Единый налог на вмененный доход для ип: Вмененный налог ЕНВД для ИП и ООО

Содержание

Вмененный налог ЕНВД для ИП и ООО

ЕНВД отменён с 2021 года, пользоваться этим режимом больше нельзя. Зато ИП можно перейти на очень похожую патентную систему налогообложения. Читайте о ней в специальной рубрике нашей справочной.  У ООО остаётся один вариант — упрощёнка. Понятные статьи-инструкции про УСН — читайте в справочной Эльбы. 

 

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — система налогообложения, которая подходит только для определённого бизнеса. ЕНВД заменяет сразу несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество. Налог зависит не от дохода, а от размера бизнеса.

Кто может применять ЕНВД

ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.

Виды бизнеса, попадающие под ЕНВД, устанавливают местные власти. Вот общий перечень, на который они ориентируются:

  • Розничная торговля через небольшой магазин до 150 кв.м. Нельзя применять ЕНВД для торговли через интернет-магазин или по каталогам.
  • Общественное питание с залом для посетителей не больше 150 кв.м.
  • Бытовые услуги населению — ремонт обуви, бытовой техники, пошив одежды и другие услуги в соответствии с распоряжением Правительства.
  • Перевозка людей и грузов, если в собственности не больше 20 машин.
  • Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей.
  • Ветеринарные услуги.
  • Сдача в аренду мест на автостоянках.
  • Размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло — и транспорте.
  • Сдача в аренду жилья.
  • Сдача в аренду земли для торговли и общепита.
  • Сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

Найдите в вашем регионе виды деятельности, которые попадают под ЕНВД. Для этого зайдите на сайт налоговой, выберите регион и посмотрите местный закон в последнем разделе «Особенности регионального законодательства». 

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО на ЕНВД. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Сколько платить

Размер налога на ЕНВД не зависит от доходов. Поэтому вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:

Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 году — 2,005.

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».

Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.

Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня. С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога. 

ЕНВД (единый налог на вменённый доход)

Условия применения

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, таких как:

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • услуги стоянок.

Порядок перехода

Порядок перехода отличается для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Что касается юридических лиц:

  • Доля участия других компаний должна быть не более 25%,
  • Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
  • Подходит для муниципального образования;
  • Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
  • Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
  • Если речь идет об общественном питании, то налогоплательщик не должен быть связан с образованием, здравоохранением и социальным обеспечением;
  • Не относится к категории “крупнейших”;
  • Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

Говоря об ИП, следует отметить:

  • Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
  • Подходит для муниципального образования;
  • Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
  • Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
  • Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

  • развозной или разносной розничной торговли;
  • размещения рекламы на транспортных средствах;
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года.

Порядок расчета

Рассчитывать ЕНВД следует, используя следующую формулу:

ЕНВД = (НАЛОГОВАЯ БАЗА*СТАВКА НАЛОГА) — СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.

При этом Ставка налога равна 15 % от величины Вмененного дохода

Налоговая база — это величина вмененного дохода.

НАЛОГОВАЯ БАЗА = ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД = БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ*ФИЗИЧЕСКИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

Срок уплаты ЕНВД — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Особенности документации

Основным документом является Налоговая декларация.

Юридическая сторона вопроса

ЕНВД (единый налог на вменённый доход) регулируется:

  • Приказом от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941″Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм»;
  • Статьей 346.26 НК РФ;
  • Статьей 346.26 НК РФ;
  • Статьей 346.27 НК РФ;
  • Статьей 346.32 НК РФ;
  • Статьей 80 НК РФ;
  • Законом г. Москвы от 26.09.2012 № 45 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
  • Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Форма Декларации;
  • Приказом ФНС России от 23.01.2012 №ММВ-7-3/13;
  • Приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353. Форма и порядок заполнения Декларации;
  • Приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353»;
  • Законом г. Москвы от 26.01.2011 № 3 «О признании утратившим силу Закона города Москвы от 29 октября 2008 года № 53 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций».

Возврат к списку

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход 

Федеральная налоговая служба информирует, что в соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не применяются с 1 января 2021 года.

В этой связи налогоплательщики с 1 января 2021 года не вправе продолжать применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и могут выбрать иной специальный режим налогообложения, в частности перейти на упрощенную систему налогообложения.

Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН (пункт 1 статьи 346.13 Кодекса).

Согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 346.13 Кодекса в уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН.

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, которые перестают быть налогоплательщиками ЕНВД, изъявившие желание перейти на УСН, могут представить уведомление о переходе на УСН с 1 января 2021 года не позднее 31 декабря 2020 года.

Уведомление о переходе на УСН представляется по форме N 26.2-1 (КНД 1150001), утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected]

При этом в уведомлении по строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» в соответствии с пунктом 4 статьи 346.12Кодекса отражается величина доходов по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.

Указанное уведомление может быть представлено в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя лично или через представителя, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через размещенный на сайте ФНС России www.nalog.ru сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения».

Одновременно обращаем внимание, что организация или индивидуальный предприниматель после представления уведомления о переходе на УСН вправе изменить первоначально выбранный объект налогообложения либо отказаться от применения данного режима налогообложения, направив новое уведомление о переходе на УСН и (или) соответствующее обращение в налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано данное уведомление. При этом в указанных случаях ранее представленное уведомление будет аннулировано.

С 1 января 2021 года не применяется единый налог на вмененный доход

29 окт. 2020 г., 9:13

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.

         Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:

  1. на упрощённую систему налогообложения.
  2. индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;
  3. индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.

 

         Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).

         Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

 

О выборе режима налогообложения в связи с отменой ЕНВД

 

        Специальный налоговый режим единый налог на вмененный доход (ЕНВД) на территории Российской Федерации отменяется с 1 января 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 29.06. 2012 № 97-ФЗ.

 

        В письме от 21.08.2020 № СД-4-3/[email protected] ФНС России разъяснила, что подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима не нужно. Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме.

        Однако до конца 2020 года бизнесу на «вменёнке» предстоит выбрать новый налоговый режим. Кто это не сделает, будет переведен на общий режим налогообложения. Специальный калькулятор на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» поможет определиться с выбором.

        В сервисе достаточно указать категорию плательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию как на него перейти.

        В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на общую или упрощенную систему налогообложения, для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения.

        Бизнес, относящийся к сельскохозпроизводителям, вправе применять единый сельскохозяйственный налог.

        Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

 

        Для перехода в 2021 году на иные специальные налоговые режимы необходимо подать в налоговые органы следующие документы:

 

уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года;

-заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

-уведомление о переходе на ЕСХН не позднее 31 декабря 2020 года.

 

Для перехода на НПД следует пройти регистрацию в приложении «Мой налог».

Оставить свои замечания и предложения можно на сайте администрации г.о. Щёлково по ссылке: http://shhyolkovo.ru/

Источник: http://in-schelkovo.ru/novosti/obshchestvo/s-1-yanvarya-2021-goda-ne-primenyaetsya-edinyy-nalog-na-vmenennyy-dohod

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2021 году для ИП и ООО

Этот материал обновлен 22.02.2021.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платили налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

Диана Дёмина

разобралась с ЕНВД

Профиль автора

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

От других налогов они освобождались.

ЕНВД действовал для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

С 1 января 2021 года вмененку отменили. Статья рассказывает о работе на этом спецрежиме в 2020 году.

Кто может работать на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

  1. Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
  2. Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
  3. Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

  1. Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
  2. Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

Виды деятельности

  1. Ветеринарные услуги.
  2. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
  3. Услуги автостоянок.
  4. Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
  5. Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м2).
  6. Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м2).
  7. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  8. Гостиничные услуги.
  9. Бытовые услуги.
  10. Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
  11. Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД. Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

С начала 2020 года нельзя применять ЕНВД, если продаете в розницу лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.

абз. 12 ст. 346.27 НК РФ

подп. 38 п. 2 и подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

Как перейти на ЕНВД

Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:

Статья про ЕНВД на сайте ФНС

  1. Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.
  2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
  3. Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВД Спускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль. Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районов В решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно направить в налоговую заявление в двух экземплярах. Срок — в течение пяти дней с момента, когда компания начала работать на ЕНВД.

Форма ЕНВД-1 — для организаций

Форма ЕНВД-2 — для ИП

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

  1. Развозная или разносная розничная торговля.
  2. Размещение рекламы на транспортных средствах.
  3. Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

Первая страница формы заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Расчет налога по ЕНВД

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500 Р в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

5 × 7500 Р = 37 500 Р

К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2020 году он равен 2,009. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.

Об установлении коэффициента К1 для ЕНВД на 2020 год

Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500 Р × 2,009 × 1 = 75 337,5 Р

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

Ставка налога в разных регионах может колебаться от 7,5% до 15% — нужно смотреть в нормативно-правовых актах на сайте налоговой.

Налоговая ставка для ЕНВД

В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%. ЕНВД за месяц:

75 337,5 Р × 15% = 11 300,62 Р

После округления получается 11 301 Р.

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.

Зовите бухгалтера

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Как уменьшить налог по ЕНВД

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

  1. На страховые взносы за сотрудников и за себя.
  2. На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
  3. На вычет по кассе.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р. За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р. Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

10 220 Р — 10 218,5 Р = 1,5 Р

Округляем до 2 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

Сроки уплаты ЕНВД

ЕНВД платят каждый квартал, до 25-го числа:

  • первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • второй квартал — не позднее 25 июля;
  • третий квартал — не позднее 25 октября;
  • четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени. Штрафа не будет.

Налоговый учет и отчетность по ЕНВД

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

  • первый квартал — не позднее 20 апреля;
  • второй квартал — не позднее 20 июля;
  • третий квартал — не позднее 20 октября;
  • четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф — 1000 Р. Если не сдать декларацию и не заплатить налог, штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 Р.

Совмещение с другими налоговыми режимами

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Раздельный учет на ЕНВД

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Утрата права на ЕНВД

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

Как снять компанию или ИП с ЕНВД

Чтобы перестать платить вмененку, нужно подать в налоговую заявление в двух экземплярах. На это есть пять дней с момента, когда компания перестала работать по ЕНВД или потеряла на него право.

Форма ЕНВД-3 — для организаций

Форма ЕНВД-4 — для ИП

В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим

Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

Больше не работает по вмененному виду деятельности. ООО может перейти на упрощенку с первого числа месяца, в котором снялась с учета по единому налогу. ИП может перейти на упрощенку или на патент. Если не снять компанию с учета по ЕНВД, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

Патентная система налогообложения

Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

Плюсы и минусы ЕНВД

Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки. Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.

Кроме этого, ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Из минусов:

  1. Cпецрежим невыгоден, если зарабатываете меньше базовой доходности. Платить все равно придется по полной.
  2. Нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, если совмещаете ЕНВД с другими режимами.
  3. Каждый квартал нужно сдавать декларацию.

Важно

Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

С 1 января 2021 года в РФ отменяют единый налог на вмененный доход

С 1 января 2021 года в РФ отменяют единый налог на вмененный доход ENG

Если Вы хотите открыть английскую версию официального портала Правительства Ростовской области, пожалуйста, подтвердите, что Вы являетесь реальным человеком, а не роботом. Спасибо.

If you want to open the English version of the official portal Of the government of the Rostov region, please confirm that you are a human and not a robot. Thanks.

Сайты органов власти Главная Новости С 1 января 2021 года в РФ отменяют единый налог на вмененный доход

Дата публикации: 23 дек. 2020 15:32

С 1 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не применяется (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Для применения в 2021 году иной системы налогообложения – упрощенной или патентной – предпринимателям необходимо до 31 декабря текущего года подать соответствующее заявление в налоговый орган.

Для применения с января 2021 года специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (статус самозанятого) индивидуальным предпринимателям, не имеющим наемных работников по трудовому договору, необходимо до 1 января 2021 года зарегистрироваться.

Организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие с 01.01.2021 с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут автоматически с указанной даты сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД и переведены на общий режим налогообложения.

Подробности можно узнать на сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/.

Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/.

Управление информационной политики правительства Ростовской области

@ Алекперова Нина Ивановна, сотрудник управления,
тел. (863) 240-51-35

Размещено: 23 дек. 2020 15:32

Разделы сайта

Поиск по разделу производится только по той форме слова, которая задана, без учета изменения окончания.


Например, если задан поиск по словам Ростовская область, то поиск будет производиться именно по этой фразе, и страницы, где встречается фраза Ростовской области, в результаты поиска не попадут.

Если ввести в поиск запрос Ростов, то в результаты поиска будут попадать тексты, в которых будут слова, начинающиеся с Ростов, например: Ростовская, Ростовской, Ростов.

Лучше задавать ОДНО ключевое слово для поиска и БЕЗ окончания

Для более точного поиска воспользуйтесь поисковой системой сайта

7.1 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

С 01.07.2021 вступил в силу п. 4.1 ст. 80 НК РФ, устанавливающий обстоятельства при которых налоговая декларация (расчет) считается непредставленной (см. информацию ФНС России).
С 01.07.2021 квалифицированную электронную подпись для ЮЛ/ИП можно получить в ФНС России. Услуга бесплатна (см. информацию ФНС России).
До конца 2021 года услуги ПФ РФ можно получить в упрощенном порядке см. информацию ПФ РФ.
Выбрать оптимальную систему налогообложения (УСН, ПСН, НПД, ОРН) можно с помощью налогового калькулятора «Выбор подходящего режима налогообложения» на сайте ФНС России по адресу https://www.nalog…

7.1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

(ЕНВД)

Внимание!

 

КонсультантПлюс: примечание.

Внимание!

ИП, применявшие в IV квартале 2020 года ЕНВД и отвечающие требованиям, установленным гл. 26.2 НК РФ, вправе не позднее 31 марта 2021 года уведомить налоговый орган по месту жительства ИП о переходе на УСН с 1 января 2021 года.

 

Подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима с 1 января 2021 года не нужно, плательщики ЕНВД автоматически будут сняты с учета см. письмо ФНС России от 21.08.2020 N СД-4-3/[email protected]Однако до конца 2020 г. бизнесу на «вмененке» нужно выбрать новый налоговый режим. Если не выбрать самостоятельно, то переведут на общий режим налогообложения. Выбрать более подходящий режим налогообложения поможет специальный калькулятор на сайте ФНС России.

 

Указатель подраздела 7.1.:

7.1.2. Освобождение от уплаты налогов индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками ЕНВД;7.1.5. Письма, разъясняющие применение ЕНВД.

Открыть полный текст документа

в разных системах налогообложения, варианты учета

Действующее законодательство обязывает далеко не каждого индивидуального предпринимателя вести бухгалтерский учет, тем не менее, регулярная сдача отчетности в налоговые органы является обязательной для всех. Это регулируется Федеральным законом № 402-ФЗ. Несоблюдение требований влечет за собой штрафы и принудительную ликвидацию предпринимателей.

Если иметь собственного бухгалтера дорого, можно воспользоваться бухгалтерскими услугами для индивидуальных предпринимателей от сторонних компаний.Это решение позволяет сэкономить на зарплате сотрудника, организации его рабочего места и т. Д. Не нужно беспокоиться, что нанятые специалисты могут раскрыть финансовые данные кому-то другому. Полная конфиденциальность — один из основных принципов компаний, предлагающих бухгалтерские услуги индивидуальным предпринимателям.

Варианты учета для ИП

Каждое предприятие может самостоятельно вести бухгалтерскую документацию или обращаться в специализированные компании, оказывающие бухгалтерские услуги индивидуальным предпринимателям.Если индивидуальные предприниматели выбирают первый вариант, они должны обеспечить надлежащее ведение и хранение финансовых документов, а также нанять специалистов, если они сами не обладают достаточными навыками. Для отдельных лиц это может быть проблематично.

Согласно законодательству, индивидуальным предпринимателям доступны несколько вариантов учета:

  • Освобождение от обязательного учета индивидуальных предпринимателей — условия, позволяющие это сделать, подробно описаны в Федеральном законе от 25.07.2012 г.402-ФЗ;
  • самостоятельное ведение и подача отчетности по стандартному или упрощенному порядку;
  • услуги специализированных компаний, оказывающих бухгалтерские услуги индивидуальным предпринимателям.

Индивидуальные предприниматели и отдельные филиалы компаний могут быть освобождены от обязательного ведения и сдачи бухгалтерской отчетности в соответствии с п. 2 Федерального закона № 402-ФЗ. Однако это не следует понимать так, будто можно вообще не отчитываться перед государством.Все финансовые операции в любом случае необходимо регистрировать — индивидуальные предприниматели не освобождаются от уплаты налогов.

Независимо от того, ведется ли учет самостоятельно или с привлечением сторонних экспертов, для предпринимателей применяются два режима налогообложения:

  • общая система налогообложения, предусматривающая уплату налога на прибыль;
  • особые режимы — упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, патентная система налогообложения.

Каждый из этих режимов налогообложения имеет свои правила ведения бухгалтерского учета для индивидуальных предпринимателей, которые включены в нормативные правовые акты.

Бухгалтерский учет для индивидуальных предпринимателей в различных системах налогообложения

Если индивидуальные предприниматели выбирают общую систему налогообложения в связи с их видами деятельности, они обязаны применять всего три налоговые ставки:

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • налог на имущество.

Данный налоговый режим устанавливается по умолчанию, если предприниматели не укажут иное при регистрации. Необходимо будет подавать налоговые декларации ежегодно и ежеквартально.Однако большинство компаний стараются выбирать варианты с меньшим налоговым бременем: упрощенная система налогообложения, система патентного налогообложения или особый режим в виде единого налога на вмененный доход.

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, подают декларацию один раз в год. Ежеквартально необходимо вносить аванс, который затем включается в единый годовой налог. В случае упрощенной системы налогообложения предприниматели ведут бухгалтерский учет, занося все доходы и расходы в бухгалтерскую книгу.Это также актуально для предпринимателей в системе налогообложения патентов. Тем не менее, для каждого полученного патента используется отдельный журнал доходов и расходов.

В случае применения единого налога на вмененный доход, сумма вмененного дохода по определенному виду деятельности является основанием для исчисления налога. Что касается единого налога на вмененный доход, предприниматели исчисляют налоги с потенциально возможного, а не с фактически полученного дохода.

Компания ВАЛЕН — бухгалтерия для ИП в Москве

Компания ВАЛЕН предлагает бухгалтерские услуги в Москве и других регионах.Наши специалисты имеют многолетний опыт работы в сфере аутсорсинга. Квалифицированные бухгалтеры готовы привести в порядок текущую документацию, своевременно подать всю необходимую отчетность, а также дать развернутые консультации по устранению ошибок в дальнейшей работе предпринимателя. Вы можете получить консультацию или сделать запрос на нашем сайте или позвонив нам по телефону +7 (495) 7-888-096. Мы также ждем вас в нашем московском офисе.

Доверьте ведение учета индивидуальных предпринимателей профессионалам.

Налогообложение малых и средних предприятий (МСП) и отдельных видов деятельности индивидуальных предпринимателей в России

В этой главе изложены правила для специальных налоговых режимов, доступных для малых и средних предприятий (МСП) и определенных видов деятельности индивидуальных предпринимателей. Такими налоговыми режимами являются: упрощенная система налогообложения; налогообложение по лицензии; налогообложение вмененного дохода; и единый сельскохозяйственный налог. Основные правила налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей содержатся в главе о НДФЛ.Могут применяться и другие особые режимы и правила налогообложения, такие как правила налогообложения предприятий в особых экономических зонах, среди которых фигурируют инновационные центры. (О налогообложении предприятий в особых экономических зонах см. Главу «Налоговые льготы и субсидии» http://lgl.kn/e6eff)

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Упрощенная система налогообложения (SST; глава 26.2 Налогового кодекса) — это специальный льготный налоговый режим, распространяющийся на малые и средние предприятия (как определено в главе 26.2.). В отличие от налога на вмененный доход (см. Ниже) это добровольный режим, который налогоплательщик может выбрать.

Упрощенная система налогообложения заменяет обычные правила налога на прибыль, освобождает от обязанности взимать НДС за проданные услуги и товары и предоставляет (для определенных видов бизнеса) льготы по социальным взносам работодателя. Ранее компании, использующие SST, освобождались от ведения бухгалтерского учета в соответствии с общими правилами, но это освобождение было отменено с 2013 года.

Компании, подпадающие под режим SST, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, что означает, что они не взимают НДС со своих клиентов, однако такие налогоплательщики обычно платят НДС, взимаемый их поставщиками. Они также должны платить НДС, взимаемый на таможне с импортируемых товаров. Эти компании также следуют обычному режиму НДС в отношении соглашений о совместной деятельности (простых товариществ), доверительного управления и концессионных соглашений.

Соответствующие налогоплательщики

Налоговый режим SST может использоваться только теми компаниями (и индивидуальными предпринимателями), которые соответствуют квалификационным критериям, установленным в законе.Этими критериями являются:

  1. Компания (или ИП) должна быть зарегистрирована в России (собственники могут быть иностранными)
  2. Для получения права не менее 75% акций компании должны принадлежать физическим лицам (независимо от национальности), и только 25% могут принадлежать другим юридическим лицам.
  3. Компании, применяющей SST, не разрешается иметь какие-либо филиалы или представительства.
  4. Не имеют права участвовать следующие виды бизнеса:
    — Финансовые компании (как указано в Налоговом кодексе)
    — Налогоплательщики, финансируемые из государственных (государственных или муниципальных) фондов
    — Нотариусы и адвокаты
    — Азартные игры
    — Производители подакцизных товаров
    — Предприятия добыча полезных ископаемых и торговля ими
    — Компании, участвующие в соглашениях о разделе продукции
  5. Компании, работающие в режиме SST, могут нанять максимум 100 человек (в среднем в течение года).
  6. Балансовая стоимость основных средств (включая нематериальные активы) может составлять не более 100 миллионов рублей (около 3 миллионов долларов США).
  7. Ограничение объема продаж
    В дополнение к другим критериям ограничения существуют ограничения в отношении максимально допустимых объемов продаж для предприятий, желающих применять налоговый режим SST. Существуют двоякие ограничения: (i) в отношении объемов продаж бизнеса, который хочет перейти на налоговый режим SST, и (ii) в отношении права продолжать применять режим SST.
    Компания может подать заявку на SST, если в течение девяти месяцев календарного года (предшествующего году входа в систему) ее чистая выручка от продаж не превышает 45 миллионов рублей (в настоящее время примерно полтора миллиона долларов США).
    Недавно зарегистрированная компания имеет право применить режим SST с момента регистрации (таким образом, не ограничиваясь историческими цифрами продаж).
    Заявление о переводе в SST необходимо подать в местную налоговую инспекцию в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего запланированному переводу.Вновь зарегистрированное лицо имеет право зарегистрироваться в SST в любое время в течение 5 дней с момента регистрации.
    Максимально допустимый объем продаж для компаний, работающих по системе ССТ, составляет 60 млн руб.
  8. Дополнительные критерии квалификации см. В законе (статья 346.12 Налогового кодекса).

После того, как компания начала применять SST, ей не разрешается вернуться к общему режиму налогообложения до конца налогового года, если только ее доходы не превышают пороговые значения или не нарушаются другие квалификационные критерии.

В случае превышения лимита выручки общие правила налогообложения автоматически применяются с начала квартала, в котором выручка компании превысила 60 миллионов рублей.

Налоговая база, ставки и периоды

У налогоплательщика есть выбор между двумя альтернативными налоговыми базами и ставками для них:

  • Налогообложение валовой выручки по ставке 6% или;
  • Налогообложение прибыли 15%.

Регионам предоставлено право снижать ставки в диапазоне от 5 до 15% для различных категорий бизнеса.

SST компании, облагаемые налогом на прибыль, обязаны платить минимальный налог в размере 1% от выручки, даже если нет прибыли. Однако компания может отразить уплаченный таким образом минимальный налог в качестве расхода в следующем году в той степени, в которой он представляет собой надбавку по сравнению с рассчитанным налогом на прибыль (это также возможно в качестве резерва на перенос убытков).

Компании, которые выбрали валовую выручку (в отличие от прибыли) в качестве объекта налогообложения, могут уменьшить обычно подлежащий уплате налог максимум на 50%, вычитая суммы, соответствующие уплаченным социальным взносам работодателя.

Налоговый период составляет один календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и три квартала года. Налог уплачивается ежеквартальными авансовыми платежами до 25 -го числа первого месяца, следующего за концом квартала. Авансовые платежи включаются в окончательный годовой налоговый платеж (ст. 346.21 Налогового кодекса).

Расходы

Налогоплательщики, выбравшие прибыль в качестве объекта налогообложения, могут вычитать расходы из прибыли в соответствии с закрытым списком допустимых видов расходов, который во многом соответствует правилам, применяемым для обычного налогообложения прибыли.

В частности, вычитаются следующие расходы:

1) Приобретение основных средств и нематериальных активов
2) Ремонт основных средств (включая арендованные активы)
3) Арендные платежи (аренда)
4) Материальные расходы (согласно определению налога на прибыль)
5) Заработная плата
6) Обязательное страхование сотрудников и имущества
7) НДС, уплаченный за поставки и другие налоги и сборы
8) Выплаченные проценты и банковские сборы
9) Пожар, охрана имущества
10) Техническое обслуживание автомобилей компании и компенсация за использование личных автомобилей для командировки в определенных пределах
11) Расходы на командировки
12) Нотариальные расходы (в пределах)
13) Аудиторские, бухгалтерские и юридические услуги
14) Публикация бухгалтерских отчетов
15) Канцелярские товары
16) Почта, телефон, услуги телеграфа и связи
17) Базы данных компьютерного программного обеспечения по договорам, заключенным с держателем лицензии
18) Объявление
19) Исследования и разработки
20) Безнадежные таможенные платежи 9 0088 21) Вознаграждение, выплачиваемое по договорам комиссии и агентским договорам
22) Судебные расходы и арбитражные сборы
23) Роялти
24) Прочее

Чтобы просмотреть всю статью, щелкните Налогообложение малых и средних предприятий (МСП) и определенные виды деятельности индивидуальных предпринимателей в России (2)

Какие законодательные изменения ожидают малый бизнес в России в 2020 году? — Налог

Чтобы распечатать эту статью, все, что вам нужно, — это зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

В 2020 году запланировано значительное количество изменений, которые влияют на предпринимателей и небольшие компании. Для малого бизнеса это ожидается увеличение страховых взносов для физических лиц. предпринимателей, а также отменить льготные режимы продажи определенные товары. Конечно, будут и положительные моменты, ибо Например, расширение территории режима для самозанятые, возможное увеличение лимитов на упрощенную налоговая система и аннулирование некоторых форм отчетности.

Годовые взносы индивидуальных предпринимателей составили 36 238 руб. Со следующего года цифра будет увеличена до 40 874 рубля, из которых 32 448 пойдут на пенсионное страхование, и 8 426 — в медицину. Как и в предыдущие годы, если доход превышает 300 тысяч рублей нужно заплатить 1 процент на пенсию от сумма, превышающая эту цифру.

В 2020 году будет повышена минимальная заработная плата, теперь она составит 12130 человек. Это приводит к серьезному увеличению финансового бремени для предприниматели, у которых есть сотрудники, зарегистрированные под договор найма.Во-первых, зарплата сотрудников не должна быть меньше минимальной заработной платы. Во-вторых, выплаты в социальную страховой фонд и Пенсионный фонд Российской Федерации отсчитывается от этой суммы.

Наиболее заметные из «негативных» изменений для бизнеса в 2020 году с точки зрения налогов — это постепенный отказ от единый налог на вмененный доход. Этот режим будет полностью отменен с 1 января 2021 года. Однако в 2020 году запрещается использовать единый налог на вмененный доход при продаже товаров, которые подлежат маркировке, например, обувь, одежда и аксессуары, сделанные натурального меха и медикаментов.

В начале 2019 года правительство приняло новый резонансный закон о налог на профессиональный доход, широко известный как «Налог на самозанятых ». Инициатива позволила гражданам, которые работают для себя выбраться из тени в правовое поле и вносить минимальные взносы в бюджет: 4 процента от дохода, когда работа с физическими лицами и 6 процентов — с юридическими лицами.

Нововведение запущено как пилотный проект в 4 регионах: Москва и Московская область, Республика Татарстан, г. Калуга область, г.Петербург и Ленинградская область. Это состояние Ожидалось, что отношения продлятся еще 10 лет. Но правительство решило ускорить переход и со следующего года предложил распространить налог на самозанятых на всех остальных регионы Федерации — всего 81 регион.

Основная задача нового налога — снизить нагрузку на мелкие бизнеса, в первую очередь индивидуальных предпринимателей. Они могут использовать новый налог как альтернатива существующим режимам, но это не так просто.Дело в том, что применение налога на профессиональный доход очень ограничен. Налог на самозанятых применяется только к предоставлению услуг и торговле товарами собственное производство (исключительно ручная работа).

Упрощенная система налогообложения также претерпит существенные изменения, но продолжу работать. В настоящее время индивидуальные предприниматели со штатом до 100 человек и доходом не более 150 миллионов рублей можно использовать режим.

Со следующего года лимит будет увеличен: вы можете подать заявку упрощенная система налогообложения, если ваш доход до 200 миллионов, и количество сотрудников до 130 человек.Но в этом случае оплата будет выше. Ставка налога увеличится до 8 процентов для модель «Доход» и 20 процентов для модели «Доход». минус расходы »(сейчас 6 и 15 процентов, соответственно).

Данная статья предназначена для ознакомления с общими сведениями. руководство по предмету. Следует обратиться за консультацией к специалисту. о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ ПО: Налог Российской Федерации

Должен ли я передать свою половину дома моей бывшей жене?

Солиситорс Рассел-Кук

Мы с женой расстались в декабре прошлого года и делим активы в рамках нашего развода.Мы договорились, что я передам ей свою половину доли в семейном доме, чтобы она могла продать собственность, оплатить судебные издержки и где-нибудь купить …

Сводка налоговых данных Великобритании

ТОО «Проскауэр Роуз»

В деле Хауорт против HMRC Верховный суд (SC) подтвердил решение Апелляционного суда (CA) об аннулировании уведомления о подписке (FN) и уведомления об ускоренной оплате (APN), выданных налогоплательщику …

«Облагать налогом или не облагать налогом» вот в чем вопрос …

Уэдлейк Белл

Итак, как правительство Великобритании собирается платить за миллиарды займов, связанных с Covid, не нарушая при этом манифестных обещаний и маргинализируя традиционных консервативных избирателей?

Может ли иностранец стать предпринимателем в России?

Если вы приедете в Россию, у вас будет много способов построить свою жизнь.Вы можете найти работу, а затем ваш работодатель сделает вам визу и разрешение на работу. Но многие амбициозные люди однажды решают начать работать самостоятельно. Но какими должны быть ваши первые шаги?

Конечно, всегда есть возможность создать общество с ограниченной ответственностью (в России мы называем его ООО), но есть более простой способ: стать индивидуальным предпринимателем. А поскольку вы предоставляете документы для регистрации, вы можете вести свой бизнес в России. А вот некоторые сведения о преимуществах и недостатках предпринимательства в Российской Федерации, которые следует учитывать.

Начнем с процедуры регистрации

Если вы являетесь иностранным гражданином или лицом без гражданства и намереваетесь вести бизнес в России без образования юридического лица в качестве индивидуального предпринимателя, вы должны выполнить следующие действия:

  1. Получение частичного или постоянного проживания в РФ.
  2. Определение сферы вашего бизнеса.
  3. Готовим комплект необходимых документов для регистрации.
  4. Подача необходимых документов в зарегистрированный офис.
  5. Получение учредительных документов.
  6. Открытие банковского счета.
  7. Начать бизнес!

Какие преимущества?

  1. Упрощенная процедура регистрации. По сравнению с регистрацией ООО вам не понадобится большой пакет документов.
  2. Упрощенное налогообложение. При регистрации ИП вы имеете право выбрать систему налогообложения, и, как правило, это проще, чем если бы это было с юридическим лицом.
  3. Упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета. Это значительно упрощает деятельность индивидуальных предпринимателей, а также снижает затраты.
  4. Индивидуальный предприниматель всю полученную прибыль забирает себе.
  5. Минимальные затраты на регистрацию.
  6. В случае нарушения требований законодательства штрафы, налагаемые на ИП, значительно ниже, чем на юридических лиц и их руководителей. Административные штрафы к предпринимателям налагаются за нарушение сроков уплаты налогов, отсутствие лицензии на вид деятельности, оказание некачественных услуг, нарушение правил торговли, непредоставление полной информации о товаре и по другим причинам.
  7. Процесс ликвидации — это упрощенная процедура в виде подачи соответствующего заявления в регистрирующий орган и уплаты госпошлины (при отсутствии жалоб со стороны фискальных органов).

Какие основные недостатки?

  1. Индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом, за исключением имущества, которое не может быть взыскано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.
  2. Индивидуальные предприниматели иногда не имеют права выбирать сферу своей деятельности, которую они хотят, и есть виды деятельности, которыми вы можете заниматься только при наличии соответствующей лицензии (которую нелегко получить).
  3. Платить отчисления во внебюджетные фонды нужно вне зависимости от того, получает предприниматель прибыль или нет.Взносы могут быть приостановлены только в случае самоликвидации индивидуального предпринимателя.
  4. Индивидуальный предприниматель не может продать бизнес; можно продать только недвижимость.

Вот таблица для сравнения:

.
Индивидуальное предпринимательство Общество с Ограниченной Ответственностью
Налоги Вы можете вывести свою прибыль сразу после ее получения и тратить как хотите.Он нигде не зарегистрирован и с него не уплачиваются налоги Вам необходимо подавать отчеты. Учредители платят налог с прибыли. Снятие с расчетного счета должно быть записано
Взносы во внебюджетные фонды Независимо от того, получает ли индивидуальный предприниматель прибыль или нет, он обязан уплачивать взносы в Пенсионный фонд в течение года Отчисления производятся на всех сотрудников, сроки отчислений строгие
Бухгалтерский учет Упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета Все юридические лица обязаны вести учет и сдавать отчеты.
Регистрационные расходы Минимальные регистрационные расходы Минимум в 10 раз больше, чем при регистрации предпринимателя
Ответственность по обязательствам со всем его имуществом, за исключением имущества, которое не подлежит взысканию в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации Учредители ООО несут ответственность по своим обязательствам в соответствии со своей долей в уставном капитале
Патентная система налогообложения Только индивидуальный предприниматель может выбрать систему патентного налогообложения, а это очень выгодно для малого бизнеса Невозможно использовать патентную систему
Регистрация Бизнес зарегистрировать проще, потому что нужно предоставить меньший пакет документов, размер госпошлины не такой большой Придется не только уплатить большую госпошлину, но и предоставить множество документов, в том числе Устав
Ликвидация ИП не имеет права продать бизнес, можно продать только имущество.Но процесс ликвидации довольно прост ООО может быть продано или перерегистрировано. Но процесс ликвидации сложен

Что дальше?

Ну что ж, учитывая все за и против, вы решаете зарегистрироваться как ИП. Самое время подумать, какую систему налогообложения вы выберете.

Для малого бизнеса в России действуют 3 льготных налоговых режима, позволяющих индивидуальным предпринимателям снизить налоги и количество отчетов. Вот они:

Единый налог на вмененный доход

Индивидуальным предпринимателям не нужно платить подоходный налог, налог на имущество и НДС. Его можно использовать только для определенных видов деятельности и только в регионах, где этот режим был введен местными властями. Выбирая эту систему налогообложения, вы платите налоги не со своего фактического дохода, а с предполагаемого дохода. Для каждого вида деятельности Налоговый кодекс устанавливает базовую декларацию, на основании которой рассчитывается налог с учетом коэффициентов и физических показателей.Сколько на самом деле вы зарабатываете от этой деятельности — более или менее — налоговые органы не интересуют. Вам необходимо ежеквартально сдавать отчеты по единой налоговой системе. Точных ограничений по размеру выручки нет, но для крупнейших налогоплательщиков налоговый режим запрещен.

1. Патентная система налогообложения

Индивидуальным предпринимателям не нужно платить подоходный налог, налог на имущество и НДС. Эту специальную систему могут использовать только индивидуальные предприниматели, но она недоступна для организаций.Патентная система также может применяться только для определенных видов деятельности и в определенных регионах, где этот режим вводится властями. И налог тоже рассчитывается не с фактического, а с предполагаемого дохода. В перечень разрешенных видов деятельности в основном входят бытовые услуги населению. Отличительная особенность — индивидуальный предприниматель сразу покупает патент на любой вид бизнеса, а затем не платит налоги и не сдает отчеты в течение года.Помните, что максимальная выручка в год не может быть больше 60 миллионов рублей.

2. Упрощенная система налогообложения

Предпринимателям не нужно платить подоходный налог, налог на имущество и НДС. Это также самая популярная система среди индивидуальных предпринимателей в России, очень простая и прибыльная.

Выбирая этот вариант, вы платите налоги одним из следующих способов:

  • 6% от всей полученной прибыли;
  • 15% от разницы между доходами и расходами;

Ваша выручка не может превышать 150 миллионов рублей в год.И вы можете нанять не более 100 человек.

Более подробную информацию можно найти здесь
3. Единый сельскохозяйственный налог

Этой специальной опцией могут пользоваться только фермеры и те, кто им оказывает услуги. Налог уплачивается с разницы между доходами и расходами и указывается один раз в год.

4. Общая налоговая система

Если вы не перейдете ни на один из специальных налоговых режимов, о которых мы писали выше, вы автоматически будете зарегистрированы в Общей налоговой системе.Это означает, что вы должны будете платить подоходный налог с населения, налог на имущество и НДС. Все это требует большой работы по бухгалтерскому учету и отчетности.

Любые другие налоги?

Все остальные налоги (транспортные, земельные, водные и др.) Вы должны платить только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Это не зависит от применяемого налогового режима.

Помимо налогов, все индивидуальные предприниматели без сотрудников обязаны уплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы по двум видам страхования: пенсионному и медицинскому.Размер взносов меняется каждый год и зависит от минимальной заработной платы.

Итак, это основная информация о предпринимательстве в России. Если вам понадобится помощь с регистрацией или бухгалтерией, мы всегда готовы вам помочь.

Обзор прессы Москвы за 29 марта 2016 г.

29 марта 2016 09:05

Обзор прессы Москвы за 29 марта 2016 г.

МОСКВА. 29 марта. (Интерфакс) — Ниже дайджест московских газет, опубликованный 29 марта.Интерфакс не несет ответственности за информацию в этих статьях.

ПОЛИТИКА И ЭКОНОМИКА

Минфин России разработал особенности предложений по налогам на малый бизнес, которые в общей форме были включены в антикризисный план на 2016 год. Законопроект дает предпринимателям лишь часть того, что они просили. Например, он продлит льготный режим единого налога на вмененный доход до 2021 года, но только для предприятий в сфере бытовых услуг, исключив 95% пользователей этого режима — розничных торговцев и индивидуальных предпринимателей (Коммерсант, с.1).

НЕФТЬ И ГАЗ

Правительство России готовит проект распоряжения, согласно которому «Роснефть» станет единственным продавцом топлива Министерству внутренних дел. Независимые поставщики жалуются премьер-министру и антимонопольному регулятору, утверждая, что «Роснефти» придется покупать топливо на рынке, чтобы удовлетворить все потребности министерства, что приведет к росту цен и государственных расходов. Регулятор пообещал разобраться в этом вопросе (Коммерсант, стр. 1).

Роснефть планирует ежегодно инвестировать 1 трлн рублей в 2016–2018 годах, что, по ее мнению, создаст основу для роста, особенно на базе месторождений в Восточной Сибири.Таким образом, российский государственный нефтяной гигант будет приближаться к газовому гиганту «Газпром» с точки зрения капитальных затрат, а также рыночной капитализации. Роснефть увеличила капвложения на 19% до 660 млрд руб. В 2015 г. (Ведомости, стр. 12).

УТИЛИТЫ

Правительство России может переложить часть затрат на электроэнергию потребителей в Курганской области на своих богатых нефтью соседей — Тюменскую, Ханты-Мансийскую и Ямало-Ненецкую области. Это предложение было сделано губернатором Кургана, решение которого сохранить неэффективную генерацию вызвало повышение тарифов.Это могло бы снизить тарифы в Кургане на 15,4% при повышении тарифов в регионах-донорах на 1%. Потребители и производители в последних выступают против (Коммерсантъ, с. 9).

БАНКОВСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ, ФИНАНСЫ И СТРАХОВАНИЕ

Вливание капитала в размере 800 млн долларов, которое Проминвестбанк получил в феврале, может быть недостаточно для спасения украинского филиала российского государственного банка развития ВЭБ, говорят источники. ВЭБ оценивает проблемы Проминвестбанка с ликвидностью и капиталом в $ 650 млн и ищет деньги для решения этих проблем.Ожидается, что Проминвестбанк покажет убыток в размере 765 млн долларов в этом году (Ведомости, стр. 1).

НЕДВИЖИМОСТЬ И СТРОИТЕЛЬСТВО

Минтранс предлагает предоставить государственной компании «Российские автомобильные дороги», а не правительству, право выбирать проекты платных дорог, предложенные инвесторами как частные инициативы. Ожидается, что это ускорит строительство дорог. Инструмент частной инициативы широко используется на международном уровне, но, по мнению экспертов, может столкнуться с трудностями в России (Ведомости, с.4).

Артем Чайка, сын генерального прокурора России, является соучредителем компании 3S Property Development с долей в 33%. Девелопер, созданный в ноябре 2015 года, хочет в ближайшие три-пять лет построить в Москве до 500 тысяч квадратных метров жилой недвижимости. В портфеле компании уже есть офисно-торговый комплекс площадью около 200 000 кв. М (Ведомости, стр. 10).

ТЕЛЕКОММУНИКАЦИИ, СМИ И ТЕХНОЛОГИИ

Первый канал, государственная телекомпания ВГТРК, Газпром-Медиа и Национальная Медиа Группа, на долю которых приходится более 80% телерекламы в России, вернулись к идее бывшего главы «Газпром Медиа» Михаила Лесина о создании совместной компании по продаже рекламного времени.CTC Media также может присоединиться к альянсу. Новый игрок может столкнуться с пристальным вниманием антимонопольной службы (Коммерсант, стр. 1; Ведомости, стр. 11).

Российские власти рассматривают возможность увязки вознаграждения директоров государственных компаний с долей отечественного ИТ-оборудования и программных продуктов, приобретаемых этими компаниями. Это может быть включено в ключевые показатели эффективности для совета директоров. Чтобы это сработало, необходимо внести изменения в закон о государственных закупках, чтобы приоритет был отдан российской продукции (Ведомости, с.11).

ТРАНСПОРТ И ЛОГИСТИКА

Российский авиаперевозчик «Аэрофлот» не может получить 24 дальнемагистральных авиалайнера, которые он ожидал получить из парка обанкротившегося перевозчика «Трансаэро», поскольку лизинговые компании не смогли привести самолет в летное состояние. «Дочка» Аэрофлота «Россия» планировала использовать самолеты на новых маршрутах в летний сезон, но в условиях слабого рынка собственных самолетов должно хватить («Ведомости», с. 10).

АВТОМОБИЛЬНАЯ И ТЕХНИЧЕСКАЯ

Правление госбанка ВЭБ может во вторник принять решение о выпуске первого транша из 27.6 млрд рублей из Фонда национального благосостояния на финансирование контракта на поставку 664 вагонов для Московского метрополитена. Контракт на 144 миллиарда рублей был выигран в 2014 году компаниями, контролируемыми магнатами Искандером Махмудовым и Андреем Бокаревым, но практически сразу стало ясно, что предполагаемые ставки по кредитам ниже рыночных (Коммерсантъ, стр. 7).

Михаил Орлов — КПМГ в России

Михаил обладает более чем 25-летним опытом работы в сфере юриспруденции. Его ключевые области знаний включают консультирование крупных компаний в сфере энергетики, автомобилестроения, логистики и розничной торговли по налоговым вопросам, а также поддержку клиентов в налоговых спорах.

Михаил присоединился к КПМГ в 2010 году. До этого он работал начальником Департамента налоговой политики Минэкономразвития России, заместителем директора Фонда Международного института развития правовой экономики, был партнером у скважины. -известная юридическая фирма.

Михаил — один из создателей российского налогового законодательства: в 1998 году он входил в группу юристов, разрабатывающих Налоговый кодекс РФ. Его законодательная база также очень востребована.Он активно взаимодействует с Министерством финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службой, является председателем Экспертного совета Государственной Думы РФ по налоговому и таможенному праву.

Непосредственное участие и усилия Михаила привели к внедрению концепции горизонтального мониторинга в Налоговый кодекс РФ, совершенствованию принципов трансфертного ценообразования для внутригрупповых операций и внедрению правил раскрытия информации о бенефициарных владельцах. В качестве эксперта участвует в разработке и анализе изменений в Налоговый кодекс РФ, в том числе по нефтегазовой сфере (налоговые льготы и льготы для арктических проектов, НДС и др.)).

Его труд и вклад отмечены благодарственными письмами Президента Российской Федерации, российских министерств и других государственных органов и ведомств. Михаил регулярно входит в число лучших российских налоговых юристов по версии Best Lawyers, ITR World Tax и Legal500.

кандидат юридических наук, доцент НИУ ВШЭ (курс налогового права)

В СМИ

2021

Комментарий к публикации Ведомости о расширении режима налога на сверхприбыль.

Комментарии для Комсомольская правда FM и Известий о предстоящих изменениях в налоговом законодательстве.

Комментарий к номеру Известия о новом налоговом режиме для малого и микробизнеса.

Комментарий к РБК-ТВ о перспективе повышения налога на прибыль до 30%.

Комментарий для Коммерсантъ FM о том, готовы ли россияне платить больше налогов.

Комментарий для Коммерсантъ FM о планах Минфина разработать механизмы смягчения последствий денонсации DTAA с Нидерландами для российских компаний.

Комментарий к публикации Ведомости о возможных изменениях в Налоговом кодексе.

Статья для Известий о Федеральной налоговой службе России о создании новой инспекции для состоятельных граждан страны.

Комментарий к РБК ТВ об отмене единого налога на вмененный доход.

2020

Статья для Forbes об изменениях налогообложения, введенных в 2020 году.

Комментарий к Коммерсантъ FM о вероятности переезда компаний из Нидерландов в специальные административные районы на острове Русский и Октябрьском в случае отмены DTAA.

Комментарий к номеру Коммерсантъ ФМ об экономическом эффекте массового перехода индивидуальных предпринимателей на патентные системы.

Комментарий к сообщению Ведомости о внесении изменений в Налоговый кодекс

Комментарий для VTimes о переходе бизнеса и ФНС на работу с электронным документооборотом.

Комментарий для Коммерсант о налоговых инициативах в рамках плана взаимодействия РСПП с государством.

Комментарий для Коммерсант ФМ о необходимости расширения перечня нарушений, о которых ФНС заранее уведомляет предпринимателей.

Комментарии об изменениях налоговой политики в ближайшие три года.

Комментарий для Коммерсантъ к предлагаемым изменениям в Налоговый кодекс, содержащий закрытый список случаев отказа в приеме деклараций от налогоплательщиков.

Комментарий для Коммерсантъ FM о последствиях отмены договора об избежании двойного налогообложения с Нидерландами.

Комментарий для Россия 24 о поправках в Гражданский кодекс, предложенных Министерством финансов, согласно которым может быть арестовано не только имущество, но и средства неизвестного происхождения.

Комментарии для Ведомости.ру и РБК-ТВ о предлагаемых поправках в Налоговый кодекс Российской Федерации о признании недействительными деклараций с математическими ошибками.

Комментарий к RBC об использовании отсрочки по уплате налогов для поддержки малого и среднего бизнеса, работающего в отраслях, затронутых пандемией Covid-19.

Комментарий к РБК о пересмотре законодательства о ХИК.

Комментарий к номеру Коммерсантъ FM о рисках массового уклонения от уплаты налогов.

Комментарий к РБК о применении единого налога на вмененный доход.

Комментарий к РБК об уровне отсрочки налогов для бизнеса.

Комментарий к бюллетеню «Коммерсантъ» о порядке внесения законопроектов в Государственную Думу.

Комментарий к выпуску Ведомостей к предложениям РСПП по расширению спектра налоговых льгот для бизнеса в период пандемии.

Комментарий к РБК о мерах, которые помогут бизнесу смягчить негативные последствия карантина.

Комментарий для «Ведомостей» к идее инвентаризации налоговых льгот для дифференциации перечня инвестиционных льгот.

Комментарий к Российской газете о последствиях отмены единого налога на вмененный доход и альтернативных схемах налогообложения с аналогичными льготными преимуществами для бизнеса.

Комментарии для Ведомостей к действующей редакции договора об обеспечении и поощрении инвестиций.

Комментарий к журналу Ведомости о тарифах естественных монополий.

Комментарий к «Ведомостям » к законопроекту о защите инвестиций.

Комментарий к Forbes о том, как изменилась ФНС за 10 лет при Михаиле Мишустине.

2019

Статья для Ведомостей о ключевых проблемных областях законодательства о защите и поощрении инвестиций.

Комментарий к номеру Коммерсантъ FM о юриспруденции в области налоговой оптимизации.

Комментарий к сообщению Ведомости о поправках в Уголовный кодекс РФ, запрещающих объявлять амнистию смертной казнью в уголовных процессах.

Комментарий к номеру Forbes о необходимости разъяснения сроков давности внесения в постановление о налоговых преступлениях.

Комментарий к Коммерсант ФМ об исчислении сроков давности по налоговым преступлениям.

Комментарий к Коммерсантъ FM о реформе налога на имущество.

Комментарий к Business FM о различиях в подходах, используемых Министерством экономического развития для расчета коэффициента дефлятора для различных налогов.

Комментарий для Коммерсантъ FM о поправках в Налоговый кодекс РФ, согласно которым открывается список объектов недвижимости, которые будут облагаться налогом в соответствии с их кадастровой стоимостью.

Комментарий к публикации Ведомости о возможных изменениях в использовании налоговых льгот, применяемых к трансграничным операциям.

Комментарий для Коммерсантъ FM о вреде незаконного возмещения НДС аграрному сектору.

2018

Комментарий для Коммерсантъ о текущих проблемах, с которыми сталкивается бизнес в России.

Комментарий к выпуску Ведомостей об условиях льготного налогообложения.

Комментарий к Finversia.ru о регулировании конкурентной среды в России.

Комментарий к РБК о российских компаниях, не уплачивающих налоги и страховые платежи, на основе данных, недавно опубликованных ФНС.

Комментарий к номеру Коммерсантъ о налоговом стимулировании бизнеса на Дальнем Востоке.

Комментарий для Buhgalteria.ru по вопросу нестабильности налоговой среды.

Комментарий к НТВ о повышении ставки налога на добавленную стоимость с 18% до 20%.

Комментарий к публикации Ведомости к проекту поправок в Налоговый кодекс РФ, которые предоставят российским экспортерам ИТ возможность получать налоговые льготы.

Комментарий к РБК о публикации с 1 августа 2018 г. данных, ранее считавшихся налоговой тайной.

Комментарий для Агроинвестор к законопроекту о повышении НДС с 18 до 20 процентов со следующего года.

Комментарий к Regnum.ru о поправках в Налоговый кодекс РФ, которые предоставят налоговым органам доступ к информации частного аудита.

Комментарий к РБК о том, как правоохранительные органы ужесточают наказания за налоговые нарушения со стороны подрядчиков, и как соответствующие судебные решения влияют на количество компаний-однодневок.

Статья для РБК о том, как смягчить последствия увеличения налога на добавленную стоимость.

Интервью для РБК ТВ о сокращении бюрократизма для бизнеса.

Интервью для Коммерсантъ FM о возможном повышении ставки налога на добавленную стоимость.

Комментарий к ТАСС о Налоговом кодексе как регулирующем акте прямого действия.

Комментарий к РБК к решению ФНС об отсрочке публикации финансовых данных по стратегическим госкомпаниям.

Комментарий для Legalpress.ru об устаревших статьях Налогового кодекса.

Комментарий к публикации Ведомости о том, как проекты налоговых поправок, подготовленные Минфином, Минэкономразвития и Экспертным советом правительства, могут повлиять на реализацию бизнес-стратегий компаний.

Комментарий к Ведомостям к законопроекту о сокращении налоговых расходов компаний и их инвесторов в случае ликвидации компании или выхода из нее.

Интервью для РБК ТВ об особенностях развития нефтяной отрасли в России.

Интервью для Коммерсантъ FM о новом проекте российских законодателей по созданию в России двух территорий с оффшорными особенностями — на острове Октябрьский в Калининграде и на дальневосточном острове Русский.

Комментарии к публикации Ведомости о возможных последствиях отмены налогового контроля над ценами сделок на внутреннем рынке.

Статья для РБК.ru о компенсации предприятиям увеличения налога на прибыль.

Комментарий к сообщению Коммерсантъ FM об инициативе повышения налога на прибыль.

Комментарий для РБК.ру о задаче создания новых налоговых условий для будущего правительства в Послании Президента Федеральному Собранию.

Комментарий к Rbc.ru о продлении срока «льготной ликвидации»

Комментарии к Ведомостям и Коммерсант ФМ об амнистии капиталов.

2017

Комментарий для Business FM об определении момента, когда налог считается уплаченным.

Интервью РБК ТВ о взыскании налогов с должников.

Комментарий для Коммерсантъ FM об изменении налоговой нагрузки в России.

Комментарий для pravo.ru о переквалификации адвокатом.

Комментарий к НТВ об изменениях в Налоговом кодексе.

Комментарий к номеру Коммерсантъ ФМ по налогу с продаж.

Комментарий к сообщению Ведомости о необоснованных налоговых льготах.

Комментарии к РБК Daily об электронной проверке контрагентов.

Комментарий к РБК daily об обосновании реализации продукции фиктивным компаниям.

Комментарий для Россия 24 о налоговой нагрузке на инвесторов.

Комментарий к ТАСС о таможенном регулировании.

Комментарий к Коммерсант ФМ о возмещении налога на имущество.

Интервью для РБК ТВ о валютном проживании.

Комментарии для РБК + по вопросам налогового консультирования.

Интервью для РБК ТВ на оффшорах.

Комментарий к Коммерсантъ FM о налоговых реформах.

Понимание налоговых последствий компенсации

Как правило, вы можете требовать налогового вычета в отношении заработной платы, заработной платы, комиссионных, бонусов и других компенсаций, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, при условии, что выплаты соответствуют следующим требованиям.Компенсация должна быть:

  • обыкновенное и необходимое,
  • в разумном размере,
  • оплатили фактически оказанные услуги, а
  • фактически выплачено или понесено в том году, за который вы претендуете на вычет.

Год, в котором вы претендуете на вычет, частично зависит от того, используете ли вы метод учета: кассовый или начисленный.

Налогоплательщики, использующие денежный метод, должны требовать удержания из заработной платы или пособия в том году, в котором они были выплачены работнику.Налогоплательщики, использующие метод начисления, требуют удержания за год, в котором установлено обязательство по оплате, и когда услуги оказываются, даже если фактическая зарплата распределяется позже.

Большинство работодателей платят своим работникам наличными, а не товарами или услугами. Однако, если вы предоставляете неденежную компенсацию (кроме дополнительных льгот, которые регулируются их собственными правилами), то сумма, которую вы можете вычесть, обычно является справедливой рыночной стоимостью переданного имущества.

Компенсация должна быть разумной

Разумная компенсация — это «горячая кнопка» для IRS, особенно для небольших семейных предприятий.Обычно IRS не оспаривает сумму компенсации как необоснованную, если только работник не имеет некоторого контроля над работодателем (например, является крупным держателем акций) или имеет какие-либо личные отношения с владельцами. Однако в этих ситуациях IRS будет внимательно изучать платежи. К сожалению, большинство малых предприятий прямо попадают в обе эти ситуации.

При принятии решения о том, является ли компенсация разумной, IRS использует следующее определение: компенсация является разумной, если эта сумма «обычно выплачивалась бы за аналогичные услуги аналогичными предприятиями в соответствии с аналогичными условиями. обстоятельства.«

Это означает, что IRS оценит все факты и обстоятельства, включая следующие:

  • Факторы, связанные с работником
    • Обязанности и обязанности в организации (его или ее значение для успеха компании)
    • вид и объем оказанных услуг (отработанное время, выполняемые обязанности)
    • его квалификация на должность
    • его прежняя доходность
  • Факторы, относящиеся к компании или отрасли
    • Преобладающая ставка вознаграждения, выплачиваемого аналогичными компаниями в аналогичных отраслях за аналогичные услуги.
    • Нехватка квалифицированных кадров
    • размер компании
    • общеэкономические условия
  • Факторы, связанные с отношениями между компанией и сотрудником
  • , контролирует ли сотрудник компанию (что позволяет ему или ей замаскировать невычитаемое корпоративное распределение доходов под вычитаемую компенсацию)
  • , выплачивается ли компенсация в соответствии со структурированной, формальной и последовательно применяемой программой. Предупреждение: бонусы, которые не выплачиваются в соответствии с официальным планом, существующим в начале года, являются подозрительными.

Очевидно, что эти факторы открыты для интерпретации. И IRS и налогоплательщики часто имеют совершенно разные взгляды на «разумное». Все больше судов предпочитают формулировать этот вопрос следующим образом: «Готов ли полностью независимый инвестор компании выплатить такую ​​компенсацию этому лицу?» В этом свете можно понять, почему платить вашему 12-летнему сыну 7,50 долларов в час за общие услуги по уборке в офисе было бы разумно, а ему платить 75 долларов.00 / час не будет.

Особое внимание необходимо уделять компенсации владельцам бизнеса

Если вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, вы не можете требовать вычета коммерческих расходов на суммы, которые вы получаете от бизнеса. (Конечно, вы можете потребовать вычет из любой заработной платы, выплачиваемой сотрудникам.) Однако вся чистая прибыль предприятия является налогооблагаемым доходом для владельца, независимо от того, снимаете ли вы деньги или оставляете их на счетах коммерческого банка. . Налог на самозанятость распространяется на всю сумму.)

В партнерстве или ООО некоторые партнеры или владельцы могут получать зарплату (известную как гарантированные выплаты), но вся прибыль бизнеса за год в конечном итоге будет облагаться налогом для партнеров или владельцев, поэтому разумность компенсации редко бывает проблема.

Заработная плата, выплачиваемая закрытыми корпорациями, подвергается тщательной проверке.

Платежи сотруднику, который также является владельцем корпорации, подлежат очень тщательной проверке со стороны IRS.Для корпораций C такая проверка вызвана частично тем, что заработная плата, выплачиваемая владельцу / сотрудникам, вычитается до того, как будет взиматься корпоративный подоходный налог. Любая корпоративная прибыль после налогообложения распределяется в качестве дивидендов среди акционеров и облагается налогом по ставке индивидуального подоходного налога. Разница между ставками корпоративного подоходного налога и ставками индивидуального подоходного налога иногда побуждает владельцев бизнеса завышать свои зарплаты, чтобы получить больший вычет из корпоративного подоходного налога.

Однако уклонение от уплаты налога на корпоративном уровне — не единственная причина, по которой выплаты собственникам должны быть тщательно изучены.Платежи как от S-корпораций, так и от C-корпораций могут вызывать подозрение, потому что низкая компенсация может быть способом избежать обязательств по налогу на трудоустройство.

IRS также внимательно изучает эти платежи «связанных сторон», чтобы убедиться, что они действительно не дивиденды, а не компенсация. Часто некоторая часть заработной платы, выплачиваемой сотрудникам-владельцам, считается скрытыми дивидендами, если корпорация не выплачивала дивиденды или выплачивала только номинальные дивиденды за время своего существования, и в то же время выплачивала необычно большие зарплаты своим сотрудникам. сотрудники-владельцы.

Ваша корпорация не обязана выплачивать дивиденды, но неуплата дивидендов является важным фактором в определении истинного характера выплат. . Если у вас есть законные деловые причины для невыплаты дивидендов, такие как необходимость сохранить капитал для расширения или реинвестирования в бизнес, убедитесь, что они тщательно задокументированы.

Еще одним фактором, повышающим вероятность исключения, является тесная взаимосвязь между заработной платой и запасами акций .Если зарплата сотрудника внимательно отслеживает его или ее запасы акций, это убедительное доказательство того, что зарплата на самом деле является замаскированной выплатой дивидендов.

Предупреждение

Вы также можете захотеть избежать выплаты бонусов на конец года, определенных после расчета корпоративной прибыли за год, если у вас нет плана и четко документировано, что эти бонусы связаны с вкладом в отличную работу.

Документация и предварительное планирование имеют решающее значение!

Без хорошо задокументированного плана этот тип бонуса может вызвать подозрение, что это не компенсация за услуги, а распределение прибыли.

В результате IRS провела практику расследования разумности компенсации, выплачиваемой акционерам / сотрудникам корпораций. Если будет установлено, что ваша компенсация не соответствует норме, она может рассматриваться как замаскированный, невычитаемый корпоративный дивиденд, и в вычете компенсации может быть отказано.

Следовательно, повторяя то, что обсуждалось выше в разделе Компенсация должна быть разумной, любая получаемая вами компенсация должна соответствовать:

  • ваши личные данные,
  • компенсаций, выплаченных работникам, не владеющим акциями,
  • степень вашей вовлеченности в получение корпоративного дохода,
  • — вид выполняемой вами работы, а
  • — преобладающая местная ставка вознаграждения за аналогичный опыт и работу.

Как и в случае с кашей Златовласки, ваша цель — убедиться, что ваша компенсация «правильная» — не слишком высокая или слишком низкая. Любая крайность может привести к неблагоприятным последствиям при аудите IRS.

Знать правила для особых видов компенсации

Правила относительно того, когда вы можете вычесть компенсацию, выплаченную сотрудникам, как правило, просты.

Тем не менее, существуют некоторые типы платежей, которые могут вызывать проблемы, связанные с тем, когда суммы считаются «уплаченными» и, следовательно, вычитаемыми.К особым видам выплат относятся отпускные, премии и авансы работникам.

Сроки удержания отпускных зависят от метода учета

Если вы используете кассовый метод, все просто: вы вычитаете только то, что вы фактически заплатили своим сотрудникам в течение налогового года, независимо от того, говорите ли вы об отпускных или о зарплате за последний декабрь.

Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть отпускные или невыплаченную заработную плату до того, как платеж будет фактически произведен, при условии, что право сотрудника на оплату фиксировано и безоговорочно и сотрудник выполнил свою работу. на котором основан платеж.

Например, если период выплаты заработной платы сотрудника закончился 31 декабря, а ваши чеки выплачиваются на неделю позже, вы можете вычесть сумму за этот последний период выплаты заработной платы в году. Начисленные отпускные должны быть выплачены в течение двух с половиной месяцев, чтобы подпадать под это правило.

Есть исключение из правила для сотрудников, которые связаны с вами. Если вашим сотрудником является ваш супруг (а), ребенок, брат или сестра, родитель или бабушка или дедушка, вы можете вычесть оплату только в том году, в котором сотрудник сообщает о выплате как о доходе.

Это означает, что если получатель использует денежный метод (как это делает большинство людей), в конце концов, вы можете вычесть отпускные или невыплаченную зарплату только в том году, в котором вы их выплачиваете.

Ссуды или авансы могут быть вычтены

Если вы даете сотруднику ссуду, которая, как вы не ожидаете, будет возвращена, вы можете вычесть эту сумму в качестве компенсации. Если вы действительно ожидаете, что ссуда будет возвращена, она не будет вычитаться до тех пор, пока сотрудник не выполнит свои обязательства.

Если у сотрудника есть непогашенные ссуды на сумму более 10 000 долларов США, и вы не взимаете проценты, или вы взимаете проценты по ставке ниже применимой федеральной ставки, вам, возможно, придется сообщить «вмененный процентный» доход по федеральной ставке, а также сообщить об этом вмененном виде. проценты в качестве дополнительного вознаграждения работнику.

Вы можете узнать текущую применимую федеральную процентную ставку или позвонив в IRS по телефону 1-800-TAX-1040. Если вы считаете, что это правило применимо к вам, обратитесь к своему налоговому консультанту за дополнительной информацией. Возможно, вы захотите поработать со своим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы используете правильную ставку.

Награды и бонусы требуют особого отношения

Компенсации в виде премий и премий требуют особого налогового режима.

Бонусов. Вы можете вычесть стоимость любых бонусов, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, при условии, что бонус представляет собой плату за услуги, а не подарок, и является разумным с учетом услуг и производительности сотрудника.Если вы платите налог наличным методом, вы должны выплатить бонус до конца налогового года, чтобы вычесть его в этом году.

Метод начисления Налогоплательщики могут вычесть премию, выплаченную несвязанному сотруднику в том налоговом году, в котором вы установили сумму и право работника на премию. Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть бонус в течение одного налогового года, если вы фактически заплатите его в течение двух с половиной месяцев после закрытия налогового года.

Если премия выплачивается более чем через два с половиной месяца после окончания налогового года работодателя, в котором она была заработана, предполагается, что она была выплачена в соответствии с планом или соглашением об отсрочке компенсации.Если это предположение не будет опровергнуто, оно не может быть вычтено до тех пор, пока оно не будет фактически или конструктивно оплачено. Следовательно, он не может вычитаться налогоплательщиком по методу начисления в том году, в котором он был заработан.

Предупреждение

Существует исключение из правил начисления бонусов для связанных налогоплательщиков: если получающий премию сотрудник является вашим супругом, ребенком, братом или сестрой, родителем или бабушкой или дедушкой, вы можете вычесть платеж только в том году, в котором сотрудник сообщает о платеже. как доход.Это означает, что если получатель использует денежный метод (как это делает большинство людей), в конце концов, вы можете вычесть бонус только в том году, в котором вы его выплатили.

Как вычесть выплаченную компенсацию

То, как вы вычитаете компенсацию, которую вы выплачиваете своим работникам, зависит от типа бизнеса, которым вы управляете, и от того, являются ли они сотрудниками или независимыми подрядчиками.

Непроизводственные предприятия. Если вы не занимаетесь производственной деятельностью, величина заработной платы, которую вы платите своим сотрудникам, указывается в строке 26 Приложения C.Платежи по планам вознаграждений работникам отражаются отдельно. Взносы в пенсионный план указываются в строке 19, а ваши взносы по всем другим планам вознаграждения сотрудников — в строке 14.

Производственные предприятия. Если вы производитель, заработная плата и льготы производственных рабочих, косвенных рабочих фабрики и руководителей должны быть включены в ваш расчет стоимости проданных товаров. Эти расходы не вычитаются напрямую как коммерческие расходы.

Налоговая отчетность по заработной плате. Ваши платежи по налогам на заработную плату, таким как FICA, FUTA и налогам штата по безработице, указаны в Приложении C, строка 23.

Выплаты независимым подрядчикам удерживаются в зависимости от вида услуг

Сумма брутто, которую вы платите независимому подрядчику, подлежит вычету. Однако, поскольку независимый подрядчик по определению не является сотрудником, вы не будете указывать эти суммы в качестве заработной платы или пособий.

Предупреждение

Существует множество специальных правил, которые определяют, какие работники могут считаться независимыми подрядчиками, а какие должны рассматриваться как наемные работники.

Отсутствие надлежащей классификации тех, кто выполняет для вас работу, может повлечь за собой значительные штрафы и взыскания! Если у вас есть малейшие сомнения относительно того, к какой категории подходит работник, обязательно прочтите наше обсуждение правил независимого подрядчика.

Вы указываете платежи независимым подрядчикам по категории расходов, по которым были предоставлены услуги независимого подрядчика.

Пример

Дуайт заплатил независимому подрядчику за ремонт в своем магазине.Он отразит эти выплаты в категории расходов «ремонт». Он также заплатил независимому подрядчику за создание брошюр для своей компании.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *