Что такое вмененный доход для ип: Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Содержание

С 1 января в России отменяется единый налог на вмененный доход

Ростовская область, 5 ноября 2020. DON24.RU. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) отменяется в России с 1 января следующего года, сообщает Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области.

«Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, вправе перейти на иные режимы налогообложения. Так, юридические лица могут перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения (УСН)», – говорится в сообщении.

Индивидуальные предприниматели также могут выбрать патентную систему налогообложения (ПСН), а если у ИП нет наемных работников – зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). А организации и ИП, которые производят сельхозпродукцию, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Всех налогоплательщиков ЕНВД, не перешедших на другой налоговый режим до конца текущего года, автоматически переведут на общий режим налогообложения с 1 января 2021 года.

«Подобрать оптимальную систему налогообложения можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Налоговый калькулятор. Выбор подходящего режима налогообложения». Достаточно указать категорию плательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), отметить, занимается ли производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию о том, как на него перейти», – говорится в сообщении.

При переходе на иную систему налогообложения важно вовремя подать заявление:

  • для перехода на УСН и систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога – не позднее 31 декабря,
  • для перехода на ПСН – до 18 декабря,
  • для перехода на НПД нужно зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России до 1 января 2021 года.

При решении применять общую систему налогообложения уведомлять налоговый орган не нужно. Во всех остальных случаях сообщить в территориальный отдел ФНС о выбранном порядке отчисления налогов можно через сайт ведомства, письмом, отправленным по почте, или при личном обращении.

Определение дохода для расчета фиксированных взносов

Система налогообложения Величина дохода Как инспектор узнает о сумме дохода
Общая система налогообложения — ОСНО Денежное выражение доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на профессиональные вычеты Доход отражается в декларации по форме 3-НДФЛ
Упрощенная система налогообложения — УСН Все доходы, полученные ИП наличными или поступившие на расчетный счет, которые включаются в расчет налога по УСН. При объекте «Доходы-расходы» доходы можно уменьшить на расходы. Доход отражается в декларации по УСН по строке 210. Также доход отражается в КУДИР в графе 4 (если инспекторы запросят у ИП книгу учета доходов и расходов, то смогут проверить общую сумму дохода)
Система налогообложения в виде уплаты единого налога с вмененного дохода Берется вмененный доход, а не фактически полученные ИП доходы.
Исходя из вмененного дохода рассчитывается сам налог ЕНВД, он же будет браться для фиксированных взносов ИП. Причем ЕНВД рассчитывается поквартально, поэтому вмененным доходом за год будет суммарный доход за все четыре квартала. Если ИП осуществляет несколько видов деятельности по ЕНВД, то суммируется вмененный доход по всем видам деятельности на ЕНВД.
Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам.
При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за все четыре квартала
Патентная система налогообложение — ПСО Потенциально возможный доход, исходя из которого определяется сумма патента (т.е. потенциальный доход, установленный региональным законом с учетом срока патента, если патент на год, то полная сумма, если патент получен на срок менее года, тогда годовой доход учитывается пропорционально). Этот доход инспекторы рассчитывают сами, когда определяют стоимость патента для ИП
Налог на профессиональный доход — НПД Взносы за себя не платятся.
Запрещено совмещение налоговых режимов.
Более одного режима налогообложения Суммируются доходы по каждому виду деятельности.
Например, если совмещается УСН и ЕНВД, то берутся фактические доходы, полученные по УСН и к ним прибавляется вмененный доход, исходя из которого рассчитывается ЕНВД.
Доход определят на основании сданной декларации (порядок см. выше в данной таблице), по патентной системе на основе расчета инспекции

ЕНВД уходит: что ждет предпринимателей Томской области после отмены единого налога

Дмитрий Кандинский / vtomske.ru

С 1 января 2021 года в России отменяется действие единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Индивидуальные предприниматели и организации смогут выбрать другие специальные налоговые режимы. Это необходимо сделать до 31 декабря.

ЕНВД — это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определенных видов деятельности. Для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает государство.

По данным администрации, в 2019 году в Томской области ЕНВД уплачивали 15,5 тысячи предпринимателей и организаций. До 31 декабря всем, кто уплачивал единый налог, нужно подать заявку на переход на иной налоговый спецрежим, либо предприниматели автоматически будут переведены на общий режим налогообложения.

По словам начальника отдела налогообложения юридических лиц управления ФНС по Томской области Натальи Евтушенко, предпринимателям и организациям предлагаются на выбор четыре налоговых спецрежима: упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), налог на профессиональный доход (налог для самозанятых).

«УСН — наиболее распространенный режим налогообложения. Он имеет два объекта налогообложения — доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. Размер ставки зависит от выбранного объекта налогообложения. <…> ЕСХН подходит тем предпринимателям, у которых доля от продажи сельхозпродукции собственного производства составляет не менее 70 %. Ставка — 6 %. <…> Патентная система налогообложения применяется только ИП», — сказала Евтушенко журналистам в среду.

Физические лица и ИП также могут выбрать налог для самозанятых. Данный режим льготный, его нельзя совмещать с другим режимом. Возможны ставки в 4 и 6 %. По последним данным, в Томской области по данному налогу работают 4 548 человек.

Евтушенко отметила, что не определились с режимом налогообложения на 2021 год 5 340 человек (43 %). Вопрос о переходе на новый режим не стоит откладывать до последних чисел декабря, подчеркнула представитель ФНС.

Председатель комитета налоговой политики и финансового оздоровления департамента экономики областной администрации Ольга Хрипунова отметила, что «белый дом» сейчас готовит поправки в региональное налоговое законодательство, которые сделают специальные налоговые режимы более выгодными для большинства представителей бизнес-сообщества.

Власти рассчитывают, что за счет новых мер большинство плательщиков смогут перейти на ПСН.

«Основной принцип, которого мы придерживаемся по патентной системе, — это сохранить условия и налоговую нагрузку не выше ЕНВД. Например, метраж торговых залов и залов обслуживания для предпринимателей предлагается увеличить до максимально возможного уровня — 150 квадратных метров. В целом виды деятельности для ПСН будут расширены», — пояснила Хрипунова.

Если ПСН затрагивает только индивидуальных предпринимателей, то для организаций малого бизнеса альтернативой ЕНВД может стать упрощенная система налогообложения, говорит Ольга Хрипунова.

«Мы получаем от бизнес-сообщества предложения снизить ставки по УСН. Мы рассматриваем возможность снижения с 6 до 3 %», — добавила специалист.

Получить консультацию по переходу с ЕНВД на специальные налоговые режимы можно по телефону горячей линии УФНС России по Томской области 8 (3822) 280-028, а также по телефону горячей линии центра «Мой бизнес» 8 (3822) 901-000.

Что такое доход для ИП|Доход ИП на ЕНВД и ПСН|Доход ИП на УСН, ЕСХН и ОСНО

Доброго времени суток! Сегодня я решил написать статью о том что такое доход для ИП и оборот денежных средств.

Написать такую статью пришла идея после того как получил множество вопросов на эту тему.

И так, рассмотрим доход ИП с точки зрения разных систем налогообложения:

Что такое доход ИП

Доход – он же общий денежный оборот денег которые получает предприниматель за определенный промежуток времени.

Общий оборот денег у предпринимателя – тут имеется ввиду все денежные поступления которые получает предприниматель занимаясь своей деятельностью (приход денег через кассу магазина+ приход денег за оказание услуг + конечно поступления на расчетный счет от контрагентов).

Многие путают доход ИП с чистой прибылью которую получает предприниматель.

Чистая прибыль ИП = Доход ИП минус Расход ИП

Расход ИП – это все расходы которые понес ИП занимаясь своей предпринимательской деятельностью.

Для некоторых налоговых спецрежимов понятие дохода ИП определено отдельно.

Рассмотрим что такое доход ИП для налоговых спецрежимов:

Доход ИП для налога ЕНВД

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход), как видно из расшифровки для налога ЕНВД существует специальный вмененный доход с которого он платит налог.

Для каждого вида деятельности в случае ЕНВД вмененный доход будет своим.

Вмененный доход – это предположительный государством доход который получит предприниматель занимаясь своей деятельностью.

Рассчитывается вмененный доход по формуле БД*ФП*К1*К2 где;

БД – это базовая доходность вида деятельности которым занимается ИП;

ФП — это размер физического показателя для данной базовой доходности;

К1 – это коэффициент дефлятор который принимается на уровне правительства и должен отражать инфляцию, хотя в этом году было принято решение оставить размер К1 на уровне 2015 года и равен К1 = 1,798;

К2 – это коэффициент дефлятор который принимается на региональном уровне и указывает то, на сколько выгодно заниматься выбранной деятельностью. Его максимальное значение = 1. И довольно часто он действует на понижение.

Вот что из себя представляет доход для ИП вмененный налогообложением ЕНВД. Как видите никакого отношения реальный оборот денег на доход ЕНВД не влияет.

Доход ИП для налога ПСН

У налога ПСН так же идет фиксированный доход. Чтобы получить размер дохода ИП на ПСН за 1 месяц необходимо БД(ПД):12.

Дело в том что у ПСН указывается потенциальный доход или другими словами базовая доходность сразу за год и как видно из абзаца выше (этот размер потенциального дохода принимается на местном уровне и для каждого вида деятельности к которому можно применять налог ПСН потенциальный доход будет свой).

Получаем Доход ИП на ПСН (за 1 месяц) = БД (годовая базовая доходность):12 (количество месяцев в году).

Доход ИП на ЕСХН, УСН, ОСНО

Для перечисленных систем налогообложения доходом является фактический оборот денег (то есть, полностью все деньги которые поступают к предпринимателю, как наличные так и безналичные.

Доход ИП учитывается и фиксируется в книге КУДИР. На перечисленных системах обложения фактический доход ИП имеет большое значение, ведь именно он фигурирует при расчетах размера налогов подлежащих уплате государству.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот собственно и все! Надеюсь Вы поняли, что обозначает доход у ИП для каждого налогообложения.

И напомню новичкам, что доход и прибыль – это совершенно разные понятия и путать их не следует. Все вопросы задавайте в мою группу социальной сети в контакте » Секреты бизнеса для новичка», или в комментарии к статье.

Всем удачного бизнеса! Пока!

Налог ЕНВД для ИП в 2017 году – изменения

В 2017 году начинают действовать изменения в налогообложении для индивидуальных предпринимателей, которые находятся на едином налоге на вмененный доход. Существенно облегчить ведение ЕНВД может этот сервис. Это эффективный способ минимизировать риски и экономить время.

Налог с имущества

С 1 января 2015 года налог с имущества платят организации и ИП на ЕНВД, ПСН и УСН, если базой налогообложения является кадастровая стоимость имущества (движимого и недвижимого).

Это означает, что:

  1. Платеж налога на имущество ИП на УСН, ЕНВД и ПСН расчитывается только по недвижимости, включенной в специальный региональный перечень, отвечающий необходимым требованиям, установленным налоговым кодексом РФ.
  2. Декларацию и авансовые расчеты предоставляют только ЮЛ. ИП на ЕНВД в 2017 году в данном случае приравниваются к ФЛ, которые, в свою очередь, производят уплату данного платежа только на основании уведомления, направляемого налоговым органом.
  3. Ставки, льготы, порядок уплаты, отчетные периоды устанавливаются местными властями регионов.
  4. Затраты по имущественному платежу могут быть учтены в составе расходов при УСН — 15%. При УСН – 6%, ЕНВД и ПСН затраты сумм соотвествующих налогов не вычитаются.

Важные нововведения

С января 2017 года будет действовать новый порядок уменьшения размера ЕНВД, который улучшит материальное положение налогоплательщиков.

Как и в предыдущие годы, ИП без наемных работников вправе уменьшать налог ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов во внебюджетные фонды.

С начала 2017 года ИП с наемными работниками будет разрешено учитывать и перечисленные фиксированные страховые платежи при определении сумм к вычету, но в пределах все тех же 50% от налога.

Ранее при наличии наемных работников у ИП допускался учет в качестве вычетов лишь уплаченных взносов за работников в размере до 50% от рассчитанного налога. Фиксированные взносы, уплаченные ИП за себя, в расчет не принимались.

Неоднозначность закона

В подпункте 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ исключены следующие слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам». Эта норма Закона начала действовать с 1 января 2017 года.

Пункт 2.1. статьи 346.32 НК РФ остался без изменений, что вызывает недоумение у многих плательщиков ЕНВД: одним пунктом Кодекс разрешает уменьшать ЕНВД на фиксированные взносы ИП, являющего работодателем, а другой пункт это запрещает.

Но новая форма декларации за 1 квартал 2017 года учитывает именно измененный пп.1 п.2 ст.346.32. Это же подтверждает разъяснение ФНС.

С разъяснением ФНС можно ознакомиться здесь: https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/6706779/

Перенесено требование законодательства о применении онлайн-касс для ИП, применяющих ЕНВД в розничной торговле с 01.01.2017 на 1.07.2018 года.

Ранее планировалось отменить специальный режим налогообложения ЕНВД в 2018 году, но срок действия режима законодательно продлен до конца 2020 года.

Еще одним новшеством, которое коснется «вмененщиков» — изменение дефляционного и корректирующего коэффициентов. Но каких-либо кардинальных изменений для организаций и индивидуальных предпринимателей в будущем году не планируется.

Приказом Министерства экономического развития РФ от 20.10.2015 за № 722, зарегистрированным в Минюсте РФ № 3953 от 11.11.2015, в редакции приказа Минэкономразвития РФ № 854 от 18.11.2015, на 2016 год коэффициент-дефлятор для ЕНВД равен 1,798, т.е. остался на уровне 2015 года.

Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698 коэффициент-дефлятор К1 для расчета ЕНВД в 2017 году установлен на уровне 2016 года в размере 1,798 . Т.е. уже третий год подряд К1 для ЕНВД не увеличивается.

Остановимся более детально на важных нюансах, которые необходимо учитывать в своей деятельности ИП.

Новая форма декларации по ЕНВД для ИП в 2016-2017 годах

В первую очередь стоит обратить внимание на то, что 04.07.2014 года ФНС была утверждена новая форма декларации для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД в 2016 году. Для 2017 года декларация ЕНВД не изменилась.

Как пояснил Минфин в своем письме, для торговцев, которые демонстрируют товар в одном месте, а выдают в другом — запрещено применять единый налог на вмененный доход. По мнению представителей министерства, данный вид торговли относится к продажам по образцам. Таким образом, получается, что торговцы должны применять либо упрощенную систему налогообложения, либо общую.

В разъяснениях Минфина также упоминается и ЕНВД для ИП в 2016 году. Относительно индивидуальных предпринимателей говорится о том, что при уплате взносов (в фиксированном размере) ИП допустимо уменьшить налог только в том налоговом периоде, в котором налог был уплачен.

Скачать форму налоговой декларации по ЕНВД для ИП 2016-2017 можно по этой ссылке:

Обратите внимание на то, что Налоговом кодексе РФ не предусмотрена норма по распределению уплаченной денежной суммы в фиксированном размере (по периодам) на протяжении года.

Как рассчитать ЕНВД для ИП в 2017 году?

В 2017 году формула расчета ЕНВД будет такой же, как и в 2014 году. Таким образом, формула расчета ЕНВД для ИП в 2017 году следующая:

ЕНВД = Базовая доходность * К1 * К2 * 15%.

К1 — коэффициент в размере 1,798 на 2016-2017 годы.

Для того чтобы рассчитать базовую доходность нужно знать нормативное значение. Оно рассчитывается на 1 месяц и умножить на 3 (в квартале 3 месяца — налоговый период для ЕНВД).

Показатель дефлятора составляет 1,672. Коэффициент К1 в 2017 году составляет 1,798.

Коэффициент-корректор в регионах устанавливается органами власти на местах. Именно поэтому коэффициент отличается в зависимости от региона.

Значения коэффициента базовой доходности К2 ЕНВД для расчета налога ЕНВД устанавливается представительными органами областей, краев, муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Севастополя и Санкт-Петербурга.
В г. Москва ЕНВД с 2014 года не применяют.

К2 зависит от многих факторов. В том числе:

  • сезонность предпринимательской деятельности;
  • режим работы;
  • ассортиментный перечень реализуемой продукции;
  • зарплата наемных работников;
  • размер дохода;
  • место расположения.

Исходя из разъяснений Минфина прошлого года, в случае, если значение К2 к концу декабря текущего года не было установлено, то для того, чтобы рассчитать ЕНВД, нужно применить значение корректирующего коэффициента за прошлый год.

Если значение К2 ранее никогда не устанавливалось, то нужно использовать максимальное значение корректора, то есть 1.

Например, если работник торговли реализует товар с различными значениями К2, то в этой ситуации он должен применять максимальное значение коэффициента из его товарной группы.

Информация отредактирована в соответствии с действующим законодательством, актуальным на момент 29.11.2016.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Комментарии

Добавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Новости, Судебная практика, Аналитика, Законодательство, Декларации (Бланки) по теме: «Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)»

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 13.02.2020 г. № Ф03-6464/2019 по делу № А73-12594/2017

Предпринимателю назначены штраф, пени за неуплату НДС, НДФЛ по причине неправомерного применения им специального налогового режима в виде ЕНВД.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как деятельность предпринимателя «розничная торговля по образцам, вне стационарной торговой сети» не подпадает под действие специального налогового режима в виде ЕНВД и подлежала налогообложению НДС и НДФЛ.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 11.06.2020 г. № Ф06-62086/2020 по делу № А57-23916/2019

Налоговый орган начислил недоимку по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сделав вывод о неверном использовании налогоплательщиком вида налогообложения ЕНВД при реализации расходных материалов, необходимых для работы офисной техники.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказательств в опровержение выводов налогового органа, а также доказательств осуществления розничной продажи товара в адрес контрагента через торговую сеть налогоплательщика, связанную с системой налогообложения по ЕНВД, не представлено.

Еще судебная практика »

НДФЛ с дивидендов, переход с ЕНВД на УСНО и другие поправки в НК РФ

17 февраля 2021 года опубликован Федеральный закон от 17.02.2021 № 8‑ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 8‑ФЗ), которым внесен ряд поправок в порядок исчисления НДФЛ в отношении дивидендов и санаторных путевок, а также продлен срок перехода на УСНО для бывших плательщиков ЕНВД. Мы изучили данные новшества и готовы рассказать вам о них

Еще аналитика »

Руководство по вмененному доходу для новичков (2021)

Как владелец бизнеса, вы несете ответственность за подачу различных налоговых отчетов и своевременный перевод всех подлежащих уплате налогов. Вот почему важно понимать вмененный доход или дополнительные льготы.

Если вы предлагаете или планируете предлагать своим сотрудникам различные дополнительные льготы, вам необходимо знать, какие льготы не облагаются налогом, а какие нужно указывать как налогооблагаемый доход.


Обзор: Что такое вмененный доход?

Часть расчета заработной платы — это правильное отслеживание выплат сотрудникам.Если ваши сотрудники получают различные дополнительные льготы и неденежные компенсации, которые не зависят от их заработной платы, но все же имеют ценность.

Это значение необходимо отслеживать и сообщать в качестве компенсации в соответствующие налоговые органы, включая IRS, Социальное обеспечение и Medicare (FICA), а также в федеральный налог по безработице (FUTA).

Это означает, что любой служащий, который принимает или пользуется определенными дополнительными неденежными льготами, должен будет добавить сумму полученного пособия к их валовому доходу за год.


Примеры вмененного дохода

Если вы не уверены, что именно считается вмененным доходом и нужно ли облагать налогом дополнительные льготы, которые вы предлагаете своим сотрудникам, вот список вещей, которые обычно считаются вмененным доходом:

  • Групповое страхование жизни на сумму, превышающую 50 000 долларов США
  • Использование автомобиля в личных целях
  • Помощь в обучении, превышающая 5250 долларов США
  • Не вычитаемое из налогооблагаемой базы возмещение транспортных расходов
  • Скидки для сотрудников, превышающие необлагаемую налогом сумму
  • Льготы по фитнесу, такие как членство в спортзале
  • Помощь в усыновлении, превышающая необлагаемую налогом сумму
  • Помощь по уходу за иждивенцем, превышающая необлагаемую налогом сумму

Примеры исключений

Также существует ряд исключенных льгот, которые вы не должны сообщать в качестве доход.Другие, такие как уход за иждивенцами и помощь в усыновлении, изначально исключаются, если они не превышают указанные необлагаемые налогом суммы.

В большинстве случаев исключенные льготы не облагаются федеральным подоходным налогом, социальным обеспечением, Medicare, федеральным налогом на безработицу (FUTA) или налогом на пенсию с железных дорог (RRTA) и не должны указываться в форме W. -2.

Эти исключения включают:

  • Страхование от несчастных случаев и пособие по здоровью
  • Счета сбережений здоровья
  • Питание
  • Групповое страхование жизни на сумму до 50 000 долларов
  • Скидки для сотрудников до суммы, не облагаемой налогом
  • Помощь в усыновлении до суммы, не облагаемой налогом
  • Помощь по уходу на иждивении до суммы, не облагаемой налогом
  • Сотовые телефоны, предоставленные работодателем, используемые в основном для работы
  • Помощь в обучении сотрудников на сумму до 5250 долларов США

Как отразить вмененный доход

In Чтобы правильно отразить вмененный доход или дополнительные льготы, вы должны сначала определить размер льгот, получаемых вашим сотрудником.

Хотя это несложно для таких льгот, как групповое страхование жизни и помощь в усыновлении, для которых установлена ​​определенная стоимость, другие дополнительные льготы, такие как личное использование транспортного средства, могут потребовать от вас определения справедливой рыночной стоимости.

Например, если вы предоставляете своему сотруднику автомобиль для использования, стоимость дополнительного пособия будет равна расходам, понесенным вашим сотрудником при аренде автомобиля у третьей стороны.

Имейте в виду, что у IRS есть строгие правила в отношении оценки аренды автомобиля, поэтому лучше всего обратиться к Публикации 15-B: Налоговое руководство работодателя по дополнительным льготам, чтобы убедиться, что оценка была проведена должным образом.

Вмененный доход всегда указывается в форме W-2.

Вы можете отчитываться о размере дополнительных льгот с любой выбранной периодичностью, но не реже одного раза в год. Варианты периодической отчетности включают:

  1. За период оплаты
  2. Ежеквартально
  3. Полугодовой
  4. Ежегодно

Вы можете изменять частоту отчетности так часто, как хотите, однако вы должны сообщать о выгодах за календарный год не позднее 31 декабря года получения пособия.

Все дополнительные льготы сообщаются в форме IRS W-2, с указанием конкретного кода в соответствующем поле, чтобы указать, какой тип льготы был предоставлен.

Помните, что вы хотите только добавить стоимость дополнительного пособия к общему налогооблагаемому доходу вашего сотрудника. Любые дополнительные выплаты, которые считаются освобожденными от уплаты налогов, не должны включаться в валовую заработную плату работника.

Конечно, если вы используете программное обеспечение для расчета заработной платы, такое как Gusto или SurePayroll, эта информация будет включена в формы W-2, которые предоставляются вашим сотрудникам в конце года.

Если вы обрабатываете платежную ведомость вручную, вот пример того, как вы можете рассчитать вмененный доход по квитанции о заработной плате:

Еженедельная заработная плата Шеннона составляет 1250 долларов. Страхование здоровья Шеннон составляет 100 долларов и считается вычетом, не облагаемым налогом.

Если бы это было все, что вам нужно было учесть, валовая заработная плата Шеннон составила бы 1150 долларов, а это сумма, которая использовалась бы для расчета удерживаемых налогов. Однако работодатель Шеннон также предоставляет ей служебный автомобиль, справедливая рыночная стоимость которого составляет 150 долларов в неделю.Чтобы правильно учесть это преимущество, вам необходимо добавить 150 долларов к налогооблагаемому доходу Шеннон. Добавление этой суммы обеспечит точный расчет и уплату налогов.

Калькулятор вмененного дохода отображает разницу в налогооблагаемой заработной плате с учетом справедливой рыночной стоимости аренды автомобиля.

После того, как мы прибавим 150 долларов к предыдущей налогооблагаемой заработной плате Шеннон в размере 1150 долларов, ее новая налогооблагаемая заработная плата составит 1300 долларов, и это сумма, которая будет использована при расчете налогов, удерживаемых у источника. Имейте в виду, что существуют различные правила IRS, которые можно использовать при расчете стоимости дополнительных льгот.

Пример выше основан на еженедельной отчетности, но у вас также есть возможность сообщать вмененный доход ежеквартально, раз в полгода или год.


Позвольте вашему поставщику услуг по расчету заработной платы отслеживать вмененный доход для вас.

Независимо от того, проводите ли вы расчет заработной платы вручную или у вас есть поставщик услуг по расчету заработной платы, вам все равно необходимо отслеживать вмененный доход.

Почему бы не выбрать более простое из двух и позволить вашей платежной ведомости сделать тяжелую работу? Приложения для расчета заработной платы, такие как OnPay и Paychex Flex, могут легко управлять отчетностью о вмененном доходе и дополнительных льготах, предоставлять итоговые суммы по вмененному подоходному налогу, а также включать эти итоги в W-2 сотрудников на конец года.

Чтобы узнать о других вариантах расчета заработной платы, обязательно ознакомьтесь с нашими обзорами программного обеспечения для расчета заработной платы.

Что следует знать о вмененном доходе и дополнительных льготах

Компенсации и льготы бывают разных видов, но IRS заботится обо всем (или, по крайней мере, большей части). Вы водите служебную машину? Получили ли вы от работодателя подарочную карту за отличную работу? Угадайте, что нужно платить налоги на стоимость этих предметов.

Легко упустить из виду дополнительные льготы как налогооблагаемый доход, и большинство сотрудников даже не поймут, что такое «вмененный доход».Однако, если вы подаете налоговую декларацию, вы должны точно знать, что имеет значение и что с этим делать.

Что такое вмененный доход?

Когда работник получает неденежную компенсацию, которая считается налогооблагаемой, стоимость этой компенсации становится вмененным доходом для работника. Если специально не освобождены от налога, вмененный доход добавляется к валовому (налогооблагаемому) доходу сотрудника. Он не включается в чистую заработную плату, потому что работник уже получил вознаграждение в какой-либо другой форме.Но это считается доходом, поэтому работодатели должны включать его в форму W-2 работника для целей налогообложения.

Вмененный доход облагается налогом на социальное обеспечение и медицинское страхование, но, как правило, не федеральным подоходным налогом. Сотрудник может выбрать удержание федерального подоходного налога из вмененной заработной платы или просто уплатить причитающуюся сумму при подаче декларации.

Некоторые примеры вмененного дохода включают:

  • Добавление домашнего партнера или независимого лица к вашему полису медицинского страхования
  • Помощь в усыновлении, превышающая необлагаемую налогом сумму
  • Образовательная помощь, превышающая необлагаемую налогом сумму
  • Групповое срочное страхование жизни на сумму свыше 50 000 долларов

Вмененный доход также может использоваться для определения суммы алиментов.В зависимости от штата расчет вмененного дохода должен дать судье более точное представление об общем доходе родителя, не являющегося опекуном, и помочь определить более точную сумму алиментов.

Что такое дополнительное пособие?

Дополнительное пособие — это услуги, товары или опыт, предоставляемые сотрудникам в дополнение к их обычной заработной плате, и они облагаются налогом. Например, сотрудник, выигравший подарочную карту на 100 долларов за выполнение задания по фитнесу на работе, должен указать это как доход.

Вот некоторые примеры дополнительных льгот:

  • Использование служебного автомобиля в личных целях
  • Поощрение программы оздоровления, включая членские взносы в загородный клуб или тренажерный зал
  • Подарочные карты, независимо от суммы в долларах
  • Призы и награды (Вы выиграли iPad?)

Что такое необлагаемые дополнительные льготы?

Работодатели могут воспользоваться несколькими дополнительными льготами, которые не вызовут никаких тревог у IRS.Называемые «минимальными (минимальными) преимуществами», эти преимущества настолько малы, что IRS считает административно непрактичным регистрировать или вести учетную запись.

Хотя не существует официальной суммы в долларах, определяющей, что является минимальной льготой, лучше оставить ее менее 75 долларов, поскольку IRS утверждает, что все 100 долларов и более не считаются минимальной льготой.

Некоторые минимальные преимущества включают:

  • Фирменные пикники
  • Цветы или фрукты для особого случая
  • Подарки на праздник или день рождения по низкой рыночной стоимости
  • Футболки и безделушки с логотипом (мячи для стресса, бутылки с водой, брелки и т. Д.))
  • Билеты в театр или на спортивные мероприятия
  • Периодическое использование корпоративного копировального аппарата в личных целях

Может быть сложно отслеживать, какой доход облагается налогом, а какой нет. Вы всегда можете просмотреть Руководство IRS по дополнительным льготам для получения последней информации о вмененном доходе. И помните, Paycor здесь, чтобы помочь вашей организации с любыми потребностями в обработке платежных ведомостей.


Вмененный доход: полное руководство для новичков

Такие концепции, как расчет вмененной прибыли и вмененный налог на прибыль, — это то, что держит бухгалтеров востребованными (и в обозримом будущем так и будет).Это необходимость отслеживать вмененную заработную плату, а не только расчет заработной платы и бухгалтерский учет!

Каждый владелец бизнеса должен знать, что у него есть, поэтому в этой статье мы рассмотрим, что означает вмененный доход, приведем несколько примеров вмененного дохода и как сообщать вмененный доход.

Определение условного дохода

Вмененный доход — это просто «дополнительные льготы» или «льготы», которые сотрудник получает в дополнение к заработной плате.

Она может принимать форму денежной или безналичной компенсации, но если она прибавляет к налогооблагаемому доходу сотрудников, то считается вмененным доходом и должна отражаться в налоговых документах этого лица.

Примеры вмененного дохода

Вот несколько примеров, иллюстрирующих, какие вещи считаются вмененным доходом и должны отражаться в налогах как дополнительный доход.

Мы сравним их с теми вещами, которые освобождены от налогообложения или исключены из налогообложения, которые вы можете оставить и не использовать в своих W2.

Налогооблагаемая вмененная прибыль :

  • Использование личного транспорта
  • Групповое страхование жизни свыше 50 000 долларов
  • Помощь в обучении сотрудников свыше 5 250 долларов США
  • Возмещение расходов на переезд, помеченное как невычитаемое
  • Скидки на товары и услуги, предоставляемые компанией сверх лимита беспошлинной торговли
  • Членство в тренажерном зале и аналогичные программы поощрения фитнеса
  • Помощь в усыновлении, превышающая не облагаемую налогом сумму, установленную работодателем
  • Помощь по уходу за иждивенцами, превышающая не облагаемую налогом сумму, установленную работодателем

Исключено из налогообложения :

  • Мобильные телефоны предоставлены работодателем
  • Групповое страхование жизни до 50 000 долларов США
  • Помощь в обучении сотрудников до 5 250 долларов США
  • Питание во время рабочих поездок или встреч
  • Скидки на товары и услуги, предоставляемые компанией до безналогового лимита
  • Счета медицинских сбережений, такие как счет «FLEX»
  • Помощь в усыновлении до не облагаемой налогом суммы, установленной работодателем
  • Помощь по уходу на иждивении в пределах не облагаемой налогом суммы, установленной работодателем

Вмененный доход также применяется к ситуациям, когда речь идет о алиментах.Этот тип вмененного дохода отличается от «льгот» или «дополнительных льгот», которые человек обычно получает от работодателя.

Если человек добровольно безработный или неполный рабочий день, суды будут использовать такие факторы, как прошлый доход, прошлый стаж работы, уровень образования и т. Д., Чтобы рассчитать вмененный доход и соответствующим образом скорректировать выплаты, причитающиеся по алиментам.

Отслеживайте время именно там, где происходит
работа

Оценивайте задачи, устанавливайте бюджеты, учитывайте время и
настраивайте отчеты — все это внутри вашего инструмента управления проектами
.Простой!

Как отразить вмененный доход

Отчетность о вмененном доходе ваших сотрудников — это не столько о том, когда и больше о присвоении ценности получаемым ими преимуществам, но прежде, чем мы углубимся в эти детали, следует упомянуть еще несколько примечательных моментов:

☝️ Вмененный доход указывается в форме IRS W-2 в соответствующем поле с кодом, указывающим тип полученного пособия.

☝️ Добавляйте только стоимость вмененного дохода к общему налогооблагаемому доходу вашего сотрудника по его W2 .Льготы, которые считаются освобожденными от налогообложения, то есть не начисленными, не должны отражаться в общем налогооблагаемом доходе вашего сотрудника.

☝️ Вмененный доход НЕ подлежит федеральному удержанию , поэтому ваши сотрудники не платят налоги на эту сумму из своей еженедельной зарплаты (если они не решат это сделать). Однако это не означает, что они освобождены от уплаты налога, как обсуждалось выше, сумма должна быть включена в общий скорректированный валовой доход на конец года.

☝️ Вмененный доход облагается налогом на трудоустройство с удержанием , поэтому работникам не нужно платить дополнительный налог на трудоустройство в конце года, потому что их работодатель указал вмененный доход в своих формах W-2 в этом году.

Хотите знать, как часто следует сообщать вмененный доход? Вы можете отчитываться за период выплаты заработной платы, за квартал, раз в полгода или год, но о пособиях за календарный год необходимо сообщать до 31 декабря того года, в котором они были получены. Некоторые предпочитают разбивать его на более короткие промежутки времени, чтобы упростить отслеживание и учет, но на самом деле это всего лишь вопрос предпочтений, зависящий от суммы вмененного дохода, который вы получаете.

Знание стоимости вмененного дохода

Определение стоимости вещей, подпадающих под категорию вмененного дохода, может оказаться немного сложным.Есть некоторые вещи, которые довольно просты, потому что их стоимость выражается численно, например, помощь в обучении и групповое страхование жизни.

Такие вещи, как использование личного автомобиля, возмещение расходов на переезд, скидки компании на товары и услуги, имеют немного больше нюансов, однако, когда дело доходит до числового значения налогооблагаемых льгот. Например, вот небольшая информация о правилах IRS о том, как компании могут рассчитывать вмененный налог на скидки для сотрудников на товары и услуги.

В случае сомнений обратитесь к 15-B: Руководство работодателя по налоговым льготам, чтобы определить правила оценки, правила исключения, а также правила удержания, депонирования и отчетности, чтобы правильно определять и регистрировать вмененный доход ваших сотрудников.

Самый простой способ зафиксировать вмененный доход

Самый простой способ регистрировать вмененный доход — ежедневно или, по крайней мере, всякий раз, когда ваши сотрудники используют дополнительные льготы, которые квалифицируются как вмененный доход. Например, если у вас есть сотрудник, управляющий автомобилем компании, регулярная регистрация пробега и бензина сэкономит много времени и избавит от головной боли, когда придет время отчитаться.

Удобный инструмент отслеживания может быть очень полезен для записи вещей, которые могут считаться условно исчисленным доходом. Он помогает поддерживать точность бухгалтерского учета вашей компании, поскольку указывает на использование дополнительных льгот, соответствующих продолжительности рабочего времени сотрудника.

Например, если сотрудник использует автомобиль компании в рабочее время, если у вас есть комплексная платформа отслеживания, которая регистрирует такие расходы, как бензин, вместе с использованным пробегом и последующей амортизацией транспортного средства на основе часов, которые отслеживал этот сотрудник.

Закрывается…

Итак, как видите, условно исчисленный доход прост … Но иногда оценить ценность чего-то, что считается дополнительным пособием или «льготой», не так просто.

К счастью, на веб-сайте IRS.Gov есть множество руководств и ресурсов, которые помогут определить, как ориентироваться в этих иногда неоднозначных водах.

Не менее важно, чем понимание ценности дополнительных льгот, и понимание того, как их записывать в реальном времени.Лучший способ сделать это — использовать ресурсы для учета рабочего времени, которые предлагает Everhour, с возможностью регистрировать расходы без дополнительных усилий, делиться ими со своим бухгалтерским отделом и оптимизировать свои финансовые процессы!

Универсальная система тайм-менеджмента для вашей команды

Оценивайте задачи, устанавливайте бюджеты, настраивайте отчеты — прямо в инструменте управления проектами. Asana · Trello · Basecamp · Jira · GitHub

Групповое страхование жизни | Налоговая служба

Общая сумма покрытия Раздел 79 IRC

предусматривает исключение для первых 50 000 долларов группового страхования жизни, предоставляемого по полису, прямо или косвенно осуществляемому работодателем.Налоговые последствия отсутствуют, если общая сумма таких полисов не превышает 50 000 долларов США. Вмененная стоимость страхового покрытия, превышающая 50 000 долларов США, должна быть включена в доход с использованием Таблицы премий IRS и подлежит обложению налогами на социальное обеспечение и Medicare.

Осуществляется прямо или косвенно работодателем

Налогооблагаемая дополнительная льгота возникает, если страховое покрытие превышает 50 000 долларов и считается, что полис осуществляется прямо или косвенно работодателем. Полис считается прямо или косвенно проводимым работодателем, если:

  1. Работодатель оплачивает любые расходы по страхованию жизни, или
  2. Работодатель организует выплаты премий, и премии, уплачиваемые по крайней мере одним работником, субсидируют премии, выплачиваемые по крайней мере еще одним служащим (правило «стрэддла»).

Определение того, покрывают ли страховые взносы издержки, основано на ставках таблицы премий IRS, а не на фактических затратах. Таблицу страховых взносов можно просмотреть при обсуждении группового страхования жизни в Публикации 15-B PDF.

Поскольку работодатель влияет на стоимость страховых премий через свою субсидирующую и / или перераспределяющую роль, сотрудники получают выгоду. Эта льгота облагается налогом, даже если сотрудники оплачивают полную стоимость, которую они взимают. Вы должны рассчитать налогооблагаемую часть премий для покрытия, превышающего 50 000 долларов.

Непосредственно или косвенно работодатель не осуществляет

Политика, которая прямо или косвенно не считается проводимой работодателем, не имеет налоговых последствий для работника. Поскольку работники оплачивают расходы, а работодатель не перераспределяет стоимость страховых взносов через систему страхования, работодатель не имеет требований к отчетности.

Пример 1 — Все сотрудники работодателя X находятся в возрастной группе от 40 до 44 лет. Согласно Таблице премий IRS, стоимость за тысячу рублей составляет.10. Работодатель оплачивает полную стоимость страховки. Если по крайней мере один сотрудник оплачивает более 0,10 за тысячу страхового покрытия, а по крайней мере один — менее 0,10, страховое покрытие считается осуществленным работодателем. Таким образом, каждый сотрудник облагается налогом на социальное обеспечение и Medicare на сумму более 50 000 долларов США.

Пример 2 — Факты те же, что и в Примере 1, за исключением того, что со всех сотрудников взимается одинаковая ставка, установленная сторонним страховщиком.Работодатель ничего не оплачивает. Следовательно, у сотрудников нет налогооблагаемого дохода. Не имеет значения, какова ставка, поскольку работодатель не субсидирует стоимость и не перераспределяет ее между сотрудниками.

Страхование, предоставляемое более чем одним страховщиком

Как правило, если существует более одного полиса от одного и того же страховщика, обеспечивающего покрытие для сотрудников, используется комбинированный тест, чтобы определить, проводится ли оно прямо или косвенно работодателем.Тем не менее, Правила предусматривают исключения, которые позволяют тестировать полисы отдельно, если затраты и страховое покрытие могут быть четко распределены между двумя полисами. См. Положение 1.79 для получения дополнительной информации.

Если покрытие предоставляется более чем одним страховщиком, каждый полис должен быть протестирован отдельно, чтобы определить, осуществляется ли оно прямо или косвенно работодателем.

Страхование для супругов и иждивенцев

Стоимость предоставляемого работодателем группового страхования жизни супруга или иждивенца работника, оплачиваемого работодателем, не облагается налогом для работника, если номинальная сумма страхового покрытия не превышает 2000 долларов.Это покрытие исключено как дополнительная льгота.

Считается ли предоставленная льгота минимальной, зависит от всех фактов и обстоятельств. В некоторых случаях сумма страхового покрытия более 2000 долларов может рассматриваться как минимальное пособие. См. Уведомление 89-110 для получения дополнительной информации.

Если часть страхового покрытия для супруга или иждивенцев облагается налогом, используется та же таблица премий, что и для работника. Облагается налогом вся сумма, а не только сумма, превышающая 2000 долларов.

Пример 3 — 47-летняя служащая получает страховое покрытие в размере 40 000 долларов в год по полису, прямо или косвенно проводимому ее работодателем. Она также имеет право на дополнительную страховку в размере 100 000 долларов за свой счет. Эта сумма также считается оплаченной работодателем. Стоимость 10 000 долларов из этой суммы исключается; стоимость оставшихся 90 000 долларов включается в доход. Если бы дополнительный полис не считался проводимым работодателем, никакая из страховых сумм в размере 100 000 долларов США не включалась бы в доход.

Что такое вмененный доход при групповом страховании жизни?

Вмененный доход — это сумма подоходного налога, который Налоговая служба (IRS) устанавливает при групповом страховании жизни на сумму, превышающую 50 000 долларов. Другими словами, когда размер страховых взносов, уплачиваемых работодателем, становится слишком большим, он должен рассматриваться как обычный доход для целей налогообложения.

Найдите дешевые предложения по страхованию жизни в вашем районе

Это бесплатно, просто и безопасно.

Как работает вмененный доход?

IRS считает групповое страхование жизни, предоставляемое вашим работодателем, не облагаемой налогом льготой, если размер пособия в случае смерти по полису составляет менее 50 000 долларов.Таким образом, не будет никаких налоговых последствий, если страховое покрытие вашего группового полиса не превышает 50 000 долларов. Тем не менее, есть налоговые последствия, если сотруднику предоставляется страхование жизни на сумму более 50 000 долларов и он платит меньше страховых взносов, чем IRS считает полис оправданным. В этой ситуации стоимость полиса страхования жизни, превышающая сумму, которую работник платит в виде страховых взносов, называется вмененным доходом, который подлежит обложению подоходным налогом.

Например, предположим, что у вас есть полис группового страхования жизни с покрытием на сумму 100 000 долларов, и ваш работодатель оплачивает страховые взносы по страховке.Поскольку размер пособия в случае смерти по плану превышает 50 000 долларов, страхование жизни будет зависеть от вмененного дохода. Он рассчитывается вашим работодателем с использованием таблицы вмененного дохода IRS, а затем указывается в вашей налоговой форме W-2.

Почему так важен вмененный доход?

Вмененный доход важно признать, поскольку он является дополнительным пособием. Это преимущества — такие как услуги, товары или опыт — предоставляемые работодателем в дополнение к вашему регулярному доходу. В случае группового страхования жизни IRS заявляет, что взносы по страхованию жизни для полиса на сумму более 50 000 долларов США являются дополнительным пособием и создают налогооблагаемый доход для работника.

Как работодатель, важно учитывать вмененный доход по страхованию жизни, поскольку эта информация должна быть включена в налоговые формы W-2 ваших сотрудников. Если об этом не сообщается, вы недооцениваете сумму налогов, которую должны платить ваши сотрудники.

Таблица надбавок к вмененному доходу IRS

Согласно налоговому законодательству IRS, вы обязаны платить подоходный налог со страховых взносов, которые выплачивает ваш работодатель, если стоимость страхования жизни вашей компании превышает 50 000 долларов. Величина вмененного дохода определяется вашим возрастом и графиком IRS ниже.

Моложе 25 лет 0,05 долл. США
25–29 долл. США 0,06 долл. США
30–34 года 0,08 долл. США
35–39 9042
4 9042 9042 9042 9042 4
45 до 49 0,15 доллара
50 до 54 0,23 доллара
55 до 59 0,43 доллара
60 до 64 0.66
От 65 до 69 1,27 долл. США
70 лет и старше 2,06 долл. США

После того, как будет рассчитана сумма вмененного дохода по страхованию жизни, превышающая 50 000 долларов, это налоговое обязательство будет добавлено работодателем к налоговой форме W-2 в конце года.

Расчет вмененного дохода

Порядок расчета вмененного дохода будет зависеть от того, есть ли у вас базовый или добровольный полис страхования жизни у вашего работодателя.Основное отличие состоит в том, что базового группового страхования жизни оплачиваются полностью работодателем, по сравнению с добровольным страхованием жизни , которое частично оплачивается работником. Поэтому каждый из приведенных ниже примеров немного отличается в зависимости от того, какой у вас тарифный план.

Пример 1: Базовое страхование жизни

Сотрудник имеет базовый полис страхования жизни в своей компании с выплатой пособия в случае смерти в размере 150 000 долларов, которое полностью выплачивается его работодателем. На данный момент сотруднику 47 лет.Используя таблицу IRS, этот сотрудник попадет в диапазон от 45 до 49 лет и понесет расходы в размере 15 центов за 1000 долларов страхового покрытия.

Превышение страхового покрытия = 150 000–50 000 долларов США = 100 000 долларов США

Месячный вмененный доход = (100000 долларов / 1000 долларов) x 0,15 = 15 долларов

Годовой вмененный доход = 15 долларов x 12 = 180 долларов

Затем работодатель включит 180 долларов в форму W-2 работника в конце года.

Пример 2: Добровольное страхование жизни

Сотрудник платит 150 долларов в год по полису добровольного страхования жизни в своей компании, у которого есть пособие в случае смерти в размере 250 000 долларов.На данный момент сотруднику 47 лет. Используя таблицу IRS, этот сотрудник попадет в диапазон от 45 до 49 лет и понесет расходы в размере 15 центов за 1000 долларов страхового покрытия.

Избыточное покрытие = 250 000 — 50 000 долларов = 200 000 долларов

Месячный вмененный доход = (200000 долларов / 1000 долларов) x 0,15 = 30 долларов

Годовой вмененный доход = 30 долларов x 12 = 360 — 150 долларов (сумма, которую работник платит в виде страховых взносов) = 210 долларов

Определение заработной платы владельца

— Энциклопедия малого бизнеса предпринимателя

Определение: Заработная плата, которую владелец бизнеса платит себе за работу, выполненную для бизнеса

Нет места, где самодисциплина играет более важную роль. роль, чем в установлении собственной зарплаты.Как владелец и основатель свой бизнес, вы можете выделить столько же или меньше прибыль компании, как вы хотите, до вашей собственной зарплаты. Ты даже можешь решите пойти дальше: вы можете попросить своего бухгалтера сократить вам чек равен продажам за весь месяц. Это будет половодье отметки о ваших доходах, поскольку истощение такой суммы денег приведет к убедитесь, что это ваш последний месяц в бизнесе.

В решении о сколько платить себе.Во-первых, вы должны поступать правильно своим партнеры (если есть), сотрудники, поставщики, кредиторы и клиенты. Если вы забираете деньги из своей компании для себя, в той мере, в какой что любая из этих сторон повреждена, это могло быть ошибкой.

Но вы также должны учитывать себя (и, возможно, вашего супруга и ваши дети), а также любые благотворительные цели, которые вы поддерживаете из вашего заработка. Эти заинтересованные стороны заслуживают справедливого сокращения щедрости тоже. Вы должны получить приличную окупаемость труда и риск вы вложили.Ваша семья, конечно же, должна разделить те преимущества.

Проблема усложняется тем, что нет установленной суммы предприниматель должен зарабатывать. Собственно говоря, это все твое — или как большая часть его, если вы сохраняете право собственности на него. Конечно, доска директора, партнеры, другие владельцы и кредиторы также могут высказаться в этом. Без всех ограничений, в мире, где только ты и твоя компании участвуют в принятии решения, вам нужно выбирать между брать деньги, чтобы потратить на себя и свои интересы за пределами работать, или реинвестировать его в компанию, где он может работать дальше рост.Решение о получении или реинвестировании прибыли очень важно. личный, который ставит точку опоры, где ваши интересы и у вашего бизнеса совпадают.

Помимо зарплаты, есть несколько способов получить стоимость вне вашего бизнеса:

  • Дивиденды. Вы можете оплатить сами любую сумму, которую вы хотите, объявив ее дивидендом.
  • Платящие члены семьи. Вы можете нанять семью членов и платят им так же, как и обычным сотрудникам (при условии, что они работают как обычные сотрудники).Это, по крайней мере, сохраняет деньги в семье.
  • Дополнительные льготы. Возможно, вы сможете оплатить членство в загородных клубах, служебные автомобили, роскошные командировки в популярных направлений, и дайте себе другие привлекательные льготы — и рассматривать их как не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы бизнес-расходы. Просто сделай обязательно предлагайте их и другим сотрудникам.
  • Отсроченная компенсация. Если вы решили отказаться компенсация на начальном этапе, когда денежные средства были критичны, то теперь вы можете получить большую компенсацию, не опасаясь обвиняется IRS в получении чрезмерной компенсации — до тех пор, пока вы тщательно задокументировали ваш план отсроченной компенсации, когда вы выполняя это.
  • Не забывайте кредиты. Вы можете взять ссуду от вашего бизнеса, если вы оформляете ее в письменной форме, платить рыночную процентную ставку и иметь определенный график для погашая его. Без этих функций кредит между бизнесом и его владелец может вступить в конфликт с IRS.

Aircraft Club Апрель 2021 г.Метод вменения дохода по ставке фрахта: PwC

Введение

КРЕЙСЕРСКАЯ ВЫСОТА

Налогоплательщик обычно должен включать стоимость личных поездок на предоставленном работодателем воздушном судне в валовой доход работника.Под рег. 1.61-21 (b), стоимостью дополнительного вознаграждения обычно является его справедливая рыночная стоимость. Если правила оценки специального стандартного отраслевого уровня тарифа (SIFL) не применяются, стоимость полета должна определяться в соответствии с общими правилами справедливой рыночной стоимости и основываться на чартерной ставке.

ЗАСТРЕЛИ НА ВПП

Общий метод фрахтовой ставки

Согласно методу чартерной ставки, доход сотрудника за личный рейс вменяется в размере, который физическое лицо должно было бы заплатить в рамках коммерческой сделки за фрахтование того же или сопоставимого самолета на этот период на тот же или сопоставимый срок. полет.Сумма также зависит от того, будет ли в чартер самолета входить пилот (а не, например, сотрудник, пилотирующий самолет). Ставка чартера обычно распределяется между сотрудниками на рейсе в личных целях.

Наблюдение : Метод чартерной ставки обычно приводит к гораздо более высокому включению дохода сотрудника за личный рейс на самолете, предоставленном работодателем, чем метод SIFL.

Работодатель не имеет права оценивать рейс на основе стоимости билета первого класса коммерческой авиакомпании.

Пример

В правилах приводится пример применения метода чартерной ставки к двум сотрудникам, летающим в личных целях, один из которых частично путешествует по делам.

Сотрудник B едет из Нью-Йорка в Лос-Анджелес по личным причинам. Сотрудник C также едет из Нью-Йорка в Лос-Анджелес по личным причинам, но ему необходимо остановиться в Чикаго по делам.

Остановка в Чикаго не учитывается при расчете вмененного дохода Б.Сумма, вменяемая Сотруднику B, представляет собой чартерную стоимость рейса из Нью-Йорка напрямую в Лос-Анджелес.

Чикаго — это деловой пункт назначения C. Следовательно, поездка из Нью-Йорка в Чикаго является деловой поездкой, и ее стоимость не включается в расчет условного дохода C. Сумма, вменяемая C, является чартерной стоимостью рейса из Чикаго в Лос-Анджелес.

Стоимость поездок по чартерным ставкам следующая:

  • Чартерная стоимость всего рейса из Нью-Йорка в Чикаго в Лос-Анджелес составляет 1200 долларов.
  • Чартерная стоимость предполагаемого личного рейса B из Нью-Йорка в Лос-Анджелес составляет 1000 долларов.
  • Чартерная стоимость личного рейса С. из Чикаго в Лос-Анджелес составляет 600 долларов.

Общая чартерная стоимость личных рейсов составляет 1600 долларов, а чартерная стоимость всего фактического полета составляет всего 1200 долларов. Таким образом, уставная стоимость должна быть распределена между Сотрудником B и Сотрудником C.

Сумма, выделенная на рейсы B и C, рассчитывается следующим образом.

Чартерная стоимость предполагаемого личного рейса B $ 1 000

Разделено на общую чартерную стоимость личного рейса ÷ 1,600

Умножено на чартерную стоимость всего рейса x 1200

Доход, вмененный в B 750 $

Чартерная стоимость личного рейса С. 600 долларов США

Разделено на общую чартерную стоимость личного рейса ÷ 1,600

Умножено на чартерную стоимость всего рейса x 1200

Доход, вмененный в C 450 долларов США

Правило согласованности

Налогоплательщик, который использует формулу SIFL в календарном году для оценки любого личного полета, предоставленного сотруднику, обычно должен использовать формулу SIFL для оценки всех личных рейсов, предоставленных сотрудникам в течение этого календарного года.Однако налогоплательщики могут оценивать использование самолетов в личных целях определенными физическими лицами в соответствии с методом чартерной ставки, но могут оценивать полеты по формуле SIFL для других сотрудников и для определенных лиц, путешествующих в личных целях, не являющихся развлечением.

Наблюдение : Зачисление доходов определенным лицам за личные развлекательные полеты в соответствии с методом чартерной ставки может уменьшить сумму, запрещенную в соответствии с правилами использования самолетов компании определенными лицами в развлекательных целях.

Обязательное использование метода чартерной ставки

Работодатель или служащий, допустившие определенные ошибки в декларации о федеральном подоходном налоге при применении правил SIFL для личного полета на предоставленном работодателем самолете, не может оценивать рейс с использованием правил оценки SIFL, но должен использовать метод чартерной ставки. Вот эти ошибки:

  1. Для контрольного сотрудника —
    1. Сотрудник рассматривался как неконтролирующий сотрудник;
    2. Рейс оценивался согласно правилу вместимости; или
    3. Использована неправильная классификация воздушного судна с более низкой массой; и
  2. Для любого сотрудника личный рейс считался необлагаемым налогом дополнительным условием работы.

Эти правила, которые требуют использования метода чартерных ставок в каждом конкретном случае, также являются исключениями из правила, требующего последовательного использования ставок SIFL или метода чартерных ставок.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *