Дата удержания ндфл с заработной платы: Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ

Содержание

Учет доходов и исчисление НДФЛ при межрасчетных выплатах 1С ЗУП 8.3

Налог с «межрасчетных» выплат рассчитывается и фиксируется непосредственно документами, которыми такие доходы начисляются:

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ.

В документах, регистрирующих «межрасчетные» выплаты, предоставлена возможность указания предполагаемой даты выплаты дохода.

В общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В документах с помощью которых начисляются доходы не в виде оплаты труда («межрасчетные» выплаты) дата получения дохода определяется по дате предполагаемой выплаты дохода (рис. 1), которая указывается в поле Дата выплаты. Дата указывается вручную непосредственно при начислении «межрасчетных» выплат в перечисленных выше документах, однако предусмотрен сервис ее автоматического заполнения.

В документе Отпуск (раздел Зарплата — Отпуска) по умолчанию считается, что отпускные будут выплачены В межрасчетный период. Поле Дата выплаты автоматически заполняется датой, на 3 рабочих дня меньшей даты начала отпуска (рис. 1). При изменении даты начала отпуска, дата выплаты перезаполняется автоматически.

В остальных документах, с помощью которых начисляются «межрасчетные» выплаты (кроме документа Дивиденды, где дата выплаты указывается вручную) в поле Дата выплата указывается по умолчанию дата, следующая за текущей датой компьютера. Если доход предполагается выплатить в другой день, то дата может быть изменена в соответствии с реальной предполагаемой датой выплаты этого дохода.

Рисунок 1.

При необходимости «межрасчетные» выплаты могут быть выплачены вместе с зарплатой или с авансом. Для этого в документах, с помощью которых такие доходы начисляются, в поле Выплата указывается — С зарплатой или С авансом. Для автоматического заполнения даты выплаты в этом случае в настройках учетной политики организации в разделе Выплата зарплаты (раздел Настройка – Предприятие – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты) предусмотрено указание даты выплаты аванса и даты выплаты зарплаты, которые и будут использоваться для автоматической подстановки в документы (рис. 2).

Рисунок 2.

В документах, в которых производится расчет среднего заработка — Больничный лист, Отпуск, Командировка, Оплата дней по уходу за детьми-инвалидами, Увольнение автоматически появляется раздел Удержано (рис. 3), в котором отражаются суммы исчисленного НДФЛ и прочих постоянных удержаний, назначенные для сотрудника и которые учитываются при выплате. Более подробно о расчете НДФЛ и прочих удержаний можно посмотреть, нажав на ссылки Подробнее о расчете НДФЛ и Подробнее о расчете удержаний. Сумма налога определяется нарастающим итогом с начала налогового периода с учетом ранее начисленных сумм налога, кроме того, предоставляются все налоговые вычеты, на которые имеет право сотрудник. Удержания рассчитываются только те, в настройках которых используется показатель Расчетная база.

Рисунок 3.

В остальных документах суммы исчисленного НДФЛ и прочих удержаний отображаются в отдельных колонках НДФЛ и Удержания табличной части документа (рис. 4) (в документах Дивиденды, Выплата бывшим сотрудникам, Регистрация прочих доходов колонка Удержания отсутствует). Более подробно о расчете НДФЛ и прочих удержаний можно также посмотреть, нажав на ссылки Подробнее о расчете НДФЛ и Подробнее о расчете удержаний.

Рисунок 4.

При проведении документов, с помощью которых начисляются «межрасчетные» выплаты:

Помимо учета исчисленного НДФЛ в программе ведется учет фактически удержанного с сотрудников налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, но с учетом особенностей, установленных п. 4 ст. 226 НК РФ. Так, с 01.01.2016, при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении им дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

В программе удержание налога производятся при проведении документов выплаты заработной платы: Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость выплаты через раздатчика, Ведомость перечислений на счета. Дата удержания налога в учете будет отражаться датой документа на выплату. Документ на выплату «межрасчетного» дохода можно сразу создать из документа, с помощью которого такой доход был начислен, по кнопке Выплатить (рис. 5). При нажатии на кнопку открывается окно Выплата начисленной зарплаты. В табличной части автоматически отображается ведомость, созданная по документу, которую можно открыть, посмотреть и при необходимости отредактировать. По кнопке Провести и закрыть можно сразу зарегистрировать оплату ведомости. Сумма к выплате заполняется с учетом налога и удержаний, рассчитанных и зафиксированных документом начисления.

Удержанный НДФЛ с доходов начисленные документами Дивиденды и Выплата бывшим сотрудникам фиксируется сразу при проведении данных документов, так как документы на выплату таких доходов отражаются в бухгалтерской программе.

Рисунок 5.

Далее необходимо перечислить налог с «межрасчетных» выплат. В программе также ведется учет перечисленного налога, для отражения в отчетности. Более подробно об этом смотрите в статье Учет перечисленного НДФЛ. Сроки перечисления налога зависят от того, с каких доходов удержан НДФЛ.

Обратите внимание! С 01.01.2016 налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода за исключением некоторых доходов.

Для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Так как «межрасчетные» доходы, выплачиваются отдельно от зарплаты, то необходимо снять флажок Налог перечислен вместе с зарплатой в документе выплаты, и зарегистрировать факт перечисления налога документом Перечисление НДФЛ в бюджет по ссылке Ввести данные о перечислении НДФЛ (рис. 6) или ввести этот документ отдельно из журнала с одноименным названием (раздел Налоги и взносы — Перечисление НДФЛ в бюджет). При выплате окончательного расчета при увольнении, флажок Налог перечислен вместе с зарплатой снимать не нужно.

Рисунок 6.

Для анализа данных об исчисленном, удержанном, перечисленном НДФЛ и фактически предоставленных физическим лицам налоговых вычетах за любой период можно сформировать отчеты — Анализ НДФЛ по месяцам (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) (рис. 7), «Сводная» справка 2-НДФЛ. Для анализа сумм удержанного и перечисленного налога удобно также использовать отчет Анализ уплаты НДФЛ.

Рисунок 7.

При итоговом расчете зарплаты в конце месяца учитываются ранее исчисленные в этом месяце налоги, удержания зарегистрированные «межрасчетными» документами.

Для анализа сформируем регистр налогового учета по НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – ссылка Регистр налогового учета по НДФЛ) (рис. 8).

Рисунок 8.

выплаты по решению суда Полезные советы

6-НДФЛ: выплаты по решению суда 20.07.2019 06:48

  В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме,форматами в порядке, утвержденным приказомФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

  Строка 100 раздела 2расчета по форме 6-НДФЛ «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223Кодекса, строка 110 раздела 2″Дата удержания налога» заполняется с учетом положенийпункта 4 статьи 226и пункта 7 статьи 226.1Кодекса, строка 120 раздела 2″Срок перечисления налога» заполняется с учетом положенийпункта 6 статьи 226и пункта 9 статьи 226.1Кодекса.

  Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 5 статьи 223Кодекса, при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

  При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 223Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

  В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

  Налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога на доходы физических лиц непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (пункт 4 статьи 226Кодекса).

  На основании пункта 6 статьи 226Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

  Из приведенного в письме примера следует, что бывшему сотруднику организации, уволенному 30.05.2018, по исполнительному листу 05.12.2018 перечислена заработная плата за апрель, май 2018 г. (с удержанием суммы налога на доходы физических лиц), компенсация за нарушение срока выплаты заработной платы, сумма возмещения морального вреда, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (без удержания суммы налога на доходы физических лиц).

 Учитывая изложенное, выплата заработной платы за апрель, май 2018 г., непосредственно произведенная 05.12.2018, отражается в строках 020, 040,070 раздела 1расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года.

  При этом указанная выплата в разделе 2расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год отражается следующим образом:

  • по строке 100 указывается 30.04.2018;
  • по строке 110- 05.12.2018;
  • по строке 120- 06.12.2018;
  • по строке 130- сумма заработной платы за апрель 2018 г.;
  • по строке 140- сумма налога на доходы физических лиц.
  • По строке 100указывается 30.05.2018;
  • по строке 110- 05.12.2018;
  • по строке 120- 06.12.2018;
  • по строке 130- сумма заработной платы за май 2018 г.;
  • по строке 140- сумма налога на доходы физических лиц.

  Выплата компенсации за неиспользованный отпуск, непосредственно произведенная 05.12.2018, отражается встроках 020, 040,070,080 раздела 1расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год. В разделе 2расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год указанная выплата отражается следующим образом:

  • по строке 100 указывается 05.12.2018;
  • по строке 110- 05.12.2018;
  • по строке 120- 06.12.2018;
  • по строке 130- сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
  • по строке 140- 0.

  Одновременно сообщается, что доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц на основании статьи 217 Кодекса, не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ. В этой связи, перечисленные бывшему работнику доходы в виде компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы и возмещения морального вреда не подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Письмо ФНС от 11.04.2019 г. N БС-4-11/[email protected] «О расчете по форме 6-НДФЛ»


ФНС разъяснила, как отражать в 6-НДФЛ суммы налога, если сроки его удержания и перечисления выпадают на разные кварталы

В Письме от 12.04.2021 N БС-4-11/[email protected] ФНС России разъяснила, что согласно пп. 3.1 и 3.2 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, в разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода, а именно:

– в поле 020 – обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода;

– в поле 021 – дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога;

– в поле 022 – обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.

При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.

Исходя из этого, ФНС делает вывод: в разделе 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 год подлежат отражению суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь – март 2021 года независимо от срока их перечисления.

Например: организация выплачивает 31.03.2021 заработную плату за март 2021 года, срок перечисления НДФЛ с учетом п. 6 ст. 226 НК РФ – не позднее 01.04.2021.

Данная выплата подлежит отражению в разделе 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года так:
– в поле 020 – обобщенная по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за январь – март 2021 г;
– в поле 021 – 01.04.2021;
– в поле 022 – сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.

Отражение зарплаты за декабрь

ФНС сообщила, что возникают ситуации, когда организация в Расчете за 2020 год отразила в разделе 1 выплаченную работникам 31.12.2020 зарплату за декабрь 2020 года. При этом в разделе 2 данная выплата не была отражена, в связи с чем организация отразила сумму удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года в разделе 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.

ФНС отмечает: если налоговый агент в полях 020 и 022 раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года отразил сумму удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года с указанием в поле 021 срока перечисления налога 11.01.2021, что по своей сути не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, то представление уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за 2020 год и за I квартал 2021 года не требуется.

Читайте подробнее

Знакомимся: форма 6-НДФЛ

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Сроки и порядок перечисления НДФЛ с отдельных видов доходов


Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.

Из этого правила есть некоторые исключения. Например, при продаже имущества и имущественных прав налог уплачивается физическими лицами самостоятельно. Особенности удержания налога при операциях с ценными бумагами предусмотрены в отдельных статьях НК РФ.

Вопросам исполнения обязанностей налогового агента посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Какие сроки установлены для исполнения налоговым агентом обязанностей по уплате НДФЛ?

С 2016 года исчисление налога производится на дату фактического получения дохода (пункт 3 статьи 226 НК РФ).

Удержание налога осуществляется при фактической выплате дохода в денежной форме (пункт 4 статьи 226 НК РФ).

Перечислять суммы исчисленного и удержанного налога налоговые агенты обязаны не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

Исключения из общего правила о сроке перечисления налога предусмотрены для выплат пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпусков.

Как определяется дата получения дохода в виде зарплаты?

Согласно статье 136 Трудового кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

С 3 октября 2016 года дата выплаты заработной платы не может быть установлена правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (часть 6 статьи 136 Трудового кодекса).

До истечения месяца нельзя определить полученный доход в виде оплаты труда за месяц и исчислить НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца.

Поэтому в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения работником такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Исчисление налога с доходов по оплате труда производится в последний день месяца. Именно эту дату – последнее число каждого месяца — следует отражать в регистрах налогового учета по НДФЛ как дату получения дохода в виде оплаты труда.

Когда налоговый агент должен перечислять налог с заработной платы?

Дата получения дохода в виде оплаты труда и момент удержания налога могут не совпадать.

