До какого числа оплачивается налог на имущество: Сроки уплаты налогов для физических лиц в 2021 году

Содержание

Сроки уплаты налогов и подачи налоговых деклараций

Уплата налога и подача декларации

Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (20/IV, 20/VII, 20/X и 20/I).

Уплата упрощенного налога за сдачу в аренду земельных участков, жилых и нежилых помещений

Нотариус, заверяющий договора о сдаче в аренду земельных участков, жилых и нежилых помещений, должен обеспечить уплату налоговых отчислений в государственный бюджет в течение 1 банковского дня.

Уплата упрощенного налога и подача декларации за проведение по спортивным играм азартных игр

До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (20/IV, 20/VII, 20/X и 20/I).

Уплата упрощенного налога по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом в пределах Азербайджанской Республики

До окончания календарного налогового месяца при получении на следующий период (месяц, квартал, полугодие, год) «Отличительного знака» за каждое автотранспортное средство. По данной деятельности подача декларации в налоговый орган не требуется.

Выплата стабильной суммы по упрощенному налогу

Физические лица, занимающиеся в частном порядке (без привлечения наемных работников) видами деятельности, предусмотренными в статье 220.10 Налогового кодекса — до окончания календарного налогового месяца при получении на следующий период (месяц, квартал, полугодие, год) «Квитанции о выплате стабильной суммы по упрощенному налогу». По данной деятельности подача декларации в налоговый орган не требуется.

Уплата налогов и подача декларации по деятельности по строительству зданий

Не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором начаты строительно-монтажные работы. Задекларированная сумма налога уплачивается равными долями в размере 10% не позднее 20 числа месяца, следующего за каждым кварталом до полного исполнения обязательств.

Декларация упрощенного налога за снятие наличных денежных средств с банковских счетов

Местным банком, осуществляющим снятие наличных денежных средств с банковских счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, филиалом иностранного банка в Азербайджанской Республике или национальным почтовым оператором вычитывается налог, рассчитанный в размере 1% со счета получающего денежные средства лица. Рассчитанный налог перечисляется в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, декларация подается в налоговый орган до указанной даты.

Уплата налога на недвижимое имущество юридическими лицами

Порядок исчисления суммы налога на недвижимое имущество определен п. 265.7 ст. 265 Налогового кодекса, пп. 265.7.5 которого предусмотрено, что плательщики налога — юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года представляют контролирующему органу по местонахождению объекта налогообложения декларацию по форме, установленной приказом № 1408, с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально. Рассмотрим некоторые вопросы, касающиеся представления, заполнения налоговой декларации по налогу на недвижимое имущество и уплаты налога.


В течение месяца приобретена и продана недвижимость. Следует ли представлять декларацию?

ООО «А» в пределах одного месяца 2013 г. была приобретена и продана квартира. Следует ли такому налогоплательщику представлять налоговую декларацию по налогу на недвижимое имущество?


Подпунктом 265.2.1 п. 265.2 ст. 265 Налогового кодекса определено, что объектом обложения налогом на недвижимое имущество является объект жилой недвижимости, в том числе его доля.

 Согласно пп. «г» пп. 14.1.129 п. 14.1 ст. 14 указанного Кодекса квартира относится к одному из типов объекта жилой недвижимости.

При переходе права собственности на объект налогообложения от одного собственника к другому в течение календарного года налог исчисляется для предыдущего собственника за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект налогообложения, а для нового собственника — начиная с месяца, в котором возникло право собственности (пп. 265.8.1 п. 265.8 ст. 265 Налогового кодекса).

Следовательно, если налогоплательщикюридическое лицо приобрел и продал объект жилой недвижимости в пределах одного месяца, он освобождается от обязанности исчисления и представления налоговой декларации по налогу на недвижимое имущество.

Исправление показателей отчетной декларации

1 февраля отчетного года ООО «К» представлена налоговая декларация по налогу на недвижимое имущество, а 12 числа этого же месяца указанный налогоплательщик получил право собственности на новосозданный объект жилой недвижимости. В какой срок и какую налоговую декларацию (отчетную, новую отчетную, уточняющую) по налогу на недвижимое имущество следует представить такому налогоплательщику?


В соответствии с абзацем вторым пп. 265.7.5 п. 265.7 ст. 265 Налогового кодекса относительно новосозданного (нововведенного) объекта жилой недвижимости декларация представляется в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект.

Пунктом 1 формы налоговой декларации по налогу на недвижимое имущество предусмотрено указание типа декларации: «Звітна», «Нова звітна» или «Уточнююча».

Положениями п. 4.10 Методических рекомендаций № 516 предусмотрено, что при исправлении показателей отчетной декларации до истечения предельного срока представления декларации за такой же отчетный период налогоплательщиком представляется новая отчетная декларация.

Следовательно, если переход права собственности на объект налогообложения произошел до 20 февраля, а отчетная декларация уже представлена, то до истечения предельного срока ее представления декларация представляется налогоплательщикомюридическим лицом по типу «Нова звітна», а по его истечениив течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объектпо типу «Уточнююча».

Сроки и место уплаты налога на недвижимое имущество

ЧАО «Д» состоит на учете в одном месте, а объект жилой недвижимости, собственником которого он является, имеет другое местонахождение. В какой контролирующий орган и в какой срок собственник уплачивает налог на недвижимое имущество?


В соответствии с пп. 265.9.1 п. 265.9 ст. 265 Налогового кодекса налог уплачивается по месту расположения объекта налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет согласно положениям Бюджетного кодекса.

Налоговое обязательство за отчетный год по налогу на недвижимое имущество уплачивается юридическими лицами авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, которые отражаются в годовой налоговой декларации (пп. «б» пп. 265.10.1 п. 265.10 ст. 265 Налогового кодекса).

Таким образом, налогоплательщикюридическое лицо уплачивает налог на недвижимое имущество по месту расположения таких объектов налогообложения авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, которые отражаются в годовой налоговой декларации.

Отражение в налоговой декларации сведений о прекращении прав собственности на недвижимость

ООО «С» отчужден в отчетном году объект жилой недвижимости. Необходимо ли указанному плательщику налогов отражать в приложении «Відомості про наявні об’єкти житлової нерухомості» уточняющей декларации по налогу на недвижимое имущество объект жилой недвижимости, на который прекращено право собственности?

Согласно примечанию 1 приложения «Відомості про наявні об’єкти житлової нерухомості» к налоговой декларации по налогу на недвижимое имущество приложение является неотъемлемой частью отчетной, новой отчетной, уточняющей декларации.

В колонке 3 этого приложения указываются документы, подтверждающие возникновение, переход и прекращение права собственности на объекты жилой недвижимости (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и т. п.).

Следовательно, в приложении «Відомості про наявні об’єкти житлової нерухомості» уточняющей декларации по налогу на недвижимое имущество обязательно указываются объекты недвижимости, на которые прекращены права собственности.

Определение базы налогообложения

У ООО «Н» на праве собственности числятся жилой дом и несколько квартир. Что является базой налогообложения и как она исчисляется для таких объектов жилой недвижимости?


Базой обложения налогом на недвижимое имущество является жилая площадь объекта жилой недвижимости, в том числе его долей (пп. 265.3.1 п. 265.3 ст. 265 Налогового кодекса).

В соответствии с пп. 265.3.3 этого пункта база налогообложения объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности юридических лиц, исчисляется такими лицами самостоятельно исходя из жилой площади каждого отдельного объекта налогообложения на основании документов, подтверждающих право собственности на такой объект.

 Таким образом, базой налогообложения для объектов жилой недвижимости является жилая площадь таких объектов, в том числе их долей, а ее исчисление осуществляется налогоплательщиком — юридическим лицом отдельно по каждому объекту, в том числе его доле.

кто не должен платить налог на свою недвижимость и автомобиль, даже если пришло уведомление от ФНС

Собственники недвижимости и транспортных средств уже вовсю получают уведомления от ФНС об уплате налогов за прошлый 2020 год. Заплатить нужно не позднее 1 декабря.

Но от ошибок никто не застрахован — и бывает так, что гражданин платит налог, не зная, что может заявить о своем праве на освобождение от налоговой обязанности.

Вто по закону не должен платить налог на свою недвижимость и автомобиль, даже если ФНС прислала уведомление — в материале портала Юридические тонкости.

1. Те, у кого есть льгота

Налоговая служба должна получать данные о льготниках по каналам межведомственного взаимодействия. Но, как показывает практика, не всегда информация поступает вовремя.

Поэтому нужно обязательно обратиться в ФНС, если у вас есть льгота, но при этом пришло налоговое уведомление.

На данный момент от налога на имущество освобождены:

  • инвалиды 1-2 группы и дети-инвалиды,
  • ветераны боевых действий, участники ВОВ, участники боевых действий в Афганистане, Герои РФ и СССР,
  • «чернобыльцы» и граждане, подвергшиеся воздействию радиации на ПО «Маяк» и Семипалатинском полигоне,
  • военнослужащие и граждане, уволенные со службы по достижении предельного возраста или по состоянию здоровья, со стажем не менее 20 лет, а также члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца,
  • все получатели пенсий (по старости, по инвалидности, по потере кормильца и за выслугу лет) — в т.ч. пенсионеры других государств, имеющие недвижимость на территории РФ,
  • т. н. «предпенсионеры» — это, прежде всего, женщины 55 лет, мужчины 60 лет.

А также те, у кого право на пенсию наступило бы раньше этого возраста по правилам, действовавшим до повышения пенсионного возраста (например, освобождаются от налога женщины с 50 лет, мужчины с 55 лет, если у них выработан северный стаж — 15 лет в РКС или 20 лет в МКС).

Эти категории не платят налог на имеющуюся у них в собственности одну квартиру, один дом, один гараж или машино-место, одну хозпостройку, площадью не более 50 кв. м., на личном участке и одно помещение, используемое для профессиональной творческой деятельности (ст. 407 НК РФ).

Многодетные семьи с 3-мя и более несовершеннолетними детьми не платят налог на 7 кв. м. дома или 5 кв. м. квартиры в расчете на каждого ребенка.

От налога на земельный участок площадью до 6 соток освобождаются те же перечисленные ранее категории граждан, за исключением военнослужащих и членов их семей (ст. 391 НК РФ).

Дополнительные льготы по налогу на имущество и земельному налогу могут устанавливать сами регионы.

Например, в Санкт-Петербурге дополнительно освобождаются от налога собственники долей в коммунальной квартире.

Узнать о льготах в своем регионе можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Что касается транспортного налога, то льготы по нему устанавливают региональные власти, поэтому они различаются по стране.

Например, в Краснодарском крае на 50% освобождаются от налога на автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет. Льготы по своему региону можно посмотреть также на сайте ФНС.

2. Те, кто стали собственниками в конце декабря прошлого года

При начислении имущественных налогов действует такое правило:

— если право собственности возникло после 15-го числа месяца, то этот месяц не учитывается в расчете налога. Налог за этот месяц платит предыдущий владелец недвижимости (ст. 396, 408 НК РФ).

Поэтому если право собственности на приобретенную недвижимость было зарегистрировано после 15 декабря 2020 года, то в этом году налог за нее платить не нужно.

3. Те, кто перестали быть собственниками в прошлом году по ряду оснований

Это касается тех, чьей недвижимости физически уже не существует, но по документам она все еще числится в их собственности.

По новым правилам налог не начисляется с 1-го числа месяца, когда произошло фактическое уничтожение объекта (а не снятие его с кадастрового учета, как раньше).

Для освобождения от налога нужно подать соответствующее заявление в ФНС, приложив документы, подтверждающие снос недвижимости (ст. 408 НК РФ).

А если автомобиль был угнан, то налог на него теперь не нужно платить не только в период розыска, но и по его окончании, если автомобиль так и не нашли (ст. 358 НК РФ).

И не стоит забывать, что ФНС не может взыскать налог более чем за 3 последних года. Поэтому если в уведомлении этого года выставлен налог за 2017 год и ранее, платить его не обязательно (ст. 397 НК РФ).

Источник: Юридические тонкости