Декларация по ндс заполнение: заполнение, инструкция по заполнению, штрафы, вычеты — Контур.Бухгалтерия

Содержание

ФНС изменила правила заполнения декларации по НДС

ФНС внесла изменения в порядок заполнения декларации по НДС. Соответствующий приказ от 20.11.2019 № ММВ-7-3/[email protected] опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, действующая форма декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (с изменениями и дополнениями).

Изменения в порядок заполнения декларации внесены в связи с тем, что с 1 января 2020 года вступят в силу новые поправки в главу 21 НК РФ, которые внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 324-ФЗ.

Напомним, поправки в статью 150 НК РФ освобождают от НДС ввоз в Россию гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ. Также от НДС освобождается ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации на территории России гражданских воздушных судов. Одновременно поправки в статью 164 НК РФ устанавливают нулевую ставку НДС для операций по реализации гражданских воздушных судов, авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации в России гражданских воздушных судов.

Соответственно, ФНС дополняет правила заполнения раздела 2 налоговой декларации по НДС и вводит новые коды операций.

Согласно приказу, обновленный порядок заполнения декларации по НДС вступит в силу с 24 февраля 2020 года и должен применяться, начиная с представления отчетности за 1 квартал 2020 года.

В «1С:Предприятии» необходимые изменения будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

БУХПРОСВЕТ

Налоговые декларации по НДС представляются по итогам каждого налогового периода. Декларации обязаны представлять организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками или налоговыми агентами по НДС. Срок сдачи налоговой декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый период по НДС устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ). За 1 квартал года декларацию по НДС необходимо представить не позднее 25 апреля, за второй квартал – не позднее 25 июля, за третий квартал – не позднее 25 октября. Комиссионеры, агенты и экспедиторы в случае выставления и получения ими счетов-фактур обязаны направить в ИФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Сам НДС уплачивается по общему правилу по итогам каждого квартала. Уплата производится ежемесячно не позднее 25 числа равными долями. При ввозе товаров НДС уплачивается не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров. 

как сдавать и как готовить

С февраля 2020 года ФНС вправе требовать пояснения к декларации НДС не только в ходе камеральной проверки, но и при любых мероприятиях налогового контроля. Декларация НДС является предметом нашей сегодняшней статьи, из которой вы узнаете, как правильно заполнить декларацию по НДС, какие в нее внесены изменения с 2020 года, какие коды в ней указать, в какие сроки ее нужно сдать и в какой форме.

По данным ФНС, собираемость налогов растет в России с каждым годом, например, в 2018 году рост составил 23% по отношению к предыдущему году. Растут как сами налоги, например НДС, так и упорство, с которым эти налоги собираются. Фискальная система модернизируется, автоматизируется и т.п. Каждый налогоплательщик с его отчислениями становится прозрачным, а его отчетность как «под лупой». Именно поэтому так важно заполнять отчетность с учетом всех правил, особенно если отчетность не самая простая, какой является декларация НДС. Тем более что в этом году ФНС усиливает свое внимание к этой форме отчетности.

При обнаружении нестыковок в декларации НДС или при несоответствии указанной информации в декларации с данными налоговиков, ФНС вправе потребовать от компании пояснения. Если ранее такое требование могло последовать только в ходе проведения камеральной проверки налогоплательщика, теперь же потребовать пояснения по декларации НДС могут в ходе любых мероприятий налогового контроля. Данные изменения прописаны в письме ФНС от 13 февраля 2020 г. № ЕА-4-15/[email protected] Изменения применяются с 17 февраля 2020 года.

Декларацию НДС сдают юрлица и ИП, которые:

  • признаются плательщиками НДС (включая плательщиков ЕСХН),
  • являются налоговыми агентами по НДС,
  • оформившие счет-фактуру с выделением НДС спецрежимники и лица, освобожденные от уплаты налога,

Как менялась декларация НДС

Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме».

С 2019 года ставка налога на добавленную стоимость выросла до 20 процентов, это изменение было учтено в правилах заполнения декларации, в нее была внесена новая ставка и соответствующая ей расчетная ставка 20/120.

Также в декларации изменились штрих-коды, в раздел 3 добавлены строки 043, 044, 135, в раздел 9 добавлена строка 036 со ставкой 20%, В Приложении 1 к разделу 9 появилась строка 116, предназначенная для кода товара при экспорте из ЕАЭС в другие страны. Изменения в документ утвердили приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]

Осенью 2019 года в порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость были внесены новые изменения – на основании приказа ФНС России от 20.11.2019 г. № ММВ-7-3/[email protected] Был дополнен перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0 %, а также операций, совершаемых налоговыми агентами. В декларациях по НДС теперь нужно указывать новые коды операций с морскими и гражданскими воздушными судами.

Декларация по НДС: сроки сдачи за 2020 год

Декларация по НДС является ежеквартальной, ее нужно сдавать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Фактические сроки сдачи декларации по НДС в 2020 году:

  • 1-й квартал — до 27 апреля 2020 года,
  • 2-й квартал — до 27 июля 2020 года,
  • 3-й квартал — до 26 октября 2020 года,
  • 4-й квартал — до 25 января 2021 года.

Заполнение декларации по НДС

Декларация по НДС в 2020 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов декларации по НДС имеет свой порядок заполнения.

  • Титульный лист требует указания реквизитов компании или ИП. Оформление титульного листа не должно составить особого труда: оно такое же, как и заполнении «шапки» других отчетов. В нем нужно указать ИНН, КПП, коды ОКВЭД, ФНС и др. Также нужно указать дату заполнения и заверить декларацию подписью.
  • Раздел 1, 3, 8, 9 заполняют все плательщики. В разделе 1 указывается сумма налога к уплате. В разделе 3 указывается начисленный НДС, а также налоговые вычеты. В раздел 8 переносятся данные из книги покупок. Указываются реквизиты и другие показатели счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок. В раздел 9 переносятся данные из книги продаж.
  • Разделы 2 — 12
    включаются в состав декларации только при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.
  • Разделы 4-6 заполняется в случае осуществления деятельности облагаемой по ставке НДС 0 процентов.
  • Разделы 10-11 заполняется в случае выставления/получения счетов-фактур при осуществлении деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика. Разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.
  • Раздел 12 декларации предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом. Заполняется в исключительных случаях: только в случае если спецрежимники и лица, освобожденные от уплаты налога, выставляют покупателю счета-фактуры с выделением НДС.

Коды операций в декларации по НДС

В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Что это такое?

Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации, напомним, этот порядок утвержден приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.

Примеры кодов операций с расшифровкой:

Код 1 — Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок.

Код 1 — Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок.

Код 1 — Продавец получил аванс от покупателя.

Код 2 — Продавец получил предоплату через комиссионера или агента, который действует от своего имени.

Код 6 — Компания как посредник приобрела товары, работы или услуги в РФ у иностранного контрагента и удержала НДС в качестве налогового агента.

Код 6 — Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги.

Код 10 — Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости.

Коды операций присутствуют в следующих разделах декларации по НДС: раздел 2 (заполняется налоговыми агентами), разделы 4-6 (заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции), раздел 7 (заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению, операциям, не признаваемыми объектом налогообложения, операциям по реализации товаров вне территории РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, длительность производственного цикла которых равна более 6 месяцев).

В каком виде сдается декларация по НДС?

Декларация НДС сдается в ФНС только в электронном виде. Подать декларации по НДС на бумажном носителе могут только налоговые агенты, но и то – не все.

Налоговые агенты, которые обязаны подавать декларацию НДС в электронном виде:

  • с численностью работников свыше 100 человек;
  • налоговый агент признан крупнейшим налогоплательщиком,
  • налоговый агент работает по договору комиссии, агентcкому договору или по договорам транспортной экспедиции.

Декларация по НДС в СБИС: проверка по сотне контрольных соотношений

Декларация по НДС требует колоссальной точности. Ее контрольные соотношения мониторятся надзорными органами, они должны «биться» с данными остальной отчетности налогоплательщика. Кроме того, отчетность должна «биться» и с данными отчетности контрагентов. Для того, чтобы не было расхождений, в сервис СБИС «зашита» контрольная функция, выполняющая сверку счет-фактур компании и ее партнеров. Система выполняет проверку примерно по сотне контрольных соотношений.

Сервис может делать сверку даже если контрагент не является пользователем СБИС — основным условием для сверки является загрузка документа в систему.

Заполнить декларацию НДС по данным бухгалтерского учета в СБИС проще простого. Для этого потребуется несколько простых шагов:

Шаг 1: В разделе «Учет/Отчетность/ФНС» надо создать налоговую декларацию (НД) по НДС. Для этого нужно выбрать строку «НД для НДС», указать организацию и отчетный период, выбрать опцию «заполнить по бухгалтерскому учету» и создать отчет.

Шаг 2: Нужно провести сверку НД по НДС с контрагентами.

Шаг 3: Нужно «бросить контрольный взгляд» на отчет и отправить его в ФНС.

Шаг 4: Потом необходимо дождаться статуса «отчет сдан».

В электронной системе СБИС формы документов актуализируются сразу после вступления в силу внесенных в них изменений. Система СБИС Электронная отчетность призвана автоматизировать процесс подготовки и сдачи отчетности, она гарантирует правильность форм отчетности, точность отчетной информации и соблюдение сроков сдачи отчетности в контролирующие органы.

СБИС Бухгалтерия и учет — универсальный инструмент ведения бухгалтерии. Сервис помогает не только вести бухучет, он поможет с расчетом зарплаты, ведением кадровой документации и многого другого.

СБИС Электронный документооборот позволяет существенно ускорить обмен данных как внутри компании, так и с контрагентами. Система увеличивает скорость и качество взаимодействия между партнерами.

Подробнее о том, как сдать декларацию по НДС вовремя и без ошибок, вам готовы рассказать наши специалисты.

Бухгалтерии 8 – Учет без забот

Опубликовано 08.09.2014 10:50
Автор: Administrator
Просмотров: 63730

 В этой статье речь пойдет не только о том, как заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0, но и о том, как правильно подготовиться к отчетности по НДС: что нужно сделать перед формированием декларации в программе, чтобы в отчет попали верные числа. Как всё ввести в правильной последовательности и на что обратить особое внимание, чтобы составление отчета по НДС заняло минимум времени.

Начать нужно с того, что проверить, все ли первичные документы внесены в программу? Прежде всего речь идет о банковских и кассовых документах, а также о полученных и выданных счетах-фактурах. Кроме того, в документах должна быть указана правильная ставка и сумма НДС. Особенно тщательно проверьте документы по расчетному счету и кассе, т.к. в них на ставку НДС не всегда обращают внимание. А для учета в программе очень важно, чтобы были верно заполнены все реквизиты, ведь это может иметь решающее значение при учете НДС с авансов выданных и полученных. 

Для того, чтобы проверить, все ли счета-фактуры поставщиков введены в программу, предназначен отчет «Наличие счетов-фактур», расположенный на вкладке «Отчеты».                                       

На рисунке видно, что для одного из документов счет-фактура отсутствует. В этом случае нужно открыть документ, щелкнув на его название в отчете, внести номер и дату счета-фактуры поставщика и нажать кнопку «Зарегистрировать».

После этого все документы нужно перепровести, потому что часто бывают такие ситуации, когда счета-фактуры вводятся задним числом или выписка банка загружается в программу раз в несколько дней, а документы поступления и реализации вводятся ежедневно (из-за этого возникают трудности с зачетом авансов, которые могут помешать правильно рассчитать НДС).

Перепровести документы можно перейдя на вкладку «Операции» и выбрав пункт «Групповое перепроведение документов».

Затем нужно проверить взаиморасчеты с контрагентами, нет ли отрицательного сальдо по счетам расчетов. Такая ситуация может возникнуть, если в документах неправильно указан счет авансов или способ зачета.                

После проверки взаиморасчетов я рекомендую воспользоваться помощником по учету НДС, который находится на вкладке «Операции».

Форма помощника выглядит следующим образом.                                               

При необходимости нужно еще раз провести документы, как правило, это бывает в том случае, если с момента предыдущего проведения вносились изменения в один или несколько документов. Помощник сам сообщит Вам, если в этом есть необходимость.

Затем выполняется регистрация счетов-фактур на аванс. Для этого нужно кликнуть на ссылку «Регистрация счетов-фактур на аванс», а потом выбрать пункт «Открыть операцию». Указываете период, организацию и нажимаете на кнопку «Заполнить», а затем «Выполнить».

Следуя дальше указаниям помощника, необходимо ввести документ «Формирование записей книги покупок», который заполняется нажатием на кнопку «Заполнить документ».

После выполнения всех операций форма помощника должны выглядеть следующим образом.

И последнее, что стоит сделать перед заполнением декларации — запустить экспресс-проверку, которая находится на вкладке «Отчеты».

Выбираем организацию, период и нажимаем кнопку «Выполнить проверку». Если программа сообщает об ошибках, то нужно постараться их исправить и добиться того, чтобы ошибки были не обнаружены.                                     

Теперь можно приступать к формированию книги продаж, книги покупок и декларации. Для этого удобно вернуться в форму помощника по учету НДС и выбрать соответствующие пункты. Декларация заполняется автоматически при нажатии кнопки «Заполнить».                                             

После заполнения можно проверить декларацию нажатием кнопки «Проверка», выбрав пункты «Проверить контрольные соотношения» и «Проверить выгрузку». 

А если Вы хотите, чтобы все основные вопросы, связанные с расчетом НДС и заполнением декларации, для Вас разложили по полочкам, то я советую Вам наш новый видеокурс «НДС: от понятия до декларации»! Делимся практическим опытом и помогаем навести порядок в Вашей базе. Курс построен по схеме «теория + практика в 1С». Подробная информация о курсе доступна по ссылке НДС: от понятия до декларации

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

Налоговая декларация по НДС — инструкция по заполнению 2019

В конце каждого квартала все компании, ведущие коммерческую деятельность, обязаны предоставить в налоговую службу такой документ, как декларация по НДС (форма 1151001). Этот процесс является обязательным, и даже малейшее опоздание по сроку его подачи отразится на компании в виде выписки штрафа или пени.

Предоставлять в налоговую службу налоговую декларацию по НДС должны не только от организации, занимающиеся производством продукции, но и посредники. Если в течение всего квартала в компании не было произведено каких-либо операций, входящих в декларацию по НДС, то составлять документ не обязательно. Вместо нее можно подать в упрощенной форме декларацию в ИФНС.

Заполнение декларации по НДС
  • Скачать бланк декларации НДС по форме 1151001 можно по ссылке. 
  • Официальную инструкцию по заполнению декларации можно скачать по данной ссылке.

Полную инструкцию по заполнению декларации НДС можно увидеть в этом видео:

Если ранее налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость составлялась вручную на бумажном бланке, то теперь весь процесс составления происходит в онлайн-режиме. Сдача декларации по НДС осуществляется только в электронном виде.

Обновленный бланк декларации обладает титульным листом и состоит из 12 разделов. В отличие от предыдущего вида бланка, в новый добавлены еще 5 разделов:

  • Раздел 8. В него заносится вся информация из книги покупок за последний квартальный период.
  • Раздел 9. Фиксируется информация, взятая из книги продаж за прошедший квартал.
  • Разделы 10 и 11. Заносятся сведения, взятые из журнала учета всех счетов-фактур. Вся информация заносится в рамке посреднической деятельности.
  • Раздел 12. В этот разделе указываются сведения, взятые из счетов–фактур, которые были выставлены с выделением НДС, то есть без начисления налога.

Заполнение декларации по НДС начинается с титульного листа и первого раздела, которые следует сдать в ИФНС. Собственно, заполнение титульного листа не имеет сложностей. Но следует обратить внимание на поле «Номер корректировки», расположенное в специальном поле. Если за прошедший квартал декларация заполняется первый раз, то в поле следует указать 0.

В случае уточнений к ранее отправленной декларации в данном поле следует поставить номер 1 – первое уточнение. При необходимости подачи документов с другими уточнениями к декларации, в поле отмечаются последующие номера – 2, 3 и т. д. Все остальные разделы, присутствующие в бланке декларации по НДС,  заполняются в зависимости от того, происходили ли в течение квартала те или иные операции. К примеру, заполнение 9 раздела осуществляется только в том случае, если в прошедшем квартале проводились операции, занесенные в книгу продаж.

Стоит помнить, что после подачи декларации следует постоянно отслеживать электронные сообщения от ФНС. После проверки налоговая служба может отправить ряд определенных требований или другие виды документации. После их получения необходимо в течение 6 дней в обязательном порядке отослать в налоговый орган квитанцию, подтверждающую прием документов через телекоммуникационный канал.

Бухгалтерские проблемы, отражающиеся на составлении декларации

Несмотря на ведение учета прихода и расхода, многие бухгалтеры начинают теряться в документации во время процедуры возврата товара поставщику в декларации по НДС и налогу на прибыль. Процедура возврата происходит в обязательном порядке, даже если присутствуют условия о внесении уплаты налога. Во время проведения процедуры бухгалтером должны быть отображены несколько факторов, связанных с возвратом НДС, исключаемого из стоимости товара.

Бывают случаи, когда покупатель не считается плательщиком НДС, и возмещение суммы за возвращенный товар может происходить как в полном, так и частичном объеме. В такой ситуации у бухгалтера появляется сложность в принятии НДС к вычету. Причиной является отсутствие счета–фактуры покупателя. По налоговому кодексу решение этой проблемы состоит в принятии продавцом НДС к вычету, если проданный ранее товар был возвращен покупателем.

Еще одной из ситуаций, возможных в коммерческой жизни предпринимателей, является отказ поставщика выставить корректировочный счет–фактуру. Взамен он просит предоставить счет-фактуру с начисленным НДС. В этом случае необходимо выставить счет–фактуру на возврат поставщику в декларации по НДС его продукции. Если компания в это время работает на УСН и уже успела произвести оплату в бюджет, то до 20 числа следующего месяца после выставленного счета–фактуры с нужной суммой налога необходимо подать декларацию по НДС.

Изменение в декларации всегда оттягивает итоговое решение налоговых служб. Независимо от причин подачи изменений, стоит придерживаться сроков. В ином случае не зафиксированное вовремя изменение в декларации может стать причиной выписки налоговой службой штрафа.

Декларация по НДС за 2017 год | Образец — бланк — форма

Налоговая декларация по НДС предоставляется субъектами хозяйственной деятельности, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость (в том числе и те, которые являются налоговыми агентами). Предоставлять декларацию по НДС обязаны также те, кто в отчетном периоде хотя бы единожды выставил счет-фактуру с включенной в нее суммой налога. К таким субъектам, как правило, относятся:

  • лица, не являющиеся плательщиками НДС (те, кто осуществляет деятельность по упрощенной системе, на основе патента, плательщики сельскохозяйственного налога, а также налога на временную деятельность) согласно ст. 346 НК РФ;
  • налогоплательщики, осуществляющие реализацию работ и услуг, операции по которым налогообложению не подлежат.

Новая форма декларации, подается начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Срок представления — не позднее 25 апреля. Действие документа вступило в силу 12.03.2017.

Изменения a форме декларации утверждены Приказом ФНС России от 20.12.2016 года N ММВ-7-3/[email protected]. Код документа по классификатору КНД 115100.

Это первое уточнение формы декларации по НДС с момента ее утверждения в 2014 году. Из наиболее значимых изменений формы:

  • в Приложении 1 к разделу 8 (продолжение), а также в Продолжении раздела 8 поле 150 «Номер таможенной декларации» разбито на несколько полей, каждое из которых имеет такой же код. При этом изменено наименование поля. В новой редакции оно называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
  • изменены штрих-коды на страницах декларации.

Ниже можно скачать форму декларации и порядок ее заполнения.

В случае обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Налогового кодекса.

Как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3 пошагово

В конфигурациях 1С 8.3 есть несколько способов сформировать декларацию по НДС:

  • Из общего списка регламентированных отчетов (рабочее место «1С-регламентированная отчетность»)
  • Из помощника по учету НДС
  • Из справочника «Регламентированные отчеты»
  • Из документа «Регламентированные отчеты»

Составление отчетности из 1С

Общий список регламентированных отчетов вызывается из раздела «Отчеты» , подраздел «Регламентированные отчеты» (рис. 1).

Рис.1

Этот вариант удобен тем, что содержит сразу все регламентированные отчеты, сформированные пользователем (рис.2), включая различные варианты. Кроме того, здесь подключены различные сервисы для отправки, контроля и сверки с налоговыми органами.

Рис.2

Второй, не менее удобный вариант формирования декларации по НДС, — использование помощника по учету НДС (рис.3).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рис.3

На панели помощника последовательно перечислены все действия, которые необходимо выполнить перед формированием декларации (рис.4), а также отмечено их состояние. Та операция, которую нужно выполнить на текущий момент, отмечена стрелкой.

В нашем примере это пункт «Переход на раздельный учет НДС».  Ярким шрифтом отмечены операции, не требующие корректировки, бледный шрифт – сигнал о возможных ошибках. Сама декларация выведена последним пунктом.

Рис.4

Все формы регламентированных отчетов хранятся в базе 1С в специальном справочнике – «Регламентированные отчеты» (рис. 5). Именно сюда будут записаны последние печатные версии после установки нового релиза.

Из этой панели можно получить подробную информацию о каждом отчете, включая изменения законодательства. Попасть в это окно можно из общего списка справочников (кнопка «Все функции»). Создать декларацию можно по кнопке «Новый», выделив курсором нужную строчку.

Рис.5

Если в справочнике «Регламентированные отчеты» содержатся  актуальные печатные формы отчетов, то в одноименном документе хранятся сами отчеты с данными (рис.6). Попасть в документ можно из общего списка документов по кнопке «Все функции». Из этой панели можно открыть декларацию без стартовой формы. Здесь же можно посмотреть журнал выгрузки.

Рис.6

Проверка учета НДС в базе

НДС – сложный налог, для его правильного расчета в конфигурациях 1С предусмотрены специальные возможности. Выше уже упоминался помощник по учету НДС. Кроме него стоит использовать обработки «Экспресс-проверка» и «Анализ учета по НДС» (рис. 7).

Рис.7

Экспресс-проверка содержит разделы по учету НДС с перечнем ошибок и подсказками для их исправления (рис.8).

Рис.8

Обработка «Анализ учета НДС» проверяет правильность заполнения книги покупок, книги продаж и декларации по НДС после проведения всех регламентных операций по НДС (рис.9).

Рис.9

Однако и это еще не все. В самой декларации также есть дополнительная проверка (Рис.10).

Рис.10

Ошибки, проверяемые в самой декларации, в основном касаются реквизитов, заполняемых в документах и справочниках (рис.11). Важно помнить, что для их исправления необходимо не только отредактировать сами реквизиты, например, исправить КПП в карточке контрагента, но также необходимо перепровести все документы, особенно счета-фактуры, по этому контрагенту.

Рис.11

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3 пошагово

В данной статье пойдет речь о порядке заполнения налоговой декларации по НДС в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, о проверке контрольных соотношений при заполнении декларации. Рассмотрим пошаговую инструкцию как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3.

Формирование декларации по НДС в 1С 8.3 пошагово

Шаг 1. Подготовки декларации по НДС в 1С 8.3

Перед тем как начать заполнение декларации по НДС в 1С 8.3, следует обязательно проверить – все ли первичные документы внесены в программу. Речь идет о:

  • Документах по расчетному счету – выписках;
  • Кассовых операциях – кассовых ордерах;
  • Накладных и счетах-фактурах на приход и на реализацию товара.

Убедившись, что все документы верно и своевременно внесены в программу 1С 8. 3, рекомендуется закрыть период для редактирования сотрудникам, которые работают с первичными документами, и приступать к процессу подготовки декларации.

Более подробно как установить запрет изменения данных в 1С 8.3 читайте в следующей статье.

Шаг 2. Формирование отчета Наличие счетов-фактур

На втором этапе надо проверить, что все счета-фактуры поставщиков введены в программу 1С 8.3 верно, то есть если в накладной или акте выделен НДС, то и в счет-фактуре он выделен также. Для этого в программе 1С 8.3 предназначен отчет Наличие счетов-фактур, расположенный на вкладке Отчеты:

Отчет можно настроить на различные варианты: Есть, Нет, Не имеет значения. Если настроен вариант Не имеет значения, то в отчете будут показано как наличие, так и отсутствие счетов-фактур:

Также отчет можно сформировать в разрезе документов, через кнопку Настройки в данном документе:

При формировании отчета программа 1С 8. 3 информирует, что, например, по позиции 18 отсутствует счет-фактура, при наличии документа Поступление:

По примеру видно, что по данному документу счет-фактура не зарегистрирован. Для устранения ошибки в 1С 8.3 открываем документ Поступление (акт, накладная), щелкнув на его название, и вводим счет-фактуру поставщика. Далее нажимаем кнопку Зарегистрировать:

После ввода счет-фактуры, документ Поступление и подчиненные ему документы рекомендуется перепровести:

Связанные документы найдем, если нажмем кнопку Еще:

Нажав на Связанные документы, увидим все документы, которые надо перепровести:

Затем вновь формируем Отчет о наличии счетов-фактур и видим, что счет-фактура присутствует:

Если в колонке Проведен не отмечена точка, то надо зайти в указанную счет-фактуру и перепровести её. Затем заново сформировать отчет.

Как работать с отчетом по наличию счетов-фактур в 1С 8.2 (8.3) также рассмотрено в нашем видео уроке:

Шаг 6. Заполнение декларации по НДС в 1С 8.3

Заходим в меню Регламентированные отчеты:

Выбираем создание нового отчета:

Нажимаем кнопку Создать и в открывшемся меню выбираем декларацию по НДС:

Заполняем все обязательные реквизиты, которые выделены ниже на рисунке. Нажимаем кнопку Заполнить. После чего в 1С 8.3 происходит автоматическое заполнение декларации по НДС:

Шаг 7. Проверка правильности заполнения декларации в 1С 8.

3

Для проверки правильности формирования декларации в 1С 8.3 следует проверить контрольные расчетные цифры:

  • Сумма к вычету в разделе 3 строчка 190:

Должна равняться итоговой сумме НДС в Книге покупок – приложение 8 к декларации:

  • Сумма по строчке 110 раздела 3 декларации по НДС:

Должна равняться сумме НДС из Книги продаж – приложение 9 к декларации:

Итоговые суммы НДС в Книге покупок и продаж равняются оборотам по отчету Анализ счета 68.02. Для формирования данного отчета заходим в меню Отчеты, выбираем Анализ счета, открываем. Проводим нужные настройки: задаем период и добавляем параметр По субсчетам:

Формируем отчет и сравниваем данные с декларацией. По Дт счета – Книга покупок, по Кт счета – Книга продаж. Данные совпадают, следовательно, декларация по НДС в 1С 8.3 заполнена верно:

Шаг 8. Выгрузка декларации по НДС из 1С 8.3

Перед выгрузкой декларации из базы 1С 8. 3 для сдачи по электронным каналам связи, следует проверить заполнение декларации для того, чтобы в ИФНС декларацию приняли. Для этого на панели заполнения декларации есть кнопка Проверить:

Проверять декларацию перед выгрузкой из базы 1С 8.3 нужно обязательно. Проверка в 1С 8.3 может осуществляться по различным параметрам. В диалоговом окне после проверки отображаются комментарии. Можно использовать навигатор по ошибкам для их исправления.

После исправления ошибок следует переформировать декларацию в 1С 8.3 и еще раз нажать кнопку Проверить по выбранным параметрам. После того как в диалоговом окне появится сообщение «Ошибок нет», можно отправлять декларацию в ИФНС.

Рекомендуем посмотреть наш семинар, где рассматривается порядок проведения камеральной проверки декларации по НДС и как исправить ошибки, выявленные при проверке контрольных соотношений в декларации:


Поставьте вашу оценку этой статье: Загрузка. ..

Дата публикации: Ноя 2, 2018

Поставьте вашу оценку этой статье:

Загрузка…

Как заполнить и подать декларацию по НДС (Уведомление о НДС 700/12)

Детали

Это уведомление отменяет и заменяет Уведомление 700/12 (август 2014 г.). Подробности любых изменений в предыдущей версии можно найти в пункте 1.1.

1. Обзор

1.1 Что это за уведомление о

Это уведомление поможет вам заполнить декларацию VAT и содержит информацию о том, как подать заполненную декларацию в HMRC. Он проведет вас через форму, коробка за коробкой.Он также содержит некоторые специальные советы для тех, кто использует схемы бухгалтерского учета НДС и информацию о том, как подать декларацию в электронном виде.

Убедитесь, что вы прочитали все уведомления VAT , относящиеся к вашим обстоятельствам, прежде чем заполнять декларацию.

1.2 Возврат через Интернет

Практически все предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС , по закону обязаны подавать декларации онлайн и производить оплату в электронном виде. Вам не придется этого делать, если применимо одно из следующих условий, HMRC считает, что:

  • Ваш бизнес полностью управляется практикующими членами религиозного общества, убеждения которых не позволяют им пользоваться компьютерами
  • вы не можете использовать компьютер для подачи деклараций по причинам возраста, инвалидности или удаленности от местонахождения

Если вы считаете, что любое из этих условий применимо к вам, обратитесь по телефону доверия VAT , чтобы обсудить альтернативные варианты.

Вам не нужно будет подавать декларации онлайн, если вы подпадаете под процедуру банкротства, но если у вас есть одобренное Добровольное соглашение, вы можете подать это онлайн.

Дополнительную информацию о возврате НДС можно найти в Интернете. НДС Возврат. Преимущества включают:

  • безопасный и надежный способ отправки возврата
  • подтверждение на экране, что мы получили ваш возврат
  • возможность получить электронное напоминание о сроке возврата
  • автоматические расчеты для уменьшения ошибок при заполнении возврата
  • до 7 дополнительных календарных дней для подачи декларации и уплаты любого подлежащего уплате НДС (по сравнению со сроком платежа для бумажных деклараций и чеков, отправленных по почте) — а если вы платите прямым дебетом онлайн, не менее 10 дополнительных календарных дней для оплаты

Существуют правовые условия, которые применяются к отправке деклараций онлайн и к получению дополнительного времени для электронных платежей.

Раздел 5 содержит дополнительную информацию.

2.

Разъяснение некоторых общих терминов НДС

В этом разделе дается краткое изложение некоторых общих терминов, с которыми вы столкнетесь, читая это уведомление. Но если вы заполняете декларацию впервые, возможно, будет полезно ознакомиться с руководством VAT .

2.1 Принадлежности

Это термин для продажи товаров или услуг, которые вы осуществляете в рамках бизнеса. Все товары и услуги, облагаемые НДС (по стандартной, пониженной или нулевой ставке), называются «налогооблагаемыми поставками».

2.2 Выход

НДС

Это НДС на ваши продажи товаров или услуг. Эти продажи известны как выходы. Выходной НДС (или исходящий налог) — это НДС , который вы взимаете и взимаете со своих клиентов за товары или услуги, прекращающие свою деятельность, если вы зарегистрированы для НДС .

2.3 Вход

НДС

Это НДС , который вы можете требовать в отношении сумм, уплаченных вашим поставщикам за товары и услуги, которые вы покупаете для своего бизнеса.Эти покупки известны как вводимые ресурсы. Входной НДС (или предналоговый налог) — это НДС , который вы можете вернуть за товары и услуги, поступающие на ваш бизнес, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС .

Если вы производите или намереваетесь производить как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения поставки, и вы платите НДС , который относится к обоим видам поставок, вы классифицируетесь как «частично освобожденные». Ваше возмещение входящего НДС в таких обстоятельствах подлежит правилам частичного освобождения.

2.4 Налог

В вашей декларации необходимо указать выход НДС , подлежащий уплате нам, и входной НДС , который вы можете потребовать обратно у нас. Если выход НДС больше, чем исходный НДС , вы должны нам разницу. Это налоговая декларация.

Если исходный НДС , который вы можете потребовать, больше, чем исходящий НДС НДС , который вы должны, вы должны будете выплатить нам НДС . Это возврат платежа.

2,5

НДС период

В верхней части вашего отчета будут указаны даты, указанные в декларации. Например, если вы отправляете ежеквартальные отчеты, а конечная дата, указанная в них, — 31 марта 2018 г., тогда он будет охватывать период с 1 января 2018 г. по 31 марта 2018 г. и будет называться периодом 03/18. Если он закончится 31 августа 2018 года, ваш период возврата будет называться 18 августа.

2,6 Налоговый пункт

Существуют правила определения времени, когда поставка товаров или услуг считается осуществленной.Это называется налоговой точкой. Вы должны учитывать НДС в периоде НДС , в котором происходит налоговая точка, по действующей на тот момент ставке, если вы не используете схему учета наличных средств.

2,7 Импорт

Это товары и связанные с ними расходы, которые вы покупаете для своего бизнеса у поставщиков за пределами Великобритании или если ваш бизнес находится в Северной Ирландии, ЕС. Вы можете вернуть любой НДС , который вы платите за эти товары, в качестве входного НДС , в соответствии с обычными правилами (см. Импорт ( НДС , уведомление 702)).

2,8 Приобретения

Если ваша компания находится в Северной Ирландии, это товары, которые вы покупаете в государстве-члене ЕС с НДС и отправляются или вывозятся в Великобританию. Возможно, вам придется учитывать НДС , но вы также можете вернуть этот НДС в качестве предварительного налога.

Это товары, которые вы покупаете у компании, зарегистрированной по НДС в Великобритании или стране-члене ЕС, и отправляются или вывозятся в Великобританию. Возможно, вам придется учитывать НДС в Великобритании (называемый «налогом на приобретение»), но вы также можете вернуть этот НДС в качестве входного НДС в соответствии с обычными правилами.

2,9 Экспорт

Это товары, которые вы поставляете клиентам за пределами Великобритании и ЕС. Эти поставки обычно имеют нулевую ставку, см. Товары, экспортируемые из Великобритании ( НДС , уведомление 703).

2.10 Отправка или вывоз

Это товары, которые вы поставляете клиентам в государствах-членах ЕС, которые отправляются или вывозятся из Великобритании. Товары, вывозимые из Великобритании в государство-член ЕС, не называются «экспортом», а являются отправкой или вывозом. Термин «экспорт» используется только для товаров, вывозимых из Великобритании в страны за пределами ЕС.

3. Как заполнить каждую графу в декларации

Приведенные здесь требования относятся как к бумажным, так и к онлайн-возвратам.

Прочтите раздел 4, если вы используете специальную схему учета НДС , например:

  • Схема фиксированной ставки для малого бизнеса
  • кассовый учет
  • годовая бухгалтерия
  • схемы наценки на подержанные товары, произведения искусства, антиквариат и предметы коллекционирования
  • платежей на счете
  • обратный учет

Если вы используете розничную схему, см. Розничные схемы ( НДС Уведомление 727).

3.1 Общие требования при заполнении полей с 1 по 9

При заполнении каждого поля на возврате необходимо:

  • Заполнить все графы четко черными чернилами
  • напишите «нет» в случае необходимости в бумажных декларациях и «0,00» в онлайн-декларациях.
  • не ставьте тире и не оставляйте поле пустым
  • напишите «00» в столбце пенсов, если пенсов нет.
  • не вводите более 1 суммы в поле
  • укажите цифру в скобках на бумажной декларации, например (1000.00), если в полях с 1 по 4
  • указано отрицательное значение.
  • вставьте знак минус перед отрицательными суммами при возврате через Интернет, например, -1000,00, если в полях с 1 по 4 указано отрицательное значение.

Бумажная версия отчета предназначена для машинного чтения. Соблюдайте эти правила, чтобы заявленную информацию можно было легко прочитать.

3.

2 Заполнение ящика 1
Графа 1
НДС к уплате в период по продажам и прочей продукции

Включите НДС , подлежащий уплате за все товары и услуги, которые вы предоставили в период, охватываемый декларацией.Это ваш «выход НДС » за период.

НДС может также подлежать уплате за поставки, не относящиеся к основному направлению вашего бизнеса. Это не включает экспорт или отправку, поскольку они имеют нулевую ставку. Включите НДС , подлежащий уплате в этот период по импорту, учитываемому через отложенный учет НДС .

Вот несколько примеров:

  • топливо, используемое для частных автомобилей, где НДС учитывается с использованием шкалы (см. Транспортные расходы ( НДС Уведомление 700/64))
  • Продажа акций и активов
  • товаров, которые вы выводите из бизнеса для личного пользования
  • НДС , подлежащий уплате при учете обратного начисления и золотой схеме (см. 6)
  • Принадлежности для вашего персонала
  • подарков товаров на сумму более 50 фунтов стерлингов, без учета НДС
  • дистанционные продажи в Северную Ирландию, которые превышают пороговое значение для дистанционных продаж, или, если ниже порогового значения, зарубежный поставщик решает зарегистрироваться для НДС в Великобритании
  • комиссия за продажу чего-либо от имени другого лица
  • НДС отображается в счетах, выставленных вашим клиентом самостоятельно

Что следует помнить при заполнении поля 1:

  • вычесть НДС по выданным вами кредитным нотам
  • вычесть любые НДС при возврате средств по схеме розничного экспорта
  • включают НДС на полную стоимость товара, если вы взяли что-то при частичном обмене
  • не включать любые суммы, о которых мы вам сообщаем, в качестве начисленных нами
  • вы можете иногда включать НДС , заниженный или завышенный, в предыдущие декларации — но см. Параграф 6.6
  • вы не должны декларировать экспорт или поставки с нулевой ставкой в ​​страны-члены ЕС, если не выполняются определенные условия (см. Товары, экспортируемые из Великобритании ( НДС Уведомление 703)

3.3 Заполнение ящика 2

Графа 2
НДС , подлежащий уплате в период при приобретении товаров, произведенных в Северной Ирландии, в странах-членах ЕС

С 1 января 2021 года вам будет разрешено совершать приобретения, только если ваш бизнес находится в Северной Ирландии. Для приобретений вы должны показать НДС , подлежащий уплате по всем товарам и сопутствующим расходам, купленным у поставщиков , зарегистрированных по НДС в странах-членах ЕС, эти покупки называются «приобретениями».

Сопутствующие расходы включают любые платежи, которые вы производите для покрытия расходов вашего поставщика на поставку, таких как упаковка, транспортировка или страхование, за которые они несут ответственность по своему контракту с вами.

Вы должны включить НДС , подлежащий уплате по всем вашим приобретениям за период НДС , в котором возникла налоговая точка. Это более ранний из:

  • дата, когда поставщик выставил вам счет
  • 15-й день месяца, следующего за тем, в который вам отправили товар в

Вы также можете иметь право вернуть эту сумму в качестве входящего НДС и сделать это, включив соответствующую цифру в итоговую сумму в поле 4 (но см. Правила возврата входящего НДС в руководстве НДС ( НДС Уведомление 700)).

3,4 Заполнение ящика 3

Ящик 3, итого
НДС к уплате

Покажите общую сумму НДС, подлежащую уплате , то есть поля 1 и 2 вместе. Это ваш «выход НДС » за период.

Эта цифра будет рассчитана автоматически, если вы заполняете возврат онлайн.

3,5 Заполнение ящика 4

Графа 4
НДС , возвращенный в течение периода по закупкам и другим ресурсам (включая приобретения в ЕС)

Покажите общую сумму вычета НДС , начисленную на ваши бизнес-покупки.Это называется «входной налог НДС » за период. Включите НДС , возмещенный в этом периоде, по импорту, учитываемому через отложенный учет НДС .

Вы не можете требовать входной НДС в своей декларации, если у вас нет надлежащего счета-фактуры VAT для подтверждения претензии (но см. Правила в руководстве VAT ( VAT Notice 700).

Вы можете вернуть НДС , если вы:

  • заплатили в соответствии с процедурой обратного начисления или золотой схемой (см.6)
  • может потребовать возмещения при приобретении товаров у поставщиков , зарегистрированных по НДС. в Великобритании или если ваш бизнес находится в Северной Ирландии, государствах-членах ЕС (это должно соответствовать сумме, указанной в графе 2)
  • оплата импорта (если у вас есть соответствующий импортный сертификат НДС )
  • требуют обратно в качестве списания безнадежных долгов, см. Освобождение от уплаты НДС по безнадежным долгам ( НДС Уведомление 700/18)
  • плата за вывоз из складского режима или свободной зоны
  • показаны в выставленных вами счетах-фактурах

Что следует помнить при заполнении поля 4, убедитесь, что вы не включаете НДС :

  • вы платите за товары, купленные полностью для личного пользования
  • на деловые развлечения
  • на подержанные товары, купленные по одной из схем подержанных товаров VAT , см.
  • , где вы получаете счета-фактуры самостоятельно

Другие моменты, которые следует запомнить:

  • вычесть НДС по выданным вам кредитным нотам
  • вы можете иногда включать НДС , заниженный или завышенный, в более ранние декларации — но см. Параграф 6.6
  • не учитывайте любые суммы, о которых мы вам сообщаем, как завышенные
  • не учитывайте суммы, уплаченные по начисленным взносам или суммы, которые мы вам уже должны
  • , если вы частично освобождены от уплаты вашего взыскания. НДС подлежат частичному освобождению)

3,6 Заполнение ящика 5

Ящик 5, нетто
НДС для оплаты в HMRC или возврата

Возьмите значения в ячейках 3 и 4. Вычтите меньшее из большего и введите разницу в ячейку 5.

Эта цифра будет рассчитана автоматически, если вы заполняете возврат онлайн.

Если число в графе 3 больше, чем значение в графе 4, разница составляет сумму, которую вы должны заплатить. Если значение в поле 3 меньше значения в поле 4, мы кредитуем ваш счет и возвращаем остаток с учетом любых запросов, которые могут нам понадобиться.

3,7 Заполнение ящика 6

Графа 6, общая стоимость продаж и все прочие результаты без НДС

Покажите общую стоимость всех продаж вашего бизнеса и другие конкретные результаты, но не указывайте НДС .Вот несколько примеров:

  • Нулевая ставка, сниженная ставка и освобожденные от налога поставки
  • топливных сборов (см. Транспортные расходы ( НДС Уведомление 700/64))
  • экспорт
  • поставляет в страны-члены ЕС, если ваш бизнес находится в Северной Ирландии (это любая цифра, указанная в графе 8)
  • поставка установленных или собранных товаров в Великобритании, где зарубежный поставщик регистрирует НДС здесь
  • дистанционные продажи в Северную Ирландию, которые превышают пороговое значение для дистанционных продаж, или, если ниже порогового значения, зарубежный поставщик решает зарегистрироваться для НДС в Великобритании
  • операций обратного начисления (см. Пункт 4.6)
  • Поставки
  • , которые выходят за рамки UK VAT , как описано в разделе «Место оказания услуг» ( VAT Notice 741A)
  • депозитов, на которые выставлен счет на

Но вы не включаете в поле 6 ничего из следующего:

  • деньги, которые вы вложили лично в бизнес
  • ссуды, дивиденды и денежные подарки
  • страховых случаев
  • Операции на фондовой бирже (если вы не финансовое учреждение)

3.8 Заполнение ящика 7

Графа 7 — общая стоимость покупок и всех других ресурсов без учета НДС

Укажите общую стоимость ваших покупок и расходов, но не указывайте НДС .

Необходимо указать значение:

  • импорт
  • приобретений у поставщиков, зарегистрированных по НДС , в Великобритании или, если ваш бизнес находится в Северной Ирландии, в государствах-членах ЕС (это любая цифра, указанная в поле 9)
  • транзакции «обратного списания» (см. Пункт 4.6)

Но не включайте стоимость любого из следующего:

  • заработная плата
  • PAYE и взносы в национальное страхование
  • выведенных вами из бизнеса денег
  • займов, дивидендов и денежных подарков
  • страховых случаев
  • Операции на фондовой бирже (если вы не финансовое учреждение)
  • ТО сертификаты
  • пошлина на автотранспортные средства
  • расценки местных властей
  • доход, который выходит за рамки НДС , потому что он не является возмещением за поставку

3.9 Заполнение ящика 8

Вставка 8 общая стоимость всех поставок товаров и связанных с ними затрат, без НДС , в страны-члены ЕС

За все поставки товаров и связанные с ними расходы, за исключением НДС
, в страны-члены ЕС, произведенные 31 декабря 2020 года или до этой даты

Покажите общую стоимость всех поставок товаров в страны-члены ЕС и непосредственно связанные с этим расходы, такие как фрахт и страхование, если они составляют часть счета-фактуры или контрактной цены. Сюда должна входить стоимость любых товаров, отправленных из Великобритании в пункт назначения в государстве-члене ЕС, даже если фактическая продажа не ведется или счет за продажу выставляется лицу, находящемуся за пределами ЕС.Оставьте любые НДС . См. Единый рынок ( VAT Notice 725) для получения дополнительной информации о торговле в ЕС.

Вы должны указать стоимость поставок, например:

  • любые товары, отправленные из Великобритании в пункт назначения в стране-члене ЕС
  • товаров, отправленных из Великобритании для установки или сборки в стране-члене ЕС
  • стоимость поставок новых транспортных средств незарегистрированным клиентам в государстве-члене ЕС (см. Новые транспортные средства ( НДС , уведомление 728))
  • дистанционные продажи незарегистрированным клиентам в государстве-члене ЕС, где стоимость ваших дистанционных продаж превысила порог дистанционных продаж в этом государстве-члене ЕС

Но вы не включаете в поле 8 значение любого из следующего:

  • Услуги по поставке товаров, по которым выставлен отдельный счет
  • отдельные поставки услуг, таких как юридические или финансовые услуги
  • сами товары при выполнении работ по переработке
  • продаж произведены в Северной Ирландии незарегистрированным клиентам в государствах-членах ЕС, где поставки не осуществляются дистанционно

Цифры, введенные в это поле, также должны быть включены в поле 6 итого.

Для поставок товаров и связанных с ними расходов, без НДС
, из Северной Ирландии в страны-члены ЕС с 1 января 2021 года

Покажите общую стоимость всех поставок товаров в страны-члены ЕС и непосредственно связанные с этим расходы, такие как фрахт и страхование, если они составляют часть счета-фактуры или контрактной цены. Сюда должна входить стоимость любых товаров, отправленных из Северной Ирландии в пункт назначения в государстве-члене ЕС, даже если фактическая продажа не ведется или счет за продажу выставляется лицу, находящемуся за пределами ЕС.Оставьте любые НДС . См. Единый рынок ( VAT Notice 725) для получения дополнительной информации о торговле в ЕС.

Вы должны указать стоимость поставок, например:

  • любые товары, отправленные из Северной Ирландии в пункт назначения в государстве-члене ЕС

  • товара отправлено из Северной Ирландии для установки или сборки в стране-члене ЕС

  • стоимость поставок новых транспортных средств незарегистрированным клиентам в государстве-члене ЕС (см. Новые транспортные средства ( НДС , уведомление 728))

  • дистанционные продажи незарегистрированным клиентам в государстве-члене ЕС, где стоимость ваших дистанционных продаж превысила порог дистанционных продаж этого государства-члена ЕС

Но вы не включаете в поле 8 значение любого из следующего:

  • услуги по поставке товаров, по которым выставлен счет отдельно

  • отдельные поставки услуг, таких как юридические или финансовые услуги

  • сами товары при поставке перерабатывающих работ

  • продаж произведены в Северной Ирландии незарегистрированным клиентам в государствах-членах ЕС, где поставки не осуществляются дистанционно

Цифры, введенные в это поле, также должны быть включены в поле 6 итого.

3.10 Заполнение ящика 9

Графа 9 общая стоимость всех приобретений товаров и связанных с ними затрат, без НДС , из стран-членов ЕС

На приобретение товаров и сопутствующие расходы, исключая НДС
, в государствах-членах ЕС, произведенные 31 декабря 2020 года или ранее

Покажите общую стоимость всех приобретений товаров у поставщиков, зарегистрированных по НДС в странах-членах ЕС, и непосредственно связанные с этим расходы, такие как фрахт и страхование, если они составляют часть счета-фактуры или контрактной цены, но не учитывайте НДС .

Вы должны указать стоимость поставок, например:

  • поступления, сделанные в течение отчетного периода, в котором возникла налоговая точка
  • товаров, установленных или собранных в Великобритании, где эти товары были отправлены из страны-члена ЕС

Но вы не включаете в поле 9 значение любого из следующего:

  • сами товары при выполнении работ по переработке
  • Услуги, связанные с приобретениями, по которым выставлен счет отдельно
  • отдельные поставки услуг

Цифры, введенные в это поле, также должны быть включены в графу 7 итого.

На приобретение товаров и сопутствующие расходы, без НДС
, из стран-членов ЕС в Северную Ирландию с 1 января 2021 года

Покажите общую стоимость всех приобретений товаров у поставщиков, зарегистрированных по НДС в странах-членах ЕС, и непосредственно связанные с этим расходы, такие как фрахт и страхование, если они составляют часть счета-фактуры или контрактной цены, но не учитывайте НДС .

Вы должны указать стоимость поставок, например:

  • приобретений, сделанных в течение отчетного периода, в котором возникла налоговая точка

  • товаров, установленных или собранных в Северной Ирландии, где эти товары были отправлены из страны-члена ЕС

Но вы не включаете в поле 9 значение любого из следующего:

  • сами товары при поставке перерабатывающих работ

  • услуги, связанные с приобретениями, по которым выставлен счет отдельно

  • отдельные поставки услуг

Цифры, введенные в это поле, также должны быть включены в графу 7 итого.

4. Заполнение декларации, если вы используете схему учета НДС

Если вы используете какую-либо из специальных схем учета VAT , могут быть другие правила заполнения некоторых полей в декларации (см. Инструкции в пунктах 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.5 и 4.6). Остальные поля должны быть заполнены обычным образом, как показано в разделе 3.

Если вы торгуете другими товарами и услугами вне специальной схемы, вы также должны включить эти поставки в свой возврат обычным способом.

4.1 Схема фиксированной ставки для малых предприятий

Эта схема позволяет малому бизнесу альтернативу обычному методу учета НДС . По этой схеме вы можете рассчитать свой НДС , применив фиксированную процентную ставку к вашему общему обороту (включая НДС ).

При использовании данной схемы действуют особые правила заполнения полей 1, 4, 6 и 7 возврата. Все остальные коробки комплектуются в обычном режиме.

Ящик 1
НДС при продаже

Для расчета НДС , подлежащего уплате в соответствии со схемой фиксированной ставки, вы должны применить фиксированную процентную ставку для вашего торгового сектора к общей сумме всех ваших поставок, включая НДС . Включите импорт, подлежащий уплате в этот период, через отложенный учет НДС . Это включает в себя ваши поставки по стандартным и сниженным ставкам, а также любые товары с нулевой ставкой или освобожденные от налога. У вас может быть другой исходящий налог, который нужно включить в это поле, например, продажу капитальных вложений, по которым вы отдельно заявили предварительный налог при использовании схемы фиксированной ставки.

Вы также должны использовать это поле для записи транзакций, по которым взимается обратная комиссия (см. Пункт 4.6).

Ящик 4, общий ввод
НДС

Если вы используете схему фиксированной ставки, вы обычно не подаете отдельную претензию на входящий НДС , включая любой НДС на импорт или приобретения, поскольку фиксированная процентная ставка для вашего торгового сектора включает скидку на входящий НДС .

Но вы можете вернуть НДС при любой отдельной покупке капитальных товаров на сумму 2 000 фунтов стерлингов или более, включая НДС и НДС на акции и активы, имеющиеся в наличии при регистрации. Для получения дополнительной информации см. НДС Уведомление 733: Схема фиксированной ставки для малых предприятий.

Вы также должны использовать это поле, чтобы требовать списания безнадежных долгов и учитывать операции обратного начисления (см. Пункт 4.6).

Графа 6 Общая сумма продаж

Введите оборот, к которому вы применили фиксированную процентную ставку, включая НДС .Вы также должны включить стоимость, без НДС , любых поставок, учитываемых вне Схемы фиксированной ставки, например, продажи любых капитальных товаров, на которые вы вернули, вход НДС , а также операции обратного начисления. Также укажите любую сумму, которую вы ввели в поле 8.

Графа 7 общая сумма покупок

Обычно в этом поле не указывается цифра, если вы не приобрели капитальный товар стоимостью более 2000 фунтов стерлингов (включая НДС ) и не запрашиваете входной НДС в поле 4.В этом случае введите продажную цену без учета НДС . Также укажите в поле 7 любую сумму, указанную в поле 9, и операции обратного списания.

Дополнительная информация о схеме доступна в НДС Уведомление 733: Схема фиксированной ставки для малых предприятий.

4.2 Схема кассового учета

Эта схема позволяет вам учитывать НДС на основе получаемых вами платежей и совершаемых вами платежей, а не на выставляемых и получаемых вами счетах.

При использовании данной схемы действуют особые правила заполнения полей 1, 4, 6 и 7 возврата. Все остальные коробки комплектуются в обычном режиме.

Ящик 1
НДС при продаже

Если вы используете схему учета наличных денег, вы должны основывать цифру, указанную в этом поле, на полученных вами платежах, а не на выставленных вами счетах.

Ящик 4, общий ввод
НДС

Если вы используете схему кассового учета, вы должны основывать свое входное требование НДС на произведенных вами платежах, а не на полученных счетах.Но вы не можете использовать схему для приобретения товаров из стран-членов ЕС или для импорта. Вы должны учесть НДС для таких покупок обычным способом и добавить эту сумму к сумме вашего кассового учета в этом поле.

Графа 6 Общая сумма продаж

Введите стоимость всех ваших продаж, исключая НДС , за период, основанный на ваших платежах, а не на выставленных счетах. Также укажите в поле 6 любую сумму, указанную в поле 8.

Графа 7 общая сумма покупок

Введите стоимость всех ваших покупок товаров и услуг за период без НДС , исходя из произведенных вами платежей, а не полученных счетов.Также укажите в поле 7 любую сумму, указанную в поле 9.

Дополнительную информацию о схеме можно найти в Схеме кассового учета ( НДС Уведомление 731).

4.3 Годовая схема бухгалтерского учета

Это позволяет вам заполнять один отчет каждый год и платить регулярные взносы в размере НДС , которые вы ожидаете, чтобы избежать большого счета в конце года.

Если вы используете эту схему, заполните все поля в декларации обычным способом для периода VAT .

Поле 5, нетто
НДС для оплаты в HMRC или для возврата

Не вычитайте какие-либо взносы, которые вы заплатили в течение периода, когда рассчитываете цифру, чтобы положить в это поле.

Но платеж в конце года, который вы отправляете вместе с годовой отчетностью, должен быть пятизначным за вычетом любых платежей, которые вы уже сделали за период.

Более подробная информация о схеме доступна в Годовой бухгалтерской отчетности ( НДС Уведомление 732).

4.4 Схема наценки на подержанные товары, произведения искусства, антиквариат и предметы коллекционирования

НДС обычно взимается с полной стоимости продаваемых вами товаров.Если вы торгуете подержанными товарами, произведениями искусства, антиквариатом и коллекционными предметами, вы можете иметь право использовать схему маржи. Схема маржи позволяет рассчитать НДС на разницу (или маржу) между вашей ценой покупки и ценой продажи. Если прибыль не получена (потому что цена покупки превышает цену продажи), НДС не уплачивается.

Если вы используете схему маржи, существуют особые правила для заполнения полей 1, 6 и 7 при возврате. Если вы также торгуете товарами и услугами вне схемы маржи, вы должны учитывать эти поставки при возврате в обычном порядке (описанном в разделе 3).

Ящик 1
НДС при продаже

Включите выход НДС , подлежащий уплате за все отвечающие критериям товары, проданные в период, охватываемый декларацией.

Графа 6 Общая сумма продаж

Включите полную продажную цену всех соответствующих критериям товаров, проданных за период, за вычетом НДС , подлежащего уплате на маржу.

Графа 7 общая сумма покупок

Включите полную покупную цену соответствующих критериям товаров, купленных в период.

Вам не нужно указывать покупки или продажи по схеме маржи в графах 8 и 9 вашего возврата.

Дополнительную информацию о схеме можно получить по:

4.5 Платежи по счету

Каждое предприятие, зарегистрированное в качестве плательщика НДС по НДС , с годовым обязательством по уплате НДС на сумму более 2,3 миллиона фунтов стерлингов должно производить платежи по счету ( POA ).

Один раз в POA каждое предприятие должно произвести промежуточные платежи в конце второго и третьего месяцев каждого квартала VAT . Эти промежуточные платежи составляют доверенности из квартального обязательства НДС .Затем с возвратом производится балансирующий платеж за квартал, то есть квартальные обязательства за вычетом POA .

Когда вы заполните свой отчет, вы должны заполнить и отправить квартальные отчеты обычным способом. Не корректируйте цифры в возврате, чтобы учесть выплаченный вами POA . Но сумма к оплате представляет собой чистое обязательство, указанное в доходе, за вычетом любых POA , которые вы уже сделали в отношении этого периода.

Погашения, которые могут быть причитаются, будут производиться в соответствии с обычными правилами. Если ваш возврат представляет собой возвратный платеж, платежи по счету, произведенные в этом квартале, также будут возвращены с учетом имеющейся задолженности.

Дополнительная информация доступна в НДС Извещение 700/60: платежи на счет.

4.6 Учет обратных платежей

В соответствии с процедурой обратной оплаты покупатель товаров или услуг, а не продавец, должен отразить НДС при продаже. Возврат должен быть заполнен в соответствии с указаниями в следующей таблице:

Если вы используете обратную оплату для и вы поставщик, введите , а вы покупатель, введите
Золото Графа 6 (стоимость поставки) Поле 1 (выход НДС )
Поле 4 (вход НДС )
Поле 6 (стоимость предполагаемой поставки)
Поле 7 (покупная стоимость)
Услуги Графа 6 (стоимость поставки) Поле 1 (выход НДС )
Поле 4 (вход НДС )
Поле 6 (стоимость предполагаемой поставки)
Поле 7 (покупная стоимость)
Мобильные телефоны и компьютерные чипы Графа 6 (стоимость поставки) Поле 1 (выход НДС )
Поле 4 (вход НДС )
Поле 7 (покупная стоимость)

Дополнительную информацию можно получить на:

5.

Подача возврата и оплата

Вы (или ваш бухгалтер, или другой агент) можете выбрать использование либо бесплатного онлайн-сервиса HMRC VAT , либо коммерческого программного обеспечения.

Вы можете воспользоваться встроенными средствами защиты, которые включают:

  • подтверждение на экране
  • автоматические вычисления для уменьшения ошибок

Вы также сможете производить оплату прямым дебетом, и у вас может быть дополнительное время для отправки возврата и осуществления платежа.

Если вы отправляете онлайн-отчет, вы можете проверить свой VAT Срок возврата и оплаты в своем онлайн-аккаунте VAT .

В вашем онлайн-аккаунте VAT указано, когда:

  • ваш НДС Срок возврата
  • платеж должен очистить счет HMRC

Срок подачи онлайн-декларации и оплаты HMRC обычно одинаковый — 1 календарный месяц и 7 дней после окончания отчетного периода.

Вам необходимо подождать, пока платеж поступит на счет HMRC.

Если вы отправляете нам бумажный отчет, он должен поступить к нам не позднее срока, указанного в вашем возврате.

Ваш платеж также должен поступить к нам вовремя, чтобы очистить наши банковские счета в тот же срок.

Если вы используете схему годового учета НДС , срок платежа будет через 2 месяца после окончания периода НДС .

Ваш платеж также должен поступить к нам вовремя, чтобы очистить наши банковские счета в тот же срок.

6. Возврат, платежи и начисления

6.1 Если вы не можете заполнить декларацию или уплатить НДС

в срок

Если у вас нет всей информации, необходимой для заполнения декларации, или вы не сможете отправить верную декларацию или платеж в установленный срок, см. Руководство НДС ( НДС Уведомление 700), пункт 21. 2 Поздно неполные или неправильные возвраты и платежи.

Для получения подробной информации о надбавке по умолчанию и о том, как она работает, см. Надбавка по умолчанию ( НДС Уведомление 700/50).

6.2 Если вы отправите возврат и оплату с опозданием

Мы сообщим вам, если мы получим ваш возврат или платеж поздно, и с вас может потребоваться дополнительная плата. В ваших интересах убедиться, что мы получаем ваши возвраты и платежи вовремя.

Подробнее об этом можно узнать в разделе «Надбавка по умолчанию» ( НДС Уведомление 700/50).

Для получения дополнительной информации о том, как произвести платеж, перейдите в раздел Оплата счета НДС .

6.3 В случае утери бумажной декларации

Если вы потеряли или потеряли оригинал формы, не изменяйте другую форму возврата и не отправляйте декларацию по НДС другим способом. Вам следует немедленно связаться с горячей линией VAT и попросить замену, но мы не можем предоставить бумажные версии каких-либо деклараций, которые вы должны подавать онлайн.

6.4 Если вы не можете отправить электронный возврат из-за системной проблемы

Если система дает сбой или веб-сайт недоступен, вам следует позвонить в службу поддержки VAT Online Services. Они скажут вам, что вам следует делать. Тем временем вы все равно должны принять меры для своевременной и электронной оплаты любого НДС , подлежащего уплате.

6.5 Если вы получили оценку от HMRC, потому что вы не отправили возврат

Вы должны немедленно отправить нам декларацию с правильными цифрами за период НДС . Если вы получите такую ​​оценку, которая занижает ваши обязательства по НДС и вы не сообщите нам об этом в течение 30 дней, вы можете понести штраф и пени.

При оплате, если у вас:

  • не оплачено начисление взноса, а в графе 5 декларации указано, что вы должны нам НДС , тогда вы должны уплатить полную сумму, указанную в качестве причитающейся суммы, а не сумму, указанную в оценке
  • уже заплатили оценку, и сумма, указанная в поле 5, превышает оценку, тогда вам следует отправить нам платеж на остаток с возвратом
  • заплатил начисленный взнос, и сумма, указанная в поле 5, меньше начисленного взноса, тогда мы вернем вам переплату или зачислим ее в кредит в соответствии с любыми запросами, которые нам могут потребоваться.

6.6 Как исправить ошибки в предыдущих возвратах

Вы можете исправить ошибки в декларациях за предыдущие 4 года, используя поля 1 и 4 в декларации за период обнаружения, при условии, что чистая ошибка:

  • 10 000 фунтов стерлингов или менее
  • от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов и не превышает 1% от общей стоимости ваших продаж (до исправления), указанной в графе 6

Чистые ошибки, превышающие 50 000 фунтов стерлингов, и ошибки более 10 000 фунтов стерлингов, превышающие 1% от суммы в графе 6, должны сообщаться отдельно.

Дополнительная информация содержится в VAT Notice 700/45: как исправить ошибки VAT и внести корректировки или претензии.

6.7 Как сообщить нам об изменениях в вашем бизнесе

Если обстоятельства вашего бизнеса изменятся, вы должны сообщить об этом в HMRC. Такие изменения будут включать новый адрес, название компании или стиль торговли, а также если вам нужно отменить регистрацию VAT . Уведомить об изменениях:

BT НДС
HM Revenue and Customs
BX9 1WR

Для получения информации о том, как отменить регистрацию VAT , см. Отмена регистрации.

7. Что необходимо проверить перед отправкой возврата

7.1 Проверка цифр

При проверке цифр:

  • , если все ваши результаты имеют стандартный рейтинг, сумма в поле 1 должна составлять 20% от суммы в поле 6 (до 4 января 2011 года стандартная ставка НДС составляла 17,5%, а с 1 декабря 2008 года по 31 декабря 2009 года было 15%)
  • , если вы ввели значение в поле 9, включите любой налог на приобретение, причитающийся с ваших приобретений в Великобритании или внутри ЕС, в поля 2 и 4
  • Итого в вашей ячейке 5 должна быть разница между ячейками 3 и 4 — она ​​рассчитывается автоматически, если вы заполняете возврат онлайн.
  • , если сумма в ячейке 8 больше, чем сумма в ячейке 6, или сумма в ячейке 9 больше, чем сумма в ячейке 7, возможно, вы переставили цифры в ячейке в ошибке
  • при заполнении онлайн-декларации убедитесь, что вы ввели правильные цифры, прежде чем нажимать «отправить», поскольку вы не можете изменить декларацию онлайн после того, как отправили ее

7.2 Прочие чеки

Прочие проверки, которые необходимо провести:

  • Заполнили ли вы все поля в декларации, указав «нет» в бумажных декларациях и «0,00» в электронных декларациях, если применимо?
  • Вводили ли вы какие-либо отрицательные числа в бумажной декларации в скобках, например (1000.00)? вставьте знак минус перед отрицательными суммами в онлайн-возврате, например -1000.00
  • Обнулили ли вы какой-либо экспорт или вывоз без получения действительных доказательств того, что товары покинули Великобританию в надлежащие сроки? см. Товары, экспортируемые из Великобритании ( НДС Уведомление 703)
  • Включили ли вы какие-либо ошибки, которые могли быть обнаружены в предыдущих декларациях? (см. пункт 6.6)
  • внесли ли вы необходимые изменения в поля 1 и 4 для полученных и выпущенных вами кредитовых нот?
  • Вы подписали и датировали бумажную декларацию?
  • , если вы отправляете чек, правильно ли вы подписали и датировали его, совпадают ли слова и цифры и выписан ли он в HMRC с указанием вашего регистрационного номера VAT ?
  • чек не прикреплять к возврату
  • , если вы платите чеком, приложили ли вы чек?
  • , если вы отправляете чек, вы должны дать ему достаточно времени, чтобы он поступил на наш банковский счет к сроку, указанному в вашем бумажном возврате
  • убедитесь, что вы не включили какую-либо корреспонденцию в свой возврат; корреспонденцию необходимо отправлять отдельно в соответствующий офис, чтобы обеспечить ее своевременное рассмотрение; свяжитесь с горячей линией НДС , чтобы узнать, куда отправлять другую корреспонденцию
  • договорились ли вы со своим банком об осуществлении какого-либо электронного платежа, гарантируя, что очищенные средства поступят на наш счет НДС к соответствующей дате?
  • предоставили ли вы своему банку реквизиты нашего счета НДС ? (это: код сортировки: 08 32 00, номер счета: 11963155, имя счета: HMRC VAT )
  • предоставили ли вы своему банку свое зарегистрированное имя VAT и регистрационный номер VAT в качестве платежного реквизита без пробелов в 9 цифрах, например 123456789?
  • уведомляли ли вы Национальную регистрационную службу Гримсби о любых изменениях в деловых обстоятельствах (см. Пункт 6.7)?

Ваши права и обязанности

Прочтите свой Устав, чтобы узнать, чего вы можете ожидать от HMRC и чего мы ожидаем от вас.

Помогите нам улучшить это уведомление

Если у вас есть какие-либо отзывы об этом уведомлении, отправьте электронное письмо: [email protected]

Вам нужно будет указать полное название этого уведомления. Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер НДС .

Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть еще один вопрос VAT , вам следует позвонить на нашу горячую линию VAT или сделать запрос VAT онлайн.

Поправляем

Если вы недовольны услугами HMRC, обратитесь к человеку или в офис, с которым вы имели дело, и они постараются все исправить.

Если вы все еще недовольны, узнайте, как пожаловаться в HMRC.

Как HMRC использует вашу информацию

Узнайте, как HMRC использует имеющуюся у нас информацию о вас.

Возврат НДС: заполните декларацию

Заполните и отправьте декларацию VAT онлайн.

Вы не можете использовать свою онлайн-учетную запись для отправки декларации VAT , если вы подписались на «Making Tax Digital for VAT ». Вместо этого используйте совместимое бухгалтерское программное обеспечение.

Если вам нужна помощь, есть рекомендации по телефону:

Если вы зарегистрированы для НДС в Северной Ирландии, вы должны включить продажи ЕС в декларацию НДС и заполнить список продаж ЕС.

Определение того, на что можно претендовать

Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС , обычно могут вернуть НДС , уплаченные за коммерческие покупки и расходы. Претензия должна быть связана с коммерческой деятельностью (вам необходимо проработать бизнес-элемент, если он также имел личное использование).

Вы должны вести записи для подтверждения своего иска и подтверждения уплаты НДС .

Исключения

Вы не можете требовать возврата НДС по:

Существуют особые правила возврата НДС для:

Оценочные данные

Спросите у HM Revenue and Customs ( HMRC ) разрешение использовать оценочные данные.Вам понадобится веская причина, по которой вы не можете указать точные цифры в декларации VAT .

Если у вас есть разрешение, с вас не будет взиматься штраф, если вы не пропустите срок или не допустите неосторожной или преднамеренной ошибки. Обычно в следующей декларации по НДС необходимо указать правильные цифры.

Безнадежная задолженность

Вы можете вернуть НДС , которые вы уплатили HMRC , но не получили от клиента, если это «безнадежный долг» (который вы списали).Чтобы претендовать на помощь:

  • задолженность должна быть от 6 месяцев до 4 лет и 6 месяцев
  • Вы не должны продавать долг на
  • , вы не должны платить больше, чем обычная цена за товар

Вы должны вернуть их через свою налоговую декларацию VAT (добавьте их к цифре в графе 4) и вести записи о долге.

Если долг выплачен, вы должны выплатить компенсацию через свой НДС Возврат, добавив сумму в свою цифру «Поле 1».

Как вы подаете декларацию по НДС в Нидерландах?

Кто подает декларацию по НДС?

Если ваш бизнес зарегистрирован в Торгово-промышленной палате Нидерландов и вам был выдан идентификационный номер плательщика НДС и номер НДС, вам, скорее всего, придется подавать декларацию по НДС. Есть некоторые исключения: например, если товары или услуги освобождены от НДС, такие как уход за детьми и услуги распорядителя похорон, вы не можете взимать НДС. Обычно это также означает, что вычет уплаченного НДС невозможен.Компании-нерезиденты, ведущие бизнес в Нидерландах, также могут подавать декларацию по НДС. Воспользуйтесь программой «Помощь при регистрации предпринимателей-нерезидентов», чтобы узнать, необходима ли регистрация в вашем случае. В этом случае вы должны использовать форму Заявления на получение идентификационного номера плательщика НДС для иностранных предпринимателей (PDF).

Подача первой декларации по НДС

После того, как вы зарегистрируете свою компанию в Торговой палате Нидерландов (компании-резиденты) или в Налоговой и таможенной администрации Нидерландов (компании-нерезиденты), налоговая и таможенная администрация Нидерландов отправит вам информацию о ваша ответственность по НДС.Они выдадут вам идентификационный номер плательщика НДС, который будет использоваться для корреспонденции и счетов-фактур вашим клиентам, а также номер НДС для использования в ваших отношениях с налоговой администрацией. Эта двухзначная система необходима, чтобы избежать нарушения конфиденциальности, поскольку номер плательщика НДС может содержать служебный номер владельца или директора компании.

Вы также получите письмо с информацией о том, как и когда подавать декларацию по НДС, а также имя пользователя и пароль для цифровой подачи. Возможно, вам придется подать свой первый отчет на бумаге; налоговая и таможенная администрация проинформирует вас.

Подача налоговой декларации по НДС через Интернет

Вы подаете свои налоговые декларации по НДС в электронном виде через Интернет. Есть несколько способов сделать это:

Ежемесячно, ежеквартально или ежегодно?

Налоговая и таможенная администрация сообщит вам, как часто вы должны подавать декларацию по НДС: ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Чаще всего — ежеквартально. Если вы хотите подавать декларации ежемесячно или ежегодно, это возможно при определенных условиях. Для этого отправьте письмо в налоговую и таможенную администрацию.

Имеете ли вы право на участие в программе для малого бизнеса (KOR)?

Предприниматели с годовым оборотом, не превышающим 20 000 евро, могут участвовать в новой схеме малых предприятий (KOR). Чтобы принять участие, вам необходимо подать заявку, заполнив форму, и отправить ее в налоговую администрацию за 4 недели до начала следующего периода подачи документов.

Освобождены от требований по НДС

Освобождаются ли вы от административных требований по НДС? Тогда вы автоматически участвуете в схеме малого бизнеса.Если вы хотите прекратить участие, вы должны уведомить налоговую администрацию. Вы можете сделать это в любое время.

Нужно ли вам подавать декларацию по НДС за предыдущий год?

Вы все еще должны подавать декларацию по НДС за год до 2020 года? И составляет ли сумма НДС, которую вы должны заплатить голландской налоговой администрации, от 1345 до 1883 евро? Тогда вы все еще можете иметь право на старую схему малого бизнеса.

Убедитесь, что вы подали и оплатили вовремя.

Не забывайте вовремя подавать декларацию.Вы рассчитываете сумму, которую должны заплатить или получить в своей налоговой декларации. Если вам нужно заплатить, вы должны перевести деньги напрямую, до истечения срока возврата НДС. Вы не получите уведомление о начислении, в котором говорится, что вы должны заплатить или должны получить деньги.

Вы не получите уведомление о подаче, это ваша личная ответственность. Чтобы помочь вам, приложение BTW Alert (на голландском языке) может уведомить вас о сроке подачи декларации по НДС. Если вы не подадите декларацию по НДС или не заплатите вовремя, вы получите дополнительную оценку.

Декларация по НДС за услуги, оказанные за границу или из-за границы

Если вы оказываете услуги в другой стране или покупаете услуги за границей, вам, возможно, придется декларировать часть НДС, уплаченного или взимаемого за эти услуги в Нидерландах, а часть — в стране, в которой вы ведем дела с. Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте налоговой и таможенной администрации (на голландском языке).

Заполнение декларации по НДС

Вы используете декларацию по НДС, чтобы декларировать НДС, который вы заплатили своим клиентам.Вы также декларируете сумму НДС, которую вы уплатили своим поставщикам. Вы также подаете НДС, который был оплачен вам в обратном порядке. Вы либо платите, либо получаете остаток. Есть несколько тарифов и льгот. Убедитесь, что вы используете правильный тариф. Для некоторых расходов, таких как личные расходы и расходы на бизнес-подарки (более 227 евро), НДС не вычитается. В итоговой годовой декларации по НДС вы должны указать НДС, уплаченный за личное использование:

  • Автомобиль бизнес-класса
  • Газ, вода, электрика и телефон
  • Товары для бизнеса

Пояснения к цифровому НДС return сообщает вам, какие поставки товаров и услуг следует декларировать в декларации по НДС.Здесь также объясняется, как рассчитать НДС и заполнить форму возврата.

Исправьте ошибки в следующей декларации по НДС

Ошибки случаются; например, вы могли пропустить счет в своей последней декларации по НДС. Это не проблема. Вы можете исправить ошибку в следующей декларации по НДС, если разница в сумме, которую вы должны заплатить или которую вы должны получить, составляет менее 1000 евро. Если это больше, вам придется подать дополнительную декларацию, так называемую Suppletie-aangifte, которую можно найти в зашифрованной среде предпринимателей на веб-сайте Налоговой и таможенной администрации.

Узнайте, имеете ли вы право на особые условия НДС

Нидерланды применяют специальные условия НДС к:

  • Механизм маржи прибыли: если вы имеете дело с подержанными товарами, вы можете иметь право на это соглашение, и только уплатить НДС с разницы между ценой продажи и ценой покупки.
  • Организация туристического агентства: если ваши услуги соответствуют условиям соглашения с туристическим агентством, вы платите НДС с маржи прибыли от туристических услуг, а не с общей цены.
  • Механизм обратного начисления: в соответствии с соглашением о обратном начислении вы не взимаете НДС, а снимаете его с покупателя.

Заполните декларацию по НДС

Блок A — Продажи или самовывоз, облагаемые НДС, без НДС

Суммы в полях 05–08 должны относиться к тому же отчетному периоду, что и НДС в полях 10–12 . Следовательно, вы должны показать авансовый платеж в том периоде, когда вы его получили.

Графа 05 — Продажи с уплатой НДС, не включенные в другие поля ниже

Здесь вы сообщаете о продажах товаров и услуг в Швеции без НДС, которые подлежат обложению НДС.Продажи покупателям в других странах ЕС также могут быть классифицированы как продажи, облагаемые НДС в Швеции, если покупатель в другой стране ЕС

  • не зарегистрирован для уплаты НДС, например, частное лицо, или
  • является торговцем, который не указывать действующий регистрационный номер плательщика НДС.
Исключения
  • Вы не должны сообщать о каком-либо обороте, если вы использовали налогообложение прибыли при продаже товаров или туристических услуг. Вместо этого вы должны указать базу налогообложения в графе 07.
  • Доход от аренды, когда вы добровольно облагаетесь налогом за сдачу в аренду коммерческих помещений, следует указать в графе 08.

Поле 06 — Самовывоз с уплатой НДС

Здесь вы вводите стоимость товаров и услуг без НДС. по которым вы обязаны уплатить налог на самопоставку.

Товары

Вы должны уплатить налог за самовывоз товаров, если вы без компенсации забираете товары из коммерческой деятельности для использования в частном порядке,

  • отдавая их без компенсации
  • передавая их предприятиям, которые не несут ответственности к НДС.
Услуги

Вы должны платить налог на самостоятельную поставку услуг, если вы без компенсации используете актив от бизнеса в частном порядке или позволяете кому-то другому использовать актив от бизнеса, чтобы оказывать услугу или предоставлять услугу для себя, ваш персонал или кто-то еще.

Особые правила применяются к налоговым обязательствам по самопоставке за определенные услуги в области недвижимости.

Поле 07 — База налоговой оценки для налогообложения маржи прибыли

Здесь вы вводите базу налоговой оценки для тех товаров и туристических услуг, для которых вы использовали правила налогообложения маржи прибыли.База налогообложения соответствует сумме, с которой будет рассчитываться НДС. В случае отрицательной нормы прибыли вы указываете значение 0 шведских крон.

Подержанные товары, произведения искусства, предметы коллекционирования и антиквариат

База налогообложения для подержанных товаров, произведений искусства, предметов коллекционирования и антиквариата. — маржа прибыли за вычетом НДС на маржу прибыли.

Туристические услуги

При продаже туристических услуг с налогообложением маржи прибыли база налогообложения равна марже прибыли туристической компании без НДС.Маржа прибыли — это разница между ценой поездки (включая НДС) и расходами туристической компании (включая НДС) на те товары и услуги, которые включены в туристические услуги и доступны непосредственно путешественнику.

Графа 08 — Доход от сдачи в аренду — добровольное налоговое обязательство

Здесь вы указываете доход от аренды без НДС, если вы добровольно платите НДС за сдачу в аренду коммерческих помещений.

Блок B — Выходной НДС с продаж или самовывоза в ящиках 05–08

Ящик 10 — Выходной НДС 25%

Ящик 11 — Выходной НДС 12%

Ящик 12 — Выходной НДС 6%

Здесь вы вводите для каждой налоговой категории общий исходящий НДС по

  • продаж товаров и услуг, переданных в Швеции (включая доход от сдачи в аренду, добровольно облагаемой налогом, и от продаж, когда НДС рассчитывается по марже прибыли)
  • самовывоз товаров и услуг передано в Швеции
  • авансов за товары или услуги, заказанные у вас покупателями в Швеции.

Блок C — Закупки, облагаемые НДС при наличии обратного налогового обязательства

Блок 20 — Покупки товаров из другой страны в зоне НДС ЕС

Здесь вы указываете стоимость

  • покупок товаров у поставщика в другая страна в зоне НДС ЕС, если вы указали свой регистрационный номер НДС в связи с покупкой.
  • переводы (трансграничные перевозки) от собственной деятельности в другой стране ЕС, которые подлежат налогообложению в Швеции.

Вы должны сами сообщать НДС по этим межобщинным приобретениям. Здесь иностранные трейдеры также должны сообщать стоимость переводов от деятельности, выполняемой трейдером в другой стране ЕС, даже в тех случаях, когда перевод не облагается налогом в Швеции. Это относится к иностранным торговцам, которые зарегистрированы в качестве плательщика НДС в Швеции, поскольку они совершают внутриобщинные приобретения, освобожденные от НДС.

Исключения

Вы не должны сообщать стоимость покупок, которые вы сделали для прямой перепродажи товаров (в качестве посредника в треугольной торговле).Вместо этого они должны быть показаны в поле 37. Треугольная торговля означает, что продавец продает товары в стране ЕС покупателю (посреднику) в другой стране ЕС, который немедленно доставляет товары покупателю в третьей стране ЕС. Предполагается, что все три стороны зарегистрированы в качестве плательщика НДС.

Поле 21 — Покупка услуг в другой стране ЕС в соответствии с основным правилом

Здесь вы показываете стоимость услуг, которые вы приобрели у поставщика в зоне НДС ЕС в соответствии с основным правилом.Основное правило подразумевает, что услуги считаются проданными в Швеции, и что вы, как покупатель, несете ответственность за уплату налогов и должны отчитываться о выходе НДС. Основное правило применяется ко всем услугам, облагаемым НДС, за следующими исключениями:

  • имущественные услуги
  • пассажирские перевозки
  • культурные, образовательные, спортивные, научные, развлекательные и аналогичные мероприятия
  • услуги ресторана и общественного питания
  • краткосрочная аренда транспортных средств.

Вместо этого вы показываете покупку определенных услуг в сфере недвижимости, которые не подпадают под действие основного правила, в графе 24.Сравните соединение между полями 39 и 40.

Поле 22 — Покупка услуг в стране за пределами ЕС

Здесь вы вводите стоимость услуг, которые вы приобрели у поставщика в стране за пределами ЕС, когда вы как покупатель , облагаются НДС и поэтому должны указывать исходящий НДС.

Поле 23 — Покупка товаров в Швеции

Здесь вы вводите стоимость товаров, которые вы приобрели в Швеции, когда вы, как покупатель, облагаетесь НДС и, следовательно, должны указывать исходящий НДС.

Примеры купленных товаров, для которых вы, как покупатель, должны указать НДС:

  • Покупка товаров у иностранного торговца в Швеции, который решил не платить НДС при продажах покупателям, зарегистрированным в качестве НДС в Швеции. Для некоторых товаров из этого правила есть исключения.
  • Закупка золотого материала или полуфабрикатов чистотой не менее 325 частей на тысячу.
  • Покупка инвестиционного золота, когда продавец добровольно платит НДС за оборот.
  • Покупка газа через систему распределения природного газа или электроэнергии у иностранного торговца, если вы являетесь налогооблагаемым дилером или потребляете продукт в Швеции.
  • Закупка отходов и некоторых видов металлолома.

Графа 24 — Прочие закупки услуг

Здесь вы указываете стоимость услуг, отличных от тех, которые вы должны указать в графе 21 или 22, и где вы также несете ответственность за уплату налогов как покупатель и должны указать полученный НДС. Примеры приобретения услуг, которые вы должны показать здесь:

  • Услуги в строительной отрасли, где вы, как покупатель, должны отчитываться и платить НДС, что известно как обязательство по обратному налогу.Обратное налоговое обязательство также распространяется на человека, который продает строительные услуги стороне, которая, в свою очередь, продает строительные услуги.
  • Услуги, связанные с недвижимым имуществом, находящимся в Швеции, выполняются иностранным торговцем, который не попросил облагаться налогом с продаж таких услуг. Из этого правила есть определенные исключения.
  • Приобретение прав на выбросы парниковых газов.

Блок D — Выходной НДС для покупок в ящиках 20–24

Ящик 30 — Выходной НДС 25%

Ящик 31 — Выходной НДС 12%

Ящик 32 — Выходной НДС 6%

Здесь вы вводите для каждая налоговая категория, общий выходящий НДС по закупкам

  • товаров из другой страны ЕС
  • услуг из другой страны ЕС
  • услуг от поставщиков в стране за пределами ЕС
  • товаров и услуг в Швеции, по которым взимается обратная налоговая ответственность быть примененным.

Блок E — Продажи и т. Д., Освобожденные от НДС

Поле 35 — Продажа товаров в другую страну ЕС

Здесь вы вводите следующее:

  • Счет-фактурная стоимость товаров, которые вы продаете без НДС покупателю в другая страна ЕС, поскольку клиент указал действительный регистрационный номер плательщика НДС не в Швеции, а в другой стране ЕС. Вы сообщаете предоплату за доставку таких товаров при доставке.
  • Стоимость приобретения товаров, которые вы передали в собственный филиал или для вашей собственной деятельности в другой стране ЕС, если коммерческая деятельность там зарегистрирована для целей НДС.Трансфер в данном случае означает транспортировку товаров через границу в пределах ЕС без смены владельца товара.

Исключения

Вы не вводите стоимость перемещенных товаров в другую страну ЕС, если товары считаются переданными в этой стране и перемещаются вместе со сборочными поставками. Вы вводите сборочные поставки в поле 42. Суммы, которые вы вводите в поле 35, также должны быть указаны в вашем списке продаж ЕС (сводный отчет).

Список продаж ЕС (сводный отчет)

Суммы, которые вы вводите в поле 35, также должны быть указаны в вашем списке продаж ЕС.

Поле 36 — Продажа товаров за пределами ЕС

Здесь вы вводите стоимость продаж товаров за пределами ЕС. Такие продажи классифицируются как экспорт в Законе о НДС. Следующие товары считаются экспортом:

  • прямой экспорт в место за пределами ЕС
  • наличные и перенос осуществляется иностранным торговцем
  • доставка в экспортный магазин
  • доставка на судно или самолет в международном сообщении
  • продажа на борту судов и самолетов в международном сообщении
  • продажа временно зарегистрированных автомобилей и мотоциклов
  • поставка автомобилей и мотоциклов за пределы ЕС
  • продажа лицам, проживающим за пределами ЕС (без уплаты налогов).

Здесь вы также должны ввести:

  • Стоимость товаров, которые вы перемещаете из Швеции в страну за пределами ЕС. Если вы затем продаете товары за пределами ЕС, вы не указываете продажу в декларации НДС и PAYE.
  • Авансовые платежи, относящиеся к заказанным товарам, которые будут экспортированы. Вы сообщаете о предоплате в том периоде, когда получаете сумму.

Поле 37 — Покупка товаров посредником в треугольной торговле

Здесь вы вводите покупки, которые вы сделали у поставщика, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, в другой стране ЕС, кроме Швеции, для прямой перепродажи.В треугольной торговле вас называют посредником. Трехсторонняя торговля означает, что продавец продает товары в стране ЕС покупателю (посреднику) в другой стране ЕС, но товары доставляются напрямую покупателю в третьей стране ЕС. Предполагается, что все три стороны зарегистрированы в качестве плательщика НДС. В качестве посредника вы не платите НДС при приобретении сторонних компаний. Это исключение из обычных межобщинных приобретений, которые вы должны ввести в поле 20.

Поле 38 — Продажа товаров через посредника в треугольной торговле

Здесь вы вводите продажи товаров, которые зарегистрированы по НДС покупателю в другой стране ЕС, кроме Швеции. вы совершили покупку как посредник в треугольной торговле.Трехсторонняя торговля означает, что продавец продает товары в стране ЕС покупателю (посреднику) в другой стране ЕС, но товары доставляются напрямую покупателю в третьей стране ЕС. Предполагается, что все три стороны зарегистрированы в качестве плательщика НДС. Сумма, которую вы вводите здесь, также должна быть введена в качестве стоимости треугольной торговли в вашем списке продаж ЕС (сводный отчет).

Список продаж ЕС

Сумма, которую вы вводите здесь, также должна быть введена в качестве стоимости треугольной торговли в вашем списке продаж ЕС.

Вставка 39 — Продажа услуг трейдеру в другой стране ЕС в соответствии с основным правилом

Здесь вы указываете стоимость услуг, которые вы продали без НДС трейдеру в другой стране ЕС в соответствии с основным правилом, регулирующим продажу трейдерам. Вы сообщаете стоимость, даже если покупатель не зарегистрирован для уплаты НДС. Основное правило подразумевает, что услуги считаются проданными в другой стране ЕС.

Список продаж ЕС

Вы также должны указать стоимость проданных услуг в списке продаж ЕС при условии, что покупатель имеет регистрационный номер НДС и что услуги подлежат налогообложению в другой стране ЕС.В противном случае вы не должны показывать стоимость в списке продаж ЕС, что, в свою очередь, означает, что информация там будет отличаться от информации в декларации НДС и PAYE.

Графа 40 — Прочие продажи услуг за пределами Швеции

Здесь вы сообщаете о других продажах услуг, которые продаются за пределами Швеции и о которых не нужно сообщать в графе 39. Это относится, например, к:

  • услугам, которые не соблюдайте основное правило и продаете торговцу в другой стране ЕС, сравните с рамкой 39
  • услуги, связанные с агентством, транспортировкой или работой, выполняемой с движимым имуществом, которое вы продаете лицу, которое не является торговцем в другом ЕС страна
  • услуги, которые вы продаете покупателю в стране за пределами ЕС.
  • путешествуют в другие страны, когда вы не собираетесь использовать налогообложение прибыли.(В случаях, когда применяется налогообложение маржи прибыли, налогооблагаемая база вместо этого отображается в поле 07.)

Поле 41 — Продажи, при которых покупатель облагается НДС в Швеции

Здесь вы вводите объем продаж, когда покупатель находится в Швеции и подлежат обложению НДС за то, что вы продаете (это называется обязательством обратного НДС). Примеры таких продаж включают:

  • услуги в строительной отрасли, где покупатель отчитывается и уплачивает НДС
  • продажи товаров и услуг иностранным торговцем покупателям, зарегистрированным по НДС в Швеции.Существуют определенные исключения из этого правила.
  • продажи золотого материала или полуфабрикатов с чистотой не менее 325 частей на тысячу
  • продаж инвестиционного золота, когда вы, как продавец, добровольно обязаны платить НДС с оборота. Несмотря на то, что вы добровольно обязаны платить НДС, покупатель должен отчитаться и уплатить НДС
  • Продажа прав на выбросы парниковых газов
  • Продажа отходов и некоторых металлолома.

Вставка 42 — Прочие продажи и т. Д.

Здесь вы вводите продажи и т. Д., Которые освобождены от НДС и которые вам не нужно вводить в каком-либо другом поле. Вы также указываете здесь страховые выплаты и любые полученные выплаты, которые не являются компенсацией за проданные товары или услуги.

Примеры поставок, которые вы показываете здесь:

  • сборочные поставки (см. Исключения в графе 35)
  • Сдача внаем имущества без НДС
  • основных средств, например автомобилей, когда у вас не было права на вычет при покупке
  • лекарства по рецепту
  • новых транспортных средств, которые вы продали покупателю в другой стране ЕС, если этот покупатель не указал действительный регистрационный номер НДС
  • авиационное топливо
  • корабли для профессионального судоходства и рыбалки
  • определенные клубные публикации и журналы
  • инвестиционного золота, когда вы не обязаны добровольно платить НДС за оборот.
  • газа через систему распределения природного газа или электроэнергии иностранному налогооблагаемому дилеру или потребителю продукта за пределами Швеции.
  • Азартные игры, освобожденные от НДС.

Примеры разрешений:

  • некоторые субсидии ЕС
  • торговые субсидии.

Список продаж ЕС

В некоторых случаях вы должны подать сводный отчет, даже если услуга не облагается налогом при торговле в Швеции. Это относится к услугам, на которые распространяется основное правило, если покупатель является иностранным налогоплательщиком, который зарегистрирован в стране ЕС, где услуги подлежат налогообложению.

Блок H — Налог на добавленную стоимость в сочетании с импортом

Поле 50 — Налогооблагаемая стоимость в сочетании с импортом

Здесь вы указываете налогооблагаемую стоимость для налога на добавленную стоимость, который вы должны уплатить вместе с импортом.Если какой-либо налог на добавленную стоимость не подлежит уплате вместе с импортом, например, если импортируемые товары освобождены от налоговых обязательств, поле не должно заполняться. Налогооблагаемая стоимость рассчитывается на основе общей стоимости:

  • таможенная стоимость в шведских кронах (стоимость товаров для таможенных целей / денежная таможенная стоимость), которая была установлена ​​Таможенной службой Швеции или, в некоторых случаях, другим таможенным органом в ЕС.
  • таможенные и другие государственные налоги или сборы (кроме от налога на добавленную стоимость, который вы должны рассчитать)
  • сопутствующие расходы, такие как комиссионные, расходы на упаковку, транспортировку и страхование до известного пункта назначения, в который должны быть доставлены товары.

Термин «известный пункт назначения» означает первое место назначения в Швеции или последнее место в Швеции или другой стране ЕС, указанное в международном транспортном документе. Если информация о пункте назначения в Швеции полностью отсутствует в товаросопроводительном документе, то место в Швеции, где была произведена первая перегрузка, считается известным пунктом назначения.

Все сопутствующие расходы, относящиеся к импортируемым товарам и возникающие после того, как товары прибыли в пункт ввоза, но до и до прибытия товаров в последнее место, указанное в транспортном документе.

Блок I: Выходной НДС по покупкам в поле 50

Поле 60 — Выходной НДС 25%


Поле 61 — Выходной НДС 12%
Поле 62 — Выходной НДС 6%

Здесь вы указываете для каждой из налоговых ставок, соответственно , сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате с налогооблагаемой стоимости импорта.

Блок F — Входящий НДС

Поле 48 — Входящий НДС для вычета

Здесь вы вводите общий вычитаемый входящий НДС (НДС, который вы уплатили при покупках). Эта сумма включает

  • НДС на приобретение товаров и услуг, которое имело место в Швеции
  • НДС, добавленный на таможенный счет
  • НДС на услуги, приобретенные вами в странах за пределами ЕС
  • НДС на товары и услуги, которые вы приобрели в других странах ЕС.

Обратите внимание, что вы никогда не должны вычитать иностранный НДС. В некоторых случаях этот НДС может быть возвращен иностранным налоговым агентством. С другой стороны, вы можете иметь право вычесть НДС при покупках в Швеции, даже если вы сообщаете исходящий НДС в другой стране.

Блок G — НДС к уплате или возмещению

Поле 49 — НДС к уплате или возмещению

Здесь вы вводите НДС, который вы должны уплатить или вернуть за период, то есть общую сумму в ячейках 10, 11, 12, 30, 31, 32, 60, 61 и 62 минус сумма в графе 48.

Если у вас нет НДС для ввода за период, введите здесь 0.

Налоговые декларации по НДС / процентным доходам — ​​Налоговое управление

Квартальная процентная налоговая декларация

Описание

Эта декларация должна быть подана в трех экземплярах:

1. Лица, валовой годовой объем продаж и / или выручка которых не превышает 3 000 000 песо, и которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС.

2. Бытовые перевозчики и смотрители гаражей, за исключением владельцев баньков и владельцев двухколесных транспортных средств, запряженных животными.

3. Операторы международных воздушных и морских перевозчиков, ведущих бизнес на Филиппинах.

4. Получатели франшизы газо- и водоснабжения.

5. Получатели франшизы радио- и / или телерадиовещательных компаний, чьи валовые годовые поступления за предыдущий год не превышают десяти миллионов песо (10 000 000 песо) и не решили зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС.

6. Получатели франшизы, отправляющие за границу рассылки, сообщения или разговоры из Филиппин, за исключением следующих услуг:

а.Правительство Филиппин — для сообщений, передаваемых Правительством Республики Филиппины или любым из его политических подразделений и органов;

г. Дипломатические службы — для сообщений, передаваемых любыми посольствами и консульскими учреждениями иностранного правительства;

г. Международные организации — для сообщений, передаваемых публичной международной организацией или любым из ее агентств, базирующихся на Филиппинах, пользующихся привилегиями и иммунитетами в соответствии с международным соглашением; и

г.Новостные сервисы — для сообщений любой газеты, ассоциации прессы, радио или телевизионной газеты, вещательного агентства или службы newsticker для любой другой газеты, ассоциации прессы, радио или телевизионных газет, транслирующих агентства или службы newsticker, или для корреспондентов bonadife, сообщения которых касаются исключительно сбор или распространение новостей через общественную прессу, радио- или телепередачу или службу newsticker, обеспечивающую общую службу новостей, аналогичную службе общественной прессы.

7. Владельцы, арендаторы или операторы кокпитов, кабаре, ночных или дневных клубов, боксерских выставок, профессиональных баскетбольных игр, джай-алая и беговых дорожек.

8. Банки, небанковские финансовые посредники и финансовые компании.

9. Компании по страхованию жизни.

10. Агенты иностранных страховых компаний.

Дата подачи

Декларация должна быть подана, а налог уплачен в течение 25 (двадцати пяти) дней после окончания каждого налогового квартала.

Помощь с декларацией по НДС на 2020 год

Вы проработали одну смену через нашу платформу — вы испытали, на что это было похоже, — и запросили идентификационный номер плательщика НДС, если у вас его еще не было. С момента получения активированного идентификатора плательщика НДС вам необходимо заполнить декларацию по НДС, также известную как декларация налога с оборота (aangifte omzetbelasting). Внизу статьи есть ссылка, которая показывает моменты, когда вам нужно декларировать налоги.

Примечание : Ничто в этой статье не может рассматриваться как налоговый совет — рассматривайте его как инструмент, который может вам помочь.

Вот как это работает:

1. Зайдите на temper.works/login и войдите в систему.

2. Щелкните свое имя и выберите « Financial overview ».

Финансовый обзор показывает, сколько вы зарабатывали каждый месяц. Справа вы найдете инструмент, который показывает, сколько вы получили дохода и расходов за квартал в зависимости от вашей активности через нашу платформу. Обратите внимание на , если у вас не было дохода за квартал, то для выбора в этом квартале будет отображаться , а не .Даже если у вас не было доходов за квартал, вам все равно нужно декларировать налоговые декларации.

3. Нажмите зеленую кнопку Объявить налог с оборота (aangifte omzetbelasting doen) и выберите, работали ли вы только через нашу платформу или занимались другой внештатной деятельностью. Если вы выберете Я работал только через Temper , вы увидите экран ниже.

На этом экране показан обзор ваших доходов и расходов за определенный квартал. Обратите внимание, что этот обзор показывает только доходы и расходы по счетам вашего профиля Temper.

4. На этой странице показаны все шаги, с которыми вы сталкиваетесь при заполнении декларации по налогу с оборота.

Обратите внимание: : На этой странице нет рекомендаций. Этот пример основан на ситуации, почти аналогичной вашей, как у фрилансера, если вы работали только через нашу платформу. Всегда используйте вашу собственную администрацию для ваших налоговых деклараций. Особенно, если вы выполняли внештатную работу вне Temper. Если у вас есть вопросы для совета, вы можете нанять налогового консультанта.

Пора сообщить свои номера в Belastingdienst (голландские налоговые органы).Готовы?

Шаг 1

  1. Во введении «Hebt u dit tijdvak iets aan te geven? (Есть ли у вас что заявить в этот период?) »Вы заполняете:« ja (да) ». Если вы не работали в последнем квартале в качестве фрилансера, укажите «урожденный (нет)».
  2. Укажите имя и фамилию контактного лица для данной налоговой декларации. Это может быть ваш бухгалтер. Если у вас нет бухгалтера, почувствуйте себя во всем. ( Never fill in Temper)

Step 2
Далее вы попадете в столбец 1: «Binnenland (Показатели в Нидерландах)».В вопросе 1a вы должны указать доход и НДС (от дохода), которые вы рассчитали. Вы можете оставить другие поля пустыми, если они к вам не подходят.

Шаг 3
Колонка « Buitenland » (За границей) часто не применима к вам, если вы работали фрилансером только через нашу платформу. В этом случае вы можете оставить поля пустыми и продолжить, нажав «akkoord».

Шаг 4
Последний шаг — столбец 5: « Voorbelasting en kleineondernemersregeling » (Входящий налог и малые предприятия).

  1. Вопрос 5a заполняется автоматически на основе ваших ответов в столбце 1.
  2. В вопросе 5b «voorbelasting» (предварительный налог) вы должны указать сумму, которую вы рассчитали. Предварительный налог — это сумма налога, уплаченного вами сверх ваших затрат.

    Например, вы купили ноутбук для своего бизнеса за 200 евро без НДС. НДС, который вы заплатили за этот ноутбук, составляет 42 евро (21% НДС). Вы можете указать 42 евро в качестве предварительного налога.

  3. Вопрос 5d оставьте пустым. До конца 2019 года вы можете ввести здесь скидку на уплату НДС, если бы вы имели право на старую схему для малого бизнеса.Эта схема была изменена на новую схему для малого бизнеса (KOR) 1 января 2020 года, поэтому это означает, что вам всегда нужно возвращать полученный НДС.

Шаг 5
Проверьте правильность вашего обзора со всеми суммами. Затем сохраните и подпишите через « opslaan en naar ondertekenen ». Заполните свое заявление, следуя инструкциям на веб-сайте правительства.

Step 6
Возможно, вы должны заплатить НДС в адрес Belastingdienst .Загрузите в своем профиле на веб-сайте Belastingdienst только что отправленную декларацию. Внизу этого pdf-файла показано, сколько налогов вы должны Belastingdienst за этот квартал. Оплатите эту сумму до этой даты.

Совет : загрузите приложение Btw-Alert, предлагаемое налоговыми органами, и всегда получайте напоминания, когда вам нужно декларировать налог с оборота.

Декларация НДС — Налоговая служба Маврикия

Декларация НДС


Общая информация по электронной подаче квартальной / ежемесячной декларации по НДС и уплате налога:

Налогоплательщикам рекомендуется использовать либо Google Chrome, либо Internet Explorer (версия 10.0 или выше) или Mozilla Firefox в качестве браузера, чтобы подать свой возврат.

Налогоплательщики смогут подавать только одну декларацию по НДС за раз. Если вы хотите изменить цифры в уже представленной декларации, включите это изменение в качестве корректировки НДС в раздел «Счет НДС» своей декларации по НДС за следующий квартал или месяц . Отчет, содержащий подробную информацию о корректировке, должен быть отправлен в MRA , и должна быть показана чистая сумма, четко указывающая, является ли это увеличением или уменьшением.В случае зачета НДС, уплаченного в соответствии с разделом 21 (9), заверенные запасы в соответствии с разделом 21 (10) также должны быть отправлены в MRA.

Электронная подача формы НДС

Нажмите здесь, чтобы подать заявку в электронном виде

Нажмите здесь для электронной оплаты

Центры обслуживания электронных документов

Центры электронной подачи документов

Нажмите здесь, чтобы подать декларацию по НДС от имени налогоплательщика

  1. Электронная подача декларации по НДС
    1. Введите свой идентификатор пользователя и пароль, нажмите «Войти».Выберите налоговый период, в зависимости от того, что применимо, и нажмите «Начать подачу», чтобы открыть онлайн-форму.

    2. Ваш ИНН, имя, налоговый период и адрес для корреспонденции автоматически появятся в форме. В случае изменения ваших личных данных, пожалуйста, заполните «Форму изменения личных данных», доступную здесь или в счетчике обслуживания MRA, и отправьте ее в MRA.

    3. Перед тем, как начать, убедитесь, что у вас есть вся необходимая информация.Если вы подаете заявку в электронном виде, отправлять документы не нужно, но необходимо указать всю необходимую информацию. При заполнении возврата введите действующий адрес электронной почты, чтобы получить подтверждение, подтверждающее, что ваш возврат был получен MRA для дальнейшей обработки.

    4. Чтобы перейти от одного поля к другому, нажмите клавишу табуляции на клавиатуре.

    5. При вводе цифр в форму налог будет рассчитан автоматически.

    6. Если вы хотите распечатать копию формы, сделайте это перед отправкой декларации онлайн.

    7. После отправки распечатайте подтверждение для оплаты.

  2. Электронная подача приложения по НДС (применимо только к ежемесячной декларации)

    Закон требует, чтобы организация, зарегистрированная в качестве плательщика НДС, вместе с ежемесячной декларацией по НДС представляла подробный список стоимости произведенных налогооблагаемых поставок.Этот список следует подавать вместе с декларацией по НДС, загрузив файл .CSV или .XML.

      • CSV (щелкните здесь для получения дополнительной информации) или
      • XML (щелкните здесь, чтобы получить дополнительную информацию)

    Щелкните по ссылкам ниже, чтобы получить спецификации, шаблоны и пошаговое руководство.

    Формат файла CSV

    1. Налоговый период 1810 г. и далее

    2. Налоговый период 1809 г. и предыдущие периоды

    Формат файла XML

    Руководство по электронной торговле

  3. Требование о возмещении НДС

    Для ускорения обработки требований о погашении, которые не соответствуют критериям ускоренной процедуры, как в пункте 7.1 Руководства по возмещению НДС , лицам, зарегистрированным в качестве НДС, рекомендуется отправить во время подачи своей декларации список облагаемых налогом ресурсов в соответствии с приведенным ниже файлом приложения.

    Нажмите здесь, чтобы отправить подтверждающий документ

  4. Корректировка НДС (увеличение / уменьшение)

    Если лицо подает декларацию о корректировке НДС, превышающей 500 000 рупий, оно должно подать заявление в соответствии с приведенным ниже файлом в соответствии с параграфом 8.2 Положения о возмещении НДС .

    Чтобы ускорить обработку платежей, нажмите на ссылку ниже, чтобы отправить выписку.

    Нажмите здесь, чтобы отправить подтверждающий документ

  5. Срок подачи электронной декларации по НДС

    Срок подачи декларации по НДС и уплаты налога следующий: —

    Тип декларации по НДС Форма подачи Форма оплаты Срок оплаты
    Ежеквартально Ручное / электронное Ручной (наличные, чек или прямой дебет) 20 дней после окончания квартала
    Электронный Электронный На конец месяца, следующего за концом квартала
    Ежемесячно Ручное / электронное Руководство 20 дней после окончания следующего месяца
    Электронный Электронный В конце следующего месяца

    Обратите внимание, что если декларация по НДС подается после указанного выше срока, штраф за несвоевременную подачу составляет 2000 рупий в месяц или часть месяца, но не более 20000 рупий (5000 рупий в случае малого предприятия. ) применимо.

    Кроме того, если причитающийся налог уплачивается после установленной даты, применяется штраф за просрочку платежа в размере 10% (2% в случае малого предприятия) и проценты в размере 1% в месяц или за часть месяца.

  6. Способ оплаты
    1. Прямой дебет

      Чтобы воспользоваться этим платежным средством, вам следует заполнить «Форму поручения на прямое дебетование PLACH», доступную здесь или на стойке обслуживания MRA, и отправить ее в головной офис MRA до установленного срока подачи декларации для дальнейшей обработки в ваш банк.Налогоплательщикам, которые уже воспользовались этим платежным средством, не нужно заполнять новую «Форму поручения на прямое дебетование PLACH».

    2. Наличные / Чек

      Оплата может быть произведена наличными или чеком в кассах MRA, Ehram Court, Port Louis, с понедельника по пятницу (с 9.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *