фонда автоматически реинвестируются для покупки дополнительных акций, помните, что каждая новая покупка увеличивает вашу налоговую базу в фонде .Это, в свою очередь, уменьшает налогооблагаемую прибыль от прироста капитала (или увеличивает убыток от налоговых сбережений) при выкупе акций. Если вы забудете включить реинвестированные дивиденды в свою базу, это приведет к двойному налогообложению дивидендов — один раз в год, когда они были выплачены и сразу же реинвестировались, а позже, когда они были включены в выручку от продажи.

Не делайте этой дорогостоящей ошибки.

Если вы не уверены в своей основе, обратитесь за помощью в фонд. Фонды часто отчитываются перед инвесторами о налоговой базе акций, выкупленных в течение года.Фактически, для продажи акций, приобретенных в 2012 году и в последующие годы, фонды должны отчитываться перед инвесторами и в IRS.

10 из 20

Налоги на социальное обеспечение, которые вы платите

Это не работает для сотрудников. Вы не можете вычесть 7,65% заработной платы, отводимой на Социальное обеспечение и Медикэр. Но , если вы работаете не по найму, и должны сами платить полный налог в размере 15,3% (вместо того, чтобы делить его 50 на 50 с работодателем), вы действительно можете списать половину того, что вы платите.Кроме того, вам не нужно составлять список, чтобы воспользоваться этим вычетом.

11 из 20

Очки рефинансирования

Когда вы покупаете дом, вы можете одним махом вычесть баллы, уплаченные для получения ипотеки. Однако при рефинансировании вам обычно приходится вычитать баллы по новой ссуде в течение срока ее действия. Это означает, что вы можете вычитать 1/30 балла каждый год, если это 30-летняя ипотека. Это 33 доллара в год на каждую 1000 долларов, которые вы заплатили — возможно, немного, но не выбрасывайте их.

Еще лучше: Если вы используете часть рефинансированной ссуды для улучшения своего дома , вы можете сразу вычесть баллы, связанные с улучшениями. (Остальные баллы вычитаются в течение срока ссуды.)

В любом случае, в год погашения ссуды — потому что вы продаете дом или перефинансируете снова — вы должны вычесть все еще невычисленные баллы . Из этого приятного правила есть одно исключение: если вы рефинансируете рефинансированный заем у того же кредитора, вы добавляете баллы, уплаченные по последней сделке, к остаткам от предыдущего рефинансирования, а затем постепенно вычитаете эту сумму в течение срока действия новой ссуды.Боль? Да, но, по крайней мере, вы получите компенсацию за хлопоты.

12 из 20

Взносы по ипотечному страхованию

Домовладельцы, которые оплачивают частное ипотечное страхование по ссудам, выданным после 2006 года, могут вычесть свои страховые взносы, если они укажут свои позиции. (PMI обычно взимается, если вы вкладываете менее 20% при покупке дома.) Этот вычет постепенно прекращается, если ваш скорректированный валовой доход превышает 100 000 долларов США, и исчезает, если ваш AGI превышает 109 000 долларов США (50 000 и 54 500 долларов США соответственно, если вы женаты, но подаем отдельную декларацию).

Посмотрите в графе 5 формы 1098, которую вы получаете от своего кредитора, указано количество страховых взносов, уплаченных вами в течение года. Укажите вычитаемую сумму в строке 8d Приложения A (Форма 1040).

Срок действия этого вычета истекает после 2021 налогового года. (Однако срок вычета истек, а затем продлевался несколько раз в прошлом.)

13 из 20

Обучение в частной школе (K-12)

В некоторых частях страны плата за обучение в частных начальных и средних школах все больше и больше напоминает обучение в некоторых колледжах.Так что хорошо, что вы также можете оплатить счет вашего ребенка в частной школе со сберегательных счетов, которые обычно используются для обучения в колледже.

Вы можете получить не облагаемое налогом распределение из 529 планов сбережений в размере до 10 000 долларов на учащегося в год на оплату обучения в детском саду до 12 класса в религиозных и других частных школах. Обучение можно оплачивать с нескольких аккаунтов плана 529, но общая сумма не может превышать годовой лимит.

14 из 20

American Opportunity Credit

Если вы тратите большие деньги на обучение в колледже, American Opportunity Credit — это та налоговая льгота, которую вы действительно не хотите упустить.Этот налоговый кредит основан на 100% первых 2000 долларов, потраченных на квалификационные расходы колледжа, и 25% от следующих 2000 долларов … для максимального годового кредита на одного студента в размере 2500 долларов. Полный кредит предоставляется лицам, чей модифицированный скорректированный валовой доход составляет 80 000 долларов или меньше (160 000 долларов или меньше для супружеских пар, подающих совместную декларацию). Кредит постепенно прекращается для налогоплательщиков с доходом выше этого уровня.

Если кредит превышает ваши налоговые обязательства, он может инициировать возврат. (Большинство кредитов не подлежат возврату, то есть они могут снизить ваш налог до 0 долларов, но не получить чек от IRS.)

15 из 20

Кредит колледжа для тех, кто долго не окончил колледж

Кредиты колледжа предназначены не только для молодежи, и они не ограничиваются только первыми четырьмя годами обучения в колледже. Кредит на пожизненное обучение можно запросить на любое количество лет и использовать для компенсации стоимости высшего образования для вас или вашего супруга. . . не только для ваших детей.

Кредит составляет до 2000 долларов в год , исходя из 20% от суммы до 10 000 долларов, которые вы тратите на курсы после окончания средней школы, которые приводят к получению новых или улучшенных профессиональных навыков.Уроки, которые вы посещаете даже после выхода на пенсию в профессионально-техническом училище или колледже, могут быть засчитаны. Если вы освежили свои навыки в 2020 году, этот кредит поможет оплатить счета. Право потребовать эту налоговую экономию при прекращении подачи налоговой декларации в 2020 году, поскольку доход вырастет с 59 000 до 69 000 долларов США по индивидуальной декларации и с 118 000 до 138 000 долларов США для пар, подающих совместную декларацию.

Начиная с 2021 налогового года, кредит будет постепенно сокращаться, если доход превысит 80 000 долларов (160 000 долларов для заявителей).

16 из 20

Проценты по студенческой ссуде, выплачиваемые мамой и папой

Как правило, вы можете вычесть проценты только в том случае, если по закону вы обязаны выплатить долг.Но если родители возвращают ребенку ссуду на обучение, IRS рассматривает транзакции так, как если бы деньги были переданы ребенку, который затем выплатил долг. Таким образом, до тех пор, пока ребенок больше не заявлен как иждивенец, он или она может вычесть до 2500 долларов США процентов по кредиту , выплачиваемых мамой и папой каждый год. И ребенку не нужно составлять список, чтобы воспользоваться этой экономией денег. (Мама и папа не могут требовать вычета процентов, даже если они фактически оплачивают счет, потому что они не несут ответственности по долгу.)

17 из 20

Удержание страховых взносов Medicare для самозанятых

Люди, которые продолжают вести свой бизнес после получения права на Medicare, могут вычесть страховые взносы, которые они платят за части B и D Medicare, плюс стоимость дополнительных Полисы Medicare (medigap) или стоимость плана Medicare Advantage.

Этот вычет возможен вне зависимости от того, указали вы или нет, и не подлежит 7,5% тесту AGI, который применяется к детализированным медицинским расходам.Одно предостережение: вы не можете претендовать на этот вычет из страховых взносов, уплаченных за любой месяц, когда вы имели право на страхование в рамках субсидируемого работодателем плана медицинского обслуживания, предлагаемого либо вашим работодателем (если у вас есть работа, а также ваш бизнес), либо вашим супругом. работодатель (если у него есть работа, предусматривающая семейную медицинскую страховку).

18 из 20

Отказ от штрафа для недавно вышедшего на пенсию

Это не вычет, но он может сэкономить вам деньги, если защищает вас от штрафа. Поскольку наша налоговая система работает по принципу «плати по мере поступления», налогоплательщики обычно должны уплатить 90% своей задолженности в течение года или 100% налога за предыдущий год путем удержания или расчетных налоговых платежей.Если вы этого не сделаете, и на момент подачи декларации вы должны более 1000 долларов, вас могут наказать за недоплату налогов. Штраф работает как проценты по ссуде — как если бы вы заняли у IRS деньги, которые не заплатили.

Есть несколько исключений из штрафа, в том числе малоизвестное, которое может защитить налогоплательщиков в возрасте 62 лет и старше в год выхода на пенсию и в следующий год . Вы можете запросить отказ от штрафа, используя форму IRS 2210, если у вас есть «разумная причина».»

19 из 20

Путевые расходы военных резервистов

Члены Национальной гвардии или военных резервов могут списать расходы на поездку на учения или собрания. Чтобы получить квалификацию , вы должны проехать более 100 миль от дома и быть вдали от дома с ночевкой . Если вы соответствуете требованиям, вы можете вычесть стоимость проживания и половину стоимости еды, плюс надбавку за вождение на собственном автомобиле до и от учений.

Для путешествий 2020 года ставка составляет 57,5 центов за милю (56 центов за милю на 2021 год), плюс то, что вы заплатили за парковку и дорожные сборы.Вы можете потребовать этот вычет, даже если вы используете стандартный вычет, а не перечисление.

20 из 20

Амортизация премий по облигациям

Если вы приобрели налогооблагаемую облигацию на сумму, превышающую ее номинальную стоимость — поскольку вам, возможно, придется получить доход, превышающий текущие рыночные ставки, — дядя Сэм эффективно поможет вам оплатить эту премию. Это справедливо, потому что IRS также будет облагать налогом дополнительные проценты, которые приносит более высокая доходность.

У вас есть два варианта обработки страхового взноса.

Вы можете амортизировать его в течение срока действия облигации, взяв долю премии за каждый год и вычтя ее из суммы налогооблагаемых процентов по облигации, которую вы указываете в своей налоговой декларации. Каждый год вы также уменьшаете свою налоговую базу для облигации на сумму амортизации за этот год.

Или вы можете игнорировать премию, пока не продадите или не погасите облигацию. В это время полная страховая премия будет включена в вашу налоговую базу, так что это уменьшит налогооблагаемую прибыль или увеличит налогооблагаемый убыток в долларах за доллар.

Маршрут погашения может быть болезненным, потому что вам нужно как рассчитывать долю за каждый год, так и отслеживать основу снижения. Но это может быть более ценно, потому что проценты, о которых вы не сообщаете, не облагаются налогом в вашей верхней налоговой категории за год — до 40,8%, в то время как прирост капитала, который вы уменьшаете, ожидая продажи или погашения облигации, будет только облагаться налогом по ставке 0%, 15% или 20%.

Если вы покупаете не облагаемую налогом муниципальную облигацию с премией, вы должны использовать метод амортизации и ежегодно уменьшать свою базу… но вы не можете вычесть амортизированную сумму. В конце концов, IRS не может облагать проценты налогом.

Корея — Подоходный налог — KPMG Global

Резидент может иметь право на персональные вычеты в зависимости от их личного статуса, такие как «базовые вычеты» и «дополнительные вычеты».

KRW
Базовый
Налогоплательщик 1 500 000
Супруг (а) 1 500 000
Зависимая 1 500 000
Дополнительный
Пожилые 1 000 000
Инвалиды 2 000 000
Женщина — глава семьи или лицо с двойным доходом 500 000

Вычет супруга может быть востребован при условии, что совокупный доход супруга составляет менее 1 000 000 южнокорейских вон.

Вычеты на иждивенцев могут быть востребованы, если иждивенцы налогоплательщика, включая брата / сестру 20 лет или моложе или 60 лет или старше, являются линейными членами семьи с годовым доходом менее 1 000 000 вон или менее 5 000 000 вон, если заработная плата Заработная плата является их единственным источником дохода, проживая в одной семье, поддерживаемой налогоплательщиком.

Базовый вычет может потребоваться для приемного ребенка в возрасте до 18 лет с годовым доходом менее 1 000 000 вон, находящегося на попечении резидента в течение 6 месяцев или более в налоговом году.

Дополнительное освобождение престарелых иждивенцев может быть востребовано, если житель, супруг (а) или иждивенец, проживающий с жителем и поддерживаемый им, составляет 70 лет или старше. Дополнительное освобождение для инвалидов может быть заявлено, если житель, супруг (а) или иждивенец, проживающий с жителем и поддерживаемый им, является инвалидом.

Женщина — глава семьи или женщина, получающая двойной доход, могут быть востребованы, если совокупный доход женщины составляет менее 30 000 000 вон.

Для работника-одиночки (без супруга), имеющего потомков по прямой линии или усыновленных, которые подлежат базовому вычету, возможен ежегодный вычет в размере 1 000 000 южнокорейских вон без двойного вычета с вычетом из главы семьи — женщины.

Удержание государственного и местного подоходного налога с федеральных налогов

Составление списков ваших вычетов означает их подробное изложение в налоговую службу (IRS), заполнив Приложение А и отправив его вместе с налоговой декларацией по форме 1040. Иногда это может помочь уменьшить ваш налогооблагаемый доход, но некоторые из них ограничиваются несколькими налоговыми правилами. Одна из них — это вычет подоходного налога штата и местного самоуправления, который вы можете подать в федеральную декларацию.

Государственные и местные налоги иногда могут быть значительными, поэтому возможность вычесть полную сумму, которую вы платите, является очевидным преимуществом, но это не всегда возможно.Штатный и местный постатейный налог (SALT) позволяет вычесть в сумме до 10 000 долларов США в виде комбинированного налога на имущество и налога на прибыль штата и местного подоходного налога или , но не обоих одновременно.

Правила вычета СОЛИ

Все подоходные налоги, взимаемые государственной, местной или иностранной юрисдикцией, могут быть вычтены при соблюдении нескольких правил. Во-первых, вы должны указать свои удержания в Приложении А, чтобы потребовать их. Это означает отказ от стандартного вычета, который часто превышает сумму детализированных вычетов налогоплательщика за налоговый год.

Убедитесь, что ваши детализированные вычеты, включая все другие вычеты, на которые вы имеете право претендовать, в дополнение к налоговым вычетам штата или округа, превышают стандартный вычет для вашего статуса подачи, иначе составление детализированных данных фактически будет стоить вам налоговых долларов.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) практически удвоил стандартные вычеты для каждого статуса подачи, когда он вступил в силу в 2018 году, поэтому вероятность того, что общая сумма всех ваших детализированных вычетов в 2020 налоговом году будет ниже, будет ниже:

  • 12 400 долл. США для лиц, подавших заявление не состоящих в браке и не состоящих в браке.
  • 18 650 долларов США на главу семьи
  • 24 800 долл. США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместные декларации

Также налог должен взиматься лично с вас.Вы не можете требовать удержания подоходного налога, уплаченного от имени одного из ваших иждивенцев, а в некоторых случаях даже вашего супруга. Вы должны были заплатить им в течение налогового года, за который вы подаете заявление.

Приемлемые расходы, которые могут быть вычтены как государственные и местные налоги на прибыль, включают:

  • Удержание государственных и местных налогов на прибыль, как показано в Форме W-2 или Форме 1099
  • Расчетные налоговые платежи, произведенные вами в течение года
  • Продление налоговых платежей, которые вы сделали в течение года
  • Выплаты в течение года по налогам, возникшим в предыдущем году
  • Обязательные взносы в фонды государственных пособий

2020 Пределы вычета налога

К сожалению, вычет по государственным и местным налогам больше не является неограниченным.Раньше вы могли вычесть столько же, сколько вы заплатили в виде налогов, но TCJA ограничивает вычет SALT 10 000 долларов США или всего 5 000 долларов США, если вы состоите в браке, но подаете отдельную налоговую декларацию. Этот предел применяется к налогам на прибыль штата, местным налогам на прибыль, а также к налогам на имущество и вместе взятых.

Например, вы можете заплатить 6000 долларов в качестве подоходного налога штата и еще 6000 долларов в качестве налога на имущество в течение года. Вы не можете потребовать все 12 000 долларов, только ограниченную сумму в 10 000 долларов.

Это правило TCJA действует как минимум до 2025 года, когда потенциально может истечь срок действия закона.

Документы, которые вам понадобятся для подачи

Платежи государственного и местного подоходного налога могут отображаться в различных документах. Сохраняйте копии своих чеков или банковских выписок, показывающих списание средств с вашего счета, когда вы платите ориентировочные налоги своему штату или муниципалитету.

Государственные налоги также могут отображаться в различных документах, связанных с удержанием налогов. Ведение записи всех этих документов поможет вам подсчитывать, сколько вы можете вычесть, вплоть до предела TCJA.В этих документах должно быть указано, сколько государственного или местного налога вы уплатили в течение года:

  • Форма W-2 (Отчет о заработной плате и налогах): Показывает удержание подоходного налога штата в поле 17. Удержание местного подоходного налога показано в поле 19, а взносы в фонды государственных пособий могут быть показаны в поле 14.
  • Форма W-2G (Определенные выигрыши в азартных играх): Может указывать удержание подоходного налога штата в поле 15 и удержание местного подоходного налога в поле 17
  • Форма 1099-G (некоторые государственные платежи): в графе 11 может указываться удержание подоходного налога штата.
  • Форма 1099-INT (процентный доход): Может указывать удержание подоходного налога штата в поле 17
  • Форма 1099-DIV (Дивиденды и распределения): Может показывать удержание подоходного налога штата в графе 15
  • Форма 1099-R (Распределение пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования): может указывать удержание подоходного налога штата в поле 14 и удержание местного подоходного налога в поле 17
  • Форма 1099-MISC (Прочие доходы): В графе 15 можно указать удержание подоходного налога штата.
  • Форма 1099-NEC (Компенсация для лиц, не являющихся служащими): В графе 5 может быть указан подоходный налог штата, удерживаемый штатом.
  • Выписки с банковского счета с копиями аннулированных чеков или дебетований могут подтвердить расчетные платежи и фактические платежи государственной пошлины.
  • Часть возмещения штатом за предыдущий год, которая могла быть использована в счет расчетных налогов.

Налоговое планирование на конец года

Вычет подоходного налога штата может помочь в налоговом планировании на конец года, поскольку налогоплательщики могут выбрать увеличение своих налоговых платежей штата в одиннадцатый час, чтобы покрыть любые ожидаемые обязательства штата, которые возникнут в течение года.

Например, вы можете заплатить четвертый расчетный налоговый платеж штата, который обычно должен быть произведен 15 января в декабре.Это увеличит ваши детализированные отчисления и потенциально может снизить ваши федеральные налоговые обязательства в течение года.

Проверьте, повлияет ли увеличение налоговых платежей штата в конце года на вашу федеральную налоговую декларацию. Налогоплательщики, на которых распространяется действие альтернативного минимального налога (AMT), скорее всего, обнаружат, что они не получат никакой выгоды от своей федеральной декларации за счет ускорения платежей штата. При расчете AMT к вашему налогооблагаемому доходу добавляются вычеты из подоходного налога штата и местного налога.

Государственные и местные подоходные налоги вычитаются при расчете обычного федерального подоходного налога, но они не вычитаются при расчете AMT.

IRS захлопнуло дверь для уплаты предполагаемого налога на недвижимость за следующий год до конца года, чтобы потребовать вычет в текущем году. Эти налоги должны быть официально начислены на дату их уплаты, и часто это происходит не раньше первого числа года.

Вариант налога с продаж

Вы можете рассмотреть возможность вычета налога с продаж вместо государственного подоходного налога в качестве альтернативной стратегии — это вариант либо / либо.Вы можете требовать подоходный налог или налог с продаж, но не то и другое одновременно.

Это может не повлиять на ваши федеральные налоговые обязательства, поскольку вычет по налогу с продаж также отменяется для целей расчета AMT, если вы подпадаете под действие AMT. Но вместо этого вычет налога с продаж может сделать любые возмещения государственных налогов необлагаемыми в следующем году.

Особые правила для супругов

Супружеские пары, подающие отдельные декларации, должны требовать стандартного вычета или оба должны указать детали.Взаимодействие с другими людьми

Налогоплательщики, состоящие в браке и подающие совместные декларации, могут вычесть все налоги штата и местные подоходные налоги, уплаченные каждым из них в течение года, независимо от того, производились ли эти налоговые платежи отдельно или совместно, в размере до 10 000 долларов США. Налогоплательщики, состоящие в браке и подающие отдельные декларации, могут вычесть только государственные и местные подоходные налоги, уплаченные ими лично, но не более 5000 долларов.

Весь доход считается общественной собственностью, если вы или ваш супруг (а) проживаете в одном из девяти штатов с общественной собственностью — Аризоне, Калифорнии, Айдахо, Луизиане, Неваде, Нью-Мексико, Техасе, Вашингтоне или Висконсине по состоянию на 2020 год.Каждый супруг должен указать половину дохода в своей налоговой декларации, когда они подают отдельно. Удержания делятся пополам между двумя супругами.

Повлияет ли налоговая реформа на ваши благотворительные отчисления?

Будет ли работать моя прежняя налоговая стратегия? Что я должен сделать по-другому? И что это значит для моей благотворительности? Изменения в налоговом кодексе могут повлиять на то, сколько вы хотите пожертвовать в этом году до крайнего срока 31 декабря, поэтому важно понимать стратегии пожертвований, которые могут принести пользу организациям, которые вы поддерживаете, и при этом обеспечить максимальную отдачу от своих с трудом заработанных денег. .

Ниже приведены ответы на основные вопросы, которые вы можете задать в связи с налоговой реформой.

Могу ли я взять благотворительный вычет?

Да. Конгресс по-прежнему ценит благотворительные отчисления и поддерживает налоговые льготы, связанные с благотворительностью. Если вы перечисляете свои налоговые вычеты, вы все равно можете сделать вычет на благотворительный взнос; фактически, в некоторых случаях он был расширен.

Влияет ли увеличенный стандартный вычет на налоговую льготу, которую я получаю за благотворительные пожертвования?

Может, но это зависит от вашей конкретной ситуации.

В 2020 году стандартный вычет вырос до 12 400 долларов США для физических лиц и 24 800 долларов США для супружеских пар, подающих совместно, что почти вдвое превышает стандартный вычет до налоговой реформы в 2017 году. Налоговая реформа привела к тому, что количество домохозяйств, перечисляющих свои вычеты, значительно сократилось — с 37 миллионов до ожидаемые 16 миллионов в 2018 году. 1 Хотя сейчас все больше семей среднего класса выбирают стандартный вычет, более богатые налогоплательщики продолжают перечислять свои вычеты.

Если вы относитесь к последней группе, с вычетами на общую сумму более 12 400 долларов (или 24 800 долларов, если вы подаете совместно), ваш благотворительный вычет, вероятно, остался прежним.Но если в прошлом вы перечисляли свои вычеты по статьям, а теперь вместо этого берете стандартный вычет, вы больше не получаете особой налоговой льготы для благотворительных пожертвований.

Как изменение налоговых вычетов штата и местных налогов может повлиять на мои пожертвования?

Закон о налоговой реформе ограничил федеральные отчисления по налогам штата, местным налогам и налогам на имущество на уровне 10 000 долларов, что могло непропорционально сильно повлиять на жителей штатов с высокими налогами, таких как Нью-Йорк, Нью-Джерси и Калифорния.

Например,

жителей Нью-Йорка в 2014 году вычли в среднем 21000 долларов в качестве государственных и местных налогов. 2 Эти вычеты помогли налогоплательщикам легко достичь порога детализации. Ограничение вычетов по государственному, местному налогу и налогу на имущество на уровне 10 000 долларов означает, что многим налогоплательщикам будет труднее собрать достаточное количество вычетов для перечисления. И если вы больше не достигнете порога для внесения в список, вы не сможете вычесть свои благотворительные пожертвования.

Что такое стратегия «группировки» и как она может мне помочь?

Одна налоговая стратегия называется «группировка». Это когда вы превышаете порог детализации, объединяя свои налоговые вычеты в один год, а затем применяете стандартный вычет в промежуточные годы.Это требует тщательного и преднамеренного расчета расходов, которые вы хотите вычесть.

В то время как вы можете смешивать и сочетать любые вычеты, чтобы достичь порога, благотворительность — это легкий рычаг, чтобы вывести вас наверх. Ускорение ваших пожертвований на два года в течение одного года может иметь большое значение, чтобы помочь вам достичь порога. Это также может помочь вам отдать больше на благотворительность и сэкономить больше на налогах в долгосрочной перспективе.

Возьмем этот простой пример. 3 Допустим, вы и ваша супруга владеете домом без ипотеки, а ваш годовой налог на недвижимость составляет 12 000 долларов.Обычно вы жертвуете некоммерческой организации около 10 000 долларов в год. С учетом максимального вычета налога на имущество в размере 10 000 долларов ваши детализированные вычеты составляют 20 000 долларов. Если это ваши единственные вычеты, имеет смысл взять более высокий стандартный вычет в размере 24 800 долларов США.

Однако, если вы «соберете» свои благотворительные отчисления, сделав взносы на два года за один год, ваши детализированные вычеты в размере 30 000 долларов превысят стандартный вычет на 5200 долларов. А если вы поместите свои благотворительные доллары в фонд, рекомендованный донорами, вы сможете поддерживать стабильную ежегодную поддержку некоммерческих организаций по вашему выбору.

Доноры, которые имеют переменный доход или имеют возможность отложить или ускорить получение дохода, могут воспользоваться этой стратегией для потенциально большей налоговой эффективности.

Руководство по налоговым вычетам на 2020 год

Цель каждого американца должна состоять в том, чтобы уплатить каждый пенни налога, который он должен, — но ни цента больше. Имея это в виду, одно из лучших действий, которые вы можете сделать, чтобы убедиться, что ваш налоговый счет был как можно меньше, — это понять, как работают налоговые вычеты.

Имея это в виду, вот руководство по налоговым вычетам в Соединенных Штатах на 2020 год. Мы рассмотрим стандартные вычеты, детализированные вычеты и некоторые вычеты, доступные для всех американцев.

Источник изображения: Getty Images.

Как работают налоговые вычеты?

Термин «налоговый вычет» относится к любым расходам, которые могут быть использованы для уменьшения налогооблагаемого дохода. Например, если ваш валовой доход составляет 80 000 долларов и у вас есть 20 000 долларов в виде различных налоговых вычетов, вы можете использовать их для уменьшения налогооблагаемого дохода до 60 000 долларов.

Налоговый вычет и налоговый кредит — это разные вещи. В то время как налоговый вычет снижает ваш налогооблагаемый доход, налоговый вычет уменьшает сумму налога, которую вы должны IRS. Другими словами, налоговая скидка применяется к вашему налоговому счету после расчета федерального подоходного налога.

Стандартные вычеты по сравнению с детализированными вычетами

Когда дело доходит до налоговых вычетов, у домашних хозяйств в США есть один основной выбор — взять стандартный вычет или детализировать свои вычеты.

Детализация вычетов — это просто процесс определения и суммирования всех ваших вычитаемых расходов.С другой стороны, стандартный вычет — это фиксированная сумма, которую налогоплательщики США могут выбрать для вычета из своего дохода, независимо от того, сколько вычитаемых расходов они понесли в течение года. Налогоплательщики могут выбрать любой метод, который они хотят использовать.

Для подавляющего большинства домохозяйств стандартный вычет — лучший способ. Благодаря Закону о сокращении налогов и занятости стандартный вычет стал намного выше, начиная с 2018 налогового года, и в результате у большинства американцев недостаточно детализированных вычетов, чтобы окупить этот процесс.Фактически, хотя у нас еще нет окончательных данных ни за один налоговый год с более высоким стандартным вычетом, по большинству оценок, 90% -95% всех налоговых деклараций в настоящее время используют стандартный вычет.

Прежде чем мы продолжим, важно отметить, что налоговая декларация, которую вы подадите в течение 2020 года, относится к налоговому году 2019 года, в то время как любые суммы вычетов, относящиеся к 2020 году, относятся к налоговой декларации, которую вы подадите в 2021 году. пороговые значения, которые меняются от года к году, мы включили данные как за 2019, так и за 2020 налоговые годы, чтобы у вас была информация за тот год, который вам интересен.

Стандартный вычет на 2020 год

Во-первых, давайте взглянем на стандартную дедукцию. Помните, что это сумма, которую американские налогоплательщики могут выбрать, чтобы использовать вместо , перечисляя свои вычеты.

Вот стандартный вычет за налоговые годы 2019 и 2020:

Статус налоговой декларации

2019 Стандартное удержание

2020 Стандартное удержание

Подача документов в браке

24 400 долл. США

24 800 долл. США

Глава домохозяйства

18 350 долл. США

$ 18 650

Одноместный

$ 12 200

$ 12 400

Подача заявления о раздельном проживании в браке

$ 12 200

$ 12 400

Источник данных: IRS.

Для полной ясности, если ваши детализированные вычеты (которые мы перечислим в следующем разделе) больше, чем стандартные вычеты для вашего статуса налоговой декларации, стоит детализировать их. В противном случае вы получите более низкий налоговый счет (и сэкономите время) за счет использования стандартного вычета.

2020 постатейные вычеты

Закон о сокращении налогов и рабочих местах избавил от целого ряда вычетов по статьям. Например, был отменен вычет на возмещенные расходы сотрудников, как и вычет на сборы за подготовку налогов, и это лишь некоторые из них.Закон был разработан не только для того, чтобы снизить налоги для большинства американцев, но и для упрощения налогового кодекса. А в случае с вычетами все, безусловно, стало проще.

Для большинства американцев (о некоторых специальных вычетах мы поговорим позже) доступны лишь несколько детализированных вычетов:

  • Проценты по ипотеке
  • Благотворительные взносы
  • Медицинские расходы
  • Государственные и местные налоги

Один из быстрых способов определить, стоит ли для вас составление вычетов по статьям, — это оценить свои квалификационные расходы по этим четырем категориям.Если общая сумма хотя бы близка к вашему стандартному вычету, стоит рассчитать детализированные вычеты в своей налоговой декларации, чтобы увидеть, какой метод для вас лучше.

У каждого из этих вычетов есть свои ограничения, правила и требования, поэтому давайте подробнее рассмотрим каждый из них.

Вычет процентов по ипотеке в 2020 году

Проценты по ипотеке по-прежнему вычитаются, но с некоторыми оговорками:

  • Налогоплательщики могут вычесть проценты по ипотеке на сумму до 750 000 долларов в качестве основной суммы.
  • Задолженность должна быть «квалифицированной задолженностью по личному жилью», что обычно означает, что ипотека обеспечена либо основным местом жительства, либо вторым домом / домом для отдыха, либо долгом собственного капитала, который был использован для существенного улучшения одного из этих домов.
  • Ипотечные кредиты на инвестиционную недвижимость не имеют права на вычет процентов по ипотеке, хотя проценты по ипотеке могут использоваться для уменьшения налогооблагаемого дохода от аренды.
  • Задолженность по собственному капиталу, возникшая по любой другой причине, кроме улучшения вашего дома, не подлежит вычету.

За вычетом благотворительных пожертвований

Существует довольно много правил, когда дело доходит до вычета ваших благотворительных взносов, особенно когда речь идет о требованиях к документации, поэтому обязательно ознакомьтесь с этим руководством по благотворительному вычету, если вам нужна дополнительная информация.

Общая идея заключается в том, что благотворительные взносы вычитаются (за некоторыми исключениями) до 60% скорректированного валового дохода налогоплательщика или AGI. На практике немногие налогоплательщики должны беспокоиться об ограничении — это означает, что кто-то с AGI в размере 100 000 долларов США может вычесть до 60 000 долларов США в виде благотворительных пожертвований.

За вычетом медицинских расходов в 2020 году

Медицинские расходы не облагаются налогом, но только в той степени, в которой они превышают 10% скорректированного валового дохода налогоплательщика. Закон о сокращении налогов и занятости снизил этот порог до 7,5% от AGI, но это было только в течение 2018 налогового года. Это было продлено на 2019 налоговый год, но пороговое значение должно вернуться к 10% в 2020 году. Вполне возможно, что оно будет увеличено еще раз, но этого не произошло по состоянию на начало 2020 года. Https: // www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sa.pdf

Вот как это работает. Допустим, ваш AGI составляет 100 000 долларов в 2020 году и что у вас есть 15 000 долларов на квалифицированные медицинские расходы в течение года. Поскольку 10% вашего AGI составят 10 000 долларов, вы можете вычесть часть своих медицинских расходов (5 000 долларов), превышающую эту сумму.

Вычет ОСВ 2020 года

ОСВ вычет (который выступает за государство и местные налоги), пожалуй, самая спорная часть изменений в индивидуальный налоговый кодекс, сделанные снижений налогов и Закон о рабочих.

Вычет ОСВ состоит из двух компонентов:

  • Налоги на имущество -Если вы заплатили налог на недвижимость с недвижимого имущества, автомобиля или любого другого личного имущества, он может быть включен как часть вычета из ОСВ.
  • Государственные налоги — Налогоплательщики могут выбрать вычет своих государственных и местных налогов на прибыль или своих государственных и местных налогов с продаж. В большинстве случаев вычет подоходного налога штата более выгоден, но это может быть большим преимуществом для налогоплательщиков в штатах, где нет подоходного налога.

Вот где вступает спорная часть. Вычет по ОСВ ограничен суммой 10 000 долларов за доход в год. Налогоплательщики в штатах с высокими налогами, таких как Калифорния или Нью-Йорк, могут легко превысить этот предел, даже если у них относительно скромный доход.

сверхлимитные отчисления

Вы могли заметить, что есть некоторые хорошо известные вычеты, которые я еще не обсуждал, такие как вычет процентов по студенческому кредиту и вычет для взносов в IRA.Для этого есть веская причина. Эти вычеты относятся к другой категории, и налогоплательщики могут использовать их независимо от того, перечисляют ли они вычеты по статьям или выбирают стандартный вычет.

Фактически, технически это вовсе не вычеты, а считаются «корректировками дохода». Отсюда и термин , скорректированный валовой доход , или AGI. Эти корректировки вычитаются из вашего валового дохода для расчета, как вы уже догадались, скорректированного валового дохода.

Они неофициально называются сверхлимитными налоговыми вычетами, и вот некоторые из наиболее распространенных:

  • Традиционные вычеты IRA
  • Вычет HSA / FSA
  • Взносы FSA по уходу на иждивении
  • Удержание процентов по студенческому кредиту
  • Расходы на аудиторию учителя
  • Налоговые вычеты для самозанятых
  • Удержание алиментов
  • Вычет расходов на переезд (для вооруженных сил)

Как и в детализированных вычетах, о которых говорилось ранее, у каждого из них есть свои правила, и некоторые из них резко изменились за последние годы, поэтому давайте более подробно рассмотрим вычеты, указанные выше на 2020 год.

Традиционный вычет IRA

Налогоплательщики могут удерживать взносы в традиционный IRA. Для налоговых лет 2019 и 2020 традиционный предел взноса IRA составляет 6000 долларов США на человека, с дополнительным взносом в размере 1000 долларов США, разрешенным для лиц в возрасте 50 лет и старше.

В то время как любой может внести свой вклад в традиционный IRA, возможность использовать этот вычет ограничивается доходом для налогоплательщиков, которые также имеют пенсионный план на работе или чьи супруги.IRS ежегодно публикует ограничения дохода, поэтому ознакомьтесь с лимитами на 2019 налоговый год и 2020 налоговый год, если вам интересно получить квалификацию.

Взносы в HSA и FSA

В зависимости от вашего плана медицинского страхования вы можете иметь право вносить взносы на счет медицинских сбережений (HSA) или счет гибких расходов (FSA) для покрытия расходов на здравоохранение.

HSA является гораздо более выгодным из двух. Соответствующие критериям лица могут вносить средства на счет, и деньги на счете могут продлеваться из года в год, в отличие от FSA, которое позволяет переносить только до 500 долларов из года в год.Более того, взносы в HSA можно инвестировать, как и деньги в 401 (k), что делает их отличным способом сэкономить на медицинских расходах в дальнейшей жизни. HSA обладают уникальной льготой в отношении двойного налогообложения — не только взносы не облагаются налогом, но и снятие средств, используемых для соответствующих медицинских расходов, полностью не облагается налогом, даже если на ваш счет было получено множество доходов от инвестиций.

Предостережение заключается в том, что для того, чтобы внести свой вклад в HSA, вы должны быть застрахованы соответствующим планом медицинского страхования с высокой франшизой.Если вы не имеете права на HSA, FSA все равно может быть отличным способом укрыть часть вашего дохода от налогов — просто имейте в виду, что средства (в основном) не переносятся из года в год, так что не рекомендуется вносить больше, чем вы думаете, что сможете использовать.

2019/2020 Лимиты взносов в HSA и FSA

Поскольку оба типа счетов могут быть отличным налоговым убежищем, вот краткое руководство по лимитам взносов HSA и FSA на налоговые годы 2019 и 2020.

Налоговый год

Лимит взноса HSA (однократное покрытие)

Лимит взноса HSA (семейное покрытие)

Предел взноса FSA

2019

3 500 долл. США

7 000 долл. США

2 700 долл. США

2020

3,550 долл. США

7 100 долл. США

$ 2 750

Источник данных: IRS.У HSA есть доплата в размере 1000 долларов США для участников в возрасте 55 лет и старше в дополнение к применимому пределу, указанному в таблице.

Взносы FSA по уходу на иждивении

В дополнение к FSA здравоохранения, описанному в предыдущем разделе, существует еще один тип гибкого счета расходов, предназначенный для снижения высоких затрат на уход за детьми. Известный как FSA по уходу за иждивенцем, родители могут отложить до 5000 долларов при подаче совместной налоговой декларации (2500 долларов для индивидуальных лиц), которые могут быть потрачены на соответствующие расходы по уходу за иждивенцами.

Одно важное предостережение. Существует налоговый кредит на расходы по уходу за иждивенцами (известный как кредит по уходу за детьми и иждивенцами), и вы не можете использовать кредит и деньги от FSA по уходу за иждивенцами на одни и те же расходы. Однако с учетом того, что ежегодные расходы по уходу за ребенком во многих частях страны превышают 10 000 долларов США, можно с уверенностью сказать, что многие родители смогут воспользоваться обоими преимуществами.

Расходы на аудиторию учителя

Учителя, занятые полный рабочий день, которые работают в системе образования K-12, могут вычесть из собственного кармана расходы на класс до 250 долларов в качестве вычета сверх черты.Если при подаче совместной декларации и оба супруга являются учителями, вычет может составлять до 500 долларов.

Проценты по студенческому кредиту

Существует сверхлимитный вычет, который позволяет налогоплательщикам, имеющим соответствующие студенческие ссуды, вычитать до 2500 долларов в год в виде процентов по студенческим ссудам. Вы должны знать несколько правил, в частности, что ссуды должны быть выданы на ваше имя, не могут быть иждивенцами другого лица и не могут использовать статус «женатая регистрация отдельно».

Также важно отметить, что, к сожалению, для супружеских пар, у которых есть подходящие ссуды, лимит в 2500 долларов установлен на возврат, а не на человека.Другими словами, вычитаемая сумма составляет 2500 долларов как для налогоплательщиков, так и для супружеских пар.

Налоговые вычеты для самозанятых

Если вы работаете не по найму, или если какая-либо часть вашего дохода поступает от самозанятости (подсказка: указывается ли какой-либо ваш доход в 1099, а не в W-2?), Вы можете вычесть несколько вычетов. может быть в состоянии использовать. Назовем лишь некоторые из наиболее распространенных:

  • Закон о сокращении налогов и рабочих местах предусматривает вычет из дохода от предпринимательской деятельности (также известный как сквозной вычет), который позволяет большинству самозанятых налогоплательщиков вычитать 20% своего дохода.
  • Вычет из домашнего офиса применяется, если часть вашего дома используется исключительно для деловых целей.
  • Хотя самозанятые лица обязаны платить как работодателю, так и работнику часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь (в совокупности известные как налог на самозанятость), половина этого налога вычитается как коммерческие расходы.
  • Частные предприниматели имеют доступ к нескольким уникальным пенсионным планам с более высокими лимитами взносов, чем IRA, включая SIMPLE IRA, SEP-IRA и индивидуальные 401 (k) s.
  • Путевые расходы, канцелярские товары, рекламные расходы и пробег в коммерческих целях — это лишь некоторые из многих других расходов, которые могут быть вычтены самозанятыми налогоплательщиками.

Удержание алиментов

Вот тот, который сильно изменился за последние годы. Вычет алиментов был отменен в рамках Закона о сокращении налогов и рабочих местах, но только в случае новых разводов. Алименты, полученные в результате развода до 2018 года, по-прежнему подлежат вычету в качестве корректировки дохода.

Расходы на переезд (вооруженные силы)

До 2018 года налогоплательщики могли вычитать расходы из любого переезда, связанного с работой. Однако Закон о сокращении налогов и рабочих местах отменил вычет расходов на переезд для всех американцев, кроме тех, кто находится в вооруженных силах США.

Можно ли вычесть проигрыши в азартных играх?

Вы потеряли несколько сотен долларов на игровых автоматах в прошлый раз, когда были в Лас-Вегасе? Хорошая новость заключается в том, что вы можете вычесть эту потерю из своих налогов.Плохая новость заключается в том, что вы можете вычесть игровых проигрышей только в том случае, если они меньше или равны вашему игровому выигрышу.

Другими словами, если вам заплатили 1000 долларов за лотерейный билет, но вы проиграли 400 долларов в казино в 2019 году, вы можете использовать убыток, чтобы уменьшить свой облагаемый налогом выигрыш в азартных играх до 600 долларов.

Вычитание инвестиционных убытков

Инвестиционные убытки можно использовать для уменьшения прироста капитала от других инвестиций. Краткосрочные убытки должны использоваться в первую очередь для компенсации любых краткосрочных прибылей, и то же самое верно в отношении убытков от долгосрочных инвестиций.Любые дополнительные средства могут быть использованы для уменьшения других доходов от прироста капитала. Например, если вы продаете одну акцию, в которую инвестировали, с убытком в 1000 долларов, а другую с прибылью в 3000 долларов, вы можете использовать этот убыток, чтобы уменьшить налогооблагаемую прибыль до 2000 долларов.

Если ваши инвестиционные убытки превышают ваш прирост капитала за год, вы можете использовать излишек для уменьшения другого налогооблагаемого дохода до максимальной суммы в 3000 долларов. Любые сверхнормативные убытки могут быть перенесены на следующий налоговый год.

Обратитесь за профессиональной помощью, если вы не уверены

В заключение, хотя Закон о сокращении налогов и занятости просто U.S. налоговый кодекс, есть еще довольно много серых зон и потенциально запутанных налоговых тем. Например, подходит ли компьютерная тележка в углу вашей столовой для вычета домашнего офиса? Можете ли вы выплатить часть процентов по ипотеке за 2021 год в 2020 году, чтобы максимизировать этот вычет?

Ответ на оба эти вопроса — «может быть», и в этом суть. Если вы не уверены в своей способности брать какие-либо из этих налоговых вычетов, было бы разумно обратиться за помощью к квалифицированному и опытному налоговому специалисту, чтобы убедиться, что вы делаете это правильно.

Требование иностранных налогов: кредит или вычет?

Если вы инвестируете в иностранные рынки и владеете акциями, облигациями, паевыми инвестиционными фондами или приносящими доход инвестициями, вполне вероятно, что вы заплатили иностранные налоги с полученного дохода. Вы сможете избежать повторного налогообложения этих инвестиций, если подадите заявление о зачете или вычете в своей налоговой декларации в США.

Как мне узнать, заплатил ли я иностранные налоги?

Самый простой способ узнать, платили ли вы иностранные налоги, — это просмотреть полученные вами формы 1099 или таблицы K-1.Например, в форме 1099-DIV на 2020 и 2021 годы уплаченные иностранные налоги указаны в графе 7.

Должен ли я взять налоговый кредит или налоговый вычет?

В большинстве случаев лучше воспользоваться налоговой скидкой. Налоговые льготы уменьшают ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару, а это означает, что налоговый кредит в 500 долларов сэкономит вам 500 долларов на налогах. Налоговый вычет только уменьшает ваш налогооблагаемый доход, то есть выгода от налогового вычета равна уменьшению налогооблагаемого дохода, умноженному на вашу налоговую ставку.

Например, предположим, что вы получили 10 000 долларов иностранных дивидендов и заплатили 1 000 долларов иностранных налогов с этого дохода.Если вы входите в группу 25% налогообложения, вам придется заплатить дополнительно 2500 долларов США в виде налога на эти иностранные дивиденды (10 000 долларов США, умноженные на ставку налога 25%). Вот как кредит или вычет повлияют на ваш налоговый счет:

  • Если вы подали заявку на получение иностранной налоговой льготы в размере 1000 долларов США, вы можете уменьшить свой налоговый счет в размере 2,500 долларов США по дивидендам в расчете на доллар до 1500 долларов.
  • Если вы подали заявку на налоговый вычет, эта сумма иностранных налогов в размере 1000 долларов США будет использована для уменьшения вашего дивидендного дохода с 10 000 долларов США до 9 000 долларов США.Ваш налоговый счет будет составлять 2250 долларов (9000 долларов, умноженные на вашу налоговую ставку 25%).

Как правило, вы должны выбрать между требованием кредита или вычетом — обычно вам не разрешается делать и то, и другое в течение одного года. Однако вы можете менять, какой из них вы выбираете, каждый налоговый год.

Кажется очевидным, что налоговый кредит — лучший выбор, и в большинстве случаев это так. Обратной стороной налоговой скидки является необходимость оформления дополнительных документов. Если ваш иностранный налоговый кредит составляет более 300 долларов США для одного лица, подающего заявление (600 долларов США для супружеских пар, подающих совместно), вам необходимо подготовить форму 1116, чтобы получить кредит.Эта форма может быть сложной для заполнения, в зависимости от того, сколько иностранных налоговых льгот вы запрашиваете (подробнее об этом ниже).

Как получить иностранный налоговый кредит

IRS ограничивает иностранный налоговый кредит, на который вы можете претендовать, меньшую из суммы уплаченных иностранных налогов или налоговых обязательств США по иностранному доходу. Например, если вы заплатили 350 долларов США иностранных налогов и с того же дохода вы должны были бы заплатить 250 долларов США налогов, ваш налоговый кредит будет ограничен 250 долларами.

Так что же происходит с оставшимися 100 долларами иностранного налогового кредита? К счастью, это не потеряно.IRS позволяет вам сначала перенести кредит обратно в вашу предыдущую налоговую декларацию, а затем перенаправить в будущие декларации (до 10 лет). Возможность переноса или переноса неиспользованного налогового кредита применяется только в том случае, если вы заполняете форму 1116, и она ограничена суммой «превышения лимита», доступной в те годы. Превышение лимита создается, когда налоги США на этот иностранный доход превышают уплаченные иностранные налоги.

Например, если у вас есть неиспользованные иностранные налоговые льготы в размере 100 долларов, сначала посмотрите на предыдущий налоговый год, а затем на последующие налоговые годы, чтобы узнать, имеется ли у вас превышение лимита.Если у вас есть превышение лимита в эти годы, вы можете использовать иностранный налоговый кредит, чтобы уменьшить свой налоговый счет по этим декларациям (для этого необходимо подать исправленную налоговую декларацию за предыдущий год).

Налоги США на иностранные доходы

(А)

Уплаченные иностранные налоги

(В)

Избыток л имит

(А) — (В)
Предыдущий налоговый год $ 300 $ 250 $ 50
Последующий налоговый год $ 325 $ 250 $ 75

В приведенном выше примере существует превышение лимита на 50 долларов в предыдущем году и на 75 долларов сверх лимита в следующем году.Это означает, что вы можете компенсировать 100 долларов неиспользованных иностранных налоговых льгот против предыдущих и последующих деклараций, тем самым уменьшив свои налоги в эти годы, и при этом иметь дополнительный лимит в 25 долларов, который будет использоваться в будущем.

Форма 1116 может быть сложной

В большинстве случаев вам, вероятно, лучше взять кредит, чем требовать детализированный вычет, даже если кредит, который вы требуете, ограничен. Однако одна проблема с получением кредита заключается в том, что форма 1116 может быть сложной.

Частично причина сложности формы 1116 связана с необходимостью указывать иностранные налоги, уплаченные по стране.Кроме того, форма 1116 также требует, чтобы вы рассчитывали перенос или перенос на будущие периоды отдельно для каждой категории дохода.

К счастью, если вы платите 300 долларов или меньше иностранных налогов за год (600 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию), вы можете запросить кредит, не заполняя форму 1116, хотя применяются дополнительные правила отбора. Например, чтобы претендовать на иностранный налоговый кредит без заполнения формы 1116, весь ваш иностранный доход должен быть пассивным и сообщаться вам в форме, такой как 1099 или в таблице K-1.

Для получения дополнительной информации о расчете допустимого иностранного налогового кредита см. Инструкции по форме 1116 и публикацию IRS 514.

Иностранные налоги на счете отложенных налогов

К сожалению, вы не сможете вычесть иностранные налоги, которые вы платите с инвестиций, хранящихся на счете с отсроченным налогом, таком как индивидуальный пенсионный счет (IRA) или 401 (k). Поскольку доход на этих счетах в настоящее время не облагается налогом в США (по крайней мере, до тех пор, пока вы не начнете снимать средства).

Но не волнуйтесь — вы не теряете выгоду от иностранных налогов, уплаченных на эти счета, потому что иностранные налоги уменьшают доход, полученный на этом счете. Это похоже на вычет из дохода, а когда вы в конечном итоге снимаете деньги, с вас облагается налогом только чистая сумма. Это похоже на детальный вычет иностранных налогов.

Если у вас Roth IRA, ситуация немного иная. Снятие средств со счетов Roth не облагается налогом IRS, поэтому вы не можете получить выгоду от уплаченных вами иностранных налогов.Но не позволяйте отсутствию налоговых льгот удерживать вас от размещения иностранных инвестиций на вашем счете Roth; в некоторых случаях все же имеет смысл иметь иностранные активы на этих счетах. При принятии инвестиционных решений необходимо учитывать множество других факторов, помимо налогов, например, диверсификацию вашего портфеля.

Ознакомьтесь с фактами о FATCA и FBAR

Чтобы предотвратить уклонение от уплаты налогов, правительство США ввело в действие Закон о соблюдении налоговых требований в отношении иностранных счетов (FATCA) и требования об отчете по счетам в иностранных банках (FBAR).Требования к отчетности, установленные этими законами, сложны, и за их несоблюдение предусмотрены значительные штрафы. Если вы прямо или косвенно владеете правом собственности на иностранный финансовый счет или траст, вам следует проконсультироваться с налоговым специалистом по вопросам, связанным с индивидуальным соблюдением требований.

Для получения дополнительной информации о FATCA и FBAR см. Ресурсы IRS ниже:

Уплата налогов

Финансовое планирование с грамотным налогообложением может в долгосрочной перспективе сэкономить вам много денег.Независимо от того, как вы решите поступать с иностранными налогами (в виде кредита или вычета), обязательно требуйте вариант, который наиболее подходит для вашей ситуации. В противном случае вы можете заплатить больше, чем следовало бы.

Повышение ставок индивидуального подоходного налога

Справочная информация

Закон о налоге на прибыль от 2017 г. включил ряд временных изменений в НДФЛ. В течение календарных лет с 2018 по 2025 год к налогооблагаемому обычному доходу, полученному большинством физических лиц, применяются следующие семь установленных законом ставок: 10 процентов, 12 процентов, 22 процента, 24 процента, 32 процента, 35 процентов и 37 процентов.(Налогооблагаемый обычный доход — это весь доход, облагаемый индивидуальным подоходным налогом, за исключением большей части долгосрочного прироста капитала и дивидендов, за вычетом допустимых корректировок, освобождений и вычетов.) В конце 2025 года почти все изменения в индивидуальном подоходном налоге Срок действия системы, установленной налоговым актом 2017 года, истекает, а ставки вернутся к ставкам, установленным налоговым законодательством до 2018 года. Начиная с 2026 года, установленные законом ставки будут составлять 10, 15, 25, 28, 33, 35 и 39 процентов.6 процентов.

Как указано в налоговом кодексе, к разным частям облагаемого налогом обычного дохода людей применяются разные установленные законом налоговые ставки. Налоговые категории — диапазоны доходов, к которым применяются различные ставки — различаются в зависимости от статуса налогоплательщика (см. Таблицу ниже). Например, в 2018 году лицо, подавшее налоговую декларацию с налогооблагаемым доходом в размере 40 000 долларов США, будет платить по ставке 10 процентов на первые 9 525 долларов налогооблагаемого дохода, 12 процентов на следующие 29 175 долларов США и 22 процента на оставшиеся 1300 долларов США.Начальные точки для этих диапазонов доходов корректируются или индексируются каждый год, чтобы учесть влияние инфляции. Закон о налогообложении 2017 года навсегда изменил меру, используемую для корректировки на инфляцию, с индекса потребительских цен для всех городских потребителей (CPI-U) на «цепную» версию CPI-U, которая растет более медленно. Как и налоговые ставки, налоговые категории вернутся к тем, которые действовали в соответствии с законодательством до 2018 года (с поправкой на инфляцию с использованием цепного ИПЦ-U) в 2026 году.

Начальные точки для налоговых категорий (в долларах 2018 г.) Установленная ставка налога на обычный налогооблагаемый доход (в процентах)
Однофильтры Совместные файлы 2018
0 0 10
9 525 19 050 12
38,700 77 400 22
82,500 165 000 24
157 500 315 000 32
200 000 400 000 35
500 000 600 000 37

Доход в виде дивидендов и долгосрочного прироста капитала (реализованный на активах, удерживаемых более года) облагается налогом по отдельной шкале ставок с максимальной установленной ставкой 20 процентов.Доход от прироста капитала и дивидендов, наряду с другим инвестиционным доходом, полученным налогоплательщиками с более высоким доходом, также облагается дополнительным налогом в размере 3,8 процента.

Налогоплательщики, которые облагаются альтернативным минимальным налогом (AMT), сталкиваются с установленными законом ставками 26% и 28%. (В определенных диапазонах дохода эффективная ставка на каждый дополнительный доллар дохода выше, чем установленная законом ставка. AMT работает параллельно с обычным подоходным налогом; он имеет аналогичную структуру, но имеет меньше освобождений, вычетов, кредитов и ставок.Домохозяйства должны рассчитать сумму своей задолженности как по AMT, так и по обычному подоходному налогу, и уплатить большую из двух сумм.) Однако AMT не влияет на большинство налогоплательщиков с самым высоким уровнем дохода, поскольку самая высокая установленная законом ставка по AMT составляет только 28 процентов, и многие вычеты, разрешенные в соответствии с обычным подоходным налогом, также разрешены в соответствии с AMT. Налоговый закон 2017 года значительно ограничил сферу действия AMT на календарные годы с 2018 по 2025 год, увеличив сумму дохода, освобожденного от AMT, и ограничив вычет по государственным и местным налогам в рамках обычного подоходного налога.

В 2016 году IRS сообщило, что прибыль в размере 6,6 триллиона долларов облагалась налогом по обычным ставкам, что принесло 1,4 триллиона долларов дохода от 114 миллионов возвратов. Почти четверть (1,6 триллиона долларов) этого дохода облагалась налогом по четырем самым высоким ставкам, а примерно десятая часть (750 миллиардов долларов) облагалась налогом по двум самым высоким ставкам. Согласно прогнозам, налогооблагаемый доход будет расти со скоростью, аналогичной валовому внутреннему продукту, в период с настоящего момента до 2028 года, несмотря на падение в 2026 году, когда истечет срок действия временных положений налогового закона 2017 года, которые влияют на размер налогооблагаемого дохода.Эти временные положения, которые увеличивают налогооблагаемую прибыль в целом, включают отмену личных льгот, ограничение определенных детализированных вычетов и увеличение стандартного вычета.

Опции

Этот вариант состоит из трех альтернативных подходов к увеличению установленных ставок подоходного налога с физических лиц. Эти альтернативы следующие:

  • Повысить все налоговые ставки на обычный доход (доход, подлежащий регулярной ставке) на 1 процентный пункт.
  • Повысить все ставки налога на обычный доход в четырех верхних группах (24 процента и более с 2018 по 2025 год и 28 процентов и более после 2025 года) на 1 процентный пункт.
  • Повысить все налоговые ставки на обычный доход в двух верхних скобках (35 процентов и выше) на 1 процентный пункт.

Влияние на бюджет

Согласно оценкам сотрудников Объединенного комитета по налогообложению (JCT), в случае реализации первого варианта выручка увеличится в общей сложности на 905 миллиардов долларов с 2019 по 2028 год.В соответствии с этой альтернативой, например, в 2019 году максимальная ставка в 37 процентов увеличится до 38 процентов, а в 2026 году максимальная ставка в 39,6 процента увеличится до 40,6 процента.

Второй и третий альтернативы будут нацелены на конкретные ставки индивидуального подоходного налога. Поскольку эти альтернативы затронут меньшие группы налогоплательщиков, они принесут значительно меньше доходов. По данным JCT, повышение ставок только на обычный доход в четырех верхних группах на 1 процентный пункт приведет к увеличению выручки на 223 миллиарда долларов с 2019 по 2028 год, что намного меньше, чем при первом варианте.Повышение ставок только на обычный доход в двух верхних группах на 1 процентный пункт приведет к еще меньшему увеличению дохода — 123 миллиарда долларов за этот период, по оценке JCT. AMT не будет существенно ограничивать эффект от этого увеличения обычных налоговых ставок, потому что большинство людей, которые облагаются максимальной ставкой обычного подоходного налога, не подпадают под AMT.

Рост доходов при всех подходах будет стимулироваться с 2018 по 2025 год за счет временных изменений, включенных в налоговый закон 2017 года.В частности, поскольку налоговый закон 2017 года резко ограничивает сферу действия AMT с 2018 по 2025 год, доля налогоплательщиков, затронутых изменениями ставок обычного налога на прибыль, в этот период увеличится. Следовательно, повышение налоговых ставок приведет к увеличению доходов до 2026 года, чем после.

Приведенные здесь оценки учитывают влияние двух поведенческих реакций налогоплательщиков: перевод дохода из налоговых форм в необлагаемые или отложенные по налогу формы и непредоставление отчетности по некоторым доходам. Такое поведение может включать в себя налоговое планирование для снижения дохода с учетом более высоких налоговых ставок, операции по уклонению от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов.Например, повышение ставки обычного подоходного налога может привести к более широкому использованию отсроченной компенсации или к попытке охарактеризовать обычный доход как доход от прироста капитала. Однако оценки не включают изменений в том, сколько люди будут работать или сберегать в ответ на повышение налоговых ставок. Например, повышение налоговых ставок оттолкнет людей от работы, поскольку снизит заработную плату после уплаты налогов.

Оценки этого варианта неопределенны по двум ключевым причинам.Во-первых, оценки основаны на 10-летних прогнозах Бюджетного управления Конгресса по экономике и индивидуальному доходу в соответствии с действующим законодательством. Эти прогнозы по своей сути неопределенны, но они особенно неопределенны, потому что они отражают недавно принятые изменения в налоговой системе в соответствии с налоговым законом 2017 года. Во-вторых, оценки основываются на оценках того, как налогоплательщики будут перемещать доход и изменять зарегистрированный доход в ответ на изменение налоговых ставок. Эти оценки основаны на наблюдаемых реакциях на предыдущие изменения налоговых ставок, которые могут отличаться от ответов на изменения налоговых ставок, рассматриваемых здесь.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *