3 ндфл вычеты: Налоговые вычеты

Содержание

В России будут начислять налоговые вычеты удаленно и без подачи 3-НДФЛ

, Текст: Владимир Бахур

Проект закона, принятый Госдумой в первом чтении, предлагает упростить процесс налоговых вычетов при покупке жилья, погашении процентов по ипотеке и по операциям на инвестиционных счетах. В случае его принятия налогоплательщикам не придется заполнять 3-НДФЛ и представлять в ФНС подтверждающие документы.

Плоды цифровизации налоговой службы

Госдума рассмотрела в первом чтении законопроект о внесении поправок в Налоговый кодекс России, которые упростят получение ряда налоговых вычетов посредством дистанционного взаимодействия налогоплательщика с налоговыми органами через личный кабинет портала Федеральной налоговой службы (ФНС), и автоматизированной проверки права на получение налогового вычета.

Проект закона, размещенный в системе обеспечения законодательной деятельности sozd.

duma.gov.ru, предлагает упростить процесс получения имущественных налоговых вычетов – по расходам на покупку жилья и погашение процентов по ипотечным кредитам, и инвестиционных – по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

Принятие поправок позволит существенно сократить сроки предоставления налоговых вычетов, говорится в пояснительной записке к документу. Так, обладателям «личного кабинета налогоплательщика» в случае принятия поправок больше не придется заполнять налоговую декларацию формата 3-НДФЛ и не придется представлять в ФНС подтверждающие документы.

«Закон упростит жизнь многим, – отметил Вячеслав Володин, председатель Госдумы России. – Пандемия показала нам, как важно развивать цифровые технологии, делать доступ к госуслугам удаленным, чтобы воспользоваться ими человек мог в любой ситуации».

Основные дополнения в налоговый кодекс

Документ предлагает заменить обязанность физических лиц по документальному подтверждению права на налоговые вычеты данными о расходах на приобретение недвижимого имущества и погашения процентов по ипотеке, а также о внесенных на индивидуальный инвестиционный счет суммах из автоматизированной системы обработки ФНС, в рамках информационного взаимодействия налоговых органов с внешними источниками данных.

Власти упростят получение имущественных и инвестиционных налоговых вычетов

В текст законопроекта, принятого Госдумой в первом чтении, в частности, включена поправка в ст. 102 первой части Налогового кодекса России, согласно которой доступ банкам или налоговым агентам к представленным на сайте ФНС данным о получении физическим лицом налогового вычета или наличии индивидуального инвестиционного счета отныне на является разглашением налоговой тайны. Доступ к таким данным в банках и у налоговых агентов разрешен только ограниченному списку сотрудников.

Представление банком или налоговым агентом недостоверных сведений об индивидуальных инвестсчетах и о внесенных на них суммах наказывается штрафом в размере 20% от суммы возвращенного налога.

Налоговые вычеты в упрощенном порядке предоставляются не более чем за три года, предшествующих году подачи заявления, отмечается в документе. На подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов ФНС отводится 30 календарных дней со дня подачи заявления или документов в письменной или электронной форме, о чем налоговый орган обязан информировать налогоплательщика через личный кабинет или, в случае отсутствия такового, заказным письмом.

При приобретении земельных участков или долей в них для индивидуального жилищного строительства, приобретении прав на квартиру, комнату или долей в них в строящемся доме, при строительстве индивидуального жилого дома, право на имущественный налоговый вычет возникает с даты госрегистрации права собственности, отмечается в документе.

В случае принятия поправки вступят в силу не ранее чем по истечении месяца со дня официальной публикации и не ранее 1 числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц. Их действие распространяется на налоговые вычеты, право на которые возникло с 1 января 2020 г. Положения в части новых правил неразглашения налоговой тайны вступают в силу с 1 января 2021 г. Остальные положения закона вступают в силу с 1 января 2022 г.

Процесс оцифровки налоговых данных в России

Впервые идея создания единого реестра населения – но в те времена без налоговой основы, появилась еще в конце 1990-х годов. В 2006 г. Мининформсвязи (предшественник Минкомсвязи) во главе с Леонидом Рейманом разработало законопроект «О персональных данных», который подразумевал создание такого реестра с минимальным объемом информации о каждом гражданине: ФИО, дата и место рождения, пол, уникальный идентификационный номер.

Гибридная рабочая среда вызывает привыкание

Бизнес

В то время идея «поголовной» переписи была резко воспринята правозащитниками, религиозными деятелями и оппозиционными депутатами. В результате во время рассмотрения законопроекта Госдумой пункт о Едином реестре был исключен.

К современному проекту по созданию единого банка сведений о всех гражданах России на площадке ФНС вернулись во времена Дмитрия Медведева на посту премьер-министра. Так, в июле 2016 г. CNews рассказал о его поручении Правительству завершить в сентябре-октябре разработку концепции, а в ноябре 2016 г. подготовить федеральный закон о реестре, который будет содержать базовые сведения о населении России.

Через реестр предполагалось вести персонифицированный учет отдельных сведений о гражданах, формировать данные для использования властями в части обеспечения прав граждан и оказания услуг.

Концепция создания реестра включала первый этап 2016-2018 гг. на разработку законодательных и нормативных правовых актов, второй этап 2019-2020 гг. на создание информационной системы ведения реестра, ее первоначальное наполнение и организацию ее взаимодействия с системой ведения реестра записей актов гражданского состояния и другими специализированными ГИС.

Третий этап 2021-2024 гг. предусматривал создание отказоустойчивой и катастрофоустойчивой инфраструктуры ГИС, полную интеграцию системы ведения реестра с другими ГИС.

В апреле 2020 г. CNews рассказал о принятом Госдумой во втором чтении законопроекте о создании в России единого федерального информационного регистра сведений о населении, оператором которого была официально назначена ФНС.

На этом этапе стало известно, что основой регистра сведений о населении станут 8 млн записей госреестра ЗАГС, формируемого в облачных дата-центрах ФНС с октября 2018 г., около 540 млн актовых записей, сохранившихся в России с 1926 г., а также сведениями МВД России, данные баз Минобороны, Минобрнауки и государственных внебюджетных фондов.

Регистр будет регулярно пополняться ФНС и 12 остальными поставщиками данных по примерно 30 видам сведений, которые, по словам замглавы ФНС Виталия Колесникова, составят «золотой идеальный профиль» гражданина – не дублируя другие ГИС, а приведя «все системы к одному знаменателю».

С помощью реестра и данных других ведомств ФНС сможет не только хранить совокупность сведений о гражданине, но также выстраивать семейные связи россиян и затем, в частности, рассчитывать среднедушевой доход или доход по каждому домохозяйству.

Предполагается что основные нормы закона о едином федеральном информационном регистре сведений о населении будут введены в действие с 1 января 2022 г. Переходной период, на время которого устанавливаются особенности создания, ведения, формирования и использования регистра, предлагается установить со дня опубликования закона до 31 декабря 2025 г. Ряд норм закона может вступить в силу с 1 января 2024 г. и с 1 января 2025 г.



3 НДФЛ

 

Верните свои 13% при покупке жилья, оплате лечения или обучения за прошедшие 3 года.

   Мы поможем Вам максимально быстро и просто заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также предоставим подробную инструкцию по предоставлению ее в налоговый орган. Вам останется только подписать декларацию  и сдать ее в налоговую инспекцию. 

     Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, с помощью которого физические лица отчитываются по налогу на доходы физических лиц. Декларацию необходимо подавать для получения некоторых налоговых вычетов. То есть те, кто претендует на некоторые вычеты, обязаны подать декларацию для того, чтобы получить вычет. Сумма вычета уменьшает налогооблагаемую базу, ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. Для получения налогового вычета вам нужно по окончании того года, за который вы хотите вернуть налоги, подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, заявление на вычет и некоторые другие документы. Затем, после того как налоговая инспекция проверит ваши документы, вы получите  налог на свой расчетный счет.

То есть уплаченные вами налоги вернутся к вам!!!

   Для удалённого получения декларации  отсканируйте все документы по списку из 3-НДФЛ Перечень документов, после чего отправьте  нам на а[email protected]

ВНИМАНИЕ! Обязательно укажите свой контактный телефон и email, чтобы мы могли отправить вам готовый документ. Мы свяжемся с Вами по указанному Вами телефону или электронному адресу для уточнения данных. После подготовки декларации, Вам необходимо ее оплатить. Декларации будут подготовлены и высланы Вам в день получения оплаты. 

Если у Вас будут вопросы, то Вы всегда можете проконсультироваться с нашими специалистами. по тел. +7(3012)21-26-08 

 

 

 

Возврат налога, налоговые вычеты, налоговая декларация 3 НДФЛ

Обратиться в ПРОКС для оформления налоговой декларации по Налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) — верное решение!

Налоговым кодексом РФ (статья 219) предусмотрены социальные налоговые вычеты в суммах, затраченных например:

На свое обучение и обучение детей;

На свое лечение и лечение супруга, родителей, своих детей,

На приобретение медикаментов и пр.

Налоговым кодексом РФ (статья 220) предусмотрены имущественные налоговые вычеты в суммах:

Полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков (с 01.01.2010) и долей в указанном имуществе;

Потраченных при покупке квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, приобретенных под индивидуальное жилищное строительство, а так же земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Чтобы воспользоваться указанными вычетами, нужно заполнить Налоговую декларацию на доходы физических лиц (3-НДФЛ) и подать в налоговую инспекцию по месту жительства.

Способов заполнить декларацию 3-НДФЛ несколько: бесплатно скачать программу, скачать бланк, воспользоваться образцом заполнения декларации, попросить помощь друга. Скачать все необходимые актуальные материалы(бланки, программу, образцы заполнения) по 3-НДФЛ можно здесь.

Мы предлагаем Вам 100% лучший способ оформления декларации на доходы физических лиц — обратиться в ПРОКС!

Декларация налогов с компанией ПРОКС  дает следующие преимущества:

Мы работаем на рынке бухгалтерских услуг с 1999 года, объем наших услуг по заполнению деклараций 3-НДФЛ постоянно растет.   Нас рекомендуют друзьям и знакомым..

У нас есть все необходимое для того, чтобы, Вы, затратив минимум усилий, получили максимальный результат.


С уважением, Пятковская Татьяна, налоговый консультант, руководитель проекта.

Профильный комитет ГД одобрил законопроект об упрощении налогового вычета

Комитет Госдумы по бюджету и налогам одобрил законопроект, который упрощает получение налогового вычета по операциям с недвижимостью и по инвестициям. Для его получения по новому порядку достаточно будет обращения в личном кабинете налогоплательщика.

В этом сюжете
  • 10 декабря, 15:20

  • 7 декабря, 8:53

Законопроект касается вычета по расходам на приобретение недвижимости, включая ипотечные выплаты, и по операциям на рынке ценных бумаг с использованием индивидуальных инвестиционных счетов.

Сейчас для получения вычета нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, которые подтверждают право на возврат ранее уплаченных налогов. При обсуждении законопроекта премьер-министр Михаил Мишустин отметил, что «сбор различных документов и заполнение декларации у людей вызывают трудности». Поэтому процедуру решили упростить.

Если законопроект примут, граждане смогут просто обратиться с заявлением о вычете через свой личный кабинет на сайте ФНС. При этом налоговая служба сама проверит размер НДФЛ и подтвердит право заявителя на вычет с помощью обращений в банки и к участникам рынка ценных бумаг.

Как сообщают «Ведомости» со ссылкой на ФНС, упрощенный порядок в будущем планируют применить и к другим налоговым вычетам. Служба уже прорабатывает порядок автоматизированной проверки права на вычет за приобретение лекарственных средств.

Законопроект № 1075007-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц».

Помощь в заполнении и сдаче налоговых деклараций.

Стоимость заполнения декларации 3-НДФЛ

Вид деятельности компании *
Услуги B2BУслуги B2CIT-компанияРозничная торговляОптовая торговляИнтернет-торговляПроизводствоСтроительствоФинансово-инвестиционная деятельностьМедиа/КиноНекоммерческая деятельность

Город регистрации *

Система налогообложения *
ОсновнаяУпрощённая 6%Упрощённая 15%Патент

Наличие обособленных подразделений (Да/Нет)

Наличие ККМ *

Количество сотрудников *

Количество входящих документов *

Количество исходящих документов *

Количество командировок в месяц *

Количество авансовых отчетов в месяц *

Наличие внешнеэкономической деятельности (Да/Нет)

Количество транспортных средств в компании *

Необходимость подготовки платежных поручений (Да/Нет)

Необходимость подготовки валютных платежей (Да/Нет)

Необходимость подготовки документов по реализации (Да/Нет)

Необходимость подготовки управленческих отчетов (Да/Нет)

Дополнительные пожелания

Узнать * — заполните обязательные поля

Мы выбрали тариф для вас!

Введите ваш номер телефона и мы вышлем на него результаты в течение 1 часа.

Ваше имя

Ваш номер телефона

Настоящим я соглашаюсь с тем, что… Подробнее

Ваша заявка принята!

Спасибо за обращение!

Специалист нашей компании свяжется с вами в ближайшее время.

Стандартный вычет на 2020-2021 годы: сколько это

Стандартный вычет — это определенная сумма в долларах, которая уменьшает ваш налогооблагаемый доход. В 2020 году стандартный вычет составляет 12 400 долларов США для лиц, подающих документы в одиночку и состоящих в браке, отдельно, 24 800 долларов США для совместной подачи документов в браке и 18 650 долларов США для главы семьи.

В 2021 году стандартный вычет составляет 12 550 долларов США для одиноких и состоящих в браке лиц, подающих документы отдельно, 25 100 долларов США для совместных заявителей и 18 800 долларов США для главы семьи.

В браке, подача отдельно

9002

900 если у вас нет других соответствующих вычетов или налоговых льгот, IRS позволяет вам использовать стандартный вычет без каких-либо вопросов.Стандартный вычет уменьшает сумму дохода, с которой вы должны платить налоги.

  • Вы можете либо использовать стандартный вычет, либо указать в своей налоговой декларации — вы не можете сделать и то, и другое. Детализированные вычеты — это в основном расходы, разрешенные IRS, которые могут уменьшить ваш налогооблагаемый доход.

  • Стандартный вычет означает, что вы не можете вычесть проценты по ипотеке или использовать многие другие популярные налоговые вычеты — например, медицинские расходы или благотворительные пожертвования. (Но если вы перечисляете список, вам следует повесить записи, подтверждающие ваши вычеты, на случай, если IRS решит провести вас аудит.) это на 1650 долларов больше, если он также не женат и не является живым супругом (в 2021 году эта часть вырастет до 1700 долларов).

  • Если кто-то может заявить, что вы являетесь иждивенцем, вы получаете меньший стандартный вычет.

Когда требовать стандартного вычета

  • Вот итог: если ваш стандартный вычет меньше, чем ваши детализированные вычеты, вам, вероятно, следует детализировать и сэкономить деньги.Если ваш стандартный вычет превышает ваши детализированные вычеты, возможно, стоит воспользоваться стандартным вычетом и сэкономить время.

  • Попробуйте эту быструю проверку. Хотя использование стандартного вычета проще, чем разбиение на детали, если у вас есть ипотечный кредит или ссуда под залог собственного капитала, стоит посмотреть, сэкономит ли вам разбивка денег. Используйте числа, которые вы найдете в форме 1098 IRS, Заявлении о процентах по ипотеке (обычно вы получаете его в своей ипотечной компании в конце года). Сравните сумму удержания процентов по ипотеке со стандартным вычетом.Налоги на имущество, государственные подоходные налоги или налоги с продаж, а также благотворительные пожертвования также могут вычитаться, если вы внесете в список.

  • Используйте числа в обоих направлениях. Если вы используете налоговое программное обеспечение, вероятно, стоит потратить время на то, чтобы ответить на все вопросы о подробных вычетах, которые могут к вам применяться. Почему? Программа (или ваш налоговый профильный агент) может обработать вашу налоговую декларацию в обоих направлениях, чтобы узнать, какой метод дает более низкую налоговую накладную. Даже если вы в конечном итоге воспользуетесь стандартным вычетом, по крайней мере, вы будете знать, что выйдете вперед.

Детский налоговый кредит 2020-2021: как получить право, что это такое

Детский налоговый кредит — это возвращаемый налоговый кредит в размере до 2000 долларов на ребенка и 500 долларов на иждивенца. Срок действия кредита начинает постепенно прекращаться, когда скорректированный валовой доход достигает 200 000 долларов для лиц, подающих одиночные документы, и 400 000 долларов для супружеских пар, подающих совместно.

Детская налоговая льгота — это одна из трех федеральных налоговых льгот, ориентированных на детей, которые являются одними из наиболее эффективных способов уменьшить ваш налоговый счет.

Детский налоговый кредит

Сколько вы получаете на одного ребенка

  • Существует невозмещаемый кредит в размере 500 долларов для соответствующих требованиям иждивенцев, кроме детей.

  • Это налоговый кредит, который означает, что он уменьшает ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару. Возмещается до 1400 долларов США из детской налоговой скидки; то есть, это может уменьшить ваш налоговый счет до нуля, и вы сможете получить возмещение за все, что осталось.

Как претендовать на получение налоговой льготы на ребенка

  • 400 000 долларов США при совместной регистрации в браке

  • 200 000 долларов США для всех остальных.

  • Для 2020 налогового года существуют особые правила из-за коронавируса: вы можете использовать свой доход за 2019 год или доход за 2020 год для расчета налогового кредита, и вы можете использовать любое число, которое даст вам больший налоговый кредит. (Это также относится к налоговой льготе на заработанный доход.) Обязательно попросите своего налогового инспектора вычислить оба числа.

Некоторые из других требований, связанных с детьми, для получения детской налоговой льготы, включают:

  • Вы должны предоставить не менее половины алиментов на ребенка в течение последнего года, и ребенок должен проживать с вами в течение минимум пол года (есть некоторые исключения из этого правила; подробности у IRS есть здесь).

  • Ребенок не может подать совместную декларацию (или подать ее только для того, чтобы потребовать возмещения).

  • К концу календарного года ребенку должно быть не менее 16 лет.

Большинство налоговых программ проведут вас через процесс и рассчитают за вас кредиты.

Налоговый кредит по уходу за ребенком и иждивенцем

Что это такое и сколько вы можете получить

  • Кредит по уходу за ребенком и иждивенцем может дать вам от 20% до 35% от суммы до 3000 долларов США по уходу за ребенком и аналогичные расходы для ребенка младше 13 лет, недееспособного супруга или родителя или другого иждивенца, чтобы вы могли работать (и до 6000 долларов расходов на двух или более иждивенцев).

  • Процент допустимых расходов уменьшается для лиц с более высоким доходом — и, следовательно, стоимость кредита также уменьшается — но никогда не исчезает полностью.

  • Этот кредит не подлежит возврату, что означает, что он может уменьшить ваш налоговый счет до нуля, но вы не получите возмещения ни за что, оставшееся от кредита.

  • Некоторые штаты также предлагают свои собственные версии этого кредита для ухода за детьми и иждивенцами. Часто они представляют собой просто процент от федерального кредита, но ваш штат может расширить право на участие, скорректировать пороговые значения дохода или предоставить другие стимулы.

Как претендовать на получение налоговой льготы по уходу за детьми и иждивенцами

  • Ребенок-иждивенец должен быть не старше 12 лет на момент предоставления ухода.

  • Супруги и другие иждивенцы не имеют возрастных требований, но правила IRS гласят, что они, должно быть, были физически или психически неспособны к самообслуживанию и должны были проживать с вами более полугода.

  • Если вы состоите в браке, вы должны совместно подать заявление о браке.

  • У вас должен быть заработок — деньги, заработанные вами на работе. Доход от инвестиций или дивидендов не учитывается.

  • Вы должны указать имя поставщика медицинских услуг, адрес и идентификационный номер налогоплательщика — либо номер социального страхования, либо идентификационный номер работодателя.

Вы не можете претендовать на кредит для выплат поставщикам услуг, которые:

  • Родитель ребенка-иждивенца

  • Иждивенец, указанный в вашей налоговой декларации

  • Ваш ребенок в возрасте 18 лет и младше, даже если они не указаны в списке ваших иждивенцев

Имейте в виду, что соответствующие расходы могут выходить за рамки физического ухода и распространяться на домашние расходы, такие как оплата кому-либо помощи с приготовлением пищи и уборкой.

Налоговая льгота на заработанный доход

Что это такое и сколько вы можете получить

В таблице показаны как максимальные кредиты, так и максимальный разрешенный доход до потери льготы.

2020 налоговый кредит на заработанный доход

(для налогов, подлежащих уплате в апреле 2021 года)

Максимальный налоговый кредит на заработанный доход

Макс. одинокие или главы семьи

Максимальный заработок, совместные файлы

Нужны номера для 2019 налогового года?

Максимальный налоговый кредит на заработанный доход

Максимальный заработок, одинокие или главы семьи

Максимальный заработок, заявители

Как получить право на налоговый кредит на заработанный доход

    You Чтобы получить этот кредит, необходимо подать налоговую декларацию, даже если вы не обязаны платить налоги и не обязаны подавать декларацию по закону.

  • Этот налоговый кредит подлежит возмещению. Итак, если вы должны получить кредит в размере 5000 долларов, но задолжали только 2000 долларов по налогам, вы можете получить чек на 3000 долларов.

  • Для 2020 налогового года существуют особые правила из-за коронавируса: вы можете использовать свой доход за 2019 год или доход за 2020 год для расчета налогового кредита, и вы можете использовать любое число, которое даст вам больший налоговый кредит. Обязательно попросите своего налогового инспектора оценить оба варианта.

  • Ряд штатов предлагает некоторую версию налоговой льготы на заработанный доход для работающих семей, так что вы также можете получить эту льготу.

  • Большинство налоговых программ проведут вас через весь процесс и рассчитают за вас кредиты.

Найдите дополнительные способы обезопасить свои активы и свое будущее

Налоговые ставки, освобождения и вычеты

Кому следует подавать?

Вам следует подать налоговую декларацию о доходах штата Миссисипи, если к вам относится любое из следующих утверждений:

  • У вас удерживается подоходный налог штата Миссисипи из вашей заработной платы.
  • Вы являетесь нерезидентом или резидентом с неполным годом и доходом, облагаемым налогом в штате Миссисипи.
  • Вы — резидент Миссисипи, работающий в другой стране на временной или переходной основе. Ваш общий валовой доход облагается подоходным налогом штата Миссисипи.
  • Вы проживаете в штате Миссисипи и работаете за пределами штата (сотрудник межгосударственных перевозчиков, строитель, продавец, офшорный рабочий и т. Д.). Вы должны подать декларацию жителя Миссисипи и указать общий валовой доход независимо от источника.
  • Вы являетесь индивидуальным резидентом и имеете валовой доход более 8 300 долларов США плюс 1 500 долларов США на каждого иждивенца.
  • Вы проживаете в браке, и у вас и вашего супруга (а) общий доход превышает 16 600 долларов США плюс 1 500 долларов США на каждого иждивенца.
  • Вы — несовершеннолетний, чей валовой доход превышает 8 300 долларов США.
  • Вы являетесь оставшимся в живых или представителем умершего налогоплательщика. Вы должны подать декларацию налогоплательщику, умершему в течение налогового года или до того, как декларация была подана. Декларацию об умершем налогоплательщике следует подавать по форме, которая была бы уместной, если бы он жил.На декларации после имени умершего введите слово «умерший» и дату смерти.

Исключения

Миссисипи допускает определенные суммы освобождения в зависимости от вашего статуса подачи и других критериев. Ниже приведена таблица всех освобождений от подоходного налога штата Миссисипи.

Семейная или комбинированная регистрация * 12 000 долл. США
женат / супруга умерла $ 12 000
Семейная подача отдельно * 6000 долларов (ровно 1/2 от 12000 долларов)
Глава семьи 8000 долларов США (минимум 1 иждивенец)
Одиночный 6000 долларов США
Иждивенец, кроме себя или супруги ** $ 1 500
Налогоплательщик свыше 65 $ 1 500
Супруг (а) старше 65 лет $ 1 500
Налогоплательщик слепой $ 1 500
Супруга слепая $ 1 500

* Для совместных или комбинированных деклараций, поданных в браке, сумма освобождения может быть разделена между супругами по любому выбору.При раздельной подаче документов в браке любая неиспользованная часть суммы освобождения от налогов в размере 6000 долларов одним из супругов при его / ее отдельном возврате не может быть использована другим супругом при его / ее отдельном возврате.

** Для каждого заявленного иждивенца вы должны указать имя, номер социального страхования и родство этого иждивенца с вами. Иждивенец — это родственник или другое лицо, которое имеет право на получение федерального подоходного налога в качестве иждивенца налогоплательщика. Освобождение от зависимости не разрешено ни вам, ни вашему супругу.Если вы подали заявление в качестве главы семьи, у вас должен быть указан хотя бы один соответствующий требованиям иждивенец.

Вычеты

Вы можете выбрать либо отдельные вычеты, не связанные с коммерческой деятельностью, либо потребовать стандартный вычет для вашего статуса регистрации, в зависимости от того, что дает большую налоговую выгоду. Миссисипи позволяет вам использовать те же детализированные вычеты для целей подоходного налога штата, которые вы используете для целей федерального подоходного налога, с одним исключением: подоходный налог Миссисипи не подлежит вычету в вашем детализированном расписании вычетов, требующем корректировки для этого исключения.Миссисипи разрешает определенные вычеты в зависимости от вашего статуса подачи. Ниже приводится таблица всех разрешенных освобождений от подоходного налога штата Миссисипи.

Семейное объединение или совместная регистрация $ 4 600
женат / супруга умерла $ 4,60 0
Подача документов в браке Раздельное 2300 долларов (ровно 1/2 от 4600 долларов)
Глава семьи 3 400 долл. США
Одиночный $ 2 300

Для совместных или комбинированных деклараций, поданных в браке, стандартная сумма вычета в размере 4600 долларов или детализированная сумма вычета может быть разделена между супругами по любому выбору.При раздельной подаче документов в браке любая неиспользованная часть стандартной суммы вычета в размере 2300 долларов одним супругом при его / ее отдельном возврате не может быть использована другим супругом при его / ее отдельном возврате.

Налоговые ставки

Миссисипи имеет дифференцированную ставку налога. Эти ставки одинаковы для физических и юридических лиц. Для подоходного налога штата Миссисипи нет графика налогообложения.

Миссисипи имеет дифференцированную ставку налога. Эти ставки одинаковы для физических лиц и предприятия. Для подоходного налога штата Миссисипи нет графика налогообложения.

Градуированная ставка налога на прибыль:

0% на первые 3000 долларов налогооблагаемого дохода.

3% на следующие 2000 долларов налогооблагаемого дохода.

4% на следующие 5000 долларов налогооблагаемого дохода.

5% на весь налогооблагаемый доход свыше 10 000 долларов США.

Если подавая комбинированную декларацию (оба супруга работают), каждый из супругов может рассчитать свои налоговое обязательство отдельно и сложите результаты.

Пример:

Джон холост и имеет налогооблагаемый доход в размере 23 000 долларов.Его налоговые обязательства будут:

3000 долларов США X 0% = 0

долларов США

2000 долларов Х 3% = 60 $

5000 долларов X 4% = $ 200

13 000 долл. США X 5% = $ 650

Всего Налоговые обязательства = 910 $

Джон женится на Мэри, которая имеет налогооблагаемый доход в размере 20 000 долларов. Их налоговые обязательства будут быть:

Налогоплательщик Общая налоговая ставка супруга (а) Налоговое обязательство

3000 долларов США + 3000 долларов = 6000 долларов X 0% = 0

долларов

2000 долларов + 2000 долларов = 4000 долларов X 3% = 120 9000 долларов 3

5000 долларов + 5000 долларов = 10 000 долларов X 4% = 400 9000 долларов 3

13 000 долл. США + 10 000 долларов = 23 000 долларов X 5% = 1150 9000 долларов США 3

Всего Налоговые обязательства = 1,670 $

2020-2021 Федеральные налоговые ставки и стандартные вычеты

Это самое прекрасное время года… для налоговых бухгалтеров.

Американцы должны до 15 апреля 2021 года — или 15 октября 2021 года с продлением — подать федеральный подоходный налог за 2020 год.

Также пора задуматься о подоходном налоге на 2021 год.

Вы можете сказать, что еще слишком рано думать о налоговых категориях и вычетах 2021 года, но понимание вашей налоговой категории может помочь вам принимать всевозможные полезные финансовые решения, особенно если вы находитесь на грани между двумя.

Сделка дня : Credit Karma Tax предлагает 100% бесплатную подачу федеральных налогов и налогов штата с гарантией максимального возмещения и защитой от аудита.Никогда не платите ни копейки за подачу налоговой декларации. Прочтите полный обзор здесь

Стандартный вычет 2020 года

Стандартный вычет — это часть вашего дохода, которую IRS позволяет вычесть из вашего налогооблагаемого дохода. Это гарантирует, что только люди с доходом выше этих пороговых значений платят подоходный налог.

  • Совместная подача документов в браке / выживший супруг: 24 800 долларов США
  • Глава домохозяйства: 18 650 долларов США
  • Отдельная подача документов, состоящих в браке или состоящих в браке: 12 400 долларов США

Существует дополнительный стандартный вычет для слепых людей, которым исполнилось 65 лет и старше в 2020 году.Это 1300 долларов на каждого состоящего в браке налогоплательщика или 1650 долларов для не состоящих в браке налогоплательщиков.

Стандартный вычет 2021 года

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года увеличил сумму стандартных вычетов более чем вдвое, а это означает, что больше налогоплательщиков, чем когда-либо, прекратили перечисление и требуют стандартного вычета.

Но все же хорошо отслеживать свои расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, в 2021 году, потому что, если они окажутся выше, чем ваш стандартный вычет, вы сможете сэкономить на налогах в следующем году.

  • Совместная подача документов в браке / Выживший супруг: 25 100 долларов США
  • Главы домохозяйств: 18 800 долларов США
  • Отдельная подача документов, не состоящих в браке / состоящих в браке: 12 550 долларов США

* Обратите внимание, что на 2021 год по-прежнему не будет личного освобождения из-за сокращения налогов и рабочих мест Закон от 2017 года.

Помните, что даже если вы возьмете стандартный вычет, все же есть определенные вычеты и кредиты, которые вы можете требовать без разбивки по статьям.

Как работают налоговые категории

В настоящее время в США существует семь федеральных налоговых категорий.S от 10% до 37%. Эти ставки применяются к налогооблагаемому доходу, который представляет собой ваш валовой доход после вычета стандартного вычета или допустимых детализированных вычетов.

2020 Федеральная налоговая группа IRS

Для дохода, полученного в 2020 году, ниже приведены скобки, по которым облагается налогом каждый сегмент вашего применимого дохода:

Ставка налога Налогооблагаемый доход (единый файл) Налогооблагаемый доход (В браке, подача совместно) Налогооблагаемый доход
(в браке, подача отдельно)
Налогооблагаемый доход
(глава домохозяйства)
10% от 0 до 9875 долларов от 0 до 19750 долларов от 0 до 19750 долларов долларов от 0 до 14 100 долларов
12% от 9 876 долларов до 40 125 от 19 751 до 80 250 долларов от 9 876 до 40 125 долларов от 14 101 до 53 700 долларов
22% от от 40126 до 17 0026 долларов США до 85 525 долларов от 53 701 до 85 500 долларов
24% от 85 526 долларов до 163 300 долларов от 171 051 до 326,6 долларов 00 85 526 долл. США до 163 300 долл. США 85 501 долл. США
32% 163 301 долл. США до 207 350 долл. США 326 601 долл. США до 414 700 долл. США 163 301 долл. США до 207 350 долл. США от 163 301 долл. США до 2026 долл. США От 414 701 до 622 050 долларов от 204 101 до 311 025 долларов от 207 351 до 518 400 долларов
37% 518 401 долларов или больше 622 051 доллар или больше 311 026 долларов или больше IRS 518 401 или больше

Для налогов, подлежащих уплате в апреле 2021 года, подоходные налоговые категории:

1 22% от 53 201 до 86 350 долларов долларов США долларов США $ 209 426 до 523 400 491 $ 209 426 до 523 400 491 $ 209 426 до 523 4001
Ставка налога Налогооблагаемый доход (единый файл) Налогооблагаемый доход (в браке, подача совместно) Налогооблагаемый доход
(в браке, подача отдельно)
Налогооблагаемый доход
(Глава семьи)
10% 900 29 от 0 до 9 950 долларов от 0 до 19 900 долларов от 0 до 9 950 долларов от 0 до 14 200 долларов
12% от 9 951 до 40 525 долларов от 19 901 до 81 050 долларов от 9 951 до 40 525 долларов от 9 951 до 40 525 от 40 526 до 86 375 долларов от 81 051 до 172 750 долларов от 40 526 до 86 375 долларов
24% от 86 376 до 164 925 долларов США 86 376 до 164 925 долларов США от 172 751 до 329 850 до 329 850
32% от 164 926 до 209 425 долларов от 329 851 до 418 850 долларов от 164 926 долларов до 209 425 долларов от 164 901 до 209 400 долларов
35% долларов от 209 426 до 523 400 401
37% $ 523 601 или больше $ 6 28 301 или больше 314 151 доллар или больше 523 601 доллар или больше

Налоговые категории делят ваш доход на уровни, которые облагаются налогом по разным ставкам.Нахождение в одной налоговой группе не означает, что весь ваш доход облагается налогом по этой ставке, каждая группа облагается налогом по своей ставке.

Например, предположим, что вы — одинокий податель документов, который заработал 21 000 долларов в 2020 году. После стандартного вычета в размере 12 200 долларов ваш налогооблагаемый доход составит 8 800 долларов. Это ставит вас в категорию 10% налогов.

Расчет вашего федерального подоходного налога в 2020 году

Чтобы рассчитать сумму подоходного налога, которую вы должны в каждой группе, просто умножьте свой доход в этой группе на применимую ставку, и вы получите сумму задолженности.В предыдущем примере, если ваш налогооблагаемый доход составляет 8 800 долларов, умножьте его на 0,1, и вы увидите, что ваша задолженность по федеральному подоходному налогу составляет 880 долларов.

По мере того, как вы переходите в группу с более высоким доходом, вы добавляете еще несколько вычислений. Допустим, вы состоите в браке, и ваш общий доход в 2020 году составляет 90 000 долларов США. После вычета стандартного вычета в размере 24 400 долларов ваш налогооблагаемый доход за 2020 год составит 65 600 долларов США. Это ставит вас в категорию 12% налогов.

Для расчета налогового счета вы должны заплатить 10% с первых 19 750 долларов вашего дохода и 12% с оставшихся 45 850 долларов.

0,1 x 19750 = 1 975

0,12 x 45 850 = 5 502

Сумма вашего общего федерального подоходного налога составляет 7 477 долларов. Ваш стандартный вычет определяется вашим статусом регистрации и остается неизменным независимо от вашего дохода. По мере того, как ваш доход растет, ставки вашего налога соответственно увеличиваются.

Это простые расчеты, которые не учитывают все другие вычеты и кредиты, доступные налогоплательщикам.

2020 Ставки налогов

Проблемы с математикой? Следующие таблицы немного упростят расчет налогов.Просто выберите свой статус регистрации, найдите свой налогооблагаемый доход после вычетов и сделайте математические вычисления.

Таблица 1. Единичные файлы

Кронштейны налогооблагаемой прибыли 2020 Налоговые ставки 2020
До 9875 долларов США 10% налогооблагаемой прибыли
Между 9876,50 долларов США и 40125 долларов США долларов США % от дохода свыше 9 875 долларов
От 40 126 до 85 525 долларов 4 617,50 долларов плюс 22% дохода свыше 40 125 долларов
От 85 526 до 163 300 долларов 14 605 долларов.50 плюс 24% дохода свыше 85 525 долл.
От 163 301 долл. До 207 350 долл. 33 271,50 долл. США плюс 32% дохода свыше 163 300 долл. США
От 207 351 долл. США до 518 400 долл. США 47 367,50 долл. США плюс 35 000 долл. США от дохода свыше 207 3501 долл. США выше 156 235 долларов плюс 37% дохода свыше 518 400 долларов
9000 9000 и 40 525 долларов долларов США плюс 24% от дохода сверх 86 371 долларов США
2021 Налогооблагаемый доход Налоговые ставки 2021
До 9 950 долларов 10% налогооблагаемого дохода
995 долларов плюс 12% дохода сверх 9 950 долларов
От 40 526 долларов до 86 375 долларов 4664 долларов плюс 22% от дохода свыше 40 525 долларов
От 86 376 долларов до 164 925 долларов
От 164 926 до 209 425 долларов 33 603 доллара плюс 32% дохода свыше 164 долларов , 925
От 209 426 до 523 600 долларов 47 843 доллара плюс 35% дохода свыше 209 425 долларов
523 601 доллар и выше 157 804 доллара.25 плюс 37% от дохода свыше 523 600 долларов США

Таблица 2. Состоящие в браке, совместная подача документов и пережившие супруги

900 211 долларов США плюс 24% дохода свыше 171 050 долларов 962 912 9129
Налогооблагаемый доход 2020 г. Налоговые ставки 2020 г. налогооблагаемого дохода
От 19 751 до 80 250 долларов 1 975 долларов плюс 12% дохода свыше 19750 долларов
От 80 251 до 171 050 долларов 9 235 долларов плюс 22% от дохода свыше 80 2650 долларов
От 326 601 до 414 700 долларов 66 543 доллара плюс 32% дохода свыше 326 600 долларов
Между 414 701 и 622 050 долларов 94 735 долларов плюс 35% дохода свыше 414 7008 167 307 долл. США.50 плюс 37% от дохода свыше 622 050 долларов США
Налогооблагаемая прибыль 2021 года Налоговые ставки 2021 года
До 19 900 долларов США 10% налогооблагаемого дохода
Между 81 19501 долларов США 1900 долларов плюс 12% дохода свыше 19 900 долларов
От 81 051 до 172 750 долларов 9 328 долларов плюс 22% дохода свыше 81 050 долларов
Между 172 751 и 329 850 долларов 29 502 доллара плюс 24% дохода свыше 172 750 долларов 329 851 доллар и 418 850 долларов 67 206 долларов плюс 32% дохода свыше 329 850 долларов
Между 418 851 и 628 300 долларов 95 686 долларов плюс 35% дохода сверх 418 850 долларов
628 301 доллар и выше 168 993 долларов.50 плюс 37% от дохода свыше 628 300 долларов США

Таблица 3. В браке, подача отдельно

Налогооблагаемый доход 2020 г. Налоговые ставки 2020 г.
Между 9 876 и 40 125 долларами 987,50 долларов плюс 12% дохода сверх 9 875 долларов
От 40 126 до 85 525 долларов 4617,50 долларов плюс 22% дохода свыше 40 125 долларов
долларов США 85 526 29 долларов США50 плюс 24% дохода свыше 85 525 долл.
От 163 301 долл. До 207 350 долл. 33 271,50 долл. США плюс 32% дохода свыше 163 300 долл. США
От 207 351 долл. США до 311 025 долл. США 47 367,50 долл. США плюс 35 000 долл. США от дохода свыше 207 350829 долл. США выше 83 653,75 долларов плюс 37% от дохода свыше 311 025 долларов
9 950 долларов США и 40 525 долларов долларов США плюс 24% дохода свыше 86 371 долларов США
2021 Налогооблагаемый доход Налоговые ставки 2021
До 9 950 долларов 10% налогооблагаемого дохода
995 долларов плюс 12% от дохода свыше 9 950 долларов
От 40 526 долларов до 86 375 долларов долларов США плюс 22% дохода свыше 40 525 долларов США
От 86 376 долларов США до 164 925 долларов США долларов США
От 164 926 до 209 425 долларов 33 603 доллара плюс 32% дохода свыше 1 доллара 64 925
От 209 426 до 314 150 долларов 47 843 доллара плюс 35% дохода свыше 209 425 долларов
314 151 доллар или выше 84 496 долларов.75 плюс 37% дохода свыше 314 150 долларов США

Таблица 4. Главы домохозяйств

долларов США доход свыше 85 500 долларов США 918 428
Группы налогооблагаемого дохода 2020 Налоговые ставки 2020
До 14 100 долларов США 10% налогооблагаемого дохода
От 14 101 до 53 700 долларов 1410 долларов плюс 12% от дохода свыше 14 100 долларов
От 53 701 до 85 500 долларов 6 162 долларов плюс 22% дохода свыше 53 700 долларов
Свыше 24% от 85 501 до 163 300 158
Более 163 301 долларов США и 207 350 долларов США 31 830 долларов США плюс 32% дохода свыше 16 3300 долларов США
Более 207 351 долларов США и 518 400 долларов США 45 926 долларов США плюс 35 926 долларов США плюс 35% дохода свыше 207 350 долларов США
долларов США50 плюс 37% от дохода свыше 518 400 долларов США
От 164 901 до 209 400 долларов
Налогооблагаемая прибыль 2021 года Налоговые ставки 2021 года
До 14 200 долларов США 10% налогооблагаемого дохода
Между 1400 201 долларов США 1420 долларов плюс 12% дохода свыше 14 200 долларов
От 54 201 до 86 350 долларов 6220 долларов плюс 22% дохода свыше 54 200 долларов
От 86 351 до 164 900 долларов 13 293 долларов плюс 24% от дохода свыше 86 350
32 145 долларов плюс 32% дохода свыше 16 4900 долларов
От 209 401 до 523 600 долларов 46385 долларов плюс 35% дохода свыше 209 400 долларов
523 601 доллар США и выше
523 601 доллар США от дохода 156 355 долларов США плюс 375 355 долларов США 156 355 долларов США

Часто задаваемые вопросы

Нет, если вы перейдете в более высокую налоговую категорию, только доход в этой группе облагается налогом по более высокой ставке.Переход на более высокую налоговую категорию не повредит вам, поскольку снизит ваш доход после уплаты налогов.

Например, в 2021 году 10% налоговая ставка применяется ко всем доходам от 0 до 9 950 долларов. Доход от 9 950 до 40 525 долларов облагается налогом по ставке 12%. Если вы зарабатываете 20 000 долларов в год, вы платите только 10% налога на свой доход до 9 950 долларов, а затем платите 12% от суммы, превышающей 9550 долларов. В этом сценарии ваш общий налоговый счет будет:

(9 950 долларов * 10%) + ((20 000 долларов — 9 950 долларов) * 12%) = 2201 доллар

Глава семьи имеет особый налоговый статус.Согласно IRS, чтобы считаться главой семьи, вы не должны состоять в браке или не проживать со своим супругом в течение большей части года. Вы также должны нести не менее половины затрат на содержание подходящего человека, обычно ребенка или родителя.

Вы можете попасть в более низкую налоговую категорию, уменьшив свой налогооблагаемый доход. Один из способов добиться этого — зарабатывать меньше денег, но большинство людей не стремятся к такой стратегии. К другим способам уменьшения налогооблагаемого дохода относятся отчисления или взносы на пенсионные счета, которые позволяют вычитать взносы из вашего дохода.

Налоговое законодательство часто меняется. Каждый год диапазоны доходов для каждой налоговой категории корректируются с учетом инфляции, то есть обычно повышаются. Например, в 2020 году индивидуальные заявители платили 10% с дохода до 9875 долларов, но в 2021 году платили 10% с дохода до 9950 долларов.

Иногда правительство меняет количество налоговых групп или налоговую ставку для каждой группы. Например, в 2017 году самая высокая налоговая категория облагалась налогом в размере 39,7%, но в 2018 году ставка упала до 37%.

Существует множество различных программ, которые могут помочь вам подать налоговую декларацию, некоторые из которых бесплатны, а некоторые стоят денег.

В целом, платные услуги могут быть более удобными для пользователей и более простыми в использовании. Они также с большей вероятностью предложат более качественную поддержку клиентов, поскольку у них есть больше денег, чтобы платить программистам и вспомогательному персоналу.

Если вам нужна серьезная помощь при уплате налогов, платная программа может быть хорошим выбором. Те, кому удобнее подавать налоги, могут обойтись бесплатной программой, сэкономив им деньги.

Дальнейшие действия

Примерно 90% подателей налоговых деклараций воспользуются своим стандартным вычетом.Если вы планируете в этом году иметь значительное количество расходов, отслеживайте их на случай, если они превысят ваш стандартный вычет. Вы по-прежнему можете делать не подлежащие налогообложению взносы в свой IRA за предыдущий налоговый год до 15 апреля.

Также отслеживайте свой доход в течение года. Используйте эти налоговые скобки как цель, чтобы увеличить свой доход. В качестве альтернативы, если вы на грани, ищите способы снизить ваши налоговые обязательства, например, вкладывайте больше денег на пенсионный счет с льготным налогообложением или счет для медицинских сбережений.Или примите это как знак того, что вы заслуживаете отпуска.

Подайте налоговую декларацию БЕСПЛАТНО с помощью Credit Karma Tax

Если вы подаете налоговую декларацию любому, кто взимает с вас деньги, остановитесь прямо сейчас. Налог на кредитную карму предлагает бесплатную федеральную И бесплатную регистрацию штата от начала до конца. А если у вас чуть более сложная налоговая ситуация; нет проблем; ЭТО ЕЩЕ БЕСПЛАТНО.

В отличие от других сервисов, которые рекламируют бесплатную подачу документов, а затем взимают с вас плату за перечисление вычетов; Налог на кредитную карму всегда бесплатный.

Credit Karma Tax предлагает максимальную гарантию возврата, а также бесплатную аудиторскую защиту. В обеих ситуациях Credit Karma Tax готов возместить вам сумму, которую вы потеряете из-за их ошибки.

БЕСПЛАТНО подайте свои федеральные налоги и налоги штата с помощью Credit Karma Tax

Лучшее налоговое программное обеспечение — сравните свои варианты

TurboTax
4,5 / 5
Прочтите полный обзор
H&R BlockM
4.5/5
Читать полный обзор
FreeTaxUSA
4/5
Читать полный обзор
Стоимость Дороже Дороже Бюджетный вариант
Пользовательский опыт Интуитивно понятная, простая в использовании платформа; легко доступны с настольных компьютеров и мобильных устройств Простая в использовании онлайн-платформа; возможность встретиться с живым человеком для уплаты налогов Немного простая онлайн-платформа
Служба поддержки клиентов Может получить ответы на часто задаваемые вопросы или оперативную помощь на лету
Часто задаваемые вопросы, поддержка в реальном времени или персональная поддержка Часто задаваемые вопросы, электронная почта и система онлайн-продажи билетов

Источник: Лучшее налоговое программное обеспечение 2021 года


Invest Your Tax Refund

CIT Bank предлагает 0.50% APY на их счет денежного рынка. Минимальная сумма для открытия счета составляет всего 100 долларов США, при этом плата за обслуживание не взимается. Возьмите возврат налога и положите его здесь, чтобы заработать еще больше!

Банковские счета, приносящие наилучший процент

Новые изменения в 2019 налоговом году

Новые изменения в 2020 налоговом году

Ежегодная рассылка буклетов с инструкциями

Буклеты с инструкциями для MI-1040, MI-1040CR-2, MI-1040CR-5 и MI-1040CR-7 будут отправлены налогоплательщикам, которые подали декларацию за 2019 год на формах Министерства финансов штата Мичиган.Налогоплательщикам, которые заполнили формы по электронной почте или по поручению налогового инспектора, буклет не будет отправлен.

Формы и инструкции можно просмотреть и / или загрузить с нашего веб-сайта, начиная с января 2020 года. Кроме того, часто используемые формы будут по-прежнему доступны в офисах Министерства финансов штата Мичиган, большинстве публичных библиотек, почтовых отделениях Северного Мичигана и Департаменте штата Мичиган. окружных офисов здравоохранения и социальных служб (MDHHS).

Примечание: массовые формы рассылаются библиотекам и почтовым отделениям по всему штату, прежде чем они будут доступны в офисах Министерства финансов штата Мичиган.Таким образом, формы не могут быть запрошены через центр по работе с клиентами Министерства финансов штата Мичиган до середины февраля.

Напоминание: все страницы всех форм должны быть заполнены и поданы, чтобы считаться полным отчетом.

Collections принимает платежей по кредитным и дебетовым картам за просроченную задолженность.

Управление по сбору платежей принимает платежи по кредитным / дебетовым картам для онлайн-платежей только . Плата за обработку составляет 1.5% на все транзакции. Для оплаты вы можете использовать действующую кредитную карту Discover, MasterCard или Visa либо действительную дебетовую карту MasterCard или Visa. Посмотреть дополнительную информацию.


Задержка возврата IRS в 2021 году

Возможная задержка возврата для некоторых подателей, подавших ранее:

Закон PATH предписывает, что IRS не может выплачивать возврат по налоговым декларациям с заявлением о налоговом вычете на заработанный доход или дополнительном налоговом вычете на ребенка до 15 февраля. Дополнительное время помогает IRS остановить получение мошеннических возмещений, а также кражам личных данных и мошенническим претензиям с сфабрикованная заработная плата и удержания.

Кроме того, меры защиты от кражи личных данных и мошенничества с возвратом средств, введенные IRS, могут привести к задержке обработки налоговых деклараций. Эта задержка не повлияет на обработку министерством финансов штата Мичиган деклараций по индивидуальному подоходному налогу, если только на уровне штата не будут приняты меры предосторожности.

Информация и изменения в налоговой форме на 2020 год

  • Освобождение от налога и ставка налога:
    • 4750 долларов США для освобождения от уплаты налогов и иждивенцев
    • 2 800 долл. США для особых льгот
    • 400 $ квалифицированным ветеранам-инвалидам
    • 4750 долларов за освобождение от мертворождений *
    • 4.Ставка налога 25%

* Освобождение от мертворождений. Освобождение от мертворождения возможно, если вы являетесь родителем мертворожденного ребенка, родившегося в течение 2020 года, и получили свидетельство о мертворождении от Министерства здравоохранения и социальных служб штата Мичиган (MDHHS). Приложите копию сертификата к вашему MI-1040. Если у вас нет сертификата, свяжитесь с MDHHS по телефону 517-335-8666 для подачи заявления или информации о получении сертификата.

  • Приложение 1, добавление и вычитание:

  • План пенсионного обеспечения (форма 4884):
    • УРОВЕНЬ 1
      Налогоплательщики, родившиеся до 1946 года, могут вычесть квалифицированные частные пенсии в размере до 53 759 долларов США для одиноких или состоящих в браке лиц, подающих отдельную декларацию, и 107 517 долларов США для лиц, подающих совместно.
    • УРОВЕНЬ 2
      Налогоплательщики, родившиеся с 1 января 1946 года по 31 декабря 1952 года, не должны заполнять форму 4884. Один податель налоговой декларации может вычесть 20 000 долларов из всех доходов, а совместные лица могут вычесть 40 000 долларов из всего дохода в качестве стандартного вычета Мичиганского уровня 2 в Таблице 1, строка 23.

Налогоплательщики, получающие пенсионные пособия в связи с работой в государственном учреждении, освобожденном от социального обеспечения, могут вычесть до 35 000 долларов из всего дохода для одного лица, подающего заявление, и 55 000 долларов для лиц, подающих совместную декларацию.Если оба супруга, получившие совместный доход, получают пенсионные пособия, освобожденные от уплаты Социального обеспечения, допускается стандартный вычет в размере 70 000 долларов.

Переживший супруг (а), отвечающий всем перечисленным ниже условиям, может выбрать получение большей суммы из пенсионных и пенсионных выплат, исходя из года рождения умершего супруга (умерший супруг должен быть старше из двух) с учетом ограничений, доступных для индивидуальный податель или стандартный вычет выжившего в штате Мичиган:

• Родился после 1945 года и достиг 67 лет и

лет.

• Не женился повторно и

• Требовал вычета пенсионных пособий и пенсионных пособий из декларации, поданной совместно с
умершего в год их смерти.

  • УРОВЕНЬ 3
    Налогоплательщики, родившиеся с 1 января 1953 г. по 1 января 1954 г. или позднее, не должны заполнять форму 4884. Налогоплательщик может либо

• Вычтите сумму личного освобождения и налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению, военные
компенсация (включая пенсионные пособия), выход на пенсию Национальной гвардии штата Мичиган
пособия и пенсионные выплаты железнодорожникам, включенные в Скорректированный валовой доход (AGI) или

• Требуйте вычет из всей суммы дохода в размере 20 000 долларов США за декларацию, поданную как однократную, или
отдельная подача документов в браке или 40 000 долларов для совместной подачи декларации в браке.

Чтобы убедиться, что вы получили свой максимальный вычет, заполните Рабочий лист 2 в буклете MI-1040 для Стандартного вычета уровня 3 Мичиган в Таблице 1, строка 24. Подробнее и примеры

Выжившие супруги, отвечающие всем перечисленным ниже условиям, могут выбрать получение большей суммы из пенсионных и пенсионных вычетов в зависимости от года рождения умершего супруга (умерший супруг должен быть старше двух) с учетом ограничений, доступных для индивидуальный податель или стандартный вычет выжившего в штате Мичиган:

• Родились после 1945 года, достигли 67 лет и
года. • Не вступили в повторный брак и
• Заявление о вычете пенсионных пособий и пенсионных пособий из совместно поданной декларации
с умершим в год их смерти.

  • Налогоплательщики, родившиеся 1 января 1954 г. или позднее, но до 2 января 1959 г. и достигшие 62-летнего возраста и , получающие пенсионные пособия при работе в государственном учреждении, освобожденном от социального обеспечения, могут вычесть до 15000 долларов США в виде соответствующих пенсионных пособий и пенсионных пособий. Если оба супруга, получившие совместный доход, получают пенсионные пособия, освобожденные от уплаты социального обеспечения, максимальный вычет увеличивается до 30 000 долларов.
  • Налогоплательщики, родившиеся после 1953 года и получающие пенсионные пособия от государственного учреждения, освобожденного от системы социального обеспечения, и вышедшие на пенсию с 1 января 2013 года, могут вычесть до 35000 долларов США из соответствующих пенсионных пособий, если не замужем или состоят в браке, или 55000 долларов, если состоят в браке вместе.Если оба супруга имеют право на совместное возвращение, максимальный вычет увеличивается до 70 000 долларов.
  • Все остальные налогоплательщики, родившиеся после 1952 года, все пенсионные пособия и пенсионные пособия облагаются налогом и не имеют права на вычет из пенсии.

Для получения дополнительной информации см. Стр. 17 в Инструкции к MI-1040

Оценщик пенсионных отчислений

  • Кредит на отопление дома (MI-1040CR-7):
  • Строка 42 — Максимальные затраты на отопление 2 870 долларов США
  • Строка 47 — Кредит на отопление дома.Умножить строку 46 на 85%

Стандартные надбавки и потолок дохода на 2020 год (см. Таблицы A и B ниже).

Примечание: Последний день для подачи кредита на отопление дома на 2020 год — 30 сентября 2021 года. Нет продлений для подачи заявок
разрешены.

ТАБЛИЦА A: Кредит на отопление дома на 2020 год (MI-1040CR-7) Стандартный размер пособия

ПРИМЕЧАНИЕ: Если вы жили в своей усадьбе менее 12 месяцев, вы должны пропорционально распределить свой стандартный
разрешение.(см. инструкции в буклете MI-1040CR-7).

ИСКЛЮЧЕНИЯ

СТАНДАРТНАЯ ДОПУСКА

ПОТОЛОК ДОХОДА

0–1

$ 492

$ 14 043

2

$ 665

18 986 долл. США

3

$ 837

$ 23 900

4

$ 1 010

28 842 долл. США

5

$ 1,182

33 757 долларов США

6

$ 1,355

$ 38 700

+ 173 $ за каждые
освобождение свыше 6

+ $ 4943 за каждые
освобождение свыше 6


ТАБЛИЦА B: Кредит на отопление дома 2020 г. (MI-1040CR-7) Расчет альтернативного кредита

Освобождения и максимальный доход для расчета альтернативного кредита

ИСКЛЮЧЕНИЯ

МАКСИМАЛЬНЫЙ ДОХОД

0–1

$ 14 849

2

$ 19 982

3

25 119

4

26 091 долл. США

  • Мичиган 2210 напоминание
    • Платежи за первый и второй кварталы 2020 года должны были быть произведены 15 июля 2020 года.Применимые штрафы и пени начнут начисляться не раньше 16 июля 2020 года. Третий квартал должен был быть произведен 15 сентября 2020 года, а четвертый квартал — 15 января 2021 года.
  • Новая форма
    • Запрос на возврат перенесенного чистого операционного убытка штата Мичиган (форма 5603-CARES Act) заменил запрос на возврат переносимого убытка штата Мичиган (форма 5603) и позволяет налогоплательщику переносить свои чистые операционные убытки за 2018, 2019 и 2020 годы на пять предыдущих налоговых лет.

Дополнительная информация

Заменяющая форма 1099-G, которую вы получите в 2021 году, показывает сумму вашего возмещения за 2019 год и любых возмещений за предыдущий год, выданных вам в 2020 году.

Просмотрите все возмещения, выданные вам, и налоговые декларации, поданные в течение рассматриваемого года.

Добавьте к сумме возмещения, любое из следующих значений, указанных в замещающей форме 1099-G:

  • Сумма, начисленная на расчетный налог 2020 г.
  • Возвраты за предыдущий год, оформленные в 2020 году
  • Суммы возмещения, перехваченные Министерством финансов штата Мичиган для подачи заявки на просроченные налоговые оценки, сборы Агентства штата (e.грамм. сборы за испытательный срок или надзор, выданные Департаментом исправительных учреждений) или другие украшения третьих лиц
  • Любая часть возмещения, указанная в вашей налоговой декларации для уплаты налога за использование
  • Сумма, внесенная в График добровольных взносов штата Мичиган

Вычтите возвращаемых кредитов, которые не включены в замещающую форму 1099-G:

  • Налог на недвижимость приусадебного участка и кредиты на сохранение сельскохозяйственных угодий
  • Мичиганский налоговый кредит на заработанный доход
  • Налоговый кредит на сохранение исторического наследия штата Мичиган

Эта цифра должна соответствовать сумме в вашей замещающей форме 1099-G.

  • Прямой дебет
    • Налогоплательщики могут выбрать использование прямого дебета при подаче электронных налоговых деклараций за 2018, 2019 или 2020 годы. Прямой дебет — это налоговый платеж, который Министерство финансов штата Мичиган снимает в электронном виде с банковского счета налогоплательщика с использованием банковской информации, указанной в электронной декларации. Отправка электронного отчета с предоставленной информацией о прямом дебете дает право Министерству финансов штата Мичиган снимать средства со своего банковского счета.Прямой дебет доступен для возвратов как в Мичигане, так и в Детройте.


Примечание: В случае, если платеж возвращается как неоплаченный, Министерство финансов штата Мичиган может взимать
плата за возврат товара, не превышающая максимальной суммы, разрешенной законом. Пени и проценты начисляются по любой
подлежащий уплате налог, который не был уплачен к первоначальному сроку подачи декларации.

  • Электронные платежи
  • Бесплатный E-файл
    • Электронный файл позволяет вам подавать декларации о подоходном налоге с населения штата Мичиган и Детройт, а также федеральные налоговые декларации с помощью компьютера вместо отправки бумажных деклараций. Вы можете подать свою налоговую декларацию в Мичигане и / или Детройте отдельно от федеральной налоговой декларации (автономный электронный файл штата). Если вы решите подать налоговую декларацию в Мичигане в электронном виде, посетите веб-сайт Казначейства по адресу MIfastfile.org, где вы найдете список ресурсов для электронных файлов, информацию о том, как найти поставщика электронных файлов, и дополнительную информацию о бесплатных услугах по предоставлению электронных файлов.
    • Есть много бесплатных услуг по составлению налоговой декларации. Чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям и / или найти ближайший к вам участок бесплатной подготовки, посетите следующие сайты:
      Взаимодействие с другими людьми
      • Бесплатная помощь в составлении налоговой декларации, предлагаемая IRS Volunteer Income Tax Assistance (VITA) и программами налогового консультирования для пожилых людей. Введите свой почтовый индекс, чтобы найти ближайший к вам сайт. http://irs.treasury.gov/freetaxprep/
      • Вы можете иметь право бесплатно подготовить и подать в электронном виде вашу федеральную декларацию с помощью Free File через веб-сайт IRS.

Права и обязанности налогоплательщиков

  • Зачетная программа казначейства (TOP)
    • Казначейство штата Мичиган заключило соглашение с Налоговой службой о перехвате или компенсации возмещения федеральных налогов и федеральных платежей по просроченной задолженности Министерства финансов штата Мичиган по налогу на прибыль.

Посмотреть больше TOP информации

  • Оценщик пенсий и Оценщик дивидендов / процентов / прироста капитала
    • Определенные суммы пенсионных выплат и дивидендов / процентов / прироста капитала могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода штата Мичиган.На веб-сайте Министерства финансов штата Мичиган имеется программа оценки, которая помогает налогоплательщикам определить, какие суммы могут быть вычтены, а также упростить подготовку налоговой декларации.

  • Кредиты / возмещение налога на имущество
    • Налоговый кредит на недвижимость приусадебного участка штата Мичиган и возмещение средств штата от Министерства финансов штата Мичиган, полученное в 2020 году, могут облагаться налогом на вашу сумму 1040 долларов США за 2020 год. Если у вас есть вопросы о налогообложении (для целей федерального налогообложения) ваших возмещений, позвоните в IRS по номеру 800- 829-1040.

  • Продление срока подачи документов для военнослужащих, проходящих службу в зоне боевых действий
    • Военнослужащим США, проходящим службу в зоне боевых действий 15 апреля 2021 г., будет предоставлено 180 дней после выхода из зоны боевых действий для подачи налоговых деклараций федерального уровня и штата, и они будут освобождены от штрафов и пени. При подаче электронных документов военнослужащие и женщины, проходящие службу в зонах боевых действий, должны вписать слова «Зона боевых действий» в заметки составителя.При подаче бумажной декларации напечатайте чернилами «Combat Zone» вверху страницы 1.

Дополнительная информация для военнослужащих

  • Формы MI-1040ES больше не отправляются налогоплательщикам с использованием составителей
    • Министерство финансов штата Мичиган не отправляет по почте заранее распечатанные ваучеры с расчетным индивидуальным подоходным налогом (MI-1040ES) налогоплательщикам, которые используют налоговых органов для заполнения и подачи своих налоговых деклараций.

Примечание: Отсутствие полного номера социального страхования в форме MI-1040ES приведет к задержкам обработки.

  • Срок давности по возвратам и кредитам за предыдущий год
    • Налогоплательщик должен подать заявление о возмещении в Министерство финансов штата Мичиган в течение четырех лет с даты подачи первоначальной декларации. Например: вы должны подать индивидуальную налоговую декларацию о доходах в штате Мичиган за 2016 г. (MI-1040 / MI-1040X-12) и / или налоговую льготу на недвижимость приусадебного участка (MI-1040CR / MI-1040CR-2) не позднее 15 апреля 2021 г. .

Все, что вам нужно знать, чтобы сэкономить на налогах в 2020 году

Samantha Vuignier | Getty Images

Собираетесь ли вы сократить свой налоговый счет за 2020 год или откладывать больше на пенсию в новом году, пора начать планирование.

Трудно поверить, но мы смотрим на третий год действия нового Закона о сокращении налогов и занятости — пересмотра налогового кодекса, вступившего в силу в начале 2018 года.

Изменения в налоговом законодательстве включали снижение ставок индивидуального подоходного налога, двойной стандартный вычет и отмена индивидуальных льгот.

Каждый год IRS увеличивает индивидуальные подоходные налоги с поправкой на инфляцию.

Существует семь скобок, от 10% до 37%, и они применяются к налогооблагаемому доходу, то есть к вашему скорректированному валовому доходу после стандартного вычета или детализированных вычетов.

Каждая из этих ставок будет применяться к налогооблагаемому доходу в долларовом диапазоне.

Вот отдельные категории подоходного налога на 2020 год:

Стандартный вычет на 2020 год составляет 12 400 долларов для одиноких и 24 800 долларов для состоящих в браке заявителей.

Существует также «дополнительный стандартный вычет» для пожилых налогоплательщиков и слепых.

Слепой, состоящий в браке или старше 65 лет, может потребовать для себя 1300 долларов. Двое состоящих в браке заявителей, которые оба старше 65 лет или слепые, могут потребовать вместе 2600 долларов, без изменений с 2019 года.

Индивидуальные заявители, слепые или старше 65 лет, имеют право на дополнительный стандартный вычет на 1 650 долларов. Это на 50 долларов больше, чем в 2019 году.

Пополнение пенсионных сбережений

Примите решение сэкономить еще несколько долларов на своих пенсионных счетах в 2020 году.

IRS повысило лимит взносов сотрудников для 401 (k), 403 (b) и большинства планов 457 до 19 500 долларов, по сравнению с 19 000 долларов в 2019 году.

Если вам 50 или больше, вы можете потратить еще 6500 долларов в пенсионный план на рабочем месте. Это по сравнению с 6000 долларов в 2019 году.

Лимит взносов для индивидуальных пенсионных счетов, будь то традиционный или Roth, остается неизменным на уровне 6000 долларов плюс еще 1000 долларов для вкладчиков 50 и старше.

IRS ограничивает возможность лиц с высоким доходом делать прямые взносы в IRA Roth — счета, на которых вы можете сэкономить доллары после уплаты налогов, получить деньги без налогов и использовать их при выходе на пенсию без налогов.

В 2020 году, если ваш скорректированный валовой доход превышает 124 000 долларов и вы одиноки (196 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию), вы не сможете сделать полный взнос непосредственно в IRA Roth.

Вместо этого эти вкладчики могут рассмотреть возможность использования стратегии, известной как «бэкдор Рот», когда они вносят невычитаемый взнос в виде долларов после уплаты налогов в традиционную IRA, а затем конвертируют их в Рот.

Сбережения на здравоохранение

Этой осенью, если вы подписались на план медицинского страхования с высокой франшизой на 2020 год, будьте готовы финансировать этот сберегательный счет на здравоохранение.

Так называемые HSA позволяют тем, кто застрахован по плану с высокой вычетом, откладывать деньги до вычета налогов или вычитаемые из налогооблагаемой базы деньги и получать их без уплаты налогов. Вы можете воспользоваться беспошлинным распределением для оплаты квалифицированных медицинских расходов.

В 2020 году вы можете сэкономить до 3550 долларов, если вы являетесь физическим лицом с самостоятельной медицинской страховкой. Это по сравнению с 3500 долларов в 2019 году. Владельцы учетных записей с семейными планами могут сэкономить на этом счете до 7 100 долларов (по сравнению с 7000 долларов в 2019 году).

HSA отличаются от счетов гибких расходов на здравоохранение прежде всего тем, что вы можете переносить баланс HSA с одного года на другой.Кроме того, вам не нужно быть участником плана с высокой франшизой, чтобы зарегистрироваться в FSA.

Остатки в страховых агентствах здравоохранения, которые не привязаны к планам медицинского страхования с высокой франшизой, обычно должны быть использованы к концу планового года.

IRS также увеличило сумму, которую вы можете сэкономить на медицинском страховании: в 2020 году она составит 2750 долларов по сравнению с 2700 долларов в 2019 году.

Подарки и наследство

© Питер Лоуренко | Момент | Getty Images

Закон о сокращении налогов и занятости также почти вдвое увеличил сумму, которую умершие могут завещать в случае смерти — или подарка в течение своей жизни — и оградил ее от федеральных налогов на имущество и дарение, которые составляют 40%.

До налоговой перестройки это так называемое освобождение от налога на дарение и наследство составляло 5,49 миллиона долларов на человека.

В 2020 году пожизненное освобождение от налога на дарение и налог на наследство составит 11,58 миллиона долларов на человека по сравнению с 11,4 миллиона долларов в 2019 году.

Наконец, исключение ежегодных подарков — сумма, которую вы можете подарить любому другому человеку без учета вашей жизни освобождение — останется на прежнем уровне 15 000 долларов в 2020 году.

Закон о сокращении налогов и занятости в Грузии: домохозяйства с высоким доходом получают наибольшие выгоды

Этот отчет предлагает первый всесторонний взгляд на то, как Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) в сочетании с принятыми ответными мерами Грузии повлияет на государственный бюджет и семьи на всех уровнях дохода с 2020 года 2025.В партнерстве с Step Up Savannah и Институтом налогообложения и экономической политики (ITEP), вместе с анализом GBPI по всему штату также включен тематический анализ города Саванна, чтобы дать подробный взгляд на то, как эти важные изменения налоговой политики влияют на сообщества. по штату.

Краткое содержание

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) в корне меняет то, как миллионы грузин и государственных предприятий будут рассчитывать свои подоходные налоги с 2020 г. 2025 г., сократив сбор федеральных доходов с грузин более чем на 43 млрд долларов и изменив структуру основной источник доходов государства.

В то время как TJCA снижает федеральные подоходные налоги для 88 процентов жителей, подавляющее большинство налоговых льгот приносит пользу домохозяйствам с высокими доходами. В 2020 году около 75 процентов общей экономии на налогах в Грузии пойдет на долю домохозяйств, зарабатывающих более 108 000 долларов в год. Меньше всего получают грузины 1,9 миллиона семей и лиц с доходом менее 38 000 долларов в год. Эти 40 процентов домохозяйств в совокупности получат менее 6 процентов от общей налоговой экономии, распределенной по всему штату.

Основные положения Закона о сокращении налогов и занятости:

  • Реструктуризация подоходного налога с физических лиц и семей (4,8 миллиарда долларов в 2020 году; срок действия истекает в 2025 году)
  • Снижает налоги для транзитных предприятий (1,3 млрд долларов в 2020 году; срок действия истекает в 2025 году)
  • Постоянно снижает ставку корпоративного налога с 35% до 21% и вносит изменения в отчисления для предприятий и международные налоговые положения (1,8 млрд долларов).
  • Удваивает освобождение от уплаты налогов на наследство до 11 миллионов долларов для физических лиц или 22 миллионов долларов для супружеских пар (127 миллионов долларов; срок действия истекает к 2025 году)
  • Отменяет индивидуальный мандат Закона о доступном медицинском обслуживании

Изменения государственного налога штата Джорджия в TCJA (HB 918; срок действия истекает в 2025 году):

  • Обновляет налоговый кодекс штата Джорджия, чтобы включить в него многие федеральные изменения, касающиеся вычетов по подоходному налогу с физических лиц.Одни только эти изменения принесли бы новый доход в размере до 1,1 миллиарда долларов в 2020 году.
  • Удваивает стандартный вычет до 4600 долларов для физических лиц или 6000 долларов для супружеских пар до 2025 года (515 миллионов долларов в 2020 финансовом году)
  • Снижает максимальную ставку налога на прибыль с 6 до 5,75% до 2025 года (456 миллионов долларов).
  • На рассмотрении: позволяет Генеральной Ассамблее снизить ставку налога на прибыль до 5,5% после принятия совместной резолюции в 2020 г. (552 миллиона долларов).

Хотя штат Джорджия облагает прибыль налогами по гораздо более низким ставкам, чем федеральное правительство, решения, принимаемые подателями налоговых деклараций по своим федеральным налоговым декларациям, частично определяют размер государственных налогов, которые они должны.Лица, подающие документы штата, должны следовать тому же выбору, который используется в их федеральных налоговых декларациях: требовать ли фиксированный стандартный вычет (установленный государством независимо) или индивидуально перечислять вычеты. Грузия — единственный штат с такими требованиями к подаче документов, которые позволяют налогоплательщикам вычитать государственные и местные подоходные налоги с детальным вычетом, также известным как двойной вычет.

Ежегодно Генеральная ассамблея вносит поправки в законодательство, чтобы привести налоговый кодекс штата в соответствие с правилами подачи налоговых деклараций для примерно 95 процентов федеральных постатейных налоговых вычетов. [1] TCJA добавляет новые ограничения к некоторым из наиболее широко востребованных и дорогостоящих вычетов по статьям и удваивает федеральные стандартные вычеты. Примечательно, что TCJA ограничивает размер федерального вычета по налогам штата и местным налогам (SALT) на уровне 10 000 долларов, что привело к применению такого же ограничения к двойному вычету Грузии. Законодательство также отменяет «Ограничение по выплате пошлины», которое ранее ограничивало размер определенных детализированных вычетов для высокооплачиваемых работников.

До утверждения TCJA примерно 69 процентов людей и семей выбирали стандартный вычет.В результате принятия нового федерального закона подавляющее большинство подателей документов в Джорджии, 86 процентов, будут определять свой налогооблагаемый доход с использованием стандартного вычета. [2] Путем простого обновления положений о подоходном налоге, взятых из федерального закона, что привело к тому, что больше людей стали требовать стандартного вычета, внесения значительных изменений в стоимость детализированных вычетов и увеличения общих налоговых платежей штата с корпораций, штат Джорджия мог бы принесла более 1,1 миллиарда долларов дополнительных годовых налоговых поступлений.

Вместо того чтобы согласиться со значительным увеличением доходов штата, Генеральная ассамблея в 2018 году приняла закон, удваивающий стандартный вычет штата и снижающий максимальную ставку налога, применяемую к личным и корпоративным доходам, с 6 до 5,75 процентов до 2025 года. Бывший губернатор Натан Дил также отреагировал на изменения TCJA в сборах государственного подоходного налога, увеличив прогноз доходов Грузии на 167 миллионов долларов в середине законодательной сессии 2018 года. Это увеличение позволило Генеральной Ассамблее полностью финансировать государственную систему образования штата. [3] Сумма, необходимая для устранения дефицита финансирования государственного образования, примерно эквивалентна 130 миллионам долларов чистых доходов штата, полученных в результате принятого законодательным собранием ответа на TCJA.

В отличие от федеральных изменений TCJA, налоговые изменения штата Джорджия снизили налоги штата для 55 процентов жителей со скромными льготами, распределенными относительно равномерно по уровням доходов. Однако принятый закон также включает положение о потенциальном снижении второй ставки, что требует принятия Генеральной Ассамблеей совместной резолюции о дальнейшем снижении максимальной ставки подоходного налога с 5.С 75 до 5,5 процентов до 2025 года. [4] Если законодатели примут дополнительное снижение ставок, средние 20 процентов семей Джорджии испытают среднее снижение подоходного налога всего на 42 доллара, в то время как штат потеряет 550 миллионов долларов дохода в 2020 году.

Снижение налогов

TCJA стало возможным благодаря тому факту, что бюджетный дефицит федерального правительства находится на самом высоком уровне за пределами Великой рецессии. [5] В отличие от федерального правительства, штат Джорджия, согласно своей конституции, должен ежегодно сбалансировать свой бюджет.Если в следующем году Законодательный орган примет решение о дальнейшем снижении ставки подоходного налога на 0,25 процента, сокращение доходов будет эквивалентно сокращению примерно на 2 процента всего государственного бюджета, что, вероятно, потребует сокращения расходов в будущем или увеличения налоговых сборов до позволяют Генеральной Ассамблее выполнять свои конституционные обязательства по принятию сбалансированного бюджета.

Обзор влияния Закона о сокращении налогов и занятости на подоходный налог штата и федеральный налог

Когда в 1929 году в Грузии был впервые введен подоходный налог, он был установлен в размере одной трети федеральной ставки. [6] За прошедшие годы рост доходов федерального подоходного налога намного превысил сборы штатов. Сегодня государственные налоги в Грузии являются одними из самых низких в стране, занимая 48 место в общих доходах на человека. [7] Хотя реакция государства на TCJA вносит изменения в формулу, которую грузины используют для расчета суммы, которую они должны в качестве подоходного налога, подавляющее большинство последствий капитального ремонта будут ощущаться через изменения в федеральном налоговом кодексе.

В 2020 финансовом году штат Джорджия планирует привлечь 12 долларов.8 миллиардов долларов из индивидуального подоходного налога (49 процентов от общих поступлений фонда) и 1,3 миллиарда долларов из корпоративного подоходного налога (5 процентов). Для сравнения, в отчетном прошлом году (2018) федеральное правительство собрало около 79 миллиардов долларов от грузин в виде валового подоходного налога и налога на занятость и почти 9 миллиардов долларов в виде налога на прибыль предприятий. [8] Хотя федеральное правительство собирает более чем в шесть раз больше доходов из тех же источников, подоходный налог остается основным источником финансирования штата.

Налоговый кодекс Грузии структурирован так, чтобы предусматривать многие из вычетов и освобождений, которые существуют на федеральном уровне. Эти положения, наряду с относительно низкими стандартными вычетами штата, сделали налогоплательщиков Джорджии особенно уязвимыми перед поправками TCJA к федеральному закону.

Около 39 процентов налоговой экономии, получаемой резидентами штата, приходится на снижение налогов на бизнес, которое состоит из двух частей. Первый — это экономия на налогах в размере 1,3 миллиарда долларов в 2020 году для «сквозных» компаний, которые не платят налоги самостоятельно, а вместо этого передают любую прибыль или убытки своим владельцам, которые включают их в свои налоговые декларации.

Вторая часть снижения налогов на бизнес — это сокращение корпоративного налога на 1,8 миллиарда долларов в 2020 году. Это включает постоянное снижение ставки федерального подоходного налога с 35 процентов до 21 процента и другие изменения. Основываясь на последних исследованиях влияния корпоративных налогов, Институт налоговой и экономической политики (ИТЭП) предполагает, что большинство сокращений корпоративных налогов в конечном итоге идет на долю акционеров (включая иностранных инвесторов), а небольшая часть — на работников. Налогоплательщики с высокими доходами, которые владеют большинством корпоративных акций, получают наибольшие выгоды

Хотя изменения в федеральном подоходном налоге с предприятий не оказывают такого же влияния на налоговую политику штата, как изменения в отношении подоходного налога с физических лиц, их важно признать из-за значительного объема доходов, которые федеральное правительство откажется от снижения налогов для грузин. с самыми высокими доходами.Генеральная Ассамблея намерена рассмотреть совместную резолюцию в 2020 году, которая снизит максимальные налоговые ставки как для личных, так и для корпоративных доходов с 5,75 до 5,5 процента.

Изменения в подоходном налоге с физических лиц в пользу наиболее доходных работников

Помимо снижения ставок подоходного налога с населения до 2025 года, TCJA внесла значительные изменения в формулу, используемую для расчета суммы налогов, причитающихся с каждого домохозяйства. Заявители по-прежнему должны выбирать между принятием фиксированного стандартного вычета или использованием более широкого набора детализированных вычетов для определения суммы своего дохода, облагаемого налогом.Однако стандартный вычет и несколько наиболее ценных детализированных вычетов претерпели значительные изменения через TCJA.

.
Основные изменения в подоходном налоге с населения
Положение о федеральном подоходном налоге Описание Изменения государственных налогов, этап 1
Кронштейны ставок НДФЛ Расширяет рамки подоходного налога и снижает ставки федерального налога.Не реструктурирует нижнюю группу подоходного налога, снижает ставки для всех остальных категорий [i] Снижает верхнюю ставку подоходного налога штата с 6 до 5,75 процента (456 миллионов долларов в 2020 году).
Сквозной бизнес-вычет Позволяет владельцам квалифицируемых сквозных предприятий вычитать до 20 процентов от налоговых обязательств их предприятий. Не включены в изменения государственной пошлины
Стандартный вычет Увеличивает стандартный вычет с 6500 долларов США до 12 200 долларов США для физических лиц (на 2019 налоговый год), с 9550 долларов США до 18 350 долларов США для главы семьи и с 13 000 долларов США до 24 400 долларов США для супружеских пар.Также изменяет формулу, используемую для расчета уровня инфляции, замедляя темпы роста стандартного вычета. К 2025 году вычет по государственному стандарту увеличится с 3000 до 4600 долларов для заявителей, подавших одиночные документы, и с 3000 до 6000 долларов для лиц, подающих заявление в браке. Грузия не индексирует вычеты по государственному стандарту, чтобы успевать за инфляцией (515 млн долларов в 2020 году)
Детский налоговый кредит Увеличивает размер налогового кредита на ребенка с 1000 долларов США до 2000 долларов США на каждого ребенка, отвечающего критериям (до 1400 долларов США подлежат возмещению, что означает, что семьи по-прежнему могут получить кредит в качестве возмещения налога, если он превышает сумму их налоговой задолженности). Не включены в изменения государственной пошлины
Личное освобождение Отменяет федеральное освобождение от уплаты налогов, которое ранее позволяло каждому налогоплательщику (включая всех иждивенцев) требовать вычета в размере 4150 долларов.Отмена этого освобождения компенсирует значительную часть прибыли, которую в противном случае получили бы многие налогоплательщики с низкими доходами. Руководители штата Джорджия сохранили существующие в штате освобождения для лиц и иждивенцев, которые установлены в размере 2700 долларов для лиц, подавших одиночные документы, 7400 долларов для супружеских пар и 3000 долларов на иждивенца (дополнительные государственные отчисления также доступны для налогоплательщиков старше 65 лет и для слепых по закону)
Pease Ограничения по детализированным вычетам Отменяет лимиты, которые ранее снижали размер детализированных вычетов для налогоплательщиков с высоким уровнем дохода.Это положение уменьшило стоимость детализированных вычетов на 3 процента от каждого доллара налогооблагаемого дохода сверх определенных пороговых значений, ограничив общее уменьшение на уровне 80 процентов от стоимости требуемых детализированных вычетов. В 2017 году порог составлял 261500 долларов для физических лиц и 313800 долларов для супружеских пар Включено в изменение государственного налога
Удержание государственных и местных налогов (ОСВ)
Ограничивает детализированный вычет по государственным и местным налогам (SALT) в размере 10 000 долларов США Включено в налоговые изменения штата, которые оказали чрезмерное влияние на доходы государства из-за уникального статуса Грузии в предоставлении налоговых льгот на уровне штата.
Удержание процентов по ипотеке
Ограничивает детализированный вычет процентов по ипотеке до 750 000 долларов ипотечной задолженности Включено в изменение государственного налога
Прочие вычеты Отменяет несколько детализированных вычетов, включая вычет по несчастным случаям и кражам, вычету расходов на переезд и вычету процентов по жилищному кредиту Включено в изменение государственного налога
529 Счета Позволяет делать не облагаемые налогом взносы в размере до 10 000 долларов США для 529 сберегательных счетов, предназначенных для покрытия расходов в колледже, которые также были расширены в соответствии с законом и включают плату за обучение в K-12 Включено в изменения государственного налога и принято дополнительным законодательством (HB 266)

В целом, 77 процентов от 7 долларов TCJA.В 2020 году за счет подоходного налога с населения Грузии будет оказано 9 миллиардов воздействий, изменения которого напрямую коснутся отдельных лиц, семей и сквозных владельцев бизнеса.

Из 4,8 миллиарда долларов сокращения налогов для отдельных лиц и семей более половины этих сбережений (2,4 миллиарда долларов) пойдет почти 20 процентам отдельных лиц и семей — 916 000 домашних хозяйств, зарабатывающих от 108 000 до 572 000 долларов в год. В эту группу не входит 1 процент самых богатых домохозяйств, которые получат наибольшее среднее снижение налогов в размере 11 000 долларов США, что в следующем году составит 540 миллионов долларов США.Экономия, которую разделяют эти 49 000 подателей документов, может составлять лишь небольшую часть общего воздействия TCJA, но все же она намного превышает 455 миллионов долларов, которые будут разделены между 1,9 миллионами налогоплательщиков Джорджии с самыми низкими доходами.

TCJA напрямую изменяет государственный подоходный налог Грузии

Джорджия — один из немногих штатов, который требует от налогоплательщиков следовать тем же правилам, которые используются для подачи федеральных налогов при подаче деклараций штата. Это включает в себя регистрационный статус налогоплательщика (глава семьи, совместная регистрация в браке и т. Д.) и выбор, принять ли стандартный вычет или детализировать вычеты. Одной из выдающихся особенностей TCJA было удвоение федерального стандартного вычета. К сожалению, большинство налоговых эффектов этого изменения было нивелировано отменой федерального личного освобождения, которое ранее предлагало вычет в размере 4150 долларов всем налогоплательщикам и каждому из их иждивенцев, независимо от их решения перечислить или потребовать стандартный вычет. .

До введения в действие TCJA примерно 31 процент жителей штата составляли списки. [10] У тех, кто имел средний доход 173 000 долларов, в то время как жители, использующие стандартный вычет, зарабатывали в среднем 42 000 долларов. Частично из-за того, что TCJA ограничил несколько самых популярных налоговых льгот, большая группа налогоплательщиков перешла от детализации к использованию стандартного вычета. Ожидается, что в 2020 году 86 процентов грузин будут подавать свои государственные и федеральные налоги с использованием стандартного вычета со средним доходом в 57000 долларов. [11] По оценкам, 14 процентов подателей налоговых деклараций, которые будут вести учет в будущих налоговых годах, средний доход семьи составит 240 000 долларов.

По оценкам штата, из примерно 1 миллиарда долларов зачетных сокращений налогов в 2020 году более 515 миллионов будет поглощено за счет увеличения стандартного вычета. [12] Даже с учетом решения Генеральной Ассамблеи удвоить стандартный вычет штата, он остается намного ниже, чем его федеральный аналог, который TCJA устанавливает на уровне 12 200 долларов для физических лиц и 24 400 долларов для супружеских пар в 2019 году. Вместо того, чтобы значительно снизить налоги, штат штата законодательные налоговые изменения в первую очередь направлены на то, чтобы предотвратить повышение налогов для большинства грузин в результате изменений TCJA.

Оценки показывают, что приведение налогового кодекса штата в соответствие с новыми федеральными ограничениями на отчисления и налоговые льготы могло бы принести до 1,1 миллиарда долларов в год новых налоговых поступлений. [13] В конечном итоге, однако, в дополнение к отражению большинства федеральных изменений до 2025 года, лидеры Джорджии предложили законодательный пакет, который удвоил стандартный вычет штата, снизил максимальную ставку подоходного налога с 6 до 5,75 процента и установил триггер для потенциально дополнительно снизить показатель до 5.5 процентов в 2020 году.

Согласно законодательному пакету штата от 2018 года, лидеры Грузии сохранили для штата освобождение от уплаты налогов для личного и иждивенца, одновременно увеличив стандартный вычет штата в два раза до 4600 долларов для физических лиц и 6000 долларов для супружеских пар. Все заявители штата сохраняют право на освобождение от налогов в размере 3000 долларов на каждого иждивенца и личное освобождение в размере 2700 долларов для налогоплательщиков-одиночек или 7400 долларов для супружеских пар.

Джорджия позволяет налогоплательщикам требовать детализированного вычета государственных и местных налогов (SALT) в своих налоговых декларациях штата.До того, как на федеральный вычет по ОСВ был установлен предел в 10 000 долларов, который также применялся к налоговому кодексу штата, налоговые льготы ежегодно обходились более чем в 500 миллионов долларов. До принятия этого изменения вычет ОСВ, более известный как двойной вычет из-за того, как он функционирует на государственном уровне, был наиболее часто запрашиваемой налоговой льготой в Грузии. [14] Грузия продолжает предлагать более ограниченную версию двойного вычета, в результате чего штат откажется от сбора налогов в 2020 году примерно на 120 миллионов долларов. [15]

На первый взгляд, вступившие в силу положения Закона Грузии о гражданском праве в Грузии дают в целом положительные результаты. Хотя больший процент (88 процентов) налогоплательщиков получит хотя бы некоторую экономию от федеральных изменений, большинство домашних хозяйств (55 процентов) также испытают снижение налогов в результате налоговых изменений штата. В соответствии с изменениями, внесенными в налоговый кодекс Грузии, отдельные лица и семьи из большинства групп доходов получат примерно равную долю налоговых льгот.

Тем не менее, те, кто попадает в число 950 000 налогоплательщиков с доходом менее 23 000 долларов, получат только 12 процентов от снижения налогов штата. Эта группа, которая представляет примерно 20 процентов подателей документов штата, получит менее 2 процентов прямых выгод TCJA.

С другой стороны, 20 процентов самых богатых получателей получат 26 процентов всех выгод от налоговых изменений штата в Грузии. Все остальные податели налоговых деклараций, представляющие около 60 процентов домохозяйств, получат примерно равную долю налоговых льгот на уровне штата.

Положение о дальнейшем снижении подоходного налога было также включено в закон Грузии о реагировании TCJA. У законодателей будет возможность снизить максимальную ставку подоходного налога с 5,75 до 5,5 процента, приняв совместное решение во время законодательной сессии 2020 года.

Осуществление этого сокращения обойдется штату примерно в 550 миллионов долларов в 2020 году. Хотя снижение налоговой ставки на 0,25 процента бледнеет по сравнению с 43 миллиардами долларов, которые будут снижены федеральными налогами, которые должны произойти до 2025 года, стоимость этой ожидаемой налоговой льготы составляет около 2 процентов из 27 долларов Грузии.Бюджет 5 млрд. Для сравнения: повышение заработной платы на 3000 долларов учителям и персоналу государственных школ Грузии обойдется примерно в 530 миллионов долларов в 2020 финансовом году. Губернатор Кемп также призвал к дополнительному повышению заработной платы преподавателей на 2000 долларов, что, если оно будет реализовано, вероятно, обойдется как минимум 350 миллионов долларов в год.

Владельцы бизнеса и акционеры Джорджии получают миллиарды налоговых льгот

Почти 40 процентов льгот TCJA для Грузии в 2020 году — это положения для корпораций (которые облагаются федеральным корпоративным подоходным налогом) и транзитных организаций (которые не подлежат).

На долю корпораций приходилось 47 000 поданных налоговых деклараций штата, и в 2018 году их задолженность по федеральным налогам составила 9 миллиардов долларов. [16] Как поясняется в разделе о методологии, выгоды от снижения корпоративных налогов первоначально получают акционеры, владеющие акциями Американские корпорации. Институт налогообложения и экономической политики (ITEP) следует подходу официального оценщика доходов Конгресса, Объединенного комитета по налогообложению (JCT), который оценивает, что небольшая часть выгод от снижения корпоративных налогов в конечном итоге также принесет пользу работникам.

Грузины получат выгоду от снижения федерального налога на прибыль корпораций на 1,8 миллиарда долларов в 2020 году, включая снижение ставки корпоративного налога с 35 до 21 процента и другие изменения. Другая категория предприятий, получающих выгоду от TCJA, — это транзитные компании, которые не платят налоги напрямую, а скорее передают любую прибыль или убытки своим владельцам, которые заявляют этот доход в своих личных налоговых декларациях.

Около 98 процентов из 1,3 миллиарда долларов сокращения налогов, направленных на сквозные бизнесы, пойдут на податели с доходами, которые входят в число 20 процентов самых богатых получателей.Снижение налогов для этих предприятий предлагает самые несоразмерные льготы для подателей документов с высоким уровнем дохода по сравнению с любым положением TCJA. Более того, никакое другое изменение, санкционированное TCJA, не приведет к распределению большей общей суммы среди налогоплательщиков, зарабатывающих более 572 000 долларов в год. В целом, соответствующие компании с доходами в 1% наиболее прибыльных получат более 824 миллионов долларов в виде снижения налогов в следующем году.

грузин сэкономят 1,8 миллиарда долларов на федеральных корпоративных налогах в 2020 году

TCJA внес радикальные изменения в корпоративный налог, установив на постоянной основе фиксированную ставку федерального подоходного налога для корпораций в размере 21% с 35%.Доля сокращения корпоративного налога TCJA на 1,8 миллиарда долларов в следующем году эквивалентна почти 150 процентам общей суммы корпоративного подоходного налога, который штат Джорджия ожидает собрать в 2020 году. Федеральный налоговый закон также внес ряд других важных изменений в корпоративный доход. налог, в том числе:

  • Отмена корпоративного альтернативного минимального налога
  • Расширяющиеся амортизационные отчисления
  • Отмена и сокращение некоторых детализированных вычетов
  • Введение новых международных налоговых правил для транснациональных корпораций

Хотя экономия, полученная за счет корпоративного налога, распределяется более равномерно, чем экономия, полученная сквозным бизнесом за счет подоходного налога с физических лиц, наибольшее влияние от изменений TCJA ощутят лица, подающие документы с самым высоким доходом.С 26 компаниями из списка Fortune 1000, расположенными в метро Атланта, крупные отрасли промышленности являются ключевым элементом экономики Джорджии. Давно известно, что некоторые из этих местных корпораций избегают федерального подоходного налога. [17] Тем не менее, изменения корпоративного налогового кодекса окажут значительное влияние на грузин.

Изменения в корпоративном налоге увеличивают доходы государства

Хотя налоговые изменения TCJA, вероятно, только еще больше снизят собираемость корпоративных налогов на федеральном уровне, доходы от корпоративного подоходного налога в Грузии увеличились более чем на 25 процентов в течение 2019 финансового года.Хотя эта тенденция имеет важные последствия, поступления от корпоративного подоходного налога составляют менее 5 процентов государственного бюджета, что в общей сложности составляет 1,3 миллиарда долларов на 2020 финансовый год. Этот источник доходов примерно эквивалентен общей сумме, собранной лотереей Джорджии, которая финансирует НАДЕЖДУ Стипендия для получения высшего образования и государственной программы Pre-K.

По крайней мере, часть роста государственных доходов от корпоративного налога может быть связана с временными льготами, инициированными введением TCJA. Например, помимо снижения ставки корпоративного подоходного налога, в законодательство также включены положения, касающиеся транснациональных корпораций, существенные пересмотры вычетов с предприятий и другие изменения, которые могут объяснить недавнюю нестабильность в сборах государственного корпоративного подоходного налога.

Также стоит отметить, что в штате Джорджия действует финансовый год, который начинается 1 июля, в то время как корпоративные налоговые декларации должны быть поданы в Департамент доходов до 15 -го марта для корпораций календарного года или, для финансового года. корпорации, не позднее 15 -го -го числа третьего месяца после окончания финансового года. [18] Из-за значительного разрыва между отчетами штата о сборе доходов и сроками подачи налоговых деклараций требуется больше времени, чтобы полностью понять влияние TCJA на доходы штата от корпоративного подоходного налога.

Отмена требования о покрытии увеличит расходы на здравоохранение для грузин

TCJA навсегда отменил налоговые штрафы на основе дохода, начисляемые физическим лицам, не имеющим медицинской страховки. Максимальный размер штрафа по индивидуальному подоходному налогу, применяемый в соответствии с индивидуальным мандатом, ранее был установлен в размере 2085 долларов на семью или 2,5 процента дохода, в зависимости от того, какая сумма больше. Созданный Законом о доступном медицинском обслуживании, индивидуальный мандат был направлен на то, чтобы побудить более молодых и здоровых людей приобретать страховку, чтобы помочь создать стабильный рынок.

В настоящее время 27 процентов молодых людей (19 34) в Грузии не имеют страховки, что является вторым по величине показателем в стране. [19] С более чем 458 000 жителей, застрахованных на индивидуальном рынке, Грузия занимает пятое место по количеству зачисленных среди всех штатов. [20] По оценкам Института налоговой и экономической политики (ITEP), отмена требования о медицинском страховании увеличит расходы для клиентов страхового рынка Грузии примерно на 10 процентов в 2020 году.Основная тяжесть этого увеличения пойдет на тех, чьи доходы ниже средних 20 процентов доходов штата.

Изменения в правилах налогообложения наследства и подарков еще больше увеличивают доходность

Помимо личных и корпоративных подоходных налогов, TCJA также вносит серьезные изменения в освобождение от налога на наследство и дарение. До вступления в силу TCJA индивидуальные заявители имели право на освобождение до 5,6 миллиона долларов от налога на наследство и дарение, а состоящие в браке лица — до 11,2 миллиона долларов. К 2025 году TCJA удвоит стоимость освобождения от налога на наследство и дарение до 11 долларов.2 миллиона долларов на физических лиц и 22,4 миллиона долларов на супружескую пару. Закон также позволяет пережившему супругу переводить неиспользованную часть права на освобождение умершего супруга от налога на наследство. Эти изменения, вероятно, принесут пользу только самым богатым домохозяйствам, сократив налоги на наследство на 127 миллионов долларов в 2020 году. В 2018 году федеральный подоходный налог на недвижимость и доверительный фонд принесли около 570 миллионов долларов дохода, в то время как штат Джорджия полностью отменил налог на имущество в 2014 году. [21]

Анализ и рекомендации

В Грузии наиболее значительным последствием Закона о сокращении налогов и занятости является то, что в рамках федерального налогового кодекса с 2020 года 2025 будет распределено 43 миллиарда долларов налоговых сбережений, преимущественно в пользу домохозяйств, предприятий и поместий с самым высоким доходом.

В 2020 году большая часть общей суммы пособий в размере 7,9 миллиарда долларов пойдет лицам с самым высоким доходом. Хотя это правда, что около 88 процентов налогоплательщиков Джорджии получат некоторые прямые выгоды от TCJA, семьи с доходами, относящимися к первым 40 процентам домохозяйств, получат менее 6 процентов от общего воздействия федерального законодательства на штат. Что касается налоговых изменений в штате, у Грузии все еще есть возможность использовать свой уникальный налоговый кодекс для получения максимальных преимуществ для работающих семей.Для большинства домашних хозяйств, не относящихся к верхнему среднему классу, снижение федеральных налогов относительно мало повлияет на их годовой доход.

Что касается экономических эффектов TCJA, предварительный анализ воздействия законодательства в 2019 году, проведенный Исследовательской службой Конгресса, пришел к выводу: «В целом, эффекты роста, как правило, показывают относительно небольшое (если вообще есть) влияние на экономику в первый год. ” [22] С 2017 по 2018 год реальная заработная плата в стране выросла на 2 процента, а реальный валовой внутренний продукт (ВВП) вырос на 2 процента.5 процентов (исправлено). За первые два квартала 2019 года ВВП вырос на 3,1 процента и 2,1 процента соответственно. [23]

Хотя экономика Грузии переживает девятый год подряд экономический рост и в последние годы демонстрирует устойчивый рост, прогнозируется, что рост государственных доходов составит 3,2 процента в 2020 финансовом году, что является самым низким уровнем со времен Великой рецессии. [24] На национальном уровне обеспокоенность по поводу экономики также усилилась в июле 2019 года, когда Федеральная резервная система приняла меры по снижению процентных ставок впервые с 2008 года, сославшись на «глобальные изменения для экономических перспектив» и «мягкий» рост бизнеса. инвестиции.Это изменение ставки влияет на то, какие банки и финансовые учреждения взимают за краткосрочные заимствования. [25]

Незавершенное снижение ставки приносит мало пользы большинству грузин и грозит дальнейшим снижением налоговых поступлений

Снижение максимальной ставки подоходного налога с 5,75 до 5,5 процентов окажет незначительное влияние на размер подоходного налога, который платит подавляющее большинство грузин. Государству было бы лучше всего, если бы он сохранил силу своего крупнейшего и наиболее надежного источника доходов.Также важно отметить, что сборы подоходного налога с физических лиц, которые составляют 48 процентов общих доходов фонда, за последний финансовый год были ниже ожидаемых доходов штата на 127 миллионов долларов за 2019 год. [26] Хотя первая фаза налоговых изменений штата не оказала существенного влияния на сбор налогов, поскольку она была компенсирована положениями TCJA по сбору доходов, тот факт, что выплаты по налогу на прибыль не соответствовали оценке доходов штата в последнем финансовом году сигнализирует о том, что составители бюджета Грузии не готовы отказаться от дополнительных 550 миллионов долларов дохода в 2020 году.

Рабочий кредит в Грузии обеспечит баланс для грузин, которые получают небольшую выгоду от TCJA

Для улучшения налогового кодекса лидерам следует искать более целенаправленные варианты политики, которые укрепят экономическое положение тех, чьи доходы входят в число первых 60 процентов грузин. Эта группа из примерно 2,9 миллиона домохозяйств в значительной степени осталась позади в результате реформ TCJA. Эти налогоплательщики получат около 12 процентов от налоговых льгот в размере 7,9 миллиарда долларов, которые поступят в штат в 2020 году.Фактически, домохозяйства с самыми низкими доходами, скорее всего, получат пропорционально наименьшее снижение налогов. [27]

Забегая вперед, вместо того, чтобы направлять 550 миллионов долларов государственных доходов на снижение налогов, которое принесло бы даже непропорционально большую выгоду домохозяйствам с самым высоким доходом, законодатели Джорджии поступили бы разумно, вложив средства в рабочие семьи и тех, кто стремится достичь среднего класса, с помощью проверенных инструментов, таких как налоговая льгота на заработанный доход (EITC), которая предназначена для того, чтобы помочь семьям выбраться из бедности за счет целенаправленной работы и вознаграждения за них, избегая при этом обрыва льгот, который может наказать малообеспеченных бенефициаров за получение даже небольшого повышения заработной платы.

Члены Генеральной Ассамблеи рассматривают возможность добавления EITC, также известного как Рабочий кредит Джорджии, в налоговый кодекс штата. На основе давней федеральной налоговой льготы программа Georgia Work Credit может снизить налоги для 1,1 миллиона семей в Джорджии — 24 процента всех домохозяйств — которые зарабатывают примерно до 56 000 долларов в год. Грузины, получающие наименьшую долю сбережений TCJA, больше всего выиграют от государственного EITC. По всей стране 29 штатов приняли кредиты, структурированные двумя способами.Возвратный кредит позволит подателям документов получить полную стоимость, на которую они имеют право, даже если она превышает их обязательства по подоходному налогу. Невозвратный кредит обеспечит более целенаправленное снижение налога на сумму подоходного налога, причитающегося государству.

Если члены Генеральной Ассамблеи хотят вырастить средний класс или сделать налоговый кодекс более справедливым, максимизируя ограниченные ресурсы государства, лучший способ достичь этих целей — инвестировать ресурсы в грузин, чьи доходы ближе к среднему доходу домохозяйства. чем перенаправление дополнительных ресурсов тем, кто уже достиг вершины экономической лестницы.Государство также может продолжать извлекать выгоду из положительных последствий, инициированных TCJA, путем дальнейшего ограничения неэффективных налоговых льгот, таких как двойной вычет по государственным налогам, и более тщательной оценки эффективности дорогостоящих налоговых расходов.

Грузия остается одним из штатов с наименьшим налогообложением. Однако те, кто в среднем зарабатывает меньше всего, платят большую часть своих доходов в виде комбинированных государственных и местных налогов. [28] При нынешней структуре доходов законодатели штата постоянно сталкиваются с проблемами в обеспечении баланса между главными приоритетами растущего государства — с насущными потребностями в образовании, здравоохранении, широкополосном доступе в сельской местности и социальных услугах — при сохранении сбалансированного бюджета, одного из конституционные требования.

Это было мудрое решение — продвигать ответные меры, которые включают законодательный триггер, чтобы гарантировать, что действия государства не будут чрезмерными и не поставят под угрозу финансовое здоровье Грузии. В будущем любые попытки дальнейшего снижения налогов должны быть сосредоточены на значительном количестве семей с низким доходом в Джорджии, которые не получали значительных льгот от TCJA, а не на лицах с самым высоким доходом, которые будут получать миллиарды ежегодных сбережений до 2025 года.

Пример использования

: Как TCJA влияет на город Саванна

В сотрудничестве с Step Up Savannah и Институтом налоговой и экономической политики (ITEP) налоговые изменения, с которыми столкнулись более

заявителей по девяти почтовым индексам по всему городу Саванна, были рассмотрены для определения того, как TCJA и налоговые изменения штата Джорджия повлияют на жителей и бизнес.

[29]

В целом, федеральные налоговые изменения снизят налоги для жителей Саванны на 342 миллиона долларов в 2020 году. Эти льготы непропорционально выгодны семьям с высоким уровнем дохода, при этом около 85 процентов налоговых льгот будут снижены для резидентов с доходом выше 108 000 долларов в год или для 20 самых богатых семей процентов зарабатывающих в Грузии. Оставшаяся часть, примерно 50 миллионов долларов ежегодного снижения налогов до 2025 года, будет распределена среди остальных 80 процентов жителей саванн.

Принятые положения о налоговых изменениях штата Джорджия, Этап 1, снижают налоги для 85 процентов жителей Саванны.Однако подавляющее большинство (71 процент) льгот получат те, кто входит в 20 процентов самых богатых налогоплательщиков.

Если мера, ожидающая решения Генеральной Ассамблеи по дальнейшему снижению подоходного налога (Фаза 2), будет принята в 2020 году, это будет означать новое снижение налогов штата на 27 миллионов долларов для жителей саванн. Тем не менее, более 90 процентов этих льгот будет предоставлено тем, кто попадает в верхнюю группу доходов штата.

Члены Генеральной Ассамблеи также рассматривают возможность добавления налогового кредита на заработанный доход (EITC) в налоговый кодекс штата.Этот EITC будет вознаграждать труд, избегая при этом обрыва льгот, который может наказывать получателей с низким доходом за получение даже небольшого повышения заработной платы.

Методология

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) вносит существенные изменения в федеральный налоговый кодекс, которые изменят порядок сбора подоходных налогов с физических лиц, семей и предприятий как государством, так и федеральным правительством. Закон о TCJA был подписан в декабре 2017 года, и большинство его положений истекает в 2025 году. Этот отчет основан на данных, прогнозирующих влияние TCJA за 2020 год 2025, подготовленных Институтом налоговой и экономической политики (ITEP), и дополняет эти данные используя доступную информацию от IRS, Департамента доходов Джорджии, Управления планирования и бюджета при губернаторе, аудитора штата и Центра финансовых исследований Университета штата Джорджия.

Последствия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) в Грузии

Институт налоговой и экономической политики (ITEP) в партнерстве с GBPI предоставил данные, используемые для оценки воздействия TCJA в Грузии. В ходе анализа ITEP рассматривалось влияние TCJA на 5 039 100 отдельных налоговых деклараций Джорджии и 90 600 деклараций в городе Саванна. Локальный анализ в Саванне рассмотрел следующие почтовые индексы: 31401, 31404, 31406, 31408, 31411, 31419, 31405, 31410 и 31415.

Определение дохода

Существует два основных способа, с помощью которых распределительный анализ может отсортировать налогоплательщиков по уровню дохода.В одном из подходов, используемых налоговыми аналитиками в области законодательства в большинстве штатов, используются определения дохода, основанные на «Скорректированном валовом доходе». При таком подходе отправной точкой является доход, который облагается подоходным налогом в данном штате. Другой подход, используемый ITEP, заключается в использовании более универсального определения дохода, включая как доход, который подлежит налогообложению, так и доход, который не облагается налогом.

В отношении компонентов дохода, облагаемых налогом на прибыль, ITEP полагается на информацию из публикации «Статистика доходов» Налоговой службы, в которой содержится подробная информация по штатам о компонентах дохода на разных уровнях дохода.Для компонентов дохода, которые полностью или частично освобождены от налогов, ITEP использует данные Бюджетного управления Конгресса и Текущее обследование населения для оценки уровней дохода в каждом штате. Как правило, не облагаемые налогом статьи дохода, для которых ITEP делает оценки от штата к штату (которые включены в наш показатель «общего дохода»), включают: пособия по социальному обеспечению, пособия по компенсации работникам, пособие по безработице, пособия VA, алименты на ребенка, финансовые помощь, государственная помощь и дополнительный доход по обеспечению безопасности.

Широко известно, что налогоплательщики с любым уровнем дохода, как правило, занижают данные по определенным категориям доходов, особенно по приросту капитала, сквозному доходу от бизнеса, арендному доходу и доходу от фермы. По этой причине модель ИТЭП оценивает сумму незарегистрированного дохода каждого типа в каждом штате. Эти оценки основаны на данных из серии исследовательских отчетов Службы внутренних доходов, в которых измеряется «налоговый разрыв» дохода — разница между суммами различных видов дохода, которые ежегодно сообщаются для налоговых целей, и (более крупными) суммами, которые заработал.Налоговый разрыв в первую очередь является результатом занижения отчетности налогоплательщиками. Этот незарегистрированный доход включен в наши оценки «общего дохода» для каждого штата.

Этот комплексный подход к измерению дохода более информативен, чем подход «Скорректированный валовой доход» по двум важным причинам. В разных штатах могут применяться очень разные правила подоходного налога, поэтому «Скорректированный валовой доход» — это понятие, которое может иметь разное значение в зависимости от штата. Более того, большие суммы дохода полностью исключаются из Скорректированного валового дохода, даже если эти источники дохода представляют собой значимый элемент в «платежеспособности налогоплательщика».«Если цель состоит в том, чтобы выразить влияние изменения налога на способность налогоплательщика его уплатить, единственный точный способ сделать это — выразить эти налоговые изменения как долю от общего дохода, а не как скорректированный валовой доход.

Снижение корпоративного налога

При оценке воздействия изменений корпоративного налога ITEP использует оценки доходов Объединенного комитета по налогообложению (JCT) для определения общего воздействия резерва, а затем рассчитывает распределение выгод или затрат между налогоплательщиками.ITEP следует подходу JCT, предполагая, что в краткосрочной перспективе снижение корпоративного налога принесет пользу только владельцам корпоративных акций, но в долгосрочной перспективе (обычно предполагается, что это происходит через десять лет после принятия закона) четверть прибыли будет поступать в руки рабочих.

ITEP отличается от JCT тем, что ITEP обновил свой подход, чтобы учесть новое исследование, которое показывает, что 35 процентов американских корпоративных акций принадлежат иностранным инвесторам, что больше, чем предполагалось ранее. Это означает, что какая бы часть прибыли ни поступала владельцам корпоративных акций (100 процентов в краткосрочной перспективе, три четверти в долгосрочной перспективе), можно предположить, что 35 процентов этой суммы поступает иностранным инвесторам.

Этот подход к изменениям корпоративного налога применяется к положениям, которые полностью влияют на корпорации C (компании, которые платят корпоративный налог), например, снижение ставки корпоративного подоходного налога. Для положений, которые влияют как на корпорации C, так и на транзитные предприятия, этот подход применяется к той части налогового сокращения или повышения налогового резерва, которая выпадет на долю корпораций C. [30]

Индивидуальный мандат ACA

Чтобы оценить последствия отмены индивидуального мандата ACA на получение медицинской страховки, ITEP начинает с оценки CBO изменения налоговых поступлений, которые могут возникнуть в результате этого положения.ITEP оценивает эффекты по группам доходов, используя распределение уплаченных штрафных платежей и налоговых льгот, полученных в каждом штате, согласно самым последним данным IRS. [31]

Примечания

[1] «Анализ государственных индивидуальных подоходных налогов», Департамент аудита и счетов Джорджии, декабрь 2015 г.

[2] Институт налоговой и экономической политики, июль 2019 г.

[3] «Сделка заключается в деньгах для полного финансирования школ K-12 в штате Джорджия в следующем году», — The Atlanta Journal-Конституция, март 2018.

[4] Законопроект Палаты представителей 918 включал положение, которое разрешает генеральному собранию снизить максимальную ставку подоходного налога штата до 5,5% после принятия совместного постановления, подписанного губернатором 13 января 2020 г. или позднее.

[5] «Дефицит федерального бюджета подскакивает до 749 млрд долларов и к сентябрю может превысить 1 трлн долларов», — пишет The Hill. Июль 2019.

[6] «Отчет о налоговых расходах Грузии за 2020 финансовый год», Департамент аудита и счетов. Декабрь 2018

[7] «Рейтинг Грузии среди штатов: бюджет, налоги и другие показатели», Центр финансовых исследований государственного университета Джорджии.Январь 2019.

[8] Книга данных Службы внутренних доходов, 2018 г.

[9] «Новые ставки и ставки федерального подоходного налога на 2019 год», Forbes. Декабрь 2018.

[10] «Анализ государственных индивидуальных подоходных налогов», Департамент аудита и счетов Грузии. Декабрь 2015.

[11] «Налоги Грузии: сводка основных налогов штата и местных органов власти», Центр финансовых исследований Государственного университета Джорджии. Январь 2019.

[12]. «Фискальный законопроект 918 (LC 34 5383-ECS)», Департамент аудита и счетов.Февраль 2018.

[13] Институт налоговой и экономической политики, июнь 2019 г.

[14] «Анализ государственных индивидуальных подоходных налогов», Департамент аудита и счетов Джорджии. Декабрь 2015.

[15] Институт налоговой и экономической политики, февраль 2019 г.

[17] «Уклонение от уплаты корпоративного налога остается безудержным в соответствии с новым налоговым законодательством», Институт налоговой и экономической политики. Апрель 2019.

[18] «Налоги Джорджии: сводка основных налогов штата и местных органов власти», Центр финансовых исследований Государственного университета Джорджии.Январь 2019.

[19] Оценка ACS за 5 лет 2013-2017 гг. Бюро переписи населения США.

[20] Общее количество участников рынка », Фонд семьи Кайзер. Июль 2019.

[21] Книга данных Службы внутренних доходов, 2018 г.

[22] «Экономические последствия налоговой поправки 2017 года: предварительные наблюдения», Исследовательская служба Конгресса. Июнь 2019.

[23] «США Экономика замедляется, отрицая тезис о 3% Трампа », The New York Times. Июнь 2019.

[24] Отчет губернатора о бюджете на 2020 финансовый год, Краткое описание бюджетов Грузии на 2010-2019 годы.

[25] «Заявление FOMC после снижения процентной ставки в июле», MarketWatch. Июль 2019.

[26] «Сравнительная сводка поступлений в общий фонд штата (не аудировано) за месяц, закончившийся июнь 2019 года», Департамент доходов Джорджии. Июль 2019.

[27] Институт налоговой и экономической политики, июнь 2019 г.

[28] Беднейшая пятая часть налогоплательщиков Джорджии платит в среднем 10,7 процента своего годового дохода в виде государственных и местных налогов, средняя пятая часть платит 9,8 процента, в то время как 1 процент самых богатых платит только 7 процентов.(«Кто платит? Распределительный анализ налоговых систем во всех 50 штатах», Институт налоговой и экономической политики. Октябрь 2018 г.)

[29] Институт налоговой и экономической политики, июнь 2019 г .; Почтовые индексы Саванны включают: 31401, 31404, 31406, 31408, 31411, 31419, 31405, 31410 и 31415. Набор данных включает расчетную налоговую информацию для более чем 90 000 жителей.

[30] Институт налоговой и экономической политики, август 2019 г.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

Карта сайта