Декларация по налогу на прибыль периоды: Коды налоговых периодов в 2021 году — Контур.Экстерн

Содержание

Декларация по налогу на прибыль — с 2021 года изменятся правила заполнения


С 2021 года изменятся правила отражения убытков в декларации по налогу на прибыль, а также порядок заполнения декларации организациями с обособленными подразделениями.

Приказ ФНС РФ № ЕД-7-3/[email protected] от 11 сентября 2020 года внёс изменения в форму декларации по налогу на прибыль.

Поправки вступят в силу с 1 января 2021 года и должны применяться с представления отчётности за 2020 год.

Приказ также внёс поправки в правила заполнения налоговой декларации.

В новой редакции утверждены:

лист 02 «Расчёт налога»;

приложение № 4 к Листу 02 «Расчёт суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»;

приложение № 5 к Листу 02 «Расчёт распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения»;

раздел А «Расчёт инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ» приложения №7 к Листу 02 «Расчёт инвестиционного налогового вычета»;

раздел Г «Расчёт уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета» приложения №7 к Листу 02 «Расчёт инвестиционного налогового вычета»;

лист 04 «Расчёт налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ»;

страница со штрих-­кодом «00214339» в листе 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»;

приложение №2 к декларации.

Одно из изменений относится к случаям, когда организация уведомляет налоговое ведомство о том, что сдаёт единую декларацию по налогу на прибыль по группе обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте РФ.

В подобных случаях в приложении 5 к листу 2 декларации «Расчёт распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения» в поле «Расчёт составлен» необходимо указывать код «4» (по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ).

Теперь этот код «4» надо указывать, даже если у компании одно обособленное подразделение, но отчётность по нему представляется централизовано только в одну из инспекций региона.

Помимо этого поправки внесены в правила заполнения налоговой декларации в части отражения убытков в приложении 4 к листу 2 «Расчёт суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу».

Обновлённые правила предусматривают, что строку 160 «Остаток неперенесённого убытка на конец налогового периода — всего» следует заполняться только в декларации за год. В декларации за иные периоды (месяц, квартал) эта строка не заполняется.

С сервисами Такском сдавать отчётность во все контролирующие органы быстро и удобно

Три варианта решений:

Первый – веб-кабинет «Онлайн-Спринтер», который работает через браузер. Для сдачи отчётности нужен лишь компьютер и доступ в интернет. Сервис обладает интуитивно-понятным интерфейсом и не требует установки дополнительного ПО на ПК. Данные и документы хранятся в защищённом облачном архиве оператора.

Второй – ПО «Доклайнер», устанавливаемое на ПК пользователя. В этом случае документы хранятся на компьютере пользователя.

Третий для тех, кто привык к работе в учётной системе 1С и не планирует устанавливать дополнительных программ. «1С:Электронная отчётность» работает из большинства конфигураций семейства «1С:Предприятие» версий 8.2 и выше.

Во всех сервисах Такском есть все актуальные формы отчётов для сдачи отчётности на любых режимах налогообложения.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

О порядке представления уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению

Ответ

Доля прибыли по закрытым обособленным подразделениям

 

В соответствии с пунктом 1 статьи 288 НК РФ налогоплательщики — российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.

Пунктом 2 статьи 288 НК РФ установлено, что уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, производится налогоплательщиками — российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделенийисходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 НК РФ, в целом по налогоплательщику.

Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта РФ, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта РФ

. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта РФ, уведомив о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений.

Указанные в настоящем пункте удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяются исходя из фактических показателей среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости основных средств указанных организаций и их обособленных подразделений за отчетный (налоговый) период.

В случае создания новых или ликвидации обособленных подразделений в течение текущего налогового периоданалогоплательщик в течение 10 дней после окончания отчетного периода обязан уведомить налоговые органы на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения, о выборе того обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ.

Уплата налога осуществляется в сроки, установленные НК РФ, начиная с отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором такое обособленное подразделение было создано или ликвидировано.

Из приведенных положений следует, что при наличии обособленных подразделений налог на прибыль в бюджет субъекта РФ уплачивается как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения обособленного подразделения. При этом сумма налога на прибыль, уплачиваемая по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из доли прибыли, приходящейся на это обособленное подразделение, определяемой исходя из показателей этого обособленного подразделения.

При наличии нескольких обособленных подразделений в одном субъекте РФ Организация вправе выбрать обособленное подразделение, через которое уплачивается налог на прибыль, при этом сумма налога, подлежащая уплате по этим подразделениям, определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей всех обособленных подразделений, зарегистрированных на территории этого субъекта.

При этом для определения доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения одного субъекта, используются фактические показатели обособленных подразделений за тот отчетный (налоговый) период, за который осуществляется определение суммы авансового платежа, налога на прибыль.

Как следует из вопроса, в 2016 году на территории Красноярского края у Организации было несколько обособленных подразделений, и было выбрано подразделение, через которое осуществлялась уплата налога на прибыль.

Следовательно, при определении доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, использовались показатели всех обособленных подразделений, зарегистрированных в 2016 году.

Впоследствии все обособленные подразделения были ликвидированы кроме одного, через которое осуществляется уплата налога на прибыль.

В настоящее время Организацией обнаружена ошибка при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за 2016 год.

Следовательно, сумма прибыли, приходящаяся на обособленные подразделения, была рассчитана неверно. При этом доля распределения прибыли на обособленные подразделения была определена правильно.

На основании изложенного, считаем, что уточненная сумма прибыли за 2016 год должна распределяться между Организацией и обособленными подразделениями исходя из той доли прибыли, которая была определена в 2016 году, т.е. исходя из того количества обособленных подразделений(и их показателей), которые действовали в 2016 году.

В аналогичном порядке, сумма налога, подлежащая уплате за 2016 год на территории Санкт-Петербурга определяется исходя из той доли прибыли, которая была определена в 2016 году, исходя из того количества обособленных подразделений (их показателей), которые действовали в 2016 году.

В подтверждение высказанной нами позиции ниже нами будут приведены официальные разъяснения фискальных органов.

Место представления уточненной налоговой декларации по закрытым обособленным подразделениям

Нормы НК РФ не разъясняют порядок представления уточненных деклараций по налогу на прибыль в отношении закрытых обособленных подразделений.

Из пункта 2.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыльследует, что в случае принятия организацией решения о прекращении деятельности (закрытии) своего обособленного подразделенияуточненные Декларации по указанному обособленному подразделению, а также Декларации за последующие (после закрытия) отчетные периоды и текущий налоговый период представляются в налоговый орган по месту нахождения организации

, а по организации, отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков, — в налоговый орган по месту ее учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» указывается код «223», а в верхней его части указывается КПП, который был присвоен организации налоговым органом по месту нахождения закрытого обособленного подразделения.

Из приведенного порядка следует, что уточненные декларации по закрытым обособленным подразделениям подаются по месту нахождения самой Организации.

В Письме УФНС РФ по г. Москве от 13.09.07 № 20-12/087484.3 по вопросу, связанному с порядком представления уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль по закрытым обособленным подразделениям, были даны следующие разъяснения:

«Вопрос: Каков порядок представления уточненных деклараций по налогу на прибыль по ликвидированному обособленному подразделению?

Ответ:Согласно ст. 54 и п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларациинеотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.

При пересчете налоговых обязательств в периоде совершения ошибки (искажения) уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в том учетном (налоговом) периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств. Об этом сказано в пп. 2 п. 3.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н.

При распределении прибыли и суммы налога между обособленными подразделениями учитываются и обособленные подразделения, ликвидированные в последующие отчетные периоды.

Следовательно, после снятия с учета в связи с ликвидацией обособленных подразделений налогоплательщик представляет корректирующие (уточненные) налоговые декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды (периоды до ликвидации обособленных подразделений) в налоговый орган по месту учета организации.

Также уточненные декларации подаются по месту нахождения действующих обособленных подразделений.

При этом налоговые обязательства уточняются по тем бюджетам, в которые производилась уплата налога по месту нахождения ликвидированных обособленных подразделений.

В разд. 1 уточненных налоговых деклараций отражаются те же коды ОКАТО, которые были указаны в первичных налоговых декларациях, представленных по месту нахождения обособленных подразделений.

Кроме того, в корректирующих (уточненных) налоговых декларациях указывается тот же КПП, который был прописан в первичных налоговых декларациях, представленных по месту нахождения обособленных подразделений.

При принятии организацией решения о прекращении деятельности (закрытии) своего обособленного подразделения без сохранения объекта налогообложения, по которому ранее осуществлялась уплата налога по месту нахождения обособленного подразделения, карточка «РСБ» по соответствующему КБК закрывается, а сальдо расчетов передается в налоговый орган по месту учета головной организации.

По месту учета головной организации открывается карточка «РСБ» с соответствующим КБК и кодом ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находился объект налогообложения, по которому ранее осуществлялась уплата налога.

Таким образом, при изменении суммы налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения, данные изменения проводятся в открытой налоговым органом по месту нахождения организации карточке «РСБ» с указанием кода ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находилось подразделение».

Аналогичные разъяснения даны вПисьмеУФНС РФ по г. Москве от 17.04.07 № 20-12/035999, в котором дополнительно было уточнено:

«…налоговый орган по месту нахождения головной организации после камеральной проверки уточненной декларации принимает решение о доначислении (уменьшении) налога, в том числе по ликвидированным обособленным подразделениям, и в карточках «РСБ» проводит доначисление (уменьшение) налога, в том числе по ликвидированным обособленным подразделениям».

Таким образом, в общем случае при закрытии обособленного подразделенияуточненная налоговая декларация по этому подразделению за прошлые налоговые периодыпредставляется в налоговый орган по месту нахождения самой Организации.

В рассматриваемом нами случае в одном субъекте было открыто несколько обособленных подразделений.

Еще раз отметим, что в случае если в одном субъекте открыто несколько обособленных подразделений, Организация вправе выбрать ответственное обособленное подразделение, через которое будет уплачиваться налога на прибыль.

При этом согласно пункту 2 статьи 288 НК РФ в случае ликвидации обособленного подразделения, через которое осуществлялась уплата налога на прибыль, Организация обязана выбрать новое обособленное подразделение, через которое будет осуществляться такая оплата.

В Письме ФНС РФ от 30.12.09 № ШС-22-3/[email protected] для случая закрытия ответственного обособленного подразделения и выбора другого ответственного обособленного подразделения в этом же субъекте, было разъяснено следующее:

«Если налогоплательщик принимает решение о прекращении деятельности (закрытии) ответственного обособленного подразделения в одном из субъектов Российской Федерации, то он одновременно выбирает другое ответственное обособленное подразделение, расположенное на территории этого же субъекта Российской Федерации, через которое будет осуществлять уплату налога в соответствующий бюджет. При этом налогоплательщик должен исполнить возложенную на него Кодексом обязанность об уведомлении налоговых органов о произведенном им выборе ответственного обособленного подразделения.

Поскольку ответственное обособленное подразделение производит уплату налога за группу обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, то его закрытие в течение налогового периода не ведет к прекращению уплаты налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации. Уплата налога на прибыль по ненаступившим срокам уплаты должна быть продолжена по месту нахождения вновь выбранного ответственного обособленного подразделения с учетом исчисленных ранее авансовых платежей.

Порядок передачи документов налогоплательщика, уплачивающего налог на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 288 Кодекса, при закрытии ответственного обособленного подразделения установлен методическими указаниями, регламентирующими перечень и порядок передачи документов в иной налоговый орган, утвержденными ФНС России.

Согласно установленному порядку налоговый орган по месту нахождения закрытого ответственного обособленного подразделения передает документы в части, относящейся к уплате налога на прибыль организаций, в налоговый орган по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения.

После закрытия ответственного обособленного подразделения последующие налоговые декларации за отчетные периоды и текущий налоговый период представляются в налоговый орган по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения. При этом указываются КПП налогоплательщика и код ОКАТО муниципального образования по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения.

Таким образом, в налоговом органе по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения открывается карточка «РСБ», в которой отражается сальдо расчетов по налогу на прибыль организаций по группе обособленных подразделений, расположенных на территории субъекта Российской Федерации, с указанием КПП налогоплательщика и кода ОКАТО муниципального образования по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения.

Уточненные налоговые декларации за те налоговые периоды, когда уплата налога осуществлялась через закрытое ответственное обособленное подразделение, а также уточненные налоговые декларации по обособленным подразделениям, действовавшим на дату перехода налогоплательщика на централизованный порядок уплаты налога в бюджет субъекта Российской Федерации, представляются в налоговый орган по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения с указанием тех же значений ОКАТО и КПП налогоплательщика, которые были указаны в первичных налоговых декларациях. Сведения о начисленных (уменьшенных) суммах налогов отражаются в карточке «РСБ», открытой в соответствии с вышеуказанным порядком.

В расчетных документах на перечисление налога указываются значения КПП налогоплательщика и кода ОКАТО муниципального образования по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения.

По обособленным подразделениям, закрытым до перехода на уплату налога в централизованном порядке, уточненные налоговые декларации представляются в соответствии с пунктом 2.8 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н (зарегистрированным Минюстом России 02.06.2008, регистрационный номер 11790), в налоговый орган по месту нахождения организации (по организации, отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков, — в налоговый орган по месту ее учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

При одновременном закрытии всех обособленных подразделений на территории субъекта Российской Федерации, включая ответственное обособленное подразделение, уточненные налоговые декларации и налоговые декларации за последующие (после закрытия) отчетные периоды и текущий налоговый период представляются согласно пункту 2. 8 указанного выше Порядка».

В Письме ФНС России от 09.04.12 № ЕД-4-3/[email protected] были даны следующие разъяснения:

«Информация о порядке представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций при закрытии ответственного обособленного подразделения приведена в Письме ФНС России от 30.12.2009 N ШС-22-3/[email protected] В нем, в частности, указано, что «уточненные налоговые декларации за те налоговые периоды, когда уплата налога осуществлялась через закрытое ответственное обособленное подразделение… представляются в налоговый орган по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения с указанием тех же значений ОКАТО и КПП налогоплательщика, которые были указаны в первичных налоговых декларациях».

Таким образом, ОАО в уточненных налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций, представленных в налоговые органы по месту нахождения новых ответственных обособленных подразделений за периоды, когда уплата налога производилась по месту нахождения закрытых в настоящее время ответственных обособленных подразделений, в верхней части титульного листа и Приложении N 5 к листу 02 необходимо указать КПП закрытого обособленного подразделения.

Указание в верхней части титульного листа КПП закрытого обособленного подразделения позволит при представлении декларации идентифицировать ее как уточненную по отношению к первичной декларации, представленной ранее по месту нахождения закрытого обособленного подразделения.

КПП в поле Приложения N 5 к листу 02 не участвует в идентификации декларации при ее представлении в налоговый орган. Таким образом, в рассматриваемом случае КПП в верхней части титульного листа и Приложения N 5 к листу 02, а также в поле Приложения N 5 к листу 02 должны быть одинаковы».

Письмо ФНС РФ от 18.11.11 № ЕД-4-3/19308:

«Поскольку ответственное обособленное подразделение производит уплату налога за группу обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, то его закрытие в течение налогового периода не ведет к прекращению уплаты налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации. Уплата налога на прибыль по ненаступившим срокам уплаты должна быть продолжена по месту нахождения вновь выбранного ответственного обособленного подразделения.

Соответственно, уточненные налоговые декларации за те налоговые периоды, когда уплата налога осуществлялась через закрытое ответственное обособленное подразделение, представляются в налоговый орган по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения с указанием тех же значений ОКАТО и КПП налогоплательщика, которые были указаны в первичных налоговых декларациях.

В расчетных документах на перечисление налога указываются значения КПП налогоплательщика и кода ОКАТО муниципального образования по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения.

Подробно вопрос о заполнении и представлении налоговых деклараций при закрытии ответственного обособленного подразделения изложен в Письме ФНС России от 30.12.2009 N ШС-22-3/[email protected], направленном в адрес налоговых органов».

Следовательно, в случае закрытия ответственного обособленного подразделения и продолжения уплаты налога на прибыль через другое ответственное подразделение, уточненная налоговая декларация за прошлые периоды, когда функционировало закрытое ответственное обособленное подразделение, представляются в налоговый орган по месту нахождения вновь выбранного ответственного подразделения.

Подводя итоги изложенному, можно сделать следующие выводы:

— в том случае, если было ликвидировано ответственное обособленное подразделение и Организацией было выбрано иное ответственное подразделение, через которое продолжается уплата налога на прибыль, то уточненная декларация за период, в котором действовало первоначальное обособленное подразделение, представляется в налоговый орган по месту нахождения вновь выбранного ответственного подразделения;

— в том случае, если были ликвидированы все ответственные подразделения, а через какое-то время в этом же субъекте было открыто новое обособленное подразделение, уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль следует подавать в налоговый орган по месту нахождения самой Организации.

Применительно к рассматриваемому нами случаю, если в Красноярском крае после закрытия нескольких обособленных подразделений, в том числе ответственного, подразделение в городе Красноярске продолжило уплату налога на прибыль в качестве вновь выбранного ответственного подразделения, уточненную декларацию за 2016 год следует представитьв налоговую инспекцию по месту учета красноярского обособленного подразделения.

В том случае, если после закрытия обособленных подразделений в Красноярском крае все данные были о расчетах с бюджетом были переданы налоговым органом в налоговый орган по месту нахождения головной Организации, а обособленное подразделения Красноярска самостоятельно начало уплачивать налог на прибыль в качестве вновь созданного подразделения, уточненную налоговую декларацию по закрытым подразделениям за 2016 год следует подать в налоговый орган по месту нахождения головной Организации.

В отношении вопроса, связанного с местом представления налоговой декларации по закрытым обособленным подразделениям в Санкт-Петербурге, на наш взгляд, в связи с тем, что обособленные подразделения были закрыты до того, как открылось новое подразделение в 2018 году, уточненную налоговую декларацию за 2016 годследует представить в налоговый орган по месту нахождения головной Организации.

Коллегия Налоговых Консультантов, 4 декабря 2019 года

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

Назад в раздел

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль в 1С 8.

3 – Учет без забот
Опубликовано 15.09.2014 21:52
Автор: Administrator
Просмотров: 42411

 Наверно, чаще всего вручную заполняется именно декларация по налогу на прибыль. Происходит это потому, что программа упорно ставит туда совсем не те цифры, которые фигурируют в оборотно-сальдовой ведомости. Прямые расходы становятся практически нулевыми, а косвенные наоборот — зашкаливают. Почему это происходит и как заполнить декларацию по налогу на прибыль нажатием одной кнопки? 

Рассматривать заполнение декларации мы будем на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8. В этой программе ведется не только хорошо знакомый и понятный бухгалтерский учет, но также и учет налоговый, поэтому в каждой проводке есть несколько сумм. Налоговая отчетность, в т.ч. и отчетность по налогу на прибыль, заполняется исключительно по данным этого учета. Давайте сформируем оборотно-сальдовую ведомость, включив в неё суммы по налоговому учету. Для этого в форме отчета нажимаем кнопку «Показать настройки», переходим на вкладку «Показатели» и ставим галочки «БУ» и «НУ».

Если Вы сформируете ОСВ по всем счетам, то увидите, что для некоторых счетов данные налогового учета совпадают с бухгалтерским, для некоторых — нет, а по нескольким счетам налоговый учет не ведется вообще. Несовпадение данных БУ и НУ может быть оправданно, а может быть обычной ошибкой, для каждого счета нужно разбираться отдельно. Например, нередка ситуация, когда различается стоимость ОС для бухгалтерского и налогового учета, как следствие — разные суммы амортизации и ежемесячное отличие на счетах затрат, но в данном случае всё так и должно быть, это правильно.

А вот дальше в статье речь пойдет об одной из самых популярных ошибок и рассматривать мы будем 90 счета, ведь именно на основании этих данных заполняются суммы доходов и расходов в декларации по прибыли. Очень часто я вижу примерно такую картину в оборотно-сальдовой ведомости по 90 счету.    

                                            

Получается, что на счете 90.02 (прямые затраты) сумма по БУ значительно больше, чем по НУ, а вот на счете 90.08 (косвенные затраты) ситуация прямо противоположная. Соответственно, в декларации по налогу на прибыль большинство расходов будут отнесены в графу косвенных.

Проводки по этим счетам формируются программой самостоятельно в момент закрытия месяца. И если в такой ситуации посмотреть результат проведения регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26», то Вы увидите большое количество проводок с нулевой суммой по БУ. Как правило, это проводки со счета 20 на счет 90.08, которые уже по такой корреспонденции счетов кажутся немного странными, т.к. в данном случае прямые затраты производства закрываются на счет косвенных затрат.                                                 

Как правило, такие проблемы с ведением налогового начинаются с того момента, когда не сделаны необходимые настройки в учетной политике, а именно — не указан перечень прямых затрат для целей НУ. Для того, чтобы исправить эту ошибку, нужно зайти на вкладку «Главное» и выбрать пункт «Учетная политика».    

Открываете учетную политику нужной организации и выбираете пункт «Методы определения прямых расходов производства в НУ».

Если методы не указаны, то программа предложит заполнить список самостоятельно в соответствие с законодательством, можно с ней согласиться и при необходимости просто добавить некоторые записи.                    

В том случае, если настройки сделаны верно, после повторного закрытия месяца не должно быть проводок с 20/23 на 90.08 с нулевыми суммами по БУ, а прямые и косвенные затраты будут трактоваться и попадать в декларацию верно.

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

ГНС привела правила заполнения уточняющего налогового расчета при исправлении ошибок до 2021 года

На сайте ГНС появилось новое разъяснение о представлении налоговыми агентами приложении 4ДФ к налоговому расчету.

В частности, изложен алгоритм исправления ошибок, допущенных в налоговом расчете по ф. № 1ДФ за отчетные периоды до 01.01.2021 года.

В таком случае необходимо заполнить и подать: налоговый расчет и Приложение 4ДФ.

Для примера рассмотрено заполнение реквизитных данных и корректировка показателей налогового расчета.

Если необходимо подать уточняющий отчет за 4 квартал 2020 года:

а) в налоговом расчете указываем:

— строка 013 — «Уточнюючий»;

— отчетный налоговый период: год — 2020, квартал — IV,

— номер налогового расчета — 1;

— заполняем все необходимые реквизиты по предприятию, в частности строки: 03; 031; 032; 091.

б) в приложении № 4ДФ:

— строка 013 — «Уточнюючий»;

— отчетный налоговый период: год — 2020, квартал — IV. Номер месяца в квартале для «Уточнюючих» расчетов за периоды до 01. 01.2021 года всегда принимает значение — «3».

— номер налогового расчета — 1;

— номер приложения к налогового расчета — 1

— заполняем все необходимые реквизиты по предприятию, в частности строки: 031; 032.

в) если корректируем показатели в разделе I «Персоніфіковані дані», то поскольку за прошедшие периоды в налоговом расчете по ф. № 1ДФ отмечались квартальные суммы в графах 3а, 3 и 4а, 4, то при корректировке таких данных для исключения и/или введения новых показателей указывается информация без распределения по месяцам:

— для исключения одной ошибочной строки из ранее поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 проставить «1» — на исключение строки;

— для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе 9 проставить «0» — на введение строки, отметив сумму за соответствующий квартал;

При этом корректировки показателей налогового расчета за периоды до 1 января 2021 года в разделе I графы 5а, 5 не заполняют.

г) если корректируем показатели в разделе II: для исправления ошибок относительно суммы военного сбора удаляем строку с ошибочной информацией — в строке «Військовий збір — виключення 4» нужно повторить все графы ошибочной строки; необходимо отметить правильную информацию — в строке «Військовий збір» отражаем правильную сумму военного сбора за квартал.

Надо указывать только суммы за квартал соответствующего прошлого периода, за который проводят такую корректировку.

Подавать отчетность и отслеживать все налоговые изменения просто с решением LIGA360: Бухгалтер. Получите тестовый доступ.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.

Определение налогового сезона

Что такое налоговый сезон?

Налоговый сезон — это период времени, обычно с 1 января по 15 апреля каждого года, когда индивидуальные налогоплательщики традиционно готовят финансовые отчеты и отчеты за предыдущий год и представляют свои налоговые декларации. В США физические лица обычно должны подавать годовую налоговую декларацию до 15 апреля года, следующего за отчетным доходом. Налоговые декларации, представленные после окончания налогового сезона, подлежат пени и пени за просрочку платежа.

Ключевые выводы

  • Налоговый сезон — это период времени, в течение которого физические и юридические лица подготавливают и подают свои налоговые декларации.
  • В США налоговый сезон обычно длится с 1 января по 15 апреля.
  • В течение налогового сезона работодатели, финансовые хранители и другие организации, которые приносят доход физическим лицам, должны предоставлять документацию и отчеты для целей подготовки налоговой отчетности, чтобы гарантировать своевременную подачу налогов.
Как рассчитать налог, который вы должны

Общие сведения о налоговом сезоне

Налоговый сезон — это период, в течение которого все налоги на прибыль должны быть поданы до установленного срока. Крайний срок каждый год обычно составляет 15 апреля. Однако, если эта дата выпадает на выходные или праздничные дни, она переносится на следующий рабочий день. Например, 15 апреля 2018 г. выпало на воскресенье, а понедельник 16 апреля был праздничным днем ​​- Днем освобождения. Таким образом, налогоплательщики должны были до вторника, 17 апреля 2018 г., подать налоговую декларацию за 2017 г. и уплатить причитающиеся налоги. Налоговые декларации, представленные после этой даты, подлежат штрафу за просрочку платежа.

В течение налогового сезона предприятия должны предоставлять своим служащим, подрядчикам и другим лицам, например получателям роялти, налоговые документы с указанием данных, необходимых для заполнения налоговых деклараций физических лиц.Люди, которым требуется подать налоговую декларацию, должны сделать это до 15 апреля или запросить продление.

Налоговый сезон — напряженный период для многих составителей налоговой отчетности и специалистов по бухгалтерскому учету. Период в три с половиной месяца в начале года — это время, когда собираются необходимые документы, включая отчеты о заработной плате (например, 1099 или W-2) для составления налоговых деклараций.

Хотя некоторые люди рассчитывают свои собственные налоговые декларации, многие полагаются на опыт составителей налоговых деклараций и специалистов по бухгалтерскому учету, чтобы гарантировать правильность оформления документов и улучшить финансовые результаты налоговой декларации.Лицо, которое зарабатывает 72000 долларов или меньше, может бесплатно подавать налоговую декларацию через программу Free File Service (IRS). Физические лица должны подавать федеральные, штатные и, в некоторых случаях, местные налоговые декларации.

IRS рекомендует всем налогоплательщикам хранить копии своих налоговых деклараций за предыдущий год не менее трех лет. В случае аудита IRS налогоплательщик должен будет представить свои документы за последние три года. В крайних случаях, например при подозрении в мошенничестве, они должны будут предъявить документы за семь лет.

Согласно IRS, налогоплательщик с валовым доходом (всем доходом из всех источников) более 12 000 долларов США должен будет заплатить федеральный налог. Независимые подрядчики, или то, что IRS называет «компенсацией, не связанной с сотрудниками», должны подавать декларацию и платить налоги на самозанятость с любых чистых доходов от самозанятости в размере 400 долларов и более.

Крайний срок для работодателей для подачи и отправки W-2 сотрудникам — 31 января. Компании, которые нанимают независимых подрядчиков, должны отправить этим лицам, не являющимся сотрудниками, форму 1099-NEC начиная с 2020 налогового года.Эта форма заменила формуляр 1099-MISC, который по-прежнему действует для платежей, таких как аренда, призы, медицинское обслуживание и т. Д.

Особые соображения

Хотя крайний срок подачи налоговой декларации всегда 15 апреля, бывают случаи, когда IRS может его продлить. Так было с федеральным налоговым 2020 годом. Агентство продлило дату подачи документов для физических лиц до 17 мая 2021 года из-за пандемии коронавируса.

Дополнительное продление было предоставлено жителям Техаса, Оклахомы и Луизианы из-за зимних штормов, обрушившихся на эти штаты в феврале 2021 года.Крайний срок подачи налоговых деклараций за 2020 год для физических и юридических лиц был перенесен на 15 июня 2021 года.

Почему ранняя подача может иметь смысл

Несмотря на то, что многие налогоплательщики подают свои налоговые декларации примерно до 15 апреля каждого года, нет необходимости откладывать это до последней минуты. Действительно, ранняя подача налоговой декларации может иметь смысл по разным причинам.

IRS начнет обработку налоговых деклараций за 2020 налоговый год 12 февраля 2021 года. Даже если вы не подадите заявку раньше, есть причины начать подготовку как можно скорее.

Раннее начало процесса подачи документов дает вам время, необходимое для сбора доказательств, необходимых для получения всех ваших удержаний. Вы избежите головной боли посреди ночи, стресса из-за цифр и квитанций. У вашего бухгалтера будет более гибкий график, и он, вероятно, сможет сразу же приступить к работе с вашими счетами. Кроме того, если вы подадите заранее, вы закроете контакт с потенциальными похитителями личных данных.

ключевых дат налогового года в США в 2021 году

Вот наиболее важные даты и крайние сроки налогового года в США и их значение!

ОБНОВЛЕНО: 01.06.2021

1 января 2021 г.

Начало 2021 налогового года.

Налоговый год в США в большинстве случаев совпадает с календарным годом. Разница:

  • Календарный год — 12 месяцев подряд, начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря.

  • Финансовый год — 12 месяцев подряд, заканчивающихся в последний день любого месяца, кроме декабря. 52-53-недельный налоговый год — это финансовый налоговый год, который варьируется от 52 до 53 недель, но не обязательно должен заканчиваться в последний день месяца

    .

10 января 2021

Для сотрудников, работающих за чаевые.Если в декабре вы получили чаевых на сумму 20 долларов и более, вы должны сообщить об этом своему работодателю, используя форму 4070.

Вы должны сообщать о своих чаевых 10 числа каждого месяца в течение года

15 января 2021

Если ваш работодатель автоматически удерживает налог, вам, вероятно, не стоит беспокоиться об этом крайнем сроке.

Однако, если вы не уплатили подоходный налог за 2019 год путем удержания (или не уплатили таким образом достаточно налога), вы должны использовать форму 1040ES.

Например, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или арендодателем, вам необходимо внести последний взнос за 2020 год. Вам не нужно вносить этот платеж, если вы заполните форму декларации за 2020 год 1040 или 1040-SR и заплатите любые налоги, подлежащие уплате до 31 января 2021 г.

31 января 2021

Если вы не уплатили последнюю часть расчетного налога до 15 января, вы можете (но не обязаны) подать налоговую декларацию (форма 1040 или форма 1040-SR) за 2020 год до 31 января.Подача декларации и уплата любого налога до 31 января предотвращает штраф за просрочку платежа последнего взноса

.

Все предприятия. Предоставлять годовые информационные отчеты получателям определенных платежей, которые вы сделали в течение 2020 года. Вы можете использовать соответствующую версию формы 1099 или другую информационную декларацию. Форма 1099 может быть оформлена в электронном виде с согласия получателя 1 февраля 2021 г.

Раздел 6071 (c) требует, чтобы вы подали форму 1099-NEC не позднее 1 февраля 2021 года, используя бумажные или электронные процедуры подачи.

10 февраля 2021

Если вы работали за чаевые. Если вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более в январе, вам следует сообщить о них своему работодателю в форме IRS 4070 (Отчет сотрудника о чаевых работодателю).

18 февраля 2021

Срок для физических лиц.

Если вы подали заявление об освобождении от удержания подоходного налога в прошлом году по Форме W4, Свидетельство о пособии, удерживаемом сотрудником, вы должны подать новую Форму W4 к этой дате, чтобы продлить свое освобождение еще на один год.

28 февраля 2021

Крайний срок для подачи компаниями любых других форм 1099 (1099-MISC, 1099-B, 1099-DIV, 1099-INT и т. Д.) И 1096, если они подаются на бумаге. Эти документы относятся к бизнес-операциям, не подпадающим под действие W2 (все, что выходит за рамки чаевых и заработной платы). При подаче в электронном виде крайний срок — 31 марта.

2 марта 2021

Это крайний срок для фермеров и рыбаков для подачи налоговой декларации за 2020 год (форма 1040) и уплаты всех причитающихся налогов.Однако вы должны подать заявление до 15 апреля, если вы заплатили расчетный налог за 2020 год до 17 января 2021 года.

10 марта 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более в течение февраля, вам следует сообщить о них своему работодателю. Используйте форму IRS 4070 (Отчет сотрудника о советах работодателю).

15 марта 2021

Форма

1042-S, поданная в бумажном или электронном виде, должна быть подана в IRS до 15 марта 2021 г. Вы также должны предоставить форму 1042-S получателю дохода до 15 марта 2021 г.

16 марта 2021

Крайний срок подачи корпоративных налоговых деклараций. Корпорации, которые используют календарный год в качестве налогового года (т.е. их крайние сроки не совпадают с 2019 и 2020), имеют право на продление на 6 месяцев, но должны подать заявку на это до этой даты. Корпоративные налоговые услуги.

31 марта 2021 г.

Крайний срок для электронной подачи форм 1097, 1098, 1099 (не включая 1099-NEC), 3921, 3922 и W-2GS. Эта дата применяется только в том случае, если вы подаете эти формы в электронном виде.

10 апреля 2021

Сотрудники, которые работают за чаевые: Если вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более в течение марта, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

15 апреля 2021

Последний день для подачи исходной или измененной налоговой декларации за 2017 год и запроса скидки, если у вас нет продления, то это 15 октября 2021 года.


15 апреля 2021

Подайте налоговую декларацию о доходах за 2020 год (форма 1040-SR) и уплатите причитающиеся налоги.

Последний день для внесения взноса на индивидуальный пенсионный счет или сберегательный счет по болезни (IRA / HSA) и его рассмотрение с обратной силой до 2019 года. Наконец, это крайний срок для первого квартального расчетного налогового платежа в 2019 году.

Sprintax — наша онлайн-служба налоговой подготовки для держателей визы J1

НАЧАТЬ

10 мая 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более в течение апреля, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

15 мая 2021

Крайний срок для некоммерческих организаций, чтобы отправить подробную информацию в IRS или запросить продление. Эти организации должны предоставить форму 990 или информационную декларацию, чтобы IRS могло оценить их деятельность и убедиться, что они освобождены от федерального налога.

10 июня 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в мае вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

15 июня 2021

Предполагаемые платежи за второй квартал подлежат оплате в эту дату.

Налоговые декларации от налогоплательщиков, пребывающих за пределами США 15 апреля, могут быть поданы с автоматическим продлением до 15 июня.

10 июля 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июне вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

10 августа 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июле вы получили чаевых на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

10 сентября 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июне вы получили чаевых на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

15 сентября 2021

Причитаются расчетные налоговые платежи за третий квартал. Если было запрошено продление для корпоративных, доверительных налоговых деклараций или налоговых деклараций партнерств за 2020 год, это последний срок подачи.

1 октября 2021 г.

Если вы работаете не по найму или являетесь владельцем малого бизнеса, это ваш последний шанс создать ПРОСТОЙ ИРА на 2021 год.ПРОСТЫЕ IRA (план поощрения сбережений для индивидуального пенсионного счета сотрудников) — это индивидуальные пенсионные счета для небольших компаний и их сотрудников, которые дешевле и проще в обслуживании, чем их более корпоративные аналоги.

10 октября 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июне вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

15 октября 2021 г.

Крайний срок подачи налоговой декларации, если вы подали продление в форме 4828 до 15 апреля и FBAR (если применимо).

10 ноября 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июне вы получили чаевых на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

10 декабря 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июне вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

31 декабря 2021 г.

Последний день для внесения каких-либо налоговых изменений за год.

Примечание. Если крайний срок выпадает на выходные или праздничные дни, сроком оплаты будет следующий рабочий день.

Ежегодное планирование доходов и расходов — действительно полезный метод эффективного управления подоходным налогом. Неся расходы на год раньше («ускоряя» расходы) или откладывая их до следующего года, вы можете существенно изменить свою налоговую стоимость!

Sprintax — это наша онлайн-служба налоговой подготовки для держателей визы J1

НАЧАЛО РАБОТЫ

Налоговые советы США

1. Не пропустите крайний срок подачи налоговой декларации

Когда вы работаете в США, ваш доход будет облагаться налогом, а если вы заработаете больше определенной суммы, вы должны подать налоговую декларацию. Например, в 2020 году, если вам меньше 65 лет и вы не замужем, вы должны подать налоговую декларацию, если зарабатываете 10 350 долларов США или больше. Крайний срок подачи налоговой декларации за 2020 год — 15 апреля 2021 года. Вы должны подготовить ее и отправить в IRS.

Прочтите: полное руководство по вашему J1

2.Сохраните форму W2

Для подачи налоговой декларации вам понадобится форма W2 или окончательная сводная расчетная ведомость. В нем будет указан ваш общий заработок, и вы сможете получить возмещение излишне уплаченных налогов. Также важно сообщить нам свой номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер (ITIN). Без них вы не можете работать в США.

Если вам нужен ITIN, вы можете подать заявку здесь.

3. Напоминания

Формы 1040A и 1040-EZ больше не доступны. Формы 1040A и 1040-EZ больше не будут доступны, начиная с 2018 налогового года. В 2018 налоговом году физические лица будут заполнять форму 1040. Для налоговых лет после 2018 года физические лица будут заполнять форму 1040 или форму 1040-SR. Если вам необходимо подать налоговую декларацию за предыдущий год, воспользуйтесь формой и инструкциями по пересмотру для этого налогового года

.

Общие сведения об уплате налога на заработную плату и требованиях к подаче

Работодатели обязаны уплачивать правительству федеральный налог на заработную плату, а также подавать надлежащую отчетность и информационные декларации.Работодатели также должны предоставлять сотрудникам и подрядчикам отчеты W-2 и 1099, объясняющие выплаченную компенсацию и удерживаемые суммы. Могут быть и государственные требования. Правила могут быть сложными, а штрафы за несоблюдение — серьезными, поэтому администрирование налоговых обязательств по заработной плате часто передается на аутсорсинг малым предприятиям.

Надлежащее выполнение налоговых обязательств по заработной плате включает в себя обеспечение того, чтобы:

  • Ваши федеральные налоги и налоги штата уплачиваются и сообщаются в соответствующие налоговые органы
  • вы должным образом сообщаете о доходах, удержанных суммах и суммах, выплаченных от имени сотрудников и подрядчиков.
  • вы ведете необходимые федеральные записи и записи штата

Точное и своевременное соблюдение требований — ключ к избежанию штрафов по налогу на заработную плату!

Начало работы с сотрудниками

Когда вы нанимаете своего первого сотрудника, вам необходимо получить федеральный идентификационный номер работодателя в IRS, если у вас его еще нет для вашего бизнеса.Вам также может потребоваться получить номера налоговых органов штата и местных налоговых органов. Помимо присвоения идентификационного номера работодателя (EIN) для использования во всей вашей корреспонденции, депозитах, декларациях и других документах, налоговые органы обычно предоставляют вам информацию о ваших конкретных налоговых обязательствах по заработной плате и могут предоставить формы, которые вам понадобятся. для использования при уплате налогов и подаче деклараций.

Для целей федерального налога на заработную плату у вас будут обязательства как по отчетности, так и по депонированию. Хотя они относятся к одному и тому же обязательству, налоговые декларации и налоговые депозиты обычно подаются отдельно:

  • Депозиты по федеральным налогам должны вноситься на периодической основе.
  • Федеральные налоговые декларации должны подаваться ежеквартально или ежегодно.

Также важно отметить, что к подоходным налогам и налогам FICA (социальное обеспечение) и FUTA (федеральным налогам на безработицу) применяются разные правила депозита.

Действовать сейчас

Иногда бывает сложно вычислить и запомнить множественные сроки подачи и подачи документов. Чтобы предотвратить срыв сроков, IRS публикует годовой календарь сроков оплаты: налоговых календарей на 2021 год (Публикация 509).

IRS также предоставляет бесплатный загружаемый налоговый календарь, который содержит все даты уплаты федеральных налогов за год, а также электронную систему напоминаний. Этот календарь доступен на веб-сайте IRS.

Депозиты федерального налога должны быть внесены в электронном виде

Депозиты федерального налога должны быть сделаны в электронном виде, , если не применяется исключение для малого бизнеса.

Есть четыре метода, которые работодатель может использовать для электронного перевода налоговых платежей:

  • Воспользуйтесь бесплатной электронной системой уплаты федеральных налогов (EFTPS) Министерства финансов в режиме онлайн или через систему голосового ответа.
  • Попросите свое финансовое учреждение инициировать кредитный платеж ACH от вашего имени.
  • Попросите третью сторону, которой вы доверяете, например налогового специалиста или службу расчета заработной платы, произвести оплату за вас.
  • В чрезвычайных обстоятельствах попросите свое финансовое учреждение перечислить за вас налоговый платеж в тот же день.

Ограниченное исключение из требований к электронной регистрации. Малые предприятия с федеральными налоговыми обязательствами менее 2500 долларов в квартал по-прежнему имеют возможность отправлять чек со своими квартальными отчетами по почте.

«Рабочие дни» и «официальные праздники». Что делать, если дата, когда вы должны внести депозит по федеральному налогу, выпадает на нерабочий день? В этом случае у вас есть время до конца следующего рабочего дня, чтобы внести своевременный депозит. Рабочий день — это любой день кроме субботы, воскресенья или официальных выходных. Для целей федерального налогообложения официальным выходным днем ​​считается государственный выходной день или выходной день в округе Колумбия. Другие праздничные дни, например официальные выходные дни штата, не приводят к отсрочке срока платежа.

Пример

Если срок оплаты вашего депозита приходится на пятницу, которая является официальным выходным днем ​​в округе Колумбия, у вас будет время сделать депозит до конца следующего понедельника.

Своевременность вкладов. Поскольку вам могут начисляться штрафы за неуплату налогового депозита в установленный срок, вы не хотите опаздывать со своими депозитами. Как правило, своевременность депозита определяется датой его получения.

Однако для немногих предприятий, которые по-прежнему имеют право производить платежи, кроме электронного перевода средств, депозит, полученный после установленного срока, будет считаться своевременным, если вы можете установить, что он был отправлен по почте как минимум за два дня до срока платежа. Это можно сделать, отправив депозит заказным или заказным письмом и запросив квитанцию ​​о вручении.

Предупреждение

У большинства финансовых учреждений есть определенное дневное время окончания регистрации депозитов.Любые депозиты, полученные после этого времени, не будут зарегистрированы до следующего дня. Итак, если вы отвечаете требованиям малого бизнеса и планируете вносить депозиты лично, обязательно приходите до истечения срока.

Кроме того, если вы планируете делать вклады, используя чеки, выписанные в банке, отличном от того, в котором вы делаете вклады, подтвердите, будет ли банк-депозитарий рассматривать этот чек как немедленную уплату ваших налоговых депозитов.

Срок сдачи депозита по налогам на прибыль и FICA

График депозита для ваших налогов на трудоустройство зависит от размера ваших налоговых обязательств.Как правило, ближе к концу каждого года IRS сообщает вам, какой метод вы должны использовать в предстоящем календарном году. Возможны четыре варианта:

  • ежегодно
  • ежеквартально
  • в месяц
  • еженедельно
Большинство работодателей будут обязаны делать депозиты раз в две недели или в месяц. Только самые маленькие работодатели смогут производить ежегодные выплаты.

Годовая налоговая декларация и депозит. Малые предприятия могут иметь возможность подавать годовую налоговую декларацию по заработной плате ( Форма 944 ЕЖЕГОДНАЯ федеральная налоговая декларация работодателя ) и перечислять налоги вместе с этой декларацией.

Это «добровольная» программа, и вы должны запросить разрешение у IRS перед подачей годовой отчетности. Вы можете запросить согласие на участие в программе Form 944, если вы:

  • имеют предполагаемое годовое обязательство по налогу на трудоустройство в размере 1000 долларов США или меньше за весь календарный год;
  • не является сельскохозяйственным работодателем, который должен подавать форму 943, Годовую федеральную налоговую декларацию работодателя для сельскохозяйственных работников и
  • не является домашним работодателем, который должен подавать форму 1040, Приложение H, Налоги на домашнюю занятость.

Чтобы подать форму 944 за 2016 календарный год, вы должны позвонить в IRS по телефону 1-800-829-4933 или 267-941-1000 (платный звонок) до 1 апреля 2016 г. или отправить письменный запрос с почтовым штемпелем до 15 марта. 2016. Адрес зависит от того, где находится ваша компания.

  • Предприятия в Коннектикуте, Делавэре, Округе Колумбия, Флориде, Джорджии, Иллинойсе, Индиане, Кентукки, Мэн, Мэриленде, Массачусетсе, Мичигане, Нью-Гэмпшире, Нью-Джерси, Нью-Йорке, Северной Каролине, Огайо, Пенсильвании, Род-Айленде, на юге Каролина, Теннесси, Вермонт, Вирджиния, Западная Вирджиния, Висконсин должны отправить свой запрос по адресу: Министерство финансов. Служба внутренних доходов, Цинциннати, Огайо 45999-0038.
  • предприятий в Алабаме, Аляске, Аризоне, Арканзасе, Калифорнии, Колорадо, Гавайях, Айдахо, Айове, Канзасе, Луизиане, Миннесоте, Миссисипи, Миссури, Монтане, Небраске, Неваде, Нью-Мексико, Северной Дакоте, Оклахоме, Орегоне, Южной Дакоте, Техас, Юта, Вашингтон, Вайоминг должны отправить свой запрос по адресу: Министерство финансов, Служба внутренних доходов, Огден, UT 84201-0038.

Ежеквартальные депозиты для малых предприятий: Если ваши налоги на занятость в текущем или предыдущем квартале меньше 2500 долларов, вы можете перечислить налоги вместе со своей квартальной декларацией (форма 941).Их не нужно вкладывать отдельно.

Взгляд назад для определения ежемесячных или полунедельных вкладов. Предполагая, что ваши общие налоги за квартал составляют 2500 долларов или больше, вы будете работать по ежемесячному или полунедельному графику. IRS определяет ваш график платежей на основе суммы дохода и налогов FICA, которые вы указали в течение определенного «ретроспективного периода».

Для каждого календарного года ретроспективным периодом является четырехквартальный период, заканчивающийся 30 июня предыдущего года. Для 2016 г. период ретроспективного анализа — с 1 июля 2014 г. по 30 июня 2015 г.

Если вы сообщили о налогах на сумму 50 000 долларов или меньше в течение отчетного периода, вы вносите депозит ежемесячно. В противном случае вы вносите депозит каждые две недели. Однако все новые работодатели должны ежемесячно вносить свои налоги на заработную плату в течение первого календарного года.

Ежемесячные требования к депозиту. При ежемесячном депонировании вы должны вносить налоги, которые вы должны удерживать или платить с заработной платы, выплачиваемой в течение календарного месяца, до 15 числа следующего месяца.Таким образом, суммы, удержанные или выплаченные по заработной плате за июнь, должны быть депонированы до 15 июля.

Требования к депозиту раз в две недели. При депонировании раз в две недели вы должны внести налоги, связанные с заработной платой, которую вы выплачиваете в среду, четверг или пятницу, к следующей среде. Вы должны внести налоги, связанные с заработной платой, которую вы платите в субботу, воскресенье, понедельник или вторник, до следующей пятницы. Однако ни в коем случае у вас не будет менее трех рабочих дней для внесения депозита.Рабочий день — это любой день, кроме субботы, воскресенья или «официальных выходных» (т. Е. Государственных праздников и официальных выходных в округе Колумбия).

Пример

Например, если вы были вкладчиком раз в две недели и платили заработную плату в пятницу, а следующий понедельник был официальным выходным днем ​​в округе Колумбия, вам нужно было бы внести свой вклад до следующего четверга (вместо среды).

Несвоевременное внесение полной суммы. Каждый раз, когда вы вносите меньше, чем требуется, вы рискуете получить штраф на недоплаченную сумму. Однако до тех пор, пока любой дефицит не превышает 100 долларов США или 2 процента от суммы, которую вы должны были внести, штраф за недоплату не взимается.

Ежемесячные вкладчики должны восполнить любую недостачу к установленному сроку для их ежеквартального дохода. У вкладчиков, осуществляющих полунедельные вклады, есть срок до первой среды или пятницы (в зависимости от того, что наступит раньше), выпадающего после 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла выплата, или, если раньше, до срока их квартального возврата.

Правила уплаты федерального налога по безработице (FUTA)

Как правило, вы должны вносить федеральные налоги по безработице ежеквартально. Однако, если ваше ежеквартальное налоговое обязательство FUTA составляет 500 долларов или меньше, вам не нужно его вносить. Скорее, вы можете перенести его и добавить к своим обязательствам по FUTA на следующий квартал. Если ваши обязательства за последний квартал года (плюс любые невыплаченные суммы за предыдущие кварталы) составляют 500 долларов или меньше, у вас есть возможность либо внести налог, либо перечислить его вместе с годовой декларацией.

Предполагая, что ваше ежеквартальное налоговое обязательство FUTA превышает 500 долларов США, вы должны вносить ежеквартальные депозиты FUTA до последнего дня месяца, следующего за концом каждого квартала:

Налоги — требования к подаче

Требования к подаче

Расчетные доходы и платежи

Корпоративные налогоплательщики, финансовые учреждения и страховые компании, которые обоснованно ожидают, что их задолженность за налоговый год превышает 800 долларов, должны ежеквартально производить расчетные платежи и декларации.Каждый платеж должен приблизительно соответствовать налоговым обязательствам налогоплательщика за квартал или 25% расчетных годовых обязательств. Платежи во втором, третьем и четвертом кварталах должны включать любые необходимые корректировки на переплаты или недоплаты по сравнению с предыдущим кварталом. Проценты и штрафы не будут начисляться, если сумма всех расчетных платежей составляет не менее 85% от годового обязательства, а каждый квартальный платеж приблизительно соответствует обязательствам, понесенным в этом квартале.

Налогоплательщики, которые рассчитывают и платят оценки в соответствии с IRC 6655 (e), могут использовать ту же методологию для осуществления расчетных платежей по КПН.

Расчетные декларации и платежи должны быть переданы в Департамент 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января. Налогоплательщики финансового года должны подавать декларации и платежи в соответствующий срок, который в финансовом году соответствует календарному году. Используйте форму 4913, чтобы произвести расчетные платежи.

За налоговые годы после первого налогового года по КПН налогоплательщик может подать четыре равных расчетных платежа, сумма которых равна обязательствам за предыдущий налоговый год, если обязательства в предыдущем году составляли 20 000 долларов или меньше.

Для первого года налогоплательщика по КПН менее 12 месяцев, суммы, уплачиваемые с каждой квартальной декларацией, должны быть пропорциональны количеству платежей, произведенных в первом налоговом году. Налогоплательщик с налоговым годом менее четырех месяцев не обязан подавать расчетную налоговую декларацию или переводить расчетные платежи.

Годовая прибыль

Годовой или окончательный отчет должен быть подан в Департамент до последнего дня четвертого месяца после окончания налогового года налогоплательщика.Налогоплательщик должен снять любые обязательства в срок, установленный для возврата.

Министерство финансов будет предписывать формы для использования налогоплательщиками.

Пороги заполнения

Налогоплательщики с распределенной или распределенной валовой выручкой менее 350 000 долларов не обязаны подавать декларацию или платить налог. При расчете порога подачи заявок распределенная или распределенная валовая выручка сквозной организации должна быть вменена каждому из ее участников на основе того же процента, что и пропорциональная доля распределительного дохода каждого члена в общем распределительном доходе сквозной организации. юридическое лицо.Налогоплательщик с годовым обязательством менее или равным 100 долларам не обязан подавать или платить в соответствии с законом.

Для налоговых лет менее 12 месяцев порог подачи декларации о валовых поступлениях налогоплательщика рассчитывается путем умножения 350 000 долларов на дробь, числителем которой является количество месяцев в налоговом году налогоплательщика, а знаменатель — 12.

Порог подачи заявок на валовую выручку не распространяется на страховые компании и финансовые учреждения. Однако от этих налогоплательщиков не требуется подавать или платить, если годовые обязательства меньше или равны 100 долларам США.

Продление времени для файла

Министерство финансов может продлить срок подачи декларации по уважительной причине. Если налогоплательщик получил федеральное расширение и подает копию этого федерального расширения в Департамент вместе с предварительным возвратом и платежом, то налогоплательщик получит автоматическое продление до последнего дня восьмого месяца после первоначальной даты платежа.

Увеличение времени на подачу иска не является увеличением времени на оплату.

Страховая компания не имеет права на автоматическое продление.

Налоговым годом налогоплательщика КПН является календарный год или финансовый год, заканчивающийся в этом календарном году. В случае возврата за неполную часть года, «налоговый год» — это период, за который производится возврат. За исключением первой декларации, требуемой согласно КПН, налоговый год налогоплательщика должен соответствовать периоду, охватываемому его федеральной налоговой декларацией.

Налогоплательщик, у которого 52- или 53-недельный налоговый год начинается не более чем за 7 дней до окончания любого месяца, считается, что налоговый год начинается в первый день следующего месяца.

Лицо, входящее в унитарную бизнес-группу, которое присоединяется к унитарной бизнес-группе или выходит из нее, кроме как в начале или конце федерального налогового года этого лица, должно иметь налоговый год, начинающийся в начале его федерального налогового года и заканчивающийся в дату присоединение к унитарной бизнес-группе или выход из нее, а также другой налоговый год, начинающийся сразу после присоединения к унитарной бизнес-группе или выхода из нее и заканчивающийся окончанием федерального налогового года.

Исчисление первого налогового года менее 12 месяцев

Если налоговый год по КПН налогоплательщика заканчивается до 31 декабря 2012 г., налог может быть рассчитан путем применения КПН к фактическому краткосрочному налоговому году или рассчитан так, как если бы КПН действовал в течение всего налогового года налогоплательщика с пропорциональным распределением.

Выбор между годовым и фактическим методами расчета применяется только к первому году по КПН. Метод расчета, выбранный налогоплательщиком для первого короткого года, должен быть таким же, как метод, использованный налогоплательщиком при расчете окончательной декларации MBT для другой части того же налогового года налогоплательщика.

Обязательная подача в электронном виде | Департамент по налогам и сборам

ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ НАПОМИНАНИЕ ЭЛЕКТРОННОГО ФАЙЛА: ДЕЙСТВИТЕЛЬНО С 1 ИЮЛЯ 2020 ГОДА

10 июня 2020

Напоминаем, что все налоговые декларации по общим акцизам (G-45, G-49) и временным акцизам (TA-1, TA-2) для налогоплательщиков, которые обязаны подавать ежемесячные декларации (годовая расчетная налоговая ответственность превышает 4000 долларов США) должны подавать в электронном виде (в электронном виде) периодические отчеты за периоды, начинающиеся 1 июля 2020 г. или позднее, и годовые отчеты за налоговый год, начинающийся 1 января 2020 г. или позднее (см. Налоговые объявления за 2019-16 и 2019-17). Крайний срок первой периодической подачи по этому требованию — четверг, 20 августа 2020 г.

Налогоплательщики, годовые расчетные налоговые обязательства которых превышают 4000 долларов США, ДОЛЖНЫ подавать декларации в Hawaii Tax Online (HTO) по адресу https://hitax.hawaii.gov. На любого налогоплательщика, который должен подать налоговую декларацию в электронном виде и не сделать этого, будет наложен штраф в размере 2% от суммы налога, которая должна быть указана в декларации, в дополнение к любым другим применимым штрафам и пени.

ПРИМЕЧАНИЕ. Отчет должен быть подан, даже если за период нет валового дохода.Если у вас нет валового дохода за этот период, необходимо будет подать декларацию, показывающую доход «0 долларов США».

Раздел 231-8.5 «Пересмотренный закон Гавайев» позволяет Департаменту налогообложения (DOTAX) требовать от определенных налогоплательщиков подавать налоговые декларации в электронном виде. Любое лицо, которое обязано подать налоговую декларацию в электронном виде (электронная подача) и не делает этого, подлежит штрафу в размере в размере 2 процентов (2%) от суммы налога, которая должна быть указана в декларации, в дополнение к любые другие применимые штрафы и пени .

Требования к электронной подаче документов отличаются от требований к электронным платежам (e-pay).

года.
Типы налогов, необходимые для электронного файла, с датой вступления в силу
Тип налоговой декларации Формы Действует для налогового периода, начинающегося не ранее Налоговое объявление
(уведомление требуется в соответствии с разделом 231-8.5 (c) (2), HRS)
Налог на сигареты и табак • M-19
• M-110
1 сентября 2019 Налоговое сообщение №2019-02
Налог на топливо • M-20A
• M-22
• M-36
1 сентября 2019 Налоговое сообщение № 2019-02
Налог на спиртные напитки • M-18 1 сентября 2019 Налоговое сообщение № 2019-02
Налог на аренду автотранспортных средств, туристических и каршеринговых транспортных средств • РВ-2
• РВ-3
1 октября 2019 Налоговое сообщение №2019-06 ИЗМЕНЕНЫ
Налоговые декларации по корпоративному подоходному налогу • N-30 1 января 2020 Налоговое объявление 2019-10
Налоговые декларации у источника выплаты для работодателей, чьи годовые обязательства превышают 40 000 долларов (HW-3 не требуется начиная с 2020 налогового года) • HW-3
• HW-14
• HW-26
1 января 2020 Налоговое сообщение 2019-11 ИЗМЕНЕНО
Налог на франшизу • F-1 1 января 2020 Налоговое сообщение 2019-12 ИЗМЕНЕНО
Налог на коммунальные услуги • U-6 1 января 2020 Налоговое сообщение 2019-13 ИЗМЕНЕНО
Налог на наследство и передачу без поколений • M-6 1 января 2020 Налоговое сообщение 2019-14 ИЗМЕНЕНИЕ
Декларации по общему акцизному налогу для налогоплательщиков, чьи годовые обязательства превышают 4000 долларов США • G-45
• G-49
1 июля 2020 года для периодической отчетности
1 января 2020 года для годовой отчетности
Налоговое объявление 2019-16
Налоговые декларации о временном проживании для налогоплательщиков, чьи годовые обязательства превышают 4000 долларов США • TA-1
• TA-2
1 июля 2020 года для периодической отчетности
1 января 2020 года для годовой отчетности
Налоговое объявление 2019-17

В будущем будет добавлен дополнительный вид налога с обязательной электронной регистрацией.

Когда я начну платить подоходный налог? И другие часто задаваемые вопросы, связанные с налогами

Знание всех тонкостей налогового мира может быть одним из самых сложных препятствий, с которыми может столкнуться владелец бизнеса или работодатель. Но знание основных налоговых фактов принесет пользу вам, вашему бизнесу и вашим работодателям в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Вот несколько часто задаваемых вопросов о налогах на прибыль и периодах, которые они охватывают. Знание и понимание ответов на эти вопросы принесут вам еще большую пользу для вашей компании и успокоят вас, когда придет время уплаты налогов.

FAQ

1. Когда я могу начать свой налоговый год?

Давайте сначала разберемся с основами. Налоговый год — это годовой отчетный период, который обычно длится двенадцать месяцев подряд и определяет ваш налогооблагаемый доход за этот годовой период. Есть два типа налоговых лет: календарный год и финансовый год. В то время как календарный год длится с 1 января по 31 декабря, финансовый год — это 12-месячный период, который может заканчиваться в последний день любого месяца, кроме декабря. Финансовый год из 52 или 53 недель — это год, который не обязательно должен заканчиваться в последний день месяца.

Существуют определенные правила о том, кто должен использовать календарный налоговый год. Если к вам относится что-либо из следующего, вы должны обратиться к календарю:

  • Если вы не ведете бухгалтерский учет.
  • Если у вас нет годового отчетного периода.
  • Если текущий налоговый год не может считаться финансовым годом.
  • Если другие правила Налоговой службы требуют, чтобы вы использовали календарный год.

Если к вам относится что-либо из вышеперечисленного, ваш налоговый год начнется в первый день календарного года, 1 января.

2. Что делать, если мой бизнес изменился, и я хочу перейти с календарного года на финансовый год?

Это сценарий, который может возникнуть, если вы начнете отмечать свой налоговый год с 1 января по 31 декабря, но что-то изменится в вашем бизнесе, что затем повлияет на начало налогового года. Возможно, вы недавно стали партнером в рамках делового партнерства или стали единственным владельцем своего бизнеса. Однако не разрешается просто переходить с календарного на финансовый год.Вы должны сначала получить разрешение от Налоговой службы или быть под каким-либо другим положением, которое позволяет вам изменять способ подачи документов без разрешения. А пока продолжайте использовать календарный год для начала налогового периода.

3. Что делать, если я подаю налоговую декларацию впервые?

Ваш бизнес никогда раньше не подавал налоговую декларацию? Вы считаются подателем впервые и имеете возможность начать налоговый год 1 января или другой день, который завершается через двенадцать месяцев в последний день месяца, не являющегося декабрем, например, с 1 февраля по 31 января. .Выбирая календарный налоговый год или финансовый налоговый год, вы отказываетесь от права изменять его без разрешения налоговой службы.

Стоит отметить, что если вы просто уплатили предполагаемые налоги за 12-месячный период, подали заявку на получение идентификационного номера работодателя или подали заявку на продление налоговой декларации, вы официально не выбрали формат налогового года.

Готовясь к началу налогового года для вашего малого бизнеса, будьте непредвзяты и сделайте осознанный выбор в отношении того, что для вас имеет больше смысла использовать календарный год или финансовый год.В зависимости от того, к какому типу учреждения относится ваш бизнес и какова его квалификация, вы сможете выбрать правильную дату начала налогового периода.

Заявление об отказе от ответственности

Содержание нашего веб-сайта предназначено только для предоставления общей информации и не является юридической консультацией. Мы делаем все возможное, чтобы информация была точной, но мы не можем этого гарантировать. Не полагайтесь на содержание как на юридическую консультацию. Для получения помощи по юридическим вопросам или по юридическим вопросам обращайтесь к своему адвокату.

Периодичность и сроки подачи

Следующие требования применяются к налогу с продаж и использования, налогу на аренду автотранспортных средств и абонентской плате, а также по некоторым налогам на машины и оборудование:

Ежемесячная подача

Налогоплательщики, общая сумма налоговых обязательств которых постоянно составляет менее 20 000,00 долларов США в месяц и не менее 100,00 долларов США в месяц, должны подавать ежемесячно не позднее 20 числа каждого месяца по всем налогам, подлежащим уплате за предыдущий календарный месяц. Причитающиеся налоги необходимо перечислять вместе с ежемесячной декларацией.

Ежеквартальная подача

Если общая сумма ежемесячных налоговых обязательств налогоплательщика постоянно меньше 100 долларов США, налогоплательщик должен подавать ежеквартальную декларацию с одобрения Секретаря. Налоговые декларации с перечислением налогов должны быть поданы не позднее последнего дня января, апреля, июля и октября за предшествующий трехмесячный период.

Ежемесячная подача с предоплатой

(для предприятий, заполняющих формы E-500 или E-500E)

Налогоплательщик, который постоянно несет ответственность не менее 20 000 долларов.00 в месяц в соответствии с государственными и местными налогами на продажи и использование должны вносить ежемесячную предоплату в счет обязательств за следующий месяц при подаче ежемесячной декларации, подлежащей оплате не позднее 20 числа каждого месяца. Налогоплательщик, которому требуется внести предоплату, должен осуществлять все платежи онлайн.
Предоплата должна составлять не менее 65% от любой из следующих сумм:

  1. сумма налога к уплате за текущий месяц
  2. сумма налога, подлежащего уплате за тот же месяц предыдущего года, или
  3. — среднемесячная сумма налога, подлежащего уплате в предыдущем календарном году.

Пени или проценты не будут причитаться за недоплату предоплаты, если используется один из этих трех методов расчета.

Налогоплательщики

, которые подают форму E-500, налоговую декларацию с продаж и использования и имеют ежемесячный статус подачи предоплаты, должны подавать свою налоговую декларацию онлайн. См. Дополнительную информацию, включая доступные способы оплаты.

Налогоплательщики, которые подают форму E-500E, комбинированную налоговую декларацию по общей ставке и налогу за пользование и имеют ежемесячный статус подачи предоплаты, должны подавать бумажные декларации.Эти налогоплательщики должны внести необходимые предоплаты путем электронного перевода денежных средств с использованием либо дебетового метода ACH, либо метода кредитования ACH, либо через электронный бизнес-центр.

К налогу за пользование применяются следующие требования к подаче документов:

  • Компания должна указывать налог на использование в соответствующей форме. Как правило, компания отчитывается и перечисляет налог на использование в форме E-500, налоговой декларации с продаж и использования или через онлайн-систему регистрации и оплаты Департамента.
  • Физическое лицо, которое должно подавать форму D-400, Индивидуальная налоговая декларация о доходах в Северной Каролине, должно сообщить об обязательствах по налогу на использование некоммерческих покупок объектов налогообложения, кроме лодок, самолетов и продуктов питания, подлежащих пониженной ставке налога. , в декларации о доходах физического лица.
  • Физическое лицо, которое не обязано подавать форму D-400, Индивидуальная налоговая декларация о доходах в Северной Каролине, должно указать налоговые обязательства по налогооблагаемым покупкам, за исключением лодок или самолетов, в форме E-554, Налоговая декларация потребителей.
  • Любое физическое лицо, которое покупает продукты питания по сниженной ставке налога, должно указать налог в размере 2% в форме E-554 «Налоговая декларация потребителей».
  • Физическое лицо, которое покупает лодку или самолет, должно указать налог в форме E-555 «Налоговая декларация за использование лодок и самолетов».

К налогу на удаление твердых отходов применяются следующие требования к подаче документов:

Ежеквартальная подача

Налоги с перечислением налога должны быть поданы не позднее последнего дня января, апреля, июля и октября за последующий трехмесячный период.

Когда срок выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник:

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *