Что такое налоговые вычеты: Налоговые вычеты

В браке, подача отдельно

Пожертвования, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, должны соответствовать определенным требованиям, иначе вы не получите дополнительных денежных средств для совершения доброго дела.Вот как сделать налоговый год немного приятнее.

1. Сделайте пожертвование соответствующей организации

• Ваши благотворительные пожертвования будут иметь право на налоговый вычет только в том случае, если они поступят в организацию, освобожденную от налогов, как определено в разделе 501 (c) (3) Налогового управления. Код. Примеры квалифицированных учреждений включают религиозные организации, Красный Крест, некоммерческие образовательные агентства, музеи, добровольные пожарные компании и организации, которые содержат общественные парки.

• Организация может быть некоммерческой без статуса 501 (c) (3), из-за чего может быть сложно обеспечить учет выбранной вами благотворительной организации.

• Перед тем, как сделать пожертвование, спросите у благотворительной организации, какая часть вашего взноса будет облагаться налогом.

2. Задокументируйте свои взносы

Следите за своими пожертвованиями, не облагаемыми налогом, независимо от суммы. Если вы сделали денежный взнос, квалификационная документация включает выписку из банка, выписку по кредитной карте и квитанцию ​​от благотворительной организации (включая дату, сумму и название организации) или аннулированный чек.Если вы сделали взнос в виде автоматического удержания из своей зарплаты через своего работодателя, сохраните копии своей формы W-2 или квитанции о выплате с указанием суммы и даты вашего пожертвования.

В этих случаях вам потребуется дополнительная документация:

• Пожертвования наличными или имуществом на сумму более 250 долларов: IRS требует, чтобы вы получили письменное письмо-благодарность от благотворительной организации. Он должен включать сумму денег, которую вы пожертвовали, получили ли вы что-либо от благотворительной организации в обмен на свое пожертвование, а также приблизительную стоимость этих товаров и услуг.Вы должны получить письмо с подтверждением до даты подачи налоговой декларации (см. Крайний срок уплаты налогов здесь) за год, в котором вы сделали взнос.

• Если вы вычли не менее 500 долларов безналичных пожертвований: заполните форму 8283, если вы вычтите пожертвования на сумму не менее 500 долларов. Кроме того, вы должны приложить к форме оценку своих товаров, если их общая стоимость превышает 5000 долларов.

3. Не упустите налоговые вычеты за волонтерство.

Правила IRS не позволяют вычитать стоимость вашего времени или услуг, но расходы, связанные с волонтерством для квалифицированной организации, могут быть не облагаемыми налогом пожертвованиями. .

• Расходы должны быть напрямую и исключительно связаны с вашей волонтерской работой; ранее не возмещались; а не личные, жилищные или семейные расходы.

• Ваши пожертвования, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, могут включать мили, которые вы потратили на благотворительные мероприятия и волонтерские мероприятия, или мили, которые вы использовали, чтобы принести предметы на место пожертвований.

• Вы можете вычесть свои фактические расходы, используя квитанции за бензин и аналогичные расходы, или вы можете использовать стандартный вычет за пробег.

• Сохраните квитанции, если вы планируете вычесть свои фактические расходы; вам может понадобиться, если вы прошли аудит.

Список здесь.

Ознакомьтесь с лучшим налоговым программным обеспечением 2021 года и не только. И все это подкреплено массой ботанических исследований.

Что вы можете вычесть при уплате налогов? (Обновление 2020)

Знание того, что вы можете удерживать при уплате налогов каждый год, важно, если вы хотите уменьшить свои налоговые обязательства. Некоторые общие вычеты, такие как налоговый вычет по ипотечным процентам, хорошо известны, но если вы собираетесь делать вычеты по статьям, вам следует знать подробности.Если вам нужна помощь по налогам и другим финансовым вопросам, подумайте о работе с финансовым консультантом.

Налоговый вычет позволяет вычесть (вычесть) определенные расходы из вашего налогооблагаемого дохода. Это оставляет вам меньший налоговый счет. Важно отметить разницу между вычетом и налоговым зачетом: налоговый зачет напрямую уменьшает ваш налоговый счет, а вычет косвенно уменьшает ваш налоговый счет. Итак, если у вас есть счет на 2000 долларов, а затем вы берете кредит на 1000 долларов, то теперь ваша задолженность составляет всего 1000 долларов.Налоговый вычет в размере 1000 долларов уменьшает ваш налогооблагаемый доход на эту сумму. Чем выше ваша предельная налоговая ставка, тем ценнее налоговый вычет — например, 22% от 1000 долларов США больше 12% от 1000 долларов США.

Самым большим вычетом из федерального подоходного налога является удержание налога с процентов по ипотеке. Некоторое время как проценты по ипотеке, так и проценты по кредитной карте вычитались из налогооблагаемой базы, но налоговая реформа 1986 года устранила вычет процентов по кредитной карте. Если вы арендатор, вычет налога с процентов по ипотеке может быть одним из факторов, который вы учитываете при принятии решения о покупке или аренде.

Первое, что нужно решить при подаче налоговой декларации, — использовать ли вы стандартный вычет или перечислить свои вычеты по статьям. IRS дает стандартный вычет, который немного снижает ваш налогооблагаемый доход. Размер стандартного вычета, на который вы можете претендовать, зависит от того, подаете ли вы заявку как физическое лицо или совместно со своим супругом. Это также зависит от вашего возраста, возраста вашего супруга (если применимо) и вашего дохода (-ов). Если вы думаете, что ваши вычеты в сумме будут больше, чем стандартные вычеты, вы, вероятно, захотите перечислить свои вычеты по статьям.

IRS предоставляет список всех налоговых вычетов и вычетов для физических и юридических лиц. Если вы используете подход к заполнению налоговых деклараций по принципу «сделай сам», вы можете просмотреть список налоговых вычетов и найти те, которые подходят вам. Если вы используете программное обеспечение для подготовки налогов, оно проведет вас через возможные вычеты, чтобы убедиться, что вы претендуете на все, что в ваших силах. (Мы составили обзор лучшего налогового программного обеспечения за этот год.)

Налоговые вычеты, относящиеся к вашей ситуации, будут зависеть от того, сколько вы потратили и как заработали деньги в налоговом году. Если вы учитель, который потратил деньги из своего кармана на классные расходы, вы можете вычесть их (до 250 долларов). Работа из дома? Возможно, вы сможете вычесть часть расходов, связанных с созданием и работой домашнего офиса. Получили студенческие ссуды? Вы можете вычесть до 2500 долларов из уплаченных вами процентов. Если вы подавали документы раньше, стоит просмотреть список заново.

Чем сложнее ваше финансовое положение, тем больше вероятность того, что вам понадобится помощь, чтобы минимизировать ваши налоговые счета, особенно если вы владеете собственным бизнесом. Будет ли эта помощь предоставлена ​​в виде бухгалтера или налоговой программы, во многом зависит от личных предпочтений и бюджета.

Пожертвования на благотворительность — это способ уменьшить ваши налоговые обязательства, одновременно помогая финансировать ваши любимые дела.Пожертвования квалифицированным благотворительным организациям не облагаются налогом. Для очень богатых людей регулярная раздача денег, товаров, искусства и других ценностей — это проверенный и верный способ минимизировать налоги. Чтобы иметь право на вычет, благотворительная организация должна иметь право, и вы должны иметь возможность документально подтвердить, что вы не получали никаких товаров или услуг в обмен на свое пожертвование. Предоставление донорам надлежащей документации — стандартная практика для любой достойной благотворительности. Если вы обеспокоены тем, что можете не получить необходимые документы, не забудьте задать вопросы благотворительной организации, прежде чем расстаться со своим пожертвованием.

Налоговые обязательства сложно предсказать. Это одна из причин сохранить хорошо финансируемый чрезвычайный фонд, который вы можете использовать в случае, если ваш налоговый счет окажется больше, чем вы ожидали в год. Вы должны войти в налоговый сезон с планом — не только в отношении того, как вы будете платить налоги, но и в отношении того, что вы будете делать с полученным возмещением. Будете ли вы расплачиваться с долгами или откладывать на пенсию? А может инвестировать в свое профессиональное развитие? Наличие плана возврата налогов увеличивает шансы на то, что вы сможете использовать его с пользой, вместо того, чтобы позволить этим деньгам перетекать в ваши регулярные расходы.

• Если вам нужна помощь с налогами и другими финансовыми вопросами, подумайте о работе с финансовым консультантом. Бесплатный инструмент SmartAsset соединит вас с финансовыми консультантами в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.
• Еще одна важная часть ваших финансов — это расходы на жилье. Воспользуйтесь калькулятором ипотечного кредита SmartAsset, чтобы узнать, сколько вы можете быть должны, если купите новый дом.

Фото: © iStock / imacon, © iStock / MagMos, © iStock / r_mackay

Определение налогового вычета | Bankrate.com

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет уменьшает сумму дохода, которая подлежит налогообложению федеральным правительством и правительством штата. Все федеральные налогоплательщики имеют право выбрать либо стандартный вычет, либо перечислить ряд вычетов, тем самым снизив свой налогооблагаемый доход.

Более глубокое определение

Налоговые вычеты связаны с налоговыми льготами, но отличаются от них. Налоговый вычет — это часть налогооблагаемого дохода, которая может быть исключена из налогообложения при соблюдении определенных условий, в то время как освобождение от налога представляет собой доход, который не подлежит налогообложению в первую очередь. Между тем, налоговый кредит применяется для уменьшения суммы причитающегося налога, независимо от налогооблагаемого дохода.

Как стандартный вычет, так и детализированный вычет снизят скорректированный валовой доход (AGI) и уменьшат причитающиеся налоги, но выбор того, какой из них использовать, зависит от конкретных обстоятельств налогоплательщика.

Стандартный вычет — это однократный фиксированный вычет, тогда как детализированные вычеты включают в себя различные расходы, сумма которых может быть больше, чем стандартный вычет. Для одиноких и женатых людей, подающих отдельно, стандартный вычет за 2017 налоговый год составляет 6350 долларов. Для состоящих в браке людей, подающих совместно, стандартный вычет составляет 12 700 долларов США. Ваш стандартный вычет увеличивается, если вам 65 лет и старше или вы слепой.

Государственные и местные налоги (SALT), включая подоходный налог, налог на имущество и налоги с продаж, могут быть детализированы для вычета.Около трети налогоплательщиков перечисляют вычеты в своих федеральных налоговых декларациях, и почти все составители декларируют вычеты по уплаченным местным налогам и налогам штата.

Детализация вычетов — хороший вариант, если налогоплательщик сталкивается с большими незастрахованными или невозмещенными медицинскими или стоматологическими расходами. В 2017 налоговом году медицинские расходы должны превышать 10 процентов AGI, прежде чем они могут быть включены в вычет, и даже в этом случае из дохода может вычитаться только сумма, превышающая 10-процентный порог.

Прочие вычеты по основным статьям включают невозмещенные коммерческие расходы; значительные благотворительные пожертвования; крупные налоги на недвижимость или с продаж; и незастрахованные несчастные случаи или потери в результате кражи.Как и медицинские расходы, невозмещенные убытки должны превышать 10 процентов вашего AGI, чтобы иметь право на вычет. Множество других расходов и прочих вычетов можно перечислить по статьям в зависимости от права на участие.

Знаете ли вы, на какие удержания вы можете претендовать? Используйте налоговые калькуляторы Bankrate, чтобы узнать, имеет ли смысл перечислять вычеты по статьям.

Более глубокое определение

Гордон зарабатывает немалые деньги в качестве адвоката по уголовным делам, поэтому стандартный вычет слишком мал по сравнению с длинным списком возможных детализированных вычетов, доступных ему.Поскольку он владеет собственной небольшой юридической фирмой, у него длинный список невозмещенных деловых расходов. Вдобавок ураган сорвал крышу с его загородного дома во Флориде, и страховка компенсирует лишь часть затрат на замену. Кроме того, он платит целую кучу алиментов трем бывшим женам, большая часть которых может быть вычтена.

Деловые расходы, вычитаемые из налога — Энциклопедия — Деловые термины

Расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, представляют собой практически любые «обычные, необходимые и разумные» расходы, которые помогают получать коммерческий доход.К вычитаемым расходам относятся расходы, которые могут быть вычтены из дохода компании до того, как она станет объектом налогообложения. Когда дело доходит до того, что именно подразумевается под обычными, необходимыми и разумными расходами, Налоговая служба (IRS) определила их как любые расходы, которые «полезны и уместны» для бизнеса. Стандартные бизнес-вычеты, которые включают общие и административные расходы, командировочные и развлекательные, автомобильные расходы и выплаты сотрудникам, изложены в Разделе 162 Налогового кодекса. Некоторые расходы считаются «текущими» и вычитаются в том году, в котором они были оплачены, в то время как другие считаются «капитализированными» и должны распределяться или амортизироваться с течением времени. Есть несколько деловых расходов, которые специально запрещены законом к вычету, даже если они могут быть использованы предприятием для получения дохода. К ним относятся такие вещи, как взятка, выплаченная государственному служащему, дорожные билеты, одежда, которую человек носит на работе, если она не является обязательной формой, и расходы, которые считаются неоправданно большими (например, корпоративный самолет для малого розничного бизнеса, который используется при посещении несколько поставщиков).

Хорошее управление бизнесом должно включать эффективное управление налоговыми обязательствами компании, максимизацию вычетов и минимизацию обязательств в рамках закона. Использование допустимых налоговых вычетов может принести пользу владельцам малого бизнеса во многих отношениях. «Знание того, как максимально увеличить вычитаемые из налогооблагаемой базы бизнес-расходы, снижает вашу налогооблагаемую прибыль», — отметил Фредерик В. Дейли в своей книге « Подходящее налогообложение для малого бизнеса» . «Вдобавок вы можете получить личную выгоду от деловых расходов — хорошей машины для вождения, сочетания командировки / отпуска и пенсионного накопительного плана — если вы будете следовать бесчисленному множеству налоговых правил.«Надежный учет жизненно важен для малых предприятий, которые надеются потребовать разрешенные налоговые льготы и вычеты. В конце концов, вычеты могут быть запрещены даже для законных коммерческих расходов, если эти расходы не подтверждаются должным образом бизнес-записями. Некоторые из основных категорий Деловые расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, описаны ниже:

ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ

Все основные расходы, необходимые для ведения бизнеса, обычно не облагаются налогом, включая аренду офиса, заработную плату, оборудование и материалы, телефонные и коммунальные расходы, юридические услуги. бухгалтерские услуги, профессиональные взносы и подписка на деловые публикации.Расходы на образование подлежат вычету, если они необходимы для улучшения или поддержания навыков, связанных с нынешней работой, или требуются работодателем. Однако расходы на образование не могут быть вычтены, если они понесены для получения права на другую работу. Некоторые другие прочие расходы, которые могут вычитаться из этой категории, включают компьютерное программное обеспечение, благотворительные взносы, ремонт и улучшение деловой собственности, плату за банковские услуги, гонорары консультантов, почтовые расходы и онлайн-услуги.

В большинстве случаев общие и административные коммерческие расходы вычитаются в том году, в котором они были понесены. Исключение касается затрат на открытие бизнеса, затрат, которые могут быть понесены до начала деятельности. Эти расходы должны капитализироваться в течение пяти лет, что может показаться странным, поскольку они подлежат вычету сразу после открытия бизнеса. Амортизация затрат на открытие бизнеса может быть предпочтительнее, если ожидается, что бизнес будет приносить убытки в течение первого или двух лет.В противном случае можно избежать необходимости капитализировать эти расходы, отложив оплату по счетам до открытия бизнеса или сделав незначительный объем бизнеса в течение периода запуска.

Использование части дома в качестве коммерческого офиса может позволить физическому лицу претендовать на значительные налоговые вычеты. «Вычет из домашнего офиса» позволяет лицам, отвечающим определенным критериям, вычесть часть процентов по ипотеке или арендной платы, амортизации помещения, используемого в качестве офиса, счетов за коммунальные услуги, расходов на страхование жилья, а также расходов на уборку, ремонт и безопасность из своего федерального дохода. налоги.Хотя IRS установило строгие правила относительно того, кто имеет право на вычет, около 1,6 миллиона человек ежегодно претендуют на вычет. Экономия, которую дает этот вычет, может быть значительной, до 3000 долларов в год для индивидуального предпринимателя, живущего в доме стоимостью 150 000 долларов.

Операторы домашнего офиса могут потребовать вычет для этих офисов в форме 8829 IRS (Расходы на использование вашего дома в коммерческих целях), которая подается вместе с Приложением C (Прибыль или убыток от вашего бизнеса). Однако существуют ограничения, о которых говорится в публикации IRS 587 ( Использование вашего дома в коммерческих целях, ).Ограничения были несколько смягчены с принятием Закона о льготах для налогоплательщиков 1997 года, который вступит в силу с момента подачи деклараций в 2000 году.

В целом вычет домашнего офиса разрешен, если головной офис соответствует хотя бы одному из трех критериев: 1) головной офис является основным местом деятельности; 2) домашний офис — это место, где владелец бизнеса встречается с клиентами и покупателями в рамках обычного рабочего дня; или 3) коммерческое предприятие представляет собой отдельную структуру в собственности, но не примыкает к дому или жилью. Изменения 1997 года расширили определение «основного места ведения бизнеса», включив в него место, которое используется налогоплательщиком для административной или управленческой деятельности предприятия, при условии, что нет другого фиксированного места, где эта деятельность осуществляется.

Вычет рассчитывается исходя из размера домашнего офиса в процентах от общей площади дома или резиденции. Например, если общий размер дома составляет 2400 квадратных футов, а домашний офис — 240 квадратных футов, 10 процентов от общей площади дома считаются используемыми для бизнеса.Это позволит владельцу бизнеса вычесть 10 процентов расходов домохозяйства на электричество, налоги на недвижимость, проценты по ипотеке, страховку, ремонт и т. Д. В качестве коммерческих расходов. Общая сумма вычета ограничивается валовым доходом, полученным от коммерческой деятельности, за вычетом других деловых расходов. Другими словами, вычет из домашнего офиса не может использоваться для того, чтобы показать убыток прибыльному бизнесу.

РАСХОДЫ НА АВТОМОБИЛЬ

У большинства людей случается водить машину во время ведения бизнеса.Автомобильный пробег, связанный с бизнесом, не облагается налогом, за исключением поездок на работу и обратно. Любое другое расстояние от места ведения бизнеса до другого места может считаться коммерческими расходами, если поездка была совершена в деловых целях. IRS позволяет рассчитать вычет пробега, используя два разных подхода. Подход с прямым пробегом умножает центы за милю, разрешенные IRS (40,5 цента в 2006 году), на количество миль, связанных с использованием автомобиля в коммерческих целях.Например, владелец малого бизнеса, который проехал 1000 миль со скоростью 0,405 за милю, получит вычет в размере 405 долларов.

Напротив, подход, основанный на фактических расходах, суммирует все затраты на эксплуатацию автомобиля в течение года, такие как бензин, страхование, техническое обслуживание и амортизация, и умножает эту сумму на процент годового пробега, который был отнесен на счет бизнеса. целей. Например, владелец малого бизнеса, который заплатил в общей сложности 3000 долларов за эксплуатационные расходы и проехал в общей сложности 15000 миль, только 1500 из которых были связаны с бизнесом, получит вычет в размере 3000 долларов ×.10 или 300 долларов. От компаний требуется использовать подход на основе фактических затрат при определенных обстоятельствах — если транспортное средство арендуется, если для бизнеса используется более одного транспортного средства, или если подход использовался для этого транспортного средства в течение первого года его службы, — но в противном случае может выберите подход, который дает больший вычет. В любом случае необходимо вести точный журнал коммерческого пробега и связанных с этим расходов на автомобиль.

РАЗВЛЕЧЕНИЯ И ПУТЕШЕСТВИЯ

Разумные расходы на проезд и развлечения не облагаются налогом, если они: 1) напрямую связаны с бизнесом, то есть бизнес имел место или обсуждался во время развлечения; или 2) связанные с бизнесом, то есть бизнес имел место или обсуждался непосредственно до или после развлечения (т. (например, владелец малого бизнеса пригласил клиента на ужин или на спортивное мероприятие после встречи). Поскольку они включают в себя личный элемент, только 50 процентов расходов на питание и развлечения вычитаются как коммерческие расходы. Однако командировки полностью вычитаются.

Для обоснования вычетов необходимы тщательные записи. В отношении деловых обедов и развлечений эти записи должны включать количество, место, дату, причину развлечения, характер делового обсуждения, а также имя и род занятий человека, которого развлекают.Нет необходимости сохранять квитанции по расходам менее 75 долларов США. Развлечения, проводимые дома, в некоторых случаях также подлежат вычету. Вечеринки компании, в которых участвуют все сотрудники, подлежат 100-процентному вычету, хотя они должны быть нечастыми и не чрезмерно экстравагантными. Кроме того, подарки клиентам и покупателям вычитаются максимум из 25 долларов в год или 400 долларов, если на них отпечатано название компании.

Расходы на разумные и необходимые деловые поездки, включая встречи с клиентами и поставщиками, а также конференции и семинары, направленные на расширение компетенции делового человека, полностью вычитаются как деловые расходы. Расходы, которые могут быть вычтены, включают авиабилеты, проезд на автобусе или поезде, аренду автомобилей и такси, отели и питание, а также непредвиденные расходы, такие как чаевые и расходы на химчистку. Ограничения распространяются на поездки за границу или на круизные лайнеры. Кроме того, поездки на семинары, связанные с инвестициями, не подлежат вычету, хотя стоимость семинаров может быть такой же. К вычету командировочных расходов применяются самые разные правила, поэтому необходимо их подробно изучить или заручиться помощью налогового специалиста.

ИЗМЕНЕНИЕ

Согласно разделу 179 Налогового кодекса, владельцы малого бизнеса могут списывать первые 18 000 долларов США оборудования, приобретенного для использования в бизнесе, каждый год в течение года, в котором оно было приобретено.Во многих случаях имеет смысл немедленно воспользоваться этой налоговой льготой, особенно если покупки будут происходить довольно регулярно из года в год. Однако, если товар является одноразовой покупкой или общая потраченная сумма превышает лимит, владелец бизнеса может пожелать уменьшить стоимость в будущем. Амортизация — это коммерческие расходы, не облагаемые налогом.

Амортизация для целей налогообложения определяется по формуле IRS и не имеет ничего общего с фактической стоимостью оборудования на конец года.Вместо этого сумма, заявленная в качестве амортизации, предназначена для распределения стоимости оборудования во времени и максимизации связанных с ним ежегодных налоговых вычетов. Большинство компаний используют линейный метод начисления амортизации для своих финансовых отчетов, потому что четные суммы приблизительно соответствуют скорости, с которой оборудование израсходовано и его необходимо будет заменить. Однако они, как правило, используют методы ускоренной амортизации для целей налогообложения, чтобы быстрее вычесть большую часть стоимости оборудования.IRS применяет разные «сроки службы» к разным типам оборудования для целей амортизации. Например, пятилетний срок службы применяется к телекоммуникационному оборудованию и автомобилям, а семилетний срок — к компьютерам и офисному оборудованию, таким как столы, стулья и приспособления.

ПРЕИМУЩЕСТВА СОТРУДНИКАМ

Стоимость предоставления сотрудникам широкого спектра дополнительных льгот считается бизнес-расходом, вычитаемым из налогооблагаемой базы для работодателей. Большинство этих льгот не считаются доходом для сотрудников, поэтому они также получают налоговые льготы.Некоторые виды пособий, в частности пенсионные планы и пенсионные планы, также подлежат вычету для самозанятых лиц и владельцев малого бизнеса. Однако важно не отставать от быстро меняющегося налогового законодательства в отношении этих вопросов. Некоторые из видов вознаграждений сотрудников, которые могут считаться бизнес-расходами, не облагаемыми налогом, включают: пенсионные планы, медицинское страхование, страхование инвалидности и жизни, служебные автомобили, членство в клубах и спортивных сооружениях, помощь иждивенцам по уходу, помощь в образовании, скидки для сотрудников и бизнес питание, путешествия и проживание.

Владельцы малого бизнеса имеют широкий выбор пенсионных планов, из которых они могут выбирать, чтобы получить налоговые преимущества. В большинстве случаев взносы работодателя представляют собой бизнес-расходы, не облагаемые налогом, и деньги могут увеличиваться без учета налогов до тех пор, пока сотрудники не достигнут пенсионного возраста, после чего предполагается, что они будут в более низкой налоговой категории, чем в течение их трудовых лет. . Самая важная вещь, о которой следует помнить, — это то, что владелец малого бизнеса, который хочет разработать для себя квалифицированный план, должен также включать всех других сотрудников компании, которые соответствуют минимальным стандартам участия.В качестве работодателя владелец малого бизнеса может устанавливать пенсионные планы, как и любой другой бизнес. В качестве сотрудника владелец малого бизнеса может затем вносить взносы в план, который он или она установил, чтобы отложить отложенные налоги для выхода на пенсию, как и любой другой сотрудник. Разница в том, что владелец малого бизнеса должен включать всех сотрудников, не являющихся собственниками, в любые квалифицированные пенсионные планы, спонсируемые компанией, и вносить эквивалентные взносы на свои счета.

Для самозанятых лиц взносы в пенсионный план основаны на чистой прибыли их бизнеса.Чистая прибыль состоит из валового дохода компании за вычетом вычетов на коммерческие расходы, заработной платы сотрудников, не являющихся собственниками, 50 процентов налога на социальное обеспечение работодателем и, что существенно, взноса работодателя в пенсионные планы от имени сотрудников. Следовательно, вместо того, чтобы получать взносы до налогообложения на пенсионный счет в виде процента от валовой заработной платы, как у сотрудников, не являющихся собственниками, владелец малого бизнеса получает взносы в виде меньшего процента от чистой прибыли.Таким образом, наем других людей снижает способность владельца создать собственный пенсионный счет до вычета налогов. По этой причине некоторые эксперты рекомендуют владельцам частных предприятий и товариществ, которые спонсируют планы для своих сотрудников, пополнять свои пенсионные фонды за счет личного плана сбережений после уплаты налогов.

Тем не менее, многие малые предприятия спонсируют пенсионные планы, чтобы получить налоговые преимущества и повысить лояльность сотрудников. Доступно несколько различных типов планов.Практически в каждом случае снятие средств до достижения возраста 59 1/2 подлежит штрафу IRS в дополнение к обычному подоходному налогу. Планы различаются с точки зрения административных расходов, требований к участию, участия сотрудников, степени свободы действий при внесении взносов и суммы допустимых взносов.

Пособия по медицинскому страхованию, предоставляемые сотрудникам, также не облагаются налогом. Однако самозанятые лица могут удерживать только часть своих собственных платежей по медицинскому страхованию (40 процентов в 1997 году, постепенно увеличиваясь до 80 процентов в 2006 году).Исключение из этого правила включено в раздел 105 Налогового кодекса. Эта лазейка позволяет владельцу малого бизнеса, чей супруг (а) работает в бизнесе, полностью вычесть свою медицинскую страховку и невозмещенные медицинские расходы, создав план медицинского возмещения для сотрудников. Затем план застрахован на супруга (а), на владельца малого бизнеса распространяется страхование его или ее супруги (супруги), а весь счет является не подлежащим налогообложению бизнес-расходом. Многие налоговые специалисты и страховые компании предлагают своим клиентам такой план.Однако важно отметить, что один и тот же план должен быть доступен для всех сотрудников компании.

БИБЛИОГРАФИЯ

Carter, Gary W. Налоговые секреты малого бизнеса: максимальная экономия налогов для самозанятых! . John Wiley & Sons, март 2003 г.

Кэш, Л. Стивен и Томас Л. Диккенс. «Новое правило Министерства внутренних дел применяется к сезону подачи документов 2000 года». Стратегические финансы . Февраль 2000г.

Дейли, Фредерик В. Налоговая грамотность для малого бизнеса .Издание девятое. Ноло Пресс, 2005.

Эннико, Клифф. «Подготовка форм IRS 1099 и W-2». Entrepreneur.com . 27 января 2003г.

Финк, Филип Р. «Руководство по налоговому планированию для частных лиц и малого бизнеса». Налоговый консультант . Сентябрь 2005 г.

Министерство финансов США. Служба внутренних доходов. «Деловые расходы». Публикация 535. 2005.

Министерство финансов США. Служба внутренних доходов. «Формы и инструкция». Доступно по адресу http: // www.irs.gov/formspubs/lists/0,id=97817,00.html. Проверено 17 мая 2006 г.

Как работает удержание государственных и местных налогов?

Вычеты по налогам штата и местным налогам (ОСВ) ранее были одними из крупнейших федеральных налоговых расходов, при этом предполагаемая стоимость доходов в 2017 финансовом году составила 100,9 млрд долларов США. Расчетные затраты на доходы в 2019 финансовом году упали до 21,2 млрд долларов США из-за снижения налогов и Закон о рабочих местах (TCJA) значительно увеличил стандартные суммы вычетов (тем самым уменьшив количество налогоплательщиков, которые будут детализировать вычеты) и ограничил общий вычет SALT на уровне 10 000 долларов.

Государственные и местные налоги подлежали вычету с момента введения федерального подоходного налога в 1913 году. Первоначально все налоги штата и местные налоги, не связанные напрямую с выплатой пособия, вычитались из федерального налогооблагаемого дохода. В 1964 году вычитаемые налоги были ограничены налогами на государственную и местную собственность (недвижимую и личную собственность), подоходный налог, общие продажи и налоги на моторное топливо.

Конгресс отменил вычет по налогам на моторное топливо в 1978 году и отменил вычет по общему налогу с продаж в 1986 году.В 2004 году он временно восстановил вычет по налогу с продаж, позволив налогоплательщикам вычитать либо подоходный налог, либо налог с продаж, но не то и другое вместе. Последующее законодательство сделало это положение постоянным, начиная с 2015 года. Начиная с 2018 налогового года, налогоплательщики не могут вычесть более 10 000 долларов США из общей суммы государственных и местных налогов. Срок действия этого положения закона истекает после 2025 года.

Кто требует вычета ОСВ?

До принятия TCJA около 30 процентов подателей налоговых деклараций предпочитали указывать вычеты в своих федеральных налоговых декларациях.Практически все, кто перечислял, требовали удержания уплаченных государственных и местных налогов. Домохозяйства с высоким доходом чаще, чем домохозяйства с низким или умеренным доходом, получали выгоду от вычета ОСВ. Сумма уплаченных налогов штата и местных налогов, вероятность того, что налогоплательщики перечисляют вычеты, и снижение федерального подоходного налога на каждый доллар удержанных налогов штата и местных налогов — все это увеличивается вместе с доходом.

Шестнадцать процентов подателей налоговых деклараций с доходом от 20 000 до 50 000 долларов США заявили о вычете ОСВ в 2017 году, по сравнению с 76 процентами для подателей налоговых деклараций с доходом от 100 000 до 200 000 долларов США и более 90 процентов подателей налоговых деклараций с доходом выше 200 000 долларов США (рисунок 1).Лица, подающие налоговые декларации с доходом выше 100 000 долларов США, составляли 18 процентов от всех подателей налоговых деклараций, но на их долю приходилось около 78 процентов от общей суммы вычетов ОСВ в долларах США. Средний размер претензии в этой группе составлял около 22 000 долларов.

Хотя большинство налогоплательщиков с высоким доходом требовали вычета ОСВ, федеральный альтернативный минимальный налог (AMT) для физических лиц ограничивал или отменял льготы для многих из них. AMT — это параллельная система подоходного налога с меньшим количеством освобождений и вычетов, чем обычный подоходный налог, а также с более узким набором налоговых ставок.Налогоплательщики, потенциально подпадающие под действие AMT, должны рассчитывать свои налоги как по обычному подоходному налогу, так и по AMT и платить более высокую сумму. Налогоплательщики не могут требовать вычета SALT при расчете своих обязательств по AMT, и согласно налоговому законодательству до 2018 года запрет на вычет был основной причиной, по которой налогоплательщики были обязаны платить AMT.

Хотя некоторые налогоплательщики в каждом штате и округе Колумбия заявляют о вычете, налогоплательщики в штатах с непропорционально высокой долей налогоплательщиков с высоким доходом и относительно высокими государственными и местными налогами с большей вероятностью потребуют вычета (рисунок 2). Доля налоговых вычетов варьировалась от 17 процентов в Западной Вирджинии до 47 процентов в Мэриленде в 2017 году. В целом, более высокая доля налогоплательщиков в Северо-Восточном и Западном штатах требовала удержания, чем в других регионах. Средний размер заявленного вычета также был выше в этих регионах.

Влияние TCJA на выведение соли

TCJA оказал значительное влияние на среднюю налоговую экономию от вычета SALT. Как процент налогоплательщиков, претендующих на вычет, так и средняя требуемая сумма резко упали в 2018 году из-за внесенных изменений.На Рисунке 3 сравнивается экономия на налогах от обращения за вычетом в 2017 и 2018 годах, до и после введения нового налогового законодательства. Налоговая выгода измеряется как уменьшение налогового обязательства в результате вычета, которое учитывает применимые налоговые ставки в каждом году, влияние альтернативного минимального налога (который запрещает вычет ОСВ) и лимит на постатейные вычеты («Минимальный налог»). ”Лимит), который действовал в 2017 году, но был отменен в 2018 году TCJA.

Экономия налогов от вычета ОСВ в 2018 году, измеренная как процент от прибыли после налогообложения, составила около четверти от общей суммы в 2017 году.Для налогоплательщиков, входящих в 1 процент распределения доходов, экономия на налогах в 2018 году составила около одной десятой от налоговой экономии в 2017 году.

Эффекты удержания

Вычет SALT предоставляет правительствам штата и местным органам власти косвенную федеральную субсидию за счет снижения чистой стоимости нефедеральных налогов для тех, кто их платит. Например, если подоходный налог штата увеличится на 100 долларов для семей с 37-процентным федеральным подоходным налогом, претендующих на вычет ОСВ, чистые затраты для них составят 63 доллара; То есть налоги штата повышаются на 100 долларов, а федеральные налоги снижаются на 37 долларов.Эти расходы на федеральные налоги побуждают правительства штатов и местные органы власти взимать более высокие налоги (и, предположительно, предоставлять больше услуг), чем они могли бы в противном случае. Он также поощряет эти организации использовать вычитаемые налоги вместо невычитаемых налогов (таких как выборочные налоги с продаж на алкоголь, табак и бензин), сборов и других сборов.

Критики этого вычета утверждают, что государственные и местные налоги просто отражают платежи за услуги, предоставляемые этими юрисдикциями, и, как таковые, к ним следует относиться не иначе, чем к другим расходам.Они также указывают на неравномерное распределение льгот по доходным группам и штатам.

Сторонники вычета считают, что часть дохода физического лица, заявленная в соответствии с государственными и местными налогами, не является располагаемым доходом, и что ее налогообложение на федеральном уровне является двойным налогообложением. Более того, они утверждают, что федеральные субсидии оправданы, потому что значительная часть государственных и местных государственных расходов идет на образование, здравоохранение, общественное благосостояние и транспорт, и все это приносит пользу населению в других юрисдикциях.