Авансовый платеж по налогу: Налог на прибыль в 2020 и 2021 году

Содержание

Как уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль в условиях карантина

Указ Президента №УП-5978 от 03.04.2020 г. определяет меры поддержки хозяйствующих субъектов в очень непростой с точки зрения бизнеса период карантина. Одна из таких мер – представление права уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из ожидаемого объема. Важные практические нюансы этого порядка по просьбе buxgalter.uz разъяснил заместитель министра финансов Дильшод СУЛТАНОВ:

– Согласно НК плательщики налога на прибыль уплачивают авансовые платежи исходя из результатов предыдущего квартала . Указ №УП-5978 предоставляет право скорректировать авансовые платежи с учетом вероятного сокращения объемов реализации или полного их отсутствия в случае приостановления деятельности в период пандемии путем представления справки.

Пример

Корректировка авансовых платежей  

По итогам I квартала налогооблагаемая прибыль предприятия составила 500 млн сум. Налог на прибыль: 500 х 15% = 75 млн сум. Следовательно, во II квартале ежемесячно нужно уплачивать авансовые платежи в размере 25 млн сум. (75 : 3).

Оценив ожидаемое сокращение объемов реализации, предприятие представило справку об авансовых платежах на II квартал на 30 млн сум. Т.е. ежемесячно предприятие будет уплачивать по 10 млн сум. (30 : 3).


– В каком порядке представляется справка?

– Справку нужно представлять не позднее 20 числа первого месяца текущего отчетного периода  т. е. на:

  • II квартал – не позднее 20 апреля 2020 года;
  • III квартал – не позднее 20 июля 2020 года;
  • IV квартал – не позднее 20 октября 2020 года.

При этом требование исчисления авансовых платежей по результатам предыдущего квартала отменяется. 


– Все ли плательщики налога на прибыль должны представлять такие справки?

– Конечно, нет.

Во-первых, не все предприятия являются плательщиками авансовых платежей. Их уплачивают только те, чей совокупный доход с учетом корректировок за 2019 год или за I квартал 2020 года превысил 5 млрд сум. .

Предприятия с объемом совокупного дохода, не превышающим 5 млрд сум., уплачивают налог на прибыль по итогам квартала на основании расчета.

Во-вторых, для плательщиков авансовых платежей по налогу на прибыль представление справки – это право, а не обязанность.

Если вы не представили справку об авансовых платежах, будете уплачивать их в соответствии с Налоговым кодексом. Т.е. – исходя из результатов предыдущего квартала. В этом случае ежемесячный авансовый платеж исчисляют налоговые органы.

Сроки уплаты авансовых платежей (по справке или по результатам предыдущего квартала) – не позднее 23 числа каждого месяца.

Внимание

Меры взыскания задолженности не изменились. Если у налогоплательщика есть непогашенная налоговая задолженность по авансовым платежам, налоговый орган обязан направить ему требование о ее погашении не позднее 3 дней после истечения срока уплаты .


– Что делать, если предприятие – плательщик авансовых платежей не представило справку до 20 апреля, при этом объем дохода и налогооблагаемой прибыли сократился?

– В этом случае вы уплачиваете авансовые платежи по результатам I квартала.

При расчете налога на прибыль за II квартал определится уменьшение налогооблагаемой прибыли. Превышение суммы авансовых платежей над расчетным налогом может быть зачтено в счет будущих платежей по налогу на прибыль или другим налогам.

Сумма излишне уплаченного налога по заявлению налогоплательщика может быть ему возвращена полностью или частично .

Авансовые платежи в III квартале определяются по результатам II квартала или на основании справки, которая представляется не позднее 20 июля.

Пример

Уплата налога на прибыль без представления справки  

Налог на прибыль за I квартал 2020 года – 300 млн сум., поэтому авансовые платежи во II квартале составили ежемесячно 100 млн сум.

Предприятие не представило справку об авансовых платежах на II квартал, поэтому уплачивало ежемесячно авансы по 100 млн сум. Налог на прибыль за I полугодие – 480 млн сум., оплачено 600 млн сум. (300 + 100 х 3).

Переплата по налогу на прибыль 120 млн сум. (600 – 180) зачтена в счет будущих авансовых платежей по данному налогу.

В III квартале авансовые платежи по налогу на прибыль определяются:

  • по результатам II квартала и будут равны (480 – 300) : 3 = 60 млн сум. При этом авансовые платежи за июль и август уже уплачены (переплата 120 млн сум). Предприятию нужно произвести авансовый платеж только до 23 сентября в размере 60 млн сум.; 
  • или 
  • на основании справки об авансовых платежах, представленной до 20 июля.


– Можно ли представить «нулевую» справку об авансовых платежах?

– Можно, если вы уверены, что налогооблагаемая прибыль за отчетный период будет равна нулю.

Но, надо учесть, что налоговые органы имеют полномочия вносить изменения в представляемые справки об авансовых платежах по налогу на прибыль .

Поэтому не злоупотребляйте предоставленным вам правом снижения суммы авансовых платежей.

Пример

Представление «нулевой» справки об авансовых платежах 

В I квартале предприятие имело выручку от реализации товаров 15 млрд сум. До 20 апреля оно представило «нулевую» справку об авансовых платежах.

Анализ электронных счетов-фактур показал, что оборот за апрель составил 6 млрд сум., т.е. выручка в расчете на месяц не уменьшилась. В такой ситуации налоговые органы вправе пересчитать авансовые платежи.


– Нужно ли платить авансовые платежи в 2020 году, если по итогам 2019 года был убыток?

– Да, если в 2019 году объем совокупного дохода превышал 5 млрд сум., следовательно, в этом году вы являетесь плательщиком авансовых платежей по налогу на прибыль.

При этом в I квартале вы должны были уплачивать

авансовые платежи в объеме авансовых платежей, подлежащих уплате в IV квартале 2019 года. Если по итогам IV квартала 2019 года не возникают налоговые обязательства, соответственно, авансовые платежи в I квартале 2020 года не исчисляются.

Начиная со II квартала авансовые платежи уплачиваются либо по результатам предыдущего квартала, либо на основании справки об авансовых платежах.

Вы можете уменьшить прибыль 2020 года на убыток, полученный в 2019 году, только по итогам года .

При подготовке Расчета по налогу на прибыль за 2020 год отразите убыток 2019 года в Приложении №7 к Расчету. При этом прибыль 2020 года можете уменьшить только на 50%.

Убыток, образовавшийся до 1 января 2020 года, можно переносить на будущие периоды в течение не более 5 лет .

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Транспортный налог в 2021 году. На что обратить внимание

С 2021 года для налогоплательщиков-организаций введены единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Так, налог подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по нему — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Почему так важно обратить внимание на информацию по авансовым платежам? Как отмечено в НК РФ, порядок уплаты налога устанавливают законодательные органы субъектов Российской Федерации

1. Также субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды2, и организации в таких регионах не платят авансовые платежи по транспортному налогу.  Так до 2020 года Закон г. Москвы «О транспортном налоге»3 не устанавливал авансовых платежей для организаций в Москве. Однако, с 2020 года в статью Закона внесены изменения и, начиная с 1 квартала 2021 года организации г. Москвы, у которых есть транспортные средства, обязаны платить транспортный налог ежеквартально4.

Также за налоговый период 2020 года и последующие периоды отменяется обязанность представлять в налоговый орган декларацию по транспортному налогу5. По мнению налоговых органов, это решение поможет снизить издержки бизнеса по подготовке налоговой отчетности и сократит процесс выявления недоимки

6.

Для обеспечения полноты уплаты налога организациям в течение 2021 года будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога по установленной форме7. Они составляются на основе имеющейся у налогового органа информации, в том числе полученной из госорганов, регистрирующих транспортные средства, а также сведений о заявленных компанией налоговых льготах.

Такие сообщения направляются в следующие сроки:

  • не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за истекший налоговый период;
  • не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом информации, влекущей перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды;
  • не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.

Сообщение отправляется по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, а если передать этими способами невозможно — направляется по почте заказным письмом или вручается руководителю или представителю организации лично под расписку.

В сообщении налоговые органы отразят сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговом периоде, налоговой ставке и сумме исчисленного налога. Если организация не согласна с расчетом инспекции, она вправе подать в ИФНС пояснения или документы, подтверждающие правильность ее варианта.

Рассмотрев возражения, инспекция направит организации ответ по рекомендованной форме8. В зависимости от результата рассмотрения налоговые органы:

  • либо уточнят свой расчет и уменьшат сумму налога, если организация докажет, что сумма налога завышена;
  • либо выставят организации требование о погашении недоимки, если не примут во внимание возражения организации.

Дать ответ на пояснения или документы налоговые органы обязаны в течение месяца9.

Еще одно нововведение – с 2021 года действует новый порядок исчисления налога в отношении транспортного средства, прекратившего существование в связи с его гибелью или уничтожением. По общему правилу налог исчисляется на основании сведений, которые представляются в ФНС России органами, ведущими государственную регистрацию транспортных средств. Теперь из него сделано исключение для прекративших свое существование объектов: исчисление налога по ним прекращается с первого числа месяца их гибели или уничтожения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган.

Чем EY может помочь
  • Подготовить расчет транспортного налога и авансовых платежей
  • Запросить выписки и сверить данные с налоговым органом
  • Проверить правильность расчета транспортного налога налоговыми органами
  • Помочь в подготовке пояснений, подтверждающих правильность расчета налога организацией

Авторы:
Елена Серкова
Лариса Горбунова

О сроках уплаты авансовых платежей по транспортному налогу с 1 января 2021 года

ФНС России 11 января 2021 13:13

В соответствии со статьей 356 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Законом города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 в соответствии с главой 28 НК РФ установлен транспортный налог на территории города Москвы, определены ставки налога, порядок уплаты налога и налоговые льготы.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 НК РФ (пункт 2 статьи 363 НК РФ).

Согласно Закону города Москвы от 20.11.2019 № 29 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения» пункт 1 статьи 3 «Порядок и сроки уплаты налога» Закона № 33 утрачивает силу с 01.01.2021 года.

Таким образом, на основании пункта 1 статьи 363 Кодекса (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ) и Закона № 33 с 1 января 2021 года транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.


Пресс-релиз подготовлен на основании материала, предоставленного организацией. Информационное агентство AK&M не несет ответственности за содержание пресс-релиза, правовые и иные последствия его опубликования.

Земельный и транспортный налог организациям рассчитают по-новому » Новости Волгограда: Все для Вас


С 2021 года отменена обязанность по представлению налогоплательщиками организациями налоговых деклараций по земельному и транспортному налогов.Начиная с 2021 года налоговые органы будут направлять налогоплательщикам сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного и земельного налогов.
Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе на основе сведений из Единого государственного реестра налогоплательщиков, сведений, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, государственную регистрацию транспортных средств.
В сообщении будут указываться: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога. 

По общему правилу направление сообщения будет осуществляться по окончании налогового периода после истечения установленного срока уплаты налога, т.е. когда налогоплательщик должен был исполнить обязанность по уплате транспортного и земельного налогов и соответствующих сумм авансовых платежей по налогам.

Напоминаем, что с 01.01.2021 изменились сроки уплаты транспортного и земельного налогов. Налоги надо будет уплачивать в соответствии с Налоговым кодексом РФ до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. А авансовые платежи по указанным налогам — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (30 апреля, 31 июля и 31 октября). Ближайший срок уплаты – не позднее 30 апреля 2021 года.

Обращаем особое внимание, что исполнение обязанности по уплате транспортного и земельного налогов налогоплательщиками организациями не ставится в зависимость от направления сообщений.

Присоединяйтесь к нам в Одноклассниках, ВКонтакте, Telegram, Facebook, Twitter, YouTube и RSS, чтобы быть в курсе последних новостей Волгограда и Волгоградской области.

MBA образование в Москве, программа подготовки к MBA, курсы МВА

Телефоны для связи +7(495) 911-07-65, +7 977 965-75-77

 
 

Очные программы возвращаются в расписание. Даты и программы уточняйте по телефонам.

Практически все программы есть в дистанционном формате. Ждем Вас!!!   Дистанционные программы здесь

Уже больше 10 лет ВШФУ работает, осуществляя профессиональную переподготовку и образование по программе обучения MBA, подготавливая профессиональных управляющих в области инновационного, современного бизнеса, специализирующихся в области финансов и экономики.

 

Master of Business Administration всему миру признается достойным признаком социального престижа и профессионализма. Пройденное МВА-обучение – это символ принадлежности специалиста к управленческой бизнес-элите. Мы предлагаем следующие программы:

 

 

Мы строим MBA образование в Москве так, чтобы наши слушатели, уже имеющие определенный опыт успешной работы в менеджменте, готовились к роли реформаторов и бесспорных лидеров в собственных организациях. Программа обучения MBA предусматривает развитие навыков предпринимательства и стратегического мышления, способности самообучения и развития личности.

 

Курсы подготовки к MBA в Москве

Наши курсы МВА в Москве и регионе занимают одно из ведущих мест благодаря тому, что программы обучения MBA разрабатываются нами в тесном сотрудничестве с международными школами бизнеса MBA.

 

Наше вхождение в «Институт финансовых сертифицированных менеджеров», состоявшееся в 2011 году, позволяет нашим выпускникам получать по завершении обучения документы на уровне международных образцов.

 

За десять лет успешной работы в ВШФУ сформировался квалифицированный преподавательский состав, что позволяет давать нашим учащимся прочные современные знания, со всем основанием утверждая: наши курсы совершенно не уступают европейским.  

Как платить авансовые налоги IRS | Финансы

Если вы работаете в компании, вам обычно не нужно беспокоиться о налогах до первых нескольких месяцев следующего года. Ваш работодатель удерживает налоги на основе пособий, заявленных вами при заполнении формы W-4. Но если вы зарабатываете деньги не на традиционной работе, вы должны будете платить все свои налоги. Если вы дождетесь времени уплаты налогов, вы обнаружите, что должны платить налоги за каждую копейку, которую вы заработали в течение года, а также штрафы.По этой причине самозанятые люди обычно платят авансовые налоги, также известные как расчетные налоговые платежи.

Наконечник

Чтобы уплатить авансовые налоги, вам нужно сначала рассчитать квартальные платежи, а затем перевести сумму, причитающуюся к оплате в четыре даты, распределенные в течение налогового года.

Как внести авансовый налоговый платеж

Если вы используете программу подготовки налоговой отчетности или программу подготовки налоговой отчетности, вы, вероятно, получите совет о том, сколько вам следует платить ежеквартально, чтобы снизить риск возникновения задолженности в течение следующего сезона подачи документов. Это приблизительная оценка, основанная на том, сколько вы заработали в предыдущем налоговом году. Проблема, конечно же, в том, что многие самостоятельно занятые профессионалы не получают предсказуемый доход год за годом. Если они работают внештатно, они могут потерять большую работу или найти нового прибыльного клиента. Они могут создать новый продукт, который станет популярным и принесет гораздо больший доход, чем они ожидали.

Однако из года в год вы можете получить приблизительную оценку суммы вашей налоговой задолженности на основе прошлогодних доходов.Если вы видите, что ваш доход превышает этот уровень или не достигает его, вы всегда можете при необходимости скорректировать квартальные выплаты. Даже несмотря на то, что ваш составитель налоговой отчетности будет давать вам «сумму, подлежащую уплате» за каждый квартал, это не высечено на камне. Если у вас есть квитанция, которую вы отправляете вместе с платежом, вы можете просто вычеркнуть сумму и указать общую сумму перевода.

Уплата ориентировочных налогов

Даже если вы где-то получаете зарплату, если вы зарабатываете деньги на стороне без вычета налогов, вам нужно будет отслеживать, какие деньги вы зарабатываете.Будь то 1 доллар или 100 000 долларов, вы должны сообщать о каждой копейке в IRS до середины апреля. Однако для индивидуальных предпринимателей от вас не потребуется уплачивать ориентировочные налоговые платежи, если только вы не считаете, что должны иметь задолженность в размере 1000 долларов или более. Сюда не входят удерживаемые или возвращаемые кредиты.

Если у вас есть дневная работа, на которой удерживаются налоги, вы можете в качестве альтернативы увеличить размер удерживаемых вами налогов, чтобы избежать уплаты ежеквартальных налогов. Если вы правильно рассчитаете это, у вас будет достаточно денег из вашего чека, чтобы покрыть деньги, которые вы зарабатываете на стороне.

Зачем платить расчетные налоги?

Прежде чем продолжить, это может помочь понять, почему самозанятые профессионалы платят налоги раньше времени. Поскольку никто не берет деньги из вашей заработной платы, чтобы гарантировать, что ваши налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание учтены, когда вы не платите расчетные налоги, вы держите деньги, на которые IRS могло бы получать проценты в течение года. . Но если вы не платили квартальные налоги, вы не одиноки. Фактически, количество людей, которым причитаются штрафы из-за ошибок и предполагаемой недоплаты по налогам, с 2007 года увеличилось почти на 33 процента.Частично это объясняется тем, что большое количество работников гиг-экономики просто не подозревают, что им полагается платить ежеквартально.

Но у вас есть небольшая свобода действий, когда дело доходит до уплаты налогов. Если вы должны были меньше 1000 долларов после вычета удержанных и начисленных налогов или уплатили не менее 90 процентов налогов за налоговый год, вы получите пропуск. Если будет установлено, что вы задолжали за недоплату расчетных налогов, размер штрафа составляет 3-5 процентов, варьирующийся от года к году, и IRS не взимает сложные проценты с предполагаемых налогоплательщиков, как это делается для лиц, подающих с опозданием.

Как оценить авансовые налоговые платежи

Вам не нужен составитель налоговой декларации, чтобы оценить, сколько вы должны в виде налогов. IRS предоставляет рабочий лист, который поможет вам рассчитать, сколько платить. Вы введете ожидаемый доход за год и определите, нужно ли вам вообще платить ориентировочные налоги. В 2018 налоговом году вы будете облагаться налогом на заработную плату в размере до 128 400 долларов США, а налог на самозанятость по-прежнему составляет 15,3 процента, включая налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Несмотря на то, что таблица расчетных налогов может оказаться полезной, в течение года вы, возможно, захотите пересмотреть свои данные.Если вы отслеживаете свои доходы, вы можете отслеживать, сколько вы платите в виде налогов каждые несколько месяцев, и следить за тем, чтобы они покрывали не менее 15,3% от того, что вы зарабатываете. Однако имейте в виду, что у вас могут быть отчисления, которые уменьшают размер вашего дохода, облагаемого налогами в апреле, поэтому, если вы немного не справитесь в течение одного или двух кварталов в году, вы можете компенсировать это таким образом.

Когда следует производить квартальные платежи?

Существуют разные сроки выполнения в зависимости от того, как классифицируется ваш конкретный бизнес.Однако для индивидуальных предпринимателей расчетные налоги должны быть уплачены в середине апреля, середине июня, середине сентября и середине января. Срок сдачи — 15-е число каждого из этих месяцев, если 15-е число не приходится на выходные или праздничные дни, после чего он переносится на следующий понедельник. Да, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и у вас есть задолженность по ежегодным налогам в середине апреля, вы также должны будете перечислять ежеквартальный платеж в то же время для удовлетворения налоговых требований в следующем году.

Компании, которые нанимают рабочих, должны отметить еще несколько дат.В конце января формы 1099-MISC должны быть переданы подрядчикам, а эти формы — в IRS к концу февраля. В середине марта S Corps должен уплатить налоги, а подоходный налог с населения должен быть уплачен 17 апреля. Компании, которые платят налог с продаж, также обнаружат, что у них есть сроки уплаты налогов. Они различаются в зависимости от муниципалитета, но компании, которые осуществляют большие объемы продаж, часто обязаны ежемесячно перечислять налоговые платежи.

Как платить ориентировочные налоги

Форма 1040-ES — это документ, который вам нужен для оценки ваших квартальных налогов.Эта форма поставляется с четырьмя платежными ваучерами, которые вы можете отправить вместе с платежом. В каждом ваучере указан срок оплаты и инструкции по оплате чека. Каждый раз, когда вы платите авансовый налог, вы должны отмечать это во включенном в комплект Журнале расчетных налоговых платежей. Он понадобится вам при уплате налогов, чтобы вы могли получить кредит на налоги, которые вы уже заплатили при подаче заявления.

Но вам не нужно отправлять чеки по почте в прилагаемых квитанциях. Фактически, IRS предлагает несколько способов оплаты, включая прямую оплату IRS, кредитную или дебетовую карту, электронный вывод средств и соглашение об онлайн-оплате. Если вам неудобно платить через веб-сайт IRS, вы можете позвонить одному из уполномоченных поставщиков услуг IRS и предоставить информацию о своей кредитной или дебетовой карте. Важно отметить, что вы будете платить фиксированную плату в размере до 3,95 доллара США плюс 1,87–1,99 процента за использование пластика. Поскольку это может привести к более высоким налоговым платежам, возможно, стоит изучить один из других типов платежей.

Уменьшение суммы подлежащих уплате налогов

Если вы прибываете в конце года и понимаете, что не уплатили достаточные налоги, это может быть хорошее время, чтобы оценить, что вам нужно на предстоящий финансовый год.Если, например, вы планировали купить новый ноутбук, купите его до 31 декабря, чтобы уплатить налоги за текущий календарный год. Составитель налоговой декларации или хорошее программное обеспечение для подготовки налогов могут помочь вам определить различные предметы, которые вы можете вычесть, но вот несколько статей, которые часто вычитаются индивидуальными предпринимателями и владельцами малого бизнеса:

  • Домашний офис: Если вы работаете из дома, подумайте о следующем: район, в котором вы работаете. Просто рассчитайте 5 долларов за квадратный фут и включите это в свои детализированные вычеты. Однако вам необходимо убедиться, что пространство соответствует требованиям IRS, в том числе используется регулярно и исключительно для деловых целей.
  • Оборудование для бизнеса: благодаря новому налоговому законодательству теперь вы можете требовать до 1 миллиона долларов капитальных расходов, связанных с вашим бизнесом, включая компьютеры и мебель. Это выше 510 000 долларов в 2017 году.
  • Автомобиль: Если вы покупаете автомобиль для работы, вы можете вычесть до 18 000 долларов в первый год. Однако от вас могут потребовать доказать, что автомобиль используется исключительно в коммерческих целях, если вы когда-либо проходили аудит.
  • Разные коммунальные услуги: Индивидуальные предприниматели и владельцы малого бизнеса, которые работают из дома, также могут вычесть расходы на сотовый телефон и Интернет.Если вы используете предметы как для бизнеса, так и для личного пользования, IRS советует рассчитать процент, использованный для каждого, и вычесть только бизнес-часть.
  • Медицинское страхование: если вы работаете не по найму, вы можете вычесть стоимость своих медицинских взносов при условии, что у вас нет другой медицинской страховки.
  • Торговые книги и публикации: все, что вы покупаете для улучшения своей карьеры, может подлежать уплате налогов. Сюда входят книги и журналы.
  • Путевые расходы и расходы на питание: Если вы путешествуете по делам, вы можете вычесть расходы на транспорт и проживание из ваших налогов.Однако в соответствии с новым налоговым законодательством вы больше не можете вычитать расходы на развлечения, а вычет расходов на питание может оказаться затруднительным. Вы больше не сможете требовать 100% еды, которую покупаете для удобства сотрудников — например, пиццу, которую вы заказали для сотрудников, работающих допоздна в пятницу вечером. Вы можете вычесть половину этих расходов по налогам, и начиная с 2025 года вы вообще не сможете претендовать на эти расходы. Однако до сих пор вы все еще можете потребовать половину любых расходов на питание, которые вы собираете во время путешествия.

Вычитание авансовых платежей

Когда наступит апрель, вам нужно будет убедиться, что у вас есть записи о каждом из авансовых платежей IRS, которые вы сделали в течение года. Ваш налоговый составитель суммирует эти квартальные платежи и сообщит IRS, что вы их сделали. Если вы используете программное обеспечение для подготовки налогов, вам будет предложено ввести эти платежи в какой-то момент, после чего вам будут начислены уже уплаченные налоги. Это похоже на то, как IRS дает наемным работникам кредит на уплату налогов, удерживаемых из их зарплаты в течение года.Если вы пренебрегали уценкой того, что платили ежеквартально, не паникуйте. Обычно вы можете просто открыть приложение онлайн-банкинга или посмотреть выписку по кредитной карте и увидеть, сколько именно вы заплатили. Возможно, вы даже сможете распечатать или сохранить копии своих чеков для своих записей.

Если вы оплачиваете налоги самостоятельно, вы просто суммируете произведенные вами квартальные платежи и вводите их в строку 65. Если вам причитается возмещение после того, как вы дойдете до конца формы, вы действительно можете примените этот возврат к расчетным налогам на следующий год.Вы можете либо уменьшать сумму, которую вы платите каждый квартал, либо пропустить квартал или два, пока дополнительная сумма не будет исчерпана.

Авансовый налог — Что такое авансовый налог?

Авансовый налог — это сумма подоходного налога, которая уплачивается заранее, а не единовременно в конце года. Авансовый налог, также известный как подоходный налог, должен уплачиваться частями в соответствии со сроками, установленными отделом подоходного налога.

Как рассчитывается авансовый налог?

Вот как рассчитывается подлежащий уплате авансовый налог:

Налог на прибыль на общую предполагаемую прибыль
— Разгрузка по разделу 87A
= Подоходный налог после освобождения с / с 87A
+ Доплата на расчетный доход
= налоговые обязательства
+ пособие на обучение
+ SHEC
= Всего налоговых обязательств
— Рельеф, кроме разгрузки н / с 87A
— TDS
= Авансовое налоговое обязательство

Почему важен авансовый налог?

Авансовый налог — это подоходный налог, уплачиваемый авансом за доход, полученный в конкретном финансовом году. Обычно налог уплачивается при получении дохода. Тем не менее, в соответствии с положениями об уплате авансового налога плательщик должен оценить доход за весь год. И исходя из этой оценки налог уплачивается через определенные промежутки времени. Здесь важно, чтобы налогоплательщик оценил доход, а затем рассчитал предполагаемый налог на него, чтобы проверить, нужно ли ему платить авансовый налог и в каком размере.

Кто должен платить авансовый налог?

В соответствии с разделом 208 Закона о подоходном налоге 1961 года каждое лицо, расчетное налоговое обязательство которого за год превышает или равно «10 000», должно уплатить авансовый налог.

От уплаты авансового налога освобождены пенсионеры старше 60 лет, не имеющие дохода от бизнеса или профессии.

Какие даты являются важными для уплаты налогов?

Авансовый налог зависит от срока оплаты. В 2017-2018 финансовом году размер авансового налога, подлежащего уплате физическими лицами, а также корпоративными получателями, составляет:

Срок погашения Авансовый налог к ​​уплате
1. 15 июня или ранее 15%
2. 15 сентября или ранее 45%
3. 15 декабря или ранее 75%
4. 15 марта или ранее 100%

Какие формы необходимы для уплаты авансового налога?

Challan No. ITNS 280 — это форма, которую необходимо должным образом заполнить в установленные сроки.Предварительные требования Challan No. ITNS 280:

  • PAN Details: Тщательно публикуйте правильные данные PAN, иначе ваш налог будет перечислен на чье-то имя
  • Год оценки: Выберите правильный год оценки, за который должен быть уплачен налог, поскольку он выплачивается заранее в наступающем финансовом году
  • Выбор типа платежа: Налогоплательщик должен выбрать вид платежа в форме. Если налог уплачивается за тот же финансовый год на основе предполагаемого дохода, это будет авансовый налог.Если налог уплачивается после окончания финансового года — это налог на самооценку.

После оплаты вам будет предоставлен идентификационный номер Challan (CIN). Вы должны записать то же самое и использовать этот CIN при подаче налоговой декларации. Также проверьте один раз, получил ли ИТ-отдел онлайн-платеж, сделанный через ITNS 280.

1.Что, если я заплачу авансовый налог * меньше или больше, чем требуется за финансовый год?

Закон об ИТ предусматривает четыре даты и процент авансового налога, подлежащего уплате в каждую из этих дат. Если вы случайно уплатили превышение авансового налога, вы получите возмещение в соответствии с разделом 237 Закона о подоходном налоге с 6% годовых от суммы превышения в соответствии с разделом 244A Закона, если превышение превышает 10% от суммы налоговое обязательство. Если 15 марта вы обнаружите, что вам не хватает авансового налога, вы все равно можете уплатить авансовый налог до 31 марта, и он будет считаться авансовым налогом.

2. Каков штраф за несвоевременную уплату авансового налога?

Если вы пропустите дату уплаты авансового налога, с вас будут взиматься проценты в соответствии с разделами 234B и 234C Закона о подоходном налоге.

3. Могу ли я потребовать вычет по 80C при оценке дохода для определения моего авансового налога?

Да, вы можете потребовать вычет в соответствии с разделом 80C при оценке дохода для определения авансового налога.

4.Обязан ли NRI уплатить авансовый налог?

Да, NRI несет ответственность за уплату авансового налога на доход, полученный в Индии, в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге, действующего для соответствующего года оценки.

COMP / DOC / сен / 2020/49/4401

Авансовый налоговый платеж — знайте даты, расчет, онлайн-платеж

✅Могу ли я уплатить авансовый налог после установленного срока?

Да, вы можете уплатить авансовый налог после установленного срока. Однако после установленной даты он также вызовет интерес из-за несвоевременной оплаты.

✅Когда следует уплачивать аванс?

Авансовый налог уплачивается в четыре крайних срока; 15 июня, 15 сентября, 15 декабря и 15 марта.

✅Какой штраф за несвоевременную уплату авансового налога?

Штраф за просрочку уплаты авансового налога описывается в двух разделах.

  • В соответствии с разделом 234C: 1% процентов от суммы авансового налога, не уплаченной в соответствии с указанным лимитом.
    • 15% налогового обязательства к 15 июня
    • 45% оставшегося налогового обязательства к 15 сентября
    • 75% оставшегося налогового обязательства к 15 декабря и
    • 100% оставшегося налогового обязательства к 15 марта.
  • В соответствии с разделом 234B: Если до 90% авансового налогового обязательства не уплачено до конца финансового года, то в качестве штрафа применяется 1% простых процентов.
✅Обязательна ли уплата авансового налога?

Если налоговое обязательство превышает 10 000 фунтов стерлингов, уплата авансового налога является обязательной. Однако для наемных работников компании автоматически удерживают налог в соответствии с TDS.

✅Кто подлежит уплате авансового налога?

В соответствии с разделом 208 Закона о подоходном налоге 1961 года каждое лицо, чье налоговое обязательство за год в размере 10 000 фунтов стерлингов, должно уплатить налог заранее в соответствии с авансовым налогом.

✅Как рассчитывается авансовый платеж?

Авансовый налог рассчитывается путем применения применимой налоговой ставки к расчетному доходу физического лица за год.

✅Может ли наемное лицо платить аванс?

Да, наемное лицо также может платить авансовый налог.Фактически, авансовый налог применяется ко всем работникам, включая наемных работников.

Сегодня крайний срок для выплаты 100% авансового налога на прибыль. Не пропустите

Последний из четырех авансовых налоговых платежей в отношении дохода, полученного в текущем финансовом году 2020-21, выпадает на понедельник, 15 марта. Если вы этого не сделаете, вы можете столкнуться с ненужным штрафом в отношении причитающихся налогов.

Авансовый налог

Закон о подоходном налоге требует, чтобы определенные оценивающие оценивали свой доход, рассчитывали налоговые обязательства и уплачивали налоги четырьмя частями в течение финансового года.Обычно не предполагается, что наемные платят налоги единовременно.

Согласно закону, налогоплательщики обязаны уплачивать годовой расчетный налог частями в размере 15 процентов, 45 процентов, 75 процентов и 100 процентов не позднее 15 июня, 15 сентября, 15 декабря и 15 марта, соответственно. Фактически это означает, что они платят по мере заработка, и в то же время система обеспечивает постоянный приток налогов в казну.

Кому нужно платить аванс?

Каждое лицо, расчетное налоговое обязательство которого за финансовый год составляет 10 000 рупий или более, должно уплатить авансовый налог.Авансовый налог, по словам Неха Малхотры, директора Nangia Andersen LLP, «применяется ко всем налогоплательщикам, наемным работникам, фрилансерам и предприятиям. Однако пожилой гражданин-резидент (лицо в возрасте 60 лет и старше), не имеющий дохода от бизнеса или профессия не обязана платить аванс ».

Лицо, получающее зарплату, которое не имеет никакого дохода, кроме заработной платы, не должно вносить авансовые платежи по налогу, поскольку работодатели обязаны вычесть применимый налог из ежемесячной заработной платы и платить в отдел.

Штрафные проценты за пропущенные платежи

Несвоевременная уплата авансового налога или несвоевременная уплата налога влечет за собой штрафные санкции. «В случае, если ассессируемый не уплатит авансовый налог в установленный срок или раньше или не внесет депозит на сумму меньше установленного процента, он / она будет обязан уплатить простые проценты в соответствии с разделом 234C по ставке один процент в месяц или часть в месяц, на сумму дефицита на следующие три месяца », — сказал Малхотра.

Например, если ваше налоговое обязательство было бы начислено 15 июня 2020 г. , i.е. когда первый взнос авансового налога станет подлежащим уплате в размере 2 лакхов на 2020-2021 финансовый год, вы должны были уплатить 30 000 рупий (15 процентов от 2 лакхов) в качестве первого взноса авансового налога.

Если вы не уплатили всю сумму, ваша общая сумма авансовых налоговых обязательств по второму взносу 15 сентября составила бы 90 000 рупий (45 процентов от 2 лакхов). Процентная ставка составляет один процент в месяц в течение трех месяцев, то есть с апреля по июнь 900 рупий, которые подлежат уплате вместе с налоговыми обязательствами по самооценке во время подачи декларации.

Если вы также не погасили вторую часть авансового налога, ваши общие авансовые налоговые обязательства по третьему платежу составят 1 50 000 рупий (75 процентов от 2 лакхов рупий). Процентная ставка будет составлять один процент в месяц в течение трех месяцев, то есть с июля по сентябрь 2700 рупий, которые должны быть снова уплачены вместе с подачей налогового обязательства по самооценке.

Если вы до сих пор не уплатили авансовый платеж по налогу, вы должны заплатить все 2 лакха, перейдя к четвертому платежу 15 марта.Процентная ставка составляет один процент в месяц в течение трех месяцев, то есть с октября по декабрь 4500 рупий, которые подлежат уплате вместе с налоговыми обязательствами по самооценке.

Кроме того, если вы не уплатите последний взнос авансового налога, начисление процентов будет продолжаться до тех пор, пока вы не заплатите причитающиеся налоги. Будет применяться процентная ставка один процент в месяц в течение одного месяца, то есть 2000 рупий за март, которые подлежат уплате вместе с налоговыми обязательствами по самооценке.

При расчете окончательного налога во время самооценки предположим, что датой подачи декларации является 31 июля 2021 года.Вы должны заплатить налог вместе с процентами во время подачи декларации, как указано ниже.

Однако можно упомянуть, что проценты не будут взиматься, если дефицит находится в пределах указанного диапазона или в некоторых других случаях. «Никакие проценты не взимаются, если авансовый налог, уплаченный оценивающим лицом не позднее 15 июня или 15 сентября, составляет не менее 12 процентов или 36 процентов налога, подлежащего уплате с возвращенного дохода, соответственно. — сказал Малхотра.

Проще говоря, это означает, что если вы платите значительную часть авансового налога, но не всю сумму, то штраф по процентам на вас не налагается. Например, и мы уже говорили вам, что вы должны заплатить авансовый налог в размере 15 процентов от вашего годового расчетного дохода к 15 июня и 45 процентов к 15 сентября. Однако, если к 15 июня вы в конечном итоге заплатите не менее 12 процентов (вместо установленных 15 процентов) или 36 процентов 15 сентября (вместо установленных 45 процентов), то штраф налагаться не будет.Логика здесь в том, что вы, по крайней мере, выплатили значительную часть своих авансовых налоговых обязательств.

Проценты также не начисляются, если дефицит вызван недооценкой или неспособностью оценить (а) сумму прироста капитала (б) доход в виде выигрыша от лотерей и т. Д. (В) доход от бизнеса в случае, если где он возникает или возникает впервые под указанной головой, добавил Малхотра.

КАК ОПЛАТИТЬ?

Вы можете заплатить авансовый налог как в автономном режиме, так и онлайн.Чтобы оплатить его офлайн, используйте платежные системы налоговых платежей (номер 280) в отделениях банков, уполномоченных Департаментом подоходного налога. Чтобы заплатить онлайн, войдите на веб-сайт налогового отдела www.incometaxindia.gov.in и нажмите «Электронная оплата налогов». После этого вы будете перенаправлены на веб-сайт National Securities Depository Ltd (NSDL). Щелкните на challan number 280, введите необходимые данные и произведите оплату.

Авансовый подоходный налог Последний срок сегодня: уплатите последний взнос вашего авансового налога сегодня или столкнитесь со штрафом

. Даже физические лица, включая наемных сотрудников, чьи налоговые обязательства составляют 10 000 рупий или более даже после вычета TDS / TCS, обязаны уплатить авансовый налог.

Крайний срок уплаты авансового налога, последний день для подачи авансового налога на прибыль Сегодня: Вы еще не уплатили четвертый и последний взнос вашего авансового налога в Департамент подоходного налога? Если да, то поторопитесь, так как вам нужно заплатить последний взнос авансового налога в этом финансовом году не позднее 15 марта 2021 года, или будьте готовы к штрафу.

Департамент подоходного налога также заявил: «Ваш авансовый налог играет ключевую роль в формировании истории развития нации. Давайте вместе ускорим процесс строительства нации.Не забудьте оплатить четвертую часть авансового налога не позднее 15 марта 2021 года ».

Можно отметить, что за неполную / неполную уплату авансового налога начисляются штрафные санкции. Следовательно, если вы не хотите платить штрафы или столкнуться с какими-либо штрафами в соответствии с Законом о подоходном налоге, вы должны заплатить оставшийся авансовый налог сегодня.

Что такое авансовый налог?

В дополнение к налогу, удерживаемому у источника (TDS), авансовый налог — это механизм, с помощью которого правительство собирает доходы от налога на прибыль от соответствующих налогоплательщиков на регулярной (ежеквартальной) основе.Этот механизм используется, в частности, в случае тех доходов, которые не подлежат TDS или когда ставка налога, удерживаемого у источника, меньше ставки, по которой облагается налогом доход.

Кому нужно платить аванс?

Помимо предприятий, даже физические лица, включая наемных служащих, чьи налоговые обязательства составляют 10 000 рупий или более даже после вычета TDS / TCS, обязаны уплатить аванс.

Как рассчитывается и уплачивается авансовый налог?

Авансовый налог рассчитывается на основе ожидаемого налогового обязательства налогоплательщика за год и оплачивается частями, как указано ниже:

(a) В случае всех оцениваемых (кроме правомочных наемников, указанных в разделе 44AD и 44ADA):

i) До 15% — 15 июня или ранее

ii) До 45% — 15 сентября или ранее

iii) До 75% — 15 декабря или ранее

iv) До 100% — 15 марта или ранее

b) В случае правомочных участников, как указано в разделах 44AD и 44ADA:

100% — 15 марта или ранее

Однако можно отметить, что любой налог уплаченный 31 марта или ранее также будет рассматриваться как авансовый налог, уплаченный в течение того же финансового года, и депозит этого налога производится через challan ITNS 280, отметив соответствующий столбец, т.е.е., авансовый налог.

Штраф

Если налогоплательщик обязан уплатить авансовый налог, но не уплатит требуемый налог в течение года или уплатит только его часть, то он / она несет ответственность за уплату пени за неуплату авансового налога.

Налоговые эксперты говорят, что четвертый и последний взнос авансового налога необходимо внести не позднее 15 марта 2021 года на 2020-21 финансовый год. Авансовый налог должен быть уплачен в размере 100% от общей расчетной суммы налоговых обязательств, за вычетом суммы налога, удержанного у источника, и уже уплаченного авансового налога.Неуплата авансового налога приведет к начислению процентов в 13% после полудня. В случае неудачи Департамент подоходного налога может издать приказ, требующий уплаты авансового налога, а также может прикрепить чей-либо банковский счет для его возмещения.

Получите текущие цены на акции с BSE, NSE, рынка США и последние данные NAV, портфель паевых инвестиционных фондов, ознакомьтесь с последними новостями IPO, наиболее эффективными IPO, рассчитайте свой налог с помощью калькулятора подоходного налога, узнайте лучших игроков рынка, крупнейших проигравших и лучших акций Фонды. Поставьте нам лайк на Facebook и подпишитесь на нас в Twitter.

Financial Express теперь в Telegram. Нажмите здесь, чтобы присоединиться к нашему каналу и оставаться в курсе последних новостей и обновлений Biz.

Авансовый налог для физических лиц — сроки платежа, штрафы и проценты

Знайте, что означает авансовый налог, лицо, несущее ответственность, сроки уплаты авансового налога, штрафы за неуплату в срок, проценты, взимаемые за отсрочку авансового налога.

Подоходный налог, уплаченный авансом вместо единовременной выплаты в конце года, называется авансовым налогом.Авансовые платежи по налогу производятся в рассрочку в соответствии с установленными сроками уплаты налоговым департаментом. Постоянное поступление авансового налога помогает правительству управлять расходами.

Лицо, подлежащее уплате авансового налога: Если общая сумма налога, подлежащего уплате в финансовом году, составляет рупий. 10000 и более, то человек должен заплатить аванс. Авансовый налог оплачивается всеми налогоплательщиками. Для людей, получающих зарплату, удержание TDS может обеспечить уплату авансового налога и, следовательно, в редких случаях возникнет дополнительная оплата.Пенсионеры (в возрасте 60 лет и старше), не ведущие бизнес, освобождаются от уплаты налогов.

Авансовый налог за 2014-15 финансовый год и 2015-2016 финансовый год является бесплатным для налогоплательщиков, выбравших схему условного налогообложения. Однако, начиная с 2016-17 финансового года, такие налогоплательщики должны уплатить авансовый налог одним платежом не позднее 15 марта.

Сроки уплаты авансового налога: На 2016-2017 финансовые годы сроки уплаты для физических и юридических лиц следующие:

Сроки уплаты авансового налога К уплате авансового налога *
Не позднее 15 июня 15%
15 сентября или ранее 45%
Не позднее 15 декабря 75%
Не позднее 15 марта 100%

* Процент авансового налога

Штраф и пени: Штраф налагается за неуплату авансового налога в установленное время, указанное выше.Этот штраф уплачивается вместе с налогами, подлежащими уплате до подачи налоговой декларации.

Раздел 234B Закона о подоходном налоге (проценты за неуплату авансового налога): Если 90% причитающегося налога не уплачено до конца финансового года, начисляются проценты в размере 1%.

Раздел 234C Закона о подоходном налоге (проценты за отсрочку уплаты авансового налога): Если налог не уплачивается в соответствии с приведенным выше графиком, взимается процентная ставка в размере 1% в месяц.

авансовый налог — помощь Фиджи в росте как ведущего спонсора и спонсора устойчивых экономических, социальных и социальных инициатив.

Что такое авансовый налог?

Авансовый налог — это предварительная уплата компанией или компанией обязательства по подоходному налогу до конца финансового года. Он уплачивается девять раз в течение налогового года предприятиями и компаниями. Сумма авансового налога определяется на основании оценки бизнеса или компании за предыдущие годы.

Виды авансового налога

Существует два вида авансового налога:

  1. Авансовый налог для лиц, не являющихся компаниями (индивидуальные предприниматели, попечители, партнеры, директора и т. Д.))
  2. Налог на аванс компании

Срок уплаты авансового налога

Сроки уплаты авансовых налоговых платежей различаются для предприятий и компаний, поэтому важно отметить разницу. Сроки выполнения следующие:

  1. Авансовый налог для лиц, не являющихся Компанией (Индивидуальный предприниматель, Доверительный управляющий, партнеры, директора и т. Д.)
  • 30 апреля, 31 мая, 30 июня, 31 июля, 31 августа, 30 сентября, 31 октября, 30 ноября и
  • 31 декабря

  1. Налог на аванс компании
  • Шестой месяц финансовой отчетности Компании
  • г.
  • Седьмой месяц финансовой отчетности Компании
  • г.
  • Восьмой месяц финансовой отчетности Компании
  • г.
  • Девятый месяц финансовой отчетности Компании
  • г.
  • Десятый месяц финансовой отчетности Компании
  • г.
  • Одиннадцатый месяц финансовой отчетности Компании
  • г.
  • Двенадцатый месяц финансовой отчетности Компании
  • йен
  • Первый месяц следующего налогового года
  • Второй месяц следующего налогового года

Распоряжение на рассрочку авансового налога

  1. Авансовый налог для лиц, не являющихся компаниями (индивидуальные предприниматели, попечители, партнеры, директора и т. Д.))

Авансовый налог уплачивается следующим образом:

Номер платежа Срок оплаты Сумма к оплате

1 30 11 апреля 1/9% x (A-B)

2 31 st 11 мая 1/9% x (A-B)

3 30 11 июня 1/9% x (A-B)

4 31 st 11 июля 1/9% x (A-B)

5 31 st 11 августа 1/9 th x (A-B)

6 30 11 сентября 1/9 x (A-B)

7 31 st 11 октября 1/9 th x (A-B)

8 30 11 ноября 1/9 x (A-B)

9 31 st 1 декабря 1/9 th x (A-B)

Если подлежащий уплате авансовый налог составляет менее 120 долларов, он подлежит уплате 30 -го числа сентября

Где;

‘A’ — обязательство физического лица по начисленному подоходному налогу за предыдущий (предыдущий) налоговый год после уменьшения любого иностранного налогового кредита, предоставленного компании за этот год; и

‘B’ — это общая сумма разрешенных налоговых вычетов, таких как предварительный налог

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *