Дебиторке: Услуга взыскания дебиторской задолженности | Онлайн сервис

Содержание

Что такое управление дебиторской задолженностью и как его осуществить?

Управление дебиторской задолженностью является стратегической задачей менеджмента. Ее накопление и длительная просрочка по погашению негативно сказывается на платежеспособности компании. Работу по ее взысканию нужно начинать оперативно.

Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской?

Под дебиторской задолженностью понимают весь объем денежных средств, который должны субъекту бизнеса его контрагенты. Кредиторская представляет собой совокупность долговых обязательств самого субъекта перед контрагентами.

Примеры дебиторской задолженности:
  • за оказанные услуги и поставленные товары клиентам,
  • за предоплаченную продукцию поставщикам,
  • по выданным сотрудникам займам,
  • по переплате налогов и взносов в пользу ИФНС.
Примеры кредиторской задолженности:
  • Не оплаченные своевременно налоги и связанные с ними пени и штрафы;
  • Обязательства по исполнительным листам;
  • Долг поставщику за полученный, но неоплаченный товар;
  • Неисполненные договорные обязательства по предоплате;
  • Долг по кредитному договору.

Образование и погашение дебиторской задолженности – обычная практика делового партнерства. Но иногда ее приходится взыскивать принудительно.

Как образуется дебиторская задолженность

Механизм ее образования прост: кредитор (кому должны) исполнил свои обязательства, а вторая сторона (дебитор) нет. Для первой наличие долга является дебиторской задолженностью, для второй кредиторской.

Моментом образования дебиторской задолженности считается дата исполнения субъектом бизнеса обязательств перед контрагентом, с которой отсчитывается срок ответного обязательства. Например, компания получила предоплату, изготовила или приобрела на нее продукцию, поставила ее покупателю и ожидает окончательного расчета. Сумма последнего для продавца является дебиторской задолженностью. Она должна быть погашена в срок, предусмотренный договором. Например, в течение 3-х банковских дней с момента подписания акта выполненных работ. Если этого не происходит, то обязательство становится просроченным.

Виды дебиторской задолженности

При разработке алгоритма взыскания дебиторской задолженности обязательно учитывается ее вид.

  • Кратко- или долгосрочная. Первая подразумевает расчет в течение года (оплата за товары по договору поставки), вторая более года (отсрочка платежа, предоставление займа).
  • Нормальная и просроченная. Если срок оплаты еще не наступил, то сформированное денежное обязательства считается нормальным. Неоплата по истечении указанного в договоре срока переводит его в разряд просроченных. Например, расчет по договору подряда в течение 5-ти банковских дней с момента подписания акта. До истечения 5-дневного срока задолженность считается нормальной, по истечении – просроченной.
  • Сомнительная или безнадежная. Ничем не обеспеченная задолженность (без залога, поручительства и гарантии) именуется сомнительной. Под определение безнадежных попадают долги с истекшим сроком исковой давности и невозможные к взысканию.
  • По источнику задолженности:
  • Учредители – при неоплаченной доле в уставном капитале;
  • Клиенты – по договорам поставки или подряда;
  • Поставщики – при задержке отгрузки предоплаченного товара;
  • Бюджет – при наличии переплаты по налогам и взносам.
Задачи управления дебиторской задолженностью

Безнадежная дебиторская задолженности представляет собой прямые убытки. Просроченная тормозит оборачиваемость активов, вынуждает предпринимать меры по ее взысканию и тратить на это дополнительные средства (услуги юристов, судебные издержки и т.д.).

Для обеспечения нормальной платежеспособности предприятия необходима эффективная система управления дебиторской задолженностью. Она представляет собой комплекс мер, направленных на решение главной задачи: недопущение образования безнадежных долгов.

Ее решение подразумевает реализацию как взыскательных, таки и предупредительных мер. Исходя из этого, выделяют следующие микро-задачи управления задолженностью.

  • Проверка контрагентов. Для этого используются специальные сервисы проверки контрагентов, позволяющие сделать выводы о деятельности потенциального партнера. Сделать это нужно до заключения сделки.
  • Специальные условия договора. Для каждой сделки и контрагента устанавливаются свои сроки исполнения обязательства, график оплаты, штрафные санкции за просрочку, ненадлежащее и полное неисполнение договора. Задача юриста – сформулировать его условия таким образом, чтобы дебитору было крайне невыгодно становиться должником.
  • Контроль над исполнением обязательств. Заключение договора возлагает обязанности на все его стороны. Задача менеджера по управлению дебиторской задолженностью заключается в отслеживании графика их исполнения, своевременном информировании о приближающейся дате, наступлении критичного срока, просрочке, применении санкций и т.д.
  • Взыскание. Сюда входит претензионная работа с должниками, досудебное урегулирование спора, взыскание через суд.

Решение первых 3-х задач направлено на предупреждение просроченной задолженности. Для эффективного решения 4-й разработана целая системы методов.

4 метода управления дебиторской задолженностью

Их применение подразумевает наличие уже сформированного долга. Такой статус обязательство обретает только по истечении срока его погашения. Управление уже сформированной дебиторской задолженностью – это комплекс мер по ее взысканию.

Инвентаризация долгов

Любой компании нужно регулярно мониторить и анализировать расчеты с контрагентами. Это позволяет своевременно выявить просроченную задолженность и принять меры по ее взысканию. При обнаружении недостачи, кражи, при ликвидации и любой реорганизации инвентаризацию долгов проводят внепланово. При составлении годовой бухгалтерской отчетности в обязательном порядке. Результаты оформляются актами сверки, которые необходимо подписать с контрагентами. При обнаружении расхождений детально сверяется каждая операция, оформляются и принимаются к учету недостающие документы.

Работа с контрагентами-должниками

Работа по данному направлению сводится к анализу договоров, определению сроков исполнения обязательств, проверке оплат и отгрузок, информированию сторон о состоянии расчетов.

Анализ затрат по взысканию

При обнаружении просроченной дебиторской задолженности стоит здраво оценить затраты на ее взыскание.

К ним относится:

  • оплата услуг почты или службы доставки,
  • получение выписок о контрагенте,
  • составление и подача искового заявления,
  • оплата госпошлины,
  • затраты на представительство в суде,
  • сопутствующие судебные расходы (экспертиза, приглашение к участию специалистов, третьей стороны и т.д.).

Добавьте сюда время на все эти процедуры и нервотрепку, которая им сопутствует. Если взыскиваемая сумма выше всех вышеперечисленных издержек, тогда имеет смысл побороться за нее в суде. В противном случае нужно здраво оценить перспективы взыскания, чтобы не получить еще большие убытки. Взыскание судебных издержек с проигравшей стороны предусмотрено законом, но не всегда удается добиться его в полном объеме. К тому же должник может быть признан неплатежеспособным или отсутствующим. В этом случае все усилия тщетны.

Проверка платежеспособности

Управление дебиторской задолженностью включает и проверку платежеспособности контрагента. Первое, что следует сделать, это проверить его на банкротство и ликвидацию.

Выяснить, не подан ли иск о признании несостоятельным, можно в картотеке арбитражного суда или в реестре ЕФРСБ. Сведения о начале или завершении процедуры ликвидации можно получить в сервисе «Прозрачный бизнес» на сайте ИФНС РФ.

При обнаружении одного из вышеуказанных фактов необходимо как можно скорее предъявить требование, чтобы попасть в реестр кредиторов.

Как управлять дебиторской задолженностью

В управление дебиторской задолженностью организации вовлечен не только финансовый отдел. В этом процессе принимает участие служба безопасности предприятия, менеджеры по продажам, бухгалтерия, правовой отдел. Зона ответственности каждого определяется политикой компании по работе с дебиторской задолженностью. Она подразумевает следующие этапы.

  • Учет. Денежное обязательство отслеживается с момента его возникновения и включается в состав дебиторской задолженности компании при составлении бухгалтерской отчетности.
  • Контроль. Он предполагает отслеживание срока и условий исполнения обязательства. В его рамках контрагенту напоминают о приближении даты расчетов, уточняют срок погашения по ее истечении, выясняют причины и устраняют препятствия (возможно неисполнение или неполное исполнение обязательства со стороны кредитора, препятствующее погашению долга дебитором).

Взыскание. Оно предполагает 5 этапов:

  • Pre-collection – рассылка смс и IVM за несколько дней до планового платежа.
  • Soft collection – получение разъяснений от должника по телефону о планируемой дате платежа и причинах просрочки при ее сроке от 1 до 60 дней.
  • Hard collection – контактное общение с должником при просрочке платежа от 60 до 120 дней.
  • Legal collection – подготовка и подача искового заявления, сопровождение судопроизводства, получение исполнительного листа.
  • Collateral Collection – предъявление исполнительного листа в ФССП или в банк должника, участие в реализации залога.

 

Альтернативой вышеописанному алгоритму является один из следующих вариантов:

  • Обращение к коллекторам. Им передаются все документы на взыскание долга за вознаграждение, которое зависит от размера взысканной суммы.
  • Продажа (цессия). При нежелании заниматься судебной тяжбой и исполнительным производством можно продать долговые активы коллекторскому агентству или заинтересованному лицу. Продажа долга осуществляется с большим дисконтом. Все трудности и затраты по взысканию при этом возлагаются на покупателя долга. При этом кредитор получает «живыми деньгами» часть основного долга и прямо сейчас.
  • Списание. Безнадежная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности подлежит списанию. Бесконечно висеть на балансе она не может. Списанию подлежат также долги, признанные приставами невозможными к взысканию.

Администрирование дебиторской задолженности – процесс многосторонний и трудоемкий. Упростить и ускорить его поможет специальное ПО.

Возможности FIS Collection

FIS Collection представляет собой комплексный многофункциональный инструмент для управления дебиторской задолженностью, объединяющий функции предупреждения и взыскания. Он оптимизирован для работы с кредитными договорами, позволяет отслеживать все стадии судебного и исполнительного производства.

Эту современную автоматизированную систему используют ведущие банки России и крупные зарубежные финансовые организации.

На что способна FIS Collection?

Программное обеспечение FIS Collection позволит эффективно организовать работу, контролировать ее и получать максимальную отдачу с минимальным штатом сотрудников.

Его возможности ориентированы на работу с гражданами и организациями, отслеживание расчетов по договорам, курирование судебных процессов, исполнительного производства и банкротства.

  • Сбор, анализ и систематизация сведений о должниках и их обязательствах.
  • Оперативное получение данных из банковских АБС и госреестров (ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕФРСБ и др.).
  • Формирование отчетов, аналитических справок для оценки эффективности взыскателя.
  • Моментальное обновление информации онлайн.
  • Предоставление готовых шаблонов и алгоритмов для претензионной работы.
  • Мониторинг ситуации по погашению задолженности по каждому должнику.
  • Создание единой системы контроля за работой подчиненных.
  • Курирование и автоматизация всех 5-ти этапов взыскания.
  • Формулирование задач специалистам отдела взыскания и отслеживание их исполнения.
  • Совмещение с телефонией Avaya, Oktel, Cisco, отправка смс и e-mail-сообщений прямо из системы.
  • Индивидуальная адресная работа и по спискам должников.

Использование современного ПО FIS Collection гарантирует повышение собираемости и минимальный процент безнадежной задолженности.

Преимущества FIS Collection

Предлагаемое ПО полностью соответствует требованиям ФЗ-230 от 03.07.2016 г. и обладает следующими преимуществами.

  • Объединение всех стадий управления дебиторской задолженностью в одной системе.
  • Выбор методик взыскания.
  • Удобный интерфейс и его индивидуальная настройка.
  • Наличие мобильного приложения.
  • Совместная работа с базами данных ФССП, БКИ, ИФНС.
  • Широкий ассортимент коммуникационных инструментов: смс, колл-центр, робот-оператор, электронная почта, автоматические информирование.

Автоматизация процесса управления дебиторской задолженностью гарантирует снижение затрат на взыскание более чем в 3 раза. Получить долги теперь можно намного быстрее и проще. Подробное практическое руководство позволит быстро освоиться и начать работать в новом формате сразу после внедрения ПО.

что это и чем она отличается от кредиторской

Дебиторская задолженность — все, что должны предприятию другие компании, государство или клиенты-физлица. Каждый такой должник называется дебитором. Дебиторская задолженность, например, появляется, когда компания продала товар, но деньги не получила. Тогда долг покупателя за товар — это дебиторская задолженность. Бывает и наоборот: если фирма перечислила предоплату, а товар не поставили. Переплата налогов или заем сотруднику тоже приводят к дебиторской задолженности.

Сергей Антонов

никому ничего не должен

Профиль автора

Чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской

Если дебиторская задолженность — это то, что должны компании, то кредиторская — наоборот, когда та сама задолжала контрагенту. Еще к кредиторской задолженности относятся и кредиты.

Примеры видов задолженности

Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность
Переплата по налогам Неоплаченная пеня по налогам из-за просрочки
Предоплата поставщику за товар Долг перед поставщиком за отгруженный товар
Заем работнику на покупку жилья Остаток задолженности по кредиту перед банком

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Переплата по налогам

Неоплаченная пеня по налогам из-за просрочки

Предоплата поставщику за товар

Долг перед поставщиком за отгруженный товар

Заем работнику на покупку жилья

Остаток задолженности по кредиту перед банком

Когда образуется дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность появляется в тот момент, когда две стороны одного договора не могут выполнить обязательства одновременно. Например, сначала одна компания отгружает товар, а другая только потом платит за него. Из-за этого разрыва и появляется задолженность: у одного контрагента — дебиторская, у другого — кредиторская. Такой долг может существовать несколько часов, а может зависнуть на годы.

Для продавца было бы идеально, если бы все покупатели вносили предоплату, но на практике такого не бывает. Поэтому клиентам дают отсрочку платежа. Это выгодно участникам сделки: покупатель может, например, перепродать дороже еще не оплаченный товар, а продавец наращивает рынок сбыта. Чем больше у компании клиентов, тем быстрее растет дебиторская задолженность.

Как вести бизнес без штрафов

Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Виды дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность можно классифицировать по нескольким признакам.

По срокам погашения — на долгосрочную и краткосрочную. Краткосрочная — долг, погашаемый в течение года с момента заключения договора. Например, если оплата за отгруженные материалы должна поступить через два месяца. Долгосрочная — со сроком погашения больше года. Например, заем для сотрудника.

По срокам погашения обязательств — на нормальную или просроченную. Срочная, или нормальная, — когда еще не пришло время гасить долг. Например, компания поставила клиенту товар, но по договору тот может заплатить в течение 10 дней. Спустя неделю его задолженность еще считается нормальной. Просроченная задолженность появляется, когда указанные в договоре сроки вышли. Например, тот же покупатель не оплатил товар даже спустя месяц.

По основаниям возникновения — в зависимости от того, кто должен компании:

  1. Покупатели — например, по договорам поставки.
  2. Поставщики — от которых не получили товар, хотя перевели предоплату.
  3. Государство — например, когда компания переплатила по налогам.
  4. Работники — например, если компания выдала им заем.
  5. Учредители — если, например, не оплатили свою долю в уставном капитале компании.

По вероятности погашения — на сомнительную и безнадежную. Сомнительная не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией. Безнадежная — с истекшим сроком исковой давности. Если компания-должник ликвидирована или у приставов не получается взыскать деньги, то долг тоже считают безнадежным. А еще, когда должника исключили из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой.

Управление дебиторской задолженностью

Когда появляется безнадежная дебиторская задолженность, компания недополучает прибыль и остается без оборотных средств. Если таких долгов становится много, предприятие не может закупать сырье, производить продукцию, платить зарплаты и налоги — это чревато не только убытками, но и банкротством. Поэтому задача менеджеров — возвращать долги, а в идеале — предотвращать подобные ситуации. Такая работа называется управлением дебиторской задолженностью.

Вот какие методы можно использовать для управления дебиторской задолженностью:

  1. Инвентаризировать долги — это помогает обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Компания может провести инвентаризацию задолженности в любое время по своей инициативе, но есть случаи, когда ее надо проводить обязательно — например, если обнаружена кража на предприятии или собственники решили ликвидировать организацию. Кроме того, инвентаризацию проводят перед оформлением годового отчета. Инвентаризацию расчетов с дебиторами, покупателями и поставщиками оформляют специальным актом, а по ее итогам бухгалтерия составляет специальную справку.
  2. Определить даты погашения долгов и напомнить о них контрагентам. В этом случае бухгалтерия сверяет задолженность с датами, указанными в договорах, проверяет отгрузки, а также рассылает письма партнерам с напоминанием о дате оплаты.
  3. Оценить трудозатраты для взыскания долга. Возможно, стоимость работы по взысканию не сопоставима с суммой долга — оплата юристов и судебные издержки будут больше, чем деньги, которые удастся вернуть. Поэтому можно установить минимум, ради которого стоит организовывать работу по взысканию, и контролировать только ту задолженность, что выше этой суммы.
  4. Проверить платежеспособность должника. Возможно, уже идет стадия банкротства, и надо срочно делать все, чтобы попасть в реестр кредиторов. В картотеке арбитражных дел можно посмотреть, не подан ли иск о банкротстве контрагента. Посмотреть, не находится  ли он уже в какой-либо стадии банкротства — в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юрлиц. Проверить, не находится ли должник в стадии ликвидации или реорганизации, можно в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес».

Основные задачи управления задолженностью

Чтобы партнеры платили в сроки, сотрудники компании проверяют дебиторов еще до того, как заключить сделку, а также составляют договоры так, чтобы клиенту было невыгодно становиться должником. Например, прописывают штрафы за просрочку платежа.

Кроме того, компания должна контролировать объем просроченной дебиторской задолженности и выставлять претензии недобросовестным клиентам. Управление дебиторской задолженностью подразумевает и взыскание долгов со злостных неплательщиков через суд.

Участники управления задолженностью

Проблемы долгов касаются не только финансистов компании. В управлении дебиторской задолженностью участвуют и другие подразделения. Например, сотрудники службы безопасности проверяют контрагентов, менеджеры по продажам и бухгалтеры мониторят неплатежи, юристы составляют претензии и взыскивают долги в суде. В свою очередь руководство компании организует процесс, контролирует его, мотивирует сотрудников.

Процесс управления задолженностью

Процесс управления дебиторской задолженностью делят на четыре этапа:

  1. Планирование, во время которого руководство компании определяет политику работы с дебиторской задолженностью в компании и регламент работы.
  2. Координация сотрудников разных подразделений, которые будут проверять потенциальных контрагентов, оценивать задолженность и контактировать с дебиторами.
  3. Мотивация сотрудников, которые занимаются управлением дебиторской задолженностью.
  4. Контроль над тем, как идет вся эта работа.

Сотрудники компании ведут учет долгов, периодически отчитываясь перед руководством, изучают причины произошедшего, возвращают уже имеющиеся долги и делают так, чтобы не копились новые.

Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация помогает обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Инвентаризацию расчетов с дебиторами, покупателями и поставщиками оформляют специальным актом.

По результатам инвентаризации бухгалтерия составляет справку, которая касается расчетов с дебиторами. В ней указывают данные должника, сумму долга и причину возникновения. Сюда же прилагают документы, которые подтверждают наличие долга, а также доказательства, что компания пыталась взыскать долг. Например, претенциозные письма.

Если задолженность признают безнадежной, то бухгалтерия может ее списать.

Расчет дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность рассчитывают не только когда надо организовать процесс управления ей, но и составляя бухгалтерский баланс. Универсальной формулы для расчета дебиторской задолженности нет, в каждой компании это делают по-разному, так как структура дебиторской задолженности может отличаться. Чтобы рассчитать задолженность, надо собрать информацию по всем счетам бухучета, где она числится, проанализировать суммы долга, количество дебиторов, сроки погашения. После этого бухгалтерия сверяет суммы с контрагентами, а также выявляет сомнительные долги.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это отношение выручки компании от реализации товаров или услуг к средней дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз за год компания получила от контрагентов сумму, которая равна среднему остатку дебиторской задолженности. Среднюю дебиторскую задолженность считают так: сумму долгов контрагентов на начало года складывают с долгами на конец года и делят на два.

Коэффициент оборачиваемости = (Продажи в кредит или Выручка) / (Средняя дебиторская задолженность)

Взыскание дебиторской задолженности

Долг начинают взыскивать с досудебной претензии: компания направляет контрагенту письмом претензию, требуя вернуть долг. Если должник это уведомление игнорирует или отказывается возвращать долг, необходимо обращаться в суд.

Если долг меньше 400 тысяч, то кредитор может сразу подать заявление о выдаче судебного приказа. Если больше — исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности в арбитражный суд. К иску прикладывают копию претензии, ответ на нее (если имеется), а также документы, которые подтверждают долг — акты, счета и т. д.

Если суд удовлетворит требования, то в арбитраже выдадут исполнительный лист, по которому долг будут взыскивать судебные приставы.

Кредитор имеет право взыскать долг и в рамках банкротного дела. Если компанию внесут в реестр кредиторов, то она может рассчитывать на выплату долга из денег, которые выручат от продажи имущества.

Срок исковой давности

Минимальный срок давности по такому иску — три года. Максимум — 10 лет для ситуаций, когда срок исковой давности приостанавливается.

Общий срок исковой давности.
Ст. 196 ГК РФ 

В этом правиле могут быть исключения. Например, по договорам транспортной экспедиции требования можно заявлять в суд в течение одного года.

Дата начала течения срока исковой давности может быть разной в зависимости от обстоятельств и условий договора:

  1. Если в договоре указан срок платежа, то срок давности считают с даты, которая следует за последним днем выплаты по договору.
  2. Если в договоре нет срока платежа — компания-кредитор может установить конкретную дату выплаты долга, а срок давности начнется после этой даты.
  3. Если в договоре нет срока платежа, а кредитор направил требование погасить долг — срок давности начинается с момента, когда выставили требование.

Срок исковой давности может приостановиться:

  • если в последние шесть месяцев срока давности кредитор не смог обратиться в суд из-за обстоятельства непреодолимой силы — например, стихийного бедствия; или если одна из сторон находится в вооруженных силах, которые перевели на военное положение;
  • если стороны пытаются договориться без участия суда — например, при помощи посредника.

Если срок давности по какой-то из этих причин приостанавливали, а потом возобновили, но до даты истечения осталось меньше шести месяцев, то срок давности увеличивается до полугода.

Если срок давности истек, то кредитор должен списать дебиторскую задолженность.

Сроки погашения долгов

Срок погашения дебиторской задолженности — это математический показатель, который показывает финансовую устойчивость компании. Его рассчитывают, когда нужно оценить, например, ликвидность компании, или темпы прироста дебиторской задолженности. Срок погашения показывает средний период, который проходит от поставки товара покупателю до погашения дебиторской задолженности. Показатель рассчитывают по специальной формуле:

Срок погашения = Длительность периода × (Долг дебитора / Выручка от продаж)

Срок погашения и длительность периода считают в днях, а дебиторский долг и выручку — в рублях.

Срок погашения показывает среднее число рабочих дней, которые нужны компании, чтобы взыскать дебиторскую задолженность. Чем ниже результат, тем быстрее дебиторская задолженность превращается в реальные деньги. Высокий срок погашения свидетельствует о том, что у компании трудности со взысканием долгов.

Списание дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, а также долги, нереальные для взыскания, списываются. Сделать это можно только на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя компании. «Нереальность взыскания» определяет кредитор, руководствуясь собственными соображениями.

Важно, что если кредитор признал долг нереальным для взыскания и списал его как убыток, то сама задолженность в балансе не аннулируется. Ее нужно отражать еще пять лет с момента списания, так как у должника могут появиться деньги.

Списание дебиторской задолженности. Положение по ведению бухгалтерского учета

Доказать, что долг погасить нельзя, можно выпиской из ЕГРЮЛ о ликвидации дебитора, решением суда об отказе в удовлетворении требований кредитора или актом судебного пристава, где говорится, что долг взыскать невозможно.

Как снизить дебиторскую задолженность

Чтобы нормальная задолженность не превратилась в просроченную, компания должна контролировать процесс платежей контрагентов: проверять надежность контрагентов; разрабатывать систему предоплаты за товар для каждого клиента индивидуально; прописывать в договоре пени и штрафы за просрочку оплаты; контролировать все расчеты с контрагентами; взыскивать долги сразу после первых дней просрочки — рассылать претензии, а после обращаться в суд.

Страхование дебиторской задолженности

Если есть подозрения, что покупатель превратится в должника, компания может застраховать дебиторскую задолженность. Это практикуют при сотрудничестве с организациями, которые приобретают товар в рассрочку или под реализацию. Страхует долг страховая компания.

Перед тем как заключить договор страхования, кредитор должен предоставить страховщику реестр старения дебиторской задолженности, список клиентов, покупающих товар в рассрочку, и другую информацию о компании-кредиторе.

Существует два распространенных вида такого страхования.

Страхование по полису — на каждую отгрузку с отсрочкой платежа выписывается полис, где указывают дату отгрузки, номер накладной, сумму долга и кредитный лимит. Выплаты производят по заявлению кредитора в пределах лимита.

Генеральная схема не предусматривает полис на каждую сделку. Продавец и страхователь заключают одно общее соглашение, которое касается всех покупателей, работающих по системе рассрочки.

Страхование дебиторской задолженности дает возможность переложить работу по проверке покупателя на страховую компанию. В договор включают сделки только с действительно рискованными клиентами. Фактически страховщик выполняет роль службы безопасности для продавца. Но часто страховые компании стараются составить договор так, чтобы страхователю было тяжело получить выплату. Поэтому надо внимательно читать договор — какие страховые случаи в нем перечислены, какие лимиты ответственности прописаны, какие документы надо предоставить, чтобы получить выплату и т. д.

Продажа дебиторской задолженности

Компания может сама взыскивать долг, а может продать его. Цена будет меньше самого долга, но кредитор избавит себя от досудебной переписки с должником, судебных разбирательств и волокиты с приставами. Есть несколько вариантов, как оформить такую сделку.

Основания и порядок перехода прав кредитора к другому лицу.
Ст. 382 ГК РФ 

По договору уступки требования — цессии, если такая процедура предусмотрена в договоре, на основании которого появился долг. По сути цессия — это соглашение, в соответствии с которым кредитор передает кому-то свои права требования долга.

Цессия. Гл. 3 ГК РФ 

Переуступку можно оформить как трехсторонний договор, возмездную или безвозмездную цессию. При этом если речь идет о недвижимости, то цессию обязательно надо регистрировать в Росреестре.

Через факторинг работают, когда продавцу срочно нужны деньги, а покупателю важно работать с отсрочкой платежа. Банк или факторинговая компания кредитуют поставщика, выкупая его дебиторскую задолженность. Вот как это работает

Финансирование под уступку денежного требования.
Гл. 43 ГК РФ 

  1. Продавец отгружает товар, но выставляет счет не покупателю, а факторинговой компании.
  2. Факторинговая компания оплачивает продавцу основную часть суммы — например, 90%.
  3. Покупатель проверяет товар, и если все в порядке, то факторинговая компания перечисляет продавцу оставшиеся деньги.
  4. Через оговоренное в договоре время покупатель перечисляет деньги факторинговой компании, фактически получая отсрочку платежа.

Банк или факторинговая компания дают возможность продавцу сразу получить деньги, а покупателю заплатить потом — например, после перепродажи товара. При этом, в случае чего, взыскивать долг будет уже не продавец, а факторинговая компания.

Через вексель — если покупатель передает вексель в счет оплаты товара, то кредитор может потом передать эту ценную бумагу или продать кому-то. Преимущество векселя в том, что сам он — уже подтверждение долга, никаких дополнительных документов, например для суда, не требуется.

ФЗ «О переводном и простом векселе»

Работа с дебиторской задолженностью | Аккаунтор

В условиях пандемии COVID-19 и связанной с ней сложной экономической ситуацией, многие компании всё чаще сталкиваются с тем, что их партнёры не выполняют взятых на себя обязательств. В 2021 году после снятия ограничений для многих наших клиентов стали актуальными вопросы, связанные с дебиторской задолженностью.

Основные фазы

Дебиторская задолженность – право требования к контрагенту, который не выполнил обязательства по оплате товаров, либо не выполнил работы или не оказал услуги. Если контрагент-должник не выполнил свое обязательство в установленный в договоре срок, то такая задолженность становится просроченной, и компания-кредитор получит право предпринимать действия по её взысканию.

В качестве превентивных мер можно:

При возникновении проблем с контрагентами лучше всего сначала попробовать договориться о погашении, либо реструктуризации задолженности на приемлемых для обеих сторон условиях. Если договориться по-хорошему по каким-то причинам невозможно, то остаются только варианты попытаться взыскать задолженность в судебном порядке, либо продать коллекторам (как правило, с дисконтом).

Для начала процедуры взыскания как минимум необходимо постоянно контролировать сроки оплаты по договорам и своевременно выявлять, по каким из них требуется предпринимать действия по пересмотру, либо взысканию. Просроченная дебиторская задолженность, по которой кредитор не предпринимает действия по взысканию, может стать безнадежной в двух случаях:

  • После истечения срока исковой давности;
  • На основании акта государственного органа о невозможности взыскания, либо ликвидации или банкротства компании-должника.

В этом случае кредитор вынужден будет списать такую безнадежную задолженность в убыток, что негативно отразится на его балансе. Определение сомнительного и безнадёжного долга и порядок формирования резервов по ним регламентированы статьёй 266 НК РФ.

Налоговые риски

Необходимо внимательно подходить к выбору контрагента. Например, подробные разъяснения о порядке применения статьи 54.1 НК РФ, в том числе о том, как ФНС будет проверять обоснованность выбора контрагентов и оценивать осмотрительность,даны в недавнем письме ФНС от 10.03.2021 БВ-4-7/[email protected]

В случае, если контрагент окажется ненадежным, то у компании-кредитора помимо безнадежной дебиторской задолженности могут возникнуть сложности с возмещением НДС.Письмо Министерства финансов РФ от 26 октября 2017 г. № 03-07-11/70423:

«В связи с письмом по вопросу о возмещении из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных в бюджет при оказании услуг, обязательство по оплате которых покупателем не исполнено и признано безнадежным, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает, что возмещение налога на добавленную стоимость в данном случае нормами НК РФ не предусмотрено

Из письма Министерства финансов РФот 13 марта 2015 г. N 03-07-05/13622:

«в случае списания банком дебиторской задолженности по оплате оказанных услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, исчисление налога для уплаты в бюджет следует производить в том налоговом периоде, в котором списана данная задолженность. Такие суммы налога на добавленную стоимость уплачиваются за счет собственных средств в порядке, установленном статьей 174 Кодекса«

Принцип должной осмотрительности

Налоговые органы Российской Федерации придерживаются позиции, что при заключении любой сделки любая компания должна исходить из принципа должной осмотрительности, т. е. проявить максимальную бдительность и проводить анализ контрагента, с которым заключается контракт. В противном случае компания-кредитор может быть привлечена к налоговой ответственности, в отношении руководителя компании-кредитора может быть возбуждено уголовное дело и его могут привлечь к уголовной ответственности (например, по статье 159 УК РФ Мошенничество или статье 199 УК РФ – Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов). Кроме того, согласно упомянутому письму ФНС от 10.03.2021 БВ-4-7/[email protected], в случае, если налоговыми органами будет доказано то, что компания знала о недобросовестности контрагента (в том числе при выборе контрагентом поставщиков, соисполнителей и субподрядчиков), то компании может быть отказано в вычете по НДС. Из письма:

«негативные последствия неисполнения контрагентом, ведущим экономическую деятельность, обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в должном размере могут быть возложены на налогоплательщика в виде отказа ему в праве на применение вычетов сумм данного налога при условии, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик знал о налоговых правонарушениях, допущенных контрагентом (в том числе в результате невыполнения контрагентом требований подпункта 2 пункта 2 статьи 54.1 Кодекса в отношении привлекаемых им поставщиков (субподрядчиков, соисполнителей), и извлекал выгоду из противоправного поведения контрагента за счёт причинения ущерба бюджету Российской Федерации. Данный подход основывается на правовой позиции, выраженной в определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 25.01.2021 № 309-ЭС20-17277.«

    Факторинг дебиторской задолженности ✓ блог Совкомбанк Факторинг

    Совкомбанк Факторинг Контакты:

    Адрес: ул. Кожевническая, д. 14 115114 Москва, Телефон:(495) 787-53-37, Телефон:(495) 995-21-31, Электронная почта: [email protected]

    Адрес2: ул. Рокоссовского, д. 62, БЦ «ВолгоградСИТИ», оф. 15-21 400050 г. Волгоград, Телефон:(8442) 43-44-00, Электронная почта: [email protected]

    Адрес3: ул.Свободы, д. 73, офис 311 394018 Россия, г. Воронеж, Телефон:(473) 228-19-78, 228-19-79, Электронная почта: [email protected]

    Адрес4: ул. Хохрякова, 10, оф. 504-505 620014 Свердловская область, г. Екатеринбург, Телефон:(343) 310-14-55, Электронная почта: [email protected]

    Адрес5: ул. Рабочая, д. 2а, офис 29А (3952) 486 331 г. Иркутск, Телефон:(3952) 486 331, Электронная почта: [email protected]

    Адрес6: ул. Декабристов, 85б, офис 409, 410 420034 г. Казань, Телефон:(843) 200-09-47, 200-10-35, Электронная почта: [email protected]

    Адрес7: Ленинский пр., д. 30, офис 508 236006 г. Калининград, Телефон:(4012) 53-53-87, Электронная почта: [email protected]

    Адрес8: ул. Красная д. 152 г. Краснодар, Телефон:(861) 226-42-52, 226-45-54, Электронная почта: [email protected]

    Адрес9: ул. Алексеева, д. 49, офис 6-14. 660077 г. Красноярск, Телефон:(391) 200-28-20, Электронная почта: [email protected]

    Адрес10: ул. Нижегородская, 24 603000 г. Нижний Новгород, Телефон:(831) 288-02-89, Электронная почта: [email protected]

    Адрес11: ул. Ленина, 52, офис 505 630004 г. Новосибирск, Телефон:(383) 212-06-18, 212-06-19, Электронная почта: [email protected]

    Адрес12: ул. Николая Островского, 59/1 614007 г. Пермь, Телефон:(342) 211-50-28, Электронная почта: [email protected]

    Адрес13: ул. Красноармейская, д. 200, 8 этаж, оф. 803 344000 г. Ростов-на-Дону, Телефон:(863) 263-88-30, Электронная почта: [email protected]

    Адрес14: пр.К.Маркса, д.201 «Б» (бизнес-крепость «Башня») 443080 г. Самара, Телефон:(846)993-61-62, 993-61- 64, 993-61-63, Электронная почта: [email protected]

    Адрес15: ул. Восстания, 18, офисы 405-407 191014 Санкт-Петербург, Телефон:(812) 644-40-71, Электронная почта: [email protected]toring.ru

    Адрес16: ул.Танкистов, д.37, оф.304, 305 410019 г. Саратов, Телефон:(8452) 57-27-63, Электронная почта: [email protected]

    Адрес17: ул. Крупской, д. 9, офис 727, 728, 729 450000 Республика Башкортостан, г. Уфа, Телефон:(347) 273-50-78, Электронная почта: [email protected]

    Адрес18: ул. К. Маркса, д.38, офис 319 454091 г. Челябинск, Телефон:(351) 239-93-90, 239-93-91, 239-93-92, Электронная почта: [email protected]

    Адрес19: ул. Республиканская, д.3, корпус 1, офис 404 150003 г. Ярославль, Телефон:(4852) 58-11-88, Электронная почта: [email protected]

    Дебиторская задолженность: от А до Я

    Время чтения: 6 мин.  Нет времени читать?

    Содержание статьи

    1. Что такое дебиторская задолженность?

    Дебиторская задолженность – это финансовые и товарные активы компании, работающие на контрагента в результате сделки, договора и т.п. В роли контрагента могут выступать покупатели, подрядчики и другие подотчетные лица. Дебиторская задолженность относится к имуществу компании (ее активам) и подлежит инвентаризации независимо от срока погашения.

    Простыми словами понятие дебиторская задолженность компании – это сумма долга, которую еще не вернули заемщику, за определенные услуги или товар.

    Приведем пример дебиторской задолженности:

    Предприятие «MAX» специализируется на изготовлении строительных смесей. У него имеется несколько дебиторов (должников), это фирмы, которые не имеют финансовой возможности произвести оплату товара сразу. Две стороны заключают договор с указанием срока погашения задолженности и всех нюансов в случае его невыполнения. Таким образом, компания «MAX» не отказывая в займе, в будущем получит экономическую прибыль.

    К содержанию

    2. Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность?

    При дебиторской задолженности у вашей компании имеются должники, а в случае кредиторской задолженности должниками являетесь вы. С одной стороны, отсутствие дебиторской задолженности свидетельствует об осторожности компании, так как не все должники в конечном итоге имеют возможность вернуть долг. Но и при этом фирма лишает себя потенциального дохода от добросовестных контрагентов.

    Касательно кредиторской задолженности, та же история, ее высокий уровень указывает на проблемы компании, а отсутствие демонстрирует успешность и окупаемость бизнеса собственными силами. Но так как КЗ является сторонним капиталом, было бы глупо не воспользоваться возможностью развиваться за счет чужих инвестиций. Из этого следует вывод, что значение имеет не само наличие, а объем и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

    К содержанию

    3. Виды дебиторской задолженности

    Существует множество критериев, по которым можно классифицировать виды дебиторской задолженности, но мы обратимся к основным.

    В зависимости от срока погашения:

    В зависимости от поступления оплаты:

    Во избежание серьезных последствий неуплаты долга, фирмы создают резервы по сомнительным долгам. Объемы резервов утверждаются индивидуально, все зависит от финансового положения дебитора и вероятности погашения обязательств. Устанавливается резерв по сомнительным долгам после проведения инвентаризации.

    К содержанию

    4. Управление дебиторской задолженностью предприятия

    Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия. Разумные управленцы уделяют большое внимание объему долгов и ведут строгий учет дебиторской задолженности с помощью различных инструментов, например Excel.

    Методы управления дебиторской задолженностью:

    • Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
    • Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
    • Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов).
    • Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.
    • Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.
    • Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
    • Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).

    При грамотном контроле и управлении дебиторской задолженностью, предприятие максимально может оградить себя от рисков, связанных с непогашением долгов, снижением платежеспособности и недостатком оборотных средств.

    К содержанию

    5. Инвентаризация дебиторской задолженности

    Инвентаризация дебиторской задолженности – это сверка документов с контрагентами, подтверждение наличия задолженности и ее размеров. Проводят инвентаризацию перед годовым отчетом, сменой главного бухгалтера, при ликвидации или реорганизации предприятия и в случае чрезвычайных ситуаций, например пожара.

    Инвентаризация осуществляется на определенную дату, предприятие отправляет данные по задолженности своим заемщикам, и те должны в письменной форме подтвердить или опровергнуть наличие и сумму долга. Это в идеале, но на деле не все так гладко, во-первых, инвентаризация может занять большое количество времени, в некоторых фирмах показатели доходят до месяца. Во-вторых, не все должники отвечают на запросы, особенно те, чья задолженность уже давно ждет, чтобы ее погасили.

    Далее проблема заключается в урегулировании несоответствий данных, в таком случае приходится сверять все проведенные операции с данным предприятием, особую сложность это создает, если предприятие находится в другом городе или, еще лучше, в другой стране. При отправлении справки о дебиторской задолженности, нужно учитывать тот факт, что предприятие может являться и дебитором и кредитором одновременно. Даже если по подсчетам вы оказались должником, ведомость высылать нужно, при этом указывать сумму и дебиторской и кредиторской задолженности.

    После проведения сверок, предприятие должно составить акт инвентаризации, некоторые устанавливают собственный шаблон формы, или же используют стандартный, например: образец 1 (скачать).

    К содержанию

    6. Оборачиваемость дебиторской задолженности

    Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро фирма получает оплату ДЗ за проданные товары и услуги.

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективные меры предпринимает организация для минимизации ДЗ. Этот показатель количественно измеряет, сколько раз фирма получила оплату за период в размере среднего остатка неоплаченной задолженности от своих покупателей.

    *Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается, как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

    Формула оборачиваемости дебиторской задолженности:

    Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях формула:

    *ОДЗ в днях показывает количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.

    Как таковой нормы коэффициента оборачиваемости не существует, для каждой отрасли она будет различной. Но в любом случае, чем выше ОДЗ, тем лучше для организации, это означает, что покупатели быстро погашают задолженность.

    К содержанию

    7. Взыскание дебиторской задолженности

    Любое предприятие встречается с проблемой непогашения дебиторской задолженности. Конечно, у покупателя могут быть различные веские причины, но кого это волнует? Компания желает взыскать свои деньги за предоставленный товар.

    Возврат дебиторской задолженности можно осуществлять разными методами, например, нанять мафию, ну а если законно, то лучше предъявить претензию или обратиться в судебные органы. Если вы решили уладить конфликт полюбовно, вам следует направить претензию должнику, чтобы четко изъяснить вашу позицию и выяснить имеет ли он какие-либо обоснованные возражения.

    В обращении взыскания дебиторской задолженности нужно указать следующие пункты:

    • Требование уплаты долга
    • Подробный расчет суммы возникшего долга
    • Расчет начисления процентов
    • Крайний срок погашения задолженности
    • Предупреждение об обращении в суд

    Помимо этого, под претензией должна стоять подпись уполномоченного лица, так же следует приложить копии всех документов, имеющих отношение к задолженности. Если должник получил ваше письмо (должны быть доказательства) и не отреагировал в установленные сроки, то со спокойной совестью вы можете обращаться в суд с требованием возврата дебиторской задолженности.

    К содержанию

    8. Списание дебиторской задолженности

    По закону задолженность считается просроченной, если истек срок исковой давности долга (3 года) и безнадежной задолженностью, если фирма не имеет возможности выплатить долг. На этих основаниях предприятие имеет право списать задолженность. Списание безнадежной просроченной дебиторской задолженности разрешено проводить в заключительный день периода, в котором прошел срок исковой давности.

    Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности можно осуществить двумя методами. Первый – использовать для этой цели резерв сомнительных долгов, если для данного долга резерв не был предусмотрен, то списать на финансовые результаты. Проводки списания дебиторской задолженности нужно проводить исключительно по каждому обязательству отдельно. Причиной для этого могут служить результаты инвентаризации, письменные подтверждения или распоряжение руководителя предприятия.

    Образец приказа о списании дебиторской задолженности: образец 2 (скачать).

    Списание безнадежной ДЗ не является фактическим аннулированием долга, поэтому в течение пяти лет после списания дебиторская задолженность отражается в балансе. И на протяжении всего периода нужно следить за финансовым состоянием должника, не появилась ли у него возможность погасить долг.

    К содержанию

    9. Отчет по дебиторской задолженности

    Для руководителя важно иметь представление о том, какое количество средств он может использовать, когда будут следующие поступления и на основании отчета продумывать свои действия относительно финансов. Так же по данным отчета можно дать оценку дебиторской задолженности каждого клиента, кто ответственно совершает платежи, а кто даже не понимает важности своевременной уплаты долга.

    Образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности образец: образец 3 (скачать).

    К содержанию

    10. Продажа и покупка дебиторской задолженности

    Если у вас нет ни малейшего желания разбираться с должниками, но желаете вернуть средства, вы можете продать дебиторскую задолженность, если есть лица, каковым это будет интересно. Зачастую это люди, которые сами имеют долг перед дебитором. Предприятие имеет возможность купить дебиторскую задолженность, по более низкой цене, так сказать со скидкой, а затем предъявить должнику документы и потребовать возврата долга по полной стоимости. Для продажи задолженности согласия должника не нужно, достаточно будет его известить о продаже долга.

    Оптимизация системы продаж предприятия и минимализация рисков в работе с дебиторской и кредиторской задолженностями

    Взыскание дебиторской и оспаривание кредиторской задолженности

    Что такое дебиторская задолженность — это суммы, которые должны предприятию все физические и юридические лица. Дебиторская задолженность складывается из суммы долгов, которые возникли в результате:

    • заключения договоров с клиентами;
    • переплаты по налогам и сборам;
    • оплаченных авансов за товар, который не был поставлен или за невыполненные работы и услуги.

    Сама по себе дебиторская задолженность есть у любой компании. Важно не пускать все на самотек, пропуская сроки исковой давности и признание дебиторской задолженности безнадежной к взысканию.

    Если у вас нет времени или ресурсов для работы с должниками — доверьте работу по управлению взыскания дебиторской задолженности юристам Divius Law & Consulting.

    Анализ дебиторской задолженности — специалист по взысканию дебиторской задолженности тщательно изучает материалы дела:

    • категорию должника — физическое или юридическое лицо, его местонахождение, контакты.
    • договора с клиентами, расписки, авансовые отчеты или иные документы, подтверждающие возникновение долга;
    • сроки и причины возникновения задолженности;
    • оценивает перспективы дела.

    В случае, если в результате анализа выявлена безнадежная к взысканию дебиторская задолженность — сообщаем об этом до подписания договора.

    Переговоры — проведем переговоры с должником, попробуем прийти к компромиссу.

    Претензионная работа — если переговоры не достигли цели, начинается следующий этап работы. В рамках оказания услуг по взысканию дебиторской задолженности мы составим письменную претензию должнику. В претензии снова предложим погасить долг в добровольном порядке. Этим же документом мы уведомим должника, что в случае отказа от выполнения своих обязательств, последует обращение в суд для взыскание дебиторской задолженности компании, с требованием погасить не только задолженность, но и неустойку, а также судебные издержки.

    Формирование иска — после получения ответа на претензию, или отсутствие каких-либо действий в срок, предусмотренный действующим законодательством, — подготовим исковое заявление на взыскание дебиторской задолженности, соберем пакет документов для взыскание дебиторской задолженности в суде.

    Судебное взыскание дебиторской задолженности — обратимся в суд, будем отстаивать ваши интересы в процессе рассмотрения дела по взысканию дебиторской задолженности с должника.

    Победа клиента — выиграем судебный процесс.

    Взыскание дебиторской задолженности приставами — направим исполнительный лист судебным приставам. Наша практика взыскания дебиторской задолженности показывает, что “под лежачий камень вода не течет”. Чтобы судебные приставы работали эффективно, необходимо периодически узнавать, как продвигается процесс возврата долга. Мы возьмем на себя взаимодействие с ними и доведем процедуру до финальной стадии.

    Мы юристы, а не коллекторы и действуем ТОЛЬКО в рамках законодательства РФ, хотите узнать стоимость взыскания дебиторской задолженности, просто позвоните нам 8 800 700-96-62

    Взыскание дебиторской задолженности через суд

    Почему ваш контрагент не платит?

    Дебиторская задолженность — это всегда дилемма! В этом случае, есть два варианта развития событий: первый — войти в положение должника, второй — взыскание задолженности в суде. Если должник по объективным причинам попал в сложную финансовую ситуацию, никуда не прячется и просит подождать, то в таких ситуациях можно пойти ему навстречу, но лишь в том случае, если Вы уверены в своём контрагенте и знаете, что он сможет вам вернуть долг. Но если контрагент просто тянет время, готовясь к банкротству или ликвидации фирмы, то промедление чревато потерей денег, а взыскание дебиторской задолженности в судебном порядке, порой, единственный выход из сложившейся ситуации.

    Цифры из 15 летней практики взыскания догов

    Многие компании не хотят идти в суд, думая, что всё равно ничего взыскать не получится, но, как показывает наша практика, 20% должников оплачивают долг сразу после обращения в суд, соглашаясь на мировое соглашение. При грамотной работе с судебными приставами и банками 45% компаний, обратившиеся за юридическими услугами в «Гражданкин и Партнёры», возвращают свои деньги в течении двух месяцев после получения судебного решения.

    Еще 14% наших клиентов получают свои деньги в течении года и 8% только после проведения процедуры банкротства в отношении должника. Из данной статистики можно сделать вывод, что процент «невозвратной дебиторки» не такой уж большой.

    Нужна помощь в взыскании долга? Напишите нам прямо сейчас

    Почему более 1 500 компаний по всей России доверило взыскание задолженности юридической фирме «Гражданкин и Партнёры»?

    Наша компания имеет представительства в большинстве городов РФ, что позволяет решать вопросы без дополнительных затрат. Особенно это актуально для компаний, у которых должники раскиданы по всей России. Стоимость услуги взыскания дебиторской задолженности в Арбитражном суде будет одинаковой, независимо от места пребывания должника. Вам больше не нужно искать представителей в каждом регионе или посылать своего юриста для работы с дебиторской задолженностью, оплачивая транспортные расходы и командировочные, ведь наши арбитражные юристы есть в большинстве городов РФ.

    Ценовая политика, нацеленная на постоянное снижение стоимости услуг по взысканию дебиторской задолженности. Мы постоянно расширяем свои каналы связей с судебными приставами и банками, оптимизируем процесс взыскания дебиторской задолженности. Более 300 компаний РФ, у которых регулярно возникают вопросы по взысканию дебиторки, встали на постоянное обслуживание в нашу компанию, отказавшись от собственных юридических служб. Наши услуги обходятся на 70% дешевле, чем содержание собственных юристов.

    Честность. Мы очень дорожим своей репутацией, поэтому стараемся не браться за заведомо проигрышные дела. Мы не привыкли вводить клиентов в заблуждение, ради сиюминутной выгоды. На этапе анализа документов мы сообщаем Клиенту о всех возможностях исхода того или иного дела.

    Положительная практика по сложным арбитражным спорам. Посмотреть практику можно здесь.

    Специалист по взысканию задолженности консультирует по телефону 8 800 700 14 42- На территории РФ звонок бесплатный.

    Получить бесплатную консультацию по взысканию дебиторской задолженности

    Возможно, вам также будет интересно


    1. Сопровождение банкротства предприятий
    2. Снижение кадастровой стоимости земельного участка
    3. Оспаривание сделок
    4. Налоговые споры

    Дебиторская задолженность (AR) Определение

    Что такое дебиторская задолженность (AR)?

    Дебиторская задолженность (AR) — это денежный остаток, причитающийся фирме за товары или услуги, поставленные или использованные, но еще не оплаченные покупателями. Дебиторская задолженность отражается в балансе как оборотный актив. AR — это любая сумма денег, которая должна быть у клиентов за покупки в кредит.

    Ключевые выводы

    • Дебиторская задолженность — это счет активов в балансе, который отражает деньги, причитающиеся компании в краткосрочной перспективе.
    • Дебиторская задолженность создается, когда компания позволяет покупателю приобретать свои товары или услуги в кредит.
    • Кредиторская задолженность аналогична дебиторской, но вместо денег, которые должны быть получены, это деньги, которые должны быть получены.
    • Сила AR компании может быть проанализирована с помощью коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности или количества дней невыполненных продаж.
    • Анализ коэффициента текучести может быть завершен, чтобы рассчитать, когда фактически будет получено AR.

    Понимание дебиторской задолженности

    Дебиторская задолженность — это неоплаченные счета-фактуры, которые есть у компании, или деньги, которые клиенты должны компании.Эта фраза относится к счетам, которые компания имеет право получить, потому что она предоставила продукт или услугу. Дебиторская задолженность или дебиторская задолженность представляет собой кредитную линию, предоставляемую компанией, и обычно имеют условия, требующие выплаты в течение относительно короткого периода времени. Обычно он колеблется от нескольких дней до финансового или календарного года.

    Компании регистрируют дебиторскую задолженность как активы на своих балансах, поскольку у клиента есть юридическое обязательство по выплате долга.Кроме того, дебиторская задолженность является оборотными активами, то есть остаток по счету должен быть получен от дебитора в течение одного года или менее. Если у компании есть дебиторская задолженность, это означает, что она совершила продажу в кредит, но еще не получила деньги от покупателя. По сути, компания приняла краткосрочную долговую расписку от своего клиента.

    Многие компании используют графики старения дебиторской задолженности, чтобы следить за статусом и благополучием учетных записей AR.

    Дебиторская задолженность vs.Счета к оплате

    Когда компания имеет задолженность перед поставщиками или другими сторонами, это кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность противоположна дебиторской. Для иллюстрации представьте, что компания A чистит ковры компании B и выставляет счет за услуги. Компания B должна им деньги, поэтому она записывает счет в столбце «Счета к оплате». Компания A ожидает получения денег, поэтому записывает счет в столбце «Дебиторская задолженность».

    Преимущества дебиторской задолженности

    Дебиторская задолженность — важный аспект фундаментального анализа бизнеса.Дебиторская задолженность — это оборотный актив, поэтому он измеряет ликвидность компании или ее способность покрывать краткосрочные обязательства без дополнительных денежных потоков.

    Фундаментальные аналитики часто оценивают дебиторскую задолженность в контексте оборачиваемости, также известного как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который измеряет количество раз, когда компания собирала остатки дебиторской задолженности в течение отчетного периода. Дальнейший анализ будет включать анализ количества дней невыполненных продаж, который измеряет средний период погашения остатка дебиторской задолженности фирмы за определенный период.

    Пример дебиторской задолженности

    Пример дебиторской задолженности включает электрическую компанию, которая выставляет счета своим клиентам после того, как клиенты получили электроэнергию. Электроэнергетическая компания регистрирует дебиторскую задолженность по неоплаченным счетам, ожидая, пока ее клиенты оплатят свои счета.

    Большинство компаний работают, разрешая часть своих продаж в кредит. Иногда предприятия предлагают этот кредит постоянным или особым клиентам, которые получают периодические счета.Эта практика позволяет клиентам избежать хлопот, связанных с физическим выполнением платежей при каждой транзакции. В других случаях предприятия обычно предлагают всем своим клиентам возможность заплатить после получения услуги.

    Каковы примеры дебиторской задолженности?

    Дебиторская задолженность возникает всякий раз, когда фирме причитаются деньги за предоставленные услуги или предоставленную продукцию, которые еще не были оплачены. Это может быть продажа покупателю в кредит магазина, подписка или рассрочка платежа, подлежащая оплате после получения товаров или услуг.

    Где найти дебиторскую задолженность компании?

    Дебиторская задолженность находится на балансе фирмы, и, поскольку они представляют собой средства, причитающиеся компании, они регистрируются как актив.

    Что произойдет, если покупатели не заплатят причитающуюся сумму?

    Когда становится ясно, что дебиторская задолженность не будет оплачена покупателем, ее необходимо списать как расходы по безнадежной задолженности или единовременные платежи.

    Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской?

    Дебиторская задолженность представляет собой средства, причитающиеся фирме за оказанные услуги, и учитывается как актив.С другой стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, которые фирма должна другим. Например, платежи поставщикам или кредиторам. Кредиторская задолженность учитывается как пассив.

    Общие сведения о дебиторской задолженности (определение и примеры)

    Большинство предприятий продают своим клиентам в кредит. То есть они сразу же доставляют товары и услуги, отправляют счет, а через несколько недель получают оплату. Компании отслеживают все деньги, которые их клиенты должны им, используя в своих книгах счет под названием дебиторская задолженность .

    Здесь мы рассмотрим, как работает дебиторская задолженность, чем она отличается от кредиторской, и как правильное управление дебиторской задолженностью может ускорить получение платежей.

    Что такое дебиторская задолженность?

    Дебиторская задолженность — это любые деньги, которые ваши клиенты должны вам за товары или услуги, которые они приобрели у вас в прошлом. Эти деньги обычно собираются через несколько недель и регистрируются как актив на балансе вашей компании. Вы используете дебиторскую задолженность как часть учета по методу начисления.

    Где найти дебиторскую задолженность?

    Вы можете найти дебиторскую задолженность в разделе «Оборотные активы» вашего баланса или плана счетов. Дебиторская задолженность классифицируется как актив, потому что она обеспечивает ценность для вашей компании. (В данном случае в виде будущего платежа наличными.)

    В чем разница между дебиторской и кредиторской задолженностью?

    Дебиторская задолженность — это счет активов, представляющий деньги, которые ваши клиенты должны вам.

    С другой стороны, кредиторская задолженность

    — это счет обязательств , представляющий деньги, которые вы должны другому бизнесу.

    Допустим, вы отправили своему другу Кейта, Keith’s Furniture Inc., счет на 500 долларов в обмен на логотип, который вы для него разработали.

    Когда Кейт получает ваш счет, он записывает его как кредиторскую задолженность в своих бухгалтерских книгах, потому что это деньги, которые он должен заплатить кому-то другому.

    Вы запишете это как дебиторскую задолженность на вашей стороне, потому что она представляет собой деньги, которые вы получите от кого-то другого.

    Считается ли дебиторская задолженность выручкой?

    Дебиторская задолженность — это счет активов, а не счет доходов. Однако при учете по методу начисления выручка регистрируется одновременно с записью дебиторской задолженности.

    В приведенном выше примере вы должны сделать следующую запись в своих книгах в момент выставления счета Keith’s Furniture:

    Счет Дебет Кредит
    Дебиторская задолженность — Keith’s Furniture Inc. 500 долларов США
    Выручка 500 долларов США

    (Если вы хотите понять, почему мы делаем здесь две записи для записи одной транзакции, ознакомьтесь с нашим руководством по бухгалтерскому учету с двойной записью.)

    Но помните: при кассовом учете нет дебиторской задолженности. Согласно этой системе транзакция не считается продажей, пока деньги не поступят на ваш банковский счет.

    Что такое «скидка на безнадежные счета»?

    Если вы ведете бизнес достаточно долго, вы рано или поздно столкнетесь с клиентами, которые платят поздно или не платят вовсе.Когда клиент не платит и мы не можем взыскать его дебиторскую задолженность, мы называем это безнадежной задолженностью .

    Компании, которые существуют уже какое-то время, часто заранее оценивают общую сумму безнадежных долгов, чтобы убедиться, что дебиторская задолженность, указанная в их финансовых отчетах, не является нереально высокой. Они сделают это, установив так называемый «резерв на безнадежные счета».

    Предположим, что ваши общие продажи за год, как ожидается, составят 120 000 долларов, и вы обнаружили, что в типичном году вы не получаете 5% дебиторской задолженности.

    Чтобы оценить свои безнадежные долги за год, вы можете умножить общий объем продаж на 5% (120 000 долларов * 0,05). Затем вы должны кредитовать полученную сумму (6000 долларов) на «резерв по безнадежным счетам» и дебетовать «расходы по безнадежной задолженности» на ту же сумму:

    .
    Счет Дебет Кредит
    Расходы по безнадежному долгу 6000 долларов США
    Резерв по безнадежным счетам 6000 долларов США

    Что произойдет, если мои клиенты не заплатят?

    Когда становится ясно, что дебиторская задолженность не будет выплачена, мы должны списать ее как расходы на безнадежную задолженность .

    Например, предположим, что после нескольких месяцев ожидания, звонка ему по мобильному телефону и разговора с членами его семьи, становится ясно, что Кейт исчез и не собирается оплачивать тот счет на 500 долларов, который вы ему отправили.

    В этом случае вы должны списать «скидку на безнадежные счета» в размере 500 долларов, чтобы уменьшить ее на 500 долларов.

    Почему?

    Помните, что скидка на безнадежные счета — это всего лишь оценка того, сколько вы не получите от своих клиентов.Как только становится ясно, что конкретный клиент не будет платить, больше не будет двусмысленности в том, кто не будет платить.

    После того, как вы закончите корректировку безнадежных счетов, вы должны кредитовать «дебиторскую задолженность — Keith’s Furniture Inc.» на 500 долларов, также уменьшив его на 500 долларов. Поскольку мы решили, что счет, который вы отправили Киту, не подлежат взысканию, он больше не должен вам эти 500 долларов.

    Таким образом, итоговая запись в журнале будет:

    Счет Дебет Кредит
    Резерв по безнадежным счетам 500 долларов США
    Дебиторская задолженность — Keith’s Furniture Inc. 500 долларов США

    Что, если они все-таки мне заплатят?

    Допустим, прошло еще несколько месяцев, и в вашем почтовом ящике появился таинственный конверт без обратного адреса. Это чек от Keith’s Furniture Inc. на 500 долларов — в конце концов, он все-таки заплатил вам!

    Чтобы записать эту транзакцию, вы сначала должны списать «дебиторскую задолженность — Keith’s Furniture Inc.» еще раз на 500 долларов, чтобы вернуть дебиторскую задолженность в свои бухгалтерские книги, и кредитный доход на 500 долларов.

    Счет Дебет Кредит
    Дебиторская задолженность — Keith’s Furniture Inc. 500 долларов США
    Выручка 500 долларов США

    Наконец, чтобы записать платеж наличными, вы должны дебетовать свой «денежный» счет на 500 долларов и кредитовать «дебиторскую задолженность — Keith’s Furniture Inc.» еще раз на 500 долларов, чтобы закрыть его раз и навсегда.

    Счет Дебет Кредит
    Денежные средства 500 долларов США
    Дебиторская задолженность — Keith’s Furniture Inc. 500 долларов США

    Почему важна дебиторская задолженность?

    Иметь много клиентов — это здорово. Но если некоторые из них платят вам поздно или не платят вообще, продажа им может нанести ущерб вашему бизнесу. Просрочка платежей от клиентов — одна из основных причин, по которой компании сталкиваются с проблемами движения денежных средств.

    Один из лучших способов отслеживать просроченные платежи и следить за тем, чтобы они не выходили из-под контроля, — это рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности для вашего бизнеса.

    Каков коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это простой финансовый расчет, который показывает, насколько быстро ваши клиенты оплачивают свои счета.

    Мы рассчитываем его, разделив общую сумму чистых продаж на среднюю дебиторскую задолженность .

    Давайте возьмем для примера финансовые результаты вымышленной компании XYZ Inc. за 2018 год.

    Допустим, в начале 2018 года (1 января) XYZ Inc.общая дебиторская задолженность составила 2500 долларов. Также предположим, что на конец 2018 года (31 декабря) его общая дебиторская задолженность составляла 1500 долларов. Кроме того, общий чистый объем продаж компании за 2018 год составил ровно 60 000 долларов.

    Чтобы получить среднюю дебиторскую задолженность для XYZ Inc. за этот год, мы складываем начальную и конечную суммы дебиторской задолженности и делим их на два:

    2500 долларов США + 1500 долларов США / 2 = 2000 долларов США

    Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности мы затем делим чистую выручку (60 000 долларов) на среднюю дебиторскую задолженность (2000 долларов):

    60 000 долл. США / 2 000 долл. США = 30

    Это означает, что XYZ Inc.имеет коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 30. Чем выше этот коэффициент, тем быстрее ваши клиенты платят вам.

    Тридцать — это коэффициент оборачиваемости хорошей дебиторской задолженности на самом деле . Для сравнения: в четвертом квартале 2018 года коэффициент оборачиваемости Apple Inc. составил 15,02.

    Чтобы рассчитать средний кредитный период продаж — среднее время, которое требуется вашим клиентам, чтобы заплатить вам — мы делим 52 (количество недель в году) на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (30):

    52 недели / 30 = 1.73 недели

    Это означает, что в 2018 году у клиентов XYZ Inc. уходит в среднем 1,73 недели на оплату счетов. Вполне нормально!

    Что такое график устаревания дебиторской задолженности?

    Если у вас много разных клиентов, может быть сложно отследить, кто именно задерживает платежи. Некоторые предприятия создадут график старения дебиторской задолженности для решения этой проблемы.

    Вот пример графика старения дебиторской задолженности вымышленной компании XYZ Inc.

    График устаревания дебиторской задолженности

    XYZ Inc., по состоянию на 22 июля 2019 г.

    Имя клиента 1-30 дней 30-60 дней 60+ дней Всего
    Keith’s Furniture Inc. 500 долларов США 1 000 долл. США 500 долларов США 2 000 долл. США
    Joe’s Fencing 500 долларов США $ 100 $ 100 700 долл. США
    ABC Paint Supply 1 000 долл. США $ 200 $ 0 1,200 $
    Учебные фермы 1 000 долл. США $ 0 $ 100 1100 долларов США
    Пицца Нина 2 000 долл. США $ 50 $ 0 $ 2 050
    Итого 5000 долларов США $ 1 350 700 долл. США $ 7 050

    Беглый взгляд на это расписание может сказать нам, кто будет платить в течение 30 дней, кто отстает от графика, а кто на самом деле отстает на .

    Например, вы сразу видите, что у Keith’s Furniture Inc. проблемы с своевременной оплатой счетов. Возможно, вы захотите позвонить им и поговорить с ними о том, чтобы вернуть свои платежи в нужное русло.

    Что я могу сделать, чтобы люди платили быстрее?

    Сопровождение клиентов, опоздавших с оплатой, может быть стрессовым и трудоемким, но решение проблемы на раннем этапе может избавить вас от множества проблем в будущем. Вот что вы можете сделать, чтобы побудить клиентов платить вам вовремя.

    Разработайте четкую кредитную политику

    Когда вам не хватает продаж, может возникнуть соблазн ослабить существующие правила предоставления кредита вашим клиентам (также известные как ваша кредитная политика ). Не надо. Это краткосрочное решение, которое обычно вызывает больше проблем, чем решает, и может спустить вашу компанию по скользкой дорожке.

    Вместо этого разработайте кристально четкие руководящие принципы, когда вы можете и не можете предоставлять кредит своим клиентам, и не стесняйтесь применять их, даже если это означает отказ нескольких человек в краткосрочной перспективе.

    Проверяйте новых клиентов, запрашивайте авансовые депозиты по крупным заказам и устанавливайте процентные платежи за просроченные платежи. Когда новый клиент зарегистрируется и увидит эти условия, он с самого начала поймет, что вы серьезно относитесь к оплате.

    Дайте им материальное вознаграждение

    Один из способов заставить людей платить вам раньше — это окупить их. Предоставление им скидки за досрочную оплату счетов — например, 2% скидку при оплате в течение 15 дней, — может обеспечить вам более быструю оплату и снизить расходы ваших клиентов.

    Позвоните им и запланируйте регулярные напоминания

    Часто бывает достаточно, чтобы просто поговорить с клиентом по телефону и напомнить ему о просрочке платежа, чтобы заставить его заплатить. Отправка напоминаний по электронной почте через регулярные промежутки времени — скажем, через 15, 30, 45 и 60 дней — также может помочь освежить память ваших клиентов.

    Что делать, если они не платят?

    Допустим, вы выполнили все вышеперечисленное, но до сих пор не получили свои деньги. Что теперь?

    Исключение просроченных клиентов

    Многие компании прекращают предоставлять клиентам услуги или товары, если у них есть счета на срок более 120, 90 или даже 60 дней.Избавление от клиента таким образом может стать сигналом о том, что вы серьезно относитесь к получению оплаты и что вы не будете вести дела с людьми, которые нарушают правила.

    Конвертировать свою дебиторскую задолженность в долгосрочную облигацию

    Если у вас хорошие отношения с просроченным покупателем, вы можете рассмотреть возможность преобразования его дебиторской задолженности в долгосрочную вексель. В этой ситуации вы заменяете дебиторскую задолженность в своих книгах ссудой, срок погашения которой превышает 12 месяцев, и за которую вы взимаете проценты с клиента.

    Коллекторское агентство по аренде

    Если вы не можете связаться со своим клиентом и уверены, что сделали все возможное, чтобы собрать деньги, вы можете нанять кого-нибудь, кто сделает это за вас.

    Перед тем, как решить, нанимать ли инкассатора или нет, свяжитесь с клиентом и дайте ему последний шанс произвести платеж. Коллекторские агентства часто берут огромную часть собираемой суммы — иногда до 50 процентов — и обычно их стоит нанимать только для взыскания крупных неоплаченных счетов. Достижение какого-либо соглашения с клиентом почти всегда является менее затратным по времени и менее дорогостоящим вариантом.

    Когда что-то называть «безнадежным долгом»

    Если затраты на взыскание долга начинают приближаться к общей стоимости самого долга, возможно, пришло время подумать о списании долга как безнадежного долга, то есть долга, который больше не представляет для вас ценности. Плохая задолженность также может быть результатом банкротства клиента и финансовой неспособности выплатить свои долги.

    IRS сообщает, что безнадежные долги включают «ссуды клиентам и поставщикам», «продажи в кредит клиентам» и «гарантии бизнес-ссуд», и что компания «полностью или частично вычитает свои безнадежные долги из валового дохода, когда расчет налогооблагаемого дохода.”

    Руководство IRS по коммерческим расходам содержит подробную информацию о том, какие виды безнадежных долгов вы можете списать по налогам.

    Счета к оплате и Счета к получению: в чем разница?

    Дебиторская и кредиторская задолженность — это инь и янь бизнеса: когда доходы и расходы остаются в здоровом равновесии, компания может использовать возможности роста, а отношения с клиентами и поставщиками остаются на позитивной основе.

    В бухгалтерской книге кредиторской задолженности компании перечислены ее краткосрочные обязательства — обязательства по товарам, приобретенным у поставщиков, например, и деньги, причитающиеся кредиторам. Дебиторская задолженность (AR) — это средства, которые компания ожидает получить от клиентов и партнеров. AR отображается в балансе как текущий актив .

    Кредиторы и потенциальные инвесторы смотрят на AP и AR, чтобы оценить финансовое состояние компании.Важен доход и разумные расходы на развитие бизнеса и удержание клиентов. Неправильное управление любой стороной уравнения может отрицательно сказаться на вашей кредитной истории и, в конечном итоге, на стабильности вашего бизнеса.

    Что такое кредиторская задолженность (AP)?

    Кредиторская задолженность компании включает суммы, которые она должна поставщикам и другим кредиторам — товары или услуги, приобретенные и за которые выставлены счета-фактуры. AP не включает, например, фонд заработной платы или долгосрочный долг, такой как ипотека, хотя он включает выплаты по долгосрочному долгу.

    Счета к оплате обычно регистрируются при получении счета-фактуры на основе условий платежа, согласованных обеими сторонами при инициировании транзакции. Когда финансовая группа получает действительный счет за товары и услуги, он регистрируется как запись журнала и проводится в главную книгу как расход. Баланс показывает общую сумму кредиторской задолженности, но не перечисляет отдельные операции.

    После того, как уполномоченный утверждающий подтвердит расход и произведен платеж в соответствии с условиями контракта, такими как нетто-30 или нетто-60 дней, бухгалтерия фиксирует расходы как оплаченные.

    Отделы

    AP несут ответственность за обработку отчетов о расходах и счетов-фактур, а также за обеспечение осуществления платежей. Квалифицированная команда AP поддерживает позитивные отношения с поставщиками, следя за тем, чтобы информация о поставщиках была точной и актуальной, а счета оплачивались вовремя. Команда может сэкономить деньги компании, в полной мере воспользовавшись выгодными условиями оплаты и доступными скидками. Надежная практика AP способствует успеху бизнеса, обеспечивая точность прогнозов кассовых операций, сводя к минимуму ошибки и мошенничество и создавая отчеты для руководителей бизнеса и третьих лиц.

    AP Пример

    Say стильный производитель очков StyleVision заказывает новые оправы на сумму 500 долларов у своего оптового поставщика Frames Inc., который 15 августа отправляет счет-фактуру на условиях «нетто-30» и без скидки за досрочную оплату. Бухгалтер StyleVision создает запись в журнале кредиторской задолженности и к 15 сентября кредитует счет Frames Inc. на 500 долларов, а затем снимает 500 долларов со счета инвентарных активов StyleVision.

    Как вести учет кредиторской задолженности

    Компании могут использовать метод начисления или кассовый метод для учета AP.

    В учете по методу начисления, когда финансовые группы регистрируют все неоплаченные расходы, они действуют как заполнители для денежных событий. Например, предположим, что наш производитель очков решает инициировать новую покупку на 1000 долларов у Frames Inc. и соглашается оплатить 50% стоимости авансом, а оставшуюся часть — при доставке. В случае предметов инвентаря, таких как рамы, расходы признаются, когда предметы продаются покупателю — когда получена выручка. Как правило, полная сумма будет отражена в качестве расходов при получении счета (при условии, что товары или услуги были предоставлены).

    При кассовом методе учета компания учитывает расходы, когда она фактически платит поставщикам. StyleVision будет записывать авансовый платеж в размере 500 долларов США при размещении и оплате заказа, а затем вносить баланс в размере 500 долларов США, когда он получает кадры и производит окончательный платеж.

    Ключевой показатель, который необходимо отслеживать финансовым командам, — это количество дней невыполненной выплаты (DPO). Это показывает среднее количество дней, в течение которых ваша компания производит платежи кредиторам и поставщикам, и показывает, насколько хорошо вы управляете как денежным потоком, так и отношениями с поставщиками.

    Для расчета DPO начните со средней кредиторской задолженности за определенный период, часто месяц или квартал.

    Средняя кредиторская задолженность = остаток кредиторской задолженности на начало периода — остаток на конец периода кредиторской задолженности / 2

    DPO = средняя кредиторская задолженность / стоимость проданных товаров x количество дней в отчетном периоде

    Что такое дебиторская задолженность (AR)?

    Дебиторская задолженность — это средства, которые клиенты должны вашей компании за продукты или услуги, по которым были выставлены счета.Общая стоимость всей дебиторской задолженности указывается в балансе как текущие активы и включает счета-фактуры, выставленные клиентами за товары или работы, выполненные для них в кредит.

    Обычно поставщики выставляют счет своим клиентам после предоставления услуг или продуктов в соответствии с условиями, взаимно согласованными при подписании контракта или оформлении заказа на поставку. Сроки обычно варьируются от 30 нетто, то есть клиенты соглашаются оплачивать счета в течение 30 дней, до 60 или даже 90 нетто, которые компания может принять для обеспечения контракта.Однако при крупных заказах компания может потребовать предоплату, особенно если продукт сделан на заказ. Фирмы, предоставляющие услуги, также часто выставляют некоторую часть своих гонораров авансом.

    После того, как компания доставляет товары или услуги клиенту, команда AR выставляет счет-фактуру клиенту и записывает выставленную сумму как дебиторскую задолженность, отмечая условия.

    Если клиент платит согласно договоренности, команда записывает платеж как депозит; в этот момент дебиторская задолженность по счету прекращается.Если клиент не платит вовремя, AR или команда по сбору платежей, скорее всего, отправит письмо с напоминанием, которое может включать копию оригинального счета и перечислять любые штрафы за просрочку платежа.

    С помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета и финансов компании могут улучшить показатели своей просроченной кредиторской задолженности, автоматически отправляя клиентам электронные письма о просроченных счетах и ​​запрашивая немедленную оплату. Руководители предприятий могут детально изучить каждую учетную запись или все просроченные счета, чтобы получить более подробную отчетность по клиенту, счету-фактуре, сроку платежа, сумме к оплате и условиям кредита.Ищите возможность исключать определенных клиентов, например, с расширенными сроками, из писем о сборе.

    Пример

    Frames Inc. рассматривает StyleVision как перспективного клиента и заинтересована в развитии отношений. Чтобы расширить бизнес, Frames Inc. предлагает StyleVision net-60 с 50% предоплатой при новых заказах на покупку на сумму 1000 долларов и более. Когда StyleVision отправляет заказ на сумму 1000 долларов США, Frames Inc., которая использует метод начисления, учитывает полную сумму 1000 долларов США в качестве актива в дебиторской задолженности при отправке заказа, ожидая, что полная сумма счета будет оплачена в соответствии с согласованием в течение 60 дней после получения кадров. .

    Как вести учет дебиторской задолженности

    В бухгалтерском учете по методу начисления остаток вашей дебиторской задолженности указывается в главной книге в разделе «Оборотные активы». Когда счета оплачиваются, финансовая служба кредитует соответствующий счет пассивов и дебетует дебиторскую задолженность для учета платежа. Применимые штрафы за просрочку платежа также будут учитываться как часть дебиторской задолженности.

    Дебиторская задолженность зависит от нескольких важных коэффициентов, в том числе:

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: Также известный как «коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности» или «коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности», коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет, насколько эффективно и быстро компания конвертирует свою дебиторскую задолженность в денежные средства в течение определенного отчетного периода.Формула расчета коэффициента оборачиваемости AR за год выглядит так:

    Чистый годовой объем продаж в кредит / средняя дебиторская задолженность = Оборачиваемость дебиторской задолженности

    Коэффициент текущей ликвидности: Также называемый оборотным капиталом, это показатель ликвидности — способна ли ваша компания выплатить краткосрочные обязательства наличными деньгами или другими ликвидными активами, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение года.

    Коэффициент оборотного капитала = оборотные активы / текущие обязательства

    Дней невыполненных продаж (DSO): Показывает, сколько времени в среднем требуется клиентам, чтобы заплатить вашей компании за товары и услуги.

    Дней невыплаченных продаж = дебиторской задолженности за данный период / общий объем продаж в кредит X количество дней в периоде

    Что общего между кредиторской и дебиторской задолженностью?

    На уровне отдельных транзакций каждый счет-фактура составляет к оплате, одной стороне и к получению, другой стороне.И AP, и AR регистрируются в главной книге компании, одна как счет пассивов, а другая как счет активов, и для получения полной картины финансового состояния компании требуется обзор обоих.

    CFO должны уделять одинаковое внимание как кредиторской, так и дебиторской задолженности. Не воспринимайте AP просто как центр затрат. Сферы, на которые стоит обратить внимание: обладают ли обе команды необходимыми инструментами, навыками и возможностями для масштабирования вместе с бизнесом? Предоставляет ли компания и получает ли необходимую сумму кредита? В правильном ли направлении развиваются эталонные показатели, такие как количество дней выдачи невыполненных заказов (DSO)? Если с деньгами мало, ставятся ли поставщикам приоритеты на основе важности для бизнеса, согласованных условий и стимулов к досрочной оплате?

    Для финансовых руководителей первоочередное внимание уделяется совершенству в практике бухгалтерского учета, управлению денежными потоками, составлению более качественной отчетности и максимальному увеличению оборотного капитала, и как AR, так и AP имеют основополагающее значение для всего этого.

    Счета к оплате и дебиторская задолженность: основные различия

    Для каждой продажи или покупки ваша компания будет выставлять или получать счет. Если вы предоставили товар или услугу, финансовая команда отметит сумму, которую вы ожидаете выплатить, в дебиторской задолженности. Если вы оплачиваете счет, вы указываете сумму в счетах к оплате.

    AR считается активом , потому что вы рассчитываете получить эти деньги в срок, определенный при начале продажи.AP считается обязательством , потому что вам нужно будет выплатить эту сумму в течение определенного срока.

    С точки зрения руководства, эти две функции должны оставаться строго отдельными, в руках разных отделов или персонала. Фактически, Американский институт CPAs считает разделение обязанностей фундаментальным принципом бухгалтерского учета и важным внутренним контролем для каждого бизнеса, в первую очередь для снижения риска мошенничества.

    Что касается кредиторской и дебиторской задолженности, финансовые директора должны гарантировать, что лицо, ответственное за оплату счетов, не может также вводить счета.Фактически, некоторые фирмы предпочитают, чтобы один член команды AR записывал получение платежей клиентов, а другой проводил эти платежи в главной книге, а на стороне AP один член команды может утверждать счета, а другой инициировать платеж.

    Аудиторы используют различные методы для оценки эффективности защиты кредиторской и дебиторской задолженности. Когда аудиторы тестируют AP, они обычно ищут примеры количественных ошибок или, в некоторых случаях, неэтичного поведения со стороны поставщика.Например, поставщик мог ошибочно или намеренно выставить счет за больше продуктов, чем поставил.

    В отношении дебиторской задолженности аудиторы проверяют счета с просрочкой более 120 дней. На этом этапе компаниям может потребоваться скорректировать ожидания. Если руководители решают, что клиент не может или не хочет платить, финансовому отделу необходимо удалить сумму из AR и списать ее как расходы.

    Дебиторская задолженность Счета к оплате
    Деньги к получению Деньги к выплате
    На балансе отражается как оборотный актив На балансе отражено как краткосрочное обязательство
    Рекорд поставщика Запись клиента
    Признание в качестве дохода до списания Признано как обязательство до выплаты

    Какая связь между кредиторской и дебиторской задолженностью?

    Кредиторская и дебиторская задолженность — две стороны одной медали.Сколько вы должны и сколько вам должны? Эта информация поможет вам понять финансовую устойчивость вашего бизнеса и применить методы для создания более здорового денежного потока.

    Финансовое и бухгалтерское решение помогает предприятиям экономить время, улучшать контроль и повышать производительность за счет автоматизации обработки счетов и платежей. Например, программное обеспечение может минимизировать время и усилия, необходимые для обработки счетов, за счет исключения ручного ввода и автоматического расчета скидок.Он автоматически обрабатывает исключительные ситуации, когда есть несоответствия между счетами-фактурами и заказами на покупку, и предоставляет в режиме реального времени анализ всего процесса кредиторской задолженности, чтобы снизить вероятность потери счетов или мошеннических платежей по счетам.

    Определение дебиторской задолженности — AccountingTools

    Что такое дебиторская задолженность?

    Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся продавцу от покупателей, которые еще не оплатили свои покупки. Причитающиеся суммы указаны в счетах, выставляемых покупателям продавцом.Выставление счета подразумевает, что продавец предоставил покупателю кредит. Общая сумма дебиторской задолженности, разрешенная индивидуальному покупателю, обычно ограничивается кредитным лимитом, который устанавливается кредитным отделом продавца на основе финансов покупателя и его прошлой истории платежей с продавцом. Кредитные лимиты могут быть уменьшены в сложных финансовых условиях, когда продавец не может позволить себе понести чрезмерные убытки по безнадежным долгам.

    Дебиторская задолженность может быть далее подразделена на торговую дебиторскую задолженность и неторговую дебиторскую задолженность, где торговая дебиторская задолженность поступает от обычных деловых партнеров компании, а неторговая дебиторская задолженность — это вся прочая дебиторская задолженность, например, суммы, причитающиеся от сотрудников.Размер неторговой дебиторской задолженности обычно невелик.

    Продавец может использовать свою дебиторскую задолженность в качестве обеспечения ссуды или продать ее фактору в обмен на немедленные денежные средства. Кредиторы высоко ценят дебиторскую задолженность, поскольку ее обычно легко конвертировать в наличные в течение короткого периода времени.

    Преимущества дебиторской задолженности

    Кредит обычно предоставляется для увеличения продаж или в ответ на предоставление кредита конкурентами. Предоставление большего количества кредитов клиентам может увеличить количество потенциальных клиентов для бизнеса, что приведет к увеличению доли рынка.

    Недостатки дебиторской задолженности

    Увеличение суммы кредита, предлагаемого клиентам, может означать, что безнадежная задолженность фирмы увеличивается. Это особенно вероятно, когда фирма придерживается мягкой кредитной политики во время экономического спада, когда клиентам может быть сложно оплачивать свои счета.

    Представление дебиторской задолженности

    Дебиторская задолженность указана как оборотный актив на балансе продавца. Дебиторская задолженность обычно сочетается с резервом на сомнительные счета (контрсчет), в котором хранится резерв на безнадежные долги.Комбинированные остатки на счетах дебиторской задолженности и резервов представляют собой чистую балансовую стоимость дебиторской задолженности.

    Термины, аналогичные дебиторской задолженности

    Дебиторская задолженность также называется дебиторской задолженностью.

    Сопутствующие курсы

    Руководство по бухгалтерскому учету

    Эффективные сборы

    Как проводить аудит дебиторской задолженности

    Счета к оплате и дебиторская задолженность

    Счета к оплате и дебиторская задолженность

    В бухгалтерском учете иногда возникает путаница при работе между счетами кредиторской и дебиторской.Эти два типа счетов очень похожи по способу регистрации, но важно различать кредиторскую и дебиторскую задолженность, поскольку один из них является счетом активов, а другой — счетом обязательств. Их смешение может привести к отсутствию сбалансированности в вашем бухгалтерском уравнении, которое будет перенесено в вашу базовую финансовую отчетность. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Вот эти три основных утверждения.

    Важно отметить важность уравновешивания ваших активов и пассивов, а также собственного капитала. Значимость баланса можно объяснить основным уравнением бухгалтерского учета: Активы Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные.Правильное определение и = Обязательства + Собственный капитал. Можно также изменить уравнение в соответствии со своими предпочтениями.

    Что такое кредиторская задолженность?

    Счета к оплате — это счет с текущими обязательствами , на котором отслеживаются деньги, которые вы должны какой-либо третьей стороне. Третьими сторонами могут быть банки, компании или даже кто-то, у кого вы взяли взаймы деньги. Одним из распространенных примеров кредиторской задолженности являются покупки товаров или услуг у других компаний.В зависимости от условий погашения суммы обычно подлежат оплате немедленно или в течение короткого периода времени.

    Что такое дебиторская задолженность?

    Дебиторская задолженность — это счет текущих активов , на котором отслеживаются деньги, которые третьи лица должны вам. Опять же, этими третьими сторонами могут быть банки, компании или даже люди, которые занимали у вас деньги. Один из распространенных примеров — это сумма, которая должна вам за проданные товары или услуги, которые ваша компания предоставляет для получения дохода.

    Как регистрировать кредиторскую задолженность?

    В деловых операциях компании часто покупают товары на счету (не за наличные). Термин, используемый для обозначения транзакций, — это покупки «на счету», что означает транзакцию, в которой не задействованы наличные деньги. Лучше всего это проиллюстрировать на примере.

    1 июня 2017 года Институт корпоративных финансов приобрел компьютерное оборудование на сумму 1000 долларов США за счет компании LED. Это означает, что наш счет активов, компьютерное оборудование, увеличился, и наш счет пассивов, кредиторская задолженность, также увеличился на 1000 долларов.Ниже показано, как это будет выглядеть в журнальной записи:

    Как вести учет дебиторской задолженности?

    С другой стороны, бывают случаи, когда компания продает товары или услуги «за счет». Опять же, это означает, что происходит транзакция, в которой не задействованы наличные деньги. Вот еще один пример, который поможет проиллюстрировать, как это может выглядеть.

    2 июня 2017 года Институт корпоративных финансов продал канцелярские товары на сумму 300 долларов США в счет компании Price Company.В результате сделки наша дебиторская задолженность увеличилась на 300 долларов, а счет канцелярских товаров уменьшился на 300 долларов. Вот как это будет выглядеть в журнальной записи:

    Скидки на кредиторскую задолженность по сравнению с дебиторской задолженностью

    Еще одно важное примечание: иногда компании добавляют скидки к своим счетам к получению, чтобы стимулировать заемщика вернуть сумму раньше. Скидки приносят пользу обеим сторонам, потому что заемщик получает свою скидку, в то время как компания получает выплату наличными раньше, поскольку компаниям требуются денежные средства для своей операционной деятельности.

    Обозначения для скидок

    Вот два обычно используемых обозначения:

    1. x / 10 или x / 20 (где «x» обычно любое число от 1 до 4)
    2. n / 30

    Для первого обозначения мы читаем его как процентную скидку «x», если сумма будет выплачена или получена в течение 10 дней. Некоторые компании могут даже предоставить скидку, если сумма будет возвращена или получена в течение 20 дней.Вот как будет выглядеть пример скидки в 4% при выплате в течение 15 дней: 4/15 .

    Второе обозначение, обычно используемое после обозначения скидки, означает, что чистая сумма должна быть выплачена в течение 30 дней, или сколько дней вы решите. Идеальный способ продемонстрировать, что это означает, — показать пример.

    Пример кредиторской задолженности

    31 марта 2017 года Институт корпоративных финансов принял решение о закупке запасов на сумму 750 долларов на счету у FO Supplies.Условия данной сделки 2/10, п / 30. Вот как это будет выглядеть в журнальной записи:

    Так будет выглядеть первоначальная покупка запасов в журнальной записи. Мы исключили термины из части описания нашей записи в журнале, потому что это необязательно. Отдельное лицо решает, хотят ли они включать условия сделки.

    Следующая часть записывает скидку, если счет погашается в течение периода скидки.Чтобы определить скидку, нам нужно взять 750 долларов и умножить на 0,02 (2%). Вот как это будет выглядеть в вашей записи в журнале:

    Обратите внимание, что мы записываем скидку непосредственно по запасам. Это потому, что мы осознаем, что мы заплатили меньше за полученный инвентарь. Это сделано для предотвращения завышения или занижения суммы товарно-материальных запасов на конец финансового года. годовой в нашей финансовой отчетности, особенно в балансе Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету.

    Что произойдет, если мы не вернем ее в течение периода дисконтирования? Что ж, это просто, мы просто записываем это как регулярное погашение кредиторской задолженности:

    Хотя этот пример ориентирован в основном на кредиторскую задолженность, вы также можете сделать это и с дебиторской задолженностью, и мы можем продемонстрировать это с помощью это следующий пример.

    Пример дебиторской задолженности

    Здесь мы будем использовать тот же пример, что и выше, но вместо этого Институт корпоративных финансов продает запасы на 750 долларов компании FO Supplies.Условия все те же, 2/10, n / 30.

    Это первая запись, которую бухгалтер записывает для идентификации продажи на счете. После этого, если дебиторская задолженность будет погашена в течение периода скидки, нам необходимо записать скидку.

    Обратите внимание, что у нас есть учетная запись, которая называется скидками и надбавками. Этот счет является контр-счетом, который идет против выручки от продаж в отчете о прибылях и убытках.Другим примером контрсчета является резерв по сомнительным счетам Разрешение по сомнительным счетам Резерв по сомнительным счетам — это счет по контрсчету, связанный с дебиторской задолженностью и служащий для отражения истинной стоимости дебиторской задолженности. Сумма представляет собой стоимость дебиторской задолженности, по которой компания не ожидает получить оплату., О чем вы можете узнать в нашей статье о расходах на безнадежные долги.

    Наконец, если дебиторская задолженность погашается после периода дисконтирования, мы регистрируем это как регулярный сбор дебиторской задолженности.

    Дополнительные ресурсы

    Мы надеемся, что это дало вам довольно хорошее представление о различиях между кредиторской и дебиторской задолженностью. Надеюсь, это также дало вам некоторое представление о некоторых из многих вещей, которые мы можем делать с этими учетными записями, например о скидках. Если вы хотите узнать больше, обязательно ознакомьтесь со следующими статьями CFI:

    • Оборот активов Оборот активов Оборот активов измеряет величину дохода, генерируемого бизнесом, по отношению к его средним совокупным активам за данный финансовый год.
    • Облигации к оплате Облигации к оплате Облигации к оплате создаются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств. Облигации к оплате относятся к амортизированной сумме, которую эмитент облигаций
    • Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, найденный в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые
    • Ноты Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность записана простые векселя, которые дают держателю или предъявителю право получить сумму, указанную в соглашении.

    Считается ли дебиторская задолженность активом?

    Когда компании предоставляют клиентам кредит на товары и услуги, которые они предоставили, сумма, причитающаяся компании, называется «дебиторской задолженностью». Но что такое дебиторская задолженность с финансовой точки зрения? Считается ли дебиторская задолженность активом? Если да, то почему дебиторская задолженность является активом? Узнайте все, что вам нужно знать о дебиторской задолженности, с помощью нашего подробного руководства.

    Что такое активы?

    Сначала давайте посмотрим на определение активов.По сути, активами считаются несколько разных вещей, в том числе:

    • Ценные вещи или ресурсы, принадлежащие компании

    • Предоплаченные расходы, срок действия которых еще не истек или которые еще не израсходованы

    • Затраты с измеримыми будущая стоимость

    Примеры активов включают запасы, транспортные средства, денежные средства, долгосрочные инвестиции, недвижимость и так далее. Следующий вопрос: считается ли дебиторская задолженность активом?

    Дебиторская задолженность — это актив?

    Да, дебиторская задолженность является активом, потому что она определяется как деньги, которые клиент должен компании.Возьмем, к примеру, коммунальную компанию, которая выставляет счета своим клиентам после того, как предоставила им электроэнергию. Сумма, которую клиент должен коммунальному предприятию, отражается как дебиторская задолженность в балансе, что делает ее активом.

    Почему дебиторская задолженность является активом?

    Итак, ясно, что дебиторская задолженность является активом, но почему дебиторская задолженность является активом? Это относительно просто. Проще говоря, дебиторская задолженность считается активом, потому что сумма, причитающаяся компании, будет позже конвертирована в денежные средства.Больше дебиторской задолженности = больше денежных средств, что со временем приводит к росту бизнеса.

    Есть ли выручка от дебиторской задолженности?

    Считается ли дебиторская задолженность выручкой — сложный вопрос, который обычно определяется методом бухгалтерского учета, который использует ваш бизнес. При кассовом методе учета выручкой являются только операции, в результате которых поступают или выплачиваются денежные средства. В результате дебиторская задолженность не будет считаться выручкой. Однако при учете по методу начисления под выручкой понимаются денежные средства, которые поступают в ваш бизнес после продажи, что составляет выручку от дебиторской задолженности.

    Дебиторская задолженность: актив, обязательство или капитал?

    Дебиторская задолженность является активом, а не обязательством. Короче говоря, обязательства — это то, что вы должны кому-то другому, а активы — это вещи, которыми вы владеете. Собственный капитал — это разница между ними, поэтому, опять же, дебиторская задолженность не считается капиталом. Когда вы изучаете бухгалтерские книги своей компании, не забывайте всегда включать дебиторскую задолженность в качестве актива, иначе ваши расчеты могут оказаться нетрадиционными.

    Является ли чистая дебиторская задолженность оборотным активом?

    Дебиторская задолженность может считаться «оборотным активом», поскольку обычно она конвертируется в денежные средства в течение одного года.Когда дебиторская задолженность конвертируется в денежные средства по прошествии более одного года, вместо того, чтобы регистрироваться как оборотный актив, она регистрируется как долгосрочный актив. Также важно помнить, что иногда по разным причинам дебиторская задолженность не взыскивается. В этом случае по счету будет зачислен резерв по сомнительным долгам.

    Считается ли дебиторская задолженность материальным активом?

    Материальные активы — это активы, имеющие четкую стоимость, которую можно легко измерить.Акции, наличные деньги, автомобили, машины, здания и т. Д. Классифицируются как материальные активы. Удивительно, но дебиторская задолженность считается материальным активом. Почему? Когда вы выставляете счет клиенту, устанавливаются условия оплаты и сумма, и клиент юридически обязуется оплатить счет. В результате дебиторская задолженность становится материальным активом.

    Итог: дебиторская задолженность является материальной, текущие активы, которые могут учитываться как выручка, в зависимости от метода учета, используемого вашей фирмой.

    Счета к оплате: полный обзор

    Если вы не будете эффективно управлять процессом обработки счетов к оплате, ваш бизнес может столкнуться с рядом негативных последствий. Для начала, если у вас нет четкого представления о том, сколько денег вы должны продавцам и поставщикам, невозможно получить реальное представление об общем финансовом состоянии вашей компании.

    Подробнее о кредиторской задолженности

    Мы можем помочь

    GoCardless помогает автоматизировать сбор платежей, сокращая количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов.Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

    GoCardless используется более чем 60 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

    Узнать большеЗарегистрироваться

    Дебиторская задолженность | Отдел финансов Корнельского университета

    Иногда в сделке с доходом подразделение предоставляет товар или услугу и позволяет клиенту отложить платеж на более поздний срок. В этом сценарии, когда выручка получена, но платеж еще не получен, дебиторская задолженность (A / R) должна регистрироваться и управляться.Дебиторская задолженность считается активами, потому что она представляет собой будущий ресурс (обычно денежные средства) для университета. Надлежащее управление A / R, как и любым активом университета, является ожиданием подразделения и ответственного сотрудника.

    Типичная запись для записи этого действия:

    DR Дебиторская задолженность

    CR Доход

    Ниже приведены наиболее распространенные коды объектов A / R, используемые отделами:

    Код объекта Кодовое имя объекта Описание
    1200 Дебиторская задолженность Оборотный актив, представляющий собой причитающуюся Cornell сумму в результате продажи товаров или услуг.
    Использование: Любой отдел, в котором выставляются счета за товары и услуги.
    1280 Interdept — Дебиторская задолженность Актив, созданный в результате продаж между отделами Корнелла. На другой стороне транзакции должен использоваться межведомственный код дохода.
    Использование: Используется отделами для записи доходов, когда со счета клиента не могут быть списаны расходы в связи с окончанием периода (месяц или год).
    1300 Дебиторская задолженность — предоставление контракта Оборотный актив, представляющий собой сумму, причитающуюся Корнеллу в результате контракта на выставление счетов и соглашений о грантах или федеральных ассигнований.
    Использование: Только для использования в DFA.

    Когда получены платежи за непогашенный A / R, не регистрирует выручку снова ! Вместо этого запишите полученные денежные средства и уменьшите дебиторскую задолженность с помощью электронного документа о предварительном депозите (AD).

    DR Cash (системная запись по коду объекта 1000)

    CR Дебиторская задолженность

    Когда подразделение использует дочерние системы для управления операциями с выручкой, клиентами и выставлением счетов, система должна предоставлять данные, необходимые для регистрации выручки (и связанной с ней дебиторской задолженности) по мере ее получения.Если это ручной процесс, выручка, полученная в течение месяца, должна регистрироваться как минимум ежемесячно, а невыплаченные суммы — как дебиторская задолженность. В конце финансового года каждое подразделение должно проанализировать выручку, полученную в течение этого финансового года, и зарегистрировать дебиторскую задолженность по любым суммам, которые еще не были собраны.

    Подразделения несут ответственность за выверку своей дебиторской задолженности на ежемесячной основе, если деятельность, приносящая доход, осуществляется ежемесячно. Подразделение должно иметь возможность производить детализированные детали (счета-фактуры или остатки на счетах клиентов), которые согласовываются с общей суммой, отраженной в главной книге.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *