Дебиторка: что это, какими они бывают и почему их так называют

Содержание

что это, какими они бывают и почему их так называют

Очередной выпуск бухгалтерского ликбеза. Простым языком с примерами для тех, кто только начал изучать бухучёт, хочет узнать что-то новое о привычных бухгалтерских категориях или просто научиться читать баланс.

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Продолжаем разбирать активы. Сегодня на очереди дебиторская задолженность. А заодно рассмотрим один тесно связанный с ней пассив — кредиторскую задолженность.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это долги контрагентов компании перед ней. Термин происходит от латинского «Debet»—»он должен». Он-контрагент должен денег нам-компании. Дебиторская задолженность — последний этап оборота затрат в деньги. Компания покупала материалы и товары, производила продукцию, выполняла работы или оказывала услуги. Все это требовало денег, и вот теперь, когда конечный результат труда передан покупателю, осталось только получить деньги с него.

В бухучёте выделяют несколько групп дебиторов.

Покупатели и заказчики. Должны денег, если мы отгружаем товары или оказываем услуги с отсрочкой оплаты. Выполнили свою часть договора — возникла дебиторская задолженность. Поступила оплата — дебиторская задолженность закрылась.

Поставщики и подрядчики. Здесь ситуация обратная: мы внесли предоплату, а они ещё не поставили товар или не оказали услугу.

Налоговые органы. Да-да, налоговая может задолжать денег компании. Например, это происходит, когда мы в течение квартала много покупали и мало продавали. В этом случае возникает право на вычет так называемого входящего НДС — налога на добавленную стоимость. В российской форме бухгалтерского баланса этот актив даже представлен отдельно от другой дебиторской задолженности. О нём я отдельно расскажу.

Государственные внебюджетные фонды: пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования. Эти структуры должны нам денег, если платеж в пользу работника возмещается за счёт их средств. Например, больничный или пособие по беременности и родам.

Персонал. Его долги делятся на две составляющих: оплата труда и прочие операции. Дебиторка по оплате труда возникает, когда мы платим сотруднику аванс за еще не выполненную работу. Он должен либо отработать долг, либо вернуть деньги. Прочие операции — это, например, выдача работнику займа или возмещение им материального ущерба.

Подотчетные лица. Это тоже работники, но им мы даём денег, чтобы они что-то сделали для нас. Либо купили за наличные какие-то ценности, либо съездили в командировку и там сделали что-то полезное. Выдали деньги — возникла дебиторка. Отчитались — дебиторка закрылась. Перечень работников, которым можно получать деньги в подотчет, нужно утверждать приказом руководителя компании.

Учредители. Они должны нам денег, если обещали внести вклад в уставный капитал, но ещё не внесли.

Дочерние и материнская компании. Если одна компания владеет более чем 50% уставного капитала другой компании, начинаются игры в дочки-матери. И здесь дебитор —тот, кто получает активы или услуги первым.

Разные дебиторы. Для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшой доли в общем объеме долгов. Например, это могут быть арендаторы и арендодатели, посредники или страховщики. Если вы сдаете в аренду помещение, а арендная плата за прошлый месяц ещё не поступила — у вас возникает дебиторка.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность — это долги компании перед ее контрагентами. Термин происходит от латинского «Credit»—»он верит«. Он-контрагент верит нам-компании, что мы отдадим долг. В бухучете кредиторская задолженность делится на долгосрочную, до возврата которой больше года и краткосрочную, которую нужно отдать в пределах года.

В бухучете кредиторов делят на те же группы, что и дебиторов. Это логично — компания взаимодействует с одним окружением, но операции производит разные. По одним ей должны денег, по другим — она.

Поставщики и подрядчики. Мы должны им денег, если получили товары или воспользовались услугами с отсрочкой оплаты. Поставщики и подрядчики выполнили свою часть договора — возникла кредиторка. Мы заплатили — кредиторка закрылась.

Покупатели и заказчики. Здесь ситуация обратная: кредиторская задолженность возникает когда они внесли предоплату, а мы ещё не поставили товар или не оказали услугу.

Налоговые органы. Иметь задолженность перед налоговиками — нормальное явление. Налог сначала начисляется — признаётся задолженность перед бюджетом, и только потом оплачивается. Например, НДС начисляется в момент отгрузки товара покупателю, а уплачивается в три приема до 25 числа каждого месяца, следующего за кварталом, в котором была отгрузка.

Государственные внебюджетные фонды. С каждого рубля зарплаты работника работодатель должен заплатить в эти фонды чуть больше 30 копеек. А государство на них обеспечит работнику достойную пенсию, бесплатную медицину и финансовую поддержку в сложных ситуациях. Но это не точно. Как и для налогов, наличие такой кредиторки — норма.

Персонал. В основном задолженность перед персоналом связана с оплатой труда. Кредиторка возникает когда мы уже начислили зарплату, но ещё не выплатили её. Начисляется зарплата, как правило, за месяц. Задолженность появляется в последний день месяца. Выплата у каждой компании происходит в свои сроки, но обычно уже в следующем месяце.

Подотчетные лица. Чаще по расчетам с подотчетными лицами возникает дебиторская, а не кредиторская задолженность. Но иногда подотчетник может потратить больше, чем получил. Например, авиабилет в день покупки стал стоить дороже, чем планировалось при получении денег. В этом случае сотрудник доплачивает разницу из своих денег, а у компании возникает кредиторская задолженность.

Учредители. Мы должны им денег, если компания начислила, но ещё не выплатила дивиденды. Участники общества на общем собрании договорились какую часть прибыли прошлого года распределят между собой. Кредиторка у компании появляется в этот день.

Дочерние и материнская компании. Кредиторская задолженность возникает у того, кто получает активы или услуги первым. Например, материнская компания передала дочерней товары, а оплату ещё не получила. Материнская компания — кредитор, у нее возникает дебиторская задолженность. Дочерняя компания — дебитор, у нее возникает кредиторская задолженность.

Разные кредиторы. Ну, вы помните: для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшого объема долгов. Например, если вы снимаете в аренду помещение, и ещё не перечислили арендную плату за прошлый месяц — у вас возникает кредиторка.

В следующем выпуске ликбеза расскажу как работает налог на добавленную стоимость и почему он есть и в дебиторке и в кредиторке. Подписывайтесь на наш блог, скучно не будет!

Кстати, интернет-бухгалтерия «Моё дело» содержит шаблоны всех документов по сделкам с дебиторами и кредиторами: от договоров и допсоглашений до накладных и актов. В сервис встроена система электронного документооборота, которая позволяет закрывать сделки без проблем с передачей подписанной контрагентом первички. А еще можно сверять дебиторские и кредиторские задолженности непосредственно из бухгалтерии. Акты сверок формируются в сервисе и прямо оттуда отправляются на e-mail контрагента. Попробуйте — это удобно и экономит массу времени!

 

О кредиторской и дебиторской задолженности: для начинающих бухгалтеров

«Дебиторка» и «кредиторка» — это удел счетов взаиморасчетов, счетов учета денежных долгов. Какие основные счета мы можем найти в плане счетов бухучета? Для начала я бы выделил следующий базовый список:

С контрагентами: 60, 62, 66, 67, 76.5, 76.6
С Работниками: 70, 71
С государством: 68, 69

Дебиторская задолженность живет в дебетовых остатках по этим счетам.
Кредиторскую задолженность мы найдем в остатках по кредиту этих счетов.

Дополнительно

В конце этой статьи я хочу дать небольшой ответ на провокационный вопрос на экзаменах по бухучету. Как правило, преподаватель спрашивает будущего бухгалтера, какая задолженность лучше(выгодней) для предприятия: дебиторская или кредиторская?

Студент чаще отвечает так: «Дебиторская задолженность в бухчете лучше, потому как это же деньги, что должны нашей фирме»

С теоретической точки зрения — верно. С практической — не совсем так. Вопрос ведь звучит, что выгодней. А долги на бумаге — это неживые деньги. Это деньги «украденные» у предприятия, поскольку именно «живые» деньги являются движущей силой, за счет которой живет и работает предприятие. А что получается в нашем случае?

Предприятие раздает свои активы (продали товар, оказали услуги). А ведь само же заплатило поставщику и оплачивает заработную плату сотрудников, платит налоги, но… Но поступлений «живых» денег нет — только цифры на бумаге.

Зато такой Покупатель(дебитор), получил от нашей фирмы «товарный кредит» или «решил свою проблему» не потратив своих денег, потому как не заплатил нам. И он же продолжает свою деятельность на таком «бесплатном кредите» от нашей фирмы.

Уловили смысл? Вот почему бизнесу невыгодна дебиторская задолженность, хотя на бумаге смотрится все Ок.

Секреты эффективной работы с дебиторской задолженностью

Третий момент: не стоит медлить с продажей долгов контрагента, если надежд на возврат долгов практически не осталось.

Безусловно, далеко не все контрагенты отказываются платить по счетам из-за злого умысла или расчета. Никто не застрахован от кризиса или банкротства, в том числе и давно существующие и солидные компании. Вот только ваш бизнес от этого может пострадать не меньше. А значит, нужно заранее продумать способы снижения подобных рисков.

Если контрагент начинает банкротство или столкнулся с финансовыми трудностями, которые, по всей видимости, могут стать для него непреодолимыми, то следует поторопиться с заключением договора цессии, согласно которому права на задолженность переходят другому юридическому лицу.

Четвертая рекомендация — предприниматель должен считать деньги и анализировать экономическую ситуацию.

Речь в данном случае идет о необходимости грамотно

продумывать кредитные лимиты для контрагентов.

Так, если кругом кризис, финансово-экономическая ситуация неустойчива, а число банкротств постоянно увеличивается, то пора задуматься о снижении числа товаров и услуг, продаваемых в кредит. Словом, требуется взвешенный и разумный подход.

Наконец, должна быть детально продумана и работа с дебиторской задолженностью и в рамках самой компании.

В современных условиях вполне разумно нанять в штат сотрудников, на которых будет возложена ответственность непосредственно за работу с дебиторской задолженностью.

Следует помнить, что необходимо всегда «держать руку на пульсе» — быть в постоянном контакте с должниками, напоминать о возможных санкциях (предусмотрительно прописанных в заключенном ранее договоре), предлагать способы мирного разрешения возникшей ситуации.

Величину дебиторской задолженности предприниматель должен постоянно контролировать лично.

Следование данным простым рекомендациям повышает эффективность работы с дебиторкой в разы. Более того, грамотно спланированный комплекс мер по управлению ею может спасти бизнес даже в тяжелые кризисные времена.

Дебиторка – это задолженность, кто, кому, как избежать и как с ней работать

Работа в сфере торговли редко проходит гладко, в процессе торгово-закупочной деятельности и реализации конечного продукта периодически образуются долги. Один из самых распространенных видов – дебиторская задолженность, на экономическом сленге – «дебиторка». В сфере финансов дебиторка – это долг клиентов перед юридическим лицом, поставляющим определенный вид услуг или товаров.

Виды дебиторки

Задолженность делится на три вида, в зависимости от срока, за который погашается/не погашается долг. Это:

  • Естественная/нормальная – когда соблюдены оговоренные сроки и сумма гасится своевременно.
  • Просроченная – долги не закрыты в обещанное время.

Также задолженность делится на подвиды по длительности просрочки. Это:

  • Ожидаемая – все погашено в срок.
  • Сомнительная – нет гарантии погашения долгов, так как отсутствуют необходимые документы.
  • Безнадежная – превышены 3 года срока исковой давности, либо компания, которая так и не расплатилась, признана банкротом.

Дебиторка – иногда это сигнал о нелогичных действиях в бизнесе

Дебиторская задолженность – издержки исключительно системы постоплаты, когда компания/фирма отдает товар, за который контрагент расплатится только после его реализации. Этого можно избежать, сотрудничая по предоплате, однако, не все так просто, есть ситуации, которые вынуждают продавцов отдавать товар на условиях постоплаты.

Что заставляет компании поступать столь нелогично:

  1. Нехватка оборотного капитала. Чаще всего весь финансовый объем у продавца всегда находится в обороте, и лишних средств на покупку новой партии товаров он выделить не может, «выдернув» изрядную сумму из оборота, есть риск полностью развалить дело.
  2. Неизвестность товара. Такую продукцию вряд ли купят по предоплате, новичкам приходится рисковать и отдавать новые марки на реализацию, получая от второй стороны оговоренную цену лишь после полной реализации взятых на перепродажу партий.
  3. Большие издержки при хранении. Для некоторых видов товара приходится нанимать склады, долговременная аренда выливается в ощутимые расходы. Получается, что в таких ситуациях намного дешевле хранить продукцию в помещениях продавца и немного подождать, пока он ее реализует и отдаст долг.
  4. Продукты с коротким сроком реализации. Скоропортящийся товар вообще нет смысла хранить, его тяжело быстро и в полном объеме сбыть по предоплате, потому отпуск его по дебиторке – отличный выход сократить брак, образующийся в результате порчи, и своевременно получить оптимальный заработок.
  5. Конкуренция. Когда продавец выбирает своего поставщика, он ищет самые выгодные для себя условия, а потому многие небольшие компании работают по постоплате, пытаясь выжить среди «предоплатников» с устойчивой постоянной клиентурой.

В таких ситуациях важно осознавать, что продавец, которому вы отдаете товар, стремится не только заработать и вернуть вам деньги, но и оттянуть срок и пустить их еще раз в оборот. Иногда возможны случаи, когда ему и вовсе не удается реализовать продукцию, и тогда шанс вернуть деньги невелик. Поэтому, отдавая товары, необходимо жестко отслеживать сроки и коэффициенты их оборачиваемости и регулировать дебиторку.

Что можно делать с дебиторской задолженностью

Дебиторскую задолженность, выходящую из-под контроля, нужно вовремя отрегулировать.

Как это сделать:

  • Нанять мерчендайзера – это сотрудник, который полностью отслеживает реализацию партии, взаимодействуя с магазинами, где продается товар. Он контролирует цены, выгодное расположение на полках и пр.
  • Провести рекламную акцию.
  • Изменить упаковку.
  • Убедить продавца поменять приоритет позиций и дать вашей продукции более выгодные места.
  • Убедить фирму, взявшую ваш товар на реализацию, снизить цену, если процесс продажи идет слишком медленными темпами.
  • Дать дополнительную ссуду, если это целесообразно, иногда такой шаг вкупе с продлением срока возврата денег и дополнительными маркетинговыми ухищрениями по продвижению наименований помогает спастись от финансового краха.
  • Выбить долги – крайняя, но, зачастую, действенная мера. Для этого нанимаются коллекторы, которые регулярно звонками и визитами буквально «давят» на психику должников, что почти всегда срабатывает. Однако, это крайняя мера, лучше пытаться регулировать дебиторку на более ранних сроках, не допуская больших сроков.

 Как заработать на дебиторке

На дебиторской задолженности можно не только потерять деньги, но и, наоборот, их преумножить. Сделать это можно с помощью цессии – переуступки долга третьему лицу.

Когда компания не имеет возможности в срок вернуть свои деньги, которые нужны срочно здесь и сейчас, она перепродает свой долг другому лицу по сниженной цене. Если предоставленная информация подтверждает удовлетворительную перспективу получения процентов по вынужденной отсрочке, можно выкупить такую дебиторку «со скидкой» и позже получить полную сумму от должника, заработав на разнице. Однако предварительно стоит проверить компанию на банкротство на федеральном ресурсе.

Как избежать просрочки по дебиторке — советы профессионалов

Для того чтобы дебиторская задолженность не превышала планируемые сроки, необходимо организовать систему ее учета.

Для этого понадобится ряд мероприятий:

  1. Назначить лицо, ответственное за контроль над дебиторкой.
  2. Проверять ликвидность и репутацию потенциальных компаньонов.
  3. Оформлять все процедуры в бумажном виде в соответствии с законодательством.
  4. Установить лимиты и отслеживать даты сроков.
  5. Проработать условия предоставления отсрочки, все лимиты и условия, и также отслеживать ситуацию.
  6. Штудировать состав дебиторки по бухгалтерским документам.
  7. Проводить планирование по итогам на конец месяца.

Вывод

Дебиторка – естественный процесс торговли, который может, как принести прибыль, так и разорить компанию. Результат будет зависеть от компетентности руководителя и уровня его экономических знаний. При рациональном подходе тщательно отслеживаемая дебиторская задолженность не только не принесет убытков, но и может стать источником стабильного дополнительного заработка.

 

что это такое и как на этом заработать

С каждым днем в интернете появляется все больше новых онлайн-профессий. И, как ни странно, именно долговой рынок России может послужить прекрасной возможностью для того, чтобы начать зарабатывать на покупке дебиторской задолженности.

Виды задолженностей

Существует кредиторская задолженность, которая говорит о том, что у предприятия есть долги перед другими организациями. А вот дебиторская задолженность возникает в том случае, когда у партнеров-дебиторов всплывают неоплаченные счета перед самой фирмой.

Причины возникновения дебиторки

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, которую должны выплатить в счет фирмы покупатели или партнеры (дебиторы). Дебиторка возникает, например, если организация оказала услуги в рассрочку, но клиент не заплатил в предусмотренные договором сроки.

В зависимости от времени погашения долгов задолженность бывает:

  • нормальная, когда вся сумма долга гасится в предполагаемые сроки;
  • просроченная, когда долги в определенные сроки не закрываются, и эта задолженность может превратиться в дебиторскую.

По степени вероятности погашения долгов выделяют:

  • ожидаемую задолженность, время погашения которой не превышает пределы согласованного срока;
  • сомнительную, которая не гарантирует возврат долга по причинам отсутствия соответствующих документов;
  • безнадежную, когда время исковой давности просрочено (оно составляет 3 года), или же долги эти принадлежат организации, находящейся на стадии банкротства.

Если размеры долгов перед фирмой будут расти, а гарантии по их погашению отсутствовать, то организация может понести существенные убытки. Очень важно держать дебиторку под контролем, ведь причиной убытков может стать неоплата, предоплата, невыплаченные займы и даже подотчетные средства. Отметим, что при грамотном управлении дебиторкой фирма может получить значительную прибыль. Для этого необходимо создать систему отсрочки платежей и предоставления дополнительных кредитов. Однако, если дебиторка вышла из-под контроля, бизнесмены ищут способы вернуть хотя бы часть средств.

Можно ли избежать дебиторской задолженности?

Если вы не хотите довести фирму до банкротства, то вам нужно еще до совершения сделки оценить финансовое состояние дебитора, а также грамотно оформить все необходимые документы. Это даст возможность при возникновении долгов взыскать их на законных основаниях.

Как заработать на дебиторской задолженности?

Для любого предприятия задолженность является причиной неустойчивости в финансовом плане. А это может стать источником неплохого дохода для обычных граждан.

Есть такое понятие Цессия – процедура, при которой имеет место быть переуступка прав требования долга, регламентируемая гражданским и налоговым законодательством. И раз уж организация не имеет права требовать исполнения обязательств, пока не истечет срок договора, то для того, чтобы выручить часть средств, замороженных в дебиторской задолженности, она имеет возможность продать свои права на возврат долга другому, третьему лицу.

Привлечь третье лицо можно следующим образом. Например, предложить оплату за право требования меньше, чем сумма самой дебиторки, или же указать на перспективу получения процентов. Кроме того, имеет место быть право на погашение своих обязательств. При этом дебиторка, как имущество первого уровня, приравнивается к деньгам или ценным бумагам.

Покупка дебиторской задолженности на торгах

Вы можете купить задолженность какой-либо организации на публичных торгах и аукционах дебиторской задолженности и неплохо заработать на ней. Дебитор будет обязан выплатить весь долг уже вам. Многие возвращаются на торговые площадки, после того, как впервые получили свой первый доход.

Управление дебиторской задолженностью

Покупка дебиторской задолженности – это очень ответственный шаг, поэтому перед заключением сделки нужно хорошо взвесить все возможные риски. Например, вероятность неплатежа и даже убытков от предприятия-банкрота значительно велико.

Для начала оцените реальную сумму задолженности, проанализируйте реализацию таких активов на открытом рынке, а также положение должника: его платежеспособность местонахождение и все необходимые документы. Проверьте наличие исполнительного листа, выписку из ЕГРЮЛ, имущества. Ознакомьтесь с реквизитами и видом деятельности дебитора и проверьте, находится ли его предприятие на стадии банкротства или ликвидации.

Можно воспользоваться также услугами посредников, которые занимаются разработкой стратегий, и выплачивать им комиссию с проведенных сделок. Всегда можно и самостоятельно разобраться в этом вопросе, начав с приобретения небольших долговых обязательств и накапливать опыт. Но это не исключит вероятность крупных убытков.

Дебиторка становится самым модным и востребованным активом. Специалисты создают курсы по дебиторской задолженности, семинары и книги, так как с минимальными знаниями очень сложно стартовать в этой области. Во время обучения профессионалы дают необходимую для заработка на дебиторке информацию – объясняют юридические аспекты, делятся рабочими стратегиями и рассказывают о рисках.

Дебиторская задолженность: от А до Я

Время чтения: 6 мин.  Нет времени читать?

Содержание статьи

1. Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность – это финансовые и товарные активы компании, работающие на контрагента в результате сделки, договора и т.п. В роли контрагента могут выступать покупатели, подрядчики и другие подотчетные лица. Дебиторская задолженность относится к имуществу компании (ее активам) и подлежит инвентаризации независимо от срока погашения.

Простыми словами понятие дебиторская задолженность компании – это сумма долга, которую еще не вернули заемщику, за определенные услуги или товар.

Приведем пример дебиторской задолженности:

Предприятие «MAX» специализируется на изготовлении строительных смесей. У него имеется несколько дебиторов (должников), это фирмы, которые не имеют финансовой возможности произвести оплату товара сразу. Две стороны заключают договор с указанием срока погашения задолженности и всех нюансов в случае его невыполнения. Таким образом, компания «MAX» не отказывая в займе, в будущем получит экономическую прибыль.

К содержанию

2. Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность?

При дебиторской задолженности у вашей компании имеются должники, а в случае кредиторской задолженности должниками являетесь вы. С одной стороны, отсутствие дебиторской задолженности свидетельствует об осторожности компании, так как не все должники в конечном итоге имеют возможность вернуть долг. Но и при этом фирма лишает себя потенциального дохода от добросовестных контрагентов.

Касательно кредиторской задолженности, та же история, ее высокий уровень указывает на проблемы компании, а отсутствие демонстрирует успешность и окупаемость бизнеса собственными силами. Но так как КЗ является сторонним капиталом, было бы глупо не воспользоваться возможностью развиваться за счет чужих инвестиций. Из этого следует вывод, что значение имеет не само наличие, а объем и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

К содержанию

3. Виды дебиторской задолженности

Существует множество критериев, по которым можно классифицировать виды дебиторской задолженности, но мы обратимся к основным.

В зависимости от срока погашения:

В зависимости от поступления оплаты:

Во избежание серьезных последствий неуплаты долга, фирмы создают резервы по сомнительным долгам. Объемы резервов утверждаются индивидуально, все зависит от финансового положения дебитора и вероятности погашения обязательств. Устанавливается резерв по сомнительным долгам после проведения инвентаризации.

К содержанию

4. Управление дебиторской задолженностью предприятия

Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия. Разумные управленцы уделяют большое внимание объему долгов и ведут строгий учет дебиторской задолженности с помощью различных инструментов, например Excel.

Методы управления дебиторской задолженностью:

  • Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
  • Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
  • Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов).
  • Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.
  • Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.
  • Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
  • Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).

При грамотном контроле и управлении дебиторской задолженностью, предприятие максимально может оградить себя от рисков, связанных с непогашением долгов, снижением платежеспособности и недостатком оборотных средств.

К содержанию

5. Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация дебиторской задолженности – это сверка документов с контрагентами, подтверждение наличия задолженности и ее размеров. Проводят инвентаризацию перед годовым отчетом, сменой главного бухгалтера, при ликвидации или реорганизации предприятия и в случае чрезвычайных ситуаций, например пожара.

Инвентаризация осуществляется на определенную дату, предприятие отправляет данные по задолженности своим заемщикам, и те должны в письменной форме подтвердить или опровергнуть наличие и сумму долга. Это в идеале, но на деле не все так гладко, во-первых, инвентаризация может занять большое количество времени, в некоторых фирмах показатели доходят до месяца. Во-вторых, не все должники отвечают на запросы, особенно те, чья задолженность уже давно ждет, чтобы ее погасили.

Далее проблема заключается в урегулировании несоответствий данных, в таком случае приходится сверять все проведенные операции с данным предприятием, особую сложность это создает, если предприятие находится в другом городе или, еще лучше, в другой стране. При отправлении справки о дебиторской задолженности, нужно учитывать тот факт, что предприятие может являться и дебитором и кредитором одновременно. Даже если по подсчетам вы оказались должником, ведомость высылать нужно, при этом указывать сумму и дебиторской и кредиторской задолженности.

После проведения сверок, предприятие должно составить акт инвентаризации, некоторые устанавливают собственный шаблон формы, или же используют стандартный, например: образец 1 (скачать).

К содержанию

6. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро фирма получает оплату ДЗ за проданные товары и услуги.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективные меры предпринимает организация для минимизации ДЗ. Этот показатель количественно измеряет, сколько раз фирма получила оплату за период в размере среднего остатка неоплаченной задолженности от своих покупателей.

*Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается, как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности:

Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях формула:

*ОДЗ в днях показывает количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.

Как таковой нормы коэффициента оборачиваемости не существует, для каждой отрасли она будет различной. Но в любом случае, чем выше ОДЗ, тем лучше для организации, это означает, что покупатели быстро погашают задолженность.

К содержанию

7. Взыскание дебиторской задолженности

Любое предприятие встречается с проблемой непогашения дебиторской задолженности. Конечно, у покупателя могут быть различные веские причины, но кого это волнует? Компания желает взыскать свои деньги за предоставленный товар.

Возврат дебиторской задолженности можно осуществлять разными методами, например, нанять мафию, ну а если законно, то лучше предъявить претензию или обратиться в судебные органы. Если вы решили уладить конфликт полюбовно, вам следует направить претензию должнику, чтобы четко изъяснить вашу позицию и выяснить имеет ли он какие-либо обоснованные возражения.

В обращении взыскания дебиторской задолженности нужно указать следующие пункты:

  • Требование уплаты долга
  • Подробный расчет суммы возникшего долга
  • Расчет начисления процентов
  • Крайний срок погашения задолженности
  • Предупреждение об обращении в суд

Помимо этого, под претензией должна стоять подпись уполномоченного лица, так же следует приложить копии всех документов, имеющих отношение к задолженности. Если должник получил ваше письмо (должны быть доказательства) и не отреагировал в установленные сроки, то со спокойной совестью вы можете обращаться в суд с требованием возврата дебиторской задолженности.

К содержанию

8. Списание дебиторской задолженности

По закону задолженность считается просроченной, если истек срок исковой давности долга (3 года) и безнадежной задолженностью, если фирма не имеет возможности выплатить долг. На этих основаниях предприятие имеет право списать задолженность. Списание безнадежной просроченной дебиторской задолженности разрешено проводить в заключительный день периода, в котором прошел срок исковой давности.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности можно осуществить двумя методами. Первый – использовать для этой цели резерв сомнительных долгов, если для данного долга резерв не был предусмотрен, то списать на финансовые результаты. Проводки списания дебиторской задолженности нужно проводить исключительно по каждому обязательству отдельно. Причиной для этого могут служить результаты инвентаризации, письменные подтверждения или распоряжение руководителя предприятия.

Образец приказа о списании дебиторской задолженности: образец 2 (скачать).

Списание безнадежной ДЗ не является фактическим аннулированием долга, поэтому в течение пяти лет после списания дебиторская задолженность отражается в балансе. И на протяжении всего периода нужно следить за финансовым состоянием должника, не появилась ли у него возможность погасить долг.

К содержанию

9. Отчет по дебиторской задолженности

Для руководителя важно иметь представление о том, какое количество средств он может использовать, когда будут следующие поступления и на основании отчета продумывать свои действия относительно финансов. Так же по данным отчета можно дать оценку дебиторской задолженности каждого клиента, кто ответственно совершает платежи, а кто даже не понимает важности своевременной уплаты долга.

Образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности образец: образец 3 (скачать).

К содержанию

10. Продажа и покупка дебиторской задолженности

Если у вас нет ни малейшего желания разбираться с должниками, но желаете вернуть средства, вы можете продать дебиторскую задолженность, если есть лица, каковым это будет интересно. Зачастую это люди, которые сами имеют долг перед дебитором. Предприятие имеет возможность купить дебиторскую задолженность, по более низкой цене, так сказать со скидкой, а затем предъявить должнику документы и потребовать возврата долга по полной стоимости. Для продажи задолженности согласия должника не нужно, достаточно будет его известить о продаже долга.

Оптимизация системы продаж предприятия и минимализация рисков в работе с дебиторской и кредиторской задолженностями

дебиторской задолженности — это … Что такое дебиторская задолженность?

  • Дебиторская задолженность — (A / R) — это одна из серии бухгалтерских операций, связанных с выставлением счетов клиентам, которые должны деньги физическому лицу, компании или организации за товары и услуги, которые были предоставлены клиенту. В большинстве предприятий это…… Wikipedia

  • дебиторская задолженность — Деньги, причитающиеся или причитающиеся бизнесу или профессионалу от клиентов или клиентов за товары или услуги.Как правило, дебиторская задолженность относится к общей сумме, причитающейся бизнесу, и учитывается при расчете стоимости бизнеса. Категория:…… Юридический словарь

  • дебиторская задолженность — Право на оплату проданных товаров или оказанных услуг (SA Bankruptcy.com) United Glossary of Bankruptcy Terms 2012… Glossary of Bankruptcy

  • дебиторская задолженность — запись о том, что вам причитается. Все кредитные счета, в которых записана задолженность каждого клиента, вместе взятые, являются вашей дебиторской задолженностью.Глоссарий бизнес-терминов Счет активов, который отражает суммы, причитающиеся частным лицам или…… Финансовые и коммерческие термины

  • Дебиторская задолженность — Деньги клиентов. Финансовый глоссарий New York Times * * * дебиторская задолженность дебиторская задолженность ➔ дебиторская задолженность * * * дебиторская задолженность UK US существительное [множественное число] также британские дебиторы, также американская дебиторская задолженность) БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ► суммы в компании…… Финансовые и коммерческие термины

  • Дебиторская задолженность — AR — Деньги, причитающиеся от клиентов (физических или юридических лиц) другому лицу в обмен на товары или услуги, которые были поставлены или использованы, но еще не оплачены.Дебиторская задолженность обычно представлена ​​в виде операционных кредитных линий и обычно…… Инвестиционный словарь

  • дебиторская задолженность — торговые дебиторы Суммы, причитающиеся бизнесу от клиентов по выставленным счетам. Дебиторская задолженность классифицируется как текущие активы в балансе, но отличается от предоплаты и других неторговых дебиторов. Резерв по безнадежным долгам…… Бухгалтерский словарь

  • дебиторская задолженность — торговые дебиторы Суммы, причитающиеся бизнесу от клиентов по выставленным счетам.Дебиторская задолженность классифицируется как текущие активы в балансе, но отличается от предоплаты и других неторговых дебиторов. Резерв по безнадежным долгам…… Большой словарь по бизнесу и менеджменту

  • дебиторская задолженность — существительные счета кредитора причитающихся ему денег; обычно возникают в результате продажи продуктов или услуг • Область использования: ↑ во множественном числе, ↑ во множественном числе • Гиперонимы: ↑ активы * * * счета к получению 7 [дебиторская задолженность]… Полезный английский словарь

  • дебиторская задолженность — * Краткосрочные счета-фактуры, причитающиеся от * клиентов за поставку товаров или услуг.Дебиторская задолженность классифицируется как * оборотный актив в бухгалтерском балансе, когда ее возвратность становится сомнительной, создается * резерв на безнадежную задолженность… Аудиторский словарь

  • дебиторская задолженность — gautinos sumos statusas T sritis Gynyba apibrėžtis Sumos, kurios turi būti gautos iš skolininkų. atitikmenys: англ. дебиторская задолженность šaltinis NATO mokymų ir pratybų finansavimo terminų žodynas AAP 43 (1), 2009… Литовский словарь (lietuvių žodynas)

  • дебиторской задолженности — это… Что такое дебиторская задолженность?

  • Дебиторская задолженность — (A / R) — это одна из серии бухгалтерских операций, связанных с выставлением счетов клиентам, которые должны деньги физическому лицу, компании или организации за товары и услуги, которые были предоставлены клиенту. В большинстве предприятий это…… Wikipedia

  • дебиторская задолженность — Деньги, причитающиеся или причитающиеся бизнесу или профессионалу от клиентов или клиентов за товары или услуги.Как правило, дебиторская задолженность относится к общей сумме, причитающейся бизнесу, и учитывается при расчете стоимости бизнеса. Категория:…… Юридический словарь

  • дебиторская задолженность — Право на оплату проданных товаров или оказанных услуг (SA Bankruptcy.com) United Glossary of Bankruptcy Terms 2012… Glossary of Bankruptcy

  • дебиторская задолженность — запись о том, что вам причитается. Все кредитные счета, в которых записана задолженность каждого клиента, вместе взятые, являются вашей дебиторской задолженностью.Глоссарий бизнес-терминов Счет активов, который отражает суммы, причитающиеся частным лицам или…… Финансовые и коммерческие термины

  • Дебиторская задолженность — Деньги клиентов. Финансовый глоссарий New York Times * * * дебиторская задолженность дебиторская задолженность ➔ дебиторская задолженность * * * дебиторская задолженность UK US существительное [множественное число] также британские дебиторы, также американская дебиторская задолженность) БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ► суммы в компании…… Финансовые и коммерческие термины

  • Дебиторская задолженность — AR — Деньги, причитающиеся от клиентов (физических или юридических лиц) другому лицу в обмен на товары или услуги, которые были поставлены или использованы, но еще не оплачены.Дебиторская задолженность обычно представлена ​​в виде операционных кредитных линий и обычно…… Инвестиционный словарь

  • дебиторская задолженность — торговые дебиторы Суммы, причитающиеся бизнесу от клиентов по выставленным счетам. Дебиторская задолженность классифицируется как текущие активы в балансе, но отличается от предоплаты и других неторговых дебиторов. Резерв по безнадежным долгам…… Бухгалтерский словарь

  • дебиторская задолженность — торговые дебиторы Суммы, причитающиеся бизнесу от клиентов по выставленным счетам.Дебиторская задолженность классифицируется как текущие активы в балансе, но отличается от предоплаты и других неторговых дебиторов. Резерв по безнадежным долгам…… Большой словарь по бизнесу и менеджменту

  • дебиторская задолженность — существительные счета кредитора причитающихся ему денег; обычно возникают в результате продажи продуктов или услуг • Область использования: ↑ во множественном числе, ↑ во множественном числе • Гиперонимы: ↑ активы * * * счета к получению 7 [дебиторская задолженность]… Полезный английский словарь

  • дебиторская задолженность — * Краткосрочные счета-фактуры, причитающиеся от * клиентов за поставку товаров или услуг.Дебиторская задолженность классифицируется как * оборотный актив в бухгалтерском балансе, когда ее возвратность становится сомнительной, создается * резерв на безнадежную задолженность… Аудиторский словарь

  • дебиторская задолженность — gautinos sumos statusas T sritis Gynyba apibrėžtis Sumos, kurios turi būti gautos iš skolininkų. atitikmenys: англ. дебиторская задолженность šaltinis NATO mokymų ir pratybų finansavimo terminų žodynas AAP 43 (1), 2009… Литовский словарь (lietuvių žodynas)

  • Общие сведения о дебиторской задолженности (определение и примеры)

    Большинство предприятий продают своим клиентам в кредит.То есть они немедленно доставляют товары и услуги, отправляют счет, а через несколько недель получают оплату. Компании отслеживают все деньги, которые их клиенты должны им, используя счет в своих книгах под названием дебиторская задолженность .

    Здесь мы рассмотрим, как работает дебиторская задолженность, чем она отличается от кредиторской, и как правильное управление дебиторской задолженностью может ускорить получение платежей.

    Что такое дебиторская задолженность?

    Дебиторская задолженность — это любые деньги, которые ваши клиенты должны вам за товары или услуги, которые они приобрели у вас в прошлом.Эти деньги обычно собираются через несколько недель и регистрируются как актив на балансе вашей компании. Вы используете дебиторскую задолженность как часть учета по методу начисления.

    Где я могу найти дебиторскую задолженность?

    Вы можете найти дебиторскую задолженность в разделе «Оборотные активы» вашего баланса или плана счетов. Дебиторская задолженность классифицируется как актив, потому что она обеспечивает ценность для вашей компании. (В данном случае в виде будущего платежа наличными.)

    В чем разница между дебиторской и кредиторской задолженностью?

    Дебиторская задолженность — это счет активов, представляющий деньги, которые ваши клиенты должны вам.

    С другой стороны, кредиторская задолженность

    — это счет обязательств , представляющий деньги, которые вы должны другому бизнесу.

    Допустим, вы отправили своему другу Кейта, Keith’s Furniture Inc., счет на 500 долларов в обмен на логотип, который вы для него разработали.

    Когда Кейт получает ваш счет, он записывает его как счетов к оплате в своих книгах, потому что это деньги, которые он должен заплатить кому-то другому.

    Вы запишете это как дебиторскую задолженность на вашей стороне, потому что это деньги, которые вы получите от кого-то другого.

    Считается ли дебиторская задолженность выручкой?

    Дебиторская задолженность — это счет активов, а не счет доходов. Однако при учете по методу начисления выручка регистрируется одновременно с записью дебиторской задолженности.

    В приведенном выше примере вы должны сделать следующую запись в своих книгах в момент выставления счета Keith’s Furniture:

    Счет Дебет Кредит
    Дебиторская задолженность — Keith’s Furniture Inc. 500 долларов США
    Выручка 500 долларов США

    (Если вы хотите понять, почему мы делаем здесь две записи для записи одной транзакции, ознакомьтесь с нашим руководством по двойной записи.)

    Но помните: при кассовом учете дебиторской задолженности нет. Согласно этой системе транзакция не считается продажей, пока деньги не поступят на ваш банковский счет.

    Что такое счет «скидка на безнадежные счета»?

    Если вы ведете бизнес достаточно долго, вы рано или поздно столкнетесь с клиентами, которые платят поздно или не платят вообще.Когда клиент не платит и мы не можем взыскать его дебиторскую задолженность, мы называем это безнадежной задолженностью .

    Компании, которые существуют уже какое-то время, часто заранее оценивают общую сумму безнадежных долгов, чтобы убедиться, что дебиторская задолженность, указанная в их финансовых отчетах, не является нереально высокой. Они сделают это, установив так называемый «резерв на безнадежные счета».

    Предположим, что ваши общие продажи за год, как ожидается, составят 120 000 долларов, и вы обнаружили, что в обычном году вы не получаете 5% дебиторской задолженности.

    Чтобы оценить свои безнадежные долги за год, вы можете умножить общий объем продаж на 5% (120 000 долларов * 0,05). Затем вы должны кредитовать полученную сумму (6000 долларов) на «резерв на безнадежные счета» и дебетовать «расходы по безнадежной задолженности» на ту же сумму:

    .
    Счет Дебет Кредит
    Расходы по безнадежному долгу 6000 долларов США
    Резерв по безнадежным счетам 6000 долларов США

    Что произойдет, если мои клиенты не заплатят?

    Когда становится ясно, что дебиторская задолженность не будет выплачена, мы должны списать ее как расходы на безнадежную задолженность .

    Например, предположим, что после нескольких месяцев ожидания, звонка ему по мобильному телефону и разговора с членами его семьи становится ясно, что Кейт исчез и не собирается платить по счету на 500 долларов, который вы ему отправили.

    В этом случае вы списываете «скидку на безнадежные счета» в размере 500 долларов, чтобы уменьшить его на 500 долларов.

    Почему?

    Помните, что скидка на безнадежные счета — это всего лишь оценка того, сколько вы не получите от своих клиентов.Как только становится ясно, что конкретный клиент не будет платить, больше не будет двусмысленности в том, кто не будет платить.

    После того как вы закончите корректировку безнадежных счетов, вы должны кредитовать «дебиторскую задолженность — Keith’s Furniture Inc.» на 500 долларов, также уменьшив его на 500 долларов. Поскольку мы решили, что счет, который вы отправили Кейту, не подлежат взысканию, он больше не должен вам эти 500 долларов.

    Таким образом, итоговая запись в журнале будет:

    Счет Дебет Кредит
    Резерв по безнадежным счетам 500 долларов США
    Дебиторская задолженность — Keith’s Furniture Inc. 500 долларов США

    Что, если они все-таки мне заплатят?

    Допустим, проходит еще несколько месяцев, и в вашем почтовом ящике появляется таинственный конверт без обратного адреса. Это чек от Keith’s Furniture Inc. на 500 долларов — в конце концов, он все-таки заплатил вам!

    Чтобы записать эту транзакцию, вы сначала должны списать «дебиторскую задолженность — Keith’s Furniture Inc.» еще раз на 500 долларов, чтобы вернуть дебиторскую задолженность в свои бухгалтерские книги, и кредитный доход на 500 долларов.

    Счет Дебет Кредит
    Дебиторская задолженность — Keith’s Furniture Inc. 500 долларов США
    Выручка 500 долларов США

    Наконец, чтобы записать платеж наличными, вы должны дебетовать свой «денежный» счет на 500 долларов и кредитовать «дебиторскую задолженность — Keith’s Furniture Inc.» еще раз на 500 долларов, чтобы закрыть его раз и навсегда.

    Счет Дебет Кредит
    Денежные средства 500 долларов США
    Дебиторская задолженность — Keith’s Furniture Inc. 500 долларов США

    Почему важна дебиторская задолженность?

    Иметь много клиентов — это здорово. Но если некоторые из них платят вам поздно или не платят вообще, продажа им может нанести ущерб вашему бизнесу. Просрочка платежей от клиентов — одна из основных причин, по которым компании сталкиваются с проблемами движения денежных средств.

    Один из лучших способов отслеживать просроченные платежи и следить за тем, чтобы они не выходили из-под контроля, — это рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности для вашего бизнеса.

    Каков коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это простой финансовый расчет, который показывает, насколько быстро ваши клиенты оплачивают свои счета.

    Мы рассчитываем его, разделив общую сумму чистых продаж на средней дебиторской задолженности .

    В качестве примера возьмем финансовые результаты вымышленной компании XYZ Inc. за 2018 год.

    Допустим, в начале 2018 года (1 января) XYZ Inc.общая дебиторская задолженность составила 2500 долларов. Также предположим, что на конец 2018 года (31 декабря) его общая дебиторская задолженность составляла 1500 долларов. Кроме того, общий чистый объем продаж компании за 2018 год составил ровно 60 000 долларов.

    Чтобы получить средней дебиторской задолженности для XYZ Inc. за этот год, мы складываем начальную и конечную суммы дебиторской задолженности и делим их на два:

    2500 долларов США + 1500 долларов США / 2 = 2000 долларов США

    Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности мы затем делим чистую выручку (60 000 долларов) на среднюю дебиторскую задолженность (2 000 долларов):

    60 000 долл. США / 2 000 долл. США = 30

    Это означает, что XYZ Inc.имеет коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 30. Чем выше этот коэффициент, тем быстрее ваши клиенты платят вам.

    Тридцать — это действительно коэффициент оборачиваемости хорошей дебиторской задолженности. Для сравнения: в четвертом квартале 2018 года коэффициент оборачиваемости Apple Inc. составил 15,02.

    Для расчета среднего кредитного периода продаж — среднего времени, которое требуется вашим клиентам, чтобы заплатить вам — мы делим 52 (количество недель в году) на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (30):

    52 недели / 30 = 1.73 недели

    Это означает, что в 2018 году у клиентов XYZ Inc. уходит в среднем 1,73 недели на оплату счетов. Вполне нормально!

    Что такое график устаревания дебиторской задолженности?

    Если у вас много разных клиентов, может быть сложно отследить, кто именно задерживает платежи. Некоторые предприятия создадут график старения дебиторской задолженности для решения этой проблемы.

    Вот пример графика старения дебиторской задолженности вымышленной компании XYZ Inc.

    График устаревания дебиторской задолженности

    XYZ Inc., по состоянию на 22 июля 2019 г.

    Имя клиента 1-30 дней 30-60 дней 60+ дней Всего
    Keith’s Furniture Inc. 500 долларов США 1 000 долл. США 500 долларов США 2 000 долл. США
    Joe’s Fencing 500 долларов США $ 100 $ 100 700 долл. США
    ABC Paint Supply 1 000 долл. США $ 200 $ 0 1,200 $
    Учебные фермы 1 000 долл. США $ 0 $ 100 1,100 $
    Пицца Нина 2 000 долл. США $ 50 $ 0 $ 2 050
    Всего 5 000 долл. США 1 350 долл. США 700 долл. США 7 050 долл. США

    Быстрый взгляд на это расписание может сказать нам, кто должен заплатить в течение 30 дней, кто отстает от графика, а кто действительно на .

    Например, вы сразу видите, что у Keith’s Furniture Inc. проблемы с своевременной оплатой счетов. Возможно, вы захотите позвонить им и поговорить с ними о том, чтобы вернуть свои платежи в нужное русло.

    Что я могу сделать, чтобы люди платили быстрее?

    Сопровождение клиентов, опоздавших с оплатой, может быть стрессовым и трудоемким, но решение проблемы на раннем этапе может избавить вас от множества проблем в будущем. Вот что вы можете сделать, чтобы побудить клиентов платить вам вовремя.

    Разработайте четкую кредитную политику

    Когда вы жаждете продаж, может возникнуть соблазн ослабить существующие правила предоставления кредита вашим клиентам (также известные как ваша кредитная политика ). Не надо. Это краткосрочное решение, обычно оно вызывает больше проблем, чем решает, и может спустить вашу компанию по скользкой дорожке.

    Вместо этого разработайте кристально четкие правила, когда вы можете и не можете предоставлять кредит своим клиентам, и не стесняйтесь применять их, даже если это означает отказ от нескольких человек в краткосрочной перспективе.

    Проверяйте новых клиентов, запрашивайте авансовые депозиты по крупным заказам и устанавливайте процентные платежи за просроченные платежи. Когда новый клиент зарегистрируется и увидит эти условия, он с самого начала поймет, что вы серьезно относитесь к оплате.

    Дайте им материальное вознаграждение

    Один из способов заставить людей платить вам раньше — это окупить их. Предложение им скидки за досрочную оплату счетов — например, 2% скидку, если вы платите в течение 15 дней, — может ускорить оплату и снизить расходы ваших клиентов.

    Позвоните им и запланируйте регулярные напоминания

    Часто бывает достаточно просто поговорить с клиентом по телефону и напомнить ему о просрочке платежа, чтобы заставить его заплатить. Отправка напоминаний по электронной почте через регулярные промежутки времени — например, через 15, 30, 45 и 60 дней — также может помочь освежить память ваших клиентов.

    Что делать, если они не платят?

    Допустим, вы выполнили все перечисленное выше, но до сих пор не получили свои деньги. Что теперь?

    Исключение просроченных клиентов

    Многие компании прекращают предоставлять клиентам услуги или товары, если у них есть счета на срок более 120, 90 или даже 60 дней.Избавление от клиента таким образом может стать сигналом о том, что вы серьезно относитесь к получению денег и что вы не будете вести дела с людьми, которые нарушают правила.

    Конвертировать свою дебиторскую задолженность в долгосрочную облигацию

    Если у вас хорошие отношения с просроченным покупателем, вы можете рассмотреть возможность конвертации его дебиторской задолженности в долгосрочную вексель. В этой ситуации вы заменяете дебиторскую задолженность в своих книгах ссудой, срок погашения которой превышает 12 месяцев, и за которую вы взимаете проценты с клиента.

    Коллекторское агентство по аренде

    Если вы не можете связаться со своим клиентом и уверены, что сделали все возможное, чтобы собрать деньги, вы можете нанять кого-нибудь, кто сделает это за вас.

    Прежде чем решить, нанимать ли инкассатора, свяжитесь с клиентом и дайте ему последний шанс произвести оплату. Коллекторские агентства часто берут огромную часть собираемой суммы — иногда до 50 процентов — и обычно их стоит нанимать только для взыскания крупных неоплаченных счетов. Заключение какого-либо соглашения с заказчиком почти всегда является менее затратным по времени и менее затратным вариантом.

    Когда что-то называть «безнадежным долгом»

    Если затраты на взыскание долга начинают приближаться к общей стоимости самого долга, возможно, пора задуматься о списании долга как безнадежного долга, то есть долга, который больше не представляет для вас ценности. Плохая задолженность может также возникнуть в результате банкротства клиента и финансовой неспособности выплатить свои долги.

    IRS сообщает, что безнадежные долги включают «ссуды клиентам и поставщикам», «продажи в кредит клиентам» и «гарантии бизнес-ссуд», и что компания «вычитает свои безнадежные долги, полностью или частично, из валового дохода, когда расчет его налогооблагаемого дохода.”

    Справочник IRS по коммерческим расходам содержит подробную информацию о том, какие виды безнадежных долгов вы можете списать по налогам.

    Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью (со сравнительной таблицей)

    Последнее обновление: , Surbhi S

    Двумя основными элементами оборотного капитала компании являются текущие активы и текущие обязательства. Активы, которые легко конвертируются в денежные средства, считаются оборотными активами, в то время как краткосрочные обязательства — это те долги, которые подлежат оплате в течение короткого периода времени. Дебиторская задолженность — это счет текущих активов, который представляет собой деньги, которые должны быть получены компанией за поставленные товары или услуги клиентам.

    С другой стороны, кредиторская задолженность — это счет текущих обязательств, отражающий денежную задолженность компании поставщикам, и отражается как обязательство в балансе компании. Многие студенты-бухгалтеры путаются между этими двумя терминами, но между дебиторской и кредиторской задолженностью есть тонкая грань.

    Содержание: Счета к получению и Счета к оплате

    1. Сравнительная таблица
    2. Определение
    3. Ключевые отличия
    4. Заключение

    Сравнительная таблица

    База для сравнения Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность
    Значение Деньги, которые компания ожидает получить в будущем за проданные товары и услуги, предоставленные клиентам в кредит. Деньги, которые компания ожидает получить в будущем за приобретенные товары и услуги, полученные от поставщиков в кредит.
    Статус Активы Обязательства
    Концепция Сумма, принадлежащая предприятию по отношению к дебиторам. Сумма задолженности компании перед кредиторами.
    Представляет Деньги, подлежащие взысканию Долг, подлежащий погашению
    Результат Продажа в кредит Покупка в кредит
    Результат Приток денежных средств Отток денежных средств
    Компоненты Векселя к получению и дебиторам. Векселя к оплате и кредиторы.

    Определение дебиторской задолженности

    Дебиторская задолженность — это сумма, которую организация должна получить в указанную в будущем дату за продажу товаров покупателям в кредит. Он отражает деньги, которые клиенты должны компании. Он отображается на стороне активов в балансе под заголовком «Оборотные активы». Векселя к получению и дебиторская задолженность составляют дебиторскую задолженность.

    Каждая компания продает товары в кредит другим организациям, чтобы улучшить отношения с клиентами, занять выгодное положение на рынке и также увеличить товарооборот.Хотя не все должники оказываются хорошими, некоторые должники также не вносят платежи, что приводит к безнадежным долгам. По этой причине компания всегда создает резерв на покрытие безнадежных долгов. Резерв известен как Резерв по сомнительным долгам. Прежде чем разрешить товар в кредит любому покупателю, учитывается несколько пунктов. Их:

    • Кредитная политика : Сюда входят решения относительно периода кредита, ставки дисконтирования, досрочного платежа и т. Д.
    • Кредитный анализ : Сюда входят решения относительно того, разрешен ли конкретному клиенту продленный кредитный период или нет.В этом отношении используются следующие методы: оценка кредитных рейтингов, прошлой кредитной истории и т. Д.
    • Политика взыскания : Своевременное взыскание дебиторской задолженности позволяет снизить риск потерь.
    • Контроль дебиторской задолженности : Сюда входит отслеживание дебиторов и более быстрое взыскание долгов.

    Определение кредиторской задолженности

    Краткосрочное обязательство, которое необходимо выполнить в будущем, возникающее в связи с приобретением полученных товаров или услуг или произведенными расходами, известно как Счета к оплате.Он включает торговую задолженность, то есть счета к оплате и кредиторам, и расходы, подлежащие оплате, такие как расходы на рекламу, расходы на электроэнергию или расходы на поставки и т. Д. Он представляет собой деньги, которые компания должна выплатить поставщикам и кредиторам. Кредиторская задолженность отображается на стороне пассивов баланса под заголовком «Текущие обязательства».

    Совершенно естественно, что субъекты в кредит покупают товары. Они являются одним из основных источников финансирования для компании, которое очень часто возникает в ходе обычной деятельности.Компания обязана своевременно расплачиваться с кредиторами, потому что медленная выплата долгов затруднит весь цикл поставок, что, в свою очередь, нарушит цикл оборотного капитала компании. Это также плохо скажется на репутации компании.

    Следует иметь в виду, что компания должна эффективно использовать предоставленный кредиторами период кредита. Более того, они должны использовать переводные векселя для оплаты долга вместо чеков.

    Ключевые различия между дебиторской и кредиторской задолженностью

    Существенные различия между дебиторской и кредиторской задолженностью описаны ниже:

    1. Дебиторская задолженность показывает денежные средства, ожидаемые к получению в будущем, по продажам, осуществленным в кредит.Кредиторская задолженность — это денежные средства, подлежащие выплате кредиторам в течение короткого периода времени за продажу товаров и услуг.
    2. Дебиторская задолженность отображается под заголовком «Текущие активы», а «Счета к оплате» — под заголовком «Текущие обязательства» в балансе.
    3. Счета к получению представляет собой сумму, принадлежащую компании, тогда как Счета к оплате представляет собой сумму, которую должна компания.
    4. Дебиторская задолженность отражает сумму, которая должна быть получена на определенную дату в будущем, но в Счетах к оплате раскрывается задолженность, подлежащая выплате в более позднюю дату.
    5. Счета к получению увеличивает денежные средства, но это прямо противоположно в Счета к оплате.
    6. Дебиторская задолженность является результатом продажи в кредит. В отличие от счета к оплате, который является результатом покупок в кредит.
    7. Двумя основными компонентами дебиторской задолженности являются векселя к получению и дебиторская задолженность. С другой стороны, векселя к оплате и кредиторы являются важными элементами кредиторской задолженности.

    Заключение

    Как мы все знаем, каждая монета имеет два аспекта, и то же самое в случае с дебиторской и кредиторской задолженностью.Если есть дебиторская задолженность конкретной компании, это обязательно будет кредиторская задолженность какой-то другой компании. Оба они важны для выживания и бесперебойной работы компании. Для эффективного управления оборотным капиталом должен быть полный контроль над дебиторской и кредиторской задолженностью.

    Домашняя страница Дебиторской задолженности — Финансы | Динамика 365

    • 2 минуты на чтение

    В этой статье

    Используйте модуль «Счета к получению» для отслеживания счетов клиентов и входящих платежей.

    Вы можете создавать счета-фактуры клиентов на основе заказов на продажу или отборочных накладных. Вы также можете вводить счета с произвольным текстом, которые не связанных с заказами на продажу. Вы можете получать платежи, используя несколько различных типов платежей. К ним относятся переводные векселя, наличные, чеки, кредитные карты и электронные платежи. Если в вашей организации несколько юридических лиц, вы можете использовать централизованные платежи. для учета платежей в одном юридическом лице от имени других юридических лиц.

    Бизнес-процессы

    Настройка дебиторской задолженности

    Используйте модуль «Счета к получению» для отслеживания счетов клиентов и платежей, которые вы получаете от клиентов.Вы можете настроить группы клиентов, клиентов, профили разноски, процентные ноты, инкассовые письма, комиссии и параметры, касающиеся клиентов, сборов, доставок и пунктов назначения, переводных векселей и других типов информации о дебиторской задолженности.

    Настройка кредита и сборов

    Информация о сборах дебиторской задолженности управляется в одном центральном представлении — странице Сборы. Кредитные менеджеры и менеджеры по сбору платежей могут использовать это центральное представление для управления коллекциями. Агенты по сбору платежей могут начать процесс сбора со списков клиентов, созданных с использованием предварительно определенных критериев сбора, или со страницы «Клиенты».

    Кредит и взыскание в дебиторской задолженности

    Настройка дебиторской задолженности и кредита и инкассо

    Настройка кредита и инкассо

    Настройка платежей и расчетов

    Принимайте различные типы платежей от клиентов, такие как переводные векселя, наличные деньги, чеки, кредитные карты и электронные платежи.

    Дополнительные ресурсы

    Что нового и что в разработке

    Перейдите к плану развития Microsoft Dynamics 365, чтобы узнать, какие новые функции запланированы.

    Блоги

    Вы можете найти мнения, новости и другую информацию о Дебиторской задолженности и других решениях в блоге Microsoft Dynamics 365 и в блоге Microsoft Dynamics 365 Finance and Operations — Financials.

    Блог сообщества партнеров Microsoft Dynamics по операциям предоставляет партнерам Microsoft Dynamics единый ресурс, где они могут узнать, что нового и актуального в Dynamics 365.

    Руководства по задачам

    Дополнительная справка доступна в виде руководств по задачам внутри приложения.Чтобы получить доступ к руководствам по задачам, нажмите кнопку «Справка» на любой странице.

    Видео

    Посмотрите обучающие видео, которые теперь доступны на канале Microsoft Dynamics 365 на YouTube.

    Дебиторская задолженность | Документы Microsoft

    • 2 минуты на чтение

    В этой статье

    Применимо к: Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2, Microsoft Dynamics AX 2012 Feature Pack, Microsoft Dynamics AX 2012

    Используйте модуль «Счета к получению» для отслеживания счетов клиентов и входящих платежей.Вы можете создавать счета-фактуры клиентов на основе заказов на продажу или отборочных накладных. Вы также можете вводить счета-фактуры с произвольным текстом, не связанные с заказами на продажу. Вы можете получать платежи, используя несколько различных типов платежей. К ним относятся переводные векселя, наличные деньги, чеки, кредитные карты и электронные платежи. Если ваша организация включает несколько юридических лиц, вы можете использовать централизованные платежи для записи платежей в одном юридическом лице от имени других юридических лиц.

    Используйте форму Сопоставление открытых проводок для сопоставления счетов-фактур с помощью платежей или кредитовых авизо.Вы также можете ввести платежи и сопоставить их в форме Введите платежи клиентов . Для просмотра информации о клиенте используйте страницу со списком Все клиенты и связанные формы. Вы можете управлять просроченными остатками, рассчитывать проценты и создавать письма-инкассо с помощью страницы списка Collections и связанных форм.

    Бизнес-процессы

    Краткий обзор дебиторской задолженности

    Интеграция дебиторской задолженности

    Дебиторская задолженность может быть интегрирована со следующими модулями и продуктами Microsoft:

    См.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *