6 ндфл заполняется нарастающим итогом или поквартально – 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года

Содержание

6 НДФЛс начала года с нарастающим итогом или нет: как заполняется 6 НДФЛ за 9 месяцев

Формирование бюджета происходит благодаря своевременному поступлению налогов. Одним из прямых источников является налог на доходы физических лиц. Для правильного исчисления важно знать, что 1 раздел отчета НДФЛ 6 сдается нарастающим итогом. После внесенных изменений в налоговый кодекс у многих возникают вопросы о правильности заполнения формы, что и когда включается в каждый раздел. В статье ответим на основной вопрос: 6 НДФЛ правильно заполнять с нарастающим итогом с начала года или нет.

Правила заполнения

Главный вопрос многих бухгалтеров: форма 6 НДФЛ заполняется с нарастающим итогом с начала года или нет? Заполняться она должна с нарастающей суммой, хотя это относится не ко всем разделам. Рассмотрим подробно ключевые особенности отчета.

Форму относят к документам подробного сбора данных. Оформление титульной страницы аналогично заполнению любого отчетного документа. Вносятся данные о плательщике, его адрес регистрации, идентификационный номер налогоплательщика и контактные телефоны.

                 

Форма утверждена 14 октября 2015 года Приказом Федеральной Налоговой Службы России, в котором регламентирован порядок заполнения 6 НДФЛ и период представления. Аналогичным образом субъекты отчитывались в 2016 г. Возможны налоговые изменения в бланке отчета на 2019 г.

Представлять расчет с нарастающим результатом следует в налоговые организации по месту регистрации субъектов хозяйствования или месту жительства ИП. Если в состав предприятия входят филиалы, подавать отчеты следует по месту их нахождения.

1 квартал

Заполнение объединяет данные из бухгалтерского учета с нарастающими суммами поквартально. В первый раздел включают налоги, которые были удержаны с сотрудников, и лиц, работающих по договорам подряда, получающих дополнительные доходы в организации. Отражению с нарастающими результатами подлежат и перечисленные налоги в бюджетные фонды. Аналитику по каждому сотруднику делать не следует. Общие графы квартальной форме заполняются только в разрезе ставок, которые имели место в периоде.

Важный момент – заполнение итогов раздела. В данной графе необходимо поставить обобщенные налоговые показатели. Налоговые вычеты также заполняются одной суммой без аналитики. Для 1 квартала данные с нарастающими суммами дублируют суммы по строкам отчета.

За 1 полугодие

В отчете за первое полугодие сводятся показатели с нарастающим итогом с января по июнь. В каждой организации необходимо вести аналитику начислений и удержаний в разработочных таблицах сведений для НДФЛ 6 за первое полугодие с нарастающими итогами.

В раздельном учете учету подлежат все виды доходной части. Перед тем, как заполнить 6 НДФЛ за полугодие, необходимо проверить законность применения налоговых вычетов.

9 месяцев

В НДФЛ за 9 месяцев необходимо отобразить сведения с начала года с нарастающим результатом с учетом всех начислений, удержаний и налоговых вычетов согласно действующему законодательству по данной статье. В первый раздел должны быть включены данные о выплаченных налогах при перечислении авансовых платежей.

Заполнение формы за девять месяцев с нарастающим итогом аналогично заполнению полугодовой формы.

За год

Перед подачей отчета за календарный год с нарастающим итогом необходимо полностью проверить все начисления, удержания и применение вычетов. В случае исправительных записей необходимо подать пояснительные записки по каждому случаю за каждый отчетный период с начала года. Отчетный период: 1 января – последнее число месяца, в котором производились начисления доходов.

Форма отчета

К оформлению раздела 1 отчета 6 с нарастающим итогом предъявляются следующие требования:

  • Заполнение должно производиться в полном объеме, который полностью раскрывает информацию по применяемым ставкам;
  • количество работников организации, удержанные налоговые отчисления указываются суммарно.

Отдельно нужно сказать об особенностях расчета количества работников организации в отчетности. К расчету принимаются сотрудники, которые работали на данном предприятии в календарном году.

В случае увольнения и повторного приема в течение календарного года, необходимо считать работников только 1 раз. При увольнении одних и принятии новых, следует считать и уволенных, и вновь принятых физических лиц.

Пример заполнения формы 6 НДФЛ.

  • заполнение 1 раздела строки 10 необходимо для каждой ставки;
  • сведения для 20 строки о доходах необходимо брать из аналитических регистров, накопление следует выполнять с начала календарного года до последнего дня месяца, за который формируются сведения;
  • по строке 25 отражаются дивиденды отчетного периода с начала года:
  • в 30 строку отчета вносятся вычеты одной суммой;
  • налоги с доходов следует отразить в 40 строке;
  • налоги с нарастающим итогом с дивидендов заносятся 45 строку;
  • в 50 строке отражаются фиксированные платежи с доходов иностранных граждан;
  • особенности заполнения 60 строки об общем количестве сотрудников были рассмотрены выше;
  • в строке 70 необходимо отразить общую сумму налогов, которая должна быть удержана с начала года;
  • налог, не удержанный своевременно, отражается по 80 строке с нарастающим итогом;
  • строка 90 – возвращенные налоги с начала года.

Представлять форму 6 НДФЛ с нарастающим итогом должны субъекты хозяйствования, которые признаны субъектами налогообложения. Если на предприятии не было начисления оплаты труда, доходов по договорам подряда, не производились выплаты, следовательно, не начислялись налоги, отчет подавать не нужно. Данный субъект хозяйствования не признается субъектом налогообложения в текущем периоде. Можно отправить в налоговую письмо с уведомлением о нулевом отчете 6 НДФЛ.

Если сделана ошибка в отчете за первый квартал, уточнение необходимо сдать расчете 6 НДФЛ за полугодие и далее в зависимости от даты образования.

Если начисления имели место хотя бы в одном месяце календарного года, следует сдавать форму даже, если перечисления в отчетном периоде не проводились.

НДФЛ 6 сдается в контролирующие органы по истечению квартального периода. Сроки предоставления – последний рабочий день месяца, следующего за ним. Если он выпадает на выходной или праздничный день, отчет подают в первый, следующий за ним, рабочий день, для годовой формы – 2 апреля следующего года.

Заполнение 2 раздела

Во втором разделе указываются даты начисления НДФЛ (стр. 100), (стр. 110) удержания за квартал. Кроме того, необходимо заполнить установленную законодательством последнюю дату (стр. 120) перечисления в бюджет налогов.

Для отчета за первое полугодие в разделе 2 необходимо заполнить только данные за апрель – июнь, для третьего квартала включению подлежат июль – сентябрь.

Доходы, которые были получены в отчетном периоде, но для них не наступили сроки уплаты налогов и взносов, отражать в форме не следует. Они будут включены в том периоде, когда налоги будут перечислены.

Например, если по сроку 29 числа стоит выплата заработной платы, этот налог будет удержан – 30 сентября. В связи с выходными днями, дата перечисления переносится на 2 октября. Следовательно, и оплата труда за сентябрь, и налоги будут отражены только в отчете, который подается за 2019 год.

В случае выплаты заработной платы авансовыми платежами в последнем месяце отчетного периода и полной оплате труда и НДФЛ в следующем месяце, общие суммы начислений и удержаний необходимо отражать во 2 разделе только в следующем отчетном периоде. В первом разделе текущего отчета следует отразить только сумму перечисления средств с авансовых выплат в строке 070.

В данные 2 раздела должны попадать сведения по завершенным операциям, но не позднее предельного срока, установленного законодательством.

Можно самостоятельно проверить правильное заполнение формы 6 НДФЛ с нарастающим итогом при помощи контрольных соотношений.

Ответственность за 6 НДФЛ

Субъект хозяйствования привлекается к административному взысканию в случае предоставления недостоверных сведений по налогам или при несвоевременном представлении формы. После 10 дней не предоставления 6 НДФЛ все налоговые органы вправе наложить запрет на совершение операций по расчетным счетам до даты удержания НДФЛ.

Кроме основного вопроса, НДФЛ заполняется нарастающим итогом или нет, нужно сказать и о нерегулярном начислении доходов в отчетном периоде. Если в течение календарного года имело место начисление хотя бы в одном месяце, необходимо представлять форму до конца календарного года. В таком случае заполняться будут только «Обобщенные сведения». В кварталах, когда начисления не производились, при оформлении второго раздела заполняются только итоговые графы, равные 0. Многие забывают об этом, это одна из самых распространенных ошибок.

Итоги

В завершении необходимо напомнить о заполнении отчета. Показатели первого раздела 6 НДФЛ учитываются с нарастающим итогом. Важно при этом правильно оформить данные второго раздела, в котором учитываются нарастающие итоги только отчетного квартала. Внимательное заполнение поможет избежать административного наказания.

ndflexpert.ru

6-НДФЛ заполняют нарастающим с начала года или нет?

При формировании расчета 6-НДФЛ следует обращать пристальное внимание на некоторые важные нюансы, от которых зависит корректность составления документа. Один из частых вопросов, возникающих при заполнении 6-НДФЛ: вносить информацию только за определенный период времени или же с начала календарного года? Ответ на него вы найдете в этой статье.

6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом или нет?

Формирование расчета 6-НДФЛ до сих пор вызывает у некоторых бухгалтеров определенные трудности, хотя документ действует уже не первый год. Один из сложных вопросов: 6-НДФЛ надо заполнять нарастающим итогом с начала года или нет?

Ответ на него содержится в Приказе ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Этот документ регламентирует как сам формат отчета 6-НДФЛ, так и механизм его заполнения. Кроме того, в приказе содержатся требования, которые нужно учитывать при формировании расчета, в противном случае налоговая инспекция вправе не принять расчет 6-НДФЛ.

На основании информации, содержащейся в Приказе № ММВ-7-11/[email protected], можно сделать вывод о том, что расчет заполняется в комбинированном порядке: значения по некоторым строкам должны формироваться нарастающим итогом с начала года, а по другим строкам — только в пределах конкретного периода без учета сведений из других периодов.

Чтобы понять, какие именно показатели нужно указывать нарастающим итогом, а какие нет, необходимо проанализировать, что означают конкретные строки и какую информацию они несут.

Какие строки 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом

В Разделе 1 указываются обобщенные показатели, и эта информация должна проставляться нарастающим итогом по таким строкам:

  • 020 — сумма рассчитанного дохода по всем сотрудникам в совокупности;
  • 025 — в т. ч. сумма дохода по дивидендным выплатам;
  • 030 — сумма налоговых вычетов, предоставленных сотрудникам;
  • 040 — сумма рассчитанного НДФЛ с величины дохода;
  • 045 — в том числе сумма налога с дивидендных выплат;
  • 060 — число физлиц, получивших доход, указанный в других строках;
  • 070 — размер удержанного НДФЛ;
  • 080 — размер НДФЛ, не удержанный работодателем;
  • 090 — размер налога, возвращенного работодателем физлицу.

Таким образом, по Разделу 1 все строки (за исключением 010 и 050 — они показаны на рисунке красной стрелкой) нужно формировать нарастающим итогом с начала календарного года (п. 3.1. Приказа).

Что касается Раздела 2, то в нем отражаются даты и суммы полученных доходов и удержанного НДФЛ конкретно по тому отчетному периоду, по итогом которого подается расчет 6-НДФЛ. Иными словами, все строки Раздела 2 нужно заполнять не нарастающим итогом, а только по результатам отчетного квартала. Об этом свидетельствует разд. IV Приказа № ММВ-7-11/[email protected], в котором не содержится сведений о заполнении Раздела 2 нарастающим итогом.

Как рассчитывать показатели нарастающим итогом

Чтобы сформировать данные для Раздела 1 нарастающим итогом с начала календарного года, необходимо изначально вести регистры аналитического учета по НДФЛ по каждому сотруднику. Соответственно, суммирование сведений о начисленных доходах и рассчитанных сумма налога из этих регистров позволит сформировать расчет 6-НДФЛ на конкретную дату.

Кроме того, получить информацию нарастающим итогом можно, если взять за основу Раздел 1 предыдущего отчетного периода и прибавить к нему информацию, касающуюся текущего отчетного периода.

Совмещение этих двух способов позволит не только получить достоверные сведения по строкам, заполняемым нарастающим итогом, но также проверить, верно ли был заполнен предыдущий расчет, и корректно ли вносится информация в налоговые аналитические регистры по сотрудникам.

О том, как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года, читайте в этой инструкции.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Google+

blogkadrovika.ru

нарастающим итогом или нет 2019

Каждая отчитывающаяся компания с сотрудниками обязана своевременно предоставлять 6-НДФЛ. 

Если вас интересует, каким образом заполняется 6-НДФЛ, — нарастающим итогом или нет, сразу ответим: первый раздел отчета заполняется нарастающим итогом. Второй же раздел служит для заполнения конкретных выплат за налоговый период.

Главные правила

В случае заполнения формы 6-НДФЛ можно выделить несколько пунктов, которые должны быть обязательно исполнены:

  • В титульном листе должна присутствовать базовая информация. Это относится к заполнению строк ФИО и ИНН. Также на данном листе должен быть указан адрес регистрации и номера телефонов.
  • Во второй раздел заносятся показатели, относящиеся к деятельности компании за отчетный период. Туда же вносятся и все даты, в которые были совершены поступления доходных средств и вычеты налогов.
  • В первый раздел вносятся данные, заполняемые нарастающим итогом. Таким образом, в этом разделе отражаются суммы доходов, поступившие с начала года по каждой налоговой ставке, по которой осуществляются впоследствии исчисления налога. Точно таким же способом отражается и удерживаемая с дохода сумма налога.
  • Сумма дохода, представленная в 1 разделе, должна состоять из доходов, полученных всеми сотрудниками.
  • В нижней части бланка 1 раздела также указывается сумма налогов, которые были вычтены из доходов всех сотрудников компании. В случае применения лишь одной налоговой ставки в итоговой строке необходимо осуществить дублирование удержанной суммы налога.

6-НДФЛ относится к группе налоговых документов обширного вида, в которых занесение информации происходит с нарастающим итогом. Хотя стоит заметить, что такой вид занесения информации должен применяться не во всех разделах.

Чтобы не ошибиться в заполнении 6-НДФЛ, рекомендуем посмотреть данное видео:

Что в расчете заполняется нарастающим итогом

В первом разделе происходит отображение всего отчетного периода, начинающегося с 1 января нового календарного года. Это означает, что в него заносится информация, относящаяся полностью к доходу всех сотрудников компании. Также в специальных строках указываются и суммы удержанных из доходов налогов. Все суммы доходов и вычетов заносятся только в общих числах. В 6-НДФЛ не надо полностью отображать доходы и вычеты по каждому сотруднику отдельно. Только общая суммарная информация о доходе и в таком же формате — о вычете налога.

Стоит заметить, что эти требования, касающиеся отображения информации, относятся только к первому разделу.

Все представленные во втором разделе суммовые строки должны заполняться исключительно детализированной суммой доходов и вычетов налога только за квартал. То есть во второй раздел заносится информация финансового характера только за три месяца, из которых состоит квартальный период. В этом случае сказать, что заполнение 6-НДФЛ осуществляется нарастающим итогом, нельзя.

Важные нюансы в 6-НДФЛ

Одной из частых ошибок, допускаемых бухгалтерами, является прекращение подачи отчетности. Подобное ими решение обычно принимается на основе нормативных документов, в которых сказано, что передавать 6-НДФЛ при временном прекращении деятельности компании не обязательно. В действительности подобные действия считаются нарушением. Это относится к тем компаниям, деятельность которых длилась не менее 1 месяца, за который работающему сотруднику была перечислена оплата.

В этой ситуации бухгалтер компании обязан в течение года передавать данную форму налоговикам. Заполнение документов будет выглядеть таким образом:

  • В первом разделе весь год будет заноситься доход и вычет налога за период, который был отработан сотрудником.
  • Во втором разделе в каждой строке, где отображается сумма, необходимо будет занести цифру ноль. В строках, предназначенных для отображения дат, не надо отображать какие–либо данные.

Стоит также выделить и другие нюансы, связанные с расчетом количества работников:

  • В ситуации, когда в течение года ранее уволенный человек был повторно принят на работу, его суммирование происходит лишь 1 раз. В каждом случае при осуществлении его повторного принятия на работу не надо осуществлять суммирование.
  • Если в течение года произошла текучка работников (одни уволились, другие трудоустроились), то в документах следует отражать численность всех работников.

Да, форма 6-НДФЛ имеет свои особенности, но главное при ее заполнении — помнить, что нарастающим итогом заполнению подлежит лишь 1 раздел.

saldovka.com

6 НДФЛ нарастающим итогом или нет

Чтобы получить исчерпывающую информацию о том, сдается 6 НДФЛ нарастающим итогом или нет, достаточно прочитать эту статью. Здесь есть подробная инструкция по заполнению документа, которая поможет сдать отчет в налоговую инспекцию без ошибок, исправлений и замечаний со стороны проверяющих органов.

Пример заполнения формы.

Скачать образец.

 НДФЛ 6 нарастающим итогом с начала года: общие сведения

В соответствии с действующими правилами, справка в таком виде предоставляется каждый квартал. Форма 6 НДФЛ сдается нарастающим итогом, причем в каждом отчете указывают данные только за три месяца. Следует обращать внимание на корректность сведений между этими периодами. Так, например, заработная плата работников за июнь будет получена ими только в июле. Соответственно, она будет занесена только в форму, которая подается за три квартала.

Далее рассмотрим подробно, как заполняется 6 НДФЛ нарастающим итогом за полугодие. Первая страница предназначена для занесения стандартных идентификационных данных, поэтому отметим только некоторые особенности примера:

  • В графе с номером корректировки проставляют нули при первой подаче отчетности. Если инспектор обнаружит ошибки, он вправе потребовать внесение исправлений за срок не более пяти дней. Соответствующие коррекции делают в новых документах, где указываются порядковые номера «001», «002» и т.д.
  • В этом примере рассматривается отчетный период 6 месяцев, поэтому в графу «Период представления» занесен код «31».
  • Индивидуальный предприниматель записывает «120» в группе ячеек «По месту нахождения». При использовании патентной системы указывают «320».
  • В отдельной группе (внизу справа) сделана запись «ПЕТРОВ ПЕТР ПЕТРОВИЧ». Если документ подается уполномоченным представителем налогового агента, сюда вписывают соответствующие сведения и обязательно указывают идентификационные параметры документа, подтверждающие такие полномочия.

Во всех полях документа не должно оставаться свободных ячеек. В них вместо данных вписывают тире. Здесь, в частности, соответствующими знаками заполнены десятки ячеек после записи «ИП «ПЕТРОВ». Чтобы не тратить время попусту, удобнее 6 НДФЛ заполнять нарастающим итогом с использованием «заготовок», на компьютере, а не ручным методом. При необходимости, первую страницу можно сохранить в качестве образца, не забывая об изменении кода периода представления отчетности и даты его составления.

 6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом: заполнение финансовой части

Перейдем ко второй странице 6 НДФЛ за 2 квартал нарастающим итогом, в которую заносят данные о доходах и налогах. Прямое назначение ячеек указано на бланке документа, поэтому приведем только необходимые комментарии по их заполнению:

  • Доходов в виде дивидендов в данном случае не было, поэтому таковые не указаны в первом разделе документа.
  • 6 НДФЛ делается нарастающим итогом. В позициях «020», «030» и «040» данные занесены с применением соответствующей методики. Сумма в строке 040 меньше, чем в 020, так как здесь учтены платежи, сделанные авансом.
  • Всего в ИП есть 2 работника. Они получают заработную плату по утвержденному временному графику 3 числа каждого месяца. Один из них имеет налоговые льготы, что отражено в стр. 030 записью «8000».
  • В 6 НДФЛ раздел 2 нарастающим итогом не считают. Сюда заносят полученные в действительности доходы за определенные периоды и удержанные налоги с указанием соответствующих дат.

Далее рассмотрим подробнее, как 6 НДФЛ заполняется нарастающим с начала года в нашем примере:

  • Фактическим получением дохода считается последний день месяца, не действительная дата выплаты. Это отражено в соответствующих записях стр. 100.
  • Налог удерживается непосредственно в день реальной выплаты, а перечисляется в бюджет – на следующий день (строки 110 и 120). Так как 4 и 5 июня были официальными выходными, то обязательства перед государством были выполнены 06.05. 2016 г.
  • Раздел 1 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом без учета заработной платы работников, которая будет выплачена им в июле за июнь. Эти данные заносят в отчет, который предоставляется по результатам деятельности за третий квартал.

 6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом: проверка

Выше были рассмотрены правила заполнения документа. Отмечено, что в форме 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом первый раздел второй страницы, а во втором заносят данные по каждому месяцу отдельно. Чтобы отчет не содержал ошибок, используют официальную методику проверки, которая утверждена письмом N БС-4-11/[email protected] от 10.03. 2016 г. ФНС РФ:

№ п/п Формула расчета и необходимое правильное значение Пояснения
1 Дата передачи формы расчета меньше или равна установленному Налоговым Кодексом РФ сроку. Не предоставление 6 НДФЛ за 2 квартал с нарастающим итогом в установленный срок является нарушением действующего законодательства. В нашем случае все сделано правильно, так как дата создания 01.08. 2016 г., а документ был передан в НИ в этот день при личном обращении.
2 Значение в строке 020 (далее указывается сокращенно «стр. 020») равно, или больше стр. 030. 280000 больше 8000. Все правильно. Если бы значение в стр.020 получилось меньше, значит сумма налоговых вычетов выше, чем полагается по правилам НК РФ.
3 (Стр. 020 – стр. 030)/ 100 * стр.010 = стр. 040 (280000*8000) / 100*13=35360. При получении большего, или меньшего значения сумма начисленных налогов меньше, или больше нормы соответственно. Допустимая погрешность не должна превышать величины, которая определяется по формуле: стр. 060 * 100. У нас получилось ровное значение, поэтому дополнительная проверка не требуется.
4 Стр. 040 больше или равно стр.050. Меньшее значение в стр.040 определяет превышение фиксированного платежа, сделанного авансом. В нашем примере его не было, поэтому в соответствующих ячейках поставлены прочерки.

После такой проверки форму НДФЛ 6 за 1 полугодие нарастающим итогом можно подавать в налоговую инспекцию. Соблюдайте предельные допустимые сроки, которые установлены для соответствующего действия законодательством РФ.

okbuh.ru

6-НДФЛ строка 070: нарастающим итогом или нет?

Форма 6-НДФЛ стала привычной для организаций и ИП при подаче налоговой отчетности, но трудности с заполнением этого бланка всё равно возникают. И один из распространенных вопросов: как заполнять в 6-НДФЛ строку 070 – нарастающим итогом или нет? Ответ на него дан в приказе Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Согласно ему, 6-НДФЛ заполняют по принципу нарастания с начала года, и это правило является обязательным.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ

Упомянутый приказ ФНС описывает базовые требования к заполнению отчета 6-НДФЛ за любой отчётный период. В нём приведён алгоритм внесения всей информации.

Ответ на вопрос про строку 070 6-НДФЛ – нарастающим итогом или нет – можно увидеть и в явном, и в скрытом виде. К примеру, приказ ФНС содержит следующие важные положения:

  • в Приложении № 1 к приказу приведены коды периодов представления отчета в налоговые органы, и на их основе можно понять правильный порядок заполнения 6-НДФЛ: информация наращивается за квартал, полгода, 9 месяцев и год, соответственно суммы в этой отчетности последовательно наращиваются;
  • конкретное указание на нарастающий итог отражено в 3-м разделе правил заполнения: здесь прямо сказано, что необходимо отражать суммовые значения нарастающим итогом.

6-НДФЛ – не единственная форма налоговой и бухгалтерской отчетности, в которой закон требует соблюдать нарастающий итог. К другим подобным документам можно отнести:

  • бухгалтерский баланс;
  • декларацию по налогу на прибыль;
  • некоторые другие виды отчетности.

Также см. «Сумма начисленного дохода в 6-НДФЛ: что включает».

Какие строки нужно заполнять нарастающим итогом

Все строки с накопленными значениями показателей расположены в первой части формы. В их число входят:

  • 020 и 025, в которых указывают обобщенные суммы дохода, который был начислен;
  • 030 – общее количество налоговых вычетов;
  • 040 и 045 – величина исчисленного НДФЛ;
  • 070 – величина удержанного НДФЛ;
  • 080 – величина НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом;
  • 090 – возвращенный физическим лицам НДФЛ в соответствии с Налоговым кодексом.

Это полный перечень нарастающих строк в отчете 6-НДФЛ. Они отражают суммовую детализацию полученного дохода и НДФЛ с него.

Во втором разделе формы присутствуют только показатели каждого трехмесячного отчетного периода, поэтому там нет необходимости указывать нарастающий итог.

Также см. «Сумма исчисленного и удержанного налога в 6-НДФЛ».

Где взять необходимую информацию

Поскольку теперь нет сомнений в отношении заполнения в 6-НДФЛ строки 070 (нарастающим итогом или нет), отметим, что для заполнения данной формы и указания подробной информации о доходах и НДФЛ организация должна вести постоянный сбор информации:

Обязанность Пояснение
Вести учет данных о доходах, которые выплачены физическим лицам, а также о взимании подоходного налога и налоговых вычетах Это должно быть отражено в обязательных налоговых регистрах
Учитывать все выплачиваемые доходы Выплаты по трудовым и гражданским договорам, подарки и прочие возможные поощрения
Обосновывать законность каждого налогового вычета Налогоплательщик должен подтверждать право на его получение необходимыми документами – заявлениями, справками и т. д.
Сортировать выплаты В отчете должны быть отражены все доходы, которые облагаются налогом. Кроме тех, которые от него полностью освобождены.

Таким образом, форма 6-НДФЛ – это комбинированный отчет. Некоторые ее строки заполняют нарастающим итогом с учетом доходов в течение всего года, а некоторые данные вносят только с учетом последних 3-х месяцев деятельности фирмы, и они не связаны с общим итоговым значением.

Из-за сложности заполнения данная форма до сих пор вызывает вопросы у налоговых агентов, и некоторые положения требуют специального разъяснения чиновниками ФНС.

Также см. «Заполняем Раздел 2 в 6-НДФЛ».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о