Налоговый агент производит удержание и перечисление в бюджет налога с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход.

С 2016 года удержанный НДФЛ должен перечисляться не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода в денежной форме.

Это значит, что при выплате организацией заработной платы 15-го числа текущего месяца за вторую половину предшествующего месяца, а именно при перечислении денежных средств с расчетного счета организации на счета работников необходимо в этот же день удержать исчисленный налог и перечислить его в бюджет не позднее следующего дня.

Удержать налог в день выплаты и перечислить его в бюджет не позднее следующего дня нужно и в случае, если, например, зарплата выплачивается до последнего дня месяца.

В ситуации, когда в организации аванс выплачивается в последний день месяца, НДФЛ при выплате такого аванса подлежит исчислению, удержанию и перечислению в бюджет (определение Верховного Суда от 10.05.2016 № 309-КГ16-1806). Иными словами, НДФЛ с выплачиваемого дохода в виде оплаты труда подлежит уплате по истечении месяца.

При выдаче заработной платы из выручки организации, полученной в виде наличных денежных средств, налог также должен быть перечислен налоговым агентом в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

Если часть зарплаты выплачивается в натуральной форме, НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога из доходов, выплачиваемых в денежной форме.

Как отражается удержание и перечисление зарплаты в справке 2- НДФЛ?

Если заработная плата за декабрь 2016 года начислена работникам и выплачена в январе 2017 года, при заполнении Справки в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе. В строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период, включая сумму налога за декабрь перечисленную в январе (письма ФНС от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected], № ЕД-4-3/[email protected]).

В том случае, если сумма НДФЛ удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган справки 2-НДФЛ, необходимо представить скорректированную справку (письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Если удержание суммы НДФЛ с заработной платы, начисленной за декабрь 2016 года, произведено налоговым агентом в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 в разделе 1, а непосредственно сама операция — в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года (письмо ФНС от 29.11.2016 № БС-4-11/[email protected]).

На мой взгляд, если зарплата за декабрь 2016 года начислена и фактически выплачена в декабре, скажем, 30 числа, то указанная операция может быть отражена в расчете по форме 6-НДФЛ за 2016 год. Это соответствует срокам, указанным в пунктах 4, 6 статьи 226 НК РФ.

Вместе с тем, в отношении другой похожей ситуации ФНС заявляет, что независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет операция должна отражаться в разделе 2 расчета 6-НДФЛ следующего периода (письмо от 15.12.2016 № БС-4-11/[email protected]). Успокаивает лишь то, что, по мнению же ФНС, если отражение операции в форме 6-НДФЛ не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, то представление уточненного расчета не требуется (письмо от 15.12.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Какой день признавать датой получения дохода для премий, начисляемых одновременно с зарплатой?

На основании статьи 129 Трудового кодекса заработная плата(оплата труда работника) включает вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты(доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты(доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Стимулирующие выплаты могут производиться в сроки, установленные локальными актами работодателя.

Если речь идет о премии, связанной с выполнением работником трудовых обязанностей, предусмотренной коллективным договором, соглашением или локальными нормативными актами работодателя, то датой получения дохода в виде такой ежемесячной премии может признаваться последний день месяца, за который работнику начислена премия (та же дата, что и для зарплаты). Этот вывод подтверждает определение Верховного суда от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718.

Тогда датой получения квартальных, годовых премий будет считаться последний день месяца, которым датирован приказ о выплате премии по итогам работы за квартал или за год (письмо ФНС от 24.01.2017 № БС-4-11/1139).

Вместе с тем, указание в расчете 6-НДФЛ даты фактического получения дохода в виде премии как дня выплаты работнику дохода в виде премии, не должно рассматриваться как недостоверность сведений, влекущих привлечение налогового агента к ответственности по статье 126.1 НК РФ.

Как определяется дата получения дохода для отпускных?

Удержание налога с сумм оплаты отпуска происходит исходя из даты выплаты отпускных (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ).

До 2016 года какой-либо отсрочки в перечислении налога не было, так как НК РФ не предусматривал особенности определения даты получения данного вида дохода (постановление Президиума ВАС от 07.02.2012 № 11709/11).

Но с 2016 года удержанный с отпускных НДФЛ можно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Такой же срок уплаты установлен в отношении НДФЛ, удержанного с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком).

В период со дня удержания налога и до последнего дня соответствующего месяца удержанные суммы находятся в распоряжении налогового агента.

Налог, исчисленный и удержанный с указанных доходов всех работников за месяц, можно перечислять в последний день этого месяца (в редакции пункта 6 статьи 226 НК РФ используется словосочетание «последнее число месяца», что является, по всей видимости, ошибкой юридической техники).

Перечисление удержанного НДФЛ ранее указанного срока нарушением не является.

Налоговым агентом при исчислении НДФЛ допущена ошибка, приведшая к возникновению задолженности физического лица — работника организации. В каком объеме должен быть удержан НДФЛ в погашение такой задолженности при последующих выплатах дохода физическому лицу в этом же году?

В редакции пункта 4 статьи 226 НК РФ, действовавшей до 1 января 2016 года, начисленная сумма НДФЛ должна была удерживаться налоговым агентом из любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, при фактической выплате указанных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не должна была превышать 50% суммы выплаты.

С 2016 года удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме только в случаях выплаты налогоплательщику дохода в натуральной форме или получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды.

При буквальном толковании исчисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом из доходов налогоплательщика в денежной форме, выплачиваемых непосредственно налогоплательщику, а не третьим лицам. Включение в понятие «выплата денежных средств» выплат наличных денежных средств третьему лицу по требованию налогоплательщика, а также случаев перечисления денежных средств на счет третьего лица по требованию налогоплательщика, сохранено в пункте 10 статьи 226.1 НК РФ при уплате НДФЛ лицами, являющимися налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов.

Согласно статье 138 Трудового кодекса общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику.

Предельные размеры удержаний из заработной платы работника, предусмотренные статьей 138 ТК РФ, исчисляются из суммы, оставшейся после удержания налогов.

Таким образом, получается, что при выплате дохода в денежной форме непосредственно налогоплательщику налоговый агент может удерживать задолженность по НДФЛ за счет полной суммы выплачиваемого дохода.

Но следует отметить, что практика применения новой редакции пункта 4 статьи 226 НК РФ пока не сформирована. По мнению ФНС, сумма НДФЛ удерживается:

с ограничениями, установленными статьей 138 Трудового кодекса, с дохода в виде оплаты труда;

с ограничениями, установленными пунктом 4 статьи 226 НК РФ, с дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды;

без ограничений с иных доходов, отличных от дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также оплаты труда.

Указанная позиция, отраженная в письме от 26.10.2016 № БС-4-11/[email protected], выгодна налогоплательщику. Если налоговый агент будет руководствоваться данным разъяснением, то оно на основании пункта 8 статьи 75, подпункта 3 пункта 1 статьи 111 НК РФ освободит его от риска уплаты пени и штрафа.

Влечет ли перечисление налога до выплаты дохода негативные последствия для налогового агента?

Строго говоря, НК РФ не предусматривает досрочное перечисление НДФЛ, более того, запрещает, поскольку в данном случае налог уплачивается за счет налогового агента в нарушение пункта 9 статьи 226 НК РФ.

В случае «досрочного» перечисления налога может возникнуть необходимость пройти процедуру возврата такой суммы как невыясненных поступлений (письмо Минфина от 16.09.2014 № 03-04-06/46268). При этом, обязанность по удержанию налога сохраняется.

Но следует отметить, что по конкретным делам есть судебная практика, согласно которой, если налог исчислен правильно, удержан и поступил в бюджет, то уплата НДФЛ до выплаты дохода не признается нарушением, влекущим для налогового агента штраф по статье 123 НК РФ и пени по статье 75 НК РФ. Подобные выводы сделаны, например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 10.12.2013 по делу № А56-16143/2013. Поддерживается указанный подход и в письме ФНС от 29.09.2014 № БС-4-11/19716.

Предположим, налоговый агент обнаруживает, что удержанная сумма налога, своевременно не перечислена, но при этом срок сдачи отчетности еще не наступил…

Иными словами, налоговый агент обнаружил ошибку в перечислении налога до представления отчетности. Несмотря на то, что в данном случае нет «искажения» отчетности, данное обстоятельство не препятствует «исправлению» ошибки, которое производится посредством уплаты налога в полном размере и пени.

Действия налогового агента, который до представления первичного расчета обнаружил ошибку и произвел уплату налога и пени, свидетельствуют о добросовестном поведении участника налоговых правоотношений и отсутствии оснований для привлечения к ответственности по статье 123 НК РФ (Постановление Президиума ВАС от 18.03.2014 № 18290/13).

Вместе с тем, отсутствие задолженности по НДФЛ на дату составления акта проверки не является основанием для неприменения штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ и начисления пени (Определение Верховного Суда от 31.03.2016 № 307-КГ16-1594).

В чем специфика перечисления НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения?

Российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Если организация, которая имеет несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, поставлена на учет в соответствии с пунктом 4 статьи 83 НК РФ по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, то НДФЛ по всем обособленным подразделениям перечисляется в бюджет по месту учета такого обособленного подразделения. При этом платежное поручение оформляется на каждое обособленное подразделение с соответствующим ему КПП (письмо Минфина от 22.06.2012 № 03-04-06/3-174).

Согласно пункту 7 статьи 226 НК РФ уплата налога по месту нахождения обособленного подразделения должна осуществляться исходя из сумм доходов физических лиц по всем договорам, заключенным с ними этим обособленным подразделением (а не только по трудовым договорам).

В какой налоговый орган следует производить перечисление удержанного налога при заключении договора аренды с физическим лицом?

Если договор был заключен головной организацией, то удержанный налог следует перечислять в налоговый орган по месту учета организации в налоговом органе (письмо Минфина от 01.06.2011 № 03-04-06/3-127).

Если договор заключен организацией в лице обособленного подразделения, то налог должен быть направлен в налоговый орган по месту нахождения соответствующего обособленного подразделения (письмо Минфина от 22.11.2012 № 03-04-06/3-327).

Данный порядок применяется независимо от места жительства физических лиц и места нахождения имущества, сдаваемого ими в аренду. В тот же налоговый орган следует направлять и сведения о выплаченном физическому лицу доходе.

Насколько значимо место заключения трудового договора с физическим лицом?

Более важно место работы, указанное в трудовом договоре в соответствии со статьей 57 Трудового кодекса. Но если работа носит разъездной характер, налог следует перечислять по месту нахождения того подразделения, в котором заключен договор.

Налоговый агент уплатил всю сумму удержанного налога в налоговый орган по месту учета головного подразделения. Взыскивается ли штраф по статье 123 Кодекса на ту часть налога, которая подлежала перечислению по месту нахождения обособленного подразделения?

Правоприменительная практика исходит из того, что статьи 45, 75, 123 НК РФ не предусматривают взыскания не только штрафа, но и пени за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ. Это означает, что если налог организацией был удержан и перечислен своевременно и в полном объеме по месту нахождения организации или по месту нахождения обособленного подразделения, то основания для уплаты пени и штрафа отсутствуют.

Такой вывод сделан в Постановлении Президиума ВАС от 24.03.2009 № 14519/08, письме ФНС от 02.08.2013 № БС-4-11/14009.

А если в результате неправильного указания ОКТМО суммы налога на доходы физических лиц были перечислены в бюджет образования, в котором не расположены ни головное, ни обособленное подразделение организации?

Неправильное указание кода Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) не предусмотрено в пункте 4 статьи 45 НК РФ в качестве случая, в котором обязанность по уплате налога признается неисполненной.

Если в платежных документах счет Федерального казначейства указан правильно и сумма налога поступила в бюджетную систему Российской Федерации, то налог считается уплаченным.

Перечисление правильно исчисленной и удержанной в полном объеме суммы НДФЛ в бюджеты муниципальных образований вне зависимости от соотношения сумм налога, «приходящихся» на соответствующие подразделения организации, не является основанием для начисления пени.

Такое толкование содержит Постановление Президиума ВАС от 23.07.2013 № 784/13. И хотя такое решение было принято в отношении кода ОКАТО, оно вполне применимо и в отношении кодов ОКТМО.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

О порядке заполнения 6-НДФЛ в условиях пандемии

Ответ

Форма 6-НДФЛ, а также Правила ее заполнения утверждены  Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/[email protected]

Так, согласно пунктам 4.1, 4.2 Правил в Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

В Разделе 2, в том числе  указывается:

-по строке 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;

-по строке 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;

по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Таким образом, в строке 100 формы 6-НДФЛ следует указать 31.03.20.

В силу пункта 4 статьи 226 НК РФналоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Как следует из вопроса, заработная плата была выплачена 27.03.20. Следовательно, НДФЛ подлежал удержанию из заработной платы – 27.03.20.

Таким образом, в строке 110 формы 6-НДФЛ следует указать дату 27.03.20.

В соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При этом, исходя из норм статьи 226 НК РФ, датой, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога, должен быть следующий рабочий день, т.е. 30.03.20. Однако с 30.03.20 были объявлены нерабочие выходные дни.

В Письме ФНС России от 01.04.20 № СД-4-3/[email protected] в отношении сроков уплаты налогов было отмечено следующее:

«Федеральная налоговая служба информирует, что в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 25 марта 2020 г. N 206 «Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней» (далее — Указ) с 30 марта по 3 апреля 2020 г. установлены нерабочие дни для работников, за исключением работников организаций, указанных в пункте 2 Указа.

Согласно пункту 2 Указа данный Указ не распространяется на работников:

а) непрерывно действующих организаций;

б) медицинских и аптечных организаций;

в) организаций, обеспечивающих население продуктами питания и товарами первой необходимости;

г) организаций, выполняющих неотложные работы в условиях чрезвычайных обстоятельств, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия населения;

д) организаций, осуществляющих неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы.

31 марта 2020 г. Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который одобрен Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации.

Указанным Федеральным законом предусмотрено, в частности, внесение изменения в пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым в случае, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с указом Президента Российской Федерации нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В связи с этим сроки представления налоговых деклараций (расчетов), сведений для лиц, не указанных в пункте 2 Указа, приходящиеся на период с 28 марта по 3 апреля 2020 г., продлеваются до 6 апреля текущего года.

Срок уплаты налогов (авансовых платежей по налогам) и сборов, приходящийся на вышеуказанный период также переносится на 6 апреля 2020 г.

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков».

Минфин РФ в своем письме России от 31.03.20 № 03-02-07/2/25589 высказывал аналогичную точку зрения.

Таким образом, по мнению ФНС РФ и Минфина РФ, сроки уплаты, приходящиеся на нерабочие выходные дни, переносятся.

Данное письмо ФНС РФ было выпущено до Указа Президента от 28.04.20 № 294, продлившего выходные до 11.05.20 включительно.

Соответственно, если руководствоваться письмом ФНС РФ, то срок уплаты налога перенесен на 12.05.20.

Следовательно, в строке 120 Раздела 2 следует указывать дату 12.05.20.

Вместе с этим, следует отметить, что ФНС РФ в своем письме ссылается на новую редакцию пункта 6.1 статьи 7 НК РФ.

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.20 № 102-ФЗ, которым были внесены изменения в пункт 6.1, его положения вступают в силу со дня его опубликования, т.е. 01.04.20.

Соответственно, логично предположить, что под перенос попадают только сроки, приходящиеся на период с 01.04.20.

То есть, если срок уплаты приходился на 30.03.20, формально основания для его переноса отсутствуют. Следовательно, в строке 120 Раздела 2 следует указывать дату 30.03.20.

Однако, учитывая, что приведенное выше письмо является рекомендацией для нижестоящих налоговых органов, то можно предположить, что налоговые органы будут руководствоваться именно этой точкой зрения.

В Письме ФНС России от 21.07.17 № БС-4-11/[email protected] (вопрос 3) указано следующее:

«Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Кодекса».

 

Таким образом,если Организация примет решение использовать разъяснения ФНС РФ, то выплата заработной платы 27.03.20 должна быть отражена в форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года.

Коллегия Налоговых Консультантов, 13 мая 2020 года

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

Назад в раздел

Сроки исчисления, удержания и уплаты НДФЛ по декабрьской зарплате

В связи с тем, что наступления нового, 2019 года, уже не за горами, и бухгалтеры сосредоточены на подготовке к годовой отчетности, хочется, еще раз обратить внимание на тонкости и нюансы учета НДФЛ! Согласитесь, что по определенным поверьям, руководители компаний хотят встретить Новый год без долгов. Поэтому, многие принимают решение, что начисленную заработную плату в декабре, нужно, во что бы то ни стало, выплатить текущим годом. Такой, весьма приятный подарок сотрудникам, влечет за собой трудности кадровику из-за подготовки дополнительного объема документов, а так же бухгалтеру, формирующего отчетность 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, из-за особой методики заполнения.

[spoiler]

Внесение изменений в кадровые документы

Напомню, что заработная плата должна выплачиваться каждые полмесяца, не позднее 15 календарных дней после завершения периода после начисления. Дни выплат устанавливаются на предприятии документом: Правила внутреннего трудового распорядка, коллективным договором (если есть) или трудовым договором.  То есть в одном из этих документов должен быть установлен срок выплаты заработной платы. Поэтому, не сложно догадаться, что если руководитель принимает решение о выплате раньше или позже установленной даты, то нарушается порядок выплаты каждые полмесяца, а это уже ведет к ответственности (ст. 5.27 КоАП РФ).

Поэтому, прежде чем выплачивать заработную плату за декабрь 2018 г этим же месяцем, например, числа 28 или 29 декабря, необходимо, внести изменения в соответствующие документы, которыми был назначен срок выплаты. Исключение предусмотрено только в одном случае, когда день выплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем.

Если, смотреть, конкретно, на примере этого и грядущего года, то ситуация будет такой, нерабочие праздничные дни с 1 по 8 января. Получается, что если срок выплаты установлен документами в этот период времени, то переносить выплату необходимо. Но, если выплата зарплаты установлена, скажем, числа 10, то оснований для переноса у работодателя нет. И, наоборот, если выплатить ее раньше срока, в декабре, например 29 декабря или еще раньше, то вторая часть выплаты 25 января, будет уже позже, чем через полмесяца. В избежание претензий, которые могут возникнуть у контролирующих органов, желательно сделать дополнительную выплату в промежутке между датой 29 декабря 2018 г и 25 января 2019 г. Но, для такой системы оплат за декабрь, нужно внести изменения в Правилах внутреннего трудового распорядка, что выплата декабрьской зарплаты осуществляется в последний рабочий день месяца и определить дату дополнительной выплаты в январе.

Влияние досрочной выплаты декабрьской зарплаты на НДФЛ

Для НДФЛ датой получения дохода для заработной платы считается последний день месяца. Удержание НДФЛ приходится на день фактической выплаты дохода, а перечисление в бюджет не позже следующего рабочего дня. Требования по заполнению отчета 6-НДФЛ утверждено приказом №MMB-7-11/[email protected] от 14.10.2015 года:


Для НДФЛ не имеет значения, что дата получения дохода приходится на входной день, поэтому эта дата указывается по строке 100. А вот, если срок уплаты (строка 120) приходится на выходной, то она переносится на следующий первый рабочий день. Ее и нужно будет отразить в строке 120 отчета 6-НДФЛ. Следовательно, при выплате заработной платы 29.12.2018 г за декабрь 2018 г в 1 разделе отчета за 2018 г эта сумма подлежит заполнению по строкам 020,040 и 070 в 1С:ЗУП 3.0 (Рис.1).

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ данные начисления заработной платы за декабрь 2018 года заполнятся уже в 1 квартале 2019 года! (Рис.2).


Рис.2

А, если предположить, что дата выплаты не 29.12.2018 г, а 28.12.2018 г, то перечислить НДФЛ в бюджет, крайний срок до 29.12.2018 г. Поэтому, данная выплата отразиться в 6-НДФЛ только в 2018 году, в 1 квартале 2019 г ни первый, ни второй раздел не заполняется. Выглядеть отчет будет таким образом: 1 раздел (Рис.1), 2 раздел (Рис.3):


Рис.3

В справке 2-НДФЛ все гораздо проще, заработная плата за декабрь 2018 г при любом варианте выплаты, что в декабре текущего месяца, что в январе следующего года, всегда отражается в справке за 2018 г (Письмо ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected], № ЕД-4-3/[email protected], от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74).

830 CMR 62B.2.1: Удержание налогов на заработную плату и другие платежи

Для целей 830 CMR 62B.2.1 следующие термины имеют следующие значения, если контекст не требует иного:

Код . Налоговый кодекс США с поправками, действующими в течение соответствующего года.

Комиссар . Комиссар налогового управления штата Массачусетс или уполномоченный представитель Уполномоченного.

Работодатель . То же значение, что и в § 3401 (d) Налогового кодекса.

Сотрудник . То же значение, что и в § 3401 (c) Налогового кодекса, за исключением студентов дневной формы обучения, занятых сезонной, временной или неполной занятостью, чей предполагаемый годовой доход не превышает 2000 долларов.

Производительность . Событие, в котором исполнитель или исполняющая организация получает компенсацию за личные услуги, оказанные, полученные из или связанные с источниками в Массачусетсе, путем конкуренции, демонстрации, экспонирования, развлечения или обучения аудитории, публичного выступления или поддержки товаров.

Исполнитель . Исполнителем может быть (i) спортсмен, например борец, боксер, гольфист, теннисист, член спортивной команды или другой спортсмен, которому платят за участие в соревнованиях, демонстрацию, публичное выступление или поддержку товаров, а также лицо, которому платят для содействия выступлениям спортсмена или спортивного мероприятия, выполняя такие услуги, как владелец или руководитель организации-исполнителя; агент или менеджер исполняющей организации или исполнителя; судья, тренер или тренер; член производственной бригады; или (ii) оплачиваемый артист или оратор, такой как актер, певец, музыкант, танцор, артист цирка, комик, знаменитость, оратор или лектор, а также любое лицо, которому выплачивается вознаграждение за продвижение выступления артиста или оратора, такое как владелец или руководитель исполняющей организации; агент или менеджер исполняющей организации или исполнителя; писатель, режиссер, тренер, дизайнер или член звуковой, световой, сценической или производственной бригады.

Исполняющая организация . Корпорация, товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью, компания с ограниченной ответственностью, корпоративный траст или другое юридическое лицо, которое нанимает, привлекает или объединяет одного или нескольких исполнителей.

Промоутер . Лицо, ассоциация, корпорация, товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью, компания с ограниченной ответственностью, корпоративный траст или другое юридическое лицо, которое организует, производит или спонсирует представление.

Ежеквартально . Первые семь дней календарного месяца, с восьмого по 15 -й день календарного месяца, с 16 -го по 22-й -й день календарного месяца или с 23-го по последний день календаря месяц.

Сезонный работодатель . Работодатель, который обязан вычитать и удерживать подоходный налог штата Массачусетс и который регулярно не имеет налоговых обязательств в течение одного или нескольких календарных месяцев каждого года.

Налогоплательщик . Любое физическое или юридическое лицо, облагаемое налогом, взимаемым M.G.L. c. 62 или c. 62B, включая физических лиц, попечителей и других доверенных лиц, имущественные и корпоративные трасты, а также работодателей или другие организации, которые обязаны удерживать налог.

Деловые операции в Содружестве .Наличие или содержание в этом штате, прямо или косвенно, офиса, дистрибьюторского дома, торгового дома, склада или другого места ведения бизнеса, или иное функционирование или участие в бизнесе в этом штате любым агентом или другим представителем, находящимся в ведении работодатель.

Заработная плата . Только для целей удержания заработная плата, как определено в § 3401 (a) Кодекса, периодические выплаты и непериодические выплаты, как определено в § 3405 Кодекса и подлежат федеральному удержанию, а также взносы, уплачиваемые работодателем от имени работника в соответствии с M.G.L. c. 32, § 22 (10) или в соответствии с M.G.L. c. 32, § 65D (i), и не учитываются иным образом в качестве заработной платы.

Мейсон, Огайо | Часто задаваемые вопросы по налогам для физических лиц

Есть ли изменения в 2019 налоговом году?
Начиная с 2016 налогового года, происходят существенные изменения. Эти изменения являются результатом законодательства, принятого штатом Огайо. Основные изменения перечислены ниже:

  • Даты предполагаемых платежей — 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.Обратите внимание, что начиная с 2018 налогового года срок платежа за квартал 4 -го был изменен на 15 января.
  • Выигрыши в азартных играх облагаются налогом.
  • Сборы за просрочку подачи документов (25 долларов в месяц или их часть), штраф за просрочку платежа (15%) и начисляемые проценты теперь едины для всего штата.
  • Начиная с 2017 налогового года, штат Огайо внес изменения в сумму перенесенного убытка, которая может быть использована в вашей налоговой декларации. До 100% распределенных убытков, оставшихся с 2014-2016 налоговых лет, все еще могут быть использованы.Вычет убытков за 2017-2018 налоговые годы ограничен меньшей из следующих сумм: (1) 50% неиспользованного убытка за 2017 год плюс 50% убытка 2018 года или (2) 50% чистого не-W -2 дохода, оставшиеся после применения любых убытков 2014-2016 гг. Примечание: убытки не могут быть использованы для компенсации дохода W-2.

Какова ставка индивидуального подоходного налога в Мейсон?
Для налоговых лет 2012 и ранее ставка налога составляла 1%. Ставка налога на услуги по обеспечению безопасности с 2013 по 2019 год составляла 0,12% при комбинированной ставке налога 1.12%. Комбинированная ставка остается на уровне 1,12% на 2020 год.

Я плачу местные налоги в городе, в котором работаю. Могу ли я получить кредит на свои налоги Мейсон?
Да. Жители, которые работают за пределами города и платят подоходный налог городу, в котором они работают, могут получить полную скидку на свои налоги масонов, если сумма кредита не превышает сумму, которую они заплатили другому городу. Комбинированный кредит на налоги, уплаченные в другие города, и кредит домовладельца-резидента ограничен 1,12%. Жители могут получить возмещение сумм, уплаченных или удержанных для Мейсон, если кредит приводит к переплате. Пожалуйста, помните, что даже если налог не взимается, вы все равно должны подать декларацию.

Кто должен платить индивидуальный подоходный налог?
Все жители города Мейсон, независимо от возраста и дохода. Даже если вы не обязаны подавать федеральную налоговую декларацию, вы должны подать налоговую декларацию Мэйсона, если у вас есть налогооблагаемый доход.

Я студент колледжа, но использую адрес своих родителей для рассылки. Мне нужно подавать?
Да, если вы не можете предоставить доказательство того, что вы изменили свое постоянное место жительства на адрес школы.Приемлемое доказательство может включать копию ваших водительских прав с указанием адреса школы, изменения регистрации избирателя и первой страницы вашей федеральной налоговой декларации.

Могут ли мои налоги вычитаться из моей зарплаты?
Муниципальный подоходный налог, удерживаемый из вашей зарплаты, уплачивается муниципалитету, в котором вы работаете. Если вы работаете в Мэйсоне, ваш подоходный налог Мэйсона должен вычитаться из вашей зарплаты вашим работодателем и уплачиваться в город за вас. Если ваш работодатель не находится в Мэйсоне, но желает удерживать за вас налоги Мэйсона, ваш работодатель может легко открыть счет подоходного налога, заполнив анкету по подоходному налогу с предприятий (PDF) и отправив ее по почте или факсу в налоговую инспекцию.

Я не работаю в Мэйсоне. Должен ли я полностью уплатить налог в апреле?
Да и Нет. Все ваши налоги должны быть уплачены до 15 апреля следующего года, но вы также должны подать декларацию предполагаемого налога и производить ежеквартальные платежи в течение налогового года. Если 90% налогов не будет уплачено до 15 декабря, начисляются штрафы. Начиная с 2018 налогового года, 90% должны быть уплачены до 15 января.

Каков срок подачи моей декларации или ежеквартального платежа?
Все резиденты должны подавать годовую налоговую декларацию не позднее срока подачи федеральной налоговой декларации (обычно 15 апреля).Квартальные расчетные платежи должны быть произведены 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря для налоговых лет 2016 и 2017. Начиная с 2018 налогового года, сроки оплаты — 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января.

Мой работодатель собирает подоходный налог с Мэйсона, но у меня есть и другие доходы. Должен ли я подавать квартальные расчетные платежи?
Да, если сумма, удерживаемая вашим работодателем-каменщиком, не будет составлять по крайней мере 90% суммы налогов, которые вы должны заплатить за год. В противном случае к вам могут быть применены штрафные санкции.

Какие виды доходов подлежат налогообложению?

  • Квалификационная заработная плата, комиссии
  • Оплата отпуска
  • Чаевые, бонусы, подарки взамен заработной платы, чаевые
  • * Пособие на автомобиль для личного пользования автомобилем, предоставленным работодателем
  • Планы продления заработной платы
  • Доплата по безработице, выходное пособие
  • * Взносы по групповому страхованию жизни, уплачиваемые работодателем
  • * Поощрительные выплаты
  • * Выплата по болезни и инвалидности
  • * 401К планы и подобные
  • * Отсроченная компенсация
  • * Комиссия
  • * Имущество, питание, жилье и аналогичные предметы, предоставляемые работодателем
  • Призов, включая поездки, связанные с трудоустройством
  • * Опцион на акции из плана закупок акций для сотрудников
  • * Возмещение транспортных расходов
  • * Стипенды
  • * Участие в прибыли
  • Оплата присяжных
  • Доход по договору гарантированной годовой заработной платы
  • Начало 2016 года, выигрыши в лотерею или азартные игры

* Для получения дополнительной информации см. Налоговое постановление.

Какие виды доходов НЕ облагаются налогом?

  • Военное вознаграждение или надбавки, выплачиваемые действующим военнослужащим вооруженных сил, резервов, национальной гвардии или Корпуса мира
  • Пенсии и выплаты, зарегистрированные на 1099-R
  • Планы кафетерия и т.п.
  • Пособия по социальному обеспечению
  • Компенсация по безработице, выплачиваемая государством или федеральным правительством
  • Пособие по инвалидности (не включая пособие по болезни или краткосрочной нетрудоспособности)
  • Проценты, дивиденды, прирост капитала или другие доходы от нематериальных активов
  • Жилищное пособие священника рукоположенных служителей
  • Прибыль от конвертации или погашения задолженности
  • Доход, использованный для покрытия невозмещенных деловых расходов, представленных в федеральной форме 2106, представленной в Федеральной таблице A, за вычетом 2% AGI
  • Компенсация участнику избирательного участка
  • Выигрыши в лотереях или азартных играх до 2016 налогового года

Как мне узнать, удерживает ли мой работодатель налоги Мейсон за меня?
Посмотрите на блок 20 на вашем W-2.В нем должно быть указано название муниципалитета, с которого удерживаются налоги. Эта информация также может быть на квитанции о зарплате.

Какие поля в моем W-2 использовать при заполнении налоговой формы Mason?
Как правило, соответствующая заработная плата, указанная в графе 5, облагается налогом. Исключения см. В листе общей информации. Во вставке 19 указана сумма удержанных налогов. В графе 20 указан муниципалитет, с которого были удержаны налоги.

Почему моя сумма «Медикэр» (Графа 5) выше, чем сумма «Заработная плата, чаевые, другие компенсации» (Вставка 1), которую я использую в своей федеральной налоговой декларации?
Многие люди считают, что их соответствующая заработная плата выше, потому что они включают все виды заработка, некоторые из которых могут быть отложены для целей федерального подоходного налога.Эти суммы облагаются налогом для муниципальных целей, поскольку они исключаются из муниципальных налогов при выходе на пенсию.

Могу ли я получить возмещение, если я переплачу налоги?
Да. Сумма возмещения будет указана в вашей налоговой декларации Mason. Начиная с 2016 налогового года, минимальная сумма переплаты, возвращаемая или зачисляемая на следующий год, должна превышать 10 долларов США. Форма 1099-G будет отправлена ​​в IRS для всех зачисленных или выданных возмещений, а сумма также будет сообщена городу, в котором вы проживаете (если не Мейсону).

Могу ли я продлить срок подачи заявок?
Продление может быть запрошено любым юридическим или физическим лицом, не имеющим возможности заполнить налоговую декларацию к установленному сроку. Формы доступны в Интернете. Начиная с 2016 налогового года, получение продления на федеральном уровне автоматически продлит срок вашей выплаты по программе Мейсон до утвержденной федеральной даты. Однако федеральное правительство не передает информацию городу Мейсон, поэтому рекомендуется заполнить эту форму или форму запроса на продление срока действия (PDF) ER и отправить в город.

Увеличение времени подачи документов НЕ ЯВЛЯЕТСЯ увеличением времени на оплату. Оплата любого причитающегося остатка должна сопровождать запрос на продление срока действия файла. Пени и пени начисляются за несвоевременную подачу заявки и просрочку платежа.

Можно ли изменить декларацию после ее подачи?
Да. Исправленная декларация должна быть подана для сообщения о дополнительном доходе и для уплаты любых причитающихся дополнительных налогов или для требования возврата излишне уплаченных налогов.

Как платежи зачисляются на мой счет?
Все платежи сначала применяются к процентным начислениям, затем к штрафам, затем к просроченным налогам в том порядке, в котором они должны были быть уплачены, а затем против всех текущих налогов, подлежащих уплате.Например, если у вас есть задолженность за 2014 год, плюс штраф и проценты, ваши платежи за 2015 год будут применяться к процентам и штрафам за 2014 год, затем к остатку за 2014 год и, наконец, к сумме, причитающейся за 2015 год.

Я прожил в Мейсоне только часть года. Обязательно ли использовать специальную форму?
Нет. Инструкции для резидентов неполного года включены в налоговую форму.

Что такое пени и проценты?

  • Проценты начисляются по ставке, рассчитанной на основе федеральной краткосрочной ставки, округленной до ближайшего целого числа процентов, плюс пять процентов годовых на все невыплаченные подоходные налоги, невыплаченные расчетные подоходные налоги и невыплаченные удерживаемые налоги.Проценты начисляются за месяц или за долю месяца.
  • По неуплаченному подоходному налогу и неуплаченному расчетному подоходному налогу налагается штраф в размере пятнадцати процентов от своевременно не уплаченной суммы
  • В отношении деклараций, отличных от деклараций о предполагаемом подоходном налоге, муниципалитет налагает ежемесячный штраф в размере двадцати пяти долларов за каждую несвоевременную подачу каждой декларации, независимо от обязательств, указанных в ней за каждый месяц или любую его часть, в течение которых возврат остается незарегистрированным, несмотря на указанную в нем ответственность.Штраф не должен превышать в общей сложности ста пятидесяти долларов начисленного штрафа за каждый случай несвоевременной подачи декларации.

Таиланд — Налогообложение международных руководителей

Каковы основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в Таиланд? В этом контексте укажите, требуется ли местный трудовой договор для конкретного типа разрешения.

Буклет о разрешении на работу (синяя книга) и цифровое разрешение на работу (для иностранцев, работающих в компаниях, получающих льготы BOI) являются юридическим документом, подтверждающим должность иностранца и тайскую компанию, с которой он / она работает

Необходимые документы для получения разрешения на работу:

От иностранных сотрудников

1.Оригинал паспорта и ксерокопия соответствующих страниц паспорта с неиммиграционной визой «B»

2. Три недавние фотографии размером 3х4 см на белом фоне

3. Копия академического / образовательного свидетельства (например, университетская степень, диплом или любой сертификат)

Обратите внимание: : Сертификаты на других языках, помимо английского, должны быть переведены на английский и заверены аккредитованным центром переводов.

4. Копия справки о трудоустройстве от предыдущего работодателя с указанием должности / звания, описания должности и стажа работы для подтверждения предыдущего опыта соискателя

  • Поощрение (BOI): иностранные сотрудники должны иметь минимальный стаж работы для заявленной должности —

a) Не менее 2 лет опыта работы на должностях общего уровня и возраст не менее 22 лет на дату подачи заявки

b) Опыт работы на руководящих должностях не менее 5 лет, возраст на момент подачи заявки не должен быть меньше 27 лет.

5.Справка о состоянии здоровья от врача тайской больницы или поликлиники; свободный от 6 запрещенных заболеваний официальный формат для получения разрешения на работу.

Примечание: Для разрешений на работу по BOI и IEAT справка о состоянии здоровья не требуется.

Предоставьте общий обзор процесса получения разрешения на работу и вид на жительство для долгосрочных командировок (включая время обработки и максимальный срок действия разрешения).

Общий вид на работу и проживание:

Товар

Процесс

Срок действия

1.

Компания в Таиланде подает заявку на WP.3 для поддержки заявления на визу категории Non-B.

Процесс утверждения занимает около 5 рабочих дней.

2.

Правопреемники подают заявление на получение неиммиграционной визы в посольстве / консульстве Таиланда за границей и прибывают в Таиланд.

Обработка 3-5 рабочих дней

3.

После того, как правопреемник прибудет в Таиланд с визой Non-B, а затем подаст заявление на разрешение на работу.

5-10 дней после получения всех необходимых документов

4.

После того, как он / она получит разрешение на работу, он / она должен подождать, пока его / ее первая ежемесячная заработная плата не будет уплачена, чтобы получить продление визы на 1 год.

Процесс утверждения занимает 1

месяца.

Тем не менее, для компании-спонсора, имеющей зарегистрированный капитал

более 30 МБ, и заявитель, который работает менеджером и руководит процессом, занимает 1 рабочий день.


Разрешение на работу и проживание для иностранцев, работающих в компаниях, получающих льготы BOI / IEAT

занимает около 1 рабочего дня

Товар

Процесс

Срок действия

1.

Компания в Таиланде, чтобы связаться с BOI / IEAT для получения имени пользователя и пароля для электронной системы

Процесс получения утверждения от BOI / IEAT

2.

BOI — Компания в Таиланде подает заявку в BOI на должность и письмо для поддержки неиммиграционной визы.

IEAT — Компания в Таиланде должна подать заявку в IEAT на письмо для поддержки неиммиграционной визы.

Процесс получения одобрения от BOI / IEAT занимает около 5 рабочих дней.

3.

Правопреемники подают заявление на получение неиммиграционной визы в посольстве / консульстве Таиланда за границей и прибывают в Таиланд.

Обработка 3-5 рабочих дней

4.

BOI — После получения утверждений о должности из BOI, а затем подать заявку на размещение эмигранта на утвержденной должности.

IEAT — Компания в Таиланде подает заявку в IEAT на получение разрешения на работу и проживание.

Процесс получения одобрения от BOI / IEAT занимает около 3-5 рабочих дней.

5.

Получите разрешение на работу и продление визы.

Процесс за 1 рабочий день


Существуют ли требования к минимальной заработной плате для получения долгосрочного разрешения на работу и вида на жительство по назначению? Могут ли учитываться надбавки при заработной плате?

Иностранные сотрудники должны иметь местную зарплату в соответствии с таблицей, приложенной к приказу, в качестве правил и положений для продления визы, а именно:

Национальность

Минимальный доход

Страны Европы (кроме России) и Австралии, Канады, Японии, Соединенных Штатов Америки

THB 50,000 / месяц

Южная Корея, Сингапур, Тайвань и Гонконг

THB 45,000 / месяц

Страны Азии (кроме Японии, Южной Кореи, Сингапура, Тайваня.Гонконг, Камбоджа, Мьянма, Лаос и Вьетнам) и Южная Америка, страны Восточной Европы, страны Центральной Америки, Мексика, Россия и Южная Африка

THB 35,000 / месяц

Страны Африки (кроме ЮАР), Камбоджа, Мьянма, Лаос и Вьетнам

THB 25000 / месяц

Обратите внимание: допуски могут быть приняты во внимание.Однако эти надбавки необходимо получать и включать в сумму ежемесячной заработной платы.

Есть ли ускоренный процесс, который может ускорить получение визы / разрешения на работу?

Да, это только для иностранцев, ищущих разрешение на работу в Таиланде в рамках BOI и в

(i) исполнительный уровень и (ii) уровень управления (т.е. директор, менеджер).

На каком этапе работнику разрешается приступить к работе при подаче заявления на долгосрочную работу и вид на жительство (правопреемники / местный найм)?

Согласно тайским законам, иностранцам не разрешается работать в Таиланде, независимо от типа визы, которая у них есть, если только им не предоставлено разрешение на работу.

Можно ли преобразовать краткосрочное разрешение / бизнес-визу в долгосрочное разрешение в Таиланде?

Технически можно было бы перевести краткосрочное разрешение / бизнес-визу на долгосрочное разрешение в стране. Это необходимо рассматривать в каждом конкретном случае, поскольку это сильно зависит от обстоятельств. Если перевод невозможен, заявителю необходимо будет покинуть Таиланд и подать заявление на визу категории Non-B в посольстве / консульстве Таиланда за рубежом.

Можно ли продлить разрешение на работу и проживание?

В зависимости от типа разрешения можно будет продлить разрешение на работу и проживание в Таиланде.

Для получения общего разрешения на работу и вид на жительство правопреемник обязан предоставить копию последней налоговой декларации (Phor. Ngor. Dor. 91) за последний год.

Для BOI / IEAT компания обязана предоставить доказательства передачи технологии тайским сотрудникам. Доказательства должны включать информацию о датах передачи знаний, темах, методах обучения, именах получателей, результатах, а также о планах на будущее в отношении следующей передачи технологий.

Существует ли квота, система или тест на рынке труда?

№В Таиланде нет системы квот.

Налоговый день

: IRS переносит дату подачи налоговой декларации и уплаты в 2020 г. с 15 апреля 2021 г. по 17 мая 2021 г.

ФИЛАДЕЛЬФИЯ — 15 апреля приходится на четверг на этой неделе. Обычно, конечно, это день уплаты налогов. Но в прошлом году ничего нормального не было.

Хорошая новость в том, что у вас будет еще месяц, чтобы подать налоговую декларацию за 2020 год.


Но изменился не только срок подачи заявок. Многие потрясения за последний год вызвали изменения в ваших налогах.Из-за кризиса Covid существует множество новых и пересмотренных положений и важных дат, о которых вам необходимо знать, прежде чем подавать декларацию за 2020 год в этом году.

Вот некоторые из самых важных.

Так когда же тогда платить налоги?

Хотя первоначальная дата подачи и платежа была 15 апреля, IRS перенесло крайний срок на 17 мая, чтобы дать отдельным подателям налоговой декларации, налоговым инспекторам и самому IRS больше времени, чтобы разобраться во многих изменениях, влияющих на налоги 2020 года от налогов. последний пакет помощи Covid.Как бы то ни было, сезон подачи заявок начался на несколько недель позже в этом году, так как IRS полностью распорядился административными положениями из предыдущих пакетов помощи Covid.

Если вы не решите подать заявку на продление срока (см. Вопрос ниже), вы должны подать и уплатить все оставшиеся федеральные подоходные налоги, которые вы должны за 2020 год, до 17 мая.

Таким образом, вы избежите возможных задержек с подачей или опозданием. штрафы за оплату.

Но если вы все же пропустите сроки подачи или оплаты, вы можете иметь право на освобождение от штрафа в первый раз.

Есть два исключения из нового продленного федерального срока.

Первое относится ко всем, кто платит ориентировочные налоги, включая многие малые предприятия. Ваш обычный платеж 15 апреля все еще должен быть произведен 15 апреля, и, несмотря на давление со стороны законодателей и сообщества налоговых инспекторов, комиссар IRS Чарльз Реттиг 13 апреля повторил законодателям, что этот срок не будет продлен.

Второе применимо ко всем, кто живет в Техасе, Оклахоме и Луизиане, которые сильно пострадали от февральских штормов.IRS продлило крайний срок уплаты федерального налога для жителей этих штатов до 15 июня.

Получу ли я больше времени для подачи налоговой декларации штата?

В большинстве случаев.

Несмотря на то, что IRS продлил федеральный крайний срок подачи заявок, каждый отдельный штат устанавливает свои собственные налоговые сроки.

Лицам, подающим документы в штатах, которые не отодвигают крайний срок до 17 мая или позже, возможно, потребуется подать федеральную декларацию — или, по крайней мере, рассчитать, сколько они положат в свою федеральную декларацию — в любом случае до 15 апреля.

Это потому, что штаты часто используют скорректированный федеральный валовой доход или федеральный налогооблагаемый доход в качестве отправной точки для определения дохода заявителя, облагаемого налогом штата.

Но большинство штатов продлили крайние сроки подачи заявок до 17 мая, чтобы они совпадали с федеральными крайними сроками. В их число входят Алабама, Арканзас, Калифорния, Колорадо, Коннектикут, Делавэр, Джорджия, Иллинойс, Канзас, Кентукки, Мэн, Массачусетс, Мичиган, Миннесота, Миссури, Монтана, Небраска, Нью-Джерси, Нью-Мексико, Нью-Йорк, Северная Каролина, Северная Дакота. , Огайо, Орегон, Пенсильвания, Род-Айленд, Южная Каролина, Теннесси, Юта, Вермонт, Вирджиния, Западная Вирджиния и Висконсин.

Оклахома продлила крайний срок до 15 июня. А Мэриленд ранее продлила крайний срок подачи до 15 июля.

В остальных штатах все еще есть первоначальная дата подачи, которая в большинстве случаев приходится на 15 апреля, по данным Федерации налоговых администраторов. .


Текущие даты подачи заявок в некоторых штатах и ​​округе Колумбия различаются. Это Гавайи, 20 апреля; Айова, 30 апреля; и округ Колумбия, 15 июля.

В Луизиане крайний срок — 17 мая, хотя пострадавшие жители, проживающие в федерально объявленных районах бедствия из-за февральского зимнего шторма, имеют срок до 15 июня.

Получу ли я больше времени, чтобы делать взносы в свой IRA и сберегательный счет на здравоохранение?

Да. Теперь у вас есть до 17 мая, чтобы сделать взносы 2020 года на свой IRA, Roth IRA, сберегательный счет для здоровья, сберегательные счета Archer Medical (Archer MSA) и сберегательные счета для образования Coverdell (Coverdell ESA).

Могу ли я подать заявление о продлении срока подачи декларации за 2020 год?

Да. Вы можете получить автоматическое пятимесячное продление для подачи федерального подоходного налога за 2020 год, то есть они не будут уплачены до 15 октября.Для этого отправьте свой запрос в IRS до 17 мая.

Но учтите, что расширение файла не является расширением для оплаты вашей задолженности. Если вы хотите избежать возможного штрафа за просрочку платежа, вы все равно должны уплатить оставшиеся федеральные налоги с вашего дохода за 2020 год до 17 мая.

А если вам причитается возмещение, дольше подавать налоговую декларацию означает, что вам придется дольше ждать возмещения.

Когда я могу получить возврат?

Обычно возврат средств осуществляется в течение 21 календарного дня с момента получения налоговой декларации.Как отмечает IRS, самый быстрый способ получить его — подать в электронном виде и выбрать прямой перевод.

Агентство также заявило, что обработка отправленных по почте документов, таких как бумажные налоговые декларации и корреспонденция, относящаяся к налоговой декларации, занимает больше времени — например, если IRS запросило дополнительную информацию или обнаружило ошибку в расчетах заявителя. Он также начался в этом году с невыплаченных миллионов возвратов за 2019 год, которые требовали обработки.

Комиссар IRS Реттиг сказал законодателям 13 апреля, что у агентства все еще есть 1.7 миллионов возвратов с 2019 года для обработки, и что любые возвраты, проходящие через службу устранения ошибок агентства, занимают от 10 до 14 дней, по сравнению с типичными 3-5 днями в обычном сезоне подачи.

Чтобы лучше оценить, когда может быть получено возмещение, воспользуйтесь инструментом IRS «Где мой возврат?» либо в течение 24 часов после того, как агентство сообщит, что оно получило вашу электронную декларацию, либо через четыре недели после того, как вы отправили бумажную декларацию по почте.

Облагаются ли мои стимулирующие выплаты налогом?

№Деньги не облагаются налогом.

Но некоторые люди, имеющие право на получение денег, не получили первых двух раундов выплат — в первую очередь те, чей доход в 2019 году был выше, чем их доход в 2020 году, или люди, которые не подавали налоговые декларации за 2019 или 2018 год. могут получить причитающиеся им деньги через их федеральную налоговую декларацию, если они потребуют возмещаемый возвратный кредит на восстановление.

Этот кредит уменьшит ваши обязательства по подоходному налогу в соотношении доллар к доллару. И если сумма кредита превышает ваши налоговые обязательства, вам вернут остаток.


Подробнее см. Здесь и здесь.

Облагаются ли мои пособия по безработице налогом?

Да, но для домохозяйств с модифицированным скорректированным валовым доходом ниже 150 000 долларов в прошлом году первые 10 200 долларов в виде пособия по безработице для каждого налогоплательщика в семье будут освобождены от федерального подоходного налога благодаря положению в последнем подписанном пакете помощи Covid в закон президентом Джо Байденом.

Кроме того, по словам Марка Ласкомба, главного федерального налогового аналитика в Wolters Kluwer Tax, при определении того, имеете ли вы право на исключение в размере 10 200 долларов США, вам не нужно учитывать какой-либо доход от вашего пособия по безработице в рамках ваших расчетов модифицированного AGI. & Бухгалтерский учет.

Для тех, кто подал налоговую декларацию до того, как последний пакет льгот Covid вступил в силу в середине марта, IRS заявило, что нет необходимости подавать измененную декларацию, если только исключение не даст вам право на дополнительные налоговые льготы и вычеты, которые не были востребованы в вашем первоначальном возврате. В противном случае агентство заявило, что изменит ваши налоги, включив исключение в размере 10 200 долларов, и либо вернет вам любую возникшую переплату, либо применит ее к другим налогам, которые вы должны.

Конечно, если вы живете в штате с подоходным налогом, который также облагается налогом на пособие по безработице, вам также следует проверить веб-сайт вашего государственного налогового департамента, чтобы узнать, решил ли ваш штат следовать IRS и исключить первые 10 200 долларов из дохода штата. налог.

Независимо от того, имеете ли вы право на исключение в размере 10 200 долларов, обратите внимание, что большая часть пособий по безработице рассматривается как налогооблагаемый доход как IRS, так и большинством штатов. (Исключения составляют Алабама, Аляска, Калифорния, Флорида, Монтана, Невада, Нью-Гэмпшир, Нью-Джерси, Пенсильвания, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вирджиния, Вашингтон, Висконсин и Вайоминг.)

Если вы не выбрали Любой подоходный налог, удержанный из ваших выплат по безработице в течение года, полная налоговая сумма будет начислена при подаче вашей декларации.

Но если ваш доход в 2020 году был очень низким из-за того, что вы не работали большую часть прошлого года, вам вряд ли придется выписывать чек налоговому инспектору. Вместо этого вы увидите, что ваши федеральные и государственные возмещения будут уменьшены на сумму подоходного налога, который вы должны уплатить по своим пособиям по безработице.

О каких еще новых налоговых изменениях, связанных с пандемией, мне следует знать?

Конгресс внес ряд изменений в налоговые льготы, такие как налоговый кредит на заработанный доход, или создал новые льготы для частных лиц и владельцев малого бизнеса в целях облегчения пандемии.

Владельцы малого бизнеса, получившие не облагаемую налогом прощенную ссуду в рамках программы защиты зарплаты, могут по-прежнему вычитать коммерческие расходы, которые они оплатили ссудой.

Лица, использующие стандартный вычет, теперь могут сделать новый благотворительный вычет, даже если они не перечисляют его.

И соответствующие критериям самозанятые люди могут подать заявку на новый налоговый кредит на отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам, который был создан в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей.

Есть ли новые налоговые льготы для студентов?

Да.IRS сообщило, что если вы получили какие-либо гранты экстренной финансовой помощи в связи с пандемией в 2020 году, вам не нужно включать эти деньги в расчет вашего валового дохода.

Кроме того, даже если вы использовали какую-либо часть этих грантов для оплаты квалифицированного обучения и связанных с этим расходов в 2020 году, вы все равно можете иметь право потребовать вычет платы за обучение и сборов, American Opportunity Credit или Lifetime Learning Credit по возвращении.

The-CNN-Wire & 2021 Cable News Network, Inc., компания WarnerMedia.Все права защищены.

Информация об удерживаемом налоге

Айова | Департамент доходов штата Айова

Заработная плата и другие выплаты сотрудникам

Удержание подоходного налога штата Айова применяется к той же заработной плате и компенсации, к которой применяются федеральные удержания. Определенные платежи, производимые работодателем в пенсионные планы сотрудников или по страхованию здоровья сотрудников, не считаются заработной платой и не включаются в расчет удерживаемого налога. Подробности см. В публикации 15 IRS, циркуляр E.

Дополнительная заработная плата

«Дополнительная заработная плата» включает премию, сверхурочную работу, комиссию или другие специальные выплаты, которые производятся в дополнение к обычной выплате заработной платы. Если федеральный подоходный налог удерживается по фиксированной ставке, подоходный налог штата Айова должен удерживаться по ставке 6 процентов. Однако, если дополнительная выплата включается в обычную выплату заработной платы, они объединяются и используются таблицы или формулы удержания. Ссылка 701 — 46.2 (3) Административный кодекс штата Айова

выигрыш от азартных игр

Налог

штата Айова должен удерживаться по ставке 5 процентов с выигрышей в лотерею и выигрышей от игр на ловкость, азартных игр и розыгрышей на сумму более 600 долларов, пари-мутюэльских выигрышей на сумму более 1000 долларов и выигрышей, превышающих 1200 долларов США. игровые автоматы на речных судах или на гоночных трассах.Ссылка 701 — 46.1 (1) d Административный кодекс штата Айова

Заработная плата в сельском хозяйстве

Заработная плата, выплачиваемая сельскохозяйственным работникам, подлежит удержанию для целей подоходного налога штата в той же степени, что и заработная плата, удерживаемая для целей федерального подоходного налога.

Требования к удержанию не из заработной платы

«Доход, не связанный с заработной платой», включает пенсии, аннуитеты, дополнительные пособия по безработице, пособия по болезни и другие выплаты жителям Айовы, не связанные с заработной платой. Подоходный налог штата Айова обычно требуется удерживать в случаях, когда удерживается федеральный подоходный налог.В ситуациях, когда федеральный подоходный налог не удерживается, получатель платежа может выбрать удержание из штата Айова.

Удержание из доходов, не связанных с заработной платой, может производиться по ставке 5 процентов. Налоговые агенты должны знать, что в некоторых случаях 5-процентная ставка может быть чрезмерной. Плательщики доходов, не связанных с заработной платой, также имеют возможность удерживать подоходный налог штата Айова из этих платежей на основе таблиц и формул .

Удержание

штата Айова не требуется, когда суммы платежей или налогооблагаемые суммы доходов, не связанных с заработной платой, падают ниже определенных уровней, когда платежи не облагаются подоходным налогом штата Айова или когда по этим платежам не требуется удержания федерального подоходного налога.

Пенсия и исключение пенсионного дохода (IAW-4P)

Частичное освобождение предусмотрено для пенсий, аннуитетов, пенсионных планов самозанятых лиц, отсроченной компенсации, выплат IRA и других пенсионных пособий квалифицированным лицам.

Для участия в программе вам должно быть 55 лет или больше, вы должны быть инвалидом или выжившим супругом лица, которое имело бы право. Освобождение составляет до 12000 долларов для статуса совместной подачи и до 6000 долларов для всех остальных статусов подачи.Правомочные получатели должны заполнить IA W-4P (pdf).

Государственный подоходный налог не требуется удерживать, если сумма распределения составляет 500 долларов в месяц или меньше или если налогооблагаемая сумма составляет 500 долларов или меньше, а лицо, получающее распределение, имеет право на частичное освобождение от пенсионных пособий. В случаях, когда сумма распределения или налогооблагаемая сумма составляет более 500 долларов США в месяц, но менее 6000 долларов США в год, подоходный налог штата не взимается, если лицо, получающее распределение, имеет право на частичное освобождение от пенсионных пособий.Ссылка 701 — 46.1 (2) и 46.3 (4) Административный кодекс штата Айова

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2014 г. или после этой даты, пенсионные пособия военным могут быть исключены из подоходного налога штата Айова и удержания. Исключение также распространяется на пособия по случаю потери кормильца, получаемые в соответствии с 10 Кодексом США. 1447. Освобождение от налога является дополнением к общему исключению из пенсии в размере 6000 долл. США / 12 000 долл. США, доступному в отношении индивидуального подоходного налога штата Айова для налогоплательщиков в возрасте 55 лет и старше.

Заработная плата нерезидентов

Работодатели, ведущие бизнес в Айове, обязаны удерживать индивидуальный подоходный налог штата Айова из заработной платы сотрудников-нерезидентов, работающих в Айове, по той же ставке, что и для резидентов.

Исключение: См. Взаимное соглашение Айова-Иллинойс далее в этой публикации.

Прочие доходы нерезидентов

Плательщик или налоговый агент может удерживать на единовременной основе. Следующие дополнительные виды доходов нерезидентов подлежат удержанию в штате Айова:

  • Компенсация, выплачиваемая артистам, выступающим в Айове, но не выплаты развлекательным корпорациям.
  • Арендные платежи, полученные от собственности в Айове.
  • Налогооблагаемый доход из источника в Айове, выплачиваемый бенефициару имения или траста штата Айова.
  • Доход из источника в Айове, полученный партнером-нерезидентом или акционером партнерства или корпорации S, ведущей бизнес в Айове.
  • Доход, полученный от любой деятельности временного характера, такой как контракты на строительство или плата за услуги в Айове.

Нерезиденты, работающие в сфере межгосударственной торговли — железные дороги / авиалинии / грузоперевозки

Согласно положениям федерального закона, налог Айовы не должен удерживаться с нерезидентов, работающих в Айове в качестве служащих железных дорог, авиакомпаний и автотранспортных фирм в межштатной торговле, если они работают хотя бы в одном другом штате.Удержание может потребоваться в зависимости от штата проживания сотрудника, или от сотрудника-нерезидента может потребоваться внести расчетные платежи в счет своего государства проживания.

Взаимное соглашение Айова-Иллинойс

Айова и Иллинойс заключили взаимное соглашение об уплате подоходного налога с физических лиц.

Любая заработная плата резидента Айовы, работающего в Иллинойсе, облагается налогом только в штате Айова, а не в штате Иллинойс. Любая заработная плата резидента Иллинойса, работающего в Айове, облагается налогом только в штате Иллинойс, а не в штате Айова.

Житель штата Айова, работающий за заработную плату в штате Иллинойс, должен заполнить и подать работодателю форму Illinois IL-W-5-NR «Заявление сотрудника о нерезиденте в штате Иллинойс», чтобы работодатель знал, что уместно удерживать подоходный налог. Житель Айовы также должен заполнить Iowa W-4.

Житель Иллинойса, работающий за заработную плату в Айове, должен заполнить и подать работодателю IA 44-016 «Заявление сотрудника о нерезиденте в Айове», чтобы работодатель знал, что уместно удерживать подоходный налог штата Иллинойс.

Айова будет облагать налогом любой доход из источника Айовы, полученный резидентом Иллинойса, кроме заработной платы или окладов. Иллинойс будет облагать налогом любой доход из источника штата Иллинойс, полученный резидентом Айовы, кроме заработной платы или окладов. Примерами доходов, которые не являются заработной платой и, следовательно, не покрываются взаимным соглашением Айова-Иллинойс, являются выигрыши в азартных играх штата Айова и пособие по безработице для работы в штате Айова.

Выплаты по безработице

Получатели пособий могут выбрать удержание государственного подоходного налога из выплат пособий по ставке 5 процентов.На вопросы, касающиеся безработицы штата, отвечает Iowa Workforce Development по телефону 1-866-239-0843 .

Как будут работать налоги и удержание налогов FICA в 2021 году

Налоги на заработную плату, включая налог FICA или удерживаемый налог, — это то, что ваш работодатель вычитает из вашей заработной платы и отправляет в IRS, штат или другой налоговый орган от вашего имени. Вот ключевые факторы и то, почему важно контролировать удержание налогов.

Что такое налог FICA?

Налог FICA включает налог 6.2% налог на социальное обеспечение и 1,45% налог на медицинское страхование с заработка. В 2020 году только первые 137 700 долларов дохода облагались налогом на социальное обеспечение (142 800 долларов в 2021 году). Налог в размере 0,9% по программе Medicare может применяться к доходам, превышающим 200 000 долларов США для лиц, подавших индивидуальную декларацию, и 250 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию.

Что такое налог на заработную плату? Налог FICA и налог на заработную плату — это одно и то же?

FICA часто называют налогом на заработную плату, потому что обычно работодатели вычитают налог FICA из зарплаты сотрудников и переводят деньги в IRS от имени сотрудника.

FICA означает Федеральный закон о страховых взносах.

2021 FICA налоговые ставки и лимиты

Налог на социальное обеспечение (также известный как OASDI)

6,2% (только первые 137 700 долларов США в 2020 году; 2021 долларов США)

6,2% (только первые 137 700 долларов прибыли в 2020 году; 142 800 долларов в 2021 году)

0.9% (от заработка более 200 000 долларов США для лиц, подавших одиночный файл; 250 000 долларов США для лиц, подавших совместную декларацию)

Что такое налог у источника выплаты? Как работает удерживаемый налог?

Подоходный налог — это подоходный налог, который плательщик (обычно работодатель) уплачивает от имени получателя платежа (обычно работника). Плательщик удерживает налог из дохода получателя.

Вот разбивка налогов, которые могут быть выплачены из вашей зарплаты.

  • Налог на социальное обеспечение: 6.2%. Часто обозначаемый как OASDI (это означает страхование по старости, на случай потери кормильца и инвалидности), этот налог обычно удерживается с первых 137 700 долларов вашей заработной платы в 2020 году (142 800 долларов в 2021 году). Уплата этого налога — это то, как вы впоследствии зарабатываете кредиты на пособия по социальному обеспечению.

  • Налог на Medicare: 1,45%. Иногда этот налог называют «налогом на больничную страховку». Он используется для оплаты медицинского страхования людей в возрасте 65 лет и старше, молодых людей с ограниченными возможностями и людей с определенными заболеваниями.Работодатели обычно должны удерживать 0,9% с денег, которые вы зарабатываете более 200 000 долларов.

  • Федеральный подоходный налог. Это подоходный налог, который ваш работодатель удерживает из вашей заработной платы и отправляет в IRS от вашего имени. Сумма во многом зависит от того, что вы положили на свой W-4.

  • Государственный налог: это подоходный налог штата, удерживаемый с вашей заработной платы и отправляемый штату вашим работодателем от вашего имени. Сумма зависит от того, где вы работаете, где вы живете, и других факторов, таких как ваш W-4 (а в некоторых штатах нет подоходного налога).

  • Местный подоходный налог или налог на заработную плату: в вашем городе или округе также может взиматься подоходный налог. Эти деньги могут пойти на такие расходы, как автобусная система или службы экстренной помощи.

Узнайте, что еще вы можете сделать для своего бизнеса

17

Вместе, известные как налог FICA:

налог на социальное обеспечение (также известный как OASDI)

6,2% (только первые 137 700 долларов прибыли в 2020 году; 142 800 долларов в 2021 году)

6.2% (только первые 137700 долларов США в 2020 году; 142 800 долларов США в 2021 году)

0,9% (от доходов более 200000 долларов США для одиночных файлов; 250 000 долларов США для совместных файлов)

Государственный налог, местный подоходный налог или налог на заработную плату

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Как рассчитывается налог FICA или подоходный налог

Сумма налога, удерживаемого вашим работодателем с вашего чека, во многом зависит от того, что вы указали в своей форме W-4, которую вы, вероятно, заполняли, когда начинали работа.Вот некоторые вещи, которые нужно знать:

  • Форма W-4 спрашивает о вашем семейном положении, иждивенцах и других факторах, чтобы помочь вам рассчитать размер удержания. Чем меньше вы удерживаете, тем меньше налогов будет выплачиваться из вашей зарплаты.

  • То, что вы положили в свой W-4, затем направляется через так называемые таблицы удержания, которые департамент заработной платы вашего работодателя использует для точного расчета суммы удерживаемого федерального подоходного налога и налога штата.

Другие статьи налога на заработную плату, о которых вы можете услышать.

  • Налог FUTA: Это означает Федеральный закон о налоге на безработицу.Налоги финансируют федеральную программу, которая предоставляет пособия по безработице людям, потерявшим работу. Сотрудники не платят этот налог и не удерживают его из заработной платы. Работодатели платят.

  • Налог SUTA: та же общая идея, что и FUTA, но деньги финансируют государственную программу. Работодатели платят налог.

  • Налог на самозанятость: если вы работаете на себя, вам, возможно, также придется платить налоги на самозанятость, которые по сути являются полной нагрузкой налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.Это потому, что IRS взимает налог на социальное обеспечение в размере 12,4% и налог на медицинское страхование в размере 2,9% с чистой прибыли. Обычно сотрудники и их работодатели делят этот счет, поэтому на зарплату сотрудников приходится соответственно 6,2% и 1,45%. Однако самозанятые люди платят все. (В 2020 году только первые 137 700 долларов дохода подлежат части социального обеспечения.) Дополнительный налог в размере 0,9% по программе Medicare также может применяться, если ваш чистый доход от самозанятости превышает 200 000 долларов, если вы подает заявление на одного человека, или 250 000 долларов, если вы: повторная подача совместно.Поскольку вы можете не получать традиционную зарплату, вам может потребоваться подавать расчетные квартальные налоги вместо удержаний.

Почему я должен платить налог FICA?

Работодатели должны удерживать налоги из заработной платы сотрудников, поскольку налоги в США являются распределительной системой. Когда вы зарабатываете деньги, IRS требует как можно скорее сократить их долю.

Некоторые люди являются «освобожденными работниками», что означает, что они предпочитают не удерживать федеральный подоходный налог со своей зарплаты.Тем не менее, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание по-прежнему не будут выплачиваться из-под их чеков.

Обычно вы освобождаетесь от удержания только в том случае, если выполняются два условия:

  • Вам вернули весь ваш федеральный подоходный налог, удержанный в прошлом году, потому что у вас не было налоговых обязательств.

  • Вы ожидаете, что в этом году произойдет то же самое.

Лучше удерживать налоги?

Помните, что одна из главных причин, по которой вы подаете налоговую декларацию, — это рассчитать подоходный налог со всего вашего налогооблагаемого дохода за год и посмотреть, какую часть этого налога вы уже уплатили в виде удерживаемого налога.Если окажется, что вы переплатили, вы, вероятно, получите возврат налога. Если окажется, что вам недоплачили, вам придется заплатить налоговый счет.

Если в этом году вы получили большой налоговый счет и не хотите другого, вы можете использовать форму W-4, чтобы увеличить размер удерживаемого вами налога. Это поможет вам уменьшить задолженность (или ничего) в следующем году.

Если вы получили большой возврат налога, рассмотрите возможность использования формы W-4, чтобы уменьшить размер удерживаемого вами налога. Вы даете правительству бесплатную ссуду и — что еще хуже — можете напрасно жить на меньшую часть своей зарплаты в течение всего года.Может показаться приятным получить возврат налога от IRS, но подумайте, какой могла бы быть жизнь в прошлом году, если бы у вас были эти дополнительные деньги, когда они вам понадобились для покупки продуктов, просроченных счетов, ремонта автомобиля, выплаты кредитная карта или инвестирование.

Таблицы удержания налога на прибыль на 2021 год

Как и в прошлые годы, IRS опубликовало изменения в таблицах удержания подоходного налога на 2021 год. Используйте эти обновленные таблицы для расчета федерального подоходного налога на заработную плату сотрудников в 2021 году. В дополнение к годовой налоговой ставке и изменениям в скобках существует также новая, дополнительный вычислительный мост.

Запутались? Быть в курсе изменения ставок налога на трудоустройство может быть запутанной, но необходимой задачей работодателя. Ставки влияют на сумму денег, которую вы удерживаете из заработной платы сотрудников.

Если вы не знакомы с таблицами удержания подоходного налога за 2021 год и изменениями в процессе удержания подоходного налога, не говорите больше. У нас есть информация о том, как работают таблицы удержания. и — изменения в федеральных таблицах удержания.

Что такое таблицы удержания подоходного налога?

Таблицы федеральных удержаний определяют, сколько денег работодатели должны удерживать из заработной платы сотрудников для уплаты федерального подоходного налога (FIT).Используйте информацию о сотруднике из формы W-4, его статус подачи и частоту выплат, чтобы определить размер удержания FIT.

Новые сотрудники должны заполнить форму W-4 «Свидетельство сотрудника об удержании налогов», когда они начнут работать на вашем предприятии. IRS разработало новую форму W-4, которая отменила удержание надбавок, начиная с 2020 года. Эта обновленная версия формы W-4 позволяет сотрудникам вводить личную информацию, указывать несколько рабочих мест или работающего супруга, требовать иждивенцев и вносить другие корректировки.

Когда у вас будет информация из формы W-4 сотрудника, обратитесь к таблицам удержания подоходного налога в Публикации IRS 15-T.В этих таблицах указаны диапазоны федерального подоходного налога в зависимости от частоты выплаты, статуса подачи и того, как работник заполняет форму W-4.

Существует два основных метода определения размера удержания федерального подоходного налога с работника:

  • Метод заработной платы
  • Процентный метод

Чтобы использовать эти таблицы удержания подоходного налога, которые соответствуют новой форме W-4, найдите скорректированную сумму заработной платы работника. Вы можете сделать это, используя рабочий лист, который IRS предоставляет в Публикации 15-T.

Метод заработной платы

Если вы используете метод рамок заработной платы, найдите диапазон, в который попадает заработная плата сотрудника (т. Е. « минимум X, но меньше X »)

Затем, используя информацию, которую сотрудник ввел в Форму W-4 (например, стандартное удержание или удержание на основе корректировок), найдите сумму, которую необходимо удержать.

Публикация 15-T IRS содержит два раздела о методах определения размера заработной платы. Тот, который вы использовали, основан на версии формы W-4, которая у вас есть для сотрудника:

  1. Системы ручного расчета заработной платы (формы W-4 от 2020 г. и более поздние)
  2. Системы ручного расчета заработной платы (2019 и более ранние формы W-4)

Имейте в виду, что в таблицах для метода размера заработной платы указаны налоговые ставки только для сотрудников, которые зарабатывают около 100 000 долларов в год.Если вы используете форму W-4 2019 или более раннюю, и сотрудник запросил более 10 надбавок, вы также не можете использовать метод рамок заработной платы.

Процентный метод

Процентный метод немного другой. Как и в случае с методом размера заработной платы, существует диапазон, в который может подпадать заработная плата сотрудника. Но, в отличие от метода размера заработной платы, существует как фиксированная сумма в долларах, так и процентное вычисление, которое необходимо сложить.

Итак, как именно это работает? Есть два шага к использованию процентного метода:

  1. Найдите диапазон работника (т.e., « Не менее X, но менее X»), чтобы получить ориентировочную сумму удержания
  2. Добавьте процент от суммы, превышающей скорректированную заработную плату, на шаг 1

Публикация IRS 15-T содержит три раздела процентного метода:

  1. Автоматизированные системы расчета заработной платы
  2. Системы ручного расчета заработной платы (формы W-4 2020 и более поздние версии)
  3. Системы ручного расчета заработной платы (2019 и более ранние формы W-4)

Процентный метод работает во всех ситуациях, независимо от заработной платы или надбавок (при использовании W-4 2019 или более ранней версии).В автоматизированных системах расчета заработной платы используется процентный метод.

Таблицы удержания подоходного налога на 2021 год

Закон о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года привел к ряду изменений в налоговых ставках и скобках, резком увеличении стандартного вычета, отмене личных льгот и введении новой формы W-4.

В период с 2020 по 2021 год многие из этих изменений останутся неизменными. Ниже перечислены аспекты удержания федерального подоходного налога, которые не изменятся в 2021 году:

  1. Отсутствие налоговых льгот по Форме W-4 от 2020 г. и более поздних версий
  2. Ставка дополнительного налога: 22%
  3. Резервная ставка удержания: 24%
  4. Без личного освобождения

Резюме оповещения! Изменения в форме W-4: Опять же, отмена налоговых льгот происходит из-за переработанной формы W-4 IRS.В прошлом сотрудники могли требовать больше пособий, чтобы снизить удержание FIT. Но для формы W-4 2020 года и более поздних версий сотрудники могут снизить размер удерживаемого налога, потребовав иждивенцев или используя таблицу вычетов в форме. Вы должны использовать эту обновленную форму W-4 для всех новых сотрудников.

Несмотря на то, что радикальные изменения в таблицах удержания подоходного налога в целом начали стагнировать, есть несколько обновлений на 2021 год. Как всегда, скорректируйте удержание налога с заработной платы, чтобы отразить изменения 2021 года в таблицах удержания подоходного налога.Если вы используете онлайн-программу для расчета заработной платы, информация обновляется автоматически.

Вот краткое изложение обновлений 2021 года:

  1. Изменения в таблице федерального подоходного налога
  2. Дополнительный вычислительный мост
  3. Повышение стандартного вычета

IRS также обновило свой федеральный налоговый калькулятор для удержания в 2021 году. Физические лица могут использовать этот налоговый калькулятор для определения своих налоговых обязательств.

Изменения в таблице федерального подоходного налога: обновления ставок и скобок

Кронштейны таблицы федерального подоходного налога меняются ежегодно.А из-за изменений 2020 года, связанных с отменой налоговых льгот и переработкой формы W-4, у вас все еще могут возникнуть вопросы о том, на какую таблицу ссылаться.

Как и в прошлом году, таблица федерального подоходного налога, которую вы используете, зависит от того, какую версию формы W-4 заполнил сотрудник, и от того, автоматизируете ли вы расчет заработной платы или делаете это вручную.

Вот краткое изложение всех методов удержания федерального подоходного налога, доступных для определения удерживаемого федерального подоходного налога с работника (без изменений с 2020 г.):

  1. Таблицы процентного метода для автоматизированных систем расчета заработной платы
  2. Таблицы методов расчета размера заработной платы для систем ручного расчета с Формой W-4 с 2020 года или более поздней версии
  3. Таблицы метода расчета размера заработной платы для систем ручного расчета заработной платы с помощью формы W-4 с 2019 года или более ранней версии
  4. Таблицы процентного метода для систем ручного расчета заработной платы с Формой W-4 с 2020 года или более поздней версии
  5. Таблицы процентного метода для систем ручного расчета заработной платы с формой W-4 с 2019 года или более ранней версии

IRS также предлагает два дополнительных метода:

  1. Альтернативные методы расчета удержания
  2. Таблицы удержания при распределении доходов от игр в Индии среди членов племени

Вы можете просмотреть все методы таблицы удержания подоходного налога в Публикации IRS 15-T.

Какой метод удержания подоходного налога вам следует использовать?
Формы W-4 с 2019 года или более ранней версии:
1. Таблицы метода расчета заработной платы для ручных систем начисления заработной платы с формами W-4 с 2019 года или более ранней версии
2. Таблицы процентного метода для ручных систем начисления заработной платы с формами W-4 с 2019 года или ранее

Формы W-4 с 2020 года или более поздней версии И начисление заработной платы вручную:
1. Таблицы метода расчета заработной платы для систем ручного расчета заработной платы с помощью формы W-4 с 2020 года или более поздней версии
2.Таблицы процентного метода для систем ручного расчета заработной платы с Формой W-4 с 2020 года или новее

Формы W-4 с 2020 года или новее И автоматизированной системы расчета заработной платы:
1. Таблицы процентного метода для автоматизированных систем расчета заработной платы

Если вы используете таблицы удержания налогов IRS для форм с 2020 года и более поздних версий, вместо налоговых надбавок существует «стандартное удержание» и «форма W-4, шаг 2, флажок удержания».

Итак, каковы изменения в 2021 году? IRS ежегодно корректирует пороговые значения дохода с учетом инфляции.Это означает, что диапазоны и ставки налоговых ставок в таблице федерального подоходного налога меняются от года к году. И налоговые скобки (которые налогоплательщики могут использовать для определения своих налогов на прибыль) также меняются ежегодно.

Например, взгляните на скобки федерального подоходного налога на 2021 год для единого фильтра :

долларов США долларов США 12% от суммы свыше 9950 долларов США 3
Налоговая ставка Диапазон налогооблагаемого дохода Налогообложение
10% 0–9 950 долларов США 10% налогооблагаемой прибыли
9 179 179 долларов США
9 1217 917%
22% 40 526 долларов — 86 375 долларов США 4664 долларов США плюс 22% от суммы свыше 40 525 долларов США
24% 86 376 долларов США — 164 925 долларов США долларов США плюс 86 375 долл. США
32% 164 926 долл. США — 209 425 долл. США 33 603 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 925 долл. США
35% 209 426 долл. США — 523 600 долл. США долл. США % 523 601 долл. + 157 804 долл. США.25 плюс 37% от суммы, превышающей 523 600 долларов США

Вы можете заметить, что эти налоговые ставки соответствуют процентным значениям в таблицах процентного метода.

Для получения дополнительной информации о категориях федерального подоходного налога на 2021 год, а также об изменениях налоговых ставок в 2021 году для других статусов подачи, ознакомьтесь с IRS 2020-45.

Дополнительный вычислительный мост

Если вам интересно, что такое дополнительный вычислительный мост, вы не одиноки. Вычислительный мост связан с «преобразованием» 2019 и более ранних форм W-4 в 2020 и более поздние формы W-4.

Конечно, это не совсем процесс конверсии. Но вычислительный мост действительно помогает вам обрабатывать формы 2019 года и более ранние, такие как формы 2020 года и более поздние, для удержания подоходного налога.

Эта новая функция 2021 года не является обязательной.

Если вы решите, что хотите обрабатывать все формы W-4 так же, как версию 2020 года и более поздние версии для единообразия, достаньте форму W-4 сотрудника 2019 года и более раннюю. Кроме того, см. «Преобразование» в Форме W-4 2020 и более поздних версий.

Далее, вот настройки, которые вы должны сделать, чтобы использовать вычислительный мост:

  1. Выберите статус регистрации на шаге 1 (c) (форма W-4 от 2020 г. и более поздние версии), который отражает семейное положение сотрудника, отмеченное в строке 3 (форма W-4 2019 г. и более ранние версии).
    1. Если сотрудник выбрал «холост» или «Женаты, но удерживают по более высокой единой ставке» в Форме W-4 2019 г. и ранее, рассматривать их как «Не замужем» или «Женат, подавать отдельно» в Форме W-4 2020 г. или более поздней версии
    2. Если сотрудник отметил «Женат» в Форме W-4 2019 г. и ранее, относитесь к ним как «Совместно зарегистрирован в браке» в Форме W-4 2020 г. или более поздней версии
  2. Введите сумму в Шаге 4 (a) (Форма W-4 2020 и более поздняя версия) в зависимости от выбранного вами статуса регистрации:
    1. 8 600 долларов США: «Не замужем» или «Женат, подача отдельно»
    2. 12 900 долл. США: «Совместная регистрация в браке»
  3. Умножьте налоговые льготы, заявленные в Строке 5 (форма W-4 2019 и ранее), на 4300 долларов.Укажите общую сумму в Шаге 4 (b) (форма W-4 2020 и более поздняя)
  4. Введите любые дополнительные удерживаемые суммы, запрашиваемые в Строке 6 (2019 г. и более ранняя форма W-4) в Шаге 4 (c) (2020 г. и более поздняя форма W-4)

Да, это очень много. Вы можете разобраться в этих шагах, обратившись к Форме W-4 2019 года и более ранней, и Форме 2020 года и более поздней версии W-4 во время выполнения этих шагов.

Стандартная надбавка к вычету

Хотите узнать о стандартной ставке вычета на 2021 год? Взгляните на таблицу ниже, чтобы получить стандартный вычет для каждого статуса подачи за 2017-2021 годы.

$ 12550
Статус подачи Стандартный вычет (2021) Стандартный вычет (2020) Стандартный вычет (2019) Стандартный вычет (2018) Стандартный вычет (2017)
$ 12400 $ 12200 $ 12000 $ 6350
замужем Подача Совместно $ 25100 $ 24800 $ 24400 $ 24000 $ 12700
замужем подачи отдельно $ 12550 $ 12400 12 200 долл. США 12 000 долл. США 6 350 долл. США
Глава домохозяйства 18 800 долл. США 18 650 долл. США 18 350 долл. США 18 000 долл. США

Допустим, у вас есть один сотрудник, который зарабатывает 2020 долларов в две недели.Они заполнили новую форму W-4 2020 года.

У сотрудника относительно простая налоговая ситуация. Заполнив форму W-4, они написали, что у них нет другой работы или работающего супруга. И они не претендовали на иждивенцев. Они не требовали дополнительных удержаний.

Используйте таблицы метода заработной платы для систем ручного расчета заработной платы с Формой W-4 с 2020 года или более поздней версии, чтобы узнать, сколько удерживать для федерального подоходного налога. Это Рабочий лист 2 в Публикации IRS 15-T.

Рабочий лист разбит на четыре этапа:

  1. Скорректировать размер заработной платы работника
  2. Расчетная ориентировочная сумма удержания
  3. Счет для налоговых льгот
  4. Расчет окончательной суммы удержания

1.Скорректировать размер заработной платы сотрудника

Чтобы использовать новую таблицу федерального подоходного налога, которая соответствует новой форме W-4, сначала найдите скорректированный размер заработной платы работника. Вы можете сделать это, выполнив Шаг 1 на Рабочем листе 2.

Поскольку налоговая ситуация наемного работника проста, вы обнаружите, что скорректированная сумма его заработной платы совпадает с его брутто-заработной платой за две недели (2020 долларов США).

2. Укажите примерную сумму удержания

Теперь воспользуйтесь таблицами удержания подоходного налога за 2021 год, чтобы найти, в какую категорию попадает 2020 долларов США для одного работника, получающего зарплату раз в две недели.

Вы обнаруживаете, что эта сумма в 2020 долларов попадает в диапазон «Не менее 2000 долларов, но менее 2025 долларов».

Используя диаграмму, вы обнаружите, что «Стандартное удержание» для одного сотрудника составляет 176 долларов. Это предварительная сумма удержания для перехода на Шаг 2.

3. Счет налоговых льгот

Теперь учтите всех иждивенцев, которых сотрудник указал в Форме W-4.

Поскольку сотрудник не заявлял о своих иждивенцах, предварительная удерживаемая сумма по-прежнему составляет 176 долларов.

4. Определите окончательную сумму удержания

Ваш последний шаг для определения федерального подоходного налога, удерживаемого у источника, — это указать любые дополнительные суммы, удерживаемые сотрудником, в Форме W-4.

В этой ситуации сотрудник не требовал дополнительного удержания. Таким образом, сумма FIT, удерживаемая из заработной платы работника в каждый платежный период, составляет 176 долларов.

Обеспокоены использованием таблиц удержания подоходного налога для расчета налогов? Что, если бы мы сказали вам, что программа для расчета заработной платы может развеять ваши страхи? Онлайн-система расчета заработной платы Patriot автоматически рассчитывает налоги на основе актуальных налоговых ставок, поэтому вам не придется это делать.Начните бесплатную пробную версию прямо сейчас!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 29 января 2018 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

Карта сайта