Доход налогоплательщика: Ошибка 404 | ФНС России

Содержание

как посчитать налог, подать декларацию 3-НДФЛ по брокерскому счету и когда оплатить

Чаще всего брокер сам списывает налог на доход с инвестиций, когда вы выводите со счета деньги либо по итогам календарного года. Но в некоторых случаях брокер не может этого сделать, поэтому вам придется рассчитать и уплатить налог самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ.

Вы получили дивиденды от иностранной компании — они поступают на брокерский счет за вычетом налога на доходы, который действует в стране, где зарегистрирована компания. Если этот налог меньше 13%, разницу нужно будет самостоятельно доплатить в ФНС России.

Доход с разницы курсов валют — если вы купили валюту на бирже и продали ее по более высокому курсу, с разницы нужно самостоятельно заплатить 13%.

Здесь есть важный нюанс: второй случай касается и ситуаций, когда вы продали иностранные акции, получили за них валюту на свой брокерский счет, а потом конвертировали ее в рубли и вывели со счета. При этом возникает две отдельные налоговые базы: первая — с продажи акций, этот налог брокер удержит автоматически; вторая — с конвертации валюты в рубли, такой налог вам придется рассчитать и заплатить самостоятельно.
В Тинькофф-журнале есть подробная статья обо всех нюансах налогов с инвестиций.

На вашем брокерском счете недостаточно денег для уплаты налога если в январе года, следующего за отчетным, у вас на счете будет недостаточно средств, чтобы брокер автоматически списал налог с дохода от инвестиций, мы свяжемся с вами и попросим внести необходимую сумму.

Но если вы решите не пополнять счет, то должны будете самостоятельно заплатить налог до 1 декабря этого года. В этом случае подавать налоговую декларацию не нужно: мы сами сообщим всю необходимую информацию в ФНС. Вам останется только заплатить налог в личном кабинете налогоплательщика или через удобный сервис от Тинькофф. Заплатить налоги в Тинькофф  В остальных случаях вам нужно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным. Сам налог нужно уплатить до 15 июля. Что такое 3-НДФЛ и зачем ее подавать

Об уплате налога за налогоплательщика и новом порядке расчета пени


НК РФ допускает уплату налога за налогоплательщика иным лицом. Некоторым спорным вопросам, связанным с исполнением обязанностей налогоплательщика по уплате налога другими лицами, а также изменениям в расчете пеней посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Может ли организация в добровольном порядке уплатить налог за другую организацию?

С 30 ноября 2016 года исполнение третьим лицом или лицами обязанности налогоплательщика по уплате налога прямо разрешено НК РФ (пункт 1 статьи 45 НК РФ).

Сумма налога может быть уплачена за налогоплательщика иным лицом как в полном объеме, так и частично, как в установленный срок, так и досрочно или в погашение задолженности, в том числе за периоды до 30 ноября 2016 года.

До указанной даты действовал запрет исполнения налоговых обязанностей третьими лицами (за исключением прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаев). Более того, Конституционный суд указывал, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет (определение от 22. 01.2004 № 41-О).

Возможно ли уплатить за другую организацию страховые взносы?

С 1 января 2017 г. третьи лица вправе перечислять за других плательщиков страховые взносы.

Итак, в настоящее время на основании пунктов 1, 8, 9 статьи 45 НК РФ уплата налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов возможна любым третьим лицом: одной организацией за другую, одним физическим лицом за другого, организацией за физическое лицо, физическим лицом за организацию.

С учетом мнения ФНС, перечисление денежных средств в уплату налога целесообразно осуществлять в безналичном порядке (письмо от 25.01.2018 № ЗН-3-22/[email protected]).

Отметим, что уплата третьим лицом за обязанное лицо неналоговых платежей законодательством не предусмотрена (письма Минфина от 21.05.2018 № 23-01-06/34205, от 15.10.2018 № 23-01-06/73878).

Распространяются ли правила уплаты на налогового агента?

Распространяются, но с оговорками (пункт 8 статьи 45 НК РФ). Во-первых, в пункте 9 статьи 226 НК РФ сохранен запрет на уплату налоговыми агентами- организациями и индивидуальными предпринимателями НДФЛ за физическое лицо.

Во-вторых, при уплате налога за налогового агента имеются в виду суммы, удержанные налоговым агентом при выплате дохода в пользу российских лиц.

При этом судебная практика допускает взыскание с налогового агента налога, неудержанного при выплате доходов иностранным лицам (пункт 2 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Учитывая изложенное, в таких случаях и уплата налога третьим лицом за налогового агента возможна, даже если налог налоговым агентом удержан не был.

Может быть уплачена за налогоплательщика сумма налога по конкретной операции?

Применительно к статье 45 НК РФ речь идет о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет. Согласно статье 52 НК РФ данная сумма за налоговый период исчисляется исходя из налоговой базы, налоговой ставки, налоговых льгот. В указанном значении «сумма налога» не равнозначна «сумме налога», исчисленной по конкретной операции и предъявляемой покупателю.

Видимо по этой причине, в письме Минфина от 09.06.2017 № 03-02-07/1/37101 сказано, что НК РФ не предусматривает уплату НДС покупателем за продавца при приобретении у него товаров (работ, услуг).

Аналогичный вывод следует из письма ФНС от 17.04.2018 № СД-4-3/[email protected]

Как оформить оплату налога за налогоплательщика третьим лицом?

Для целей признания обязанности по уплате налога исполненной не требуется представления в налоговые органы дополнительных документов. Например, соглашения о взаимозачете, доверенностей и т.п.

Уплату налога подтверждают распоряжения о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Как заполняется распоряжение на уплату налогов при уплате их за налогоплательщика третьим лицом?

Нужно использовать Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина от 12. 11.2013 № 107н ( в редакции от 05.04.2017 № 58н).

Вправе ли третье лицо, уплатившее налог за налогоплательщика, потребовать его возврата из бюджета?

Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет денежных средств с банковского счета на счет Федерального казначейства (подпункт 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ).

Иное лицо не является обязанным по уплате налога перед бюджетом. Во избежание рисков бюджетных потерь пунктом 1 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что третье лицо, уплатившие налог за налогоплательщика, не вправе требовать возврата из бюджетной системы уплаченного за налогоплательщика налога. Поэтому в возврате третьему лицу налога будет отказано.

Вместе с тем, соответствующие права принадлежат налогоплательщику, то есть им может быть подано заявление о зачете- возврате сумм налога. В том числе в отношении сумм налога, уплаченных за него третьим лицом.

Например, при одновременной уплате налога налогоплательщиком и третьим лицом, при уплате налога за налогоплательщика несколькими лицами, при основаниях для возврата госпошлины (письмо Минфина от 10.07.2018 № 03-05-06-03/47751).

Может ли третье лицо заявить о проведении зачета излишне уплаченной им суммы в счет исполнения обязанности по уплате налога третьего лица?

Минфин считает, что нет (письмо от 06.03.2017 № 03-02-08/12572). Но по смыслу статьи 45 НК РФ проведение зачета является способом исполнения обязанности по уплате налога наряду с собственно уплатой налога посредством предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств в бюджетную систему.

Отсутствие в статье 78 НК РФ положений, корреспондирующих положениям в статье 45 НК РФ, не означает запрет на проведение зачета излишне уплаченной налогоплательщиком суммы по его заявлению в счет погашения налоговой задолженности третьего лица.

Допустима ли уплата налога за иное лицо в период действия решения о приостановлении операций по счету?

Минфин полагает, что на подобный платеж будет распространяться режим приостановления операций по счету (письмо от 16. 04.2018 № 03-02-08/26061).

Однако, согласно пункту 1 статьи 76 НК РФ, приостановление операций по счетам не распространяется на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов. Указания на то, что такие операции должны относиться только к уплате налога налогоплательщиком за самого себя, в НК РФ не содержится.

Как учитываются расходы налогоплательщика при уплате за него налогов третьим лицом?

Для налогоплательщиков налога на прибыль суммы налогов, сборов, страховых взносов, начисленные в установленном НК РФ порядке, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подпункт 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ).

При методе начисления данные расходы учитываются на дату начисления (подпункт 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ). Нужно иметь ввиду, что одна и та же сумма не может быть учтена в расходах повторно (пункт 5 статьи 252 НК РФ). Поэтому при учете в составе расходов сумм начисленного налога последующее возмещение расходов третьего лица по уплате налога не уменьшает доходы налогоплательщика.

Также не следует забывать, что при общем режиме налогообложения не учитываются в расходах собственно налог на прибыль организаций, суммы налогов, предъявленных в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю товаров, работ, услуг, имущественных прав (если иное не предусмотрено НК РФ), суммы торгового сбора.

Так, если налогоплательщиком сумма НДС, которая должна быть предъявлена покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), уплачивается за счет собственных средств, то такая сумма НДС в целях налогообложения прибыли не учитывается (письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-11/78170).

Налогоплательщик, использующий кассовый метод, может учесть сумму налогов в составе расходов по подпункту 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ, когда он уплатил их за себя самостоятельно. При возмещении расходов лицу, уплатившему за него налог, − учесть их по основанию, в соответствии с которым производится возмещение.

Есть ли особенности учета расходов налогоплательщиками специальных налоговых режимов?

Налогоплательщиками ЕСХН и УСН применяется кассовый метод признания расходов.

При наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности.

Данные затраты учитываются в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность либо задолженность перед иным лицом, возникшую вследствие уплаты этим лицом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов. Причем, если для плательщиков ЕСХН данные расходы разнесены на отдельные виды (подпункты 23 и 23.1 пункта 1 статьи 346.5 НК РФ), то для плательщиков УСН – нет (подпункт 3 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ).

Учитывается ли в расходах третьего лица оплата налога за налогоплательщика?

Учитывается при наличии встречного представления со стороны налогоплательщика, когда имеет место возмездный характер взаимоотношений между ними. В этом случае расходы учитываются иным лицом не как оплата налога, а по соответствующим основаниям главы 25 НК РФ, или отражаются как задолженность по долговому обязательству.

Если уплата третьим лицом налога не предполагает возмещения от налогоплательщика, то такие расходы при определении налоговой базы у третьего лица не учитываются на основании пункта 16 статьи 270 НК РФ как безвозмездно переданное имущество (письмо Минфина от 28.06.2017 № 03-03-06/1/40668).

Но напомню, что для признания обязанности по уплате налога исполненной, гражданско- правовые основания перечисления за налогоплательщика налога значения не имеют (письмо ФНС от 26.09.2017 № ЗН-3-22/[email protected]).

Налог за налогоплательщика — организацию оплатила другая организация при отсутствии обязательств налогоплательщика по возмещению подобных расходов. Возникает ли у организации внереализационный доход?

Ситуация спорная. Практика применения норм, связанных с уплатой налога, сбора, страховых взносов за плательщика третьими лицами, еще не сформирована.

С одной стороны, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, признаются внереализационными доходами (пункт 8 статьи 250 НК РФ). Если сохранение денежных средств признавать равнозначным их получению, датой возникновения дохода следует считать дату оплаты налога за плательщика третьим лицом.

Возможно толкование, согласно которому при оплате за организацию налога, передачи имущества (работ, услуг), имущественных прав не происходит, следовательно, положения пункта 8 статьи 250 НК РФ применению не подлежат.

Кроме того, для определения налоговых последствий при уплате налогов иным лицом следует учитывать перечень доходов, освобождаемых от налогообложения налогом на прибыль организаций, содержащийся в статье 251 НК РФ.

Новое прочтение может получить норма подпункта 21 пункта 1 статьи 251 НК РФ об отсутствии у организации дохода при уменьшении ее кредиторской задолженности по уплате взносов иным образом в соответствии с законодательством РФ. В письме Минфина России от 25.11.2014 № 03-03-10/59910 была отражена точка зрения, согласно которой уменьшение сумм кредиторской задолженности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов может быть результатом погашения такой задолженности путем перечисления денежных средств за должника.

Уменьшение кредиторской задолженности организации по уплате налогов иным образом в рассматриваемом случае производится в соответствии с законодательством РФ: посредством ее погашения в соответствии с абзацем четвертым пункта 1 статьи 45 НК РФ иным лицом.

При следовании данной позиции, у организации не возникает дохода, облагаемого налогом на прибыль. Вместе с тем, если расходы на уплату налогов были ранее признаны, то их придется восстановить (пункт 33 статьи 270 НК РФ).

Предположим, работодатель хочет оплатить задолженность по имущественным налогам за своего работника…

Не важно, является ли физическое лицо работником или нет, организация вправе уплатить за него налог на имущество физических лиц, транспортный налог, земельный налог.

Уплата организацией налога за физическое лицо будет признаваться исполнением обязанности по уплате налога соответствующего физического лица (подпункт 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ).

Такая оплата будет признаваться доходом, облагаемым НДФЛ?

Для целей налогообложения НДФЛ не признаются доходами суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, уплаченных в соответствии с НК РФ за налогоплательщика иным физическим лицом (пункт 5 статьи 208 НК РФ).

Наличие у физического лица — налогоплательщика или у физического лица, осуществляющего уплату налога за налогоплательщика, статуса индивидуального предпринимателя в данном случае значения не имеет.

Упоминание об организациях в пункте 5 статьи 208 НК РФ отсутствует. Однако это не должно само по себе являться основанием для признания доходом физического лица сумм налогов, уплаченных за него организацией.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой согласно статье 212 НК РФ.

Доходом физического лица признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая при возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Она определяется в соответствии с главой 23 НК РФ (пункт 1 статьи 41 НК РФ).

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (подпункт 1 пункта 2 статьи 211 НК РФ).

Оплату организацией налогов за физическое лицо нельзя отнести ни к доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме (поскольку оплата налога не является оплатой товаров (работ, услуг, имущественных прав), ни к доходам в виде материальной выгоды.

Но ведь при оплате налога за физлицо его обязанность признается исполненной?

В постановлениях Конституционного Суда сказано, что в обязанности налогоплательщиков платить налоги воплощен публичный интерес всех членов общества (постановления от 17. 12.1996 № 20-П, от 12.10.1998 № 24-П, от 14.07.2005 № 9-П). Иными словами, уплата налога в интересах конкретного физического лица не производится.

При этом налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы (налога) подлежит взносу в казну.

Представляется, что сделанные Конституционным судом выводы применимы как к ситуации самостоятельного исполнения обязанности по уплате налога, так и к ситуации уплаты за налогоплательщика налога иным лицом. Таким образом, при перечислении за физическое лицо денежных средств в счет уплаты им налога, у физического лица не возникает право распоряжения данными средствами.

Учитывая изложенное, поскольку доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, у такого физического лица отсутствует, организация при уплате за физическое лицо налога не должна признаваться налоговым агентом.

Доход может возникнуть в случае возврата физическому лицу по его заявлению из бюджетной системы по тем или иным причинам сумм налога, уплаченных за него организацией.

Уплата налога за налогоплательщика другим лицом может вызывать интерес, в том числе и по причине роста ставки пени?

В отношении недоимки, образовавшейся по состоянию на 1 октября 2017 года, пени начисляются исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования (ключевой ставки) Центрального банка.

С 1 октября 2017 года применяется новая редакция пункта 4 статьи 75 НК РФ о размере пени.

За просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) ставка пени не меняется. Но за просрочку исполнения организацией обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней ставка возрастает до одной стопятидесятой ключевой ставки, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Тем самым, с 1 ноября 2017 года для организаций- налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков страховых взносов в отношении задолженности, образовавшейся после 1 октября 2017 года, пени начисляются по ставке, увеличенной в два раза.

В отношении какой задолженности применяется повышенная ставка пени?

Повышенная ставка пени может касаться организаций, не уплативших сумму налога, дата уплаты которого наступила с 01.10.2017 (письмо Минфина от 01.08.2017 № 03-02-07/1/48936). Обратим внимание, что 1 октября 2017 года являлся нерабочим днем, поэтому следует считать дату со 2 октября 2017 года.

Имеется в виду не момент обнаружения налоговым органом недоимки, а ее возникновения. Следует обращать внимание на корректность расчета пеней налоговым органом в отношении недоимки при проверках за периоды до 01.10.2017 и последующие периоды (решение ФНС от 05.10.2018 № СА-4-9/19520).

Применительно к размеру ключевой ставки в 7,5% годовых несвоевременная уплата означает пользование денежными средствами по ставке 18,25% годовых. Причем пени в расходах не учитываются (пункт 2 статьи 270 НК РФ).

Начисляются ли пени за день погашения недоимки?

Пени начисляются со дня, следующего за установленным законодательством днем уплаты налога. В пунктах 57, 61 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 указывалось, что пени начисляются по день фактического погашения недоимки.

Но, по мнению Минфина, пени не начисляются за день, в котором просрочка исполнения обязанности по уплате налога отсутствует (письмо от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318). В этой связи, в день исполнения обязанности по уплате налога пени начисляться не должны. Налоговые органы следовали позиции Минфина (письмо ФНС от 06.12.2017 № ЗН-3-22/[email protected]).

Это позволяло без ущерба для налогоплательщика фактически переносить уплату налога на один день.

Что изменилось в вопросе начисления пени?

Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ уточнен порядок начисления пени, предусмотренный пунктом 3 статьи 75 НК РФ. Согласно поправкам, пеня начисляется по день исполнения обязанности по уплате налога включительно.

При этом введено максимальное ограничение на сумму пеней: она не может превышать размер недоимки. Расчеты показывают, что при действующих в настоящее время условиях, превышение суммы недоимки возможно по прошествии более 5 лет начисления пени.

Новые положения о порядке начисления пени будут применяться в отношении недоимки по налогу, срок уплаты которой наступил с 28 декабря 2018 года.

В отношении недоимки, возникшей до указанной даты, пени по-прежнему не должны начисляться за день исполнения обязанности по уплате налога. С другой стороны, к сумме такой пени ограничения по предельному размеру не применяются.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Для компаний малого и среднего бизнеса и налогоплательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых) Камчатского края пройдет онлайн семинар по успешному участию в закупках по 223-ФЗ!

В условиях сложной эпидемиологической обстановки возрастает значение доступа к актуальной информации, важно ее получать в удобном и безопасном для слушателей виде. Эту задачу решает новый формат онлайн-семинаров Корпорации МСП «Участие субъектов МСП и налогоплательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых) в закупках отдельных видов юридических лиц по Федеральному закону N9 223-ФЗ».

В 2021 году запланировано проведение серии онлайн семинаров «Участие субъектов МСП и налогоплательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых) в закупках отдельных видов юридических лиц по Федеральному закону № 22З-ФЗ».

Онлайн семинар будет полезен руководителям и сотрудникам предприятий и организаций, в том числе специалистам, отвечающим за проведение закупочных процедур, сотрудникам отделов закупок и снабжения, отделов продаж, юристов, а также индивидуальным предпринимателям и самозанятым гражданам. Представители бизнеса смогут лично задать вопросы и получить ответы по особенностям работы в системе закупок в соответствии с 22З-ФЗ с учетом актуальных изменений законодательства и сложившейся практики. На онлайн-семинаре также будут раскрыты возможности по использованию дополнительных финансовых инструментов (в т.ч, увеличению оборотных средств) от АО «МСП Банк».

В рамках онлайн-семинаров планируется:

1. Подробно разобрать основные аспекты действующего законодательства в сфере закупок.

2. Получить ответы по сложным вопросам практики осуществления закупок, одинаково актуальным как для впервые участвующих, так и для опытных поставщиков-субъектов МСП.

3. Обсудить вопросы участия самозанятых, предприятий малого и среднего бизнеса в закупках крупнейших корпораций.

4. Изучить особенности закупочных положений крупнейших заказчиков, порядка участия в торгах и заключения договоров.

В мероприятиях примут участие:

— АО «Корпорация МСП».

— Правительство Камчатского края.

— Крупнейшие заказчики: ОАО «РЖД», ПАО «Ростелеком», ПАО «Интер РАО» и пр.

— Электронные торговые площадки: ЭТП ГПБ, АО «ТЭК-Торг», ООО «РТС-тендер», АО «Сбербанк-АСТ».

— АО «МСП Банк».

По итогам онлайн-семинаров каждый получит актуальные знания и представление об эффективных рабочих инструментах для победы в закупочных процедурах госкорпораций. Презентационные и методические материалы будут доступны всем слушателям для скачивания и дальнейшего использования.

Регистрация на онлайн семинар: https://email.tektorg.ru/landing/msp-kamchatka2502/

Участие бесплатное.

Официальный сайторганов местного самоуправлениягорода Нижневартовска

Декларация по форме 3-НДФЛ через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Межрайонная ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее — Инспекция) сообщает следующее. 

30 апреля завершилась декларационная кампания – 2021 для граждан, имеющих обязанность по декларированию доходов, полученных в 2020 году.

Всего налоговой службой Югры выявлено свыше 32 тыс. налогоплательщиков, обязанных задекларировать свои доходы за 2020 год, из которых исполнили обязанность только более 20 тыс. граждан, таким образом, 36 % жителей Югры не задекларировали доходы в установленный срок.

В этой связи, налоговая служба напоминает: представить налоговую декларацию возможно в два клика через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в том числе приложение «Налоги ФЛ» в мобильной версии.

На сегодняшний день пользователями сервиса ФНС России являются более 520 тыс. жителей округа, из которых только за 1 квартал 2021 года подключились свыше 120 тыс. из них 65% зарегистрировались в Личном кабинете через Единый портал государственных услуг и функций (ЕПГУ) – самый популярный способ регистрации.

Налоговая служба Югры предлагает всем, кто еще не оценил удобство использования сервиса подключиться к Личному кабинету и оценить комфорт дистанционного взаимодействия с налоговыми органами, не выходя из дома.

С помощью сервиса ФНС России, физические лица могут получать актуальную информацию из налоговой инспекции круглосуточно и без выходных, платить налоги, задавать вопросы и получать ответы онлайн, оформлять заявления на возврат излишне уплаченного налога и просматривать информацию о принятых налоговым органом решениях о возвратах, заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус её проверки налоговым органом.

Подробная информация о возможности подключения к интерактивным сервисам размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.gov.ru.

Счета королевской семьи: во сколько обходится монархия британским налогоплательщикам?

  • Алексей Калмыков
  • Би-би-си

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Королевской семье принадлежат замки, земли, сокровища и произведения искусства

Британская монархия погрязла в ремонтах: королева меняет ветхие трубы в столичном дворце, а принц обустраивает семейное гнездо в пригородном коттедже. На этой неделе британцы получили миллионные счета за реновацию и с удвоенной энергией ввязались в ежегодный спор о том, не слишком ли дорого обходится налогоплательщикам королевская семья.

Поводом стал свежий отчет двора, из которого следует, что монархия получила из казны за истекший финансовый год больше 80 млн фунтов (около 100 млн долларов). Порядка 40% этой суммы уйдет на ремонт в лондонской резиденции королевы — Букингемском дворце. Смета работ в Фрогмор-коттедже герцога и герцогини Сассекских скромнее — 2,4 млн фунтов за год.

Республиканцы негодуют: государство экономит на гражданах, урезая социальные расходы, а королевская субсидия год от года только увеличивается. Их противники уверяют, что монархия не тратит ни копейки из денег налогоплательщиков и к тому же приносит доход — как прямой денежный, так и косвенный экономический.

Как же обстоят дела на самом деле?

Владения короны

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Субсидия покрывает зарубежные вояжи Чарльза и других принцев

У королевской семьи два финансовых центра: королева Елизавета II и принц Уэльский Чарльз. Расходы королевы выше, но именно она получает грант из бюджета.

А ее старший сын по традиции, которой почти 700 лет, существует на доход от земель и недвижимости, собранных в своеобразный инвестиционный фонд — герцогство Корнуолл. В прошлом году эти владения принесли ему около 20 млн фунтов. С той части дохода, которую принц Чарльз тратит на личные нужны, он добровольно платит налог, а финансовый отчет ежегодно отправляет в парламент и публикует в интернете.

Из этих же денег он оплачивает представительские функции — свои и младших поколений: принца Уильяма и его супруги Кейт, герцога и герцогини Кембриджских, а также принца Гарри и Меган, герцога и герцогини Сассекских.

У королевы тоже есть владения, приносящие доход. Они относительно скромные по местным меркам: в списке британских богачей газета Sunday Times поместила ее на 356-е место, оценив состояние в 370 млн фунтов.

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Королевская семья обходится казне в десятки миллионов фунтов — и это без учета охраны

Меньшая часть владений королевы — ее собственность. Замок Балморал в Шотландии, Сандрингемский дворец в английском Норфолке. И герцогство Ланкастерское, которое дает ей примерно столько же, сколько герцогство Корнуолл ее старшему сыну — около 20 млн фунтов в год.

А большая часть собрана в так называемые Владения короны (Crown Estate). Это империя недвижимости и земель стоимостью более 14 млрд фунтов, которая принадлежит монарху, но управляется в интересах подданных.

В нее входят, например, десятки зданий в самом центре Лондона, включая всю парадную Риджент-стрит, ритейл-парки и торговые центры в провинции и даже морское дно, которое двор сдает в аренду под фермы ветряков, кабели и трубопроводы.

Все это приносит прибыль — около 350 млн фунтов в год, и эта прибыль в полном объеме перечисляется в бюджет. Из этих денег правительство и выделяет королевской семье субсидию.

Размер гранта пересматривается каждые пять лет. Раньше он составлял 15% доходов Crown Estate, но с прошлого года был увеличен до 25% с условием, что в ближайшие 10 лет на эти дополнительные 10% будет отремонтирован Букингемский дворец. На это требуется почти 400 млн фунтов.

Дивиденд народной любви

Не будь монархии, все эти дома, торговые центры и даже пучина морская по-прежнему приносили бы доход, спорят республиканцы. А расходы бы только сократились.

Противники перемен в государственном устройстве возражают: королевская семья не только на самоокупаемости, но и оживляет экономику страны. Прежде всего туризм. Но не только.

Консалтинговая компания Brand Finance полагает, что благодаря интересу, который вызывает у публики королевская семья, национальный продукт Великобритании ежегодно прирастает на 1,5 млрд фунтов. Даже если допущения консультантов верны, эта сумма относительно ничтожна для британской экономики, размер которой в прошлом году превысил 2 200 миллиардов фунтов.

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Стоило герцогине Кембриджской явиться публике с новорожденным принцем Луи на руках, как красное платье дизайнера Дженни Пекхэм стало хитом продаж

Более трети этой косвенной поддержки — свыше 500 млн фунтов — приходится на туристическую отрасль, полагает Brand Finance. Аналогичные оценки несколько лет назад давало агентство VisitLondon, занимающееся продвижением туризма в столице.

И те, и другие подсчитывали доходы от посещения достопримечательностей, связанных с монархией. И прикидывали, сколько туристов приезжает в Великобританию только потому, что во главе страны стоит королева.

Помимо туризма в выигрыше и другие отрасли, особенно в годы, когда в королевской семье торжества: юбилеи, свадьбы и рождение наследников.

После свадьбы принца Уильяма и Кейт их поклонники накупили сувениров на 200 млн фунтов, подсчитал Centre for Retail Research. А с рождением каждого из трех детей — еще как минимум на 50 млн.

Кружки, футболки и печенье с портретами другой королевской пары, принца Гарри и Меган, разошлись чуть меньшим тиражом.

Brand Finance перед их прошлогодней свадьбой оценивала продажи меморабилии в 50 млн фунтов, дополнительные доходы туристической отрасли — в 300 млн, а ресторанов и магазинов — еще в 250 млн.

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Королевская свадьба — магнит для туристов, особенно американских

Критики уверены, что все эти деньги были бы потрачены в любом случае, просто на другое. Да, говорят они, в месяц свадьбы поток туристов увеличился, однако до и после — сократился, а значит, иностранцы просто массово подгадали визит к празднику.

Однако результат налицо: впервые за долгое время королевская семья попала в традиционно скучные отчеты центробанка и статистического ведомства. Год назад они назвали бракосочетание одним из трех факторов восстановления квартального роста британской экономики — наряду с необычно жаркой погодой и удачным выступлением английской сборной на чемпионате мира по футболу.

Британская монархия — популярный в мире бренд, и как любые знаменитости, члены королевской семьи служат надежным двигателем потребления. И оно не знает границ.

Жизни британского двора в годы правления Елизаветы II посвящен самый дорогой сериал в истории: американский Netflix потратил 140 млн долларов на съемки первого сезона «Короны», а всего их планируется шесть.

Снимали его большей частью в Англии. Выходит, королевский двор снова поддержал британскую экономику. На этот раз американскими деньгами.

Неденежный доход налогоплательщика: когда отражаем в 1ДФ натуркоефициент

При заполнении расчета по форме № 1ДФ в графе 3а «Сумма начисленного дохода» указывают (за отчетный квартал) доход, начисленный физическому лицу в соответствии с признаком дохода согласно Справочником признаку доходов.

В случае начисления дохода его отражение в графе 3а является обязательным независимо от того, выплачены такие доходы.

Начисленный доход отражается полностью, без вычета НДФЛ, страховых взносов в Накопительный фонд, НСЛ, военного сбора и т. д.

В графе 3 «Сумма выплаченного дохода» налоговом расчете по ф. №  1ДФ отражается сумма фактически выплаченного дохода налогоплательщику налоговым агентом (пп. 3.3 раздела III Порядка № 4).

Если налогоплательщик получает доходы в любой неденежной форме, то базой налогообложения является стоимость такого дохода, рассчитанная по обычным ценам с учетом натуркоефициента. Его размер на сегодня составляет 1,21951 (п. 164.5 НКУ).

В случае предоставления налогоплательщику доходов в неденежной форме суммы начисленного дохода в графах 3а «Сумма начисленного дохода» и 3 «Сумма выплаченного дохода» налоговом расчете по ф. № 1ДФ отражаются с учетом этого коэффициента.

В то же время при расчете военного сбора наутркоефициент не учитывается. То есть базой налогообложения военным сбором будет стоимость дохода в неденежной форме, рассчитанная по обычным ценам, которая отображается в строке «Военный сбор» раздела II Налогового расчета по ф. № 1ДФ.

Письмо ГФС от 05.12.2018 г. № 39467/6 / 99-99-13-01-01-15.

 

Годовая отчетность без проблем!

Скидка 60% на онлайн-сервис отчетности Liga:REPORT для юридических лиц.

Неплательщикам НДС — 581 грн/год

Плательщикам НДС — 845 грн/год

ФЛП — 337 грн/год

Детали акции по ссылке.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

SOI Tax Stats — Краткий обзор налоговой статистики

Избранная информация из поданных деклараций

Корпоративная отчетность (TY 2017) [3]

Количество возвратов

6,325,114

Сумма чистой прибыли (за вычетом дефицита) (в тысячах долларов)

Итого по налогу на прибыль после вычета суммы (в тысячах долларов)

$ 1,655,958,437

$ 264,859,782

S Corporation Возвращает (TY 2017) [3]

Количество возвратов

4,725,684
Партнерские возвраты (TY 2018) [3]

Количество возвратов

4 010 200
Индивидуальный возврат

Перерыв в 1 процент скорректированного валового дохода (AGI) (TY 2018) [3]

540 009 долларов США

Максимальные 10% -ные показатели AGI (TY 2018) [3]

$ 151 935

Средний AGI (TY 2018) [3]

43 614 долл. США

Процент, требующий стандартных вычетов (TY 2018) [3]

87.3%

Процент претендентов на детализированные вычеты (TY 2018) [3]

11,4%

Процент поданных электронных документов (TY 2019) [3]

89,5%

Процент с использованием платных составителей отчетности (TY 2018) [3]

52,9%

Количество возвратов с AGI $ 1 млн или более (TY 2018) [4]

541 410

Штат с наибольшим номером — Калифорния (TY 2018)

91 560

Штат с наименьшим номером — Вермонт (TY 2018)

590

Количество индивидуальных возвратов (TY 2018) (в миллионах) [3]

113.5

Индивидуальная сумма возмещения (TY 2018) (млрд долл. США) [3]

$ 331.9

Средняя сумма индивидуального возмещения (TY 2018)

2 924 долл. США

Налоговый кредит на заработанный доход (TY 2018) [3]:

Количество возвратов в кредит (в миллионах)

26,5

Истребуемая сумма (млрд долларов)

64 доллара.9

Некоммерческие организации (TY 2016) [3,5]

Количество возвратов (заполнители форм 990 и 990-PF)

402,561

Активы, контролируемые некоммерческими организациями (триллионы долларов США)

$ 4,8
Помощь налогоплательщикам (2019 финансовый год) [1]

Количество бесплатных телефонных звонков и контактов Центра помощи налогоплательщикам

52 532 719

Налоговая статистика SOI — отдельные статистические таблицы по размеру скорректированного валового дохода

Ниже приводится полный список таблиц из различных источников и публикаций, классифицированных по размеру Скорректированного валового дохода.

Все таблицы доступны в виде файлов Microsoft Excel®. При необходимости можно загрузить бесплатную программу просмотра Excel.

Таблицы сгруппированы в следующие категории:


Поданные индивидуальные налоговые декларации и источники дохода

(Вернуться к началу)

Налоговые декларации по индивидуальному подоходному налогу с исключениями и постатейными вычетами

(Вернуться к началу)

Налоговые декларации физических лиц с исчислением налогов

(Вернуться к началу)

Налогоплательщики с планами IRA
Классифицировано по: Размер скорректированного валового дохода
Опубликовано как: Статья бюллетеня SOI — Накопление и распределение индивидуальных пенсионных соглашений, таблицы 2 или 7
Налоговые годы: 2004 XLS 2002 XLS 2001 XLS 2000 XLS
Классифицировано по: Размер скорректированного валового дохода и тип плана
Опубликовано как: Статья бюллетеня SOI — Накопление и распределение индивидуальных пенсионных соглашений, таблицы 3 или 8
Налоговые годы: 2004 XLS 2002 XLS 2001 XLS 2000 XLS

(Вернуться к началу)

Индивидуальный подоходный налог: доход с разбивкой по полу и возрасту на основе информационных возвратов
Все возвраты и совместные возвраты: отдельные налоговые декларации и элементы возврата информации
Классифицировано: Размер скорректированного валового дохода
Опубликовано как: Статья бюллетеня SOI — Доходы с разбивкой по полу и возрасту от информационных возвратов, таблица 1
Налоговые годы: 1998 XLS

Несовместные возвраты: отдельные налоговые декларации и элементы информационного возврата

Классифицировано: Размер скорректированного валового дохода
Опубликовано как: Статья бюллетеня SOI — Доходы с разбивкой по полу и возрасту от информационных возвратов, таблица 2
Налоговые годы: 1998 XLS

Совместные отчеты о доходах и заработной плате из формы W-2: Заработная плата мужа как процент от общей заработной платы

Классифицировано: Размер скорректированного валового дохода
Опубликовано как: Статья бюллетеня SOI — Доходы с разбивкой по полу и возрасту от информационных возвратов, таблица 5
Налоговые годы: 1998 XLS

Количество налогоплательщиков и отдельные статьи доходов

Классифицировано: Размер скорректированного валового дохода и возраст налогоплательщика
Опубликовано как: Статья бюллетеня SOI — Доходы по полу и возрасту от информационных возвратов, таблица 6
Налоговые годы: 1998 XLS

(Вернуться к началу)

Другие столы
Количество индивидуальных подоходных налоговых деклараций, доходов, освобождений и удержаний, налогов и среднего налога
Классифицировано:
Опубликовано как:
Размер скорректированного валового дохода
Бюллетень SOI Историческая таблица 3
Налоговые годы: 2001–2016

Лица, подающие налоговую декларацию, с указанием заработной платы и заработной платы из форм W-2

Классифицировано: Размер скорректированного валового дохода, статус подачи и пол
Опубликовано как: Статья бюллетеня SOI — Сравнение заработной платы женщин, указанных в форме W-2, с заработной платой мужчин, таблица 2
Налоговые годы: 1969–1999 XLS

Фермы

Классифицировано: Размер скорректированного валового дохода
Опубликовано как: Статья бюллетеня SOI — Фермерские хозяйства, таблицы 3, 6, 7
Налоговые годы: 1998–2004
Таблица 3 XLS Таблица 6 XLS Таблица 7 XLS

Налогоплательщики с безналичными благотворительными взносами


(Вернуться к началу)

Многие домохозяйства с низкими и средними доходами могут платить нулевые налоги

courtneyk | E + | Getty Images

Согласно новому отчету Конгресса, значительная часть американских семей может не платить подоходный налог в 2021 году.

Предполагается, что налогоплательщики с доходом менее 75 000 долларов США в среднем не будут иметь налоговых обязательств после вычетов и зачетов, когда они подадут свои налоговые декларации за 2021 год следующей весной. Они также получат деньги обратно от IRS, согласно недавним оценкам беспартийного Объединенного комитета по налогообложению.

Ожидается, что средняя ставка налога на прибыль, уплачиваемая в этом году, для налогоплательщиков, зарабатывающих от 75 000 до 100 000 долларов, составит всего 1,8%.

Расчетное распределение подоходного налога на 2021 год

908
Индивидуальный доход Прогнозируемая средняя ставка налога на прибыль, 2021 год
Менее 75000 долларов США
75000–100000 долларов США 1 .80%
100 000–200 000 долл. США 5,70%
200 000–500 000 долл. США 13%
500 000–1 миллион долларов США 20,80% мил41

«Основными драйверами для неплательщиков являются [налоговый кредит на заработанный доход] для малообеспеченных и детский налоговый кредит для семей с детьми после учета стандартного вычета», — сказал Гарретт Уотсон, старший аналитик налоговой политики.

Хотя нулевой налоговый счет не является новым явлением, он может стать более заметным в этом году из-за множества временных изменений налогового кодекса, сказала Элейн Мааг, главный научный сотрудник Центра налоговой политики Урбан-Брукингс.

В дополнение к стимулирующим чекам на сумму 1400 долларов на взрослого и иждивенца, которые были разрешены в Американском плане спасения, было увеличено несколько налоговых льгот. Они включают налоговую скидку на заработанный доход и налоговую скидку на ребенка (см. Подробности ниже). Оба кредита считаются ценными, учитывая, что они подлежат возмещению — это означает, что даже если ваш налоговый счет равен нулю, вы можете получить возмещение части или всех кредитов.

Прогнозы Конгресса не означают, что каждый, кто зарабатывает менее 75 000 долларов, не будет платить налоги.

«В этой группе доходов много людей, которые будут должны платить подоходный налог», — сказал Мааг. «Это средние показатели для всех».

Кроме того, отсутствие каких-либо задолженностей перед IRS с вашего дохода не означает уплаты нулевых федеральных налогов.

Например, если вы зарабатываете деньги на работе (а не, скажем, на инвестициях), вы платите налоги в Social Security и Medicare.Эти так называемые налоги на заработную плату равны 7,65%, которые ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты (и вносит ту же сумму — 7,65% — в эти программы от вашего имени).

Если вы работаете не по найму, вы оплачиваете обе доли самостоятельно, или 15,3% (хотя вы можете вычесть половину этой суммы в другом месте своей налоговой декларации).

Согласно последним данным Statista, около 53% американцев имели годовой семейный доход менее 75000 долларов в 2019 году. По данным Федерального резервного банка Санкт-Петербурга, средний доход домохозяйства в США в том году составлял около 68700 долларов.Луи.

Больше о ваших деньгах, ваше будущее:

Вот дополнительная информация о том, как управлять своими деньгами, приумножать и защищать их.

«Группа, не платящая федеральный подоходный налог в любой отдельно взятый год, как правило, имеет средний доход, включая детей, а также пожилых людей, у которых может не быть доходов, с которых они платят налог», — сказал Мааг.

Ожидается, что следующий шаг президента Джо Байдена по изменению индивидуальных налогов будет нацелен на домохозяйства с более высокими доходами. Это может произойти в форме увеличения максимальной ставки налога на прибыль до 39.6% с нынешних 37% и изменение максимальной ставки налога на прирост капитала до 39,6%, а также с 20%.

Что касается деталей кредитов: налоговая скидка на детей увеличивается на 2021 год несколькими способами, в том числе за счет увеличения платы за ребенка до 3000 долларов с 2000 долларов для семей с доходом ниже определенных пороговых значений (поэтапное сокращение начинается с 75000 долларов для одиноких, 112 500 долларов для главы семьи и 150 000 долларов для супружеских пар), плюс 600 долларов для детей в возрасте до 6 лет. Дети 17 лет также имеют право впервые.

Эти налоговые льготы на детей будут выдаваться прямыми платежами, начиная с июля.

Кредит на заработанный подоходный налог для бездетных работников также был расширен за счет увеличения максимального кредита в 2021 году для этой когорты с 543 долларов до 1502 долларов, как показывают исследования Tax Foundation. Выгода будет реализована, когда налогоплательщики подадут свои налоговые декларации за 2021 год весной 2022 года.

Законопроект также повышает уровень дохода (до 9820 долларов с 4220 долларов), при котором налоговый кредит на заработанный доход достигает своего максимума, и вместо этого изменяет поэтапный отказ на 11 610 долларов. 5 280 долларов США для индивидуальных налоговых декларантов.Возраст для получения кредита также изменился в этом году: минимальный возраст составляет 19 лет вместо 24, а максимальный возраст 65 лет будет исключен.

COVID-19: РЕСУРСЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЯМ | Департамент налогов

ПОСЛЕДНЕЕ ОБНОВЛЕНИЕ 20 МАЯ 2021 ГОДА В 14:30

* Обновлено Налоговый год 2020 Исключение компенсации по безработице
Налоговый режим прощенных ссуд ГЧП в Вермонте
Налоговый год 2020 Срок подачи подоходного налога с населения
Американский план спасения (ARP): основные положения
Руководство для удаленных работников
Положения о выплатах, связанных с COVID-19
Помощь в связи с коронавирусом для пенсионных планов и IRA
См. Руководство по программе закрытых грантов
Дополнительные ресурсы

Эта страница будет обновляться по мере поступления новой информации.Актуальную информацию о том, как штат Вермонт реагирует на COVID-19, можно найти на веб-сайте Министерства здравоохранения штата Вермонт http://healthvermont.gov/covid.

* Обновлено Налоговый год 2020 Исключение компенсации по безработице

Американский план спасения, подписанный 11 марта 2021 года, включает положение с обратной силой на 2020 налоговый год, исключающее из дохода до 10 200 долларов США пособия по страхованию от безработицы (UI), полученного на человека, при условии, что измененный скорректированный валовой доход (AGI ) в налоговой декларации составляет менее 150 000 долларов США в 2020 году.Узнайте больше об этом новом исключении в IRS.

Это положение также применяется к налогам на прибыль штата Вермонт. 17 апреля 2021 года H.315 вступил в силу в Вермонте с формулировкой, «увязанной» с федеральным налоговым кодексом на 2020 налоговый год, включая это ретроактивное исключение пользовательского интерфейса.

Что мне делать, если я подал налоговую декларацию штата Вермонт за 2020 год.

до . Исключение пользовательского интерфейса Американского плана спасения вступило в силу?

Департамент изучает решение для Vermonters, которые соответствовали критериям исключения, но подали свои декларации до того, как исключение вступило в силу, которое не потребовало бы дополнительных усилий со стороны большинства налогоплательщиков.Наша цель — скорректировать декларации и предоставить дополнительные возмещения как можно большему количеству налогоплательщиков без необходимости подачи исправленной декларации.

Департамент ожидает, что возврат денег начнется этим летом, и будет сообщать обновления через эту веб-страницу, социальные сети, традиционные СМИ и напрямую обращаться к некоторым налогоплательщикам.

Я получил пособие по безработице в 2020 году и еще не подал свою налоговую декларацию в штате Вермонт за 2020 год. Могу я подать сейчас?

Срок подачи налоговой декларации по подоходному налогу с населения штата Вермонт был 17 мая 2021 года, но вы все еще можете подать налоговую декларацию сейчас.Если вы подаете заявку в электронном виде, ваше программное обеспечение для подготовки налогов должно правильно рассчитать сумму исключения по безработице. Несвоевременная подача налоговой декларации или платежа подлежит штрафу и пени.

Есть ли какая-то особая форма или график, который мне нужно заполнить при подготовке налогов в этом году, чтобы исключить первые 10 200 долларов США пособия по безработице из моего дохода в Вермонте?

Нет. Формы подоходного налога с населения штата Вермонт начинаются с федерального скорректированного валового дохода (AGI), строка 11 федеральной формы 1040.Это означает, что для налогоплательщиков, которые использовали исключение UI в своей федеральной налоговой декларации, их налоговые формы штата Вермонт автоматически включают это исключение.


Налоговый режим прощенных ссуд ГЧП в штате Вермонт

Федеральный закон CARES учредил Программу защиты зарплаты (PPP), которая предоставляет предприятиям ссуды для оплаты определенных деловых расходов. Впоследствии Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года предусматривал, что получатели кредитов ГЧП могут вычитать расходы, уплаченные за использование сумм кредитов ГЧП, из своих федеральных подоходных налогов, даже если в конечном итоге кредиты ГЧП будут прощены.

H.315 стал законом 17 апреля 2021 года, согласно которому ссуды ГЧП, прощенные в 2020 году, не подлежат налогообложению в Вермонте. Обычно вычитаемые из налогооблагаемой базы бизнес-расходы, оплаченные с использованием прощенных кредитов ГЧП, также подлежат вычету в 2020 налоговом году.

H.315 также включает положение о том, что ссуды ГЧП, прощенные в 2021 году, будут облагаться налогом в Вермонте подоходным налогом штата в 2021 году. Деловые расходы, оплачиваемые с использованием кредитов ГЧП, по-прежнему будут вычитаться в 2021 налоговом году.

Законодательный орган продолжил обсуждение налогового режима ГЧП на 2021 год после принятия закона Х.315. Департамент налогов продолжит обновлять эту страницу в течение законодательной сессии 2021 года.


Налоговый год 2020 Срок подачи налоговой декларации

17 марта IRS продлило срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу для физических лиц за 2020 налоговый год с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года. Согласно закону штата Вермонт, срок подачи налоговой декларации штата Вермонт за 2020 налоговый год составляет также продлен до 17 мая 2021 года. Это означает, что налогоплательщики могут подать свою налоговую декларацию о доходах физических лиц за 2020 год и уплатить любые причитающиеся налоги до 17 мая 2021 года без каких-либо штрафов или процентов.Если налогоплательщик ожидает возмещения, ему по-прежнему рекомендуется подать заявку, как только он получит всю свою налоговую информацию и сможет это сделать, чтобы получить возмещение как можно скорее. Лучший способ быстро получить возмещение — это подать заявку в электронном виде и выбрать прямой перевод для возмещения.

Это расширение также применяется к фидуциарным налоговым декларациям, декларациям о собственности и претензиям по налоговым льготам на имущество. Налогоплательщики могут подать их вместе с декларацией о подоходном налоге до 17 мая без пени или процентов.

Имейте в виду, что в настоящее время срок погашения любых расчетных платежей за 2021 налоговый год, подлежащих уплате 15 апреля 2021 года, не был продлен, и они должны быть выплачены до 15 апреля 2021 года.


Американский план спасения (ARP): основные положения

ARP содержит другие новые налоговые положения, вступающие в силу с 2021 года и далее. Некоторые из них потребуют соответствующего изменения в законе Вермонта, чтобы это изменение применялось к налогам штата Вермонт. Некоторые положения, касающиеся Vermonters:

Третий раунд стимулирующих выплат

  • Налоговое управление США (IRS) выплачивает налогоплательщикам третий раунд выплат за экономический ущерб из расчета 1400 долларов на взрослого и такую ​​же сумму для всех иждивенцев.Выплаты начинают постепенно сокращаться с 75 000 долларов США для лиц, подающих индивидуальные документы, 112 500 долларов США для лиц, подающих документы на домохозяйство, и 150 000 долларов США для лиц, подающих совместные документы.
  • IRS использует самую последнюю налоговую декларацию для определения права на участие; если налогоплательщики еще не подали заявку на 2020 год, IRS будет использовать их налоговую декларацию за 2019 год, пока не станет доступна обновленная информация.
  • Эти стимулирующие платежи структурированы как налоговые льготы на 2021 налоговый год и поэтому не считаются налогооблагаемым доходом на федеральном уровне или в Вермонте.
  • Налогоплательщики могут проверить статус своего стимулирующего платежа с помощью инструмента IRS Get My Payment.

Получите мой платеж — Налоговая служба

Расширение налогового кредита на заработанный доход (EITC)

  • Начиная с 2021 налогового года, право на федеральный EITC распространяется на молодых и пожилых работников, а также работников, не имеющих детей, соответствующих требованиям. Как и в этом году, работники могут рассчитывать свой кредит TY21 с использованием максимальной заработной платы 2019 или 2021 года. Вермонт предлагает кредит штата в размере 36% от федерального EITC.
  • Законодательному собранию Вермонта необходимо будет принять закон, «увязывающий» с федеральными налоговыми законами 2021 года, чтобы расширение этой программы было переведено на кредит Вермонта.

Расширение налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC)

  • ARP значительно расширяет этот федеральный кредит и делает кредит полностью возмещаемым в 2021 налоговом году на федеральном уровне. ARP также позволяет физическим лицам вкладывать 10 500 долларов в необлагаемый налогом счет с гибкими расходами на иждивенцев вместо обычного лимита в 5 000 долларов.
  • Вермонт предлагает невозмещаемый налоговый кредит штата в размере 24% от суммы федерального кредита, при этом жители Вермонта с низким доходом имеют право на возвратный кредит в размере 50% от федеральной суммы. Законодательному собранию Вермонта необходимо будет принять закон, «увязывающий» с федеральными налоговыми законами 2021 года, чтобы расширение этой программы было перенесено на кредиты Вермонта.

Расширение детского налогового кредита на 2021 год

  • В 2021 налоговом году ARP значительно расширяет федеральный кредит с частично возвращаемых 2000 долларов на ребенка, имеющего право на участие, до полностью возвращаемых 3000 долларов на ребенка (и 3600 долларов для детей в возрасте 5 лет и младше).Возрастной предел для детей, соответствующих критериям, также увеличен с 16 до 17 лет. Семьи могут получать ежемесячные авансовые платежи по кредиту в течение года. В Вермонте нет государственной версии детской налоговой скидки.


Руководство по подаче документов для удаленных сотрудников

Руководство для лиц, временно проживающих и работающих удаленно в Вермонте

Если вы нерезидент, но временно живете и работаете в Вермонте, вы обязаны платить подоходный налог штата Вермонт с дохода, полученного во время проживания и выполнения работы в Вермонте.Это верно, даже если вы были в Вермонте из-за пандемии COVID-19 и независимо от того, находится ли ваш работодатель в Вермонте или за его пределами. Ознакомьтесь с нашим руководством по подоходному налогу для удаленных или перемещенных сотрудников.

Для предприятий, у которых есть удаленные сотрудники, расположенные в Вермонте только на временной основе, Вермонт не будет требовать, чтобы этот бизнес изменил статус удержания для сотрудника. Тем не менее, предприятия и их сотрудники, у которых есть временные удаленные сотрудники в Вермонте, могут пожелать обсудить изменение статуса удержания для сотрудника, если сотрудник намеревается находиться здесь в течение длительного периода времени, хотя и временно.Работникам, которые переехали в Вермонт на постоянное место жительства и сделали Вермонт своим постоянным местом жительства, потребуется изменить место удержания налогов. Найдите дополнительную информацию о том, кому нужно подавать документы.


Положения о погашении COVID-19

Особые условия погашения:

  • Срок действия планов выплат был увеличен, чтобы учесть более низкие платежи;
  • Первоначальные платежи или первые платежи могут быть отсрочены до 60 дней; и,
  • Все связанные с этим штрафы за периоды, включенные в план выплат, будут прощены.

Чтобы воспользоваться специальными условиями погашения, указанными выше:

  1. Позвоните по телефону 802-828-2518, чтобы составить тарифный план. Платежи могут быть отправлены по почте или выполнены посредством дебетовых транзакций ACH, инициированных в день, который лучше всего подходит для вас.
  2. Подавать и уплачивать налоги по будущим отчетам в срок.

Обратите внимание: если вы собираете налоги и хотите подавать их по мере их сбора (т.е. еженедельно; раз в две недели), мы можем объяснить, как подавать налоги до установленного срока.


Помощь в связи с коронавирусом для пенсионных планов и IRA

Для квалифицированных лиц Закон CARES позволяет исключить до $ 100 000 «распространений, связанных с коронавирусом» из дополнительного 10% налога на распределения из соответствующих пенсионных планов и IRA. Человек имеет право на участие в программе, если он или их супруг (а) заразились коронавирусом или оказали негативное негативное влияние на карантин, увольнение или увольнение из-за вируса. Человек должен заверить это администратору плана.

Для целей подоходного налога с физических лиц распределение включается в федеральный валовой доход за три налоговых года, причем одна треть включается в каждый год, начиная с года получения распределения. Физическое лицо также может выбрать включение всей суммы в первый год. Выплаты, выплачиваемые в течение трех лет, не облагаются федеральным подоходным налогом с населения. Прочтите наши часто задаваемые вопросы для получения дополнительной информации.

Включены ли связанные с COVID распространения в AGI и, следовательно, облагаются ли они налогом в Вермонте?

Да, эти дистрибутивы будут рассматриваться как другие дистрибутивы и облагаться налогом в AGI.Закон CARES влияет на AGI, разрешая налогообложение распределений в течение трех лет. Для лиц, выбравших этот вариант, доход от распределения также будет распределен на три налоговых года в штате Вермонт.

Включены ли случаи распространения COVID в семейный доход?

Семейный доход включает AGI, а также распределения ROTH IRA, которые не включены в AGI. Распределения, связанные с COVID, будут включены в AGI, поэтому будут включены в семейный доход. Распределения, распределенные на три года, также будут распределены на трехлетний доход домохозяйства.

Будет ли применяться к этим распределениям налог штата Вермонт в размере 24% федеральных обязательств налогоплательщика по дополнительным налогам на соответствующие пенсионные планы?

Нет, поскольку распределения, связанные с COVID, будут облагаться налогом как валовой доход и не будут облагаться федеральным 10% дополнительным налогом на распределения из соответствующих планов, поэтому в этом разделе не будет никакого дополнительного налога штата Вермонт.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *