Декларация по ндс налогового агента на усн: НДС при УСН — СКБ Контур

Содержание

Декларация НДС в 1С 8.3 для УСН

Нина Арапова

Здравствуйте!

Мы первый раз приобрели в Венгрии учебные пособия. Работаем на УСНО. На таможне оплатили НДС и тамож. сбор.

Должна ли я сдавать какую-нибудь декларацию по НДС в 1С 8.3?

Ответ Профбух8

Елена Баранова Profbuh8.ru

Организация если она на УСН является налоговым агентом по НДС должна составить счет-фактуру в следующих случаях: купила у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, товары на территории РФ или работы (услуги), местом реализации которых признается территория РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Письмо Минфина от 27.08.2015 N 03-07-08/49471.

Упрощенец обязан представить в свою ИФНС декларацию по НДС в 1С 8.3 не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Состав декларации (п. п. 1, 3, 36, 47, 49, 51 Порядка заполнения декларации):

1) титульный лист;

2) разд. 1, во всех строках которого поставлены прочерки;

3) разд. 2, который заполняется отдельно на каждое лицо, в отношении которого спецрежимник является налоговым агентом по НДС;

4) разд. 9

Нина Арапова

Большое спасибо за ответ. Т.к. мы покупали у венгерского издателя, получали посылку через таможню, значит мы не являемся налоговым агентом и не должны отчитываться по НДС?

Ответ Профбух8

Елена Баранова Profbuh8.ru

УСН не освобождает вас от обязанностей налоговых агентов. В том числе по тем налогам, которые вы не платите (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Налоговый агент — это лицо, которое обязано исчислить, удержать у налогоплательщика налог и перечислить его в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ).

Плательщик УСН должен выполнять обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Это когда плательщик на УСН приобретает товары (работы, услуги) у иностранной фирмы.

При этом местом покупки является территория России, а сам продавец-иностранец не имеет в РФ постоянного представительства (п. 1 ст. 161 НК РФ).

Я считаю, что вы попадаете под определение налогового агента.

Нина Арапова

Елена, если мы переводили средства с валютного счета на счет издательства в Венгрии, то местом покупки будет считаться не территория РФ? И может быть мы не подпадаем под понятие налогового агента и нам не надо подавать
декларацию?

На таможне мы заполнили заявление о пропуске товара через таможню и заплатили таможне НДС, после этого нам отдали книги.

Ответ Профбух8

Елена Баранова Profbuh8.ru

Если вы купили у иностранной фирмы, не состоящей на учете в РФ, то Налоговые агенты сдают в налоговый орган декларацию в тот же срок, что установлен для налогоплательщиков. То есть не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если вы покупаете у иностранца товары и услуги и одновременно с их оплатой перечисляете налог в бюджет, то уже по итогам этого периода вы вправе отразить в декларации сумму вычета по этой операции.

Эта позиция подтверждается Минфином России (Письма от 15.07.2009 N 03-07-08/151, от 07.04.2008 N 03-07-08/84) и арбитражной практикой (см., например, Постановления ФАС Поволжского округа от 06.04.2009 N А55-14630/2008, ФАС Северо-Кавказского округа от 11.06.2009 N А32-21695/2008-46/378).


Оцените, пожалуйста, данный вопрос: Загрузка…

Дата публикации: Фев 19, 2016

Поставьте вашу оценку этой статье:

Загрузка…

Как в 1с отразить ндс налогового агента – Учет без забот

Опубликовано 07.08.2019 11:45
Автор: Administrator
Просмотров: 17791

Кто такие налоговые агенты? Это организации, которые рассчитывают и перечисляют налоги за налогоплательщиков. С понятием «налоговый агент» мы чаще всего встречаемся при учёте подоходного налога, когда удерживаем из доходов физических лиц НДФЛ. Но налоговым агентом можно быть и при учёте НДС. Что самое интересное, ваша система налогообложения не имеет никакого значения. Даже если вы применяете УСН или ЕНВД, то при соблюдении определённых условий всё равно должны будете учитывать «чужой» НДС. Такая обязанность закреплена в ст. 161 НК РФ. Рассмотрим ситуации, в которых организация становится налоговым агентом по НДС: 

— при аренде федерального и муниципального имущества;

— при приобретении или реализации услуг иностранных лиц;

— при продаже конфискованного имущества, кладов и прочих ценностей;

— при перевозке железнодорожным транспортом грузов в интересах другого лица на основе договоров комиссии, поручения или агентских договоров;

— при отсутствии перехода права собственности на судно в течение сорока пяти календарных дней с момента регистрация судна в Российском международном реестре судов;

— при продаже на территории РФ лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных, а также макулатуры (данный пункт касается только общей системы налогообложения).

Самый распространённый пример – это аренда или покупка государственного имущества у самих органов власти, управления или органов местного самоуправления. Его и рассмотрим подробнее.

Начнём с настройки функциональности программы. Переходим на раздел «Администрирование» — «Функциональность» и ставим галочку на вкладке «Расчёты» — «Организация – налоговый агент по НДС».

Затем отразим получение арендованного муниципального имущества у арендодателя. Для этого сформируем проводку по дебету забалансового счёта 001. Вводим документ «Операция, введённая вручную» в разделе «Операции».

Наступил конец месяца, и арендодатель передал нам акты оказанных услуг. А значит, нужно ввести «Поступление (акты, накладные)» (раздел «Покупки»). Важными реквизитами при заполнении документа «Поступление услуг: Акт» являются договор с муниципалитетом и статья затрат. В договоре помимо номера, даты и наименования необходимо установить галочку «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС», выбрать вид агентского договора и ввести обобщённое наименование для счёта-фактуры.

Если ранее подобные операции вы не отражали, то статью затрат нужно создать новую, в графе «Вид расхода» обязательно выбрать «Аренда федерального и муниципального имущества.

Заполненный документ «Поступление услуг: Акт» будет выглядеть следующим образом:

При проведении будут созданы движения по счетам:

Дт 44.01 Кт 60.01 на стоимость аренды без НДС

Дт 19.04 Кт 60.01 на сумму, полученного НДС

Дт 60.01 Кт 76.НА на сумму начисленного НДС (в качестве налогового агента).

Произведём оплату муниципалитету за арендованное нежилое помещение, для этого нужно создать «Списание с расчётного счёта».

Обратите внимание на сумму платежа и ставку НДС.

Документ сформирует проводку: Дт 60.01 Кт 51.

Перейдём к обязанности налогового агента по регистрации счёта-фактуры. Для совершения этой операции воспользуемся специальной обработкой:

В открывшемся окне необходимо нажать на кнопку «Заполнить», а затем на «Выполнить»

Должно появиться информационное окно «Регистрация счетов-фактур выполнена». Зарегистрированный документ можно посмотреть в разделе «Продажи» — «Счета-фактуры выданные». Проверим корреспонденцию счетов в проводке: Дт 76.НА Кт 68.32.

Пришло время уплаты НДС, заполним «Списание с расчётного счёта». Обратите внимание на счёт учёта НДС: счёт 68.02 необходимо поменять вручную на 68.32 и указать арендодателя.

Также не забудьте указать в платёжном поручении статус плательщика: 02- налоговый агент.

А теперь посмотрим, как повлияли наши операции на раздел 2.1 Декларации по НДС.

Раздел декларации заполняется автоматически. Обратите внимание на код операции – он должен соответствовать виду операции, по которой вы являетесь налоговым агентом.

Также проверим отражение счёт-фактуры в разделе 9 «Сведения из книги продаж». В строке с НДС от аренды муниципального имущества должен стоять код вида операции – 06.

Следует отметить, что если аренда муниципального имущества является безвозмездной, то арендатор (налоговый агент) должен исчислить и уплатить в бюджет НДС по ставке 20/120, приняв за налоговую базу сумму арендной платы, исчисленной исходя из рыночных цен с учетом налога (письмо Минфина России от 02.04.2009 № 03-07-11/100).

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий

Порядок сдачи декларации по НДС для налогового агента

Туристическая организация оказывает агентские услуги, применяет УСН. Комитент выставляет счета-фактуры. Какие разделы являются обязательными для сдачи декларации по НДС агентом?

15.07.2015

Автор: Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Графкин Олег, Горностаев Вячеслав

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Организация в рассматриваемой ситуации должна представлять в налоговый орган по месту своего учета только журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднической деятельности без подачи налоговой декларации по НДС.

Обоснование вывода:

В соответствии с п. 1 ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

В целях главы 21 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией признается, соответственно, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу как на возмездной, так и на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39, абзац второй пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

По общему правилу реализация товаров, то есть передача права собственности на них, осуществляется собственником товара, то есть в рассматриваемой ситуации — принципалом в силу ст. 1011, п. 1 ст. 996 ГК РФ. В то же время в результате заключения агентского договора товары принципала могут быть реализованы покупателям от имени агента (п. 1 ст. 1005).

Данные отношения также распространяются на заказчика, принципала и агента при оказании принципалом услуг с участием агента, поскольку в рассматриваемой ситуации возмездное оказание услуг осуществляется принципалом заказчику с привлечением агента.

По общему правилу при реализации услуг к оплате заказчику налогоплательщиками предъявляется сумма НДС на основании счёта-фактуры, выставленного не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуги (п.п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Организация, действующая по агентскому договору от своего имени, но в интересах принципала, в установленном порядке должна выставлять заказчику счета-фактуры от своего имени и прилагать их к отчёту, представляемому принципалу на основании п. 1 ст. 1008 ГК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ в общем случае с 01.01.2015 плательщики НДС не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Однако обязанность по ведению журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур возникает у лиц, указанных в п. 3.1 ст. 169 НК РФ.

Так, согласно п. 3.1 ст. 169 НК РФ налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности (пп. «б» п. 3 ст. 1, ст. 3 Федерального закона от 21.07.2014 № 238-ФЗ, пп. «а» п. 4 ст. 1, ст. 3 Федерального закона от 20.04.2014 № 81-ФЗ).

Таким образом, в рассматриваемой ситуации у организации, действующей от своего имени в качестве агента, возникает обязанность по ведению Журнала в отношении указанной деятельности.

Выставленные покупателям счета-фактуры регистрируются агентом в части 1 Журнала. В книге продаж агента они не отражаются, поскольку собственником товара и плательщиком НДС с реализации в данном случае является принципал (комитент) (пп. «а» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, п. 20 Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Таким образом, посредник не ведёт книгу продаж.

Принципал на основании полученных от посредника данных о реализованных товарах (работах, услугах) выставляет счет-фактуру посреднику той же датой, которой агентом выписан счет-фактура покупателю (заказчику). Это также следует из п. 20 Правил ведения книги продаж.

Согласно абзацу второму п. 5.1 ст. 174 НК РФ у налогоплательщиков (налоговых агентов) сведения, указанные в Журнале в отношении посреднической деятельности, будут включаться в налоговую декларацию по НДС (далее — Декларация).

Согласно п. 49 Порядка заполнения Декларации (утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]) (далее — Порядок) сведения из Журнала в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица, отражаются в Разделе 10 декларации по НДС: 1) у налогоплательщиков НДС; 2) у налогоплательщиков НДС, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога; 3) у налоговых агентов, которые не являются налогоплательщиками НДС.

На основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.

Поскольку в рассматриваемой ситуации организация не является плательщиком НДС, то оснований представлять сведения из Журнала в составе Декларации у нее отсутствуют.

В то же время согласно п. 5.2 ст. 174 НК РФ лица, не являющиеся налогоплательщиками (освобожденные от обязанностей плательщика НДС), не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (за посредническое вознаграждение), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности в электронной форме через оператора электронного документооборота не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, напомним, что в силу п. 5 ст. 174 НК РФ налоговые декларации по НДС в налоговые органы по месту своего учета обязаны представлять:

— налогоплательщики НДС, в том числе являющиеся налоговыми агентами;

— лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, или налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, но только в случаях выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС или если они являются налоговыми агентами по НДС.

Поскольку организация, применяющая УСН, в рассматриваемой ситуации не является налогоплательщиком НДС в связи с ввозом товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также на основании ст. 174.1 НК РФ, равно как и налоговым агентом по НДС (п. 5 ст. 346.11, ст. 161 НК РФ), в связи с этим считаем, что она не обязана представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по НДС. Данный вывод подтверждается также письмом ФНС России от 19.12.2014 № ГД-4-3/[email protected]

Таким образом, организация в рассматриваемой ситуации должна представлять в налоговый орган по месту своего учета Журнал в отношении посреднической деятельности отдельно без подачи Декларации.

ГАРАНТ

Счет-фактура налогового агента в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

В конфигурациях 1С 8.3 реализовано несколько основных видов учета НДС налоговыми агентами:

  • Уплата НДС при покупке товаров у иностранной фирмы (нерезидента)
  • Аренда
  • Реализация имущества

В плане счетов для учета операций налоговых агентов используются счета 76.НА и 68.32.

Рассмотрим особенности оформления счетов-фактур налоговыми агентами.

Уплата НДС при покупке товаров у иностранного поставщика (нерезидента)

При покупке импортного товара главное — корректно заполнить параметры договора:

  • вид договора;
  • признак «Организация выступает в качестве налогового агента»;
  • вид агентского договора.

Рис.1

Документ поступления оформляется так же, как и для любых других товаров (рис.2), но, в отличие от обычных приходных накладных, счет-фактуру создавать не требуется.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Рис.2

В проводках по отражению НДС вместо привычного счета взаиморасчетов используется новый субсчет – 76.НА.

Для формирования счетов-фактур этого вида используется обработка, которая вызывается из соответствующего пункта раздела «Банк и касса»(рис.4).

Рис.4

На рис.5 показана форма этой обработки.

Все приходные накладные, оформленные по агентским договорам и оплаченные в выбранном периоде, автоматически попадут в табличную часть (кнопка «Заполнить» рис.5).

По кнопке «Выполнить» сформируются и зарегистрируются счета-фактуры.

Рис.5

На следующем рисунке представлен сам счет-фактура (рис.6).  Заметим, что ставка НДС выбирается «18/118», а код операции в данном случае  —  06.

Рис.6

Как видим, в проводках (рис.7) задействованы новые субсчета, специально добавленные в план счетов 1С (76.НА и 68.32).

Рис.7

Сумму  НДС, которую мы должны заплатить в бюджет, можно проверить в отчете «Книга продаж»и в «Декларации по НДС» .

Книга продаж (рис.8) формируется в разделе «Отчеты по НДС»

В графе «Контрагент» указывается организация, которая осуществляет уплату налога.

Рис.8

Декларация по НДС в 1С формируется из раздела Отчетность. В подразделе «Регламентированные отчеты» нужно выбрать соответствующий вид («Декларация по НДС»).

Строка 060 (стр.1 Раздел 2) будет заполнена суммой, которую нужно заплатить в бюджет (рис.9).

Рис.9

Уплата налога в бюджет оформляется типовыми документами 1С («Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета»). Оба документа должны иметь вид операции «Уплата налога» (рис.10).

Рис.10

При списании денег важно указать тот же счет, что и при начислении налога — 68.32 (рис.11).

Рис.11

Наконец можно принять НДС к вычету. Проводки создает документ «Формирование записей книги покупок»:

Операции –> Регламентные операции НДС –> Формирование записей книги покупок  –> закладка «Налоговый агент» (рис.12).

Рис.12

После проведения документа «Формирование записей…» (проводки представлены на рис.13) можно сформировать книгу покупок. Этот отчет вызывается аналогично отчету «Книга продаж» из раздела Отчеты по НДС.

Рис.13

В колонке «Наименование продавца» фигурирует не агент, а сам продавец (рис.14).

Рис.14

В разделе 3 декларации по НДС (рис.15) появятся суммы, которые можно будет вычесть по операциям налоговых агентов.

Рис.15

Аренда и реализация имущества

Оформление операций по НДС при реализации имущества и аренде муниципального имущества принципиальных отличий от вышеприведенной схемы не имеет.

Главное, необходимо выбрать правильный вид агентского договора (рис.16).

Рис.16

Кроме того, при оформлении документа оприходования услуг по аренде нужно правильно указать счета и аналитику затрат (рис.17).

Рис.17

Проводки представлены на рис.18. В них также есть специальный счет 76.НА.

Рис.18

При реализации имущества налоговым агентом также важно выбрать правильный вид агентского договора и соблюдать регламент учета основных средств.

В заключение – общая схема учета счетов-фактур налогового агента в 1С:

  • Оформление договора с признаками агентского
  • Оприходование товаров или услуг по агентскому договору
  • Оплата товаров или услуг поставщику
  • Регистрация счетов-фактур налогового агента
  • Оплата НДС в бюджет
  • Принятие НДС к вычету (Формирование записей книги покупок)

Подводя итог вышесказанному, хочется отметить детальную проработку фирмой 1С достаточно сложного процесса работы с агентскими договорами. При соблюдении несложных правил оформления договоров и документов удается избежать длительной и кропотливой работы – программа все сделает за нас!

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

НДС: налоговый агент — кто это такой: проводки, учет

В некоторых ситуациях организации и ИП, которые не относятся к плательщикам налога, должны внести его, как налоговые агенты. Учет НДС у налогового агента имеет свои особенности. Требуется подача декларации об уплате сбора. Необходимо в бухгалтерском
учете сформировать ряд проводок.

НДС налогового агента: проводки

Часто организация или ИП при УСН системе или на ОСНО становятся налоговыми агентами, если арендуется недвижимость у государственных органов. При работе в данном статусе требуется составить соответствующие проводки.

Как ведется учет НДС у налогового агента и проводки:
 ДТ60.2КТ51 – перечисление авансовых выплат арендодателю за ¼ года.
 ДТ76НА КТ68.32 – начисление сбора налоговым агентом и выставление счета-фактуры по авансу.
 ДТ68.32КТ51 – перечисление НДС.
 ДТ26КТ60.01 – начисление арендной платы за месяц.
 ДТ19.04КТ76НА – выделение входного сбора.
 ДТ60.01КТ60.02 – оформление предоплаты.
 ДТ68.02КТ19.04 – принятие тарифа к компенсации.

Обязанности лица отражены в Налоговом Кодексе. Одним из обязательств является уплата НДС. Чтобы выполнять основную функцию, лицо обязано удерживать сбор из средств плательщика.

Обязательства налогового агента по НДС с 1 января 2019 года

Список обязанностей налогового агента по НДС прописан в статье 24 НК.

Одним из основных обязательств считается исчислять и переводить сбор в казну. Для этого осуществляется удержание налога на добавленную стоимость из средств плательщика.

Если лицо не относится к плательщикам данного сбора, вносить его не нужно. Платеж не вносится, если покупаются товары у иностранных контрагентов, не относящихся к предпринимателям, при продаже арестованных объектов физлиц.

Если выплаты не были произведены в пользу плательщика, нельзя удержать тариф. Тогда вместо удержания агент имеет обязанность по представлению аргументированных данных по причинам невозможности удержания налога с указанием суммы задолженности.

Лицо должно своевременно представлять декларации по налогу вне зависимости от того, платит ли компания или ИП налоги или нет. Документ представляется в электронном формате. Также он обязан отображать свою деятельность соответствующими бухгалтерскими проводками, вести бухучет.

Главное изменение, которое действует с 2019 года в отношении уплаты сбора – повышение ставки до 20% вместо 18%. В результате расчетная ставка также возрастает и составляет вместо 18/118 20/120. Помимо этого, с Нового года зарубежные компании, которые представляют в Россию электронные услуги, должны амии вносить НДС и подавать отчетность.

Оформление счетов-фактур

В Налоговом кодексе прописаны основные требования по составлению счетов фактур.
Помимо этого, действуют правила начисления НДС у налогового агента, составления проводок в бухгалтерском учете. Порядок заполнения счетов фактур с НДС налогового агента регулируется в НК.

НК устанавливает условия налогообложения, регулирует нюансы оформления документа.
Лицо имеет право оформлять счет на бумаге или в электронном виде, оба документа будут иметь юридическую силу. Оформленный бланк следует зарегистрировать в журнале учета СФ, книге продаж.

Когда лицо имеет право оформить компенсацию НДС, счет регистрируется в книге покупок. При оформлении фактуры лицо применяет общий порядок. Но есть некоторые нюансы оформления раздела 5.

При приобретении работ или услуг у зарубежных компаний, которые не учтены в России, в строке прописывается номер и дата поручения, подтверждающего внесение сбора в бюджет. При оформлении счета, если приобретается или арендуется имущество, нужно отобразить номер и дату поручения, которое говорит об уплате имущества. При
применении безденежного варианта расчета, в строке 5 делается прочерк, ничего не пишется.

Налоговый агент принят к вычету НДС

Согласно статье 171 НК, лицо имеет право на применение вычета по НДС. Данное действие следует отразить соответствующими проводками по НДС. Право на оформление компенсации появляется только в том случае, если агент состоит на учете в фискальном органе, имеет статус плательщика.

Если лицо использует специальные режимы, такие, как упрощенная или вмененная система, либо освобождается от сбора согласно статьям 145, 149, принять вычет налога невозможно, так как лица не признаются плательщиками.

При оформлении компенсации у лица должен быть документ, доказывающий, что удержанный платеж перечислялся в бюджет, имущество, которое покупалось, должно применяться для деятельности, которая облагается платежом. Если арендуется имущество для последующей реализации не в России, принять вычет нельзя. Важно, чтобы лицо корректно оформило счет, а также приняло к учету объекты. Заявить вычет можно только в периоде, когда появилось право на действие, на дальнейшие период перенести его не получится.

Решение сложных вопросов по НДС при аренде и выкупе государственного или муниципального имущества

28.11.2013

Если организация арендует или выкупает имущество у государства, она признается налоговым агентом по НДС. Но есть ряд случаев, когда такой обязанности можно избежать.

Согласно п. 3 ст. 161 НК РФ арендатор должен исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС с суммы арендной платы по госимуществу, а покупатель — с его выкупной стоимости. От исполнения этих обязанностей не освобождаются даже те организации, которые не являются плательщиками НДС, а именно:

  • применяющие «упрощенку» (п. 5 ст. 346.11 НК РФ и Письмо Минфина России от 29.04.2010 N 03-07-14/30)
  • уплачивающие ЕСХН или ЕНВД (п. 4 ст. 346.1 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ, Письма Минфина России от 05.10.2011 N 03-07-14/96 и от 28.06.2010 N 03-07-14/44)
  • освобожденные от уплаты НДС на основании ст. 145 или ст. 145.1 НК РФ

Удерживать или нет НДС при аренде госимущества?

Это зависит от условий договора аренды

Заключение договора аренды госимущества еще не означает, что арендатор автоматически признается налоговым агентом по НДС в отношении арендной платы (см. врезку ниже). Все зависит от того, кто в договоре указан в качестве арендодателя и каким образом прописана стоимость аренды — с учетом НДС или без этого налога.

Обратите внимание! Если арендодателем является казенное учреждение, то арендатор не признается налоговым агентом по НДС

Начиная с 2012 г. организации и предприниматели, арендующие госимущество у казенных учреждений, не являются налоговыми агентами по НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ). Дело в том, что с начала текущего года операции по выполнению работ и оказанию услуг казенными учреждениями не облагаются НДС (пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 27.03.2012 N 03-07-11/86.

Поскольку обязанность по удержанию НДС при аренде казенного имущества была введена только в 2011 г., получается, что просуществовала она всего лишь один год (п. 1 ст. 16 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ и п. 2 ст. 1 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ).

Договор аренды заключен с территориальным управлением Росимущества. При таком варианте оформления договора в качестве арендатора выступают непосредственно органы государственной власти. Поэтому организация-арендатор признается налоговым агентом в отношении НДС с арендной платы (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Примечание. Если договор аренды заключен непосредственно с территориальным управлением Росимущества, то организация-арендатор признается налоговым агентом по НДС.

Договор аренды заключен с ГУПом или МУПом. Чаще всего арендодателем по договору выступает не сам собственник госимущества, а его балансодержатель, то есть государственное или муниципальное унитарное предприятие, у которого арендуемое имущество находится в оперативном управлении или хозяйственном ведении. Это предприятие должно само перечислить в бюджет НДС с арендной платы и выставить арендатору счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ). Значит, в данной ситуации арендатор не является налоговым агентом по НДС. Он обязан перечислить арендодателю всю сумму арендной платы, включая этот налог.

Так же считают и Минфин России (Письма от 23.08.2010 N 03-07-11/360, от 28.07.2010 N 03-07-11/314 и от 23.06.2010 N 03-07-11/266), и суды (Определение КС РФ от 02.10.2003 N 384-О, Постановления ФАС Волго-Вятского от 25.08.2010 по делу N А29-12544/2009 и Северо-Западного от 15.07.2010 по делу N А56-54098/2009 округов).

Арендодатель самостоятельно уплачивает в бюджет НДС с арендной платы даже в том случае, когда арендатор вносит эту плату не на счет арендодателя — балансодержателя госимущества, а непосредственно в бюджет или на специально открытый для этих целей счет в органах казначейства.

Заключен трехсторонний договор аренды. Нередко при аренде госимущества сторонами договора являются его собственник в лице территориального управления Росимущества, балансодержатель в лице ГУПа или МУПа и арендатор. Несмотря на то что законодательством такая форма договора не предусмотрена, налоговики рассматривают его как договор с собственником госимущества. Поэтому они считают, что арендатор все равно признается налоговым агентом и, значит, должен перечислять в бюджет НДС с арендной платы (Письмо ФНС России от 24.11.2006 N 03-1-03/[email protected]). С налоговиками соглашаются и суды некоторых округов (Постановления ФАС Уральского округа от 21.10.2008 N Ф09-7682/08-С2 и от 25.06.2008 N Ф09-4562/08-С2).

Примечание. Если договор аренды заключен с балансодержателем, то есть с государственным или муниципальным учреждением, то арендатор не является налоговым агентом по НДС. Этот налог в бюджет должно уплачивать ГУП или МУП.

Тем не менее арендатор не всегда является налоговым агентом по трехстороннему договору аренды. Чтобы решить, какая из сторон такого договора должна заплатить НДС, необходимо проанализировать его условия.

Если в договоре указано, что арендатор обязан перечислить ГУПу или МУПу всю сумму арендной платы, включая НДС, а учреждение должно самостоятельно уплатить налог в бюджет, то арендатор не является налоговым агентом. К аналогичным выводам приходят и суды (Постановления ФАС Московского от 17.09.2006, 28.09.2006 N КА-А40/7292-06 и Западно-Сибирского от 22.11.2006 N Ф04-7859/2006(28685-А45-41) округов).

В трехсторонний договор аренды может быть включено условие о том, что именно арендатор обязан перечислить НДС в бюджет. При таком оформлении последний признается налоговым агентом по НДС (Постановления ФАС Московского от 22.03.2011 N КА-А40/1434-11, Центрального от 22.05.2009 по делу N А68-802/07-23/13 и Поволжского от 14.11.2006 по делу N А65-41609/05-СА1-32 округов).

Еще один вариант — в договоре ничего не сказано о том, на кого возложены обязанности по уплате в бюджет НДС с арендной платы. Если в качестве арендодателя выступают органы государственной власти или местного самоуправления, то есть территориальное управление Росимущества, то организация-арендатор признается налоговым агентом по НДС. Если арендодателем является ГУП или МУП, то у арендатора не возникает обязанностей по перечислению в бюджет НДС с арендной платы.

Отметим, что отсутствие в договоре аренды условия о необходимости удерживать НДС из доходов арендодателя не может быть основанием для освобождения арендатора от обязанностей налогового агента (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24.09.2007 N Ф04-6501/2007(38740-А27-42)).

НДС рассчитывают либо по ставке 18%, либо по ставке 18/118. При аренде госимущества налоговая база по НДС определяется как сумма арендной платы, включающая этот налог (п. 3 ст. 161 НК РФ). И если в договоре плата установлена с учетом НДС, арендатор исчисляет налог по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Другая ситуация — в договоре указана арендная плата без учета налога. При этом предусмотрена обязанность арендатора самостоятельно исчислить НДС согласно требованиям ст. 161 НК РФ. В этом случае арендатор должен начислить НДС по общей ставке 18% сверх арендной платы, установленной в договоре. Правомерность такого порядка расчета НДС подтвердил Президиум ВАС РФ (Постановление от 13.01.2011 N 10067/10).

Если госимущество передано в аренду на безвозмездной основе, то налоговую базу по НДС следует определять исходя из рыночных цен с учетом налога (Письмо Минфина России от 02.04.2009 N 03-07-11/100). При этом используется расчетная ставка НДС 18/118.

НДС с арендной платы нужно перечислить в общеустановленные сроки. Срок уплаты «агентского» НДС отдельно в гл. 21 НК РФ не установлен. Значит, налоговый агент должен перечислить его в бюджет в общем порядке, то есть по окончании квартала, в котором он вносил арендную плату за госимущество.

Налог уплачивается равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Против этого не возражают ни Минфин России (Письма от 03.08.2010 N 03-07-11/337 и от 07.07.2009 N 03-07-14/64), ни ФНС России (Письмо от 13.09.2011 N ЕД-4-3/[email protected]).

Чтобы НДС с арендной платы принять к вычету, его нужно перечислить в бюджет. Для принятия НДС к вычету организация-арендатор должна:

  • состоять на учете в налоговых органах и являться плательщиком НДС (абз. 2 п. 3 ст. 171 НК РФ). Если арендатор госимущества уплачивает ЕНВД или ЕСХН, применяет «упрощенку» либо освобожден от уплаты НДС, то перечисленный с арендной платы НДС он не сможет принять к вычету
  • использовать арендованное имущество для деятельности, которая облагается НДС (абз. 3 п. 3 ст. 171 НК РФ)
  • иметь надлежащим образом оформленный счет-фактуру на сумму аренды, выписанный самим налоговым агентом от имени продавца (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ)
  • принять услуги по аренде госимущества к учету (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ)
  • уплатить НДС в бюджет и подтвердить это соответствующими платежными документами (абз. 3 п. 3 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ)

Получается, что если арендатор перечисляет НДС одновременно с внесением арендной платы, то НДС он может принять к вычету в том же квартале, в котором уплатил его в бюджет.

Примечание. Суды подтверждают, что если арендатор перечисляет одновременно и арендную плату арендодателю, и НДС с нее в бюджет, то налог он может принять к вычету в том же квартале, в котором уплатил его в бюджет.

Однако налоговики на местах часто с этим не соглашаются. Они считают, что даже в указанной ситуации НДС принимается к вычету не раньше квартала, следующего за кварталом отражения уплаченного налога в декларации по НДС. Арбитражные суды в основном отклоняют эти требования (Постановления ФАС Московского от 19.01.2011 N КА-А40/17001-10 и Северо-Кавказского от 21.08.2008 N Ф08-4930/2008 округов).

НДС с предоплаты за аренду принять к вычету нельзя (Письмо ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/[email protected]). Дело в том, что одним из условий вычета НДС с авансов является наличие счета-фактуры на сумму внесенного аванса, который должен быть выставлен продавцом. Но налоговые агенты не могут выполнить это условие, поскольку оформляют счета-фактуры в одном экземпляре только для себя.

Даже если договор аренды госимущества расторгнут, налоговый агент вправе принять к вычету НДС, который он уже перечислил в бюджет (см. врезку ниже).

Обратите внимание! Расторжение договора аренды не является препятствием для вычета НДС

В случае расторжения договора аренды госимущества бывший арендатор имеет право не только на возврат арендной платы, перечисленной авансом, но и на вычет НДС, который он успел правомерно уплатить в бюджет (п. 5 ст. 171 НК РФ). Для принятия НДС к вычету необходимо, чтобы в учете арендатора была проведена корректировка в связи с расторжением договора аренды и отражен возврат имущества арендодателю (п. 4 ст. 172 НК РФ). Вычет НДС в подобной ситуации возможен не позднее одного года с момента возврата арендованного госимущества арендодателю (п. 4 ст. 172 НК РФ).

При расчетах за аренду неденежными средствами суды разрешают не платить НДС. Нередко в счет арендной платы собственник засчитывает стоимость ремонта, проведенного арендатором. В этом случае последний не имеет реальной возможности исчислить, удержать из арендной платы и перечислить в бюджет НДС.

По мнению Минфина России, в НК РФ не предусмотрено никаких исключений для арендаторов, рассчитывающихся за аренду госимущества неденежными средствами. Значит, они все равно обязаны перечислить в бюджет НДС с арендной платы (Письма от 18.03.2011 N 03-07-11/60 и от 16.04.2008 N 03-07-11/147).

У судов нет единой позиции по данному вопросу. В некоторых федеральных округах разделяют мнение Минфина России (Постановления ФАС Северо-Кавказского от 26.03.2008 N Ф08-1401/2008-512А, от 15.03.2007 N Ф08-409/2007-187А и Северо-Западного от 18.04.2006 по делу N А26-8363/2005-28 округов).

Однако в большинстве случаев суды приходят к выводу, что при внесении арендной платы в неденежной форме у арендатора не возникает обязанностей налогового агента (Постановления ФАС Восточно-Сибирского от 18.04.2007 N А33-11479/06-Ф02-579/07-С1 и Поволжского от 15.08.2006 по делу N А55-29380/05-43, от 04.04.2006 по делу N А65-15431/2005-СА1-29 округов).

Примечание. По мнению большинства арбитражных судов, в случае внесения арендной платы неденежными средствами у арендатора не возникает обязанностей налогового агента по НДС.

Значит, если арендатор не проводил денежных расчетов с арендодателем, он не обязан перечислять НДС с арендной платы. В подобной ситуации он лишь должен письменно в произвольной форме уведомить инспекцию по месту своего учета о невозможности удержать НДС и о сумме задолженности арендодателя. Сделать это необходимо в течение месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о том, что он не может удержать сумму налога (пп. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ). Аналогичные разъяснения для судов приведены в п. 10 совместного Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 41 и Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999.

Есть еще одна точка зрения по данному вопросу. Некоторые суды считают, что если по условиям договора аренды НДС не входит в сумму арендной платы, то при ее уплате в неденежной форме у арендатора возникают обязанности налогового агента. Ведь возможность неденежных расчетов распространяется только на саму арендную плату, а НДС с нее арендатор должен вносить непосредственно в бюджет отдельно от арендных платежей (Постановления ФАС Уральского от 02.09.2010 N Ф09-7182/10-С2 и Восточно-Сибирского от 06.10.2009 по делу N А19-5436/09 округов).

До принятия решения — перечислять НДС или нет, необходимо проанализировать судебную практику по своему округу. И принять во внимание не только постановления ФАС, но и решения судов первой и апелляционной инстанций.

В договоре на выкуп госимущества безопаснее сразу выделить сумму НДС

Организация, которая выкупает у государства имущество, признается налоговым агентом по НДС в отношении этого имущества, если одновременно выполнены два условия (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ):

  • в качестве продавца выступает территориальное управление Росимущества
  • выкупаемое госимущество составляет казну Российской Федерации, субъекта РФ или муниципального образования и не закреплено на праве хозяйственного ведения или оперативного управления за каким-либо ГУПом или МУПом. Если у приобретаемого госимущества есть балансодержатель — ГУП, МУП или иное учреждение, то независимо от того, кто является его продавцом, у покупателя не возникает обязанностей налогового агента

В случае выкупа имущества, реализация которого не облагается НДС, например муниципального земельного участка или ценных бумаг, приобретатель не признается налоговым агентом по НДС (Письма Минфина России от 13.01.2010 N 03-07-11/03 и от 14.05.2009 N 03-07-07/42).

Организации — субъекты малого или среднего бизнеса вообще освобождены от уплаты НДС при выкупе госимущества (пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ). Но эта льгота действует с существенными ограничениями (см. врезку ниже).

Буква закона. Какое имущество выгоднее выкупать у государства малому и среднему бизнесу

Чтобы организация смогла выкупить у государства имущество без перечисления НДС в бюджет, необходимо выполнить следующие условия (пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ). Во-первых, компания должна являться субъектом малого или среднего предпринимательства, то есть соответствовать критериям, приведенным в п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ».

Во-вторых, она должна арендовать имущество, которое собирается выкупить. Причем речь идет только о недвижимости (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ).

В-третьих, предметом сделки может быть только государственная или муниципальная недвижимость, которая составляет казну субъекта РФ или муниципального образования и не закреплена на праве хозяйственного ведения или оперативного управления за каким-либо ГУПом или МУПом. Положения пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ не распространяются на операции по реализации имущества, составляющего государственную казну РФ (Письмо ФНС России от 12.05.2011 N КЕ-4-3/[email protected]).

Получается, что организации, выкупающие у государства недвижимость, поставлены в неравные условия. Если они арендуют и выкупают имущество, находящееся в федеральной собственности, то они признаются налоговыми агентами, а значит, обязаны удержать НДС и уплатить его в бюджет. Только в случае аренды недвижимости у собственника на уровень ниже — начиная с субъекта РФ — они смогут воспользоваться льготой по НДС при его выкупе.

В-четвертых, переход права собственности на указанную недвижимость к организации малого или среднего бизнеса должен быть зарегистрирован 1 апреля 2011 г. или позднее. Дата оплаты выкупаемого имущества значения не имеет (Письма Минфина России от 08.11.2011 N 03-07-11/305, от 29.08.2011 N 03-07-14/88, от 29.07.2011 N 03-07-07/40 и ФНС России от 16.09.2011 N ЕД-2-3/753).

Если свидетельство о государственной регистрации права собственности датировано ранее 1 апреля 2011 г., а расчеты производятся уже после указанной даты, покупатель недвижимости признается налоговым агентом и должен перечислить НДС в бюджет. Аналогичные разъяснения содержатся в Письме ФНС России от 12.05.2011 N КЕ-4-3/[email protected]

Организация малого или среднего бизнеса, которая выполнила все четыре условия, не обязана составлять счет-фактуру по данной сделке. Однако ей необходимо заполнить разд. 7 декларации по НДС (утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н).

Примечание. Субъекты малого и среднего бизнеса не уплачивают НДС при выкупе государственной или муниципальной недвижимости, если право собственности на нее перешло к ним не ранее 1 апреля 2011 г.

Есть основания не включать проценты по рассрочке в налоговую базу по НДС. В Минфине России считают, что налоговую базу по НДС следует увеличить на сумму процентов, выплачиваемых покупателем за рассрочку или отсрочку платежа (Письма от 09.09.2010 N 03-07-11/380 и от 29.07.2010 N 03-07-11/320). Такого же мнения придерживается и ФНС России (Письмо от 12.05.2010 N ШС-37-3/[email protected]).

Однако указанная позиция не является бесспорной. Арбитражные суды приходят к выводу, что проценты, начисленные на сумму денежных средств, по уплате которой предоставлена рассрочка, не являются объектом обложения НДС (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 27.01.2012 по делу N А26-4056/2011 и от 13.01.2012 по делу N А42-1693/2011). Ведь проценты представляют собой плату за коммерческий кредит, а не за реализованное имущество. Следовательно, они не являются доходом продавца от реализации этого имущества, а относятся к его внереализационным доходам, не связанным с реализацией. Данный вывод основан на разъяснениях, приведенных в п. 14 совместного Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13 и Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998.

Примечание. При покупке госимущества в рассрочку Минфин России требует включить сумму начисленных процентов в налоговую базу по НДС. Арбитражные суды с этим не согласны.

Если сумма НДС не выделена в договоре выкупа, суды могут потребовать начислить ее сверху. Покупатель госимущества обязан определить НДС расчетным методом, удержать его из выплачиваемых продавцу доходов и уплатить удержанную сумму в бюджет (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ). То есть он должен использовать расчетную ставку 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Но это применимо только в случаях, когда стоимость продаваемого имущества определена с учетом НДС.

Предположим, в договоре сумма НДС в выкупной стоимости госимущества не выделена. Минфин России неоднократно отмечал, что в таком случае цена имущества, которая рассчитана исходя из рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком, уже включает в себя НДС (Письма от 25.07.2011 N 03-07-14/71, от 13.10.2010 N 03-07-11/410 и от 03.08.2010 N 03-07-11/334).

Такого же мнения и некоторые суды (Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 22.11.2010 по делу N А33-4791/2010 и от 07.10.2010 по делу N А33-4172/2010). Ведь определение рыночной стоимости без включения в нее НДС повлечет для покупателя увеличение стоимости имущества, что является неправомерным.

Правда, указанные решения были приняты до появления Постановления Президиума ВАС РФ от 17.03.2011 N 13661/10. В нем отмечено, что гражданское законодательство не предусматривает возможности уменьшения согласованной сторонами договорной цены имущества на сумму НДС. Значит, если в договоре НДС не выделен, то налоговый агент должен начислить сумму налога сверх договорной цены по ставке 18%.

Примечание. Если в договоре о выкупе госимущества НДС не выделен, то налоговый агент должен начислить сумму налога сверх договорной цены по ставке 18%.

Последующая судебная практика в основном опирается на правовую позицию Президиума ВАС РФ (Постановления ФАС Центрального от 19.09.2011 по делу N А62-6185/2010, Северо-Западного от 19.07.2011 по делу N А05-12693/2010, Восточно-Сибирского от 08.07.2011 по делу N А33-19184/2010 и Поволжского от 30.05.2011 по делу N А12-15976/2010 округов).

Автор:

ЧЕРЕВАДСКАЯ Ольга Ефимовна

деклараций по НДС для ИП: содержание, заполнение и подача

этот документ, как декларация по НДС для ИП, является типом регулирующих субъектов отчетности, осуществляющих деятельность. Законодатель устанавливает точные требования и правила по реализации процедуры подачи такого документа. Кроме того, заполнение ИП в декларации по НДС должно осуществляться согласно содержанию определенных условий. Отчетность должен каждый предприниматель (даже нулевой, что не влечет никаких налогов).В Интернете можно найти образцы правильной регистрационной информации.

Кто должен сдавать отчеты по НДС

Есть несколько вариантов ведения бизнеса. Создание IP — один из самых распространенных способов оказания услуг и продажи товаров. В этом случае всегда есть возможность сэкономить на налогах и других расходах. но, несмотря на льготы, которые больше относятся к малому и среднему бизнесу, существуют налоговые правила, по которым декларация по НДС для ИП должна отправляться в налоговую инспекцию для надзора и контроля.

Сдать ли ИП декларацию по НДС? Для ответа необходимо понять принцип действия испытуемых при наличии этого статуса. Наличие частного предприятия дает возможность гражданину осуществлять различные виды деятельности практически без ограничений. Лишь в некоторых случаях требуется лицензия или другое дополнительное разрешение.

Отправляется в налоговую декларацию по НДС ИП в обязательном порядке. Однако системы налогообложения предполагают использование различных, позволяющих комбинировать несколько видов налогов по пониженной ставке.То есть ИП может существовать на USN, на ЕНВД и в патенте. Эти варианты включают снижение процентной ставки по уплаченным налогам.

Индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком Налогового кодекса. При этом предпринимателей условно можно разделить на две группы: лица, перевозящие товары внутри страны, и лица, перемещающие товары через таможню. Общая ставка этого налога составляет 18%. Однако при проведении мероприятий в пределах штата показатель может быть снижен. Но необходимо понимать, что, если ИП на УСН, НДС декларации подаваться не будет.В этих режимах предприниматель-частник обычно не выступает плательщиком НДС.

Поскольку декларация по НДС для ИП в OCHO недоступна, следует сказать о частных лицах, которые не используют упрощенные формы налогообложения. В этом случае избежать обязательств по отчетности можно только в том случае, если предприниматель получил доход за последние три месяца, составляющий менее двух миллионов рублей.

Есть вариант документа — Нулевой НДС декларация ИП. Потребуются те заявления, которые действуют на OCHO или не вели деятельность в последнем квартале.Фактически в налоговую инспекцию поступает информация о том, что взыскать с субъекта нечего.

Как сдать декларацию, схему ее заполнения можно найти в Интернете и скачать все документы. Причем порядок действий и новую форму будут использовать все субъекты налогообложения, независимо от того, предприниматель, организация или гражданин, который вынужден платить НДС. Соответственно, требования и процедуры подачи декларации будут общими и обязательными для всех.

Общие требования

Надо ли сдавать налоговую отчетность, законодатель устанавливает право.Однако на федеральном уровне нет нормативных актов, вводится требование о том, как будет оформляться декларация по НДС для ИП и в каком виде направлять в уполномоченный орган. Поэтому IRS выпустило письмо России, в котором предусмотрены условия проведения рассматриваемой процедуры.

Когда ИП подает декларацию по НДС, он должен учитывать не только точность информации, внесенной в документ, но и форму его регистрации. Для этого необходимо выполнить определенные требования:

  1. Форма документа.Обязательно декларацию по НДС для ИП необходимо подавать на листах формата А4. При этом двустороннее отражение информации не допускается. Каждая страница декларации должна быть занята отдельным листом.
  2. информация по наполнению. Новая форма декларации предполагает не только введение информации в поле руки синими или черными чернилами, но и подготовку документа в электронном виде, то есть посредством использования печатного текста.
  3. Пагинация обозначений.Даже если декларация не предназначена для заполнения каких-либо разделов, следует обозначить каждый лист, чтобы окончательно указать общее количество. Это связано с тем, что декларация носит целостный характер, даже если требуется заполнить только части. Какие листы проходят, скорее, заполняются, определяет цель подачи такого отчета.
  4. Обязательное использование символов. Различные виды налогов, отчислений и прочая информация, внесенная в документ, имеют числовое обозначение. Такие коды требуется проставить в декларации, после чего в отчете учитывается инспектор налоговой службы.

Выполнение этих условий является обязательным. Сотрудник налоговой службы имеет полное право отказать в приеме документа при неправильной подаче документов, и это может привести к задержке уплаты налогов и штрафов за несвоевременную подачу деклараций.

Чтобы не ошибиться при составлении документа, вы можете обратиться к юристам или в спецслужбы, помогающие на основании предоставленных данных (размер выручки, поступившие, расходы) снять сумму налога к уплате.Вы можете проверить сформированную самодекларацию. Для этого потребуются данные налогового учета. Обязательно проверьте те данные, которые выдала автоматическая программа выписки, темы, существующие на бумаге.

Содержание документа

В Интернете можно найти образец формы декларации по НДС для ИП, которая позволяет определить порядок, какие части формы и страницы должны включать информацию о налогоплательщике и доходах.В случае уплаты НДС устанавливается несколько разделов документов, которые должны содержать необходимую информацию для расчета платежа.

Чтобы понять, как заполнять ИП декларации по НДС, следует продумать порядок ввода данных в каждую часть документа.

Титульный лист. Форма декларации предполагает наличие титульника, в котором указаны основные сведения о налогоплательщике, его местонахождении и др. Соответственно здесь указывается индивидуальный ИП, налоговый период, ОКЭВД в соответствии с предоставленными кодами.Требуется указать контактную информацию, в том числе номера телефонов. Отдельно нужно сделать код налоговой инспекции, который обычно соответствует региону нахождения ИФНС. Внизу титульного листа проставляется дата документа. Страница подписана гражданином или налоговым агентом (если плательщик — организация).

Раздел 1. Несмотря на то, что эта часть документа находится сразу после титульника, заполнять ее следует после внесения всех последующих данных. Это связано с тем, что в первом разделе указана общая рассчитанная сумма налога.Ввели окончательные цифры в поля 040 и 050. Обратите внимание на строку 020, которая включает CSC.

Раздел 2. Если заполнение осуществляется только организацией налогового агента, то СП не распространяется.

Раздел 3. Здесь заполните поля 010-040 и 060-070. Сделана информация о размере прибыли, которая будет облагаться налогом, а также о суммах, которые она была получена от продажи товаров и услуг. Стоит отметить, что, например, поле 060 не всегда будет заполнено, поскольку это касается предпринимателей в сфере производства или строительства.Это должно быть определено в соответствии с желаемой ценностью занятия. Раздел третий содержит информацию:

  1. Стоят перед отчислениями, спецрежимами, без уплаты НДС и др.
  2. Обозначает различные вычеты, налоги, уплаченные поставщикам, и другие расходы, влияющие на расчет сбора. Все это занесено с поля 120 на 190.
  3. ИП следует знать о возможности корректировки суммы налога, необходимой для отчетного периода. Для этого выделена линия 105-109.

Раздел 4 заполняется только в том случае, если налогоплательщик может объяснить обоснованность применения нулевой ставки.

Раздел 5 доступен только для тех, кто ранее сказал, что имеет право на вычет, но я получаю пособие в течение указанного отчетного периода.

Раздел 6 является основанием для применения льготного режима, но при отсутствии документов, подтверждающих этот факт. Позже информацию можно будет перенести в четвертый раздел, если бумажный пакет будет предъявлен.

Раздел 7 фиксирует сделки, совершенные предпринимателем, но не подлежащие налогообложению.

Разделы 8 и 9 — Декларация недавно введенных, которые предполагают внесение информации о записях в книгах и журналах о закупках ИП, что налоговой инспекции было проще проводить камеральные проверки.

Следует помнить, что каждая страница декларации должна содержать в верхней части страницы обозначение номера плательщика НДС, а внизу — проект и подпись даты.

Порядок подачи

Помимо соблюдения порядка оформления документа, необходимо знать, для подачи декларации по НДС, ИП. В 2018 году обеспечен тот же принцип работы, что использовался ранее. Во-первых, следует понимать, что отчеты принимают только ИФНС России, которые определяются по месту регистрации индивидуального предпринимателя.

Рассмотрение декларации по НДС для ИП также включает подготовку дополнительного пакета документов.К ним относятся:

  • свидетельство о регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя;
  • ИНН;
  • документ, идентифицировать;
  • справка, подтверждающая право пользования льготным режимом и др.

Точный перечень должен быть установлен специально назначенным отделением ФНС РФ.

Законодатель определяет способ подачи декларации по НДС ИП. Предприниматель может использовать электронные ресурсы и отправлять документы через Интернет, лично посещать IRS или привлекать Представителя.В последнем случае необходимо оформить доверенность, заверенную в установленном законом порядке.

Особенностью данной декларации является то, что она подается один раз в год и действует как налоговый период времени. Соответственно, объявление направления должно произойти не позднее 25 числа месяца, который должен быть последним в календарном отчетном году. Этот вид налога уплачивается только после подачи декларации.

Также следует помнить о последствиях несоблюдения сроков подачи декларации и понимать, что при проверке могут применяться штрафные санкции.Отсутствие отчета в IRS приводит к уклонению от уплаты НДС. Размер сбора может варьироваться от 1000 руб. до 30% суммы налога, отчисления к уплате. Штраф может быть изменен в сторону уменьшения, если просрочка была небольшой и у плательщика не было намерения скрыться от такого обязательства. Этот вопрос решают непосредственно сотрудники налоговой службы.

Где в 1С 8.3 затраты УСН. Бухгалтерская информация. Настройка учетной политики для целей Ну, для организации по USN


Данный курс позволит вам освоить программу 1С Упрощенная 8.3 самостоятельно, на тех практических примерах, которые отражены в учебном материале. Данным наглядным пособием могут пользоваться как начинающие бухгалтеры, так и практики. На сегодняшний день данное руководство является наиболее полным учебным пособием для бухгалтера по бухгалтерскому учету при работе в программе 1С 8.3.

В видеокурсе рассматриваются два налоговых режима — доходы минус расходы x 15% и второй режим — доход x 6%. Более сотни уроков в новом интерфейсе «Такси», вы получите знания от начальных настроек программы 1С, до тех пор, пока налоговая отчетность не будет строиться на основе налоговой отчетности.

Что вы получите, пройдя наш видеокурс по 1С Упрощенный 8.3:

  • Вы проходите обучение на своем компьютере, в удобное для вас время, просматривая и повторяя все действия автора, которые показаны в видео-уроках.
  • По окончании обучения вы можете самостоятельно, без помощи специалистов, работать в программе 1С УСН 8.3, вести полный бухгалтерский и налоговый учет с составлением отчетов в IFSN, заполнением книги учета доходов и расходов. расходы и налоговая декларация на USN
  • Обратитесь в понятный учебник 1С УСН 8.3. Можно всегда и на любом компьютере, где это необходимо, то есть всегда будет под рукой.
  • На видеокурс 1С Упрощенный 8.3, как и все остальные наши курсы по 1С, предоставляется гарантия, воспользоваться которой вы можете в любой момент.

Конечно, вы можете пройти обучение по программе 1С: УСН 8.3 по разным книгам, но согласитесь, все же удобнее посмотреть урок на экране своего компьютера и сразу найти решение своего вопроса.

Курс состоит из 14 блоков, просматривая которые вы можете самостоятельно отражать операции по разным разделам бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет I. Налоговый учет При плаче, отражение хозяйственных операций в программе, ведение бухгалтерского учета на примере организации, использующей упрощенную систему налогообложения, отражение различных видов начислений и удержаний, операций ввода и выполнения, методы отражения ОС, стоковые операции, банковские операции, производство и многое другое.

Главное меню конечно

Блок № 1. Установка программы. Параметр.

Блок №1 — 13 операций. В первом блоке рассматриваются вопросы: как установить программу, порядок обновления, выбрать режимы запуска, знакомство с интерфейсом, как сохранить и выгрузить информационную базу.

Блок № 2. Настройка программы.

Блок № 2 — 14 операций. Во втором блоке рассматриваются операции, посвященные настройке программы.Отразите функционал, заполните базу и справочники, а также разделы, связанные с информацией об организации. Без правильного заполнения информации об организации программа невозможна. Этому вопросу следует уделить особое внимание.

Блок № 3. Установка параметров учета.

Блок № 3 — 6 операций. Еще один очень важный раздел. Заполните закладки Банк и Касса, акции, расчеты, торговля, производство, заработная плата и персонал.При заполнении этого раздела нужно обратить особое внимание.

Блок № 4. Учетная политика.

Блок № 4 — 4 операции. В четвертом блоке мы вводим информацию об учетной политике организации. В курсе мы рассматриваем примеры организации, использующей упрощенную систему налогообложения и выбирающей доход — затраты — 15% в качестве определения налогооблагаемой базы. Как провести тонкую настройку с помощью этого режима, рассмотрено в этом блоке.

Номер блока 5. Введите начальные остатки.

Блок № 5 — 12 операций. Приступаем к практической работе. В каждой организации на любом этапе деятельности уже существуют начальные балансы. В этом блоке рассматривается, как ввести информацию об остатках на счетах.

Блок № 6. Заполнение ссылок.

Блок № 6 — 11 операций. В шестом блоке рассматриваются операции по заполнению различных справочников в 1С: номенклатура, сотрудники, частные лица, номенклатурные группы, статьи затрат и т. Д.

Блок № 7. Отдел хозяйственных операций — Банк и касса.

Блок № 7 — 9 операций. В этом разделе рассматриваются бухгалтерские операции для покупателей, перечисление аванса, оплата покупателю, валютные операции вокруг денег В офисе организации и на расчетный счет. А также как суммы платежей или полученные средства попадают в Кудир в 1С.

Блок № 8. Участок хозяйственных операций — закупка.

Блок № 8 — 7 операций. В этом блоке рассматривается, как проводить операции раздела покупки в 1С. А именно: как отразить приобретение материалов с оплатой и без, как отразить приобретение инвентаря и хостов. Собственности, а также возвратная тара. Что нужно сделать в программе 1С, чтобы отразить поступление оборудования и платьев и т. Д.

Блок № 9. Раздел хозяйственных операций — сбыт.

Блок № 9 — 9 операций.Как и в предыдущем блоке, здесь рассматривается отражение операций раздела. Что нужно сделать в программе 1С для оказания услуг, как написать аккаунт покупателям, как сформировать реализацию отгруженного товара, готовой продукции и многое другое.

Блок № 10. Хозяйственная деятельность раздела — Склад.

Блок № 10 — 7 операций. В разделе — Склад обсуждаются операции по установке цен номенклатуры, движение ТМЦ, порядок создания конфигурации номенклатуры в 1С, восстановление и списание ТМС при инвентаризации.

Блок № 11. Раздел хозяйственных операций — производство.

Блок № 11 — 6 операций. Этот раздел предназначен для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих производственную деятельность. Здесь рассматриваются хозяйственные операции с самого первого этапа производства — создание спецификации продукта, затем установка плановой цены, производство готовой продукции и расчет фактической стоимости.Весь производственный процесс рассматривается одинаково.

Блок № 12. Хозяйственные операции участка — ОС и НМА.

Блок № 12 — 7 операций. В любой организации есть основные средства и нематериальные активы. Как отразить в 1С 8.3 частичную оплату ОС, прием и приемку оборудования, а также начисление амортизации и регистрацию оплаты ОС и НМА, учтенных в этом блоке.

Блок № 13.Хозяйственные операции раздела — Заработная плата и персонал.

Блок № 13 — 12 операций. Как отразить начисление заработной платы, произвести настройку учета заработной платы, вести кадровый учет при приеме, увольнении и перемещении сотрудников организации, а также отражение выплаты аванса заработной платы и окончательного расчета с работником рассматривается в данном раздел.

Блок № 14. Сдача отчета. Кудир.

Блок № 14 — 9 операций.Последний блок видеокурса 1с. Подводим итоги деятельности организации: закрытие месяца, анализ бухгалтерского учета по УСН, составление книги доходов и расходов, а также подготовка налоговой декларации по УСН. После этих операций мы платим налог.

Начните работу в программе 1С Simplified 8.3 уже сегодня!

Все налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны вести книгу доходов и расходов (Кудир). Если этого не сделать или заполнить некорректно, вы можете получить немалый штраф (ст. 120 Налогового кодекса РФ).Эта книга распечатывается и передается в налоговую инспекцию по их запросу. Его следует сшить и пронумеровать.

Перед тем, как приступить к формированию данной книги доходов и расходов в 1С 8.3, проверьте настройки программы. Если у вас возникли проблемы с формированием кадира и некоторые траты не попадают в книгу, внимательно проверьте настройки. Большинство проблем кроется именно здесь.

Где книга доходов и расходов 1С 8.3? В меню «Главное» выберите раздел «Настройки».

Вы увидите список настроенных учетных политик в контексте организаций.Откройте нужную вам позицию.

В форме настройки учетной политики Внизу перейдите по гиперссылке «Настройка налогов и отчетов».

В нашем примере выбрана «упрощенная (доход за вычетом расходов)» система налогообложения.

Теперь вы можете перейти в раздел «USN» этой настройки и настроить порядок признания выручки. Именно здесь указывается, какие операции уменьшают налоговую базу. Если у вас возник вопрос, почему потребление не попадает в книгу расходов и доходов в 1С — прежде всего посмотрите эти настройки.

С некоторых пунктов нельзя снимать флажки, так как они обязательны для заполнения. Остальные флаги могут быть установлены исходя из специфики вашей организации.

После настройки учетной политики переходим к настройке печати самого Кудира. Для этого в меню «Отчеты» выберите «Книга доходов и расходов УСН» раздел «УСН».

Вы найдете форму отчета книги отчетов. Нажмите кнопку «Показать настройки».

Если вам необходимо детализировать полученные записи, установите соответствующий флаг.Остальные настройки лучше уточнить в налоговой инспекции, узнав требования к внешнему виду Кудира. В разных проверках эти требования могут отличаться.

Заливка Cudir в 1С: Бухгалтерия 3.0

Помимо правильной настройки, необходимо завершить все операции по закрытию месяца и проверить правильность последовательности документов. Все расходы попадают в этот отчет после их оплаты.

Бухгалтерская книга Олень формируется автоматически ежеквартально.Для этого нажмите кнопку «Форма» в форме, в которой мы только что сделали настройку.

Книга доходов и расходов содержит 4 раздела:

  • Раздел I. В данном разделе ежеквартально отражаются все доходы и расходы отчетного периода с учетом хронологической последовательности.
  • Раздел II. Раздел заполняется только по форме УСН «выручка за вычетом затрат». Он содержит все затраты на основные средства и NMA.
  • Раздел III. Содержит убытки, уменьшающие налоговую базу.
  • Раздел IV. В этом разделе отображаются суммы, уменьшающие налог, например, страховые взносы для сотрудников и т. Д.

Если у вас все правильно настроено, кадир будет формироваться правильно.

Ручная регулировка

Если все-таки, кадир залился не совсем так, как вы хотели, чтобы его настраивали вручную. Для этого в меню «Операции» выберите «Журнал учета доходов и расходов».

В форме списка создайте новый документ. В шапке нового документа укажите организацию (если их в программе несколько).

В этом документе три вкладки. Первая вкладка регулирует записи раздела I. Вторая и третья — раздел II.

При необходимости сделайте необходимые записи в этом документе. После этого с этими данными будет сформирован кудир.

Анализ состояния бухгалтерского учета

Данный отчет поможет вам наглядно проверить правильность заполнения книги доходов и расходов.Чтобы открыть его, выберите «Совместный учет» в меню «Отчеты».

Если программа записана в нескольких организациях, нужно выбрать в отчете отчет, по которому требуется отчет. Также установите период и нажмите кнопку «Форма».

Отчет разделен на блоки. По каждому из них вы можете нажать, получив расшифровку суммы.

Владимир Ильюков

В данной серии статей рассмотрено бухгалтерского учета основных средств в 1С УСН 8.3 на практических примерах. В данной статье собраны нормативно-правовые нормы по учету основных средств. В следующих публикациях будут рассмотрены практические примеры использования основных средств в 1С УСН 8.3.

Заинтересуют тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения доходов за вычетом затрат.

Примеры основных средств (ОС), описанные здесь, моделируются в программе. Фактически они будут полностью идентичны в обеих программах.

План выдачи статей в счет основных средств в 1С УСН 8,3

  1. Учет основных средств в 1С УСН 8.3 (нормативная база) есть в данной статье.
  2. Учет унифицированного имущества в 1С УКН 8.3.
  3. Учет движимого имущества в 1С УСН 8.3.
  4. Ликвидация основных средств в 1С УСН 8.3.
  5. Броня продажа основных средств в 1С УСН 8.3.
  6. Модернизация основных средств в 1С УСН 8.3.

Организации, выбравшие в качестве объекта налогообложение прибыли при учете основных средств в 1С УКН 8.3, достаточно соблюдать нормы бухгалтерского учета. Если в качестве объекта налогообложения выбран доход за вычетом затрат, то, помимо выполнения учетной ставки, организация обязана соблюдать требования налогового учета в части правильного признания затрат по ОС.

В Налоговом кодексе РФ однозначно определены условия признания затрат на основные средства. Поэтому во всех версиях 1С Бухгалтерия программы 3.0 они автоматически признаются датой выполнения всех необходимых условий. Это значительно облегчает текущую работу бухгалтера.

Тем не менее, пользователю, отвечающему за ведение учета ОС, важно понимать, как работает программа, как учитывать основные средства в налоговом учете по УСН. Для этого напомним требования Налогового кодекса РФ по учет затрат по основным средствам в 1С УСН 8.3 за счет приложения, упрощенная система налогообложения.В следующей публикации будут представлены практические примеры использования основных средств в 1С УСН 8.3.

Для правильного учета ОС очень опасно ограничиваться домашним описанием основных средств. Важно точно знать, что под этим термином понимается в бухгалтерском и налоговом учете.

Понятие ОС в бухучете

Основным средством являются ассы, для которых одновременно выполняются следующие условия.

  • Актив предназначен для использования в производстве, для управленческих нужд организации, либо используется в качестве объекта аренды, лизинга.
  • Актив имеет срок полезного использования Более одного года.
  • Изначально организация или предприниматель не имеет намерения продавать этот актив. Его покупают (создают, строят) для производственной деятельности или для управленческих нужд.
  • Актив предназначен для использования в деятельности, способной прямо или косвенно обеспечить получение дохода.

Это определение дано в с. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». ИН р. 5 ПБУ 6/01 Открытый список активов, которые могут входить в состав ОС, если они удовлетворяют условиям, установленным в п.4 ПБУ 6/01 . Это здания, сооружения, оборудование, земля, недра и другие объекты.

Организация вправе учитывать активы, удовлетворяющие указанным выше условиям, в составе материально-производственных запасов, если их стоимость не превышает 40 000 рублей за единицу. Чтобы воспользоваться этим правом, организация должна закрепить это право в учетной политике. abz 4 стр. 5 ПБУ 6/01 .

Объекты, стоимость которых превышает 40 000 руб. За единицу и срок полезного использования превышает 12 месяцев в бухгалтерском учете, учитываются только как объекты ОС.

Понятие ОС в налоговом учете

Термин «основной инструмент» часто используется во многих разделах Налогового кодекса Российской Федерации, но что это такое, налоговый кодекс не уточняет. Ответить на этот вопрос поможет р. 1 ст. 11 НК РФ . В нем установлено, что понятия и термины, используемые в Налоговом кодексе Российской Федерации, но не определенные в нем, должны использоваться в том значении, в котором они определены в других нормативных актах.

Из этого следует, что в налоговой, принимая понятие ОС, необходимо воспринимать в том смысле, который определен выше для бухгалтерского учета.Очень важно помнить, что в Налоговом кодексе РФ не все ОС входят в . :

Налогоплательщики, использующие УСН, имеют право Включать только те ОС, которые признаны амортизируемым имуществом. , стр. 4 арт. 346.16 Налогового кодекса РФ. Амортизируемым имуществом признается имущество, первоначальная стоимость которого составляет более 100 000 рублей, а срок полезного использования превышает 12 месяцев п. 1 ст.256 НК РФ .

ИН в учете, затраты на ОС в конце каждого месяца учитываются в расходах путем амортизационных отчислений. В налоговом учете по УСН амортизация по ОС не начисляется, кроме того существует закрытый перечень объектов, не подлежащих амортизации п. 2 ст. 256 НК РФ:

  • Земля, вода, недра и другие природные ресурсы;
  • Материально-производственные запасы, товары;
  • Объекты незавершенного капитального строительства;
  • Ценные бумаги, финансовые инструменты Срочные сделки
  • и другое имущество, перечисленное по л.2 арт. 256 НК РФ .

Справедливое утверждение: что такое ОС в налоговом учете, такое ОС и в учете. Обратное утверждение не всегда верно, потому что нематериальное имущество в налоговом учете не входит в ОС. Например, земля, вода и т. Д.

При учете налога на прибыль учитываются расходы по начислению амортизации и их последующее списание на расходы. В налоговом учете по УСН амортизация по объектам ОС (амортизируемое имущество) не начисляется .Затраты на ОС в налоговом учете в связи с использованием УСН признаются иначе.

ОС стоит

В соответствии с пп. 1-2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предприниматели и организации, использующие УПН, могут уменьшить свои доходы за счет последующих оснований.

  • На приобретение (изготовление, изготовление) ОС;
  • О техническом перевооружении, реконструкции, модернизации и техническом перевооружении ОУ;

Подчеркнем, что это связано с ОС, входящими в состав амортизируемого имущества.Выше выяснилось, что унифицированная ОС не уменьшает налогооблагаемого налогоплательщика налогоплательщика на УСН. Но это вовсе не означает, что стоимость любого немыслимого имущества не признается в расходах USN.

Пример 1: Приобрел ноутбук за 80 000 рублей . Поскольку стоимость ноутбука превышает 40 000 рублей, а срок полезного использования, например, 5 лет, то в бухгалтерии его следует учитывать как ОС. В налоговом учете ноутбук УСН относится к нематериальному имуществу, так как его первоначальная стоимость составляет менее 100000 руб.С другой стороны, этот объект подходит для определения материалоемкости. Следовательно, стоимость его приобретения может быть учтена как материальный расход. Для этого в документе « С учетом> Оборудование> Закладка Налоговый учет (УСН)> Поле Порядок включения стоимости в расходы «Необходимо установить значение» Включить ».

При данных условиях будет учтена стоимость ноутбука согласно настройкам, указанным в форме « Основные> Настройки> Налоги и отчеты> УСН> Условия признания расходов> Материальные затраты ».

Пример 2: Земельный участок . Мы предполагаем, что его стоимость превышает 100 000 руб. Данная земля является недвижимым имуществом, не подлежащим продаже, прямо указано в п. 2 арт. 256 НК РФ . Однако это не означает, что Земля не может быть ОС и товаром. Чтобы понять, можно ли признать стоимость земли в расходах на УСН, необходимо знать цель ее приобретения.

Если земельный участок приобретается с целью перепродажи, то Земля должна учитываться как продукт.В этих условиях стоимость земли может быть учтена при потреблении товаров. При этом они будут признаны в расходах в соответствии с настройками, указанными в форме « ГЛАВНАЯ> Настройки> Налоги и отчеты> УСН> Условия признания расходов> Затраты на покупку товаров. ».

Другой вопрос, если земельный участок приобретается для хозяйственной и производственной деятельности. Например, организация планирует построить на нем автостоянку.При таком варианте использования земельный участок приобретает статус объекта ОС, но в налоговом учете не включается в ОС, так как не подлежит амортизации. А если так, то стоимость земельного участка не может быть признана в расходах из-за использования УСН.

Такие разъяснения приведены в письмах Минфина РФ от 30.06.2011 № 03-11-06 / 2/101, от 16 сентября 2010 г. № 03-11-06 / 2/145. № 03-11-06 / 2/5946 от 28.02. 2013, № 03-11-06 / 2/4 от 08.04.2011.

Условия признания расходов на ОС

В управленческом учете затраты ОС могут быть признаны в момент их оплаты. В налоговом учете по УСН это правило не работает. Затраты на ОС признаются в отчетном периоде, в котором одновременно выполняются следующие условия.

  1. ОС платная р. 2 арт. 346.17 Налогового кодекса РФ .
  2. ОС является амортизируемым имуществом, л.4 арт. 346.16 Налогового кодекса РФ.
  3. Введено в эксплуатацию
  4. ОС, .
  5. Для ОС, подлежащих государственной регистрации, необходимо пройти процедуру государственной регистрации, abz 9 p. 3 арт. 346.16 Налогового кодекса РФ .
  6. В бизнесе используется ОС
  7. , под . 4 шт. 2 арт. 346.17 Налогового кодекса РФ .

Четвертое и пятое условия в программе автоматически не учитываются.Поэтому контроль за их исполнением пользователь должен осуществлять самостоятельно.

Момент признания расходов по ОС

Первые три условия записываются в Программу с соответствующими документами. В отчетном периоде, в котором будут выполнены все три условия, программа начнет автоматически признавать затраты на ОС.

Остановимся подробнее на условиях признания расходов по ОС

.

Чтобы правильно распознать затраты на ОС, очень важно учитывать, когда были произведены затраты на ОС: до перехода на USN или в период usn.. Об этом в следующем разделе.

Приобретенное имущество оплачено

Обязательными условиями признания затрат на приобретение ОС являются их приобретение и оплата Поставщиком, см. с. 2 арт. 346.17 Налогового кодекса РФ.

Платежная ОС.

Выплата ОС наличными учитывается выдачей кассовых выпусков, а оплата безналичными документами «Списание с расчетного счета» — безналичной.

ОС

Поступление ОС в собственность организации или предпринимателя может осуществляться разными способами.Это приобретение ОС на плату, строительство, изготовление. Кроме того, стоимость ОС может измениться в связи с ее достройкой, дооснащением, реконструкцией, модернизацией и техническим перевооружением, р. 3 арт. 346.16 Налогового кодекса РФ .

Прибытие приобретенной за плату ОС фиксируется документами «прибытие> оборудование». Делается запись по дебету счета 08.04 «Приобретение основных средств».

Модернизация и создание экономической методики ОС Зарегистрирован в программе разными документами.Смысл их в том, что они формируют начальную стоимость объекта ОС на 08.03 «Строительство основных средств».

Ввод в эксплуатацию ОС в 1С УСН 8.3

Еще одним обязательным условием признания потребления на ОС является их ввод в эксплуатацию, суб. 1-2 п. 3 арт. 346.16 Налогового кодекса РФ .

Чтобы правильно признать затраты на ОС, очень важно учитывать, когда они были приобретены (построены или изготовлены): в период использования OSN (до перехода на USN) до перехода в USN или в период использования USN.

ОС приобретена до перехода на USN

Основные средства, приобретенные в период применения OSN, можно продолжать использовать в качестве ОС и после перехода на USN. Поскольку они могут иметь остаточную стоимость, то возникает вопрос, в каком порядке допустимо признавать ее в расходах УСН.

Ответ Дэн Б. подп. 3 шт. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ . Затраты на ОС, приобретенные (созданные, изготовленные) до перехода на УСН, включаются в затраты на использование УСН в порядке, зависящем от срока их полезного использования.

При этом в течение каждого налогового периода Расходы за отчетные периоды принимаются равными долями abz 5 sub. 3 шт. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ .

Кстати, в приведенных выше нормах явно не сказано, что нужно брать именно остаточную стоимость. На самом деле это очевидно. Если предположить, что в расходах необходимо учитывать начальную стоимость ОС, это приведет к незаконному двойному учету затрат.

Например, 31 декабря прошлого года ПРИЛОЖЕНИЯ ЗАЯВКИ в налоговом учете по налогу на прибыль учтены 120 000 рублей, что составляет треть от первоначальной стоимости.Если после перехода на УСН в затраты входит не остаточная стоимость, а начальная стоимость 360 000 рублей, то получается, что 120 000 рублей дважды учитываются в расходах налогоплательщика. Один раз в период применения и второй раз в период использования УСН.

Пример 3. . Организация, применившая Осн 16 декабря 2014 года, представила ОС. С 1 января 2017 года эта организация перешла на УСН, выбрав в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.Первоначальная стоимость 120 000 рублей, срок полезного использования 36 месяцев.

В период, когда организация использовала OSN, ОС находилась в эксплуатации два года. За это время начисляется амортизация на 120 000/36 * 24 = 80 000 рублей. В итоге на момент перехода в режим УСН остаточная стоимость ОС была равна 120 000-80 000 = 40 000 руб.

Поскольку срок полезного использования ОС не превышает 3 лет, то ее остаточная стоимость может быть полностью оценена в первый год UPN.При этом в конце каждого квартала организация принимает равные доли 40 000/4 = 10 000 руб.

Пример 4. . Введен в эксплуатацию стоимостью 840 000 руб. И сроком полезного использования на 5 лет при работе организации в режиме тотального налогообложения. За время эксплуатации ОС в период действия приложения начисляется амортизация 120 000 руб. Учитывается в расходах при расчете налога на прибыль. На дату перехода на УСН остаточная стоимость ОС достигла 720 000 руб.

Налоговое законодательство позволяет нам брать эту сумму в течение трех лет подряд в следующем порядке.

  • В 1 год : 50% от остаточной стоимости, то есть 360 000 руб. Ежеквартально 90 000 руб.
  • На 2 год : 30% от остаточной стоимости, то есть 216 000 руб. Ежеквартально 54000 руб.
  • В 3-й год : 20% от остаточной стоимости, то есть 144 000 руб. Ежеквартально 36000 руб.

ОС куплена в период применения

В каком порядке могут приниматься затраты на ОС, которая приобретается (изготавливается, изготавливается) в период использования УКН, в явном и однозначном ответе на Налоговый кодекс РФ не содержится.Чтобы найти ответ, необходимо внимательно проанализировать § 3. ст. 346.16 Налогового кодекса РФ .

  • Sub. 1 шт. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ . Затраты на ОС, приобретенные (построенные, изготовленные) в период эксплуатации УСН, принимаются с момента их ввода в эксплуатацию.
  • Sub. 3 шт. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ . Описан порядок признания затрат на ОС, приобретенную (построенную, изготовленную) в период применения ОСН.Этот вариант рассмотрен выше.

А теперь обратите внимание на 8 абзац п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, где дословно утверждается следующее.

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

Очевидно, что 8-й абзац является общим в том смысле, что он касается всего вышеперечисленного подпунктов 1-3 абзаца 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ .Следовательно, он ссылается на подписку . 1 шт. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ .

Но в данном подпункте не установлен порядок признания затрат в зависимости от срока их полезного использования. Там просто сказано, что в стоимости ОС, приобретенной в период использования УСН, затраты снимаются с момента ввода в эксплуатацию.

Если учесть, что в общем 8 абзаце налоговый период, в течение которого производятся расходы, указан в единственном числе, то мы приходим к следующему выводу.

Затраты на объекты ОС, приобретенные (построенные, созданные) в период использования УСН, признаются расходами в течение одного налогового периода равными долями за каждый отчетный период.

Пример 5. . Организация, которая использует УСН, купила ОС на сумму 1 200 000 рублей, других затрат не было. Срок полезного использования 10 лет. ОС сдана в эксплуатацию 12 апреля. Дата условная, главное, это второй квартал.

Очевидно, что ОС за налоговый период охватывает 3 отчетных периода до конца налогового периода.Следовательно, ежеквартальная организация может признать в расходах 400 000 рублей.

Государственная регистрация объектов ОС

Отдельные виды движимого и недвижимого имущества, подлежащие государственной регистрации. Это означает, что организация или индивидуальный предприниматель должны получить от органа, регистрирующего права на имущество, документы, подтверждающие его права на это имущество.

Только после государственной регистрации стоимость данных ОС может быть учтена в расходах, или 12 р.3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ .

В программе 1С Бухгалтерия 8 есть документы типа «Регистрация транспортного средства», «Проверка земельных участков» Кроме того, для объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость В форме «Налог на имущество: Объекты с особым порядком налогообложения» есть Реквизиты «Дата регистрации права собственности». Однако все эти данные не учитываются как подсистема УСН для признания в налоговом учете. Они используются в подсистемах поселения транспортного налога, земельного налога и налога на имущество, имеющих кадастровую стоимость.Следовательно,

если есть объект ОС, подлежащий государственной регистрации, то перед вводом его в эксплуатацию необходимо подать документы на его государственную регистрацию. В противном случае программа начнет признавать затраты на ОС, пока у налогоплательщика нет оснований.

Ввод основных средств в 1С УСН 8,3

Факт ввода ОС в эксплуатацию в информационной базе программы 1С Бухгалтерия 8 отражается документами типа «Принятая ОС».С точки зрения признания затрат на ОС, реквизиты «Порядка определения стоимости затрат», расположенные на вкладке «Налоговый учет». Он может принимать одно из следующих значений.

  • Включить в состав амортизируемого имущества.
  • Включить в стоимость затрат.
  • Без затрат.

Рассмотрите их.

Включить в состав амортизируемого имущества

Это значение устанавливается, если объект ОС является амортизируемым имуществом, в соответствии с требованием п.1 ст. 256 НК РФ . В этом случае расходы будут признаны в порядке, предусмотренном п. п. 3 арт. 346.16 Налогового кодекса РФ . Например, для объектов, приобретенных при применении УСН, стоимость ОС будет учитываться в расходах на равные доли УСН до конца налогового периода, в котором она была введена в эксплуатацию.

При установке этого флажка объект сдан в эксплуатацию является основным средством в бухгалтерском и налоговом учете.

Включая

Данная стоимость установлена ​​для имущества, которое в бухгалтерском учете признается в качестве основного средства, но в налоговом учете оно относится к несуществующему имуществу, так как его первоначальная стоимость не превышает 100000 рублей и / или срок полезного использования не превышает 12 месяцев, п. 1 ст. 256 НК РФ .

Но это не значит, что затраты на эту ОС нельзя учесть в затратах на УСН. Можно, если в учете этим активом остается ОС.Очевидно, что в налоговом учете товар признать невозможно, но какую-то материальную ценность это вполне возможно.

Например, стоимость ноутбука до 80 000 руб. Можно квалифицировать как материальные затраты, саб. 5 шт. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ . При этом в бухгалтерии ноутбук учитывается как основное средство. В этом случае расходы на ноутбук в налоговом учете будут приняты в соответствии с настройками, указанными в форме «Основные» УСН> Порядок признания затрат> Материальные затраты.«

Это означает, что в стоимости ноутбука признаются не расходы на ОС, а материальные затраты.

Не входит в стоимость затрат

Это значение устанавливается, если какие-либо посторонние по ОС не могут быть учтены в расходах по УСН. Данная опция распространяется на основные средства, стоимость которых превышает 100 000 рублей, а срок полезного использования превышает 12 месяцев, но они не подлежат амортизации.

Например, не подлежат амортизации земли и другие объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы), л.2 арт. 256 НК РФ . Кроме того, есть амортизируемое имущество, не подлежащее амортизации, например, объекты внешнего благоустройства, пп. 4 шт. 2 арт. 256 НК РФ . Или книги и произведения искусства, суб. 6 шт. 2 ст. 256 НК РФ .

Или такой пример. Водоем, приобретенный для организации рыбной ловли и отдыха приезжих, относится к неимованному имуществу, л. 2 арт. 256 НК РФ . В силу этого в расходах на ХСН учтено ф.4 арт. 346.16 Налогового кодекса РФ .

Входящий НДС по ОС

Лица, не являющиеся плательщиками НДС внесенные поставщиком налога на добавленную стоимость, включают в первоначальную стоимость этих активов пп. 3. п. 2. Ст. 170 НК РФ .

В соответствии с данной нормой в документе «Оборудование» документа вся стоимость приобретенного оборудования, включая НДС, автоматически относится на счет 08.04 «Приобретение основных средств».

Это означает, что входящий НДС по объектам OB не является независимым представлением потока.В отчете CUDIR это не отражается отдельной строкой. Поступающий НДС по объектам ОУ учитывается в расходах налогового учета в составе их первоначальной стоимости.

Пример 6. . Приобретена ОС стоимостью 236 000 руб., В т.ч. НДС 36 000 руб. И в бухгалтерском, и в налоговом учете ОС будут приняты на баланс с начальной стоимостью 236 000 руб.

Пример 7. . Организация в период использования ОСН купила ОС за 354 000 руб., В т.ч.НДС 54 000 руб. Начальная стоимость равна 300 000 руб. После ввода в эксплуатацию поступающий НДС в размере 54 000 рублей передается на вычет из бюджета.

На дату перехода на УСН остаточная стоимость фиксированной оценки достигла 100 000 руб.

Необходимо восстановить НДС к уплате в размере пропорциональной остаточной стоимости ОС: 100 000/300 000 * 54 000 = 18 000 руб., abz 2 пп. 2 шт. 3 ст. 170 НК РФ .

Факт признания затрат на ОС

При выполнении условий, перечисленных выше, затраты на ОС автоматически признаются программой затрат в Квартале последнего месяца при закрытии месяца.Точнее нормативные документы

  • Нормативная операция> Признание стоимости покупки ОС по УСН,
  • Нормативная операция> Признание затрат на приобретение ОС по УСН.

На практических примерах в следующих статьях мы убедимся, что учет основных средств в 1С УСН 8.3 отличается высокой степенью автоматизации. Для признания или непризнания расходов на ОС никаких специальных настроек не требуется. Важно только правильно описать ОС и правильно отразить их в специальных документах.

Следующая статья: Учет немортируемых основных средств в 1С УКН 8.3.

Как в программе 1С Бухгалтерия 8.3 формировать книгу доходов и расходов?

Для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, в программе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 возможно автоматическое заполнение книги учета доходов и расходов (кудир) на основании первичных документов. Помимо автоматического заполнения в программе, есть возможность заполнять отчет вручную.

Настройка Cucudir в 1C

Важно знать, что при составлении отчета эти регистры накопления используются «Книга учета доходов и расходов (Раздел I, II, III, IV)» — по каждому разделу отдельно.

Для организаций, где налоговая база определяется по формуле «прибыль минус расходы», напоминаем, что порядок признания затрат определяется в регистре учетной политики, на планировании УСН:

Бухгалтерская выручка

Таким образом, если, например, мы отражаем поступление денег на расчетный счет организации, то доход автоматически отражается в Cudir.

Пример 1:

  • 01.2016 — Получено от контрагента 50 000 руб. От организации Р / х:

  • Сформирована книга доходов и расходов за 2016 год.

Для составления книги учета доходов и расходов в виде отчета необходимо перейти в Меню Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН:

Бухгалтерские расходы

Что касается стоимости: в первую очередь, здесь нужно помнить о порядке признания расходов (настройка учетной политики).

Пример 2.

  • 01.2016 списаны денежные средства к оплате Поставщиком:

Как видите, графа 5 «Расходы, учитываемые при расчете налоговой базы» пуста. При этом мы помним, что согласно процедуре признания расхода — до того, как расход будет признан платежом поставщика, поставщик должен быть доставлен.

  • 01.2016 — Товар получен по предоплате 11 200 руб .:
  • Образовался Кудир:

Как видите, стоимость полученного товара получена в г. Кудир.Входящий НДС отдельной строкой.

Пример 3.

Что будет, если исключить предоплату из предыдущего примера?

  • 01.2016 — получен материал от поставщика на сумму 4 000 руб. Образовано Кудир на 2016 год:

  • 01.2016 — Оплачено поставщиком 3000 руб. За полученный материал. Образовано Кудир:

В этом примере мы еще раз видим, что запись в книге учета доходов и расходов появляется только при соблюдении последовательности признания расходов.

Что делать, если в Cudir не попала запись или книга не заполнена?

Помимо вышеупомянутого алгоритма работы программы, следует также отметить, что последовательность документов также играет роль. То есть, если в первую очередь в системе была отражена доставка, а потом требуется оплата «тыла», то требуется доставка документов доставки, например, чтобы запись появилась в Cudir (это касается только несоблюдение очередности подачи документов в систему или корректировки объемов документов).

Если говорить об основных средствах и нематериальных активах, то соответствующие записи появятся в Cudir только после ввода в эксплуатацию ОС или принятия НМА учета.

Что касается записей, которые появляться в отчете не должны, здесь могут быть разные варианты, например:

  • также не соблюдается последовательность документов
  • документы были неправильно использованы хозяйственная операция (подразумевается, что документ не должен использоваться для этой операции, или тип операции в документе должен быть другим)
  • случайно настроенная учетная политика

Ведение записей в Кудире вручную

Для внесения записей в книгу учета доходов и расходов вручную используйте книгу учета документов и книгу OSN и документ расходов (меню операций — записи USN книги доходов и расходов USN).

Пример 4.

  • 04.2016 Отражаем ручное поступление средств в CASSA организации PKO:

  • Формируем Cudir, обратите внимание на второй квартал:

Запись отражена в Cudir.

По материалам: Programmist1s.ru

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее ЕНС), необходимо сформировать книгу доходов и расходов (далее КоДир).Для автоматического формирования записей Cudir в программе 1С: Управление производственной компанией (1С: УПП) Для начала необходимо настроить бухгалтерскую и налоговую учетную политику.

По акции «Генеральная» необходимо выбрать систему налогообложения — упрощенную. Далее переходим в раскладку «УСН». Здесь необходимо выбрать объект налогообложения: прибыль или прибыль за вычетом затрат, указать дату перехода на USN, номер и дату перехода на USN перехода

При выборе объекта налогообложения «Доходы за вычетом расходов» становится доступной вкладка «Автомобильные дороги».

На этой вкладке устанавливаются условия признания затрат, т.е. определяются события, которые должны привести к признанию затрат для ведения налогового учета.

Для формирования записей бухгалтерских книг и расходов в 1С: УПП используют следующие регистры:

Регистр накопления «УНР взаиморасчетов» для контроля взаиморасчетов с контрагентами, подотчетными лицами, работниками. Учет ведется с детализацией к расчетному документу.

Регистр накопления «Расходы с УСН» для учета расходов. Затраты учитываются в разрезе видов затрат (номенклатура, услуги, дополнительные расходы, заработная плата, налоги и т. Д.), Элементов потока (элементы ссылочной номенклатуры, физических лиц и т. Д.), Расчетных документов, сторон, статуса платежа, порядок отражения в колоде (принят, не принят, распределен) и др. Списание расходов производится методом FIFO.

Регистр накопления «Книги учета доходов и расходов».В этом случае хранятся записи Cudir, из которых формируется книга доходов и расходов.

Форма книги доходов и расходов Вы можете сформировать отчет «Бухгалтерский учет и расходы» (меню «Отчеты-Бухгалтерский и налоговый учет») (отчет формируется по данным счета Регистра накоплений «Бухгалтерская книга счетов» и Расходы »).

Также для проверки правильности формирования Cudir возможно формирование отчета «Анализ состояния налогового учета для USN» (отчет формируется по записи накопления «Книги учета налогов»). Счета Счета и расходы »).

В этом отчете все доходы и расходы разделены на разделы. Для каждого раздела доступна расшифровка. (Расшифровка формируется по состоянию накопления «стоит когда плакал».)

Рассмотрим некоторые разделы.

Поступления от покупателей.

В этот раздел включены данные о кассовых поступлениях от покупателей, например, документы «Платежное поручение включено» с типом операции «Платеж от покупателя» или «Расходный кассовый ордер».Расшифровка этого раздела представлена ​​ниже:

Товары и материалы .

В этот раздел включены данные о затратах на описание «Номенклатурного» учета, для которых установлено отражение в колодце, при приеме, «принято».

Для каждой номенклатуры также возможно отображение расшифровки, в которой графически и документы отражаются в доходах, платежах, списаниях и признании расходов.

Рассмотрим, как поступают записи в книге бухгалтерского учета доходов и расходов по номенклатуре. Для этого рассмотрим настройки учетной политики:

по умолчанию есть 2 обязательных условия стоимости закупки ТМЦ:

1) поступление товаров (материалов) — документы «поступление товаров и услуг», «Авансовый отчет».

2) Оплата товаров (материалов) поставщиком — «Платежное поручение исходящее», «Расходное кассовое поручение».

После выполнения этих 2 условий (наличие обоих документов) стоимость приобретения товара попадает в книгу доходов и расходов.

Также в учетной политике можно выбрать еще 2 дополнительных условия:

Для материалов:

3) передача материалов в производство — «накладные расходы». При установке этого флажка затраты на приобретение материалов считаются признанными только после документа «требование-счет-фактура».

4) Выпуск продукта — документ «Отчет о замене».

Для товаров:

3) При продаже товаров оформляется документ «Реализация товаров и услуг».

4) Получение дохода (оплата от покупателя).

Услуги сторонней компании

В этом разделе представлены данные об услугах. Для принятия расходов необходимо выполнение 2 условий: отражение предоставления услуги («получение товаров и услуг») и оплата Поставщиком.

В данном примере было получено услуг на сумму 200 000 руб., Но поставщику выплачено 150 000 руб., Поэтому расходы были признаны только в сумме 150 000 руб. И 50 000 руб.Они остались непризнанными, соответственно, попадут в расходы только после следующего платежа.

Дополнительные затраты на приобретение ТМС.

Чтобы отразить дополнительные расходы в книгах бронирования и расходах, вам также следует подумать о настройке учетной политики:

Обязательство по признанию затрат — это допущение дополнительных расходов (Документ «Допуск дополнительных расходов») и оплата Поставщиком.

Дополнительным условием является списание запасов в этом случае Доплата будет попадать в книгу учета доходов и расходов только после списания запасов (товаров или материалов), на стоимость которых были отнесены дополнительные начисления.

Заработная плата.

В этом разделе отражены затраты на рабочую силу. Расшифровка этого раздела позволяет видеть информацию в контексте работников.

В отчете отображаются начальный баланс, начисления (сумма начислений — НДФЛ), платежи, конечный баланс, а также сумма, принятая на расходы.

Для возможности отражения начислений в расходах по заработной плате («Отражение заработной платы в рег. Сети»), где в графе отражения будет выбрано «принято», а выплата заработной платы («платежное поручение исходящее» должно быть отражено с типом операции передачи заработной платы «Расходный кассовый ордер» С типом операции по начислению заработной платы).


Налоги, отчисления и ndfl

В этом разделе отражены расходы по уплате налогов и сборов.

Для принятия расходов необходимо также отразить факт налогообложения налогов («Отражение заработной платы в рег. Сети» с типом отражения в колодце «принято») и уплаты налогов («Платежное поручение исходящее» с типом операции по переводу налога).

прочие расходы

В этот раздел попадают все другие виды расходов, такие как операции, указанные в документах «Расходный кассовый ордер» с типом операции «Другое потребление наличных денег», «Платежное поручение для кассовой ширины», чтобы отразить банковские услуги и другие. .

Стоит отметить, что в документах движения денежных средств (платежные поручения, кассы) Для некоторых типов операций доступна кнопка CUDIR, которая позволяет пользователю вручную определять содержание операции и сумму дохода или расходы, в т.ч. Принято.

Также запись в бухгалтерской книге доходов и расходов может быть сдана в документ «Учет бухгалтерских книг и расходов (ручной учет)»

При использовании режима расширенной аналитики учета затрат для формирования записей учета доходов и затрат необходимо запустить обработку «Восстановление последовательности JVN».Вы должны выбрать организацию и установить дату обновления, затем нажать кнопку «Выполнить».

В заключение стоит отметить, что для правильного формирования записей бухгалтерских книг и расходов обязательным условием является восстановленная последовательность документов, т.к. зачастую документы закачиваются с тыла, поэтому в конце периода необходимо последовательно твитнуть все документы .

Спасибо!

Facebook.

Твиттер.

В контакте с

Одноклассники.

Google+

Условия и положения для покупок

— USN Kenya

Этот веб-сайт принадлежит и управляется USN KENYA LIMITED, компанией, зарегистрированной в Кении, чей зарегистрированный офис и основное место деятельности расположены по адресу 1st Floor Kalson Towers, Parklands Crescent, Nairobi, Kenya, в Республике Кения.

Посещая Сайт, вы принимаете и соглашаетесь с методами, описанными в этих условиях продажи и использования.Мы можем время от времени изменять условия продажи и использования, и дальнейшее использование вами этого Сайта (или любого из наших других Сайтов) после такого изменения будет означать ваше согласие с измененными условиями продажи и использования.

Лица, желающие пользоваться нашими услугами, должны прочитать и согласиться с нашей политикой в ​​отношении этих услуг. В частности, мы обращаем ваше внимание на нашу политику в отношении условий покупки и нашу Политику конфиденциальности. Если вам меньше 18 лет, вы должны сообщить своим родителям или опекунам о Политике конфиденциальности USN KENYA LTD, прежде чем регистрироваться для использования этого Сайта или любых его услуг.

Если не указано иное, мы используем термины «USN KENYA LTD», «мы», «наш» и «нас» на этом веб-сайте, чтобы ссылаться на USN KENYA LTD в условиях использования веб-сайта, включая Условия использования веб-сайта. , Политика конфиденциальности и наши Общие условия продажи («Условия использования веб-сайта»).

Пожалуйста, прочтите Условия использования веб-сайта перед использованием веб-сайта и почаще проверяйте его. Мы предлагаем широкий спектр услуг USN KENYA LTD, и иногда могут применяться дополнительные условия. Когда вы используете службу USN KENYA LTD (например, ваш профиль, подарочные сертификаты или мобильные приложения USN KENYA LTD), вы также будете подпадать под условия, правила и условия, применимые к этой службе USN KENYA LTD («Условия обслуживания») .Если вы не согласны с какими-либо изменениями Условий использования веб-сайта, вы должны немедленно прекратить использование сайта. Если у вас есть какие-либо вопросы или вопросы (будь то о наших продуктах и ​​услугах, этом веб-сайте, любых наших условиях и т. Д.), Свяжитесь с нами.

СПРАВКА НА САЙТЕ

В дополнение к нашим юридическим положениям и условиям вам также может быть полезно посетить раздел «Помощь» на нашем веб-сайте. Здесь вы найдете полезную информацию о наших тарифах на доставку, сроках доставки и политике возврата (а также полезную информацию по другим вопросам, которые могут у вас возникнуть.

РЕГИСТРАЦИЯ

Для использования некоторых услуг или функций, доступных вам на этом Сайте, вам необходимо зарегистрироваться. Во время регистрации вы должны предоставить правдивую, точную, актуальную и полную во всех отношениях информацию о себе. Если какая-либо из ваших регистрационных данных изменится, немедленно сообщите нам об этом по следующему адресу электронной почты; [email protected]ya.com Мы также можем время от времени изменять требования к регистрации. Вы можете обновить или исправить свои данные в любое время, перейдя в свою учетную запись.

Мы можем предоставить вам и / или попросить вас использовать пароли или другие средства, позволяющие вам получить доступ к определенным областям Веб-сайта и / или поддерживать безопасность вашей учетной записи. Пароль учетной записи и информация учетной записи, которую вы предоставляете, должны быть уникальными и храниться в безопасности и конфиденциальности, и вы должны немедленно уведомить USN KENYA LTD по номеру телефона +254 796 111 316 о любом нарушении безопасности или несанкционированном использовании вашей учетной записи. USN KENYA LTD

не несет ответственности перед вами или каким-либо лицом за убытки, вызванные любым несанкционированным использованием вашей учетной записи и / или возникшие в результате неспособности защитить вашу учетную запись.Вы можете нести ответственность за убытки USN KENYA LTD или другие убытки из-за такого несанкционированного использования и / или сбоя.

Пожалуйста, обратитесь к нашей Политике конфиденциальности для получения информации о том, как мы используем ваши данные.

Когда вы делаете заказ через Веб-сайт через нашу гостевую кассу, вам все равно нужно будет предоставить нам определенную обязательную личную информацию, чтобы мы могли обработать ваш заказ. Мы не будем хранить данные, которые вы предоставляете через гостевую кассу (за исключением обработки вашего заказа или если вы согласились получать от нас маркетинговую информацию).Однако вы можете зарегистрировать у нас учетную запись после отправки заказа. Пожалуйста, ознакомьтесь с нашей Политикой конфиденциальности, чтобы узнать, как ваша личная информация будет использоваться и храниться.

ПРАВО НА ПОКУПКУ

Покупка товаров через USN KENYA LTD строго ограничена сторонами, которые могут на законных основаниях заключать и заключать контракты в Интернете в соответствии с законами Кении.

Для совершения покупок на Сайте вам потребуется предоставить свои личные данные.В частности, вы должны предоставить свое настоящее имя, номер телефона, адрес электронной почты и другую запрашиваемую информацию, как указано. Кроме того, вы должны будете предоставить платежные реквизиты, которые вы представляете, и гарантируете, что они действительны и верны, и вы подтверждаете, что являетесь лицом, указанным в предоставленной платежной информации.

Сайт доступен только физическим лицам и другим лицам, которые соответствуют условиям участия USN KENYA LTD, которым был выдан действительный кредитный / дебетовый ваучер или другой способ оплаты финансовым учреждением, приемлемым для USN KENYA LTD, чьи заявки принимаются USN KENYA LTD и которые уполномочили USN KENYA LTD обрабатывать платежи по их кредитному / дебетовому ваучеру или другим платежным средствам в размере общей стоимости покупки товаров, которые они приобретают.USN KENYA LTD оставляет за собой право ограничить отправку нескольких количеств товара любому клиенту или почтовому адресу.

Делая предложение о покупке товара, вы прямо разрешаете нам проводить проверки кредитоспособности и, когда USN KENYA LTD считает необходимым, передавать или получать информацию (включая любую обновленную информацию) о вас третьим лицам или от них, включая, помимо прочего, ваши Номер кредитного / дебетового ваучера или кредитные отчеты (включая кредитные отчеты для вашего супруга, если вы проживаете в юрисдикции с общественной собственностью), чтобы подтвердить вашу личность, подтвердить ваш кредитный / дебетовый ваучер, получить первоначальную авторизацию кредитного / дебетового ваучера и авторизовать отдельные операции покупки.

Кроме того, вы соглашаетесь с тем, что мы можем использовать предоставленную вами Личную информацию для проведения соответствующих проверок на предмет мошенничества. Персональная информация, которую вы предоставляете, может быть передана в кредитную справочную службу или агентство по предотвращению мошенничества, которое может вести учет этой информации. Пожалуйста, обратитесь к нашей Политике конфиденциальности для получения дополнительной информации о том, как мы используем ваши данные.

ЗАКАЗЫ

Ваш заказ является предложением USN KENYA LTD купить товар (ы) в вашем заказе.Когда вы размещаете заказ на покупку продукта в USN KENYA LTD, мы отправим вам сообщение, подтверждающее получение вашего заказа и содержащее детали вашего заказа («Подтверждение заказа»). Если вы используете определенные Услуги USN KENYA LTD (например, мобильные приложения USN KENYA LTD), Подтверждение заказа может быть размещено в Центре сообщений на веб-сайте. Подтверждение заказа является подтверждением того, что мы получили ваш заказ, и не подтверждает принятие вашего предложения о покупке продукта (ов) или заказанных услуг.Мы принимаем ваше предложение и заключаем договор купли-продажи на заказанный вами продукт только тогда, когда мы отправляем вам продукт и отправляем вам электронное письмо или размещаем сообщение в Центре сообщений веб-сайта, подтверждающее вам, что мы отправили товар вам («Подтверждение отправки»). Если ваш заказ отправляется более чем одной посылкой, вы можете получить отдельное Подтверждение отправки для каждой посылки, и каждое Подтверждение отправки и соответствующая отправка будут заключать между нами отдельный договор купли-продажи продуктов, указанных в этом Подтверждении отправки.Ваш контракт заключен с USN KENYA LTD. Не затрагивая ваше право на отмену, изложенное в настоящем документе, вы можете отменить свой заказ на продукт бесплатно в любое время до того, как мы отправим Подтверждение отправки, относящееся к этому продукту. Это право на отмену не распространяется на определенные категории продуктов и услуг, включая цифровые продукты или программное обеспечение, которые не поставляются в физическом формате (например, на компакт-диске или DVD), после начала загрузки или использования (в зависимости от того, что произойдет раньше).

Все заказы подлежат принятию и доступности, а товары в вашей корзине покупок не зарезервированы и могут быть приобретены другими покупателями.

USN KENYA LTD предлагает на продажу товары, которые есть в наличии и доступны для отправки из нашего распределительного центра. Однако иногда мы можем ждать поставок от наших поставщиков. Следовательно, время от времени вам может быть предоставлена ​​возможность внести авансовый платеж за определенные товары, и в этом случае вы можете совершить предварительную покупку. Это гарантирует, что вы получите этот товар в приоритетном порядке после того, как товар будет доставлен в USN KENYA LTD. Товары, поступившие на склад, могут быть предварительно распределены для удовлетворения заказов на предоплату, и клиенты, производящие авансовые платежи, получат товары в приоритете по сравнению с покупателями в списке ожидания или покупателями, заказывающими через Сайт, для немедленной доставки.Имейте в виду, что мы не сможем доставить выбранные товары с предоплатой из-за производственных проблем или проблем с проверкой качества, выявленных при получении заказа на складе. В таких случаях мы уведомим вас по электронной почте и вернем авансовый платеж на ваш кредитный / дебетовый ваучер в течение тридцати дней с момента получения уведомления о том, что товар стал недоступен.

Если вы зарегистрировали свой адрес электронной почты для уведомления о появлении определенного продукта, представленного на нашем Сайте, мы постараемся уведомить вас по электронной почте в течение 48 часов с момента появления продукта на Сайте.Имейте в виду, что иногда некоторые товары, пользующиеся особенно высоким спросом, будут распроданы в этот период. USN KENYA LTD будет хранить записи о ваших транзакциях не менее одного года.

Вы даете согласие на получение счетов-фактур в электронном виде. Электронные счета будут доступны в формате pdf. Для каждой доставки мы будем сообщать вам в нашем Подтверждении отправки, есть ли электронный счет-фактура. Для получения дополнительной информации об электронных счетах и ​​инструкциях о том, как получить бумажную копию, обратитесь к нашим страницам справки.

Обратите внимание, что мы продаем товары только в количествах, которые соответствуют типичным потребностям среднего домохозяйства. Это относится как к количеству продуктов, заказанных в рамках одного заказа, так и к размещению нескольких заказов на один и тот же продукт, когда отдельные заказы составляют количество, типичное для обычного домашнего хозяйства.

Обратите внимание, что завершение процесса онлайн-оформления заказа не означает принятие нами вашего предложения о покупке продуктов или услуг у нас.Мы примем ваш заказ только тогда, когда мы отправим товар (ы) или начнем оказание услуг, которые вы заказали у нас. Перед отправкой продукта (-ов) USN KENYA LTD имеет право отклонить заказ по любой причине, включая юридические и нормативные причины.

Мы уведомим вас по электронной почте как можно скорее, чтобы подтвердить, что мы получили и обрабатываем ваш заказ. Срок действия нашего контракта с вами начинается с момента, когда вы заказываете, а мы принимаем оплату и отправляем товары, до последнего дня вашего права на отмену.Если мы не сможем предоставить вам заказанный вами продукт или услугу, мы не будем обрабатывать ваш заказ, проинформируем вас об этом в письменной форме (включая электронную почту) и, если вы уже оплатили продукт или услугу, вернем вам деньги в полном объеме, как только разумно возможно.

Если выполнение заказа (или любого его аспекта) будет незаконным или незаконным, в том числе по причине нарушения правил экспортного контроля или санкций, USN KENYA LTD имеет право остановить или прекратить выполнение заказа в любое время, в том числе после отправки товаров и / или уведомления вас о том, что заказ получен и обрабатывается.Вы признаете, что USN KENYA LTD не несет ответственности в таких обстоятельствах.

ПРИНЯТИЕ ЗАКАЗА

После того, как вы сделаете свой выбор и разместите заказ, вы получите электронное письмо с подтверждением деталей вашего заказа. Это письмо НЕ является подтверждением вашего заказа.

Если вы не отмените свой заказ, прием вашего заказа будет совершен после завершения упаковки вашего заказа.

Завершение контракта между вами и USN KENYA LTD будет совершенствоваться, когда мы отправим вам товар, и тогда вы получите второе электронное письмо, содержащее ваш номер отслеживания и подтверждающее, что ваш заказ был отправлен.

Таким образом, договор купли-продажи заключается в диспетчерском офисе USN KENYA LTD в Найроби, и язык договора — английский.

Ни наш сторонний платежный процессор, ни наш назначенный курьер не имеют полномочий принимать заказ от имени USN KENYA LTD.

Мы оставляем за собой право не принять ваш заказ в том случае, если, например, мы не сможем получить разрешение на оплату, заказанный товар отсутствует на складе или не соответствует нашим стандартам контроля качества и будет отозван, или если вы не соответствуют критериям приемлемости, изложенным в настоящих условиях продажи.

Мы также можем отказать в обработке и, следовательно, принять транзакцию по любой причине или отказать в обслуживании кому-либо в любое время по нашему собственному усмотрению.

Мы не несем ответственности перед вами или любой третьей стороной по причине того, что мы удалили какие-либо товары с Сайта, независимо от того, были ли эти товары проданы, удаление, просмотр или редактирование любых материалов или контента на Сайте, отказ в обработке транзакции или откручивание или приостановка любой транзакции после начала обработки.

Несмотря на то, что мы делаем все возможное, чтобы информация на нашем веб-сайте была точной, время от времени мы можем обнаруживать ошибки в ценах на продукты.Если мы обнаружим ошибку в цене продукта в вашем заказе, мы сообщим вам об этом как можно скорее. Мы не обязаны принимать или выполнять заказ на продукт, который рекламировался по неправильной цене, и оставляем за собой право отменить такой заказ, который был принят или находится в пути. Если вы по какой-либо причине заказываете продукт, цена которого неверна, мы отправим вам электронное письмо или позвоним, чтобы сообщить вам, что мы не приняли ваш заказ и / или что соответствующая часть вашего заказа была отменена.Если вы уже оплатили товар, мы вернем вам полную сумму, как только сможем. В случае отзыва продукции в пути, мы обработаем ваш возврат, как только товары будут возвращены нам.

ОПЛАТА

Оплата может производиться с помощью Visa, Master Card, дебетовой карты, кредитной карты и мобильных денег (M-pesa), а также любым другим электронным способом, который может время от времени четко отображаться на Сайте. Вы также можете выбрать оплату с помощью PesaPal. При выборе этой опции при оформлении заказа вы будете перенаправлены на сайт PesaPal, чтобы «Войти» и просмотреть указанную сумму, прежде чем нажать «Оплатить сейчас».Как только эта транзакция будет завершена, вы вернетесь на usnkenya.com. Платеж будет списан с вашего счета после отправки вашего заказа USN KENYA LTD. Вы подтверждаете, что используемый кредитный / дебетовый ваучер является вашим или что вы были специально уполномочены владельцем кредитного / дебетового ваучера на его использование. Все держатели кредитных / дебетовых ваучеров подлежат проверке и авторизации эмитентом ваучера. Если эмитент вашего платежного ваучера отказывает в авторизации платежа USN KENYA LTD, мы не несем ответственности за задержку или недоставку.

Мы принимаем все необходимые меры для обеспечения безопасности нашего Сайта. Все транзакции с кредитными / дебетовыми ваучерами на этом сайте обрабатываются с использованием безопасного онлайн-платежного шлюза, который шифрует данные вашего ваучера в безопасной среде хоста. Если вы являетесь зарегистрированным пользователем USN KENYA LTD, мы будем надежно хранить данные вашей кредитной / дебетовой карты и ваучера в наших системах. Эти данные будут полностью зашифрованы и будут использоваться только для обработки транзакций ваучерами, которые вы инициировали. Кроме того, мы проявляем разумную осторожность, насколько это в наших силах, для обеспечения безопасности деталей вашего заказа и платежа, но в отсутствие небрежности с нашей стороны мы не несем ответственности за любые убытки, которые вы можете пострадают, если третья сторона обеспечивает несанкционированный доступ к любым данным, которые вы предоставляете при доступе или заказе с Сайта.

ПОДАРОЧНЫЕ ЧЕНЫ

Подарочные сертификаты

USN KENYA LTD продаются на следующих условиях:

Подарочные сертификаты USN KENYA LTD не взимаются, и срок их действия не истекает. Подарочные сертификаты можно обменять на все товары на сайте www.oneuponachild.com. Подарочные сертификаты не подлежат передаче другим лицам, могут использоваться только на сайте USN KENYA LTD, для которого они выпущены, и не могут быть возвращены или обменены на наличные деньги. Если сумма вашего заказа меньше суммы подарочного ваучера, оставшаяся сумма будет зачислена на ваш счет и

.

будет погашен для последующих заказов.Вы можете проверить баланс своего подарочного ваучера онлайн на странице «Моя учетная запись».

Если стоимость вашего заказа превышает сумму подарочного ваучера и у вас есть кредит магазина на вашей учетной записи, он будет автоматически погашен для покрытия оставшейся суммы. Все остатки, превышающие сумму вашего подарочного кредита или кредита магазина, должны быть оплачены кредитным или дебетовым ваучером.

Если вы возвращаете продукты, приобретенные с помощью подарочного сертификата, оставшаяся сумма будет зачислена на ваш счет в качестве кредита магазина и будет погашена для последующих заказов.Вы можете проверить баланс своего Store Credit онлайн на странице «Моя учетная запись».

Виртуальные подарочные сертификаты

будут отправлены получателю по электронной почте после обработки полного заказа и получения оплаты. Копия также будет отправлена ​​отправителю в качестве подтверждения отправки. USN KENYA LTD не несет ответственности за доставку виртуального подарочного сертификата на неправильный или несуществующий адрес электронной почты, это полностью ответственность покупателя.

USN KENYA LTD не несет ответственности в случае утери, кражи, уничтожения или использования подарочного сертификата без разрешения.USN KENYA LTD оставляет за собой право аннулировать подарочный сертификат, если мы сочтем такое действие необходимым. Промокоды не могут быть применены к покупке подарочных сертификатов, за исключением кодов бесплатной доставки, которые могут быть применены к заказам подарочных сертификатов в штучной упаковке. НДС и другие применимые налоги применяются к любым продуктам, приобретенным с помощью подарочного сертификата USN KENYA LTD.

ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА

Цены, указанные на Сайте, указаны в Кенийских шиллингах с учетом НДС и без стоимости доставки.

Все цены и предложения остаются в силе, как время от времени публикуется. Цена продукта, указанная на Сайте на момент принятия заказа, будет учтена, за исключением случаев патентной ошибки. Цены на товары устанавливаются в начале каждого сезона с использованием существующих курсов обмена валют. Эти цены могут быть изменены, если применимый курс обмена валюты изменится до того, как ваш заказ будет принят, или если товары будут подвергаться уценке в любое время в течение периода продажи.

ПОЛИТИКА ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ ПРОДАЖНЫХ ЦЕН

USN KENYA LTD может по своему усмотрению предложить Корректировку продажной цены на товары, приобретенные до даты начала продажи.Имейте в виду, что точный стиль и размер предмета должны быть доступны для покупки на момент подачи вашего запроса, прежде чем будет утверждена какая-либо корректировка продажной цены. Все утвержденные корректировки продажной цены будут зачислены на ваш счет в USN KENYA LTD в виде кредита магазина, который будет действителен в течение 3 месяцев.

Мы не можем предложить корректировку цен на товары, изначально приобретенные на распродаже, или на товары, стоимость которых временно снижена. После того, как товар был приобретен по сниженной продажной цене, корректировка цены не будет предлагаться, если товар будет дополнительно снижен.

СТРАХОВАНИЕ И ДОСТАВКА

Вы будете владеть товарами с момента, когда: (а) мы получим полную оплату или (б) доставим вам товар.

USN KENYA LTD страхует каждую покупку на время ее перевозки, пока она не будет доставлена ​​на указанный вами адрес доставки. Мы требуем подписи на всех доставленных товарах, после чего ответственность за приобретенные товары переходит на вас. Если вы указали получателя, который не является вами, для целей доставки (например, в качестве подарка), тогда вы соглашаетесь с тем, что свидетельство подписи им (или по этому адресу доставки) является доказательством доставки и выполнения USN KENYA LTD, а также передачи ответственности таким же образом.Вы несете ответственность за товар с момента его доставки по указанному вами адресу.

От подписи можно отказаться по вашему усмотрению, обратите внимание, что если подпись не будет собрана, вы соглашаетесь с нашими условиями и подтверждаете, что USN KENYA LTD может оставить вашу посылку (-ы) за пределами помещения по адресу доставки, указанному без подписи для подтверждения доставки. Вы разрешаете USN KENYA LTD оставить посылку (-ы) по адресу доставки без получения подписи и освобождения и освобождает USN KENYA LTD от ответственности за любые убытки или ущерб, которые могут возникнуть в результате оставления посылки (-ов) по вашему адресу доставки без получения подпись.

Обратите внимание, что мы стремимся отправлять все заказы в течение 24 часов или 48 часов в периоды распродажи. Сроки доставки, указанные на Сайте, являются приблизительными и должны использоваться только в качестве ориентировочных и начинаются с даты отправки. В любом случае мы доставим вам товар в течение 30 дней со дня принятия вашего заказа. Если доставка задерживается из-за какого-либо события, не зависящего от нас, мы свяжемся с вами как можно скорее, чтобы сообщить вам об этом, и мы предпримем шаги, чтобы свести к минимуму эффект задержки.Если мы это сделаем, мы не будем нести ответственности за задержки, вызванные событием, но если есть риск существенной задержки, вы можете связаться с нами, чтобы отменить свой заказ, и мы вернем вам деньги за любые товары, за которые вы заплатили, но не полученный.

Стоимость доставки: Стоимость доставки зависит от места нахождения адреса доставки.

ПОЖАЛУЙСТА, ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: — Доставка в указанное ниже место займет 5-7 рабочих дней, и оплата также будет, как указано ниже.

кенийских шиллингов кэш кэш кенийских шиллингов кэш кенийских шиллингов кэш кэш
РЕГИОНЫ СТОИМОСТЬ (без НДС) 0-5кг ПРЕВЫШАЮЩИЙ ВЕС (БЕЗ НДС)
GARSEN KSH. 2,520 КШ 110
ЛОКИХОГИО 1550 105
ВАДЖИР 3000 кенийских шиллингов КШ.560
LAMU KSH 2000 105
КАКУМА 1,550 105
MPEKETONI 1,550 105
МАРАЛАЛ KSH.3 344 КШ.560
МАРСАБИТ КШ.1550 КШ.105
ЛОДВАР КШ.1550 105

Бесплатная доставка: мы можем предложить бесплатную доставку для заказов, превышающих указанные суммы, и в районы / места, которые мы можем указать.

Бесплатная доставка распространяется только на покупки в одном заказе, доставленные на один адрес. Предложение не включает мебель, подарочные карты. Стоимость корзины рассчитывается с учетом любых других рекламных акций.

ВОЗВРАТ И ОБМЕН

ПОЛУЧЕНИЕ RMA Если вы хотите вернуть товар, номер разрешения на возврат товара (RMA) необходимо запросить онлайн в течение 3 дней с момента получения вашего заказа. Пожалуйста, обратитесь к нашей политике возврата и обмена для получения подробной информации о том, как запросить RMA.

ВОЗВРАТ ПОКУПКИ
Возврат для возврата, кредита магазина или обмена легко с помощью службы возврата. Все возвраты должны быть произведены в течение 3 дней с момента получения RMA.Пожалуйста, обратитесь к нашей политике возврата и обмена для получения дополнительной информации. Мы принимаем обратно только неоткрытые предметы, которые не имеют каких-либо маркировок или повреждений.

БИРЖИ

Обратите внимание, что вы можете обменять товары на другой размер только в зависимости от наличия на складе. Если вы хотите обменять свой товар на альтернативный товар, мы рекомендуем вам вернуть его на кредит магазина и приобрести новый товар отдельно.

ПОВТОРНЫЙ ВОЗВРАТ

Мы предлагаем гибкую политику возврата, чтобы сделать покупки в Интернете еще проще.Однако клиентам, повторно возвращающим товары, может быть отказано по нашему усмотрению.

НЕИСПРАВНОСТЬ

Товары классифицируются как дефектные, если они получены поврежденными или если производственный брак возник в течение 2 месяцев с момента покупки. Обратите внимание, что элементы, поврежденные в результате износа, не считаются дефектными. Если при получении ваш товар неисправен, вы можете вернуть его для замены. Просто запросите номер разрешения на возврат товара (RMA) и верните нам неисправный товар в течение 3 дней со дня его получения.Если вы обнаружите неисправность по истечении этого времени, но в течение 2 месяцев с момента покупки, вы все равно можете вернуть ее. По возможности предложим отремонтировать изделие. Если его невозможно отремонтировать, а тот же продукт все еще доступен, мы вышлем вам замену. Если тот же продукт больше недоступен, вы имеете право на полный возврат средств. Если вы хотите обменять неисправный товар вместо получения возмещения, имейте в виду, что мы можем заменить его только на тот же товар того же размера при наличии.

ЦВЕТА

Мы приложили все усилия, чтобы максимально точно отображать цвета наших продуктов, представленных на Сайте. Мы не можем гарантировать, что отображение любого цвета на мониторе вашего компьютера будет точным.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ САЙТА

ПРАВА ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

Использование вами Сайтов и их содержимого не дает вам никаких прав в отношении каких-либо авторских прав, дизайнов, товарных знаков и всех других прав интеллектуальной собственности и материальных прав, относящихся к Контенту (как описано в разделе Контент ниже), включая программное обеспечение USN KENYA LTD. а также весь HTML и другой код, содержащийся на этом Сайте.Весь такой Контент, включая товарные знаки третьих лиц, дизайн и связанные с ними права интеллектуальной собственности, упомянутые или отображаемые на этом Сайте, защищены законами об интеллектуальной собственности, другими законами и положениями международных договоров. Вам разрешается использовать Контент только с явного разрешения USN KENYA LTD. Любое воспроизведение или распространение вышеупомянутого Контента запрещено и может привести к

гражданских и уголовных штрафов. Без ограничения вышеизложенного, копирование и использование перечисленных выше материалов на любой другой сервер, место или поддержка для публикации, воспроизведения или распространения категорически запрещено.Однако вам разрешается сделать одну копию для просмотра Контента для личного использования.

СОДЕРЖАНИЕ

В дополнение к правам интеллектуальной собственности, упомянутым выше, «Контент» определяется как любая графика, фотографии, включая все права на изображения, звуки, музыку, видео, аудио или текст на этом Сайте. USN KENYA LTD старается обеспечить точность и полноту информации на этом сайте. USN KENYA LTD не обещает, что Содержимое USN KENYA LTD является точным или безошибочным.USN KENYA LTD не обещает, что функциональные аспекты Сайта или Контента USN KENYA LTD будут безошибочными или что этот Сайт, Контент USN KENYA LTD или сервер, который делает его доступным, не содержат вирусов или других вредоносных компонентов. Мы всегда рекомендуем всем пользователям Интернета убедиться, что у них установлено новейшее программное обеспечение для проверки на вирусы. Личное мнение производителей, дизайнеров и лейблов, чьи продукты мы продаем, или любых третьих лиц, с которыми мы связаны, являются их собственными и не обязательно отражают взгляды USN KENYA LTD, и мы не несем ответственности за любые такие взгляды, выраженные в каких-либо СМИ.

НЕТ КОММЕРЧЕСКОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Этот сайт предназначен только для личного некоммерческого использования. Вы не можете изменять, копировать, распространять, передавать, отображать, выполнять, воспроизводить, публиковать, лицензировать, использовать в коммерческих целях, создавать производные работы, передавать или продавать любой контент, программное обеспечение, продукты или услуги, содержащиеся на этом Сайте. Вы не можете использовать этот Сайт или любой его Контент для достижения каких-либо коммерческих целей, включая любую рекламу или деятельность по получению дохода от рекламы на вашем собственном Сайте.

ВАША ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Вы используете этот Сайт на свой страх и риск. Вы соглашаетесь с тем, что будете нести личную ответственность за использование этого Сайта, а также за все ваши сообщения и действия на этом Сайте. Мы оставляем за собой право отказать вам в доступе к этому сайту или любой его части в любое время без предварительного уведомления. Если мы определим, по нашему собственному усмотрению, что вы участвовали в запрещенных действиях, не уважали других пользователей или иным образом нарушили настоящие условия использования и продажи, мы можем отказать вам в доступе к этому сайту на временной или постоянной основе и принять любое решение. сделать это окончательно.

Вы соглашаетесь с тем, что не будете удалять, скрывать или изменять какие-либо уведомления о правах собственности (включая уведомления об авторских правах и товарных знаках), которые могут быть прикреплены или содержаться на Сайте.

Вы соглашаетесь не собирать и не собирать какую-либо личную информацию, включая имена учетных записей, с Сайта, а также не использовать системы связи, предоставляемые Сайтом, для каких-либо коммерческих целей. Вы соглашаетесь не запрашивать в коммерческих целях каких-либо пользователей Сайта в отношении любых материалов, сделанных ими.

ТРЕТЬЯ СТОРОНА

Мы можем размещать на этом Сайте гиперссылки на другие веб-сайты или ресурсы, управляемые сторонами, отличными от USN KENYA LTD, включая рекламодателей. USN KENYA LTD не проверяла все сайты, связанные с его веб-сайтом, и не несет ответственности за содержание или точность каких-либо сторонних страниц, а также мы не несем ответственности за доступность таких внешних веб-сайтов или ресурсов, не поддерживаем и не поддерживаем не несет ответственности, прямо или косвенно, за

политики конфиденциальности или содержимого таких веб-сайтов, включая (без ограничения) любую рекламу, продукты или другие материалы или услуги на таких веб-сайтах или ресурсах или доступные на них, а также за любой ущерб, убытки или правонарушения, вызванные или предположительно вызванные, или в связи с использованием или опорой на любой такой контент, товары или услуги, доступные на таких внешних веб-сайтах или ресурсах.

ОБЩЕЕ

Хотя USN KENYA LTD будет прилагать разумные усилия для проверки точности информации, размещаемой на Сайте, она не дает никаких гарантий, явных или подразумеваемых, в отношении ее точности. Этот Сайт предоставляется на условиях «как есть» и «как доступно» без каких-либо заявлений или одобрений, и мы не даем никаких гарантий, явных или подразумеваемых, в отношении этого Сайта или любых транзакций, которые могут проводиться на или через этот Сайт, включая, помимо прочего, подразумеваемые гарантии ненарушения прав, совместимость, безопасность, точность, условия полноты или любую подразумеваемую гарантию, возникающую в ходе деловых отношений, использования или торговли.

Мы не даем никаких гарантий, что этот Сайт будет соответствовать вашим требованиям или будет бесперебойным, своевременным, безопасным или безошибочным, что дефекты будут исправлены, или что этот Сайт или сервер, который делает его доступным, не содержат вирусов или ошибок или представляют полная функциональность, точность, надежность материалов. Мы не будем нести ответственность перед вами за любую потерю Контента или материалов, загруженных или переданных через этот Сайт.

В максимальной степени, допустимой в соответствии с действующим законодательством, мы отказываемся от любых гарантий любого рода, явных или подразумеваемых, в отношении продуктов, доступных через этот Сайт, включая, помимо прочего, подразумеваемые гарантии удовлетворительного качества и пригодности для использования по назначению.Ничто в настоящих условиях продажи и использования не ограничивает ваши права как потребителя в соответствии с законодательством Кении.

Вы признаете, что мы не можем гарантировать и, следовательно, не несем никакой ответственности за безопасность или конфиденциальность этого Сайта и любой информации, предоставленной или взятой с этого Сайта вами.

Вы соглашаетесь с тем, что, за исключением случаев смерти или телесных повреждений, возникших в результате нашей халатности, Мы не несем ответственности по контракту, правонарушению (включая, помимо прочего, халатность), предконтрактным или другим заявлениям (кроме мошеннических искажений) или иным образом из-за или в связи с настоящим контрактом за любые экономические убытки (включая, помимо прочего, потерю доходов, прибыли, контрактов, бизнеса или ожидаемую экономию), любую потерю деловой репутации или репутации, или любые особые или косвенные или косвенные убытки в любом случае, независимо от того, такие убытки не были понесены этой стороной в результате или в связи с положениями каких-либо вопросов в соответствии с условиями продажи и использования.

ВОЗМЕЩЕНИЕ

По нашему запросу вы соглашаетесь полностью защищать, возмещать убытки и обезопасить USN KENYA LTD немедленно по требованию, его должностным лицам, директорам, агентам, аффилированным лицам, лицензиарам и поставщикам в отношении всех обязательств, претензий, расходов, убытков и убытков, включая судебные издержки, возникающие в результате любого нарушения вами условий продажи и использования, или любых других обязательств, возникающих в результате использования вами данного Сайта или использования любыми другими лицами, осуществляющими доступ к этому Сайту с помощью вашей учетной записи в Интернете.Мы оставляем за собой право за свой счет взять на себя исключительную защиту и контроль над любыми вопросами, которые в противном случае подлежат возмещению с вашей стороны по настоящему Соглашению. Это обязательство по защите и возмещению убытков остается в силе с настоящими условиями продажи и использования, а также с использованием вами Сайта и Услуг.

ТОВАРНЫЕ ЗНАКИ И АВТОРСКИЕ ПРАВА

Логотипы, торговые марки, торговые марки и этикетки, представленные на нашем веб-сайте, являются собственностью производителей продукции и могут быть защищены авторским правом.Хотя мы прилагаем все усилия для обеспечения их только разумного и справедливого использования, мы не несем ответственности за любые нарушения со стороны пользователей нашего веб-сайта.

Если вы являетесь владельцем авторских прав, или владельцем товарного знака, или его агентом и считаете, что какой-либо Контент нарушает ваши авторские права, вы можете отправить уведомление, предоставив нашему агенту по авторским правам следующую информацию в письменной форме:

Физическая или электронная подпись лица, уполномоченного действовать от имени владельца исключительного права, которое предположительно нарушено;

Идентификация работы, защищенной авторским правом, которая, как утверждается, была нарушена, или, если несколько работ, защищенных авторским правом, на одном онлайн-сайте охвачены одним уведомлением, репрезентативный список таких работ на этом сайте;

Идентификация материала, который, как утверждается, нарушает авторские права или является предметом нарушающей деятельности и который должен быть удален или доступ к которому должен быть отключен, и информация, разумно достаточная для того, чтобы позволить поставщику услуг найти материал Информация, разумно достаточная для разрешить поставщику услуг связываться с вами, например адрес, номер телефона и, если возможно, электронную почту.Заявление о том, что вы добросовестно полагаете, что использование материала указанным способом не разрешено владельцем авторских прав, его агентом или законом; и

Заявление о том, что информация в уведомлении является точной и под страхом наказания за лжесвидетельство, что вы уполномочены действовать от имени владельца исключительного права, которое предположительно было нарушено.

ОБЩИЕ ПРАВОВЫЕ УСЛОВИЯ

Настоящие условия продажи и использования составляют полное юридическое соглашение между вами и USN KENYA LTD, регулируют использование вами Услуг и полностью заменяют любые предыдущие соглашения между вами и USN KENYA LTD в отношении Услуг.Несмотря на вышесказанное, вы понимаете, что USN KENYA LTD может время от времени вносить изменения в условия продажи и использования. После внесения этих изменений USN KENYA LTD сделает новую копию настоящих условий продажи и использования доступной по адресу http://usnkenya.com/web/?view=content&lang=en_US&content_id=24. Вы соглашаетесь с тем, что USN KENYA LTD не обязана предоставлять вам уведомления об изменениях в настоящих условиях продажи и использования. Вы понимаете, что обязаны регулярно проверять эти условия продажи и использования на предмет изменений.

Модификации Услуг: USN KENYA LTD постоянно вводит новшества, чтобы предоставить своим пользователям наилучшие возможности. Вы признаете и соглашаетесь с тем, что форма и характер Услуг, которые предоставляет USN KENYA LTD, могут время от времени изменяться без предварительного уведомления. Вы также признаете и соглашаетесь с тем, что USN KENYA LTD может прекратить (навсегда или временно) предоставление Услуг (или любых функций в рамках Услуг) вам или пользователям в целом по собственному усмотрению USN KENYA LTD без предварительного уведомления.

Конфиденциальность: вы понимаете, что USN KENYA LTD предоставляет операторам общедоступных поисковых систем разрешение использовать пауков для копирования материалов с сайта с единственной целью создания общедоступных доступных для поиска индексов материалов, но не кешей или архивов

таких материалов. USN KENYA LTD оставляет за собой право отменить эти исключения как в целом, так и в отдельных случаях.

Ответственность в случае нарушения: Вы соглашаетесь соблюдать все положения настоящих условий продажи и использования.Вы понимаете, что несете исключительную ответственность (и что USN KENYA LTD не несет ответственности перед вами или какой-либо третьей стороной) за любое нарушение ваших обязательств в соответствии с настоящими условиями продажи и использования, а также за последствия (включая любые убытки или ущерб, которые USN KENYA LTD может пострадать) от любого такого нарушения.

Отсутствие отказа: вы соглашаетесь с тем, что, если USN KENYA LTD не реализует или не применяет какие-либо законные права или средства правовой защиты, содержащиеся в настоящих условиях продажи и использования (или которые USN KENYA LTD имеет преимущество в соответствии с любым применимым законодательством), это не будет рассматриваться как формальный отказ от прав USN KENYA LTD и что эти права или средства правовой защиты будут по-прежнему доступны USN KENYA LTD.

Делимость: если какой-либо суд, обладающий юрисдикцией принимать решения по этому вопросу, постановит, что какое-либо положение настоящих условий продажи и использования является недействительным, то это положение будет удалено из условий продажи и использования, не затрагивая остальную часть условия продажи и использования. Остальные положения условий продажи и использования останутся в силе и подлежат исполнению.

Применимое право: Условия продажи и использования, а также ваши отношения с USN KENYA LTD в соответствии с условиями продажи и использования регулируются законодательством Кении.Вы и USN KENYA LTD соглашаетесь подчиняться судам исключительной юрисдикции Республики Кения и отказываться от любых претензий или возражений в связи с неудобным форумом или отсутствием личной юрисдикции в таком суде в соответствии с любым применимым законом, решением или иным образом. Нарушение условий продажи и использования: пожалуйста, сообщайте о любых нарушениях условий продажи и использования по электронной почте [email protected] Независимые отношения: вы и USN KENYA LTD являетесь независимыми подрядчиками, и настоящие условия продажи и использования, включая, но не ограничиваясь отправка или распространение любого Созданного вами Контента, полностью или частично, не приведет к установлению каких-либо отношений партнерства, совместного предприятия, найма, франшизы или агентства между вами и USN KENYA LTD.Ни одна из сторон не будет иметь право связывать друг друга или брать на себя обязательства от имени другой стороны без предварительного письменного согласия другой стороны.

Ни одна из сторон не уполномочена действовать в качестве агента или представителя другой стороны или от имени другой стороны в любом качестве, кроме случаев, прямо указанных в условиях продажи и использования. Ни одна из сторон не может каким-либо образом рекламировать, представлять или выставлять себя (или любого из своих агентов) как действующие или уполномоченные так действовать, или принимать на себя какие-либо обязательства или обязательства от имени или от имени другой стороны, если иное не предусмотрено условиями продажи и использования.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *