Что такое вмененный налог: ЕНВД (единый налог на вмененный доход), вмененка в 2020 году для ИП и ООО

Содержание

Документы

Протокол вскрытия конвертов с заявками открытого конкурса (извещение от 14 октября 2021 г.)
Документ от 15.11.2021 13:41:50:  Загрузить

Приказ агентства по рыболовству Приморского края от 12.11.2021 № 79
Об отклонении заявки участника отбора ООО «Акварион» на возмещение части затрат на приобретение новой техники и оборудования для целей аквакультуры (рыбоводства)
Документ от 12.11.2021 15:22:46:  Загрузить

Реестр межмуниципальных маршрутов регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом на территории Приморского края
Документ от 12.11.2021 09:44:23:  Загрузить

Пенсии по инвалидности продлеваются беззаявительно

Протокол рассмотрения заявления и документов об отмене маршрута № 578/1


Документ от 11.11.2021 12:55:25:  Загрузить

Протокол рассмотрения заявления и документов об отмене маршрута № 566
Документ от 11.11.2021 12:52:02:  Загрузить

На сайте ПФР работает голосовой ассистент

1 декабря 2021 года — срок уплаты имущественных налогов

В ноябре жители блокадного Ленинграда получат единовременную выплату

Протокол публичных слушаний
«О результатах общественных обсуждений по проекту закона Приморского края «О краевом бюджете на 2022 год  и плановый период 2023 и 2024 годов»

Документ от 01.11.2021 16:10:14:  Загрузить

Среднемесячная заработная плата по некоторым видам экономической деятельности за январь-июль 2021 года года
Документ от 29.10.2021 16:33:52:  Загрузить

Проект Закона Приморского края «О краевом бюджете на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов»
Документ от 29.10.2021 15:10:41:  Загрузить

Дополнительное соглашение № 10 от 05.10.2021 к Соглашению о предоставлении из краевого бюджета КГАУ «МФЦ Приморского края» субсидии на иные цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения государственного задания, в 2021 году от 11.02.2021


Документ от 28.10.2021 16:23:06:  Загрузить

Дополнительное соглашение № 8 от 06.08.2021 к Соглашению о предоставлении из краевого бюджета КГАУ «МФЦ Приморского края» субсидии на иные цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения государственного задания, в 2021 году от 11.02.2021
Документ от 28.10.2021 16:22:16:  Загрузить

Уважаемые налогоплательщики! С 1 по 3 ноября 2021 года прием налогоплательщиков осуществляться не будет в связи с объявлением на территории Российской Федерации нерабочих дней


О доставке пенсий в ноябре 2021

Информация о поступлениях в консолидированный бюджет Приморского края и недоимке по видам экономической деятельности на 1.10.2021 год
Документ от 25.10.2021 16:57:49:  Загрузить

Приказ агентства по рыболовству Приморского края от 21.10.2021 № 78
О внесении изменений в приказ агентства по рыболовству Приморского края от 30.12.2020 № 123 «О распределении между пользователями квот добычи (вылова) водных биоресурсов для осуществления промышленного рыболовства во внутренних водах Российской Федерации, за исключением внутренних морских вод Российской Федерации, расположенных на территории Приморского края, на 2021 год»

Документ от 22.10.2021 11:15:53:  Загрузить

Анализ кредиторской задолженности по отчетным данным городских округов, муниципальных округов, муниципальных районов, городских и сельских поселений на 01.10.2021
Документ от 20.10.2021 18:04:16:  Загрузить

До 31 октября еще можно подать заявление на получение единовременной «школьной» выплаты


Администрация города Сочи — Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности не применяется с 1 января 2021 года

Администрация города Сочи сообщает, что в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) не применяется с 1 января 2021 года.

Наиболее благоприятными для перехода с ЕНВД альтернативными специальными налоговыми режимами являются упрощенная система налогообложения (далее – УСН), патентная система налогообложения (далее — ПСН), налог на профессиональный доход (далее – НПД) и единый сельскохозяйственный налог.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестают быть налогоплательщиками ЕНВД и изъявившие желание перейти на УСН, могут представить уведомление в налоговые органы о переходе на УСН с 1 января 2021 года не позднее 31 декабря 2020 года.

При переходе на ПСН с 1 января 2021 года продлен срок подачи заявления до 31 декабря 2020 года включительно (письмо ФНС России от 09.12.2020 № СД-4-3/[email protected]).

Налогоплательщики, не перешедшие на иные специальные налоговые режимы в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.

Кроме того, в целях комфортного перехода субъектов малого предпринимательства с ЕНВД на ПСН принят Федеральный закон от 23 ноября 2020 года № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон), которым уточняются переходные положения для тех предпринимателей, которые применяли ЕНВД в 4 квартале 2020 года, и переходят на ПСН до вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации. Базовая доходность и порядок расчета патента также установлены Законом. Данная норма предусмотрена для четырех видов деятельности: розничная торговля, общепит, автостоянки и автосервисы. При этом такие патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Также подробную информацию о выборе альтернативного налогового режима вместо ЕНВД можно получить на официальном портале налоговых органов (www.nalog.ru), а также в отделах по работе с налогоплательщиками налоговых органов города Сочи по адресам:

Лазаревский район: п. Лазаревское, ул. Павлова, 75-а, каб. 10;

Центральный район: г. Сочи, Курортный проспект, 106Б, каб.101;

Хостинский и Адлерский районы: г. Сочи, ул. Кирова, 41, каб. 103.

До нового года бизнесу надо перейти с ЕНВД на другие системы налогообложения · Новости Архангельска и Архангельской области. Сетевое издание DVINANEWS

Об этом журналистам Архангельской области рассказали в ходе онлайн-пресс-конференции, которая состоялась в региональном правительстве и была посвящена отмене ЕНВД и переходу на альтернативные системы налогообложения.

Напомним, что с 1 января 2021 года в России перестанет действовать единый налог на вмененный доход (ЕНВД), и предпринимательскому сообществу необходимо определиться, какую систему налогообложения они будут применять со следующего года. Времени для принятия решения осталось совсем немного – две недели. Для разъяснения самых актуальных вопросов по переходу с ЕНВД и была организована пресс-конференция.

В мероприятии приняли участие начальник управления развития предпринимательства министерства экономического развития Архангельской области Михаил Сеньков, временно исполняющая обязанности руководителя УФНС России по Архангельской области и НАО Жанна Полякова, генеральный директор агентства регионального развития Максим Заборский и руководитель предпринимательского клуба «Деловар» Кирилл Витков.

Сегодня единый налог на вмененный доход – один из самых популярных специальных налоговых режимов. Так, в Архангельской области и Ненецком автономном округе более 15 тысяч организаций и предпринимателей применяют ЕНВД, а это порядка 50% от общего количества зарегистрированных субъектов малого бизнеса. Плательщики ЕНВД, которые не примут решение и не сделают свой выбор, со следующего года будут автоматически переведены на общую систему налогообложения. 

— По состоянию на 15 декабря 2020 года в Архангельской области с выбором определились 30% плательщиков ЕНВД, – сообщила Жанна Полякова. – Мы настоятельно рекомендуем предпринимателям определиться с выбором специального налогового режима до конца года и заранее подать заявление в налоговую службу.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) и единый сельскохозяйственный налог уведомление подается не позднее 31 декабря 2020 года. Заявления для применения патента также нужно направить до конца этого года.

Жанна Полякова также рассказала, что все заявления направляются в налоговую инспекцию любым удобным способом: лично, по почте, через телекоммуникационные каналы связи или личный кабинет налогоплательщика. Регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход осуществляется в любой момент через мобильное приложение «Мой налог».

О региональных преференциях для бизнеса рассказали в министерстве экономического развития Архангельской области. Напомним, что законодательная инициатива губернатора Архангельской области Александра Цыбульского, включающая два законопроекта по расширению и продлению налоговых льгот для региональных предпринимателей, поддержана сегодня на сессии депутатами областного Собрания.

— Первый законопроект касается продления до конца 2021 года срока применения пониженной ставки 8% при применении УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, – сказал Михаил Сеньков. – Второй законопроект разработан с целью совершенствования применения патентной системы налогообложения в связи с отменой ЕНВД.

При этом в 2021 году продолжает действовать пониженная до четырех процентов ставка по УСН, когда объектом налогообложения являются доходы.

Что же касается второго законопроекта, то данным документом предлагается увеличить площадь залов торговли и общепита, которые подпадают под ПСН, – с 50 до 150 квадратных метров. При этом будут расширены виды деятельности, в рамках которых возможно применение ПСН: до этого их было 65, теперь станет 87.

На пресс-конференции отметили, что разъяснительная работа предпринимательского сообщества ведется. Так, на базе агентства регионального развития совместно с налоговой службой прошли вебинары, посвященные отмене ЕНВД, и они, отметил Максим Заборский, продолжатся до конца года.

— Совместно с компанией ProfExpert и региональным УФНС разработан свой калькулятор расчета налоговой нагрузки, – напомнил руководитель агентства регионального развития. – Сервис поможет рассчитать оптимальный налоговый режим при переходе в 2021 году на другие системы налогообложения и помочь предпринимателям увидеть, какая система им больше подходит.

Разработчики калькулятора рекомендуют использовать данные за 2020 год. В результате расчетов будет получен сценарий, отражающий вероятную налоговую нагрузку, если бы ЕНВД был отменен с 1 января 2020 года. Скачать бесплатно налоговый калькулятор можно по ссылке.

Подробная информация о порядке перехода плательщиков ЕНВД на иные режимы налогообложения размещена на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

С целью информирования субъектов бизнеса Архангельской области об особенностях перехода с ЕНВД на другие налоговые режимы работают горячие линии единого центра ФНС России 8-800-222-22-22 и агентства регионального развития 8-800-100-7000.

Пресс-служба министерства экономического развития Архангельской области

С 01.01.2021 отменяется единый налог на вмененный доход

21 декабря 2020

Управление ФНС России по Ленинградской области сообщает, что снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органов в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход (ЕНВД), будет осуществлено в автоматическом режиме.

При этом налогоплательщик, состоящий в настоящее время на учете в качестве плательщика ЕНВД, вправе подать в налоговые органы заявление о переходе на иной специальный налоговый режим. В том случае, если налогоплательщик в установленный срок не уведомит налоговый орган о переходе на иной специальный налоговый режим, то такой налогоплательщик признается плательщиком, применяющим общий режим налогообложения.

В этой связи, при осуществлении контроля и надзора за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники пользователями контрольно-кассовой техники, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой технике при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 54-ФЗ), необходимо руководствоваться следующим.

Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, в том числе применяемая при расчете система налогообложения.

Исходя из положений пункта 5 статьи 4.3 Федерального закона № 54-ФЗ при замене оператора фискальных данных и внесении изменений в иные сведения, в частности сведения о применяемой системе налогообложения, введенные в контрольно-кассовую технику при формировании отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации, пользователем контрольно-кассовой техники с применением контрольно-кассовой техники формируется отчет об изменении параметров регистрации.

Таким образом, в связи с отменой с 01.01.2021 специального налогового режима ЕНВД пользователям контрольно-кассовой техники, применяющим в настоящее времяуказанный режим налогообложения, необходимо внести соответствующие изменения в сведения, ранее введенные в контрольно-кассовую технику.

При этом в соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи контрольно-кассовой техники, оказывающие услуги, а также пользователи контрольно-кассовой техники, применяющие специальные налоговые режимы, в том числе ЕНВД, вправе применять в составе контрольно-кассовой техники фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев.

На основании указанного, при переходе налогоплательщика с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, обязанность замены фискального накопителя отсутствует. В указанном случае пользователь контрольно-кассовой техники при переходе на иной специальный налоговый режим обязан внести изменения в сведения, введенные в контрольно-кассовую технику, в части применяемой системы налогообложения, путем формирования отчета об изменении параметров регистрации перед началом осуществления расчетов с применением контрольно-кассовой техники.

Обращаем внимание, что отражение в кассовом чеке пользователем контрольно-кассовой техники системы налогообложения, отличной от применяемой, является нарушением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и влечет за собой привлечение к административной ответственности по части 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вместе с тем, относительно случаев перехода налогоплательщиков с ЕНВД на общий режим налогообложения ФНС России считает возможным сообщить следующее.

В соответствии с абзацем вторым пункта 6 статьи 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи контрольно-кассовой техники, применяющие общий режим налогообложения, вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет менее 36 месяцев и не менее 13 месяцев.

В соответствии с частью 8.1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ фискальный накопитель контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в налоговых органах с этим фискальным накопителем в установленном порядке, может применяться пользователем в такой контрольно-кассовой технике до окончания срока действия его ключей фискального признака.

В этой связи пользователи контрольно-кассовой техники, являющиеся в настоящее время плательщиками ЕНВД и использующие в составе контрольно-кассовой техники фискальный накопитель со сроком действия ключа фискального признака 36 месяцев, при переходе с 01.01.2021 с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения вправе внести изменения в сведения о применяемой системе налогообложения, ранее введенные в контрольно-кассовую технику, по истечении срока действия ключа фискального признака текущего фискального накопителя на 36 месяцев.

Определение вмененного процента

Что такое вмененный процент?

IRS использует вмененные проценты для сбора налоговых поступлений по ссудам или ценным бумагам, по которым выплачиваются небольшие проценты или не выплачиваются вообще. Условно исчисленные проценты важны для дисконтных облигаций, таких как бескупонные облигации и другие ценные бумаги, продаваемые ниже номинальной стоимости со сроком погашения по номинальной стоимости. IRS использует метод наращивания при расчете вмененного процента по казначейским облигациям и применяет федеральные ставки, которые устанавливают минимальную процентную ставку по отношению к вмененным процентам и правилам дисконтирования первоначального выпуска.

Ключевые выводы

  • Вмененные проценты используются для расчета налоговых поступлений по ссудам, по которым выплачиваются небольшие проценты.
  • Вмененные проценты рассчитываются по методу начисления.
  • Вмененные проценты также могут применяться к ссудам от семьи и друзей.

Общие сведения о вмененных процентах

Вмененные проценты могут применяться к займам, полученным семьей и друзьями. Например, мать ссужает своему сыну 50 000 долларов без процентов. Применимая краткосрочная федеральная ставка составляет 2 процента, поэтому сын должен ежегодно выплачивать своей матери 1000 долларов в качестве процентов.IRS предполагает, что мать получает эту сумму от своего сына и указывает ее в своей налоговой декларации как процентный доход, даже если она не собирала средства.

Применимые федеральные ставки

Поскольку существовало много беспроцентных или беспроцентных займов, которые не облагались налогом, IRS установил применимые федеральные ставки в соответствии с Законом о налогах 1984 года. AFR определяет самый низкий процент, который можно взимать по займам ниже определенного порога процентной ставки, и учитывает размер сумма потенциального дохода, полученного от процентной ставки, как вмененный доход.В связи с созданием AFR IRS может собирать налоговые поступления с кредитов, которые в противном случае не облагались налогом.

Расчет вмененного процента по облигации с нулевым купоном

При расчете вмененного процента по облигации с нулевым купоном инвестор сначала определяет доходность облигации к погашению. Предполагая, что период начисления составляет один год, инвестор делит номинальную стоимость облигации на цену, уплаченную при ее покупке. Затем инвестор увеличивает стоимость в степени, равной единице, деленной на количество периодов накопления до погашения облигации.Инвестор уменьшает это число на единицу и умножает на количество периодов начисления в одном году, чтобы определить доходность к погашению бескупонной облигации.

Поскольку скорректированная цена покупки облигации с нулевым купоном изначально равна ее цене покупки при выпуске, накопленные проценты, полученные за каждый период начисления, прибавляются к скорректированной цене покупки. Начисленные проценты — это начальная скорректированная цена покупки, умноженная на доходность погашения. Это значение представляет собой условно начисленные проценты за период.

Пример вмененного процента

Вмененные проценты важны для определения пенсионных выплат.Например, когда сотрудник выходит на пенсию из компании, в которой он был участником пенсионного плана, компания может предложить пенсионеру единовременную выплату в размере 500000 долларов, отложенных для него по этому плану, или он может получать 5000 долларов в год в виде пособий. Предполагая, что применимая краткосрочная федеральная ставка составляет 2 процента, пенсионер должен определить, могут ли они найти лучшую вмененную процентную ставку на другом рынке, взяв единовременную выплату и купив более высокодоходный аннуитет.

Уплата налога дважды на вмененный доход, как это относится…

Hello obrienrj,

Вмененный доход в данном случае относится к оплачиваемой работодателем части медицинского страхования домашнего партнера. если ты добавить к своей медицинской страховке иждивенца, не подпадающего под действие налога иждивенец согласно Разделу 152 Налогового кодекса и Уведомлению 2010-38, Справедливый Рыночная стоимость (FMV) вклада работодателя в это покрытие составляет считается налогооблагаемой дополнительной льготой, подлежащей удержанию налога. Этот Расчетное дополнительное пособие известно как вмененный доход.Это дополнительное пособие увеличит ваш налогооблагаемый доход. Поэтому ваш федеральный, Государственные налоги, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание могут увеличиться, а ваша чистая оплата уменьшится. Вы не платите налоги с одних и тех же денег дважды. Ваш работодатель просто учитывает выгоду, которую вы от него получаете, как «доход» для вас.

********************************************** *******************************

Например: Допустим, ваша обычная еженедельная валовая заработная плата составляет 1000 долларов США, а ваша чистая оплата ведь отчисления составляют 700 долларов.

1. Обычная валовая заработная плата 1 000 долл. США

2. Неналоговые вычеты: 100 долларов США

3. Общий налогооблагаемый доход: строка 1 — минус — строка 2 => $

4. Стоимость страховки, оплачиваемой работодателем для внутреннего партнера: 75 долларов США

5. Итого НОВЫЙ налогооблагаемый доход: строка 3 + строка 4 => 975 долларов США

6.Налоги: 210 $

7. Страховой вычет после уплаты налогов: 75 долларов ( Страховая премия для DP )

8. Чистая зарплата: Строка 5 — минус — Строка 6 — минус — Строка 7 => 690 долларов (Уменьшение чистой заработной платы связано с дополнительным налогом на сумму страховой премии.

Ваши налоги рассчитываются на основе вашей фактической заработной платы (, что вы привыкли видеть ) ПЛЮС Value страховки, которую ваш работодатель выплачивает от вашего имени.

Как видите, вас не облагают двойным налогом, вы просто облагаете налогом вашу обычную заработную плату и дополнительное пособие, которое вы теперь получаете.

Приведенный выше пример является общим и не предназначен для учета какого-либо конкретного сценария W-2.

********************************************** *******************************

См. Публикацию IRS 501 и Уведомление IRS 2010-38 для получения инструкций и тестов, зависящих от налогов.

Надеюсь, это решит ваш вопрос.

Большое спасибо за выбор TurboTax. Удачного дня!

Посмотреть решение в исходном сообщении

Что такое вмененный доход? — Коллат CPA

Согласно Налоговой службе США, дополнительные льготы подлежат налогообложению и должны учитываться в валовой заработной плате получателя, если только эта статья не исключена законом.

Если статья не облагается налогом, то она должна быть исключена из валовой заработной платы получателя и не должна учитываться в их заработной плате по форме W-2.Примеры дополнительных льгот, не облагаемых налогом, включают медицинские льготы, до 5000 долларов в виде помощи по уходу за иждивенцами и до 50 000 долларов по групповому страхованию жизни.

И наоборот, если дополнительная льгота подлежит налогообложению, ее стоимость считается вмененным доходом и должна учитываться в заработной плате работника по форме W-2.

Как указано в Университете Колорадо, «вмененный доход — это термин, обозначающий налогооблагаемую сумму, которую работник будет облагать некоторыми льготами, выплачиваемыми работодателем». Кроме того, это относится к любым льготам или услугам, которые IRS считает дополнительными льготами при трудоустройстве.

Примеры вмененного дохода

  • Групповое страхование жизни на сумму более 50 000 долларов США.
  • Групповое медицинское страхование для лиц, не являющихся иждивенцами, и домашних партнеров.
  • Помощь в усыновлении сверх необлагаемой налогом суммы.
  • Помощь в области образования на сумму более 5250 долларов США.
  • Скидки для сотрудников сверх суммы, не облагаемой налогом.
  • Членство в некоторых спортивных сооружениях, например, в спортзале за пределами территории.
  • Возмещение невозмещаемых расходов на переезд.
  • Помощь по уходу на иждивении, превышающая необлагаемую налогом сумму.
  • Использование в личных целях автомобиля, предоставленного работодателем.
  • «Валовые» планы по нетрудоспособности, в которых взносы, уплачиваемые работодателем, облагаются налогом для работника, а фактические выплаты по инвалидности — нет.

Определение величины вмененного дохода

Вам необходимо знать размер вмененного дохода, чтобы удерживать применимые налоги и сообщить о самом доходе. Однако дополнительные льготы часто трудно измерить в долларах.Согласно руководству IRS, работодатели «должны использовать общее правило оценки для определения стоимости большинства дополнительных льгот. Согласно этому правилу, стоимостью дополнительного пособия является его справедливая рыночная стоимость ».

IRS определяет справедливую рыночную стоимость как «сумму, которую сотрудник должен был бы заплатить третьей стороне в рамках коммерческой сделки за покупку или аренду выгоды». Справедливая рыночная стоимость основана на всех фактах и ​​обстоятельствах, а не на том, что работник думает, что так и должно быть, или что берет на себя работодатель, чтобы предоставить пособие.

Вмененный доход: удержание налогов и отчетность W-2

Вы должны добавить вмененный доход к валовой налогооблагаемой заработной плате сотрудника, а затем удержать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь плюс любые другие обязательные налоги.

Что касается федерального подоходного налога, вы можете предложить удержать его, но это необязательно. Сотрудник может выбрать, удержать ли вы федеральный подоходный налог или уплатить его при подаче федеральной налоговой декларации. Что касается удержания налогов штата, обязательно соблюдайте применимое налоговое законодательство штата в отношении вмененного дохода.

Укажите вмененный доход в Форме W-2 сотрудника, в том числе в ячейке 1 (общая валовая налогооблагаемая заработная плата), ячейке 3 (заработная плата по социальному обеспечению) и ячейке 5 (заработная плата по программе Medicare).

Для получения дополнительной информации о дополнительных льготах, облагаемых налогом, см. Публикацию IRS 15-B, Руководство работодателя по дополнительным льготам. И звоните нам с любыми вопросами.

Что такое вмененный доход по страхованию жизни? • Блог специалистов по страхованию

Вмененный доход — это признание полученного вознаграждения, за которое получатель не заплатил.Когда дело доходит до страхования жизни, вмененный доход возникает, когда кто-то получает страховое покрытие через своего работодателя, когда человек не платит за страховое покрытие. Налоговый кодекс 61 устанавливает большинство правил вмененного дохода.

Вмененный доход является налогооблагаемым доходом, но обычно не подлежит удержанию налогов. Однако он подлежит удержанию налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA). Это означает, что вмененный доход может повлечь за собой налоговые последствия , такие как уменьшение размера вашего возврата налога или увеличение размера чека, который вы выписываете в IRS при подаче налоговой декларации.

Каков вмененный доход в моей зарплате?

Работодатели будут учитывать вмененный доход в графе 1 формы W-2. Обычно вы можете определить получение вмененного дохода, если увидите заполненное поле 12c в своем W-2.

Две очень распространенные причины сообщать о вмененном доходе — это страхование жизни на сумму более 50 000 долларов и медицинское страхование, предоставляемое супругу, не состоящему в браке.

Вмененный доход становится частью валового дохода работника за год.

Почему облагается налогом покрытие по групповому страхованию жизни, превышающее 50 000 долларов?

Групповой план срочного страхования жизни, который оплачивает работодатель, или план, в котором определенные сотрудники платят больше за страховое покрытие, а некоторые меньше в соответствии со ставками конкретной таблицы (подробнее об этом в следующем разделе), создают вмененный доход для любого пособия в случае смерти, превышающего 50 000 долларов.

Раздел 79 IRC объявляет, что страховое возмещение в случае смерти менее 50 000 долларов является минимальным пособием.

Сумма вмененного дохода в данном случае представляет собой стоимость страхования, покрываемую работодателем для этого дополнительного пособия.

Как рассчитывается?

Вмененный доход возникает, когда ваш работодатель покрывает все расходы по страхованию жизни, либо работодатель субсидирует расходы для некоторых сотрудников, взимая с других сотрудников больше за полученное покрытие по сравнению с тем, что IRS Premium Table I сообщает как затраты для этой возрастной группы. .Субсидирование стоимости полиса страхования жизни для некоторых участников плана по ставкам таблицы премий известно как стрэдл.

Вмененная стоимость страхового покрытия — это стоимость предоставления работнику номинальной суммы страхового покрытия. Примечание: если работодатель не покрывает расходы по групповому страхованию жизни и каждый сотрудник оплачивает свою полную стоимость страхования, то вмененный доход не происходит.

Должен ли я платить подоходный налог с вмененного дохода?

Да, вмененный доход засчитывается в ваш обычный доход, полученный от вашего работодателя, и вы должны будете платить подоходный налог с полученной суммы.

Работодатель произведет расчет вмененного дохода и отразит полученный вами доход в форме W-2 как часть вашей налогооблагаемой заработной платы. Вы будете нести ответственность за расчет суммы федерального подоходного налога, который вы должны по нему, а также за ваш другой доход.

Может ли IRS оформить страховку жизни у бенефициара?

IRS не обязательно забирает страхование жизни у бенефициара. Однако, если вы не платите налоги на вмененный доход, который вы получаете через облагаемое дополнительным налогом пособие, предоставляемое вашим работодателем, он облагает налогом всю сумму пособия в случае смерти, подлежащего выплате вашему бенефициару.

Это крайне редкая ситуация.

Вмененный доход по страхованию здоровья

Вмененный доход также возникает, когда вы предоставляете своему партнеру-партнеру медицинское страхование. В этом случае вмененный доход представляет собой стоимость премии, субсидируемой работодателем. Например, если в плане медицинского страхования предусмотрены выплаты страховых взносов на общую сумму 800 долларов в месяц, но вы платите 100 долларов в месяц за дополнительное пособие, потому что ваш работодатель субсидирует оставшуюся сумму, вы получаете 700 долларов в месяц в качестве условно исчисленного дохода, поскольку план покрывает вашего домашнего партнера. .

Связанные

: Блог :: CrestPayroll:

Что такое вмененный доход?

Если вы получаете зарплату, которая включает в себя различные льготы, которые не являются денежными по своей природе, вам, возможно, придется проделать некоторую дополнительную работу при расчете ваших налоговых обязательств. Эти неденежные льготы, которые вы получаете как часть своего пакета, известны как дополнительные льготы или вмененный доход.Вот некоторые вещи, которые вам нужно знать о вмененном доходе и каковы его налоговые последствия.

Как уже упоминалось, вмененный доход или дополнительные льготы — это части вашего пакета оплаты, которые не выплачиваются вам в денежной форме, и их стоимость не включается в расчет вашей зарплаты. Однако вы должны отметить, что вам необходимо платить налоги на вмененный доход в IRS, а также в штат, в котором вы проживаете.

Какие существуют типы вмененного дохода?

Существуют различные способы получения условно исчисленного дохода.Некоторые распространенные способы включают в себя бесплатное членство в спортзале как часть вашей зарплаты или если вы получаете помощь в усыновлении или образовании, то вы получаете условно начисленный доход. Даже если вы получаете льготы в виде вознаграждений за достижения или требуете скидки для сотрудников или сокращение платы за обучение, это также покрывается как часть вмененного дохода. Использование служебного автомобиля в личных целях или обращение за помощью по уходу также классифицируются как вмененный доход. Кроме того, опционы на акции, пенсионное планирование или групповое страхование жизни (GTL) стоимостью более 50 000 долларов также называются вмененным доходом.

Подпишитесь сейчас, чтобы получать ценные сведения!

Каков процесс отчетности вмененного дохода?

Ваш работодатель обязан указывать вмененный доход в качестве наемного работника в форме W-2. Хотя размер федерального подоходного налога, который вы платите, может быть увеличен или не увеличен в связи с вашим вмененным доходом, тем не менее, он может увеличить размер вашего налога на социальное обеспечение и медицинскую помощь.Следует отметить, что если ваш вмененный доход облагается налогом как федеральный доход, то вы, как сотрудник, можете выбрать, хотите ли вы, чтобы налогооблагаемая сумма удерживалась с каждой зарплаты или выплачивала всю сумму сразу при подаче налоговой декларации.

Как рассчитать вмененный доход?

Существуют разные типы вмененного дохода, и у каждого из них свой налоговый код. Кроме того, расчет для каждого типа вмененного дохода отличается. Следовательно, вы должны убедиться, что имеете полное представление о каждом типе налогового кода, прежде чем приступить к расчету вмененного дохода для этого конкретного налогового кода.Также следует отметить, что многие льготы не облагаются налогом, например, групповое страхование жизни и помощь по уходу за детьми в дневное время.

Следующий шаг — рассчитать стоимость вмененного дохода в денежной форме и вычесть не облагаемую налогом сумму из вмененного дохода. Эта разница представляет собой налогооблагаемую сумму, и эту цифру необходимо указать в отчете о прибылях и убытках.

На последнем этапе вам нужно умножить налогооблагаемую сумму на соответствующую ставку налога для вашей конкретной налоговой категории.Полученная сумма и есть стоимость вмененного дохода.

Следует ли нанимать специалистов для расчета вмененного дохода?

Как работодатель, вы не должны рисковать при расчете вмененного дохода для различных сотрудников, особенно если сумма значительна, а вмененный доход разнообразен по своей природе. Если вы не уплатите правильную сумму вмененного дохода, вы должны заплатить 20% штрафа от IRS. Чтобы избежать таких ситуаций, лучше всего проконсультироваться с профессионалами, такими как сертифицированный бухгалтер или CPA, для расчета таких налогов.CPA используют программное обеспечение для расчета заработной платы для расчета различных типов налогов в качестве налога на вмененный доход. Профессиональная помощь в расчете вмененного дохода может уберечь вас от штрафов IRS.

Подпишитесь сейчас, чтобы получать ценные сведения!

Вмененный доход — Управление контролера университета

Определение вмененного дохода

Раздел 79 Налогового кодекса

предусматривает исключение для первых 50 000 долларов группового страхования жизни, предоставляемого по полису, прямо или косвенно осуществляемому работодателем.Налоговые последствия отсутствуют, если общая сумма таких полисов не превышает 50 000 долларов США.

Пенсионное пособие в случае смерти учителей и государственных служащих

Все активные сотрудники, которые вносят взносы в Систему пенсионного обеспечения учителей и государственных служащих (TSERS) и имеют один год оплачиваемой работы (или в течение 180 дней после увольнения, если взносы не были отозваны), получают бесплатное пособие в случае смерти. Это основано на их годовой зарплате и будет составлять не менее 25 000 и не более 50 000 долларов.Это пособие в случае смерти засчитывается в указанную выше сумму не облагаемых налогом 50 000 долларов.

NC Flex Страхование жизни

Все сотрудники SPA и EPA, которые работают не менее 20 часов в неделю в течение 9 или более месяцев в году, имеют право приобрести групповое временное страхование жизни до вычета налогов через NC Flex. Если общая сумма приобретенной страховки превышает 50 000 долларов при добавлении к выплате TSERS в случае смерти, страховая премия, уплаченная в части, превышающей 50 000 долларов, считается вмененным доходом.
Пример: Годовая зарплата сотрудника составляет 35 000 долларов США, что означает, что он имеет пенсионное пособие в размере 35 000 долларов США в случае смерти.Они приобретают групповое временное страхование жизни на сумму 10 000 долларов через NC Flex. Таким образом, у них есть групповое страхование жизни на сумму 45 000 долларов. Поскольку это меньше предела в 50 000 долларов, страховые взносы, уплачиваемые сотрудником, не будут иметь никаких налоговых последствий. Вмененного дохода нет.
Однако, если бы сотрудник приобрел групповое срочное страхование жизни на 25 000 долларов через NC Flex, у него тогда было бы в общей сложности 60 000 долларов на групповое срочное страхование жизни. Полная страховая премия, уплаченная сотрудником из 25 000 долларов США, рассматривается как вычет до налогообложения.Затем часть страхового взноса, уплаченная с 10 000 долларов США, превышающая лимит в 50 000 долларов США, добавляется к налогооблагаемой валовой заработной плате (только для расчета налога) как вмененный доход.

12/11/07, Налог на льготы и вмененный доход

Налог на льготы и вмененный доход: что вы должны знать

11 декабря 2007 г., том 54, № 15

Что такое «вмененный доход» и почему это должно вас волновать? Ответ связан с деньгами: вмененный доход может повлиять на ваши налоги.Теперь, когда у нас есть ваше внимание, давайте поговорим о том, что на самом деле означает вмененный доход.

Вмененный доход — это термин, применяемый налоговой службой (IRS), когда она считает, что стоимость льготы или услуги следует рассматривать как доход для целей расчета ваших федеральных налогов. Только несколько пособий могут считаться вмененным доходом:

• Базовое страхование жизни на сумму свыше 50 000 долларов (только для сотрудников подразделения, не занимающегося торговлей)
• Медицинское и стоматологическое страхование для домашних партнеров и их иждивенцев
• Использование Penn Children’s Centre

Подробнее об этих преимуществах читайте ниже.А пока будьте уверены, что вам не нужно ничего делать — Пенн автоматически рассчитывает ваш вмененный доход, и сумма указывается в вашей форме W-2. Для получения дополнительной информации о вмененном доходе и упомянутых здесь льготах, пожалуйста, обратитесь к описанию сводного плана здравоохранения и социального обеспечения по адресу www.hr.upenn.edu/benefits/spd.asp или позвоните в Penn Benefits Center по телефону 1-888-PENN- БЕН (1-888-736-6236).

Базовое страхование жизни
Penn предоставляет базовое страхование жизни на сумму, превышающую размер базового оклада вашего пособия, всем преподавателям и сотрудникам, работающим полный рабочий день и имеющим право на получение льгот.Если эта сумма меньше 50 000 долларов, налог на вмененный доход не применяется. Если эта сумма превышает 50 000 долларов США, IRS будет оценивать вмененный подоходный налог по скользящей шкале в зависимости от вашего возраста и дохода. Вмененный подоходный налог по базовому страхованию жизни, как правило, не является значительной суммой, но он увеличивается с возрастом и доходом.

Медицинское и стоматологическое страхование для домашних партнеров и их иждивенцев
Преподаватели и сотрудники Penn вносят ту же сумму для обеспечения медицинского и стоматологического страхования для домашнего партнера одного пола и / или детей этого партнера, как и для супруга и / или дети супруга.Однако IRS по-разному относится к супругам и домашним партнерам с точки зрения пользы для здоровья. В результате разница между ставками страховых взносов для одиноких и семей по соответствующему медицинскому и стоматологическому страхованию считается вмененным доходом для преподавателей и сотрудников, покрывающих домашнего партнера и / или детей этого партнера.

Penn Children’s Center
Преподаватели и сотрудники Penn, использующие Penn Children’s Centre, получают субсидию от университета (точная сумма представляет собой либо льготную ставку Penn, либо денежную помощь, которую получают семьи, если они соблюдают определенные правила).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *