6 ндфл когда сдавать: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы — Контур.Экстерн

Содержание

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ — Контур.Экстерн

С появлением формы 6-НДФЛ у бухгалтеров компаний стали возникать многочисленные вопросы по заполнению. А у организаций, которые не платят зарплату по каким-либо причинам, возник закономерный вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос неоднозначный. Ниже рассмотрим, обязаны ли налоговые агенты представлять нулевой 6-НДФЛ.

В стандартном отчете 6-НДФЛ отражаются доходы и налог с них. Но бывают ситуации, когда сотрудники не получают доходов. Например, находятся в отпуске без сохранения содержания. Бухгалтеры знают, что ряд деклараций нужно сдавать даже при отсутствии показателей. В случае с формой 6-НДФЛ дело обстоит несколько иначе.

В общем случае направлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Об этом сообщила ФНС в своем письме от 23.03.2016 № БС-4-11/[email protected]

Когда нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ

Как уже отмечалось выше, обязанности сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ законом не предусмотрено. Однако есть ситуации, когда безопаснее направить в ФНС данную форму. Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2020 году, разберемся далее.

Допустим, компания ООО «Легион» на протяжении 2019 года отражала в 6-НДФЛ доходы двух сотрудников — Станкова И. В. и Лотыпова Р. Р. В первые три месяца 2020 года доходы никому не выплачивались. Даже несмотря на этот факт, лучше сдать нулевой 6-НДФЛ за I квартал 2020 года. Объяснение этому простое: ФНС по отчетности 2019 года знает, что компания является налоговым агентом. Если в 2020 году 6-НДФЛ перестанет поступать, инспекторы могут предположить, что компания просто забыла направить отчет. В результате может произойти блокировка счета до выяснения обстоятельств.

Чтобы неприятности обошли фирму стороной, при отсутствии доходов действуйте по одному из предложенных вариантов:

  1. Отправьте нулевой отчет.
  2. Напишите в ФНС письмо в произвольном формате о том, что 6-НДФЛ не представляется ввиду отсутствия выплат.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если доход был лишь в одном из кварталов? Ответ однозначный — нужно.

Этому утверждению есть вполне логичное объяснение: все доходы в форме показываются нарастающим итогом. И отразив доход в одном отчетном периоде, его придется показывать и в последующих периодах в рамках календарного года.

Подводя итог, можно сказать, что нулевой 6-НДФЛ надо сдавать на усмотрение организации. Важно помнить о возможных последствиях.

Скачать образец нулевой 6-НДФЛ


Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать


6-НДФЛ за год — срок сдачи в 2021 году

6-НДФЛ за год — срок сдачи в 2020-2021 году изменился или нет? В нашей статье расскажем, в какой срок нужно отчитаться по форме 6-НДФЛ за 2020 год и на какие моменты следует обратить внимание, заполняя 6-НДФЛ за год.

Периодичность подачи и период для сводной отчетности по НДФЛ

6-НДФЛ среди иных видов отчетов по налогу на доходы выделяет периодичность его сдачи в ИФНС. Она является ежеквартальной, в отличие от годовой, установленной для справок по форме 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ.

Однако равная кварталу периодичность представления не означает, что период, установленный для отчета по форме 6-НДФЛ, соответствует каждому из кварталов года. Периоды для этой формы отсчитываются по нарастающей от начала года прибавлением к каждому минувшему отчетному периоду промежутка времени, равного очередному кварталу, и, соответственно, определяются как равные (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • 1 кварталу;
  • полугодию;
  • 9 месяцам;
  • году.

Необходимость установления периодов, отсчитываемых подобным образом, обусловлена тем, что одну из составных частей 6-НДФЛ (раздел 1) требуется заполнять сведениями, формируемыми за отрезок времени, исчисляемый от начала года. И это требование должно выполняться несмотря на то, что во втором разделе формы данные приводятся только по последнему из всех кварталов, входящих в период отчета.

Наличие такого требования приводит к тому, что в отчетности 6-НДФЛ за год раздел 1 содержит сведения о начисленных доходах, примененных к ним вычетах, начисленном/удержанном/неудержанном налоге за весь прошедший год. В то время как в раздел 2 попадет информация о выплатах доходов, требующих уплаты в связи с ними налога, применительно только лишь к датам последнего (4-го) квартала из всего периода отчета.

Обязанность по сдаче 6-НДФЛ лежит на работодателях. Помимо этого отчета работодатели должны направлять в налоговый орган справки 2-НДФЛ, оформленные на каждое физлицо, которому был выплачен доход. Отчетность по форме 2-НДФЛ составляется только один раз в году — по итогам минувшего года. Но на тех же данных (только сводных) будет сформирован и первый из разделов отчета 6-НДФЛ при сдаче его за год.

Оформление 6-НДФЛ за год — на что обратить внимание

Бланк формы 6-НДФЛ за 2020 год и требования по его оформлению приведены в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

С отчетности за 1 квартал 2021 года будет новая форма 6-НДФЛ. Она кардинально отличается от действующей. Подробно об изменениях в расчете читайте в аналитическом Обзоре от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

При формировании отчета 6-НДФЛ за 2020 год следует внимательно отнестись к сложным моментам, возникающим при его заполнении, вне зависимости от того, к какому из периодов эта отчетность относится.

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Перед тем как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган, рекомендуем проверить его. Это можно сделать при помощи контрольных соотношений, так же как налоговая инспекция…
Полный алгоритм проверки смотрите в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Сдаем отчет 6-НДФЛ за год — сроки

Срок сдачи 6-НДФЛ за год по НК РФ (п. 2 ст. 230 НК РФ) определен иным, чем действующий для промежуточной отчетности. Если промежуточные отчеты подаются до последнего дня месяца, наступающего после завершения очередного квартала, то отчет по году направляется в ИФНС несколько позднее — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Таким образом, 6-НДФЛ за 2020 год нужно сдать до 01.03.2021 включительно. В этот же срок сдается и последний комплект справок по форме 2-НДФЛ.

То есть оба обязательных для работодателей вида отчетности по налогу на доходы, сформированные на одних и тех же цифрах за один и тот же период, должны быть представлены в контролирующий орган в один и тот же срок. В немалой степени единство этого срока обусловлено необходимостью увязки данных между отчетами.

Итоги

6-НДФЛ представляет собой отчет, сдаваемый с квартальной периодичностью, но период, охватываемый этой отчетностью, на протяжении года формируется по нарастающей добавлением к его предшествующей протяженности очередного квартального промежутка. Обусловлен такой подход тем, что раздел 1 отчета заполняется рассчитываемыми нарастающим итогом данными. Для периода, равного году, эти данные соответствуют вносимым в другую отчетность по этому же налогу (справки 2-НДФЛ). Крайний срок представления установлен единым: и для 2-НДФЛ, и для 6-НДФЛ срок сдачи за 2020 год будет соответствовать 01.

03.2021.

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Расчет по форме 6-НДФЛ в 2020 году

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Номер корректировки». Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.

Поле «Период представления (код)». Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1).

Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2019).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2).

Поле «налоговый агент».

Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)». Заполняется только в отношении реорганизованных/ликвидированных компаний. Указывается код реорганизации (см. Приложение № 4). Также вписывается ИНН/КПП реорганизованного юрлица.

Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.

ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов.

Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю».

В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).

В остальных полях этого блока:

  • Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
  • Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
  • Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
  • Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».

Срок сдачи 2-НДФЛ, 6-НДФЛ в 2020 году

Срок сдачи справок 2-НДФЛ с 2020 года будет изменен, работодателям придется отчитываться по новым правилам уже по итогам 2019 года. Поправки в Налоговый кодекс предусмотрены новым законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Если ранее срок сдачи 2-НДФЛ истекал 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ), то с 2020 года крайняя дата представления справок наступит раньше. Аналогичные изменения приняты и для 6-НДФЛ.

2-НДФЛ, 6-НДФЛ – сроки сдачи

Работодателям вменено в обязанность раз в год подавать в ИФНС справки формы 2-НДФЛ по доходам физических лиц-налогоплательщиков, которым выплачивались в течение года доходы. Они отражают все виды доходных начислений в пользу наемных работников и суммы налога, удержанного с этих выплат. В документе фиксируются и применяемые налоговые вычеты. По каждому типу дохода и вычета указывается соответствующий код, что позволяет проверить правильность исчисления налога при разных обстоятельствах.

В отчете 6-НДФЛ указываются обобщенные данные по доходам и удержанному налогу всех работников. Эта информация подается в налоговый орган ежеквартально, в документе отражаются как сведения по последнему кварталу с расшифровкой, так и накопительные данные с начала года. Общие числовые показатели за отчетный год в 6-НДФЛ и всех справок 2-НДФЛ за аналогичный период должны совпадать.

Срок сдачи 2-НДФЛ и годового 6-НДФЛ приходился на 1 апреля следующего за отчетным года (п. 2 ст. 230 НК РФ). По новым правилам срок сдачи 2-НДФЛ за 2019 год и 6-НДФЛ за тот же период наступает 1 марта. Это означает, что поправками в Налоговый кодекс РФ, применительно к отчетности по подоходному налогу и справкам 2-НДФЛ, сроки сдачи 2020 сдвинутся на месяц – отчитаться работодателям за 2019 год надо будет не позднее 02. 03.2020 г. (так как 1 марта выпадает на воскресенье). Такие изменения в Налоговый кодекс вступают в силу с 1 января 2020 года (п. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ).

Изначально законопроектом предполагалось изменить не только срок сдачи 2-НДФЛ за год, но и создать одну комбинированную форму отчетности за год, объединив расчет 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ. При этом структуру квартальных отчетов менять не собирались – новшества касались только годовых форм. Но в ходе обсуждения текста законопроекта в документ внесли правки, теперь законом предусматривается только корректировка сроков сдачи годовых отчетов.

Квартальные формы 6-НДФЛ будут подаваться в прежние сроки – до окончания месяца, следующего за отчетным интервалом:

  • за 1 квартал 2020 г. 6-НДФЛ надо будет направить в инспекцию не позднее 30 апреля 2020 года;

  • полугодовая форма должна быть подготовлена и сдана не позднее 31 июля 2020 года;

  • данные за 9 месяцев отправляются до 02 ноября 2020 г. включительно (с учетом переноса крайней даты с выходного дня на понедельник).

Прежним остается и срок представления справок 2-НДФЛ по физлицам, с доходов которых агенту не удалось удержать НДФЛ (справки с признаком «2» и «4») – 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ). То есть теперь сроки сдачи любых справок 2-НДФЛ совпадают.

Еще одно новшество для налоговых агентов по подоходному налогу: кроме того, что времени на подготовку отчетов станет меньше, сократится лимит средней численности работников, при котором разрешено сдавать отчетность на бумажных носителях – с 25 до 10 человек.

Таким образом, формы бланков отчетности по подоходному налогу за 2019 г. пока не меняются, налоговые агенты должны руководствоваться действующими приказами и разъяснениями ФНС и Минфина. 2-НДФЛ подается отдельно по работникам, с начислений которых налоговому агенту не удалось удержать налог в полном объеме, и по остальным физическим лицам с корректно удержанным налогом. Форма 6-НДФЛ должна подаваться ежеквартально и по окончании налогового периода с обязательным отражением накопительных итогов с начала года.

изменения и сроки сдачи в 2019

Предпринимательская деятельность, если она осуществляется в законном порядке, всегда сопровождается подачей отчетной документации в контролирующие органы. Формы ее и порядки заполнения и подачи настолько разнообразны, что предприниматели путаются между квартальными и годовыми отчетными документами, формами их составления, а также сроками подачи. В данном случае спасением становится бухгалтер, который будет держать под контролем учетную и отчетную документацию, не допуская ошибок в ней. 6-НДФЛ – это та отчетная форма, относительно которой часто возникают вопросы, так как 6-НДФЛ за год имеет нюансы составления и сдачи.

Пустой бланк 6-НДФЛ для заполнения можно скачать по ссылке.

Скачать несколько образцов заполнения 6-НДФЛ за разные кварталы можно по ссылкам:

Как и когда сдавать 6-НДФЛ за 2019 год

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2020 год — не позднее 2 апреля 2020 года.

Итак, чтобы уложиться в сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году, предпринимателю необходимо знать, как готовится и подается данная отчетная форма. Для передачи ее на рассмотрение существуют следующие способы:

  • Отправить по почте заказным письмом с описью содержимого.
  • Принести отчет лично или отправить доверенным лицом с наличием документа, подтверждающего этот факт.
  • Отправить в электронном формате с использованием ТКС.

Не все способы будут доступны для предпринимателей. Так, для сдачи 6-НДФЛ за 2020 год в бумажном формате численность рабочих, оформленных на предпринимательском объекте, не должна превышать 25 человек. В случае превышения этого количества, путь для передачи один – электронный.

Назначение формы

6-НДФЛ предоставляется в виде квартального отчетного документа и отражает положение вещей по этому налогу. Форма имеет часть, которая посвящена обобщенным показателям по всем выплатам и удержанным налогам, а также часть, которая позволяет рассмотреть эти процессы более детализировано. Срок сдачи 6-НДФЛ за год отличается от срока, предоставленного законодательством для квартального отчета. Так, за квартал предприниматель отчитывается до конца месяца, который следует за отчетным кварталом.

Подача документа для отображения налога на доходы физического лица должна состояться именно в оговоренный срок, так как органы налогового контроля используют для воздействия на нерасторопных предпринимателей штрафные санкции.

Подробности о заполнении формы 6-НДФЛ в 1С ЗУП и 1С Бухгалтерия смотрите в видео:

Годовой отчет

Сдача 6-НДФЛ за последний квартал года не предусмотрена вовсе. Данные по последнему кварталу вносятся именно в годовой отчет в развернутом виде, а общая часть уже содержит годовые показатели. На базе этих данных в ходе проверки осуществляется сверка, которая подтверждает правильность расчетов в течение года на основании уже поданных квартальных документов.

Для сдачи 6-НДФЛ за 2020 год сроки довольно ощутимо продлены (относительно квартальной отчетности). Так, в общем порядке сдать документ требовалось бы до 31 января нового года. Но в случае с годовой отчетностью этот срок продлевается до первого апреля 2020 года.

Если рассматривать, какие изменения для 6-НДФЛ в 2020 году предусмотрены по срокам сдачи, то стоит упомянуть про перенос последнего предназначенного для этого дня. Ведь в 2020 году первое апреля выпадает на выходной, а значит, последний день для подачи отчетного документа — это второе апреля. Такой перенос осуществляется по общим правилам, которые предусмотрены законодательством.

 Некоторые нюансы

Часто у предпринимателей возникают вопросы, связанные с тем, когда сдавать 6-НДФЛ за год, а когда не сдавать. На данный вопрос существует единый ответ – сдается отчетная форма в том случае, если выплачивались доходы физическим лицам, даже если это всего одна выплата в форме дивидендов одному из учредителей компании. Такой доход уже считается основанием для подачи. Также основанием для составления отчетности является момент, когда выплата произведена была, а удержать налог из нее не удалось. Как, например, бывает при выплатах подарочных сумм. Сроки, когда сдавать 6-НДФЛ за 2020 год, в случае с любым вариантом и объемом отчетного документа не нарушаются и соответствуют первому апреля нового года.

Сдача 6 НДФЛ в 2020 году произойдет с отображением в отчетности всех показателей за период в год – в первой части, а также детализированной информации за последний квартал – в части второй. Как образец заполнения можно использовать квартальные отчеты 2020 года.

Итак, 6 НДФЛ – это одна из отчетных форм документации предпринимательского объекта, которая отражает процессы удержания и уплаты налога на доход физического лица налоговым агентом. Такой документ составляется наряду с основной документацией и подается в налоговый орган по месту регистрации предпринимательства до 1 апреля в годовом случае и до конца следующего за отчетным периодом месяца — в случае квартальном.  

6-НДФЛ: сроки предоставления, образец заполнения

Отчетность 6-НДФЛ – новый документ для работодателей. Его необходимо предъявлять контрольным органам с 1-го квартала 2016 г. Этот документ составляется не по каждому сотруднику в отдельности, а по всему предприятию в целом. Рассмотрим далее, как заполнить 6-НДФЛ.

Общие сведения

В первую очередь необходимо знать, куда предъявляется 6-НДФЛ. Бланк документа, оформленный по всем правилам, направляется в тот же контрольный орган, в который осуществляется перечисление налога. Предъявлять документ можно двумя способами: в бумажном либо электронном виде. Первый вариант подходит тем нанимателям, среднесписочная численность сотрудников у которых — меньше 25 чел. Форма 6-НДФЛ может предъявляться лично или направляться по почте. В электронном виде документ отправляется через официальный сайт ФНС.

6-НДФЛ: сроки предоставления

Документ предъявляется ежеквартально. Его необходимо направлять не позже последнего числа 1-го месяца следующего квартала. В законодательстве предусматривается ответственность для тех, кто несвоевременно предъявляет 6-НДФЛ. Сроки предоставления могут сдвигаться. В частности, это происходит, если крайняя дата выпадает на праздник либо выходной. В этом случае для субъектов, оформивших 6-НДФЛ, сроки предоставления переносятся на ближайший рабочий день. Нормами установлены следующие календарные даты:

  • 1-й кв. 2016 г. — 3.05.2016 г.
  • Полугодие — 1.08.2016 г.
  • 9 мес — 31.10.2016 г.
  • За 2016 год — 1.04.2017 г.

6-НДФЛ: образец

При оформлении документа необходимо соблюдать ряд общих требований. Если взять любой правильно составленный пример 6-НДФЛ, можно отметить, что:

  1. Документ оформляется в соответствии с данными, присутствующими в учетных регистрах. В частности, речь о начисленных и выплаченных доходах, вычетах, исчисленном и удержанном налоге.
  2. Заполнение 6-НДФЛ осуществляется нарастающим итогом. Сначала 1-й квартал, затем полугодие, далее 9 мес и календарный год.
  3. В случае если все показатели не умещаются на странице, оформляется необходимое количество листов. Итоговые сведения следует отражать на последнем из них.
  4. Все страницы нумеруются (001, 002 и так далее) начиная с титульного листа.
  5. Заполнение 6-НДФЛ должно осуществляться без ошибок и помарок. Не допускается исправление написанного, в том числе с использованием корректирующих средств. Также не разрешается скрепление листов, двусторонняя печать.
  6. Так как заполнить 6-НДФЛ можно от руки или на компьютере, необходимо знать некоторые правила. В частности, в первом случае используются чернила синего, фиолетового либо черного цвета. При оформлении на компьютере знаки печатаются высотой 16-18 пунктов, шрифтом Courier New.

Правила оформления полей

В некоторых случаях могут возникнуть сложности при внесении сведений в ф. 6-НДФЛ. Образец документа содержит поля, состоящие из определенного числа знакомест. В каждом из них следует указывать только 1 показатель. Исключение составляют сведения о дате или величины, выраженные в десятичных дробях. Написание календарных чисел осуществляется с использованием трех полей. Первые два содержат по 2 знакоместа – для дня и месяца, последнее – 4 – для года. Десятичная дробь вписывается в 2 поля, разделенные точкой. Суммовые показатели и реквизиты должны в обязательном порядке присутствовать в ф. 6-НДФЛ. Бланк оформляется отдельно по каждому ОКТМО. Суммы налога рассчитываются и указываются в рублях. При этом используются правила округления. На каждой странице проставляется дата составления и подпись ответственного лица.

Поля

  1. «ИНН» – цифры указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет в ФНС.
  2. «КПП» – заполняется только юрлицами.
  3. «Номер корректировки». В этом поле ставится «000», если сдача 6-НДФЛ осуществляется впервые, «001» – при первом исправлении, «002» – при втором и так далее.
  4. «Период». В этом поле указывается код, которому соответствует время сдачи.
  5. «Налоговый год» (например, 2016-й).
  6. «Предоставляется в орган» – в этом поле указывается код ФНС, в который направляется документ.
  7. «По месту учета/нахождения». В этом поле приводится код места предоставления 6-НДФЛ.
  8. «Налоговый агент». В этом поле индивидуальный предприниматель построчно вписывает фамилию, имя, отчество. Юрлицо указывает полное наименование согласно учредительной документации.
  9. «Код по ОКТМО». Организациям необходимо указать его по месту своего нахождения или расположения обособленного подразделения. Предприниматели пишут код по адресу проживания. ИП, использующим ПСН либо ЕНВД, необходимо указать цифры, соответствующие тому МО, в котором они поставлены на учет в статусе плательщиков.
  10. «Контактный телефон» – здесь, соответственно, указывается номер, по которому ФНС может связаться с агентом.
  11. «С приложением документов/их копий». В этом поле необходимо проставить число страниц бумаг, которые подтверждают указанные сведения. Если их нет, то ставятся прочерки.

В каких случаях не нужно предъявлять документ?

Форма 6-НДФЛ не оформляется в случае, если в течение периода не осуществлялись выплаты сотрудникам и, соответственно, налог с их доходов не удерживался. Проще говоря, нет смысла ставить в строках нули. Декларация 6-НДФЛ не подается и тогда, когда на предприятии нет персонала. Нет необходимости оформлять документ только открывшимся (зарегистрированным) организациям, еще не начавшим деятельность. Предприниматель или юрлицо могут (но не обязаны) в произвольной форме уведомить налоговую службу о причинах, по которым не была направлена ф. 6-НДФЛ.

Ответственность

Для субъектов, которым необходимо оформлять 6-НДФЛ, сроки предоставления имеют большое значение. При их несоблюдении предусматривается штраф. При этом санкции вменяются как всему предприятию, так и руководителю. Если просрочка не очень большая, то размер штрафа минимальный. При этом в качестве меры воздействия может быть применена блокировка счета. Нормами предусмотрены 2 вида штрафов. Первый назначается в случае, если отчет 6-НДФЛ не был направлен в установленное время или предъявлен позже. Второй штраф грозит субъекту при обнаружении ошибок в документе. Рассмотрим подробнее оба случая.

Несвоевременное предъявление документа

Выше уже были указаны сроки, в которые необходимо предоставить ф. 6-НДФЛ. Назначение штрафа за несвоевременное предъявление документа осуществляется в течение 10 дней с даты, когда он был получен ФНС. При этом инспекция может не дожидаться завершения камеральной проверки. Если предприятие опоздало больше чем на месяц, штраф составит 1000 р. Этот размер считается минимальным. За каждый следующий просроченный месяц, независимо от того, полный он будет или нет, к назначенному взысканию будет прибавляться еще по 1 тыс. р. Данное положение установлено в 126-й статье НК (п. 1.2). Время просрочки будет исчисляться с даты, когда организация предъявила отчет. Руководитель компании может быть оштрафован на 300-500 р. Эта санкция предусматривается в КоАП, в статье 15.6. Налоговые инспекторы вправе наложить этот штраф без обращения в судебную инстанцию.

Блокировка счета

В случае непредставления документа в десятидневный срок с установленной нормами даты ФНС имеет право заморозить банковские операции с финансовыми средствами должника. Такая мера предусматривается в статье 76 НК (п. 3.2). Разъяснения по вопросам применения блокировки счета даются в письме ФНС от 09.08.2016 г.

Спорный момент

Иногда на практике возникают ситуации, когда организация зарегистрировалась в конце квартала и еще не успела ничего выплатить своим сотрудникам. Соответственно, отчет 6-НДФЛ не предъявлялся в инспекцию. Между тем ФНС, не получив вовремя документ, применяет к субъекту блокировку счета. У многих возникает логичный вопрос: законна ли эта мера в данном случае?

Как выше было сказано, статья 76 НК в пункте 3.2 допускает замораживание операций при непредставлении ф. 6-НДФЛ. В норме отсутствует оговорка о том, что блокировка используется только при наличии расчетов с персоналом. Между тем выше также было сказано, что предприятие не обязано предоставлять ф. 6-НДФЛ, если не имеет сотрудников или ничего им не выплачивало в соответствующем периоде. Однако неоднократно сами налоговики заявляли, что ждут от субъектов нулевые документы. Дело в том, что база данных не определяет причину, по которой не был предъявлен отчет. Соответственно, блокирование счета производится автоматически. Для размораживания придется предъявить нулевой отчет. В течение следующего дня (рабочего) налоговики выносят постановление о снятии блокировки. Такой срок предусмотрен в п. 3.2 76-й статьи. Еще один день потребуется для передачи постановления в банк. Обычно обмен документацией осуществляется через Интернет, соответственно, решение придет в финансовую организацию достаточно быстро. В течение суток после получения постановления банк снимает блокировку. Чтобы таких проблем не возникало в будущем, специалисты рекомендуют направлять уведомление об отсутствии расчетов с персоналом и принятии решения на этом основании о несдаче 6-НДФЛ.

Недостоверность сведений

Штраф может вменяться субъекту за любую ошибку или неточность в отчете. Величина взыскания – 500 р. за каждую страницу с недостоверными сведениями. Эта санкция предусматривается статьей 126.1 НК. В указанной норме отсутствует четкий перечень ошибок, которые относятся к категории «недостоверные сведения». В этой связи соответствующие решения принимаются непосредственно проверяющими лицами.

Между тем, инспекция не может штрафовать всех субъектов бездумно. Как разъяснил Минфин, проверяющие должны рассматривать каждый случай индивидуально. Это означает, что, прежде чем выписывать штраф, должностные лица обязаны оценить серьезность недочета/ошибки. Кроме этого, во внимание должны приниматься смягчающие обстоятельства. В частности, штраф может не вменяться, если вследствие ошибки налоговый агент:

  1. Не занизил сумму обязательного отчисления.
  2. Не нарушил интересы физлица.
  3. Не причинил ущерба бюджету.

Эти моменты разъясняются в письме ФНС от 9.08.2016 г. Как и в случае несвоевременной сдачи документа, к ответственности допускается привлекать не только предприятие, но и его ответственных сотрудников (руководителя, в частности). Должностным лицам может вменяться штраф 300-500 р.

Как избежать санкций?

Чтобы не получить штраф, необходимо заметить неточности раньше налоговиков и исправить их. Для этого составляется уточненная декларация. При этом специалисты рекомендуют включить в нее правильные сведения по всем поступлениям за весь период. Уточненная декларация 6-НДФЛ предъявляется также, если в первом документе какие-то сведения отражены или приведены не полностью. Целесообразно ее составить и в том случае, если неточность привела к завышению суммы отчисления. В противном случае возможно наложение штрафа (500 р.). НК требует включить в уточненный документ только те сведения, которые были поданы с ошибками. Данное положение предусматривается в 81-й статье (п. 6). Однако в налоговой инспекции считают, что 6-НДФЛ нельзя так заполнять. В документе необходимо показать обобщенные сведения без разбивки их по плательщикам. Если же привести сведения на одного сотрудника, то это может исказить всю информацию.

Нюансы

На титульном листе при сдаче уточненного документа следует проставить «Номер корректировки 001» (если это первое исправление). Правила оформления не предусматривают предъявление аннулирующего или отменяющего расчета. Этим 6-НДФЛ отличается от известной всем справки 2-НДФЛ (ее тоже нужно предъявлять). Если ошибка была выявлена в том же квартале, в котором она была допущена, уточненный документ предъявлять нет необходимости. Вместо этого осуществляется сторнирование неточной информации до завершения отчетного периода, а расчет оформляется в обычном порядке.

Нужно ли уточнять расчет, если камеральная проверка завершена?

Рассмотрим случай. Предприятие ошиблось при оформлении 6-НДФЛ за 6 мес. В строках 110 и 120 второго раздела были указаны одинаковые календарные числа удержания и отчисления налога. Правильно было бы поставить срок по уплате следующим рабочим днем после удержания. При этом отчисление было осуществлено вовремя. Возник вопрос: нужно ли уточнять сведения, если с налогом предприятие не опаздывало, а камеральная проверка завершилась?

Специалисты рекомендуют направить исправленный расчет. При проверке уполномоченные лица могут решить, что предприятие отчисляет налог с опозданием. Кроме этого, за неправильно указанные даты грозит штраф 500 р. как за недостоверные сведения. Ими могут посчитать любые ошибки и неточности в документе. Данное положение разъяснено в письме ФНС от 9.08.2016 г. Исправлять неточности следует, таким образом, даже в том случае, если камеральная ревизия завершилась, а о выявленных недочетах инспекторы не сообщили. Ошибки могут быть обнаружены при выездной проверке. В этом случае организация будет привлечена к ответственности. Безопаснее при обнаружении ошибки сразу сдать уточненную ф. 6-НДФЛ. Это позволит избежать штрафных санкций.

Руководство для независимого подрядчика по налогам (с калькулятором)

Сравнение федеральных налогов и государственных и муниципальных налогов

По большей части это руководство охватывает федеральные налоги.

Но ваш штат и муниципалитет также могут требовать от вас уплаты налогов. Поскольку каждый штат и муниципалитет в этом отношении разные, охватить их все выходит за рамки настоящего руководства.

Чтобы узнать, сколько вам нужно платить помимо федеральных налогов, обратитесь в налоговые органы вашего штата или муниципалитета.Вот справочник налоговых органов каждого штата США, а вот список всех собирающих налоги муниципалитетов США.

Если вы фрилансер, прочтите это

Как фрилансер, вы зависите от своих клиентов, которые заполняют за вас форму 1099-MISC. Когда вы суммируете эти 1099 доходов, вы получите большую часть дохода, которую необходимо указать в налоговой декларации (но не все — если клиент заплатил вам менее 600 долларов в налоговом году, им не придется подавать а 1099.)

Когда вы нанимаете субподрядчиков для выполнения внештатной работы, сценарий меняется.Вы должны заполнить и подать форму 1099-MISC для каждого субподрядчика, которому вы платите более 600 долларов в течение года.

Крайний срок для получения формы 1099-MISC субподрядчику — 31 января 2020 года. Согласно текущей налоговой декларации, все формы 1099-MISC также должны быть поданы в IRS до 31 января.

Дополнительная литература: Независимые подрядчики (все, что вам нужно знать)

Договоры субподрядчика

Когда вы работаете с субподрядчиком, лучше всего иметь договор с субподрядчиком.Помимо другой информации, в этом соглашении между вами и субподрядчиком перечислены услуги, которые они будут предоставлять, а также будут ли они использовать ваши помещения и оборудование или свои собственные.

Важно, чтобы субподрядчик не выполнял никаких работ, кроме описанных в соглашении. В случае аудита IRS попытается определить, кто работает на вас как подрядчик, а кто работает на вас как сотрудник.

Если они решат, что один из ваших субподрядчиков выполняет обязанности сотрудника, вы можете быть оштрафованы за неправильную подачу налоговой декларации (т. Е.ваша доля в FICA).

Если вы нанимаете подрядчиков впервые и не знаете, как их классифицировать, спросите бухгалтера.

Как воспользоваться налоговыми вычетами

К сожалению, прямо не платить налоги — незаконно. Однако есть способы свести к минимуму, сколько ваших денег идет в IRS.

Вот здесь и пригодятся вычеты. Когда вы тратите деньги на определенные деловые расходы, IRS сокращает вам время, необходимое для уплаты налогов.

Ваши налоговые вычеты указаны в Приложении C формы 1040, которую вы используете для отчета о своем личном доходе. Форма 1040 подается в конце года вместе с окончательным расчетным налоговым платежом за квартал.

Вот что вы можете вычесть

Независимым подрядчикам доступен широкий спектр вычетов, от ремонта домашнего офиса до медицинского страхования. Чтобы узнать о том, на какие вычеты вы можете претендовать и как сообщить о каждом из них, прочитайте нашу статью «Налоговые вычеты для малого бизнеса и способы их получения».

Как подать налоговую декларацию

Делаем сам

Если у вас нет задолженности по налогам в прошлом и ваш бизнес не претерпел значительных изменений за последние год или два, вы можете засучить рукава и подать налоговую декларацию самостоятельно.

Существует два способа подачи налоговой декларации: по почте или через Интернет.

Чтобы подать заявку по почте, вам необходимо получить налоговые формы, заказав их в Интернете, затем заполнить их и отправить в IRS.Вы можете оплатить налоги чеком или денежным переводом.

Чтобы подать заявку онлайн, вы создаете учетную запись на веб-сайте IRS и переводите средства непосредственно со своей кредитной карты или дебетовых счетов.

Мы рекомендуем онлайн-регистрацию из-за простоты и скорости. Это также сохраняет деревья и снижает вероятность порезов бумаги. Когда вы подаете заявку в Интернете, ваша история платежей и другая важная информация хранится в вашей защищенной учетной записи IRS, поэтому вам не нужно беспокоиться о потере или повреждении бумажных документов.

Наем бухгалтера

Если у вас есть какие-либо вопросы о подаче налоговой декларации или если ваш бизнес недавно вырос, рекомендуется проконсультироваться с сертифицированным бухгалтером (CPA).Когда вы являетесь потенциальным новым клиентом, многие CPA готовы сесть с вами для бесплатной консультации.

Даже если вы не нанимаете бухгалтера для уплаты налогов, он может помочь вам посоветовать, например, как лучше всего рассчитать квартальные налоги. Узнайте больше о том, как найти, нанять и работать с бухгалтером.

Подготовка бухгалтерских книг для подачи налоговой декларации

Даже если ваш бизнес — это предприятие с неполной занятостью, у вас все равно должно быть бухгалтерское решение.Это значительно упростит налоговый сезон.

После того, как вы «закроете» свои бухгалтерские книги после окончания года — обновите все счета и завершите ведение отчетности за финансовый год — вы можете быстро определить свой доход.

Чтобы подавать налоговую декларацию, вам необходимо знать свой доход. Если вы не закрыли свои бухгалтерские книги, вы можете с трудом собрать всю свою информацию, чтобы заполнить форму 1040 до истечения налогового срока.

Если ваши книги хорошо организованы и у вас есть отдельные бухгалтерские книги, отслеживающие разные категории деловых расходов, вам также будет легче отслеживать свои отчисления за год.

Естественно, рекомендуем попробовать Bench out. Мы объединяем вас с командой штатных бухгалтеров, которые занимаются вашими бухгалтерскими книгами, и умным программным обеспечением для отслеживания ваших финансов. Мы даже подадим за вас налоговую декларацию.

Ежеквартальные налоги для самозанятых

Заработать больше 1000 долларов? Платить налоги нужно ежеквартально, в апреле, июне, сентябре и январе.

Если вы также работаете на кого-то в качестве сотрудника, они будут удерживать налоги из вашей заработной платы. Но деньги, которые вы зарабатываете на стороне, также облагаются налогом.И эти налоги в виде части вашего дохода должны удерживаться вами.

Вы можете рассчитать предполагаемые налоговые платежи на основе дохода за прошлый год или на основе предполагаемого дохода за текущий год.

Сроки налогообложения подрядчиков

Имейте в виду, что крайние сроки уплаты государственных и муниципальных налогов будут отличаться от установленных IRS.

Квартальные расчетные сроки подачи налоговой декларации за 2019 год

После того, как вы начнете подавать расчетные налоги за 2019 налоговый год, вот крайние сроки, которые вы должны соблюдать до 2020/21:

  • 15 апреля 2020 г. (сейчас 15 июля 2020 г.)
  • 15 июня 2020
  • 15 сентября 2020
  • 15 января 2021

У.Министерство финансов США перенесло крайний срок налогообложения с 15 апреля 2020 года на 15 июля 2020 года. Это также относится к расчетным налоговым платежам. Однако по состоянию на 20 марта они рассматривали возможность отсрочки всех расчетных налоговых платежей до 15 октября 2020 года, но на сегодняшний день ничего официального.

Подоходный налог с населения (Форма 1040)

Ваш подоходный налог за 2019 год (форма 1040) должен быть подан 15 апреля 2020 г. (сейчас 15 июля 2020 г.)

Эта декларация о подоходном налоге также будет включать все вычеты, которые вы запрашиваете.

Если вы не готовы подавать налоговую декларацию, вы можете запросить продление с помощью формы 4868 (автоматическое продление времени для подачи индивидуальной налоговой декларации в США). Если вы запросите продление, ваш окончательный срок станет 15 октября 2020 г. ( теперь 90 дней спустя, 15 января 2021 г.) . Однако вам все равно придется вносить платеж вовремя. Узнайте больше о том, как получить продление налога и что произойдет, когда вы это сделаете.

Партнерство (форма 1065)

Если вы управляете партнерством, вы подаете налоговую декларацию как физическое лицо.Тем не менее, товариществу по-прежнему необходимо отчитаться о своей финансовой деятельности за год в IRS. Это делается с помощью формы 1065 (Возврат партнерского дохода в США), срок подачи которой 16 марта 2020 года .

S корпорации

Если вы являетесь акционером корпорации S, вам необходимо заполнить форму 1120S (декларация о подоходном налоге в США для корпорации S), в которой сообщается о финансовой деятельности организации, а также о том, сколько акций вы контролируете. Каждый акционер S Corporation должен заполнить форму 1120S.

Субподрядчики (форма 1099-MISC)

Если вы наняли субподрядчика в 2019 году, вы должны отправить ему форму 1099-MISC до 31 января 2020 года. Вам также необходимо отправить копию формы 1099-MISC в IRS до 31 января года.

Налоговое время может немного ужалить. Математика — не всеобщее занятие, и никому не нравится думать о том, сколько денег они должны Налоговому управлению.

Если вы не думаете, что справляетесь с уплатой налогов, попробуйте Bench.Мы проведем бухгалтерский учет в соответствии со стандартами IRS и подадим вам налоговую декларацию. Считайте, что ваш налоговый сезон решен.

Планирование на конец налогового года; Используйте свои надбавки, чтобы уменьшить свой налоговый счет

  • Налоговый калькулятор PAYE
  • Налоговый календарь Великобритании
    • Налоговый календарь
    • Налоговый календарь Великобритании: декабрь / январь / февраль / март 2021 года
    • Налоговый календарь Великобритании: сентябрь / октябрь / ноябрь / декабрь 2020 года
    • Налоговый календарь Великобритании: июнь / июль / август 2020 года
    • Налоговый календарь Великобритании: апрель / май 2020 года
    • Налоговый календарь Великобритании: март / апрель 2020 года
    • Налоговый календарь Великобритании: январь — февраль 2020 года
    • Налоговый календарь Великобритании: март / апрель 2019
    • Налоговый календарь Великобритании: октябрь — ноябрь 2018 года
    • Налоговый календарь Великобритании: июль / август 2018 года
    • Налоговый календарь Великобритании: май / июнь 2018 г.
    • Налоговый календарь Великобритании: март / апрель 2018 года
    • Налоговый календарь Великобритании: январь — февраль 2018 года
  • Новости
    • Новости
    • Беспошлинные альтернативы рождественской вечеринке для персонала во время COVID
    • Перенести пенсионные пособия прошлых лет
    • Расширение SEISS
    • Список HMRC основных ошибок работодателей при выплате минимальной национальной заработной платы
    • Пропустили ли вы крайний срок, чтобы опубликовать отчет о самооценке?
    • 5 октября крайний срок для регистрации в качестве самозанятого
    • Пособие по работе на дому
    • Самостоятельная занятость — Конец традиционной самооценки почти
    • Летнее заявление Риши Сунака
    • Самозанятые: следует ли отложить второй платеж по счету?
  • Налоговые справочники
    • Налоговые руководства
    • Руководство по налоговой декларации в последнюю минуту — получите ее вовремя!
    • Расходы на самооценку, которые вы можете вернуть как сотрудник
    • Руководство по самооценке, составленное Listentotaxman
    • Налог на прирост капитала Что меняется и что вам нужно знать
    • Руководство по оплате счетов для самозанятых
    • Руководство для малого бизнеса по ведению расчета заработной платы и выплат персоналу
    • Как очень богатые избегают налога на наследство
    • Пособие по работе на дому для сотрудников Обновление COVID19
    • Работа на дому — пособия для самозанятых (обновлено на 20/21)

Возврат подоходного налога — Проверить статус и процесс возврата

✅Как я могу проверить статус возврата подоходного налога?

Вы можете проверить свой возврат подоходного налога, посетив официальный сайт NSDL или перейдя на страницу электронной подачи документов Департамента подоходного налога.
На веб-сайте NSDL выполните следующие действия.

  • Введите PAN, год оценки и капчу.
  • Нажмите кнопку «Продолжить».
  • На портале электронной регистрации выполните следующие действия.
  • Войдите, используя свои учетные данные.
  • Нажмите «Просмотр возвратов / формы» на панели управления, а затем «Моя учетная запись».
  • Выберите вариант «Подоходный налог» и нажмите «Отправить».
✅ Будет ли больше налоговых деклараций в 2021 году?

В союзном бюджете на 2021 год проведена реструктуризация налоговой плиты, и в новой структуре снижена налоговая отчетность физических лиц.Более того, у налогоплательщиков есть возможность либо согласиться с новой налоговой панелью, либо продолжить ее с предыдущей.

✅Почему в 2021 году у меня меньше налогов?

Уменьшение налогов в 2021 году может быть связано с увеличением ваших инвестиций, которые имеют право на вычет подоходного налога при расчете. В противном случае другой причиной может быть то, что вы заработали меньше, чем в предыдущем году.

✅Сколько я могу рассчитывать на возврат налогов?

Размер возмещения налогов зависит от чрезмерной суммы уплаченного вами налога. В случае задержки получения возмещения, чрезмерная сумма, которую вы заплатили, вместе с процентами, накопленными на сумму с момента начала уплаты налога и до даты получения возмещения, будет вашим возмещением подоходного налога.

✅Когда я могу ожидать возврата денег в 2021 году?

После того, как вы подали претензию ITR, проверка должна быть завершена в течение 120 дней с момента подачи претензии.После завершения проверки Департаменту подоходного налога обычно требуется от 30 до 45 дней, чтобы произвести возврат.

✅Почему в 2021 году мой возврат все еще обрабатывается?

Если ваш возврат все еще обрабатывается, это может быть связано с неверными данными, указанными вместе с претензией ITR, или с отклонением претензии. Правильно проверьте статус, связавшись с CPC по бесплатным номерам 1800 425 2229 и 080 43456700.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *