Что означает в личном кабинете налогоплательщика переплата: Как распорядиться переплатой по налогу НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика ФНС

Содержание

Указание переплаты в Личном кабинете не свидетельствует о подтверждении данных сумм налоговым органом | ФНС России

Дата публикации: 29.01.2015 16:54 (архив)

Отдел досудебного урегулирования налоговых споров Управления обращает внимание на ошибочность выводов налогоплательщиков о фактическом наличии у них права на возврат  переплаты по налогам в случае отражения таковой в личном кабинете налогоплательщика.

Активность использования сервисов «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», функционирующих на сайте ФНС России, набирает обороты, что позволяет значительно усовершенствовать взаимоотношения между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Возможность узнать о своих налоговых обязательствах, а состоянии расчетов с бюджетом, суммах задолженности по налогам, пеням, штрафам и получить иную необходимую информацию не выходя из дома, позволяет налогоплательщикам сэкономить время, оперативно и своевременно принимать соответствующие меры, в том числе, по урегулированию спорных вопросов.

Отделом неоднократно  рассматривались ситуации, связанные с обжалованием налогоплательщиками действий налоговых органов, выразившихся в отказе в возврате  им сумм излишне уплаченного налога, информация о наличии которых получена через интернет.

В ходе рассмотрения таких жалоб зачастую выявляется, что основания у налогового органа для возврата (зачета) переплаты, отраженной в личном кабинете  налогоплательщика отсутствуют: это могут быть суммы, исчисленные к уменьшению налогоплательщиками по налоговым декларациям  (в частности, по форме № 3-НДФЛ), в отношении которых еще не закончены камеральные налоговые проверки; суммы, срок для возврата (зачета) которых, определенный пунктом 7 статьи 78 НК РФ (три года со дня уплаты суммы налога) истек, и т.п.

В целях исключения налогового спора, прежде чем направить заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа), налогоплательщикам необходимо уточнять наличие основания для возврата (зачета) таких сумм, в том числе посредством обращения через личный кабинет.

 

 

«Распорядиться переплатой» в личном кабинете налогоплательщика что это такое?

В некоторых случаях пользователи видят уведомление в личном кабинете на сайте ФНС: «Распорядиться переплатой» в личном кабинете налогоплательщика. Что это значит и действительно ли у вас появились лишние средства – читайте в этой статье.

Что означает «Распорядиться переплатой»?

В личном кабинете на сайте ФНС в статусах отображается уведомление о переплате. Но, к сожалению, это далеко не всегда то, что пользователи хотят понимать под переплатой, как излишней суммы от оплаты налога. Довольно часто это просто означает то, что платёжный баланс положительный.

Рекомендуется в первую очередь чётко уяснить, откуда взялась переплата, источник этой информации. И только после этого можно принимать решения, как поступать со средствами.

Такого термина, как «Переплата» нет даже в НК РФ. Понятно, что это уведомление «Распорядиться переплатой» появляется из-за специфического алгоритма интерактивной системы. Например, пользователь заплатил налог удалённо и в его личном кабинете появился статус о переплате. Он мог возникнуть по причине того, что деньги ещё не перечислены на баланс онлайн-службы. И отображаются, как положительный баланс на счету налогоплательщика.

Хотя термина не существует, но налогоплательщик формально может подать просьбу о возврате оплаченных средств свыше налоговой задолженности. Но перед этим необходимо официально получить подтверждение о том, что такие излишки средств действительно существуют. И это не специфика обработки онлайн-платежей веб-порталом ФНС. Обратиться с заявлением на возврат переплаты можно лично в налоговый орган. Или оставить заявку в поддержке на сайте ФНС. Стоит учитывать, что наличие положительного баланса не является подтверждением переплаты.

Читайте также: плагин не установлен: Личный кабинет налоговой что делать?

Как вернуть переплату по налогу

Для получения переплаты на свой баланс или банковский счёт ФНС, необходимо составить заявление в орган ФНС. Оно состоит из трёх бланков, из которых точно придётся заполнять два. В первом и втором листе нужно указать банковские реквизиты и заполнить общую форму. Третий необходим в том случае, если не указан в заявлении ИНН. На титульном листе располагаются данные пользователя – ФИО, и прочая информация по погашенной задолженности.

Чтобы получить возврат и распорядиться переплатой налогоплательщика в личном кабинете, достаточно одного составленного заявления. В заявке также нужно указать полную сумму задолженности. Поэтому предварительно её стоит вычесть или узнать в ЛК.

В особых случаях потребуется два заявления:

  • Если налогоплательщик пытается вернуть деньги за долгий период, например, за несколько лет. При этом придётся составлять заявление с учётом денежных средств по каждому году отдельно;
  • Если налогоплательщик допустил одну или несколько ошибок в составлении первой заявки;
  • В случае, когда возврат учитывает средства по разным кодам ОКТМО;
  • Два заявления на возврат переплаты составляется на разные доходы.

Бланк для заполнения заявления можно получить в отделении ФНС. Здесь же можно получить подробную инструкцию о тонкостях заполнения.

Это интересно: ошибка генерации сертификата в личном кабинете налогоплательщика.

Как заполнять заявку на возврат переплаты

Форма заполнения заявления произвольная. Это означает, что вы можете сами найти в Интернете печатный бланк и заполнить его вручную или в редакторе на компьютере. Единственное, что препятствует полному составлению заявки на компьютере – это «живая подпись». Она должна быть поставлена вашей рукой.

  1. Укажите порядковый номер страницы заявления. Он должен иметь вид: 001. В бланке КПП писать не нужно, только ИНН;
  2. Поставьте номер заявления;
  3. Введите уникальный код налоговой;
  4. В обязательно порядке нужно указать личный статус плательщика;
  5. И заполнить прочие поля формы.

Чтобы получить банковские реквизиты, откройте личный кабинет банка. И найдите информацию о карте. Здесь будут нужные данные.

Распоряжение средствами переплаты

Можно попытаться вернуть средства удалённо через свой личный кабинет на сайте ФНС.

  1. Откройте в браузере сайт налоговой и войдите со своими данными;
  2. Перейдите в раздел «Жизненный ситуации»;
  3. Далее следует выбрать пункт «Распорядиться переплатой»;
  4. В блоке с суммой платежа задолженности по налогу будет также сумма переплаты. А также кнопка «Распорядиться». Нажмите на неё;
  5. Проверьте правильность суммы переплаты. В нижней части формы на следующей странице она будет указана в полном размере. Здесь будет кнопка «Подтвердить», которая вернёт их на баланс;
  6. Также стоит заполнить поля формы: данные банка, наименование, форма счёта;
  7. В завершении необходимо указать пароль от ЭЦП и продолжить для отправки отчёта в налоговую службу.

Когда переплата будет подтверждена, плательщик сможет использовать её на своё усмотрение. Их можно перевести на свой баланс для оплаты налоговой задолженности в будущем.

Видеоинструкция

Как распорядиться в личном кабинете переплатой по задолженности налогоплательщика – смотрите в видео.

Осторожно! В личном кабинете налогоплательщика можно потерять деньги из-за ошибок сервиса.

У Налоговой инспекции уже давно появился онлайн сервис, но с недавнего времени, после обновления дизайна сайта, он стал значительно удобнее для налогоплательщиков: обзавелся более дружелюбным интерфейсом, значительно расширился список операций, которые можно выполнять онлайн. Казалось бы – вот она /Вальхалла/ осуществившаяся мечта – решать все вопросы с госструктурой, не выходя из дома – без затрат на транспорт, отпрашиваний с работы, без потери времени и нервов, потраченных в очередях, а также на лечение сезонных ОРВИ, подцепленных там же. И в теории все, казалось бы, прекрасно, если бы не одно практическое «НО». Огромное количество /ошибок/ особенностей сайта нового личного кабинета налогоплательщика, как системных, так и информационных. Не буду пытаться охватить данную тему целиком, так как, судя по форумам (которые, кстати, не выпадают в верх выдачи по запросу «личный кабинет налогоплательщика», /интересно, почему? XDXD)/, она необъятна. Расскажу об одном конкретном моменте, информация о котором вполне может сэкономить Вам деньги на оплату взявшейся из воздуха пени. В личный кабинет налогоплательщика к сентябрю выгружаются налоговые уведомления о начислении налогов за принадлежащее Вам имущество. Интерфейс личного кабинета позволяет Вам оплатить данные уведомления онлайн с помощью выбранных Вами способов оплаты (онлайн-банкинг, платёжные системы и т.п.), либо распечатать квитанцию и оплатить ее «дедовским методом» — в отделении банка или через банкомат. А далее история такова. Ответственный законопослушный налогоплательщик, не дожидаясь перехода налогов в задолженность, производит онлайн оплату через ЛК налогоплательщика с помощью опции на сайте «Оплатить» и, например, онлайн-банкинг. Сайт ЛК налогоплательщика предусмотрительно информирует гражданина, что обновленная информация об оплате налогов появится не сразу, а в течении нескольких дней. Налогоплательщик заходит в онлайн ЛК своего банка, еще раз убеждается в том, что реквизиты осуществленных им онлайн платежей по налогам совпадают с теми, которые указаны в квитанции из ЛК налогоплательщика, а также в том, что в Банке статус платежа «исполнен» и успокаивается. Соответственно, при оплате распечатанной квитанции, например, лично в отделении Банка налом, он успокаивается после проведения оплаты и получения на руки чека с корректными реквизитами. Честный гражданин исполнил свой долг перед Государством и уверен, что до следующего сентября вопрос с налогами решен. Но не тут то было! Через несколько дней он все-таки решает удостовериться, отметилась ли оплата в ЛК налогоплательщика и, /как и следовало ожидать/ !сюрприз! оплата то прошла, то только по одному из налогов она почему-то зачислилась не в счет его уплаты а в «переплату». То есть, налогоплательщик по-прежнему должен государству этот налог, после окончания ноября по нему начнет начислять пеня, но при этом на его счете в ЛК висит равная размеру этого налога сумма, /которую он туда зачислил, видимо, от того, что ему некуда деть деньги и почему бы не отправить их просто так налоговой./ Замечу, автоматом переплата у физиков в уплату налогов не переводится. Т.е., если бы этот гражданин, с успокоенным чувством долга от вовремя выплаченных налогов счел наличие оплаченного им банковского чека с реквизитами, аналогичными указанным в квитанции от официального сайта гос. учреждения достаточным аргументом для этого своего спокойствия, то зайдя в ЛК налогоплательщика через годик с целью выплатить /барщину и оброк/ налоги за уходящий год, был бы «приятно» удивлен невыплаченным налогом с начисленной по нему за год пеней или еще более «приятно» удивлен, когда был бы задержан при попытке улететь с семьей к жаркому курорту /на каким-то чудом собранные гроши/, ибо он, оказывается, злостный налоговый неплательщик /а может и вообще, спорт не любит?!!!/. Что самое любопытное, даже если гражданин, /будучи реалистом/, все-таки заглянул в ЛК до истечения срока уплаты налогов и вовремя увидел, что его деньги отправились в переплату, а налог висит не оплаченным, он все равно не сможет их перенаправить на уплату данного налога, по крайней мере до того, как тот не перейдет в статус «задолженности» (т.е. по нему уже пойдет пеня). Сможет ли он это сделать после перехода налога в задолженность – эмпирически не проверено, учитывая /косяки/ особенности сайта, возможно и после этого будет выскакивать какая-нибудь очередная /ошибка/ особенность. Почему так? Возможно, просто человеческий фактор и какая-нибудь барышня-оператор, вбивая данные для платежа и формирования квитанций просто ошиблась и вместо КБК самого налога вбила в базу данных сайта налоговой КБК его переплаты, что и привело к попаданию оплаты не на те цели и формированию квитанций с неправильными реквизитами, а может и /счастливо/ выигравшие тендер на разработку сего сервиса разработчики что-то накреативили… дааа…. может быть. А вот относительно того, ПОЧЕМУ ЖЕ НЕЛЬЗЯ РАСПОРЯДИТЬСЯ имеющейся в ЛК налогоплательщика ПЕРЕПЛАТОЙ, оплатив ею налоги по уже выставленным уведомлениям ДО ТОГО, КАК НАЛОГИ просрочатся, ПЕРЕЙДУТ В СТАТУС ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ И ПО НИМ ПОЙДЕТ ПЕНЯ — это уже вопрос для размышлений (ведь даже если в первый день перехода налога в задолженность оплатите – все равно хоть за 1 день, пеня да начислится). /Хотя… что об этом думать, мы с вами должны думать о чем-нибудь позитивном, кстати, когда там следующий чм?;)… да и вообще, думать – вредно, видимо, имеет смысл просто в очередной раз расслабиться! XDXDXD/ А насчет продолжения нашей истории – то тут лучше ножками в налоговый орган, в рабочее время (в которое вы должны деньги на оплату этих самых налогов зарабатывать) к очередям, платным стоянкам и ОРВИ – /и, как говорится, «ту би кэнтиньюд» и да поможет вам Господь Бог…/ А, и да, что бы вы себе думали – записаться на прием онлайн заранее через ЛК? там эта функция есть? ну да, функция есть, но записаться нельзя – ошибку пишет. Вы недовольны? А как же, говорите, информатизация, стремление к системе одного окна, опять же, /раз геморрой врачи уже по удаленке в селах лечат/, так почему же налоги удаленно не платить или уж хотя бы в очередь в органы на определенное время не записываться, чтоб с работы за часы общения с государством не попросили… /ну это вы слишком много кушать! – давно, видимо, в очереди за талонами на талоны не стояли, интеллигЭнты!XDXDXD/

PS: текст, написанный внутри скоб // носит исключительно юмористический характер

Работа с заявлениями на зачет (возврат) переплаты, представленными налогоплательщиками через «ЛК ЮЛ» / КонсультантПлюс

Работа с заявлениями на зачет (возврат) переплаты, представленными налогоплательщиками через «ЛК ЮЛ»

Путь в дереве документов и режимов:

папка «Оперативно-бухгалтерский учет»,

папка «Переплата»,

ветка «Заявления на возврат (зачет) переплаты»,

Для удобства пользователей в данной ветке добавлен новый реквизит «Заявление принято через ЛК-3», с помощью которого можно произвести отбор заявлений, принятых в электронной форме:

Заявления, поданные в налоговый орган через «ЛК ЮЛ», могут быть при необходимости отредактированы в ПК «СЭОД», но не могут быть удалены с помощью режима «Удалить заявления». Невозможность удаления заявлений, поданных через «ЛК ЮЛ», контролируется программно.

Порядок обработки заявлений, поданных в электронной форме, аналогичен тому, который применяется к заявлениям на возврат (зачет) переплаты в ветке «Переплата» — перед формированием заключения переплата должна быть подтверждена с помощью режима «Подтверждение переплаты». В том случае, если переплата по данному заявлению подтверждена быть не может — инспектором с помощью режима «Сформировать отказ по всем неподтвержденным суммам» формируется «Решение об отказе в проведении возврата или зачета».

После подтверждения переплаты осуществляется формирование соответствующего решения — на зачет или на возврат переплаты — с помощью режима «Заключение на основании заявления». Одновременно с формированием заключения на основании заявления, поданного в электронной форме, автоматически формируется «Извещение о принятом налоговым органом решении о зачете (возврате) переплаты (УН вида документа D430 = 1280). Для решений, сформированных на основании заявлений, принятых не через «ЛК ЮЛ», соответствующее извещение о принятом налоговым органом решении формируется в «Печати» с помощью режима «Выписать и напечатать сводные документы» через закладку «Извещение о зачете/возврате». Для решений по заявлениям, поданным в электронной форме, этого делать не требуется — извещение формируется автоматически при использовании режима «Заключение на основании заявления».

Извещения о зачете (возврате), а также отказы, принятые на основании заявлений, поданных через «ЛК ЮЛ», автоматически попадают в ветку «Документы для формирования ответов ЛК-3»:

Путь в дереве документов и режимов:

папка «Печать»,

ветка «Документы для формирования ответов ЛК-3»,

режим «Просмотр документов».

В данном режиме реализована возможность просмотра документов, сформированных по заявлениям, поданным в налоговый орган в электронной форме — Извещений о проведенном налоговым органом решений о зачете (возврате) переплаты, а также — Отказов в исполнении зачетов или возвратов:

Открыть полный текст документа

Ваш контроль

Официальный ответ

опубликован 11.08.2015 в 16:10

Здравствуйте, уважаемый пользователь сайта «Ваш контроль»

Федеральная налоговая служба рассмотрела Ваш отзыв, благодарит Вас за неравнодушное отношение к работе налоговых органов и сообщает следующее.

В своем отзыве Вы указываете, что 14.05.2015 направили через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – ЛКФ) заявление на возврат, подписанное квалифицированной подписью.
Вместе с тем, данная возможность, а именно направление пользователями сервиса ЛКФ заявлений на зачет/возврат, подписанных усиленной квалифицированной / неквалифицированной электронной подписью, реализована только 31.07.2015.
До указанной даты функционал сервиса ЛКФ позволял заполнить заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц для его дальнейшей печати и представления в инспекцию ФНС России лично либо по почте.
По Вашему обращению Управлением информационных технологий ФНС России проведена проверка функционирования сервиса заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн, которая показала работоспособность программного обеспечения по заполнению декларации в интерактивном режиме.
В дополнение сообщаем, что при наличии ошибок технического характера существует возможность обратиться в службу технической поддержки, ссылка на которую размещена в нижней части экранной формы сервиса по заполнению налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн http://www.nalog.ru/rn77/service/service_feedback/?service=34.

Федеральная налоговая служба приносит извинения за факт отсутствия возможности продолжительное время дозвониться до Межрайонной ИФНС России № 17 по Московской области (далее – Инспекция). Одновременно сообщаем, что Управлением ФНС России по Московской области письмом от 07.08.2015 № 10-11/[email protected] направлено поручение начальнику Инспекции о принятии действенных и незамедлительных мер по устранению выявленных недостатков в работе, об обеспечении доступности информирования налогоплательщиков по телефонам Инспекции.
Индивидуальное информирование налогоплательщиков по телефону в территориальных налоговых инспекциях Московской области организовано в соответствии с Административным регламентом Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, утвержденным Приказом Минфина России от 02.07.2012 г. № 99н (далее — Административный регламент).
Начальниками отделов работы с налогоплательщиками и камеральных проверок № 2 Инспекции проведена разъяснительная работа с сотрудниками отделов по вопросу неукоснительного исполнения Административного регламента.
В соответствии с приказом ФНС России от 29.04.2015 № СА-7-17/[email protected] индивидуальное информирование налогоплательщиков по телефону Управлением и территориальными налоговыми инспекциями Московской области осуществляется с использованием единого телефонного номера Контакт — центра ФНС России 8- 800-222-22-22.
Телефоны информационно-справочной службы:
Межрайонной ИФНС России № 17 по Московской области – 495-740-00-22,
Управления ФНС России по Московской области – 495-536-13-34.

Как вернуть переплату по налогам физических лиц

Если у налогоплательщика-физлица возникла переплата по платежам в бюджет, он вправе ее вернуть, но при этом должны соблюдаться определенные условия. С 1 октября 2020 г. ст. 78 НК РФ, регулирующая порядок возврата и зачета переплат, действует в новой редакции. Расскажем, как сейчас производится возврат переплаты по налогам физическому лицу налоговиками.

Когда можно вернуть налоговую переплату

Переплата может образоваться по разным причинам: в результате перечисления большей суммы налога, чем необходимо, при ошибочной оплате одного и того же налога дважды, после перерасчета в связи с предоставленными льготами и т.д. О возникшей переплате налогоплательщика должны известить сотрудники налоговой инспекции — на это им дается 10 рабочих дней с даты ее обнаружения (п. 3 ст. 78 НК РФ). Сообщение направляется по почте, но более оперативно сумму и вид налога, по которому произошла излишняя уплата, можно увидеть в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС, где будет отражено состояние расчетов по всем налогам, которые уплачивает гражданин.

Переплата по налогу физического лица может быть возвращена ему при условии, что за ним не числится задолженность по любым другим налогам, штрафам и пеням. С 01.10.2020 г. зачет за счет переплаты может производиться между налогами, относящимися к бюджетам разных уровней – ранее зачет был возможен только в рамках одного бюджета. Это значит, что переплата, например, по налогу на землю (местный бюджет) может быть зачтена в счет недоимки по транспортному налогу (региональный бюджет).

Если долги перед бюджетом у гражданина есть, сначала ИФНС самостоятельно направит переплату на их погашение, и лишь потом излишне уплаченные средства вернут налогоплательщику за минусом сумм, которые пошли на зачет имеющихся задолженностей. Очевидно, что в случае, когда сумма переплаты меньше суммы налоговых долгов, вернуть ее не получится, поскольку вся она будет использована для зачета.

Обратиться в ИФНС за возвратом переплаты можно в течение трех лет с даты излишнего перечисления соответствующей суммы (п. 5 ст. 78 НК РФ). По истечении этого срока доказывать свое право на возврат денег налогоплательщику придется только через суд.

Как вернуть переплату по налогам физических лиц

Для возврата переплаченных средств нужно обратиться с заявлением в ИФНС по месту жительства. Заполняется заявление по форме приложения № 8 к приказу ФНС № ММВ-7-8/182 от 14.02.2017 (в ред. от 30.11.2018).

 Заявление можно подать несколькими способами:

  • Посетив налоговую инспекцию, передать его лично. При этом понадобится заполнить 2 экземпляра заявления, на одном из которых инспектор поставит отметку о приеме и вернет налогоплательщику.
  • Отправив по почте с описью вложения и уведомлением о получении. При этом днем подачи заявления считается дата его отправки, согласно почтовому штемпелю.
  • Через «]]>Личный кабинет» физлица]]> на сайте ФНС. Для отправки заявления потребуется зарегистрированный кабинет и электронная подпись (ЭЦП), но получать ее специально не нужно — она формируется здесь же.

При заполнении заявления на бумаге нужно указать свои личные данные (Ф.И.О. полностью, ИНН, паспортные реквизиты, если не указан ИНН), код ИФНС. Также необходимо знать налоговый период, к которому относится переплата, код территории ОКТМО и КБК налога. Обязательно указываются реквизиты банковского счета заявителя, на который налоговая перечислит возвращаемые налогоплательщику деньги. При необходимости к заявлению можно приложить соответствующие документы, например, квитанции об оплате.

В «Личном кабинете» оформить заявление намного проще, поскольку все основные данные вносятся в него автоматически, и легко понять, как вернуть переплату по налогам физических лиц, следуя подсказкам системы. После входа в кабинет следует выбрать вкладку «Жизненные ситуации» и пункт «Распорядиться переплатой». В окне отразится сумма, которую можно вернуть и кнопка «Распорядиться». После ее нажатия откроется страница для заполнения банковских реквизитов налогоплательщика. Заполнив их, нужно нажать «Подтвердить». Теперь заявление можно отправить в ИФНС, предварительно введя пароль своей ЭЦП. После отправки в «Личный кабинет» заявителю поступит уведомление о регистрации документа ведомством.

Читайте также: Как проверить задолженность по налогам физических лиц

Сроки возврата переплаты

Получив заявление налогоплательщика, налоговая принимает решение о возврате переплаты (либо об отказе в возврате) в течение 10 рабочих дней. Еще 5 рабочих дней дается инспекторам на сообщение о принятом решении налогоплательщику. Перечисление денег на счет физлица должно произойти не позднее 1 месяца с даты получения налоговиками заявления о возврате (п. 6, 8, 9 ст. 78 НК РФ).

Если ИФНС приняла положительное решение, но переплата по истечении месяца так и не поступила на счет налогоплательщика, за каждый день просрочки начисляются проценты в размере ставки рефинансирования (ключевой ставки) Центробанка, действовавшей в соответствующий период, причем заявления от налогоплательщика об их начислении не требуется (п. 10 ст. 78 НК РФ).

При задержке перечисления налогоплательщик вправе обратиться в ИФНС за разъяснением (позвонив или записавшись на прием к инспектору). Если реакции не последует, можно направить в инспекцию претензию, а если и в этом случае возврат не будет произведен, следует обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган – региональное управление ФНС. При отсутствии результата последней инстанцией для разрешения спора с налоговиками будет суд.

Читайте также: Налоговый вычет в 2021 году

Региональный портал государственных и муниципальных услуг

Вы можете изменить регион:
АбинскАбинский районАбрау-ДюрсоАгойскийАдагумскийАдлерскийАзовскийАлександровскийАлександровскийАлексее-ТенгинскийАлексеевскийАнапаАнапскийАнапский районАнастасиевскийАндрюковскийАпшеронскАпшеронский районАрмавирАрхангельскийАрхипо-ОсиповскийАтаманскийаул Агуй-Шапсугаул Большое Псеушхоаул Большой Кичмайаул Калежаул Коноковскийаул Кургоковскийаул Лыготхаул Малое Псеушхоаул Малый Кичмайаул Наджигоаул Псебеаул Тхагапшаул Урупскийаул ХаджикоАфипскийАхметовскийАхтанизовскийАхтарскийАхтырскийАчуевоАчуевскийБаговскийБакинскийБарановскийБатуринскийБезводныйБезымянныйБейсугскийБейсужекскийБелоглинскийБелоглинский районБелореченскБелореченский районБелохуторскойБеноковскийБерезанскийБерезовскийБесленеевскийБесскорбненскийБесстрашненскийБжедуховскийБлагодарненскийБойкопонурскийБольшебейсугскийБольшекозинскийБородинскийБратковскийБратскийБратскийБриньковскийБрюховецкийБрюховецкий районБузиновскийБураковскийВанновскийВарениковскийВарнавинскийВасюринскийВеликовечненскийВельяминовскийВенцы ЗаряВерхнебаканскийВерхнекубанскийВерхнелооскийВеселовскийВеселовскийВимовскийВиноградныйВладимирскийВоздвиженскийВознесенскийВолковскийВольненскийВоронежскийВоскресенскийВосточныйВосточныйВосточныйВыселковскийВыселковский районВышестеблиевскийГазырскийГайдукскийГайкодзорскийГеймановскийГеленджикГеоргиевскийГирейГлафировскийГлебовскийГолубая НиваГолубицкийГорькобалковскийГорячий КлючГостагаевскийГривенскийГригорьевскийГришковскийГубскийГулькевичиГулькевичский районДербентскийДжигинскийДжубга кпДжумайловскийДивноморскийДинскойДинской районДмитриевскийДнепровскийДолжанскийДружненскийДядьковскийЕйскЕйскийЕйский районЕйскоукрепленскийЕкатериновскийЕлизаветинскийЕремизино-БорисовскийЖелезныйЖуравскийЗабойскийЗаветныйЗападныйЗападныйЗапорожскийЗассовскийИвановскийИльинскийИльинскийИльскийим М ГорькогоИмеретинскийИрклиевскийКабардинскийКабардинскийКавказскийКавказский районКазанскийКаладжинскийКалининоКалининскийКалининскийКалининский районКалниболотскийКалужскийКамышеватскийКаневскийКаневский районКанеловскийКарасунскийКеслеровскийКиевскийКировскийКирпильскийКисляковскийКичмайскийКовалевскийКомсомольскийКоноковскийКонстантиновскийКопанскойКореновскКореновский районКоржевскийКоржовскийКостромскойКрасная ПолянаКрасноармейскийКрасноармейский районКрасногвардейскийКрасногвардейскийКраснодарКраснокутскийКрасносельскийКрасносельскийКрасносельскийКраснострельскийКропоткинКрупскийКрыловскийКрыловскийКрыловский районКрымскКрымский районКубанецКубанскийКубанскийКубанскостепнойКубаньКугоейскийКудепстинскийКуйбышевскийКуйбышевскийКуликовскийКурганинскКурганинский районКургоковскийКуринскийКурчанскийКутаисКутаисскийКухаривскийКущевскийКущевский районЛабинскЛабинский районЛадожскийЛазаревскийЛенинградскийЛенинградский районЛенинскийЛовлинскийЛосевскийЛучевойЛыготхскийЛьвовскийЛяпинскийМаевскийМаламинскийМалотенгинскийМарьинскийМарьянскийМахошевскийМаякскийМедведовскийМезмайскийМерчанскийМингрельскийМирскойМихайловскийМихайловскийМичуринскийМолдаванскийМолдовскийМоревскийМостовский районМостовскойМысхакскийНадежненскийНатухаевскийНезаймановскийНезамаевскийНезамаевскийНекрасовскийНефтегорскНижегородскийНижнебаканскийНижнебаканскийНиколаевскийНиколаевскийНиколенскийНовоалексеевскийНовобейсугскийНовоберезанскийНововеличковскийНововладимировскийНоводеревянковскийНоводжерелиевскийНоводмитриевскийНовоивановскийНовокорсунскийНовокубанскНовокубанский районНоволабинскийНоволенинскийНоволеушковскийНовомалороссийскийНовоминскийНовомихайловскийНовомихайловский кпНовомышастовскийНовониколаевскийНовопавловскийНовопашковскийНовопетровскийНовопластуновскийНовоплатнировскийНовопокровскийНовопокровскийНовопокровский районНовополянскийНоворежетскийНоворождественскийНовороссийскНовосельскийНовосельскийНовосергиевскийНовотаманскийНовотитаровскийНовоукраинскийНовоуманскийНовощербиновскийНовоясенскийОбразцовыйОктябрьскийОктябрьскийОктябрьскийОктябрьскийОльгинскийОтважненскийОтрадненскийОтрадненскийОтрадненский районОтрадо-КубанскийОтрадо-Ольгинскийп 8 Мартап Агрономп Андрее-Дмитриевскийп Артющенкоп Асфальтовая Горап Ахтарскийп Базы Отдыха «Ласточка»п Батарейкап Бейсугп Белозерныйп Береговойп Береговойп Березовыйп Бичевыйп Ближнеейскийп Ближнийп Большевикп Большелугскийп Ботаникап Братскийп Братскийп Бригадныйп Бугунжап Бурдатскийп Бурныйп Венцып Верхнебаканскийп Верхневеденеевскийп Верхнее Джеметеп Веселовкап Веселыйп Веселыйп Веселыйп Веселыйп Веселыйп Вимовецп Виноградныйп Виноградныйп Виноградныйп Вишневыйп Вишнякип Водныйп Водораздельныйп Возрождениеп Волнап Волна Революциип Восточныйп Восточныйп Восточныйп Восточныйп Восточныйп Восточныйп Восточныйп Восточныйп Восходп Восходп Впередп Встречныйп Высокийп Высотныйп Высотныйп Газырьп Ганжинскийп Гаркушап Глубокийп Голубая Нивап Горныйп Горскийп Горькийп Гражданскийп Грачевкап Дальнийп Дальнийп Дальнийп Дальнийп Двубратскийп Десятихаткап Десятихаткап Дивныйп Дома Отдыха «Кубань»п Донскойп Дорожныйп Дружелюбныйп Дружелюбныйп Дружныйп Дружныйп Дубравныйп Дунайскийп Ерикп ж/д Платформы Коцебуп ж/д рзд Ачкасовоп ж/д рзд Впередп ж/д рзд Кара-Джалгап ж/д рзд Меклетап ж/д рзд Редутскийп ж/д рзд Тихонькийп ж/д рзд Чеконп Ж/д ст Васюринскаяп Ж/д ст Порошинскаяп Жемчужныйп Животноводп За Родинуп Забойскийп Заветноеп Заветныйп Заветы Ильичап Заводскойп Закубанскийп Западныйп Западныйп Западныйп Западныйп Западныйп Запрудныйп Заречныйп Заречныйп Заречныйп Заречныйп Заречныйп Зарождениеп Заряп Заряп Заряп Заряп Заряп Звездап Зеленопольскийп Зеленопольскийп Зеленыйп Зерновойп Знаменскийп Знаменскийп Зональныйп Зональныйп Зорькап Известковыйп Изобильныйп Ильичп им М Горькогоп Индустриальныйп Индустриальныйп Казачий Ерикп Каменныйп Кировскийп Кирпичныйп Кирпичныйп Кирпичныйп Кисляковкап Ключевойп Ковалевкап Колосистыйп Коммунарп Комсомольскийп Комсомольскийп Комсомольскийп Комсомольскийп Комсомольскийп Комсомольскийп Комсомольскийп Комсомольскийп Коренная Балкап Кочетинскийп Красная Заряп Красноармейскийп Красноармейскийп Красноармейскийп Красноармейскийп Красногвардеецп Краснодарскийп Краснодарскийп Краснодарскийп Красное Полеп Краснолитп Краснополянскийп Краснофлотскийп Красныйп Красныйп Красныйп Красныйп Красный Борецп Красный Лесп Красный Октябрьп Крутойп Кубанецп Кубанская Степьп Кубанскийп Кубаньп Куйбышевап Кура-Промыселп Кура-Транспортныйп Кутаисп Кучугурып Лазурныйп Лазурныйп Лаштованныйп Лебяжий Островп Лесничествоп Лесничество Абрау-Дюрсоп Леснойп Леснойп Лесодачап Лесхозп Лиманскийп Луговойп Лучп Лучезарныйп Магистральныйп Майскийп Максима Горькогоп Малокубанскийп Малороссийскийп Малый Утришп Маякп Маякп Мезмайп Мирап Мирныйп Мирныйп Мирныйп Мирныйп Мирныйп Мирныйп Мирныйп Мирныйп Мирныйп Мирныйп Мирныйп Мирныйп Мирскойп Мирскойп Мичуринскийп Молодежныйп Морскойп Моторныйп МТФ N 1 клх им Ленинап МТФ N 2 клх им Ленинап МТФ N 8 клх «Путь к Коммунизму»п Набережныйп Набережныйп Найдорфп Незамаевскийп Нефтекачкап Нефтепромыселп Нефтепромысловыйп Нижневеденеевскийп Никитиноп Новоберезанскийп Новоивановскийп Новолабинскийп Новопетровскийп Новопокровскийп Новосадовыйп Новые Полянып Новыйп Новыйп Новыйп Новый Режетп Обильныйп Образцовыйп Овощной Отделения N 2 свх «Челбасский»п Огородныйп Озерныйп Октябрьскийп Октябрьскийп Октябрьскийп Октябрьскийп Октябрьскийп Октябрьскийп Октябрьскийп Октябрьскийп Октябрьскийп Октябрьскийп Октябрьскийп Октябрьскийп Октябрьскийп Октябрьскийп Октябрьскийп Октябрьскийп Октябрьскийп Ордынскийп Орлово-Кубанскийп Отважныйп Отдаленныйп Отделения N 1 свх «Новосергиевский»п Отделения N 2 свх «Белоглинский»п Отделения N 2 свх «Новосергиевский»п Отделения N 2 СКЗНИИСиВп Отделения N 3 ОПХ КНИИСХп Отделения N 3 СКЗНИИСиВп Отделения N 4 свх «Пашковский»п Отделения N 4 свх «Пашковский»п Отделения N 5 свх «Новосергиевский»п Отделения N 6 свх «Новосергиевский»п Отрадо-Тенгинскийп Пансионата «Весна»п Пансионата «Гизельдере»п Пансионата «Небуг»п Пансионата «Ольгинка»п Пансионата «Южный»п Парковыйп Партизанскийп Пенькозаводп Первенецп Первомайскийп Первомайскийп Первомайскийп Первомайскийп Первомайскийп Первомайскийп Первомайскийп Первомайскийп Первомайскийп Первомайскийп Первомайскийп Первомайскийп Первомайского Лесничествап Перевалкап Передовойп Пересыпьп Песчаныйп Планческая Щельп Плодородныйп Плодородныйп Победительп Победительп Подбельскийп Подгорныйп Подлесныйп Подлесныйп Подлесныйп Подсобного Производственного Хозяйства Биофабрикип Подсобного Производственного Хозяйства Биофабрикип Полевойп Полтавскийп Предгорныйп Приазовскийп Прибрежныйп Привольныйп Пригородныйп Пригородныйп Придорожныйп Прикубанскийп Прилиманскийп Приморскийп Приморскийп Приозерныйп Приреченскийп Приречьеп Прогрессп Прогрессп Пролетарийп Пролетарскийп Пролетарскийп Промысловыйп Просторныйп Проточныйп Прохладныйп Пчелап Пятихаткип Раздольныйп Раздольныйп Разьездп Рассветп Расцветп Режетп Решетиловскийп Рисовыйп Рисоопытныйп Ровныйп Рогачевскийп Родникип Розовыйп Российскийп Российскийп Садовыйп Садовыйп Садовыйп Садовыйп Садовыйп Садовыйп Садовыйп Садовыйп Санатория «Агрия»п Санатория «Черноморье»п Саукдереп Светлыйп Светлыйп Светлый Путь Ленинап Свободныйп Свободныйп Северныйп Северныйп Северныйп Северныйп Северныйп Северныйп Северныйп Северо-Кавказской Зональной Опытной Станции ВНИИЛРп Селекционныйп Семеноводческийп Сеннойп Синегорскп Смелыйп Советскийп Советскийп Советскийп Советскийп Советскийп Совхозныйп Соленыйп Солнечныйп Сосновая Рощап Сосновыйп Соцгородокп Спортлагеря «Электрон»п Спутникп Станционныйп Степнойп Степнойп Степнойп Степнойп Степнойп Степнойп Степнойп Степнойп Степнойп Степнойп Стрелкап Суворов-Черкесскийп Таманскийп Темпп Теплыйп Терновыйп Транспортныйп Трудовойп Трудовойп Турбазы «Приморская»п Тюменскийп Узловойп Украинскийп Уманскийп Урожайныйп Урожайныйп Урожайныйп Урупскийп Уташп Утроп Целинныйп Центральной Усадьбы Опытной Станции ВНИИМКп Центральной Усадьбы свх «Восток»п Центральной Усадьбы свх «Юбилейный»п Центральныйп Центральныйп Челбасп Чибийп Чушкап Ширванская Водокачкап Широкая Балкап Широчанкап Шоссейныйп Щебенозаводскойп Щербиновскийп Элитныйп Юбилейныйп Южныйп Южныйп Южныйп Южныйп Южныйп Южныйп Южныйп Южныйп Южныйп Южныйп Южныйп Южный Склонп Янтарныйп ЯснопольскийПавловскийПавловский районПарковскийПашковскийПашковскийПервомайскийПервомайскийПервомайскийПервомайскийПервореченскийПервосинюхинскийПередовскийПереправненскийПереясловскийПесчаныйПетровскийПетропавловскийПластуновскийПлатнировскийПодгорненскийПодгорносинюхинскийПокровскийПолтавскийПолтавченскийПопутненскийПоселковыйПриазовскийПрибрежныйПривольненскийПривольныйПригородныйПридорожныйПрикубанскийПрикубанскийПрикубанскийПриморскийПриморскийПриморско-АхтарскПриморско-Ахтарский районПриреченскийПролетарскийПротичкинскийПротокскийПрочноокопскийПсебайПушкинскийПшадскийПшехскийРаевскийРаздольненскийРаздольненскийРаздольскийРассветовскийРисовыйРоговскийРодниковскийРодниковскийРудьевскийРязанскийс Абрау-Дюрсос Агойс Агойс Адербиевкас Аибгас Александровкас Александровкас Алексеевскоес Алексеевскоес Альтмецс Анастасиевкас Архипо-Осиповкас Архиповскоес Ахштырьс Ачуевос Барановкас Барановкас Баранцовскоес Безымянноес Бейсугскоес Белая Глинас Беноковос Берандас Береговоес Бестужевскоес Бжидс Бзогус Благодарноес Богушевкас Большие Хуторас Большой Бейсугс Большой Утришс Борисовкас Братковскоес Братскоес Бужорс Ванновскоес Варваровкас Варваровкас Вардане-Веринос Варнавинскоес Васильевкас Васильевкас Великовечноес Верхнеармянская Хобзас Верхнеармянское Лоос Верхневеселоес Верхнее Буус Верхнее Учдерес Верхнениколаевскоес Верхнерусское Лоос Верхнеякорная Щельс Верхний Юртс Верховскоес Веселоес Виноградноес Витязевос Владимировкас Возрождениес Волковкас Волконкас Вольноес Вольноес Воронцовкас Воскресенскоес Впередс Высокоес Гай-Кодзорс Гайдукс Галицынос Гвардейскоес Георгиевскоес Глебовскоес Гойтхс Горноес Горное Лоос Горскоес Горькая Балкас Гофицкоес Гришковскоес Грузскоес Гунайка Перваяс Гунайка Четвертаяс Гусаровскоес Дедеркойс Детляжкас Дефановкас Джигинкас Дзеберкойс Дивноморскоес Долиновскоес Ермоловкас Зареченскоес Заречноес Заречьес Заряс Зубова Щельс Ивано-Слюсаревскоес Измайловкас Изобильноес Илларионовкас Ильинскоес Индюкс Ириновкас Кабардинкас Казачий Бродс Калининос Калининос Калиновое Озерос Камышевахас Каткова Щельс Каштаныс Кепшас Кеслеровос Киевскоес Киевскоес Кирилловкас Кирпичноес Ковалевскоес Коноковос Краевско-Армянскоес Красная Воляс Красногоровкас Красноес Красноес Краснопартизанскоес Красносельскоес Кривенковскоес Криницас Кроянскоес Кулешовкас Леонтьевскоес Лермонтовос Лесноес Липникис Львовскоес Майкопскоес Маламинос Мамедова Щельс Марьина Рощас Марьинос Марьинос Медовеевкас Мерчанскоес Мессажайс Михайловский Перевалс Михайловскоес Молдавановкас Молдаванскоес Молдовкас Монастырьс Мысхакос Навагинскоес Небугс Нижнее Учдерес Нижняя Шиловкас Николаевкас Николенскоес Новоалексеевскоес Новое Селос Новоивановскоес Новомихайловскоес Новомихайловскоес Новопавловкас Новопокровскоес Новосельскоес Новосинюхинскоес Новоукраинскоес Новоурупскоес Новый Мирс Ольгинкас Ордынкас Орел-Изумрудс Осиновскоес Отрадноес Отрадо-Кубанскоес Отрадо-Ольгинскоес Пантелеймоновскоес Первомайскоес Первомайскоес Первореченскоес Петровскоес Пискуновскоес Пластункас Пляхос Погореловос Подхребтовоес Полтавченскоес Прасковеевкас Пригорноес Пригородноес Примакис Приозерноес Приречноес Прогрессс Пушкинскоес Пшадас Радищевос Разбитый Котелс Раздольноес Раздольноес Рудьс Русская Мамайкас Русскоес Садовоес Светлогорскоес Свободноес Северная Озереевкас Семеновкас Сергей-Полес Соколовскоес Соленоес Солохаулс Степноес Суворовскоес Суккос Супсехс Таврическоес Татьяновкас Текосс Тенгинкас Тешебсс Третья Ротас Трехсельскоес Тубыс Тхамахас Ударноес Украинскоес Унароковос Урмияс Успенскоес Фадеевос Фанагорийскоес Федотовкас Харциз Второйс Харциз Первыйс Харьково-Полтавскоес Хлеборобс Холодный Родникс Хребтовоес Цибанобалкас Цыпкас Чапаевос Чвижепсес Черешняс Черниговскоес Шабановскоес Шабельскоес Шаумянс Шевченковскоес Шедокс Шепсис Шереметьевскоес Широкая Балкас Школьноес Экономическоес Эстосадокс Южная Озереевкас Юровкас ЯгодноеСаратовскийСветлогорскийСвободненскийСвободныйСеверныйСеверскийСеверский районСеннойСергиевскийСкобелевскийСлавянск-на-КубаниСлавянский районСладковскийСмоленскийСоветскийСоколовскийСолохаульскийСочиСоюз Четырех ХуторовСпокойненскийСреднечелбасскийСреднечубуркскийст-ца Азовскаяст-ца Александровскаяст-ца Александроневскаяст-ца Алексее-Тенгинскаяст-ца Алексеевскаяст-ца Анапскаяст-ца Анастасиевскаяст-ца Андреевскаяст-ца Андрюкист-ца Архангельскаяст-ца Атаманскаяст-ца Ахметовскаяст-ца Ахтанизовскаяст-ца Баговскаяст-ца Бакинскаяст-ца Балковскаяст-ца Баракаевскаяст-ца Батуринскаяст-ца Березанскаяст-ца Бесленеевскаяст-ца Бесскорбнаяст-ца Бесстрашнаяст-ца Бжедуховскаяст-ца Благовещенскаяст-ца Бородинскаяст-ца Бриньковскаяст-ца Брюховецкаяст-ца Бузиновскаяст-ца Варениковскаяст-ца Васюринскаяст-ца Веселаяст-ца Владимирскаяст-ца Воздвиженскаяст-ца Вознесенскаяст-ца Воронежскаяст-ца Воронцовскаяст-ца Восточнаяст-ца Выселкист-ца Вышестеблиевскаяст-ца Геймановскаяст-ца Гладковскаяст-ца Голубицкаяст-ца Гостагаевскаяст-ца Гривенскаяст-ца Григорьевскаяст-ца Губскаяст-ца Гурийскаяст-ца Дербентскаяст-ца Динскаяст-ца Дмитриевскаяст-ца Днепровскаяст-ца Должанскаяст-ца Дядьковскаяст-ца Елизаветинскаяст-ца Еремизино-Борисовскаяст-ца Ереминскаяст-ца Журавскаяст-ца Запорожскаяст-ца Зассовскаяст-ца Ивановскаяст-ца Ильинскаяст-ца Имеретинскаяст-ца Ирклиевскаяст-ца Кабардинскаяст-ца Кавказскаяст-ца Казанскаяст-ца Каладжинскаяст-ца Калининскаяст-ца Калниболотскаяст-ца Калужскаяст-ца Каневскаяст-ца Канеловскаяст-ца Кирпильскаяст-ца Кисляковскаяст-ца Константиновскаяст-ца Костромскаяст-ца Косякинскаяст-ца Краснооктябрьскаяст-ца Крепостнаяст-ца Крупскаяст-ца Крыловскаяст-ца Крыловскаяст-ца Кубанскаяст-ца Кугоейскаяст-ца Куринскаяст-ца Курчанскаяст-ца Кутаисскаяст-ца Кущевскаяст-ца Кущевскаяст-ца Ладожскаяст-ца Ленинградскаяст-ца Лесогорскаяст-ца Линейнаяст-ца Ловлинскаяст-ца Малотенгинскаяст-ца Мартанскаяст-ца Марьянскаяст-ца Махошевскаяст-ца Медведовскаяст-ца Мингрельскаяст-ца Михайловскаяст-ца Надежнаяст-ца Натухаевскаяст-ца Неберджаевскаяст-ца Неберджаевскаяст-ца Незамаевскаяст-ца Некрасовскаяст-ца Нефтянаяст-ца Нижегородскаяст-ца Нижнебаканскаяст-ца Николаевскаяст-ца Новоалексеевскаяст-ца Новоархангельскаяст-ца Новобейсугскаяст-ца Новобекешевскаяст-ца Нововеличковскаяст-ца Нововладимировскаяст-ца Новогражданскаяст-ца Новодеревянковскаяст-ца Новоджерелиевскаяст-ца Новодмитриевскаяст-ца Новодонецкаяст-ца Новоивановскаяст-ца Новокорсунскаяст-ца Новолабинскаяст-ца Новолеушковскаяст-ца Новолокинскаяст-ца Новомалороссийскаяст-ца Новоминскаяст-ца Новомышастовскаяст-ца Новониколаевскаяст-ца Новопашковскаяст-ца Новопетровскаяст-ца Новопластуновскаяст-ца Новоплатнировскаяст-ца Новопокровскаяст-ца Новорождественскаяст-ца Новоромановскаяст-ца Новосергиевскаяст-ца Новотитаровскаяст-ца Новощербиновскаяст-ца Новоясенскаяст-ца Октябрьскаяст-ца Октябрьскаяст-ца Ольгинскаяст-ца Отважнаяст-ца Отраднаяст-ца Отраднаяст-ца Павловскаяст-ца Павловскаяст-ца Передоваяст-ца Переправнаяст-ца Переясловскаяст-ца Петровскаяст-ца Петропавловскаяст-ца Пластуновскаяст-ца Платнировскаяст-ца Плоскаяст-ца Подгорнаяст-ца Подгорная Синюхаст-ца Полтавскаяст-ца Попутнаяст-ца Приазовскаяст-ца Привольнаяст-ца Придорожнаяст-ца Прочноокопскаяст-ца Пшехскаяст-ца Пятигорскаяст-ца Раевскаяст-ца Раздольнаяст-ца Роговскаяст-ца Родниковскаяст-ца Рязанскаяст-ца Самурскаяст-ца Саратовскаяст-ца Северскаяст-ца Сергиевскаяст-ца Скобелевскаяст-ца Смоленскаяст-ца Советскаяст-ца Спокойнаяст-ца Спокойная Синюхаст-ца Ставропольскаяст-ца Старая Станицаст-ца Старовеличковскаяст-ца Стародеревянковскаяст-ца Староджерелиевскаяст-ца Старокорсунскаяст-ца Старолеушковскаяст-ца Староминскаяст-ца Старомышастовскаяст-ца Старонижестеблиевскаяст-ца Старотитаровскаяст-ца Старощербиновскаяст-ца Степнаяст-ца Суздальскаяст-ца Таманьст-ца Тбилисскаяст-ца Тверскаяст-ца Темижбекскаяст-ца Темиргоевскаяст-ца Темнолесскаяст-ца Тенгинскаяст-ца Терновскаяст-ца Троицкаяст-ца Убеженскаяст-ца Убинскаяст-ца Удобнаяст-ца Украинскаяст-ца Упорнаяст-ца Успенскаяст-ца Фастовецкаяст-ца Федоровскаяст-ца Фонталовскаяст-ца Хамкетинскаяст-ца Холмскаяст-ца Хоперскаяст-ца Чамлыкскаяст-ца Чебургольскаяст-ца Челбасскаяст-ца Чепигинскаяст-ца Черниговскаяст-ца Черноерковскаяст-ца Черноморскаяст-ца Чернореченскаяст-ца Шапсугскаяст-ца Ширванскаяст-ца Шкуринскаяст-ца Эриванскаяст-ца Эриванскаяст-ца Юго-Севернаяст-ца ЯрославскаяСтаровеличковскийСтародеревянковскийСтароджерелиевскийСтарокорсунскийСтаролеушковскийСтароминскийСтароминский районСтаромышастовскийСтаронижестеблиевскийСтаростаничныйСтаротитаровскийСтарощербиновскийСтепнойСтепнянскийСуворовскийСуздальскийСупсехскийТаманскийТбилисскийТбилисский районТверскойТемижбекскийТемиргоевскийТемрюкТемрюкский районТенгинскийТенгинскийТерновскийТимашевскТимашевский районТихорецкТихорецкий районТрехсельскийТроицкийТрудобеликовскийТрудовойТуапсеТуапсинский районТысячныйУбеженскийУдобненскийУманскийУнароковскийУпорненскийУпорненскийУрупскийУспенскийУспенскийУспенский районУсть-ЛабинскУсть-Лабинский районФастовецкийФедоровскийФонталовскийх Авиациях Адагумх Аджановках Аккерменках Акредасовх Албаших Александровскийх Александровскийх Алексеевскийх Алтубиналх Амосовх Ананьевскийх Анапскийх Анапскийх Ангелинскийх Андрющенкох Армянскийх Армянскийх Атаманках Аушедх Афанасьевский Постикх Афонках Бабиче-Кореновскийх Байбарисх Балка Грузскаях Балка Косатаях Бальчанскийх Бараниковскийх Барыбинскийх Батогах Беднягинах Безводныйх Безлесныйх Бейсугх Бейсужекх Бейсужек Второйх Белецкийх Беликовх Белыйх Белыйх Беляевскийх Бережиновскийх Бережнойх Бережнойх Березанскийх Беттах Благополучненскийх Богдасаровх Бойкопонурах Болговх Большая Лопатинах Большевикх Большевикх Большие Челбасых Большой Бродовойх Большой Разноколх Бондаренкох Бончковскийх Борвинокх Борец Трудах Борисовх Борисовскийх Бочаровх Братскийх Братскийх Братскийх Булгаковх Бураковскийх Бурсаких Васильевках Васильевскийх Вербинх Вербовыйх Веревкинх Верхнеадагумх Верхнеадагумх Верхние Тубых Верхнийх Верхнийх Верхнийх Верхний Ханчакракх Верхний Чеконх Верхняя Ставропольках Веселая Горах Веселая Жизньх Веселыйх Веселыйх Веселыйх Веселыйх Веселыйх Веселыйх Веселыйх Веселыйх Веселыйх Веселыйх Веселыйх Вестникх Вишневскийх Внуковскийх Водныйх Водокачках Водяная Балках Водяная Балках Водянскийх Воздвиженскийх Возрождениех Воликовх Вольностьх Вольныйх Воробьевх Воровскогох Воронежскийх Воскресенскийх Восточныйх Восточныйх Восточныйх Восточныйх Восточныйх Восточныйх Восточныйх Восточныйх Восточный Сосыкх Высокийх Гайх Галицынх Гапоновскийх Гапоновскийх Гарбузовая Балках Глебовках Гливенкох Гоголевскийх Годовниковх Головковх Горлачивках Горно-Веселыйх Горныйх Горныйх Горный Лучх Городокх Горькая Балках Гослесопитомникх Греблянскийх Греких Гречаная Балках Греческийх Грушевыйх Гуамках Губернаторскийх Гудко-Лиманскийх Дальнийх Даманках День Урожаях Дербентскийх Дербентскийх Деревянковках Державныйх Десятый Километрх Джанхотх Джумайловках Димитровах Добровольныйх Добровольныйх Долгогусевскийх Долгождановскийх Долиновх Домиких Дубовиковх Духовскойх Дюрсох Дюрсох Дятловх Евсеевскийх Ейскийх Екатериновскийх Екатеринославскийх Елинскийх Ереминх Еях Еях Жаркевичих Железныйх Желтые Копаних Журавлевх Журавлевках Журавскийх Зазулинх Зайчанскийх Занкох Западныйх Западныйх Западныйх Западный Сосыкх Заречныйх Зарьковх Зарях Зарях Заря Мирах Захаровх Звездочках Зеленая Рощах Зеленая Рощах Зеленскийх Зеленчукх Зеленчук Мостовойх Зиссермановскийх Знамя Коммунизмах Зозова Балках Зубовх Зуевох Ивановх Ивановках Ивановскийх Ивлевх Измайловх Ильичх им Тамаровскогох Имерницинх Иногородне-Малеваныйх Исаевскийх Кавказскийх Кадухинх Казаче-Борисовскийх Казаче-Малеваныйх Казачийх Казачийх Казачийх Калабатках Калининх Калининх Калининах Калининах Калининскийх Калининскийх Калиновка Втораях Калиновка Перваях Камчатках Каневецкийх Капустинх Капустинх Карасевх Карла Марксах Карла Марксах Карла Марксах Карсх Карскийх Карташовх Картушина Балках Каспаровскийх Киевках Кизинках Киновиях Кипячийх Кировах Кобловх Коваленкох Коваленкох Колесниковх Колосх Копанскойх Коржевскийх Коржевскийх Коржих Коробкинх Косовичих Кочергинх Кошарскийх Кравченкох Кравченкох Крайняя Щельх Красинх Красная Батареях Красная Горках Красная Горках Красная Звездах Красная Звездах Красная Звездах Красная Нивах Красная Полянах Красная Полянах Красная Полянах Красная Полянах Красная Скалах Красная Слободках Красноармейскийх Красноармейский Городокх Красноех Красное Знамях Краснооктябрьскийх Краснострелецкийх Красные Горых Красныйх Красныйх Красныйх Красныйх Красныйх Красныйх Красныйх Красныйх Красныйх Красныйх Красныйх Красныйх Красный Востокх Красный Гайх Красный Дагестанх Красный Зеленчукх Красный Курганх Красный Кутх Красный Октябрьх Красный Очагх Красный Партизанх Красный Партизанх Красный Поселокх Крижановскийх Крикунах Криницах Крупскийх Крупскойх Крупскойх Крупскойх Крутоярскийх Кубанская Колонках Кубанскийх Кубанскийх Кубанскийх Кубаньх Кубраньх Кувичинскийх Куликах Куликовскийх Культурах Куматырьх Кура-Цецех Курбацкийх Курчанскийх Кутокх Кушинках Лазарчукх Лантратовх Латыших Лебедевх Лебедих Лебяжийх Левченкох Ленинах Ленинах Ленинах Ленинах Ленинах Ленинодарх Ленинскийх Ленинскийх Ленинскийх Ленинскийх Ленинскийх Ленинскийх Ленинскийх Ленинскийх Ленинскийх Ленинский Путьх Ленинское Возрождениех Лиманскийх Лобова Балках Лободах Локх Лопатинах Лосевох Лотосх Лукашевх Лукинх Львовскийх Лютыхх Ляпинох Маевскийх Майоровскийх Майскийх Малаих Малеванныйх Малый Бродовойх Малый Дукмасовх Малый Разноколх Малый Чеконх Малькох Марьинскийх Марьинскийх Масенковскийх Машевскийх Мащенскийх Междуреченскийх Меккерстукх Меклетах Мигутых Милютинскийх Мирныйх Мирныйх Мирный Пахарьх Михайловх Михайловскийх Мовах Могукоровках Могукоровскийх Можарийскийх Молдаванскийх Молькинх Морозовскийх Москальчукх Мостовянскийх Набережныйх Нардегинх Науменковх Неелинскийх Незаймановскийх Некрасовх Некрасовах Некрасовскийх Непильх Несмашныйх Нехворощанскийх Нечаевскийх Нещадимовскийх Нижнеглебовках Нижнийх Нижний Ханчакракх Нижняя Гостагайках Нижняя Ставропольках Никитинскийх Николаенкох Новенькийх Новоалексеевскийх Новобатайскийх Нововладимировскиех Нововоскресенскийх Нововысоченскийх Новогурийскийх Новоекатериновках Новоивановскийх Новокалиновках Новокарскийх Новокрасныйх Новокрымскийх Новомихайловскийх Новонекрасовскийх Новониколаевках Новопавловскийх Новопеховский Первыйх Новопокровскийх Новоселовках Новоселовскийх Новостепнянскийх Новотроицкийх Новотроицкийх Новоукраинскийх Новоурупскийх Новые Лиманокирпилих Новыйх Новыйх Новыйх Новыйх Новыйх Новыйх Новый Мирх Новый Уралх Новый Урожайх Оазисх Об»ездная Балках Огонекх Октябрьскийх Октябрьскийх Октябрьскийх Ольгинскийх Ольховскийх Ольховскийх Орджоникидзех Орджоникидзех Орехов Кутх Орловх Осеннийх Осечких Островская Щельх Отрадо-Солдатскийх Отрубныех Павловскийх Память Ленинах Папоротныйх Папоротныйх Папоротныйх Партизанх Первая Синюхах Первокубанскийх Первомайскийх Первомайскийх Первомайскийх Первомайскийх Первомайскийх Первомайскийх Песчаныйх Песчаныйх Песчаныйх Петровскийх Пионерх Плавненскийх Плавних Победах Победах Подгорныйх Подгорныйх Подковскийх Подкугоейскийх Подлесныйх Подольскийх Подшкуринскийх Подых Покровскийх Покровскийх Полковничийх Полтавскийх Полтавскийх Полтавскийх Потаенныйх Потинх Прибрежныйх Привокзальныйх Привольныйх Привольныйх Привольныйх Привольныйх Привольныйх Пригибскийх Прикубанскийх Прикубанскийх Прикубанскийх Прикубанскийх Приречныйх Причтовыйх Причтовыйх Приютныйх Прогрессх Пролетарскийх Пролетарскийх Пролетарскийх Пролетарскийх Пролетарскийх Прорвенскийх Протичках Протоцкиех Прохладныйх Пушкинах Пятихатскийх Раздольныйх Раздольныйх Раковх Рассветх Рассветх Рашпильх Рашпильх Рашпылих Редантх Реконструкторх Рогачевх Рогачих Родниковх Родниковскийх Розановскийх Розы Люксембургх Розы Люксембургх Роккельх Романовскийх Романчуковх Ромашевках Ромашких Роте-Фанех Садких Садовыйх Садовыйх Садовыйх Садовыйх Садовыйх Садовыйх Садовыйх Самойловх Саньковх Саратовскийх Сборныйх Свердловскийх Светх Светлая Зарях Свободах Свободах Свободныйх Свободныйх Свободныйх Свободныйх Свободныйх Свободный Мирх Северинх Северныйх Северныйх Северныйх Северныйх Северныйх Северныйх Северокавказскийх Северокубанскийх Северскийх Сельский Пахарьх Семеновх Семеновках Семеновках Семенцовках Семигорскийх Семисводныйх Сербинх Сергеевскийх Серебрянках Серединскийх Сеятельх Синявках Сиротинох Славянскийх Сладкийх Сладкий Лиманх Слободках Соболевскийх Советскийх Согласныйх Соколихинх Соколовках Солдатская Балках Соленыйх Солодковскийх Сопова Балках Сорокинх Спасовх Спорныйх Средние Челбасых Средние Чубурких Среднийх Средний Дукмасовх Средний Челбасх Ставких Станциях Староармянскийх Старогермановскийх Старомавринскийх Старые Лиманокирпилих Старый Куринскийх Стебницкийх Степнойх Стефановскийх Столяровх Сторожи Вторыех Сторожи Первыех Стринскийх Стукановх Стукановскийх Суровох Сухие Челбасых Сухой Кутх Танцура Крамаренкох Тарусинх Тауруп Второйх Тауруп Первыйх Тверскойх Тегинх Телегинх Тельманх Тельманах Терзиянх Терновыйх Терско-Каламбетскийх Тетерятникх Тимашевках Тиховскийх Тихонькийх Тополих Травалевх Трактовыйх Троицкийх Троицкийх Трудх Трудобеликовскийх Трудовая Армениях Трудовойх Трудовойх Туркинскийх Турковскийх Тысячныйх Тыщенкох Убыхх Ударныйх Удобно-Зеленчукскийх Удобно-Покровскийх Украинках Украинскийх Украинскийх Улановскийх Ульяновох Ульяновскийх Ульяновскийх Упорныйх Урмах Урмах Усатова Балках Успенскийх Усть-Джигутинках Уташх Фадеевскийх Федоренкох Федоровскийх Федорянках Финогеновскийх Фокин Первыйх Фортштадтх Хабльх Ханьковх Харьковскийх Хачиваньх Херсонскийх Хлебодаровскийх Хлеборобх Хлопонинх Хоринх Хорошиловх Центральныйх Цукерова Балках Цуревскийх Чайкинх Чапаевх Чаплыгинх Чеконх Чекуновках Челбасх Челюскинецх Чембурках Черединовскийх Черкасскийх Черниговскийх Черниковх Чернобабовх Черноморскийх Черномуровскийх Черныйх Черный Ерикх Чехракх Чигринах Чкаловах Чкаловах Шапарскойх Шевченкох Шевченкох Шевченкох Шептальскийх Шефкоммунах Шибикх Широкая Пшадская Щельх Широкая Щельх Школьныйх Школьныйх Шубинках Шуваевх Щегловх Энгельсах Эрастовх Эриванскийх Южныйх Ясених ЯстребовскийХадыженскХарьковскийХолмскийХолмскийХоперскийХостинскийЦелинныйЦентральныйЦентральныйЦентральныйЧамлыкскийЧебургольскийЧелбасскийЧепигинскийЧерниговскийЧерниговскийЧерноерковскийЧерноморскийЧерноморскийШабановскийШабельскийШаумянскийШевченковскийШедокскийШепсинскийШирочанскийШкольныйШкуринскийЩербиновскийЩербиновский районЭриванскийЮго-СеверныйЮжно-КубанскийЮжныйЮжныйЯрославскийЯсенский

35.8.3 Переплата | Налоговая служба

Если было подано требование о возмещении, которое, полностью или частично, подтверждает переплату, такой факт должен быть указан в статье или расчете Правила 155, даже если решение не должно основываться на заявлении. в соответствии с применимыми положениями законодательства о внутренних доходах. Если действительный иск не был подан или если поданный иск не подтверждает, полностью или частично, переплату, то в документах по условиям или Правилу 155 не должно быть указано, что претензия подана.Поверенный должен изучить претензию и определить ее обоснованность; то есть было ли оно выполнено в соответствии с требованиями закона; было ли оно подано своевременно; и покрывает ли он проблему или вопросы, которые являются основанием для переплаты? Даже будучи действительным на момент подачи, такое требование не будет поддерживать переплату, если не выполняется одно из условий, указанных в подпунктах (i), (ii) и (iii) раздела 6512 (b) (3) (C). Таким образом, следует игнорировать претензии, которые: недействительны; связаны с проблемой или проблемами, не повлекшими за собой переплату; или не поддерживаются применимыми положениями внутреннего законодательства о доходах.Требование о возврате налога может быть подано налогоплательщиком по установленной форме. В соответствующих случаях налоговая декларация также может рассматриваться как требование налогоплательщика о переплате. Если основанием для переплаты, полностью или частично, является требование о переносе чистых операционных убытков назад или на будущие периоды, Налоговый суд не может разрешить переплату, если только перенос или перенос убытков не поднимается в качестве вопроса в состязательных бумагах или по согласованию сторон.

Переплата должна основываться на платежах, произведенных после отправки уведомления о дефектах по почте, или на том факте, что обоснованная претензия могла быть подана на дату отправки установленного законом уведомления, или на фактах, которые подпадают под положения раздела 6512 (b) (3) (C).Также подпункты (B) и (C) раздела должны толковаться как основание переплаты на действительном иске, если действительное требование, подтверждающее переплату, было подано до выпуска установленного законом уведомления. Если действительная претензия не была подана, но действительная претензия могла быть подана на дату отправки официального уведомления по почте, переплата должна основываться на разделе 6512 (b) (3) (B). В документах с оговоркой или Правилом 155, а также в решении суда должны быть указаны различные части общей переплаты, которые допустимы в соответствии с различными подразделами применимого закона, и изложены применимые законодательные положения, поддерживающие каждую часть.Например, часть переплаты может быть разрешена в соответствии с подразделом (b) (3) (A), другая часть может быть разрешена в соответствии с подразделом (b) (3) (C), а оставшаяся часть переплаты допустима в соответствии с подразделом (b) (3) (B) статьи 6512. В этой ситуации документы, поданные в Налоговый суд, а также административные расчеты должны точно показывать доллары и центы, которые должны быть возвращены или зачислены в соответствии с различными положениями статут. Эта конкретность требуется для подтверждения того, что Налоговый суд обладает юрисдикцией определять переплату в соответствии с разделом 6512.

26 Кодекс США § 6402 — Полномочия по зачислению или возврату средств | Кодекс США | Закон США

Ссылки в тексте

Закон о социальном обеспечении, упомянутый в подст. (c), (d) (3) (D) и (g) — закон от 14 августа 1935 г., гл. 531, 49 Stat. 620. Раздел II Закона обычно относится к подразделу II (§401 и последующие) главы 7 раздела 42 «Общественное здоровье и благосостояние». Разделы 204 и 464 Закона подразделяются на разделы 404 и 664, соответственно, Раздела 42. Для полной отнесения этого Закона к Кодексу см. Раздел 1305 Раздела 42 и Таблицы.

Дата вступления в силу Закона о налогоплательщиках, указанного в подст. (n), это дата вступления в силу Pub. Л. 116–25, утвержденная 1 июля 2019 г.

Поправки

2019 — Subsec. (п). Паб. Л. 116–25 добавлен пп. (п).

2018 — Подст. (а). Паб. L. 115–141, §401 (a) (285), заменено «(f), возмещение» на «(f) возмещение».

Подсек. (с). Паб. L. 115–141, §401 (a) (286), заменено «такого закона» на «такого закона».

Подсек. (г) (2). Паб. Л.115–141, §401 (a) (287), заменено «раздел 408 (a) (3) Закона о социальном обеспечении (42 USC 608 (a) (3))» на «раздел 402 (a) (26). Закона о социальном обеспечении ».

2015 — п. (м). Паб. Л. 114–113 добавлен пп. (м).

2010 — п. (е). Паб. L. 111–291, §801 (a) (1), вычеркнуто «в результате мошенничества» после «долгов» в заголовке.

Подсек. (е) (3). Паб. L. 111–291, §801 (a) (2), измененное название пар. (4) как (3) и вычеркнуты бывшие абз. (3). До внесения изменений текст п.(3) гласит следующее: «Пункт (1) применяется к переплате любым лицом за налоговый год только в том случае, если адрес, указанный в федеральной декларации за такой налоговый год переплаты, является адресом в пределах штата, требующего компенсации. ”

Подсек. (е) (3) (А). Паб. L. 111–291, §801 (a) (3) (A), вычеркнуто «заказным письмом с уведомлением о вручении» после «уведомляет».

Подсек. (е) (3) (В). Паб. L. 111–291, §801 (a) (3) (B), заменено «не покрывается долг по пособию по безработице» на «из-за мошенничества».

Подсек. (е) (3) (С). Паб. L. 111–312 заменил «покрытый долг по выплате пособия по безработице» на «не покрытый долг по пособию по безработице».

Паб. L. 111–291, §801 (a) (3) (C), заменено «не покрывается долг по пособию по безработице» на «из-за мошенничества».

Подсек. (е) (4). Паб. L. 111–291, §801 (a) (2), измененное название пар. (5) как (4). Бывший пар. (4) переименован (3).

Подсек. (е) (4) (А). Паб. L. 111–291, §801 (a) (4) (A), после слов «в результате мошенничества» вставлен «или непредставление информации о доходах» и вычеркнут «в течение не более 10 лет» после слов «остается несобранным». .

Подсек. (е) (4) (В). Паб. L. 111–291, §801 (a) (4) (B), вычеркнуто «из-за мошенничества» после «нести ответственность» и «в течение не более 10 лет» после «остаются не взысканными».

Подсек. (f) (5) — (8). Паб. L. 111–291, §801 (a) (2), пар. (5) — (7) как (4) — (6), соответственно, и вычеркнутые пар. (8). До внесения изменений текст п. (8) гласит следующее: «Этот раздел не применяется к возмещению, подлежащему выплате после даты, которая составляет 10 лет после даты вступления в силу этого подраздела.”

2008 — Подст. (а). Паб. L. 110–328, §3 (d) (1), заменены «(c), (d), (e) и (f)» на «(c), (d) и (e),» .

Подсек. (г) (2). Паб. L. 110–328, §3 (d) (2), заменено «и до того, как такая переплата будет уменьшена в соответствии с подразделами (e) и (f)» на «и до того, как такая переплата будет уменьшена в соответствии с подразделом (e)».

Подсек. (д) (3). Паб. L. 110–328, §3 (d) (3), добавлено «или подраздел (f)» после «параграфа (1)» в заключительных положениях.

Подсек.(е). Паб. L. 110–328, §3 (a), добавлен подст. (е). Бывший подст. (f) переименован (g).

Подсек. (грамм). Паб. L. 110–328, §3 (a), (d) (4), переименованный в подст. (f) на (g) и заменены «(c), (d), (e) или (f)» на «(c), (d) или (e)». Бывший подст. (g) переименован (h).

Подсек. (час). Паб. L. 110–328, §3 (a), переименованный в подст. (g) как (h). Бывший подст. (h) переименован (i).

Подсек. (я). Паб. L. 110–328, §3 (a), (d) (5), переименован в подст. (h) как (i) и заменил «подраздел (c), (e) или (f)» на «подраздел (c) или (e)».Бывший подст. (i) переименован (j).

Подсек. (j) — (l). Паб. L. 110–328, §3 (a), подразделы переименованы. (i) — (k) как (j) — (l) соответственно.

2006 — Подраздел. (с). Паб. L. 109–171 заменено на «такого закона». для «Закона о социальном обеспечении». в первом предложении и «Секретарь сначала применяет сокращение в соответствии с настоящим подразделом к ​​сумме, подтвержденной штатом как просроченная поддержка в соответствии с разделом 464 Закона о социальном обеспечении, до любых других сокращений, разрешенных законом». для «Сокращение в соответствии с этим подразделом должно применяться в первую очередь для удовлетворения любой просроченной поддержки, которая была назначена государству в соответствии с разделом 402 (a) (26) или 471 (a) (17) Закона о социальном обеспечении, и должна применяться для удовлетворения любых других просроченных алиментов после любых других сокращений, разрешенных законом (но до зачета будущих обязательств по внутреннему подоходному налогу).»В третьем предложении.

1998 — п. (а). Паб. L. 105–206, §3711 (c) (1), заменены «(c), (d) и (e)» на «(c) и (d)».

Подсек. (г) (2). Паб. L. 105–206, §3711 (c) (2), заменено «и до того, как такая переплата будет уменьшена в соответствии с подразделом (e) и до такой переплаты» на «и до такой переплаты».

Подсек. (е). Паб. L. 105–206, §3711 (a), добавлен подст. (е). Бывший подст. (e) переименован (f).

Подсек. (е). Паб. L. 105–206, §3711 (a), (c) (3), переименованный в подст.(e) как (f) и заменено «(c), (d) или (e)» на «(c) или (d)» и «Федеральное агентство или штат» на «Федеральное агентство». Бывший подст. (f) переименован (g).

Подсек. (грамм). Паб. L. 105–206, §3711 (a), переименованный в подст. (f) как (g). Бывший подст. (g) переименован (h).

Подсек. (час). Паб. L. 105–206, §3711 (a), (c) (4), переименованный в подст. (g) как (h) и заменил «подраздел (c) или (e)» на «подраздел (c)». Бывший подст. (h) переименован (i).

Подсек. (я). Паб.L. 105–206, §3711 (a), переименованный в подст. (h) как (i). Бывший подст. (i) переименован (j).

Подсек. (j). Паб. L. 105–206, §3711 (a), переименованный в подст. (i) как (j). Бывший подст. (j) переименован (k).

Паб. L. 105–206, §3505 (a), добавлен подст. (j).

Подсек. (k). Паб. L. 105–206, §3711 (a), переименованный в подст. (j) как (k).

1997 — Подсек. (a), (e) — (j). Паб. Л. 105–33 утратил силу Pub. L. 104–193, §110 (l) (7). См. Примечания к поправке 1996 г. ниже.

1996 — Subsec.(а). Паб. L. 104–193, §110 (l) (7) (A), который предписывал замену «(c), (d) и (e)» на «(c) и (d)», был отменен Паб. Л. 105–33.

Подсек. (е). Паб. L. 104–193, §110 (l) (7) (C), который направил поправку, добавив подст. (e) следующего содержания: «Взыскание переплаты в соответствии с разделом IV – A Закона о социальном обеспечении. — Сумма любой переплаты, подлежащей возмещению лицу, производящему переплату, должна быть уменьшена (после сокращений в соответствии с подразделами (c) и (d), но до зачета будущих обязательств по внутреннему подоходному налогу) в соответствии с разделом 405 (e) Закона о социальном обеспечении (в отношении взыскания переплаты физическим лицам в соответствии с государственными планами, утвержденными в соответствии с частью A раздела IV таких Действовать).», Был отменен Pub. Л. 105–33.

Подсек. (е). Паб. L. 104–193, §110 (l) (7) (B), который направил поправку путем изменения названия подст. (e) как (f) был отменен Pub. Л. 105–33.

Паб. L. 104–134 с поправками, подст. (е) в целом. До внесения поправок в подст. (f) читать следующим образом: «Для целей данного раздела термин« Федеральное агентство »означает департамент, агентство или учреждение Соединенных Штатов (кроме агентства, подпадающего под действие раздела 9 Закона от 18 мая 1933 г. ( 48 Стат.63, глава 32; 16 U.S.C. 831h)), и включает государственную корпорацию (как этот термин определен в разделе 103 раздела 5 Кодекса США) ».

Подсек. от (g) до (j). Паб. L. 104–193, §110 (l) (7) (B), который направил поправку путем изменения определения подразделов. (f) — (i) как (g) — (j), соответственно, был отменен Pub. Л. 105–33.

1994 — Подсек. (d) (3) (C), (e). Паб. L. 103–296 заменял «комиссар социального обеспечения» на «министр здравоохранения и социальных служб» везде, где бы он ни появлялся.

1990 — п. (г) (1). Паб. L. 101–508, §5129 (c) (1) (A), вычеркнуто «любая переплата OASDI и» после «(кроме».

Подсек. (г) (3). Паб. L. 101–508, §5129 (c) (1) (B), добавлен п. (3) и вычеркнуты бывшие пар. (3) который гласит: «Для целей данного подраздела термин« переплата OASDI »означает любую переплату пособий, произведенную физическому лицу в соответствии с разделом II Закона о социальном обеспечении».

Подсек. (е). Паб. L. 101–508, § 5129 (c) (2), вставленный перед периодом в конце «или любые подобные действия против министра здравоохранения и социальных служб, которые иным образом доступны в отношении взыскания переплаченных пособий в соответствии с разделом 204 Закона». Закон о социальном обеспечении ».

1988 — п. (я). Паб. Л. 100–647 добавлен пп. (я).

1984 — Подст. (а). Паб. L. 98–369, §2653 (b) (2), заменены «подразделами (c) и (d)» на «подраздел (c)».

Подсек. (с). Паб. L. 98–378, §21 (e) (1), заменено «получение такой поддержки» на «которой такая поддержка была назначена» и добавлено положение о том, что уменьшение согласно этому подразделу должно применяться в первую очередь для удовлетворения любой просроченной поддержка, которая была назначена государству в соответствии с разделом 402 (a) (26) или 471 (a) (17) Закона о социальном обеспечении, и должна применяться для удовлетворения любой другой просроченной поддержки после любых других сокращений, разрешенных законом (но до зачета будущих обязательств по внутреннему подоходному налогу).

Подсек. (d) — (f). Паб. L. 98–369, §2653 (b) (1), добавлены подпункты. (d) — (f).

Подсек. (грамм). Паб. L. 98–378, §21 (e) (2), добавлен подст. (грамм). Бывший подст. (g) переименован (h).

Паб. L. 98–369, §2653 (b) (1), добавлен подст. (грамм).

Подсек. (час). Паб. L. 98–378, §21 (e) (2), прежний подст. (g) как (h).

1981 — п. (а). Паб. L. 97–35, §2331 (c) (1), добавлена ​​ссылка на подст. (c) этого раздела.

Подсек. (с). Паб.L. 97–35, § 2331 (c) (2), добавлен подст. (с).

1976 — Pub. L. 94–455 вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь», где бы он ни появлялся.

§ 58.1-499. Возврат денег налогоплательщикам — физическим лицам; зачисление переплаты в счет расчетного налога на следующий год

A. В случае любой переплаты любого налога, дополнения к налогу, пени или штрафов, наложенных на индивидуального подоходного налогоплательщика в соответствии с настоящей главой, будь то из-за чрезмерного удержания, завышенной оценки или переплаты расчетной суммы налога, ошибки со стороны налогоплательщика или ошибочной оценки налога, налоговый комиссар предписывает возврат суммы переплаты налогоплательщику.Переплата возвращается из государственной казны по поручению налогового инспектора по поручению контролера.

B. Если возмещение переплаты по индивидуальному подоходному налогу производится совместно физическим лицам, состоящим в браке, получившим окончательное решение о разводе после подачи совместной декларации о подоходном налоге, отдельных деклараций по подоходному налогу на единой форме, поправки к ней, или по другому иску, повлекшему за собой возврат средств, налоговый комиссар должен распорядиться о переоформлении возмещения отдельными чеками каждому из супругов, если совместный чек на возврат без согласования возвращается в Департамент с подтверждением в форме, удовлетворяющей Департамент, сделанной один супруг, которого другой супруг отказывается подтвердить совместный чек на возмещение или не может быть обнаружен.Делая такое свидетельство, супруг, возвращающий чек, соглашается возместить Содружеству любые суммы, которые Содружество может потребовать выплатить другому супругу в отношении такого возмещения. Заверенная копия окончательного решения о разводе, включая любое соглашение о разделе имущества между супругами, должна быть предоставлена ​​вместе с удостоверением. Если в окончательном решении о разводе говорится о пропорциональном распределении возвращаемой суммы или о праве собственности на нее, сумма возмещения должна быть пропорционально распределена, а отдельные платежи упорядочены, как это предусмотрено в нем.Если в окончательном решении о разводе не говорится о распределении или владении возвращаемой суммой, сумма возмещения делится поровну между супругами. Повторное оформление возвратных платежей в соответствии с настоящим подразделом не влияет на солидарную ответственность супругов по налоговым обязательствам за период, за который была подана декларация или декларации.

C. Если в годовой налоговой декларации плательщика индивидуального подоходного налога в указанном месте указано, что налогоплательщик переплатил свой налог за налоговый год из-за чрезмерного удержания или завышения и переплаты расчетного налога, либо и того, и другого, сумма переплата, указанная в его декларации, при условии исправления ошибки, может быть зачтена в счет расчетного подоходного налога за следующий год по выбору налогоплательщика и в соответствии с правилами, установленными Департаментом, и такая переплата любым из супругов в отдельной декларации может быть зачисляются в налог на следующий год любого из них или могут быть зачислены в их совместный налог по выбору лица, которому подлежит уплате; в противном случае такая сумма должна быть ему возвращена как можно скорее.Проценты на такой возврат разрешаются и рассчитываются в соответствии с § 58.1-1833. Возврат не освобождает налогоплательщика от каких-либо обязательств по подоходному налогу, которые могут действительно существовать, и налоговый комиссар может произвести оценку любого недостатка в порядке, предусмотренном законом.

D. Возврат средств в соответствии с этим разделом не производится, если переплата меньше 1 доллара США, за исключением специального письменного заявления налогоплательщика, а также не производится возврат какой-либо суммы в соответствии с данным разделом, независимо от того, обнаружит ли Департамент. или по письменному заявлению налогоплательщика, если такое обнаружение не сделано или такое письменное заявление не получено в течение трех лет с последнего дня, установленного законом для своевременной подачи декларации, или в течение одного года с даты окончательного определения, как определено в § 58.1-311.2, для любого изменения или исправления ответственности налогоплательщика по любому федеральному налогу, на котором основан налог штата, в зависимости от того, что произойдет позже.

E. Несмотря на положения Закона о взыскании задолженности (§ 58.1-520 и последующие), всякий раз, когда любой налогоплательщик имеет право на возмещение в соответствии с этим разделом, или в соответствии с § 58.1-309 или §§ 58.1-1821-58.1- 1830 и такой налогоплательщик должен Содружеству просроченный подоходный налог или его остаток за любой год, сумма такого возмещения может быть зачислена на такой просроченный подоходный налог или остаток в указанном объеме.

Code 1950, § 58-151.31; 1962, г. 612; 1966, г. 244; 1971, Исх. Сесс., C. 171; 1977, г. 250; 1984, г. 675; 1997, г. 355; 2020, см. 900, 1030.

IRS отправляет 4 миллиона возмещений в связи с безработицей в 2020 году

Bill Oxford | E + | Getty Images

Примерно 4 миллиона возмещений будут отправлены на этой неделе людям, которые переплатили налоги на свои пособия по безработице за 2020 год, сообщило во вторник IRS.

В соответствии с Законом об американском плане спасения на сумму 1,9 триллиона долларов, который вступил в силу в марте, до 10 200 долларов в 2020 году было исключено из налогооблагаемого дохода физических лиц и супружеских пар с модифицированным скорректированным валовым доходом менее 150 000 долларов в прошлом году.

Однако многие налогоплательщики уже подали свои налоговые декларации до того, как закон был одобрен Конгрессом и подписан президентом Джо Байденом.

Для налогоплательщиков, которые переплатили из-за исключения, IRS либо вернет переплату, как это делается на этой неделе, либо применит ее к другим неуплаченным налогам или другим федеральным или государственным долгам.

Еще из Personal Finance:
Рассмотрите эти налоговые меры перед оплатой за колледж
Как выявить и контролировать проблему с расходами
Следующие важные шаги, которые необходимо предпринять после увольнения с работы

IRS уже выписал раунд возмещения средств, связанных с исключение в мае и июне.Агентство заявило, что планирует продолжать возвращать деньги в течение лета.

Средняя сумма возмещения по этому траншу составляет 1 265 долларов США. Возврат средств прямым переводом начнется 14 июля, а возврат средств посредством бумажных чеков — 16 июля, сообщает IRS.

В июне IRS сообщило, что выявило 13 миллионов налогоплательщиков, которые могут иметь право на корректировку или возмещение.

По оценкам Century Foundation, в прошлом году около 40 миллионов человек получили пособие по безработице. Кто-то получил бы больший или неожиданный налоговый счет за 2020 год без федеральных налоговых льгот.

Большинству налогоплательщиков, получивших пособие по безработице в прошлом году, не нужно предпринимать никаких действий. Тем не менее, IRS заявило, что если исключение не было заявлено в вашей первоначальной декларации и новый расчет будет означать, что вы теперь имеете право на вычеты или кредиты, которые не востребованы, вы должны заполнить форму 1040-X, которая является измененным индивидуальным доходом в США. налоговая декларация, говорится в сообщении агентства.

Эта история была обновлена, чтобы отразить последнюю оценку IRS о том, сколько налогоплательщиков могут получить корректировку или возмещение.

Билль о правах налогоплательщиков Северной Каролины

Билль о правах налогоплательщиков Северной Каролины

В этом Билле о правах разъясняются ваши права как налогоплательщика в Северной Каролине. В этом документе содержится информация о:

Как налогоплательщик, вы всегда имеете право на справедливое, профессиональное, быстрое и вежливое обслуживание. Целью Налогового управления Северной Каролины («Департамент») является последовательное и справедливое применение налогового законодательства этого штата, чтобы ваши права были защищены и вы платили только свою справедливую долю налога Северной Каролины.

Защита конфиденциальности: Вы имеете право на конфиденциальность информации о вашей налоговой истории, финансовом положении, оценках или обзорах. Любая информация о возврате, переписка или обсуждение вашего налогового положения в отделе является конфиденциальным. Сотрудники или бывшие сотрудники, нарушающие эту конфиденциальность, подлежат уголовному преследованию и возможны штрафы. Сотрудник, умышленно раскрывающий налоговую информацию, также подлежит увольнению.

Проверка вашей декларации: Департамент регулярно проверяет декларации, чтобы убедиться, что налогоплательщики соблюдают налоговое законодательство. Если Департамент рассмотрит ваше возвращение, Департамент может попросить вас предоставить информацию для проверки предметов в вашем возвращении. Вы имеете право на справедливое рассмотрение и объяснение любых изменений, которые Департамент предлагает к вашему возвращению. Экзамены не обязательно означают, что вы должны платить дополнительные налоги. Экзамен может быть закрыт без каких-либо изменений в вашей декларации, или вы можете получить возмещение излишне уплаченных налогов от Департамента.

Представительство: Во время любого экзамена или конференции у вас может присутствовать адвокат, бухгалтер или назначенный агент. Вы можете уполномочить другое лицо представлять вас, если вы оформляете письменную доверенность. Форма Gen-58, Доверенность и Заявление представителя доступны на веб-сайте Департамента. Если вы пожелаете, Департамент в любой момент приостановит разбирательство, чтобы вы могли проконсультироваться с вашим уполномоченным представителем.

Штрафы и пени: По закону Налоговое управление обязано определять штрафы за:

  • Поздняя подача деклараций
  • Несвоевременная уплата налога
  • Халатность
  • Мошенничество
  • Неверные чеки или неверный электронный перевод

У вас есть право потребовать отмены штрафных санкций.Департамент отказывается от штрафов в соответствии со своей Политикой отказа от штрафов. Проценты по неуплаченным налогам начисляются с даты уплаты налога до даты его уплаты. Закон не позволяет Департаменту отказываться от процентов, начисляемых на неуплаченные налоги, за исключением некоторых оценок банкротства. Чтобы запросить отказ от штрафа, вам следует оплатить причитающийся налог и проценты и позвонить в Департамент по телефону 1-877-252-3052 или отправить форму NC-5500 «Запрос об отмене штрафов», которая доступна на веб-сайте Департамента.Запрос об отказе от штрафа следует отправить по адресу: NCDOR, Служба поддержки клиентов, P.O. Box 1168, Raleigh, NC 27602-1168.

Возврат переплаченного налога: Если вы считаете, что вы переплатили налоги, вы можете запросить возврат, подав исправленный возврат или требование о возмещении («Требование») в течение срока давности для получения возмещения переплаты. Как правило, срок давности для получения возмещения переплаченной суммы истекает через три года после установленной даты возврата или через два года после уплаты налога.

Для иска, поданного в течение срока давности, Департамент должен предпринять одно из следующих действий в течение шести месяцев после даты подачи иска: (1) отправить вам запрошенное возмещение; (2) скорректировать сумму возврата; (3) отказать в возмещении; или (4) запросить дополнительную информацию. Если Департамент не предпримет одно из действий в течение шести месяцев, бездействие считается предложенным отказом в возмещении. Если вы не согласны с предложенным отказом в возмещении, вы можете подать запрос на рассмотрение Департамента, как указано ниже.

Если Департамент изменяет сумму вашего запроса на возмещение или полностью отклоняет ваш запрос на возмещение, Департамент выдаст Уведомление о предлагаемом отказе в возмещении. Если вы не согласны с Уведомлением о предлагаемом отказе в возмещении, вы можете подать запрос на рассмотрение Департамента, как указано ниже.

Если Департамент определит, что ваша претензия не была подана в течение срока давности, ваш запрос на возврат будет отклонен, и Департамент выдаст Уведомление об отказе в возмещении.Если вы не согласны с решением Департамента, вы можете подать ходатайство об оспариваемом налоговом деле в Управление административных слушаний («OAH»). Если вы решите подать петицию в OAH, и окончательно будет установлено, что иск не был запрещен сроком давности, дело будет возвращено в Департамент для дальнейшего рассмотрения. Если вы не подадите петицию в OAH, решение Департамента будет окончательным.

Запрос о проверке со стороны департамента: Если вы возражаете против предлагаемого отказа в возмещении или предлагаемого уведомления о начислении налога (в совокупности «предлагаемое действие»), вы можете запросить рассмотрение предлагаемого действия в Департаменте, своевременно подав запрос на рассмотрение Департамента. рассмотрите в течение 45 дней с даты отправки или доставки уведомления.Запрос на рассмотрение Департамента, поданный в течение 45 дней с даты отправки или доставки уведомления, считается поданным своевременно. Если запрос о проверке со стороны Департамента не подан вовремя, предлагаемое действие является окончательным и не подлежит дальнейшей административной или судебной проверке. Оценка суммы, указанной при возврате, но не уплаченной, или заявление о возмещении задолженности перед штатом, местными агентствами или Налоговой службой не подлежат проверке Департаментом.

Чтобы запросить проверку в отделе, заполните форму NC-242, возражение и запрос на проверку в отделе и подайте ее в отдел. Вы должны включить объяснение своего возражения против предлагаемых Департаментом действий с запросом о пересмотре. Для отправки запроса по почте отправьте форму по адресу: NCDOR, Служба поддержки клиентов, P.O. Box 471, Raleigh, NC 27602-0471.

При получении своевременного запроса о проверке со стороны Департамента Департамент предпримет одно из следующих действий: (1) предоставит возмещение или отменит оценку; (2) скорректировать сумму подлежащего уплате или возмещения налога; или (3) запросить дополнительную информацию.Если вы не ответите на запрос Департамента о предоставлении дополнительной информации к запрошенной дате ответа, Департамент повторно отправит запрос. Департамент должен предоставить вам как минимум 30 дней для ответа на запрос о предоставлении информации. Если вы не ответите на повторный запрос дополнительной информации, Департамент отправит вам Уведомление о бездействии. Если вы не ответите на Уведомление о бездействии в течение 10 дней с даты уведомления, предложенный отказ в возмещении или уведомление о предлагаемой оценке станет окончательным и подлежащим взысканию и не подлежит дальнейшему административному или судебному рассмотрению.

Если вы своевременно запрашиваете проверку в Департаменте и после этого оплачиваете причитающуюся сумму налога или сумму, подлежащую выплате, как было скорректировано Департаментом, Департамент может принять платеж и не предпринимать никаких дальнейших действий, если вы не заявите в письменной форме, что хотите продолжить рассмотрение Департамента. рассмотрение.

Когда Департамент и вы соглашаетесь с тем, что действие Департамента разрешает ваше возражение, Департаменту не нужно предпринимать дальнейших действий, и Департамент закроет рассмотрение Департамента.В противном случае Департамент должен запланировать с вами конференцию. Если конференция необходима, Департамент установит время и дату и уведомит вас по крайней мере за 30 дней до даты конференции. Дата проведения конференции может быть изменена по взаимному согласию. Конференция — это неформальное мероприятие, на котором вы и Департамент пытаетесь разрешить дело.

Окончательное решение после проверки со стороны департамента: Если возражения не будут разрешены, Департамент выпустит Уведомление об окончательном решении («NOFD») с указанием основы определения.NOFD, выпущенный для предлагаемой оценки, также будет показывать сумму налогов, штрафов и процентов, которые вы должны, и варианты взыскания, доступные Департаменту, если указанная сумма не будет выплачена и вы не оспариваете окончательное решение. NOFD предоставит процедуры апелляции, которым вы должны следовать, чтобы оспорить окончательное решение.

Оспариваемое налоговое дело: Если вы не согласны с NOFD или отказом в возмещении на основании определения Департамента, что требование о возмещении не было подано в течение срока исковой давности, вы можете подать ходатайство о слушании оспариваемого налогового дела в Управление Административные слушания («OAH»).В OAH работают беспристрастные судьи по административным делам, которые рассматривают дела, поданные физическими и юридическими лицами против государственных органов. Ходатайство об оспариваемом налоговом иске может быть подано только после того, как Департамент выпустит NOFD или Уведомление об отказе в возмещении на основании определения Департамента, что требование о возмещении не было подано в течение срока давности.

Если вы не согласны с окончательным решением OAH, вы можете потребовать дальнейшего судебного пересмотра вашего дела, подав петицию в Верховный суд округа Уэйк в соответствии с процедурами для обязательного коммерческого дела, изложенными в G.S. 7A-45.4 (b) — (f). Однако вы должны уплатить сумму налога, пени и процентов, как указано в окончательном решении, до подачи петиции. (Приведенная здесь информация об апелляции является общим описанием ваших прав на апелляцию и не охватывает все ситуации. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт OAH.)

Взыскание: Вы несете ответственность за уплату всей суммы налога, который вы должны, но Департамент не будет предпринимать никаких действий по взысканию с вас до тех пор, пока у вас не появится возможность внести добровольную оплату.Важно, чтобы вы быстро ответили, если Департамент свяжется с вами для оплаты. Если вы не уплатите сумму налога, пени и процентов, которые вы должны, в течение 60 дней после отправки вам уведомления о взыскании, закон требует, чтобы Департамент добавил 20% сбор за помощь в взыскании задолженности к вашему долгу. Комиссия не взимается, если вы заключаете с Департаментом договор о выплате в рассрочку до взимания комиссии.

Если вы не заплатите полностью, Департамент может убрать вашу заработную плату, банковский счет или другие средства, арестовать и продать личное имущество, выдать налоговый ордер вашему шерифу или зарегистрировать справку о налоговых обязательствах против вас.Если вы умышленно не уплатите налог, вам может быть предъявлено уголовное обвинение. Если Департамент считает, что у вас есть задолженность по налогу, и сбор этого налога находится под угрозой, Департамент может немедленно рассчитать и взыскать налог. Вы можете попросить Секретаря пересмотреть действия, предпринятые при оценке опасности. Если вы не согласны с выводами проверки, вы имеете право подать гражданский иск в Высший суд.

T axpayer Assistance: Вы можете проверить статус возврата подоходного налога с физических лиц, позвонив по телефону 1-877-252-4052.Если вам нужны налоговые формы или другая общая помощь с индивидуальным доходом, лицензией на привилегии, удержанием, продажей и использованием или корпоративным налогом и налогом на франшизу, позвоните по телефону 1-877-252-3052. Для получения помощи со счетами или уведомлениями звоните по телефону 1-877-252-3252. Для получения помощи по уплате акцизного налога звоните 1-877-308-9092. Для получения помощи по всем другим налогам, администрируемым Департаментом, звоните по телефону 1-877-308-9103. Вы также можете получить доступ к веб-сайту Департамента или написать: NCDOR, Customer Service, P.O. Box 1168, Raleigh, NC 27602-1168.

Записанную информацию по часто задаваемым налоговым вопросам можно получить по телефону 1-877-252-3052. Люди с нарушением слуха, пользующиеся услугами TDD, могут обратиться за помощью в Relay North Carolina по телефону 1-800-735-2962.

PAYE переплаты и недоплаты по налогу

PAYE переплаты и недоплаты налогов

Переплата налога происходит, когда вы заплатили больше налога, чем вы заплатили подлежат оплате. Если вы переплатили налог, вам вернут налог. Вы должны требовать возврата налога в течение 4 лет после окончания года переплаты или вы не получите скидку.Чтобы потребовать возврат налога, вы должны получить выписку ответственности от доходов.

Недоплата налога — это когда вы заплатили меньше налога, чем должны были платить. Если вы заплатили слишком маленький налог, вы должны получить разницу в размере выручки. между тем, что вы фактически заплатили, и тем, что вы должны были заплатить. Вы можете не знать что вы заплатили слишком мало налогов, но вы все равно несете ответственность за уплату Выручка в случае недоплаты налога.

Если вы — PAYE налогоплательщик, и вы зарегистрированы в Службах PAYE, вы можете просмотреть справку о налоговом кредите онлайн.Вы можете сделать это с помощью службы myAccount от Revenue. онлайн или на мобильных и планшетных устройствах с помощью Revenue RevApp. В вашем сертификате налогового кредита будут указаны налоговые льготы, которые имеет ваш работодатель. вычет из вашего налогового счета. Если в течение года вы обнаружите, что ваш налог кредиты неверны, вам следует связаться с отделом налоговой службы, и вам может потребоваться возврат средств. причитающаяся сумма будет выплачена вам вашим работодателем. Также важно убедиться, что вы не требовать налоговые льготы, на которые вы не имеете права, так как это приведет к недоплата налога.

Как пересмотреть свой налог ответственность

С 1 января 2020 года в способе пересмотра налогов за предыдущий год измененный. P21 — Заявление на конец года было заменено Заявлением Ответственность (см. Ниже).

Чтобы узнать, задолжали ли вы налог или должны вернуть его, вы можете:

  • Просмотрите предварительный расчет ваших налоговых обязательств используя Ваш Предварительный отчет за конец года
  • Запросите окончательную проверку ваших налоговых обязательств, используя свой Заявление об ответственности

Вы можете узнать больше в нашем документе о том, как пересмотреть свой налог (Плательщики PAYE)

Вы можете получить Свидетельство об ответственности за последние 4 года (только требовать возврата излишне уплаченного налога за последние 4 года).В настоящее время вы можете запросить Заявление об ответственности за 2017, 2018, 2019 и 2020 годы.

Вы можете использовать свое Заявление об ответственности так же, как P21, для Например, в качестве доказательства дохода третьей стороне.

Переплата

У вас может быть переплата по налогу, если вы стали безработным или по болезни. Узнайте больше о подаче налогов возмещение, если вы безработный или больной без работы. Вы также можете иметь переплаченный налог, если ваши налоговые льготы неверны или вы не запросили налог компенсация определенных расходов.Узнайте больше о налоге кредиты и льготы, на которые вы можете претендовать.

Если вы переплатили налог, Revenue вернет вам переплату:

  • Банковский перевод: Ваш возврат будет переведен напрямую на свой банковский счет, если вы указали реквизиты своего счета в ‘My Профиль »в myAccount или как часть бумажной формы 12 (pdf) возврат, или форма Декларация 12S (pdf) (упрощенная версия для обычных налоговых деклараций) или
  • Чек: Вы получите чек на сумму переплачено по почте

Недоплата

Недоплата будет оставаться в вашем налоговом учете в налоговой службе до тех пор, пока она не будет оплаченный.В вашем Заявлении об ответственности будет указано, если вы недоплатили налог. Так и будет также проинформируем вас, как будет взиматься недоплата. Обычно вы не будете платить деньги напрямую в налоговую службу. Самый простой способ для Revenue собрать недоплата — это уменьшение ваших налоговых кредитов в следующем году.

Например, если вы получаете личный налоговый кредит в размере 1650 евро и налог PAYE кредит в размере 1650 евро, ваш общий налоговый кредит на 2021 год составляет 3300 евро. Если вам недоплачили Налог в размере 90 евро в 2020 году, ваш общий налоговый кредит в 2021 году будет снижен на 90 евро. (3300 евро — 90 евро = 3210 евро).В этом случае ваш общий налоговый кредит за 2021 г. будет изменен на 3210 евро.

Недоплата также может быть вычтена из причитающихся налоговых льгот. Для Например, если вы недоплатили подоходный налог на 100 евро, но также должны получите налоговые льготы в размере 400 евро на медицинские расходы, недоплата в размере 100 евро будет будет вычтена из переплаты в размере 400 евро, и вы получите возмещение в размере 300 евро.

Если у вас большая недоплата, которую нелегко погасить, уменьшив ваши налоговые льготы в следующем году, вы можете договориться о выплате выручки напрямую чек, банковская тратта или почтовый перевод.Вы можете оплатить всю сумму одним оплата или в рассрочку. Вам нужно будет связаться с местной налоговой инспекцией по поводу погашение недоплаты.

Неуплаченный налог на прибыль может повлечь за собой пени и штрафы. если ты отказ в уплате причитающегося налога. Выручка может подать на вас в суд.

COVID-19

Переплата или недоплата налога на прибыль или USC

Revenue предоставил информацию по налогообложению платежей по Временному Схема субсидирования заработной платы (TWSS) и пандемия Выплата по безработице (ПНП).С 15 января 2021 г. ваше предварительное окончание Отчет за год доступен для просмотра в myAccount. Заявление дает вам предварительный расчет вашего подоходного налога и положение ОСК на 2020 год. независимо от того, сбалансирована ли ваша налоговая позиция, недоплачена или переплачена Ваш налог на 2020 год.

Если у вас недоплата налогов, применяется следующее:

  • Вы можете организовать полную или частичную выплату причитающегося налога через возможность платежей / погашения в myAccount, или
  • Revenue получит недоплату за счет уменьшения налоговых вычетов более следующие 4 года, начиная с января 2022 г.Вам не придется платить проценты за недоплату.

Если вы переплатили подоходный налог или USC, все причитающиеся вам возмещения будут выплачены банковским переводом или чеком.

Телефон доверия Налогового управления

Государственные офисы

Revenue закрыты, пока приняты меры по охране здоровья. Вы можете связаться с отделом налоговой службы по телефону 01738 3660, чтобы сделать виртуальный запись на прием (по видеозвонку). Телефонная линия для записи открыта с понедельника до Пятница, с 9:30 до 13:30. Видео встречи доступны с понедельника по Пятница, с 9.С 30:00 до 15:30.

Национальный Телефон доверия PAYE открыт с понедельника по пятницу с 9:30 до 13:30. Запросы могут также отправляться через myEnquiries.

Куда обращаться

Если вы считаете, что ваш налог в настоящее время рассчитывается неправильно или хотите чтобы запросить заявление об ответственности, вы можете:

Сокращение переплат в рамках налоговой льготы на заработанный доход

Доказано, что налоговая льгота на заработанный доход (EITC) для работников с низким и средним доходом увеличивает объем работы, сокращает бедность, снижает размер пособия и улучшает привязанность детей к образованию. [1] Экономист Калифорнийского университета Хилари Хойнс, ведущий исследователь EITC, написала, что он «в конечном итоге может считаться одной из самых успешных инноваций рынка труда в истории США». [2] Однако часто возникают опасения по поводу уровня ошибок EITC, который ранее оценивался IRS примерно в 22–26 процентов. Это явно слишком много, и директивным органам следует принять меры по его снижению, принимая во внимание некоторые основные факты:

  • Ошибки EITC возникают в первую очередь из-за сложности правил, связанных с кредитом.Большинство из них отражают непреднамеренные ошибки, а не мошенничество. То, что Служба внутренних доходов (IRS) называет «ставкой ненадлежащих платежей» EITC, не является показателем «мошенничества» и не может рассматриваться как таковая.

Ошибки EITC возникают в первую очередь из-за сложности правил, связанных с кредитом.

  • Исследования IRS переплат EITC страдают от методологических проблем, которые, вероятно, заставляют их несколько завышать фактическую ставку переплаты EITC, как заключил анализ Национального адвоката IRS по налогоплательщикам Нины Олсон.
  • Двухпартийная налоговая сделка, к которой Конгресс пришел в конце 2015 года, включала ряд положений, направленных на уменьшение ошибок в EITC и других возвращаемых налоговых льготах. Председатель Сената по финансам Оррин Хэтч назвал эти меры по обеспечению целостности программы «самыми значительными улучшениями» в своем роде почти за 20 лет. Некоторые из этих положений все еще реализуются и, таким образом, еще не полностью вступили в силу.
  • Как IRS обратилось к Генеральному инспектору по налоговой администрации Министерства финансов, административные расходы EITC очень низкие, менее 1 процента от предоставляемых льгот.«Его [это] сильно отличается от других неналоговых льгот, в которых административные расходы, связанные с определением права на участие, могут составлять до 20 процентов расходов программы», — говорится в сообщении IRS. [3] Свидетельство национального адвоката Налогового управления США по налогоплательщикам Нины Олсон предполагает, что если бы IRS потратило эквивалент 20 процентов расходов EITC на подтверждение права на участие в программе, то чистая экономия была бы незначительной или отсутствовала бы вовсе, даже если бы дополнительные расходы полностью устранили ошибки EITC. [4]

В последние годы IRS выступила с инициативами по сокращению ошибок EITC.Конгресс может продолжать оказывать помощь IRS в снижении переплат EITC. В частности, Конгресс может:

  • Предоставьте IRS необходимые полномочия для уменьшения ошибок EITC со стороны коммерческих составителей. Коммерческие составители регистрируют более половины всех деклараций EITC, и IRS обнаружило, что большинство ошибок EITC происходит в коммерчески подготовленных декларациях. [5] В 2010 году IRS выступило с крупной инициативой, требующей от составителей отчетности, не имеющих профессиональных полномочий, сдать квалификационный экзамен для получения сертификата для подготовки налоговых деклараций.Небольшое количество оплачиваемых составителей отчетности обжаловали эту инициативу в судах в 2013 году, утверждая, что IRS не имеет необходимых законодательных полномочий для ее реализации. (Многие другие составители отчетности поддержали инициативу IRS.)

    В 2014 году Апелляционный суд США по округу Колумбия оставил в силе решение суда низшей инстанции в пользу составителей иска, постановив, что IRS необходимо разрешение Конгресса для реализации этой инициативы по сокращению количества ошибок. Конгресс должен незамедлительно предоставить IRS необходимые полномочия, как это было предложено в двухпартийном законодательстве Сената [6] .Эта мера также была включена в бюджетное предложение администрации Трампа на 2019 год. Без этого IRS не может продвигаться вперед по ключевым аспектам своего плана по сокращению переплат EITC в результате ошибок составителя.

  • Обеспечьте адекватное финансирование со стороны IRS. Конгресс сократил общее финансирование IRS на 18 процентов с 2010 года с поправкой на инфляцию. Эти сокращения произошли даже тогда, когда ответственность IRS возросла из-за его роли в реализации новых законов (таких как реформа здравоохранения), значительного увеличения количества поданных налоговых деклараций и растущих угроз, таких как кража личных данных, связанная с налогами.Сокращение бюджета IRS может вызвать дефицит бюджета в размере , усложнив для IRS обеспечение соблюдения правил EITC и других областей налогового кодекса. Действительно, хотя IRS выявляет ряд сомнительных возвратов EITC посредством сопоставления данных с различными базами данных, у него не хватает ресурсов для отслеживания многих из этих сомнительных требований и он должен их оплатить. Недостаточное финансирование также помешало IRS использовать свои расширенные возможности в соответствии с налоговым законодательством на конец 2015 года для сопоставления информации, предоставленной работодателями и другими учреждениями, с информацией, предоставленной поставщиками до того, как выпустит возврат средств.
  • Принять предложения по сокращению ошибок EITC, разработанные Министерством финансов, а также упрощения EITC, предложенные администрацией Буша и Обамы. Например, упрощение правила, определяющего, когда и как разлученные родители могут требовать EITC, вероятно, уменьшит количество ошибок. Эти и другие положения об упрощении включены в законопроекты, внесенные различными сенаторами и членами Палаты представителей.

Большая часть сложности правил EITC, которая приводит к ошибкам, проистекает из заявлений EITC, касающихся детей, из-за сложности правил относительно того, кто может требовать ребенка для целей EITC в разведенных, разлученных семьях и семьях из трех поколений.Комиссар IRS отметил, что ошибки, связанные с тем, кто может требовать ребенка, не влияют на EITC для бездетных работников. (Комиссар объяснил, что IRS может расширить EITC для бездетных работников «очень простым способом», потому что этот зачет не содержит ошибок, связанных с тем, «где [дети] живут, разлучены ли вы или разведены, [и] кто на самом деле имеет право требовать их ». [7] ) Исследование IRS по ошибкам EITC за 2006-2008 гг. показало, что ошибки, связанные с правилами требования EITC для бездетных работников, являются наименее дорогостоящими из чрезмерных требований. [8]

У Конгресса есть разумные варианты уменьшения количества ошибок EITC, и ему следует избегать сомнительных предложений, направленных на устранение ошибок или мошенничества. В частности, законодатели должны отвергать меры, которые в первую очередь представляют собой ограничения приемлемости, маскирующиеся под предложения по сокращению ошибок — меры, которые сокращают налоговые льготы для большого числа работающих семей, которые честно и точно заявляют свои кредиты. Законодатели также должны отклонять предложения о новых обременительных документах и ​​требованиях к подаче документов, которые могут удерживать или мешать работающим семьям претендовать на кредиты, на которые они имеют право.

Сложность правил EITC объясняет многие ошибки EITC

EITC — один из самых сложных элементов налогового кодекса, с которым сталкиваются индивидуальные налогоплательщики. Инструкции IRS для получения кредита почти в три раза длиннее, чем 15 страниц инструкций по альтернативному минимальному налогу, что многие считают трудным. Сложность EITC в значительной степени является результатом усилий Конгресса, направленных на то, чтобы предоставить кредит нуждающимся семьям и тем самым ограничить его бюджетные расходы.

Переплата EITC часто является результатом взаимодействия между сложностью правил EITC и сложностью жизни семей. По оценкам Министерства финансов, 70 процентов ненадлежащих платежей EITC связаны с проблемами, связанными с требованиями к месту жительства и взаимоотношениям EITC, которые являются сложными; проблемы с регистрацией документов, которые могут возникнуть, когда супружеские пары подают документы (часто после разлуки) в качестве одиноких или глав домохозяйств; и другие вопросы, связанные с тем, кто может требовать ребенка в нетрадиционных семейных условиях. [9]

Например, если родители разведены или разлучены, только родитель, опекающий ребенка более полугода, может претендовать на участие в программе EITC. Иногда родитель, не являющийся опекуном, может ошибочно потребовать EITC, относящийся к этому ребенку, особенно если он платит алименты и, таким образом, считает, что имеет право на получение кредита. Например, родитель, не являющийся опекуном, который выплачивает алименты на ребенка, может иметь право по условиям соглашения о разводе потребовать ребенка как иждивенца и получить налоговую скидку на ребенка; он может по понятным причинам, но неверно предположить, что он также может потребовать ребенка для EITC.

Кроме того, условия проживания в семьях могут быть сложными, когда работающие бабушка и дедушка или тети и дяди живут с работающими родителями и их детьми. Более чем один работающий взрослый в таких семьях потенциально может иметь право претендовать на получение данного ребенка на EITC. Ни они, ни, во многих случаях, их составители налоговой отчетности не могут полностью понять сложные правила, которые определяют, кто имеет право требовать EITC в таких обстоятельствах. Это может привести к ошибкам.

В исследованиях

IRS отмечается, что сложность правил EITC значительно увеличивает количество ошибок и что мошенничество не является основным фактором.Анализ данных IRS экспертами Казначейства и исследования сторонних исследователей показывают, что большая часть переплат EITC не является результатом преднамеренных действий со стороны налоговых органов. [10]

Фактическая ставка переплаты, вероятно, ниже оценки IRS

IRS оценило «среднюю» ставку ненадлежащих платежей EITC в размере 23,9 процента за 2017 финансовый год. [11] Эта оценка была получена на основе исследования, основанного на проверках IRS выборки налоговых деклараций за 2013 налоговый год. в ходе проверки истец не смог документально подтвердить свою претензию, удовлетворяющую эксперта, претензия была признана переплатой.Прогнозируемая сумма дополнительных требований , возмещенных IRS в размере , вычитается из общей суммы для получения чистой оценки.

Для своего последнего отчета за 2018 финансовый год IRS провело аналогичную проверку деклараций за 2014 налоговый год. При использовании той же процедуры оценки, что и для 2017 года, расчетная ставка ненадлежащих платежей составила 23,4 процента, что немного ниже, чем в 2017 году. [ 12]

Однако данные свидетельствуют о том, что этот подход завышает частоту ошибок.Большинство получателей EITC не могут позволить себе нанять юристов или бухгалтеров, чтобы помочь им сориентироваться в аудите IRS, и у многих возникают проблемы с документированием своих требований, удовлетворяющих эксперта, даже если они имеют право. Национальный адвокат Налогового управления США по налогоплательщикам Нина Олсон сообщила, что более чем в 40 процентах случаев, когда инспекторы Налогового управления признали заявление EITC недействительным, заявитель позднее получил помощь от Службы адвокатов налогоплательщиков (компонент Налогового управления, который Национальный налогоплательщик Адвокат наблюдает) при обжаловании решения решение было отменено.

Многие заявители EITC в недавнем исследовании IRS (и большинство заявителей, которых проверяет IRS) не получили этой помощи. Олсон засвидетельствовал, что, поскольку исследования IRS, использованные для оценки количества ошибок EITC, не предусматривают процесс такого рода, их оценки переплаты, вероятно, завышены.

Олсон также отметил, что, столкнувшись с этим процессом, «налогоплательщики с низкими доходами сталкиваются со значительными трудностями при документировании отношений и местожительства из-за отсутствия ясности со стороны IRS, а также их личных обстоятельств.Она раскритиковала IRS за «непоследовательность в отношении того, какие документы IRS примет (документ может быть принят в одном офисе, но не в другом) и негибкость в принятии доказательств (то есть отказ принять другие типы документов, если налогоплательщик не может предоставить стандартную документацию) ». [13]

Два других предупреждения относятся к оценке IRS. Во-первых, его ненадлежащая оплата не учитывает значительную сумму недоплаты в размере . [14] Например, если отец, не являющийся опекуном, по ошибке заявляет EITC, EITC отца считается переплатой, но сумма, которую мать имела право требовать, но не сделала, не принимается во внимание.В таких случаях фактические убытки Казначейства — это чистая сумма — EITC, которую получил отец, за вычетом EITC, на которую мать имела право, но не получила, — а не валовую сумму, которую считает исследование IRS. (Отслеживание суммы, которую другой родитель имел право получить в таких обстоятельствах, выходит за рамки исследований IRS, поэтому они не могут произвести расчет чистого убытка.)

Во-вторых, исследование IRS не полностью отражает влияние нескольких новых принудительных мер, которые IRS внедрила с 2014 года (см. Ниже).

Также стоит отметить, что «возмещаемость» EITC (тот факт, что податели налоговых деклараций, кредит которых превышает их обязательства по федеральному подоходному налогу, получают разницу в форме возмещения) не является движущей силой переплат. Если бы это было так, можно было бы ожидать, что переплаты будут более обычным явлением для EITC, заявленных в качестве возмещения, чем для EITC, которые просто уменьшают налоговые обязательства заявителя. Однако сложный анализ, проведенный старшим экономистом Казначейства, показал, что уровень переплаты был фактически ниже для EITC, заявленных в качестве возмещения. [15] Национальный адвокат по делам налогоплательщиков независимо пришел к аналогичному выводу. [16]

Очень важно снизить переплаты EITC. Следует отметить, что уровень несоблюдения для EITC ниже, чем для различных других частей налогового кодекса. Исследование IRS, охватывающее период 2008-2010 годов, показало, что доход от бизнеса, который должен был указываться в индивидуальных налоговых декларациях, но составлял , а не , обходился Казначейству в 125 миллиардов долларов в виде несобранных доходов в год, при этом ошеломляющие 63 процента дохода индивидуальных предпринимателей не указывались. . [17] Эти 125 миллиардов долларов годовой потери дохода почти в десять раз превышали предполагаемый годовой уровень чрезмерных требований EITC. [18]

Конгресс может помочь IRS

сократить переплаты

IRS с 2014 года предпринял различные шаги для уменьшения количества ошибок EITC. К сожалению, ему не удалось предпринять другие запланированные шаги из-за постановления суда об отсутствии необходимых законодательных полномочий для проведения этих реформ. Конгресс может решить эту проблему, предоставив такие полномочия, как того требует как бюджет президента Обамы на 2017 год, так и бюджет президента Трампа на 2019 год.

В качестве предыстории, в 2010 году IRS выступило с крупной инициативой по борьбе с ошибками EITC, совершаемыми составителями платных деклараций. Коммерческие составители подают большую часть деклараций EITC, и большая часть переплат EITC происходит по коммерчески подготовленным декларациям. Недобросовестные составители отчетов могут увидеть возможность получения более крупных гонораров, если они смогут завышать размер налогового возмещения заявителю, в то время как неподготовленные составители могут легко допустить ошибки при подготовке требований EITC. Тем не менее, сотни тысяч оплачиваемых составителей не обязаны соответствовать какому-либо стандарту компетенции IRS.

IRS сообщило в исследовании, опубликованном в 2014 году, что «незарегистрированные составители» — те, кто не является ни юристами, ни сертифицированными аудиторами, ни зарегистрированными агентами — составляют более трех четвертей отчетов EITC, подготовленных оплачиваемым составителем, и что незарегистрированные составители не связанные с национальной фирмой по составлению налоговых деклараций, «наиболее подвержены ошибкам», поскольку 49 процентов отчетов EITC, которые они готовят, содержат ошибки, которые в среднем составляют 33 процента от заявленной суммы. (Национальные компании могут иметь внутренние программы обучения и иметь возможность проверять отчеты перед подачей.) [19]

Кроме того, в 2017 году Казначейство сообщило: «Около 52 процентов отчетов EITC готовятся оплачиваемыми составителями, и большинство из них — незарегистрированные составители, которые не подлежат профессиональному надзору. Исследования соответствия показывают, что отчеты EITC, подготовленные этими незарегистрированными составителями, содержат значительные ошибки ». [20]

Напротив, добровольцы в программах бесплатной помощи VITA и TCE, спонсируемых IRS — которые имеют самый низкий уровень ошибок, около 11 процентов, согласно исследованию соответствия EITC IRS — проходят строгую сертификационную подготовку и должны сдать квалификационный экзамен, прежде чем они станут разрешено подготовить и подать декларацию.

По инициативе IRS:

  • Все составители деклараций должны были получить новый налоговый идентификационный номер (PTIN) для использования при подаче деклараций в IRS, и IRS составило реестр составителей налоговых деклараций с PTIN. Этот реестр стал полностью функционирующим к сезону подачи налоговых деклараций 2012 года и помогает IRS отслеживать декларации, представленные отдельными составителями.
  • В начале 2013 года IRS установило систему экзаменов на компетенцию в области налогового права с целью потребовать от составителей отчетности без других профессиональных полномочий (включая всех незарегистрированных составителей деклараций, независимо от того, связаны они или не связаны с национальной сетью), чтобы они прошли тест для получения сертификата. подавать декларации в течение сезона 2014 года.
  • IRS планировало потребовать от подготовителей пройти утвержденные IRS курсы повышения квалификации по налоговому праву, чтобы поддерживать свою сертификацию в системе PTIN.

В 2013 году несколько индивидуальных налоговых инспекторов оспорили эту инициативу в суде, утверждая, что IRS не имеет необходимых законодательных полномочий. В 2014 году Апелляционный суд округа Колумбия отклонил апелляцию IRS на решение суда низшей инстанции в пользу составителей. В результате, хотя IRS может по-прежнему требовать от составителей получения PTIN для использования при подписании налоговых деклараций, оно не может продвигать свой план по сдаче составителей экзамена на компетентность, а составителям не нужно проходить какие-либо курсы повышения квалификации.Конгресс должен предоставить законодательные полномочия, чтобы IRS могла действовать, чтобы полностью реализовать свою стратегию по снижению ошибок EITC, возникающих в результате ошибок составителей. (См. Рамку.)

Национальный адвокат Налогового управления США по делам налогоплательщиков призывает Конгресс принять закон
В своих показаниях перед Конгрессом в феврале 2014 года Нина Олсон объяснила, почему Конгресс должен предоставить IRS полномочия на реализацию своей инициативы по сокращению переплат EITC коммерческими составителями *.

«Проще говоря, незарегистрированные составители отчетов — это решающий момент для всех стратегий соответствия EITC.Составители составляют большинство требований EITC, представленных в IRS, а незарегистрированные составители составляют три четверти деклараций EITC. Незарегистрированные составители имеют самый высокий уровень ошибок среди всех типов составителей. Если один незарегистрированный составитель будет быстро и свободно придерживаться правил допуска EITC, десятки, если не сотни налоговых деклараций могут оказаться ошибочными.

«Недавно усиленные правила и увеличенные штрафы за надлежащую проверку EITC в соответствии с IRC § 6695 (g), в сочетании с надежной инициативой по соблюдению требований и энергичными судебными преследованиями составителей, должны изменить поведение составителей по соблюдению требований.Но до тех пор, пока кто-либо может приобрести готовое программное обеспечение и повесить табличку с заявлением о том, что он или она готовит возврат, без какой-либо демонстрации компетентности или какого-либо набора этических правил, которых необходимо придерживаться, мы не будем вносить существенных изменений в EITC. согласие.

«Население с низкими доходами уязвимо для неквалифицированных и неэтичных составителей. Размер возмещения привлекателен для кредиторов до зарплаты и других лиц, заинтересованных только в том, какие комиссии они могут взимать, не говоря уже о криминальных оппортунистах.Составители этой категории не несут профессиональной ответственности перед налоговой системой. Тем не менее, как показали многочисленные исследования, они действуют в районах и общинах, где проживают люди с низкими доходами. а

«Единственный наиболее полезный шаг, который Конгресс может предпринять для улучшения соответствия EITC и сокращения ненадлежащих платежей, — это ввести в действие режим регулирования, требующий от незарегистрированных составителей, которые готовят отчеты за плату, чтобы продемонстрировать минимальный уровень компетентности, пройдя первоначальный тест, а затем пройдя ежегодный экзамен. курсы повышения квалификации (включая этику).b IRS не может проводить аудит этого несоблюдения EITC, которое больше не существует — аудиты проводятся после того, как несоблюдение произошло, и, во многих случаях, после того, как доллары уже ушли. Регламент препаратора является профилактическим и эффективным.

«В частности, я считаю, что Конгресс должен прямо разрешить IRS требовать от незарегистрированных составителей деклараций пройти тест на компетентность и выполнить ежегодные требования к непрерывному образованию в качестве условия подготовки налоговых деклараций для компенсации.”

* Свидетельство Нины Олсон, op. cit ., стр. 46-47.

a Для пугающего перечня исследований, показывающих хищническую практику и злоупотребления в этой области, см. Краткое изложение Amici Curiae, Национального центра потребительского права и Национальной общественной налоговой коалиции в поддержку ответчиков-апеллянтов, Ловинг против Налоговой службы, № 13 -5061 (DC Cir. 2014.)

b Поддержка регулирования составителей отчетности как средства защиты потребителей и повышения точности возврата была широкой и двусторонней.Финансовый комитет Сената дважды одобрял закон, разрешающий регулирование составителей отчетности — один раз при бывшем председателе Чарльзе Грассли (во время республиканского контроля) и один раз при бывшем председателе Максе Бокусе (во время демократического контроля). Со стороны Палаты представителей Комитет по путям и средствам не рассматривал постановление о составителях, но его Подкомитет по надзору провел слушание в 2005 году, на котором многочисленные группы составителей свидетельствовали в поддержку такого постановления. В 2010 году IRS самостоятельно приступило к осуществлению положений о составителях отчетности, но Апелляционный суд округа Колумбия признал постановление недействительным как превышение полномочий агентства в отсутствие разрешающего законодательства.См. Loving v. IRS, 2014 U.S. App. LEXIS 2512 (округ Колумбия, 2014 г.). Законодательство о разрешении позволит IRS возобновить начатую программу.

Несмотря на эту неудачу в судах, IRS продолжает требовать от составителей регистрации и получения PTIN. В 2018 финансовом году IRS также выявило 20000 составителей с высоким уровнем ошибок в заявках EITC, которые они подали, и провело ряд мероприятий «в реальном времени» с этими составителями до и во время сезона подачи документов 2018, включая образовательные визиты Агенты IRS.По данным IRS, эта стратегия предотвратила ошибочные претензии на сумму около 347 миллионов долларов. [21]

IRS также продолжает налагать штрафы на составителей отчетности за несоблюдение основного требования EITC по комплексной проверке, которое было расширено до налоговой льготы на детей и американской налоговой льготы, начиная с сезона подачи документов 2017 года. Количество таких штрафов увеличилось в 2017 году, вероятно, потому, что некоторые составители не знали о расширении требования о комплексной проверке в этом году и не соблюдали его.Эти штрафы применялись примерно по такой же ставке в 2018 году.

Что должен сделать Конгресс

Рисунок 1

В дополнение к предоставлению установленных законом полномочий IRS для реализации своей инициативы по составлению полной отчетности Конгрессу следует предпринять другие шаги для сокращения переплат EITC.

Конгресс должен предоставить IRS достаточно ресурсов для управления налоговым кодексом. Финансирование правоприменительной деятельности IRS упало на 23 процента в период с 2010 по 2018 год с учетом поправки на инфляцию (см. Рисунок 1), что привело к сокращению на 31 процентов числа сотрудников IRS, занимающихся правоприменением, даже несмотря на то, что количество поданных налоговых деклараций значительно выросло. [22]

Принятие мер по обеспечению недофинансирования — это мелочь и глупо. По оценкам Казначейства, каждый дополнительный доллар, вложенный в деятельность IRS по обеспечению соблюдения налоговых требований, дает 5,20 доллара дополнительных доходов. Увеличение финансирования правоприменения также дает дополнительную косвенную экономию доходов за счет предотвращения ошибочных возмещений; По оценке казначейства, эта косвенная экономия примерно в три раза превышает прямое влияние на доходы. [23]

Эти бюджетные ограничения напрямую влияют на администрирование EITC.Например, IRS хотело бы расширить вышеупомянутые усилия, которые позволили предотвратить ненадлежащие претензии EITC и CTC на сумму около 347 миллионов долларов в 2018 году путем выявления небрежных составителей налоговой декларации. Но, как и другие виды деятельности, такие инициативы требуют адекватного финансирования.

Недостаточное финансирование также помешало IRS использовать свои расширенные возможности в соответствии с налоговым законодательством, принятым в 2015 году, для сопоставления важной информации о доходах (W-2, 1099s), предоставленной работодателями и другими учреждениями, с информацией, предоставленной индивидуальными заявителями, прежде чем выпустить возврат средств.IRS проводит сопоставление с различными базами данных и выявляет сомнительные возвраты EITC до совершения платежа. Но затем IRS должно своевременно решать вопросы, касающиеся этих возвратов, чтобы избежать длительных задержек с возвратом средств, а также не хватает персонала для отслеживания и разрешения всех этих случаев в сроки, установленные законом для уплаты налоговых возвратов. В остальных случаях оплата должна быть произведена IRS. IRS могла бы уменьшить количество ошибок EITC, если бы у него было больше сотрудников, которые бы оперативно отслеживали большее количество этих требований EITC.Конкретные проблемы, ограничивающие возможности IRS в этой области, возникли в сезон подачи налоговых деклараций 2017 года, как сообщила Счетная палата правительства (GAO):

  • Многие работодатели не смогли уложиться в более ранний крайний срок для предоставления W-2, что лишило IRS возможности провести процесс согласования к 15 февраля. По данным GAO, 260 000 работодателей не смогли уложиться в новый крайний срок 31 января, что привело к поздняя подача около 7,9 млн W-2.
  • Большое количество работодателей — с менее чем 250 сотрудниками — по-прежнему подают свои W-2 на бумаге, а не в электронном виде, что задерживает процесс согласования еще на 23 миллиона W-2.
  • Администрация социального обеспечения (SSA) сначала обрабатывает W-2, приложенные к налоговым декларациям, а затем возвращает W-2 в IRS в электронном виде. К сожалению, компьютеры SSA отправляют W-2 ежедневными партиями, но компьютеры IRS могут обрабатывать их только еженедельно. IRS отстает, что приводит к тому, что дополнительное большое количество W-2 будет недоступно для процесса согласования к 15 февраля. [24]

Расширение возможностей IRS по предотвращению ненадлежащих платежей, таким образом, потребует увеличения инвестиций в штат IRS и компьютерные системы, а не постоянное сокращение бюджета IRS.(Отказ компьютерной системы IRS в первый день подачи налоговой декларации в 2018 году стал дополнительным доказательством этой проблемы.) И растущее давление на IRS с целью выделить больше ресурсов на борьбу с кражей личных данных только усиливает давление на скудные ресурсы IRS.

Налоговое законодательство 2015 года включало важные предложения Казначейства по сокращению переплат EITC за счет расширения полномочий IRS по сопоставлению доходов и улучшения возможности администрирования «стратегии должной осмотрительности», связанной с тем, как составители налоговой декларации определяют право на EITC и другие возвращаемые налоговые льготы. .Составители декларации должны теперь предоставить упрощенный контрольный список ответов на вопросы о праве на участие вместе с любыми претензиями на получение детской налоговой скидки и американской налоговой льготы. Это расширяет предыдущее требование, которое применялось только к заявлениям EITC, и улучшит способность IRS выявлять образцы ошибочных требований. А Закон о сокращении налогов и занятости 2017 года расширил требования к должной осмотрительности к составителям, включив в них требования о статусе главы семьи. Тем не менее, Министерство финансов первоначально предлагало такие меры, как функционирование в сочетании с — мерой, позволяющей IRS требовать от платных составителей отчетности прохождения теста на компетентность для сертификации для подачи отчетов, на что Конгресс не принял никаких мер.

Конгрессу следует рассмотреть дополнительные предложения Казначейства по снижению ошибок налоговых кредитов, которые повторяются в его последнем отчете об ошибках EITC. В их числе:

  • Предоставление IRS установленных законом полномочий для повышения точности со стороны составителей уплаченных налоговых деклараций, как описано выше.
  • Предоставление Казначейству полномочий «исправляемых ошибок», позволяющих IRS автоматически исправлять ошибочные претензии, обнаруженные с помощью надежных источников данных, при подаче налоговой декларации и до выплаты требования о возмещении.Потребуются меры предосторожности, чтобы гарантировать, что претензии не будут автоматически отклоняться на основании источников данных, которые могут быть устаревшими или неточными практически во всех случаях.

Кроме того, Конгресс может рассмотреть ряд мер по упрощению EITC, которые министерство финансов президента Джорджа Буша предложило в середине 2000-х годов, после того, как введение первого раунда упрощений EITC в 2001 году привело к 13-процентному сокращению переплат. Конгресс никогда не действовал по этим предложениям, которые были в нескольких бюджетах Буша.Два предложения, заслуживающие особого внимания, касаются областей, в которых честные налогоплательщики могут непреднамеренно совершать ошибки: упрощение сложных правил, регулирующих, как разлученные родители могут претендовать на EITC, и разрешение подателям документов, которые живут с соответствующим ребенком, но не претендуют на ребенка для EITC, требовать гораздо меньшего EITC для работников, не воспитывающих детей. (Действующие правила считают, что у таких заявителей есть соответствующий ребенок, даже если они не претендуют на ребенка, и рассматривают претензию таких лиц о гораздо меньшем EITC для бездетных работников как ошибку и переплату.) Казначейство предложило в 2017 году постановление, чтобы исправить эту проблему, и окончательное постановление ожидается в 2019 году. Оба этих заслуживающих внимания предложения Казначейства Буша включены в закон, который был внесен на последнем Конгрессе как в Сенат, так и в Палату представителей.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *