Дебиторские задолженности: что это и чем она отличается от кредиторской

Содержание

что это и чем она отличается от кредиторской

Дебиторская задолженность — все, что должны предприятию другие компании, государство или клиенты-физлица. Каждый такой должник называется дебитором. Дебиторская задолженность, например, появляется, когда компания продала товар, но деньги не получила. Тогда долг покупателя за товар — это дебиторская задолженность. Бывает и наоборот: если фирма перечислила предоплату, а товар не поставили. Переплата налогов или заем сотруднику тоже приводят к дебиторской задолженности.

Сергей Антонов

никому ничего не должен

Чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской

Если дебиторская задолженность — это то, что должны компании, то кредиторская — наоборот, когда та сама задолжала контрагенту. Еще к кредиторской задолженности относятся и кредиты.

Примеры видов задолженности

Дебиторская задолженностьКредиторская задолженность
Переплата по налогамНеоплаченная пеня по налогам из-за просрочки
Предоплата поставщику за товарДолг перед поставщиком за отгруженный товар
Заем работнику на покупку жильяОстаток задолженности по кредиту перед банком

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Переплата по налогам

Неоплаченная пеня по налогам из-за просрочки

Предоплата поставщику за товар

Долг перед поставщиком за отгруженный товар

Заем работнику на покупку жилья

Остаток задолженности по кредиту перед банком

Когда образуется дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность появляется в тот момент, когда две стороны одного договора не могут выполнить обязательства одновременно. Например, сначала одна компания отгружает товар, а другая только потом платит за него. Из-за этого разрыва и появляется задолженность: у одного контрагента — дебиторская, у другого — кредиторская. Такой долг может существовать несколько часов, а может зависнуть на годы.

Для продавца было бы идеально, если бы все покупатели вносили предоплату, но на практике такого не бывает. Поэтому клиентам дают отсрочку платежа. Это выгодно участникам сделки: покупатель может, например, перепродать дороже еще не оплаченный товар, а продавец наращивает рынок сбыта. Чем больше у компании клиентов, тем быстрее растет дебиторская задолженность.

Как вести бизнес без штрафов

Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Виды дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность можно классифицировать по нескольким признакам.

По срокам погашения — на долгосрочную и краткосрочную. Краткосрочная — долг, погашаемый в течение года с момента заключения договора.

Например, если оплата за отгруженные материалы должна поступить через два месяца. Долгосрочная — со сроком погашения больше года. Например, заем для сотрудника.

По срокам погашения обязательств — на нормальную или просроченную. Срочная, или нормальная, — когда еще не пришло время гасить долг. Например, компания поставила клиенту товар, но по договору тот может заплатить в течение 10 дней. Спустя неделю его задолженность еще считается нормальной. Просроченная задолженность появляется, когда указанные в договоре сроки вышли. Например, тот же покупатель не оплатил товар даже спустя месяц.

По основаниям возникновения — в зависимости от того, кто должен компании:

  1. Покупатели — например, по договорам поставки.
  2. Поставщики — от которых не получили товар, хотя перевели предоплату.
  3. Государство — например, когда компания переплатила по налогам.
  4. Работники — например, если компания выдала им заем.
  5. Учредители — если, например, не оплатили свою долю в уставном капитале компании.

По вероятности погашения — на сомнительную и безнадежную. Сомнительная не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией. Безнадежная — с истекшим сроком исковой давности. Если компания-должник ликвидирована или у приставов не получается взыскать деньги, то долг тоже считают безнадежным. А еще, когда должника исключили из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой.

Управление дебиторской задолженностью

Когда появляется безнадежная дебиторская задолженность, компания недополучает прибыль и остается без оборотных средств. Если таких долгов становится много, предприятие не может закупать сырье, производить продукцию, платить зарплаты и налоги — это чревато не только убытками, но и банкротством. Поэтому задача менеджеров — возвращать долги, а в идеале — предотвращать подобные ситуации. Такая работа называется управлением дебиторской задолженностью.

Вот какие методы можно использовать для управления дебиторской задолженностью:

  1. Инвентаризировать долги — это помогает обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Компания может провести инвентаризацию задолженности в любое время по своей инициативе, но есть случаи, когда ее надо проводить обязательно — например, если обнаружена кража на предприятии или собственники решили ликвидировать организацию. Кроме того, инвентаризацию проводят перед оформлением годового отчета. Инвентаризацию расчетов с дебиторами, покупателями и поставщиками оформляют специальным актом, а по ее итогам бухгалтерия составляет специальную справку.
  2. Определить даты погашения долгов и напомнить о них контрагентам. В этом случае бухгалтерия сверяет задолженность с датами, указанными в договорах, проверяет отгрузки, а также рассылает письма партнерам с напоминанием о дате оплаты.
  3. Оценить трудозатраты для взыскания долга. Возможно, стоимость работы по взысканию не сопоставима с суммой долга — оплата юристов и судебные издержки будут больше, чем деньги, которые удастся вернуть. Поэтому можно установить минимум, ради которого стоит организовывать работу по взысканию, и контролировать только ту задолженность, что выше этой суммы.
  4. Проверить платежеспособность должника. Возможно, уже идет стадия банкротства, и надо срочно делать все, чтобы попасть в реестр кредиторов. В картотеке арбитражных дел можно посмотреть, не подан ли иск о банкротстве контрагента. Посмотреть, не находится  ли он уже в какой-либо стадии банкротства — в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юрлиц. Проверить, не находится ли должник в стадии ликвидации или реорганизации, можно в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес».

Основные задачи управления задолженностью

Чтобы партнеры платили в сроки, сотрудники компании проверяют дебиторов еще до того, как заключить сделку, а также составляют договоры так, чтобы клиенту было невыгодно становиться должником. Например, прописывают штрафы за просрочку платежа.

Кроме того, компания должна контролировать объем просроченной дебиторской задолженности и выставлять претензии недобросовестным клиентам. Управление дебиторской задолженностью подразумевает и взыскание долгов со злостных неплательщиков через суд.

Участники управления задолженностью

Проблемы долгов касаются не только финансистов компании. В управлении дебиторской задолженностью участвуют и другие подразделения. Например, сотрудники службы безопасности проверяют контрагентов, менеджеры по продажам и бухгалтеры мониторят неплатежи, юристы составляют претензии и взыскивают долги в суде. В свою очередь руководство компании организует процесс, контролирует его, мотивирует сотрудников.

Процесс управления задолженностью

Процесс управления дебиторской задолженностью делят на четыре этапа:

  1. Планирование, во время которого руководство компании определяет политику работы с дебиторской задолженностью в компании и регламент работы.
  2. Координация сотрудников разных подразделений, которые будут проверять потенциальных контрагентов, оценивать задолженность и контактировать с дебиторами.
  3. Мотивация сотрудников, которые занимаются управлением дебиторской задолженностью.
  4. Контроль над тем, как идет вся эта работа.

Сотрудники компании ведут учет долгов, периодически отчитываясь перед руководством, изучают причины произошедшего, возвращают уже имеющиеся долги и делают так, чтобы не копились новые.

Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация помогает обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Инвентаризацию расчетов с дебиторами, покупателями и поставщиками оформляют специальным актом.

По результатам инвентаризации бухгалтерия составляет справку, которая касается расчетов с дебиторами. В ней указывают данные должника, сумму долга и причину возникновения. Сюда же прилагают документы, которые подтверждают наличие долга, а также доказательства, что компания пыталась взыскать долг. Например, претенциозные письма.

Если задолженность признают безнадежной, то бухгалтерия может ее списать.

Расчет дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность рассчитывают не только когда надо организовать процесс управления ей, но и составляя бухгалтерский баланс. Универсальной формулы для расчета дебиторской задолженности нет, в каждой компании это делают по-разному, так как структура дебиторской задолженности может отличаться. Чтобы рассчитать задолженность, надо собрать информацию по всем счетам бухучета, где она числится, проанализировать суммы долга, количество дебиторов, сроки погашения. После этого бухгалтерия сверяет суммы с контрагентами, а также выявляет сомнительные долги.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это отношение выручки компании от реализации товаров или услуг к средней дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз за год компания получила от контрагентов сумму, которая равна среднему остатку дебиторской задолженности. Среднюю дебиторскую задолженность считают так: сумму долгов контрагентов на начало года складывают с долгами на конец года и делят на два.

Коэффициент оборачиваемости = (Продажи в кредит или Выручка) / (Средняя дебиторская задолженность)

Взыскание дебиторской задолженности

Долг начинают взыскивать с досудебной претензии: компания направляет контрагенту письмом претензию, требуя вернуть долг.

Если должник это уведомление игнорирует или отказывается возвращать долг, необходимо обращаться в суд.

Если долг меньше 400 тысяч, то кредитор может сразу подать заявление о выдаче судебного приказа. Если больше — исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности в арбитражный суд. К иску прикладывают копию претензии, ответ на нее (если имеется), а также документы, которые подтверждают долг — акты, счета и т. д.

Если суд удовлетворит требования, то в арбитраже выдадут исполнительный лист, по которому долг будут взыскивать судебные приставы.

Кредитор имеет право взыскать долг и в рамках банкротного дела. Если компанию внесут в реестр кредиторов, то она может рассчитывать на выплату долга из денег, которые выручат от продажи имущества.

Срок исковой давности

Минимальный срок давности по такому иску — три года. Максимум — 10 лет для ситуаций, когда срок исковой давности приостанавливается.

Общий срок исковой давности.
Ст. 196 ГК РФ 

В этом правиле могут быть исключения. Например, по договорам транспортной экспедиции требования можно заявлять в суд в течение одного года.

Дата начала течения срока исковой давности может быть разной в зависимости от обстоятельств и условий договора:

  1. Если в договоре указан срок платежа, то срок давности считают с даты, которая следует за последним днем выплаты по договору.
  2. Если в договоре нет срока платежа — компания-кредитор может установить конкретную дату выплаты долга, а срок давности начнется после этой даты.
  3. Если в договоре нет срока платежа, а кредитор направил требование погасить долг — срок давности начинается с момента, когда выставили требование.

Срок исковой давности может приостановиться:

  • если в последние шесть месяцев срока давности кредитор не смог обратиться в суд из-за обстоятельства непреодолимой силы — например, стихийного бедствия; или если одна из сторон находится в вооруженных силах, которые перевели на военное положение;
  • если стороны пытаются договориться без участия суда — например, при помощи посредника.

Если срок давности по какой-то из этих причин приостанавливали, а потом возобновили, но до даты истечения осталось меньше шести месяцев, то срок давности увеличивается до полугода.

Если срок давности истек, то кредитор должен списать дебиторскую задолженность.

Сроки погашения долгов

Срок погашения дебиторской задолженности — это математический показатель, который показывает финансовую устойчивость компании. Его рассчитывают, когда нужно оценить, например, ликвидность компании, или темпы прироста дебиторской задолженности. Срок погашения показывает средний период, который проходит от поставки товара покупателю до погашения дебиторской задолженности. Показатель рассчитывают по специальной формуле:

Срок погашения = Длительность периода × (Долг дебитора / Выручка от продаж)

Срок погашения и длительность периода считают в днях, а дебиторский долг и выручку — в рублях.

Срок погашения показывает среднее число рабочих дней, которые нужны компании, чтобы взыскать дебиторскую задолженность. Чем ниже результат, тем быстрее дебиторская задолженность превращается в реальные деньги. Высокий срок погашения свидетельствует о том, что у компании трудности со взысканием долгов.

Списание дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, а также долги, нереальные для взыскания, списываются. Сделать это можно только на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя компании. «Нереальность взыскания» определяет кредитор, руководствуясь собственными соображениями.

Важно, что если кредитор признал долг нереальным для взыскания и списал его как убыток, то сама задолженность в балансе не аннулируется. Ее нужно отражать еще пять лет с момента списания, так как у должника могут появиться деньги.

Списание дебиторской задолженности. Положение по ведению бухгалтерского учета

Доказать, что долг погасить нельзя, можно выпиской из ЕГРЮЛ о ликвидации дебитора, решением суда об отказе в удовлетворении требований кредитора или актом судебного пристава, где говорится, что долг взыскать невозможно.

Как снизить дебиторскую задолженность

Чтобы нормальная задолженность не превратилась в просроченную, компания должна контролировать процесс платежей контрагентов: проверять надежность контрагентов; разрабатывать систему предоплаты за товар для каждого клиента индивидуально; прописывать в договоре пени и штрафы за просрочку оплаты; контролировать все расчеты с контрагентами; взыскивать долги сразу после первых дней просрочки — рассылать претензии, а после обращаться в суд.

Страхование дебиторской задолженности

Если есть подозрения, что покупатель превратится в должника, компания может застраховать дебиторскую задолженность. Это практикуют при сотрудничестве с организациями, которые приобретают товар в рассрочку или под реализацию. Страхует долг страховая компания.

Перед тем как заключить договор страхования, кредитор должен предоставить страховщику реестр старения дебиторской задолженности, список клиентов, покупающих товар в рассрочку, и другую информацию о компании-кредиторе.

Существует два распространенных вида такого страхования.

Страхование по полису — на каждую отгрузку с отсрочкой платежа выписывается полис, где указывают дату отгрузки, номер накладной, сумму долга и кредитный лимит. Выплаты производят по заявлению кредитора в пределах лимита.

Генеральная схема не предусматривает полис на каждую сделку. Продавец и страхователь заключают одно общее соглашение, которое касается всех покупателей, работающих по системе рассрочки.

Страхование дебиторской задолженности дает возможность переложить работу по проверке покупателя на страховую компанию. В договор включают сделки только с действительно рискованными клиентами. Фактически страховщик выполняет роль службы безопасности для продавца. Но часто страховые компании стараются составить договор так, чтобы страхователю было тяжело получить выплату. Поэтому надо внимательно читать договор — какие страховые случаи в нем перечислены, какие лимиты ответственности прописаны, какие документы надо предоставить, чтобы получить выплату и т. д.

Продажа дебиторской задолженности

Компания может сама взыскивать долг, а может продать его. Цена будет меньше самого долга, но кредитор избавит себя от досудебной переписки с должником, судебных разбирательств и волокиты с приставами. Есть несколько вариантов, как оформить такую сделку.

Основания и порядок перехода прав кредитора к другому лицу.
Ст. 382 ГК РФ 

По договору уступки требования — цессии, если такая процедура предусмотрена в договоре, на основании которого появился долг. По сути цессия — это соглашение, в соответствии с которым кредитор передает кому-то свои права требования долга.

Цессия. Гл. 3 ГК РФ 

Переуступку можно оформить как трехсторонний договор, возмездную или безвозмездную цессию. При этом если речь идет о недвижимости, то цессию обязательно надо регистрировать в Росреестре.

Через факторинг работают, когда продавцу срочно нужны деньги, а покупателю важно работать с отсрочкой платежа. Банк или факторинговая компания кредитуют поставщика, выкупая его дебиторскую задолженность. Вот как это работает

Финансирование под уступку денежного требования.
Гл. 43 ГК РФ 

  1. Продавец отгружает товар, но выставляет счет не покупателю, а факторинговой компании.
  2. Факторинговая компания оплачивает продавцу основную часть суммы — например, 90%.
  3. Покупатель проверяет товар, и если все в порядке, то факторинговая компания перечисляет продавцу оставшиеся деньги.
  4. Через оговоренное в договоре время покупатель перечисляет деньги факторинговой компании, фактически получая отсрочку платежа.

Банк или факторинговая компания дают возможность продавцу сразу получить деньги, а покупателю заплатить потом — например, после перепродажи товара. При этом, в случае чего, взыскивать долг будет уже не продавец, а факторинговая компания.

Через вексель — если покупатель передает вексель в счет оплаты товара, то кредитор может потом передать эту ценную бумагу или продать кому-то. Преимущество векселя в том, что сам он — уже подтверждение долга, никаких дополнительных документов, например для суда, не требуется.

ФЗ «О переводном и простом векселе»

Что такое дебиторская задолженность и из чего складывается

Содержание статьи:

Виды дебиторской задолженности

В зависимости от того, как складываются взаимоотношения с партнерами в вопросе о закрытии финансовых обязательств, принято выделять 6 разновидностей дебиторской задолженности:

  • Текущая (краткосрочная) — это значит, что срок выплаты долга не может превышать 12 месяцев.
  • Долгосрочная — оплата ожидается не ранее, чем через год.
  • Нормальная — крайняя дата, к наступлению которой необходимо произвести выплату, еще не наступила.
  • Просроченная — относится к случаям, когда после окончания документально закрепленных сроков клиент так и не перечислил денежные средства.
  • Сомнительная — говорит о том, что существует риск не взыскать задолженность, если долг не обеспечен залогом или иной гарантией.
  • Безнадежная — вернуть деньги не представляется возможным по причине банкротства, ликвидации организации заемщика или истечения срока исковой давности.

Практика показывает, что полностью исключать вероятность возникновения невозвратной дебиторской задолженности, поэтому специалисты рекомендуют сформировать на такие случаи финансовый резерв из других отчислений. Если долг признан безнадежным, на сумму покрытия убытков распространяются налоговые льготы.

Основные отличия от кредиторской задолженности

Понятие кредиторской задолженности основывается на тех же принципах товарно-денежных отношений, что и дебиторской. Главное отличие заключается в том, что ваша компания берет на себя обязательства по возврату денежных средств контрагентам. Еще одна важная деталь — только кредитор может вносить изменения в условия соглашения между сторонами (за исключением случаев, отдельно оговоренных в договоре или регулируемых на законодательном уровне).

При желании и наличии возможности, кредиторскую задолженность можно погасить досрочно. Однако в этом случае теряется преимущество подобного подхода. Например, выступая в качестве дебитора, организация может получить товар за счет стороннего капитала, реализовать его на выгодных для себя условиях, а с полученной выручки рассчитаться с кредитором.

Дебитор может передать свои обязательства по долгам третьему лицу только с позволения стороны, в распоряжении которой находится дебиторская задолженность.

Инвентаризация дебиторских активов

Дебиторскую задолженность относят к финансовым активам организации, то есть она является полноценной частью имущества компании и подлежит обязательному внесению в бухгалтерский баланс. Процедура проводится с определенной периодичностью (минимум — 1 раз в конце года). Помимо необходимости отразить данную информацию в налоговой отчетности, к инвентаризации прибегают в следующих случаях: происходит смена формы собственности; существует риск, что документация могла пострадать в результате стихийного бедствия или иного форс-мажора; компания готовится к закрытию или банкротству.

В процессе контроля имеющихся у партнеров дебиторских задолженностей, сотрудники предприятия поднимают все имеющиеся документы: договоры, акты приемки работ, гарантийные письма, накладные и т. п. Это позволяет подтвердить отсутствие выплат по предоставленным товарам / оказанным услугам, определить размеры непогашенных долгов и оценить вероятность их успешного взыскания. В результате составляется акт, на основе которого руководство обязано подтвердить, как поступить с дебиторскими активами — начать процедуру возмещения денежных средств или списать задолженность.

Взыскание долговых обязательств

По окончанию срока, установленного в двустороннем договоре, дебиторская задолженность переходит в статус просроченной — только после этого кредитор вправе предпринимать какие-либо шаги для ее взыскания.

В число мер по урегулированию ситуации в досудебном порядке входит конструктивный диалог с компанией-должником. Чтобы не обострять ситуацию, не рекомендуется начинать общение с позиции силы. Прежде всего, необходимо выяснить, по какой причине возникла задержка с оплатой. После этого запрашивается акт сверки — данный документ является официальным подтверждением того, что дебитор признает за собой все ранее оговоренные обязательства. Если ни на одном из перечисленных этапов не возникло разногласий, можно пойти на встречу и согласовать отсрочку или вариант поэтапной уплаты долга.

Что делать, если контрагент не намерен возмещать сумму долга? В этом случае необходимо обратиться в суд. Сделать это можно через 30 суток со дня получения дебитором официальной претензии о несоблюдении сроков возмещения финансовых средств (отправляется заказным письмом с уведомлением). Чтобы запустить данную процедуру, потребуются все документы о сотрудничестве с неплательщиком, собранные на этапе инвентаризации.

Прежде чем обратиться в суд, рекомендуется проверить текущий статус должника и его платежеспособность. Кроме того следует учитывать исковую давность, которая составляет 3 года. В ряде случаев целесообразнее списать убыток, чем, например, нести дополнительные издержки в попытке вернуть долг с ликвидированного предприятия.

Списание дебиторской задолженности

Процедуру можно запустить только с письменного согласия руководства компании-кредитора по итогам инвентаризации. Списание проводится, если долг признан безнадежным вследствие одной из следующих причин:

  • Предприятие-должник исключено из перечня ЕГРЮЛ.
  • ИП, являющийся дебитором, признан банкротом или умер.
  • Суд отказал в удовлетворении претензий кредитора.
  • Превышен срок исковой давности.

В результате составляется акт с указанием причин списания в убыток долга и других сведений. Однако сама процедура не предполагает аннулирования дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе. Соответствующие данные необходимо отражать в отчетности на протяжении 5 лет, периодически отслеживая (если в этом есть необходимость) изменения финансового состояния должника.

Управление дебиторской задолженностью — Финансовые Информационные Системы

Управление дебиторской задолженностью является стратегической задачей менеджмента. Ее накопление и длительная просрочка по погашению негативно сказывается на платежеспособности компании. Работу по ее взысканию нужно начинать оперативно.

Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской?

Под дебиторской задолженностью понимают весь объем денежных средств, который должны субъекту бизнеса его контрагенты. Кредиторская представляет собой совокупность долговых обязательств самого субъекта перед контрагентами.

Примеры дебиторской задолженности:
  • за оказанные услуги и поставленные товары клиентам,
  • за предоплаченную продукцию поставщикам,
  • по выданным сотрудникам займам,
  • по переплате налогов и взносов в пользу ИФНС.
Примеры кредиторской задолженности:
  • Не оплаченные своевременно налоги и связанные с ними пени и штрафы;
  • Обязательства по исполнительным листам;
  • Долг поставщику за полученный, но неоплаченный товар;
  • Неисполненные договорные обязательства по предоплате;
  • Долг по кредитному договору.

Образование и погашение дебиторской задолженности – обычная практика делового партнерства. Но иногда ее приходится взыскивать принудительно.

Как образуется дебиторская задолженность

Механизм ее образования прост: кредитор (кому должны) исполнил свои обязательства, а вторая сторона (дебитор) нет. Для первой наличие долга является дебиторской задолженностью, для второй кредиторской.

Моментом образования дебиторской задолженности считается дата исполнения субъектом бизнеса обязательств перед контрагентом, с которой отсчитывается срок ответного обязательства. Например, компания получила предоплату, изготовила или приобрела на нее продукцию, поставила ее покупателю и ожидает окончательного расчета. Сумма последнего для продавца является дебиторской задолженностью. Она должна быть погашена в срок, предусмотренный договором. Например, в течение 3-х банковских дней с момента подписания акта выполненных работ. Если этого не происходит, то обязательство становится просроченным.

Виды дебиторской задолженности

При разработке алгоритма взыскания дебиторской задолженности обязательно учитывается ее вид.

  • Кратко- или долгосрочная. Первая подразумевает расчет в течение года (оплата за товары по договору поставки), вторая более года (отсрочка платежа, предоставление займа).
  • Нормальная и просроченная. Если срок оплаты еще не наступил, то сформированное денежное обязательства считается нормальным. Неоплата по истечении указанного в договоре срока переводит его в разряд просроченных. Например, расчет по договору подряда в течение 5-ти банковских дней с момента подписания акта. До истечения 5-дневного срока задолженность считается нормальной, по истечении – просроченной.
  • Сомнительная или безнадежная. Ничем не обеспеченная задолженность (без залога, поручительства и гарантии) именуется сомнительной. Под определение безнадежных попадают долги с истекшим сроком исковой давности и невозможные к взысканию.
  • По источнику задолженности:
  • Учредители – при неоплаченной доле в уставном капитале;
  • Клиенты – по договорам поставки или подряда;
  • Поставщики – при задержке отгрузки предоплаченного товара;
  • Бюджет – при наличии переплаты по налогам и взносам.
Задачи управления дебиторской задолженностью

Безнадежная дебиторская задолженности представляет собой прямые убытки. Просроченная тормозит оборачиваемость активов, вынуждает предпринимать меры по ее взысканию и тратить на это дополнительные средства (услуги юристов, судебные издержки и т.д.).

Для обеспечения нормальной платежеспособности предприятия необходима эффективная система управления дебиторской задолженностью. Она представляет собой комплекс мер, направленных на решение главной задачи: недопущение образования безнадежных долгов.

Ее решение подразумевает реализацию как взыскательных, таки и предупредительных мер. Исходя из этого, выделяют следующие микро-задачи управления задолженностью.

  • Проверка контрагентов. Для этого используются специальные сервисы проверки контрагентов, позволяющие сделать выводы о деятельности потенциального партнера. Сделать это нужно до заключения сделки.
  • Специальные условия договора. Для каждой сделки и контрагента устанавливаются свои сроки исполнения обязательства, график оплаты, штрафные санкции за просрочку, ненадлежащее и полное неисполнение договора. Задача юриста – сформулировать его условия таким образом, чтобы дебитору было крайне невыгодно становиться должником.
  • Контроль над исполнением обязательств. Заключение договора возлагает обязанности на все его стороны. Задача менеджера по управлению дебиторской задолженностью заключается в отслеживании графика их исполнения, своевременном информировании о приближающейся дате, наступлении критичного срока, просрочке, применении санкций и т.д.
  • Взыскание. Сюда входит претензионная работа с должниками, досудебное урегулирование спора, взыскание через суд.

Решение первых 3-х задач направлено на предупреждение просроченной задолженности. Для эффективного решения 4-й разработана целая системы методов.

4 метода управления дебиторской задолженностью

Их применение подразумевает наличие уже сформированного долга. Такой статус обязательство обретает только по истечении срока его погашения. Управление уже сформированной дебиторской задолженностью – это комплекс мер по ее взысканию.

Инвентаризация долгов

Любой компании нужно регулярно мониторить и анализировать расчеты с контрагентами. Это позволяет своевременно выявить просроченную задолженность и принять меры по ее взысканию. При обнаружении недостачи, кражи, при ликвидации и любой реорганизации инвентаризацию долгов проводят внепланово. При составлении годовой бухгалтерской отчетности в обязательном порядке. Результаты оформляются актами сверки, которые необходимо подписать с контрагентами. При обнаружении расхождений детально сверяется каждая операция, оформляются и принимаются к учету недостающие документы.

Работа с контрагентами-должниками

Работа по данному направлению сводится к анализу договоров, определению сроков исполнения обязательств, проверке оплат и отгрузок, информированию сторон о состоянии расчетов.

Анализ затрат по взысканию

При обнаружении просроченной дебиторской задолженности стоит здраво оценить затраты на ее взыскание.

К ним относится:

  • оплата услуг почты или службы доставки,
  • получение выписок о контрагенте,
  • составление и подача искового заявления,
  • оплата госпошлины,
  • затраты на представительство в суде,
  • сопутствующие судебные расходы (экспертиза, приглашение к участию специалистов, третьей стороны и т. д.).

Добавьте сюда время на все эти процедуры и нервотрепку, которая им сопутствует. Если взыскиваемая сумма выше всех вышеперечисленных издержек, тогда имеет смысл побороться за нее в суде. В противном случае нужно здраво оценить перспективы взыскания, чтобы не получить еще большие убытки. Взыскание судебных издержек с проигравшей стороны предусмотрено законом, но не всегда удается добиться его в полном объеме. К тому же должник может быть признан неплатежеспособным или отсутствующим. В этом случае все усилия тщетны.

Проверка платежеспособности

Управление дебиторской задолженностью включает и проверку платежеспособности контрагента. Первое, что следует сделать, это проверить его на банкротство и ликвидацию.

Выяснить, не подан ли иск о признании несостоятельным, можно в картотеке арбитражного суда или в реестре ЕФРСБ. Сведения о начале или завершении процедуры ликвидации можно получить в сервисе «Прозрачный бизнес» на сайте ИФНС РФ.

При обнаружении одного из вышеуказанных фактов необходимо как можно скорее предъявить требование, чтобы попасть в реестр кредиторов.

Как управлять дебиторской задолженностью

В управление дебиторской задолженностью организации вовлечен не только финансовый отдел. В этом процессе принимает участие служба безопасности предприятия, менеджеры по продажам, бухгалтерия, правовой отдел. Зона ответственности каждого определяется политикой компании по работе с дебиторской задолженностью. Она подразумевает следующие этапы.

  • Учет. Денежное обязательство отслеживается с момента его возникновения и включается в состав дебиторской задолженности компании при составлении бухгалтерской отчетности.
  • Контроль. Он предполагает отслеживание срока и условий исполнения обязательства. В его рамках контрагенту напоминают о приближении даты расчетов, уточняют срок погашения по ее истечении, выясняют причины и устраняют препятствия (возможно неисполнение или неполное исполнение обязательства со стороны кредитора, препятствующее погашению долга дебитором).

Взыскание. Оно предполагает 5 этапов:

  • Pre-collection – рассылка смс и IVM за несколько дней до планового платежа.
  • Soft collection – получение разъяснений от должника по телефону о планируемой дате платежа и причинах просрочки при ее сроке от 1 до 60 дней.
  • Hard collection – контактное общение с должником при просрочке платежа от 60 до 120 дней.
  • Legal collection – подготовка и подача искового заявления, сопровождение судопроизводства, получение исполнительного листа.
  • Collateral Collection – предъявление исполнительного листа в ФССП или в банк должника, участие в реализации залога.

 

Альтернативой вышеописанному алгоритму является один из следующих вариантов:

  • Обращение к коллекторам. Им передаются все документы на взыскание долга за вознаграждение, которое зависит от размера взысканной суммы.
  • Продажа (цессия). При нежелании заниматься судебной тяжбой и исполнительным производством можно продать долговые активы коллекторскому агентству или заинтересованному лицу. Продажа долга осуществляется с большим дисконтом. Все трудности и затраты по взысканию при этом возлагаются на покупателя долга. При этом кредитор получает «живыми деньгами» часть основного долга и прямо сейчас.
  • Списание. Безнадежная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности подлежит списанию. Бесконечно висеть на балансе она не может. Списанию подлежат также долги, признанные приставами невозможными к взысканию.

Администрирование дебиторской задолженности – процесс многосторонний и трудоемкий. Упростить и ускорить его поможет специальное ПО.

Возможности FIS Collection

FIS Collection представляет собой комплексный многофункциональный инструмент для управления дебиторской задолженностью, объединяющий функции предупреждения и взыскания. Он оптимизирован для работы с кредитными договорами, позволяет отслеживать все стадии судебного и исполнительного производства.

Эту современную автоматизированную систему используют ведущие банки России и крупные зарубежные финансовые организации.

На что способна FIS Collection?

Программное обеспечение FIS Collection позволит эффективно организовать работу, контролировать ее и получать максимальную отдачу с минимальным штатом сотрудников.

Его возможности ориентированы на работу с гражданами и организациями, отслеживание расчетов по договорам, курирование судебных процессов, исполнительного производства и банкротства.

  • Сбор, анализ и систематизация сведений о должниках и их обязательствах.
  • Оперативное получение данных из банковских АБС и госреестров (ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕФРСБ и др.).
  • Формирование отчетов, аналитических справок для оценки эффективности взыскателя.
  • Моментальное обновление информации онлайн.
  • Предоставление готовых шаблонов и алгоритмов для претензионной работы.
  • Мониторинг ситуации по погашению задолженности по каждому должнику.
  • Создание единой системы контроля за работой подчиненных.
  • Курирование и автоматизация всех 5-ти этапов взыскания.
  • Формулирование задач специалистам отдела взыскания и отслеживание их исполнения.
  • Совмещение с телефонией Avaya, Oktel, Cisco, отправка смс и e-mail-сообщений прямо из системы.
  • Индивидуальная адресная работа и по спискам должников.

Использование современного ПО FIS Collection гарантирует повышение собираемости и минимальный процент безнадежной задолженности.

Преимущества FIS Collection

Предлагаемое ПО полностью соответствует требованиям ФЗ-230 от 03.07.2016 г. и обладает следующими преимуществами.

  • Объединение всех стадий управления дебиторской задолженностью в одной системе.
  • Выбор методик взыскания.
  • Удобный интерфейс и его индивидуальная настройка.
  • Наличие мобильного приложения.
  • Совместная работа с базами данных ФССП, БКИ, ИФНС.
  • Широкий ассортимент коммуникационных инструментов: смс, колл-центр, робот-оператор, электронная почта, автоматические информирование.

Автоматизация процесса управления дебиторской задолженностью гарантирует снижение затрат на взыскание более чем в 3 раза. Получить долги теперь можно намного быстрее и проще. Подробное практическое руководство позволит быстро освоиться и начать работать в новом формате сразу после внедрения ПО.

 

 

 

 

 

Порядок отражения в учете просроченной дебиторской задолженности

Источники и материалы: Инструкции Минфина России № 162н, № 174н, № 183н.

Как списать с баланса безнадежную дебиторскую задолженность

Сумму нереальной к взысканию задолженности спишите на финансовый результат текущего года (п. 120 Инструкции № 162н, п. 152–153 Инструкции № 174н, п. 180–181 Инструкции № 183н). Списывать задолженность нужно со всех счетов, по которым числится задолженность. И даже если учреждение в свое время не отразило перевод задолженности со счетов 206.00, 208.00 на счет 209.30, то задолженность списывайте и с них (ведь в инструкциях есть такая корреспонденция). Но будьте готовы при проверке обосновать причины списания задолженности с этих счетов, без предварительного отражения на счете 209.30. А чтобы избежать объяснений, еще раз советуем все же вовремя переводить эту задолженность на счет 209.

Важно!!!! В бухгалтерском учете задолженность нужно списывать два раза: сначала с балансового учета, а потом с забаланса.

Списание долга из-за неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эту задолженность нужно отражать за балансом на счете 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение определенного периода. Такие правила предусмотрены в пункте 339 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Аналитический учет по забалансовому счету 04 ведите в карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051):

  • в разрезе видов поступлений (выплат), по которым на балансе учреждения учитывалась задолженность дебиторов;
  • по дебиторам (должникам) – с указанием полного наименования, а также иных реквизитов, необходимых для определения дебитора в целях возможного взыскания задолженности.

Такой порядок изложен в пункте 340 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Порядок отражения в учете операций по списанию с балансового учета задолженности неплатежеспособных дебиторов в учете бюджетных учреждений:

Списание нереальной к взысканию задолженности отразите на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833) следующими проводками.

Содержание операции

Дебет счета

Кредит счета

В части задолженности по доходам<4>:

1.

Списана нереальная к взысканию задолженность по доходам от реализации товаров, готовой продукции, работ и услуг с одновременным принятием ее на забаланс

0. 401.10.173

0.205.XX.660

Увеличение забалансового счета 04

2.

Списана нереальная к взысканию задолженность по доходам от реализации имущества (кроме товаров и готовой продукции) с одновременным принятием ее на забаланс

0.401.10.173

0.209.83.660

Увеличение забалансового счета 04

3.

Списана нереальная к взысканию задолженность по займам, ссудам с одновременным принятием ее на забаланс<5>

0.401.10.173

0. 207.XX.640

Увеличение забалансового счета 04

В части задолженности по расходам<4>:

1.

Списана нереальная к взысканию задолженность по выданным авансам с одновременным принятием ее на забаланс

0.401.20.273

0.206.XX.660<6>

Увеличение забалансового счета 04

2.

Списана нереальная к взысканию задолженность подотчетных лиц с одновременным принятием ее на забаланс

0. 401.20.273

0.208.XX.660<6>

Увеличение забалансового счета 04

В части задолженности по ущербу и иным доходам<4>:

1.

Списана задолженность по ущербу имуществу в связи с признанием виновного лица неплатежеспособным с одновременным принятием ее на забаланс

0.401.10.173

0.209.7X.660

Увеличение забалансового счета 04

2.

Списана задолженность в связи с признанием виновного лица неплатежеспособным по недостачам (с одновременным принятием ее на забаланс):


– денежных средств;

0. 401.10.173

0.209.81.660

Увеличение забалансового счета 04

– иных финансовых активов (в т. ч. денежных документов)

0.401.10.173

0.209.82.660

Увеличение забалансового счета 04

3.

Списана нереальная к взысканию задолженность по компенсации затрат с одновременным принятием ее на забаланс

0.401.10.173

0.209.30.660

Увеличение забалансового счета 04

4.

Списана нереальная к взысканию задолженность по суммам принудительного изъятия с одновременным принятием ее на забаланс

0.401.10.173

0.209.40.660

Увеличение забалансового счета 04

5.

Списана нереальная к взысканию задолженность по иным доходам с одновременным принятием ее на забаланс

0.401.10.173

0.209.83.660

Увеличение забалансового счета 04

Х – аналитический код вида синтетического счета объекта учета.

ХХ – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.

<4> Если должник ликвидирован или умер, то отражать задолженность на счете 04 не нужно.

<5> Минфин России придерживается мнения о неправомерности предоставления бюджетными учреждениями займов.

Контроль дебиторской задолженности

К управлению дебиторской задолженностью необходим грамотный подход. Часть руководителей четко выстраивают все бизнес-процессы, связанные с предоставлением контрагентам отсрочки платежа, другие предпочитают пустить все на «самотек». Если организация, как свидетельствует практика, не уделяется должного внимания работе с дебиторской задолженностью, она очень часто приходит к печальному финалу.

Дебиторская задолженность (Accounts receivable) является составной частью оборотного капитала и характеризует отвлечение средств из оборота предприятия и использование их дебиторами. С юридической точки зрения, под дебиторской задолженностью понимаются имущественные права, представляющие собой один из объектов гражданских прав (ст. 128 ГК РФ). Имущественные требования организации к контрагентам, которые своевременно не оплатили товары, выполненные работы, оказанные услуги и т.п., являются типичными и самыми распространенными примерами дебиторской задолженности. В значительно меньших объемах дебиторская задолженность возникает в рамках недоговорных обязательств: из причинения вреда или неосновательного обогащения. В сфере вертикальных правоотношений дебиторская задолженность возникает, когда по каким-либо основаниям государственные органы обязаны произвести организации компенсационные выплаты. Таким образом, дебиторская задолженность — это входящие в состав имущества организации ее имущественные требования к другим лицам.


Доводы в пользу необходимости контроля

Вопрос управления дебиторской задолженностью требует тщательной проработки, поскольку, прежде всего, это вопрос финансовой устойчивости и, следовательно, безопасности бизнеса.

Позволяя вопросам дебиторской задолженности решаться «самим собой», собственники и руководители компаний тем самым ограждают себя от траты времени и сил, необходимых для наведения порядка в данной сфере (разработки документов, анализа «дебиторки», контроля действий сотрудников и т. п.). И вроде бы все хорошо. Вот только, готовы ли собственники потерять бизнес, в который они вложили столько сил и времени? Готовы ли топ-менеджеры потерять работу и лишиться репутации по причине краха бизнеса, не выдержавшего проблем с дебиторской задолженностью …?

Ответ, казалось бы, очевиден. Тем не менее, в подавляющем большинстве организаций контролем дебиторской задолженности пренебрегают, что приводит к таким негативным последствиям, как:

  1. Потеря денежных средств. Она обусловлена проблемой компаний-однодневок, получивших без каких-либо разумных оснований отсрочку платежа и не вернувших долг. С такой компании взять нечего, и поэтому даже наличие решения суда не гарантирует бизнесу кредитора возврат своих денежных средств.
  2. Потеря финансовой устойчивости компании. Если дебиторская задолженность не погашается, компании нечем будет оплачивать имеющиеся у нее обязательные платежи (налоги, заработная плата персонала и т. п.).
  3. 3. Низкая эффективность использования ресурсов компании. Возвратом долгов, как правило, занимаются в компании многие сотрудники: менеджеры, юристы, директор. На это тратится время, которое можно было бы использовать более эффективно, например, на развитие и новые проекты. Кроме того, стоит помнить и про судебные издержки при взыскании долгов, которые могут также составлять значительные суммы.
  4. Потеря или ухудшение деловой репутации. В бизнесе важно всё, однако репутация и отношения с клиентами имеют особое значение. Если компания отгрузила продукцию одному клиенту, значит, продукция не досталась другому. Либо другая компания получила продукцию гораздо позже. В итоге ухудшение отношений с покупателями. Но, скорее всего, помимо репутационных проблем возникнут и финансовые. Клиент, заинтересованный в совершении сделки не будет ждать, а закажет аналогичную продукцию у конкурентов. Конечно, речь не идет о продукции, которой затоварен склад, и которую компания вынуждена продавать на любых условиях.
  5. Потеря конкурентных преимуществ. Любая дебиторская задолженность — это замороженные денежные средства. Причем они либо заемные, либо собственные. Собственные деньги можно вложить в бизнес и получать с этого доходы. За заемные деньги нужно платить проценты. В любом случае возникают дополнительные расходы, которые в микроэкономике называются альтернативными.

Тщательный анализ может выявить наличие и других проблем. При этом необходимо каждую организацию рассматривать комплексно. Очевидно одно — дебиторская задолженность всегда дополнительная нагрузка на бизнес, и, как показывает практика, не каждый бизнес способен вынести такую нагрузку.

Одно из ключевых правил менеджмента гласит: «хочешь управлять, начни измерять». Именно поэтому при управлении «дебиторкой» так важно проводить периодический анализ ее показателей.

Методы и мероприятия контроля

Эффективный контроль дебиторской задолженности предполагает отдельный учет двух основных ее видов: непросроченной и просроченной. Непросроченная дебиторская задолженность — это долги любых третьих лиц по обязательствам, сроки исполнения которых на момент составления баланса не наступили. Они, в принципе, могут быть получены при надлежащем исполнении должником своих обязанностей. Следовательно, эта задолженность реальна к взысканию.

Просроченная дебиторская задолженность — это долги любых третьих лиц по обязательствам, сроки исполнения которых на момент составления баланса наступили и нарушены дебиторами.

Выявлению дебиторской задолженности способствует инвентаризация расчетов с контрагентами, которая в обязательном порядке проводится перед составлением годового отчета (читайте также про управленческую отчетность). Однако для получения достоверной информации о состоянии расчетов этого недостаточно, поскольку проблемы с контрагентами могут возникать и в течение отчетного года. Поэтому основным способом контроля состояния дебиторской задолженности должна быть регулярная (лучше — ежемесячная) сверка расчетов с контрагентами. Если позволяют трудовые ресурсы, то желательно такой контроль осуществлять не менее двух раз в месяц. Это связано, прежде всего, с человеческим фактором. Мотивация менеджеров по продажам часто «завязана» на собираемости денежных средств, что, несомненно, правильно. Но менеджеры используют для этого много разных способов, и не все они в интересах компании. Поэтому нужен комплексный подход, который наравне с используемыми способами и методами мотивации персонала включает также организационные мероприятия, связанные с финансовым контролем.

В понимании подавляющего большинства руководителей финансово-экономическая служба только мешает и тормозит развитие бизнеса. Но с объективной точки зрения, она — якорь, который необходим каждому кораблю. В данном случае контрольные мероприятия, проводимые этой службой по работе с дебиторской задолженностью, позволяют вернуть в компанию немалое количество денежных средств. Даже сам факт введения контрольных мероприятий дисциплинирует менеджеров по продажам.

Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью можно условно разделить на мероприятия организационного характера и мероприятия, направленные на оценку различных показателей дебиторской задолженности.

Для реализации организационных мероприятий, как минимум, требуется:

  • назначить ответственного за контроль дебиторской задолженности в компании, это может быть ревизор или внутренний аудитор;
  • установить контрольные точки, в какие именно даты будет контролироваться дебиторская задолженность;
  • ввести четкий регламент по отгрузке товаров (работ, услуг) на условиях отсрочки платежа и оформлению документов. Исполнение регламента после его введения в действие нужно в обязательном порядке контролировать;
  • учесть величину дебиторской задолженности (показатели дебиторской задолженности) в системе мотивации сотрудников компании, занимающихся продажами;
  • установить кредитные лимиты для всех контрагентов по длительности и сумме предоставляемой отсрочки платежа. Сформировать кредитный комитет, ввести и соблюдать его регламент работы. На основании решений кредитного комитета контрагентам будет предоставляться отсрочка платежа;
  • назначить ответственным лицом за состояние дебиторской задолженности коммерческого директора, а контролировать её должен ревизор либо внутренний аудитор, причем важно, чтобы ревизор подчинялся напрямую руководителю (генеральному директору).

Для оценки различных показателей дебиторской задолженности необходимо:

  • организовать подготовку бюджета дебиторской задолженности в разрезе контрагентов — покупателей и направлений их деятельности. Такая классификация позволяет лучше понять клиентов, использовать дифференцированные методики оценки их различного статуса и условий кредитования. Составление такого бюджета поможет прогнозировать уровень дебиторской задолженности на будущий период и вовремя его скорректировать;
  • для планирования дебиторской задолженности на конец каждого месяца рекомендуется рассчитывать коэффициент инкассации, который показывает долю оплаты ранее отгруженной продукции в текущем периоде. Например, если по условиям договоров покупатели оплачивают 80% стоимости приобретенных товаров в момент покупки, а оставшиеся 20% — в следующем месяце, то коэффициент инкассации текущего месяца (по этим договорам) будет составлять 80%, а следующего — 20%.

С помощью коэффициента инкассации составляется план погашения дебиторской задолженности, на основе которого можно спрогнозировать ее остаток на конец каждого месяца, а также сроки поступления денежных средств;

  • отслеживать динамику изменения такого показателя деловой активности компании как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. По этому коэффициенту можно судить о том, сколько раз в среднем в течение отчетного периода дебиторская задолженность превращается в денежные средства, т.е. погашается. Этот коэффициент сравнивают со среднеотраслевыми коэффициентами, со значениями коэффициента компании за предыдущие периоды.
    Кроме того, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности полезно сравнивать с коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности. Такой подход позволяет сопоставить условия коммерческого кредитования, которыми компания пользуется у других фирм, с теми условиями кредитования, которые предприятие предоставляет другим компаниям.
  • использовать для анализа оборачиваемости дебиторской задолженности также показатель длительности ее оборота, который часто называют «сроком кредитования». Он дает расчетное количество дней для погашения кредита, взятого дебиторами.

Для оценки степени деловой активности компании можно сравнивать сроки погашения дебиторской задолженности с фактическими сроками, на которые предоставляется кредит покупателям.

Таким образом, можно определить эффективность механизмов кредитного контроля, а также получить представление о надежности дебиторов.

Пример.

Проведенное Министерством Торговли США исследование показало, что доля безнадежных долгов находится в прямой зависимости от продолжительности периода, в течение которого дебитор обязуется погасить свою задолженность. При этом зависимость такова: в общей сумме дебиторской задолженности по срокам погашения до 30 дней около 4% относится к разряду безнадежной; 31—60 дней — 10%; 61-90 дней — 17%; 91-120 дней — 26%; при дальнейшем увеличении срока погашения на очередные 30 дней доля безнадежных долгов повышается на 3 — 4%.

Кроме этого, для оценки различных показателей дебиторской задолженности рекомендуется устанавливать критический срок оплаты, который представляет собой дату, не позднее которой должен быть осуществлен платеж по коммерческому кредиту. В общем виде критический срок оплаты определяется, как дата возникновения дебиторской задолженности плюс установленное количество дней отсрочки. При этом момент возникновения дебиторской задолженности каждая компания определяет самостоятельно.

Учитывать данные о компаниях, имеющих задолженность перед дебитором, весьма полезно, так как иногда можно произвести взаимозачет и погасить свои кредиторские обязательства под дебиторскую задолженность.

Среди мероприятий, направленных на оценку различных показателей дебиторской задолженности, рекомендуется проводить оценку её реального состояния.

Взвешенное «старение» счетов дебиторов — довольно распространенный в мировой учетно-аналитической практике прием. В этой фазе анализа подробно рассматривается состав просроченной задолженности, выделяются сомнительная и безнадежная задолженности, то есть оценивается качество дебиторской задолженности. Исходной информацией для анализа служат данные бухгалтерского учета по задолженности конкретных контрагентов, при этом важно получить информацию не только о сумме задолженности, но и о сроках ее возникновения.

Для получения информации о просроченности задолженности следует провести анализ договоров с контрагентами.

Когда такая информация получена, составляется реестр «старения» счетов дебиторов, где все дебиторы ранжируются на 12 групп по убыванию величины задолженности. Такая группировка позволяет прогнозировать появление безнадежных долгов.

Ну и, наконец, рекомендуется создавать резерв на списание безнадежных долгов. Предоставляя товар в кредит, компания рано или поздно столкнется с ситуацией, когда покупатели не оплатят поставленные товары или услуги. К сожалению, по российскому законодательству списанные безнадежные долги непосредственно не уменьшают налогооблагаемую базу. Бухгалтер должен исходить из того, что резерв на списание безнадежных долгов должен быть достаточно большим, чтобы покрыть всю дебиторскую задолженность, которая просрочена, например, более чем на 180 дней, и определенную небольшую часть просрочки в других временных интервалах.

Предложенная система комплексного подхода с указанием современных методов контроля дебиторской задолженности может помочь выработать логику принятия решений в области её эффективного управления.

Сопутствующие риски

Образование сомнительной к взысканию дебиторской задолженности из-за «неблагонадежных» контрагентов сопряжено с рядом рисков.

Среди «неблагонадёжных» могут быть организации, которые фактически находятся и ведут деятельность в регионе действия компании, но при этом имеют регистрационные данные (ОРГН, ИНН) другого региона. Очень часто подобные контрагенты оказываются фирмами-однодневками.

Имеется также высокий риск при работе с компаниями, которые только что организованы. В данном случае не понятно, насколько успешно они будут развиваться. Или с компаниями, которые не имеют на балансе никакого имущества. В случае образования задолженности взять с дебитора, несмотря на решение суда и исполнительный лист, будет нечего.

Риск возникает, если компания имеет в качестве директора некое номинальное лицо, встретиться и пообщаться с которым не представляется возможным. Если руководителем представляется один человек, а в договоре указан другой, то это повод задуматься и получить больше информации о контрагенте перед тем, как заключать с ним сделку.

Если компании находятся в разных регионах, важно понять, насколько их сотрудничество удобно с точки зрения логистики. В случае отсутствия выгоды от логистики встает вопрос, почему компания не работает с поставщиками своего региона. Речь, конечно же, не идет о компаниях, имеющих филиалы в различных регионах и ведущих через них свою деятельность.

Чтобы определить «серость» контрагента, надо проверить факт занесения сведений о компании в ЕГРЮЛ, запросить копии учредительных документов, а также ксерокопии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Бывает также, что проблемы с «дебиторкой» возникают в компании из-за отступлений работников от установленных в компании правил предоставления отсрочки платежа контрагентам, а порой из-за откровенных мошеннических действий сотрудников.

Примеры.

  1. Профессиональный менеджер по продажам может «играть» с цифрами не хуже высококлассного финансового сотрудника, но в своих личных интересах.
  2. Обычно для получения премии нужно до первого числа собрать денежные средства за месяц. При этом срок оплаты первые числа месяца. Чтобы сотруднику отдела продаж не «портить отношения» с клиентом, проще попросить покупателя заплатить до конца месяца. В итоге он получит свою премию, а компания — покупатель лишний месяц попользуется чужими деньгами. И премию менеджер может получить в таком случае не только от своего руководства. Откаты, увы, устоявшиеся практика во многих российских компаниях. Таким образом, в описанной ситуации, менеджер компании — поставщика и клиент будут довольны друг другом, а компания — поставщик будет терять свои деньги.
  3. Реализация товара или оказание услуги не всегда проводятся в бухгалтерской базе данных. За проведение документов обычно отвечают операторы, которые часто не понимают важности своей работы, и поэтому сотрудники отдела продаж могут, как показывает практика, с ними легко договориться. При этом «продажника» не наказывают за просрочку, а поставщик формально выполняет условия контракта. Вот только у компании в таком случае нет документальных оснований для взыскания задолженности.
  4. Часто у сотрудника отдела продаж бывают «карманные» фирмы, через которые он проводит реализацию конечным потребителям. Проблема в том, что поставщик продает «карманной» фирме с отсрочкой и по минимальной цене, а она, в свою очередь, продает полученное уже по другой цене и, как правило, с предоплатой. Потери компании-поставщика, в которой трудится такой менеджер по продажам, не нуждаются в дополнительном описании. И таких примеров, к сожалению, множество.

Проводя регулярный контроль дебиторской задолженности, факты, перечисленные выше и им подобные, можно выявить. Разумеется, для этого требуется грамотный аналитик, услуги которого стоят определенных денег. Многие компании решают сэкономить и обойтись без него. В результате, сэкономив на аналитике, компании регулярно теряют значительные суммы от злоупотреблений сотрудников, аферы которых остаются незаметными для компании.

Таким образом, наличие у компании дебиторская задолженность не грозит ей гарантированными финансовыми потерями и окончательно упущенной выгодой. Напротив, грамотно построенная система управления дебиторской задолженностью позволит менеджерам выбирать «правильных» дебиторов, а предприятию — увеличить портфель заказов и величину операционной прибыли.

Как не допустить формирования проблемной «дебиторки»

Дебиторская задолженность – долги, которые причитаются предприятию со стороны физических и юридических лиц, контрагентов предприятия. «Дебиторка» бывает краткосрочная и долгосрочная, ее делят на текущую, сомнительную и безнадежную. Как не допустить формирования сомнительной и тем более безнадежной задолженности или постараться минимизировать ее количество в общей массе?

Профилактика дебиторской задолженности

Предотвратить формирование проблемной дебиторской задолженности контрагента гораздо легче, чем заниматься ее взысканием в дальнейшем. Самые очевидные способы сделать это:

  • Потребовать с контрагента предоплату (когда это возможно).
  • Обеспечить сделку залоговым имуществом, поручительством третьих лиц, при помощи банковских гарантий.
  • Сформировать встречную (кредиторскую) задолженность.
  • Ввести с контрагентом аккредитивную форму расчетов.

Однако зачастую в практике российских компаний случаются ситуации, когда такие, превентивные по сути, методы формирования дебиторской задолженности контрагента не работают. И сотрудникам службы безопасности, экономистам, руководству компании нужно принять решение по сотрудничеству особенно с новым контрагентом, оценить свои риски.

Проверить контрагента на долги

Проверить контрагента на долги

Принять решение по работе с новым контрагентом по авансовой схеме поможет анализ его финансовой деятельности на предварительном этапе заключения сделки. Информацию для анализа можно взять как в открытых источниках (ЕГРЮЛ, ФНС, Арбитраж), так и в закрытых, платных базах данных. Однако, этих данных может оказаться недостаточно для анализа:

  • Новых компаний (пока не сдавали отчетность в ФНС).
  • Индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, информация в открытых источниках и специализированных базах данных не всегда отличается актуальностью. У контрагента уже полгода идет один «кассовый разрыв» за другим, но по предыдущим данным, переданным в ту же ФНС, его финансовое положение не вызывает опасений. Если и не проверить его дебиторскую задолженность, то проанализировать исполнение долговых обязательств (сходных с дебиторскими по своей сути) поможет кредитная история.

Проверить контрагента на долги

Исполнение долговых обязательств

По тому, как дебитор в принципе рассчитывается со своими долгами, персональными и корпоративными (в случае с ИП эти понятия зачастую сливаются) можно судить, каковы шансы, что он не сформирует проблемную «дебиторку» для вас. Узнать это можно в кредитной истории юридического (крупные ООО)/физического лица (небольшие или новые ООО, ИП). Применение кредитной истории на предварительном этапе работы с контрагентом позволит:

  • Верифицировать контрагента
  • Проверить контрагента контактные данные, фактический и юридический адреса.
  • Рассчитать уровень кредитной нагрузки (при наличии в распоряжении балансов контрагента).
  • Получить детализацию информации по кредитным счетам проверяемого.
  • Оценить глубину и качество исполнения кредитных обязательств проверяемым.
  • Получить полные сведения о количестве кредитных запросов и их цели (развитие бизнеса, оборотная линия, лизинг).
  • Отсечь заведомо недобросовестных контрагентов.
  • Избежать формирования проблемной дебиторской задолженности.

То есть, кредитная история позволяет проверить дебиторскую задолженность контрагента и спрогнозировать ее качество в вашем отношении. Причем, сделать это «в режиме реального времени». Ведь в отличие от других источников информация из бюро кредитных историй актуальна на секунду запроса и позволяет оценивать не только опытных игроков рынка, но и новичков, а также ИП.

Дебиторская задолженность страховых компаний по РСБУ и МСФО: ОТЛОЖЕННЫЕ УБЫТКИ

Условия использования и ограничение ответственности

Все материалы сайта являются интеллектуальной собственностью АО «Эксперт РА» (кроме случаев, когда прямо указано другое авторство) и охраняются законом.

Представленная информация предназначена для использования исключительно в ознакомительных целях.

Никакие из материалов сайта не должны копироваться, воспроизводиться, переиздаваться, использоваться, размещаться, передаваться или распространяться любым способом и в любой форме без предварительного письменного согласия со стороны Агентства и ссылки на источник www.raexpert.ru. Использование информации в нарушение указанных требований запрещено.

Агентство не несет ответственности за перепечатку материалов Агентства третьими лицами, в том числе за искажения, несоответствия и интерпретации таких материалов.

Рейтинговые оценки, обзоры, исследования и иные публикации, размещенные на сайте, выражают мнение АО «Эксперт РА» и не являются установлением фактов или рекомендаций покупать, держать или продавать те или иные ценные бумаги или активы, принимать инвестиционные решения. Агентство не принимает на себя никакой ответственности в связи с любыми последствиями, интерпретациями, выводами, рекомендациями и иными действиями, прямо или косвенно связанными с рейтинговой оценкой, совершенными Агентством рейтинговыми действиями, а также выводами и заключениями, содержащимися в рейтинговом отчете и пресс-релизах, исследованиях, обзорах и иных публикациях, выпущенных Агентством, или отсутствием всего перечисленного.

Агентство не несет ответственности и не имеет прямых или косвенных обязательств в связи с любыми возможными или возникшими потерями или убытками любого характера, связанными с содержанием сайта и с использованием материалов и информации, представленных на сайте, в том числе прямо или косвенно связанных с рейтинговой оценкой, независимо от того, что именно привело к потерям или убыткам.

Никакие материалы, отчеты, исследования, информация или разъяснения, размещенные на сайте, не могут в каком бы то ни было отношении служить заменой иных проверок и процедур, которые должны быть выполнены при принятии решений, равно как и заменять суждения, которые должны быть выработаны относительно вопросов, представляющих интерес для посетителей сайта. Никто не должен действовать на основании таких материалов, отчетов, исследований, информации или разъяснений, которые могут предоставляться Агентством в связи с ознакомлением с указанными материалами, отчетами, исследованиями, информацией, разъяснениями в каких бы то ни было целях.

На сайте могут быть предоставлены ссылки на сайты третьих лиц. Они предоставляются исключительно для удобства посетителей сайта. В случае перехода по этим ссылкам, Вы покидаете сайт Агентства. АО «Эксперт РА» не просматривает сайты третьих лиц, не несет ответственности за эти сайты и любую информацию, представленную на этих сайтах, не контролирует и не отвечает за материалы и информацию, содержащихся на сайтах третьих лиц, в том числе не отвечает за их достоверность.

Единственным источником, отражающим реальное состояние рейтинговой оценки, является официальный сайт АО «Эксперт РА» www.raexpert.ru.

АО «Эксперт РА» оставляет за собой право вносить изменения в информационные материалы сайта в любой момент и без уведомления третьих лиц. При этом Агентство не несет никаких обязательств по обновлению сайта и материалов, представленных на сайте.

Дебиторская задолженность (AR) Определение

Что такое дебиторская задолженность (AR)?

Дебиторская задолженность (AR) — это остаток денег, причитающийся фирме за товары или услуги, поставленные или использованные, но еще не оплаченные покупателями. Дебиторская задолженность отражается в балансе как оборотный актив. AR — это любая сумма денег, которая должна быть у клиентов за покупки в кредит.

Ключевые выводы

  • Дебиторская задолженность — это счет активов в балансе, который отражает деньги, причитающиеся компании в краткосрочной перспективе.
  • Дебиторская задолженность создается, когда компания позволяет покупателю приобретать свои товары или услуги в кредит.
  • Кредиторская задолженность аналогична дебиторской, но вместо денег, которые должны быть получены, это деньги, которые должны быть получены.
  • Сила AR компании может быть проанализирована с помощью коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности или количества дней невыполненных продаж.
  • Анализ коэффициента текучести может быть завершен, чтобы рассчитать, когда фактически будет получено AR.

Понимание дебиторской задолженности (AR)

Под дебиторской задолженностью понимаются неоплаченные счета-фактуры, которые есть у компании, или деньги, которые клиенты должны компании.Эта фраза относится к учетным записям, которые компания имеет право получить, потому что она предоставила продукт или услугу. Дебиторская задолженность или дебиторская задолженность представляет собой кредитную линию, предоставляемую компанией, и обычно имеют условия, требующие выплаты в течение относительно короткого периода времени. Обычно он колеблется от нескольких дней до финансового или календарного года.

Компании регистрируют дебиторскую задолженность как активы в своих балансах, поскольку у клиента есть юридическое обязательство по выплате долга.Кроме того, дебиторская задолженность является оборотными активами, то есть остаток по счету должен быть получен от дебитора в течение одного года или менее. Если у компании есть дебиторская задолженность, это означает, что она совершила продажу в кредит, но еще не получила деньги от покупателя. По сути, компания приняла от своего клиента краткосрочную долговую расписку.

Многие предприятия используют графики старения дебиторской задолженности, чтобы следить за статусом и благополучием учетных записей AR.

Дебиторская задолженность vs.Счета к оплате

Когда компания имеет задолженность перед поставщиками или другими сторонами, это кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность — противоположность дебиторской задолженности. Для иллюстрации представьте, что компания A чистит ковры компании B и выставляет счет за услуги. Компания B должна им деньги, поэтому она записывает счет в столбце кредиторской задолженности. Компания A ожидает получения денег, поэтому записывает счет в столбце «Дебиторская задолженность».

Льготы по дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — важный аспект фундаментального анализа бизнеса.Дебиторская задолженность — это оборотный актив, поэтому он измеряет ликвидность компании или ее способность покрывать краткосрочные обязательства без дополнительных денежных потоков.

Фундаментальные аналитики часто оценивают дебиторскую задолженность в контексте оборачиваемости, также известного как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который измеряет количество раз, когда компания собирала остатки дебиторской задолженности в течение отчетного периода. Дальнейший анализ будет включать анализ количества дней невыполненных продаж, который измеряет средний период погашения остатка дебиторской задолженности фирмы за определенный период.

Пример дебиторской задолженности

Пример дебиторской задолженности включает электрическую компанию, которая выставляет счета своим клиентам после того, как клиенты получили электроэнергию. Электроэнергетическая компания регистрирует дебиторскую задолженность по неоплаченным счетам, ожидая, пока клиенты оплатят свои счета.

Большинство компаний работают, разрешая часть своих продаж в кредит. Иногда предприятия предлагают этот кредит постоянным или особым клиентам, которые получают периодические счета.Эта практика позволяет клиентам избежать хлопот, связанных с физическим выполнением платежей при каждой транзакции. В других случаях предприятия обычно предлагают всем своим клиентам возможность заплатить после получения услуги.

Обзор дебиторской задолженности | Безграничный учет

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся бизнесу со стороны клиентов и отраженные в его балансе как актив.

Цели обучения

Определить дебиторскую задолженность

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета и его отправки клиенту по почте или в электронном виде.
  • Дебиторская задолженность представляет собой деньги, причитающиеся фирме за продажу товаров или услуг в кредит.
  • Дебиторская задолженность должна быть оплачена в установленные сроки, называемые условиями кредита или условиями платежа.
Ключевые термины
  • дебиторская задолженность : Представляет собой деньги, причитающиеся бизнесу за продажу товаров или услуг в кредит.
  • актив : Объекты собственности, конвертируемые в денежные средства; общие ресурсы человека или бизнеса, такие как наличные деньги, векселя и дебиторская задолженность; ценные бумаги и дебиторская задолженность, ценные бумаги, товарно-материальные запасы, деловая репутация, оборудование, оборудование или недвижимость (в отличие от обязательств).
  • доход : Доход, который компания получает от своей обычной коммерческой деятельности, обычно от продажи товаров и услуг клиентам.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся бизнесу со стороны клиентов и отраженные в его балансе как актив. Это одна из серии бухгалтерских операций, связанных с выставлением клиенту счетов за товары и услуги, которые он заказал. Дебиторская задолженность — это актив, который является результатом учета по методу начисления.В этом случае фирма поставила продукцию или оказала услуги (следовательно, выручка была признана), но не было получено никаких денежных средств, поскольку фирма разрешает покупателю произвести оплату в более поздний момент времени.

Продажа в кредит

Дебиторская задолженность представляет собой денежную задолженность организаций перед фирмой за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве хозяйственных обществ дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки клиенту по почте или в электронном виде; которые, в свою очередь, должны уплатить его в установленные сроки. Это называется условиями кредита или условиями оплаты.

Использование книги

Отделы дебиторской задолженности используют книгу продаж. Это потому, что в книге продаж обычно записывается:

  • Объем продаж, осуществленных предприятием.
  • Сумма денег, полученная за товары или услуги —
  • Сумма задолженности в конце каждого месяца меняется (дебиторы).

Бухгалтерия дебиторской задолженности

Группа по работе с дебиторской задолженностью отвечает за получение средств от имени компании и их использование для их текущих незавершенных остатков.Коллективы и кассовые сборы являются частью отдела дебиторской задолженности. Пока отдел инкассо ищет должника, кассирша применяет полученные деньги.

Деньги : Факторинг позволяет бизнесу легко конвертировать значительную часть своей дебиторской задолженности в наличные.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность обычно можно классифицировать как дебиторскую задолженность или дебиторскую задолженность по векселям, хотя существуют и другие виды дебиторской задолженности.

Цели обучения

Различия между дебиторской задолженностью, векселями к получению и прочей дебиторской задолженностью

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Дебиторская задолженность — это суммы, которые клиенты должны компании за обычные покупки в кредит.
  • Векселя к получению — это суммы, которые должны компании перед клиентами или другими лицами, подписавшими официальные векселя в подтверждение своей задолженности.
  • Дебиторская задолженность и векселя к получению, возникающие в результате продаж компании, называются торговой дебиторской задолженностью, но существуют и другие виды дебиторской задолженности.
Ключевые термины
  • дебиторская задолженность : суммы, которые клиенты должны компании за обычные покупки в кредит.
  • Векселя к получению : Суммы, причитающиеся компании от клиентов или других лиц, подписавших официальные векселя в подтверждение своей задолженности.

Дебиторская задолженность может быть классифицирована как дебиторская задолженность, дебиторская задолженность по векселям и прочая дебиторская задолженность (ссуды, суммы расчетов при продаже внеоборотных активов, арендная плата к получению, срочные вклады).Прочая дебиторская задолженность может быть разделена в зависимости от того, ожидается ли ее получение в течение текущего отчетного периода или 12 месяцев (текущая дебиторская задолженность) или более 12 месяцев (долгосрочная дебиторская задолженность).

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это суммы, которые клиенты должны компании за обычные покупки в кредит. Поскольку дебиторская задолженность обычно взыскивается в течение двух месяцев после продажи, она считается оборотным активом. Дебиторская задолженность обычно отображается в балансах ниже краткосрочных инвестиций и выше запасов.

Виды дебиторской задолженности : Классификация дебиторской задолженности…

Векселя к получению

Векселя к получению — это суммы, которые должны компании перед клиентами или другими лицами, подписавшими официальные векселя в подтверждение своей задолженности. Векселя усиливают юридические требования компании к тем, кто не платит в соответствии с обещаниями. Срок погашения векселя определяет, будет ли оно размещено в составе оборотных активов или долгосрочных активов на балансе. Векселя со сроком погашения не более одного года считаются оборотными активами, а векселя со сроком погашения более одного года считаются долгосрочными активами.

Прочая дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность и векселя к получению, возникающие в результате продаж компании, называются торговой дебиторской задолженностью, но существуют и другие виды дебиторской задолженности. Например, процентный доход по векселям или другим процентным активам начисляется в конце каждого отчетного периода и помещается на счет с названием «Проценты к получению». Авансы заработной платы, официальные ссуды сотрудникам или ссуды другим компаниям создают другие виды дебиторской задолженности. Если такая неторговая дебиторская задолженность значительна, она обычно указывается в отдельных категориях в бухгалтерском балансе, поскольку каждый вид неторговой дебиторской задолженности имеет различные факторы риска и характеристики ликвидности.

Признание дебиторской задолженности

Если вы работаете по методу начисления, вы записываете операции с дебиторской задолженностью независимо от каких-либо изменений денежных средств.

Цели обучения

Опишите запись журнала для записи транзакции дебиторской задолженности

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Поскольку не вся задолженность клиентов будет взыскана, предприятия обычно оценивают сумму долга, подлежащую выплате, а затем записывают резерв на сомнительные счета.
  • Примером обычного срока платежа является нетто 30, что означает, что платеж должен быть произведен в конце 30 дней с даты выставления счета.
  • Дебиторская задолженность классифицируется как оборотные активы при условии, что она подлежит погашению в течение одного года.
Ключевые термины
  • Резерв по сомнительным счетам : примерная сумма безнадежных долгов, подлежащая вычету из балансовых счетов.
  • Условия оплаты : Формы торгового кредита, в которых указано, что чистая сумма (общая сумма, не указанная в счете) должна быть получена в полном объеме через 10, 15, 30 или 60 дней после отправки товара продавцом, или через 10, 15, 30 или 60 дней после завершения обслуживания.Условия Net 30 или Net 60 часто сочетаются с кредитом на досрочную оплату.
  • дата выплаты : день, когда дивидендные чеки будут фактически отправлены акционерам компании или зачислены на брокерские счета

Признание дебиторской задолженности

Если вы работаете по методу начисления, вы регистрируете операции независимо от каких-либо изменений в денежных средствах. Это система, в которой вы регистрируете дебиторскую задолженность. Кроме того, существует риск, что заказчик не заплатит вам.Если это так, вы можете либо отнести эти убытки к расходам, когда они возникнут, что известно как метод прямого списания, либо вы можете предвидеть размер таких убытков и списать ориентировочную сумму на расходы, известные как метод резерва.

Использование баланса : Балансовый отчет — это один из финансовых отчетов, включенных в годовой отчет компании.

Резервирование дебиторской задолженности осуществляется с помощью простой бухгалтерской операции. Однако процесс ведения и сбора платежей по дебиторской задолженности более сложен.В зависимости от отрасли, платежи по дебиторской задолженности могут быть получены в течение 10–15 дней после наступления срока платежа. Такие способы оплаты иногда разрабатываются отраслевыми стандартами, корпоративной политикой или финансовым состоянием клиента.

Дебиторская задолженность классифицируется как оборотные активы при условии, что она подлежит погашению в течение одного года. Для записи в журнале записи о продаже на счету необходимо дебетовать дебиторскую задолженность и кредитовать счет доходов.Когда клиент оплачивает свои счета, он дебетует денежные средства и кредитует дебиторскую задолженность в журнале. Конечное сальдо в пробном балансе дебиторской задолженности всегда дебетовое.

Условия оплаты

Пример обычного срока платежа — нетто 30, что означает, что платеж должен быть произведен в конце 30 дней с даты выставления счета. Должник может произвести платеж до установленного срока; предприятия могут предложить скидку на досрочную оплату. Другие общие условия оплаты включают 45 нетто, 60 нетто и 30 дней в конце месяца.

Резерв по сомнительным счетам

Поскольку не вся клиентская задолженность будет взыскана, предприятия обычно оценивают сумму и затем записывают резерв по сомнительным счетам, который отображается в балансе как контрсчет, компенсирующий общую дебиторскую задолженность. Для расчета суммы расходов по безнадежной задолженности и резерва по сомнительным счетам на конец отчетного периода доступны два метода — процент дебиторской задолженности или процент продаж. Когда дебиторская задолженность не оплачивается, некоторые компании передают ее сторонним коллекторским агентствам или юристам по сбору платежей, которые будут пытаться вернуть долг путем переговоров о планах платежей, предложений урегулирования или проведения других юридических действий.

Примеры расчета резерва

Пример того, как рассчитать резерв по сомнительным счетам с использованием метода процента от дебиторской задолженности — Предположим, что у Мебельного дворца конечный остаток дебиторской задолженности составляет 10 000 долларов США, и по оценке, 5% дебиторской задолженности являются сомнительными. Чтобы скорректировать счет резерва для новой оценки, дебетуйте расходы по безнадежной задолженности в сумме 500 долларов США (10 000 * 0,05) и кредитуйте Резерв для сомнительных счетов в размере 500 долларов США.

Чтобы рассчитать резерв на сомнительные счета, используя процент от общего объема продаж, оцените процент продаж, которые будут безнадежными.По оценкам Мебельного дворца, 10% от общей суммы продаж за период в 20 000 долларов США может быть не получено. Чтобы скорректировать счет резерва для оценки нового периода, дебетуйте Расходы по безнадежным долгам на сумму 2 000 долларов США (20 000 * 0,10) и кредитуйте Резерв для сомнительных счетов на сумму 2 000 долларов США.

Оценка дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность всех типов обычно отражается по чистой цене продажи, которая представляет собой сумму, которую компания ожидает получить в денежной форме.

Цели обучения

Различия между методом прямого списания и методом резерва при оценке дебиторской задолженности

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Безнадежная задолженность называется безнадежной задолженностью.
  • Компании используют два метода учета безнадежных долгов: метод прямого списания и метод резерва.
  • Владельцы бизнеса знают, что некоторые клиенты, получившие кредит, никогда не выплатят остаток по счету.
  • GAAP требует, чтобы компании использовали метод резерва.
Ключевые термины
  • Метод резерва : в конце каждого отчетного периода производится корректировка для оценки безнадежных долгов на основе хозяйственной деятельности за этот отчетный период.
  • Прямое списание : Безнадежные долги признаются только после того, как компания уверена, что долг не будет выплачен.
  • Метод прямого списания : способ уменьшения дебиторской задолженности до чистой стоимости продажи посредством одной записи
  • прямой метод : способ построения отчета о движении денежных средств путем представления основных классов валовых денежных поступлений и платежей

Оценка

Дебиторская задолженность всех типов обычно отражается в балансе по чистой цене продажи, которая представляет собой сумму, которую компания ожидает получить в денежной форме.

Оценка дебиторской задолженности : Дебиторская задолженность отражается по чистой цене продажи.

Владельцы бизнеса знают, что некоторые клиенты, получившие кредит, никогда не выплатят остаток по счету. Эти безнадежные счета называются безнадежными долгами. Компании используют два метода учета безнадежных долгов: метод прямого списания и метод создания резервов.

Метод прямого списания

Для целей налогообложения компании должны использовать метод прямого списания, при котором безнадежные долги признаются только после того, как компания уверена, что долг не будет выплачен.Прежде чем определить, что остаток на счете не подлежит взысканию, компания обычно предпринимает несколько попыток взыскать задолженность с клиента.

Для распознавания безнадежной задолженности требуется запись в журнале, которая увеличивает счет расходов по безнадежной задолженности и уменьшает дебиторскую задолженность. Если, например, клиент по имени Дж. Смит не платит 100 долларов, компания регистрирует списание, дебетуя расходы по безнадежной задолженности и кредитуя дебиторскую задолженность от Дж. Смита.

Метод учета

Согласно методу резерва, в конце каждого отчетного периода производится корректировка для оценки безнадежных долгов на основе хозяйственной деятельности за этот отчетный период.Традиционные компании полагаются на прошлый опыт для оценки нереализованных безнадежных долгов, но новые компании должны полагаться на опубликованные средние показатели по отрасли до тех пор, пока у них не будет достаточного опыта для проведения собственных оценок.

Корректирующая запись для оценки ожидаемой стоимости безнадежной задолженности не уменьшает напрямую дебиторскую задолженность. Дебиторская задолженность — это контрольный счет, который должен иметь такое же сальдо, что и объединенное сальдо каждого отдельного счета в вспомогательной книге дебиторской задолженности.

Поскольку конкретные счета клиентов, которые станут безнадежными, еще не известны на момент внесения корректировочной записи, счет контрактивов, именуемый резервом на безнадежные долги, который иногда называют резервом на сомнительные счета, вычитается из дебиторской задолженности, чтобы показать чистую стоимость реализации дебиторской задолженности в балансе.

Что такое торговая дебиторская задолженность? | Определение и значение

Торговая дебиторская задолженность определяется как сумма, которая должна быть бизнесу со стороны клиентов после продажи товаров или услуг в кредит.Торговая дебиторская задолженность, также известная как дебиторская задолженность, классифицируется в балансе как оборотные активы.

Оборотные активы — это активы, которые предполагается конвертировать в денежные средства в следующем году. Помимо торговой дебиторской задолженности, текущие активы также включают такие статьи, как денежные средства, их эквиваленты, товарные запасы и предоплаченные обязательства.

Дебиторская задолженность компании может включать как торговую, так и неторговую дебиторскую задолженность, причем последняя включает дебиторскую задолженность, которая не возникает в результате продаж бизнеса, например, возврат налогов или страховые выплаты.Неторговая дебиторская задолженность также обычно отражается в балансе как оборотные активы.

Торговая дебиторская задолженность, или дебиторская задолженность, является противоположностью кредиторской задолженности, что означает термин, используемый, когда компания должна деньги своим поставщикам или другим сторонам.

Пример торговой дебиторской задолженности

В качестве примера торговой дебиторской задолженности компания может выставить своему клиенту счет на 475 долларов за продажу материалов. В соответствии с принципами бухгалтерского учета с двойной записью компания кредитует счет продаж на 475 долларов, а также дебетует счет торговой дебиторской задолженности на ту же сумму.После того, как покупатель оплатит счет, компания кредитует счет торговой дебиторской задолженности на 475 долларов и дебетует денежный счет.

Торговая дебиторская задолженность и оборотный капитал

Торговая дебиторская задолженность или дебиторская задолженность компании является важным фактором при расчете оборотного капитала. Оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств, с текущими активами, включая дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы, а также денежными средствами и их эквивалентами, и текущими обязательствами, включая кредиторскую задолженность.

Что касается оборотного капитала, одним из важных показателей является количество дней невыполненных продаж (DSO), которое определяется как время, необходимое компании для получения оплаты от клиентов после продажи товаров или услуг. Предпочтительнее использовать более низкий DSO, поскольку чем быстрее оплачивается счет, тем раньше продавец сможет использовать наличные.

Однако другой стороной этого уравнения является покупатель, который может пожелать продлить сроки оплаты, чтобы увеличить количество дней невыплаченной задолженности (DPO). Это может привести к более высокому DSO для поставщиков, которые в некоторых случаях могут не получить оплату в течение 60 или 90 дней.

Финансирование торговой дебиторской задолженности

Когда компания продает товары в кредит, она должна платить за сырье за ​​недели или даже месяцы до получения оплаты за продажу от своих клиентов. Это может привести к ограничению денежных потоков и затруднить выполнение заказов клиентов или инвестирование в развитие бизнеса и исследования и разработки (НИОКР). Таким образом, компании могут выбрать финансирование своей торговой дебиторской задолженности — другими словами, добиваться досрочного погашения в обмен на скидку.

Компании могут добиться этого разными способами, включая использование решений по финансированию дебиторской задолженности.Факторинг, например, позволяет компании продавать свои счета-фактуры фактору со скидкой, тем самым получая процент от стоимости счета-фактуры сразу. Затем фактор будет оплачен клиентами компании при наступлении срока погашения. Однако это может быть дорогостоящим вариантом финансирования.

Подобно факторингу, действует дисконтирование счета-фактуры, при котором дискаунтер счета-фактуры авансирует процент от стоимости счета-фактуры. В отличие от факторинга, дисконтирование счета-фактуры позволяет продавцу сохранять контроль над своей книгой продаж, сохраняя при этом ответственность за сбор платежей от клиентов.

Другой вариант — кредитование на основе активов (ABL), при котором компании могут получить доступ к кредитной линии с финансированием, обеспеченным активами, такими как дебиторская задолженность. ABL также может быть структурирован вокруг других активов, таких как коммерческая недвижимость, оборудование или инвентарь.

Программы досрочного погашения

Компании также могут получать досрочные платежи, если их клиенты предоставляют им доступ к программам досрочных платежей, таким как финансирование цепочки поставок или динамическое дисконтирование. Они инициируются покупателем, а не продавцом, и, как правило, обеспечивают финансирование по более низкой процентной ставке, чем такие методы, как факторинг.

Программы досрочной оплаты могут обеспечить значительную гибкость при выборе счетов для финансирования. Этот тип решения также дает продавцам больше уверенности в сроках будущих платежей, что упрощает эффективное прогнозирование денежных потоков.

Дебиторская задолженность

Помимо торговой дебиторской задолженности, термин «дебиторская задолженность» также используется для обозначения группы внутри организации, которая отвечает за сбор платежей от клиентов.

Таким образом, дебиторская задолженность будет выполнять такие действия, как создание и отправка счетов, отслеживание сроков оплаты счетов и отслеживание просроченных платежей от клиентов. Отдел дебиторской задолженности также может выполнять анализ дебиторской задолженности, чтобы понять платежное поведение как клиентской базы в целом, так и отдельных дебиторов.

В случаях, когда клиенты не оплачивают свои счета к сроку погашения, дебиторская задолженность будет нести ответственность за преследование клиентов, начиная с писем и телефонных звонков и заканчивая возбуждением судебных исков и привлечением внешних агентств по взысканию задолженности.

Что такое торговая дебиторская задолженность? | GoCardless

Чтобы повысить ликвидность вашего бизнеса, стоит внимательно следить за торговой дебиторской задолженностью. Проще говоря, они могут сыграть важную роль в обеспечении того, чтобы ваш бизнес мог поддерживать здоровый денежный поток. Но что такое торговая дебиторская задолженность? Узнайте больше о торговой дебиторской задолженности, начиная с нашего определения торговой дебиторской задолженности.

Определение торговой дебиторской задолженности

Проще говоря, торговая дебиторская задолженность — это общая сумма, которую компания выставила покупателю за товары и услуги, которые она поставила, но еще не получила оплату. Эти суммы отражаются в счетах, которые компания отправляет своим клиентам. Торговая дебиторская задолженность, вероятно, будет одним из крупнейших активов в бухгалтерских книгах вашей компании, помимо запасов. Важно помнить, что торговая дебиторская задолженность также известна как дебиторская задолженность, поэтому вы можете видеть, что эти термины взаимозаменяемы друг с другом.

Формула торговой дебиторской задолженности

Вам нужно знать, какой капитал вы вложили в торговую дебиторскую задолженность? Есть очень простая формула для решения этой проблемы, хотя вам понадобится доступ к балансовому отчету вашего бизнеса:

Торговая дебиторская задолженность = дебиторы + дебиторская задолженность

Итак, все, что вам нужно сделать, это посмотреть на баланс вашего бизнеса и сложить все ваши дебиторы и дебиторская задолженность, и вы сможете рассчитать торговую дебиторскую задолженность.Однако сама по себе эта формула не слишком полезна. Есть еще одна формула — формула дней торговой дебиторской задолженности, также известная как соотношение дней дебиторской задолженности — которая может помочь вам определить, сколько времени требуется вашим дебиторам для оплаты своих счетов:

торговых дней дебиторской задолженности = Торговые дебиторы / выручка x 365

дебиторской задолженности

Давайте рассмотрим пример, чтобы увидеть, как все это работает на практике. Скажем, компания А имеет на балансе 10 000 фунтов стерлингов различных должников, а также 12 000 долларов США в виде дебиторской задолженности.Кроме того, годовой доход компании A составляет 75 000 долларов. Вы можете рассчитать торговую дебиторскую задолженность следующим образом:

10 000 + 12 000 = 22 000

Но как быстро компания A может рассчитывать на получение оплаты по этой торговой дебиторской задолженности? Давайте посмотрим на формулу дней торговой дебиторской задолженности, чтобы узнать период погашения их торговой дебиторской задолженности:

22 000/75 000 = 0,293 x 365 = 107,06

Как видите, компания A собирает типичный счет за 107 дней. .

Почему важна торговая дебиторская задолженность?

Торговая дебиторская задолженность важна по ряду факторов. Самое главное, они играют важную роль в обеспечении здорового денежного потока вашего бизнеса. В связи с распространением просроченных платежей во многих отраслях в США, малые предприятия часто страдают. Действительно, исследование GoCardless показывает, что 2 из 5 предприятий малого и среднего бизнеса имеют серьезные проблемы с денежным потоком, вызванные просрочкой платежей. Обеспечивая своевременное погашение торговой дебиторской задолженности, вы можете быть уверены, что денежный поток вашей компании останется здоровым.

Как уменьшить торговую дебиторскую задолженность?

Есть много разных способов оптимизировать процесс взыскания торговой дебиторской задолженности. Прежде всего, вы должны убедиться, что условия оплаты включены в ваш счет. Он будет сообщать клиентам, когда вы ожидаете получить оплату, в какой валюте вы рассчитываете получить оплату и как ваши клиенты могут заплатить вам. В Великобритании стандартные условия оплаты составляют около 30 дней с даты выставления счета, также называемые чистыми 30.

Кроме того, вы должны убедиться, что отправляете счет, как только завершите работу, которую вы был заключен контракт на.Чем дольше вы ждете, тем дольше будет задерживаться платеж, а это означает, что торговая дебиторская задолженность останется на вашем балансе. GoCardless упрощает и ускоряет процесс оплаты для ваших клиентов, предоставляя вам возможность собирать регулярные платежи через ACH Debit.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 55 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе сегодня.

Подробнее

Что такое торговая дебиторская задолженность? Это деньги, которым должен ваш бизнес

5 минут. Читать

Торговая дебиторская задолженность — это общая сумма, причитающаяся компании за проданные ею товары или услуги, которые отражены в счетах-фактурах, которые компания выставила своим клиентам, но еще не получила платежи.Чтобы сумма счета была добавлена ​​к торговой дебиторской задолженности, полная оплата должна ожидаться в течение одного года.

Торговая дебиторская задолженность также известна как «Дебиторская задолженность».

Вот что мы расскажем:

Является ли торговая дебиторская задолженность активом?

Как можно уменьшить торговую дебиторскую задолженность?

Что означает увеличение торговой дебиторской задолженности?

Что такое неторговая дебиторская задолженность?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Является ли торговая дебиторская задолженность активом?

Да, это актив, потому что ожидается, что сумма торговой дебиторской задолженности будет полностью погашена в течение одного года.

Торговая дебиторская задолженность указана на балансе компании в разделе «Оборотные активы» и указана вместе с:

  • Наличные
  • Иностранная валюта
  • Инвестиции
  • Предоплата
  • Опись (еще не проданные)
  • Принадлежности (еще не использованные)

Торговая дебиторская задолженность на балансе будет называться «Дебиторская задолженность».

Как можно уменьшить торговую дебиторскую задолженность?

Поскольку торговая дебиторская задолженность представляет собой общую сумму, причитающуюся компании, эта компания захочет уменьшить эту сумму за счет более быстрой оплаты счетов. Вот несколько советов, как это сделать в вашем бизнесе:

СЧЕТ НЕМЕДЛЕННО

Часто компании требуется неделя или две (или больше), чтобы получить счет-фактуру после того, как ее продукт был доставлен или она завершила предоставление услуги. Это время приравнивается к деньгам.Когда выставление счета задерживается, задерживается оплата, а это означает, что компания не может использовать эти средства для чего-то другого. Счет-фактура в течение 48 часов после выполнения запроса клиента.

ПОЧТОВЫЕ СЧЕТЫ ДЛЯ ПОСЛЕДНЕГО КУРОРТА

Отправляйте счета в электронном виде по электронной почте. Это сократит время, необходимое вашему клиенту, чтобы получить их, а это означает, что обработка, вероятно, произойдет раньше.

УСТАНОВИТЬ УСЛОВИЯ ПЛАТЕЖЕЙ

Если вы не знаете, когда ваша компания желает получать деньги, клиенты могут и не торопятся платить вам.Если вам нужен быстрый платеж, считайте «срок при получении» в качестве условия платежа (однако лучше всего сначала спросить об этом клиентов в разговоре, в начале транзакции, а не удивлять их этой информацией в счете-фактуре).

Если вы принимаете платежи через PayPal или кредитную карту, укажите эту информацию также в условиях оплаты. Это тоже может ускорить получение платежа вашей компанией.

СЧИТАТЬ СО СКИДКОЙ

Рассмотрите возможность предоставления скидки клиентам, которые платят вам раньше.Это не обязательно должна быть большая сумма, это может быть 5% или фиксированная сумма в долларах, но если это компания, которая будет вести с вами много дел, скорее всего, они это оценят.

Будьте конкретны, укажите в счете точную дату, когда платеж должен будет быть получен, чтобы считаться «досрочным» и получить скидку.

ДОБАВЛЯТЬ ДЕПОЗИТЫ НА БОЛЬШИЕ ПОКУПКИ

Любой бизнес, который не взимает оплату при доставке, по сути, предоставляет своим клиентам краткосрочные кредиты.Если это проблема для вашего малого бизнеса или если ваши более крупные продукты являются расходами, которые вы не можете позволить себе ждать оплаты, рассмотрите новую политику, требующую внесения залога при заказе. Это означает, что до того, как ваш бизнес что-либо предпримет, часть расходов уже оплачена.

НЕ ЖДИТЕ ПЕРСОНАЛИЗИРОВАННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Часто компания проверяет неоплаченный счет только для того, чтобы узнать, что платеж идет, а он никогда не поступает. Когда оплата становится проблемой, подумайте об отношениях с клиентом, но также примите во внимание, что время — деньги.Это доход вашей компании, который должен выплатить клиент. Так что не ждите слишком долго, чтобы передать это в ваше коллекторское агентство. Они эксперты, они знают, что делать, и помогут обеспечить получение оплаты.

Что означает увеличение торговой дебиторской задолженности?

Увеличение суммы торговой дебиторской задолженности может означать, что компания продала дополнительный продукт в течение определенного периода или что они не получают достаточно быстрые платежи по счетам. Лестница вызывает беспокойство у руководства компании, потому что, если у бизнеса более высокое соотношение дебиторской задолженности к денежным средствам, это может свидетельствовать о том, что компания неэффективна в взыскании того, что она должна.Или это может означать, что компания ведет слишком много рискованных предприятий. Если сумма к получению слишком мала, то, возможно, условия оплаты слишком жесткие и продается недостаточно товара.

Иногда компании не могут выплатить деньги, которые они должны, в течение очень долгого времени или когда-либо. Возможно, компания вышла из бизнеса, может быть, в их отрасли наблюдается спад спроса или у нее просто нет денежного потока. На это есть поправка в балансе поставщика с суммой строки, которая называется «Резерв на сомнительные счета».Этот резерв представляет собой ожидаемые убытки. Компании могут рассчитать сумму несколькими способами, но сумма вычитается из общей суммы дебиторской задолженности в разделе активов баланса.

Что такое неторговая дебиторская задолженность?

Неторговая дебиторская задолженность — это доход, который компания получает из источников, отличных от обычных продаж продуктов или услуг. Считайте неторговую дебиторскую задолженность статьями, по которым не требуется выставлять счет-фактуру. В их числе:

  • Ссуды работникам
  • Авансы заработной платы
  • Возврат налога на прибыль
  • Выплата процентов
  • Страховые случаи

Неторговая дебиторская задолженность также классифицируется как оборотные активы; однако они могут быть переведены во внеоборотные активы, если ожидается, что оплата займет более года.

Дебиторская задолженность — это актив или доход? — AccountingTools

Дебиторская задолженность — это сумма, которую покупатель должен продавцу. Таким образом, это актив, поскольку он может быть конвертирован в наличные деньги в будущем. Дебиторская задолженность указывается в балансе как оборотный актив, поскольку обычно ее можно конвертировать в денежные средства менее чем за год.

Если сумма дебиторской задолженности конвертируется в денежные средства только в течение более одного года, она вместо этого регистрируется как долгосрочный актив в балансе (возможно, как примечание к получению). Поскольку существует вероятность того, что некоторая часть дебиторской задолженности никогда не будет взыскана, счет компенсируется (по методу начисления) резервом на сомнительные счета; этот резерв содержит оценку общей суммы безнадежных долгов, относящихся к дебиторскому активу.

Выручка — это валовая сумма, отраженная в учете от продажи товаров или услуг. Эта сумма отображается в верхней строке отчета о прибылях и убытках.

Остаток на счете дебиторской задолженности состоит из всей невыплаченной дебиторской задолженности.Обычно это означает, что сальдо счета включает неоплаченные остатки по счетам как за текущий, так и за предыдущие периоды. И наоборот, сумма выручки, отраженная в отчете о прибылях и убытках, относится только к текущему отчетному периоду. Это означает, что сальдо дебиторской задолженности, как правило, больше, чем сумма зарегистрированной выручки в любом отчетном периоде, особенно если сроки платежа превышают продолжительность отчетного периода.

В ситуации, когда компания не разрешает кредитовать клиентов, то есть все продажи оплачиваются заранее наличными, дебиторская задолженность отсутствует.

Любой, кто анализирует результаты бизнеса, должен сравнить остаток конечной дебиторской задолженности с выручкой и нанести это соотношение на линию тренда. Если коэффициент со временем снижается, это означает, что компания испытывает все большие трудности со сбором денежных средств от своих клиентов, что может привести к финансовым проблемам.

Сопутствующие курсы

Руководство по бухгалтерскому учету
Как проводить аудит дебиторской задолженности
Руководство по новому контроллеру

Что такое финансирование под дебиторскую задолженность? Пошаговое руководство

Финансирование под дебиторскую задолженность — это когда бизнес получает финансирование на основании выставленных счетов.Эти счета относятся к совершенным покупкам, но оплата еще не поступила.

С точки зрения бухгалтерского учета:

  • Кредиторская задолженность
  • Дебиторская задолженность

Практически разница зависит от того, под каким углом счета мы смотрим.

Кредиторская задолженность означает, что компания (покупатель) должна деньги поставщику. И наоборот, дебиторская задолженность представляет собой деньги, причитающиеся компании.

Чтобы лучше понять разницу, давайте посмотрим на этот пример.

Типография покупает оптом бумагу для выпуска книг. Затем производитель бумаги выставляет счет на печатную фабрику. На балансе типографии этот конкретный счет является кредиторской задолженностью.

После того, как книги напечатаны, компания продает их партнеру (Amazon). Типография выставляет счет Amazon. В этом случае счет-фактура будет учитываться как дебиторская задолженность на балансе типографии.

Принцип работы финансирования под дебиторскую задолженность относительно прост.

Чтобы избежать проблем с денежным потоком, поставщик может рассмотреть несколько вариантов. Один из них — продать счет факторинговой компании (финансовой компании). Финансовый посредник специализируется на торговом финансировании и предлагает несколько финансовых решений. Взгляните на определение компании торгового финансирования.

Давайте посмотрим на этот пример:

Компания продает кухонное оборудование ресторанам и отелям. Они получают крупный заказ на закупку от национальной сети ресторанов (должник).Должник готов приобрести оборудование на сумму 400 тысяч долларов.

Сеть ресторанов нуждается в оборудовании прямо сейчас, но может произвести полную оплату только в ближайшие 4 месяца. Поставщик принимает условия. Производит и поставляет кухонное оборудование и выставляет счет на 400 000 долларов США, подлежащий оплате через 4 месяца.

Понятно, что если несколько других клиентов будут повторять этот тип условий оплаты, поставщик может столкнуться с нехваткой денежных средств. Ожидание оплаты может поставить под угрозу способность компании функционировать.

Компания-производитель понимает трудные времена и соглашается продать на условиях. Обе стороны должны найти золотую середину во время переговоров. Стороны согласовывают условия финансирования.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *