Без учета ндфл: Что значит формулировка без учета НДФЛ в договоре и имеет ли она юридическую силу?

Содержание

Как должна быть указана сумма оклада в трудовом договоре с НДФЛ или без?

Ю.Ю. Лата,
автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам

ВОПРОС

Как мы должны прописать сумму оклада в трудовом договоре? У нас прописана сумма вgross, где учтены 13%. Сотрудник настаивает на выплате этой суммы в net, без удержания 13%. Каким документом и статьей регламентировано, что сумма в трудовом договоре прописана с учетом 13%.

ОТВЕТ

Нормы действующего законодательства не обязывают указывать в трудовом договоре сведения о размере НДФЛ, удерживаемого из заработной платы работника.

ОБОСНОВАНИЕ

Заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты, которые устанавливаются трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда (ст. ст. 129, 135 ТК РФ).

Тарифная ставка или оклад (должностной оклад) представляют собой фиксированный размер оплаты труда работника без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ст. 129 ТК РФ).

Размер тарифной ставки или оклада обязательно должен быть указан в трудовом договоре с каждым работником (ст. 57 ТК РФ). 

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, подлежащих обложению НДФЛ, отнесено вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу,

оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) — налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений.

Статьей 209 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками.

А п. 1 ст. 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Из вышеперечисленных норм права следует, что работодатель обязан указать в трудовом договоре условия оплаты труда, в том числе оклад, а при выплате вознаграждения удержать и уплатить сумму НДФЛ. Законодательно не установлена обязанность указывать в трудовом договоре размер вознаграждения с учетом или без учета НДФЛ.

Порядок расчёта и удержания НДФЛ за 2020 год — 30.11.2020

АО «Открытие Брокер» (далее – Брокер) будет производить расчет налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) за 2020 год с доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (фьючерсами, опционами) до начала первого торгового дня Московской биржи – 04.01.2021 года[1].

Удержание НДФЛ за 2020 год с доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (фьючерсами, опционами) будет производиться Брокером в период с 11 по 31 января 2021 года (включительно) из суммы остатка рублёвых денежных средств на любом брокерском счёте клиента (портфеля), в том числе из суммы гарантийного обеспечения. Наличие денежных средств на брокерских счетах клиента будет контролироваться Брокером ежедневно. Если в течение вышеуказанного периода Брокер не сможет удержать НДФЛ из-за отсутствия рублёвых денежных средств на счетах клиента, то в соответствии с п. 14 ст. 226.1 НК РФ Брокер направит извещение в налоговый орган по месту своей постановки на учёт со сведениями о начисленной, но не удержанной сумме налога по каждому клиенту (налогоплательщику).

В этом случае, в соответствии со ст. 228 НК РФ, клиентам будет необходимо произвести уплату неудержанного налога самостоятельно в срок до 1 декабря 2021 года. Уплата налога должна будет производиться на основании уведомления, направленного клиенту (налогоплательщику) налоговым органом (п.6 статьи 228 НК РФ). В этом случае налоговую декларацию предоставлять в налоговые органы не требуется.

Однако, если у клиента в 2020 году были другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами (доходы по операциям на валютном рынке Московской биржи, доходы от продажи недвижимости и пр.), был получен доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (дивиденды иностранных компаний и пр.), или он хочет воспользоваться налоговыми вычетами, то ему необходимо до 30 апреля 2021 года подать в налоговый орган по месту регистрации налоговую декларацию за 2020 год по форме №3-НДФЛ.

В этом случае в налоговой декларации должны быть указаны все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные всеми налоговыми агентами и суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Сумма налога, исчисленная к доплате исходя из налоговой декларации, должна быть уплачена в бюджет в срок не позднее 15 июля 2021 года.

 

Обращаем Ваше внимание: удержание НДФЛ за 2020 год налоговым агентом возможно только в течение января 2021 года. Если клиент заинтересован в том, чтобы Брокер удержал полную сумму НДФЛ, то ему необходимо обеспечить наличие на брокерском счёте свободного остатка денежных средств в сумме, достаточной для удержания налога.

Кроме того, обращаем внимание, что в соответствии с положениями ст. 226.1 НК РФ из остатка денежных средств, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС), удержание НДФЛ по операциям, осуществлённым по иным брокерским договорам, производиться не будет.

Также напоминаем, что в соответствии со ст. 210 НК РФ при определении финансового результата от сделок с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, доходы и расходы налогоплательщика определяются в рублях РФ по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактических расчётов по совершённым сделкам.

Для  получения информации о предварительном расчёте НДФЛ клиенты могут воспользоваться разделом «Налоговый калькулятор» личного кабинета

 

Зачёт расходов (затрат) по зачисленным ценным бумагам

Если в течение 2020 года клиент продал через Брокера ценные бумаги, которые зачислялись со счёта регистратора или от другого депозитария/брокера, то для учёта этих затрат клиент имеет право в срок до 25 декабря 2020 года (включительно)  представить в любой офис Брокера заполненное заявление (по форме приложения №2 к Регламенту) и полный комплект оригиналов или нотариально заверенных копий необходимых документов, подтверждающих расходы на приобретение этих ценных бумаг. В случае отсутствия у Брокера до указанного срока документов, подтверждающих расходы на приобретение ценных бумаг, налоговая база по НДФЛ будет рассчитана без учёта понесённых расходов. В этом случае клиент имеет право самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации для оформления вычета по произведенным расходам путём предоставления налоговой декларации с приложением подтверждающих документов.

Проверить, учтены ли Брокером расходы на приобретение ценных бумаг, можно в личном кабинете:

для проданных ценных бумаг — в разделе «Налоги»;

для непроданных ценных бумаг — в разделе «Балансовая стоимость ЦБ» (столбец «Цена в валюте расчётов»).

 

Вниманию клиентов-нерезидентов РФ

Если клиент не является гражданином Российской Федерации (или имеет второе гражданство, кроме РФ), но претендует на расчёт и уплату НДФЛ по ставке 13% для налоговых резидентов РФ, то ему следует в срок до 25 декабря 2020 года представить в любой офис Брокера документы, подтверждающие фактическое время пребывания на территории РФ в 2020 году, которое не должно быть менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев.

При отсутствии у Брокера вышеуказанных документов НДФЛ будет рассчитан и удержан по ставкам для налоговых нерезидентов РФ (30% для всех доходов кроме дивидендов; 15% – для дивидендов).

Клиенты-нерезиденты РФ, фактически находящееся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года, могут предоставить в налоговый орган по месту постановки на учет по месту жительства (месту пребывания,) заявление в произвольной форме для признания их налоговым резидентом Российской Федерации в налоговом периоде 2020 года.

Заявление должно обязательно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика — физического лица и должно быть представлено в налоговый орган не позднее 30 апреля 2021 года.

Одновременно с подачей заявления клиент вправе обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет по месту жительства (месту пребывания), за возвратом  суммы НДФЛ, представив соответствующую налоговую декларацию по форме №3-НДФЛ.

 

Обращаем ваше внимание: с 01.01.2020 вступили в силу изменения в главу 23 НК РФ, касающиеся постановки на учёт в налоговых органах, а также предоставления налоговой декларации для физических лиц — иностранных граждан, лиц без гражданства, не являющихся индивидуальными предпринимателями и не имеющих на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания), принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, а также не состоящих на учёте в налоговых органах.

Указанные категории налогоплательщиков, получающие доходы от организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся источниками выплаты доходов, при получении которых не был удержан налог указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) и сведения о которых предоставлены указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 Ст. 226 и п. 14 Ст. 226.1 НК РФ, обязаны:

—  самостоятельно исчислить суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.

— представить в налоговый орган по месту своего учёта соответствующую налоговую декларацию.

Указанные изменения применяются к сведениям, представляемым налоговыми агентами в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ (в ред. ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ) после 01.01.2020.

 

Сальдирование прибыли/убытков предыдущих периодов и финансовых результатов, полученных у разных брокеров

При расчёте налоговой базы по итогам налогового периода Брокер не учитывает суммы убытков, полученных клиентом за предыдущие налоговые периоды. 

Зачёт убытков по операциям с обращающимися ценными бумагами и/или с обращающимися финансовыми инструментами срочных сделок, полученных в предыдущих налоговых периодах, с доходами по итогам 2020 года осуществляется клиентом (налогоплательщиком) самостоятельно. Для этого клиенту необходимо обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации посредством подачи налоговой декларации.

Сальдирование финансовых результатов по операциям с ценными бумагами и /или срочными сделками по итогам налогового периода, полученных у разных брокеров, также производится клиентом самостоятельно посредством подачи налоговой декларации в налоговые органы по месту своей регистрации.

 

Возврат излишне удержанного налога

С 25 января 2021 года в личном кабинете, в разделе «Отчёты и налоги» будет представлена актуальная информация о размере исчисленного и удержанного НДФЛ.

В случае наличия суммы НДФЛ к возврату из бюджета клиент вправе обратиться к Брокеру за возвратом излишне удержанного налога. Для этого в личном кабинете в разделе «Отчёты и налоги»  на вкладке «Налоги» необходимо выбрать год, за который будет осуществлён возврат, и нажать на кнопку «Вернуть» (напротив суммы к возврату).

Возврат НДФЛ производится Брокером в течение трёх месяцев с момента получения заявления. Налог возвращается на брокерский счёт в пределах суммы, указанной в разделе «Отчёты и налоги».

По всем возникающим вопросам просьба обращаться в Управление клиентского обслуживания. Наши специалисты всегда готовы вам помочь.

Обращаем Ваше внимание: Возврат налога, в связи с перерасчетом НДФЛ по итогам 2020 года, в соответствии с приобретенным клиентом-нерезидентом РФ статуса налогового резидента РФ, производится только налоговым органом, в котором клиент поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации за 2020 год. Вместе с декларацией необходимо предоставить документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде.

 

[1] По итогам расчета и до начала удержания НДФЛ, а именно в период с 04.01 по 10.01.2021 год, клиент не сможет воспользоваться денежными средствами в размере рассчитанной суммы НДФЛ, для совершения сделок в указанный период.

 

Возмещение излишне уплаченного НДФЛ

Когда возникает переплата по НДФЛ

Прямой запрет на оплату НДФЛ за счет агента указан в п. 9 ст. 226 НК РФ: «Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим кодексом при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом». Переплата по НДФЛ может образоваться в случае, когда налоговый агент излишне удержал и перечислил в бюджет налог с сумм дохода, выплаченного физлицу.

Ситуации, при которых может быть излишне удержан налог, следующие:

•             Работник получил отпуск авансом и увольняется. При увольнении работодатель может удержать часть излишне выплаченных отпускных из доходов, причитающихся к выплате сотруднику, но не более 20%. Остальную часть сотрудник может вернуть добровольно (вот тут и появится излишне удержанный налог).

•             Если при расчете пособия по больничному листу допущена ошибка и работнику выплачена сумма пособия в завышенном размере, то ФСС не примет такие суммы к зачету. Придется пересчитать пособие и НДФЛ. Опять же излишне выплаченное придется или удерживать из доходов (но только в случае счетной ошибки), или просить работника добровольно средства вернуть.

•             Когда работнику положены стандартные налоговые вычеты, но он несвоевременно предоставил подтверждающие документы. Приходится пересчитывать налоговую базу по НДФЛ с начала года, и возможно возникновение излишне удержанной суммы налога.

•             Если работник получает имущественный вычет не с начала года. Надо будет пересчитать доходы работника с начала года и вернуть излишне удержанный налог.

•             Если в организации есть сотрудник-иностранец, работающий по патенту, то возвратить удержанный ранее НДФЛ придется, когда уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как работодатель начал выплачивать работнику доход.

•             Когда НДФЛ ошибочно рассчитан по более высокой ставке или налог удержан из необлагаемого дохода.

Как выявить переплату

Сумму НДФЛ, излишне удержанную с дохода, может обнаружить налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход и сразу производит удержание налога.

Также указать на переплату может налоговый орган. Тогда с момента обнаружения факта переплаты (согласно п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ) налогоплательщик должен быть извещен в течение 10 рабочих дней.

Налоговый орган извещает о переплате одним из следующих способов:

  • письменным извещением, вручаемым лично под роспись;
  • почтовым отправлением с уведомлением;
  • указанием суммы переплаты в личном кабинете налогоплательщика.

Порядок возврата переплаты

НДФЛ перечисляется в бюджет из доходов физлица. Организация, выступающая в роли налогового агента, не имеет права уплачивать налог за счет своих средств. Правила возврата переплаты НДФЛ детально разъяснил Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 20.08.2020 № Ф05-11952/2020 по делу № А40-263501/2019. Порядок возврата НДФЛ зависит от причины переплаты:

  •  Налоговый агент ошибочно перечисляет по реквизитам НДФЛ собственные средства, которые не были удержаны при выплате доходов физлицам.
  •  Налоговый агент допустил ошибку именно при удержании НДФЛ из доходов работника – неправомерно изъял у него больше, чем следовало, либо выплатил «лишний» доход, с которого удержал НДФЛ.

Соответственно, будет различаться и порядок возврата налога.

В первом случае действуют общие правила ст. 78 НК РФ, а переплата налогом на доходы физлиц вообще не признается. Для возврата или зачета денег организации следует подать заявление в ИФНС по месту учета. Но поскольку деньги были перечислены по реквизитам НДФЛ, придется дополнительно подтвердить, что они таковыми не являются. Для этого к заявлению необходимо приложить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период. Также к заявлению прилагается платежка, на основании которой была внесена лишняя сумма.

Во втором случае круг обстоятельств, которые нужно подтвердить документально, меняется. Как отметил суд, в этой ситуации возврат НДФЛ налоговому агенту возможен только после того, как будут представлены документы, подтверждающие урегулирование задолженности с физлицом. А если соответствующие суммы уже попали в справки 2-НДФЛ, то потребуется также представить корректирующую отчетность.

По общему правилу налоговый агент, излишне удержавший из дохода физлица НДФЛ, обязан произвести возврат самостоятельно (п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 34 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2020 № 57). Правда, в отдельных случаях за возвратом излишне удержанного НДФЛ необходимо обращаться в налоговый орган (п. 1.1 ст. 231, ст. 231.1 НК РФ).

Для возврата излишне взысканного НДФЛ с работника предусмотрен особый порядок, установленный ст. 231 НК РФ. На это обратил внимание Минфин в Письме от 21.07.2020 № 03-04-06/63250. При этом о каждом факте переплаты организация должна сообщить сотруднику в течение 10 дней.

Работнику следует подать письменное заявление о возврате суммы излишне удержанного НДФЛ в произвольной форме. В нем нужно указать банковский счет для перечисления денежных средств, поскольку возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Для возвращения переплаты по НДФЛ установлен свой срок – ее необходимо вернуть в течение трех месяцев со дня получения заявления (Письмо Минфина РФ от 06 июля 2020 года № 03-04-10/39533). В случае нарушения срока возврата налога его нужно будет вернуть с процентами, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ключевой ставки ЦБ, действующей в эти дни (абзацы третий, пятый п. 1 ст. 231 НК РФ).

Статья 231 НК РФ четко устанавливает источники, за счет которых можно вернуть НДФЛ сотруднику. Это предстоящие платежи по НДФЛ, удержанному и подлежащему перечислению в бюджет из доходов:

•             того же работника, у которого излишне удержали налог;

•             других налогоплательщиков, по отношению к которым организация выступает налоговым агентом.

То есть вместо перечисления НДФЛ в бюджет нужно перечислить сумму излишне удержанного налога конкретному работнику. При этом неважно, с чьих доходов удерживается налог: с зарплаты того лица, которому он возвращается, или с зарплаты других работников организации.

Может случиться так, что сумма возврата НДФЛ работнику составит больше трехмесячной суммы исчисленного и удержанного НДФЛ по всей организации. То есть в ближайшие три месяца просто может не хватить суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет, для возврата налога работнику. В таком случае налоговый агент должен обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о возврате переплаты. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 14.02.2020 № ММВ-7-8/[email protected] Обратиться в налоговый орган нужно в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от работника (абзацы шестой, восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ). Помимо заявления, необходимо представить (абзац восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ) выписку из регистра налогового учета по НДФЛ за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие переплату.

После получения от организации заявления инспекция может предложить провести совместную сверку расчетов по налогам (пеням, штрафам) (п. 3 ст. 78 НК РФ). Лучше не спорить и сделать это, так как в этом случае ИФНС зачтет или вернет вам переплату только после подписания акта сверки (п. 3–6 ст. 78 НК РФ). Налоговый орган принимает решение о зачете или об отказе в зачете сумм налога в течение 10 рабочих дней с момента обращения налогового агента (п. 6 ст. 6.1, абзац второй п. 4 ст. 78 НК РФ). О своем решении инспекция должна сообщить налоговому агенту в течение пяти рабочих дней после принятия решения (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). В течение месяца налоговый орган должен перечислить деньги на расчетный счет организации (п. 6 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ). Также работодатель вправе перечислить деньги работнику в счет возврата НДФЛ за счет собственных средств, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета (абзац девятый п. 1 ст. 231 НК РФ), а затем уже обратиться в налоговую инспекцию.

Если работник, у которого выявлена излишне удержанная сумма налога, уже не работает в организации, то все равно ему нужно вернуть налог (письма Минфина РФ от 29.12.2020 № 03-04-05/6-1460, от 24.12.2020 № 03-04-05/6-1430). По каждому физлицу, которому возвращен налог, излишне удержанный в прошлые годы, представьте в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ (раздел I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, письма ФНС от 14.11.2020 № БС-4-11/[email protected], от 26.10.2020 № БС-4-11/[email protected]).

Как зачесть ошибочно перечисленную оплату по НДФЛ

Налогоплательщик имеет право на своевременный зачет излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафов (подп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ), а налоговый орган обязан осуществить их возврат (подп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ). Ошибочно перечисленную сумму налога в общем случае можно зачесть в счет уплаты других налогов. С 1 октября 2020 года для этого не требуется, чтобы вид зачитываемых налогов совпадал.

Однако если налоговый агент ошибочно перечислил излишние суммы налога из собственных средств, то зачесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Налоговый агент может подать заявление о возврате денег. Обратите внимание: чтобы вернуть переплату, необходимо не иметь недоимки также по любым налогам (пеням, штрафам). Если у вас есть задолженность по другим федеральным налогам, пеням или штрафам, инспекция должна осуществить зачет самостоятельно.

Срок подачи заявления о зачете в налоговый орган – три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вместе с заявлением нужно представить документы, которые подтвердят наличие переплаты (письма УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/[email protected], ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/[email protected]).

Для возврата переплаты по НДФЛ также нужно в налоговую инспекцию предоставить заявление о возврате переплаты в срок не позднее чем три года со дня перечисления излишне уплаченного налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вместе с заявлением также представляются документы, подтверждающие излишне уплаченную сумму налога: справки по форме 2-НДФЛ, реестр сведений о доходах физлиц, платежные документы, подтверждающие факт излишне перечисленного налога (абзац восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ).

То есть налоговому агенту необходимо предоставить такие документы, из которых будет понятно, что данная переплата не является суммами налога, удержанными из доходов налогоплательщиков-физлиц, а является именно денежными средствами организации, ошибочно перечисленными в бюджет.

В Письме УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/[email protected] обращено внимание, что налоговые органы дополнительно могут потребовать данные счета 68.1, на котором отражаются расчеты по НДФЛ в бухучете, за соответствующий период.

Встречаются случаи, когда налоговые органы отказывают в возврате НДФЛ, указывая на то, что переплата может быть определена только по результатам проведенной выездной налоговой проверки. Однако суды отклоняют доводы налоговых органов о подтверждении суммы переплаты только результатами выездной налоговой проверки, если организация представит доказательства излишнего перечисления денежных средств в бюджет (постановления ФАС МО от 30.04.2014 № Ф05-3657/2014 по делу № А40-91167/13, от 06.03.2014 № Ф05-1184/2014 по делу № А40-80139/13-99-247, АС Поволжского округа от 02.12.2014 № Ф06-17741/2013 по делу № А06-166/2014).

Нужно ли представлять налоговые регистры

Вместе с заявлением, как говорят налоговые органы, нужно представить выписку из регистра налогового учета и соответствующие платежные документы, которые подтвердят наличие переплаты (письма УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/[email protected], ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/[email protected]). Подтверждение правильности такого требования налоговых органов – Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24 ноября 2020 года № Ф05-19418/2020 по делу № А40-335248/2019.

Для возврата излишне перечисленного НДФЛ организация – налоговый агент должна представить документы, безусловно подтверждающие факт перечисления этого налога в бюджет за конкретное физлицо, а также подтвердить, что в реальности сумма налога в отношении этого физлица должна быть меньше. В силу положений ст. 230 НК РФ эти факты подтверждаются именно регистрами налогового учета по НДФЛ.

В связи с этим, как отметил Арбитражный суд Московского округа, ИФНС вправе отказать в возврате налога, если организация в подтверждение переплаты представит только платежное поручение на перечисление общей суммы НДФЛ без конкретизации, по какому именно физлицу перечислен налог. По мнению судей, подобный документ не является доказательством излишней уплаты НДФЛ, так как он подтверждает только уплаченную сумму, но не дает информации ни о сумме, которая была удержана при фактической выплате доходов, ни о сумме, которая действительно подлежала перечислению по соответствующим физлицам. При этом наличие переплаты выявляется как раз путем сравнения сумм налога, которые должны быть уплачены за определенный период, с относящимися к этому же периоду платежными документами по этому налогу.

Если работник вернул излишне полученный доход

Исчисление сумм НДФЛ с доходов, полученных работником, производится нарастающим итогом с начала календарного года с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). В случае выплаты заработной платы в большем размере, отпускных уплата налога производится не за счет налогового агента, а за счет дохода, выплаченного работнику.

Никаких дополнительных налоговых обязательств у бывшего работника и организации как налогового агента в связи со списанием невозвращенного долга по зарплате и отпускным (например, при увольнении) не возникает. В письмах Минфина РФ от 26.07.2018 № 03-15-06/52554, от 26.12.2017 № 03-04-06/86736 и УФНС РФ по г. Москве от 28.06.2018 № 20-15/138129 отмечено, что дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска – это день выплаты. В этот день удерживается НДФЛ с отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку сумма налога, исчисленная с отпускных, удержана на дату выплаты, не требуется повторного начисления и удержания НДФЛ при прощении налоговым агентом работнику задолженности за неотработанные дни отпуска.

В случае возврата работником суммы излишне выплаченных отпускных сумма к возврату также рассчитывается за вычетом НДФЛ. То есть работнику выплатили доход без НДФЛ, он эту же сумму и возвращает. Налог с дохода фактически становится уплаченным за счет налогового агента и не является уплатой НДФЛ (п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/[email protected]). Компания должна провести корректировку отпускных или зарплаты в периоде их начисления и представить за этот период уточненный расчет. А переплата налога может быть возвращена налоговому агенту в рамках ст. 78 НК РФ, определяющей порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченного налога, на основании п. 14 ст. 78 НК РФ. В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет.

Следует обратить внимание на ситуацию, когда работник увольняется в январе, а долг за отпуск у него больше, чем начислено выплат в текущем периоде. Тогда при возмещении работодателю долга возникает проблема с отражением операции в отчетности по НДФЛ, поскольку в текущем периоде база скорректирована быть не может. Отрицательных значений при заполнении показателей строк отчетности не предусмотрено. Поэтому следует скорректировать базу за период начисления отпускных в прошлом году. В текущем отчетном периоде сумма произведенного перерасчета за предшествующий период в расчете не отражается (письма ФНС РФ от 24.08.2017 № БС-4-11/[email protected], от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479). Как правило, до конца января отчетность по НДФЛ за предыдущий год еще не сдана. Поэтому необходимо уточнить сумму начислений по увольняемому работнику с учетом возврата им переплаты за отпуск, предоставленный авансом.

Бухгалтерский учет

Сумма, излишне уплаченная в бюджет и впоследствии возвращенная организации, не приводит к увеличению экономических выгод организации. Следовательно, не образуется дохода применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н.

В бухучете уплата НДФЛ (в части излишне уплаченных денежных средств) отражается записью Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 51 «Расчетные счета». Возврат налоговым органом излишне уплаченной суммы на расчетный счет организации отражаются обратной записью: Дебет 51 Кредит 68.

Сумма налога, излишне удержанная у физлица, является ошибкой. При ее выявлении оформляется первичный документ – бухгалтерская справка. Если сумма подлежит возврату работнику, то ошибка отражается записью «красное сторно»: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Перечисление налога на расчетный счет физлица отражается записью: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и Кредит 51 «Расчетные счета».

Налог на прибыль организаций

Сумма излишне уплаченного налога, возвращенная из бюджета, не учитывается для целей исчисления налога на прибыль в качестве дохода, поскольку в данном случае не возникает экономической выгоды применительно к п. 1 ст. 41 НК РФ.

Аналогичный подход применяется и в отношении организаций, применяющих УСН (с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»), и организаций, являющихся налогоплательщиками ЕСХН (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 № 03-11-11/117, направлено Письмом ФНС РФ от 07.07.2009 № ШС-17-3/[email protected]).

Как предпринимателю сэкономить на уплате НДФЛ?

ИП может рассчитывать на уменьшение налогооблагаемого дохода на понесенные расходы только при правильном их учете и документальном подтверждении

Что такое профессиональный налоговый вычет?

Доход налогоплательщика облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Если для получения дохода налогоплательщик понес расходы, то он может учесть их при исчислении налога – применяя налоговый вычет (имущественный, социальный, профессиональный и т.д.).

Профессиональный налоговый вычет позволяет доход от профессиональной деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, или доход, полученный налогоплательщиком по гражданско-правовому договору, уменьшить на расходы, связанные с получением этого дохода.

При этом сумма вычета не может быть больше дохода. Индивидуальный предприниматель не вправе учесть убыток и перенести его на следующие налоговые периоды.

Как доход, полученный налогоплательщиком по гражданско-правовому договору, уменьшить на понесенные расходы, читайте в публикации «Исполнителю услуг – о профессиональном налоговом вычете».

В каком случае ИП может рассчитывать на получение вычета?

Для предпринимателей обязательным условием применения вычета является регистрация в качестве ИП. Это следует из п. 1 ст. 221 и подп. 1 п. 1 ст. 227 Налогового кодекса. На этом настаивают и официальные органы. К примеру, Минфин и ФНС не признают права на учет расходов за лицами без статуса ИП, сдающими помещения в аренду1.

Получить вычет может только индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения. То есть тот, кто платит с доходов от своей профессиональной деятельности НДФЛ по ставке 13%.

Если индивидуальный предприниматель применяет специальный налоговый режим, например УСН, НПД или ЕНВД, то воспользоваться профессиональным налоговым вычетом он не может.

Как вести учет расходов, чтобы воспользоваться правом на вычет?

Одним из условий применения налогового вычета является ведение индивидуальным предпринимателем учета понесенных расходов. Согласно Порядку учета, утвержденному Минфином и МНС в 2002 г., они фиксируются в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом2.

Пункт 2 ст. 227 Налогового кодекса устанавливает, что предприниматель самостоятельно исчисляет налог. Из декларации 3-НДФЛ следует, что ему достаточно распределять расходы по группам: материальные, амортизационные начисления, расходы на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, прочие.

Если у предпринимателя есть наемные работники, то он может учитывать выплату им зарплаты, среднего заработка, оплату командировочных расходов и иные расходы, которые он обязан нести в интересах работников. Предприниматель может учесть затраты на покупку материалов и оборудования, аренду помещения, расходы на ремонт основных средств, страхование и т.д.

Минфин в своих разъяснениях указывает3, что состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном установленному гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». В этой главе указано, что расходы должны быть подтверждены документально. Еще одно важное условие – очевидная их направленность на получение дохода от предпринимательской деятельности. Следовательно, если при исчислении налога на прибыль нельзя учесть расход, невозможно его учесть и ИП на общей системе налогообложения.

Также Минфин указывал4, что расходы надо отражать в декларации на дату получения дохода. Потому во избежание отказа в вычете заявлять нужно те расходы, которые относятся к доходам, полученным в году, за который подается декларация.

Нередко предприниматель ведет несколько видов деятельности. При этом по одному он применяет специальный налоговый режим, а по другому – уплачивает налог по общей системе налогообложения. В таком случае следует вести раздельный учет расходов по каждому виду деятельности.

Если раздельный учет не ведется, то велика вероятность того, что налоговый орган откажет в вычете.

Примечательно дело, которое было включено в Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.). Налогоплательщик ошибочно уплатил ЕНВД от деятельности, в отношении которой у него не было права на применение этого спецрежима: он продавал товары муниципальным учреждениям, считая это розничной торговлей. Налоговый орган доначислил налог, исчислив его по ставке 13%. Предприниматель обратился в суд. Он настаивал на неправильном определении недоимки по налогу исходя из одних лишь доходов от реализации товаров без учета расходов. Но налоговая инспекция указала, что при определении недоимки был применен профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов от предпринимательской деятельности. Суды сочли такой подход правомерным: «Если отсутствие учета расходов у гражданина обусловлено ошибочным применением им специального налогового режима, не предполагающего ведение учета фактически понесенных расходов (система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения в виде полученных доходов), в целях определения действительного размера обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (недоимки) должен применяться расчетный способ определения налога».

Если ИП не готов отстаивать в суде свое право на вычет, то ему следует вести раздельный учет расходов при разных видах деятельности.

Как заявить вычет?

Индивидуальный предприниматель самостоятельно заявляет вычет в налоговой декларации. Для этого заполняется Приложение № 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов…». В нем отражаются суммы доходов и понесенных расходов. Начинать заполнение декларации целесообразно именно с этого раздела, а потом переходить к разделу «Расчет налоговой базы». Это позволит при формировании налогооблагаемого дохода учесть расходы в совокупности.

Необходимо ли подтверждать расходы документами?

В ст. 252 НК РФ указано, что доход может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы. Однако речь в этой статье идет о расходах, учитываемых при исчислении налога на прибыль. В случае же с НДФЛ требование прикладывать документы к декларации прямо не установлено.

Минфин в своих разъяснениях5 ссылался на ноябрьское постановление Президиума ВАС РФ 2008 г. В нем указано, что инспекция может истребовать документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ). Однако профессиональный вычет по НДФЛ льготой не является. Следовательно, налоговый орган не вправе запрашивать у предпринимателя документы по финансово-хозяйственной деятельности, если в ходе камеральной проверки он не выявил ошибок и противоречий в представленных ему сведениях (п. 7 ст. 88 НК РФ)6.

Однако у налогового органа есть право истребовать документы во время налоговой проверки (п. 6 ст. 88 НК РФ), которое он использует часто. Если документы не будут представлены, в праве на вычет налоговый орган откажет. Поэтому хранить документы надо не менее трех лет по истечении года, за который подается декларация.

Их перечень законом не установлен. На практике возникают ситуации, когда налоговые органы отказывают в вычете на том основании, что расходы не подтверждены конкретным документом. К примеру, для подтверждения расходов на горюче-смазочные материалы не представлен путевой лист, подтверждающий факт поездки. Суды в таком случае признают правомерность учета расходов, если они могут быть подтверждены другими документами7.

Если документально подтвердить расходы несложно, то во избежание отказа в вычете и спора с налоговым органом лучше все же приложить копии документов к декларации. Если документов много, то можно приложить их реестр и копии только некоторых из них. При этом следует быть готовым к тому, что налоговый орган может истребовать те документы, которые ему не были представлены.

Как получить вычет, если нет документов, подтверждающих расходы?

Предприниматель имеет право на профессиональный вычет, даже если у него нет подтверждающих документов. В таком случае доход уменьшается на 20% общей суммы доходов, полученных за год.

Одновременно заявить вычет в размере 20% и учесть документально подтвержденные расходы нельзя. То есть можно либо обосновывать расходы, настаивая на применении расчетного способа определения налога, либо применить вычет в сумме 20%.

Как указал ВАС РФ, правило, согласно которому при неподтверждении расходов документами налогоплательщик применяет 20-процентный вычет, не лишает его права доказывать фактический размер расходов для применения расчетного метода исчисления налога8. Но доказывать, что фактические расходы превысили 20% от дохода, налогоплательщику придется в суде. Поэтому документы следует хранить, а расходы своевременно фиксировать в Книге учета доходов и расходов.

Когда нужно подать декларацию?

Декларацию нужно представить в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за периодом, за который она подается.

Если предприниматель не отразил в ней расходы или забыл отразить какие-то из них, то он может представить уточненную декларацию в течение трех лет после истечения года, за который им подана декларация. В таком случае к ней надо приложить копии документов, подтверждающих расходы, чтобы не затягивать сроки возврата налога.


1 Письмо Минфина России от 15 марта 2017 г. № 03-04-05/15280. Письмо ФНС России от 13 октября 2011 г. № ЕД-3-3/[email protected]

2 Пункт 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утв. Приказом Минфина и МНС России от 13 августа 2002 г. № 86н/БГ-3-04/430).

3 Письма Минфина России от 13 ноября 2019 г. № 03-04-05/87535, от 7 ноября 2019 г. № 03-04-05/85912.

4 Письмо Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38420.

5 Письмо Минфина России от 7 июня 2013 г. № 03-04-07/21306.

6 Постановление Президиума ВАС РФ от 11 ноября 2008 г. № 7307/08 по делу № А07-10131/2007-А-РМФ.

7 Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 21 февраля 2019 г. по делу № А08-8499/2017.

8 Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57.

В России будут начислять налоговые вычеты удаленно и без подачи 3-НДФЛ

| Поделиться Проект закона, принятый Госдумой в первом чтении, предлагает упростить процесс налоговых вычетов при покупке жилья, погашении процентов по ипотеке и по операциям на инвестиционных счетах. В случае его принятия налогоплательщикам не придется заполнять 3-НДФЛ и представлять в ФНС подтверждающие документы.

Плоды цифровизации налоговой службы

Госдума рассмотрела в первом чтении законопроект о внесении поправок в Налоговый кодекс России, которые упростят получение ряда налоговых вычетов посредством дистанционного взаимодействия налогоплательщика с налоговыми органами через личный кабинет портала Федеральной налоговой службы (ФНС), и автоматизированной проверки права на получение налогового вычета.

Проект закона, размещенный в системе обеспечения законодательной деятельности sozd.duma.gov.ru, предлагает упростить процесс получения имущественных налоговых вычетов – по расходам на покупку жилья и погашение процентов по ипотечным кредитам, и инвестиционных – по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

Принятие поправок позволит существенно сократить сроки предоставления налоговых вычетов, говорится в пояснительной записке к документу. Так, обладателям «личного кабинета налогоплательщика» в случае принятия поправок больше не придется заполнять налоговую декларацию формата 3-НДФЛ и не придется представлять в ФНС подтверждающие документы.

«Закон упростит жизнь многим, – отметил Вячеслав Володин, председатель Госдумы России. – Пандемия показала нам, как важно развивать цифровые технологии, делать доступ к госуслугам удаленным, чтобы воспользоваться ими человек мог в любой ситуации».

Основные дополнения в налоговый кодекс

Документ предлагает заменить обязанность физических лиц по документальному подтверждению права на налоговые вычеты данными о расходах на приобретение недвижимого имущества и погашения процентов по ипотеке, а также о внесенных на индивидуальный инвестиционный счет суммах из автоматизированной системы обработки ФНС, в рамках информационного взаимодействия налоговых органов с внешними источниками данных.

Власти упростят получение имущественных и инвестиционных налоговых вычетов

В текст законопроекта, принятого Госдумой в первом чтении, в частности, включена поправка в ст. 102 первой части Налогового кодекса России, согласно которой доступ банкам или налоговым агентам к представленным на сайте ФНС данным о получении физическим лицом налогового вычета или наличии индивидуального инвестиционного счета отныне на является разглашением налоговой тайны. Доступ к таким данным в банках и у налоговых агентов разрешен только ограниченному списку сотрудников.

Представление банком или налоговым агентом недостоверных сведений об индивидуальных инвестсчетах и о внесенных на них суммах наказывается штрафом в размере 20% от суммы возвращенного налога.

Налоговые вычеты в упрощенном порядке предоставляются не более чем за три года, предшествующих году подачи заявления, отмечается в документе. На подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов ФНС отводится 30 календарных дней со дня подачи заявления или документов в письменной или электронной форме, о чем налоговый орган обязан информировать налогоплательщика через личный кабинет или, в случае отсутствия такового, заказным письмом.

При приобретении земельных участков или долей в них для индивидуального жилищного строительства, приобретении прав на квартиру, комнату или долей в них в строящемся доме, при строительстве индивидуального жилого дома, право на имущественный налоговый вычет возникает с даты госрегистрации права собственности, отмечается в документе.

В случае принятия поправки вступят в силу не ранее чем по истечении месяца со дня официальной публикации и не ранее 1 числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц. Их действие распространяется на налоговые вычеты, право на которые возникло с 1 января 2020 г. Положения в части новых правил неразглашения налоговой тайны вступают в силу с 1 января 2021 г. Остальные положения закона вступают в силу с 1 января 2022 г.

Процесс оцифровки налоговых данных в России

Впервые идея создания единого реестра населения – но в те времена без налоговой основы, появилась еще в конце 1990-х годов. В 2006 г. Мининформсвязи (предшественник Минкомсвязи) во главе с Леонидом Рейманом разработало законопроект «О персональных данных», который подразумевал создание такого реестра с минимальным объемом информации о каждом гражданине: ФИО, дата и место рождения, пол, уникальный идентификационный номер.

Интернет вещей пришел в аккумуляторы: что от этого получит бизнес

Инфраструктура

В то время идея «поголовной» переписи была резко воспринята правозащитниками, религиозными деятелями и оппозиционными депутатами. В результате во время рассмотрения законопроекта Госдумой пункт о Едином реестре был исключен.

К современному проекту по созданию единого банка сведений о всех гражданах России на площадке ФНС вернулись во времена Дмитрия Медведева на посту премьер-министра. Так, в июле 2016 г. CNews рассказал о его поручении Правительству завершить в сентябре-октябре разработку концепции, а в ноябре 2016 г. подготовить федеральный закон о реестре, который будет содержать базовые сведения о населении России.

Через реестр предполагалось вести персонифицированный учет отдельных сведений о гражданах, формировать данные для использования властями в части обеспечения прав граждан и оказания услуг.

Концепция создания реестра включала первый этап 2016-2018 гг. на разработку законодательных и нормативных правовых актов, второй этап 2019-2020 гг. на создание информационной системы ведения реестра, ее первоначальное наполнение и организацию ее взаимодействия с системой ведения реестра записей актов гражданского состояния и другими специализированными ГИС.

Третий этап 2021-2024 гг. предусматривал создание отказоустойчивой и катастрофоустойчивой инфраструктуры ГИС, полную интеграцию системы ведения реестра с другими ГИС.

В апреле 2020 г. CNews рассказал о принятом Госдумой во втором чтении законопроекте о создании в России единого федерального информационного регистра сведений о населении, оператором которого была официально назначена ФНС.

На этом этапе стало известно, что основой регистра сведений о населении станут 8 млн записей госреестра ЗАГС, формируемого в облачных дата-центрах ФНС с октября 2018 г., около 540 млн актовых записей, сохранившихся в России с 1926 г., а также сведениями МВД России, данные баз Минобороны, Минобрнауки и государственных внебюджетных фондов. Регистр будет регулярно пополняться ФНС и 12 остальными поставщиками данных по примерно 30 видам сведений, которые, по словам замглавы ФНС Виталия Колесникова, составят «золотой идеальный профиль» гражданина – не дублируя другие ГИС, а приведя «все системы к одному знаменателю».

С помощью реестра и данных других ведомств ФНС сможет не только хранить совокупность сведений о гражданине, но также выстраивать семейные связи россиян и затем, в частности, рассчитывать среднедушевой доход или доход по каждому домохозяйству.

Предполагается что основные нормы закона о едином федеральном информационном регистре сведений о населении будут введены в действие с 1 января 2022 г. Переходной период, на время которого устанавливаются особенности создания, ведения, формирования и использования регистра, предлагается установить со дня опубликования закона до 31 декабря 2025 г. Ряд норм закона может вступить в силу с 1 января 2024 г. и с 1 января 2025 г.

Владимир Бахур



Кто может оформить ипотеку Сбербанка: всё о заемщиках и созаемщиках — Ипотека

Заемщик по ипотеке — это человек, который подает заявку и оформляет на себя ипотечный кредит. На него ложится большая ответственность, поэтому банк предъявляет к нему определенные требования. Давайте разбираться, кто может взять ипотеку.

Требования к заемщикам

Гражданство РФ

Подать заявку на ипотеку могут только граждане России. Если же у вас нет гражданства, а есть только вид на жительство, подать заявку не получится.

Прописка на территории России

Тут всё просто: у вас должна быть постоянная или временная регистрация — а проще говоря прописка, — на территории России.

Возраст от 21 года

На момент подачи заявки вам уже должен исполниться 21 год. Если вы при этом уже состоите в браке, вашему супругу тоже должно быть не меньше 21 года — или придется заключить брачный договор.

Вы пенсионер? Не переживайте — пенсионеры тоже могут подать заявку на ипотеку, особых требований к возрасту нет, но есть условие: вы должны вернуть кредит до того, как вам исполнится 75 лет. Если же вы подаете заявку на ипотеку без подтверждения дохода и занятости, то на момент возврата кредита вам должно быть не больше 65 лет.

🔥 Если вы получаете зарплату или пенсию на карту СберБанка, для подачи заявки вам больше ничего не требуется. Информация о стаже работы и зачислениях уже есть в распоряжении банка.

Если вы получаете зарплату на карту другого банка, есть еще ряд условий.

Стаж работы

Вы сможете подать заявку, если у вас не менее 6 месяцев стажа на текущем месте работы и не менее 1 года общего стажа за последние 5 лет.

⚡️ 15 декабря 2020 года СберБанк снизил требование по минимальному стажу для оформления ипотеки до 3 месяцев.

Вам не придется предоставлять трудовую книжку. Вместо этого при заполнении заявки на ипотеку на ДомКлик введите свой номер СНИЛС для заказа онлайн-выписки из Пенсионного Фонда. Подробнее о том, как это работает, читайте в статье «Мы упростили оформление ипотеки: трудовая книжка больше не нужна».

Если вы самозанятый и зарегистрированы в сервисе «Мое дело» от СберБанка, вы также можете подать заявку на ипотеку. Сделать это можно после того, как на карту СберБанка, привязанную к сервису, придет не меньше 4 зачислений дохода.

Стабильный подтвержденный доход

В качестве дохода могут быть учтены:

  • заработная плата
  • пенсия
  • доход от аренды квартиры — в качестве дополнительного

Не принимаются в расчет дохода детские пособия и другие льготные выплаты. Для подтверждения дохода можно предоставить справку 2-НДФЛ или справку по форме банка.

⛔️ Важно: если кроме детских пособий у вас пока нет стабильного дохода, подать заявку не получится.

Как понять, достаточно ли дохода для получения ипотеки

На калькуляторе ипотеки ДомКлик выберите программу кредитования, укажите размер первоначального взноса и стоимость жилья. После этого вы увидите сумму ежемесячного платежа. Желательно, чтобы она составляла не больше 50% от вашего ежемесячного дохода — у вас должны оставаться деньги на еду, коммунальные платежи, содержание детей и другие обязательные расходы. Иначе повышается риск отказа в ипотеке со стороны банка. Подробно о том, как быстро и удобно рассчитать ипотеку, рассказываем здесь: «Калькулятор ипотеки СберБанка».

Если дохода недостаточно для ипотеки

Для увеличения суммы кредита вы можете привлечь в качестве созаемщиков до 3 человек. При рассмотрении заявки банк будет учитывать общий доход. Если заемщик привлекает дополнительных участников к сделке, таких участников будут называть созаемщиками, а самого заемщика — титульным созаемщиком. Титульный созаемщик обязательно должен быть наделен собственностью. 

Созаемщиками могут быть не только родственники. Это могут быть и друзья. Добавить созаемщика вы сможете при подаче заявки на ипотеку на ДомКлик. Если же вы решили привлечь созаемщика после одобрения заявки на ипотеку, свяжитесь с менеджером на ДомКлик — доступен чат и заказ звонка. 

❗️ Важно: созаемщик несет ответственность по кредиту в случае, если основной заемщик перестает платить. Поэтому и требования к созаемщику такие же, как к заемщику.

Также в качестве созаемщика вы можете привлечь члена семьи, который является владельцем сертификата на льготную покупку объекта недвижимости. Это могут быть дети, родители, внуки, братья, сестры, племянники, бабушки, дедушки. Владелец сертификата может выступать как созаемщик без учета платежеспособности, но его обязательно надо будет наделить собственностью в покупаемой недвижимости.

Узнать обо всех доступных способах увеличить сумму кредита, можно в статье «Ипотека: как увеличить сумму кредита».

Почему супруг — всегда созаемщик

Если вы состоите в браке на момент подачи заявки на ипотеку, ваш супруг автоматически становится созаемщиком по ипотеке — ведь супруги приобретают недвижимость в совместную собственность, даже если оформлена она на кого-то одного. При расчете суммы кредита банк будет учитывать ваш общий доход.

Если же вдруг у вашего супруга плохая кредитная история или вы просто не хотите привлекать его в качестве созаемщика, вам необходимо до подачи заявки на ипотеку заключить брачный договор. Подробнее о том, как это сделать, в нашей статье «Брачный договор при покупке жилья в ипотеку».

Супруг не входит в число созаемщиков также в случае, если у него нет гражданства России. При этом его доход учитываться не будет, а значит у вас доход должен быть достаточный для оформления ипотеки.

Как узнать, одобрят ли ипотеку

Заранее предсказать решение банка невозможно. Тем не менее, кое-что сделать всё же можно. Вы можете заказать свою кредитную историю, чтобы проверить данные, которые отражены там. Чем выше ваш кредитный рейтинг, тем выше вероятность, что всё пройдет хорошо. О том, как проверить кредитную историю, читайте в статье «Как проверить свою кредитную историю».

НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

В данной статье я хочу рассмотреть аспекты начисления и удержания НДФЛ в 1С 8.3, а также подготовку отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Настройка учета НДФЛ

Настройка регистрации в налоговом органе

Наиболее важная настройка, без нее не удастся сдать отчетность в контролирующие органы. Зайдем в справочник «Организации» (меню «Главное» – «Организации»). Выбрав нужную организацию, нажимаем кнопку «Еще…». Из выпадающего списка выбираем «Регистрация в налоговых органах»:

Нужно внимательно заполнить все реквизиты.

Настройка учета заработной платы

Данные настройки осуществляются в разделе «Зарплата и кадры» – «Настройка зарплаты».

Зайдем в «Общие настройки» и укажем, что учет ведется в нашей программе, а не во внешней, иначе все разделы, связанные с учетом кадров и зарплаты, не будут доступны:

Далее нажимаем на ссылку «Порядок учета зарплаты».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В открывшемся окне нажимаем на ссылку «Настройка отчетов и налогов»:

На закладке «НДФЛ» нужно указать, в каком порядке применяются стандартные вычеты:

На закладке «Страховые взносы» нужно указать, по какому тарифу исчисляются страховые взносы:

Любые начисления физическим лицам производятся по коду дохода. Для этого в программе существует справочник «Виды доходов НДФЛ». Чтобы посмотреть и, при необходимости, скорректировать справочник, нужно вернуться к окну «Настройки зарплаты». Развернем раздел «Классификаторы» и нажмем на ссылку «НДФЛ»:

Откроется окно настроек параметров расчета НДФЛ. На соответствующей закладке находится упомянутый справочник:

Чтобы настроить налогообложение НДФЛ по каждому виду начислений и удержаний, нужно в окне «Настройка зарплаты» развернуть раздел «Расчет зарплаты»:

В большинстве случаев данных настроек для начала учета зарплаты и НДФЛ достаточно. Отмечу только, что справочники могут обновляться при обновлении конфигурации программы в зависимости от изменения законодательства.

Учет НДФЛ в 1С: начисление и удержание

НДФЛ начисляется по каждой сумме фактически полученного дохода отдельно за период (месяц).

Сумма НДФЛ рассчитывается и начисляется такими документами, как «Начисление зарплаты«, «Отпуск«, «Больничный лист» и так далее.

В качестве примера возьмем документ «Начисление зарплаты»:

На закладке «НДФЛ» мы видим рассчитанную сумму налога. После проведения документа создаются следующие проводки по НДФЛ:

Также документ создает записи в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ», по которому в дальнейшем заполняются формы отчетности:

Фактически удержанный налог с работника отражается в учете при проведении документов:

В отличие от начисления, датой удержания налога является дата проведенного документа.

Отдельно следует рассмотреть документ «Операция учета НДФЛ». Он предусмотрен для расчета НДФЛ с дивидендов, отпускных и прочей материальной выгоды.

Документ создается в меню «Зарплата и кадры» в разделе «НДФЛ», ссылка «Все документы по НДФЛ». В окне со списком документов при нажатии кнопки «Создать» появляется выпадающий список:

Почти все документы, так или иначе затрагивающие НДФЛ, создают записи в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».

В качестве примера рассмотрим формирование записей регистра налогового учета документом «Списание с расчетного счета».

Добавим документ «Ведомость в банк» (меню «Зарплата и кадры» – ссылка «Ведомости в банк») и на ее основании создадим «Списание с расчетного счета»:

После проведения посмотрим проводки и движения по регистрам, которые сформировал документ:

Формирование отчетности по НДФЛ

Выше я описал основные регистры, которые участвуют при формировании основных отчетов по НДФЛ, а именно:

  • Справка 2-НДФЛ (для работников и ИФНС). Формируется в разделе «НДФЛ», меню «Зарплата и кадры»:

В окне со списком документов нажмем кнопку создать и заполним справку по сотруднику:

Документ не формирует проводок и записей в регистры, а служит только для печати.

Отчет относится к регламентированной отчетности. Перейти к его оформлению можно также из раздела «НДФЛ», меню «Зарплата и кадры», либо через меню «Отчеты», раздел «Отчетность 1С», «Регламентированные отчеты».

Пример заполнения второго раздела:

Проверка удержанного и начисленного НДФЛ

Для проверки правильности начисления и уплаты налога в бюджет можно использовать «Универсальный отчет«. Он находится в меню «Отчеты», раздел – «Стандартные отчеты».

Интересовать нас будет регистр «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».

Откроем отчет и нажмем кнопку «Настройка». Вверху выбираем регистр, по которому будем строить отчет. На первой закладке «Группировки» выберем следующие реквизиты:

После выбора группируемых полей указываем период и нажимаем кнопку «Сформировать». Должен получиться примерно такой отчет:

Здесь мы сразу видим, сколько НДФЛ было начислено и сколько уплачено по каждому сотруднику. При расхождении будет сразу видно, по кому не закрылась сумма. Из отчета можно сразу перейти в документ и скорректировать его.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Определение налога на исключение | Bankrate.com

Что такое налог на исключение?

Исключительный налог представляет собой доход, который налогоплательщики не должны включать в свой валовой доход при расчете дохода для целей налогообложения. Для целей этого определения доход включает заработную плату, а также доход, полученный в качестве пособия, подарка или наследства. Сумма исключенного дохода регулируется федеральным налоговым законодательством и законодательством штата.

Более подробное определение

Исключительный налог относится к доходу, который не должен включаться в ваш валовой доход в соответствии с налоговым законодательством.В этом смысле он отличается от налоговых вычетов, которые представляют собой суммы, которые вы можете вычесть из своего дохода, например, понесенные расходы при получении дохода.

Граждане США и иностранцы-резиденты, проживающие за границей, облагаются налогом в США с доходов, полученных за границей. Однако, если гражданин США проживает за границей в течение полного налогового года или находится за пределами США и их территорий не менее 330 полных дней в течение 12-месячного периода, ему или ей было разрешено в 2016 году исключить до 101 300 долларов США иностранных полученный доход от заявленного дохода.Сумма, которую можно исключить, корректируется каждый год.

Военнослужащие, находящиеся на действительной службе в объявленных зонах боевых действий, также могут исключать определенный доход из своего валового дохода. Это относится к каждому месяцу или части месяца, в течение которого они находятся в зоне боевых действий, или если они госпитализированы в результате травм, полученных в результате службы в зоне боевых действий.

Прочие статьи доходов, не подлежащих уплате налогом, включают определенные выплаты, полученные в результате страховых выплат, выплат по инвалидности, травм или аналогичных выплат.Также исключены выплаты, связанные с выплатами помощи при стихийных бедствиях, федеральными субсидиями и определенным пенсионным доходом.

Примеры налога на исключение

Если вы живете и работаете в другой стране в течение непрерывного периода, превышающего год, совпадающий с налоговым годом в США, вы имеете право требовать уплаты налога на исключение.

Однако, если вы периодически возвращаетесь в США, чтобы навестить свою семью во время отпуска, и не выезжаете из страны в течение 330 полных дней, вы не можете требовать освобождения от уплаты налога.

Если ваш дом разрушен в результате объявленной национальной катастрофы, деньги, которые вы получаете из федеральных фондов на восстановление вашего дома, также считаются налогом на исключение.

Считаете ли вы, что имеете право на уплату налога на исключение? Воспользуйтесь нашим налоговым центром, чтобы узнать, на какие налоговые льготы вы имеете право.

Определение правила исключения дохода

Что такое правило исключения дохода?

Согласно правилу исключения доходов определенные виды доходов не подлежат налогообложению.

Есть много типов доходов, которые подпадают под это правило, например, доход от выплаты пособия в случае смерти по страхованию жизни, алименты, социальное обеспечение и доход от муниципальных облигаций.Исключенный доход нигде не указывается в форме 1040.

Ключевые выводы

  • Доход, исключенный из расчета IRS вашего подоходного налога, включает доходы от выплаты пособия в случае смерти по страхованию жизни, алименты, социальное обеспечение и доход от муниципальных облигаций.
  • Правило исключения, как правило, заключается в том, что если ваш «доход» не может быть использован в качестве или для приобретения еды или жилья, он не облагается налогом.
  • Доход от муниципальных облигаций может быть исключен только до определенного момента.

Понимание правила исключения дохода

Как правило, нет ограничений на размер этого вида дохода, который может быть получен.Единственным исключением являются проценты по муниципальным облигациям, которые могут быть возвращены в качестве альтернативы минимальной налоговой льготе.

Доходу, который не подлежит налогообложению, обычно предоставляется этот статус в качестве меры облегчения для получателя (или же в результате мощного лоббирования, как в случае со страхованием жизни).

Правила исключения дохода и социальное обеспечение

Для целей социального обеспечения не все, что получает человек, считается доходом. По большей части, если полученный предмет не может быть использован в качестве или для получения еды или жилья, он не будет считаться доходом.Взаимодействие с другими людьми

Например, если кто-то оплачивает счета за медицинское обслуживание или ремонт автомобиля, или предлагает бесплатное медицинское обслуживание, или если человек получает деньги от агентства социальных услуг, которое является возмещением ранее потраченной суммы, эта стоимость не считается доходом. к человеку.

Кроме того, некоторые статьи, которые считаются доходом, исключаются при определении размера индивидуального пособия. Подробный список исключений из дохода социального страхования можно найти в разделе V.B Годового отчета SSI.

Исключение основного заработанного дохода

  • Первые 65 долларов в месяц плюс половина оставшейся суммы
  • Расходы на труд инвалидов и слепых, связанные с обесценением
  • Доход, отложенный или используемый для реализации плана самообеспечения инвалидом или слепым
  • Первые 30 долларов нечасто или нерегулярно полученного дохода за квартал

Исключение основного нетрудового дохода

  • Первые 20 долларов в месяц
  • Доход, отложенный или используемый для реализации плана самообеспечения инвалидом или слепым
  • Государственная или местная помощь в зависимости от потребности
  • Субсидии на аренду жилья по программам HUD и стоимость продуктовых талонов
  • Первые 60 долларов нечасто или нерегулярно полученного дохода за квартал

Исключения из дохода для медицинского страхования, оплачиваемого работодателем

Одно из самых больших налоговых исключений в США.S. — это исключение, которое позволяет работникам, получающим медицинское страхование по месту работы (или «оплачиваемое работодателем»), не платить налоги на стоимость этих полисов, а работодателям вычитать их стоимость как коммерческие расходы.

По прогнозам Объединенного комитета Конгресса по налогообложению и Бюджетного управления Конгресса, в 2021 году исключение обойдется Казначейству как минимум в 303 миллиарда долларов.

Налоговые льготы против налоговых вычетов против налоговых вычетов в здравоохранении

Опытные работодатели и потребители могут воспользоваться несколькими видами налоговых льгот, когда речь идет о расходах на здравоохранение.

Снижение налогов может принимать форму исключений, вычетов или зачетов, каждое из которых имеет разную структуру и различное влияние на обязательства по индивидуальному подоходному налогу.

Вот краткий обзор трех типов налоговых субсидий:

  • Исключение налога уменьшает сумму, которую податель налоговой декларации сообщает как свой общий или валовой доход.
  • Налоговый вычет — это расход, который вычитается из общего дохода при расчете налогооблагаемого дохода.Это снижает налоговые обязательства пропорционально налоговой шкале физического лица.
  • Налоговый кредит — это прямое уменьшение налоговых обязательств физического лица в соотношении доллар к доллару. Если налоговый кредит подлежит возмещению, физические лица могут получить его полную сумму, даже если у них нет подоходного налога, подлежащего зачету.

Узнайте, как договор о возмещении медицинских расходов (HRA) позволяет работодателям освобождать сотрудников от уплаты налогов на страховые взносы и наличные медицинские расходы.

Исключения из налогов

Некоторые формы компенсации исключаются из налогооблагаемого дохода, фактически обеспечивая субсидию на исключенную сумму.Некоторые виды доходов исключены, поскольку их трудно измерить. Другие виды доходов исключены, чтобы отразить выбор политики, побуждающей налогоплательщиков заниматься определенной деятельностью.

Например, взносы работодателей в пенсионные планы 401 (k) не учитываются как доход сотрудников, а взносы сотрудников не включаются в их заработок при определении налогооблагаемого дохода. Эти суммы также освобождены от налога на заработную плату (также известного как FICA).

Аналогичным образом, суммы, которые работодатели платят за медицинское страхование работников, не учитываются в качестве налогооблагаемого дохода наемных работников, тем самым субсидируя приобретение медицинского страхования на основе занятости.

Налоговые вычеты

Существует несколько видов вычетов по налогу на прибыль. Все налогоплательщики могут вычесть определенные виды доходов или расходов — обычно называемые сверхстрочными вычетами — из общего дохода для получения скорректированного валового дохода. Эти вычеты могут отличаться среди налогоплательщиков в зависимости от семейного положения или других личных ситуаций или для достижения других целей налоговой и социальной политики.

Например, люди, которые перемещаются на расстояние больше указанного, могут вычесть свои расходы на переезд для вычета сверх черты.Аналогичным образом, самозанятые лица могут вычесть полную стоимость своей медицинской страховки из своего дохода.

Начиная с скорректированного валового дохода, налогооблагаемый доход рассчитывается путем вычитания индивидуальных льгот и либо стандартной суммы вычетов, либо общей суммы детализированных вычетов, и, как правило, в интересах налогоплательщиков вычесть большее из двух.

В 2017 году Закон о сокращении налогов и занятости почти вдвое увеличил стандартный вычет, чтобы упростить регистрацию для многих домохозяйств, которые воспользуются этим вычетом вместо перечисления вычетов по статьям.В 2019 налоговом году стандартный вычет составлял от 12 200 долларов США для лиц, подающих индивидуальную декларацию, до 11 900 долларов США для лиц, подающих документы совместно.

Те, кто может вычесть больше, чем стандартный вычет, должны это делать. Расходы, которые разрешены как вычеты по статьям, включают налоги на имущество и проценты по ипотеке, государственные и местные налоги на прибыль и благотворительные взносы; медицинские расходы, не покрываемые страховкой, также разрешены, но только в той степени, в которой эти расходы превышают 7,5% скорректированного валового дохода.

Налоговые обязательства затем определяются путем определения того, в какую налоговую категорию вы попадаете, на основе налогооблагаемого дохода после этих вычетов. Эти ставки варьируются от 10% до 37%. Величина налоговых исключений и удержаний обычно зависит от предельной налоговой ставки физического лица — ставки, которая применяется к последнему доллару дохода. Например, самозанятый человек, который находится в налоговой категории 24% и вычитает стоимость полиса медицинского страхования на 5000 долларов, снижает свои налоги на 1200 долларов; в группе 35% экономия на налогах составляет 1750 долларов.

Налоговые льготы

Налоговые обязательства могут быть уменьшены за счет налоговых льгот. Например, часть расходов работающих родителей по уходу за ребенком может быть использована в качестве налоговой скидки. Важное различие между налоговыми льготами, с одной стороны, и исключениями и вычетами, с другой, состоит в том, что налоговый кредит может быть разработан таким образом, чтобы его долларовая стоимость не зависела от налоговой категории человека.

Большинство налоговых вычетов не подлежат возврату, что означает, что фактический зачет, который получают налогоплательщики, не может превышать их обязательства по подоходному налогу.Поскольку лица и семьи с низкими доходами, как правило, должны меньше подоходного налога, чем люди с более высокими доходами, они с меньшей вероятностью получат невозмещаемые налоговые льготы. Однако некоторые налоговые льготы подлежат возврату, что позволяет физическим лицам получить всю сумму кредита независимо от их налоговых обязательств.

Например, отдельные лица и семьи, которые находятся между 100% и 400% федеральной черты бедности, могут получить премиальный налоговый кредит, чтобы помочь им приобрести квалифицированный план медицинского страхования (QHP).Льгота по налогу на премию подлежит возмещению, поэтому налогоплательщики, которые не имеют налоговых обязательств или имеют небольшие обязательства по налогу на прибыль, по-прежнему могут получить выгоду.

Заключение

Потребители могут значительно сэкономить на своих налогах, если они понимают, как они могут исключить, вычесть или получить кредиты на медицинские расходы. Мы рекомендуем вам проконсультироваться со своим налоговым или финансовым консультантом, чтобы узнать, как это сделать.

Узнайте разницу между ключевыми транспортными средствами для экономии налогов, загрузив эту сравнительную таблицу: HRA vs.HSA против FSA.

Этот пост был первоначально опубликован 4 января 2013 г. Последний раз он обновлялся 21 декабря 2020 г.

Исключение заработанного иностранного дохода | Внутренняя налоговая служба

Если вы соответствуете определенным требованиям, вы можете иметь право на исключение из заработанного иностранного дохода, исключение за иностранное жилье и / или вычет за иностранное жилье. Чтобы претендовать на эти льготы, вы должны иметь заработанный за границей доход, ваш налоговый дом должен находиться в другой стране, и вы должны быть одним из следующих:

  • A U.Гражданин S., который является добросовестным резидентом иностранного государства или стран в течение непрерывного периода, который включает в себя весь налоговый год,
  • Иностранец-резидент США, который является гражданином или подданным страны, с которой у Соединенных Штатов есть действующее соглашение о подоходном налоге, и который является добросовестным резидентом другой страны или других стран в течение непрерывного периода, который включает в себя весь налоговый год, или
  • Гражданин США или иностранец, постоянно проживающий в США, который физически находится в другой стране или странах не менее 330 полных дней в течение любого периода из 12 месяцев подряд.

Вы можете использовать интерактивный помощник по налогам IRS, чтобы определить, может ли доход, полученный в другой стране, быть исключен из дохода, указанного в вашей федеральной налоговой декларации США.

Если вы являетесь гражданином США или иностранным резидентом США и проживаете за границей, ваш доход по всему миру облагается налогом. Однако вы можете иметь право исключать свои иностранные доходы из дохода до суммы, которая ежегодно корректируется с учетом инфляции (103 900 долларов США за 2018 год, 105 900 долларов США за 2019 год, 107 600 долларов США за 2020 год и 108 700 долларов США за 2021 год).Кроме того, вы можете исключить или вычесть определенные суммы иностранного жилья.

Вы также можете иметь право исключить из дохода стоимость питания и жилья, предоставленных вам вашим работодателем в их помещениях и для их удобства. Однако такие суммы не являются заработанным за рубежом доходом. Для получения дополнительной информации см. Исключение питания и проживания в Публикации 54 Налогового руководства для граждан США и иностранцев-резидентов за рубежом и Публикации 15-B Налогового руководства работодателя по дополнительным льготам.

Прочие правила

Доход, полученный за границей: Доход, полученный за рубежом, означает заработную плату, оклады, профессиональные гонорары или другие суммы, выплачиваемые вам за оказанные вами личные услуги. Он не включает суммы, полученные за личные услуги, предоставленные корпорации, которые представляют собой распределение доходов и прибыли, а не разумную компенсацию.

Доход от самозанятости: Соответствующее физическое лицо может подать заявление об исключении заработанного за рубежом дохода в отношении дохода от самозанятости за рубежом.Исключенная сумма уменьшит ваш обычный подоходный налог, но не уменьшит налог на самозанятость. Кроме того, как частное лицо, работающее не по найму, вы можете иметь право претендовать на вычет иностранного жилья вместо исключения из иностранного жилья.

Не иностранный заработанный доход: Иностранный заработанный доход не включает следующие суммы:

  • Заработная плата, полученная в качестве военного или гражданского служащего правительства США или любого из его агентств
  • Оплата услуг, оказываемых в международных водах или воздушном пространстве (не в иностранном государстве)
  • Платежи, полученные после окончания налогового года, следующего за годом, в котором были оказаны услуги, по которым был получен доход
  • Плата, которая не включается в доход иным образом, например, стоимость еды и жилья, предоставленных для удобства вашего работодателя в их помещениях (и, в случае проживания, в качестве условия трудоустройства).
  • Пенсионные или аннуитетные выплаты, включая пособия по социальному обеспечению

Налоговый дом за границей: Вы можете иметь налоговый дом за границей, если вы работаете за границей и ожидаете трудоустройства в этой стране на неопределенный, а не временный период времени.У вас нет иностранного налогового дома, если ваше место жительства остается в Соединенных Штатах (где вы поддерживаете более тесные семейные, экономические и личные связи), если только вы не работаете в объявленной Президентом зоне боевых действий в поддержку Вооруженных сил Соединенных Штатов. Для получения дополнительной информации см. Налог на дому в чужой стране.

Расчет налога: Если вы соответствуете критериям и подаете заявление об исключении заработанного иностранного дохода, исключении иностранного жилья или и то, и другое, необходимо рассчитать налог на ваш оставшийся неисключенный доход с использованием налоговых ставок, которые применялись бы, если бы вы не подали заявку. исключение (я).Используйте Таблицу подоходного налога за рубежом в Инструкции по форме 1040.

Ссылки / связанные темы

Исключение заработанного иностранного дохода и налоговые декларации США или IRS

Правила подачи налоговой декларации США, как правило, применяются к вам, если вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом — держателем грин-карты — и живете и / или работаете в другой стране. Граждане США облагаются налогом на свой мировой или иностранный доход, независимо от того, где они проживают. Вы также можете претендовать на налоговые льготы как американский сотрудник, работающий за границей.Если вы не уверены, нужно ли вам подавать налоговую декларацию за 2020 год, воспользуйтесь инструментом eFile.com FILEucator. Для всех предыдущих налоговых лет или невыплаченных налогов начните здесь, на этой странице налогового калькулятора.

Как правило, подайте заявку, если ваш валовой доход от всего вашего налогооблагаемого дохода из мировых источников в США не меньше стандартного вычета 2020 года для вашего статуса регистрации в IRS. Вот обзор образцов доходов, не облагаемых налогом в США. Узнайте больше о критериях исключения иностранного подоходного налога и суммах в долларах на этой странице ниже.

Тем не менее, вам также может быть полезно подать декларацию, даже если ваш доход ниже стандартного вычета 2020 года, поскольку вы можете иметь право на определенные налоговые льготы, включая иностранный налоговый кредит, таким образом, вы можете получить возврат налога. Воспользуйтесь одним из этих многочисленных инструментов налогового калькулятора 2020 года, который позволит вам оценить вашу личную ситуацию с налоговым 2020 годом.

Правила подоходного налога между двумя странами зафиксированы в налоговых соглашениях. Вот обзор налоговых соглашений США с другими странами.Соглашение об иностранном налоге также применяется, если вы работали в США в качестве иностранца. Кроме того, вам также необходимо проверить, есть ли у вас налоговые обязательства в стране, в которой вы получали свой доход или проживали в течение 2020 года. Если вы работаете в гиг-экономике или являетесь цифровым кочевником, посетите страницу независимого подрядчика и гиг-экономики.

Мы также хотим побудить и пригласить вас обсудить вашу конкретную налоговую ситуацию с одним из наших налоговых инспекторов. Здесь, на eFile.com, у вас будет собственная страница личной налоговой поддержки.Получили ли вы стимулирующие чеки или платежи из-за кризиса с коронавирусом в 2020 году? В противном случае вы можете иметь право на получение налоговой скидки при возмещении взыскания налога в своей налоговой декларации за 2020 год.

Граждане США с иностранным доходом

Когда вы готовите налоговую декларацию за 2020 год на eFile.com, вам не нужно думать о многих из этих правил. Ответьте на несколько простых вопросов, и налоговое приложение eFile.com подберет для вас правильные налоговые формы на основе ваших ответов. eFile.com также поможет вам заполнить и отправить формы в электронную форму.Если вы платите налоги в иностранном государстве за свой заработанный за границей доход, вы можете иметь право на получение иностранного налогового кредита. Узнайте больше о том, что считается заработанным за рубежом.

Подсказка по налогам: Подайте что-нибудь — налоговую декларацию или продление — даже если вы ничего не можете заплатить! Почему? Штрафы за просрочку подачи документов обычно выше, чем штрафы за просрочку платежа. Это правило не применяется, если вы не должны платить налоги. Для налоговых деклараций за 2020 год у вас есть до 17 мая 2024 года, чтобы потребовать возмещение налога, заполнив налоговую декларацию.Вы также можете подготовить и подать в электронном виде бесплатное продление налога на eFile.com со сроком уплаты 15 апреля 17 мая 2021 года. Если у вас есть федеральные налоги, вы можете оплатить их онлайн, используя банковский счет в США.

Иностранный доход и подача налоговой декларации в США

Если вы жили и / или работали за границей в течение 2020 налогового года и у вас есть валовой налогооблагаемый доход из мировых источников, который составляет, по крайней мере, сумму, указанную для вашего регистрационного статуса, вы должны подать налоговую декларацию. Это также относится к вам, если вы U.S. граждане, работающие на федеральное правительство (включая дипломатическую службу), и вы находитесь за границей. Воспользуйтесь eFile.com — Нужно ли мне подавать налоговую декларацию — чтобы получить ответы на вашу конкретную налоговую ситуацию.

Эти факторы обычно определяют, нужно ли вам подавать налоговую декларацию в США:

Вот лишь несколько примеров типов дохода, которые вам нужно будет указать в своей налоговой декларации в США по следующим статьям:

  • Валовой доход: Включает весь доход, полученный вами в течение налогового года, включая товары, деньги, услуги, доход от самозанятости (отраженный в строке валового дохода в Таблице C, прибыли или убытках от бизнеса или строке валовых доходов График C-EZ, Чистая прибыль от бизнеса), а также имущество, не освобожденное от налогов.Он также включает в себя доход, исключенный из суммы заработка за рубежом или суммы жилья за рубежом.
  • Иностранный доход: Вы должны конвертировать свою иностранную валюту в доллары США на суммы, которые вы либо получили, либо на суммы, которыми вы оплатили некоторые или все свои расходы.

Полученный за рубежом доход

Полученный за рубежом доход — это доход, который вы получаете за услуги, оказанные в иностранном государстве в течение периода, в котором находится ваш налоговый дом (общая территория вашего основного места работы, работы или должности, где вы постоянно или на неопределенный срок наняты для работы). иностранное государство и независимо от того, соответствуете ли вы тесту на добросовестное проживание или тесту физического присутствия.То, как и где вам платят, не влияет на источник дохода. Например, доход, полученный вами от работы в Бразилии, является доходом из иностранного источника. Это применимо, даже если доход напрямую выплачивается на ваш банковский счет в США, и ваш работодатель, например, находится в Чикаго. В этой ситуации вы можете претендовать на исключение из иностранного подоходного налога.

Если вы получили определенную сумму за работу, выполненную в США, вы должны указать эту сумму как доход из источника в США.Доход из источника в США — это сумма, полученная в результате умножения вашей общей заработной платы (включая надбавки, возмещения, кроме переезда за границу, и дополнительные безналичные выплаты) на дробную часть. Числитель (верхнее число) — это количество дней, в течение которых вы работали в США, а знаменатель (нижнее число) — это общее количество дней, за которые вам платили.

Если вы не можете определить, сколько стоит работа, выполненная в США или работа, выполненная частично в этой стране и частично в другой стране, вам следует определить U.S. источник дохода с использованием метода, который наиболее правильно показывает правильный источник вашего дохода. В большинстве случаев вы можете сделать это определение на временной основе.

Большая часть выплат, полученных гражданскими служащими правительства США за работу за границей, облагается налогом. Эти выплаты включают разницу в оплате труда. Дифференциация в оплате труда — это финансовые стимулы, которые вы получили за работу за границей в неблагоприятных условиях, таких как суровый климат, или из-за того, что местонахождение почты находится за пределами США (эта территория не обязательно должна быть квалифицированной зоной для опасных условий работы).Примеры различий в оплате труда включают особые различия в стимулах, различия по должностям и выплаты за работу в опасных условиях. Они должны быть включены в вашу форму W-2 в качестве заработной платы.

Вот другие виды доходов из-за рубежа, которые могут облагаться налогом, если вы являетесь гражданским служащим правительства США:

  • Продажа вашего дома: Это может включать часть или всю прибыль от продажи вашего основного дома в США или за пределами США. Убытки не подлежат вычету, но вы можете исключить любую прибыль до 250 000 долларов ( совместная подача декларации в браке: 500 000 долларов) от вашего дохода.Как правило, вы должны владеть домом в качестве основного места жительства в течение 2 из 5 лет, предшествующих дате продажи дома. Вы можете приостановить 5-летний испытательный период для использования и владения в течение любого периода, в течение которого вы или ваш супруг (а) находитесь на квалифицированной расширенной службе в качестве сотрудника дипломатической службы США, сотрудника разведывательного сообщества или в качестве волонтера или сотрудника Корпуса мира.
  • Продажа личного имущества: Если вы получили прибыль от продажи личного имущества (автомобиля, бытовой техники и т. Д.)), будь то напрямую или через благоприятный обменный курс при конвертации выручки в доллары США, превышение полученной суммы над стоимостью или другой базой собственности является приростом капитала и должно быть отражено в Таблице D (Прирост капитала и убытки ). Эта форма создается eFile.com, когда вы подаете налоговую декларацию в электронном виде с помощью приложения. Убытки от продажи вашего личного имущества напрямую или по невыгодному обменному курсу не подлежат вычету.

Не иностранный заработанный доход

Ниже перечислены статьи, которые IRS не включает в качестве иностранного дохода:

  • Ранее исключенная стоимость питания и жилья, оборудованного для удобства работодателя
  • Оплата, полученная вами как U.S. Государственный служащий
  • Возвратные непозволительные переезды
  • Аннуитетные или пенсионные выплаты (включая пособия по социальному обеспечению)
  • Платежи, полученные после окончания налогового года, следующего за фактическим налоговым годом, в котором вы оказали услуги, которые привели к получению дохода
  • Суммы, включенные в ваш доход из-за взносов вашего работодателя в доверительный фонд для сотрудников или в неквалифицированный договор аннуитета.

Необлагаемый доход по резервам

Существует три типа не облагаемых налогом пособий в связи с трудоустройством за рубежом:

  • Зарубежные территории: отгрузка автотранспортных средств, транспортировка для лечения, ремонт арендованного дома, временные жилые помещения, отдельное обслуживание иждивенцев, проезд / переезд, хранение, обучение иждивенцев в особых ситуациях
  • Стоимость проживания: относится к U.Граждане S., находящиеся за пределами континентальной части США или на Аляске (включая служащих федерального суда). Пособия обычно не включаются в их валовой доход, и они предоставляются в соответствии с положениями, утвержденными Президентом. Следовательно, они не включены в формы W-2.
  • Деловые поездки: , как правило, оплачиваются по плану подотчетности, поэтому не включаются в вашу заработную плату в форме W-2. Вам не нужно указывать свои расходы или возмещение в своем возвращении, если расходы не превышают возмещения.Однако, если вы не отчитываетесь перед работодателем о авансе на поездку или не возвращаете излишек аванса в течение разумного периода времени, избыток или аванс будет включен в вашу форму W-2.

Надбавки, которые иностранные служащие получают на представительские расходы, также не облагаются налогом в соответствии с положениями выше. Некоторые надбавки за границу не должны добавляться к вашей форме W-2 в качестве заработной платы вашим работодателем.

Существуют некоторые исключения из налогообложения надбавок к подоходному налогу, если вы являетесь волонтером или руководителем Корпуса мира.Некоторые пособия облагаются налогом, а другие — нет. Налоговые льготы вы получаете при зачислении на ваш счет. Приведенные ниже расходы должны быть указаны как заработная плата в вашей налоговой декларации (см. Форму W-2):

  • Те, которые выплачиваются вашему супругу и несовершеннолетним детям во время обучения в США (если вы являетесь лидером волонтеров)
  • Часть суточных, определенная Директором в качестве базовой компенсации за личные вещи (стирка и уход за одеждой, помощь по дому, транспорт, развлечения и отдых, прочие разные расходы)
  • Пособие на перестройку или «выходное пособие»
  • Надбавки за отпуск

Необлагаемые льготы не следует включать в ваш W-2, поскольку они не облагаются налогом, независимо от того, оплачиваются ли они U.Правительство S. или иностранное государство, в котором вы находитесь. В их числе:

  • Путевые расходы
  • Пособие на часть жизни за коммунальные услуги, жилье, одежду, продукты питания и предметы домашнего обихода

Налоги на иностранные доходы

граждан США и иностранцев-резидентов, получающих более определенной суммы дохода из иностранных источников, возможно, придется платить подоходный налог с иностранного дохода. Вы должны платить налоги США на доход, полученный за границей, так же, как вы платите налоги на доход, полученный в Соединенных Штатах.Другими словами, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь могут применяться к заработной плате, полученной вами за услуги в другой стране, в следующих ситуациях:

  • Вы оказывали услуги на или в связи с американским самолетом или судном и , вы либо заключили трудовой договор с США , либо самолет или судно приземляется в порту США, пока вы работали на нем.
  • Вы работали в одной из стран, с которыми U.С. заключил двустороннее соглашение о социальном обеспечении.
  • Вы работаете на работодателя в США.
  • Вы работаете в иностранном филиале работодателя США в соответствии с добровольным соглашением, заключенным между работодателем США и Министерством финансов США.

Обычно, если вы не соответствуете ни одному из вышеперечисленных исключений, налоги на Medicare и Social Security не будут удерживаться из вашей иностранной заработной платы. Если вы являетесь сотрудником американской компании и ваш работодатель не удерживает подоходный налог или не удерживает достаточное количество налогов, возможно, вам придется заплатить расчетный налог.Хотя ваш международный доход облагается налогом независимо от того, где вы проживаете, вы можете иметь право требовать исключения из заработанного иностранного дохода.

Удержание налогов с иностранных доходов

Вот три способа удержания налогов из иностранного дохода:

  1. Ограничение или прекращение удержания подоходного налога: Если вы рассчитываете получить право на удержание подоходного налога за границей в соответствии с проверкой на добросовестное проживание или проверкой физического присутствия, вы можете потребовать от своего работодателя прекратить удержание подоходного налога с части или всей суммы ваша зарплата.
  2. Удержание пенсионных выплат: Американские плательщики пособий по планам отложенной компенсации работодателем (аннуитет, пенсия работодателя или планы участия в прибыли), коммерческих аннуитетов или индивидуальных пенсионных планов обычно должны удерживать подоходный налог из распределений или выплат. Если вы хотите потребовать освобождения от удержания, вы должны предоставить плательщику пособия адрес проживания в Соединенных Штатах или владении в США, если вы не подтвердите плательщику, что вы не являетесь гражданином США.Гражданин S., иностранец-резидент, кто-то, кто покинул США, чтобы избежать уплаты налогов.
  3. Расчетный налог: Возможно, вам придется заплатить расчетный налог, если вы работаете за границей на иностранного работодателя, поскольку иностранные работодатели обычно не удерживают налоги США из вашей заработной платы. Как правило, ваш расчетный налог представляет собой сумму вашего расчетного подоходного налога и самозанятости за год за вычетом вашего ожидаемого удержания за год. Не включайте доход, который вы ожидаете исключить, при оценке своего валового дохода.Чтобы рассчитать предполагаемое налоговое обязательство, вы можете вычесть расчетный вычет на жилье из своего дохода. Однако на вас может быть наложен штраф за недоплату, если фактический вычет или исключение меньше, чем вы ожидали.

Исключение для иностранного подоходного налога

Вы можете иметь право на освобождение от уплаты подоходного налога за рубежом с ограниченной суммы заработанного за рубежом дохода. Чтобы претендовать на исключение, вы должны:

U.Граждане S. или иностранцы-резиденты, поддерживающие Вооруженные силы США в обозначенных зонах боевых действий за рубежом (в частности, подрядчики или сотрудники подрядчиков), также могут претендовать на исключение, даже если их дом находится в Соединенных Штатах.

Исключение иностранного жилья

Если вы работаете и живете за пределами США в течение налогового года, вы можете исключить суммы, уплаченные вашим работодателем для покрытия жилищных расходов. Вы должны соответствовать требованиям либо Добросовестного тестирования, либо Теста на физическое присутствие, чтобы исключить эти расходы.Жилищные расходы, подпадающие под исключение, включают:

  • Аренда
  • Ремонт
  • Коммунальные услуги (кроме телефона)
  • Страхование недвижимого / личного имущества (страхование домовладельцев и арендаторов)
  • Невозвращаемый гарантийный депозит или арендные платежи.

Эти расходы не подпадают под действие для исключения:

  • Стоимость покупки недвижимости (например, основные выплаты по ипотеке)
  • Благоустройство дома
  • Экстравагантные расходы (в зависимости от ситуации)
  • Домашний труд (например, садовники и горничные)
  • Вычитаемые налоги и проценты (проценты по ипотеке).

Максимальная сумма исключения заработанного за рубежом дохода

Сумма иностранного дохода, которую вы можете исключить, ограничена годовой максимальной суммой в долларах или фактической заработной платой за рубежом, в зависимости от того, что меньше. Ниже приведены максимальные суммы для исключения иностранного подоходного налога с 2006 налогового года (с поправкой на инфляцию):

Требовать освобождения от уплаты подоходного налога с иностранной валюты

Когда вы готовите налоговую декларацию за 2020 год на eFile.com, вам не нужно беспокоиться о поиске подходящих форм и соблюдении различных правил.После ответа на несколько простых вопросов приложение eFile выберет и сгенерирует правильные формы, необходимые для подачи заявления об исключении иностранного подоходного налога. Правильными формами являются следующие: Форма 2555, «Зарубежный заработанный доход» (если вы также подаете заявление об исключении суммы затрат на жилье за ​​рубежом) или Форма 2555-EZ, «Исключение иностранного заработанного дохода» (если вы , только заявляете об исключении иностранного подоходного налога). Форму 2555 или форму 2555-EZ следует подавать вместе с своевременно поданной формой 1040 (индивидуальная налоговая декларация) или формой 1040x (налоговая поправка).Чтобы просмотреть полный список форм, щелкните здесь и обратите внимание на множество форм, которые eFile.com сгенерирует для вас.

Дополнительная информация о доходах за рубежом

Налоги на самозанятость для бизнеса в иностранной стране или на территории США

Как правило, вы обязаны платить налоги на самозанятость, если вы находитесь за границей и являетесь самозанятым гражданином США или иностранцем-резидентом. Существует налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь на чистую прибыль от самозанятости в размере 400 долларов США или более за налоговый год.Ваш чистый доход от самозанятости используется для расчета ваших чистых доходов от самозанятости. Чистый доход от самозанятости обычно включает весь доход от предпринимательской деятельности за вычетом всех вычетов от предпринимательской деятельности, разрешенных для целей налогообложения, в то время как чистый доход от самозанятости является частью чистого дохода от самозанятости. Эта сумма указана в Таблице SE, «Налог на самозанятость». Фактический налог на самозанятость рассчитывается на чистой прибыли от самозанятости. Вы должны принять во внимание весь свой доход от самозанятости при подсчете чистой прибыли от самозанятости, включая доход, освобожденный от подоходного налога из-за исключения заработанного дохода за рубежом.

Если вы являетесь гражданином или резидентом США, и вы владеете и управляете бизнесом на Гуаме, Пуэрто-Рико, Американском Самоа, Содружестве Северных Марианских островов или на Виргинских островах США, вы должны платить налоги с ваших чистых доходов от самообслуживания. трудоустройство (400 долларов и более) из этих источников. Кроме того, вы должны платить налог на самозанятость независимо от того, освобожден ли ваш доход от налогов США или нет (или нужно ли вам подавать налоговую декларацию).

Налоговая декларация и продление налоговых платежей за нахождение в зоне боевых действий

Если вы были гражданским лицом, которое служило в зоне боевых действий или в зоне квалифицированного опасного несения службы в поддержку U.S. Armed Forces, вы можете получить продление крайнего срока на:

  • Подача налоговых деклараций (за период вашей службы плюс 180 дней после вашего последнего дня там; период продления также будет включать 46 дней, которые остались до крайнего срока налогового дня, когда вы вошли в зону боевых действий; во время вашего 226- день продления срока, сроки оценки и сбора будут продлены, и с вас не будут взиматься штрафы или пени, связанные с периодом продления)
  • Уплата налогов (тот же период, что и декларации)
  • Подача претензий на возмещение
  • Выполнение других действий, связанных с налогами (которые были выполнены в дату начала действия вашей зоны боевых действий или после нее или дату начала вашей службы в этой зоне боевых действий, в зависимости от того, что наступит позже; продление сроков начинается в день, когда вы начали оказание услуг)

Списание долга налогоплательщикам, погибшим в результате террористических или военных действий за рубежом

Подоходный налог прощен для U.S. Государственный гражданский служащий, погибший в результате травм или ранений, полученных во время работы в правительстве США. Травмы или раны должны были быть вызваны военными или террористическими действиями, направленными против Соединенных Штатов или их союзников. Налоги прощаются за налоговые годы умершего сотрудника, начиная с года, непосредственно предшествующего году, в котором произошли травмы или ранения, и заканчивая годом смерти. Если вы и ваш умерший супруг (а) подали совместную декларацию, прощается только часть совместного налогового обязательства вашего супруга.

Связанная информация о зарубежных доходах

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Подоходный налог с населения

Подоходный налог с физических лиц в Пенсильвании взимается по ставке 3,07 процента с налогооблагаемого дохода физических лиц-резидентов и нерезидентов, имений, трастов, партнерств, S-корпораций, коммерческих трастов и компаний с ограниченной ответственностью, не облагаемых федеральным налогом как корпорации.

Пенсильвания облагает налогами восемь классов дохода: (1) компенсация; (2) проценты; (3) дивиденды; (4) чистая прибыль от деятельности предприятия, профессии или фермы; (5) чистая прибыль или доход от отчуждения собственности; (6) чистая прибыль или доход от аренды, роялти, патентов и авторских прав; (7) доход, полученный от поместья или трастов; и (8) выигрыши в азартных играх и лотереях, включая денежные призы от лотереи Пенсильвании. Неденежные призы от лотереи PA не облагаются налогом. Убыток в одном классе доходов не может быть зачтен против доходов в другом классе, а прибыли или убытки нельзя переносить из года в год вперед или назад.

Содружество использует три основных метода сбора подоходного налога с физических лиц:

  • расчетные и окончательные выплаты от физических лиц;
  • удержание от работодателя; и
  • оценочных удержаний от партнеров-нерезидентов или акционеров товариществами и S-корпорациями.

Подоходный налог с населения Пенсильвании не предусматривает стандартных вычетов или освобождения от уплаты налогов. Однако физические лица могут уменьшить налоговые обязательства за счет определенных вычетов, кредитов и исключений.

Вычеты:

  • Налогоплательщики могут уменьшить налогооблагаемую компенсацию допустимых невозмещенных расходов, которые являются обычными, фактическими, разумными, необходимыми и напрямую связаны с профессией или работой налогоплательщика.
  • Закон
  • PA разрешает три вычета из дохода: вычеты на медицинские сберегательные счета, взносы на медицинские сберегательные счета и взносы по программе счета за обучение согласно разделу 529 IRC.

Кредиты:

  • Кредит против подоходного налога Пенсильвании разрешен для валового или чистого подоходного налога, уплачиваемого резидентами Пенсильвании другим штатам.
  • Кредит предоставляется семьям с низкими доходами и лицам, получающим налоговое прощение.
  • Программы налоговых льгот также снижают обязательства по налогу на прибыль для квалифицированных соискателей.

Исключения:

  • Налогоплательщики могут исключить из компенсации квалифицированные платежи в планы IRC Раздел 125 (кафетерий) для программ, охватывающих госпитализацию, болезнь, инвалидность или смерть.
  • Из налогооблагаемого дохода Пенсильвании не включается прирост капитала от продажи основного места жительства для всех налогоплательщиков, которые удовлетворяют требованиям владения и пользования.
  • Налогоплательщики также могут исключать из доходов личное пользование собственностью работодателя.

Подробную и историческую информацию о подоходном налоге с физических лиц в Пенсильвании можно найти в Сборнике налоговых данных.

9 штатов без подоходного налога

Все ненавидят платить налоги. Так почему бы нам всем не жить в одном из девяти штатов без подоходного налога? Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг вообще не облагают налогом заработанный доход.Если вы на пенсии, это также означает отсутствие подоходного налога штата на ваши пособия по социальному обеспечению, снятие средств с вашего плана IRA или 401 (k) и выплаты из вашей пенсии. Для меня это звучит чертовски хорошо!

Но, конечно, идеального состояния нет. Штатам без подоходного налога по-прежнему приходится платить за дороги и школы, поэтому жители все равно должны платить другие налоги, чтобы поддерживать работу штата (например, налоги с продаж, налоги на имущество и недвижимость). И иногда эти другие налоги могут быть очень высокими. В Нью-Гэмпшире и Техасе, например, одни из самых высоких налогов на недвижимость в стране.Итак, если вы думаете о переезде в штат без подоходного налога, продолжайте читать , чтобы увидеть некоторые другие налоги, которые вам придется платить в этих штатах . Может быть, состояние, в котором вы сейчас находитесь, будет не так уж и плохо.

Средние совокупные суммы государственного и местного налога с продаж приведены на 2021 год и были рассчитаны Налоговым фондом. Данные по налогу на недвижимость взяты с 2019 года и основаны на информации Бюро переписи населения США. Общие налоговые рейтинги взяты из Руководства по налогам на семьи среднего класса по штатам.

1 из 9

Аляска

Общий рейтинг по налогам: Самый удобный для налогообложения

Подоходный налог штата: Нет.

Налог с продаж: Аляска — один из пяти штатов, в которых нет налога с продаж штата . Однако местные жители могут взимать налог с продаж, который может достигать 7,5%. Более высокие ставки встречаются в местах, где отсутствует налог на недвижимость. Но, по данным Налогового фонда, средний показатель по штату составляет всего 1,76%.

Налоги на недвижимость: На Аляске средняя ставка налога на недвижимость составляет 1182 доллара на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.Это немного выше среднего показателя по стране.

Налоги на наследство и наследство: Нет налога на наследство или налога на наследство.

2 из 9

Флорида

Общий рейтинг по налогам: Самый удобный для налогообложения

Подоходный налог штата: Нет.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6%. По данным Налогового фонда, местные жители могут добавить до 2%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,01%. Комбинированная ставка посредственная по сравнению с другими штатами.

  • Продовольственные товары: Освобождено
  • Одежда: Облагается налогом
  • Транспортные средства: Облагается налогом (может применяться дополнительный налог округа на первые 5000 долларов покупной цены)
  • Лекарства по рецепту Освобожден от уплаты налога

Налоги на недвижимость: Во Флориде средняя ставка налога на недвижимость составляет 830 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома. Это также довольно средний показатель по стране.

Налоги на наследство и наследство: Нет налога на наследство или налога на наследство.

3 из 9

Невада

Общий рейтинг по налогам: Самый удобный для налогообложения

Подоходный налог штата: Нет.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6,85%. По данным налогового фонда, местные жители могут прибавить 1,53%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,23%. Это довольно высокий комбинированный показатель.

  • Продовольственные товары: Освобождено от уплаты
  • Одежда: Облагается налогом
  • Автомобили: Облагается налогом
  • Лекарства, отпускаемые по рецепту: Собственность, освобожденная от уплаты налога 944 Налог на имущество Ставка налога составляет 533 доллара за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома, что является одной из самых низких ставок в США.S.

    Налоги на наследство и наследство: Нет налога на наследство или налога на наследство.

    4 из 9

    Нью-Гэмпшир

    Общий рейтинг по налогам: Смешанный налог Изображение

    Подоходный налог штата: Нью-Гэмпшир не облагает налогом заработанный доход, но в настоящее время существует 5% налог на дивиденды и проценты. превышение 2400 долларов для физических лиц (4800 долларов для заявителей). Однако налог на дивиденды и проценты постепенно отменяется. Ставка составит 4% на 2023 год, 3% на 2024 год, 2% на 2025 год и 1% на 2026 год.Затем налог будет отменен 1 января 2027 года.

    Налог с продаж: В Нью-Гэмпшире нет государственного или местного налога с продаж.

    Налоги на недвижимость: Средняя ставка налога на недвижимость в Нью-Гэмпшире составляет 2 050 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома. Это третий по величине показатель в стране.

    Налоги на наследство и наследство: Нет налога на наследство или налога на наследство.

    5 из 9

    Южная Дакота

    Общий рейтинг по налогам: Удобство для налогов

    Подоходные налоги штата: Нет.

    Налог с продаж: Государственный сбор в размере 4,5%. По данным Налогового фонда, местные жители могут прибавить до 4,5%, а средняя комбинированная ставка составляет 6,4%. Это ниже среднего комбинированного тарифа.

    • Продовольственные товары: Облагается налогом
    • Одежда: Облагается налогом
    • Автомобили: Освобождены от обычного налога с продаж, но облагаются специальным акцизным налогом 4%
    • Лекарства, отпускаемые по рецепту Освобожден от уплаты налога

    Налоги на недвижимость: Средняя ставка налога на недвижимость в Южной Дакоте составляет 1 219 долларов на 100 000 долларов от оценочной стоимости дома.Это выше среднего показателя по стране.

    Налоги на наследство и наследство: Нет налога на наследство или налога на наследство.

    6 из 9

    Теннесси

    Общий рейтинг по налогам: Самый удобный для налогообложения

    Подоходный налог штата: Нет. (Налог на процентный доход и дивиденды существовал до 2021 года.)

    Налог с продаж: 7% государственный сбор. Также существует дополнительный государственный налог в размере 2,75% на продажу отдельных товаров, который применяется к части продажной цены от 1600 до 3200 долларов.По данным Налогового фонда, округа могут составлять до 2,75%, при средней комбинированной ставке штата и муниципалитета 9,547%. Это самый высокий комбинированный показатель в стране. Однако местные налоги ограничены: налогом подлежат только первые 1600 долларов любого отдельного предмета.

    • Бакалея: Облагается налогом (ставка штата 4%; могут применяться дополнительные местные налоги)
    • Одежда: Облагается налогом
    • Автомобили: Облагается налогом (базовая ставка 7% плюс 2.Государственный налог в размере 75% от продажной цены от 1600 до 3200 долларов; могут также применяться дополнительные местные налоги)
    • Лекарства, отпускаемые по рецепту: Без налога

    Налог на недвижимость: Средняя ставка налога на недвижимость для домовладельцев в Теннесси составляет 636 долларов на 100000 долларов от оценочной стоимости дома, что ниже среднего показателя по стране.

    Налоги на наследство и наследство: Нет налога на наследство или налога на наследство.

    7 из 9

    Техас

    Общий рейтинг по налогам: Смешанный налог Изображение

    Подоходные налоги штата: Нет.

    Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6,25%. По данным Налогового фонда, местные жители могут добавить до 2% при средней комбинированной ставке 8,19%. Комбинированная ставка Техаса намного выше среднего показателя по США.

    • Продовольственные товары: Освобождено от налога
    • Одежда: Облагается налогом
    • Автомобили: Облагается налогом
    • Лекарства, отпускаемые по рецепту: Имущество, освобожденное от налога, Собственность, освобожденная от налога, Ставка налога в Техасе составляет 1 692 доллара на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.Это седьмой по величине рейтинг в стране.

      Налоги на наследство и наследство: Нет налога на наследство или налога на наследство.

      8 из 9

      Вашингтон

      Общий рейтинг по налогам: Самый удобный для налогообложения

      Подоходный налог штата: Нет.

      Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6,5%. По данным Налогового фонда, муниципалитеты могут добавить к этому 4% при средней комбинированной ставке 9,29%. Общий рейтинг Вашингтона — четвертый по величине в стране.

      • Бакалея: Освобождено
      • Одежда: Облагается налогом
      • Автомобили: Облагается налогом (обычная ставка 6,5% плюс дополнительный налог 0,3%)
      • 003 Лекарства, отпускаемые по рецепту:

        Освобождение от уплаты налога

      Налоги на недвижимость: Средняя ставка налога на недвижимость в Вашингтоне составляет 929 долларов за 100 000 долларов оценочной стоимости дома, что близко к среднему значению по сравнению с другими штатами.

      Налоги на наследство и наследство: Вашингтон взимает налог на наследство с имений, превышающих 2,193 миллиона долларов (порог освобождения подлежит корректировке каждый год с учетом инфляции). Ставки налога варьируются от 10% до 20%. Штат предлагает дополнительный вычет в размере 2,5 миллиона долларов для семейных предприятий стоимостью менее 6 миллионов долларов.

      9 из 9

      Вайоминг

      Общий рейтинг по налогам: Самый удобный для налогообложения

      Подоходный налог штата: Нет.

      Налог с продаж: Государственный сбор в размере 4%. По данным Налогового фонда, муниципалитеты могут добавить к этой сумме до 2% при комбинированной ставке 5,39%. Комбинированная ставка является восьмой из самых низких в США.

      • Продовольственные товары: Освобождено от налога
      • Одежда: Облагается налогом
      • Автомобили: Облагается налогом
      • Лекарства по рецепту

      Налоги на недвижимость: В Вайоминге средняя ставка налога на недвижимость составляет 575 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома, что является десятым самым низким показателем в стране.

      Налоги на наследство и наследство: Нет налога на наследство или налога на наследство.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *