Что относится к кассовым операциям: Глава 2. Организация работы по ведению кассовых операций / КонсультантПлюс

Содержание

К приходным кассовым операциям относятся все, кроме

1) возврата ссуды работником
2) выручки от реализации
3) дооценки по лаборатно-фасовочным работам
4) поступления денег на выдачу заработной платы
5) возврата денег подотчетными лицами

Выберите один наиболее правильный ответ

К РАСХОДНЫМ КАССОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ ОТНОСЯТСЯ ВСЕ, КРОМЕ

1) реализации товаров населению
2) сдачи выручки в банк
3) выдачи авансовых сумм подотчетным лицам
4) выдачи ссуды работнику
5) выдачи заработной платы

Выберите один наиболее правильный ответ

НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ ИСПОЛЬЗУЮТСЯ ДЛЯ РАСЧЕТОВ С

1) амбулаторными больными
2) лечебно-профилактическими учреждениями
3) коммунальными службами
4) бюджетом
5) институциональными потребителями

Выберите один наиболее правильный ответ

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ РЕГИСТРИРУЮТСЯ ВО ВСЕХ ДОКУМЕНТАХ, КРОМЕ

1) кассовой книги
2) ведомости выписанных покупателям счетов
3) приходного кассового ордера
4) расходного кассового ордера
5) журналов регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Выберите один наиболее правильный ответ

ОСНОВНОЙ ВИД УДЕРЖАНИЙ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ СОТРУДНИКОВ

1) отчисления в фонд медицинского страхования
2) налог на доходы
3) отчисления в пенсионный фонд
4) отчисления в фонд социального страхования
5) отчисления в фонд добровольного медицинского страхования

Выберите один наиболее правильный ответ

К ИЗДЕРЖКАМ ОБРАЩЕНИЯ ОТНОСЯТСЯ ВИДЫ ЗАТРАТ, КРОМЕ

1) налога на имущество
2) материальных затрат
3) затрат на оплату труда
4) амортизации основных фондов
5) прочих расходов

Выберите один наиболее правильный ответ

ОТ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ (ВЕЛИЧИНЫ ТОВАРООБОРОТА) ЗАВИСЯТ СЛЕДУЮЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ, КРОМЕ

1) прибыли
2) товарных запасов
3) переменных расходов
4) торговых наложений
5) условно-постоянных расходов

Выберите один наиболее правильный ответ

В МИКРОЭКОНОМИЧЕСКОМ АНАЛИЗЕ ДЛЯ ТЕКУЩЕГО ПЛАНИРОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗУЮТ ВСЕ МЕТОДЫ, КРОМЕ

1) балансового
2) нормативного
3) статистического
4) административных
5) оптимизации плановых решений

Выберите один наиболее правильный ответ

К ОСНОВНЫМ ЭКОНОМИЧЕСКИМ ПОКАЗАТЕЛЯМ АПТЕКИ ОТНОСЯТ ВСЕ НИЖЕПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ, КРОМЕ

1) чистой прибыли
2) торговой надбавки
3) издержек (затрат)
4) валовой прибыли
5) объема товарооборота

Выберите один наиболее правильный ответ

ОДИН ИЗ ОСНОВНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ ФАРМАЦЕВТИЧЕСКОГО РЫНКА

1) цена
2) товарные запасы
3) наценка
4) прибыль
5) издержки обращения

Выберите один наиболее правильный ответ

Приходные кассовые операции — Студопедия

Ведение кассовых операций

Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули

Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули (гаше­ние) может производиться только при вводе в эксплуатацию новой машины и инвентаризации, а при необходимости и в случае ремонта денежных счетчи­ков, — в мастерской только по согласованию с налоговыми органами, с обяза­тельным участием их представителя.

Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков, контроль счет­чиков до и после их перевода на нули оформляются актом по форме № 26 (приложение 1 к Типовым правилам) в двух экземплярах, один из которых (как контрольный) передается в бухгалтерию контролирующей организации, а второй остается в аптеке.

Передача машины в другое аптечное предприятие или мастерскую для ремонта и обратно производится по накладной и оформляется актом по форме № 27 (приложение 2 к Типовым правилам), в котором фиксируются показания секционных и контрольных счетчиков (регистров). Под секциями подразуме­ваются отделы аптеки: ОГЛФ, РПО и т.п. Накладная и акт не позднее сле­дующего дня сдаются в бухгалтерию аптеки. Соответствующая отметка об этом делается в Журнале кассира-операциониста в конце записи за день. Вместе с машиной передается и ее паспорт, в который вносится соответствующая за­пись.


При ремонте денежных счетчиков непосредственно в аптеке также составляется акт по форме № 27 с описью показаний денежных и контрольных счетчиков до и после ремонта.

Движение денежных средств через кассу предусматривает поступление денег в кассу или приходные кассовые операции и выдачу денег из кассы или расходные кассовые операции.

К приходным кассовым операциям относятся:

1. Выручка за проданные товары.

2. Выручка, поступившая от мелкорозничной сети.

3. Возврат подотчетных сумм.

4. Поступление денег из банка на зарплату.

5. Получение сумм за прокат или товары, выданные для временного пользования населению (костыли, трости, кислородные подушки и прочее).

6. Оплата за изготовление и ремонт очков (если имеется отдел оптики).

7. Погашение недостачи.

К расходным кассовым операциям относятся:

1. Сдача выручки в банк.

2. Выплата заработной платы сотрудникам аптеки.

3. Выдача денег под отчет, на командировки и др.

4. Оплата лекарственного растительного сырья.

5. Оплата аптекарской посуды.

6. Оплата транспортных и других услуг.

7. Возврат залоговых сумм.

8. Оплата строительных работ.

А) Выручка за проданные товары отражается в:

— рецептурном журнале;

— журнале учета рецептуры;

— конце дня на основании показания счетчиков кассового аппарата производятся записи в Журнале кассира-операциониста по форме АП-28.


Затем данные переносятся в кассовый отчет формы АП-32, который должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен печатью и подписями заведующего аптекой и бухгалтера. Каждый лист кассового отчета перед заполнением сгибается пополам по линии отреза. Левая часть остается, а правая, заполняется под копирку, отрывается и служит

отчетом кассира.

Кроме того, ежедневно ведется «Регистрация розничных оборотов» в отчете аптеки о финансово-хозяйственной деятельности аптеки (форма АП-72), где по дням месяца отражаются данные о количестве и стоимости экстемпоральных и готовых лекарственных средств, товарооборот по безрецептурному отпуску, выручка по видам мелкорозничной сети, всего розничного оборота.

Итоговые данные «Регистрации розничных оборотов» за месяц служат основанием для определения:

1. Сумм реализованных товаров (розничный товарооборот), которые регистрируются в товарном отчете в разделе «расход».

2. Суммы выручки аптеки, которая регистрируется в Реестре денежных средств и инкассации выручки (приход).

Б) Выручка от мелкорозничной сети

Прием выручки от мелкорозничной сети оформляется выпиской приходного кассового ордера по форме КО-1 кассиром. Лицу, сдавшему деньги, в подтверждение приемки денег выдается квитанция к ордеру.


В) Возврат подотчетных сумм

Возврат неиспользованных подотчетных сумм оформляется приходным кассовым ордером. Также оформляют суммы, полученные аптекой в счет ущерба, причиненного аптеке, погашение недостачи, выявленные во время инвентаризации и др. поступления.

Г) Поступление денег из банка на зарплату

Проводятся по кассе приходным кассовым ордером.

Д) Получение сумм за прокат или товары, выданные для временного пользования населению (костыли, трости, кислородные подушки и прочее)

Выдача предметов санитарии, гигиены, физиотерапии по уходу за больными оформляется обязательством по форме АП-6 в 2-х экземплярах.

С получателя предметов взимают только стоимость проката. Стоимость проката оплачивается в кассе аптеки, и чек вместе с обязательствами хранится в отделе, выдавшим эти предметы.

Для учета выдачи товаров напрокат ведется «Журнал выдачи медицинских товаров напрокат» по форме АП-7, который ведется заведующим аптекой или заместителем заведующего аптекой. Записи производятся сразу по мере отпуска предметов напрокат и при их возврате.

Сумма проката устанавливается по действующим прейскурантам. Предметы для проката должны иметь пломбу или надпись с указанием, что это предметы проката. Из товара они актом переводятся в основные средства и учитываются на счете 10 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».

В некоторых случаях в аптеках установлен другой порядок оплаты предметов напрокат. В этом случае в кассу вносится залоговая сумма, равная стоимости получаемых предметов. Оформляется приходный кассовый ордер, на котором ставится штамп «Залог за предметы проката».

В первом случае, при несвоевременном возврате предметов проката с пользователя взыскивают доплату в двойном размере за дни просрочки, при возврате неисправных или поврежденных предметов – стоимость расходов по их ремонту. Если взятые предметы не подлежат ремонту, то с пользователя взыскивается полная стоимость за вычетом стоимости износа. А если была взята залоговая стоимость, то все вычеты производят из нее.

Е) Оплата за изготовление и ремонт очков (если имеется отдел оптики)

Учет этих поступлений ведется на отдельном счетчике, как за проданные товары. Заказ на ремонт и изготовление очков оформляют квитанцией по форме №315 и регистрируют в ведомости учета заказов на очковую оптику. В конце дня первый экземпляр ведомости сдается вместе с копиями квитанций в бухгалтерию, второй у приемщика. После выдачи всех заказов второй экземпляр ведомости вместе с оригиналами квитанций передается в бухгалтерию. Стоимость услуг по ремонту и изготовлению очковой оптики заносится в приход в месячном отчете, т.к. увеличивает товарные запасы.

Ж) Погашение недостач

Оформляется приходным кассовым ордером.

Кассовые операции на территории РФ

 

кассовым операциям относятся операции предприятий и ор­ганизаций по расчетам наличной валютой России в процессе их деятельности.
Правила

ведения кассовых операций в Российской Федерации в на­стоящее время определены Указом Президента РФ «О допол­нительных мерах по ограничению налично-денежного обраще­ния» от 14.06.92 № 622 и конкретизированы письмом ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федера­ции» от 22.09.93 № 40 (в ред. от 26.02.96 № 247).
Установлено, что предприятия, организации и учреждения неза­висимо от их организационно-правовой формы:
обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;
• должны производить расчеты по своим обязательствам с дру­гими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;
‘%/ могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руко­водителями предприятий;
обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх уста­новленных’лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с учреждениями банка;
имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты посо­бий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения де­нег в учреждении банка.

Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу, то есть специально оборудованное помещение. Это помещение должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение лицам, не имеющим отношения к ее работе, запрещается.
Кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в ре­зультате небрежного или недобросовестного отношения к сво­им обязанностям.

После издания приказа о назначении кассира на работу руко­водитель предприятия обязан ознакомить кассира с Порядком ведения кассовых операций, после чего с ним заключается до­говор о полной индивидуальной материальной ответственно­сти. Кассиру запрещается передоверять выполнение поручен­ной ему работы другим лицам.
В организациях с небольшой численностью работающих, не имеющих в штате кассира, обязанности кассира могут выпол­няться главным бухгалтером или другим работником по пись­менному распоряжению руководителя организации.
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалте­
ром или лицом, уполномоченным на это письменным распо­
ряжением руководителя предприятия.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ор­
деру за подписями главного бухгалтера или лица, на это упол­
номоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кас­
сира или оттиском кассового аппарата.
Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным дру­гим документам (платежным или расчетно-платежным ведомо­стям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяю­щему его документу отдельному лицу кассир обязан потребовать предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя. Он записывает наименование и номер до­кумента, кем и когда он выдан, и отбирает расписку получателя.
Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно­платежным) ведомостям без выписки расходного кассового ор­дера на каждого получающего деньги.
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учи­тывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только од­ну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями ру­ководителя и главного бухгалтера данного предприятия.
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же по­сле получения или выдачи денег по каждому ордеру или дру­гому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит ос­таток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалте­рию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходны­ми кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Контрольные вопросы

Вопросы для самопроверки к главе 6

1.Что относится к кассовым операциям коммерческого банка?

2.Какова структура кассового узла коммерческого банка?

3.Каковы основные операции приходной кассы коммерческого банка?

4.Каковы основные операции расходной кассы коммерческого банка?

5.Каковы основные операции приходно-расходной кассы коммерческого банка?

6.Каковы основные операции вечерней кассы коммерческого банка?

7.Каковы основные операции разменной кассы коммерческого банка?

8.Каковы основные операции кассы пересчета денежной наличности коммерческого банка?

9.Каково назначение инкассации денежной выручки юридических лиц?

10.Каково назначение операционных касс вне кассовых узлов (внутренних структурных подразделений кредитной организации)?

11.Какими программно-техническими средствами для выполнения кассовых операций с наличными деньгами могут оснащаться коммерческие банки?

12.Какие приходные кассовые документы используются при приеме наличных денег от клиентов банка?

13.Какие расходные кассовые документы используются при выдаче наличных денег клиентам банка?

14.Каков порядок приема наличных денег от клиентов банка?

15.Каков порядок выдачи наличных денег клиентам банка?

16.На каких счетах ведется учет кассовых операций коммерческого банка?

17.Какова основная корреспонденция счетов при приеме наличных денег от клиентов банка?

18.Какова основная корреспонденция счетов при выдаче наличных денег клиентам банка?

19.Как осуществляется работа с наличными деньгами при использовании кассового терминала?

20.Как осуществляется работа с наличными деньгами при использовании банкомата?

21.Как осуществляется работа с наличными деньгами при использовании автоматического сейфа?

22.Какова основная корреспонденция счетов при работе с наличными деньгами через банкомат?


Copyright © 2012 Немчинов В.К., Рогозенков А.В.

Операции расчетно-кассового обслуживания, открытие счета по договору, обслуживание счетов клиентов, переводы по поручениям клиента

Содержание

Скрыть
  1. Открытие счета по договору банковского счета
    1. Обслуживание счетов клиентов
      1. Переводы по поручениям клиента
        1. Обслуживание онлайн-системы банка
          1. Выдача наличных денежных средств
            1. Прием и пересчет наличных денежных средств

                Операции РКО

                Под расчетно-кассовым обслуживаем подразумевается комплексная услуга банковских учреждений, направленная на обеспечение расчетов юридических и физических лиц. Операции расчетно-кассового обслуживания регулируются законодательством РФ. В частности, за регулирование РКО отвечает Гражданский кодекс РФ и закон «О банковой деятельности». Официальным документом, регулирующим отношения между банком и клиентом в отношении РКО является подписанный договор.

                Банки, предоставляющую услугу РКО, предлагают своим клиентам возможность осуществления следующих операций:

                • безналичные расчеты;
                • кассовое обслуживание с наличными денежными средствами;
                • выдача выписки о совершенных операциях.

                В современных российских банках расчетно-кассовое обслуживание предусматривает возможность выполнения операций как на рублевом, так и на валютном счете. Совершение операций происходит в соответствии с унифицированными формами. Основными формами для совершения РКО являются платежные поручения и кассовые чеки. Банковские учреждения также предоставляют дополнительные услуги к РКО. Примером такой услуги является инкассация и совершение банковских операций посредством интернет-банкинга.

                Открытие счета по договору банковского счета

                Для совершения любых расчетно-кассовых операций клиент банка должен в обязательном порядке открыть собственный счет. Для юридического оформления открытия счета подписывается соответственный договор.

                Для открытия счета по договору банковского счета должна быть проведена обязательная идентификация клиента или его представителя. Клиент имеет возможность открыть несколько банковских счетов на основании только лишь одного договора. Также стоит добавить, что банки не вправе отказывать в открытии счета для совершения РКО за исключением тех случаев, когда обслуживание не допускается действующим законодательством или другими правовыми актами.

                Открытие счета для совершения РКО осуществляется после передачи в банк ряда необходимых документов. Клиент, прежде всего, должен подать соответствующее заявление. Открытие счета также осуществляется только после предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность клиента банка. Для организаций также важна подача учредительных документов (устав или учредительный договор) и решения о создании юридического лица. Помимо этого, юридические лица должны подать свидетельство о государственной регистрации.

                Обслуживание счетов клиентов

                Обслуживание счетов предусматривает предоставление ряда услуг. В первую очередь, банк должен обеспечить бесперебойное и оперативное движение денежных потоков своих клиентов. РКО также предполагает проведение валютных операций. Таким образом, клиент банка имеет возможность осуществлять свою хозяйственную деятельность как в рублях, так и в иностранной валюте. Причем, согласно действующему законодательству, клиент может открыть три варианта валютного счета: текущий, транзитный и для учета иностранной валюты, которая была приобретена на внутреннем рынке. Услуги по РКО валютных счетов предусматривают покупку или реализацию валюты по поручению клиента, конверсионные операции, а также получение или перечисление денежных средств в иностранной валюте по совершенным импортным и экспортным сделкам.

                Обслуживание банковских клиентов также предполагает совершение безналичных операций. В частности, благодаря РКО клиент может рассчитывать на систематическое информирование о выбытии или поступлении финансовых средств, а также на обеспечение оперативного выполнения его поручений. РКО также предусматривает подготовку и выдачу выписок по совершенным финансовым операциям.

                Переводы по поручениям клиента

                Одной из наиболее популярных операций по РКО являются денежные переводы по поручениям клиента. Для совершения данной операции требуется открытие банковского счета для физических или юридических лиц. Это необходимо для проведения идентификации банковского клиента.

                Переводы по поручению клиента осуществляются с учетом ряда ограничений. Они могут касаться цели, а также валюты и суммы перевода. Все перечисленные ограничения должны быть обязательно прописаны в договоре, заключенном между клиентом и банком.

                Стороны, заключающие такой договор, также берут на себя определенные обязательства. Например, банк обязан доводить до своего клиента порядок осуществления денежного перевода, а также размер комиссии, если такая имеется. Банки также должны принимать меры, которые будут исключать несанкционированный ввод информации о переводах от имени банковского клиента. В обязанности банков также входит хранение документов по переводам, совершенным клиентом. Среднестатистический срок хранения данных составляет 5 лет. При этом банк должен предоставлять выписки по совершенным операциям сразу же после получения соответствующего запроса от своего клиента.

                Обслуживание онлайн-системы банка

                Развитие современных технологий позволяет российским банкам предоставлять такую услугу, как интернет-банкинг. Теперь онлайн-система банка позволяет осуществлять дистанционное обслуживание клиентов. Подобный вариант банковского обслуживания имеет целый ряд преимуществ. Прежде всего, онлайн-система позволяет клиенту контролировать свой счет и все совершенные операции посредством интернета. Онлайн-банкинг также расширяет функциональные возможности клиентов. Они могут формировать расписку, вести справочники контрагентов и т.д.

                Дистанционное обслуживание также обеспечивает возможность экономии средств и времени клиента. Теперь ему не нужно тратить время на походы в отделения банка. Все операции могут быть осуществлены, не выходя из собственного дома или офиса. За счет этого клиент имеет доступ к своему счету на протяжении 24 часов в сутки и 7 дней в неделю.

                Немаловажным преимуществом является и возможность контролирования финансовых потоков. Эту возможность должны особенно оценить юридические лица, имеющие множество филиалов или дочерних компаний. При этом все операции по дистанционному обслуживанию отличаются абсолютной безопасностью.

                Выдача наличных денежных средств

                Как говорилось выше, одной из основных операций по РКО является выдача наличных денежных средств. Данная операция имеет свой порядок и особенности. Выдача наличных осуществляется в соответствии с расходными ведомостями, кассовыми ордерами или расчетными документами. Вне зависимости от типа документа, он должен быть обязательно подписан руководителем предприятия или главным бухгалтером. Подпись также могут оставить специально уполномоченные лица.

                Выдача наличных по РКО требует от получателя предъявления документа, который удостоверит его личность. Кассир банка должен записать номер и наименование документа, который использовался для получения денежных средств. Получатель также должен расписаться в получении денежных средств.

                Выдача наличных денежных средств может быть осуществлена для удовлетворения различных целей. Чаще всего данная банковская операция совершается для выдачи заработной платы, стипендии и прочих выплат. Сумма денежных средств, предназначенная для выдачи зарплаты или стипендии, устанавливается в соответствии с платежной ведомостью предприятия. Срок выдачи наличных также должен быть обязательно указан в этом документе.

                Прием и пересчет наличных денежных средств

                РКО также предусматривает прием и пересчет наличных денежных средств, поступающих от клиентов банка. Такая услуга имеет множество плюсов. В первую очередь, за счет предоставления этой услуги осуществляется быстрая проверка подлинности поступающих наличных денег. Для этого используется современная банковская техника.

                Стоит заметить, что прием и пересчет налички выполняется только лишь в предназначенное для этого время. Как правило, таким временем являются рабочие часы в будние дни. Кассир, осуществивший прием денежных средств, обязан выдать чек, свидетельствующий о зачислении полученных денег на расчетный счет клиента.

                К приему наличных денежных средств допускаются исключительно платежеспособные банкноты, сохранившие как минимум 55 процентов от своей первоначальной площади. Таким образом, банки должны осуществлять прием изношенных, загрязненных или надорванных банкнот. К приему не допускаются банкноты, которые изменили свою окраску и свечение в ультрафиолетовых лучах. Помимо этого, запрещен прием банкнот, которые имеют брак изготовителей или на них отчетливо просматриваются следы от красящих средств, предназначенных для предотвращения хищения банкнот в процессе хранения или транспортировки.

                Особенности осуществления кассовых операций

                Понятие кассовых операций и их функции

                Наличные платежи представляют собой исходную, простую, а порой и незаменимую форму осуществления платежей.

                Определение 1

                Кассовые операции — это совокупность осуществляемых организацией материально-технических элементов, которые связаны с приемом, хранением и выдачей наличных денежных средств.

                Кассовые операции представляют собой набор связанных с движение наличности элементов. Расчеты наличными денежными средствами могут осуществляться: между банковскими учреждениями и физическим лицом или ИП; между юридическими лицами или ИП; между частным лицом (в том числе и сотрудникам организации) и фирмой или ИП.

                К основным функциям кассовых операций относятся:

                • Осуществление учёта и выполнение операции наличными средствами;
                • Контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины;
                • Осуществление своевременного и правильного оформления операций по движению наличных денег документально;
                • Осуществление непрерывного и строгого ежедневного контроля за сохранностью наличности, иностранной валюты, а также ценных бумаг и других документов , находящихся в кассе;
                • Проведение иммобилизации материальных ценностей, хранящихся в кассе.

                Требования, предъявляемые к кассовым операциям

                Грамотное ведение кассовых операций предполагает своевременное внесение записи в кассовую книгу на основании приходных и расходных кассовых документов, недопущение накопления наличности в кассе сверх установленного лимита организации, а также размещение свободных денежных средств на банковских счетах.

                К требованиям, которые предъявляются к кассовым операциям, можно отнести следующие:

                • Осуществление кассовых операций на предприятии должно осуществляться кассовым работником или кассиром, с которым у предприятия должен быть заключён договор о материальной ответственности. Если на предприятии имеется несколько кассиров, то на одного из них возлагаются функции старшего кассира. Все операции по передаче наличных денежных средств между старшим кассиром и кассирами в течение каждого рабочего дня должны в обязательном порядке отражаться в книге учета выданных и принятых кассиром денежных средств. Также кассовые операции разрешено проводить руководителю организации;
                • Все кассовые операции должны оформляться кассовыми документами, такими как приходный и расходный кассовый ордер;
                • Все кассовые должны быть оформлены: главным бухгалтером; бухгалтером или кассиром; отсутствие главным бухгалтером и бухгалтером — руководителем;
                • Все кассовые документы в обязательном порядке должны быть подписаны главным бухгалтером или бухгалтером (в случае их отсутствия — руководителем) и кассиром;
                • Кассир предприятия должен иметь в распоряжении печать, которая содержит основные реквизиты, подтверждающие факт проведения кассовых операций. Также в распоряжении кассира должны иметься образцы подписей лиц, которые уполномочены подписывать кассовые документы;
                • Кассовые документы могут быть оформлены как в электронном виде, так и на бумажном носителе. При этом следует помнить, что, во-первых, документы, которые были оформлены на бумажном носителе, могут оформляться от руки или с использованием технических средств и подписываются собственноручно. в эти документы могут быть внесены изменения с указанием их даты, фамилии, инициал и подписи лиц, которые эти изменения внесли. во-вторых, все кассовые документы, которые были оформлены в электронном виде, должны быть подписаны электронными подписями. при этом, внесение изменений в эти документы не допускается;
                • Организация и контроль за хранением кассовых документов возлагается на руководителя организации.

                Налогообложение кассовых операций

                Данные налогового учёта подтверждаются первичными учетными документами,регистрами налогового учета и расчета налоговой базы.

                Все первичные учетные документы, а также аналитические регистры по налоговому учету должны вестись по формам, которые были разработаны в организации и, впоследствии, закреплены в учетной политике для целей налогообложения.

                При этом следует отметить, что вся исходная информация, которая нужна для формирования аналитических регистров и расчетов налоговой базы, должна формироваться на конкретных рабочих местах.

                Замечание 1

                В том случае, если унифицированные формы первичных учетных документов или формы, которые были разработаны организацией для целей бухгалтерского учета, не позволяют в полной мере сгруппировать данные, предназначенные для расчета налоговой базы, организации самостоятельно разрабатывают формы первичных учетных документов. На практике совместное использование первичных учетных документов как для целей бухгалтерского учета, для целей налогообложения не может быть реализовано, поскольку оформление бухгалтерских операций документально регламентировано довольно жестко нормативными документами и законодательством. если же говорить о первичных учетных документов налогового учета, то здесь их оформление регламентировано только рекомендациями НК РФ.

                Из всего вышесказанного можно говорить о том, что в качестве первичных учетных документов налогового учета могут выступать копии первичных учетных документов бухгалтерского учета, но гораздо более рациональным будет перегруппировать данные первичных бухгалтерских документов в форме бухгалтерских справок в соответствии с целями и задачами налогового учета.

                Ведение регистров налогового учета должно осуществляться как на бумажных носителях, так и в электронном виде.

                Лица, в обязанности которых входит составление и подписание регистров налогового учета, должны следить за правильностью отражения всех хозяйственных операций.

                При формировании форм первичных учетных регистров для целей налогового учета следует помнить о том, что в них нужно отдельно отразить данные, принимаемые для бухгалтерского и налогового учетов в полном размере, а также данные о доходах расходах предприятия, которые для целей налогового и бухгалтерского учетов принимаются в различных суммах.

                Если же информации, представленной в первичных учетных регистрах, недостаточно, целесообразным является составление бухгалтерских справок.

                Документальное оформление кассовых операций в организациях

                Хозяйственная деятельность любого предприятия подразумевает совершение различных денежных операций. Кроме очевидных действий по покупке и продаже материальных ценностей к таким операциям относятся и расчёты по заработной плате, оплата командировок и так далее. Одним словом, кассовые операции включают в себя все действия предприятия с денежной массой.

                К кассовым операциям не относятся такие действия, как инвестиции, пополнение основного капитала, докапитализация и некоторые другие, которые являются частью макроэкономических показателей организации и подотчётны экономическому отделу, а не бухгалтерии.

                Порядок осуществления всех кассовых операций на предприятиях любого размера и любых форм собственности оговорён в Положении № 373-П. Кроме непосредственного указания на регламент производства кассовых операций в Положении содержится полный перечень учётной документации для их фиксации.

                Документы, используемые для фиксации денежных операций

                Документирование подобных действий подразумевает использование унифицированных форм. Это позволяет вести единообразный учёт в организациях разного назначения, размера и вида собственности.

                К единым формам учёта относятся:

                1. Кассовая книга (КО4). Это основной документ для фиксации перемещения денежной массы через кассу предприятия. Положение Центробанка допускает её ведение, как в рукописном, так и в электронном виде. В любом случае руководством предприятия должны быть приняты меры по недопущению допуска к кассовой книге посторонних лиц и внесению в неё изменений. Записи в документе имеет право делать только ответственное лицо – кассир при получении ордеров расхода или прихода денежной массы. По окончании каждого дня работы кассир обязан сверять записи кассовой книги с другими документами и фиксировать фактическое положение дел; окончание сверки должны завизировать либо главный бухгалтер, либо руководитель организации.
                2. Приходный ордер (КО1). Этот документ фиксирует любое прибытие денег извне в кассу. Учётный ордер также допускается оформлять в рукописном, электронном или машинописном варианте. В этом учётном документе недопустимы помарки или внесение исправлений. К числу основных сведений, содержащихся в документе, относятся: сумма денег, принятая в кассу, наименование того, кто вносит средства и дата внесения. Корректность заполнения документа возлагается на кассира.
                3. Расходный ордер (КО2). Этот документ фиксирует любую выдачу денег через кассу. Содержание двух ордеров практически одинаково, с той лишь разницей, что денежные средства в форме КО2 указываются, как выданные, а в форме КО1, как принятые. Получение денег по ордеру расхода предполагает подтверждение личности получателя и его собственноручной подписи в ведомости. Обязательным условием в случае выдачи денег доверенному лицу является наличие правильно оформленной доверенности.
                4. Книга учёта принятия и выдачи кассиром денежных средств (КО5). Данный учётный документ характерен для крупных предприятий, в кассе которого работают несколько кассиров. Книга учёта ведётся старшим кассиром и содержит обобщённые данные по движению денег через кассу за полный день работы. Для предприятий небольшого размера, с небольшим штатом сотрудников наличие подобного учётного документа обязательным не является.
                5. Расчётно-платёжная ведомость. Данный учётный документ содержит информацию об исчислении заработной платы каждому работнику и её выдаче. Допускается наличие не совмещённой ведомости, а двух раздельных (расчётной и платёжной). Основанием для оформления расчётной ведомости выступают первичные учётные документы (табеля, наряды и так далее). Выплата денег по платёжной ведомости осуществляется лично каждому работнику под роспись. Если начисление зарплаты происходит на банковскую карту, то необходимости в составлении платёжной ведомости нет.
                6. Журнал регистрации (КО3). В данном журнале подлежат регистрации все ордера прихода и расхода, прошедшие за весь день работы через кассу. Контроль над содержимым журнала осуществляет старший кассир.

                Изменения в документировании кассовых операций для ИП

                С 2015 года для ИП вносятся корректировки в осуществление документирования кассовых операций. Эти корректировки облегчат ведение бухгалтерского учёта над такими операциями.

                Во-первых, ИП избавляются от необходимости ведения учётных форм КО1, КО2, КО3 и КО4 (приходных и расходных ордеров, кассовой книги и журнала регистрации). Также отменяется лимитирование остатков денег в кассе на момент окончания рабочего дня.

                Во-вторых, сроки хранения учётных бухгалтерских форм теперь определяются руководством самого предприятия.

                В-третьих, упрощается внесение выручки в кассу при применении контрольно-кассовых аппаратов.   

                Загрузка…

                Поделиться в социальных сетях

                Определение транзакции с наличными

                Что такое операция с наличными?

                Денежная транзакция — это транзакция, при которой происходит немедленная оплата наличными для покупки актива. Он отличается от других типов транзакций, которые включают задержку доставки приобретенного товара или отложенную оплату товара, например форвардные контракты, фьючерсные контракты, кредитные транзакции и маржинальные транзакции.

                Ключевые выводы:

                • Операция с наличными деньгами — это немедленная оплата наличными при покупке актива.
                • Некоторые рыночные операции с акциями считаются кассовыми операциями, хотя сделка может не рассчитываться в течение нескольких дней.
                • Фьючерсный контракт не считается сделкой с наличными деньгами.

                Общие сведения об операции с денежными средствами

                Операция с наличными деньгами может иметь множество различных определений. По сути, это немедленная оплата наличными в обмен на получение предмета. Согласно некоторым определениям, рыночные операции с акциями можно рассматривать как операции с наличными деньгами, потому что они происходят практически мгновенно на рынке по любой текущей цене в этот момент времени.Сделка совершается, и стороны предполагают обмен денег на акции, несмотря на то, что сделка может не состояться в течение нескольких дней.

                Напротив, фьючерсный контракт не считается сделкой с наличными деньгами. Хотя цена и количество продаваемого предмета согласовываются при заключении договора сторонами, обмен денег и доставка предмета не происходит немедленно. Покупка с помощью кредитной карты не считается транзакцией за наличные, поскольку лицо, совершающее покупку, не оплачивает товар до тех пор, пока не оплатит счет по кредитной карте, что может произойти гораздо позже.Согласно некоторым определениям транзакции с наличными, все аспекты торговли, включая доставку платежа, должны быть завершены в дату сделки.

                Пример кассовой операции

                Например, человек заходит в магазин и использует дебетовую карту для покупки яблока. Дебетовая карта работает так же, как наличные, поскольку она сразу же снимает оплату за яблоко с банковского счета покупателя. Это кассовая операция. Если бы человек использовал кредитную карту для покупки яблока, никакие деньги не были бы немедленно конфискованы покупателем, поэтому это не было бы наличной транзакцией.Покупатель фактически не откажется от денег за яблоко, пока он не оплатит позицию «яблоко» в счете своей кредитной карты.

                Федеральный закон требует, чтобы лицо сообщало в IRS о денежных операциях на сумму более 10 000 долларов США. Вот некоторые факты об отчетности об этих платежах.

                Операции с наличными деньгами и Налоговая служба (IRS)

                Согласно федеральному закону, о денежных операциях на сумму, превышающую 10 000 долларов США, необходимо сообщать в налоговую службу (IRS), используя форму 8300.К наличным относятся «монеты и валюта США или любой другой страны. Для некоторых транзакций (PDF) это также кассовый чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод на сумму не более 10 000 долларов».

                Лицо должно сообщить наличные деньги на сумму более 10 000 долларов, полученные либо единовременно, двумя или более платежами в течение 24 часов, в виде одной транзакции в течение 12 месяцев или в виде двух или более транзакций в течение 12 месяцев.

                Форму 8300 необходимо подать в течение 15 дней после даты получения наличных денег.

                Требования к денежным операциям | SobelCo

                Компании, занимающиеся операциями с наличными, могут быть обязаны сообщать о некоторых из этих операций в Налоговую службу. Закон требует, чтобы компании сообщали федеральному правительству о денежных поступлениях в рамках одной транзакции или двух или более транзакций на общую сумму 10 000 долларов США или более. Об этих транзакциях необходимо сообщать федеральному правительству в форме 8300 для каждой транзакции, которая включает получение наличными в размере 10 000 долларов США или более от одного лица.

                Наличные и безналичные

                Что на самом деле включает в себя наличные деньги? Согласно определению налоговой службы США, наличные деньги включают не только монеты и валюту Соединенных Штатов и другой страны, но также кассовые чеки, банковские тратты, дорожные чеки и денежные переводы номинальной стоимостью не более 10 000 долларов США. Денежными инструментами, не относящимися к категории наличных денег, являются кассовые чеки, банковские тратты, дорожные чеки и денежные переводы номинальной стоимостью более 10 000 долларов США, а также личные чеки, выписанные на счет автора.Денежные инструменты этого типа не считаются наличными, поскольку их выпускающее финансовое учреждение сообщает о них, когда клиент использует валюту на сумму более 10 000 долларов США для покупки такого денежного инструмента.

                Вид платежей для отчета

                IRS предоставило следующие критерии, чтобы помочь предприятиям определить, о каких типах операций с наличными необходимо сообщать:

                • Денежные средства, полученные в сумме 10 000 долларов США и более
                  • Это применимо, если денежные средства получены единовременно или
                  • Выплаты в рассрочку, при которых общая сумма денежных средств, полученных в течение одного года после первоначального платежа, превысит 10 000 долларов США или 900 10
                  • Предыдущие незарегистрированные платежи, в результате которых общая сумма денежных средств, полученных в течение 12-месячного периода, составила более 10 000 долларов США
                • Денежные средства получены в ходе обычной коммерческой деятельности
                • Денежные средства предоставляет то же физическое лицо, агент или брокер
                • Денежные средства получены одной транзакцией или несколькими связанными транзакциями
                  • Связанные транзакции — это транзакции между плательщиком или агентом плательщика и получателем денежных средств, которые происходят в течение 24-часового периода.Когда один и тот же плательщик совершает две или более транзакций на общую сумму более 10 000 долларов США в течение 24 часов, транзакция должна рассматриваться как одна транзакция, и о ней следует сообщать. Однако, если бизнесу известно или у него есть основания знать, что серия транзакций связана даже по прошествии 24-часового периода, транзакции должны рассматриваться как связанные транзакции.

                Если у компании есть подозрения в отношении транзакции, она может добровольно заполнить форму 8300, чтобы сообщить о подозрительной деятельности, отметив поле «подозрительная деятельность».Сумма денежных средств, вовлеченная в подозрительную деятельность, не должна составлять 10 000 долларов США или более, чтобы о подозрительной деятельности можно было сообщить.

                Отчетность о кассовых операциях

                Компании должны подать форму 8300 в течение 15 дней после получения денежных средств. Чтобы сообщить о транзакции, компания должна получить полное имя, идентификационный номер налогоплательщика, адрес и контактную информацию лица, производящего платеж. Форма должна включать сумму полученного платежа и описание транзакции.

                После подачи формы в IRS предприятие должно начать новый подсчет денежных выплат, полученных от того же покупателя. Компания также должна предоставить письменное заявление каждому лицу, указанному в форме 8300, чтобы уведомить человека о том, что компания заполнила форму. Письменное заявление не распространяется на сообщения о подозрительной деятельности. Компания также должна хранить копию поданной формы 8300 вместе с письменным заявлением, отправленным клиенту, в течение как минимум пяти лет с даты подачи формы.

                Цель отчетности

                Закон требует подачи формы 8300 торговыми и коммерческими предприятиями, чтобы помочь правоохранительным органам в их усилиях по борьбе с отмыванием денег. Информация, представленная в этой форме, предоставляет правоохранительным органам информацию, необходимую для расследования любого возможного уклонения от уплаты налогов, торговли наркотиками, финансирования терроризма и других преступных действий. Следовательно, предприятия, которые не подали и / или не подали своевременно форму 8300, могут быть подвергнуты гражданским штрафам в размере 100 долларов США за каждый случай и до 500 000 долларов США за финансовый год для предприятий, зарабатывающих менее 5 миллионов долларов США в год.Бизнес также может быть привлечен к уголовной ответственности за несоблюдение закона.

                Торговые и коммерческие предприятия должны знать требования к отчетности по кассовым операциям при проведении операций с наличными деньгами. Знание того, когда следует сообщать об определенной операции с наличными, поможет предприятиям соблюдать закон и предотвратит применение к ним гражданских и / или уголовных санкций.

                Отчетность о кассовых операциях — Определение | Это ваш Йельский университет

                ОТЧЕТ ОБ ОПЕРАЦИЯХ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ> 10 000 долл. США

                Общее правило отчетности о денежных поступлениях
                Налоговый кодекс (IRC) предусматривает, что любое лицо, которое в ходе своей коммерческой деятельности или бизнеса, получает более 10000 долларов наличными в одной транзакции (или в двух или более связанных транзакциях). транзакции) должен сообщить о транзакции в IRS и предоставить отчет плательщику.

                Определения
                Наличные — «Наличные» обычно означает монету и валюту США или любой другой страны. Для целей этого требования к отчетности «наличные» также включают кассовый чек, банковский чек 1 , дорожный чек или денежный перевод на сумму не более 10 000 долларов США, если инструмент равен

                .
                1. получено в любой транзакции, в которой получатель знает, что такой инструмент используется, чтобы избежать сообщения о транзакции, или
                2. получено в рамках «назначенной отчетной транзакции», которая определяется как розничная продажа потребительских товаров длительного пользования, 2 предметов коллекционирования, 3 или путешествия или развлекательной деятельности.

                Примечание. Согласно этим правилам, термин «наличные» не включает личных чеков, выписанных физическим лицом. Кроме того, кассовый чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод не считается полученным в рамках назначенной отчетной операции, если он представляет собой поступления по ссуде от банка, сберегательного учреждения или кредитного союза 4 или если он получен в качестве платежа по определенным векселям, договорам купли-продажи в рассрочку или планам авансовых платежей, и получатель не знает, что инструмент используется, чтобы избежать сообщения о транзакции.
                Следующие два примера основаны на примерах, иллюстрирующих определение «наличные деньги», содержащееся в Положениях Казначейства США:

                Пример 1 D, физическое лицо, покупает автомобиль у M, автомобильного дилера, за 11 500 долларов. D предлагает М в качестве платежа в валюте США на сумму 2000 долларов и кассовый чек, подлежащий оплате М, на сумму 9500 долларов. Продажа является розничной продажей потребительского товара длительного пользования и, следовательно, представляет собой определенную отчетную операцию.Поскольку он получен в рамках назначенной отчетной транзакции, кассовый чек считается наличными в соответствии с правилами отчетности по кассовым операциям IRC. Таким образом, M получила более 10 000 долларов «наличными» в связи с продажей автомобиля и должна сообщить о 11 500 долларов «наличными», полученными в результате сделки.

                Пример 2 E, физическое лицо, покупает автомобиль у S, автомобильного дилера, за 11 500 долларов. E предлагает S в качестве платежа личный чек на сумму 2000 долларов и кассовый чек на сумму 9 500 долларов, подлежащий оплате S.Продажа является розничной продажей потребительского товара длительного пользования и, следовательно, представляет собой определенную отчетную операцию. Поскольку он получен в рамках специальной отчетной операции, кассовый чек считается наличными для целей

                .

                1 «Кассовый чек» также включает термины «казначейский чек», «банковский чек» и любые другие термины для инструмента
                того же типа.
                2 Потребительский предмет длительного пользования определяется Правилами как предмет материальной личной собственности такого типа, который (1) подходит
                при обычном использовании для личного потребления или использования, (2) можно разумно ожидать, что он будет полезен для По крайней мере, один год,
                и (3) имеет продажную цену более 10 000 долларов.
                3 Под предметом коллекционирования понимается любое произведение искусства, любой ковер или антиквариат, любой металл или драгоценный камень, любая марка или монета.
                4 Получатель может полагаться на копию кредитного документа, письменное заявление из банка или аналогичную документацию
                (например, письменное распоряжение о залоге от эмитента инструмента), чтобы подтвердить, что инструмент представляет собой кредитные поступления.

                правила отчетности по кассовым операциям IRC. Однако, поскольку личный чек не считается наличными, S не получил более 10 000 долларов «наличными» по транзакции и не обязан сообщать о какой-либо части полученных 11 500 долларов.

                Транзакция — «Транзакция» означает «основное событие, ускоряющее перевод денежных средств плательщиком получателю» и включает (но не ограничивается) продажу товаров или услуг (включая оплату обучения), погашение долга, продажу реальных имущество или обмен наличных денег на другие наличные. (Примечание: благотворительные взносы не считаются полученными в ходе коммерческой деятельности освобожденной от налогообложения организации и, следовательно, не подпадают под действие этих требований к отчетности о денежных поступлениях.) В правилах, определяющих «транзакцию», говорится, что одна транзакция не может быть разделена на несколько транзакций. чтобы не сообщать о получении наличных.

                Связанные операции — «Связанные операции» означает

                1. транзакции, проводимые между плательщиком (или его агентом) и получателем денежных средств в течение 24 часов, или
                2. транзакции, проводимые между плательщиком (или его агентом) и получателем денежных средств в течение периода, превышающего чем 24 часа, если получатель знает (или имеет основания знать), что каждая отдельная транзакция является одной из серии связанных транзакций.

                Правила включают следующий пример в отношении определений «операции» и «связанных операций»:

                Человек намеревается внести в трастовый фонд в общей сложности 45 000 долларов, и попечитель фонда знает или имеет основания знать об этом намерении.Взнос в размере 45 000 долларов представляет собой единую операцию … и требования к отчетности [Форма 8300] … нельзя избежать, если концедент внесет пять отдельных взносов наличными в размере 9 000 долларов США в один фонд или внесет пять взносов наличными в размере 9 000 долларов США в пять отдельных фондов, находящихся под управлением общего попечителя.

                Получатель — «Получатель» означает лицо (включая, помимо прочего, физическое лицо, корпорацию, товарищество, траст, имущество, ассоциацию или компанию), получающее денежные средства. Правила IRS в том виде, в каком они применяются к университету, похоже, определяют каждый факультет или офис университета как отдельного «получателя».Однако факультет или офис Университета не будет отдельным получателем, если он (или центральный департамент или офис, связывающий такого получателя с другими департаментами или офисами) имеет основание знать личности плательщиков, осуществляющих денежные выплаты другим департаментам или офисам.
                Исходя из этого определения «получателя», можно сделать вывод, что, например, Управление государственного служащего и сувенирный магазин музея Пибоди будут отдельными получателями. Каждый из этих отделов будет отслеживать и сообщать по форме 8300 о любых отчетных денежных поступлениях отдельно.
                Однако, если, например, в различных учреждениях департамента легкой атлетики есть офисы, в которые принимаются наличные, а центральное административное / финансовое управление легкой атлетики имеет основание знать личности плательщиков, производящих денежные выплаты различным учреждениям, тогда получателем будет считаться отдел легкой атлетики
                . То есть, отдел легкой атлетики будет агрегировать денежные поступления от физических лиц, выплаченных отдельным объектам, и подавать форму 8300 на основе этих совокупных сумм (а не форму 8300 для подачи каждым отдельным учреждением на основе сумм, полученных им
                , без учета поступлений от других объектов легкой атлетики. отделение).

                Информация, которую необходимо сообщать в IRS.
                О поступлениях денежных средств на сумму, превышающую 10 000 долларов США, необходимо сообщать в IRS в форме 8300 «Отчет о денежных выплатах на сумму более 10 000 долларов США, полученных в результате торговли или бизнеса». Форма 8300 требует, чтобы университет сообщал следующую информацию по каждой отчетной транзакции:

                Имя плательщика
                Адрес плательщика
                Дата рождения плательщика
                Номер социального страхования плательщика или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика
                Род занятий плательщика
                Тип документа, используемый Университетом для проверки личности плательщика (например,g., водительские права)
                Издатель документа, удостоверяющего личность (например, штат Коннектикут)
                Номер документа, удостоверяющего личность (например, номер водительского удостоверения)
                Дата получения «наличных»
                Всего «денежных средств» получено
                Общая стоимость имущество, услуги и т. д., обмениваемые, если общая цена отличается от «общей суммы полученных денежных средств»
                Были ли «денежные средства» получены в результате более чем одного платежа?
                Форма, в которой были получены «наличные» (например, валюта США, 5 иностранная валюта, кассовый чек, дорожные чеки и т. Д.))
                Описание сделки

                Если транзакция была проведена от имени физического лица или организации, следующая информация
                должна быть предоставлена ​​в форме 8300 для этого лица или организации:

                Имя
                Адрес
                Номер социального страхования, идентификационный номер работодателя или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (или описание документа, удостоверяющего личность, например, паспорта, если физическое лицо является иностранцем-нерезидентом)

                Когда сообщать о получении денежных средств
                Как правило, форму 8300 необходимо подавать в IRS до 15-го дня после даты получения денежных средств.В случае связанных транзакций или нескольких платежей наличными, которые относятся к одной транзакции, применяются следующие правила:

                1. Первоначальный платеж превышает 10 000 долларов США — Сообщите о первоначальном платеже в течение 15 дней.
                2. Первоначальный платеж не превышает 10 000 долларов — Суммируйте первоначальные и последующие платежи (сделанные в течение одного года) до тех пор, пока общая сумма не превысит 10 000 долларов. Сообщите совокупную сумму в течение 15 дней после получения платежа, в результате которого общая сумма превышает 10 000 долларов США.
                3. Последующие платежи — отчет должен составляться каждый раз, когда сумма ранее незарегистрированных платежей (произведенных в течение двенадцатимесячного периода) в совокупности превышает 10 000 долларов США. Отчет должен быть предоставлен в течение 15 дней после получения платежа, в результате которого общая сумма превышает 10 000 долларов США.

                Правила предлагают пример, иллюстрирующий это правило:
                10 января 1991 г. M получает первоначальный денежный платеж в размере 11 000 долларов США в отношении транзакции
                . M получает последующие денежные выплаты в отношении той же транзакции в размере
                4 000 долларов 15 февраля 1991 г., 6 000 долларов 20 марта 1991 г. и 12 000 долларов 15 мая 1991 г.M
                должен составить отчет о платежах, полученных 10 января 1991 г., до 25 января
                1991 г. M должен составить отчет о платежах на общую сумму 22 000 долларов, полученных с
                15 февраля 1991 г. по 15 мая 1991 г. Это отчет должен быть представлен к 30 мая 1991 г., что
                — это в течение 15 дней с даты, когда последующие платежи, все из которых были получены
                в течение двенадцатимесячного периода, превысили 10 000 долларов.


                5 Если форма оплаты «наличными» была U.S. валюты, получатель также должен сообщить полученную сумму купюрами в 100 долларов или более.

                Куда подавать форму 8300
                Правила требуют, чтобы форма 8300 была отправлена ​​по адресу, указанному в инструкциях к форме 8300
                . В настоящее время этот адрес:

                .

                Налоговая служба
                Вычислительный центр Детройта
                P.O. Box 32621
                Detroit, MI 48232

                Вам следует периодически проверять инструкции формы 8300 на предмет каких-либо изменений в этом адресе.

                Предоставление выписок плательщикам
                Получатель денежных средств, который должен подавать форму 8300 в IRS, должен ежегодно предоставлять одно письменное заявление
                каждому лицу, имя которого указано в форме 8300, поданной получателем. В выписке
                должно быть указано название, адрес и номер телефона факультета или офиса
                Университета, который подал форму 8300, а также совокупную сумму денежных средств, сообщенных в течение календарного года с номером
                в отношении плательщика.Кроме того, в заявлении должно быть указано, что информация, содержащаяся в заявлении
                , передается в IRS. Эти отчеты должны быть предоставлены каждому плательщику
                или до 31 января года, следующего за календарным годом, в котором были получены денежные средства.

                Сохранение форм 8300
                Как правило, Университет должен хранить копию каждой поданной формы 8300 в течение пяти лет с даты подачи
                . Кроме того, Университет должен сохранять копию выписки, предоставленную плательщику.
                Эти формы и отчеты должны храниться централизованно в налоговом департаменте университета.

                Штрафы за несообщение

                IRS налагает штраф в размере 50 долларов за

                1. несвоевременное заполнение формы 8300,
                2. , если не указана вся информация, необходимая для отображения в декларации, или
                3. непредоставление верной информации о возврате. 6

                Этот штраф в размере 50 долларов применяется к за каждую Форма 8300, поданная с опозданием или поданная с неполной или неверной информацией
                .Штраф в размере 50 долларов также налагается за каждый непредставление годового отчета плательщику
                или за предоставление неполного или неправильного отчета. Уголовные и существенные гражданские санкции могут быть наложены, если IRS определит, что непредставление правильной и полной формы 8300 или выписки плательщику было вызвано преднамеренным пренебрежением требованиями к отчетности о денежных средствах.


                6 Этот штраф уменьшается до 15 долларов, если неисправность исправлена ​​не позднее 30-го дня после требуемой даты подачи заявки.Этот штраф уменьшается до 30 долларов, если неисправность устранена после 30-го дня, но не позднее 1 августа календарного года, в котором наступает требуемая дата подачи.

                учетных операций — обзор, типы, двойная запись

                Что такое бухгалтерские операции?

                Бухгалтерские операции относятся к любой хозяйственной деятельности, которая оказывает прямое влияние на финансовое состояние и финансовую отчетность Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Эти три основных заявления касаются бизнеса. Такие операции бывают разных форм, в том числе:

                • Продажа наличными и в кредит клиентам
                • Получение денежных средств от покупателя путем отправки счета
                • Покупка основных средств Материальные активы Материальные активы — это активы с физической формой и удерживаемой стоимостью. Примеры включают основные средства. Материальные активы — это и движимые активы
                • Заимствование средств у кредитора
                • Погашение заемных средств у кредитора
                • Выплата денежных средств поставщику из отправленного счета

                Обязательно помнить, что каждый Сделка должна показывать баланс между активами и обязательствами Типы обязательств Существует три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства.Обязательства — это юридические обязательства или долг, или дебет и кредит, так что получение денежных средств от покупателя равно увеличению выручки или что покупка у поставщика равна увеличению расходов и уменьшению денежных средств.

                Типы бухгалтерских операций на основе институциональных отношений

                Типы бухгалтерских операций могут основываться на различных точках зрения. Первое, что мы обсудим, — это типы бухгалтерских операций в соответствии с институциональными отношениями, а именно внешние и внутренние операции.

                1. Внешние операции

                Сюда входит торговля товарами и услугами за деньги. Таким образом, можно сказать, что любая транзакция, заключаемая двумя лицами или двумя организациями Типы организаций В этой статье о различных типах организаций исследуются различные категории, к которым могут относиться организационные структуры. Организационные структуры, в которых одна покупка, а другая продажа, считается внешней сделкой. Это также называется бизнес-транзакцией.

                Пример: если компания A покупает сырье для своего производства у компании B, то это называется внешней транзакцией.

                2. Внутренние транзакции

                Они связаны не с продажами, а с другими процессами внутри организации. Это может включать в себя расчет заработной платы сотрудников и оценку амортизационной стоимости определенного актива.

                Типы учетных операций, основанных на обмене наличными

                На основе обмена наличными деньгами существует три типа бухгалтерских операций, а именно кассовые операции, безналичные операции и кредитные операции.

                1. Операции с наличными деньгами

                Это наиболее распространенные формы операций, которые относятся к операциям с наличными деньгами. Например, если компания покупает канцелярские товары и оплачивает их наличными, дебетовой картой или чеком, то это транзакция наличными.

                2. Безналичные операции

                Они не связаны с операциями, в которых указывается, были ли выплачены наличные деньги или они будут выплачены в будущем. Например, если компания A покупает машину у компании B и видит, что она неисправна, ее возврат не повлечет за собой потраченных денежных средств, поэтому он подпадает под безналичные операции.Другими словами, транзакции, которые не являются наличными или кредитными, являются безналичными транзакциями.

                3. Кредитные операции

                Это отложенные кассовые операции, поскольку платеж обещан и завершен в будущем. Компании часто продлевают условия кредита для оплаты, например 30 дней, 60 дней или 90 дней, в зависимости от продаваемого продукта или услуги или отраслевых норм.

                Типы бухгалтерских операций на основе цели

                Существует два типа бухгалтерских операций, основанных на цели, а именно: коммерческие и некоммерческие.

                1. Бизнес-операции

                Это повседневные операции, которые поддерживают бизнес, такие как продажи и покупки, аренда офисных помещений, реклама и другие расходы.

                2. Некоммерческие операции

                Это операции, которые не связаны с продажей или покупкой, но могут включать пожертвования и социальную ответственность.

                3. Личные транзакции

                Личные транзакции — это транзакции, которые выполняются в личных целях, например, для покрытия расходов на день рождения.

                Учет бухгалтерских операций с двойной записью

                При записи бухгалтерских операций метод двойной записи — это системный учет, при котором каждая запись в счет требует противоположной записи в другой счет, дающий сальдированные записи журнала. Двусторонняя запись в журнале состоит из двух равных и соответствующих сторон, известных как дебет (слева) и кредит (справа). Это гарантирует, что общая сумма дебетов всегда будет равна общей сумме кредитов.

                Ссылки по теме

                CFI является официальным поставщиком услуг глобального аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA). Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам получить необходимую уверенность в своей финансовой карьере.Зарегистрируйтесь сегодня! ® Станьте сертифицированным аналитиком по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Сертификат CFVA «Аналитик финансового моделирования и оценки» (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

                • Теория финансового учета Теория финансового учета Теория финансового учета объясняет, почему стоит учет — причины, по которым транзакции сообщаются определенным образом.Это руководство будет
                • Руководство по записям в журнале капитал, основные средства, заемный капитал и чистая прибыль. В этом руководстве подробно рассказывается, как рассчитать
                • Прогнозирование статей в отчете о прибылях и убытках.Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем идет стоимость

                Денежные средства и внутренний контроль | Финансовый учет

                Поскольку наличные деньги являются наиболее ликвидным из всех активов, бизнес не может выжить и процветать, если он не имеет адекватного контроля над своими денежными средствами. Денежные средства — это актив, который имеет наибольшие шансы «пропасть без вести», и поэтому мы должны убедиться, что у нас есть строгий внутренний контроль, построенный вокруг процесса обработки наличных. Поскольку во многих деловых операциях используются наличные деньги, они являются жизненно важным фактором в работе бизнеса.Из всех активов компании с денежными средствами легче всего обращаться не по назначению — в результате кражи или по неосторожности. Для контроля и управления своими денежными средствами компании необходимо:

                • Точно учитывайте все операции с денежными средствами, чтобы была доступна правильная информация о денежных потоках и остатках.
                • Убедитесь, что имеется достаточно наличных денег для оплаты счетов в срок.
                • Избегайте держать слишком много свободных денежных средств, потому что излишки денежных средств могут быть инвестированы для получения дохода, например, процентов.
                • Предотвратите потерю денежных средств из-за кражи или мошенничества.

                Необходимость контролировать наличные деньги очевидна и имеет много аспектов. Без правильного распределения денежных потоков и защиты свободных денежных средств бизнес не может выжить.

                Компании защищают свои активы с помощью (1) разделения обязанностей сотрудников, (2) распределения конкретных обязанностей для каждого сотрудника, (3) смены должностных обязанностей сотрудников и (4) использования механических устройств. В этом видео рассказывается о проблемах и мерах контроля, необходимых при работе с наличными:

                Когда мерчандайзинговая компания продает свои товарные запасы, она может получить наличные сразу или через несколько дней или недель.Клерк принимает наличные сразу через прилавок, записывает их и помещает в кассовый аппарат. Присутствие покупателя во время продажи обычно гарантирует, что кассир внесет правильную сумму продажи в кассовый аппарат. В конце каждого дня магазины сверяют наличные деньги в каждом кассовом аппарате с кассетной лентой или компьютерной распечаткой для этого регистра.

                Знаете ли вы? Самый дешевый и простой тест внутреннего контроля — это вовлечение общественности.Если компания требует, чтобы все транзакции регистрировались в кассовом аппарате, компания может провести «продвижение», которое подтвердит, что сотрудники следят за этим. Рекламные акции будут выглядеть примерно так: «Если у квитанции есть красная звездочка на обратной стороне, получите бесплатное печенье» или «Если вы не получите квитанцию, получите бесплатный напиток». Звучит знакомо? Теперь публика ищет квитанцию ​​для каждой транзакции и будет спрашивать, не получили ли они ее. Выгода от обнаружения кражи перевешивает затраты на раздачу небольшого количества бесплатной еды.

                Платежи, полученные позже, почти всегда производятся в виде чеков. Магазины готовят учет полученных чеков сразу после их получения. У некоторых мерчандайзинговых компаний клиенты отправляют платежи непосредственно в банк, а не в саму компанию. Хотя предприятия варьируют свои конкретные процедуры контроля денежных поступлений, они обычно соблюдают следующие принципы:

                • Подготовьте запись всех денежных поступлений, как только они будут получены. Большинство краж наличных денег происходит до того, как в квитанции сделана запись.После того, как сделана запись, легче отследить кражу.
                • Депонируйте все денежные квитанции в неизменном виде как можно скорее, предпочтительно в день их получения или на следующий рабочий день. Незаполненные денежные средства более уязвимы для незаконного присвоения.
                • Организуйте обязанности так, чтобы сотрудник, который занимается кассовыми поступлениями, не записывал поступления в бухгалтерские записи. Эта функция управления соответствует общему принципу разделения обязанностей, приведенному ранее в этой главе, как и следующий принцип.
                • Распределите обязанности таким образом, чтобы работник, получающий наличные, не выдавал их. Эта мера контроля возможна во всех компаниях, кроме самых маленьких.

                Компании также нуждаются в контроле за выплатой денежных средств. Поскольку компания тратит большую часть своей наличности по чекам, многие механизмы внутреннего контроля за выплатой наличных связаны с чеками и разрешениями на оплату наличными. Основной принцип разделения обязанностей также применяется при контроле за выплатой денежных средств. Ниже приведены некоторые основные процедуры контроля денежных выплат:

                • Все выплаты производите чеком или наличными.Получите надлежащее одобрение для всех выплат и создайте постоянный учет каждой выплаты. Многие розничные магазины возвращают деньги за возвращенные товары через кассу. При соблюдении этой практики клерки должны иметь билеты на возмещение, утвержденные руководителем, прежде чем возмещать наличные.
                • Требовать, чтобы все чеки были пронумерованы, и ограничить доступ к чекам для сотрудников, имеющих право выписывать чеки.
                • Требовать две подписи на каждом чеке на существенную сумму, чтобы одно лицо не могло снять средства с банковского счета.
                • Организуйте обязанности так, чтобы сотрудник, санкционирующий оплату счета, не подписывал чеки. В противном случае чеки могут быть выписаны друзьям для оплаты фиктивных счетов.
                • • Требовать утвержденных документов для подтверждения всех выписанных чеков.

                Щелкните изображение, чтобы увеличить

                • Дайте указание сотруднику, разрешающему выплату наличных, убедиться, что платеж с законной целью произведен на точную сумму и надлежащему лицу.
                • Поставьте отметку на подтверждающих документах, оплаченных при оплате обязательств, и укажите дату и номер выписанного чека.Эти процедуры уменьшают вероятность выплаты одного и того же долга более одного раза.
                • Организуйте обязанности таким образом, чтобы те сотрудники, которые подписывают чеки, не имели доступа к аннулированным чекам и не готовили банковскую выверку. Эта политика затрудняет сокрытие кражи сотрудником.
                • Попросите сотрудника, у которого нет других кассовых обязанностей, ежемесячно готовить банковскую выверку, чтобы ошибки и недостачи можно было быстро обнаруживать.
                • Аннулировать все неправильно подготовленные чеки.Отметьте эти чеки как недействительные и сохраните их во избежание несанкционированного использования.

                В следующем разделе мы обсудим текущий банковский счет. Если у вас есть личный текущий счет, часть этой информации будет вам знакома.

                Щелкните изображение, чтобы увеличить

                Роли и обязанности по работе с денежными средствами

                Уровень отдела

                Отдел обработки наличности Ro le Administrator

                Политика: Требуемая роль
                Это лицо может быть администратором отдела (DA) или любым другим лицом, которое коммерческий директор сочтет подходящим.Мы рекомендуем, чтобы этим человеком был кто-то другой, чем кто-либо из лиц, исполняющих другие роли. Однако, если другой вариант недоступен, мы настоятельно рекомендуем ограничить дублирование ролей только местным диспетчером управления обработкой наличных или супервайзером пункта инкассации. При необходимости будет разрешено перекрытие с другими ролями при условии, что назначения соответствуют ограничениям на перекрытие ролей, описанным ниже.

                Описание роли

                • Поддерживайте своевременную, точную и эффективную связь со всеми местными менеджерами по контролю за обработкой наличных в отделе.
                • Своевременное и точное обновление ролей по обработке наличности для всех пунктов приема платежей на уровне подотдела.

                Аудиторский контроль: Нет. Если необходимо совпадение ролей, мы настоятельно рекомендуем ограничиться только локальным диспетчером управления обработкой наличных и диспетчером пункта инкассо .

                Подотдел Уровень

                I. Местный диспетчер управления наличностью

                Политика: Требуемая роль
                Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от любого из лиц, исполняющих роли.Однако, если другой вариант недоступен, это может быть то же лицо, что и руководитель пункта инкассации .

                Описание роли

                • Поддерживайте строгий внутренний контроль за получением платежей на уровне местоположения платежных квитанций и защитой от потерь.
                • Ежегодно пересматривайте местные процедуры обработки наличных денег и обновляйте их по мере необходимости. Как минимум, каждые 3 года повторно представляет процедуры в AFR для утверждения.
                • Сообщите администратору ролей по работе с денежными средствами в отделе об изменении роли персонала, чтобы можно было обновить институциональные роли и работу с денежными средствами.

                Аудиторский контроль: Роли не совпадают, за исключением Администратора ролей отдела обработки наличных и Руководителя пункта приема наличных.

                II. Биллер

                Политика: Необязательная роль
                Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от других ролей. Однако, если другой вариант недоступен, это может быть тот же человек, что и согласователь .

                Описание роли

                • Создавайте и отправляйте счета.
                • Зарегистрируйте соответствующие продажи.
                • Обновите систему дебиторской задолженности.

                Контроль аудита: Отсутствие дублирования ролей, за исключением Reconciler.

                III. Касса пункта выдачи наличных

                Политика: Требуемая роль
                Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от других ролей. Однако, если другой вариант недоступен, это может быть то же лицо, что и Составитель депозитов .

                Описание роли

                • Проведение кассовых операций с клиентами
                • Предоставьте клиенту квитанцию ​​об оплате лично.
                • Подтвердите все чеки сразу после получения с ограничительным одобрением Университета Айовы.
                • Ввод операций в систему дебиторской задолженности, кассовый аппарат или журнал кассовых чеков.
                • Подсчитайте наличные и предоставьте кассовые и подтверждающую документацию начальнику пункта выдачи наличных в конце их смены.

                Аудиторский контроль: Отсутствие дублирования ролей, за исключением Составителя депозитов.

                IV. Инспектор пункта выдачи наличных

                Политика: Необязательная роль
                Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от других ролей. Однако, если другой вариант недоступен, это может быть тот же человек, что и Local Cash Handling Control Manager.

                Описание роли

                • Монитор функций кассового поступления.
                • Разрешать различные транзакции, такие как возврат средств, аннулирование и выверка денежных ящиков.

                Контроль аудита: Роли не совпадают, за исключением Администратор ролей отдела обработки наличности и Менеджер местного контроля обработки наличности.

                V. Депозитарий

                Политика: Требуемая роль
                Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от любой из 5 других ролей.Однако, если другой вариант недоступен, это может быть то же лицо, что и кассир пункта выдачи наличных .

                Описание роли

                • Получение и подсчет денежных поступлений за рабочий день.
                • Подготовьте депозит.
                • Храните наличные в надежном месте до их внесения.
                • Доставить депозит в банк или в указанное место приема депозита.
                • Предоставить бухгалтерскую информацию через систему eDeposit в течение 3 рабочих дней с момента внесения банковского депозита.
                • Доставьте каждую подтвержденную депозитную квитанцию ​​/ форму электронного депозита посреднику.

                Контроль аудита: Отсутствие дублирования ролей, за исключением Касса пункта выдачи наличных.

                VI. Реконцилятор

                Политика: обязательная роль
                Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от других ролей. Однако, если другой вариант недоступен, это может быть тот же человек, что и Биллер.

                Описание роли

                • Убедитесь, что Составитель депозита депонировал все полученные денежные средства.
                • Сопоставьте формы электронного депозита с сопроводительной документацией и с подробным отчетом о транзакциях (TDR).
                • Не может получить доступ к наличным деньгам в любой точке, например, к денежному ящику или ящику, сейфу.

                Контроль аудита: Нет дублирования ролей, кроме Биллер.

                Узнайте, как сообщать о крупных кассовых операциях

                FS-2021-03, февраль 2021 г.

                Несмотря на то, что многие операции с наличными являются законными, правительство часто может отслеживать незаконные действия с помощью платежей, представленных в полных и точных формах 8300, Отчет о денежных выплатах на сумму более 10 000 долларов США, полученных в торговом или деловом формате PDF.Вот факты о том, кто должен подавать форму, что они должны сообщать и как сообщать об этом.

                Кто должен подавать

                Как правило, любое лицо в торговле или бизнесе, которое получает более 10 000 долларов наличными в рамках одной транзакции или связанных транзакций, должно заполнить форму 8300. По закону «лицо» — это физическое лицо, компания, корпорация, партнерство, ассоциация, траст или имущество. Например, продавцы ювелирных изделий, мебели, лодок, самолетов или автомобилей; ломбарды; поверенные; брокеры по недвижимости; страховые компании и туристические агентства входят в число тех, кто обычно должен подавать форму 8300.

                Организации, освобожденные от уплаты налогов, также являются «лицами» и могут нуждаться в отчетности по определенным операциям. Организации, освобожденной от налогов, не нужно подавать форму 8300 для благотворительного денежного взноса. Однако в соответствии с отдельным требованием донор часто должен получить письменное подтверждение взноса от организации. Организация должна сообщать о благотворительных денежных выплатах в форме 8300. Например, освобожденная от налогов организация, которая получает более 10 000 долларов наличными за аренду части своего здания, должна сообщить о транзакции.Подробности см. В публикации 526 «Благотворительные пожертвования»

                .

                Что такое наличные

                Для отчетности по форме 8300 наличные деньги включают монеты и валюту США или любой другой страны. Это также денежные эквиваленты, которые включают кассовые чеки (иногда называемые казначейскими или банковскими чеками), банковские тратты, дорожные чеки или денежные переводы на сумму не более 10000 долларов США, которые человек получает за:

                • Обозначенная отчетная транзакция или
                • Любая транзакция, в которой человек знает, что плательщик пытается избежать требования отчетности.

                Обратите внимание, что денежные переводы и кассовые чеки на сумму менее 10 000 долларов США, при использовании в сочетании с другими формами наличных денег для одной транзакции, превышающей 10 000 долларов США, определяются как денежные средства для целей отчетности по Форме 8300.

                Обозначенная отчетная транзакция — это розничная продажа материальной личной собственности, которая обычно подходит для личного пользования, рассчитана на срок не менее одного года и имеет продажную цену более 10 000 долларов. Примерами являются продажа автомобилей, ювелирных изделий, мобильных домов и мебели.

                Обозначенная отчетная операция — это также продажа предмета коллекционирования, например произведения искусства, ковра, антиквариата, металла, марки или монеты. Это также продажа путешествий и развлечений, если общая стоимость всех предметов для одной поездки или развлекательного мероприятия превышает 10 000 долларов.

                Обратите внимание, что в соответствии с отдельным требованием к отчетности банки и другие финансовые учреждения сообщают о покупках наличными кассовых чеков, казначейских чеков и / или банковских чеков, банковских тратт, дорожных чеков и денежных переводов номинальной стоимостью более 10 000 долларов США путем подачи отчетов о валютных операциях. .

                Отчетность о денежных выплатах

                Лицо должно подать форму 8300, если оно получило наличные на сумму более 10 000 долларов от одного и того же плательщика или агента:

                • Единовременно.
                • Два или более связанных платежа в течение 24 часов. Например, 24-часовой период — с 11:00 вторника до 11:00 среды.
                • В рамках одной транзакции или двух или более связанных транзакций в течение 12 месяцев

                Примеры ситуаций сообщения:

                Предприятия, связанные с марихуаной

                Эти предприятия должны сообщать о денежных поступлениях на сумму более 10 000 долларов в рамках одной транзакции и / или связанных транзакций.См. Раздел «Часто задаваемые вопросы» для получения дополнительной информации об индустрии марихуаны.

                Продавцы новых или подержанных автомобилей

                Если муж и жена купили два автомобиля одновременно у одного и того же дилера, и дилер получил в общей сложности 10 200 долларов наличными, дилер может рассматривать транзакцию как одну транзакцию или две связанные транзакции. В любом случае дилеру необходимо заполнить только одну форму 8300.

                • Представительство не подает форму 8300, если клиент платит банковским переводом на 7000 долларов и чеком кассира на 4000 долларов.Банковский перевод не является наличным.
                • Клиент покупает автомобиль за 9000 долларов наличными. В течение 12 месяцев клиент платит дилеру 1500 долларов США за аксессуары для этого автомобиля. Дилеру не нужно подавать форму 8300, если покупка аксессуаров не была связана с первоначальной покупкой автомобиля.

                Такси

                Если арендные платежи, произведенные водителем такси наличными в пользу компании такси в течение 12 месяцев, превышают в общей сложности 10 000 долларов США, таксопарная компания должна заполнить форму 8300.Затем, если компания получает от водителя дополнительные платежи на сумму более 10 000 долларов США, компания должна подать еще одну форму 8300.

                Арендодатели

                Этот 12-месячный период также применяется к арендодателям, которым необходимо заполнить форму 8300 после того, как они получили более 10 000 долларов наличными за аренду в течение года. Если человек использует жилую единицу в качестве дома и сдает ее в аренду менее чем на 15 дней в течение года, его основная функция не считается арендой в торговле или бизнесе, поэтому им не нужно сообщать о получении денежных средств на сумму более 10 000 долларов. .

                Залог

                Агент по залогу должен подать форму 8300, когда он получает более 10 000 долларов наличными от человека. Это касается выплат от лиц, которые были арестованы или ожидают ареста. Агент должен заполнить форму, даже если он не оказал услуги, когда получил наличные.

                Колледжи и университеты

                Колледжи и университеты должны подать форму 8300, если они получат более 10 000 долларов наличными в результате одной или нескольких транзакций в течение 12 месяцев.Исключение для формы 8300 применяется к государственным учреждениям, но не к образовательным учреждениям.

                Подрядчики

                Подрядчики должны заполнить Форму 8300, если они получат денежные средства на сумму более 10 000 долларов США на строительство, ремонт, реконструкцию, благоустройство территории и покраску.

                Когда подавать форму 8300

                Лицо должно подать форму 8300 в течение 15 дней после даты получения денег. Если человек получает несколько платежей для одной транзакции или двух или более связанных транзакций, это лицо должно заполнить форму 8300, когда общая выплаченная сумма превышает 10 000 долларов.Каждый раз, когда сумма платежей превышает 10 000 долларов, лицо должно подавать еще одну форму 8300.

                Как подать

                Человек может подать форму 8300 в электронном виде, используя систему электронной подачи документов BSA Сети по борьбе с финансовыми преступлениями. Тем, кто заполняет много форм, может быть полезна функция пакетной электронной подачи. Электронная регистрация — это бесплатно, быстро и безопасно. Заявители получат электронное подтверждение каждой заявки.

                Те, кто предпочитает отправлять форму 8300 по почте, могут отправить ее в налоговую службу, Detroit Federal Building, P.О. Box 32621, Детройт, штат Мичиган 48232. Заявители могут подтвердить, что IRS получила форму, отправив ее заказным письмом с уведомлением о вручении или позвонив на горячую линию Закона о банковской тайне IRS в Детройте по телефону 866-270-0733.

                Идентификационный номер налогоплательщика

                Для формы 8300 требуется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) плательщика, использующего наличные деньги. Если они отказываются предоставить это, человек должен сообщить плательщику, что IRS может наложить штраф.

                Если лицо не может получить ИНН плательщика, ему все равно следует заполнить форму 8300 и включить объяснение, почему в форме нет ИНН.Это лицо должно вести записи, показывающие, что они запрашивали ИНН плательщика, и предоставлять записи в IRS по запросу.

                Информирование клиентов о заполнении формы 8300

                Податель формы 8300 должен направить каждой стороне, указанной в форме, письменное уведомление до 31 января года, следующего за годом, когда они подали форму 8300, чтобы сообщить о сделке с наличными плательщика. Правительство не предлагает конкретный формат для выписки плательщика, но он должен:

                • Представьте собой единый отчет, объединяющий стоимость всех отчетных операций за предыдущий год.
                • Включите имя, адрес и номер телефона лица, заполняющего форму 8300.
                • Сообщите плательщику, что лицо сообщает о платежах в IRS.

                Лицо может предоставить плательщику, у которого была только одна транзакция в течение года, копию счета или формы 8300 в качестве уведомления, если у него есть необходимая информация. Правительство не рекомендует использовать копию формы 8300 из-за конфиденциальной информации в форме, такой как ИНН лица, заполняющего форму 8300.

                Лицо может добровольно заполнить форму 8300, чтобы сообщить о подозрительной транзакции на сумму менее 10 000 долларов. В этой ситуации человек не сообщает заказчику об отчете. Закон запрещает лицу информировать плательщика о том, что оно отметило поле подозрительной операции в форме 8300.

                Дополнительная информация:

                .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *