Что такое налог на имущество: Налог на недвижимость 2021, какой налог с продажи недвижимости для физических лиц

Содержание

что с налогом на имущество

Вывод, сделанный арбитрамиРеквизиты судебного акта
В связи с отсутствием у ограждения качеств самостоятельного объекта недвижимости право собственности на него не подлежит регистрации независимо от его физических характеристик и наличия отдельных элементов, обеспечивающих прочную связь этого сооружения с соответствующим земельным участком. Ограждение является объектом благоустройства, устроено из профнастила по бетонному фундаменту на естественном основании. Функциональное назначение ограждения позволяет квалифицировать его в качестве строения вспомогательного использования Постановление Президиума ВАС РФ от 24.09.2013 № 1160/13
Спорное имущество (высокостеллажные конструкции) не является частью производственно-складского комплекса и обоснованно учтено обществом как производственное оборудование с возможностью демонтажа. Спорное оборудование относится к движимому имуществу, а потому не является объектом обложения налогом на имущество организаций Постановление АС МО от 14.
07.2016 по делу № А41-19566/2015 (Определением ВС РФ от 11.11.2016 № 305-КГ16-14860 оставлено без изменения)
В деле был сделан вывод об отнесении трубопровода технологического к недвижимому имуществу. Спорный объект имущества, в силу отраслевых требований к устройству и безопасной эксплуатации технологических трубопроводов, спроектирован и смонтирован на специально возведенном фундаменте (эстакадах), наличие которого обеспечивает его прочную связь с землей. По своей конструкции спорный объект не предназначен для его последующей разборки, перемещения и сборки на новом месте. Перемещение спорного объекта без нанесения несоразмерного ущерба его конструктивной целостности и проектному функциональному назначению невозможно Постановление АС МО от 10.02.2017 по делу № А40-98958/2016
Суд признал правомерной позицию инспекции о доначислении налога на имущество в связи с неправомерным включением в общую сумму остаточной стоимости льготируемого имущества остаточной стоимости палубных кранов.
Суды исходили из того, что краны входят в сложный имущественный комплекс, являются неотъемлемой технологической (функциональной) частью недвижимого имущества, то есть входят в комплекс конструк-
Постановление АС СЗО от 27.11.2017 по делу № А42-539/2017
тивно сочлененных предметов, являются неотъемлемой частью недвижимого имущества и являются недвижимым имуществом  
Трансформаторная подстанция признана недвижимым имуществом: расположена в конкретном месте, сооружена на монолитном железобетонном фундаменте, соединена подземными коммуникациями со снабжающими объектами (кабельными электролиниями, проложенными в подземных траншеях), то есть имеет прочную связь с землей Постановление АС СЗО от 18.05.2018 по делу № А05-1595/2017
Суды установили, что тепловая электростанция представляет собой комплекс объединенных единым производственным назначением и технологическим режимом работы зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, возведенных по единому проекту и расположенных на одном земельном участке; основные средства, входящие в состав тепловой электростанции, являются ее составной частью и относятся к сложной вещи. Спорное имущество является единым недвижимым комплексом и, как следствие, является объектом обложения налогом на имущество Постановление АС ВВО от 04.04.2019 по делу № А29-4430/2018
Суды отметили, что оборудование котельных не может полноценно и самостоятельно функционировать непосредственно вне специализированных зданий (помещений), а использование здания (помещение) котельной невозможно по его прямому функциональному назначению в случае демонтажа газового оборудования (котлов). В связи с вышесказанным спорные объекты (в том числе учитываемые как отдельные инвентарные объекты в соответствии с правилами бухгалтерского учета), без которых объект капитального строительства (здание или помещение) производственного назначения, не может полноценно функционировать, подлежат налогообложению в составе этого здания (помещения) как объекты недвижимого имущества Постановление АС ПО от 28.05.2019 по делу № А12-14902/2018
ВС РФ указал, что оборудование не относится к зданиям и сооружениям, формируя самостоятельную группу основных средств, за исключением прямо предусмотренных в классификаторах случаев, когда отдельные объекты признаются неотъемлемой частью зданий и включаются в их состав.
Сам по себе факт монтажа оборудования в специально возведенном для его эксплуатации здании, в том числе если последующие демонтаж и перемещение оборудования потребуют несения дополнительных затрат и частичной ликвидации здания, не означает, что назначением оборудования становится обслуживание здания
Определение ВС РФ от 12.07.2019 № 307-ЭС19-5241 по делу № А05-879/2018
Все спорные объекты (выпарные аппараты, кристаллизаторы, элеватор, аппарат диффузионный) соответствуют понятию «сооружения». При этом спорные основные средства предназначены для обслуживания сахарного завода посредством создания условий для его работы. Суд установил, что спорные основные средства не являются недвижимым имуществом Постановление Девятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 30.12.2019 по делу № А36-12764/17
Суд установил, что спорные объекты (рыбная фабрика, холодильное оборудование, вертикальные плиточные морозильные аппараты, упаковочный комплекс, гидролокатор) не относятся к сооружениям, а являются оборудованием, используемым на судне. У судна и оборудования разное функциональное назначение, разные сроки полезного использования, промысловое судно и спорные объекты относятся к разным группам основных фондов Постановление Четырнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 19.12.2019 по делу № А05-5074/2019
Суд признал, что произведенные налогоплательщиком неотделимые улучшения в арендованное имущество (капитальный ремонт и перепланировка здания) носят капитальный характер, связаны с реконструкцией, модернизацией, достройкой и дооборудованием имущества. Свободное перемещение неотделимых улучшений (капитальных вложений в арендованное имущество), их демонтаж без причинения несоразмерного ущерба арендованному зданию невозможены. Они относятся к недвижимому имуществу в соответствии со ст. 130 ГК РФ Постановление Второго Арбитражного апелляционного суда от 05.12.2019 № А29-14394/2018
Претензии к налогоплательщику, заключавшиеся в выводе об отнесении имущества к недвижимому в силу закрепления оборудования на фундаменте, а также в его технологической связи с иным оборудованием, притом что отсутствовала непосредственная связь оборудования с обслуживанием здания цеха, в котором данное оборудование было установлено, признаны судом необоснованными Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 12. 07.2019 № 307-ЭС19-5241 по делу № А05-879/2018

Налоги уплачиваемые физическим лицом – налог на имущество

Что такое налог — под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный денежный платеж, взимаемый с налогоплательщика в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики.

Какие налоги уплачивают физические лица ?

Физические лица уплачивают 3 вида налогов:

  • Подоходный налог
  • Земельный налог
  • Налог на имущество 

Кто является плательщиком налога на имущество?

Налогоплательщиком налога на имущество являются организация или физическое лицо, имеющее:

1) в собственности имущество, зарегистрированное на территории Кыргызской Республики;

2) имущество, приобретаемое в рамках договора финансовой аренды или ипотечного кредитования, зарегистрированное на территории Кыргызской Республики, с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило право обладания данным имуществом

Налооогоблогаемое имущество подразделяется на 4 группы:

1 группа:  жилые дома, квартиры, дачные дома, предназначенные для постоянного или временного проживания, не используемые для осуществления предпринимательской деятельности;

2 группа: жилые дома, квартиры, дачные дома, пансионаты, дома отдыха, санатории, курорты, производственные, административные, промышленные, а также другие капитальные строения, предназначенные и/или используемые для осуществления предпринимательской деятельности;

3 группа: временные помещения из металлических и других конструкций, такие, как киоски, контейнеры, предназначенные и/или используемые для осуществления предпринимательской деятельности;

4 группа: транспортные средства, включая самоходные машины и механизмы.  

Налогооблагаемая стоимость одного квадратного метра площади объекта имущества 1, 2 и 3 групп устанавливается в зависимости от материала стен и года ввода объекта имущества в эксплуатацию в следующих размерах: 

Материал стен

Срок эксплуатации

Оценочная стоимость 1 кв.м, сом

Кирпич

До 5 лет

5-15 лет

15-30 лет

30-45 лет

Более 45 лет

15000

14000

13000

12000

10000

Дерево

До 5 лет

5-15 лет

15-30 лет

30-45 лет

Более 45 лет

13000

12000

11000

10000

8000

Сборный и монолитный бетон и железобетон, бетонные блоки, пескоблок, пеноблок, пенобетон, стекло

До 5 лет

5-15 лет

15-30 лет

30-45 лет

Более 45 лет

14000

13000

12000

11000

10000

Сырцовая глина (саман, гуваляк, сокмо)

До 5 лет

5-15 лет

15-30 лет

30-45 лет

Более 45 лет

10000

9000

8000

6000

5000

Шлакоблок, полистирольный строительный блок

До 5 лет

5-15 лет

15-30 лет

30-45 лет

Более 45 лет

9000

8000

7000

6000

5000

Металл

До 30 лет

Более 30 лет

10000

8000

Прочие материалы и материалы для временных помещений

                                                          4000

 

Для каждого района в каждой области устанавливаются региональные коэффициенты. (ст.327 Налогового кодекса  КР)

Коэффициенты для городов Бишкек, Ош и Джалал-Абад устанавливаются постановлением Правительства КР. (Постановление Правительства КР от 13 мая 2011 года N 217 «О мерах по реализации требований норм Налогового кодекса Кыргызской Республики»). 

А также устанавливается отраслевой (функциональный коэффициент) по видам имущества.

объекты, льготы, расчет, сроки уплаты

Налоги на имущество организаций являются региональными, поэтому местное законодательство утверждает ставку по налогу, порядки и сроки его уплаты. Однако местное законодательство не имеет права выйти за рамки требований, установленных Налоговым кодексом РФ. Рассмотрим общепринятые существующие особенности налога на имущество организаций далее.

Налоги на имущество организаций – основные понятия

Налогом на имущество организаций называют особый тип налога, которым облагается движимое или недвижимое имущество организации, отраженное в балансе в качестве основного средства. Однако есть ряд исключений и тонкостей налогообложения в следующих случаях:

  1. Если отсутствует государственная регистрация основного средства либо оно заморожено, то плательщик не освобождается от налога.
  2. Если над имуществом, подлежащим налогообложению, производились такие операции как передача во временное пользование, доверительное управление и т.д., то условия налогообложения не меняются.
  3. Жилищные помещения, в том числе дома, облагаются налогом в любом случае – даже если они не отражены на счету в качестве основного средства.
  4. Организации на ЕНВД и УСН выплачивают налог и отчитываются по владениям с кадастровой стоимостью.
  5. Если налогоплательщиком является иностранная компания, то она облагается налогом на таких же условиях, что и российская. Однако если у неё отсутствует законное представительство в России, то налогом будет облагаться все имущество, расположенное на территории страны.

Процедура выплаты налога на имущество организаций регулируется статьями 372-386 Налогового кодекса РФ.

Объекты налогообложения

Объекты налогообложения регулируются статьей 374 Налогового кодекса РФ. Согласно ей налогами облагаются следующие объекты:

  • Движимое или недвижимое имущество предприятий, в том числе переданное во временное владение. Данное имущество должно отражаться на балансах как основное средство.
  • Для иностранных компаний объектами налогообложения становится недвижимое и движимое имущество, отражаемое на балансе как основное средство, а также полученное по концессионному соглашению. Если компания не ведет дел на территории РФ, но имеет имущество, то все оно подлежит налогообложению.

При этом объектами налогообложения не считаются объекты природопользования, принадлежащее федеральной власти имущество, объекты культурного наследия страны, ядерные установки, ледоколы и зарегистрированные в реестре судов суда, а также космические объекты.

В случае возникновения сомнений насчет налогообложения, следует обратиться к законодательным актам или местным властям для получения уточняющей информации.

Кто становится плательщиком налога на имущество организаций

Обязуются выплачивать налог те организации, которые обладают имуществом, подлежащим налогообложению. Схема плательщика налога представлена ниже:

От уплаты освобождаются:

  • Предприятия-организаторы Олимпийских и Параолимпийских игр в 2014, а также их партнеры по маркетингу.
  • FIFA и их дочерние организации.
  • Футбольные конфедерации и ассоциации, организаторы футбольного чемпионата в 2018 году.

Не стоит путать тех, кто полностью освобождается от уплаты налога, и льготные категории граждан. Причем уточнять возможность получения льготы следует у местных властей.

Льготы на налог на имущество организаций

Льготы по данному типу налога позволяют либо избежать налогообложения, либо избавиться от уплаты налогов за отдельные виды имущества.

Льготирование в данном случае регулируется статьей 381 Налогового кодекса РФ. Рассмотрим ключевую информацию из неё:

  1. Религиозные организации освобождаются от выплат налогов за имущество, используемое для религиозной деятельности.
  2. Имущество юристов, адвокатов и нотариусов не облагается налогом.
  3. Организации инвалидов, в которых не менее 80% участников являются инвалидами по законодательству, освобождаются от уплаты налога на имущество, используемое для реализации уставной деятельности.
  4. Фармацевтические компании освобождаются от платы налогов на имущество, используемое для реализации профессиональной деятельности.
  5. Налогом не облагается имущество протезно-ортопедических организаций.

Специализированные льготы могут быть установлены отдельными субъектами РФ, поэтому непосредственно перед уплатой налога рекомендуется обращаться к местным законодательным актам либо в районные налоговые органы.

Как посчитать налог на имущество организаций

Для подсчета индивидуальной суммы налога существуют установленные законодательством формулы:

Целая сумма налога = ставка налога * налоговая база/100%, где:

  • Сумма ставки на налог устанавливается на уровне субъектов РФ, но не может превышать 2,2% от налоговой базы.
  • Налоговая база согласно ст. 375 Налогового кодекса РФ – это средняя стоимость имущества за год. Она рассчитывается по такой формуле: (стоимость имущества на 1 число месяца + стоимость имущества на последний день налогового периода)/13.

Если налогоплательщик получил имущество во временное использование, то сумма налога высчитывается с учетом коэффициента, соответствующего количеству месяцев, за которые будет выплачиваться налог.

Сроки и порядки уплаты налогов на имущество организаций

Сроки уплаты налогов за имущество организаций определяются местными органами власти и нормируются законами субъектов РФ. Если же в законодательстве субъекта отсутствует таковая информация, то налогоплательщик обязуется делать авансовые платежи по налогу на протяжении налогового периода, а по его истечении выплачивать сумму налога. Размер авансового платежа составляет 25% от произведения налоговой ставки со средней ценой имущества, облагаемого налогом.

Субъекты РФ имеют право предусмотреть определенные категории налогоплательщиков, которые смогут не платить и не подсчитывать авансовые платежи по налогу.

Порядок уплаты при этом следующий:

  • Налоги за имущество, имеющееся на балансе РФ, а также авансовые платежи по налогам производят в бюджет по месту нахождения предприятия-налогоплательщика.
  • Налог и авансы на имущество иностранных организаций, когда налоговую базу определяют как кадастровую стоимость, платят в бюджет по месту существования недвижимости.
  • Иностранные организации, реализующие деятельность по территории РФ через постоянные правительства, выплачивают налог в бюджет по месту установки на учет в налоговом органе.

Для выяснения индивидуального порядка уплаты налогов и авансовых платежей необходимо руководствоваться статьями 382 – 385 Налогового кодекса РФ. Просрочка по платежу сможет повлечь за собою ответственность в виде штрафа, а также в дополнительных формах, установленных законом.

Видео: Изменения по налогу на имущества организаций с 2016 года

Практически ежегодно порядок особенности выплат налогов за имущество организаций меняются и редактируются. В интересах налогоплательщика следить за этими изменениями и устанавливать соответствующие коррективы в бюджете собственной организации. Какие изменения и нововведения коснулись налога в 2016 году? Ответ на данный вопрос вы найдете в следующем видео:

Итак, налог на имущество организаций выплачивают предприятия и учреждения (банки, кредитные организации), иностранные компании, субъекты малого бизнеса и общественные объединения. Налогообложению подлежат недвижимые имущества на балансе предприятия (за исключением земельных делянок). Конкретные ставки налога устанавливаются законодательными органами субъектов РФ, но не могут превышать 2,2% от налоговой базы.

Что такое налог на имущество? (с иллюстрациями)

Налог на имущество — это сбор, взимаемый государством с недвижимого или личного имущества человека. Имущество оценивается для придания ему стоимости, а затем эта стоимость облагается налогом. Сумма причитающегося налога определяется путем умножения справедливой рыночной стоимости собственности на текущую ставку налога.

Налог на имущество часто уплачивается ежегодно.

Сумма, облагаемая налогом на определенную собственность, может со временем измениться в зависимости от переоценки стоимости собственности. Обычно налог на недвижимость не повышается, поскольку стоимость дома естественным образом увеличивается; Размер налога обычно зависит от стоимости имущества на момент его покупки. Однако серьезные улучшения, такие как строительство пристройки к существующему дому или строительство дома на пустующем участке земли, могут вызвать переоценку и, следовательно, увеличение взимаемого налога.Законы различаются в зависимости от юрисдикции; Чтобы быть уверенным в законах, применимых к конкретной собственности, следует проконсультироваться с соответствующим регулирующим советом или со специалистом в этой области.

Строительство дома на пустой земле может привести к повышению налогов на недвижимость.

Платежи по налогу на имущество в большинстве случаев уплачиваются ежегодно, хотя годовая сумма часто делится на периодические платежи. Это может означать ежеквартальные платежи, что характерно для коммерческой недвижимости. В случае домов он часто взимается ежемесячными платежами, которые могут быть добавлены к платежам по ипотеке.

Школьные округа обычно получают большую часть доходов от налога на имущество.

Этот налог известен и под другими терминами, иногда его называют налогом на недвижимость , потому что он чаще всего взимается с недвижимого имущества.Его также называют налогом ad valorem , что просто означает, что ставка налога устанавливается исходя из стоимости. Существуют также разные виды налогов, например, налог на имущество физических лиц. Обычно он оценивается и взимается отдельно от налогов на недвижимость и включает личное имущество, такое как автомобили, мотоциклы, туристы и лодки.

Налогом на имущество физических лиц облагаются такие вещи, как мотоциклы.

Местные органы власти, такие как города и округа, получают доход от налога на имущество. Этот доход обычно используется для государственного управления и расходов на службы быстрого реагирования, такие как сотрудники правоохранительных органов, пожарные и парамедики. Он также используется для финансирования местных судов и помогает оплачивать услуги, включая общественные программы, парки, общественные центры, библиотеки и школы.Довольно часто школьные округа получают большую часть доходов.

Деньги, полученные от налога на имущество, часто используются для финансовой поддержки работников службы экстренной помощи, таких как парамедики.

Обычно государство также собирает часть налоговых поступлений. В Соединенных Штатах право взимать и собирать любой вид налога на имущество считается вопросом прав штата. Это не всегда признается одной из полномочий федерального правительства.

Налог на недвижимость необходимо платить за витрины даже после того, как они были освобождены.Налог на недвижимость по-прежнему действует в отношении домов, даже если владелец пытается их продать.

3. ЧТО ТАКОЕ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

3. ЧТО ТАКОЕ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО


3.1 Налог на недвижимость — это ежегодный налог на недвижимость.это обычно, но не всегда, местный налог. Чаще всего он основан на концепции рыночной стоимости. Налоговой базой может быть только земля, земля и здания или различные перестановки этих факторов. Для целей этого руководства свойство налог ограничивается ежегодными налогами и не включает единовременные налоги на переводы, на реализованный прирост капитала или улучшения, или по ежегодным налогам на богатство.

3.2 Налог на имущество существует не менее трех тысячелетия.Это распространено во всем мире и часто является предметом политические дебаты. Сильные и слабые стороны этого вида налога хорошо известный и, возможно, более широко понимаемый, чем любой другой налог.

3.3 Несколько характеристик налогов на имущество повлияли на на снижение их относительной значимости в 20 гг. В Максимальный урожай, достижимый в настоящее время, на основе опыта оказывается меньше более 12 процентов общих национальных налоговых поступлений, хотя фактический потенциал будет варьироваться в зависимости от конкретной структуры и уровня налогообложения в в любой юрисдикции.Эти характеристики полезно понимать, когда разработка нового налога или стремление улучшить существующие системы. Есть чему поучиться на опыте других стран.

Преимущества

3.4 Преимущества налога очевидны и включают:

  • Технически это и административно возможно ввести и / или поддерживать практически в любом обстоятельства.

  • Недорого администрировать, и можно стремиться к соотношению доходности 2% или Меньше.

  • Это очень трудно избежать или уклониться, а коэффициент успешности сбора составляет 95 процентов. легко достижимо.

  • Это прозрачный.

  • Общественность понимать концепцию рыночной стоимости (будь то капитальная стоимость или арендная стоимость) а потому ценю основу оценки.

  • В общем есть хорошая корреляция между оценочной стоимостью и платежеспособностью.

  • Если предусмотрено правильно, налог может быть незначительно прогрессивным.

  • Выручка предсказуемый и жизнерадостный.

  • Очень хорошо подходит в качестве источника местных доходов для местных органов власти.

Недостатки

3.5 Недостатки налога на имущество менее очевидны, чем преимущества. Налог не идеален и часто не пользуется популярностью; хотя это должно вспомнил, что нет идеальных налогов и налогообложения никогда не бывает популярный.

3.6 Некоторые преимущества включают в себя скрытые недостатки. Прозрачность налога выявляет любые несоответствия, которые могут стать в общественном восприятии. Эти несоответствия будут как несоответствиями оценка (что неизбежно в оценочном списке, который может состоять из тысячи или сотни тысяч оценок) и умение платить. 5 Другие налоги, такие как подоходный налог, гораздо менее согласованы на практике, но общественность знает только, как налог должен работать, а не как он действительно применяется на практике.Конфиденциальность скрывает реальные результаты. С участием налог на имущество общественность видит, что налоговая система работает со всеми ее недостатками. Точно так же сложность избежания или уклонения от уплаты налога на имущество может сделать его непопулярный. Это особенно верно в обществах, где богатые и сильные мира сего привыкли манипулировать налоговой системой в своих интересах. Эти люди, как правило, наиболее красноречивы и политически влиятельны и могут эффективно противодействовать или подрывать справедливое действие налога на политический уровень.

3,7 Существует также более тонкий и менее понятный недостаток. Американская война за независимость подогревалась криком «нет». налогообложение без представительства «. В некоторых случаях налог на имущество может «представительство без налогообложения» для большой части населения. Всеобщее избирательное право означает, что не каждый избиратель станет плательщиком налога на имущество. В некоторые обстоятельства, не являющиеся налогоплательщиками, могут значительно превосходить количество налогоплательщиков, что наносит ущерб демократическая связь между демократией и налогообложением на местном уровне.Есть отсутствие санкций в отношении тех, кто не является налогоплательщиком, голосующих за политику высоких налогов. Побочные эффекты из этого будет увеличиваться, если налог на недвижимость будет составлять единственную часть общей местной доход, контролируемый местными властями. В этом случае скромный увеличение общих доходов может потребовать значительного увеличения индивидуальной собственности налоги из-за небольшого количества налогоплательщиков.

3.8 Существует также проблема встраивания «плавучести» в налог на имущество. Теоретически плавучесть является функцией двух механизмов.Первый из это переоценка собственности через регулярные промежутки времени. Второй — это повышение ставки налога для получения необходимого дохода. Оба очень политический. Теоретически плавучесть может либо то, либо другое. это технически возможно повышение налоговых ставок по устаревшим оценочным листам. Однако из опыта многих стран известно, что общественность не понимать и не принимать устаревший оценочный лист. Тем не менее есть всегда сопротивление переоценкам и чем более устаревший список, тем больше сопротивление.Самый большой фактор снижения доходности налогов на недвижимость в Страны ОЭСР и другие — это неспособность провести переоценку.

3.9 Сложностей внедрения быть не должно. недооценен. Хотя технические трудности можно преодолеть, они могут ограничивать прогресс, особенно на ранних стадиях внедрения. Такие технические факторы включают:

  • Система зависит от совокупности технических знаний (которых часто дефицит) для создания и ведения списка оценок, а также для создания и проведения апелляционный процесс.

  • Части процесс может быть трудоемким и дорогостоящим, например, составление полный список оцениваемых свойств (особенно если записи плохие или неполные или при большом количестве вопросов правового статуса), аутсорсинг услуг частному сектору, создание оценочного трибунала, административная и инфраструктурная поддержка (например, выделенная информация технологические системы как для системы оценки, так и для системы финансового учета для процедур выставления счетов, сбора и исполнения).

  • Пока это правда что общественность в целом понимает понятие рыночной стоимости, путаница действительно возникает в связи между «оцениваемой стоимостью» и установлением «ставки». Это особенно верно, когда переоценка проводится после длительного интервала, и / или когда было политическое нежелание повышать ставку. Этот часто проявляется в большом количестве необоснованных обращений.

Использование налогов на имущество

3.10 Источник местных доходов. Во всем мировые налоги на недвижимость обычно используются в качестве основного источника местных приносил доход по той веской причине, что нет другого крупного источника налоговые поступления, которые точно определены географически. Можно использовать местные налоги на прибыль и / или местные налоги с продаж для формирования местного самоуправления доход, но у обоих есть сложные административные проблемы. Местный доход может быть генерируется из других источников, в частности, ренты от местных органов власти. свойства.В некоторых случаях местные подоходные налоги являются важным источником доход. Однако во многих случаях налог на имущество является основным источником дохода (и даже при наличии местных подоходных налогов местным органам власти может быть проще изменить ставку налога на имущество, чем скорректировать ставку налога на прибыль).

3.11 В качестве основного источника доходов налог на имущество играет роль важную роль в децентрализации и автономии местного самоуправления. Полный децентрализация правительства включает в себя полномочия по увеличению доходов самостоятельно в дополнение к полномочиям, позволяющим органам местного самоуправления использовать средства по своему усмотрению (в соответствии с пределами своих юридических полномочий).В На практике автономия местного самоуправления всегда ограничена. Обязанности местных правительства почти всегда таковы, что их невозможно уволить без субсидий центрального правительства, которые в большей или меньшей степени умаляют от их независимости. Повышение независимых полномочий по увеличению доходов через налоги на собственность, таким образом, становится важным.

3,12 Поддержка других функций. ‘Оценка списки, составленные для органов местного самоуправления, могут использоваться другими органами, в частности те, которые можно назвать «однофункциональными органами», например, Водные советы.Плата за воду обычно основана на оценочной стоимости в оценочных листах. Такие процедуры очень рентабельны 7 и могут иметь разумные корреляция с использованием воды во многих обстоятельствах (хотя случаи действительно существуют где коммерческие и промышленные объекты имеют низкое потребление воды, но имеют относительно высокие значения). Дренажные доски также могут финансироваться за счет связанных с к оценочному листу, который имеет преимущества перед расходами, связанными только с площадь собственности.

3.13 Оценочные листы могут использоваться в странах с переходной экономикой для другие цели, такие как установление ставок аренды на землю, принадлежащую государству. где земельные рынки еще не развиты, результаты массовой оценки также можно использовать как основа для установления рыночной стоимости недвижимости. Кроме того, местные органы возможно, придется взять на себя функции, ранее контролируемые и управляемые централизованно (к таким функциям относятся местные дренажные щиты, 8 общий выпас объектов и органов консолидации 9 ).Они не могут полагаться на финансирование центрального правительства и должны повышать свои собственные доходы. В зависимости от налоговые ставки и стоимость сбора, оценочные листы могут предоставить справедливую и стоимость эффективная основа для этого.

Налоги на сельскую недвижимость

3.14 Есть веские причины для введения или расширения налог на имущество в сельской местности:

  • Налог на имущество обеспечивает основу для местной автономии и способствует децентрализации

  • Обеспечивает база доходов для однофункциональных органов

  • Это стимулирует хозяйственное использование земли 10

  • Имеет тенденцию к снижению цены на землю и недвижимость, что облегчает доступ к земле

  • Кроме земли и здания сельскохозяйственного назначения, налог на сельскую собственность может применяться к коммерческая, промышленная и жилая недвижимость, расположенная в сельской местности области.

3,15 Почти всегда выгода от налога на сельскую недвижимость будет быть местным, а не национальным. Это будет очевидно почти в каждой стране, включая тех, кто находится на переходном этапе, что расширение чистой суммы налога на имущество на сельские районы будут иметь ограниченное влияние на общие национальные налоговые поступления. В налоговая база сельского хозяйства намного меньше, чем налоговая база городского экономия. Часто столица страны и два или три других крупных города производят большую часть ВВП.Относительный размер регионального ВВП дает хорошее указание размера налоговой базы. Таким образом, если, например, улучшенный налог на недвижимость, охватывающий всю страну, может принести 10 процентов от общих налоговых поступлений, доля сельских районов составляет вряд ли будет больше 20 процентов от этого. Даже в таких обстоятельствах база налога на сельскую недвижимость будет составлять всего 2 процента от общей суммы налогов по стране. и быть более дорогостоящим в администрировании. 11

3.16 В большинстве случаев приведенные выше иллюстративные цифры будут завышать потенциальную урожайность в сельской местности. Однако это не уменьшает важность налога на сельскую собственность. Это жизненно важная часть децентрализации. Дело не столько в его размере относительно национальной налоговой базы, сколько в его величине. в отношении местных доходов, особенно доходов, генерируемых на местном уровне. Этот вот почему это жизненно важный инструмент улучшения условий жизни в сельской местности.

3,17 В большинстве стран с переходной экономикой проблема налога на имущество в сельские районы будут связаны с сельским хозяйством. Во-первых, обычно бывает перенесенный с социалистического периода упор на сырьевые отрасли. Многие будут склонны считать, что сельское хозяйство более важно в национальной экономике чем так. Во-вторых, может существовать мнение, что освобождение сельского хозяйства от налог снизит цены на продукты питания, хотя мало доказательств того, что он когда-либо сделал так.Экономическая теория предполагает, что освобождение от уплаты налогов приводит к увеличению цены. земли по сравнению с другими активами, и есть доказательства, что это так. В-третьих, может быть ошибочное мнение, что доступ к земле облегчается освобождение от уплаты налога. На практике налоговые льготы приводят к росту цен на сельскохозяйственную продукцию. земли, чтобы подняться, и затрудняет доступ новичков к фермы.

3.18 Есть несколько веских причин для освобождения сельское хозяйство от налога на имущество.Большинство из тех, что обычно предлагаются, не приносят о желаемом результате. Кроме того, освобождение от налога на сельское хозяйство наносит ущерб восприятие роли налога как справедливого способа распределения местных расходов. Это также делает его малопригодным для увеличения доходов от одиночных функции власти.

ВСТАВКА 1

НАЛОГИ НА ПРОВЕРКУ ИМУЩЕСТВА

Перечисленные ниже факторы могут побудить правительства пересмотреть возможность введения налога на имущество там, где его нет, или рассмотрение возможности для увеличения налоговых ставок там, где это происходит, и изучение административный аппарат с целью повышения его эффективности.

Возможности для увеличения урожайности: Хотя сейчас многие налоги натыкаясь на потолки, созданные экономическими факторами или международными конкуренция или общественное признание в большинстве стран налоги на собственность могут привести к Больше.

Возможный потолок: Хотя часто есть возможность увеличить доход от налогов на недвижимость. примеров недвижимости мало, если вообще есть налоговый учет составляет более 12 процентов от общих налоговых поступлений, и это может представляют собой предел общественного признания.Налог на недвижимость в большинстве стран высок. меньше этого теоретического потолка.

Относительно небольшой размер сельской налоговой базы: сельская налоговая база всегда будет сравнительно небольшой по сравнению с городской налоговой базой. база налогообложения. Важность налога на имущество в сельской местности имеет местное значение. значимость. Польза для национальной экономики косвенная.

Важность за пределами относительного размера: Важность налог на имущество, охватывающий сельские районы, политически выше, чем могло бы быть предполагается от абсолютного размера дохода по налогу на имущество.В качестве основы автономия местного самоуправления и как средство финансирования какой-то отдельной функции властям, есть веские основания для введения налог.

Административная возможность налога на имущество: Широкая применение налога на имущество и его долгая история показывает, что если есть достаточная политическая воля, нет непреодолимых технических или административных проблемы с введением налога на имущество.

Политическая воля: Все налоги требуют политического решимость и общественное признание.Открытость и прозрачность собственности налог означает, что невозможно ввести налог скрытно. Политическая поэтому решимость важна. Если есть политические сомнения, не теряйте время и деньги с учетом введения налога на имущество.


Как рассчитывается налог на недвижимость

Вы можете использовать следующую формулу для расчета суммы, которую вы платите в качестве налогов на недвижимость, округа, школы или специального округа:

Причитающиеся налоги = налогооблагаемая база x ставка налога на имущество за тысячу рублей

Налогооблагаемая оценка: Налоговая оценка вашей собственности — это оценочная стоимость вашей собственности, определенная вашим местным оценщиком, за вычетом любых предоставленных вам льгот.

Ставка налога на недвижимость: процент, по которому ваша недвижимость облагается налогом. Как правило, ставка налога на имущество выражается в процентах на 1 000 долларов от оценочной стоимости.

Налоговые ставки рассчитываются местными юрисдикциями

Определение налоговых ставок

  1. Налоговая юрисдикция (школьный округ, муниципалитет, округ, специальный район) разрабатывает и утверждает бюджет.
  2. Налоговая юрисдикция определяет размер доходов, полученных из всех источников (государственная помощь, поступления от налога с продаж, сборы с пользователей и т. Д.)) кроме налога на имущество.
  3. Общая сумма выручки вычитается из бюджета. Остаток — это сумма, которая должна быть получена от всех владельцев собственности в муниципалитете. Эта сумма именуется Налоговый сбор .

    Налоговый сбор = бюджет — доходы

  4. Для определения налоговой ставки налоговая юрисдикция делит налоговый сбор на общую налогооблагаемую оценочную стоимость всего имущества в юрисдикции.
  5. Поскольку налоговые ставки обычно выражаются как « на 1000 долларов налогооблагаемой оценочной стоимости », произведение умножается на 1000:

    Ставка налога на тысячу = (налоговый сбор ÷ общая сумма всех налогооблагаемых начислений в юрисдикции) x 1000

Например:

  • Налоговый сбор города А = 2 000 000 долларов США
  • Общая налогооблагаемая стоимость города = 40 000 000 долларов США
  • Налоговая ставка = 50 долларов за 1 000 долларов налогооблагаемой оценочной стоимости
  • Налоговый счет за имущество с налогооблагаемой оценкой 150 000 долларов = 7 500 долларов

Выравнивающие ставки необходимы для расчета налоговых ставок для округов.потому что они включают несколько муниципалитетов, а для школьных округов — потому что большинство из них пересекают муниципальные границы.

Ваш налоговый счет может меняться каждый год

Общая сумма вашего налогового счета, вероятно, будет меняться каждый год в связи с изменениями на уровне школьного округа или местного правительства. Изменения в следующем напрямую повлияют на размер налогов, которые вы должны ежегодно платить:

  • бюджеты
  • выручка
  • общая налогооблагаемая стоимость
  • Распределение налоговых сборов между несколькими муниципалитетами

Изменения в вашем исчислении или освобождении также могут повлиять на ваш налоговый счет.

Вы считаете, что ваши налоги на недвижимость слишком высоки?

Во-первых, вам следует подумать, верна ли ваша оценка. Чтобы узнать, как определить, справедливо ли вы оценили, и что делать, если нет, см. Раздел «Конкурсное задание».

Если ваша оценка справедлива, но вы по-прежнему считаете, что ваши налоги слишком высоки, вам следует:

  • изучить объем бюджетов и расходов вашей налоговой юрисдикции
  • направьте ваши вопросы на соответствующий форум, например на собрания школьного совета, городского совета, городского совета или законодательного собрания округа.

Обновлено:

Онтарио по налоговому кредиту на энергию и имущество — вопросы и ответы

Приведенные ниже вопросы и ответы относятся к заявкам на OEPTC 2020, которые вы подаете в декларации о подоходном налоге и пособиях за 2019 год. Однако правила участия в предыдущие годы аналогичны правилам OEPTC 2020 года. Если вам нужны эти правила, при чтении приведенных ниже вопросов и ответов замените ссылки текущего года на предыдущий год.Например, для OEPTC 2019 замените 2019 на 2018, 2020 на 2019 и 2021 на 2020.

  1. Что такое налоговый зачет по налогу на энергию и имущество Онтарио (OEPTC)?
  2. Имею ли я право на участие в OEPTC 2020?
  3. Как мне подать заявку на участие в OEPTC 2020?
  4. Сколько стоит OEPTC 2020?
  5. Мне нужно рассчитывать OEPTC?
  6. Когда я получу выплаты OEPTC за 2020 год?
  7. Кто будет оформлять выплаты OEPTC?
  8. Что такое основное место жительства?
  9. За что выплачивается соответствующая арендная плата и что мне следует указать рядом с полем 61100 в форме ON-BEN?
  10. Какие налоги на имущество соответствуют критериям и что я должен указать рядом с полем 61120 в форме ON-BEN?
  11. Какие суммы нельзя включить в уплату арендной платы или налога на имущество?
  12. Что мне следует указать рядом с полем 61210 в форме ON-BEN для расходов на электроэнергию в моем доме, оплаченных из резерва в Онтарио на 2019 год?
  13. Что мне следует указать рядом с полем 61230 в форме ON-BEN для сумм, которые я заплатил за проживание в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Онтарио за 2019 год?
  14. Должен ли я предоставлять свои квитанции вместе с доходом за 2019 год, чтобы подтвердить сумму, которую я заплатил?
  15. Я старший.Влияет ли моя субсидия по налогу на имущество для пожилых домовладельцев (OSHPTG) 2020 года в Онтарио на сумму, которую я получу на свой OEPTC 2020?
  16. Моя супруга владеет нашим домом, но она живет в доме престарелых. Имеем ли мы право на получение OEPTC?
  17. Мы с супругой платим налог на недвижимость как за наш дом, так и за наш коттедж. Можем ли мы сложить суммы, уплаченные за оба объекта, при расчете уплаченного налога на недвижимость?
  18. Имеет ли наследство право на какие-либо выплаты OEPTC за этот год в год смерти?
  19. Как Налоговое управление Канады определит, являюсь ли я родителем-одиночкой, чтобы иметь право на семейные выплаты OEPTC 2020 года?
  20. Моя бывшая супруга и я разделяем опеку над нашим ребенком.Никто из нас не женился повторно. Получу ли я выплаты OEPTC за своего ребенка за 2020 год?
  21. Я не женат и подал заявление на получение OEPTC 2020 года в своей налоговой декларации за 2019 год. Я все еще живу в Онтарио и 2 августа 2020 года родила первого ребенка. Я не разделяю заботы о своем ребенке. Смогу ли я претендовать на семейные выплаты OEPTC?
  22. Как мне зарегистрировать своего ребенка для получения пособия на ребенка в Канаде (CCB), чтобы я мог получать семейные выплаты OEPTC?
  23. Я подавал заявление о банкротстве в 2019 году.Могу ли я подать заявку на выплаты OEPTC 2020?
  24. Я иммигрировал в Онтарио из-за пределов Канады 15 июня 2019 г. Могу ли я подать заявку на выплаты OEPTC 2020 г.?
  25. Я не подавал декларацию о доходах и пособиях за 2019 год. Получу ли я оплату OEPTC?
  26. Я подал заявку на OEPTC 2020 года по возвращении в 2019 году и выполнил все условия для получения этих платежей. Однако никаких выплат мне не поступало. Что я должен делать?
  27. Я имею право на выплаты OEPTC 2020 года, но я забыл подать заявление на их получение при подаче декларации о подоходном налоге и пособиях за 2019 год.Могу ли я подать на них заявку?
  28. Я переехал в Онтарио из другой провинции 5 января 2020 г. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 г.?
  29. Я переехал из Онтарио в другую провинцию 15 августа 20120 г. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 г.?
  30. Должен ли я быть гражданином Канады, чтобы иметь право на участие в программе OEPTC?
  31. Мы планируем продать наш дом в 2020 году. Имеем ли мы право на участие в OEPTC 2020 года?
  32. Право на участие в программе OEPTC для вторичного жилья в Онтарио, например, коттеджей?
  33. Я жил в студенческой резиденции в 2019 году.На что я могу претендовать?
  34. Можно ли подавать заявление на получение OEPTC для более чем одного основного места жительства в течение налогового года?
  35. Я продал свой дом в Ватерлоо в июне 2019 года и переехал к моему сыну, который также живет в Ватерлоо. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 года, даже если я не платил налог на недвижимость или арендную плату за последние шесть месяцев 2019 года?
  36. Мой адрес недавно изменился, что мне делать?
  37. У меня есть непогашенный долг перед налоговым агентством Канады, и я не получил налоговую скидку на товары и услуги, поскольку был должен деньги правительству.Получу ли я OEPTC?
  38. Является ли OEPTC налогооблагаемой выгодой?
  39. Будут ли взиматься проценты по недоплате или переплате OEPTC?
  40. Если мое заявление на получение OEPTC отклонено, могу ли я подать апелляцию?
  41. С кем мне следует связаться, если у меня есть вопрос о политике правительства провинции Онтарио в отношении OEPTC?

1. Что такое налоговая льгота по налогу на энергию и имущество Онтарио (OEPTC)?

OEPTC разработан, чтобы помочь резидентам Онтарио с низким и средним доходом уплатить налог с продаж на энергию и налог на имущество.Годовое пособие обычно делится на 12 и выплачивается ежемесячно как часть выплаты триллиона Онтарио (OTB) (исключения см. В первых трех пунктах примечания ниже). Канадское налоговое агентство (CRA) управляет этой программой для Онтарио.

Примечание

  • Если при возврате налогов за 2019 год вы решите дождаться получения единовременной выплаты в рамках вашего права OTB на 2020 год, а ваше годовое право превышает 360 долларов, оно будет выдано 10 июня 2021 года.См. Вопрос 9 в разделе «Пособие по триллиону Онтарио» для получения более подробной информации.
  • Если ваша годовая сумма OTB на 2020 год составляет 360 долларов или меньше, она будет выплачиваться единовременно в первый месяц выплаты (обычно в июле).
  • Если ваш доход за 2019 год оценивается после 10 июня 2020 года, см. Вопрос 6, чтобы узнать, когда вы можете ожидать получения платежа.
  • Если на 31 декабря 2019 года вам было 64 года или больше, и вы владели и занимали основное место жительства в Онтарио, за которое вы или кто-либо от вашего имени уплатили налог на недвижимость за 2019 год, вы также можете иметь право на участие в 2020 году. Субсидия по налогу на недвижимость для пожилых домовладельцев Онтарио.
  • Вы также можете иметь право на получение энергетического кредита Северного Онтарио на 2020 год (NOEC), если вы проживали в Северном Онтарио 31 декабря 2019 года и вы (или кто-либо от вашего имени) заплатили:
    • арендная плата или налог на недвижимость для вашего основного места жительства в Северный Онтарио на 2019 год
    • затрат на проживание в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Северном Онтарио на 2019 год или
    • затраты на электроэнергию для дома (например, электричество, тепло) для вашего основного места жительства в заповеднике в Северном Онтарио на 2019 год

2.Имею ли я право на участие в OEPTC 2020?

OEPTC состоит из двух компонентов: компонента энергии и компонента налога на имущество. Вам следует подать заявку на OEPTC, если вы имеете право на любой компонент.

Вы можете иметь право на получение энергетического компонента на 2020 год, если:

  • вы были резидентом Онтарио 31 декабря 2019 г., и применяется одно из следующих условий:
    • вам будет 18 лет или старше до 1 июня 2021 г.
    • у вас был супруг (а) или гражданский партнер до 31 декабря 2019 г. включительно или
    • вы являетесь родителем, который живет или ранее проживал с вашим ребенком (см. Вопрос 19) и
  • на 2019 год, не менее к вам применяется одно из следующих условий:
    • арендная плата за ваше основное место жительства, которая облагалась муниципальным налогом или налогом на имущество образования Онтарио, была оплачена вами или за вас
    • налог на недвижимость для вашего основного места жительства в Онтарио был уплачен вами или за вас
    • вы жили в резервации в Онтарио, и расходы на электроэнергию (например, электричество, тепло) для вашего основного места жительства в резервации были оплачены вами или за вас, или
    • Вы жили в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Онтарио, и сумма за проживание была выплачена вами или для вас

Вы можете иметь право на получение компонента налога на имущество на 2020 год, если:

  • вы были резидентом Онтарио 31 декабря 2019 г., и применяется одно из следующих условий:
    • вам будет 18 лет или старше до 1 июня 2021 г.
    • у вас был супруг (а) или гражданский партнер до 31 декабря 2019 г. включительно или
    • вы являетесь родителем, который живет или ранее проживал с вашим ребенком (см. Вопрос 19) и
  • на 2019 год, не менее к вам применимо одно из следующих условий:
    • арендная плата за ваше основное место жительства, которая облагалась муниципальным налогом или налогом на имущество образования Онтарио, была оплачена вами или за вас
    • налог на недвижимость для вашего основного места жительства был уплачен вами или за вас или
    • Вы проживали в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио.

Для получения платежа за этот месяц вы должны быть резидентом Онтарио в начале месяца.

Вы не имеете права на получение какого-либо компонента конкретного платежа, если вы находились в тюрьме или аналогичном учреждении в течение 90 дней или более, включая первый день месяца платежа.

Примечание

Если вам исполнится 18 лет до 1 июня 2021 года и вы соответствуете критериям отбора, вам следует подать заявление на OEPTC 2020 года в декларации о подоходном налоге и пособиях за 2019 год.Вам будут выплачиваться ежемесячные платежи только за периоды после того, как вам исполнится 18 лет. Например, если вам исполнится 18 лет 15 мая 2021 года, вы будете иметь право на выплату OEPTC за 2020 год, которая будет произведена в июне 2021 года.

3. Как мне подать заявку на участие в OEPTC 2020?

Чтобы подать заявку на OEPTC 2020, вы должны подать декларацию о подоходном налоге и пособиях за 2019 год. Вам также необходимо заполнить форму ON-BEN, Заявление на получение льготы Ontario Trillium 2020 и субсидии по налогу на имущество для пожилых домовладельцев Онтарио.Обязательно приложите к декларации заполненную форму. Эта форма включена в налоговый пакет для резидентов Онтарио.

При заполнении формы ON-BEN не забудьте поставить отметку рядом с полем 61020 в разделе «Заявление на получение налоговой льготы по налогу на энергию и имущество Онтарио (OEPTC)». Заполните части A и B и, если применимо, часть C на обратной стороне формы. Убедитесь, что вы предоставили следующую информацию на 2019 год, если применимо:

  • введите арендную плату, уплаченную вами или для вас за ваше основное место жительства (включая частный дом для престарелых ) в Онтарио за 2019 год рядом с полем 61100 (см. Вопрос 9 и вопрос 11)
  • введите налог на недвижимость, уплаченный вами или за вас (см. Примечание ниже) для вашего основного места жительства в Онтарио в 2019 году, рядом с полем 61120 (см. Вопрос 10 и вопрос 11).
  • отметьте поле рядом с полем 61140, если в 2019 году вы проживали в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио.
  • введите стоимость дома на электроэнергию (например, электричество, тепло), оплачиваемую вами или для вашего основного места жительства в резервации в Онтарио на 2019 год, рядом с полем 61210 (см. Вопрос 12) или введите расходы на проживание, оплачиваемые вами или для вас за проживание. в общественном или некоммерческом доме для престарелых в Онтарио на 2019 год рядом с ящиком 61230 (см. вопрос 13)

Примечание

Если ваш муниципалитет разрешает вам отложить уплату всего или части вашего налога на недвижимость за 2019 год, вы должны указать только сумму налога на имущество, фактически уплаченную муниципалитету за год.

Если вы состояли в браке или проживали в гражданском браке 31 декабря 2019 г., к вам применимо следующее:

  • только один супруг или гражданский партнер может подать заявку на выплаты для вас обоих
  • , если на 31 декабря 2019 года только одному из супругов или гражданскому партнеру исполнилось 64 года, этот супруг или гражданский партнер должен подать заявление на вас обоих
  • тот же супруг или гражданский партнер, который подает заявку на получение субсидии налога на имущество старших домовладельцев Онтарио 2020 года (отметив поле 61070 в форме ON-BEN) и энергетического кредита Северного Онтарио 2020 года (отметив поле 61040), должен потребовать OEPTC 2020 и вы должны указать чистый доход вашего супруга или гражданского партнера в поле «Идентификация» на странице 1 вашего отчета за 2019 год

4.Сколько стоит OEPTC 2020?

Сумма OEPTC, которую вы получаете, зависит от ряда факторов, в том числе:

  • ваш возраст
  • ваше семейное положение
  • налог на имущество, уплаченный вами или за вас
  • арендная плата, уплаченная вами или для вас, если арендованное жилье облагалось муниципальным налогом и налогом на имущество образования
  • затраты на электроэнергию, оплачиваемые вами или для вас для проживания в резерве
  • расходы на проживание, оплачиваемые вами для проживания в государственном или некоммерческом доме для престарелых, а также скорректированный чистый доход вашей семьи
  • независимо от того, проживали ли вы в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио.

Максимальный OEPTC на 2020 год составляет:

  • 1085 долларов для лиц, не являющихся пожилыми людьми (241 доллар за компонент энергии плюс 844 доллара за компонент налога на имущество)
  • 1236 долларов США для пожилых людей (241 доллар США за компонент энергии плюс 995 долларов США за компонент налога на имущество)

5.Должен ли я рассчитывать OEPTC?

Нет, вам не нужно рассчитывать свое право. После того, как вы подадите заявку, для вас будет рассчитан OEPTC 2020, и, если вы имеете право, ваши платежи будут производиться, как описано в вопросе 6. Если вы не имеете права, в большинстве случаев вы получите уведомление с объяснением причин.

Если вы хотите рассчитать свой платеж за 2020 год, просмотрите таблицы расчета налоговых льгот по налогу на энергию и имущество в Онтарио за 2020 год или воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором детских и семейных пособий.

Таблицы расчетов за предыдущий год см. В таблицах расчетов налогов на энергию и имущество Онтарио.

6. Когда я получу выплаты OEPTC за 2020 год?

Ваше право на OEPTC будет добавлено к вашему праву на налоговую льготу с продаж в Онтарио и / или NOEC, если применимо, и вы получите комбинированный платеж, называемый триллиевым пособием Онтарио (OTB). Годовое право на OTB обычно делится на 12, и выплаты производятся ежемесячно (более подробную информацию см. Ниже и примечание об исключениях).

Если вы соответствуете квалификационным требованиям и ваш доход за 2019 год оценивается до 10 июня 2020 года, ваши платежи OEPTC за 2020 год будут осуществляться 10 числа каждого месяца, начиная с 10 июля 2020 года.

Если ваш доход за 2019 год оценивается после 10 июня 2020 года, ваш первый платеж, который будет включать все права за предыдущий месяц, будет произведен в течение четырех-восьми недель после оценки вашего дохода за 2019 год. Оставшиеся платежи будут производиться 10-го числа каждого месяца после этого.

Если вы уже получили возмещение подоходного налога или другие льготы или кредиты путем прямого депозита, вы также получите выплаты OEPTC путем прямого депозита.В противном случае вы получите платежи чеком.

Примечание

Если при возврате налогов за 2019 год вы решите подождать, чтобы получить право на OTB на 2020 год, а ваше годовое право превышает 360 долларов, оно будет выдано 10 июня 2021 года. Более подробную информацию см. В вопросе 9 в разделе «Льгота триллиума Онтарио».

Если ваша годовая сумма OTB на 2020 год составляет 360 долларов или меньше, она будет выплачиваться единовременно в первый месяц выплаты (обычно в июле).

7. Кто будет производить выплаты OEPTC?

CRA будет выпускать выплаты OEPTC для правительства провинции Онтарио.

8. Какое основное место жительства?

Основное место жительства — это единица жилья в Онтарио, которую вы обычно занимаетесь в течение года. Например, это может быть дом, квартира, кондоминиум, гостиница или номер в мотеле, дом на колесах или ночлежка.

9.Сколько оплачивается соответствующая арендная плата и что мне следует указать рядом с полем 61100 в форме ON-BEN?

Допустимая выплачиваемая арендная плата — это арендная плата, которая была выплачена за 2019 год вами или за вас за ваше основное место жительства, которое облагалось муниципальным налогом или налогом на имущество образования Онтарио. Это означает, что если вы жили в социальном жилом доме, освобожденном от налога на имущество, вы не можете указывать сумму в поле 61100.

Рядом с полем 61100 введите общую сумму арендной платы за основное место жительства за 2019 год.

Если вы проживали со своим супругом или гражданским партнером 31 декабря 2019 г., укажите общую арендную плату, уплаченную за вас обоих (включая любые суммы, выплаченные в период раздельного проживания).

Если вы и ваш супруг (а) или гражданский партнер разошлись в течение года и жили раздельно 31 декабря 2019 г., укажите свою долю арендной платы за часть года до разделения плюс вашу собственную арендную плату после разделения.

Если вы проживали в основном месте жительства с одним или несколькими лицами (кроме вашего супруга или гражданского партнера), укажите свою долю арендной платы, выплаченной вами или за вас за год.

Если часть арендной платы, уплаченной за ваше основное место жительства, была заявлена ​​как коммерческие расходы, эту сумму следует вычесть из общей суммы, указанной в строке 61100 за год.

Если вы не владели своим основным местом жительства и оно не находилось в доверительном управлении для вас, и сумма налога на недвижимость была уплачена вами или для вас за это место жительства вместо вашей арендной платы или в дополнение к вашей арендной плате, укажите сумму рядом с ящик 61100.

Если вы были фермером, укажите арендную плату за ваше основное место жительства и один акр земли в графе 61100.

Если вы арендовали передвижной дом, которым не владели, укажите сумму арендной платы, уплаченную вашему арендодателю, в графе 61100.

Если вы жили в частном доме для престарелых , больнице, коллективном доме, учреждении для хронических больных или аналогичном учреждении, и учреждение платило полные муниципальные и школьные налоги, укажите размер арендной платы рядом с полем 61100. Если учреждение этого не делает разбив стоимость проживания и питания (питание, отмывание денег или другие услуги) в квитанции, вы можете потребовать до 75% от общей суммы ваших платежей в качестве арендной платы.

Если вы жили в общественном или некоммерческом доме для престарелых , см. Вопрос 13.

Если вы проживали в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио, поставьте отметку рядом с полем 61140. Не указывайте никакие суммы, уплаченные за проживание в поле 61100. CRA будет использовать 25 долларов при расчете компонента налога на недвижимость в OEPTC. за ту часть года, в которой вы проживали по месту жительства.

10. Какие налоги на имущество соответствуют критериям и что я должен указать рядом с полем 61120 в форме ON-BEN?

Приемлемые налоги на недвижимость — это сумма налогов, уплаченных вами или за вас за 2019 год за дом в Онтарио , которым вы владеете.

Рядом с полем 61120 укажите общую сумму налога на имущество, уплаченного за ваше основное место жительства за 2019 год, включая муниципальный налог и налог на имущество для образования.

Если вы проживаете в районе, где нет муниципальной организации, вы можете включить суммы, взимаемые в соответствии с Законом о провинциальном земельном налоге , Законом о местных дорожных советах или Законом о местных советах по обслуживанию .

Если вы проживали со своим супругом или гражданским партнером 31 декабря 2019 г., укажите общую сумму налога на имущество, уплаченного за вас обоих (включая любые суммы, уплаченные в период раздельного проживания).

Если вы и ваш супруг (а) или гражданский партнер расстались в течение года и проживали раздельно 31 декабря 2019 г., укажите свою долю налога на имущество за часть года до развода плюс ваш собственный налог на недвижимость, уплаченный после развода. .

Если вы проживали совместно и совместно владели основным местом жительства с одним или несколькими лицами (кроме вашего супруга или гражданского партнера), укажите свою долю налога на недвижимость, который вы уплатили за год.

Если вы были фермером, укажите налог на недвижимость, уплачиваемый за ваше основное место жительства и один акр земли.

Если вы владели и занимали передвижной дом, введите сумму налога на недвижимость, который вы уплатили за свой дом, плюс налог на недвижимость, который ваш домовладелец / владелец участка заплатил за арендованный вами участок. Если арендодатель не предоставляет разбивку налога на недвижимость, уплаченного за участок, и у вас нет оценки участка от Корпорации по оценке муниципальной собственности, вы можете оценить налог на недвижимость на основе сборов, уплаченных вашему арендодателю / участку. собственник на лот. Было бы разумно взять 20% сборов и добавить эту сумму к любому налогу на имущество, уплаченному за мобильный дом.

11. Какие суммы нельзя включить в уплачиваемую арендную плату или налог на имущество?

Ваш уплаченный налог на аренду и имущество не может включать такие суммы, как:

  • арендная плата за основное место жительства, которое не облагается муниципальным налогом и налогом на имущество в сфере образования (например, резиденция, расположенная в резерве или определенные единицы социального жилья)
  • другие сборы, включенные в вашу арендную плату за товары и услуги (например, плата за питание, уборку или другие удобства)
  • сборов за кондоминиум (кроме любой части, которая уплачивается в счет муниципального налога и налога на имущество образования для вашего основного места жительства)
  • выплат родственникам или друзьям, которые не указывают эти выплаты как доход от аренды в своих доходах
  • налог на недвижимость или арендная плата за часть дома, которую вы использовали для аренды или ведения бизнеса
  • налог на недвижимость или арендная плата за второе место жительства, например коттедж, если вы подали заявку на налог на недвижимость или арендную плату за основное место жительства за тот же период или
  • сумм, выплачиваемых за проживание в определенном университете, колледже или частной школе Онтарио

12.Что мне следует указать рядом с полем 61210 в форме ON-BEN для расходов на электроэнергию в моем доме, оплаченных из резерва в Онтарио на 2019 год?

Если вы жили в резервации в Онтарио, рядом с полем 61210 вы должны указать общую сумму, которую вы заплатили за 2019 год в связи с затратами на электроэнергию (например, электричество, тепло) для вашего основного места жительства в резервации.

13. Что мне следует указать рядом с полем 61230 в форме ON-BEN для сумм, которые я заплатил за проживание в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Онтарио за 2019 год?

Если вы жили в общественном или некоммерческом доме для долгосрочного ухода за детьми и учреждение не платило полные муниципальные и школьные налоги, вы должны указать только те расходы на проживание, которые были уплачены вами или за вас за 2019 год. ящик 61230.

Если вы жили в частном доме для престарелых , см. Вопрос 9.

14. Должен ли я предоставлять свои квитанции вместе с декларацией за 2019 год для подтверждения суммы, которую я заплатил?

Нет. Подаете ли вы электронную или бумажную декларацию, сохраняйте все свои квитанции на случай, если CRA попросит их предоставить позже.

15. Я старший. Влияет ли моя субсидия по налогу на имущество для пожилых домовладельцев (OSHPTG) 2020 года в Онтарио на сумму, которую я получу на свой OEPTC 2020?

Сумма вашего OSHPTG за 2020 год может уменьшить сумму, которую вы будете иметь право получить в счет налога на имущество вашего OEPTC 2020 года.Ваш OEPTC 2020 будет затронут только в том случае, если компонент налога на имущество вашего платежа OEPTC 2020 плюс ваш OSHPTG 2020 превышает ваш налог на имущество, уплаченный за 2019 год. Однако, как и для большинства пожилых людей, ваш платеж OSHPTG 2020 не повлияет на ваш платеж OEPTC 2020 года.

16. Моя супруга владеет нашим домом, но она живет в доме престарелых. Имеем ли мы право на получение OEPTC 2020 года?

В ситуации, когда супруги или гражданские партнеры проживают отдельно и имеют отдельные основные места жительства в Онтарио 31 декабря 2019 г., по медицинским причинам, если они захотят, каждый может подать заявку на OEPTC 2020 для своих отдельных правомочных резиденций.Для целей этих требований CRA считает вас принудительно разлученными, поэтому ваши требования будут рассчитаны так, как если бы вы были холостыми.

В форме ON-BEN, заявлении на получение льготы Ontario Trillium 2020 и налоговой субсидии для пожилых домовладельцев Онтарио, помимо заполнения области для подачи заявления на OEPTC, отметьте поле 61080 в Части A на обратной стороне формы и предоставьте свою супругу (-а) или адрес гражданского партнера в Части C — Вынужденное увольнение. Это позволит CRA узнать, что произошло непроизвольное расставание.

17. Мы с супругой платим налог на недвижимость как за наш дом, так и за наш коттедж. Можем ли мы сложить суммы, уплаченные за оба объекта, при расчете уплаченного налога на недвижимость?

Нет. Вы можете указать налог на недвижимость, уплаченный вами только в отношении основного места жительства в Онтарио. У вас может быть только одно основное место жительства одновременно. Кроме того, только один из вас может подать заявку на выплаты OEPTC для вас обоих.

18. Имеет ли наследство право на какие-либо выплаты OEPTC за этот год в год смерти?

Если умерший был холостым, разлученным, разведенным или овдовевшим и дата смерти наступила до 1 июля 2020 г., наследство не имеет права на какие-либо выплаты OEPTC 2020 г.

Если дата смерти наступает 1 июля 2020 г. или позднее, имущество имеет право на выплаты OEPTC за определенный месяц только в том случае, если дата смерти наступает в первый день этого месяца или позже.

Если у умершего был супруг (а) или гражданский партнер, который подал налоговую декларацию и имеет на это право, оставшийся в живых супруг автоматически получит оставшиеся выплаты за рассматриваемый год. Доход обоих супругов будет по-прежнему использоваться при расчете OEPTC.

19. Как CRA определит, являюсь ли я родителем-одиночкой, чтобы иметь право на получение семейных выплат OEPTC 2020 года?

CRA будет считать вас родителем-одиночкой в ​​течение определенного месяца, если на 31 декабря 2019 года вы не состояли в браке или не проживали в гражданском браке и в первый день месяца выплаты наш реестр пособий показывает, что у вас есть уход (включая совместную опеку) за ребенком до 18 лет.

20.Моя бывшая супруга и я разделяем опеку над нашим ребенком. Никто из нас не женился повторно. Получу ли я выплаты OEPTC за своего ребенка за 2020 год?

Платежи OEPTC для детей отсутствуют. Однако, если CRA считает вас родителем-одиночкой в ​​течение определенного месяца (как описано в предыдущем вопросе), ваш платеж за этот месяц будет основываться на пороговом уровне дохода семьи. Если CRA не считает вас единственным родителем в этом месяце, ваш платеж будет основан на едином пороговом уровне дохода.Если вы являетесь родителем-одиночкой, который разделяет заботу о всех ваших детей в течение месяца выдачи платежа, ваш платеж будет рассчитываться как среднее значение выплат OEPTC для семей и одиноких детей.

21. Я холост и подал заявление на получение OEPTC за 2020 год в своей налоговой декларации за 2019 год. Я все еще живу в Онтарио и 2 августа 2020 года родила первого ребенка. Я не разделяю заботы о своем ребенке. Смогу ли я претендовать на семейные выплаты OEPTC?

Для платежей в июле и августе 2020 года вы будете иметь право на выплату OEPTC только на основе единого порогового значения дохода.Однако после того, как вы зарегистрируете своего ребенка для получения пособия на ребенка в Канаде (CCB), ваши оставшиеся выплаты OEPTC в 2020 году будут основаны на пороговом уровне дохода семьи.

22. Как мне зарегистрировать своего ребенка для получения пособия на ребенка в Канаде (CCB), чтобы получать семейные выплаты OEPTC 2020 года?

Чтобы зарегистрировать своего ребенка, вы можете подать заявление онлайн в разделе «Моя учетная запись» с помощью службы «Подать заявку на получение пособия на ребенка» или заполнить и отправить в CRA форму RC66 «Заявление на получение пособия на ребенка в Канаде».Вы можете скачать эту форму или заказать копию по адресу canada.ca/cra-forms-publications

Отправьте заполненную форму в налоговый центр вашего региона.

23. Я подал заявление о банкротстве в 2019 году. Могу ли я подать заявление на выплаты OEPTC за 2020 год?

Да. Если вы соответствуете критериям приемлемости, описанным в вопросе 2, вы можете подать заявку на выплаты OEPTC 2020 года. Однако вы должны заполнить форму ON-BEN вместе с декларацией о банкротстве, которую вы подаете за налоговый год, заканчивающийся 31 декабря 2019 года.Когда CRA рассчитывает скорректированный чистый доход вашей семьи, CRA будет включать ваш чистый доход за периоды до и после банкротства.

24. Я иммигрировал в Онтарио из-за пределов Канады 15 июня 2019 года. Могу ли я подать заявку на выплаты OEPTC 2020 года?

Да. Если вы соответствуете критериям приемлемости, описанным в вопросе 2, вы можете подать заявку на выплаты OEPTC 2020 года. Однако, помимо заполнения формы ON-BEN, вам также необходимо будет заполнить форму RC66SCH, Статус в Канаде / Отчет о доходах, чтобы указать свой доход с 1 января 2019 года до даты вашего въезда в Канаду.Если вы состоите в браке или живете в гражданском браке и ваш супруг или партнер проживает в Канаде, вы также должны указать доход своего супруга или гражданского партнера за тот же период в форме RC66SCH.

25. Я не подавал декларацию о доходах и пособиях за 2019 год. Получу ли я платеж OEPTC за 2020 год?

Нет. Чтобы получить сумму OEPTC за 2020 год, вы должны подать декларацию о подоходном налоге и пособиях за 2019 год и подать заявление на получение OEPTC (см. Вопрос 3).

26.Я подал заявку на OEPTC 2020 года по возвращении в 2019 году и выполнил все условия для получения этих платежей. Однако никаких выплат мне не поступало. Что я должен делать?

Вам следует подождать, пока вы не получите уведомление об оценке за 2019 год. Получив уведомление за 2019 год, вы можете позвонить по телефону 1-877-627-6645, и агент поможет вам. Первый платеж OEPTC за 2020 год намечен на 10 июля 2020 года.

27. Я имею право на выплаты OEPTC за 2020 год, но я забыл подать заявление на их получение при подаче декларации о подоходном налоге и пособиях за 2019 год.Могу ли я подать на них заявку?

Да. Вы должны запросить корректировку своей налоговой декларации за 2019 год. Не подавайте еще одну налоговую декларацию за 2019 год. Вместо этого вы можете сделать запрос, используя нашу онлайн-службу «Моя учетная запись». Моя учетная запись — это безопасный, удобный и экономящий время способ доступа и управления информацией о налогах и льготах в Интернете, семь дней в неделю. Для получения информации о том, как зарегистрироваться, см. Моя учетная запись.

Если вы не зарегистрировались в Моей учетной записи, вы можете отправить в свой налоговый центр следующую информацию: заполненную форму T1-ADJ, запрос на корректировку T1 или подписанное письмо, в котором указано, что вы хотите подать заявку на получение сумм OEPTC 2020 ваше возвращение в 2019 году.

Приложите заполненную форму ON-BEN к вашему письму или форме T1-ADJ или предоставьте информацию в зависимости от того, что из следующего относится к вам:

  • заявление, в котором указано, проживали ли вы в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио в 2019 г.
  • арендная плата за ваше основное место жительства в Онтарио за 2019 год
  • налог на недвижимость, уплачиваемый вами или за вас для вашего основного места жительства в Онтарио за 2019 год
  • расходы на электроэнергию, оплачиваемые вами или для вас для вашего основного места жительства в резервации в Онтарио на 2019 год или
  • расходы на проживание, оплачиваемые вами или для вас для проживания в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Онтарио за 2019 год

Примечание

Вы также должны приложить подтверждающие квитанции.Если вы забыли подать заявление на OEPTC при более раннем возврате, вы все равно можете это сделать. Просто следуйте приведенным выше инструкциям, но предоставьте запрашиваемую информацию за соответствующий налоговый год.

28. Я переехал в Онтарио из другой провинции 5 января 2020 г. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 г.?

Нет. Вы должны быть резидентом Онтарио на 31 декабря 2019 г., чтобы иметь право на выплаты OEPTC 2020 г.

29. Я переехал из Онтарио в другую провинцию 15 августа 2020 г. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 г.?

Чтобы иметь право на выплату OEPTC 2020 за определенный месяц, вы должны быть резидентом Онтарио на 31 декабря 2019 года и в первый день этого месяца. Таким образом, вы будете иметь право на выплаты только за июль и август 2020 года.

30. Должен ли я быть гражданином Канады, чтобы иметь право на участие в OEPTC 2020?

№Программа OEPTC доступна вам независимо от вашего гражданства, если вы являетесь резидентом Онтарио на 31 декабря 2019 г. и соответствуете другим критериям, указанным в вопросе 2.

31. Мы планируем продать наш дом в 2020 году. Имеем ли мы право на участие в OEPTC 2020 года?

OEPTC рассчитывается на основе налога на недвижимость, уплаченного за ваше основное место жительства за 2019 год. Однако, чтобы иметь право на выплату за определенный месяц, вы также должны быть резидентом Онтарио в первый день этого месяца.Таким образом, пока вы продолжаете проживать в Онтарио 1 июля 2020 г. и позже, вы будете иметь право на выплаты OEPTC 2020 г. Если вы переедете за пределы Онтарио, вы не будете иметь права на выплаты OEPTC 2020 года в течение нескольких месяцев после переезда. Если вы переедете за пределы Онтарио до 1 июля 2020 года, вы не будете иметь права на какие-либо выплаты OEPTC 2020 года.

32. Право на участие в программе OEPTC для вторичного жилья в Онтарио, например, коттеджей?

Нет. Вы можете претендовать на OEPTC только на основании налога на недвижимость или арендной платы, уплачиваемого в отношении вашего основного места жительства, что определяется фактами того, где вы в основном проживали.Вы не можете требовать уплаты налога на имущество или арендной платы за оба объекта недвижимости за один и тот же период. У вас может быть только одно основное место жительства одновременно.

33. Я жил в студенческом общежитии в 2019 году. На что я могу претендовать?

Если вы проживали в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио, отметьте галочкой поле 61140 в форме ON-BEN, заявлении на получение льготы Ontario Trillium 2020 и налоговой субсидии для пожилых домовладельцев Онтарио. Вы получите 25 долларов за компонент налога на имущество OEPTC за ту часть года, в которой вы проживали в этом месте жительства.Если вы также проживали в другом месте в Онтарио в течение части года и арендная плата и / или налог на недвижимость оплачивались вами или для вас, укажите уплаченную сумму рядом с полями 61100 и / или 61120 в форме ON-BEN, если применимо. Чтобы узнать, обозначено ли ваше место жительства, перейдите на ontario.ca/finance.

34. Можно ли подать заявление на получение OEPTC для более чем одного основного места жительства в течение налогового года?

Вы можете выбрать более одного основного места жительства, если в прошлом году вы проживали в нескольких основных местах проживания в Онтарио.Однако вы можете иметь только одно основное место жительства одновременно.

35. Я продал свой дом в Ватерлоо в июне 2019 года и переехал к моему сыну, который также живет в Ватерлоо. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 года, даже если я не платил налоги на недвижимость или арендную плату в течение последних шести месяцев 2019 года?

OEPTC основан на налоге на недвижимость или арендной плате, уплаченном за ваше основное место жительства в Онтарио в 2019 году. Вы также должны быть резидентом Онтарио на 31 декабря 2019 года и в первый день месяца, в котором производится платеж.Пока вы выполняете эти условия, вы будете иметь право на выплаты OEPTC 2020 года на основе вашего налога на недвижимость, уплаченного за первые шесть месяцев 2019 года. Если вы переедете за пределы Онтарио, вы не будете иметь права на выплаты OEPTC 2020 года в течение нескольких месяцев. после переезда.

36. Мой адрес недавно изменился — что мне делать?

Держите вашу информацию в актуальном состоянии. Вам следует как можно скорее сообщить CRA ваш новый адрес. Обязательно сообщите CRA точную дату вашего переезда.

37. У меня есть непогашенный долг перед CRA, и я не получил налоговую скидку на товары и услуги, потому что я был должен деньги правительству. Получу ли я OEPTC?

Ваш платеж OEPTC сначала будет использован для погашения любого долга, который вы должны CRA или его внешним партнерам, включая просроченные заказы на поддержку семьи. Если какая-то сумма останется, она будет вам выдана.

38. Является ли OEPTC налогооблагаемой льготой?

№OEPTC не облагается налогом.

39. Будут ли взиматься проценты по недоплате или переплате OEPTC?

Нет. Проценты не начисляются и не начисляются за переплаты или недоплаты OEPTC.

40. Если мое заявление на участие в OEPTC отклонено, могу ли я подать апелляцию?

Да. Если вам отказано в выдаче OEPTC, вы можете подать возражение. Вы можете сделать это, используя защищенный веб-сайт CRA в разделе «Моя учетная запись» или отправив заполненную форму T400A «Возражение — Закон о подоходном налоге» или подписанное письмо по адресу:

  • Апелляционный начальник
  • 3-й этаж
  • Садбери ON P3A 5C1

41.С кем мне следует связаться, если у меня возник вопрос о политике правительства провинции Онтарио в отношении OEPTC?

Вы можете позвонить в провинцию Онтарио по телефону 1-866-ONT-TAXS (1-866-668-8297) и запросить информацию о налоговых льготах Онтарио.

Сопутствующие услуги и информация

Раздел 24 — Освобождение от налогов и скидка на доход от аренды имущества

✅Что такое скидка по налогу на прибыль?

Возврат налога на прибыль — это возврат налогов налогоплательщику, когда он платит больше налогов, чем они привыкли.Таким образом, если в течение финансового года кто-то уплатил больше налогов, этот налог возвращается им до конца финансового года. Раздел 87A Закона о подоходном налоге предусматривает возврат налога в размере до 12 500 фунтов стерлингов, если валовая налогооблагаемая сумма после вычетов составляет до 5 лакхов. Раздел 80C также предусматривает возврат налога на прибыль по определенным инвестициям и расходам, например, по основной сумме жилищного кредита, по оплате за регистрацию и гербовый сбор, а также по PPF и налоговым сбережениям FD. Согласно этому разделу, скидка в размере 1 фунта стерлингов.Можно помочь 50 лакхам.

✅Как получить налоговую скидку?

Чтобы получить налоговую скидку, все резиденты страны должны выполнить критерии скидки по любому разделу подоходного налога, например по разделу 87a и разделу 80C. Скидка запрашивается, когда налогоплательщик обнаруживает, что он или она уплатили больше налога в соответствии с таблицей подоходного налога, в которую он попадает, поскольку она требуется для заполнения налоговой декларации и проверки налоговых расчетов.Получить скидку можно либо путем удержания ее у источника, либо при заполнении вашего ITR.

✅ Что вы подразумеваете под налоговой скидкой?

Скидка по подоходному налогу — это возврат налогов налогоплательщику, когда он или она платит больше налога, чем они обязаны платить согласно таблицам подоходного налога. Налоговая скидка снижает налоговую нагрузку на физическое лицо. Однако они могут быть востребованы путем соответствующих расходов и инвестиций.

✅Какие налоговые льготы на 2019 год?

Освобождение от подоходного налога позволяет налогоплательщикам сэкономить на налогах. Согласно бюджету на 2019 год, льготы по налогу на прибыль могут быть предоставлены в рамках многих льгот, таких как пособие на аренду дома; пособие на транспортировку; пособие на образование детей; льготы по жилищным кредитам согласно разделу 80C; льготы по инвестициям и расходам, такие как PPF, национальный сберегательный сертификат, сберегательный фиксированный депозит, счет суканья самриддхи и PPF.Кроме того, в разделе 80D предусмотрены вычеты по медицинскому страхованию, в разделе 80E разрешены вычеты по ссуде на высшее образование, вычеты из пожертвований согласно разделу 80G и налоговые вычеты с уплаченной арендной платы за дом.

✅Что такое раздел 24 в подоходном налоге?

Раздел 24 Закона о подоходном налоге вращается вокруг вычета из дохода от дома или собственности, обеспечивая освобождение от уплаты процентов по собственности или жилищному кредиту.Согласно разделу 24C, можно требовать освобождения от уплаты налогов в размере до 2 лакхов на проценты, выплачиваемые по жилищным кредитам. Кроме того, раздел позволяет требовать налоговую льготу даже по ссуде, взятой на строительство объекта; однако вычетом процентов по строительной ссуде можно воспользоваться пятью частями.

✅Как работает раздел 24?

Раздел 24 Закона о подоходном налоге исчисляет налоговых льготы на основе дохода от домашнего имущества на следующей основе:

  • Если человек сдает свою собственность в аренду, то арендная плата будет считаться частью его заработанного дохода.
  • Во-вторых, если человек владеет более чем одним домом, то чистая стоимость актива дома считается частью дохода. Однако дом, в котором он живет, не засчитывается.
  • Если человек владеет только одним домом, то чистая стоимость актива дома считается нулевой.

На основании этих стандартов дохода полученный доход подлежит вычету в соответствии с разделом 24C Закона о подоходном налоге.Закон предусматривает вычеты в двух формах: стандартные вычеты и вычеты по процентным ставкам. Стандартный вычет позволяет, чтобы сумма, равная 30% чистой годовой стоимости, не соответствовала установленному налоговому пределу. Кроме того, вычет из процентной ставки применяется к физическим лицам, имеющим ипотечные кредиты на покупку, строительство или ремонт дома. Закон допускает освобождение до 2 лакхов для самостоятельно арендуемой собственности, а для жилищных ссуд на строительство освобождение от уплаты процентов может быть получено пятью частями после завершения строительства.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *