Бланк енвд 1 в 2018 году: Налоговая декларация ЕНВД, образец заполнения формы

Содержание

Форма ЕНВД-1 для перехода юридических лиц 2019

Специальный режим налогообложения ЕНВД может быть выгоден не только ИП, но и организациям. При этом право платить единый налог получают только те организации, которые удачно прошли регистрацию как плательщики ЕНВД. Для совершения этой процедуры требуется знать ее нюансы, а также порядок заполнения формы, которая позволяет встать на учет – ЕНВД-1 (код по КНД 1111022).

Заполнение заявления для постановки на учет

Форма ЕНВД-1 для подачи в налоговые органы должна быть актуальной по времени. Скачивая бланк для заполнения, нужно обязательно ввести год, в котором будет осуществляться подача, так как эти документы проходят определенную корректировку.

Данный документ должен бать составлен таким образом, чтобы в нем не было помарок, исправлений, ошибок. В этом случае налоговая вправе документ не принять к рассмотрению.

Заполнять надо несколько экземпляров данного бланка, что также стоит учесть при распечатке.

Также к заявлению стоит приложить копию свидетельства постановки на учет организации в налоговой службе, а также подтверждение того, что она прошла регистрацию.

Все документы, которые вы предоставляете дополнительно, стоит указать в приложении, а также прошить и пронумеровать. Это очень важно при подаче документов.

В заявлении указывается:

  • Дата, когда она начала осуществлять деятельность в рамках ЕНВД.
  • Полное наименование организации.
  • ИНН и КПП.
  • Все данные об учредителе или лице, представляющем данное предприятие.
  • Код причины постановки на учет.
  • Код принадлежности организации.
  • Код налогового органа, который примет данное заявление.
  • Адресная принадлежность данной организации, включая индекс.
  • Документы, подтверждающие полномочия представителя.
  • Телефонный номер для обратной связи и т.д.

Заполняется форма печатными заглавными буквами, которые по одной вносятся в пустые клетки.

Каждый знак препинания также займет одну клетку.

ЕНВД-1 можно заполнить ручкой, а можно и в компьютерном режиме. Главное, чтобы не было ошибок, так как налоговые инспекторы могут отказать в рассмотрении, а также в предоставлении права на ЕНВД даже из-за одной ошибки в заполнении формы.

Когда вы предоставите заполненные бланки со всеми подтверждающими документами в налоговую, вам выдадут документ, подтверждающий факт подачи заявления.

Когда ваше заявление рассмотрят и примут решение о постановке на учет, а это должно состояться в пятидневный срок, вы получите уведомление – также бланк специальной формы для подтверждения вашего статуса как плательщика ЕНВД.

Образец заполнения ЕНВД-1

Как уже говорилось, документ состоит из двух листов. На первой странице приводится общая информация о компании:

На второй странице указывается, где будет производится деятельность и код вида деятельности:

Какие организации вправе платить единый налог

Налогообложение в режиме ЕНВД доступно далеко не для всех. Этой форме налогообложения подлежат определенные виды деятельности. Они утверждены в перечне статьи 346 НК РФ, а также подлежат окончательной корректировке на уровне местных властей.

Так, в г. Москва платить данный налог могут только те организации, которые заняты в сфере размещения наружной рекламы. В других городах этот список тоже имеет значительные ограничения как по перечню видов деятельности, так и по уточнениям по параметрам данных видов. Некоторые ограничения по физическим показателям делают данный режим доступным ограниченному количеству организаций.

Так, на общезаконном уровне облагаться ЕНВД имеют право организации, которые совершают:

  • Предоставление услуг автотранспортного характера по перевозке пассажиров или грузов.
  • Обслуживание средств авто- и мототехники.
  • Оказание услуг в сфере ветеринарии.
  • Осуществление розничной торговли.
  • Оказание услуг по размещению и сохранению предметов транспортного перемещения.

Этот перечень не полный и имеет некоторые уточнения, поэтому, решая перейти на новый режим налогообложения, предприятию стоит уточнить, подлежит ли его деятельность такому режиму налогообложения.

Отличное видео, в котором рассказываются все нюансы учета на ЕНВД:

Параметры перехода

Применять новый режим налогообложения предприятиям и организациям разрешено только с началом нового налогового годового периода. Уведомить об этом налоговые органы стоит до 15 января. Если по каким-то причинам организация, например, находившаяся на УСН, утратила право на этот режим, то перейти на ЕНВД у нее не получится. Даже если будут соблюдены условия и сроки подачи формы ЕНВД-1. К такой организации будет применен общий режим налогообложения в законном порядке.

Подать заявление на постановку на учет как плательщика ЕНВД организация должна в пятидневный срок после того, как начала осуществлять деятельность, подходящую для этого режима.

Документы подаются в налоговый орган, где зарегистрирована организация, или по месту деятельности. Необходимо предоставить дополнительно учредительные документы.

Выбрать этот режим организация может в течение пяти дней после получения свидетельства о регистрации.

Перейти с другого налогового режима на этот в середине года нельзя.

Итак, форма ЕНВД-1 предоставляется в налоговые органы организациями, которые имеют право рассчитывать на данный режим налогообложения, в пятидневный срок с начала осуществления деятельности. Налоговая служба, рассмотрев его, в подтверждение присвоения статуса организации как плательщика ЕНВД выдаст уведомление.

Нужна ли онлайн касса на ЕНВД в 2018 году?

Согласно 54 ФЗ организации и ИП на ЕНВД до 2018 года могут продолжать торговлю без кассовых аппаратов. Единственная обязанность — по требованию покупателя выдавать бланк строгой отчетности или товарный чек. Ранее планировалось, что ставить кассы в 2017 году придется всем «вмененщикам», продающим алкоголь, и пиво в том числе. Однако после внесения поправок в закон эта категория предпринимателей получила отсрочку. 

 

Подробнее о правилах установки касс для отдельных категорий «вмененщиков»:

 

 

 Онлайн-кассы для торговли крепким алкоголем на ЕНВД

Кассу обязательно использовать с 1 июля 2018 года, но чеки с QR-кодом, подтверждающие фиксацию продаж в ЕГАИС, нужно выдавать уже сейчас. Для этих целей можно использовать принтер чеков или фискальный регистратор без накопителя. К июлю 2018 года доработайте принтер чеков /купите фискальный регистратор и зарегистрируйте его в налоговой.

 

Необходимость выдавать чеки, подтверждающие фиксацию продажи в ЕГАИС, подтверждает в своем сообщении и Росалкогольурегулирование.

 

 

Торговля алкоголем на ЕНВД при оказании услуг общественного питания

Если вы продаете алкоголь в кафе, то не обязаны отражать в ЕГАИС факт продажи каждой порции коктейля или другого «крепкого» напитка. В связи с этим требования выдавать чеки с QR-кодом нет. Для соблюдения требований законодательства достаточно установить УТМ, подтверждать приход по каждой счет-фактуре и в конце дня списывать вскрытый алкоголь. Поэтому кафе на «вмененке», как и все остальные ЕНВД-шники, приобретает кассу к 1 июля 2018 года.

 

Торговля пивом на ЕНВД

До 30 июля 2017 года ЮЛ и ИП на ЕНВД, торгующие пивом, подпадали под действие 171 ФЗ. Согласно этому закону любая организация, торгующая пивом, должна была использовать кассовый аппарат. Эта обязанность не зависела от типа налогообложения и организационно-правовой формы предприятия.

 

Однако после принятия дополнительных поправок срок установки кассы при продаже пива был отодвинут до 1 июля 2018 года.

 

 

Онлайн-кассы при торговле подакцизными товарами

К подакцизным товарам согласно ст.

181 НК относятся*:

 

1) алкогольная продукция, в том числе пиво;

2) табачная продукция;

3) легковые автомобили, мотоциклы с мощностью выше 150 лошадиных сил;

4) автомобильный бензин;

5) дизельное топливо;

6) моторные масла для карбюраторных (инжекторных) и/или дизельных двигателей.

7) электронные системы доставки никотина («вейпы») и жидкости для них;

8) табак, употребляемый путем нагревания.

 

*см. полный перечень на сайте Консультант Плюс

 

В законе нет четких сроков установки новых ККТ для предпринимателей, которые реализуют эти товары. Понятие «торговля подакцизными товарами» употребляется в тексте 54 ФЗ только 3 раза, и определяет следующие правила:

 

1. На вас не распространяется действие п. 2, 3 и 5 ст. 2 ФЗ 54

Что это значит?

В пункте 2 указан список тех, кто может не применять ККТ при определенных условиях, например, при торговле на рынках. Если продаете подакцизный товар, то под такое освобождение не подпадаете.

В пункте 3 указано, что можно не использовать кассы  при работе в труднодоступных местностях (не путайте с удаленными от сетей связи, где просто нет интернета). Если продаете подакцизные товары в селах из этого списка, кассу ставить все равно придется.

В пункте 5 указано: «Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах … в которых отсутствуют аптечные организации, могут не применять контрольно-кассовую технику.» Это освобождение на продавцов «подакцизки» также не распространяется. 

 

2. Вы должны использовать фискальный накопитель со сроком действия 13 месяцев 

В п. 6 ст. 4.1 описывается, какие организации могут применять накопители со сроком действия 36 месяцев. В последней строке указано: «Положения настоящего абзаца не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами.

» Поэтому в вашем случае законным считается использование ККТ с только с тем накопителем, который нужно менять каждые 13 месяцев. 

 

3. После установки ККТ придется указывать на чеке наименование товара (работы, услуги) и их количества

В абзаце девятом пункта 1 статьи 4.7 указано, что наименование товара и его количество становятся обязательными реквизитами кассового чека и бланка строгой отчетности. ИП на ПСН, УСН, ЕСХН и ЕНВД должны будут указывать эти реквизиты с 1 февраля 2021 года. Если по системе налогообложения вы подходите под эту отсрочку, но продаете один из подакцизных товаров, придется печатать расширенную версию чека со всеми требуемыми данными с момента установки кассы.

 

ИТОГ: при продаже подакцизных товаров* на ЕНВД кассу нужно устанавливать тогда же, когда и остальным «вмененщикам», с 1 июля 2018 года. Более ранних сроков в законе не прописано. Если лишь особенности применения, указанные выше. 

 

*за исключением реализации крепкого алкоголя в магазине

 

Торговля непродовольственными товарами при ЕНВД

В апреле 2017 года правительство утвердило список непродовольственных товаров, которыми нельзя торговать без касс. Запрет распространяется на все территории для торговли. Применять ККТ при продаже таких товаров придется не только в магазинах, но и на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах. Вид налогообложения и форма организации никаких поблажек не предусматривают, поэтому к ЕНВД этот запрет тоже относится.

 

Когда нужно начинать использовать кассу при продаже товаров из перечня? Согласно письму ФНС от 28 апреля 2017 г. N ЕД-4-20/[email protected], «вмененщикам» нужно выполнять это постановление с 1 июля 2018 года. 

 

Перечень

1. Ковры и ковровые изделия
2. Одежда, кроме:
белье нательное 
платки носовые из текстильных материалов,
кроме трикотажных или вязаных
изделия чулочно-носочные трикотажные
или вязаные

3. Кожа и изделия из кожи, кроме:
детали обуви из кожи;

вкладные стельки,
подпяточники и аналогичные изделия;

гетры, гамаши и аналогичные изделия и их детали.

4. Древесина и изделия из дерева и пробки, кроме мебели;

изделия из соломки и материалов для плетения, кроме:

принадлежности столовые и кухонные деревянные;

изделия корзиночные и плетеные 

5. Вещества химические и продукты химические
6. Средства лекарственные и материалы,
применяемые в медицинских целях
7. Изделия резиновые и пластмассовые
8. Продукты минеральные неметаллические прочие
9. Оборудование компьютерное, электронное
и оптическое
10. Оборудование электрическое
11. Машины и оборудование, не включенные в
другие группировки
12. Средства автотранспортные, прицепы и
полуприцепы
13. Средства транспортные и оборудование, прочие
14. Мебель
15. Инструменты музыкальные
16. Товары спортивные, кроме: 
предметы снаряжения рыболовных снастей и
удилищ;
приманки искусственные и предметы их
оснащения.
17. Приспособления ортопедические

 

Применение онлайн-касс на ЕНВД при оказании услуг

ККТ для «вмененщиков», оказывающих услуги, не нужна до 1 июля 2019 года. Принимайте наличные от физлиц по БСО, а средства от организаций по квитанции. 

С 1 июля 2019 года придется формировать БСО при помощи новых устройств — автоматизированных систем. Это разновидность онлайн-кассы, которая также должна будет иметь фискальную память.

 

Важно: с 1 февраля 2021 года появится обязанность при выдаче товарного чека или БСО указывать количество и наименование товаров или услуг.


Онлайн-кассы при совмещении ЕНВД и УСН

При совмещении этих режимов нужно применять ККТ с 1 июля 2017 года, но только по тому виду деятельности, который ведется на «упрощенке». Например: если у вас ресторан на УСН и кафе на ЕНВД, то в ресторане устанавливаем кассу с 1 июля 2017 года, а в кафе — через год.

 

Бланк заявления о снятии с учета ЕНВД для ООО в 2021 году

После внесения последних поправок в Налоговый Кодекс РФ использование вмененного режима теперь может осуществляться всеми субъектами хозяйственной деятельности на добровольной основе. На него разрешается перейти в тех случаях, если организация занимается деятельностью, которая входит в перечень закрытого типа.

Если полученные результаты не устраивают администрацию предприятия, то можно провести переход на другой режим на законных основаниях.

Как заполнить

Процедура заполнения бланка начинается с верхнего информационного блока. В нем нужно прописывать действующие данные об ИНН и КПП. В случаях, когда фирмы одновременно применяют несколько налоговых режимов в рамках своей деятельности, то КПП нужно указывать именно то, которое было присвоено для ЕНВД.

После этого происходит вписывание кода территориальной налоговой службы, в которую планируется подача обращения. Он содержит в себе 4 цифры. В следующую позицию вносится индивидуальный шифр, указывающий на причину, по которой заявитель намерен сняться с учета ЕНВД.

Такое обозначение может иметь следующий вид:

1 Прекращение деятельности происходит по инициативе организации.
2 Было принято компетентное и взвешенное решение о переходе на другой доступный вид налогового исчисления.
3 Компания нарушила нормы федерального законодательства.
4 Наличие прочих обстоятельств.

Далее указывается принадлежность компании к территории расположения головного офиса. 1 – для Российской Федерации, 2 – для иностранных государств.

На следующем этапе проставляется запись о полном наименовании организации, в соответствии с данными учредительной документации. Все незаполненные клетки в конкретном поле должны быть обязательно перечеркнуты. Далее вписывается кодификация по ОГРН. Очередным шагом является указание конкретной даты, после начала которой, фирма планирует прекратить использование текущей системы налогообложения.

В левой части формы прописывается количество листов и дополнительных приложений, на которых указываются виды деятельности. Конкретное поле лучше всего заполнять после полноценного оформления страниц.

Если комплект заявительной документации будет подаваться на рассмотрение не лично руководителем фирмы, а его доверенным представителем, то в правой части бланка указывается количество страниц того документа, который подтверждает наличие официального права на совершение операции. Чаще всего используется классическая нотариальная доверенность.

После внесения вышеуказанных сведений, форма должна быть разделена на два столбца, но данные вносить нужно только в левый блок. В первую очередь, здесь прописываются персональные сведения о лице, который будет передавать документ на рассмотрение в ФНС. Если это делается директором, то проставляется код №3, если его представителем — №4.

Далее заносится полная персональная информация об исполнителе, его ИНН и номер контактного телефона. После завершения операции проставляется подпись уполномоченного лица и дата формирования бланка.

Не стоит забывать о необходимости заполнения приложения. На одной странице можно указать коды сразу для трех разных видов профессиональной деятельности. Для этого отводятся отдельные блоки. Если места не хватает, то можно приложить дополнительные листы, что никак не влияет на действие основного бланка.

Данная процедура имеет определенные особенности, которые заинтересованные стороны должны принимать к сведению в обязательном порядке. Сроки подачи заявительной документации регулируются законодательными нормами.

Бланк заявления о снятии с учета ЕНВД для ООО:

Страница 1

Страница 2

Страница 3

Страница 4

Страница 5

Особенности снятия с учета

Существует перечень случаев, когда организации могут отказаться от применения ЕНВД:

  • организация перестает заниматься тем типом деятельности, для которого использовался ЕНВД;
  • было принято решение о срочном переходе на более выгодный порядок налогового обложения;
  • компания больше не соответствует требованиям, предъявляемым для вступления в систему – особенно это актуально для тех случаев, когда в постоянный штат сотрудников входят более 100 человек.

Руководство заинтересованных компаний подает заявление о снятие с учета в любую территориальную налоговую инспекцию при наличии хотя бы одной из указанных причин. Для этого положениями федерального законодательства применяется специализированная форма ЕНВД-3. Что касается индивидуальных предпринимателей, то они должны использовать формы ЕНВД-4.

Представители ФНС берут за последний день исчисления ту дату, которая четко прописывается в документе или конец месяца, в рамках которого было установлено несоответствие основным параметрам. Допускается переход на добровольных началах.

При составлении рассматриваемого бланка компаниям следует уделять наиболее пристальное внимание тому, что на некоторые виды налогообложения можно перейти только в начале календарного года (например, на УСН). Если прошение о переходе будет сформировано в течение текущего года, то фирма переводится на общую систему, что влечет за собой увеличение бремени налогового характера.

Документ может быть передан на рассмотрение не только непосредственным руководителем, но и его официальным представителем. Заполнение происходит чернилами темного цвета. Разрешается использование электронной техники для реализации соответствующих целей.

Если компания прекращает использование ЕНВД сразу в нескольких регионах Российской Федерации, то заявление должно подаваться в подразделение ФНС каждого конкретного субъекта. Аналогичное правило применяется и для зарегистрированных видов деятельности.

Снятие с налогового учета проводится исключительно уполномоченными представителями инспекции в течение заявленного срока. После обработки прошения, в компанию отправляется официальное уведомление о завершении процедуры.

Образец заполнения заявления о снятии с учета ЕНВД для ООО:

Лист 1

Лист 2

Сроки подачи заявления

Важно особенно отметить факт того, что интересующиеся компании должны в обязательном порядке подать рассматриваемый документ в течение 5 рабочих дней с момента перехода с ЕНВД. При этом последним днем использования такой системы будет считаться та дата, которая указывается в пределах заявительного бланка или дата, с которой был проведен переход на добровольных основаниях.

Куда обратиться

Если предприятие осуществляло свою профильную деятельность на территории нескольких административных субъектов Российской Федерации, и в каждом из них она состояла на учете по ЕНВД, то заполнять документы нужно с учетом последующей передачи в каждый ответственный отдел налоговой инспекции.

Однако могут быть выделены определенные исключения для тех компаний, которые занимались одним из следующих видов деятельности:

  • выполнение пассажирских перевозок: как на коротких, так и на длительных маршрутах;
  • выполнение перевозок различных товаров и грузов;
  • размещение рекламных материалов на муниципальном и любом другом транспорте;
  • осуществление динамичного типа торговли.

Во всех указанных случаях представители компаний должны заниматься подачей заявлений только в территориальные налоговые инспекции по месту фактического размещения.

Способы подачи

Законодательные правила определяют, что бланк заявления ЕНВД-3 может подаваться с учетом использования одного из следующих доступных способов:

Директором лично в руки уполномоченному инспектору при самостоятельном посещении налогового органа Нужно иметь две копии заявления, на одной из которых представитель ФНС проставляет специальную отметку и возвращает в пользу заявителя.
Через официального представителя, который будет осуществлять свою профильную деятельность на основании официальной доверенности Составляется в порядке нотариального заверения или на внутренней форме компании.
Отправлением по Почте России (письмо должно иметь заявленную ценность) Вложение описывается в каждом конкретном случае, получателю передается уведомление о вручении.
Через организацию, выступающую в качестве специализированного оператора связи Подача в режиме онлайн допускается только в тех случаях, если у компании есть электронно-цифровая подпись для осуществления подобных процедур.

Похожие статьи

eNVD (электронная декларация национального поставщика) Оптимизация соответствия

Производители, принявшие электронную декларацию национального поставщика (eNVD), выпущенную в прошлом году, видят преимущества более эффективной передачи информации о животноводстве.

Генеральный директор компании

Integrity Systems Джейн Уэтерли говорит, что eNVD был разработан, чтобы облегчить жизнь производителям и повысить точность и своевременность информации о животноводстве, передаваемой по цепочке поставок.Платформа проще и быстрее, чем бумажные декларации, с предварительным заполнением ключевой информации через набор деклараций, доступных мгновенно. eNVD сокращают время, необходимое для заполнения NVD, без необходимости заполнять форму в трех экземплярах, как в настоящее время требуется для eDEC. eNVD также позволяют делать другие декларации одновременно (например, MSA, декларации о здоровье животных и документы доставки NFAS), что дополнительно сокращает время и документы, необходимые для подготовки информации, необходимой при отправке домашнего скота.

Аккредитованные производители

Livestock Production Assurance (LPA) могут получить доступ к системе eNVD через сервисный центр LPA или через лицензионное программное обеспечение. Поставщики лицензионного программного обеспечения включают:

  • Aglive — имеет лицензию на предоставление eNVD через программное обеспечение для управления животноводством IntegriPro Web / App
  • Maia Technology — имеет лицензию на предоставление eNVD через свое онлайн-программное обеспечение для выпаса и управления животноводством MaiaGrazing.
  • AgriWebb — ожидает получения лицензии на предоставление eNVD с помощью программного обеспечения для ведения учета фермы NoteBook

Платформа eNVD предоставляет доступ к следующим объявлениям:

  • LPA NVD (крупный рогатый скот, теленок, овцы, ягнята и козы)
  • LPA Декларация поставщика крупного рогатого скота Европейского союза (EUVD)
  • Декларация Австралийских стандартов мяса (MSA)
  • Национальные декларации здоровья (крупный рогатый скот, овцы и козы)
  • Декларация Национальной схемы аккредитации откормочных площадок (NFAS).

Производители могут распечатать eNVD — бесплатно — для использования в транзакциях, где не все стороны используют платформу eNVD, или вы можете продолжать использовать буклет NVD. В настоящее время ведется работа с перевозчиками скота, чтобы изучить, как они могут интегрировать платформу eNVD.

Во всех штатах, кроме Виктории и Южной Австралии, производителям необходимо распечатать eNVD, чтобы передать их перевозчику скота в качестве накладной. В Северной Территории производителям необходимо заполнить накладную NT.Дальнейшая работа будет завершена, чтобы определить, как накладные могут быть интегрированы в платформу eNVD.

Запущенная в августе 2017 года система eNVD постоянно совершенствуется с учетом отзывов производителей и других участников цепочки создания стоимости. Отзывы можно отправлять по электронной почте [email protected] Бумажные версии ПНВ не будут прекращены и будут по-прежнему доступны.

Статья получена из электронного бюллетеня MLA’s Integrity Matters

Руководство для ПНВ — Агенты по животноводству Richardson and Sinclair Агенты по животноводству Richardson and Sinclair

ПНВ требуются для любого перемещения запасов — переработчикам, складам или между объектами, поскольку у них разные PIC.

Обновленная информация NVD, ноябрь 2020 г.

Теперь доступны обновленные версии LPA NVD для всех видов, идентифицируемые номером версии 0720.

Ранее принятые версии NVD для всех видов: крупный рогатый скот (C0413), крупный рогатый скот ЕС (E0413), овцы и ягнята (S0413), козы (G0517) и телята (BC0412) будут продолжать приниматься до 31 декабря 2020 г. .

С 1 января 2021 года , только обновленные версии всех ПНВ (0720) будут приниматься для всех видов.

Вы можете заказать новый NVD (0720) прямо сейчас через свою учетную запись LPA.

В рамках инициативы по ускоренному внедрению MLA, объявленной в ноябре 2019 года, до 30 июня 2021 года книги NVD не оплачиваются.

ЗАКАЗАТЬ ПНВ

Новый LPA eNVD

Новая удобная для мобильных устройств и более ориентированная на пользователя версия системы eNVD теперь доступна для использования аккредитованными LPA производителями, откормочными площадками и участниками цепочки создания стоимости.

Зачем использовать новый LPA eNVD?

  • Быстрее, проще и точнее бумажных форм
  • Обеспечивает использование последних версий ПНВ и соответствие требованиям рынка
  • Сокращает время и дублирование, затрачиваемое на заполнение деклараций по страхованию и охране здоровья скота
  • Снижает затраты на хранение и поиск исторических партий грузов для аудита, отчетности и административных целей
  • Вам не нужно ждать прибытия новых книг NVD, и заинтересованные стороны в цепочке поставок могут войти в систему и просмотреть партии товаров, включая получателей

Доступ к LPA ENVD Что нового в.ENVDs


ПНВ подлежат постоянным аудитам со стороны скотобойни и мясоперерабатывающих предприятий. Они предоставили нам несколько рекомендаций по правильному заполнению ПНВ. ПНВ являются юридическим документом, и при его заполнении необходимо соблюдать особую осторожность.

  • ПОЛОЖЕНИЯ И УСЛОВИЯ ДЛЯ ЖИВОТНОВОДСТВА ALPA, Февраль 2017 г.
  • LPA УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ

КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК NVD

ДО ПЕРЕМЕЩЕНИЯ СКОТА:
  1. Вам нужен ПИК

Что такое ПОС?

PIC (Идентификационный код собственности) — это уникальный восьмизначный буквенный код и номер, присваиваемый местными земельными службами объектам с домашним скотом.Эта система регистрации собственности позволяет отслеживать домашний скот, чтобы помочь в борьбе с болезнями и химическими остатками.

Наличие зарегистрированного PIC является требованием в Новом Южном Уэльсе для владельцев домашнего скота, такого как крупный рогатый скот, овцы, козы и свиньи, чтобы иметь идентификационный код собственности (PIC) при торговле или перемещении этого скота.

Если у вас нет ПОС? Заполните эту форму и вернитесь на сайт местных земель и служб: http://www.lls.nsw.gov.au/__data/assets/pdf_file/0014/503123/PIC-application-form.pdf

Для получения дополнительной информации: позвоните по телефону 1300 795 299 или посетите веб-сайт http://www.lls.nsw.gov.au/livestock/pics

.
  1. Зарегистрируйтесь в LPA

Вам нужно будет позвонить в LPA 1800 683 111, чтобы организовать покупку вашей книги NVD или EDEC (новая онлайн-форма NVD, которая скоро станет средством продажи вашего скота).

Рекомендуется покупать EDEC, а не книги, чтобы идти в ногу с прогрессом улучшения продажи домашнего скота.

После того, как вы позвоните в LPA и принесете свои NVD, вы получите данные для входа, которые позволят вам получить доступ к будущим покупкам книг или

EDEC.

https://lpa.nlis.com.au/Account/Login?ReturnUrl=%2F

  1. Покупка тегов NLIS:

Национальная система идентификации домашнего скота (NLIS), австралийская схема идентификации и отслеживания домашнего скота, была внедрена в Новом Южном Уэльсе.

Все перемещения домашнего скота между владениями с разными идентификационными кодами собственности (PIC) должны быть сообщены в базу данных NLIS, и все поголовье идентифицировано.

(R&S может выполнять переводы от вашего имени, если ему предоставлена ​​необходимая информация).

Вы можете купить бирки NLIS в местном магазине продуктов.

ПРОДАЖА ЖИВОТНОВОДСТВА

Это ЗАКОН правильно и полностью маркировать весь домашний скот и заполнять ПНВ.

  1. Если у вас есть книга ПНВ, обратите внимание на код в верхней средней части формы. Это должен быть CO413. Если у вас нет этой правильной формы, вернитесь к вопросу 2 выше

  1. Настоящая национальная декларация / накладная поставщика является декларацией производителя (вами) относительно статуса пищевой безопасности продаваемого скота.Это также юридический документ для перевозки домашнего скота.
  2. Убедитесь, что NVD / накладная составлена ​​правильно, аккуратно написана, полностью заполнена и должна сопровождать ваш скот до скота.
  1. ПОЖАЛУЙСТА, УБЕДИТЕСЬ:
  • Полное описание акции, например Быки, бычки, телки, коровы, коровы и телят.
  • Породы должны быть описаны полностью.
  • Количество шт. В описании.
  • Номер головки с метками и болюса.
  • Отправлено на:

Ричардсон и Синклер
46 WINGEWARRA ST
DUBBO NSW 2830

DUBBO SALEYARDS
2 Boothenba Rd
Dubbo NSW 2830

  • Заполните ВСЕ ответы 1-9
  • Внимательно обратите внимание на каждый ответ, например

Q1- HGP Бесплатно Да / Нет

Q7- С периодом содержания скота — Вы лечили скот чем-нибудь в последнее время?

ПРИВИЛИ ЛИ ВЫ ЧАСТНО ДО ЭТОЙ ПРОДАЖИ?

Вы перенесли все свои RFID на свой PIC?

Это должно быть сделано для того, чтобы можно было «проследить за жизненным циклом» на складах после продажи и сканирования скота.

Если ваш скот не передан вашему PIC во время продажи, может появиться предупреждение об украденном скоте.

Войдите в свою учетную запись LPA и перенесите свой скот: https://lpa.nlis.com.au/Account/Login?ReturnUrl=%2F

NLIS TAGS: Каждый зверь должен иметь тег NLIS для продажи. Если у вашего Зверя нет бирки NLIS на момент продажи, она будет выдана с биркой экстренной помощи, которая будет списана из расчета 33 доллара за штуку. Обратитесь к Q3 до перемещения крупного рогатого скота, чтобы узнать, как приобрести бирки NLIS.

транспортная накладная для скота nsw

Комбинированная NVD / накладная имеет юридическое признание в том смысле, что она соответствует юридическим требованиям, предъявляемым к накладной. У нас есть 46 результатов по запросу Транспортные услуги для домашнего скота в МОРЕ, Новый Южный Уэльс, доступных в каталоге Yellow Pages®. Каждое животное, которое продается в Австралии, должно сопровождаться ПНВ. Они поставляются напечатанными с PIC владельца.

Подпись Дата Тел. Медицинские и идентификационные требования к въезду Все больные животные, например, инфицированные или подозреваемые в заражении болезнью, подлежащей уведомлению, или домашний скот, помещенный на карантин, не имеют права ввозить в Викторию, если на это не выдана лицензия Главного ветеринарного врача.Объединенная национальная декларация поставщика NVD / накладная Комбинированная NVD / накладная доступна для крупного рогатого скота, телят, овец и коз из мясной и животноводческой Австралии.

Австралия — мировой лидер в области борьбы с болезнями и отслеживания запасов, предназначенных для потребления людьми. Вы также можете использовать интерактивную карту MOREE, чтобы найти точное местоположение компании и проложить маршрут, где бы вы ни находились. * Если скот везут более одного грузовика, другие регистрационные номера транспортных средств должны быть… Действительная накладная (декларация национального поставщика (NVD) / накладная, Pigpass NVD / накладная, простая накладная или эквивалент) должна сопровождать все перемещения домашнего скота. недвижимость.2) Стоимость за километр. NLIS — это австралийская схема выявления и отслеживания домашнего скота. Это имеет решающее значение для защиты и повышения репутации Австралии и предоставления Австралии постоянного доступа к ценным экспортным рынкам.

Мы нашли 61 предприятие по оказанию услуг по транспортировке скота в Сиднее, Новый Южный Уэльс, 2000 г. — Pickering Transport Group, Ian Dunn Investments Pty Ltd, GALLIFREY DRIVING SERVICES LIMITED, DZX Transport Services, Britt’s Pet And Animal Taxi — и многие другие компании в рамках Управления биобезопасности и сельского хозяйства. (Идентификация и перемещение поголовья и пасек) Правила 2013 г., все перемещения домашнего скота должны сопровождаться действующей накладной.ENVD — это не просто NVD — это система для заполнения всех транспортных документов в цифровом виде, включая страхование скота и декларации о состоянии здоровья. NVD / накладные доступны после регистрации в программе Livestock Production Assurance (LPA), проводимой Meat & Livestock Australia.

5) Поголовье скота. Новая система электронной декларации национального поставщика (eNVD) LPA представляет собой обновленную, удобную для мобильных устройств и ориентированную на пользователя версию платформы eNVD. Схема была разработана при консультациях с заинтересованными сторонами мясной и животноводческой промышленности, местными органами власти и транспортом Нового Южного Уэльса.Чтобы вывести товар из вашей собственности, вам необходимо заполнить декларацию национального поставщика (скот NVD и накладная). LPA eNVD — это цифровая альтернатива бумажным NVD. В калькуляторе есть следующие возможности: 1) Расчет живого веса или веса одетого.
Желтые страницы. 827 лайков. Вы можете уточнить и отсортировать свой поиск для ОРАНЖЕВЫЙ транспорт для домашнего скота по расстоянию, специальности или вариантам услуг.

Lawrence Livestock Transport P / L, Резерфорд, Новый Южный Уэльс, Австралия.Калькулятор затрат на транспортировку скота дает производителям доступ к удобному онлайн-инструменту, который помогает им рассчитывать затраты на транспортировку скота. У них нет определенной области для записи в PIC назначения, однако она должна быть записана рядом с адресом назначения. Чтобы получить книгу NVD, распечатайте электронный NVD (eDec) на веб-сайте LPA или заполните и отправьте форму eNVD непосредственно в NLIS, вам необходимо получить аккредитацию в Livestock Production Assurance (LPA).

Вы можете уточнить и отсортировать свой поиск для MOREE Livestock Transport Services по расстоянию, специальности или вариантам услуг.У нас есть 50 результатов по запросу Транспортные услуги для домашнего скота в ОРАНЖЕВЫЙ, Новый Южный Уэльс, доступных в каталоге Yellow Pages®.

Их следует использовать при перемещении крупного рогатого скота, буйволов, овец или коз. Местные земельные службы являются ключевыми участниками Австралийской национальной системы идентификации домашнего скота (NLIS). Перемещение и продажа скота; Национальная схема идентификации домашнего скота; Выращивание, выпас скота и земля; Вредители, сорняки и болезни; Засуха; Аварийная ситуация и биозащита; Землеустройство в Новом Южном Уэльсе; Частное местное лесное хозяйство; Статьи, публикации и ресурсы; Перемещение и продажа скота.Чтобы получить книгу NVD, распечатайте электронный NVD (eDec) на веб-сайте LPA или заполните и отправьте форму eNVD непосредственно в NLIS, вам необходимо получить аккредитацию в Livestock Production Assurance (LPA). Схема предусматривает повышенные ограничения по массе для грузов домашнего скота и включает меры по минимизации износа дорожного покрытия, защите уязвимых мостов, сокращению числа случаев опрокидывания транспортных средств для перевозки скота и обеспечению благополучия домашнего скота. Вы также можете использовать интерактивную карту ORANGE, чтобы найти точное местоположение компании и проложить маршрут, где бы вы ни находились.

.

Обслуживание плавательного бассейна, Dark Souls 3 Chaos Blade, Клуб Мечтателей и Провидцев Доктор Вера, Терренс Ховард Чистая стоимость 2020, Imaginext Dc Amazon, Ky Fish Species, Что такое викторина по внешнему дыханию, Ферма на продажу Уэльс, Мраморные бенгальские котята на продажу, Международный музей игрушек, Mattel UNO Attack !, Цена на дрожжи за кг в Пакистане, Фото Ла, Калькулятор слюдяных конденсаторов, Закон 1997 года о специальной иммиграционной апелляционной комиссии, Car Mechanic Simulator 2018 Модификации запчастей, Жители деревни Acnh Frog, Хенрико суды закрыты, Роковой кадр 4 Рука, Примеры мутаций у растений, Как получить золотую лопату в Animal Crossing: New Horizons, Склон греческого фуд-парка, Брайан Харви Несчастный случай, Человек-паук: Вдали от дома Фанфики Тони Жив, Агентства по недвижимости Menlo Park, Паста с помидорами черри, чесноком и базиликом, Астрологический институт тибетской медицины Men-tsee-khang, Голосование по проверке собственности, Rolling Stones — Концерт в Японии 1990, Комната войны: сразись за свой брак, Чувства медведя Беренштейна, Обувь в городском стиле, Кто играл Анну в «Безумцах», Напротив игры, Средняя школа Джона Баумана, Как получить боксерский ринг Animal Crossing New Horizons, Цитаты Холи 2020, День рождения 50 Cent Gif, Менди Дизайн для детей, Напитки со вкусом меда, Утиное лицо Изображения, Крыса в раковине, Лол Акали Происхождение, Джейни Слейтер Актриса, Калипсо Орхидея Орегон, Рисунок морды собаки, Бранч в честь Дня благодарения в отеле Worthington Fort Worth, Портал сотрудников Harmons, Готовая штукатурка, Самец каюга-утки, Книжная полка Супер Марио, Пальто в стиле стимпанк в готическом стиле, Олимпия Лондон События, Тес Тундра против Королевских медведей Rlb, Мир Диснея на 5 неделе беременности, Валовой внутренний продукт Словакии, Св. В другом месте Кора и Арни, Что делать, если собака укусила вас и потекла кровь, Письмо Эминема E, Как повесить картину без гвоздей, Имена цветов для мальчиков, Маусам Ке Саргам Ко Сун, День сурка в Оклахоме, Случайный лесной питон выживания, Леди Гага Мерч, Logitech M280 Amazon, Как сделать кровать своими руками, Тюлени Кайкоура или морские львы, Имена афганских мальчиков, Джимми Дин восхищается колбасой из индейки, яичным белком и сыром Английский маффин 12 штук, Медведи Беренштейна, Программное обеспечение для калибровки джойстика, Рухолла Хомейни Титул, Комната вентилятора Black Mesa, Голубой ясень Чили, Объем куба, Разрешение на работу в Бразилии, Сувенирный магазин Peggy’s Cove, Спасение мопсов в Айдахо, Лекарство от кошачьей тревоги, Богатый список фильмов, Журнал «Армейское вооружение 1911», Обманщик 40к, Обзор Sony Ps-hx500, Тунец по-японски, Охотники основаны на реальных событиях, Адиз Бенсон Сестра, Рыба-трубач Ва, Butternut по-бенгальски, Медная река, Аляска, Я — книга легенд, Дома знаменитостей Калабасас на продажу, Dark Souls 3: Katana Build, Большой Бой Пермь, Поиск пропавшей собаки, Голубой октябрь Broken Lyrics, Морской дельфин афалина, Сезон охоты на индейку в Аризоне, Тетрис Атака Steam, Бог больше, чем шрифт максимумов и минимумов,

Плательщиков ENVD и условий его применения.Существующие ограничения ENVD Кто может использовать ENVD в

Для расчета платежей по налогу на ЕНВД вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором прямо на этом сайте.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход — это особый налоговый режим, который может применяться индивидуальными предпринимателями и организациями в отношении отдельных видов деятельности.

Примечание : в отличие от СТС для ЕНВД фактический полученный доход не имеет значения. Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который установлен (вменен) государством.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним — единым. По вменению не подлежат оплате:

  • НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
  • Налог на прибыль (для организаций).
  • НДС (без экспорта).
  • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью).

Бесплатная налоговая консультация

Кто имеет право применять ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31 декабря 2020 года не распространяется на кооперативы и хозяйственные общества, учредителем которых является потребительское общество или союз).
  • Доля участия других организаций составляет не более 25%, за исключением организаций, уставный капитал которых состоит из взносов общественных организаций инвалидов.

Кто не может подать заявку на ЕНВД

  • Организации и индивидуальные предприниматели с численностью сотрудников более 100 человек.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда организаций, перечисленных в п. 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
  • Индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.
  • Индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги по аренде автозаправочных и автозаправочных станций.
  • Образовательные, медицинские и социальные учреждения, оказывающие услуги общественного питания.
  • Организации, относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам.

Критерии отнесения организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16 мая 2007 г. N ММ-3-06 / [email protected] Различают 2 категории крупнейших налогоплательщиков: региональные и федеральные уровни.

К региональным организациям относятся организации, отвечающие следующим условиям:

  • Объем выручки за год от 2 до 20 млрд руб.
  • Среднесписочная численность персонала не менее 50 человек .
  • Активы варьируются от 100 млн до 20 млрд рублей. , либо общая сумма начисленных налогов и сборов составляет от 75 млн руб. До 1 млрд руб.

Крупнейшими налогоплательщиками федерального уровня являются организации:

  • Общая сумма начисленных налогов, из которых не менее 1 млрд рублей Для организаций, оказывающих услуги связи и транспорта, сумма налогов должна превышать 300 млн рублей
  • Общая выручка превышает 20 млрд руб.

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии кредитные организации входят в число крупнейших налогоплательщиков, страховых компаний (осуществляющих страхование, перестрахование, взаимное страхование), участников рынка ценных бумаг, страховых брокеров, организаций, осуществляющих деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению.

Примечание : организация, применяющая специальные режимы налогообложения, не может считаться крупнейшим налогоплательщиком.

, примечание , законопроект от 2 июня 2016 г. продлил действие ЕНВД до 2021 г. … В дальнейшем планируется полностью отменить указанный налоговый режим.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Классификатор видов деятельности, по которым предусмотрено применение ЕНВД

В каждом муниципальном образовании органы местного самоуправления самостоятельно решают, какие виды деятельности налогоплательщики имеют право перейти на ЕНВД. В связи с этим, в зависимости от тематики, этот список может меняться. Перечень видов деятельности, подлежащих вменению, указывается в нормативном акте органов местного самоуправления.

Примечание : в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2019 г.

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней , после начала деятельности заполнить заявление в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-1, для ИП — форма ЕНВД-2) и подать это в налоговую службу.

Заявление подается в ИФНС по месту нахождения , но в случае оказания таких услуг как:

  • Доставка или доставка розничная торговля.
  • Размещение рекламы на транспортных средствах.
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

Заявление о переходе на ЕНВД организации должны подать по месту нахождения, а индивидуальный предприниматель — по месту жительства.

Если деятельность осуществляется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то регистрироваться плательщиком ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее регистрацию индивидуального предпринимателя или организации в качестве плательщика ЕНВД.

Условия перехода на ЕНВД в 2019 году

  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Организация или индивидуальный предприниматель не принадлежит к лицам, которым запрещено использовать ЕНВД (п.2 п.2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).
  • ЕНВД введен на территорию, на которой планируется вести деятельность.

Расчет налога на ЕНВД в 2019 году

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15%

Базовая доходность устанавливается государством на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель каждому виду деятельности свой (как правило, это количество сотрудников, квадратные метры и т. Д. ).

Таблица 1. Основные показатели рентабельности и физических показателей по видам деятельности ЕНВД

K1 Коэффициент дефлятора. Его значение на каждый календарный год устанавливается Минэкономразвития России. В 2019 года этот коэффициент равен К1 = 1,915 .

К2 — поправочный коэффициент.Устанавливается властями муниципальных образований с целью уменьшения размера налога на ЕНВД по отдельным видам деятельности. Узнать его значение можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы (вверху сайта выберите свой регион, после чего правовой акт с необходимой информацией появится внизу страницы в разделе «Особенности региональных Законодательство »).

примечание , с 1 октября 2015 года органы местного самоуправления в регионах получили право изменять ставку налога ЕНД.Диапазон значений от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида бизнеса.

Расчет налога ЕНВД за квартал

Для расчета ЕНД за квартал необходимо сложить суммы налога по месяцам. Вы также можете умножить сумму налога за один месяц на 3 , но только при условии, что физический показатель не изменился в течение квартала (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором оно изменилось).

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Для расчета ЕНД менее чем за месяц необходимо сумму налога за весь месяц умножить на количество фактических дней ведения бизнеса в этом месяце и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога на ЕНВД по отдельным видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности , подпадающих под ЕНВД, то налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего необходимо прибавить полученные суммы.Если деятельность осуществляется в разных муниципальных образованиях , то налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно для каждого ОКТМО.

Как уменьшить налог ЕНВД

  • Индивидуальные предприниматели без работников могут снизить 100% ЕНВД налога на сумму фиксированных платежей, уплаченных в налоговом периоде (квартале) за себя. Индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают для себя наиболее удобный график уплаты страховых взносов (главное, чтобы вся сумма была выплачена вовремя в течение календарного года, т.е.е. с 1 января по 31 декабря).

    примечание , что в соответствии с Письмом Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11-09 / 2852 истцам разрешено снизить налог на страховые взносы, уплаченные в другом квартале, при условии, что они были выплачены до даты декларирования за прошедший отчетный период. Например, индивидуальный предприниматель может снизить налог на 1 квартал по взносам, уплаченным до 20 апреля (срок сдачи отчетности за 1 квартал).

    Также, если страховые взносы уплачивались за один налоговый период в другом (например, за 4 квартал 2018 года в 1 квартал 2019 года), они также могут быть приняты к уменьшению при исчислении налога за 1 квартал 2019 года. (Письмо от 29 марта 2013 г. № 03-11-09 / 10035).

  • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками можно снизить до 50% налог с суммы уплаченных страховых взносов для сотрудников и фиксированных взносов на себя (ИП).

    Примечание : изменения в ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, предоставляющего индивидуальным предпринимателям возможность снизить для себя налог на взносы при наличии наемного персонала, вступил в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года индивидуальные предприниматели производят выплаты своим работникам. не имели права снижать для себя налог на страховые взносы.

    Ограничение налоговой скидки в размере 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

  • Индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут учесть затраты на покупку и установку онлайн-кассы в размере 18 000 руб. при расчете налога.Для получения данной льготы индивидуальному предпринимателю необходимо зарегистрировать онлайн-кассу в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года, а если индивидуальный предприниматель оказывает услуги общественного питания и ведет розничную торговлю с работниками, то кассовый аппарат должен быть зарегистрирован с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

    примечание , что для получения вычета эти расходы не должны учитываться ранее в других системах налогообложения.

    Размер пособия — 18000 рублей за каждую кассу.

Пример расчета налога ЕНВД с уменьшением страховых взносов

Исходные данные

Предположим, что в 2019 ИП Антонов В. оказал услуги по ремонту обуви в Балашихе (Московская область).

Базовая доходность 7500 руб.

Физическим показателем услуг по ремонту обуви является количество работающих (включая индивидуальных предпринимателей).Круглый год физический показатель не изменился и был равен 2 .

Коэффициент K1 в 2019 году равен 1915 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Балашиха составляет 0,8. .

Ежемесячно ИП Антонов В.М. удержал страховые взносы для своего сотрудника. Все заплатил 86000 руб. (1 квартал: 20000 рублей, 2 квартал: 23000 рублей, 3 квартал: 22000 рублей, 4 квартал: 21000 рублей)

Для себя ИП Антонов В.М. уплачено в 2019 году фиксированные премии в размере 36 238 руб.

Расчет налогов

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. х 2 х 1,915 х 0,8 х 3 мес х 15% = руб. 10341

Сумма налога может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50% .

Так, ИП Петров В.М. В каждом квартале необходимо будет платить руб. , 5 171 руб. (10 341 руб. Х 50%).

Пример расчета ЕНВД ИП без рабочих

Исходные данные

В 2019 году Иванов А.А. оказывала ветеринарные услуги в Смоленске.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет руб. 7500

Физическим показателем ветеринарной службы является количество работающих (включая индивидуальных предпринимателей). Круглый год физический показатель не изменился и был равен 1 (собственно СП) .

Коэффициент K1 в 2019 году равен 1915 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в Смоленске равен 1. .

Иванов А.А. заплатил страховые взносы за себя. Он заплатил всего 36 238 руб. (9 059,5 руб. Ежеквартально).

Расчет налогов

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб.х 1 х 1,915 х 1 х 3 мес х 15% = руб.6 463

Поскольку размер уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. не надо ничего платить по окончании квартала (6463 рубля — 9 059,5 руб = 0 руб)

Пример расчета ЕНД для ИП без сотрудников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

Исходные данные

В 1 квартале 2019 года Сергеев А.А. оказывала услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автотранспорта в городе Пушкино Московской области.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 12000 руб.

Физический показатель — чел. (С учетом индивидуальных предпринимателей) .

Коэффициент K1 в 2019 году равен 1915 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Пушкино равен 1. .

В 1 квартале 2019 года Сергеев уплатил за себя страховых взносов за 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года на общую сумму 17 155.7 руб. (8 096,2 руб. За 4 квартал 2018 г. и 9 059,5 руб. За 1 квартал 2019 г.).

Расчет налога за 1 квартал 2019 года

12000 руб. X 1 x 1,915 x 1 x 3 мес x 15% = руб. 10341

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные вами страховые взносы в полном объеме.

Таким образом, ИП Сергеев А.А. за 1 квартал нужно будет заплатить руб., 1281 (10 341 руб. — 9 059,5).

Сроки уплаты налога на ЕНВД в 2019 году

Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

Сроки оплаты ЕНВД в 2019 году

Примечание : в 2019 году сроки уплаты налога не приходятся на праздничные и выходные дни, и поэтому не переносятся, а срок уплаты ЕНВД за 4 квартал приходится на выходные (субботу), поэтому переносится на 27 января 2020 года.

Налог необходимо уплачивать ежеквартально вовремя до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Налоговый учет и отчетность ЕНД

Учет физических показателей

Все индивидуальные предприниматели и организации ЕНВД обязаны вести учет физических показателей.В какой форме это делать — кодекс не регулирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют налоговики, незаконны … Особенно, если они содержат такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и др.

Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому при приемлемой стоимости такой книги (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 рублей) ее можно и стоит приобрести. . Но, при этом, важно помнить, что вести нужно только с учетом физических показателей , всю остальную информацию о доходах и расходах вводить туда не нужно.

Налоговая декларация

Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

По результатам каждого квартала , не позднее 20-го первого месяца следующего квартала, все индивидуальные предприниматели и организации на ЕНВД обязаны подавать налоговую декларацию.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2019 году

Примечание : в связи с тем, что крайние сроки сдачи декларации ЕНВД на 1, 2 и 3 квартал 2019 года приходятся на выходные (20 апреля и 20 июля — суббота, и 20 октября — воскресенье), они перенесен на первый рабочий день — 22 апреля, 22 июля и 21 октября соответственно.

Бухгалтерский учет и отчетность

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на ЕНВД, помимо налоговой декларации и учета физических показателей, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерские отчеты.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций разная. В целом он состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях в капитале (Форма 3).
  • Денежный отчет о движении (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании денежных средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Подробнее о бухгалтерском учете

Кассовая дисциплина

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, снятием и хранением наличных денег (кассовые операции), должны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Узнайте больше о кассовой дисциплине.

примечание , с 2017 года все индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных и электронных средств платежа (за некоторыми исключениями), перешли на онлайн-кассу. Для ИП на ЕНВД это нужно будет сделать чуть позже, а именно не позднее 1 июля 2019 года.

Дополнительная отчетность

Объединение ЕНВД с другими налоговыми режимами

Примечание : одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности при разных налоговых режимах не может … Кроме того, необходимо кроме для каждой системы налогообложения, вести налоговый учет (имущество, обязательства, хозяйственные операции), сдавать отчеты и платить налоги.

Раздельный учет ЕНВД

При совмещении налоговых режимов необходимо отделить доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по прочим видам деятельности. Как правило, трудностей с разделением доходов не возникает. В свою очередь, ситуация с затратами несколько сложнее.

Есть расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к другим видам деятельности, например, заработная плата сотрудников, которые одновременно занимаются всеми видами деятельности (директор, бухгалтер и т. Д.). В таких случаях затраты требуются разделить на две части пропорционально дохода, полученного методом начисления с начала года.

Утрата права на применение ЕНВД

Организация и индивидуальный предприниматель утрачивают право пользования ЕНВД, если на конец налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля участия других организаций составила более 25%. .

Если организация и индивидуальный предприниматель применяют только ЕНВД, то при потере права на вменение они автоматически переводятся на общий режим налогообложения с того квартала, в котором были допущены нарушения.

Если наряду с ЕНВД вы используете СТС, то в случае потери права на вменение вы автоматически будете переведены на СТС, как на основной налоговый режим. В этом случае повторная подача заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Переход с ЕНВД на другой режим налогообложения возможен только со следующего года, за исключением случая, когда индивидуальный предприниматель или организация перестают быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, например, на упрощенную систему налогообложения с месяца прекращения вмененной деятельности.

Снятие с учета ЕНВД

Заявление о снятии с учета необходимо оформить в течение 5 дней с момента прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-3, для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД-4) и подать в налоговую. служба.

В течение 5 дней после получения заявления ИФНС должна выдать уведомление об исключении ИП или организации из реестра как плательщика ЕНВД.

Часто задаваемые вопросы по применению ЕНВД

Какая дата начала деятельности на ЕНВД? Дата договора аренды, дата открытия магазина или дата первого дохода?

Датой начала деятельности считается день получения первого дохода Таким образом, при подаче заявления на переход на ЕНВД отчет должен храниться с даты получения первого дохода, а не с момента заключения договор аренды или подписание акта приема-передачи помещения.

Есть ли предел выручки для ЕНВД, как, например, по СТС или патенту?

Нет ограничения дохода для ЕНВД. В этом основное отличие ЕНВД от других специальных режимов.

Может ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, заключать договоры с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает никаких ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями для применения ЕНВД. В случае выполнения условий данного вида деятельности (а именно розничной, а не оптовой) индивидуальный предприниматель вправе осуществлять внешнеэкономическую деятельность, являясь плательщиком ЕНВД.

Вправе ли индивидуальный предприниматель на ЕНВД на оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в положении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или иного права (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для предоставления таких Сервисы.

Под количеством транспортных средств, имеющихся на праве собственности или иного права (владения, пользования и (или) распоряжения), следует понимать количество транспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке пассажиров. а также товары, находящиеся на балансе налогоплательщиков или сданные (полученные) в аренду, в том числе по договору аренды и субаренды.

Статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации определяет, что транспортные средства — это транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров и грузов по дорогам (автобусы любого типа, легковые и грузовые автомобили).К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и разборные прицепы.

Отношения в области оказания автотранспортных услуг регулируются главой «Транспорт» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс Российской Федерации).

Пункт 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

Применение режима ЕНВД осуществляется на добровольной основе (ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). Режим распространяется на деятельность, связанную с оказанием услуг населению, розничной торговлей и аналогичные виды, перечень которых приведен в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. Возможность применения режима должна быть подтверждена решениями муниципального образования, на территории которого находится коммерческое предприятие. В статье мы расскажем, какие критерии ЕНВД применяются в розничной и оптовой торговле.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 г. введена новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3 / [email protected] Вы можете без ошибок сформировать декларацию ЕНВД, в которой есть бесплатный пробный период.

Критерии применения ЕНВД в рознице

Розничные торговцы чаще всего используют ЕНВД. К несомненным преимуществам можно отнести возможность платить налог с прогнозируемой суммой, не зависящей от выручки. Предприятия вмененного налога имеют право не вести подробный учет движения товаров, если нет внутренней потребности в контроле. Показатели использования ЕНВД в рознице представлены в таблице.

Параметры отнесения к рознице и оптовой торговле

При реализации разных видов торговли существуют отличия, позволяющие применить ЕНВД или исключить возможность. Предприятия имеют право использовать оба вида торговой деятельности параллельно, используя разные системы налогообложения. Обязательным условием является ведение отдельного учета доходов, расходов и обязательств. Ключевые показатели торговых опционов:

Критерии Оптовая торговля Розничная торговля
Цель приобретения товара Для последующей продажи Для собственных нужд
Потребитель Организация или индивидуальный предприниматель Физическое или юридическое лицо для личных нужд
Наличие договора Договор купли-продажи, заключенный на двусторонней основе участниками оборота Договор розничной продажи, заключаемый автоматически при выписке чека или иного документа
Способ оплаты Наличными до 100 тыс. Руб. Или безналичным расчетом Наличными или безналичным расчетом
Отгрузочные документы Контракт, счет-фактура Чек и другие документы по запросу

Основным критерием ведения оптовой торговли является заключение договора между покупателем и продавцом.Стороны — организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Физическое лицо не может выступать покупателем товаров, предназначенных для дальнейшей продажи.

Режим ЕНВД не применяется к оптовой торговле, при которой разрешена ДОС или упрощенная система налогообложения.

Форма оплаты товара или размер партии не влияют на классификацию деятельности как розничную или оптовую. Использование эквайринга в расчетах на торговой площадке — пример безналичной формы оплаты.

Общие правила перехода на ЕНВД

ЕНВД могут применяться с любого рабочего дня. При открытии бизнеса уведомление о переводе предоставляется редко. Особенностью налогообложения вмененного дохода является обязательная уплата налога даже при отсутствии дохода. Предприятия имеют право работать на ЕНВД или применять систему одновременно с другими режимами. Читайте также статью: → «». Налогоплательщик обязан:

  • Сдать в инспекцию Федеральной налоговой службы справку по форме №ЭНВД-1 о постановке на учет в качестве плательщика единого налога.
  • Укажите в кодировке вид деятельности, предназначенный для каждого вида деятельности, подпадающей под вмененный налог.
  • Соблюдать срок подачи заявки с момента начала использования ЕНВД. Инспекции дается 5 дней на уведомление об этом (ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).

До даты отмены регистрации после уведомления налогоплательщик должен использовать налоговый режим, основанный на индивидуальной ставке.Каждый вид деятельности имеет свой физический показатель, изменение которого зависит от индивидуальных особенностей предприятия. Для розничной торговли параметром для расчета является площадь или объект, не имеющий торговой площади.

Переход от налогового режима ОСНО

Изменение деятельности и полный переход на ЕНВД с общеустановленного режима обязывает предприятие выполнить следующие действия:

  • Определить соответствие деятельности и структуры организации или индивидуального предпринимателя с критериями отнесения к ЕНВД.
  • Зарегистрироваться плательщиком единого налога.
  • Взыскать НДС, представленный как вычет, из остаточной стоимости основных средств, перечисленных авансов и товаров, далее используемых на ЕНВД.

Возврат НДС производится в период, предшествующий переходному периоду. Если переход осуществляется с 1 января 2017 года, необходимо включить восстановленный НДС в декларацию за 4 квартал 2016 года. Если в период, предшествующий переходу, товар был возвращен покупателю, в взыскании нет необходимости. налог.

Пример возмещения НДС в компании

Компания приняла решение о переносе своей деятельности на ЕНВД. В период, предшествующий переходному периоду, в баланс включены основные средства, приобретенные на сумму 295 000 рублей (в том числе НДС 45 000 рублей) без НДС при регистрации. Остаточная стоимость на дату перехода составляла 50 000 рублей. Расчет суммы НДС к уплате в бюджет: 45 000 х 50 000/250 000 = 9 000 руб. Сумма начисляется в последнем налоговом периоде и своевременно вносится в бюджет.

Переход на вмененный доход от упрощенной системы налогообложения

При переходе от режима ГНС ​​на ЕНВД необходимо учитывать годовой налоговый период по упрощенной системе. Переход происходит не позднее 15 января того года, в котором будет применяться вмененный доход. В течение 15 дней до нового года компания должна уведомить ФНС об отказе от упрощенной системы налогообложения. При этом необходимо зарегистрироваться плательщиком ЕНВД в установленный срок.

Срок уведомления ограничен 5 днями с даты соответствующего действия. В течение налогового периода перехода от упрощенной системы налогообложения нет.

Нет необходимости в возмещении НДС в связи с отсутствием у налогоплательщиков обязанности взимать налог, за исключением особых случаев. Если в период обслуживания упрощенной системы налогообложения в 4 квартале предприятие выставило счет-фактуру с выделенным налогом или выступило в качестве налогового агента (например, при аренде муниципального имущества), НДС необходимо будет уплатить на счет бюджет.Нет права применять вычет.

Особенности перехода на ЕНВД с ПСН и ЕСХН

Одновременное ведение деятельности, облагаемой ЕСН и ЕНВД, возможно при реализации предприятием собственной сельхозпродукции через торговую точку, зал, систему общественного питания. Доля собственных товаров должна составлять не менее 70% от общего оборота. При коренном изменении деятельности, отказе от аграрной специализации и полном переходе на ЕНВД необходимо будет внести изменения в реестр предприятий.

Изменение вида деятельности сельскохозяйственного предприятия на ЕНВД сопровождается действиями:

  • Определение возможности перехода и соответствия предприятия требованиям ЕНВД.
  • Внесение изменений в реестр путем подачи заявления для юридических лиц дополнительно — протокол собрания учредителей новой редакции Устава.
  • Подача заявления об отказе в применении единого сельскохозяйственного налога.
  • Регистрация плательщиком ЕНВД.

Переход осуществляется после окончания годового календарного периода. При использовании PSN учитывается ограниченный срок действия патента. Предприятие вправе получить патент на любой срок от месяца до года, потеря права использования которого возникает в случае неполной оплаты права или превышения ограничительных показателей. ЕНВД используется одновременно с PSN или как самостоятельный режим, переход в который осуществляется после окончания PSN.

Нюансы применения ЕНВД для ООО и индивидуальных предпринимателей

Использование ЕНВД разрешено для предприятий разной организационной формы. Различия в применении режима возникают при снижении налога на страховые взносы. Допускается уменьшение налога на отчисления по виду страхования, начисленные на оплату труда работников.

Индивидуальный предприниматель перешел на ЕНВД с упрощенной системы с начала 2016 года.В 1 квартале произведен перевод страховых премий, начисленных на заработную плату работников, в размере 8300 рублей (в том числе 2300 рублей за декабрь 2015 года) и 5788 рублей на самого предпринимателя. По итогам квартала начислен единый налог в размере 25 000 рублей. При расчете суммы обязательства бухгалтер рассчитал:

  1. Определение стоимости в размере 50% от начисленного налога: 25000 х 50% = 12 500 руб.Размер не должен быть превышен при снижении налога.
  2. Определение сумм, разрешенных к учету при налогообложении: 8 300 — 2 300 + 5 788 = 11 788 руб. Сумма 2 300 относится к периоду действия упрощенной системы налогообложения, поэтому в расчете не участвует.
  3. Определение суммы налога к уплате в бюджет: 25000 — 11 788 = 13 212 руб.

Уменьшение суммы налога производится только на сумму страховых взносов, начисленных и уплаченных в течение периода.

Налоговые обязательства с вмененным доходом

Особенность налогообложения вмененного дохода заключается в размере фиксированной суммы налога, что довольно удобно при ведении бизнеса и исчислении обязательств. Ставка единого налога составляет 15% от налоговой базы. Составляющие налоговой базы:

Фиксированные ставки устанавливаются на год. Законодательством предусмотрено право снижения ставки до 7,5% по решению местных властей.

Категория «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. Как продажа недвижимости облагается ЕНВД?

Предприятия, не заявившие о применении специального налогового режима упрощенной системы налогообложения одновременно с вмененным доходом, должны уплатить налог на прибыль при возникновении дохода, не относящегося к ЕНВД.

Вопрос №2. Компания планирует перейти с упрощенной системы на ЕНВД с 1 квартала 2017 года. В декабре 2016 года поступила предоплата от покупателя за товар, который будет отгружен в январе следующего года. .Как облагается налогом сумма аванса?

При получении предоплаты сумма должна быть обложена налогом в периоде, связанном с поддержанием упрощенной системы налогообложения, или возвращена плательщику в точной формулировке, указанной в платежном поручении.

Вопрос № 3. Что делать, если показатель численности для ЕНВД превышен?

Предприятие теряет право и переходит на общеустановленную или упрощенную систему, в зависимости от того, какая заявлена.Суммы обязательств пересчитываются в том периоде, в котором произошло превышение. Остальные отчетные периоды не затронуты.

Вопрос № 4. Сколько действий вы можете выполнять одновременно с условным исчислением?

Количество не ограничено при соблюдении ограничительных условий. По каждому объекту необходимо сдать отдельный лист в отчетности с расчетом общей суммы налога.

Вопрос № 5. Какие недостатки ЕНВД?

К недостаткам можно отнести ограничение показателей допустимого количества, ограниченность видов деятельности, условие использования режима в регионе ведения бизнеса.Существует обязанность платить налог независимо от суммы дохода, что в некоторых случаях не является прибыльным налогообложением.

В 2016 году, как и в предыдущие несколько лет, ЕНВД останется одним из доступных специальных налоговых режимов, при котором плательщик удерживает процент от единой установленной (вмененной) суммы. Однако серьезные налоговые изменения, запланированные на 2016 год, частично повлияли на этот особый режим, изменив некоторые правила в порядке его исчисления. Все предприниматели и бухгалтеры, имеющие дело с ЕНВД, должны обязательно ознакомиться со всеми ожидаемыми изменениями.

Стоит отметить, что с нового года глобальных изменений в порядке работы в этом спецрежиме не произошло. Таким образом, у предпринимателей не возникнет особых трудностей при исчислении и оплате ЕНВД в 2016 году.

Большинство правил ведения бизнеса на ЕНВД остались прежними:

  • возможность выбора — для организаций и индивидуальных предпринимателей этот специальный режим есть. все еще необязательно;
  • ограничение по форме деятельности — переход на ЕНВД доступен только тем налогоплательщикам, деятельность которых включена в установленный законом перечень;
  • с сохранением ставки — ее общий размер все еще составляет 15%, но это касается не всех;
  • Обязательный налог — его необходимо уплатить независимо от того, осуществлялась деятельность или нет.

Что касается декларации ЕНВД, то в 2016 году начинает действовать новая форма, разработанная с учетом некоторых изменений, произошедших при исчислении налога. Порядок его заполнения и сроки подачи, а также уплаты налога в новом отчетном периоде не изменились. ЕНВД по-прежнему является ежеквартальным налогом, поэтому вам необходимо подавать декларацию и вычитать налог каждые три месяца.

Очевидно, что основные положения и правила относительно ЕНВД остались прежними, изменения коснулись лишь некоторых второстепенных моментов.Подробнее о них ниже.

Последние изменения в едином налоге на вмененный доход

Несмотря на сохранение основных условий труда на ЕНВД, в новом году были внесены некоторые изменения. К ним относятся:

1. Предоставление более широких полномочий региональным властям. Начиная с 2016 года они могут самостоятельно определять, какой бизнес нужно стимулировать. Для этого им предоставляется возможность установить льготную ставку для предпринимателей по ЕНВД от 7.От 5 до 15%.

2. Возможность уменьшения суммы налога на 100%. Это право предоставляется только тем плательщикам ЕНВД, у которых нет сотрудников.

3. Изменение формы декларации. В связи с возможностью установки другого значения ставки в отчет добавлена ​​новая строка 105, в которой необходимо указать это значение. Кроме того, предприниматель не обязан ставить печать на новой декларации. Подавать обновленный документ необходимо уже с первого отчетного периода 2016 года.

4 Необходимость обязательного использования новых кассовых аппаратов. Если до 2016 года это было необязательно, то теперь почти все (за некоторыми исключениями) предприниматели на ЕНВД будут обязаны устанавливать новое оборудование и передавать данные о каждой продаже в налоговые органы. Однако это изменение вступит в силу немного позже, а не с первых месяцев нового года.

Как видите, эти изменения обещают как упростить работу предпринимателей на ЕНВД, так и внести в нее некоторые изменения.Возможно, это побудит плательщиков перейти на другую налоговую систему, потому что с 2018 года этот режим все же планируется отменить.

Новый порядок расчета

Также порядок подачи единой налоговой декларации и формула ее расчета остались прежними. одно и тоже. Что касается данных для расчета, то они также не претерпели изменений. Формула ЕНВД выглядит следующим образом:

  • ЕНВД = Базовая доходность * К1 * К2 * 15%

Величина базовой доходности определяется по каждому виду деятельности и в 2016 году не изменилась.

Коэффициент К1 в ЕНВД за 2016 год не изменился 1798 (хотя обычно меняется ежегодно). Хотя стоит отметить, что изначально планировалось увеличить этот показатель до 2,083. Отмена этого решения связана с массовым недовольством предпринимателей, работающих в этом особом режиме. Эта поправка пока действует только в текущем году.

Коэффициент К2 в ЕНВД на 2016 год по-прежнему установлен местным законодательством и в новом году везде остался неизменным … Однако, как и в предыдущие годы, так как меняется редко. Тем не менее, все же стоит проверить его значение в местных правилах, потому что при изменении показателя общая сумма налога также может уменьшиться.

Единственным нововведением в расчете ЕНВД является применение в некоторых случаях льготной процентной ставки, которая может составлять от 7,5 до 15%. Незначительные изменения коснулись и возможных затрат, на сумму которых можно уменьшить сумму налога.

В частности, можно вычитать страховые взносы, уплаченные за сотрудников, но их максимальная сумма может составлять половину налога.Что касается самих страховых взносов, то они рассчитываются по тем же ставкам, что и в 2015 году.

Только те предприниматели, которые не используют наемный труд, могут уменьшить размер ЕНВД более чем на 50% — им предоставляется право на сотню процентная скидка.

Снижение ставки ЕНВД в 2016 году до 7,5% (для регионов)

При определении ставки ЕНВД используются два метода — применение общей ставки и установление ее значения в соответствии с регионом.В 2016 году органы местного самоуправления получили право самостоятельно устанавливать ставку ЕНВД в определенном регионе для разных видов деятельности.

Минимальная ставка может составлять 7,5%, и власти имеют право самостоятельно решать, в каких областях предоставлять такую ​​льготу. Предприниматели, желающие узнать свой тариф на ЕНВД, могут ознакомиться с этой информацией в местном законодательстве. Там же можно узнать значение коэффициента К2, значение которого устанавливают региональные власти.

В результате нововведений в ЕНВД в 2016 году следует отметить, что:

  • Основные условия работы в этом режиме остались безымянными — он по-прежнему является добровольным и может использоваться только для определенных видов деятельности.
  • Местным властям удалось сократить размер ЕНВД до двух раз, применив льготную ставку с 7,5 до 15%.
  • Небольшой уступкой для предпринимателя стало сохранение коэффициента К1 на прежнем уровне, хотя по правилам он ежегодно увеличивается.

Смотрите также видео об изменении налога ЕНВД с 2016 г .:

ЕНВД — это особый льготный налоговый режим для малого бизнеса, который позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Организации и индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД на равных условиях при выполнении требований статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе:

  • количество работающих не более 100 человек;
  • Площадь зала обслуживания клиентов предприятий общественного питания или торговой площади ограничена 150 кв.м .;
  • организация или индивидуальный предприниматель не должны входить в число крупнейших налогоплательщиков.

Еще одно ограничение — ЕНВД может применяться только при оказании услуг и ведении розничной торговли, а конкретный перечень видов деятельности устанавливается муниципалитетами самостоятельно. Есть территории, например, Москва, где этот налоговый режим вообще не применяется.

Вмененный налог напрямую не зависит от полученного дохода, налоговая база рассчитывается по специальной формуле — OBD * FP * K1 * K2 где:

  • DB — базовая доходность в месяц;
  • FP — физический индикатор;
  • К1 — коэффициент дефлятора;
  • K2 — это понижающий коэффициент коррекции.

Значения DB и FP приведены в статье 346.29 Налогового кодекса РФ, К1 ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ, а К2 принимается органами местного самоуправления. В результате сумма вмененного налога будет меняться из года в год, поэтому налогоплательщикам важно знать об изменениях в ЕНВД в 2016 году.

Коэффициенты ЕНВД в 2016 году

Какие типы коэффициентов ЕНВД действительны в 2016 году ? Первоначально коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год был установлен на уровне 2.082 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.15 № 772). Столь высокое значение привело бы к тому, что сумма вмененного налога в 2016 году по сравнению с прошлым годом увеличилась бы почти на 16%. Позже приказом №854 от 18 ноября 2015 года Минэкономразвития оставило К1 на уровне прошлого года, то есть 1798 .

В отличие от К1, который также называют дефлятором или повышающим коэффициентом, коэффициент К2 предусмотрен для уменьшения налоговой базы по ЕНВД.Значение К2 может составлять от 0,005 до 1 , это установлено региональным нормативным актом, причем коэффициент может действовать не один год, а несколько.

Где найти коэффициент К2 для ЕНВД на 2016 год? Он устанавливается региональными нормативными актами: законами, постановлениями, указами. Мы подробно рассказали, как узнать стоимость К2 на официальном сайте ФНС.

Ставка налога на ЕНВД в 2016 г.

Выше мы показали, как рассчитывается налоговая база для ЕНВД, но ставка налога также напрямую влияет на сумму подлежащего уплате налога.Обычная ставка налога в этом режиме составляет 15%. , но с 2016 года региональные власти могут снизить его вдвое. Таким образом, ставка налога на ЕНВД в 2016 году может составить всего 7,5%. .

Однако говорить о снижении ставки налога на ЕНВД в 2016 году можно, скорее, только гипотетически. Причина в том, что Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232 не обязывает местные представительные органы снижать ставку налога на ЕНВД, а лишь дает им такое право. При этом необходимо учитывать, что указанный заявителями налог полностью поступает в доходную часть муниципального или городского бюджета, а не в бюджет субъекта Российской Федерации, поэтому местные власти не слишком заинтересованы в снижении налога. скорость в этом режиме.

Узнать, какая именно ставка налога на ЕНВД в 2016 году установлена ​​в городе или муниципалитете, в местной администрации или в ИФНС по месту нахождения предприятия.

Как рассчитать ЕНВД 2016

Для расчета суммы ЕНВД в 2016 году необходимо знать все составляющие приведенной выше формулы: коэффициенты К1 и К2, базовую доходность, физический показатель. Мы разработали для наших пользователей бесплатный онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2016 году.

Обратите внимание, что наш калькулятор рассчитывается по ставке 15%, поэтому, если в вашей области в 2016 году другая ставка ЕНВД, он не будет работать для вас .

Например, вы планируете осуществлять пассажирские перевозки и хотите узнать, какой налог на ЕНВД вам придется заплатить. Выберите в видах деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров» и укажите во втором абзаце количество мест. В третьем абзаце необходимо указать значение К2. Калькулятор покажет вам общую сумму вмененного налога за квартал.

Работодатели могут уменьшить расчетную сумму ЕНВД до 50% за счет страховых взносов, уплаченных работникам в отчетном квартале.Предприниматели без сотрудников вправе уменьшить исчисленный налог в полном объеме на всю сумму взносов.

Подробнее о том, как это сделать, можно узнать в статье «» или получив бесплатную налоговую консультацию у специалистов 1 SBO.

Новая декларация на ЕНВД от 2016 г.

Последним нововведением на ЕНВД в 2016 г. является новая декларация , утвержденная приказом ФНС от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3 / [email protected] Есть не много изменений в новой форме:

  • нет необходимости ставить штамп на титульном листе;
  • штрих-коды трех страниц изменены;
  • в разделе 2 декларации теперь необходимо указать размер налоговой ставки.

Новая форма ЕНВД действительна с отчетности за 1 квартал 2016 года. Скачать форму новой декларации можно в разделе «».

Доброго времени суток! Итак, наступил новый 2016 год, и пора подвести итоги, , какие изменения в налоге на ЕНВД нас ждут в этом 2016 году по сравнению с. Налогообложение.

Изменения ЕНВД за 2016 г.

Первым и, пожалуй, самым важным изменением в налоге на ЕНВД в 2016 г. является введение льготной ставки налога на ЕНВД:

Льготная налоговая ставка ЕНВД 2016

Как вы, наверное, знаете, ставка налога ЕНВД = 15%, и так с этого 2016 года на основании изменений в Федеральный закон (Федеральный закон) №232 ФЗ, региональные власти вправе устанавливать льготный размер налоговой ставки ЕНВД.

Размер льготной налоговой ставки ЕНВД в 2016 году варьируется от 7,5% до 15%. Как видите, в некоторых случаях сумма налога может быть уменьшена в 2 раза.

Ставка налога ЕНВД 2016 принята на региональном уровне и для каждого вида деятельности отдельно.

Так что обязательно посмотрите региональные документы на сайте городской администрации, в которой вы ведете бизнес или собираетесь это делать.Также такую ​​информацию можно получить в ИФНС (налоговая). Возможно, вас ждет приятный сюрприз в виде снижения ставки налога на вашу деятельность.

Изменение коэффициента К1 в 2016 году

Вы также, вероятно, знаете, что коэффициент дефлятора K1 меняется каждый год:

  1. К1 в 2013 году = 1569;
  2. К1 в 2014 году = 1,672;
  3. К1 в 2015 году = 1,798;
  4. K1 в 2016 году = 1,798

В 2016 хотели взять размер К1 2.083, а приказом Минэкономразвития России от 18.11.2015 № 854, коэффициент дефлятора К1 в 2016 году оставлен на уровне 2015 года. Еще раз спасибо правительству 🙂

Изменение коэффициента К2 в 2016 г.

Срок подачи декларации ЕНВД в 2016 году

Необходимо подать отчеты по налогу на ЕНВД в виде налоговой декларации за 2016 год в следующие сроки:

  1. Первый квартал — 20 апреля 2016 г .;
  2. Второй квартал — 20 июля 2016 г .;
  3. Третий квартал — 20 октября 2016 г .;
  4. Четвертый квартал — 20 января 2017 г.

Как видно из списка, подача декларации ЕНВД в 2016 году происходит, как и раньше, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация ЕНВД в 2016 году

Изменилась форма отчетности ЕНВД за 2016 год, см. Приказ ФНС России от 22.12.2015 № ММВ [email protected]

Кассовый аппарат и БСО на ЕНВД 2016

Занятие розничной торговлей в 2016 году не требует налога и вы не должны ничего давать покупателю, но если покупатель требует от вас подтверждающий документ о переводе вам денег, то вы по закону обязаны его предоставить. (это может быть: кассовый чек, чек с МТП, чек и кассовый ордер, товар и т. д.)

Если вы оказываете услуги по налогу на ЕНВД в 2016 году, то вы должны предоставить форму BSO () при получении денег от человека, не забудьте передать форму BSO непосредственно в руки человеку, даже если он откажется.

Срок уплаты налога на ЕНВД в 2016 году

Подумайте, в какие сроки мы должны платить налог ЕНВД 2016:

  1. Первый квартал — 25 апреля 2016 г .;
  2. Второй квартал — 25 июля 2016 г .;
  3. Третий квартал — 25 октября 2016 г .;
  4. Четвертый квартал — 25 января 2017 г.

Если мы сравним сроки сдачи декларации ЕНВД в 2016 году и сроки оплаты, то увидим, что нам дается 5 дней на уплату налога.

В 2016 году больше нет изменений по налогу на ЕНВД, а все остальные пункты остаются такими же, как в 2015 году:

ENVD Mumbai Recruitment 2018 — MahaGov.info

पर्यावरण विभाग मुंबई भरती 2019 — विभाग मुंबई नि प्रसिद्ध केलेल्या जाहिराती नुसार येथे कायदा अधिकारी, तटीय अधिकारी, प्रकल्प विश्लेषक, तटरक्षक समन्वयक, लेखाकार, आशुलिपिक, डेटा एंट्री ऑपरेटर, लिपिक सह टाइपिस्ट, ऑफिस बॉय / ड्रायव्हर पदाच्या 13 जागेसाठी अर्ज मागविण्यात येत आहेत.या भरती करिता य्मेद्वार खालीलप्रमाणे अर्हताधारक असणे आवश्यक आहे. पर्यावरण विभाग मुंबई भरती करिता मोक्री ठिकाण मुंबई आहे. तसेच इच्छुक आणि पात्र उमेदवारांनी 13 2019 पर्यंत ऑनलाईन (ई-मेल) अर्ज पाठविणे अनिवार्य आहे. माहिती साठी कृपया दिलेली PDF जाहिरात वाचावी.

पर्यावरण विभाग मुंबई भरती 2019 रिक्त पदांचा तपशील

रिक्त पदांचा तपशील साठी खालील टेबल बघावा

पद क्र. पदांचे नाव रिक्त जागा शैक्षणिक पात्रता
1. कायदा अधिकारी 01 मान्यताप्राप्त विद्यापीठातून 10 वर्षाचा अनुभव आणि पदवीचा पदवी
2. तटीय अधिकार 02 पदवी / पदव्युत्तर पदवी 05 वर्षांचा अनुभव 01 पदवी / पदव्युत्तर पदवी आणि 05 वर्षांचा अनुभव
4. तटरक्षक समन्वयक 03 पदवी / पदव्युत्तर पदवी आणि 03 वर्षाचा अनुभव
5. लेखाकार 01 पदवी / पदव्युत्तर पदवी आणि 03 वर्षाचा अनुभव
6. आशुलिपिक 01 पदवी / पदव्युत्तर पदवी आणि 03 वर्षाचा अनुभव आणि 03 वर्षाचा 6 1907. डेटा एंट्री ऑपरेटर 01 मान्यताप्राप्त विद्यापीठ टाइपिंग पासून पदवी — 30-40 डब्ल्यूपीएम आणि 03 वर्षांचा अनुभव
8. लिपिक सह टाइपिस्ट 01 मान्यताप्राप्त विद्यापीठातून पदवी मराठी आणि आणि 03 — 40 वर्षांचा अनुभव
9. ऑफिस बॉय / ड्रायव्हर 02 / एचएससीमध्ये एचएमव्ही व वयोगटातील ड्रायव्हिंगचा परवाना 35 वर्षांपेक्षा जास्त नाही आणि 04 वर्षाचा अनुभव
पर्यावरण विभाग मुंबई भरती 2019 माहिती पुढीलप्रमाणे

4
  • नोकरी Официальный веб-сайт: www.mczma.gov.in
अर्ज कसा करावा?
  • अर्ज ऑनलाईन पद्धतीने करायचा आहे
  • अर्ज पाठविण्याचा ई-मेल पत्ता: [электронная почта защищена]

नवीन जाहिरातींचे सर्वात जलद अपडेट्स मिळवण्यासाठी «www.mahagov.info ”या संकेतस्थळाला दररोज भेट द्या

Важные ссылки:

Paryavaran Vibhag Bharti 2019 приглашает заявку на 13 вакансий юриста, берегового офицера, аналитика проекта, прибрежного координатора, бухгалтера, стенографиста, ввода данных Оператор, клерк, машинистка, офисный мальчик / водитель отправляется в Мумбаи. Место работы для этого набора — Мумбаи. Заявки приглашают Кандидат, имеющий указанную выше квалификацию, может подать заявку на эти должности.Заявление вместе с заверенными копиями всех соответствующих сертификатов должно быть отправлено на указанный адрес электронной почты или адрес приложения. Заинтересованные кандидаты могут подать онлайн-заявку на эти должности, и последняя дата подачи онлайн-заявки — 13 января 2019 года. Для получения более подробной информации о Paryavaran Vibhag Bharti 2019, такой как возрастное ограничение, место работы и другие детали, приведены ниже.

Paryavaran Vibhag Рекрутмент 2019 Подробности уведомления:
  • Название отдела: Департамент окружающей среды Мумбаи MCZMA
  • Имя Должности: Юрисконсульт, Прибрежный офицер, Аналитик проекта, Прибрежный координатор, Бухгалтер, Стенографист, Оператор ввода данных, Клерк, машинист, Офисный мальчик / Водитель
  • Кол-во сообщений: 13 Вакансий
  • Режим приложения: Онлайн (EMail)
  • Официальный сайт: www.mczma.gov.in
  • Место работы: Мумбаи
  • Дата последнего: 13 января 2019
Подробная информация о вакансии для Отдела окружающей среды 2019:

Подробная информация о вакансии и критерии отбора на должности юриста, прибрежного сотрудника, проект Аналитик, прибрежный координатор, бухгалтер, стенографист, оператор по вводу данных, клерк и машинист, офисный мальчик / водитель. Данные приведены ниже. Проверьте файл PDF для получения более подробной информации.

Старший номер Должность Кол-во должностей Квалификация Шкала заработной платы
1. Сотрудник по праву 01 Выпускник юридического факультета признанного университета и 10-летний опыт работы рупий. 50,000 / —
2. Офицер береговой охраны 02 Выпускник / аспирант и 05-летний опыт работы рупий. 50,000 / —
3. Аналитик проекта 01 Выпускник / аспирант и 05-летний опыт работы рупий. 50,000 / —
4. Прибрежный координатор 03 Выпускник / аспирант и опыт работы 3 года рупий. 15,000 / —
5. Бухгалтер 01 Выпускник / аспирант и опыт работы 3 года рупий. 20,000 / —
6. Стенографист 01 Выпускник / аспирант и 3 года опыта и 3 года опыта рупий. 15000 / —
7. Оператор ввода данных 01 Выпускник признанного университета по машинописи — 30-40 слов в минуту и ​​3 года опыта рупий. 12,000 / —
8. Клерк с машинисткой 01 Выпускник признанного университета маратхи и английского набора текста — 40 слов в минуту и ​​3-летний опыт работы рупий. 25000 / —
9. Офисный мальчик / водитель 02 SSC / HSC с водительскими правами HMV и возрастом не более 35 лет и опытом работы 4 года рупий.20,000 / —
Как подать заявку на участие в Paryavaran Vibhag Recruitment 2019
  • Кандидаты подают заявки на должности, чтобы отправить свое резюме на указанный адрес электронной почты.
  • Кандидаты внимательно прочитают все инструкции и заполнят форму.
  • Приложите заверенные сканированные копии всех необходимых документов к форме заявки.
  • Также необходимо приложить все требуемые документы и сертификаты в соответствии с требованиями к должностям.
  • Кандидатам предлагается подать свои резюме и сертификаты по номеру [электронная почта]

Последний срок подачи заявок — 13 января 2019 г. (до 5.30 часов вечера ).

Важные ссылки:

पर्यावरण विभाग, मंत्रालय मुंबई नि प्रसिद्ध केलेल्या जाहिराती नुसार येथे संचालक (पर्यावरण) पदाच्या 1 जागेसाठी अर्ज मागविण्यात येत आहेत. या भरती साठी उमेदवार खालीलप्रमाणे अर्हताधारक असणे आवश्यक आहे. पर्यावरण विभाग, मंत्रालय मुंबई भरती 2018-2019 साठी उमेदवारांना अर्ज शुल्क नाही. नोकरी ठिकाण मुंबई राहील. इच्छुक आणि पात्र उमेदवारांनी 29 2018 पर्यंत अर्ज पाठविणे अनिवार्य आहे. माहिती साठी कृपया दिलेली PDF जाहिरात वाचावी.

ENVD Mumbai भरती 2018-2019 रिक्त पदांचा तपशील

रिक्त पदांचा तपशील खालील टेबल बघावा

पद क्र. पदाचे नाव शैक्षणिक पात्रत
1. संचालक — पर्यावरण ०१) विज्ञान शाखेतील पदव्युत्तर पदवीधारक किंवा रासायनिक, रासायनिक तंत्रज्ञान ०२) १० वर्षे अनुभव असावा.
ENVD Mumbai भरती 2018-2019 — जाहिरातीसंबंधी अधिक माहिती पुढीलप्रमाणे
  • शैक्षणिक पात्रता: ०१) विज्ञान शाखेतील पदव्युत्तर अभियांत्रिकी, रासायनिक तंत्रज्ञान ०२) 10 वर्षे अनुभव असावा.
  • शुल्क: शुल्क नाही
  • वेतनमान (Шкала заработной платы): 37 400 / — रुपये ते 67 000 / — रुपये + ग्रेड पे 8700 / —
  • ठिकाण: मुंबई
अर्ज कसा करावा?
  • ऑफलाईन पद्धतीने करायचा आहे
  • अर्ज पाठविण्याचा पत्ता: मा. प्रधान सचिव (पर्यावरण), पर्यावरण विभाग, रूम न. २१७ (विस्तारित), मंत्रालय, मादाम कामा रोड, हुतात्मा राजगुरू चौक, मुंबई — 400032.
  • दिनांक: 29 декабря 2018 г.

Примечание: नवीन जाहिरातींचे सर्वात जलद अपडेट्स मिळवण्यासाठी «www.mahagov.info ”या संकेतस्थळाला दररोज भेट द्या


Департамент окружающей среды Мантралай Махараштра Правительство Маха опубликовало объявление о приеме на работу подходящего кандидата на пост директора (окружающая среда). Кандидаты, имеющие квалификацию аспиранта в области естественных наук, имеют право подавать заявки на эти должности. Правомочные и заинтересованные кандидаты могут подать заявку на эти должности, отправив свои заявки по указанному адресу. Последний срок подачи заявок 29 декабря 2018 года .Для получения более подробной информации о ENVD Mumbai Recruitment 2018 просмотрите подробную рекламу на этой странице.

Maharashtra Environment Dept Recruitment 2018-2019 Подробности уведомления:
  • Название организации: Департамент окружающей среды Mantralay Mumbai
  • Имя Должности: Директор (Окружающая среда)
  • Количество сообщений: NA
  • Официальный веб-сайт: www.envd.maharashtra.gov .in
  • Шкала заработной платы: рупий. 37 400-67 000 + GP 8700
  • Место работы: Мумбаи
  • Дата последнего: 29 декабря 2018 г.
Сведения о квалификации:

Сведения о вакансии и критерии отбора на должности директора (окружающая среда) приведены ниже.Более подробная информация в файле PDF.

Старший номер Должность Квалификация
1. Директор (Окружающая среда) Аспирант наук и 10 лет Опыт
Как подать заявку:
  • Кандидаты должны подать заявку в автономном режиме для ENVD Mumbai Recruitment 2018
  • Кандидаты должны указать все свои требуемые данные в соответствии с требованием
  • Кандидаты должны заполнить заявки с указанием квалификации , опыт, возраст и т. д.
  • Также необходимо приложить все требуемые документы и сертификаты согласно требованиям к сообщениям.
  • Должным образом заполненные заявки в полной форме должны быть доставлены до даты закрытия по адресу: मा. प्रधान सचिव (पर्यावरण), पर्यावरण विभाग, रूम न. २१७ (विस्तारित), मंत्रालय, मादाम कामा रोड, हुतात्मा राजगुरू चौक, मुंबई — ४०००३२

Последний срок подачи заявок: 29 декабря 2018 г. до 16.30


पर्यावरण विभाग, मंत्रालय, मुंबई नि प्रसिद्ध केलेल्या जाहिराती नुसार येथे प्रकल्प अधिकारी, माहिती अधिकारी, आय.टी. अधिकारी आणि डेटा एंट्री ऑपरेटर पदाच्या एकूण 4 रिक्त जागांसाठी अर्ज मागविण्यात येत आहेत. इच्छुक आणि पात्र उमेदवारांनी 15 2018 पर्यंत अर्ज पाठविणे अनिवार्य आहे. माहिती साठी कृपया दिलेली PDF जाहिरात वाचावी.

माहिती खालील प्रमाणे:

पदाचे नाव : प्रकल्प अधिकारी, माहिती अधिकारी, आय.टी. आणि डेटा एंट्री ऑपरेटर

एकून पदे : 4 जागा

रिक्त पदांचा तपशील:

नोकरी ठिकाण: मुंबई

अर्ज कसा करायचा : इच्छुक उमेदवारांनी दिलेल्या पत्तावर 31 ऑगस्ट 2018 आहे अर्ज .

अर्ज पाठविण्याचा इमेल पत्ता : [электронная почта защищена]

तारीख: 15 2018


Центр экологической информационной системы (ENVIS) в Департаменте окружающей среды, правительство Махараштры, Мумбаи Опубликовано Объявление о приеме на работу подходящих кандидатов на должности сотрудника по программе, сотрудника по информации, сотрудника по ИТ и оператора ввода данных. Приглашаются заявки на замещение вакансий 4 из этих должностей.Кандидаты, имеющие квалификацию, указанную ниже, имеют право подать заявку. Правомочные и заинтересованные кандидаты могут подать заявку на эти должности, отправив свои заявки по указанному адресу. Последний срок подачи заявок 15 сентября 2018 г. . Более подробная информация о заявках Департамента окружающей среды Мумбаи Бхарти 2018 и адрес заявки: —

Paryawarn Vibhag Mantralaya Mumbai Bharti 2018 Детали уведомления:
  • Название отдела: Центр экологической информационной системы (ENVIS) в Департаменте окружающей среды, правительство Махараштры , Мумбаи
  • Имя Должности: Сотрудник по программе, Сотрудник по информации, Сотрудник по ИТ и Оператор ввода данных
  • Количество должностей: 4 вакансии
  • Режим подачи заявки: онлайн (электронная почта)
  • Официальный веб-сайт: www.mczma.gov.in
  • Местоположение работы: Мумбаи
  • Последняя дата: 15 сентября 2018 г.
Информация о вакансии:

Заявки в полной форме должны быть доставлены до последней даты на:
Электронная почта: — [электронная почта защищена]

Последний срок подачи заявок — 15 сентября 2018 г.

EVIS Mumbai Recruitment 2018 Подробная информация о вакансии:

Группа института Индиры, Пуна. Надзиратель общежития для мальчиков — мужчина, надзиратель общежития для девочек — женщина , Инженерный колледж и менеджмент Индиры, кампус Парандвади.Кандидаты, имеющие высшее образование по любой дисциплине и имеющие как минимум двухлетний опыт работы в общежитиях известного института, имеют право подать заявку. Заинтересованные заявители могут подать заявку, отправив заявку по нижеуказанному адресу. Или также можете отправить заявку на указанный адрес электронной почты. Подробнее см. Ниже полное объявление. Последняя дата подачи заявки 14 мая 2018 г. . Более подробная информация о приложениях Indira Group of Institute Recruitment 2018 и о том, как подать заявку, приведены ниже: —

Indira Group of Institute Bharti 2018 Подробности:

Indira Group of Institute Recruitment 2018 Детали уведомления:

  • Название должностей: Resident Boys Общежитие-надзиратель-мужчина, Жилой-девичник-надзиратель-женский
  • Ограничение по возрасту: от 35 до 50 лет
  • Процесс отбора: интервью
  • Режим подачи заявки: офлайн / онлайн-электронная почта
  • Официальный сайт: www.indiraedu.com
  • Местоположение работы: Пуна
  • Дата последнего: 14 мая 2018 г.

Сведения о квалификации:

  • Кандидаты должны быть выпускниками по любой дисциплине с как минимум двухлетним опытом работы в администрации общежитий в известном институте.
  • Знание MS Office является обязательным условием.

Полный текст объявления:

Адрес : Indira Group of Institute, Tapasya ’85/5-A, New Pune-Mumbai Highway
Tathwade, Pune — 411033, Индия.


Синхгадская инженерная академия Пуна Собираюсь провести собеседование для набора подходящих кандидатов на должности профессора, доцента. Заявки приглашены от подходящих кандидатов на заполнение вакансий для гражданских, ИТ, механических, компьютерных, филиалов. Кандидаты должны убедиться в праве на участие перед подачей заявки на эту должность. Соответствующие требованиям и заинтересованные кандидаты могут прийти на собеседование по указанному адресу, которое состоялось 26 апреля 2018 года: . Подробную информацию о квалификации см. Ниже в рекламных объявлениях.Более подробная информация о приложениях Sinhgad Academy of Engneering Pune Recruitment 2018 и о том, как подать заявку, приведены ниже: —

Sinhgad Academy of Engneering Pune Bharti 2018 Подробности:

Sinhgad Academy of Engneering Pune Recruitment 2018 Детали уведомления:

  • Название сообщений : Профессор, доцент
  • Процесс отбора: Интервью
  • Режим приложения: Автономный режим
  • Местоположение работы: pune
  • Дата собеседования: 26.04.2018
Полное объявление:

Место проведения : Секретарь, Общество технического образования Синхгад, 6-й этаж, 19/15, Эрандван, шт.Хиларе Марг, Off Karve Road, Pune — 04.

Walk In Интервью состоится 26 апреля 2018 г.

Чтобы зарегистрировать приложение envd un. Федеральная налоговая служба

Для расчета налоговых платежей ЕНВД вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором прямо на этом сайте.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход — это особый налоговый режим, который индивидуальные предприниматели и организации могут применять к отдельным видам деятельности.

Примечание : в отличие от упрощенной системы налогообложения для ЕНВД фактически полученный доход не имеет значения. Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который установлен (вменен) государством.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения единым — единым. Не подлежат оплате:

  • НДФЛ (для ИП).
  • Налог на прибыль (для организаций).
  • НДС (кроме экспорта).
  • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется по их кадастровой стоимости).

Кто имеет право пользоваться ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31 декабря 2020 года не распространяется на кооперативы и бизнес-ассоциации, учредителем которых является потребительское общество или союз).
  • Доля других организаций составляет не более 25%, за исключением организаций, уставный капитал которых состоит из взносов общественных организаций инвалидов.

Кому нельзя пользоваться ЕНВД

  • Организации и предприниматели, количество сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации, в которых доля других организаций не превышает 25%, за исключением ряда организаций, перечисленных в п. 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
  • Индивидуальные предприниматели и организации, действующие в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
  • Индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги по аренде АЗС и АЗС.
  • Образовательные, медицинские и социальные учреждения, оказывающие услуги общественного питания.
  • Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.

Критерии отнесения организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 № ММ-3-06 / [email protected] Выделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: региональный и федеральный уровни.

К региональным организациям относятся организации, отвечающие следующим условиям:

  • Прибыль за год от 2 до 20 млрд руб.
  • Среднесписочная численность персонала не менее 50 человек .
  • Активы варьируются от 100 млн рублей до 20 млрд рублей. , либо общая сумма начисленных налогов и сборов составляет от 75 млн руб. До 1 млрд руб.

К крупнейшим налогоплательщикам федерального уровня относятся организации:

  • Общая сумма начисленных налогов составляет не менее 1 млрд рублей Для организаций, оказывающих услуги связи и транспорта, сумма налогов должна превышать 300 млн рублей
  • Общая выручка превышает 20 млрд руб.

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии крупнейший налогоплательщик включает кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участников рынка ценных бумаг, страховых брокеров, организации, занимающиеся пенсионным страхованием и безопасностью.

Примечание : организация, применяющая специальные налоговые режимы, не может быть отнесена к крупнейшим налогоплательщикам.

примечание , законопроектом от 2 июня 2016 года ЕНВД продлил до 2021 года .В дальнейшем планируется полностью отменить указанный налоговый режим.

Деятельность, подлежащая ЕНВД

Классификатор видов деятельности, по которым предусмотрен условно исчисленный ЕНВД

В каждом муниципальном образовании органы местного самоуправления самостоятельно решают, какие виды деятельности налогоплательщики имеют право передавать на ЕНВД. В связи с этим, в зависимости от тематики, этот список может меняться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененное действие, указывается в нормативном акте органов местного самоуправления.

Примечание : в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2019 г.

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней , после начала деятельности заполнить заявление в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-1, для предпринимателей — форма ЕНВД-2) и подать ее в налоговая служба.

Заявление подается в ИФНС по месту нахождения , но в случае оказания таких услуг как:

  • Поставка или распространение в розницу.
  • Реклама на автомобилях.
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

Заявление о переводе на ЕНВД организации должно быть подано по месту нахождения, а ИП по месту жительства.

Если деятельность осуществляется в нескольких местах одного города или региона (с одним ОКТМО), то регистрироваться плательщиком ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления налоговая служба должна оформить извещение, подтверждающее регистрацию индивидуального предпринимателя или организации в качестве плательщика ЕНВД.

Условия перехода на ЕНВД в 2019 году

  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Доля других организаций не более 25%.
  • Организация или индивидуальный предприниматель не принадлежит к лицам, которым запрещено использование ЕНВД (абзац 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ).
  • ЕНВД введен на территорию, на которой планируется вести деятельность.

Расчет налога ЕНВД в 2019 году

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНДВ = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%

Базовая доходность устанавливается государством на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель каждому виду деятельности свой (как правило, это количество сотрудников, квадратные метры и т. Д.)).

Таблица 1. Основные показатели рентабельности и физических показателей по видам деятельности ЕНВД

К1 — коэффициент-дефлятор. Его значение на каждый календарный год устанавливается Минэкономразвития России. У 2019 года этот коэффициент равен К1 = 1,915 .

К2 — поправочный коэффициент. Устанавливается властями муниципальных образований с целью уменьшения размера налога на ЕНВД по отдельным видам деятельности.Узнать его значение можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией. внизу страницы).

примечание , с 1 октября 2015 года органы местного самоуправления в регионах получили право изменять ставку налога ЕНД. Разброс стоимости составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Расчет налога ЕНВД за квартал

Для расчета ЕНД за квартал необходимо прибавить сумму налогов по месяцам. Вы также можете умножить налог за один месяц на 3. , но только при условии, что физический показатель не изменился в течение квартала (новое значение показателя должно учитываться при расчете, начиная с того же месяца, в котором оно изменилось).

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Для расчета ЕНВД меньше месяца необходимо сумму налога за весь месяц умножить на количество фактических дней активности в месяце и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога на ЕНВД по нескольким видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности, подлежат ЕНВД, то налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего полученные суммы следует суммировать. Если деятельность осуществляется в различных муниципальных образованиях , то налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно для каждого ОКТМО.

Как снизить налог ЕНВД

  • Индивидуальные предприниматели без работников могут снизить 100% ЕНВД налога на сумму фиксированных платежей за себя уплаченных в налоговом периоде (квартале).Индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают для себя наиболее удобный график уплаты страховых взносов (главное, чтобы вся сумма была выплачена вовремя в течение календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря).

    примечание о том, что в соответствии с Письмом Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09 / 2852 руководителям разрешено снизить налог на страховые взносы, уплаченные в другом квартале, при условии, что что они были выплачены до подачи декларации за прошедший отчетный период.Например, индивидуальный предприниматель может снизить налог за 1 квартал по взносам, уплаченным до 20 апреля (крайний срок сдачи отчетности за 1 квартал).

    Также, если страховые взносы уплачивались за один налоговый период в другом (например, за 4 квартал 2018 года в 1 квартал 2019 года), они также могут быть приняты к уменьшению при исчислении налога за 1 квартал 2019 года. (Письмо от 29.03.2013 № 03-11-09 / 10035).

  • ИП и организации с сотрудниками можно сократить до 50% налог с суммы уплаченных страховых взносов за сотрудников и фиксированных взносов за себя (ИП).

    Примечание : изменения в ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, которые предоставляют предпринимателям возможность снижать налог на взносы для себя при наличии наемного персонала, вступил в силу 1 января 2017 года. До 2017 года ИП, производившие выплаты своим сотрудникам, делали не имеют права снижать налог на страховые взносы для себя.

    Ограничение по снижению налога на 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

  • Индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут учесть стоимость покупки и установки онлайн-кассы в размере 18 000 руб. при расчете налога. Для получения данной льготы индивидуальный предприниматель должен зарегистрировать онлайн-кассу в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года, а если индивидуальный предприниматель оказывает услуги общественного питания и осуществляет розничную торговлю с работниками, то ЦКА должен быть зарегистрирован с С 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2018 г.

    примечание , что для получения вычета указанные расходы не должны учитываться ранее по другим системам налогообложения.

    Размер пособия — 18 000 руб. на каждую кассу.

Пример расчета налога ЕНВД с уменьшением страховых взносов

Исходные данные

Предположим, что в 2019 ИП Антонов В. оказал услуги по ремонту обуви в Балашихе (Московская область).

Базовая доходность 7500 руб.

Физическим показателем услуг по ремонту обуви является количество сотрудников (включая ИП). За год физический показатель не изменился и был равен 2 .

Коэффициент К1 в 2019 году равен 1,915 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в городе Балашиха равен 0,8. .

Ежемесячно ИП Антонов В.М. удержал страховые взносы для своего сотрудника.Итого он заплатил 86 000 руб. (1 квартал: 20000 рублей; 2 квартал: 23000 рублей; 3 квартал: 22000 рублей; 4 квартал: 21000 рублей)

Для себя ИП Антонов В.М. уплаченных фиксированных страховых взносов в 2019 году в размере 36 238 руб.

Расчет налогов

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. х 2 х 1,915 х 0,8 х 3 мес х 15% = 10 341 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более 50% .

Таким образом, ИП Петров В.М. в каждом квартале необходимо будет платить 5 171 руб. (10 341 руб. Х 50%).

Пример расчета ЕНВД без сотрудников

Исходные данные

В 2019 году Иванов А.А. оказывала ветеринарные услуги в г. Смоленске.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб.

Физическим показателем ветеринарных служб является количество сотрудников (включая ИП). В течение года физический показатель не менялся и был равен 1 (собственно ИП) .

Коэффициент К1 в 2019 году равен 1,915 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в Смоленске равен 1. .

Ежеквартально Иванов А.А. заплатил страховые взносы за себя. Итого он заплатил 36 238 руб. (9 059,5 руб. В квартал).

Расчет налогов

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. х 1 х 1,915 х 1 х 3 мес х 15% = 6463 руб.

Поскольку размер уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. по итогам квартала ничего не выплачивать (6463 руб. — 9 059,5 руб. = 0 руб.)

Пример расчета ЕНВД без учета сотрудников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

Исходные данные

В 1 квартале 2019 года Сергеев А.А. оказывала услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автотранспортных средств в городе Пушкино Московской области.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 12 000 руб.

Физический показатель — чел. (С учетом индивидуальных предпринимателей) .

Коэффициент К1 в 2019 году равен 1,915 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в городе Пушкино равен 1 .

В 1 квартале 2019 года Сергеев уплатил за себя страховые взносы за 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года на общую сумму 17 155,7 руб. (8096,2 руб. За 4 квартал 2018 г. и 9 059,5 руб. За 1 квартал 2019 г.).

Расчет налога за 1 квартал 2019 года

12 000 руб. х 1 х 1,915 х 1 х 3 мес х 15% = 10 341 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные вами страховые взносы в полном объеме.

Таким образом, ИП Сергеев А.А. за 1 квартал необходимо будет заплатить 1 281 руб. (10 341 руб. — 9 059,5).

Срок уплаты налога на ЕНВД в 2019 г.

Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

Сроки оплаты ЕНВД в 2019 году

Примечание : в 2019 году сроки уплаты налога не приходятся на праздничные и выходные дни, а значит не смещаются, а срок уплаты ЕНВД за 4 квартал приходится на выходные (субботу), в связи с чем это перенесен на 27 января 2020 года.

Налог необходимо уплачивать ежеквартально вовремя до 25-го первого месяца следующего квартала.

Налоговый учет и отчетность ЕНД

Учет физических показателей

Все индивидуальные предприниматели и организации ЕНВД обязаны вести учет физических показателей. В какой форме это делается — кодекс не регулирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настоятельно рекомендуют налоговики, незаконны .Особенно, если в них есть такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т. Д.

Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому при приемлемой стоимости такой книги (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 рублей), возможно, стоит ее купить. Но, при этом, важно помнить, что необходимо вести только физические показатели , всю остальную информацию о доходах и расходах вводить не нужно.

Налоговая декларация

Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

К по результатам каждого квартала , не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала все индивидуальные предприниматели и организации на ЕНВД обязаны подавать налоговую декларацию.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2019 году

Примечание : в связи с тем, что крайние сроки подачи декларации ЕНВД на 1, 2 и 3 квартал 2019 года приходятся на выходные (20 апреля и 20 июля — суббота, и 20 октября — воскресенье), они переносятся на первый рабочий день — 22 апреля, 22 июля и 21 октября соответственно.

Бухгалтерский учет и отчетность

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны сдавать финансовую отчетность и вести учет.

Организации на ЕНВД, помимо налоговых деклараций и физических показателей, обязаны вести учет и сдавать бухгалтерские отчеты.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В целом он состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях в капитале (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании денежных средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Подробнее о бухгалтерской отчетности

Кассовая дисциплина

Организации и предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денег (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Подробнее о кассовой дисциплине.

примечание С 2017 года все индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных и электронных платежных средств (за некоторыми исключениями), перешли на онлайн-кассы. Для ИП на ЕНВД это нужно будет сделать чуть позже, а именно не позднее 1 июля 2019 года.

Дополнительная отчетность

Сочетание ЕНВД с другими налоговыми режимами

Примечание : одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности в разных налоговых режимах не допускается .Кроме того, необходимо , кроме для каждой системы налогообложения, вести налоговый учет (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчеты и платить налоги.

Раздельный учет ЕНВД

При объединении налоговых режимов необходимо отделить доходов и расходов по ЕНВД от доходов и расходов по прочей деятельности. Как правило, трудностей с разделением доходов не возникает. В свою очередь, ситуация с ситуацией несколько сложнее.

Есть расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к другим видам деятельности, например, заработная плата сотрудников, которые одновременно занимаются всеми видами деятельности (директор, бухгалтер и т. Д.). В таких случаях расходы необходимы разделить на две части пропорционально заработанного дохода кумулятивно с начала года.

Убыток на право пользования ЕНВД

Организация и индивидуальный предприниматель утрачивает право пользования ЕНВД, если по результатам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, а также если доля участия других организаций превышает 25 человек. %.

Если организация и индивидуальные предприниматели используют только ЕНВД, то при утрате права вменения они автоматически переводятся на общий режим налогообложения с того квартала, в котором были допущены нарушения.

Если наряду с ЕНВД вы используете упрощенную систему налогообложения, то при потере права на вменение вы автоматически будете переведены на упрощенную систему налогообложения, как на основной налоговый режим. В этом случае повторная подача заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Переход с ЕНВД на другой режим налогообложения возможен только со следующего года, за исключением случая, когда индивидуальный предприниматель или организация перестают быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, например, к упрощенной системе налогообложения с того месяца, когда вмененная деятельность была прекращена.

Снятие с учета ЕНВД

Заявление о снятии с учета необходимо подготовить в течение 5 дней с момента прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-3, для ИП — форма ЕНВД-4) и подать в налоговую службу.

В течение 5 дней после получения заявления ФНС должна выдать уведомление об исключении ИП или организации как плательщика ЕНВД.

Часто задаваемые вопросы по применению ЕНВД

Какая дата начала деятельности ЕНВД? Дата заключения договора аренды, дата открытия магазина или дата получения первого дохода?

Датой начала деятельности считается день получения первого дохода.Таким образом, при подаче заявки на переход на ЕНВД необходимо вести отчет со дня получения первого дохода, а не заключения договора аренды или подписания акта приема-передачи помещения.

Существует ли ограничение дохода по ЕНВД, например, упрощенная система налогообложения или патент?

Нет ограничения дохода для ЕНВД. В этом основное отличие ЕНВД от других специальных режимов.

Могут ли розничные предприниматели заключать договоры с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает никаких ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями с целью применения ЕНВД.При соблюдении условий данного вида деятельности (а именно розница, а не оптовая торговля) ИП вправе вести внешнеэкономическую деятельность, являясь плательщиком ЕНВД.

Имеет ли ИП право ЕНВД оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая система в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться к предпринимательской деятельности в сфере оказание автотранспортных услуг пассажирам и товарам, осуществляемое организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или иного права (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Под количеством транспортных средств, имеющихся на праве собственности или иного права (владения, пользования и (или) распоряжения), следует понимать количество транспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке пассажиров. а также товары, находящиеся на балансе налогоплательщиков или сданные (полученные) в аренду, в том числе по договору лизинга и субаренды.

Статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации определяет, что транспортные средства — это транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров и грузов по дорогам (автобусы всех типов, легковые и грузовые автомобили).К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы для утилизации.

Отношения при оказании автотранспортных услуг регулируются главой «Транспортные услуги» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс Российской Федерации).

Пунктом 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

В налоговой системе, применяемой к индивидуальным предпринимателям, существует множество отдельных режимов.Один из них — единый налог на вмененный доход.

С 2012 года эту пошлину пытались отменить, но налоговым органам не удалось найти ей достойной замены. В связи с этим Минфин письмом от 29 апреля 2019 г. № 03-11-11 / 25529 продлил срок пользования ЕНВД до 1 января 2021 г.

Уважаемые читатели! В статье рассказывается о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решит вашу проблему — обратитесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ 24 ЧАСА И БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Быстро и БЕСПЛАТНО !

Несмотря на то, что с 2013 года данный вид налога применяется на добровольной основе, он по-прежнему актуален для предприятий с упрощенной системой налогообложения. Поэтому каждый представитель этого бизнес-сектора должен знать, как правильно заполнить заявку на ЕНВД для предпринимателей.

Что это такое

ЕНВД — единый налог на вмененный доход, его еще называют вмененным. По своей сути это вид налогового сбора, который предполагает применение в нескольких видах деятельности.Особенность ЕНВД в том, что размер комиссии будет зависеть не от полученной прибыли, а от вмененного дохода, который планируется получить.

Такая система может поддерживаться одновременно с общей и усеченной налоговой системой.

Стоит учесть тот факт, что существует ряд факторов, влияющих на возможность использования ЕНВД.

Сюда входят:

  • Размер бизнеса — крупные налогоплательщики не могут перейти на эту систему.
  • Предприятия, основная сфера деятельности которых — общественное питание или социальное обеспечение.
  • Муниципальные учреждения — школы, детские сады, больницы, больницы и др.
  • Количество сотрудников не должно превышать ста человек.
  • . Таким образом, иностранцы не могут владеть более 25% компании. Существует ряд исключений, прописанных в статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.
  • Предприятия, основным видом деятельности которых является аренда автозаправочных станций.

На основании этих пунктов можно применить условное исчисление только для тех, кто перешел в сферу бизнеса, которая подлежит налогообложению по этой схеме.

Но есть три способа избавиться от использования такого налога:

  • прекращение старого вида деятельности;
  • нарушение условий, предусмотренных требованиями применения особого режима;
  • по виду деятельности общества ЕНВД отменен.

Основные ограничения на использование условного исчисления включают:

Если ЕНВД необходимо объединить с другим налоговым режимом, необходимо составить отдельную отчетность. Расходы будут учитываться пропорционально доходам, полученным от других налоговых систем.

Сумма налога может быть уменьшена.

Для этого может быть уменьшена сумма взносов:

  • в Пенсионный фонд страхования;
  • обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;
  • о выплатах по временной нетрудоспособности;
  • на индивидуальное страхование.

Как взимается этот вид налога? Есть три метода расчета.

Они могут быть основаны на:

  • статистика компании;
  • данных, полученных от налоговых органов по переводам;
  • информация о базовом доходе компании и его физическом показателе.

Образец заявления на переход на ЕНВД для ИП:

Заявление индивидуальных предпринимателей

Налоговый кодекс РФ в пункте 2 статьи 246.26 описывает, в каких случаях предприниматель может получить возможность работать с ЕНВД. Поскольку законодательство ограничивает круг видов бизнеса, которым разрешено вести учет по этой схеме.

Основными направлениями предпринимательства, которые разрешены вменяемыми, являются:

  • розничная торговля;
  • услуг в области ветеринарии и быта;
  • автостоянок, автомойка, ремонт и обслуживание автотранспортных средств;
  • компаний, занимающихся пассажирскими и грузовыми перевозками автомобильным транспортом;
  • предприятий общественного питания;
  • создание, распространение, размещение рекламных материалов;
  • временное предоставление жилья и услуг по размещению;
  • услуг, включающих помощь в передаче коммерческих и земельных участков в аренду.

Чтобы получить более полную и точную информацию об этих видах предпринимательства, вам следует обратиться к местным законам каждого региона. Ведь именно она занимается регулированием этой сферы и может незначительно отличаться от федерального закона.

С помощью вменения сразу заменяются три платежа, которые используются для ИП и ООО:

  • НДФЛ с предпринимательской деятельности;
  • налог на имущество для физических лиц в случае, если в ведении бизнеса задействовано личное имущество;
  • налог на добавленную стоимость.

Как зарегистрироваться в 2019 году?

Чтобы зарегистрироваться в 2019 году, сначала необходимо решить, соответствует ли вид деятельности тому, которому разрешено вменение. Второй момент — это исследование региона, в котором расположен бизнес. Ведь может быть запрещено введение единого налога на вмененный доход.

Поскольку ЕНВД — это добровольное решение каждого предпринимателя, вы должны понимать все плюсы и минусы перехода на эту систему. Этот вид налогообложения следует применять только к тем предприятиям, доход которых отличается стабильностью.

Чтобы решение было правильным, необходимо соотнести показатель потенциального и базового дохода для ЕНВД. Здесь нужно учитывать как фактические, так и корректирующие показатели. Иногда такой режим будет эффективным с точки зрения снижения фискальной нагрузки и оправдан с экономической точки зрения.

Заявление на ЕНВД для ИП заполняется и подается в соответствии с местом нахождения бизнеса — в том же отделении ФНС.В ситуации, когда бизнес не привязан к месту, то переход нужно фиксировать в отделении ФНС, где был зарегистрирован предприниматель. Обычно это совпадает с пропиской в ​​паспорте. Эти трудности могут возникнуть при ведении бизнеса с продуктами питания на разборке, при ремонте квартир и домов, в грузовых и пассажирских перевозках.

Сроки подачи ценных бумаг не должны превышать 5 дней с момента начала вмененной деятельности.Но поскольку этот вид налогообложения является добровольным, штрафов за несвоевременную подачу формы не предусмотрено. Но теперь изменить налоговую систему можно будет только с 1 января будущего года. И таких изменений закон разрешает не чаще одного раза в год.

При заполнении форм стоит отметить, что они будут разными — ИП заполняют ЕНД-2, а юридические лица ЕНВД-1. Это различие объясняется разницей в параметрах юридических реквизитов.физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Существует три способа подачи заявления в налоговую инспекцию:

  • Лично прийти в управление ФНС или передать документ представителю предприятия.
  • Отправить по почте. В этом случае следует выбрать ценное письмо и провести инвентаризацию всех прикрепленных файлов.
  • Воспользуйтесь интернетом. Для этого скачайте форму и заполните ее в электронном виде.Также у компании должна быть электронная подпись и специальное программное обеспечение для ее отправки.

Несмотря на то, что индивидуальным предпринимателям разрешено вести ЕНВД и совмещать ее с другими системами налогообложения, они обязаны вести разные счета. Итак, для физ. лица будут вменены, но за услуги в юр. лиц — упрощенно. Поэтому отчетность будет другой.

Образец заполнения анкеты на ЕНВД для ИП

Заполнить уведомление можно тремя способами:

Всего оформляется два экземпляра бумаги.Один получает налоговая служба, а другой остается у предпринимателя — по нему он может вести учет и проверять.

В документе два листа. Первый — заглавный.

В образец необходимо ввести следующую информацию:

  1. — вверху бумаги.
  2. Имя лица, подавшего заявку.
  3. ОГРИП.
  4. Дата, когда будет применяться эта налоговая система.
  5. Укажите количество страниц с приложениями.
  6. Количество листов, являющихся копиями документов.
  7. Ниже приводится строка для подтверждения информации. Стоит указать, кто именно составлял документ. Если предприниматель лично, то ставится единица, если представитель — укажите двойку, ФИО, ИНН, номер телефона этого человека.

Следующий лист должен содержать эту информацию:

  • номер страницы в соответствии с нумерацией;
  • Код
  • , согласно которому осуществляется предпринимательская деятельность в зависимости от ее вида;
  • адрес, по которому ведется бизнес — укажите индекс и код региона.

Для регистрации в качестве плательщика вмененного налога индивидуальный предприниматель должен пройти отдельную процедуру регистрации. Для перехода на уплату вмененного налога по определенному виду деятельности индивидуальному предпринимателю необходимо подать заявление в ИФНС по форме ЕНВД-2.

Переход на ЕНВД: Общие положения

Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД утверждено приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г.MMV-7-6 / [email protected] (в редакции от 22 декабря 2015 г.). На основании этого приказа индивидуальные предприниматели выражают желание работать в условно исчисленные дни по форме ЕНВД-2. Форма для организаций утверждается тем же приказом, но это немного другая форма под названием.

Заявление подается (как предпринимателями, так и ООО) по месту осуществления деятельности, которую планируется передать на ЕНВД. Напомним, что вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика вмененного налога в середине года в новом направлении деятельности, которое до сих пор не реализовано.Если мы говорим о существующем виде деятельности, то вы можете с начала нового года перенести его на ЕНВД. Подать заявку на переход можно в течение 5 рабочих дней с момента начала осуществления мероприятий в рамках ЕНВД. При применении вмененного особого режима с начала года применяется тот же период, но с поправкой на праздничные дни в начале января.

Образец заполнения ЕНВД-2

Для заполнения формы ЕНВД-2 в 2016 году необходимо скачать сам образец формы, а затем указать в ней всю необходимую информацию об ИП и его деятельности в соответствии с предоставленными полями.Основные данные в форме — ИНН и регистрационный номер индивидуального предпринимателя, его фамилия, имя и отчество. Эта информация указывается на титульном листе формы ЕНВД-2. Следует сразу указать дату начала применения вмененного специального режима.

На втором листе формы указывается код вида предпринимательской деятельности, который предполагается передать на ЕНВД. Конкретные значения бизнес-направлений вы можете найти в Приложении №5 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход по отдельным видам деятельности, который утвержден Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3 / [email защищен]. Там же указывается адрес предпринимательской деятельности. Собственно в приложении можно зарегистрировать несколько адресов и видов бизнеса, которые переводятся на ЕНВД; для этих целей на второй странице приложения сразу предусмотрены три блока полей.Если количество видов предпринимательской деятельности, перенесенных на вмененную с одной даты, превышает три, то предприниматель может продублировать второй лист, то есть заполнить его столько копий, сколько необходимо в его конкретной ситуации.

Инструкция по эксплуатации

Скачайте из сети Интернет форму заявки ЕНВД-2 в любом удобном для Вас формате и заполните ее в текстовом редакторе. Вы также можете распечатать 2 пустые формы и вручную заполнить их заглавными печатными буквами. Заполнить следует все ячейки формы, начиная с первой (крайней левой).Пустые ячейки зачеркнуты.

Укажите свой ИНН или ИНН предпринимателя, представителем которого вы являетесь, в шапке заявки. Нанесите на титульный лист номер (001) и код территориального подразделения налогового органа.

Укажите в тексте заявления дату начала деятельности, подпадающей под единый налог, в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Напишите полностью свое имя или ФИО индивидуального предпринимателя, интересы которого вы представляете.Укажите ОГРИП.

Приложите к выписке количество страниц заявления. Если вы являетесь представителем предпринимателя, вам нужно будет приложить к заявлению копию документа, подтверждающего ваши учетные данные. В этом случае также укажите количество листов, на которых представлена ​​данная копия.

Поставьте цифру «1» в нижнем левом поле, если вы — предприниматель, осуществляющий деятельность, подпадающую под ЕНВД. Если вы представляете чьи-то интересы, укажите цифру «2» и укажите свое полное имя и ИНН, а в полях ниже укажите документ, подтверждающий ваши полномочия.

Заполните приложение к анкете ЕНВД-2. В шапке заявки укажите свой ИНН (ИНН предпринимателя, которого вы представляете) и укажите номер страницы.

Укажите код деятельности. Внимание, здесь нельзя писать код ОКВЭД! Перечень кодов приведен в приложении к порядку заполнения декларации на ЕНВД http://www.nalog.ru/ip/ip_formiblanki/3778674/. Если существует несколько видов хозяйственной деятельности, сначала опишите основной вид.

Укажите подробный адрес, по которому осуществляется предпринимательская деятельность для этого типа, с почтовым индексом и кодом региона.

Регистрация в качестве плательщика единого налога на вмененный доход ИП осуществляется путем подачи заявления по форме ЕНВД-2. Скачать форму заявки ЕНВД-2 и образец ее заполнения можно по ссылке в конце статьи.

Данная форма используется исключительно для регистрации индивидуальных предпринимателей при переходе на налоговый режим ЕНВД.Для регистрации организаций заполняется другая заявка — ЕНВД-1 ().

Режим ЕНВД отличается тем, что распространяется на отдельные виды деятельности, перечень которых закреплен в Налоговом кодексе Российской Федерации. Его могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица при соблюдении определенных условий и если деятельность, которой они занимаются, подлежит ЕНВД.

Необходимо встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, даже если индивидуальный предприниматель уже зарегистрирован в ФНС в качестве плательщика других налогов.

Зарегистрироваться необходимо в течение 5 дней с момента перехода на ЕНВД.

На заметку! Мы также предлагаем, чтобы организации заполняли данные при снятии с налоговой регистрации и предназначенных для отмены регистрации IP.

Как заполнить анкету-заявку ЕНВД-2?

Форма ЕНВД-2 достаточно проста, во многом схожа с такой же формой для организаций.

В анкете индивидуальный предприниматель должен указать свой ИНН вверху.Справа от заголовка указан номер налоговой инспекции, в которую подается заявление. Заявление необходимо подать по адресу, по которому осуществляется деятельность, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход.

Ниже под заголовком формы ENDV-2 записывается полное наименование IP полностью, а также его ОГРНИП.

В разделе «Подлинность ..» необходимо поставить 1, если заявка подана лично ИП, и 2, если заявка подана его представителем, действующим на основании.

Если заявитель является представителем, то ниже указываются его ФИО и ИНН.

В приложении к форме ЕНВД-2 необходимо заполнить информацию о видах деятельности, которые ИП переводит на «вменение». Регистрируются цифровой код и адрес каждого вида деятельности. В первом должен быть указан вид деятельности, который находится по адресу налоговой инспекции, в которую подается заявление.

Набор услуг общественного питания подпадает под действие ENVD.Расчет ENVD для кейтеринга Услуги кейтеринга ENVD

Для расчета платежей по налогу на ЕНВД вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором прямо на этом сайте.

Примечание! ЕНВД оперирует на конец 2020 года … С 1 января 2021 года указанный режим налогообложения будет отменен (закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход — это особый налоговый режим, который может применяться индивидуальными предпринимателями и организациями в отношении отдельных видов деятельности.

Примечание : в отличие от СТС для ЕНВД фактический полученный доход не имеет значения. Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который установлен (вменен) государством.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним — единым. По вменению не подлежат оплате:

  • НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
  • Налог на прибыль (для организаций).
  • НДС (без экспорта).
  • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью).

О том, как заполнять декларацию ЕНВД на 1 квартал 2020 года, читайте.

Кто имеет право применять ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31 декабря 2020 года не распространяется на кооперативы и хозяйственные общества, учредителем которых является потребительское общество или союз).
  • Доля участия других организаций составляет не более 25%, за исключением организаций, уставный капитал которых состоит из взносов общественных организаций инвалидов.

примечание , с 1 января 2020 года нельзя использовать ЕНВД при продаже меховой одежды, обуви и медикаментов. Указанные товарные группы. В соответствии с новой редакцией ст. 346.27 Налогового кодекса РФ их реализация не признается розничной торговлей в пределах ЕНВД.

Кто не может подать заявку на ЕНВД

  • Организации и индивидуальные предприниматели с численностью сотрудников более 100 человек.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда организаций, перечисленных в п. 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
  • Организации и индивидуальные предприниматели по продаже лекарственных средств, обуви, а также меховых изделий (одежда, аксессуары).
  • Индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.
  • Индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги по аренде автозаправочных и автозаправочных станций.
  • Образовательные, медицинские и социальные учреждения, оказывающие услуги общественного питания.
  • Организации, относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам.

Критерии отнесения организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16 мая 2007 г. N ММ-3-06 / [email protected] Различают 2 категории крупнейших налогоплательщиков: региональные и федеральные уровни.

К региональным организациям относятся организации с годовой выручкой (любой из трех последних, не считая последней отчетной) от 10 до 35 млрд руб.

Крупнейшими налогоплательщиками федерального уровня являются организации, совокупная выручка которых превышает 35 млрд руб.

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии к крупнейшим налогоплательщикам относятся кредитные организации, страховые компании (страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации, работающие в сфере пенсионного страхования и безопасности.

Примечание : организация, применяющая специальные режимы налогообложения, не может считаться крупнейшим налогоплательщиком.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Классификатор видов деятельности, по которым предусмотрено применение ЕНВД

В каждом муниципальном образовании органы местного самоуправления самостоятельно решают, какие виды деятельности налогоплательщики имеют право перейти на ЕНВД. Поэтому в зависимости от тематики этот список может меняться. Перечень видов деятельности, подлежащих вменению, указывается в нормативном акте органов местного самоуправления.

Примечание : в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2020 г.

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней , после начала деятельности заполнить заявление в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-1, для ИП — форма ЕНВД-2) и подать это в налоговую службу.

Заявление подается в ИФНС по месту нахождения , но в случае оказания таких услуг как:

  • Доставка или доставка розничная торговля.
  • Размещение рекламы на транспортных средствах.
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

Заявление о переходе на ЕНВД организации должны подать по месту нахождения, а индивидуальный предприниматель — по месту жительства.

Если деятельность осуществляется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то регистрироваться плательщиком ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее регистрацию индивидуального предпринимателя или организации в качестве плательщика ЕНВД.

Условия перехода на ЕНВД в 2020 году

  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Организация или индивидуальный предприниматель не принадлежит к лицам, которым запрещено использовать ЕНВД (п.2 п.2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации).
  • На территории, на которой планируется вести деятельность, введен ЕНВД
  • .

Расчет налога ЕНВД в 2020 году

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15%

Базовая доходность устанавливается государством на единицу физического показателя и зависит от вида хозяйственной деятельности.

Физический показатель каждому виду деятельности свой (как правило, это количество сотрудников, квадратные метры и т. Д.).

Таблица 1. Основные показатели рентабельности и физических показателей по видам деятельности ЕНВД

K1 Коэффициент дефлятора. Его значение на каждый календарный год устанавливается Минэкономразвития России. В 2019 году это соотношение составляло К1 = 1,915. На начало 2020 года утвержден в размере 2,009 (заказ.684 от 21 октября 2019 г.).

Примечание: к отчету за 1 квартал 2020 года коэффициент К1 можно скорректировать до 2,005 — такое изменение указанного порядка публикуется на портале правовых актов.

К2 — поправочный коэффициент. Устанавливается властями муниципальных образований с целью уменьшения размера налога на ЕНВД по отдельным видам деятельности. Узнать его значение можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы (вверху сайта выберите свой регион, после чего правовой акт с необходимой информацией появится внизу страницы в разделе «Особенности региональных Законодательство »).

примечание , с 1 октября 2015 года органы местного самоуправления в регионах получили право изменять ставку налога ЕНД. Диапазон значений от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида бизнеса.

Расчет налога ЕНВД за квартал

Для расчета ЕНД за квартал необходимо сложить суммы налога по месяцам. Вы также можете умножить сумму налога за один месяц на 3 , но только при условии, что физический показатель не изменился в течение квартала (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором оно изменилось).

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Для расчета ЕНД менее чем за месяц необходимо сумму налога за весь месяц умножить на количество фактических дней ведения бизнеса в месяце и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога на ЕНВД по отдельным видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности , подпадающих под ЕНВД, то налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего необходимо прибавить полученные суммы.Если деятельность осуществляется в разных муниципальных образованиях , то налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно для каждого ОКТМО.

Как уменьшить налог ЕНВД

  • Индивидуальные предприниматели без работников могут снизить 100% ЕНВД налога на сумму фиксированных платежей, уплаченных в налоговом периоде (квартале) за себя. Индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают для себя наиболее удобный график уплаты страховых взносов (главное, чтобы вся сумма была выплачена вовремя в течение календарного года, т.е.е. с 1 января по 31 декабря).

    примечание , что в соответствии с Письмом Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11-09 / 2852 истцам разрешено снизить налог на страховые взносы, уплаченные в другом квартале, при условии, что они были выплачены до даты декларирования за прошедший отчетный период. Например, индивидуальный предприниматель может снизить налог на 1 квартал по взносам, уплаченным до 20 апреля (срок сдачи отчетности за 1 квартал).

    Также возможно уменьшение страховых взносов, уплаченных за один налоговый период в другой. Допустим, за 4 квартал 2019 года взносы были перечислены в 1 квартале 2020 года. Значит, их можно принять к вычету при исчислении налога за 1 квартал 2020 года (Письмо от 29.03.2013 № 03 -11-09 / 10035).

  • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками можно снизить до 50% налог с суммы уплаченных страховых взносов для сотрудников и фиксированных взносов на себя (ИП).

    Примечание : изменения в ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, предоставляющего индивидуальным предпринимателям возможность снизить для себя налог на взносы при наличии наемного персонала, вступил в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года индивидуальные предприниматели производят выплаты своим работникам. не имели права снижать для себя налог на страховые взносы.

    Ограничение налоговой скидки в размере 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

  • В 2018-2019 гг. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД могли учесть затраты на приобретение и установку в размере 18 000 руб. при расчете налога. На данную льготу могли рассчитывать индивидуальные предприниматели, зарегистрировавшие онлайн-кассу в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Если ИП оказывает услуги общественного питания и ведет розничную торговлю с работниками, то кассовый аппарат должен быть зарегистрирован с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.Чтобы получить вычет, эти расходы не должны ранее учитываться в других системах налогообложения.

    Размер пособия — 18000 рублей за каждую кассу.

    примечание , что 4 квартал 2019 года является последним, в декларации по которому ИП может заявить вычет в кассе. В периоды 2020 года декларировать не удастся.

Пример расчета налога ЕНВД с уменьшением страховых взносов

Исходные данные

Предположим, что в 2020 ИП Антонов В.М. оказывала услуги по ремонту обуви в г. Балашиха (Московская область).

Базовая доходность 7500 руб.

Физическим показателем услуг по ремонту обуви является количество работающих (включая индивидуальных предпринимателей). Круглый год физический показатель не изменился и был равен 2 .

Коэффициент K1 в 2020 году равен 2 009 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Балашиха составляет 0,8. .

Ежемесячно ИП Антонов В.М. удержал страховые взносы для своего сотрудника. Все заплатил 86000 руб. (1 квартал: 20000 рублей, 2 квартал: 23000 рублей, 3 квартал: 22000 рублей, 4 квартал: 21000 рублей)

Для себя ИП Антонов В.М. уплачено в 2020 году фиксированные премии в размере руб. 40874

Расчет налогов

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб.х 2 х 2,009 х 0,8 х 3 мес х 15% = 10 848,6 руб.

Сумма налога может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50% .

Таким образом, ИП Петров В.М. в каждом квартале необходимо будет платить 5 424,3 руб. (10 848,6 руб. х 50%).

Пример расчета ЕНВД ИП без рабочих

Исходные данные

В 2020 году Иванов А.А. оказывала ветеринарные услуги в Смоленске.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб.

Физическим показателем ветеринарной службы является количество работающих (включая индивидуальных предпринимателей). Круглый год физический показатель не изменился и был равен 1 (собственно СП) .

Коэффициент K1 в 2020 году равен 2 009 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в Смоленске равен 1. .

Иванов А.А. заплатил страховые взносы за себя. Он заплатил всего руб. 40 874 (10218,5 руб. В квартал).

Расчет налогов

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. х 1 х 2,009 х 1 х 3 мес х 15% = руб. 6780,38

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные вами страховые взносы в полном объеме.

Поскольку размер уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. по окончании квартала он не должен ничего платить (6 780,38 руб. — 10 218,5 меньше 0).

Пример расчета ЕНД для ИП без сотрудников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

Исходные данные

В 1 квартале 2020 года Сергеев А.А. оказывала услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автотранспорта в городе Пушкино Московской области.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 12000 руб.

Физический показатель — чел. (С учетом индивидуальных предпринимателей) .

Коэффициент K1 в 2020 году равен 2 009 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Пушкино равен 1. .

В 1 квартале 2020 года Сергеев уплатил за себя страховые взносы за 4 квартал 2019 года и 1 квартал 2020 года на общую сумму 19 278 рублей. (9 059,5 руб. За 4 квартал 2019 г. и 10218,5 руб. За 1 квартал 2020 г.).

Расчет налога за 1 квартал 2020 года

12000 руб. Х 1 х 2.009 х 1 х 3 мес х 15% = 10 848,6 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена на фактически уплаченные за себя страховые взносы в полном объеме, в том числе перечисленные с задержкой на другой период. То есть предприниматель может снизить налог на 19 278 руб.

Таким образом, ИП Сергеев А.А. за 1 квартал 2020 года ЕНВД платить не придется (10 848,6 руб. — 19 278 руб. меньше 0).

Сроки уплаты налога на ЕНВД в 2020 году

Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

Сроки оплаты ЕНВД в 2020 году

Примечание … Налог необходимо уплачивать ежеквартально вовремя до 25 числа первого месяца следующего квартала. Но в 2020 году сроки уплаты налогов за 1-3 кварталы приходятся на выходные, поэтому переносятся на следующий рабочий день. Срок оплаты ЕНВД за 4 квартал не переносится.

Налоговый учет и отчетность ЕНД

Учет физических показателей

Все индивидуальные предприниматели и организации ЕНВД обязаны вести учет физических показателей.В какой форме это делать — кодекс не регулирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настоятельно рекомендуют налоговики, незаконны, … Особенно, если они содержат такие разделы, как «Доходы», » Расходы »и др.

Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому при приемлемой стоимости такой книги (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 рублей), возможно, стоит ее приобрести. Но при этом важно помнить, что необходимо вести физических показателей, только , всю остальную информацию о доходах и расходах вводить туда не нужно.

Налоговая декларация

Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

По результатам каждого квартала , не позднее 20-го первого месяца следующего квартала, все индивидуальные предприниматели и организации на ЕНВД обязаны подавать налоговую декларацию.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2020 году

Примечание : если крайние сроки подачи декларации ЕНВД приходятся на выходные или праздничные дни, они также переносятся на следующий рабочий день.

Бухгалтерский учет и отчетность

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны сдавать финансовую отчетность и вести учет.

Организации на ЕНВД, помимо налоговой декларации и учета физических показателей, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать финансовую отчетность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций разная. В целом он состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях в капитале (Форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании денежных средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Подробнее о бухгалтерском учете

Кассовая дисциплина

Организации и предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, снятием и хранением наличных денег (кассовые операции), должны соблюдать правила кассовой дисциплины.Для индивидуальных предпринимателей действуют упрощенные правила.

Узнайте больше о кассовой дисциплине.

примечание , в 2017-2019 годах организации и индивидуальные предприниматели (за некоторыми исключениями) при приеме денежных средств от физических лиц (а иногда и от других индивидуальных предпринимателей или юридических лиц) перешли на онлайн-кассы. Индивидуальные предприниматели без обслуживающего персонала могут воспользоваться льготным периодом до 1 июля 2021 года.

Дополнительная отчетность

Объединение ЕНВД с другими налоговыми режимами

Ознакомьтесь с правилами объединения ЕНВД и СТС в.

Примечание : одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности в разных налоговых режимах не может … Кроме того, необходимо кроме для каждой системы налогообложения, вести налоговый учет (имущество, обязательства, хозяйственные операции) , сдавать отчеты и платить налоги.

Раздельный учет ЕНВД

При совмещении налоговых режимов необходимо отделить доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по прочим видам деятельности.Как правило, трудностей с разделением доходов не возникает. В свою очередь, ситуация с затратами несколько сложнее.

Есть расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к другим видам деятельности, например, заработная плата сотрудников, которые одновременно занимаются всеми видами деятельности (директор, бухгалтер и т. Д.). В таких случаях затраты требуются разделить на две части пропорционально дохода, полученного методом начисления с начала года.

Утрата права на применение ЕНВД

Организация или индивидуальный предприниматель теряет право применять ЕНВД, если нарушает условия применения этого режима. Чаще всего это связано с количеством нанятых лиц, то есть по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек.

Если организация или индивидуальный предприниматель применяет только ЕНВД, то при потере права на вменение автоматически переводится в общий налоговый режим с того квартала, в котором были допущены нарушения.

Если СТС применялась вместе с ЕНВД, то в случае утраты права на вменение компания (ИП) будет автоматически передана СТС в качестве основного режима налогообложения. В этом случае повторная подача заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Переход с ЕНВД на другой режим налогообложения возможен только со следующего года, за исключением случая, когда индивидуальный предприниматель или организация перестают быть плательщиком вмененного налога.В этом случае плательщик может перейти, например, на упрощенную систему налогообложения с месяца, когда вмененная деятельность была прекращена.

Снятие с учета ЕНВД

Заявление о снятии с учета необходимо оформить в течение 5 дней с момента прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-3, для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД-4) и подать в налоговую. служба.

В течение 5 дней после получения заявления ИФНС должна выдать уведомление об исключении ИП или организации из реестра как плательщика ЕНВД.

Часто задаваемые вопросы по применению ЕНВД

Какая дата начала деятельности на ЕНВД? Дата договора аренды, дата открытия магазина или дата первого дохода?

Датой начала деятельности является день получения первого дохода. Таким образом, при подаче заявки на переход на ЕНВД отчет необходимо вести с момента получения первого дохода, а не с момента заключения договора аренды или подписания акта приема-передачи помещения.

Есть ли предел выручки для ЕНВД, как, например, по СТС или патенту?

Нет ограничения дохода для ЕНВД. В этом основное отличие ЕНВД от других специальных режимов.

Может ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, заключать договоры с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает никаких ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями для применения ЕНВД. При соблюдении условий для данного вида деятельности (а именно розница, а не оптовая торговля) индивидуальный предприниматель вправе вести внешнеэкономическую деятельность, являясь плательщиком ЕНВД.

Вправе ли ИП оказывать услуги ЕНВД по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в положении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или иного права (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для предоставления таких Сервисы.

Под количеством транспортных средств на праве собственности или иного права (владения, пользования и (или) распоряжения) следует понимать количество транспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке грузов. пассажиры и товары, находящиеся на балансе налогоплательщиков или сданные (полученные) в аренду, в том числе по договору аренды и субаренды.

Статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации определяет, что транспортные средства — это транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров и грузов по дорогам (автобусы любого типа, легковые и грузовые автомобили).К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и разборные прицепы.

Отношения в области оказания автотранспортных услуг регулируются главой «Транспорт» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс Российской Федерации).

Пункт 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

На основании пункта 1 статьи 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его лицу, имеющему право получить груз (получатель), а отправитель обязуется уплатить установленную плату за перевозку груза.

Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности в области оказания автотранспортных услуг по договорам перевозки грузов, заключенным с юридическими лицами, может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

В статье представлен подробный анализ двух систем налогообложения предприятий общественного питания (столовой), на конкретном примере представлен расчет суммы налогов, уплачиваемых предприятием малого бизнеса при нахождении на ЕНВД и ГНС.Прочитав этот материал, вы сможете выбрать наиболее оптимальный вариант налогообложения предприятий общественного питания.

На деятельность предприятий общественного питания будет распространяться действие главы 26 Налогового кодекса РФ «Особые налоговые режимы»

  • Упрощенная система налогообложения (лимит выручки 60 млн. Руб. В год)
  • Единый налог на вмененный доход

Исходные данные

  • Деятельность: Столовая
  • Продажа алкоголя: нет
  • Общая площадь: 230 кв.м., в т.ч. площадь служебного зала 140 кв.м.
  • Ежемесячная выручка: 1 000 000 рублей
  • Ежемесячные расходы: 850 000 рублей
  • В т.ч. Фонд оплаты труда составляет 234 000 руб. (180 000 руб. Заработная плата сотрудников, 54 000 руб. Социальные отчисления во внебюджетные фонды.)

1. Расчет ЕНВД по общественному питанию

Расчет суммы налогов, уплачиваемых предприятием общественного питания по Единому налогу на вмененный доход.

Этап 1: Расчет налогооблагаемой базы

Размер налогооблагаемой базы ЕНВД рассчитывается по формуле:

Физический показатель * Базовая доходность * Коэффициент К1 * Коэффициент К2

  • Физический показатель: 140 кв.м. (Для предприятий общепита, имеющих залы обслуживания посетителей, площадь зала обслуживания, в квадратных метрах).
  • Базовая доходность: 1000 руб. В месяц (установлено Налоговым кодексом РФ)
  • К1: 1,4942 (коэффициент-дефлятор, ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ)
  • К2 : 1 (корректирующий коэффициент базовой рентабельности, учитывающий совокупность особенностей ведения бизнеса.Устанавливается муниципальными властями ежегодно по месту нахождения предприятия)

Налоговая база ЕНВД = 140 м 2 * 1000 руб. * 1,4942 * 1 = 209 188 рублей

Этап 2: расчет налога на вмененный доход.

Расчет суммы налога ЕНВД производится по формуле:

Ставка налога: 15% (устанавливается Налоговым кодексом РФ)

Расчет суммы налога ЕНВД = 209 188 руб * 15% = 31 378 руб.

Этап 3: корректировка суммы налога на размер социальных отчислений во внебюджетные фонды.

Предприниматель при исчислении суммы налога на ЕНВД имеет право уменьшить сумму исчисленного налога на сумму социальных отчислений, произведенных из фонда оплаты труда работников, но не более чем на 50% от расчетной суммы налога на ЕНВД.

Социальные отчисления с предприятия за месяц составили 54 000 руб., Так как это более 50% от начисленного налога, то мы корректируем налог до максимального уровня в 50%.

31 378 рублей * 50% = 15 689 рублей в месяц.

Сумма и виды налогов, уплаченных кейтеринговой компанией при нахождении на ЕНВД в течение календарного года.

ЕНД Отчисления на социальное страхование Налог на доходы физических лиц
январь 47 068 54 000 20 708
февраль 54 000 20 708
март 54 000 20 708
апрель 47 068 54 000 20 708
май 54 000 20 708
июнь 54 000 20 708
июль 47 068 54 000 20 708
август 54 000 20 708
сентябрь 54 000 20 708
октябрь 47 068 54 000 20 708
ноябрь 54 000 20 708
декабрь 54 000 20 708
ИТОГО 188 272 648 000 248 496
Итого 1 084 768

2.Расчет по упрощенной системе налогообложения для общественного питания

Расчет суммы налогов, уплачиваемых предприятием общественного питания в режиме упрощенного налогообложения.

Этап 1: Расчет налогооблагаемой базы по упрощенной системе налогообложения за вычетом доходов на сумму расходов.

Налогооблагаемая база = Выручка — расходы

  • Выручка: ежемесячные денежные поступления, полученные посетителями.
  • Расходы: Расходы, понесенные предприятием при осуществлении текущей деятельности.

Налогооблагаемая база = 1000000 руб. — 850 000 руб. = 150 000 руб.

Этап 2: Расчет налога к уплате по упрощенной системе налогообложения

Налогооблагаемая база * Ставка налога

Ставка налога: 15% (Ставка налога устанавливается каждым субъектом РФ самостоятельно).

150 000 руб. * 15% = 22 500 руб.

Сумма и виды налогов, уплаченных предприятием общественного питания при нахождении в режиме упрощенного налогообложения в течение календарного года.

STS

Отчисления на социальное страхование

Налог на доходы физических лиц
январь 67 500 54 000 20 708
февраль 54 000 20 708
март 54 000 20 708
апрель 67 500 54 000 20 708
май 54 000 20 708
июнь 54 000 20 708
июль 67 500 54 000 20 708
август 54 000 20 708
сентябрь 54 000 20 708
октябрь 67 500 54 000 20 708
ноябрь 54 000 20 708
декабрь 54 000 20 708
ИТОГО 270 000 648 000 248 496
Итого 1 166 496

3.Вывод: выбор наиболее выгодной системы налогообложения для общепита

В результате анализа двух режимов налогообложения ГНС и ЕНВД наиболее оптимальным предприятием общественного питания (столовой) является ЕНВД , сумма налоговых платежей за год составляет 1,084 млн руб. Экономия налогов по сравнению с упрощенной системой налогообложения составляет 82 тысячи рублей.

Также стоит отметить, что вести учет с ЕНВД намного проще, чем при упрощенной системе налогообложения.Учет ЕНВД можно вести самостоятельно, без привлечения сторонних организаций.

С 01.01.2021 на территории РФ отменен специальный налоговый режим — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности (ЕНВД)

Налогоплательщики ЕНВД могут перейти на следующие режимы налогообложения:

Общая система налогообложения

Упрощенная система

Налогообложение

Патентная система

Налогообложение (только для индивидуальных предпринимателей)

Заполнение заявления о снятии с учета на ЕНВД, в связи с переходом на другую систему налогообложения —

2 500

руб.

    оформляем для вас документы для снятия с учета на ЕНВД, вы сами подаете в ИФНС

Снятие с учета ЕНВД, в связи с переходом на другую систему налогообложения «под ключ» —

8 000

руб.

    оформляем документы для перехода на ЕНВД и самостоятельно подаем на регистрацию в ИФНС

Как рассчитать налог на питание

с ЕНВД в 2020 году? Как перейти на ЕНВД?

Что такое общепит?

Общественное питание — услуги по изготовлению кулинарных изделий и (или) кондитерских изделий, создание условий для реализации и (или) потребления продукции на месте, а также условий для проведения досуга (ст.346.27 Налогового кодекса РФ). Производство включает смешивание продуктов (например, приготовление салатов, бутербродов) и / или изменение их первоначальных свойств (например, жарка замороженных полуфабрикатов или свежего мяса). Этим общепит отличается от продажи готовой продукции в розницу (письмо Минфина РФ от 28 апреля 2007 г. № 03-11-05 / 85). Услуги досуга включают организацию музыкальных услуг, проведение концертов, развлекательных шоу и видеопрограмм, организацию настольных игр (например, бильярда) и т. Д.

Кто является плательщиком ЕНВД по общепиту?

Плательщиками налога являются индивидуальные предприниматели и организации, которые владеют или арендуют помещения, предназначенные для ведения предприятий общественного питания, и используют их в коммерческих целях

Предприниматели и компании, оказывающие услуги общественного питания через предприятия общественного питания, могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход

    с залом обслуживания посетителей (площадь помещения должна быть не более 150 кв.м.)

    без служебного помещения

При этом объект организации общественного питания должен принадлежать налогоплательщику на праве собственности или быть предоставлен ему в пользование по договору аренды или иному аналогичному договору (письмо Минфина РФ от 03.03.2020). / 20/07 № 03-11-04 / 3/72).

Ограничения на использование ЕНВД

Налогоплательщики не имеют права работать по «вменению»

    Производство и продажа алкогольных напитков собственного производства

    доставка еды покупателям на дом или в офис (письма Минфина РФ от 07.25.07 № 03-11-04 / 3/295)

Общепит с залом обслуживания

Объект общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей — здание (его часть) или сооружение, предназначенное для оказания услуг общественного питания, в котором есть специально оборудованное помещение (открытая площадка) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий, покупных товаров и отдыха виды деятельности. В эту категорию входят рестораны, бары, кафе, столовые и закусочные (п.20 ст. 346.27 Налогового кодекса РФ).
Если налогоплательщик оказывает услуги питания посетителей в зале обслуживания, то при расчете ЕНВД следует применять базовую доходность 1000 руб. В месяц. При этом физическим показателем рентабельности является площадь зала обслуживания посетителей в квадратных метрах (п. 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ).

Под площадью зала понимается площадь специально оборудованного помещения, предназначенного для потребления готовой продукции, кондитерских изделий и покупных товаров.Размер участка определяется на основании правоустанавливающих и кадастровых документов. К ним относятся

    документы, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещения

    Договор купли-продажи нежилого помещения

    технический паспорт, планы, схемы, экспликации

    Договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части

    разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы

При определении значения физического показателя следует помнить, что площадь служебного зала для посетителей включает только то место, которое предназначено непосредственно для приема пищи и проведения досуга.Такие помещения, как, например, кухня, место раздачи и обогрева готовой продукции, место кассира, подсобные помещения и т. Д., Не должны входить в площадь зала обслуживания посетителей (письмо Минприроды). Финансы Российской Федерации от 21.03.08 № 03-11-04 / 3/143)

Предприятие общественного питания может иметь несколько отдельных залов для обслуживания посетителей. В этой ситуации Минфин рекомендует учитывать правоустанавливающие и инвентарные документы.Так, если по документам объекты не разделены, помещение признается одним объектом организации общественного питания. Площадь служебного зала в такой ситуации рассчитывается суммарно по всем помещениям. В противном случае площадь служебного зала следует рассматривать для каждого помещения отдельно (письма Минфина РФ от 30.03.07 № 03-11-04 / 3/98 от 02 / 08/07 № 03-11-04 / 3/41).

Когда в одном зале осуществляются разные виды деятельности, например, предоставляются услуги общественного питания и розничной торговли, то при расчете налога учитывается общая площадь помещения.Такую позицию занимают специалисты Минфина (письмо Минфина России от 03.07.08 № 03-11-04 / 3/311). Аргумент: Глава 26.3 Налогового кодекса не предусматривает распределения площади торгового зала (зала обслуживания клиентов), когда на одной площади осуществляется несколько видов деятельности. Это означает, что в описанной ситуации расчет ЕНВД на оказание услуг общественного питания ведется исходя из общей площади зала обслуживания посетителей, а для розничной торговли — общей площади торгового зала

.

Объект общепита без служебного помещения

Если в заведении общественного питания нет продуктов, специально оборудованных для потребления, то оно признается объектом общественного питания, не имеющим зала обслуживания посетителей (статья 346.27 Налогового кодекса РФ). К таким объектам относятся киоски, палатки, магазины (участки, отделы) приготовления пищи и другие подобные точки общественного питания. Примером может служить изготовление и продажа беляши и пирожков через прицеп на рынке. К таким видам деятельности относятся услуги общественного питания, относящиеся к ЕНВД (письмо Минфина РФ от 20 февраля 2008 г. № 03-11-05 / 36). Обращаем ваше внимание: с 2009 года продажа товаров или продуктов общественного питания (например, кофе), произведенных в этих торговых автоматах, через торговые автоматы будет классифицироваться как розничная (Федеральный закон №155-ФЗ от 22 июля 2008 г.).

Сейчас вопрос о налогообложении таких машин вызывает споры. Так, с 1 января 2008 года машины включены в перечень стационарных торговых объектов, не имеющих торговых площадок (ст. 346.27 Налогового кодекса РФ). Однако Минфин указал: если кулинарные изделия собственного производства (супы, напитки из сухих ингредиентов и воды) продаются через торговый автомат, ЕНВД оплачивается так же, как при оказании услуг общественного питания через предприятия общественного питания, которые не имеют зал обслуживания посетителей (письма от 28.03.08 № 03-11-02 / 35, от 12.05.08 № 03-11-05 / 119).

При исчислении единого налога на услуги общественного питания без зала обслуживания клиентов базовая доходность 4500 руб. В месяц (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ) и физический показатель — количество сотрудников, в том числе индивидуальный предприниматель (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ) применяется …

Расчет суммы налога ЕНВД

Ставка налога составляет 15%.Налог определяется путем умножения налоговой ставки на налоговую базу, которая составляет

.

налоговая база по ЕНВД = базовая доходность * значение физического показателя * К1 * К2

Базовая доходность — условная доходность за месяц, установленная Налоговым кодексом

.

К1 — коэффициент, учитывающий инфляцию

К2 — коэффициент, учитывающий специфику ведения бизнеса (ассортимент товаров, сезонность, режим, работа и т. Д.)

К2 устанавливается местными властями

К1 для ЕНВД на 2020 год

Коэффициент дефлятора К1 на каждый год устанавливается Минэкономразвития и публикуется в российской газете не позднее 20 ноября прошлого года.

Уведомление о переходе на ЕНВД в 2020 году

ЕНВД — единый налог на вмененный доход.Использование режима уплаты налогов на основе вмененного дохода сопровождается обязательной подачей заявления в налоговые органы. В соответствии с п. 3 ст. 346.28 это необходимо как организациям, так и предпринимателям в срок, не превышающий 5 рабочих дней после начала деятельности в этом режиме. На дату регистрации будут приняты данные указанные в заявке

Переход на ЕНВД в 2020 г.

Переход на уплату единого налога осуществляется в добровольном порядке путем подачи заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя налогоплательщиком ЕНВД в налоговый орган.При исчислении и уплате ЕНВД величина фактически полученного дохода не имеет значения, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ

.

ЕНВД призван максимально облегчить жизнь индивидуальным предпринимателям и ООО, предусматривает освобождение предпринимателей от ряда налогов, является добровольным и может сочетаться с другими налоговыми режимами

Сроки уплаты налога ЕНВД

платеж за I квартал — до 25 апреля текущего года
платеж за II квартал — до 25 июля текущего года
платеж за III квартал — до 25 октября следующего года
платеж за IV квартал — до 25 января следующего года

Налоговая отчетность.Сроки подачи налоговой декларации

Подается 4 раза в год, до 20 числа месяца, следующего за концом квартала

Снижение налога на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и ООО, не имеющие сотрудников, могут полностью уменьшить размер налога на уплаченные страховые взносы, в том числе на 1% от суммы, превышающей лимит в 300 000 рублей

Индивидуальные предприниматели и ООО с работниками могут снизить налог не более чем на 50% от суммы страховых выплат

Бухгалтерский учет

Не проводится

Добровольный перевод налогоплательщика с ЕНВД на другие режимы налогообложения

Со следующего календарного года

Переход налогоплательщика с ЕНВД на ЕНВД, в случае утраты права пользования ЕНВД

Со следующего календарного месяца, следующего за месяцем окончания ЕНВД

Звоните, и мы Вам поможем

    рассчитаем для вас стоимость ЕНВД

    оформим все документы в ФНС по Московской области для перехода на ЕНВД

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *