Что такое подоходный налог с заработной платы: Подоходный налог с зарплаты – как рассчитать в 2021 году, ставки, вычеты

Содержание

Удержание налогов для физических лиц

Федеральный подоходный налог предусматривает его уплату из текущих доходов. Вы платите налог по мере получения заработка или дохода в течение года.

Что такое удержание налогов?

Если вы являетесь наемным работником, ваш работодатель вероятно удерживает подоходный налог из вашей зарплаты и уплачивают его Налоговому управлению США от вашего лица.

Что такое расчетный налог?

Если вы не платите налоги путем удержания налогов или не платите достаточно налогов этим способом, возможно вы должны платить расчетный налог. Лица, работающие на себя, обычно платят налог таким образом.

Проверка вашего удержания налогов

Избегайте неприятного сюрприза во время налогового сезона за счет проверки своей величины удержания налогов. Слишком маленькое удержание может привести к налоговому счету или штрафу. Слишком большое удержание налогов может означать, что вы не сможете использовать деньги, пока не получите возврат налогов.

Используйте Средство оценки удержанного налога

Когда следует проверять удержание налогов:

  • В начале года
  • Если изменилось налоговое законодательство
  • При изменениях уклада жизни:
    • Изменения уклада жизни – брак, развод, рождение или усыновление ребенка, покупка дома, выход на пенсию, банкротство по главе 11
    • Доход в виде заработной платы — вы или ваш супруг начали или прекратили работу или начали или прекратили вторую работу.
    • Налогооблагаемый доход, не подлежащий удержанию, – процентный доход, дивиденды, доход от прироста капитала, доход от самостоятельной занятости, распределения индивидуальных пенсионных счетов (IRA) (включая некоторые пенсионные счета Roth)
    • Поправки дохода — налоговый вычет для IRA, вычет для процентов по ссуде на обучение, расходы на алименты
    • Постатейные вычеты или налоговые зачеты – медицинские расходы, налоги, расходы на выплату процентов, пожертвования благотворительным организациям, расходы по уходу за иждивенцем, налоговые зачеты за оплату учебы, налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, налоговый зачет за заработанный доход

Изменение удержания налогов

Для изменения вашего удержания налогов можно использовать результаты Средства оценки удержанного налога, чтобы определить, должны ли вы:

Понимание удержания налогов

  • Ваша обычная зарплата, комиссионные и отпускные.
  • Возмещения и другие надбавки на расходы, выплачиваемые в соответствии с неподотчетным планом.
  • Пенсии, премии, комиссионные, выигрыши в азартные игры и некоторые другие виды дохода.

Эта величина зависит от следующего:

  • Сумма дохода, которую вы зарабатываете.
  • Трех типов информации, которую вы даете своему работодателю в Формe W-4, «Сертификат о налоговых скидках наемного работника при начислении удержаний из заработной платы».
    • Ваш налоговый статус: если удержание осуществляется по ставке для лиц, не состоящих в браке, или по более низкой ставке для лиц, состоящих в браке.
    • Количество указанных налоговых скидок, учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников: каждая указанная налоговая скидка уменьшает величину удержания налога.
    • Если вы удерживаете дополнительную величину: вы может запросить удержание дополнительной величины налога из каждой зарплаты.

Примечание. Вы должны указывать в Форме W–4 налоговый статус и свое количество налоговых скидок, учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников. Вы не можете указать только величину удержания налогов в долларах.

Публикации (Английский)

Налоговые формы

Подоходный налог с зарплаты. Вычет НДФЛ из заработной платы

08 января 2021

54Подоходный налог с зарплаты

Маргарита Иванова

Налоговый консультант

4 минуты чтения

18771

Зарплата — зачастую единственный вид дохода у многих россиян. И каждый, кто хоть раз получал зарплату, знает, что часть от своего дохода он отдает в бюджет государства. Налог “забирают” в размере 13 процентов от зарплаты. Но даже те, кто заработную плату не получает, но имеют другой доход, должны платить этот налог. Расскажем, кто, когда и почему должен платить подоходный налог, все ли доходы им облагаются и как рассчитывается НДФЛ.

Статьи

Кто платит подоходный налог?

НДФЛ с зарплаты — это налог на доходы физических лиц, который платят все граждане, которые официально трудоустроены и получают ”белую” зарплату.

Как правило, подоходный налог с заработной платы рассчитывает и удерживает бухгалтер в компании, где вы работаете..

Ставки подоходного налога прописаны в налоговом кодексе (НК РФ). Основная ставка, которая применяется как “налог с зарплаты” — 13%.

Например, вы устроились на работу, в договоре написано, что заработная плата составляет 50 000 р. Это значит, что на руки вы будете получать 50 000 -13% = 43 500 р. 6500 р — это НДФЛ, который удерживается из вашего дохода ежемесячно.

С каких доходов надо платить НДФЛ?

Облагается НДФЛ-ом любой ваш доход. Есть некоторые исключения, когда платить НДФЛ с дохода не надо. Эти случаи указаны в Налоговом кодексе. Например, это государственные пособия, алименты, доходы, получаемые по наследству и другие.

По каждому виду дохода действуют разные ставки, среди них:

  • 13% НДФЛ работодатели вычитают из зарплаты, и столько же вы заплатите сами с иного дохода, например, с продажи квартиры
  • 35% НДФЛ — если выиграете в лотерею или получите приз по результатам конкурса, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг

Запомните основную ставку НДФЛ — 13%, это налог с зарплаты в России. По этой же ставке рассчитывается налог с иного дохода, кроме заработной платы.

Как рассчитывается НДФЛ с заработной платы?

Самый простой пример расчета подоходного налога из заработной платы мы привели выше. От размера оклада вычитается 13% НДФЛ.

Но государство дает возможность уменьшить сумму налога, которая вычитается из заработной платы и пойдет в бюджет. Это называется налоговым вычетом. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу. С помощью вычета можно либо получить возврат налога одной суммой, либо уменьшить налог к уплате. Но право на налоговый вычет имеют не все и не всегда.

Вот самые популярные вычеты:

  • стандартный (на самого сотрудника и на его ребенка(детей))
  • социальный (на лечение, обучение, благотворительность и др)
  • имущественный (за покупку и продажу имущества)
  • инвестиционный (в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг на ИИС и по взносам на ИИС)

Приведем на примерах, как “работают” стандартный и социальный вычеты:

  1. Стандартный вычет на детей предоставляется в размере:
  • 1 400 р. — за первого ребенка и второго ребенка
  • 3 000 р.- за третьего и каждого последующего ребенка

Также дополнительно можно получить:

  • 6 000 р. – опекунам и попечителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.
  • 12 000 р. — родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.

Вот пример расчета подоходного налога с заработной платы с учетом налогового вычета.

ПРИМЕР
Семья Орловых — многодетная. У них четверо детей (18, 10, 5 и 2 года). Отец работает (его оклад — 50 000 р.). Он может через своего работодателя получить налоговую льготу по НДФЛ в размере — 8 800 р.:

  • на первого и второго — 2800 р. (1400 *2)
  • на третьего и четвертого — 6 000 р. (3000 *2).

Значит, если отец оформляет налоговую льготу он будет получать заработную плату на руки в размере — 44 644 р.

Как это рассчитывается?

1 шаг — 50 000 — 8 800 (налоговый вычет) = 41200,

2 шаг — 41 200*13% НДФЛ = 5356 р,

3 шаг — 50 000 — 5356 = 44 644.

Если бы налогового вычета у него не было, он получал бы на руки — 43 500 р. (50 000 -13%). А с вычетом его “прибавка” к заработной плате = 1144 р.

  1. Социальный налоговый вычет ограничен 120 000 р., то есть вернуть можно 13% от этой суммы — 15 600 р. Исключение — только дорогостоящее лечение и обучение детей. Если получать вычет через работодателя (уменьшая налогооблагаемую базу), то каждый месяц бухгалтер и вовсе не будет с вашей зарплаты удерживать подоходный налог. Но до того месяца, пока вы не “выберите” сумму возврата.

ПРИМЕР
У Удалова И.И. зарплата 50 000 р., за вычетом НДФЛ (6 500 р) он получает на руки 43 500 р. Он заплатил за лекарства 130 000 р. Ему полагается социальный налоговый вычет в размере 120 000 р (помним про ограничение суммы). Он подает документы на возврат налога в сумме 15 600 р (120 000 р *13%) на своей работе и происходит следующее. Бухгалтер не удерживает из его зарплаты НДФЛ (по 6 500 р) и он каждый месяц получает по 50 000 р до того момента, пока он не “выберет” всю сумму возврата (15 600 р.).

Вернуть подоходный налог с заработной платы можно за последние 3 года с момента возникновения права на вычет. Но делать это нужно только через налоговую инспекцию. Потому что у работодателя возврат НДФЛ можно получить только за текущий год.

Подоходный налог: когда надо заплатить?

Подоходный налог из заработной платы рассчитывается и уплачивается вашим работодателем ежемесячно с суммы вашего дохода. Вам не нужно даже задумываться о сроках уплаты и держать это в голове. Все, что вы получили на руки или на карту, уже посчитано за минусом НДФЛ.

А в случае когда вы не работаете, но получаете доход, облагаемый налогом, вы должны отчитываться и уплачивать налог самостоятельно. Например, если вы продали имущество, сдавали квартиру в аренду или имели другой доход, то вы должны подать декларацию и заплатить рассчитанный налог.

Чтобы отчитаться, вы обязаны подать в налоговую инспекцию заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда вы получили доход.

Обратите внимание, что отчитываться самостоятельно за полученный доход (кроме зарплаты) вы должны ежегодно, и указывать в декларации свой годовой доход.

Срок уплаты НДФЛ другой — не позднее 15 июля. То есть сначала подаете декларацию (до 30 апреля), а потом платите (до 15 июля).

Пример
Гражданка Петрова сдает свою квартиру в аренду и получает ежемесячный доход в размере 40 000 р. Весь 2020 год она получала доход с аренды, значит, за год она “заработала” — 480 000 р. Петрова должна подать декларацию о своих доходах за 2020 год до 30 апреля 2021 года и указать в ней всю сумму дохода. Рассчитанный НДФЛ по декларации Петрова должна заплатить до 15 июля 2021 года.

Теперь вы знаете что такое подоходный налог с зарплаты, кто его платит и как он рассчитывается. Обязательно сохраните эту статью себе в избранное, чтобы прочитать в свободное время.

Индивидуальный подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог

Уважаевый  господин Министр Экономики Кыргызской Республики ! Основные проблемы Кыргызской Республики – это коррупция, социальная несправедливость и неравенство доходов. Кыргызской Республике необходимо разработать  новую  шкалу ставок индивидуального подоходного налога  ИПН на основе данных по заработной плате предыдущих годов: ● 0%  ИПН Заработная плата до 10 000 сом, 3% ИПН Заработная плата от 10 000 до  20 000 сом , 5%  ИПН Заработная плата от 20 000 сом до 30 000 сом , 7%  ИПН Заработная  плата от 30 000 сом до 50 000 сом , 10% ИПН Заработная плата от 50 000 сом до 70 000 сом, ●● 12% ИПН Заработная плата от 70 000 сом до 200 000 сом , 15% ИПН Заработная плата от 200 000 сом до 300 000 сом , 20% ИПН Заработная плата от 300 000 сом до 400 000 сом , 25% ИПН Заработная плата от 400 000 сом  до 500 000 сом, ●●● 30% ИПН Заработная плата от 500 000 сом до 600 000 сом , 35% ИПН Заработная плата от 600 000 сом до 700 000 сом, 40% ИПН Заработная плата от 700 000 сом до 800 000 сом , 45% ИПН Заработная плата от 800 000 сом до 900 000 сом , 50% ИПН Заработная плата от 900 000 сом до 1 000 000 сом и больше . ■ При внедрении такого подхода для  плательщиков индивидуального подоходного налога  ИПН уменьшится налоговая нагрузка. ■■ Это работники с заработной платой до 70 000 сом в месяц. ■■■ В целом, значительное снижение ИПН коснется всех граждан с заработной платой до 70 000 сом ■■■■ Доработать предлагаемую шкалу ставок ИПН к 2021 году с учетом изменения  показателей □ уровень инфляции, □□ средняя месячная зарплата, □□□ введение дополнительных вычетов в связи с внедрением всеобщего декларирования . С Уважением ,                   Нурсултан                                                     Кыдырбаев Общественное обьединение молодёжного центра «Байсоорун-Жаштары» село Ананьево Ысык-Кульского района Кыргызской Республики

Ответ на вопрос:

Министерство, рассмотрев Ваше обращение относительно разработки новой шкалы ставок индивидуального подоходного налога, сообщает следующее. Налоговый кодекс Кыргызской Республики (НК КР) предусматривает единый подход к налогообложению хозяйствующих субъектов и основывается на принципах обязательности уплаты налогов и сборов в бюджет, определенности, справедливости обложения налогами и сборами. Любые льготы, предоставляемые отдельным хозяйствующим субъектам, приводят к нарушению одного из основных принципов налогообложения–принципа справедливости, предполагающего создание одинаковых условий хозяйствования для всех хозяйствующих субъектов и что налоги должны распределяться между отдельными субъектами справедливо и равномерно. Вопросы, связанные с освобождением, либо снижением налогов следует рассматривать с учетом обеспечения баланса интересов, как бизнеса, так и государства. Предлагаемая Вами шкала ставок индивидуального подоходного налога ломает существующую систему взимания налога и усложняет его администрирование. По данным Национального статистического комитета Кыргызской Республики, средняя заработная плата по республике за 2018 год составила 16427 сомов. Министерство благодарно Вам за предложенную инициативу, однако считает преждевременным снижение действующей ставки подоходного налога по причине того, что существует риск значительных потерь бюджета, которые должны будут компенсироваться за счет других источников.

В чем разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом? | Малый бизнес

Стивен Мелендез Обновлено 24 мая 2019 г.

Налог на заработную плату и подоходный налог — это схожие концепции, и если вы работаете в США, вы, вероятно, увидите удержания для обоих в своей зарплате. Система налога на заработную плату обычно относится к налогам на медицинское обслуживание и социальное обеспечение, которые удерживаются по фиксированной ставке из заработной платы сотрудников, причем часть также оплачивается работодателем. Подоходный налог — более сложная система, которая также облагает налогом деньги, полученные из других источников, помимо работы, и использует вычеты, льготы и кредиты.

Система налогообложения заработной платы

В США термин «налог на заработную плату» обычно относится к налогам, уплачиваемым в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах или FICA. Это включает налоги, уплачиваемые в поддержку социального обеспечения, наиболее известного тем, что обеспечивает доход пожилым людям, и Medicare, федеральную программу медицинского страхования для пожилых людей и людей с серьезными ограничениями.

Эти налоги взимают фиксированный процент от заработной платы работника, при этом часть оплачивается работником, а часть — работодателем.Налог на социальное обеспечение применяется только к доходу до определенного порога, который регулярно корректируется с учетом инфляции, в то время как налог на медицинское страхование распространяется на все заработные платы. Самостоятельно занятые лица, по логике, покрывают как часть этих налогов, так и часть работодателя.

В некоторых штатах и ​​городах также вводятся налоги на заработную плату , которые обычно уплачиваются исключительно работодателями и самозанятыми людьми, а не работниками. Например, в Нью-Йорке и некоторых пригородах Нью-Йорка работодатели платят налог на заработную плату, чтобы помочь финансировать Столичное транспортное управление, которое управляет метро и другими транспортными службами Нью-Йорка.Налог на заработную плату также взимается с работодателей в Сан-Франциско.

Общие сведения о подоходном налоге

Подоходный налог — это налог, который вы платите в зависимости от того, сколько денег вы зарабатываете из различных источников. Как правило, вам необходимо платить подоходный налог с денег, которые вы зарабатываете на работе или от самозанятости, а также с средств, которые вы зарабатываете из других источников, таких как банковские проценты, дивиденды, выплачиваемые акциями, прибыль от продажи активов, таких как акции и собственность.

Обычно работодатель удерживает подоходный налог из вашей зарплаты, но вы несете ответственность за восполнение любого дефицита инвестиций, по которым налог не удерживается.Если вы работаете не по найму, вы должны платить подоходный налог, как правило, ежеквартально.

Федеральное правительство, как и многие штаты, взимает подоходный налог. В некоторых городах также существует собственный подоходный налог для людей, которые там живут или работают.

Налог на заработную плату и налог на прибыль

Хотя и налог на заработную плату, и подоходный налог вычитаются из вашей зарплаты, существует несколько различий между типами налогов. Во-первых, налоги на заработную плату обычно облагаются простой фиксированной ставкой, в то время как подоходный налог облагается различными налоговыми категориями, вычетами и кредитами, основанными на доходах, в зависимости от различных факторов в вашей жизни, таких как наличие у вас детей или выплата процентов по ипотеке.Это означает, что в налоговых декларациях основное внимание уделяется подоходному налогу, поскольку он является более сложным, хотя они могут включать раздел, в котором вы можете указать, сколько вы заплатили в качестве налога на заработную плату.

Еще одно различие между налогом на заработную плату и подоходным налогом заключается в том, что весь или часть налога на заработную плату обычно оплачивается вашим работодателем, а не просто вами как наемным работником, хотя некоторые экономисты утверждают, что деньги, скорее всего, попадут в заработную плату сотрудников. в любом случае, на практике разница может не иметь большого значения.

Налоги на заработную плату обычно устанавливаются для определенной цели, например, для финансирования социального обеспечения или транспортной инфраструктуры Нью-Йорка, в то время как подоходный налог часто поступает в общие фонды федерального правительства, правительства штата и города.

Налог на заработную плату и подоходный налог иногда коллективно именуются такими агентствами, как Налоговая служба, как налог на трудоустройство.

Что такое удержания из заработной платы? | Вычеты до и после налогообложения

Удержания из заработной платы — это заработная плата, удерживаемая из общего заработка работника с целью уплаты налогов, дополнительных расходов и льгот, таких как медицинское страхование.Эти удержания составляют разницу между заработной платой брутто и заработной платой нетто и могут включать:

  • Налог на прибыль
  • Налог на социальное обеспечение
  • 401 (k) взносы
  • Предметы заработной платы 1
  • Выплаты на содержание ребенка

Некоторые вычеты из заработной платы являются добровольными и могут быть вычтены из зарплаты до налогообложения или после налогообложения, если сотрудник предоставил письменное разрешение. С другой стороны, налоги и удержания заработной платы являются обязательными, и работодатели, которые не могут точно удержать эти вычеты, могут нести ответственность за недостающие суммы.

Как работают удержания из заработной платы?

Вычеты из заработной платы обычно обрабатываются каждый платежный период в соответствии с применимым налоговым законодательством и информацией об удержании, предоставленной вашими сотрудниками или постановлением суда. Расчеты можно производить вручную или автоматизировать процесс с помощью поставщика услуг по расчету заработной платы. Многие компании выбирают автоматизацию, потому что она уменьшает количество ошибок и гарантирует своевременную отправку платежей в соответствующие органы.

Сумма, которую вы удерживаете за каждого сотрудника, зависит от индивидуальной формы свидетельства об удержании налогов W-4 сотрудника, государственных и местных сертификатов удержания, выбора льгот и других деталей.Например, зарегистрирован ли сотрудник в вашем плане медицинского страхования или требуется наказание в виде судебных санкций?

Место (а) вашего предприятия и место, где ваши сотрудники предоставляют услуги, также играют важную роль в отчислениях из заработной платы, поскольку не каждый штат собирает подоходный налог.

Вычеты до налогообложения

Вычеты до вычета налогов удерживаются из зарплаты сотрудника до удержания любых налогов. Поскольку они исключаются из валовой заработной платы в целях налогообложения, отчисления до налогообложения уменьшают налогооблагаемый доход и сумму денег, причитающихся государству.Они также снижают ваш федеральный налог по безработице (FUTA) и сборы штата по страхованию от безработицы.

Типы отчислений до налогообложения включают, помимо прочего, медицинское страхование, групповое страхование жизни и пенсионные планы. И хотя сотрудники не обязаны участвовать, это часто в их интересах. Взносы до налогообложения могут сэкономить им значительные деньги по сравнению с тем, что они заплатили бы за пособия и другие услуги после уплаты налогов.

Однако экономия не безгранична.Обычно существуют ограничения на размер взноса сотрудников до уплаты налогов. IRS, например, регулирует общую сумму, которую можно отложить до налогообложения до пенсионного плана 401 (k) каждый год.

Обязательные отчисления

Обязательные отчисления предписываются государственными учреждениями для оплаты государственных программ и услуг. Они состоят из федерального подоходного налога, налога Федерального закона о страховых взносах (FICA) (Medicare и Social Security) и подоходного налога штата. Чтобы оформить их правильно, нужно знать статус работы ваших сотрудников.

Если вы нанимаете независимых подрядчиков, вам, как правило, не нужно удерживать подоходный налог, налог на социальное обеспечение или налог на медицинскую помощь из их заработной платы. Это потому, что эти типы работников платят налог на самозанятость со своего дохода. С другой стороны, если кто-то является добросовестным сотрудником, вы обязаны вычесть необходимые налоги. Вы можете отправить в IRS форму SS-8 «Определение статуса работника для целей уплаты федеральных налогов на трудоустройство и удержания подоходного налога» для получения дополнительной помощи.

Налоги FICA

Налоги

FICA поддерживают социальное обеспечение и медицинское обслуживание.Сотрудники платят налог на социальное обеспечение по ставке 6,2% с лимитом взносов, зависящим от заработной платы, и они платят налог на медицинское страхование в размере 1,45% без какого-либо ограничения. Это равняется 7,65% налогов FICA на зарплату (до тех пор, пока не будет достигнута базовая заработная плата социального обеспечения), которые вы обязаны соблюдать по закону.

Некоторые сотрудники также могут облагаться дополнительным налогом по программе Medicare. Начиная с периода выплаты заработной платы, в котором заработок физического лица превышает 200 000 долларов, вы должны начать вычитать 0,9% из его или ее заработной платы до конца года.Дополнительный медицинский налог также применяется к определенным уровням пенсионных выплат железнодорожникам и доходов от самозанятости. От вас не требуется соответствовать этому вычету.

Федеральный подоходный налог

У федерального правительства есть семь категорий подоходного налога, от предельной ставки 10% до 37%. Эти ставки применяются постепенно, что означает, что заработная плата сотрудника сначала взимается по самой низкой ставке, пока она не достигнет порогового значения для этого диапазона. С них по-прежнему взимается плата по каждой последующей ставке, пока они не достигнут своего общего валового дохода или самого высокого налогового уровня.

Налогооблагаемый доход в каждой группе различается в зависимости от статуса подачи документов — холост или женат, подача документов отдельно, совместная подача документов в браке или главы семьи — что указано в форме W-4. Ежегодные поправки на инфляцию, вносимые IRS, также будут определять пороговые значения налоговых ставок.

Для удержания федерального подоходного налога в каждый платежный период у вас обычно есть два варианта — метод диапазона заработной платы или процентный метод — оба из которых можно найти в Публикации IRS 15-T.

Государственные и местные налоги

Законы штата о подоходном налоге сильно различаются, от простых до сложных. Некоторые взимают фиксированную ставку со всего дохода, другие имеют несколько налоговых категорий, а некоторые вообще не взимают подоходный налог. Третьи следуют федеральному налоговому кодексу вместо того, чтобы создавать свои собственные. По этим причинам вам следует проконсультироваться со всеми правительствами штатов, в которых вы работаете, чтобы убедиться, что ваш фонд заработной платы соответствует местным законам.

Отчисления после налогообложения

Вычеты после уплаты налогов снимаются с зарплаты сотрудника после удержания всех необходимых налогов.Поскольку отчисления после уплаты налогов уменьшают чистую заработную плату, а не валовую, они не снижают общую налоговую нагрузку на человека. Общие примеры включают пенсионные планы Roth IRA, страхование по инвалидности, профсоюзы, пожертвования на благотворительность и увеличение заработной платы. Сотрудники могут отказаться от участия во всех вычетах после уплаты налогов, кроме удержаний из заработной платы.

Предметы заработной платы

Суды, регулирующие органы и IRS могут приказать вам удержать часть заработной платы после вычета налогов или нетто-заработной платы сотрудника для покрытия неуплаченных налогов, алиментов, алиментов или невыплаченных кредитов.Типы доходов, которые можно получить, включают:

  • Почасовая оплата
  • Заработная плата
  • Комиссии
  • Бонусы
  • Пенсии и выплаты по пенсионным планам

В ордере на возмещение расходов обычно указывается сумма удержания или процент удержания и куда направить платеж. Внимательно прочтите и поймите эти документы. Если вы неправильно списываете украшения или не оплачиваете их полностью, ответственность за просроченные платежи может нести ваш бизнес, а не сотрудник.

В дополнение к самому постановлению о возмещении вы должны соблюдать Раздел III Закона о защите потребительских кредитов (CCPA). Этот закон ограничивает размер выплаты заработной платы сотрудника в неделю и не дает вам уволить сотрудника, если его или ее зарплата погашается по любому одному долгу.

Добровольные отчисления

Сотрудники могут выбрать, чтобы из их зарплаты было вычтено больше денег, чтобы покрыть расходы на различные льготы. Они известны как добровольные удержания из заработной платы, и они могут быть удержаны до налогообложения (если это разрешено в соответствии с разделом 125 Налогового кодекса) или после уплаты налогов.

Поскольку добровольные удержания не являются обязательными, вы должны убедиться, что ваши сотрудники полностью осведомлены о них. Получите письменное согласие сотрудника перед удержанием страховых взносов или любых других льгот из его заработной платы. Кроме того, отображайте текущий вычет и итоговую сумму за год до даты в каждой выписке о заработной плате и ведите точный учет на случай, если сотрудник или аудитор сомневается в вычете. Многие штаты требуют этого как часть своих правил ведения документации.

К видам добровольных удержаний из заработной платы относятся:

Медицинское страхование

Предоставление вашим сотрудникам медицинского, стоматологического и офтальмологического обслуживания — отличный способ удержать сотрудников и привлечь новые таланты, но вы не хотите, чтобы затраты были обременительными.Как правило, и вам, и вашим сотрудникам выгоднее платить страховые взносы до вычета налогов. Если вы хотите сделать это, IRS требует, чтобы вы вносили взносы в соответствии с планом Раздела 125.

Групповое срочное страхование жизни

Некоторые работодатели предоставляют своим сотрудникам базовое срочное страхование жизни без дополнительных затрат в размере до 50 000 долларов США. Все, что больше этого, приведет к вмененному доходу. Если сотрудники хотят добавить дополнительное покрытие или приобрести страхование жизни для иждивенцев, вы обычно вычитаете эти средства из их заработной платы после уплаты налогов.

Пенсионные программы

Работодатели предлагают множество различных вариантов пенсионных сбережений, но два из самых популярных — это 401 (k) и индивидуальные пенсионные счета Roth (IRA). Взносы сотрудников в план 401 (k) откладываются для уплаты федерального подоходного налога и подоходного налога большинства штатов, но облагаются налогами FICA. Взносы IRA, с другой стороны, удерживаются после уплаты налогов.

Рабочие расходы

Если ваши сотрудники состоят в профсоюзе, им, вероятно, придется платить за свое членство и любые налогооблагаемые льготы, предлагаемые через профсоюз.Другие виды расходов на работу, которые могут быть вычтены из заработной платы, включают униформу, питание и поездки. Однако в некоторых штатах такие вычеты могут быть запрещены.

Как рассчитать отчисления из заработной платы

Расчет удержаний из заработной платы — это процесс преобразования заработной платы брутто в заработную плату нетто. Для этого:

  1. Скорректировать валовую заработную плату путем удержания взносов до налогообложения в медицинское страхование, пенсионные планы 401 (k) и другие добровольные выплаты.
  2. Обратитесь к форме W-4 сотрудника и налоговым таблицам IRS за этот год, чтобы рассчитать и вычесть федеральный подоходный налог.
  3. Удерживайте 7,65% скорректированной валовой заработной платы по налогу на медицинскую помощь и социальное обеспечение до предела заработной платы.
  4. Вычтите 0,9% из дополнительного налога Medicare, если доход с начала года до даты достиг 200 000 долларов США или более.
  5. В штатах, взимающих подоходный налог, удерживайте его в соответствии с инструкциями, содержащимися в налоговых справочниках или налоговых кодексах каждого штата.
  6. Вычтите украшения, взносы в пенсионные планы Roth IRA и другие сборы после уплаты налогов, чтобы получить общую чистую заработную плату.

Калькулятор удержаний из заработной платы

Часто задаваемые вопросы о вычетах из заработной платы

Не всегда легко узнать, когда и как производить вычеты из заработной платы, а ошибки могут стоить дорого. Наши часто задаваемые вопросы помогут вам избежать нарушений нормативно-правового соответствия.

Каковы примеры неправильных удержаний из заработной платы?

Неправильные удержания из заработной платы часто являются результатом того, что работодатели взимают со своих сотрудников плату за пособия и услуги, которые они должны оплачивать самостоятельно.Сюда входят:

  • Федеральный налог по безработице (FUTA)
  • Государственный налог по безработице
  • Страхование компенсации рабочим
  • Средства индивидуальной защиты, требуемые OSHA
  • Инструменты, необходимые для работы

На государственном уровне могут быть дополнительные ограничения на удержание дохода, чтобы покрыть униформу, нехватку кассовых аппаратов и связанные с работой расходы.

Что такое отчисления из заработной платы при страховании?

Многие американцы, имеющие медицинскую страховку, покупают ее через своих работодателей за счет удержаний из заработной платы.Это дает значительную экономию средств, поскольку страховые премии могут удерживаться из их заработной платы до налогообложения в соответствии с планом Раздела 125. На самом деле, однако, сотрудники не платят за медицинское страхование напрямую, а возмещают расходы своему работодателю, который отправляет платеж поставщику медицинского страхования.

Как сообщается о удержаниях из заработной платы?

При сообщении налоговых удержаний сотрудников и подаче налоговых платежей работодателя в федеральное правительство обычно используются следующие формы:

Эти документы можно подать в бумажном или электронном виде.В отдельных штатах действуют собственные правила отчетности о вычетах из заработной платы, поэтому важно проконсультироваться с местными властями.

Каковы примеры удержаний из заработной платы?

Вычеты из заработной платы делятся на четыре разные категории — до налогообложения, после уплаты налогов, добровольные и обязательные — с некоторым перекрытием между ними. Например, медицинское страхование является добровольным вычетом и часто предлагается до уплаты налогов. Конкретные примеры каждого вида удержаний из заработной платы включают:

  • Вычеты до налогообложения: Медицинские и стоматологические пособия, 401 (k) пенсионные планы (для федерального подоходного налога и налогов большинства штатов) и групповое страхование жизни
  • Обязательные вычеты: Федеральный подоходный налог и налог штата, налоги FICA и дополнительные выплаты из заработной платы
  • Отчисления после уплаты налогов: Украшения, пенсионные планы Roth IRA и благотворительные пожертвования
  • Добровольные отчисления: Страхование жизни, связанные с работой расходы и пенсионные планы

Какой вычет LTD из зарплаты?

Вычет по долгосрочной нетрудоспособности (LTD) покрывает процент от заработной платы сотрудников, которые получили травмы или слишком больны, чтобы работать в течение длительного периода времени.Когда LTD вычитается до налогообложения, сотрудники платят немного меньше за страховые взносы, но взимают федеральный подоходный налог с любых полученных льгот. С другой стороны, вычеты LTD после уплаты налогов приводят к тому, что сотрудники получают немного меньшую выручку за каждый платежный период, но их льготы не подлежат дальнейшему налогообложению, если они их используют. Кратковременная нетрудоспособность (ЗППП) часто облагается налогом таким же образом.

Это руководство предназначено для использования в качестве отправной точки при анализе обязательств работодателя по заработной плате и не является исчерпывающим источником требований.Он предлагает практическую информацию по предмету и предоставляется при том понимании, что ADP не предоставляет юридических или налоговых консультаций или других профессиональных услуг.

Налоговые данные приведены по состоянию на 2020 налоговый год

1 Сумма, подлежащая удержанию, регулируется Федеральным законом о защите потребительских кредитов.

Как будут работать налоги и удержание налогов FICA в 2021 году

Налоги на заработную плату, включая налог FICA или удерживаемый налог, — это то, что ваш работодатель вычитает из вашей заработной платы и отправляет в IRS, штат или другой налоговый орган от вашего имени.Вот ключевые факторы и то, почему важно контролировать удержание налогов.

Что такое налог FICA?

Налог FICA включает налог на социальное обеспечение в размере 6,2% и налог на прибыль в размере 1,45% по программе Medicare. В 2020 году только первые 137 700 долларов дохода облагались налогом на социальное обеспечение (142 800 долларов в 2021 году). Налог в размере 0,9% по программе Medicare может применяться к доходам, превышающим 200 000 долларов США для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 250 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию.

Что такое налог на заработную плату? Налог FICA и налог на заработную плату — это одно и то же?

FICA часто называют налогом на заработную плату, потому что обычно работодатели вычитают налог FICA из зарплаты сотрудников и переводят деньги в IRS от имени сотрудника.

FICA означает Федеральный закон о страховых взносах.

2021 Налоговые ставки и лимиты FICA

Налог на социальное обеспечение (также известный как OASDI)

6,2% (только первые 137 700 долларов США из 142 800 долларов США в 2020 году)

6,2% (только первые 137 700 долларов прибыли в 2020 году; 142 800 долларов в 2021 году)

0.9% (от заработка более 200 000 долларов США для лиц, подавших одиночный файл; 250 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию)

Что такое удерживаемый налог? Как работает удерживаемый налог?

Подоходный налог — это подоходный налог, который плательщик (обычно работодатель) уплачивает от имени получателя платежа (обычно работника). Под подоходным налогом обычно понимается налог на социальное обеспечение в размере 6,2% и налог на медицинское страхование в размере 1,45% с доходов. Плательщик вычитает или удерживает налог из дохода получателя.

Вот разбивка налогов на фонд заработной платы, которые могут быть выплачены из вашей зарплаты.

  • Налог на социальное обеспечение: 6,2%. Часто обозначаемый как OASDI (это означает страхование по старости, на случай потери кормильца и инвалидности), этот налог обычно удерживается с первых 137 700 долларов вашей заработной платы в 2020 году (142 800 долларов в 2021 году). Уплата этого налога — это то, как вы впоследствии зарабатываете кредиты на пособия по социальному обеспечению.

  • Налог на Medicare: 1,45%. Иногда это называется «налогом на больничную страховку». Он используется для оплаты медицинского страхования людей в возрасте 65 лет и старше, молодых людей с ограниченными возможностями и людей с определенными заболеваниями.Работодатели обычно должны удерживать 0,9% с денег, которые вы зарабатываете более 200 000 долларов.

  • Федеральный подоходный налог. Это подоходный налог, который ваш работодатель удерживает из вашей заработной платы и отправляет в IRS от вашего имени. Сумма во многом зависит от того, что вы положили на свой W-4.

  • Государственный налог: это подоходный налог штата, удерживаемый с вашей заработной платы и отправляемый штату вашим работодателем от вашего имени. Сумма зависит от того, где вы работаете, где вы живете, и других факторов, таких как ваш W-4 (а в некоторых штатах нет подоходного налога).

  • Местный подоходный налог или налог на заработную плату: в вашем городе или округе также может взиматься подоходный налог. Эти деньги могут пойти на такие расходы, как автобусная система или службы экстренной помощи.

Узнайте, что еще вы можете сделать для своего бизнеса

1 9282

Вместе известные как налог FICA:

налог на социальное обеспечение (также известный как OASDI) 6,2% (только первые 137 700 долларов прибыли в 2020 году; 142 800 долларов в 2021 году)

6.2% (только первые 137 700 долларов США дохода в 2020 году; 142 800 долларов США в 2021 году)

0,9% (от доходов более 200 000 долларов США для одиночных файлов; 250 000 долларов США для совместных файлов)

Государственный налог, местный подоходный налог или налог на заработную плату

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Как рассчитывается налог FICA или подоходный налог

Сумма налога, удерживаемого вашим работодателем с вашего чека, во многом зависит от того, что вы указали в своей Форме W-4, которую вы, вероятно, заполняли, когда начинали работа.Вот что нужно знать:

  • Форма W-4 спрашивает о вашем семейном положении, иждивенцах и других факторах, чтобы помочь вам рассчитать, сколько удерживать. Чем меньше вы удерживаете, тем меньше налогов будет выплачиваться из вашей зарплаты.

  • То, что вы положили в свой W-4, затем направляется через так называемые таблицы удержания, которые департамент заработной платы вашего работодателя использует для точного расчета суммы удержания федерального подоходного налога и налога штата.

Другие статьи налога на заработную плату, о которых вы можете услышать.

  • Налог FUTA: это означает Федеральный закон о налоге на безработицу.Налоги финансируют федеральную программу, которая предоставляет пособия по безработице людям, потерявшим работу. Сотрудники не платят этот налог и не удерживают его из заработной платы. Работодатели платят.

  • Налог SUTA: та же общая идея, что и FUTA, но деньги финансируют государственную программу. Работодатели платят налог.

  • Налог на самозанятость: если вы работаете на себя, вам, возможно, также придется платить налоги на самозанятость, которые по сути являются полной нагрузкой налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.Это потому, что IRS облагает налогом на социальное обеспечение 12,4% и налогом на медицинское страхование 2,9% с чистой прибыли. Обычно сотрудники и их работодатели делят этот счет, поэтому работники получают 6,2% и 1,45% соответственно от их зарплаты. Однако самозанятые люди платят все. (В 2020 году только первые 137 700 долларов дохода подлежат части социального обеспечения.) Дополнительный налог в размере 0,9% по программе Medicare также может применяться, если ваш чистый доход от самозанятости превышает 200 000 долларов, если вы подает заявление на одного человека, или 250 000 долларов, если вы: повторная подача совместно.Поскольку вы можете не получать традиционную зарплату, вам может потребоваться подавать расчетные квартальные налоги вместо удержаний.

Почему я должен платить налог FICA?

Работодатели должны удерживать налоги из зарплаты сотрудников, потому что налоги в США являются распределительными. Когда вы зарабатываете деньги, IRS требует как можно скорее сократить их долю.

Некоторые люди являются «освобожденными работниками», что означает, что они предпочитают не удерживать федеральный подоходный налог со своей зарплаты.Тем не менее, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание по-прежнему не будут взиматься с них.

Обычно вы освобождаетесь от удержания только в том случае, если выполняются два условия:

  • Вам вернули весь ваш федеральный подоходный налог, удержанный в прошлом году, потому что у вас не было налоговых обязательств.

  • Вы ожидаете, что в этом году произойдет то же самое.

Налоги лучше удерживать?

Помните, что одна из главных причин, по которой вы подаете налоговую декларацию в апреле, — это рассчитать подоходный налог со всего вашего налогооблагаемого дохода за год и посмотреть, какую часть этого налога вы уже заплатили в виде удерживаемого налога.Если окажется, что вы переплатили, вы, вероятно, получите возврат налога. Если окажется, что вам недоплачили, вам придется заплатить налоговый счет.

Если в этом году вы получили большой налоговый счет и не хотите другого, вы можете использовать форму W-4, чтобы увеличить размер удерживаемого вами налога. Это поможет вам в следующем апреле получить меньше (или ничего).

Если вы получили большой возврат налога, рассмотрите возможность использования Формы W-4, чтобы уменьшить размер удерживаемого вами налога. Вы даете правительству бесплатную ссуду и — что еще хуже — можете напрасно жить на меньшую часть своей зарплаты в течение всего года.Может показаться приятным получить возврат налога от IRS, но подумайте, какой могла бы быть жизнь в прошлом году, если бы у вас были эти дополнительные деньги, когда они вам понадобились для покупки продуктов, просроченных счетов, ремонта автомобиля, выплаты кредитная карта или инвестирование.

Стоимость: От 60 до 120 долларов плюс государственные расходы.

Стоимость: От 24,95 до 64,95 долларов плюс государственные расходы.

Продвижение Получите скидку 25% на подачу документов на федеральном уровне и уровне штата.

Стоимость: 49 долларов.От 99 до 109,99 долларов плюс государственные расходы.

Налоги на заработную плату — Энциклопедия — Деловые термины

Налоги на заработную плату — это все налоги, которые взимаются федеральными, государственными и местными органами власти на основе заработной платы, выплачиваемой сотрудникам. Эти налоги должны удерживаться из заработной платы всех предприятий, на которых есть сотрудники. Эти налоги перечисляются ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от суммы задолженности. Компании также должны регулярно представлять отчеты в налоговую службу (IRS), а также в налоговые органы штата и местные налоговые органы о суммах причитающихся и уплаченных налогов.Компании не обязаны удерживать налоги с заработной платы с заработной платы, выплачиваемой независимым подрядчикам. Самостоятельно занятые лица несут ответственность за уплату своей заработной платы или подоходного налога непосредственно в соответствующую налоговую организацию.

Многие малые предприятия не могут уплатить эти налоги или заполнить соответствующие отчеты в какой-то момент своего существования. Однако такая ошибка обходится очень дорого, поскольку за просрочку платежа или неуплату налога на заработную плату взимаются значительные проценты и штрафы. Фактически, штраф за восстановление целевого фонда позволяет IRS возлагать на владельца малого бизнеса или бухгалтера персональную ответственность за 100 процентов причитающейся суммы, даже в тех случаях, когда бизнес обанкротился.

ВИДЫ НАЛОГОВ НА ЗАРАБОТКУ

Три основных типа налогов подпадают под категорию налогов на заработную плату:

  1. Обычный подоходный налог, который должен удерживаться из зарплаты сотрудников. Сотрудники могут скорректировать размер удерживаемого подоходного налога, заполнив форму W-4 у своего работодателя и указав количество удерживаемых надбавок, которые они хотят запросить. В идеале общая сумма удержанного подоходного налога должна приближаться к их общим налоговым обязательствам на конец года.Правильно корректируя размер удерживаемых надбавок, сотрудники могут избежать задолженности по налогам на крупные суммы или предоставления правительству беспроцентной ссуды.
  2. Федеральный закон о страховых взносах (FICA). Этот налог включает взносы в две федеральные программы, Социальное обеспечение и Медикэр. Налоговая ставка для налогов FICA не часто меняется, но прибыль, с которой применяются эти налоги, меняется из года в год. В 2006 году полные налоги FICA в размере 7,65% подлежали уплате с первых 94 200 долларов США.Только часть Medicare налога FICA, 1,45 процента, подлежала уплате с доходов более 94 200 долларов. Работодатели должны соответствовать сумме FICA, удерживаемой для каждого сотрудника, так, чтобы общий взнос FICA составлял 15,3% от первых заработанных 94 200 долларов. Самостоятельно занятые лица обязаны платить как работодателю, так и работнику часть налога FICA.
  3. Федеральный налог на безработицу (FUTA, «a» означает слово «Закон» в первоначальном названии закона). Этот налог составляет примерно 1 процент от первых 7000 долларов заработной платы, выплачиваемой работнику, и полностью оплачивается работодателем.Технически, федеральный налог на заработную плату по страхованию от безработицы составляет 6,2 процента от первых 7000 долларов заработной платы работника. Однако работодатели в штатах с их собственными налоговыми программами страхования от безработицы получают зачет в размере 5,4 процента к своим федеральным налоговым платежам, что снижает их налоговую ставку до 0,8 процента. Поскольку все штаты имеют программы, утвержденные на федеральном уровне, эффективная ставка FUTA составляет 0,8 процента.
  4. Государственный налог по безработице. Страхование по безработице (UI) — это федерально-государственная программа, совместно финансируемая за счет федеральных налогов и налогов на заработную плату работодателей штата.Федеральная часть — это FUTA. Штатный налог по безработице отличается от штата к штату, ставка определяется каждым штатом отдельно и внутри штата для каждого работодателя отдельно. Программа UI основана на рейтинге опыта. Это означает, что в пределах данного штата фирмы, которые увольняют более высокий процент работников и сотрудники которых собирают более высокую сумму пособий по UI, платят более высокие налоговые ставки, чем фирмы, которые сокращают меньше работников. Средняя ставка государственного налога по стране в 2003 году составляла 2,1 процента.Эта ставка выплачивалась с первых 7000–9000 долларов дохода в зависимости от штата. В 2004 году в штатах был диапазон максимальных налоговых ставок в диапазоне от 5,4 процента до почти 11 процентов.
  5. Местные налоги на заработную плату. Города и муниципалитеты могут взимать налог на заработную плату. Эти налоги обычно уплачиваются как работником, так и работодателем, и их диапазон варьируется в широких пределах.

ВЫПЛАТЫ НАЛОГОВ И ОТЧЕТНОСТЬ

Помимо удержания налогов на заработную плату сотрудников, работодатели должны своевременно перечислять эти налоги в IRS.Регулярные подоходные налоги и часть налогов FICA, удерживаемых из заработной платы сотрудников, должны перечисляться в IRS ежемесячно вместе с федеральным налоговым депозитным купоном (форма 810-9B). Однако, если общая сумма удержания составляет менее 500 долларов, предприятию разрешается производить платежи ежеквартально. В 1996 году IRS начало требовать от предприятий, которые задолжали более 47 миллионов долларов по налогу на заработную плату ежегодно, производить свои ежемесячные платежи по телефону или через компьютер через электронную систему федеральных налоговых платежей.К 1 января 1997 г. планировалось, что порог для электронной подачи налоговой декларации снизится до 50 000 долларов в год, но крайний срок был перенесен на 30 июня 1998 г. Кроме того, в Конгресс были внесены два законопроекта, предусматривающих электронные платежи налогов на фонд заработной платы. добровольно для малых предприятий с небольшим количеством сотрудников.

Работодатели также должны подавать четыре разных отчета о налогах на заработную плату. Первый отчет, форма 941, представляет собой квартальную федеральную налоговую декларацию работодателя. В этом отчете содержится подробная информация о количестве сотрудников компании, размере выплачиваемой им заработной платы и удержании налогов за квартал.Остальные три отчета подаются ежегодно. Форма W-2 — Годовой отчет об удержанных налогах — должна быть отправлена ​​всем сотрудникам до 31 января следующего года. В нем подробно указано, сколько каждый сотрудник получил заработную плату и сколько удерживалось в счет уплаты налогов в течение года. Копии форм W-2 для всех сотрудников также должны быть отправлены в Управление социального обеспечения. Третий отчет, форма W-3, должен быть отправлен в IRS до 28 февраля следующего года. Он обеспечивает формальную сверку квартальных налоговых платежей, произведенных по форме 941, и годовых итогов, указанных в форме W-2, для всех сотрудников.Окончательный отчет — это Федеральная налоговая декларация по безработице, форма 940, в которой указывается общая сумма налогов FUTA, причитающихся и уплаченных за год.

В большинстве штатов, а также в некоторых крупных городах существует собственный подоходный налог, который предприятия должны удерживать из заработной платы сотрудников и сообщать в соответствующие органы. В штатах также могут быть другие налоги на заработную плату, которые должны взиматься с сотрудников, а также налоги по безработице, которые должна уплачивать компания. Графики платежей и процедуры отчетности по налогам штата и местным налогам на заработную плату обычно соответствуют тем, которые применяются к федеральным налогам на заработную плату.

ИСКЛЮЧЕНИЯ ИЗ ПРАВИЛ ПО НАЛОГОВОМУ ЗАПЛАТУ

Есть определенные ситуации, в которых малые предприятия могут избежать уплаты налогов на заработную плату. Например, особые правила применяются к индивидуальным предпринимателям и партнерствам мужа и жены, которые платят своим несовершеннолетним (до 18 лет) детям за работу, выполняемую в бизнесе. Эти малые предприятия получают освобождение от удержания налогов FICA из зарплат своих детей, а также не обязаны платить работодателю часть налогов FICA.Таким образом, и родитель, и ребенок экономят по 7,65 процента, в сумме 15,3 процента. Кроме того, заработная плата ребенка по-прежнему может вычитаться из подоходного налога родителей как коммерческие расходы. Дети, работающие на малых семейных предприятиях, также обычно имеют право на освобождение от налога FUTA до достижения ими возраста 21 года.

Не существует ограничений на размер заработка детей, которые по-прежнему получают освобождение от налога FICA. Однако важно, чтобы заработная плата, выплачиваемая ребенку, была разумной для выполняемой работы, и чтобы часы, отработанные ребенком, были тщательно задокументированы, чтобы IRS было ясно, что ребенку платили мало или совсем не платили. реальная работа выполнена.Кроме того, родителям следует иметь в виду, что финансовая помощь их ребенку на учебу в колледже может быть уменьшена, если он зарабатывает более 1750 долларов в год.

Малые предприятия также не обязаны удерживать налоги с заработной платы лиц, работающих в качестве независимых подрядчиков. Использование независимых подрядчиков вместо найма сотрудников может быть привлекательным вариантом для некоторых малых предприятий. Избегая ответственности за налоги на заработную плату и всю связанную с этим бумажную работу, а также избегая необходимости платить льготы, предприятия могут обнаружить, что использование независимого подрядчика обходится на 20–30 процентов меньше, чем наем сотрудника.Но неправильное отнесение сотрудника к категории независимого подрядчика может привести к дорогостоящим последствиям для малого бизнеса. IRS очень внимательно изучает такие отношения, и в случаях, когда независимый подрядчик должен быть реклассифицирован в качестве наемного работника, предприятие может нести ответственность за задолженность по уплате налогов плюс специальный штраф в размере от 12 до 35 процентов от общей суммы налогового счета.

IRS использует 20-шаговый тест, чтобы определить, является ли кто-то сотрудником или независимым подрядчиком. Настоящие независимые подрядчики, согласно определению IRS, ведут бизнес самостоятельно с целью получения прибыли и не находятся под прямым контролем компании-клиента.Чтобы защитить свои компании от потенциальных проблем, владельцы малого бизнеса должны убедиться, что независимые подрядчики получают оплату за работу, а не за почасовую оплату, устанавливают свои собственные часы и правила, работают на собственном предприятии, используя собственное оборудование, подписывают конкретный контракт на каждый проект и становятся доступными для нескольких клиентов. Вместо того, чтобы удерживать налоги, малые предприятия просто подают годовую информационную декларацию — форму 1099 «Отчет о разных доходах», в которой подробно описывается общая сумма, выплаченная каждому подрядчику.Отчетность не требуется для подрядчиков, получивших менее 600 долларов в течение года.

ШТРАФЫ НА ВОССТАНОВЛЕНИЕ ТРАСТОВЫХ ФОНДОВ

Малые предприятия часто сталкиваются с кризисом денежных потоков, который, по их мнению, разрешится в течение нескольких дней или недель. Владелец бизнеса, который, столкнувшись с этой проблемой с денежными потоками, решает заплатить поставщикам до уплаты налоговых обязательств по заработной плате, совершает серьезную ошибку. Типичный сценарий может разворачиваться следующим образом. Для краткосрочного выживания владелец бизнеса или руководитель решает удовлетворить текущие требования кредиторов и обязать IRS стать кредитором.Есть надежда, что в среднесрочной перспективе бизнес сможет платить IRS просроченные налоги, а также проценты и штрафы. Однако часто бизнес становится неплатежеспособным и объявляет о банкротстве. Чтобы решить эту проблему и избежать значительной эрозии налоговых поступлений, в 1954 году Конгресс ввел штраф, равный невыплаченным налогам на заработную плату, против всех ответственных лиц, которые умышленно не собирают и не возвращают деньги.

Этот штраф за неуплату или уплату налогов на заработную плату, известный как штраф взыскания целевого фонда (TFRP), включен в раздел 6672 Налогового кодекса.Это позволяет IRS привлекать физических лиц, связанных с бизнесом, к личной ответственности за 100 процентов невыплаченной суммы, если бизнес не выполняет свои обязательства по налогу на заработную плату. TFRP применяется к фондам сотрудников, которые работодатель держит в доверительном управлении для IRS — весь удерживаемый регулярный подоходный налог и половина налога FICA с работника — но не к частям налога на заработную плату, взимаемым работодателем. Штраф особенно суров, потому что IRS считает работодателя, который не платит, нарушающим доверие.TFRP может применяться в дополнение к гражданским и уголовным санкциям, включая арест коммерческих активов и принудительное закрытие бизнеса. А поскольку это скорее штраф, чем налог, СКРП не аннулируется банкротством.

Чтобы применить TFRP к физическому лицу, IRS должно доказать ответственность лица (то, что он или она имел право принимать решение о том, платить или не платить) и умышленность (что он или она сознательно не действовали, а чем совершил честную ошибку) за неуплату налогов на фонд заработной платы.Принимая решение о том, кто будет нести ответственность, IRS проверяет, кто принимал финансовые решения в бизнесе, кто подписывал чеки и кто отвечал за налоговую отчетность. Согласно этим правилам, владелец малого бизнеса может нести личную ответственность, даже если штатный сотрудник или внешний бухгалтер несут прямую ответственность за соблюдение налоговых обязательств по заработной плате. В случаях, когда и бизнес, и владелец банкротятся, бухгалтер компании может быть обозначен как ответственная сторона и привлечен к личной ответственности.

Поскольку закон о несоблюдении налогов на фонд заработной платы настолько широк, владельцы малого бизнеса должны уделять особое внимание налогам на трастовые фонды. Жизненно важно поддерживать текущие налоги, покрываемые TFRP, даже когда бизнес испытывает проблемы с движением денежных средств. Если создается впечатление, что малый бизнес приближается к банкротству, эти налоги следует уплатить до подачи заявки, когда руководство все еще может указать, куда IRS следует применять платежи. После того, как компания подает заявление о банкротстве, она теряет эту возможность, и IRS будет применять любые платежи в другом месте, поскольку они могут получать TFRP от лиц, связанных с компанией.Неуплата IRS может решить краткосрочные проблемы с денежным потоком компании, но в долгосрочной перспективе это вызовет серьезные проблемы для ответственного лица или лиц.

Найдите лучший сервис по расчету заработной платы для своего бизнеса

БИБЛИОГРАФИЯ

«Плохое состояние здоровья не освобождает от штрафа за неуплату налога на заработную плату». Налоговое письмо Киплингера . 10 марта 2006г.

Биг, Бернард Дж. Расчет заработной платы 2005 . Thomson South-Western, ноябрь 2004 г.

Daily, Фредерик В. Налоговая грамотность для малого бизнеса . Ноло, ноябрь 2004 г.

Грасси, Карл. «Федеральные правила удержания, соблюдаемые железным кулаком». Кливлендский бизнес Крейна . 12 июня 2000г.

Министерство финансов США. Служба внутренних доходов. «В чем разница между формой W-2 и формой 1099-MISC?» Доступно по адресу http://www.irs.gov/faqs/faq12-2.html. Проверено 1 мая 2006 г.

Налог на заработную плату против подоходного налога · PaycheckCity

Разница между подоходным налогом и налогом на заработную плату часто неправильно понимается.Беглого взгляда на квитанцию ​​о зарплате можно упустить из виду различные налоги, связанные с расчетом получаемой заработной платы. Но не все налоги одинаковы. С точки зрения работодателя особенно важно знать разницу и влияние, которое они могут оказать на ваш бизнес и сотрудников.

Давайте сначала рассмотрим подоходный налог.

Подоходный налог

Подоходный налог — это просто налог на заработную плату работника. Хотя это может показаться похожим на налог на заработную плату, основное различие заключается в том, кто несет ответственность за уплату налога.Подоходный налог — это ответственность работника. Подоходный налог относится к федеральным налогам, налогам штата и местным налогам на прибыль. Эти налоги зависят от вашего местоположения и суммы удерживаемых налогов, которые вы запрашиваете в форме W-4. Одно из основных различий между налогом на заработную плату и подоходным налогом заключается в том, что подоходный налог не является единой фиксированной ставкой; он основан на федеральной таблице удержаний. Доходы от подоходного налога идут на финансирование государственных услуг, таких как оборона, образование и транспорт.

Налог на заработную плату

В целом налоги с заработной платы — это налоги на заработную плату и заработную плату сотрудников.Вам может быть интересно, почему вы платите этот налог, а также налог на свой доход. Что ж, доходы, полученные от этих налогов, идут на поддержку программ социального страхования, таких как социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Фактически, эти две программы вместе составляют второй по величине источник доходов правительства Соединенных Штатов. Хотя каждый сотрудник ощущает бремя налога на заработную плату, важно отметить, что он не одинок. Как работники, так и работодатели вносят свой вклад в налоги на заработную плату, фактически разделяя счет на 7 налогов пополам.65%.

И подоходный налог, и налог на заработную плату оказывают сильное влияние на американские предприятия и сотрудников. Налог на заработную плату тесно связан как с работником, так и с работодателем, при этом обе стороны по существу разделяют налог. Однако подоходный налог ложится бременем только на работника: соблюдение системы налоговых ставок, основанной на валовом годовом доходе работника.

Эти бесплатные ресурсы не следует воспринимать как налоговую или юридическую консультацию. Предоставленный контент предназначен для использования в качестве общей информации.Налоговые правила и законы меняются, а влияние законов может быть разным. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом, бухгалтером или юристом для получения рекомендаций по вашей конкретной ситуации.

Заработная плата по сравнению с налогами на прибыль: от вычетов к регистрации

COVID-19 изменил способ работы малых предприятий: от подачи заявок на льготы, таких как Программа защиты зарплаты (PPP), до обновления процессов расчета заработной платы. Расчет заработной платы, состоящий из сложных процессов, включая выплаты пособий и заявления по безработице, налоги на заработную плату и классификацию работников, не должен вводить в заблуждение.Понимая изменения в расчете заработной платы, технологию расчета заработной платы, а также приливы и отливы времени и посещаемости, вы можете улучшить и упростить свои процессы расчета заработной платы. Решения WeWork Business Solutions на базе VensureHR упрощают профессиональные услуги, поэтому вы можете оживить свой малый бизнес за это время.

Примечание редактора: Следующая статья не отражает и не ссылается на Указ Президента от 8 августа 2020 г. относительно отсрочки уплаты налогов на заработную плату.Информация здесь сосредоточена на деталях базового налога на заработную плату и не касается отсроченных платежей.

Как налог на заработную плату, так и подоходный налог вычитаются из зарплаты работника. Но есть несколько пунктов, которые отличают эти два вида налогов.

Термин «налоги на заработную плату» или «налоги на занятость» состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское страхование и рассчитывается на основе заработной платы или окладов сотрудников. Сюда входят все налоги, связанные с удержанием, подачей документов и переводом. Эти процессы сложны сами по себе, но они могут выйти на новый уровень сложности для владельцев бизнеса, если объединить их в процесс расчета заработной платы.

Подоходный налог, проще говоря, это налог на заработную плату работника, выплачиваемый работником. Этим налогом будут облагаться любые средства, заработанные сотрудником на работе или от самозанятости, банковские проценты или доход от собственности.

Что такое налог на заработную плату?

Некоторые люди могут считать себя владельцами бизнеса, когда запускают веб-сайт, активируют кнопку онлайн-платежей или публикуют изображение на своей бизнес-платформе в социальных сетях, объявляя, что они открыты для бизнеса. Однако для Налоговой службы (IRS) бизнес считается бизнесом только после присвоения идентификационного номера работодателя (EIN).Этот номер, также называемый федеральным налоговым идентификационным номером, используется для идентификации бизнеса как официального лица. (Не уверены, нужен ли вам EIN? IRS предлагает короткую викторину, чтобы выяснить это!)

Как владелец бизнеса с EIN, вы несете ответственность за уплату налогов на фонд заработной платы компании или налогов на трудоустройство. Это означает, что ваша работа — удерживать часть заработной платы каждого сотрудника для уплаты налогов от их имени и платить налоги на заработную плату каждого сотрудника из доходов компании.

Примечание: для этого содержимого требуется JavaScript.

Налог на заработную плату предусмотрен Федеральным законом о страховых взносах (FICA). Фонды этих двух программ служат вторым по величине источником доходов правительства США. Налог на заработную плату — это налог между работодателем и служащим, что означает, что обе стороны делят налог пополам, платя по 6,2 процента каждая.

Чтобы избежать многочисленных штрафов, правительство требует от работодателей регулярных налоговых платежей. Этот процесс включает в себя отправку надлежащих документов и точных отчетов и дополнительных данных.Мало того, что федеральные налоги и налоги штата должны быть уплачены и сообщены соответствующему агентству, но это должно быть сделано вовремя и с правильными формами. Работодатели также обязаны вести налоговые записи на заработную плату как на федеральном уровне, так и на уровне штата.

Примечание: IRS установил различные сроки отчетности для определенных форм.

Владельцы бизнеса имеют четыре варианта подачи федеральных налоговых платежей, однако предпочтительнее подавать в электронном виде. Другие варианты включают платеж через ACH, инициированный вашим финансовым учреждением, налоговым специалистом или платежной службой, или налоговый перевод в тот же день (редко).Исключение из предпочтения в отношении электронной подачи документов сделано для владельцев малого бизнеса. Малые предприятия с менее чем $ 2,500 за квартал налоговых обязательств по федеральному налогу могут отправлять чеки по почте с квартальной декларацией.

У некоторых владельцев бизнеса нет сотрудников, однако это не освобождает их от уплаты налога на заработную плату, поскольку владелец все равно будет получать зарплату. Этот платеж основан на налоге на самозанятость, который рассчитывается путем объединения Medicare и Social Security, чтобы получить ставку налога 15.3 процента и применяется только в том случае, если вы попадаете в одну из следующих категорий:

  • Имеете годовой чистый доход 400 долларов США или более
  • Являетесь служащим церкви с доходом не менее 108,28 долларов США

Требования к подаче налоговой декларации на заработную плату

Таблицы налоговых депозитов для налогов на трудоустройство зависят от размера налоговых обязательств, установленных IRS, о ​​котором сообщается в четвертом квартале каждого календарного года. IRS проинформирует вас о надлежащем графике платежей (годовой, квартальный, ежемесячный или полунедельный) на основе доходов и налогов FICA, указанных за определенный период.Месячные и полунедельные — наиболее распространенные варианты для большинства работодателей.

Годовые депозиты: Годовые депозиты являются частью программы «согласия» (отправьте форму 944), на которую вы должны подать заявку. Чтобы быть рассмотренным, компания должна иметь расчетные налоговые обязательства по найму в размере 1000 долларов США или меньше за календарный год и не должна быть сельскохозяйственным работодателем или домашним работодателем.

Ежеквартальные депозиты: Ежеквартальные депозиты подходят для предприятий, где текущие или предыдущие квартальные налоги составляют менее 2000 долларов.

Ежемесячный депозит: Ежемесячный депозит должен быть представлен до 15 -го числа следующего месяца. Например, февральские выплаты должны быть произведены до 15 марта.

Полунедельные депозиты: Полунедельные депозиты для заработной платы, выплачиваемой со среды по пятницу, должны быть оплачены до следующей среды. Заработная плата, выплачиваемая с субботы по вторник, должна быть выплачена до следующей пятницы. (Рабочими днями считаются любые дни, кроме субботы, воскресенья или праздничных дней, признанных на федеральном уровне.)

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог — это общий термин, который относится к налогам на сотрудников, которые компания несет ответственность за уплату от имени сотрудника, которые автоматически вычитаются из зарплаты сотрудника. Он включает федеральный, штатный и местный подоходный налог и применяется к работникам в каждом штате, за исключением семи штатов, освобожденных от местных подоходных налогов. В большинстве штатов взимается дополнительный подоходный налог штата, а в некоторых районах также применяется местный подоходный налог. Сумма подоходного налога по этим статьям зависит от нескольких факторов, включая W-4 сотрудника и установленный статус регистрации.

На базовом уровне это федеральные налоги и налоги штата, которые применяются к налогооблагаемой заработной плате работника:

  • Федеральный подоходный налог: Эти налоги рассчитываются путем ссылки на конкретную информацию в форме W-4 работника. Общий размер удерживаемого федерального подоходного налога зависит от валовой заработной платы сотрудника, статуса регистрации и списка освобождений. Некоторые штаты требуют дополнительных удержаний для покрытия краткосрочной нетрудоспособности, Закона о семейных и медицинских отпусках (FMLA) и пособий по безработице.
  • Местные подоходные налоги (если применимо): Согласно usa.gov, 43 различных штата и различных населенных пунктов в этих штатах требуют, чтобы жители платили подоходный налог с населения.

Налог на прибыль по сравнению с налогом на заработную плату

Налог на заработную плату, уплачиваемый работодателем и работником, состоит из налога на социальное обеспечение и налога на медицинскую помощь, оба из которых основывают налоговый процент на валовой заработной плате работника. Налог на социальное обеспечение, например, помогает финансировать пенсионные пособия, иждивенцев пенсионеров, а также инвалидов и их иждивенцев.Фонды Medicare выплачиваются получателям по достижении 65-летнего возраста. Налог на заработную плату часто взимается по фиксированной ставке.

Изображение предоставлено Vensure.

Подоходный налог, однако, зависит от того, сколько денег зарабатывает сотрудник при объединении всех источников дохода. Фактический налоговый процент также зависит от множества других факторов, включая налоговые категории, вычеты и потенциальные кредиты. Налоговые льготы — это уменьшение суммы причитающегося налога на прибыль один к одному. Примеры налоговых льгот включают экологические улучшения в месте проживания сотрудников, такие как солнечные батареи, или льготы по уходу за детьми и иждивенцами или образовательные кредиты.

Когда дело доходит до налоговых деклараций, основное внимание при подаче документов уделяется подоходному налогу, поскольку этот процесс намного сложнее. Владельцы бизнеса отчитываются перед сотрудниками о сумме налога на заработную плату, уплаченного в течение года.

От удержания налогов до внесения платежей по налогу на заработную плату и подачи деклараций — существуют проблемы и правила, которые могут сделать весь процесс налогообложения заработной платы непосильным для новых владельцев бизнеса. Но с руководством это скоро станет просто еще одной частью работы.

В предстоящем налоговом сезоне рассмотрите возможность получения дополнительной информации о надлежащем управлении и регистрации налогов на фонд заработной платы вашего предприятия, изучив решения WeWork Business Solutions на базе VensureHR.

Джули Дауэр — менеджер по маркетингу и коммуникациям, работающая в Vensure Employer Services, живущая в Чандлере, штат Аризона. Мать маленьких девочек-близнецов, она имеет степень магистра технических наук в Университете штата Аризона и степень магистра искусств английского языка в Университете Северной Аризоны.

ЗАПИСАНО ПОД

МАЛЫЙ БИЗНЕС ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ Заинтересованы в рабочем пространстве? Связаться. Примечание: для этого содержимого требуется JavaScript.

Налог на заработную плату против налога на прибыль: в чем разница?

Налог на прибыль — это налоговые обязательства, основанные на доходах, и эти налоги начисляются на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне. Налоги на заработную плату включают удерживаемые подоходные налоги и ряд других налогов, которыми облагаются работодатели и работники. Если вы понимаете взаимосвязь между подоходным налогом и налогом на заработную плату, управлять фондом заработной платы будет намного проще.

Обработка зарплаты требует, чтобы вы проводили бухгалтерские проводки с использованием метода начисления. Чтобы завершить расчет заработной платы, вы должны рассчитать удержания и передать удержания третьим лицам. Вы должны заполнять налоговые формы, сообщать работникам о заработной плате и публиковать записи в журнале.

Что такое налог на заработную плату?

Налоги на заработную плату включают подоходный налог и налоги, начисленные на социальное обеспечение, медицинское обслуживание и пособие по безработице. Важно отметить, что налоги могут платить работник, работодатель или обе стороны.

Что такое подоходный налог?

Физическим лицам начисляются налоги на многие формы дохода, включая доход в виде дивидендов и процентный доход. Обработка заработной платы требует, чтобы компании удерживали подоходный налог с заработной платы сотрудников. После удержания долларов подоходного налога они направляются в налоговый орган (федеральный, государственный или местный налоговый отдел).

Работа с другими удержаниями

Работодателям может потребоваться удержать дополнительные суммы, не связанные с налогами, например долю работника в взносах на медицинское страхование.Чтобы платить работникам, вы начинаете с заработной платы брутто (невыплаченной заработной платы) и вычитаете удержанные суммы для расчета чистой заработной платы. Некоторые удержания относятся к налогам, другие — нет.

Не у всех рабочих удерживаются налоги из заработной платы, и вам необходимо классифицировать рабочих как наемных работников, так и на независимых подрядчиков.

Классификация сотрудников и независимых подрядчиков

Классификация работника определяет, как с ним обращаются для целей налогообложения. Если работник является наемным работником, вы понесете расходы на заработную плату, подробно описанные ниже.С другой стороны, независимые подрядчики несут личную ответственность за все удержания налогов, и единственными расходами компании являются валовая сумма, уплаченная за услуги.

Налоговая служба (IRS) предоставляет руководство, в котором объясняется, как отнести работников к определенной категории. Ваш контроль над работником определяет, является ли он наемным работником или независимым подрядчиком.

В руководстве учитывается, насколько бизнес контролирует то, что делает рабочий, кто предоставляет инструменты и материалы, и существует ли письменный договор.Если у вас есть большой контроль над работником, его следует отнести к категории служащего

.

Независимо от того, как работник классифицируется, процесс начисления заработной платы начинается с заработной платы брутто.

Начиная с заработной платы брутто

Заработная плата брутто может исчисляться на основе годовой заработной платы или определяться с использованием почасовой ставки оплаты труда и количества отработанных часов. Выплачиваемая валовая заработная плата — это ваши самые большие расходы на заработную плату и включают выплаты рабочим и независимым подрядчикам.

Теперь вы готовы рассчитать другие налоговые обязательства по заработной плате. Налоги на заработную плату можно разделить на подоходные налоги и налоги, которые напрямую не связаны с доходом.

Проверка налогов на прибыль

Работники и работодатели должны платить подоходный налог и налоги на медицинское обслуживание, социальное обеспечение и пособие по безработице. Каждый из этих налогов основан на валовом доходе работника.

За вычетом налога на прибыль

Компании обязаны вычесть федеральный подоходный налог из заработной платы, а также, возможно, подоходный налог штата и местный налог.Вычитаемая сумма зависит от годового дохода работника и количества надбавок, рассчитанных по форме W-4. Удерживаемые суммы передаются каждому налоговому органу, и эти суммы не относятся к расходам работодателя.

Налоги FICA и налоги по безработице

Федеральный закон о страховых взносах (FICA) налоги финансируют Medicare и Social Security. В настоящее время расходы работодателя на заработную плату составляют 6,2% налога на социальное обеспечение и 1,45% налога на медицинское обслуживание (всего 7,65%). Каждый рабочий платит одинаковые 7.65% налог через удержания из заработной платы.

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) и Закон штата о налоге на безработицу (SUTA) были приняты для обеспечения временного дохода работникам, потерявшим работу.

Текущая ставка налога FUTA работодателя составляет 6% от первых 7000 долларов валового дохода, полученного работником. Если заработная плата облагается государственным налогом по безработице, работодатель может использовать кредит FUTA в размере 5,4%, который снижает налог FUTA до 0,6%. Общие федеральные налоги и налоги штата по безработице будут варьироваться в зависимости от программы безработицы каждого штата.

Прочие расходы на заработную плату

При обработке платежной ведомости компания должна вычесть другие расходы, которые рассчитываются не только на основе дохода работника. Некоторые из этих затрат относятся к расходам на заработную плату, тогда как другие суммы (компенсации работникам и добровольные отчисления) просто собираются и передаются третьей стороне.

Оплата труда работников вычислительной техники

Предприятия, которые нанимают работников, должны приобретать страховку компенсации работникам.Эта форма страхования определяется законодательством штата, и в большинстве штатов требуется страхование. Если рабочий получает травму на работе, страховой полис оплачивает медицинские расходы и потерю заработной платы из-за травмы.

Взносы по компенсациям рабочим выплачиваются работодателем, а их размер определяется количеством работников и отраслью. Строительная компания, например, платит за страховку больше, чем бухгалтерская фирма. Это связано с тем, что рабочие на стройплощадке имеют более высокий риск травм, чем бухгалтеры в офисе.

Добровольные отчисления

Если компания предлагает льготы, часть расходов может быть удержана из заработной платы работника. Доля расходов работодателя — это расходы на заработную плату. Вот несколько примеров:

  • Пенсионный план : Взносы работника вычитаются из заработной платы и не относятся к расходам работодателя. Однако доля взносов работодателя является расходом на оплату труда предприятия. Взносы работодателя из заработной платы не вычитаются.
  • Страхование здоровья, стоматологии, зрения, страхования жизни : Страховые взносы, уплачиваемые работодателем, не удерживаются из заработной платы и включаются в качестве коммерческих расходов. Доля страховых взносов работника вычитается из заработной платы и не входит в счет заработной платы.
  • Профсоюзные взносы : Взносы вычитаются из заработной платы и направляются профсоюзу от имени работника. Выплаты не относятся к заработной плате.
  • Выплаты по ссуде : Если работник получил ссуду от предприятия, выплаты могут вычитаться из заработной платы и не являются расходами по заработной плате.

Затраты на содержание бухгалтера или компании по расчету заработной платы являются коммерческими расходами. Как только вы поймете, какие расходы на заработную плату вы должны понести, создайте письменную процедуру, которая документирует, как вы обрабатываете заработную плату.

Теперь вам нужно провести все операции в бухгалтерских записях. Вы воспользуетесь методом начисления и проведете как обязательства по заработной плате, так и расходы.

Учет обязательств и расходов по заработной плате

Каждый бизнес должен использовать метод начисления для учета, который сопоставляет полученный доход с понесенными расходами.Метод начисления учитывает расходы на заработную плату в том месяце, в котором они были понесены, независимо от того, когда они были оплачены наличными. Концепция соответствия дает более точную картину прибыли компании.

Понимание метода учета по методу начисления

Предположим, что ресторан должен работникам 3000 долларов США по заработной плате за последние пять дней марта, а следующая дата расчета — 5 апреля. Используя метод начисления, 31 марта проводятся расходы по заработной плате на 3000 долларов, а также повышение заработной платы на 3000 долларов. к оплате.

Когда расчет заработной платы обрабатывается 5 апреля, денежные средства уменьшаются на 3000 долларов, а подлежащая выплате заработная плата уменьшается на 3000 долларов. Расход был проведен в марте, когда часы работали сотрудники ресторана. Выручка в марте совпадает с мартовскими расходами, включая 3000 долларов на заработную плату.

Учет обязательств по заработной плате и расходов по заработной плате

Метод начисления учитывает обязательства и расходы по заработной плате за тот же период. В примере с рестораном 31 марта проводятся расходы на заработную плату в размере 3000 долларов США и баланс пассивов по заработной плате в размере 3000 долларов США.При выплате наличными 5 апреля остаток по пассивам уменьшается.

Этот метод учета не учитывает расходы на основе оттока денежных средств, и он сопоставляет полученный доход с понесенными расходами на заработную плату.

Давайте соберем все вместе и объясним шаги, необходимые для расчета заработной платы.

Девять этапов обработки расходов на заработную плату

Процесс расчета заработной платы требует от вас сбора информации, выполнения расчетов, оплаты работникам и отправки удержанных платежей третьим лицам.Расчет заработной платы начинается с формы W-4.

№1. Соберите информацию по форме W-4

Новые сотрудники должны заполнить форму W-4. Информация, представленная в форме, сообщает работодателям, какую зарплату удерживать из зарплаты для целей налогообложения. Количество надбавок на W-4, наряду с валовой заработной платой, определяет налоговые удержания.

W-4 также предоставляет рекомендации для сотрудников, которые работают на нескольких работах или имеют работающих супругов. Существуют дополнительные графики для расчета удержаний в таких ситуациях.

№2. Используйте цикл расчета заработной платы для определения заработной платы брутто

Заработная плата брутто является отправной точкой для расчета заработной платы, а количество периодов оплаты определяет размер заработной платы, выплачиваемой в каждую дату расчета. Если сотрудник получает почасовую оплату, период оплаты указывает начальный и конечный дни для расчета почасовой оплаты труда.

№ 3. Используйте заработную плату брутто и другие данные для расчета заработной платы нетто

Чистая заработная плата — это сумма, которую работник получает после всех удержаний и удержаний.Используйте собранную вами информацию для расчета чистой заработной платы. В этом примере представлен расчет заработной платы и включены типичные удержания из заработной платы:

Пример расчета заработной платы

В этом примере расчет заработной платы обрабатывается 26 раз в год. Подоходный налог и налоги FICA удерживаются из фонда заработной платы вместе со взносами на медицинское страхование. Наконец, налоги по безработице оплачиваются работодателем, а не удерживаются из заработной платы.

№4. Наемным работникам

Вы можете платить работникам прямым депозитом или физическим чеком.

№ 5. Подать депозит налога с заработной платы

Владельцы бизнеса должны внести депозиты для следующих налоговых удержаний. Частота внесения депозита варьируется в зависимости от суммы в долларах и других факторов.

  • Федеральный подоходный налог
  • Государственный подоходный налог
  • Налог FICA
  • Федеральный налог и налог штата по безработице (FUTA и SUTA)

Вы можете оплачивать налоговые депозиты онлайн, что упрощает внесение депозитов в установленные сроки.

№6. Заполните налоговые декларации по заработной плате Налоговые декларации

по заработной плате сложны, и информация, которую вы отправляете, должна быть точной. Обязательно отправляйте формы вовремя, чтобы избежать сборов за позднюю регистрацию. Вот наиболее распространенные формы налога на заработную плату, которые должны подавать предприятия:

  • Форма 941 : ежеквартально отчитывается по федеральным подоходным налогам и налогам FICA в IRS.
  • Форма 940 : Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA).
  • Форма W-3 : Отчет об общей заработной плате и удержаниях налогов для каждого сотрудника с использованием форм W-2. Отчет ежегодно подается в Управление социального обеспечения.
  • Форма 1096 : Отчет о долларах, выплаченных независимым подрядчикам, с использованием формы 1099. Этот отчет подается ежегодно.

Бухгалтерское программное обеспечение позволяет автоматически создавать эти отчеты.

№ 7. Сообщить о суммах заработной платы работникам

Компании выдают форму 1099-NEC для отчета о доходах, полученных независимыми подрядчиками.Вы должны выдать форму 1099 каждому подрядчику, которому в течение календарного года выплачивается 600 долларов или более. Если платеж составляет менее 600 долларов США, прибыль по-прежнему подлежит налогообложению как доход подрядчику, даже если 1099 не выдается.

Сотрудники получают форму W-2, в которой указывается валовая заработная плата и все налоговые удержания за год.

№ 8. Вести ведомость заработной платы

Закон о справедливых трудовых стандартах (FLSA) требует, чтобы записи, используемые для расчета заработной платы, хранились в течение двух лет.FLSA также требует, чтобы компании вели учетные записи учета рабочего времени и расчет заработной платы.

Эти переменные могут изменить ваши расчеты заработной платы от одного платежного периода к следующему:

  • Изменения налогового законодательства
  • Сотрудники, которых добавили, повысили по службе или уволили
  • Работники, которые меняют размер удержания налогов и льгот в зависимости от заработной платы или семейных изменений.

Расчет заработной платы может быть самой трудоемкой бухгалтерской работой, которую вы выполняете, и важно понимать некоторые основные записи журнала.

№ 9. Разноска проводок журнала по обязательствам по заработной плате

Вот три распространенные записи журнала заработной платы, которые компании должны публиковать:

  • Начисленная заработная плата : Чтобы списать заработную плату в надлежащий период, вы списываете начисленную заработную плату (или расходы по заработной плате) и кредитуете причитающуюся заработную плату.
  • Заработная плата начисляется наличными : Если вы начисляете заработную плату, а затем платите работникам наличными, вы списываете (уменьшаете) причитающуюся к оплате заработную плату и зачисляете (уменьшаете) наличные деньги.
  • Оплачивать удержанные налоги на прибыль : Когда компания удерживает налоги, компания записывает обязательство на удержанную сумму.Когда удержанные налоги уплачиваются, счет налоговых обязательств уменьшается с помощью дебета, а денежные средства уменьшаются с помощью кредита.

Обязательства по заработной плате аналогичны от одного бизнеса к другому, но в плане счетов по платежным обязательствам могут использоваться названия счетов, уникальные для бизнеса. Компания может создавать субсчета, например, для отслеживания заработной платы по отделам. Бухгалтеры часто вносят корректировки в счета заработной платы до составления финансовой отчетности.

Если вы используете технологии и составите письменный план, вы сможете сэкономить время и правильно обработать платежную ведомость.

Спланируйте расчет заработной платы

Сведите к минимуму время и усилия, необходимые для обработки платежной ведомости. Обсудите процесс расчета заработной платы со своими сотрудниками, напишите формальную процедуру и сохраните документ там, где ваши сотрудники могут получить к нему доступ. Используйте программное обеспечение или службу расчета заработной платы для расчета заработной платы и примите меры, чтобы свести к минимуму использование электронных таблиц. Помня об этих советах, вы сможете сэкономить время и точно обработать платежную ведомость.


Это содержимое предназначено только для информационных целей и не должно рассматриваться как юридическая, бухгалтерская или налоговая консультация или замена для получения такой консультации, характерной для вашего бизнеса.Может применяться дополнительная информация и исключения. Применимые законы могут различаться в зависимости от штата или местности. Не дается никаких гарантий, что информация является исчерпывающей по своему охвату или подходит для работы с конкретной ситуацией клиента. Intuit Inc. не несет ответственности за обновление или изменение любой информации, представленной здесь. Соответственно, на предоставленную информацию не следует полагаться как на замену независимому исследованию. Intuit Inc.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *