Учет по налогу на прибыль | 1С:Бухгалтерия 8
В программе «1C:Бухгалтерия 8» организован автоматизированный учет хозяйственных операций в целях исчисления налога на прибыль организаций. Налоговый учет по налогу на прибыль в программе построен на использовании того же плана счетов, что и бухгалтерский учет, то есть «Плана счетов бухгалтерского учета». Для контроля правильности вычислений по налогу на прибыль ведение налогового учета осуществляется параллельно с бухгалтерским.
Автоматизированный учет операций в целях учета по налогу на прибыль организаций обеспечивается за счет использования специальных механизмов подсистемы налога на прибыль. Включение, отключение и настройка отдельных механизмов автоматизированного учета производится с помощью настройки параметров учетной политики для целей налога на прибыль организаций.
Настройка параметров учетной политики организации для целей налога на прибыль в программе производится в форме настроек налогов и отчетов в разделе «Налог на прибыль».
Настройка учетной политики для налога на прибыль
Чтобы обеспечить требования ПБУ 18/02, в программе автоматически ведется специальный вспомогательный учет постоянных и временных разниц в оценке стоимости активов и обязательств. После проведения регламентных процедур формируется декларация по налогу на прибыль. Правильность расчета налога на прибыль можно проанализировать с помощью отчета Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль. Основные разделы налоговой декларации по прибыли заполняются автоматически по данным налогового учета.
Аналитические регистры налогового учета в программе можно составлять как с помощью стандартных, так и с помощью специализированных отчетов — регистров налогового учета. Перечень регистров налогового учета «1C:Бухгалтерии 8» приведен в форме «Регистры налогового учета». Регистры налогового учета в программе имеют унифицированную форму оформления и содержат все необходимые реквизиты.
Раздел Регистры налогового учета
При составлении регистра информации об объекте основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА) дополнительно используется информация об объектах учета, которая хранится в специальных регистрах.
490-П | Банк России
В соответствии с пунктом 1.3 Положения Банка России № 490-П при определении временных разниц остатки на пассивных (активных) балансовых счетах по учету капитала, в том числе остаток по счету № 10630 «Резервы под обесценение по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход», не используются.
Изменение остатков на счетах второго порядка счета № 502 «Долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» по учету переоценки долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, происходит в том числе в результате обесценения. Прибыли и убытки от обесценения долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, отражаются на счетах по учету финансового результата в соответствии с пунктами 111 .18–111 .20 Положения Банка России № 494-П.
Таким образом, НФО в соответствии с пунктом 1.7 Положения Банка России № 490-П должны раздельно отразить отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы:
в отношении остатков на счетах по учету переоценки долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, изменение которых произошло в результате оценки убытка (прибыли) от обесценения и прибылей (убытков) от изменения валютных курсов, а также в отношении остатков на счетах по учету долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и остатков на счетах по учету корректировок увеличивающих и уменьшающих стоимость долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, изменение которых произошло в результате признания процентных доходов; и
в отношении остатков на счетах по учету переоценки долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, изменение которых произошло в результате иных факторов.
Прибыли и убытки от обесценения долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, отраженные на счетах по учету финансового результата, включаются в строку 3 «Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с национальной системой налогового учета» таблицы 48.2 приложения 51 к Положению Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров».
Налог на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия — налоговый учет пошагово
Начисление налога на прибыль в 1С Бухгалтерия 3.0 не составляет особого труда, если вы знаете, какие настройки необходимо выставить в программе согласно вашей учетной политике. Разберем пошагово нюансы начисления налога на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.
После прочтения статьи вы узнаете:
- где настроить налоговый учет в программе 1С;
- как он организован в 1С;
- как осуществляется начисление налога на прибыль в 1С;
- какие записи формируются в программе, если начислен налог на прибыль — проводки в 1С 8.3.
Настройки учетной политики по налогу на прибыль
Каждое предприятие должно разработать учетную политику в части налогообложения прибыли, полностью учитывающую особенности своей деятельности.
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Подробнее Конструктор учетной политики по налогу на прибыль
Настройка параметров учетной политики для налога на прибыль в 1С 8.3 осуществляется в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль.
Изучить подробнее каждую настройку
Налоговый учет в 1С — как настроить
Налоговый учет в 1С 8.3 ведется на счетах бухгалтерского учета (план счетов 1С). Счета, по которым отражают сумму по НУ в проводках, имеют признак Налоговый (по налогу на прибыль).
См. также Налог на прибыль: обзор главных законодательных новшеств 2019 года (из записи эфира от 26 декабря 2018 г.)
Разделение доходов и расходов в налоговом учете 1С
Доходы в НУ делятся на:
- доходы от реализации (выручка) — доходы, отраженные по счету 90.01.1;
- внереализационные доходы — доходы, отраженные по счету 91.01;
- не учитываемые в НУ.
Расходы в НУ делятся на:
К прямым расходам относятся затраты, определенные в Перечне прямых расходов в настройках учетной политики по НУ.
К косвенным расходам относятся:
- затраты, отраженные по Статьям затрат и не определенным в Перечне прямых расходов;
- затраты, отраженные по Статьям прочих доходов и расходов (счет 91.02), Вид статьи у которых:
- Налоги и сборы;
- Прочие косвенные расходы;
- Прочие операционные доходы (расходы)
Остальные расходы по счету 91.02 признаются внереализационными.
Не учитываемые расходы и доходы в налоговом учете 1С
Для формирования движения по счетам налогового учета в 1С 8.3 необходимо также, чтобы при отражении затрат и доходов их аналитика (Статьи затрат, Статьи прочих доходов и расходов) учитывались в НУ.
Не учитываемые расходы и доходы отражаются на субсчетах забалансового счета НЕ.
Если в
Статьи доходов и расходов используются для отражения как затрат, так и доходов. Чтобы отразить в 1С 8.3 не учитываемые в НУ доходы и расходы, флажок Принимается к налоговому учету не устанавливайте.
Вид расходов влияет на то, какой забалансовый счет используется 1С для не учитываемых расходов и доходов.
ПБУ 18/02
Если организация применяет ПБУ 18, укажите это в настройках учетной политики по БУ: раздел Главное — Настройки — Учетная политика.
Формирование временных разниц и признание (погашение) отложенных налоговых обязательств (активов) в 1С 8.3 осуществляется при Закрытии месяца.
Подробнее Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
Как начислить налог на прибыль в 1С
В течение налогового периода в 1С 8.3 отражаются хозяйственные операции. При выполнении процедуры Закрытие месяца автоматически сформируются проводки по определению финансового результата и начислению налога на прибыль в 1С.
Финансовый результат и начисление налога на прибыль — проводки в 1С 8.3
Если по результатам налогового периода получена прибыль, в 1С 8.3 формируются проводки:
- Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 — начислен налог на прибыль.
Если по результатам налогового периода получен убыток, то в 1С 8.3 формируются проводки:
- Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 (сторно) — скорректирован налог на прибыль.
Не забывайте проверять налоговый учет в 1С 8.3 с помощью отчета Анализ учета по Налогу на прибыль: раздел Отчеты — Анализ отчета — Анализ учета по налогу на прибыль.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Налоги, уменьшающие налоговую базу 📉 Как уменьшить налоговую базу — Контур.Бухгалтерия
Налоги, сборы, таможенные пошлины и страховые взносы входят в перечень прочих расходов, которые уменьшают налоговую базу по прибыли. Но это правило не касается налогов и платежей, перечисленных в статье 270 НК РФ. Все ли налоги можно учесть в расходах и что для этого нужно, расскажем в статье.
Есть ли налоги, уменьшающие налоговую базу
Есть три налоговых режима, на которых нужно учитывать расходы при определении налоговой базы — ОСНО, УСН и ЕСХН.
Организации на ОСНО платят налог на прибыль, предприниматели — платят НДФЛ. При расчете можно признать расходы, которые соответствуют трем критериям:
- подтверждены документами;
- экономически оправданы;
- приводят к получению доходов в будущем.
Суммы налогов, сборов, таможенных пошлин и страховых взносов можно учитывать в прочих расходах при расчете налога на прибыль. Это правило закреплено в ст. 264 НК РФ. Но есть и исключения, которые перечислены в ст. 270 НК РФ: санкции в бюджет, налог за сверхнормативное загрязнение окружающей среды, НДС покупателю, суммы налогов, ранее включенных в расходы и пр.
Для УСН 15% все расходы, уменьшающие налоговую базу, перечислены в ст. 346.16 НК РФ. К ним также относятся таможенные платежи, налоги и сборы, страховые взносы, а в ряде случаев и НДС.
Получается, что налоги действительно могут уменьшать налоговую базу. Но не все так просто. Как всегда, в налоговом законодательстве множество нюансов и спорных ситуаций, с которыми мы постараемся разобраться.
Налог на добавленную стоимость
Общая система налогообложения. По стандартному правилу организации и предприниматели на ОСНО не учитывают входной НДС в расходах, так как его можно принять к вычету (ст. 171 НК РФ). Суммы НДС, предъявленные покупателям, в расходы также включать нельзя (ст. 270 НК РФ).
Но есть исключения, когда НДС попадает в стоимость приобретенного имущества. Это касается организаций на ОСНО, освобожденных от НДС. Если же организация платит налог, включать НДС в стоимость имущества нужно по операциям, не облагаемым НДС (ст. 170 НК РФ).
Упрощенная система налогообложения. Упрощенцы с объектом «Доходы минус расходы» могут учесть в расходах входной НДС, перечисленный поставщику. Если налог входит в стоимость имущества, то списывается в расходы в её составе. Также разрешено учитывать в расходах НДС, уплаченный налоговом агентом (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Например, при покупке товаров у иностранной организации, при их возврате, перечислении аванса и т.д.
При этом запрещено включать в расходы НДС, предъявленный покупателю и уплаченный в бюджет.
Налог на имущество
Общая система налогообложения. Налог на имущество попадает в состав прочих расходов и уменьшает базу по налогу на прибыль. Сумму налога определяйте по имущественной декларации или приравнивайте к сумме авансовых платежей из справки-расчета или платежного поручения.
Если налог уплачен с имущества непроизводственного назначения — здания столовой, детского сада, спортклуба и пр. — его тоже можно признать в расходах. Это подтверждают письма Минфина и судебная практика (письмо Минфина от 22.06.2015 № 03-03-06/1/35994, постановление ФАС Уральского округа от 07.11.2011 № Ф09-7085/11).
Упрощенная система налогообложения. Платить налог на имущество упрощенцам нужно только с имущества, которое облагается налогом по кадастровой стоимости. Если вы платите единый налог с доходов, налог на имущество не уменьшит налоговую базу. В состав расходов его могут включить только плательщики УСН 15%, если имущество используется в предпринимательской деятельности, а «кадастровый налог» фактически уплачен.
Земельный налог
Общая система налогообложения. Земельный налог и авансовые платежи по нему уменьшают налоговую базу, то есть входят в состав расходов (п. 1 ст. 264 НК РФ). Затраты на уплату можно подтвердить первичными документами, например, справкой бухгалтера, регистрами налогового учета, расчетом суммы авансового платежа и т.д. Если правоустанавливающих документов на объект налогообложения нет, налог все равно разрешено включить в расходы (письмо Минфина от 04.03.2010 N 03-03-06/1/110).
Упрощенная система налогообложения. На УСН «Доходы минус расходы» порядок аналогичный — сумма земельного налога уменьшает упрощенный налог к уплате (ст. 346.16 НК РФ). Расход нужно включить в базу в момент его уплаты в бюджет. Если на участке идет строительство, начисленный в его период налог относится на увеличение первоначальной стоимости объекта, пока он не будет принят на учет в составе основных средств. На УСН «Доходы» земельный налог учесть не получится.
Транспортный налог
Общая система налогообложения. Транспортный налог и авансовые платежи по нему включаются в прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Это нужно сделать в последний день отчетного (налогового) периода. Затраты подтверждаются первичными документами.
Упрощенная система налогообложения. Организации и предприниматели на УСН, у которых в бизнесе есть транспорт, должны платить транспортный налог. Он уменьшает налоговую базу на УСН «Доходы минус расходы». Уменьшить базу можно в день перечисления транспортного налога в бюджет. Неуплаченный налог учитывать нельзя.
Страховые взносы
Общая система налогообложения. Суммы начисленных страховых взносов включайте в прочие расходы. Это правило действует на все взносы, даже если выплата, на которую они начислены, не уменьшает налогооблагаемую прибыль.
Включайте взносы в налоговую базу, опираясь на то, к прямым или косвенным расходам относится вознаграждение, на которое они начислены. Если взносы относятся к прямым расходам, учтите их при расчете налога на прибыль по мере продажи продукции, в стоимость которых они включаются. Если к косвенным — в момент начисления или перечисления в бюджет, в зависимости от применяемого метода.
В организациях, которые оказывают услуги, прямые расходы можно учесть, как и косвенные, в момент их начисления. В торговых организациях зарплата и взносы признаются косвенными, поэтому тоже учитывайте их в момент начисления.
Упрощенная система налогообложения. На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы в полном размере включаются в расходы и уменьшают налоговую базу.
На УСН «Доходы» страховые взносы могут уменьшить не налоговую базу, а сам налог, как это делает налоговый вычет. Правила его применения зависят от наличия наемного персонала:
- ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100% страховых взносов и совсем его не платить;
- Организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог только на 50%.
Это разрешено после перечисления взносов в бюджет, но на еще неуплаченные взносы базу уменьшать нельзя. Так как фиксированные взносы ИП может платить частями, нужно помнить, что авансовый платеж и налог можно уменьшить только на взносы, уплаченные в том же периоде. Поэтому, распределяйте взносы правильно, чтобы не потерять часть причитающегося вычета.
Другие налоги
Также налоговую базу могут уменьшать платежи за негативное воздействие на окружающую среду, платежи за вред автодорогам по системе «Платон», налог на доходы физлиц за сотрудников, таможенные платежи и сборы и пр. Дополнительно к включению в расходы можно добавить налоги сборы, страховые взносы, уплаченные третьими лицами, но только после погашения долга.
Ведите учет доходов и расходов в Контур.Бухгалтерии. Налог на прибыль и единый налог по УСН по итогам отчетного периода рассчитываются автоматически. Для этого сервис использует данные, которые вы регулярно вносили в систему. Ведите бухгалтерский и налоговый учет, считайте зарплату, платите налоги и отчитывайтесь через интернет. Все новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.
Проводки по налогу на прибыль, начисление налога, перечисление в бюджет, проводки по налогу на прибыль ежеквартально
Расчет и уплата налога на прибыль – это обязанность каждой компании, которая работает по правилам общей системы налогообложения. То, как именно происходят эти действия, говорится в учетной политики для целей налогового учета. Однако сам факт начисления налога на прибыль и его последующая уплата находят свое отражение и в бухгалтерском учете. Как и любой факт хозяйственной деятельности фирмы, исполнение налоговых обязательств предполагает оформления определенных проводок.
Начислен налог на прибыль: проводка
Расчеты по налогу на прибыль в бухгалтерском учете находят свое отражение на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Вообще это стандартный счет, по субсчетам которого проводится большинство налогов компании, например, НДФЛ, удержанный из зарплаты работников налоговым агентом, НДС, «упрощенный» налог в рамках УСН и так далее. На отдельном субсчете «Налог на прибыль» к счету 68 делаются записи и по рассматриваемому нами налогу.
Нужно отметить, что счет 68 является активно-пассивным, что означает, что сальдо по нему нужно рассматривать в развернутом виде. По кредиту счета отражается задолженность перед бюджетом, по дебету — переплата по налогам.
Соответственно, начисление налога на прибыль отображается проводкой: дебет 99 «Прибыли и убытки» — кредит 68, субсчет «Налог на прибыль». Сумма данного начисления должна соответствовать расчетной сумме налога за соответствующий отчетный период, а сама проводка оформляется на последний день этого отчетного периода.
Напомним, что расчет налога на прибыль происходит нарастающим итогом, то есть каждый последующий отчетный период включает в себя данные по доходам и расходам с начала года. Такое положение дел может привести к тому, что, например, в первом квартале в декларации по налогу на прибыль у компании отражен определенный доход, но по итогам полугодия его сумма оказалась меньше, либо же компания и вовсе вышла в убыток. В этом случае ранее начисленный ранее в том же году аванс по налогу на прибыль нужно скорректировать. В учете оформляется следующая проводка:
Сторно Дебет 99 «Прибыли и убытки» — Кредит 68, субсчет «Налог на прибыль» – на сумму излишне начисленного налога.
Перечислен в бюджет налог на прибыль: проводка
Уплата налога на прибыль в бюджет оформляется, как нетрудно догадаться, с использованием расчетного счета компании, следующей проводкой:
Дебет 68, субсчет «Налог на прибыль» — Кредит 51 «Расчетные счета» — перечислен в бюджет налог на прибыль. Сумма в данной проводке соответствует сумме фактического перечисления налога. При этом в силу различных обстоятельств она может отличаться от суммы начисленного налога, отраженного по кредиту счета 68.
Проводки по налогу на прибыль: ежеквартально и ежемесячно
Согласно статье 285 Налогового кодекса отчетным периодом по налогу на прибыль для большинства ситуаций является квартал, полугодие и 9 месяцев, а окончательный расчет по налогу происходит по году в целом. Исходя из этого постулата, бухгалтер будет оформлять проводки по налогу на прибыль ежеквартально. Те компании, которые обязаны рассчитываться по налогу по итогам месяца, будут проводить в своем учете ежемесячное начисление налога на прибыль. В этом и заключается разница между различными предусмотренными в отношении налога на прибыль отчетными периодами – условно говоря, месячными и квартальными.
Дата начисления и задолженность по налогу
Обратите внимание: поскольку проводка, согласно которой начислен налог на прибыль, оформляется последним числом отчетного периода, вплоть до даты оплаты налога у фирмы будет числиться задолженность по нему. Это вполне стандартная ситуация, даже с учетом того, что формально срок перечисления платежа в бюджет – до 28 числа месяца по окончании отчетного периода – может быть еще и не пропущен. Более того, в бухгалтерском балансе, подаваемом по итогам года на дату 31 декабря, задолженность по налогу в части платежа за последний отчетный период также не вызовет вопросов у контролеров.
Хуже, если случилась такая ситуация, что на счету компании на дату положенной уплаты недостаточно денег, чтобы перечислить в бюджет всю сумму налога, рассчитанную по итогам отчетного или налогового периода. Тогда у компании появится просроченная задолженность. В бухгалтерских записях она не будет чем-либо отличаться от обычной задолженности, фиксируемой на конец отчетного периода. Однако сопоставив предусмотренные налоговым законодательством сроки перечисления платежей с датами фактической их уплаты, и обнаружив такую просрочку, контролеры, к сожалению, в 100 процентах случаев используют свое право начислить компании пени. Напомним, рассчитываются пени, как 1/300 ключевой ставки за каждый день опоздания с платежом от суммы данной задолженности. А вот штраф при небольшой задержке с перечислением и добровольном погашением задолженности законодательством не предусмотрен.
Как рассчитать федеральный подоходный налог
В Соединенных Штатах размер вашего налога зависит от нескольких факторов, одним из которых является размер вашего годового дохода.
Налоговый кодекс США основан на прогрессивной налоговой системе. По сути, это означает, что каждый платит процент от своего дохода федеральному правительству, но те, кто подает документы с более высоким доходом, платят более высокий процент, чем те, у кого доход меньше. Теоретически эта система распределяет налоговое бремя индивидуального подоходного налога в большей степени на тех, кто имеет больше и, следовательно, более способен вносить свой вклад.Точно так же это перекладывает бремя на тех, кто не может себе этого позволить.
Со временем налоговые вычеты, кредиты и лазейки изменили и усложнили наше налоговое законодательство. Однако основы не слишком сложны. В системе подоходного налога США используется относительно простой ряд «ступенчатых» ставок подоходного налога, чтобы определить, сколько вы должны.
Сколько с вас облагается налог
Общая сумма причитающегося вам федерального подоходного налога основана на скорректированном валовом доходе (AGI). Когда вы заполняете форму 1040 и прилагаемые к ней графики, вы вводите весь свой доход по различным категориям, таким как заработная плата, проценты и дивиденды, а также доход от бизнеса.Затем вы берете различные сверхурочные отчисления, такие как вклад в IRA или уплату процентов по студенческому кредиту. Эти отчисления уменьшают ваш валовой доход, необходимый для расчета AGI.
Ваш AGI используется для определения вашего права на определенные налоговые льготы, но не является вашим налогооблагаемым доходом. Из AGI вы вычитаете либо стандартный вычет, либо детализированные вычеты, чтобы получить свой налогооблагаемый доход.
Сколько вы должны
После того, как вы определите свой налогооблагаемый доход, вы можете определить размер своей задолженности, используя таблицы налогов, включенные в Инструкции по форме 1040.Хотя эти таблицы на первый взгляд выглядят сложными, на самом деле они довольно просты. Вы просто просматриваете свой доход, находите столбец с вашим статусом регистрации (холост, женат совместно, женат отдельно, или глава семьи), и пересечение этих двух цифр и есть ваш налог.
Для простоты в налоговых таблицах доход указан кусками по 50 долларов. Таблицы увеличиваются только до 99 999 долларов, поэтому, если ваш доход составляет 100 000 долларов или выше, вы должны использовать отдельный рабочий лист (который можно найти в Инструкциях по форме 1040) для расчета налога.
Для иллюстрации предположим, что ваш налогооблагаемый доход (строка 10 формы 1040) составляет 41 049 долларов. Используя таблицы, вы перейдете в раздел 41 000 и найдете строку, применимую к доходам от 41 000 до 41 050 долларов. Тогда вы легко сможете найти сумму своего долга:
.- 4816 долл. США для лиц, подающих заявление на одного человека
- 4528 долл. США для супружеских пар, подающих совместно
- 4816 долл. США для супружеских пар, подающих отдельную заявку
- 4641 долл. США для глав семьи
Группа федерального подоходного налога
Налоговые таблицы показывают общую сумму налога, который вы должны, но как IRS вычисляет числа в этих таблицах? Возможно, самое важное, что нужно знать о прогрессивной налоговой системе, — это то, что весь ваш доход не может облагаться налогом по одинаковой ставке.
2020 налоговые скобки
Подоходные налоговые скобки за 2020 налоговый год (налоговые декларации поданы в 2021 году) следующие:
| Ставка | Не замужем, налогооблагаемый доход свыше | Совместная подача документов в браке, налогооблагаемый доход свыше | Глава домохозяйства, налогооблагаемый доход свыше | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10% | $ 0 | $ 0 | долл. США 0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12% | 9 875 долл. США | 19750 долл. США | 14 100 долл. США | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 22% | 40 125 долл. США | долл. США 80 250 | 53 700 долл. США | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 32% | 163 300 долл. США | 326 600 долл. США | 163 300 долл. США | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 35% | долл. США 207 350 долл. США | 414 700 долл. США | долл. США 207 350 долл. США | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 37% | долл. СШАдолл. США 518 400 | 00 9 62243 90 4300 люди, первый доллар, который они зарабатывают в году, облагается налогом по более низкой ставке. т.е. чем последний доллар, который они зарабатывают.Подумайте об этом так: представьте семь ведер, представляющих семь налоговых скобок. Вы являетесь единым налогоплательщиком, и по мере того, как вы начинаете зарабатывать деньги в начале года, ваш доход начинает заполнять первую корзину, представляющую 10-процентную налоговую категорию.
Как только ваш доход достигнет 9875 долларов (начало группы 12%), ваш доход перейдет в корзину 12%. Как только вы дойдете до 40 125 долларов, они перейдут в корзину с 22% налоговой ставкой и так далее. Во время налогообложения все деньги в первой корзине облагаются налогом по ставке 10%, деньги во второй корзине облагаются налогом по ставке 12%, а деньги в третьей корзине облагаются налогом по ставке 22%.Если ваш доход в 2020 году превысит 518 400 долларов, ваш доход будет распределен по всем семи ведрам, но только деньги, находящиеся в последнем ведре, облагаются налогом по самой высокой федеральной ставке подоходного налога в размере 37%. Используя приведенные выше скобки, вы можете рассчитать налог для одного человека с налогооблагаемым доходом в размере 41049 долларов США:
В этом примере общая сумма налога составляет 4821 доллар.Обратите внимание, что это не совсем те 4816 долларов, которые, как указано в налоговой таблице, вы должны. Цифры не всегда совпадают. Однако то, что в налоговых таблицах — это то, что IRS юридически определяет, что вы должны, и это превосходит цифры, полученные на основе любых подробных расчетов, которые вы могли бы сделать. Маржинальные налоговые скобкиСамая высокая налоговая категория, которая применяется к вам, называется вашей предельной налоговой категорией. Это та категория, в которую вы попадаете, но не выходите из нее к концу года.Поскольку вы не достигли максимума в этой скобке, вам следует следить за этим процентом. Это ставка, по которой вы облагаетесь налогом любого дополнительного обычного дохода, который вы получаете в течение года. Рассмотрим пример. Допустим, вы — налогоплательщик-одиночка, получающий зарплату 51 200 долларов. У вас нет изъятий до налогообложения, таких как 401 (k), или корректировок сверх черты для уменьшения скорректированного валового дохода, и вы требуете стандартного вычета, а не перечисляете его по статьям. Ваш налогооблагаемый доход составит 38 800 долларов (51 200 долларов минус стандартный вычет в размере 12 400 долларов).Это 12-процентная налоговая планка, но от 22-процентной налоговой категории всего 1325 долларов. Теперь предположим, что вы получили 200 долларов процентного дохода от своих сбережений, получили бонус в 500 долларов от своей постоянной работы и 1000 долларов от побочного бизнеса. Это 1700 долларов дополнительного дохода за год. Из этой суммы 1325 долларов будут облагаться налогом по ставке 12%, а остальные 375 долларов будут облагаться налогом по ставке 22%. Проще говоря, чем больше денег вы зарабатываете, тем меньше их (в процентах) вы получаете, если этот дополнительный доход подталкивает вас к более высокой налоговой категории. Как остаться в нижней налоговой категорииВы можете уменьшить свой налоговый счет с помощью налоговых вычетов и налоговых скидок. Еще один способ уменьшить налогооблагаемый доход и, таким образом, остаться в более низкой налоговой категории — это вычеты до налогообложения. Вычет до налогообложения — это деньги, которые ваш работодатель вычитает из вашей заработной платы до удержания денег для уплаты подоходного налога и налога на заработную плату. Некоторые общие вычеты: Возвращаясь к приведенному выше примеру, предположим, что вы решили участвовать в плане 401 (k) своего работодателя и вносить на свой счет 1500 долларов в год.Теперь ваш налогооблагаемый доход составляет 39 000 долларов (зарплата 51 200 долларов — 1 500 долларов 401 (k) взнос + 1700 долларов других доходов — 12 500 долларов стандартного вычета). Вы остаетесь в налоговой категории 12%, пока откладываете пенсионные накопления. Это беспроигрышный вариант. На 2020 год вы можете внести до 19 500 долларов в план 401 (k). Если вам 50 лет или больше, вы можете внести дополнительные 6500 долларов в качестве «наверстывающего» взноса на общую сумму 26 000 долларов. В 2021 году лимит взноса останется на уровне 19 500 долларов США или 26 000 долларов США, если вам 50 лет и старше. Если вы работаете не по найму или у вас нет доступа к плану 401 (k) на работе, вы все равно можете уменьшить свой налогооблагаемый доход, откладывая на пенсию, внося вклад в традиционный IRA или SEP-IRA через брокера или робота. -советник типа SoFi Invest . Эти взносы уменьшают ваш AGI, потому что они являются вычетами сверх черты (указываются как корректировки дохода в Приложении 1 к Форме 1040). В 2020 году вы можете внести до 6000 долларов в традиционный IRA (7000 долларов, если вам 50 лет и старше).Лимиты взносов на 2021 год такие же. SEP-IRA позволяют самозанятым людям и владельцам малого бизнеса откладывать гораздо больше. В 2020 году вы можете внести до 20% своего чистого дохода, но не более 57000 долларов США. В 2021 году этот максимум увеличится до 58000 долларов. Последнее словоБольшинство людей наблюдают, как часть каждой зарплаты исчезает из-за их налоговых обязательств в течение года, не понимая, сколько они могут быть должны, когда все сказано и сделано. Затем, во время налогового сезона, они ждут, пока бухгалтер или программное обеспечение для подготовки налогов из H&R Block сообщит, получат ли они возмещение или должны деньги IRS. Немного разобравшись в налоговых скобках, вы можете избавить вас от лишних хлопот, не требуя сложной математики. Эти знания могут даже помочь вам принимать более разумные решения о сбережениях и инвестировании. Кронштейны федерального подоходного налога и ставки налога на прибыль на 2020 и 2021 годыЕсли есть одна тема, которую, мы сомневаемся, вы планируете затронуть на следующем званом обеде, это будет федеральный подоходный налог. Поговорим об убийстве. Никто (кроме налоговых специалистов … может быть) не любит думать о налогах.Но важно знать, сколько вам нужно будет выложить в течение года, чтобы уберечь дядю Сэма от вашей спины. И как это понять? Правильно, ставки федерального подоходного налога и налоговые ставки. Налоговые категории и налоговые ставки повышаются и понижаются в зависимости от года и текущего налогового законодательства, и, если вы похожи на большинство людей, вы, вероятно, не слишком внимательно следите за ними — если только вам не нужна помощь с засыпанием по ночам. Но что такое налоговые скобки и налоговые ставки? Давайте подробнее рассмотрим, что это такое и как они меняют размер федерального подоходного налога. Налоговые группы по сравнению с налоговыми ставкамиКак и в большинстве случаев, связанных с федеральным правительством, терминология налогов имеет тенденцию сбивать с толку больше, чем должна быть. Когда вы все сводите к минимуму, вот определения налоговой категории и налоговой ставки:
На самом деле это проще, чем кажется. Ставки федерального подоходного налога на 2020–2021 годыСтавки федерального подоходного налога в 2020 году для лиц, получающих доход, такие же, как и в 2019 году, — от 10% до 37%. 1 Давайте посмотрим на ставки, которые вы будете использовать, чтобы выяснить, сколько подоходного налога вы должны дяде Сэму за 2020 год. 2020 Федеральные налоговые категории и ставки налогооблагаемого дохода
Не изменится и ставка федерального подоходного налога на 2021 год. 2 Что изменилось в 2021 году, то есть для налогов, которые вы подадите в 2022 году, — это диапазоны доходов.
2021 Рейтинги федерального подоходного налога и ставки налогооблагаемого дохода
Как работают ставки федерального подоходного налога?Здесь, в U.С., у нас есть так называемая прогрессивная налоговая система . По сути, это означает, что чем больше денег вы зарабатываете, тем больше вы будете облагаться налогом с этого дохода. Сделайте ваши налоги правильно лучшими в своем бизнесе! Итак, как узнать, по какой ставке вы будете облагаться налогом? Вот здесь-то и появляются налоговые скобки. Ваш налогооблагаемый доход делится на диапазоны дохода — или скобки, о которых мы говорили ранее, причем каждый диапазон облагается налогом по определенной ставке. Помните, что ваш налогооблагаемый доход — это ваш доход после вычета любых вычетов, которые уменьшают ваш налогооблагаемый доход. Хорошая новость заключается в том, что в какой бы группе вы ни оказались, вам не нужно платить этот процент от всего дохода в размере — только ту часть, которая попадает в этот диапазон. Остальная часть вашего дохода облагается налогом по более низким ставкам для каждой группы, которую пополняет ваш доход. Допустим, вы состоите в браке и подаете налоговую декларацию вместе с 90 000 долларов налогооблагаемого дохода. Примерно первые 20 000 долларов этого дохода будут облагаться налогом в первой группе. Тогда следующие 60 000 долларов или около того будут облагаться налогом в следующей скобке.Затем следующая часть будет облагаться налогом в следующей шкале . Вы уловили идею. Как рассчитать федеральный подоходный налог в 2020 годуЕсли вы смотрите на этот стол и думаете, что все это означает, не волнуйтесь! Прежде всего следует помнить, что указанные в таблице ставки применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Так что сделайте вычеты, прежде чем приступить к математике. Вот пример. Предположим, вы — одинокий податель заявки, который в этом году заработал долларов 60 000 и получаете стандартный вычет в размере 12 400 долларов.Сначала вы вычтите 12 400 долларов из 60 000 долларов, в результате чего у вас останется 47 600 долларов налогооблагаемого дохода. Это означает, что только $ 47 600 будут облагаться налогом. Да, детка! Теперь, если вы еще раз взглянете на эту налоговую диаграмму, вы заметите, что 47 600 долларов попадают прямо в скобку 22% . Но налогообложением по ставке 22% будет не вся сумма, а только ее часть. Вот как он распадается: 2020 Налоговые скобки для налогооблагаемого дохода в размере 47 600 долларов США
И помните, что это федеральная ставка подоходного налога . В некоторых штатах может быть либо фиксированный подоходный налог, либо другие налоговые категории, либо вообще не подоходный налог. О, и не забудьте потребовать налоговые льготы, на которые вы можете иметь право, после того, как узнаете, сколько вы должны в виде налогов! Налоговые льготы чрезвычайно ценны, потому что они снижают ваш налоговый счет на доллар на доллар. Например, налоговая льгота на ребенка позволяет налогоплательщикам требовать до 2 000 долларов на каждого ребенка, отвечающего критериям. Таким образом, в приведенном выше сценарии, если у вас есть один ребенок в возрасте до 18 лет, вы можете запросить этот кредит и снизить свой налоговый счет до 4262 долларов (6262 доллара минус 2000 долларов). Для получения дополнительной информации о налогах в этом году посмотрите веб-семинар Криса Хогана! Получите правильное налогообложениеЕсли идея провести всю эту налоговую математику побудила вас бежать в горы, мы ее поняли.Можно очень много разобраться. Хорошая новость заключается в том, что вам не нужно вычислять цифры в одиночку. Налог Одобренный местный провайдер (ELP) проведет вас через весь процесс от начала до конца, чтобы вы могли с уверенностью получать свои налоги! И это определенно то, чем вы захотите поделиться на следующем ужине. Найдите налогового профи сегодня! Может быть, ваши налоги достаточно просты, чтобы справиться с ними самостоятельно. Большой! Поприветствуйте Ramsey SmartTax — налоговую программу, разработанную специально для вас! С Ramsey SmartTax вы всегда будете знать заранее, сколько вы должны, когда вы подаете налоговую декларацию в электронном виде.Никаких скрытых комиссий, никаких уловок, никаких игр. Оцените Ramsey SmartTax сегодня! Расчет федерального подоходного налога — двухнедельный расчетный периодДействует с января 2014 г. Чтобы определить размер заработной платы, подлежащей обложению федеральным налогом, вы должны сначала добавить любые налогооблагаемые дополнительные льготы и налогооблагаемые удержания, уплачиваемые работодателем, к вашей общей сумме заработной платы. Затем вы можете вычесть 151,90 доллара США из общей налогооблагаемой валовой заработной платы, подлежащей налогообложению каждые две недели, по каждому заявленному удерживаемому пособию. Кроме того, если вы участвуете в программах отложенного налогообложения (MSRS, пенсионный план преподавателей, план 457 или факультативный пенсионный план 403b), стоянки до налогообложения, проездного Metro Pass, страховых выплат сотрудникам или программ возмещения расходов на медицинское обслуживание или уход за иждивенцами, вы также необходимо вычесть эти суммы из заработной платы брутто за две недели. Остаток подлежит обложению налогом у источника по ставке, указанной в соответствующей двухнедельной таблице ниже. Процентный метод — стоимость одного удерживаемого пособияВ 2014 году стоимость одного удерживаемого пособия за двухнедельный период выплаты заработной платы составляет 151 доллар.90. Корректировка удержания для иностранцев-нерезидентов за 2014 год составляет 86,50 долларов только для целей расчета налога раз в две недели. Эта сумма добавляется к расчету заработной платы исключительно для целей расчета удерживаемого подоходного налога с заработной платы. Обратите внимание, что иностранные студенты-иногородние из Индии не подпадают под эту процедуру. Отдельное лицо (включая главу семьи)
Женат
Кредит заработанного дохода (штат Нью-Йорк)Идентификационные номераУ вас должен быть действующий номер социального страхования для вас и для каждого из ваших детей, отвечающих требованиям, к сроку возврата (включая продления). Кто имеет право?Вы можете иметь право потребовать этот кредит, если вы:
Для получения дополнительной информации о праве на получение федерального кредита см. Домашнюю страницу IRS EITC. Сколько стоит кредит?
Возмещается ли кредит?
Каковы требования к ведению документации для самозанятых лиц?Обязательно ведите бизнес-записи в течение года, за который вы планируете претендовать на кредит.Это потому, что налогоплательщик должен доказать заработанного дохода , чтобы претендовать на кредит. Если вы работаете не по найму, вам понадобится следующая информация:
Мы не будем платить кредит, если вы не предоставите записи по запросу. Чтобы узнать больше о требованиях к ведению документации, см. DTF-215, Рекомендации по ведению документации для самозанятых лиц . Дополнительная информацияОбновлено: Калькулятор налоговых процентов — vero.fiВоспользуйтесь калькулятором, чтобы оценить, нужно ли вам изменить процентную ставку подоходного налога. Примечание!Этот очень простой калькулятор может дать вам только неофициальную оценку — руководство, с которого можно начать. Что поделаешь:Используйте этот калькулятор, чтобы оценить, нужно ли вам изменить процентную ставку подоходного налога. Вам может потребоваться новая ставка удержания, потому что вы больше не работаете, или потому, что вы недавно начали работать, или потому что у вас были другие изменения. Калькулятор покажет вам налоги, необходимые в большинстве случаев, включая ситуации изменения в .
Вы также можете использовать калькулятор, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем с пенсионным планом в соответствии с Законом, регулирующим выход на пенсию предпринимателей (YEL) или фермеров (MYEL), и поэтому ваши взносы на медицинское страхование основаны на доходе, отличном от дохода другие получатели дохода. В этом случае ваш трудовой доход, указанный в YEL / MYEL, заменяет заработанный доход, полученный от деловых операций. Взнос на медицинское страхование определяется вашим доходом от работы и другим заработанным доходом, которые не были заменены доходом от работы. Чего нельзя делать:Калькулятор не дает точной оценки, если вы получаете
Точно так же калькулятор не может использоваться в случаях, когда речь идет о распределении дохода, для
Возврат домойКалькулятор дает вам только ставку налога у источника выплаты. Однако работодатели обычно удерживают и страховые взносы. Чтобы приблизительно рассчитать вашу будущую получаемую на руки зарплату, не забудьте указать применимые страховые взносы. Примерами такого страхования являются договоры профессионального пенсионного страхования и договоры страхования от безработицы. Ввод чисел в калькулятор налоговых процентовВведите все числа в евро и центах, используя запятую для обозначения центов.Не используйте пробелы. Пример: 5700 евро и 50 центов: введите 5700,50 Таблицы удержаний из заработной платы — CPP, EI и налоговые вычеты — YukonT4032-YT (E) Ред. 21 В этом руководстве простым языком объясняются наиболее распространенные налоговые ситуации. Если вам нужна дополнительная помощь, обратитесь в свою налоговую службу.
Содержание
Что нового по состоянию на 1 января 2021 г.Обозначены основные изменения, внесенные в это руководство со времени последнего издания. В этом руководстве отражены некоторые недавно объявленные изменения налога на прибыль, которые, если они будут приняты в соответствии с предложением, вступят в силу 1 января 2021 года. На момент публикации некоторые из этих предложенных изменений не были законом. Мы рекомендуем вам использовать новые таблицы вычетов из заработной платы в этом руководстве для удержания, начиная с первой платежной ведомости в январе 2021 года. Федеральная базовая личная сумма была изменена на следующую:
На 2021 год работодатели могут использовать BPAF в размере 13 808 долларов США для всех сотрудников, в то время как системы и процедуры расчета заработной платы обновляются для полного соблюдения предложенного законодательства. Если работодатель использует BPAF в размере 13 808 долларов для своих сотрудников, сотрудники с чистым доходом выше 151 978 долларов могут запросить вычет дополнительного налога, заполнив форму TD1. Пороги федерального подоходного налога проиндексированы на 2021 год. Сумма занятости в федеральном Канаде была проиндексирована до 1257 долларов на 2021 год. Первые три порога дохода Юкона, размер занятости в Канаде и некоторые личные суммы были проиндексированы на 2021 год. Таблицы удержаний из заработной платыВы можете загрузить Руководства T4008, Дополнительные таблицы удержаний из заработной платы и T4032, Таблицы удержаний из заработной платы, с нашего веб-сайта по адресу canada.ca / зарплата . Вы также можете выбрать печать только тех страниц или информации, которая вам нужна. Онлайн-калькулятор удержаний из заработной платыДля вычетов из заработной платы в 2021 году вы можете использовать наш онлайн-калькулятор удержаний из заработной платы (PDOC). Онлайн-калькулятор упрощает расчет удержаний из заработной платы. PDOC доступен по адресу canada.ca/pdoc . PDOC рассчитывает удержания из заработной платы для наиболее распространенных периодов оплаты, а также для соответствующей провинции (кроме Квебека) или территории.Расчет основан на точных цифрах заработной платы. Сообщим вамМы предоставляем электронную службу, которая может немедленно уведомить вас, бесплатно, , о любых изменениях в удержаниях из заработной платы. Чтобы подписаться, посетите наш веб-сайт по адресу canada.ca/cra-email-lists и введите адрес электронной почты своей компании для каждого списка рассылки, к которому вы хотите присоединиться.
Специальное уведомление
Таблицы удержаний из заработной платы (T4032)Начиная с издания от 1 января 2017 года, Налоговое агентство Канады больше не публикует бумажные версии и версии на компакт-дисках Руководства T4032 «Таблицы удержаний из заработной платы».Цифровые версии руководства по-прежнему доступны на нашем веб-сайте по адресу canada.ca/payroll. Кому следует использовать это руководство?Данное руководство предназначено для работодателя и плательщика. Он содержит таблицы для федеральных и территориальных налоговых вычетов, взносов CPP и премий EI. Это поможет вам определить отчисления из заработной платы ваших сотрудников или пенсионеров. Для получения дополнительной информации о вычетах, переводах и отчетности о удержаниях из заработной платы перейдите к следующим руководствам работодателей:
Эти руководства доступны на нашем веб-сайте по адресу canada.ca / налоги . ПримечаниеВы можете обратиться к Таблицам вычетов из заработной платы за 2020 год до конца 2021 года, чтобы устранить любые недостатки в обзоре зачитываемой для пенсии и страхуемой прибыли (PIER), которые мы обнаружим при обработке вашей декларации T4 за 2020 год. Что делать, если ваш период оплаты не указан в этом руководстве?Это руководство содержит наиболее распространенные периоды оплаты: еженедельно, раз в две недели (каждые две недели), раз в месяц и месяц.Если у вас необычные периоды выплаты заработной платы, например, ежедневно (240 рабочих дней) или 10, 13 или 22 периода выплаты заработной платы в год, перейдите к Руководству T4008, дополнительным таблицам удержаний из заработной платы или онлайн-калькулятору удержаний из заработной платы (PDOC), чтобы определить налоговые отчисления. Какую провинциальную или территориальную таблицу налогов следует использовать?Прежде чем вы решите, какую налоговую таблицу использовать, вы должны определить провинцию или территорию, в которой работает ваш сотрудник. Это зависит от того, требуете ли вы, чтобы сотрудник явился на работу по месту вашей деятельности. Если сотрудник отчитывается о работе по месту вашей работы, провинцией или территорией работы считается провинция или территория, где находится ваше предприятие. Чтобы удержать вычеты из заработной платы, используйте налоговую таблицу для той провинции или территории, на которой работаете. Если вы не требуете, чтобы сотрудник явился на работу по месту вашей работы, провинция или территория работы — это провинция или территория, в которой находится ваше предприятие и из которой вы выплачиваете зарплату своему сотруднику. Для получения дополнительной информации и примеров перейдите к главе 1 «Общая информация» в Руководстве T4001, Руководство работодателя — Вычеты из заработной платы и денежные переводы.
Федеральный налог на 2021 год
Индексация на 2021 годНа 2021 год пороговые значения федерального дохода, личные суммы и количество рабочих мест в Канаде были изменены на основе изменений индекса потребительских цен. Федеральный коэффициент индексации на 1 января 2021 года составляет 1,0%. Налоговые льготы, соответствующие кодам требований в таблицах, были соответственно проиндексированы. Сотрудники автоматически получат изменение индексации независимо от того, заполнят ли они форму TD1 «Возврат личных налоговых льгот за 2021 год» или нет. Налоговые ставки и пороги доходаНа 2021 год ставки федерального налога и пороговые значения дохода составляют:
Количество рабочих мест в КанадеСумма невозмещаемой занятости в Канаде включается в федеральные таблицы вычетов из заработной платы.Сумма занятости в федеральном Канаде меньше: .
Максимальный годовой невозвращаемый налоговый кредит составляет 188,55 долларов США. Пенсионный доход не имеет права на этот кредит. Если вы платите пенсионный доход, воспользуйтесь онлайн-калькулятором удержаний из заработной платы, чтобы найти налоговый вычет .
Личные суммыФедеральные личные суммы на 2021 год составляют:
Более подробную информацию о личных суммах см. В Форме TD1.
Юконский налог на 2021 год
Yukon индексация на 2021 годНа 2021 год пороговые значения дохода Юкона, личный размер и количество рабочих мест в Канаде были изменены на основе изменений индекса потребительских цен. Коэффициент индексации на 1 января 2021 года — 1,0%. Налоговые льготы, соответствующие кодам требований в таблицах, были соответственно проиндексированы. Сотрудники автоматически получат изменение индексации независимо от того, заполнят ли они форму TD1YT, 2021 Yukon Personal Tax Credits Return. Налоговые ставки и пороги доходаНа январь 2021 года налоговые ставки и пороговые значения доходов Юкона составляют:
Количество рабочих мест в КанадеСумма невозмещаемой занятости в Канаде включается в территориальные таблицы вычетов из заработной платы.Количество рабочих мест в Канаде меньше: .
Максимальный годовой невозвращаемый налоговый кредит составляет 80,45 долларов США. Пенсионный доход не имеет права на этот кредит. Если вы платите пенсионный доход, используйте онлайн-калькулятор удержаний из заработной платы, чтобы узнать размер налогового вычета.
Личные суммыНа 2021 год невозмещаемые налоговые льготы Юкона составляют:
Для получения более подробной информации о личных суммах перейдите к форме TD1YT, 2021 Yukon Personal Tax Credits Return.
Канадский пенсионный план (CPP) и страхование занятости (EI)
Взносы CPP на 2021 годМаксимальный зачитываемый для пенсии заработок 61 600 долл. США Ежегодное освобождение от уплаты основного налога 3500 долл. США Максимальный заработок для взносов 58 100 долл. США Ставка взноса (%) 5.45 Максимальный взнос работника 3166,45 долл. США Максимальный взнос работодателя 3 166,45 долл. США Вы прекращаете вычет CPP, когда сотрудник достигает максимального годового взноса за год. ПримечаниеКак работодатель, вы должны перечислить эти отчисления вместе с вашей долей взносов CPP. Для получения дополнительной информации перейдите к главе 2 «Взносы в пенсионный план Канады» в Руководстве T4001, Руководство работодателя — Вычеты из заработной платы и денежные переводы.
Премии EI на 2021 годМаксимальный годовой страховой доход 56 300 долларов США Ставка премии (%) 1,58 Максимальный годовой взнос работника $ 889,54 Вы прекращаете вычет EI, когда сотрудник достигает максимальной годовой премии. ПримечаниеКак работодатель, вы должны перечислить эти отчисления вместе с вашей долей премий EI. Для получения дополнительной информации перейдите к главе 3 «Взносы по страхованию занятости» в Руководстве T4001, Руководство работодателя — Вычеты из заработной платы и денежные переводы. Декларации о налоговых льготах физических лиц (формы TD1)Возможно, вам придется попросить своих сотрудников или пенсионеров заполнить федеральную и территориальную декларацию о налоговых льготах с использованием федеральной формы TD1 и территориальной формы TD1. Для получения дополнительной информации перейдите к главе 5 «Вычет подоходного налога» в Руководстве T4001, Руководство для работодателей — Вычеты из заработной платы и денежные переводы. Коды претензийОбщая личная сумма, которую сотрудник заявляет в форме TD1, будет определять, какой код заявки вы используете. Суммы претензий, соответствующие федеральным кодам претензий, совпадают с суммами претензий, которые соответствуют кодам территориальных претензий. Перейдите к диаграмме 3 и диаграмме 4.
Расшифровка кодов претензийКод претензии 0Этот код представляет собой Сумма без претензий .Если федеральный код претензии равен «0», потому что сотрудник является нерезидентом, территориальный код претензии также должен быть «0». Этот код заявки также можно использовать, если сотрудник указал, что у них одновременно работает более одного работодателя или плательщика, и ввел «0» на первой странице формы TD1 на 2021 год. Коды претензий с 1 по 10Суммы с кодом претензии не указаны ни в федеральной, ни в территориальной форме TD1. Вы сопоставляете «Общая сумма претензии», указанная в формах TD1 вашего сотрудника или пенсионера, с соответствующими кодами претензии.Затем вы ищите налог на заработную плату сотрудника по коду претензии в таблицах федерального и территориального налогообложения за период оплаты.
Индексация кодов претензий суммКредиты, которые применяются к каждому федеральному и территориальному коду претензии, были автоматически изменены в налоговых таблицах на коэффициент индексации для текущего года.Если ваш сотрудник не заполнил федеральные и территориальные формы TD1 на 2021 год, вы продолжите удерживать подоходный налог, используя тот же код требования, который вы использовали в прошлом году. Диаграмма 3 — 2021 федеральные коды претензийПримечаниеВ связи с объявлением от 9 декабря 2019 года о внесении законодательных изменений в Федеральную базовую личную сумму, таблица кодов требований не может быть составлена с указанием диапазонов, как это делалось ранее.Соответственно, Федеральная таблица кодов претензий не будет выпускаться с этим изданием. Диаграмма 4 — 2021 Юкон коды претензийПримечаниеВ связи с объявлением от 5 марта 2020 г. законодательных изменений базовой личной суммы Юкона таблица кодов требований не может быть составлена с указанием диапазонов, как это делалось ранее.Соответственно, Юконская таблица кодов претензий не будет выпускаться с этим изданием. Форма TD1X, Отчет о комиссионных доходах и расходах по удержанию налога с заработной платыЕсли ваши сотрудники хотят, чтобы вы скорректировали их налоговые вычеты с учетом комиссионных расходов, они должны заполнить форму TD1X «Отчет о комиссионных доходах и расходах для удержания налогов из фонда заработной платы». Вы вычитаете налог из комиссионных своих сотрудников, используя «Общая сумма претензии» в их формах TD1 в следующих ситуациях:
Как пользоваться таблицами в этом руководствеИспользуйте таблицы в этом руководстве для определения взносов CPP, премий EI, федерального налога и территориального налога, которые вы будете удерживать из вознаграждения своих сотрудников. Таблицы CPP (Раздел B)Годовое базовое освобождение встроено в таблицы CPP.
Таблица EI (Раздел C)
Таблицы налоговых отчисленийЕсли вы используете таблицы подоходного налога в этом руководстве для определения общих налоговых вычетов ваших сотрудников и пенсионеров, вам необходимо найти суммы в федеральной налоговой таблице и территориальной налоговой таблице. Чтобы определить общую сумму налога, вычитаемого за платежный период, необходимо сложить суммы федерального и территориального налога. Даже если период работы, за который вы платите зарплату, меньше, чем полный период оплаты, вы должны продолжать использовать таблицу налоговых вычетов, которая соответствует вашему обычному периоду оплаты. Федеральный (Раздел D)
Территориальный (Раздел E)
ПримерВы являетесь работодателем в Юконе.Сара, ваш сотрудник, будет зарабатывать 1018 долларов в неделю в 2021 году. У нее есть федеральный код требования 1 и код территориального требования 1. Чтобы определить размер федеральных налоговых вычетов Сары, вы посмотрите на таблицу еженедельных федеральных налоговых вычетов и найдете диапазон ее еженедельной зарплаты, который составляет 1012–1020. Федеральный налоговый вычет из расчета 1018 долларов в неделю по коду претензии 1 составляет 102,80 доллара. Чтобы определить территориальные налоговые вычеты Сары, вы используете таблицу еженедельных территориальных налоговых вычетов. В таблице налоговых вычетов Юкона территориальный налоговый вычет для 1018 долларов в неделю по коду претензии 1 составляет 44 доллара.15. Общий налоговый вычет Сары составляет 146,95 доллара (102,80 доллара + 44,15 доллара). Эта сумма налогов будет включена в ваш перевод нам.
Дополнительная информация о удержаниях из заработной платыУдержание налога с дохода, не подлежащего уплате взносов CPP или премий EIМы включили налоговые льготы для взносов CPP и премий EI в таблицы федеральных и территориальных налоговых вычетов в этом руководстве.Однако некоторые виды доходов, такие как пенсионный доход, не облагаются взносами CPP и EI. В результате вам придется скорректировать размер удерживаемого вами федерального и территориального подоходного налога. Чтобы определить сумму налога, подлежащего вычету из дохода, не подлежащего уплате взносов CPP или премий EI, используйте онлайн-калькулятор удержаний из заработной платы, доступный по адресу canada.ca/pdoc . На экране «Расчет заработной платы» и / или на экране «Расчет комиссии» перейдите к Шагу 3 и выберите вариант «Освобождение CPP» и / или «Освобождение EI» перед тем, как нажать кнопку «Рассчитать». Пошаговый расчет налоговых отчисленийВы можете использовать следующие пошаговые вычисления для расчета налоговых вычетов для любого сотрудника или пенсионера, который зарабатывает больше, чем максимальные суммы, включенные в таблицы налоговых вычетов. В этом примере показано, как определить сумму налога, вычитаемую из всех доходов. Однако, если вы разрабатываете свою собственную программу расчета заработной платы или электронные таблицы для расчета налоговых вычетов, не используйте ни один из этих расчетов.Вместо этого перейдите к Руководству T4127, Формулы вычетов из заработной платы. ПримерНалог для вычета всех доходов Этот пример применим к человеку, который зарабатывает 1 200 долларов в неделю и вносит 80 долларов в зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP). Это лицо требует основную личную сумму.
Методы расчета вычетов — CPP, EI и налог на прибыльНа этой страницеCPP и EI Налог на прибыль Вы можете использовать наш онлайн-калькулятор удержаний из заработной платы (PDOC) для расчета удержаний из заработной платы для всех провинций и территорий, кроме Квебека.Он рассчитывает удержания из заработной платы для наиболее распространенных периодов оплаты (например, еженедельно или раз в две недели) на основе точных цифр заработной платы. Таблицы вычетов из заработной платы помогут вам рассчитать взносы в Канадский пенсионный план (CPP), взносы по страхованию занятости (EI), а также сумму федерального, провинциального (кроме Квебека) и территориального подоходного налога, который вы должны вычесть из сумм, которые вы платите каждому. период оплаты. Прежде чем вы решите, какой метод использовать, прочтите Какие таблицы провинциальных или территориальных налогов вам следует использовать ?. Существует множество версий таблиц удержаний из заработной платы, которые помогут вам рассчитать взносы CPP, премии EI, а также сумму федерального, провинциального (кроме Квебека) и территориального подоходного налога, который вы должны удержать. Предупреждение для работодателей, использующих программное обеспечение, программы расчета заработной платы и методы бухгалтерского учетаДля целей Канадского пенсионного плана (CPP) взносы не рассчитываются от первого доллара зачитываемого для пенсии заработка.Вместо этого они рассчитываются с использованием суммы зачитываемого для пенсии заработка за вычетом базовой суммы освобождения, которая зависит от периода работы. По состоянию на 2019 год Пенсионный план Канады совершенствуется в течение 7 лет. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Расширение пенсионного плана Канады». При неправильном использовании некоторые программы расчета заработной платы, внутренние программы расчета заработной платы и методы бухгалтерского учета могут рассчитывать необоснованные или неправильные возмещения взносов CPP как для сотрудников, так и для работодателей.При неправильных расчетах вся занятость рассматривается как полная годовая, что неверно снижает взносы как работника, так и работодателя. Например, когда сотрудник, работающий неполный год, не имеет права на полное ежегодное освобождение, программа может указать, что работодатель должен сообщить о превышении CPP в графе 22 — Подоходный налог, удержанный из квитанции T4. Это может привести к необоснованному возмещению налога работнику, когда работник подает декларацию о подоходном налоге и пособиях. Когда сотрудники получают возмещение за превышение вычета CPP, это отрицательно сказывается на их зачитываемой для пенсии работе. Это может повлиять на их доход CPP после выхода на пенсию. Кроме того, работодатели, сообщающие о таких перерасходах, получают кредит, на который они не имеют права, поскольку работник проработал на них менее 12 месяцев. Налог на прибыльКак работодатель или плательщик вы несете ответственность за удержание подоходного налога из выплачиваемого вознаграждения или другого дохода. нет возрастного ограничения для вычета подоходного налога, и взнос работодателя не требуется. У нас есть формы, которые помогут вам определить размер вычета подоходного налога:
Как работодатель, вы можете создать федеральную и / или провинциальную или территориальную форму TD1 и попросить вашего сотрудника отправить ее вам в электронном виде, а не отправлять вам фактически заполненную форму TD1. Для получения дополнительной информации перейдите к электронной форме TD1. После завершения TD1 предоставит общую сумму претензии сотрудников или получателей.Используйте эту сумму, чтобы определить код претензии, который будет использоваться для определения суммы налога, подлежащего вычету. Коды требований перечислены в каждой версии таблиц удержаний из заработной платы. Вы можете использовать ручной расчет подоходного налога для расчета вычетов. Также, если вы выплачиваете бонусы и ретроактивное увеличение заработной платы или платите сотрудникам, которые периодически получают комиссионные (без расходов), используйте метод бонусов. Если сотрудник заявляет, что его или ее общий ожидаемый доход из всех источников будет меньше заявленной общей суммы, не вычитайте , а не федеральный, провинциальный или территориальный налог.Однако, если вы знаете, что это утверждение неверно, вы должны удержать налог с уплаченных вами сумм. Если вам нужна консультация, звоните по телефону 1-800-959-5525 . Работа в КвебекеЛица, которые работают или получают другой доход (например, пенсионный доход) в провинции Квебек, должны заполнить федеральную форму TD1, Personal Tax Credits Return, и , провинциальную форму TP-1015.3-V, Source Deductions Return. Физические лица, которые несут расходы, связанные с получением комиссионных, должны заполнить федеральную форму TD1X, Отчет о комиссионных доходах и расходах для удержания налога на заработную плату, и провинциальную форму TP-1015.Р.13.1-V, Отчет о комиссиях и расходах на цели удержания источника. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||