Договор гпх код дохода ндфл: Код дохода по гпх в справке 2 ндфл 2021: изменения и поправки

Содержание

Код дохода договор подряда с физическим лицом

Код дохода по договору подряда в справке 2 НДФЛ

Нередко бухгалтера сталкиваются с тем, что справки 2 НДФЛ не принимают только по той причине, что данные по кодам внесены неверно. В данном случае, вам нужно послушать все рекомендации и записать их, чтобы в дальнейшем избегать негативных последствий переоформления документов.

Какой же из перечисленных кодов считается верным? Вопрос достаточно серьезный, тем не менее, официальных разъяснений данного вопроса нет. Именно по этой причине, считается правильным указание кода 2010, который отражает получение доходов в результате выполнения условий гражданско-правового договора.

Виды договоров ГПХ, попадающие в 6-НДФЛ

Гражданско-правовой договор (ГПД), или по-другому договор гражданско-правового характера (ГПХ), может заключаться между юрлицами, между физлицами и между юридическими и физическими лицами.

ИП также могут заключать подобные договоры между собой и со всеми перечисленными выше лицами.

Во всех ли случаях необходимо представлять расчет 6-НДФЛ в налоговую инспекцию? Нет, 6-НДФЛ сдается, если в договоре ГПХ:

  • заказчик — юрлицо или ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ;
  • исполнитель — только физлицо.

Исполнители — ИП и юридические лица самостоятельно отчитываются перед государством о своих доходах и налогах, поэтому подавать на них расчет 6-НДФЛ не требуется.

Кроме того, существует несколько разновидностей договоров ГПХ:

  • связанные с покупкой, продажей, дарением, арендой имущества;
  • выполнением работ;
  • оказанием услуг.

Однако не все виды договоров ГПХ в 6-НДФЛ будут указаны, так как при операциях, связанных с продажей, покупкой и дарением имущества, налогоплательщики обязаны исчислять налог на доходы физических лиц самостоятельно согласно ст. 228 НК РФ.

Таким образом, соглашение ГПХ в 6-НДФЛ найдет отражение при соблюдении следующих условий:

  1. Договор заключен между юрлицом или ИП и физлицом.
  2. Предметом договора является выполнение работ, оказание услуг, передача имущества в аренду.

Плюсы и минусы договора подряда с физическим лицом

Работодатели иногда «прикрывают» договором подряда с физ лицом свою «экономию» на наёмных сотрудниках. То есть, заключая договорённость, работодатель не выполняет свои основные обязанности перед сотрудниками. Но не все работники это знают! Поэтому прежде чем соглашаться на работу по договору подряда с физическим лицом, необходимо оценить все плюсы и минусы.

Сторонами по виду соглашения выступают заказчик и подрядчик. Для каждого из них есть плюсы и минусы. Начать нужно с плюсов для заказчика:

  • не нужно оплачивать отпуск и периоды болезни;
  • не нужно готовить рабочее место подрядчика, снабжать его материалами, инструментами;
  • не нужно уплачивать страховые взносы и налоги.

Для подрядчика есть ряд положительных моментов:

  • он может не соблюдать правила внутреннего распорядка, не приходить вовремя на работу, уходить в любое время. Привлечь к дисциплинарной ответственности его не могут;
  • если противоположное не прописано в договоре,
    то заказчик не может контролировать порядок производства работ;
  • можно совмещать подряд с основной работой;
  • можно нанять третьи лица для производства работ по субподрядному соглашению;
  • «подрядный» стаж учитывается при оформлении пенсии;
  • не нужно проходить медицинское обследование.

Важно! Если контролирующий и надзорные органы, осуществляя проверку, обнаружат, что взаимоотношения заказчика и исполнителя имеют признаки трудовых отношений, подряд будет переквалифицирован в трудовой договор. Работодателю насчитают недоимку по налогам и взносам, применят штрафные санкции.

К отрицательным моментам такого сотрудничества относится:

  • отсутствие оплачиваемого больничного, отпуска;
  • у работодателя нет обязанности по уплате пособий и выплате дополнительных денежных средств в тех случаях, когда это предусматривает ТК РФ;
  • компенсация ущерба происходит за счёт собственных средств подрядчика;
  • запись в трудовой книжке не делается;
  • исполнитель должен сам себя обеспечить всем, что ему понадобится для качественного исполнения работы или услуги;
  • оплата труда производится по факту выполненных работ, а не 2 раза в месяц;
  • контракт заключается на определённый срок.
    Нет гарантии того, что он будет продлён;
  • нет премий, тринадцатой зарплаты, матпомощи;
  • пособие по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком будет начисляться через соцзащиту по минимальному пределу;
  • нет возможности получения налоговых вычетов;
  • исполнитель не защищён от того, что завтра он не окажется без работы. Заказчик может расторгнуть контракт в одностороннем порядке или не подписать новый;
  • нет гарантированных выходных, не оплачиваются сверхурочные;
  • доход подтвердить не получится, поэтому ипотека и кредиты «закрыты» для исполнителя;
  • если возникла необходимость поездки в другой регион для исполнения условий данного соглашения, заказчик не будет компенсировать затраты на жильё, питание и прочие. То есть, командировочные не начисляются;
  • велик риск отказа в будущем трудоустройстве. Отсутствие записи в трудовой книжке вызывает сомнения у потенциальных работодателей;
  • прочие минусы.

Важно! Если составляется и подписывается трудовой договор, работодатель несёт ответственность за немотивированный отказ в приёме на работу. При заключении договора с физическим лицом на выполнение работ, у заказчика есть право отказаться от сотрудничества с конкретным исполнителем без объяснения причин.

Минусов больше, чем плюсов. Но есть люди, для которых такое сотрудничество оптимально. Например, студенты очной формы образования, получающие пособие по потере кормильца. Факт официального трудоустройства лишает их права на получение пенсии.

Способ оформления договора подряда

Договор подряда с физическим лицом составляется в письменной форме в соответствии с положениями главы 37 ГК РФ. При его составлении должны быть прописаны существенные и дополнительные условия. Существенные – это обязательные условия, без которых договор не может быть действительным. Дополнительные условия вносятся в договор по желанию сторон.

Необходимо изложить в документе следующую информацию:

  • сведения о заказчике и исполнителе. О предприятии нужно указать – полное название, юрадрес, ФИО руководителя, документ, на основании которого юрлицо ведет свою деятельность. Исполнитель, так как он физлицо, указывает о себе – ФИО полностью, паспортные данные, адрес места жительства и контактную информацию;
  • предмет соглашения. Перечень работ должен быть указан конкретно. Техническая документация и смета будут выступать в качестве приложения к договору, на них нужно сделать ссылку;
  • точные сроки начала и окончания работ. Если стороны договорились между собой о поэтапной сдаче, то это нужно отразить;
  • порядок оплаты – за полный объём, по этапам, включают ли допрасходы;
  • порядок обеспечения материалами, инструментами, оборудованием для производства работ или оказания услуг. Кто будет их покупать, какого производителя и прочее;
  • порядок приёмки работ. Прописываются чётко сроки, наличие/отсутствие испытаний, необходимость подписания акта приёмки работ или акта приёмки скрытых работ;
  • обязанности и права заказчика и исполнителя по отношению друг к другу, ответственность за нарушения.

Важно! Если между сторонами возникает спор, он может быть улажен в досудебном порядке. Подготавливается и направляется письменная претензия на имя провинившейся стороны. Если эти меры не принесут удовлетворительного результата, то решать спор нужно будет в судебном порядке.

Виды договоров

В ГК РФ прописано несколько видов договора подряда. Это:

  • строительный;
  • бытовой;
  • проектный;
  • выдаваемый для научно-исследовательских изысканий;
  • муниципальный или государственный.

Контракт по подряду вступает в свою силу после подписания его обеими сторонами сотрудничества. Обе стороны, с учётом того, что все условия выполнены добросовестно, получают выгоду от сотрудничества.

Код вида дохода «06» в декларации 3-НДФЛ

Что означает код вида дохода «06» в декларации 3-НДФЛ? В какой именно строке отчётности его проставляют? Когда это делать обязательно, а когда нет? Ответы на эти и другие вопросы – в нашей консультации.

Расшифровка кода 06

В отношении декларации по НДФЛ код вида дохода «06» означает дословно «Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом».

В большинстве случаев налоговый агент – это:

  • бывший или нынешний работодатель (наниматель) физического лица;
  • заказчик (подрядчик), если юридически отношения были оформлены договором гражданско-правового толка (ГПХ).

Для целей проставления в декларации рассматриваемого кода вида дохода «06» не имеет значения, на основании какого именно договора физлицом был получен заработок – трудового или гражданско-правового на выполнение работ, оказание услуг и т. п.

Также см. «3-НДФЛ в 2018 году: новая форма».

Где ставят в отчётности

Напомним, что действующий бланк декларации 3-НДФЛ утверждён приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671 (в редакции приказа от 25. 10.2017 № ММВ-7-11/822).

Для указания всех кодов видов доходов и, в частности, кода вид дохода «06» в 3-НДФЛ предназначена строка 020 Листа А, на котором отражают заработки от источников в России:

Также см. «Как заполнить Лист А декларации 3-НДФЛ за 2017 год: образец».

Правила указания кода «06»

Как видно, строка 020 декларации 3-НДФЛ имеет всего 2 знакоместа. А сами значения кодов видов доходов выбирают из специального Справочника «Коды видов доходов». Он приведён в Приложении № 4 к правилам заполнения физлицами формы 3-НДФЛ.

Самое главное, что специальных или отдельных правил указания физлицами в декларациях кода вида дохода «06» не закреплено.

Учтите, что важно не перепутать рассматриваемый код «06» с последующим кодом «07». Разница между ними лишь в том, что в последнем случае с облагаемого дохода налоговый агент не смог удержать налог. Целиком или частично – не важно.

Отметим, что код вида дохода «06» может фигурировать на Листе А не один раз. Прежде всего, когда доход человек получал и по трудовому соглашению, и по гражданско-правовому договору (с тем же работодателем или иным заказчиком, подрядчиком).

Также см. «Образец заполнения 3-НДФЛ в Программе: пример за 2017 год».

Обязательно ли показывать зарплатный доход

Как известно, декларацию по форме 3-НДФЛ люди заполняют в трёх случаях:

1. Чтобы отчитаться о своих доходах, с которых не удержан налог, рассчитать его и уплатить в казну.

2. Чтобы заявить положенные вычеты, предусмотренные статьями 218, 219, 220, 221 НК РФ.

3. Задекларировать полученные доходы и одновременно заявить вычеты (пункт 1 + пункт 2).

Так вот: не все знают, что на основании части 4 ст. 229 НК РФ налогоплательщики обладают правом не указывать в декларации 3-НДФЛ доходы, с которых налог уже полностью (!) удержан соответствующими налоговыми агентами. Однако так называемые зарплатные доходы всё же показывают в 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов: чтобы верно сделать все расчеты (посчитать итоговую сумму НДФЛ, которую придется перечислить в казну либо будет возможно вернуть).

Чтобы понять, удержан и целиком ли налог с дохода по трудовому договору или договору ГПХ, необходимо заглянуть в вашу справку 2-НДФЛ, выданную работодателем. Это даст основание по зарплате проставить код вида дохода в 3-НДФЛ – 06.

Также см. «Справка 2-НДФЛ: образец заполнения нового бланка с 2018 года».

Отчетность по форме 2-НДФЛ по договорам аренды с физ.лицом

Справки по форме 2-НДФЛ информируют налоговые органы о доходах, полученных каждым физическим лицом, удержанных, не удержанных, перечисленных сумм НДФЛ и показывают, есть ли у него задолженность перед государством по налогу с полученных доходов. Рассмотрим как отразить в 2-НДФЛ выплаты по договорам аренды с физ.лицом.

Для чего нужна форма 2-НДФЛ

Нормой, абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ устанавливается обязанность сдавать в свою ИФНС отчетность, содержащую сведения обо всех доходах, выплаченных физ.лицам за год и суммах НДФЛ, исчисленного, удержанного, включая те, с которых НДФЛ не был удержан, и перечисленного в бюджет. Такой отчетностью является справка по форме 2-НДФЛ, которая составляется по итогам каждого года на каждое физическое лицо, получившее доход. Ключевым словом является слово «ДОХОД».

Форма 2-НДФЛ информирует налоговые органы о каждом налогоплательщике: сколько доходов и каких получил в течение года, уплачен ли с этих доходов налог и закрыты ли его обязательства по налогу перед государством. Если по окончании года существует разница между исчисленным налогом с доходов и удержанным, значит у физ.лица есть долг и ему направляют уведомление о необходимости погасить долг по НДФЛ.

Как шутят специалисты, форма 2-НДФЛ — это «донос» на физическое лицо-налогоплательщика. Другими словами, форма 2-НДФЛ имеет отношение к конкретному налогоплательщику. Проще говоря, форма 2-НДФЛ — это сведения про конкретного налогоплательщика. Кроме того форма 2-НДФЛ является еще и документом, подтверждающим платежеспособность физического лица.

Для составления этой отчетности понадобятся:

При каких выплатах арендатор обязан сдавать 2-НДФЛ

Организация арендатор будет сдавать форму  2-НДФЛ, если то, что было выплачено  физ. лицу (не ИП) можно отнести к категории «доход». При этом важно быть уверенными, что выплата физ.лицу будет означать, что он получил доход. А это, если говорить о договорах аренды, зависит от  порядка  установленной  арендной платы по договору:

  • бывает, что договором устанавливается взимание только арендной платы за предоставленную площадь, а коммунальные услуги оплачиваются отдельно, напрямую поставщикам;
  • бывает, что в состав арендной платы  включаются коммунальные услуги;
  • может быть вариант, когда расчет за коммунальные услуги происходит через компенсацию арендодателю — физическому лицу.

Ранее мы подробно разобрали  все ситуации, какие из этих выплат арендатору будут признаны доходом. Итоговое заключение можно представить в виде таблицы:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Порядок расчетов по договору Признание доходом Комментарии
Арендная плата включает в себя только постоянную часть, которая установлена в виде платы за предоставленную площадь да пп. 4 п. 1 ст. 208,  п.1,2 ст.226, ст. 228 НК РФ
В арендную плату стоимость коммунальных услуг уже включена в фиксированной сумме платежей за месяц да Письмо Минфина РФ от 15.03.2017 № 03-04-05/15280
Арендодатель компенсирует арендатору коммунальные услуги на основании приложенных подтверждающих документов по факту своего использования. нет Письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985

Необходимо представить пакет документов о расчетах.

Бухгалтеру рекомендуется на полученный доход арендодателя  завести отдельный налоговый регистр по НДФЛ. Эта информация будет необходима также для формы 6-НДФЛ, которую обязывают сдавать ежеквартально, начиная с 2016 года.

Информация из налогового регистра по доходам разносится в раздел 3 Справки 2-НДФЛ по видам дохода и месяцам получения дохода, определяемого по правилам главы 23 НК РФ.

Предположим, предусмотрена ежемесячная аренда помещения с выплатой доходов 20 апреля, 20 июля, 20 сентября 2017 года.

Приведем нормы закона и составим базу данных для нашего примера:

Вид дохода- от аренды имущества Определение дат по доходам и НДФЛ по выплатам договоров ГПХ Даты дохода по условиям примера
Когда доход считается полученным День, когда выплатили деньги (пп. 1 п. 1 ст. 223) 20.04, 20.07, 20.10
Когда исчислить НДФЛ День, когда выплатили деньги (п.3 ст. 226) 20.04, 20.07, 20.10
Когда удержать НДФЛ В момент выплаты (п.4ст.226) 20.04, 20.07, 20.10

В условиях учебного примера разделы справки 2-НДФЛ по физическому лицу, получившему в 2017 году от организации доход в виде арендной платы, заполняются следующим образом:

О кодах видов полученных доходов

Для заполнения раздела 3 справки потребуются код дохода, так как  доходы, полученные физическими лицами в 2-НДФЛ необходимо отразить по виду дохода. Каждому виду дохода и вычета соответствует свой установленный код. Коды доходов утверждаются. Последнее обновление кодов зафиксировано Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Код дохода, полученного от предоставления в аренду или иного использования имущества — 1400, согласно Приложению №1 вышеуказанного приказа.

О предоставлении вычетов

Для заполнения справки понадобится информация по налоговым вычетам. В условиях нашего примера вычеты не были заявлены. Но бухгалтеру, работающему с договорами аренды необходимо знать тонкости работы по предоставлению вычетов.

На какие налоговые вычеты, позволительно уменьшать доход физ.лица — арендодателя? Все нюансы с предоставлением вычетов подробно разобрали в нашей статье. Здесь лишь приведем ссылки на положенные вычеты:

О важном реквизите «Признак» в справке 2-НДФЛ и сроках представления

Справки по форме 2-НДФЛ сдаются в 2 этапа. Сначала согласно норме по п. 5 ст. 226 НК РФ не позднее 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В налоговую инспекцию сдается отчетность по выплаченным доходам, с которых до конца года не удалось удержать налог.

Также о не удержанном НДФЛ одновременно нужно сообщить самому физ.лицу. В справках, сданных по сроку 01 марта, указывается признак «2».Этот признак означает, что в таких формах 2-НДФЛ находится информация о неудержанном налоге за год.

Вторым этапом, по сроку не позднее 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдаете отчетность по форме 2-НДФЛ по всем доходам, выплаченным за отчетный год, включая те, с которых НДФЛ не был удержан. Этот комплект отчетности сдается с реквизитом признака с цифрой «1».

Этот признак означает, что справки содержат всю информацию по выплаченным доходам и исчисленном, перечисленном, удержанном налоге по состоянию на 31 марта года, следующим за отчетным. Важный нюанс заключается в том, что в справки с признаком «1» содержат всю информацию о том, как вы справились с функциями налогового агентах по итогам года. То есть даже если удержали, перечислили НДФЛ после 31 декабря отчетного года, но до 31 марта года, следующего за отчетным, то включаете информацию в эти справки, чтобы закрыть всю цепочку обязанностей: исчислить налог — удержать — перечислить. Вот такая особенность справок с признаком «1»

О реквизите «Статус налогоплательщика»

Статус налогоплательщика тоже кодируется. Начиная с отчетности за 2016 год, присваивается код, исходя из следующих обстоятельств по налогоплательщику:

  • 1 — резиденты;
  • 2 — нерезиденты;
  • 3 — высококвалифицированные специалисты;
  • 4 — переселенцы, которые живут за рубежом;
  • 5 — беженцы-нерезиденты;
  • 6 — иностранцы, которые работают на основании патента.

По правилам 2016 года налоговые агенты могут сдать бумажные справки в ИФНС, если численность всех физических лиц, которым был выплачен доход в 2016 году, составляет 24 человека и меньше. В ином случае, Справки необходимо представить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

О необходимости соблюдения контрольных соотношений

В справке 2-НДФЛ сумма исчисленного налога по итогам года должна быть равна сумме удержанного. Если удержания налога прошли позже, подавайте по данному физ. лицу уточненную форму 2-НДФЛ. Следите за тем, чтобы были объективные причины невозможности изъять налог.

Кроме того, справки по форме 2-НДФЛ по году необходимо сверять по доходам, количеству физических лиц, получивших доход и исчисленному НДФЛ с Расчетом по форме 6-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль по соотношениям, установленным Письмом ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected]

Налоговые органы ждут от налогового агента безусловного исполнения обязанностей в отношении НДФЛ и хотят видеть в формах 2-НДФЛ равенство:

НДФЛ исчисленный = НДФЛ удержанный = НДФЛ перечисленный

В заключение хочется предупредить наших читателей, что предпринимаются усилия по установлению обязанности отчитываться по форме 2-НДФЛ поквартально.

видов деятельности, ставки, критерии применения

4 Обсуждение

С момента утраты права на применение ИПН юридическое лицо обязано исчислить

и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физического лица который не является

индивидуальным предпринимателем. При этом нет необходимости переоформлять ранее заключенный договор

между хозяйствующими субъектами, если это не влечет изменения существенных условий договора

.

За нарушение налогового законодательства с самозанятого лица могут быть наложены следующие

штрафов:

— 20% от суммы, на которую не выписан чек, если порядок или сроки формирования

фискального проверки нарушены;

— при повторном нарушении в течение 6 месяцев взимается штраф в размере

от всей суммы расчета, на которую не был сформирован чек.

Отмечено, что налоговые органы планируют уделять пристальное внимание самозанятым гражданам и

предприятиям, которые пытаются использовать этот особый режим для незаконной минимизации налогов.Федеральная налоговая служба

выявляет организации и индивидуальных предпринимателей, которые фактически нанимают самозанятых

человек в качестве сотрудников, не вступая с ними в трудовые отношения, и будет взимать с них дополнительные страховые взносы и налог на доходы физических лиц.

Используя представленный алгоритм, внутренний контроллер

сможет учесть основные проблемы при работе с самозанятыми.Однако следует учитывать, что разъяснения контролирующих органов

появляются систематически, а также вносятся изменения

в Федеральный закон № 422-ФЗ, поэтому Алгоритм необходимо постоянно обновлять. Для примера

фермы, использующие представленный нами алгоритм проверки, смогут учесть в учете

ограничения, предусмотренные в нормативных актах, и продавать свою продукцию с более низким налоговым бременем

.При этом организации и индивидуальные предприниматели, применяющие в налоговой системе общий режим налогообложения

, ЕСН или ЕСН, учитывают в учете

расходы, связанные с приобретением собственной продукции у самозанятых

человека при наличии чека.

Список литературы

1. Налоги и финансовое право, 12, 20 (2003)

2. Н.В. Лутовинова, Р.Р. Ленковская, Г.Н. Кулешов, Э.О. Чинарян, International

Journal of Recent Technology and Engineering, 8 (3), 7588-7591 (2019)

doi: 10. 35940 / ijrte.C6162.098319

3. Федеральный закон № 428-ФЗ от 15.12.2019 г. О внесении изменений в Федеральный закон «О

Проведение эксперимента по установлению особого налогового режима» Налог на профессиональные

доходы »в городе федерального значения Москва, Московская и Калужская

областей, а также в Республике Татарстан (Татарстан) »

4.Федеральный закон № 101-ФЗ от 01.04.2020 «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона»

о проведении эксперимента по установлению особого налогового режима «Профессиональный доход

Налог»

5. Количество самостоятельных количество занятых в России увеличилось на

https://www.kommersant.ru/doc/4450113?query=%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0

% BE% D0% B3

6 Письмо ФНС России от 18.11.2019 N СД-4-3 / 23424 @ о заявлении

специального налогового режима «Налог на профессиональные доходы»

7.Письмо ФНС России от 09.04.2020 N ЭД-20-20 / 45 @ «Об отправке информации

»

4.

71.2 Обзор IDRS | Налоговая служба
AMDISA Предоставляет список всех проверяемых налоговых деклараций. Когда AMDISA вводится только с ИНН, создается сводка. Если MFT, налоговый период и номер плана включены в запрос на ввод, для идентифицированной учетной записи предоставляются конкретные данные. См. IRM 2.8.3, Система управления аудиторской информацией (AIMS), Код команды AIMS AMDIS .
AMDISA (P) Использование буквы «P» после EIN обеспечивает перечисление всех проверяемых деклараций формы 5500 (например, XX-XXXXXXXP).
AMDISA (N) Использование «N» после EIN или SSN невозвратного блока (NRU) обеспечивает перечисление всех проверяемых NRU (например, XX-XXXXXXXN).
AMDISA (В) Использование буквы «V» после SSN обеспечивает перечисление всех проверяемых деклараций по форме 5330 для физического лица (например,г. , XXX-XX-XXXXV).
BMFOL Предоставляет доступ к бизнес-мастер-файлу. Доступные поля включают основную идентификационную информацию, суммы, даты, коды, индикаторы и фиксации. Также доступны проводки транзакций, история статусов, история аудита, проверочные данные, федеральный налоговый депозит, освобожденная организация и комбинированные данные годовой отчетности по заработной плате. Кроме того, для любой указанной учетной записи можно запросить сводку налогового модуля и информацию о последнем удовлетворенном периоде.См. IRM 2.3.59, Ответы терминала IDRS, код команды BMFOL .
BMFOLI Предоставляет список бизнес-деклараций, поданных налогоплательщиком, с указанием лет, за которые можно запросить выписку, и лет, за которые декларацию можно просмотреть через IDRS с помощью BRTVU.
BMFOLT Предоставляет расшифровку декларации BMF, такой как форма 5330, форма 990-T, форма 1120, форма 1120S или форма 1065 за определенный налоговый период.
BMFOLU Показывает сводку W-2, поданных налогоплательщиком, и может указывать количество лет, за которые должны быть поданы соответствующие налоговые декларации.
BRTVU Предоставляет отдельные позиции в декларации BMF, такой как форма 5330, форма 990-T, форма 1120, форма 1120S или форма 1065 для определенного налогового периода. См. IRM 2.3.57, Ответы терминала IDRS, код команды BRTVU .
CFINK Предоставляет информацию по форме 2848 для конкретного EIN или SSN, включая статус представителя (имеющий право / неприемлемый) для практики в Службе.См. IRM 2.3.31.3, Код команды CFINK, Описание и использование .
EMFOL Предоставляет доступ к EPMF. Доступные поля включают основную идентифицирующую информацию, суммы, счетчики, даты, коды и индикаторы. Также доступны проводка транзакций и история статусов. Кроме того, для любой указанной учетной записи (EIN) можно запросить индекс модуля плана и возврата. См. IRM 2.3.64, Ответы терминала IDRS, код команды EMFOL .
EMFOLD Предоставляет информацию администратора плана из формы 5500.
ЭМФОЛИ Предоставляет список планов, которые ведет работодатель, годы, за которые можно запросить стенограмму, и годы, за которые отчет можно просмотреть через IDRS с помощью ERTVU.
EMFOLL Предоставляет информацию о спонсоре плана, например код компании и номер телефона. Он также включает информацию о письме с указанием плана, такую ​​как номер папки с файлами, дату вступления в силу плана, дату статуса заявки и дату прекращения действия.
EMFOLT Предоставляет расшифровку заполнения формы 5500 за определенный налоговый период.
ERTVU Предоставляет отдельные позиции формы 5500 для определенного плана и налогового периода. См. IRM 2.3.65, IDRS Terminal Responses, EPMF Return Transaction File On-Line (ERTVU) Research .
НАЙТИ Указывает имя и адрес налогоплательщика, если известен EIN. См. IRM 2.3.60, ответы терминала IDRS , коды команд NAMES, NAMEE, NAMEI, NAMEB, FINDS, FINDE и TPIIP .

Примечание:

Этот код команды отличается от FINDS. Пользователь должен быть профилирован отдельно для этой команды.

НАХОДИТ Предоставляет имя и адрес налогоплательщика, если известен SSN. См. IRM 2.3.60, ответы терминала IDRS , коды команд NAMES, NAMEE, NAMEI, NAMEB, FINDS, FINDE и TPIIP .
IMFOL Предоставляет доступ только для чтения к индивидуальному мастер-файлу (IMF). Доступные поля включают основную идентификационную информацию, суммы, даты, коды, индикаторы и фиксации. Также доступны проводка транзакций и история статусов. Для любого указанного аккаунта можно запросить индекс налогового модуля. Кроме того, IMFOL обеспечивает восстановление в мастер-файле налоговых модулей, которые были отброшены на хранение. См. IRM 2.3.51, Ответы терминала IDRS, код команды IMFOL .
IMFOLI Предоставляет список деклараций формы 1040, поданных налогоплательщиком, с указанием лет, за которые можно запросить расшифровку стенограммы, и лет, за которые форму 1040 можно просмотреть через IDRS с использованием RTVUE.
IMFOLT Предоставляет расшифровку формы 1040 за определенный налоговый период.
ИНОЛЬ Предоставляет данные сущности главного файла (включая элементы управления именами SSA, информацию о перекрестных ссылках и транзакции слияния) для определенного TIN. См. IRM 2.3.47, Ответы терминала IDRS, код команды INOLE .
ИНОЛЕП Предоставляет список всех планов, поддерживаемых работодателем.
INOLES Предоставляет самые последние требования к названию, адресу и регистрации для организации. Он также может указывать EIN дочерних компаний. Дата рождения и дата смерти предоставлены из данных Управления социального обеспечения.
ИРПТР Предоставляет данные для информационных возвратов, таких как Форма 1099-R, Форма W-2 и График K-1, поданные для физического лица. Информация, предоставленная для каждой формы, включает плательщика, суммы, выплаченные или полученные, суммы удержания, а также другую информацию.См. IRM 2.3.35, Ответы терминала IDRS, код команды IRPTR .
IRPTRI Показывает онлайн-сводку документов о доходах, поданных налогоплательщиком, с некоторой конкретной информацией о получателе. Доступны формы 1042 – S, W – 2, W – 2G, 1099 – MISC и 1099 – R. IRPTRI может указывать количество лет, за которые должны быть поданы соответствующие налоговые декларации.
НАИМЕНОВАНИЕ Предоставляет EIN, когда имя и адрес налогоплательщика известны, с использованием неформатированного экрана ввода.См. IRM 2.3.60, ответы терминала IDRS , коды команд NAMES, NAMEE, NAMEI, NAMEB, FINDS, FINDE и TPIIP .

Примечание:

Этот код команды отличается от NAMEE. Пользователь должен быть профилирован отдельно для этой команды.

НАЗВАНИЕ Предоставляет EIN для бизнеса, когда известны название и адрес компании, с использованием форматированного экрана ввода. См. IRM 2.3.60, ответы терминала IDRS , коды команд NAMES, NAMEE, NAMEI, NAMEB, FINDS, FINDE и TPIIP .

Примечание:

Этот код команды отличается от NAMEB. Пользователь должен быть профилирован отдельно для этой команды.

НАМЭИ Предоставляет SSN, когда имя и адрес налогоплательщика известны, с использованием неформатированного экрана ввода. См. IRM 2.3.60, ответы терминала IDRS , коды команд NAMES, NAMEE, NAMEI, NAMEB, FINDS, FINDE и TPIIP .

Примечание:

Этот код команды не связан с ИМЕНАМИ.Для этих Команд пользователь должен быть профилирован отдельно.

НАИМЕНОВАНИЯ Предоставляет SSN для физического лица, когда имя и адрес налогоплательщика известны, с использованием форматированного экрана ввода. См. IRM 2.3.60, ответы терминала IDRS , коды команд NAMES, NAMEE, NAMEI, NAMEB, FINDS, FINDE и TPIIP .

Примечание:

Этот код команды отличается от NAMEI. Пользователь должен быть профилирован отдельно для этой команды.

PMFOL Предоставляет информацию из PMF. См. IRM 2.3.53, Ответы терминала IDRS, код команды PMFOL .
PMFOLD Предоставляет подробную информацию о форме 1099-R, поданной плательщиком.
PMFOLS Предоставляет краткую информацию о заполнении формы 1096 плательщиком с указанием количества форм 1099-R и т. Д., Поданных налогоплательщиком, и общей суммы форм 1099-R в долларах.
RTVUE Предоставляет отдельные позиции декларации формы 1040 за определенный налоговый период. См. IRM 2.3.52, Ответы терминала IDRS, код команды RTVUE .
TRDBV Предоставляет информацию о строке, аналогичную той, которая предоставляется кодами команд BRTVU и RTVUE. См. IRM 2.3.73, Ответы терминала IDRS, код команды TRDBV .

Кодекс штата Джорджия, заголовок 48. Поступления и налогообложение, § 48-7-27

(5) (A) Пенсионный доход, в противном случае включенный в налогооблагаемую чистую прибыль Грузии, подлежит исключению из следующей суммы:

(i) Для налоговых лет, начинающихся 1 января 1989 г. или после этой даты и до 1 января 1990 г., пенсионный доход не должен превышать сумму исключения в размере 8000 долларов.00 в год, полученные из любых источников;

(ii) Для налоговых лет, начинающихся 1 января 1990 г. или после этой даты и до 1 января 1994 г., пенсионный доход не должен превышать сумму исключения в размере 10 000,00 долларов США в год, полученную из любого источника;

(iii) Для налоговых лет, начинающихся 1 января 1994 г. или после этой даты и до 1 января 1995 г., пенсионный доход из любого источника не должен превышать сумму исключения в размере 11 000,00 долларов;

(iv) Для налоговых лет, начинающихся 1 января 1995 г. или после этой даты и до 1 января 1999 г., пенсионный доход из любого источника не должен превышать сумму исключения в размере 12 000 долларов.00;

(v) Для налоговых лет, начинающихся 1 января 1999 г. или после этой даты и до 1 января 2000 г., пенсионный доход из любого источника не должен превышать сумму исключения в размере 13 000,00 долларов США;

(vi) Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2000 г. или после этой даты и до 1 января 2001 г., пенсионный доход не должен превышать исключенную сумму в 13 500,00 долларов США в год, полученную из любого источника;

(vii) Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2001 г. или после этой даты и до 1 января 2002 г., пенсионный доход из любого источника не должен превышать сумму исключения в размере 14 000 долларов США.00;

(viii) Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2002 г. или после этой даты и до 1 января 2003 г. , пенсионный доход из любого источника не должен превышать сумму исключения в размере 14 500,00 долларов США;

(ix) Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2003 г. или после этой даты и до 1 января 2006 г., пенсионный доход из любого источника не должен превышать сумму исключения в размере 15 000,00 долларов США;

(x) Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2006 г. или после этой даты и до 1 января 2007 г., пенсионный доход из любого источника не должен превышать сумму исключения в размере 25 000 долларов США.00;

(xi) Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2007 г. или после этой даты и до 1 января 2008 г., пенсионный доход из любого источника не должен превышать сумму исключения в размере 30 000,00 долларов США;

(xii) Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2008 г. или после этой даты и до 1 января 2012 г., пенсионный доход из любого источника не должен превышать сумму исключения в размере 35 000,00 долларов США; и

(xiii) Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2012 г. или после этой даты, пенсионный доход из любого источника не должен превышать сумму исключения в размере 35 000 долларов США.00 для каждого налогоплательщика, отвечающего требованиям приемлемости, изложенным в подразделе (i) или (ii) подпункта (D) данного параграфа, или сумму в 65 000,00 долларов США для каждого налогоплательщика, отвечающего требованиям приемлемости, изложенным в разделе (iii) подпункта (D) ) этого пункта.

(D) Налогоплательщик имеет право на исключения, предусмотренные данным параграфом, только если налогоплательщик:

(i) Возраст 62 года или старше, но менее 65 лет в течение любой части налогового года; или

(ii) является постоянно и полностью инвалидом в том смысле, что налогоплательщик имеет постоянную инвалидность, доказываемую с медицинской точки зрения, которая делает налогоплательщика неспособным выполнять какую-либо оплачиваемую работу в пределах компетенции налогоплательщика; или

(iii) Возраст 65 лет и старше в любое время года.

(E) (i) Для целей настоящего пункта пенсионный доход включает, помимо прочего, доход от выхода на пенсию в вооруженных силах, процентный доход, доход от дивидендов, чистый доход от сдачи в аренду собственности, доход от прироста капитала, доход от роялти, доход от пенсии и аннуитеты, а также не более 4 000 долларов заработанного дохода физического лица. Трудовой доход, превышающий 4000,00 долларов США, включая, помимо прочего, чистый доход от бизнеса, полученный физическим лицом от любой торговли или бизнеса, осуществляемого таким лицом, заработная плата, оклады, чаевые и другие компенсации работодателя, не должны рассматриваться как пенсионный доход.Получение заработанного дохода не умаляет права налогоплательщика на исключение пенсионного дохода, разрешенное настоящим параграфом, за исключением степени прямого ограничения, предусмотренного в этом разделе.

(ii) Любой доход, полученный выжившим членом семьи, основанный на трудовой книжке умершего ветерана, должен быть исключен из налогооблагаемого чистого дохода Грузии независимо от возраста оставшегося члена семьи.

(G) Уполномоченный должен обеспечить постановлением, что для налоговых лет, начинающихся 1 января 1989 г. или позднее и заканчивающихся до 1 октября 1990 г., штрафы и проценты могут быть отменены или уменьшены для любого налогоплательщика, чьи расчетные налоговые платежи и налоговые удержания равны менее 70 процентов налоговых обязательств такого налогоплательщика в штате Джорджия, если комиссар определяет, что такая недоплата или дефицит вызван увеличением чистого налогооблагаемого дохода, непосредственно относящимся к поправкам к настоящему параграфу или параграфу (4) этого подраздела, принятым на специальной сессии 1989 года. Генеральной Ассамблеи, а не по причине умышленного пренебрежения или мошенничества;

архивов | GP&H

по gphadmin | 20 нояб.2020 г. | Sin category

Важно выделить некоторые утвержденные налоговые реформы, поскольку большинство из них вступят в силу с 1 января 2021 г .:

Федеральный закон о доходах (LIF)

  1. Налоговые льготы на 2021 год:
  2. Физическое или юридическое лицо, продающее книги, газеты и журналы, может применить дополнительный вычет в размере 8% от стоимости, которую они приобретают, при условии, что общий доход в непосредственно предшествующем финансовом году меньше более 6 миллионов мексиканских песо; поощрение не является кумулятивным для ISR.
  3. Начиная с 2021 года, налоговые льготы будут накапливаться для целей ISR в момент их начисления.
  4. В случае продления выплаты налоговых льгот будет применяться то же самое, что и в 2020 году.
  5. В 2021 году будет применяться ставка удержания налога на прибыль в размере 0,97% для финансовой системы; ставка в 2020 году составляет 1,45%

Закон о подоходном налоге (LISR)

  1. Юридические лица и, при необходимости, трасты, могут потерять свое разрешение в качестве donataria autorizada , если более 50% их дохода отличается от целей, для которых они были уполномочены.Некоторые причины отзыва разрешения на получение вычитаемых пожертвований:
  2. Когда доход используется для целей, отличных от корпоративной цели, с которой было получено разрешение.
  3. Не выдавать налоговые квитанции или в тех случаях, когда эти квитанции отражают другие операции.
  4. Когда член совета директоров или администрации был частью — в течение 5 лет — организации, разрешение которой было отозвано из-за несуществующей деятельности.
  • В случае отзыва разрешения или когда его срок действия завершен, и он больше не будет получен или он будет продлен в течение следующих 12 месяцев, все его активы должны быть переданы другим уполномоченным лицам.
  • Не позднее 1 июля 2021 г. только компании, получившие разрешение на получение вычитаемых пожертвований, могут оставаться в режиме некоммерческих юридических лиц.
  • Исключена возможность получения сертификата donatarias autorizadas сертификата соответствия налоговым обязательствам, прозрачности и оценки социального воздействия.
  • Физические лица, которые получают доход более 75 миллионов мексиканских песо за счет сборов, независимых личных услуг и / или коммерческой деятельности, не смогут платить налоги в соответствии с концепцией дохода, приравненного к заработной плате.
  • Коэффициенты удержания, применимые к доходам, полученным с помощью цифровых платформ, будут:
    • Услуги пассажирских перевозок и доставка товаров: 2,1%
    • Выбытие товаров и оказание услуг 1%.

Закон о налоге на добавленную стоимость (LIVA)

  1. Профессиональные медицинские услуги, требующие профессионального титула, предоставляемые частными лицами или через гражданские товарищества, не будут облагаться налогом.
  2. Резиденты за границей, не имеющие представительства в Мексике, которые действуют в качестве посредников в деятельности, осуществляемой третьими сторонами, могут включать налог в цену, если на ней есть надпись « IVA includesido ».
  3. Резиденты за границей без постоянного представительства в Мексике, которые предоставляют цифровые услуги и не регистрируются в SAT, назначение представителя на национальной территории, получение их электронной подписи, обязательство по уплате налога, удержание соответствующего подоходного налога, наличие информационные или платежные декларации; могут быть подвергнуты временной блокировке доступа к интернет-услугам со стороны концессионеров общедоступных телекоммуникационных сетей.


Налоговый кодекс Федерации (CFF)

  1. Все записи о посещениях будут действительны, даже если посетитель их не подписывает.
  2. В случае налогового заключения бухгалтер должен лично явиться со своими рабочими документами в орган для получения соответствующих разъяснений.
  3. Налоговый почтовый ящик будет работать в соответствии с расписанием центральной зоны Мехико.
  4. Нематериальные активы не могут быть предложены в качестве гарантии уплаты налогов.
  5. Отказ вернуть, передать или изменить таможенный режим временно ввезенных товаров будет приравниваться к преступлению контрабанды.
  6. При разделении компаний отчуждением будет считаться наличие новых статей в акционерном капитале выделяемой компании, сумма которых не была признана на счетах собственного капитала в отчете о финансовом положении, представленном и утвержденном на общее собрание партнеров или акционеров, согласившихся на разделение. Выделенные компании несут солидарную ответственность без ограничений.
  7. Срок, в течение которого налогоплательщики могут потребовать принятия окончательных решений, продлевается на 20 дней после составления окончательного акта.
  8. Не поданное требование о возврате остатков в пользу является основанием в случаях, когда адрес, указанный налогоплательщиком, считается ненадлежащим. В случае, если от одного и того же налогоплательщика поступило несколько запросов на возмещение одного и того же взноса, орган может принять решение о едином решении.Кроме того, по окончании осуществления полномочий по проверке орган должен вынести свое решение в течение 20 рабочих дней.
  9. Орган может приостановить или уменьшить обязательства налогоплательщиков, если будет установлено, что они не вели никакой деятельности в течение последних 3 лет.
  10. Люди, которые осуществляют частичные или отсроченные платежи для расчета остатков цифровых налоговых ваучеров через Интернет (CFDI), экспортных товаров, которые не подлежат продаже или продажа которых осуществляется бесплатно, также должны запросить соответствующий CFDI.
  11. Информация, полученная в результате процедур рассмотрения споров, предусмотренных в договорах, должна храниться во избежание двойного налогообложения до тех пор, пока компании существуют.

Федеральный закон о правах

  1. Помимо держателей концессий на добычу полезных ископаемых, все те, кто имеет права, связанные с указанными концессиями на добычу полезных ископаемых, которые получают доход в результате продажи деятельности по добыче, будут ежегодно выплачивать специальное право на добычу.
  2. Концессионеры полос частот радиоэлектрического спектра будут ежегодно платить право на использование, пользование, эксплуатацию или разведку в зависимости от их частотного диапазона и в размере сборов, установленных законом.

Рекомендации по устранению этих изменений и модификаций, среди прочего, могут быть:

  • Ознакомьтесь с условиями положений для полного соблюдения ваших налоговых обязательств.
  • Убедитесь, что вы не в рамках предположений относительно неправомерной передачи убытков или что вы не выполняете операции с поставщиками, которые идентифицируются как налогоплательщики, которые проводят несуществующие операции.
  • Исправьте наличие всей необходимой документации для защиты увеличения и уменьшения капитала, платежей, слияний, выделений и т. Д.
  • Проанализируйте доход, полученный в случае ассоциаций или обществ, имеющих разрешение как donataria autorizada .
  • Просмотрите соглашения, относящиеся к роялти за добычу полезных ископаемых, чтобы определить, применима ли оплата права на добычу полезных ископаемых.

Мария Фернанда Ортега

Глория Понсе де Леон и Эрнандес

по gphadmin | 12 нояб.2020 г. | Sin category

Общий закон о коммерческих организациях (Ley General de Sociedades Mercantiles, «LGSM») устанавливает обязательства, которые должна выполнять каждая компания, зарегистрированная в соответствии с вышеупомянутым законом. Одно из этих обязательств — вести определенные корпоративные книги.

Что такое корпоративные книги? Какова основная цель корпоративных книг? Какие корпоративные книги существуют?

Основное назначение корпоративных книг — регистрировать различные корпоративные действия. В корпоративных книгах можно найти всю историю компании с момента ее основания.

Корпоративные книги, которые компания должна обновить, следующие:

  • Реестр акций: Статья 128 LGSM устанавливает, что компания должна вести реестр, в котором указываются, среди прочего, имя, национальность, местожительство и количество акций акционеров компании.
  • Протоколы собраний акционеров Главная книга: Статья 194 Закона о корпоративной ответственности устанавливает, что компания должна вести книгу, содержащую протоколы общих собраний акционеров. Эта книга должна включать годовое собрание акционеров; указанная встреча является обязательством торговых компаний в течение первых четырех месяцев года, следующего за концом финансового года. На этом собрании должна быть утверждена финансовая отчетность компании.Кроме того, каждое проведенное собрание должно быть включено в эту книгу.
  • Книга изменений капитала: Статья 219 LGSM устанавливает, что если компания увеличивает или уменьшает свой акционерный капитал, это должно быть зарегистрировано в книге реестра.
  • Заседания совета директоров Главная книга: Действующий закон не устанавливает каких-либо конкретных обязательств по ведению книги, в которой записываются заседания совета директоров.Однако эта книга считается необходимой для ознакомления с лучшими корпоративными практиками.

Кроме того, статьи 34, 36, 37 и 41 Торгового кодекса (Código de Comercio, «CC») устанавливают требования к ведению таких бухгалтерских книг. А в статье 46 Кодекса установлена ​​обязанность вести бухгалтерский учет, записи и документы не менее 10 лет.

Исходя из вышесказанного, важно помнить, что Общий закон о коммерческих организациях, Торговый кодекс и налоговое законодательство налагают обязательство хранить корпоративные бухгалтерские книги, записи и документы в течение как минимум 10 лет. В случае несоблюдения этого обязательства компания может быть оштрафована за нарушение этих правовых положений. Следовательно, мы предложили обновлять вышеупомянутые корпоративные бухгалтерские книги и записи в течение как минимум 10 лет, чтобы избежать штрафов и быть прозрачной и прозрачной компанией.

Тамара Мартинес

Глория Понсе де Леон и Эрнандес

по gphadmin | 9 нояб.2020 г. | Sin category



 

При 258 голосах за и 103 против депутаты утвердили закон о подоходном налоге и постановление по разным налогам от 2021 года, аналогично, и в результате заключения о доходах соответствующие изменения были внесены в основном в Закон о подоходном налоге (LISR ​​- сокращенное название на испанском ), к Закону о налоге на добавленную стоимость, которые упомянуты ниже:

Основными изменениями в Законе о подоходном налоге являются следующие:

  • Раздел II второй переходной статьи LISR добавлен, чтобы указать, что условие для продолжения действия Раздела III, то есть режима юридических лиц с некоммерческими целями определенных организаций, вступит в силу с 1 июля. ., 2021.
  • Коэффициенты удержания ISR для доходов, полученных от цифровых платформ, изменены следующим образом (разовые ставки): наземные услуги пассажиров и услуги доставки товаров уменьшились с 2,8 до 2,1%, услуги хостинга с 5 до 4%, а по продаже товаров и оказанию услуг от 2,4 до 1%.

Основным изменением Закона о налоге на добавленную стоимость является следующее: торговые компании, выступающие в качестве посредников, такие как Mercado Libre и Segunda Mano, должны платить НДС.

В отношении Постановления от 2021 года по разным налогам утверждено:

  • Аннулирование цифровых штампов: сроки подачи разъяснений изменены, поэтому налогоплательщик должен предоставить указанные разъяснения в течение 10 дней, что связано с требованием SAT уведомлять налогоплательщика в случае обнаружения каких-либо нарушений. По истечении 10-дневного периода SAT может выполнить снятие пломбы.
  • Подтверждение налогового адреса: налогоплательщик должен подтвердить свой налоговый адрес до SAT, чтобы получить возмещение остатка в пользу.

Наконец, некоторые из модификаций, упомянутых в этом документе, были рассмотрены из-за экономических последствий, с которыми наша страна сталкивается в результате пандемии, вызванной SARS-CoV2.

Жизель Вильянуэва Чагоя

Глория Понсе де Леон и Эрнандес

по gphadmin | 2 нояб.2020 г. | Sin category

Управление бизнесом, как и многие другие подразделения в организации, работает независимо и помогает, в первую очередь, подтвердить, что все внутренние процессы выполняются в соответствии с ранее установленными.Он также отвечает за информирование и указание на неправильно выполненные задачи и планирование, чтобы исправить каждый из внутренних процессов компании.

Есть так много причин для реализации этого, однако в данном случае я бы особо выделил i. выявлять и исправлять ошибки, ii. Выявлять изменения и адаптироваться к ним, iii. Устранение любых угроз и iv. Воспользуйтесь новыми возможностями по мере их появления.

Для каждой из предыдущих причин общим знаменателем является то, что все они являются планированием и перемещениями, которые осуществляются независимо от деловой активности компании, потому что они не зависят от деятельности компании, а от потенциала администрации. каждая из областей, задействованных для получения лучших и более эффективных результатов в различных отделах компании.

Бизнес-контроль, среди многих других обязанностей, имеет достаточно важное значение для создания дополнительной ценности для продукта и / или предоставляемых услуг, в основном, если это помогает быстро и эффективно вмешиваться на каждом из внутренних этапов, на которых продукт зависит от продукта. выйти к потребителю.

В дополнение к вышесказанному, бизнес-контроль должен быть очень своевременным, потому что ни одна из ошибок или возможностей не обнаруживается, если они не исправляются быстро во всех деталях, или если они не обнаруживаются вообще и остаются на той же основе.В этом заключается важность сохранения немедленного контроля, когда команда, отвечающая за эти функции, имеет возможность и хорошо подготовлена ​​к задачам, которым они должны вмешиваться. Вышеупомянутое поможет бизнесу позаботиться о конечной цели, если вы рассматриваете бизнес-контроль как канал, а не как конечную цель, чтобы быть быстрее, эффективнее и иметь больше гибкости в ваших конечных продуктах / услугах. которые достигают потребителя.

В конце концов, поскольку последний шаг в бизнес-контроле компании — это исправление каждого обнаруженного процесса, который выполняется неправильно, это относится к несуществующей ситуации, в которой может быть обнаружена неточность / ошибка во времени, и были никакие решения, каждая задача и усилия не принесут никакой дополнительной ценности без немедленных корректирующих мер.Это также поможет предотвратить ошибки в будущих процессах.

Все вышеупомянутые в этой статье меры были основными, но достаточными, чтобы иметь дело с бизнес-контролем компании, начиная с основных причин, которые важно реализовать, до последнего шага или решения с модификацией каждого обнаружено слабое место.

Антонио Кирога Трапала

Глория Понсе де Леон и Эрнандес

архивов | GP&H

по gphadmin | 21 янв.2021 г. | Sinategoría

В коммерческих вопросах судебные процессы или судебные тяжбы большую часть времени ведутся между торговцами, поскольку одна из сторон в их первоначальных претензиях запрашивает претензии, что означает, что сначала истец запрашивает всю задолженность со своим обычным интересы, моратории и штрафные статьи среди прочего, что делает его очень показным или даже в некоторых случаях ростовщическим, и судья имеет право регулировать указанные суммы, полученные из различных международных договоров.

Как упоминалось в предыдущем абзаце, стороны в коммерческих судебных процессах имеют многолетние коммерческие отношения, поэтому, помимо требований сторон, существуют потребности каждой из них, что означает, что каждый из участников может организовать или снизить свои требования, чтобы продолжить деловые отношения между трейдерами.

Таким образом, рекомендуется, чтобы вместо того, чтобы запрашивать претензии, каждая из сторон должна рассмотреть то, что для них более выгодно, испытание годами и / или хорошее взаимовыгодное урегулирование, поскольку оно может достичь соглашения и иметь возможность продолжить деловые отношения.

Наконец, известно, что существуют разные способы, не только экономические, для того, чтобы убедить контрагента прийти к соглашению, которое выгодно истцу и может выполнить требования ответчика, поскольку кредитные ноты, платежи в рассрочку и еще.

Артуро де ла Пенья

Глория Понсе де Леон и Эрнандес

по gphadmin | 19 янв. 2021 г. | Sin category

Как физические лица, так и корпорации обязаны соблюдать правила и требования налоговых органов, и существует так много изменений и обновлений, что Служба налогового администрирования (SAT) требует от налогоплательщиков быть хорошо информированными.Независимо от того, являются ли они физическими или юридическими лицами, им всегда придется обращаться к эксперту по налоговому законодательству, чтобы он мог надлежащим образом соблюдать положения, которые SAT требует от их налогоплательщиков. Аналогичным образом, любое юридическое или физическое лицо, которое начинает или хочет начать вести бизнес в Мексиканской Республике, должно быть проинформировано и должно соответствовать всем требованиям, которые требует это юридическое лицо.

Первое, что должно сделать каждое физическое или юридическое лицо, — это задокументировать или получить информацию об обязательствах, которые требует их налоговый режим.Также должно быть известно, как различные правила и нормы применяются в нашем бизнесе или деятельности, какие существуют возможности для соблюдения требований налогового органа, и возможные санкции, которые могут быть применены за несоблюдение требуемых руководящих принципов. Следует иметь в виду, что всегда можно запросить пересмотр одних и тех же санкций, чтобы получить продление и даже, так сказать, «помилование» указанной санкции, учитывая, что все требования SAT должны быть соблюдены. выполнено своевременно.SAT гарантирует, что мы всегда соблюдаем наши налоговые обязательства, и контролирует всех налогоплательщиков, чтобы убедиться, что эти обязательства выполняются.

Налоговые обязательства зависят не только от того, является ли он физическим или юридическим лицом, существуют также различные типы налоговых режимов, которые зависят от типа бизнеса, которым занимается налогоплательщик. Каждый налоговый режим предоставляет налогоплательщикам права и обязанности, вытекающие из осуществления определенной экономической деятельности. Первое налоговое обязательство, которое должно быть выполнено, независимо от режима или физического или юридического лица, — это представление периодических отчетов и обязательство выписывать электронные квитанции по осуществляемой деятельности. Другой основной обязанностью всех налогоплательщиков является регистрация в Федеральном реестре налогоплательщиков и обновление всех данных (имя, адрес, начало и прекращение деятельности, режим и т. Д.), А также наличие налогового почтового ящика для просмотра и просмотра сообщений, которые САТ сделал налогоплательщику.

В рамках типов налоговых режимов можно сначала провести различие между физическими и юридическими лицами. В этом разделе будут перечислены налоговые обязательства в зависимости от режима, к которому они принадлежат.

Для физических лиц:

  • Лица, получающие заработную плату, или служащие: получают доход и льготы в рамках деятельности, подчиненной работодателю, и необходимо подавать только годовой отчет, который обычно составляет тот же работодатель.
  • Сдача внаем недвижимости: те, кто имеет фиксированный доход от сдачи в аренду недвижимости для торговли или жилья. Они всегда должны предоставлять квитанцию ​​об аренде через электронную систему выставления счетов. Физические лица, которые платят налог в соответствии с этим типом режима, должны подавать ежемесячную, ежегодную и, если необходимо, или если человек хочет информативную декларацию.
  • Деловая активность: Физические лица, которые ведут бизнес или торговлю и должны представлять свой электронный учет и выставлять электронные счета-фактуры для проверки всех транзакций. Необходимо подавать годовые, ежемесячные, информативные и множественные информативные декларации.
  • Сборы: Независимые лица, которые оказывают независимые услуги и предоставляют квитанции на получение почетных гонораров. Эти люди должны соблюдать электронный учет и выставление счетов для получения налоговых поступлений (CFDI) и записи использования получаемого дохода.При работе в этом режиме необходимо всегда предоставлять ежегодное, информативное и многократное информативное заявление.
  • Режим налоговой регистрации (RIF): Люди, которые занимаются коммерческой деятельностью, продают товары или предоставляют услуги, для которых не требуется профессионального титула. Они должны вести бухгалтерский учет и выставлять электронные счета в дополнение к подаче двухмесячных отчетов.

Для юридических лиц:

  • Общий режим (Это все типы компаний, которые описаны и регулируются в Коммерческом кодексе и Общем законе о титулах и кредитных операциях): торговые компании, торговое общество, общество, гражданские ассоциации, кооперативное производственное общество, кредит, институты страхования и поручительства, общие депозитные склады, финансовые лизингодатели, кредитные союзы и компании по инвестированию капитала; децентрализованные организации, которые занимаются коммерциализацией товаров или услуг и доверяют коммерческой деятельности, среди прочего, для осуществления прибыльной деятельности.
    1. Их налоговые обязательства заключаются в ведении электронного учета и электронных счетов-фактур; подавать ежемесячные декларации и платежи, а также годовую декларацию. Они также должны предоставить Информационную декларацию операций с третьими сторонами (DIOT) и годовые информационные декларации, а также соответствующие удержания подоходного налога. Таким же образом они должны обновлять финансовую информацию, такую ​​как финансовая отчетность, товарно-материальные запасы, налоговая прибыль и сумма распределения прибыли работников.Держите SAT в курсе о займах и взносах для будущего увеличения капитала, полученных наличными, в течение 15 дней после их получения.
    2. В случае присвоения статуса налогоплательщика IEPS (специальный налог на продукты и услуги) также необходимо предоставить соответствующую декларативную информацию.
  • Некоммерческие: они не предназначены для получения финансовой выгоды или прибыли. Они должны выдавать налоговые квитанции, вести электронный учет, подавать ежемесячные и информационные отчеты, удерживать подоходный налог в случае выплаты заработной платы, получать профессиональные услуги, выдавать справки об удержании подоходного налога, выплачивать субсидию за трудоустройство работникам, которые имеют право на ее получение. согласно ISR.

В случае забывания, ошибочной информации или упущения в декларациях, есть возможность исправить это позже, представив пропущенную или дополнительную декларацию в течение периода, установленного законом, но это может зависеть от конкретной ситуации налогоплательщика. .

В случае несоблюдения налоговый орган направит им запрос о предоставлении этой пропущенной декларации плюс соответствующая санкция, которая обычно представляет собой штраф, если законом не предусмотрена другая санкция, которая также будет соответствовать особенностям налогоплательщика.Вы всегда можете рассчитывать на помощь или совет экспертов в данной области, чтобы наилучшим образом выполнить взятые на себя обязательства.

Бренда Гонсалес

Глория Понсе де Леон и Эрнандес

по gphadmin | 18 янв.2021 г. | Sin category

Роспуск коммерческой компании не приводит к немедленному прекращению ее существования, но определяет начало периода ликвидации, в течение которого юридическое лицо продолжает существовать, до тех пор, пока не будут завершены операции по ликвидации.Другими словами, роспуск коммерческой компании не приводит к исчезновению юридического лица, но полностью изменяет его объект, поскольку он не может продолжать осуществлять свою деятельность в обычном режиме, и ему приходится ограничиваться только завершением операций. которые были выполнены, и, наконец, распределить капитал или корпоративные активы между партнерами или акционерами.

Во время регистрации партнеры или акционеры могут установить в уставе причины, по которым он будет распущен, но, кроме того, в статье 229 Общего закона о торговых корпорациях предусмотрены различные причины, по которым это может быть указано: среди них следующие:

1) В связи с истечением срока, установленного в социальном договоре.

2) Из-за невозможности продолжать выполнять основную цель компании или из-за того, что она выполнена.

3) По соглашению партнеров, взятых в соответствии с общественным договором и Законом.

4) Потому что количество акционеров становится меньше минимума, установленного настоящим Законом, или потому, что заинтересованные стороны объединяются в одно лицо.

5) За потерю двух третей основного капитала.

6) Судебным или административным постановлением, вынесенным компетентными судами, в соответствии с причинами, предусмотренными действующим законодательством.

Учитывая, что роспуск представляет собой изменение корпоративного акта, он должен быть зарегистрирован в Государственном торговом реестре. Однако это не обязательно, если роспуск осуществляется в связи с завершением общественной жизни, поскольку действует по праву. Вышеупомянутая регистрация предназначена для информирования кредиторов о роспуске компании.

Администраторы не смогут проводить новые операции, неся солидарную ответственность за предприятия, против которых запрещен такой запрет, Ассамблея, со своей стороны, также ограничена в своих полномочиях, поскольку она может принимать решения только в отношении ликвидации.С другой стороны, его функции после роспуска являются временными до назначения ликвидаторов.

После прекращения деятельности проводится ликвидация, которая является процедурой прекращения деятельности компании. Кредиторы ликвидируются вместе с их активами, а социальные активы делятся между партнерами.

Это будет отвечать за одного или нескольких ликвидаторов, которые будут законными представителями компании и будут нести ответственность за действия, совершенные помимо комиссионных, которые были им возложены, и будут действовать совместно.Процесс будет осуществляться в соответствии с относительными положениями общественного договора или решением, принятым партнерами при согласии или признании роспуска компании. При отсутствии таких условий ликвидация будет осуществляться в соответствии с законодательством.

После того, как назначены ликвидаторы, администраторы доставят им все активы, бухгалтерские книги и документы компании, составив инвентаризацию корпоративных активов и пассивов.При этом ликвидаторы будут иметь следующие полномочия:

  • Завершить социальные операции, отложенные на момент роспуска.
  • Соберите то, что принадлежит компании, выплатите то, что она должна, и продайте активы компании, если они у нее есть.
  • Практикуйте окончательный баланс ликвидации, который должен быть представлен на обсуждение и одобрение партнеров или акционеров. А также ликвидация каждого партнера или акционера их социальных активов.
  • Получить в Государственном торговом реестре информацию об отмене регистрации общественного договора после завершения ликвидации

Наконец, после утверждения баланса ликвидаторы приступят к выплате незавершенных платежей партнерам или акционерам против передачи прав на акции; и суммы, которые принадлежат.

Мария Фернанда Ортега

Глория Понсе де Леон и Эрнандес

по gphadmin | 15 янв.2021 г. | Sin category

Отмывание денег — это процесс, в котором различные экономические, финансовые и коммерческие операции выполняются с целью придания видимости законности незаконным ресурсам; следует отметить, что все ресурсы незаконного происхождения — это все те ресурсы, которые генерируются каким-либо типом. преступления.

Финансирование терроризма, в этой части, заключается в поиске ресурсов, законных или нелегальных, для содействия развитию террористических действий.

В Мексике предотвращение отмывания денег в целом регулируется Федеральным законом LFPIORPI о предотвращении и выявлении операций с ресурсами незаконного происхождения; Мы помним, что предотвращение отмывания денег (PLD) не является налоговой проблемой, несмотря на то, что регистрации и уведомления представлены, среди прочего, на платформе Службы налоговой администрации (SAT). SAT является руководителем LFPIORPI.

Среди особенностей, которые вытекают из LFPIORPI, является то, что есть обязательные субъекты и уязвимые виды деятельности.

Уязвимая деятельность — это экономическая деятельность, которая в силу своего характера и характеристик может быть возможностью для поступления денег, полученных из незаконных источников.

Обязанный субъект — это тот, кто согласно закону или постановлению должен соблюдать особый режим соблюдения, чтобы помочь властям бороться с такими преступлениями, как отмывание денег, коррупция и финансирование терроризма.

Информация, предоставляемая обязанными субъектами, является основой для усиления усилий по выявлению, анализу, надзору и предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма.

Хотя официальных данных о том, что представляет собой отмывание денег в Мексике, нет, согласно различным исследованиям и официальным отчетам, можно сделать вывод, что ежегодно в стране отмывается около 50 000 миллионов долларов (INACIPE), поэтому это очень важно. что мы знаем, являются ли наши профессии или деятельность обязательными субъектами или уязвимыми видами деятельности, и если мы являемся их частью, чтобы знать обязательства, которые мы заключаем, чтобы избежать юридических проблем и внести свой вклад в предотвращение отмывания денег.

Хавьер Эстрада Вега

Глория Понсе де Леон и Эрнандес

по gphadmin | 14 янв.2021 г. | Sin category

11 января 2021 г. в Официальном вестнике Федерации был опубликован Указ о внесении поправок в статью 311 и добавление главы XII Bis Федерального закона о труде о дистанционной работе с целью регулирования этого метода, в соответствии с которым работники могут работать из дома или в свободно выбранном ими месте.

Соответствующими пунктами этих реформ являются следующие:

1.- В отношении удаленной работы используются следующие определения:

  • Удаленная работа: определяется как форма подчиненной организации труда, которая заключается в выполнении задач в местах, отличных от предприятия работодателя, так что физическое присутствие работника на рабочем месте не является необходимым, и вместо этого они используются. коммуникационные технологии для контакта работника с работодателем.
  • Работник в режиме удаленной работы: это лицо, которое предоставляет свои личные, платные и второстепенные услуги не на рабочем месте, а также использует информационные или коммуникационные технологии.
  • Информационные и коммуникационные технологии: будут набором услуг, инфраструктуры, сетей, программного обеспечения, компьютерных приложений и устройств, которые предназначены для облегчения функций в рабочих центрах, а также всех тех технологических компонентов, которые позволяют создавать, изменять, хранить, защищать и извлекать информацию, относящуюся к его функциям.
  1. Эти положения будут регулировать те трудовые отношения, которые складываются в доме работника или в выбранном им доме более чем в 40% случаев.
  2. Удаленная работа не будет рассматриваться как работа, выполняемая от случая к случаю или эпизодически.
  3. Условия, на которых будет выполняться удаленная работа, должны быть указаны в контракте. И работник, и работодатель должны хранить копию контракта.
  4. Если существует коллективный договор, режим удаленной работы должен быть его частью, а бесплатная копия должна быть доставлена ​​работнику.

Если у работодателя нет коллективного договора, удаленная работа должна быть включена в правила внутреннего трудового распорядка, а также должны быть установлены механизмы контактов между работниками, которые работают в этом режиме.

  1. Особые обязательства возникают как для работодателя, так и для работника, который работает в режиме удаленной работы: Особые обязательства работодателя:
    • Обеспечьте, установите и позаботьтесь о техническом обслуживании необходимого оборудования для удаленной работы.
    • Принять затраты, связанные с удаленной работой (оплата телекоммуникационных услуг и пропорциональная часть электроэнергии).
    • Внедрить механизмы защиты информации
    • Уважайте право работника отключаться в конце рабочего дня.

Особые обязанности работника:

    • Уход и консервация оборудования и материалов, полученных от работодателя.
    • Укажите затраты, связанные с удаленной работой, с использованием телекоммуникационных услуг и потреблением электроэнергии.
    • Посещать политики и механизмы защиты данных и информации, внедренные работодателем.
  1. Инспекторы труда имеют особые полномочия для проверки надлежащего выполнения особых обязательств как работодателями, так и работниками.

Важно отметить, что, хотя этот Указ вступил в силу 12 января 2021 года, у Федеральной исполнительной власти будет 18 месяцев (отсчитываемых от вышеупомянутой даты) для публикации официального мексиканского стандарта, в котором они регулируются. Обязательства относительно здоровья и безопасности при удаленной работе.

Мелисса Санчес

Глория Понсе де Леон и Эрнандес

Надо ли включать gpx в 4 фсс. Чем грозит несвоевременная сдача расчета

Из этой статьи вы узнаете:

  • главное изменение страховых взносов с 2017 года — где сейчас и какие страховые взносы;
  • какие взносы нужно платить в ФСС. При уплате взносов индивидуальным предпринимателем в ФСС;
  • что такое «Возмещение ущерба»;
  • как узнать свой тариф на взносы за «травмы»;
  • образец заполнения формы 4-ФСС.

Основное изменение страховых взносов с 2017 года — это где платить взносы сейчас, а что

С 1 января 2017 года администрирование страховых взносов передано ФНС, помимо взносов на обязательное страхование от несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания (далее — страховые премии). Необходимо уплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также подать в ИФНС расчет взносов с 2017 года.

Какие взносы должны быть уплачены в ФСС при уплате взносов индивидуальным предпринимателем в ФСС

Взносы за травмы остались в ведении ФСС. Предприниматели и организации, у которых есть работники, с которыми заключены трудовые договоры, а также работники, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (при условии, что в договоре содержится пункт о том, что работодатель должен уплачивать взносы за травмы) — должны рассчитывать и уплачивать взносы ежемесячно. в ФСС.Кроме того, ежеквартально подавать Расчет начисленных и уплаченных взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также затрат на оплату страховой защиты.

Что такое взносы за травмы

Если работник попал в аварию на работе или в течение долгих лет работы на опасных производствах, он приобрел профессиональное заболевание, то после выплаты взносов за травмы ему будет выплачен отпуск по болезни. сотрудника за счет ФСС.О произошедшем несчастном случае необходимо сообщить в уполномоченную организацию. Перечень таких организаций и срок, в течение которого необходимо отправить уведомление о происшествии, зависят от степени тяжести происшествия. В этом случае о происшествии (групповом, легком, тяжелом, смертельном), произошедшем с застрахованным лицом, необходимо уведомить Фонд социального страхования по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ. Российская Федерация от 24.08.2000 N 157.

Определение степени вашего участия в травмах

Подтверждение основного вида деятельности.

При первичной регистрации в ФСС, как правило, на почтовый адрес предпринимателя (организации) отправляется уведомление, где указывается тариф на взносы. Впоследствии, до 15 апреля, организациям необходимо подтвердить основной вид деятельности. Для этого в ФСС по месту регистрации необходимо предоставить:

  • справку о подтверждении основного вида экономической деятельности;
  • справка, подтверждающая основной вид экономической деятельности;
  • копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме субъектов малого предпринимательства).

Если индивидуальный предприниматель с наемными работниками ведет основной вид экономической деятельности, соответствующий основному виду деятельности, указанному в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), то ежегодное подтверждение основного вида деятельности в ФСС осуществляется за год. не требуется.

В случае несвоевременного подтверждения организацией основного вида деятельности территориальный орган ФСС самостоятельно отнесет его к виду экономической деятельности, имеющему наивысший класс профессионального риска из указанных в отношении данного застрахованного Единый государственный реестр юридических лиц.В этом случае страхователь будет уведомлен до 1 мая о размере страхового тарифа, установленного с начала текущего года. Размер тарифов в 2017 году установлен в зависимости от класса профессионального риска в пределах от 0,2 процента до 8,5 процента.

Способы и сроки подачи 4-ФСС

В электронном виде в 4-ФСС в 2017 году необходимо подать:

  • организаций и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих страховые взносы для сотрудников, среднесписочная численность которых в 2016 году составляет более 25 человек;
  • вновь созданных организаций с числом сотрудников более 25 человек.

Все остальные страхователи могут подать 4-FSS любым возможным способом: на бумаге (лично или по почте) или в электронной форме.

Следует помнить, что бумажные и электронные расчеты в форме 4-ФСС подаются в разное время. На бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

За 9 месяцев 2017 года 4-ФСС подать по новой форме.Даже если в отчетном периоде организация не действовала, «нулевой» расчет все равно нужно пройти. В действующем законодательстве нет исключений для таких случаев. В «нулевом» расчете по форме 4-ФСС заполняются только титульный лист и таблицы 1, 2, 5.

Таблицу 1.1 заполняют только работодатели, временно переводящие своих сотрудников в другие организации или предприниматели.

Таблица 3 заполняется, если в отчетном периоде выплачивались больничные пособия в связи с производственными травмами и профессиональными заболеваниями, финансировались мероприятия по предупреждению травм, а также несли иные расходы по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

4-ФСС за 4 квартал 2018 года — стоит скачать заполненный образец, чтобы не ошибиться при заполнении свежего отчета в ФСС. Сделать это можно в нашей статье. Из него вы также узнаете, как изменилась форма 4-ФСС для текущей отчетной кампании, а также увидите все нюансы ее оформления.

Развитие формы 4-FSS с 2017 года и ее последняя (новая) форма

Отчет, оформленный по форме 4-ФСС, отражает информацию о начислении / уплате взносов на страхование от травм и с 2017 года является единственным отчетом по взносам, поданным в этот внебюджетный фонд.Это связано с тем, что контроль за уплатой основного объема страховых взносов (начисленных по выплатам, предназначенным для ФСС по страхованию инвалидности и материнства, Пенсионного фонда, ФОМС) с начала 2017 года перешел к налоговым органам. Однако «злополучные» вклады во всех отношениях остались в подчинении ФСБ.

Поскольку отчет о взносах в фонд социального страхования, представленный до этих изменений, содержал данные о платежах, переданных под контроль налоговой службы, его форму пришлось сократить, удалив из него разделы, зарезервированные для информации, которая больше не передается в фонд плательщик взносов.Но отчет сохранил свое краткое название и до сих пор называется Form 4-FSS.

Форма данного отчета, использованная в 2018 году, и порядок внесения в него данных, которые подверглись аналогичной корректировке, утверждены приказом ФСБ РФ от 26 сентября 2016 г. № 381. В первоначальной редакции Сокращенная форма формы 4-ФСС использовалась при составлении 2 отчетов: за 1 квартал и за полугодие 2017 года.

С июля 2017 г. (приказ ФСС РФ от 07.06.2017 № 275) вступили в силу изменения, внесенные в текст приказа №381, что оказалось возможным только из отчета за 9 месяцев 2017 года (информация ФСБ РФ «О применении приказа ФСБ РФ от 07.06.2017 № 275 »). С тех пор форма больше не менялась. То есть форма 4-ФСС за 4 квартал 2018 года — это форма, представленная из отчета за 3 квартал 2017 года.

За время последнего обновления в нем немного изменилось и не для каждого из плательщиков:

На титульном листе
  • добавлены коды источников средств, которые должна указывать бюджетная организация;
  • В таблицу добавлено
  • дополнительных строк, отражающих оборот в расчетах по взносам, позволяющих отразить задолженность работодателя или фонда перед ним, образовавшуюся в результате реорганизации юридического лица или закрытия его обособленного подразделения. .

Соответствующие изменения внесены в текст порядка заполнения формы.

О том, как выглядит текущая форма и откуда берется информация для ввода в ее таблицы, читайте в этой статье.

Особенности, вытекающие из регистрации 4-ФСС

Заполнение формы 4-ФСС не имеет существенных отличий в правилах обработки от других отчетных форм. Как и в других отчетах:

  • есть обязательные и необязательные таблицы для заполнения и оформления;
  • — отсутствие данных для заполнения отмечено тире;
  • предусмотрена возможность исправления при обнаружении ошибок.

Данный отчет приобретает ряд особенностей при его заполнении страхователями — участниками пилотного проекта, предусматривающего осуществление страховых выплат из фонда не страхователю, а непосредственно застрахованному лицу. Эти особенности связаны с тем, что этим лицам не нужно заполнять информацию о выплатах по социальному страхованию. Определенное влияние на этот процесс оказывает момент вхождения страхователя в пилотный проект.Подробности внесения данных о выплатах из фонда в отчет выделены в приказе ФСС РФ от 28 марта 2017 г. № 114.

Образец заполнения 4-ФСС за 4 квартал 2018 года

Отчет в ФСС, подаваемый в фонд ежеквартально, как правило, некорректно называть отчетом за квартал. Он составляется по методу начисления за год (с учетом всех начислений, переводов, платежей, произведенных в течение его продолжительности), а его отчетные периоды по продолжительности соответствуют количеству месяцев, прошедших с начала года.

Однако информация, добавленная в отношении последнего квартала отчетного периода, вновь вводится в следующий отчет, и именно эта информация подробно указана в таблицах 1, 1.1 и 2 формы. Поэтому в повседневной жизни появляется название отчетного периода, соответствующего следующему кварталу.

Образец отчета 4-ФСС за 4 квартал. 2018 (точнее, на весь 2018 год) доступен для просмотра и скачивания на нашем сайте:

Результат

Отчет 4-FSS, использованный в 2018 году, уже знаком страхователям, поскольку он применяется без изменений с 3 квартала 2017 года.Существуют особенности его заполнения для страхователей — участников пилотного проекта, предусматривающего «прямое» поступление страховых выплат из фонда застрахованным лицом.

7 июня 2017 года Социальное страхование издало новый приказ № 275, который обновил расчет. При подаче информации за 9 месяцев 2017 года необходимо применять обновленную форму 4-ФСС

Компании и торговцы, которые являются страховщиками своих сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры или контракты GPC, предусматривающие выплату взносов за «травму», должны ежеквартально отчитываться в Социальное страхование в соответствии с формой 4-FSS.Форма, поданная за 9 месяцев 2017 года, претерпела ряд изменений, мы расскажем о них, а также напомним сроки и порядок подачи Расчета в ФСС.

О некоторых нюансах заполнения формы 4-ФСС Вы можете прочитать на нашем форуме:

Что изменилось в форме 4-ФСС с 3 квартала 2017 года?

Форма 4-ФСС уже изменилась в этом году, с 1 января 2017 года действует форма, утвержденная приказом ФСС № 381 от 26 сентября 2016 года.Подана за 1 квартал 2017 года.

7 июня 2017 года Социальное страхование издало новый приказ № 275, который обновил расчет. Обновленная форма 4-ФСС должна применяться при подаче информации за 9 месяцев 2017 года.

Изменения заключаются в следующем:

  • Титульный лист дополняется строкой «Бюджетная организация», бюджетники указывают в ней источник своего финансирования.
  • В таблице 2 добавлена ​​строка 1.1 «Задолженность реорганизованного страхователя и (или) снятого с учета обособленного подразделения юридического лица»;
  • Добавлен в таблицу 2 строку 14.1 «Задолженность территориального органа Фонда перед застрахованным и (или) обособленным подразделением юридического лица».

Кроме того, Правилами заполнения формы 4-ФСС указано, что в строке «Среднесписочная численность сотрудников» в заголовке необходимо указывать информацию о численности работников за период с начала календарного года.

Всего в форме 4-ФСС пять таблиц и титульный лист, из которых титульный лист и таблицы 1, 2, 5 обязательны для заполнения.Таблицы 1.1, 3 и 4 заполняются при наличии показателей, требуемых по их содержанию.

Напомним, что отчетными периодами в форме 4-ФСС являются первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. Таким образом, вам нужно заполнить форму по методу начисления.

Не забывайте, что если вам нужно отправить в Социальное страхование измененную форму за периоды до текущего года, вы должны использовать формы, которые были действительны в соответствующие периоды.

Как и когда подавать форму 4-ФСС?

Новый бланк расчета 4-ФСС необходимо подать в территориальный орган социального страхования по месту регистрации компании или индивидуального предпринимателя.Сроки подачи данных не изменились, за 9 месяцев нужно сообщить:

На бумаге
  • — не позднее 20 октября 2017 г .;
  • в электронном формате — до 25 октября 2017 года.

На бумаге разрешается отчитываться перед страхователями со средней численностью менее 25 человек. Остальные должны предоставить Расчеты в электронном виде с использованием TCS.

Buchsoft «Зарплата и кадры» — удобная и функциональная программа для заполнения и проверки 4-ФСС.Попробуйте подготовить в нем расчет по форме 4-ФСС онлайн прямо сейчас!

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

Напомним, что за нарушение сроков подачи отчетов в Социальное страхование предусмотрены штрафные санкции. В частности, за просрочку подачи формы 4-FSS страхователю грозит штраф в размере 5% от суммы страховых взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. Штраф не может быть более 30% от суммы «травматического» взноса и менее 1000 рублей.

Если страхователь обязан отчитаться в электронном виде, но предоставил информацию на бумажном носителе, штраф составит 200 рублей.

Стоит отметить, что за нарушение сроков предоставления информации в государственные органы также предусмотрена административная ответственность, а именно: от 300 до 500 рублей на должностное лицо, согласно ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.

Сумма фиксируется в том месяце, когда работы были приняты заказчиком согласно акту приема-передачи.Поскольку вознаграждение по договору подряда включено в перечень выплат, не подлежащих уплате взносов в ФСС (подпункт 2 пункта 3 статьи 9 Закона «О страховых взносах …» от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ ), их необходимо записать в п. 2 гр. 3 таб. 3 и в разбивке по месяцам отчетного периода в соответствующих графах — 4, 5, 6. ВАЖНО! Компенсационные выплаты по возмещению затрат подрядчика по договору подряда также должны быть включены на страницу 2 таблицы.3 (подпункт «ж» пункта 1 статьи 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Заполняем таблицу 6 Как уже отмечалось, с заказчика взимается страховая премия только при условии, что это зафиксировано договором (п. 1 ст. 20.1, п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональные заболевания »от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Каков порядок заполнения формы 4-фсс с 01.01.2017?

Автоматическое завершение расчета учитывает эту особенность, а платежи по соглашениям GPC не включаются в строку 1 раздела «Расчет базы».

  • В состав задолженности по страховым взносам на начало расчетного периода входит кредитовое сальдо на счете 69.01.2 «Расчеты с Фондом социального страхования Российской Федерации по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», если в сумму включены финансовые санкции за нарушение социального законодательства, то они должны быть исключены.

Показатель остается неизменным на протяжении всего расчетного периода.
  • Обязательства территориального фонда перед застрахованными возникают в случае переплаты страховых взносов или сверхнормативных расходов (пособия по временной нетрудоспособности и в связи с несчастными случаями на производстве).

Как отразить платежи по гражданско-правовым договорам в расчете по форме 4-фсс

В избранноеОтправить по почте Контракт в 4 ФСС отображается в нескольких таблицах при соблюдении определенных условий.
Какие — читайте дальше.Договор подряда и страховые взносы к FSS Договор подряда в расчете 4-FSS Results Договор подряда и страховые взносы к FSS Договор подряда — это вид гражданско-правового договора, сторонами которого являются заказчик и подрядчик (исполнитель).
Подрядчик по желанию заказчика выполняет разовые работы, результаты которых заказчик обязуется принять и оплатить (п.
1 ст. 702

Инфо

Гражданского кодекса Российской Федерации).В этом случае подрядчиком может быть как предприятие (ИП), так и физическое лицо.


Если исполнитель — физическое лицо, то заказчик в обязательном порядке должен взимать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФФОМС и удерживать НДФЛ.
Подробнее читайте в материале «Договорные и страховые взносы: нюансы налогообложения».

Что нового в форме расчета 4-фсс за 9 месяцев 2017 года

С 1 января 2017 года правовое регулирование основ обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливается Федеральным законом Российской Федерации от 07.24.1998 № 125-ФЗ.
Как и прежде, контроль за исчислением и уплатой страховых взносов по данному виду страхования осуществляет Фонд социального страхования Российской Федерации, другие функции Фонда (проверка взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) переданы в ФНС.
В связи с этим, Форма 4 — ФСС также претерпела изменения.

Как договор подряда отражается в калькуляционной форме 4-фсс?

Значит, вы говорите, согласно ЗАКОНУ.Что ж, пойдем по закону.

Тогда обратитесь к статье закона, согласно которой бух Цитата: Сообщение от ОдноЦе требует, чтобы DGPH получил строку 2 Таблицы 1. Ладно, в ст. 20.1 ЗАКОНА она не видит условие «если» в упор Цитата: Сообщение от OneTse о гражданско-правовых договорах, предметом которых является выполнение работ и (или) оказание услуг, ЕСЛИ, но вы очень хочу рассмешить свои тапочки и привязать это к строке 2 таблицы 1: Цитата: 2) все виды компенсационных выплат, установленных законом, связанные с: расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договоры гражданского характера; Что ж, вы понимаете, что компенсационная выплата (установленная законом! Sic!) Ни в коем случае не является платой за DGPH! Таким образом, по ЗАКОНУ (как жаждет твоя выпивка) — в ст.20.1 выплата DGPH появляется с условием ЕСЛИ, — в ст.

4-фсс за 1 кв.2017 г.

В отчетном периоде суммы страховых взносов, перечисленные на лицевые счета территориального органа ФСС, регулярно отражались в банковских документах застрахованных.

Если все вышеперечисленные условия соблюдены, учетные данные будут перенесены на титульную страницу, в разделы «Расчет базы», ​​«Расчет взносов» и «Платежи».


Информация, которая не отразилась при автоматическом заполнении, вводится вручную. Особенности заполнения индивидуальных показателей

  • Страхователь исчисляет взносы из выплат и иных вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, если это определено условиями договора (п.
    1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125 — ФЗ). При отсутствии договора страховые взносы с таких выплат не взимаются.

Уплата налогов и страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2019 году принципиально отличается от аналогичных выплат из доходов штатных сотрудников. Узнайте, какие налоги и сборы взимаются в соответствии с соглашением GPC с физическим лицом в этом году.

Что такое гражданско-правовой договор: облагается ли он налоговыми и страховыми взносами?

Знание нюансов налогообложения соглашения GPC и взносов позволит компании рассчитать свои выгоды и решить, какое соглашение с физическим лицом лучше заключить.

Что такое соглашение GPC

Суть гражданско-правового договора (ГПД) с физическим лицом заключается в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу. Заказчик выплачивает доход физику только после того, как исполнитель представил результат работы, а заказчик их принял (п.1 ст. 702 ГК РФ). Стороны могут предусмотреть предоплату по контракту, но окончательный расчет происходит по его завершении.

После завершения работ по договору правоотношения между заказчиком и подрядчиком прекращаются. Это разовая работа, и исполнитель по такому контракту привлекается к такой работе только один раз. Сотрудник, работающий по гражданско-правовому договору, не является штатным сотрудником.

Гражданский кодекс Российской Федерации, а не Трудовой кодекс регулирует договор гражданского характера с физическим лицом.

Налогообложение по соглашению GPC в 2019 году

Особенности гражданско-правового договора также приводят к его отличиям от трудового договора в части налогообложения и уплаты страховых взносов.По соглашению GPC компания должна платить налоги и сборы, так как физическое лицо получает доход. Но она не оплачивает все сборы.

Вот список налогов и сборов, которые компания платит по контрактам GPC в 2019 году:

Но не все так просто. Во-первых, НДФЛ и отчисления в 2019 году уплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим в РФ. Договоры с индивидуальными предпринимателями не подлежат налогообложению (ст. 226 Налогового кодекса РФ).Во-вторых, среди людей есть исключения, о которых мы поговорим дальше.

Будьте осторожны! В ходе проверок налоговые органы пытаются переквалифицировать контракт с ГПК в трудовой и взимать дополнительные налоги и страховые взносы. «Налоговый курьер России» составил шпаргалку: « Как оформить договор подряда, чтобы налоговые органы не могли придраться ».

Ниже вы можете увидеть образец типового гражданско-правового договора в 2019 году.

Страховые премии по договорам ГПК в 2019 году

Давайте теперь подробнее рассмотрим, в какие фонды компания должна уплачивать страховые взносы по гражданско-правовому договору с физическим лицом.Не каждое соглашение GPC предусматривает уплату сборов. Для облегчения понимания см. Таблицу, в которой указаны все случаи заключения такого рода договоров.

Причина подписания сторонами GPA

Выплачены ли пошлины

Договор на выполнение любых работ, услуг

Оплачивается, при этом налоговая база уменьшается на сумму понесенных подрядчиком расходов (при наличии документального подтверждения)

Передача прав на литературные, музыкальные, художественные или научные произведения

лицензионное издание

Договор о передаче имущественных прав или имущественных прав

Не оплачено

Студенческий договор

Соглашение с участниками и организаторами Чемпионата мира по футболу FIFA 2018

При уплате страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2019 году важно учитывать, кем является физическое лицо, с которым вы подписываете договор.Не все доходы физиков идут в бюджет.

Перед уплатой страховых взносов в налог и ФСС посмотрите видеолекции в Высшей налоговой академии.

Когда бухгалтер рассчитывает взносы на ОПС и ОМС

Пенсионные взносы в ПФР и обязательное медицинское страхование начисляются, если исполнитель:

Когда бухгалтер НЕ взимает взносы по GPT и CHI

Пенсионные взносы в ПФР и ОМС не взимаются, если исполнитель:

Оценка

Страховые взносы с доходов по контрактам GPC уплачиваются по ставкам, которые заказчик применяет к своим сотрудникам.В обычном режиме это:

Если не указано иное, это также относится к GPA.

База

В то же время, налоговая база может быть уменьшена, если подрядчик понес расходы, которые подтверждены соответствующими документами (чеки, выписки, квитанции, билеты и т. Д.)

Платежи по договорам гражданского характера взносы в ФСС

Особо следует упомянуть взносы в ФСС (по травмам). Работодатель не обязан уплачивать эти взносы, если иное не предусмотрено условиями договора.Например, если нанять бригаду строителей и заключить с ними гражданско-правовой договор на определенный вид работ, то вполне возможно, что там появится пункт об уплате взносов за травмы. А если прописана такая позиция, то и платежи в ФСС компания производит.

Взносы на социальное страхование

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, как мы уже писали выше, взимать не нужно (п.2 ч.3 ст.9 Закона No

).212-ФЗ).

Налоги из гражданско-правового договора в 2019 году

По гражданско-правовому договору в 2019 году уплачивается только один налог — это НДФЛ. Поскольку ваш исполнитель получает доход от своей работы, этот доход облагается налогом.

При этом, выплачивая вознаграждение по гражданско-правовому договору с физическим лицом, компания становится налоговым агентом по НДФЛ.

Важно! Вы платите НДФЛ по гражданско-правовому договору только в том случае, если Ваш подрядчик не является индивидуальным предпринимателем (ст. 226 Налогового кодекса РФ).

При этом следует учитывать, что в тексте договора ГПК с индивидуальным предпринимателем не может быть прописано, кто обязан платить НДФЛ (письмо Минфина РФ от 03 / 09/2016 № 03-04-05 / 12891).

Компания платит налог с физических лиц только в том случае, если они не являются индивидуальными предпринимателями. Вот как рассчитать налог:

Физическое лицо — резидент РФ

В первом случае профессиональные отчисления должны вычитаться из суммы вознаграждения.Получить их работник может по заявлению (пп. 2, 3 ст. 221 Налогового кодекса РФ).

Физическое лицо — нерезидент РФ

А если физик — нерезидент РФ, бухгалтер умножает ставку НДФЛ 30% на сумму дохода. Удержать налог из аванса необходимо на следующий день после перечисления предоплаты, а в конце года необходимо предоставить в ИФНС справку 2-НДФЛ со всеми выплаченными доходами и исчисленным налогом (пп. 1, 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации).

§ 48-7-38 — Удержание платежей миноритарным субподрядчикам; сертификация в качестве предприятия меньшинства :: Кодекс Джорджии 2010 года :: Кодексы и статуты США :: Закон США :: Justia

O.C.G.A. 48-7-38 (2010)
48-7-38. Удержание платежей миноритарным субподрядчикам; сертификация в качестве предприятия меньшинства

(a) В данном разделе Кодекса термин:

(1) «Член меньшинства» означает физическое лицо, которое является:

(A) Чернокожим;

(B) латиноамериканец;

(C) американец азиатско-тихоокеанского происхождения;

(D) коренной американец; или

(E) Американец азиатского происхождения и индийского происхождения.

(2) «Субподрядчик с меньшинством» означает любой бизнес, которым владеют:

(A) Физическое лицо, которое является членом меньшинства, которое отчитывается в качестве своего личного дохода для целей подоходного налога в Грузии как доход от такого бизнеса;

(B) Партнерство, в котором большая часть доли владения принадлежит одному или нескольким членам меньшинства, которые в качестве своего личного дохода для целей подоходного налога в Грузии указывают более 50 процентов дохода товарищества; или

(C) Корпорация, учрежденная в соответствии с законодательством этого штата, в которой большая часть обыкновенных акций принадлежит одному или нескольким членам меньшинства, которые сообщают в качестве своего личного дохода для целей подоходного налога Джорджии более 50 процентов от распределенная прибыль корпорации.

(3) «Государственный контракт» означает контракт на закупку государством товаров, собственности или услуг или на строительство любого здания или сооружения для государства, который выполняется любым отделом, правлением, бюро, комиссией или агентством правительства штата, любым органом штата или любым должностным лицом, служащим или агентом любого из вышеперечисленных.

(b) При расчете налогооблагаемой чистой прибыли корпорации, товарищества или физического лица в штате Джорджия из федерального налогооблагаемого дохода или скорректированного федерального валового дохода вычитается 10 процентов суммы квалифицированных платежей субподрядчикам из числа меньшинств.Плата миноритарному субподрядчику считается квалифицированным платежом, если:

(1) Плата касается товаров, личного имущества или услуг, предоставленных миноритарным субподрядчиком налогоплательщику и доставленных налогоплательщиком государству в интересах государства. договор, стороной которого является налогоплательщик; и платеж не превышает стоимости товаров, имущества или услуг для налогоплательщика;

(2) Выплата производится в течение налогового года, за который испрашивается вычет из федерального налогооблагаемого дохода или федерального скорректированного валового дохода; и

(3) Оплата производится субподрядчику, который на момент платежа сертифицирован как миноритарный подрядчик в соответствии с подразделом (d) данной статьи Кодекса.

(c) Общая сумма, которая может быть вычтена в соответствии с данным разделом Кодекса из федерального налогооблагаемого дохода или федерального скорректированного валового дохода любого налогоплательщика, не должна превышать 100 000,00 долларов за налоговый год.

(d) Комиссар по административным услугам должен сертифицировать физических лиц, товарищества и корпорации, которые подпадают под определение термина «субподрядчик с меньшинством», указанное в подразделе (а) данного раздела Кодекса. Департамент может раскрывать комиссару административных служб декларации о доходах налогоплательщиков, подающих заявку на сертификацию в качестве субподрядчиков из числа меньшинств.Уполномоченный по административным службам должен вести и периодически пересматривать список сертифицированных субподрядчиков из числа меньшинств и должен сделать этот список доступным для департамента и широкой общественности.

(e) Любое физическое лицо, товарищество или корпорация, сертифицированные в соответствии с подразделом (d) данного раздела Кодекса, и любое предприятие малого бизнеса, которое, по крайней мере, на 51 процент принадлежит одному или нескольким меньшинствам, или, в случае государственной бизнес, по крайней мере 51 процент всех классов или типов акций которого принадлежит одному или нескольким меньшинствам, чье управление и ежедневные деловые операции контролируются одним или несколькими меньшинствами, и который уполномочен вести и ведет бизнес в соответствии с законы этого штата об уплате всех налогов, должным образом начисленных и проживающих в этом штате, должны иметь право на сертификацию в качестве предприятия меньшинства в соответствии с разделом 50-5-132 Кодекса; и для целей такой сертификации в соответствии с настоящим подразделом «меньшинство» определяется как член меньшинства.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.