Единая упрощенная декларация сроки сдачи 2018: образец, заполнение, сроки сдачи — Контур.Экстерн

Содержание

образец заполнения и ответы на частые вопросы

Кто может сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию

Пункт 2 статьи 80 НК РФ дает право на представление единой упрощенной декларации при выполнении двух условий:
  • отсутствуют объекты налогообложения по налогам, в отношении которых подается ЕУД;
  • в отчетном периоде не было движения по счетам в банке (кассе).
При выполнении таких условий ЕУД могут сдавать как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Представление единой упрощенной декларации — это право налогоплательщика. Можно представлять декларации и отдельно по каждому налогу.

Декларации по каким налогам заменяет ЕУД

ЕУД может заменить декларации:
  • на ОСН — по налогу на прибыль и НДС;
  • на УСН — по налогу при УСН;
  • на ЕСХН — по единому сельхозналогу.
Единая упрощенная декларация не заменяет декларации по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу. Потому что при отсутствии имущества, транспорта и земли декларации по этим налогам не подаются.

Сроки сдачи единой налоговой декларации в 2017 году

Единая упрощенная декларация сдают в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). 

Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2017 году по НДС и налогу на прибыль следующие:

  • за I квартал – до 20 апреля;
  • за II квартал – до 20 июля;
  • за III квартал – до 20 октября;
  • за IV квартал – до 22 января 2018 г.
Понятно, что представлять единую упрощенную декларацию вместо деклараций по УСН и ЕСХН не стоит, ведь они подаются и так раз в год. Более того, есть мнения, что ЕУД и нельзя подавать вместо УСН и ЕСХН.

По какой форме сдается единая (упрощенная) налоговая декларация в 2017 году

Форма старая, но действующая. Единая упрощённая декларация сдается по форме КНД 1151085, утверждённой приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н. 

Образец заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации в 2017 году

Скачать образец заполнения единой упрощенной (налоговой) декларации за 2 квартал 2017 года в формате Excel можно тут. Пустой бланк ЕУД скачивайте тут.

  • Надежда Камышева, эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

Единая (упрощенная) декларация – кто ее сдает и зачем?

Среди всех многочисленных форм отчетности есть одна форма, которую давно никто не менял, мало по ней поправок и разъяснений, она проста в заполнении и срок сдачи ее – до 20 июля 2018 года за 2 квартал. И это единая (упрощенная) налоговая декларация.


Кому нужна эта декларация и кто ее обязан сдавать?

Это самый важный вопрос и с него мы и начнем наше «знакомство» с единой упрощенной декларацией. Сразу обращаю внимание на то, что эта декларация никоим образом не связана с применением УСН (упрощенной системы налогообложения). Слово «упрощенная» в ней применяется только по причине простоты ее заполнения.

Как я люблю всегда делать, приведем пример и на нем разберем алгоритм заполнения. Компания с 2013 года не ведет деятельность, у нее нет поступлений на расчетный счет, она не отгружает товар и не начисляет заработную плату работникам (у нее их пока тоже нет).

Но при этом наша организация обязана отчитываться и представлять нулевые отчеты (расчет по страховым взносам, 4-ФСС, например). Так вот, можно сдать нулевую декларацию по налогу на прибыль и по НДС, а можно нулевые показатели объединить в одной ЕУНД – единой (упрощенной) налоговой декларации.

Лицо, признаваемое плательщиком по одному или нескольким налогам и не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств в банках, и не имеющее налоговой базы по этим налогам, вправе сдавать единую упрощенную налоговую декларацию.

Форма декларации была утверждена еще в 2007 году приказом Минфина России от 10.07.2007 г. № 62н.

Сдавать декларацию можно как на бумажном носителе, так и в электронной форме. Срок сдачи ее – не позднее 20 июля за 2 квартал 2018 года.

Календарь бухгалтера на июль 2018 года

У единой упрощенной декларации две страницы. Вторая страница нужна в том случае, если на странице «001» декларации физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не указывается ИНН. Тогда сообщаются персональные данные этого лица по перечню, приведенному на странице «002» декларации.

Вернемся к условиям нашего примера. Компания не ведет временно деятельность и ранее она была плательщиком НДС и налога на прибыль. Поэтому, нам надо показать, что налоговая база по НДС и налогу на прибыль за 2 квартал отсутствует.

Посмотрите на «картинку», на которой видно, что по НДС и налогу на прибыль нет налоговой базы.

Пример заполнения единой упрощенной декларации

Наименования налогов указываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй Налогового кодекса. Как мы видим, сначала идет НДС (глава 21), а потом ниже строкой – налог на прибыль (глава 25).

Обратите внимание, что:

1) для налога, налоговый период по которому установлен как квартал, при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей ячейке указывается значение налогового периода «3». При этом в графе 4 «Номер квартала» указывается номер квартала, за который представляется декларация:

– за первый квартал – «01»;
– за второй квартал – «02»;
– за третий квартал – «03»;
– за четвертый квартал – «04»;

2) для налога, налоговый период по которому установлен как календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей ячейке указывается значение налогового (отчетного) периода по конкретному налогу:
– за квартал – «3»;
– за полугодие – «6»;
– за 9 месяцев – «9»;
– за год – «0».
При этом графа 4 «Номер квартала» не заполняется.

Скачать бланк единой упрощенной декларации

Скачать пример заполнения ЕУНД

Friend me:

Единая упрощенная декларация – кто сдает

Одна из распространенных форм отчетности – единая упрощенная декларация (ЕУД). Этот документ подается налогоплательщиками вместо нескольких отчетов. Однако законодательство РФ разрешает подавать единую декларацию не всегда, а только при соблюдении ряда условий. Разберемся, кем, куда и в какие сроки предоставляется единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Получить доступ

Что такое единая упрощенная налоговая декларация 2018

Среди основных обязанностей налогоплательщиков в числе прочего значится и своевременное предоставление расчетов и деклараций по применяемым в процессе деятельности налогам (подп. 4 п. 1 стат. 23 НК). Если же хозяйствующий субъект по тем или иным причинам не вел хоздеятельность, для таких лиц предусмотрено послабление в виде подачи единой декларации. Такая норма регулируется в п. 2 стат. 80.

Упрощенная декларация при отсутствии деятельности в 2018 г. может подана при соблюдении следующих обязательных условий:

  1. Отсутствие движений средств у предприятия за отчетный период – имеется в виду, что нет ни наличных (в кассе), ни безналичных (на банковских счетах) операций.
  2. Отсутствие облагаемых соответствующими налогами объектов.

Обратите внимание! Даже если компания не вела деятельность, не выдавала заработок персоналу, но при этом имеет некоторые операции на расчетном счете – это, к примеру, списание средств за РКО, подавать ЕУД такая фирма уже не сможет. Чтобы единая упрощенная декларация 2018 считалась предоставленной правомерно, необходимо полное отсутствие денежных операций в заданном периоде.

Единая упрощенная налоговая декларация – кто сдает в 2018 году

Так, кто сдает единую упрощенную декларацию в 2018 году? Это все юрлица, а также предприниматели, у которых выполняются обозначенные выше условия. Как правило, обычно это только зарегистрированные фирмы, еще не успевшие начать деятельность. Если же у предприятия/ИП просто отсутствует прибыль, то есть доходы, но есть затраты, представление такого вида упрощенной отчетности невозможно.

Кроме того, налогоплательщик может продолжать отчитываться перед ИФНС по общим правилам. Следовательно, если компания решит подавать не единую форму, а нулевые декларации по применяемым налогам, это не будет считаться нарушением законодательных требований. Ведь единая упрощенная декларация за 1 кв 2018 г., как и за другие периоды, сдается по желанию налогоплательщиков.

Единая упрощенная налоговая декларация – срок сдачи 2018

В связи с тем, что ЕУД заменяет только те налоги, отчетными/налоговыми периодами по которым установлен квартал, и далее – полугодие, 9 мес. и год, сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2018 год установлены как 20-ое число за истекшим периодом. Соответственно, предоставить форму за промежуточные периоды также следует до 20-го числа.

То есть, с учетом переноса праздников и выходных дней, единая упрощенная декларация за 1 квартал 2018 г. предоставляется до 20.04.18 г., за полугодие – до 20.07.18 г., за 9 мес. – до 22.10.18 г. А единая упрощенная декларация за 2018 год подается до 21.01.19 г. Такие сроки обозначены в п. 2 стат. 80 НК.

Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год – бланк

Актуальная форма единой упрощенной декларации за 2018г утверждена Минфином в Приказе № 62н от 10.07.07 г. Документ давно не менялся, потому что имеет простую структуру и на данный момент не нуждается в дополнительной доработке. Однако в последнее время чиновники разрабатывают новый бланк, но, когда именно произойдут изменения – об этом пока неизвестно. Порядок отражения данных приведен в Приложении 2.

Порядок заполнения единой упрощенной декларации – 2018:

  • Разрешено формировать документ на компьютере или же в бумажном виде. При этом необходимо пользоваться синими или же черными чернилами.
  • Если налогоплательщиком при составлении бланка допущены ошибки, чтобы внести исправления, нужно зачеркнуть неверные данные и записать верные, а корректировку заверить подпись и печатью. Корректоры применять запрещается.
  • Наверху каждого листа заполняется ИНН и КПП налогоплательщика, при отсутствии у гражданина подобных данных указываются личные сведения на стр. 002.
  • Регистрационные сведения приводятся в соответствии с госдокументами о постановке на учет и регистрации налогоплательщика в ИФНС.
  • На титуле формы указывается отчетный год.
  • В таблице с перечнем налогов указывается наименование платежа, основание по НК и тот отчетный или налоговый период, за который подает сведения налогоплательщик. При этом если у налога имеются квартальные налоговые периоды, в кол. 3 заполняется цифра 3, а по кол. 4 приводят номер квартала (от 01 до 04). Если же у налога по нормам НК имеются годовые налоговые периоды и промежуточные квартальные отчетные, кол. 4 прочеркивается, а по кол. 3 указывают номер такого периода. 3, 6, 9 – для квартала/полугодия/ 9 мес., 0 – для года.
  • В конце стр. 1 обязательно приводятся контактные данные налогоплательщика, вся информация заверяется подписью ответственного лица и печатью (при ее наличии).
  • Заполнять стр. 2 обязаны только те граждане, которые не обладают статусом предпринимателя. Здесь приводятся личные сведения на физлицо, включая данные паспорта или иного удостоверяющего документа.

Упрощенная декларация по УСН – 2018

Некоторые налогоплательщики путают понятия единой упрощенной декларации и упрощенной декларации. Когда возможно представление первого вида отчетности, мы разобрали в этом материале. А налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения в 2018 году подается теми компаниями, которые ведут деятельность на спецрежиме УСН. Это совершенно разные документы и один не заменяет другой. Если налогоплательщик подает единую декларацию при соблюдении приведенных выше условий, он может не отчитываться отдельно по налогу с УСН. Однако если единая форма не сдается, подача декларации по упрощенке является обязательной (стат. 346.23 НК).

Единая (упрощенная) налоговая декларация за 9 месяцев 2018 года

Кто обязан сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию и имеет ли она «общее» с упрощенной системой налогообложения?

Единая (упрощенная) декларация была создана для того, чтобы компания или ИП, которые являются плательщиками того или иного налога, но не осуществляющие временно операции на счетах в банках, не имеющие налоговую базу по налогам, смогли отчитаться.

Приведем простой пример – компания, которая работает на общепринятой системе налогообложения, временно не ведет свою деятельность. В 2018 году у нее не было движений по расчетному счету, не поступала выручка, не было закупок материалов у поставщика. В результате – отсутствует налоговая база и по НДС, и по налогу на прибыль. Вместо того, чтобы подавать «нулевые» декларации по НДС и налогу на прибыль, компания вправе подать единую (упрощенную) декларацию, в которой покажет, какие конкретно налоги она по итогам 9 месяцев или III квартала 2018 года платить не будет.

Эта декларация не говорит о том, организация или ИП должны применять УСН, нет. В названии этой декларации слово «упрощенная» показывает о простоте заполнения отчета.

Обратимся к условиям нашего примера – компания на общепринятой системе налогообложения не ведет деятельность. А отчитаться организация обязана в любом случае. Сдать отчет следует в срок – не позднее 22 октября 2018 года. В единой (упрощенной) декларации необходимо показать все налоги, у которых нет налоговой базы. В нашем примере это НДС и налог на прибыль.

На основании Порядка заполнения, утвержденного приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н, в табличной части наименования налогов указываются в графе 1 в очередности, соответствующей нумерации НК РФ по этим налогам. Налоговые (отчетные) периоды по налогам (авансовым платежам), по которым представляется декларация, а также номер квартала:

а) Для налога, налоговый период по которому установлен как квартал, при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей ячейке указывается значение налогового периода «3». При этом в графе 4 «Номер квартала» указывается номер квартала, за который представляется декларация:

– за первый квартал – «01»;

– за второй квартал – «02»;

– за третий квартал – «03»;

– за четвертый квартал – «04»;

б) Для налога, налоговый период по которому установлен как календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей ячейке указывается значение налогового (отчетного) периода по конкретному налогу:

– за квартал – «3»;

– за полугодие – «6»;

– за 9 месяцев – «9»;

– за год – «0».

При этом графа 4 «Номер квартала» не заполняется.

Следует обратить внимание на следующее: в этой форме есть ячейки для заполнения территориального кода ОКАТО, но, как мы знаем, уже пятый год мы применяем ОКТМО.

Какой код указывать? Надо указывать код ОКТМО, потому что в период утверждения данной формы декларации действовал именно «старый» ОКАТО. И с тех пор форма декларации не менялась.

Нужно ли заполнять вторую страницу декларации? Вторая страница заполняется в том случае, если на странице 001 декларации физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не указывается ИНН. В таком случае на второй странице сообщаются персональные данные этого лица.

Скачать форму единой (упрощенной) декларации

Сроки сдачи УСН – когда сдается упрощенка?

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

  • организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
  • для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2018 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2018 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2019 определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2018 год для юрлиц не совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2019 — из-за попадания на выходной день (воскресенье), он переместится на понедельник 01.04.2019.

А для ИП крайний срок подачи декларации по УСН за 2018 год не переносится — 30.04.2019 является обычным рабочим днем – вторником (не выходным и не праздничным).

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Внимание! Возможно с 2019 года ИП на УСН «доходы» освободят от отчетности. Подробности см.

Срок сдачи декларации ИП на УСН

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Применение упрощенной системы налогообложения накладывает на предпринимателя обязанности по сдаче декларации и уплате обязательных платежей. Отчетности на упрощенке немного – всего лишь одна декларация, которую необходимо сдать по итогам прошедшего года. Также предприниматели на УСН должны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов), но сдавать в налоговую ее нужно, так же, как и заверять ее там. Отчетность ИП на УСН, имеющего наемных работников, дополняется отчетами 2-НДФЛ и 6-НФДЛ, 4-ФСС, расчетом по страховым взносам, формами СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Бесплатная консультация по налогам

Для того, чтобы исполнить обязанность по сдаче отчетности на УСН, предприниматель должен заполнить ее на специальном бланке и сдать в ИФНС в установленный законом срок. При этом срок сдачи декларации в обычном порядке и при прекращении деятельности, разный. Рассмотрим подробнее, какой срок установлен для сдачи отчетности по УСН, в том числе при закрытии ИП или утрате права на упрощенку.

Сроки сдачи отчетности по УСН

Условно можно выделить четыре срока сдачи декларации по упрощенной системе налогообложения:

  1. Общий. Обычный срок для сдачи отчетности установлен для тех случаев, когда декларация подается по итогам прошедшего года.
  2. При закрытии ИП. Для тех упрощенцев, что решили сняться с учета в качестве ИП, законом установлен отдельный срок для сдачи отчетности. Он привязан к дате внесения сведений в ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
  3. При прекращении деятельности на УСН. Для ИП, завершивших деятельность на упрощенке, срок сдачи декларации привязывается к уведомлению, в котором сообщается об окончании деятельности на УСН. Точнее, к дате, указанной в данном документе.
  4. При утрате права на применение УСН. Отдельный срок по сдаче отчетности установлен и для ИП, утративших право на применение УСН. Он привязан к кварталу, в котором предприниматель перестал отвечать требованиям упрощенки и утратил право на применение данного режима.

Как мы видим, срок сдачи декларации по УСН зависит от того, по какому основанию она подается. Рассмотрим подробнее каждый из указанных выше случаев.

Общий срок сдачи декларации по УСН

Как было сказано выше, декларация по УСН сдается всего один раз в год – по итогам налогового периода. Налоговым периодом для упрощенки является календарный год, а отчетными: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. За отчетные периоды декларация не подается, а лишь платятся авансовые платежи.

Срок сдачи декларации по УСН для предпринимателей и организаций разный:

  • не позднее 30 апреля – для ИП;
  • не позднее 31 марта – для организаций.

При этом, если крайний срок сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Например, срок сдачи отчетности приходится на субботу, значит, он передвигается на первый рабочий день – понедельник.

Крайний срок сдачи декларации по УСН для ИП и организаций за 2018 год следующий:

  • 30 апреля 2019 года – для индивидуальных предпринимателей;
  • 1 апреля 2019 года – для компаний.

Так как последний день сдачи декларации по УСН для организаций выпал на воскресенье, он был перенесен на понедельник – 1 апреля.

За 2019 год упрощенцы должны будут отчитаться до:

  • 30 апреля 2020 года – предприниматели;
  • 31 марта 2020 года – компании.

В 2020 году срок сдачи отчетности не выпадает на выходные и праздничные дни, в связи с чем не переносится.

Срок сдачи декларации при прекращении деятельности на УСН

ИП, решившие прекратить деятельность, в отношении которой применялась УСН, в первую очередь, подают соответствующее уведомление. Составляется указанный документ по форме 26.2-8 и в нем указывается дата, с которой предприниматель перестал применять упрощенку. Именно к этой дате привязывается срок сдачи декларации.

Физические лица, прекратившие деятельность на УСН, обязаны сдать декларацию в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была прекращена эта деятельность. Допустим, ИП применяет одновременно упрощенную и патентную систему налогообложения. Посчитав, что деятельность на УСН ему не выгодна, он решил ее прекратить с 1 марта 2019 года и остаться на патенте. Документ о прекращении работы на упрощенке он должен подать в течение 15 рабочих дней с даты завершения этой деятельности – до 22 марта, а декларацию – до 25 апреля.

Обратите внимание, что сменить режим в середине года нельзя. Перейти на ПСН, ЕНВД или ОСНО упрощенец сможет только с 1 января. Для перехода ему нужно будет подать уведомление не позднее 15 января. Отчетность ИП на УСН в данном случае сдается в общие сроки, т.е. – до 30 апреля для предпринимателей и до 31 марта для организаций.

Единая упрощенная декларация по УСН и сроки ее сдачи

В отдельных случаях вместо обычной отчетности по УСН предприниматель может заполнить и сдать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Сделать это можно только при соблюдении одновременно двух условий:

  • отсутствии любых операций по расчетному счету в течение налогового периода. Данное условие означает, что по р/с не должно проходить никаких средств. Если в налоговом периоде по расчетному счету прошла оплата коммунальных платежей или вернулся платеж от контрагента, сдать ЕУД будет нельзя.
  • Отсутствие объекта налогообложения.Таким образом, в налоговом периоде ИП не должен вести деятельности на УСН для того, чтобы сдать ЕУД.

В большинстве случаев единая упрощенная декларация подается предпринимателями на ОСНО в отношении НДС. Связано это с тем, что отчетность по налогу на добавленную стоимость необходимо только сдать в электронной форме, а единую упрощенную можно подать и на бумаге. Упрощенцы, в свою очередь, очень редко подают ее, так как проще сдать уже привычную отчетность, чем разбираться в заполнении новой.

Срок сдачи единой упрощенной декларации в ИФНС общий для всех случае – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, если в текущем году ИП на упрощенке деятельности не вел, расчетным счетом не пользовался или не открывал его, он может подать ЕУД за 2019 год до 20 января 2020 года.

Необходимо отметить, что в Налоговом кодексе не установлено отдельного срока при сдаче единой упрощенной декларации в связи с закрытием ИП или переходом на иной режим налогообложения. Учитывая это, можно предположить, что при снятии с учета предпринимателя в 2019 году ЕУД он может сдать до 20 января 2020 года. Но лучше все же не затягивать со сдачей отчетности и подать ее либо одновременно с документами на закрытие, либо сразу после снятия с учета.

Единая упрощенная налоговая декларация сроки сдачи 2018

Кто обязан отчитываться по алкогольной декларации в 2020 году

Обязанности по сдаче алкогольной декларации в 2020 году возложены:

  • на организации, занимающиеся закупкой, поставкой, хранением, перевозкой, розничной продажей алкоголя;
  • ИП, занятых розничной продажей пива и пивных напитков;
  • сельскохозпроизводителей вин, в т. ч. игристых и шампанского;
  • прочие представители алкогольного бизнеса по операциям, не проходящим через ЕГАИС.

Первые три категории должны проводить операции через ЕГАИС и отчитываться с помощью алкодекларации.

ЕГАИС — это единая государственная автоматизированная информационная система, внедренная в целях госконтроля над объемом производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Что собой представляет алкодекларация в 2020 году

Состав отчетности по алкоголю объемный, ведь для каждой категории отчитывающихся лиц предназначена своя форма. Этот состав закреплен п. 1 ст. 14 закона «О государственном регулировании…» от 22.11.1995 № 171-ФЗ, п. 1 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 09.08.2012 № 815. Сами формы, а их 11 штук, можно найти в приложениях к Правилам, утвержденным постановлением № 815.

Однако Правительство своим постановлением от 29.12.2018 № 1719, вступившим в силу с начала 2019 года, обновило формы деклараций и поручило Минфину и Минсельхозу утвердить электронные форматы и порядки по заполнению обновленных деклараций.

В какие сроки нужно сдать алкодекларацию за 1 квартал 2020 года

Сроки, установленные для сдачи, алкодекларации различаются. Некоторые формы нужно представлять ежеквартально (формы из приложений с 1 по 8 к постановлению № 815). Срок сдачи декларации утвержден как 20-е число месяца, следующее за отчетным кварталом. Таким образом, за 1 квартал нынешнего года отправить отчеты контролерам нужно будет до 20 апреля. Часть форм (с 9-й по 11-ю) сдаются лишь раз в год, до 15 февраля года, следующего за годом сбора винограда.

Контролирующих органа, принимающих отчетность по алкоголю, два:

  • орган исполнительной власти субъекта РФ, где зарегистрирован экономический субъект;
  • Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка (Росалкогольрегулирование) — федеральный орган; сюда отчетность направляется в течение суток после отправки в орган исполнительной власти субъекта РФ.

Часть форм сдается в оба эти органа, часть только в Росалкогольрегулирование.

Отчитываться контролерам надо в электронном виде по ТКС. В противном случае декларация будет считаться непредставленной.

Каковы сроки подачи корректирующей декларации по алкоголю за 1 квартал 2020 года

При внесении сведений в декларацию специалистам следует быть очень внимательными. Но, к сожалению, ошибки случаются. При их выявлении самим экономическим субъектом или контролирующими органами подается корректирующая декларация. Причем для корректировок по алкогольной отчетности, в отличие от налоговой и бухгалтерской, жестко установлены сроки сдачи:

  • К большинству форм (кроме приведенных в приложениях 9-11) уточненки подаются до окончания срока подачи исходной декларации за квартал, следующий за отчетным. За 1 квартал 2020 года последним днем отправки корректирующего отчета является 20 июля.
  • Уточненки к формам из приложений 9-11 представляются до 30 апреля года, следующего за отчетным.

К корректировочным отчетам прикладываются пояснения о том, чем были вызваны допущенные ошибки.

Представление корректировок позже указанных сроков возможно, но лишь по предписанию или решению контролирующих органов.

Итоги

Декларацию по алкоголю нужно сдавать лицам, занятым в алкогольном бизнесе. Всего предусмотрено 11 форм для разных категорий отчитывающихся. Сроки сдачи различаются так же, как и органы представления. При выявлении ошибок в первоначально отправленной декларации необходимо сдать корректировку с пояснениями.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Интересные темы:

Календарь бухгалтера за апрель 2019 — Контур.Бухгалтерия

Отчетность в апреле 2019

В апреле бухгалтеры отчитываются за март и первый квартал. Апрель 2019 года осложняется тем, что 30 марта выпало на выходной день, поэтому часть отчетности нужно сдать до 1 апреля. Читайте в статье, какие отчеты и в какие сроки сдать, чтобы не заработать штрафы.

Отчетность в ФНС

Декларация по налогу на имущество

В апреле налогоплательщики отчитываются по налогу на имущество за 2018 год и сдают расчет по авансам за первый квартал. С 1 января 2019 налог на движимое имущество отменен, но за прошлый год по нему нужно отчитаться.

Кто: Юрлица, у которых есть имущество из списка ст. 374 НК РФ.

Когда: Декларация за 2018 год — до 1 апреля, так как 30 марта приходится на субботу.

Расчет по авансам за первый квартал — до 30 апреля.

Куда: В налоговую по месту нахождения недвижимости.

Как: За 2018 год отчитывайтесь по старой форме. С начала 2019 года налог на движимое имущество платить не нужно, поэтому и декларация сдается по новой форме.

Отчитаться можно в бумажной или электронной форме. Электронную обязаны сдавать организации, у которых больше 100 сотрудников, остальные выбирают удобный способ.

Декларация по УСН за 2018 год

Кто: Организации и предприниматели на УСН.

Когда: Организации — с 1 января до 1 апреля.

Предприниматели — с 1 января до 30 апреля.

Досрочно декларацию сдают при ликвидации ООО или закрытии ИП — до 25-го числа следующего месяца.

Куда: В налоговую по месту регистрации ООО или проживания ИП. Если у ООО есть подразделения, то одну декларацию сдают в налоговую головного офиса.

Как: На бланке, утвержденном приказом ФНС.

Бумажную декларацию можно отправить по почте или принести в налоговую лично. Электронную сдают через оператора ЭДО или сайт ФНС. Компании, у которых больше 100 сотрудников, не могут выбирать, они обязаны сдавать электронную декларацию.

6-НДФЛ

В апреле налогоплательщики сдают 6-НДФЛ за прошлый год и первый квартал 2019.

Кто: Предприниматели и организации на любой системе налогообложения, а также специалисты частной практики. Сдают те из них, кто признан налоговым агентом, то есть выплачивает физлицам доходы с удержанием подоходного налога.

Когда: За 2018 год — до 1 апреля.

За 1 квартал 2019 — до 30 апреля.

Куда: В налоговую по месту учета организации и месту учета обособленных подразделений, крупнейшие организации сами решают, куда сдать отчет. Предприниматели тоже сдают отчет по месту учета — месту жительства.

Как: Электронная отчетность обязательна для фирм, у которых больше 25 сотрудников, остальные могут сдавать 6-НДФЛ на бумаге.

2-НДФЛ за 2018 год

Кто: ИП и организации, которые платили деньги физлицам и удерживали подоходный налог — налоговые агенты. 2-НДФЛ сдают на каждого сотрудника, получавшего выплаты — штатного или работника по договору ГПХ.

Когда: до 1 апреля 2019 года.

Куда: В ИФНС по месту учета налогового агента.

Как: Обязанность отчитываться в электронной форме есть у фирм, которые делали выплаты больше чем 25 физлицам. Остальные выбирают сами.

3-НДФЛ за 2018 год

Кто: Индивидуальные предприниматели на ОСНО. ИП на спецрежимах сдают 3-НДФЛ, когда получают доходы не от предпринимательства или теряют право на применение спецрежимов.

Когда: 1 января — 30 апреля.

Куда: В ИФНС по месту жительства предпринимателя.

Как: Новая форма утверждена приказом ФНС от 03.10.2018. ИП сам выбирает, сдавать декларацию в электронном или бумажном виде.

Единая упрощенная налоговая декларация

ЕУНД сдавать не обязательно, при желании вы можете сдать по налогам нулевые отчеты.

Кто: Юрлица и предприниматели могут заменить единой декларацией отчетность по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН. Есть условие — отсутствие объекта налогообложения и оборотов по счетам в банке и кассе.

Когда: 1 — 22 апреля.

Куда: В налоговый орган по месту жительства или юридическому адресу головного офиса.

Как: Декларацию сдают в налоговую лично, отправляют по почте или по интернету — через оператора ЭДО или сайт ФНС.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019

Кто: ИП и ООО на ЕНВД.

Когда: 1 — 22 апреля.

Куда: В ИФНС по месту ведения деятельности «вмененщика». Если определить точное место невозможно, отчитывайтесь в налоговую по месту регистрации. Например, для грузоперевозчиков, рекламы на транспортных средствах, развозной торговли.

Как: Декларацию можно сдать на бумаге, отправив почтой или доставив в ИФНС лично, или в электронном виде через ТКС. Фирмы, у которых больше 100 сотрудников отчитываются строго в электронном виде.

Декларация по НДС за 1 квартал 2019

Кто: ИП и организации, которые работают с НДС. Как правило, это физические и юридические лица на ОСНО, но иногда декларации сдают фирмы на спецрежимах, которые выставили счет-фактуру с налогом.

Когда: 1 — 25 апреля.

Куда: В ИФНС по месту учета ООО или месту жительства, если вы ИП.

Как: Форма декларации обновлена Приказом ФНС РФ от 28.12.2018, за первый квартал отчитывайтесь по новой форме. Отчитаться по НДС можно только на электронном носителе, отправив отчет через оператора ЭДО или сайт ФНС. Бумажную декларацию не примут, посчитают несданной и наложат санкции.

Декларация по налогу на прибыль

В апреле по налогу отчитываются компании, которые платят его ежеквартально и ежемесячно. Дата для них установлена одна.

Кто: ООО на общем налоговом режиме.

Когда: 1 — 29 апреля.

Куда: В налоговую по месту учета организации, а за обособленные подразделения в ИФНС по месту учета подразделений. Организации, отнесенные к крупнейшим, отчитываются в налоговую, где состоят на учете как крупнейшие.

Как: Компании, у которых меньше 100 работников, могут сдать декларацию на бумаге, остальные сдают только электронную форму. Сдать отчетность можно лично в налоговую, отправить ценным письмом с описью или через ТКС.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал

Кто: Работодатели с сотрудниками на трудовых договорах и договорах ГПХ — страхователи. Если в 1 квартале у организации нет операций по счетам и выплат сотрудникам, сдают нулевой отчет.

Когда: 1 — 30 апреля.

Куда: В ИФНС по месту расположения организации или обособленного подразделения. ИП отчитываются в налоговую, закрепленную по месту жительства.

Как: Если у фирмы больше 25 сотрудников, она отправляет расчет в электронной форме, остальные могут принести его в налоговую на бумаге или отправить по почте с описью вложения.

Отчетность в ПФР

СЗВ-М за март 2019

Кто: Организации, ИП с работниками и адвокаты с нотариусами. В СЗВ-М включена информация обо всех сотрудниках, в том числе на договорах ГПХ и в декретных отпусках.

Когда: 1 — 15 апреля.

Куда: В отделение Пенсионного фонда, где вы зарегистрированы как страхователь.

Как: По форме, утвержденной постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83П. Отчет можно сдать на бумаге или электронно. ИП и ООО, у которых больше 25 сотрудников, должны сдавать отчет электронно, а остальные выбирают сами.

Отчетность в ФСС

Подтвердить основной вид деятельности

Подтверждать вид деятельности обязательно каждый год. Это нужно, чтобы определить ставку взносов на травматизм. Если его не сдать, то фонд выберет для вас тариф с самыми большими взносами.

Кто: Организации с застрахованными сотрудниками, для ИП это не обязательно.

Когда: 1 января — 15 апреля.

Куда: Территориальный орган ФСС, где страхователь стоит на учете.

Как: Подайте Заявление о подтверждении основного вида деятельности и справку. ФСС принимает бумажный и электронный вариант, уточняйте в своем отделении, какой лучше сдать вам.

4-ФСС за 1 квартал 2019

Кто: Все страхователи — организации и ИП с сотрудниками на трудовом договоре или ГПД, в котором есть соответствующее положение. Отчет нужен только для информирования Фонда о взносах на травматизм и профзаболевания. Сведения по стандартным взносам сдаются в ФНС в составе расчета по страховым взносам.

Когда: Сроки сдачи зависят от формы отчета. Электронный отчет сдайте до 25 апреля, а бумажный — до 22 апреля.

Куда: В территориальное отделение ФСС по месту нахождения организации и месту жительства ИП. Для подразделений, самостоятельно начисляющих страховые взносы за сотрудников, отчет сдавайте в отделение по местоположению подразделения.

Как: Электронный вид отчетности обязателен для организаций, у которых больше 25 сотрудников, реорганизованных или только созданных компаний. ИП и организации, у которых 25 сотрудников и меньше, могут отчитываться на бумаге, остальные сдают в территориальное отделение ФСС только электронную форму через ТКС.

Отчетность в Росстат

Комплект отчетности в Росстат индивидуален. Он зависит от вида деятельности, числа сотрудников и других особенностей организации или предпринимателя. Быстро получить полный список отчетов, которые вы должны сдать, можно на официальном сайте Росстата. Для этого понадобится указать реквизиты: ИНН, ОКПО или ОГРН. Вы получите полный перечень отчетов, которые нужно сдать, с указанием сроков.

Уплата налогов и взносов

В апреле нужно будет заплатить ряд налогов и взносов в ФНС: налог по УСН, налог по ЕНВД, НДС за 1 квартал, аванс по налогу на прибыль и страховые взносы за март. Все эти платежи администрирует ФНС. Чтобы уплатить налоги и взносы заполните платежное поручение и укажите верные КБК.

Следите за сроками сдачи отчетов и уплаты налогов, чтобы не получить штрафы. В этом поможет календарь бухгалтера.В нем есть все основные отчеты и налоги, которые нужно сдать и уплатить в каждом месяце.

Упрощенная форма GSTR-9: сроки сдачи продлены до 31 января

Министерство финансов, наконец, ослабило нормы подачи годовой декларации по налогу на товары и услуги GSTR-9 и упростило некоторые части формы после давления со стороны отраслевых экспертов и коммерческих предприятий.

Последнее обновление по GSTR-9 и GSTR-9C Дополнение от 28.02.2021

Срок подачи файлов GSTR-9 и GSTR-9C за 2019-20 финансовый год был продлен до 31 марта 2021 года.

Бюджет на 2021 год: обновление на 1 февраля 2021 года Требование аудита GST специальными профессионалами, такими как CA и CMA, было удалено из закона GST. Для этого в разделы 35 и 44 были внесены поправки. Согласно поправке, налогоплательщики должны подавать на портал GST только годовые отчеты GSTR-9 на основе самосертификации, что полностью отменяет требование о декларации GSTR-9C-сверки. Тем не менее, финансовый год и дата применимости этого удаления еще не уточнены правительством.
Дополнение от 30.12.2020 Срок подачи файлов GSTR-9 и GSTR-9C за 2019-20 финансовый год был продлен до 28 февраля 2021 года.
Дополнение от 28.10.2020 Срок подачи файлов GSTR-9 и GSTR-9C за 2018-19 финансовый год продлен до 31 декабря 2020 года. В следующей таблице представлена ​​сводка изменений, внесенных для упрощения GSTR-9 и GSTR-9C.

Обобщенная таблица внесенных изменений

Форма GSTR-9 (Изменения применимы к 2017–18 финансовым годам и 2018–19 финансовым годам)
№ таблицы Сведения Внесены изменения
Таблицы 4 и 5: Подробная информация о внешних расходных материалах
от 4B до 4E Подробная информация об исходящих налогооблагаемых поставках Таблицы могут быть заполнены без учета примечаний и поправок, вместо отдельной отчетности в таблицах с 4I по 4L
5A — 5F Подробная информация об исходящих поставках, по которым не взимается налог Таблицы можно заполнять без кр./ dr. примечания и поправки вместо отдельной отчетности в таблицах с 5H по 5K
от 5D до 5F Поставки без налога, с нулевой ставкой и без НДС Возможность указать единую консолидированную цифру по «освобожденным» поставкам в таблице 5D
Таблица 6: ИТК, реализованный в течение финансового года
от 6B до 6E Подробная информация о ITC предоставлена ​​ Возможность указать все предварительные налоговые льготы (ITC) только в строке «исходные данные»
6C и 6D ITC на обратной зарядке Возможность сообщить подробности обеих таблиц 6C и 6D только под 6D
Таблица 7: Сторнирование ITC
от 7A до 7E Подробная информация о разворотах ITC Возможность указать всю сумму в графе «Другое сторнирование» в таблице 7H
7F и 7G Разворот ITC на счет TRAN-I и TRAN-II Подробная информация должна быть в обязательном порядке представлена ​​в таблицах 7F и 7G соответственно.
IV. Таблица 8: Другая информация, связанная с ITC
8A ITC согласно GSTR-2A GSTR-2A, созданный по состоянию на 1-11-2019, будет автоматически заполнен здесь. Чтобы получить подробную информацию о счете в Таблице 8A, нажмите кнопку ‘Download Table 8A Document Details’ , которая появляется под инструкциями в декларации GSTR-9.
от 8A до 8D Подробная информация о ITC предоставлена ​​ Возможность загрузки деталей в формате PDF в форме GSTR-9C (без сертификата CA)
8C Подробная информация о ITC, используемая при обратном списании ITC о входящих поставках, полученных в течение соответствующего финансового года, но использованных в следующем финансовом году, в соответствии с указанным периодом *, должно быть указано здесь
В., следует сообщить здесь
12 и 13 Реверс ITC, использованный в предыдущем финансовом году, и ITC, использованный в предыдущем финансовом году Дополнительно
от 15A до 15D Возврат запрошен, санкционирован, отклонен и ожидает рассмотрения Дополнительно
от 15E до 15G Спрос по налогам, уплаченным налогам и незавершенным требованиям Дополнительно
от 16A до 16C Поставки, полученные от налогоплательщиков Состава, считаются поставкой по гл.143 и товары отправлены по согласованию, но не возвращены Дополнительно
17 и 18 Краткое описание исходящих и входящих поставок по HSN Дополнительно
* На 2017–18 финансовый год кредит, использованный в период с апреля 2018 года по март 2019 года, должен быть указан в таблице 8C в отношении стоимости ИТЦ, использованного для всех входящих поставок, полученных с июля 2017 года по март 2018 года. На 2018-19 финансовый год кредит, использованный в период с апреля 2019 года по сентябрь 2019 года, необходимо указать в таблице 8C по стоимости ИТЦ, использованного для всех входящих поставок, полученных с апреля 2018 года по март 2019 года.Подробные данные за 2017-18 финансовый год должны быть объявлены в период с апреля 2018 года по март 2019 года. Подробные данные за 2018-19 финансовый год должны быть объявлены в период с апреля по сентябрь 2019 года.

Форма GSTR-9C (Изменения применимы к 2017–18 финансовым годам и 2018–19 финансовым годам)
№ стола Сведения Внесено изменений
от 5B до 5N Корректировка оборота Необязательно, настройки могут быть выполнены в таблице 5O
12B, 12C и 14 Выверка ITC Дополнительно
Давайте подробно обсудим изменения в формах GSTR-9 и GSTR-9C.

ФОРМА GSTR-9

(изменения за 2017-18 финансовый год и 2018-19 финансовый год)

I. Таблицы 4 и 5 — Подробная информация о внешнем предложении

1. Таблицы с 4B по 4E могут быть заполнены без учета кредитовых и дебетовых авизо и поправок, если возникнут какие-либо трудности с представлением их отдельно в таблицах 4I, 4J 4K и 4L. 2. Таблицы с 5A по 5F могут быть заполнены за вычетом кредитовых авизо, дебетовых авизо и поправок, вместо того, чтобы сообщать отдельно в 5H, 5I, 5J и 5K; 3. В таблицах 5D, 5E и 5F, которые относятся к освобожденным поставкам, поставкам с нулевой ставкой и без НДС, налогоплательщик имеет возможность указать единую консолидированную цифру в разделе «освобожденные» поставки в таблице 5D.

II. Таблица 6 — Достигнутые ИТЦ за

финансовый год 4. В таблицах 6B, 6C, 6D и 6E налогоплательщик имеет возможность указать предварительный налоговый кредит (ITC) только в строке «входы» вместо того, чтобы сообщать о разбивке по входам, капитальным товарам и входящим услугам. 5. В таблицах 6C и 6D налогоплательщик будет иметь возможность либо указать детали отдельно (т.е. входящие поставки, полученные от незарегистрированных и зарегистрированных лиц, подлежащих обратному начислению), либо сообщить консолидированные данные только в таблице 6D.

III. Таблица 7 — Разворот ITC

6. Налогоплательщик имеет возможность сообщать подробную информацию о реверсиях ITC отдельно в таблицах 7A – 7E, или всю сумму можно указать в разделе «Другое сторнирование» в таблице 7H. 7. Подробная информация о реверсиях ИТЦ в связи с кредитом TRAN I и TRAN II должна быть в обязательном порядке представлена ​​в таблицах 7F и 7G соответственно.

IV. Таблица 8 — Другая информация, связанная с ITC

8. В таблице 8A за 2018-19 финансовый год GSTR-2A, созданный по состоянию на 1 ноября 2019 года, будет автоматически подставлен в таблицу.9. Налогоплательщик может загрузить подробные сведения о записях в таблицах 8A — 8D (т.е. сверка GSTR 2A с GSTR 3B), должным образом подписанными, в формате PDF в форме GSTR-9C (без сертификата CA). 10. В 2017–18 финансовом году совокупная стоимость ИТЦ использовалась для всех входящих поставок, полученных с июля 2017 года по март 2018 года (включая поставки из ОЭЗ, но исключая поставки, с которых налоги подлежат уплате по обратному начислению), но использованный кредит период с апреля 2018 года по март 2019 года должен быть указан в таблице 8C. В 2018-19 финансовом году совокупная стоимость ИТЦ использовалась для всех входящих поставок, полученных с апреля 2018 года по март 2019 года (включая поставки из ОЭЗ, но исключая поставки, по которым налоги подлежат уплате по обратному начислению), но кредит, который использовался в период с апреля С 2019 г. по сентябрь 2019 г. необходимо указать в таблице 8C.

V. Таблицы 10-18 — Прочая информация

11. В Части V, в которой должны быть представлены сведения о транзакциях за предыдущий финансовый год, по которым налог был уплачен в ФОРМЕ GSTR-3B (то есть в таблицах с 10 по 14), за 2017-18 финансовый год, сведения, представленные в период с апреля 2018 года. и март 2019 должен быть объявлен. Подробные данные за 2018-19 финансовый год должны быть объявлены в период с апреля по сентябрь 2019 года. 12. У налогоплательщика есть возможность не заполнять таблицы 12 и 13 (т.е. сторнирование ITC, использованное в предыдущем финансовом году, и ITC, использованное в предыдущем финансовом году соответственно) для финансовых 2017-18 и 2018-19 финансовых годов.13. У налогоплательщика есть возможность не заполнять таблицы с 15A по 15D (т. Е. Заявленные, санкционированные, отклоненные и ожидающие возмещения соответственно) за 2017-18 финансовый год и 2018-19 финансовый год. 14. У налогоплательщика есть возможность не заполнять таблицы с 15E по 15G (т.е. требования по налогам, уплаченные налоги и незавершенные требования соответственно) за 2017-18 финансовый год и 2018-19 финансовый год. 15. У налогоплательщика есть возможность не заполнять таблицы 16A (т. Е. Поставки, полученные от налогоплательщиков состава), 16B (т. Е. Предполагаемые поставки согласно разделу 143) и 16C (т. Е. Товары, отправленные на основании утверждения, но не возвращенные) за 2017-2018 финансовый год и 2018-19 финансовый год.16. У налогоплательщика есть возможность не заполнять таблицы 17 и 18 (т.е. сводные данные о внешних и внутренних поставках по HSN соответственно) за 2017-18 финансовый год и 2018-19 финансовый год.

ФОРМА GSTR-9C

(изменения за 2017-18 финансовый год и 2018-19 финансовый год) 1. Подробная информация о корректировках оборота, которые должны быть сделаны в таблицах с 5B по 5N, сделаны необязательными, и корректировки, если таковые имеются, о которых требуется сообщать, могут быть указаны налогоплательщиком в Таблице 5O. 2. У налогоплательщика есть возможность не заполнять детали сверки ИТЦ в таблицах 12B, 12C и 14 за 2017-18 финансовый год и 2018-19 финансовый год.3. Часть декларации включает незначительные изменения, в том числе декларацию аудитора, которая теперь читается как «верный и справедливый» вместо «верный и правильный», перед его / ее подписью и печатью / печатью.

Сроки подачи декларации и уплаты налогов

Название отчета / декларации

Срок подачи заявок

Срок уплаты налогов

Расчет авансового платежа НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности

(Правила Кабинета министров от 25.07.2012 г.622 от 30.10.2018, Приложение 2)

Авансовый платеж рассчитывается в ЭЦП автоматически после подачи налоговой декларации.

Налогоплательщики могут вносить исправления.

!!! 2021

Авансовые платежи НДФЛ больше не требуются

Доход до 62 800 евро:

не позднее 23 марта, 23 июня, 23 августа, 23 ноября

Доход свыше 62 800 евро

не позднее 23 марта, 23 июня, 23 августа, 23 ноября

Декларация на иждивенцев

(Правила Кабинета Министров №304 от 04.06.2013, Приложение)

В течение 10 дней с момента получения или утраты статуса налоговой льготы

х

Декларация о стипендиях, освобожденных от НДФЛ


(правила Кабинета министров от 31.07.2001 № 337, приложение 1)

К 1 февраля следующего года

х

Декларация о суммах, выплаченных физическому лицу

(Правила Кабинета Министров №677 от 25.08.2008, приложение 1 — о налоговом периоде с 1 января 2009 года)

К 15 -му следующего месяца или

до 1 февраля следующего года

х

Декларация о суммах, выплаченных физическому лицу (Сводка)

(Правила Кабинета министров от 25.08.2008 № 677, приложение 2 — о периоде таксации с 1 января 2009 года)

К 15 -му следующего месяца или

до 1 февраля следующего года

х

Годовая налоговая декларация

(Правила Кабинета министров от 25.07.2012 г.622 от 30.10.2018, Приложение 1)

С 1 марта по 1 июня следующего года

Если доход превышает 62 800 евро, с 1 апреля по 1 июля

Если доход составляет менее 62 800 евро, а подлежащий уплате налог составляет менее 640 евро, оплата должна быть произведена до 23 июня следующего года или тремя равными платежами 23 июня, 23 июля и 23 августа.

Если доход превышает 62 800 евро, уплата налога производится до 23 июля следующего года или тремя равными платежами 23 июля, 23 августа и 23 сентября.

Декларация НДФЛ о доходах, полученных физическим лицом-нерезидентом, и о налогах, уплаченных в Латвии

(правила Кабинета министров № 899 от 21.09.2010, приложение 4)

К 15 -му следующего месяца

23 ряд следующего месяца

Декларация о приросте капитала

(Правила Кабинета министров от 25.07.2012 г.622 от 30.10.2018, Приложение 3 — Декларация ДК)

Если общий прирост капитала превышает 1000 евро за квартал, отчет должен быть представлен до 15 -го следующего месяца.

Если общий прирост капитала не превышает 1000 евро за квартал, отчет должен быть представлен до 15 -го января следующего года.

Иностранные налогоплательщики должны подать декларацию о приросте капитала до 15 -го следующего месяца, если налог не удерживается во время выплаты.

23 месяца (или следующего месяца), в котором был подан отчет о приросте капитала

Информация о сделках, инициированных, но не завершенных в одном налоговом году

(Правила Кабинета министров от 30.10.2018 № 622, приложение 3 — приложение к декларации DK)

Один раз в год до 1 июня следующего года

х

Корректировка годового дохода от прироста капитала

(Правила Кабинета министров No.622 от 30.10.2018, Приложение 3 — поправка на доход (ГД)

С 1 марта следующего года

х

Информация о кредитоспособности

(правила Кабинета министров от 21.09.2010 № 899, приложение 1. 1 )

К 1 июня налогового года

х

Изменения в этикетке с информацией о пищевой ценности

1.Почему вы изменили этикетку «Пищевая ценность»?

На момент внесения изменений предыдущей этикетке было более 20 лет. Чтобы обеспечить потребителям доступ к более свежей и точной информации о питании продуктов, которые они едят, FDA потребовало изменений, основанных на обновленной научной информации, новых исследованиях в области питания и общественного здравоохранения, более свежих диетических рекомендациях групп экспертов и мнениях общественности.

2. Какие основные изменения были внесены?

Изменения включают изменение списка необходимых питательных веществ, которые должны быть указаны на этикетке, обновление требований к размеру порции и предоставление обновленного дизайна.Нынешняя этикетка Nutrition Facts помогает потребителям принимать информированные решения о еде, которую они едят.

3. Обновленная этикетка уже есть на упакованных пищевых продуктах?

Да, производители с годовым объемом продаж продуктов питания 10 миллионов долларов и более должны были внести изменения к 1 января 2020 года. Производителям с годовым оборотом продуктов питания менее 10 миллионов долларов был предоставлен дополнительный год — до 1 января 2021 года. Однокомпонентные сахара, такие как мед и кленовый сироп, а также некоторые продукты из клюквы, должны внести изменения до 1 июля 2021 года.

4. Почему теперь необходимо включать «добавленные сахара»?

Научные данные, лежащие в основе Рекомендаций по питанию для американцев на 2010, 2015-2020 и 2020-2025 годы, поддерживают сокращение потребления калорий за счет добавленных сахаров. Потребление слишком большого количества добавленных сахаров может затруднить удовлетворение потребностей в питательных веществах, оставаясь в пределах калорийности.

FDA признает, что добавленный сахар может быть частью здорового режима питания. Но при чрезмерном потреблении становится труднее есть продукты с достаточным количеством пищевых волокон и необходимых витаминов и минералов, оставаясь при этом в пределах калорийности.Обновления этикетки помогут повысить осведомленность потребителей о количестве добавленных сахаров в пищевых продуктах. Потребители могут или не могут решить сократить потребление определенных продуктов с добавлением сахара, исходя из своих индивидуальных потребностей или предпочтений.

Сахаров, добавленных во время обработки пищевых продуктов, будут иметь на этикетках как процентную суточную норму, так и количество добавленных сахаров в граммах. Однокомпонентные сахара, такие как столовый сахар, кленовый сироп или мед, будут иметь только процентную суточную норму добавленного сахара, указанную на их этикетках.Информацию о меде, кленовом сиропе или других однокомпонентных сахарах или сиропах, а также некоторых продуктах из клюквы см. На этикетке «Пищевая ценность».

5. Должен ли добавленный сахар указываться на упаковках и контейнерах однокомпонентных сахаров и сиропов, таких как чистый мед и кленовый сироп?

На упаковках и контейнерах этих продуктов не требуется указывать количество граммов добавленных сахаров в порции продукта, но они все же должны включать декларацию процентной дневной нормы добавленных сахаров.Производителям рекомендуется, но не обязательно, использовать символ «†» сразу после дневной нормы добавленного сахара в процентах для однокомпонентных сахаров, что приведет к сноске, объясняющей количество добавленных сахаров, которые одна порция продукта способствует увеличению диета, а также вклад порции продукта в процентную суточную норму добавленного сахара.

6. Как насчет некоторых продуктов из клюквы, в которые для придания вкуса добавлен сахар?

Необходимо указать количество граммов добавленного сахара в порции клюквенного продукта, а также процентную суточную норму добавленного сахара.FDA намерено по своему усмотрению применять правоприменительные меры в отношении определенных продуктов из клюквы, чтобы позволить производителям использовать символ, ведущий к правдивому и не вводящему в заблуждение заявлению, размещенному за пределами этикетки с данными о питании. Эти производители могли бы объяснить, например, что сахар, добавляемый в некоторые сушеные клюквы или напитки из клюквы, добавляется для улучшения вкусовых качеств терпкой клюквы. Информацию о меде, кленовом сиропе или других однокомпонентных сахарах или сиропах, а также некоторых продуктах из клюквы см. На этикетке «Пищевая ценность».

7. Как FDA определяет «добавленные сахара»?

Определение добавленных сахаров включает сахара, которые либо добавляются во время обработки пищевых продуктов, либо упаковываются как таковые, и включают сахара (свободные, моно- и дисахариды), сахара из сиропов и меда и сахара из концентрированных фруктовых или овощных соков. которые превышают то, что можно было бы ожидать от 100-процентного фруктового или овощного сока того же типа того же объема. Определение не включает фруктовый или овощной сок, концентрированный из 100-процентного фруктового сока, который продается потребителям (например,грамм. замороженный 100% концентрат фруктового сока), а также некоторые сахара, содержащиеся во фруктовых и овощных соках, желе, джемах, консервах и фруктовых пастах. Однако, хотя они по-прежнему являются «добавленными сахарами», однокомпонентные сахара, такие как чистый мед, кленовый сироп и пакет с сахаром, имеют другие требования к маркировке, чем другие добавленные сахара.

Промышленности и тех, кто интересуется более технической версией определения, см. Стр. 33980 Окончательного правила на этикетке с данными о пищевой ценности.

8. Используете ли вы новую этикетку, чтобы указывать людям, что им есть?

Этикетка Nutrition Facts предназначена для предоставления информации, которая может помочь потребителям сделать осознанный выбор в отношении продуктов питания, которые они покупают и потребляют. Потребители сами решают, что подходит им и их семьям.

9. Почему жир trans все еще указан на этикетке, если FDA прекращает его использование?

Trans жир будет уменьшен, но не исключен из пищевых продуктов, поэтому FDA по-прежнему будет требовать его указания на этикетке.В 2015 году FDA опубликовало окончательное определение, что частично гидрогенизированные масла (PHO), являющиеся источником искусственного жира trans , обычно не считаются безопасными, но это определение не повлияет на встречающиеся в природе трансжиры, которые все еще присутствуют в поставка продовольствия. Транс-жир естественным образом присутствует в пище некоторых животных, в основном жвачных, таких как коровы и козы. Кроме того, промышленность в настоящее время может использовать некоторые масла, которые одобрены в качестве пищевых добавок, и все еще может подавать петиции в FDA для определенных видов использования PHO.

10. Почему витамин D и калий добавлены на этикетку Nutrition Facts?

Согласно общенациональным опросам о потреблении продуктов питания (http://www.cdc.gov/nchs/nhanes/), витамин D и калий являются питательными веществами, которых американцы не всегда получают в достаточном количестве, и при их недостатке повышается риск хронических заболеваний. болезнь. Витамин D важен для здоровья костей, а калий помогает снизить кровяное давление. Кальций и железо уже требуются и будут продолжать указываться на этикетке.

11. Почему вам больше не нужны витамины А и С?

В начале 1990-х годов в рационе американцев не хватало витаминов А и С, но сейчас дефицит витаминов А и С среди населения в целом встречается редко. Производители по-прежнему могут вносить эти витамины в список добровольно.

12. Новая этикетка выглядит иначе?

Мы внесли некоторые улучшения в формат, чтобы предоставлять важную информацию об общественном здравоохранении. Изменения включают:

  • Выделите «Калории», «Количество порций в контейнере» и «Размер порции», увеличив размер шрифта и выделив жирным шрифтом количество калорий и декларацию «Размер порции».
  • Требование от производителей декларировать фактическое количество обязательных витаминов и минералов в дополнение к процентной дневной норме.
  • Добавление «Включает X г добавленных сахаров» непосредственно под списком «Всего сахаров». Некоторые сахара, такие как мед и кленовый сироп, не должны указывать количество граммов добавленных сахаров, но все же должны включать процентную дневную норму.
  • Изменение сноски, чтобы лучше объяснить процентную суточную норму. Теперь он будет читать: «* Дневная норма в% показывает, сколько питательных веществ в порции пищи вносит в ежедневный рацион.2000 калорий в день расходуются на общие рекомендации по питанию ».

13. Я слышал, что некоторые порции на самом деле больше. В условиях эпидемии ожирения это кажется бессмысленным.

Некоторые размеры порций увеличатся, а другие уменьшатся, потому что по закону размеры порций должны основываться на количестве еды и напитков, которые люди обычно потребляют, а не на том, сколько они должны потреблять. Последние данные о потреблении продуктов питания показывают, что некоторые размеры порций необходимо пересмотреть.Например, эталонное количество, используемое для установки порции мороженого, ранее составляло ½ стакана, а теперь — 2/3 стакана. Контрольное количество, используемое для установки размера порции газировки, раньше составляло 8 унций, а теперь — 12 унций. Контрольное количество йогурта снизилось с 8 унций до 6 унций. Информация о питательных веществах на новой этикетке будет основана на этих обновленных размерах порций, чтобы они соответствовали тому, что люди фактически потребляют.

14. Распространяются ли новые требования на импортные продукты питания?

Да, продукты, импортируемые в США, должны будут соответствовать последним требованиям.

Годовая налоговая декларация в Германии (Einkommensteuererklärung)

Большая часть налогоплательщиков в Германии, как иностранцев, так и граждан Германии, предпочитают подавать годовую налоговую декларацию ( Einkommensteuererklärung ) в Центральное федеральное налоговое управление. Отправляя налоговую декларацию, вы проверяете, правильно ли вы уплатили сумму налога за предыдущий финансовый год. В среднем девять из 10 человек, подавших налоговую декларацию, получают возврат.

Вы можете заполнить декларацию на бумаге или онлайн с помощью программного обеспечения, разработанного Федеральным центральным налоговым управлением.Налоговая декларация используется налоговой службой для уравновешивания суммы уплаченного вами подоходного налога с другими финансовыми аспектами, такими как:

  • Доход вашего супруга (а)
  • Любой дополнительный доход, который у вас может быть
  • Налоговые вычеты, например, обязательные страховые взносы, расходы на уход за детьми или благотворительные пожертвования

Нужно ли мне подавать налоговую декларацию в Германии?

Хотя многие люди предпочитают подавать декларацию в надежде получить возмещение, обычно, если вы являетесь наемным работником, подлежащим обложению налогом на заработную плату, подавать налоговую декларацию в Германии не обязательно.Однако вы обязаны подать налоговую декларацию, если к вам применимо одно из следующих условий:

Заполнение налоговой декларации в Германии

Если ваше финансовое положение довольно простое (т.е. вы являетесь наемным работником с несколькими вычетами, которые необходимо декларировать, такие как расходы, связанные с работой и обязательные страховые взносы), вы можете довольно легко заполнить и отправить правильные формы налоговой декларации самостоятельно. Вам потребуется базовое понимание немецкого языка (или друг, говорящий по-немецки, который может вам помочь), а также заранее подготовить всю информацию и сопроводительную документацию.

Если вы хотите, чтобы все было просто, есть также несколько онлайн-налоговых служб, предлагаемых как на английском, так и на других языках, которые могут быстро и легко заполнить формы для вас. Если ваш случай более сложный, например, если вы управляете собственным бизнесом или имеете несколько источников дохода как в Германии, так и за ее пределами, вы можете обратиться за помощью и советом к налоговому консультанту.

ELSTER

Хотя все еще можно загрузить все необходимые формы, заполнить их, а затем отправить в местную налоговую инспекцию, вы также можете заполнить налоговую декларацию онлайн.Это делается с помощью онлайн-системы налоговой службы ELSTER ( Elektronische Steuererklärung ), разработанной Центральным федеральным налоговым управлением.

Детали, необходимые для немецких форм налоговой декларации

Чтобы правильно заполнить формы налоговой декларации, вам необходимо заранее подготовить некоторую информацию. Большинству людей потребуется указать следующие данные в своих формах:

  • Ваш налоговый номер / налоговый номер (если он у вас есть)
  • Реквизиты вашей местной налоговой инспекции ( Finanzamt )
  • IBAN вашего банковского счета в Германии
  • Ваша налоговая декларация по найму ( Lohnsteuerbescheinigung ) — обычно выдается автоматически вашим работодателем в конце финансового года
  • Квитанции или доказательства оплаты налоговых вычетов (если применимо; см. Ниже)

Какие формы налоговой декларации мне нужны?

Независимо от вашего финансового положения, каждый заполняющий налоговую декларацию должен будет заполнить общую налоговую форму ( Mantelbogen или Hauptvordruck ).В зависимости от того, какой у вас доход, вам также необходимо будет заполнить различное количество дополнительных налоговых форм ( Anlagen ).

Общие налоговые формы

Существует три различных типа общих налоговых форм, которые все используются для подачи ваших основных личных данных, таких как ваше имя, налоговый идентификатор и должность. Форма, которую вы заполняете, зависит от вашей личной ситуации:

Обычно вы можете использовать упрощенную налоговую декларацию для сотрудников ( Vereinfachte Einkoimmensteuererklärung für Arbeitnehmer — Mantelbogen ESt 1V), если к вам применимо одно из следующих условий:

  • Вы получаете доход с работы в Германии.
  • Вы получаете государственную пенсию.
  • Вы получаете пособие по социальному обеспечению.

В более сложных случаях, однако, вам необходимо заполнить налоговую декларацию для физических лиц с неограниченной формой налоговой ответственности ( Einkommensteuererklärung für unbeschränkt steuerpflichtige Personen — Mantelbogen ESt 1A). Это правильная форма, если к вам применимо любое из следующего:

  • У вас есть дополнительные источники дохода.
  • Вы получаете иностранный доход.
  • Вы получаете доход от прироста капитала выше 801 евро (1,602 евро для супружеских пар).
  • Вы платите алименты или алименты разведенному супругу.
  • Вы хотите декларировать удержания, не покрытые упрощенной налоговой декларацией.

Если что-либо из вышеперечисленного относится к вам, но ваше обычное место жительства находится за пределами Германии (определяется как проведение 185 из 365 дней за пределами Германии), вам необходимо будет заполнить налоговую декларацию для лиц с ограниченными налоговыми обязательствами ( Einkommensteuererklärung für beschränkt steuerpflichtige Personen — Mantelbogen Est 1C)

Дополнительные налоговые формы (Anlagen)

Существует множество различных дополнительных налоговых форм.Вам необходимо заполнить отдельную форму для каждого из различных видов доходов и расходов, которые относятся к вам:

Форма Используется для объявления
AUS

Иностранный доход (самозанятость)

AV Взносы в пенсионный фонд Riester
г Доходы предприятий
КАП

Доход от капитала (сверх не облагаемой налогом надбавки в размере 801 евро на человека и 1.602 евро для семейных пар)

Вид

Дети-иждивенцы, для получения детского пособия

л Доходы от сельского и лесного хозяйства
N

Доход от оплачиваемой работы; валовая годовая зарплата; налоговые вычеты, связанные с работой (т. е. расходы или транспортные расходы)

N-AUS

Иностранный доход (сотрудник)

R

Дополнительный доход, годовые пенсионные выплаты брутто

S

Доход от индивидуальной работы

SO

Прочие доходы (e.грамм. доход от продажи имущества, алименты или содержание детей, компенсация или ущерб)

U

Выплата алиментов или алиментов на ребенка

Unterhalt

Выплаты иждивенцам

В

Доход от сдачи внаем или сдачи внаем

Vorsorgeaufwand

Выплаты в схемы медицинского страхования, пенсионного обеспечения, страхования от безработицы и медицинского страхования

Какой у меня налоговый класс?

Для заполнения формы налоговой декларации вам также потребуется указать свой налоговый класс ( Steuerklasse ).Обычно он назначается вам налоговой службой при первой регистрации в Германии и во многом определяется вашим семейным положением. Ваш налоговый класс также будет напечатан в налоговой декларации по найму ( Lohnsteuerbescheinigung ), которую вы получите от своего работодателя. Шесть различных налоговых классов в Германии:

Налоговый класс Семейное положение
Класс 1 Холост, вдовец, разведен или проживает отдельно от дома
Класс 2 Родитель-одиночка
Класс 3 Женат, имеет более высокий доход (чем партнер в 5 классе)
Класс 4 Женат, имеет равный доход
Класс 5 Женат, имеет более низкий доход (чем партнер в 3 классе)
Класс 6 Вторая работа или налоговый вычет без надлежащей информации о сотруднике

Налоговые классы наиболее важны для супружеских пар, поскольку третий и пятый налоговые классы представляют собой способ для пар с неравной заработной платой сэкономить деньги на их общих налоговых счетах.Вы можете изменить свой налоговый класс (например, если налоговая служба автоматически поместила вас в четвертый налоговый класс и вы зарабатываете значительно больше, чем ваш партнер). Для этого вам нужно будет получить форму запроса на изменение налогового класса в местной налоговой инспекции.

Налоговые вычеты в Германии

Большинство людей, подающих налоговую декларацию, воспользуются налоговыми вычетами, чтобы уменьшить свои общие налоговые обязательства и повысить вероятность получения возмещения.Согласно немецкой налоговой системе, можно требовать освобождения от налогов многих различных видов платежей. Вы можете указать следующие виды расходов в своей налоговой декларации:

Расходы на трудоустройство

Можно вычесть различные расходы, связанные с доходом, если они должным образом задокументированы и не были возмещены вашим работодателем. Эти отчисления обычно не превышают 1.000 евро в год. Сюда входят расходы, понесенные в следующих случаях:

  • Переезд по профессиональным причинам, например, переезд в Германию
  • Поступление на работу
  • В пути или на работе
  • Повышение квалификации, например, рабочая литература или учебные курсы
  • Оборудование, такое как компьютеры
  • Ведение двух домашних хозяйств, например, если вы путешествуете по выходным
  • Работа на дому (пять евро в день, до 600 евро в год)

Отчисления по страховым взносам

Любые взносы, которые вы делаете в течение года в схемы обязательного страхования, подлежат вычету в пределах определенных лимитов:

Персональные отчисления

Вы также можете вычесть любые расходы, возникающие в результате:

  • Выплата алиментов разведенному партнеру (до 13.805 евро в год)
  • Благотворительные взносы в немецкие благотворительные организации (до 20% валового дохода)
  • Проценты по ипотеке (на недвижимость, сдаваемую в аренду, и вычитаются только из дохода от собственности)

Пособия на детей

Если у вас есть дети, вы имеете право на вычеты и льготы для уменьшения затрат на воспитание детей. Сюда входят:

  • Расходы на образование, если ребенок посещает частную школу в Германии или Европе (30% от платы за обучение, но не более 5.000 евро в год на ребенка)
  • Пособие на ребенка (4,194 евро на ребенка, зарегистрированного в Германии)
  • Расходы по уходу за детьми до 14 лет (до 4.000 евро в год на ребенка)

Имейте в виду, что многие из этих категорий имеют ограничения и строгие правила. Если вы не уверены, налоговый консультант поможет вам понять, как использовать льготы, вычеты и надбавки для уменьшения суммы вашего налогового счета.

Какой срок подачи налоговой декларации в Германии?

Налоговый год в Германии длится с января по декабрь.Если вы обязаны подавать налоговую декларацию, вы можете подать ее в любое время с 1 января по 31 июля следующего года (т. Е. 31 июля 2020 года для вашей налоговой декларации за 2019 год). При необходимости вы также можете подать заявление в местную налоговую инспекцию о продлении срока, которое обычно предоставляется автоматически. Если вы воспользуетесь услугами налогового консультанта, налоговая служба автоматически продлит крайний срок до конца следующего февраля.

Если вы подаете налоговую декларацию добровольно, вы можете подать заявление на возврат средств за четыре предыдущих года (т.е. в 2020 году вы можете подавать налоговые декларации за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы).

В период от двух до шести месяцев после подачи декларации вы получите налоговую оценку ( Steuerbescheid ) от налоговой инспекции. Этот документ информирует вас, можете ли вы рассчитывать на возмещение (которое будет выплачено непосредственно на ваш банковский счет) или если вы должны заплатить налог. Если у вас есть задолженность по налогу, вам дадут около четырех недель на ее уплату.

T2 Corporation — Руководство по подоходному налогу — Прежде чем начать

Ссылки в данном руководстве

Все ссылки в законодательстве относятся к Закону о подоходном налоге и Положениям о подоходном налоге Канады, если не указано иное.Это руководство не заменяет Закон о подоходном налоге или его постановления.

Мы также ссылаемся на информационные проспекты (IC) и бюллетени интерпретации (IT), которые мы публикуем, чтобы предоставить вам дополнительную техническую информацию. Новая серия технических публикаций, называемых фолиантами по подоходному налогу, постепенно заменяет Бюллетени для информационных технологий . Этот процесс длится несколько лет. Чтобы получать уведомления о новых или обновленных фолиантах по налогу на прибыль, подпишитесь на нашу электронную рассылку — Технические публикации по налогу на прибыль.

Многие из наших публикаций, включая формы, расписания, ICs , ITs и фолио, доступны в формах и публикациях. В таблице в конце этого руководства перечислены формы по номерам.

Программы AgriStability и AgriInvest

CRA не участвует в администрировании программ AgriStability и AgriInvest для корпораций. Для получения дополнительной информации об этих программах посетите AgriStability и AgriInvest.

Наш сервисный залог

CRA обработает 95% деклараций по корпоративному подоходному налогу T2, поданных в электронном виде в течение 45 дней.

Кто должен подавать декларацию T2?

Корпорации-резиденты

Все корпорации, включая некоммерческие организации, освобожденные от налогов корпорации и бездействующие корпорации, должны подавать декларацию T2 за каждый налоговый год, даже если налог не подлежит уплате.Единственными исключениями из этого правила являются освобожденные от налогов королевские корпорации, колонии гуттеритов и корпорации, которые в течение года были зарегистрированы как благотворительные организации.

Корпорации-нерезиденты

Корпорация-нерезидент должна подать декларацию T2, если в любое время года имеет место одна из следующих ситуаций:

  • вела бизнес в Канаде
  • он имел налогооблагаемый прирост капитала
  • он реализовал налогооблагаемую канадскую собственность, если отчуждение не соответствует всем критериям, перечисленным ниже

Это требование применяется, даже если корпорация заявляет, что любая полученная прибыль или полученная прибыль освобождены от канадского подоходного налога в соответствии с положениями налогового соглашения.

Бизнес определяется в подразделе 248 (1), а расширенное значение ведения бизнеса (в Канаде) определяется в разделе 253.

Ссылки на налогооблагаемый прирост капитала не включают какую-либо прибыль в результате отчуждения акций, котирующихся на определенной фондовой бирже (кроме налогооблагаемой канадской собственности).

Корпорация-нерезидент также должна подавать декларацию T2 в ряде ситуаций, в том числе:

Даже если ни одно из этих требований не применяется, корпорация-нерезидент все равно может захотеть подать декларацию, если применима любая из следующих ситуаций:

  • , когда он хочет потребовать возмещения
  • , если он хочет заплатить налог Часть I с чистой суммы дохода от роялти за древесину или дохода от аренды недвижимости в соответствии с подразделом 216 (1) за текущий год
  • , когда он хочет заплатить налог Часть I на чистую сумму действующих услуг в соответствии с подразделом 216.1 (1) за текущий год
Примечание

Корпорации-нерезиденты должны подавать свои отчеты T2, графики и Общий указатель финансовой информации только в канадские фонды. Они не имеют права подавать в функциональной валюте согласно разделу 261.

Если у вас есть вопросы о доходах нерезидентов, перейдите в раздел Бизнесы — Международные налоги и налоги для нерезидентов.

Распоряжение облагаемой налогом канадской собственностью (сертификаты соответствия)

Корпорация-нерезидент, которая реализует налогооблагаемую канадскую собственность, должна уведомить CRA и может потребоваться получить сертификат соответствия в соответствии с разделом 116. Подробнее см. Информационный циркуляр IC72-17, Процедуры, касающиеся распоряжения налогооблагаемой канадской собственностью. нерезидентами Канады — Раздел 116.

Корпорация-нерезидент, которая имеет налогооблагаемый прирост капитала или реализовала налогооблагаемую канадскую собственность, в том числе корпорация, которая могла получить сертификат соответствия от CRA , должна подать декларацию, если отчуждение не соответствует всем следующим критериям :

  • налог не взимается в соответствии с Часть I за налоговый год
  • корпорация не обязана платить какую-либо сумму в соответствии с Законом за любой предыдущий налоговый год (кроме суммы, покрытой адекватным обеспечением в соответствии с разделами 116 или 220).
  • каждая облагаемая налогом канадская собственность, проданная в налоговом году, является одной из следующих:
    • исключенная собственность в соответствии с разделом 116
    • недвижимость, на которую выдан сертификат по статье 116

Налогооблагаемая канадская собственность не включает акции корпораций и некоторые другие интересы, которые в течение 60-месячного периода, заканчивающегося на момент определения, не имеют своей стоимости в основном из недвижимого или недвижимого имущества, расположенного в Канаде (включая канадское ресурсное имущество и собственность на лесные ресурсы).

Корпорации-нерезиденты, требующие освобождения от договора

Если вы вели бизнес , защищенный договором, в Канаде, имели налогооблагаемый прирост капитала или продавали налогооблагаемой канадской собственности , которая была охраняемой договором собственности в течение года (как определено в разделе 248), вы при возврате необходимо заполнить все следующие строки:

  • строки с 001 по 082 страницы 1
  • строки 164, 170 и 171 страницы 2
  • строки с 270 по 289 (кроме строки 271) страницы 3
  • , строки с 780 по 990, если применимо, страницы 9

По каждому из вопросов, заданных в строках 164, 170 и 171 на странице 2 отчета, на который вы ответили да , заполните соответствующую форму или график и приложите его к своему отчету.Кроме того, вам необходимо заполнить Приложение 91 «Информация, касающееся требований об исключениях на основе договора».

Доход от аренды из Канады

Арендный доход из Канады подлежит удержанию 25% с брутто арендного дохода в соответствии с Часть XIII , если ставка не снижена соглашением о взаимном налогообложении. Корпорация-нерезидент может выбрать налог в соответствии с Часть I на свой чистый доход от аренды путем подачи декларации T2 в соответствии с подразделом 216 (1) в течение двух лет после окончания налогового года.Если корпорация-нерезидент подала Форму NR6, Обязательство подать налоговую декларацию о доходах нерезидента, получающего арендную плату за недвижимое или недвижимое имущество или получающего роялти за лесоматериалы, она должна подать декларацию T2 в соответствии с подразделом 216 (4) в течение шести месяцев окончания налогового года. Для получения дополнительной информации см. IT393R2 — Выборы Re: Налог на аренду и лицензионные платежи за лесоматериалы для нерезидентов.

Примечание

Если вы подаете декларацию T2 в соответствии с разделом 216, включайте только доход от аренды.Если у вас есть другой доход, подайте декларацию секунд T2.

Ссылка
Руководство T4144, Руководство по подоходному налогу для избрания в соответствии с разделом 216

Услуги, предоставленные в Канаде (удерживаемая сумма)

Корпорация-нерезидент подлежит удержанию 15% в соответствии с Правилом 105 с любой комиссии или другой суммы, уплачиваемой ей за услуги, оказанные в Канаде (независимо от того, предоставляются ли услуги сотрудником корпорации или передаются по субподряду. другая партия).Это удержание удерживается в связи с любыми потенциальными налоговыми обязательствами, которые корпорация может иметь перед Канадой. Налоговые обязательства корпорации определяются при оценке ее канадской налоговой декларации.

Корпорация, связанная с актером-нерезидентом, облагается налогом у источника в размере 23% в соответствии с Часть XIII со всех сумм, которые она получает за актерские услуги актера в кино- или видеопроизводстве в Канаде. Этот удерживаемый налог представляет собой окончательное налоговое обязательство по этим действующим услугам.Корпорация может выбрать , а не для налогообложения в соответствии с Часть XIII по ставке 23%, подав декларацию о доходах в соответствии с Часть I за год. Корпорация-нерезидент, получившая уменьшение (заполненная форма T1288) этого удерживаемого налога от CRA , все равно должна подать декларацию.

Примечание

Отправьте свою канадскую декларацию T2, которую вы решили подать в соответствии с разделом 216.1 в налоговую службу, которая обработала форму заявки T1288 и выдала сокращение. Напишите «Выборы актера» вверху страницы 1 отчета.

Как подать декларацию?

Использование программного обеспечения для подготовки налогов

Более 90% корпораций подают свои декларации в электронном виде. Для этого необходимо использовать сертифицированное программное обеспечение CRA .Мы сертифицируем коммерческое программное обеспечение, чтобы убедиться, что оно соответствует нашим спецификациям. Чтобы найти список сертифицированного программного обеспечения, перейдите в раздел «Программное обеспечение».

Возврат, подготовленный сертифицированным программным обеспечением, затем можно подать в электронном виде, используя:

Если вы не можете подать заявку в электронном виде, вы можете распечатать возврат штрих-кода T2 и отправить его по адресу CRA .

Примечание

Не отправляйте штрих-код T2 по факсу. Мы это не принимаем.

Если вы подаете заявку через электронный передатчик, вы должны авторизовать передатчик, заполнив T183 CORP, Информационную декларацию для корпораций, подающих в электронном виде, за каждый налоговый год. Не отправляйте нам эту форму, но сохраните ее на случай, если мы потребуем ее позже.

T2 Автозаполнение

T2 Auto-fill — это безопасная услуга, которая позволяет корпорациям и уполномоченным представителям загружать информацию из CRA в их программное обеспечение для подготовки налогов.Использование этой услуги гарантирует, что определенные доходы и остатки на счетах будут соответствовать данным CRA . Для получения дополнительной информации о функциях автозаполнения T2 перейдите в раздел «Об автозаполнении T2».

Эта услуга не является обязательной для сертифицированных программных продуктов. Некоторые включают это, а другие нет. Если у вас есть вопросы о доступности услуги, обратитесь в компанию, производящую программный продукт.

Обязательная регистрация в Интернете

Все корпорации с годовой валовой выручкой более 1 миллиона долларов должны подавать свою декларацию T2 в электронном виде, за исключением страховых корпораций, корпораций-нерезидентов, корпораций, представляющих отчетность в функциональной валюте, и корпораций, которые освобождены от уплаты налога в соответствии с разделом 149 Закона о подоходном налоге. .Корпорации подлежат штрафу за возврат, не соответствующий требованиям. Для получения дополнительной информации см. Что произойдет, если вы не соблюдаете обязательную регистрацию в Интернете.

Корпорация Интернет-архив

Большинство корпораций, включая корпорации-нерезиденты, страховые корпорации и корпорации, претендующие на сумму научных исследований и экспериментальных разработок (SR&ED), могут подать свои декларации в электронном виде через Интернет.

Вы должны использовать программное обеспечение, одобренное CRA , которое было сертифицировано для корпоративной регистрации в Интернете. Заполнив электронную регистрацию, вы получите немедленное подтверждение того, что CRA получил ваш возврат, вы получите более быструю обработку и возврат средств, экономию на почтовых расходах и защиту окружающей среды за счет меньшего количества бумаги.

Услуга T2 Attach-a-doc позволяет корпорациям прикреплять подтверждающую документацию, такую ​​как сертификаты, при подаче декларации T2 или в течение 24 часов с момента подачи.Эта услуга не является обязательной для сертифицированных программных продуктов. Некоторые включают это, а другие нет. Если у вас есть вопросы о доступности услуги, обратитесь в компанию, производящую программный продукт.

Если вы подаете декларацию T2 в электронном виде и не можете использовать службу T2 Attach-a-doc для подачи подтверждающих документов к вашей декларации, отправьте их в свой налоговый центр (см. Куда вы подаете бумажную декларацию).

При отправке бумажных документов четко укажите в документах название вашей компании, номер компании и дату окончания налогового года.

Если вы подаете заявку на выборы, не имеющую установленной формы или установленного порядка, включите ее вместе с примечаниями к своей финансовой отчетности в Общий индекс финансовой информации (GIFI), чтобы передать результаты выборов в электронном виде вместе с вашей декларацией, если иное не указано в форма, связанная с T2.

Для получения информации о вашем праве, доступном программном обеспечении и многом другом, перейдите в Корпоративный Интернет-архив.

Подача документов без кода доступа в Интернет

Вы можете подать корпоративный возврат онлайн без кода веб-доступа, используя услугу «Отправить возврат» через:

Коды североамериканской отраслевой классификации (NAICS)

Все сертифицированное программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций T2 использует самоидентифицируемые коды NAICS .

Коды NAICS представляют собой иерархические числовые коды, разработанные для предоставления общих определений и описаний наших отраслей и видов деятельности. Коды NAICS состоят из шести цифр. Правительство Канады, а также правительства провинций и территорий используют данные, предоставленные кодами NAICS , для экономического анализа и принятия ответных мер налогово-бюджетной политики.

Интеграция кодов NAICS в пакеты программного обеспечения для подготовки коммерческих налогов T2 означает, что корпорации должны выбирать свою основную коммерческую деятельность, приносящую доход, непосредственно из раскрывающегося списка или простого поиска.Активные корпорации, которые подают свои отчеты T2 через Интернет или на бумаге с использованием двухмерных штрих-кодов, должны выбрать соответствующие коды для описания своей основной коммерческой деятельности, приносящей доход.

Корпорации, использующие возврат, доступный на нашем сайте, не должны вводить код NAICS .

Избегайте ошибок

Важно, чтобы вы выбрали наиболее точную бизнес-деятельность в первый раз, поскольку код первого года переносится на последующие годы, что позволяет выполнить простую проверку описания при отсутствии изменений в основной бизнес-деятельности.

Если вы не выберете бизнес-деятельность, возникнут проблемы и ошибки, когда вы подготовите отчет T2 для отправки в электронном виде или для печати в формате штрих-кода.

Если у вас есть какие-либо вопросы по выбору кодов NAICS для описания основной коммерческой деятельности вашей корпорации, приносящей доход, при заполнении декларации T2, позвоните в справочную службу по телефону 1-800-959-5525 .

Используя возврат, доступный в Канаде.около

Электронная подача декларации сокращает время обработки: 95% уведомлений об оценке отправляются в течение шести недель. Для получения дополнительной информации вы можете проверить время обработки CRA .

Если вы не можете подать в электронном виде, у нас есть два типа корпоративных деклараций, которые можно распечатать.

Налоговая декларация корпорации T2

Налоговая декларация корпорации T2 состоит из девяти страниц. Любая корпорация может им воспользоваться.

T2 с коротким возвратом

Краткий отчет T2 состоит из двух страниц плюс Приложение 1, Чистая прибыль (убыток) для целей налогообложения доходов, Приложение 8, Резерв капитальных затрат (CCA) и Приложение 50, Информация для акционеров. Краткая налоговая декларация T2 — это более простая версия налоговой декларации корпорации T2. Две категории корпораций имеют право использовать этот доход:

  • Вы можете использовать эту декларацию, если корпорация является частной корпорацией, контролируемой Канадой (CCPC), в течение налогового года и в этом году она имеет либо нулевую чистую прибыль, либо убыток для целей налогообложения прибыли.
  • Вы также можете использовать эту декларацию, если корпорация освобождена от налога в соответствии с разделом 149 (например, некоммерческая организация).

Кроме того, корпорация должна соответствовать всем следующим условиям, чтобы использовать этот возврат:

  • имеет постоянное представительство только в одной провинции или территории
  • он не требует никаких возвращаемых налоговых льгот (кроме возмещения уплаченных платежей)
  • она не получала и не выплачивала налогооблагаемые дивиденды
  • представляет отчетность в канадской валюте
  • он не имеет переходного налогового дебета Онтарио
  • не имеет суммы, рассчитанной в соответствии с разделом 34.2

Если корпорация не входит ни в одну из вышеперечисленных категорий или не соответствует всем вышеперечисленным условиям, подайте обычную декларацию T2.

Когда нужно подавать декларацию?

Подайте декларацию в течение шести месяцев после окончания каждого налогового года. Налоговым годом корпорации является ее финансовый период.

Когда налоговый год корпорации заканчивается в последний день месяца, подайте декларацию до последнего дня шестого месяца после окончания налогового года.

Если последний день налогового года не является последним днем ​​месяца, подайте декларацию до того же дня шестого месяца после окончания налогового года.

CRA предлагает мобильное приложение, которое позволяет создавать напоминания о датах, важных для вашего бизнеса. Для получения дополнительной информации о приложении CRA Business Tax Reminders перейдите в Мобильные приложения.

Примеры

Таблица с указанием окончания налогового года и крайних сроков подачи
На конец налогового года Срок подачи
31 марта 30 сентября
30 июня 31 декабря
31 августа 28 февраля
23 сентября 23 марта
2 октября 2 апреля

Когда срок подачи документов приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, признанный CRA , ваша декларация считается поданной вовремя, если мы ее получим или если она будет отправлена ​​по почте на следующий рабочий день или ранее.См. Подробности о государственных праздниках.

Вы должны подать декларацию вовремя. Если вы этого не сделаете, мы можем взимать штрафы за любой возврат, который не был отправлен до установленного срока подачи. Посмотрите, что произойдет, если вы подадите декларацию поздно? для подробностей.

Примечание

Вы должны подать декларацию не позднее, чем через три года после окончания налогового года, чтобы получить возврат налога.

Перераспределение кредитов T2 с истекшим сроком давности

Согласно подразделу 221.2 (1), министр государственных доходов может по своему усмотрению перераспределить просроченные по закону кредиты T2 на установленную задолженность на счете, связанном с тем же бизнес-номером и управляемом CRA .

Чтобы запросить повторное присвоение кредита без установленного законом срока T2, отправьте нам заполненную форму RC431 «Запрос на повторное присвоение кредитов T2 с истечением срока действия закона» со всеми подтверждающими документами. Заполните отдельную форму для каждого уникального бизнес-номера.

Вы также можете использовать «Службу запросов» в «Моем бизнес-аккаунте».Вы должны будете предоставить в своем запросе те же сведения, которые запрошены в форме RC431. Сохраните запрошенные документы на случай, если мы потребуем их позже.

Для получения дополнительной информации см. Форму или перейдите к разделу «Повторное присвоение кредитов T2 с истечением срока давности».

Куда вы подаете бумажную декларацию?

Налоговые центры в Виннипеге, Садбери и Саммерсайде обрабатывают корпоративные налоговые декларации. Чтобы узнать, куда отправить возврат по почте, см. Раздел «Поиск адреса CRA» или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Налоговые льготы для кино и СМИ

Подразделения

Film Services в CRA предоставляют услуги корпорациям, которые могут иметь право на получение канадской налоговой льготы на производство фильмов или видеопродукции, налоговой льготы на услуги по производству фильмов или видеопродукции или других доступных провинциальных налоговых льгот или налоговых льгот для СМИ. Для получения дополнительной информации, включая местонахождение и контактный номер отдела кинематографии, обслуживающего ваш регион, перейдите в раздел «Налоговые льготы для кино и СМИ».

Когда и как корпорации платят подоходный налог?

Корпорации должны платить подоходный налог ежемесячно или ежеквартально, за исключением общей суммы Часть I , Часть VI , Часть VI.1 и Часть XIII.1 Налоги, подлежащие уплате за предыдущий или текущий год, составляют 3000 долларов или меньше.

Остаток налога, который корпорация причитается за налоговый год, подлежит уплате в течение двух или трех месяцев после окончания этого налогового года, в зависимости от обстоятельств корпорации.

За просрочку платежа применяются пени и штрафы. Чтобы быть вовремя, вы должны производить рассрочку и другие платежи в установленный срок или раньше, используя один из нескольких способов осуществления платежей:

  • онлайн-банкинг или телефонные банковские услуги вашего финансового учреждения
  • CRA Сервис My Payment в My Payment
  • , используя «Мой бизнес-аккаунт» и выбрав «Рассчитать взносы».После того, как вы закончите пошаговый процесс, вам будет предоставлена ​​возможность выбрать кнопку «Приступить к оплате», чтобы вносить взносы на свой счет. В настоящее время доступно только для владельцев бизнеса
  • предварительно авторизованным дебетом с использованием учетной записи My Business Account
  • с помощью кредитной карты, PayPal или электронного перевода Interac через одного из сторонних поставщиков услуг CRA
  • лично в канадском финансовом учреждении или, за определенную плату, в розничном отделении Почты Канады. Для этого вам необходимо использовать форму денежного перевода, которую вы можете запросить онлайн в учетной записи My Business Account.

Примечание

На ваучерах

имеется напечатанный код быстрого ответа (QR), который содержит всю информацию, необходимую для оплаты наличными или дебетовой картой в розничных точках Почты Канады.

Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Внести платеж» или обратитесь в свое финансовое учреждение.

Мы считаем, что платеж был произведен в день его получения, а не в день его отправки.

Когда срок платежа приходится на субботу, воскресенье или государственный праздник, признанный CRA , мы считаем, что ваш платеж своевременен для расчета процентов и штрафа, если мы получим его на следующий рабочий день. См. Подробности о государственных праздниках.

Срок платежа

Рассрочка платежей по Частям I, VI, VI.1 и XIII.1. налогов подлежат уплате в последний день каждого полного месяца налогового года корпорации.Первый платеж должен быть произведен через месяц минус день с даты начала налогового года корпорации. Остальные платежи производятся в тот же день каждого следующего месяца.

Приемлемые малые — CCPC могут производить ежеквартальные платежи в рассрочку вместо ежемесячных. Для получения дополнительной информации см. Руководство T7B-Corp, Корпоративное руководство по установке.

Вы можете просмотреть сроки платежа в рассрочку с помощью службы «Рассчитать платежи в рассрочку» через:

День погашения

Как правило, все корпоративные налоги (за исключением , часть III, и , часть XII.6 ) подлежат уплате два месяцев после окончания налогового года. Однако налог подлежит уплате через три месяцев после окончания налогового года, если применяются следующие условия:

  • корпорация является CCPC в течение налогового года
  • корпорация требует вычета для малого бизнеса за налоговый год, или ей разрешили вычет для малого бизнеса в предыдущем налоговом году, и применяется либо из следующего:
    • налогооблагаемый доход корпорации за предыдущий налоговый год не превышает ее бизнес-лимит для этого налогового года (если корпорация не связана с какой-либо другой корпорацией в течение налогового года)
    • общая сумма налогооблагаемых доходов всех ассоциированных корпораций за их последний налоговый год, закончившийся в предыдущем календарном году, не превышает общую сумму их бизнес-лимитов за эти налоговые годы (если корпорация связана с любой другой корпорацией в течение налогового года)

Бизнес-лимит указан в строке 410 — Бизнес-лимит.Для получения дополнительной информации о распределении бизнес-лимита между ассоциированными корпорациями см. Приложение 23.

Примечание

Для определения дней выплаты остатка налогооблагаемая прибыль корпораций, а также ассоциированных, дочерних и предшественников за предыдущий год означает налогооблагаемую прибыль до применения переноса убытков.

Специальные правила применяются для определения дня погашения остатка новой корпорации, образованной после слияния, или материнской корпорации после того, как она получит активы дочерней корпорации, которая ликвидируется.Для получения дополнительной информации перейдите к разделу «Уплата остатка корпоративного налога» или в «Руководстве T7B-Corp», «Руководство по рассрочке платежей для корпораций».

Ссылка
Разделы 125 и 157

Партнерства — Ограничение отсрочки налога на прибыль

В соответствии с разделом 34.2 корпорации, возможно, придется накапливать дополнительный доход в отношении партнерства (кроме дивидендов, для которых возможен вычет в соответствии с разделом 112 или 113), когда финансовый период партнерства начинается в налоговом году корпорации и заканчивается в следующем налоговом году.Затем от корпорации требуется начислять доход в соответствии с режимом начисления за скорректированный отчетный период (ASPA) за ту часть финансового периода партнерства, которая приходится на налоговый год корпорации (отчетный период). Эти правила не влияют на счет дивидендов капитала корпорации, который должен быть определен без ссылки на раздел 34.2.

Поскольку ASPA включение дохода в налоговый год является оценкой дохода за отчетный период, корпорация имеет право требовать ту же сумму в следующем налоговом году.Как включение в доход ASPA , так и учет той же суммы в следующем году регулируются правилами определения характеристик в соответствии с подразделом 34.2 (5). Считается, что они имеют тот же характер и те же пропорции, что и доход партнерства, к которому они относятся. Таким образом, требование в следующем налоговом году может быть вычетом или условно допустимым капитальным убытком, в зависимости от того, что применимо. Корпорация может иметь ASPA в отношении более чем одного партнерства, и в таких случаях правила ASPA применяются к корпорации на основе партнерства за партнерством.

Как правило, корпорация (, кроме профессиональной корпорации ) должна включать в свой доход за налоговый год свой ASPA для партнерства, если выполняются все следующие условия:

  • корпорация имеет значительную долю участия в партнерстве на конец последнего финансового периода партнерства, который заканчивается в налоговом году
  • Другой финансовый период партнерства начинается в налоговом году и заканчивается после налогового года корпорации
  • в конце налогового года корпорация имеет право на долю дохода, убытка, налогооблагаемого прироста капитала или допустимого убытка капитала партнерства за финансовый период, упомянутый в предыдущем пункте

Корпорация имеет значительную долю участия в партнерстве, если корпорация или корпорация вместе с аффилированными или связанными сторонами имеют право на более 10% прибыли или убытка партнерства (или активов за вычетом обязательств, если товарищество должно было прекратить свое существование).

Эти правила применяются к любой корпорации (описанной выше), которая является членом партнерства, даже если в партнерстве есть член, который является физическим лицом или профессиональной корпорацией, на которую распространяются правила 1995 года, ограничивающие отсрочку для некорпоративных предприятий.

Определение скорректированного начисления за отчетный период в подразделе 34.2 (1) дает формулы для расчета ASPA корпорации в отношении партнерства. Формула ASPA позволяет корпорации назначить два сокращения.Первое обозначение касается квалифицированных затрат на ресурсы, понесенных партнерством в период упадка корпорации. Второй позволяет корпоративному партнеру присвоить дискреционному статусу , чтобы уменьшить его ASPA , чтобы отразить его осведомленность о фактическом доходе партнерства за период заглушки. После подачи заявки не могут быть изменены или отозваны. Если размер дискреционного определения слишком высок, что приводит к сокращению дохода, корпорация может подлежать дополнительному включению дохода.Дополнительный доход может увеличиться, если дефицит превышает 25% -ный порог.

При определенных условиях корпорация (кроме профессиональной корпорации), которая становится членом партнерства в налоговом году, может назначить распределение своего дохода от партнерства между двумя налоговыми годами:

  • налоговый год, в котором начался финансовый период партнерства
  • налоговый год, в котором заканчивается финансовый период товарищества

Для расчета включения дохода по разделу 34.2 и, если применимо, поправку на дефицит дохода и дополнительную сумму в соответствии с разделом 34.3, используйте Приложение 71 «Учет доходов для корпораций, которые являются членами одноуровневых партнерств» или Приложение 72 «Учет доходов для корпораций, которые являются членами многоуровневых партнерств». . Это рабочие листы, и вам не нужно подавать их вместе с декларацией. Чтобы сообщить о суммах, подайте вместе с декларацией заполненную Таблицу 73 «Сводная информация о доходах для корпораций, являющихся членами партнерства».

Примечание

Таблицы 1, 6 и 7 подпадают под действие различных правил раздела 34.2 и сумм, указанных в Приложении 73 (если применимо). Например, сумма, указанная в строке 275 Приложения 73, в которой указывается общая налогооблагаемая прибыль от прироста капитала в соответствии с разделом 34.2, также должна быть указана в Приложении 6.

Ссылки
Разделы 34.2, 34,3 и 249,1

Штрафы

Что произойдет, если вы подадите декларацию поздно?

Если вы подадите декларацию с опозданием, налагается штраф. Штраф составляет 5%, неуплаченного налога, подлежащего уплате в крайний срок подачи, плюс 1% этого неуплаченного налога за каждый полный месяц, в течение которого задерживается возврат, максимум до 12 месяцев.

С корпорации будет взиматься еще более крупный штраф, если мы подадим требование о подаче декларации в соответствии с подразделом 150 (2), и если мы установим, что корпорация не подала штраф в любой из трех предыдущих налоговых лет.Штраф составляет 10%, от неуплаченного налога, когда должна была быть подана декларация, плюс 2% от этого неуплаченного налога за каждый полный месяц, в течение которого задерживается возврат, максимум до 20 месяцев.

Ссылки
Подразделы 162 (1) и 162 (2)

Корпорации-нерезиденты

Корпорация-нерезидент подлежит неуплате штрафа, равного наибольшему из:

  • $ 100
  • 25 долларов США за каждый полный день, когда возврат задерживается, но не более 100 дней

Этот штраф применяется, если рассчитанная сумма превышает сумму штрафа, обычно применяемого согласно подразделам 162 (1) и (2), как обсуждалось выше.

Ссылка
Подраздел 162 (2.1)

Крупные корпорации

Крупная корпорация должна подать налоговую декларацию о доходах корпорации T2 и, если применимо, Приложение 38, Часть VI «Налог на капитал финансовых учреждений». Если корпорация не подает эти декларации, в дополнение к любым другим применимым штрафам, мы будем взимать штраф за каждый полный месяц задержки возврата, но не более 40 месяцев. Штраф будет составлять следующие суммы:

  • 0.0005% налогооблагаемого капитала корпорации, занятого в Канаде на конец
  • налогового года.
  • 0,25% от налога Часть VI , подлежащего уплате корпорацией [до вычетов в подразделе 190.1 (3)]

Чтобы идентифицировать корпорацию как крупную, ответьте да на вопрос в строке 233 на странице 2 отчета.

Что произойдет, если вы не соблюдаете обязательную регистрацию в Интернете?

Мы взимаем штраф в размере 1000 долларов США за несоблюдение, если корпорация, которая должна подавать в электронном виде, не соблюдает это требование.

Ссылка
Подраздел 162 (7.2)

Что произойдет, если вы не укажете доход?

Мы будем взимать штраф, если корпорация не сообщит сумму, равную или превышающую 500 долларов США, которая должна быть включена в расчет ее дохода в декларации за налоговый год и любой из трех предыдущих налоговых лет.

Этот штраф не применяется, если корпорация несет ответственность в соответствии с подразделом 163 (2) на ту же неучтенную сумму.

Повторное несообщение о штрафе о доходах равно наименьшей из следующих величин:

  • 10% от суммы, которую вы не указали в своей декларации за налоговый год
  • 50% разницы между заниженной налоговой задолженностью (и некоторыми завышенными возвращаемыми кредитами), относящейся к сумме, которую вы не сообщили, и суммой удержанного налога, относящейся к сумме, которую вы не указали

Ссылки
Подразделы 163 (1) и 163 (1.1)

Ложные заявления или пропуски

Мы будем взимать штраф, если корпорация, сознательно или при обстоятельствах грубой небрежности, сделает ложное заявление или упустит при возврате.Штраф составляет больше $ 100 или 50% суммы заниженного налога.

Ссылка
Подраздел 163 (2)

Примечание

Если с корпорации начисляется штраф за ложное заявление или упущение в соответствии с подразделом 163 (2), с корпорации не может быть начислен штраф в той же сумме за непредставление отчета о доходе в соответствии с подразделом 163 (1).

Введение в заблуждение в налоговых вопросах третьей стороной

Мы будем взимать штраф, если человек советует или помогает другому человеку подать ложную налоговую декларацию или сознательно позволяет налогоплательщику предоставить ложную налоговую информацию.

Ссылки
IC01-1, Гражданские штрафы перед третьими сторонами
Раздел 163.2

Прочие штрафы

Мы также можем взимать штрафы за просрочку или неполную рассрочку платежа, а также за непредоставление информации в разрешенной или установленной форме.

Наиболее распространенные формы:

  • Форма T106, Возврат информации о сделках, не связанных с коммерческой деятельностью, с нерезидентами (подробнее см.)
  • T5013FIN, Финансовая прибыль партнерства и T5013SUM, Сводка информационных бюллетеней (прочтите подробности)
  • T5018 SUM, Сводка платежей по контракту
  • Форма T1134, Информационный возврат, относящийся к контролируемым и неконтролируемым иностранным филиалам, Форма T1135, Отчет о проверке иностранного дохода, Форма T1141, Информационный возврат в отношении взносов в трасты, договоренности или организации-нерезиденты, и Форма T1142, Информационный возврат в Уважение выплат от траста-нерезидента и задолженности перед ним (см. Иностранная собственность)
  • Форма T661, Заявление о расходах на научные исследования и экспериментальные разработки (SR&ED), Часть 9, Информация для составителя претензии (прочтите подробности)

Ссылки
Разделы 162 и 163.1

Отмена или отказ от пени или пени

CRA управляет законодательством, обычно называемым положениями о налоговых льготах, которое позволяет CRA по своему усмотрению отменить или отказаться от штрафов или процентов, когда налогоплательщики не могут выполнить свои налоговые обязательства из-за обстоятельств, не зависящих от них.

Дискреционное право CRA по предоставлению помощи ограничено любым периодом, закончившимся в пределах 10 календарных лет до года, в котором был сделан запрос.

Что касается штрафов, CRA рассмотрит ваш запрос только в том случае, если он относится к налоговому году или финансовому периоду, заканчивающемуся в любом из 10 календарных лет, предшествующих году, в котором вы подаете свой запрос. Например, ваш запрос, сделанный в 2021 году, должен относиться к штрафу за налоговый год или финансовый период, заканчивающийся в 2011 году или позже.

Для процентов по остатку, причитающемуся за любой налоговый год или финансовый период, CRA будет учитывать только суммы, начисленные в течение 10 календарных лет до года, в котором вы подаете свой запрос.Например, ваш запрос, сделанный в 2021 году, должен относиться к процентам, начисленным в 2011 году или позже.

Чтобы сделать запрос, заполните форму RC4288, Запрос на освобождение от налогов — отмена или отказ от штрафов или процентов. Для получения дополнительной информации о освобождении от штрафов или процентов и о том, как подать запрос, перейдите в Положения о льготах для налогоплательщиков.

Ссылки
Подраздел 220 (3.1)
IC07-1R, Положения о налоговых льготах

Программа добровольного раскрытия информации

Программа добровольного раскрытия информации (VDP) дает вам второй шанс исправить ранее поданную налоговую декларацию или подать декларацию, которую вы должны были подать.Это необходимо сделать до того, как мы начнем какие-либо принудительные меры или расследование против вас.

Заявки обрабатываются по одной из двух программ: ограниченной программе и общей программе.

Ограниченная программа ограничивает размер льгот для корпораций, которые намеренно уклонялись от своих налоговых обязательств. В рамках этой программы корпорации не будут привлекаться к уголовной ответственности или наказываться за грубую халатность. Однако в размере с них будут взиматься другие штрафы и пени в размере , если это применимо.

Общая программа помогает корпорациям исправлять непреднамеренные ошибки. В рамках этой программы с корпораций не будут взиматься штрафы и не будет возбуждено уголовное дело за раскрываемую информацию. CRA обеспечит частичное освобождение от процентов за годы, предшествующие трем последним годам отчетности, которую необходимо подать.

Чтобы получить более подробную информацию о VDP , получите самую последнюю версию Информационного циркуляра IC00-1, Программа добровольного раскрытия информации, или перейдите в Программу добровольного раскрытия информации.

Если вы хотите, вы можете сначала обсудить вашу ситуацию на неназванной или гипотетической основе. Чтобы поговорить с сотрудником службы CRA , позвоните в отдел общих запросов по телефону 1-800-959-5525 . В случае сложных технических проблем или вопросов, связанных с отчетностью, вы будете направлены к официальному представителю CRA в специализированной области. Это предварительное обсуждение более не означает принятие VDP .

Процесс раскрытия информации без указания имени завершен.

Информационная отчетность по операциям по уклонению от уплаты налогов

Налогоплательщики, консультанты и промоутеры, которые участвуют или имеют право на получение определенных сборов в связи с определенными операциями по уклонению от уплаты налогов, обязаны предоставлять отчеты.

Также в соответствии с законодательством провинции:

  • Корпорации Онтарио подчиняются тем же требованиям к отчетным транзакциям, заключенным после 1 мая 2014 г., или отчетным транзакциям, которые являются частью серии транзакций, завершенных после 1 мая 2014 г.
  • Корпорации Британской Колумбии подчиняются тем же требованиям к отчетным транзакциям, заключенным после 20 февраля 2018 г., или отчетным транзакциям, которые являются частью серии транзакций, завершенных после 20 февраля 2018 г.

Операция подлежит отчетности, если это операция по уклонению от налогообложения, как это определено в подразделе 245 (3) Федерального закона о подоходном налоге для целей общего правила противодействия уклонению от налогов (GAAR), и имеет как минимум две из следующих трех характеристик:

  • консультант или промоутер имеет или имел право на определенные виды гонораров
  • консультант или промоутер имеет или имел конфиденциальную защиту в отношении транзакции
  • налогоплательщик, консультант или учредитель (в том числе сторон, не связанных с независимыми отношениями) имеет или имел договорную защиту в отношении транзакции (кроме как в результате определенных видов сборов)

Отчетная транзакция не включает транзакцию, которая является или является частью серии транзакций, которые включают в себя приобретение налогового убежища или выпуск сквозной акции, для которой информационная декларация была подана министру согласно подраздел 237.1 (7) или 66 (12,68) соответственно.

Форма RC312, Отчетная информация о транзакции, должна быть подана не позднее 30 июня календарного года, следующего за календарным годом, в котором транзакция впервые стала отчетной транзакцией для лица.

Если RC312 не будет подан как и когда требуется, период переоценки будет продлен на три года после даты, если таковая будет, когда будет подана информационная декларация. Отказ от этого продленного периода переоценки может быть подан в CRA в течение этого дополнительного трехлетнего периода.Объем оценки, переоценки или дополнительной оценки в течение расширенного периода переоценки для налогового года налогоплательщика ограничен в той степени, в которой ее можно разумно рассматривать как относящуюся к вычету, требованию или налоговой льготе.

Отсутствие отчета может привести к приостановке действия налоговой льготы, штрафу за непредставление отчета или и тому, и другому.

Подайте эту декларацию отдельно от налоговой декларации. Прежде чем подавать его, сделайте копию для своих записей. Отправьте оригинал или исправленный возврат и любую связанную информацию по адресу:

Налоговый центр Виннипега
Программа оценки и оценки данных
Секция валидации и проверки
Отчетность за рубежом
66 Stapon Road
Winnipeg MB R3C 3M2

Ссылка
Раздел 237.3

Страновая отчетность

Пострановая отчетность применяется к многонациональным группам предприятий, общая выручка которых составляет 750 миллионов евро или более, что отражено в их консолидированной финансовой отчетности за непосредственно предшествующий финансовый год.

Если конечная материнская организация или суррогатная материнская организация такой многонациональной группы предприятий является резидентом Канады, она должна подать форму RC4649 «Страновой отчет» с CRA .Это необходимо сделать не позднее, чем через 12 месяцев после окончания отчетного финансового года.

Вы можете подать форму RC4649 в электронном виде с помощью сертифицированного программного обеспечения CRA . Заполните форму отдельно от налоговой декларации. Отказ заполнить эту форму может привести к штрафу. Форма также доступна на нашем сайте. Перед отправкой заполненной формы сделайте копию для своих записей.

Если вы отправляете бумажную версию формы, отправьте исходную или измененную форму и любую связанную информацию по электронной почте по адресу:

Налоговое агентство Канады
Управление международного и крупного бизнеса
Международное налоговое управление
344 Слейтер-стрит
6-й этаж
Оттава K1A 0L5

Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4651, Руководство по отчетности по странам в Канаде и форму RC4649.

Ссылки
Разделы 162 и 233,8

Что происходит после того, как вы подали декларацию?

После получения вашей декларации мы отправляем ее в отдел корпоративных служб соответствующего налогового центра для обработки. Чтобы найти свой налоговый центр, перейдите в раздел «Найти адрес CRA».

После оценки вашего возврата:

  • мы отправляем уведомление по электронной почте о том, что есть почта для просмотра в вашей защищенной онлайн-учетной записи, если вы зарегистрировались для получения уведомлений по электронной почте через учетную запись «Мой бизнес» или
  • отправляем уведомление об оценке

Как только вы получите уведомление об оценке, сравните его с вашей копией декларации корпорации.Свяжитесь с нами, если вам нужно, чтобы мы уточнить или объяснить какую-либо часть оценки. Вы можете позвонить по телефону, указанному в переписке CRA . Если у вас нет контактной информации, узнайте, как связаться с налоговым агентством Канады.

Справочная

Вы можете задать вопрос, связанный с аккаунтом, онлайн, и мы ответим онлайн. Вы также можете просмотреть ответы на общие вопросы в Интернете.

Мы постараемся ответить в течение 10 рабочих дней, в зависимости от сложности вопроса.Чтобы просмотреть ответ, выберите ссылку «Почта» на вкладке «Просмотр».

С помощью «Службы запросов» вы также можете делать другие онлайн-запросы, например заказывать дополнительные ваучеры для денежных переводов.

Чтобы получить доступ к этим онлайн-сервисам, перейдите по номеру:

Когда мы можем пересмотреть вашу доходность?

В определенные сроки мы можем пересмотреть вашу декларацию или произвести дополнительную оценку налогов, процентов и штрафов. Эти временные рамки различаются в зависимости от типа корпорации и характера переоценки.

Для получения информации о расширенных сроках, которые применяются к различным периодам переоценки из-за COVID-19, перейдите к Министерским приказам COVID-19 и выберите Пояснительное примечание: Закон о сроках и других периодах — Положения о подоходном налоге.

Обычный период переоценки

Обычно мы можем переоценить декларацию за налоговый год:

  • в течение три лет с даты, когда мы отправили первоначальное уведомление об оценке за налоговый год, если корпорация была CCPC на конец года или
  • в течение четыре лет с даты, когда мы отправили первоначальное уведомление об оценке за налоговый год, если корпорация не была , а CCPC на конец года

Продленный период переоценки

Обычный период переоценки может быть продлен еще на три года по нескольким причинам, включая любую из следующих:

  • , если вы хотите перенести убыток или кредит из более позднего налогового года
  • , когда сделка между корпорацией и нерезидентом, не связанная с коммерческой деятельностью, влияет на налог корпорации
  • , если корпорация выплачивает сумму или получает возмещение иностранного подоходного налога или налога на прибыль
  • , когда переоценка налога другого налогоплательщика по любой из вышеперечисленных причин влияет на налог корпорации
  • , если переоценка другого налогового года (это должен быть предыдущий налоговый год, если переоценка связана с убытком или переносом кредита) по любой из вышеуказанных причин влияет на налог корпорации
  • , если переоценка является результатом распределения корпорацией-нерезидентом доходов или расходов для канадского бизнеса или условной транзакции, такой как «аванс филиала», между корпорацией-нерезидентом и ее канадским бизнесом.
  • , чтобы ввести в действие правила о трастах для нерезидентов в разделе 94 или правила об иностранных инвестициях в соответствии с разделами 94.1 и 94,2
  • , если доход связан с иностранным филиалом корпорации (для налоговых лет корпорации, начинающихся после 26 февраля 2018 г.)
Иногородний иногородний (дополнительные шесть лет)

Для убытков, понесенных в конкретном налоговом году, который заканчивается после 26 февраля 2018 г., период переоценки предыдущего налогового года, на который переносятся эти убытки, продлевается на шесть лет после обычного периода переоценки, если применимы оба следующих условия:

  • убытки уменьшаются в результате переоценки, произведенной в конкретном налоговом году сверх обычного периода переоценки для года
  • переоценка до конкретного налогового года производится в результате операции с участием корпорации и нерезидента, не являющегося независимым лицом.
Перераспределение доходов провинций (дополнительный год)

Если переоценка является результатом перераспределения доходов от провинции, то обычный период переоценки может быть продлен на один год с более поздней из следующих дат:

  • день, когда CRA извещается о провинциальной переоценке
  • 90 дней после отправки уведомления о провинциальной переоценке
Требования к информации и соответствие приказов

Для вызовов, сделанных после 13 декабря 2018 г., вводится правило «остановки времени» для требований к информации, предоставляемой корпорациям, и для выполнения приказов о соответствии.

Это правило продлевает период переоценки корпорации на период времени, в течение которого оспаривается требование или приказ о соответствии. Срок обычно начинается, когда корпорация оспаривает требование о предоставлении информации или предписании о соответствии, и заканчивается после окончательного рассмотрения заявки (включая любые апелляции).

Примечание

С 1 января 2020 года CRA может посылать требования к информации, в том числе информацию за рубежом, в банки и кредитные союзы в электронном виде, а не доставлять их лично, заказным или заказным письмом.Для отправки требований в электронном виде требуется письменное согласие банка или кредитного союза.

Неограниченный период переоценки

Мы можем переоценить возврат в любое время по любой из следующих причин:

  • корпорация представила ложные сведения из-за небрежности, небрежности, умышленного невыполнения обязательств или мошенничества при подаче декларации или предоставлении информации, требуемой Законом о подоходном налоге
  • корпорация подала форму T2029 «Отказ в отношении нормального периода переоценки» или «расширенного периода переоценки» в налоговую службу до истечения обычного периода переоценки.Форму T2029 можно подать еще до трех лет после окончания обычного периода переоценки, если отказ применяется к одной из ситуаций, ранее описанных в разделе «Расширенный период переоценки»
  • переоценка заключается в переносе убытков или определенных налоговых кредитов и вычетов, если установленная форма с запросом на внесение поправки была подана вовремя
  • суд предписывает нам произвести переоценку
Примечание

Если вы хотите отозвать ранее поданный отказ для продления обычного периода переоценки на определенный налоговый год, заполните форму T652 «Уведомление об отмене отказа» в офисе налоговой службы.Отзыв вступит в силу через шесть месяцев после того, как вы подадите форму T652.

Продажа или отчуждение недвижимого имущества

CRA может в любое время произвести переоценку налоговой декларации сверх обычного периода переоценки по любой из следующих причин:

  • корпорация не указывает в своей налоговой декларации о продаже или ином отчуждении недвижимого или недвижимого имущества, которое является основным имуществом корпорации
  • корпорация не подает налоговую декларацию, но CRA выдает оценку налога (например, после проверки корпорации, которая не подавала декларацию)
  • корпорация владела капитальным имуществом прямо или косвенно через товарищество, и товарищество не сообщало о продаже или ином отчуждении в информационном отчете о товариществе

В рамках этого расширенного периода переоценки переоценка ограничивается суммами, разумно относящимися к незарегистрированному или ранее не сообщаемому отчуждению недвижимого или недвижимого имущества, которое является капитальной собственностью корпорации или товарищества, в зависимости от обстоятельств.

Если корпорация не сообщает о выбытии в своей первоначальной декларации за налоговый год, но позже вносит поправки в свою декларацию (например, путем подачи запроса на корректировку в соответствии с подразделом 245 (6)), CRA все же может произвести переоценку вне обычного периода переоценки в течение трех лет с момента подачи поправки.

Ссылки
Подразделы 152 (3.1), 152 (4) и 152 (4.1)
IC75-7, Переоценка возврата дохода

Как запросить повторную оценку

Вы можете запросить переоценку в электронном виде, используя новейшие пакеты программного обеспечения для подготовки коммерческих налогов, или отправить письмо в налоговый центр, обслуживающий корпорацию.Если вы отправляете письмо, укажите название корпорации, номер компании, налоговый год и любые применимые детали. В своем письме включите любую соответствующую вспомогательную информацию, такую ​​как пересмотренная финансовая отчетность или Общий указатель финансовой информации (GIFI) и графики. Если вы готовите декларацию с помощью программного обеспечения для подготовки налоговой декларации, отправьте штрих-коды, которые содержат информацию, необходимую для повторной оценки вашей декларации. Не отправляйте весь возврат Т2.

Чтобы попросить перенести убыток или налоговый кредит на предыдущий налоговый год, заполните любую из следующих таблиц:

Вы можете подавать эти графики вместе с декларацией, по которой вы сообщаете об убытках или получении кредита, или можете направить их отдельно в налоговый центр, который обслуживает корпорацию.

Ссылка
Подраздел 152 (6)

Как зарегистрировать формальный диспут

Многие недопонимания вызваны отсутствием информации или простым недопониманием. Поэтому мы говорим: «Поговори с нами».

Если у вас есть новая или дополнительная информация, вы или ваш уполномоченный представитель можете запросить изменение онлайн в разделе «Мой бизнес-аккаунт», в качестве представителя клиента или написав нам. Так решаются многие споры.

Если вы не согласны с оценкой или определением, вы можете подать официальное возражение.

Подача возражения — это первый шаг в официальном процессе разрешения вашего спора. У вас есть 90 дней с даты уведомления об оценке или определения, чтобы подать возражение.

Для получения информации о продленных сроках из-за COVID 19, которые применяются к уведомлениям о возражениях, перейдите к Министерским приказам COVID-19 и выберите «Пояснительная записка: Закон о сроках и других периодах — Положения о подоходном налоге».

Вы можете подать возражение:

Во всех случаях вы должны объяснить, почему вы не согласны, и указать все относящиеся к делу факты и подтверждающие документы.

Для крупных корпораций ваше возражение должно:

  • разумно опишите каждую проблему
  • укажите для каждой проблемы требуемую помощь, выраженную в виде суммы изменения дохода, налогооблагаемого дохода, убытков, подлежащих уплате налогов, возвращаемых сумм и переплат или остатка невостребованных расходов, расходов или других сумм корпорации.
  • предоставьте факты и причины, на которые корпорация полагалась при решении каждой проблемы.

Ссылка
Раздел 165

Крупная корпорация, что объекты к оценке должны будут заплатить 50% спорной сумму.Корпорация является крупной корпорацией, если общий налогооблагаемый капитал, используемый в Канаде в конце налогового года корпорацией и связанными с ней корпорациями, превышает 10 миллионов долларов. Корпорация также должна уплатить полную сумму неоспоримых налогов.

Ссылка
Подраздел 225.1 (7)

Для получения дополнительной информации о возражениях и апелляциях см. Руководство P148, Разрешение вашего спора: права на возражение и апелляцию в соответствии с Законом о подоходном налоге, или перейдите в раздел Жалобы и споры.

Обсуждение определения убытков

Официальный процесс разрешения спора обычно не применяется к спорным суммам убытков, потому что здесь не применяются налоги, проценты или штрафы.

Однако корпорация может запросить определение убытков, если она не согласна с суммой убытков, оцененной в CRA . CRA определит размер убытка и подтвердит его в письменной форме путем выдачи Формы T67AM, Уведомление об определении / повторном определении убытка.

После того, как корпорация получила уведомление об определении, она может подать возражение в течение 90 дней после даты уведомления.

Примечание

Вы не можете запросить определение убытков, если CRA оценил ваш убыток как такой же, как тот, который вы сообщили.

По запросу корпорации мы определим следующие суммы:

  • некапитальный убыток
  • чистый убыток капитала
  • Ограниченная потеря фермы
  • потеря фермы
  • убыток товарищества с ограниченной ответственностью

Отправляйте любые запросы об определении убытков в налоговую службу или налоговый центр.

Ссылки
Подразделы 152 (1.1) и 152 (1.2)

Ведение учета

Храните свои бумажные и электронные записи в течение шести лет с конца последнего налогового года, к которому они относятся. Если вы подаете налоговую декларацию с опозданием, храните свои записи в течение шести лет с даты подачи декларации.

Определенные записи должны храниться дольше. К ним относятся протоколы, которые нужно хранить до некоторого времени после роспуска.Однако, если вы хотите уничтожить свои записи раньше, заполните форму T137 «Запрос на уничтожение записей». Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Ведение записей».

Ссылки
Подразделы 230 (4), 230 (4.1), 230 (5) и 230 (6)
Положение 5800
IC78-10, Сохранение / уничтожение бухгалтерских книг и записей

Использование функций DATEADD, DATEDIFF и DATEPART T-SQL в простых терминах — {coding} Sight

Эта статья посвящена базовому пониманию того, как использовать одну из наиболее распространенных функций даты Transact-SQL: DATEADD, DATEDIFF и DATEPART.

В этой статье я также подчеркнул важность правильного использования этих функций даты в ежедневных манипуляциях с датами, за которыми следуют некоторые интересные сценарии, в которых эти функции даты могут использоваться совместно для решения слегка сложных вычислений даты.

Поскольку эти функции в основном используются для манипуляций с датами, давайте сначала попробуем понять, что мы подразумеваем под манипуляциями с датами.

Общие сведения о манипуляциях с датами

Значения даты и времени часто необходимо изменять в соответствии с требованиями, а метод изменения, обработки или управления вычислениями даты и времени известен как манипулирование датой.

Мы также обращаемся к этой ситуации (манипуляции с датой), когда значение даты считывается из базы данных и затем изменяется перед повторным сохранением.

Сценарий заказа клиента

Интересным примером манипуляции датой является сценарий заказ клиента , когда обрабатывается заказ , размещенный клиентом , дата поставки должна быть установлена ​​на 5 дней раньше даты заказа , так что это означает, что разработчик должен использовать функцию (ы) даты T-SQL для управления (изменения) даты заказа для расчета даты поставки .

Образец ежедневного отчета о продажах

Слегка сложный пример: бизнес-пользователь запускает ежедневный отчет о продажах , если он показывает вчерашние результаты.

Например, если мы запустим ежедневный отчет о продажах в воскресенье в 11:00, он покажет нам результаты за субботу, а если мы запустим его в субботу в 17:00, он покажет нам все результаты в пятницу. , потому что текущий день еще не закончился, а последний доступный полный день — вчера. Именно так созданы большинство профессиональных ежедневных отчетов, включая финансовые.

В этом примере текущая дата обрабатывается (изменяется) для получения предыдущей даты, которая содержит записи продаж за полный день.

Реализация примеров

Помните о приведенных выше примерах, поскольку мы собираемся реализовать эти сценарии, как только разберемся с использованием некоторых из наиболее распространенных функций даты, описанных в этой статье.

Общие сведения о функциях даты

Давайте сначала рассмотрим некоторые основные функции даты, которые могут помочь нам удовлетворить требования к манипулированию датами, такие как определение дней между двумя датами (дата заказа и дата доставки), получение записей о продажах за последнюю неделю на основе текущей даты или расчет ожидаемой даты истечения срока действия на основе дата изготовления и так далее.

Поскольку жестких правил не существует, мы сначала начинаем изучать функцию DATEPART.

Использование функции DATEPART

Простое определение

Функция

DATEPART используется для возврата части заданной даты в числовом значении.

Часть может быть днем ​​числа, месяцем числа, годом даты и т. Д.

Например, мы можем использовать функцию DATEPART, чтобы получить день заданной даты, чтобы определить, был ли заказ размещен в воскресенье или нет.

Другой пример — передать месяц заданной даты в другую функцию даты для дальнейшей обработки.

Определение Microsoft

Эта функция возвращает целое число, представляющее указанную datepart указанной date .

Совместимость

Согласно документации Microsoft, эта функция совместима со следующими версиями SQL Server:

  1. SQL Server 2008 плюс
  2. База данных SQL Azure
  3. Хранилище данных SQL Azure
  4. Хранилище параллельных данных

Синтаксис

 DATEPART (datepart, date) 

Пример 1: Получение Годовой части даты

Давайте также определим определенную дату ( OrderDate ), чтобы получить ее желаемую часть (день, месяц, год) с помощью функции DATEPART.

Чтобы получить Год даты заказа, мы просто передаем YEAR , за которым следует Дата заказа (@OrderDate) в функции DATEPART следующим образом:

 - Определить дату заказа
ОБЪЯВИТЬ @OrderDate DATETIME2 = '2017-01-11'

- Получение года даты заказа
ВЫБЕРИТЕ DATEPART (YEAR, @ OrderDate) как Year_OrderDate
 

Пример 2: Получение месяца Часть

Если нас интересует месяц даты, тогда Месяц необходимо передать в функцию DATEPART следующим образом:

 - Определить дату заказа
ОБЪЯВИТЬ @OrderDate DATETIME2 = '2017-01-11'

- Получение месяца даты заказа
ВЫБЕРИТЕ DATEPART (MONTH, @ OrderDate) как Month_OrderDate
 

Пример 3: получение дня Часть

Чтобы найти дневную часть даты, просто передайте DAY в функцию DATEPART следующим образом:

 - Определить дату заказа
ОБЪЯВИТЬ @OrderDate DATETIME2 = '2017-01-11'

- Получение дня даты заказа
ВЫБЕРИТЕ DATEPART (DAY, @ OrderDate) как Day_OrderDate
 

Пример 4: Получение дня недели Часть

Чтобы получить часть дня недели, просто передайте WEEKDAY в функцию DATEPART следующим образом:

 - Определить дату заказа
ОБЪЯВИТЬ @OrderDate DATETIME2 = '2017-01-11'

- Получение дня недели даты заказа
ВЫБЕРИТЕ DATEPART (WEEKDAY, @ OrderDate) как WeekDay_OrderDate
 

Мы получаем 4, это среда, начиная с воскресенья, то есть 1.

Точно так же мы можем получить квартал, час, минуту, вторую часть даты.

Перейдем к следующей функции даты.

Использование функции DATEADD

Простое определение

Функция DATEADD используется для добавления или вычитания даты.

Например, мы можем узнать дату через четыре или четыре дня раньше.

Это очень удобно в сценариях, где ожидаемая дата должна быть рассчитана на основе заданной даты, например, срок действия членства должен быть ровно через год с даты регистрации.

Другой пример — вычисление даты окончания курса, которая должна быть ровно через два месяца после даты начала курса.

Определение Microsoft

Эта функция добавляет указанное значение number (как целое число со знаком) к указанному datepart входного значения date , а затем возвращает это измененное значение.

Совместимость

Согласно документации Microsoft, эта функция совместима со следующими версиями SQL Server:

  1. SQL Server 2008 плюс
  2. База данных SQL Azure
  3. Хранилище данных SQL Azure
  4. Хранилище параллельных данных
Синтаксис
 ДОБАВЛЕНИЕ ДАТЫ (datepart, number, date) 

Дата: часть — это любая часть даты, например день, месяц, год, день недели, час и т. Д.

Число — это номер части даты (день, месяц, год и т. Д.), Которую нужно добавить или вычесть

Дата — это заданная дата, которую необходимо добавить или вычесть с помощью функции ДОБАВЛЕНИЕ ДАТЫ

Пример 1: Получение даты следующего года

Давайте также определим определенную дату (Дата регистрации), которая будет добавлена ​​или вычтена с помощью функции DATEADD в зависимости от требований.

Дата следующего года может быть получена добавлением 1 к Datepart Year.

Чтобы получить следующий год с даты регистрации, мы просто добавляем DatePart , год , за которым следует 1, а затем Дата регистрации (@RegistrationDate) в функции DATEADD следующим образом:

 - Определить дату регистрации
ОБЪЯВИТЬ @RegDate DATETIME2 = '2018-07-10'

- Получение следующего года с даты регистрации
ВЫБЕРИТЕ DATEADD (YEAR, 1, @ RegDate) как NextYear_RegDate
 

Пример 2: Получение даты следующего месяца

Чтобы получить дату следующего месяца, передайте часть даты MONTH функции DATEADD , за которой следует количество месяцев, которые мы хотим добавить, а затем указанная дата, которая в нашем случае является датой регистрации (RegDate).

 - Определить дату регистрации
ОБЪЯВИТЬ @RegDate DATETIME2 = '2018-07-10'
ВЫБЕРИТЕ @RegDate AS RegDate - Показать дату регистрации

- Получение следующего МЕСЯЦА с даты регистрации
ВЫБЕРИТЕ DATEADD (МЕСЯЦ, 1, @ RegDate) как NextMonth_RegDate
 

Пример 3: Получение даты на следующий день

Если курс начинается на следующий (следующий) день регистрации, нам необходимо пройти ДЕНЬ с 1 , поскольку следующий день добавляет еще один день к дате регистрации, что демонстрируется следующим образом:

 - Определить дату регистрации
ОБЪЯВИТЬ @RegDate DATETIME2 = '2018-07-10'
ВЫБЕРИТЕ @RegDate AS RegDate - Показать дату регистрации

- Получение следующего дня с даты регистрации
ВЫБЕРИТЕ DATEADD (DAY, 1, @ RegDate) как NextDAY_RegDate
 

Пример 4: Настройка даты ежедневного отчета о продажах

Теперь давайте сосредоточимся на немного сложном сценарии, который часто используется при разработке ежедневных финансовых отчетов.

Если мы хотим создать ежедневный отчет о продажах, он должен отображать вчерашние данные, поскольку текущий день еще не завершен, а последний полный день — это вчера, как описано в начале этой статьи.

В конце концов, нам также нужно преобразовать вчерашнюю дату и время в значение только для даты, чтобы отчет мог охватывать весь день.

Чтобы получить вчерашнюю дату на основе сегодняшней даты, нам нужно добавить «-1 день» к текущей дате следующим образом:

 - Определить текущую дату
ОБЪЯВИТЬ @CurrentDate DATETIME2 = GETDATE ()
ВЫБЕРИТЕ @CurrentDate как CurrentDate - Показать дату регистрации

- Получение вчерашней даты и времени с текущей даты
ВЫБЕРИТЕ DATEADD (DAY, -1, @ CurrentDate) как YesterdayDateTime_CurrentDate

- Преобразование вчерашнего DateTime только в дату
ВЫБЕРИТЕ CAST (DATEADD (DAY, -1, @ CurrentDate) AS DATE) как YesterdayDateOnly_CurrentDate
 

Использование функции DATEDIFF

Простое определение

Функция РАЗНДЛИФ используется для определения разницы в днях, месяцах, годах, часах и т. Д.между двумя датами.

Например, мы можем узнать, сколько дней прошло между двумя датами.

Это также очень удобно в сценариях, когда нам нужно исследовать разницу между ожидаемой датой доставки заказа и фактической датой доставки заказа.

Другой пример — отслеживание времени, что означает понимание того, сколько часов было потрачено на конкретный проект с момента его запуска до настоящего времени.

Определение Microsoft

Эта функция возвращает количество (в виде целого числа со знаком) указанных границ datepart, пересеченных между указанными startdate и enddate .

Совместимость

Согласно документации Microsoft, эта функция совместима со следующими версиями SQL Server:

  1. SQL Server 2008 плюс
  2. База данных SQL Azure
  3. Хранилище данных SQL Azure
  4. Хранилище параллельных данных
Синтаксис
 РАЗНДАТ (datepart, startdate, enddate) 

Datepart — любая часть даты, например день, месяц, год, день недели, час и т. Д.

Пример 1: Понимание разницы в днях

Попробуем разобраться, как работает функция РАЗНДЛИН .

Если мы попытаемся выяснить разницу в днях между 1 июля 2018 г. и 2 июля 2018 г., мы получим 1 день, что означает вычитание даты окончания из даты начала, чтобы получить разницу:

 ВЫБРАТЬ РАЗМН (ДЕНЬ, '01 ИЮЛЯ 2018 ',' 02 ИЮЛЯ 2018 ') КАК Дни_Между_Два_Последовательные_Даты
ВЫБРАТЬ РАЗМН (ДЕНЬ, '01 ИЮЛЯ 2018 ',' 03 ИЮЛЯ 2018 ') КАК Дни_Между_01_Июль_03_Июль
 

Пример 2: количество дней между заказом и доставкой

Давайте определим две разные даты, Дата заказа и Дата доставки, , которые будут использоваться для определения разницы в днях, месяцах, годах, часах и т. Д.

Чтобы узнать количество дней между датой заказа и датой доставки, значение DAY datepart передается в функцию DATEDIFF , за которой следуют Start Date (OrderDate) и End Date (DeliveryDate) :

.
 - Определить дату заказа и дату доставки заказа
ОБЯЗАТЕЛЬНО @OrderDate DATETIME2 = '28 июля 2018 '
ОБЪЯВЛЯЙТЕ @DeliveryDate DATETIME2 = '07 августа 2018'

ВЫБЕРИТЕ @OrderDate как OrderDate, @ DeliveryDate как DeliveryDate - Показать даты заказа и доставки

- Получение разницы в днях между датой заказа и датой доставки
ВЫБЕРИТЕ DATEDIFF (DAY, @ OrderDate, @ DeliveryDate) как Days_Between_Order_and_Delivery
 

Пример 3: Получение часов проекта (учет времени)

Это интересный пример учета времени с использованием функции РАЗНДАТ.

Например, нам интересно узнать, сколько всего дней и дней в часах и дней в минутах мы потратили на конкретный проект, а затем мы собираемся сначала передать часть даты ДЕНЬ в функцию РАЗНДАТ (DATEDIFF), где датой начала является дата начала проекта и дата окончания — сегодняшняя дата, за которой следует пропускание ЧАСа и затем пропускание МИНУТЫ следующим образом:

 - Определить дату начала проекта
ОБЪЯВЛЯТЬ @ProjectStartDate DATETIME2 = '10 Nov 2018 '


ВЫБЕРИТЕ @ProjectStartDate как ProjectStartDate - Показать дату начала проекта

- Получение количества дней, потраченных на проект на данный момент
ВЫБЕРИТЕ DATEDIFF (ДЕНЬ, @ ProjectStartDate, GETDATE ()) как Project_Days_So_Far
- Получение количества часов, потраченных на проект на данный момент
ВЫБЕРИТЕ DATEDIFF (ЧАС, @ ProjectStartDate, GETDATE ()) как Project_Hours_So_Far
- Получение количества минут, потраченных на проект на данный момент
ВЫБЕРИТЕ DATEDIFF (МИНУТЫ, @ ProjectStartDate, GETDATE ()) как Project_Minutes_So_Far
 

Поздравляем, вы успешно научились использовать функции DATEADD, DATEDIFF и DATEPART T-SQL.

Развлечения

Теперь, когда вы знакомы с некоторыми основными функциями даты, поставьте перед собой задачу попробовать вещи, указанные ниже:

  1. Пожалуйста, обратитесь к моей предыдущей статье «Процедуры отчета модульного тестирования — переход к запуску TDDD, часть 4», чтобы настроить образец базы данных SQLDevBlogReportTDD, а затем создать представление, чтобы узнать количество месяцев на основе даты регистрации автора.
  2. Пожалуйста, обратитесь к моей предыдущей статье Упрощение основной хранимой процедуры модульного тестирования, которая также вызывает служебную процедуру, чтобы создать образец базы данных SQLBookShop и добавить столбец DeliveryDate в таблицу BookOrder , а затем создать новую хранимую процедуру ProcessOrder , которая использует функцию DATEADD , чтобы добавить ожидаемую доставку через пять дней после даты заказа.
  3. Пожалуйста, прочтите мою предыдущую статью «Перейти к началу разработки тестовых баз данных (TDDD) — Часть 3» и попытайтесь создать ежедневный отчет с помощью функции DATEADD T-SQL, изменив данные в образце базы данных SQLDevBlogReportTDD так, чтобы достаточно данных для отображения в отчете.
Глубокий интерес Харуна к логике и рассуждению в раннем возрасте его академической карьеры проложил ему путь к тому, чтобы стать профессионалом в области данных.

Он начал свою профессиональную жизнь в качестве компьютерного программиста более 10 лет назад, работая над своим первым предприятием данных по миграции и переписыванию экзаменационной системы, управляемой базами данных государственного сектора, с IBM AS400 (DB2) на SQL Server 2000 с использованием VB 6.0 и Classic ASP наряду с разработкой отчетов и архивированием данных за многие годы.

Его работа и интересы связаны с архитектурами, ориентированными на базы данных, а его опыт включает проектирование, разработку, тестирование, внедрение и миграцию баз данных и отчетов, а также управление жизненным циклом баз данных (DLM).

Последние сообщения от Харуна Ашрафа (посмотреть все)

Форма IRS 8949: Что это?

Форма 8949 IRS — это налоговая форма, которая в основном используется для отчетности о продажах и обмене основных средств.Форма 8949 подается вместе с Приложением D вашей формы индивидуального федерального подоходного налога.

Узнайте обо всех причинах, по которым вам может потребоваться заполнить форму 8949 и о том, как ее заполнить, а также Приложение D.

Что такое форма 8949 IRS?

Форма 8949 «Продажа и другое отчуждение капитальных активов» используется для сообщения в IRS следующего:

  • Продажа или обмен любых основных средств, которые не указаны в другой форме или таблице
  • Прибыль от принудительного преобразования (кроме несчастного случая или кражи) основных средств, не используемых в вашей торговле или бизнесе
  • Безнадежная задолженность
  • Бесполезность ценной бумаги
  • Решение отложить прирост капитала, инвестированного в фонд квалифицированных возможностей (QOF)
  • Распоряжение долями в QOF

QOF — это инвестиционный инструмент, который подает либо партнерскую, либо корпоративную декларацию о федеральном подоходном налоге и организован с целью инвестирования в недвижимость квалифицированной зоны возможностей (QOZ).QOZ — это экономически неблагополучное сообщество, где новые инвестиции могут иметь право на льготный налоговый режим.

Корпорации, товарищества, поместья и трасты будут использовать форму 8949 по многим из тех же причин.

Международная налоговая служба (IRS) указывает, что вы должны заполнить столько копий формы 8949, сколько необходимо для включения всех транзакций, если вы подаете совместную декларацию со своим супругом. Транзакции могут быть помещены в отдельные формы в зависимости от того, кто из вас завершил транзакцию, или транзакции могут быть смешаны.Вы внесете общую сумму из всех Форм 8949 для вас и вашего супруга (-и) в Таблицу D.

Кто использует форму 8949 IRS?

Любой, кто получил одну или несколько Форм 1099-B, Выручку от брокерских и бартерных обменных операций; Формы 1099-S «Выручка от сделок с недвижимым имуществом»; и / или разрешенные IRS заменители этих форм должны подать форму 8949. Эти формы 1099 или ее заменители также были бы отправлены в IRS.

Вам следует внимательно изучить формы 1099, полученные от вашего брокера.Если стоимость или другая основа для всех ваших транзакций была сообщена в IRS, и вам не нужно вносить какие-либо корректировки, вам, возможно, не нужно подавать форму 8949.

Полная информация о двух исключениях, позволяющих отказаться от заполнения формы 8949, доступна на третьей и четвертой страницах Инструкций IRS для формы 8949.

Ваша форма 1099 должна содержать информацию о том, следует ли вам отмечать поля A, B или C для краткосрочных транзакций (на первой странице) или поля D, E или F для долгосрочных транзакций (на второй странице), все для данная транзакция или набор транзакций.Вам нужно будет определить из ваших собственных записей, была ли транзакция краткосрочной или долгосрочной, если поле 2 формы 1099 пусто, и если код X находится в поле «Применимый флажок в форме 8949». Взаимодействие с другими людьми

Краткосрочные операции, как правило, включают активы, удерживаемые в течение года или менее, в то время как долгосрочные операции, как правило, включают активы, удерживаемые более года. Из этого общего правила есть исключения. Это всегда считается долгосрочной сделкой, если вы продаете собственность, унаследованную вами или подаренную вам, даже если вы владели ею в течение года или меньше.Взаимодействие с другими людьми

При определении периода удержания исключите дату, когда вы вошли в транзакцию, но включите дату выхода из транзакции.

Поля A и D предназначены для транзакций, о которых сообщается в форме 1099, что указывает на то, что основание было сообщено в IRS. Поля B и E предназначены для транзакций, представленных в форме 1099, которые указывают на то, что основание не было сообщено в IRS. Поля C и F предназначены для транзакций, о которых вам не сообщалось в форме 1099.

Где получить форму 8949

IRS предоставляет интерактивную форму 8949 на своем веб-сайте.Вы можете заполнить его онлайн, а затем распечатать. Форма также должна быть доступна в любом программном обеспечении для подготовки налоговой отчетности, которое вы используете.

Как заполнять и читать форму 8949

Установите флажок A, B или C в части I, в зависимости от того, какой вариант отчетности применяется. Введите информацию обо всех ваших краткосрочных сделках в поле 1 — продажи и обмен — основных средств, включая акции, облигации и недвижимость, которые соответствуют этой категории отчетности.

Если вам нужно указать больше транзакций, чем поместится на странице, вам придется заполнить еще одну форму 8949 с тем же флажком.

Ваше описание каждого объекта недвижимости в столбце (а) формы 8949 должно основываться на описании, приведенном в соответствующей форме 1099, если вы ее получили.

Столбец (d) предназначен для выручки, (e) — для затрат или другой основы, (g) — для суммы корректировки и (h) — для прибыли или убытка. Прибыль или убыток для каждой транзакции рассчитывается путем вычитания стоимости или другой основы из выручки, а затем добавления или вычитания любой корректировки, если это применимо.

Примеры корректировок, которые могут потребоваться от вас, включают увеличение базиса проданной вами собственности на стоимость любых улучшений, которые вы внесли в нее, и корректировку любого дробления акций, которое произошло до того, как вы продали акции компании.Публикация 551 «База активов» предоставляет подробную информацию о различных увеличениях и уменьшениях в зависимости от базиса.

Во второй строке введите итоговые цифры в столбцах (d), (e), (g) и (h). Введите эти же суммы в Таблицу D. Вы введете суммы в строку 1b Приложения D, если вы отметили поле A. Вы введете суммы во второй строке, если вы отметили поле B. Введите суммы в строке 3, если вы отметили Вставка C.

Выполните те же шаги, что и в Части II, для всех ваших долгосрочных транзакций, подпадающих под одну из категорий отчетности.Установите флажок D, E или F и введите информацию обо всех транзакциях. Сложите те же столбцы и введите итоги во второй строке, а также в таблице D. Введите суммы в строке 8b приложения D, если вы отметили поле D. Введите суммы в строку девять, если вы отметили поле E. в строке 10, если вы отметили поле F.

В дополнение к общей прибыли или убытку от транзакций, указанных в вашей форме (формах) 8949, вам, возможно, придется использовать Приложение D для отчета:

  • Определенные транзакции, которые не нужно сообщать в форме 8949
  • Прибыль по форме 2439, Уведомление акционеру о нераспределенной долгосрочной капитальной прибыли, Форма 6252, Доход от продажи в рассрочку или Часть I формы 4797, Продажа коммерческой недвижимости
  • Прибыль или убыток от формы 4684, Несчастные случаи и кражи, формы 6781, Прибыли и убытки от контрактов и взаиморасчетов по Разделу 1256 или формы 8824, аналогичные обмены
  • Прибыль или убыток от партнерства, S-корпорации, имущества или траста
  • Распределение прироста капитала, не отраженное непосредственно в строке 6 формы 1040 или 1040-SR, или эффективно связанное распределение прироста капитала, не указанное непосредственно в строке 14 формы 1040-NR, U.S. Налоговая декларация иностранцев-нерезидентов
  • Перенос капитального убытка с одного налогового года на следующий

Можно ли подавать форму 8949 в электронном виде?

Вы должны вводить каждую транзакцию в отдельные строки электронной формы, если вы хотите подать форму 8949 в электронном виде, или вы можете включить форму 8949 в качестве приложения в формате PDF к своей декларации. Вы также можете отправить бумажные копии формы 8949 и формы 8453 «Передача индивидуального подоходного налога в США» для возврата в электронном виде в IRS.

Форма для отправки по почте 8949

Форму 8949 можно отправить по почте вместе с Приложением D и вашей Формой 1040 или Формой 1040-SR по соответствующему адресу на странице 108 Инструкций по Формам 1040 и 1040-SR.

Ключевые выводы

  • Основная цель формы 8949 IRS — сообщать о продажах и обменах основных средств.
  • Форма 8949 подается вместе с Приложением D вашей индивидуальной формы федерального подоходного налога.
  • Любой, кто получил одну или несколько форм 1099-B, 1099-S или разрешенных IRS замен, должен подать форму 8949.
  • Возможно, вам не потребуется подавать форму 8949, если основание для всех ваших транзакций было сообщено в IRS, и вам не нужно вносить какие-либо корректировки в эти цифры.

Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не заменяет такую ​​консультацию. Законы штата и федеральные законы часто меняются, и информация в этой статье может не отражать законы вашего штата или последние изменения в законодательстве. Чтобы получить текущую налоговую или юридическую консультацию, проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *