Что списывают ип по налоговой амнистии: Когда налоговая списывает старые долги ИП — Эльба

Содержание

Когда налоговая списывает старые долги ИП — Эльба

У налоговой есть понятие безнадёжной задолженности, которую она прощает и убирает из личного кабинета налогоплательщика. Мы разобрались, когда у ИП есть шанс не платить долги перед налоговой и пенсионкой за лохматые годы.

Когда налоговая признаёт долги безнадёжными

Предприниматели платят налоги и страховые взносы в сроки, прописанные в Налоговом кодексе. К примеру, налог по УСН за 2020 год надо заплатить до 30 апреля 2021 года. 

Если ИП не платит в срок, у него появляется долг с процентами и штрафом, а у налоговой — право принудительно получить своё.

В идеальном для налоговиков мире у ИП есть деньги на банковских картах или автомобили в гараже, которые можно отобрать в счёт долга. Обычно налоговая так и делает, как минимум пытается. 

Но есть ряд случаев, когда у налоговой пропадает право принудительно забирать свои деньги. Тогда она обязана признать долг, пени и штраф безнадёжными, списать их и убрать из личного кабинета налогоплательщика.  

Налоговая обязана признать долги безнадёжными в случаях из ст. 59 НК РФ:

— Предприниматель обанкротился. Как ИП или как физлицо — неважно. Главное, что денег на полное погашениё долга по налогам не хватило.

— Предприниматель умер. Долги по страховым взносам, УСН, ЕНВД и патентам спишутся автоматом. Земельный налог, НДФЛ и торговый сбор спишутся, если их больше, чем стоит всё наследство предпринимателя.

— Налоговая инспекция пропустила сроки для блокировки счёта или получения исполнительного листа — а они довольно короткие. Опоздание подтвердил суд. Что может сделать предприниматель, чтобы ускорить списание, расскажем ниже.

— Приставы больше пяти лет искали ликвидное имущество предпринимателя, но не нашли. Долг перед налоговой меньше 300 000 ₽, и обанкротить ИП с такой суммой нельзя.

— Предприниматель пробовал банкротиться. Но арбитражный суд закрыл дело, потому что у предпринимателя нет денег заплатить конкурсному управляющему.

— Банк списал долг с его счёта, но не успел перевести налоговой, потому что ликвидировался. Хоть налоговая и не получила деньги, с предпринимателя обязанность снимается.

❗ Просто старый долг, который висит на предпринимателе несколько лет, налоговая не обязана признавать безнадёжным и прощать. Выжидать мифические три года бесполезно. У долга, который налоговая взыскала без нарушений, нет срока давности.

Однако иногда государство устраивает налоговые амнистии — списывает долги разом. Обычно под амнистию попадают налоги, с которыми стало ясно, что они оказались не по карману простому человеку. Поэтому государство списывает их как безнадёжные. Для ИП такое было — подробнее скажем ниже.

С каждым должником налоговая разбирается по порядку из Приказа ФНС № ММВ-7-8/[email protected]

Первым делом должник приносит в налоговую по месту жительства документ, который подтверждает его право на списание долга:

— копию определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства или о реализации имущества гражданина — для банкротов;

— копии свидетельства о смерти, паспортов наследников, свидетельства о наследстве и оценки стоимости наследства — если с долгами разбираются наследники;

— копию решения суда, где написано, что налоговая утратила право на взыскание недоимки из-за пропуска сроков;

— копию постановления об окончании исполнительного производства — если приставы не нашли имущество;

— копию определения суда о возвращении заявления о банкротстве — если ИП не нашёл деньги на процедуру;

— выписку из ЕГРЮЛ о ликвидации банка.

В следующие пять дней налоговая составляет справку о невозможности взыскания. А на следующий рабочий день выносит решение о признании долга безнадёжным.

Долг можно признать безнадёжным, только пока он не погашен. Если налоговая успела снять деньги со счёта, а потом выяснились основания для списания, вернуть деньги нельзя. Так сказал Высший Арбитражный Суд в п. 9 Постановления № 57.

Как ИП добиваются списания через суд, если налоговая опоздала 

С банкротством и смертью ИП всё ясно. Надо принести нужные бумаги и дождаться решения налоговой. 

А вот когда налоговая опоздала с блокировкой счёта и арестом имущества, предпринимателю надо пойти в суд и получить решение с волшебной фразой «налоговая инспекция утратила право на принудительное взыскание недоимки». 

Если налоговая сама пошла судиться с ИП, надо заявить встречное требование — о признании задолженности безнадёжной. Если ИП выиграет, решение суда тоже подойдёт для списания долга — п. 9 Постановления ВАС № 57.

Сроки взыскания считают так.

Если ИП не платит налоги в срок, налоговая шлёт требование об уплате. Заплатить надо в течение 8 дней, если больший срок не указан в самом требовании. Через 8 дней налоговая действует по ст. 46, 47 НК РФ:

⬇ В течение двух месяцев выносит решение о взыскании долга за счёт денежных средств — этим решением блокируется счёт.

⬇ Если налоговая не успела заблокировать счёт, она идёт в суд за исполнительным листом в течение шести месяцев.

⬇ Если у ИП нет денег на счетах, руководитель инспекции в течение одного года выносит решении о взыскании за счёт имущества ИП. 

⬇ Если руководитель опоздал с решением, налоговики в течение двух лет идут в суд и получают исполнительный лист о взыскании за счёт имущества ИП. 

Обычно инспекторы укладываются в сроки — это важная часть их работы. Но бывает, что долги теряются и решения выносят позже. К примеру, в 2017 году Пенсионный фонд передавал налоговой дела по сбору страховых взносов. По техническим причинам у некоторых налогоплательщиков задолженность не отобразилась на лицевом счёте. Потом ошибки исправили, но сроки для решений уже прошли.

Предпринимателям стоит проверять сроки для решений. Если налоговая опоздала даже на день, можно идти судиться, заручившись поддержкой юриста.

Долги ИП по налогам до 2015 года списали по амнистии

В 2018 году со всех ИП списали долги по налогам, пеням и штрафам, которые числились на 1 января 2015 года. 

Под амнистию попали долги по УСН, НДФЛ, ЕНВД и патентам. Их признали безнадёжными. Не попали — долги по акцизам, налогу на полезные ископаемые и таможенные пошлины. Так сказано в ст. 12 Закона № 436-ФЗ. 

Долги списывали скопом, без разбирательств и судов с каждым предпринимателем. С закрытых ИП долги списали тоже. Если ваш долг всё ещё висит в личном кабинете, обратитесь в налоговую по месту жительства.

Обратной силы у амнистии нет. Уплаченные вовремя налоги вернуть нельзя

❗ Долги по налогам, которые налоговая нашла после 1 января 2015 года не признают безнадёжными и не списывают. Может случиться, что налоговая приезжала с проверкой в 2015, 2016 и 2017 годах, пересчитала доходы и нашла недоимку за 2012, 2013 и 2014 годы. Доначисления за эти годы под амнистию не попали, их надо платить — п. 65 Обзора № 3 за 2019 год.

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Долги по страховым взносам ИП до 2017 года тоже списали по амнистии

Ещё в 2018 году государство признало безнадёжными долги ИП без дохода по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года. 

По старым правилам если ИП не сдавал декларации, ему насчитывали штрафные взносы в восьмикратном размере МРОТ.

Именно они попали под амнистию. Даже если налоговая нашла недоимку на проверках в 2017 или 2018 году, но не успела снять деньги по инкассовым поручениям. Основание — ст. 11 Закона № 436-ФЗ. 

Закрывшиеся ИП под амнистию тоже попали.

Если предприниматель не знал про амнистию и гасил долг, деньги не вернут. Но если случилось наоборот — амнистия прошла, а долги до сих пор светятся в личном кабинете и в банке висят аресты, придётся разбираться с налоговой.

Самые скандальные законопроекты февраля 2021 года

Ликвидация всех ИП, налоговая амнистия для неплательщиков, объединение страховых фондов и дополнительная нагрузка на работодателей. Рассказываем о скандальных законодательных инициативах февраля 2021 года.

Тотальное упразднение ИП

Широкий общественный резонанс в феврале вызвала законодательная инициатива, касающаяся упразднения в России института индивидуального предпринимательства. С такой инициативой выступили эксперты Института экономики роста им.

Столыпина, которых поддержал и бизнес-омбудсмен Борис Титов.

По мнению авторов предложения, в России необходимо сохранить только два вида хозяйствующих субъектов – организации (с возможности найма сотрудников) и самозанятых (без такой возможности). При этом предпринимателей предлагается вовсе упразднить, исключив законодательную возможность регистрации физлиц в качестве ИП.

Одной из причин подобной меры называется то, что государство теряет на ИП значительную часть своих доходов в виде налоговых поступлений. «Есть деньги компании, а есть личные деньги. У ИП все вместе, и он не платит никаких налогов, когда выводит эти деньги на потребление. Конечно, в этом есть некая нелогичность», – пояснил Титов.

Налоговая амнистия для компаний и ИП

Неоднозначно граждане отнеслись и к идее проведения налоговой амнистии, с которой выступило московское отделение «Опоры России». Авторы инициативы предлагают принять закон, который полностью списывает организациям и ИП задолженность по НДФЛ и обязательным страховым взносам, сформировавшуюся за период карантинных ограничений. По их мнению, только данная мера способна сохранить предприятия и существующие рабочие места до восстановления потребительского спроса. 

В свою очередь, критики инициативы считают ее не только чрезвычайно убыточной для бюджета, но и несправедливой по отношению к тем организациям и ИП, которые в период кризиса нашли возможность своевременно и в полном объеме платить все полагающиеся налоги и взносы.

Кроме того, проведение налоговой амнистии может привести к тому, что многие компании вообще перестанут платить налоги и страховые взносы, рассчитывая на очередное прощение долгов.

Дополнительные обязанности для работодателей

Не вызвал восторга и законопроект № 1114509-7, расширяющий перечень обязанностей работодателей в части содействия занятости населения. 

Законопроект предлагает создать в России единый портал в сфере занятости и трудовых отношений на базе уже действующей базы вакансий Роструда «Работа в России». Новая платформа должна объединить весь функционал по предоставлению государственных услуг в области содействия занятости. Одновременно предлагается обязать работодателей размещать на этой платформе данные обо всех имеющихся у них вакансиях. Такую обязанность предлагается распространить не только на органы государственной власти и местного самоуправления, но и на всех других работодателей с численностью работников выше 25 человек. 

Кто будет отвечать за финансирование этой инициативы и во сколько обойдется работодателям публикация вакансий на новом портале, авторы законопроекта пока не уточняют. 


Введение цифрового налога

Скептически отнеслись граждане к готовящемуся Минфином законопроекту о введении так называемого «цифрового налога». Речь идет о новом налоге для крупных иностранных компаний, которые оказывают цифровые услуги для российских компаний и пользователей. 

Как поясняют в Минфине, в настоящее время прибыль иностранных IT-корпораций, оказывающих цифровые услуги в России, практически не облагается никакими налогами, поскольку у таких корпораций отсутствуют представительства в РФ.

В связи с этим Минфин предлагает ввести отдельный налог на прибыль иностранных цифровых компаний, полученную в России, независимо от наличия или отсутствия в нашей стране их постоянных и временных представительств. 

И хотя налог планируют взимать только с иностранных компаний, критики данного предложения уверены, что потеряют от этого в итоге именно отечественные компании и рядовые пользователи, поскольку новый налог существенно повысит стоимость оказываемых цифровых услуг.

Объединение страховых фондов

С откровенным раздражением встретила общественность правительственную законодательную инициативу об объединении ПФР и ФСС. Первым шагом на пути такого объединения называется назначение главой ПФР Андрея Кигима, возглавлявшего до этого ФСС. Объединение фондов, с точки зрения авторов инициативы, позволит повысить эффективность деятельности ПФР и сэкономить на обеспечении деятельности двух этих фондов.

Кроме того, в целях создания в сфере социального обслуживания граждан «единого окна» в правительстве не исключают присоединение к новой структуре ФОМС. Объединение фондов начнется уже через несколько месяцев, а завершиться может уже в 2022 году.

Учитывая то время, которое уже длится пенсионная реформа, скептики не верят, что объединение ПФР с ФСС и ФОМС может привести к какому-либо положительному результату. При этом многие всерьез опасаются, что подобное объединение грозит очередной неразберихой с уплатой и администрированием обязательных страховых взносов, а также возможными проблемами с выплатой гражданам полагающихся пенсий и пособий.

налоговая амнистия — страница 3

Недавно Владимир Путин подписал пакет законов о проведении второго этапа «амнистии капитала» в 2018-2019 годах.

Этому вопросу был посвящен круглый стол, организованном одной из ведущих международных юридических компаний IBFS united. На мероприятии, в частности, выступил эксперт, член Общественного совета при ГУ МВД России по Москве Александр Хаминский.

Он отметил, что при постановке перед большинством российских предпринимателей вопроса о налоговой амнистии, каждый из них выбирает для себя и своих активов один из трёх путей: сдаваться, не сдаваться или же сдаваться частично. Исходя из предыдущей практики, как правило, выбирается вариант не сдаваться никогда и ни за что.

Эксперт указал на проблему, которая просматривается ос стороны российского законодательства. Так, в частности, вносятся дополнения в ст. 76.1 (ч. 3) УПК, которая устанавливает основания для прекращения уголовного преследования. Между тем эта статья не является реабилитирующей. То есть подача специальной декларации означает, что гражданин признаёт свою вину в совершении правонарушений в финансовой, налоговой и иных сферах, и при этом освобождается от ответственности, в т.ч. уголовной. Получая информацию о противоправной деятельности, правоохранительные органы не обязаны ограничивать круг своего внимания обстоятельствами, указанными в декларации. Они вправе проводить проверки для установления деталей той или иной вызвавшей их интерес сделки.

Кроме того, эксперт также озвучил ряд проблем, которые могут возникнуть в иностранных юрисдикциях.

«Уже сегодня многие россияне, в т. ч. анонимные бенефициары, лица с двойным гражданством и т.д., начинают сталкиваться с различными ограничениями в пользовании своими счетами. Финансовые органы могут затребовать документы, подтверждающие те или иные правовые статусы. Банки, выполняя функцию валютного и финансового контроля, просят предоставить подтверждение уплаты налогов с сумм, соразмерных оборотам либо остаткам по счетам. Поверьте, всем им очень несложно выявить несоответствия в информации, заявленной при открытии счетов, реальным обстоятельствам. Также законодательство третьих стран не запрещает ужесточить комплаенс в отношении граждан, имеющих отношение к России», — рассказал Александр Хаминский.

Проведение в России налоговой амнистии никак не связывает руки зарубежным правоохранителям и финансовым органам в тех случаях, если у них есть основания подозревать владельца счёта в нарушении местного законодательства. В т.ч. это касается случаев легализации денежных средств и иных подобных правонарушений. Наглядный пример – это Сулейман Керимов.

Завершая выступление, эксперт дал бизнесменам совет – из трех зол выбрать меньшее.
«Меньшим злом я считаю декларирование средств и имущества при условии обязательной оценки потенциальных и уже имеющихся рисков. А самое главное, «страусиная политика» с позицией «голову в песок и сдаваться не пойду», уже ни здесь, ни там не работает», — заявил Хаминский.

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году

Налоговая амнистия — списание долгов по налогам. Но спишут не все долги и не у всех. Кто же может рассчитывать на амнистию?

Налоговая амнистия регулируется соответствующим федеральным законом: от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Согласно закону списать могут лишь старую задолженность, образовавшуюся у ИП как по налогам, так и по страховым взносам. Задолженность уже списывалась весь 2018 год, однако, налоговая амнистия актуальна и в этом году, так как далеко не все должники попали под амнистию. К слову, сам закон никак не регулирует срок списания долгов.

Как уже было сказано, под амнистию попадают налоговые долги ИП и его долги по страховым взносам. Но не просто долги, а старая задолженность. Стоит уточнить, что понятие «старая задолженность» имеет четкое определение в обоих случаях.

Так, старые долги по налогам (НДФЛ, налоги по УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент, НДС (кроме ввозного)), которые попадают под действие налоговой амнистии, — это долги ИП на момент 1 января 2015 года. Кроме налогов списываются и пени и штрафы по ним за этот же период. Все долги, образовавшиеся уже после этой даты, под амнистию не попадают.

Долги по страховым взносам, а также пени и штрафы по ним, попадают под амнистию, если они появились у ИП до 1 января 2017 года. Более поздние задолженности никто прощать не собирается. Также не прощаются долги по страховым взносам, которые ИП должен был платить за своих работников, и долги по взносам ИП «за себя» в фиксированном размере. Эти задолженности придется гасить.

Ограничений по сумме долга нет.

Налоговая амнистия касается лишь тех ИП (или бывших ИП), которые зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя, но деятельности своей так и не начали. Отсутствие деятельности, как известно, не освобождает ИП от обязанностей по налогам, отчетам и взносам, в результате у многих появились долги. Эти долги могут быть достаточно обременительными, так как в случае, если ИП не сдает отчетности, ему начисляются страховые взносы максимального размера. Например, пенсионные взносы могли доходить до 154 тысяч в год.

ИП, которые вели свою предпринимательскую деятельность, сдавали всю требуемую отчетность, но по какой-то причине имеют долг, под действие закона о налоговой амнистии не попадают! Их долги им никто не простит.

Участие самого предпринимателя в процессе списание его долгов не требуется. Если у ИП есть такие долги, и он попадает под действие данного закона, то налоговая самостоятельно принимает решение о безнадежности долга и списании его, ИП лишь получит решение о списании долгов. Но стоит знать, что за рассылку этих уведомлений налоговая ответственности не несет.

Для ускорения этого процесса или для получения сведений о списании долгов ИП может:

обратиться в налоговую с заявлением о списании долгов;

обратиться в налоговую с просьбой разъяснить сроки и порядок принятия решения о списании его долгов.

Налоговая на эти действия должна ответить в течение 30 дней.

Старые долги спишутся и тем, кто на момент образования долга был предпринимателем, а потом снялся с учета, и тем, кто все еще зарегистрирован в качестве ИП.

Бывают ситуации, что под амнистию попадают долги, которые ИП все же оплатил с опозданием. Ждать, что бывшему должнику вернут эту сумму, естественно, не следует. Деньги возвращать не будут.

Налоговая амнистия не касается долгов по НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых), акцизам и таможенных налогов.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!

Амнистия по транспортному налогу \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Амнистия по транспортному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Амнистия по транспортному налогу Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 44 «Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Предприниматель полагал, что числящаяся за ним задолженность по налоговым платежам является безнадежной к взысканию, поскольку она образовалась до 01.01.2015, и подлежит списанию. Инспекция указывала на отсутствие оснований для списания задолженности, поскольку она образовалась в 2016 году, когда вступило в законную силу решение по налоговой проверке. Суд поддержал довод налогового органа о том, что данная задолженность не может быть признана безнадежной к взысканию. Суд отметил, что в соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию задолженность физических лиц (по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу) и индивидуальных предпринимателей (по всем налогам, за исключением НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ, пеням и штрафам), образовавшаяся на 01.01.2015. Из содержания ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ не следует, что данная норма является актом прощения налоговой задолженности (налоговая амнистия), прекращающим согласно подп. 5 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов, пени и штрафов. Распространение ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ на задолженность по налогам, исчисленную за налоговые периоды до 01.01.2015, но выявленную по результатам налоговых проверок в 2015 — 2017 годах, означало бы, что налогоплательщики, уклонявшиеся от исполнения обязанности по исчислению и уплате налогов, ставятся в привилегированное положение в сравнении с гражданами, исчислившими и уплатившими налоги в полном объеме и в срок.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Амнистия по транспортному налогу

Налоговая амнистия – 2018: кому и что простят?

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Кто попадёт под налоговую амнистию?

Налоговая амнистия для россиян, о необходимости которой сказал Президент России Владимир Путин на пресс-конференции 14 декабря, коснётся физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Законопроект, который позволит списать им долги по налогам и начисленным за просрочку штрафам и пеням, а также установит новые налоговые льготы для пенсионеров, депутаты приняли во втором чтении. Завтра его планируют рассмотреть в третьем чтении. 

Сроки амнистии для физических лиц и ИП будут разные

«Наверное, можно было бы подождать, но наша задача, чтобы он заработал с 1 января», — считает председатель Комитета Госдумы по бюджету и налогам палаты Андрей Макаров.

Если закон примут, граждане России не должны будут платить недоимку по транспортному, земельному налогу и налогу на доходы физических лиц, а также пени и штрафы, которые накопились к началу 2015 года. Амнистированы будут и налоги на так называемые условные доходы. По действующему законодательству списанные заёмщику по тем или иным причинам кредиты или коммунальные услуги считаются его материальной выгодой и на них начисляются налоги. Такие выплаты и пени на них будут признаны безнадёжными.

Отдельно в законопроекте оговаривается проблема задолженностей индивидуальных предпринимателей и тех, кто занимается частной практикой, например, адвокатов и нотариусов. С них списывается недоимки по страховым (пенсионным и социальным) взносам, накопившиеся к 1 января 2017 года.

Это коснётся тех индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались, но так и не начали свою деятельность или работают себе в убыток. При этом обязанность уплачивать взносы никуда не делась, и у них накапливается просрочка. Это неминуемо повлекло бы взыскание, пояснил, представляя законопроект на заседании Госдумы 20 декабря, Андрей Макаров.

При этом налоговая амнистия для индивидуальных предпринимателей не распространится на налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и налоги в связи с перемещением товаров за границу.

Макаров подчеркнул, что гражданам не нужно будет сдавать никакие документы в налоговую службу или подавать в суд. Всю процедуру по списанию налогов, пеней и штрафов для физических лиц и индивидуальных предпринимателей налоговая служба должна будет провести сама.

Пенсионеров освободят от платы за «шесть соток»

Законопроектом предусматривается не только амнистия, но и изменения в постоянные правила налогообложения. Так, предполагается, что пенсионеры не будут платить земельный налог за свои шесть соток. При этом если они обладают участком большего размера, им придётся уплачивать налог за площадь, превышающую эту норму. Льгота будет распространяться только на один участок в собственности пенсионера по его выбору.

Новые правила носят ретроспективный характер. Пенсионеры, обладающие шестью сотками, не получат платёжку уже за текущий 2017 год.

Этим Правительство отдаёт гражданам долг, потому что на них свалили всё, что происходит в экономике. Люди не могут платить налоги, если у них нет доходов.

Андрей Макаров признал при этом, что льготы уменьшат поступления в муниципальные бюджеты. Но компенсировать эти выпадающие доходы они должны за счёт средств федерального бюджета, подчеркнул он.

«Это наше с вами домашнее задание. Мы будем рассматривать поправки в бюджет, чтобы компенсировать доходы муниципальных бюджетов», — сказал парламентарий, обращаясь к депутатам.

Амнистия для злостных неплательщиков или неимущих?

У граждан сформировалась значительная налоговая задолженность, которая копилась много лет из-за несовершенства налоговой системы, считают законодатели.

Те, кого коснётся амнистия, — это не злостные неплательщики, а люди, находящиеся в стеснённых обстоятельствах, считает один из авторов инициативы, первый заместитель председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергей Катасонов.

«Я считаю, что этим Правительство отдаёт гражданам долг, потому что на них свалили всё, что происходит в экономике. Люди не могут платить налоги, если у них нет доходов. Но нужны системные методы. А то мы простили недоимку до 2015 года, а в следующем будет увеличена ставка», — сказал он «Парламентской газете».

Списание долгов поможет индивидуальным предпринимателям, подчёркнул член Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Дмитрий Шатохин. «На мой взгляд, мы слишком жёстко к предпринимательству и оно плохо развивается, потому что боится рисков. А списание долгов поможет им восстановиться», — отметил он в комментарии «Парламентской газете».

Но что касается физических лиц, по мнению сенатора, поголовная амнистия может поощрить злостных неплательщиков, которые как не собирались платить, так и не будут. В то же время правильный шаг — списать долги по «условным доходам», считает Шатохин.

3 программы государственной налоговой амнистии

Амнистия — это правительственный акт прощения. Это решение не наказывать человека, компанию или другое лицо за какой-либо проступок. В рамках программы налоговой амнистии штат предоставляет период времени, в течение которого люди могут подавать просроченные налоговые декларации или погашать непогашенные налоговые долги без штрафных санкций. Это отличный способ для государства быстро получить доход, а также помогает налогоплательщикам.

Программы амнистии направлены на решение трех налоговых проблем: просроченная налоговая декларация, задолженность по налогам и заниженная налоговая задолженность.

Как работает налоговая амнистия

Штат обычно освобождает от штрафов за просроченную подачу налогов, если просроченные налоговые декларации подаются в период действия амнистии. Большинство также отказываются от штрафов за просрочку платежа, а иногда даже отказываются от процентов, если непогашенный остаток выплачивается полностью в течение периода времени, когда предлагается амнистия.

Государства обычно отказываются от штрафов за точность и мошенничество, если налогоплательщик подает исправленную декларацию, чтобы сообщить о своих истинных и правильных налоговых обязательствах.Они также должны уплатить любые дополнительные налоги, причитающиеся в течение периода амнистии.

Налоговая амнистия: пример

В течение многих лет Аризона предлагала несколько программ амнистии. Одна из государственных программ по возмещению налогов завершилась в 2015 году. Она уменьшила или отменила гражданские штрафы и пени за неуплаченные налоговые обязательства за любой налоговый год, заканчивающийся до 1 января 2014 года, для лиц, подающих ежегодную декларацию, или до 1 февраля 2015 года, для всех остальных лиц.

Налогоплательщики должны были подать заявления об амнистии, уплату просроченных налогов и все первоначальные или исправленные декларации, чтобы соответствовать требованиям.Они не были допущены к участию в программе, если когда-либо были объектом уголовного расследования или уголовного процесса. Судебные приговоры за налоговые преступления также дисквалифицируют налогоплательщиков, и они не будут иметь права, если они согласились на урегулирование своей налоговой задолженности перед государством.

В свою очередь, Налоговое управление штата Аризона отменило или уменьшило гражданские штрафы и пени. ADR также согласился отказаться от любых административных, гражданских или уголовных исков. Однако налоговые декларации по-прежнему подлежали аудиту.

Любой человек, подавший заявление об амнистии, отказался от права на обжалование любых решений, принятых по делу.

Налогоплательщики должны были включить уплату причитающегося налога в свои заявления об амнистии.

Государственные программы амнистии в 2020 и 2021 годах

Сроки амнистии ни в коем случае не являются постоянными или постоянными, и не все штаты их предлагают. Статусы могут меняться ежегодно. Только три штата предлагают активные программы амнистии на 2020 налоговый год:

  • Невада откажется от пени и штрафов, если вы уплатите просроченные налоги в любой момент в течение 90-дневного периода, который закончится не позднее 1 мая 2021 года.
  • Программа амнистии в Северной Каролине затронула только корпоративных налогоплательщиков. Он проходил с 1 августа 2020 года по 1 декабря 2020 года.
  • В штате Вашингтон была предложена программа добровольного раскрытия информации, которая была продлена с 15 июля 2020 г. по 30 ноября 2020 г., но это также относилось только к предприятиям. Незарегистрированные предприятия могут явиться и заплатить ранее причитающиеся налоги в течение этого времени.

Государства указывают сроки и даты вступления в силу своих программ, а также типы налогов, которые включены в них.

Некоторые программы налоговой амнистии с истекшим сроком действия

Несколько штатов предложили программы, срок действия которых истек, но они заслуживают упоминания. Тот факт, что они делали это в прошлом, показывает, что они открыты для идеи программ амнистии, и то, какой вид помощи они предоставили, может указывать на то, что они могут предоставить в будущем.

  • Программа амнистии Коннектикута охватывала налоги физических и юридических лиц, а также налоги с продаж и использования до 30 ноября 2018 г. Налоги должны были быть уплачены до 31 декабря 2016 г.Штат отказался от штрафов и 50% начисленных процентов.
  • Программа амнистии в Техасе завершилась 29 июня 2018 года. Она охватывала налоги и
    деклараций, подлежащих оплате до 1 января 2018 года, с некоторыми исключениями, такими как декларации
    , которые находились под контролем, и некоторые налоги на бизнес.
  • Программа амнистии Теннесси пощадила только предприятия. Не существовало единой универсальной даты отсечения
    года. Компании, которые участвовали в программе упорядоченного налогообложения продаж
    (SST), имели право на амнистию на следующие 12 месяцев после регистрации.Те, кто выполнили это требование, имели право на отказ в размере
    от всех причитающихся налогов, а также пени и пени.
  • Иллинойс предложил программу амнистии для налогов, подлежащих уплате с 30 июня 2011 г. по 1 июля 2018 г. Проценты и штрафы были уменьшены, если налоги уплачивались с 1 октября по 15 ноября 2019 г.
  • Нью-Джерси простила пеню и пени по налогам с 1 ноября 2018 г. по 15 января 2019 г.
  • Срок действия программы «Новый старт»
  • Нью-Мексико истек 31 декабря 2018 г.Он отказался от штрафов и процентов.

Этот список ни в коем случае не является исчерпывающим. Посетите веб-сайт налогового управления вашего штата, чтобы узнать, что он мог предлагать в прошлом, и есть ли планы на будущее.

Альтернатива государственной налоговой амнистии

Многие штаты предлагают налогоплательщикам еще один вариант оплаты просроченных налоговых счетов и освобождения от штрафов и, надеюсь, процентов. Эти «соглашения о добровольном раскрытии информации» (VSA), такие как программа, предложенная этим штатом Вашингтон в 2020 году, в основном касаются налогов с продаж и использования и корпоративного подоходного налога.

Целью VDA является поощрение налогоплательщиков, которые могут иметь потенциальную ответственность, добровольно выступить и заплатить причитающийся налог. В рамках такой программы вы можете заявить о своей налоговой просрочке, если с вами не связались из налогового департамента вашего штата, и выплатить задолженность по налогам и процентам. Вы должны согласиться своевременно платить налоги, и вы избежите штрафных санкций, которые могли быть наложены налоговым органом.

В каждом штате есть свои законы и правила, но большинство из них ограничивают период «ретроспективного анализа» тремя-пятью годами.Это ограничивает штрафы и проценты.

Федеральная налоговая амнистия

IRS не предлагает налоговую амнистию, за исключением случаев, когда у вас есть нераскрытые оффшорные счета. Однако он предоставляет компромиссный вариант и соглашения о рассрочке, которые облегчают налогоплательщикам выплату налогов и уход от налоговых залогов.

Федеральное правительство отодвинуло дату уплаты налогов с 15 апреля 2020 года до 15 июля 2020 года в рамках инициативы IRS «Люди прежде всего». Пени и пени по причитающимся налогам за этот период не начислялись.Срок сдачи в 2021 году также был продлен с 15 апреля по 17 мая 2021 года в связи с продолжающейся пандемией коронавируса. За это время не начислялись проценты или штрафы.

Эти инициативы помогают нуждающимся налогоплательщикам избежать штрафов за неуплату и делают рассрочку доступными для большего числа людей.

ПРИМЕЧАНИЕ: The Balance не предоставляет налоговых советов, и налоговое законодательство периодически меняется. Вы всегда должны проконсультироваться с налоговым специалистом для получения самой последней информации.Информация, содержащаяся в этой статье, не предназначена для использования в качестве налоговой консультации и не заменяет налоговую консультацию.

Когда вступит в силу налоговая амнистия?

Налоговая амнистия представляет собой определенный процесс, благодаря которому государство прощает определенные налоговые долги физическим лицам или индивидуальным предпринимателям. При этом списывать можно только старые долги. Эта возможность введена с начала 2018 года, поэтому многие граждане уже списали долги.

Концепция процесса

Еще в декабре 2017 года президент указал, что в следующем году можно будет воспользоваться налоговой амнистией. Это касается исключительно уплаты налогов. Налоговая амнистия для физических лиц позволяет списывать старые долги, которые граждане не могут погасить самостоятельно из-за плохого финансового состояния.

При этом списываются как долги, так и начисленные проценты и начисленные штрафы. Налоговой амнистией могут воспользоваться более 42 миллионов должников. Данную возможность предлагается:

  • физических лиц;
  • индивидуальных предпринимателей.

Представители компаний по-прежнему вынуждены справляться с различными начисленными налоговыми штрафами.

Цель введения закона

Такая амнистия введена Федеральным законом № 436, а закон был опубликован и принят 31 декабря 2017 года, поэтому уже в 2018 году все его положения могут быть использованы для списания долгов, пени и штрафов по налогам. Когда вступит в силу налоговая амнистия? Применяется уже с начала 2018 года.

Закон о налоговой амнистии введен сразу для достижения нескольких целей:

  • дали возможность улучшить экономику страны;
  • снижает нагрузку на государство в части администрирования всех безнадежных долгов, поэтому нет возможности их взыскания;
  • предоставила возможность для развития малого бизнеса, так как сняла с предпринимателей значительную налоговую нагрузку;
  • также снижается нагрузка на лиц, которые из-за плохого финансового состояния не могут справиться с высокими выплатами.

По статистике в стране задолженность по налогам составляет почти 20 миллионов граждан, и только 3 миллиона из них — индивидуальные предприниматели. Общая сумма долга превышает 41 миллиард рублей. Около 700 тысяч предпринимателей имеют задолженность по страховым выплатам, размер которой превышает 127 миллиардов рублей, поэтому по страховым взносам введена налоговая амнистия.

Почему был принят закон?

Необходимость его принятия была определена властями в середине 2017 года.Долги будут прощать только некоторым предпринимателям и частным лицам, которые действительно не могут справиться с высокими платежами. Если будет установлено, что граждане действуют только как недобросовестные налогоплательщики, пытаясь разными способами уклоняться от уплаты налогов, им придется погашать долги самостоятельно.

Закон о налоговой амнистии принят дополнительно в связи с тем, что государство осознает даже свою вину в связи с наличием у граждан значительных долгов. Это связано с разными факторами:

  • схема сбора налогов признана несовершенной;
  • В различных правовых актах содержится противоречивая информация, которая часто вводит граждан в заблуждение;
  • Часто возникает общая путаница, поэтому штрафы и пени часто возлагаются на сотрудников налоговых служб.

Часто ИП сталкиваются с тем, что они переводят средства в ФНС и Пенсионный фонд, но при этом деньги не зачисляются на счет, поэтому они как-то теряются. Это приводит к начислению пеней и штрафов, но предприниматели просто отказываются платить эти средства, считая это несправедливым. По указанным выше причинам в 2018 году был принят закон о налоговой амнистии для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Нюансы процесса

Списание осуществляется только при определенных условиях.К ним относятся:

  • задолженность должна возникнуть до начала 2015 г .;
  • По задолженности, возникшей до 2017 года, списано
  • страховых премий;
  • Сборы за выкуп
  • не допускаются.

Если судебные приставы в отношении предпринимателя или частного лица назначают сбор исполнительного сбора, то налогоплательщик должен уплатить его самостоятельно, поэтому такой сбор отмене не подлежит. Когда вступит в силу налоговая амнистия? Работает с начала 2018 года, поэтому в автоматическом режиме сотрудники ФНС списывают долги.За своевременную оплату сборов и сборов компенсация не предоставляется. Не только действующие предприниматели, но и те предприниматели, которые уже прекратили свою работу, подпадают под действие закона.

Кто может пользоваться?

Применять налоговый вычет могут разные предприниматели и физические лица. Налоговая амнистия президента предназначена для граждан:

.
  • Индивидуальные предприниматели могут использовать списание долгов по всем налогам, но долги должны возникнуть до 2015 года, а также прощаются различные штрафы и пени;
  • если предприниматель не ведет бизнес, не представляет в ФНС отчетности и не имеет задолженности по страховым взносам, то списываются задолженности по страховым взносам, возникшие до начала 2017 года;
  • всех граждан, владеющих автомобилями, получают амнистию по транспортному налогу, но списывается задолженность, возникшая до 2015 года;
  • пенсионеров и лиц льготных категорий могут списать долги по различным видам налогов;
  • землевладельцев также могут рассчитывать на списание долгов по сбору земли.

Считается, что предпринимателям, занимающимся предпринимательской деятельностью, не предоставляется возможность списания задолженности по страховым выплатам.

Таким образом, налоговая амнистия распространяется на всех вышеперечисленных лиц, независимо от суммы долга или финансового состояния человека. Это касается даже тех долгов, которые уже были рассмотрены, поэтому вынесено постановление суда. Судебные приставы также будут уведомлены об аннулировании задолженности, поэтому они больше не будут пытаться взыскать средства с налогоплательщиков различными способами.Если уже есть установленный сбор за исполнение, то его граждане в любом случае должны будут заплатить.

Какие дополнительные изменения были внесены?

Наряду с амнистией приняты и другие поправки. Например, компании, занимающиеся добычей полезных ископаемых, освобождены от уплаты налога на прибыль.

Изменены правила, на основании которых взимаются страховые взносы с индивидуальных предпринимателей, а также граждан, занимающихся частной практикой.

Закон не предусматривает денежной компенсации, если физическое лицо или индивидуальный предприниматель своевременно уплачивает налоги и страховые выплаты. Поэтому вернуть уже переведенные средства не получится.

Какие долги прощает ИП?

Особенно актуален вопрос о том, какие долги можно прощать. Закон о налоговой амнистии для индивидуальных предпринимателей предусматривает возможность списания различных видов долгов:

  • если предприниматель не ведет деятельность, но не успел вовремя закрыть ИП, то будут начислены действительно значительные страховые взносы, которые могут быть списаны, если они будут сформированы до 2017 года;
  • довольно часто индивидуальные предприниматели платят налоги вовремя, но средства по разным причинам не доходят до ФНС, поэтому не только возникает задолженность, но и начисляются значительные штрафы и пени, и обычно граждане не хотят их возвращать, поэтому их пишут — off считается необходимым действием для предпринимателя;
  • Списанию подлежат различные долги, в том числе платежи в упрощенную систему налогообложения, базовую платежную систему, безналичный расчет, систему единой налоговой оплаты или ЕНН, но списываются только долги, возникшие до 2015 года, поэтому граждане будут иметь самостоятельно погасить все последующие долги;

Если ИП имеет задолженность по страховым взносам, то официально закрыть ИП невозможно.В этих условиях налагаются значительные штрафы. Таким образом, налоговая амнистия по страховым взносам считается хорошей возможностью для предпринимателей справиться с необоснованно начисленной задолженностью и официально прекратить деятельность. Для его использования не требуется даже обращаться в ФНС. Предпринимателя уведомят только о том, что на ИП была применена налоговая амнистия, следовательно, списана определенная задолженность.

Какие долги будут прощены физическим лицам?

Закон прописывает возможность списания долгов не только для предпринимателей, но и для частных лиц.Налоговая амнистия для физических лиц позволяет списывать различные долги, возникшие до 2015 года. Чаще всего от граждан требуют списать долги по начислениям:

  • транспортный;
  • недвижимость;
  • земельный участок.

Считается наиболее актуальной амнистией по налогу на транспорт для физических лиц. Это связано с тем, что некоторые автовладельцы не платят этот сбор в принципе, так как считают, что состояние дорожного покрытия в их регионе находится в плачевном состоянии. Из-за принятия такого решения возникает значительная задолженность, которая включает не только сам сбор, но и различные начисленные штрафы и пени.Особенно это актуально для людей с автомобилем объемом более 200 литров. с участием.

Нередки ситуации, когда автомобиль давно продан и не используется, но из-за ошибок в работе ФНС выплаты все равно начисляются. В таких условиях закон о налоговой амнистии для физических лиц считается необходимым для граждан. Но списание производится только по долгам, образовавшимся до 2015 года.

Аналогичные проблемы возникают у граждан, владеющих квартирами или домами, различными дачными домиками или коттеджами.Часто им просто нечем платить налог на имущество. Часто квитанции просто теряются, поэтому граждане не знают, что им нужно платить пошлину. Это приводит к значительному долгу. Поэтому граждан интересует, когда вступит в силу налоговая амнистия. Действует с начала 2018 года. Для списания долга гражданам не требуется подавать какое-либо заявление, так как списание производится сотрудниками ФНС в автоматическом режиме.

Что предлагается пенсионерам и льготникам?

Пенсионеры прекращают трудовую деятельность, поэтому по закону они освобождены от необходимости платить различные налоги.Кроме того, региональные власти предлагают им различные послабления, поэтому гонорары незначительны. То же самое и с гражданами льготных категорий.

Но при этом федеральное законодательство не отменяет необходимости платить земельный или транспортный налог. Часто люди, не имеющие официальной работы, не имеют средств для оплаты таких сборов, поэтому они берут на себя долги и несут значительные штрафы.

В крупных городах пенсия горожан слишком мала, чтобы платить разные сборы. Следовательно, к этим гражданам применяется налоговая амнистия.Пенсионеры входят в число получателей, которые могут рассчитывать на налоговые льготы и прощение задолженностей до 2015 года.

Отмена налога на прибыль для физических лиц

При принятии закона дополнительно была введена специальная поправка, на основании которой не взимается плата с льгот, полученных гражданами в результате списания долгов.

Например, сами банки или телефонисты прощают долги должникам, но налоговая инспекция расценивает это как получение гражданами определенной льготы, поэтому эта сумма начисляется 13%.В связи с внесенными изменениями ФНС теряет возможность взимать налог с таких льгот.

Особенности амнистии физических лиц

Внесенный законопроект имеет множество нюансов и особенностей. Какую налоговую амнистию может применить гражданин, зависит от имеющихся долгов, а также от того, когда они возникли. К основным нюансам процесса можно отнести:

  • Амнистия распространяется на все долги, поэтому, если у одного человека есть долги по земельному и транспортному налогу, то все виды долгов списываются до 2015 года;
  • невозможно списание долгов, возникших в результате неуплаты госпошлины или налога на прибыль, а алименты и другие аналогичные сборы и платежи не аннулируются;
  • помимо самих долгов списываются ранее начисленные пени и проценты, причем они списываются полностью, и не только на период до 2015 года;
  • все граждане имеют право воспользоваться такой послаблением от государства, поэтому не имеет значения, каково финансовое состояние гражданина, каков размер долга, причина, по которой образовалась задолженность или где работает должник ;
  • даже задолженность по подоходному налогу с населения вычитается на надбавки, бонусы или другие дополнительные выплаты, если работодатель не перечислил комиссию, поэтому обязательство было передано работнику.

Если гражданин официально трудоустроен в компании, то НДФЛ за него должен платить работодатель, выступающий в качестве налогового агента. Но часто по разным причинам собственники компании не перечисляют необходимые средства в ФНС, поэтому ответственность по уплате сбора лежит непосредственно на гражданине.

Какие сборы не попадают под амнистию?

Есть определенные налоги, которые нельзя списать с помощью таких нововведений. К ним относятся подоходный налог с населения, взимаемый с заработной платы.

Кроме того, сюда входит налог, рассчитанный с дивидендов или призов, полученных в результате участия в играх или конкурсах. Полный перечень таких налогов приведен в ст. 270 НК.

Нюансы для SP

Возможность воспользоваться амнистией была хорошо воспринята многими предпринимателями. Налоговая амнистия для индивидуальных предпринимателей дает возможность списать не только задолженность по различным налогам, определяемым в зависимости от заранее выбранной налоговой системы, но даже по страховым взносам.

Особенности этого процесса включают:

  • если есть задолженность по страховым взносам, то она списывается только до 2017 года, но только для индивидуальных предпринимателей, которые не занимались предпринимательской деятельностью, а потому не подавали отчеты и не платили налоги;
  • по начислениям списаны все долги до 2015 года, а также дополнительно аннулированы различные начисленные штрафы и пени;
  • не учитывает размер долга и не учитывает причины, по которым он образовался.

Существуют определенные налоги для индивидуальных предпринимателей, которые не подлежат вычету. К ним относятся акцизы и сборы, взимаемые в процессе добычи. Кроме того, сюда входит НДС, взимаемый при отправке товаров в другие страны.

Как списать?

Процесс оперативный и упрощенный. От должников не требуется делать никаких заявлений. Не готовьте различные справки или другие документы. Процедура выполняется в автоматическом режиме, поэтому участие должников просто не требуется.

Налоговая инспекция не обязана уведомлять должников о погашении определенных видов долгов. В законе нет требований о том, когда проводить процедуру.

Должник может узнать только, была ли проведена процедура в отношении его долгов. Для этого нужно оформить специальный запрос, который передается в отделение ФНС, где прописан гражданин.

Будут ли участвовать судебные приставы?

После введения амнистии судебным приставам был направлен приказ, на основании которого они должны были подключиться к процессу.Эти специалисты должны обеспечить выполнение процедуры.

Если у человека есть долги, по которым судебные приставы пытаются взыскать средства, после их списания специалисты обычно уведомляют гражданина об аннулировании.

Кто не попадает под амнистию?

Есть определенные ограничения, поэтому не все долги можно списать. Например, предприниматели могут не рассчитывать на списание акцизной задолженности или НДС. Даже штрафы и пени, начисленные на эти сборы, отмене не подлежат.

Они не смогут использовать эту амнистию для физических лиц или индивидуальных предпринимателей, у которых возникли долги после 2015 года. Это решение считается справедливым, и граждане не могут даже рассчитывать на отмену штрафов и пеней за эти годы.

Заключение

Основной целью введения амнистии было снижение налоговой нагрузки на граждан, которые не могут справиться с такими высокими выплатами. Поэтому в дополнение к этому закону были приняты специальные поправки, на основании которых льготникам и пенсионерам предлагаются различные послабления.

Таким образом, амнистия начала действовать с начала 2018 года. Она проводится автоматически, поэтому должники никак не могут повлиять на эту процедуру. Их даже не уведомляют об аннулировании долгов. Поэтому вам нужно только периодически обращаться в ФНС, чтобы узнавать об отмене. Если в отношении должника возбуждено производство, он может узнать о списании у судебных приставов.

комитетов и заключительные этапы. — Шонад Эйрианн (20-й сеанад) — четверг, 10 июня 1993 г. — Дом Парламента

Я остановлюсь на некоторых замечаниях.Депутат Энрайт сослался на платежи, произведенные до выдачи завещания.

В настоящее время для лица, представляемого, является нормальным открыть счет исполнителя и оплатить определенные расходы до выдачи завещания. Примерами этого являются расходы на похороны, как сказал сенатор Энрайт, гонорары за наследство и другие мелкие обязательства. Как правило, счет этого исполнителя будет использоваться для уплаты налога на наследство.

Поскольку подавляющее большинство имений подает письменные показания налоговой инспекции налоговой инспекции в течение девяти месяцев с даты смерти, скидка будет доступна для компенсации любых затрат по займу для уплаты налога.В настоящее время, по оценкам, примерно 75 процентов дел обращаются за завещанием путем подачи письменных показаний Налогового управления налоговым инспекторам в течение девяти месяцев со дня смерти. Предполагается, что эта цифра увеличится в результате скидки, предложенной для завершения дела. Подавляющее большинство поместий имеют право на скидку, и это оценка, сделанная комиссарами по доходам.

Налоговые комиссары могут по своему усмотрению отсрочить платеж, если активы недвижимости являются ликвидными активами и сложно собрать деньги для уплаты налога на наследство.Как правило, достаточно отложить выплату до момента получения гранта. Однако при необходимости будет доступно дополнительное продление. Это должно быть удовлетворительно.

Сенатор Энрайт также высказался по поводу мебели. Стоимость мебели не облагается налогом. Будет применен здравый смысл, и огромное количество мебели будет считаться обычным содержимым. Такие предметы, как ценные картины, не будут квалифицированы, потому что это определение используется в другом законодательстве.В соответствии с другими законами антиквариат и дорогие произведения искусства не считаются нормальным содержимым для целей страхования. Комиссары по доходам не предвидят каких-либо практических проблем, потому что это то же определение, что и налог на богатство, которое использовалось в течение многих лет. Осмотров мебели не будет.

Сенатор Дардис спросил о семейном доме и льготах по содержанию, в котором выживает супруг (а) или куда его забирает ребенок иждивенца. Они освобождены.

Я рассмотрю точку зрения сенатора Куинна о семейном бизнесе. Я привел цифры по второму этапу обсуждения, поэтому не буду их повторять. Оценки и расчеты, проведенные в городской и сельской местности, показывают, что подавляющее большинство людей будет платить небольшие суммы денег. Действительно, большая часть людей не будет платить никаких денег; некоторые люди будут платить меньше 500 фунтов стерлингов; 75 процентов людей будут платить 1000 фунтов стерлингов или меньше; а подавляющее большинство из оставшихся 25% смогут воспользоваться полисами по разделу 60, которые хорошо продаются и публикуются и широко используются людьми, включая страховые компании.

В отношении пожизненных переводов и совместных счетов сенатор Энрайт сказал, что 25 лет назад он советовал людям иметь собственность в совместной собственности. Возможно, сенатор опередил свое время. Имущество с совместными именами исключается из налога на наследство, поэтому налог на наследство невысок. Примерно 2% передачи активов между поколениями принесут более высокую прибыль. Я не мог включить исключения, предложенные сенатором Дардисом, потому что, если бы я это сделал, ничего бы не осталось.Я знаю, что сенатор Энрайт обеспокоен тем, что кто-то, более безжалостный, чем я, повысит этот налог. Я не верю, что это произойдет или что мы вернемся к временам смертной казни, когда максимальная ставка составляла 55 процентов.

Переводы между поколениями дают получателю существенный импульс. Я имею в виду освобождение дома, его содержимое и первые 10 000 фунтов стерлингов. Сенатор Энрайт выразил в этой связи реальные опасения, что цифры вырастут вдвое.Если бы это было так, я был бы не рад внести этот закон в Свод законов. Мы просто пытаемся получить небольшой вклад от межпоколенческих переводов.

Сенатор Куинн хорошо отметил небольшое количество людей, которые не осуществляют пожизненные переводы. Недавно я встретил пожилого джентльмена, который дал мне веские причины не делать этого. Он успешный бизнесмен, у него семеро детей, которые вовлечены в бизнес. Ему лучше принять решение позже, когда ему не придется страдать от последствий.Я понимаю его точку зрения. Нет смысла говорить ему о пожизненном переводе сейчас, потому что он будет беспокоиться о последствиях раздела своей собственности между семью детьми. Я не уверен, поднимал ли сенатор Куинн этот вопрос по этой причине, но многие люди похожи на этого человека.

Сенатор Куинн упомянул оплату полиса по разделу 60. Если я правильно помню, человеку не разрешили бы заявить об этом как о коммерческих расходах. Однако я учту этот момент.Аргумент состоит в том, что физическое лицо, не воспользовавшееся пожизненным переводом, могло быть обложено крупным налогом. Тогда придется продать часть их бизнеса. Я также учту этот момент.

Я посмотрел на цифры в разделе 60 — не в связи с точкой зрения сенатора Куинна, а в целом. Чтобы уплатить налог на завещание в размере 40 000 фунтов стерлингов, компания должна стоить 2 миллиона фунтов стерлингов. В зависимости от возраста человека страхование от этого будет стоить относительно небольшую сумму.Я посмотрел на цифры для человека того же возраста, что и я, хотя у меня нет собственности на 2 миллиона фунтов стерлингов. Страхование этого будет стоить 30 фунтов стерлингов в месяц, и не многие пострадают. В правилах раздела 60 можно предусмотреть уплату налога на дарение, налога на наследство и налога на наследство. Их привлекательность в том, что их доходы освобождены от этих налогов. Очевидно, что мудрый человек, думающий о будущем, воспользуется ими.

Я видел еще один случай, когда оплата в 74 фунта стерлингов в месяц или 18 фунтов стерлингов в неделю позволит человеку моего возраста с бизнесом стоимостью 600 000 фунтов стерлингов передать этот бизнес своим детям, когда они достигнут 65 лет. .Политика раздела 60 привлекательна тем, что она позволяет людям упорядоченным и структурированным образом обеспечивать уплату налога на приобретение капитала или налога на наследство. На практике это означает, что будет доступна единовременная выплата для уплаты возможного налогового обязательства без необходимости продавать какие-либо активы. Сенатор Куинн попросил, чтобы это было разрешено в качестве коммерческих расходов, и я рассмотрю это.

Сравнение сенатора Энрайта с налогом на наследство совершенно несправедливо, как я сказал вчера вечером.Налог на наследство взимался по максимальной ставке в 55 процентов до того, как он был отменен в начале 1980-х годов, а сейчас мы говорим о налоге в размере 2 процентов. Максимальная ставка налога на приобретение капитала снижена с 55 до 40 процентов. Эта максимальная ставка вступает в силу только в том случае, если ребенок наследует пособие, превышающее 270 000 фунтов стерлингов. В отношении ребенка положение по налогу на приобретение капитала таково, что применяется порог в 171 750 фунтов стерлингов до того, как любой налог станет подлежащим уплате. В дополнение к этому пороговому значению, если наследство состоит из сельскохозяйственных земель, стоимость земли снижается на 55 процентов с учетом привлекательного потолка в 200 000 фунтов стерлингов.Таким образом, на практике, когда пособие состоит из сельскохозяйственной собственности, ребенок не будет платить налог до тех пор, пока не будет превышена сумма в 370 000 фунтов стерлингов. Текущие ставки налога на приобретение капитала на сумму, превышающую пороговое значение, составляют: первые 10 000 фунтов стерлингов по ставке 20 процентов, следующие 40 000 фунтов стерлингов по ставке 30 процентов, следующие 50 000 фунтов стерлингов по ставке 35 процентов и остаток на уровне 40 процентов.

Трудно поддержать аргумент, что применение платы в размере 2 процентов может иметь что-либо, кроме минимального воздействия на передачу бизнеса от одного поколения к другому.Выживание семейного бизнеса на протяжении последующих поколений зависит от сил рынка труда, а также от способностей и способностей наследников первоначальных владельцев. Предоставление наследства путем страхования — правильный путь, и именно поэтому мне трудно возражать против рекомендации, выдвинутой сенатором Куинном, поскольку она соответствует тому, что я говорил по этому поводу.

В законопроекте есть специальное положение, касающееся ситуаций неликвидности.Сенатор Энрайт обратился к этому вопросу, и мы внесли поправки в законопроект в другой палате, чтобы решить эту проблему. Бывают случаи, когда активы недвижимого имущества являются неликвидными, и невозможно уплатить налог на наследство до того, как будет выдано завещание. В таких случаях комиссары по доходам откладывают выплату до тех пор, пока грант не будет получен, и на более длительный период, если потребуется. У них будут на это полномочия. После того, как возможный платеж будет произведен в течение девяти месяцев с даты смерти, в результате отсрочки не возникнет никаких процентов.

Я с самого начала следил за тем, чтобы в сложных случаях положения налогового законодательства о приобретении капитала были обширными и на которые никогда не жаловались — я думаю, что все к ним уже привыкли, и сенатор Энрайт в своей собственной практике, несомненно, сочтет их полезными — позволит налоговым инспекторам отложить платеж на неопределенный срок в таких случаях. Я неоднократно видел, как это делалось в обычных избирательных округах. Примером трудностей может быть ситуация, когда человек наследует дом и не имеет ликвидных активов или достаточного дохода для уплаты налога.В таком случае уплата налога будет отложена либо до улучшения условий жизни человека, либо до его смерти, и на этом этапе налог будет выплачиваться из наследства. Пример этого был показан мне в другом Доме, в случае с безработным сыном, который по той или иной причине не имеет дохода, кроме пособия по безработице или пособия по инвалидности, и чьи родители умерли. В этом случае очевидно, что налоговые инспекторы забывают о налоге до тех пор, пока человек не умрет, и это справедливый способ борьбы с ним.

Я снова рассмотрю элементы, исключенные из налога на наследство. Самая большая из них — это совместное имущество, которое включает в себя огромное количество переводов из поколения в поколение, подарки, сделанные при жизни умершего, доходы от страховых полисов, переходящие непосредственно бенефициару, пенсионные права, передаваемые иждивенцам в соответствии с условиями пенсионного плана, и имущество, находящееся в собственности. в траст, который переходит на условиях траста. Только активы, переданные по завещанию или по завещанию умершего, подлежат обложению налогом на наследство.По оценкам сенатор Энрайт вчера вечером спросил меня об этих цифрах, что эти активы составляют около 700 миллионов фунтов стерлингов в год. Из этих 700 миллионов фунтов стерлингов эти активы на сумму около 150 миллионов фунтов стерлингов будут освобождены от уплаты налога, в основном в результате освобождения от налога на жилые дома и льготы для имений менее 10 000 фунтов стерлингов. Таким образом, предполагается, что налог будет применяться к активам на сумму около 550 миллионов фунтов стерлингов ежегодно. О степени расширения базы можно судить по тому факту, что налог будет применяться к активам в размере 550 миллионов фунтов стерлингов в отличие от налога на приобретение капитала, который применяется только к активам на 100 миллионов фунтов стерлингов каждый год из-за освобождений, которые я уже обозначил.

Я знаю, что мой ответ варьируется по большому количеству рекомендаций, но я думаю, что он охватывает некоторые из основных высказанных моментов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *