Доходы расходы 15: Расчет налога УСН 15% «доходы минус расходы»: пошаговая инструкция — Бухонлайн

Содержание

УСН 15% доходы – расходы

УСН 15% обычно выбирают те коммерсанты и организации, у которых высока доля расходов в сравнении с доходами. Такой подход позволяет немало экономить на бюджетных платежах, ведь налог в этом случае уплачивается в размере 15% с разницы между доходами и расходами, а в ряде регионов и того меньше ввиду наличия региональных льгот. Так как же наиболее выгодно воспользоваться предлагаемой законодательством возможностью?

Как рассчитать налог при УСН 15%?

Что лучше, УСН 6% или 15%, в данной статье мы не рассматриваем. Допустим, исходя из запланированного уровня доходов и расходов, более выгодным оказалось применение УСН-15%: как рассчитать налог, если коммерсант выбрал данный объект?

Принцип расчета налога на УСН 15% заключается в том, что фирма или ИП, применяющие такой объект налогообложения, перечисляют в ИФНС 15% от разницы между доходами и расходами. Налоговая база на УСНО 15% рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом. Это означает, что при применении упрощенки «15 процентов» в 2016 году по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года бизнесмен должен заново определять все свои доходы и расходы, то есть прокалькулировать их с 1 января, а авансовый платеж по окончании каждого квартала уплачивать за минусом ранее произведенных в этом же году авансов.

© фотобанк Лори

Может сложиться и такая ситуация: допустим в первом квартале доходы превысили расходы, и компания заплатила положенные 15% с разницы. Но по итогам полугодия общие расходы оказались больше доходов, налоговая база ушла в минус, и в итоге аванс рассчитывать просто не с чего. В этом случае ранее уплаченный за 1 квартал платеж будет считаться переплатой. По итогам 9 месяцев и года бизнесмен снова проведет подобный расчет, и возможно ситуация изменится.

Но если по итогам года доходы так и не превысят расходы, то в ИФНС придется заплатить так называемый минимальный налог – 1% от суммы полученных доходов без учета расходов. Обязанность перечислить данный минимальный налог возникнет и в том случае, если его сумма окажется больше, чем рассчитанные в обычном порядке 15% от разницы между доходами и расходами. Важный момент: минимальный налог на УСН 15% «доходы-расходы» рассчитывается лишь по итогам года. В первых трех кварталах года, если налоговой базы для расчета платежа нет, то аванс по УСН просто не уплачивается.

Подтверждение расходов

На УСН 15% расходы принимаются к учету исходя из двух основных факторов. Во-первых, они должны отвечать закрытому перечню, установленному статьей 346.16 Налогового кодекса. Затраты, которые прямо не поименованы в этом списке, учитывать при расчете налога нельзя.

Таблица некоторых расходов на УСН 15%

Налоговую базу уменьшают затраты на:

Покупку основных средств и нематериальных активов

Арендные (лизинговые) платежи

Материальные расходы

Зарплату и больничные, выплаченные сотрудникам

НДС по оплаченным товарам

Прочие уплаченные налоги и сборы

Канцелярские товары

Почтовые, телефонные и телеграфные услуги

Рекламу товаров

Проценты по кредитам и займам

Стоимость товаров, предназначенных для перепродажи

Прочие расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ

Второй момент связан с подтверждением таких расходов. Если доходы включаются в КУДиР просто по факту получения оплаты от клиента, то расходы отражаются в ней при выполнении двух условий: затраты должны быть оплачены поставщику, а товары или услуги, за которые перечислена эта оплата, – должны быть получены покупателем на основании закрывающих сделку накладных или актов. Если речь идет о приобретении товаров для перепродажи, то добавляется еще одно условие: такой товар должен быть продан конечному покупателю, и лишь после этого затраты за покупку можно включить в налоговую базу.

Конечно, такие требования законодательства предполагают более пристальное отслеживание документации и ведение учета в целом на УСН 15% в сравнении с доходной упрощенкой. Однако для организаций, как на УСН-6%, так и на УСН-15%, доходы и расходы так или иначе отражаются в учете вне зависимости от их включения в базу для целей расчета налога. Чуть сложнее в этой связи может быть не ведущим бухучет предпринимателям, которые в случае применения объекта «доходы» могут просто избавиться от необходимости отслеживания дополнительного документооборота. Однако возможность сэкономить на налогах при использовании УСНО 15% может сделать такие дополнительные временные затраты вполне оправданными.

15% или меньше?

Если говорить о работе на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», нельзя не упомянуть еще об одном важном моменте. В некоторых регионах страны ставка для данного типа УСН составляет не 15%, а меньше: по закону местные власти имеют право ее снижать и пониженные ставки прописать в региональном законе. Так, например, пониженная ставка 7% для УСН «доходы минус расходы» применяется в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. Эта ставка установлена для региона в целом. Но во многих областях и республиках льготные ставки применяются для отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от осуществляемого ими вида деятельности. И таких примеров, позволяющих при грамотном подходе еще больше экономить на налогах, на уровне местного законодательства совсем немало.

Новый среди равных – Коммерсантъ Пермь

Краевые парламентарии поддержали законопроект губернатора Пермского края о льготных ставках по упрощенной системе налогообложения (УСН) для новых субъектов малого и среднего бизнеса. Если проект будет принят во втором чтении, Прикамье станет одним из первых регионов, существенно снизившим ставки по УСН для начинающих предпринимателей. Депутаты полагают, что инициатива губернатора поможет предпринимателям решиться начать бизнес, а рост субъектов МСП в регионе пополнит краевой бюджет.

Депутаты на пленарном заседании Пермского края в первом чтении поддержали инициативу губернатора региона Дмитрия Махонина о льготных ставках по упрощенной системе налогообложения (УСН) для начинающих предпринимателей малого и среднего бизнеса.

С 2022 года впервые зарегистрировавшиеся индивидуальные предприниматели и организации в течение первого года работы смогут воспользоваться льготной ставкой по УСН в 1% от общего объема доходов, либо в 5% (по статье «Доходы минус расходы»). В течение второго года ставки вырастут до 2% («Доходы») и 7% («Доходы минус расходы»). В течение третьего налогового периода – 4 и 10% соответственно. Льготы будут предоставляться всем видам бизнеса и независимо от количества сотрудников до конца 2026 года.

«Считаю, что эти преференции создадут почву для увеличения субъектов МСП в Пермском крае и сотрудников, занятых в данной сфере. Также рассчитываю, что эти льготы позволят привлекать бизнес и из других регионов России», – заявил Дмитрий Махонин во время ежегодного бюджетного послания депутатам заксобрания.

Кроме того, он предложил между чтениями расширить срок действия льготных ставок по УСН. «Надо подумать стоит ли нам ограничиваться 2026 годом и создавать барьеры для регистрации бизнеса? Необходимо, чтобы профильный комитет заксобрания и экономический блок правительства проработали варианты», – поручил губернатор Прикамья.

Сейчас ставки по УСН в Пермском крае, без учета льгот, составляют 6% («Доходы») и 15% («Доходы минус расходы»). Ранее заксобрание по инициативе губернатора установило льготные ставки по УСН: 1% («Доходы») и 5% («Доходы минус расходы»). Эти меры поддержки действовали для пострадавших от пандемии COVID-19 отраслей: бизнес в сфере торговли непродовольственными товарами, общепита, туризма, гостиничного бизнеса, индустрии отдыха и развлечений.

Спикер краевого парламента Валерий Сухих отметил, что в случае принятия законопроекта о льготных ставках во втором чтении Пермский край станет одним из первых регионов, существенно снизивших ставки по УСН для нового бизнеса. «По инициативе губернатора принято беспрецедентное решение, и Прикамье – первый регион России, где будут созданы такие условия для старта предпринимательской деятельности», – подчеркнул господин Сухих.

«Все мы понимаем, как непросто в сегодняшней ситуации предпринимателям. Тем более тем, кто только начинает свой путь. Поэтому мы должны обеспечить условия, в которых бизнес чувствовал бы себя уверенно», – добавил спикер.

Ранее комитет законодательного собрания по промышленности, экономической политике и налогам поддержал новые льготы для МСП. «В Пермском крае создаются благоприятные условия для развития бизнеса. Предложенный проект существенно снижает ставку по УСН и стимулирует предпринимателей работать и оставаться в регионе», – отметил председатель комитета Алексей Мельников. Он добавил, что увеличение числа субъектов малого и среднего бизнеса в регионе может привести к росту дополнительных доходов в бюджет Пермского края.

Экс-уполномоченный по правам предпринимателей в Пермском крае, депутат заксобрания Анатолий Маховикова считает, что сокращение ставок по УСН для начинающих предпринимателей – важный шаг, чтобы в сегодняшних реалиях поддержать бизнес и дать ему возможность развиваться. «На мой взгляд, введение максимально пониженных налоговых ставок в первые три года деятельности позволит вновь созданному бизнесу сэкономить и направить освободившиеся средства на свое развитие, а также на создание новых рабочих мест», – отмечает депутат. «Кроме того, очень рассчитываю, что новая региональная мера поддержки поможет решиться на открытие бизнеса тем, кто пока находится на стадии принятия такого решения, в частности, это может быть мотивацией молодежи для запуска своего дела», – добавил Анатолий Маховиков.

«Льгота по УСН дает хорошую возможность стартануть. Думаю, что это поможет начинающим предпринимателям», – соглашается руководитель фракции «Новые люди» в заксобрании Денис Шитов. Ожидается, что заксобрание рассмотрит законопроект во втором чтении в ноябре.

Краевые парламентарии ввели налоговые льготы для новых предпринимателей

Поделиться

Поделиться

Твитнуть

На состоявшемся вчера пленарном заседании депутаты краевого Законодательного Собрания рассмотрели в первом чтении введение законопроект о введении льгот для вновь регистрируемых индивидуальных предпринимателей. О результатах рассмотрения сообщает сайт губернатора и правительства Пермского края.

В законопроекте идёт речь о том, что новые льготные условия будут распространены на индивидуальных предпринимателей и организации независимо от вида деятельности и количества сотрудников, которые будут зарегистрированы на территории Пермского края с 1 января 2022 года и выберут налоговый режим «Упрощенная система налогообложения». Для них предложено максимально снизить ставки на отчисления в бюджеты.

В настоящее время для предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения, установлена ставка по статье «Доходы» — 6%, по статье «Доходы-расходы» — 15%. Новая мера поддержки малого и среднего бизнеса предполагает максимально пониженные налоговые ставки в первые три года деятельности индивидуального предпринимателя или организации.

Напомним, с инициативой поддержать начинающих предпринимателей вне зависимости от сферы деятельности выступил губернатор Прикамья Дмитрий Махонин в середине октября на заседании Совета по предпринимательству и улучшению инвестиционного климата в Пермском крае.

Парламентарии приняли законопроект.

Подпишитесь на наш Telegram-канал и будьте в курсе главных новостей.

Поделиться

Поделиться

Твитнуть


15 Вычеты по налогу на самозанятость в 2021 году

Есть много ценных налоговых вычетов для фрилансеров, подрядчиков и других самозанятых людей, которые работают на себя. Вот 15 крупных налоговых вычетов при самозанятости, о которых следует помнить.

1. Вычет из домашнего офиса

Если вы работаете из дома или используете его часть в своем бизнесе, то налоговые вычеты по самозанятости, подобные этому, могут помочь вам сэкономить на затратах на поддержание света.

Что вы можете вычесть: часть ипотечного кредита или арендной платы; налог на недвижимость; стоимость коммунальных услуг, ремонта и обслуживания; и аналогичные расходы.Как правило, этот вычет доступен только самозанятым; сотрудники, как правило, не могут получить вычет из домашнего офиса.

Как это работает: подсчитайте процент площади вашего дома, которую вы используете, говоря словами IRS, «исключительно и регулярно» для деятельности, связанной с бизнесом. Например, этот процент вашей ипотеки или арендной платы становится вычитаемым. Таким образом, если ваш домашний офис занимает 10% площади вашего дома, 10% этих годовых расходов на жилье могут быть вычтены.Публикация IRS 587 описывает множество сценариев, но обратите внимание, что только расходы, непосредственно связанные с той частью вашего дома, которую вы используете для бизнеса — скажем, ремонт разбитого окна в домашнем офисе — обычно полностью вычитаются.

Что еще вы можете сделать: выберите упрощенный вариант, который позволяет вычесть 5 долларов за квадратный фут дома, используемого для бизнеса, до 300 квадратных футов — это примерно 17 на 17 футов. Вам не нужно будет вести такое количество записей, но вы можете получить более низкий вычет, поэтому подумайте о том, чтобы рассчитать его в обоих направлениях, прежде чем подавать.

2. Медицинское страхование (возможно)

Если вы приобрели полисы медицинского страхования самостоятельно для себя или своей семьи, вы можете иметь право на вычет налога на самозанятость из страховых взносов.

Что вы можете вычесть: Взносы на медицинское и стоматологическое страхование для вас, вашего супруга, членов вашей семьи и детей младше 27 лет на конец налогового года. Взносы по страхованию долгосрочного ухода также учитываются, хотя существуют определенные правила. Публикация IRS 535 содержит подробную информацию.

Как это работает: это корректировка дохода, а не детализированный вычет, а это означает, что вам не обязательно разбивать доход, чтобы требовать его. Но вы можете быть разочарованы, потому что, если вы имеете право зарегистрироваться в плане работодателя вашего супруга (-и) — даже если вы решите не делать этого, может быть, потому, что это дороже, чем ваш собственный — вы не можете получить вычет.

Что еще вы можете сделать: Узнайте, можете ли вы вычесть страховые взносы как медицинские расходы. Обычно это работает только в том случае, если вы платите страховые взносы из собственного кармана, и ваш вычет ограничен расходами, превышающими 7.5% от вашего скорректированного валового дохода. Таким образом, если ваш AGI составляет 100 000 долларов, ваши первые 7500 долларов медицинских расходов не подлежат вычету.

Чтобы вести растущий бизнес, нужно оставаться умным, и для этого предусмотрены налоговые вычеты для самозанятых.

Что вы можете вычесть: расходы на «квалификационное профессиональное образование», включая такие вещи, как обучение, книги, расходные материалы, оплата лабораторных работ, проезд на занятия и обратно, а также связанные с этим расходы.

Как это работает: Расходы вычитаются только в том случае, если образование «поддерживает или улучшает навыки, необходимые в вашей нынешней работе».Другими словами, если вы посещаете уроки, чтобы сменить профессию или работать над минимальными образовательными требованиями для профессии или бизнеса, это, вероятно, не сработает для вас. Но вы можете получить квалификацию, даже если образование ведет к получению степени. Ознакомьтесь с требованиями IRS Publication 970.

Что еще вы можете сделать: посмотрите на American Opportunity Tax Credit или Lifetime Learning Credit.

Ездить на встречу с продавцами, делать пикапы и ухаживать за клиентами может быть тяжелым для вашей машины, но несколько вычетов налога на самозанятость могут помочь вам частично компенсировать этот износ.

Что вы можете вычесть: Немногим более 1 доллара за каждые две мили, которые вы проехали на автомобиле в деловых целях.

Как это работает: в конце года подсчитайте количество миль, которое вы проехали на автомобиле по работе, умножьте это на стандартную норму пробега IRS — 57,5 ​​центов за милю в 2020 году и 56 центов за милю в 2021 году. и вычтите общую сумму. Обязательно ведите журнал пробега; она вам понадобится, если вы пройдете аудит.

Что еще вы можете сделать: Вместо этого вычтите «фактические расходы на автомобиль».К ним относятся амортизация, лицензии, газ, нефть, дорожные сборы, плата за парковку, аренду гаража, страхование, арендные платежи, регистрационные сборы, ремонт и шины. Возможно, вам все равно придется сделать это, если вы используете пять или более автомобилей в своем бизнесе. Если вы арендуете автомобиль, ознакомьтесь с публикацией 463 IRS, чтобы узнать о размерах арендных платежей, которые вы можете вычесть.

У вас может быть больше возможностей, чем вы думаете, когда речь идет о налоговых вычетах для самостоятельной занятости, связанной с выходом на пенсию. Один из популярных вариантов — соло 401 (k).

Что вы можете вычесть: взносы в индивидуальный план или план 401 (k) с одним участником в размере до 57000 долларов в 2020 году и 58000 долларов в 2021 году (добавьте дополнительно 6500 долларов, если вам 50 лет и старше) или 100% заработанного дохода, в зависимости от того, что меньше.

Как это работает: аналогично стандартному, спонсируемому работодателем 401 (k). Для традиционных соло 401 (k) ваши взносы до уплаты налогов, а распределения после 59½ лет облагаются налогом. Вы можете внести свой вклад как наемный работник (самого себя), так и как работодатель, с отсрочкой выплаты заработной платы до 19 500 долларов США в 2020 и 2021 годах, а также дополнительным взносом на сумму 6500 долларов США, если вам 50 лет и старше.И вы можете добавить примерно 25% чистого дохода от самозанятости, не превышая 57 000 долларов в 2020 году и 58 000 долларов в 2021 году.

Узнайте, что еще вы можете сделать для своего бизнеса

6. Налоги на самозанятость как самозанятость налоговые вычеты

Да, вы можете вычесть налог на самозанятость как коммерческие расходы. На самом деле это один из самых распространенных налоговых вычетов при самозанятости. Ставка налога на самозанятость составляет 15,3% от чистой прибыли. Это сумма 12 баллов.4% налог на социальное обеспечение и 2,9% налог на медицинское страхование от чистой прибыли. Налог на самозанятость — это не то же самое, что и подоходный налог.

Что вы можете вычесть: вы можете вычесть половину налога на самозанятость из подоходного налога.

Как это работает: Так, например, если в вашем Schedule SE указано, что вы задолжали 2000 долларов США по налогу на самозанятость за год, вам нужно будет заплатить эти деньги, когда они должны быть уплачены в течение года, но во время налогообложения 1000 долларов будут франшиза в вашей Форме 1040.

Что еще вы можете сделать: Если вы создадите LLC или C Corp, у вас будет другая налоговая ситуация.

Отправьте возврат налога прямо на счет IRA.

7. Взносы по страхованию бизнеса

Защита вашего бизнеса также может защитить ваш налоговый счет.

Что вы можете вычесть: премии по страхованию бизнеса, страхованию сотрудников от несчастных случаев и медицинскому страхованию.

Что еще вы можете сделать: Как мы объясняем в разделе о медицинском страховании, вы можете вычесть часть или все свои взносы на медицинское страхование, если вы работаете не по найму.

Повседневные вещи, которые вы используете для ведения бизнеса, могут принести вам некоторые налоговые вычеты при самозанятости.

Что вы можете вычесть: ручки, скобы, бумага, почтовые расходы и аналогичные предметы, которые вы используете изо дня в день для ведения своего бизнеса.

Как это работает: в большинстве случаев вы вычитаете стоимость канцелярских принадлежностей, которые вы фактически использовали в течение налогового года. Однако, если у вас под рукой есть канцелярские товары, которые вы обычно не учитываете и не регистрируете использование, они также подлежат вычету в тот год, когда вы их покупаете.

Что еще вы можете сделать: Для «более крупных» вещей, таких как компьютеры или специальное оборудование, общее правило состоит в том, что вы можете вычесть их в год покупки, если их полезный срок службы составляет год или меньше. Если срок их полезного использования превышает год, IRS может рассматривать эти вещи как активы, которые со временем обесцениваются. Даже если это означает невозможность вычесть полную стоимость предмета сразу, вы, вероятно, сможете вычесть амортизацию предмета в течение срока его полезного использования.

9. Кредитная карта и проценты по кредиту

Проверьте выписки по кредитной карте на предмет потенциальных налоговых вычетов по самозанятости.

Что вы можете вычесть: проценты, начисленные на покупки, которые были коммерческими расходами.

Как это работает. Вы не можете вычесть проценты по кредитной карте, начисленные из деловых расходов, если покупка была сделана, например, с помощью чужой кредитной карты.

Что еще вы можете сделать? Вам не обязательно иметь бизнес-кредитную карту для вычета соответствующих процентных платежей. Например, если вы используете личную карту исключительно для деловых расходов, как правило, вы все равно можете вычесть проценты.

10. Расходы на телефонную связь и Интернет

Любой человек, от агентов по недвижимости и журналистов до детских садов и производителей ювелирных изделий, может вычесть часть или всю сумму своего годового счета за сотовый телефон или Интернет.

Что вы можете вычесть: вы можете вычесть весь счет, если у вас есть специальный мобильный телефон для работы или подключение к Интернету.

Как это работает: вы должны использовать свой смартфон или интернет-сервис для бизнеса, и ваш работодатель — если он у вас есть — не должен возмещать вам расходы.

Что еще вы можете сделать: Если у вас нет выделенной линии, вы можете вычесть процент, использованный для бизнеса.

11. Деловые поездки и питание

Будь то полет по стране или ночевка на другом конце штата, расходы на проезд и питание могут быть вычетом из налога на самозанятость.

Что вы можете вычесть: Авиабилеты, отели, такси и питание являются вычитаемыми бизнес-расходами, если они предназначены для реальных, законных деловых целей.

Как это работает: вы не можете вычесть командировочные расходы для вашего супруга, детей или других людей, если этот человек не является вашим сотрудником. До 2021 года вы могли вычесть 50% стоимости еды, если еда была связана с бизнесом, не была «щедрой или экстравагантной», вы или ваш сотрудник присутствовали на обеде, один из ваших деловых контактов получил обед, а В стоимость еды не включена плата за развлечения. Публикация IRS 463 содержит все подробности. Однако в 2021 году вы можете вычесть 100% стоимости еды или напитков, предоставляемых в ресторане.

Что еще вы можете сделать: вместо того, чтобы вычитать фактическую стоимость каждого приема пищи, что может потребовать накопления большого количества квитанций, вы можете использовать стандартное суточное пособие на питание. В соответствии с этим методом вы вычитаете фиксированную сумму вместо того, чтобы регистрировать все расходы на еду (в любом случае рассмотрите возможность сохранения квитанций, чтобы вы могли доказать свой вычет, если вас проверят). Администрация общего обслуживания США устанавливает стандартную ставку надбавки на питание.

Возможно, вы сможете получить налоговые вычеты для самозанятости в отношении затрат на ведение бизнеса.

Что вы можете вычесть: Начальные затраты обычно включают в себя затраты на запуск и запуск вашего бизнеса до его открытия, например, рекламу торжественного открытия, оклады и заработную плату сотрудников, проходящих обучение, поездки для поиска поставщиков или клиентов или плату за консультации. .

Как это работает: вы можете вычесть до 5000 долларов США из затрат на открытие бизнеса и 5000 долларов США из организационных расходов (затрат на создание юридического лица для вашего бизнеса, например LLC). Однако не все получают этот вычет.Вычет в размере 5000 долларов уменьшается на сумму, на которую ваши общие начальные или организационные расходы превышают 50 000 долларов.

Что еще вы можете сделать: Затраты на открытие бизнеса и организационные затраты, как правило, являются капитальными затратами, что означает, что они рассматриваются как активы, а не как расходы. В свою очередь, вы можете со временем амортизировать свои начальные затраты, и эта амортизация обычно является вычетом деловых расходов. Правила сложные; Публикация IRS 535 содержит подробную информацию.

Раскрытие вашего имени может принести вам некоторые налоговые вычеты при самозанятости.

Что вы можете вычесть: Расходы на рекламу, непосредственно связанные с вашим бизнесом. Обычно вы можете вычесть рекламу, «чтобы сохранить свое имя перед публикой, если она связана с бизнесом, который вы разумно ожидаете получить в будущем», что дает зеленый свет рекламе, побуждающей людей принять участие в определенном деле, например, в донорстве крови. Тип рекламы имеет значение. Как правило, вы не можете вычесть расходы на лоббирование. Кроме того, вы не можете вычитать рекламу в программе съезда политической партии или в любой другой публикации, если какие-либо доходы от публикации предназначены для использования политической партией или кандидатом или предназначены для них.

Как это работает: в Приложении C есть строка, посвященная сообщению о ваших расходах на рекламу.

Если вы принадлежите к профессиональной организации, вы можете вычесть членский взнос.

Что вы можете вычесть. Как правило, членство в клубах запрещено (особенно в загородных и туристических клубах). Однако IRS делает исключения для членства в торговых советах, бизнес-лигах, торговых палатах, общественных или общественных организациях, профессиональных организациях, таких как ассоциации адвокатов и медицинские ассоциации, советы по недвижимости и торговые ассоциации.

Как это работает: для IRS важным признаком того, что членство не подлежит вычету, является то, является ли одна из основных целей организации предоставить вам или вашим гостям развлечения или доступ к развлекательным объектам.

15. Квалифицированный вычет из дохода от бизнеса

Один из новейших налоговых вычетов для самозанятости, вычет из квалифицированного дохода от бизнеса (QBI), позволяет правомочным самозанятым владельцам и владельцам малого бизнеса вычитать часть своего бизнеса. доход по налогам.

Что вы можете вычесть: если ваш общий налогооблагаемый доход — то есть не только доход от вашего бизнеса, но и другой доход — составляет или ниже 163 300 долларов США для индивидуальных заявителей или 326 600 долларов США для совместных заявителей, то в 2020 году вы можете претендовать на получение 20 % от вашего налогооблагаемого дохода от бизнеса. в 2021 году эти ограничения составят 164900 долларов для одиночных файлов и 329 800 долларов для совместных файлов.

Как это работает. Вычет из квалифицированного коммерческого дохода предназначен для людей, которые имеют «сквозной доход» — то есть коммерческий доход, который вы указываете в своей личной налоговой декларации.Юридические лица, имеющие право на вычет из дохода от бизнеса, включают индивидуальные предприниматели, товарищества, S-корпорации и компании с ограниченной ответственностью (LLC).

Что еще вы можете сделать: если ваш доход превышает установленный предел, вы все равно можете претендовать на сквозной вычет в зависимости от точного характера вашего бизнеса (вычеты прекращаются для некоторых предприятий).

Примечание. В рамках постоянной реакции правительства на COVID-19 недавний закон предусматривает пособия по безработице, средства на случай чрезвычайной ситуации, снятие средств с пенсионных счетов, а также ссуды и льготы для самозанятых, включая «гигантов».»Узнайте больше о том, что доступно здесь. Вы также можете прочитать наше руководство по COVID-19, в котором есть ответы о проверках стимулов, облегчении долгового бремени, изменении политики в отношении поездок и управлении своими финансами.

Тема № 415 Аренда жилой недвижимости и недвижимости для отдыха

Если вы получаете доход от аренды за использование жилого помещения, такого как дом или квартира, вы можете вычесть определенные расходы. Эти расходы, которые могут включать проценты по ипотеке, налоги на недвижимость, потери от несчастных случаев, техническое обслуживание, коммунальные услуги, страхование и амортизацию, уменьшат сумму дохода от аренды, которая подлежит налогообложению.Обычно вы указываете такие доходы и расходы в форме 1040, индивидуальной налоговой декларации США или форме 1040-SR, налоговой декларации США для пожилых людей и в Приложении E (форма 1040), дополнительном доходе и убытках. Если вы сдаете в аренду для получения прибыли и не используете жилище в качестве места жительства, ваши вычитаемые расходы на аренду могут превышать ваш валовой доход от аренды. Однако ваши арендные убытки, как правило, будут ограничены правилами «риска» и / или правилами потери пассивной активности. Для получения информации об этих ограничениях см. Публикацию 925 «Пассивные действия и правила риска».

Аренда недвижимости / личное использование

Если вы сдаете жилье в аренду другим лицам, которое вы также используете в качестве места жительства, могут применяться ограничения к расходам на аренду, которые вы можете вычесть. Считается, что вы используете жилую единицу в качестве места жительства, если вы используете ее в личных целях в течение налогового года на сумму, превышающую:

  1. 14 дней, или
  2. 10% от общего количества дней вы сдаете его в аренду другим лицам по разумной цене.

Возможно, что в течение года вы будете использовать более одного жилого помещения в качестве места жительства.Например, если вы живете в своем основном доме в течение 11 месяцев, ваш дом представляет собой жилую единицу, используемую в качестве жилого помещения. Если вы живете в своем загородном доме в течение остальных 30 дней в году, ваш загородный дом также является жилой единицей, используемой в качестве места жительства, если вы не сдаете свой загородный дом другим лицам по справедливой арендной стоимости на 300 или более дней в течение года в этот пример.

Днем личного пользования жилым помещением считается любой день, когда он используется:

  • Вы или любое другое лицо, которое имеет в нем долю, за исключением случаев, когда вы сдаете свою долю в аренду другому владельцу в качестве его или ее основного дома, и другой владелец не платит справедливую арендную цену в соответствии с соглашением о долевом финансировании
  • Член вашей семьи или любого другого лица, которому это интересно, если только член семьи не использует его в качестве основного дома и не платит справедливую арендную плату
  • Любое лицо, имеющее соглашение, которое позволяет вам использовать другое жилище
  • Для всех, арендная плата за которую ниже справедливой

Минимальное арендное использование

Есть особое правило, если вы используете жилую единицу в качестве места жительства и снимаете ее менее чем на 15 дней.В этом случае не сообщайте о доходах от аренды и не вычитайте расходы как расходы на аренду.

Разделение расходов на аренду и личное использование

Если вы используете жилое помещение как для сдачи в аренду, так и для личных целей, вы обычно должны разделить свои общие расходы между арендным и личным использованием в зависимости от количества дней, используемых для каждой цели. Вы не сможете вычесть свои расходы на аренду сверх ограничения валового дохода от аренды (ваш валовой доход от аренды за вычетом арендной части процентов по ипотеке, налогов на недвижимость, потерь от несчастных случаев и расходов на аренду, таких как гонорары риэлторов и расходы на рекламу) .Однако вы можете перенести некоторые из этих расходов на аренду на следующий год с учетом ограничения валового дохода от аренды за этот год. Если вы перечисляете свои вычеты в Приложении A (Форма 1040) «Детализированные вычеты», вы все равно сможете вычесть вашу личную часть процентов по ипотеке, налогов на имущество, потерь от несчастных случаев и расходов на аренду из объявленных на федеральном уровне бедствий по этому графику.

Налог на чистый инвестиционный доход

Если у вас есть доход от аренды, вы можете облагаться налогом на чистый инвестиционный доход (NIIT).Для получения дополнительной информации см. Тему № 559.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации о предложении жилой недвижимости в аренду см. Публикацию 527 «Жилая недвижимость в аренду (включая аренду домов для отпуска)».

Для получения дополнительной информации о доходах и расходах на аренду жилой недвижимости см. Тему № 414 и Облагается ли мой доход от аренды жилой недвижимости налогом и / или вычитаются ли мои расходы?

2020 Инструкции для Приложения C (2020)

Линия A

Опишите бизнес или профессиональную деятельность, которая обеспечила ваш основной источник дохода, указанный в строке 1.Если вы владели более чем одним бизнесом, вы должны заполнить отдельное приложение C для каждого бизнеса. Укажите общую сферу деятельности или вид деятельности и тип продукта или услуги. Если ваша основная сфера деятельности или деятельность — оптовая или розничная торговля, или услуги, связанные с производственными услугами (горнодобывающая промышленность, строительство или производство), также укажите тип клиента или клиента. Например, «оптовая продажа оборудования розничным торговцам» или «оценка недвижимости для кредитных организаций».

Линия B

Введите в строке B шестизначный код из таблицы Основные коды деловой или профессиональной деятельности в конце этих инструкций.

Линия D

Введите в строке D идентификационный номер работодателя (EIN), который был выдан вам в форме SS-4. Не вводите свой SSN в этой строке. Не вводите EIN другого налогоплательщика (например, из любой полученной вами формы 1099-MISC). Если у вас нет EIN, оставьте строку D пустой.

EIN необходим только в том случае, если у вас есть соответствующий пенсионный план, или если вы обязаны подавать декларацию о занятости, акцизах, алкоголе, табаке или огнестрельном оружии, или если вы платите выигрыш в азартных играх.Если вам нужен EIN, см. Инструкции к форме SS-4.

ООО с одним участником.

Если вы являетесь единственным владельцем LLC, которая не рассматривается как отдельная организация для целей федерального подоходного налога, введите в строке D EIN, который был выдан LLC (на юридическое название LLC) для квалифицированного пенсионного плана, чтобы подавать заявления о трудоустройстве, акцизах, алкогольных напитках, табаке или огнестрельном оружии или в качестве плательщика игровых выигрышей. Если у вас нет такого EIN, оставьте строку D пустой.

Линия E

Введите свой служебный адрес.Показывать адрес вместо номера ящика. Включите номер люкса или комнаты, если таковые имеются. Если вы вели бизнес из своего дома, расположенного по адресу, указанному на странице 1 вашей налоговой декларации, вам не нужно заполнять эту строку.

Линия F

Как правило, вы можете использовать кассовый метод, метод начисления или любой другой метод, разрешенный Налоговым кодексом. Во всех случаях используемый метод должен четко отражать доход. Если вы не являетесь налогоплательщиком малого бизнеса (определение которого приведено ниже в Части III), вы должны использовать метод начисления для продаж и покупок товарно-материальных ценностей.К долгосрочным контрактам применяются особые правила (подробности см. В разделе 460).

Если вы используете кассовый метод, покажите все статьи налогооблагаемого дохода, фактически или конструктивно полученные в течение года (наличными, имуществом или услугами). Доход конструктивно получен, когда он зачисляется на ваш счет или зарезервирован для использования вами. Кроме того, покажите суммы, фактически уплаченные в течение года по вычитаемым расходам. Однако, если в результате оплаты расходов создается актив, срок полезного использования которого превышает 12 месяцев или конец следующего налогового года, он может не подлежать вычету или может вычитаться только частично за год платежа.См. Главу 1 Pub. 535.

Информацию о суммах, включаемых в доход и вычитаемых как расходы по методу начисления, см. В Pub. 538.

Чтобы изменить свой метод бухгалтерского учета, вы, как правило, должны заполнить форму 3115. Возможно, вам также придется внести корректировку, чтобы предотвратить дублирование или пропуск сумм доходов или расходов. Это называется регулировкой по разделу 481 (а).

Пример.

Вы переходите на кассовый метод учета и выбираете учет инвентаризационных объектов таким же образом, как непредвиденные материалы и материалы для 2020 налогового года.Вы накопили продажи в 2019 году, за которые вы получили платеж в 2020 году. Вы должны сообщить об этих продажах за оба года в результате изменения метода учета и должны внести поправку в раздел 481 (a), чтобы предотвратить дублирование доходов.

Чистая отрицательная корректировка по разделу 481 обычно учитывается в год изменения. Чистая положительная корректировка по разделу 481 (а) обычно учитывается в течение 4 лет. Включите любые чистые положительные корректировки по разделу 481 (a) в строку 6.Если корректировка раздела 481 (a) нетто является отрицательной, сообщите об этом в Части V.

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации об изменении метода учета и корректировке раздела 481 (a) см. Инструкции к форме 3115. Дополнительная информация также доступна в различных процедурах получения дохода. См. Rev. Proc. 2015-13 (и любые последующие процедуры получения доходов, изменяющие Rev. Proc. 2015-13) для общих процедур получения предварительного (неавтоматического) согласия или автоматического согласия Уполномоченного на изменение метода бухгалтерского учета.Rev. Proc. 2015-13 доступно на IRS.gov/irb/2015-5_IRB#RP-2015-13. См. Rev. Proc. 2019-43 (и любые последующие процедуры получения доходов, изменяющие Rev. Proc. 2019-43) для списка автоматических изменений, включая описание их влияния на предыдущие списки автоматических изменений. Rev. Proc. 2019-43 доступен на IRS.gov/irb/2019-48_IRB#RP-2019-43.

Линия G

Если ваша коммерческая деятельность не связана с арендой и вы выполнили какой-либо из критериев материального участия, описанных ниже, или применяется исключение для нефти и газа, отметьте поле «Да».В противном случае отметьте поле «Нет». Если вы отметите поле «Нет», это действие будет пассивным. Если у вас есть убыток от пассивной деятельности, см. Лимит убытков ниже. Если у вас есть прибыль от сдачи имущества в аренду для непассивной деятельности, см. Изменение характеристики пассивного дохода в Pub. 925, чтобы узнать, как отразить чистую прибыль.

Материальное участие.

Для целей семи перечисленных ниже тестов на участие в материальном участии, как правило, участие включает любую работу, которую вы выполняли в связи с деятельностью, если у вас была заинтересованность в этой деятельности в то время, когда вы выполняли эту работу.Способность, в которой вы выполнили работу, не имеет значения. Однако работа не рассматривается как участие, если это работа, которую владелец обычно не выполняет в рамках одного и того же вида деятельности, и одной из основных причин выполнения этой работы было стремление избежать недопущения убытков или кредитов от деятельности в рамках пассивного правила деятельности.

Работа, которую вы выполняли в качестве инвестора в деятельности, не рассматривается как участие, если вы не принимали непосредственного участия в повседневном управлении или операциях по этой деятельности.Выполнено в качестве инвестора:

  • Изучение и проверка финансовой отчетности или отчетов о деятельности,

  • Подготовка или составление сводок или анализов финансов или операций деятельности для вашего собственного использования, и

  • Мониторинг финансов или операций в неуправляемом качестве.

Участие вашего супруга в течение налогового года в деятельности, которой вы владеете, может считаться вашим участием в этой деятельности.Это правило применяется, даже если ваш (а) супруг (а) не имел интереса к этой деятельности и независимо от того, подаете ли вы и ваш супруг (а) совместную декларацию. Однако это правило не применяется для определения того, можете ли вы и ваш супруг (а) выбрать, чтобы ваш бизнес рассматривался как квалифицированное совместное предприятие, а не как партнерство (см. Qualified Joint Venture , ранее).

Для целей правил пассивной деятельности вы принимаете материальное участие в этой торговой или деловой деятельности в течение 2020 года, если вы выполнили любое из следующих семи тестов.

  1. Вы участвовали в мероприятии более 500 часов в течение налогового года.

  2. Ваше участие в деятельности за налоговый год было практически полным участием в деятельности всех физических лиц (включая физических лиц, не имевших какой-либо доли в этой деятельности) за налоговый год.

  3. Вы участвовали в мероприятии более 100 часов в течение налогового года, и вы участвовали как минимум столько же, сколько любое другое лицо в течение налогового года.Сюда входят лица, которые не проявляли интереса к данной деятельности.

  4. Мероприятие является значительным участием в налоговом году, и вы участвовали во всех значительных мероприятиях с участием более 500 часов в течение года. Деятельность является «существенной деятельностью по участию», если она включает в себя ведение торговли или бизнеса, вы участвовали в этой деятельности более 100 часов в течение налогового года и не принимали материального участия ни в одном из тестов на существенное участие (другие чем этот тест 4).

  5. Вы принимали материальное участие в деятельности в течение любых 5 из предыдущих 10 налоговых лет.

  6. Деятельность — это деятельность по предоставлению личных услуг, в которой вы принимали материальное участие в течение любых 3 предыдущих налоговых лет. Деятельность по предоставлению личных услуг — это деятельность, которая включает оказание личных услуг в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства, консалтинга или любой другой торговли или бизнеса, в которых капитал не является источником материального дохода. фактор.

  7. Судя по всем фактам и обстоятельствам, вы участвовали в деятельности на регулярной, непрерывной и существенной основе более 100 часов в течение налогового года. Ваше участие в управлении деятельностью не учитывается при определении того, соответствуете ли вы этому тесту, если какое-либо лицо (кроме вас) (а) получило компенсацию за выполнение управленческих услуг в связи с деятельностью, или (б) потратило в течение налогового года больше часов, чем вы потратили на выполнение управленческих услуг в связи с этой деятельностью (независимо от того, получило ли лицо компенсацию за услуги).

Аренда личного имущества.

Как правило, деятельность по аренде (например, долгосрочная аренда оборудования) является пассивной деятельностью, даже если вы принимали в ней материальное участие. Однако, если вы встретили какое-либо из пяти исключений, перечисленных в разделе Действия по аренде Инструкций по форме 8582, аренда имущества не рассматривается как деятельность по аренде, и применяются правила материального участия, описанные ранее.

Исключение для нефти и газа.

Если вы заполняете Приложение C, чтобы сообщить о доходах и вычетах по нефтяной или газовой скважине, в которой вы владеете долей участия напрямую или через организацию, которая не ограничивает вашу ответственность, отметьте поле «Да». Активность владения рабочим интересом не является пассивной деятельностью, независимо от вашего участия.

Лимит убытков.

Потеря вашей деловой активности может быть ограничена, если вы отметите поле «Нет» в строке G. Кроме того, потеря вашей деловой активности может быть ограничена, даже если вы принимали материальное участие.В целом, коммерческая деятельность, в которой вы не участвуете материально, или деятельность по аренде, является пассивной деятельностью, и вы должны использовать форму 8582, чтобы применить ограничение, которое может уменьшить убытки, если таковые имеются, которые вы можете указать в строке Графика C. 31. Подробнее см. Pub. 925.

Строка H

Если вы начали или приобрели этот бизнес в 2020 году, установите флажок в строке H. Также установите этот флажок, если вы повторно открываете или перезапускаете этот бизнес после его временного закрытия, и вы не подавали Приложение C на 2019 год для этого бизнеса.

Линия I

Если в 2020 году вы совершили платеж, требующий подачи формы 1099, отметьте поле «Да». В противном случае отметьте поле «Нет».

Возможно, вам придется подавать информационные декларации о заработной плате, выплаченной сотрудникам, определенных выплатах гонораров и других компенсациях лицам, не являющимся сотрудниками, процентам, арендной плате, роялти, сделкам с недвижимостью, аннуитетам и пенсиям. Вам также может потребоваться подать информационную декларацию, если вы продали потребительские товары на сумму 5000 долларов или более человеку на условиях купли-продажи, депозита или другой аналогичной основе для перепродажи.

. Руководство по возврату информации в Общих инструкциях по возврату определенной информации 2020 года определяет, какие формы 1099 необходимо подавать, суммы, которые необходимо сообщить, и сроки подачи необходимых форм 1099. .

Если иное не предусмотрено Налоговым кодексом, валовой доход включает доход из любого источника. Однако при определенных обстоятельствах валовой доход не включает экстерриториальный доход, который квалифицируется как доход от внешней торговли.Используйте форму 8873, чтобы рассчитать исключение экстерриториального дохода. Сообщите об этом в Приложении C, как описано в Инструкциях к Форме 8873.

Если вы были должником по делу о банкротстве в соответствии с главой 11 в течение 2020 года, см. Глава 11 «Дела о банкротстве» в Инструкциях к формам 1040 и 1040-SR (по Доходу ) и Инструкциям по Приложению SE.

Обязательно сообщайте обо всех доходах, относящихся к вашей торговле или бизнесу, из всех источников. Вы можете получить одну или несколько Форм 1099 от людей, которые должны предоставить информацию для перечисленных в IRS сумм, которые могут быть доходом, полученным вами в результате вашей торговой или деловой деятельности.Ниже приводится список некоторых распространенных форм 1099.

  • 1099-РАЗНОЕ. Для получения дополнительной информации о том, что сообщается в форме 1099-MISC, см. Инструкции для получателя , включенные в эту форму.

  • 1099-NEC. Для получения дополнительной информации о том, что сообщается в форме 1099-NEC, см. Инструкции для получателя , включенные в эту форму.

  • 1099-К. Для получения дополнительной информации о том, что сообщается в форме 1099-K, см. Инструкции для получателя платежа , включенные в эту форму, и посетите IRS.gov / Gig.

. Доход, который вы указываете в Приложении C, может квалифицироваться как доход от бизнеса и давать вам право на вычет по форме 1040 или 1040-SR, строка 13. .

Строка 1

Введите валовую выручку от вашей торговли или бизнеса. Обязательно проверьте все полученные вами формы 1099 о доходах от бизнеса, которые должны быть указаны в этой строке.

Если вы получили одну или несколько форм 1099-NEC, убедитесь, что в строке 1 указаны суммы, правильно указанные в ваших формах 1099-NEC.Если общие суммы, указанные в графе 1 формы 1099-NEC, превышают сумму, указанную вами в строке 1, приложите отчет, объясняющий разницу.

Штатные сотрудники.

Если вы получили форму W-2 и флажок «Законный сотрудник» в поле 13 этой формы был отмечен, укажите свои доходы и расходы, связанные с этим доходом, в Приложении C. Введите свой установленный законом доход сотрудника из поля 1 формы W- 2 в строке 1 расписания C и установите флажок в этой строке.Налог на социальное обеспечение и Medicare должен был быть удержан из вашего заработка; в результате вы не должны платить налог на самозанятость с этих доходов. Штатные сотрудники включают агентов по страхованию жизни, работающих полный рабочий день, определенных агентов или водителей-комиссионеров, коммивояжеров и некоторых надомников.

Если у вас был и доход от самозанятости, и установленный законом доход наемного работника, вы должны заполнить две таблицы C. Вы не можете объединить эти суммы в одной таблице C.

. Квалифицированные совместные предприятия должны сообщать о доходах от аренды недвижимости, не облагаемых налогом на самозанятость, в Приложении E.См. «Квалифицированное совместное предприятие» ранее и Инструкции к Приложению E. .

Продажа в рассрочку.

Как правило, метод рассрочки не может использоваться для отчета о доходах от продажи (а) личного имущества, регулярно продаваемого в рассрочку, или (б) недвижимого имущества, предназначенного для перепродажи клиентам. Но метод рассрочки можно использовать для отчета о доходах от продажи определенных жилых участков и таймшеров, если вы решите уплатить проценты по налогу на этот доход после года продажи.См. Подробности в разделе 453 (l) (2) (B). Если вы сделаете этот выбор, включите проценты в общую сумму в Приложении 2 (Форма 1040), строка 8. Отметьте поле c и введите сумму процентов и «453 (l) (3)» в строке рядом с этим полем.

Если вы используете метод рассрочки, приложите выписку к возврату. Покажите отдельно за 2020 год и 3 предшествующих года: валовые продажи, себестоимость проданных товаров, валовая прибыль, процент валовой прибыли от валовых продаж, собранные суммы и валовая прибыль от собранных сумм.

Строка 2

Сообщайте о возвратах и ​​скидках в виде положительного числа в строке 2. Возврат от продажи — это возврат денежных средств или кредита, который вы предоставили клиентам, вернувшим дефектные, поврежденные или нежелательные продукты. Скидка на продажу — это снижение отпускной цены на продукты, а не возврат наличными или в кредит.

Строка 6

Отчет о доходах от бизнеса по строке 6, не представленный в других разделах Части I. Обязательно включите следующие суммы.

  • Доходы от финансового резерва.

  • Продажа лома.

  • Возврат безнадежных долгов.

  • Проценты (например, по векселям и дебиторской задолженности).

  • Государственный возврат налога на бензин или топливо, полученный вами в 2020 году.

  • Любая сумма кредита на биотопливо, заявленная в строке 2 формы 6478.

  • Любая сумма кредита за биодизельное топливо и возобновляемое дизельное топливо, заявленное в строке 8 формы 8864.

  • Кредит для федерального налога, уплаченного за топливо, заявленного в вашей форме 1040 или 1040-SR за 2019 год.

  • Призы и награды, связанные с вашей профессией или бизнесом.

  • Суммы, полученные вами от вашей торговли или бизнеса, как показано в форме 1099-PATR.

  • Любая сумма кредита для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и семейным обстоятельствам. См. Форму 941 для 2020 года, строки 11b и 13c, и форму 944 для 2020 года, строки 8b и 10d.

  • Прочие виды доходов от предпринимательской деятельности.

Если процент коммерческого использования любого перечисленного имущества (определенного в , строка 13, , далее) упал до 50% или меньше в 2020 году, укажите в этой строке любое возмещение избыточной амортизации, включая любые вычеты по разделу 179.Используйте часть IV формы 4797, чтобы рассчитать повторную поимку. Кроме того, если процент использования в коммерческих целях упадет до 50% или менее на арендуемой указанной собственности (кроме транспортного средства), включите в эту строку любую включенную сумму. См. Главу 5 Pub. 946, чтобы определить сумму.

Капитализация затрат на производство недвижимости и приобретение недвижимости для перепродажи.

Если вы создали недвижимое или материальное личное имущество или приобрели недвижимое или личное имущество для перепродажи, вы, как правило, должны капитализировать определенные расходы в инвентарных запасах или другом имуществе.Эти расходы включают прямые затраты на собственность и любые косвенные затраты, должным образом относимые к этой собственности. Уменьшите суммы в строках с 8 по 26 и в части V на капитализированные суммы. См. Паб. 538 для обсуждения единых правил использования заглавных букв.

Исключение для налогоплательщика малого бизнеса.

Налогоплательщик малого бизнеса (определение которого приведено ниже в Части III) не обязан капитализировать определенные расходы в инвентаризации или другом имуществе. См. Паб. 538 для более подробной информации.

Исключение для творческой собственности.

Если вы внештатный художник, автор или фотограф, вы можете быть освобождены от правил использования заглавных букв. Однако ваши личные усилия должны были создать (или разумно ожидать, что они создадут) собственность. Это исключение не распространяется на любые расходы, связанные с печатью, фотографическими пластинами, кинофильмами, видеокассетами или аналогичными предметами. Эти расходы регулируются правилами капитализации. Подробнее см. Единые правила использования заглавных букв в Pub. 538.

Строка 9

Вы можете вычесть фактические расходы на эксплуатацию вашего легкового или грузового автомобиля или взять стандартную ставку пробега.Это верно, даже если вы использовали свой автомобиль в аренду (например, такси). Вы должны использовать фактические расходы, если вы использовали пять или более автомобилей одновременно в своем бизнесе (например, при работе с автопарком). Вы не можете использовать фактические расходы на арендованный автомобиль, если ранее вы использовали стандартную норму пробега для этого автомобиля.

Вы можете воспользоваться стандартной ставкой пробега на 2020 год, только если вы:

  • владел автомобилем и использовал стандартную норму пробега за первый год ввода автомобиля в эксплуатацию, или

  • Сдали автомобиль в лизинг и пользуемся стандартным пробегом на весь срок аренды.

Если брать стандартный пробег:

  • Умножьте количество пройденных деловых миль на 57,5 ​​цента и

  • Добавьте к этой сумме плату за парковку и дорожные сборы.

Введите итоговую сумму в строке 9. Не вычитайте амортизационные отчисления, арендную плату или арендные платежи, а также ваши фактические операционные расходы.

Если вычесть фактические расходы:

  • Включите в строку 9 коммерческую часть расходов на бензин, масло, ремонт, страховку, номерные знаки и т. Д., и

  • Показать амортизацию в строке 13 и арендные платежи в строке 20a.

Подробнее см. В главе 4 Pub. 463.

Информация о вашем автомобиле.

Если вы претендуете на какие-либо расходы на легковой или грузовой автомобиль, вы должны предоставить определенную информацию об использовании вашего транспортного средства, заполнив одно из следующих действий.

  1. Заполните Приложение C, Часть IV, если (а) вы претендуете на стандартную ставку пробега, вы арендуете свой автомобиль или ваш автомобиль полностью амортизирован, и (б) вы не обязаны подавать форму 4562 по любой другой причине.Если вы использовали более одного транспортного средства в течение года, приложите заявление с информацией, запрошенной в Приложении C, Часть IV, для каждого дополнительного транспортного средства.

  2. Заполните форму 4562, часть V, если вы претендуете на амортизацию вашего транспортного средства или вам необходимо подать форму 4562 по любой другой причине (см. , строка 13, , далее).

Строка 10

Введите общую сумму комиссионных и сборов за налоговый год. Не включайте комиссии или сборы, которые капитализируются или вычитаются в другом месте по вашему возврату.

Вы должны заполнить форму 1099-NEC, чтобы сообщить о некоторых комиссиях и сборах в размере 600 долларов США или более в течение года. Подробности см. В инструкциях к формам 1099-MISC и 1099-NEC.

Продажа недвижимости.

Как правило, комиссионные и другие сборы, уплачиваемые для облегчения продажи собственности, должны капитализироваться. Однако, если вы торгуете недвижимостью, укажите в строке 10 комиссионные и сборы, которые вы уплатили, чтобы облегчить продажу этой собственности.

Примечание.

Торговец недвижимостью — это лицо, которое регулярно продает недвижимость в ходе своей коммерческой деятельности.

Для получения дополнительной информации о капитализации комиссий и сборов см. Примеры в разделе 1.263 (a) -1 (e) Правил.

Строка 11

Введите общую стоимость контрактной рабочей силы за налоговый год. Работа по контракту включает выплаты лицам, которых вы не считаете сотрудниками (например, независимым подрядчикам), за услуги, оказываемые для вашей торговли или бизнеса.Не включайте оплату труда по контракту, вычтенного в другом месте в вашем возвращении, например, труд по контракту, включенный в строки 17, 21, 26 или 37. Кроме того, не включайте заработную плату, выплаченную вашим сотрудникам; вместо этого см. , строка 26, , позже.

Вы должны заполнить форму 1099-NEC, чтобы сообщить об оплате труда по контракту в размере 600 долларов США или более в течение года. Подробности см. В инструкциях к формам 1099-MISC и 1099-NEC.

Строка 12

Введите вычет за истощение в этой строке.Если у вас истощение запасов древесины, приложите Форму Т (Древесина). См. Главу 9 Pub. 535 для подробностей.

Строка 13

Амортизация и вычет расходов по разделу 179.

Амортизация — это годовой вычет, разрешенный для возмещения стоимости или другой основы коммерческой или инвестиционной собственности, срок полезной службы которой существенно превышает налоговый год. Вы также можете амортизировать улучшения, внесенные в арендуемую коммерческую недвижимость. Однако товарные запасы, товарно-материальные запасы и земля не подлежат амортизации.Амортизация начинается, когда вы впервые используете недвижимость в своем бизнесе или для получения дохода. Он заканчивается, когда вы выводите имущество из эксплуатации, вычитаете всю амортизируемую стоимость или другую основу или больше не используете имущество в своем бизнесе или для получения дохода. Вы также можете выбрать в соответствии с разделом 179, чтобы покрыть часть или всю стоимость определенного имущества, которое вы купили в 2020 году, для использования в вашем бизнесе. См. Инструкции к форме 4562 и Pub. 946, чтобы определить сумму для ввода в строке 13.

Когда прикреплять форму 4562.

Вы должны заполнить и приложить форму 4562 только в том случае, если вы подаете заявление:

  • Амортизация имущества, введенного в эксплуатацию в течение 2020 г .;

  • Амортизация перечисленного имущества (определено позже), независимо от даты его ввода в эксплуатацию; или

  • Вычет расходов по статье 179.

Если вы впервые приобрели амортизируемое имущество в 2020 году, см. Pub.946.

Объявленная недвижимость.

Зарегистрированная недвижимость обычно включает, но не ограничивается:

  • Легковые автомобили весом не более 6000 фунтов;

  • Любое другое имущество, используемое для транспортировки, если характер собственности позволяет использовать его в личных целях, например мотоциклы, пикапы и т. Д .; и

  • Любая собственность, используемая в развлекательных или развлекательных целях (например, фотографическое, фонографическое, коммуникационное и видеозаписывающее оборудование).

Исключение.

Включенная в список недвижимость не включает фотографическое, фонографическое, коммуникационное или видео оборудование, используемое исключительно в вашей торговле или бизнесе или на вашем обычном предприятии. Для целей этого исключения часть вашего дома рассматривается как обычное коммерческое предприятие только в том случае, если эта часть соответствует требованиям раздела 280A (c) (1) по вычету расходов на использование вашего дома в коммерческих целях.

Повторный захват.

См. , строка 6 , ранее, если процент коммерческого использования любой перечисленной собственности упал до 50% или менее в 2020 году.

Строка 14

Вычтите взносы в программы вознаграждения сотрудников, которые не являются случайной частью пенсионного плана или плана участия в прибыли, указанного в строке 19. Примерами являются планы страхования от несчастных случаев и медицинского страхования, групповое страхование жизни и программы помощи иждивенцам. Если вы в качестве самозанятого лица внесли взносы в программу помощи по уходу за иждивенцами от своего имени, заполните форму 2441, части I и III, чтобы подсчитать ваши вычитаемые взносы в эту программу.

Вы не можете вычесть взносы, которые вы сделали от своего имени как самозанятый человек, по групповому страхованию жизни.

Не включайте в строку 14 какие-либо взносы, которые вы сделали от своего имени в качестве самозанятого лица в план страхования от несчастных случаев и медицинского страхования. Тем не менее, вы можете вычесть в Приложении 1 (Форма 1040), строка 16, сумму, которую вы заплатили за медицинское страхование от имени себя, своего супруга (а) и иждивенцев, даже если вы не указали свои вычеты. См. Инструкции к Приложению 1 (Форма 1040), строка 16, для получения подробной информации.

Вы должны уменьшить ваш вычет по строке 14 на сумму любого кредита для взносов по страхованию здоровья малого работодателя, определенного в форме 8941. См. Форму 8941 и инструкции к ней, чтобы определить, какие расходы имеют право на получение кредита.

Строка 15

Вычтите взносы, уплаченные за страхование бизнеса по строке 15. Вычтите по строке 14 суммы, уплаченные сотрудникам по страхованию от несчастных случаев и медицинскому страхованию. Не вычитайте суммы, зачисленные в резерв для самострахования, или взносы, уплаченные по полису, который оплачивает ваш потерянный заработок из-за болезни или инвалидности.Подробнее см. Главу 6 Pub. 535.

Строки 16a и 16b

Правила распределения процентов.

Налогообложение процентных расходов зависит от их типа. Например, проценты по жилищной ипотеке и инвестиционные проценты рассматриваются по-разному. Правила «распределения процентов» требуют, чтобы вы распределили (классифицировали) свои процентные расходы, чтобы они вычитались (или капитализировались) в правильной строке вашей декларации и получали правильный налоговый режим. Эти правила могут повлиять на размер процентов, которые вам разрешено вычесть по Приложению C.

Обычно вы распределяете процентные расходы, отслеживая, как использовались поступления от ссуды. См. Главу 4 Pub. 535 для подробностей.

Ограничение коммерческого интереса.

Вы должны заполнить форму 8990, чтобы вычесть любые процентные расходы по этой торговле или бизнесу, если вы не являетесь налогоплательщиком малого бизнеса (определено позже в Части III) или соответствуете одному из других исключений в отношении подачи документов, перечисленных в Инструкциях по заполнению формы 8990.

Если вы должны подать форму 8990, определите предельный размер расходов на выплату процентов по вашей компании в форме 8990 до заполнения строк 16a и 16b.Следуйте инструкциям в разделе Как сообщить о позже, но сообщите о снижении интереса в строках 16a и 16b. Проценты, которые вы не можете вычесть в этом году, будут перенесены на следующий год в форме 8990.

Если вы являетесь налогоплательщиком малого бизнеса или соответствуете одному из других исключений при подаче формы 8990, следуйте инструкциям в разделе Как сообщить , позже, и укажите все свои вычитаемые проценты в строках 16a и 16b.

Как сообщить.

Если у вас есть ипотека на недвижимость, используемую в вашем бизнесе, укажите в строке 16a проценты, уплаченные вами за 2020 год банкам или другим финансовым учреждениям, по которым вы получили форму 1098 (или аналогичное заявление).Если вы не получили форму 1098, укажите проценты в строке 16b.

Если вы заплатили больше процентов по ипотеке, чем указано в форме 1098, см. Главу 4 Pub. 535, чтобы узнать, можете ли вы вычесть дополнительные проценты. Если можете, укажите сумму в строке 16а. Приложите к своей декларации заявление, объясняющее разницу, и введите «См. Прилагается» на полях рядом со строкой 16a.

Если вы и хотя бы еще одно лицо (кроме вашего супруга, если вы подаете совместную декларацию) несли ответственность и выплачивали проценты по ипотеке, а другое лицо получило форму 1098, укажите свою долю процентов в строке 16b.Приложите к своей налоговой декларации заявление с указанием имени и адреса лица, получившего форму 1098. На поле рядом со строкой 16b введите «См. Прикрепленный».

Если вы заплатили проценты в 2020 году, которые также относятся к будущим годам, вычтите только ту часть, которая относится к 2020 году.

Строка 17

Включите в эту строку гонорары бухгалтеров и юристов, которые являются обычными и необходимыми расходами, непосредственно связанными с ведением вашего бизнеса.

Включите плату за налоговые консультации, связанные с вашим бизнесом, и за подготовку налоговых форм, связанных с вашим бизнесом.Также включите расходы, понесенные при устранении заявленных налоговых недостатков, связанных с вашим бизнесом.

Для получения дополнительной информации см. Pub. 334 или 535.

Строка 18

Включите в эту строку свои расходы на
канцелярских принадлежностей и почтовых услуг.

Строка 19

Введите размер вычета из взносов, которые вы сделали в пользу своих сотрудников в пенсионный план, план распределения прибыли или аннуитетный план (включая планы SEP, SIMPLE и SARSEP, описанные в Pub.560). Если план включал вас в качестве самозанятого лица, укажите взносы, сделанные в качестве работодателя от вашего имени, в Приложении 1 (Форма 1040), строка 15, а не в Приложении C.

Этот вычет может иметь ограничения. Для получения дополнительной информации о потенциальных ограничениях см. Pub. 560.

В большинстве случаев вы должны заполнить соответствующую форму, указанную ниже, если у вас есть пенсионный план, план участия в прибыли или другой план накопительно-отсроченной компенсации. Требование к подаче документов не зависит от того, соответствует ли план требованиям Налогового кодекса, а также от того, требуете ли вы вычет за текущий налоговый год.За несвоевременную подачу этих форм взимается штраф.

Форма 5500-EZ.

Заполните эту форму, если у вас есть пенсионный план с одним участником, отвечающий определенным требованиям. План с одним участником — это план, который покрывает только вас (или вас и вашего супруга).

Форма 5500-СФ.

Подайте эту форму в электронном виде в Министерство труда (на www.efast.dol.gov), если у вас небольшой план (в большинстве случаев менее 100 участников), который отвечает определенным требованиям.

Форма 5500.

Подайте эту форму в электронном виде в Департамент труда (на www.efast.dol.gov) для плана, который не соответствует требованиям для подачи формы 5500-EZ или формы 5500-SF.

Подробнее см. Pub. 560.

Строки 20a и 20b

Если вы арендовали или арендовали автомобили, машины или оборудование, укажите в строке 20a коммерческую часть стоимости аренды. Но если вы арендовали автомобиль на срок 30 дней и более, вам, возможно, придется уменьшить вычет на сумму, называемую суммой включения.См. Leasing a Car в главе 4 Pub. 463, чтобы вычислить эту сумму.

Введите в строке 20b суммы, уплаченные за аренду или аренду другого имущества, например, офисных помещений в здании.

Строка 21

Вычтите расходы на непредвиденный ремонт и техническое обслуживание, которые не увеличивают стоимость имущества и не продлевают его срок службы. Не вычитайте стоимость собственного труда. Не вычитайте суммы, потраченные на восстановление или замену собственности; они должны быть написаны с заглавной буквы.

Строка 22

В большинстве случаев вы можете вычесть стоимость материалов и расходных материалов только в той степени, в которой вы фактически израсходовали и использовали их в своем бизнесе в течение налогового года (если вы не вычли их в предыдущем налоговом году).Однако, если у вас были под рукой непредвиденные материалы и принадлежности, для которых вы не вели инвентаризацию или учет использования, вы можете вычесть стоимость тех материалов, которые вы фактически приобрели в течение налогового года, при условии, что этот метод четко отражает доход.

Вы также можете вычесть стоимость книг, профессиональных инструментов, оборудования и т. Д., Если вы обычно используете их в течение года. Однако, если их полезность существенно превышает год, вы, как правило, должны возмещать их затраты за счет амортизации.

Строка 23

По этой строке вы можете вычесть следующие налоги и лицензии.

  • Государственные и местные налоги с продаж, взимаемые с вас как с продавца товаров или услуг. Если вы получили этот налог от покупателя, вы также должны включить полученную сумму в валовые поступления или продажи в строке 1.

  • Налоги на недвижимое и движимое имущество, относящиеся к коммерческим активам.

  • Лицензии и регулирующие сборы за вашу торговлю или бизнес, выплачиваемые ежегодно правительствам штата или местным властям.Но некоторые лицензии, например, лицензии на продажу спиртных напитков, возможно, придется амортизировать. См. Главу 8 Pub. 535 для подробностей.

  • Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, уплачиваемые в соответствии с требованиями, удерживаемыми из заработной платы ваших сотрудников. Уменьшите удержание на сумму, указанную в форме 8846, строка 4.

  • Уплаченный федеральный налог по безработице.

  • Федеральный налог за пользование автомобильными дорогами.

  • Взносы в государственную кассу страхования от безработицы или в фонд пособий по инвалидности, если они считаются налогами в соответствии с законодательством штата.

Не вычитайте следующее.

  • Федеральный подоходный налог, включая налог на самозанятость. Тем не менее, вы можете вычесть половину налога на самозанятость в Приложении 1 (Форма 1040), строка 14 (но при заполнении Формы 1040-NR, то только тогда, когда она покрывается системой социального обеспечения США в соответствии с международным соглашением о социальном обеспечении. ).

  • Налоги на наследство и дарение.

  • Налоги, начисленные на оплату улучшений, таких как мощение и канализация.

  • Налоги на ваше домашнее или личное имущество.

  • Государственные и местные налоги с продаж на недвижимость, приобретенную для использования в вашем бизнесе. Вместо этого рассматривайте эти налоги как часть стоимости недвижимости.

  • Государственные и местные налоги с продаж, взимаемые с покупателя, которые вы должны были собрать и уплатить правительствам штата или местным властям. Эти налоги не включаются в валовую выручку или продажи и не являются расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы.Однако, если правительство штата или местное правительство разрешило вам удерживать какую-либо часть собранного вами налога с продаж, вы должны включить эту сумму в качестве дохода в строку 6.

  • Другие налоги и лицензионные сборы, не связанные с вашим бизнесом.

. Не уменьшайте свой вычет по налогам на социальное обеспечение и Medicare на следующие суммы, указанные в Форме 944 или Форме (ах) 941 для сотрудников вашего предприятия: .

. (1) Невозмещаемые и возвращаемые части нового кредита для удержания сотрудников в соответствии с Законом CARES, и .

. (2) Невозмещаемые и возвращаемые части новых кредитов FFCRA для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и семейных отпусков. .

. Вместо этого статья (1) уменьшает ваш вычет из заработной платы в строке 26, а статья (2) должна отражаться как доход в строке 6. .

Строка 24а

Укажите свои расходы на проживание и транспорт, связанные с ночными поездками по делам, находясь вне налогового дома. В большинстве случаев ваш налоговый дом является вашим основным местом работы, независимо от того, где вы держите свой семейный дом.Вы не можете вычесть расходы, оплаченные или понесенные в связи с работой вне дома, если этот период работы превышает 1 год. Кроме того, вы не можете вычесть командировочные расходы для вашего супруга, вашего иждивенца или любого другого лица, если это лицо не является вашим сотрудником, поездка предназначена для добросовестной деловой цели, и в противном случае расходы были бы вычтены этим лицом.

Не включайте в эту строку расходы на питание. Вместо этого см. , строка 24b, , позже. Не включайте в эту строку расходы на развлечения.

Вместо того, чтобы вести учет ваших фактических непредвиденных расходов, вы можете использовать дополнительный метод для вычета непредвиденных расходов только в том случае, если вы не заплатили или не понесли расходы на питание в день, когда вы уезжали из налогового дома. Размер удержания 5 долларов в день. Непредвиденные расходы включают гонорары и чаевые носильщикам, перевозчикам багажа, посыльным, горничным в отелях, стюардам или стюардессам и другим лицам на судах, а также обслуживающему персоналу отелей в зарубежных странах. Они не включают расходы на стирку, чистку и глажку одежды, налоги на проживание, а также расходы на телеграммы или телефонные звонки.Вы не можете использовать этот метод в любой день, когда вы используете стандартное пособие на питание (как описано в строке , строка 24b, , далее).

Вы не можете вычесть расходы на посещение конгресса, семинара или аналогичной встречи, проводимой за пределами территории Северной Америки, за исключением случаев, когда встреча напрямую связана с вашей торговлей или бизнесом, и проведение встречи за пределами территории Северной Америки является столь же разумным, как и в пределах территории Северной Америки. Это. Эти правила распространяются как на работодателей, так и на сотрудников. К роскошным водным путешествиям применяются другие правила.

Подробнее о командировочных расходах см. В главе 1 Pub. 463.

Линия 24b

Укажите вычитаемые расходы на деловую еду. Сюда входят расходы на питание во время поездки по делам вне дома. Ваши вычитаемые расходы на деловое питание представляют собой процент от ваших фактических расходов на деловое питание или стандартное пособие на питание. См. Сумма вычета , позже, чтобы узнать процент, который применяется к вашим фактическим расходам на питание или стандартному пособию на питание. В большинстве случаев процент составляет 50%.

Не включайте в эту строку расходы на развлечения.

Расходы на деловые обеды.

Вы можете вычесть процент от фактической стоимости обеда, если выполняются следующие условия.

  • Расходы на питание были обычными и необходимыми расходами при ведении торговли или бизнеса;

  • Расходы не были чрезмерными или чрезмерными в данных обстоятельствах;

  • Вы или ваш сотрудник присутствовали на трапезе;

  • Питание было предоставлено текущему или потенциальному бизнес-клиенту, клиенту, консультанту или аналогичному деловому контакту; и

  • В случае еды или напитков, предоставленных во время или во время развлекательного мероприятия, еда и напитки были приобретены отдельно от развлечения, или стоимость еды и напитков была указана отдельно от стоимости развлечения в одном или нескольких счетах, счета-фактуры или квитанции.

. Вы не можете избежать правила запрета развлечений, завысив сумму, взимаемую за еду и напитки. .

Примеры и дополнительную информацию см. В Примечании 2018-76. Уведомление 2018-76 доступно на IRS.gov/irb/2018-42_IRB#NOT-2018-76.

Стандартное питание.

Вместо того, чтобы вычитать фактическую стоимость еды во время поездки вне дома, вы можете использовать стандартное пособие на питание для ежедневного питания и непредвиденных расходов.В соответствии с этим методом вы вычитаете определенную сумму в зависимости от того, куда вы путешествуете, вместо того, чтобы вести учет ваших фактических расходов на питание. Однако вы все равно должны вести записи, подтверждающие время, место и деловую цель вашей поездки.

Стандартное пособие на питание — это федеральная ставка M&IE. Вы можете найти эти тарифы для местоположений внутри и за пределами континентальной части США, посетив веб-сайт Управления общих служб по адресу www.gsa.gov.

См. Главу 1 Pub.463 для получения подробной информации о том, как рассчитать ваш вычет, используя стандартную надбавку на питание, включая специальные правила для неполных дней поездки.

Размер удержания.

В большинстве случаев вы можете вычесть только 50% расходов на деловую еду, включая питание, понесенное в деловой поездке вне дома. Однако для лиц, на которые распространяются ограничения по количеству часов обслуживания Департамента транспорта (DOT), этот процент увеличивается до 80% для деловых обедов, потребляемых во время или в связи с любым периодом служебных обязанностей, для которого действуют эти ограничения.Лица, на которые распространяется ограничение на количество часов обслуживания DOT, включают следующее.

  • Определенные рабочие воздушного транспорта (например, пилоты, экипажи, диспетчеры, механики и операторы диспетчерских пунктов), подпадающие под действие правил Федерального управления гражданской авиации.

  • Операторы грузовых автомобилей между штатами, подпадающие под действие правил DOT.

  • Некоторые торговые моряки, подпадающие под действие правил береговой охраны.

Однако вы можете полностью вычесть расходы на питание и непредвиденные расходы, предоставленные или возмещенные работнику, если вы правильно относитесь к расходам как к заработной плате, подлежащей удержанию.Вы также можете полностью вычесть расходы на питание и непредвиденные расходы, предоставленные неработающему, в той мере, в какой расходы включены в валовой доход этого лица и указаны в форме 1099-NEC. См. Паб. 535 для получения подробной информации и других исключений.

Детский сад.

Если вы отвечаете требованиям как поставщик услуг семейного дневного ухода, вы можете использовать стандартные расценки на питание и закуски вместо фактических затрат, чтобы рассчитать вычитаемую стоимость еды и закусок, предоставляемых детям, имеющим на это право. См. Паб.587 для получения подробной информации, включая требования к ведению документации.

Строка 25

Вычтите коммунальные расходы только для своей торговли или бизнеса.

Местная телефонная связь.

Если вы использовали домашний телефон для бизнеса, не вычитайте базовую ставку (включая налоги) первой телефонной линии, ведущей к вашему месту жительства. Но вы можете вычесть любые дополнительные расходы, которые вы понесли для бизнеса, которые превышают базовую ставку первой телефонной линии. Например, если у вас была вторая строка, вы можете вычесть коммерческий процент сборов по этой строке, включая сборы по базовой ставке.

Строка 26

Введите общую заработную плату за налоговый год за вычетом суммы следующего кредита (ов), если применимо.

  • Кредит возможности работы (форма 5884).

  • Кредит удержания сотрудников (форма 5884-A).

  • Кредит занятости

    Empowerment Zone (форма 8844).

  • Индийский кредит занятости (форма 8845).

  • Кредит для выплаты дифференцированной заработной платы работодателю (форма 8932).

  • Кредит работодателя на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни (форма 8994).

. Также уменьшите свой вычет за счет невозмещаемых и возвращаемых частей нового кредита на удержание сотрудников в соответствии с Законом CARES, заявленного в форме 944 или форме (ах) 941 для сотрудника вашего предприятия. .

Не уменьшайте ваш вычет для любой части кредита, который был передан вам от сквозной организации. См. Инструкции к кредитной форме для получения дополнительной информации.

Не включайте заработную плату, вычтенную из других источников, в вашу налоговую декларацию или суммы, выплаченные вам самому.

. Если вы предоставили своим сотрудникам налогооблагаемые дополнительные льготы, такие как личное пользование автомобилем, не вычитайте в качестве заработной платы сумму, применимую к амортизации и другим расходам, заявленным в другом месте. .

В большинстве случаев вам необходимо заполнить форму W-2 «Отчет о заработной плате и налоге» на каждого сотрудника. См. Общие инструкции по заполнению форм W-2 и W-3.

Строка 30

Использование дома в коммерческих целях.

Вы можете иметь возможность вычесть определенные расходы на использование вашего дома в коммерческих целях с учетом ограничений. Чтобы потребовать вычет для коммерческого использования вашего дома, вы можете использовать форму 8829 или выбрать определение суммы вычета, используя упрощенный метод.

Для получения дополнительной информации о требовании этого вычета см. Pub. 587.

. Если вы не используете упрощенный метод для определения суммы расходов, которые вы можете вычесть для коммерческого использования дома, не заполняйте дополнительные поля ввода в строке 30 для общей площади вашего дома и используемой части дома. для бизнеса.Просто включите сумму из строки 36 вашей формы 8829 в строку 30. .

Упрощенный метод.

Упрощенный метод является альтернативой исчислению, распределению и обоснованию фактических затрат. В большинстве случаев вы рассчитаете свой вычет, умножив площадь (измеряемую в квадратных футах), используемую регулярно и исключительно для бизнеса, регулярно для дневного ухода или регулярно для хранения инвентаря или образцов продукции, на 5 долларов. Площадь, которую вы используете для расчета вычета, не может превышать 300 квадратных футов.Вы не можете использовать упрощенный метод для расчета вычета при аренде вашего дома.

Выбор упрощенного метода.

Вы выбираете, использовать ли упрощенный метод каждый налоговый год. Сделайте выбор, используя упрощенный метод для расчета вычета за квалифицированное использование дома в коммерческих целях в своевременно поданной оригинальной федеральной налоговой декларации за этот год. После того, как выборы в течение года были произведены, они не подлежат отмене. Переход от использования упрощенного метода в течение одного года к фактическим расходам в следующем году или наоборот не является изменением метода бухгалтерского учета и не требует согласия Уполномоченного.

Если вы делите свой дом с кем-то еще, кто использует дом для отдельного бизнеса, который имеет право на этот вычет, каждый из вас может сделать свой собственный выбор, но не для одной и той же части дома.

Если вы ведете более одного бизнеса, который соответствует критериям этого вычета в своем доме, ваше решение об использовании упрощенного метода применяется ко всем вашим квалифицированным бизнес-видам использования вашего дома. Вы ограничены максимальной площадью 300 квадратных футов для всех предприятий, которые вы ведете у себя дома, которые имеют право на этот вычет.Распределите фактическую используемую площадь в квадратных футах (до максимальных 300 квадратных футов) среди ваших квалифицированных бизнес-целей любым разумным способом, который вы выберете, но вы не можете выделять больше квадратных футов для квалифицированного бизнес-использования, чем вы фактически используете в этом бизнесе.

Рабочий лист упрощенного метода

. . . .
1. Введите сумму ограничения валового дохода. См. Инструкции к листу упрощенного метода 1. _____
2. Допустимая площадь в квадратных футах для квалифицированного коммерческого использования. Не заходите на территорию площадью более 300 квадратных футов. См. Инструкции к листу упрощенного метода 2. _____
3. Сумма упрощенного метода
а. Максимально допустимая сумма 3а. $ 5
г. Для детских садов, которые не используются исключительно для бизнеса, введите десятичную сумму из таблицы детских садов; в противном случае введите 1.0 3б. _____
г. Умножьте строку 3a на строку 3b и введите результат до двух десятичных знаков 3с. _____
4. Умножить строку 2 на строку 3c 4. _____
5. Допустимые расходы по упрощенной методике. Введите меньшее значение из строки 1 или строки 4 здесь и включите эту сумму в таблицу C, строка 30. Если ноль или меньше, введите -0- 5. _____
6. Перенос неразрешенных расходов предыдущего года, которые не разрешены в 2020 году.
а. Операционные расходы. Введите сумму из последней формы 8829, строка 43 (строка 42, если до 2018 года). См. Инструкции к листу упрощенного метода 6а. _____
г. Чрезмерные потери от несчастных случаев и амортизационные отчисления. Введите сумму из вашей последней формы 8829, строка 44 (строка 43, если до 2018 года). См. Инструкции к листу упрощенного метода 6б. _____
.
Инструкции для рабочего листа упрощенного метода
Используйте этот рабочий лист, чтобы подсчитать сумму расходов, которые вы можете вычесть за квалифицированное использование дома в коммерческих целях, если вы решите использовать упрощенный метод для этого дома.Если вы не хотите использовать упрощенный метод, используйте форму 8829.
Строка 1. Если весь валовой доход от вашей торговли или бизнеса получен от использования вашего дома в коммерческих целях, рассчитайте ограничение вашего валового дохода следующим образом.
А. Введите сумму из Таблицы C, строка 29 _____
Б. Укажите любую прибыль, полученную от использования вашего дома в коммерческих целях и показанную в Форме 8949 (и включенной в Приложение D) или Форме 4797 _____
С. Сложите строки A и B _____
Д. Введите общую сумму любых убытков (как положительное число), показанных в форме 8949 (и включенной в Приложение D) или форме 4797, которые относятся к бизнесу, но не относятся к использованию дома в коммерческих целях. _____
Э. Ограничение валового дохода. Вычтите строку D из строки C. Введите результат здесь и в строке 1 _____
Если часть дохода поступает от места деятельности, отличного от вашего дома, вы должны сначала определить часть вашего валового дохода (Таблица C, строка 7 и прибыль по форме 8949, таблице D и форме 4797) из деловое использование вашего дома. Принимая это решение, учитывайте количество времени, которое вы провели в каждом месте, а также другие факты.После определения части вашего валового дохода от использования вашего дома в коммерческих целях вычтите из этой суммы общие расходы, указанные в Приложении C, строка 28, плюс любые убытки, указанные в Форме 8949 (и включенной в Приложении D) или Форме 4797, которые могут быть выделены для бизнеса, в котором вы используете свой дом, но не могут быть выделены для служебного использования дома. Введите результат в строку 1.
Примечание: Если у вас было более одного дома, в котором вы вели этот бизнес в течение года, включите только заработанный доход и вычеты, относящиеся к этому доходу в течение периода, когда вы владели домом, для которого вы решили использовать упрощенный метод.
Строка 2. Если вы использовали одну и ту же площадь в течение всего года, укажите меньшее из квадратных футов, которые вы фактически использовали, или 300. Если вы и ваш супруг вели бизнес как квалифицированное совместное предприятие, разделите квадратные футы между вами и вашим супругом точно так же, как вы разделяете другие налоговые атрибуты. Если вы делили пространство с кем-то еще, использовали дом для бизнеса только часть года или площадь, которую вы использовали, изменилась в течение года, см. Расчет допустимых расходов на использование дома для бизнеса , прежде чем вводить сумму в этой строке .Не указывайте в этой строке более 300 квадратных футов или, если применимо, среднемесячную допустимую площадь в квадратных футах. См. Использование в течение неполного года или изменение площади (только для упрощенного метода) , далее, для получения дополнительной информации о том, как рассчитать среднемесячную допустимую площадь в квадратных футах.
Строка 3б. Если ваш квалифицированный бизнес использует детский сад, вам, возможно, придется учитывать время, которое вы использовали в той же части дома для других целей.Если вы использовали часть дома исключительно и регулярно для ухода за детьми, введите 1,0 в строке 3b. Если вы не использовали часть дома исключительно для ухода за детьми в дневное время, заполните Рабочий лист детского сада, чтобы определить, какое число следует ввести в строке 3b.
Строка 6. Поскольку в этом году вы используете упрощенный метод, вы не можете вычесть суммы, введенные вами в строках 6a и 6b в этом году.Если вы подадите форму 8829 в следующем году для вашего квалифицированного использования этого дома в коммерческих целях, вы сможете включить эти расходы при подсчете вычета.
6а. Если вы не подавали Форму 8829 2019 года, то перенесенные вами операционные расходы предыдущего года — это сумма операционных расходов, указанная в Части IV последней Формы 8829, если таковая имеется, которую вы подали, чтобы потребовать вычет для коммерческого использования дом.
6б. Если вы не подавали Форму 8829 2019 года, то ваш перенос избыточных потерь от несчастных случаев и амортизации за предыдущий год представляет собой сумму избыточных потерь от несчастных случаев и амортизации, показанную в Части IV последней Формы 8829, если таковая имеется, которую вы подали, чтобы потребовать вычет за служебное использование дома.

Рабочий лист детского сада (для упрощенного метода)

.
1. Умножьте количество дней, используемых для ухода за детьми в течение года, на количество часов, используемых в день 1. _____
2. Общее количество часов, доступных для использования в течение года. См. Инструкции к рабочему листу для детского сада 2. _____
3. Разделите строку 1 на строку 2. Введите результат в виде десятичного числа здесь и в строке 3b Таблицы упрощенного метода 3. _____
Инструкции для детского сада Рабочий лист
Используйте этот рабочий лист, чтобы вычислить процентное соотношение для использования в строке 3b рабочего листа упрощенного метода.Если вы не используете территорию своего дома исключительно для ухода за детьми, вы должны уменьшить установленную ставку, прежде чем рассчитывать свой вычет с помощью упрощенного метода.
Если вы использовали не менее 300 квадратных футов для ухода за детьми регулярно и исключительно в течение года, вам не нужно заполнять этот рабочий лист. Этот рабочий лист нужен только в том случае, если вы не использовали допустимую площадь исключительно для ухода за детьми.
Строка 1. Введите общее количество часов, в течение которых учреждение использовало детский сад в течение года.
Пример. Ваш дом используется с понедельника по пятницу 12 часов в день в течение 250 дней в году. Он также используется по 50 субботам по 8 часов в день. Введите 3400 часов в строке 4 (3000 часов в будние дни плюс 400 часов в субботу).
Строка 2. Если вы использовали свой дом для ухода за детьми в течение всего года, умножьте 365 дней (366 для високосного года) на 24 часа и введите результат.
Если вы начали или прекратили использовать свой дом для ухода за детьми в течение года, вы должны пропорционально распределить количество часов в зависимости от количества дней, в течение которых дом был доступен для ухода за детьми в дневное время. Умножьте 24 часа на количество доступных дней и введите результат.

. Если вы использовали свой дом более чем для одного бизнеса, вам нужно будет подать отдельное Приложение C для каждого бизнеса. Не объединяйте свои вычеты за каждое коммерческое использование в одном Приложении C. .

Деловое использование более чем одного дома.

Вы могли использовать более одного дома в своем бизнесе. Если вы использовали более одного дома для одного и того же бизнеса в течение 2020 года, вы можете использовать упрощенный метод только для одного дома; вы должны заполнить форму 8829, чтобы заявить о коммерческом использовании домашнего вычета за любой дополнительный дом.Если один или несколько домов не использовались в течение всего года (например, вы переехали в течение года), см. Использование или изменение площади в течение неполного года (только для упрощенного метода) , позже и Столбцы (a) и (b) в Инструкции к форме 8829.

Остальные требования должны быть выполнены.

Вы по-прежнему должны соответствовать всем требованиям, чтобы подать заявку на вычет за использование дома в коммерческих целях. Упрощенный метод является лишь альтернативой исчислению, распределению и обоснованию фактических затрат.Упрощенный метод не является альтернативой критериям исключительности и другим критериям, которые необходимо пройти, чтобы получить право на этот вычет. Для получения дополнительной информации о соответствующем коммерческом использовании см. Право на вычет в Pub. 587.

Ограничение валового дохода.

Сумма вашего вычета по-прежнему ограничивается валовым доходом, полученным от использования дома в коммерческих целях, за вычетом бизнес-вычетов, не связанных с использованием вами дома.Если это ограничение уменьшает сумму вашего вычета, вы не можете перенести разницу на другой налоговый год.

Перенос фактических расходов из формы 8829.

Если вы использовали форму 8829 в предыдущем году и у вас были фактические расходы, которые вы могли бы перенести на следующий год, вы не можете требовать эти расходы, если используете упрощенный метод. Вместо этого фактические расходы из формы 8829, которые не были разрешены, будут перенесены на следующий год, в котором вы будете использовать фактические расходы для расчета вычета.

Амортизация дома.

Вы не можете вычесть амортизационные отчисления (включая любую дополнительную амортизацию за первый год) или расходы по разделу 179 для той части вашего дома, которая используется для квалифицированного коммерческого использования, если вы рассчитываете вычет для коммерческого использования вашего дома с использованием упрощенного метода. Допустимый вычет амортизации для этой части дома за этот год считается нулевым.

. Хотя вы не можете вычесть амортизационные отчисления или расходы по разделу 179 для той части вашего дома, которая предназначена для использования в коммерческих целях, поскольку вы выбрали упрощенный метод, вы все равно можете требовать амортизации или вычета расходов по разделу 179 по другим активам (например, мебель и оборудование), используемые в квалифицированном хозяйственном использовании вашего дома..

Расчет допустимых расходов на использование дома в коммерческих целях.

Вы рассчитаете вычет, используя форму 8829 или таблицу упрощенного метода, или и то, и другое.

. Вы не можете использовать упрощенный метод, а также заполнять форму 8829 для того же квалифицированного коммерческого использования одного и того же дома. .

Использование формы 8829.

Используйте форму 8829, чтобы рассчитать и потребовать этот вычет для дома, если вы не используете или не можете использовать упрощенный метод для этого дома.Для получения информации о том, как подать заявку на этот вычет с помощью формы 8829, см. Инструкции к форме 8829 и Pub. 587.

Упрощенным методом.

Используйте Таблицу упрощенного метода в этих инструкциях, чтобы рассчитать свой вычет за квалифицированное использование дома в коммерческих целях, если вы решите использовать упрощенный метод для этого дома.

Совместное использование (только для упрощенного метода).

Если вы делите свой дом с кем-то еще, кто использует дом для отдельного бизнеса, который также имеет право на этот вычет, вы не можете включать те же квадратные футы для расчета вашего вычета, что и другое лицо.Вы должны разумно распределить пространство, разделяемое вами и другим человеком.

Пример.

Кристен и Линдси — соседи по комнате. Кристен использует 300 квадратных футов своего дома для квалифицированного использования в бизнесе. Линдси использует 200 квадратных футов своего дома для отдельного квалифицированного использования в бизнесе. Квалифицированный бизнес использует долю 100 квадратных футов. В дополнение к той части, которую они не делят, Кристен и Линдси могут потребовать 50 из 100 квадратных футов или разделить эти 100 квадратных футов между собой любым разумным способом.Если разделить поровну, Кристен могла бы претендовать на 250 квадратных футов, используя упрощенный метод, а Линдси могла бы претендовать на 150 квадратных футов.

Использование в течение неполного года или изменение площади (только для упрощенного метода).

Если ваше квалифицированное деловое использование было в течение части налогового года (например, сезонный бизнес, бизнес, который начинается в течение года, или вы переехали в течение года) или вы изменили квадратные метры вашего квалифицированного коммерческого использования, ваши вычет ограничен среднемесячной допустимой площадью в квадратных футах.Вы рассчитываете среднемесячную допустимую площадь в квадратных футах, добавляя количество допустимых квадратных футов, которое вы использовали в каждом месяце, и делив полученную сумму на 12.

При определении среднемесячной допустимой площади в квадратных футах нельзя принимать во внимание более 300 квадратных футов за один месяц. Кроме того, если ваше квалифицированное деловое использование составляло менее 15 дней в месяц, вы должны использовать -0- для этого месяца.

Пример 1.

Энди подает федеральную налоговую декларацию за календарный год.20 июля он начал использовать 400 квадратных футов своего дома для квалифицированного использования в бизнесе. Он продолжал использовать 400 квадратных футов до конца года. Среднемесячная допустимая площадь Энди составляет 125 квадратных футов (300 квадратных футов с августа по декабрь, деленное на количество месяцев в году ((0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 300 + 300 + 300 + 300 + 300) / 12)).

Пример 2.

Роланд подает федеральную налоговую декларацию за календарный год. 20 апреля он начал использовать 100 квадратных футов своего дома для квалифицированного использования в бизнесе.5 августа он расширил площадь своего квалифицированного коммерческого использования до 350 квадратных футов. Roland продолжал использовать 350 квадратных футов до конца года. Среднемесячная допустимая площадь в квадратных футах Roland составляет 150 квадратных футов (100 квадратных футов с мая по июль и 300 квадратных футов с августа по декабрь, деленное на количество месяцев в году ((0 + 0 + 0 + 0 + 100 + 100 +100 + 300 + 300 + 300 + 300 + 300) / 12)).

Пример 3.

Донна подает федеральную налоговую декларацию за календарный год.С 1 января по 16 июля она использовала 300 квадратных футов своего дома для квалифицированного использования в бизнесе. 17 июля Донна переехала в новый дом и сразу же начала использовать 200 квадратных футов нового дома для того же квалифицированного использования в бизнесе. При составлении налоговой декларации Донна использовала упрощенный метод для вычета расходов на квалифицированное использование своего старого дома в коммерческих целях. Среднемесячная допустимая площадь в квадратных футах Донны составляет 175 квадратных футов (300 квадратных футов с января по июль, деленное на количество месяцев в году ((300 + 300 + 300 + 300 + 300 + 300 + 300 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0) / 12)).Донна также подготовила форму 8829, чтобы вычесть фактические расходы, связанные с квалифицированным использованием ее нового дома в коммерческих целях.

После того, как вы определили допустимую площадь в квадратных футах, введите результат в строку 2 Таблицы упрощенного метода.

. Если вы переехали в течение года, ваша средняя допустимая площадь в квадратных футах, как правило, будет меньше 300. .

. Вы можете использовать лист корректировки площади в Pub. 587, чтобы помочь вам определить допустимую площадь в квадратных футах для ввода в строку 2 Таблицы упрощенного метода..

Отчетность о ваших расходах на использование дома в коммерческих целях.

Если вы не использовали упрощенный метод, включите сумму из строки 36 формы 8829 в строку 30 Приложения C, которую вы регистрируете для этого бизнеса.

Если вы использовали упрощенный метод.

Если вы решили использовать упрощенный метод для использования дома в коммерческих целях, заполните дополнительные поля ввода в строке 30 только для этого дома. Включите сумму из строки 5 таблицы упрощенного метода в строку 30.

Если вы перечисляете свои вычеты в Приложении A, вы можете вычесть проценты по ипотеке, налоги на недвижимость и убытки от несчастных случаев в Приложении A, как если бы вы не использовали свой дом для бизнеса. Вы не можете вычесть какие-либо сверхнормативные проценты по ипотеке, сверхнормативные налоги на недвижимость или сверхнормативные убытки от несчастных случаев в Приложении C для этого дома.

Используйте Часть II Приложения C для вычета деловых расходов, не связанных с квалифицированным использованием дома в коммерческих целях (например, расходы на рекламу, заработную плату или расходные материалы, или амортизацию оборудования или мебели).

Удержание в нескольких формах.

Если вы использовали более одного дома для ведения бизнеса в течение года, вы можете использовать форму 8829 для каждого дома или вы можете использовать упрощенный метод для одного дома и форму 8829 для любого другого дома. Объедините сумму, которую вы рассчитали с помощью упрощенного метода, и суммы, которые вы рассчитали в своей Форме 8829, а затем введите итоговую сумму в строке 30 Приложения C, которую вы заполняете для этого бизнеса.

Строка 31

Расчет чистой прибыли или убытка.

Если ваши расходы (включая расходы, которые вы указываете в строке 30) превышают ваш валовой доход, не указывайте свои убытки в строке 31 до тех пор, пока вы не примените правила риска и правила потери пассивной активности. Чтобы применить эти правила, следуйте инструкциям в строке 32 и инструкциям к форме 8582. После применения этих правил сумма в строке 31 будет вашим убытком, и она может быть меньше суммы, которую вы рассчитали, вычтя строку 30 из строка 29.

Если ваш валовой доход превышает ваши расходы (включая расходы, которые вы указываете в строке 30), и у вас нет убытков из-за недопустимой пассивной деятельности в предыдущем году, вычтите строку 30 из строки 29.Результат — ваша чистая прибыль.

Если ваш валовой доход превышает ваши расходы (включая расходы, которые вы указываете в строке 30), и у вас есть недопустимые убытки от пассивной деятельности в предыдущем году, не указывайте вашу чистую прибыль в строке 31, пока вы не подсчитаете недопустимую сумму за предыдущий год. убытки от пассивной активности, которые вы можете требовать в этом году в связи с этой деятельностью. Используйте форму 8582, чтобы подсчитать сумму убытков из-за недопустимой пассивной деятельности за предыдущий год, которые вы можете включить в строку 31. Обязательно укажите, что вы включаете убытки из-за пассивной деятельности за предыдущий год, введя «PAL» слева от поля ввода.

Если вы отметили поле «Нет» в строке G, см. Инструкции к форме 8582; вам может потребоваться включить информацию из этого графика в эту форму, даже если у вас есть чистая прибыль.

Аренда недвижимости.

Если вы не являетесь квалифицированным профессионалом в сфере недвижимости, аренда недвижимости является пассивной деятельностью, даже если вы принимали в ней материальное участие. Если у вас есть убыток, вам может потребоваться заполнить форму 8582, чтобы применить ограничение, которое может уменьшить ваш убыток.См. Инструкции к форме 8582.

Отчетность о чистой прибыли или убытке.

После того, как вы подсчитали чистую прибыль или убыток, сообщите об этом следующим образом.

Физические лица.

Введите вашу чистую прибыль или убыток в строку 31 и включите ее в Таблицу 1 (Форма 1040), строка 3. Кроме того, укажите вашу чистую прибыль или убыток в Таблицу SE, строка 2. Однако, если вы являетесь штатным сотрудником или нотариусом. , см. Государственные служащие или Нотариус , позже.

Иностранцы-иногородние.

Введите вашу чистую прибыль или убыток в строку 31 и включите ее в Таблицу 1 (Форма 1040), строка 3. Вы также должны включить эту сумму в Таблицу SE, строка 2, если вы подпадаете под действие системы социального обеспечения США из-за действующее международное соглашение о социальном обеспечении. См. Инструкцию по Schedule SE для получения информации о международных соглашениях о социальном обеспечении. Однако, если вы являетесь официальным сотрудником или нотариусом, см. Законные сотрудники или Государственный нотариус , далее.

Тресты и сословия.

Введите чистую прибыль или убыток в строку 31 и включите ее в форму 1041, строка 3.

штатных сотрудников.

Введите вашу чистую прибыль или убыток в строку 31 и включите ее в Таблицу 1 (Форма 1040), строка 3. Однако не указывайте эту сумму в Таблице SE, строка 2. Если вы были штатным сотрудником, и вы обязаны подавать Расписание SE из-за другого дохода от самозанятости, см. Инструкции по Графику SE.

Нотариус.

Не указывайте вашу чистую прибыль в строке 31 Таблицы SE, строка 2, если только вы не обязаны подавать Таблицу SE, потому что у вас есть другой доход от самозанятости. См. Инструкции для расписания SE.

. Вы можете вычесть половину налога на самозанятость в Приложении 1 (Форма 1040), строка 14. См. Подробности в Инструкциях по Приложению SE. .

Коммунальный доход.

Если вы и ваш супруг (а) имели общий доход и подаете отдельные декларации, ознакомьтесь с Инструкциями по Приложению SE, прежде чем рассчитывать налог на самозанятость.

Кредит заработанного дохода.

Если у вас есть чистая прибыль по строке 31, эта сумма является заработанным доходом и может дать вам право на получение кредита на заработанный доход (EIC).

. Чтобы рассчитать свой EIC, используйте инструкции для формы 1040 или 1040-SR, строка 27. Выполните все необходимые шаги плюс Рабочий лист B. Если вам необходимо подать Schedule SE, не забудьте указать половину вашего налога на самозанятость в Часть 1, строка 1d рабочего листа B. .

Строка 32

. Не нужно заполнять строку 32, если строка 7 превышает сумму строк 28 и 30. .

Правила риска.

В большинстве случаев, если у вас есть коммерческие убытки и суммы, инвестированные в бизнес, в отношении которого вы не подвергаетесь риску, вы должны заполнить форму 6198, чтобы применить ограничение, которое может уменьшить ваши убытки. Правила о рисках обычно ограничивают сумму убытков (включая убытки от реализации активов), которые вы можете требовать, суммой, которую вы действительно можете потерять в бизнесе.

Отметьте поле 32b, если вы вложили в этот бизнес суммы, в отношении которых вы не подвергаетесь риску, например следующие.

  • Ссуды без права регресса, используемые для финансирования бизнеса, приобретения имущества, используемого в бизнесе, или приобретения бизнеса, не обеспеченного вашим собственным имуществом (кроме имущества, используемого в бизнесе). Однако есть исключение для некоторых видов финансирования без права регресса, которые вы заимствуете в связи с владением недвижимым имуществом.

  • Денежные средства, имущество или заемные суммы, используемые в бизнесе (или внесенные в бизнес, или использованные для приобретения бизнеса), которые защищены от убытков гарантией, соглашением о стоп-убытках или другими аналогичными договоренностями (за исключением страхования от несчастных случаев и страхования против деликтной ответственности).

  • Суммы, заимствованные для использования в бизнесе у лица, которое имеет интерес в бизнесе, кроме как кредитора, или которое связано в соответствии с разделом 465 (b) (3) (C) с лицом (кроме вас), имеющим такой интерес.

Прикидывая свои потери.

Прежде чем определять размер вашего убытка, вы должны отметить поля 32a или 32b, чтобы указать, ограничен ли убыток от вашей коммерческой деятельности правилами о рисках. Следуйте инструкциям, которые относятся к вашему занятию в блоке 32.

Все вложения под угрозой.

Если все суммы в этом бизнесе подвержены риску, отметьте поле 32a. Если вы ответили «Да» в строке G, ваш убыток не будет уменьшен ни правилами риска, ни правилами потери пассивной активности. См. , строка 31, , ранее, чтобы узнать, как сообщить о своем проигрыше.

Но если вы ответили «Нет» в строке G, вам может потребоваться заполнить форму 8582, чтобы подсчитать ваш убыток и указать в строке 31. Подробнее см. Инструкции к форме 8582.

Некоторые инвестиции не подвержены риску.

Если некоторые инвестиции не подвержены риску, отметьте поле 32b; к вашей потере применяются правила риска. Не забудьте приложить к декларации форму 6198.

Если вы ответили «Да» в строке G, заполните форму 6198, чтобы подсчитать убыток для ввода в строке 31. Правила потери пассивной активности не применяются. См. , строка 31, , ранее, чтобы узнать, как сообщить о своем проигрыше.

Но если вы ответили «Нет» в строке G, могут применяться правила потери пассивной активности. Сначала заполните форму 6198, чтобы подсчитать сумму вашей прибыли или (убытка) по деятельности, подверженной риску, которая может включать суммы, указанные в других формах и графиках, и сумму, подверженную риску для деятельности.Следуйте инструкциям к форме 6198, чтобы определить, какая часть вашего убытка по Графику C будет разрешена. После того, как вы подсчитаете сумму своего убытка, допустимую в соответствии с правилами о рисках, вам может потребоваться заполнить форму 8582, чтобы подсчитать убыток и указать его в строке 31. Подробные сведения см. В инструкциях к форме 8582.

. Если вы отметили поле 32b, потому что некоторые инвестиции не подвержены риску, и вы не приложите форму 6198, обработка вашего возврата может быть отложена. .

Вычет рискованных убытков.

Любые убытки от этого бизнеса, не допущенные к 2020 году только из-за правил о рисках, рассматриваются как вычет, подлежащий распределению по бизнесу в 2021 году.

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 6198 и Pub. 925.

Включите все обычные и необходимые коммерческие расходы, не вычтенные где-либо еще в Приложении C. Перечислите тип и сумму каждого расхода отдельно в отведенном для этого месте. Введите сумму в строки 48 и 27a.Не включайте стоимость оборудования или мебели для бизнеса; замена или постоянное улучшение собственности; или личные, жилищные и семейные расходы. Не включайте благотворительные взносы. Кроме того, вы не можете вычесть штрафы или пени, уплаченные государству за нарушение какого-либо закона. Подробнее о деловых расходах см. В Pub. 535.

Амортизация.

Включите в эту часть амортизацию. Для амортизации, которая начинается в 2020 году, вы должны заполнить и приложить форму 4562.

Можно амортизировать такие затраты как:

  • Стоимость очистных сооружений;

  • Суммы, уплаченные за исследования и эксперименты;

  • Суммы, уплаченные за приобретение, защиту, расширение, регистрацию или защиту товарных знаков или торговых наименований; или

  • Деловая репутация и другие нематериальные активы.

В большинстве случаев вы не можете амортизировать проценты и налоги за период строительства недвижимости.Для распределения процентов на недвижимое или личное имущество, произведенное в вашей торговле или бизнесе, применяются особые правила.

Полный список см. В инструкциях к форме 4562, часть VI.

Вычет рискованных убытков.

Любые убытки от этого бизнеса, которые не были допущены в прошлом году из-за правил о рисках, рассматриваются как вычет, подлежащий выплате этому бизнесу в 2020 году.

Безнадежные долги.

Включите долги и частичные долги от продаж или услуг, которые были включены в доход и заведомо заведомо бесполезны.Если позже вы получите долг, который вы вычли как безнадежный, включите его в качестве дохода за год, в который вы получили. Подробнее см. Главу 10 Pub. 535.

Затраты на открытие бизнеса.

Если ваш бизнес начался в 2020 году, вы можете вычесть до 5000 долларов США из определенных начальных затрат. Лимит в 5000 долларов уменьшается (но не ниже нуля) на сумму, на которую ваши общие начальные затраты превышают 50 000 долларов. Оставшиеся начальные затраты могут быть амортизированы в течение 180-месячного периода, начиная с месяца начала бизнеса.

Подробнее см. Главы 7 и 8 Pub. 535. Для амортизации, которая начинается в 2020 году, вы должны заполнить и приложить форму 4562.

Удержание за устранение препятствий для людей с ограниченными возможностями и пожилых людей.

У вас может быть возможность вычесть до 15000 долларов из расходов, оплаченных или понесенных в 2020 году, для устранения архитектурных или транспортных препятствий для людей с ограниченными возможностями и пожилых людей. Однако вы не можете взять одновременно кредит (по форме 8826) и вычет на одни и те же расходы.

Безопасная гавань De minimis для материального имущества.

Как правило, вы должны капитализировать затраты на приобретение или производство недвижимого или материального личного имущества, используемого в вашей торговле или бизнесе, такого как здания, оборудование или мебель. Однако, если вы решите использовать минимальную безопасную гавань для материального имущества, вы можете вычесть минимальные суммы, уплаченные за приобретение или производство определенного материального имущества, если эти суммы вычтены вами для целей финансового учета или для ведения ваших бухгалтерских книг и записей.

Если у вас есть соответствующий финансовый отчет, вы можете использовать эту безопасную гавань для вычета сумм, уплаченных за материальное имущество, в размере до 5000 долларов за единицу или счет. Если у вас нет соответствующего финансового отчета, вы можете использовать минимальную безопасную гавань для вычета сумм, уплаченных за материальное имущество, в размере до 2500 долларов США за единицу или счет.

Вычтите эти суммы только как прочие расходы. Не включайте эти суммы ни в какую другую строку.

Подробнее об этом выборе и требованиях к использованию минимальной безопасной гавани для материального имущества см. В главе 1 Pub.535.

Расходы на производство фильмов, телевидения и театральных постановок.

Вы можете выбрать вычет стоимости определенных квалифицированных фильмов и телепрограмм или квалифицированных театральных постановок. Подробнее см. Главу 7 Pub. 535.

Затраты на лесоразведение и лесовосстановление.

Затраты на лесовозобновление — это, как правило, капитальные затраты. Тем не менее, для каждой квалифицированной лесной собственности вы можете выбрать оплату до 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельной подаче заявки в браке) соответствующих затрат на лесовосстановление, оплаченных или понесенных в 2020 году.

Вы можете выбрать амортизацию оставшихся затрат в течение 84 месяцев. Для амортизации, которая начинается в 2020 году, вы должны заполнить и приложить форму 4562.

Выбор амортизации не применяется к трастам, а выбор расхода не применяется к поместьям и трастам. Подробнее о затратах на лесовосстановление см. Главы 7 и 8 Pub. 535.

Уведомление о Законе о сокращении бумажного документооборота.

Мы просим предоставить информацию о Приложении C (Форма 1040), чтобы выполнить законы о внутренних доходах США.Вы обязаны предоставить нам информацию. Нам он нужен, чтобы гарантировать, что вы соблюдаете эти законы, и чтобы мы могли рассчитывать и собирать правильную сумму налога.

Вы не обязаны предоставлять информацию, запрашиваемую в форме, подпадающей под действие Закона о сокращении бумажного документооборота, если в форме не отображается действительный контрольный номер OMB. Книги или записи, относящиеся к форме или ее инструкциям, должны храниться до тех пор, пока их содержание может стать существенным при применении любого закона о внутренних доходах.Как правило, налоговые декларации и информация о декларациях являются конфиденциальными, как того требует раздел 6103.

Время, необходимое для заполнения и подачи Приложения C (Форма 1040), будет варьироваться в зависимости от индивидуальных обстоятельств. Расчетная нагрузка для индивидуальных налогоплательщиков, заполняющих эту форму, включена в оценки, указанные в инструкциях к их декларации по индивидуальному подоходному налогу. Расчетное бремя для всех других налогоплательщиков, заполняющих эту форму, утверждено под контрольным номером OMB 1545-1974 и показано ниже.

Учет 3 ч., 36 мин.
Изучение закона или формы 1 ч. 19 мин.
Подготовка формы 1 ч. 39 мин.
Копирование, сборка и отправка формы в IRS 34 мин.

Если у вас есть комментарии относительно точности этих оценок времени или предложения по упрощению этой формы, мы будем рады услышать от вас.См. Инструкции к налоговой декларации, с которой заполняется эта форма.

Сколько вам следует сэкономить и потратить

Ключевые выносы

  • Рассмотрите возможность выделения не более 50% получаемой на руки зарплаты на основные расходы.
  • Постарайтесь сэкономить 15% дохода до вычета налогов (включая взносы работодателя) на пенсию.
  • Сохраните на случай непредвиденных обстоятельств, оставив 5% получаемой на руки зарплаты в виде краткосрочной экономии на незапланированные расходы.

Бюджет. Кому-нибудь нравится это слово? Как насчет этого — правила 50/15/5? Это наше простое практическое правило для сбережений и расходов: стремитесь выделять не более 50% получаемой на руки зарплаты на основные расходы, откладывать 15% дохода до вычета налогов на пенсионные сбережения и оставлять 5% получаемой на руки зарплаты на короткий срок. срочная экономия. (Ваша ситуация может быть другой, но вы можете использовать наше практическое правило в качестве отправной точки.)

Почему 50/15/5? Мы проанализировали сотни сценариев, чтобы создать рекомендации по сбережениям и расходам, которые могут помочь людям накопить достаточно для выхода на пенсию.Наше исследование показало, что, придерживаясь этого правила, есть хорошие шансы сохранить финансовую стабильность сейчас и сохранить свой нынешний образ жизни после выхода на пенсию. Чтобы узнать, где вы находитесь в соответствии с нашим правилом 50/15/5, воспользуйтесь нашей проверкой сбережений и расходов.

Существенные расходы: 50%

Некоторые расходы просто необязательны — вам нужно поесть и вам нужно жилье.Рассмотрите возможность выделения не более 50% получаемой на руки зарплаты на «обязательные» расходы, например:

  • Жилье — ипотека, аренда, налог на имущество, коммунальные услуги (электричество и т. Д.), Страхование домовладельцев / арендаторов и сборы кондоминиумов / жилищных ассоциаций
  • Еда — только продукты питания; не включайте блюда на вынос или в ресторане, если вы действительно не считаете их необходимыми, т.е. вы никогда не готовите и всегда едите вне дома
  • Здравоохранение — взносы на медицинское страхование (если они не производятся за счет вычетов из заработной платы) и наличные расходы (e.г., рецепты, доплата)
  • Транспорт — автокредит / аренда, бензин, автострахование, парковка, дорожные сборы, техническое обслуживание и проезд по городу
  • Уход за детьми — дневной уход, плата за обучение и сборы
  • Выплаты по долгам и другие обязательства — выплаты по кредитным картам, выплаты по студенческим ссудам, алименты, алименты и страхование жизни

Держите его ниже 50%. Тот факт, что некоторые расходы являются существенными, не означает, что они не гибкие. Небольшие изменения могут складываться, например, уменьшение тепла на несколько градусов зимой (и повышение температуры кондиционера на несколько градусов летом), покупка — и накопление запасов — продуктов, когда они есть на распродаже, и принесение обеда в Работа.Также подумайте о том, чтобы водить более доступный автомобиль, пользоваться совместным автомобилем или общественным транспортом. Рассмотрим план медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP) со счетом медицинских сбережений (HSA), чтобы сократить расходы на здравоохранение и получить налоговые льготы. Если вам нужно значительно сократить расходы на проживание, подумайте о более дешевом доме или квартире. Есть много других способов сэкономить. Посмотрите, какие из основных расходов наиболее важны, а какие вы можете сократить.

Пенсионные накопления: 15%

Важно делать сбережения для вашего будущего, независимо от того, сколько вам лет или лет.Почему? Пенсионные планы встречаются редко. Социальное обеспечение, вероятно, не обеспечит человека всеми деньгами, необходимыми для того, чтобы жить на пенсии так, как он хочет. Фактически, по нашим оценкам, около 45% пенсионного дохода должны поступать за счет сбережений. Вот почему мы предлагаем людям подумать о том, чтобы сэкономить 15% дохода семьи до вычета налогов на пенсию. Это включает в себя их взносы и любые соответствующие взносы или взносы работодателя в раздел прибыли. Начинать рано, последовательно сберегать и разумно инвестировать, как и сбережения на пенсионных сберегательных счетах с льготным налогообложением, таких как 401 (k) s, 403 (b) s или IRA.

Как получить 15%: Если внести эту сумму прямо сейчас невозможно, проверьте, есть ли у вашего работодателя программа, которая автоматически увеличивает взносы ежегодно до тех пор, пока цель не будет достигнута. Другая стратегия — начать с внесения взносов, по крайней мере, для соответствия требованиям работодателя, а затем, если вы получите повышение или годовой бонус, добавьте все или часть этих средств в свой план сбережений на рабочем месте или индивидуальный пенсионный счет, пока вы не достигнете годового взноса. предел.

Краткосрочная экономия: 5%

Каждый может получить выгоду от наличия резервного фонда.Чрезвычайная ситуация, такая как болезнь или потеря работы, — это достаточно плохо, но отсутствие финансовой подготовки может только ухудшить ситуацию. Хорошее практическое правило — откладывать достаточно сбережений, чтобы покрыть от 3 до 6 месяцев основных расходов. Думайте о взносах в чрезвычайный фонд как о регулярном счете каждый месяц, пока не накопится достаточно средств.

Хотя средства на случай чрезвычайных ситуаций предназначены для более значительных событий, таких как потеря работы, мы также предлагаем сэкономить процент от вашей заработной платы для покрытия небольших незапланированных расходов.Кого не пригласили на свадьбу — или на несколько? Треснул экран на смартфоне? Прокололо колесо? Помимо них существуют определенные категории расходов, которые, например, часто упускаются из виду; обслуживание и ремонт автомобилей, детские экскурсии, доплата за визит к врачу, рождественские подарки, костюмы на Хэллоуин и многое другое. Выделение 5% ежемесячной заработной платы на дом может помочь с этими «единовременными» расходами. Хорошая практика — отложить немного денег на случайные расходы, чтобы у вас не возникло соблазна использовать свой чрезвычайный фонд или заплатить за одну из этих вещей, добавив к существующему балансу кредитной карты.Со временем эти остатки трудно погасить. Однако, если вы выплачиваете весь баланс кредитной карты каждый месяц и получаете баллы или кэшбэк за покупки, использование кредитной карты для разовых расходов может иметь смысл.

Как получить 5%: если эти деньги автоматически вычитаются из зарплаты и помещаются на отдельный счет только для краткосрочных сбережений, это может помочь человеку достичь этой цели.

Что дальше?

Наши рекомендации служат отправной точкой.Важно оценить вашу ситуацию и при необходимости скорректировать эти рекомендации. Если вы близки к целевому показателю расходов и сбережений 50/15/5 — хорошо. А для тех, кто соблюдает правила, любой оставшийся доход остается в их руках, чтобы откладывать или тратить по своему усмотрению. Некоторые идеи: во-первых, выплатите долг под высокие проценты. Для других целей, таких как оплата обучения ребенка в колледже или свадьбы, вы можете использовать оставшийся доход для их накопления. И, наконец, для тех, кто хочет выйти на пенсию раньше или не делал сбережений прилежно, может иметь смысл направить их на пенсионные накопления.

Хорошая новость заключается в том, что дело не в том, чтобы контролировать каждую копейку. Анализ текущих расходов и сбережений на основе наших 3 категорий может дать вам контроль и уверенность. Финансовое положение большинства со временем изменится. Новая работа, брак, дети и другие жизненные события могут изменить денежный поток. Рекомендуется регулярно пересматривать расходы и сбережения, особенно после каких-либо серьезных жизненных событий.

Следующие шаги для рассмотрения

Пройдите финансовую проверку

Ответьте на несколько вопросов, чтобы составить личный план действий по улучшению вашего финансового благополучия.

Какую часть своего дохода вы должны тратить на жилье

Жилье, вероятно, является вашими самыми большими ежемесячными расходами, и, если вы живете в таком городе, как Сан-Франциско или Нью-Йорк, они могут съесть значительную часть или даже большинство, вашей зарплаты.Какая часть вашего дохода должна направляться на ваш дом?

Как правило, вы хотите тратить на жилье не более 30 процентов своего ежемесячного валового дохода. Если вы арендатор, эти 30 процентов включают коммунальные услуги, а если вы владелец, они включают другие расходы на домовладение, такие как проценты по ипотеке, налоги на недвижимость и техническое обслуживание.

Почему 30 процентов? Это стандарт, который правительство использует с 1981 года: исторически считалось, что те, кто тратит более 30 процентов своего дохода на жилье, «несут бремя затрат».«Те, кто тратит 50 процентов и более, считаются« сильно обремененными затратами ».

Эксперт по деньгам Дэвид Бах предлагает несколько иное практическое правило, которое он излагает в своей книге« Автоматический миллионер »:« Согласно Федеральной жилищной ассоциации , хорошее эмпирическое правило состоит в том, что большинство людей могут позволить себе тратить 29 процентов своего валового дохода на расходы на жилье — целых 41 процент, если у них нет долгов ».

Используя эмпирическое правило FHA, Бах разбил диапазон из того, что вы можете себе позволить, в зависимости от вашей зарплаты:

Эти цифры можно использовать для аренды, отмечает Бах.Таким образом, если вы зарабатываете 70 000 долларов в год, вы должны иметь возможность тратить не менее 1692 долларов в месяц — и до 2391 долларов в месяц — в виде арендной платы или ипотечных платежей.

Еще одно популярное правило, которому следуют люди, — это «правило 28/36», которое гласит, что вы должны тратить не более 28 процентов своего валового ежемесячного дохода на расходы на жилье и не более 36 процентов на общую задолженность, включая жилищные и другие долги. например, студенческие ссуды или автокредиты. Ипотечные кредиторы используют это правило для оценки вашей кредитоспособности.Если отношение вашего долга к доходу превышает эти пределы, возможно, вам придется заплатить более высокую процентную ставку или вы вообще не сможете получить ссуду.

Хотя эти рекомендации могут быть полезны, финансовое положение каждого человека разное. Если вы не тратите много на развлечения или транспорт, в вашем бюджете может быть больше места для жилья. А если вы живете в большом городе, возможно, будет невозможно удержать ваши расходы на жилье на уровне 30 процентов или ниже. В Нью-Йорке жители выкладывают почти две трети своего дохода на квартплату, часто потому, что у них нет другого выбора.

С другой стороны, если вы хотите досрочно выйти на пенсию или имеете другие цели по сбережению, вы можете сократить штат и тратить намного меньше 30-процентного порога. Именно так поступила одна супружеская пара из Чикаго: потратив менее 15 процентов своего дохода на жилье, им удалось скопить 50 000 долларов всего за один год.

Чтобы определить, сколько вы можете позволить себе потратить на жилье, помните об этих рекомендациях, но также посмотрите на свой бюджет и рассмотрите свои долгосрочные цели сбережений.

Понравилась эта история? Поставьте лайк CNBC Make It на Facebook!

.

Определение, типы и практические примеры

Что такое расходы?

Предприятия несут различные виды расходов.Расход — это тип расхода, который проходит через отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках — это одна из основных финансовых отчетов компании, в которой отражены ее прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или и вычитается из выручки для получения чистой прибыли. Чистый доход Чистый доход — это ключевая статья не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Пока он добрался до конца. Из-за принципа начисления Принцип начисления Принцип начисления — это концепция бухгалтерского учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в котором они происходят, независимо от того, в каком бухгалтерском учете расходы признаются, когда они понесены, а не обязательно, когда они оплачены.

Типы расходов

Как показано на диаграмме выше, существует несколько типов расходов. Самый распространенный способ их классификации — это операционные и нерабочие, фиксированные и переменные. Фиксированные и переменные затраты — это то, что можно классифицировать несколькими способами в зависимости от его характера. Один из самых популярных методов — классификация по.

  • Операционная
    • Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг.Он включает в себя материальные затраты, прямые
    • Маркетинг, рекламу и продвижение
    • Заработная плата, льготы и заработная плата
    • Коммерческие, общие и административные (SG&A) SG & ASG&A включает все непроизводственные расходы, понесенные компанией в любой данный период. Он включает в себя такие расходы, как аренда, реклама, маркетинг
    • Аренда и страхование
    • Амортизация Методы амортизации Наиболее распространенные типы методов начисления амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся остаток, единицы продукции и суммы лет.
    • Прочие
  • Неработающие
    • Проценты
    • Налоги
    • Отчисления от обесценения

  • Фиксированные иногда
    • Заработная плата и переменная заработная плата
    • )
  • Переменная
    • Комиссионные за транзакции
    • Комиссионные
    • Маркетинг и реклама (иногда фиксированные, а иногда и переменные)

Затраты против капитальных затрат

Единственная разница между капитальными затратами и капитальными затратами. Расходы Капитальные затраты (сокращенно CapEx) — это оплата наличными или в кредит для покупки долгосрочных физических или основных средств, используемых в том случае, если расходы были признаны по принципу начисления и отражены в отчете о прибылях и убытках, тогда как капитальные затраты идут прямо на баланс она etBalance Sheet Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету. как актив.

После того, как капитальные затраты отражаются в балансе как актив, они могут быть отнесены на расходы позже как амортизация, которая проходит через отчет о прибылях и убытках.

Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражаются денежные средства, в которых будут отражены фактические сроки денежных выплат по всем расходам. .Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с бесплатным руководством CFI о том, как связать три финансовых отчета в Excel Веб-семинар CFI — Связать 3 финансовых отчета Этот ежеквартальный веб-семинар CFI представляет живую демонстрацию того, как связать 3 финансовых отчета в Excel. Изучите формулы и правильную процедуру связывания.

Пример расходов — Amazon

Ниже приведен пример отчета о прибылях и убытках Amazon за 2017 год (отчет о прибылях и убытках), в котором перечислены их основные категории расходов. Как видите, Amazon разделяет свои затраты на две категории.

Операционные расходы состоят из затрат на продажи, выполнение заказов, маркетинг, технологии и контент, общие и административные расходы и другие расходы.

Внеоперационные расходы включают процентные расходы (и доходы) и прочие расходы (доходы). Наконец, Amazon взимает резерв по налогу на прибыль и учитывает инвестиционную деятельность по методу долевого участия.

Чтобы узнать больше, посетите бесплатные курсы бухгалтерского учета CFI.

Виды расходов, подлежащих вычету из налога

Большинство, но не все расходы вычитаются из дохода (выручки) компании для получения ее налогооблагаемого дохода.Наиболее распространенные расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, включают износ и амортизацию, аренду, заработную плату, льготы и заработную плату, маркетинг, рекламу и продвижение.

Предметы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, зависят от региона и страны. Важно проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом, чтобы узнать, какие расходы подлежат вычету и не подлежат вычету в вашей ситуации или ситуации вашей компании.

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали объяснение CFI о типах расходов.CFI предлагает специалиста по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFI «Финансовый аналитик по моделированию и оценке» (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:

  • Капитализация расходов на НИОКРКапитализация расходов на НИОКРРуководство по капитализации НИОКР по сравнению с расходами на НИОКР.Согласно GAAP, фирмы должны оплачивать исследования и разработки (НИОКР) в том году, в который они входят.
  • Учет обесценения деловой репутацииУчет обесценения деловой репутации Деловая репутация приобретается и отражается в бухгалтерских книгах, когда предприятие покупает другое предприятие по цене, превышающей справедливую рыночную стоимость его активов.
  • Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем идет стоимость

Рекомендуемый процент дохода для расходов

Составление бюджета помогает предотвратить финансовые затруднения.

Чтобы создать бюджет, определите размер вашей ежемесячной получаемой зарплаты и рассчитайте процент от вашего чистого дохода, который вы можете направить на различные категории расходов.Бюджеты следует корректировать с учетом вашей конкретной финансовой ситуации. Однако рассмотрение рекомендованных рекомендаций может помочь начать планирование личного бюджета. Если вы потратите слишком много средств в одной или нескольких категориях, вам придется сократить расходы в других категориях, чтобы избежать финансовых проблем.

Корпус

По словам финансового консультанта и автора Дейва Рэмси, ваша ипотека или арендная плата не должны превышать 35 процентов вашего чистого дохода. При определении суммы ежемесячного бюджета следует сочетать ипотеку, арендную плату, налоги на недвижимость и страховку домовладельца.Например, если ваша ежемесячная заработная плата на дом составляет 6000 долларов, ваши общие расходы на жилье должны составлять 2100 долларов или меньше.

Еда

По словам редактора Kiplinger Джанет Боднар, сумма, которую вы тратите на продукты и рестораны, не должна превышать 15 процентов вашего ежемесячного чистого дохода. Следовательно, если вы зарабатываете 6000 долларов в месяц, ваши ежемесячные расходы на питание не должны превышать 900 долларов. Для многих людей труднее всего поддерживать продовольственный бюджет из-за импульсивных покупок и роста цен.Чтобы контролировать расходы на питание, вы можете планировать еженедельное меню, использовать купоны и ограничивать питание в ресторанах.

Утилиты

Все бытовые коммунальные услуги должны составлять не более 10 процентов вашей заработной платы на дом, говорит Боднар. Если вы зарабатываете 6000 долларов в месяц, вам следует стараться, чтобы расходы на коммунальные услуги не превышали 600 долларов. Коммунальные услуги включают электричество, стационарные телефоны, сотовые телефоны, кабельное телевидение, спутниковое телевидение, воду и природный газ.

Транспорт

Транспортные расходы включают оплату автомобиля, страхование автомобиля, бензин и техническое обслуживание автомобиля.По словам Рэмси, эти расходы должны быть ограничены 15 процентами вашего ежемесячного чистого дохода. Если вы привозите домой 6000 долларов в месяц, вы потенциально можете потратить 900 долларов в месяц на транспортные расходы, если это необходимо.

Прочие расходы

Хотя до 75 процентов вашего дохода обычно идет на основные расходы на проживание, остальные 25 процентов распределяются между прочими расходами. Боднар рекомендует потратить около 10 процентов на выплату долгов, не более 5 процентов на одежду и 5 процентов на развлечения.Постарайтесь выделить в бюджете место, чтобы сэкономить не менее 10 процентов вашей ежемесячной заработной платы на дом.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *