Бланк кассового отчета: Формы, бланки и образцы кассовых документов скачать на сайте Klerk.ru

Содержание

Унифицированная форма № КM-6 — бланк и образец

Унифицированная форма КМ-6 в связи с введением онлайн-касс больше не оформляется. Документ был обязателен при применении ККМ с ЭКЛЗ. Мы расскажем о том, как нужно было заполнять форму КМ-6, где скачать ее бланк и посмотреть образец заполнения.

ВНИМАНИЕ! Документы, предназначенные для работы с обычной ККТ, в том числе  и справка КМ-6, для онлайн-кассы не нужны (письма Минфина от 22.07.2019 № 03-01-15/54535, ФНС от 31.03.2017 № ЕД-4-20/6050). Но по собственному усмотрению налогоплательщик может использовать документ.

Работаем с наличными деньгами

Работа с наличкой всегда сопряжена с большой ответственностью. Кассиру нужно уметь не только правильно оформить все кассовые документы, но и соблюсти при этом требования законодательства.

ВАЖНО! Основные моменты, которые должен знать кассир при работе с наличными деньгами, приводятся в законе «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ и указании ЦБ РФ о кассовых операциях от 11.03.2014 № 3210-У.

О том, как проверяется кассовая дисциплина и какими могут быть последствия ее нарушений, читайте в материале «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение»

.

Только это еще не всё: у кассира много и других обязанностей. Одна из них, выполнение которой необходимо при работе на ККМ с ЭКЛЗ, — заполнение отчета «Справка-отчет кассира-операциониста» о показаниях счетчиков кассовой машины и выручке за рабочий день (или кассовую смену). На основании этого отчета выручка, полученная за смену, приходуется в операционную кассу.

Делается он либо на бланке унифицированной формы КМ-6, утвержденной постановлением Госкомстата от 25.12.1998 № 132, либо на бланке аналогичного содержания, разработанном самостоятельно. Последнее стало возможно с середины 2016 года после вступления в силу изменений, внесенных в закон № 54-ФЗ.

С 01.07.2017 в введением в применение онлайн-касс необходимость в оформлении подобного отчета исчезает, т. к. всю нужную отчетность можно формировать по данным о выручке, попавшим за смену в фискальный накопитель онлайн-кассы (см. письмо Минфина от 16.06.2017 № 03-01-15/37692).

Подробнее о технической стороне онлайн-касс читайте в статье «Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2019 года».

Заполняем форму КМ-6

Отчет по форме КМ-6 составляется в 1 экземпляре. После отображения информации о компании (наименование и телефон, КПО, ИНН) и указания применяемой модели кассового аппарата (наименование, заводской и регистрационный номер) в нем показывают выручку за смену по данным суммирующих счетчиков на начало и конец рабочего дня.

Кроме того, для заполнения формы КМ-6 требуется знать сумму наличных средств, возвращенных покупателям (при возврате товара), и по неправильно пробитым чекам, чтобы конечная сумма денежных средств по данным отчета отражала фактически полученную наличную выручку компании за смену. Подписать этот отчет должны старший кассир и руководитель компании.

Скачать бланк формы КМ-6 вы можете на нашем сайте:

Бланк формы КМ-6

Скачать бланк формы КМ-6

Заполнить форму КМ-6 вам поможет образец, который тоже можно скачать на нашем сайте:

образец КМ-6

Скачать образец формы КМ-6

Итоги

Результат работы кассира на кассовом аппарате, оснащенном ЭКЛЗ, за смену (кассовая выручка) оформляется с помощью унифицированной формы КМ-6. В этом отчете указываются данные суммирующих счетчиков кассового аппарата и суммы полученной выручки. Отчет служит основанием для оформления прихода наличной выручки в операционную кассу налогоплательщика. С введением онлайн-касс необходимость в подобном отчете отпала.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Справка кассира-операциониста по форме КМ 6. Образец и бланк 2020

Форма КМ-6, также известная как справка-отчет кассира-операциониста – это отчетный документ, включающий в себя суммарный доход за день или смену, а также данные счетчиков ККТ (контрольно-кассовой техники). Кассир-операционист должен заполнять эту справку ежедневно, прикладывая к ней форму, кассовые и расходные документы в качестве сопровождения.

Бланк формы КМ 6 и образец заполнения. Файлы

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк справки кассира-операциониста по форме КМ-6 .xlsСкачать пустой бланк справки кассира-операциониста по форме КМ-6 .docСкачать образец заполнения справки кассира-операциониста по форме КМ-6 .xls

Для чего необходима форма КМ-6

Справка формы КМ-6 – это главный отчетный документ кассира. Она свидетельствует о полученной выручке и сдается руководителю вместе с выручкой. Если вырученные деньги отдаются инкассаторам, то обязательно нужна соответствующая пометка в справке-отчете.

При работе проверяющих органов такие справки играют очень важную роль. Именно на их основании делается вывод о полноте отражения выручки. Кроме того, информация справки КМ-6 используется для заполнения сводного отчета. Этот отчет включает в себя данные о состоянии счетчиков ККТ и доходе предприятия.

Особенности справки-отчета

У справки-отчета кассира-операциониста есть несколько характерных особенностей:

  • форма КМ-6, утвержденная Госкомстатом РФ в 1998 году, является унифицированной;
  • ошибки при заполнении, как и отхождение от общепринятого формата, могут повлечь за собой штраф при работе проверяющих органов;
  • заполнять КМ-6 необходимо ежедневно (или в конце каждой смены), а одновременное заполнение справок за 2 и более дней/смен не допускается;
  • сдавать документ нужно одновременно с выручкой – либо главному кассиру компании, либо в банк;
  • хранить справку требуется ровно 5 лет, после чего она теряет ценность.

Важно! Столбец 4 заполняется только при использовании устаревшей кассовой техники. Если за последние 12 лет в организации были установлены современные аппараты, то этот раздел нужно оставить пустым.

Общие правила заполнения

Чтобы не допускать ошибок при вводе информации в форму КМ-6, необходимо следовать общим правилам:

Первая строчка отчета должна содержать наименование, адрес (юридический или фактический – неважно, главное, чтобы он был одинаковым во всех отчетах) и номер телефона предприятия. Если есть отдельное подразделение, то его название тоже должно быть указано.

Если форму КМ-6 заполняет ИП, то он должен указывать всю необходимую информацию в том же порядке. Это распространенная ошибка – многие ИП считают, что могут отойти от унифицированной формы, ведь работают на себя.
В документе обязательно должны быть указаны название, номер регистрации и номер производителя ККТ.
Нужно указывать точную дату заполнения и номер справки.
Выручку нужно указывать в числовой форме и прописью.
Подпись составителя справки-отчета – обязательный элемент.

Важно! Если выручка сдается не главному кассиру компании, а в банк, то об этом нужно делать отметку в отчете.

Образец справки. Пример заполнения

Чтобы подробно ознакомиться с формой КМ-6, скачайте бесплатный образец. Он имеет формат *.doc и содержит правильную форму справки без фактических ошибок и неточностей. Этим образцом можно пользоваться не только для изучения особенностей справки-отчета, но и для конкретной работы кассира.

Справка-отчет кассира-операциониста разделена на 3 части – строчную, табличную и заверщающую. Для удобства мы разделим на 3 части и пример заполнения, чтобы читатель мог быстро найти именно то, что его интересует.

Итак, пример ввода информации в строчную часть КМ-6:

  • В поле «Организация» вписывается наименование предприятия, его адрес, контактный телефон.
  • В поле ИНН вписывается идентификационный номер предприятия, где работает кассир.
  • Поле «Структурное подразделение» не нужно трогать, если этого подразделения в компании нет.
  • В поле «Контрольно-кассовая техника» вводится информация о моделях ККТ.
  • В поле «Номер» – номер кассовой техники. Эту информацию, как и информацию для пункта 3, можно узнать у старшего кассира или прочесть в документации ККТ.
  • Поле «Прикладная программа» остается пустым, если такая программа не используется.
  • В поле «Кассир» вписывается фамилия кассира, его инициалы. Если справка создается по 2 и более секторам, имеющим нескольких кассиров, то поле остается пустым.
  • В поле «Смена» вписывается номер актуального Z-отчета. В образце это не показано, но, как правило, он начинается с буквы «Z». Например, «Z 0040».

Образец заполнения формы КМ 6. Часть 1

Важно! Далее идет промежуточное поле, в которое нужно вписать порядковый номер справки-отчета, дату составления, время начала работы над отчетом и время окончания работы. Пренебрегать этими данными нельзя.

Табличную часть справки нужно заполнять так:

  • Столбец 4 тоже нужно оставить пустой, если используется современная кассовая техника (с 2004 года).
  • В столбец 5 вписывают сумму на начало дня или смены. Эту сумму можно найти в журнале кассира-операциониста, в графе 9. Там ее оставил кассир, который работал в прошлую смену. Также эта сумма есть в утреннем X-отчете, в строке ГРОСС-ИТОГ.
  • В столбец 6 вписывают сумму из строки ГРОСС-ИТОГ Z-отчета.
  • В столбец 7 – сумму из строки «Сменный Итог» Z-отчета. Если в течение дня/смены происходили возвраты, то нужно вписать сменный итог с вычетом возвратов.
  • Столбец 8 нужно оставить пустой, если возвратов не было. Если они были, то нужно вписать сумму из строки «Возвраты» Z-отчета.
  • В столбец 9 кассир вписывает свою фамилию.
  • В столбец 10 кассир ставит подпись.

В поле «Итого» вписываются суммы столбцов 7 и 8.

Важно! Пустые столбцы можно зачеркивать. Кассиры часто зачеркивают их, чтобы проверяющие органы точно знали, что документ заполнен до конца, и кассир ничего не забыл.

Заполнение формы КМ 6. Часть 2

Завершающая часть справки заполняется так:

  • Строчка «Итого…» требует вписывать вырученную сумму прописью.
  • Строчку «Принята…» следует оставлять пустой. Она необходима, когда на отчет выписывается приходной ордер. На практике это случается редко.
  • Строчка «Сдана в банк» содержит информацию о банке только в том случае, если отчет будет вручен инкассатору. Если выручка и справка отдаются главному кассиру, то эту строку нужно оставлять пустой.
  • Строчку «Квитанция №» тоже нет особого смысла заполнять, ведь она относится к строке «Принята…».

Далее нужно оставить подписи и расшифровки подписей операциониста, старшего кассира и начальника предприятия.

Что делать с формой КМ-6 после заполнения

Заполненный документ нужно отдать главному кассиру, если он есть на предприятии. Главный кассир передает справку-отчет гендиректору или бухгалтеру. Если такого кассира нет, то кассир-операционист отдает документ напрямую бухгалтеру или директору. Справка должна храниться 5 лет.

Важно! Индивидуальные предприниматели, как правило, триедины. ИП – сам себе кассир-операционист, бухгалтер и руководитель. Поэтому он отдает документ напрямую в банк.

Можно ли не заполнять форму КМ-6

Этот вопрос неоднозначен. С одной стороны, за отсутствие справки-отчета никого не штрафуют. На многих предприятиях ее просто не требуют, а ИП чаще всего обходятся без нее. Но если при проверке будет обнаружено отсутствие таких справок, то это будет сочтено «отягчающим обстоятельством». Руководитель будет иметь проблемы, и естественно, что он возложит вину на кассира-операциониста, который не заполнял форму КМ-6.

Распространенные ошибки при заполнении

Кассиры-новички иногда допускают нелепую ошибку, вписывая вместо ИНН предприятия свой собственный ИНН. Разумеется, это неправильно. Идентификационный номер всегда должен принадлежать предприятию.

Графу 5 и 6 основной таблицы нельзя путать. В графу 5 вписывается ГРОСС-ИТОГ X-отчета, а в графу 6 – ГРОСС-ИТОГ Z-отчета. Наоборот быть не может. Эту ошибку часто допускают из-за невнимательности.

Остальные ошибки связаны с невнимательностью при вводе числовых значений. Например, можно перепутать дату или ошибиться, вписывая сумму. Такие ошибки недопустимы, поэтому кассиру следует проверять всё как следует.

Важно! Если в самом бланке КМ-6 есть опечатки, то кассира за них никто не накажет. Штраф может быть выписан только за ошибки в информации, которую лично вписывал кассир-операционист.

Образец отчета кассира

Движения финансов на предприятие контролируется с помощью множества инструментов и методов. Среди сотрудников, имеющих отношение к операциям с денежными средствами, можно выделить особую должность – кассира. Такой работник практически ежедневно имеет отношение к физической работе с деньгами, то есть поступлением наличности и её выдачей.
 

 

Контроль за деятельностью кассира
  

Если работа с финансами в безналичном выражении может быть в большей мере автоматизирована, то кассиру, имеющему дело с наличностью, приходится самостоятельно контролировать правильное распределение денег в кассе и отчитываться определённым образом перед непосредственным руководством за совершённые им финансовые операции. Не стоит заострять внимание на том, что любое движение денег через кассу и руки кассира должно быть документально засвидетельствовано. Каждой сумме поступившей в кассу или покинувшей её должно быть обоснование, каким-либо образом зафиксировано.

 

Помимо подтверждающих движение денег документов, в обязанность кассира вменяется составление определённого документа, который называется отчёт кассира о своей деятельности за определённый период. Обычно отчёт составляется ежедневно, по завершении работы кассы предприятия.
 

 

Что указывать в отчёте
  

Указывать в таком документе следует всё. то есть каждая операция, проведённая с наличностью, выдача или прием денег должна найти отражение в составленном отчёте. Таким образом, бухгалтер, контролируя работу кассира, может на основании предоставленного документа провести бухгалтерский учёт денежных средств. Помимо составления полного отчёта, к нему, перед сдачей руководителю, необходимо приложить все подтверждения движения денег. Отчёт не будет принят, если хотя бы одна операция или хотя бы один рубль, попавший в кассу или выданный из неё, не будет зафиксирован в специальном документе, чеке, расходном ордере или другом подтверждающем документе.
  

Для должности кассира, как лица, непосредственно имеющего отношение к наличным деньгам, предусмотрена полная материальная ответственность. Таким образом, за суммы, не внесённые в отчёт, но практически отсутствующие в наличии, отвечает кассир своими собственными средствами.
  

Таким образом, составление отчёта кассиром весьма важно как для него самого, так и для предприятия в целом, так как проверить надлежащую работу кассы предприятия может не только руководитель или главный бухгалтер, такая возможность предусмотрена и для налоговой службы. Проверки налоговой проводятся для контроля финансовой деятельности предприятия и для выявления фактов уклонения от налогообложения, кассиру в случае нарушения правил отчётности, помимо дисциплинарного взыскания от начальства, может быть выписан денежный штраф от государственного контролирующего органа.

 

Ниже расположен типовой образец и бланк отчета кассира, вариант которого можно скачать бесплатно.

Отчет кассира | Современный предприниматель

Кассовые операции оформляются документами по установленной форме и с соблюдением порядка их заполнения. При использовании ККМ, оснащенной ЭКЛЗ, наряду с журналом кассира-операциониста КМ-4 и прочими учетными формами, утв. постановлением Госкомстата от 25.12.1998 № 132, заполняется «Отчет кассира-операциониста» по форме № КМ-6. Требуется ли оформлять форму № КМ-6 тем, кто перешел на онлайн-кассы, и каков порядок ее заполнения, рассмотрим далее.

Справка-отчет кассира-операциониста и онлайн-касса

Первичные унифицированные формы по учету торговых операций, в числе которых форма № 6-КМ, были утверждены постановлением Госкомстата № 132. Справка-отчет кассира содержит показания контрольно-суммирующих счетчиков, сумму полученной за день или смену выручки, суммы возвратов наличных денег покупателям. Поскольку унифицированные бланки Госкомстата не являются теперь обязательными для применения, отчет кассира-операциониста может заполняться на бланке собственной разработки с соблюдением обязательных реквизитов. Отчет кассира, образец его заполнения, вы найдете в конце данной статьи.

Компании и ИП, применяющие онлайн-кассы, могут не заполнять унифицированные формы КМ-1 – КМ-9, утвержденные постановлением № 132, к числу которых относится и «Справка-отчет кассира» по форме КМ-6. Минфин РФ дал такое разъяснение в своих письмах от 16.09.2016 № 03-01-15/54413, от 16.06.2017 № 03-01-15/37692 и от 04.07.2017 № 03-01-15/42314. Ведомство объясняет такой подход следующим образом: постановление Госкомстата № 132 не относится к законодательству о применении ККТ, состоящему из закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и нормативных актов, принятых в соответствии с этим законом, следовательно, применять постановление к онлайн-кассам не обязательно.

Необходимость заполнения отчета кассира-операциониста с введением онлайн-кассы отпадает и в силу технических причин: вся требуемая информация и показатели сохраняются в фискальном накопителе кассы, сформировать отчетность из которого не составит труда. Налоговики и вовсе получают информацию о кассовых операциях, совершенных через онлайн-ККТ, в режиме реального времени.

Порядок заполнения «Справки-отчета кассира-операциониста»

Справка-отчет составляется в единственном экземпляре, по каждой операционной кассе фирмы отдельно. По окончании смены, или по завершении дня, кассир передает полученную выручку в банк, или по приходному ордеру старшему кассиру (либо руководителю, если старшего кассира в организации нет), приложив, заполненный по форме № КМ-6, отчет кассира. Бланк отчета можно найти в альбоме унифицированных форм, утвержденном постановлением Госкомстата РФ № 132.

Кассир заполняет форму в следующем порядке:

  • Название организации вносится в самую верхнюю строку бланка, там же указывается адрес и телефон фирмы. При необходимости вносится наименование структурного подразделения организации. В табличной части справа указывается ИНН фирмы и код вида деятельности по ОКВЭД.
  • В строке «Контрольно-кассовая машина» указывается модель применяемого кассового аппарата — его класс, тип, марка. Регистрационный номер ККМ и заводской номер производителя нужно внести в соответствующие ячейки таблицы справа. Можно указать используемое программное обеспечение в строке «Прикладная программа».
  • В ячейку «Кассир» вносится фамилия и инициалы кассира, а в ячейке «Смена» указывают номер соответствующей смены.

Далее следует заполнить порядковый номер, дату составления, начало и окончание времени работы – это реквизиты отчета кассира (бланк скачать можно ниже):

Основная часть «Справки-отчета кассира-операциониста» — это таблица из десяти граф.

  • Графа 1 «Порядковый № отчета фискальной памяти на конец смены/дня» должна содержать порядковый номер Z-отчета.
  • Графы 2 и 3 – указываются номер отдела и секции (при наличии).
  • Графу 4 заполнять не нужно.
  • Графа 5 содержит показания суммирующего денежного счетчика на начало работы (начало дня или смены) и должна совпадать с данными графы 6 «Журнала кассира-операциониста» КМ-4 за этот день или смену.
  • Графа 6 – показания того же счетчика на конец рабочего дня/смены, которые соответствуют графе 9 журнала КМ-4.
  • Графа 7 – сумма полученной выручки за рабочий день/смену, согласно счетчику. Данный показатель рассчитывается как разница между графами 6 и 5 и должен соответствовать по сумме графе 10 «Журнала кассира-операциониста» за этот день/смену.
  • Графа 8 – сумма возвратов покупателям по неиспользованным кассовым чекам. Здесь нужно указать общую сумму всех возвращенных покупателям денег и чеков, пробитых по ошибке. В «Журнале кассира-операциониста» данной графе соответствует графа 15 за эту же смену. При отсутствии возвратов эта графа прочеркивается.
  • В графах 9 и 10 заведующий отделом/секцией ставит свою фамилию, инициалы и подпись. При отсутствии заведующего, свою Ф.И.О. и подпись ставит кассир.
  • По строке «Итого» таблицы отдельно суммируются показатели по графам 7 и 8.

Строку «Итого выручка в сумме» следует заполнить так: прописью рубли, цифрами – копейки. Данный показатель рассчитывается как сумма выручки за минусом возвратов (итоговая строка графы 7 минус итог графы 8).

Далее указывается дата и номер приходного кассового ордера (ПКО), по которому выручка, и приложенный к ней кассовый отчет по форме КМ-6, передается в бухгалтерию фирмы, или ее руководителю. Нужно указать реквизиты банка, в который в дальнейшем сдается выручка. Если организация небольшая, где касс не более двух, кассир-операционист может сразу сдавать деньги банковским инкассаторам. Это также отражается в отчете кассира с указанием банка, принявшего выручку, номера и даты квитанции, полученной от инкассатора.

«Справку-отчет кассира-операциониста» подписывают старший кассир, кассир-операционист и руководитель организации с расшифровками своих подписей.

Форма КМ-6 «Отчет кассира-операциониста»: образец заполнения

Отчет кассира-операциониста: скачать бланк

Справка-отчет кассира-операциониста

VadimBA

Пожалуйста, огласите этот Закон.

Nenazaret Nenazaret

Если предприниматель кроме своей деятельности имел дополните…

TLBuh

А, ну да )))

TLBuh

Но там точно так же можно ввести ИНН и будет ясно что сдават…

Завтра

Млин, а у меня, почти, весь Клерк стал в чёрных тонах. Это н…

Завтра

А как же тесты сотров на Ковид-2021 за свой счёт? А соц.дист…

Апофигея

Сволочи, что сказать… Себе бы так индексировали.

Над.К

Есть закон, в котором написано, что и когда могут требовать….

VadimBA

Какова процедура признания требования незаконным?

Над.К

За то, что не ответили на незаконное требование? Это сильно….

VadimBA

Существует порядок обжалования действий инспектора. Для чего…

Да, существуют. Называются «незаконные требования»…

ЁъяYGUCD7

Это конечно да, но ведь и вокруг все кто могли позапускали б…

VadimBA

Каким бы дурацким не казался запрос, на него следует реагиро…

За никому не нужный дурацкий запрос?

VadimBA

Возможно, я чего-то не понимаю… Разве существует такая кат…

VadimBA

Не за галиматью… А за никому не нужный выпендреж на пустом…

Эмм.. где прописана обязанность на подобные требования отвеч…

outd

Штраф???? За эту галиматью?? Да не смешите меня…

VadimBA

Зря… По факту, Вы отказались предоставлять разъяснение на …

Palma73

Это шутка такая? «шведский стол уже не торт?»

outd

Да, в 8-ке есть такое, всё расписано по документам в виде та…

outd

Кто-то ест мясо, а кто-то капусту. На выходе-обои жрут голуб…

outd

Ой, люди, шо творится!!!! Сегодня прилетело требование (!!!!…

TinKaNN

Я так думаю. что и остальные налоги тоже «забудут»…

TinKaNN

ПРОел 160 МЛН. и ИХ БЛАГОПОЛУЧНО СПИСАЛИ

paolo

По стране средняя пенсия 16000 р , у меня она 8500. Почему н…

jurexgroup

Кредитные каникулы бесплатны… Кто в это верит? Банк никогд…

Кипиш

Смысл писать заявление, если по основному ОКВЭДУ нам (фото-у…

Первоклассникс

Красавцы!

Первоклассникс

Красавец!

VadimBA

Премьер Михаил Мишустин пообещал, что в России будет создана…

Над.К

Ну все верно написано. Вам правомерно отказали в субсидии по…

TATNA

Потому что на него сослалась налоговая, цитирую: «СООБЩ…

Над.К

нет того, что вы цитируете. Это есть в постановлении 576.

Над.К

Я же вам уже ответила и даже цитату из постановления про кре…

Справка-отчет кассира-операциониста в 2020 году

Справка-отчет кассира-операциониста – первичный документ, отображающий результаты работы фирмы и предназначенный для учета полученной выручки организации за рабочий день (смену).

Справка-отчет составляется на основании информации в заполненном за данный день (смену) журнале кассира-операциониста (КМ-4) или по данным X- и Z-отчетов.

Под Z-отчетом понимается отчет, который кассир снимает с кассового аппарата в конце смены (рабочего дня). В нем представлены данные об осуществленных операциях по кассе. По остатку, указанному в Z-отчете, кассир сверяет наличные денежные средства и передает их администратору.

Под Х-отчетом понимается отчет, который кассир снимает с кассового аппарата для определения количества пробитой наличности в течение дня (смены). Его можно снимать неограниченное количество раз в любое время, информация нигде не будет отображена, выручка не обнуляется.

Показатели, содержащиеся в справке-отчете: данные по оплатам наличными денежными средствами и платежными банковскими картами (безналичное перечисление денежных средств на расчетный счет компании не учитывается), осуществляемые возвраты покупателям.

Хранение: так как справка относится к первичным документам, подтверждающим осуществление денежных расчетов по ККТ, то срок хранения составляет 5 лет.

Нововведения с 2017-2020 гг

Согласно разъяснениям налоговой инспекции (письма ФНС РФ от 26.09.2016 № ЕД-4-20/[email protected] и Минфина РФ № 03-01-15/19821 от 4.04.2017) переход на онлайн-кассы делает заполнение справки-отчета кассира-операциониста необязательным (вся информация об осуществляемых операциях по ККТ сохраняется в личном кабинете на сайте ИФНС).

Инструкция по заполнению формы КМ-6

Справка-отчет кассира-операциониста заполняется ежедневно в единственном экземпляре. Законодательно разработанный бланк – форма КМ-6, утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 г. № 132

Шапочная часть

Информация о самой организации или ИП

  • Наименование – должно соответствовать указанному в учредительных документах (на практике чаще всего используют сокращенное, но только в том случае, когда оно прописано в документации). Индивидуальный предприниматель указывает фамилию, имя, отчество полностью (в соответствии с регистрационными документами в ИФНС).
  • Адрес: как правило, проставляется юридический адрес для организаций и адрес места жительства для ИП; телефон.
  • Структурное подразделение (при наличии)

Это основной код организаций и индивидуальных предпринимателей в органах статистики (можно узнать по ИНН на официальном сайте Росстата). Пустое поле не будет являться грубой ошибкой.

ОКДП – это классификатор продукции по видам экономической деятельности. Утратил силу, вместо него применяется ОКПД 2.

Коды можно определить в зависимости от вида продукции: на сайтах Министерства экономического развития РФ, Росстата (http://www.gks.ru/metod/classifiers.html) или не заполнять данное поле.

Контрольно-кассовая машина

Здесь указываются данные о модели кассового аппарата, номер производителя (заводской номер ККТ, указанный в документации) и регистрационный номер, указанный в карточке регистрации ККТ в ИФНС.

Внимание! Список разрешенных к использованию с 2017 года кассовых аппаратов представлен на официальном сайте налоговой службы (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/).

Поле кассир и пр.

Вписываются фамилия и инициалы кассира. Если справка составляется по секциям с разными кассирами, поле может оставаться пустым.

Ниже номер и дата составления документа, время работы

справка отчёт кассира операциониста

Табличная часть

Проставляется номер снятого Z-отчета за текущий день (смену) — отображается на самом отчете. Данная графа совпадает с графой 4 журнала кассира-операциониста.

Если ККМ предусматривает разделение Z-отчетов по различным отделам, в этих столбцах отображаются номера отделов и секций (по желанию). Если разделения по отделам не предусмотрено, то проставляется прочерк.

Бланк отчета является устаревшим, нет необходимости заполнять данный столбец (ставится прочерк).

Отображается сумма всех пробитых чеков ККМ за весь период ее функционирования (накопительный результат деятельности). В X- и Z-отчете нарастающий итог может быть отображен следующими наименованиями:

  • ГРОСС ИТОГ;
  • НАРАСТАЮЩИЙ ИТОГ ПРОДАЖ;
  • НИ.

Следует иметь в виду! Сумму можно взять из столбца 6 журнала кассира-операциониста, X-отчета кассы текущего дня или Z-отчета кассы предыдущего дня.

Результаты деятельности на конец текущего дня (смены): данные Z-отчета текущего дня или столбец 9 журнала кассира-операциониста (нарастающим итогом).

Отображается полученная за смену выручка (сумма всех пробитых чеков за минусом осуществленных возвратов). Данные в столбце совпадают со столбцом 10 журнала кассира-операциониста.

Суммарный итог осуществленных возвратов денежных средств покупателям и ошибочно выбитых чеков. Информация отображается в акте КМ-3. К акту прилагаются все чеки, по которым был произведен возврат. Данные в столбце совпадают со столбцом 15 журнала КМ-4

Фамилия и инициалы заведующего отделом. При отсутствии должности заведующего ставится ФИО кассира. А также подпись указанного лица.

справка отчёт кассира-операциониста

Данные после таблицы

После заполнения всех граф таблицы прописью проставляется общая сумма полученной выручки (за минусом возвратов) в рублях и копейках.

На основании заполненного журнала кассира-операциониста кассир оформляет справку-отчет КМ-6, передает данную форму старшему кассиру (главному бухгалтеру, руководителю) одновременно с выручкой по приходно-кассовому ордеру (в отчете ставится номер ПКО и дата составления).

В небольших компаниях кассир-операционист или индивидуальный предприниматель, совмещающий все должности, самостоятельно передают полученную выручку инкассаторам в банк. В справке-отчете делается отметка о передаче денежных средств (реквизиты банковского счета, дата, номер квитанции).

Оборотная сторона отчета: принимая по ПКО и оприходуя полученную за смену (день) наличность в кассу, на оборотной стороне справки ставят подписи ответственные лица: старший кассир, кассир-операционист, руководство компании или индивидуальный предприниматель (при совмещении должностей ставится одинаковая подпись несколько раз).

Составленная справка-отчет кассира-операциониста является основанием для заполнения общей ведомости о показаниях счетчиков ККМ и выручке компании (по форме КМ-7).

Справка отчёт кассира операциониста

Отсутствие кассовых операций

Если в течение рабочего дня (смены) операции по кассе не осуществлялись, то справка-отчет кассира-операциониста не составляется.

Читайте более подробно: Справка-отчет кассира-операциониста 

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:

Форма КМ-6 справка-отчет кассира-операциониста (бланк и образец)

Источник/официальный документ: Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 №132
Штраф за несвоевременную сдачу: не предусмотрено

Название документа: Справка кассира-операциониста (форма КМ-6 по ОКУД 0330106)
Формат: .doc
Размер: 48128 кб



Сохранить у себя:

Справка-отчет кассира-операциониста — это бланк, который заполняется ежедневно кассиром перед сдачей выручки за рабочий день. Бланк по форме КМ-6 заполняется в единственном экземпляре и вручается вместе с выторгом старшему кассиру или непосредственному руководителю. В бланке указывается только информация об оплате наличными или банковской карточкой, безналичные платежи не учитываются.

Справка-отчет кассира-операциониста форма КМ-6 утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 №132. Обязательность её заполнения не регулируется нормативными документами и не контролируется проверяющими органами. Это внутренний подконтрольный документ организации, который понадобится для составления позже другого отчета «Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации» (форма № КМ-7). В маленьких частных компаниях работники сразу отдают заполненный бланк сотрудникам банка. Если этого не происходит, начальство обязуется хранить справку 5 лет.

Применение отчета КМ-6 распространено не только в торговой сфере, а в любой фирме, где ведется бухгалтерский учет приходно-расходного баланса. Это значительно упрощает работу контролера при ежегодной сверке документов.

На сегодняшний день, данная справка носит характер рекомендованной Министерством финансов РФ формы для предприятий. Фирма может отказаться от заполнения бланка КМ-6, но обязуется предоставить альтернативный способ отчета кассирам-операционистам. Это необходимость, прописанная пунктом 6.1 Типовых правил эксплуатации ККМ, которая была утверждена Минфином 30.08.1993 №104.

Так как государством не предусмотрена административная или криминальная ответственность за отсутствие формы КМ-6, налоговая инспекция не может предъявить штраф предприятию. Но это не освобождает руководство и бухгалтерию от заполнения и предоставления контролирующим органам альтернативного отчета кассира. Таковым может служить кассовая книга со всеми необходимыми записями по приходу и расходу материальных средств. Также отсутствие заполненного кассиром-операционистом бланка КМ-6 отягощает участь владельца предприятия в суде, если его привлекут по статье 120 Налогового кодекса РФ или по статье 15.1 КоАП.

Образец заполнения справки-отчета кассира-операциониста (форма КМ-6)

Тут представлен образец, скачать бланк КМ-6 можно ниже по странице.

образец формы км-6

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр Шаблон отчета о движении денежных средств

для Excel

Отчет о движении денежных средств или Отчет о движении денежных средств резюмирует приток и отток денежных средств компании, то есть откуда поступили деньги (денежные поступления) и куда они пошли (выплачены наличными). Под «наличными» мы подразумеваем как физическую валюту, так и деньги на текущем счете. Отчет о движении денежных средств — это стандартный финансовый отчет, который используется вместе с балансом и отчетом о прибылях и убытках. Отчет обычно разбивает денежный поток на три категории, включая Операционная , Инвестиционная и Финансовая деятельность.Упрощенный и менее формальный отчет может показывать только внесение и снятие наличных вместе с начальными и конечными денежными средствами для каждого периода.

Объявление

Чтобы выполнить анализ денежных потоков , вы можете сравнить отчет о движении денежных средств за несколько месяцев или лет. Вы также можете использовать анализ денежных потоков, чтобы подготовить оценку или план будущих денежных потоков (например, бюджет денежных потоков ). Это важно, потому что денежный поток зависит от времени — убедитесь, что у вас есть деньги, когда они нужны для оплаты расходов, покупки инвентаря и других активов, а также для оплаты ваших сотрудников.

Анализ денежных потоков — это не то же самое, что бизнес-бюджет или прогноз прибылей и убытков, основанные на отчете о прибылях и убытках. Однако для небольшого несложного предприятия, работающего в основном с наличными деньгами, а не с кредитными счетами, разница может показаться небольшой.

Шаблон отчета о движении денежных средств

для Excel и Google Таблиц

Описание

Этот отчет о движении денежных средств был разработан для владельцев малого бизнеса, которым необходим пример форматирования отчета о движении денежных средств.Категории можно настроить в соответствии с потребностями вашей компании. Если вы не хотите разделять «денежные поступления от» и «оплаченные денежные средства», вы можете просто удалить строки, содержащие эти метки, и при необходимости изменить порядок описаний элементов денежного потока.

Обновление 11/12/2015: эта электронная таблица теперь содержит два дополнительных рабочих листа для годового и помесячного анализа денежных потоков или прогнозов денежных потоков.

Отчет о движении денежных средств: основные сведения

Операционная деятельность

Операционная деятельность составляет повседневную деятельность, такую ​​как продажа продуктов, закупка запасов, выплата заработной платы и оплата операционных расходов.Возможно, наиболее важной строкой отчета о движении денежных средств является Чистый денежный поток от операций . Этот раздел отчета связан с разделами «Оборотные активы» и «Текущие обязательства» в бухгалтерском балансе, а также с разделом «Доходы и расходы» отчета о прибылях и убытках .

Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность включает покупку и продажу активов, таких как недвижимость и оборудование, ссуду другим лицам и получение основной суммы, а также покупку / продажу инвестиционных ценных бумаг. Этот раздел отчета связан с разделом «Долгосрочные активы» баланса .

Финансовая деятельность

Финансовая деятельность включает заимствование у кредиторов и погашение ссуд, выпуск и обратный выкуп акций, сбор денег от владельцев / инвесторов и выплату денежных дивидендов. Этот раздел отчета связан с долгосрочными обязательствами и собственником / акционерным капиталом из баланса.

Я не буду пытаться объяснять, как подготовить или анализировать отчет о движении денежных средств, кроме как сказать, что если у вас есть записи всех кассовых операций, то подготовка может быть выполнена с использованием простого метода категоризации поступлений и выплаты по трем перечисленным выше категориям.Косвенный метод можно использовать для создания отчета о движении денежных средств на основе информации из баланса и отчета о прибылях и убытках, но я оставлю это объяснение для учебников. Для получения дополнительной информации см. Ссылки ниже.

Артикул:

  • Финансовый учет: отчетность и анализ М. А. Даймонд, Э. К. Слайс и Дж. Д. Слайс., 2000.
  • Отчет о движении денежных средств
  • на wikipedia.org

Заявление об ограничении ответственности : Информация на этой странице предназначена только для иллюстративных и образовательных целей.Таблица предоставляется как есть. Мы не гарантируем результаты или применимость к вашей финансовой ситуации. При принятии финансовых решений следует обращаться за советом к квалифицированным специалистам.

Связанное содержимое

,

Отчет о движении денежных средств | Пример | Элементы | Назначение


Определение

Отчет о движении денежных средств, также известный как Отчет о движении денежных средств , представляет движение денежных потоков за период, классифицированное как операционная, инвестиционная и финансовая деятельность.

Пример

Ниже приводится иллюстративный отчет о движении денежных средств, представленный в соответствии с косвенным методом , предложенным в МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств»:


ABC PLC
Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2013 г.
Облигации 2013 2012
долларов США долларов США
Денежные потоки от операционной деятельности
Прибыль до налогообложения 40 000 35 000
Корректировки для:
Амортизация 4 10,000 8,000
Амортизация 4 8,000 7,500
Убытки от обесценения 5 12,000 3,000
Списанные безнадежные долги 14 500
Процентные расходы 16 800 1,000
Прибыль от переоценки инвестиций (21000)
Процентные доходы 15 (11,000) (9,500)
Дивидендный доход (3,000) (2,500)
Прибыль от выбытия основных средств (1,200) (1,850)
35,100 40,650
Изменения оборотного капитала:
Движение оборотных средств:
(Увеличение) / Уменьшение запасов (1000) 550
Уменьшение торговой дебиторской задолженности 3000 1400
Движение текущих обязательств:
Увеличение / (уменьшение) торговой кредиторской задолженности 2,500 (1300)
Денежные средства, полученные от операционной деятельности 39600 41,300
Выплаченные дивиденды (8000) (6000)
Уплаченный налог на прибыль (12,000) (10,000)
Чистые денежные средства от операционной деятельности (A) 19,600 25,300
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Капитальные затраты 4 (100000) (85000)
Приобретение вложений 11 (25000)
Полученные дивиденды 5 000 3 000
Полученные проценты 3,500 1,000
Выручка от выбытия основных средств 18000 5,500
Поступления от выбытия инвестиций 2,500 2,200
Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности (B) (96,000) (73,300)
Денежные потоки от финансовой деятельности
Выпуск уставного капитала 6 1000 000
Банковский кредит получен 100000
Погашение банковского кредита (100000)
Процентные расходы (3,600) (7,400)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности (C) 896,400 92,600
Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов (A + B + C) 820 000 44600
Денежные средства и их эквиваленты на начало года 77,600 33,000
Денежные средства и их эквиваленты на конец года 24 897,600 77,600

Основа подготовки

Отчет о движении денежных средств представляет движение денежных средств и их эквивалентов за период.

Денежные средства и их эквиваленты обычно включают следующее:

  • Наличными
  • Наличными в банке
  • Краткосрочные высоколиквидные инвестиции с очень низким риском изменения стоимости (поэтому обычно не включают вложения в долевые инструменты)
  • Банковские овердрафты в случаях, когда они составляют неотъемлемый элемент управления казначейством организации (например, когда банковский счет может колебаться между положительным и отрицательным сальдо (т.е. овердрафт), в отличие от банковского овердрафта, специально оговоренного для финансирования дефицита средств (в этом случае соответствующие денежные потоки будут классифицироваться как финансовая деятельность).

Поскольку отчет о прибылях и убытках и баланс составляются по методу начисления, необходимо скорректировать суммы, извлеченные из этих финансовых отчетов (например, в отношении неденежных расходов), чтобы представить только движение денежных потоков и оттоков в течение Период.

Все денежные потоки классифицируются как операционная, инвестиционная и финансовая, как описано ниже.

Операционная деятельность

Денежный поток от операционной деятельности представляет собой движение денежных средств в течение отчетного периода от первичной выручки деятельности предприятия.

Например, операционная деятельность отеля будет включать приток и отток денежных средств от гостиничного бизнеса (например, поступления от выручки от продаж, заработная плата, выплаченная в течение года и т. Д.), Но процентный доход по банковскому депозиту не должен классифицироваться как таковой (т.е. процентный доход гостиницы отражается в инвестиционной деятельности).

Прибыль до налогообложения, представленная в отчете о прибылях и убытках, может использоваться в качестве отправной точки для расчета денежных потоков от операционной деятельности.

Чтобы получить денежный поток от операционной деятельности, необходимо внести следующие корректировки в прибыль до налогообложения:

  1. Исключение неденежных расходов (например, износ, амортизация, убытки от обесценения, списание безнадежных долгов и т. Д.)
  2. Исключение расходов для классификации в других разделах отчета о движении денежных средств (например,грамм. процентные расходы должны быть отнесены к финансовой деятельности)
  3. Исключение неденежных доходов (например, прибыль от переоценки инвестиций)
  4. Исключение дохода для представления в другом месте отчета о движении денежных средств (например, дивидендный доход и процентный доход должны быть отнесены к инвестиционной деятельности, за исключением, например, инвестиционного банка)
  5. Изменения оборотного капитала (например, увеличение торговой дебиторской задолженности необходимо вычесть для получения выручки от продаж, которая фактически привела к притоку денежных средств в течение периода)

Инвестиционная деятельность

Денежный поток от инвестиционной деятельности включает движение денежных средств в результате покупки и продажи активов, кроме тех, которыми организация торгует в основном (e.грамм. инвентарь). Так, например, в случае производителя автомобилей выручка от продажи завода-изготовителя должна классифицироваться как денежный поток от инвестиционной деятельности, тогда как денежный приток от продажи автомобилей должен быть представлен в составе операционной деятельности.

Денежный поток от инвестиционной деятельности состоит в основном из следующего:

  • Отток денежных средств, израсходованный на приобретение инвестиций и основных средств
  • Поступление денежных средств от доходов от инвестиций
  • Поступление денежных средств от выбытия инвестиций и основных средств

Финансовая деятельность

Денежный поток от финансовой деятельности включает движение денежных средств, возникающее в результате:

  • Поступления от выпуска акционерного капитала, долговых обязательств и банковских кредитов
  • Отток денежных средств, израсходованный на стоимость финансирования (т.е. дивиденды и процентные расходы)
  • Отток денежных средств при выкупе уставного капитала и погашении долговых обязательств и кредитов

Цель и значение

Отчет о движении денежных средств дает важную информацию о ликвидности и платежеспособности компании, которая жизненно важна для выживания и роста любой организации. Это также позволяет аналитикам использовать информацию об исторических потоках денежных средств для формирования прогнозов будущих денежных потоков предприятия (например,грамм. в анализе NPV), на которых основываются свои экономические решения. Обобщая основные изменения в финансовом положении за период, отчет о движении денежных средств позволяет выделить приоритеты руководства. Например, увеличение капитальных затрат и затрат на разработку может указывать на более высокий рост будущих потоков доходов, тогда как тенденция чрезмерных инвестиций в краткосрочные инвестиции может указывать на отсутствие жизнеспособных долгосрочных инвестиционных возможностей. Кроме того, сравнение денежных потоков различных компаний может лучше выявить относительное качество их доходов, поскольку информация о денежных потоках более объективна, чем финансовые результаты, отраженные в отчете о прибылях и убытках, который подвержен значительным изменениям, вызванным применением разных учетных политик. ,

Шаблон

Загрузите бесплатный пустой шаблон отчета о движении денежных средств в формате Excel.


Template Financial Statements ,Отчет о движении денежных средств

— Пример | Шаблон

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств, также называемый отчетом о движении денежных средств, является четвертым финансовым отчетом общего назначения и суммирует, как изменения в балансовых счетах влияют на счет денежных средств в течение отчетного периода. Он также сверяет начальные и конечные остатки денежных средств и их эквивалентов.

Этот отчет показывает инвесторам и кредиторам, какие операции повлияли на денежные счета и насколько эффективно и действенно компания может использовать свои денежные средства для финансирования своей деятельности и расширения.Это особенно важно, потому что инвесторы хотят знать, что компания финансово устойчива, а кредиторы хотят знать, что компания достаточно ликвидна, чтобы оплачивать свои счета в срок. Другими словами, есть ли у компании хороший денежный поток?

Термин «денежный поток» обычно относится к способности компании собирать и поддерживать достаточные суммы денежных средств для оплаты своих предстоящих счетов. Другими словами, компания с хорошим денежным потоком может собрать достаточно денег для оплаты своей деятельности и финансирования обслуживания долга без просроченных платежей.


Формат и шаблон

Формат отчета о движении денежных средств разделен на три основных раздела: денежные потоки от операционной деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности.

Операционная деятельность

Денежные потоки от операционной деятельности включают операции от операционной деятельности предприятия. Другими словами, операционный раздел представляет собой денежные средства, полученные от основной деятельности, приносящей доход, такой как доход от продаж и услуг.Операционная деятельность носит краткосрочный характер и влияет только на текущий период. Например, оплата поставок — это операционная деятельность, поскольку она связана с операциями компании и, как ожидается, будет использована в текущем периоде.

Операционные денежные потоки рассчитываются путем корректировки чистой прибыли на изменения на счетах текущих активов и пассивов.

Инвестиционная деятельность

Денежные потоки от инвестиционной деятельности состоят из поступлений и оттоков от продажи и покупки долгосрочных активов.Другими словами, раздел отчета об инвестициях представляет собой денежные средства, которые компания получила от продажи долгосрочного актива или сумму денег, потраченную на покупку нового долгосрочного актива. Вы можете думать об этом разделе как о компании, инвестирующей в себя. Инвестиции носят долгосрочный характер и рассчитаны на более чем один отчетный период.

Денежные потоки от инвестиций рассчитываются путем сложения изменений на счетах долгосрочных активов.

Финансовая деятельность

Денежные потоки от финансирования состоят из денежных операций, которые влияют на долгосрочные обязательства и счета капитала.Другими словами, раздел финансирования в отчете представляет собой сумму денежных средств, полученных от выпуска акций или получения ссуд, а также сумму денежных средств, выплаченных для выплаты дивидендов и долгосрочной задолженности. Вы можете думать о финансовой деятельности как о способах, которыми компания финансирует свою деятельность посредством долгосрочного заемного или долевого финансирования.

Денежные потоки от финансирования рассчитываются путем сложения изменений всех счетов долгосрочных обязательств и капитала.


Вот подсказка!

Вот совет о том, как я могу отслеживать, какие транзакции проходят в каждом разделе денежного потока.

Операционная деятельность: включает все виды деятельности, которые отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов или расходов.

Инвестиционная деятельность: включает все операции с наличностью, используемые для покупки или продажи долгосрочных активов. Думайте об этом как о компании, инвестирующей в себя.

Финансовая деятельность: включает все операции с денежными средствами, которые влияют на долгосрочные обязательства и капитал. Всякий раз, когда речь идет о долгосрочной задолженности или капитале, это считается финансовой деятельностью.

Как и все финансовые отчеты, отчет о движении денежных средств имеет заголовок, в котором отображается название компании, заголовок отчета и период времени, за который отчет был составлен.Например, годовой отчет о прибылях и убытках, выпущенный Paul’s Guitar Shop, Inc., будет иметь следующий заголовок:

  • Paul’s Guitar Shop, Inc.
  • Отчет о движении денежных средств
  • 31 декабря 2015 г.

Пример

Вот пример отчета о движении денежных средств из нашего нескорректированного пробного баланса и финансовых отчетов, использованных в примерах бухгалтерского цикла для Paul’s Guitar Shop.

Statement of Cash Flows Example


Как подготовить отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств обычно готовится с использованием двух разных методов: прямого и косвенного.Оба результата дают один и тот же финансовый отчет, показывающий, как финансовые операции повлияли бы на банковский счет компании. Каждый метод используется по разным причинам и обычно используется для компаний разного размера. Давайте посмотрим, как создать оператор, используя как прямой, так и косвенный методы, в следующих пунктах.

,

Отчет о движении денежных средств: объяснение и пример

Отчет о движении денежных средств сообщает вам, сколько денежных средств поступает и покидает ваш бизнес. Наряду с балансовыми отчетами и отчетами о прибылях и убытках, это одна из трех наиболее важных финансовых отчетов для управления бухгалтерским учетом вашего малого бизнеса и обеспечения того, чтобы у вас было достаточно денежных средств для продолжения работы.

Во-первых, давайте подробнее рассмотрим, что отчеты о движении денежных средств делают для вашего бизнеса и почему они так важны. Затем мы рассмотрим пример отчета о движении денежных средств и покажем вам, как создать свой собственный, используя шаблон.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств — это обычный финансовый отчет, в котором указывается, сколько денежных средств у вас имеется в наличии за определенный период.

Несмотря на то, что отчеты о доходах отлично показывают, сколько денег вы потратили и заработали, они не обязательно сообщают вам, сколько денег у вас есть под рукой за определенный период времени.

Если вы используете метод начисления, доходы и расходы регистрируются тогда, когда они заработаны или понесены, а не когда деньги фактически уходят или поступают на ваши банковские счета.(Метод учета по кассовому методу учитывает деньги только тогда, когда они есть у вас под рукой. Подробнее о системах учета по кассовому и методу начисления.)

Таким образом, даже если вы видите доход в своей декларации о доходах, возможно, у вас нет денежных средств от этого дохода. Отчет о движении денежных средств вносит корректировки в информацию, отраженную в вашем отчете о прибылях и убытках, поэтому вы видите свой чистый денежный поток — точную сумму денежных средств, которая у вас есть в наличии за этот период времени.

Например, амортизация записывается как ежемесячный расход.Однако вы уже заплатили наличными за амортизируемый актив; вы записываете его ежемесячно, чтобы увидеть, сколько вам стоит иметь актив каждый месяц в течение его срока полезного использования. Но наличные деньги не покидают ваш банковский счет буквально каждый месяц.

Отчет о движении денежных средств берет эти ежемесячные расходы и сторнирует их — так что вы видите, сколько денег у вас есть в действительности, а не сколько вы потратили теоретически.

Зачем вам нужны отчеты о движении денежных средств?

Пока вы используете метод начисления, отчеты о движении денежных средств необходимы по трем причинам:

  1. Они показывают вашу ликвидность. Это означает, что вы точно знаете, какой у вас операционный денежный поток на случай, если вам понадобится его использовать.Итак, вы знаете, что можете себе позволить, а что нет.

  2. Они показывают изменения в активах, обязательствах и капитале в форме оттока денежных средств, притока денежных средств и удерживаемых денежных средств. Эти три категории составляют основу бухгалтерского учета вашего бизнеса. Вместе они образуют уравнение бухгалтерского учета, которое позволяет вам измерять вашу производительность.

  3. Они позволяют прогнозировать будущие денежные потоки . Вы можете использовать отчеты о движении денежных средств для создания прогнозов движения денежных средств, чтобы вы могли спланировать, какой уровень ликвидности будет иметь ваш бизнес в будущем.Это важно для составления долгосрочных бизнес-планов.

Кроме того, если вы планируете получить ссуду или кредитную линию, для подачи заявки вам потребуются актуальные отчеты о движении денежных средств.

Отрицательный денежный поток против положительного денежного потока

Если в отчете о движении денежных средств внизу отображается отрицательное число, это означает, что вы потеряли денежные средства в течение отчетного периода — у вас отрицательный денежный поток. Важно помнить, что долгосрочный отрицательный денежный поток — это не всегда плохо.В некоторые месяцы вы можете тратить наличные, чтобы потом заработать, например, инвестируя в оборудование.

Если у вас положительное число в нижней части выписки, у вас есть положительный денежный поток за месяц. Имейте в виду, что положительный денежный поток не всегда хорошо в долгосрочной перспективе. Хотя сейчас это дает вам больше ликвидности, есть отрицательные причины, по которым у вас могут быть эти деньги — например, если вы взяли крупный заем для поддержки своего обанкротившегося бизнеса. Положительный денежный поток в целом не всегда положительный.

Откуда берутся отчеты о движении денежных средств?

Если вы ведете бухгалтерский учет в Excel, вы можете рассчитывать отчеты о движении денежных средств каждый месяц на основе информации из отчетов о прибылях и убытках и балансовых отчетов. Если вы используете программное обеспечение для бухгалтерского учета, оно может создавать отчеты о движении денежных средств на основе информации, которую вы уже ввели в главную книгу.

Имейте в виду, что при использовании обоих этих методов отчет о движении денежных средств будет точным только в том случае, если остальная часть вашей бухгалтерской отчетности будет точной.Самый верный способ узнать, сколько у вас оборотных средств, — это нанять бухгалтера. Они позаботятся о том, чтобы все складывалось, поэтому отчет о движении денежных средств всегда дает вам точную картину.

Отчетность о движении денежных средств прямым и косвенным методами

Чтобы рассчитать денежный поток вашей компании, вы можете выбрать один из двух путей: прямой метод и косвенный метод. Хотя общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) одобряют и то, и другое, малые предприятия обычно предпочитают косвенный метод.

Прямой метод расчета денежного потока

Используя прямой метод, вы ведете учет денежных средств, когда они поступают и покидают ваш бизнес, а затем используете эту информацию в конце месяца для подготовки отчета о движении денежных средств.

Прямой метод требует больше усилий и организованности, чем косвенный метод — вам необходимо производить и отслеживать денежные поступления для каждой операции с наличными. По этой причине малые предприятия обычно предпочитают косвенный метод.

Также стоит упомянуть: даже если вы регистрируете денежные потоки в реальном времени с помощью прямого метода, вам также потребуется использовать косвенный метод для сверки отчета о движении денежных средств с отчетом о прибылях и убытках.Таким образом, обычно можно ожидать, что прямой метод займет больше времени, чем косвенный.

Косвенный метод расчета денежного потока

При использовании косвенного метода вы просматриваете операции, записанные в отчете о прибылях и убытках, а затем сторнируете некоторые из них, чтобы увидеть свой оборотный капитал. Вы выборочно просматриваете отчет о прибылях и убытках, чтобы исключить транзакции, по которым не отражается движение денежных средств.

Поскольку это проще прямого метода, многие предприятия малого бизнеса предпочитают этот подход.Кроме того, при использовании косвенного метода вам не нужно возвращаться и согласовывать свои утверждения с прямым методом.

В приведенных ниже примерах мы будем использовать косвенный метод расчета денежного потока.

Как отчет о движении денежных средств работает с отчетом о прибылях и убытках и балансом

Вы используете информацию из вашего отчета о прибылях и убытках и вашего баланса для создания отчета о движении денежных средств. Отчет о прибылях и убытках позволяет узнать, как деньги поступали и уходили из вашего бизнеса, а баланс показывает, как эти операции влияют на различные счета, такие как дебиторская задолженность, запасы и кредиторская задолженность.

Итак, процесс составления финансовой отчетности для вашего бизнеса идет

Отчет о прибылях и убытках + баланс = Отчет о движении денежных средств

Пример отчета о движении денежных средств

Теперь, когда мы получили представление о том, что делает отчет о движении денежных средств и в целом, как он создается, давайте рассмотрим пример.

Здесь достаточно распаковать. Но вот что вам нужно знать, чтобы получить приблизительное представление о том, что делает этот отчет о движении денежных средств.

  • Красный доллар составляет уменьшенных денежных средств. Например, когда мы видим (30 000 долларов) рядом с надписью «Увеличение запасов», это означает, что запасы увеличились на 30 000 долларов в балансе. Мы купили товарно-материальных ценностей на 30 000 долларов, так что на эту сумму уменьшились наличные. ,
  • Blackdollar составляет дополнительных денежных средств. Например, когда мы видим 20 000 долларов рядом с надписью «Амортизация», эти 20 000 долларов являются расходом в отчете о прибылях и убытках, но амортизация на самом деле не уменьшает денежные средства. Итак, мы добавляем его обратно к чистой прибыли.

Вы также заметите, что отчет о движении денежных средств разбит на три раздела: денежный поток от операционной деятельности, денежный поток от инвестиционной деятельности и денежный поток от финансовой деятельности. Давайте посмотрим, что делает каждый раздел отчета о движении денежных средств.

Три раздела отчета о движении денежных средств

Эти три раздела отчета о движении денежных средств определяют различные способы поступления и вывода денежных средств в ваш бизнес.

  • Денежный поток от операционной деятельности — это денежные средства, заработанные или потраченные в ходе обычной деловой активности — основного способа зарабатывания денег вашим бизнесом путем продажи продуктов или услуг.
  • Денежный поток от инвестиционной деятельности — это денежные средства, полученные или потраченные в результате инвестиций, которые делает ваша компания, таких как покупка оборудования или инвестирование в другие компании.
  • Денежный поток от финансовой деятельности — это денежные средства, заработанные или потраченные в ходе финансирования вашей компании с помощью ссуд, кредитных линий или собственного капитала.

Используя приведенный выше пример отчета о движении денежных средств, мы подробнее рассмотрим, что делает каждый раздел и что он означает для вашего бизнеса.

Денежный поток от операционной деятельности

Для большинства малых предприятий операционная деятельность будет включать большую часть вашего денежного потока. Это потому, что операционная деятельность — это то, что вы делаете для получения дохода. Если вы управляете пиццерией, это деньги, которые вы тратите на ингредиенты и труд, и деньги, которые вы зарабатываете на продаже пирогов. Если вы зарегистрированный массажист, операционная деятельность — это то, где вы видите свои деньги от массажа и деньги, которые вы тратите на аренду и коммунальные услуги.

Денежный поток от операционной деятельности в нашем примере

Еще раз взглянув на этот раздел, давайте разберем его построчно.

Чистая прибыль — общая сумма доходов за месяц после вычета расходов. Мы получаем это из отчета о прибылях и убытках.

Амортизация отражается в отчете о прибылях и убытках как расход в размере 20 000 долларов США. Здесь он указан как доход. Поскольку на самом деле наличные деньги не вышли из наших рук, мы добавляем эти 20 000 долларов в наличные деньги.

Увеличение кредиторской задолженности отражено в отчете о прибылях и убытках как расход в размере 10 000 долларов.Это деньги, которые мы должны — в данном случае, допустим, мы платим подрядчикам за строительство нового загона для коз. Поскольку мы должны деньги, но фактически не выплатили их, мы добавляем эту сумму обратно к наличным деньгам.

Увеличение дебиторской задолженности отражено как рост дебиторской задолженности на 20 000 долларов в отчете о прибылях и убытках. Это деньги, которые мы взимаем с клиентов, но на самом деле нам еще не заплатили. Несмотря на то, что деньги, которые мы взимаем, являются активом, это не холодные наличные. Итак, мы вычитаем эти 20 000 долларов из кассовой наличности.

Увеличение запасов отражено как увеличение запасов на 30 000 долларов в балансе. Это означает, что мы заплатили 30 000 долларов наличными, чтобы получить инвентарь на 30 000 долларов. Запасы — это не актив, но и не наличные — мы не можем их потратить. Итак, мы вычитаем 30 000 долларов из кассы.

Чистые денежные средства от операционной деятельности , после того как мы внесли все вышеперечисленные изменения, составили 40 000 долларов.

Это означает, что даже несмотря на то, что наш бизнес заработал 60 000 долларов в октябре (как указано в нашем отчете о прибылях и убытках), мы фактически получили только 40 000 долларов наличными от операционной деятельности.

Денежный поток от инвестиционной деятельности

В этом разделе рассматриваются инвестиции, сделанные вашей компанией в приобретение оборудования, недвижимости, земли или легко ликвидируемых финансовых продуктов, называемых «эквивалентами денежных средств». Когда вы тратите деньги на инвестиции, эти деньги конвертируются в актив равной стоимости.

Если вы покупаете газонокосилку за 10 000 долларов для своей ландшафтной компании, вы теряете 10 000 долларов наличными и получаете газонокосилку за 10 000 долларов. Если вы покупаете торговую площадь за 140 000 долларов, вы теряете 140 000 долларов наличными и получаете торговую площадь за 140 000 долларов.

В разделе «Денежный поток от инвестиционной деятельности» мы сторнируем эти вложения, удаляя наличные деньги. Они имеют денежную ценность, но это не то же самое, что наличные деньги, и единственный актив, который нас интересует в этом контексте, — это валюта.

Для малого бизнеса денежный поток от инвестиционной деятельности обычно не составляет большую часть денежного потока вашей компании. Но это еще нужно согласовать, так как это влияет на ваш оборотный капитал.

Денежный поток от инвестиционной деятельности в нашем примере

Приобретение оборудования отражено в нашем отчете о прибылях и убытках как новый актив в размере 5000 долларов США.Это актив, а не денежные средства, поэтому, имея в отчете о движении денежных средств (5000 долларов США), мы вычитаем 5000 долларов США из наличных денежных средств.

Денежный поток от финансовой деятельности

В этом разделе рассматриваются доходы или активы, потраченные на финансовую деятельность. Когда вы выплачиваете часть ссуды или кредитной линии, деньги покидают ваши банковские счета. Когда вы используете свою кредитную линию, получаете ссуду или привлекаете нового инвестора, вы получаете наличные на свои счета.

Денежный поток от финансовой деятельности в нашем примере

Облигации к оплате отражены в балансе как обязательство на сумму 7 500 долларов.Поскольку мы получили поступления по ссуде, мы фиксируем их увеличение на 7500 долларов в кассу.

Денежный поток за месяц

Внизу отчета о движении денежных средств мы видим общий денежный поток за месяц: 42 500 долларов США.

Несмотря на то, что наша чистая прибыль, указанная в верхней части отчета о движении денежных средств (и взятая из нашего отчета о прибылях и убытках), составляла 60 000 долларов, мы получили только 42 500 долларов.

Это 42 500 долларов, которые мы можем потратить прямо сейчас, если потребуется. Если бы мы смотрели только на нашу чистую прибыль, мы могли бы подумать, что у нас есть 60 000 долларов наличными.В этом случае мы бы не знали, с чем нам нужно работать, и рискуем перерасходовать средства или неверно представить свою ликвидность кредитным специалистам или деловым партнерам.

Использование шаблона отчета о движении денежных средств

Ведете ли вы собственную бухгалтерию с помощью таблиц? В этом случае использование шаблона отчета о движении денежных средств сэкономит вам время и энергию, создав отчеты о движении денежных средств.

Наш отчет о движении денежных средств можно бесплатно загрузить и просто использовать.

Как отслеживать денежный поток косвенным методом

Четыре простых правила, которые следует помнить при создании отчета о движении денежных средств:

  1. Операции, показывающие увеличение активов, приводят к уменьшению денежного потока.
  2. Операции, показывающие уменьшение активов, приводят к увеличению денежного потока.
  3. Операции, показывающие увеличение обязательств, приводят к увеличению денежного потока.
  4. Операции, отражающие уменьшение обязательств, приводят к уменьшению денежного потока.

Если вы уже рассмотрели приведенный выше пример отчета и чувствуете, что довольно хорошо разбираетесь в том, как создать отчет о движении денежных средств, продолжайте экспериментировать с шаблоном отчета о доходах и шаблоном потока денежных средств.

Но если вы хотите получить более четкое представление о том, как все это работает, этот быстрый пример должен помочь.

Создание отчета о движении денежных средств из отчета о прибылях и убытках и баланса

Допустим, мы составляем отчет о движении денежных средств для магазина Greg’s Popsicle Stand за июль 2019 года.

Наш отчет о прибылях и убытках выглядит следующим образом:

Примечание. Для простоты в этом примере не указан подоходный налог.

А наш баланс выглядит так:

Помните четыре правила преобразования информации из отчета о прибылях и убытках в отчет о движении денежных средств? Давайте использовать их для создания нашего отчета о движении денежных средств.

Наша чистая прибыль за месяц, указанная в отчете о прибылях и убытках, составляет 3500 долларов — это остается неизменным, поскольку это общая сумма, а не конкретный счет.

Поступления в кассу

  • Амортизация включена в расходы за месяц, но фактически не повлияла на денежные средства, поэтому мы добавляем это обратно в денежные средства.
  • Кредиторская задолженность увеличилась на 5 500 долларов США. Это пассив в балансе, но на самом деле денежные средства не были выплачены по этим расходам, поэтому мы также добавляем их обратно в наличные.

Уменьшается до наличных денег

  • Дебиторская задолженность увеличилась на 4 000 долларов США. Это актив, зарегистрированный в балансе, но мы фактически не получили наличные деньги, поэтому мы изымаем их из кассы.

Наш чистый денежный поток от операционной деятельности составляет 5 500 долларов США.

Денежный поток от инвестиционной деятельности

Грег приобрел оборудование на 5000 долларов в течение этого отчетного периода, поэтому он потратил 5000 долларов наличными на инвестиционную деятельность.

Денежный поток от финансовой деятельности

Грег не вкладывал никаких дополнительных денег в бизнес, не брал новый заем или не производил платежи по существующей задолженности в течение этого отчетного периода, поэтому денежных потоков от финансовой деятельности нет.

Денежный поток за месяц, заканчивающийся 31 июля 2019 года, составляет 500 долларов, если мы просчитаем все цифры. Грег начал отчетный период с 5 500 долларов наличными. После учета всех добавлений и вычитаний денежных средств у него остается 6000 долларов на конец периода.

Отчеты о движении денежных средств являются мощным инструментом, если они используются вместе с отчетами о прибылях и убытках и балансами. Посмотрите, как работают вместе все три финансовых отчета.

,

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о