Единая упрощенная налоговая декларация: образец, заполнение, сроки сдачи — Контур.Экстерн

Содержание

что выбрать — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Законодательство предусматривает возможность представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию вместо нескольких нулевых. Такое право есть как у организаций и ИП на спецрежимах, так и у плательщиков на ОСНО.

Налогоплательщики должны представлять в ФНС налоговую отчетность (пп. 4 п. 1 ст. 23, пп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ). В ее числе декларации, расчеты авансовых платежей, сведения о доходах, выплаченных «физикам», и т.п. (ст. 80, 230, п. 4 ст. 310 НК РФ).

На первых этапах после регистрации фирмы у налогоплательщика может просто не быть деятельности, а значит, и налоги будут равны нулю (это свойственно не для всех налогов, к примеру, транспортный налог придется платить в любом случае при наличии транспорта). В такой ситуации, даже несмотря на отсутствие соответствующих показателей, декларацию, пусть и нулевую, в налоговую инспекцию нужно сдать.

Правомерность такого порядка подтверждают судьи. По их мнению, если у налогоплательщика нет налога к уплате по итогам конкретного налогового периода, это не повод не сдавать отчетность (ст. 80 НК РФ, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

Сдайте всю необходимую отчетность через Контур.Экстерн.

Отправить заявку

Важно знать, что действующее законодательство предусматривает возможность представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию вместо нескольких нулевых. Такое право есть как у организаций и индивидуальных предпринимателей на спецрежимах, так и у плательщиков на ОСНО. Предприниматели на общей системе в обязательном порядке должны отчитываться по форме 3-НДФЛ (п. 5 ст. 227 НК РФ), и только в отношении других налогов они могут представить единую (упрощенную) декларацию.

Сразу скажем, что единая (упрощенная) декларация — это право, а не обязанность организации. Даже если все условия для сдачи единой декларации выполняются, налогоплательщик может вместо нее сдать комплект нулевых отчетов.

Давайте рассмотрим признаки, согласно которым компания или ИП может упростить себе работу, сдав единую декларацию.

  • Если в течение отчетного периода на банковских счетах не было списаний и поступлений, а в кассу не поступали деньги и не выдавались на нужды компании (проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 50 и 51), появляется шанс на фиксирование результатов своей деятельности с помощью одной декларации (п. 2 ст. 80 НК РФ).
  • Параллельно должно быть выполнено и следующее условие: за отчетный период не должно быть объекта налогообложения по налогам, плательщиком которых является отчитывающаяся компания.

Эти условия таят в себе и подводные камни. Некоторые плательщики ошибочно полагают, что комиссия банка, списываемая со счета за его ведение, не относится к оборотам. Однако даже один рубль, списанный со счета, свидетельствует о том, что произошло движение банковских средств. Таким образом, комиссия может стать препятствием для сдачи единой декларации (письмо ФНС России от 31.07.2012 № ЕД-3-3/2683). Отправив единую упрощенную декларацию, несмотря на банковскую комиссию, отраженную в выписке, плательщик рискует получить штраф (ст. 119 НК РФ).

Единая упрощенная налоговая декларация | Образец — бланк — форма

Единая упрощенная налоговая декларация – это документ финансовой отчетности, который подается в налоговую службу субъектами, являющимися налогоплательщиками по нескольким налогам, которые не осуществляли операции в отчетном периоде, повлекшие за собой движение средств на их банковских счетах (кассах) и не имеющие объектов налогообложения по этим налогам. Иными словами единая налоговая декларация предназначена для подачи сводной информации по нулевым декларациям налогоплательщика. Форма декларации унифицирована, утверждена Приказом Министерства финансов РФ от 10.07.2007 г. № 62н и имеет форму по КНД 1151085. Порядок представления декларации регулируется п.

2 ст. 80 п.2 ст. 80 НК РФ.

Главной особенностью единой упрощенной декларации является то, что право на ее представление имеют исключительно те налогоплательщики, у которых в отчетном периоде было полное отсутствие движение средств на счетах или в кассе. Некоторые субъекты хозяйствования следуют этому правило неверно, понимая под полным отсутствием движения средств всего лишь отсутствие прибыли за отчетный период. Следует помнить, что движением средств на счету или в кассе также являются расходы организации. Главы 21, 24, 25, 30 Налогового кодекса не предусматривают освобождение от представления деклараций в случаях, когда налогоплательщик не осуществлял реализацию товаров, работ или услуг.

Упрощенная налоговая декларация, фактически, заменяет три основных налога: на прибыль, добавленную стоимость и налог на имущество организаций. Однако есть ситуации, в которых налогоплательщик, не осуществляющий деятельность и не получающий прибыль, не может подавать единую упрощенную декларацию. Так, например, если основные средства находятся в аренде, платежи по ней влияют на размер прибыли и должны быть отображены в налоговой декларации на налогу на прибыль. В данном случае организация получит убыток. Те же платежи могут быть оплачены с расчетного счета и указаны с НДС. Это значит, что налогоплательщик будет также подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Если у организации есть сотрудник, составляющий отчетность и имеющий право ее подписи, то это значит, что ему выплачивается денежное вознаграждение за его работу, а, следовательно, налогоплательщик несет расходы, что влечет за собой движение денежных средств, это означает, что единая упрощенная декларация подаваться не может.

Единственным вариантом отчетности по упрощенной декларации является случай, когда организация является вновь созданной, не осуществляет деятельность, еще не открыла банковский счет и не имеет основных средств на балансе. Это означает, что уставной капитал такой организации должен быть сформирован из средств и активов, не подлежащих налогообложению по налогу на имущество. Форма декларации состоит из двух листов, на первом из которых указываются те виды налогов, по которым представляется документ, а на втором – сведения о налогоплательщике – физическом лице, не являющимся индивидуальным предпринимателем.

Декларация представляется в налоговую службу по месту нахождения организации или месту жительства физического лица. Отчетным периодом для представления документа является квартал. Декларацию следует представить на позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Документ подается в бумажной или электронной форме налогоплательщиком лично, через официального представителя, а также может быть отправлен по почте или телекоммуникационным каналам связи. За непредставление или несвоевременное представление декларации на налогоплательщика будет наложен штраф в соответствии со ст. 119 Налогового кодекса РФ.

Составление Единой упрощенной налоговой декларации за 1 полугодие 2020 года

Содержание:

1.       Заполнение декларации в 1С

2.       Отправка декларации из 1С в налоговый орган

3.       Печать декларации, выгрузка в файл

Единую упрощенную налоговую декларацию за 1 полугодие 2020 г. должны составить:

· налогоплательщики по налогу на добавленную стоимость, которые в II квартале не осуществляли операции, в результате которых происходило движение денежных средств на счетах в банках (в кассе организации), и не имевшие в II квартале по НДС объектов налогообложения;

· налогоплательщики по налогу на прибыль организаций, которые в I полугодии не осуществляли операции, в результате которых происходило движение денежных средств на счетах в банках (в кассе организации), и не имевшие в I полугодии по налогу на прибыль организаций объекта налогообложения.

Налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п.

2 ст. 80 НК РФ). То есть представить единую декларацию за 1 полугодие необходимо до 20 июля 2020 года.

Налоговая декларация представляется по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Для составления налоговой декларации в программе 1С Бухгалтерии Предприятия предназначен регламентированный отчет «Единая упрощенная налоговая декларация». Порядок составления налоговой декларации рассмотрим на условном примере.  

1.   Заполнение декларации в 1С

Для составления единой (упрощенной) налоговой декларации в программе 1С Бухгалтерии Предприятия нужно в форме «1С-Отчетность» нажать на кнопку <Создать>, в форме «Виды отчетов» найти отчет с названием «Единая (упрощенная) налоговая декларация» и нажать на кнопку <Выбрать> (Рис. 1). Если декларация в программе 1С Бухгалтерии Предприятия составляется впервые, то отчет выбирается на закладке «Все» в группе отчетов «Налоговая отчетность».

Рис. 1


В стартовой форме нужно указать период составления отчета и нажать на кнопку <Создать> (Рис. 2). Если в информационной базе ведется учет по нескольким организациям (как в примере), в стартовой форме также указывается организация, для которой составляется декларация. По умолчанию – это основная организация.

Рис. 2


В результате на экран выводится форма декларации (Рис. 3).

Рис. 3


Реквизиты со сведениями о налогоплательщике на титульном листе заполняются автоматически по имеющимся в программе данным.

Наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, код вида деятельности по ОКВЭД, номер контактного телефона, сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, указываются по данным, приведенным в форме сведений об организации (Рис. 4).

Рис. 4


Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю» заполняется по следующим правилам.

Если в форме организации указано, что отчетность подписывает:

— «Руководитель», то достоверность сведений считается подтвержденной руководителем организации.

— «Представитель», то достоверность сведений считается подтвержденной представителем налогоплательщика. В данном случае сведения должны быть указаны во вспомогательной форме, которая открывается по гиперссылке <Заполнить>.

В поле «Дата подписи» указывается дата составления единой декларации (по умолчанию проставляется рабочая дата).

Ячейки таблицы с данными о налогах, по которым представляется единая декларация, также выделены желтым цветом. Это означает, что эту таблицу необходимо заполнить вручную.

Для заполнения таблицы по коду строки 010 необходимо установить курсор, например, на первую графу первой строки и щелкнуть мышью. На экран будет выведена форма, в которой необходимо отметить флажками налоги, по которым представляется единая декларация, и нажать на кнопку <ОК> (Рис. 5).

Рис. 5


В результате таблица будет автоматически заполнена данными о налогах в требуемом формате (Рис. 6).

Рис. 6  


 

2.   Отправка декларации из 1С в налоговый орган

Если организация является подключенной к сервису 1С-Отчетность, то подготовленную декларацию возможно отправить в налоговый орган непосредственно из программы «1С:Бухгалтерия 8».

Перед тем как вы отправите декларацию, Вам следует произвести форматно-логический контроль заполнения декларации. С целью выполнения данных действий, Вам следует нажать на кнопочку <Проверка> и далее выбрать пункт «Проверить в Интернете».

Перед отправкой декларации в налоговый орган (по телекоммуникационным каналам или иным способом) можно зафиксировать, что отчет подготовлен. Для этого следует изменить состояние отчета с «В работе» на «Подготовлено». Состояние отчета ни на что не влияет, оно выполняет только информационную функцию.

Для отправки декларации в налоговый орган следует нажать на клавишу <Отправить> (Рис. 7). В процессе выполнения команды программа сформирует нужное сообщение в электронном формате, подпишет его электронной цифровой подписью руководителя или уполномоченного представителя и далее отправит в налоговый орган через спецоператора. После успешной отправки декларации на информационной панели отчета появится соответствующая надпись.

 

Если организация подключена к сервису 1С-Отчетность, после отправки состояние отчета будет автоматически изменено на «Отправлено» и далее изменение состояния вручную будет недоступно. В том случае, если организация не подключена к сервису 1С-Отчетность, следовательно, после отправки можно зафиксировать, что отчет отправлен.

Рис. 7 


3.   Печать декларации, выгрузка в файл

Если организация не подключена к сервису 1С-Отчетность, налоговую декларацию можно вывести на бумажный носитель или выгрузить в файл.

Печать декларации

Для печати налоговой декларации предназначена кнопка <Печать>, расположенная на командной панели формы отчета. При ее нажатии на экран выводится форма предварительного просмотра декларации (Рис. 8)

Рис. 8


Для печати машиночитаемых форм налоговых деклараций с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм налоговых деклараций включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.

Выгрузка декларации в файл

В регламентированном отчете «Единая (упрощенная) налоговая декларация» возможно также выгрузить единую декларацию в электронном виде в формате, который утвержден ФНС России.

В том случае, если Вам нужно выгрузить декларацию, следует нажать на клавишу <Выгрузка> и указать каталог, в котором будет сохранен файл выгрузки (Рис. 9).

Рис. 9


 

Имена файлам выгрузки программа присваивает автоматически.

Вот мы с Вами подробно разобрали каждое действие, которое нам следует выполнить, чтобы правильно составить единую (упрощенную) налоговую декларацию за 1 полугодие 2020 года.

Итог: на данном примере мы наглядно показали, что четкие шаги действий приводят к правильному результату!

Однако хочется отметить тот факт, что существует очень много моментов, поэтому если у Вас вдруг возникнут вопросы – Вы всегда можете нам позвонить или написать. Мы всегда на связи и рады помочь.

Специалист компании ООО «Кодерлайн»

Митницкая Наталья Васильевна

Единая упрощенная налоговая декларация — срок сдачи в 2020

Налоги fek.ru Время чтения: 9 мин.

Что такое единая упрощенная декларация, для чего она нужна, кто может ей воспользоваться, в каких случаях она сдаётся? Какие налоги она заменяет? В какие сроки она подается, как её заполнять? Примеры, когда можно и когда нельзя применять эту форму бухгалтерской отчетности. Ответы на перечисленные вопросы со ссылками на нормативные документы будут даны в предлагаемой статье.

Что такое единая упрощенная декларация

Ведение предпринимательской деятельности всегда связано с уплатой налогов. Для отчета перед налоговыми органами, проверки правильности внесения положенных платежей регулярно сдается налоговая отчетность. В ней указываются все движения – поступления и расходы – денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия.

Сама ведомость составляется на нескольких листах – бумажных или электронных. Процесс заполнения требует внимания, отнимает существенные временные и человеческие ресурсы. Для снятия излишней нагрузки с предпринимателя или бухгалтера в 2007 году приказом Минфина номер 62н была введена форма единой упрощенной налоговой декларации, заменяющей отчётные документы по ряду налогов.

Без детального изучения вопроса при её использовании допускается масса ошибок. Применять эту форму отчетности – единую упрощенную налоговую декларацию – разрешено не всем.

Для того чтобы иметь право воспользоваться предоставленной возможностью, субъект предпринимательства должен удовлетворять определенным критериям.

Далее в статье будут рассмотрены условия, при которых можно отчитываться по упрощенной форме. Забегая вперёд, отметим, что основным требованием является отсутствие в компании любых финансовых операций, как в наличной, так и в безналичной форме.

Сайт компании FEK не является официальным органом, поэтому при анализе существующего законодательства будут даны ссылки на первоисточники, содержащие цитируемые документы, регламентирующие применение единой упрощенной налоговой декларации – порядок применения, формы бланков, отчетные периоды, сроки сдачи, образцы заполнения и т. д.

Будут приведены примеры допустимых и недопустимых случаев использования рассматриваемого варианта бухгалтерской отчетности.

При необходимости текстовые разъяснения будут сопровождаться соответствующими иллюстрациями.

Кто сдает единую упрощенную декларацию

Этот вопрос следует разделить на две части:

  • При какой форме собственности законодательно разрешено применять единую упрощенную форму.

  • При каких условиях она используется.

Ответ на первую содержится в апрельском (2008 г.) Письме ФНС номер ШС-6-3/288.

В пункте 1 означенного документа, в абзацах 1, 7, 8 говорится о налогоплательщиках – организациях или ИП.

Во 2 пункте содержится указание на возможность применения единой упрощенной декларации иностранными организациями, имеющими представительства в России.

Получается, право использования «упрощенки» предоставляется всем предприятиям, действующим на российской территории, независимо от их формы собственности и национальной принадлежности.

Любое общество – открытое или закрытое акционерное, с ограниченной ответственностью, полное, смешанное или ограниченное товарищество, кооперативы, индивидуальные предприниматели и т. д. имеют право представлять единую упрощенную налоговую декларацию.

В этот список не входит относительно недавно появившаяся категория предпринимателей – самозанятые граждане. Это связано с тем, что их налоговая отчётность и без того достаточно проста, а в случаях, допускающих подачу единой упрощенной декларации, они полностью избавлены от необходимости отчитываться перед своей налоговой инспекцией.

Вторая часть раздела, касающаяся условий применения, требует отдельного раздела. Практика показывает, что многие предприятия допускают ошибки в трактовке возможности подачи упрощенной налоговой декларации. Они не учитывают всего множества требований. Простое упоминание или перечисление пунктов регламентирующего документа будет недостаточным без приведения правильных и ошибочных вариантов. Поэтому подробный анализ будет представлен в отдельном разделе статьи.

Срок сдачи декларации

Организации и физические лица, работающие на территории России, кроме уплаты положенных налогов обязаны отчитываться о своей деятельности перед налоговыми органами. Видом отчета в ряде случаев является налоговая декларация. Для её подачи разработаны специальные формы и отведены определённые сроки. Эти моменты подробно описаны в 80-й статье российского налогового кодекса.

В последнем абзаце 2-го пункта конкретно сказано, когда сдаётся именно единая упрощенная декларация. Это месяц, идущий за отчетным периодом. Точнее, его 20 число. Это крайний срок.

В этом же пункте есть упоминание о трехмесячном переносе сроков подачи отчётов. Но следует учесть:

  • Обозначенный период, связанный с коронавирусной пандемией прошёл.

  • Упрощенная декларация согласно названию проста, без веской причины – тяжелая болезнь, длительная командировка – отсутствует реальная необходимость пользоваться правом отсрочки.

Не забывайте, за пропуск отведенных дат существуют серьезные финансовые санкции. В этой статье не рассматриваются размеры. Единственное упоминается, что они достаточно велики, чтобы пренебречь регламентом.

Отчетными периодами являются квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Декларации необходимо сдавать с 1 по 20 число включительно в апреле, июле, октябре и январе. Чтобы не пропустить момент исполнения налоговой обязанности, рекомендуется поставить напоминание, например, в виде всплывающего сообщения в смартфоне.

В каких случаях сдается: допускаемые ошибки

Этот раздел можно считать основным в статье в нем будет подробно объяснено, кто и в каких случаях имеет право представлять упрощенную отчетность.

В качестве официального источника информации, на который допустимо ссылаться в случае возникновения разногласий представляется ранее упомянутое письмо налогового органа РФ под номером ШС-6-3/288.

Подобно одному из предыдущих разделов этот следует разделить на несколько частей:

Какие налоги заменяет единая упрощенная декларация

Согласно 6-му абзацу 1-го пункта письма упрощённая форма может применяться для одного или нескольких налогов. Конкретные виды платежей не приводятся. Следовательно, ей можно отчитываться по различным налогам, которые обязаны платить предприниматели, являющиеся налогоплательщиками

Кто сдаёт единую упрощенную декларацию

Ранее говорилось, что воспользоваться упрощенной формой отчетности имеют право все организации (отечественные и иностранные) и граждане, занимающиеся бизнесом в России. К ним предъявляется определенное требование – отсутствие деятельности в отчетном периоде. У них на счетах и в кассах не должно быть движения денег – приходов и расходов.

Для иностранных представительств требование должно выполняться одновременно во всех подразделениях.

Дополнительный момент, вытекающий из 2-го абзаца, п. 2 80-й статьи НК России. В нём написано, что упрощённая форма относится к уплачивающим один или несколько налогов, если по ним отсутствуют объекты налогообложения. Получается, применение упрощенной формы допустимо исключительно в случаях, когда нет необходимости платить никаких налогов – НДС, на прибыль, доходы, имущество и прочие.

Распространённые ошибки

Они заключаются в неверном понимании положения 2-го абзаца, п. 2 80-й статьи НК России.

Нельзя применять эту форму, если надо уплатить любой налог. Например, нет никакой деятельности, но сотруднику (самому учредителю, директору, бухгалтеру) начислена зарплата.

Другой случай: движения денег, начисления, выплаты отсутствуют, но у предприятия или ИП есть облагаемое налогом имущество – недвижимость, транспорт.

Единая упрощённая налоговая декларация является нулевой, потому что она сдаётся при отсутствии обязанности в отчетном периоде вносить любые налоговые платежи.

На графике налоговые периоды с обычной и упрощенной отчетностью выглядят так

Как заполнить декларацию: образец заполнения

Правильное понимание и толкование законодательных актов сопровождаться квалифицированным исполнением.

Письмо Минфина России номер 62-н приводит образец бланка упрощённой налоговой декларации (нулевой) для ИП и других форм собственности, а также пояснений по заполнению.

Декларация может подаваться на бумаге или в электронном виде. Записи производятся чёрным или синим цветом, или машинописным (компьютерным) способом.

В первом случае она заверяется подписью и печатью (при наличии) предприятия. Во втором – электронной цифровой подписью.

Допускается передача бумажного документа лично при посещении отделения налоговой службы или по почте заказным письмом с описью вложения.

  • ИНН и КПП предпринимателя.

  • Первичный (1) или откорректированный (3) документ с проставлением в знаменателе номера коррекции (3/1, 3/2).

  • Следующие графы с наименованиями и кодами затруднений не вызывают. Предприниматели узнают значения при регистрации.

  • Обозначения налогов номера регламентирующих документов, периоды приведены в примере.

Дальнейшие графы затруднений не вызывают.

Для ИП заполняется страница 2 бланка. Там присутствует персональная информация: ФИО и прочее, которые налогоплательщику должны быть известны. Коды территорий и документов: Россия – 643, паспорт – 21.

Заключение

  1. Единая упрощённая налоговая декларация может подаваться любым субъектом предпринимательства, работающим в России.

  2. Для получения права на упрощенную форму отчётности у организации (ИП) не должно быть никаких движений денег в кассе и на счетах и отсутствовать облагаемое налогом имущество.

  3. Декларация сдается после окончания отчетного периода до 20 числа следующего месяца.

  4. Форма и пояснения по заполнению декларации приведены в письме Минфина России № 62н.

Досудебное обжалование — Предоставление единой (упрощенной) налоговой декларации

Описание

В соответствии спунктом 2 статьи 80Налогового кодекса Российской Федерации

Документы, необходимые для получения услуги

  • Документ, удостоверяющий личность
  • Документы, удостоверяющие полномочия представителя (в случае если гражданин обращается за государственной услугой через своего законного или уполномоченного представителя либо работодателя)
  • Единая (упрощенная) налоговая декларация
  • Опись документов для получения документа СП

Срок предоставления

При предоставлении налоговой декларации (расчёта) заявителем непосредственноприём налоговой декларации (расчёта) осуществляется в момент её
предоставления. При этом максимальное время приёма одной налоговой
декларации (расчёта) составляет десять минут. Регистрация налоговой
декларации (расчёта) осуществляется должностным лицом, ответственным за
предоставление государственной услуги, не позднее 2 рабочих дней.

При предоставлении налоговой декларации (расчёта) заявителем на бумажном носителе по почте:срок предоставления государственной услуги не позднее 2 рабочих дней.

При предоставлении налоговой декларации (расчёта) заявителем в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи:в течение 1 рабочего дня с момента получения налоговой декларации.

Основание

Представление в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации налоговых деклараций (расчетов) по установленной
форме (установленному формату) заявителем в инспекцию ФНС России по
месту учета (заявителем, отнесенным к категории крупнейших
налогоплательщиков, — в инспекцию ФНС России по месту его учета в
качестве крупнейшего налогоплательщика), если иное не предусмотрено
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах

Cрок регистрации запроса на услугу

2 раб. дн.

Единая упрощенная налоговая декларация по налогу

Единая упрощенная налоговая декларация по налогу


БУХУЧЁТ 2015: применение единой упрощенной декларации еунд.

Налогоплательщики обязаны по каждому налогу, подлежащему уплате, представлять налоговую декларацию, если иное не предусмотрено законодательством о налогах (пункт 1 статьи 80 НК РФ). Глава 26.3 налогового кодекса предусматривает представление плательщиком ЕНВД налоговой декларации по единому налогу. В этой главе, а также в порядке заполнения декларации по ЕНВД не упоминается о единой упрощенной декларации (ЕУНД) и, соответственно, о случаях, в которых плательщик единого налога на вмененный доход обязан ее представлять. Данный вопрос не рассматривался ни в официальных разъяснениях контролирующих органов, ни в арбитражной практике.

В то же время по общему правилу, установленному пунктом 2 статьи 80 НК РФ, лицо, признаваемое плательщиком по одному или нескольким налогам, представляет по этим налогам единую упрощенную налоговую декларацию, если соблюдаются два условия:
— по этим налогам нет объектов налогообложения;
— не осуществляются операции, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации).

Примечание: из пункта 2 статьи 80 налогового кодекса следует, что при соблюдении критериев, указанных в данной норме, у налогоплательщика нет права выбора, — он представляет единую упрощенную декларацию ЕУНД.

Чем удобна упрощенная единая декларация по ЕНВД?

Данная упрощенная декларация имеет ряд преимуществ перед обычной налоговой декларацией по ЕНВД:
— в единой декларации можно указать сразу несколько налогов;
— в форме единой декларации, состоящей всего из 2 страниц, организации и индивидуальные предприниматели заполняют только титульный лист.

Вследствие этого значительно упрощается порядок формирования налоговой отчетности. Указанная норма ЕУНД, а также порядок заполнения упрощенной единой налоговой декларации, утвержденный приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/[email protected], не содержат полного перечня налогов, по которым она может быть представлена, следовательно, в них нет запрета на указание ЕНВД в этой декларации. Единая упрощенная налоговая декларация представляется по месту нахождения организации (по месту жительства физического лица) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (пункт 2 статьи 80 НК РФ).


  • Быстрый поиск по финансовому сайту:

  • Разделы на бухгалтерском вебсайте:

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая (упрощенная) налоговая декларация может заменить «нулевые» декларации по налогам, плательщиком которых признается хозяйствующий субъект, такое право предоставлено п. 2 ст. 80 НК РФ, но при этом должны быть выполнены следующие условия:

  • по соответствующим налогам отсутствуют объекты налогообложения;
  • финансово — хозяйственная деятельность, в результате которой происходит движение денежных средств на счетах в банках (кассе организации), за отчетный период не велась.  

Организации представляют декларацию по месту своего нахождения, индивидуальные предприниматели по месту жительства, в срок не позднее 20 — го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Общие правила заполнения отчетных форм приведены в разделе Заполнение, как добавить отчет из внешнего файла — в разделе Отчеты из внешних файлов.

Перед заполнением отчетной формы, необходимо убедиться: верно заполнены реквизиты организации (индивидуального предпринимателя).

Организации, находящиеся на Общей системе налогообложения, в информации о налогах могут указать:

  • налог на добавленную стоимость, налоговым периодом для которого являются первый, второй, третий и четвертый кварталы календарного года; регулируется гл. 21 НК РФ;
  • налог на прибыль организаций, с отчетными периодами — первый квартал, полугодие, девять месяцев, и налоговым периодом равным календарному году; установлен гл. 25 НК РФ.

Наименование налогов указывается в очередности, соответствующей нумерации глав Налогового кодекса.


Индивидуальные предприниматели на общем режиме, ограничиваются указанием информации о налоге на добавленную стоимость.

Хозяйствующие субъекты, применяющие специальный налоговый режим в виде Упрощенной системы налогообложения, который регламентируется гл. 26.2 НК РФ, указывают его в единой декларации. Налоговым периодом выбирается календарный год и декларация предоставляется единожды, по итогам отчетного года.  


С общими правилами проверки расчета можно ознакомиться в разделе Проверка.

Порядок заполнения декларации утвержден Приказом Минфина РФ от 10. 07.2007г. №62н.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
    • Симулятор

      • Завести аккаунт
      • Присоединяйтесь к игре
    • Мой симулятор

      • Моя игра
      • Создать игру
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.

Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска. дома
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
    • Симулятор

      • Завести аккаунт
      • Присоединяйтесь к игре
    • Мой симулятор

      • Моя игра
      • Создать игру
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.

Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска. дома
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

IRS выпускает проект новой упрощенной налоговой декларации для пожилых людей: Форма 1040-SR

IRS выпустило проект новой формы упрощенного налога на прибыль физических лиц, Форма 1040-SR, которая может использоваться налогоплательщиками 65 лет и старше (старшие налогоплательщики) для 2019 налогового года и будущих отчетов. Новая форма аналогична форме 1040-EZ, но без ограничений, ограничивающих использование формы 1040-EZ.

Конгресс поручил IRS создать новую форму, обозначенную как Форма 1040-SR, для использования лицами в возрасте 65 лет и старше в разделе 41106 Закона о двухпартийном бюджете 2018 г. (BBA, PL 115-123). BBA требовала форму 1040-SR. быть максимально похожим на форму 1040-EZ, но без ограничений, ограничивающих использование формы 1040-EZ.(Раздел BBA 41106)

Мандат Конгресса был необходим, потому что использование формы 1040-EZ было ограничено. Физические лица могли использовать форму 1040-EZ только в том случае, если их статус регистрации был холостым или женатым, и они не заявляли о своих иждивенцах. Также следующие налогоплательщики не могут использовать Форму 1040-EZ: лица старше 65 лет; физические лица или супружеские пары с доходом более 100 000 долларов США или доходом из других источников, помимо заработной платы, окладов, чаевых, налогооблагаемых стипендий или стипендий, пособий по безработице или дивидендов Постоянного фонда Аляски; налогоплательщики с процентным доходом более 1500 долларов США.

Новая форма 1040-SR

Черновик формы 1040-SR занимает две страницы. Это позволяет пожилым людям с любым статусом подачи использовать форму. Это также позволяет старшим налогоплательщикам с иждивенцами использовать форму. Проект формы 1040-SR позволяет налогоплательщикам вводить доход от заработной платы, окладов, чаевых, процентов, дивидендов, выплат IRA, пенсий и аннуитетов, а также пособий по социальному обеспечению, а также сообщать облагаемые налогом суммы выплат IRA, пенсий и аннуитетов, а также пособий по социальному обеспечению.

Проект формы 1040-SR также предусматривает отчетность о приросте капитала или убытках в строке 6 и предлагает налогоплательщику приложить Приложение D., если требуется. В строке 7 (a) Форма 1040-SR позволяет старшим налогоплательщикам сообщать о других доходах, которые могут появиться в Приложении 1. Прочие доходы, указанные в Приложении 1, включают алименты и компенсацию по безработице.

В строке 9 черновик формы 1040-SR предлагает налогоплательщику ввести либо стандартный вычет, либо детализированные вычеты из Таблицы A. Налогоплательщики, использующие форму 1040-SR, смогут потребовать квалифицированный вычет из дохода от бизнеса в строке 10.

Таблица внизу страницы 1 включает список стандартных удержаний и инструкции о том, как потребовать дополнительный стандартный вычет.

Проект формы 1040-SR также позволяет налогоплательщикам требовать налоговый кредит на ребенка или кредит для других иждивенцев, кредит на заработанный доход и американский кредит альтернативных возможностей.

Форма

IRS 1040EZ — см. Соответствие требованиям и инструкции

2020

В конце 2017 года президент Трамп подписал новый налоговый план.Этот закон объединил формы 1040, 1040A и 1040EZ в единую переработанную форму 1040, которую могут использовать все заявители. Для налогов за 2020 год, которые вы подадите в 2021 году, вы будете использовать этот новый 1040. Это означает, что вы больше не сможете использовать 1040EZ.

Если у вас есть вопросы по заполнению налоговой декларации, финансовый консультант поможет вам оптимизировать налоговую стратегию с учетом ваших финансовых потребностей и целей. Найдите финансового консультанта сегодня.

Форма 1040EZ Право на участие

Форма 1040EZ была предназначена для упрощения процесса подачи документов для подателей, у которых были относительно простые налоговые ситуации.Для налоговых лет 2017 и ранее вы имели право использовать форму 1040EZ, если соответствовали следующим критериям:

  • Ваш статус регистрации был холост или женат, подача совместно
  • Вы никого не называли своим иждивенцем
  • Вы (и ваш супруг (а), если вы подаете совместно) были моложе 65 лет в соответствующем налоговом году и не были слепыми.
  • Ваш налогооблагаемый доход был меньше 100 000 долларов США
  • У вас была только заработная плата, оклады, чаевые, облагаемые налогом стипендии или стипендии, пособие по безработице или дивиденды Постоянного фонда Аляски, а ваши налогооблагаемые проценты не превышали 1500 долларов США
  • Вы не должны были платить налоги за трудоустройство домохозяйства (также называемые налогами на няню) с заработной платы, выплачиваемой служащим домохозяйства
  • Вы не являлись должником по делу о банкротстве по главе 11, возбужденному после 16 октября 2005 г.
  • Авансовые платежи по налоговой льготе (для плана медицинского страхования, приобретенного на бирже ACA Healthcare) не производились для вас, вашего супруга (а) или какого-либо лица, включенного в страховое покрытие, для которого никто другой не претендует на личное освобождение.

Следует ли использовать форму 1040EZ?

Если вы подаете налоговую декларацию за 2017 год или ранее, для использования 1040EZ вам необходимо соответствовать перечисленным выше требованиям.Но то, что вы имеете право использовать форму 1040EZ, не обязательно означает, что вы должны это делать. Даже IRS признает, что некоторые податели документов могут получить больше выгоды, если они декларируют свой доход с использованием формы 1040A или оригинальной (и самой длинной) формы 1040.

Если все, что для вас важно, — это подача налоговых деклараций как можно быстрее и проще, непременно воспользуйтесь формой 1040EZ. Просто знайте, что вы можете не получать все налоговые льготы и вычеты, на которые имеете право. Если вы используете форму 1040EZ, вы можете претендовать только на налоговый кредит на заработанный доход (EITC).Хотите получить доступ к другим налоговым льготам? Вам понадобится более длинная форма.

Как заполнить 1040EZ

Налоговая форма 1040EZ в значительной степени соответствует своему названию «EZ». Это всего одна страница! Верх страницы — самая легкая часть. Здесь вы указываете свою личную информацию, включая свое имя, номер социального страхования и адрес.

Отчетность о доходах

В следующем разделе вы указываете свой доход. В строке 1 укажите доход, указанный в вашей форме W-2, и прикрепите свой W-2 к 1040EZ.В строке 2 вы должны указать заработанные вами налогооблагаемые проценты. Помните, что если сумма превышает 1500 долларов, вы не можете использовать форму 1040EZ.

В строке 3 сообщите о любых полученных вами пособиях по безработице или выплате дивидендов из Постоянного фонда Аляски. В строке 4 сложите строки 1, 2 и 3, чтобы получить свой скорректированный валовой доход (AGI). В строке 5 укажите, может ли кто-то претендовать на вас (или на вашего супруга, если вы подаете совместную декларацию) как на иждивенца. Если да, отметьте соответствующие поля и введите сумму из рабочего листа на обратной стороне формы 1040EZ.

Если никто не может потребовать вас (или вашего супруга, если вы подаете совместную декларацию), введите сумму в долларах, указанную в форме, которая будет отличаться в зависимости от того, подаете ли вы поодиночке или совместно. В строке 6 вычтите строку 5 из строки 4. Если строка 5 больше строки 4, введите 0. Число, которое вы вводите в строке 6, и есть ваш налогооблагаемый доход.

Получение кредита

Следующий раздел формы называется «Платежи, кредиты и налоги». В строке 7 напишите федеральный подоходный налог, удержанный из форм W-2 и 1099.В строке 8a вы указываете сумму, на которую вы имеете право претендовать, в налоговую льготу на заработанный доход. У IRS есть диаграмма, которая поможет вам в этом разобраться.

Строка 8b предназначена для выбора необлагаемого налогом боевого вознаграждения и применима только к военным заявителям. Согласно IRS, включение необлагаемых налогом боевых выплат в ваши налоговые декларации может увеличить или уменьшить ваш EITC. IRS рекомендует рассчитать кредит с учетом и без вашего необлагаемого боевого вознаграждения, прежде чем принимать решение о включении его в вашу налоговую форму.

В строке 9 добавьте строки 7 и 8a. Это ваши общие платежи и кредиты. В строке 10 используйте сумму в строке 6, чтобы найти свой налог в налоговой таблице в инструкциях по форме. Затем введите налог из таблицы. В строке 11 вы должны указать, было ли у вас страховое покрытие на весь год. В противном случае вам придется ввести платеж индивидуальной ответственности. В строке 12 добавьте строки 10 и 11. Это ваш общий налог.

Получение возмещения

Следующий раздел формы предназначен для возврата налога.В строке 13a, если строка 9 больше, чем строка 12, вычтите строку 12 из строки 9. Это ваш возврат. В строке 13b укажите маршрутный номер банковского счета, на который вы хотите получить возмещение. Укажите в строке 13c, текущий или сберегательный счет. В строке 13d напишите номер счета.

Что вы должны

Строка 14 предназначена для тех, кто должен деньги. Если строка 12 больше, чем строка 9, вычтите строку 9 из строки 12. Это сумма, которую вы должны.

Авторизация третьей стороны

В следующем разделе вы можете указать, хотите ли вы разрешить третьему лицу (например, бухгалтеру) обсудить ваш возврат с IRS.Если да, напишите имя человека, номер телефона и личный идентификационный номер (PIN).

Конец

В следующем разделе вы (и ваш супруг (а), если подаете вместе) должны подписать форму, поставить дату и указать свой номер телефона и род занятий. Следующий и последний раздел используется составителем уплаченной налоговой декларации, если применимо.

Вы сделали это! Однако, поскольку форма была выведена из эксплуатации в 2017 году, вам, скорее всего, не удастся использовать форму 1040EZ.

Итог Форма

IRS 1040EZ была сокращенной версией налоговой формы IRS 1040.Это позволило индивидуальным и солидарным лицам, не имеющим иждивенцев с базовой налоговой отчетностью, подавать свои налоговые декларации быстро и эффективно. Налоговый план президента Трампа на 2017 год устранил 104oEz. Для налогов за 2020 год, которые вы подадите в 2021 году, вы будете использовать новый обновленный 1040.

Советы по подаче налоговой декларации

Теперь, когда у вас есть ответы на вопросы о форме 1040EZ, вот что еще вам нужно сделать, чтобы подготовиться к налоговому сезону.

  • Работайте с финансовым консультантом, чтобы навести порядок в своей финансовой жизни.Бесплатный инструмент SmartAsset соединит вас с финансовыми консультантами в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.
  • Если вы не знаете, что лучше: стандартный вычет или детализированный, возможно, вы захотите прочитать его и выполнить некоторые вычисления. Вы можете обнаружить, что так или иначе сэкономили бы значительную сумму денег, поэтому лучше обучиться до истечения крайнего срока подачи налоговой декларации.
  • Если вы настроены самостоятельно подавать налоговую декларацию, убедитесь, что вы используете лучшие из доступных программ.Это лучшие налоговые онлайн-программы на 2021 год, и это лучшие бесплатные налоговые программы.

Фото: © iStock / Imgorthand, © iStock / djgunner, © iStock / Chahine Shields

Амелия Джозефсон Амелия Джозефсон — писатель, увлеченный освещением тем, связанных с финансовой грамотностью. Ее области знаний включают выход на пенсию и покупку жилья. Работа Амелии появилась в Интернете, в том числе на AOL, CBS News и The Simple Dollar.Она имеет ученые степени Колумбийского и Оксфордского университетов. Амелия, родившаяся с Аляски, теперь называет Бруклин своим домом.

2019 Формы и таблицы федеральной налоговой декларации IRS.

Уведомление о фидуциарных отношениях

Договор рассрочки

Файл IT

Заявление о сборе информации

Файл IT

Ограничение коммерческих убытков

Предложение в компромиссном буклете

Файл IT

Снижение налоговых атрибутов в связи с погашением задолженности

Файл IT

1040 Налоговая декларация физических лиц

Дополнительный доход и корректировки дохода

Дополнительные кредиты и платежи

График 4

Это расписание будет исключено для налогового года 2019 — налогового сезона 2020

Файл IT

График 5

Это расписание будет исключено для налогового года 2019 — налогового сезона 2020

Файл IT

График 6

Это расписание будет исключено для налогового года 2019 — налогового сезона 2020

Файл IT

1040-А

Эта форма была удалена для налогового года 2018 — налогового сезона 2019

Файл IT

Проценты и обыкновенные дивиденды

Прибыль или убыток от бизнеса (ИП)

График C-EZ

Это расписание будет исключено для налогового года 2019 — налогового сезона 2020

Файл IT

Дополнительные доходы и убытки

Прибыль или убыток от сельского хозяйства

Налоги на домашнюю занятость

Усреднение доходов фермеров и рыбаков

Кредит для пожилых людей и инвалидов

U.S. Декларация о подоходном налоге с иностранцев

Файл IT

Расчетный налог для физических лиц

Расчетный налог в США для иностранных физических лиц-нерезидентов

Файл IT

1040-EZ

Эта форма была удалена для налогового года 2018 — налогового сезона 2019

Файл IT

Налоговая декларация на доходы иностранцев-нерезидентов США

Файл IT

Налоговая декларация для некоторых иностранцев-нерезидентов без иждивенцев

Файл IT

Налоговая декларация о самозанятости для добросовестных жителей Пуэрто-Рико — испанский

Файл IT

Налоговая декларация о самозанятости для добросовестных жителей Пуэрто-Рико

Файл IT

Налоговая поправка — внесите поправки в вашу индивидуальную налоговую декларацию

Файл IT

Доля бенефициара в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. Д.

Ежегодная налоговая декларация у источника дохода иностранных лиц в США

Источник дохода иностранного лица в США, подлежащий удержанию

Заявление о предварительном возмещении

Файл IT

Чистая прибыль от бизнеса (ИП)

Доля партнера в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. Д.

Заявление о рынке медицинского страхования

Страхование здоровья

— ваш работодатель передаст вам эту форму, но вы не обязаны сообщать информацию в налоговой декларации

за 2019 год.

Файл IT

Предложение и покрытие медицинского страхования, предоставляемое работодателем — ваш работодатель передаст вам эту форму, но вы не обязаны сообщать информацию в своей налоговой декларации за 2019 год

Файл IT

Отчет о процентах по ипотеке

Взносы автотранспортных средств, лодок и самолетов

Расходы на обучение и образование

Выручка от брокерских и бартерных биржевых операций

Дивиденды и выплаты

Компенсация по безработице и все другие государственные субсидии

Процентный доход по таблице B

Выплаты из пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. Д.

Доля акционеров в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. Д.

Продление налоговых платежей в связи с затруднениями

Файл IT

Возврат, причитающийся умершему налогоплательщику

Деловые расходы сотрудников

Заявление о множественной поддержке

Недоплата расчетного налога

Недоплата исчисленного налога фермерами и рыбаками

Заявление о продлении срока подачи налоговой декларации в США для U.S. Граждане и иностранцы, постоянно проживающие за рубежом

Файл IT

Уведомление акционеру о нераспределенной долгосрочной капитальной прибыли

Расходы по уходу за детьми и иждивенцами

2555-EZ

Эта форма будет удалена для налогового года 2019 — налогового сезона 2020

Файл IT

Доверенность и заявление представителя

Заявление об изменении метода бухгалтерского учета

Годовой отчет об операциях с иностранными трастами и получении некоторых иностранных подарков

Файл IT

Ежегодный информационный возврат иностранного траста с U.С. Владелец

Файл IT

Справочная служба

Файл IT

Кредит на уплату федерального налога на топливо

Налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на неучтенные чаевые

Возврат инвестиционного кредита

Запрос копии налоговой декларации

Файл IT

Запрос выписки налоговой декларации

Файл IT

Краткая форма запроса выписки индивидуальной налоговой декларации

Файл IT

Износ и амортизация

Продажа коммерческой недвижимости

Доходы и расходы от аренды фермы

Автоматическое продление времени для файла U.S. Декларация о подоходном налоге с физических лиц

Удержание инвестиционных процентов

Налог на накопительные распределения трастов

Налог на паушальные выплаты

Распределение индивидуального подоходного налога на Гуам или Содружество Северных Марианских островов

Файл IT

Накопительный трастовый счет Coverdell Education

Накопительный счет Coverdell Education

Дополнительные налоги на соответствующие планы (включая IRA) и другие счета с льготным налогообложением

Кредит для первого покупателя жилья и погашение кредита

Информационный бюллетень U.S. Лица в отношении определенных иностранных корпораций

Уплаченные или начисленные налоги на прибыль, военную прибыль и сверхприбыль

Текущая прибыль и прибыль

Информация о глобальном нематериальном низком налогообложении прибыли

Накопленная прибыль и прибыль контролируемой иностранной корпорации

Сделки между контролируемой иностранной корпорацией и акционерами или другими связанными лицами

Организация или реорганизация иностранной корпорации, а также приобретение и отчуждение ее акций

Ранее облагаемые налогом доходы и прибыль U.S. Акционер некоторых иностранных корпораций

жилищных кредитов на энергию

Расчет убытков, подлежащих вычету

Кредит производителя биотоплива

Файл IT

Прибыли / убытки по контрактам и долговым обязательствам

Заявление о раскрытии информации

Неденежные благотворительные взносы

Налоговая декларация США, удерживаемая у источника, для отчуждения иностранными лицами недвижимого имущества в США

Файл IT

Заявление об удержании в отношении распоряжений иностранными лицами U.S. Интересы недвижимого имущества

Файл IT

Заявление об удержании свидетельства об отчуждении иностранными лицами недвижимого имущества в США

Файл IT

Освобождение от требования об освобождении ребенка от родительской опеки

Файл IT

Пострадавшая супруга

Перевод индивидуального подоходного налога в США для декларации IRS в электронном виде

Файл IT

Ограничения на потерю активности

Кредитные ограничения для пассивной деятельности

Жилищный кредит для малообеспеченных

Выделение жилищного кредита для малообеспеченных

Налог для отдельных детей, не имеющих трудового дохода

Кредит для минимального налога за предыдущий год

Дополнительный налоговый кредит на ребенка

Выборы родителей для сообщения об интересах ребенка и дивидендах

Исключение интереса по облигациям серии EE

Возвращение федеральной ипотечной субсидии

Файл IT

Расходы на использование вашего дома в коммерческих целях

Кредит квалифицированного электромобиля

Квалифицированные расходы на усыновление

Заявление об исключении для более близкого подключения для иностранцев

Файл IT

Кредит занятости в зоне расширения возможностей

Индийский кредит занятости

Файл IT

Налоги на SS и Medicare, уплачиваемые определенным сотрудникам

Уведомление о предварительной проверке и запрос на получение сертификата для получения кредита на работу

Файл IT

Archer MSAs и контакты по страхованию долгосрочного ухода

Заявление о первоначальной и годовой эмиграции

Просьба о помощи невиновному супругу

Перенос кредита для округа Колумбия, впервые покупающего жилье в кредит

Информация для востребования кредита на заработанный доход после отказа

образовательных кредитов (American Opportunity and Lifetime Learning Credits)

Кредит на биодизельное и возобновляемое дизельное топливо

Файл IT

Возвращение У.S. Лица, уважающие определенные иностранные партнерства

Доля партнера в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. Д.

Исключение экстерриториального дохода

Электронный файл IRS Подпись Авторизация

Кредит для квалифицированных пенсионных взносов

Налоговый кредит на медицинское страхование

Медицинские сберегательные счета (HSA)

Удержание от деятельности внутреннего производства

Кредит на альтернативный автотранспорт

Кредит держателям налоговых кредитных облигаций

Распределение и выплаты по пенсионному плану в связи с бедствиями на 2016 год

Распределение и выплаты по пенсионному плану, отвечающему критериям на 2017 год

Плата за обучение и удержания

Неуплаченный налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на заработную плату

Квалифицированный автомобиль с электроприводом Кредит

Отчет об определенных иностранных финансовых активах

Продажа и иное отчуждение основных средств

Распределение налоговых сумм между отдельными физическими лицами, находящимися в государственной собственности

Налог на чистый инвестиционный доход

8965

Эта форма будет удалена для налогового года 2019 — налогового сезона 2020

Запрос на рассрочку

Файл IT

Запрос о взыскании задолженности или эквивалентное слушание

Файл IT

Запрос на обжалование оферты в компромиссе

Файл IT

Заявление о снижении комиссии с пользователя для договоров рассрочки

Файл IT

Заявление об ускоренном расчете

Файл IT

Аффидевит о краже личных данных

Файл IT

Определение статуса работника для целей уплаты федеральных налогов на трудоустройство и удержания подоходного налога

Файл IT

Определенные выигрыши в азартных играх

С янв.С 1 по 31 января 2020 г. используйте только форму W-4 2020. (Форма W-4 2019 больше не актуальна.) Отправляйте форму 2020 только своему работодателю, а не в IRS.

Файл IT

Свидетельство об удержании пенсионных или аннуитетных выплат. (Форма W-4 2019 больше не актуальна.) Отправляйте форму 2020 только своему работодателю, а не в IRS.

Файл IT

Запрос на удержание федерального подоходного налога из пособия по болезни

Файл IT

Запрос о добровольном удержании налогов

Файл IT

Заявление на получение ITIN-индивидуального идентификационного номера налогоплательщика

Файл IT

Заявление о присвоении идентификационного номера налогоплательщика для U.S. Усыновления

Файл IT

Сертификат соответствия индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS

Файл IT

Запрос на идентификационный номер налогоплательщика и подтверждение

Файл IT

Информация для подачи налоговой декларации

При подаче налоговой декларации учитывайте следующую информацию:

  • Чтобы подать налоговую декларацию штата, выберите штат и загрузите формы налоговой декларации штата. Вы также можете найти крайние сроки уплаты государственной пошлины.
  • Чтобы подготовить и подать налоговую декларацию за предыдущий год, найдите федеральные налоговые формы за 2004-2018 гг.
  • Чтобы изменить или дополнить поданную и принятую налоговую декларацию, узнайте, как внести поправки в федеральную налоговую декларацию. Чтобы внести изменения в налоговую декларацию штата, загрузите измененные формы штата, чтобы заполнить, подписать и отправить по почте в налоговое управление штата.
  • Для получения более важной налоговой информации ознакомьтесь с последними крайними сроками по уплате федеральных налогов, крайними сроками по уплате налогов штата и публикациями IRS.
  • Исторические федеральные налоговые формы можно найти в нашем архиве 1040 федеральных налоговых форм с 1913 года.

Формы федерального подоходного налога IRS за предыдущий год

Щелкните ссылку ниже, чтобы просмотреть налоговые формы за предыдущий год, которые вы хотите подготовить и отправить по почте в IRS:

Налоговые формы за предыдущий налоговый год или налоговые декларации за 2018-2004 гг.

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
. H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Упрощенный (Drake18) (K1, Schedule1, Schedule2, Schedule3, Schedule4, Schedule5, Schedule6, ScheduleA, ScheduleC, ScheduleE)

Новая форма 1040 будет использоваться с 2018 налогового года.

В рамках более масштабных усилий по оказанию помощи налогоплательщикам Налоговая служба планирует преобразовать форму 1040 в более короткую и простую форму для налогового сезона 2019 года (2018 налоговый год). Новый 1040 примерно вдвое меньше версии 2017 года и заменит форму 1040 2017 года. Формы 1040-A и 1040-EZ прекращены, начиная с Drake18, в соответствии с руководящими принципами IRS. IRS выпустило черновик новой формы и будет работать с налоговым сообществом над доработкой упрощенной формы 1040 для использования в отчетности за 2018 налоговый год.

Этот новый подход упростит 1040, чтобы все налогоплательщики могли использовать одну и ту же базовую форму для определения своих налоговых обязательств или возмещения. В новой форме 1040 используется подход «строительного блока», при котором налоговая декларация сводится к простой форме, которая при необходимости может быть дополнена дополнительными таблицами. Большинству налогоплательщиков с простыми налоговыми ситуациями достаточно будет заполнить упрощенную форму 1040 без дополнительных таблиц. См. Ссылки по теме ниже для получения дополнительной информации о шести новых расписаниях, а также об изменениях в других расписаниях (A, C, E, K-1 и т. Д.) и форм, которых можно ожидать.

IRS запросил, чтобы обе страницы формы 1040 были напечатаны на одном листе бумаги, поэтому не будет никаких параметров настройки, которые будут использоваться для изменения способа печати страниц в Drake18.

Многие другие изменения в формы и налоговый кодекс вносятся в 2018 налоговом году в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах . В настоящее время IRS выпустило проекты большинства форм и инструкций. Дополнительные изменения будут опубликованы, когда IRS завершит обработку информации.Обратите внимание, что некоторые штаты не соответствуют изменениям 2018 г., касающимся вычетов и ограничений формы. Чтобы увидеть все статьи, связанные с предстоящими изменениями, см. Категорию просмотра Drake 18 Changes .

Ознакомьтесь с новой налоговой формой IRS, специально разработанной для людей в возрасте 65 лет и старше

В 2019 налоговом году ваши друзья из IRS представили новую форму 1040-SR (Налоговая декларация США для пожилых людей). Это захватывающее событие является доказательством того, что федералы глубоко заботятся о налоговых декларациях пожилых людей.Не совсем. Фактически, Конгресс потребовал от IRS разработать новую форму, которая была бы проще и удобнее для высокопоставленных налогоплательщиков. Ответ IRS с новой формой 1040-SR был наименьшим, что они могли сделать. В прямом смысле.

Форму 1040-SR можно использовать только в том случае, если вы родились до 2 января 1955 года. Другими словами, вам должно было быть 65 лет или старше на первое число этого года (01.01.20).

Сказать, что новая форма 1040-SR полностью повторяет версию «обычной» формы 1040 2019 года, — ничего не сказать.

* Единственное различие на странице 1 двух форм заключается в том, что форма 1040-SR имеет больший шрифт, больше места для информации и чисел, которые должны вводить старшие налогоплательщики, и более легко декодируемая стандартная таблица вычетов с большим шрифтом. Потому что, знаете, у некоторых пожилых людей плохое зрение.

* Страница 2 формы 1040-SR продолжается темой большего шрифта и большего пространства. В остальном он идентичен странице 2 обычной формы 1040.

* Инструкции как для новой формы 1040-SR, так и для версии обычной формы 1040 2019 г. включены в один и тот же документ (ИНСТРУКЦИИ 1040 и 1040-SR НА НАЛОГОВЫЙ ГОД 2019 ).Инструкции для каждой позиции в равной степени относятся к обеим формам.

Итак, если вы, как старший налогоплательщик, решите использовать обычную форму 1040 вместо новой 1040-SR, информация и числа, которые вы должны заполнить в каждой строке, будут точно такими же. Но у вас есть немного больше места для работы. Это идея правительства об активном удовлетворении особых потребностей высокопоставленных налогоплательщиков.

Другая информация о доходах за 2019 год

Как в новой форме 1040-SR, так и в версии обычной формы 1040 2019 года, распределение IRA и доход от пенсий и аннуитетов указываются в отдельных строках на странице 1 форм.Используйте строки 4a и 4b, чтобы указать общие распределения IRA и налогооблагаемую сумму, соответственно. Используйте строки 4c и 4d, чтобы указать общую сумму пенсий и ежегодных выплат, а также налогооблагаемую сумму, соответственно.

Как для новой формы 1040-SR, так и для версии обычной формы 1040 2019 г. укажите чистый прирост или убыток капитала на странице 1, строка 6.

Для налогового года 2019 имеется только три пронумерованных дополнительных таблицы для обеих Форма 1040-SR и обычная форма 1040 вместо шести дополнительных расписаний, которые относились к версии обычной формы 1040 от 2018 года.

* Таблица 1 (Дополнительный доход и корректировки) используется для отчета о таких вещах, как доход от бизнеса из Приложений C, E или F и вычеты, которые вам не нужно детализировать по претензиям — например, алименты, выплаченные в соответствии с соглашением о разводе до 2019 г. часть налога на самозанятость и взносы в HSA). Версия Приложения 1 2019 года по сути такая же, как версия 2018 года.

* Таблицы 2 и 4 от 2018 года были объединены в новую Таблицу 2 (Дополнительные налоги) на 2019 год. Используйте Таблицу 2, чтобы указать любые дополнительные налоги, которые должны быть указаны в строке 15 формы 1040-SR и строке 15 обычной формы 1040 (например, альтернативный минимальный налог (AMT) для тех немногих, кто еще должен, налог на самозанятость, 0.9% дополнительный налог на Medicare для людей с более высоким доходом и 3,8% налог на чистый инвестиционный доход для людей с более высоким доходом).

* Таблицы 3 и 5 от 2018 года были объединены в новую Таблицу 3 (Дополнительные кредиты и платежи) на 2019 год. Используйте Таблицу 3, чтобы определить любые налоговые льготы, которые не востребованы непосредственно на странице 2 формы 1040-SR или странице 2 формы обычная форма 1040 (например, кредиты на высшее образование и жилищные кредиты на электроэнергию).

* Приложение 6 (Внешний адрес и назначенное третье лицо) было удалено из версии обычной формы 1040 2019 года и не требуется для новой формы 1040-SR.

Обратите внимание на недавно вступивший в силу закон о расширенных услугах

В конце прошлого года вступил в силу новый Закон о налоговых льготах и ​​налоговых льготах для налогоплательщиков от 2019 года (Закон). Этот закон задним числом возродил и / или расширил ряд льгот по федеральному подоходному налогу с физических лиц, которые часто называются расширениями. Расширения обычно идут до 2020 года, поэтому помните о расширениях при подготовке формы 1040-SR 2019 года.

Итог

Увеличенный размер формы 1040 был бы хорош для многих из нас.Но она доступна только в том случае, если вы имеете право подавать новую форму 1040-SR. Большие новости? Нет. Настоящая важная новость — это список расширителей, которые потенциально могут быть указаны пожилыми людьми в их формах 1040-SR, напечатанных крупным шрифтом. См. Дополнительную информацию на боковой панели ниже. Другая новость заключается в том, что IRS только что объявило, что в настоящее время принимаются отчеты за 2019 год. Итак, если у вас есть вся налоговая информация за 2019 год, дерзайте.

Боковая панель: расширители

Нет, это не название нового Netflix NFLX, -0.96% серии. Это сокращенное описание набора налоговых льгот, которые наш любимый Конгресс обычно допускает до истечения, прежде чем возобновить их еще на год или два в последнюю возможную минуту. Вот важные дополнения для индивидуальных налогоплательщиков.

Детализированный порог вычета медицинских расходов. Планировалось, что порог вычета будет увеличен до устрашающих 10% от AGI на 2019 год и далее. Закон продлевает более удобный для налогоплательщиков порог в 7,5% AGI до 2020 года.

Списание стоимости обучения в колледже. Этот вычет может составлять до 4000 долларов в год для людей с более низким уровнем дохода или до 2000 долларов США для лиц со средним уровнем дохода. Срок его действия истек в конце 2017 года. Закон задним числом восстанавливает его для покрытия соответствующих расходов на колледж, понесенных в 2018 году, и расширяет его, чтобы покрыть расходы, понесенные в 2019 и 2020 годах.

Перерыв в отношении прощенного основного ипотечного долга по жилью. Закон задним числом восстанавливает перерыв, который позволяет вам рассматривать прощенную основную задолженность по приобретению жилья на сумму до 2 миллионов долларов как не облагаемую налогом сделку (1 миллион долларов для состоящих в браке лиц, подающих отдельную заявку).Таким образом, теперь доступен перерыв для приемлемого списания долга, которое произойдет в 2018-2020 годах.

Списание премии по ипотечному страхованию. Премии по квалифицированному ипотечному страхованию по долгу, необходимому для приобретения, строительства или улучшения первого или второго жилья, потенциально могут рассматриваться как вычитаемые из налогооблагаемой базы проценты по соответствующему проживанию. Закон восстанавливает этот перерыв для покрытия соответствующих страховых взносов, уплаченных в 2018-2020 годах. При более высоких уровнях дохода вычет прекращается.

Кредит в размере 500 долларов США на энергоэффективные улучшения дома. Закон восстанавливает федеральный подоходный налог в размере до 500 долларов за установку определенных энергосберегающих улучшений в основном жилом доме. Этот перерыв теперь доступен для квалификационных улучшений, установленных в 2018-2020 годах.

Ключевой момент: сумма в 500 долларов является пожизненным ограничением. Таким образом, если вы запросили кредит на год до 2018 года, лимит в 500 долларов может помешать дальнейшему кредитованию.

Кредит на автомобили на топливных элементах. Вы можете претендовать на получение федерального подоходного налога для транспортных средств, приводимых в движение химическим соединением кислорода с водородом для производства электроэнергии.Базовый кредит составляет 4000 долларов для автомобилей весом 8 500 фунтов или меньше. Дополнительный кредит от 1000 до 4000 долларов предоставляется для легковых и легких грузовиков, если их показатели экономии топлива соответствуют федеральным стандартам. Закон расширяет кредит на квалифицированные автомобили, приобретенные в 2018-2020 годах.

Кредит на приобретение электрических мотоциклов. Федеральная налоговая скидка на приобретение соответствующих требованиям мотоциклов с электродвигателем может составлять до 2500 долларов. Закон расширяет кредит на соответствующие критериям покупки в 2018-2020 годах.

Кредит на оборудование для заправки транспортных средств альтернативным топливом. Закон задним числом расширяет федеральную налоговую льготу на сумму до 30% от стоимости установки оборудования для заправки транспортных средств, не использующих водород, альтернативное топливо (включая зарядные устройства для электромобилей), чтобы покрыть соответствующее критериям оборудование, введенное в эксплуатацию в 2018-2020 годах.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *