Что значит подоходный налог: Налог на доходы физических лиц

Содержание

Налоги в Германии: Краткое объяснение подоходного налога

Производительность

Если замерить производительность каждого отдельного по доходу, то это означает прежде всего: Одинаковый доход – одинаковая налоговая нагрузка. Различные доходы – различные величины подоходного налога. Согласно с этим, низкие доходы облагаются только небольшим налогом, а доходы тех, кто зарабатывает больше – более высоким.

Каждый отдельный человек платит налоги только в том случае, если он на это способен. Поэтому существует прожиточный минимум, освобождённый от уплаты налогов – только те, кто зарабатывают больше 9.168 евро в год, платят налоги. Прожиточный минимум детей также не облагается налогом. Государство выделяет родителям на детей не облагаемый налогом минимум размером в 7.620 евро в год.

Справедливость

Из принципа соразмерности налогоплательщики должны быть способны вывести то, что тип и высота налогов справедливы. В лучшем случае это приводит к тому, что они смиряются с налогами и оплачивают их.

Прозрачность

Налоговое законодательство, предписания и администрация должны быть понятны всем.

Подоходный налог (почти) для всех

Каждый, кто зарабатывает в Германии деньги, начиная с суммы в 9.168 евро в год, должен платить определённую долю государству. Таким образом обеспечивается то, чтобы все вносили свой вклад в коллектив. Служащие должны платить подоходный налог так же, как и пенсионеры или самостоятельно занятые.

Налоговые ставки со ступенями

При расчёте подоходного налога налогообложение в зависимости от производительности осуществляется за счёт «линейно-прогрессивного тарифа». Это означает: Различные ступени налогового тарифа имеют различные налоговые ставки – чем выше доход, тем больше повышается процентная доля налога.

Заработная плата до и после удержания налогов

Рабочим и служащим указывают налог на зарплату в их платёжной ведомости, он представляет собой предоплату подоходного налога.

Служащих при этом распределяют по разрядам налогообложения. При этом при расчёте налога на зарплату учитывается индивидуальная ситуация налогоплательщика – например, одинок ли он или же имеет семью.

Работодатель оставляет себе от заработной платы до удержания налогов налог на зарплату и социальные отчисления и переводит их финансовому управлению, прежде чем выплатить своим служащим их заработную плату за вычетом всех налогов. В конце года платящие налоги могут подать в финансовое управление налоговую декларацию; в том случае, если они заплатили слишком много налогов, им эту сумму вернут.

какую зарплату указывают в вакансиях и резюме

Соискатели действуют логично: указывают в резюме именно ту сумму, которую хотят каждый месяц получать «на руки» — то есть зарплату net после вычета всех налогов. Больше 80% всех соискателей имеют в виду именно эти деньги, когда говорят о желаемом доходе.

Чем ближе человек к сфере бухгалтерии и кадров, тем вероятнее в его резюме встретить другой вариант — зарплату gross, до вычета налогов. Например, 29% опрошенных банковских служащих указывают сумму, в которую входит НДФЛ. Так же поступают 27% соискателей из финансовой сферы и 23% специалистов в управлении персоналом.

В вакансиях соискатели надеются увидеть сумму, которую получат на руки. Только 12% опрошенных хотят видеть в объявлениях оклад, из которой еще вычтут подоходный налог. Остальные 88% опрошенных предпочитают, чтобы работодатель указывал «чистый» доход будущего сотрудника.

После того, как мы узнали мнение соискателей, с тем же вопросом мы пришли к представителям компаний-работодателей. Они были не столь однозначны: мнения разделились почти поровну. Значит, соискателям нелегко будет определить, какую зарплату имеют в виду в конкретной вакансии.

Приходится не только угадывать, входит ли в зарплату НДФЛ, но и внимательно читать текст объявления: иногда сумма в вакансии включает оклад и различные бонусы. В первую очередь речь идет о позициях в сфере продажах, где вознаграждение часто зависит от выполнения плана — это каждая третья вакансия на сайте.

Еще одна особенность зарплат в вакансиях — чем выше должность, тем реже работодатели указывают сумму вознаграждения: 61% компаний публикуют предложения для топ-менеджеров без прописанной зарплаты. Сравните это с вакансиями специалистов, где только 8% работодателей не пишут точную сумму.

При этом работодатели готовы идти навстречу кандидатам: 67% опрошенных сказали, что могут указывать в вакансиях сумму после вычета налогов, так как именно этого ждут от них соискатели. Надеемся, что это поможет компаниям и будущим сотрудникам находить друг друга.

Налогообложение доходов и имущества физлиц, деятельности самозанятых лиц, ремесленной деятельности и деятельности в сфере агроэкотуризма

В соответствии с Налоговым кодексом отдельные категории граждан ежегодно представляют декларацию по подоходному налогу.

Во время онлайн-конференции заместитель Министра по налогам и сборам Беларуси Светлана Шевченко ответила на актуальные вопросы налогообложения доходов и имущества физических лиц, деятельности самозанятых лиц, ремесленной и агроэкотуристической деятельности.

Корр. БЕЛТА
В текущем году прошла очередная кампания по декларированию доходов. Каковы ее результаты?

– В этом году подали налоговые декларации по подоходному налогу более 31 тыс. плательщиков. К уплате им предъявлено более Br76 млн. Наибольшая сумма налога, предъявленная гражданину, – Br10,6 млн. Как правило, такие суммы получают в качестве доходов от дивидендов.

Ввиду не очень благоприятной эпидемиологической обстановки в нынешнем году была такая ситуация, когда ряд граждан оказались за границей, им надо было предоставить декларацию, а уложиться в срок они не могли. Поэтому, в соответствии с Указом № 143 «О поддержке экономики», срок предоставления деклараций был продлен до 30 апреля (изначально срок был до 31 марта). И более 2 тыс. граждан представили декларации с 31 марта до 30 апреля в добровольном порядке и были освобождены от ответственности за несвоевременность предоставления декларации.

Важный момент – налоговая служба приняла все меры, чтобы уведомить плательщиков о необходимости предоставления декларации. Хотелось бы отметить, что налоговый орган предоставляет гражданам возможность предварительно заполнить электронную декларацию. Гражданин может зайти в свой личный кабинет на сайте налоговой службы и ознакомиться с теми доходами, информацией о которых владеет налоговый орган. Если гражданин согласен с этой информацией, декларация в электронном виде поступает в налоговый орган. В свою очередь налоговый орган отправляет извещение на уплату налога, и гражданин в личном кабинете может исполнить свои обязательства и уплатить налог.

Корр. БЕЛТА
Физические лица – самая многочисленная категория плательщиков. Какие налоги они уплачивают?

– Физлица являются плательщиками подоходного налога, налога на недвижимость, земельного налога. Также есть категория самозанятых лиц. Они занимаются деятельностью самостоятельно и уплачивают единый налог с физических лиц, ремесленный сбор, сбор в сфере агроэкотуризма.

Самая многочисленная категория уплачивает подоходный налог. Это граждане, которые работают по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера. Здесь налоговым агентом выступает организация. По сути, гражданин сам не производит уплату, это делает за него организация, но налог берется с доходов гражданина.

Екатерина, Минск
С 1 января 2019 года вступил в силу обновленный Налоговый кодекс. Какие основные изменения коснулись физических лиц?

– С 1 января 2019 года, например, для самозанятых были расширены виды деятельности, которыми они имеют право заниматься, и принято решение об установлении ставок для этой категории лиц непосредственно в Налоговом кодексе.

До введения этих изменений налоговые ставки устанавливались областными Советами депутатов и Мингорсоветом. Это приводило к тому, что, например, в Минске ставки единого налога могли быть ниже, чем ставки в областях. Поэтому и было принято решение, чтобы урегулировать этот вопрос. Теперь налогоплательщик определяет тот вид деятельности, которым он хотел бы заниматься, и видит ставку налога в самом Налоговом кодексе.

Следующее изменение – это предоставление права индивидуальным предпринимателям, уплачивающим единый налог и занимающимся определенными видами деятельности, самостоятельно выбирать для себя систему налогообложения: платить налог по упрощенной системе или в общеустановленном порядке. Что это значит. Единый налог – это фиксированная ставка налога. Она зависит не от размера получаемого дохода, а от того, каким видом деятельности занимается гражданин. Что же касается упрощенной системы налогообложения, то уплата налога идет, исходя из полученной выручки. Если мы говорим про подоходный налог, то налог уплачивается с дохода. Иными словами, предприниматель на сегодня сам имеет возможность выбирать, по какой системе налогообложения ему уплачивать доход.

Еще одним изменением для физических лиц стало увеличение срока предоставления итоговой годовой декларации. Ранее срок был не позднее 1 марта, теперь перенесен на 31 марта. Это было сделано в связи с тем, что многие граждане получают доходы от работы за границей. В соответствии с законодательством иностранного государства налоги уплачиваются на территории этого государства. Необходимо было получить документ об избежании двойного налогообложения, то есть документ, подтверждающий размер полученного дохода и сумму уплаченного налога. Гражданину приходилось дважды обращаться в налоговый орган. Чтобы урегулировать этот вопрос, и был продлен срок предоставления декларации. Срок уплаты налога был перенесен соответственно на 1 июня.

Еще одно интересное изменение касалось лиц, сдающих помещения, квартиры на длительный срок. Граждане, которые занимаются таким видом деятельности (это не предпринимательская деятельность), уплачивают подоходный налог в фиксированных суммах. И была норма в Налоговом кодексе: если доход превышал законодательно установленный предел, полученный за год, необходимо было подавать декларацию и доплачивать налог по ставке 13 %. Что происходило? Гражданин за каждый месяц платил фиксированную сумму. По итогам года он подавал декларацию, и доплата была уже значительных размеров. Мы понимаем, что к концу года траты граждан возрастают. И приходилось платить большие суммы налогов. К тому же был принят Указ № 337 («О регулировании деятельности физических лиц» – Прим. БЕЛТА). Он расширил виды самостоятельной деятельности лиц. Один из них – сдача квартир, находящихся в собственности, на краткосрочный период. Если гражданин желает сдать квартиру на краткосрочный период, он уплачивает только единый фиксированный налог до начала сдачи квартиры внаем. Если этот же гражданин решал, что ему неинтересно заниматься краткосрочной сдачей, а решал сдавать на длительный период, ему необходимо было помнить, что теперь он платит налог в фиксированной сумме и по итогам года должен представить декларацию. Квартира одна и та же, объект один и тот же, а подходы разные. Поэтому и был сделан такой первый шаг в выравнивании условий. Краткосрочная сдача жилья внаем, на длительный период – налог уплачивается в фиксированной сумме. Декларацию представлять не надо. Деятельность не является предпринимательской. Условия выровнялись, и мы увидели рост числа плательщиков по этому налогу. Это основные изменения, которые произошли с 2019 года.

Корр. БЕЛТА
Кто признается плательщиком имущественных налогов и кто имеет право на льготы?

– Еще одна категория налогоплательщиков, которая является самой многочисленной, порядка 3 млн, – это плательщики имущественных налогов. К имущественным налогам относятся налог на недвижимость и земельный налог. Плательщиками налога на недвижимость признаются граждане, которым принадлежат объекты недвижимости. Не собственники, а именно которым принадлежат объекты недвижимости. В чем разница? Это лица, которые владеют объектами недвижимости на праве собственности, а также объектами незавершенного строительства. То есть объект строится, еще право собственности на него не оформлено, но плательщику он принадлежит. В отношении объектов, полученных по наследству, граждане также признаются плательщиками налога на недвижимость.

Если мы говорим про земельные участки, то плательщиками земельного налога признаются граждане, которые владеют и пользуются земельными участками. Еще есть один платеж, он не налоговый, – это арендная плата за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, но предоставленные гражданам на правах аренды. Граждане являются плательщиками арендной платы за такие земельные участки.

Корр. БЕЛТА
Все больше людей вовлекаются в новые типы активности, в том числе посредством сети Интернет. Как быть с этой категорией лиц, обязаны ли они платить налоги?

– Действительно, жизнь не стоит на месте, многое меняется. Мы видим, что в тех условиях, которые сложились у нас в начале года, многие граждане стали заниматься различными видами деятельности онлайн и получать доходы. Хотелось бы обратить их внимание, что эти доходы подлежат налогообложению. Этот вопрос урегулирован Налоговым кодексом. Да, возможно, кодекс сегодня требует совершенствования по определенным видам деятельности, но нужно помнить, что налоги надо платить.

Приведу пример. Репетиторские услуги могут оказываться в режиме онлайн, в том числе и гражданам, которые находятся за пределами Беларуси. Сегодня репетиторская деятельность, при которой потребителем услуг является физлицо, требует уплаты единого налога до начала ее осуществления, независимо от того, получены доходы на территории Беларуси или же за границей. Но есть ситуации, когда договор заключается с иностранной компанией. В этом случае надо представить налоговую декларацию.

Призываю всех граждан, которые получают доходы посредством сети Интернет, при наличии вопросов обязательно обращаться в налоговую службу, чтобы выяснить, необходимо ли платить налоги. Сегодня не нужно идти туда лично и тратить свое время. На сайте налоговой службы можно написать электронное обращение, и вам придет официальный ответ с разъяснением именно по вашей жизненной ситуации.

Налоговой службе сегодня нужно оперативно реагировать на изменяющуюся ситуацию и понимать, что законодательство будет требовать совершенствования, потому что появляются новые виды деятельности. Налогоплательщик должен быть вовремя информирован. Если ему доступно разъяснили налоговое законодательство, у него не будет оснований скрывать свои доходы и не подавать декларацию.

Александр, Минск
В условиях непростой эпидситуации Указом № 143 для граждан были предусмотрены определенные меры поддержки. Что это за меры и каков результат их применения?

– В текущем году многие самозанятые столкнулись с ситуацией, когда они уплатили налог до начала деятельности, но в связи со сложившимися условиями этой деятельностью не занимались. Конечно, граждане стали обращаться в налоговый орган, поскольку дохода они не имели, а налог надо заплатить. Возможности перерасчета в Налоговом кодексе установлено не было. Поэтому Указом № 143 «О поддержке экономики» была предоставлена возможность обратиться в налоговый орган и заплатить за то количество дней, когда гражданин реально осуществлял деятельность.

Еще один шаг: областным Советам депутатов и Мингорсовету рекомендовано уменьшить в два раза ставки единого налога. Почему только ставку единого налога? Потому что если применяется упрощенная система налогообложения, то налог платится с выручки, если подоходный налог, то налог платится с доходов. Единый налог уплачивается за осуществляемый вид деятельности, до начала такой деятельности.

Нужно отметить, что областные Советы депутатов практически все приняли такое решение. И на сегодня более 39 тыс. индивидуальных предпринимателей уплачивают единый налог по сниженной ставке. Сниженная ставка — это льгота, которая предоставлена более чем на Br9 млн.

Корр. БЕЛТА
Какие виды деятельности предпочитают самозанятые граждане? Как они взаимодействуют с налоговыми органами?

– Более 30 тыс. самозанятых уплачивают налог в Беларуси. Среди них много тех, кто занимается реализацией готовой кулинарной продукции, хлебобулочных изделий. Именно это направление получило большое развитие (на сегодня свыше 8 тыс. плательщиков). Развиты парикмахерские и косметические услуги, репетиторство. Есть и такие направления, как услуги няни, чистка и уборка помещений.

Введение права не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и расширение перечня таких видов деятельности в 2017 году дало толчок к развитию этого направления. Мы видим необходимость работать дальше, определять те виды деятельности, которые действительно востребованы.

Граждане желают просто спокойно заниматься своей деятельностью, выполняя обязанности перед государством и ничего не нарушая. Всем, в том числе самозанятым, сегодня хочется получать услуги в электронном виде. Поэтому налоговая служба предоставляет возможность через личный кабинет налогоплательщика подать уведомление. Затем налоговый орган присылает сумму налога, и человек его уплачивает.

Дмитрий, Столбцы
Подоходный налог насчитывает самое большое количество плательщиков. В настоящее время в СМИ идут дискуссии о целесообразности введения прогрессивной шкалы ставок. Как вы относитесь к мнению о необходимости ее введения?

– Введение прогрессивной шкалы ставок – это дискуссионный вопрос. Прежде чем принять такое решение, необходимо взвесить все плюсы и минусы, понять, каким будет экономический эффект от введения такой шкалы ставок.

Прогрессивная шкала ставок по подоходному налогу у нас была ранее в законодательстве. Размер налога был от 9 % до 30 %, наибольшее количество граждан уплачивало подоходный налог по ставке 15 %. Прогрессивная шкала ставок предусматривает учет совокупного годового дохода, это значит, что гражданину нужно вести учет всех доходов – по месту основной работы, неосновной работы, от занятия каким-то видом деятельности, доходов из-за границы. Это означает возврат к совокупному декларированию. Значит, по итогам года нужно предоставить декларацию абсолютно обо всех своих доходах. Доходы выплачиваются из разных источников, и чтобы заполнить эту декларацию, нужно обратиться за справками. Т.е. организация уже должна нести определенные затраты по выдаче этих справок и по ведению учета доходов граждан. В этой ситуации мы понимаем, что это рост затрат в администрировании налогов – как со стороны организации, так и со стороны гражданина. Правильно ли это?

Когда принималось решение о переходе на ставку 12 % (позже она стала 13 %), какой эффект был достигнут? Отменено совокупное декларирование. Гражданам нет необходимости идти в налоговую службу и предоставлять декларацию о своих доходах, не нужно собирать никакие документы.

В первый же год после ввода ставки мы отмечали увеличение поступлений подоходного налога в бюджет. В первую очередь поступление налога в бюджет возросло от коммерческих структур.

При прогрессивной шкале ставок поступления подоходного налога в бюджет составляли порядка 11 %, на сегодня подоходный налог составляет 25 %, это второй доходный источник бюджета после налога на добавленную стоимость. Т.е. уход от этой шкалы позволил вывести доходы из тени.

Мы понимаем, что переход на прогрессивную шкалу ставок повлечет затраты организаций прежде всего на доработку программного обеспечения, при помощи которого сегодня рассчитывают зарплату. Это повлечет затраты на доработку ПО и у налоговых органов.

Так что если необходимость введения прогрессивной шкалы ставок возникнет, этот вопрос нужно обсуждать со всеми заинтересованными, прежде всего, с Министерством финансов как органом, занимающимся налоговой политикой. Но в обязательном порядке нужно провести глубокий анализ и принять такое решение только в случае, если оно целесообразно и не повлечет дополнительных затрат и нагрузки, а действительно даст хороший экономический эффект.

Сергей, Несвиж
В 2017 году было усовершенствовано законодательство, регулирующее деятельность в сфере агроэкотуризма. Что изменилось для субъектов и как это отразилось на поступлении налогов?

   – Когда в 2006 году в нашей стране такая деятельность только начиналась, порядка 54 плательщиков было всего за год. Сегодня эта цифра достигла 2,7 тыс. Нужно отметить плодотворную работу Министерства спорта и туризма. Когда в 2017 году шло совершенствование законодательства, были прописаны четкие правила игры в сфере агроэкотуризма: кто имеет право заниматься такой деятельностью и какие условия он обязан выполнить. Прежде всего должно быть наличие на праве собственности жилого дома, комнат, которые можно предоставить для проживания агроэкотуристам.

Местный орган власти уведомляется о начале и о прекращении деятельности. Для чего это сделано? Именно местные органы власти владеют ситуацией: это агроусадьба или все-таки уже развивается гостиничный либо ресторанный бизнес.

Сегодня Минспорт дает разъяснения по вопросам агроэкотуризма. Раньше трактовалось по-разному: можно ли заниматься этой деятельностью при определенных условиях или нельзя, были разные подходы. Это приводило к уплате дополнительных налогов, предъявлению санкций, возникали вопросы при проверках. А сейчас у нас единая правоприменительная практика. Один госорган разъясняет правила игры. Появилась четкость, ясность, и в Министерство по налогам и сборам прекратили поступать обращения граждан. Уже понятно, что этот шаг был абсолютно правильным.

Морозова Надежда, Пинск
На основании каких сведений производится расчет имущественных налогов? Всегда ли плательщик согласен с расчетом?

– Это очень важный вопрос и нужно, чтобы граждане понимали, откуда налоговый орган берет информацию, поскольку он производит расчет налога. Каждый гражданин – плательщик имущественных налогов ежегодно получает извещение на уплату налогов. Извещение состоит из двух частей. Первая – сколько нужно заплатить налога, вторая – расчет налога непосредственно на недвижимость или земельный налог.

Когда гражданин знакомится с расчетом налога, он видит, что земельный налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Где взять такую информацию? В Налоговом кодексе есть соответствующие статьи, которые четко определяют, какой источник информации является основанием для исчисления имущественных налогов.

Если мы говорим про земельные участки, то основным поставщиком информации являются структурные подразделения местных исполнительных органов власти по землеустройству. Ежегодно землеустроительные службы предоставляют информацию в налоговый орган о земельных участках по состоянию на 1 января отчетного периода и в течение квартала текущего года – информацию о предоставленных гражданам земельных участках. Эта информация содержит подробные сведения о гражданине, размере земельного участка, его функциональном использовании, целевом назначении, о кадастровой стоимости. Вот эти сведения и ложатся в основу исчисления земельного налога.

На практике возникает спорная ситуация, когда гражданин не согласен с тем размером земельного участка, который налоговая служба указала в расчете. По всем вопросам, которые связаны с размером земельного участка, определением кадастровой стоимости, необходимо обращаться к землеустроителям, поскольку информация поступает оттуда. Налоговый орган – не специалист по землеустройству и не определяет сам размеры земельного участка.

Многие спорные моменты с гражданами возникают в том случае, когда они получают земельный участок в наследство и родственники не могут между собой договориться. Земельный участок есть, наследники есть, а вот определить между собой долю наследства они не могут. Налоговая служба тоже не выделяет доли этих земельных участков, здесь все определяется в законодательном порядке. Нужно обращаться в землеустроительную службу, оформлять как следует документы и платить налог.

Есть еще один момент, на который нужно обратить внимание. Зачастую у граждан нет документов на земельный участок, но при этом они выращивают продукцию на этом участке. Документа нет, поэтому платить за него они отказываются. Гражданин пользуется этим участком независимо от того, есть у него документ либо нет. И поскольку фактически использование земельного участка идет, земельный налог насчитывается.

Что касается налога на недвижимость. Если имущество оформлено на праве собственности, то сведения предоставляет Национальное кадастровое агентство. Ведется Единый государственный регистр недвижимого имущества, и официальная информация поступает в налоговую службу раз в год, впоследствии – ежеквартально об изменениях, которые произошли с имуществом.

Есть имущество, которое не оформлено на праве собственности, получено по наследству. В этом случае сведения предоставляются нотариальными службами. Есть и такое имущество, которое получено в дар. Здесь, опять-таки, если нотариально были оформлены сделки, мы получаем информацию от нотариуса. На основании официально полученных сведений как раз и производится расчет налога.

Бывают спорные моменты, когда граждане вроде заключили между собой сделку, подарили квартиру, но не зарегистрировали переход права собственности. До того момента, пока переход права собственности не зарегистрирован, плательщиком признается лицо, на которое было оформлено право собственности.

Белоусов Андрей, Гомель
Как плательщику подтвердить свое право на льготу? Всегда ли для этого надо идти в налоговый орган?

– Если мы открываем Налоговый кодекс, то видим: право на льготу обязательно подтверждается документально. Более того, Налоговый кодекс говорит о следующем: плательщик может как пользоваться льготой, так и отказаться от нее. Это его право.

Сегодня благодаря тому, что государственные органы договорились о взаимодействии, налоговый орган имеет возможность получать сведения о лицах, которые являются пенсионерами, инвалидами. Когда информация собрана в электронном виде, она достоверная, она из официальных источников других госорганов. Налогоплательщику нет необходимости приходить в налоговый орган и показывать документ, потому что такие сведения в электронном виде уже поступили в налоговый орган, они правильные и точные. Налоговый орган, рассчитав налог на недвижимость, земельный налог, сразу плательщику предоставляет льготу. Подтверждения никакого не нужно.

Следует обратить внимание на то, что такое льгота по имущественному налогу. Это стопроцентное освобождение от уплаты налога. Около 3 млн граждан являются плательщиками имущественных налогов, а ведь налоги уплачивают около 1,5 млн – половина. Почему? Основная категория льготников – это пенсионеры, которым принадлежат жилые дома, это сельская местность, также учитываются инвалиды первой и второй групп, участники Великой Отечественной войны, многодетные семьи.

Что касается налога на недвижимость, здесь право на льготу имеют те, кто проживает в сельской местности, в отношении объектов недвижимости – жилого дома. Также те, кто живет в сельской местности и работает в сельскохозяйственных организациях или организациях образовательной, социальной сферы, имеют право на льготы в отношении объектов недвижимости.

Да, категория плательщиков с правом на льготу большая, но это все социальная защита граждан, тех, кто не обладает большими источниками доходов.

Корр. БЕЛТА
В Беларуси постоянно совершенствуется налоговое администрирование. В чем заключается эта работа и почему это так важно?

– В ситуации, когда экономика идет к цифровизации, налоговая служба понимает, что нужно оказывать налогоплательщикам как можно больше электронных услуг. Мы сознаем необходимость сокращения их временных и финансовых затрат на исполнение налоговых обязательств. Сегодня созданы центры обслуживания плательщиков. Когда они приходят в налоговую службу, то понимают, куда представить декларацию, знают, где получить консультацию. Куда бы они ни обратились, везде одинаковые правила и приемы работы с налогоплательщиками. Кстати, сегодня мы уходим от непосредственного взаимодействия плательщика и инспектора. И это правильно. Налогоплательщик получает независимую консультацию.

Если мы говорим про электронные сервисы, на мой взгляд, нужно создавать как можно больше удобных условий для уплаты налогов. В этом году были сложности в период сдачи деклараций. Налогоплательщики нам говорили: «Я нахожусь за рубежом, выехать не могу, границы закрыты», «Я индивидуальный предприниматель, и у меня есть кабинет ИП, но нет личного кабинета как физического лица. Как подать декларацию?» На сегодня существует единый кабинет налогоплательщика. Будь ты индивидуальный предприниматель или просто гражданин, можно воспользоваться услугами этого кабинета, представить декларацию, получить консультацию, перенаправить любые документы в налоговый орган.

Очень важным моментом в отношении физических лиц считаю грамотное разъяснение налогового законодательства. Если мы донесем до налогоплательщика, чем занимается налоговая служба, почему налоги уплачиваются именно с этого вида деятельности так, а не иначе, какую отчетность надо представить, если мы будем слышать его и понимать, какие пробелы нужно урегулировать, это даст нужный эффект. Когда человеку все понятно, он не видит смысла скрывать доходы и просто исполняет свои обязанности как налогоплательщик.

Анастасия Микулич
Если рисовать картины и продавать их на рынках и в иных установленных местах, нужно ли платить единый налог или ремесленный сбор? А если хочу продавать не только на рынках, а, к примеру, рисовать под заказ и продавать через свой сайт?

– Что касается картин, здесь предусмотрена уплата единого налога. Продавать их можно в местах, которые установлены местными органами власти. Но здесь надо уточнить детали для более конкретного ответа. Я бы рекомендовала плательщику все-таки обратиться с этим вопросом в электронном виде в Министерство экономики или в Министерство по налогам и сборам, потому что в определенной ситуации это может быть расценено как ремесленная деятельность.

Евгения, Витебск
МНС создало базу доходов граждан. С какой целью это было сделано и как налоговыми органами используются имеющиеся в базе сведения? Кому могут быть предоставлены сведения о доходах граждан?

– Действительно, в Министерстве по налогам и сборам создана база доходов. И в средствах массовой информации появились высказывания, что, наверное, налоговый орган хочет собрать все сведения о доходах граждан и следить за ними.

Хотелось бы разъяснить, с какой целью создан этот программный продукт, как он используется. Прежде всего нужно понимать, что сведения о доходах граждан собираются в налоговом органе очень давно. С начала образования налоговой службы сведения о выплатах различными организациями предоставлялись на бумажных носителях.

В Налоговом кодексе прописано, какие государственные органы и организации предоставляют сведения о доходах граждан. Банки и почтовые отделения предоставляют сведения о денежных переводах, нотариальные конторы — сведения о заключаемых сделках с имуществом, имуществе, полученном в наследство. Налоговый орган получает сведения от госорганов, которые занимаются регистрацией сделок с имуществом (например, продажа квартир, дач, земельных участков). Имеются сведения и о стоимости проданных автомобилей. Данная информация содержались в различных источниках. Теперь сведения из различных баз объединены в одну информационную платформу.

Конечно, налоговый орган в первую очередь контролирует полноту и своевременность поступления налогов в бюджет. Но есть и вторая сторона: сегодня налоговый орган — это сервисная служба, которая оказывает всевозможные услуги налогоплательщикам. Самый простой пример — во время кампании по декларированию подоходного налога после обработки различный сведений налоговый орган в личном кабинете плательщика предоставляет услугу по предварительному заполнению декларации. Гражданин мог забыть, что он получил доходы из-за границы, но, зайдя в личный кабинет, он видит, что налоговый орган за него уже заполнил декларацию. Физлицо сверяет информацию и при согласии отправляет декларацию в налоговую. Когда такая возможность появилась, количество поданных деклараций возросло на 5 тыс. Это не говорит о том, что граждане уклонялись от уплаты налогов или подачи деклараций. В силу незнания законодательства, может, забывчивости, так происходило. Этих граждан все равно потом привлекали к налогообложению, но следовали санкции, пени. База доходов позволила достичь такого эффекта, когда граждане исполнили свои обязательства.

Есть еще один момент. Определенному количеству граждан предоставляется государственная адресная помощь. Чтобы получить ее, гражданин обращается в соответствующую службу и ему нужно принести справки о своих доходах и доходах членов своей семьи. Удобно, когда в личном кабинете формируется справка о доходах и с ней можно идти в любой госорган – за получением адресной помощи или кредита.

Налоговая служба прежде всего преследовала цель расширения электронных услуг для плательщика и сокращения его затрат на сбор различного рода сведений, которые необходимы для предоставления в тот или иной госорган. Это основное направление, ведь удобно получить сведения в одном госоргане без хождения по кабинетам.

Гайсенок Ирина
Если я хочу осуществлять несколько видов деятельности (фотосъемка и репетиторство), то я должна уплатить ставку единого налога по каждому виду?

– Смотрим, какая ставка по репетиторству, какая – по фотосъемке. Налог уплачивается по одной наибольшей ставке. Чтобы понимать, какие могут быть нюансы, рекомендую обратиться в налоговую службу. У нас есть единый номер, где можно получить консультацию по своему вопросу с учетом всех тонкостей. Вплоть до того, что оператор может соединить с налоговым инспектором, который находится в районной инспекции по месту жительства плательщика. Сегодня это просто.

Гайсенок Ирина
Могу ли я уплатить единый налог за фотосьемку в Беларуси, а проводить фотосессии как в нашей стране, так и за границей для иностранных граждан?

– Можно оплатить единый налог и осуществлять фотосъемку, если потребителем услуг является физическое лицо и договор заключен с ним. Это особенность единого налога – услуги оказываются физлицам, и неважно, на территории какого государства.

Корр. БЕЛТА
Рассматриваете ли вы вопрос расширения категорий лиц, предоставляющих информацию о доходах граждан? Обеспечивается ли конфиденциальность такой информации и специальный режим ее хранения?

– Я уже перечислила те источники информации, которыми на сегодня владеет налоговый орган. Еще в Министерство по налогам и сборам поступают сведения о доходах граждан, полученных за границей. Мы получаем эту информацию в соответствии с заключенными международными соглашениями.

Прежде всего, сведения о доходах хранятся у различных государственных органов. И правильнее было бы сначала между собой договориться о предоставлении таких данных. Когда вносились изменения в Налоговый кодекс, одним из пунктов как раз и было, что ряд государственных органов будет предоставлять сведения о доходах граждан в налоговый орган уже с 1 января 2021 года. Эти данные уже сегодня содержатся в информационных ресурсах этих госорганов. К таким сведениям относятся пенсии, определенные виды стипендий, какие-то единовременные выплаты. В этом отношении ведется работа, уже готовятся соответствующие нормативные документы.

Сегодня у нас есть и налоговые агенты, которые в соответствии с Налоговым кодексом обязаны предоставлять сведения о доходах лиц, которые имеют иностранное гражданство.

Конечно же, число источников информации будет расширяться, а значит, будет обрабатываться больше данных. Мы, безусловно, понимаем необходимость соблюдения налоговой тайны, конфиденциальности, специального режима хранения информации. В Министерстве по налогам и сборам этому уделяется особое внимание. Далеко не все сотрудники налоговых органов имеют доступ к такой базе данных – только те, которые в силу своих должностных обязанностей сталкиваются с необходимостью использовать такие сведения. Налоговая служба сегодня самыми современными средствами обеспечивает сохранность и конфиденциальность получаемой информации.

Мария, Барановичи
Имеют ли арендаторы земельных участков право на льготы по арендной плате, если да, то какие?

– Одно время таких льгот не предоставлялось. Но впоследствии, когда мы с Государственным комитетом по имуществу вплотную работали над этим вопросом, пришло понимание, что льготы должны быть одинаковыми с теми, которые предоставляются по земельному налогу. То есть категория лиц должна быть одинаковой. Один и тот же гражданин может быть владельцем земельного участка и еще получить участок в аренду по договору. И в этом случае выходило так: по земельному налогу льгота есть, а по арендной плате нет. Но сегодня ситуация уже выровнялась. Льгота предоставляется пенсионерам по возрасту и в отношении земельных участков, которыми они владеют, и в отношении полученных в аренду.

В случае аренды нужно принимать во внимание Гражданский кодекс, помнить, что это договорные отношения. Между государством и арендатором заключается договор аренды земельного участка. Гражданин оплачивает арендную плату на основании договора. Если участок в частной собственности, налоговый орган считает земельный налог и высылает извещение. А если гражданин заключил договор аренды, налоговый орган не присылает извещение, не считает размер арендной платы, а только контролирует, поступила ли она в бюджет. Гражданин сам должен помнить, что у него в договоре указан размер арендной платы. Случается, люди забывают оплатить и у них возникают неприятности. Помните: вы заключили договор и его нужно выполнять.

По сообщению БЕЛТА

Что брать во внимание, подавая декларацию о доходах

Из-за введенной несколько лет назад налоговой реформы – введения дифференцированного необлагаемого минимума и прогрессивной ставки налога – некоторые жители, подавая декларацию, могут констатировать, что у них образовалась задолженность по подоходному налогу с населения. 

В таких случаях подавать налоговую декларацию надо обязательно. С другой стороны, долг можно уменьшить или даже списать, если Вы приложите к декларации документы оо оправданных расходах.

С 1 марта 2021 года каждый плательщик подоходного налога с населения может в электронном виде в Системе электронного декларирования (EDS) подать декларацию о доходах, чтобы оформить возврат налога. Поскольку в нашей стране введен дифференцированный необлагаемый минимум и прогрессивная ставка налога, многие работающие могут увидеть в EDS налоговую задолженность. Почему такая ситуация возможна и как ее разрешить?

Изменения, связанные с налоговой реформой

Уже несколько лет действует система дифференцированного необлагаемого минимума. Максимальный необлагаемый минимум и льготы за иждивенца выросли 300 евро, а необлагаемый минимум пенсий до 320 евро. Однако важно понимать, что максимальный необлагаемый минимум применяется только к зарплатам на сумму до 500 евро в месяц (до уплаты налогов), в свою очередь к зарплатам свыше 1800 евро в месяц необлагаемый минимум не применяется вообще.

Также необходимо принимать во внимание, что в нашей стране существует так называемый прогрессивный подоходный налог, когда ставка налога зависит от размера дохода. Ставка в размере 20% применяется к доходам, которые не превышают 20 004 евро в год (или 1667 евро в месяц), в свою очередь ставка в размере 23% применяется к доходам от 20 004 до 62 800 евро (ранее – 55 000 евро), а к еще более высоким доходам применяется максимальная ставка – 31%.

Почему может образовываться долг?

Открывая декларацию в системе EDS, сразу можно узнать о том, что у вас образовалась переплата налога или долг, а также увидеть размер переплаты или задолженности. Безусловно, может возникнуть вопрос – как это возможно, если работодатель или сам работник каждый месяц платил ПНН? Откуда в таком случае взялся долг?

Такая ситуация может возникнуть, если была существенно повышена зарплата работника, но к ней по-прежнему применяется предыдущий необлагаемый минимум, а это больше, чем полагается по закону. 

Единственный способ избежать неприятных сюрпризов – это попытаться самостоятельно следить за своей информацией в EDS, до этого тщательно изучив, какие льготы и ставки вам полагаются. Чтобы полностью обезопасить себя от образования долга по ПНН, в EDS можно отметить, что вы не хотите, чтобы к вам применялся необлагаемый минимум или хотите платить налоги по ставке 23% – переплаченную сумму в таком случае вы сможете вернуть в следующем году.

Когда и где нужно подавать декларацию о доходах?

Все, кто хочет вернуть переплаченный ПНН, может сделать это, подав декларацию о доходах в добровольном порядке с 1 марта. Добровольную декларацию можно подать за предыдущие 3 года с помощью системы EDS СГД. Следует отметить, что оправданные расходы за 2017 год должны быть поданы до 16 июня 2021 года.

Удобнее всего подавать декларацию в системе EDS Службы госдоходов, но есть альтернативный вариант – сделать это в одном из центров обслуживания клиентов СГД или в единых государственных и муниципальных центрах обслуживания клиентов.

В EDS все имеющиеся в базе данных СГД сведения собираются автоматически – это причина, по которой все, кто подает декларацию, сразу видят, есть ли у них переплата или долг; раньше такой возможности не было.

Также появилась возможность выбрать упрощенную или детализированную версию декларации. Если вы входите в ту категорию жителей, которым подавать декларацию нужно обязательно, и хотите подать ее только для получения переплаченного налога, вам нужно выбрать упрощенный вид декларации. Следует отметить, что жителей, у которых возникла налоговая задолженность за предыдущий год, должны подавать декларацию обязательно, причем сделать это нужно до 1 июня.

За что можно вернуть переплаченный налог?

Сумма, с которой можно вернуть часть налога за оправданные расходы составляет до 600 евро за каждого члена семьи, при условии, что оправданные расходы не превышают 50% от суммы годовых доходов работника до уплаты налогов. Причем эти 600 евро касаются всех оправданных расходов, в том числе образования по интересам, стоматологических услуг и т.д. В этой связи многие могут столкнуться с тем, что их оправданные расходы больше 600 евро, – в таком случае сумму сверх этого лимита необходимо перенести на следующий год.

Налоговые льготы полагаются за:

  • полученные медицинские и стоматологические услуги,
  • услуги по получению образования, в том числе образование детей, кружки по интересам,
  • взносы за страхование здоровья,
  • осуществленные взносы в 3-й пенсионный уровень или страхование жизни с накоплением – в размере 10% от годовых доходов плательщика, но не более 4000 евро.

Именно последний пункт можно рассматривать как самый безопасный способ застраховаться от долга по подоходному налогу. Потому что обычно мы не можем предсказать, насколько масштабными будут медицинские осмотры.

Быстрее и удобнее всего – в мобильном приложении

Каждый, кто для подачи декларации фотографировал кучу чеков за услуги и по одному прикладывал их в EDS, знает, что это довольно утомительный процесс. Но вот уже какое-то время все, кто пользуется смартфонами, могут существенно его ускорить, скачав мобильное приложение Attaisnotie izdevumi (Оправданные расходы). В нем в течение года можно удобно копить все необходимые чеки и информацию о них, чтобы, подавая декларацию в EDS, оставалось всего лишь прикрепить нужные файлы.

Линда Эзеркална

Лишь 32% предприятий


основаны женщинами.
Изменим статистику вместе!

 

 


  • Пенсия — 01.12.2016

    Налоговые льготы — возможность, которую надо использовать

    Государство создало систему поддержки для плательщиков подоходного налога с населения (ПНН), предоставляя жителям льготы на различные расходы. В следующем году в декларацию можно будет включить и затраты на детские кружки. Для этого нужно подать декларацию о доходах и ждать, когда деньги поступят на счет.

    Подробнее

  • Страхование — 25.10.2016

Когда иностранец должен платить налоги в Польше?

▪ 8 stycznia 2020 r. ▪ Zaktualizowano: 16 kwietnia 2020 r. ▪ Autor: Redakcja PITax.pl

Должен ли иностранец живущий в Польше платить налоги?

Человек из Украины, работающий в Польше, может рассматриваться как:

•Налоговый резидент – тогда в Польше он платит налог со всех доходов, включая заработанные за пределами Польши или;

 •Налоговый нерезидент – тогда в Польше он платит налог только с доходов, полученных на его территории. 

Налоговым резидентом является лицо, которое:

1. На территории Польши занимает центр экономических интересов (например, постоянный источник дохода, компания) или личный (жена, дети, дом). 

2. Перебывает в Польше более 183 дней (около полугода) в году. При этом этот период не должен быть постоянным. 

Украинец, имеющий статус налогового резидента в Польше, облагается налогом на тех же условиях, что и гражданин Польши. В Польше также учитывается доход, полученный из-за рубежа. Годовые декларации подаются в налоговую инспекцию по месту жительства. 

Лица, которые не являются польскими налоговыми резидентами в Польше, учитывают только доходы, полученные на ее территории. 

В начале работы стоит спросить у работодателя, как он будет рассчитывать налоговый год и будет ли он относиться к иностранцу как к налоговому резиденту Польши или за границей. Многие работодатели требуют от иностранца предоставить свидетельство о статусе налогового резидента. 

Когда гражданин Украины должен рассчитать налоги в своей стране?

Лица с украинским налоговым резиденством обязаны платить подоходный налог в Украине. 

Согласно украинским нормативным актам резидентом Украины является лицо, которое соответствует одному из следующих критериев (последовательно):

 а) является резидентом Украины, 

 б) постоянно находиться на территории Украины (в случае проживания как в Украине, так и за ее пределами), 

 в) имеет тесные личные или экономические отношения с Украиной (центр жизненных интересов, в случае постоянного проживания как в Украине, так и за рубежом).

А в случае если вышеуказанные условия не могут быть определены – он остается в Украине более 183 дней в году (включая день приезда и отъезда из Украины). 

 Если гражданин Украины исполняет вышеуказанные условиям, он должен учитывать в Украине применение украинских налоговых норм – со всеми доходами. 

Как рассчитать польский подоходный налог (PIT) и когда отправить в польскую налоговую инспекцию?

Каждый, кто работает в Польше (независимо от типа контракта и суммы дохода), обязан платить налог один раз в год. Мы всегда рассчитываем прошедший год, то есть в 2020 году мы рассчитываем доходы, полученные в 2019 году. Это также относится и к людям из Украины, работающим в Польше. 

В большинстве случаев основой для урегулирования является заполненная работодателем форма PIT-11, то есть подтверждение уплаты налога на рабочем месте. Работодатель обязан предоставить работников PIT-11 до конца февраля каждого года за предыдущий год. Даже если вы работаете в течение одного дня, каждый человек должен получить PIT-11 от работодателя. Эту форму можно получить в электронном виде или на бумаге. 

Внимание! Каждый работодатель должен оформить PIТ-11. Если сотрудник работал в четырех компаниях, он должен получить четыре PIT-11. 

 

 На основании PIT-11 от работодателя работник заполняет свою ежегодную налоговую декларацию и отправляет ее в налоговую инспекцию в электронном виде, по почте или лично. 

Исключение! Когда договор злецения/ о дело, с лицом не являющимся работником, составляет менее 200 злотых брутто. Плательщик взимает фиксированную ставку 17% налога с стоимости контракта и перечисляет его в налоговую инспекцию на каждого работника и не подготавливает налог на прибыль. 

Какой подоходный налог выбрать, и когда отправить его в налоговую инспекцию?

Расчет налога на прибыль зависит от вида полученного дохода:

А. Доход от работы, пенсий – независимо от налогового резидентства, а также от действий, выполняемых лично (договор злецения/ о дело – в случае польского проживания) – мы рассчитываемся на PIT-37. 

В. Доходы из-за рубежа, экономическая деятельность облагается налогом на общих принципах, незарегистрированная деятельность – рассчитываемся на PIT-36. Если в дополнение к этому доходу мы также получим доход, указанный в пункте а – мы рассчитываем все по PIT-36. 

С. Доход от предпринимательской деятельности облагается по единой ставке 19% – рассчитывается на PIT-36L.

D. Также рассчитывается доход от бизнеса, облагаемый единовременной суммой по PIТ-28.

E. Доход от денежного капитала, ценных бумаг, криптовалют – рассчитывается на PIT-38.

 F. Доход от продажи недвижимости, если между покупкой и ее продажей нет пяти лет, рассчитывается на PIТ-39. 

Помимо налоговой декларации, также различаются вложения PIT:

 •Приложение PIT/O – здесь мы показываем налоговые вычеты, не облагаемые налогом. Прикрепляется к PIT-36, PIT-37, PIT-36L и PIT-28. 

 •Приложение PIT/D – здесь мы показываем скидки на жилье. Прикрепляется к PIT-36, PIT-37 и PIT-28. 

 •Приложение PIT/M – здесь мы показываем доход несовершеннолетних детей. Прилагается к PIT-36.

 •Приложение PIT/ZG – для доходов из-за рубежа. Прилагается к PIT-36, PIT-36L, PIT-38 и PIT-39.

 •Приложение PIT/B – для доходов от предпринимательской деятельности, облагаемых налогом на общих принципах (согласно налоговой шкале). Прикреплено к PIT-36 и PIT-36L. 

 •Приложение PIT/28A и PIT/28B – для фиксированного дохода. Прилагается к PIT-28. 

PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38 и PIT-39 вместе с приложениями должны быть поданы в налоговую инспекцию до 30 апреля, а если последний день апреля является нерабочим днем, то первый рабочий день, следующий за 30 апреля. 

PIT-28 вместе с приложениями должен быть подан в ужонд до 28/29 февраля, а если последний день февраля – нерабочий день, то первый рабочий день, следующий за этим днем. 

Бесплатные интернет-программы для онлайн-расчетов PIT или платных услуг налоговой инспекции, а также брошюры поддержки, написанные Министерством финансов, могут помочь вам заполнить ваш PIT. Вы найдёте их на правительственном веб-сайте: podatki. gov. pl. 

Налоговую декларацию можно отправить через Интернет, почтой или лично. Мы рекомендуем отправлять PIT онлайн, потому что этот способ отправки намного быстрее (без очередей в офисе и на почте), а также более удобен (одним кликом и отправкой PIT вам не нужно выходить из дома). Кроме того, в случае поданных подоходный налог в электронном виде – отделения имеют 45 дней для возврата переплаты, а в случае поданных PIT, традиционными способами – 3 месяца. 

Внимание! За вовремя не сложенную налоговую декларацию придется оплатить налоговую задолженность плюс проценты если вы не предоставите свой PIT вовремя. Так что лучше сделать это позже, чем никогда – вместе с так называемым активным сожалением. Чем позже сделана декларация, тем выше проценты к уплате. 

Доход от деятельности, осуществляемой лично в Польше

В случае получения дохода от деятельности, осуществляемой лично, например:

  • От художественной, литературной, научной, тренерской, образовательной и журналистской деятельности;

  • От занятий спортом, беговых спортивных соревнований, судейства;

  • В качестве судебных экспертов;

  • Из-за оказание услуг, на основании мандатного договора или договора на конкретные работы для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность,

правила сбора и расчета налогов зависят от того, является ли налогоплательщик польским резидентом или нерезидентом. 

В случае резидентов, налог, как правило, собирается путем сбора налогового аванса. Однако в случае нерезидентов налог взимается с плательщика/плательщика подоходного налога, в размере 20% дохода. 

Уплаченный аванс или фиксированная ставка налога уплачиваются плательщиками на счет налоговой инспекции до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен налог или фиксированная ставка аванса. 

К конце февраля года, следующего за налоговым годом, лица, выплачивающие вознаграждение, должны перевести подрядчика PIT-11 (если работник является лицом с налоговой резиденцией в Польше) или IFT-1/IFT-1R (если работник является лицом, не имеющим налоговой резиденции в Польше). 

Гражданин из Украины, являющийся польским налоговым резидентом, отображает информацию, содержащуюся в PIT-11, в своем годовом расчете PIT-36 или PIT-37. Однако, неналоговые резиденты с вышеупомянутыми доходами не обязаны оплачивать ежегодный PIT.

 

Подоходный налог к ​​уплате — определение и как рассчитать

Что такое подоходный налог к ​​уплате?

Подоходный налог — это термин, обозначающий налоговые обязательства коммерческой организации перед государством, в котором она осуществляет свою деятельность. Сумма обязательства будет зависеть от его прибыльности в течение определенного периода и применимых налоговых ставок. Налог к ​​уплате не считается долгосрочным обязательством, а скорее краткосрочным обязательством. Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года.Компания показывает это на значке, поскольку это долг, который необходимо погасить в течение следующих 12 месяцев.

Расчет подлежащих уплате налогов основан не только на заявленных доходах бизнеса. Правительство обычно допускает определенные корректировки, которые могут снизить общую сумму налоговых обязательств.

Задолженность по подоходному налогу и отложенное налоговое обязательство

В целом, подлежащий уплате налог на прибыль и отложенное налоговое обязательство схожи в том смысле, что они представляют собой финансовую отчетность, которая указывается в балансе компании. один из трех основных финансовых отчетов.Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета. Однако с точки зрения бухгалтерского учета это совершенно разные статьи, поскольку подлежащий уплате налог на прибыль — это налог, который еще не уплачен.

Он остается в балансе, потому что, вероятно, налоговый период Финансовый год (FY) Финансовый год (FY) — это 12-месячный или 52-недельный период времени, используемый правительствами и предприятиями для целей бухгалтерского учета для составления годового периода. приехать. Например, если налог на бизнес за предстоящий налоговый период признан равным 1500 долларов, то в балансе будет отражена сумма налога к уплате в размере 1500 долларов, которую необходимо уплатить в срок.

Обязательство по отложенному налогу на прибыль , с другой стороны, представляет собой неуплаченное налоговое обязательство, платеж по которому откладывается до будущего налогового года. Такое обязательство возникает в результате различий между налоговым учетом и стандартными принципами или практикой бухгалтерского учета. Иногда это кажется сбивающим с толку, однако это так же просто, как тот факт, что — например, в Соединенных Штатах — бухгалтерский учет, требуемый IRS, не идентичен методам бухгалтерского учета, изложенным в Общепринятых принципах бухгалтерского учета (GAAP).

Расходы по налогу на прибыль и подлежащие уплате налоги на прибыль

Расходы по налогу на прибыль и подлежащие уплате налоги на прибыль — это две разные концепции.

Расходы по налогу на прибыль можно использовать для отражения затрат по налогу на прибыль, поскольку правило гласит, что расходы должны отображаться в периоде, в котором они были понесены, а не в периоде, в котором они были оплачены. Компания, которая платит налоги ежемесячно или ежеквартально, должна вносить корректировки в периоды, по которым был подготовлен отчет о прибылях и убытках.

По сути, расходы по налогу на прибыль — это расчет компании того, сколько она фактически уплачивает в виде налогов в течение определенного отчетного периода. Обычно он появляется в предпоследней строке отчета о прибылях и убытках, непосредственно перед расчетом чистой прибыли.

Налог на прибыль к уплате , с другой стороны, — это то, что отображается в балансе как сумма налогов, которую компания должна государству, но еще не уплачена. Пока он не будет оплачен, он остается обязательством.

Как рассчитать подоходный налог, подлежащий уплате в балансе

Чтобы составить точную отчетность о финансовом состоянии, предприятиям и организациям важно знать, как рассчитать подоходный налог, подлежащий уплате в балансе.

  1. Возьмите остатки различных налогов, подлежащих уплате, таких как подоходный налог, налог Medicaid, налог на социальное обеспечение и налог на пособие по безработице. Сложите значения всех налогов вместе.
  2. Убедитесь, что балансы уже включают взнос работодателя, в частности, балансы Социального обеспечения Социальное обеспечение Социальное обеспечение — это программа федерального правительства США, которая предоставляет социальное страхование и льготы людям с недостаточным доходом или без него. Первые аккаунты Social и Medicaid.
  3. Добавьте итоговую сумму к счету задолженности по налогу с продаж, другим местным налогам и подоходному налогу штата.
  4. Запишите окончательную сумму и укажите ее в разделе «Налоги к уплате» бухгалтерского баланса.

Дополнительные ресурсы

CFI — официальный провайдер сертификации FMVA® по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ™. Присоединяйтесь к более 850 000 студентов, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и программа сертификации Ferrari, призванная преобразовать любого в финансового аналитика мирового уровня.

Чтобы продолжать изучать и развивать свои знания в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI, указанные ниже:

  • Учет подоходного налогаУчет подоходного налога Подоходный налог и его учет являются ключевой областью корпоративных финансов. Наличие концептуального понимания учета подоходного налога позволяет
  • EFTPSEFTPS®EFTPS® означает «Электронная федеральная система налоговых платежей», которая представляет собой веб-сайт онлайн-системы налоговых платежей, управляемый IRS.
  • Как использовать веб-сайт IRS.gov Как пользоваться веб-сайтом IRS.gov IRS.gov — это официальный веб-сайт налоговой службы США (IRS), налогового агентства США. Веб-сайт используется предприятиями, и
  • Tax ShieldTax ShieldA Tax Shield — это допустимый вычет из налогооблагаемого дохода, который приводит к уменьшению причитающихся налогов. Стоимость этих щитов зависит от действующей налоговой ставки для корпорации или физического лица. Общие расходы, подлежащие вычету, включают износ, амортизацию, выплаты по ипотеке и процентные расходы.

Налоговые обязательства: что это такое?

Ваши налоговые обязательства — это любая сумма, которую вы должны налоговому органу, например налоговой службе.Ответственность означает, что вы несете ответственность за что-то. Ваши общие налоговые обязательства перед агентством могут иметь несколько компонентов, включая невыплаченные налоги за предыдущие годы.

Все, что остается невыплаченным за предыдущие годы, следует добавить к вашей задолженности в текущем году, чтобы определить ваши общие налоговые обязательства. Он включается в ваши налоговые обязательства, если вы заключили с IRS соглашение о выплате налогов в рассрочку для погашения прошлогодней налоговой задолженности и еще не совершили окончательный платеж по этому соглашению.

Что такое налоговое обязательство?

Вы можете найти свое налоговое обязательство за год в строках 37 и 38 пересмотренной формы 1040 на 2020 год. Соответственно, в строке 37 указано: «Сумма вашей задолженности». Строка 38 посвящена штрафам, которые вы могли бы выплатить за просрочку расчетных налоговых платежей.

Две строки в форме 1040 фактически относятся к вашим налоговым обязательствам. В строке 37 указана общая сумма налога, которую вы должны за год, а в строке 38 — расчетный налоговый платеж, который вы могли бы выплатить.

Технически, строка 24 — это ваши общие обязательства за налоговый год, но IRS, вероятно, уже имеет часть этих денег, либо за счет удержания налога с вашей зарплаты, либо потому, что вы производили квартальные расчетные платежи.Это строка 37, о которой вы должны позаботиться, потому что IRS все еще хочет этот баланс.

Платежи, которые вы уже сделали в IRS, отображаются в строке 33. Разница между этим и строкой 24 будет отображаться либо в строке 34 как переплата, что указывает на то, что вы получите возмещение, либо в строке 37 как остаток, который вы все еще должен.

Как работает налоговое обязательство?

Ваш работодатель, вероятно, в течение всего года вычитал процент из вашей заработной платы за налоги в соответствии с информацией, которую вы предоставили компании в своей форме W-4.Они отправили эти деньги — ваши удержания — в IRS от вашего имени. Он отображается в строке 25a вашей налоговой декларации за 2020 год.

Если вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью или пользуетесь каким-либо источником неожиданного дохода, из которого не удерживались налоги, вы могли произвести расчетные налоговые платежи в течение года. Эти платежи производятся с использованием формы 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц». Сумма, которую вы заплатили, должна быть указана в строке 26 вашей налоговой декларации 1040.

Все эти платежи вычитаются из числа, указанного в строке 24, чтобы рассчитать ваше налоговое обязательство.

Вы можете ожидать возмещения от IRS, если разница между уплаченными налогами и общей суммой налоговых обязательств приводит к отрицательному сальдо.

Вы получите возмещение в размере 2500 долларов США, если ваше налоговое обязательство составляет 5000 долларов США, но ваши общие платежи, включая возвращаемые налоговые льготы, на которые вы имеете право, составили в сумме 7 500 долларов США. Но вы все равно должны 1 000 долларов IRS, если ваша задолженность составляет 5 000 долларов, а общая сумма платежей, включая возмещаемые кредиты, составляет всего 4 000 долларов.

Факторы, влияющие на вашу налоговую ответственность

Подоходный налог — самый крупный компонент налоговых обязательств для большинства людей, и он частично определяется налоговыми скобками — процентной долей каждой части вашего дохода, которую вы должны уплатить в виде налогов.Эти проценты различаются в зависимости от статуса подачи заявки и от того, сколько вы зарабатываете.

Если вы не замужем и зарабатываете всего 9500 долларов в 2020 году, ваши обязательства по подоходному налогу будут составлять 950 долларов, а в 2020 году вам будет предложена налоговая ставка в размере 24%. превышает 85 525 долларов, если вы заработали 95 000 долларов.

Параметры дохода для каждой налоговой категории индексируются, чтобы идти в ногу с инфляцией. Они ежегодно корректируются, обычно немного увеличиваясь.

Ваши налоговые обязательства не основываются на общей сумме денег, которую вы зарабатываете в данном году. Он основан на вашем доходе за вычетом стандартного вычета для вашего статуса подачи или на ваших детализированных вычетах, если вы вместо этого решите детализировать. Он также основан на любых других вычетах или налоговых льготах, на которые вы можете иметь право.

Налоговый кодекс (IRC) позволяет вам сократить налогооблагаемый доход, поэтому ваши налоговые обязательства основываются не на всем вашем доходе, а на вашем налогооблагаемом доходе.

Стандартный вычет для индивидуальных подателей увеличился с 6350 долларов в 2017 году до 12 400 долларов в 2020 году. Он также индексируется с учетом инфляции. Используя гипотетический доход единого налогоплательщика в размере 9500 долларов за 2020 год, вычитание стандартного вычета в размере 12 200 долларов приведет к отрицательному сальдо и нулевым налоговым обязательствам.

Вы также можете внести определенные корректировки в свой общий доход в Графике 1, Дополнительный доход и Корректировки дохода. Это дополнительные к стандартным или детализированным вычетам, которые вы также можете требовать.Они включают такие вещи, как расходы на преподавателя, вычет процентов по студенческому кредиту и часть любого налога на самозанятость, который вам придется платить, если вы работаете на себя.

Налоговые льготы также уменьшают ваши налоговые обязательства, но несколько иначе. В то время как вычеты вычитаются из вашего дохода, поэтому вы облагаетесь меньшим налогом, кредиты вычитаются непосредственно из вашей задолженности IRS. Ваша ответственность снизится с 5000 до 4000 долларов, если вы имеете право требовать налоговую льготу в размере 1000 долларов, как если бы вы выписали в IRS чек на эту сумму.Взаимодействие с другими людьми

Это не просто вычитается из ваших налоговых обязательств, если вы можете потребовать возмещаемый налоговый кредит. IRS отправит вам возмещение за любой остаток, оставшийся после того, как кредит снизит ваши налоговые обязательства до нуля. Вы получите разницу в 500 долларов, если у вас есть только налоговое обязательство в размере 500 долларов и вы имеете право потребовать возмещаемый кредит в размере 1000 долларов.

Виды налоговых обязательств

Налоговые обязательства не ограничиваются только подоходным налогом, который вы можете уплатить. Технически этот термин охватывает все формы налогов, такие как налог на прирост капитала и самозанятость, а также проценты и штрафы.Налоговые обязательства также могут включать:

  • К вашим общим налоговым обязательствам добавляются проценты, если вы заключили с IRS соглашение о выплате налогов в рассрочку за предыдущий год.
  • Досрочное распределение с пенсионного счета, которое подлежало 10% штрафу, также будет включено в ваши общие налоговые обязательства.
  • Налог на прирост капитала может увеличивать ваши налоговые обязательства, если вы продаете актив по цене, превышающей вашу базовую стоимость в нем. Ваша основа — это сумма ваших инвестиций в недвижимость или актив.Долгосрочная прибыль облагается налогом по специальной ставке прироста капитала: 0%, 15% или 20% с 2020 года, в зависимости от вашего дохода. Это краткосрочная выгода, если вы владели активом менее года, и это будет добавлено к вашим налоговым обязательствам как обычный доход и облагается налогом в соответствии с вашей налоговой категорией.

Нужно ли мне платить налоговые обязательства?

Суть в том, что вы должны как можно быстрее выплатить остаток, указанный в строке 37 вашей налоговой декларации, чтобы избежать уплаты процентов и штрафов на эту сумму до ее погашения.

IRS предлагает варианты онлайн-платежей через прямую оплату или электронную систему федеральных налоговых платежей (EFTPS). Вы также можете заплатить дебетовой или кредитной картой, посредством электронного вывода средств, банковским переводом, чеком или денежным переводом или даже наличными у определенных розничных партнеров.

И IRS предлагает рассрочку, так что вы можете платить в течение долгого времени, если у вас просто нет средств, чтобы сразу избавиться от вашей ответственности. Будут начисляться проценты и взимается небольшая плата, но гораздо лучше платить со временем, чем игнорировать свой долг и надеяться, что он уйдет.

Ключевые выводы

  • Налоговое обязательство — это сумма, которую вы должны перед IRS или другим налоговым органом после завершения подготовки налоговой декларации.
  • Ваши налоговые обязательства основываются не на вашем общем доходе, а на вашем налогооблагаемом доходе после вычета налогов и получения налоговых льгот.
  • Ваши налоговые обязательства за текущий год указаны в строке 37 формы 1040 за 2020 год.
  • Ваша общая сумма обязательств будет включать любые остатки задолженности за предыдущие годы.

Налог на прибыль | Определение и калькулятор

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог — это налоги, взимаемые государством с физических и юридических лиц на основе годового дохода.В США подоходный налог с налогооблагаемой прибыли взимается налоговой службой (IRS).

Почему имеет значение налог на прибыль?

Федеральное правительство США использует собранные средства для финансирования государственных услуг, которые распространяются на национальную оборону, ветеранов и иностранные дела, социальные программы и правоохранительные органы. Подоходный налог также может использоваться для выплаты процентов по государственному долгу. В США подоходный налог с физических лиц является крупнейшим источником доходов федерального правительства.

Что такое индивидуальный подоходный налог?

Когда подоходный налог облагается физическим лицом, он может называться индивидуальным подоходным налогом или подоходным налогом с физических лиц.

Индивидуальный подоходный налог взимается с налогооблагаемого дохода лица, который включает как трудовой, так и нетрудовой доход. Трудовой доход включает заработную плату, оклады и комиссионные. К нетрудовому доходу относятся такие источники, как дивиденды и проценты.

Что такое подоходный налог с предприятий?

Когда налог на прибыль взимается с корпораций, малых предприятий и независимых подрядчиков, он может называться подоходным налогом с предприятий. Предприятия платят подоходный налог со своих доходов, которые могут включать доход, полученный от продажи продуктов или услуг, а также арендную плату, полученную лицом в сфере недвижимости.

Хотя все предприятия обязаны платить подоходный налог, разные типы предприятий облагаются налогом по разной ставке. Корпорации C платят по федеральной ставке корпоративного налога, которая с 2020 года составляет фиксированную ставку 21%. Все другие предприятия, включая индивидуальные предприниматели, партнерства, компании с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорации S, считаются транзитными организациями, облагаемыми налогом по ставке ставка индивидуального подоходного налога. В США индивидуальный доход облагается налогом по разным ставкам в зависимости от уровня налогооблагаемого дохода в рамках системы, известной как прогрессивная система подоходного налога.

Что такое прогрессивная система подоходного налога?

США и многие другие страны полагаются на так называемую прогрессивную или дифференцированную систему подоходного налога. Это означает, что разные суммы дохода облагаются налогом по разным процентам (или ставкам налога). Целью прогрессивной системы подоходного налога является более равномерное распределение богатства среди населения путем обеспечения того, чтобы люди с более высокими доходами облагались налогом по более высокой ставке, в то время как люди с более низкими доходами облагались налогом по более низкой ставке.

Федеральные налоговые группы

IRS определяет сумму налога, которую должны платить физическое или юридическое лицо, разделяя их доход на налоговые группы.Налоговая категория — это диапазон доходов, которые государство облагает налогом по определенной ставке. По состоянию на 2020 год в США существует семь категорий федерального налога: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

Поскольку большинство налогоплательщиков попадают в несколько налоговых категорий, их доход взимается по нескольким ставкам. Когда доход человека или бизнеса превышает диапазон нижней налоговой категории, оставшаяся сумма облагается налогом по ставке, указанной в следующей группе (и так далее), до тех пор, пока не будет достигнута самая высокая ставка, применяемая к налогооблагаемому доходу физического лица.

Маржинальная ставка по сравнению с эффективной налоговой ставкой

Наивысшая налоговая ставка, в которую попадает человек в зависимости от его дохода, называется его предельной налоговой ставкой. Фактический процент годового дохода, который физическое лицо в конечном итоге платит в виде подоходного налога, известен как их эффективная налоговая ставка.

Федеральная шкала дохода на 2019 год

Мы включили таблицу скобок федерального дохода для налогов на 2019 год, которая должна быть подана к июлю 2020 года.

Пример шкалы федерального налога на прибыль

Чтобы понять, как работают скобки федерального подоходного налога:

Предположим, вы не замужем, и сообщаете 50000 долларов США в качестве налогооблагаемого дохода за 2019 налоговый год (для налогов, подлежащих уплате в июле 2020 года).Это поместит вас в группу 22% налога, хотя это не означает, что вы облагаетесь налогом в размере 22% от всего вашего дохода.

Вместо этого первые 9700 долларов вашего дохода облагаются налогом по ставке 10%.
Следующие 9 701 доллар и 39 475 долларов вашего дохода облагаются налогом по ставке 12%.
Оставшиеся от 39 476 долларов США до 50 000 долларов США вашего дохода облагаются налогом по ставке 22%.

Общую сумму налога, которую вы должны, можно рассчитать следующим образом:

(10% от 9875 долларов США) + (12% от 29 774 долларов США) + (22% от 2315,28 долларов США) = 6 858 долларов США.28

В этом примере ваша задолженность по федеральному подоходному налогу за 2019 год составляет 6 858,28 долларов до вычетов.

Поскольку вы попали в категорию 22%, ваша предельная ставка налога составит 22%. Однако, поскольку вы фактически задолжали 6 858,28 долларов США по федеральному подоходному налогу (или около 14% от вашего общего дохода), ваша эффективная налоговая ставка составит 14%.

Как собираются подоходные налоги?

Большинство американских служащих платят налоги в течение года через свою зарплату. По закону работодатели обязаны удерживать деньги из зарплаты сотрудников для уплаты подоходного налога.Работодатели также используют информацию, указанную в W-4 сотрудника, чтобы определить, какую сумму удерживать из каждой зарплаты.

Однако для независимых подрядчиков и владельцев малого бизнеса все может немного отличаться. Эти лица должны сами вносить отчисления по подоходному налогу в виде ежеквартальных или расчетных налоговых платежей. Они отправляются каждые три месяца.

Когда налогоплательщики подают налоговую декларацию в IRS, они определяют, должны ли они дополнительные деньги или они переплатили по налогам в течение предыдущего налогового года.Те, кто переплатил, получают деньги обратно в виде возврата налога.

Сравнение федерального подоходного налога с подоходным налогом штата

Многие из рассмотренных нами правил, включая шкалу федерального подоходного налога, вводятся федеральным правительством США. Федеральные законы о подоходном налоге применяются ко всем американским налогоплательщикам.

В дополнение к федеральному подоходному налогу многие физические и юридические лица в США должны платить подоходный налог штата. Государства полагаются на доходы от подоходного налога для финансирования государственных услуг, таких как государственные школы, здравоохранение, транспорт, исправительные учреждения и помощь малоимущим.

Как и федеральный подоходный налог, подоходный налог штата взимается с определенного процента налогооблагаемого дохода физических лиц или предприятий. Однако ставка и структура подоходного налога штата значительно различаются от штата к штату. Фактически, не все штаты предпочитают взимать государственные подоходные налоги.

В каких штатах нет подоходного налога?

Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг не собирают подоходный налог штата. Кроме того, в штатах Нью-Гэмпшир и Теннесси не взимаются налоги на заработанный доход, такие как оклад, заработная плата и комиссионные.Вместо этого эти два государства собирают подоходный налог только с процентов и дивидендов.

В каких штатах действует система фиксированного подоходного налога?

Государства, собирающие подоходный налог штата, применяют прогрессивную или фиксированную систему подоходного налога.

В системе фиксированного подоходного налога для всех налогоплательщиков применяется единая налоговая ставка. Это означает, что все облагаются налогом по одинаковой налоговой ставке, независимо от уровня их дохода.

По состоянию на 2019 год в 11 штатах США применяется такая система:

В каких штатах действует прогрессивная система подоходного налога?

Остальные штаты — наряду с округом Колумбия — имеют прогрессивную систему подоходного налога.Как и в случае прогрессивной налоговой системы федерального правительства, прогрессивные налоги штата предусматривают более высокую налоговую ставку для лиц с более высокими доходами. Например, самая высокая ставка налога в Коннектикуте составляет 6,99%, но это относится только к доходам более 500 000 долларов США.

Как сэкономить на подоходном налоге

Хотя федеральный подоходный налог и подоходный налог штата выполняют важную функцию, очень важно следить за тем, чтобы вы не переплачивали. Применяя определенные стратегии, вы сможете избежать ошибок, сократить налоговые платежи и сохранить большую часть своего дохода.Получите советы по экономии на подоходном налоге.

Что за вычетом налоговых средств и как это влияет на налоги с предприятий

Что является без налога?

За вычетом налога — это деловой термин, который учитывает предполагаемый налог на бизнес или инвестиционную операцию. В простейшем случае чистая сумма налога рассчитывается путем рассмотрения валового дохода от транзакции и вычитания налога, уплаченного с этого дохода. За вычетом налога также иногда называют «после уплаты налогов», а в других случаях — «покупательной способностью», поскольку налог уменьшает сумму, которую вы можете потратить.

«Брутто» означает все что-либо, например валовую прибыль или валовую заработную плату. «Нетто» означает, что что-то отняли. Например, «чистая прибыль» или «чистая прибыль» означает доход за вычетом расходов. «За вычетом налога» означает после того, как налог списан.

Как работает чистая налоговая?

Любая коммерческая или инвестиционная сделка, предполагающая получение дохода, должна рассматриваться без налогообложения. Расчет налога за вычетом различается в зависимости от типа дохода:

  • Обычный или трудовой доход для бизнеса — это доход от вашей коммерческой деятельности, такой как продажа продуктов и услуг.
  • Доход от прироста капитала — это прибыль от продажи бизнес-активов (от транспортных средств и оборудования до всего бизнеса) или инвестиций, что означает, что актив продается по цене, превышающей уплаченную за него цену.

В самом простом случае, например, если вы зарабатываете 50 000 долларов в год как владелец бизнеса-фрилансера, вы должны платить подоходный налог с этого дохода. Поскольку вы являетесь владельцем бизнеса, у вас нет удержания налога с заработной платы. Вы должны платить ориентировочные налоги в течение года.Включение стоимости подоходного налога и налога на самозанятость в ваш доход может показать вам ваш истинный доход за год.

Как рассчитывается налог за вычетом?

Чистый налог рассчитывается по-разному в зависимости от того, является ли ваш доход обычным доходом или доходом от прироста капитала. Давайте сначала посмотрим на обычный доход:

Для бизнеса обычным доходом, подлежащим налогообложению, является чистая прибыль (прибыль); вы получаете чистую прибыль, вычитая расходы из доходов. Ваш чистый доход от вашего бизнеса в приведенном выше примере составляет 50 000 долларов.Чтобы получить результат расчета налога, вы должны вычесть налоги, причитающиеся с этого дохода: подоходный налог и налог на самозанятость (Социальное обеспечение и Медикэр).

Чистый доход вашего бизнеса рассчитывается по определенной форме, в зависимости от вашего вида деятельности. Для многих малых предприятий он рассчитывается по Приложению C индивидуальной налоговой декларации лица (форма 1040 или 1040-SR). Эта статья о том, как виды бизнеса платят налог на прибыль, содержит более подробную информацию.

Ставка подоходного налога устанавливается исходя из вашего общего дохода за год за вычетом вычетов и льгот.Для простоты предположим, что этот доход от бизнеса — ваш единственный доход; ваша ставка налога на этот доход будет 25%, исходя из ставки налога для этого уровня дохода. и ваш статус подачи. Таким образом, ваш доход за вычетом налогов составляет 37 500 долларов. (Налог на самозанятость (налог на социальное обеспечение / медицинское обслуживание для самозанятых лиц) не учитывался).

Как чистый налог работает на прирост капитала?

Чаще всего стратегия за вычетом налогов используется при продаже бизнес-активов, что приводит к приросту капитала.Ставка налога на прирост капитала зависит от нескольких факторов:

  • Базовая стоимость актива на момент его покупки и его стоимость при продаже.
  • Как долго актив хранился до продажи. Прирост / убыток капитала классифицируются как долгосрочные, если вы держали его более года, или краткосрочные, если вы держали его в течение одного года или меньше.
  • Ваш налогооблагаемый доход: 15% для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом в размере 78 750 долларов США или более и на 20% выше определенных пределов дохода, в зависимости от статуса регистрации (холост, женат, совместно и т. Д.).

Существуют также различные ставки налога на прирост капитала для недвижимости, акций и облигаций, предметов коллекционирования и других типов активов.

Быстрый пример расчета за вычетом налога: вы купили акции за 100 000 долларов два года назад, и теперь вы можете продать их за 120 000 долларов. Прибыль в размере 20 000 долларов США облагается налогом на прирост капитала. Если ваша налоговая ставка составляет 24%, вы получите только 15 200 долларов без налога.

Как работает за вычетом налогов при продаже бизнеса?

Если вы подумываете о продаже своего бизнеса, включение расчета налога за вычетом в ваши обсуждения может значительно сэкономить на вашем налоговом счете.

Когда вы продаете бизнес, у вас, вероятно, будут разные активы (например, недвижимость, акции и т. Д.), И у каждого из них может быть разный прирост капитала или меньше. Каждый актив должен рассматриваться как продаваемый отдельно для определения прироста или убытка капитала.

То, как вы классифицируете определенные части продажной цены, может означать более низкие налоги. Распределение платежей при продаже также может распределить налоги на несколько лет.

Вы можете использовать другие стратегии, чтобы минимизировать налоговые последствия продажи вашего бизнеса.Прежде чем начать переговоры, обратитесь к налоговому специалисту, который поможет вам с этим сложным расчетом.

Чистая прибыль за вычетом налогов

Термин «за вычетом налогов» используется в первую очередь для конкретных транзакций, таких как покупка здания или группы транспортных средств. Без налога применяется как к физическим лицам, так и к юридическим лицам. Чистая прибыль для бизнеса — это прибыль за вычетом всех расходов, включая налоги, за определенный период времени.

Например, чистая прибыль для индивидуального предпринимателя — это «чистая прибыль или убыток» в Строке 31 Приложения C.

Почему так важен расчет за вычетом налогов?

Допустим, вы пытаетесь решить, продавать ли какие-то бизнес-активы. Вы не уверены, продавать ли в этом году или в следующем. Расчет налога за вычетом налогов за оба года может показать вам, какой год может быть лучшим, что даст вам более низкий налоговый эффект.

Расчеты за вычетом налогов также полезны, потому что они позволяют вам рассмотреть различные способы снижения ваших налогов. Например, вы можете продать некоторые инвестиции, но при этом хотите платить как можно меньше налогов.Часть инвестиций может быть в акции и облигации, а часть — в IRA. Рассмотрение суммы налога за вычетом транзакции может помочь вам решить, какие инвестиции лучше всего продать и в какое время.

Независимо от того, являетесь ли вы владельцем малого бизнеса или инвестором, расчеты за вычетом налогов являются полезным инструментом налогового планирования. Поговорите со своим налоговым специалистом об использовании этих расчетов для сокращения ваших налоговых счетов.

Определение и значение налога на прибыль

Примеры «подоходного налога» в предложении

подоходный налог

Эти примеры были выбраны автоматически и могут содержать конфиденциальный контент.Подробнее… Таким образом, может случиться так, что, несмотря на увеличение налоговых льгот по подоходному налогу с населения, некоторым людям все равно будет хуже.

Times, Sunday Times (2016)

Затем они платят большой подоходный налог с населения с этих доходов.

Times, Sunday Times (2013)

Если ваш общий налогооблагаемый доход ниже этих пороговых значений, вы не должны платить подоходный налог.

Times, Sunday Times (2009)

Но это может быть компенсировано изменениями налоговых льгот и скидок.

Times, Sunday Times (2010)

Это связано с тем, что взносы освобождаются от подоходного налога.

Times, Sunday Times (2007)

То же самое можно сказать о подоходном налоге, муниципальном налоге и дорожном налоге.

Times, Sunday Times (2008)

Значительное увеличение подоходного налога для физических лиц только усугубит ситуацию.

Times, Sunday Times (2014)

Местный подоходный налог вместо муниципального налога, отложенного на полку.

Times, Sunday Times (2010)

Испания выделялась не менее весомым подоходным налогом с физических лиц в общем налогообложении.

Шуберт, Адриан Социальная история современной Испании (1991)

Ваши наследники будут платить подоходный налог при любом росте цен на жилье после того, как вы отказались от плана.

Times, Sunday Times (2007)

Подробнее …

Безусловно, лучший ответ — привести предлагаемую национальную минимальную заработную плату в соответствие с надбавкой на подоходный налог.

Times, Sunday Times (2014)

Она обещала платить подоходный налог.

Times, Sunday Times (2015)

Инвесторы могут заявить об убытках, которые несет партнерство, как о своих собственных и использовать их для сокращения своих счетов по подоходному налогу с населения.

Times, Sunday Times (2012)

Они будут иметь право на 50% скидку на подоходный налог.

Times, Sunday Times (2014)

Инвесторы получают 30% -ную скидку от налога на прибыль с суммы, вложенной через три года.

Times, Sunday Times (2013)

Она не уплатила 37 000 подоходного налога.

The Sun (2015)

Поскольку вы не получаете процентов со своих сбережений, вы не платите с них подоходный налог.

Times, Sunday Times (2007)

Эти домохозяйства с большей вероятностью пострадают от изменений в подоходном налоге, налоговых льготах и ​​универсальном кредите.

Times, Sunday Times (2015)

Все больше людей вкладывают средства в фирмы, которые имеют право на 30% -ную льготу по налогу на прибыль, используя схемы инвестирования в предприятия.

Times, Sunday Times (2014)

Человек, которого они спасли, оказался главным налоговым инспектором правительства Гаити.

The Sun (2010)

Это означает, что они обычно платят подоходный налог только с доходов Новой Зеландии.

Times, Sunday Times (2010)

Подоходный налог со стороны правительства вырос, поскольку все меньше людей беспокоилось об уклонении от уплаты налогов.

The Sun (2013)

Резиденты Камбрии, в частности, должны быть освобождены от подоходного налога и муниципального налога на пять лет.

The Sun (2015)

Действительно, в будущем беспокойство по поводу налогов вполне может сместиться с советов на подоходный налог или НДС.

Times, Sunday Times (2009)

Подоходный налог

Налог на доход, полученный вами от работы, вычитается непосредственно из вашей заработной платы (заработной платы). Узнайте, как рассчитывается этот налог. Универсальный социальный сбор — это налог на валовой доход, который вступил в силу 1 января 2011 года.Если вы являетесь налогоплательщиком PAYE, вы можете использовать службы PAYE или службу «Работа и пенсии» от Revenue для управления своими налогами. Есть три способа облагать налогом вас как женатого человека. Изучите варианты и узнайте, как подать заявку. Сотрудники могут получать определенные льготы в дополнение к своей зарплате. Некоторые из этих льгот облагаются налогом. Этот документ предоставляет информацию о том, как облагаются налогом такие льготы.Некоторые доходы, полученные художниками, писателями, скульпторами и художниками в Ирландии от продажи своих работ, могут быть освобождены от подоходного налога. Как получить освобождение от подоходного налога, если вы художник и отвечаете определенным критериям. В этом документе объясняется, как вы можете узнать, недоплачены ли вам налоги, или переплачены ли они. В нем также объясняется, как получить возврат налога или уплатить налог, который вы можете задолжать. Социальные выплаты могут считаться или не подлежать налогообложению в Ирландии.Информация о том, какие социальные выплаты подлежат налогообложению и как они облагаются налогом. У большинства сотрудников работодатель вычитает налог из заработной платы. Узнайте, что вам нужно знать о налогах перед началом работы. При смене работы необходимо предпринять различные шаги, особенно в отношении налогов, социального страхования (PRSI) и пенсий. Единовременные выплаты в качестве компенсации за потерю работы облагаются налогом.Как рассчитывается налог и какие у вас права? Объяснение того, как получить возврат налога, если вы работали, а теперь безработны или не работаете из-за болезни. У некоторых налогоплательщиков PAYE есть другие источники дохода. Информация о том, как облагается налогом не-PAYE доход. В этом документе объясняются изменения в том, как вы пересматриваете свой налог в 2020 году в рамках модернизации PAYE.Краткое описание того, как облагаются налогом самозанятые люди. Узнайте, как облагаются налогом сожительствующие пары.

Плюсы и минусы потребительского налога

Примечание редактора (октябрь 2011 г.): недавно предложенный кандидат в президенты от республиканской партии Герман Кейн налоговый план «9-9-9» предусматривает налог на потребление.В этом мартовском 2005 г. интервью для NewsHour с Джимом Лерером Лен Берман и Уильям Гейл объясняют, что такое налог на потребление, и обсуждают его влияние на экономику.

Рэй Суарес: ​​ Консультативная группа президента по налоговой реформе собралась сегодня во второй раз, на этот раз для того, чтобы заручиться поддержкой председателя ФРС Алана Гринспена. Гринспен сказал, что налоговый кодекс необходимо упростить, и предложил одну идею, которую стоит рассмотреть, — это введение некоего потребительского налога.Это широкая идея, которая также пользуется одобрением среди некоторых политиков в Вашингтоне.

Чтобы подробнее узнать о налогах на потребление, о том, что они такое и как они могут действовать, ко мне присоединились два человека, которые внимательно изучают эти вопросы. Уильям Гейл — старший научный сотрудник Брукингского института. А Лен Бурман — старший научный сотрудник Института урбанистики. Они являются со-директорами Объединенного центра налоговой политики этого института, который является беспристрастным.

И Уильям Гейл, почему бы вам не начать с того, чтобы просто объяснить, что такое потребительский налог, кто его платит и чем он облагается?

Уильям Гейл: Какие налоги? Налог на потребление, по сути, облагает налогом людей, когда они тратят деньги.И подоходный налог, который вы облагаете основным налогом, когда вы зарабатываете деньги или когда вы получаете проценты, дивиденды, прирост капитала и так далее. И потребительского налога, которого не будет, вы будете облагаться налогом по существу, когда вы фактически потратите деньги в магазине.

Теперь один из способов подумать о налоге на потребление относительно существующего подоходного налога — предположить, что у нас есть наша текущая система, но мы сделали бесконечные ограничения взносов IRA, чтобы вы могли вложить столько, сколько мы хотели в IRA, и вы могли снять по любой причине, все в порядке.В первом приближении это налог на потребление.

Рэй Суарес: ​​ Хорошо, Лен Берман, прежде всего, вы согласны с этим определением?

Лен Бурман: Ну да, совсем близко. Билл упустил одну вещь: под налогом на потребление вы фактически платите налог с денег, которые вы одновременно взяли в долг. Таким образом, вы не будете облагаться налогом на ваши проценты, дивиденды и прирост капитала, но вам не разрешат вычет процентных расходов.

И это действительно важное различие.На самом деле мы как бы движемся к той системе, о которой говорит Билл, но без ограничения процентных вычетов вы могли бы фактически создать ситуацию, когда это рецепт неограниченного налогового убежища, что, по моему мнению, не то, что я считаю сторонниками налоговой реформы. хотелось бы.

Ray Suarez: И для людей, которые сидят с квитанциями по вечерам в будние дни, с листами бумаги и счетной машиной, пытаясь вычислить, как ткацкие станки 15 апреля, это будет означать, что подача налоговой декларации станет совсем другим делом, чем то, что она это сегодня.

Лен Бурман: Да, это зависит от того, как вы ввели налог на потребление. Если вы начали с нашего подоходного налога, а затем сказали, что у вас будет вычет для всех ваших дивидендов по процентам, прироста капитала, и вы должны включить в налоговую базу процентные расходы, это на самом деле может усложнить задачу.

Некоторые другие варианты: у вас может быть потребительский налог, при котором вы просто платите налог на свои расходы, налог на добавленную стоимость, который используется в Европе и Японии; это вариант налога с продаж, и он фактически прозрачен для физических лиц, вы не обязаны, физические лица не должны подавать налоговые декларации для уплаты этого налога.

Но важное отличие состоит в том, что в Европе налог на добавленную стоимость является дополнением к налогу на прибыль; это не замена, поэтому людям все равно приходится ежегодно подавать налоговые декларации.

Ray Suarez: Итак, Уильям Гейл, любой, кто платит налог с продаж в 40 штатах, где он есть, уже хорошо знаком с этой концепцией? Это так же просто, как новый налог с продаж?

Уильям Гейл: Не совсем. Налоги с продаж, которые существуют в штатах, могут достаточно хорошо служить целям штата, но они являются очень плохой моделью для федерального налога на потребление.В государственные налоги с продаж не включаются все виды расходов, как правило, расходы на здравоохранение, продукты питания, множество других вещей, жилье. Здоровье, еда и жилье составляют половину всего потребления.

Итак, если мы хотим ввести налог на потребление на федеральном уровне, нам нужно обложить налогом очень широкую базу потребления, почти все потребление. Так что, во всяком случае, штат, опыт штатов с налогом с продаж говорят нам о том, что на самом деле очень сложно ввести чистый простой налог на потребление на широкой основе.

Рэй Суарес: ​​ Что ж, давай поговорим немного о реализации, Лен Бурман. Алан Гринспен сказал сегодня, что переход от нынешней налоговой системы к налогу на потребление поднимает ряд сложных вопросов перехода. Как, например?

Лен Бурман: Что ж, если вы просто скажете отказаться от подоходного налога и заменить его налогом с продаж или налогом на добавленную стоимость, тогда это будет огромным увеличением налога для пожилых людей, пожилых людей, которые платят налог со своего дохода. поскольку они зарабатывают это, думая, что когда они выйдут на пенсию, они смогут потратить деньги и будут платить доллар за все, что они купили.

Если вы замените, Билл на самом деле сделал некоторые оценки, что если вы замените все наши налоги на налог с продаж, ставка налога с продаж будет примерно 60 процентов, так что вы можете просто представить себе, что вы выходите на пенсию и выясняете цену всех товаров, которые вы покупаете, сейчас на 60 процентов выше, чем было днем ​​ранее. Это было бы похоже на 60-процентный налог на все деньги, которые вы накопили в течение своей жизни. Есть и другие проблемы перехода, например, как он влияет на бизнес.

Существуют варианты налога на потребление, но в основном никто не придумал, как решать вопросы перехода без огромных затрат для казначейства. По сути, вы можете сказать, что у вас могут быть правила перехода, которые будут пытаться защитить старых людей, которые будут пытаться защитить предприятия, которые делали инвестиции по старым правилам, которым может быть нанесен ущерб в рамках новой системы, это было бы чрезвычайно дорого.

И на самом деле, когда экономисты смотрят на переход от подоходного налога к налогу на потребление, большая часть прироста производительности достигается за счет этого налога на старые сбережения, этого налога на старый капитал и причины, по которой Конгресс был взволнован этим, потому что это налог, которого нельзя избежать, он не меняет поведения людей.Но по этой же причине люди думают, что это так несправедливо, что нельзя выйти из этого, и это по сути меняет правила после того, как вы принимали решения на протяжении всей жизни.

Ray Suarez: Что ж, президент попросил свою новую налоговую комиссию создать нейтральную с точки зрения доходов модель для изменения налогового кодекса, что означает, что он не хотел, чтобы федеральное правительство собирало больше налогов, примерно так же.

Но под этим зонтиком, будут ли люди платить примерно такую ​​же сумму налога, если мы перейдем к налогу на потребление? Или мы предполагаем, что разные люди будут платить больше или меньше, чем раньше?

Уильям Гейл: Теоретически вы можете установить потребительский налог, чтобы его платила любая группа домохозяйств.В реальном мире каждый налог на потребление в большей степени ударит по домохозяйствам с низким и средним доходом, чем подоходный налог.

Рэй Суарес: ​​ Почему?

Уильям Гейл: По двум причинам. Во-первых, основная причина заключается в том, что домохозяйства с низким и средним доходом потребляют больше своего дохода, чем домохозяйства с высоким доходом. Другими словами, домохозяйства с высоким доходом откладывают больше своих доходов, чем домохозяйства с низким доходом.

Таким образом, если вы перенесете налог с дохода на потребление, вы увеличите относительное бремя для малообеспеченных, то есть домохозяйств с низким и умеренным доходом, поэтому практически любой нейтральный с точки зрения дохода переход от подоходного налога к налогу на потребление будет регрессивным в этом отношении. манера.Есть способы, есть концептуальные способы сделать это, которые не добавят бремени для домохозяйств с низким и средним доходом, но я не думаю, что это действительно произойдет.

Рэй Суарес: ​​ Что ж, сейчас многие люди с низким доходом не платят федеральный подоходный налог, но они покупают вещи. Означает ли это, что они почти неизбежно будут платить налог на потребление?

Уильям Гейл: Это очень хороший пример. Семья из четырех человек не платит федеральный подоходный налог до тех пор, пока их доход не достигнет 20-30 лет, что-то в этом роде.Если вы перейдете к национальному налогу с продаж или налогу на добавленную стоимость, они будут платить этот налог с самого первого доллара, который они покупают.

Опять же, есть способ оградить их от этого, выплачивая каждому домашнему хозяйству денежные выплаты, но на самом деле ни одна страна в мире не делает этого. Таким образом, в реальном мире налоги на потребление в конечном итоге оказываются более регрессивными, чем налоги на прибыль, хотя Лен и я или кто-либо другой могли бы разработать налог на потребление на бумаге, который не был бы таким.

Рэй Суарес: ​​ Лен Бурман, председатель ФРС, сказал сегодня, что одним из последствий такого изменения налогового кодекса, перехода от подоходного налога к налогу на потребление будет изменение экономического поведения людей, сделав более целесообразным экономить и тратить меньше смысла.

Знаем ли мы, что это действительно произойдет, и как это изменит то, что имеет смысл делать в экономике, когда у вас есть этот другой вид налогов?

Лен Бурман: Что ж, многие экономисты выступают за налог на потребление, потому что они думают, что он уменьшит штраф на сбережения. По сути, сбережения не облагаются налогом, поэтому у вас есть стимул делать больше. Насколько больше — не совсем ясно; существует множество эмпирических данных, данных исследований, говорящих о том, что огромного увеличения сбережений не произойдет.

Также, когда вы выходите за рамки моделей экономистов, возникает опасение, что если мы перейдем на другую систему, текущая система, которая у нас сейчас есть, будет поощрять много видов сбережений, вы получите особый перерыв, если вложите деньги в 401-K или вашего работодателя вкладывает деньги в пенсию или ИРА.

При системе потребительского налога все сбережения не облагались бы налогами, все они облагались бы налогом как 401-K, но вопрос в том, если люди не получат специальные налоговые льготы, будут ли они по-прежнему вкладывать деньги в пенсионные сбережения и если они этого не делают, если они просто кладут его на свой обычный банковский счет, то сохранят ли они его до пенсии, и многие люди обеспокоены тем, что на самом деле без специальных налоговых льгот вы можете фактически получить меньше пенсионных сбережений и, возможно, даже меньшая экономия в целом.

Еще одна важная вещь, на которую стоит обратить внимание, и председатель сказал, что нам нужно сделать две вещи: первая — заставить людей сберегать больше; другой — заставить людей работать больше, чтобы по мере взросления бэби-бумеров они не выпадали из состава рабочей силы. Что ж, если вы не облагаете сбережения налогом, неизбежно возрастет налоговое бремя на рабочую силу. Есть труд и капитал. Если капитал освобожден от налогообложения, налог на прибыль должен возрасти. А это значит, что переход на налог на потребление повлечет за собой штраф за работу.

Итак, вопрос в балансе: достаточно ли дополнительного стимула к сбережению, чтобы компенсировать дополнительное сдерживающее действие, штраф за работу? И это непонятно. В любом случае маловероятно, что это будет очень большой эффект, это не ускорит экономику.

Ray Suarez: Что ж, сегодня председатель ФРС Уильям Гейл сказал, что этому, вероятно, будет много возражений. Вы знаете, кто будет, когда две стороны выстроятся в линию, чтобы сражаться, кто из тех сил, людей, институтов, которые будут против этого?

Уильям Гейл: Ну, это зависит от точной формы налога на потребление.Безусловно, группы с низким и средним доходом будут очень обеспокоены увеличением своего налогового бремени.

Другая группа, которая будет обеспокоена, — это все, кто получает налоговые льготы в соответствии с нынешней системой. Большинство этих потребительских налогов, таких как налог с розничных продаж, налог на добавленную стоимость или фиксированный налог, или что-то еще, говорят об очистке налоговой системы, обо всех специальных льготах, вычетах, кредитах и ​​тому подобном. Так что благотворительному сектору это не нравится, потому что благотворительный взнос исчезает.

Они не нравятся всему сектору здравоохранения, потому что исчезают отчисления на медицинское страхование. Компании, многие компании не любят налоговую реформу, потому что они теряют отчисления по налогам на заработную плату и другим вещам.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *