3 ндфл образец заполнения налоговый вычет 2018: Бланк формы 3-НДФЛ скачать бесплатно за 2018, 2017, 2016 и 2015 год.

Содержание

Декларация 3-НДФЛ — пустой бланк и образец заполнения

Декларация 3-НДФЛ представляет собой документ, основным предназначением которого является предоставление сведений о доходах и расходах на протяжении отчетного периода.

Подавать документ необходимо в налоговый орган по месту регистрации физического лица, предприятия или юридического лица. Сдача отчетности является обязательной для всех руководителей и самозанятых граждан. В случае отсутствия трудовой деятельности на протяжении отчетного периода, налоговый агент все равно составляет документ и предоставляет его инспектору. В законодательстве он проходит как нулевой 3-НДФЛ.

Когда составляется декларация 3-НДФЛ?

Помимо запланированной сдачи отчетности в положенный срок, есть ситуации, когда необходимо составлять форму 3-НДФЛ заранее. Для вычета средств из налога, имея для этого достаточно оснований, необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить отчетность. Каждый налогоплательщик должен знать свои права и обязанности — это позволит ему своевременно воспользоваться возможностью вычета средств, что сэкономит ему приличную сумму.

Право на возврат ставки в размере 13% физическому лицу предоставляется в следующих случаях:

  • в результате покупки недвижимости;
  • если физическое лицо участвует в ипотеке;
  • при получении образования на контрактной основе;
  • для выплат пенсионных взносов страховой компании;
  • при участии в благотворительности и других случаях.

Формирование отчета

Форма составляется в случае необходимости самостоятельно, либо онлайн, с помощью специальных технических средств. Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн, либо с помощью программы Декларация, которая доступна для загрузки с нашего сайта по этой ссылке.

Декларация содержит следующую информацию:

  • все необходимые личные данные налогоплательщика;
  • указание документов, подтверждающих расходы и доходы физического лица;
  • вычет налога.

Часть необходимых сведений передаются в документ путем специальных, законодательно подтвержденных, кодов.

Декларация 3-НДФЛ — пустой бланк

Скачайте пустой бланк налоговой декларации 3-НДФЛ, распечатайте и внесите всю необходимую информацию о налогоплательщике и полученном доходе в соответствующие поля.

Размер файла: 735,65 Kb. Скачиваний: 1002254. Формат документа: pdf

Образец заполнения 3-НДФЛ

Размер файла: 2,72 Mb. Скачиваний: 1001822. Формат документа: pdf

Инструкция по заполнению

Ознакомьтесь со слудющей инструкцией, чтобы правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ:

Сдача отчетности

Четкие строки по сдаче декларации прописаны только для тех случаев, когда документ передает сведения о получении дополнительного финансового вознаграждения, который подлежит налогообложению.

В другом случае, форма подается с целью возврата средств, здесь точных сроков сдачи декларации нет.

Физическое лицо может подать заявку на возврат части средств только за последние три года с момента покупки недвижимости, платного обучения и т. д.

Ошибка 404 Not Found страница не найдена

 

Такое иногда случается. Самые вероятные причины — устаревшая ссылка или страница была удалена автором.

 

Для поиска нужной страницы Вы можете:

Если Вас не затруднит, сообщите нам о том, какая ссылка привела Вас на эту страницу.

Для любознательных:

  1. Новые адреса страниц

  2. Что такое «ошибка 404»

  3. Как исправить ошибку

  4. Полезные ссылки по теме

 

Новые адреса страниц

Уважаемые посетители, 15.12.2015 сайт http://advocatshmelev.narod.ru на http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru, в связи с чем некоторые ссыли могут работать некорректно.

Как исправить ошибку

 

Что такое «ошибка 404 — Not Found (страница не найдена)»

Ошибка 404 или Not Found (не найдено) – стандартный код ответа HTTP о том, что клиент был в состоянии общаться с сервером, но сервер не может найти данные согласно запросу.
Википедия

Такое сообщение возникает тогда, когда посетитель переходит по «битой» или неправильной ссылке. То есть была страница, потом почему-то пропала, а ссылки на нее остались, вот при переходе по такой ссылке и возникает ошибка 404, то есть страница не найдена.

 

Как исправить ситуацию при получении сообщения
«ошибка 404 — страница не найдена»

Если Вы оказались на этой странице, то повода для беспокойства нет. Исправить ситуацию можно следующим образом:

  1. Попробуйте перезагрузить страницу (нажмите клавишу F5). Возможно, это просто случайность.

  2. Если ссылка набрана вручную, поищите ошибки в написании URL или попробуйте изменить расширение загружаемого документа (например, поменять *.htm на *.html и наоборот).

  3. Поднимитесь в структуре URL на один уровень выше и оттуда попытайтесь найти искомый документ.

  4. Попробуйте поискать нужную страницу с помощью поиска по сайту:

  5. Сообщите мне по адресу: [email protected] ru

 

Страница размещена 13 июля 2013 года. Дополнена — 13.08.2014, 23.12.2015, 19.01.2016, 10.02.2016, 11.08.2017, 30.11.2019

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

 

Полезные ссылки по теме «Ошибка 404 — Not Found
(страница не найдена)»

  1. Главная страница сайта http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru

  2. Карта сайта

  3. Юридическая консультация

  4. Налоговая консультация

  5. Новости законодательства

Tags: ошибка, 404, Not Found, страница не найдена

Ошибка 404 Not Found страница не найдена

 

Такое иногда случается. Самые вероятные причины — устаревшая ссылка или страница была удалена автором.

 

Для поиска нужной страницы Вы можете:

Если Вас не затруднит, сообщите нам о том, какая ссылка привела Вас на эту страницу.

Для любознательных:

  1. Новые адреса страниц

  2. Что такое «ошибка 404»

  3. Как исправить ошибку

  4. Полезные ссылки по теме

 

Новые адреса страниц

Уважаемые посетители, 15. 12.2015 сайт http://advocatshmelev.narod.ru на http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru, в связи с чем некоторые ссыли могут работать некорректно.

Как исправить ошибку

 

Что такое «ошибка 404 — Not Found (страница не найдена)»

Ошибка 404 или Not Found (не найдено) – стандартный код ответа HTTP о том, что клиент был в состоянии общаться с сервером, но сервер не может найти данные согласно запросу

.
Википедия

Такое сообщение возникает тогда, когда посетитель переходит по «битой» или неправильной ссылке. То есть была страница, потом почему-то пропала, а ссылки на нее остались, вот при переходе по такой ссылке и возникает ошибка 404, то есть страница не найдена.

 

Как исправить ситуацию при получении сообщения
«ошибка 404 — страница не найдена»

Если Вы оказались на этой странице, то повода для беспокойства нет. Исправить ситуацию можно следующим образом:

  1. Попробуйте перезагрузить страницу (нажмите клавишу F5). Возможно, это просто случайность.

  2. Если ссылка набрана вручную, поищите ошибки в написании URL или попробуйте изменить расширение загружаемого документа (например, поменять *.htm на *.html и наоборот).

  3. Поднимитесь в структуре URL на один уровень выше и оттуда попытайтесь найти искомый документ.

  4. Попробуйте поискать нужную страницу с помощью поиска по сайту:

  5. Сообщите мне по адресу: [email protected]

 

Страница размещена 13 июля 2013 года. Дополнена — 13.08.2014, 23.12.2015, 19.01.2016, 10.02.2016, 11.08.2017, 30.11.2019

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

 

Полезные ссылки по теме «Ошибка 404 — Not Found
(страница не найдена)»

  1. Главная страница сайта http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru

  2. Карта сайта

  3. Юридическая консультация

  4. Налоговая консультация

  5. Новости законодательства

Tags: ошибка, 404, Not Found, страница не найдена

Имущественный вычет. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2021 году

Последнее обновление:

С помощью данной инструкции вы сможете заполнить декларацию 3 НДФЛ в 2019 году и подать в ФНС для получения имущественного налогового вычета после покупки квартиры.

Есть 3 способа как это сделать:

  1. Заполнение декларации онлайн на сайте налоговой – удобно, быстро, просто. Без похода в налоговую.
  2. Заполнение с помощью специальной программы – пригодится на случай если возникнут трудности с первым вариантом.
  3. Заполнение собственноручно – это долго и не удобно, рассматриваться не будет.

Ответы на самые частые вопросы по имущественному вычету можете прочитать в статье по ссылке https://moi-ipodom.ru/deklaraciya-vychet-kvartira.html

Содержание статьи

Заполнение декларации 3-НДФЛ онлайн

Важно! Вы должны заранее получить доступ к личному кабинету, для этого все же придется сходить 1 раз в налоговую. При себе иметь паспорт.

Заходим на сайт налоговой (nalog.ru) и ищем ссылку для входа в личный кабинет физического лица (смотрите картинку).

После того как вы попали в личный кабинет, нужно найти пункт меню под названием “жизненные ситуации” и перейти по нему.

Прежде чем двигаться дальше, рекомендую изучить все ссылки, чтобы представлять где что искать.

Получение электронной подписи

Далее вы увидите различные варианты.

Сначала перейдите по стрелке №2 и получите электронную цифровую подпись. Она потребуется для отправки декларации через интернет.

Далее будет предложено несколько вариантов получения электронной цифровой подписи.

Выбирайте вариант “Ключ электронной подписи храниться в защищенной системе ФНС России” – это удобнее.

Для генерации ключа нужно будет придумать пароль. Обязательно его запомните, в дальнейшем он потребуется при использовании электронной подписи.

Может возникнуть ситуация когда электронная подпись не генерируется несколько дней.

Варианты решения следующие:

  1. Подождать пару дней, затем сделать отмену и попробовать сделать все заново. У меня это все заняло примерно неделю, затем написал в тех поддержку. Когда отправлял декларацию супруги, возникла та же проблема, но через пару дней разрешилось само собой.
  2. Написать запрос в техподдержку. Для этого опять перейдите в личном кабинете в раздел “Жизненные ситуации”, где найдите раздел “Прочие ситуации”. И дальше все подробно заполнить.

В итоге вы должны увидеть сообщение как на картинке ниже.

После этого можно приступать к заполнению декларации 3 НДФЛ для получения имущественного вычета за покупку квартиры.

Заполнение декларации по шагам

Опять переходите в пункт меню под названием “жизненные ситуации” и выбираете “подать декларацию 3НДФЛ” (см. на рисунке ниже стрелочку №3).

Далее выбираете способ подачи декларации – заполнить онлайн (см. стрелка №1 на рисунке ниже). Вариант заполнения с помощью программы будет рассмотрен ниже, он менее удобен.

Далее заполняете последовательно все по шагам.

Отметьте нужные галочки и выбираете год за который подаете декларацию, но не ранее чем 3 последних.

К примеру, если купили квартиру в 2014, то подать декларацию в 2019 году можете только за 2016, 2017, 2018 года, а вот 2015 год уже не учитывается.

В следующем пункте укажите источники доходов. На получение имущественного вычета имеют право те с чьих доходов государству отчислялось 13% НДФЛ.

К примеру, индивидуальные предприниматели на упрощенной системе “доходы 6%” получить вычет не смогут как и те кто работает в черную.

Переходите далее, вам будет представлен список вычетов которые можно получить, выбираете пункт “имущественный налоговый вычет”.

К примеру, вычет за покупку квартиры дается раз в жизни, а вот социальные вычеты можно получать каждый год.

Переходите далее и заполняете данные о своих доходах.

Сейчас заполнение декларации удобно тем, что у налоговой есть данные о ваших официальных доходах от работодателя и справку 2-НДФЛ получать не нужно.

Просто нажмите кнопку “заполнить из справки”.

В следующем пункте заполняете информацию по недвижимости.

Также можно внести информацию по расходам на строительство, процентам выплаченным по ипотеке, чтобы получить и за них вычет, но только если вы получили уже основной.

Прикрепляете подтверждающие документы нажав на ссылку (ниже на картинке указана красной стрелкой).
П

  • Договор купли-продажи.
  • Документы подтверждающие получение денег продавцом: чеки, расписки и т.п.

Если не отправите сразу, то позже вам пришлют из налоговой уведомление с о необходимости их предоставить. Так что не теряйте времени и прикрепите сразу.

Обратите внимание:

  • Формат документов: jpg, tiff, png, pdf.
  • Максимальный размер одного файла 10 Мбайт.
  • Максимальный размер всех файлов 20 Мбайт.

Еще раз проверяете правильность предварительного расчета.

  • Ниже на картинке стрелка №1 показывает строчку с вашим суммарным доходом.
  • Стрелка №2 показывает строчки где указана сумма которую вам вернут.

Также можете скачать себе и посмотреть сформированную декларацию. Добавить документы для налоговой – стрелка №1 на рисунке ниже).

Если все проверили, то можно отправлять документы и декларацию 3-НДФЛ в налоговую.

Стрелка №2 показывает поле в которое нужно ввести пароль для электронной подписи (создавали ее ранее, если не сделали этого, то вернитесь в самое начало статьи).

Жмете подтвердить и отправить.

Если все сделали правильно и не было никаких сбоев, то увидите сообщение как на рисунке ниже. Теперь остается ждать когда закончится камеральная проверка.

О ходе данной проверки можете следить в разделе “Сообщения”.

Как получить имущественный вычет на свой счет/карту

В скором времени, после того как вы отправили декларацию, в личном кабинете появится возможность заполнить заявление на перечисление вычета себе на счет.

Переходите в данный раздел и нажимаете кнопку “распорядиться”. Вносите в соответствующие поля реквизиты своего счета (карты также есть реквизиты), узнать их можно либо обратившись в банк, либо зайдя в интернет-банк и поискав в менюшках.

Может пригодиться: Отзыв о моей дебетовой карте после 5 лет использования.

Далее нажимаете “Подтвердить” и отправляете заявление о возврате имущественного вычета на ваш счет/карту. Появится сообщение как на картинке ниже, значит все сделали правильно.

Само заявление можно посмотреть в разделе “сообщения”, перейдя на соответствующее уведомление.

Деньги поступят вам на счет максимум через 4 месяца.

  • Камеральная проверка длится максимум 3 месяца, бывает проверяют быстрее.
  • Еще 1 месяц отводится на зачисление денег.

Как видите ничего сложного нет. Справок и документов требуется по минимуму. Все делается не выходя из дома в течении часа, если не будет накладок со стороны работы личного кабинета.

Как заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ с помощью программы?

Скачиваем и устанавливаем программу для заполнения декларации.

Бесплатный официальный софт находится на сайте
(выберите свой регион) налоговой по этой ссылке либо в личном кабинете налогоплательщика в разделе “жизненные ситуации” —> “подать декларацию 3-НДФЛ” —> кнопка “скачать программу”.

В зависимости от выбранного года программа может немного отличаться, но основные принципы не меняются.

Вся информация берется из договора купли-продажи и справки с работы о зарплате 2-НДФЛ.

Пункт №1 – Задание условий

«Номер инспекции» – указывается налоговая инспекция (по месту жительства) в которую представляется декларация, нажимаем и выбираем из списка нужную.

«Номер корректировки» – по умолчанию стоит «0» – для первичной декларации; «1», «2», «3» и.т.д. – если уточняем какие-либо данные.

«Признак налогоплательщика» – по умолчанию стоит «Иное физическое лицо», если соответствуем другому статусу, то ставим галочку напротив нужного пункта. Если вы являетесь еще и ИП, то выбираете соответствующий пункт.

«Имеются доходы» – по умолчанию отмечен пункт для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

«Достоверность подтверждается» – по умолчанию стоит «Лично», когда подаем документы самостоятельно.

Пункт №2 – Сведения о декларанте

В окне «Сведения о ФИО и документе, удостоверяющем личность» вносятся личные данные.

«Вид документа» – выбирается из справочника видов документа.

В окне «Сведения о месте жительства» вносятся данные о месте жительства.

«ОКАТО» – указывается код ОКАТО по месту жительства, посмотреть можно в справке 2-НДФЛ. С 2014 года код ОКАТО заменен на код ОКТМО.

Как и где узнать ОКТМО? 

Есть два способа: посмотреть в справке 2-НДФЛ (выдается на работе в бухгалтерии) или по данной ссылке http://fias.nalog.ru/Public/SearchPage.aspx (введите город в строке поиска).

Проверяйте все данные внимательно.

Пункт №3 – Доходы, полученные в РФ

Заполняем данные о полученных доходах, используем справку 2-НДФЛ (выдается бухгалтерией на работе).

По умолчанию установлена ставка 13%.

Жмем кнопку «Добавить» и в появившемся окне «Источник выплаты» вносим данные о работодателе, которые можно посмотреть в разделе №1 «Данные о налоговом агенте» из справки 2-НДФЛ.

Код ОКАТО (с 2014 года заменен на код ОКТМО) в окне «Источник выплаты» должен соответствовать коду ОКАТО (ОКТМО), указанному выше, берется он из справки 2-НДФЛ.

Если работодатель предоставлял стандартные налоговые вычеты (в справке 2-НДФЛ заполнен раздел №4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»), то отмечаем «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику».

После заполнения реквизитов работодателя активируется окно для ввода полученного дохода.

Жмем «Добавить» и заполняем данные о доходах в окне «Сведения о доходах», помесячно.

Код дохода, сумма дохода, код вычета, сумма вычета и месяц получения дохода заполняется из раздела №3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» справке 2-НДФЛ.

Поле «Итоговые суммы по источнику выплат» заполняются из раздела 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке 13%» в справки 2-НДФЛ.

Пункт №4 – Вычеты

Для указания налоговых вычетов предназначена закладка «Вычеты».

Для отражения стандартных, социальных и имущественных вычетов предназначены разные окна, по умолчанию открывается окно «Стандартные налоговые вычеты». Оно не нужно, но галочку напротив пункта  «Предоставить стандартные вычеты» не снимаем иначе одна из страниц не распечатается и в налоговой могут отправить переделывать декларацию.

Переходим в окно «Предоставить имущественный налоговый вычет».

Для активизации окна необходимо отметить поле «Предоставить имущественный налоговый вычет».

В окне «Сведения об объекте» указать необходимые данные по приобретенному объекту недвижимости.

После того как все данные внесены нажимаем кнопку «Перейти к вводу сумм».

Заполняем колонку «Расходы по покупке (строительству) жилья».

В поле «Стоимость объекта (доли)» пишем соответственно стоимость покупки.

В поле «Вычет по предыдущим годам по декларации» пишем сумму полученного вычета за предыдущие года, не 13%, а сумму с которой эти 13% были посчитаны.

В поле «Вычет по пред. годам у налогового агента» сумму вычетов полученных через работодателя.

В поле «Сумма, перешедшая с предыдущего года» пишем сумму с которой еще можем получить вычет (общая стоимость объекта – (вычет по предыдущим годам по декларации + вычет по предыдущим годам у работодателя)).

В поле «Вычет у налогового агента в отчетном году» также указываем если есть что.

Последние шаги после заполнения декларации

«Проверить» – чтобы исключить ошибки.

«Сохранить» – думаю тут понятно.

«Просмотреть» – видим готовую декларацию, если все хорошо, то жмем «Печать» и «Экспортировать» – создается xlm-файл в указанном месте, сохраните на электронном носителе и возьмите с собой в налоговую, вдруг попросят.

Отдаем документы в налоговую лично. Какие нюансы.

Данные нюансы актуальны при сдаче декларации 3-НДФЛ в налоговую лично.

  • Передаем в налоговую по месту жительства заполненную налоговую декларацию + копии документов + реестр документов + заявление на получение вычета.
  • Распечатайте вторую копию декларации и попросите чтобы сотрудник расписался и поставил дату. Оставите себе, будите знать когда сдавали да и проще на следующий год будет все заполнять если сразу весь вычет не получили.
  • Файл декларации можно подать через личный кабинет, но в таком случае нет смысла использовать программу. Проще сразу заполнить все онлайн как описано выше.
  • Если с декларацией не подавали заявление сразу, то через пару недель можно идти уточнять в налоговой закончена ли проверка. Если закончена, то отдаете заявление с реквизитами и ждете поступления денег.
  • При сдаче декларации можно попросить сотрудника подключить Вас к интернет-сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в данном сервисе можно будет контролировать все задолженности, состояние сданных отчетностей. Делается это быстро и бесплатно, а в дальнейшем экономит кучу времени.
  • В договоре купли-продажи должно быть указано, что приобретается квартира / комната БЕЗ отделки, не завершенный строительством жилой дом. Иначе налоговый вычет с указанных выше расходов получить не удастся.

Как видите ничего сложного. Заполнить декларацию 3 НДФЛ можно самостоятельно. Также как получить имущественный вычет.

4.7 / 5 ( 15 голосов )

Free File: Уплатите федеральные налоги бесплатно

Вы можете получить бесплатную федеральную налоговую декларацию: Если вы впервые используете Free File, вы можете выбрать предложение Free File компании Free File на основе вашего обзора требований предложения, перечисленных на IRS.gov. Если вы выберете программу и соответствуете требованиям, с вас не будет взиматься плата за подготовку и электронную подачу федеральной налоговой декларации.

Если вы использовали IRS Free File в прошлом году, вы можете получить электронное письмо от той же компании, которую вы использовали, с приветствием к их официальным службам IRS Free File.В электронном письме должна быть ссылка на сайт компании IRS Free File и объяснение, как с ним обращаться. Если вы выберете эту электронную почту и соответствуете требованиям, с вас не будет взиматься плата за подготовку и электронную подачу федеральной налоговой декларации.

Сборы за подачу федеральной налоговой декларации запрещены: Ни один участник программы Free File Program не будет взимать плату за подачу федеральной налоговой декларации. Вас не будут просить покупать какие-либо продукты или услуги (например, рекламные скидки) в обмен на подготовку вашей федеральной налоговой декларации участником программы Free File.

Банковские продукты с комиссией не входят в Free File. В рамках IRS Free File вам не должны предлагаться банковские продукты, за которые часто взимается плата за продукт, например продукты с возвратом средств (например, ссуды с ожиданием возврата (RAL)).

Могут быть доступны бесплатные государственные декларации: Некоторые партнерские компании IRS по программе бесплатных файлов предлагают бесплатную подготовку к уплате штатов. Остальные взимают государственную пошлину. Обязательно внимательно прочтите информацию о каждой компании.

Каждая компания, предоставляющая бесплатные файлы, гарантирует точность расчетов возврата: Каждая компания перечисляет эту гарантию на своем веб-сайте бесплатных файлов.Вы можете обратиться с любыми вопросами о точности напрямую в компанию, которая подготовила вашу налоговую декларацию.

У вас есть выбор: Если вы не соответствуете требованиям для предложения бесплатного файла IRS после посещения веб-сайта компании Free File, вы можете вернуться на сайт IRS.gov Free File, чтобы найти предложение бесплатного файла, которое может удовлетворить ваши потребности. Каждая компания IRS Free File предоставит вам информацию, если вы не соответствуете требованиям, со ссылкой на сайт IRS. gov Free File.

Обратитесь за помощью, если она вам нужна: Если вам нужна помощь, когда вы находитесь на сайте компании IRS Free File и платите налоги, вы можете обратиться к вариантам бесплатного обслуживания клиентов компании.

IRS может помочь найти для вас бесплатный вариант. IRS Free File имеет онлайн-инструмент поиска IRS Free File, который поможет вам найти предложение, которое наилучшим образом соответствует вашим потребностям.

Руководство по федеральному подоходному налогу и льготам — Вычеты (чистый доход и налогооблагаемый доход)

Шаг 3 — Чистая прибыль

Сообщите суммы и потребуйте вычеты, которые применяются к вам, в строках с 20600 по 23500, используя свои информационные бюллетени вместе с инструкциями, приведенными в вашем возвращении и на любом применимом листе, графике и форме.В этом разделе руководства вы найдете информацию, которая может вам понадобиться для дополнения инструкций по возврату.

В этом разделе не предоставляется дополнительная информация для линий 20800, 20810, 21300, 22300, 23100 и 23500, так как инструкции на возврате содержат необходимую информацию.

Строка 20600 — Корректировка пенсии

Если вы жили в Канаде и участвовали в иностранном пенсионном плане в 2019 году, вам, возможно, придется указать сумму в этой строке.

Если вы участвовали в пенсионном плане, спонсируемом иностранным работодателем, или в соглашении о социальном обеспечении (кроме соглашения в Соединенных Штатах (США)), получите форму RC269 «Взносы сотрудников в иностранный пенсионный план или соглашение о социальном обеспечении на 2019 год — не- Планы или договоренности Соединенных Штатов и заполните его (если применимо).

Если вы временно работаете в Канаде и продолжаете участвовать в пенсионном плане своего работодателя в США, получите форму RC267 «Взносы сотрудников в пенсионный план США на 2019 год — временные назначения» и заполните ее (если применимо).

Если вы являетесь резидентом Канады, который едет на работу в США, и вы участвуете в пенсионном плане своего работодателя в США, получите форму RC268 «Взносы сотрудников в пенсионный план США на 2019 год — приграничные пассажиры» и заполните ее ( если это применимо).

Строка 20700 — Вычеты по зарегистрированному пенсионному плану

Как правило, вы можете вычесть общую сумму всех сумм, указанных в графе 20 ваших бланков T4, в поле 032 ваших бланков T4A и в квитанциях вашего профсоюза или RPP.См. Руководство T4040, RRSP и другие зарегистрированные планы выхода на пенсию, чтобы узнать, сколько вы можете вычесть, если применяются любые из следующего:

  • Вы внесли более 3500 долларов в RPP , и ваши информационные бюллетени показывают сумму прошлых услуг за обслуживание до 1990 года
  • Вы внесли сумму в RPP в предыдущем году, за период до 1990 года, и вы не полностью вычли эту сумму
Примечание

Если вы делали взносы в пенсионный план в другой стране, у вас может быть возможность вычесть взносы. Чтобы узнать, сколько вы можете вычесть, заполните соответствующую форму, указанную в строке 20600.

Строка 21000 — Удержание избранной суммы раздельной пенсии

Требуйте сумму, которую вы переводите своему супругу или гражданскому партнеру, если вы оба приняли совместное решение разделить свой имеющий право на пенсию доход, заполнив форму T1032 «Совместные выборы для разделения пенсионного дохода». Для получения дополнительной информации см. Строку 11500.

Строка 21200 — Ежегодный профсоюз, профессиональные или подобные взносы

Требуйте сумму следующих сумм , связанных с вашей работой , которые вы заплатили (или которые были выплачены за вас и указаны как доход) в течение года:

  • годовой взнос за членство в профсоюзе или ассоциации государственных служащих
  • профессиональных членских взносов, требуемых в соответствии с законодательством провинции или территории
  • профессиональных страховых взносов или страховых взносов за злоупотребление служебным положением или профессиональных членских взносов, необходимых для сохранения профессионального статуса, признанного законом
  • паритетные или консультативные взносы (или аналогичный орган), требуемые в соответствии с законодательством провинции или территории

Для получения дополнительной информации см. Бюллетени по толкованию IT-103, «Взносы, уплачиваемые профсоюзу, паритетному или консультативному комитету», и IT-158, «профессиональные членские взносы сотрудников».

Строка 21400 — Расходы по уходу за детьми

Вы, ваш супруг (а) или гражданский партнер, возможно, заплатили кому-то за присмотр за вашим ребенком, чтобы один из вас мог получать доход от работы или самозанятости, ходить в школу или проводить исследования. Расходы подлежат вычету только в том случае, если в какой-то момент в 2019 году ребенок был младше 16 лет или имел физическое или умственное нарушение.

Линия 21500 — Вычет по инвалидности

Заявите о расходах, которые вы оплатили за личный уход, и другие расходы на поддержку инвалидности, позволяющие вам посещать школу или получать определенный доход.Это включает доход от работы или самозанятости и грант, полученный вами за проведение исследований.

Примечание

Только лицо с ограниченными физическими или умственными способностями может требовать возмещения расходов на вычет в поддержку инвалидности.

Строка 21700 — Убыток от коммерческих инвестиций

Убыток от капиталовложений — это особый вид потерь капитала, который может возникнуть, например, при продаже акций или определенных долгов небольшой корпорации.Для получения дополнительной информации см. Руководство T4037, Прирост капитала.

Если у вас есть налоговое убежище, см. Налоговые убежища.

Строка 21900 — Транспортные расходы

Как правило, вы можете требовать возмещения расходов на переезд, которые вы оплатили в течение года, если применимы и из следующего:

  • вы переехали работать или вести бизнес, или вы перешли на учебу в качестве студента дневной формы обучения, поступившего на программу послесреднего образования в университете, колледже или другом учебном заведении
  • вы переехали как минимум на 40 километров ближе к своей новой работе или школе

Строка 22000 — Выплаченные алименты

Отчет по строке 21999 вашего возврата, итого всех вычитаемых и невычитаемых алиментов, которые вы сделали в течение года для супруга или гражданского партнера или ребенка. Если вы являетесь получателем платежа, сообщите о любых суммах, которые вы выплатили по постановлению суда в течение года. Требуйте строки 22000 вашего возврата только вычитаемой суммы . Для получения дополнительной информации см. Руководство P102, Платежи за поддержку.

Строка 22100 — Текущие расходы и процентные расходы

Требуйте следующие начисления и проценты, уплаченные вами для получения дохода от инвестиций:

  • сборы за управление или уход за вашими инвестициями (кроме любых сборов, которые вы заплатили за услуги в связи с вашим объединенным зарегистрированным пенсионным планом, зарегистрированным пенсионным доходным фондом, зарегистрированным пенсионным накопительным планом, определенным пенсионным планом и вашим необлагаемым налогом сберегательным счетом )
  • вознаграждение за определенные консультации по инвестициям (см. Бюллетень интерпретации IT-238, Сборы, выплачиваемые консультанту по инвестициям) или за учет инвестиционного дохода
  • комиссионных за то, чтобы кто-то завершил вашу декларацию, но только если у вас есть доход от бизнеса или собственности, если бухгалтерский учет является обычной частью операций вашего бизнеса или собственности, и если вы не использовали заявленные суммы для сокращения бизнеса или сообщенный вами доход от собственности. См. Бюллетень интерпретации IT-99, Юридические и бухгалтерские сборы
  • наибольшая процентная ставка, которую вы платите по займам для инвестиционных целей, но обычно только в том случае, если вы используете их для получения инвестиционного дохода, включая проценты и дивиденды. Однако, если единственная прибыль, которую могут принести ваши инвестиции, — это прирост капитала, вы не можете претендовать на уплаченные вами проценты.
  • судебных издержек, понесенных вами в связи с выплатами алиментов, которые ваш нынешний или бывший супруг, гражданский партнер или естественный родитель вашего ребенка должны будут выплатить вам

Проценты по полису — Чтобы востребовать проценты, уплаченные в течение года по полису, предоставленному для получения дохода, попросите своего страховщика заполнить форму T2210 «Проверка процентов по полису» страховщиком.

Проценты на возврат — Если CRA выплатило вам проценты по возмещению подоходного налога, укажите проценты за год, в котором вы их получили, в строке 12100 своей декларации. Если CRA затем переоценил ваш доход, и вы выплатили какие-либо проценты по возврату в 2019 году, вы можете потребовать в строке 22100 вашего возврата сумму, которую вы выплатили, в пределах суммы, которую вы указали как доход.

Вы не можете претендовать на в строке 22100 вашего возврата на любую из следующих сумм:

  • проценты, уплаченные вами на деньги, взятые в долг для внесения взносов в зарегистрированный пенсионный план сбережений, объединенный зарегистрированный пенсионный план, определенный пенсионный план, зарегистрированный накопительный план образования, зарегистрированный сберегательный план по инвалидности или необлагаемый налогом сберегательный счет ( TFSA)
  • Плата за сейф
  • процентная часть выплат по студенческому кредиту (хотя вы можете потребовать кредит в строке 31900 вашего возврата на эту сумму)
  • оплата подписки на финансовые газеты, журналы или информационные бюллетени
  • брокерских сборов или комиссионных, которые вы уплатили при покупке или продаже ценных бумаг.Вместо этого используйте эти затраты при расчете прироста капитала или убытков. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4037, Бюллетень по приросту капитала и интерпретации IT-238, Сборы, выплачиваемые инвестиционному советнику
  • судебных издержек, уплаченных вами за развод, развод, опеку над ребенком или организацию посещения ребенка

Если у вас есть налоговое убежище, см. Налоговые убежища.

Строка 22200 — Удержание взносов CPP или QPP на самозанятость и другие доходы

Требуйте взносы вы:

  • должны получать доход от самозанятости и ограниченного или неактивного партнерства
  • выбирает получение определенного дохода от работы (см. Внесение дополнительных взносов в CPP в строке 30800)
  • укажите в декларации о доходах провинции Квебек определенный доход от работы (см. Справочник провинции Квебек).

Взносы CPP или QPP, которые вы должны сделать или решите внести, будет зависеть от того, сколько вы уже внесли в CPP или QPP как сотрудник, как показано в полях 16 и 17 ваших бланков T4.

Примечание

Не рассчитывайте взносы CPP для дохода, указанного в графе 81 на бланках T4, которые вы получили от агентства по трудоустройству.

Внесение дополнительных взносов в CPP

Вы можете делать взносы CPP на определенный доход, когда:

  • Никаких изменений сделано не было (например, подсказки не показаны на бланке T4)
  • У вас было более одного работодателя в год, и общая сумма взносов CPP по всем бланкам T4 меньше требуемой суммы

Для получения дополнительной информации см. Внесение дополнительных взносов CPP в строке 30800.

Как рассчитать размер взноса

Новое По состоянию на 2019 год взносы включают базовую и увеличенную суммы.

Ставки CPP и QPP для базовых взносов различаются. Найдите свою ситуацию в первых двух столбцах и следуйте инструкциям в третьем столбце.

Если вы были членом партнерства, включите в Приложении 8 или Форме RC381 только вашу долю чистой прибыли. Вы не можете использовать убытки от самозанятости или партнерства для уменьшения взносов CPP или QPP, которые вы выплачивали из своего заработка.

Ваши взносы в CPP или QPP должны быть пропорционально распределены, если в 2019 году применяется одна из следующих ситуаций:

  • Вы были участником CPP и вам исполнилось 18 или 70 лет или вы получили пенсию по инвалидности CPP
  • Вы были участником QPP и исполнилось 18 лет или получили пенсию по инвалидности QPP
  • Вы были действующим бенефициаром CPP (см. Строку 30800) и выбрали прекратить платить взносы CPP или отозвали выборы, сделанные вами в предыдущем году
  • Вы подаете декларацию за человека, умершего в 2019 году

Примечание

Если вы начали получать пенсионные пособия CPP в 2019 году, CRA может пропорционально распределить ваше базовое освобождение.

Запрос на возврат взносов CPP

Согласно CPP, все запросы на возмещение излишних взносов CPP должны подаваться в течение четырех лет после окончания года, в отношении которого был сделан запрос.

Строка 22215 — Удержание от взносов в размере CPP или QPP на доход от работы

Новинка С 2019 года вы можете требовать вычета из увеличенных взносов на зачитываемый для пенсии заработок CPP и QPP, который вы внесли через свой доход от работы.

Независимо от того, внесли ли вы взносы в CPP или QPP, максимально допустимое требование составляет 80,85 долларов США.

Для получения дополнительной информации см. Приложение 8 или форму RC381, в зависимости от того, что применимо.

Строка 22400 — Затраты на разведку и разработку

Требуйте эту сумму, если вы инвестировали в нефть, природный газ, добычу полезных ископаемых или в определенные предприятия по производству чистой энергии и энергосбережению в 2019 году. Однако, если ваши инвестиции представляют собой деятельность предприятия, а не пассивные инвестиции, требуйте эту сумму в расчет чистого дохода от самозанятости по строке 13500.

Для получения дополнительной информации позвоните в CRA по линии для деловых запросов.

Если у вас есть налоговое убежище, см. Налоговые убежища.

Строка 22900 — Прочие расходы на оплату труда

Вы можете потребовать определенные расходы (включая любые GST / HST), которые вы заплатили для получения дохода от работы, если применяются следующие два условия :

  • Ваш трудовой договор требует, чтобы вы заплатили им
  • Вы не получили пособие на расходы или полученное пособие отражено как доход

Примечание

Большинство сотрудников не могут претендовать на расходы по найму .Вы не можете вычесть стоимость поездки на работу и обратно или другие расходы, такие как одежда.

Выплата заработной платы — Вы можете потребовать заработную плату, которую вы указали как доход за 2019 или предыдущий год, если вы выплатили их в 2019 году. Это включает суммы, которые вы выплатили за период, когда вы имели право на получение компенсации потери заработной платы льготы или компенсационные выплаты работникам. Однако вы не можете претендовать на сумму, превышающую доход, полученный вами, когда вы не выполняли свои служебные обязанности.

Юридические сборы — Вы можете потребовать уплаченные вами в течение года гонорары юристов для получения или установления права на заработную плату или заработную плату, причитающуюся вам. Требуемые суммы не привязаны к успешному исходу вашего дела. Однако юридические расходы должны быть понесены вами для взыскания или установления права на взыскание причитающейся вам суммы, которая, в случае ее получения, должна быть включена в ваш трудовой доход. Вы должны уменьшить свой иск на любую сумму, присужденную вам в отношении этих гонораров или любого возмещения, которое вы получили за свои судебные расходы.

План участия сотрудников в прибыли (EPSP) — Вы можете иметь право потребовать в качестве вычета излишек суммы EPSP, внесенной от вашего имени в EPSP. Чтобы рассчитать вычет, получите и заполните форму RC359 «Налог на сверхприбыль сотрудников».

Получите и заполните форму T777 «Отчет о расходах на оплату труда», чтобы предоставить подробную информацию о ваших удержаниях и расчетах ваших расходов (кроме тех, которые связаны с EPSP). Справочник T4044 «Расходы на трудоустройство» содержит форму T777 и другие формы, которые вам понадобятся.В руководстве также объясняются условия, которые применяются при возмещении этих расходов.

Строка 23200 — Прочие вычеты

Требуйте допустимых сумм, не удержанных в другом месте, при возврате. Укажите требуемый вычет в графе возврата.

Если у вас есть налоговое убежище, см. Налоговые убежища.

Суммы выплаченных доходов

Если в 2019 году вы вернули суммы, которые вы получили и указали как доход (кроме заработной платы) за 2019 или предыдущий год, вы можете потребовать большую часть этих сумм в строке 23200 вашего отчета за 2019 год.Однако, если по решению суда вы выплачиваете алименты, которые вы указали в строке 12800 декларации, требуйте возмещения в строке 22000 декларации.

Если в 2019 году вы вернули сумму, полученную по зарегистрированному сберегательному плану по нетрудоспособности, и указали ее как доход в 2019 или предыдущем году, вы можете потребовать эту сумму в строке 23200 вашего отчета. Для получения дополнительной информации перейдите в План сбережений по зарегистрированной инвалидности (RDSP) или см. Руководство RC4460, План сбережений по зарегистрированной инвалидности.

В 2019 году у вас могла быть сумма, возмещенная из вашей валовой пенсии по обеспечению старости (OAS) (указанная в письме или в графе 20 вашего бланка T4A (OAS)) из-за переплаты, полученной вами в предыдущем периоде .Если это так, вы можете потребовать вычет в строке 23200 вашего возврата на сумму, которую вы вернули.

Банкноты

Если вам пришлось выплатить OAS за 2018 год, из ваших льгот OAS за 2019 год мог быть удержан налог. Вычтенная сумма показана в графе 22 вашего бланка T4A (OAS) за 2019 год. Не требуйте эту сумму в строке 23200. вашего возвращения. Заявите его в строке 43700 вашего возврата. Чтобы рассчитать выплату OAS за 2019 год, заполните таблицу для строки 23500 в Рабочей таблице для возврата.

Если вы выплатили доход от работы, см. «Возврат заработной платы» в строке 22900. Если вы выплатили проценты, полученные при возмещении подоходного налога, см. «Проценты на возврат» в строке 22100.

Пособия по страхованию занятости (EI) — Возможно, вы получили больше пособий, чем должны были, и уже вернули их плательщику ваших пособий. Например:

  • Плательщик вашего пособия мог уменьшить размер вашего пособия EI после обнаружения ошибки.В этом случае в вашей квитанции T4E будет указана только полученная вами чистая сумма, поэтому вы не можете требовать удержания
  • Если вы выплатили полученное вами сверхнормативное пособие непосредственно плательщику вашего пособия, в графе 30 вашего бланка T4E будет указана сумма, которую вы выплатили. Включите эту сумму в строку 23200 вашего дохода. Это не то же самое, что выплата социального пособия в строке 23500 вашего дохода
Юридические издержки

Вы можете потребовать следующие расходы:

  • сборов (включая любые соответствующие бухгалтерские сборы), которые вы заплатили за совет или помощь в ответ на CRA, когда CRA проверял ваш доход, вычеты или кредиты в течение года, или для возражения или обжалования оценки или решения в соответствии с Законом о подоходном налоге , Закон о страховании занятости, Пенсионный план Канады или Пенсионный план Квебека
  • взносов, которые вы уплатили для получения (или установления права на получение) пенсионного пособия или пенсионного пособия.Однако вы можете претендовать только на пенсию или пенсионный доход, полученный вами в течение года, минус , любая часть этих сумм, переведенная в зарегистрированный пенсионный накопительный план или зарегистрированный пенсионный план. Вы можете перенести на срок до семи лет судебные издержки, которые вы не можете требовать в
  • году.
  • определенные сборы, которые вы понесли, чтобы попытаться произвести выплаты алиментов на ребенка, не облагаемые налогом
Банкноты

Сборы, связанные с выплатами алиментов, которые выплачивал вам ваш нынешний или бывший супруг, гражданский партнер или естественный родитель вашего ребенка , необходимо указать в строке 22100 вашего отчета.

Вы не можете требовать от судебных издержек, понесенных вами в связи с раздельным проживанием или разводом, а также для установления опеки над ребенком или организации посещения ребенка. Для получения дополнительной информации см. Руководство P102, Платежи за поддержку.

Вы можете потребовать уплаченные вами в течение года гонорары за юридические услуги для получения или установления права на заработную плату или заработную плату, причитающуюся вам. См. Строку 22900.

Вы должны уменьшить свою претензию на любую компенсацию или компенсацию, полученную вами за эти расходы.Если вам присуждена компенсация расходов на вычитаемые вами гонорары за юридические услуги в будущем году, укажите эту сумму в своем доходе за этот год.

Для получения дополнительной информации о других судебных издержках, которые вы можете вычесть, см. Информационный бюллетень IT-99, Юридические и бухгалтерские сборы.

Прочие вычитаемые суммы

Ниже приведены примеры других сумм, которые вы можете требовать:

  • доход, облагаемый налогом на разделенный доход, как определено в форме T1206
  • пособий на истощение (получите и заполните форму T1229, Отчет о расходах ресурсов и пособие на истощение)
  • определенных неиспользованных взносов в RRSP, объединенный зарегистрированный пенсионный план (PRPP) или определенный пенсионный план (SPP), которые были возвращены вам или вашему супругу или гражданскому партнеру в 2019 году (приложите к своей декларации утвержденную форму T3012A, отказ от налогового вычета на Возврат неиспользованных взносов RRSP, PRPP или SPP из вашего RRSP или формы T746 «Расчет удержания для возврата неиспользованных взносов RRSP, PRPP и SPP»)
  • избыточная часть прямого перевода единовременной выплаты из вашего зарегистрированного пенсионного плана (RPP), PRPP и SPP в RRSP или зарегистрированный фонд пенсионного дохода (RRIF), который вы сняли и включаете в строку 12900 или 13000 вашего вернуться в 2019 году.Используйте форму T1043 «Удержание при переводе излишка зарегистрированного пенсионного плана, который вы сняли с RRSP, PRPP, SPP или RRIF», чтобы рассчитать вычитаемую сумму
  • обозначенных выгод от RRIF, показанного в графе 22 ваших квитанций T4RIF, возмещения премий RRSP, показанного в графе 28 ваших квитанций T4RSP, или суммы RPP или PRPP, указанной в графе 194 ваших квитанций T4A, или суммы SPP, указанной в поле 018 бланков T4A, если вы увеличили сумму до зарегистрированного плана сбережений по нетрудоспособности (RDSP). Для получения дополнительных сведений о программах RDSP перейдите в «Зарегистрированный сберегательный план по нетрудоспособности» (RDSP) или см. Руководство T4040, RRSP и другие зарегистрированные планы выхода на пенсию.

Строка 23600 — Чистая прибыль

Если сумма, которую вы рассчитываете для строки 23600 вашего дохода, отрицательна, вы можете иметь некапитальный убыток. Получите и заполните форму T1A, Request for Loss Carryback, чтобы рассчитать свой убыток и любую сумму, которую вы, возможно, захотите перенести в свой возврат за 2016, 2017 или 2018 годы. Не подавайте измененную декларацию за год или годы, к которым вы относите убыток.

Шаг 4 — Налогооблагаемый доход

Заявите о вычетах, которые применяются к вам в строках с 24400 по 25600, используя ваши информационные бюллетени вместе с инструкциями, приведенными в вашем возврате и в любой применимой форме.В этом разделе руководства вы найдете информацию, которая может вам понадобиться для дополнения инструкций по возврату.

В этом разделе не приводится дополнительная информация для строк 24400, 25400 и 25500, поскольку в инструкциях по возврату содержится необходимая информация.

Строка 24900 — Вычеты по опционам безопасности

Требуйте сумму, указанную в полях 39 и 41 ваших квитанций T4. Кроме того, если вы реализовали ценные бумаги, по которым вы ранее отложили налогооблагаемую выгоду, получите и заполните форму T1212 «Заявление об отсроченных преимуществах опционов».

Строка 25000 — Вычет прочих платежей

Если вы указали чистые федеральные надбавки в строке 14600 своей налоговой декларации, вы, , не имеете права требовать всю сумму из строки 14700 вашей налоговой декларации. Выполните расчет ниже:

  • сумма из строки 23400 вашего дохода, минус
  • суммы в строках 11700 и 12500 вашего дохода, плюс
  • суммы, вычтенные в строке 21300 вашей налоговой декларации, и сумма для выплаты дохода по зарегистрированному сберегательному плану по инвалидности, включенная в строку 23200 вашей налоговой декларации

Если результат превышает 77 580 долларов, обратитесь в CRA, чтобы узнать, сколько вы можете вычесть.В противном случае требуйте сумму из строки 14700 вашего возврата.

Строка 25100 — Убытки Коммандитного товарищества в другие годы

Если у вас были убытки коммандитного товарищества в предыдущие годы, которые вы еще не заявили, вы можете потребовать часть этих убытков в этом году. Вы можете переносить убытки на неопределенный срок. Вы не можете использовать сумму, указанную в графе 108 квитанции T5013 за 2019 г., при возврате за 2019 г.

Строка 25200 — Некапитальные убытки других лет

В отношении 2019 г. заявите о непримененных некапитальных потерях, потерях, связанных с сельским хозяйством или рыболовством, которые вы указали в своих декларациях за 2006–2018 гг., Которые вы хотели бы применить.Убытки, понесенные в 2006 году и в последующие годы, обычно могут быть перенесены на 20 лет. Ваши возможные убытки показаны в вашем последнем уведомлении об оценке или уведомлении о переоценке.

Существуют ограничения на размер определенных сельскохозяйственных потерь, которые вы можете требовать каждый год. Если у вас есть фермерский или рыболовный бизнес, см. Справочник T4002, Самостоятельный бизнес, Профессиональный, Комиссионный, Сельскохозяйственный и рыболовный доход, Справочник RC4060, Справочник по доходам от сельского хозяйства и Руководство по программам AgriStability и AgriInvest, или Справочник RC4408, Доход от фермерского хозяйства и AgriStability и Согласованное руководство по программам AgriInvest.

Если вам нужна дополнительная информация об убытках, см. Бюллетень интерпретации IT-232 «Убытки — их вычет в год убытков или в другие годы».

Строка 25300 — Чистые капитальные убытки других лет

В определенных пределах вы можете требовать чистые убытки капитала прошлых лет, которые вы еще не заявили. Доступные вам убытки указаны в вашем уведомлении об оценке или переоценке за 2018 год. Возможно, вам придется скорректировать любые убытки, понесенные вами после 1987 года и до 2001 года.Для получения дополнительной информации см. Руководство T4037, Прирост капитала.

Строка 25600 — Дополнительные вычеты

В графе возврата укажите размер вычета, на который вы претендуете.

Не облагаемый налогом иностранный доход

Если вы указали иностранный доход в своей декларации (например, выплаты поддержки, полученные от резидента другой страны и указанные в строке 12800 вашей декларации), который не облагается налогом в Канаде в соответствии с налоговым соглашением, вы можете потребовать вычет Это.

В соответствии с налоговым соглашением между Канадой и США вы можете потребовать в строке 25600 своей налоговой декларации вычет, равный 15% от пособий по социальному обеспечению США, включая взносы в рамках программы Medicare США, которые вы указали как доход в строке 11500 своей налоговой декларации.

Если вы были резидентом Канады и постоянно получали пособие по социальному обеспечению США в течение периода, начинающегося до 1 января 1996 г. и заканчивающегося в 2019 г., вы можете потребовать вычет в размере 50% от суммы U.S. Пособия по социальному обеспечению, полученные в 2019 году.

Этот вычет 50% также применяется к вам, если вы получаете пособие в связи с умершим лицом и выполняете все из следующих условий:

  • Умерший был вашим супругом или гражданским партнером непосредственно перед смертью
  • Умерший человек в течение периода, начинающегося до 1 января 1996 г. и заканчивающегося непосредственно перед смертью, постоянно проживал в Канаде и получал льготы, к которым применялся пункт 5 статьи XVIII налогового соглашения между Канадой и США.
  • Вы были постоянно в течение периода, начиная с момента смерти человека и заканчивая 2019 годом, резидентом Канады и получали такие льготы
Клятва вечной нищеты

Если вы дали обет вечной бедности как член религиозного ордена, вы можете потребовать заработанный доход и пенсионные пособия, которые вы дали этому ордену.Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-86, Обет вечной бедности.

Сотрудники установленных международных организаций

Если в 2019 году вы работали в установленной международной организации, такой как Организация Объединенных Наций, вы можете потребовать вычет из чистого дохода от занятости, о котором вы сообщаете о своем доходе от этой организации. Чистый доход от занятости — это ваш доход от занятости минус соответствующих расходов на оплату труда, которые вы заявляете.Если вы не знаете, является ли ваш работодатель установленной международной организацией, обратитесь к своему работодателю.


Вычитание подоходного налога с пенсий и других доходов и заполнение бланка T4A и сводки

RC4157 (E) Ред. 20

Наши публикации и персональная переписка доступны в формате Брайля, крупным шрифтом, в электронном тексте или в формате MP3 для людей с нарушениями зрения. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «О нескольких форматах» или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Французская версия руководства является интуитивно понятным. Комментарий сохранен за информацией о пенсионном доходе или из других источников и произведен в соответствии с T4A и соммером.

Это руководство для вас?

Используйте это руководство, если вы являетесь плательщиком , например работодателем, доверительным управляющим, распорядителем имущества (или ликвидатором), администратором или корпоративным директором, и вы платите любой из следующих видов дохода:

  • пенсия или выслуга лет
  • единовременные выплаты
  • комиссионных от самозанятых
  • аннуитетов
  • патронажных ассигнований
  • Зарегистрированный план сбережений на образование (RESP) Выплаты накопленного дохода
  • RESP Выплаты помощи на образование
  • комиссии или другие суммы за услуги
  • Выплаты замещения дохода в соответствии с Законом о благополучии ветеранов
  • других доходов, таких как гранты на исследования, выплаты по зарегистрированному сберегательному плану по нетрудоспособности (RDSP), выплаты по плану замещения потери заработной платы, если от вас не требовалось удерживать взносы в Канадский пенсионный план (CPP) и страховые взносы (EI), пособия в случае смерти, или определенные выгоды, выплачиваемые товариществам или акционерам

Вы должны заполнить бланк T4A, Заявление о пенсии, пенсионном, аннуитетном и другом доходе, если вы производили какие-либо из перечисленных выше платежей и применимо одно из следующих условий:

  • Сумма всех платежей за календарный год составила более 500 долларов
  • вы удержали налог с любого платежа

Вы должны подготовить бланк T4A для подписчика, если в течение календарного года были произведены какие-либо выплаты накопленного дохода RESP на общую сумму 50 долларов США или более.Кроме того, вы должны подготовить бланк T4A для бенефициара, если в течение календарного года были произведены какие-либо выплаты RESP по поддержке образования на общую сумму 50 долларов США или более.

Если вы предоставили налогооблагаемую льготу по групповому срочному страхованию жизни бывшему сотруднику или пенсионеру, вы должны указать эту льготу в бланке T4A, используя код 119 . Начиная с 2018 года, работодатели, которые платят взносы по групповому срочному страхованию жизни от имени пенсионеров, когда это единственный доход, указанный в бланке T4A, должны сообщать о страховом взносе только в том случае, если сумма превышает 50 долларов.Порог отчетности в размере 500 долларов США для бланков T4A не применяется.

Если вы являетесь администратором или доверенным лицом плана нескольких работодателей и предоставили налогооблагаемую льготу по плану сотруднику, бывшему сотруднику или пенсионеру, укажите это пособие в бланке T4A, используя код 119 , если он больше чем 25 долларов.

Примечание

План с участием нескольких работодателей — это пенсионный план, в котором не более 95% активных участников работают на одного работодателя или группу связанных работодателей в год.

Вы должны подготовить квитанцию ​​T4A для облагаемых налогом сумм, уплачиваемых получателю на необлагаемом налогом сберегательном счете (TFSA), когда сумма за год превышает 50 долларов.

Полный список других видов доходов, рассматриваемых в этом руководстве, см. В разделе «Прочая информация».

Примечание

В этом руководстве термин получатель относится к получателю платежа и включает сотрудников, бывших сотрудников, пенсионеров и акционеров.

Не заполняйте бланк T4A для:

  • Платежи агентства, департамента или коронной корпорации за товары и услуги. Вместо этого заполните бланк T1204 «Платежи по контракту с государственными услугами».
  • Платежи, произведенные частными лицами, товариществами, трастами или корпорациями, основной деятельностью которых является строительство, субподрядчикам за строительные услуги. Вместо этого заполните бланк T5018, Отчет о платежах по контракту.
  • Суммы, выплаченные или зачисленные нерезиденту Канады, такие как проценты, дивиденды, доход от аренды, роялти, пенсионный доход, пенсионные пособия или другие аналогичные виды пассивного дохода. Вместо этого заполните бланк NR4, Отчет о суммах, выплаченных или зачисленных нерезидентам Канады. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4061, NR4 — Удержание, перевод и отчетность налогов для нерезидентов.
  • Выплаты по соглашению о пенсионных выплатах. Вместо этого заполните бланк T4A-RCA, Отчет о распределении пенсионных выплат (RCA).Для получения дополнительной информации см. Руководство T4041, Руководство по пенсионным компенсациям, или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .
  • Доход, выплачиваемый из фонда дохода жизни ( LIF ). Вместо этого заполните бланк T4RIF «Отчет о доходах зарегистрированного пенсионного фонда». Однако, если пожизненная аннуитета покупается из поступлений от LIF , аннуитетные выплаты должны быть указаны в графе 024 квитанции T4A.
  • Суммы, уплаченные за чаевые и чаевые, взносы по групповому срочному страхованию жизни, уплаченные за нынешних сотрудников, и другие доходы от занятости.Вместо этого заполните бланк Т4 «Заявление о выплаченном вознаграждении».
  • Выплаты, полученные по дополнительному плану пособия по безработице (SUBP), который не соответствует , как SUBP в соответствии с Законом о подоходном налоге (например, оплачиваемые работодателем суммы материнского и родительского пополнения). Вместо этого заполните бланк Т4 «Заявление о выплаченном вознаграждении». Для получения дополнительной информации см. Руководство T4001, Руководство для работодателей — Вычеты из заработной платы и денежные переводы, и Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка T4 и резюме.
  • Нераспределенные суммы, оставшиеся в TFSA умершего налогоплательщика на конец периода освобождения траста. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4477, Руководство по безналоговым сберегательным счетам (TFSA) для эмитентов.

В этом руководстве мы ссылаемся на другие руководства, формы, бюллетени интерпретации и информационные проспекты. Как правило, если вам нужно что-либо из этого, перейдите в раздел «Формы и публикации» или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Что нового?

Канадское пособие для родителей молодых жертв преступлений

Канадское пособие для родителей молодых жертв преступлений вступило в силу 30 сентября 2018 г.Он заменяет прежний грант для родителей убитых или пропавших без вести детей (PMMC). Для инцидентов, произошедших до 30 сентября 2018 года, заявки будут оцениваться с использованием критериев приемлемости гранта PMMC.

Для получения дополнительной информации см. Кодекс 136 — Родители убитых или пропавших без вести детей / Родители юных жертв преступлений.

Код 037 — Пожизненная отсроченная аннуитетная покупка

Budget 2019 ввел расширенный пожизненный отсроченный аннуитет (ALDA) на 2020 и последующие налоговые годы.ALDA — это новый тип аннуитета, при котором получатель аннуитета может отложить начало выплаты аннуитета до конца года, в котором ему исполнится 85 лет. Для получения дополнительной информации см. Код 037 — Пожизненная отложенная аннуитетная покупка.

Код 200 — Провинциальные / территориальные выплаты финансовой помощи COVID-19

В 2020 налоговом году определенные суммы, которые правительство провинции или территории выплатило в качестве финансовой помощи для поддержки лиц, пострадавших от COVID-19, должны быть указаны в бланке T4A.Для получения дополнительной информации см. Код 200 — Провинциальные / территориальные выплаты финансовой помощи COVID-19.

Для 2021 года и более поздних налоговых лет CRA введет код погашения в квитанцию ​​T4A, чтобы сообщать о платежах финансовой помощи COVID-19, которые были выплачены в другом налоговом году, чем когда они были получены.

Аннуитетные платежи с переменной продолжительностью жизни от PRPP и от RPP с установленными взносами

В бюджете на 2019 год предлагается разрешить зарегистрированным пенсионным планам с установленными взносами и объединенным зарегистрированным пенсионным планам предоставлять членам пенсионные выплаты с переменной продолжительностью жизни непосредственно из плана.Эти аннуитетные выплаты должны начинаться до более поздней из этих двух дат: конца года, в котором участнику исполняется 71 год, и конца календарного года, в котором он получает аннуитет. Для получения дополнительной информации см. Код 133 — Переменные пенсионные выплаты.

Глава 1 — Общая информация

Каковы ваши обязанности?

Как плательщик, вы должны сделать следующее:

  • Вычтите подоходный налог из определенных сумм, которые вы платите получателям.Для получения дополнительной информации см. Руководство T4001, Руководство для работодателей — Вычеты из заработной платы и денежные переводы.
  • Храните эти суммы в доверительном управлении Генерального управляющего Канады. Эти суммы следует хранить отдельно от операционных фондов вашего бизнеса. Убедитесь, что эти суммы не являются частью имущественной массы в процессе ликвидации, уступки, конкурсного производства или банкротства.
  • Отправьте эти вычеты в Налоговое управление Канады (CRA).
  • Сообщите о платежах и удержаниях в информационном возврате T4A в CRA .Для этого заполните бланки T4A, Заявление о пенсионном, пенсионном, аннуитетном и других доходах. Если вы подаете заявление на бумаге, включите также соответствующую сводку T4A, сводку пенсионных, пенсионных, аннуитетных и других доходов. Инструкции по заполнению бланка T4A см. В разделе Заполнение бланка T4A. Инструкции по заполнению сводки T4A см. В разделе Заполнение сводки T4A.
  • Подайте сводку T4A вместе с соответствующими квитанциями T4A не позднее последнего дня февраля, следующего за календарным годом, к которому применяются эти квитанции.Для получения информации о методах регистрации, которые вы можете использовать, см. Электронные методы подачи.
  • Выдавайте получателям бланки T4A не позднее последнего дня февраля, следующего за календарным годом, к которому применяется информационный отчет. Для получения дополнительной информации см. Глава 5 — Возврат информации T4A.
  • Храните свои бумажные и электронные записи не менее шести лет после года, к которому они относятся. Если вы хотите уничтожить их до истечения шестилетнего периода, заполните форму T137 «Запрос на уничтожение записей».Для получения дополнительной информации перейдите к Ведение записей.

Примечание

Если вы не вычитаете, не перечисляете или не сообщаете о подоходном налоге в соответствии с требованиями, с вас могут взиматься штрафы и пени.

Форма TD1, возврат личных налоговых кредитов

Физические лица, которые будут получать оклад, заработную плату, комиссионные, пособия по страхованию занятости, пенсии или другое вознаграждение. должны заполнить федеральную форму TD1 и , если требуется больше, чем основная личная сумма, провинциальную или территориальную форму TD1.Для получения дополнительной информации см. Руководство T4001, Руководство для работодателей «Вычеты из заработной платы и денежные переводы».

Управляющий банкротом

Согласно Канадскому пенсионному плану и Закону о страховании занятости, банкротный управляющий является агентом обанкротившегося работодателя в случае его ликвидации, уступки или банкротства.

Если работодатель-банкрот вычел взносы в Канадский пенсионный план (CPP), взносы по страхованию занятости (EI) или подоходный налог из сумм, полученных работниками до банкротства, и работодатель не перечислил нам эти суммы, попечитель должен удерживать суммы доверять.Эти суммы не являются частью имущественной массы при банкротстве и должны храниться отдельно.

Если управляющий ведет бизнес обанкротившегося работодателя, требуется новый бизнес-номер (BN). Доверительный управляющий должен продолжать вычитать и перечислять необходимые взносов CPP, , взносов EI и подоходный налог в соответствии с графиком денежных переводов обанкротившегося работодателя. Таблицы Т4 должны быть подготовлены и заполнены обычным способом.

Суммы, выплачиваемые доверенным лицом служащим обанкротившейся корпорации для урегулирования требований о выплате заработной платы, которую не выплачивал обанкротившийся работодатель, являются налогооблагаемым доходом, но удержания из заработной платы (взносы CPP , взносы EI и подоходный налог) не требуются.Сообщите об этих платежах в области «Другая информация» квитанции T4A, используя код 156 . Для получения дополнительной информации см. Код 156 — Урегулирование банкротства.

Если ваш бизнес перестает работать или партнер или собственник умирают

Переведите все суммы, которые вы вычли из платежей получателям, в ваш налоговый центр в течение семи календарных дней со дня завершения вашей деятельности.

Рассчитайте корректировку пенсии (PA) , которая применяется к вашим бывшим сотрудникам, которые накопили пособия за год в рамках вашего зарегистрированного пенсионного плана (RPP) или плана отсроченного распределения прибыли (DPSP) .Для получения информации о том, как рассчитать пенсионные корректировки, см. Руководство T4084, Руководство по корректировке пенсий.

Заполните и отправьте квитанции T4A и сводку T4A в электронном виде или на бумаге и отправьте их в налоговый центр в Жонкьер в течение 30 дней. со дня завершения вашего бизнеса или 90 дней с даты смерти партнера или индивидуального предпринимателя. Раздайте копии бланков T4A своим бывшим сотрудникам. Если вы подаете более 50 квитанций за календарный год, вы должны подать декларацию через Интернет.Для получения дополнительной информации см. Методы электронной подачи.

После того, как все окончательные отчеты и все причитающиеся суммы будут обработаны и выплачены, закройте бизнес-счета BN и все CRA .

Чтобы закрыть счет заработной платы, вы можете использовать службу «Запрос на закрытие счета заработной платы» в учетной записи My Business Account. Уполномоченный представитель может использовать эту услугу через Представительство клиента.

Пени, пени и другие последствия

Отказ от вычета

Если вы не вычли необходимую сумму подоходного налога из сумм, которые вы платите получателям, на вас может быть наложен штраф, как описано ниже.Как только вы поймете, что вы не удержали надлежащую сумму подоходного налога, вы должны сообщить об этом получателю. Получатель может либо заплатить сумму при подаче декларации о подоходном налоге и пособии, либо попросить вас вычесть больше подоходного налога у источника.

Штраф за невычет

Мы можем оценить штраф в размере 10% суммы налога на прибыль, который вы не удержали.

Если вы налагаете этот штраф более одного раза в календарный год, мы применим штраф 20% ко второму или последующему отказу, если они были совершены сознательно или при обстоятельствах грубой халатности.

Штраф за неуплату и просрочку перевода

Мы можем наложить штраф на сумму, которую вы не смогли перевести, когда:

  • вы вычли суммы, но не перечислили их
  • мы получили суммы, которые вы вычли после установленной даты

Когда срок платежа приходится на субботу, воскресенье или государственный праздник, признанный CRA , мы считаем, что ваш платеж поступил вовремя, если мы получим его на следующий рабочий день.Ваш возврат считается своевременным, если мы его получим или если он будет проштампован на следующий рабочий день или ранее.

Штраф за перевод с опозданием составляет:

  • 3% при просрочке суммы на один-три дня
  • 5% при опоздании на четыре или пять дней
  • 7% при опоздании на шесть или семь дней
  • 10% при опоздании более чем на семь дней или при отсутствии перевода

Как правило, мы применяем этот штраф только к той части суммы, которую вы не смогли перевести, которая превышает 500 долларов США.Однако мы можем применить штраф к общей сумме, если отказ был допущен сознательно или при обстоятельствах грубой небрежности.

Кроме того, если с вас взимается штраф более одного раза в календарный год, мы можем взимать штраф в размере 20% за второй или последующие неисправности, если они были совершены сознательно или при обстоятельствах грубой небрежности.

Примечание

Мы взимаем комиссию за любой платеж, который ваше финансовое учреждение отказывается обработать.Если ваш платеж просрочен, мы также можем взимать с вас пени и проценты на любую сумму, которую вы должны.

Несвоевременная подача и невозможность предоставить информационный отчет T4A

Вы должны предоставить получателю квитанцию ​​и подать свой информационный бюллетень T4A в CRA не позднее , последнего дня февраля после календарного года, когда информационный отчет применяется к . Если последний день февраля приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, признанный CRA , ваша информация должна быть возвращена на следующий рабочий день.

Мы считаем, что ваш возврат будет подан вовремя, если мы его получим или если он будет проштампован в установленный срок или раньше.

Мы можем наложить штраф, если вы подадите свою информационную декларацию поздно. Каждая квитанция — это информационная декларация , и штраф, который мы оцениваем, зависит от количества информационных возвратов, которые вы подали с опозданием. Что касается информационных возвратов T4A, у нас есть административная политика, которая снижает штраф, который мы оцениваем, поэтому она является справедливой и разумной для малого бизнеса. Штраф составляет 100 долларов США или сумму, рассчитанную в соответствии со следующей таблицей, в зависимости от того, что больше:

Законодательные штрафы за несвоевременную подачу заявки
Количество информации
деклараций (квитанций), поданных с опозданием
Штраф в сутки
(до 100 суток)
Максимум
штраф
от 1 до 5 штраф, не основанный на количестве дней
100 $ фиксированный штраф
от 6 до 10 $ 5 $ 500
от 11 до 50 $ 10 $ 1 000
51 до 500 $ 15 $ 1,500
от 501 до 2,500 $ 25 2 500 долл. США
от 2 501 до 10 000 $ 50 5000 долларов США
10 001 или более $ 75 7500 долларов США

Чтобы получить полную структуру штрафов, перейдите к Штрафу за непредставление файлов и возврат информации в установленный срок.

Обязательная подача в электронном виде
Отказ подать информацию о возврате через Интернет

Если вы подаете более 50 информационных деклараций за календарный год и не подаете их с помощью передачи файлов через Интернет или веб-форм, вам, возможно, придется заплатить штраф в следующем размере:

Отсутствие возврата информации через Интернет Штрафы
Количество информации
возвратов (бланков) по типу
Штраф
от 51 до 250 $ 250
251 до 500 $ 500
от 501 до 2,500 $ 1,500
2501 или более 2 500 долл. США

Каждая квитанция представляет собой информационный возврат , и размер штрафа, который мы оцениваем, основан на количестве информационных возвратов, поданных неправильно.Штраф рассчитывается в зависимости от типа возврата информации. Например, если вы подадите 51 квитанцию ​​NR4 и 51 квитанцию ​​T4 на бумаге, мы начисляем два штрафа в размере 250 долларов, по одному за каждый тип информационного возврата.

Проценты

Если вы не заплатите сумму, мы можем применить проценты со дня наступления срока платежа. Используемая нами процентная ставка определяется каждые три месяца на основе установленных процентных ставок. Проценты начисляются ежедневно. Мы также применяем проценты к неоплаченным штрафам.Чтобы узнать о предписанных процентных ставках, перейдите в раздел «Установленные процентные ставки».

Отмена или отказ от пени или пени

CRA регулирует законодательство, обычно называемое положениями о налоговых льготах, которое позволяет CRA по своему усмотрению отменять или отменять штрафы или проценты, когда налогоплательщики не могут выполнить свои налоговые обязательства по независящим от них обстоятельствам.

Дискреционное право CRA предоставить помощь ограничено любым периодом, закончившимся в пределах 10 календарных лет до года, в котором был сделан запрос.

Что касается штрафов, CRA рассмотрит ваш запрос только в том случае, если он относится к налоговому году или финансовому периоду, заканчивающемуся в любом из 10 календарных лет до года, в котором вы подаете свой запрос. Например, ваш запрос, сделанный в 2020 году, должен относиться к штрафу за налоговый год или финансовый период, заканчивающийся в 2010 году или позже.

Для процентов по остатку, причитающемуся за любой налоговый год или финансовый период, CRA будет учитывать только суммы, начисленные в течение 10 календарных лет до года, в котором вы подаете свой запрос.Например, ваш запрос, сделанный в 2020 году, должен относиться к процентам, начисленным в 2010 году или позже.

Чтобы сделать запрос, заполните форму RC4288, Запрос на освобождение от налогов — отмена или отказ от штрафов или процентов. Для получения дополнительной информации о освобождении от штрафов или процентов и о том, как подать запрос, перейдите к Положениям о льготах для налогоплательщиков.

Глава 2 — Вычет подоходного налога

Как рассчитать налоговые отчисления

Таблицы вычетов из заработной платы помогут вам рассчитать сумму федерального, провинциального и территориального подоходного налога, которую вы должны удержать из выплачиваемых сумм.Используйте таблицы провинций или территорий для провинции или территории, на которой проживает получатель, , если только вы не будете применять ставки единовременного удержания .

Вы можете использовать любую из следующих версий таблиц удержаний из заработной платы:

  • Онлайн-калькулятор удержаний из зарплаты (PDOC) — Вы можете использовать PDOC для расчета удержаний из заработной платы. Он рассчитывает вычеты за любой платежный период, провинцию (за исключением провинциальных налогов Квебека) и территорию.Расчет основан на точных цифрах заработной платы. Для получения дополнительной информации перейдите в Онлайн-калькулятор удержаний из заработной платы — Заявление об отказе от ответственности.
  • Руководство
  • T4032, Таблицы удержаний из заработной платы и Руководство T4008, Дополнительные таблицы удержаний из заработной платы — Эти таблицы можно использовать для расчета удержаний из заработной платы. Они доступны в Payroll.
  • Руководство
  • T4127, Формулы вычетов из заработной платы для компьютерных программ — вы можете использовать эти формулы вместо таблиц для расчета вычетов из заработной платы ваших получателей.Это руководство содержит формулы для расчета взносов CPP, , EI , а также федерального, провинциального (кроме Квебека) и территориального подоходного налога.

    Если компьютерные формулы , которые вы хотите использовать, отличаются от наших, вам необходимо отправить их в налоговую службу или налоговый центр для утверждения.

Все таблицы удержаний из заработной платы доступны для каждой провинции и территории, а также для сотрудников, работающих в Канаде за пределами любой провинции или территории или работающих за пределами Канады.

Если вы не удержите требуемые суммы, мы можем применить отказ в удержании штрафа. Для получения дополнительной информации см. Штрафы, проценты и другие последствия.

Специальные выплаты

Смертные пособия

Пособие в случае смерти — это общая сумма любого платежа (включая выплату пережившему супругу или гражданскому партнеру, наследнику или наследнику) после смерти сотрудника или после его смерти, чтобы признать заслуги сотрудника в офисе или на работе.Заработная плата и доход от работы, полученный до даты смерти включительно, — это выплаты, которые указываются в квитанции T4, а не , а не в квитанции T4A. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка T4 и резюме.

Если вы выплачиваете пособие в случае смерти пережившему супругу, гражданскому партнеру или наследнику, часть этого платежа может быть освобождена от налога (до 10 000 долларов США) при подаче лицом налоговой декларации и декларации о пособиях. Не удерживайте подоходный налог с этой части платежа.Для получения дополнительной информации см. Заархивированный бюллетень интерпретации IT-508, «Пособия в случае смерти».

Используйте ставки удержания для единовременных выплат, чтобы вычесть подоходный налог из оставшейся части налогооблагаемой суммы пособия в случае смерти. Бланк T4A должен быть выдан на имя получателя, а не на имя умершего.

Единовременные выплаты

Вы должны удержать подоходный налог с единовременных выплат, которые составляют:

  • из RRSP или плана, указанного в подразделе 146 (12) Закона о подоходном налоге (ITA) как измененный план
  • из зарегистрированного пенсионного плана (РПП)
  • из плана отсроченного участия в прибылях (DPSP)
  • больше минимальной суммы, которую вы должны выплатить аннуитенту в рамках зарегистрированного пенсионного фонда (РРИФ)

Если вы платите единовременную выплату (например, возмещение страховых взносов) супругу (-е) умершего аннуитента или гражданскому партнеру, не удерживайте подоходный налог.

Не сообщайте подходящие и не отвечающие критериям суммы пенсионного пособия (включая суммы, выплачиваемые индейцам) в бланке T4A. Вместо этого укажите эти типы доходов в бланке T4. Для получения дополнительной информации о пенсионных пособиях см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка T4 и резюме.

Ставки удержания для единовременных выплат

Объедините все единовременные выплаты, которые вы заплатили или ожидаете выплатить в течение календарного года, при определении используемой комбинированной ставки.Используйте следующие федеральные и провинциальные или территориальные сводные ставки:

  • 10% (5% для Квебека) на суммы до 5000 долларов включительно
  • 20% (10% для Квебека) на суммы от 5000 долларов США до 15000 долларов США включительно
  • 30% (15% для Квебека) на суммы свыше 15 000 долларов

Получателям, возможно, придется заплатить дополнительный налог с этих сумм при подаче деклараций. Чтобы избежать этой ситуации, если получатель запросит это, вы можете:

  • рассчитать годовой налог для удержания из годового вознаграждения получателя, включая единовременную выплату.Для получения дополнительной информации см. Раздел «Пошаговый расчет налоговых вычетов» в Руководстве T4032, Таблицы вычетов из заработной платы для вашей провинции или территории
  • рассчитать годовой налог для удержания из годового вознаграждения получателя, не включая единовременного платежа
  • вычтите вторую сумму из первой

Результат — это сумма, которую вы вычитаете из единовременной выплаты, если получатель запрашивает ее.

Не вычитайте подоходный налог из единовременного платежа, если общий доход получателя, полученный или подлежащий получению в течение календарного года, включая единовременный платеж, меньше суммы претензии, указанной в его Форме TD1 «Возврат личных налоговых кредитов».Это не касается единовременных выплат нерезидентам.

Соответствующие паушальные выплаты задним числом

Определенные ретроактивные единовременные выплаты на общую сумму 3000 долларов США или более (, не включая проценты ) имеют право на специальный расчет налога, когда физическое лицо подает декларацию о подоходном налоге и льготах, независимо от суммы налога, удерживаемого вами с платежа.

Правомочные источники дохода:

  • доход от офиса или работы, полученный согласно
    • постановлению или постановлению суда или другого компетентного трибунала
    • арбитражное решение
    • соглашение об урегулировании судебного процесса (включая убытки в связи с потерей офиса или работы)
  • пособия по страхованию от безработицы или по страхованию занятости
  • пособий по выслуге лет или пенсионного плана (кроме непериодических пособий, таких как единовременные выплаты)
  • Супруга, гражданский партнер или алименты на ребенка
  • пособие по плану компенсации потери заработной платы
  • Пособия по возмещению дохода для военнослужащих канадских вооруженных сил и ветеранов

Чтобы иметь право на специальный расчет налога, платежи, описанные в Форме T1198 «Заявление о соответствующем ретроактивном единовременном платеже», должны были быть выплачены физическому лицу после 1994 года в течение одного или нескольких лет после 1977 года, в течение которых физическое лицо было резидентом Канада.

Вы должны предоставить получателю в письменной форме следующую информацию:

  • год, в котором была произведена единовременная выплата получателю
  • Полное описание единовременной выплаты и обстоятельств, при которых она была выплачена
  • общая сумма единовременного платежа, включая разбивку между основной суммой и процентным элементом, если таковые имеются
  • основная сумма единовременной выплаты, относящаяся к текущему году и каждому из предыдущих лет, покрытых выплатой

Как плательщик, заполните форму T1198 для получателя.Чтобы запросить расчет специального налога, получатель должен приложить эту форму к своей бумажной декларации о подоходном налоге и пособии за год выплаты и отправить декларацию в свой налоговый центр.

Перевод денежных средств

Единовременный платеж может быть переведен напрямую в пределах подоходного налога (как поясняется ниже) с RPP или DPSP на RPP , RRSP , определенный пенсионный план ( SPP ) , объединенный зарегистрированный пенсионный план (ПРПП) или РРИФ . DPSP также можно перенести на другой DPSP. Не вычитайте налог с суммы, которую вы переводите напрямую (не выплачивается получателю) в RPP, RRSP, DPSP, SPP, PRPP или RRIF .

Попечители и администраторы могут использовать форму T2151 «Прямой перевод единой суммы в соответствии с подразделом 147 (19) или разделом 147.3» для перевода единовременного платежа непосредственно получателю. Перевозчик-получатель не должен выдавать квитанции. Передающий перевозчик должен хранить необходимые документы для подтверждения перевода.

ITA иногда ограничивает размер единовременного платежа RPP , который вы можете перевести непосредственно на зарегистрированные планы. Если сумма, которую вы переводите, превышает эти ограничения, получатель должен включить избыточный перевод в свой доход, а вы должны вычесть подоходный налог с суммы, которую вы не переводили напрямую. Вы не можете перевести эту сумму на другой RPP , RRSP , DPSP , SPP , PRPP или RRIF .

Для 2020 года и более поздних налоговых лет ALDA будет являться квалификационной аннуитетной покупкой для RRSP, RRIF, DPSP, PRPP и RPP с установленными взносами.

Если физическое лицо покупает контракты ALDA, превышающие их лимит ALDA, весь или часть налога на избыточную часть может быть отменена или аннулирована, если аннуитет установит, что избыточная часть была выплачена из-за разумной ошибки, и сумма превышения часть возвращается в RRSP, RRIF или другое имеющее право транспортное средство получателя ренты до конца года, следующего за годом, в котором была выплачена избыточная часть. Для получения дополнительной информации см. Код 037 — Пожизненная отложенная аннуитетная покупка.

Суммы от RRSP и RRIF также могут быть переведены с отсрочкой налогов в соответствии с различными положениями ITA.

Для получения дополнительной информации о переводе средств между планами см. Руководство T4040, RRSP и другие зарегистрированные планы для выхода на пенсию или архивный бюллетень интерпретации IT ‑ 528, Перевод средств между зарегистрированными планами.

Патронажные выплаты

Патронажные выплаты включают:

  • долговые обязательства
  • сумм, зачисленных на остаток, который получатель может задолжать плательщику патронажа
  • акций корпорации, которые физическое лицо получает в счет патронажа

Вы должны применить удерживаемый налог в размере 15% от суммы патронажных выплат, которые резиденты Канады получают в течение года.Этот удерживаемый налог применяется к платежу или к общей сумме нескольких платежей на сумму более 100 долларов, которые вы сделали в течение года.

Пример

Вы платите Колину 250 долларов за покровительство. Сумма, с которой вы применяете 15% налог у источника, составляет 150 долларов (от 250 до 100 долларов). Подоходный налог составляет 22,50 доллара (150 долларов на 15%).

Заполните ваучер на перевод в нижней части формы PD7A, Выписка со счета для текущих исходных вычетов, и приложите его к удержанной сумме, которую вы отправляете Генеральному получателю.

Подоходный налог не применяется к резидентам Канады, освобожденным от уплаты согласно разделу 149 ITA .

Для получения дополнительной информации см. Заархивированный бюллетень интерпретации IT-362, «Дивиденды патронажа».

Зарегистрированный сберегательный план на образование (RESP)

Инвестиционный доход в RESP может быть выплачен подписчику или, в некоторых случаях, лицу, не являющемуся подписчиком. Эти выплаты называются выплатами с накопленным доходом (AIP).

К AIP применяются два разных налога: обычный подоходный налог в соответствии с частью I ITA и дополнительный налог в размере 20% (12% для жителей Квебека) в соответствии с частью X.5 ITA .

Облагаемая налогом сумма может быть уменьшена до максимума в 50 000 долларов за весь срок действия, если выполняются оба следующих условия:

  • получатель AIP s является первоначальным подписчиком или приобрел права бывших подписчиков вследствие расторжения брака или, если подписчик отсутствует, плана, они являются или были супругами или гражданами партнер умершего абонента
  • получатель заполнил форму T1171, Отказ от удержания налога на выплаты накопленного дохода от RESP, и просит вас перевести платеж непосредственно на их RRSP, PRPP, SPP или RRSP или SPP супружеского или гражданского партнера

Если вы удовлетворены тем, что эти условия и условия, описанные в форме T1171, выполнены, и вы можете обоснованно полагать, что получатель AIP вычтет эту сумму в качестве взноса RRSP, PRPP или SPP за год, в который вы его заплатили, вы не нужно удерживать налог с суммы перевода.

Налогооблагаемая сумма составляет AIP минус уменьшения, определенного в форме T1171.

Сообщать обо всех платежах из RESP в квитанции T4A.

Для получения дополнительной информации см. Информационный лист RC4092, Зарегистрированные планы сбережений на образование (RESP).

Не облагаемый налогом сберегательный счет (TFSA)

Как правило, доход, полученный в рамках TFSA, не облагается налогом, даже если он снят. Однако применяются особые правила, если договор перестает быть TFSA по любой из следующих причин:

  • TFSA перестает быть «подходящим соглашением», как определено в подразделе 146.2 (1) из ITA
  • условия, изложенные в подразделе 146.2 (2) ITA, не выполнены
  • умирает последний держатель TFSA

Следующие комментарии относятся к смерти последнего держателя TFSA . Однако, за исключением правила периода освобождения, которое применяется только в случае смерти последнего держателя в рамках доверительного соглашения, аналогичные правила применяются по трем причинам, указанным выше.

Если владелец депозита или аннуитетного контракта, который представляет собой TFSA , умирает, считается, что держатель распорядился депозитом или аннуитетом.Считается, что каждое лицо, имеющее проценты по депозиту или аннуитету, приобрело эти проценты на момент смерти держателя по цене, равной справедливой рыночной стоимости ( FMV ) депозита или аннуитета, оцененной непосредственно перед смертью. После смерти держателя депозитный или аннуитетный договор больше не считается TFSA и регулируется обычными правилами отчетности, удержания и включения дохода, которые применяются к депозитам и аннуитетам.

В случае смерти держателя доверительного управления TFSA , траст, как правило, перестанет быть TFSA на дату смерти.Однако для определенных целей траст будет по-прежнему рассматриваться как TFSA с даты смерти до конца календарного года, следующего за годом смерти, или когда траст заканчивается, если раньше (период освобождения). В течение периода освобождения от уплаты налога имущество, находящееся в TFSA, может быть распределено среди бенефициаров без уплаты налогов при условии, что общая распределенная сумма не превышает FMV собственности, находящейся в доверительном управлении непосредственно перед смертью владельца. Любые суммы, выплаченные бенефициару сверх этого лимита, должны быть включены в доход бенефициара в год выплаты сумм и должны быть отражены в качестве дохода бенефициарам в бланке T4A (если суммы превышают 50 долларов США).Вам не нужно удерживать подоходный налог с этих сумм.

Например, TFSA может быть оценен в 10 000 долларов на дату смерти, но к моменту передачи бенефициару на счету может быть 11 000 долларов. Дополнительные 1000 долларов являются налогооблагаемым доходом в руках бенефициара, если они выплачиваются в течение периода освобождения, и эмитент должен подготовить T4A, сообщивший эту сумму.

Если траст продолжает существовать после окончания периода освобождения, траст будет облагаться налогом и должен будет включать в свой доход любой доход, полученный впоследствии.Кроме того, для своего первого налогового года, который начинается после окончания периода освобождения, траст должен также включать в свой доход любой доход или вознаграждение после смерти, которые не были распределены и включены в доход бенефициара в течение периода освобождения. Траст будет облагаться налогом на эти включения дохода, если они не подлежат выплате в течение года бенефициарам траста на основании правил траста, описанных в Руководстве T4013, Руководстве T3 Trust.

Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4477, Справочник по безналоговым сберегательным счетам (TFSA) для эмитентов и Руководство RC4466, Не облагаемые налогом сберегательные счета (TFSA), Руководство для физических лиц.

Глава 3 — Накладки T4A

Типы клиньев T4A

Бланки для подачи через Интернет

Чтобы получить информацию о заполнении и подаче деклараций T4A через Интернет, перейдите в раздел Подача информации в декларации в электронном виде (T4 / T5 и другие типы деклараций) или в разделе Методы электронной подачи.

Клинья T4A индивидуальные

Для тех, кто заполняет большое количество бланков, мы принимаем определенные бланки, кроме наших. Чтобы обеспечить точность, следуйте инструкциям по созданию индивидуальных форм в Индивидуальных формах или см. Информационный циркуляр IC98-2R, Индивидуальные формы.

Листы для подачи на бумагу

Если вы подаете от 1 до 50 квитанций, мы настоятельно рекомендуем вам подавать их через Интернет с помощью передачи файлов через Интернет или веб-форм.Однако вы все равно можете подать до 50 квитанций на бумаге.

Если вам нужно больше бумажных копий, вы можете заказать максимум 9 одностраничных квитанций с двумя квитанциями на страницу, предназначенными для принтеров, для набора текста или для заполнения вручную, через Формы и публикации или по телефону 1- 800-959-5525 .

Заполнение бланков T4A

Убедитесь, что номер социального страхования (SIN) и имя, указанное вами на бланке T4A для каждого получателя, верны.

Если физическое лицо не сообщает вам свой SIN, вы должны быть в состоянии доказать, что вы приложили разумные усилия, чтобы получить его.

Пример

Если вы связываетесь с физическим лицом по почте, чтобы узнать его SIN , запишите дату вашего запроса и сохраните копии любой корреспонденции, которая имеет к нему отношение. Если вы не попытаетесь получить SIN, с вас может взиматься штраф в размере 100 долларов за каждую неудачу. Если вы не можете получить SIN от получателя, подайте свою информационную декларацию без SIN не позднее последнего дня февраля, следующего за календарным годом, к которому применяется информационная декларация.

Для получения дополнительной информации см. Информационный циркуляр IC82-2, Закон о номерах социального страхования, относящийся к подготовке информационных бюллетеней, или посетите Service Canada.

Следуйте этим инструкциям, чтобы заполнить квитанции T4A
  • Четко заполняйте бланки.
  • Укажите в долларах и центах все суммы, уплаченные вами в течение года, за исключением сумм пенсионных корректировок, которые указываются только в долларах.Для получения дополнительной информации см. Код 034 — Пенсионная корректировка.
  • Укажите все суммы в канадских долларах, даже если они были выплачены в другой валюте.
  • Не показывать дефисы или тире между числами.
  • Не вводите знак доллара ($).
  • Не указывайте на квитанциях отрицательные суммы в долларах. Чтобы внести изменения в предыдущие годы, отправьте нам исправленную квитанцию ​​за соответствующий год. Для получения дополнительной информации см. Главу 6 — После подачи заявки.
  • Если вам не нужно вводить сумму в поле, не вводите «ноль»; оставьте поле пустым.
  • Не меняйте заголовки ни в одной из ящиков.
Подробная инструкция
Имя и адрес получателя

Введите фамилию лица, которому вы производили платеж, затем имя и инициалы. Непосредственно под именем введите адрес человека, включая провинцию, территорию или штат США, почтовый индекс Канады или почтовый индекс США и страну.

Имя плательщика

Введите свое рабочее или торговое наименование в отведенном для этого месте на каждой квитанции.

Год

Введите четыре цифры календарного года, в котором вы производили платеж получателю.

Ящик 012 — Номер социального страхования

Введите номер социального страхования (SIN) получателя, предоставленный сотрудником. Если у вас нет SIN, введите девять нулей. Для получения дополнительной информации см. Заполнение бланков T4A.

Графа 013 — Номер счета программы Получателя (15 знаков)

Если получателем указанной суммы является бизнес (индивидуальный предприниматель, товарищество или корпорация), введите номер счета получателя.

Графа 016 — Пенсия или пенсия по выслуге лет

Укажите налогооблагаемую часть аннуитетных выплат, которые вы выплачивали сотруднику, вышедшему на пенсию сотруднику, или оставшемуся в живых, или супругу сотрудника из пенсионного фонда или зарегистрированного пенсионного фонда или в рамках пенсионного фонда или плана, включая пособия по инвалидности, выплачиваемые в качестве пожизненного аннуитета.

Особые ситуации
  • Вы могли выплачивать пенсионные пособия или пенсионные пособия резиденту Канады по незарегистрированному пенсионному плану за услуги, которые лицо оказывало в период, в течение которого лицо не проживало в Канаде .Эти выплаты не могут быть переведены в зарегистрированный пенсионный план (RPP) или зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP).
  • Не включайте выплаты по незарегистрированному пенсионному плану , в графе 016 . Вместо этого включите их в область «Другая информация», используя код 109 .
  • Включите пособий по инвалидности, выплачиваемых в качестве пожизненной ренты из пенсионного плана по выслуге лет или зарегистрированного пенсионного плана в поле 016 . Включите любые других пособий по инвалидности , выплачиваемых из пенсионного плана или пенсионного плана по выслуге лет, в область «Другая информация», используя код 125 .
  • Если вы производили выплаты из плана вознаграждений работникам , которые не являются выплатами по выслуге лет или пенсионными выплатами, они должны быть указаны в бланке T4. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка T4 и резюме.
  • Не включайте суммы, выплаченные по соглашению о пенсионной компенсации . Для этих сумм используйте бланк T4A-RCA, Отчет о распределении пенсионных компенсаций (RCA).
  • Индийский доход (освобожденный доход) — пенсия или пенсия по выслуге лет
    Пенсионный доход или доход по выслуге лет обычно освобождается от налога, если лицо получает его в результате дохода от работы, который был освобожден от налога.Если часть дохода от занятости была освобождена от налога, то аналогичная часть этих сумм также освобождается. Не включайте освобожденный доход в графу 016 . Вместо этого включите его в область «Другая информация», используя код 146 .
  • Включите пособия для ветеранов, имеющих право на разделение пенсии, в поле 016. Для получения дополнительной информации см. Код 128 — пособия для ветеранов, имеющих право на разделение пенсии.
Ящик 018 — Единовременные выплаты

В поле 018 укажите налогооблагаемую часть единовременного платежа из пенсионного фонда или плана, включая любой разовый платеж, являющийся результатом:

  • выход из плана, выход на пенсию или смерть сотрудника или бывшего сотрудника
  • Прекращение действия, изменение или модификация плана
  • Возмещение любых излишних взносов в план

Также укажите налогооблагаемую часть любого единого платежа из плана отсроченного участия в прибыли (DPSP), включая разовый платеж в связи с выходом из плана, выходом на пенсию с работы, смертью сотрудника или бывшего сотрудника, или возмещение любых излишних взносов в план.

Особые ситуации
  • Незарегистрированный план — Вы должны указать пенсионные выплаты, которые вы выплачивали из пенсионного фонда или незарегистрированного плана. Сумму укажите в графе 018 . Также в области Другая информация введите код 190 и сумму платежа.
  • Если вы включаете единовременных выплат из RPP s и DPSP s, начисленных на 31 декабря 1971 года, укажите сумму в поле 018 , в области Другая информация введите код 110 и сумма платежа.
  • Прямые переводы — Не включайте прямые переводы RPP единовременных выплат на RRSP s, SPP s, PRPP s, RRIF s или другие RPP s, которые переводятся в соответствии с согласно подразделам 147.3 (1) — (8) Закона о подоходном налоге (ITA). Аналогичным образом, не сообщайте о прямых переводах единовременных выплат DPSP на номера RRSP s, SPP s, PRPP s, RRIF s или другие DPSP s, которые переводятся в соответствии с подразделом 147 ( 19) ITA.Эти суммы не сообщаются, когда они напрямую переводятся в соответствии с этими подразделами, и перевозчик-получатель не должен выдавать квитанции. Вы можете использовать форму T2151 «Прямой перевод единой суммы в соответствии с подразделом 147 (19) или разделом 147.3», чтобы задокументировать эти прямые переводы.
  • Суммы, не подлежащие передаче — Переданные суммы, превышающие суммы, разрешенные в соответствии с подразделами 147.3 (1) — (8) или 147 (19) ITA, считаются доходом в том году, в котором они были переведены.Укажите такие суммы в графе 018 . Перевозчик-получатель должен выдать квитанцию ​​об этих дополнительных переводах.

    Если вы заплатили единую сумму из RPP или DPSP физическому лицу, или вы перечислили такую ​​сумму, которую мы считаем доходом, вы должны указать эту сумму в области «Другая информация», используя код 108 для RPP и код 180 для DPSP .

  • План отсроченного распределения прибыли (DPSP) — Используйте графу 018 , чтобы указать общую сумму, которую вы распределили или перераспределили в течение года в рамках DPSP или отмененного плана лицу, описанному в параграфе 147 (2) ( k .2) ITA для:
    • взносов работодателя в план после 1 декабря 1982 г.
    • сумм, конфискованных в плане, если эти суммы изъяты из плана в течение года

Если вы выделили сумму в соответствии с подразделом 147 (10.3) ITA в предыдущем году и произвели платеж в текущем году, вы должны указать сумму платежа. В области Другая информация введите код 180 и сумму платежа.

  • Единовременные выплаты — нерезидент — Вы могли выплачивать пенсионные пособия или пенсионные пособия резиденту Канады в рамках незарегистрированного пенсионного плана за услуги, которые лицо оказывало в период, в течение которого это лицо не проживало в Канаде . Если вы выплачивали пособие единовременно, укажите сумму в графе 018 . Получатель может иметь возможность перевести сумму на RPP , SPP , PRPP или RRSP и вычесть сумму перевода в соответствии с пунктом 60 (j), если выполняются условия в этом положении.Однако, если вы сделали такой прямой перевод, укажите сумму в поле 018 , а в области Прочая информация введите код 102 и сумму перевода.

    Если вы производили выплаты из плана вознаграждений работникам (EBP), которые не являются выплатами по выслуге лет или пенсионных пособий, они должны быть указаны в бланке T4. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка T4 и резюме.

  • Единовременные платежи, которые вы не можете перевести, о которых не сообщается в других источниках — Если вы заплатили сумму, которая не поступает из RPP или DPSP , которые не подходят для перевода, который не требуется для Сообщите в другом месте, укажите сумму в графе 018 и в области Другая информация введите код 158 и сумму платежа.
  • Индия (освобожденный доход) единовременные выплаты
    Единовременные выплаты обычно освобождаются от налога, если лицо получает его в результате дохода от работы, освобожденного от налога. Если часть дохода от занятости была освобождена от налога, то аналогичная часть этих сумм также освобождается. Не включайте освобожденный доход в графу 018 ; вместо этого включите его в область «Другая информация», используя код 148 .
Ящик 020 — Комиссионные для самозанятых

Введите сумму комиссионных, которые вы заплатили независимому агенту.Не включайте GST / HST , выплаченные получателю, в эти услуги.

Графа 022 — Удержание налога на прибыль

Введите итого подоходного налога, вычтенного из вознаграждения получателя в течение года. Сюда входят действующие федеральные, провинциальные (кроме Квебека) и территориальные налоги. Оставьте поле пустым, если вы не вычитали налог.

Не включайте сумму, которую вы удержали на основании постановления гарниши, или требования об уплате, которое относится к ранее начисленной налоговой задолженности сотрудника.

Ящик 024 — Аннуитеты

Введите платежи из аннуитета, который физическое лицо приобрело с возмещением премий из RRSP умершего аннуитета. Для получения дополнительной информации см. Заархивированный Информационный бюллетень IT-500 «Зарегистрированные пенсионные накопительные планы — Смерть ренту».

Введите аннуитетные выплаты из пожизненного аннуитета, приобретенного за счет поступлений фонда пожизненного дохода или из поступлений зарегистрированного фонда пенсионного дохода.

Введите только аннуитетные платежи от ALDA в поле 024 .Для получения информации о покупках ALDA см. Код 037 — Пожизненная отсроченная аннуитетная покупка.

Если вы включаете аннуитетные платежи в договор аннуитета с усреднением дохода, также укажите сумму платежей в области Другая информация, используя код 111 .

Если вы включаете выплаты в рассрочку или аннуитет в рамках плана отсроченного распределения прибыли, также укажите сумму платежа в разделе «Прочая информация», используя код 115 . Для получения дополнительной информации см. Информационный циркуляр IC77-1, Планы распределения отложенной прибыли.

Налогооблагаемая часть аннуитетных выплат, выплаченных вами работнику, вышедшему на пенсию работнику, или оставшемуся в живых, или супругу работника вне или в рамках пенсионного фонда или плана, включая пособия по инвалидности, выплачиваемые в качестве пожизненного аннуитета, должна быть указана в графе 016 вместо коробки 024 .

Банкноты

Отчет о квитанции T5 об аннуитетных выплатах по накопленному доходу по полису страхования жизни, который вы включаете при подсчете дохода лица в соответствии с положениями раздела 12.2 из ITA .

Укажите аннуитетные платежи нерезиденту на бланке NR4.

Поле 048 — Плата за услуги

Введите любые сборы или другие суммы, уплаченные за услуги. Не включайте GST / HST , выплаченные получателю за эти услуги.

Банкноты

CRA не назначает штрафы за невыполнение графы 048 .

Не включайте доход от субсидий по уходу за детьми в графе 048 ; вместо этого включите его в область «Другая информация», используя код 028 .

Графа 061 — Номер программного счета плательщика

Введите 15-значный номер счета, который вы используете для отправки нам удержаний ваших получателей. Этот номер отображается в верхнем левом углу выписки со счета, которую мы отправляем вам каждый месяц, и состоит из трех частей: девятизначного номера компании, двухбуквенного идентификатора программы и четырехзначного ссылочного номера.

Номер вашего счета не должен появляться на копиях квитанций T4A, которые вы даете получателям.

Другая информация

В области «Другая информация» внизу квитанции T4A есть поля для ввода кодов и сумм, относящихся к другим типам платежей, если они применимы.

Ящики не имеют предварительной нумерации, так как они находятся в верхней части слипа. Введите коды, применимые к получателю. Типы доходов, ранее сообщавшиеся под «Кодом 028 — Прочие доходы» и обозначенные кодами сносок, в большинстве случаев были заменены конкретными номерами полей.

Примечание

Если к одному получателю применяется более 12 кодов, используйте дополнительную квитанцию ​​T4A. Не повторяйте все данные на дополнительном листе. Введите только имя плательщика, SIN и имя получателя и заполните необходимые поля в области «Другая информация».

Код 014 — Номер получателя

При желании вы можете ввести номер пенсионера, номер сотрудника или номер зарплаты.В области «Другая информация» введите код 014 и номер получателя. При желании вы можете ввести номер получателя в поле «Имя получателя» бланка T4A. Область адреса получателя не может использоваться для этой цели.

Код 028 — Прочие доходы

Введите любую другую сумму, которую вы не должны указывать где-либо еще в квитанции T4A или другой информационной квитанции, если сумма превышает 500 долларов США или если вы вычли подоходный налог. В большинстве случаев идентифицированным суммам выделяется отдельная область для отчетности.

Код 030 — Распределение патронажа

Сообщайте обо всех распределениях, которые вы дали клиентам за их покровительство. Это включает в себя платежи, которые вы производили наличными или натурой, посредством справки о задолженности, выпуска акций, зачета, уступки или любым другим способом. Ваши отчисления должны быть пропорциональны покровительству.

Код 032 — Зарегистрированные взносы в пенсионный план (прошлые службы)

Введите взносы, которые бывший сотрудник сделал для покупки прошлых услуг.Администратор плана обычно заполняет бланк T4A, когда отношения между работодателем и сотрудником больше не существуют. Включите все выплаты в рассрочку по взносам за прошлые услуги. Рассрочка процентов — это часть взносов, которая представляет собой сумму, взимаемую для покупки прошлых услуг с течением времени. В области Другая информация введите код 032 и сумму платежа.

Для до 1990 года зарегистрированных взносов в пенсионный план прошлых лет, когда он был плательщиком, включите сумму дважды, используя код 032 и код 126 .

Для до 1990 года зарегистрированных взносов в пенсионный план прошлых лет, не являющихся плательщиком, включают сумму дважды, используя код 032 и код 162 .

Код 034 — Корректировка пенсии

Если вы являетесь администратором плана для нескольких работодателей (MEP), вы должны указать только в долларах сумму пенсионной корректировки (PA), которую сотрудник имеет согласно RPP в период отпуска или сокращенных услуг. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4084, Руководство по корректировке пенсий.Для периодов отпуска или сокращенных услуг, не относящихся к MEP, сообщите PA в бланке T4.

Код 036 — Регистрационный номер плана

Введите регистрационный номер, выданный нами для RPP или DPSP , в котором участвует сотрудник и который дал начало PA , о котором вы сообщаете. Вы должны сообщить номер плана, даже если ваш план требует только взносов работодателя. Если вы сделали взносы в более чем один план для сотрудника, введите только номер плана, по которому у сотрудника больше всего PA.

Введите регистрационные номера (не более трех) для любых дополнительных планов в строках 071, 072 и 073 сводки T4A.

Код 037 — Пожизненная отсроченная аннуитетная покупка

ALDA — это новый тип аннуитета, при котором получатель аннуитета может отложить начало выплаты аннуитета до конца года, в котором ему исполнится 85 лет.

Введите общую сумму приобретенного аннуитета. Если была приобретена сумма, превышающая пожизненный лимит человека, избыточная сумма, которая переводится обратно в квалифицированный зарегистрированный план, должна быть указана как отрицательная сумма в этом поле.

Действительно для 2020 и более поздних налоговых лет. Не указывайте эту сумму в графе

Вычеты по подоходному налогу с физических лиц в Канаде

Федеральное правительство и правительства провинций Канады используют вычеты или кредиты подоходного налога для снижения налога для некоторых налогоплательщиков и для содействия определенным видам деятельности, которые считаются полезными. Некоторые вычеты уменьшают налогооблагаемую прибыль, а другие уменьшают сумму налога напрямую. Как налогоплательщик, вы должны знать обо всех имеющихся вычетах, чтобы избежать переплаты налогов и, возможно, увеличить размер возврата налога.

Вычеты, уменьшающие налогооблагаемый доход

Вычеты производятся после расчета вашего общего дохода в строке 15000 вашей налоговой декларации. Определенные вычеты используются для получения вашего чистого дохода — строка 23600. Вы можете, например, вычесть RRSP, расходы по уходу за детьми, расходы на трудоустройство, и это лишь некоторые из них. Ваш общий доход за вычетом этих вычетов равен вашему чистому доходу.

Затем есть статьи, которые вы можете вычесть из чистого дохода для получения налогооблагаемого дохода в строке 26000.Вы можете, например, вычесть убытки за предыдущие годы и сумму, если вы житель Севера. Лучшая стратегия для получения вычетов этого типа — это пройти через вашу форму подоходного налога построчно. Мы объясним эти выводы и номера строк, на которых они показаны ниже.

Вычеты, уменьшающие подоходный налог

Налоговое агентство Канады позволяет вам вычесть суммы налога, который вы должны, на основе вашего налогооблагаемого дохода. Эти расчеты выполняются в Разделе 5 налоговой декларации (ранее — Приложение 1) и известны как невозмещаемые налоговые льготы или NRTC .Существуют федеральные невозмещаемые налоговые льготы и провинциальные и территориальные льготы, относящиеся к провинции, в которой вы проживали 31 декабря -го налогового года.

Невозврат или возврат

Налоговые вычеты, уменьшающие ваш налогооблагаемый доход, или суммы, которые вы можете вычесть из причитающегося налога, известны как невозмещаемые . Это означает, что вы можете использовать вычеты для уменьшения суммы налога к уплате до нуля, но вы не можете требовать возмещения на основе этих сумм.

Возмещаемые налоговые льготы, , как следует из названия, приводят к возмещению. Как правило, вы уже уплатили часть подоходного налога в виде удержаний из заработной платы или рассрочки платежа в течение года.

К этим суммам вы можете добавить любые переплаты, сделанные вами по страхованию занятости (EI) или пенсионному плану Канады (CPP).

Пособие работникам Канады (CWB) (ранее — пособие по подоходному налогу с рабочих или WITB) является примером возвращаемого налогового кредита. Если общая сумма этих сумм превышает сумму подлежащего уплате налога, или если налог не подлежит уплате, потому что вычеты уменьшили его до нуля, вы можете получить возмещение.

Что можно указать в налоговой декларации?

В следующем списке поясняется доступных вычетов и кредитов и их место в вашей декларации о подоходном налоге и пособиях:

  • Зарегистрированный пенсионный план (RPP) — строка 20700: Если вы делаете взносы в зарегистрированный пенсионный план через своего работодателя, здесь вычитаются взносы ваших сотрудников.
  • Вычет по зарегистрированному пенсионному плану (RRSP) — Строка 20800: Здесь вычитаются взносы, сделанные вами в свой собственный или семейный RRSP.
  • Удержание из выбранной суммы раздельной пенсии — Строка 21000: Если вы разделите пенсию со своим супругом, здесь производится удержание.
  • Профсоюзные, профессиональные или подобные взносы — строка 21200: Если вы уплатили профсоюзные взносы или взносы, связанные с вашей работой, вы можете потребовать вычет за них.
  • Расходы по уходу за детьми — строка 21400: Если вы понесли расходы по уходу за детьми с целью заработка на жизнь или посещения школы, вы можете иметь право требовать их.
  • Поддерживает вычет по инвалидности — строка 21500: Если у вас нарушение физических или психических функций, вы можете вычесть расходы, которые вы оплатили в течение года, чтобы вы могли работать, ходить в школу или проводить исследования, за которые вы получили грант.
  • Business Investment Loss (ABIL) — Строки 21699 и 21700: Business Investment Loss — это особый тип убытков, которые могут возникнуть, когда вы продаете или избавляетесь от акций в малом бизнес-корпорации, или когда долг перед вами должен корпорация малого бизнеса.
  • Расходы на переезд — строка 21900: Если вы переехали более чем на 40 км по работе или для учебы в школе, вы можете претендовать на возмещение расходов на переезд.
  • Выплаты алиментов — строки 21999 и 22000: Если вы производили выплаты алиментов на детей или супругов, вы указываете необлагаемые налогом суммы в этих строках.
  • Расходы на разведку и разработку — строка 22400: Требуйте эту сумму, если вы инвестировали в нефть, природный газ, добычу полезных ископаемых или в определенные предприятия по производству чистой энергии и энергосбережению.
  • Прочие расходы на трудоустройство — строка 22900: Некоторые сотрудники должны оплачивать свои собственные расходы и получить форму T2200 — Декларация условий занятости или нести расходы, так как сотрудники транспорта могут потребовать вычет здесь.
  • Вычет за проживание священнослужителя — строка 23100: Если вы получаете жилищное пособие священнослужителя в качестве дохода, вы можете компенсировать его, потребовав этот вычет.
  • Другие вычеты — Строка 23200: Здесь указываются суммы, не удержанные где-либо еще при возврате, включая некоторые юридические сборы.
  • Персональный и полицейский вычет канадских вооруженных сил — строка 24400: Некоторые члены канадских вооруженных сил и канадских полицейских служб, дислоцированные за пределами Канады в оперативных миссиях с высоким или текущим умеренным риском, могут претендовать на это удержание.
  • Вычеты по опционам на обеспечение безопасности — Строка 24900: Если ваш работодатель предлагает вам акции или опционы на акции в качестве пособия по найму, вы можете подать заявку на вычет здесь.
  • Убытки коммандитного товарищества за другие годы — Строка 25100: Если у вас были убытки коммандитного товарищества в предыдущие годы, о которых вы еще не заявили, вы можете потребовать здесь часть этих убытков.
  • Убытки, не связанные с капиталом, за другие годы — строка 25200: Если вы понесли убытки, не связанные с капиталом, в результате работы, собственности или бизнеса, потребуйте вычет здесь.
  • Убыток чистого капитала за другие годы — Строка 25300: Если у вас есть отчет о приросте капитала в текущем году, вы можете потребовать Убытки чистого капитала, перенесенные вами сюда.
  • Удержание прироста капитала — Строка 25400: Если у вас есть прирост капитала в результате отчуждения определенной собственности, вы можете иметь право на накопительный вычет прироста капитала.
  • Вычеты для жителей Севера — Строка 25500: Если вы проживали в предписанной северной зоне в течение длительного периода, вы можете иметь право требовать вычета для жителей Севера или NRD.
  • Комиссионные и процентные расходы — Строка 22100: Определенные комиссионные за перенос инвестиций, процентные расходы и юридические сборы могут иметь право на вычет здесь.

Невозвращаемые налоговые льготы

Этот список может показаться исчерпывающим и подавляющим, пытаясь убедиться, что ваши кредиты или вычеты указаны в правильной строке, в правом разделе, или даже если вы имеете право требовать его ! Но когда вы используете такое программное обеспечение, как TurboTax, вы можете быть уверены, что получаете кредиты, на которые имеете право, и они вводятся правильно, просто пройдя наше интервью EasyStep.

Почему бы не ответить на несколько простых вопросов в нашей рекомендации по продуктам, и мы поможем вам выбрать нужную версию, которая будет отражать ваши индивидуальные обстоятельства.

Вы всегда можете начать свой возврат с TurboTax Free, и если вы чувствуете необходимость в дополнительной помощи, вы можете перейти на любую из наших платных версий или получить живую помощь от эксперта с помощью наших Assist & Review или Full Service *. Но не волнуйтесь, при использовании онлайн-версии программного обеспечения, когда вы выбираете обновление, ваша информация мгновенно переносится, так что вы можете продолжить с того места, где остановились.

* Полный пакет услуг TurboTax Live ™ недоступен в Квебеке.

Обладая более чем 20-летним опытом, помогая канадцам уверенно подавать налоговые декларации и получать все заслуженные деньги, продукты TurboTax, включая TurboTax Free, доступны на сайте www.turbotax.ca.

Подача налогов на бизнес? Проверьте ТОП-30 налоговых вычетов в 2021 году

Согласно исследованию, проведенному QuickBooks, каждое 10 предприятие не пользуется налоговыми вычетами ! Получаете ли вы максимальную отдачу от своих потенциальных налоговых вычетов или позволяете легким деньгам пройти мимо вас?

Понятно.Со всеми недавними изменениями в налоговом кодексе вся концепция налоговых вычетов для бизнеса может быть пугающей и запутанной. Но вы упорно трудиться, чтобы сделать ваш малый бизнес прибыльным и успешным — и мы хотим, чтобы вы смогли держать свой бизнес таким образом. Вот почему мы составили этот исчерпывающий список налоговых вычетов для малого бизнеса.

Узнайте об этих основных удержаниях, чтобы перестать спрашивать, сколько вы должны, и начать спрашивать, сколько вы сэкономили.

Что такое бизнес-вычет?

Единственное, что не изменилось, — это характер вычетов.Налоговый вычет — это коммерческие расходы, которые вы можете использовать для уменьшения общего налогооблагаемого дохода. Согласно IRS, расходы, подлежащие вычету, должны быть «как обычными, так и необходимыми».

IRS далее поясняет:

Обычные расходы — это расходы, которые обычно принимаются в вашей торговле или бизнесе. Необходимые расходы — это те, которые полезны и подходят для вашей торговли или бизнеса. Расходы не должны быть обязательными, чтобы считаться необходимыми.

Так что это значит для вас? По сути, с можно сэкономить намного больше денег, чем вы думаете.

Топ-30 списаний налогов для малого бизнеса на расходы малого бизнеса

Многие владельцы бизнеса знают, что вы можете вычесть путевые расходы, питание и заработную плату сотрудников, но это только начало. Мы составили список из 30 различных налоговых вычетов, на которые ваш бизнес может иметь право.

Прежде чем читать что-либо дальше, обратите внимание, что не все компании будут иметь право на все виды вычетов. Чтобы узнать, имеете ли вы право на вычет, дважды проверьте правила IRS, а всегда консультируйтесь со своим бухгалтером.

Вот список некоторых из наиболее распространенных налоговых вычетов, доступных для малого бизнеса:

Удержание от квалифицированного коммерческого дохода

Из-за Закона о сокращении налогов и рабочих мест, принятого в 2017 году президентом и Конгрессом, некоторые виды бизнеса могут иметь право на сквозной вычет в размере 20% от их общего налогооблагаемого дохода.

Итак, что такое сквозной бизнес?

Для таких типов бизнеса, как индивидуальные предприниматели, корпорации S и партнерства, доход бизнеса не облагается налогом на корпоративном уровне, а вместо этого проходит через налоговую декларацию владельцев бизнеса и облагается налогом на индивидуальном уровне.Поскольку владелец бизнеса затем несет ответственность за уплату налогов на свои индивидуальные налоги, теперь он может снимать 20% от своего налогооблагаемого дохода.

Пробег

Владельцы бизнеса и частные предприниматели могут претендовать на вычет миль. Если вы управляете автомобилем с деловой целью — например, для встречи с клиентом, получения канцелярских принадлежностей, поездки в банк для совершения деловых операций и т. Д. — вы можете списать эти мили как вычитаемые деловые расходы.

Для расчета вычета пробега ведите тщательный учет пройденных миль, включая показания начального и конечного одометра, и используйте стандартную норму пробега для расчета общего вычета.Стандартная ставка вычета миль на 2020 год составляет 57,5 ​​цента за милю.

С этим вычетом вы не можете требовать оплаты поездок на работу или каких-либо дополнительных личных дел, которые вы выполняете при выполнении своих деловых поручений.

Также важно отметить, что вы можете выбрать либо вычет миль, либо вычет расходов на транспортное средство — вы не можете выбрать оба варианта, поэтому важно подумать о том, получите ли вы более высокую налоговую декларацию с отслеживанием вашего пробега или написанием вашего расходы на автомобиль.

Расходы на легковые и грузовые автомобили

Расходы на легковые и грузовые автомобили могут быть засчитаны как списание налога. Эти расходы включают:

  • Газ
  • Замена масла
  • Техническое обслуживание и ремонт
  • Шины
  • Регистрация
  • Лицензия
  • Страхование
  • Стоимость парковки
  • Аренда гаража

Если вы решите вычесть расходы на транспортное средство, вы не сможете вычесть свои служебные мили — это должно быть одно или другое.Тщательно продумайте, как вы используете свой автомобиль, чтобы выбрать правильный способ получения максимальной отдачи. В любом случае необходимо вести хороший учет.

Путешествия

Что касается поездки, то стоимость проезда между вашим домом и местом работы может быть вычтена. Транспортировка на машине, такси, поезде и т. Д. Покрывается только в том случае, если вы путешествуете из своего жилья в деловой пункт назначения. Кроме того, списанием можно считать проживание, багаж, химчистку и деловые звонки.Вы даже можете засчитать покупку паспорта как расходы, если это для деловой поездки.

Хорошо записывайте всю эту информацию, чтобы убедиться, что вы получаете правильную сумму вычета. Также вы можете списать любую поездку, организованную для прохождения собеседования соискателей.

Питание

Хотя вы можете дольше вычесть расходы на развлечения, вы все равно можете вычесть расходы на питание при соблюдении определенных требований. Согласно IRS, для того, чтобы питание было вычитаемым бизнес-расходом, они должны:

  1. Не будьте «щедрыми или экстравагантными»
  2. Еда — это «обычные и необходимые» хозяйственные расходы
  3. Налогоплательщик должен присутствовать при покупке еды и / или напитков
  4. Обед с клиентом, сотрудником, продавцом или другим деловым контактом

Если все три требования соблюдены, вы можете вычесть до 50% расходов на питание.Поскольку вы больше не можете вычитать расходы на питание и развлечения вместе, убедитесь, что вы платите за питание отдельно от развлечений, и ведите строгий учет для своего бухгалтера.

Домашний офис

Если в вашем доме есть отдельных помещения , из которых исключительно используются для бизнеса, то вы можете иметь право на вычет из домашнего офиса. Этот вычет основан на размере помещения и может быть рассчитан двумя разными способами. Упрощенный метод умножает квадратные метры вашего офиса на 5 долларов, чтобы получить общий вычет.Или вы можете использовать метод фактических расходов, который позволяет вычесть расходы на домашний офис, например:

  • Мебель
  • Краска
  • Аренда
  • Налог на недвижимость
  • Утилиты
  • Ремонт

Хотя иногда вы можете получить более крупный вычет, используя метод фактических расходов, он требует гораздо больше работы и тщательного учета.

Прочтите наше руководство Налоги на малый бизнес: объяснение вычета в министерстве внутренних дел , чтобы узнать, имеете ли вы право на такой вычет.

Канцелярские товары и мебель

Канцелярские товары, необходимые для ведения вашего бизнеса, такие как бумага, чернила, почтовые расходы, ручки, степлеры, туалетная бумага, принадлежности для комнат отдыха и т. Д., Подлежат 100% вычету. Хотя, если вы планируете купить большую сумму почтовых расходов для доставки товаров, IRS классифицирует это как расходы на проданные товары (COG), а не как расходы на канцелярские товары.

Мебель для вашего офиса также подлежит вычету, хотя, в зависимости от покупки, эти расходы могут потребовать амортизации.

Себестоимость проданной продукции

Помимо почтовых расходов на доставку товаров, расходы, которые входят в вычет стоимости проданных товаров, могут включать товары, сырье, упаковочные материалы и фрахт.

Расчет этого конкретного налогового вычета может быть сложным, поэтому поговорите со своим бухгалтером о том, как лучше всего использовать налоговый вычет COG для вашего бизнеса — и не забудьте предоставить своему бухгалтеру инвентаризацию с начала и конца финансовой год.

Инструменты и оборудование

Инструменты и оборудование, необходимые для вашего бизнеса, также подлежат вычету, если эти инструменты можно использовать в течение одного года. Более крупное оборудование, срок службы которого превышает год, например компьютеры или оборудование, не может вычитаться как обычно, и вместо этого может потребоваться амортизация.

Затраты на ремонт и техническое обслуживание

Вы можете вычесть стоимость ремонта и обслуживания собственности, если общая сумма составляет менее 10 000 долларов США или менее 2% от нескорректированной базы активов собственности (то есть первоначальной стоимости покупки актива, а не текущей стоимости ).От того, какая сумма меньше, будет зависеть ваш вычет.

Только предприятия с доходом менее 10 миллионов долларов имеют право на этот вычет. Не скорректированная база активов здания также должна составлять менее 1 миллиона долларов, чтобы соответствовать требованиям. В зависимости от ремонта, этот вычет может потребовать амортизации, поэтому обязательно поговорите со своим бухгалтером о том, как правильно списать эти расходы.

Аренда

Если вы арендуете офис или здание, которое используете исключительно для ведения бизнеса, вы можете вычесть арендную плату.Положение заключается в том, что, согласно IRS, если вы «имеете или получите долю или право собственности на недвижимость», вы не можете списать арендную плату в качестве вычета.

Расходы на переезд

Хотя личные расходы на переезд подлежат вычету, вы все равно можете вычесть расходы на переезд, если переезжаете. Вы можете полностью вычесть любые расходы, связанные с переездом, такие как упаковка и транспортировка.

Этот вычет применяется только в том случае, если ваш бизнес является корпорацией или ООО.

Утилиты

Коммунальные услуги вашего бизнеса могут быть списаны с налогов, если они относятся исключительно к коммерческим расходам.Коммунальные услуги включают:

  • Отопление
  • Телефонные службы
  • Электричество
  • Канализация
  • Вода

Вы можете списать часть своих личных коммунальных услуг для использования в бизнесе домашнего офиса. См. Вычет домашнего офиса для получения дополнительной информации.

Интернет-услуги

Если Интернет является обязательным условием для ведения вашего бизнеса (а когда это не будет в 21 веке?), То ваши интернет-услуги засчитываются как расходы, вычитаемые из франшизы.

В зависимости от вашего предприятия, где вы указываете этот налоговый вычет в своих налоговых формах, может быть разным. Поговорите со своим бухгалтером о том, как правильно вычесть этот бизнес-налоговый вычет, и ведите учет своих ежемесячных счетов за Интернет.

Программное обеспечение

Если вашему бизнесу для работы требуется определенное программное обеспечение, вы можете вычесть стоимость программного обеспечения или ежемесячную подписку.

Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, такое как QuickBooks Online или Xero, ваши ежемесячные платежи вычитаются.Если вы используете программное обеспечение для управления проектами, такое как Basecamp или Trello, ваша подписка вычитается. Если вы используете программное обеспечение для электронного маркетинга, такое как Drip, или конструктор веб-сайтов, например Squarespace, как вы уже догадались, с франшизой.

Выплаты сотрудникам

Знаете ли вы, что хороший работодатель может сэкономить деньги на уплате налогов? Предлагая выгодные и конкурентные преимущества вашим сотрудникам, вы не только помогаете вам привлекать и удерживать качественных сотрудников; это также поможет вам наступить налоговый сезон.

В большинстве случаев вы можете вычесть следующие вознаграждения работникам:

  • Медицинские планы
  • Пенсионные планы
  • Оплата по болезни
  • Оплата отпуска
  • Страхование от несчастных случаев
  • Страхование жизни
  • Социальные пособия
  • Планы кафетерия
  • Помощь в усыновлении
  • Помощь иждивенцев

Если вы выплачиваете бонусы своим сотрудникам, вы также можете учитывать эти бонусы как вычитаемые бизнес-расходы.Не забывайте, что чеки бонусов сотрудников по-прежнему подлежат удержанию налога с заработной платы, как и FICA.

Заработная плата сотрудников

Если вы платите своим сотрудникам разумную заработную плату за выполненную работу или оказанные услуги, вы можете вычесть эту стоимость. Некоторые вознаграждения сотрудников также могут быть вычтены, хотя существует ограничение на вычеты.

Заработная плата независимого подрядчика также может быть вычтена, если вы платите разумную заработную плату.

Комиссии

Поскольку комиссионные считаются частью заработной платы работника (даже если комиссионные превышают обычную заработную плату или оклады), комиссионные являются расходом, вычитаемым из налогооблагаемой базы.

Обучение сотрудников

Многие работодатели теперь предлагают своим сотрудникам помощь в обучении. Хорошие новости? Чаще всего эти сборы вычитаются до определенной суммы. Вы можете списать расходы на профессиональное обучение своих сотрудников, в том числе:

  • Стоимость обучения
  • Книги и принадлежности
  • Стоимость лаборатории
  • Определенные транспортные и дорожные расходы

Существует лимит в 5 250 долларов, и вы также должны иметь письменную программу помощи сотрудникам , чтобы иметь право на этот вычет.Если вы работаете не по найму, вы также можете вычесть стоимость вашего образования, если оно связано с вашим бизнесом.

Поговорите со своим бухгалтером о конкретных правилах и положениях, касающихся этого конкретного налогового вычета.

Страховые премии

Некоторые страховые взносы часто не облагаются налогом, включая страхование:

  • Пожар
  • Штормы или наводнения
  • Кража
  • Несчастный случай
  • Убыток
  • Обязательства
  • Злоупотребление служебным положением

Лица, работающие не по найму, также могут воспользоваться дополнительным вычетом по страхованию здоровья.Узнайте больше о том, какое страхование необходимо вашему бизнесу, в нашем руководстве по страхованию бизнеса для малого бизнеса.

Налоги

Некоторые налоги также считаются вычетом, хотите верьте, хотите нет. Например, налоги на недвижимость и подоходный налог часто считаются вычетом.

Юридические сборы

Большинство гонораров юристов и профессионалов подлежат вычету. Примеры типичных сборов включают стоимость:

  • Юристы
  • Бухгалтеры
  • Составители налоговой отчетности

Комиссии по банковским и кредитным картам

Как владелец малого бизнеса, вы можете списать комиссионные, связанные с вашим банком или учреждением кредитной карты.Эти комиссии могут включать ежемесячную плату за обслуживание, годовую плату, плату за овердрафт, плату за перевод и т. Д.

Еще один сюрприз, вы даже можете вычесть комиссию за обработку кредитной карты.

Проценты

В большинстве случаев вы можете вычесть все проценты, уплаченные или начисленные в течение налогового года, при условии, что вы несете юридическую ответственность по долгу. Вы можете вычесть часть процентов, если вы несете лишь частичную ответственность.

Некоторые виды процентов не принимаются, поэтому обязательно свяжитесь со своим бухгалтером или налоговым специалистом для получения наиболее точной информации.

Затраты на запуск

Ваш бизнес — стартап? Вам повезло, поскольку IRS позволяет компаниям списывать стартовые затраты на сумму 5000 долларов.

Чтобы иметь право на этот налоговый вычет, ваши начальные затраты не могут превышать 50 000 долларов. Если ваш бизнес превышает этот лимит, это не обязательно означает, что вы не можете получить вычет — вы просто имеете право на меньшую сумму списания. Но если ваши начальные затраты превышают 55000 долларов, вы не имеете права на этот вычет. К счастью, в этом списке есть 29 других налоговых вычетов для малого бизнеса, на которые вы можете иметь право и которые могут сэкономить вам деньги на налоговой декларации для малого бизнеса.

Расходы на рекламу и маркетинг

Ваш бизнес платит за рекламный щит или местную рекламу? Вы купили 500 футболок и кружек для раздачи на промо-мероприятии? Вы выбрали Google Ads, Facebook Ads, визитки?

Обычно вы можете вычесть все рекламные расходы, связанные с маркетингом вашего бизнеса.

Затраты на исследования и эксперименты

Если ваша компания проводит исследования или эксперименты, вы можете списать все расходы, связанные с этим исследованием.

Вы сразу же можете вспомнить крупные технологические компании, предлагающие новые прототипы, или предприятия в области медицины, экспериментирующие с новыми методами лечения и открытиями. Однако, хотя эти предприятия могут иметь право на этот вычет, определение «исследований и разработок» намного шире.

Исследования и разработки (НИОКР) считаются созданными:

  • Новые товары
  • Формулы
  • Процессы
  • Методы

Не уверены, считается ли ваша работа затратами на НИОКР? Поговорите со своим бухгалтером.Вы также захотите привлечь к разговору своего бухгалтера, потому что, хотя раньше вы могли полностью списывать затраты на исследования и эксперименты, в 2022 году эти затраты придется амортизировать, что может оказаться сложным.

Расходы на уборку и уборку

Если вы платите за уборку или уборку своего предприятия или офиса, эти расходы засчитываются как вычет в налоговой декларации вашего малого бизнеса.

Нематериальные активы

Существует уникальная категория вычетов для бизнес-активов, которые считаются «нематериальными», или активов, которые не являются физическими.Этот вычет включает:

  • Лицензии
  • Разрешения
  • Товарные знаки
  • Патенты
  • Авторские права
  • Узоры

Список нематериальных активов длинный, поэтому обязательно ознакомьтесь с длинным списком правил и положений IRS в отношении деловых расходов и налоговых вычетов. Некоторые нематериальные активы требуют амортизации в течение определенного периода времени, поэтому обязательно проконсультируйтесь со своим бухгалтером или составителем налоговой декларации, чтобы правильно рассчитать этот коммерческий вычет.

Благотворительные пожертвования

Налоговый вычет на благотворительные пожертвования — дело непростое, потому что он полностью зависит от структуры вашего бизнеса.Только корпорации могут считать благотворительные пожертвования списанием своего бизнеса. Все другие виды бизнеса считаются сквозным бизнесом, что означает, что налоги на бизнес проходят через налоги владельца бизнеса и облагаются налогом на индивидуальном уровне, а не на корпоративном уровне.

Транзитные предприятия включают:

  • ИП
  • Партнерские отношения
  • Общества с ограниченной ответственностью (ООО)
  • S-корпорации

Хорошие новости? Владельцы бизнеса со сквозной бизнес-структурой могут списывать благотворительные пожертвования — пожертвования будут считаться личным вычетом из вашей индивидуальной налоговой декларации, а не «деловым» вычетом.

Что делать, если я пропустил налоговый вычет для бизнеса?

Теперь вы знаете, что существуют десятки бизнес-вычетов. Но что, если вы пропустили ключевой вычет в прошлом году или вообще не сделали никаких вычетов?

Тебе еще не повезло. Некоторые вычеты имеют обратную силу, что означает, что вы можете пересмотреть свою налоговую декларацию, чтобы включить эти вычеты. Поговорите со своим бухгалтером, чтобы узнать больше.

Что означают новые налоговые законы для малого бизнеса?

В декабре 2017 года Конгресс подписал Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), который вступил в силу 1 января 2018 года.Многие журналисты и налоговые специалисты считают это крупнейшей налоговой реформой за десятилетия, и большинство обычных людей все еще пытаются точно выяснить, что все эти изменения значат как для них самих, так и для индивидуальных налогоплательщиков, и для бизнеса, которым они управляют.

Согласно тому же исследованию QuickBooks, упомянутому ранее, владельцы малого бизнеса неоднозначно относятся к налоговой реформе TCJA. Тридцать два процента владельцев бизнеса считают, что реформа пойдет на пользу их бизнесу, в то время как 19% говорят, что она плохо скажется на бизнесе, а 22% слышали об изменениях в налоговом законодательстве, но не имеют представления о том, какие будут последствия.

Будет ли налоговая реформа к лучшему или к худшему, мы можем пролить свет на то, что на самом деле означают эти законы. Читайте краткий обзор основных изменений налоговой реформы, которые повлияют на малые предприятия и их бизнес-вычеты в этом налоговом сезоне.

Узнайте, как последние налоговые изменения влияют на ваш бизнес

Огромное сокращение корпоративного налога

Ставка корпоративного налога снизилась с 35% до 21%.

Новый 20% вычет из квалифицированного коммерческого дохода

Есть хорошие новости и для малого бизнеса.Определенные типы малых предприятий, такие как индивидуальные предприниматели, S-корпорации и товарищества, могут иметь право на вычет 20% дохода. Поскольку в случае этих видов бизнеса доход от бизнеса «переходит» в доход отдельного владельца бизнеса для целей налогообложения, налоговая реформа позволяет этим лицам вычитать 20% из их общего дохода.

Существует множество правил и положений о том, как работает эта налоговая льгота, поэтому поговорите со своим бухгалтером, чтобы узнать, имеете ли вы на это право.

Амортизация нового бонуса

Теперь вы можете амортизировать 100% определенных расходов вместо 50%.IRS сообщает:

Новый закон увеличивает процент амортизационных отчислений с 50 до 100 процентов для квалифицированного имущества, приобретенного и введенного в эксплуатацию после 27 сентября 2017 г. и до 1 января 2023 г. Бонусный процент амортизации для квалифицированного имущества, приобретенного налогоплательщиком до 28 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию до 1 января 2018 г. остается на уровне 50 процентов.

Бонусная амортизация применяется к основным средствам, например:

  • Транспортные средства
  • Компьютеры
  • Программное обеспечение
  • Машины
  • Оборудование

Подержанное имущество также может подлежать 100% амортизации, если оно соответствует определенным требованиям.Кроме того, фильмы, телевидение и прямые трансляции также могут иметь право на амортизацию бонусов.

Этот закон также позволяет амортизировать сельскохозяйственное оборудование в течение пяти лет вместо семи.

Свяжитесь со своим бухгалтером для получения всех подробностей и убедитесь, что вы имеете право на амортизацию бонуса перед подачей заявки.

Изменение вычета на питание и развлечения

В прошлые годы владельцы бизнеса могли вычитать 50% расходов на развлечения, связанных с их бизнесом. Теперь вы больше не можете списывать расходы на развлечения.IRS сообщает:

TCJA вообще устранил вычет любых расходов, связанных с деятельностью, которая обычно считалась развлечением, развлечением или отдыхом.

Владельцы бизнеса могут продолжать удерживать 50% стоимости питания при соблюдении определенных условий. Приемлемые покупки еды и напитков не считаются «роскошными или экстравагантными». Еда и напитки, подаваемые во время мероприятия, могут иметь право на вычет 50%, если приобретаются отдельно от развлечения. В течение всех приемов пищи владелец бизнеса или сотрудник владельца бизнеса должны присутствовать во время трапезы с клиентом, покупателем или другим деловым контактом.

Кредит для нового оплачиваемого семейного / медицинского отпуска

Компании, предлагающие своим сотрудникам оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам или оплачиваемый отпуск по болезни, могут претендовать на получение кредита при соблюдении определенных требований, включая наличие письменной политики.

Хотя это ни в коем случае не исчерпывающий обзор реформы TCJA, это некоторые из наиболее важных изменений в том, что вашему бизнесу потенциально разрешено вычитать.

Начните экономить на своей налоговой декларации

Чувствуете себя подавленным? Это нормально.Этот пост может содержать много информации, но это означает много сбережений для вас!

Поскольку Закон о сокращении налогов и занятости продолжает действовать, эти новые законы будут становиться только более ясными, и мы будем продолжать обновлять эту публикацию, чтобы упростить вам задачу. Пока эта налоговая реформа еще полностью реализуется, ваш бухгалтер — ваш лучший друг. Если у вас есть какие-либо вопросы или сомнения по поводу того, на какие вычеты вы имеете право и какие расходы малого бизнеса вы можете списать, поговорите со своим бухгалтером или другим налоговым специалистом для получения наиболее точных деловых советов.

Чтобы узнать, готовы ли вы к другим аспектам налогового сезона, ознакомьтесь с нашим контрольным списком для малого бизнеса . Чтобы получить дополнительную помощь в подаче налоговой декларации, прочтите нашу статью Как максимально эффективно использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета в этом налоговом сезоне и ознакомьтесь с нашими лучшими выборами Лучшее налоговое программное обеспечение для подачи налогов на малый бизнес . Удачной подачи!

Часто задаваемые вопросы о налоговых вычетах для малого бизнеса

На что я могу списать свой бизнес?

Вы можете списать многие расходы малого бизнеса, включая программное обеспечение для бизнеса, пробег, канцелярские товары, коммунальные услуги и многое другое.Прочтите наш исчерпывающий список 30 основных налоговых вычетов для малого бизнеса, которые вы можете списать как владелец бизнеса.

Сколько я могу вычесть из коммерческих расходов?

Это зависит от удержания! Некоторые коммерческие расходы можно списать полностью. У некоторых есть ограничения, например вычеты на питание, когда вы можете списать 50% соответствующих критериям затрат на питание. Прочие коммерческие расходы должны амортизироваться с течением времени.

Нет ограничений на количество вычетов, которые вы можете сделать. Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым специалистом, чтобы уверенно списать все списания, на которые имеет право ваш бизнес.

Что такое амортизация?

Некоторые расходы не подлежат налогообложению на 100%. Другие, например списание основных средств, должны пройти процесс, называемый амортизацией.

Амортизация звучит сбивающе с толку, но это просто влечет за собой требование о вычете в течение нескольких лет, а не сразу. Этот метод обычно требуется для бизнес-активов или значительных расходов, таких как компьютеры, служебные автомобили, офисная мебель и имущество.

В связи с новыми законами о налоговой реформе вы можете иметь право на амортизацию бонусов на определенные основные средства.Прочтите правила IRS по амортизации, чтобы узнать, имеете ли вы право на еще большую экономию.

Могу ли я вычесть взносы по страхованию здоровья?

Да! Взносы на медицинское страхование — это вычитаемые бизнес-расходы, наряду с пенсионными планами, пособиями по уходу за детьми и другими льготами, которые вы можете предложить своим сотрудникам.

Могу ли я вычесть покупку автомобиля для моего бизнеса?

Да! Вы можете вычесть стоимость покупки служебного автомобиля. Обычно такие крупные бизнес-расходы, которые длятся более года, требуют от вас амортизации расходов с течением времени, но бизнес-автомобили являются исключением, и вы можете списать полную покупную цену автомобиля, если автомобиль предназначен только для коммерческого использования.

Могу ли я вычесть проценты по ипотеке?

Некоторая процентная ставка может считаться коммерческим вычетом, но с этими сведениями сложно. Право на вычет процентов зависит от структуры вашего бизнеса, поэтому обязательно проконсультируйтесь с бухгалтером, чтобы узнать, имеете ли вы право на вычет бизнес-процентов по ипотеке.

Могу ли я вычесть расходы на образование для своего бизнеса?

Да! Пока расходы на образование связаны с бизнесом. Вы можете списать плату за обучение, книги, расходные материалы, лабораторные работы и многое другое, но не забудьте проверить лимиты вычетов и поговорить со своим бухгалтером о том, нужна ли вам формальная политика письменного образования, прежде чем делать этот вычет.

Где я могу найти налоговую помощь?

Хотя большинство бухгалтеров знакомы с налогами на малый бизнес, сертифицированный общественный бухгалтер (CPA) — один из лучших вариантов для налоговой помощи, потому что, в отличие от традиционного бухгалтера, CPA может на законных основаниях представлять вас и ваш бизнес перед IRS в случае налоговой проверки.

Прочтите наш пост на Как найти идеального бухгалтера или CPA для вашего бизнеса и ознакомьтесь с другими нашими статьями, связанными с налогами, для получения дополнительной помощи с налогами на малый бизнес.

Не видите ответа на свой налоговый вопрос? Оставьте нам комментарий ниже, и мы будем рады помочь!

ООО «Налоговые льготы, вычеты и лазейки: 10+ советов, которые необходимо знать»

«Ограниченная ответственность» обоих предприятий

Владельцы единоличного предприятия или полные партнеры товарищества не защищены от судебных решений и ответственности бизнеса или действий их деловых партнеров.

Акционеры корпораций и участники, владеющие паями в компаниях с ограниченной ответственностью (LLC), с другой стороны, пользуются «ограниченной ответственностью».Другими словами, их ответственность ограничивается их инвестициями в акции Корпорации или в паи LLC.

Почему выбирают ООО? — Налоговые преимущества ООО

ООО дает максимальную налоговую гибкость. Операционное соглашение LLC включает положения об управлении и положения о купле-продаже, что делает LLC популярной организацией для владения недвижимостью, лодками и самолетами, а также популярной организацией для иностранных граждан для оказания услуг или продажи продукции.

ООО с одним участником начинает облагаться налогом как индивидуальное предприятие. Все доходы и расходы «проходят», и их следует указывать в таблице С индивидуальной налоговой декларации члена. EIN (идентификационный номер работодателя) не требуется.

LLC, состоящая из нескольких участников, начинает облагаться налогом как партнерство, которому необходимо подать заявку на получение EIN в форме SS-4. Ежегодно необходимо подавать форму 1065 Partnership Return вместе с формой K-1 для каждого участника, в котором указываются доходы или убытки, которые должен сообщать каждый участник.

Главный недостаток для владельцев LLC, которая облагается налогом как индивидуальное предприятие или партнерство, заключается в том, что весь налогооблагаемый доход, переходящий к владельцам, рассматривается как «заработанный доход» и облагается налогом на трудоустройство. Таким образом, ставка Social Security-Medicare 15,3% применяется к первым 128 400 долларам трудового дохода в 2018 году, а ставка Medicare 2,9% применяется ко всем заработанным доходам в 2018 году, превышающим 128 400 долларов США.

Чтобы избежать этого недостатка, LLC может провести выборы по подразделу «S», подав заявку на получение EIN по форме SS-4 и заполнив форму 2553 в течение 75 дней после даты образования или начала налогового года. (Примечание: только граждане США и постоянные жители США могут участвовать в выборах). После вычета разумной компенсации и других деловых расходов, налогооблагаемый доход LLC затем указывается участниками как пассивный доход, а не как заработанный доход, подлежащий уплате взносов в систему социального обеспечения и Medicare. После выбора «S» LLC необходимо будет ежегодно подавать налоговую декларацию о доходах корпорации по форме 1120S.

LLC может выбрать налогообложение как корпорация (a.k.a. «C» Corporation), подав заявку на получение EIN, а затем заполнив форму 8832 в течение 75 дней после даты образования или начала налогового года. После вычета разумной компенсации и других деловых расходов налогооблагаемый доход ООО, выбравшего налоговый статус корпорации «C», облагается налогом по ставкам корпоративного налога в форме 1120 корпоративной налоговой декларации, которая подается каждый год. Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г., в Корпорации было внесено постоянное изменение на фиксированную ставку налога в размере 21% на всю налогооблагаемую прибыль.Корпорация

Почему выбирают корпорацию? Простое корпоративное налогообложение и юридическое объяснение


Корпорация контролируется большинством ее акционеров. Корпорации необходимо получить идентификационный номер работодателя (EIN) и ежегодно подавать налоговую декларацию корпорации США.

«C Corporation»

Корпорация начинается как корпорация «C» для целей налогообложения. Это означает, что налогооблагаемый доход (после вычетов из заработной платы, коммерческих расходов и амортизации мебели и оборудования) подлежит налогообложению Корпорации.Корпорация будет облагаться налогом только с доходов, «фактически связанных с Соединенными Штатами». В этом случае фиксированная ставка корпоративного налога в размере 21% применяется к налогооблагаемому доходу Корпорации независимо от ее деятельности. Ранее налогооблагаемый доход Корпораций, предоставляющих личные услуги, облагался налогом по самой высокой ставке личного налога.

Корпорация, подраздел «S»

Корпорация, принадлежащая одному или нескольким гражданам или постоянным резидентам США, может подать заявление о выборах подраздела «S» в налоговую службу по форме 2553 в течение 75 дней после даты регистрации или начала год.Выбор «S» приведет к тому, что налогооблагаемый доход Корпорации будет передан акционерам Корпорации пропорционально их доле владения акциями.

Преимущество выбора «S» для корпораций, оказывающих личные услуги, заключается в том, что прибыль, распределяемая в виде дивидендов корпорации «S», рассматривается как пассивный доход и, следовательно, не облагается налогом на трудоустройство.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *