Единая налоговая декларация кто сдает: Образец заполнения единой упрощенной декларации за 3 квартал 2021 год

Содержание

Единая упрощенная налоговая декларация кто сдает

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Единая упрощенная налоговая декларация кто сдает (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Единая упрощенная налоговая декларация кто сдает Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 80 «Налоговая декларация, расчеты» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган отказал в приеме единой (упрощенной) налоговой декларации, представленной на бумажном носителе посредством почтового отправления, поскольку счел, что согласно п. 28 Административного регламента ФНС России, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 N 99н, налогоплательщик некорректно указал номер квартала и не указал налоги, по которым представляется декларация. Суд признал отказ налогового органа правомерным, указав, что такие сведения, как номер квартала и налоги, по которым представляется декларация, являются неотъемлемыми элементами утвержденной формы единой (упрощенной) налоговой декларации. Кроме того, суд отметил, что налоговая декларация была направлена в налоговый орган, на учете в котором налогоплательщик на момент ее направления не стоял. Суд установил, что физическое лицо было поставлено на учет в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту жительства, а также в другом налоговом органе в качестве лица, применяющего патентную систему налогообложения, — по месту осуществления деятельности. Поскольку предприниматель не оплатил стоимость патента, он утратил право на применение патентной системы налогообложения и не вправе был направлять декларацию в налоговый орган, в котором он стоял на учете как лицо, применяющее патентную систему налогообложения. Суд отметил, что одним из оснований для отказа в приеме единой (упрощенной) налоговой декларации является представление налоговой декларации в неуполномоченный налоговый орган.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Единая упрощенная налоговая декларация кто сдает

Нормативные акты: Единая упрощенная налоговая декларация кто сдает «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Единая (упрощенная) налоговая декларация (КНД 1151085) / КонсультантПлюс

Единая (упрощенная) налоговая декларация (КНД 1151085)

Применяется — с отчетности за 9 месяцев 2007 года

Утверждена — Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н

Срок сдачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом

Скачать форму единой (упрощенной) налоговой декларации:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

— в MS-Excel (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ»)

Внимание! В соответствии с Письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585 налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении налоговых деклараций, начиная с 1 января 2014 года до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.

Образец заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации >>>

Материалы по заполнению единой (упрощенной) налоговой декларации:

— Приказ Минфина России от 10.07.2007 N 62н

— Письмо ФНС России от 16.04.2008 N ШС-6-3/288

— Готовое решение: Как заполнить форму единой (упрощенной) декларации

— Типовая ситуация: Единая упрощенная декларация: как заполнить и сдать

— Статья: Упрощенная декларация для плательщиков НДС (Шелег Е.Е.) («НДС: проблемы и решения», 2020, N 7)

— Статья: Сложный УПД (Нечаева Т.) («Расчет», 2017, N 1)

— Статья: Единая упрощенная декларация (Ульянов В.) («Практический бухгалтерский учет», 2017, N 1)

— Статья: В каких случаях ИП может представлять единую (упрощенную) декларацию? (Шушакова Е.) («Арсенал предпринимателя», 2015, N 9)

— Статья: Заполняем упрощенную декларацию (Федорович В.) («Практический бухгалтерский учет», 2012, N 9)

— Статья: Единая (упрощенная) налоговая декларация (Артельных И.В.) («Российский налоговый курьер», 2008, N 1-2)

— Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 10.07.2007 N 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения» (Мартынова И.Н.) («Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров», 2007, N 11)

—————————————-

Открыть полный текст документа

Единая упрощенная налоговая декларация — срок сдачи в 2020

Налоги fek.ru Время чтения: 9 мин.

Что такое единая упрощенная декларация, для чего она нужна, кто может ей воспользоваться, в каких случаях она сдаётся? Какие налоги она заменяет? В какие сроки она подается, как её заполнять? Примеры, когда можно и когда нельзя применять эту форму бухгалтерской отчетности. Ответы на перечисленные вопросы со ссылками на нормативные документы будут даны в предлагаемой статье.

Что такое единая упрощенная декларация

Ведение предпринимательской деятельности всегда связано с уплатой налогов. Для отчета перед налоговыми органами, проверки правильности внесения положенных платежей регулярно сдается налоговая отчетность. В ней указываются все движения – поступления и расходы – денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия.

Сама ведомость составляется на нескольких листах – бумажных или электронных. Процесс заполнения требует внимания, отнимает существенные временные и человеческие ресурсы. Для снятия излишней нагрузки с предпринимателя или бухгалтера в 2007 году приказом Минфина номер 62н была введена форма единой упрощенной налоговой декларации, заменяющей отчётные документы по ряду налогов.

Без детального изучения вопроса при её использовании допускается масса ошибок. Применять эту форму отчетности – единую упрощенную налоговую декларацию – разрешено не всем.

Для того чтобы иметь право воспользоваться предоставленной возможностью, субъект предпринимательства должен удовлетворять определенным критериям.

Далее в статье будут рассмотрены условия, при которых можно отчитываться по упрощенной форме. Забегая вперёд, отметим, что основным требованием является отсутствие в компании любых финансовых операций, как в наличной, так и в безналичной форме.

Сайт компании FEK не является официальным органом, поэтому при анализе существующего законодательства будут даны ссылки на первоисточники, содержащие цитируемые документы, регламентирующие применение единой упрощенной налоговой декларации – порядок применения, формы бланков, отчетные периоды, сроки сдачи, образцы заполнения и т. д.

Будут приведены примеры допустимых и недопустимых случаев использования рассматриваемого варианта бухгалтерской отчетности.

При необходимости текстовые разъяснения будут сопровождаться соответствующими иллюстрациями.

Кто сдает единую упрощенную декларацию

Этот вопрос следует разделить на две части:

  • При какой форме собственности законодательно разрешено применять единую упрощенную форму.

  • При каких условиях она используется.

Ответ на первую содержится в апрельском (2008 г.) Письме ФНС номер ШС-6-3/288.

В пункте 1 означенного документа, в абзацах 1, 7, 8 говорится о налогоплательщиках – организациях или ИП.

Во 2 пункте содержится указание на возможность применения единой упрощенной декларации иностранными организациями, имеющими представительства в России.

Получается, право использования «упрощенки» предоставляется всем предприятиям, действующим на российской территории, независимо от их формы собственности и национальной принадлежности.

Любое общество – открытое или закрытое акционерное, с ограниченной ответственностью, полное, смешанное или ограниченное товарищество, кооперативы, индивидуальные предприниматели и т. д. имеют право представлять единую упрощенную налоговую декларацию.

В этот список не входит относительно недавно появившаяся категория предпринимателей – самозанятые граждане. Это связано с тем, что их налоговая отчётность и без того достаточно проста, а в случаях, допускающих подачу единой упрощенной декларации, они полностью избавлены от необходимости отчитываться перед своей налоговой инспекцией.

Вторая часть раздела, касающаяся условий применения, требует отдельного раздела. Практика показывает, что многие предприятия допускают ошибки в трактовке возможности подачи упрощенной налоговой декларации. Они не учитывают всего множества требований. Простое упоминание или перечисление пунктов регламентирующего документа будет недостаточным без приведения правильных и ошибочных вариантов. Поэтому подробный анализ будет представлен в отдельном разделе статьи.

Срок сдачи декларации

Организации и физические лица, работающие на территории России, кроме уплаты положенных налогов обязаны отчитываться о своей деятельности перед налоговыми органами. Видом отчета в ряде случаев является налоговая декларация. Для её подачи разработаны специальные формы и отведены определённые сроки. Эти моменты подробно описаны в 80-й статье российского налогового кодекса.

В последнем абзаце 2-го пункта конкретно сказано, когда сдаётся именно единая упрощенная декларация. Это месяц, идущий за отчетным периодом. Точнее, его 20 число. Это крайний срок.

В этом же пункте есть упоминание о трехмесячном переносе сроков подачи отчётов. Но следует учесть:

  • Обозначенный период, связанный с коронавирусной пандемией прошёл.

  • Упрощенная декларация согласно названию проста, без веской причины – тяжелая болезнь, длительная командировка – отсутствует реальная необходимость пользоваться правом отсрочки.

Не забывайте, за пропуск отведенных дат существуют серьезные финансовые санкции. В этой статье не рассматриваются размеры. Единственное упоминается, что они достаточно велики, чтобы пренебречь регламентом.

Отчетными периодами являются квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Декларации необходимо сдавать с 1 по 20 число включительно в апреле, июле, октябре и январе. Чтобы не пропустить момент исполнения налоговой обязанности, рекомендуется поставить напоминание, например, в виде всплывающего сообщения в смартфоне.

В каких случаях сдается: допускаемые ошибки

Этот раздел можно считать основным в статье в нем будет подробно объяснено, кто и в каких случаях имеет право представлять упрощенную отчетность.

В качестве официального источника информации, на который допустимо ссылаться в случае возникновения разногласий представляется ранее упомянутое письмо налогового органа РФ под номером ШС-6-3/288.

Подобно одному из предыдущих разделов этот следует разделить на несколько частей:

Какие налоги заменяет единая упрощенная декларация

Согласно 6-му абзацу 1-го пункта письма упрощённая форма может применяться для одного или нескольких налогов. Конкретные виды платежей не приводятся. Следовательно, ей можно отчитываться по различным налогам, которые обязаны платить предприниматели, являющиеся налогоплательщиками

Кто сдаёт единую упрощенную декларацию

Ранее говорилось, что воспользоваться упрощенной формой отчетности имеют право все организации (отечественные и иностранные) и граждане, занимающиеся бизнесом в России. К ним предъявляется определенное требование – отсутствие деятельности в отчетном периоде. У них на счетах и в кассах не должно быть движения денег – приходов и расходов.

Для иностранных представительств требование должно выполняться одновременно во всех подразделениях.

Дополнительный момент, вытекающий из 2-го абзаца, п. 2 80-й статьи НК России. В нём написано, что упрощённая форма относится к уплачивающим один или несколько налогов, если по ним отсутствуют объекты налогообложения. Получается, применение упрощенной формы допустимо исключительно в случаях, когда нет необходимости платить никаких налогов – НДС, на прибыль, доходы, имущество и прочие.

Распространённые ошибки

Они заключаются в неверном понимании положения 2-го абзаца, п. 2 80-й статьи НК России.

Нельзя применять эту форму, если надо уплатить любой налог. Например, нет никакой деятельности, но сотруднику (самому учредителю, директору, бухгалтеру) начислена зарплата.

Другой случай: движения денег, начисления, выплаты отсутствуют, но у предприятия или ИП есть облагаемое налогом имущество – недвижимость, транспорт.

Единая упрощённая налоговая декларация является нулевой, потому что она сдаётся при отсутствии обязанности в отчетном периоде вносить любые налоговые платежи.

На графике налоговые периоды с обычной и упрощенной отчетностью выглядят так

Как заполнить декларацию: образец заполнения

Правильное понимание и толкование законодательных актов сопровождаться квалифицированным исполнением.

Письмо Минфина России номер 62-н приводит образец бланка упрощённой налоговой декларации (нулевой) для ИП и других форм собственности, а также пояснений по заполнению.

Декларация может подаваться на бумаге или в электронном виде. Записи производятся чёрным или синим цветом, или машинописным (компьютерным) способом.

В первом случае она заверяется подписью и печатью (при наличии) предприятия. Во втором – электронной цифровой подписью.

Допускается передача бумажного документа лично при посещении отделения налоговой службы или по почте заказным письмом с описью вложения.

  • ИНН и КПП предпринимателя.

  • Первичный (1) или откорректированный (3) документ с проставлением в знаменателе номера коррекции (3/1, 3/2).

  • Следующие графы с наименованиями и кодами затруднений не вызывают. Предприниматели узнают значения при регистрации.

  • Обозначения налогов номера регламентирующих документов, периоды приведены в примере.

Дальнейшие графы затруднений не вызывают.

Для ИП заполняется страница 2 бланка. Там присутствует персональная информация: ФИО и прочее, которые налогоплательщику должны быть известны. Коды территорий и документов: Россия – 643, паспорт – 21.

Заключение

  1. Единая упрощённая налоговая декларация может подаваться любым субъектом предпринимательства, работающим в России.

  2. Для получения права на упрощенную форму отчётности у организации (ИП) не должно быть никаких движений денег в кассе и на счетах и отсутствовать облагаемое налогом имущество.

  3. Декларация сдается после окончания отчетного периода до 20 числа следующего месяца.

  4. Форма и пояснения по заполнению декларации приведены в письме Минфина России № 62н.

Как выбрать статус налоговой декларации

Определенные жизненные события, например, женитьба, побудят вас изменить статус налоговой декларации.

Хотя поначалу это может показаться рутинной работой, обычно это несложный процесс. И в зависимости от ваших обстоятельств это может сэкономить вам деньги в налоговый сезон.

Статус вашей заявки определяет важные факторы, такие как ваши налоговые ставки и стандартный вычет, который представляет собой сумму дохода, не подлежащую обложению федеральным подоходным налогом.Таким образом, наличие правильного статуса регистрации может помочь вам получить наибольшую компенсацию.

Изменить статус очень просто. «Все, что вам нужно сделать, это изменить свой статус подачи при подаче налоговой декларации», — говорит Маргарита Ченг, сертифицированный специалист по финансовому планированию, генеральный директор и соучредитель Blue Ocean Global Wealth.

Если вы хотите изменить сумму удерживаемого налога с зарплаты, вы можете подать новый W-4 своему работодателю. «Вы можете делать это в течение всего года, а не только при подаче налоговых деклараций», — добавляет Ченг.

Перед внесением изменений вы должны сначала определить ваше право на различные статусы подачи. Для состоящих в браке лиц с живым супругом есть два способа подать заявление:

  • Совместная подача документов в браке (MFJ): Совместная подача означает, что вы подаете единую декларацию, которая будет включать доход и вычеты для обоих супругов.
  • Семейная регистрация отдельно (MFS): Каждый человек подает свою собственную декларацию, сохраняя доходы и вычеты отдельно.

Вот что эксперты говорят о совместной и раздельной подаче документов, а также советы о том, как решить, что подходит именно вам.

Преимущества изменения вашего статуса на «совместную регистрацию в браке»

Совместная подача документов обычно предоставляет супружеским парам наибольшие налоговые льготы.

Налоговые скобки на 2020 год показывают, что супружеские пары, подающие совместно, облагаются налогом только 10% от своего первого налогооблагаемого дохода в размере 19750 долларов, по сравнению с теми, кто подает отдельно, которые получают только эту 10% ставку с налогооблагаемого дохода в размере до 9875 долларов. После этого ставки продолжают расти на маржинальной основе.

Кроме того, согласно TurboTax, IRS предлагает супругам, которые совместно подают один из самых больших стандартных вычетов каждый год.В 2019 году стандартный вычет за совместную подачу документов супружеской парой составляет 24 400 долларов. И наоборот, для тех, кто подает отдельную заявку, налоговая льгота составляет всего 12 200 долларов, что такое же, как для одиноких людей.

Еще одна причина рассмотреть возможность совместной подачи документов заключается в том, что участники совместной подачи часто имеют право на значительную экономию в виде налоговых льгот, например:

Если вы вступили в брак до 31 декабря 2019 г., вы имеете право подать налоги вместе, «независимо от того, состояли ли вы в браке весь год или нет», — объясняет Кристина Гульельметти, сертифицированный специалист по финансовому планированию и основательница Future Perfect Planning.

Когда имеет смысл подавать как «женатую подачу отдельно»

Хотя «почти всегда лучше подавать совместно из-за более низкой общей налоговой ответственности», существуют «очень специфические ситуации», когда подача отдельных деклараций выгодна, Гульельметти говорит.

Вот четыре ситуации, когда отдельная подача документов была бы лучшим вариантом:

1. У вас или вашего супруга есть высокая или невыплаченная задолженность по студенческой ссуде: Если один из вас не выплатил свои студенческие ссуды, то есть вы не заплатили по ним в течение 270 дней или более, вам следует подумать о подаче отдельно, — объясняет Малик С.Ли, сертифицированный специалист по финансовому планированию в Felton and Peel из Атланты. Это потому, что в этом случае ваш совместный возврат налога может быть перенаправлен через Программу зачета казначейства и направлен в счет неоплаченного долга, а это означает, что ни один из вас не получит возмещения. Однако, если бы вы подали отдельную заявку, по крайней мере, один из вас получил бы возмещение.

«Если у вас есть федеральные студенческие ссуды и вы используете план, ориентированный на доход, то есть сумма, которую вы платите по ссудам каждый месяц, зависит от вашей зарплаты, возможно, имеет смысл рассмотреть возможность подачи заявки отдельно от вашего супруга.Таким образом, их доход не учитывается при расчете погашения », — говорит Гульельметти.

2. У одного из вас слишком большие медицинские счета: Когда вы или ваш партнер заболели,« вы обычно можете вычесть свои медицинские расходы выше. порог вашего дохода «, — говорит Гульельметти.

В 2019 году IRS позволяет налогоплательщикам вычитать квалифицированные невозмещенные расходы на медицинское обслуживание за год, которые превышают 7,5% вашего скорректированного валового дохода (AGI).

Если и вы, и ваш супруг (а) если вы зарабатываете доход и подаете вместе, ваши медицинские расходы должны быть выше, чтобы иметь возможность делать какие-либо вычеты.Но если вы подаете отдельную налоговую декларацию, то есть ваша налоговая декларация отражает только одну или ваши зарплаты, «вы достигнете порога быстрее и сможете вычесть больше этих расходов раньше», — говорит Гульельметти.

Например, если вы и ваш супруг (а) подаете совместно и зарабатываете общий AGI в размере 100 000 долларов, вам придется накопить более 7 500 долларов по счетам врачей, прежде чем вы сможете начать вычитать какие-либо из этих расходов. И наоборот, если вы решите подать отдельную заявку с AGI в размере 40 000 долларов, общая сумма вашего медицинского счета должна превысить только 3000 долларов, что составляет 7.5% от 40000 долларов.

3. Вы собираетесь развестись: Если вы думаете, что собираетесь расстаться со своим супругом, и хотите «избежать ответственности перед своим супругом по налогам на их доход», вам следует подумать о подаче отдельно, говорит Эдвард Золларс. , сертифицированный бухгалтер (CPA) из Феникса, штат Аризона.

При совместной подаче «каждый супруг несет ответственность за уплату всей суммы налога», — добавляет Гульельметти. «Таким образом, даже если другие ваши финансы разделены, если вы подаете совместно, а ваш супруг (а) не платит (или совершает налоговое мошенничество), вы несете ответственность.При раздельной подаче документов эти обязанности разделены, и вы несете ответственность только за свои собственные ».

4. Если вы хотите больше сэкономить на налогах, подавая отдельную регистрацию: Это может показаться легкой задачей, но если вы просчитаете цифры и отдельная регистрация сэкономит вам больше денег, тогда вам, вероятно, следует пойти по этому пути.

Чтобы выяснить, какой статус принесет вам наибольшую пользу, вы можете провести параллельное сравнение — или попросите своего налогового инспектора выполнить его для вы — с результатами каждого статуса подачи документов », — говорит Гульельметти.«Вам разрешено выбирать статус, который приносит вам наибольшую пользу, и вы можете выбирать другой статус каждый год, каждый раз проводя одну и ту же оценку».

Если вы все еще не уверены, какой статус имеет для вас наибольшее значение, вам следует «подумать о получении экспертной налоговой консультации от CPA или зарегистрированного агента», который является практикующим налоговым специалистом с федеральной лицензией, говорит Калеб Паддок, сертифицированный финансовый специалист. планировщик в Ten Talents Financial Planning. «Это может быть ключом к пониманию того, что вам следует делать и следует ли вам менять свой статус, поскольку это решение зависит от многих факторов.»

Нравится эта история? Подпишитесь на CNBC Сделайте это на YouTube!

Не пропустите:

Исправление налоговой декларации CT

Исправление налоговой декларации CT

ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ: НЕДАВНО ПРИНЯТОЕ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО МОЖЕТ ОТЛИЧИТЬСЯ НА ОПРЕДЕЛЕННЫХ НАЛОГООПЛАТЕЛЕЙ CONNECTICUT — для получения дополнительной информации щелкните здесь.

Если требуются исправления, вы должны заполнить форму CT-1040X «Налоговая декларация штата Коннектикут с поправками».Не отправляйте вторую форму CT-1040 или форму CT-1040NR / PY.

ОНЛАЙН — Измените свой возврат с помощью TSC-IND, нашей бесплатной онлайн-системы подачи документов. Войдите в свою учетную запись, выберите опцию регистрации CT-1040X и выберите период, который вы хотите изменить. Он-лайн поправки могут быть поданы только после обработки исходной декларации.

БУМАГА — Если вы не можете использовать TSC-IND, загрузите исправленную декларацию с нашего веб-сайта, заполните ее и отправьте по почте в DRS.

ПРИМЕЧАНИЕ. Для исправленных возвратов не предусмотрена возможность выбора прямого депозита.


Когда необходимо подать поправку, чтобы требовать возмещения?

Цель: Используйте форму CT-1040X для внесения поправок в ранее поданную в Коннектикуте налоговую декларацию для физических лиц. Посетите DRS Центр обслуживания налогоплательщиков (TSC) на портале . ct.gov/TSC в онлайн-форму CT-1040X.

Если форма CT-1040X подана для возмещения или зачисления переплаты подоходного налога Коннектикута, она должна быть подана до истечения срока давности Коннектикута.Как правило, срок давности в Коннектикуте для возмещения или зачисления переплаты подоходного налога в Коннектикуте истекает через три года после установленной даты возврата, но если был подан своевременный запрос на продление срока подачи декларации, срок давности истекает через три года. лет после продленного срока подачи декларации или через три года после даты подачи декларации, в зависимости от того, что наступит раньше. Если от вас потребовали подать исправленную декларацию, но вы не сделали этого, может быть наложен штраф.Также будут начислены проценты по любому дополнительному подоходному налогу Коннектикута, не уплаченному в установленный срок или ранее.

Вы должны подать форму CT-1040X в следующих случаях:

1. IRS или федеральные суды изменяют или исправляют вашу федеральную налоговую декларацию, и это изменение или исправление приводит к переплате или недоплате вашего подоходного налога в Коннектикуте.

Подайте форму CT-1040X не позднее, чем через 90 дней после окончательного определения.

Если вы подадите форму CT-1040X не позднее, чем через 90 дней после даты окончательного определения, любая переплата подоходного налога Коннектикута в результате окончательного решения будет возвращена или зачислена вам, даже если срок исковой давности Коннектикута истек.

2. Вы подали своевременно исправленную федеральную налоговую декларацию, и в результате внесения поправки ваш подоходный налог в Коннектикуте был переплачен или недоплачен.

Подайте форму CT-1040X не позднее, чем через 90 дней после окончательного определения.

Если вы подадите форму CT-1040X не позднее, чем через 90 дней после даты окончательного определения, любая переплата подоходного налога Коннектикута в результате окончательного решения будет возвращена или зачислена вам, даже если срок исковой давности Коннектикута истек.

3. Вы подали заявку на зачет подоходного налога, уплаченного соответствующей юрисдикции, в своей первоначальной налоговой декларации, и налоговые органы или суды соответствующей юрисдикции внесли изменение или исправление, в результате чего ваш подоходный налог в Коннектикуте был переплачен или недоплачен (на увеличение или уменьшение суммы допустимого кредита).

Подайте форму CT-1040X не позднее, чем через 90 дней после окончательного определения.

Если вы подадите форму CT-1040X не позднее, чем через 90 дней после даты окончательного определения, любая переплата подоходного налога Коннектикута в результате окончательного решения будет возвращена или зачислена вам, даже если срок исковой давности Коннектикута истек.

4. Вы заявили о зачете подоходного налога, уплаченного соответствующей юрисдикции, в своей первоначальной налоговой декларации, и вы подали своевременно исправленную налоговую декларацию в эту соответствующую юрисдикцию, и это изменение приводит к переплате или недоплате вашего подоходного налога в Коннектикуте ( увеличивая или уменьшая размер допустимого кредита).

Подайте форму CT-1040X не позднее, чем через 90 дней после окончательного определения.

Если вы подадите форму CT-1040X не позднее, чем через 90 дней после даты окончательного определения, любая переплата подоходного налога Коннектикута в результате окончательного решения будет возвращена или зачислена вам, даже если срок исковой давности Коннектикута истек.

5. Если ни одно из вышеперечисленных обстоятельств не применимо, но вы допустили ошибку или упущение в своей налоговой декларации в Коннектикуте, и ошибка или упущение приводят к переплате или недоплате вашего подоходного налога в Коннектикуте. Подайте форму CT-1040X не позднее, чем через три года после установленной даты вашего возврата, или, если вы подали своевременный запрос на продление срока подачи, через три года после даты подачи декларации или через три года после продленного срока дата, в зависимости от того, что наступит раньше.


Не подавайте форму CT-1040X
по любой из следующих причин:

  • Чтобы получить возмещение переплаты вместо налога на расчетный налог в следующем году или изменить размер ваших взносов в определенные благотворительные организации.Эти выборы, которые вы сделали в своем первоначальном отчете , не могут быть изменены путем заполнения формы CT-1040X.

  • Для внесения поправок в свою налоговую декларацию о доходах Коннектикута за более ранний год, чтобы претендовать на зачет подоходного налога, уплаченного с дохода, включенного в ваш скорректированный валовой доход Коннектикута за этот год и погашенного в следующем налоговом году. Подайте форму Form CT-1040CRC , Claim of Right Credit вместе с вашей налоговой декларацией в Коннектикуте за последний налоговый год.

Финансовая инвалидность

Если вы являетесь инвалидом в финансовом отношении, как определено в IRC §6511 (h) (2), время для возврата или зачисления вам переплаты подоходного налога Коннектикута продлевается до тех пор, пока вы являетесь финансово недееспособным. Вы считаются инвалидами с финансовой точки зрения, если вы не можете управлять своими делами по причине определяемого с медицинской точки зрения физического или психического нарушения, которое длится или, как ожидается, продлится в течение непрерывного периода не менее 12 месяцев.Вы не считаются финансово недееспособными в течение любого периода, когда ваш супруг (а) или любое другое лицо имеет право действовать от вашего имени в финансовых вопросах. См. Заявление о политике 2001 (14) , Претензии о возмещении денежных средств от лиц с ограниченными физическими возможностями .

Подача индивидуальной налоговой декларации | otr

Должен ли я подавать налоговую декларацию DC?
Вы должны подать налоговую декларацию DC, если:

  • Вы были резидентом округа Колумбия и должны были подавать федеральную налоговую декларацию.
  • Вы постоянно проживали в округе Колумбия в течение части или всего налогового года.
  • Вы проживали в округе Колумбия 183 дня или более в течение налогового года, даже если ваше постоянное место жительства находилось за пределами округа Колумбия.
  • Вы служили в вооруженных силах, и вашим зарегистрированным домом был округ Колумбия в течение части или всего налогового года.
  • Вы являетесь супругой освобожденного от уплаты налога военного или любого другого освобожденного лица, такого как нерезидент, назначенный президентом, или выборное должностное лицо.

Каков срок подачи моей индивидуальной налоговой декларации округа Колумбия?
Файл до 15 апреля 2021 года (файл If Military Combat Zone, файл до 15 октября 2021 года).

. Где я могу получить налоговые формы?
Налогоплательщики могут заказать налоговые формы и инструкции округа Колумбия, позвонив в наш центр обслуживания клиентов по телефону (202) 727-4TAX. Заказы будут обработаны и отправлены почтой США. Налоговые формы также можно получить в районных библиотеках. Чтобы проверить статус библиотек, посетите https: // www.dclibrary.org/reopen

Могу ли я подать районную налоговую декларацию в электронном виде?
Электронная подача документов — лучший способ подать безошибочную декларацию и быстрее получить возмещение подоходного налога. Посетите Центр службы индивидуального подоходного налога для получения дополнительной информации об электронной подаче документов.

Какова ставка индивидуального подоходного налога в округе Колумбия?
Посетите страницу Индивидуальные подоходные налоги и налоги с предприятий, чтобы ознакомиться с текущими налоговыми ставками.

Какой у меня стандартный вычет?
Стандартный вычет по DC определяется статусом вашей подачи, как показано ниже.Однако, если вы перечисляете вычеты в федеральной форме Приложения A, вы не имеете права на стандартный вычет:

Статус подачи / стандартный вычет:
A — холост 12 400 долларов
B — глава домохозяйства 18 650 долларов
C — совместная подача документов в браке 24 800 долларов
D — женат, подача отдельно 12 400 долларов
E — женат, подача документов отдельно на одну и ту же декларацию 24 800 долларов
F — зарегистрированные домашние партнеры совместное заполнение 24 800 долларов США
G — Зарегистрированные внутренние партнеры заполняют отдельно одну и ту же налоговую декларацию 24 800 долларов США
H — Иждивенцам, подающим заявление, разрешается стандартный вычет на основе формулы, только если кто-то может потребовать вас, или ваш супруг / зарегистрированный домашний партнер подает совместно в качестве зависимый.

Куда мне отправить налоговую декларацию и / или платеж по почте?
Почтовый адрес для декларации о подоходном налоге с физических лиц D-40: Office of Tax and Revenue, PO Box 96169, Washington, DC 20090-6169. Если вы отправляете возврат или возврат платежа не производится, отправьте письмо в Налоговое и налоговое управление, почтовый ящик 96145, Вашингтон, округ Колумбия 20090-6145. Посетите почтовые адреса для налоговых деклараций округа Колумбия, чтобы узнать, куда отправлять другие налоговые формы.

Как мне запросить продление времени для подачи моей индивидуальной налоговой декларации?
Если вам требуется больше времени для подачи декларации, отправьте продление времени на подачу запроса, форму FR-127, не позднее 15 апреля.Любые причитающиеся налоги должны быть полностью оплачены вместе с запросом. Штраф и проценты будут начисляться по любому налогу, не уплаченному с момента подачи декларации, до момента уплаты налога, даже если предоставлено продление срока подачи иска. (Срок оплаты не продлевается.) Копия федеральной заявки на продление срока подачи заявки не подходит для запроса о продлении срока подачи декларации DC.

Своевременно заполнив форму FR-127, плюс любой платеж, причитающийся с продлением, у вас есть 6-месячное продление срока подачи до 15 октября.В дополнение к этому первоначальному продлению вы можете получить по запросу дополнительное 6-месячное продление, если вы живете или путешествуете за пределами США.

Сроки подачи декларации, уплаты налогов, требования возврата и других действий с OTR продлены для лиц, состоящих в Вооруженных силах, проходящих службу в зоне боевых действий или в чрезвычайных ситуациях. Продление также распространяется на супругов / зарегистрированных сожителей, независимо от того, подают ли они одну и ту же декларацию совместно или раздельно.Завершите «Военную боевую зону» на продлении срока подачи документов, FR-127.

Буду ли я наказан, если мне причитается возмещение, но мой возврат подан с опозданием?
Нет, у вас есть три (3) года с даты подачи заявления на возврат.

Налоговые декларации о доходах предприятий / Департамент занятости и экономического развития Миннесоты

Компании должны подавать федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата.Мы затрагиваем некоторые важные вопросы для наиболее распространенных бизнес-структур.

ИП

Для целей федерального налогообложения индивидуальный предприниматель сообщает о доходах и расходах от бизнеса в Приложении C или Приложении C-EZ (Форма 1040) и любых связанных формах и графиках. Чистый доход или убыток от бизнеса затем переносятся в индивидуальную форму 1040 собственника. Индивидуальный предприниматель использует Таблицу SE (Форма 1040) для отчета о чистом доходе от самозанятости для целей расчета налога на самозанятость в системе социального обеспечения и Medicare.

В налоговой декларации Миннесоты нет отдельной формы для отчета о доходах от индивидуальной собственности. Для расчета подоходного налога в Миннесоте владелец использует форму M1, форму декларации о подоходном налоге с физических лиц. К декларации Миннесоты необходимо приложить копию федеральной формы 1040, включая копию Приложения C или Приложения C-EZ и других вспомогательных таблиц.

Партнерство

Для целей федерального налогообложения партнерство подает форму 1065, которая представляет собой информационную декларацию. Партнерство с этой декларацией не уплачивает никаких налогов.Могут потребоваться другие формы и графики, включая таблицы K и K-1. Индивидуальные партнеры используют Таблицу E (Форма 1040), которая подготовлена ​​с использованием информации из их Таблицы K-1 Формы 1065, чтобы указать свою распределяемую долю дохода партнерства, вычетов, кредитов и убытков в индивидуальной Форме 1040. Таблица SE (Форма 1040) ) используется для расчета налога на социальное обеспечение и самозанятость в рамках программы Medicare.

Супружеская пара, которая совместно ведет некорпоративный бизнес и подает совместную федеральную налоговую декларацию, может решить не рассматриваться как партнерство для целей федерального налогообложения при условии, что муж и жена являются единственными членами совместного предприятия и что оба мужа и жена материально участвуют в ведении бизнеса.Получите дополнительную налоговую информацию в IRS в разделе «Семейные пары в бизнесе».

Для целей налогообложения штата партнерство заполняет Форму M3, Партнерскую декларацию и подает ее в Департамент доходов вместе с копией федеральной формы 1065 и Приложений K и K-1. Партнерству также может потребоваться уплатить минимальный сбор, основанный на собственности, заработной плате и продажах, относящихся к Миннесоте. Если у партнерства есть статьи доходов, кредитов или модификаций, которые отличаются от его федерального дохода, партнерство также должно выпустить и подать Schedule KPI и / или Schedule KPC.Если у партнерства есть партнеры-нерезиденты, оно может подавать сводный подоходный налог от их имени, используя График KC. Если у него есть индивидуальные партнеры-нерезиденты, которые не будут включены в такой сводный подоходный налог, обычно партнерство обязано удерживать подоходный налог от имени таких партнеров и перечислять его вместе со своей декларацией о партнерстве в Миннесоте, используя График MW-3NR. Индивидуальные партнеры, которые не включены в сводный подоходный налог, также заполняют форму M1, декларацию по индивидуальному подоходному налогу.

C Corporation

Для целей федерального налогообложения корпорация C сообщает о своих доходах, вычетах и ​​кредитах, а также рассчитывает свой налог по форме 1120 или 1120-A. Могут потребоваться вспомогательные формы и графики. Если корпорация выплачивает дивиденды, она должна ежегодно отправлять своим акционерам форму 1099-DIV с указанием суммы выплаченных дивидендов. Копия формы 1099-DIV также подается в налоговую службу. Акционеры сообщают о дивидендах, полученных от корпорации, в индивидуальной форме 1040.

Корпорация C определяет размер своего государственного налога по форме M4 «Корпоративная налоговая декларация по франшизе». Корпорации также, возможно, придется заплатить минимальный сбор, основанный на собственности, заработной плате и продажах, относящихся к Миннесоте.

S Корпорация

Для целей федерального налогообложения корпорация S, как правило, не облагается отдельным налогом. Корпорация S хранит форму 1120S и вспомогательные формы и расписания, включая таблицы K и K-1 (форма 1120S). Отдельные акционеры сообщают о своей доле в доходах, вычетах и ​​кредитах корпорации S в своей индивидуальной форме 1040, используя информацию, содержащуюся в Приложении K-1.

Корпорации

S подают в штат Миннесотскую форму M8 Corporation Return вместе с копиями федеральной формы 1120S, а также подтверждающими формами и графиками. Кроме того, корпорации S, возможно, придется заплатить минимальный сбор, основанный на собственности, заработной плате и продажах, относящихся к Миннесоте. Если у корпорации S есть статьи доходов, кредитов или модификаций, которые отличаются от федеральной декларации, она также должна выпустить и подать Schedule KS. Если у корпорации S есть индивидуальные акционеры-нерезиденты, она может подавать сводный подоходный налог от их имени, используя Приложение KC.Если у нее есть индивидуальные акционеры-нерезиденты, которые не будут включены в такой график, обычно корпорация S должна удерживать подоходный налог от имени таких акционеров и перечислять его вместе с декларацией корпорации S Миннесоты, используя график MW-3NR. Акционеры-физические лица, не включенные в Приложение KC, также должны заполнить форму M1, индивидуальную налоговую декларацию.

Общество с Ограниченной Ответственностью

В соответствии с Положением о казначействе организаторы общества с ограниченной ответственностью могут выбрать, как будет облагаться налогом общество с ограниченной ответственностью.Вообще говоря, LLC с одним участником может облагаться налогом либо как корпорация, либо как индивидуальное предприятие. LLC с двумя или более участниками могут облагаться налогом либо как товарищество, либо как корпорация. Обратите внимание, что для LLC с одним участником это решение также повлияет на то, нужен ли LLC идентификационный номер налогоплательщика. Департамент доходов Миннесоты указал, что компания с ограниченной ответственностью Миннесоты получит налоговый режим для государственных целей, который она получает для федеральных целей. Лицам, рассматривающим возможность создания компании с ограниченной ответственностью, рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогообложению относительно налогового режима такого лица на уровне штата и на федеральном уровне.

Бизнес вне Миннесоты Ведение бизнеса в Миннесоте

Предприятия, не принадлежащие к Миннесоте, которые ведут бизнес в Миннесоте или владеют здесь собственностью, могут подлежать налогообложению государством, если они имеют достаточную «связь» или связь с Миннесотой, чтобы оправдать введение налогового законодательства Миннесоты. Действия, которые создают нексус, включают, но не ограничиваются:

  • Имеет место ведения бизнеса в Миннесоте
  • Наличие сотрудников или независимых подрядчиков, ведущих бизнес в Миннесоте
  • Владение или сдача в аренду недвижимого или материального личного имущества в Миннесоте
  • Получение или регулярное ведение бизнеса в Миннесоте.

Получение или привлечение бизнеса в Миннесоте включает в себя такие действия, как продажа продуктов или услуг клиентам в Миннесоте, которые получают продукт или услугу в Миннесоте; участие в сделках с клиентами в Миннесоте, которые связаны с нематериальной собственностью и приводят к получению дохода; сдача в аренду движимого имущества в Миннесоте; и продажа или аренда недвижимости, расположенной в Миннесоте. Методы регулярного ведения бизнеса в Миннесоте включают прямую почтовую рассылку и приглашение по телефону, а также различные формы рекламы, включая печатные издания, радио и телевидение.

Эту проблему сложно решить. Дополнительную информацию о стандартах взаимосвязи и исключениях, а также других требованиях для предприятий, не относящихся к Миннесоте, можно получить в Департаменте доходов Миннесоты.

Глава домохозяйства

Если семейное положение учащегося и / или родителей несовместимо с семейным положением, указанным в FAFSA, это будет представлять собой противоречивую информацию, которая должна быть разрешена до того, как может быть предоставлена ​​помощь.Администраторы финансовой помощи обращают на это особое внимание, потому что это подвержено ошибкам и злоупотреблениям.

Определения, используемые Министерством образования США и IRS, не совсем согласованы, поэтому вполне возможно, что очевидное несоответствие будет устранено без изменений. Например, IRS обычно считает, что неофициальное раздельное проживание (в отличие от юридического раздельного проживания или развода) по-прежнему находится в браке и имеет право на подачу заявления либо в соответствии с общим статусом, либо в соответствии с раздельным статусом регистрации в браке.Согласно FAFSA, неформальное разделение, юридическое разделение и развод имеют право на раздельный статус. Если семья заявляет, что она неофициально разлучена, школа захочет увидеть документацию о том, что пара не проживала совместно (т. Е. Содержала отдельные дома), поскольку ни один штат не разрешает паре с неформальным разлучением продолжать жить в одном доме.

Если администратор финансовой помощи определяет, что семейное положение, указанное в FAFSA, неверно, семья должна будет исправить статус в FAFSA.Если администратор финансовой помощи определит, что семейное положение, указанное в IRS в декларации о подоходном налоге в США, неверно, семья должна будет подать в IRS исправленную налоговую декларацию. (Это также может повлечь за собой внесение изменений в FAFSA, поскольку измененные налоговые декларации могут изменить AGI и налоговые обязательства.) Если семья откажется сделать это, они не будут иметь права на помощь, поскольку федеральные правила запрещают школе выплачивать помощь до разрешения противоречивой информации.Руководство Министерства образования США указывает на то, что школа должна потребовать подачи исправленной налоговой декларации, если в декларации о доходах есть явная ошибка, которая влияет на право на получение помощи студентам.

Например, на странице AVG-101 Руководства по проверке приложений 2006-07 указано:

Например, FAA, заметив, что каждый из состоящих в браке родителей учащегося-иждивенца зарегистрирован как «глава семьи» (что дает больший налоговый вычет, чем регистрация в качестве холостяка или состоящего в браке), должно спросить, является ли это правильным статусом регистрации.В публикации 17 на стр. 21–23 разъясняются критерии, которым должно соответствовать лицо, чтобы подать заявление в качестве главы семьи. Разрешение конфликта может быть разумным объяснением того, почему существует конфликт, но его нет, или родители могут переслать и отправить копию исправленной декларации.

Статус главы семьи выделен для особого упоминания, потому что многие налоговые органы неправильно рекомендуют налогоплательщикам подавать с этим статусом. Большинство супружеских пар, выступающих в качестве главы семьи, делают это неправильно.Неспособность IRS обеспечить правильный статус регистрации не имеет значения.

Чтобы подать заявление в качестве главы семьи, необходимо соответствовать следующим требованиям:

  • Быть не состоящим в браке или считаться не состоящим в браке в последний день года.
  • Оплатили более половины стоимости содержания дома за год.
  • Попросите подходящего человека проживать с вами в доме более полугода.

Что касается квалифицируемого лица, то временное отсутствие на его работе из-за учебы, военной службы, болезни, командировок или отпусков не препятствует тому, чтобы человек был засчитан в качестве квалифицируемого лица.Точно так же есть исключения для родителей-иждивенцев, которые не проживают в доме.

Пара считается не состоящей в браке для целей IRS, если они не проживали в одном доме в течение последних шести месяцев года. Однако временное отсутствие не считается проживанием отдельно. Если ваш супруг (а) является иностранцем-нерезидентом, вы можете считаться не состоящим в браке, если вы не решите относиться к своему супругу как к иностранцу-резиденту. Однако иностранный супруг-нерезидент не считается подходящим лицом.

Публикация 17 IRS

перечисляет другие требования к лицу, считающемуся не состоящим в браке, например, их дом является основным домом для ребенка (родного, усыновленного или пасынка) в течение более полугода или приемного ребенка в течение всего года.Любой из членов пары также должен иметь право требовать освобождения от налога на ребенка.

Соответствующее лицо не может квалифицировать более одного налогоплательщика в качестве главы семьи в течение одного налогового года. Определение «дом подходящего лица» обычно требует, чтобы лицо проживало с налогоплательщиком более полугода. (Это похоже на определение, используемое для определения опекуна в целях федеральной помощи студентам.)

Если физическое лицо является ребенком, внуком, пасынком или приемным ребенком и не замужем, оно считается соответствующим требованиям, даже если налогоплательщик не может требовать освобождения от налога на ребенка.Во всех других обстоятельствах налогоплательщик должен иметь возможность требовать освобождения от уплаты налога для физического лица, чтобы его можно было считать соответствующим требованиям. Если ребенок приемный ребенок, ребенок должен прожить с налогоплательщиком в течение всего года, и налогоплательщик должен иметь возможность требовать освобождения для него или нее. Чтобы дядя, тетя, племянница или племянник считались подходящим лицом, они должны быть связаны с налогоплательщиком кровными родственниками, и налогоплательщик должен иметь возможность требовать освобождения для него или нее.К другим подходящим лицам относятся родитель, дедушка или бабушка, брат, сестра, сводный брат, сводная сестра, мачеха, отчим, теща, тесть, сводный брат, сводная сестра, зять, невестка. , зять или невестка, когда налогоплательщик может требовать освобождения от уплаты налогов.

Примеры

  1. Оба родителя ребенка-иждивенца являются главой семьи, но состоят в браке и живут в одном доме. В такой ситуации ни один из родителей не предоставил правильный статус, и они должны подать исправленную налоговую декларацию, прежде чем помощь может быть выплачена.
  2. Оба состоящих в браке родителя ребенка-иждивенца являются главой семьи, но у них есть отдельные домашние хозяйства, и с каждым из них проживает соответствующее лицо. Это иногда происходит, когда у каждого из родителей есть дети от предыдущего брака, и у них еще не было возможности объединить свои семьи. Например, они могут содержать отдельные домашние хозяйства, чтобы дети могли продолжать обучение в одной и той же средней школе без перерыва, или они могут работать в разных штатах.В такой ситуации при наличии соответствующей документации исправленные налоговые декларации, как правило, не требуются.
  3. Один из родителей подает в качестве главы семьи, а другой не подает налоговую декларацию, поскольку его доход был ниже соответствующего порогового значения IRS. Если они состоят в браке и проживают вместе в одном доме, родитель, подавший декларацию, не имел права быть главой семьи. Этот родитель должен будет подать заявление как состоящий в браке отдельно, или оба должны будут подать как совместную подачу брака.(Обратите внимание, что многие льготы по налогу на образование недоступны для налогоплательщиков, которые подают документы в браке отдельно.)
  4. Родители разведены или проживают раздельно по закону, но проживают в одном доме и оба заявлены как главы семьи. Поскольку только один родитель может обеспечить более половины содержания одного и того же дома, только один из них может выступать в качестве главы семьи. Даже если родитель-опекун является родителем, который обеспечивает более половины содержания, другой родитель должен подать исправленную налоговую декларацию, поскольку два статуса регистрации главы семьи представляют собой противоречивую информацию, которая не была разрешена.(Когда родители учащегося разведены, родитель-опекун — это родитель, с которым учащийся прожил больше всего в течение двенадцати месяцев, заканчивающихся на дату подачи заявления FAFSA. Если родители учащегося все еще живут вместе, так что учащийся проживает ни с одним из родителей. , то он идет от того, какой родитель оказал учащемуся большую поддержку. Часто это тот же родитель, который обеспечил более половины содержания дома.) Если бы родители жили в разных домах и у каждого было подходящее лицо, то они могли бы возможно, оба будут подавать в качестве главы семьи.
  5. Родители проживают отдельно друг от друга, проживают вместе, и один или несколько из них являются главой семьи. IRS не считает неформальное разлучение без брака. Таким образом, они не могут выступать в качестве главы семьи, если живут вместе. Более того, закон штата не позволяет паре иметь неформальное разделение и продолжать сожительство, так что это может быть дополнительной противоречивой информацией.
  6. Родители разведены или разлучены по закону, живут отдельно, и оба являются главой семьи, но, по всей видимости, есть только один ребенок. Оба родителя не могут использовать одно и то же лицо, отвечающее критериям, для обоснования своей регистрации в качестве главы семьи.
  7. Родители разведены или проживают раздельно по закону, и оба являются главой семьи, но дети живут только с одним из родителей. Соответствующее лицо должно проживать с главой семьи. Это не похоже на исключения, когда соглашение о множественной поддержке может использоваться для обмена исключениями в нечетные и четные годы. Если есть какие-либо вопросы относительно того, с кем из родителей жил ребенок, школа часто будет ссылаться на адрес, зарегистрированный в средней школе ребенка, если ребенок учится в старшей школе.

IRC Раздел 2: Глава семьи

Термин Глава домохозяйства определен в Разделе 2 Налогового кодекса, выдержка из которой приводится ниже.

Определения и особые правила

  1. Определение пережившего супруга
    1. В целом Для целей раздела 1 термин «переживший супруг» означает налогоплательщика —
      1. , супруга которого умерла в течение любого из двух налоговых лет, непосредственно предшествующих налоговому году, и
      2. , который сохраняет как его дом домохозяйство, которое в налоговом году представляет собой основное место жительства (в качестве члена такого домохозяйства) иждивенца
        1. , который (в значении статьи 152) является сыном, пасынком, дочерью или падчерицей налогоплательщика , и
        2. , в отношении которых налогоплательщик имеет право на вычет за налоговый год в соответствии с разделом 151.
        Для целей данного параграфа физическое лицо считается обслуживающим домашнее хозяйство только в том случае, если более половины затрат на содержание домашнего хозяйства в течение налогового года покрывается таким физическим лицом.
    2. Ограничения Невзирая на параграф (1), для целей раздела 1 налогоплательщик не считается пережившим супругом —
      1. , если налогоплательщик вступил в повторный брак в любое время до закрытия налогового года, или
      2. , если только , за налоговый год налогоплательщика, в течение которого умерла его супруга, совместная декларация могла быть подана в соответствии с положениями статьи 6013 (без учета ее подпункта (а) (3)).
    3. Особое правило, при котором умерший супруг отсутствовал в статусе пропавшего без вести. раздел 112), и если такое лицо остается в таком статусе до даты, указанной в подпункте (A) или (B), то для целей пункта (1) (A) дата смерти такого лица рассматривается как более ранняя из даты, определенной в соответствии с подпунктом (A), или даты, определенной в соответствии с подпунктом (B):
      1. дата, на которую выносится решение в соответствии с разделом 556 раздела 37 Кодекса Соединенных Штатов или в соответствии с разделом 5566 раздела 5 Закона США такой Кодекс (в зависимости от того, что применимо), что такое лицо умерло, находясь в таком статусе пропавшего без вести, или
      2. , за исключением случая зоны боевых действий, обозначенной для целей Вьетнамского конфликта, дата, которая наступает через 2 года после даты, обозначенной в разделе 112 как дата прекращения действия o f боевые действия в этой зоне.
  2. Определение главы домохозяйства
    1. В целом Для целей данного подзаголовка физическое лицо считается главой домохозяйства, если и только если такое лицо не состоит в браке в конце своего налогового года, не является пережившим супругом (как определено в подразделе (а)), и либо —
      1. поддерживает в качестве своего дома домохозяйство, которое более половины такого налогового года составляет основное место жительства, в качестве члена такого домохозяйства , из —
        1. сын, пасынок, дочь или падчерица налогоплательщика, или потомок сына или дочери налогоплательщика, но если такой сын, пасынок, дочь, падчерица или потомок вступили в брак по окончании налогоплательщик.налоговый год, только если налогоплательщик имеет право на вычет за налоговый год для такого лица в соответствии с разделом 151 (или имел бы такое право, но в соответствии с параграфом (2) или (4) раздела 152 (e)), или
        2. любое другое лицо, которое является иждивенцем налогоплательщика, если налогоплательщик имеет право на вычет за налоговый год для такого лица в соответствии с разделом 151, или
      2. содержит домохозяйство, которое в течение такого налогового года является основным местом проживания отец или мать налогоплательщика, если налогоплательщик имеет право на вычет за налоговый год для такого отца или матери в соответствии с разделом 151.
      Для целей данного параграфа физическое лицо считается обслуживающим домашнее хозяйство только в том случае, если более половины затрат на содержание домашнего хозяйства в течение налогового года покрывается таким физическим лицом.
    2. Определение статуса Для целей настоящей части —
      1. законно усыновленный ребенок лица считается ребенком этого лица по крови;
      2. физическое лицо, которое разлучено со своей супругой на законных основаниях на основании указа о разводе или раздельном содержании, не считается состоящим в браке;
      3. налогоплательщик считается не состоящим в браке в конце его налогового года, если в любое время в течение налогового года его супруга (а) является иностранцем-нерезидентом; и
      4. налогоплательщик считается состоящим в браке в конце его налогового года, если его супруга (кроме супруга, описанного в подпункте (C)) умерла в течение налогового года.
    3. Ограничения Несмотря на положения пункта (1), для целей данного подзаголовка налогоплательщик не считается главой семьи —
      1. , если в любое время в течение налогового года он является иностранцем-нерезидентом; или
      2. по причине физического лица, которое не будет иждивенцем в течение налогового года, но для —
        1. пункт (9) раздела 152 (a), или
        2. подраздел (c) раздела 152.
  3. Некоторые состоящие в браке лица, проживающие раздельно Для целей данной части, физическое лицо считается не состоящим в браке в конце налогового года, если такое лицо подвергается такому обращению в соответствии с положениями раздела 7703 (b).
  4. Иностранцы-нерезиденты В случае иностранцев-нерезидентов, налоги, налагаемые разделами 1 и 55, применяются только в соответствии с разделами 871 или 877.
  5. Перекрестная ссылка Определение налогооблагаемого дохода см. В разделе 63.

Раздел IRC 7703 (b)

IRC Раздел 7703 (b) определяет критерии, по которым пара считается не состоящей в браке:

  1. Некоторые состоящие в браке лица, живущие отдельно
    Для целей тех положений этого раздела, которые относятся к этому подразделу, если —
    1. человек, состоящий в браке (в значении подраздела (а)) и подающий отдельную декларацию, сохраняет в качестве своего домохозяйство, которое составляет более половины налогового года основным местом проживания ребенка (в значении статьи 152 (f) (1)), в отношении которого такое лицо имеет право на вычет налоговый год в соответствии с разделом 151 (или имел бы такое право, кроме раздела 152 (e)),
    2. такое физическое лицо предоставляет более половины стоимости содержания такого домохозяйства в течение налогового года, а
    3. — в течение последних 6 месяцев В налоговом году супруг (а) такого физического лица не является членом такого домашнего хозяйства, такое физическое лицо не считается состоящим в браке.

Правила IRS

Правила 26 CFR 1.7703-1 (b) расширяют законодательные требования, включая исключения для временного отсутствия:

  1. Некоторые состоящие в браке люди, живущие отдельно.
    1. Для целей Части IV Подглавы B Главы 1 Кодекса физическое лицо не считается состоящим в браке в течение налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 1969 г., если (i) такое лицо состоит в браке (в значении параграфа (a ) этого раздела), но подает отдельный отчет; (ii) такое физическое лицо содержит в качестве своего дома домашнее хозяйство, которое более половины налогового года является основным местом проживания иждивенца (а), который (в значении статьи 152 и соответствующих правил) является сыном , пасынок, дочь или падчерица физического лица, и (b) в отношении которого такое лицо имеет право на вычет за налоговый год в соответствии с разделом 151; (iii) такое физическое лицо покрывает более половины стоимости содержания такого домохозяйства в течение налогового года; и (iv) в течение всего налогового года супруг (а) физического лица не является членом такой семьи.
    2. Для целей подпункта (1) (ii) (a) этого параграфа, законно усыновленный сын или дочь физического лица, ребенок (описанный в параграфе (c) (2) раздела 1.152-2), который является член семьи физического лица, если он размещен с таким лицом уполномоченным агентством по трудоустройству (как определено в параграфе (c) (2) раздела 1.152-2) для законного усыновления таким лицом, или приемный ребенок (описанный в параграфе (c) (4) раздела 1.152-2) физического лица, если такой ребенок удовлетворяет требованиям раздела 152 (а) (9) Кодекса и параграфа (b) раздела 1.152-1 в отношении такого лица, должны рассматриваться как сын или дочь такого лица по крови.
    3. Для целей подпункта (1) (ii) данного параграфа домашнее хозяйство должно фактически являться домом физического лица в его налоговом году. Однако физическое изменение местоположения такого дома не препятствует тому, чтобы человек имел право на лечение, предусмотренное в подпункте (1) настоящего пункта. Недостаточно, чтобы человек содержал домашнее хозяйство, не являясь его жильцом.Физическое лицо и иждивенец, описанные в подпункте (1) (ii) (a) этого параграфа, должны занимать домохозяйство более половины налогового года физического лица. Однако тот факт, что такой иждивенец родился или умер в течение налогового года, не помешает лицу иметь право на такое лечение, если домохозяйство является основным местом проживания такого иждивенца на оставшуюся или предшествующую часть такого налогового года. Это лицо и такой иждивенец будут считаться занимающими домашнее хозяйство во время временного отсутствия в домашнем хозяйстве в связи с особыми обстоятельствами.Непостоянное пребывание в обычном месте жительства по причине болезни, учебы, работы, отпуска, военной службы или соглашения об опеке, в соответствии с которым ребенок или пасынок отсутствует менее 6 месяцев в налоговом году налогоплательщика, считается временное отсутствие в связи с особыми обстоятельствами. Такое отсутствие не помешает лицу иметь право на лечение, предусмотренное в подпункте (1) данного параграфа, если (i) разумно предположить, что такое лицо или иждивенец вернется в домашнее хозяйство, и (ii) такое лицо продолжает поддерживать такое домашнее хозяйство или практически эквивалентное домашнее хозяйство в ожидании такого возвращения.
    4. Физическое лицо считается содержащим домашнее хозяйство только в том случае, если оно оплачивает более половины его стоимости за свой налоговый год. Расходы на содержание домашнего хозяйства — это расходы, понесенные для взаимной выгоды его жильцов в связи с его функционированием в качестве основного места проживания таких жильцов в течение такого налогового года. Стоимость содержания домашнего хозяйства не включает другие расходы. Расходы на содержание домашнего хозяйства включают налоги на имущество, проценты по ипотеке, арендную плату, коммунальные платежи, содержание и ремонт, страхование имущества и еду, потребляемую в помещении.В такие расходы не входят расходы на одежду, образование, лечение, отпуск, страхование жизни и транспорт. Кроме того, расходы на содержание домашнего хозяйства не должны включать какую-либо сумму, которая представляет собой стоимость услуг, оказанных в домашнем хозяйстве налогоплательщиком или иждивенцем, описанным в подпункте (1) (ii) (a) настоящего пункта.
    5. Для целей подпункта (1) (iv) данного параграфа супруг (а) физического лица не является членом домашнего хозяйства в течение налогового года, если такое домашнее хозяйство не является местом жительства такого супруга в любое время в течение этого года.Супруг (а) физического лица будет считаться членом домашнего хозяйства во время временного отсутствия в домашнем хозяйстве в связи с особыми обстоятельствами. Непостоянная неспособность занять такое домашнее хозяйство, как его место жительства, по причине болезни, образования, работы, отпуска или военной службы считается простым временным отсутствием по причине особых обстоятельств.
    6. Положения данного пункта можно проиллюстрировать на следующем примере:
      Пример. Налогоплательщик A, состоящий в браке с B в конце 1971 календарного года, его налогового года, живет отдельно от B, но A юридически не отделен от B в соответствии с указом о разводе или раздельном содержании.A поддерживает домашнее хозяйство в качестве своего дома, которое в течение 7 месяцев 1971 года является основным местом проживания C, его сына, в отношении которого A имеет право на вычет в соответствии с разделом 151. A оплачивает более половины стоимости проживания поддержание этого домашнего хозяйства. В течение 1971 года B ни разу не был членом домохозяйства, в котором проживали A и C. A подает отдельную декларацию за 1971 год. В этих обстоятельствах A считается не состоящим в браке согласно разделу 143 (b) для целей стандартного вычета. Несмотря на то, что A состоит в браке и подает отдельную декларацию, A может потребовать в качестве стандартного вычета за 1971 г. большее из пособий с низким доходом, но не более 1050 долларов, состоящее как из основного, так и дополнительного пособия (а не из базового пособия только при условии ограничение в 500 долларов, применимое к отдельному возвращению состоящего в браке человека) или стандартный процент вычета с учетом ограничения в 1500 долларов (вместо ограничения в 750 долларов, применимого к отдельному возвращению состоящего в браке человека).См. Раздел 1.141-1. В соответствии с положениями части IV подраздела B главы 1 Кодекса и соответствующими положениями A рассматривается как не состоящий в браке.

Налоговые декларации и налоговые декларации

Государственный департамент (DOS) вкратце изменил требования к спонсорам, которые должны предоставлять свидетельство о подаче налоговой декларации вместе с письменным заявлением о поддержке. На веб-сайте DOS указано, что спонсоры должны предоставить расшифровку налоговой декларации, а не копию формы 1040, которую они подали в налоговую службу (IRS).Однако это противоречило Руководству по иностранным делам (FAM), в котором указано, что спонсор может подать либо ксерокопию налоговой декларации, либо выписку из налоговой декларации, созданную IRS, вместе с формой I-864. 9 FAM 302.8-2 (С) (4) (б) (1) (а). Это также противоречило правилам, которые позволяют спонсору подавать копию налоговой декларации. 8 Свода федеральных правил, § 213a.2 (c) (2) (i) (A). К счастью, DOS изменил свой веб-сайт, чтобы только рекомендовать заявителям представлять налоговую декларацию, а не требовать ее.

Новый язык на веб-сайте DOS гласит: «NVC настоятельно рекомендует подавать налоговые отчеты, поскольку они обычно предоставляют информацию, необходимую для оценки полноты аффидевита поддержки и приводят к более эффективной обработке.Спонсоры могут подавать копии налоговых деклараций, но должны соответствовать ограничениям на размер файла для электронной загрузки в CEAC, и это может быть отложено из-за запросов на дополнительную документацию ».

Для тех, кто желает следовать этому совету DOS, используйте форму 4506-T, чтобы запросить налоговые отчеты в IRS. Форму можно загрузить с веб-сайта IRS по адресу http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f4506t.pdf. Спонсор также может запросить стенограмму, позвонив по телефону 1-800-829-1040. Спонсор должен запросить отправку стенограммы непосредственно на его или ее адрес, а не в Национальный визовый центр.

Хотя спонсоры, которые подают ксерокопию деклараций о подоходном налоге, должны приложить копию формы W-2 и формы 1040, они не включают копии этих форм, если они предоставляют расшифровку стенограммы IRS. Единственное исключение — если они подали совместную налоговую декларацию со своим супругом и соответствуют критериям, используя только свой индивидуальный доход. Полевое руководство для судей (AFM) Глава 20.5 (i) (1). Если спонсор подал налоговую декларацию в электронном виде, никакой «бумажной копии» не будет, и в этом случае он сможет предоставить только расшифровку стенограммы IRS.

USCIS обычно ожидает, что спонсор после 15 апреля любого года подаст налоговую декларацию за предыдущий год. Если спонсор запросил продление времени для подачи своей налоговой декларации, он или она должны приложить копию формы подоходного налога с просьбой о продлении и копию декларации о подоходном налоге за предыдущий год. Налоговая форма для запроса о продлении — IRS Form 4868.

Нет необходимости, чтобы IRS заверил стенограмму или фотокопию декларации, если это специально не требуется.Налоговые отчеты по телефону не являются приемлемым доказательством подачи. Спонсор не должен подавать копии деклараций по государственному подоходному налогу. Спонсор также не должен подавать налоговые декларации, поданные в иностранное правительство, если только спонсор не заявляет об отсутствии требования подавать налоговую декларацию в США и не желает полагаться на иностранную декларацию для определения суммы дохода, которая не подлежит налогообложению в Соединенных Штатах.

Хотя это и не требуется, спонсор может также предоставить свидетельство о подаче федеральной налоговой декларации за два предыдущих года.Эти дополнительные декларации могут быть включены, если спонсор обеспокоен тем, что его или ее последняя налоговая декларация явно не отражает его или ее способность поддерживать доход на уровне 125 процентов. Это было бы рекомендовано, если спонсор, например, сообщил о достаточном доходе в двух предыдущих налоговых декларациях, а также о предполагаемом текущем доходе, но указал недостаточную сумму в последней налоговой декларации. Помимо письма работодателя, две предыдущие налоговые декларации помогут поддержать заявление спонсора о текущем финансовом праве.Если спонсор должен был подать федеральную налоговую декларацию в течение любого из предыдущих трех налоговых лет, но не сделал этого, он или она должны подать все просроченные декларации в IRS и приложить налоговую транскрипцию, созданную IRS, документирующую позднюю подачу до отправка формы I-864.

Если спонсор не подал федеральную налоговую декларацию в прошлом году, потому что он или она не был обязан ее подавать, он или она должны приложить письменное объяснение. Доказательство недостаточного дохода для налоговых обязательств может состоять из «письменного заявления спонсора, подписанного под страхом наказания за лжесвидетельство, в котором указывается сумма его или ее дохода за соответствующий год и тот факт, что налоговая декларация не требуется по закону. .”AFM Глава 20.5 (i). Ниже приведен порог дохода для налоговых обязательств для одинокого лица в возрасте до 65 лет без иждивенцев в следующие налоговые годы:

  • 2018: 12 000 долл. США
  • 2017: 10 400 долл. США
  • 2016: 10 350 долл. США

Если спонсор освобожден от налоговой декларации по причине, отличной от недостаточного дохода, он или она должны «приложить напечатанное или напечатанное объяснение, включая доказательства освобождения и того, как [он или она] подлежат этому». Инструкции по форме I-864 стр.8. Спонсор в этом случае должен представить доказательства суммы и источника этого освобожденного дохода, а также «копию положений любого закона, договора или постановления, которые подтверждают претензию, которую он или она не обязаны подавать. декларацию о доходах в отношении этого дохода ». 8 Свода федеральных правил, § 213a.2 (c) (2) (i) (B). Помните, что проживание за пределами США не освобождает граждан США или законных постоянных жителей от подачи федеральной налоговой декларации США.

Спонсор или член домохозяйства должен доказать большинством доказательств, что он или она не обязаны подавать налоговую декларацию.Освобождение от требования о подаче налоговой декларации не освобождает спонсора от аффидевита о подаче заявления в поддержку. Точно так же получение совместного спонсора не освобождает спонсора от аффидевита о поддержке и требования подачи налоговой декларации.

Самозанятые спонсоры должны заполнить одну из следующих форм в своей федеральной налоговой декларации: Таблица C (Прибыль или убыток от бизнеса), Таблица D (Прирост капитала), Таблица E (Дополнительный доход или убыток) или Таблица F ( Прибыль или убыток от сельского хозяйства).Они должны включать каждое приложение к форме 1040, если таковое имеется, которое они подали в свою федеральную налоговую декларацию. Инструкции по форме I-864 стр. 9.

Требование к подаче налоговой декларации — HealthCare.gov Glossary

Подпишитесь, чтобы получать по электронной почте (или текст) обновления с важными напоминаниями о сроках, полезными советами и другой информацией о вашей медицинской страховке.

Выберите свой штат Выберите stateAlabamaAlaskaArizonaArkansasCaliforniaColoradoConnecticutDelawareDistrict из ColumbiaFloridaGeorgiaHawaiiIdahoIllinoisIndianaIowaKansasKentuckyLouisianaMaineMarylandMassachusettsMichiganMinnesotaMississippiMissouriMontanaNebraskaNevadaNew HampshireNew JerseyNew MexicoNew YorkNorth CarolinaNorth DakotaOhioOklahomaOregonPennsylvaniaRhode IslandSouth CarolinaSouth DakotaTennesseeTexasUtahVermontVirginiaWashingtonWest VirginiaWisconsinWyomingAmerican SamoaGuamNorthern Марианские IslandsPuerto RicoVirgin острова получить обновления электронной почты Получать обновления текстовых сообщений (необязательно)

Чтобы отменить, отправьте текст СТОП. Чтобы получить помощь, отправьте текст HELP. Частота сообщений варьируется, но вы можете получать до одного сообщения в неделю во время открытой регистрации. Могут применяться тарифы на передачу сообщений и данных.

Теперь, когда вы зарегистрировались, мы отправим вам напоминания о крайнем сроке, а также советы о том, как зарегистрироваться, оставаться в ней и получать максимальную пользу от своей медицинской страховки.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *