Бланк кассового отчета: Кассовая книга, КО-4 скачать образец оформления пример заполнения.

Содержание

Кассовая книга пример заполнения и образец бланка формы № КО-4

Для учета всех кассовых операций по принятию или выдаче денежных средств, проводимых организацией, используется кассовая книга (унифицированная форма КО-4). Кассовая книга ведется на каждом предприятии в единственном экземпляре на стандартном бланке КО-4. Организация на свой выбор может вести книгу как вручную, так и на компьютере (предусмотрены оба варианта).

Ведение КО-4 в электронном виде

Данный вариант ведения книги возможен только в случае обеспечения на предприятии мер по сохранению кассовых документов.

При данном ведении учета к началу рабочего дня кассир составляет два экземпляра бланков «Вкладной лист» и «Отчет кассира», которые содержат необходимые данные. Эти бланки нумеруются по порядку сначала года. В конце месяца (года) на последнем «вкладыше» прописывается общее число листов за месяц (год).

В обязанности кассира входит тщательная проверка полученных данных, после чего он подписывает бланки. Вкладные листы он хранит у себя в течение трех лет, а отчет направляет (по расписку) в бухгалтерию, с приложенными приходными и расходными кассовыми документами.

Данный способ ведения кассовой книги предполагает распечатку вкладных листов по мере необходимости (или в конце года), после чего они брошюруются и подписываются руководителем и главным бухгалтером с проставлением количества страниц за год.

Ведение КО-4 вручную

Некоторые организации ведут КО-4 вручную, поэтому заводят ее на определенное время (зависит от количества страниц).

Нумерация листов осуществляется до начала работы с ней, а общее количество заверяется на последней странице руководителем и главным бухгалтером.

Кассовая книга прошивается и опечатывается мастичной печатью так, чтобы нельзя было вынуть листы.

Варианты заполнения кассовой книги

  1. Вертикальное расположение страниц. При таком раскладе вся информация за день располагается на одной страничке. Отчет кассира составляется двумя способами:
    • Отчет кассира – следующая страница книги. Первые и вторые экземпляры страниц нумеруются одинаковыми номерами. При заполнении шариковой ручкой между листами кладется копирка. Вторые экземпляры отрываются и являются отчетом кассира. Первые экземпляры остаются в кассовой книге.
    • Отчет кассира — вкладной чистый лист. Нумерация — сплошная. На чистом листе печатается «Отчет кассира за «__» ______г». Записи ведутся через копирку. В конце рабочего дня записи в отчете сверяются бухгалтером с записями в кассовой книге.
  2. Горизонтальное расположение страниц. Каждая страница книги включает в себя две равные части: с горизонтальной разлиновкой оформляется кассиром, как первый экземпляр, а без горизонтальных линеек, как второй экземпляр лицевой и оборотной сторон через копирку шариковой ручкой. Для этого лист необходимо сложить по линии отреза, подкладывая отрывную часть под неотрывную, и прокладывая между ними копирку. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части.
    Первым и вторым частям листов присваивается один номер. Первые части остаются в кассовой книге, а вторые отрывают, так как они являются отчетом кассира и до конца дня не отрываются.
    При заполнении бланка вначале заполняются приходные документы, а потом уже расходные.
    В конце рабочего дня подводятся итоги операций, выводится остаток денежных средств в кассе на следующее число. После чего кассир передает (под роспись) в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами.
    Правильность ведения кассовой книги проверяет главный бухгалтер организации.

В случае, если среди остатка денежных средств есть деньги, отложенные на выплату заработной платы и пособий, их сумму указывают в отдельной строке (см. лимит остатка кассы).


Кассовая книга — что это такое, бланк, образец, КО-4, нужно ли подшивать КМ-6, по установленной форме

Ни одна организация, выполняющая операции с наличными деньгами, не может обойтись без кассового учета. Одним из главных требований является надлежащее оформление кассовой документации. Каковы нюансы заполнения кассовой книги?

Если деятельность организации предусматривает осуществление наличных расчетов, то наличие кассовой книги в единичном экземпляре обязательно.

Заполняется данный документ по унифицированной форме КО-4. Можно оформлять книгу на бумажном носителе или электронном формате. Какие особенности сопутствуют ведению кассовой книги КО-4?

Операции по кассе ведет работник организации, назначенный приказом руководителя и должностной инструкцией. Таковым может выступать кассир или бухгалтер (главбух).

В небольших фирмах, при отсутствии кассира и бухгалтера, ведением кассового учета занимается непосредственно руководитель. При ведении такого документа как кассовая книга должно соблюдать основные правила по ее заполнению.

Выглядят они следующим образом:

Все приходные ордера надлежит заверять подписями главбуха и кассира и печатью При наличии таковой. На расходном ордере дополнительно к таким заверениям проставляется подпись руководителя
По завершении дня кассовая книга проверяется бухгалтером Посредством просмотра правильности заполнения кассовых документов и подобающего разнесения оных на счета бухучета. При надлежащем оформлении бухгалтер проставляет личную подпись в нужных местах
Руководствуясь итогами по кассовой книге, кассир сличает остаток наличности При отсутствии денежного оборота в течение дня, ничего вписывать в книгу не требуется
Вести кассовую книгу надобно в хронологическом непрерывном порядке в течение года С первого дня нового года ведется новая книга. Каждая запись книги являет собой отдельный документ, с подписями и заверением

Ранее действовавший Порядок заполнения кассовой документации не допускал внесение исправлений в кассовую книгу. С 1.06.2014 это стало возможным.

При этом каждое исправление должно сопровождаться указанием даты, Ф.И.О. и подписи лица, обнаружившего и исправившего погрешность.

Что это такое

Кассовая книга представляет собой учетную ведомость, необходимую для регистрации всех операций с наличными деньгами. Порядок ведения данного документа определяется ч.3 «Порядка ведения кассовых операций».

Соответственно этому положению книга ведется в одном экземпляре. Заполнять документ можно как ручным способом, так и автоматизированным.

Можно назвать кассовую книгу специальной формой по учету наличных операций. Записи в кассовой книге ведутся кассиром, который и является ответственным за правильность вносимых данных.

Вписываются сведения в кассовую книгу через копировальную бумагу в целях получения копии страницы. Первый экземпляр остается в самой книге, вторая копия является отрывной и выступает в виде отчета кассира.

Нумерация первого листа идентична со вторым. Вносятся записи непосредственно по получении/выдаче денежных средств.

По окончании дня кассиру надлежит посчитать итог осуществленных за смену операций. Потом он считает остаток денег в кассе и подает в бухгалтерию отчет с приходными/расходными кассовыми документами.

Подается отчет под расписку на первом экземпляре в кассовой книге. Вести кассовую книгу нужно каждодневно, рассчитывая остаток на окончание всякого рабочего дня.

Контроль над верным ведением кассовой книги исполняет главный бухгалтер. После того как период ведения кассовой книги завершен, все листочки сшиваются. Затем прошитые листы заклеиваются итоговым листом.

С какой целью ведется

Основная цель ведения кассовой книги это фиксация всех приходных и расходных операций с денежными средствами, реализовываемых организацией.

При помощи записей можно отследить передвижение денег. Ежедневная сверка остатка по кассе и имеющихся наличных средств позволяет своевременно выявить недостатки и излишки по кассе.

При возникновении каких-либо неясностей в ходе налоговой проверки кассовая книга становится одним из главных доказательств, помогая восстановить картину операционного учета.

Полезно наличие кассовой книги и для целей управленческого учета, поскольку отображает доходы и расходы организации максимально подробно.

Действующая нормативная база

Постановлением Госкомстата РФ №88 от 18.08.1998 утверждена специальная форма для кассовой книги 0310004. Здесь же приводятся образцы форм приходного и расходного кассовых ордеров.

Форма 0310001 для ПКО и форма 0310002 для РКО. Указание ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 несколько изменило порядок ведения кассового учета юридическими лицами.

Изменения начали действовать с 1.06.2014, значительно упростив ведение кассовых документов. Приложение к этому документу содержит подробный алгоритм расчета организациями лимита кассы с учетом доходов и расходов.

Непосредственно порядок ведения кассовых операций учреждается Положением №373-П. Утверждено оно 12.10.2011 ЦБ РФ и действует с 1.01.2012.

Существующие нормативы устанавливают, что вести кассовую книгу разрешено как от руки, так и в виде электронном.

Оформлять электронную кассовую книгу допустимо, если субъект может обеспечить сохранность электронного учета и предотвратить несанкционированный доступ.

Особенности ведения электронной книги таковы:

Любой новый день начинается с заранее составленных машинограмм идентичного содержания Именуются они «Вкладным листом» и «Отчетом кассира». Нумерация страничек ведется по нарастающей
На конечной машинограмме месяца и года Делается пометка о числе листов за соответсвующей период
Каждая машинограмма обследуется кассиром На достоверность и подписывается
«Вкладной лист» Сохраняется у кассира на протяжении года. «Отчет кассира» подобает передавать в бухгалтерию одновременно с приходными и расходными ордерами
При электронном учете «вкладыши» Распечатываются не менее одного раза в год по завершении года. После сшивки и опечатывания они подписываются главбухом и руководителем
Заносить исправления в электронный документ запрещено Допускается лишь заново составить лист

Что касается бумажного варианта документа, то нюансы ведения таковы:

Создаваться книга может на различные периоды времени Исходя из количества операций. Но ведение одной кассовой книги дольше года запрещено
Бумажные страницы пронумеровываются еще до внесения первой записи Численность листов удостоверяется подписями руководителя и главбуха на последнем листочке
Кассовая книга должна быть прошита И заверена печатью из сургуча
Если число дневных операций велико Допускается использовать несколько страниц на один день. Причем ведется сквозная их нумерация
Ошибки в бумажной книге можно исправить Незначительные погрешности зачеркиваются, указывается нужный вариант и подпись исправившего лица. При существенных ошибках страница перечеркивается, ставится пометка «Аннулировано» и составляется лист без ошибок
В дни выдачи зарплаты лимит по кассе может превышаться В этом случае требуется заполнение строчки «в т.ч. на выплаты» и обособленно выделять суммы на оплату труда

Что она собой представляет

Начинает форму кассовой книги титульный лист. На нем указываются данные о названии организации, коде ОКПО и наименовании структурного подразделения. Здесь же указывается временной интервал, на протяжении какого планируется осуществлять ведение регистра.

Отчет кассира с вкладным листом различны лишь по названию, оформляются они абсолютно одинаково. В верхней части пишется дата составления и номер листа. В табличную часть вносится запись об оставшейся наличности в кассе на конец предшествующего дня.

При осуществлении операций кассир заносит данные в соответственные строки:

  • номер РКО или ПКО вписывается в строчку о номере документа;
  • в следующем столбце указывается Ф.И.О. лица, внесшего или получившего средства;
  • надлежащий код из Плана счетов организации вносится в графу о корреспондирующем счете;
  • столбики о приходе и расходе заполняются полученными или выданными суммами;
  • итоги, вычисленные кассиром за смену, вписываются в строчку об итогах за день.

После того как книга заполнена, кассиром подсчитывается остаток денежной наличности на конец дня. Фактический остаток сличается с высчитанным по записям. После обследования кассир подписывает отчет и пересчитывает документы.

В кассовой книге нужно прописью указать число кассовых ордеров за смену. Далее документы прошиваются и передаются в бухгалтерию. После изучения отчета кассира бухгалтер проставляет на нем свою подпись.

Говоря о том, как выглядит кассовая книга, стоит упомянуть такие нюансы, как способы заполнения. Заполнять книгу можно способом вертикальным либо горизонтальным.

При вертикальном методе расположение страниц соответственно вертикально. К одному кассовому дню относится одна страница книги. Отчет кассира в этом случае может находиться на следующей странице.

Записи ведутся под копирку, и второй листок является отрывным. Может отчет кассира при подобном варианте заполнения составляться на отдельном чистом листочке. Записи на него переносятся также копировальным способом.

Горизонтальный вариант ведения книги представляет собой деление книги на две одинаковые части. В первой части имеются горизонтальные полосы, которые наполняются кассиром. Первая часть это вкладной лист, то есть экземпляр первый.

Часть вторая не расчерчена и представляет собой второй экземпляр. Заполняется таковой с двух сторон через копировальную бумагу. Для этого лист перегибается пополам и между половинками подкладывается копирка.

При необходимости переноса записи отрывной лист сворачивается на обратную сторону и продолжается ведение записи. Первая часть остается в кассовой книге, вторая подается в бухгалтерию как отчет кассира.

Бланк по установленной форме

Бланк кассовой книги является унифицированным документом формы КО-3. Не допускается изменять формат ведения книги. Каждая организация обязана вести кассовый учет согласно установленному порядку.

Бланк формы К0-3 в формате Word можно скачать здесь. Также можно воспользоваться бланком кассовой книги в формате Excel, скачав его здесь.

Нюансы для малых предприятий

Малые предприятия вправе осуществлять все записи на бланках вручную, не делая исправлений в РКО и ПКО. Предприятия , являющиеся структурными подразделениями организации, ведут отдельную кассовую книгу, копия которой отправляется в головную организацию.

При этом организация отображает все нюансы ведения кассового учета структурными подразделениями в специальном документе. Называется таковой Методикой, ведущие кассу работники уведомляются о его содержании под роспись.

С 1.06.2014 в соответствии с Указанием №3210-У малые предприятия могут вообще не вести кассовой книги, руководствуясь упрощенными правилами.

Особенно это касается раздельного налогового учета расходов и доходов и высчитывания расчетных показателей по специальной формуле.

Также новые изменения позволили пользоваться услугами физических лиц по договору для ведения бухгалтерии и оформления кассовых документов.

Образец выписки из документа

Выписка из кассовой книги нередко может быть востребована различными инстанциями. Чаще всего ее требует банк или налоговая инспекция. Специальной формы для данного документа не предусмотрено.

Потому каждая организация выбирает наиболее приемлемый вариант оформления. Можно составить выписку в виде таблицы. В нее переносятся данные по всем операциям за запрашиваемый период.

В верхней части выписки указывается наименование документа, название организации и код по классификатору предприятий. Здесь же пишется указываемый период извлечения. В основном таблица выполняется аналогично разметке кассовой книги.

Заверяет выписку руководитель и ответственное лицо, составившее документ. Можно создать выписку посредством копирования нужных страниц. Далее копии заверяются. На первой странице указывается, что это выписка.

На каждом скопированном листе ставятся подписи руководителя и ответственного лица, а также печать при наличии оной. В качестве шаблона использован разворот страниц. Аналогичным образом можно подготовить документ за любой период времени.

Каков срок хранения

Специального срока хранения кассовых документов законодательством не предусмотрено. Здесь следует руководствоваться тем, что данная документация относится к документам налогового и бухгалтерского учета.

Срок хранения таковых по закону «О бухучете» равен пяти годам. При этом не конкретизировано место хранения документов. Порядок передачи на сохранении и место сохранения определяется руководителем.

Желательно зафиксировать порядок в графике документооборота. Кассовые документы считаются первичными учетными документами. Ст.23 пп.8 п.1 НК РФ устанавливает четырехлетний период сохранения для первичной документации.

Данные требования должны соблюдаться по отношению ко всем бухгалтерским и налоговым документам, необходимым для целей расчета налогов.

В то же время ч.1 ст.29 ФЗ №402 требует сохранять первичные учетные документы, бухотчетность и регистры бухучета в течение срока, определенного правилами архивного дела, но не меньше пятилетнего интервала.

То есть сохранять кассовую книгу нужно лет пять как минимум. Начало отсчета периода сохранения начинается с первого дня года, последующего за годом оформления документации.

Нужно ли подшивать к ней КМ-6

Форма КМ-6 являет собой отчет кассира. Составляется таковая ежедневно по завершении рабочего дня на основании показаний ККМ и сумм дневной выручки.

Кассир создает один экземпляр данного документа, подписывает его и сдает вместе с выручкой бухгалтеру, или иному лицу, ответственному за ведение кассовой дисциплины по приходному кассовому ордеру.

Необходимость составления кассового отчета зафиксирована в п.6.1 «Типовых правил эксплуатации ККМ», ратифицированных Постановлением Минфина РФ №104 от 30.08.1993. Форма отчета КМ-6 утверждена Госкомстатом.

Способ хранения КМ-6 рассмотрен в «Указаниях по применению и заполнению первичной учетной документации по учету денежных расчетов … с применением ККМ».

Данные Указания являются приложением к Положению №132 от 25.12.1998 «Унифицированные формы первичной учетной документации …». Здесь определена необходимость сдачи формы КМ-6 по приходному ордеру в бухгалтерию.

Что касается хранения, то особых требований не предусмотрено. Хранить КМ-6 можно в любом удобном виде. Можно сохранять их отдельно либо подшивать помесячно (поквартально) и хранить вместе со всей кассовой документацией.

Заполненный образец

Во избежание ошибок в отношении оформления кассовой книги, желательно детально рассмотреть пример такого документа в заполненном виде.

Осуществляя любой вид деятельности с применением наличных расчетов, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо должны уделить должное внимание кассовой дисциплине.

Важно правильно оформлять все кассовые операции. Для этого следует ознакомиться с образцом книги, изучить особенности ее ведения и правильно осуществлять учет операций с наличностью.

Журнал кассовых документов (КО-3). Кассовая книга.

Журнал кассовых документов (КО-3). Кассовая книга.

По учету кассовых операций предприятию необходимо вести журнал регистрации кассовых документов (журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров) и кассовую книгу (отчет кассира).

Журнал регистрации кассовых документов
Составление журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров производится с помощью отчета Журнал кассовых документов. Путь: Банк и касса — Отчеты —Журнал кассовых документов (КО-3). (Рис. 1)


Рис. 1

Для составления рабочих листов журнала, на которых указывается перечень приходных и расходных кассовых ордеров необходимо выбрать рабочий период, организацию к которой относятся кассовые документы, поставить указатель «Раздел журнала» в положение «Страницы» и нажать кнопку «Сформировать отчет». Форма страницы Журнала кассовых докумнтов представлена на рис. 2.


Рис. 2 Журнал регистрации кассовых документов

В случае ведения кассовых операций в автоматизированном режиме журнал регистрации кассовых документов можно составлять один раз за прошедший год, но возможно его ведение поквартально или помесячно. Журнал регистрации кассовых документов предназначен для регистрации проведенных предприятием кассовых операций и подтвержденных первичными кассовыми документами (приходным и расходным кассовыми ордерами). Для оформления Журнала регистрации кассовых документов в печатном виде необходимо распечатать все листы журнала, на которых указан перечень приходных и расходных кассовых ордеров, а также распечатать первый (заглавный) лист Журнала. Для печати заглавного листа необходимо указатель «Раздел журнала» поставить в режим «Обложка». (Рис.3).
Вывод журнала и обложки на печать производится по кнопке «Печать».

Рис. 3

Кассовая книга
Главным отчетным документом по учету кассовых операций на предприятии является кассовая книга. Кассовая книга — это отчет кассира, который составляется в конце каждого кассового дня в двух экземплярах. Один экземпляр с подшитыми к нему первичными кассовыми документами – приходными и расходными кассовыми ордерами и приложениями к ним передается главному бухгалтеру, а второй (с подписью главного бухгалтера) остается у кассира. Собранные за год отчеты кассира прошиваются в установленном порядке.
Кассовую книгу можно составить как из журнала «Кассовые документы» так и используя режим: Банк и касса — Отчеты — Кассовая книга (КО-4). Рассмотрим создание отчета кассира — Кассовой книги из журнала «Кассовые документы» (Рис.4)


Рис. 4

Кассовая книга имеет следующий вид. (Рис. 5)

Рис. 5

Кассовая книга распечатывается за каждый день, в которых осуществлялось движение по кассе. Но для собственных нужд предприятие может формировать Кассовую книгу и за любой другой период. Указание периода осуществляется в разделе «Период». На печать выводится сразу два экземпляра кассовой книги (один экземпляр для бухгалтерии, второй остается у кассира). Перед печатью данного листа кассовой книги можно воспользоваться командой «Показать настройки» (Рис. 6)


Рис. 6

В этой форме настроек можно отредактировать данные кассира, бухгалтера, задать программе вывести на печать обложку, завершающий лист кассовой книги и вывести на печать основания кассовых ордеров. Возврат к листу кассовой книги осуществляется путем выбора кнопки «Скрыть настройки» или «Сформировать».
Перед архивированием кассовую книгу необходимо правильно оформить. Для этого выводится на печать обложка Кассовой книги и завершающий лист (где указывается сколько листов имеющихся в книге подлежит прошивке) (Рис.7).


Рис. 7

Бухгалтерия > Бланки документов > Бланки > Платежные документы > Кассовая книга

Название параметра

Выбранное значение

Что меняется в бланке

Вывод двух экземпляров

Да

При печати кассовой книги, она будет напечатана в двух экземплярах: Вкладной лист кассовой книги и Отчет кассира.

Нет

Вывод на печать будет произведен в одном экземпляре, то есть при печати единичного листа программа предлагает вывести в качестве наименования листа: Вкладной лист кассовой книги, Отчет кассира или нечего не печатать.

Вычислять остаток на зарплату как ОСК70

Да

В графах в т.ч. на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии появятся соответствующие суммы.

Нет

В вышеуказанных графах буду нулевые суммы.

В колонке 3 (корр. счете)

Синтетический счет

В данной колонке будет отображаться соответствующий счет без аналитики.

С аналитикой

В данной колонке будет отображаться соответствующий счет с аналитикой.

В колонке 2 (основание)

Содержание хоз.операции

В данной колонке будет выводиться название хозяйственной (бухгалтерской) операции

Название счета

В данной колонке будет отображаться название счета.

Если нет операций по кассе

Значение выбирается из выпадающего списка

В зависимости от выбранного значения печатает листы кассовой книги за выходные и праздничные дни.

Дополнительно печатать

Ничего не печатать

Дополнительные данные не будут отображаться.

Общее кол-во листов за месяц и год

Будет отображаться количество листов за месяц и год на последнем листе книги за этот месяц и за этот год.

Общее кол-во листов за месяц и год (с запросом)

То же самое, что и в предыдущей опции, но дополнительно запрашивает о количестве пользователя.

Порядок следования операция

Соответствует порядку в журнале

Операции в листе кассовой книги будут следовать в том порядке, в котором они идут в журнале бухгалтерских операций.

Приход вначале, расход в конце

Операции будут отсортированы — вначале приход по кассе, потом расход.

Печатать наименование листов

Да

Позволяет скрыть строки Вкладной лист кассовой книги и Отчет кассира при печати двух листов кассовой книги.

Нет

Вышеуказанные строки не будут скрыты.

Последний лист

Значение вводится вручную

Номер последнего листа. Если графа не заполнена или указан ноль, то нумерация кассовой книги начинается с первого листа. В противном случае, с номера, следующего за указанным здесь числом.

Отчёт КМ-7

Процесс эксплуатации кассовой техники сопровождает оформление специализированных учетных документов. В числе таких бланков и отчёт КМ-7. Он представляет собой сводный шаблон, заполняемый на основе ежедневных отчетов кассовых работников. В документе приводятся данные по показателям счетчиков кассовых устройств и объему вырученных денежных средств по предприятию суммарно всеми ККТ.

Нормативно-правовые основания применения формы

С 2017 года унифицированные бланки кассовой документации перестали носить обязательный характер.

В результате внедрения в торговую деятельность предприятий и ИП онлайн-касс с функцией доступа в Интернет и прямой связью с базами данных ФНС отпала необходимость в строгом соблюдении разработанных Госкомстатом бумажных учетных форм.

Этапы обновления нормативных требований к первичной и учетной документации по кассе были такими:

1 В 1999 году всем субъектам хозяйствования вменено в обязанность применение унифицированных бланков документов. Шаблоны разработаны Госкомстатом и систематизированы в постановлении от 25.12.1998 г. № 132.
2 В 2013 году ликвидировано требование о непременном соблюдении структуры унифицированных бланков. Предприятиям разрешили разрабатывать собственные шаблоны документов с включением в них стандартного перечня реквизитов. Однако исключение было сделано для кассовых форм – они остались унифицированными и обязательными к применению в исходном виде.
3 С 2017 года начато введение онлайн-касс, для чего в нормы законодательства о применении ККТ были внесены правки. После этого между постановлением № 132 и Законом № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. была утрачена взаимоувязка.

На последнем этапе необязательность применения унифицированных кассовых бланков подтвердили письменные разъяснения Минфина от 16.09.2016 (письмо зарегистрировано под № 03-01-15/54413). А Налоговая служба направила для ознакомления субъектов хозяйствования своё письмо № ЕД-4-20/18059 от 26.09.2016 г.

Форму отчёта кассира КМ-7 должны вести предприятия и ИП, использующие ККТ, но нет обязательств строгого соблюдения исходной структуры документа.

Также см. «Онлайн-кассы с 1 июля 2018 года: 13 фактов».

Данный сводный отчет по кассовым операциям входит в состав документации, которая может быть запрошена налоговиками в рамках мониторинговых мероприятий в сфере контроля применения ККТ.

Нюансы оформления

При самостоятельной разработке шаблона сводного кассового документа, аналогичного бланку КМ-7, необходимо придерживаться требований по включению в него такого набора данных:

  • наименование бланка;
  • дата его заполнения;
  • название субъекта хозяйствования;
  • суть проведенной операции с денежными средствами в течение рабочего дня;
  • измерители и объем полученных и выданных денежных знаков;
  • перечисление должностей ответственных лиц;
  • поля для проставления подписей и указания их расшифровок.

В унифицированном бланке КМ-7 отчета кассира-операциониста все эти данные предусмотрены соответствующими графами. Документ следует оформлять каждый день. За его заполнение ответственность несет старший кассир или лицо, выполняющее его функции.

Готовый образец отчёта КМ-7 должен быть передан в бухгалтерскую службу для отражения в учетных регистрах до того, как начнется следующая смена кассира.

При вводе данных о выручке сумма полученных средств по каждому кассовому аппарату должна иметь документальное подтверждение. Отражаемые в форме числовые данные необходимо подкреплять итогами на начало и конец смены в разрезе ККМ. Обязательно прописывают значения показателей счетчиков по всем задействованным кассовым устройствам.

Выручку указывают как общей суммой, так и отдельными итогами по подразделениям компании. Все данные считают утвержденными после их визирования руководителем фирмы и старшим кассиром.

Также см. «Форма КМ-6».

 

Формирование кассовой книги (КО-4) в 1С 8.3 Бухгалтерии 3.0

Каждая организация, занимающаяся торговыми операциями купли-продажи товаров, обязана регистрировать все движения наличных денежных средств. Отражение осуществляется по специальным документам: приходный кассовый ордер (ПКО) и расходный кассовый ордер (РКО). В обязательном порядке ежедневно ведется кассовая книга по форме КО-4. Здесь должны быть зафиксированы все операции выдачи и получения наличных денег. Оформление и заполнение каждого листа книги происходит дважды. Один лист для отчетности кассиру, а второй для кассовой книги. При ведении книги вручную все листы предварительно прошиваются и опечатываются. Гораздо удобнее вести данный учет в программе 1С 8.3 Бухгалтерия

Кассовая книга – это, по сути, отчет, который формируется автоматически нажатием одной клавиши по первичным документам поступления и расхода наличных денежных средств, зарегистрированных в программе.

Чтобы отчет работал корректно, нужно сделать некоторые настройки. Переходим на вкладку программы «Банк и касса», раздел «Касса» и открываем журнал «Кассовые документы»:

Нажимаем на клавишу «Кассовая книга» в верхней части панели и попадаем в форму отчета.

Здесь имеются всего два параметра, которые нужно указать для формирования: период и организация. В случае, когда учет ведется по одной организации, название будет уже отображено. Если по нескольким организациям, например при аренде 1С, то необходимо заполнить поле верным значением путем выбора из справочника. Параметр «Период» можно задать любой по необходимости, все равно на каждый день сформируется отдельный кассовый лист:

Чтобы попасть в раздел установки дополнительных параметром отображения кассовой книги, нужно нажать клавишу «Показать настройки».

Здесь имеются несколько пунктов:
  • Книга формируется – необходимо установить «По основной деятельности» или «По деятельности платежного агента».

  • Формировать обложку и завершающий лист — отмечается галочкой. Данный параметр устанавливается для формирования кассовой книги в конце отчетного периода (года). На титульном листе выведутся данные об организации, а на последнем отразится общее количество листов. Все листы в обязательном порядке прошиваются и заверяются печатью и подписью главного бухгалтера и руководителя.

  • Выводить основания кассовых документов – отмечается галочкой. Если установить, то в книге по каждому зарегистрированному документу отразится информация, на основании чего выдан или получен.

  • Нумерация листов кассовой книги – поле доступно будет при формировании не с начала отчетного периода (года), а с более поздних дат. Если частично книга уже формировалась, можно указать номер листа для продолжения нумерации.

  • Кассир и бухгалтер – здесь отображаются фамилии ответственных лиц, указанных в учетной политике организации. При необходимости можно выбрать из справочника.

После произведенных настроек нажимаем клавишу «Сформировать», и на экране выводится заполненный отчет «Кассовая книга»:

В отчете по каждому кассовому документу выводится информация: от кого получено или кому выдано. Так же, при отмеченном выводе основания, отображается непосредственно само основание. По соотношению заполняются колонки: номер корреспондирующего счета (субсчета), приход и расход наличных денежных средств. На каждом листе указывается дата формирования, порядковый номер листа, итоговая сумма за день, остаток денег на начало и конец рабочего дня. Все обязательно заверяется подписью кассира. Вывод каждого листа происходит автоматически в двух экземплярах. Печать кассовой книги осуществляется по одноименной клавише. Данный отчет можно сохранить в электронном виде, так как в программе он не сохраняется, как и любой другой отчет, а формируется по необходимости.

Как оформить и заполнять кассовую книгу в 2019 году: правила и образец

Большинство организаций или предприятий работают по безналичным расчетам, но это не означает, что ни в одной операции не используются наличные деньги. А если есть хотя бы небольшой процент операций с наличными, значит нужно вести кассовую книгу.

Поэтому данная статья актуальна для юридических лиц, бухгалтеров и для индивидуальных предпринимателей (далее – ИП). С 2014 года ИП, имеющий книгу учета доходов и расходов, может не оформлять кассовые ордера. Соответственно вести кассовую книгу им тоже не надо. Хотя некоторые предпочитают продолжать это делать.

Не осознавая ее значимость, к ней относятся «спустя рукава». Чтобы избежать неприятных последствий и санкций налоговой инспекции, необходимо внимательно относиться к кассовым операциям и заполнять книгу. Давайте рассмотрим основные вопросы, возникающие по поводу кассовой книги: ее значение, как ее заполнить, можно ли вносить исправления и как это грамотно сделать.

Что это за книга и зачем ее вести

Кассовая книга – специальный журнал, в который записывают все операции с наличными средствами. Также она входит в перечень документов бухгалтерской отчетности, в которой зафиксированы приходно-расходные операции с наличными. Ее ведение обязательно в соответствии с нормами действующего законодательства. Причем книга обязательна даже для тех, кто находится на упрощенной системе налогообложения.

На одном предприятии или организации есть только одна кассовая книга. Это же касается и частных предпринимателей. Единственное исключение – если юрлицо имеет представительства или филиалы, которые действуют на основе собственного баланса. В таком случае филиал или представительство ведет собственную книгу, отражающую его операции. Копии первичных ордеров и страниц книги передаются в главный офис. Сведения о количестве оставшихся денежных средств находят свое отражение в кассовой книге подобного подразделения и на его балансе, затем такие сведения переносятся в сводный баланс всей фирмы.

Унифицированная форма книги утверждена Постановлением Госкомстата. Форма называется КО-4.

Грамотное ведение книги очень важно, так как контролирующие органы часто ее проверяют. Если будут выявлены неточности или несоответствия, то фирму могут оштрафовать за ненадлежащее ведение бухгалтерской документации.

Кассовая книга должна вестись с начала календарного года по нарастающей. В следующем году заводится новая книга на целый год. Она представляет собой журнал из пятидесяти или ста страниц. На титульном листе пишется срок действия данной книги. Если одного журнала в году оказалось мало, то заводится еще один – записи продолжаются в хронологической последовательности и не прерываются. На новой заведенной книге указывается дата начала и окончания ее ведения. Таким образом, будет легко определить последовательность кассовых книг.

Бланк кассовой книги в формате excel и word

Обычно приобретается уже готовая книга с расчерченными графами и столбцами, напечатанная в типографии. Возможен и электронный вариант.

Все листы книги сразу нумеруются, то есть на чистом листе уже имеется проставленный номер. Общее количество листов указывается на последней странице и заверяется подписями руководителя и главбуха. Прошитая книга опечатывается мастичной или сургучной печатью. Если была допущена ошибка, то можно ее исправить, об этом чуть позднее.

Кто занимается ее ведением

Все записи в кассовую книгу вносит кассир. Именно он выдает и принимает денежные средства и все это подтверждает записью в журнале. Он должен подписать заполненный лист, тем самым неся всю ответственность за выполненные операции.

В конце рабочего дня кассир передает в бухгалтерию остаток денежных средств и все первичные документы – приходные и расходные ордера. Бухгалтер также подписывает лист из книги. Если отсутствует главный бухгалтер, то его заменяет руководитель. Такая процедура повторяется каждый день. Все вышеперечисленное касается предприятий или организаций.

Индивидуальный предприниматель имеет некоторые особенности. Если он работает один, он и является кассиром. Соответственно, подписи главбуха не будет.

Для того чтобы проводить кассовые операции, кассир или другой работник, уполномоченный руководителем, должен быть ознакомлен под роспись со своими должностными правами и обязанностями. Также такие операции могут проводиться непосредственно руководителем.

Как заполняется этот журнал?

На титульном листе кассовой книги содержится следующая информация:

  • полное наименование предприятия или организации – если это юрлицо;
  • фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя – если это ИП;
  • период времени, на который она заводится – год или конкретная дата, в случае, если книг несколько;
  • если речь идет о подразделении – наименование подразделения;
  • ОКПО.

Что касается самой книги, то записи вносят в уже готовую форму. Операции, как приходные, так и расходные за одни сутки вносят на одной странице. После каждого рабочего дня подбивается итог, сводится остаток. Все это подтверждается отчетом кассира или лица, занимающегося выдачей и приемом наличных денежных средств. Как отмечалось ранее, после всего этого полученные деньги сдаются в бухгалтерию.

Давайте рассмотрим, как выглядит лист книги. На каждом из листов есть две части с линией для отрыва. Первая часть – непосредственно страница книги, которую заполняют данными об операциях, вторая часть – отчет кассира.

Если согнуть лист по линии отрыва, то можно одновременно заполнять обе части под копирку. То есть на вкладном листе пишут шариковой ручкой, а на отрывном копируется такая же запись.

По линии лист разрезают, первая его часть должна быть подшита, а к отчету прилагаются документы, подтверждающие операции – первичка. Например, выписка из приказа, заявление на получение аванса, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, доверенность и др.

Теперь подробно остановимся на графах книги. Вверху страницы проставляется дата, месяц и год, а также номер листа кассовой книги. Для заполнения вручную следуйте инструкции:

  1. Начинаем заполнение с графы «Остаток на начало дня», здесь указывается сумма, оставшаяся в кассе на начало дня. Ее размер переносится с предыдущей страницы – графа «Остаток на конец дня».
  2. Графа «Номер документа» – порядковый номер кассового ордера.
  3. Следующая графа посвящена тому, от кого получен или кому выдан данный документ. Необходимо внести информацию о физическом лице – его ФИО или информацию о юрлице – наименование.
  4. Номер субсчета или корреспондирующего счета. Имеются в виду данные, которые указывают на способ расходования или поступления денежных средств. Примером могут быть: 51 – расчетный счет, 70 – заработная плата, 62 – покупатели и заказчики. Обратите внимание, что индивидуальным предпринимателям не надо заполнять данные этой графы.
  5. Затем идут строки «Приход» и «Расход», в них необходимо проставить сумму средств в рублях цифрами, через запятую указывают копейки. Например, сумма выданных средств выглядит так – 129,05.
  6. Каждую операцию необходимо фиксировать немедленно после фактического ее осуществления и делать это только на основе первичного документа.
  7. Графа «Перенос» содержит в себе сумму операций всех предыдущих строк.
  8. В конце нужно подсчитать и заполнить графу «Итого за день». Отдельно для полученных средств и отдельно – выданные деньги.
  9. «Остаток на конец дня». Внимательно сложите все наличные, которые прибыли и которые остались с предыдущего дня (графа «Остаток на начало дня») и отнимите выданные средства. Сумма в книге должна совпадать с фактическим состоянием – наличными в кассе.
  10. Строки, оставшиеся незаполненными, перечеркиваются ручкой, чтобы нельзя было дополнить пустые поля. Делается это букой Z.
  11. В конце страницы вносятся фамилии бухгалтера и кассира. Они ставят свои подписи. И обязательно указывается количество полученных приходных и расходных ордеров.

Если в данный день операций с наличными не было проведено, то книга не заполняется, а остаток на конец дня без изменений переносится на следующий день.

Современные технологии и повсеместная компьютеризация не обошла стороной и кассовую книгу. Для облегчения ее ведения появился электронный вариант. Для этого используется специальная программа – книга отображается на мониторе, в нее вносится информация, затем она может быть легко распечатана.

Подробнее о заполнении книги в программе 1С 8.2 на следующем видео:

Правила ее ведения остаются неизменными. Ежедневно кассир заполняет новый лист и в конце дня его распечатывает. Распечатывается две странички: сам отчет и вкладной лист. Кассир ставит свою подпись на листе. Если имеется электронная подпись, разрешено пользоваться ею. Каждая страничка нумеруется, и в конце года формируется книга, на последней странице которой ставится общее количество листов, заверенное подписями и печатью. Для электронной книги допустимо оформление в каждый квартал, а не за год. Отчеты и прилагающиеся документы отправляют в бухгалтерский отдел.

Исправления в кассовой книге

Если была допущена описка в книге, ее можно исправить. Ни в коем случае нельзя вырывать листы, подтирать лезвием или пользоваться штрихом. Если описка не влечет изменение остатков за какой-либо период, то необходимо сделать так: аккуратно перечеркнуть неправильные сведения, рядом написать правильную информацию. Исправление должно быть заверено двумя подписями – самого кассира и главбуха. Если на листе есть несколько  исправлений, на каждое из них ставятся обе подписи.

Если же ошибка оказалась серьезной, такой, которая меняет оборот денежных средств и не может быть исправлена зачеркиванием, то перечеркивается весь лист и пишется слово – аннулировано. Затем заполняется новый лист с правильными сведениями.

Внимание! Лист не вырывается. Кассир должен написать заявление о случившемся главбуху.

Руководитель или главбух собирает комиссию, несущую ответственность за корректировку. Составляется бухгалтерская справка, где описывается ошибка и ее исправление.

Тщательно проверяйте данные, вносимые в книгу. Срок ее хранения составляет 5 лет.

Шаблон отчета о движении денежных средств

— скачать бесплатный шаблон в формате Excel

Шаблон отчета о движении денежных средств

Этот шаблон отчета о движении денежных средств обеспечивает основу для ежегодного учета операционных, инвестиционных и финансовых потоков денежных средств.

Вот как выглядит шаблон отчета о движении денежных средств:

Скачать бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевых финансовых отчетов. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Эти три основных отчета представляют собой отчет о денежных средствах, полученных и потраченных за определенный период времени (например, за месяц, квартал или год). Отчет о движении денежных средств служит связующим звеном между отчетами о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках — это одна из основных финансовых отчетов компании, в которой отражены ее прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти утверждения являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для учета того, как деньги поступают в бизнес и уходят из него.

Три основных раздела Отчета о движении денежных средств:

  1. Операционная деятельность : основная деятельность организации, приносящая доход, и другие виды деятельности, не связанные с инвестированием или финансированием; любые денежные потоки от оборотных активов Финансовые активы Финансовые активы — это активы, которые возникают в результате договорных соглашений о будущих денежных потоках или от владения долевыми инструментами другого предприятия. Основные и краткосрочные обязательства Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, срок погашения которых наступает в течение года.Компания показывает их в
  2. Инвестиционная деятельность : Любые денежные потоки от приобретения и выбытия долгосрочных активов и других инвестиций, не включенные в эквиваленты денежных средств
  3. Финансовая деятельность : Любые денежные потоки, которые приводят к изменениям в размер и состав внесенного капитала и заемных средств организации (например, облигации, акции, денежные дивиденды)

Дополнительные бесплатные шаблоны

Для получения дополнительных ресурсов ознакомьтесь с нашей библиотекой бизнес-шаблонов, чтобы загрузить многочисленные бесплатные модели Excel, презентации PowerPoint , и шаблоны документов Word.

  • Шаблоны моделирования Excel Шаблоны Excel и финансовых моделейЗагрузите бесплатные шаблоны финансовых моделей — библиотека электронных таблиц CFI включает шаблон финансовой модели с 3 отчетами, модель DCF, график долга, график амортизации, капитальные затраты, проценты, бюджеты, расходы, прогнозирование, диаграммы, графики, расписания, оценка, сопоставимый анализ компании, другие шаблоны Excel
  • Шаблоны презентаций PowerPoint
  • Шаблоны транзакционных документовШаблоныБесплатные бизнес-шаблоны для использования в личной или профессиональной жизни.Шаблоны включают Excel, Word и PowerPoint. Их можно использовать для транзакций,

Шаблон отчета о движении денежных средств — AccountingTools

Денежные потоки предприятия отражаются в отчете о движении денежных средств. Существует два варианта шаблона для этого отчета: прямой метод и косвенный метод. Косвенный метод используется почти во всех организациях, поскольку его гораздо проще получить из существующих учетных записей.

Классификации отчета о движении денежных средств

В отчете о движении денежных средств информация о движении денежных средств представлена ​​в трех отдельных классификациях.Использование классификаций предназначено для повышения качества представленной информации. Это следующие классификации:

  • Операционная деятельность . Это основная приносящая доход деятельность предприятия. Операционная деятельность является классификацией по умолчанию, поэтому, если денежный поток не относится ни к одной из следующих двух классификаций, он относится к этой классификации. Денежные потоки от операционной деятельности обычно связаны с доходами и расходами. Примерами денежных поступлений от операционной деятельности являются денежные поступления от продажи товаров или услуг, дебиторская задолженность, урегулирование судебных споров, обычные страховые выплаты и возмещение поставщикам.Примерами оттока денежных средств для операционной деятельности являются выплаты сотрудникам и поставщикам, сборы и штрафы, урегулирование судебных исков, денежные выплаты кредиторам в счет процентов, взносы на благотворительность, возврат денежных средств клиентам и урегулирование обязательств по выбытию активов.

  • Инвестиционная деятельность . Это вложения в производственные активы, а также в долговые и долевые ценные бумаги, выпущенные другими организациями. Эти денежные потоки обычно связаны с покупкой или продажей активов.Примерами являются денежные поступления от продажи или взыскания ссуд, продажи ценных бумаг, выпущенных другими организациями, продажи долгосрочных активов и выручка от страховых расчетов, связанных с поврежденным имуществом. Примерами оттока денежных средств в результате инвестиционной деятельности являются выплаты денежных средств по займам, предоставленным другим организациям, покупка долга или капитала других организаций, а также покупка основных средств (включая капитализированные проценты).

  • Финансовая деятельность .Эти виды деятельности приводят к изменению суммы внесенного капитала и заемных средств предприятия. Эти денежные потоки обычно связаны с обязательствами или капиталом и включают операции между отчитывающейся организацией и ее поставщиками капитала. Примерами являются денежные поступления от продажи собственных долевых инструментов предприятия или от выпуска долговых обязательств, а также поступления от производных инструментов. Примерами оттока денежных средств от финансовой деятельности являются расходы на выплату дивидендов, обратную покупку акций, оплату затрат на выпуск долговых обязательств и погашение непогашенной задолженности.

Как использовать отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств можно сравнить с отчетом о прибылях и убытках отчитывающейся организации, чтобы увидеть, насколько хорошо отраженная прибыль соотносится с потоками денежных средств; между ними может быть существенная разница. В таком случае исследуйте источники и способы использования денежных средств в отчете о движении денежных средств. Возможно, что компания сообщает о прибыли, теряя при этом денежные средства, и в этом случае вполне вероятно, что затраты капитализируются и откладываются для признания в качестве расходов на более поздний срок.Хотя такое обращение может быть законным, также возможно, что руководство участвует в мошенничестве.

Пример отчета о движении денежных средств

Формат косвенного метода показан в следующем примере. Обратите внимание, что косвенный метод не включает приток и отток денежных средств в разделе о денежных потоках от операционной деятельности, а скорее вывод денежных потоков на основе корректировок чистой прибыли.

Puller Corporation
Отчет о движении денежных средств
За год, закончившийся 31.12.20X3

Отчет о движении денежных средств за 12 месяцев

Отчет о движении денежных средств за 12 месяцев является одним из трех ключевых финансовых отчетов для бизнеса.(Два других — это баланс и отчет о прибылях и убытках.)

Подобно выписке по текущему счету, отчет о движении денежных средств показывает деньги, поступающие и исходящие из вашего бизнеса.

Как стартап, вам необходимо включить отчет о движении денежных средств в финансовый раздел своего бизнес-плана. «Как я могу получить денежный поток, если мой бизнес еще не открыт?» вы можете спросить. Отчет о движении денежных средств предназначен для прогнозирования будущего. Вы укажете, когда вы ожидаете поступления денег и когда их нужно будет выплатить.

Что содержится в отчете о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств включает:

  • Денежные поступления . Это может включать доход от продаж, ссуду или процентный доход. Если вы уже совершили какие-то продажи или получили заказы, вы можете оценить, когда вам действительно заплатят.
  • Выплачено наличных . Это включает инвентарь и другие покупки, заработную плату, аренду, коммунальные услуги, налоги, платежи по ссудам и многое другое. (Этот шаблон отчета о движении денежных средств включает столбец «перед запуском» для денежных средств, выплаченных до начала периода отчета о движении денежных средств.)

Вычтите выплаченные наличные из полученных денежных средств, и у вас будет кассовая позиция на конец месяца.

Как использовать отчет о движении денежных средств

Для нового владельца бизнеса каждый доллар стартового капитала дорог. Проблемы с денежным потоком — частая причина неудач малого бизнеса. Регулярная проверка отчета о движении денежных средств может помочь вам избежать этой участи. Фактически, как стартап, вы должны знать, сколько денег находится на вашем банковском счете в конце каждого дня.

Вполне возможно, что вы будете получать большой доход, но при этом не сможете оплачивать счета. Это может произойти, если у вас больше денег выходит, чем приходит, или если ваши клиенты не платят вам в течение 30, 60 или 90 дней. Используйте свой прогноз денежных потоков, чтобы предвидеть потребности в оборотном капитале и заранее спланировать предстоящие расходы, чтобы у вас не закончились деньги.

Всегда держите прогноз денежных потоков на 12 месяцев вперед. Еженедельно обновляйте прогноз движения денежных средств фактическими цифрами.По мере развития вашего бизнеса вы научитесь точнее прогнозировать денежный поток.

Вам нужна помощь с отчетом о движении денежных средств? Свяжитесь с наставником SCORE онлайн или в своем сообществе, чтобы получить бесплатный индивидуальный совет.

Шаблон отчета о движении денежных средств

— Excel Skills

Этот шаблон позволяет пользователям автоматически составлять полный отчет о движении денежных средств, просто вводя базовый отчет о прибылях и убытках и информацию о балансе. Шаблон включает текущий и сравнительный финансовый период и подробные инструкции по расчету статей, которые включаются в отчет о движении денежных средств.Шаблон включает отчеты о движении денежных средств, которые были составлены как прямым, так и косвенным методами.

В этот шаблон включены следующие листы:
Исходные данные — этот лист включает все ячейки ввода, используемые при составлении отчета о движении денежных средств. Пользовательский ввод состоит из отчета о прибылях и убытках и раздела баланса, а также некоторой дополнительной информации, необходимой для создания отчета о движении денежных средств.
Прямой — этот лист содержит отчет о движении денежных средств, основанный на прямом методе, который автоматически рассчитывается на основе информации, введенной на листе ввода.На этом листе пользовательский ввод не требуется.
Косвенный — этот лист содержит отчет о движении денежных средств, основанный на косвенном методе, который автоматически рассчитывается на основе информации, введенной на листе ввода. На этом листе пользовательский ввод не требуется.

Пользовательский ввод

Все ячейки на листе ввода, требующие ввода данных, обозначены желтым или зеленым фоном ячеек в столбце справа от соответствующей ячейки ввода. Ячейки, обозначенные желтым цветом, требуют ввода положительных значений, а ячейки, обозначенные зеленым цветом, требуют ввода отрицательных значений.Ячейки, рядом с которыми нет желтого или зеленого цвета, содержат формулы, и их следует оставить без изменений.

Если вы обеспокоены заменой формул в ячейках, которые не требуют ввода данных пользователем, мы рекомендуем вам защитить лист с помощью пароля, определенного пользователем. Только действительные ячейки ввода будут доступны для ввода пользователем. Доступ к функции «Защитить лист» можно получить, выбрав вкладку «Обзор» на ленте и выбрав параметр «Защитить лист» в разделе «Изменения» на ленте.Затем вам потребуется ввести и подтвердить пароль, определенный пользователем (все ячейки ввода уже разблокированы, чтобы пользователь мог вводить данные).

Отчетные периоды по умолчанию можно изменить, просто указав новый год в ячейке B2. Все остальные ячейки в этом шаблоне, содержащие ссылки на отчетные периоды, будут автоматически изменены.

Раздел дополнительной информации требует от пользователей указать, происходили ли какие-либо приобретения бизнеса, выбытия основных средств или нематериальных активов и привлечение долгосрочного финансирования в течение текущего и предыдущего финансовых периодов.Входные значения по умолчанию в этих ячейках могут быть заменены нулевыми значениями, если они не применимы.

Вы также заметите, что для составления отчета о движении денежных средств с точными сравнительными данными требуется балансовая информация за три года.

Лист ввода также содержит 4 контрольных суммы в строках с 56 по 59, которые все должны быть нулевыми, иначе отчеты о движении денежных средств не будут сбалансированы. Каждый из этих контрольных итогов более подробно описан в подразделе Контрольные итоги этих инструкций, который следует далее.

Контрольные суммы

Контрольная сумма баланса в строке 56 была добавлена ​​в ведомость, чтобы выделить дисбаланс в балансе после ввода необходимой информации баланса. Если обнаружен дисбаланс, соответствующие ячейки в этой строке будут выделены оранжевым цветом, и это просто означает, что ваш баланс не сбалансирован, что также приведет к тому, что ваши отчеты о движении денежных средств не будут сбалансированы.

Контрольная сумма амортизации в строке 57 указывает на несоответствие между амортизационными отчислениями в отчете о прибылях и убытках и накопленными амортизационными отчислениями в балансе (с учетом выбытия).Расходы в отчете о прибылях и убытках добавляются обратно в отчет о движении денежных средств, что означает, что, если эти расходы не согласуются с движением баланса в накопленной амортизации, отчет о движении денежных средств может не сбалансироваться в результате этого несоответствия.

Контрольная сумма амортизации в строке 58 в основном работает так же, как контрольная сумма амортизации, но применяется к амортизации и накопленной амортизации нематериальных активов вместо амортизации основных средств.Применяется тот же принцип — расходы отчета о прибылях и убытках добавляются обратно в отчет о движении денежных средств, и если эти расходы не соответствуют изменению накопленной амортизации, отчеты о движении денежных средств могут не сбалансироваться.

Контрольная сумма нераспределенной прибыли в строке 59 проверяет, согласуется ли движение баланса в строке нераспределенной прибыли с прибылью или убытком за период. Если это не так, это означает, что другие корректировки (например, корректировка за предыдущий год) были сделаны непосредственно против нераспределенной прибыли, а не были включены в отчет о прибылях и убытках.Если такие корректировки были сделаны, корректировки необходимо будет включить в раздел корректировок отчетов о движении денежных средств на листах «Прямые и косвенные».

Расчет отчета о движении денежных средств

В этом разделе инструкций содержится дополнительная информация о расчетах, которые выполняются для каждой отдельной позиции в отчетах о движении денежных средств. Обратите внимание, что оба отчета о движении денежных средств рассчитываются автоматически, и поэтому пользовательский ввод не требуется ни на прямых, ни на косвенных листах.

Денежные поступления от клиентов

Эта сумма рассчитывается путем прибавления соответствующей суммы оборота к сальдо дебиторской задолженности на начало периода и к сальдо торговой дебиторской задолженности, которое является частью приобретения бизнеса за определенный период. Остаток торговой дебиторской задолженности на конец периода вычитается из этой суммы, чтобы рассчитать сумму денежных средств, полученных от клиентов.

Денежные средства, выплаченные поставщикам и сотрудникам

Эта сумма определяется путем расчета денежных средств, полученных от операций, и вычитания их из денежных поступлений от клиентов.Расчет денежных средств, полученных от операций, обсуждается в следующем разделе.

Альтернативный расчет денежных средств, выплачиваемых поставщикам и сотрудникам, выглядит следующим образом:
Прибыль до налогообложения
Минус: Оборот
Добавить: Амортизация
Добавить: Амортизация
Добавить: Процентные расходы
Минус : Инвестиционный доход
Добавить: Прочие неденежные статьи, включенные в состав расходов (например: убыток от выбытия оборудования или нематериальных активов)
Добавить: Начальное сальдо запасов
Минус: конечное сальдо запасов
Прибавить : Конечное сальдо торговой кредиторской задолженности
Минус: Начальное сальдо торговой кредиторской задолженности

Как видите, этот расчет довольно сложен, поэтому мы рекомендуем рассчитывать денежные средства, полученные от операций, а затем просто вычитать денежные поступления от клиентов из этой суммы.

Денежные средства, полученные от операционной деятельности

Подробный расчет этой суммы приведен под отчетом о движении денежных средств на листе «Прямой» и в верхней части отчета о движении денежных средств на листе «Косвенный». Расчет начинается с прибыли или убытка до налогообложения, и все неденежные доходы и расходы и статьи, которые включены в другие статьи в отчетах о движении денежных средств, затем добавляются обратно из рассчитанных сумм.

Инвестиционный доход и процентные расходы добавляются обратно, поскольку эти статьи включаются отдельно в отчет о движении денежных средств.Износ, амортизация, прибыль или убыток от продажи основных средств и прибыль или убыток от продажи нематериальных активов являются неденежными статьями и поэтому также добавляются обратно. Движение резервов в балансе также является неденежной статьей и также добавляется обратно.

Чистый эффект всех остатков оборотного капитала затем вычитается при вычислении, поскольку эти статьи также составляют часть операционного денежного потока. Обратите внимание, что увеличение дебиторской задолженности и запасов является результатом оттока денежных средств и поэтому должно быть вычтено.Однако увеличение кредиторской задолженности приводит к притоку денежных средств (поскольку кредиторам выплачивается меньше платежей) и, следовательно, должно быть добавлено в расчет. Таким образом, уменьшение кредиторской задолженности является оттоком денежных средств и должно вычитаться.

Примечание. Строки дебиторской и кредиторской задолженности включают несколько статей баланса, которые были объединены в одну строку для целей отчета о движении денежных средств. Торговая дебиторская задолженность, ссуды и авансы, а также прочая дебиторская задолженность группируются вместе в строках дебиторской задолженности, а торговая кредиторская задолженность, налог с продаж, начисления заработной платы и другие начисления группируются вместе в строках кредиторской задолженности в отчетах о движении денежных средств.

Проценты, налог на прибыль и дивиденды

Все эти суммы рассчитываются путем прибавления соответствующих сумм отчета о прибылях и убытках к начальному сальдо соответствующих резервов (обязательств) и вычитания конечного сальдо соответствующих резервов из этого расчета. Все три суммы отрицательны, потому что все три статьи приводят к оттоку денежных средств.

Приобретение предприятий

Эта сумма должна быть общей суммой, которая была выплачена для приобретения нового или существующего бизнеса, за вычетом суммы денежных средств, полученных от приобретенного бизнеса.

Также обратите внимание, что суммы, которые включаются в каждый отдельный класс активов, должны быть добавлены к соответствующему начальному сальдо класса активов при определении увеличения или уменьшения сальдо каждого класса активов. Например, при определении увеличения запасов сумма запасов, которая составляет часть раздела приобретения бизнеса, добавляется к начальному сальдо запасов в балансе перед вычетом конечного сальдо запасов, чтобы определить движение запасов между двумя финансовыми активами. лет под обзором.

Приобретение основных средств

Сумма приобретения основных средств за денежные средства определяется следующим образом:
Основные средства — конечное сальдо по первоначальной стоимости
Минус: Основные средства — начальное сальдо по первоначальной стоимости
Минус: Основные средства, основные средства — приобретенные путем приобретения бизнеса
Добавить: Стоимость активов, проданных в течение отчетного периода
Минус: Приобретения, профинансированные посредством финансовой аренды

Обратите внимание, что рассчитанная сумма представляет собой отток денежных средств и должна быть включена в отчет о движении денежных средств как отрицательная сумма, и что финансовая аренда не приводит к немедленному оттоку денежных средств и поэтому должна быть исключена из этой статьи.Платежи по финансовой аренде должны быть включены в раздел финансовой деятельности отчета о движении денежных средств.

Также обратите внимание, что переоценка основных средств также должна быть исключена из отчета о движении денежных средств путем вычета изменения резерва переоценки в приведенном выше расчете.

Приобретение нематериальных активов

Эти суммы рассчитываются почти так же, как и суммы основных средств, но вместо этого основаны на нематериальных активах.Финансовая аренда также не играет роли в расчете нематериальных сумм, поскольку они относятся только к основным средствам.

Выручка от продажи оборудования или нематериальных активов

Эти суммы представляют собой денежные суммы, которые получены после продажи оборудования или нематериальных активов и включены в раздел «Дополнительная информация» на листе ввода.

Приобретение инвестиций

Эта сумма рассчитывается путем вычета конечного инвестиционного сальдо из начального инвестиционного сальдо и вычитания любых сумм, полученных в результате приобретения бизнеса.

Инвестиционный доход

Эта сумма включена в этот раздел отчета о движении денежных средств, поскольку она не является частью операционных денежных потоков. Обратите внимание, что инвестиционный доход вычитается из денежных средств, полученных при расчете операций, поскольку он включается в прибыль до налогообложения и отдельной строкой в ​​отчете о движении денежных средств.

Поступления от выпуска уставного капитала

Эта сумма рассчитывается путем вычитания начального сальдо акционерного капитала из конечного сальдо акционерного капитала.Увеличение уставного капитала приводит к притоку денежных средств.

Поступления по долгосрочным займам

Эта сумма указана в разделе «Дополнительная информация» на листе «Входные данные» и должна включать всю долгосрочную задолженность, возникшую в течение рассматриваемого периода, но должна исключать все договоры финансовой аренды, вычитаемые из денежных поступлений от основных средств общий.

Выплата долгосрочных займов

Эта сумма рассчитывается следующим образом:
Конечное сальдо долгосрочной задолженности
Минус: Начальное сальдо долгосрочной задолженности
Минус: Долгосрочная задолженность, включенная в приобретение бизнеса
Минус: привлеченная долгосрочная задолженность
Минус : Приобретение в рамках финансовой аренды

Расчет должен быть включен в отчет о движении денежных средств как отрицательная сумма, поскольку выплата долгосрочной задолженности приводит к оттоку денежных средств.Приобретения по финансовой аренде следует исключить, поскольку эта сумма засчитывается против приобретений основных средств, а привлеченная долгосрочная задолженность вычитается, поскольку она включается в отдельную строку отчета о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств Контрольная сумма

Контрольная сумма остатка денежных средств в строке 34 прямого листа и строке 45 косвенного счета была включена для того, чтобы выделить дисбаланс между конечным остатком денежных средств в балансе и конечным остатком денежных средств в отчете о движении денежных средств.Если на одном из этих листов обнаруживается дисбаланс, соответствующие ячейки в этой строке будут выделены оранжевым цветом.

Форма денежного потока в Excel

Пример формы денежного потока

Вот пример формы, заполненной образцом информации, чтобы вы могли увидеть, как и куда вводить данные.

Форма денежного потока Скачать

Загрузите форму денежного потока и следуйте приведенным ниже инструкциям, чтобы научиться правильно использовать эту форму.

Сохраните форму в своей компьютерной файловой системе.

Дайте ему простое имя, которое вы снова сможете легко найти, например, Денежный поток 11 ноября 2019 г. — эта дата соответствует сегодняшнему дню.

Примечание : В этой форме денежного потока есть формулы, в основном в столбце F.

Если вы введете информацию в столбец F, вы испортите формулы и итоги, и ваш прогнозный баланс будет полностью неправильный.

Столбец F синий, все ячейки синего цвета означают, что вы не вводите здесь данные.Все белые клетки — это то место, где вы можете вводить данные.

Вы можете настроить всю форму в соответствии с вашим желанием, переименовать заголовки и изменить оттенок.

Ввод данных в форму денежного потока:

Дата

Вы отслеживаете средства, которые у вас есть прямо сейчас, поэтому вам нужно ввести сегодняшнюю дату.

Наличность в кассе

Остаток в банке на конец дня вчера

Если у вас есть интернет-банкинг, вы можете быстро просмотреть, какой баланс был в банке вчера на конец дня, другими словами, конечный баланс — который на самом деле должен быть таким же, как начальный баланс сегодня утром в зависимости от того, как работает ваш банк.

Если банк уже подтвердил платежи, полученные или выплаченные сегодня утром, введите баланс на сегодняшнюю дату.

Если у вас более одного банковского счета, вы можете сложить баланс всех счетов вместе и ввести общую сумму.

Если вы не пользуетесь интернет-банкингом, эта форма движения денежных средств будет начинаться с конечного баланса на дату вашей последней банковской выписки.

Добавьте чеки или наличные, полученные сегодня, и оставьте их на счету в банке

Если ваши клиенты заплатили вам чеком или наличными, и вы держите их в своей кассе или где-то в глубоких темных глубинах вашей руки- мешок, сложите их и введите здесь сумму.

Тогда не забудьте пойти в свой банк сегодня и внести их.

Если вы не пользуетесь интернет-банкингом, вы будете продолжать добавлять список всех чеков или наличных денег, полученных с даты вашего последнего известного баланса до сегодняшнего дня.

выданных вами чеков

Здесь вы перечисляете чеки, выданные другим предприятиям и поставщикам, которые по какой-то причине еще не внесли ваши платежи.

Может быть, они потеряли чеки в темных глубинах своих сумочек (а может, вы только что заплатили им).

Нет необходимости указывать подробную информацию в этой форме, потому что вы можете получить ее из своей кассовой книги, сводки / копии чека или счета-фактуры.

Просто введите номера и суммы чеков.

Счета к оплате

Составьте список всех платежей, которые, как вы знаете, вам придется сделать в предстоящие недели.

Введите даты, когда они подлежат оплате. Не забудьте включить оценку банковских комиссий.

Когда вы видите, что какой-либо баланс в столбце F становится красным с квадратными скобками, это означает, что в этот день у банка будет овердрафт.

Конечно, существует большая вероятность того, что вы можете получать платежи от клиентов до того, как этот баланс станет красным, поэтому, если вы знаете, что платеж поступает до того, как баланс денежных средств станет красным, не паникуйте!

Однако ниже приведены некоторые действия, которые вы можете сделать, если вам нужно больше денег.

Улучшение денежного потока

Вы можете сделать все это, или их комбинацию, или только одно — что-то, что, как вы знаете, поможет в вашей ситуации.

  1. Свяжитесь со всеми просроченными клиентами и попросите дату платежа.Не стесняйтесь делать это и не позволяйте им запугать вас. Если клиент просрочил оплату, ему необходимо напомнить об этом. Если они не заплатят к обещанному сроку, позвоните им еще раз. Ознакомьтесь с еще несколькими идеями по взысканию долгов.
  2. Свяжитесь с одним или несколькими поставщиками и попросите продлить время для оплаты счета — даже в налоговый отдел. Большинство из них будут рады помочь вам как можно лучше, если вы сообщите им заранее, что у вас проблемы с денежным потоком, вместо того, чтобы просто не платить.Позвонив заранее, вы сможете избежать штрафов за просрочку оплаты некоторых из этих счетов, таких как электричество или телефон.
  3. Как владелец бизнеса, внесите в бизнес немного наличных, которые всегда можно будет вернуть позже, когда будет больше средств.
  4. Договоритесь о овердрафте с вашим банком, чтобы вы могли оплачивать свои счета вовремя, не попадая под огромные неупорядоченные комиссии за овердрафт.

Шаблон отчета о движении денежных средств Отсутствует у вашего бизнеса

Отчет о движении денежных средств или отчет о движении денежных средств резюмирует приток и отток денежных средств компании.Другими словами, откуда поступили деньги компании (квитанции) и куда они пошли в течение года (выплата наличными). Это стандартный инструмент финансового учета в мире малого бизнеса, который используется вместе с балансом и отчетом о прибылях и убытках. Он показывает, как изменения в ваших балансовых счетах и ​​доходах влияют на денежные средства и их эквиваленты, и разбивает анализ на три части: операционная, инвестиционная и финансовая. В этом посте мы дадим вам шаблон отчета о движении денежных средств, который поможет вам начать работу, а также несколько советов по созданию и заполнению собственного отчета.

Отчет о движении денежных средств против прибылей и убытков

Отчеты о движении денежных средств и отчеты о прибылях и убытках — это два общих инструмента учета с разными функциями. Кроме того, прогноз прибылей и убытков предназначен для анализа денежных потоков, выполняемого на ежемесячной основе. Отчеты о движении денежных средств обычно являются частью основной финансовой отчетности, составляемой в конце каждого отчетного периода. Цель состоит в том, чтобы дать точную картину финансового состояния компании. Вы делаете это, корректируя свой отчет о прибылях и убытках, чтобы он включал только операции с наличными деньгами.

Согласно инструментам бухгалтерского учета, многие инвесторы считают, что отчет о движении денежных средств является наиболее прозрачным из всех финансовых отчетов. Они часто зависят от него больше, чем от других утверждений, для оценки истинной эффективности бизнеса, потому что это труднее всего испортить.


Операционная деятельность

Операционная деятельность включает повседневные бизнес-операции или приносящие доход виды деятельности, такие как продажа продуктов, закупка запасов, роялти, выплата заработной платы и операционных расходов, комиссионные, штрафы и судебные иски .Строка, на которую следует обратить внимание в отчете о движении денежных средств, — это чистый денежный поток от операций. Этот раздел тесно связан с:

Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность — это платежи, производимые для приобретения долгосрочных активов, а также денежные средства, полученные от их продажи. Это может включать покупку и продажу активов, таких как недвижимость и оборудование. Кредитование денег и получение основной суммы, а также покупка и продажа инвестиционных ценных бумаг также подпадают под эту категорию. Этот раздел связан с:

Финансовая деятельность

Финансовая деятельность представляет собой действия, которые изменяют собственный капитал или заимствование бизнеса.Займы у кредиторов, погашение кредитов, выпуск и обратная покупка акций, сбор денег от инвесторов и выплата дивидендов — все это считается финансовой деятельностью. Они тесно связаны с:

Подготовка отчета о движении денежных средств

Если у вас есть записи обо всех операциях с денежными средствами, подготовить отчет о движении денежных средств можно легко с помощью простого метода категоризации поступлений и платежей. на три категории. Это называется прямым методом.Используя прямой метод, вы можете представить информацию, напрямую связанную с элементами, инициирующими денежные потоки, например:

Косвенный метод используется для создания отчета о движении денежных средств на основе информации, основанной на балансе и отчете о прибылях и убытках. Большинство предприятий используют косвенный метод, и отчет начинается с чистой прибыли или убытка, указанных в Отчете о прибылях и убытках. Затем вы вносите в этот рисунок ряд корректировок. В конечном итоге вы получите чистую сумму денежных средств от операционной деятельности.Мы будем часами объяснять прямые и косвенные методы составления отчетов о движении денежных средств, но вот отличная ссылка, чтобы узнать о них больше.

Иногда предприятия не понимают, сколько денег они могут сэкономить, если сделают домашнюю работу и совершат покупки, вместо того, чтобы рассчитаться с продавцом или услугами. Это определенно верно, когда дело доходит до обработки кредитных карт. Сведите к минимуму отток денежных средств, выбрав подходящего обработчика кредитных карт для вашего бизнеса.

Хотите узнать, сколько ваша компания может сэкономить на процессинге для продавцов, переключившись на Fattmerchant? Получите оценку экономии для бизнеса, и мы расскажем вам, сколько долларов мы можем сэкономить, перейдя на прямую и серьезную обработку платежей.

Заполните форму ниже, чтобы запросить БЕСПЛАТНЫЙ анализ сбережений.

Ежемесячный отчет о движении денежных средств с данными за текущий и предыдущий месяц

Что такое a Ежемесячный отчет о движении денежных средств с данными за текущий и предыдущий месяц ?

Ежемесячные отчеты о движении денежных средств считаются важными финансовыми отчетами на конец месяца и часто используются финансовыми директорами и аналитиками для анализа притока и оттока денежных средств в бизнесе. Ключевые функции в этом типе отчета зависят от параметров, поэтому цифры отображаются автоматически, когда пользователь запускает отчет.Этот макет показывает макет отчета о косвенных денежных потоках. Ниже вы найдете пример такого отчета.

Назначение Ежемесячных отчетов о движении денежных средств

Компании и организации используют ежемесячные отчеты о движении денежных средств, чтобы внимательно отслеживать денежные поступления и оттоки денежных средств, которые определяют общую кассовую позицию бизнеса. При использовании в рамках передовой деловой практики в финансовом и бухгалтерском отделе компания может улучшить анализ ликвидности, а также снизить вероятность неожиданного кризиса денежных средств.

Ежемесячный отчет о движении денежных средств Пример

Вот пример ежемесячного отчета о движении денежных средств со столбцами для данных за текущий и предыдущий месяц.

Ежемесячный отчет о движении денежных средств с данными за текущий и предыдущий месяц Пример

Здесь вы можете найти сотни дополнительных примеров.

Кто использует этот тип отчета ?

Типичными пользователями этого типа отчетов являются: финансовые директора, контролеры и бухгалтеры.

Другое Отчет s Часто используется вместе с Ежемесячный отчет о движении денежных средств

Отделы прогрессивных финансов и бухгалтерского учета иногда используют несколько различных ежемесячных отчетов о движении денежных средств, а также ежемесячные отчеты о прибылях и убытках, балансовые отчеты и другие инструменты управления и контроля.

Откуда берутся данные для анализа?

Фактические (исторические транзакции) данные обычно поступают из систем планирования ресурсов предприятия (ERP), таких как: Microsoft Dynamics 365 (D365) Finance, Microsoft Dynamics 365 Business Central (D365 BC), Microsoft Dynamics AX, Microsoft Dynamics NAV, Microsoft Dynamics GP, Microsoft Dynamics SL, Sage Intacct, Sage 100, Sage 300, Sage 500, Sage X3, SAP Business One, SAP ByDesign, Acumatica, Netsuite и другие.

При анализе, в котором используются бюджеты или прогнозы, данные планирования чаще всего берутся из собственных моделей электронных таблиц Excel или из решений профессионального управления корпоративной эффективностью (CPM / EPM).

Какие инструменты обычно используются для создания отчетов, планирования и информационных панелей?

Примеры бизнес-программного обеспечения, используемого с данными и ERP, упомянутыми выше:

  • Встроенные средства создания отчетов и запросов ERP
  • Таблицы (например, Microsoft Excel)
  • Инструменты корпоративного управления эффективностью (CPM) (например, Solver)
  • Панели мониторинга (например, Microsoft Power BI и Tableau)

Облачные решения для корпоративного управления эффективностью (CPM) и другие примеры

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *