Безналичная оплата физического лица на счет организации: . : , . — ? , : ? , ?

Содержание

Кассовый чек при оплате физическим лицом со своей карты (интернет-банк) за юридическое лицо на расчетный счет организации

Если плательщик идентифицирован как представитель организации, с которой имеются договорные отношения (договор, счет), пользователь вправе не применять ККТ

07.04.2020Российский налоговый портал

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Волкова Ольга

Ответ прошел контроль качества

Представителю организации-клиента был выписан счет, по реквизитам которого он осуществил перевод денежных средств. Физического предъявления электронного средства платежа не было. В документах на перевод есть сведения о том, что средства перечислены по выданному счету за конкретную организацию.

Нужно ли пробивать кассовый чек при оплате физическим лицом со своей карты (интернет-банк) за юридическое лицо на расчетный счет организации? Если да, то на кого пробивать чек: на физическое лицо или на юридическое лицо (покупатель)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Если плательщик идентифицирован как представитель организации, с которой имеются договорные отношения (договор, счет), пользователь вправе не применять ККТ, так как оплата поступила на расчетный счет в безналичном порядке.

Обоснование вывода:

Контрольно-кассовая техника применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением установленных случаев (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…», далее — Закон о ККТ).

В соответствии со ст. 1.1 Закона о ККТ под расчетами понимаются в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.

При наличии обязанности применения ККТ ее пользователь обязан выдать (направить) кассовый чек (или бланк строгой отчетности) покупателю (клиенту) (п. 2 ст. 1.2, п. 2 ст. 5 Закона о ККТ), состав реквизитов которых определен в п. 1 ст. 4.7 Закона о ККТ, а также положениями приказа ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/[email protected] Контрольно-кассовая техника применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги (письмо Минфина России от 15.10.2019 N 03-01-15/79126).

Таким образом, применение ККТ и выдача (направление) кассовых чеков при осуществлении расчетов подразумевает наличие двух различных участников расчетов: пользователя ККТ и покупателя (клиента).

При этом ККТ может не применяться при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его непосредственным предъявлением (п. 9 ст. 2 Закона о ККТ, письма Минфина России от 25. 10.2019 N 03-01-15/82313, от 15.10.2019 N 03-01-15/79131). В свою очередь, при расчетах денежными средствами в любой форме за товары, работы, услуги от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, пользователь обязан применять ККТ (письма Минфина России от 28.10.2019 N 03-01-15/82901, от 14.10.2019 N 03-01-15/78696).

Поэтому при поступлении денежных средств на расчетный счет необходимо их идентифицировать — определить, связано ли такое поступление с расчетом с конкретным покупателем (клиентом) или нет; не является ли безналичная плата поступившая от физического лица.

Согласно п. 1 ст. 313 ГК РФ исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. В этом случае кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом. Предусмотренная п. 1 ст. 313 ГК РФ возможность возложения должником исполнения обязательства на третье лицо не приводит к перемене должника в обязательстве. А третье лицо, исполнившее за должника его обязанность перед кредитором, возникшую из договора, не становится в силу этого стороной такого договора (смотрите, например, постановление Тринадцатого ААС от 19.01.2015 N 13АП-26513/14).

Иными словами, то обстоятельство, что физическое лицо перечислило денежные средства во исполнение обязанности другого лица (покупателя) по уплате стоимости товара, работы, услуги, не означает, что гражданин приобретает права и обязанности покупателя (клиента) по этому договору. И для целей Закона о ККТ такой плательщик не становится покупателем (клиентом).

Как указано в п. 3 письма Минфина России от 24.10.2018 N 03-01-15/76387, при осуществлении расчетов подотчетным лицом идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор. При соблюдении указанных условий расчет осуществляется между организациями.

Но если продавцом достоверно не установлен статус лица как подотчетного (что, например, могло быть достигнуто предъявлением подотчетным лицом доверенности), ККТ применяется продавцом в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем — физическим лицом.

Таким образом, если плательщик идентифицирован организацией как представитель организации, с которой имеются договорные отношения (договор, счет), пользователь вправе на основании п. 9 ст. 2 Закона о ККТ не применять онлайн-кассу, так как оплата поступила на расчетный счет в безналичном порядке.

расчет между физическим лицом и организацией и применение ККТ — Дайджесты новостей

Физическое лицо (директор) производит оплату (со своего личного счета, п/поручением через оператора банка) за юридическое лицо контрагенту (поставщику).

Нужен ли чек ККМ от контрагента в данной ситуации?

 

Сообщаю Вам следующее:

Да.

В случае, когда за организацию плату производит физическое лицо, то в данном случае по общему правилу такой расчет будет идентифицирован налоговыми органами как расчет между физическим лицом и организацией, что потребует применения ККТ и оформления кассового чека, как и в случае «классического» расчета с физическим лицом. При этом необходимо исходить из нижеследующего.

Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между организациями и при таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек.

При этом ККТ применяется лицом, которое оказывает услуги (продает товары, выполняет работы), с выдачей (направлением) кассового чека.

При этом если продавцом достоверно не установлен статус лица как подотчетного (например, что могло быть достигнуто предъявлением подотчетным лицом доверенности), то ККТ продавцу следует применять в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем — физическим лицом.

 

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

 

Документ 1

Актуально на 29.05.2020

Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц?

 

В случае внесения денежных средств организацией за физическое лицо в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа ККТ может не применяться, а при расчете наличными или с предъявлением электронного средства платежа — ККТ должна быть применена.

Если оплату безналично вносит физическое лицо с предъявлением доверенности на совершение расчетов от имени организации, ККТ не применяется. При этом если статус физического лица не установлен как подотчетный, то применяется ККТ, как при расчетах с физическим лицом.

Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.

05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон N 54-ФЗ) (п. 1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).

Под расчетами понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (абз.

26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).

При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Законом N 54-ФЗ (п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).

Требования к кассовому чеку установлены ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ и Приказом ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/[email protected] «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».

Учитывая изложенное, ККТ применяется и кассовый чек формируется в том числе при получении платы за товары, работы, услуги.

Законодательство РФ о применении контрольно-кассовой техники не раскрывает значения термина «покупатель (клиент)», при этом исходя из положений данного законодательства (например, если в момент расчета происходят принятие наличных денег и выдача кассового чека на бумажном носителе) к указанной категории следует относить лицо, фактически осуществляющее расчет с пользователем ККТ, а не лицо, имеющее договорные отношения с продавцом.

Таким образом, в случае внесения денежных средств организацией за физическое лицо такой расчет будет идентифицирован налоговыми органами как расчет между организациями и, следовательно, в случае осуществления такого расчета в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа ККТ может не применяться (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Наличие договора между физическим лицом и организацией при оплате другой организацией за физическое лицо не имеет значения, и в данном случае применение ККТ необязательно и остается на усмотрение продавца.

Если такой расчет будет осуществлен наличными деньгами или с предъявлением электронного средства платежа, ККТ должна быть применена и должен быть сформирован кассовый чек с учетом особенностей, установленных п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ (например, с указанием в кассовом чеке наименования и ИНН покупателя).

Аналогичный подход применим и в обратной ситуации: когда за организацию плату производит физическое лицо. В данном случае по общему правилу такой расчет будет идентифицирован налоговыми органами как расчет между физическим лицом и организацией, что потребует применения ККТ и оформления кассового чека, как и в случае «классического» расчета с физическим лицом. При этом необходимо исходить из нижеследующего.

Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между организациями и при таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. При этом ККТ применяется лицом, которое оказывает услуги (продает товары, выполняет работы), с выдачей (направлением) кассового чека.

При этом если продавцом достоверно не установлен статус лица как подотчетного (например, что могло быть достигнуто предъявлением подотчетным лицом доверенности), то ККТ продавцу следует применять в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем — физическим лицом (Письмо ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/[email protected]).

 

А.А. Батарин

Советник государственной

гражданской службы РФ

1 класса

 


{Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц? (Консультация эксперта, ФНС России, 2020) {КонсультантПлюс}}

Документ 2

 

Вопрос: О применении ККТ при расчетах с использованием электронных средств платежа и через посредника.

 

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПИСЬМО

от 15 июня 2018 г. N 03-01-15/41169

 

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение, поступившее по информационным сетям общего пользования (от 16.05.2018), и по вопросу применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты.

Согласно статье 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под расчетами понимается прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

Согласно пункту 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» электронное средство платежа — это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

В соответствии с пунктом 3 статьи 16.1 Федерального закона от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» при оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.

С учетом изложенного при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем ККТ или уполномоченным им лицом, пользователь обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств обслуживающей покупателя (клиента) кредитной организацией.

Вместе с тем обращаем внимание, что в целях устранения неопределенности относительно обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей применять ККТ в зависимости от ряда способов оплаты товаров (работ, услуг) Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят в первом чтении проект федерального закона N 344028-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», согласно которому под расчетами понимается, в частности, прием или выплата денежных средств в наличной и безналичной формах за товары, работы, услуги.

Законопроектом предполагается, что при осуществлении расчетов в безналичной форме (за исключением расчетов, указанных в пункте 5 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ в редакции законопроекта), исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего после дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя, но не позднее момента передачи товара, момента начала выполнения работы или оказания услуги.

Относительно оплаты товаров (работ, услуг) через посредников следует учитывать, что в случае осуществления деятельности по приему платежей физических лиц в счет третьих лиц за товары (работы, услуги) лицу, осуществляющему указанную деятельность, необходимо соблюдать требования Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», в том числе в части применения ККТ и использования специальных банковских счетов.

При этом в случае, если ККТ применяется платежным агентом, применения ККТ поставщиком не требуется.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

 

Заместитель директора Департамента

В.А.ПРОКАЕВ

15.06.2018

 


{Вопрос: О применении ККТ при расчетах с использованием электронных средств платежа и через посредника. (Письмо Минфина России от 15.06.2018 N 03-01-15/41169) {КонсультантПлюс}}

 

Ответ подготовил Консультант Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс

Коченгина Анжелика Владимировна

Ответ актуален на 03. 07.2020 г.

Может ли юрлицо не пробивать кассовый чек при поступлении денег на его расчетный счет от физлица

И. Г. Володькина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопрос

Может ли юридическое лицо не пробивать кассовый чек при поступлении денег на его расчетный счет от физического лица, переведенных через отделение банка, а именно через кассира-операциониста (оплата наличными, без применения банковской карты)?

Ответ

Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них.

При получении оплаты от физического лица за приобретенный товар (работу, услугу) организация должна применить ККТ. Однако, если своей ККТ у организации нет, то можно использовать арендованную ККТ или заключить посреднический договор, при котором организация поручает посреднику принимать денежные средства от физического лица. В данном случае ККТ будет применять посредник, но только если действует от своего имени.

Возможен еще один вариант: если за физическое лицо оплатит ИП или иное юридическое лицо. В таком случае ККТ не применяется.

Обоснование

ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»).

Расчетами признаются, в частности, прием (получение) денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).

Закон 54-ФЗ предусматривает исключение в части применения ККТ только в определенных случаях, в частности (ст. 2 Закона N 54-ФЗ):

  • при ведении определенных видов деятельности (оказании услуг), указанных в ст. 2 Закона N 54-ФЗ;
  • организациями и ИП, осуществляющими расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях;
  • при безналичных расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

Особенностей применения ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами Законом N 54-ФЗ в настоящее время не установлено.

Таким образом, при получении денежных средств от физического лица организация должна применять ККТ вне зависимости от формы оплаты.

Имеется письмо ФНС России (правда, давнее — от 20.02.2007 N ШТ-6-06/[email protected]), в котором налоговики указали, что компания или предприниматель могут передать в аренду ККТ другой компании или предпринимателю, предварительно сняв ее с учета в установленном порядке, с последующей регистрацией ККТ арендатором в налоговой инспекции по месту учета в качестве налогоплательщика. При этом на кассовых чеках арендованной ККТ должны быть указаны реквизиты арендатора.

Письмо давнее, но и запрета на сдачу в аренду ККТ или использование арендованной ККТ в своих целях с тех пор тоже не появилось. Обратите внимание, что в тексте Закона N 54-ФЗ говорится о пользователе ККТ, а не о ее владельце. А пользователем вполне может быть и арендатор. 

Готовое решение: Как взять ККТ в аренду (КонсультантПлюс, 2020)

В соответствии с п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Таким образом, применение ККТ конкретным лицом напрямую зависит от условий агентского договора, в частности от объема полномочий, предоставленных агенту, и его статуса. Соответственно, если агент выступает от своего имени, но за счет принципала, он обязан использовать собственную ККТ.

Письмо Минфина России от 04.07.2018 N 03-01-15/46377

Вопрос: …В организации нет кассового аппарата. Возникла необходимость продать транспортное средство. Покупателем будет физическое лицо. Каким образом на данный момент можно осуществить получение денег от физического лица без покупки кассового аппарата? (Консультация эксперта, 2019)

Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

При этом из норм законодательства следует, что имеет значение, кто произвел оплату, а не за кого она произведена.

Таким образом, если за физическое лицо оплату произведет организация или ИП, то ККТ может не применяться.

Вопрос: Надо ли организации пробивать чек ККТ, если за отгруженный физическому лицу товар оплату производит другая организация по платежному поручению? (Консультация эксперта, 2019)

Как оплатить счёт от другого лица | REG.RU

При оплате безналичным переводом от физического лица в пользу организации, платеж будет автоматически зачислен по счёту, который был указан в платежном поручении, если:

  • сумма счета и платежа совпадает,
  • счёт выставлен со способом оплаты «Безналичный перевод».

В иных случаях средства поступят на баланс аккаунта. Если средства не были зачислены, сообщите об этом службе поддержки.

Обратите внимание! Отчетные документы (УПД) при таком способе оплаты не формируются.

Счет по безналичному переводу, сформированный на физическое лицо, может оплатить любое другое физическое лицо, указав номер заказа в назначении платежа.

Все клиенты на сайте REG.RU заполняют в своем Личном кабинете Контакты владельца аккаунта. Анкета заполняется на физическое или на юридическое лицо. Счета по безналичному переводу формируются на основании анкеты и тех данных, которые в ней указаны. Для оплаты от другого юридического лица в назначении платежа необходимо указать:

  • номер заказа, который указан в счете на оплату,
  • ИНН и наименование организации, которая является владельцем аккаунта на сайте REG.RU (за которую производится платеж).

Закрывающие документы при такой оплате формируются на организацию, в чью пользу был сформирован счет на оплату.

Чтобы оплачивать счета как юридическое лицо, воспользуйтесь одним из вариантов:

Создайте новый аккаунт на юридическое лицо

для этого:

  1. 1.

    Зарегистрируйте новый аккаунт в REG.RU:

  2. 2. Заполните Контакты владельца аккаунта на организацию.
  3. 3.

    Перейдите в раздел Домены и услуги и кликните по нужному домену/услуге в списке. На открывшейся странице домена / услуги найдите раскрывающийся блок Делегирование полномочий по частичному управлению.

Смените владельца текущего аккаунта на юридическое лицо

Смена владельца аккаунта описана в справке: Смена данных аккаунта с физического лица на юридическое Помогла ли вам статья?

20 раз уже помогла

ККТ при безналичных расчетах: разбираем пять ситуаций — ЮК Туров и партнеры

Оглянитесь: кассы буквально повсюду. С недавних пор большинство организаций перешли на применение ККТ, и вроде бы понятно, кто должен применять кассы. Но один вопрос остается открытым: нужно ли пробивать чек при получении безналичной оплаты от физического лица? Вся эта идея с кассами возникла для того, чтобы контролирующие органы смогли регулировать оборот наличных денежных средств. А если мы получаем оплату на расчетный счет и деньги фигурируют на расчетном счету компании, зачем тогда чек? Казалось бы, он не нужен… И все было именно так, но только до июля этого года!

Судьбоносными в этом вопросе стали Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и два дополнительных закона, которые, собственно, и создали реформу ККТ: Федеральные законы от 03.07.2016 №290-ФЗ и от 03.07.2018 №192-ФЗ (Федеральный закон от 06.06.2019 №129-ФЗ).

Ситуация 1: расчеты между ИП и юридическими лицами

Сфера применения ККТ расширилась на различные способы расчетов. В статьях 1.1 и 1.2 Закона №54-ФЗ говорится, что является сферой применения ККТ: это прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке, включая предоплаты, авансы, зачет и возврат предоплаты и авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая ломбардные займы) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Получается, что все виды безналичных расчетов, даже безденежных (то есть речь идет даже о ином встречном предоставлении) попали в сферу применения ККТ. Но сразу уберем лишнее: в силу п.9 ст.2 Закона №54-ФЗ при расчетах между двумя юридическими лицами, или индивидуальными предпринимателями, или ИП с юридическим лицом, мы включаем кассовый аппарат и пробиваем чек или БСО только если расчет идет наличными или по карте. Во всех остальных случаях при безналичных расчетах между хозяйствующими субъектами ККТ не применяется. Когда вам приходит на банковский счет оплата от другого юр. лица, вы не включаете ККТ, в отличие от ситуации, когда такая оплата пришла бы от гражданина. Поэтому в этой статье мы говорим про применение ККТ при расчетах с физическими лицами.

Ситуация 2: расчеты с физическими лицами

В расчетах с физлицами есть один момент, который может поставить в тупик. Это ситуация, когда клиентом будет физлицо, а платить за него будет юрлицо. Т.е. ситуация, в которой вы заключаете договор с гражданином Ивановым И.И., выставляете ему счет, а оплата поступает от ООО «Ромашка». Как быть в таком случае? Оплата третьим лицом – это вполне законный вариант и, к сожалению или счастью, достаточно часто встречающийся. Такая возможность предусмотрена ст.313 ГК РФ.

Осталось только сориентироваться, надо применять ККТ или нет, если оплата прошла по безналу? Важно, не кто заплатил, а за кого заплатили. То есть смотрим, кто является стороной сделки с вами, и в зависимости от этого применяем правила. Значит, если оплата за гражданина, но со счета юридического лица, то вы применяете ККТ в обязательном порядке, потому что это оплата за гражданина. А вот если наоборот, Иванов совершает оплату за ООО «Ромашка» и платит со своего счета – применять ККТ не нужно, потому что расчеты ведутся с юридическим лицом, хотя платит физ. лицо.

Вывод: применять ККТ необходимо тогда, когда сделка совершается с физ. лицом и именно он будет получателем услуг/товара/работ.

Ситуация 3: неденежные формы безналичного расчета

С 1 июля 2019 года неденежные формы безнала при расчетах с физическими лицами также требуют применения ККТ (п.4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 №192-ФЗ). Зачет аванса или предоплаты, возврат аванса или предоплаты, зачет, взаимозачет, обмена или оплата ценными бумагами – то, что даже денег не предполагает в полном смысле этого слова, но все равно относится к безналичным расчетам, требует применения ККТ. Отступное, новация – это тоже считается безналичными расчетами, и в этих случаях вы должны применить кассу. Термин «встречное предоставление», который используется в ст.1.1 Закона №54-ФЗ (при ином встречном предоставлении в безналичной форме надо применять ККТ) трактуется в ст.328 ГК РФ как исполнение противоположной стороной обязательства по договору.

Ситуация 4: дарение

 Когда вы кому-то что-то дарите, встречного обязательства не возникает. В этом смысл договора дарения, что следует из ст. 572 ГК РФ. Если вы планируете получить что-то взамен (не просто радостную улыбку и искорки в глазах) – это не договор дарения. Для примера вспомним спонсорство: вы оплачиваете какие-то расходы, но ждете, что взамен вас будут рекламировать. Дарение – это именно односторонняя сделка. Получается, встречного предоставления нет? Нет. Несмотря на то, что дарение не денег, а чего-то другого, будет облагаться НДС и пойдет за счет чистой прибыли, ККТ применять не нужно.

Ситуация 5: когда ККТ применять не нужно

 Перечислим ситуации, в которых касса не будет применяться вообще. Это выплата зарплаты в любой форме: она не является расчетами за товары, работы, услуги, и здесь мы кассу не применяем никогда. На эту тему есть разъяснения, в частности, Письмо ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/[email protected].

Точно так же мы не применяем ККТ, когда выплачиваем работнику компенсацию за использование личного имущества в служебных целях или получаем от работника возмещение в оплату товаров, работ, услуг, возмещение расходов работодателя на эти товары, работы, услуги. Никакого отношения к кассе не имеют и подотчетные суммы. При выдаче под отчет денег как налом, так и в безналичной форме, при окончательном расчете с работником, при оприходовании ценностей, которые он из подотчетных сумм купил, нигде кассу применять не нужно. На эту тему также имеются разъяснения в Письме ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/[email protected]. Это не сфера применения ККТ.

Что касается других безналичных расчетов, например, какие-то неустойки, штрафные санкции, пени по договорам – это же не расчеты за товары, работы, услуги. Они являются санкционными мерами, которые предусмотрены за нарушение покупателем (физическим лицом) договорных условий. Следовательно, здесь касса тоже не применяется. Не нужно пробивать чек на членские взносы, не нужно пробивать чек при получении помощи учредителя. И все по одной и той же причине – здесь просто нет сферы применения ККТ (Письмо Минфина России от 11.09.2018 №03-01-15/65041).

Хотите убедиться, что ваш бизнес работает в точном соответствии с требованиями закона? Опасаетесь, что налоговики могут найти какие-то нарушения? Закажите услугу «Налоговые риски», и мы проверим вашу компанию так, как это сделал бы налоговый инспектор!

 

Статья написана с использованием информационного портала «Консультант»

Оплата по безналичному расчету и договор для юридических лиц — База знаний

Уважаемые клиенты! Вы можете оплатить услуги нашей компании безналичной оплатой и по желанию заключить договор с нами (или работать по публичному договору, который не требует письменного подписания).

Обращаем ваше внимание, что компания ООО «Админвпс» работает по упрощенной системе налогообложения без применения НДС.

Если уже зарегистрирован личный кабинет на физическое лицо:

При необходимости изменения личных данных кабинета с физического лица на юридическое лицо требуется открыть тикет в отдел продаж через тикет систему и сообщить название компании, ИНН и юридический адрес.

Внесенные изменения также будут автоматически обновлены в выставленном счете, таким образом вы сможете произвести оплату по безналичному расчету.


Заключение договора

Для заключения договора с нашей компанией Вам необходимо выполнить следующие действия:

1) Скачать договор по адресу — https://adminvps.ru/about/dogovor_ur.docx

2) При отсутствии возражений по тексту договора выслать согласие на заключение договора в свободной форме, создав тикет в отдел продаж, прикрепив карточку организации за подписью ответственных лиц.

В случае, если Вам необходим оригинал договора, сообщить об этом в тикете, а также сообщить адрес доставки в пределах РФ.

Оплата счета

Вам необходимо зайти в детали выставленного счета на главной странице биллинга и выбрать тип оплаты «Безналичная оплата«. Далее нажать «Оплатить«. Для Вас будет сформирован счет, который можно скачать и предоставить в бухгалтерию. Вы можете в любой момент повторить данную процедуру.

Внимание! Чтобы счет был выставлен на имя Вашей организации необходимо в контактных данных аккаунта указать название организации в соответствующем поле.


Реквизиты для оплаты по безналичному расчету:

Организация:

ООО «Админвпс»
15280, Москва, ул.Ленинская Слобода, д.19, 5-й этаж, комната 21у ( Офисный центр «Деловой» )
ОГРН 1157746467372
ИНН 7708257630
КПП 770801001


Данные о банке

S.W.I.F.T.: ALFARUMM
Банк получателя АО «Альфа-Банк», г. Москва
Р/с в рублях 40702810401200004581 (Оплата производится на этот счет)
БИК 044525593

Внимание! В примечании при оплате указать название организации, номер счета и назначение платежа. Назначение платежа указано в деталях счета!

Первичная документация при оплате по безналичному расчету.

Закрывающие документы можно скачать из раздела файлы профиля Клиента. Документы (в формате XLS) загружаются в профиль после 15 числа месяца, следующего за отчетным. При необходимости получения оригиналов актов оказанных услуг, Клиент может направить в наш адрес акты, подписанные со своей стороны через почту России (курьерской службой не принимаются).

Внимание! Акты предоставляются ТОЛЬКО при оплате счета по безналичному расчету (на р/с компании). Акты НЕ предоставляются при оплате картой!

Адрес для отправки корреспонденции:
ООО «Админвпс»
15280, Москва, ул.Ленинская Слобода, д.19, 5-й этаж, комната 21у ( Офисный центр «Деловой» )


Внимание! Счет-фактуры по оказанным услугам не выставляются в связи с применением Упрощенной системы налогообложения.

Согласно внутренней политике компании, почтовая отправка оригиналов документов, присланных Клиентами, осуществляется 1 раз в квартал

Как выдавать чеки покупателям, если компания работает только по безналичному расчету?

Сегодня вместе с управляющей нашей компании Натальей и техническим специалистом Дмитрием разбирались в нюансах последних правок в 54-ФЗ о выдаче кассовых чеков покупателям.

Последние правки в 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике упорядочили механизмы выдачи чеков покупателям. Теперь по общему правилу пробивать чек обязаны все организации и ИП. Мы решили разобраться, как по новым правилам должны работать организации, у которых нет кассового аппарата.

Если у вас также есть вопросы по выдаче чеков при расчетах покупателей, пишите в комментариях после статьи. Будем разбираться вместе!


Вопрос: Что делать с оплатами от физических лиц, которые поступают на расчетный счет компании через онлайн-банк?

Ответ: Согласно последним поправкам в 54-ФЗ, дана отсрочка на применение онлайн-касс при расчете с физическими лицами, которые платят сразу на расчетный счет. Но это не касается платежей через онлайн-банк. При таких расчетах контрольно-кассовую технику необходимо применять уже сейчас, также обязательно подключить кассу к ОФД. То есть если человек оплатил по счету не через кассу Сбербанка, а через мобильное приложение, необходимо выдать чек.


Вопрос: Как отличить по выписке, что перевод был сделан через онлайн-банк?

Ответ: Если открыть выписку в программе 1С, то в назначении платежа будет указан адрес, так как это обязательный реквизит при заполнении. Если адрес не заполнен, то, скорее всего, клиент платил через кассира в банке.


Вопрос: Мы видим поступление денежных средств на следующий день, а оплата была сделана накануне. В день совершения оплаты мы отправить чек клиенту не можем. Как поступить в такой ситуации?

Ответ: В законе прописано, что выбивать чек необходимо в момент расчета, а, что является моментом расчета, не указано. Поэтому предлагается, что организация должна сама определить момент расчета, отразить это у себя во внутренних документах и обязательно уведомить покупателя. Например, считать моментом расчета – тот момент, когда мы видим выписку о поступлении денежных средств.


Вопрос: Организация выставила счет юридическому лицу, а счет был оплачен физическим лицом с указанием, что оплата по счету за организацию. Нужно ли в таком случае применять онлайн-кассу?

Ответ: Если физическое лицо оплатило по счету за юридическое лицо по доверенности, то это значит, расчет осуществляется между двумя юридическими лицами, и онлайн-кассу применять не нужно. Кассу обязательно использовать при расчете между юридическими лицами, если клиент платит наличными или платежной картой.

До 1 июля 2019 года при расчете физических лиц онлайн-кассу можно не применять. Исключение составляют только расчеты через электронные средства платежа, к которым относится онлайн-банк ( п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Исходя из этого пункта, если доверенность при оплате не предъявлялась, применять кассу нужно уже с 01.07.2018.

Остались вопросы?

Мы готовы вам помочь.

Благотворительные организации — подтверждение неденежных взносов

Благотворительной организации может потребоваться дополнительное обоснование неденежных взносов. (ПРИМЕЧАНИЕ : Специальные правила PDF применяются к определенным взносам автотранспортных средств.)


Распоряжение пожертвованным имуществом
Если организация получает имущество в виде благотворительного вычета и в течение 3 лет продает, обменивает или распоряжается имуществом, организация должна подать форму 8282 PDF , Donee Information Retur n.Однако организация не обязана подавать форму 8282 , если:

  • Недвижимость оценивается в 500 долларов и меньше, или

  • Имущество передано на благотворительные цели.

Форма 8282 должна быть подана в течение 125 дней после решения. Копию формы 8282 необходимо передать предыдущему донору. Если организация не подает требуемый информационный отчет, могут применяться штрафные санкции.

Собственность на благотворительный вычет
Это любая собственность (кроме денег или публично торгуемых ценных бумаг ), в отношении которой одаренная организация подписала отчет об оценке или форму 8283 PDF , Неденежные благотворительные взносы .

Открытые ценные бумаги
Это ценные бумаги, рыночные котировки которых доступны на установленном рынке ценных бумаг на дату внесения взноса.

Сводка оценки
Если стоимость пожертвованного имущества превышает 5000 долларов, даритель должен получить квалифицированную оценку взносов имущества (кроме денег или публично торгуемых ценных бумаг). Одаренная организация не является квалифицированным оценщиком для оценки переданного в дар имущества.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 561 PDF, Определение стоимости пожертвованного имущества y.


Форма 8283 PDF
Для безналичных пожертвований на сумму более 5000 долларов донор должен приложить Форму 8283 к налоговой декларации, чтобы поддержать благотворительный вычет. Одаряемый должен подписать Часть IV Раздела B, Форму 8283, если только публично торгуемые ценные бумаги не передаются в дар. Лицо, подписывающее одаряемого, должно быть должностным лицом, уполномоченным подписывать налоговые или информационные декларации одаряемого, или лицом, специально уполномоченным на подписание этим должностным лицом.Подпись не означает совпадения оценочной стоимости внесенного имущества. Подписанное подтверждение представляет собой получение собственности, описанной в форме 8283, в дату, указанную в форме. Подпись также указывает на знание требований к отчетности по распоряжениям, как обсуждалось ранее. Копия формы 8283 должна быть передана одаряемому.

Дополнительная информация:


Вернуться к жизненному циклу общественной благотворительности

Тема №506 Благотворительные взносы

Как правило, вы можете вычитать благотворительные взносы только в том случае, если вы перечисляете вычеты в Приложении A (Форма 1040) «Постатейные вычеты». Однако на 2020 год люди, которые не перечисляют свои вычеты, могут вычесть до 300 долларов из валового дохода на свои квалифицированные денежные благотворительные взносы в общественные благотворительные организации, частные операционные фонды, а также федеральные, государственные и местные органы власти.

Подарки физическим лицам не подлежат вычету. Только квалифицированные организации имеют право на получение налоговых отчислений.

Чтобы определить, подходит ли организация, в которую вы внесли свой вклад, как благотворительную для целей вычета подоходного налога, воспользуйтесь нашим инструментом поиска организаций, освобожденных от уплаты налогов. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 526, Благотворительные взносы и Могу ли я вычесть свои благотворительные взносы?

Если вы получаете выгоду в обмен на такие пожертвования, как товары, товары или услуги, включая пропуск на благотворительный бал, банкет, театральное представление или спортивное мероприятие, вы можете вычесть только ту сумму, которая превышает справедливую рыночную стоимость пособия. получены или ожидаются получения.

Для взносов наличными, чеками или другим денежным подарком (независимо от суммы) вы должны вести учет взноса: банковскую выписку или письменное сообщение от квалифицированной организации, содержащее название организации, сумму, и дату вклада.

Помимо вычета ваших денежных взносов, вы, как правило, можете вычесть справедливую рыночную стоимость любой другой собственности, которую вы жертвуете квалифицированным организациям. См. Публикацию 561 «Определение стоимости пожертвованного имущества».

Для любого взноса в размере 250 долларов и более (включая взносы наличными или имуществом) вы должны получить и сохранить в своих записях одновременное письменное подтверждение от квалифицированной организации с указанием суммы денежных средств и описания любого внесенного имущества. В подтверждении должно быть указано, предоставила ли организация какие-либо товары или услуги в обмен на подарок, и, если да, необходимо предоставить описание и добросовестную оценку стоимости этих товаров или услуг.Один документ от квалифицированной организации может удовлетворить как требование письменного сообщения для денежных подарков, так и требование одновременного письменного подтверждения для всех взносов в размере 250 долларов США или более.

Вы должны заполнить одну или несколько Форм 8283, Неденежные благотворительные взносы и приложить их к декларации, если ваш вычет за каждые неденежных взносов превышает 500 долларов. Если вы претендуете на вычет более 500 долларов США, но не более 5000 долларов США за элемент (или группу аналогичных предметов), вы должны заполнить форму 8283, раздел A.Если вы претендуете на вычет более 5000 долларов за элемент (или группу аналогичных предметов), вы должны получить квалифицированную оценку предмета или группы предметов и заполнить форму 8283, раздел B. 500 000 долларов за внесение неденежного имущества, вы должны заполнить форму 8283, раздел B, а также приложить квалифицированную оценку к своему возврату.

Особые правила применяются к дарению определенных видов собственности, таких как автомобили, инвентарь и определенное другое легко оцениваемое имущество.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 526 «Благотворительные взносы». Для получения информации об определении стоимости ваших неденежных взносов см. Публикацию 561 «Определение стоимости пожертвованного имущества».

Признание безналичных пожертвований вашей некоммерческой организации

Помимо денежных пожертвований, некоммерческие организации получают подарки и пожертвования в неденежной форме, которые должны быть отражены в финансовой отчетности организации. В целом критерии признания и учета неденежных пожертвований такие же, как и для денежных пожертвований: неденежные пожертвования оцениваются по справедливой стоимости, признаются в момент их получения и могут быть ограничены конкретными видами использования или периодами времени. .

Чтобы неденежное пожертвование было узнаваемым, оно должно иметь ценность — то есть оно может быть продано или использовано организацией внутри организации, в том числе для программных целей. Безналичные пожертвования обычно можно разделить на три категории: товары, использование помещений и коммунальных услуг и услуги. Возможность организации самостоятельно приобретать пожертвованные товары, помещения или услуги по справедливой стоимости не влияет на признание безналичного пожертвования.

Пожертвованные товары

Пожертвованные товары (такие как одежда, мебель, товарно-материальные запасы и принадлежности), которые могут быть использованы или проданы организацией по ее усмотрению, признаются в качестве доходов и расходов (или актива) на основе справедливой стоимости товаров, полученных на дата дарения.Безусловные обещания предоставить неденежные товары должны признаваться как выручка и дебиторская задолженность в том периоде, в котором было дано обещание, даже если организация не получит товары до будущего периода.

Бесплатное использование помещений и коммуникаций

Пожертвования в виде использования помещений, имущества или коммунальных услуг признаются по справедливой стоимости или справедливой стоимости упущенной арендной платы на дату дарения.

В случае безвозмездного использования коммунальных услуг (например, бесплатная аренда), организация должна признать справедливую стоимость подаренной электроэнергии или других коммунальных услуг в качестве доходов и расходов в периоде получения и использования коммунальных услуг.Точно так же, если организация получает право бесплатного использования здания для осуществления своей операционной деятельности, и ей не обещано использование здания в течение определенного периода времени (например, ежемесячный договор), организация признает справедливую стоимость пожертвованных помещений в качестве доходов и расходов за каждый период получения и использования здания в бесплатное пользование.

Если организация получает безусловное обещание, которое позволяет ей бесплатное использование помещений в течение определенного периода времени, и донор сохраняет право собственности на активы в течение этого времени (как, например, в случае многолетней аренды), вся ярмарка рыночная арендная плата за использование помещений будет регистрироваться как доходы, ограниченные донорами, и как дебиторская задолженность в полученном периоде.Освобождение активов с ограничениями и расходы будут регистрироваться по мере соблюдения временных ограничений в каждом последующем периоде использования. Если организация заключает договор аренды, предусматривающий выплату арендной платы за помещения по ставке ниже рыночной, разница между справедливой рыночной арендной платой за помещения и заявленными арендными платежами считается справедливой стоимостью безналичного пожертвования.

Пожертвованные услуги

Пожертвованные услуги подлежат признанию, если они:

  1. создать или увеличить нефинансовый актив (т.е. земля, здание и т. д.) или
  2. обычно покупают, если не дарят, требуют специальных навыков и выполняются людьми, обладающими этими навыками.

Пожертвованные услуги, не соответствующие ни одному из вышеперечисленных критериев, не должны признаваться. Некоторые примеры услуг, требующих специальных навыков, включают услуги адвокатов, врачей, медсестер, бухгалтеров, учителей и подрядчиков.

Пожертвованные услуги, соответствующие вышеуказанным критериям, признаются по справедливой стоимости как выручка, а также как активы или расходы в момент предоставления услуг.

Пожертвованные услуги, не соответствующие критериям признания и отражения в финансовой отчетности организации, по-прежнему представляют ценность для некоммерческой организации и демонстрируют поддержку ее миссии. Пожертвования, такие как общие часы работы волонтеров и услуги, не требующие специальных навыков (например, административная или офисная помощь), можно отслеживать и указывать в примечании к финансовой отчетности организации, раскрывать в ее годовом отчете и сообщать в 990.

Ресурсы:

Кодификация стандартов бухгалтерского учета FASB 958-605

www.aicpa.org

учетных операций — обзор, типы, двойная запись

Что такое бухгалтерские операции?

Бухгалтерские операции относятся к любой хозяйственной деятельности, которая оказывает прямое влияние на финансовое состояние и финансовую отчетность Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных заявления касаются бизнеса. Такие операции бывают разных форм, в том числе:

  • Продажа наличными и в кредит клиентам
  • Получение денежных средств от покупателя путем отправки счета
  • Покупка основных средств Материальные активы Материальные активы — это активы с физической формой и удерживаемой стоимостью.Примеры включают основные средства. Материальные активы — это и движимые активы
  • Займ средств у кредитора
  • Погашение заемных средств у кредитора
  • Выплата денежных средств поставщику из отправленного счета

Обязательно помнить, что каждый Сделка должна показывать баланс между активами и обязательствами Типы обязательств Существует три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства.Обязательства — это юридические обязательства или долг, или дебет и кредит, так что получение денежных средств от покупателя равно увеличению выручки или что покупка у поставщика равна увеличению расходов и уменьшению денежных средств.

Типы бухгалтерских операций на основе институциональных отношений

Типы бухгалтерских операций могут основываться на различных точках зрения. Первое, что мы обсудим, — это типы бухгалтерских операций в соответствии с институциональными отношениями, а именно внешние и внутренние операции.

1. Внешние операции

Сюда входит торговля товарами и услугами за деньги. Таким образом, можно сказать, что любая транзакция, заключаемая двумя лицами или двумя организациями Типы организаций В этой статье о различных типах организаций исследуются различные категории, к которым могут относиться организационные структуры. Организационные структуры, в которых одна покупка, а другая продажа, считается внешней сделкой. Это также называется бизнес-транзакцией.

Пример: если компания A покупает сырье для своего производства у компании B, то это называется внешней транзакцией.

2. Внутренние транзакции

Они связаны не с продажами, а с другими процессами внутри организации. Это может включать расчет заработной платы сотрудников и оценку амортизационной стоимости определенного актива.

Типы бухгалтерских операций, основанных на обмене наличными

На основе обмена наличными существуют три типа бухгалтерских операций, а именно кассовые операции, безналичные операции и кредитные операции.

1. Операции с наличными деньгами

Это наиболее распространенные формы операций, которые относятся к операциям с наличными деньгами. Например, если компания покупает канцелярские товары и оплачивает их наличными, дебетовой картой или чеком, то это транзакция наличными.

2. Безналичные операции

Они не связаны с операциями, в которых указывается, были ли выплачены наличные деньги или они будут выплачены в будущем. Например, если компания A покупает машину у компании B и видит, что она неисправна, ее возврат не повлечет за собой потраченных денежных средств, поэтому он подпадает под безналичные операции.Другими словами, транзакции, которые не являются наличными или кредитными, являются безналичными транзакциями.

3. Кредитные операции

Это отложенные кассовые операции, поскольку платеж обещан и завершен в будущем. Компании часто продлевают условия кредита для оплаты, например 30 дней, 60 дней или 90 дней, в зависимости от продаваемого продукта или услуги или отраслевых норм.

Типы бухгалтерских операций на основе цели

Существуют два типа бухгалтерских операций, основанных на цели, а именно: коммерческие и некоммерческие.

1. Бизнес-операции

Это повседневные операции, которые поддерживают бизнес, такие как продажи и покупки, аренда офисных помещений, реклама и другие расходы.

2. Некоммерческие операции

Это операции, которые не связаны с продажей или покупкой, но могут включать пожертвования и социальную ответственность.

3. Личные транзакции

Личные транзакции — это транзакции, которые выполняются в личных целях, например, для покрытия расходов на день рождения.

Учет бухгалтерских операций с двойной записью

При записи бухгалтерских операций метод двойной записи — это системный учет, при котором каждая запись в счет требует противоположной записи в другой счет, дающей сальдированные записи журнала. Двусторонняя запись в журнале состоит из двух равных и соответствующих сторон, известных как дебет (слева) и кредит (справа). Это гарантирует, что общая сумма дебетов всегда будет равна общей сумме кредитов.

Ссылки по теме

CFI является официальным поставщиком услуг глобального финансового моделирования и оценки (FMVA) Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ®. программа, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня.Для продолжения карьерного роста вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Теория финансового учета Теория финансового учета Теория финансового учета объясняет, почему стоит учет — причины, по которым транзакции сообщаются определенным образом. Это руководство будет
  • Руководство по записям в журнале капитал, основные средства, заемный капитал и чистая прибыль.В этом руководстве рассказывается, как рассчитать
  • Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование отдельных статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем начинается стоимость

Как записывать платежи в бухгалтерский учет

Как записывать платежи в бухгалтерском учете?

Учет платежей в бухгалтерском учете иначе можно назвать «кредиторской задолженностью», что означает общую сумму, которую данная компания должна компаниям или поставщикам за продукты или услуги.Кроме того, остаток кредиторской задолженности отражается в балансе. Баланс. Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета, особенно в разделе текущих обязательств, и включают все счета, подлежащие оплате.

Например, компания, которая только что приобрела канцелярские товары у компании B и получила счет в размере 500 долларов США, должна записать сумму в свою вспомогательную бухгалтерскую книгу кредиторской задолженности и оплатить ее в установленный срок или раньше, чтобы улучшить свой денежный поток и избежать задержек. пени.

Счета к оплате и дебиторская задолженность

Счета к оплате и дебиторская задолженность — это концепции бухгалтерского учета, используемые в учете по методу начисления для записи операций, когда денежные средства не обмениваются. Счета к оплате Счета к оплате Счета к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Кредиторская задолженность регистрируется компанией при покупке товаров и услуг в кредит и будет производить платежи в будущем.Кредиторская задолженность считается текущими обязательствами компании.

Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность (Дебиторская задолженность) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов. Компании допускают обратное, поскольку именно в этом случае компания регистрирует продажу своих товаров или услуг другой стороне, но еще не собрала никаких средств. Дебиторская задолженность считается оборотными активами записывающей компании.

Пример регистрации платежа в бухгалтерском учете

Допустим, компания под названием Bags Unlimited продала 100 нейлоновых мешков компании B, и обе компании согласовали определенный срок платежа.Bags Unlimited отправляет свой счет-фактуру Исходные документы Бумажный след финансовых операций компании упоминается в бухгалтерском учете как исходные документы. Выписываются ли чеки с датой погашения 15 декабря по согласованию обеих сторон. Он регистрирует транзакцию как дебиторскую задолженность, а компания B записывает ее как кредиторскую задолженность.

Счета к оплате: дебет или кредит?

Приведенный выше вопрос действительно смущает некоторых из-за терминологии, используемой в бухгалтерском учете.Например, кредиторская задолженность считается долгом компании, поскольку связана с покупкой товаров в кредит. Однако в бухгалтерском учете с двойной записью увеличение кредиторской задолженности всегда записывается как кредит.

Кредитовый остаток в кредиторской задолженности представляет собой общую сумму, которую компания должна своим поставщикам. После получения счета-фактуры сумма задолженности записывается, что, следовательно, увеличивает кредитовый баланс.

При оплате счета сумма записывается как дебет счета кредиторской задолженности; тем самым снижая кредитный баланс.Чем выше кредиторская задолженность, тем выше ее кредитовое сальдо, а чем меньше кредиторская задолженность, тем меньше кредитовый баланс.

Процесс расчетов с поставщиками

Процесс расчетов с поставщиками выглядит как простая задача, но требует очень тщательной проверки счетов, поскольку малейшие ошибки могут обернуться огромными потерями для компании. Фактически, всем компаниям, особенно крупным и давно существующим, необходимо внедрить автоматизированную систему кредиторской задолженности, чтобы обеспечить точное выполнение следующего процесса.

1. Получение счета-фактуры

Первым шагом является получение счета-фактуры, которое может быть выполнено различными способами, например по электронной почте, факсу или курьером.

2. Пересылка нужному лицу

Поскольку письмо может быть доставлено просто по почте или по электронной почте компании, оно должно быть отправлено соответствующему лицу, которое может быть бухгалтером Бухгалтер Бухгалтер играет очень важную роль в организации. независимо от того, транснациональная это компания или небольшая отечественная.Менеджер, бухгалтерБухгалтерБухгалтер Основная задача бухгалтера — вести и регистрировать ежедневные финансовые события компании. Бухгалтер отвечает за регистрацию и ведение финансовых операций бизнеса, таких как покупки, расходы, выручка от продаж, счета-фактуры и платежи, или специалист по кредиторской задолженности, если такая должность есть.

3. Ввод деталей

Как только счет попадает в руки нужного человека, детали счета вводятся в файл, такой как электронная таблица или система бухгалтерского учета, который сохраняется.

4. Утверждение счетов-фактур

Утверждение счетов-фактур очень важно. В идеале, до того, как будут произведены платежи, каждый счет должен пройти строгую проверку, чтобы убедиться, что все счета действительны и авторизованы. Фактически, существуют различные моменты, которые необходимо специально проверить, в том числе:

  • Предварительное утверждение расходов или заказа на поставку, выданного компанией
  • Прибытие товаров, приобретенных до оплаты, должно быть произведено
  • Уникальность счета-фактуры
  • Договоры и соглашения с поставщиками

5.Выписка чеков

После того, как этапы завершены и счет подтвержден, бухгалтер создает чеки и указывает сумму, подлежащую оплате по каждому чеку. Они запечатываются в конверты, помечаются соответствующими адресами и отправляются предполагаемым получателям.

Вышеупомянутые шаги относятся к системе ручного управления кредиторской задолженностью. Поскольку это очень утомительно и требует много времени, с высокой вероятностью ошибок, настоятельно рекомендуется использовать автоматизированную систему.

Характеристики хорошо отлаженной системы расчетов с поставщиками

Точный процесс расчетов с поставщиками приводит к составлению точных финансовых отчетов, которые в конечном итоге приводят к успеху компании.Отлаженная система кредиторской задолженности обладает следующими характеристиками.

  • Законные счета обрабатываются не только точно, но и своевременно.
  • Счета записываются в правильные счета.
  • Необработанные расходы скорректированы.

Ссылки по теме

CFI является официальным поставщиком глобальной программы сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ®, чтобы помочь любому стать специалистом мирового класса финансовый аналитик.Для продолжения карьерного роста вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Теория финансового учета Теория финансового учета Теория финансового учета объясняет, почему стоит учет — причины, по которым транзакции сообщаются определенным образом. Это руководство будет
  • Руководство по записям в журнале капитал, основные средства, заемный капитал и чистая прибыль.В этом руководстве подробно рассказывается, как рассчитать
  • T Accounts GuideT Accounts Guide Если вы хотите сделать карьеру в области бухгалтерского учета, T Accounts может стать вашим новым лучшим другом. Учетная запись T представляет собой визуальное представление индивидуальных счетов

Рекомендации по финансовому контролю для малых некоммерческих организаций

Сохранение благотворительных активов — одна из наиболее важных обязанностей совета директоров некоммерческих организаций

Многие организации, работающие в Орегоне, несут потери активов, связанные с кражами, хищениями или другими видами утечки активов, и эти тенденции отражаются в благотворительных организациях по всей стране.Департамент установил, что большинство ситуаций, ведущих к отвлечению благотворительных активов, напрямую связаны с ведением организацией разумного финансового учета и внедрением эффективных средств финансового контроля. Закон штата Орегон требует, чтобы некоммерческие корпорации вели соответствующую финансовую отчетность, см .: ORS 65.771 (2) .

Предотвращение финансовых потерь

Большинство финансовых потерь можно было бы легко избежать или быстро идентифицировать, если бы организации внедрили базовые меры финансового контроля, такие как регулярная независимая проверка банковских отчетов или соблюдение надлежащего процесса проверки расходов.Финансовый контроль часто называют внутренним контролем. Ниже приводится список минимального внутреннего контроля, который должен быть в любой некоммерческой организации, независимо от ее размера. Следует рассмотреть вопрос о дополнительных средствах внутреннего контроля и адаптировать их к обстоятельствам и операциям некоммерческой организации.

  1. Отдельные финансовые обязанности

    Эффективный внутренний контроль ограничивает любое отдельное лицо от контроля над двумя или более фазами финансовой операции или операции.
    Как правило, обязанности следует разделить на четыре категории: физические лица, имеющие доступ к активам; физические лица, имеющие доступ к учетным системам и бухгалтерским записям; лица на руководящих или контрольных должностях; а также лица, осуществляющие независимый надзор, например директора советов директоров.

Например, физическое лицо, которое получает денежные средства и выдает на них квитанцию ​​(доступ к активам), не должно также регистрировать внесение денежных средств в журнал приходов (бухгалтерские обязанности).Лицо, которое делает бухгалтерские записи (обязанности по ведению бухгалтерского учета), не должно быть тем же лицом, которое имеет право подписывать чек (обязанности по управлению). Выписка по счету и аннулированные чеки должны быть получены и проверены кем-либо, кто не связан со всеми этапами вышеуказанного процесса (независимый надзор). Таким образом, ни один человек не имеет слишком большого контроля, и есть надзор за каждым этапом процесса. Аналогичная система может быть использована и для цикла расходов. Даже если в организации нет сотрудников, она все равно может обеспечить адекватное разделение, возложив обязанности на членов совета директоров или волонтеров.

  1. Ежемесячно сверяйте и проверяйте банковские выписки

    Выписки по счетам организации должны ежемесячно сверяться лицом, не выписывающим и не подписывающим чеки от имени организации. Кроме того, вместе с ежемесячным отчетом следует хранить копии чеков, информацию о банковских переводах и другую информацию, относящуюся к депозитам и снятию средств. Проверки и другие расходы должны быть проверены, чтобы убедиться, что платежи соответствуют деятельности организации и что расходы являются надлежащими.Аналогичным образом, депозитная деятельность также должна быть проверена, чтобы убедиться, что она соответствует ожидаемым доходам. Например, если организация провела мероприятие по сбору средств, в результате которого были получены денежные средства, проверяющий должен проверить наличие денежных вкладов, соответствующих данному мероприятию. Если организация работает в режиме онлайн, она по-прежнему должна быть уверена, что она регулярно загружает, распечатывает и хранит свои банковские выписки, депозитные квитанции, изображения чеков и аналогичные документы. Банки обычно взимают плату за доступ к более старым записям.

  2. Принятие процедур обработки наличных денег

    В идеале при приеме наличных денег следует использовать кассовый аппарат или многокопийную чековую книгу. Что касается мероприятий по сбору средств или других ситуаций, в которых организация получает наличные, она должна организовать, чтобы два человека принимали, регистрировали и контролировали сбор, а третье лицо организовывало их депонирование. Денежные операции должны регистрироваться в журнале или журнале, чтобы можно было выверять счета. Важно, чтобы любые денежные поступления переводились на банковский счет организации как можно скорее, и чтобы руководство проверяло, соответствует ли внесенная сумма собранной сумме.

  3. Документально оформить доходы из иных источников, кроме наличных денег

    Доходы от источников, отличных от наличных (например, кредитных карт, чеков и т. Д.), Также следует заносить в журнал или журнал, как минимум. Чеки должны иметь ограничительное подтверждение (например: «только для депозита, организация ABC, First National Bank, счет № 123456789) сразу после получения. Чеки и депозитные квитанции должны быть скопированы до их депонирования. Организации, получающие безналичные пожертвования, также должны принять меры, аналогичные контролю над денежными пожертвованиями, чтобы гарантировать, что такие пожертвования должным образом получены, зарегистрированы и учтены.

  4. Контроль использования кредитных и дебетовых карт

    Кредитные и дебетовые карты удобны, но каждый авторизованный пользователь увеличивает вероятность того, что карты будут использованы для ненадлежащих покупок. Если организация использует кредитные или дебетовые карты, ей следует ограничить количество пользователей и установить политики в отношении их использования. Выписки по кредитным картам, банковские выписки и подтверждающая документация должны ежемесячно проверяться лицом, не входящим в список авторизованных пользователей карты.Проверяющий должен подтвердить, что каждое начисление подтверждается квитанцией и документацией о коммерческой цели расходов.

Некоторые финансовые учреждения позволяют организациям устанавливать и регулировать строгие ограничения на использование электронных способов оплаты и отправлять автоматические уведомления проверяющим в случае любой попытки или фактического неправомерного использования. Такие услуги особенно ценны для небольших организаций, которые полагаются на волонтеров или небольшой профессиональный персонал.

  1. Управление процессом выплаты средств

    Все выплаты, независимо от того, производятся ли они чеком, положительной оплатой или системой электронных платежей, должны быть одобрены кем-то, кроме лица, которое физически производит платеж.Утверждающий должен подтвердить, что оплата подтверждена соответствующим запросом на проверку, счетом-фактурой и / или заказом на покупку, что один и тот же счет-фактура не оплачивается более одного раза и что указанное количество товаров или услуг действительно было получено организацией. Список поставщиков организации следует регулярно проверять на предмет обоснованности, дублирования и «призрачных поставщиков».

Следует по возможности избегать денежных расходов. В соответствии с надлежащим разделением обязанностей одно лицо не должно нести ответственности за сбор, хранение и сверку денежных поступлений или других источников дохода.Если необходимо произвести платежи наличными, эти платежи должны быть полностью задокументированы посредством предварительного одобрения, подписанных квитанций лиц, получающих наличные, и квитанций на оплату или другой документации о том, что наличные деньги использовались надлежащим образом.

  1. Возмещение контрольных расходов

    Организации должны требовать предварительной авторизации всех возмещаемых расходов. Предварительно утвержденные расходы должны быть возмещены только в том случае, если оригиналы квитанций и другой подтверждающей документации представлены вместе с запросами на возмещение.Компенсационные платежи должны быть необходимы только в том случае, если фонды организации не могут быть использованы для оплаты расходов в первую очередь. Ни при каких обстоятельствах никто не должен выписывать собственный чек на возмещение. Корешки чеков или копии чеков возмещения должны храниться вместе с формами авторизации, запросами на возмещение и квитанциями. Если организация не ведет надлежащую документацию, подтверждающую, что возмещение было произведено в отношении законных организационных расходов, возмещение потенциально может рассматриваться как форма запрещенных закупок или налогооблагаемого дохода для получателя.

  2. Используйте табели учета рабочего времени и надлежащий контроль заработной платы

    Некоммерческие организации обычно обязаны сообщать о расходах на функциональной основе, и фонд заработной платы часто является крупнейшим расходом некоммерческих организаций. Организации должны требовать, чтобы все сотрудники использовали систему хронометража, которая позволяет регистрировать отработанное время по функциональным областям и обеспечивает механизм утверждения надзорных органов. Перед выдачей чеков о заработной плате лицо, контролирующее работу, должно убедиться, что табели учета рабочего времени были надлежащим образом утверждены, распределение заработной платы разумно и что в платежную ведомость не включены дублирующие чеки или «призрачные сотрудники».Если проверяющий расчет заработной платы также является сотрудником, член совета директоров должен, в свою очередь, проверить правильность оплаты проверяющего.

  3. Использовать бюджеты

    Каждая организация должна разработать годовой бюджетный процесс, в котором она оценивает входящие доходы и исходящие расходы за год. Бюджет должен отслеживаться, а фактические результаты сравниваться с заложенными в бюджет прогнозами. Необъяснимые отклонения от прогнозов могут быть ранними предупреждениями о потенциальных проблемах. Например, падение денежных доходов может быть признаком скимминга.Бюджеты помогают организациям определить цели и потенциальные проблемные области, чтобы они могли развить эти успехи или предпринять корректирующие действия для решения проблем. Например, если в организации проводится ежегодное мероприятие по сбору средств, в бюджете указывается целевой доход для этого мероприятия, а также организация позволяет устанавливать запланированные расходы.

  4. Использовать бухгалтерский учет и регулярные финансовые отчеты

    Организации должны использовать систему бухгалтерского учета, которая позволяет классифицировать и отслеживать доходы и расходы.В дополнение к отчетам по регулярному бюджету, упомянутым выше, организациям также следует регулярно составлять и распространять отчеты о деятельности (обычно известные как отчеты о прибылях и убытках) и отчеты о позиции (обычно известные как балансы) для рассмотрения и рассмотрения советом директоров.

  5. Получить письменно

    Не забудьте задокументировать все процедуры внутреннего контроля в письменной форме или в защищенном цифровом формате. Например: если вы просматриваете и утверждаете отчет о заработной плате, вы должны немедленно подписать отчет и поставить дату; или если вы просматриваете и одобряете ежемесячную онлайн-выписку из банка, вам следует немедленно отправить электронное письмо Казначею с этой целью.Если вы выполняете процедуру внутреннего контроля, но не документируете этот факт, организация не может доказать, что ее внутренний контроль выполняется.

  6. Назначить управляющего грантами

    Организации должны назначить специального специалиста, который будет отвечать за рассмотрение всех грантов и / или контрактов, полученных организацией, понимание того, что написано мелким шрифтом, и обеспечение соблюдения всех условий и сроков грантов / контрактов. В небольших организациях с небольшим количеством оплачиваемых сотрудников или без них эту ответственность обычно выполняет волонтерский совет или член комитета.Требования к каждому источнику финансирования могут быть уникальными и сложными. Организация рискует потерять важную финансовую поддержку, если она не будет изучать, понимать и соблюдать требования гранта, такие как учет рабочего времени, сметы расходов, квартальные отчеты или другие обязательства.

  7. Принять политику в отношении конфликта интересов

    Организации должны иметь письменную политику, в которой четко указано, как следует раскрывать конфликты, как большинство незаинтересованных членов совета директоров принимают решения и как конфликтующий член совета директоров может быть исключен из любой ситуации, которая может помешать им быть беспристрастными или показаться беспристрастный.Письменная запись о том, как и когда применяется эта политика, должна быть занесена в протокол совета директоров. Вопросы, связанные с конфликтом интересов директора, рассматриваются в соответствии с ORS 65.361.

  8. Есть план резервного копирования данных

    Организации должны обеспечить резервное копирование любых финансовых данных, хранящихся в электронном виде, на случай выхода компьютера из строя. Организации также должны обеспечить наличие альтернативных механизмов для решения ситуации, в которой лицо, обычно отвечающее за финансы организации, внезапно становится недоступным.

Дополнительные ресурсы по финансовому менеджменту и внутреннему контролю

Центр управления некоммерческими организациями »

Некоммерческая ассоциация штата Орегон »

Некоммерческие услуги CompassPoint »

Общество CPA Большого Вашингтона Образовательный фонд »

Некоммерческий центр управления рисками »

BoardSource »

Национальный совет некоммерческих организаций »

Евангелический советник по финансовой отчетности »


Отчет о движении денежных средств

Определение отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств — это финансовый отчет, показывающий, как изменения в балансовых счетах и ​​доходах влияют на денежные средства и их эквиваленты.

Цели обучения

Укажите цель отчета о движении денежных средств и какие статьи влияют на сальдо, указанное в отчете

Основные выводы

Ключевые моменты
  • В финансовом учете отчет о движении денежных средств — это финансовый отчет, который показывает, как изменения в балансовых счетах и ​​доходах влияют на денежные средства и их эквиваленты, и разбивает анализ на операционную, инвестиционную и финансовую деятельность.
  • Люди и группы, заинтересованные в отчетах о движении денежных средств, включают: (1) бухгалтеров, (2) потенциальных кредиторов или кредиторов, (3) потенциальных инвесторов, (4) потенциальных сотрудников или подрядчиков и (5) акционеров бизнеса.
  • Отчет о движении денежных средств предназначен для предоставления информации о ликвидности и платежеспособности фирмы, улучшения сопоставимости операционных показателей различных фирм, а также для указания суммы, сроков и вероятности будущих денежных потоков.
Ключевые термины
  • платежеспособность : состояние наличия достаточных средств или ликвидных активов для выплаты всех долгов; состояние платежеспособности.
  • ликвидность : свойство актива, которое может быть продано без влияния на его стоимость; степень, в которой его можно легко конвертировать в наличные.

В финансовом учете отчет о движении денежных средств, также известный как отчет о движении денежных средств или отчет о движении денежных средств, представляет собой финансовый отчет, который показывает, как изменения в балансовых счетах и ​​доходах влияют на денежные средства и их эквиваленты, и разбивает анализ на операционные, инвестиционная и финансовая деятельность. По сути, отчет о движении денежных средств касается движения денежных средств, поступающих в бизнес и исходящих от него.

Отчет о движении денежных средств : Образец отчета о движении денежных средств.

Отчет фиксирует как текущие операционные результаты, так и соответствующие изменения в балансе. В качестве аналитического инструмента отчет о движении денежных средств полезен для определения краткосрочной жизнеспособности компании, особенно ее способности оплачивать счета. Международный стандарт бухгалтерского учета 7 (IAS 7) — это Международный стандарт бухгалтерского учета, который касается отчетов о движении денежных средств.

Люди и группы, заинтересованные в отчетах о движении денежных средств, включают: (1) бухгалтерский персонал, которому необходимо знать, сможет ли организация покрыть фонд заработной платы и другие непосредственные расходы, (2) потенциальные кредиторы или кредиторы, которые хотят получить четкое представление о возможностях компании. для погашения, (3) потенциальные инвесторы, которым необходимо оценить финансовую устойчивость компании, (4) потенциальные сотрудники или подрядчики, которым необходимо знать, сможет ли компания выплатить компенсацию, и (5) акционеры бизнеса.

Отчет о движении денежных средств предназначен для:

  • Предоставляет информацию о ликвидности и платежеспособности фирмы и ее способности изменять денежные потоки в будущих обстоятельствах. Предоставляет дополнительную информацию для оценки изменений в активах, обязательствах и капитале;
  • Повышение сопоставимости операционных показателей различных фирм за счет устранения влияния различных методов бухгалтерского учета; и
  • Укажите сумму, сроки и вероятность будущих денежных потоков.

Отчет о движении денежных средств был принят в качестве стандартного финансового отчета, поскольку он исключает перерасчет, который может быть получен из различных методов учета, таких как различные временные рамки для амортизации основных средств.

Компоненты отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств состоит из 3 частей: операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Также может быть раскрытие безналичной деятельности.

Цели обучения

Определить, как операционная, инвестиционная и финансовая деятельность влияет на отчет о движении денежных средств

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Операционная деятельность включает производство, продажу и доставку продукции компании, а также сбор платежей от клиентов.
  • Инвестиционная деятельность — это покупка или продажа активов (земля, здания, оборудование, рыночные ценные бумаги и т. Д.), Ссуды, предоставленные поставщикам или полученные от клиентов, а также платежи, связанные со слияниями и поглощениями.
  • Финансовая деятельность включает приток денежных средств от инвесторов, таких как банки и акционеры, и отток денежных средств акционерам в качестве дивидендов по мере получения компанией дохода.
  • Неденежные инвестиционные и финансовые операции раскрыты в примечаниях к финансовой отчетности.
Ключевые термины
  • Неденежная финансовая деятельность : Неденежная финансовая деятельность может включать в себя аренду с целью приобретения актива, конвертацию долга в капитал, обмен неденежных активов или обязательств на другие неденежные активы или обязательства и выпуск акций в обмен на ресурсы.

Компоненты отчета о движении денежных средств

В финансовом учете отчет о движении денежных средств, также известный как отчет о движении денежных средств или отчет о движении денежных средств, представляет собой финансовый отчет, который показывает, как изменения в балансовых счетах и ​​доходах влияют на денежные средства и их эквиваленты, и разбивает анализ на операционные, инвестиционная и финансовая деятельность.По сути, отчет о движении денежных средств касается движения денежных средств, поступающих в бизнес и исходящих от него. В отчете отражены как текущие операционные результаты, так и соответствующие изменения в балансе и отчете о прибылях и убытках. Для предприятий, использующих кассовый учет, отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках предоставляют одинаковую информацию, поскольку приток денежных средств считается доходом, а отток денежных средств состоит из платежей по расходам или других видов платежей (то есть покупки активов).

Отчет о движении денежных средств разделен на три сегмента, а именно:

  1. Денежный поток от операционной деятельности
  2. Денежный поток от инвестиционной деятельности
  3. Денежный поток от финансовой деятельности.
  4. Он также может включать раскрытие неденежной финансовой деятельности.

Отчет о движении денежных средств : Отчет о движении денежных средств включает денежные потоки от операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.

Операционная деятельность включает производство, продажу и доставку продукции компании, а также сбор платежей от клиентов. Это может включать закупку сырья, строительный инвентарь, рекламу и доставку продукта.

Инвестиционная деятельность — это покупка или продажа активов (земля, здания, оборудование, рыночные ценные бумаги и т. Д.), Ссуды, предоставленные поставщикам или полученные от клиентов, а также платежи, связанные со слияниями и поглощениями.

Финансовая деятельность включает приток денежных средств от инвесторов, таких как банки и акционеры, и отток денежных средств акционерам в качестве дивидендов по мере получения компанией дохода. Прочие виды деятельности, которые влияют на долгосрочные обязательства и капитал компании, также перечислены в разделе финансовой деятельности отчета о движении денежных средств.

Неденежные инвестиционные и финансовые операции раскрываются в примечаниях к финансовой отчетности. Согласно Общим общепринятым принципам бухгалтерского учета США (GAAP) неденежная деятельность может раскрываться в сносках или в самом отчете о движении денежных средств. Неденежная финансовая деятельность может включать лизинг для покупки актива, конвертацию долга в капитал, обмен неденежных активов или обязательств на другие неденежные активы или обязательства и выпуск акций в обмен на активы.

Денежный поток от финансирования

Денежные потоки от финансовой деятельности возникают в результате заимствования, погашения или привлечения денег.

Цели обучения

Отличить финансовую деятельность, которая влияет на отчет о движении денежных средств компании, от всех других операций компании

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Финансовую деятельность можно увидеть в изменениях долгосрочных обязательств и в изменениях капитала в отчете об изменениях в капитале.
  • Положительный денежный поток от финансирования может быть действительно большим для компании (она просто выпустила выпущенные акции по отличной цене) или может быть связано с тем, что компании приходится брать ссуды, чтобы избежать банкротства.
  • Выдача кредита не является финансовой деятельностью, в отличие от получения кредита. Как и все денежные потоки, такая деятельность появляется в отчете о движении денежных средств только тогда, когда действительно происходит обмен денег.
Ключевые термины
  • финансирование : сделка, которая предоставляет средства для бизнеса.
  • финансовая деятельность : операции, при которых деньги перемещаются между компанией и инвесторами в компании, такими как банки и акционеры

Финансовая деятельность

Одним из трех основных компонентов отчета о движении денежных средств является движение денежных средств от финансирования.В этом контексте финансирование касается заимствования, выплаты или сбора денег. Это может происходить в результате выпуска акций, обратного выкупа акций, выплаты дивидендов или заимствования денежных средств. Финансовую деятельность можно увидеть в изменениях внеоборотных обязательств и в изменениях капитала в отчете об изменениях в капитале.

NYSE : Денежные средства от выпуска акций на рынке, таком как Нью-Йоркская фондовая биржа, представляют собой положительный финансовый денежный поток.

Что касается ответственности, компания может взять ссуду.Все, что касается ссуды, является финансовой деятельностью. Получение денег — это положительный денежный поток, потому что деньги поступают в компанию, а каждый отдельный платеж — это отрицательный денежный поток.

Однако, когда компания предоставляет ссуду (например, путем предоставления кредита клиенту), она не участвует в финансовой деятельности. Предоставление кредита — это инвестиционная деятельность, поэтому все денежные потоки, связанные с этой ссудой, относятся к денежным потокам от инвестиционной деятельности, а не финансовой деятельности.

Как и в случае с операционной и инвестиционной деятельностью, не вся финансовая деятельность влияет на отчет о движении денежных средств — только те, которые связаны с обменом денежных средств.Например, компания может предоставить скидку, которая является расходом на финансирование. Однако, поскольку денежные средства не переходят из рук в руки, скидка не отображается в отчете о движении денежных средств.

В целом, положительный денежный поток может означать, что компания только что собрала денежные средства посредством выпуска акций или компания заняла деньги для оплаты своих обязательств, что позволяет избежать просроченных платежей или даже банкротства. Тем не менее, отчет о движении денежных средств является важной частью анализа финансового состояния компании, но это еще не все.

Денежный поток от инвестиций

Денежный поток от инвестирования является результатом деятельности, связанной с покупкой или продажей активов или инвестиций, сделанных компанией.

Цели обучения

Отличить инвестиционную деятельность, которая влияет на отчет о движении денежных средств компании, от других операций компании

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Активы, включенные в инвестиционную деятельность, включают землю, здания и оборудование.
  • Получение дивидендов по акциям другой компании является инвестиционной деятельностью, а выплата дивидендов по собственным акциям компании — нет.
  • Инвестиционная деятельность отображается в отчете о движении денежных средств только при немедленном обмене денежных средств.
Ключевые термины
  • инвестиционная деятельность : Деятельность, которая вызывает изменение внеоборотных активов или предполагает возврат инвестиций.
  • слияние : Юридическое объединение двух или более корпораций в одну организацию, обычно активы и обязательства принимаются на себя покупающей стороной.
  • возврат при покупке : товар, возвращенный продавцу от покупателя после продажи в обмен на возмещение
  • инвестиционная деятельность : действия, при которых деньги вкладываются во что-то с ожиданием прибыли, обычно в долгосрочной перспективе

Одним из компонентов отчета о движении денежных средств является поток денежных средств от инвестирования. Инвестиционная деятельность — это все, что связано с изменениями внеоборотных активов , включая основные средства и инвестирование денежных средств в акции, иностранную валюту или государственные облигации, и возврат на инвестиции , включая дивиденды от инвестиций в другие предприятия и прибыль от продажи внеоборотных активов.Эти виды деятельности представлены в части инвестиционного дохода отчета о прибылях и убытках.

Отчет о движении денежных средств : Пример отчета о движении денежных средств (косвенный метод)

Важно отметить, что инвестиционная деятельность не касается денежных средств от внешних инвесторов, таких как держатели облигаций или акционеры. Например, компания может принять решение о выплате дивидендов. Дивиденды часто рассматривают как выплату тем, кто инвестировал в компанию, купив ее акции.Однако этот денежный поток не отражает инвестиционной деятельности компании. Инвестиционная деятельность осуществлялась акционером. Следовательно, выплата дивидендов — это финансовая деятельность.

Некоторые примеры инвестиционной деятельности с точки зрения компании включают:

  • Отток денежных средств от покупки актива (земли, здания, оборудования и т. Д.).
  • Поступление денежных средств от продажи актива.
  • Отток денежных средств от приобретения другой компании.
  • Приток денежных средств в результате слияния.
  • Приток денежных средств в результате выплаты дивидендов по акциям другой компании.

Важно помнить, что, как и в случае со всеми потоками денежных средств, инвестиционная деятельность отображается в отчете о движении денежных средств только при немедленном обмене денежных средств. Следовательно, предоставление кредита клиенту (дебиторская задолженность) является инвестиционной деятельностью, но оно отображается в отчете о движении денежных средств только тогда, когда клиент выплачивает свою задолженность.

Денежный поток от операционной деятельности

Операционные денежные потоки относятся ко всем денежным потокам, которые связаны с фактическими операциями бизнеса, такими как продажа продукции.

Цели обучения

Отличить события, которые могут повлиять на операционный раздел отчета о движении денежных средств, от всех других операций бизнеса

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Операционные денежные потоки относятся к денежным средствам, которые компания генерирует за счет доходов, которые она приносит, за исключением затрат, связанных с долгосрочными инвестициями в капитальные статьи или инвестициями в ценные бумаги (это инвестиционная или финансовая деятельность).
  • GAAP и МСФО различаются по классификации многих денежных потоков, например выплаты дивидендов.Некоторые виды деятельности, которые представляют собой операционные денежные потоки в рамках одной системы, являются финансированием или инвестированием в другую.
  • Основная операционная деятельность, такая как производство продукции или продажа продукции, может отображаться в отчете о прибылях и убытках, но не в отчете о движении денежных средств, поскольку денежные средства еще не переходили из рук в руки.
Ключевые термины
  • МСФО : Международные стандарты финансовой отчетности. Основная система стандартов бухгалтерского учета, используемая за пределами США.
  • GAAP : Общепринятые принципы бухгалтерского учета относятся к стандартной структуре руководящих принципов, соглашений и правил, которым бухгалтеры должны следовать при регистрации, обобщении и подготовке финансовой отчетности в любой юрисдикции.

Компонент операционных денежных потоков в отчете о движении денежных средств относится ко всем денежным потокам, которые связаны с фактическими операциями бизнеса. Он относится к сумме денежных средств, которые компания генерирует из доходов, которые она приносит, за исключением затрат, связанных с долгосрочными инвестициями в капитальные объекты или инвестициями в ценные бумаги (это инвестиционная или финансовая деятельность). По сути, это разница между денежными средствами, полученными от клиентов, и денежными средствами, выплаченными поставщикам.

Денежные потоки от операционной деятельности можно рассчитать и раскрыть в отчете о движении денежных средств прямым или косвенным методом. Прямой метод показывает приток и отток денежных средств, влияющий на все счета текущих активов и обязательств, которые в значительной степени составляют большую часть текущих операций предприятия. Составители отчетности, использующие прямой метод, также должны представить операционные денежные потоки с использованием косвенного метода. Косвенный метод — это сверка чистой прибыли за период для получения денежных потоков от операционной деятельности; изменения на счетах текущих активов и пассивов добавляются или вычитаются из чистой прибыли в зависимости от того, увеличило или уменьшило изменение денежные средства.Косвенный метод должен быть раскрыт в отчете о движении денежных средств в соответствии со стандартами бухгалтерского учета США или GAAP.

US GAAP в сравнении с классификацией денежных потоков по МСФО : Некоторые операции могут быть классифицированы как разные типы денежных потоков в соответствии со стандартами бухгалтерского учета GAAP и МСФО.

Одно из основных различий между ОПБУ и МСФО заключается в том, как классифицируются выплачиваемые проценты. Согласно GAAP платеж по ссуде должен быть разбит на две части: платеж по основной сумме (финансирование) и уплата процентов (операционная).В соответствии с МСФО и то и другое можно отнести к финансовым денежным потокам.

Однако все основные операционные денежные потоки классифицируются одинаково в соответствии с ОПБУ и МСФО. Самый заметный приток денежных средств — это наличные, выплачиваемые покупателями. Однако наличные от клиентов не обязательно равны выручке. Например, если компания осуществляет все свои продажи за счет кредитования клиентов, она будет генерировать выручку, но не денежные потоки от клиентов. Денежный поток появляется только тогда, когда компания собирает деньги от клиентов.

Значительный отток денежных средств связан с выплатой заработной платы сотрудникам и покупкой расходных материалов. Как и в случае с продажами, заработная плата и покупка материалов могут появиться в отчете о прибылях и убытках до того, как появятся в отчете о движении денежных средств. Операционные денежные потоки, такие как денежные потоки от финансирования и инвестирования, начисляются только тогда, когда денежные средства фактически переходят из рук в руки, а не при заключении сделки.

Интерпретация общего денежного потока

Наличие положительного и большого денежного потока — хороший знак для любого бизнеса, хотя само по себе это не означает, что бизнес будет успешным.

Цели обучения

Объясните значение каждого компонента отчета о движении денежных средств.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Три типа денежных потоков — это денежные средства от операционной деятельности, инвестирования и финансирования.
  • Наличие положительных денежных потоков важно, потому что это означает, что компания имеет хотя бы некоторую ликвидность и может быть платежеспособной.
  • Положительный денежный поток не гарантирует, что компания сможет оплатить все свои счета, так же как отрицательный денежный поток не означает, что она пропустит свои платежи.
  • При подготовке отчета о движении денежных средств аналитики должны сосредоточить внимание на изменениях остатков на счетах в балансе.
  • Денежные потоки от операционной деятельности важны для помощи аналитикам в оценке способности компании удовлетворять текущие потребности в финансировании, вносить вклад в долгосрочные проекты и выплачивать дивиденды.
  • Анализ денежных потоков от инвестиционной деятельности фокусируется на коэффициентах при оценке способности компании удовлетворить будущие потребности в расширении.
  • Свободный денежный поток полезен, когда аналитики хотят увидеть, сколько денег можно получить от компании, не создавая проблем для ее повседневной деятельности.
Ключевые термины
  • свободный денежный поток : чистая прибыль плюс износ и амортизация, за вычетом изменений в оборотном капитале, за вычетом капитальных затрат
  • денежный поток : сумма денежных доходов и расходов за период времени.

Что такое отчет о движении денежных средств?

В финансовом учете отчет о движении денежных средств (также известный как отчет о движении денежных средств или отчет о движении денежных средств) — это финансовый отчет, который показывает, как изменения в балансовых счетах и ​​доходах влияют на денежные средства и их эквиваленты.Отчет о движении денежных средств, как следует из названия, дает представление о том, сколько денежных средств поступает и выводится из бизнеса в течение финансового года.

Считается, что денежный поток является наиболее важным из трех финансовых отчетов, поскольку он полезен для определения того, сможет ли компания оплачивать свои счета и делать необходимые инвестиции. Судя по балансу и отчету о прибылях и убытках, компания может выглядеть действительно великолепно, но если у нее не будет достаточно денег для оплаты своих поставщиков, кредиторов и сотрудников, она выйдет из бизнеса.Положительный денежный поток означает, что в компанию поступает больше денег, чем выходит, а отрицательный денежный поток означает обратное.

Связь с прочей финансовой отчетностью

При составлении отчета о движении денежных средств необходимо проанализировать баланс и отчет о прибылях и убытках за совпадающий период. Если используется метод начисления, необходимо проверить счета на предмет наличия денежных компонентов. Аналитики должны сосредоточиться на изменениях остатков на счетах в балансе.Общие правила этого процесса следующие.

  • Операции, которые приводят к увеличению активов, всегда приводят к уменьшению денежного потока.
  • Операции, которые приводят к уменьшению активов, всегда приводят к увеличению денежного потока.
  • Операции, которые приводят к увеличению обязательств, всегда приводят к увеличению денежного потока.
  • Операции, которые приводят к уменьшению обязательств, всегда приводят к уменьшению денежного потока

Интерпретация

Аналитик, изучающий отчет о движении денежных средств, прежде всего позаботится о том, имеет ли компания чистый положительный денежный поток.Наличие положительного денежного потока важно, потому что это означает, что компания имеет хотя бы некоторую ликвидность и может быть платежеспособной.

Независимо от того, является ли чистый денежный поток положительным или отрицательным, аналитик захочет знать, откуда деньги поступают или собираются. Все три типа денежных потоков (операционный, инвестиционный и финансовый) будут разбиты на их различные компоненты, а затем суммированы. Компания может иметь положительный денежный поток от операционной деятельности, но отрицательный денежный поток от инвестиций и финансирования.Это дает важное представление о том, как компания зарабатывает или теряет деньги.

Сравнение денежных потоков : Компания B имеет более высокий годовой денежный поток. Однако компания А фактически зарабатывает больше денежных средств от своей основной деятельности и уже потратила 45 миллионов долларов на долгосрочные инвестиции, из которых доходы появятся через три года.

Аналитик продолжит разбивать отчет о движении денежных средств таким образом, все глубже и глубже погружаясь в конкретные факторы, влияющие на поток денежных средств.Например, потоки денежных средств от операционной деятельности позволяют судить о способности компании получать доход из внутренних источников. Таким образом, эти денежные потоки необходимы, чтобы помочь аналитикам оценить способность компании удовлетворять текущие потребности в финансировании, вносить вклад в долгосрочные проекты и выплачивать дивиденды.

Анализ денежных потоков от инвестиционной деятельности фокусируется на коэффициентах при оценке способности компании удовлетворить будущие потребности в расширении. Одним из таких коэффициентов является коэффициент для капитальных вложений:

.

Коэффициент капитальных вложений = денежный поток от операционной деятельности / денежные средства, выплаченные за основные средства

Эта сфера денежных потоков также может использоваться для оценки того, сколько денежных средств доступно после выполнения прямых обязательств перед акционерами и капитальных затрат, необходимых для поддержания существующих мощностей.

Свободные денежные потоки

Свободный денежный поток — это способ посмотреть на денежный поток бизнеса, чтобы увидеть, что доступно для распределения среди всех держателей ценных бумаг юридического лица. Это может быть полезно, когда аналитики хотят увидеть, сколько денег можно получить от компании, не создавая проблем для ее повседневной деятельности.

Свободный денежный поток можно рассчитать различными способами в зависимости от аудитории и доступной бухгалтерской информации. Распространенное определение — взять прибыль до вычета процентов и налогов, добавить амортизацию и затем вычесть любые изменения в оборотном капитале и капитальных затратах.

Свободный денежный поток учитывает потребление капитальных товаров и увеличение необходимого оборотного капитала. Например, в растущей компании с 30-дневным периодом погашения дебиторской задолженности, 30-дневным периодом оплаты покупок и еженедельной заработной платой ей потребуется все больше и больше оборотного капитала для финансирования своей деятельности из-за задержки во времени для дебиторской задолженности, даже если общая прибыль увеличилась.

Свободный денежный поток измеряет легкость, с которой компании могут расти и выплачивать дивиденды акционерам.Даже у прибыльного бизнеса могут быть отрицательные денежные потоки. Их потребность в увеличении финансирования приведет к увеличению стоимости финансирования, что приведет к сокращению будущих доходов.

Ограничения отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств является полезным инструментом для определения ликвидности организации, но имеет ограничения, когда речь идет о неденежной отчетности.

Цели обучения

Поймите, как следует использовать отчет о движении денежных средств и какую информацию он также не предоставляет.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Как и вся финансовая отчетность, отчет о движении денежных средств полезен при рассмотрении организации с определенной точки зрения.Эта точка зрения полезна в некоторых отношениях и ограничена в других.
  • Отчет о движении денежных средств в основном фокусируется на изменении общих доступных денежных средств и их эквивалентов от одного периода к другому (ликвидность).
  • Таким образом, отчет о движении денежных средств имеет некоторые ограничения при оценке неденежных операционных статей и, следовательно, может вводить в заблуждение.
  • Международные стандарты бухгалтерского учета 7 (IAS 7) и Общеприемлемые принципы бухгалтерского учета (GAAP) предложили различные ожидания, чтобы гарантировать, что денежные потоки не будут неправильно истолкованы инвесторами.

Цель отчета о движении денежных средств

Отчеты о движении денежных средств полезны для определения ликвидности и определения суммы капитала, который свободен для использования существующих рыночных возможностей. Поскольку одна из основных финансовых отчетов публично торгуемых организаций публикуется, она также полезна в качестве ориентира для инвесторов при рассмотрении возможностей различных организаций в отрасли адаптироваться и использовать новые возможности.

Вкратце, мы можем резюмировать, для чего используются денежные потоки:

  1. Оценка ликвидности и способности изменять денежные потоки в будущих обстоятельствах
  2. Предоставить дополнительную информацию для оценки изменений в активах, обязательствах и собственном капитале
  3. Сравнить операционные показатели разных фирм
  4. Предсказать сумму, сроки и вероятность будущих денежных потоков

Ограничения

Однако может возникнуть ряд проблем с использованием отчета о движении денежных средств, когда инвестор спекулирует о различных организациях.Самым простым недостатком отчета о движении денежных средств является тот факт, что потоки денежных средств могут (но не всегда) не учитывать определенные типы неденежных операций. Как следует из названия, отчет о движении денежных средств сосредоточен исключительно на ощутимых изменениях денежных средств и их эквивалентов.

Постановление

Однако, чтобы частично компенсировать это, правительства ввели различные требования к отчету о движении денежных средств, чтобы ограничить любую информацию, которая может вводить в заблуждение. Основными законодательными актами являются требования о движении денежных средств в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) (1973 г.), а позднее (1992 г.) Международные стандарты бухгалтерского учета 7 (IAS 7).Вот несколько ключевых моментов:

  • Согласно МСФО (IAS) 7 отчет о движении денежных средств должен включать изменения как денежных средств, так и их эквивалентов. ОПБУ США разрешает использование только денежных средств или денежных средств и их эквивалентов.
  • Банковские займы (овердрафт) в некоторых странах могут быть включены в эквиваленты денежных средств в соответствии с МСФО 7.
  • Выплаченные проценты могут быть включены в операционную или финансовую деятельность в соответствии с МСФО (IAS) 7. ОПБУ США требует, чтобы выплаченные проценты включались в операционную деятельность.
  • При использовании прямого метода ОПБУ США (FAS 95) гарантирует, что организации представляют дополнительный график с использованием косвенного метода.IASC настоятельно рекомендует использовать прямой метод, но допускает любой из них. КМСФО считает косвенный метод менее понятным для пользователей финансовой отчетности.
  • Неденежная инвестиционная и финансовая деятельность раскрывается в примечаниях к МСФО (IAS) 7. Согласно ОПБУ неденежная деятельность может раскрываться в примечании или в самом отчете о движении денежных средств.

Как и вся финансовая отчетность, отчет о движении денежных средств предназначен только для выделения одного аспекта операционных результатов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *