Что представляет собой ндс: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

Содержание

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — это… Что такое НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ?

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
(value-added tax) См.: НДС (VAT).

Финансы. Толковый словарь. 2-е изд. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 2000.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — по законодательству РФ форма изъятияв бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Облагаемый оборот определяется на осно ве стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), исходя из применяемых цен и тарифов, без включения в них налога на добавленную стоимость. В облагаемый оборот включаются также суммы денежных средств, получаемые предприятиями от своих покупателей (заказчиков) за реализуемые им товары(работы, услуги) в виде финансовой помощи, пополнения фондов специально го назначения или направляемые в счет увеличения прибыли.

Словарь финансовых терминов.

Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость — взимаемый с предприятий налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей. Ряд товаров, услуг, видов деятельности частично или полностью освобождается от налога на добавленную стоимость.

По-английски: Value added tax

Синонимы:  НДС

Синонимы английские:  VAT, Consumption tax

Финансовый словарь Финам.

Налог на добавленную стоимость

НДС

Система налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции. Такой налог взимается в нашей стране при реализации всех товаров, услуг и выполнении всех работ за редкими исключениями, оговариваемыми в специальных постановлениях. НДС включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем и рассчитывается как разность между НДС, уплаченным покупателем, и НДС, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. В платежных документах НДС выделяется отдельной строчкой.

Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011.

.

  • НАЛОГ АВАНСИРОВАННЫЙ
  • НАЛОГ НА ДОХОД БАНКОВ

Полезное


Смотреть что такое «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ» в других словарях:

  • Налог на добавленную стоимость — (НДС) – косвенный налог, т. е. в форме надбавки к стоимости товаров или услуг, уплачиваемый в федеральный бюджет. Налогоплательщиками НДС являются продавцы: юридические лица или индивидуальные предприниматели. Кроме того, согласно ст. 141… …   Банковская энциклопедия

  • НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — (НДС) (value added tax, VAT) Косвенный налог, взимаемый при продаже товаров и услуг, в процентном отношении к их добавленной стоимости. Потребители выплачивают НДС при покупке как дополнение к ее обычной цене; затем продавцы выплачивают собранный …   Экономический словарь

  • НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — один из видов федеральных налогов в РФ. Представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью… …   Юридический словарь

  • НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — (value added tax) См.: НДС (VAT). Бизнес. Толковый словарь. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Грэхэм Бетс, Барри Брайндли, С. Уильямс и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 1998 …   Словарь бизнес-терминов

  • Налог на добавленную стоимость — Запрос «НДС» перенаправляется сюда; см. также другие значения. Налог на добавленную стоимость (НДС)  косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства… …   Википедия

  • НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — (НДС) система налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции. Такой налог взимается в нашей стране при… …   Большой бухгалтерский словарь

  • Налог на добавленную стоимость —               Содержание …   Бухгалтерская энциклопедия

  • Налог на добавленную стоимость

    —               Содержание …   Бухгалтерская энциклопедия

  • налог на добавленную стоимость — (НДС) Потребительский налог, установленный на каждой стадии производственного цикла продукции, а также в момент приобретения товара конечным потребителем. Налог на добавленную стоимость давно введен в европейских странах и является основным… …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

  • Налог на добавленную стоимость — VALUE ADDED TAX (VAT) Разновидность косвенного налога, взимаемого государством с прироста стоимости продукта в процессе его производства и реализации (см. Value added). Сумма налога прибавляется к цене реализации товара и оплачивается конечным… …   Словарь-справочник по экономике


Руководство по уплате налога на товары и услуги (GST) в Сингапуре

Настоящее руководство представляет собой обзор ключевых концепций налогообложения товаров и услуг в Сингапуре в части его применения к сингапурским компаниям – определение налога на товары и услуги, требования к постановке на налоговый учет, преимущества и недостатки постановки на учет для уплаты GST, подача налоговой декларации по уплате GST и программы содействия бизнесу.

Ссылки по теме

· Регистрация компании в Сингапуре

Налог на товары и услуги аналогичен налогу на добавленную стоимость (НДС) в других странах и является относительно новым видом налога в Сингапуре. Он был введен в стране 1 апреля 1994 года. В основе Закона о налоге на товары и услуги лежит британское законодательство в сфере НДС и новозеландские положения о налоге на товары и услуги. Налоговая служба Сингапура (IRAS) действует в качестве представителя сингапурского правительства, осуществляя контроль над сбором GST, а также занимаясь оценкой, сбором и взысканием налога. Введение налога на товары и услуги рассматривается как средство снижения ставок налогов на доходы физических и юридических лиц с сохранением стабильного пополнения казны. GST является косвенным налогом, так как им облагаются расходы. Текущая ставка налогообложения составляет 7 %.

Что такое налог на товары и услуги (GST)?

Также известный во многих странах как налог на добавленную стоимость (НДС), налог на товары и услуги (GST) является потребительским налогом, которым облагаются товары и услуги в Сингапуре, а также импорт товаров в страну. GST — это косвенный налог, выраженный в процентах (в настоящее время 7%), которым облагается стоимость реализации товаров и услуг хозяйствующими субъектами, вставшими на налоговый учет в Сингапуре для уплаты GST. Налог на товары и услуги оплачивает конечный потребитель, поэтому такой налог, как правило, не является расходной статьей компаний. Компании просто действуют в качестве сборщиков налогов от лица сингапурского налогового органа.

Что означает налог на товары и услуги для сингапурской компании?

Если вы встали на учет для уплаты налога на товары и услуги (GST), вы обязаны осуществлять сбор такого налога со своих клиентов за реализованные вами товары и услуги и перечислять полученные денежные средства в налоговую службу. Например, если стоимость ваших услуг для заказчика составляет 100 сингапурских долларов, вы должны выставить заказчику счет на сумму 107 сингапурских долларов (100 сингапурских долларов за услуги плюс налог на товары и услуги в размере 7 %). Полученную от заказчика сумму налога необходимо в дальнейшем ежеквартально перечислять сингапурской налоговой службе посредством подачи налоговой декларации GST.

Должна ли моя компания встать на налоговый учет для уплаты GST?

Необходимость уплаты налога на товары и услуги оценивается самостоятельно, и вам следует регулярно анализировать потребность в постановке на налоговый учет для уплаты GST. Такая регистрация делится на две категории: принудительная и добровольная.

Принудительная регистрация

Регистрация в качестве налогоплательщика GST является обязательной в следующих случаях:

  • оборот вашего бизнеса превысил 1 млн сингапурских долларов за последние 12 месяцев ретроспективное основание
  • если в настоящее время у вас активные продажи и вы не без оснований полагаете, что оборот вашего бизнеса превысит 1 млн сингапурских долларов в последующие 12 месяцев – перспективное основание.

Пожалуйста, обратите внимание, что отказ от регистрации повлечет за собой штрафы. В стране действуют положения, направленные на борьбу с уклонением от уплаты налогов, при котором хозяйствующие субъекты создаются лишь с целью дробления прибыли во избежание превышения порогового значения и, следовательно, необходимости в постановке на налоговый учет.

Добровольная регистрация

Вы имеете право встать на налоговый учет для уплаты GST добровольно, если не соответствуете критериям принудительной регистрации и удовлетворяете следующим условиям:

  • Годовой оборот вашего бизнеса не превышает 1 млн сингапурских долларов, или
  • Ваша продукция идет лишь на экспорт (не облагаемые налогом товары), или
  • Вы оказываете не облагаемые налогом финансовые услуги, которые также считаются международными.

Преимущества добровольной регистрации заключаются в том, что вы имеете право на налоговый вычет после уплаты входящего налога в ходе своей деятельности. Это особенно актуально, если вы являетесь поставщиком исключительно тех товаров и услуг, которые облагаются налогом по нулевой ставке (экспортные товары или международные услуги).

Пожалуйста, обратите внимание, что с момента вашей регистрации в качестве налогоплательщика GST вы обязаны не сниматься с учета как минимум в течение двух лет, а также хранить все свои записи как минимум в течение пяти лет, даже если ваша компания прекратила свою деятельность и вас сняли с налогового учета. Также вы обязаны соблюдать все дополнительные условия, вводимые налоговыми органами.

Освобождение от регистрации

Если вы являетесь поставщиком только тех товаров и услуг, которые облагаются налогом по нулевой ставке, вы имеете право подать заявку на освобождение от регистрации, даже если ваш оборот превышает пороговые значения. Это дает вам право не выполнять административные требования по регистрации в качестве налогоплательщика GST, вы будете лишь предъявлять налог к вычету, не перечисляя его в налоговую службу страны, так как ваши расходы здесь заключаются в уплате входящего налога.

Налоговая служба Сингапура одобряет освобождение, если свыше 90% всей вашей продукции облагается налогом по нулевой ставке и если сумма вашего входящего налога выше, чем исходящего.

Снятие с учета

Вы имеете право сняться с учета в случае прекращения деятельности или продажи бизнеса целиком третьим лицам, а также если ваши продажи не превышают 1 млн сингапурских долларов. Заявка на снятие с учета, а также ряд других соответствующих документов подаются в налоговый орган в течение 30 дней с момента прекращения деятельности.

Обязана ли зарегистрированная в Сингапуре компания заниматься сбором налога на товары и услуги?

Нет. Ваша компания обязана встать на налоговый учет по уплате налога на товары и услуги (GST) и заниматься сбором такого налога только в том случае, если ее годовой оборот превышает 1 млн сингапурских долларов.

При уплате налога на товары и услуги, собранного от своих заказчиков, может ли сингапурская компания проводить взаимозачет такого налога, взимаемого ее поставщиками?

Да. Налог на товары и услуги (GST), взимаемый компанией со своих клиентов, называется исходящим, а налог GST, уплаченный компанией своим поставщикам, входящим. Сумма, перечисляемая в налоговую службу (или заявленная в декларации на получение налогового вычета), — разница между суммой исходящего и входящего налога.

Если сингапурская компания не встала на налоговый учет по уплате GST, имеет ли она право взимать налог на товары и услуги?

Нет. Налог на товары и услуги в Сингапуре может взиматься только теми хозяйствующими субъектами, которые зарегистрированы в качестве налогоплательщиков GST.

Обязана ли сингапурская компания взимать налог на товары и услуги, идущие на экспорт?

Нет. Товары и услуги, идущие на экспорт, облагаются налогом по нулевой ставке, и налог GST здесь не применим.

Если компания не обязана вставать на учет, стоит ли ей все же зарегистрироваться в качестве налогоплательщика GST?

Зависит от обстоятельств. Если вы обязаны встать на налоговый учет для уплаты GST, у вас нет выбора. В других обстоятельствах следует взвесить все «за» и «против» регистрации в качестве налогоплательщика GST:

Преимущества  для государства:

1. Стабильные и предсказуемые налоговые отчисления как в хороших, так и в слабых экономических условиях.

2. Это эффективный налог благодаря сравнительно низкой стоимости управления и сбора.

3. Он позволяет правительству снизить налог на доходы физических и юридических лиц, что, в свою очередь, привлекает больше прямых иностранных инвестиций. В целом, все это способствует экономическому росту.

Преимущества для бизнеса и физических лиц:

1. Большинство крупных и авторитетных компаний встали на налоговый учет для уплаты GST — такая регистрация зачастую служит заказчикам сигналом о том, что ваш бизнес хорошо себя зарекомендовал и может похвастаться крупными размерами.

2. GST — более справедливая система налогообложения. Налог взимается только с самозанятых и работающих граждан исключительно тогда, когда они расходуют свои средства.

3. Налог на товары и услуги применим только к сфере потребления. Им не облагаются сбережения и инвестиции. Это подталкивает граждан откладывать свои средства и инвестировать в производственные отрасли.

4. Ведение хозяйственной деятельности становится дешевле, что способствует снижению цен. Бизнес не страдает от налогового бремени благодаря многоступенчатому механизму предоставления льгот, так как фактическим налогоплательщиком здесь выступает конечный потребитель.

Недостатки

1. Недостаток постановки на учет в качестве налогоплательщика GST заключается в административном бремени, которое сопровождает исполнение обязанностей после регистрации.

2. Нужно или изучить все тонкости системы GST, или нанимать бухгалтера, что в ряде случаев может оказаться очень дорого.

3. Постановка на учет увеличивает вашу отпускную цену на 7 %. Ваши заказчики, которые не зарегистрированы в качестве налогоплательщика GST, не смогут получить компенсацию за уплаченный вам налог на товары и услуги. Итак, несмотря на то, что ваши расходы снижаются на фоне возможности получения компенсации, ваши клиенты могут быть далеки от того, чтобы прыгать от радости.

4. Налог на товары и услуги может оказаться бременем для категорий населения с низкими доходами, особенно в случае высокой инфляции, когда налогом в размере 7 % облагается и без того растущая цена на предметы повседневного спроса.

Какие товары и услуги облагаются налогом GST?

Таким налогом облагаются все категории товаров и услуг, подлежащих налогообложению. Подлежащие налогообложению категории — это товары и услуги, страной происхождения которых является Сингапур, за исключением групп, не облагаемых налогом. Ставка налогообложения таких категорий может быть стандартной (в настоящее время 7%) или нулевой. Большинство внутренних продаж товаров и услуг облагаются стандартной ставкой налогообложения.

Товары и услуги с нулевой ставкой налогообложения облагаются налогом GST в размере 0 %. Компания, вставшая на учет в качестве налогоплательщика GST и являющаяся поставщиком товаров и услуг, облагаемых налогом по нулевой ставке, имеет право на получение вычета после уплаты входящего налога в рамках производственных затрат. В Сингапуре товары, идущие на экспорт, и услуги, оказываемые на международном уровне, облагаются налогом по нулевой ставке.

Налогом на товары и услуги не облагаются категории, не подлежащие налогообложению: это продажа и аренда земли под жилыми строениями и финансовые услуги. Разница между нулевой ставкой налогообложения и не облагаемыми налогом категориями состоит в том, что компания, являющаяся поставщиком товаров и услуг, не облагаемых налогом, не имеет права подавать на вычет по входящему налогу GST.

Категории, не облагаемые налогом на товары и услуги, — это те, на которые не распространяется действие Закона о налоге на товары и услуги. В общих чертах, это:

  • Отчуждение бизнеса в рамках принципа непрерывности его деятельности
  • Частные сделки
  • Продажи между странами-третьими лицами — продажа товаров из одной страны, за исключением Сингапура, в другую, опять же за исключением Сингапура
  • Продажи в рамках cхемы хранения товаров, облагаемых налогом по нулевой ставке GST (Zero GST Warehouse)

В чем суть процедуры постановки на налоговый учет для уплаты GST?

В налоговый орган наряду с рядом необходимых сопроводительных документов подается форма заявки на постановку на учет для уплаты налога на товары и услуги (GST F1) в Сингапуре. В случае с партнерством, заполняется дополнительная форма (GST F3) с указанием данных всех партнеров. Зарубежным компаниям, а также тем, кто регистрирует группу компаний или подразделение, доступны отдельные процедуры/формы постановки на учет. Зарубежные компании должны назначить местного представителя, который будет действовать от их имени на основании доверенности и заявки. Процесс постановки на учет занимает приблизительно 3 недели. После успешной регистрации вы получите уведомление и письмо о постановке на учет для уплаты налога на товары и услуги. В письме будет указан ваш номер налогоплательщика, требования к периодичности и срокам подачи отчетности, а также другие особые инструкции. Декларации по уплате налога на товары и услуги подаются электронно.

Как платить, взимать и контролировать налог на товары и услуги?

1. Как налогоплательщик, вы несете ответственность за сбор налога на товары и услуги и его перечисление в сингапурскую налоговую службу IRAS.

2. Вы можете указывать сумму налога на товары и услуги плюсом к отпускной цене или включать его в цену.

3. Как продавец, вставший на налоговый учет по уплате налога на товары и услуги, вы обязаны указывать свои цены с учетом налога на вывесках, в рекламе, в публикациях, устной речи или письменном тексте. Неисполнение указанного выше требования считается нарушением закона и влечет за собой штраф. Однако в сферах, где взимается плата за обслуживание (предприятия питания), допускается указывать цены без учета налога на товары и услуги.

4. Счет-фактура выписывается тем заказчикам, которые встали на налоговый учет по уплате налога на товары и услуги, чтобы они могли использовать его как подтверждающий документ по уплате входящего налога при закупе товаров, облагаемых налогом по стандартной ставке. В ней содержится информация о том, какой товар продается, указывается сумма налога на товары и услуги. Такой документ может заменять обычный счет на оплату. Счета-фактуры следует хранить как минимум пять лет как часть вашего документооборота. Пожалуйста, обратите внимание, что при подаче декларации об уплате налога на товары и услуги вы не должны прикладывать счета-фактуры.

В целом, они выписываются в течение 30 дней с момента продажи. Счет-фактура не выписывается при реализации категорий товаров и услуг, облагаемых нулевой налоговой ставкой, не облагаемых налогом, передаваемых на безвозмездной или бартерной основе, а также в случае продажи клиенту, не зарегистрированному для уплаты налога GST.

5. Если вы принимаете оплату, вы обязаны распечатать плательщику квитанцию с серийным номером, если вы не выписывали счет-фактуру или упрощенный счет-фактуру.

6. Вы обязаны хранить все свои деловые записи, которые важны для подачи деклараций по уплате налога на товары и услуги. Более того, учет уплаты налога на товары и услуги (сумма всех выплат входящего и исходящего налога в каждом отчетном периоде) существенно ускорит заполнение деклараций по уплате налога GST.

7. Вам следует подавать заявления на налоговый вычет по уплате входящего налога в отчетном периоде в соответствии с датой счета-фактуры или разрешения на ввоз товара.

Как подавать декларации по уплате налога на товары и услуги?

Как компания, вставшая на учет по уплате налога на товары и услуги, вы обязаны подавать в налоговый орган декларацию по установленной форме (GST F5) в зависимости от своего учетного цикла, как правило, ежеквартально. В такой декларации указывается общий объем всех продаж внутри страны, объем экспорта и закупа у компаний, зарегистрированных в качестве налогоплательщиков GST, сумма собранного налога и налога, заявленного к вычету за отчетный период. В настоящее время декларации GST подаются электронно. После того, как вы подали свою первую электронную декларацию по форме GST F5, следующая декларация GST будет доступна онлайн в конце каждого отчетного периода.

Электронные декларации GST F5 подаются через день после окончания отчетного периода. Вы обязаны обеспечить получение налоговой службой Сингапура вашей декларации не позднее одного месяца после окончания указанного отчетного периода. В случае отсутствия налоговых операций в отчетном периоде, вы обязаны подать нулевую декларацию. В случае несвоевременной подачи декларации налагаются штрафы. При этом не имеет значения, является ли указанная сумма налога на товары и услуги оплаченной или заявленной к вычету. Вы обязаны перечислить сумму налога на товары и услуги в течение 1 месяца после окончания отчетного периода. В случае несвоевременного перечисления налога налагаются штрафы. Налоговые вычеты обычно перечисляются в течение 30 дней с момента получения налоговой декларации.

Существуют ли льготные программы для бизнеса по уплате налога на товары и услуги?

Правительство Сингапура разработало ряд льготных программ в рамках системы уплаты налога на товары и услуги. Такие схемы, как правило, помогают упростить движение денежных потоков в компании и создать благоприятную для бизнеса среду.

1. Система возврата позволяет получить возврат уплаченного налога на товары и услуги в случае вывоза товаров из страны туристам, купившим товары в Сингапуре у розничных продавцов, вставших на учет GST.

2. Схема кассового учета разработана специально для малого бизнеса с годовым объемом продаж, не превышающим 1 млн сингапурских долларов.

3. В соответствии со Схемой валовой прибыли налогом на товары и услуги облагается лишь валовая прибыль от реализации товаров.

4. Программа для крупных экспортеров (MES) разработана специально для оказания поддержки крупным экспортерам со значительным объемом импорта.

5. По программе утвержденных контрактных производителей и продавцов (ACMT) не нужно взимать налог на товары и услуги в случае получения указаний от своего зарубежного заказчика по доставке готовой продукции его клиентам в Сингапуре. В соответствии с системой утвержденных продавцов морского топлива (MFT) не нужно платить налог на товары и услуги при покупке морского топлива у местного поставщика, вставшего на учет для уплаты налога GST.

6. Схема экспорта в виде ручной клади разработана для тех, кто желает, чтобы его товары облагались налогом по нулевой ставке. При этом продукция идет на экспорт зарубежному покупателю в виде ручной клади через международный аэропорт Сингапура Чанги.

7. По программе нулевой ставки налога на товары и услуги для складов предприятия могут трансформировать свои склады в облагаемые налогом по нулевой ставке зоны с целью сведения к минимуму бюрократии и обхода процесса налогообложения GST.

8. Схема утвержденной комплексной сторонней логистики позволяет импортировать товары, которые принадлежат вам или вашему зарубежному комитенту без необходимости уплаты налога на товары и услуги во время импорта.

Существуют ли какие-либо внутриотраслевые рекомендации по уплате налога на товары и услуги?

Налоговая служба Сингапура подготовила рекомендации для каждой отрасли, в которых приводится информация, как налог на товары и услуги влияет на ваш сектор.

«Налог на Google»: в чем причина успеха?

С 1 января 2017 года в России действует налог, который принято обозначать как «налог на Google». Этот налог представляет собой специальный порядок уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме через интернет.

Место оказания таких услуг стали определять по местонахождению покупателя услуг. Если покупатель услуг находится в России, то оказываемые ему электронные услуги стали облагаться российским НДС.

По данным ФНС, администрирование данного налога идет достаточно успешно. В кабинете налогоплательщика уже зарегистрировались Google, Apple, Microsoft, Samsung, Netflix и многие другие крупные поставщики электронных услуг.

Реклама на Forbes

Каковы же причины успеха налога?

Во-первых, подобный налог является привычным для поставщиков электронных услуг. Так, в Евросоюзе уже давно применяется Директива Совета ЕС 2006/112/EC от 28 ноября 2006 года, предусматривающая НДС на электронные услуги.

Российские правила во многом основаны на европейских нормах и практике их применения. Поэтому российские правила не стали большой неожиданностью для иностранных интернет-компаний.

Во-вторых, НДС является косвенным налогом, оплачивается не за счет налогоплательщика, а за счет конечного потребителя услуги либо иных участников процесса реализации услуги.

Так, компания Google решила возложить бремя НДС на конечного потребителя и увеличила цены в магазине приложений Google Play. А компания Apple решила возложить данное бремя на разработчиков приложений для своего магазина iTunes Store, что позволило не увеличивать цены для конечных потребителей, но уменьшит прибыли разработчиков приложений и поставщиков контента.

В любом случае, налоговая нагрузка на Apple и Google не увеличивается – они заплатят НДС за чужой счет.

Безусловно, это может повлиять на конкурентоспособность их услуг (например, повышение цен для конечных потребителей может уменьшить спрос на услуги). Однако данное влияние не столь чувствительно, как прямое увеличение налоговой нагрузки.

В-третьих, ФНС провела умелую и своевременную работу по реализации закона.

Налоговая отчетность и уплата НДС для иностранных интернет-компаний возможна в электронной форме, без непосредственного контакта с российскими налоговыми органами.

На сайте ФНС создан раздел «НДС-офис интернет-компании», в котором можно:

1) проверить, облагаются ли электронные услуги российским НДС;

2) встать на налоговый учет в России;

3) подать налоговую декларацию по НДС;

4) задать вопросы налоговикам.

Это раздел доступен и на английском языке.

Реклама на Forbes

Работой по реализации закона ФНС стала заниматься почти сразу после того, как был принят закон о «налоге на Гугл» (03.07.2016) и задолго до начала действия закона с 01.01.2017. Заранее был разработан раздел сайта «НДС-офис интернет-компании». ФНС регулярно информировала потенциальных налогоплательщиков о новом законе и порядке его исполнения.

За счет указанных действий ФНС, для иностранных интернет-компаний исполнение закона стало простым и удобным.

Отсюда можно вывести закономерность – чтобы законы хорошо исполнялись, нужно сделать следующее:

1) создать разумные и понятные правила;

2) заранее разъяснить правила тем, на кого эти правила распространяются;

Реклама на Forbes

3) создать удобный и понятный механизм реализации правил, с малыми издержками на их реализацию.

К сожалению, в законотворческой деятельности эти правила соблюдаются далеко не всегда, что плохо влияет на исполнение законов.

GST и НДС: в чем разница?

Когда пришло время платить ежегодные налоги вашей компании и вы задумались о налоговых обязательствах вашей компании, вы можете встретить термин, с которым вы не знакомы — GST. Немного покопайтесь, и вы увидите, что GST очень похож на НДС. Но в чем разница между НДС и GST и имеет ли это значение для вашего бизнеса? Мы вас прикрыли. Узнайте все, что вам нужно знать о GST и налоге на добавленную стоимость для предприятий, базирующихся в Великобритании, с помощью нашего удобного руководства.

Что такое НДС?

НДС — налог на добавленную стоимость. По сути, это налог на потребление, который взимается с покупной цены определенных товаров или услуг. Хотя есть некоторые товары, которые освобождены от НДС или взимаются по нулевой ставке (это означает, что правительство не взимает НДС в настоящее время, но может в будущем), цена большинства товаров / услуг зависит от НДС. Хотя НДС является одним из видов налога, это косвенный налог, а это означает, что правительство не взимает его напрямую с клиентов.Вместо этого предприятия собирают налог сами, прежде чем возвращать его правительству.

Что такое GST?

GST означает налог на товары и услуги. Это форма налога на добавленную стоимость, который взимается в таких странах, как Австралия, Индия, Канада, Новая Зеландия, Сингапур и Гонконг. Он работает более или менее так же, как НДС, поскольку представляет собой потребительский налог, взимаемый с стоимости товаров и услуг. Как и в случае с НДС, вам необходимо зарегистрироваться для получения GST, и штрафы за невыполнение этого условия могут быть значительными, поэтому лучше не откладывать регистрацию, как только вы узнаете, что GST применяется к вашему бизнесу.Для получения дополнительной информации о GST (в Австралии) ознакомьтесь с нашей статьей.

GST и разница НДС

Во многих смыслах GST и НДС — это просто два слова для обозначения одного и того же налога. Вы можете рассматривать НДС как вид налога на товары и услуги или GST как вид налога на добавленную стоимость, но по сути они означают одно и то же. В результате британским предприятиям, вероятно, не нужно беспокоиться о различиях в налогах на товары и услуги, поскольку они просто неуместны. Однако, если у вашей компании есть помещения в странах, где применяется GST, или если вы ведете значительный объем бизнеса со странами GST, есть несколько различий в GST / НДС, о которых может быть полезно узнать:

  • Ставка налогообложения — Когда дело доходит до налога на товары и услуги по сравнению с налогом на добавленную стоимость, НДС обычно выше, чем налог на товары и услуги.В то время как ставка НДС в Великобритании составляет 20%, ставка GST в Австралии, Сингапуре и Канаде составляет 10%, 7% и 5% соответственно.

  • Освобожденные / не облагаемые налогом товары. Также стоит отметить, что некоторые товары, освобожденные от НДС, могут не освобождаться от налога на товары и услуги, и наоборот. Например, драгоценные металлы не облагаются налогом на товары и услуги в Австралии, но в то время как золото освобождено от НДС в Великобритании, серебро, палладий и платина не облагаются НДС.

  • Требования к регистрации — Кроме того, требования к регистрации НДС и GST могут отличаться от страны и страны.Если ваш оборот GST превышает 75 000 австралийских долларов, вам необходимо зарегистрироваться для получения GST. Для сравнения, порог НДС составляет 85 000 фунтов стерлингов.

Как видите, существует ряд различий между НДС и GST. Поскольку и НДС, и налог на товары и услуги являются такими сложными областями налогообложения, может быть хорошей идеей передать налоговую отчетность специалисту-бухгалтеру, особенно если вы имеете дело с НДС и НДС одновременно.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов.Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 60 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

Узнать большеЗарегистрироваться

Что такое НДС? | Возврат НДС в евро

В США действует система налога с продаж, однако в большинстве других стран действует система налога на добавленную стоимость (НДС). Многие североамериканские компании не знакомы с системой НДС и часто задаются вопросом; Что такое НДС? Или Что такое номер НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог в размере до 25%, который взимается как с товаров, так и с услуг в большинстве стран мира.Национальные налоговые системы Европы, Японии, Австралии и других стран часто допускают возмещение НДС нерезидентам во всем мире. Для претензий по НДС, которые не относятся к расходам на поездку и развлечения, иногда может потребоваться регистрация НДС до совершения транзакции, чтобы получить возмещение. Большинство компаний по всему миру зарегистрированы в качестве плательщика НДС и имеют номер плательщика НДС, а в некоторых случаях североамериканская компания также обязана иметь его. В разделе «Номер НДС» подробно рассказывается о номерах НДС и требованиях, когда североамериканская компания ведет бизнес за рубежом.В разделе «Часто задаваемые вопросы» представлен обзор НДС, а в разделе «Ставка возврата НДС» объясняются текущие ставки НДС и местные названия НДС в разных странах.

Как правило, нет причин, по которым НДС, уплаченный в Европе, Японии и Австралии, должен учитываться вашей компанией в качестве затрат. Euro VAT Refund, Inc. может помочь вам вернуть ваш НДС и добиться положительного результата в вашей чистой прибыли.

Ставки НДС

Ставки НДС в Европейском Союзе и Великобритании по состоянию на январь 2021 года

Страна Сниженная ставка НДС (%) Стандартная ставка НДС (%)
Австрия (AT) 10/13 20
Бельгия (BE) 6/12 21
Болгария (BG) 9 20
Хорватия (HR) 5/13 25
Кипр (CY) 5/19 19
Чешская Республика (CZ) 10/15 21
Дания (DK) 25
Эстония (EE) 9 20
Финляндия (FI) 10/14 24
Франция (FR) 5.5/10 20
Германия (DE) 7 19
Греция (GR) 6/13 24
Венгрия (HU) 5/18 27
Ирландия (IE) 9/13.5 23
Италия (IT) 5/10 22
Латвия (LV) 5/12 21
Литва (LT) 5/9 21
Люксембург (LU) 8 17
Мальта (MT) 5/7 18
Нидерланды (Нидерланды) 9 21
Польша (PL) 5/8 23
Португалия (PT) 6/13 23
Румыния (RO) 5/19 19
Словакия (Словакия) 10 20
Словения (SI) 5/9.5 22
Испания (ES) 10 21
Швеция (SE) 6/12 25
Соединенное Королевство (GB) 5 20

Как работает НДС

Правила НДС могут быть очень сложными и различаться от страны к стране.Ниже приведена иллюстрация НДС и денежного потока в простейших транзакциях.

Образец Германия

Немецкая компания (A) покупает и продает компьютерную продукцию немецким компаниям. Ниже приводится описание того, как действует налог на добавленную стоимость для этой компании (A):

Покупка у немецкого поставщика (C)
Компьютерные компоненты

100,00 евро

19% НДС *

19.00

———————

Итого, выплаченная поставщику (C)

119,00

Продажа у немецкого продавца (B)
Компьютерные компоненты

200,00 евро

19% НДС **

38.00

———————

Всего получено от клиента (B)

238,00

* НДС не входит в расходы компании (A). Учитывается на Балансовом счете.
** Клиент (B) может вычесть НДС, если он является компанией, зарегистрированной в качестве плательщика НДС. Их стоимость тогда 200.00.

Декларация НДС, поданная в налоговые органы Германии
Немецкая компания (A) заявляет в налоговые органы Германии:

НДС Взыскивается с клиента

38.00

Минус НДС, уплаченный поставщику

(19.00)

———————

НДС, подлежащий уплате налоговыми органами Германии

19,00

Компания (A) маржа

Выручка от покупателя (B) (за вычетом НДС)

200.00

Минус уплачено поставщику (C) (за вычетом НДС)

(100,00)

———————

Маржа

100,00

Прибыль и убытки компании не облагаются НДС. Только денежный поток.

Налог с продаж и налог на добавленную стоимость (НДС)

В U.S., предприятия освобождены от многих налогов по всей цепочке поставок. Однако во многих странах мира используется налог на добавленную стоимость, а не стандартный налог с продаж для конечных потребителей.

Студенты, которые хотят продолжить карьеру в области международного налогообложения, должны понимать многие различия между двумя типами налогов.

Что такое налог с продаж?

Налог с продаж взимается исключительно розничным продавцом при окончательной продаже товара или услуги. Его оплачивает конечный потребитель.Как правило, налог с продаж уплачивается только за явно перечисленные услуги. Он собирается только один раз, когда товар или услуга продаются кому-то для окончательного использования.

Однако это не означает, что продавцы и производители никогда не платят налоги с продаж. Например, если компания производит электронные товары, она не будет платить налог с продаж на компоненты, которые она покупает для изготовления товаров, но она будет платить налог с продаж при покупке оборудования для обеспечения безопасности, используемого ее персоналом. Оборудование не является непосредственной частью конечного продукта, поэтому оно не является исключением.

Обычно от налога с продаж освобождаются:

● Товары, приобретенные для перепродажи
● Компоненты / ингредиенты, приобретенные для создания товаров для продажи
● Машины и оборудование, которые непосредственно используются для создания товаров
● Контейнеры и упаковка, используемые для отправки товаров на продажу

В особых случаях налог с продаж может применяться к одному и тому же товару на неопределенный срок. Например, потребитель может заплатить налог с продаж при покупке нового автомобиля. Позже, когда кто-то другой покупает автомобиль, он или она также может заплатить налог с продаж на автомобиль.Это будет продолжаться столько раз, сколько будет продано транспортное средство.

Иностранные посетители США часто путаются, когда налог с продаж не включен в прейскурант розничных товаров. В отличие от многих европейских стран, определение налогооблагаемых товаров варьируется от юрисдикции к юрисдикции на всей территории США и их территорий.

Например, Миннесота, Пенсильвания, Нью-Йорк, Вермонт, Массачусетс и Нью-Джерси не взимают налог с продаж на одежду. Большинство юрисдикций освобождают продукты питания и лекарства от налога с продаж.Орегон, Нью-Гэмпшир, Монтана и Делавэр вообще не имеют государственного налога с продаж.

Аляска не имеет налога с продаж на уровне штата, но позволяет местным юрисдикциям устанавливать свои собственные правила. Мичиган, Мэриленд, Кентукки и Айдахо взимают налоги на уровне штата, но не позволяют местным властям устанавливать свои собственные правила.

Когда Интернет стал важным элементом экономики, он вызвал ряд проблем для налоговых органов. Интернет позволил потребителям легко и часто приобретать товары из других юрисдикций, вызывая путаницу в отношении того, какая налоговая ставка применима к каким товарам.В 1992 году Верховный суд по делу Quill Corp. против Северной Дакоты установил, что штаты не могут взимать налог с продаж на товары, проданные через Интернет, если продавец не имеет физического присутствия в штате. В июне 2018 года Верховный суд отменил это решение, сославшись на тот факт, что интернет-магазинам стало намного проще определять, где находятся покупатели, и, следовательно, собирать правильный налог с продаж.

Что такое налог на добавленную стоимость?

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается по всей цепочке поставок.Это означает, что поставщики, дистрибьюторы, производители и розничные торговцы собирают налог со всех соответствующих продаж. В США нет налога на добавленную стоимость; это исключительно соображения международной торговли. Некоторые страны, например Канада, называют НДС налогом на товары и услуги (GST).

Чтобы проиллюстрировать, как работает НДС, рассмотрим производство персонального компьютера. Производитель компонентов покупает сырье у поставщика. Другая организация собирает компьютер и добавляет программное обеспечение. Розничный торговец покупает компьютеры оптом и продает их отдельным потребителям.На каждом этапе к продукту добавляется стоимость. НДС покрывает стоимость, которую каждое предприятие добавляет к продукту, а не общую стоимость товара. Следовательно, когда компьютерная компания продает продукцию розничному продавцу, она снимает с себя ответственность за добавленную стоимость, добавленную производителем компонентов.

В приведенном выше примере показан метод НДС на основе счета-фактуры. Он широко используется во всем мире. В некоторых странах, например в Японии, используется другой метод. Этот метод на основе счетов требует, чтобы компании рассчитывали стоимость всех продаж, а затем вычитали все налогооблагаемые покупки.Затем к разнице применяется НДС.

Ставки НДС

сильно различаются по всему миру, как и правила освобождения от уплаты налогов. Для справки:

● Германия: НДС 19 процентов; пошлины 5-7 процентов.
● Великобритания: НДС 20 процентов; пошлины 0-15 процентов.
● Китай: НДС 17 процентов; пошлины 0-35 процентов.
● Россия: НДС 18 процентов; пошлины 5-20 процентов.
● Индия: НДС 1-15 процентов; пошлины 0-30 процентов.

Одно из самых больших различий между налогом с продаж и НДС — это, пожалуй, требование наличия достаточной документации.В розничной торговле налог с продаж устанавливается в пределах местной юрисдикции и добавляется автоматически. Потребитель не может оспаривать налог и ничего не может сделать для изменения ставки. В случае НДС предприятия должны вести подробную документацию, чтобы претендовать на налоговые льготы. Документация одной организации в цепочке поставок должна соответствовать документации, предоставленной другими организациями, в противном случае возрастет риск аудита. Система НДС предусматривает своего рода саморегулирование, поскольку у каждой организации есть стимул точно отслеживать свои налоги, чтобы не платить больше, чем она должна, или брать на себя больше, чем ее справедливая доля в стоимости.Точно так же освобождение от НДС должно быть хорошо задокументировано, чтобы избежать аудиторских проверок.

Налоговым специалистам, работающим в организациях, ведущих бизнес в нескольких странах, необходимо знать иностранное налоговое законодательство, а также внутренние правила. Студенты онлайн-программы магистра наук в области налогообложения в Школе бизнеса D’Amore-McKim при Северо-Восточном университете имеют возможность записаться на курс налогообложения юридических лиц, который включает два курса по входящим и исходящим международным транзакциям.

Узнайте больше о том, как онлайн-программа магистра наук в области налогообложения может подготовить вас к работе со сложным международным налоговым законодательством.

Рекомендуемые чтения

Что в имени? Прогрессивное и регрессивное налогообложение

Взгляд на карьеру в налоговом учете

Онлайн-программа MST Северо-Восточного университета

Источники

Налог с продаж одежды

Сравнение налога на добавленную стоимость с другими налогами на розничную продажу

Разница между налогом на добавленную стоимость и налогом с продаж

Как будет взиматься НДС?

Ставки налога на добавленную стоимость по странам

Что такое НДС? | Глоссарии Chargebee

Как работает налог на добавленную стоимость?


В отличие от налога с продаж, когда конечный покупатель платит налог во время покупки продукта, налог на добавленную стоимость взимается на каждом этапе производства.166 стран по всему миру используют систему налогообложения добавленной стоимости, так как легко отслеживать точный налог, взимаемый на каждом этапе. При соблюдении НДС нет риска двойного налогообложения.


Возьмем, к примеру, компанию по производству дуба, которая продает необработанный дуб производителю мебели за 100 евро + ставка НДС 5%. Он взимает с производителя 105 евро и уплачивает налог в размере 5 евро правительству. Производитель мебели продаст мебель в магазин за 300 евро + ставка НДС 5%. Он будет взимать с магазина 315 евро и платить правительству 15–5 евро = 10 евро.Наконец, магазин продаст готовую мебель своему покупателю за 500 евро + ставка НДС 5%. Он взимает с клиента 525 евро и платит государству 25-15 евро = 10 евро.




Влияет ли НДС на ваш бизнес SaaS?


Компании, которые хотят продавать свои продукты SaaS в регионе, где применяется НДС, должны сначала зарегистрироваться для уплаты НДС и получить номер НДС. Номер НДС — это идентификатор, который используется для проверки того, являетесь ли вы коммерческим предприятием или конечным потребителем. Подача счетов-фактур и деклараций также является обязательной для вашего бизнеса.Они сообщают сумму, которую вы должны заплатить, а также сумму, которую вы можете вернуть.


Все SaaS-компании, продающие в регионе, где действует система НДС, должны соблюдать правила НДС. Несоблюдение может привести к уплате налогов и штрафов.



Чтобы узнать, соответствует ли ваш продукт SaaS критериям обложения НДС, вы можете выполнить следующие критерии:


  • Это не физический, материальный товар.

  • В основном он основан на ИТ.Предложение не могло существовать без технологий.

  • Предоставляется через Интернет или электронную сеть.

  • Он полностью автоматизирован или требует минимального вмешательства человека.





Дополнительная информация


Дополнительная информация о налоге на добавленную стоимость и о том, как Chargebee может помочь вашему бизнесу снизить налогообложение:




Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

НДС — налог на потребление.Он должен быть оплачен при покупке товаров и услуг. Когда коммерческие предприятия продают товары и услуги, они должны добавлять к цене НДС.

Фактически, потребитель является реальным плательщиком НДС, поскольку НДС является частью цены, которую потребитель должен уплатить за товары или услуги.

Кто должен платить НДС?

Когда бизнес начинает свою деятельность, он должен подать заявление на регистрацию плательщика НДС. В некоторых случаях заявление на регистрацию в качестве плательщика НДС может быть подано, даже если это не требуется по закону.Например, малый бизнес или оператор деятельности, освобожденной от НДС, все же могут пожелать зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Как правило, плательщиком НДС является продавец. Это означает, что продавец обязан сообщать и уплачивать НДС в налоговую администрацию.

В некоторых случаях применяется механизм обратной оплаты, что означает, что покупатель отчитывается и уплачивает НДС от имени продавца. Примеры секторов, в которых применяется обратное начисление НДС в Финляндии, включают строительный сектор и промышленность по переработке металлолома.

Когда коммерческое предприятие прекращает свою деятельность, прекращаются и его обязательства по НДС.

Предприятия отчитываются и платят НДС

Когда предприятия продают товары или услуги, они должны добавить к цене НДС. Затем предприятие должно отчитаться и уплатить НДС с продаж в налоговую администрацию. Налоговый период компании определяет, как часто необходимо подавать НДС.

Предприятия могут вычесть НДС, который они платят при покупках

Когда предприятия купили товары или услуги у других сторон, облагаемых НДС, они могут делать вычеты из НДС по своим продажам.Для этого необходимо, чтобы предприятие покупало товары или услуги для целей, связанных с его деятельностью, облагаемой НДС. Вычеты по НДС не производятся, если компания купила товары или услуги для собственного использования или для личного пользования своих сотрудников.

Последнее обновление страницы 29.05.2020

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)? Определение и примеры

Налог на добавленную стоимость или НДС — это косвенный налог на потребление, взимаемый с товаров и услуг. НДС также известен как налог на товары и услуги (GST).Он взимается в процентах от конечной рыночной цены.

НДС взимается на каждом этапе производства или распространения продукта или услуги — он предназначен только для налогообложения увеличения стоимости продукта или услуги по мере их продвижения к конечному потребителю. Это многоэтапный налог, поскольку он взимается на каждом этапе маркетинговой цепочки, от производителя до продавца, но единственным лицом, которое платит полную сумму налога, является конечный покупатель.

НДС не взимается с предприятий, поскольку конечные потребители в конечном итоге платят НДС за весь производственный процесс.Предприятия могут взимать НДС со своих продаж и платить его со своих покупок у других предприятий.

Европейская комиссия сообщает на своем веб-сайте, что НДС в Европейском союзе «взимается частично». Это осуществляется с помощью системы «частичных платежей», при которой «налогооблагаемые лица вычитают из собранного ими НДС сумму налога, которую они уплатили другим налогооблагаемым лицам за покупки для своей коммерческой деятельности».

НДС рассчитывается либо методом кредитового счета, либо методом счета-фактуры.Большинство стран с системой НДС используют метод выставления счетов-фактур, за исключением Японии.

НДС в ЕС

По данным Европейской комиссии, «только закон ЕС требует, чтобы стандартная ставка НДС составляла не менее 15%, а пониженная ставка — не менее 5% (только для поставок товаров и услуг, указанных в исчерпывающем списке)».

Зарегистрированные торговцы НДС имеют свой собственный регистрационный номер и должны указывать НДС, взимаемый с клиентов, в счетах-фактурах. Это позволяет зарегистрированным трейдерам знать, сколько они могут вычесть, и показывает потребителю, какой налог они платят за конечный продукт.

Пример НДС
  • Компания XYZ продает древесину по фиксированной цене 100 долларов за единицу. Компания XYZ продает древесину компании ZYB по цене 100 долларов США и добавляет 10 долларов США в качестве НДС. Налоговый результат: XYZ должна казначейству 10 долларов.
  • ZYB делает два стула из дерева и устанавливает цену в 150 долларов. ZYB продает два стула дистрибьютору, добавляя НДС в размере 15 долларов США. Дистрибьютор платит ЗЫБ 165 долларов. Налоговый результат: ZYB должен казначейству 5 долларов (15-10 долларов).
  • Дистрибьютор устанавливает цену на стулья в размере 200 долларов для розничного продавца CYB и добавляет 20 долларов НДС.CYB платит дистрибьютору 220 долларов. Налоговый результат: Продавец должен казне 20 долларов (20-15 долларов).
  • CYB продает два кресла населению по чистой цене 240 долларов. Конечный потребитель покупает два стула в магазине CYB. Конечный потребитель платит за продукт 240 долларов (24 доллара с учетом НДС). Налоговый результат: CYB должен казначейству 4 доллара (24-20 долларов).

Как видно из примера, вся накопленная сумма налога (10 + 5 + 5 + 4 = 24 доллара США) покрывается конечным потребителем (F), но взимается в несколько этапов.

Что такое НДС? — Основы НДС в ОАЭ

Введение НДС существенно изменит ведение бухгалтерского учета. В этом руководстве объясняются основы НДС и его влияние на бизнес и потребителей.

В этом разделе будут рассмотрены следующие темы

Информация о налоге на добавленную стоимость

Налог можно определить как плату, взимаемую государством с товаров, услуг, доходов и других операций с целью финансирования государственных услуг и государственных расходов.Есть два основные налоговые категории:

  • Прямой налог уплачивается налогоплательщиком непосредственно государству.

  • Косвенный налог уплачивается в пользу правительства посредником, который взимает налог с налогоплательщика от имени правительства.

НДС — это косвенный налог, взимаемый с потребления или использования товаров и услуг. Он взимается на каждом этапе процесса поставки. Конечные потребители несут расходы по НДС, в то время как зарегистрированные предприятия собирают и учитывают НДС, выступая в качестве сборщиков налогов от имени правительства.

Как работает НДС?

Рассмотрим следующий пример, чтобы увидеть, как работает система НДС:

  • Производитель, производящий плазменные телевизоры, продает телевизор оптовику за 1000 дирхамов. В соответствии с новой налоговой системой производитель взимает с оптовика 5% НДС (50 дирхамов) от имени государства. Затем оптовый торговец выплачивает общую сумму 1050 дирхамов ОАЭ.

  • Оптовый торговец увеличивает отпускную цену до 2000 дирхамов ОАЭ и продает ее розничному торговцу.Оптовый торговец взимает с него 5% НДС (100 дирхамов ОАЭ) от имени государства, а также получает возмещение НДС, уплаченного производителю на предыдущем этапе. Розничный продавец выплачивает общую сумму 2100 дирхамов ОАЭ.

  • Розничный торговец дополнительно увеличивает отпускную цену до 3000 дирхамов ОАЭ и продает ее конечному покупателю. Розничный торговец взимает 5% НДС (150 дирхамов ОАЭ) с конечного покупателя, а также получает возмещение НДС, уплаченного оптовику на предыдущем этапе.

  • Конечный покупатель платит 3150 дирхамов за плазменный телевизор.

Налог на добавленную стоимость применяется на каждом этапе процесса продаж, и зарегистрированный бизнес получает возмещение (или налоговый кредит) по НДС, уплаченному на предыдущем этапе. Федеральное налоговое управление (FTA) установило фиксированную ставку НДС в размере 5% для продажи товаров и услуг в ОАЭ.

Почему вводится НДС?

ОАЭ предоставляют отличные общественные услуги, включая здравоохранение, образование, общественный транспорт и социальные услуги.Введение НДС позволит правительству диверсифицировать источники дохода и продолжать обеспечивать высокий уровень жизни жителей ОАЭ. Ожидается, что введение НДС принесет 12 млрд дирхамов дохода в первый год и до 20 млрд дирхамов во второй год.

Регистрация для плательщика НДС:

Регистрация может быть обязательной или добровольной, в зависимости от доходов от бизнеса.

1. Обязательная регистрация

  • Компания должна зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если общая стоимость их налогооблагаемых продаж и импорта в ОАЭ превышает порог обязательной регистрации в 375 000 дирхамов ОАЭ за предыдущие 12 месяцев или в течение следующих 30 дней.

2. Добровольная регистрация

  • Компания может добровольно зарегистрироваться для уплаты НДС, если общая стоимость их облагаемых налогом продаж и импорта в ОАЭ превышает порог добровольной регистрации в 187 500 дирхамов ОАЭ за предыдущие 12 месяцев или в течение следующих 30 дней.

  • Стартапы и малые предприятия имеют возможность зарегистрироваться добровольно, если их расходы превышают порог добровольной регистрации, что дает им право на налоговый кредит.

  • НДС

вступает в силу с 1 января 2018 года. Портал электронной регистрации НДС будет открыт с четвертого квартала 2017 года на сайте FTA. Предприятия могут зарегистрироваться онлайн, войдя на портал электронной регистрации, начиная с 1 октября 2017 года.

Ставка НДС:

Ставка НДС составляет 5% для большинства товаров и услуг, за исключением этих освобожденных или 0% налоговых категорий:

0% НДС

  • Некоторые товары для образования и здравоохранения.
  • Товары и услуги, экспортируемые за пределы ССЗ.
  • Международные перевозки.
  • Некоторые драгоценные металлы инвестиционного качества (например, золото и серебро чистотой 99%).
  • Новостройки, проданные за 3 года после постройки.

НДС не облагается

  • Жилая недвижимость.
  • Общественный транспорт.
  • Незастроенный участок.
  • Страхование жизни.
  • Определенные финансовые услуги.
Потребность в бухгалтерии:

Режим НДС приведет к серьезным изменениям в ведении бизнес-счетов. Компании, которые соответствуют требованиям к минимальному годовому обороту, должны зарегистрироваться для уплаты НДС. Компании, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС, в любом случае должны вести свою финансовую отчетность на случай, если правительству потребуется установить, должны ли они быть зарегистрированы. Каждый владелец бизнеса, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, должен вести следующие записи:

Счета-фактуры
Счет-фактура — это документ, в котором записываются сведения о произведенной налогооблагаемой поставке.Только компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, имеют право выставлять налоговые счета. Квитанция действительного налогового счета является основным документальным подтверждением возмещения НДС покупателем. Помимо счетов-фактур, выставляемых на поставленные товары, владельцы бизнеса должны выставлять отдельные счета-фактуры для покупок, сделанных у продавцов или поставщиков. Действительный налоговый счет должен содержать следующую информацию:

  1. Уникальный порядковый номер.
  2. Дата выпуска.
  3. Название, адрес и номер налоговой регистрации поставщика.
  4. Имя, адрес и номер налоговой регистрации клиента.
  5. Описание поставляемых товаров или услуг.
  6. Общая сумма без НДС.
  7. Итого НДС к уплате.
  8. Цена и количество каждой позиции.
  9. Ставка скидки на единицу товара.
  10. Ставка НДС, взимаемого за товар — если товар не облагается налогом или имеет нулевую ставку, укажите, что на эти товары НДС не облагается.
  11. Общая сумма с НДС.

Кредит-ноты
Кредит-ноты выдаются, когда продукты возвращаются для возмещения, когда сумма счета была завышена, или в других обстоятельствах, когда бизнес должен вернуть своему покупателю.Это документ, который продавец отправляет покупателю, уведомляя его о том, что на его счет был зачислен кредит на товары, возвращенные покупателем.

Дебетовые векселя
Дебетовые векселя выдаются, когда сумма, подлежащая уплате покупателем продавцу, увеличивается (из-за дополнительных доставленных товаров или неправильно выставленных товаров). Они могут быть выпущены в виде письма или официального документа с указанием будущих обязательств.

Счета-фактуры, выставленные один раз, не могут быть изменены. Кредитовые / дебетовые ноты выдаются, как описано выше, когда в существующую транзакцию вносятся изменения.

Примечание : Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, должны вести указанные бухгалтерские записи не менее 5 лет с даты операции.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *