Декларация по ндс заполнение: заполнение, инструкция по заполнению, штрафы, вычеты — Контур.Бухгалтерия

Содержание

ФНС изменила правила заполнения декларации по НДС

ФНС внесла изменения в порядок заполнения декларации по НДС. Соответствующий приказ от 20.11.2019 № ММВ-7-3/[email protected] опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, действующая форма декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (с изменениями и дополнениями).

Изменения в порядок заполнения декларации внесены в связи с тем, что с 1 января 2020 года вступят в силу новые поправки в главу 21 НК РФ, которые внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 324-ФЗ.

Напомним, поправки в статью 150 НК РФ освобождают от НДС ввоз в Россию гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ. Также от НДС освобождается ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации на территории России гражданских воздушных судов. Одновременно поправки в статью 164 НК РФ устанавливают нулевую ставку НДС для операций по реализации гражданских воздушных судов, авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации в России гражданских воздушных судов.

Соответственно, ФНС дополняет правила заполнения раздела 2 налоговой декларации по НДС и вводит новые коды операций.

Согласно приказу, обновленный порядок заполнения декларации по НДС вступит в силу с 24 февраля 2020 года и должен применяться, начиная с представления отчетности за 1 квартал 2020 года.

В «1С:Предприятии» необходимые изменения будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

БУХПРОСВЕТ

Налоговые декларации по НДС представляются по итогам каждого налогового периода. Декларации обязаны представлять организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками или налоговыми агентами по НДС. Срок сдачи налоговой декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый период по НДС устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ). За 1 квартал года декларацию по НДС необходимо представить не позднее 25 апреля, за второй квартал – не позднее 25 июля, за третий квартал – не позднее 25 октября. Комиссионеры, агенты и экспедиторы в случае выставления и получения ими счетов-фактур обязаны направить в ИФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Сам НДС уплачивается по общему правилу по итогам каждого квартала. Уплата производится ежемесячно не позднее 25 числа равными долями. При ввозе товаров НДС уплачивается не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров.

как сдавать и как готовить

С февраля 2020 года ФНС вправе требовать пояснения к декларации НДС не только в ходе камеральной проверки, но и при любых мероприятиях налогового контроля. Декларация НДС является предметом нашей сегодняшней статьи, из которой вы узнаете, как правильно заполнить декларацию по НДС, какие в нее внесены изменения с 2020 года, какие коды в ней указать, в какие сроки ее нужно сдать и в какой форме.

По данным ФНС, собираемость налогов растет в России с каждым годом, например, в 2018 году рост составил 23% по отношению к предыдущему году. Растут как сами налоги, например НДС, так и упорство, с которым эти налоги собираются. Фискальная система модернизируется, автоматизируется и т.п. Каждый налогоплательщик с его отчислениями становится прозрачным, а его отчетность как «под лупой». Именно поэтому так важно заполнять отчетность с учетом всех правил, особенно если отчетность не самая простая, какой является декларация НДС. Тем более что в этом году ФНС усиливает свое внимание к этой форме отчетности.

При обнаружении нестыковок в декларации НДС или при несоответствии указанной информации в декларации с данными налоговиков, ФНС вправе потребовать от компании пояснения. Если ранее такое требование могло последовать только в ходе проведения камеральной проверки налогоплательщика, теперь же потребовать пояснения по декларации НДС могут в ходе любых мероприятий налогового контроля. Данные изменения прописаны в письме ФНС от 13 февраля 2020 г. № ЕА-4-15/[email protected] Изменения применяются с 17 февраля 2020 года.

Декларацию НДС сдают юрлица и ИП, которые:

признаются плательщиками НДС (включая плательщиков ЕСХН),
являются налоговыми агентами по НДС,
оформившие счет-фактуру с выделением НДС спецрежимники и лица, освобожденные от уплаты налога,

Как менялась декларация НДС

Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме».

С 2019 года ставка налога на добавленную стоимость выросла до 20 процентов, это изменение было учтено в правилах заполнения декларации, в нее была внесена новая ставка и соответствующая ей расчетная ставка 20/120.

Также в декларации изменились штрих-коды, в раздел 3 добавлены строки 043, 044, 135, в раздел 9 добавлена строка 036 со ставкой 20%, В Приложении 1 к разделу 9 появилась строка 116, предназначенная для кода товара при экспорте из ЕАЭС в другие страны. Изменения в документ утвердили приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]

Осенью 2019 года в порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость были внесены новые изменения – на основании приказа ФНС России от 20.11.2019 г. № ММВ-7-3/[email protected] Был дополнен перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0 %, а также операций, совершаемых налоговыми агентами. В декларациях по НДС теперь нужно указывать новые коды операций с морскими и гражданскими воздушными судами.

Декларация по НДС: сроки сдачи за 2020 год

Декларация по НДС является ежеквартальной, ее нужно сдавать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Фактические сроки сдачи декларации по НДС в 2020 году:

1-й квартал — до 27 апреля 2020 года,
2-й квартал — до 27 июля 2020 года,
3-й квартал — до 26 октября 2020 года,
4-й квартал — до 25 января 2021 года.

Заполнение декларации по НДС

Декларация по НДС в 2020 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов декларации по НДС имеет свой порядок заполнения.

Титульный лист требует указания реквизитов компании или ИП. Оформление титульного листа не должно составить особого труда: оно такое же, как и заполнении «шапки» других отчетов. В нем нужно указать ИНН, КПП, коды ОКВЭД, ФНС и др. Также нужно указать дату заполнения и заверить декларацию подписью.
Раздел 1, 3, 8, 9 заполняют все плательщики. В разделе 1 указывается сумма налога к уплате. В разделе 3 указывается начисленный НДС, а также налоговые вычеты. В раздел 8 переносятся данные из книги покупок. Указываются реквизиты и другие показатели счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок. В раздел 9 переносятся данные из книги продаж.
Разделы 2 — 12 включаются в состав декларации только при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.
Разделы 4-6 заполняется в случае осуществления деятельности облагаемой по ставке НДС 0 процентов.
Разделы 10-11 заполняется в случае выставления/получения счетов-фактур при осуществлении деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика. Разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.
Раздел 12 декларации предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом. Заполняется в исключительных случаях: только в случае если спецрежимники и лица, освобожденные от уплаты налога, выставляют покупателю счета-фактуры с выделением НДС.

Коды операций в декларации по НДС

В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Что это такое?

Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации, напомним, этот порядок утвержден приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.

Примеры кодов операций с расшифровкой:

Код 1 — Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок.

Код 1 — Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок.

Код 1 — Продавец получил аванс от покупателя.

Код 2 — Продавец получил предоплату через комиссионера или агента, который действует от своего имени.

Код 6 — Компания как посредник приобрела товары, работы или услуги в РФ у иностранного контрагента и удержала НДС в качестве налогового агента.

Код 6 — Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги.

Код 10 — Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости.

Коды операций присутствуют в следующих разделах декларации по НДС: раздел 2 (заполняется налоговыми агентами), разделы 4-6 (заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции), раздел 7 (заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению, операциям, не признаваемыми объектом налогообложения, операциям по реализации товаров вне территории РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, длительность производственного цикла которых равна более 6 месяцев).

В каком виде сдается декларация по НДС?

Декларация НДС сдается в ФНС только в электронном виде. Подать декларации по НДС на бумажном носителе могут только налоговые агенты, но и то – не все.

Налоговые агенты, которые обязаны подавать декларацию НДС в электронном виде:

с численностью работников свыше 100 человек;
налоговый агент признан крупнейшим налогоплательщиком,
налоговый агент работает по договору комиссии, агентcкому договору или по договорам транспортной экспедиции.

Декларация по НДС в СБИС: проверка по сотне контрольных соотношений

Декларация по НДС требует колоссальной точности. Ее контрольные соотношения мониторятся надзорными органами, они должны «биться» с данными остальной отчетности налогоплательщика. Кроме того, отчетность должна «биться» и с данными отчетности контрагентов. Для того, чтобы не было расхождений, в сервис СБИС «зашита» контрольная функция, выполняющая сверку счет-фактур компании и ее партнеров. Система выполняет проверку примерно по сотне контрольных соотношений.

Сервис может делать сверку даже если контрагент не является пользователем СБИС — основным условием для сверки является загрузка документа в систему.

Заполнить декларацию НДС по данным бухгалтерского учета в СБИС проще простого. Для этого потребуется несколько простых шагов:

Шаг 1: В разделе «Учет/Отчетность/ФНС» надо создать налоговую декларацию (НД) по НДС. Для этого нужно выбрать строку «НД для НДС», указать организацию и отчетный период, выбрать опцию «заполнить по бухгалтерскому учету» и создать отчет.

Шаг 2: Нужно провести сверку НД по НДС с контрагентами.

Шаг 3: Нужно «бросить контрольный взгляд» на отчет и отправить его в ФНС.

Шаг 4: Потом необходимо дождаться статуса «отчет сдан».

В электронной системе СБИС формы документов актуализируются сразу после вступления в силу внесенных в них изменений. Система СБИС Электронная отчетность призвана автоматизировать процесс подготовки и сдачи отчетности, она гарантирует правильность форм отчетности, точность отчетной информации и соблюдение сроков сдачи отчетности в контролирующие органы.

СБИС Бухгалтерия и учет — универсальный инструмент ведения бухгалтерии. Сервис помогает не только вести бухучет, он поможет с расчетом зарплаты, ведением кадровой документации и многого другого.

СБИС Электронный документооборот позволяет существенно ускорить обмен данных как внутри компании, так и с контрагентами. Система увеличивает скорость и качество взаимодействия между партнерами.

Подробнее о том, как сдать декларацию по НДС вовремя и без ошибок, вам готовы рассказать наши специалисты.

Бухгалтерии 8 – Учет без забот

: Опубликовано 08.09.2014 10:50; Автор: Administrator; Просмотров: 63730

В этой статье речь пойдет не только о том, как заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0, но и о том, как правильно подготовиться к отчетности по НДС: что нужно сделать перед формированием декларации в программе, чтобы в отчет попали верные числа. Как всё ввести в правильной последовательности и на что обратить особое внимание, чтобы составление отчета по НДС заняло минимум времени.

Начать нужно с того, что проверить, все ли первичные документы внесены в программу? Прежде всего речь идет о банковских и кассовых документах, а также о полученных и выданных счетах-фактурах. Кроме того, в документах должна быть указана правильная ставка и сумма НДС. Особенно тщательно проверьте документы по расчетному счету и кассе, т.к. в них на ставку НДС не всегда обращают внимание. А для учета в программе очень важно, чтобы были верно заполнены все реквизиты, ведь это может иметь решающее значение при учете НДС с авансов выданных и полученных.

Для того, чтобы проверить, все ли счета-фактуры поставщиков введены в программу, предназначен отчет «Наличие счетов-фактур», расположенный на вкладке «Отчеты».

На рисунке видно, что для одного из документов счет-фактура отсутствует. В этом случае нужно открыть документ, щелкнув на его название в отчете, внести номер и дату счета-фактуры поставщика и нажать кнопку «Зарегистрировать».

После этого все документы нужно перепровести, потому что часто бывают такие ситуации, когда счета-фактуры вводятся задним числом или выписка банка загружается в программу раз в несколько дней, а документы поступления и реализации вводятся ежедневно (из-за этого возникают трудности с зачетом авансов, которые могут помешать правильно рассчитать НДС).

Перепровести документы можно перейдя на вкладку «Операции» и выбрав пункт «Групповое перепроведение документов».

Затем нужно проверить взаиморасчеты с контрагентами, нет ли отрицательного сальдо по счетам расчетов. Такая ситуация может возникнуть, если в документах неправильно указан счет авансов или способ зачета.

После проверки взаиморасчетов я рекомендую воспользоваться помощником по учету НДС, который находится на вкладке «Операции».

Форма помощника выглядит следующим образом.

При необходимости нужно еще раз провести документы, как правило, это бывает в том случае, если с момента предыдущего проведения вносились изменения в один или несколько документов. Помощник сам сообщит Вам, если в этом есть необходимость.

Затем выполняется регистрация счетов-фактур на аванс. Для этого нужно кликнуть на ссылку «Регистрация счетов-фактур на аванс», а потом выбрать пункт «Открыть операцию». Указываете период, организацию и нажимаете на кнопку «Заполнить», а затем «Выполнить».

Следуя дальше указаниям помощника, необходимо ввести документ «Формирование записей книги покупок», который заполняется нажатием на кнопку «Заполнить документ».

После выполнения всех операций форма помощника должны выглядеть следующим образом.

И последнее, что стоит сделать перед заполнением декларации — запустить экспресс-проверку, которая находится на вкладке «Отчеты».

Выбираем организацию, период и нажимаем кнопку «Выполнить проверку». Если программа сообщает об ошибках, то нужно постараться их исправить и добиться того, чтобы ошибки были не обнаружены.

Теперь можно приступать к формированию книги продаж, книги покупок и декларации. Для этого удобно вернуться в форму помощника по учету НДС и выбрать соответствующие пункты. Декларация заполняется автоматически при нажатии кнопки «Заполнить».

После заполнения можно проверить декларацию нажатием кнопки «Проверка», выбрав пункты «Проверить контрольные соотношения» и «Проверить выгрузку».

А если Вы хотите, чтобы все основные вопросы, связанные с расчетом НДС и заполнением декларации, для Вас разложили по полочкам, то я советую Вам наш новый видеокурс «НДС: от понятия до декларации»! Делимся практическим опытом и помогаем навести порядок в Вашей базе. Курс построен по схеме «теория + практика в 1С». Подробная информация о курсе доступна по ссылке НДС: от понятия до декларации

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Налоговая декларация по НДС — инструкция по заполнению 2019

В конце каждого квартала все компании, ведущие коммерческую деятельность, обязаны предоставить в налоговую службу такой документ, как декларация по НДС (форма 1151001). Этот процесс является обязательным, и даже малейшее опоздание по сроку его подачи отразится на компании в виде выписки штрафа или пени.

Предоставлять в налоговую службу налоговую декларацию по НДС должны не только от организации, занимающиеся производством продукции, но и посредники. Если в течение всего квартала в компании не было произведено каких-либо операций, входящих в декларацию по НДС, то составлять документ не обязательно. Вместо нее можно подать в упрощенной форме декларацию в ИФНС.

Заполнение декларации по НДС

Скачать бланк декларации НДС по форме 1151001 можно по ссылке.
Официальную инструкцию по заполнению декларации можно скачать по данной ссылке.

Полную инструкцию по заполнению декларации НДС можно увидеть в этом видео:

Если ранее налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость составлялась вручную на бумажном бланке, то теперь весь процесс составления происходит в онлайн-режиме. Сдача декларации по НДС осуществляется только в электронном виде.

Обновленный бланк декларации обладает титульным листом и состоит из 12 разделов. В отличие от предыдущего вида бланка, в новый добавлены еще 5 разделов:

Раздел 8. В него заносится вся информация из книги покупок за последний квартальный период.
Раздел 9. Фиксируется информация, взятая из книги продаж за прошедший квартал.
Разделы 10 и 11. Заносятся сведения, взятые из журнала учета всех счетов-фактур. Вся информация заносится в рамке посреднической деятельности.
Раздел 12. В этот разделе указываются сведения, взятые из счетов–фактур, которые были выставлены с выделением НДС, то есть без начисления налога.

Заполнение декларации по НДС начинается с титульного листа и первого раздела, которые следует сдать в ИФНС. Собственно, заполнение титульного листа не имеет сложностей. Но следует обратить внимание на поле «Номер корректировки», расположенное в специальном поле. Если за прошедший квартал декларация заполняется первый раз, то в поле следует указать 0.

В случае уточнений к ранее отправленной декларации в данном поле следует поставить номер 1 – первое уточнение. При необходимости подачи документов с другими уточнениями к декларации, в поле отмечаются последующие номера – 2, 3 и т. д. Все остальные разделы, присутствующие в бланке декларации по НДС, заполняются в зависимости от того, происходили ли в течение квартала те или иные операции. К примеру, заполнение 9 раздела осуществляется только в том случае, если в прошедшем квартале проводились операции, занесенные в книгу продаж.

Стоит помнить, что после подачи декларации следует постоянно отслеживать электронные сообщения от ФНС. После проверки налоговая служба может отправить ряд определенных требований или другие виды документации. После их получения необходимо в течение 6 дней в обязательном порядке отослать в налоговый орган квитанцию, подтверждающую прием документов через телекоммуникационный канал.

Бухгалтерские проблемы, отражающиеся на составлении декларации

Несмотря на ведение учета прихода и расхода, многие бухгалтеры начинают теряться в документации во время процедуры возврата товара поставщику в декларации по НДС и налогу на прибыль. Процедура возврата происходит в обязательном порядке, даже если присутствуют условия о внесении уплаты налога. Во время проведения процедуры бухгалтером должны быть отображены несколько факторов, связанных с возвратом НДС, исключаемого из стоимости товара.

Бывают случаи, когда покупатель не считается плательщиком НДС, и возмещение суммы за возвращенный товар может происходить как в полном, так и частичном объеме. В такой ситуации у бухгалтера появляется сложность в принятии НДС к вычету. Причиной является отсутствие счета–фактуры покупателя. По налоговому кодексу решение этой проблемы состоит в принятии продавцом НДС к вычету, если проданный ранее товар был возвращен покупателем.

Еще одной из ситуаций, возможных в коммерческой жизни предпринимателей, является отказ поставщика выставить корректировочный счет–фактуру. Взамен он просит предоставить счет-фактуру с начисленным НДС. В этом случае необходимо выставить счет–фактуру на возврат поставщику в декларации по НДС его продукции. Если компания в это время работает на УСН и уже успела произвести оплату в бюджет, то до 20 числа следующего месяца после выставленного счета–фактуры с нужной суммой налога необходимо подать декларацию по НДС.

Изменение в декларации всегда оттягивает итоговое решение налоговых служб. Независимо от причин подачи изменений, стоит придерживаться сроков. В ином случае не зафиксированное вовремя изменение в декларации может стать причиной выписки налоговой службой штрафа.

Декларация по НДС за 2017 год | Образец — бланк — форма

Налоговая декларация по НДС предоставляется субъектами хозяйственной деятельности, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость (в том числе и те, которые являются налоговыми агентами). Предоставлять декларацию по НДС обязаны также те, кто в отчетном периоде хотя бы единожды выставил счет-фактуру с включенной в нее суммой налога. К таким субъектам, как правило, относятся:

лица, не являющиеся плательщиками НДС (те, кто осуществляет деятельность по упрощенной системе, на основе патента, плательщики сельскохозяйственного налога, а также налога на временную деятельность) согласно ст. 346 НК РФ;
налогоплательщики, осуществляющие реализацию работ и услуг, операции по которым налогообложению не подлежат.

Новая форма декларации, подается начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Срок представления — не позднее 25 апреля. Действие документа вступило в силу 12.03.2017.

Изменения a форме декларации утверждены Приказом ФНС России от 20.12.2016 года N ММВ-7-3/[email protected]. Код документа по классификатору КНД 115100.

Это первое уточнение формы декларации по НДС с момента ее утверждения в 2014 году. Из наиболее значимых изменений формы:

в Приложении 1 к разделу 8 (продолжение), а также в Продолжении раздела 8 поле 150 «Номер таможенной декларации» разбито на несколько полей, каждое из которых имеет такой же код. При этом изменено наименование поля. В новой редакции оно называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
изменены штрих-коды на страницах декларации.

Ниже можно скачать форму декларации и порядок ее заполнения.

В случае обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Налогового кодекса.

Как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3 пошагово

В конфигурациях 1С 8.3 есть несколько способов сформировать декларацию по НДС:

Из общего списка регламентированных отчетов (рабочее место «1С-регламентированная отчетность»)
Из помощника по учету НДС
Из справочника «Регламентированные отчеты»
Из документа «Регламентированные отчеты»

Составление отчетности из 1С

Общий список регламентированных отчетов вызывается из раздела «Отчеты» , подраздел «Регламентированные отчеты» (рис. 1).

Рис.1

Этот вариант удобен тем, что содержит сразу все регламентированные отчеты, сформированные пользователем (рис.2), включая различные варианты. Кроме того, здесь подключены различные сервисы для отправки, контроля и сверки с налоговыми органами.

Рис.2

Второй, не менее удобный вариант формирования декларации по НДС, — использование помощника по учету НДС (рис.3).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рис.3

На панели помощника последовательно перечислены все действия, которые необходимо выполнить перед формированием декларации (рис.4), а также отмечено их состояние. Та операция, которую нужно выполнить на текущий момент, отмечена стрелкой.

В нашем примере это пункт «Переход на раздельный учет НДС». Ярким шрифтом отмечены операции, не требующие корректировки, бледный шрифт – сигнал о возможных ошибках. Сама декларация выведена последним пунктом.

Рис.4

Все формы регламентированных отчетов хранятся в базе 1С в специальном справочнике – «Регламентированные отчеты» (рис. 5). Именно сюда будут записаны последние печатные версии после установки нового релиза.

Из этой панели можно получить подробную информацию о каждом отчете, включая изменения законодательства. Попасть в это окно можно из общего списка справочников (кнопка «Все функции»). Создать декларацию можно по кнопке «Новый», выделив курсором нужную строчку.

Рис.5

Если в справочнике «Регламентированные отчеты» содержатся актуальные печатные формы отчетов, то в одноименном документе хранятся сами отчеты с данными (рис.6). Попасть в документ можно из общего списка документов по кнопке «Все функции». Из этой панели можно открыть декларацию без стартовой формы. Здесь же можно посмотреть журнал выгрузки.

Рис.6

Проверка учета НДС в базе

НДС – сложный налог, для его правильного расчета в конфигурациях 1С предусмотрены специальные возможности. Выше уже упоминался помощник по учету НДС. Кроме него стоит использовать обработки «Экспресс-проверка» и «Анализ учета по НДС» (рис. 7).

Рис.7

Экспресс-проверка содержит разделы по учету НДС с перечнем ошибок и подсказками для их исправления (рис.8).

Рис.8

Обработка «Анализ учета НДС» проверяет правильность заполнения книги покупок, книги продаж и декларации по НДС после проведения всех регламентных операций по НДС (рис.9).

Рис.9

Однако и это еще не все. В самой декларации также есть дополнительная проверка (Рис.10).

Рис.10

Ошибки, проверяемые в самой декларации, в основном касаются реквизитов, заполняемых в документах и справочниках (рис.11). Важно помнить, что для их исправления необходимо не только отредактировать сами реквизиты, например, исправить КПП в карточке контрагента, но также необходимо перепровести все документы, особенно счета-фактуры, по этому контрагенту.

Рис.11

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3 пошагово

В данной статье пойдет речь о порядке заполнения налоговой декларации по НДС в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, о проверке контрольных соотношений при заполнении декларации. Рассмотрим пошаговую инструкцию как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3.

Формирование декларации по НДС в 1С 8.3 пошагово

Шаг 1. Подготовки декларации по НДС в 1С 8.3

Перед тем как начать заполнение декларации по НДС в 1С 8.3, следует обязательно проверить – все ли первичные документы внесены в программу. Речь идет о:

Документах по расчетному счету – выписках;
Кассовых операциях – кассовых ордерах;
Накладных и счетах-фактурах на приход и на реализацию товара.

Убедившись, что все документы верно и своевременно внесены в программу 1С 8. 3, рекомендуется закрыть период для редактирования сотрудникам, которые работают с первичными документами, и приступать к процессу подготовки декларации.

Более подробно как установить запрет изменения данных в 1С 8.3 читайте в следующей статье.

Шаг 2. Формирование отчета Наличие счетов-фактур

На втором этапе надо проверить, что все счета-фактуры поставщиков введены в программу 1С 8.3 верно, то есть если в накладной или акте выделен НДС, то и в счет-фактуре он выделен также. Для этого в программе 1С 8.3 предназначен отчет Наличие счетов-фактур, расположенный на вкладке Отчеты:

Отчет можно настроить на различные варианты: Есть, Нет, Не имеет значения. Если настроен вариант Не имеет значения, то в отчете будут показано как наличие, так и отсутствие счетов-фактур:

Также отчет можно сформировать в разрезе документов, через кнопку Настройки в данном документе:

При формировании отчета программа 1С 8. 3 информирует, что, например, по позиции 18 отсутствует счет-фактура, при наличии документа Поступление:

По примеру видно, что по данному документу счет-фактура не зарегистрирован. Для устранения ошибки в 1С 8.3 открываем документ Поступление (акт, накладная), щелкнув на его название, и вводим счет-фактуру поставщика. Далее нажимаем кнопку Зарегистрировать:

После ввода счет-фактуры, документ Поступление и подчиненные ему документы рекомендуется перепровести:

Связанные документы найдем, если нажмем кнопку Еще:

Нажав на Связанные документы, увидим все документы, которые надо перепровести:

Затем вновь формируем Отчет о наличии счетов-фактур и видим, что счет-фактура присутствует:

Если в колонке Проведен не отмечена точка, то надо зайти в указанную счет-фактуру и перепровести её. Затем заново сформировать отчет.

Как работать с отчетом по наличию счетов-фактур в 1С 8.2 (8.3) также рассмотрено в нашем видео уроке:

Шаг 3. Проверить счета по расчетам с контрагентами</h4> Далее необходимо проверить счета по расчетам с контрагентами по реализации: счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками. Для этого в 1С 8.3 формируем ОСВ в разрезе субсчетов: На предмет выявления кредитового сальдо по сч.62.01 и дебетового по сч.62.02: Такая ситуация может возникать при неверном указании в документе Реализация счета авансов или способа зачета авансов. Для устранения ошибки следует открыть данный документ и проставить верные счета расчетов. После этого необходимо перепровести документ реализации и документ оплаты: Опять формируем ОСВ и видим, что сальдо в разрезе субсчетов сформирована верно: <h4>Шаг 4. Помощник по учету НДС</h4> После проверки взаиморасчетов рекомендуется воспользоваться документом Помощник по учету НДС: <blockquote> Порядок работы с регламентными операциями по НДС в 1С 8.<img src='/800/600/https/www.rnk.ru/images/kartinka/peredelka/obrazec-2-deklaraciya-tit-list.png' style='float: right;' /> 3 и Помощником по учету НДС также рассмотрен в следующей статье. </blockquote> При открытии Помощника программа 1С 8.3 предлагает в случае выявления ошибок произвести конкретные действия поэтапно. По мере выполнения операций, они будут подсвечиваться зеленым шрифтом и отмечаться галочкой: При необходимости следует еще раз перепровести документы. Например, если при предварительной проверке вносились изменения и исправления в документы. Затем поэтапно выполняем действия, указанные в документе: <ul><li>Выполняем операцию по регистрации счетов-фактур на аванс. Задаем период и нажимаем кнопку Заполнить:</li> </ul> После заполнения нажимаем кнопку Выполнить и документ проводится по регистрам НДС: Такую же процедуру выполняем и по следующим этапам: <ul><li>Формирование записей Книги продаж;</li> <li>Формирование записей Книги покупок.</li> </ul>При автоматическом заполнении данных регистров будут заполнены все вкладки в данных документах.<img src='/800/600/https/image.isu.pub/130529064837-109eaa02796143c8910d0df3b0796f4a/jpg/page_3.jpg' style='float: right;' /> Если нужно заполнить только одну конкретную вкладку, то нужно пользоваться кнопкой Заполнить, а не кнопкой Заполнить документ: Затем для проверки правильности формирования Книги покупок делаем ОСВ по счету 19 в разрезе, то есть отдельно по каждому субсчету. Сальдо по субсчетам, кроме счета 19.07 «НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт)» отсутствует. По счету 19.07 сальдо должно быть только дебетовое: Для проверки правильности начисления авансов следует проверить: <ul><li>Начисленные суммы по формуле, сформировав «Анализ счета» 60,02 и 76АВ;</li> <li>Обороты Дт 62.02*18/118 должны равняться обороту по Кт счета 75АВ и наоборот, по авансам «отработанным»;</li> <li>Также проверить правильность начисления НДС с реализации. При отсутствии реализации по ставке 0% или необлагаемой, можно проверить по формуле: Оборот по Кт счета 90.01.1*18%/118% = оборот по Дт счета 90.03 НДС начисленный.</li> </ul><h4>Шаг 5. Экспресс-проверка ведения учета</h4> Завершающим этапом подготовки декларации по НДС в 1С 8.<img src='/800/600/https/ks063.ru/assets/images/4(1).png' style='float: right;' /> 3 является запуск процедуры Экспресс-проверка ведения учета: <blockquote> Общие принципы работы с отчетом Экспресс-проверка ведения учета в 1С 8.3 Бухгалтерия ред.3.0 рассмотрены в следующей статье. </blockquote> Кнопкой Настройки выбираем настройку данного отчета в 1С 8.3: В нашем случае необходимо проверить заполнение Книги покупок и Книги продаж: Задаем нужный период и критерии отбора для проверки: При правильном заполнении всех регистров в 1С 8.3 отчет выдаст запись «Ошибок не обнаружено». При выявлении ошибок надо идти по подсказкам, которые прописаны в отчете. Нажав на кнопку «–», раскрывается меню ошибок и в поле Рекомендации прописано как необходимо исправить ошибки. В нашем случае видим, что для документов реализации не выписаны счета-фактуры. Кликнув мышкой по документу Реализация, открываем первичный документ, выписываем счет-фактуру, проводим её. Однотипно исправляем все ошибки, указанные в отчете. После исправления всех ошибок, формируем отчет заново: После исправления необходимо снова переформировать отчет.<img src='/800/600/https/i2.wp.com/delovoymir.biz/res/images/uploaded/articles/img/254431157239369.jpg' style='float: right;' /> Если ошибок не установлено, то можно переходить к заполнению декларации. Как осуществить Экспресс-проверку НДС в 1С 8.3, как избежать технические ошибки по НДС. Что делать с требованием о представлении пояснений в ФНС, и как сверить НДС с контрагентами в 1С 8.3 рассмотрено в следующем видео уроке: <iframe src="https://www.youtube.com/embed/CvgAfFcf_48?feature=oembed" frameborder="0" allow="accelerometer; autoplay; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture" allowfullscreen="">

Шаг 6. Заполнение декларации по НДС в 1С 8.3

Заходим в меню Регламентированные отчеты:

Выбираем создание нового отчета:

Нажимаем кнопку Создать и в открывшемся меню выбираем декларацию по НДС:

Заполняем все обязательные реквизиты, которые выделены ниже на рисунке. Нажимаем кнопку Заполнить. После чего в 1С 8.3 происходит автоматическое заполнение декларации по НДС:

Шаг 7. Проверка правильности заполнения декларации в 1С 8.

Для проверки правильности формирования декларации в 1С 8.3 следует проверить контрольные расчетные цифры:

Сумма к вычету в разделе 3 строчка 190:

Должна равняться итоговой сумме НДС в Книге покупок – приложение 8 к декларации:

Сумма по строчке 110 раздела 3 декларации по НДС:

Должна равняться сумме НДС из Книги продаж – приложение 9 к декларации:

Итоговые суммы НДС в Книге покупок и продаж равняются оборотам по отчету Анализ счета 68.02. Для формирования данного отчета заходим в меню Отчеты, выбираем Анализ счета, открываем. Проводим нужные настройки: задаем период и добавляем параметр По субсчетам:

Формируем отчет и сравниваем данные с декларацией. По Дт счета – Книга покупок, по Кт счета – Книга продаж. Данные совпадают, следовательно, декларация по НДС в 1С 8.3 заполнена верно:

Шаг 8. Выгрузка декларации по НДС из 1С 8.3

Перед выгрузкой декларации из базы 1С 8. 3 для сдачи по электронным каналам связи, следует проверить заполнение декларации для того, чтобы в ИФНС декларацию приняли. Для этого на панели заполнения декларации есть кнопка Проверить:

Проверять декларацию перед выгрузкой из базы 1С 8.3 нужно обязательно. Проверка в 1С 8.3 может осуществляться по различным параметрам. В диалоговом окне после проверки отображаются комментарии. Можно использовать навигатор по ошибкам для их исправления.

После исправления ошибок следует переформировать декларацию в 1С 8.3 и еще раз нажать кнопку Проверить по выбранным параметрам. После того как в диалоговом окне появится сообщение «Ошибок нет», можно отправлять декларацию в ИФНС.

Рекомендуем посмотреть наш семинар, где рассматривается порядок проведения камеральной проверки декларации по НДС и как исправить ошибки, выявленные при проверке контрольных соотношений в декларации:

Поставьте вашу оценку этой статье: Загрузка.

Дата публикации: Ноя 2, 2018

Поставьте вашу оценку этой статье:

Загрузка…

Как заполнить и подать декларацию по НДС (Уведомление о НДС 700/12)

Детали

Это уведомление отменяет и заменяет Уведомление 700/12 (август 2014 г.). Подробности любых изменений в предыдущей версии можно найти в пункте 1.1.

1. Обзор

1.1 Что это за уведомление о

Это уведомление поможет вам заполнить декларацию VAT и содержит информацию о том, как подать заполненную декларацию в HMRC. Он проведет вас через форму, коробка за коробкой.Он также содержит некоторые специальные советы для тех, кто использует схемы бухгалтерского учета НДС и информацию о том, как подать декларацию в электронном виде.

Убедитесь, что вы прочитали все уведомления VAT , относящиеся к вашим обстоятельствам, прежде чем заполнять декларацию.

1.2 Возврат через Интернет

Практически все предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС , по закону обязаны подавать декларации онлайн и производить оплату в электронном виде. Вам не придется этого делать, если применимо одно из следующих условий, HMRC считает, что:

Ваш бизнес полностью управляется практикующими членами религиозного общества, убеждения которых не позволяют им пользоваться компьютерами
вы не можете использовать компьютер для подачи деклараций по причинам возраста, инвалидности или удаленности от местонахождения

Если вы считаете, что любое из этих условий применимо к вам, обратитесь по телефону доверия VAT , чтобы обсудить альтернативные варианты.

Вам не нужно будет подавать декларации онлайн, если вы подпадаете под процедуру банкротства, но если у вас есть одобренное Добровольное соглашение, вы можете подать это онлайн.

Дополнительную информацию о возврате НДС можно найти в Интернете. НДС Возврат. Преимущества включают:

безопасный и надежный способ отправки возврата
подтверждение на экране, что мы получили ваш возврат
возможность получить электронное напоминание о сроке возврата
автоматические расчеты для уменьшения ошибок при заполнении возврата
до 7 дополнительных календарных дней для подачи декларации и уплаты любого подлежащего уплате НДС (по сравнению со сроком платежа для бумажных деклараций и чеков, отправленных по почте) — а если вы платите прямым дебетом онлайн, не менее 10 дополнительных календарных дней для оплаты

Существуют правовые условия, которые применяются к отправке деклараций онлайн и к получению дополнительного времени для электронных платежей.

Раздел 5 содержит дополнительную информацию.

2.

Разъяснение некоторых общих терминов НДС

В этом разделе дается краткое изложение некоторых общих терминов, с которыми вы столкнетесь, читая это уведомление. Но если вы заполняете декларацию впервые, возможно, будет полезно ознакомиться с руководством VAT .

2.1 Принадлежности

Это термин для продажи товаров или услуг, которые вы осуществляете в рамках бизнеса. Все товары и услуги, облагаемые НДС (по стандартной, пониженной или нулевой ставке), называются «налогооблагаемыми поставками».

2.2 Выход

НДС

Это НДС на ваши продажи товаров или услуг. Эти продажи известны как выходы. Выходной НДС (или исходящий налог) — это НДС , который вы взимаете и взимаете со своих клиентов за товары или услуги, прекращающие свою деятельность, если вы зарегистрированы для НДС .

2.3 Вход

НДС

Это НДС , который вы можете требовать в отношении сумм, уплаченных вашим поставщикам за товары и услуги, которые вы покупаете для своего бизнеса.Эти покупки известны как вводимые ресурсы. Входной НДС (или предналоговый налог) — это НДС , который вы можете вернуть за товары и услуги, поступающие на ваш бизнес, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС .

Если вы производите или намереваетесь производить как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения поставки, и вы платите НДС , который относится к обоим видам поставок, вы классифицируетесь как «частично освобожденные». Ваше возмещение входящего НДС в таких обстоятельствах подлежит правилам частичного освобождения.

2.4 Налог

В вашей декларации необходимо указать выход НДС , подлежащий уплате нам, и входной НДС , который вы можете потребовать обратно у нас. Если выход НДС больше, чем исходный НДС , вы должны нам разницу. Это налоговая декларация.

Если исходный НДС , который вы можете потребовать, больше, чем исходящий НДС НДС , который вы должны, вы должны будете выплатить нам НДС . Это возврат платежа.

2,5

НДС период

В верхней части вашего отчета будут указаны даты, указанные в декларации. Например, если вы отправляете ежеквартальные отчеты, а конечная дата, указанная в них, — 31 марта 2018 г., тогда он будет охватывать период с 1 января 2018 г. по 31 марта 2018 г. и будет называться периодом 03/18. Если он закончится 31 августа 2018 года, ваш период возврата будет называться 18 августа.

2,6 Налоговый пункт

Существуют правила определения времени, когда поставка товаров или услуг считается осуществленной.Это называется налоговой точкой. Вы должны учитывать НДС в периоде НДС , в котором происходит налоговая точка, по действующей на тот момент ставке, если вы не используете схему учета наличных средств.

2,7 Импорт

Это товары и связанные с ними расходы, которые вы покупаете для своего бизнеса у поставщиков за пределами Великобритании или если ваш бизнес находится в Северной Ирландии, ЕС. Вы можете вернуть любой НДС , который вы платите за эти товары, в качестве входного НДС , в соответствии с обычными правилами (см. Импорт ( НДС , уведомление 702)).

2,8 Приобретения

Если ваша компания находится в Северной Ирландии, это товары, которые вы покупаете в государстве-члене ЕС с НДС и отправляются или вывозятся в Великобританию. Возможно, вам придется учитывать НДС , но вы также можете вернуть этот НДС в качестве предварительного налога.

Это товары, которые вы покупаете у компании, зарегистрированной по НДС в Великобритании или стране-члене ЕС, и отправляются или вывозятся в Великобританию. Возможно, вам придется учитывать НДС в Великобритании (называемый «налогом на приобретение»), но вы также можете вернуть этот НДС в качестве входного НДС в соответствии с обычными правилами.

2,9 Экспорт

Это товары, которые вы поставляете клиентам за пределами Великобритании и ЕС. Эти поставки обычно имеют нулевую ставку, см. Товары, экспортируемые из Великобритании ( НДС , уведомление 703).

2.10 Отправка или вывоз

Это товары, которые вы поставляете клиентам в государствах-членах ЕС, которые отправляются или вывозятся из Великобритании. Товары, вывозимые из Великобритании в государство-член ЕС, не называются «экспортом», а являются отправкой или вывозом. Термин «экспорт» используется только для товаров, вывозимых из Великобритании в страны за пределами ЕС.

3. Как заполнить каждую графу в декларации

Приведенные здесь требования относятся как к бумажным, так и к онлайн-возвратам.

Прочтите раздел 4, если вы используете специальную схему учета НДС , например:

Схема фиксированной ставки для малого бизнеса
кассовый учет
годовая бухгалтерия
схемы наценки на подержанные товары, произведения искусства, антиквариат и предметы коллекционирования
платежей на счете
обратный учет

Если вы используете розничную схему, см. Розничные схемы ( НДС Уведомление 727).

3.1 Общие требования при заполнении полей с 1 по 9

При заполнении каждого поля на возврате необходимо:

Заполнить все графы четко черными чернилами
напишите «нет» в случае необходимости в бумажных декларациях и «0,00» в онлайн-декларациях.
не ставьте тире и не оставляйте поле пустым
напишите «00» в столбце пенсов, если пенсов нет.
не вводите более 1 суммы в поле
укажите цифру в скобках на бумажной декларации, например (1000.00), если в полях с 1 по 4
вставьте знак минус перед отрицательными суммами при возврате через Интернет, например, -1000,00, если в полях с 1 по 4 указано отрицательное значение.

Бумажная версия отчета предназначена для машинного чтения. Соблюдайте эти правила, чтобы заявленную информацию можно было легко прочитать.

3.

2 Заполнение ящика 1

Графа 1

НДС к уплате в период по продажам и прочей продукции

Включите НДС , подлежащий уплате за все товары и услуги, которые вы предоставили в период, охватываемый декларацией.Это ваш «выход НДС » за период.

НДС может также подлежать уплате за поставки, не относящиеся к основному направлению вашего бизнеса. Это не включает экспорт или отправку, поскольку они имеют нулевую ставку. Включите НДС , подлежащий уплате в этот период по импорту, учитываемому через отложенный учет НДС .

Вот несколько примеров:

топливо, используемое для частных автомобилей, где НДС учитывается с использованием шкалы (см. Транспортные расходы ( НДС Уведомление 700/64))
Продажа акций и активов
товаров, которые вы выводите из бизнеса для личного пользования
НДС , подлежащий уплате при учете обратного начисления и золотой схеме (см. 6)
Принадлежности для вашего персонала
подарков товаров на сумму более 50 фунтов стерлингов, без учета НДС
дистанционные продажи в Северную Ирландию, которые превышают пороговое значение для дистанционных продаж, или, если ниже порогового значения, зарубежный поставщик решает зарегистрироваться для НДС в Великобритании
комиссия за продажу чего-либо от имени другого лица
НДС отображается в счетах, выставленных вашим клиентом самостоятельно

Что следует помнить при заполнении поля 1:

вычесть НДС по выданным вами кредитным нотам
вычесть любые НДС при возврате средств по схеме розничного экспорта
включают НДС на полную стоимость товара, если вы взяли что-то при частичном обмене
не включать любые суммы, о которых мы вам сообщаем, в качестве начисленных нами
вы можете иногда включать НДС , заниженный или завышенный, в предыдущие декларации — но см. Параграф 6.6
вы не должны декларировать экспорт или поставки с нулевой ставкой в страны-члены ЕС, если не выполняются определенные условия (см. Товары, экспортируемые из Великобритании ( НДС Уведомление 703)

3.3 Заполнение ящика 2

Графа 2

НДС , подлежащий уплате в период при приобретении товаров, произведенных в Северной Ирландии, в странах-членах ЕС

С 1 января 2021 года вам будет разрешено совершать приобретения, только если ваш бизнес находится в Северной Ирландии. Для приобретений вы должны показать НДС , подлежащий уплате по всем товарам и сопутствующим расходам, купленным у поставщиков , зарегистрированных по НДС в странах-членах ЕС, эти покупки называются «приобретениями».

Сопутствующие расходы включают любые платежи, которые вы производите для покрытия расходов вашего поставщика на поставку, таких как упаковка, транспортировка или страхование, за которые они несут ответственность по своему контракту с вами.

Вы должны включить НДС , подлежащий уплате по всем вашим приобретениям за период НДС , в котором возникла налоговая точка. Это более ранний из:

дата, когда поставщик выставил вам счет
15-й день месяца, следующего за тем, в который вам отправили товар в

Вы также можете иметь право вернуть эту сумму в качестве входящего НДС и сделать это, включив соответствующую цифру в итоговую сумму в поле 4 (но см. Правила возврата входящего НДС в руководстве НДС ( НДС Уведомление 700)).

3,4 Заполнение ящика 3

Ящик 3, итого

НДС к уплате

Покажите общую сумму НДС, подлежащую уплате , то есть поля 1 и 2 вместе. Это ваш «выход НДС » за период.

Эта цифра будет рассчитана автоматически, если вы заполняете возврат онлайн.

3,5 Заполнение ящика 4

Графа 4

НДС , возвращенный в течение периода по закупкам и другим ресурсам (включая приобретения в ЕС)

Покажите общую сумму вычета НДС , начисленную на ваши бизнес-покупки.Это называется «входной налог НДС » за период. Включите НДС , возмещенный в этом периоде, по импорту, учитываемому через отложенный учет НДС .

Вы не можете требовать входной НДС в своей декларации, если у вас нет надлежащего счета-фактуры VAT для подтверждения претензии (но см. Правила в руководстве VAT ( VAT Notice 700).

Вы можете вернуть НДС , если вы:

заплатили в соответствии с процедурой обратного начисления или золотой схемой (см.6)
может потребовать возмещения при приобретении товаров у поставщиков , зарегистрированных по НДС. в Великобритании или если ваш бизнес находится в Северной Ирландии, государствах-членах ЕС (это должно соответствовать сумме, указанной в графе 2)
оплата импорта (если у вас есть соответствующий импортный сертификат НДС )
требуют обратно в качестве списания безнадежных долгов, см. Освобождение от уплаты НДС по безнадежным долгам ( НДС Уведомление 700/18)
плата за вывоз из складского режима или свободной зоны
показаны в выставленных вами счетах-фактурах

Что следует помнить при заполнении поля 4, убедитесь, что вы не включаете НДС :

вы платите за товары, купленные полностью для личного пользования
на деловые развлечения
на подержанные товары, купленные по одной из схем подержанных товаров VAT , см.
, где вы получаете счета-фактуры самостоятельно

Другие моменты, которые следует запомнить:

вычесть НДС по выданным вам кредитным нотам
вы можете иногда включать НДС , заниженный или завышенный, в более ранние декларации — но см. Параграф 6.6
не учитывайте любые суммы, о которых мы вам сообщаем, как завышенные
не учитывайте суммы, уплаченные по начисленным взносам или суммы, которые мы вам уже должны
, если вы частично освобождены от уплаты вашего взыскания. НДС подлежат частичному освобождению)

3,6 Заполнение ящика 5

Ящик 5, нетто

НДС для оплаты в HMRC или возврата

Возьмите значения в ячейках 3 и 4. Вычтите меньшее из большего и введите разницу в ячейку 5.

Эта цифра будет рассчитана автоматически, если вы заполняете возврат онлайн.

Если число в графе 3 больше, чем значение в графе 4, разница составляет сумму, которую вы должны заплатить. Если значение в поле 3 меньше значения в поле 4, мы кредитуем ваш счет и возвращаем остаток с учетом любых запросов, которые могут нам понадобиться.

3,7 Заполнение ящика 6

Графа 6, общая стоимость продаж и все прочие результаты без НДС

Покажите общую стоимость всех продаж вашего бизнеса и другие конкретные результаты, но не указывайте НДС .Вот несколько примеров:

Нулевая ставка, сниженная ставка и освобожденные от налога поставки
топливных сборов (см. Транспортные расходы ( НДС Уведомление 700/64))
экспорт
поставляет в страны-члены ЕС, если ваш бизнес находится в Северной Ирландии (это любая цифра, указанная в графе 8)
поставка установленных или собранных товаров в Великобритании, где зарубежный поставщик регистрирует НДС здесь
дистанционные продажи в Северную Ирландию, которые превышают пороговое значение для дистанционных продаж, или, если ниже порогового значения, зарубежный поставщик решает зарегистрироваться для НДС в Великобритании
операций обратного начисления (см. Пункт 4.6)
, которые выходят за рамки UK VAT , как описано в разделе «Место оказания услуг» ( VAT Notice 741A)
депозитов, на которые выставлен счет на

Но вы не включаете в поле 6 ничего из следующего:

деньги, которые вы вложили лично в бизнес
ссуды, дивиденды и денежные подарки
страховых случаев
Операции на фондовой бирже (если вы не финансовое учреждение)

3.8 Заполнение ящика 7

Графа 7 — общая стоимость покупок и всех других ресурсов без учета НДС

Укажите общую стоимость ваших покупок и расходов, но не указывайте НДС .

Необходимо указать значение:

импорт
приобретений у поставщиков, зарегистрированных по НДС , в Великобритании или, если ваш бизнес находится в Северной Ирландии, в государствах-членах ЕС (это любая цифра, указанная в поле 9)
транзакции «обратного списания» (см. Пункт 4.6)

Но не включайте стоимость любого из следующего:

заработная плата
PAYE и взносы в национальное страхование
выведенных вами из бизнеса денег
займов, дивидендов и денежных подарков
страховых случаев
Операции на фондовой бирже (если вы не финансовое учреждение)
ТО сертификаты
пошлина на автотранспортные средства
расценки местных властей
доход, который выходит за рамки НДС , потому что он не является возмещением за поставку

3.9 Заполнение ящика 8

Вставка 8 общая стоимость всех поставок товаров и связанных с ними затрат, без НДС , в страны-члены ЕС

За все поставки товаров и связанные с ними расходы, за исключением НДС

, в страны-члены ЕС, произведенные 31 декабря 2020 года или до этой даты

Покажите общую стоимость всех поставок товаров в страны-члены ЕС и непосредственно связанные с этим расходы, такие как фрахт и страхование, если они составляют часть счета-фактуры или контрактной цены. Сюда должна входить стоимость любых товаров, отправленных из Великобритании в пункт назначения в государстве-члене ЕС, даже если фактическая продажа не ведется или счет за продажу выставляется лицу, находящемуся за пределами ЕС.Оставьте любые НДС . См. Единый рынок ( VAT Notice 725) для получения дополнительной информации о торговле в ЕС.

Вы должны указать стоимость поставок, например:

любые товары, отправленные из Великобритании в пункт назначения в стране-члене ЕС
товаров, отправленных из Великобритании для установки или сборки в стране-члене ЕС
стоимость поставок новых транспортных средств незарегистрированным клиентам в государстве-члене ЕС (см. Новые транспортные средства ( НДС , уведомление 728))
дистанционные продажи незарегистрированным клиентам в государстве-члене ЕС, где стоимость ваших дистанционных продаж превысила порог дистанционных продаж в этом государстве-члене ЕС

Но вы не включаете в поле 8 значение любого из следующего:

Услуги по поставке товаров, по которым выставлен отдельный счет
отдельные поставки услуг, таких как юридические или финансовые услуги
сами товары при выполнении работ по переработке
продаж произведены в Северной Ирландии незарегистрированным клиентам в государствах-членах ЕС, где поставки не осуществляются дистанционно

Цифры, введенные в это поле, также должны быть включены в поле 6 итого.

Для поставок товаров и связанных с ними расходов, без НДС

, из Северной Ирландии в страны-члены ЕС с 1 января 2021 года

Покажите общую стоимость всех поставок товаров в страны-члены ЕС и непосредственно связанные с этим расходы, такие как фрахт и страхование, если они составляют часть счета-фактуры или контрактной цены. Сюда должна входить стоимость любых товаров, отправленных из Северной Ирландии в пункт назначения в государстве-члене ЕС, даже если фактическая продажа не ведется или счет за продажу выставляется лицу, находящемуся за пределами ЕС.Оставьте любые НДС . См. Единый рынок ( VAT Notice 725) для получения дополнительной информации о торговле в ЕС.

Вы должны указать стоимость поставок, например:

любые товары, отправленные из Северной Ирландии в пункт назначения в государстве-члене ЕС
товара отправлено из Северной Ирландии для установки или сборки в стране-члене ЕС
стоимость поставок новых транспортных средств незарегистрированным клиентам в государстве-члене ЕС (см. Новые транспортные средства ( НДС , уведомление 728))
дистанционные продажи незарегистрированным клиентам в государстве-члене ЕС, где стоимость ваших дистанционных продаж превысила порог дистанционных продаж этого государства-члена ЕС

Но вы не включаете в поле 8 значение любого из следующего:

услуги по поставке товаров, по которым выставлен счет отдельно
отдельные поставки услуг, таких как юридические или финансовые услуги
сами товары при поставке перерабатывающих работ
продаж произведены в Северной Ирландии незарегистрированным клиентам в государствах-членах ЕС, где поставки не осуществляются дистанционно

Цифры, введенные в это поле, также должны быть включены в поле 6 итого.

3.10 Заполнение ящика 9

Графа 9 общая стоимость всех приобретений товаров и связанных с ними затрат, без НДС , из стран-членов ЕС

На приобретение товаров и сопутствующие расходы, исключая НДС

, в государствах-членах ЕС, произведенные 31 декабря 2020 года или ранее

Покажите общую стоимость всех приобретений товаров у поставщиков, зарегистрированных по НДС в странах-членах ЕС, и непосредственно связанные с этим расходы, такие как фрахт и страхование, если они составляют часть счета-фактуры или контрактной цены, но не учитывайте НДС .

Вы должны указать стоимость поставок, например:

поступления, сделанные в течение отчетного периода, в котором возникла налоговая точка
товаров, установленных или собранных в Великобритании, где эти товары были отправлены из страны-члена ЕС

Но вы не включаете в поле 9 значение любого из следующего:

сами товары при выполнении работ по переработке
Услуги, связанные с приобретениями, по которым выставлен счет отдельно
отдельные поставки услуг

Цифры, введенные в это поле, также должны быть включены в графу 7 итого.

На приобретение товаров и сопутствующие расходы, без НДС

, из стран-членов ЕС в Северную Ирландию с 1 января 2021 года

Вы должны указать стоимость поставок, например:

приобретений, сделанных в течение отчетного периода, в котором возникла налоговая точка
товаров, установленных или собранных в Северной Ирландии, где эти товары были отправлены из страны-члена ЕС

Но вы не включаете в поле 9 значение любого из следующего:

сами товары при поставке перерабатывающих работ
услуги, связанные с приобретениями, по которым выставлен счет отдельно
отдельные поставки услуг

Цифры, введенные в это поле, также должны быть включены в графу 7 итого.

4. Заполнение декларации, если вы используете схему учета НДС

Если вы используете какую-либо из специальных схем учета VAT , могут быть другие правила заполнения некоторых полей в декларации (см. Инструкции в пунктах 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.5 и 4.6). Остальные поля должны быть заполнены обычным образом, как показано в разделе 3.

Если вы торгуете другими товарами и услугами вне специальной схемы, вы также должны включить эти поставки в свой возврат обычным способом.

4.1 Схема фиксированной ставки для малых предприятий

Эта схема позволяет малому бизнесу альтернативу обычному методу учета НДС . По этой схеме вы можете рассчитать свой НДС , применив фиксированную процентную ставку к вашему общему обороту (включая НДС ).

При использовании данной схемы действуют особые правила заполнения полей 1, 4, 6 и 7 возврата. Все остальные коробки комплектуются в обычном режиме.

Ящик 1

НДС при продаже

Для расчета НДС , подлежащего уплате в соответствии со схемой фиксированной ставки, вы должны применить фиксированную процентную ставку для вашего торгового сектора к общей сумме всех ваших поставок, включая НДС . Включите импорт, подлежащий уплате в этот период, через отложенный учет НДС . Это включает в себя ваши поставки по стандартным и сниженным ставкам, а также любые товары с нулевой ставкой или освобожденные от налога. У вас может быть другой исходящий налог, который нужно включить в это поле, например, продажу капитальных вложений, по которым вы отдельно заявили предварительный налог при использовании схемы фиксированной ставки.

Вы также должны использовать это поле для записи транзакций, по которым взимается обратная комиссия (см. Пункт 4.6).

Ящик 4, общий ввод

НДС

Если вы используете схему фиксированной ставки, вы обычно не подаете отдельную претензию на входящий НДС , включая любой НДС на импорт или приобретения, поскольку фиксированная процентная ставка для вашего торгового сектора включает скидку на входящий НДС .

Но вы можете вернуть НДС при любой отдельной покупке капитальных товаров на сумму 2 000 фунтов стерлингов или более, включая НДС и НДС на акции и активы, имеющиеся в наличии при регистрации. Для получения дополнительной информации см. НДС Уведомление 733: Схема фиксированной ставки для малых предприятий.

Вы также должны использовать это поле, чтобы требовать списания безнадежных долгов и учитывать операции обратного начисления (см. Пункт 4.6).

Графа 6 Общая сумма продаж

Введите оборот, к которому вы применили фиксированную процентную ставку, включая НДС .Вы также должны включить стоимость, без НДС , любых поставок, учитываемых вне Схемы фиксированной ставки, например, продажи любых капитальных товаров, на которые вы вернули, вход НДС , а также операции обратного начисления. Также укажите любую сумму, которую вы ввели в поле 8.

Графа 7 общая сумма покупок

Обычно в этом поле не указывается цифра, если вы не приобрели капитальный товар стоимостью более 2000 фунтов стерлингов (включая НДС ) и не запрашиваете входной НДС в поле 4.В этом случае введите продажную цену без учета НДС . Также укажите в поле 7 любую сумму, указанную в поле 9, и операции обратного списания.

Дополнительная информация о схеме доступна в НДС Уведомление 733: Схема фиксированной ставки для малых предприятий.

4.2 Схема кассового учета

Эта схема позволяет вам учитывать НДС на основе получаемых вами платежей и совершаемых вами платежей, а не на выставляемых и получаемых вами счетах.