Адрес по инн физического лица: Страница не найдена

Содержание

ИНН при смене фамилии, адреса места жительства и других персональных данных физического лица | ФНС России

Дата публикации: 29.12.2012 09:00 (архив)

В целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учёт в налоговых органах по месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации (пункт 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, далее — НК РФ).

 

Постановка на учёт в налоговых органах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляется налоговым органом по месту жительства физического лица на основе информации, предоставляемой органами, указанными в статье 85 НК РФ, либо на основании заявления физического лица (пункт 7 статьи 83 НК РФ).

 

При постановке на учёт физического лица налоговым органом присваивается единый по всем видам налогов и сборов и на всей территории Российской Федерации идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (пункт 7 статьи 84 НК РФ, пункт 9 Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика, утверждённого приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/[email protected], далее — Порядок присвоения ИНН).

 

Присвоенный ИНН указывается в свидетельстве или уведомлении о постановке на учёт в налоговом органе, выданном физическому лицу, и при изменениях в сведениях о физическом лице, в том числе при изменении фамилии, имени, отчества, паспортных данных, адреса места жительства, ИНН не изменяется (пункт 1 статьи 84 НК РФ, пункты 15, 16, 19 Порядка присвоения ИНН).

 

Обязанность физического лица уведомлять налоговые органы об изменении фамилии и других персональных данных, а также обращаться в инспекцию за получением нового свидетельства о постановке на учёт в связи с изменением сведений об этом лице НК РФ не предусмотрена (статья 23 НК РФ).cообщать в налоговую инспекцию о смене персональных данных физического лица, возложена на органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории России, а именно на Федеральную миграционную службу (пункт 8 статьи 85 НК РФ, пункт 7.13.11. Положения о Федеральной миграционной службе, утверждённого постановлением Правительства Российской Федерации от 13.07.2012 № 711).

 

Требования о замене свидетельства о постановке на учёт в связи с изменением персональных данных физического лица не содержится и в Порядке присвоения ИНН.

Кроме того, в действующей в настоящее время форме свидетельства о постановке на учёт физического лица (форма № 2-1-Учёт, утверждённая приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/[email protected]) не содержится информации о необходимости замены свидетельства, в отличие от старой формы свидетельства (форма № 09-2-2, утверждённая приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178), в которой было предусмотрено, что свидетельство «подлежит замене в случае… изменения приведенных в нём сведений».

 

Учитывая вышеизложенное, налогоплательщику нет необходимости подавать в налоговые органы заявление о постановке на учёт для замены свидетельства в связи с изменением персональных данных.

Как узнать юридический и фактический адрес ИП в 2021 году

Как узнать юридический адрес ИП:

  1. Лично посетить территориальное подразделение налоговой инспекции и составить письменный запрос.
  2. Направить запрос в ИФНС по почте.
  3. Запросить в электронном виде через официальный сайт налоговой службы ФНС.

Есть ли юридический адрес у ИП

Официально такого понятия не существует, поэтому сама формулировка вопроса неверна. Она возникает из ошибочного представления, что индивидуальный предприниматель является юридическим лицом. Но ИП относятся к физическим лицам, они регистрируются в ФНС по месту постоянной или временной прописки предпринимателя.

Вопрос, нужен ли юридический адрес для ИП, решается по-разному для конкретных вариантов ведения частного бизнеса. Существуют случаи, когда для удобства его регистрируют. Например, бизнес достаточно крупный, для него требуется арендовать площади, офисные или производственные, имеются наемные сотрудники, приходится вести отношения с организациями-партнерами и следовать особым условиям деловой переписки, приема претензий и т. п.

В этом случае юридический и фактический адрес ИП определяется как место нахождения офиса или производственного помещения предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель не обязан иметь офис или помещение, тогда в реквизитах любых документов он указывает адрес фактического места проживания или вправе его не указывать совсем.

Какой адрес использовать для обмена документами

Во всех отчетах в государственные органы, налоговую службу, фонды предприниматели предоставляют данные о своей прописке и используют их для получения и предоставления квитанций, счетов и других документов.

Если ИП открывает магазин, офис, склад, арендует какое-то помещение, меняет месторасположение бизнеса, то регистрировать такие территориальные изменения в налоговой инспекции по закону РФ нет необходимости.

Местоположение офиса или магазина, которое указывают на сайтах, рекламных плакатах, листовках и т. п., фактически не является адресными данными регистрации ИП, предоставлять сведения о собственной прописке предприниматель не обязан, т. к. эта информация относится к конфиденциальным персональным данным. Все же бывает, что магазины и офисы закрываются или переезжают, и тогда вопрос, как узнать адрес ИП для написания претензии, например для возврата товара, встает остро.

Наемным сотрудникам ИП для получения каких-либо сведений для трудовой книжки понадобится эта информация, если трудовые отношения закончились, расположение офиса предпринимателя изменилось и контакты с работодателем потеряны.

Эта информация пригодится и владельцам бизнеса, и рядовым гражданам для разрешения различных ситуаций, в том числе в судебных разбирательствах.

Как найти адрес ИП

Все сведения, касающиеся деятельности ИП, содержатся в ЕГРИП, поэтому следует составить запрос и направить его в ФНС по почте или онлайн или передать лично.

Онлайн

Вот пошаговая инструкция, как узнать место регистрации ИП онлайн на сайте налоговой службы.

Шаг 1. Зайдите на сайт ФНС. В строке поиска укажите один из параметров: ИНН или Ф. И. О. предпринимателя. В строке ниже выберите регион.

Шаг 2. Нажмите на кнопку «Найти». Сведения появятся на экране, и документ в формате PDF станет доступен для скачивания по кнопке «Получить выписку».

Лично

Для формирования официального запроса с выдачей документа, заверенного печатями и подписями, понадобится:

  • написать заявление на предоставление выписки, указать ИНН предпринимателя;
  • предъявить паспорт заявителя;
  • уплатить государственную пошлину и предоставить квитанцию.

Шаблон для заявления на предоставление выписки выглядит так:

Как узнать задолженность по налогам по ИНН физического лица?

Как понятно из названия, в данной статье речь пойдет о различных способах узнать свою задолженность по налогам по ИНН. Причем говорить мы будем о том, как сделать это не посещая органы ФНС, т.е онлайн. Ведь многие знают, что каждое посещение налоговой инспекции может затянуться на несколько часов из-за огромных очередей.

Конечно же для начала вам необходимо узнать свой ИНН. Сделать это можно одним из способов описанных в данной статье. Если вкратце, то узнать свой ИНН можно на сайте Федеральной налоговой службы, причем без регистрации, либо на портале государственных услуг. Оба способа довольно просты и займут у вас буквально пару минут.

Теперь перейдем к главному вопросу – как узнать задолженность по налогам по инн физического лица?

Опять же, у вас есть два варианта:

  • Воспользоваться сервисом ФНС России “Личный кабинет физического лица”;
  • Либо узнать задолженность по налогам на портале госуслуг;

Как проверить налоги по ИНН физического лица на сайте ФНС

Личный кабинет налогоплательщика физического лица – онлайн сервис Федеральной налоговой службы России, который существенно облегчит ваше общение с налоговыми органами.

Среди возможностей личного кабинета можно выделить просмотр сведений о начислениях по налогам и сборам, просмотр информации об объектах налогообложения, возможность формировать платежные квитанции для уплаты налогов и обращаться в налоговую инспекцию онлайн. И конечно же здесь можно узнать о своей задолженности по налогам, а также сразу же оплатить ее.

Вход в личный кабинет расположен в верхней части сайта ФНС

Для получения информации о задолженностях по налогам и сборам, вам необходимо перейти во вкладку

На открывшейся странице вы найдете всю необходимую информацию: Вид налога, размер задолженности (либо переплаты) по данному налогу и так далее. Кроме того, здесь же вы сможете оплатить все долги.

В данном случае логином для входа в ваш кабинет налогоплательщика служит ваш ИНН, пароль же придется получать в одной из ближайших налоговых инспекций.

Также можно обойтись и без ИНН, однако для этого вам придется получить квалифицированную электронную подпись. Процедура эта довольно сложна. Квалифицированный сертификат ключа проверки вашей электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России. Хранить же его наобходимо на жестком диске, USB носителе или Универсальной электронной карте. И это еще не все, так же от вас потребуется использование специального программного обеспечения-криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 3.6 и выше.

Еще одним способом, войти в личный кабинет налогоплательщика без ИНН, является использование реквизитов доступа от аккаунта на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Однако и тут есть небольшое ограничение. Такая авторизация доступна только для тех пользователей, которые лично обращались для получения реквизитов доступа в одно из мест присутствия операторов ЕСИА, будь то Почта России, МФЦ и т.п.

Узнать задолженность по налогам физического лица на сайте Gosuslugi.ru

Вторым вариантом проверить задолженность по налогам при помощи вашего ИНН является сайт государственных и муниципальных услуг. Подробнее о том как зарегистрироваться на сайте госуслуг читайте в данной статье.

После авторизации на портале, найти услугу “Проверка налоговых задолженностей” вы сможете по двум адресам:

1 адрес – вкладка Государственные услуги, услуга “Проверка налоговых задолженностей”.

.

2 адрес – вкладка все услуги по ведомствам -> Министерство финансов -> Федеральная налоговая служба -> услуга “Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков ….”

.

Так или иначе далее ваш путь лежит на страницу с описанием услуги. Здесь вы можете более подробно узнать об услуге “Проверка налоговых задолженностей”, получить дополнительную информацию о сроках оказания услуги, категории получателей данной услуги и причины отказа в предоставлении услуги.

После нажатия кнопки “Получить услугу”, система предложит вам ввести свой ИНН для получения информации о ваших долгах по налогам и сборам.

К сожалению на портале не предусмотрена оплата налоговых задолженностей. Поэтому для их оплаты вам придется воспользоваться сайтом ФНС России и сервисом “Личный кабинет налогоплательщика”.

Надеемся, что при проверке своих долгов по налогам и сборам на сайте госулсуг вы всегда будете получать только такие результаты.

Номер EIN

— что такое номер EIN

Когда IRS требует номер EIN?

Налоговая служба (IRS) имеет определенные установленные правила, которые определяют, когда вам нужно подавать заявление на получение EIN для вашего бизнеса.

Если какое-либо из следующих утверждений верно, вам необходимо получить EIN:

  • В вашем бизнесе работают
  • сотрудников
  • Ваш бизнес — партнерство или корпорация
  • Ваша компания подает акцизы
  • Ваша компания удерживает налоги с доходов, не связанных с заработной платой, выплаченных иностранцу-нерезиденту

Все предприятия могут получить EIN.Посетите наше руководство по преимуществам EIN, чтобы узнать больше.

Нужна помощь в открытии бизнеса? Прочтите наше подробное руководство, как начать бизнес.

ИП

Если ваша бизнес-структура представляет собой индивидуальное предприятие без сотрудников (и не подает налоговые декларации по акцизам или пенсионным планам), тогда вам не требуется для получения идентификационного номера работодателя (EIN).

Индивидуальным предпринимателям с сотрудниками требуется , чтобы иметь EIN.

Индивидуальный предприниматель, нанимающий сотрудников, должен задуматься о том, когда создавать ООО. Наше руководство по единоличному владению ООО поможет вам решить, когда сделать следующий шаг в развитии вашего бизнеса.

Налогоплательщикам рекомендуется получить номер EIN для открытия коммерческого банковского счета, получения коммерческого кредита и снижения риска кражи личных данных.

Узнайте больше о EIN для индивидуальных предпринимателей.

Индивидуальное ООО

Если ваше предприятие является ООО с одним участником без сотрудников (или обязательств по акцизному налогу), тогда вам не требуется для получения идентификационного номера работодателя.

ООО с одним участником.

. должны иметь EIN, если у них есть сотрудники.

По-прежнему рекомендуется (а иногда и требуется) открыть банковский счет, нанять сотрудников позже и сохранить корпоративную завесу.

Узнайте больше о EIN для Single-Member LLC.
Многостороннее ООО или партнерства

Если ваша бизнес-структура представляет собой партнерство или ООО с несколькими участниками, вам необходимо , чтобы получить номер EIN, потому что ООО должно подать декларацию партнерства и предоставить K-1 членам LLC.

Узнайте больше об EIN для LLC.

Корпорации

Если у вас корпоративная налоговая структура S, вам необходимо иметь EIN для целей налоговой отчетности.

Если у вас есть корпорация C, ваш бизнес рассматривается как отдельная организация, и вам необходимо , чтобы получить EIN для целей налоговой отчетности.

Некоммерческие организации

Если ваша бизнес-структура является некоммерческой, вам необходимо иметь идентификационный номер работодателя для целей налоговой отчетности.

Трастовые фонды

EIN используются для определенных типов трастов и владений при различных обстоятельствах.

Запрос EIN

Вы можете посетить онлайн-сайт IRS EIN Assistant и пройти пошаговый процесс подачи заявки, как только ваш бизнес будет официально зарегистрирован. Помощник EIN предоставляет вопросы и ответы, но мы также упростили шаги , указанные ниже.

Вы должны создать свой бизнес, прежде чем получать EIN.IRS запросит дату создания вашего бизнеса и юридическое название компании. Перед получением EIN вам необходимо будет зарегистрировать свой бизнес и получить разрешение на его название в вашем штате. Посетите наш справочник LLC перед EIN, чтобы узнать больше.

Чтобы получить помощь в создании бизнеса, посетите наши бесплатные руководства по созданию формы LLC или Form a Corporation с пошаговыми инструкциями.

Если вы не определились с тем, какую бизнес-структуру выбрать, ознакомьтесь с нашим руководством «Как выбрать бизнес-структуру» или нашим руководством «ООО против индивидуального предпринимателя».

Примечание:

IRS EIN Требования к заявителю: «Все заявки на EIN (по почте, факсу, в электронном виде) должны раскрывать имя и идентификационный номер налогоплательщика (SSN, ITIN или EIN) истинного главного должностного лица, генерального партнера, лица, предоставившего право, владельца или доверителя. Это физическое или юридическое лицо, которое IRS будет называть «ответственной стороной», контролирует, управляет или направляет организацию-заявитель и распоряжение его средствами и активами. Если заявитель не является государственным органом, ответственной стороной должно быть физическое лицо ( я.е., физическое лицо), а не юридическое лицо ».

Все, что вам нужно знать

Поиск по идентификатору федерального налогоплательщика — это метод поиска информации о компании по ее идентификационному номеру налогоплательщика (FTIN) или EIN. 6 мин чтения

1. Федеральный налоговый идентификатор для бизнеса
2. Следующие организации должны по закону иметь EIN:
3. Требуется ли идентификационный номер сотрудника (EIN)?
4. Ресурсы для поиска налогового идентификатора и подтверждения EIN для бизнеса
5.Есть десять типов объектов, которые вы можете искать, в том числе:
6. Электронная система сбора, анализа и поиска данных (EDGAR)
7. Melissa Data
8. Например, эта организация предоставляет бесплатную общедоступную онлайн-базу данных, которую можно использовать для поиска деловой информации используйте:
9. Способы поиска федерального налогового идентификатора
10. Советы по поиску федерального налогового идентификатора

Обновлено 6 июля 2020 г.:

Идентификатор федерального налогоплательщика для бизнеса

Поиск идентификатора федерального налогоплательщика — это метод поиска информации о компании с использованием их идентификационного номера налогоплательщика (FTIN) или идентификационного номера работодателя (EIN).

Налоговый идентификационный номер выдается компаниям IRS в зависимости от их структуры. Когда бизнес меняет свою структуру, ему обычно выдается новый идентификационный номер. Федеральное правительство США использует идентификационный номер федерального налогоплательщика для идентификации бизнеса.

EIN будет иметь девять номеров и используется IRS для администрирования налогов для следующих организаций:

Либо лицу, предоставляющему право, либо собственнику, либо доверительному управляющему организации будет выдан EIN.Практика «по одному на ответственное лицо в день» применяется к выдаче EIN. Чтобы обеспечить успешное налоговое администрирование, IRS сосредоточено на предоставлении EIN только квалифицированным сторонам. Третьи стороны, подающие заявку на EIN, должны идентифицировать себя как стороннее уполномоченное лицо.

EIN можно подать онлайн или с помощью бумажной формы SS-4. Организация, основной юридический адрес которой находится в США, может подать заявку на получение EIN онлайн.

EIN не заменяет номер социального страхования (или SSN).

По закону следующие организации должны иметь EIN:

  • Некоммерческие
  • Предприятия
  • Государственные органы государственного и местного уровня

Вы можете использовать EIN для поиска информации о различных предприятиях. Иногда можно выполнить поиск по федеральному налогу, удостоверяющему личность, бесплатно, но есть также платные услуги, которые можно использовать. Компании будут использовать свой FTIN для правильной подачи документов в федеральное правительство.Сотрудники могут найти EIN своего работодателя, обратившись к своим формам W2.

Требуется ли идентификационный номер сотрудника (EIN)?

В большинстве случаев малые предприятия не обязаны иметь идентификационный номер сотрудника. Если, например, кто-то ведет свой бизнес как индивидуальное предприятие и у него нет других сотрудников, ему, скорее всего, не понадобится EIN. Однако, если в рассматриваемом бизнесе работает более одного сотрудника или они решили структурировать себя как корпорация или партнерство, им нужно будет подать заявку на получение идентификационного номера сотрудника.

Некоторые другие вещи, которые могут вызвать необходимость в идентификационном номере сотрудника, могут включать:

  • Подача налоговой декларации на табачные изделия
  • Подача налоговой декларации на огнестрельное оружие
  • Создание плана Кио для рассматриваемого бизнеса

Если вы являетесь владельцем бизнеса и не уверены, нужно ли вам подавать EIN, вероятно, в ваших интересах связаться с адвокатом, обладающим знаниями и опытом в этой области, чтобы изучить вашу конкретную ситуацию и помочь вам. определите, нужно ли вам это делать.Не стоит продолжать, не зная наверняка, понадобится ли вам EIN.

Ресурсы для поиска налогового идентификатора и подтверждения EIN для бизнеса

EIN для публичных компаний можно найти на веб-сайте по связям с инвесторами. Почти каждая публично торгуемая компания будет иметь страницу регистрации.

На странице регистрации, предоставленной Комиссией по ценным бумагам и биржам, вы можете найти номер EIN для бизнеса, щелкнув SEC (Комиссия по ценным бумагам и биржам) и прочитав первую страницу документа.

Также можно использовать базу данных онлайн-форм и документов EDGAR для поиска EIN. Поиск в базе данных EDGAR совершенно бесплатный, и его можно использовать для поиска EIN компании, которая не указана в онлайн-документах SEC.

Если вам часто нужно искать EIN для предприятий, вы можете подписаться на коммерческую службу базы данных. С коммерческой базой данных EIN у вас может быть доступ к специальным предложениям, которые предоставляют вам определенное количество бесплатных поисков, прежде чем вам придется платить комиссию.

Существует несколько методов поиска налогового идентификатора компании. Как правило, искатель должен предоставить несколько основных деталей, включая тип объекта, который он ищет.

Есть десять типов объектов, которые вы можете искать, в том числе:

  1. Корпорация
  2. Организация, контролируемая церковью
  3. Наследие умершего человека
  4. Общество с ограниченной ответственностью
  5. Некоммерческая организация
  6. Партнерство
  7. Корпорация персональных услуг
  8. S-корпорация
  9. ИП / физическое лицо
  10. Доверие

Электронная система сбора, анализа и поиска данных (EDGAR)

Использование системы электронного сбора, анализа и поиска данных (EDGAR) — самый простой способ найти федеральный налоговый идентификационный номер.

Поддерживаемая SEC, система EDGAR представляет собой базу данных, которая включает информацию о коммерческих компаниях. Этот онлайн-сервис совершенно бесплатный.

База данных EDGAR включает несколько форм, которые могут содержать EIN компании, включая формы 8-K, 10-K и 10-Q.

Перед тем, как начать поиск по EDGAR, вы должны иметь в виду, что поиск только по первым нескольким буквам названия компании даст вам лучшие результаты, поскольку многие компании не указаны под своими полными названиями.

Melissa Data

Существует организация, известная как Melissa Data, чья миссия — предоставлять людям информацию о некоммерческих организациях.

Например, эта организация предоставляет бесплатную общедоступную онлайн-базу данных, которую можно использовать для поиска деловой информации, используя:

  • Название предприятия
  • EIN предприятия
  • Почтовый индекс предприятия

При поиске компании с использованием базы данных Melissa Data вам будет предоставлен идентификационный номер налогоплательщика.

Вы также можете узнать идентификационный номер налогоплательщика компании, связавшись с бухгалтерским отделом.

Способы поиска федерального налогового идентификатора

Один из самых простых способов получить федеральный налоговый идентификатор или идентификационный номер работодателя — просто позвонить в компанию и попросить его. Эта информация является общедоступной, и на самом деле нет причин, по которым компания не должна быть готова выдать свою информацию, когда ее об этом просят. Фактически, большинство из них хранят эту информацию в открытом доступе, потому что их просят об этом довольно часто.В большинстве случаев, когда вы звоните в компанию и спрашиваете их FTIN, вы получите их в считанные секунды. Это особенно верно, когда вы имеете дело с некоммерческими предприятиями и организациями, поскольку их FTIN обычно требуется при подаче заявления на налоговые вычеты.

Если по какой-либо причине компания не может или не желает предоставить вам свой федеральный идентификационный номер налогоплательщика, вы всегда можете связаться с налоговой службой и получить его у них. IRS — это государственное агентство, которое непосредственно отвечает за выдачу идентификационных номеров сотрудников новым предприятиям, поэтому у них всегда есть эта информация под рукой.Опять же, это общедоступный отчет, поэтому у IRS не будет проблем с предоставлением вам этой информации.

В наши дни многие люди недооценивают ценность своих местных библиотек. Однако, когда вам нужно найти федеральный идентификационный номер налогоплательщика компании, они могут оказаться ценным активом. В большинстве публичных библиотек и даже в некоторых библиотеках колледжей есть справочная служба, укомплектованная библиотекарем-справочником. Справочные библиотекари — это специализированные профессионалы, которые могут помочь вам найти определенные типы информации, такие как данные FTIN и EIN компании.Если в вашей местной библиотеке есть справочник библиотекаря, у него обычно будет доступ к таким базам данных, как Lexis Nexis и база данных Westlaw, обе из которых, скорее всего, будут содержать интересующую вас информацию.

Советы по поиску федерального налогового идентификатора

Независимо от того, какой метод или источник информации вы выберете, есть несколько полезных советов, которые сделают поиск нужной информации немного проще:

  • Если вы спрашиваете у компании их FTN, обязательно спросите их бухгалтерию.Этот отдел с большей вероятностью будет располагать необходимой вам информацией, чем кто-либо другой в компании.
  • Если вы используете такую ​​службу, как EDGAR, для поиска своей информации, начните поиск, используя только первые несколько букв в названии компании. Вы всегда можете сузить результаты поиска, если получите слишком много результатов.
  • Имейте в виду, что многие компании регистрируются в SEC с именами, которые похожи на их публичное название, но не всегда точно совпадают.
  • Если вы выполняете поиск по почтовому индексу через Melissa Data, убедитесь, что вы используете почтовый индекс, в котором расположен корпоративный офис компании, а не почтовый индекс местного офиса, с которым вы, вероятно, привыкли иметь дело.

Многим людям при поиске информации о компании приходится гораздо труднее, чем им действительно нужно. Эти советы помогут уменьшить разочарование и быстрее и проще получить нужную информацию.

Если вам нужна помощь в поиске идентификатора федерального налогоплательщика, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Нужен ли мне идентификационный номер налогоплательщика для моей компании?

Идентификационный номер работодателя (EIN), также называемый идентификационным номером налогоплательщика или идентификатором налогоплательщика, требуется для большинства коммерческих организаций. Как следует из названия, это номер, используемый налоговой службой (IRS) для идентификации предприятий в отношении их налоговых обязательств. Нужен ли вам идентификационный номер налогоплательщика, в первую очередь зависит от того, есть ли у вас сотрудники. Следующая информация поможет вам решить, нужен ли вашему бизнесу EIN.

Краткий обзор идентификационных номеров налогоплательщиков

Идентификационный номер налогоплательщика не требуется, если вы управляете индивидуальным предпринимателем или ООО без сотрудников, и в этом случае вы просто должны использовать свой собственный номер социального страхования в качестве идентификатора налогоплательщика. Но вы должны получить EIN, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, подающим пенсионные или акцизные налоговые декларации. Даже партнерские отношения без сотрудников, не являющихся партнерами, должны иметь идентификационные номера налогоплательщика.

Кроме того, в некоторых случаях вам потребуется получить новый EIN (более подробную информацию см. В разделе «Нужен ли вам новый EIN?» В IRS):

  • Существующий бизнес приобретен (путем покупки или по наследству) кем-то, кто планирует вести его в качестве индивидуального предпринимателя
  • Бизнес меняется с индивидуального предпринимателя на корпорацию или партнерство
  • Бизнес переходит из партнерства в корпорацию или индивидуальное предприятие
  • Бизнес переходит от корпорации к партнерству или индивидуальному предпринимательству
  • Умер индивидуальный владелец, и бизнес переходит в собственность

Получение идентификационного номера работодателя

Вы можете подать заявление на получение налогового идентификатора онлайн, по телефону, по факсу или по почте, но это сэкономит ваше время.

  • Онлайн: Это предпочтительный метод получения идентификационного номера налогоплательщика, доступный для всех юридических лиц, главный офис или юридическое место жительства которых находится в США.
  • Телефон: Позвоните в налоговую службу предприятий и специалистов по телефону (800) 829-4933 с 7:00 до 19:00. (время местное) с понедельника по пятницу. Международные заявители должны позвонить по телефону (267) 941-1099.
  • Факс: Заполните форму SS-4 (PDF) и отправьте ее по факсу на соответствующий номер IRS.IRS отправит вам обратный факс с вашим налоговым идентификатором в течение четырех рабочих дней.
  • Mail: Заполните форму SS-4 (PDF) и отправьте ее на соответствующий адрес IRS. Ваш EIN будет отправлен вам по почте.

Иностранные граждане: индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика

Тем, у кого нет номера социального страхования — например, нерезидентам и иностранцам-резидентам — может потребоваться подать заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN), который также состоит из девяти цифр.Чтобы подать заявку, вам необходимо заполнить форму W-7: Заявление IRS на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика. Вам будет предложено предоставить подтверждение вашего статуса законного резидента или посетителя, и вы должны будете подать его через «Агента по приему», уполномоченного IRS.

Получите налоговую помощь для своего малого бизнеса, обратившись к адвокату

Если вы не управляете индивидуальным предпринимателем или ООО без сотрудников, вам, скорее всего, понадобится идентификационный номер налогоплательщика для вашего малого бизнеса. Лучший способ узнать о налоговых идентификационных номерах и других аспектах налогового законодательства — поговорить с квалифицированным налоговым юристом, который находится рядом с вами.

Нужен ли вам EIN (идентификационный номер сотрудника) Идентификационный номер федерального налогоплательщика

Почти все виды бизнеса нуждаются в идентификационном номере работодателя (EIN). EIN (который также известен как федеральный идентификационный номер работодателя или FEIN) выдается IRS и используется для идентификации бизнеса так же, как номер социального страхования (SSN) используется для идентификации человека. Ваш EIN требуется в налоговых декларациях вашей компании, в налоговом счете и в налоговых документах. Это также требуется многими банками, финансовыми учреждениями, компаниями, выпускающими кредитные карты, и поставщиками.

Примечание: Федеральный идентификационный номер трудоустройства (FEIN) — это то же самое, что и идентификационный номер работодателя (EIN). Единственное исключение из этого правила — когда кто-то использует аббревиатуру EIN для обозначения идентификационного номера государственного налогоплательщика.

В некоторых штатах требуется отдельный идентификационный номер налогоплательщика штата; в других штатах используется идентификационный номер федерального налогоплательщика.

CT Совет: И ваш индивидуальный SSN, и EIN вашей компании состоят из девяти цифр. Но SSN имеют вид 123-45-6789.Напротив, номера EIN имеют вид 12-3456789.

Общие названия EIN включают:

  • ИНН
  • Налоговый номер компании
  • Идентификационный номер налогоплательщика предприятий
  • Идентификационный номер налогоплательщика предприятий
  • Налоговый идентификационный номер компании
  • Идентификационный номер федерального налога на прибыль предприятий

Нужен ли моей компании идентификационный номер федерального налогоплательщика?

Практически любая форма организации бизнеса, включая индивидуальные предприниматели, партнерства, корпорации, LLC, некоммерческие организации, поместья и трасты, нуждается в EIN.

CT Совет: Хотя каждому предприятию, в котором есть сотрудники, нужен EIN, отметка «Работодатель» в «EIN» не означает, что компании должны иметь сотрудников, которым нужен EIN. Например, корпорации, трасты и партнерства нуждаются в EIN независимо от того, есть ли у них сотрудники.

Корпорации: Если ваш бизнес является корпорацией, ему потребуется EIN. Не имеет значения, облагается ли он налогом как корпорация C или корпорация S. Кроме того, если бизнес является LLC или партнерством, которое выбирает в соответствии с правилами IRS «отметьте квадратик», чтобы облагаться налогом, как C Corporation или S Corporation, ему потребуется EIN.

LLC: Если у вашего LLC два или более владельцев, у него должен быть EIN. Это верно, независимо от того, принимает ли он классификацию налогообложения по умолчанию как партнерство или выбирает налог как корпорация (включая корпорацию S). Если у LLC есть только один владелец, IRS игнорирует LLC, и все доходы, убытки и вычеты указываются в федеральной налоговой декларации физического лица, как если бы вы были индивидуальным предпринимателем.

Индивидуальные предприниматели: Если вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя и у вас нет сотрудников, IRS обычно позволяет вам использовать ваш индивидуальный налоговый идентификатор (например,g., SSN) в качестве вашего FEIN. Но вы можете захотеть получить EIN для бизнеса — даже если вам это не нужно — по другим причинам: это помогает избежать затруднений или задержки платежа, если бизнес-руководитель или клиент хочет, чтобы EIN (вместо SSN) для заключения сделки. или оплатите счет. Кроме того, банк может потребовать EIN для открытия расчетного счета предприятия. Для индивидуального предпринимателя использование EIN вместо SSN повышает доверие. Это также помогает защитить конфиденциальность вашего SSN.

IRS требует, чтобы у вас был EIN, даже если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, если:

  • У вас пенсионный план Keogh
  • У вас есть сотрудники
  • Вы должны подать декларацию по акцизному налогу (например,грамм. алкоголь, табак, огнестрельное оружие)

У меня нет сотрудников. Нужен ли мне EIN?

Да. Как и номер социального страхования, правительство использует ваш EIN (также известный как идентификационный номер федерального налогоплательщика) для идентификации вашего бизнеса. Каждой корпорации нужен EIN для уплаты налогов, даже если у вас нет сотрудников. Кроме того, банки, компании-эмитенты кредитных карт и поставщики, скорее всего, потребуют ваш EIN перед транзакциями.

Какая информация требуется для EIN?

При подаче заявления на получение EIN вашего предприятия вам необходимо предоставить определенную информацию, в том числе следующую:

  • Юридическое название физического или юридического лица, для которого запрашивается EIN, его адрес и торговое наименование (ваше имя администратора базы данных «ведение бизнеса как», если оно у вас есть)
  • Название и налоговый номер ответственной стороны (обычно лицо, уполномоченное контролировать, направлять или управлять вашим бизнесом, а также распоряжаться его активами и средствами)
  • Тип юридического лица (например,g., корпорация, индивидуальный предприниматель) и дату основания или приобретения вашего бизнеса
  • Причина подачи заявки (например, открытие нового бизнеса, найм сотрудников, приобретение действующего бизнеса, изменение типа организации)
  • Наибольшее количество сотрудников, которое вы ожидаете в ближайшие 12 месяцев, вне зависимости от того, будете ли вы платить налог на трудоустройство ежегодно (если вы соответствуете требованиям) или ежеквартально, и заработная плата была выплачена в первый день.
  • Если ваша компания является ООО, IRS запросит количество участников.

Вам также нужно будет выбрать из списка ниже, который лучше всего описывает ваш основной вид деятельности:

  • Размещение и питание
  • Строительство
  • Производство
  • Финансы и страхование
  • Здравоохранение и социальная помощь
  • Розничная торговля
  • Недвижимость
  • Аренда и лизинг
  • Транспортировка и складирование
  • Опт-агент / брокер или Опт-прочее
  • Другое

Как подать заявку на EIN

Если ваша компания находится в США, вы можете подать заявку на получение EIN одним из трех способов: онлайн, по факсу или по почте.Онлайн-приложение является самым быстрым: вы сразу получаете свой EIN. Факс занимает несколько дней, а почта — от пяти до шести недель. Иностранные компании могут подать заявку по факсу, почте или по телефону (звонок платный). Подробности читайте в нашей статье Как получить EIN (идентификационный номер работодателя).

Как узнать свой EIN, если вы его забыли

EIN вашего предприятия является эквивалентом индивидуального номера социального страхования. Точно так же, как вы охраняете свой номер социального страхования, вы должны позаботиться о защите своего EIN, чтобы снизить риск кражи деловой информации.Фактически, чтобы снизить риск кражи идентификационного номера налогоплательщика, не существует автоматического поиска EIN. Однако IRS предоставило инструкции о том, как найти свой номер, если вы его забыли. IRS предлагает предпринять следующие шаги:

  • Найдите подтверждение, которое IRS отправило, когда вы подали заявку на EIN
  • Обратитесь в свой банк, государственное или местное агентство, если вы предоставили свой номер телефона, чтобы открыть банковский счет или получить бизнес-лицензию.
  • Найдите ранее поданную налоговую декларацию, в которой должен быть указан ваш EIN.

Если эти меры не увенчались успехом, вам нужно будет напрямую связаться с IRS, чтобы попросить IRS найти ваш номер EIN. Вам нужно будет предоставить идентифицирующую информацию. Кроме того, вы должны быть лицом, уполномоченным получать номер от имени компании. Например, вы должны быть корпоративным должностным лицом корпорации или менеджером (или уполномоченным членом) LLC. Если вы предоставите необходимую идентификацию и надлежащее подтверждение авторизации, сотрудник IRS сообщит вам ваш номер EIN по телефону.

Федеральный идентификационный номер работодателя: все, что вам нужно знать

До того, как вы открыли собственное дело, скорее всего, вы видели федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN или EIN) только тогда, когда получили налоговую форму W2 от своего работодателя. Теперь, внезапно, вы столкнулись с необходимостью получения собственного EIN.

EIN выдаются Налоговой службой (IRS), и многие начинающие предприниматели обеспокоены перспективой иметь дело с IRS каким-либо образом (кто действительно чувствует себя комфортно при подаче налоговой декларации?).Но подать заявку на EIN на самом деле очень просто.

Точное понимание того, что такое EIN, зачем он вам нужен и как его получить, должно помочь вам избавиться от любых беспокойств, которые могут у вас возникнуть.

Что такое EIN?

EIN также известен как FEIN, федеральный налоговый идентификатор и федеральный налоговый идентификационный номер.

Чтобы подать федеральную налоговую декларацию, физическому лицу необходим номер социального страхования. IRS использует номера социального страхования для идентификации налогоплательщиков.

Федеральный идентификационный номер работодателя действует одинаково для коммерческих организаций, таких как компании с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорации.EIN компании уникален и остается в компании на протяжении всего ее существования. Даже если компания закроется или распадется в какой-то момент в будущем, ее EIN больше никогда не будет использоваться.

Определение необходимости EIN

Не каждому бизнесу нужен EIN. Индивидуальным предпринимателям и индивидуальным предпринимателям, облагаемым налогом как сквозные организации, не нужен EIN, если у них нет сотрудников (хотя есть несколько причин, по которым «индивидуальным предпринимателям» все равно следует рассмотреть возможность получения EIN). IRS предлагает простую формулу, чтобы определить, нужен ли вашему бизнесу EIN.

Если вы можете ответить ДА на любой из следующих вопросов, вам потребуется EIN:
  • Есть ли в вашем бизнесе сотрудники?
  • Ваш бизнес работает как корпорация или партнерство?
  • Подает ли ваша компания одну из следующих деклараций: трудоустройство, акцизы или алкоголь, табак и огнестрельное оружие?
  • Удерживает ли ваша компания налоги с дохода (кроме заработной платы), выплаченного иностранцу-нерезиденту?
  • У вас есть план Кио?
  • Участвует ли ваш бизнес в чем-либо из следующего:
    • Трасты (кроме отдельных освобожденных организаций)
    • Усадьбы
    • Ипотечные инвестиции в недвижимость
    • Некоммерческие организации
    • Фермерские кооперативы
    • Администраторы планов (организация, которая обрабатывает страховые выплаты или аспекты планов вознаграждения сотрудников для отдельных организаций)

Кроме того, все корпорации должны иметь EIN.Это верно даже для корпораций, созданных как холдинговые компании без намерения вести бизнес. Каждая американская корпорация должна подавать налоги в IRS, и, следовательно, каждая американская корпорация должна иметь EIN.

Как подать заявку на EIN

Существует несколько способов подачи заявки на EIN. Самый простой способ (и тот, который предпочитает IRS) — это подать заявку на EIN онлайн. IRS немедленно обрабатывает онлайн-заявки на EIN.

Вы также можете подать заявление на получение EIN, отправив по факсу или по почте заявление на получение идентификационного номера работодателя (форма SS-4) в IRS.Убедитесь, что вы указали правильный номер факса или почтовый адрес в разделе «Куда подавать налоги» (для формы SS-4) на веб-сайте IRS.

Отмена EIN

Вы не можете отменить EIN. После того, как номер выдается бизнес-субъекту, он никогда не используется повторно ни по какой причине. Даже если ваша компания никогда не подает федеральную налоговую декларацию, EIN никогда не отменяется или не используется повторно.

IRS может, однако, закрыть ваш бизнес-счет (например, если ваш бизнес никогда не открывается).

Чтобы закрыть свой бизнес-счет в Налоговой службе, вы должны отправить письмо в IRS, которое включает следующую информацию:
  • Юридическое название юридического лица
  • EIN вашего предприятия
  • Адрес вашей компании
  • Причины закрытия счета
  • Уведомление о присвоении EIN (если оно у вас есть)

Однако, если у вашей компании все еще есть неурегулированные дела с IRS, такие как задолженность по налогам или необходимость подать декларацию, вы должны урегулировать любой такой бизнес и заплатить все необходимые налоги до того, как IRS закроет ваш бизнес-счет.

EIN для неамериканских. Жители

Иностранные предприниматели, желающие создать компанию в США, могут получить EIN для своего бизнеса одним из двух способов. Вы можете нанять третье лицо (например, корпоративного юриста или услуги зарегистрированного агента), чтобы подать заявку на получение EIN от вашего имени, или вы можете получить EIN самостоятельно.

Иностранные заявители могут подать заявку на получение EIN только по факсу, почте или по телефону — возможность онлайн-подачи заявления в IRS недоступна. Международные заявители могут позвонить в IRS по телефону 267-941-1099 с понедельника по пятницу с 18:00 до 23:00 по восточному поясному времени.IRS рекомендует заполнить форму SS-4 до звонка, чтобы упростить процесс.

Некоторым иностранным заявителям сначала необходимо будет подать заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN). ITIN похож на номер социального страхования, но присваивается иностранным гражданам и другим нерезидентам, которые не имеют права на получение SSN.

Не все иностранные заявители должны иметь ITIN. Если вы можете ответить ДА на любой из следующих вопросов, вам понадобится ИНН:
  • Вы наймете U.Сотрудники С.?
  • Собираетесь ли вы поехать в США и самостоятельно вести бизнес?
  • Вам нужно открыть счет в банке США?

Чтобы подать заявление на получение ITIN, вы должны подать заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS (форма W-7). Это следует отправить по почте в IRS, и вы должны приложить федеральную налоговую декларацию, удостоверение личности и документы о вашем иностранном статусе.

Заключение

Большинству предприятий потребуется EIN. Учитывая, что приложение бесплатное, а процесс довольно прост, нет причин для беспокойства.С другой стороны, если вы просто предпочитаете не иметь дела с IRS, существует множество служб EIN, которые могут получить EIN за вас за разовую плату.

После того, как ваш бизнес получит свой EIN, вы будете настроены на подачу федеральных налогов в IRS

.

W-9 (Запрос на идентификационный номер налогоплательщика и подтверждение) — Отдел бизнес-услуг — UW – Madison

Скачать форму W-9

ЧТО ТАКОЕ W-9 И ДЛЯ ЧЕГО ЕГО НАЗНАЧЕНИЕ?

W-9 — это форма налоговой службы (IRS), в которой налогоплательщик предоставляет свой правильный идентификационный номер налогоплательщика (TIN) физическому или юридическому лицу (запрашивающая форма W-9), который должен подать информационную декларацию, чтобы сообщить сумма, уплаченная получателю платежа, или другая сумма, указанная в информационном бюллетене.ИНН может быть номером социального страхования (SSN), индивидуальным идентификационным номером налогоплательщика (ITIN), идентификационным номером налогоплательщика (ATIN) или федеральным идентификационным номером работодателя (EIN / FEIN / FEIN / FEIN).

UW требует формы W-9 для всех операций, подлежащих налоговой отчетности, начиная с 1 января 2010 г.

Внедрение процесса отчетности W-9 (1 января 2010 г.):

  1. UW необходимо было иметь подписанный юридический документ в файле для подтверждения и документирования налоговой информации при совершении платежа, подлежащего налоговой отчетности.Необходимый документ — форма IRS W-9. W-9 фиксирует всю необходимую налоговую информацию для налоговой отчетности. Это включает (1) имя, (2) название компании, (3) тип юридического лица, (3) статус освобожденного от уплаты налога, (4) адрес, (5) идентификационный номер налогоплательщика и (6) подпись.
  2. Начиная с 1 января 2010 года UW требует, чтобы заполненная и подписанная форма W-9 (или W-8BEN для иностранцев-нерезидентов (NRA) была приложена ко всем налоговым отчетным платежам, осуществляемым через все платежные механизмы (PIR / DP / PO и т. Д.) Налоговые отчетные платежи и связанные с ними учетные коды разносятся по номерам 1099-MISC и 1042-S Налоговые отчетные платежи.
  3. По состоянию на понедельник (9 августа 2010 г.) Business Services включили поле индикатора W-9 в поиск поставщика WISDM. При обработке налоговых отчетных платежей через любой платежный механизм UW, пожалуйста, проверьте поиск поставщиков WISDM, чтобы определить, есть ли W-9 (или W-8 BEN для иностранцев-нерезидентов (NRA)) в файле Business Services. Если W-9 находится в файле, вам не нужно включать W-9 в свои платежные запросы. Если W-9 нет в файле, вам нужно будет включить W-9 в свой первый платежный запрос поставщику, чтобы поставщик мог быть настроен в бухгалтерских службах, а идентификационный номер налогоплательщика (TIN) мог быть подтвержден с помощью Программа согласования ИНН IRS.Для транзакций, подлежащих налоговой отчетности, если W-9 отсутствует в файле поиска поставщиков WISDM и вы не включаете W-9 в свои платежные запросы, Business Services приостановит ваш платежный запрос и сообщит вам, что вам нужно получить W-9 до того, как платеж будет передан в обработку.

Загрузка — Как использовать поиск поставщика в WISDM для транзакций SFS AP

КАК ИСПОЛЬЗУЕТСЯ W-9 ?

Форма W-9 требуется физическому или юридическому лицу (лицо, запрашивающее форму W-9), которое должно подать информационную декларацию в IRS и получить правильный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) получателя, чтобы сообщить об информационном возврате сумма, уплаченная получателю платежа, или другая сумма, указанная в информационном бюллетене.ИНН может быть номером социального страхования (SSN), индивидуальным идентификационным номером налогоплательщика (ITIN), идентификационным номером налогоплательщика (ATIN) или идентификационным номером работодателя (EIN / FEIN).

КТО МОЖЕТ ПОДПИСАТЬ W-9

Лицо, подписывающее W-9, должно быть гражданином США. Это означает, что подписывающее лицо должно быть гражданином США или иностранцем, постоянно проживающим в США. Подписывающая сторона должна иметь согласие организации на то, чтобы подписал W-9 от ее имени.

Форма W-9 IRS чаще всего используется физическими лицами, когда они работают в качестве фрилансера или независимого подрядчика. Если вы когда-нибудь обнаружите, что заполнили форму W-9, это обычно означает, что бизнес или лицо, которое платит вам деньги, нуждается в вашем идентификационном номере налогоплательщика США (TIN), который может быть либо номером социального страхования США (SSN), либо Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), федеральный идентификационный номер работодателя (EIN / FEIN), поэтому он может уведомить IRS о сумме.

Несовершеннолетние: В случае несовершеннолетних необходимо заполнить форму W-9 с указанием имени несовершеннолетнего и идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) несовершеннолетнего, поскольку они являются собственниками производимого платежа. Что касается подписи, то это может быть подпись несовершеннолетнего или законного опекуна (родителя или законного опекуна, назначенного судом). Если вы посмотрите в Интернете, несовершеннолетний не может подписать договор, но W-9 не является договором и просто дает имя и ИНН несовершеннолетнего, поэтому законный опекун не требуется, но только приветствуется.

ЯВЛЯЕТСЯ ЦИФРОВОЙ ИЛИ ЭЛЕКТРОННОЙ ПОДПИСЬЮ, ДОПУСТИМОЙ НА W-9

Нет. IRS требует обычной (не цифровой) подписи, поскольку W-9 является юридическим документом. Некоторые плательщики принимают электронные подписи, но защищенная система UW, в которой мы сканируем и архивируем W-9, выполняет только сканирование документов и не может в настоящее время зафиксировать данные электронной подписи, прикрепленные к этой подписи на W-9.

КАК ЧАСТО НУЖНО ПОЛУЧАТЬ W-9 ?

Форма W-9 остается в силе, если изменение обстоятельств не сделает любую информацию в форме неверной.Например, изменение названия или изменение типа сущности. Обратите внимание, что для смены адреса не требуется новый W-9.

КАКИЕ ВЕРСИИ W-9 ПРИНИМАЕТ UW?

UW принимает только текущие версии любых форм налоговой службы (IRS) или Департамента доходов штата Висконсин. Их можно найти на веб-странице IRS в IRS Forms и на формах Департамента доходов штата Висконсин в WI Department of Revenue (DOR) Forms.

Использование нетекущей формы приведет к задержке обработки платежа, потому что нетекущая форма должна быть возвращена составителю, а текущая форма должна быть заполнена до того, как платеж может быть обработан, чтобы UW соответствовал требованиям IRS и Правила и формы WI DOR.

ГДЕ НАЙТИ ИНСТРУКЦИИ W-9 И ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ИНСТРУКЦИИ?

КАЗНАЧЕЙСКИЙ ИНСПЕКТОР НАЛОГОВОГО УПРАВЛЕНИЯ

Проверка и проверка индивидуального налогоплательщика Улучшилось применение идентификационного номера; Однако дополнительные процессы и процедуры еще необходимы

2 мая 2013 г.

Справочный номер: 2013-40-052

Этот отчет прошел клиринг казначейства. Генеральный инспектор по процессу рассмотрения раскрытия информации налоговой администрацией и информация, запрещенная к публичному опубликованию, была отредактирована из этого документа.

Телефон Номер / 202-622-6500

Электронная почта Адрес / [email protected]

Веб-сайт / http://www.treasury.gov/tigta

ОСНОВНОЕ

РАССМОТРЕНИЕ И ПРОВЕРКА ЛИЦА УЛУЧШЕНО ПРИЛОЖЕНИЕ ДЛЯ ИДЕНТИФИКАЦИОННОГО НОМЕРА налогоплательщика; ОДНАКО, ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПРОЦЕССЫ И ПРОЦЕДУРЫ ЕЩЕ НЕОБХОДИМЫ

Особенности

Финал Отчет от 2 мая 2013 г.

Особенности справочного номера: 2013-40-052 на внутренний Комиссар налоговой службы отдела заработной платы и инвестиций.

ВЛИЯНИЕ НА налогоплательщиков

В 1996 календарном году IRS создала индивидуальную Идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), чтобы лица, не имеющие права для получения номеров социального страхования можно было получить идентификационный номер для налоговой целей. Предыдущий аудит TIGTA показал, что руководство IRS не установило адекватные меры контроля для обнаружения и предотвращения присвоения ITIN лица, подающие сомнительные заявки. Присвоение ИНН на основе сомнительной документации позволяет людям затем использовать ITIN для подавать налоговые декларации для совершения мошенничества с возвратом налогов.В 2012 календарном году IRS присвоено примерно 1,3 миллиона номеров ITIN.

ПОЧЕМУ TIGTA ПРОВЕРИЛА АУДИТ

Это Аудит был инициирован в ответ на жалобу, полученную TIGTA о том, что IRS руководство не поддерживало внедрение пересмотренных процессов и процедуры, предназначенные для улучшения идентификации сомнительного ITIN Приложения. Предыдущий аудит TIGTA показал, что проверка заявки ITIN и процесс проверки был настолько несовершенным, что не было уверенности в том, что номера ITIN не назначались лицам, подавшим сомнительные заявки.Общая цель этого обзора заключалась в оценке прогресса IRS в выявление сомнительных приложений ITIN, включая оценку IRS выполнение корректирующих действий, согласованных в ответ на TIGTA ранее выданный отчет ITIN.

ЧТО НАШЛА TIGTA

IRS инициировало корректирующие действия для выполнения большинства рекомендаций включены в наш предыдущий аудиторский отчет. Эти действия значительно улучшают выявление сомнительных приложений ITIN.После новых процедур введены в действие, количество отклоненных заявок как сомнительных увеличился с 226 011 за период с июля по декабрь 2011 г. до 340 659 за за аналогичный период 2012г.

Однако руководство до сих пор не разработало организационные процессы и процедуры для сработают потенциальные схемы мошенничества. Более того, не были предприняты действия по анализу информация из ранее обработанных приложений ITIN для определения индикаторов потенциальных сомнительных приложений, которые можно использовать для проактивного выявить похожие заявки в процессе обработки.

В кроме того, налоговые инспекторы по-прежнему обеспокоены тем, что руководство изменит текущую основное внимание уделяется тому, чтобы только квалифицированные специалисты получили ITIN, чтобы снова подчеркнуть быструю обработку заявок ITIN. Наконец, хотя качество процесс проверки был расширен, некоторые изменения могут непреднамеренно препятствовать налогообложению экспертам по выявлению сомнительных документов.

ЧТО РЕКОМЕНДУЕТСЯ TIGTA

TIGTA рекомендовал IRS разработать программы для маркировки приложений ITIN, которые содержат характеристики ранее выявленных сомнительных приложений ITIN когда они вводятся в компьютеры IRS.IRS также должно гарантировать, что процесс проверки качества продолжает подчеркивать важность идентификации сомнительных документов и что еженедельные встречи команды проводятся с налоговой экзаменаторам для обсуждения тенденций, шаблонов и обеспокоенность.

IRS согласился с нашими рекомендациями и планирует оценить внедрение программирование изменений как часть оценки риска, которая определит объем и связанных с этим затрат, а также рассмотрим другие средства контроля и действия, которые могут быть реализовано, если запрошенные программные изменения не финансируются.IRS также планирует обеспечить продолжение еженедельных встреч команды.

2 мая 2013 г.

МЕМОРАНДУМ ДЛЯ Комиссара, Отдел заработной платы и инвестиций

ИЗ : Майкл Э. Маккенни / с / Майкл Э. Маккенни

Действующий Заместитель генерального инспектора по аудиту

ТЕМА: Финал Аудиторский отчет Обзор и проверка личности налогоплательщика Число приложений улучшилось; Однако дополнительные процессы и процедуры Все еще необходимо (аудит № 201340019)

В этом отчете представлены результаты нашего обзора для оценки прогресса Службы внутренних доходов (IRS) в выявление сомнительных заявлений на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика.Эта проверка была инициирована в результате жалобы, полученной нами от IRS. сотрудник, который запланировал корректирующие действия в ответ на предыдущие казначейские Генеральный инспектор по аудиту налоговой администрации не отслеживались IRS. Этот обзор адресован основному руководству проблема мошенничества и неправомерных платежей и включена в наши Финансовый год Годовой план аудита на 2013 год.

Руководства полный ответ на черновик отчета включены как Приложение V.

Копии этого отчета также отправляются в IRS. менеджеры, затронутые рекомендациями отчета. Если есть вопросы, пожалуйста свяжитесь со мной или Расселом П. Мартином, исполняющим обязанности помощника генерального инспектора по аудиту (Обработка возвратов и услуги учетной записи).

Стол из содержания

Фон

Результаты проверки

Достигнут прогресс в выявлении сомнительных людей Заявление на получение идентификационного номера налогоплательщика

Больше проактивных процессов и Процедуры еще не установлены

Рекомендация 1:

Налоговые инспекторы выразили обеспокоенность тем, что Цели производительности могут помешать выявлению сомнительных приложений

Рекомендация 2:

Приложения

Приложение I Подробные цели, объем, и Методология

Приложение II Основные авторы Отчет

Приложение III Список рассылки отчетов

Приложение IV — Индивидуальный налогоплательщик Требования к применению идентификационного номера, вступающие в силу с 1 января 2013 г.

Приложение V Ответ руководства на проект Отчет

Сокращения

IRS

Налоговая служба

ИНН

PTID

Идентификация индивидуального налогоплательщика Число

Идентификация паттернов и тенденций Письменный стол

TIGTA

Генеральный инспектор по налогам и сборам Администрация

Фон

Мы начали эту проверку на основании полученной нами жалобы. от сотрудника налоговой службы (IRS), что руководство IRS не было поддержка внедрения пересмотренных процессов и процедур, направленных на улучшить идентификацию сомнительного индивидуального налогоплательщика Заявки на получение идентификационного номера (ITIN).

ITIN — это номер налоговой обработки, выдаваемый IRS. Это девятизначный номер, который всегда начинается с девяти (9XX-XX-XXXX)

Закон требует, чтобы лица, работающие в США, В штатах есть номер социального страхования, действующий при приеме на работу. Социальная Номер безопасности — это уникальный девятизначный номер, используемый для идентификации налогоплательщика, отчетность о доходах и ведение бухгалтерского учета. Лица, необходимые для подачи федерального налоговая декларация должна включать идентификационный номер, называемый Идентификационный номер налогоплательщика в налоговой декларации.Для большинства заявители, это номер социального страхования. В календарном году 1996, IRS создало ITIN для предоставления идентификационных номеров налогоплательщиков лица, которые не имеют и не имеют права на получение социального обеспечения Число. Только физические лица, у которых есть действующие требования к подаче налоговой декларации или которые подача налоговых деклараций для требования возмещения чрезмерно удержанного налога имеет право на получить ИНН.

ITIN выдается независимо от иммиграционной службы положение дел.Однако лица, которым присвоен ITIN, должны быть резидентами, а не уполномочен работать в США или нерезидент. Иностранцы-нерезиденты должны подавать налоговую декларацию, если они занимаются торговлей или бизнесом в США. Штаты или если у них есть какие-либо другие источники дохода в Соединенных Штатах, от которых налог не был уплачен полностью на сумму налога, удержанного у источника. Иностранцы-нерезиденты подают документы с использованием формы 1040NR, «Доход иностранцев-нерезидентов США» Налоговая декларация .

Обработка заявок ITIN

Для получения ITIN необходимо физическое лицо, его или ее супруга или соответствующие иждивенцы должны заполнить форму W-7, Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS и отправьте его в Центр обработки заявок IRS в Остине, штат Техас, или передать его помощник IRS в Центре помощи налогоплательщикам. Поддержка документы необходимы для подтверждения личности заявителя и иностранного статуса и должны указать имя человека и поддержку для требования иностранного статуса.В хотя бы один документ должен содержать фотографию человека. Заявители ITIN должны подтвердить личность и иностранный статус и продемонстрировать федеральную налоговую отчетность или требования к подаче документов при подаче Форму W-7 и не получают ITIN до тех пор, пока не будут выполнены эти требования. встретились.

Единица ITIN в IRS Центр обработки заявок в Остине, штат Техас, отвечает за обработку все приложения ITIN. Миссия Операционного отдела ITIN — убедитесь, что номера ITIN выдаются своевременно квалифицированным лицам и используются только для в целях налогового администрирования.Присылаются налоговые декларации, прилагаемые к заявлению. для обработки, а компьютерные системы IRS обновляются информацией включая имена людей, адреса и идентификационные номера. Налог экзаменаторы в операционном отделе ITIN:

Изучите форму W-7 и сопроводительную документацию на полноту и правильность.

Введите все необходимые данные в систему реального времени ITIN IRS.

Верните оригиналы подтверждающих документов заявителю.

Отправьте налоговую декларацию, связанную с заявлением на обработка.

По данным налоговых инспекторов просмотр заявки ITIN и связанной с ней информации, заявка будет быть либо:

Утверждено: IRS отправляет письмо с присвоенным ITIN заявителю.

Отклонено: IRS отправляет письмо с уведомлением что заявка ITIN была отклонена.

Приостановлено: Приложение ITIN приостановлено на процедурный вопрос или потому, что он содержит сомнительную информацию. Процедурный проблема заключается в том, что заявитель не заполнил заявку должным образом, например, отсутствует подпись или не приложена необходимая документация к приложение. Заявления с одним несоответствием, выявленным налоговым инспектором как сомнительное также может быть приостановлено.

Для приостановленных приложений корпус файл, состоящий из заявления ITIN и налоговой декларации, помещается в Suspense File для переписки с заявителем на дополнительные Информация.У заявителя есть 45 дней, чтобы ответить. Однажды заявители ответ получен, пакет приложения извлекается из файла Suspense и документация проверяется другим налоговым инспектором для определения следующего действие, которое следует предпринять. Если заявитель не ответит в течение 65 дней, Дело извлекается из подозрительного дела и систематически отклоняется. В На 2012 календарный год IRS присвоило около 1,3 миллиона номеров ITIN.

Предыдущий генеральный инспектор казначейства для проверки налоговой службы выявили существенные недостатки в проверке и проверка заявок ITIN

По запросу Конгресса в финансовом году 2012 г. Генеральный инспектор налогового управления казначейства (TIGTA) провел аудит, основанный на жалобах двух сотрудников IRS в U.S. Представитель и сенатор США. Сотрудники утверждали, что руководство IRS требовало сотрудникам присваивать ITIN, даже если приложения были мошенническими. В июле В отчете за 2012 год мы подтвердили многие обвинения.

В ходе аудита установлено, что проверка заявки ITIN и процесс проверки был настолько несовершенным, что не было уверенности в том, что номера ITIN не назначались лицам, подавшим сомнительные заявки. В ходе аудита также установлено, что менеджмент IRS:

Создал среду, отталкивающую налоговые инспекторы, ответственные за проверку заявок на получение номера ITIN, на предмет выявления сомнительные приложения.

Устранены успешные процессы, используемые для выявлять сомнительные схемы и схемы мошенничества с применением ITIN.

Установленные процессы и процедуры, которые были недостаточны для проверки личности каждого заявителя и иностранного статуса.

Кроме того, TIGTA сообщил, что руководство не установило адекватный внутренний контроль для обнаруживать и предотвращать присвоение номеров ITIN лицам, подавшим сомнительные приложения. IRS принимает копии документов для подтвердить личность заявителя и его иностранный статус, что не позволяет адекватная проверка.Кроме того, он не разработал достаточных критериев для сотрудников для выявления сомнительных приложений. Присвоение ITIN, основанный на сомнительной документации, позволяет людям затем использовать ITIN для подачи налоговой декларации в случае мошенничества с возвратом налогов.

Этот обзор был проведен в Остине. Процессинговый центр в Остине, Техас; Офис программы ITIN в Атланте, Джорджия; и штаб-квартира отдела заработной платы и инвестиций в Атланте, штат Джорджия, во время период с сентября 2012 г. по февраль 2013 г.Мы провели этот спектакль аудит в соответствии с общепринятыми государственными стандартами аудита. Те стандарты требуют, чтобы мы планировали и проводили аудит для получения достаточных, соответствующие доказательства, обеспечивающие разумную основу для наших выводов и выводы, основанные на наших целях аудита. Мы считаем, что доказательства полученное дает разумную основу для наших выводов и выводов, основанных на наши цели аудита. Подробная информация о целях, объеме и методология представлена ​​в Приложении I.Основными авторами отчета являются перечислены в Приложении II.

Результаты проверки

Достигнут прогресс при выявлении сомнительного индивидуального идентификационного номера налогоплательщика Приложения

IRS инициировало корректирующие действия по семи из девять недостатков, выявленных в ходе предыдущего аудита TIGTA, , который позволил ему значительно улучшить идентификацию сомнительных приложений ITIN.Тесты показать, что новые требования и реализованные корректирующие действия улучшена способность налоговых инспекторов IRS выявлять и отклонять сомнительный ITIN Приложения. На рисунке 1 показаны корректирующие действия, которые IRS предприняла в ответ на наш предыдущий отчет.

Рисунок 1: Принятые корректирующие действия
в ответ на предыдущий аудиторский отчет TIGTA

Рекомендация

Корректирующее действие

Разработка более подробные процедуры и провести соответствующее обучение по проверке документация, подтверждающая приложения ITIN для выявления сомнительных документы.

о Внутренний руководство было обновлено, чтобы включить более подробные процедуры для определения сомнительные документы.

о Координация с Министерством внутренней безопасности позволили инструкторам IRS получить обучение по выявлению сомнительной документации, предоставленное для поддержки Заявление ITIN. Инструкторы впоследствии обучили всем ITIN налоговым экзаменаторы.

о Лучше налоговым инспекторам были предоставлены инструменты для помощи в выявлении мошеннических документы.Инструменты включали черные фонари, увеличительные стекла и буклет с примерами поддельных документов.

Развернуть процесс проверки качества с акцентом на то, точное выявление поддельных документов.

о В процесс проверки качества был расширен и включает в себя акцент на том, сотрудники выявляют поддельные документы.

Пересмотр критерии выявления сомнительных приложений для включения значимость ошибки.

о Внутренний обновлено руководство, в котором налоговым инспекторам предписывается отмечать приложение ITIN для повторной проверки, если они обнаруживают несоответствия с приложениями и / или сопутствующая документация. Несоответствия включают отсутствие функций безопасности, стирания, пятна, слова с ошибками, измененные фотографии, и т. д. .А вторая проверка проводится ведущим налоговым инспектором, который определяет, приложение должно быть приостановлено из-за недостаточности подтверждающей документации.

Установить процесс оценки сомнительных приложений для выявления тенденций и схемы для рефералов.

о В Служба идентификации моделей и тенденций (PTID) была создана в августе 2012 года. для выявления тенденций и схем.PTID укомплектован двумя качественными рецензенты, которые собирают данные, полученные от налоговых инспекторов, когда они видят группу приложений с одинаковыми характеристиками и / или сомнительными функциями. Данные анализируются на предмет закономерностей и тенденций. Если закономерности или тенденции идентифицировано, информация повышается до обработки представления Остина Персонал по планированию и анализу. Этот персонал определяет, следует ли выдается налоговым инспекторам, чтобы они искали заявления с специфические характеристики.На сегодняшний день выпущено девять предупреждений.

Требуется оригинальные документы или документы, заверенные выдающим агентством, как предоставлено
в поддержку приложения ITIN.

о На 29 ноября 2012 г. было окончательно оформлено требование о том, что каждый, кто подает заявку непосредственно в IRS для получения ITIN необходимо предоставить оригиналы документов, удостоверяющих личность и / или заверенные копии из выдающего агентства для первичного, вторичного, и зависимые заявители.

Снять с производства назначение Сертифицирующего приемочного агента и требовать всю документацию в подтверждение заявки на получение ITIN должно быть отправлено в IRS для рассмотрения и проверка.

о Процедуры были изменены, требуя оригиналов документов и / или заверенных копий с выдающее агентство для всех иждивенцев. Однако удостоверяющие приемочные агенты могут отправлять копии документов, которые они рассматривают для первичных и вторичных заявителей.

о Требования для удостоверяющих приемочных агентов были пересмотрены, чтобы требовать от них формального судебно-медицинская подготовка, которая поможет им идентифицировать подлинные документы, удостоверяющие личность.

Разработка процесс идентификации
и деактивировать ITIN, присвоенные лицам, у которых больше нет
требование к подаче налоговой декларации.

о ITIN выпущенные после 1 января 2013 г., истекают через пять лет.Налогоплательщики, которые по-прежнему нужен ITIN, через пять лет придется подавать повторно. IRS продолжает изучать варианты деактивации номеров ITIN, присвоенных отдельным лицам до 1 января 2013 г., которым больше не требуется подавать налоговую декларацию.

Источник: Аудиторы TIGTA анализируют действия, предпринятые в ответ на предыдущий аудиторский отчет.

IRS не завершен корректирующие действия для следующих двух рекомендаций:

Анализировать информацию, содержащуюся в системе реального времени, чтобы определить индикаторы сомнительных приложений ITIN с целью упреждающее выявление сомнительных заявок во время обработки.

Информационные технологии IRS организация предоставляет извлечения данных из Системы реального времени Отдел политики ITIN ежемесячно с июля 2012 г. Отдел политики ITIN не анализировал эти ежемесячные отрывки для выявления закономерностей или тенденций, которые могут использоваться для упреждающего выявления сомнительных приложений. Управление IRS отметили, что хотя отдел политики ITIN получал эти выдержки, они испытывали трудности с использованием системы реального времени, и данные не были всегда полный.

Установите организационные линии ответственности, процессы, и процедуры для обнаружения, обращения и работы с мошенническими приложениями ITIN схемы.

IRS не разработала кросс-функциональную процесс работы схем мошенничества с применением ITIN. Отдел политики ITIN в настоящее время работает с уголовным розыском, отделом экспертизы и PTID для разработки такого процесса.

Тем не менее, На рисунке 2 показано, что после новых требований к приложению и процедуры были введены в действие в июне 2012 г. , количество заявок, отклоненных как сомнительные, увеличилось с 226 011 за период с июля по декабрь 2011 г. до 340 659 за тот же период период 2012 г.За те же шестимесячные периоды процент сомнительных количество отклоненных заявок увеличилось с 38 процентов в 2011 году до 64 процентов в 2012 году.

Рисунок 2: Сравнение отклоненных заявок ITIN
До и после внедрения новых требований

Рисунок 2 был удален из-за его размера. Чтобы увидеть Рисунок 2, перейдите к версии Adobe PDF отчета о TIGTA Public Страница в Интернете.

Источник: Производственный отчет ITIN, годовой сравнительный анализ. Данные за 2011 и 2012 календарные годы.

Больше проактивных процессов и процедуры еще не установлены

IRS еще не начала использовать данные из своего реального времени Система для выявления моделей и тенденций сомнительных приложений ITIN. Это также не установил организационные линии ответственности, процессы и процедуры для обнаружения, ссылки и работы схем мошенничества с приложениями ITIN. Эти действия позволят IRS более активно выявлять и предотвращение ошибочной выдачи ITIN.

Наш анализ данных системы реального времени показывает, что данные могут использоваться вместе с обновленными процедурами обработки заявок для дальнейшего улучшить способность IRS выявлять и предотвращать мошенничество с приложениями ITIN. Для Например, информация, содержащаяся в системе реального времени, может использоваться для идентификации ITIN присваиваются физическим лицам по одному и тому же адресу, который может быть свидетельствует о мошеннических приложениях. На рисунке 3 представлены примеры адресов. использовался в нескольких заявках ITIN, обработанных в период с июля по Декабрь 2012 г.

Рисунок 3: Наиболее часто используемые адреса
по заявкам ITIN, обработанным с июля по декабрь 2012 г.

Рассылка Используемые адреса
по заявкам ITIN

ITINS Назначено лицам, использующим эти адреса

# 1 Адрес, Атланта, Джорджия

1,010

# 2 Адрес, Вашингтон, Д.С.

423

# 3 Адрес, Индио, Калифорния

156

# 4 Адрес, Роли, Северная Каролина

124

# 5 Адрес, Оберндейл, Флорида

112

# 6 Адрес, Индио, Калифорния

109

# 7 Адрес, Салинас, Калифорния

108

# 8 Адрес, Атланта, Джорджия

105

# 9 Адрес, Сидар-Рапидс, Айова

105

# 10 Адрес, Бенсенвилл, Иллинойс

96

Источник: Выписка из системы реального времени приложений ITIN.

Сотрудники отдела политики ITIN

заявили, что они инициируют обсуждения с другими функциональными подразделениями IRS для создания организационных обязанности. Однако до настоящего времени никаких процессов и / или процедур не применялось. реализовано для распределения организационных обязанностей по работе с ITIN схемы мошенничества с приложениями. В IRS отметили, что выявление конкретных функциональная ответственность за работающие схемы мошенничества необходима и что она работает на развитие скоординированных процессов и процедур.

Организация IRS по информационным технологиям была предоставление извлечения данных из системы реального времени в отдел политики ITIN на ежемесячно с июля 2012 года. Руководство IRS отметило, что хотя ITIN Отдел политики получал выписки, возникли трудности с использованием системы реального времени, и данные, представленные в отрывках, не были полный. Кроме того, из-за нехватки времени номер ITIN Политический офис от выполнения анализа тенденций в системе реального времени извлекать информацию.Отдел политики ITIN принимал активное участие в разработка процессов / процедур, которые были внедрены в ответ на другие Рекомендации TIGTA. Руководство указало, что отдел политики ITIN продолжает работать с организацией информационных технологий и ITIN Операционный отдел усовершенствовал данные, полученные в выписках, и использовал информация из системы реального времени для поддержки информации, включенной в Уведомления по ITIN, отправленные налоговым инспекторам.

После того, как данные системы реального времени проанализированы и сомнительны определены характеристики заявки ITIN, IRS должна установить процесс упреждающей пометки приложений с такими характеристиками определены как сомнительные.Этот упреждающий процесс должен включать в себя уведомление налоговой экзаменаторов и разработки программ, которые помечают приложения с определенными сомнительные характеристики ( т. е. , один и тот же адрес используется на нескольких приложения), когда информация о приложении вводится в Система. Это гарантирует, что сомнительные приложения будут проактивно определяется при обработке. Единственная возможность определить ITIN заявка, основанная на поддельной документации, на момент подачи заявки рассмотрено и проверено.

Рекомендация

Рекомендация 1 : Уполномоченный по заработной плате и Инвестиционный отдел должен гарантировать, что программирование разработано для обозначения ITIN приложения, содержащие характеристики ранее выявленных сомнительных Приложения ITIN при вводе в систему реального времени.

Управлений Ответ: Пометка приложений ITIN, содержащих характеристики ранее выявленные сомнительные черты характера на момент ввода предоставят большая уверенность в том, что мошеннические приложения будут обнаружены и заблокированы.В IRS подготовит оценку рисков, которая, помимо определения объема затрат на программирование, будут рассмотрены другие меры смягчения последствий, которые могут быть реализованы в случае, если запрошенные программные изменения не финансируются. Завершение оценки рисков и определение действий по реализации завершит это корректирующее действие.

Налоговые инспекторы привлечены Опасения по поводу того, что цели производительности могут помешать выявлению Сомнительные заявки

Наш предыдущий аудит TIGTA показал, что руководство создало среду это мешает налоговым инспекторам выявлять сомнительные заявки на ITIN.Хотя IRS заявило, что миссия программы ITIN состояла в том, чтобы гарантировать, что Номера ITIN выдаются своевременно только квалифицированным лицам, руководству IRS. основное внимание уделялось быстрой обработке заявок , а не на обеспечение того, чтобы номера ITIN были выданы только квалифицированным лицам. Налоговые инспекторы были ожидается рассмотрение примерно семи заявок ITIN в час (в среднем 8,5 минут на одно приложение). Среднее время рассмотрения одной заявки было основано на времени проверки за предыдущие четыре квартала и не включает дополнительные время, которое требовалось прилежному налоговому инспектору для оценки и документирования сомнительных заявки на направление.

В ходе данной проверки мы провели исследование налоговой экзаменаторов для оценки представлений сотрудников текущего подразделения ITIN о том, как руководство Что касается обзоров приложений ITIN. Опрос был доступен для всех налоговых экзаменаторы, работавшие в дневную и ночную смены 14 ноября 2012 г., и В опросе приняли участие 153 налоговых инспектора. Вопросы, касающиеся налогового инспектора восприятие менеджмента включено:

Сосредоточено ли руководство больше на объеме присвоенных ITIN или обеспечение присвоения ITIN только квалифицированным специалистам?

Пятьдесят пять (36 процентов) из 153 налогов эксперты по-прежнему считают, что руководство делает упор на производство, а не на обеспечение того, чтобы ITIN присваиваются только квалифицированным специалистам.Девяносто пять (62 процента) 153 налоговых инспектора считают, что руководство сменилось на обеспечение того, чтобы ITIN присваиваются только квалифицированным специалистам. Однако из этих 95 налоговых инспекторов, восемь квалифицировали свои ответы, заявив, что это правда только потому, что производственные цели были приостановлены. Налоговая инспекция приостановила работу налогового инспектора производственные цели в июле 2012 года в связи с многочисленными изменениями, внесенными в Процедуры блока ITIN. Налоговые инспекторы по-прежнему обеспокоены тем, что, когда / если производство цели будут восстановлены, руководство вернется к сосредоточению внимания на производстве, а чем при выявлении сомнительных приложений ITIN.

Поддерживает ли руководство пересмотренные политики и процедуры для лучше выявлять сомнительные документы или сомнительные приложения (в том числе отметка приложения, когда существует только ОДИН сомнительный элемент)?

Из 153 налоговых инспекторов 111 (73 процентов) считают, что руководство поддерживает текущие изменения просмотр и выявление сомнительных приложений.

IRS необходимо изучить ряд вариантов измерения успех подразделения ITIN, если IRS восстановит производственные цели ( i.е. , г. налоговые инспекторы обязаны рассматривать определенное количество заявлений на час). Цели должны основываться на недавней продуктивности, включая время необходимо для достаточного рассмотрения заявок, чтобы убедиться, что квалификация требования были выполнены. Как только процесс измерения установлен, руководство должно сообщить о новых целях, чтобы налоговые инспекторы понимаем, что качество не будет принесено в жертву производству.

Процесс проверки качества продолжает препятствовать идентификации сомнительных приложений ITIN

В нашем предыдущем отчете TIGTA мы определили, что проверяющие приписывают ошибку налоговому инспектору, который неправильно определил приложение ITIN как сомнительное.Программа ITIN рекомендации по Обзор подтверждающей идентификационной документации предупрежден налоговые инспекторы внимательно изучат документы, чтобы избежать ненужных отказов или заявки, находящиеся в ожидании. Напротив, руководство не предостерегало от налогообложения. экспертам необходимо внимательно изучить документы на предмет выявления мошеннических приложений. А налоговому инспектору было предъявлено обвинение, если он не согласился с три ошибки, выявленные налоговым инспектором. Оплата ошибки может негативно повлиять на работу налоговой инспекции. рейтинг, продолжительность их работы и то, призваны ли они вернуться в пошлину (для сезонных налоговых инспекторов).

IRS предприняло шаги для обновления своих процедур по размещению больше внимания налоговым инспекторам, выявляющим сомнительную личность документы, связанные с приложениями ITIN. В настоящее время в руководствах говорится, что за ошибку взимается плата в одном из следующих случаев:

Действительный документ, удостоверяющий личность, был обработан как сомнительный несоответствие.

Документ, удостоверяющий личность с сомнительной характеристикой, был обработано как действительное.

Однако, поскольку производственные цели были приостановлены, качество рецензенты в настоящее время не выставляют счет за ошибку, когда налоговый инспектор определяет заявление ITIN как сомнительное, хотя на самом деле это был действительный документ.

Результаты опроса показывают, что при вопросе о проверке качества процесс отговаривает их от выявления сомнительных приложений, потому что они не хотят рисковать, что их обвинят в ошибке, 79 (52 процента) из 153 респонденты ответили утвердительно.Они не хотят взимать плату за ошибку, потому что это может негативно повлиять на их рейтинг производительности, а также на сезонный налог экзаменаторам, это может повлиять на то, призваны ли они вернуться к работе. Опрос ответы в сочетании с интервью, которое мы провели с налоговыми инспекторами в октябре 2012 года, обнаружили что некоторые налоговые инспекторы считают, что для них лучше , а не сомнительные документы и просто присваивайте ITIN заявителям.

IRS должен внимательно следить за тем, чтобы проверка качества ITIN процесс непреднамеренно не мешает налоговым инспекторам идентифицировать сомнительные приложения.Это потребует эффективного анализа качества проверять данные и согласовывать обратную связь с налоговыми инспекторами. Эта обратная связь может Во время проведения налоговых инспекций должны проводиться еженедельные встречи. Управление IRS проинформировали нас, что встречи команды должны проводиться еженедельно. Однако встречи команды не всегда происходили еженедельно, и содержание еженедельных Встречи между командами не были последовательными. В рамках нашего опроса мы спросил налоговых инспекторов, проводит ли их команда еженедельные встречи для обсуждения процедурных изменения.Только 98 (64 процента) из 153 налоговых инспекторов ответили, что они участвовали в еженедельных собраниях команды.

Еженедельные встречи команды необходимы руководству для общения процедурные изменения налоговых инспекторов, особенно потому, что налоговые инспекторы дается ограниченное время для чтения выпущенных обновлений. Руководство IRS должно гарантировать, что еженедельные встречи команды проводятся, и встречи включают обсуждение качества анализировать тенденции, а также тенденции или закономерности, которые определены PTID и Данные системы в реальном времени.

Рекомендация

Рекомендация 2 : Комиссар, заработная плата и Инвестиционный отдел должен обеспечить, чтобы процесс проверки качества продолжался подчеркнуть важность выявления налоговыми инспекторами сомнительных документы и что еженедельные встречи команды проводятся с налоговыми инспекторами для обсуждения Тенденции, закономерности и проблемы обработки приложений ITIN.

Управлений Ответ: Операционный отдел ITIN включил это практики и будет гарантировать, что собрания команды будут продолжать проводиться там, где налоги экзаменаторы могут обсудить тенденции обработки заявок ITIN, шаблоны и обеспокоенность.

Приложение I

Подробные цели, объем и методология

Наша общая цель состояла в том, чтобы оценить прогресс IRS в выявление сомнительных приложений ITIN. Мы также оценили IRS выполнение корректирующих действий, согласованных в ответ на TIGTA ранее выданный отчет ITIN. Для достижения наших целей, мы:

И. Проведена оценка действий IRS для разработки более подробных процедур и обеспечить соответствующее обучение сотрудников, ответственных за проверку документации поддержка приложений ITIN для выявления сомнительных документов.

A. Встреча с IRS Офис программы ITIN для определения статуса выполнения рекомендации.

B. Определено, если IRS координировал с Министерством внутренней безопасности в отношении обучения и процессы, которые он может предоставить для улучшения обнаружения поддельных документов.

C. Определено, если обучение, проведенное Министерством внутренней безопасности, было полезным и четкое руководство по выявлению фальшивых документов; особенно, документы из стран за пределами США.

D. Установлено наличие сотрудников В обучении ITIN уделялось должное внимание выявлению мошеннических Приложения.

E. Опрошенный сотрудников, прошедших обучение, чтобы определить, соответствует ли обучение их потребности, и если они считают, что обучение поможет им лучше определить мошеннические приложения ITIN.

II. Проведена оценка действий IRS, направленных на расширение процесса проверки качества до уделять должное внимание тому, точно ли сотрудники определяли поддельные документы.

A. Встреча с IRS Офис программы ITIN для определения статуса выполнения рекомендации.

B. Качество опрошенных проверить персонал, чтобы определить, как работает процесс проверки качества в подразделении ITIN и определили все проекты проверки качества и применимые результаты.

III. Оценил действия IRS, предпринятые для пересмотра критериев выявления сомнительные приложения, чтобы указать значимость ошибки.

A. Встреча с IRS Офис программы ITIN для определения статуса выполнения рекомендации.

B. Опрошенный сотрудники подразделения ITIN для определения критериев, которые они используют для идентификации сомнительные заявки и определено, следят ли они за новым процедуры.

IV. Оценил действия IRS, предпринятые для создания процесса оценки сомнительные приложения для выявления тенденций и схем направления.

A. Встреча с IRS Офис программы ITIN для определения статуса выполнения рекомендации.

B. Опрошенный ITIN Сотрудники Программного офиса, чтобы определить, какие процессы были внедрены для выявлять тенденции и полученные результаты любых реализованных проектов.

В. Оценил действия IRS, предпринятые для разработки бизнес-процессов и процедур. которые включают оценку и анализ информации, содержащейся в реальном времени Система для выявления индикаторов сомнительные приложения ITIN для заблаговременного выявления сомнительных заявки в процессе обработки.

A. Встреча с IRS Офис программы ITIN для определения статуса выполнения рекомендации.

B. Проанализировал отчеты, чтобы определить, предоставят ли они полезные данные для блока ITIN.

C. Оценка выдержки из системы реального времени для идентификации нескольких адресов, используемых в ITIN Приложения.

D. Подтвердил информация, содержащаяся в отрывках к Системе реального времени. Ключевые поля данных из отрывков сравнивали с информацией в Системе реального времени и общие проверки работоспособности были выполнены на данных.

VI. Проведена оценка действий IRS по установлению организационных линий ответственность, процессы и процедуры для обнаружения, обращения и работы потенциальные схемы мошенничества с применением ITIN.

A. Встреча с IRS Офис программы ITIN для определения статуса выполнения рекомендации.

B. Проанализировал разработаны процедуры, позволяющие определить, будут ли они адекватно отражать TIGTA рекомендации, и будут ли они полезны подразделению ITIN.

VII. Проведена оценка действий IRS, требующих только оригиналов документов или документы, заверенные выдающим агентством, которые должны быть предоставлены в поддержку ITIN заявление.

A. Встреча с IRS Офис программы ITIN для определения статуса выполнения рекомендации.

B. Контролируемый ITIN информация для пресс-релиза и любые связанные процедурные изменения по этому пункту для фискальной Год 2013.

VIII. Оценил действия IRS, предпринятые для прекращения подтверждающего принятия Обозначение агента и требовать, чтобы вся документация в поддержку ITIN заявление будет отправлено в IRS для рассмотрения и проверки.

A. Встреча с IRS Офис программы ITIN, чтобы определить, приняли ли они какие-либо решения, связанные с прекращение назначения Сертифицирующего приемочного агента.

B. Контролируемый ITIN информация для пресс-релиза и любые связанные процедурные изменения по этому пункту для фискальной 2013 год.

IX. Оценил действия IRS, предпринятые для разработки процесса выявления и деактивировать ITIN, присвоенные физическим лицам, у которых больше нет налоговой декларации требование.

A. Встреча с IRS Офис программы ITIN для определения статуса внедрения рекомендация.

B. Мониторинг ITIN и проверил наличие обновлений, связанных с этой рекомендацией для фискальных Год 2013 и далее.

Х. Оценил среду, созданную руководством в отношении процессов и процедуры, которым следуют налоговые инспекторы для определения сомнительного ITIN Приложения.

А. Разработано и провели опрос сотрудников подразделения ITIN, чтобы получить представление об их восприятии руководство сосредоточено на выявлении сомнительных приложений ITIN.

B. Оценка утверждений, полученных в отношении действий руководства с момента завершения нашей предварительный обзор.

C. По оценке процесс управления, чтобы гарантировать, что изменения в идентификации сомнительные заявки ITIN, поданные в ответ на аудит TIGTA, последовал.

Методология внутреннего контроля

Внутренний контроль относится к планам, методам и методам управления. процедуры, используемые для достижения их миссии, целей и задач. Внутренний средства контроля включают процессы и процедуры планирования, организации, руководство и контроль программных операций. В их число входят системы для измерение, отчетность и мониторинг выполнения программы. Мы определили Следующие механизмы внутреннего контроля имели отношение к нашей цели аудита: Руководство по доходам и политики, процедуры и практики IRS для обработки Формы W-7, Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в IRS .Мы оценили эти средства контроля, опросив руководство, изучив применимые информацию и просмотр файлов дела по форме W-7, которые были проверены на качество.

Приложение II

Основные авторы отчета

Огаста Р. Кук, исполняющая обязанности помощника инспектора Генеральный по аудиту (обработка возвратов и бухгалтерское обслуживание)

Рассел П. Мартин, исполняющий обязанности помощника инспектора Генеральный по аудиту (обработка возвратов и бухгалтерское обслуживание)

Кэтлин А.Хьюз, менеджер по аудиту

Шарла Дж. Робинсон, менеджер по аудиту

Аннет Бейтс, старший аудитор

Сандра Л. Хинтон, старший аудитор

Трейси М. Эрнандес, аудитор

Приложение III

Список рассылки отчетов

Исполняющий обязанности комиссара C

Офис Комиссар Attn: начальник штаба C

Заместитель Уполномоченный по обслуживанию и исполнению SE

Директор, Управление оценки программ и анализа рисков РАН: O

Офис ОС внутреннего контроля: Финансовый директор: CPIC: IC

Аудит Контактное лицо: начальник отдела оценки и совершенствования программ, заработная плата и инвестиции Дивизион SE: W: S: PEI

Приложение IV

Индивидуальный Требования к заявлению на получение идентификационного номера налогоплательщика с 1 января 2013

В ответ на опасения, высказанные в ходе нашего предыдущего аудита, IRS выпустило пресс-релиз от 22 июня 2012 г., , объявляя промежуточный изменения, направленные на усиление процедур выдачи ITIN с 22 июня 2012 г., пока не было принято окончательное решение.ITIN не будут выдаваться на основании заявки, подтверждаемые нотариально заверенными копиями документов. Кроме того, ITIN будут не выдаваться на основании заявлений, поданных через Подтверждающую приемку Агенты, если они не приложат оригинал документации или копии оригинала документы, заверенные эмитентом. Изменения, которые вступили в силу немедленно, были разработаны для укрепления и защиты целостности ITIN процесс при минимальном воздействии на налогоплательщиков.

Теперь требуются лица, обращающиеся непосредственно в IRS для получения ITIN. предоставить оригинал документации (или копии, заверенные агентством-эмитентом) в IRS для поддержки своих заявок на получение ITIN.Помимо прямых подача оригиналов документов в IRS, заявители также могут иметь документы для первичных и вторичных налогоплательщиков, проверенные некоторыми ключевыми IRS Центры помощи налогоплательщикам, различные налоговые приложения США и для лиц с низким доходом Клиники для налогоплательщиков и центры помощи волонтерам по подоходному налогу, использующие сертификацию Агенты по приему.

На рисунке на следующей странице показаны варианты Заявитель ITIN должен предоставить документы при подаче заявления на ITIN.

Варианты для соискателей ITIN
Подача документации

Приложения
Отправлено на:

Критерии для
Сертификационный документ

Претендентов
Крытый

Операционный отдел IRS ITIN (IRS Остин, Техас, кампус)

Подача прямого заявителя Почта.

Оригинал или копии, заверенные агентство-эмитент.

Заверить все утвержденные документы типы.

Первичная

Среднее

Иждивенцы

Участвующий IRS
Центры помощи налогоплательщикам

Личное представление по каждому заявитель.

Оригинал или копии, заверенные агентство-эмитент.

Заверение паспорта и гражданина только удостоверения личности.

Все остальные оригинальные документация отправляется по почте вместе с формой W-7, Заявление на получение IRS. Идентификационный номер налогоплательщика .

Первичная

Среднее

Иждивенцы

Налоговые приложения IRS
(Лондон, Париж, Пекин, Франкфурт)

Личное представление по каждому заявитель.

Оригинал или копии, заверенные агентство-эмитент.

Заверить все утвержденные документы типы.

Первичная

Среднее

Иждивенцы

Сертифицирующие агенты по приемке

Личное представление по каждому заявитель.

Оригинал или копии, заверенные агентство-эмитент.

Заверить все утвержденные документы типы.

Иждивенцы оригинал документация отправляется по почте вместе с формой W-7.

Первичная

Среднее

учебных заведений (Колледжи, университеты)

Кандидаты должны получить Сертификационное письмо от утвержденного учебного заведения по студентам и обмену Программа для посетителей вместо предоставления оригинального удостоверения личности документы по Форме W ‑ 7.

Первичная

Среднее

Иждивенцы

Источник: IRS.gov.

Кроме того, новые ITIN теперь будут быть выпущенными на пятилетний период, а не на неопределенный срок. IRS заявляет, что это изменение поможет гарантировать, что ITIN будут использоваться для законные налоговые цели.

Приложение V

Ответ руководства на проект отчета

ОТДЕЛЕНИЕ КАЗНАЧЕЙСТВА

ВНУТРЕННИЙ ДОХОД СЕРВИС

АТЛАНТА, Джорджия 30308

КОМИССАР

ОТДЕЛЕНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ИНВЕСТИЦИЙ

16 апреля 2013 г.

МЕМОРАНДУМ ДЛЯ МАЙКЛА Э.МАККЕННИ

ЗАМЕСТИТЕЛЬ ГЕНЕРАЛЬНОГО ИНСПЕКТОРА ДЛЯ АУДИТА

ОТ: Пегги Богади / с / Пегги Богади

Комиссар по заработной плате и Инвестиционный отдел

ТЕМА: Проект Аудиторский отчет — Проверка и проверка индивидуальной идентификации налогоплательщика Число приложений улучшилось; Однако дополнительные процессы и процедуры По-прежнему необходимы (аудит №201340019)

Мы ценим возможность ознакомиться с черновиком вашего отчета о прогрессе IRS в выявлении сомнительные заявки на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN).В качестве в отчете признается, что IRS внесла значительный вклад в улучшения программы за последний год и будут продолжать вносить при необходимости внесите дополнительные изменения. Продолжаем наш диалог со всеми заинтересованными сторонами в этой области, чтобы определить, нужны ли дальнейшие уточнения. необходимо продвигаться вперед.

Программа ITIN необходим для эффективного налогового администрирования. Разработан специально для налогов В административных целях IRS создала ITIN для предоставления налоговых идентификационный номер для иностранных граждан, иностранцев-резидентов и нерезидентов, и другие лица, у которых есть обязательства по подаче или оплате в соответствии с U.S. закон, но не имеете права на получение номеров социального страхования (SSN). Сходным образом, иждивенцев, которые могут быть заявлены в индивидуальных налоговых декларациях и не имеют права на Номерам SSN также могут быть присвоены номера ITIN, чтобы родители или опекуны могли требовать иждивенец соблюдать требования к отчетности.

В прошлом году, когда проблемы были поднятый на процессе ITIN, IRS предпринял немедленные шаги для внесения улучшений в программу. В июне 2012 года мы начали комплексную обзор программы ITIN и осуществлены промежуточные изменения ужесточить порядок выдачи ИНН.29 ноября 2012 г., после завершения нашего обзора, мы объявили об обновленных процедурах для усилить программу ITIN. Новые модификации и стандарты документов дополнительно защитить целостность программы ITIN, существенно улучшив средства контроля для выявления сомнительных приложений ITIN и предотвращения ITIN выпускается в мошеннических или ненадлежащих целях, помогая свести к минимуму бремя для поступающих. Мы признательны за то, что в вашем отчете признается, что эти действия значительно улучшенная идентификация сомнительных приложений ITIN.

Как отмечается в отчете, мы начали получать выписки данных ежемесячно из ITIN в режиме реального времени Система (РТС) в июле 2012 года. выпусков, мы начали использовать выписки при обработке заявок и в качестве основание для выпуска уведомлений об ITIN, которые содержат информацию о сомнительные или недобросовестные тенденции со стороны налоговых инспекторов ITIN, отдела соблюдения нормативных требований и отдела уголовных расследований. Мы осознаем ценность предоставления такой информации налоговые инспекторы во время обработки заявок ITIN и ищут усовершенствования системы для повышения качества и удобства использования данных.Мы также выполнит оценку риска для определения других шагов по снижению риска, которые могут быть взятым.

Прикрепленные наши комментарии к ваши рекомендации. Если у вас есть вопросы, свяжитесь со мной, или один из ваших сотрудников может связаться с Питом Стипеком, директором по работе с клиентами. Отдел услуг, заработной платы и инвестиций, по телефону (404) 338-8910.

Приложение

Приложение

РЕКОМЕНДАЦИЯ 1

Комиссар по заработной плате и Инвестиционный отдел должен гарантировать, что программирование разработан для маркировки приложений ITIN, которые содержат характеристики ранее выявили сомнительные приложения ITIN при вводе в Система реального времени.

КОРРЕКТИРУЮЩИЕ ДЕЙСТВИЯ

Факт — индивидуальный налогоплательщик Заявки на получение идентификационного номера (ITIN) содержащие характеристики ранее выявленных сомнительных черт на момент ввода, обеспечат большую уверенность в том, что мошеннические приложения обнаружены и остановился. Мы подготовим оценку рисков, которая, помимо определения объем и затраты на программирование, будут рассмотрены другие меры смягчения последствий, которые могут быть реализованы в случае, если запрошенные изменения программирования не финансируется.Завершение оценки рисков и определение действий по агрегат завершит это корректирующее действие.

ДАТА ВНЕДРЕНИЯ

15 октября 2014 г.

ОТВЕТСТВЕННЫЙ ОФИЦИАЛЬНЫЙ ЛИЦ

Директор, подчинение Обработка, обслуживание клиентских счетов, заработная плата и Инвестиционный отдел

КОРРЕКТИРУЮЩИЕ ДЕЙСТВИЯ ПЛАН МОНИТОРИНГА

Мы будем следить за этим корректирующие действия как часть нашей системы внутреннего управленческого контроля.

РЕКОМЕНДАЦИЯ 2

Комиссар по заработной плате и Инвестиционный отдел должен обеспечить, чтобы процесс проверки качества продолжался подчеркивают важность выявления налоговыми инспекторами сомнительных документы и что еженедельные встречи команды проводятся с налоговыми инспекторами для обсуждения Тенденции, закономерности и проблемы обработки приложений ITIN.

КОРРЕКТИРУЮЩИЕ ДЕЙСТВИЯ

Операция ITIN включил эту практику, и будет гарантировать, что По-прежнему проводятся собрания группы, на которых налоговые инспекторы могут обсудить тенденции, закономерности и проблемы обработки заявок ITIN.

ИМПЛЕМ E ДАТА НАЦИИ

Реализовано и продолжается

ОТВЕТСТВЕННЫЙ ОФИЦИАЛЬНЫЙ ЛИЦ

Директор по обработке заявок, обслуживанию клиентских счетов, заработной плате и Инвестиционный отдел

КОРРЕКТИРУЮЩИЕ ДЕЙСТВИЯ MON ITOR ПЛАН ING

НЕТ

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *