Порядок заполнения единой (упрощенной) декларации — Контур.Экстерн — СКБ Контур
Декларация не менялась с 2007 года. Ее форма представлена в Приказе Минфина России от 10.07.2007 № 62н. В этом же документе содержится и построчный порядок заполнения декларации. Если вы ранее сдавали отчетность, правила заполнения декларации для вас не станут открытием.
Декларация не менялась с 2007 года. Ее форма представлена в Приказе Минфина России от 10.07.2007 № 62н. В этом же документе содержится и построчный порядок заполнения декларации.
Если вы ранее сдавали отчетность, правила заполнения декларации для вас не станут открытием.
Основные нюансы:
- Заполнять декларацию следует ручкой. Но к этому средству написания текстов также свои требования: ручка должна быть перьевой или шариковой, допустимые цвета чернил — синий и черный. Можно просто распечатать заполненный вариант на принтере.
- Ошибки исправляют привычным для бухгалтера способом, зачеркнув неверное значение и вписав правильное. Исправление следует заверить подписью должностного лица и печатью организации или подписью физического лица. Обязательно нужно указать дату исправления. Ни в коем случае нельзя применять замазки и подобные корректирующие средства. Но разумнее декларацию с ошибками просто переписать или распечатать заново — именно так и поступают практикующие бухгалтеры и предприниматели.
- Для идентификации отчитывающегося лица в декларации нужно указать ИНН и КПП (только для юрлиц, у ИП отсутствует КПП). Если декларацию составляет организация, в первых двух ячейках, отведенных для ИНН, нужно поставить нули.
Сдайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн.
Отправить заявкуПервая страница декларации включает в себе элементы титульного листа иных налоговых деклараций. Сюда нужно записать основную информацию:
- Вид документа. Если декларация за данный период подается впервые, то нужно проставить 1, если декларация уточненная — 3. При подаче уточненной (корректирующей) декларации через дробь следует указать номер корректировки. ООО «БТР» второй раз подает уточненку и в соответствующей ячейке ставит «3/2».
- Отчетный год.
- Наименование инспекции, куда представляется декларация, и ее цифровой код (обычно это четыре цифры). Например, ИФНС по городу Екатеринбургу № 44, код 6686.
- Наименование организации или ФИО предпринимателя (полностью). Круглов Василий Тимофеевич — это верный вариант заполнения данной строки, а Круглов В. Т. — ошибочный.
- Код ОКАТО. Инспекторы советуют вместо кода ОКАТО проставлять код по ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
- Код ОКВЭД согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2). Учтите, что с 2017 года прежние классификаторы отменены.
- Налоги, по которым сдается данная декларация. Здесь следует указать налоги, в отношении которых компания или частный бизнесмен признавались налогоплательщиками, но объекты налогообложения по каким-либо причинам отсутствовали. Причем названия налогов необходимо указать в очередности, соответствующей номерам глав Налогового кодекса. В случае, когда четырех отведенных строк не хватает для перечисления всех налогов, в декларацию нужно включить еще одну первую страницу. Предположим, что ООО «БТР» подает декларацию по НДС, налогу на прибыль и налогу на землю. Расположить их нужно именно в таком порядке согласно главам НК РФ 21, 25 и 31.
- Номер главы НК РФ. Здесь нужно указать главы согласно списку указанных налогов.
- Код налогового (отчетного) периода для каждого налога. Для НДС или транспортного налога ставится код «3» — это означает, что они квартальные. В ячейке рядом пишут порядковый номер квартала (01, 02 и т.п.). Для налогов, у которых налоговый период — год, а отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев, заполняется только графа 3. Значения периодов следующие: «3», «6» и «9» за квартал, полугодие и 9 месяцев соответственно, годовая декларация имеет обозначение «0».
- Телефон организации (предпринимателя).
- Количество страниц декларации. Чаще всего это одна или две страницы.
- Количество листов приложений, в том числе документы (копии), подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика.
Единая (упрощенная) декларация должна быть подписана ответственным лицом. Подпись — это согласие налогоплательщика с информацией, указанной в декларации. На подпись руководителя организации ставится печать. Если декларацию сдает физическое лицо, то ставится лишь подпись. Во всех случаях нужно поставить дату рядом с подписью в специальных ячейках.
Для представителей, сдающих декларацию по доверенности, отведены специальные строки. Помимо ФИО нужно отметить наименование документа, который подтверждает полномочия представителя (копия данного документа — неотъемлемая часть декларации).
Что касается второй страницы декларации, то ее заполняют только физические лица — не ИП, и только в том случае, если на первой странице они не указали свой ИНН.
В заключение хотим напомнить: прежде чем приступить к заполнению декларации, проверьте ее форму. Вполне возможно, что она видоизменилась или вовсе полностью поменялась. Недействующую форму ФНС не примет, и придется переделывать отчетность.
Образец заполнения ЕУНД для ИП: форма по КНД 1151085
В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприниматель обязан отчитываться перед контролирующими органами по итогам бизнеса. Отчётность ИП различается в зависимости от вида выбранного режима налогообложения. С целью упрощения документооборота налоговым законодательством была введена возможность сдачи единой упрощённой налоговой декларации. Однако не все предприниматели имеют право пользоваться подобным типом отчётности. Чтобы иметь возможность подать ЕУНД необходимо соответствовать определённым критериям. Условия, предшествующие подаче декларации, а также корректный образец заполнения ЕУНД для ИП представлены в статье.
Кто сдаёт единую упрощённую декларацию
Все субъекты предпринимательства, независимо от того, ведётся ли фактически деятельность, обязаны отчитываться перед фискальными органами. Основным отличием является возможность сдавать нулевую отчётность отдельно по каждому из налогов, в момент приостановки деятельности. При соблюдении определённых требований разрешается подавать единую упрощённую декларацию, заменяющую собой сразу несколько типов отчётности. Для субъектов предпринимательства подобная форма весьма удобна, так как включает всего две страницы. Сдаётся отчёт в налоговые органы, которые произвели регистрацию ИП.
Подавать единую декларацию можно при выполнении определённых требований:
- за истекший отчётный период у плательщика отсутствовали расчётно-кассовые операции, совершённые как наличным, так и безналичным способом. Операцией будет считаться и перечисленные по ошибке средства от контрагентов. По этой причине перед подачей ЕУНД требуется обратиться в обслуживающий банк для запроса выписки по расчётному счёту;
- отсутствует объект налогообложения по налогам, указанным при подаче ЕУНД. Важно отметить необходимость отсутствия и налогооблагаемого объекта (доход, имущество и т. д.), и операций по налогу.
Иными словами, использование формы доступно предпринимателям, деятельность которых не осуществляется либо только прошедшим процедуру регистрации. Для заполнения используется форма КНД 1151085. Актуальный для предпринимателей образец упрощённой декларации содержится на сайте ФНС http://www.nalog.ru.
Подавать ЕУНД можно только по налогам, длительность отчётного периода которых более квартала.
Форма по КНД 1151085 нулевая является заменой:- для субъектов предпринимательства на основном режиме – декларации по НДС и налогу на прибыль. Заменять ЕУНД декларацию 3-НДФЛ чревато негативными последствиями. Органы фискальной службы настаивают, что даже при отсутствии положительного результата по итогам деятельности предприниматель должен сдавать именно декларацию 3-НДФЛ;
- декларации для упрощенцев и плательщиков ЕСХН.
Подавать ЕУНД нельзя по налогам с отчётным периодом 1 месяц (к таковым относятся налоги для бизнеса, занимающегося добычей полезных ископаемых или игорным бизнесом, акцизы). Субъекты предпринимательства на вменёнке также не могут воспользоваться правом подачи единой декларации по причине отсутствия теоретической возможности наличия нулевой декларации. Это объясняется тем фактом, что расчёт платежа привязан к физическому показателю (размер торгового зала, количество персонала, число единиц ТС). Даже отсутствие прибыли или приостановка деятельности не являются основаниями неуплаты вменённого налога. Чтобы избежать трат при остановке бизнеса на ЕНВД, предпринимателю необходимо сняться с учёта плательщика вменённого налога. Предприниматели на ПСН также не могут подавать ЕУНД, исключением являются случаи, когда ИП утратил возможность применения патентной системы и переведён на ОСНО. ИП на УСН может отчитаться как единой упрощённой декларацией, так и нулевой.
Например, Борисов К.А. прошёл процедуру регистрации ИП в декабре 2017 года. Бизнесменом не было подано заявление на применение упрощённого режима, поэтому автоматически применялась ОСНО. По завершении года ему потребуется сдать отчёт по НДФЛ и НДС. В месяц регистрации предпринимателем не велась деятельность, операций не проводилось, объект НДС отсутствовал. Чтобы избежать формирования отчётности по НДС ИП может подать ЕУНД, а по НДФЛ придётся сдать отчётность за год не позже 30.04.18.
Порядок и способы передачи ЕУНД аналогичны с вариантами подачи иных деклараций ИП:Другой пример: ИП, который применяет УСН 6%, не имел дохода в 1 кв. Предприниматель работает один, уплата страховых взносов за указанный период не осуществлялась. В подобной ситуации ИП имеет право подать ЕУНД.
- личный визит ИП в ФНС;
- с представителем – потребуется оформление нотариально заверенной доверенности;
- электронно – разрешено использовать электронные сервисы, возможности коммуникационных компаний;
- почтовым отправлением – письмо должно быть заказным, содержать опись отправляемых документов. Важно составить опись в 2-х экземплярах: один, с отметкой Почты РФ остаётся у ИП, другой вкладывается в конверт. Датой подачи декларации является дата приёма сотрудником почты отправления, определяется по отметке-штемпелю. Если документ был отправлен за сутки до окончания срока сдачи, ЕУНД считается поданной своевременно. Во избежание дополнительных проблем необходимо хранить чеки, подтверждающие отправку и доставку декларации в ИФНС.
Срок подачи документа – до 20-го числа месяца, наступающего за прошедшим отчётным налоговым периодом (3, 6, 9, 12 месяцами). Если подачу осуществляют предприниматели на упрощёнке или едином с/х налоге, срок сдачи установлен до 20 января года, наступающего за прошедшим отчётным годом. При этом согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, один раз за год, а не четырежды. Для сдачи деклараций УСН и ЕСХН установлены удлинённые сроки: для плательщиков единого с/х налога – до 31.03 будущего года, для упрощенцев – 30.04 будущего года.
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
Подавать ЕУНД можно только при отсутствии не только доходов, но и расходов. Подобный факт значительно сокращает количество предпринимателей, которые могут использовать подобное права. Это объясняется тем, что даже при приостановке деятельности могут присутствовать расходы, например, оплата аренды, погашение кредита.
Единая упрощённая налоговая декларация: образец и бланк
Порядок и правила заполнения ЕУНД регламентируются Приказом Минфина РФ от 10/07/07 №62н. Отчёт включает два листа, при этом второй предназначается физическим лицам, первый должны заполнить юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Существуют общие принципы заполнения:
- разрешено пользоваться чернилами определённых цветов: синего или чёрного. Допускается распечатка декларации, заполненной машинописным текстом;
- если были допущены ошибки, требуется аккуратно перечеркнуть неверное значение, внести корректные данные, заверить исправление подписью и указать дату внесения. Применение корректоров строго запрещено;
- верхняя часть каждого листа должна содержать ИНН плательщика;
- раздел, предназначенный для отметок специалистов налоговой службы, не заполняется.
Заполняется страница 001 декларации в следующем порядке:
- поле «вид документа» заполняется цифрой 1 или 3, где 1 означает, что декларация подаётся впервые (в таком случае во втором поле требуется проставить прочерк), 3 – если подаётся корректирующий отчёт, при этом во вторую клетку вносится порядковый номер корректировки;
- в специально отведённых полях требуется указать: ФИО предпринимателя, ОКАТО, ОКВЭД;
- налог. Подраздел требует внесения перечня налогов, по которым предприниматель отчитывается.
Запись вносится в последовательности, определённой НК РФ:
- Название налога.
- Номер главы Налогового Кодекса, регламентирующего порядок расчётов по указанному налогу.
- Период отчёта («3» – квартал, «0» – год, «6» – полугодие, «9» – 9 месяцев).
- Номер квартала подлежит заполнению, если в графе 3 проставлено значение «3». I квартал – «01» и далее по такому же принципу.
Таблица с кодами представлена ниже:
Кроме этого указывается телефон для связи и предприниматель подтверждает достоверность указанных сведений проставлением подписи, даты.
Если в таблице остаются пустые клетки или строки, требуется заполнить их прочерками. К декларации прикладываются документы, только если подачу осуществляет представитель (важно приложить копию нотариально заверенной доверенности). Внизу листа проставляется количество страниц, в формате «001».
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
Ниже представлен бланк формы ЕУНД для заполнения:
Предпринимателям перед заполнением необходимо проверить бланк формы на актуальность на сайте налоговой службы или уточнить информацию у сотрудников налоговой инспекции. В 2019 году никаких изменений в форму внесено не было.
Образец заполнения единой упрощённой налоговой декларации для ИП в 2019 году:
Если после подачи УЕНД выяснилось, что ИП не мог этого делать (не соблюдены условия), то необходимо подать уточнённые декларации по каждому из указанных ранее налогов. Декларация будет иметь статус «Корректирующая».
Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации
Единая упрощённая декларация ИП подаётся в чётко регламентированные органами государственного контроля сроки, своевременно. В обратном случае предпринимателя ожидают меры административного наказания в виде штрафа. При этом наказание назначается не только вовсе не подавшим декларацию предпринимателям, но и сдавшим ЕУНД с опозданием. Не существует единой позиции в вопросе штрафов за нарушение сроков подачи единой декларации.
Различные письма Минфина, а также позиции финансистов привели к раздвоению мнений о размере штрафа:
- По одному мнению, при нарушении обязательств представления ЕУНД в регламентированные сроки, плательщик будет привлечён к ответственности в рамках ст. 119 НК РФ. Это подразумевает, что взыскание будет осуществляться исходя из количества отражённых в декларации налогов. Объём штрафа составляет 5% от рассчитанного платежа, минимум 1000 р., но не свыше 30%. По причине того, что упрощённая декларация не подразумевает наличия информации о размере налогового платежа, сумма штрафа будет минимальной, то есть 1 тыс. р. Когда в декларации указано несколько налогов, штраф в размере 1 тыс. р. будет назначен по каждому из них;
- Вторая позиция основана на том факте, что ЕУНД не подразумевает наличие информации о размере начисленного и оплаченного налога, а значит, применение мер, обозначенных ст. 119 НК РФ невозможно. Применяется наказание по ст.126 НК РФ, а именно 200 р. за каждый из документов.
Важно знать, что судебные инстанции категорически не поддерживают вторую позицию. Существуют прецеденты судебной практики, которые показали, что к предпринимателям, нарушившим регламент сроков сдачи единой упрощённой декларации должна применяться ст. 119 НК РФ. По этой причине предприниматели должны рассчитывать на сумму штрафа из ст. 119 НК РФ. Если упрощённая декларация была подана уже после регламентированного срока по указанному налогу, но налоговыми органами ещё не вынесено решение о привлечении предпринимателя к ответственности за неподачу «нулевой» декларации, размер штрафа составит 1 тыс. р. Стоит отметить важность соблюдения регламентированных сроков сдачи отчётности, это поможет не только избежать штрафных санкций, но и пристального внимания фискальной службы.
Если по истечении 10 дней после окончания отведённых сроков для подачи отчётности по конкретным налогам единая упрощённая декларация так и не была подана, налоговые органы имеют право приостановить движение по счетам предпринимателя путём наложения ареста. Применение мер может состояться и при отсутствующем к уплате налоге.
Таким образом, применение единой упрощённой налоговой декларации значительно облегчает документооборот государства с предпринимателями, деятельность которых временно приостановлена или ещё не начата. Предприниматели, в свою очередь, должны убедиться перед заполнением бланка ЕУНД в наличии прав на подачу декларации. Это поможет избежать штрафных санкций за нарушение сроков предоставления отчётности.
Нулевая декларация по УСН в 2021 году
Скачать бланк декларации УСН
Скачать образец “нулевки” по УСН: “доходы” или “доходы – расходы”
Смотреть инструкцию по заполнению бланка
Какие страницы заполнять?
Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:
УСН «Доходы» | УСН «Доходы минус расходы» |
Титульный лист: заполняются все данные, кроме блока, предназначенного для сотрудника ИФНС |
|
Раздел 1.1 Указывается код ОКТМО |
Раздел 2.1 Указывается код ОКТМО |
Раздел 2.1.1 Указывается признак налогоплательщика в строке 102 Заполняются ставки налога по строкам 120-123 |
Раздел 2.2 Заполняются ставки налога по строкам 260-263 |
Если уплачиваете торговый сбор: Раздел 2.1.2 в количестве 2 листов |
|
ИТОГО: 3 листа – для неплательщиков торгового сбора; 5 листов – для плательщиков торгового сбора. |
ИТОГО: 3 листа |
При этом во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки.
Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.
Образец заполнения нулевки по УСН “доходы”
Титульный лист
Сформировать нулевую декларацию УСН без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.
Раздел 1.1
Раздел 2.1.1
Образец заполнения нулевки по УСН “доходы минус расходы”
Титульный лист
Раздел 1.2
Раздел 2.2
Читайте более подробно: Нулевая декларация по УСН для ИП
Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:Единая упрощенная декларация 2020: кто сдает
Если организация (ИП) является плательщиком какого-либо налога, она обязана представлять налоговую декларацию /расчет. А если деятельность не велась и, следовательно, нет данных для заполнения налоговой отчетности, то сдаются «нулёвки». Для того, чтобы облегчить налогоплательщикам бремя представления налоговой отчетности в случаях, когда объект налогообложения не возникает, в НК РФ предусмотрена сдача единой (упрощенной) налоговой декларации.
Также см: “Пример заполнения единой упрощенной декларации за 2019 год“.
Единая (упрощенная) налоговая декларация: кто сдает 2020
Единая (упрощенная) налоговая декларация 2020 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий:
- во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
- во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.
Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.
Налог | В какой статье перечислены объекты налогообложения |
---|---|
НДС | ст. 146 НК РФ |
Налог на прибыль | ст. 247 НК РФ |
УСН | ст. 346.14 НК РФ |
ЕСХН | ст. 346.4 НК РФ |
Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации.
Срок сдачи в 2020 году и его перенос
Налогоплательщик, сдающий единую (упрощенную) декларацию при отсутствии деятельности в 2020 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом если 20-ое число придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2020 года должна быть сдана не позднее 22.04.2020. Однако произошёл перенос срока из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса в 2020 году. В итоге, ЕУД нужно сдать до 20 июля включительно.
Итого за периоды 2020 года отчетные сроки для ЕУД будут следующими:
- 20.04.2020 — за 1-й квартал 2020 года;
- 20.07.2020 — за полугодие 2020 года;
- 20.10.2020 — за 9 месяцев 2020 года;
- 20.01.2021 — за 2020 год.
Нулевая декларация по УСН 2019
Бланк декларации УСН по форме КНД 1152017
• Скачать актуальный бланк 2018 год КНД 1152017 (формат PDF), а также в Excel.
• Скачать образец заполнения нулевой декларации по УСН.
• Инструкция по заполнению Титульного листа и др. на этой странице.
Какие и сколько страниц мне заполнять?
В связи с появлением новой формы декларации УСН у многих возникает замешательство, какие конкретно страницы должны быть заполнены. Универсального варианта здесь нет, всё зависит от вида УСН и являетесь ли вы плательщиком торгового сбора:
1) УСН «доходы»: обычно 3 страницы (Титул, Раздел 1.1 и Раздел 2.1.1). Если вы в Москве (МО) и являетесь плательщиком торгового сбора — добавляется Раздел 2.1.2 (в количестве 2х страниц).
2) УСН «доходы-расходы»: всего 3 страницы: Титул, Раздел 1.2 и Раздел 2.2.
3) Раздел 3 «Целевое использование имущества / денег» дополнительно к вышеописанным страницам заполняется только при необходимости.
На титульном листе указываете количество страниц в соответствии с тем, что пришлось заполнить.
УПЛАЧЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. Нужно ли их указывать? Нет, в нулевой декларации УСН они не отражаются. Предназначенные для этого строки 140-143 сопровождаются формулировкой «Сумма страховых взносов, уменьшающая сумму налога», а нам уменьшать нечего, т.к. нет никаких доходов.
Если вам не хочется разбираться в тонкостях заполнения деклараций, вам дорого ваше время, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету декларацию в ФНС.
Образец заполнения нулевой декларации УСН
— Титульный лист —
— Раздел 1.1 (УСН доходы) —
— Раздел 1.2 (УСН расходы) —
— Раздел 2.1.1 (УСН доходы) —
— Раздел 2.1.2 (УСН доходы — торговый сбор) —
— Раздел 2.1.2 (УСН доходы — торговый сбор) продолжение —
— Раздел 2.2 (УСН расходы) —
Подайте упрощенную бумажную налоговую декларацию
Если вы обычно не подаете федеральный подоходный налог и не можете использовать наш онлайн-инструмент для лиц, не подающих документы, введите информацию о платеже, вы можете подать упрощенную бумажную налоговую декларацию, чтобы получить свой экономический эффект. .
Кто может подать
Вы можете подать упрощенную бумажную налоговую декларацию для получения платежа только , если все из этих заявлений верны:
- Вы не подали налоговую декларацию за 2019 год
- От вас не требуется подавать налоговую декларацию за 2019 год — обычно потому, что ваш доход слишком низкий
- У вас есть номер социального страхования, по которому вы можете работать в США
- Вы не можете быть заявлены как иждивенец другого человека
Когда подавать
Вы должны подать упрощенную налоговую декларацию до , 15 октября 2020 г., , чтобы получить платеж за экономический эффект в этом году.
Как подать
Первое, что вам нужно сделать, это загрузить и распечатать форму 1040, Налоговую декларацию США для лиц пожилого возраста, или, если вам больше 65 лет, форму 1040-SR, Налоговую декларацию США для пожилых людей.
Чтобы заполнить форму и получить платеж, выполните следующие действия:
1. Напишите «EIP2020» в верхней части формы.
Раздел статуса регистрации:
2. Проверьте статус регистрации, который относится к вам. Чтобы разобраться в этом, обратитесь к нашему интерактивному помощнику по налогам.
3. Введите свое имя, почтовый адрес и номер социального страхования.
- Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию за вас и вашего супруга, вы должны указать свой номер социального страхования и номер вашего супруга.
- Если вы или ваш супруг (а) был активным членом Вооруженных сил США в любое время в 2019 году, вам необходимо ввести номер социального страхования одного из супругов. Для другого супруга вы можете ввести либо его номер социального страхования, либо индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN).
Стандартная секция вычета:
4. Отметьте все поля, которые относятся к вам (и к вашему супругу, если вы подаете вместе). Помните, что если кто-то другой может заявить, что вы являетесь иждивенцем его налогов, вы не имеете права на получение платежа за экономический ущерб.
Отделение иждивенцев:
5. Введите информацию о ваших детях, которые имеют право на получение выплаты экономического воздействия. Ваши дети имеют право на получение платежа, только если на 31 декабря 2019 года им исполнилось 16 лет или меньше, и если они прожили с вами более половины 2019 года.
Вам понадобится следующая информация:
- ФИО вашего ребенка
- Их номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика при усыновлении
- Их отношение к вам
- В столбце 4 вы:
- Отметьте поле «Детский налоговый кредит», если у вашего ребенка номер социального страхования .
- Отметьте поле «Кредит для других иждивенцев», если у вашего ребенка идентификационный номер налогоплательщика за усыновление
Разделы доходов и налогов (строки 1-11):
6.Введите $ 1 в строки 2b, 7b и 8b.
7. Введите 0,00 долл. США в строке 11b.
8. Оставьте все остальные строки в этом разделе пустыми.
Раздел возврата:
9. Если вы хотите, чтобы ваш платеж был зачислен непосредственно в ваш банк, укажите информацию о своем банковском счете в строках с 21b по 21d. Счет должен быть открыт на имя подателя, получающего Платеж.
10. Оставьте остальную часть этого раздела пустой.
Подпишите здесь раздел:
11. Подпишите свое имя.Если вы состоите в браке и подаете документы совместно, ваша супруга тоже должна подписать. Подписывая форму, вы говорите, что все в форме соответствует действительности, и вам грозит штраф, если вы солгали.
12. Если у вас есть личный идентификационный номер для защиты личности (также называемый IP-PIN), введите его. Если у вас нет ПИН-кода IP, вы можете оставить это поле пустым.
13. Кроме того, заявитель упрощенной формы возврата может ввести идентификационную информацию любого стороннего представителя, если это применимо, в нижней части страницы 2 формы 1040 или формы 1040-SR.
Отправьте упрощенную налоговую декларацию по почте:
14. Отправьте заполненную форму в IRS. Чтобы найти адрес IRS:
- Посетите адреса файлов
- Найдите свое место жительства в столбце 1
- Найдите правильный почтовый адрес IRS в столбце 2 под заголовком «И вы, , НЕ ЯВЛЯЕТесь заявлением о платеже ».
Помните, что вы должны отправить форму по почте до 15 октября 2020 года, если хотите получить платеж в этом году.
Дом | Упрощенный налог
Перейти к содержанию
- Главная
- О компании
- Об упрощенном налоге
- Познакомьтесь с командой
- Бизнес-услуги
- Обзор бизнес-услуг
- Ежемесячный учет
- Новые бизнес-услуги
- Расчет заработной платы
- Налоговая подготовка
- Индивидуальные услуги
- Обзор индивидуальных услуг
- Налоговая подготовка
- Услуги налогового представительства
- Советы по налогообложению
- СМИ
- Ресурсы
- Клиентский доступ
- Связаться с
- Связаться с
- Назначить встречу
- Местоположение
- Лансинг
- Owosso
- Williamston
- DeWitt
- Delta Township
- Eaton Rapids
- St.Джонс
- Ист-Лансинг
4.4.10. Особые налоговые режимы
Какие категории предпринимателей закон предусматривает упрощенный налоговый режим?
Согласно статье 368 Налоговый кодекс Республики Казахстан, специальный налоговый режим в отношении субъектов малого предпринимательства, фермерских хозяйств, юридических субъектов — производителей сельскохозяйственной продукции, отдельных видов предусмотрена предпринимательская деятельность.
Что особый налоговый режим для субъектов малого бизнес?
Согласно статье 370 Налоговым кодексом специальный налоговый режим определяет упрощенный процесс расчета и уплаты социального налога и корпоративного или физического подоходный налог, за исключением индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника дохода для субъектов малого бизнеса.
Доход за налоговый период, который состоит из всех видов налогов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами, за исключением ранее налогооблагаемый доход при наличии документов, подтверждающих удержание налога у источника дохода и (или) единого купона, считается объектом налогообложения.
Субъекты малого бизнеса предоставляется право индивидуального выбора одного из четырех порядок исчисления и уплаты налогов: общий порядок, особый налоговый режим по единому купону, специальный налоговый режим по на основании патента (лицензии), особого налогового режима на основании упрощенная налоговая декларация.
Что такое специальный налог режим на основе единого купона?
Согласно статье 372 Налоговый кодекс, специальный налоговый режим на основе единого купона применяется физическими лицами, деятельность которых осуществляется периодически (занимаются деятельностью не более 90 дней в год).Уполномоченный государственный орган определяет перечень таких виды деятельности.
Стоимость разовых купонов определяется решением местных представительных органов по на основе среднесуточных данных хронометражного контроля и исследований проводится налоговым органом с учетом местонахождение, вид, сроки осуществления деятельности, качество и площадь объект получения дохода, а также другие факторы, влияющие на эффективность бизнеса.
Что такое специальный налог режим на основе патента?
Согласно статье 374 Налоговый кодекс, специальный налоговый режим на основе патента применяются индивидуальными предпринимателями, не использующими труд сотрудников, осуществляющих деятельность в виде частный бизнес и имеющий годовой доход не более 1 млрд тенге.
Расчет стоимости патента осуществляется индивидуально предпринимателями путем подачи ставка 3% к заявленному доходу. Стоимость патента составляет выплачивается в бюджет равными частями в виде личного дохода и социальный налог.
Что такое особый режим на основании упрощенной налоговой декларации?
Статья 376 Налогового кодекса определить требования к субъектам малого предпринимательства для выполнения свою деятельность с использованием специального налогового режима на основе упрощенного налога возвращение.Расчет налога на основании упрощенной налоговой декларации осуществляется налогоплательщиком индивидуально с применением соответствующая налоговая ставка объекту налогообложения по отчетному налогу период (квартал). Таким образом, доход индивидуального предпринимателя должен быть облагается налогом по ставкам от 4% до 11% от суммы дохода, и доход юридического лица облагается налогом по ставкам от 5% до 13%.
А Упрощенная налоговая декларация подается в налоговый орган в ежеквартально не позднее 10 -го число месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.Оплата налоги, исчисляемые в равных долях в форме индивидуальных (корпоративных) подоходный налог и социальный налог уплачиваются в срок не позднее 15 -й число месяца, следующего за отчетным.
Что такое специальный налог режим для ведения хозяйства?
Согласно статье 378 Налоговым кодексом особый налоговый режим для фермерских хозяйств предусматривает особый порядок платежей в бюджет на основе уплаты единого земельный налог, и он применяется к деятельности фермерского хозяйства. в производстве сельхозпродукции, переработке сельхозпродукции производимых ими товаров и утилизации таких товаров, за исключением деятельность по производству, переработке и реализации подакцизных товаров.Плательщики единого земельного налога не считаются плательщиками индивидуальный подоходный налог с доходов, полученных от сельскохозяйственной деятельности, НДС, земельный налог, налог на транспортные средства и налог на имущество (в пределах квоты установлены).
Оценочная стоимость земельного участка считается базой для исчисления единого земельного налога. Исчисление единого земельного налога производится по ставке 0,1% к оценочной стоимости земельного участка.
Единый земельный налог взимается оплачивается путем внесения текущего платежа в срок не позднее 20 Октября текущего налогового года (календарного года) и путем внесения окончательный платеж в срок не позднее 20 марта налогового периода следующий за отчетным.Налоговая декларация по единому земельному налогу за предыдущий налоговый период представляет плательщик единого земельного участка налог ежегодно в срок не позднее 15 марта текущего года. налоговый период.
Что такое специальный налог режим юридических лиц, производителей сельскохозяйственной продукции?
Статья 385 Налогового кодекса. оговаривает требования к осуществлению деятельности с использованием специального налоговый режим для юридических лиц, производителей сельскохозяйственной товаров, что предусматривает особый порядок расчетов бюджет на основе патента.
Корпоративный подоходный налог, социальный налог, земельный налог, налог на имущество, налог на транспортные средства и НДС включается в расчет стоимости патента. При расчете стоимости патента сумма налогов, подлежащих уплате бюджет сокращается на 80%.
Оплата в бюджет суммы налога, включенные в расчет стоимости патента, должны быть сделано не позднее 20 мая и 20 октября соответственно в размере 1/6 и 1/2 суммы налогов, указанной при исчислении стоимость патента.И не позднее 20 марта следующего репортажа срок (календарный год) в размере оставшейся части патента стоимость с учетом представленных перерасчетов налогов, входит в расчет стоимости патента.
Что особый налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельность?
Статья 392 Налогового кодекса. устанавливает перечень видов деятельности, в которых действует специальный налоговый режим. для определенных видов деятельности (азартные игры, бильярд и др.)) может быть использовано. Данный специальный налоговый режим устанавливает упрощенный порядок налогоплательщикам для расчета и выплаты корпоративного или индивидуального дохода налог и НДС в виде фиксированной суммы налога, а также упрощенного порядок подачи налоговой декларации по данным налогам и акцизам в форма единой упрощенной декларации.
Фиксированная общая сумма налога, подлежащего уплате за один календарный год определяется путем применения соответствующих годовая ставка налога на каждый объект налогообложения. Объекты налогообложения определены статьей 393 НК РФ (игровой стол, касса тотализатора и др.). Местные представительные органы: определить ставки фиксированного совокупного налога с единицы объекта налогообложение на основании данных, предоставленных налоговыми органами.
Суммы акциза и фиксированного совокупного налога уплачиваются ежемесячно, но не позднее не более 20 числа месяца, следующего за отчетным. Один подача упрощенной налоговой декларации по фиксированной сумме налога и акцизов не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Налоговые ставки, налоговая система, налоговые льготы Сингапура
Налоговое управление Сингапура (IRAS) — это государственный орган, который взимает и собирает налоги, а также обеспечивает соблюдение налогового регулирования в Сингапуре.Целью IRAS является создание разумной и упрощенной налоговой системы, которая ограничивает бремя нормативных требований и способствует экономическому росту. Кроме того, IRAS представляет Сингапур на переговорах по международным налоговым соглашениям и помогает Министерству финансов в разработке налогового законодательства.
Налоговая система мечты
Низкие налоговые ставки: Общая ставка корпоративного налога в Сингапуре составляет 17%, однако из-за многочисленных налоговых льгот и налоговых льгот эффективная налоговая ставка для большинства сингапурских компаний намного ниже.Ставка личного налога варьируется по прогрессивной шкале от 0% до 22%.
Отсутствие налогов на дивиденды, прирост капитала или наследство: Одноуровневая налоговая система Сингапура не взимает налоги с дивидендов. Кроме того, Сингапур не облагает налогом прирост капитала или наследство.
Территориальная налоговая система: Территориальная налоговая система облагает компании налогом на основании местонахождения прибыли, а не места нахождения компании. Это означает, что сингапурские компании, получающие прибыль за рубежом (т.е. доход из иностранного источника) не будет облагаться дополнительным сингапурским налогом на эту прибыль. Другими словами, если ваш доход уже подлежал налогообложению за границей, вы не столкнетесь с дальнейшим налогообложением в Сингапуре. Подробности см. В этом руководстве.
Текущие налоговые ставки
Ставка корпоративного налога
Текущие ставки корпоративного налога в Сингапуре следующие:
Вид корпоративного налога | Ставка налога (%) |
---|---|
Налог на прибыль организаций | 17% (общая ставка; различные налоговые льготы и льготы снижают эффективную налоговую ставку) |
Ставка налога на прирост капитала компании | 0% |
Ставка налога на дивиденды, выплачиваемые акционерам | 0% |
Ставка налога на квалифицированный доход от иностранного источника | 0% |
Ставка индивидуального налога
Текущие индивидуальные налоговые ставки в Сингапуре следующие:
Налогооблагаемый доход | Ставка налога на прибыль |
---|---|
Первый S $ 20 000 | 0% |
Следующие 10 000 сингапурских долларов (до 30 000 сингапурских долларов) | 2% |
Следующие 10 000 сингапурских долларов (до 40 000 сингапурских долларов) | 3.5% |
Далее 40 000 сингапурских долларов (до 80 000 сингапурских долларов) | 7% |
Следующие 40 000 сингапурских долларов (до 120 000 сингапурских долларов) | 11,5% |
Далее 40 000 сингапурских долларов (до 160 000 сингапурских долларов) | 15% |
Далее 40 000 сингапурских долларов (до 200 000 сингапурских долларов) | 18% |
Далее 40 000 сингапурских долларов (до 240 000 сингапурских долларов) | 19% |
Далее 40 000 сингапурских долларов (до 280 000 сингапурских долларов) | 19,5% |
Далее 40 000 сингапурских долларов (до 320 000 сингапурских долларов) | 20% |
Выше S $ 320 000 | 22% |
Виды налогов
В следующем списке представлены наиболее распространенные типы налогов, которые компании и физические лица платят в Сингапуре.
Корпоративный подоходный налог: Дополнительную информацию см. В нашем руководстве по корпоративному налогу.
Индивидуальный подоходный налог: Подробнее см. В нашем руководстве по личному подоходному налогу.
Налог на товары и услуги: Правительство Сингапура взимает 7% налог на товары и услуги с общего потребления и импортных товаров.
Подоходный налог: Для сбора налогов с доходов, полученных нерезидентами, Сингапур взимает подоходный налог.Платежи нерезидентам Сингапура, такие как процентные платежи, арендные платежи, роялти и сборы за управление бизнесом, облагаются удерживаемым налогом. Кроме того, сотрудники и специалисты-нерезиденты обязаны платить налог у источника выплаты. Ставки подоходного налога варьируются в зависимости от того, кто получает платеж, и от оказанных услуг.
Таможенные и акцизные сборы: Сингапур по сути является беспошлинным портом. Сингапур не облагает налогом экспорт, а импортная пошлина взимается только с нефтепродуктов, табачных изделий, автомобилей и спиртных напитков.
Налог на недвижимость: Владельцы недвижимости в Сингапуре обязаны платить ежегодные налоги на недвижимость. В Сингапуре налоги на имущество взимаются по прогрессивной шкале, основанной на годовой стоимости (AV) собственности. AV определяется путем оценки валового дохода от собственности, если она сдана в аренду. В целом, ставки налога на недвижимость в Сингапуре считаются очень низкими, особенно для собственности, занимаемой владельцами.
Гербовый сбор: Гербовый сбор — это налог, уплачиваемый при передаче недвижимого имущества и акций компании.
Как налоговая система приносит пользу бизнесу
Компании могут быстро открыться в Сингапуре и начать пользоваться преимуществами низких ставок корпоративного налога, включая налоговые схемы, которые помогают снизить налоги для новых предприятий и стартапов. Кроме того, корпоративная налоговая структура Сингапура поощряет предприимчивые компании налоговыми льготами и грантами.
При одноуровневой налоговой системе Сингапур облагает налогом только прибыль компании, но не облагает налогом дивиденды, выплачиваемые акционерам. Точно так же Сингапур не облагает налогом прирост капитала и большинство видов доходов из иностранных источников.Например, если вы запустите свой стартап и продадите его за 100 миллионов долларов, вы будете платить НУЛЕВЫЕ налоги при продаже акций в Сингапуре.
Обширная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) и односторонних налоговых льгот позволяет сингапурским компаниям ограничивать или отменять налоги на прибыль из зарубежных источников.
Как налоговая система приносит пользу физическим лицам
Сингапур продолжает привлекать лучшие таланты со всего мира, предлагая низкие ставки личного налога. Физические лица также могут значительно снизить эффективную налоговую ставку, воспользовавшись щедрыми вычетами, предлагаемыми правительством Сингапура.
В целом, индивидуальный доход, полученный из источника за пределами Сингапура, не облагается налогом. Сюда входит доход, полученный на банковский счет в Сингапуре. Кроме того, физические лица не обязаны платить налоги на дивиденды, прирост капитала или наследство.
И, наконец, физические лица-нерезиденты, работающие в Сингапуре, могут получить налоговые льготы через сингапурскую сеть DTA.
Почему Сингапур
Недавно CorporateServices.com провел опрос основателей стартапов из пяти стран.Чтобы оценить мировые настроения относительно привлекательности Сингапура как места для стартапа, в ходе исследования Сингапур оценивался по показателям, которые предприниматели считают важными. Подробнее читайте в нашем отчете.