Единый сельхоз налог считается: ЕСХН – условия перехода на единый сельскохозяйственный налог в 2021 году

Содержание

%d0%b5%d0%b4%d0%b8%d0%bd%d1%8b%d0%b9%20%d1%81%d0%b5%d0%bb%d1%8c%d1%81%d0%ba%d0%be%d1%85%d0%be%d0%b7%d1%8f%d0%b9%d1%81%d1%82%d0%b2%d0%b5%d0%bd%d0%bd%d1%8b%d0%b9%20%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3 — со всех языков на все языки

Все языкиАбхазскийАдыгейскийАфрикаансАйнский языкАканАлтайскийАрагонскийАрабскийАстурийскийАймараАзербайджанскийБашкирскийБагобоБелорусскийБолгарскийТибетскийБурятскийКаталанскийЧеченскийШорскийЧерокиШайенскогоКриЧешскийКрымскотатарскийЦерковнославянский (Старославянский)ЧувашскийВаллийскийДатскийНемецкийДолганскийГреческийАнглийскийЭсперантоИспанскийЭстонскийБаскскийЭвенкийскийПерсидскийФинскийФарерскийФранцузскийИрландскийГэльскийГуараниКлингонскийЭльзасскийИвритХиндиХорватскийВерхнелужицкийГаитянскийВенгерскийАрмянскийИндонезийскийИнупиакИнгушскийИсландскийИтальянскийЯпонскийГрузинскийКарачаевскийЧеркесскийКазахскийКхмерскийКорейскийКумыкскийКурдскийКомиКиргизскийЛатинскийЛюксембургскийСефардскийЛингалаЛитовскийЛатышскийМаньчжурскийМикенскийМокшанскийМаориМарийскийМакедонскийКомиМонгольскийМалайскийМайяЭрзянскийНидерландскийНорвежскийНауатльОрокскийНогайскийОсетинскийОсманскийПенджабскийПалиПольскийПапьяментоДревнерусский языкПортугальскийКечуаКвеньяРумынский, МолдавскийАрумынскийРусскийСанскритСеверносаамскийЯкутскийСловацкийСловенскийАлбанскийСербскийШведскийСуахилиШумерскийСилезскийТофаларскийТаджикскийТайскийТуркменскийТагальскийТурецкийТатарскийТувинскийТвиУдмурдскийУйгурскийУкраинскийУрдуУрумскийУзбекскийВьетнамскийВепсскийВарайскийЮпийскийИдишЙорубаКитайский

 

Все языкиАбхазскийАдыгейскийАфрикаансАйнский языкАлтайскийАрабскийАварскийАймараАзербайджанскийБашкирскийБелорусскийБолгарскийКаталанскийЧеченскийЧаморроШорскийЧерокиЧешскийКрымскотатарскийЦерковнославянский (Старославянский)ЧувашскийДатскийНемецкийГреческийАнглийскийЭсперантоИспанскийЭстонскийБаскскийЭвенкийскийПерсидскийФинскийФарерскийФранцузскийИрландскийГалисийскийКлингонскийЭльзасскийИвритХиндиХорватскийГаитянскийВенгерскийАрмянскийИндонезийскийИнгушскийИсландскийИтальянскийИжорскийЯпонскийЛожбанГрузинскийКарачаевскийКазахскийКхмерскийКорейскийКумыкскийКурдскийЛатинскийЛингалаЛитовскийЛатышскийМокшанскийМаориМарийскийМакедонскийМонгольскийМалайскийМальтийскийМайяЭрзянскийНидерландскийНорвежскийОсетинскийПенджабскийПалиПольскийПапьяментоДревнерусский языкПуштуПортугальскийКечуаКвеньяРумынский, МолдавскийРусскийЯкутскийСловацкийСловенскийАлбанскийСербскийШведскийСуахилиТамильскийТаджикскийТайскийТуркменскийТагальскийТурецкийТатарскийУдмурдскийУйгурскийУкраинскийУрдуУрумскийУзбекскийВодскийВьетнамскийВепсскийИдишЙорубаКитайский

Документы

Федеральный закон Российской Федерации от 27.07.2004 № 79-ФЗ


«О государственной гражданской службе Российской Федерации»
Документ:  Загрузить

Указ Президента Российской Федерации от 21.02.2019 № 68
О профессиональном развитии государственных гражданских служащих Российской Федерации»
(вместе с «Положением о порядке осуществления профессионального развития государственных гражданских служащих Российской Федерации»)
Документ:  Загрузить

Указ Президента Российской Федерации от 01.02.2005 № 110
«О проведении аттестации государственных гражданских служащих Российской Федерации»

Документ:  Загрузить

Указ Президента Российской Федерации от 01.02.2005 № 111
«О порядке сдачи квалификационного экзамена государственными гражданскими служащими Российской Федерации и оценки их знаний, навыков и умений (профессионального уровня)»
Документ:  Загрузить

Указ Президента Российской Федерации от 01.02.2005 № 112
«О конкурсе на замещение вакантной должности государственной гражданской службы Российской Федерации»
Документ:  Загрузить

Постановление Правительства РФ от 7 октября 2019 года № 1296


ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О НАСТАВНИЧЕСТВЕ НА ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Документ:  Загрузить

Постановление Правительства РФ от 18.05.2019 N 618
«Об утверждении Положения о прохождении служебной стажировки государственными гражданскими служащими Российской Федерации»
Документ:  Загрузить

Постановление Правительства РФ от 18.05.2019 N 620
«Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета грантов в форме субсидий организациям, осуществляющим образовательную деятельность, в целях возмещения затрат, связанных с обучением федеральных государственных гражданских служащих на основании государственных образовательных сертификатов на дополнительное профессиональное образование»

Документ:  Загрузить

Постановление Правительства РФ от 18.05.2019 N 619
«О государственном образовательном сертификате на дополнительное профессиональное образование государственного гражданского служащего Российской Федерации» (вместе с «Положением о государственном образовательном сертификате на дополнительное профессиональное образование государственного гражданского служащего Российской Федерации»)
Документ:  Загрузить

Постановление Правительства Российской Федерации от 09.09.2020 № 1387
ЕДИНАЯ МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ АТТЕСТАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ГРАЖДАНСКИХ СЛУЖАЩИХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Документ:  Загрузить

Закон Приморского края от 07.06.2012 № 51-КЗ
«О государственной гражданской службе Приморского края»
Документ:  Загрузить

Закон Приморского края от 07.09.2011 № 808-КЗ
«Кодекс этики и служебного поведения государственных гражданских служащих Приморского края»
Документ:  Загрузить

Закон Приморского края от 16.05.2007 № 62-КЗ


«О реестре должностей государственной гражданской службы Приморского края и о денежном содержании государственных гражданских служащих Приморского края»
Документ:  Загрузить

Закон Приморского края от 24.12.2007 № 171-КЗ
«О порядке и условиях выплаты единовременного поощрения государственным гражданским служащим Приморского края»
Документ:  Загрузить

Постановление Губернатора Приморского края от 10 октября 2019 года № 78-пг
О порядке формирования индивидуальных планов профессионального развития государственных гражданских служащих Приморского края, представителем нанимателя для которых является Губернатор Приморского края либо уполномоченное им должностное лицо, состоящих в кадровом резерве органов исполнительной власти Приморского края, аппарата Губернатора Приморского края и Правительства Приморского края

Документ:  Загрузить

Постановление Правительства Приморского края от 10.01.2020 № 2-пп
Об утверждении Порядка формирования и утверждения показателей дополнительного профессионального образования государственных гражданских служащих органов исполнительной власти Приморского края, аппарата Губернатора Приморского края и Правительства Приморского края на основании образовательного сертификата

Документ:  Загрузить

Постановление Губернатора Приморского края от 28.02.2019 № 14-пг
«О кадровом резерве на государственной гражданской службе Приморского края»
Документ:  Загрузить

Распоряжение Губернатора Приморского края от 15.08.2016 № 146-рг
«О квалификационных требованиях к знаниям и умениям, необходимым для исполнения должностных обязанностей государственными гражданскими служащими Приморского края, замещающими должности государственной гражданской службы Приморского края в аппарате Губернатора Приморского края, аппарате Администрации Приморского края, органах исполнительной власти Приморского края, представителем нанимателя для которых является Губернатор Приморского края либо уполномоченное им должностное лицо»

Документ:  Загрузить

Постановление Правительства Приморского края от 10.01.2020 № 3-пп
О реализации отдельных функций, связанных с организацией профессиональной переподготовки и повышения квалификации государственных гражданских служащих органов исполнительной власти Приморского края, аппарата Губернатора Приморского края и Правительства Приморского края, на основании государственных сертификатов на дополнительное профессиональное образование (дубликатов) на бумажном носителе

Документ:  Загрузить

Постановление Правительства Приморского края от 27.01.2021 N 28-пп
«О государственном заказе на мероприятия по профессиональному развитию государственных гражданских служащих органов исполнительной власти Приморского края, аппарата Губернатора Приморского края и Правительства Приморского края, представителем нанимателя для которых является Губернатор Приморского края либо уполномоченное им должностное лицо, на 2021 год»
Документ:  Загрузить

Распоряжение Губернатора Приморского края от от 09.11.2016 № 206-рг


«О внесении изменений в распоряжение Губернатора Приморского края от 15 августа 2016 года № 146-рг «О квалификационных требованиях к знаниям и умениям, необходимым для исполнения должностных обязанностей государственными гражданскими служащими Приморского края, замещающими должности государственной гражданской службы Приморского края в аппарате Губернатора Приморского края, аппарате Администрации Приморского края, органах исполнительной власти Приморского края, представителем нанимателя для которых является Губернатор Приморского края либо уполномоченное им должностное лицо»
Документ:  Загрузить

Распоряжение Губернатора Приморского края от 14.07.2017 № 119-рг
«О внесении изменений в распоряжение Губернатора Приморского края от 15 августа 2017 года № 146-рг «О квалификационных требованиях к знаниям и умениям, необходимым для исполнения должностных обязанностей государственными гражданскими служащими Приморского края, замещающими должности государственной гражданской службы Приморского края в аппарате Губернатора Приморского края, аппарате Администрации Приморского края, органах исполнительной власти Приморского края, представителем нанимателя для которых является Губернатор Приморского края либо уполномоченное им должностное лицо»
Документ:  Загрузить

Постановление Администрации Приморского края от 09.02.2007 № 26-па
«О конкурсе на замещение вакантной должности государственной гражданской службы Приморского края и включение в кадровый резерв органов исполнительной власти Приморского края, аппарата Губернатора Приморского края, аппарата Администрации Приморского края»
Документ:  Загрузить

Постановление Администрации Приморского края от 26.09.2018 № 470-па
«О внесении изменений в Постановление Администрации Приморского края от 9 февраля 2007года N 26-па «О конкурсе на замещение вакантной должности государственной гражданской службы Приморского края и включение в кадровый резерв органов исполнительной власти Приморского края, аппарата Губернатора Приморского края, аппарата Администрации Приморского края»
Документ:  Загрузить

Постановление Администрации Приморского края от 08.08.2013 № 311-па
«Об утверждении порядка формирования резерва управленческих кадров Приморского края»
Документ:  Загрузить


О применении единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции

На сайте Министерства по налогам и сборам Беларуси (далее – МНС) 10.10.2018 г. размещено разъяснение инспекции МНС по Брестской области, касающееся применения единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, в котором, в частности, сообщается следующее.

Налоговым законодательством Беларуси наряду с общим порядком налогообложения установлены и особые режимы налогообложения. Их применение напрямую связано со спецификой деятельности, которую осуществляют плательщики, или же непосредственно с категорией плательщиков. Одним из таких режимов налогообложения является единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (далее – единый сельхозналог).

Название говорит само за себя – применение данного порядка налогообложения возможно только плательщиками, занимающимися производством сельскохозяйственной продукции.

Определяющим критерием, позволяющим применять единый сельхозналог, является получение выручки от реализации сельскохозяйственной продукции в установленном законодательством размере, а именно, не менее 50% в общей выручке, исчисленной от всей деятельности плательщика (далее – процентная доля).

Несмотря на то, что право применения единого сельхозналога можно реализовать с начала любого квартала текущего календарного года, критерием для определения процентной доли следует считать выручку предыдущего календарного года вне зависимости от применяемого ранее режима налогообложения.

Порядок определения процентного соотношения определен в ст. 302 Налогового кодекса.

При несоответствии за истекший календарный год процентной доли выручки от реализации произведенной продукции растениеводства (за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений), первичной переработки льна, пчеловодства, животноводства и рыбоводства в общей выручке организации критерию в 50% (т.е. полученное значение менее 50%) организация не вправе применять единый сельхозналог в следующем за ним календарном году. При этом организация обязана перейти с начала календарного года, следующего за годом, в котором не соблюдено указанное условие, на общий порядок налогообложения либо на применение налога при упрощенной системе налогообложения.

Следовательно, при несоблюдении указанной процентной доли за 2018 год организация переходит на применение общей либо упрощенной системы налогообложения в 2019 году.

Кроме того, организация обязана исчислить и уплатить единый налог по ставке 3%, а также исчислить и уплатить земельный налог или арендную плату за землю.

Декларации (расчеты) по указанным налогам представляется, а налоги уплачиваются соответственно не позднее 20-го и 22-го числа месяца, следующего за календарным годом, в котором не соблюден критерий применения единого налога, т.е. 20 и 22 января 2019 г.

Автор публикации: Отдел информации «ЭГ»

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028


Фиксированный сельскохозяйственный налог (до 01.01.2015 г.)

  • Официально ФСН теперь не существует. Зато появился единый налог 4-й группы, в положения которого перешло без изменений большинство норм бывшего ФСН. Однако по этой группе единого налога появился и ряд существенных отличий от прежнего ФСН. Рассмотрим все по-порядку….

  • Каковы изменения в налогообложении для плательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога принес Закон № 71, детально рассмотрим в нашем материале…

  • С 1 января 2015 года плательщики ФСН будут рассчитывать налог, отталкиваясь от нормативной денежной оценки одного гектара сельскохозяйственных угодий с учетом коэффициента индексации…

  • Сельскохозяйственное предприятие заключило договор на посадку саженцев плодовых деревьев. Будут ли учитываться данные услуги в составе сельскохозяйственного товаропроизводства для фиксированного сельхозналога (далее — ФСН)?…

  • Сельскохозяйственное предприятие является плательщиком фиксированного сельскохозяйственного налога. В феврале 2015 года он продает часть своих основных средств по стоимости, которая заведомо будет превышать 25% основной деятельности за год. Когда и как предприятие должно перейти на общую систему налогообложения?…

  • Сельхозпредприятие получило статус плательщика данного налога, но подало только отчетные декларации, а следовало подать еще и общую декларацию. Могут ли контролеры лишить статуса плательщика ФСН?…

  • Одной из «популярных» причин для проверок субъектов спецрежима по НДС в сельском хозяйстве и плательщиков ФСН является наличие у них незарегистрированных договоров аренды земли, то есть договоров аренды, не зарегистрированных в установленном порядке в регистрационные службе. Разберемся, существуют ли основания для доначисления налоговых обязательств и санкци…

  • С 2015 года фиксированный сельхозналог будут рассчитывать исходя из нормативной денежной оценки одного гектара земель с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года. Какие последствия данного изменения базы налогообложения?…

  • Новую форму налоговой декларации по ФСН планируют официально обнародовать 21.02.2014 г., то есть уже после предельного срока подачи расчета фиксированного сельхозналога на 2014 год….

  • Миндоходов отметил, что во время возобновления договора аренды земучастка государственной и коммунальной формы собственности арендатор должен уплатить арендную плату за период пользования таким участком. Какие особенности могут ждать арендатора в данной ситуации?…

  • Плательщик ФСН своевременно не уплатил ежемесячного платежа за ноябрь 2013 года. Но погасил этот долг в январе 2014 года. Будет ли у предприятия налоговый долг по состоянию на 01.01.2014 г.? И будет ли это причиной для отказа в регистрации плательщиком ФСН в 2014 году? Если да, то есть ли выход из данной ситуации?…

  • Можно ли животноводческому предприятию, определяя право на уплату ФСН, учесть в сельхоздоходах выручку от реализации биогумуса? Вправе ли сельхозпредприятие отразить поставку данной продукции в рамках спецрежима по НДС? …

  • Александр ЛАВРОВ, независимый эксперт по налогообложению и учету…

  • Светлана ЛИСТРОВАЯ, шеф-редактор газеты «Интерактивная бухгалтерия»…

  • Что такое налог ЕСХН|Что такое единый сельскохозяйственный налог|ЕСХН – ЭТО ?

    Доброго времени суток! Я продолжаю серию статей посвященных системам налогообложения для малого бизнеса и сегодня поговорим о налоге ЕСХН, точнее о том что из себя представляет налог ЕСХН и где его применяют.

    Начнем с того что ЕСХН — это спецрежим который разработан специально для сельскохозяйственной деятельности. И имеет довольно выгодные плюсы по сравнению с другими системами налогообложения.

    Для того чтобы начать применять налог ЕСХН доля сельскохозяйственной деятельности должно составлять не менее 70% от общей коммерческой деятельности организации или предпринимателя.

    Кто может применять налог ЕСХН

    1. Организации доля сельского хозяйства в бизнесе более 70%;
    2. Животноводческие фермы;
    3. Птицефабрики;
    4. Рыбохозяйственные организации.

    Для других видов деятельности налог ЕСХН закрыт.

    Формула расчета ЕСХН

    Не удивительно что применять налог ЕСХН разрешено только для узкого количества видов деятельности, так как это налогообложение на порядок лучше налога УСН. Это сразу становится видно по формуле налога ЕСХН. Как правильно рассчитать ЕСХН читайте тут.

    ЕСХН = Налоговая база*6% — и тут внимание … на заднем плане фанфары ….. где:

    Налоговая база – это ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ;

    6% — размер налоговой ставки подлежащей к уплате.


    Кто хоть что-то знает о системах налогообложения сразу поймет, что это один из самых низких и идеальных налоговых режимов, эх жаль, что его нельзя применять для других видов деятельности, я пожалуй первым бы перешел на сельскохозяйственный налог.

    Налоговый период у ЕСХН так же как и у УСН – является годом, а отчетным периодом является полугодие.

    Оплата налога ЕСХН производится двумя платежами, первый в виде авансового платежа до 25 июля. Второй платеж производится в зависимости от формы собственности Вашего бизнеса:до 31 марта для предприятий и до 30 апреля для предпринимателя.

    Встать на сельскохозяйственный налог можно только двумя способами:

    • Для только что открытых организаций можно встать на ЕСХН в течении 30 дней с момента регистрации;
    • Для всех остальных перейти на ЕСХН можно только с начала нового календарного года.

    Больше вариантов попасть на данный налог нету.

    Для того чтобы встать на единый сельскохозяйственный налог организации или предпринимателю нужно заполнить и сдать в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН. Данное уведомление имеет форму №26-1.1: скачать уведомление 26-1.1, образец заполнения уведомления 26-1.1.

    Вот в общем-то и все что Вам нужно знать о налоге ЕСХН. Все вопросы в комментарии или мою группу ВК “ Секреты бизнеса для новичка”.

    Всем удачного бизнеса! Пока!

    Записки астраханского натуралиста. Снова о змеях

    Автор рубрики — Владимир Паньков

    Мы уже не раз писали про змей, но эта тема всегда волнует читателей, тем более, недавно произошел трагический случай в Харабалинском районе. А поскольку в этом году я познакомился со специалистом по пресмыкающимся и амфибиям Максимом Рыжовым, я не мог упустить такую возможность и не расспросить его о змеях нашего региона. Максим изучает герпетофауну всего Поволжья, посетил он недавно и Астраханскую область, причем не один раз, проводил исследования в Астраханском и Богдинско-Баскунчакском заповедниках. Все фотографии также предоставлены Максимом Рыжовым.


    Максим, вот недавно в Астраханской области произошел довольно трагический и нелепый случай, сельскохозяйственный рабочий пытался засунуть в рот степную гадюку и в результате умер. Ты не раз встречал степных гадюк – они ведь считаются не опасными для человека?

    — Да, случай довольно интересный, если не сказать – уникальный. Нужно понимать одну простую вещь: ядовитой змею назвали не просто так – все гадюки потенциально опасны для человека. Если говорить именно о степной, то у нее состав яда приспособлен для умерщвления насекомых (кузнечики, сверчки и т.д.) и считается, что для человека она не опасна. Последствия ее укуса обычно менее болезненны и быстрее проходят. Главное, чтобы отсутствовала непереносимость белков яда. Но, тем не менее, эта змея опасна и не нужно ее брать в руки. И уж тем более – не убивать, так как она является полезной и уничтожает разных насекомых. Если вернуться к этому случаю, то мужчина умер, скорее всего, из-за отека языка в результате аллергической реакции на укус. То есть, если бы его укусили в ногу или в руку, возможно, все могло быть по-другому и менее трагично.


    Степная гадюка

    Обыкновенные гадюки, которые обитают в более северных регионах, насколько я знаю, намного больше и опасней?

    — Обыкновенная гадюка действительно крупнее и массивней, по сравнению со степной, следовательно, выделяет больше яда. Поэтому не каждый пострадавший может перенести ее укус. Но, опять же, все зависит от индивидуальных особенностей организма и от силы аллергической реакции. Статистику укусов, к сожалению, я не знаю. Просто мне были известны несколько человек, которые после того как получили укус, решили «переболеть» дома и не обращаться в больницу. Результат такого домашнего лечения не очень позитивный.

    У вас, в Астраханской области, ее нет. Наиболее близкая точка к вам – это Волгоградская область, пойма Дона. Но, на самом деле, там встречается гадюка Никольского, а не обыкновенная. Не буду ударяться в дебри систематики, потому что ученые еще не пришли к единому мнению, кем является гадюка Никольского — это самостоятельный вид, подвид или вообще просто меланист (черная форма, как на первом снимке) обыкновенной гадюки. И видимо из-за этой путаницы, все черные гадюки, у нас, в России, считаются гадюкой Никольского.

    Говоря об опасности укусов, надо подчеркнуть, что во всех случаях, когда человека укусила гадюка, на 100% виноват он сам. Человек каким-то образом спровоцировал змею и получил от нее укус. Как именно спровоцировал – это второй вопрос. Но змея никогда не укусит первой, какой бы голодной она не была. Вы не являетесь ее потенциальной едой, и тратить на вас яд, который, кстати, очень долго накапливается, ей нет никакого смысла. Укус – это защита и не более. Это к степным гадюкам тоже относится.


    Обыкновенная гадюка

    Вернемся к Астраханской области, у нас обитает еще одна ядовитая змея, ящеричная, о которой почему-то часто забывают, да и встреч с ней не много.

    — Ящеричная змея относится к заднебороздчатым и ядовитые зубы у нее находятся в глубине пасти. То есть, если она даже и укусит, то ядовитые зубы не достанут до вашего тела. Если только ей палец в рот не засовывать, чтобы до них достать. Могу сказать, что меня кусала ящеричная змея и ничего страшного не произошло. Рука опухла, но на следующий день все было нормально.


    Ящеричная змея

    Многие астраханцы считают, что у нас встречается еще и щитомордник, и в литературе встречаются о нем упоминания – насколько реально, что он у нас обитает?

    — Тут, скорее всего, астраханцы щитомордника путают с какой-то другой змеей – со степной или с узорчатым полозом, который тоже себя довольно агрессивно ведет при опасности. А самого щитомордника у вас нет. Если я не ошибаюсь, его в последний раз видел Петр Симон Паллас в конце XVIII века, когда проезжал с экспедицией через Астраханскую область. Понятное дело, что с того времени все уже изменилось, и возможные биотопы, где мог ползать щитомордник, скорее всего пропали. Ближайшая точка, где он встречается – это Атырауская область в Казахстане.


    Уж обыкновенный

    Могут ли астраханцы перепутать щитомордника с водяным ужом, ведь его многие называют «шахматной гадюкой»? У этого ужа нет оранжевых пятен, которые отличают его от ядовитых змей, правильно? И окраска у него может различаться – как его отличить от ядовитой змеи?

    — Могут, конечно. Тем более, что «классическая» окраска у водяного вполне подходящая. Водяной уж, к сожалению, несмотря на все объяснения биологов, считается чуть ли не самой страшной змеей, хотя это совершенно не соответствует действительности. Как отличить его от ядовитой змеи? Во-первых, по форме головы. У ядовитых (у той же степной) она треугольной формы, а у ужа вытянутая и овальная, нет резкого перехода от головы к шее. Во-вторых – по форме глаз. У гадюк – вертикальные зрачки, как у кошек, потому что они ведут сумеречный образ жизни, у ужей – круглые (активность в дневное время). Можно еще по форме хвоста: у гадюки хвост короткий и как-бы треугольный, с заметным сужением от тела, а у ужа он длинный, сужается постепенно. Вообще, не нужно трогать никого ползающего, никому на пользу это не пойдет.


    Водяной уж

    Теперь о полозах, сколько видов у нас обитает? Одного из полозов астраханцы часто принимают за гремучую змею, ведь у него подрагивает кончик хвоста…

    — У вас встречается 3 вида полозов – желтобрюхий (он же каспийский), сарматский и узорчатый. Желтобрюхий самый агрессивный. Причем он сам может напасть, не дожидаясь, когда до него дотронешься. Сарматского я видел только в районе горы Богдо, очень симпатичная и довольно мощная змея – сильно руку обвивала.


    Сарматский полоз

    Ну, а за гремучую змею, видимо, принимают узорчатого полоза. Кроме этого, он может копировать поведение гадюки – сворачиваться в клубок и делать выпады. Если не знаешь, что это за змея, то очень эффектно выглядит. Особенно, если полоз крупный будет. От ядовитых змей они отличаются довольно легко – по размерам. В Поволжье нет крупных ядовитых змей.


    Узорчатый полоз

    Ну и последняя змея нашего региона – песчаный удавчик, ты их встречал? Чем они отличаются внешне, где обитают?

    — Нет, к сожалению, именно этот вид удавчиков я не встречал. Знаю, что они в песках Досанга встречаются, но туда я еще не доехал. Я видел ногайского удавчика в соседней Калмыкии, который является подвидом песчанного (Eryx miliaris nogaiorum) и занесен в Красную книгу России. И в Казахстане встречал несколько раз восточного удавчика. Все эти виды обитают в песке и отличаются друг от друга по расположению глаз на голове.


    Восточный удавчик

    Предложено дифференцировать ставку единого сельскохозяйственного налога (Институт Гайдара).


    Этот налоговый режим действует на федеральном уровне. Однако субъектам Федерации предлагается ввести дифференцированную ставку этого налога. Льготная ставка налога может быть введена в зависимости от вида сельскохозяйственной продукции, средней численности занятых и предельного дохода. При этом никаких ограничений на его действие не предусмотрено: ставка может быть снижена на один или несколько последовательных налоговых периодов.


    С нашей точки зрения, необходимость дифференциации ставки НДН назрела, поскольку сельское хозяйство в России более благоприятно в одних регионах, чем в других, что при аналогичном виде деятельности определяет другой уровень доходов налогоплательщиков. Поэтому этот фактор следует учитывать при налогообложении доходов, получаемых сельхозпроизводителями.


    Причем коэффициент дифференциации и ее нулевой уровень — это разные меры. В первом случае можно говорить об объективном факторе определения налоговой нагрузки.Во втором случае речь идет о «налоговых каникулах», которые требуют изучения сферы их применения и, на наш взгляд, неуместны в связи с тем, что за последние три года наблюдается динамика роста доходов от единого сельскохозяйственного налога (с 3,7 руб. млрд руб. в 2012 г. до 4,7 млрд руб. на конец 2014 г.).


    В то же время должны быть стимулы, потому что количество субъектов, применяющих ЕТП, на конец 2013 года не превышает 100 000. Однако в 2011 году их было на 50 тысяч больше.Однако ставка налога должна отличаться в пределах 3-6%, чтобы стимулировать налогоплательщиков заниматься социально значимыми и необходимыми видами деятельности в сфере сельского хозяйства, поскольку в этом случае есть предпосылки для ухода от уплаты налогов.


    ЕДН изначально был льготным налоговым режимом. К доходу налогоплательщика применяется ставка 6%, что делает этот режим более благоприятным даже для упрощенной системы. В данном контексте чрезмерное снижение налоговой нагрузки означает дублирование льгот, что противоречит принципу эффективного налогообложения.Поэтому характер предлагаемых изменений в случае их реализации должен быть умеренным.


    Владимир Громов — кандидат экономических наук, старший научный сотрудник, ИАЭР РАНХиГС

    Отчетность о доходах хозяйств: обзор

    Подготовка налоговых деклараций для фермеров и владельцев ранчо требует специальных знаний налоговых правил и положений, которые применяются только к бизнес сельского хозяйства. Частные лица, товарищества, трасты и поместья обычно сообщают о доходах и расходах фермы в Форме 1040, Приложении F.Налогоплательщики используют эту форму для расчета чистой прибыли или убытка от сельского хозяйства. Прибыли или убытки от продажи сельскохозяйственных активов отражены в форме 4797.

    То, является ли доход «доходом фермы», зависит от проводимых операций и деятельности лица, проводящего их. К разным налоговым положениям применяются разные определения фермерства. В этой статье освещаются ключевые правила отчетности о доходах фермерских хозяйств.

    Для целей налогообложения, как правило, все физические лица, товарищества или корпорации, которые возделывают, управляют или управляют фермами для получения прибыли или прибыли, в качестве владельцев или арендаторов, являются фермерами.Treas. Рег. §1.61-4 (d). Доход, полученный от этой деятельности, представляет собой «доход фермы», указанный в Таблице F. Термин «ферма» «охватывает ферму в общепринятом смысле» и включает животноводческие, молочные, птицеводческие, фруктовые, огородные фермы, плантации, ранчо и все остальное. земля, используемая для ведения сельского хозяйства.

    Выращивать, эксплуатировать или управлять фермой в качестве собственника или арендатора

    Суды давно рассуждают о том, что выращивание, эксплуатация или управление фермой с целью получения прибыли означает, что владелец или арендатор должен (1) в значительной степени участвовать в процессе ведения сельского хозяйства и (2) нести существенный риск потерь в этом процессе.См., Например, Дуггар против комиссара , 71 T.C. 147 (1978). Согласно этому определению, человек, который управляет откормочной площадкой с целью получения прибыли, будет считаться фермером, а поставщик удобрений — нет. Хотя поставщик занимается деятельностью с целью получения прибыли и несет значительный риск убытков, он не возделывает, не эксплуатирует или не управляет фермой с целью получения прибыли в качестве собственника или арендатора. Вместо этого он занимается мерчандайзингом или продажами.

    Первый пример

    Джон предоставляет индивидуальные услуги по посадке фермерам во всем своем регионе.Он владеет собственным оборудованием и нанимает сотрудников для помощи. Джон не владеет и не арендует ферму. Его единственная цель владения оборудованием — оказывать услуги по посадке растений. Джону платят за его услуги из расчета на акр. Джон «фермер» в налоговых целях?

    Ответ : Хотя Джон занимается сельскохозяйственной деятельностью, он не является фермером для целей налогообложения и не будет указывать свой доход в Таблице F. Джон не занимается выращиванием и выращиванием урожая, а также не владеет и не арендует землю. на которую он сажает семя.Джон оказывает услуги по посадке. Он будет сообщать о своих доходах и расходах в Приложении C.

    .

    Обратите внимание, что если Джон владел или арендовал ферму, на которой он вел сельскохозяйственную деятельность, случайные посадочные работы по индивидуальному заказу для других будут считаться частью его сельскохозяйственной деятельности, и он мог бы сообщить свой доход от нестандартной работы в Списке F.

    Пример 2

    Сью заключила контракт с Hogs, Inc. на проведение операции от опороса до опороса.Сью владеет зданиями, используемыми в операции. Hogs, Inc. владеет свиньями и обеспечивает их кормами. Сью заботится о свиньях. Сью выплачивается из расчета на душу населения. Ей также платят поощрение за выполнение определенных производственных задач. Является ли Сью «фермером» в налоговых целях?

    Ответ : Да. Сью следует отразить свой доход в Таблице F, потому что она материально участвует в фермерском хозяйстве и несет значительный производственный риск. Ответ был бы другим, если бы Сью не заботилась о свиньях напрямую или если бы она не несла финансовых рисков в ходе операции.

    На прибыль

    Физические лица, товарищества, поместья, трасты и S-корпорации должны управлять фермой для получения прибыли или денежной выгоды, чтобы считаться «фермером» для целей налогообложения. Налогоплательщик ведет деятельность с целью получения прибыли, если он или она делает это с реальной и честной целью получения прибыли. Как отмечалось выше, только «фермеры» сообщают о доходах и расходах в Таблице F. Те налогоплательщики, которые занимаются «хобби» сельским хозяйством, не участвуют в этой деятельности с целью получения прибыли и, таким образом, не являются «фермерами» для целей налога на прибыль.«Хобби» фермерство включает в себя деятельность, направленную в основном на спорт или отдых. Такие люди сообщают о своих доходах от этих хобби в форме 1040, строка 21. Налогоплательщики могут вычитать расходы, связанные с хобби, только если они перечисляют вычеты в форме 1040, Приложение A.

    Вычеты на расходы, связанные с хобби, не могут компенсировать доходы от других видов деятельности. При решении вопроса о том, руководил ли налогоплательщик фермерским хозяйством с целью получения прибыли, суды учитывают следующие неисключительные факторы: (1) способ, которым налогоплательщик осуществлял свою деятельность; (2) опыт налогоплательщика или его советников; (3) время и усилия, затраченные налогоплательщиком на осуществление деятельности; (4) ожидание того, что активы, используемые в деятельности, могут вырасти в цене; (5) успешное осуществление налогоплательщиком другой подобной или разнородной деятельности; (6) история доходов или убытков налогоплательщика в отношении деятельности; (7) размер полученной случайной прибыли, если таковая имеется; (8) финансовое положение налогоплательщика; и (9) присутствуют ли элементы личного удовольствия или отдыха.Treas. Рег. § 1.183-2 (b).

    Пример

    Факты : Джон, бухгалтер и адвокат, унаследовал лес и некоторые другие сельскохозяйственные угодья от своей матери. Джон работал до 40 часов в неделю по вечерам и в выходные с середины апреля по сентябрь каждый год, чтобы поддерживать собственность. Он расчистил ряды заборов и участки ручьев, снес сарай, вырубил кусты, вычистил подлесок, засыпал канавы и удалил сорняки. Он сажал около 1000 деревьев в год, в том числе декоративные и кленовые, ореховые и белые дубы.Всю работу на ферме он выполнял сам. Он не выращивал зерновые или скот.

    У Джона не было бюджета, бизнес-плана или отдельного банковского счета для фермы. Он не проходил курсы земледелия или сельского хозяйства. Джон считал, что древесину с посаженных им орехов можно будет собирать через 30 лет, древесину с белых дубов можно будет собирать через 50-70 лет, а ореховые деревья принесут товарный урожай примерно через 5 лет после посадки.

    За три налоговых года подряд Джон и его жена, учительница, сообщили об убытках почти в 10 000 долларов в Таблице F.Это компенсировало их другой доход, который составлял всего около 70 000 долларов за каждый налоговый год, хотя Джон работал полный рабочий день в своей налоговой практике.

    Имеет ли Джон, фермер, право компенсировать свои «фермерские» убытки за счет доходов вне фермы?

    Результат : В деле с очень похожими фактами Налоговый суд отклонил убытки налогоплательщика и оставил в силе наложение штрафа в размере 20% за точность.

    Нет никаких доказательств того, что у Джона есть добросовестный план когда-либо получать прибыль от посадки и выращивания деревьев, он не обращался за советом о том, как вести свою ферму с прибылью, нет никаких доказательств того, что Джон ожидает признания ценности его деревья превышают его годовые убытки, и он никогда не получал дохода от своей фермы.Хотя доход Джона и его жены вне фермы невысок (что свидетельствует о том, что фермерская деятельность вряд ли была инициирована просто для компенсации дохода), одного этого фактора недостаточно для установления мотива получения прибыли.

    Факты для этого примера были адаптированы из Mitchell v. Comm’r, T.C. Памятка. 2001-269.

    Расширенный график проверок соответствия F?

    IRS провело очень ограниченное количество проверок по Графику F. Обеспокоенный тем, что налогоплательщики неправильно сообщают об убытках из-за хобби в Таблице F, IRS недавно запустило пилотную программу по мониторингу соблюдения налогоплательщиками требований.Во внутреннем меморандуме от 27 февраля 2017 года директор отдела малого бизнеса / самозанятых IRS объявил о новой пилотной программе аудита избранного числа индивидуальных налоговых деклараций, в которых отражены расходы по Таблице F.

    Директор подробно описал в служебной записке, что кампус Брукхейвен будет проводить подробные целевые проверки 50 отчетов за 2015 год, которые включают расходы по Графику F. Аудиты должны проводиться в период с 1 апреля 2017 года по 1 апреля 2018 года. В служебной записке говорится, что до получения результатов пилотного проекта руководство может быть включено в Руководство по внутренним доходам.В пилотную программу аудита включены декларации с высоким доходом W-2, а также расходы по Графику F. Эти доходы, скорее всего, будут включать начальные затраты или потерю хобби, когда основным направлением деятельности является удовольствие, а не бизнес.

    В памятке содержатся конкретные указания по проверке расходов по Приложению F, включая определение:

    • Являются ли вычеты действительно обычными и необходимыми деловыми расходами, вычитаемыми в соответствии с § 162
    • IRC
    • Правильно ли фермеры различают расходы на аренду по индивидуальному заказу и суммы, уплаченные за аренду оборудования и заработную плату сотрудников
    • Являются ли расходы на бензин, топливо и нефть собственными коммерческими расходами
    • Правильно ли связаны проценты по ипотеке с процентами по закладной на недвижимое имущество, используемое в сельскохозяйственном бизнесе налогоплательщика
    • Предусматриваются ли расходы на ремонт и техническое обслуживание сельскохозяйственных построек, машин и оборудования, которые не увеличивают стоимость имущества или существенно продлевают его срок службы
    • Правильно ли задокументированы расходы на поставки, включая суммы, уплаченные за предоплаченные поставки, и находятся ли они в надлежащих пределах предоплаты

    Практикующим специалистам следует с осторожностью проводить собеседования с налогоплательщиками в отношении сельскохозяйственной деятельности, не приносящей прибыли.Деятельность, связанная с лошадьми, операции на ранчо, а также новые или экспериментальные предприятия особенно подвержены аудиту, как и фермы, которыми управляет кто-то с высокой заработной платой вне фермы W-2. Существенные штрафы, связанные с точностью, могут быть оценены, если убытки неправильно указаны в Таблице F. См. IRC § 6662 (a), (b).

    Положения о федеральном подоходном налоге, применимые к фермерам

    Как отмечалось выше, определение фермерства варьируется в зависимости от налоговых положений. Специальные правила подоходного налога, применяемые к фермерам (многие из которых имеют собственное определение этого термина), включают следующее.

    • Исключение дохода от погашения задолженности [I.R.C. §§ 108 (a) (1) (C) и 1017 (b) (4)]
    • Ограничение на вычет благотворительного взноса в виде сервитута по сохранению [I.R.C. § 170 (b) (1) (E) (iv)]
    • Перенос чистых операционных убытков [I.R.C. § 172 (b) (1) (G)]
    • Расходы на охрану почвы и воды [I.R.C. §§ 175 и 1252]
    • Расходы на удобрения, известь и другие материалы для обогащения, кондиционирования или нейтрализации почвы [I.R.C. § 180]
    • Отчисление от внутренней производственной деятельности [Казначейство.Рег. § 1.199-4]
    • Единая капитализация репродуктивных расходов [I.R.C. § 263A]
    • Ведение учета использования транспортных средств в коммерческих целях [Treas. Рег. § 1.274-6T (b)]
    • Метод бухгалтерского учета для корпораций, занимающихся сельским хозяйством [I.R.C. § 447]
    • Кассовый метод учета [I.R.C. § 448 и казначейство. Рег. § 1.471-6 (а)]
    • Материальное участие для целей правил пассивных потерь [I.R.C. § 469 (h) (3)]
    • Страхование урожая или выплаты в случае стихийных бедствий [I.R.C. § 451 (d)]
    • Продажа скота, связанного с погодой [I.R.C. §§ 451 (e) и 1033 (e)]
    • Вычет предоплаченных расходов [I.R.C. § 464 (f)]
    • Применение правил риска [Темп. Treas. Рег. § 1.465-1T и Пропор. Рег. § 1.465-43]
    • Поголовье скота, уничтоженного болезнью [I.R.C. § 1033 (d)]
    • Размещение преобразованных водно-болотных угодий или сильно размываемых пахотных земель [I.R.C. § 1257 (c) (1) (B)]
    • Правила вмененного процента [I.R.C. § 1274 (c) (3) (A)]
    • Усреднение дохода фермы [I.R.C. § 1301]
    • Налог на аренду при самозанятости [I.R.C. § 1402 (а)]
    • Оценка недвижимости для целей специального использования для целей налога на недвижимость [I.R.C. § 2032A]
    • Налоги FICA на заработную плату в торговле сырьевыми товарами [I.R.C. § 3121 (a) (8) (A)]
    • Налоги FUTA [I.R.C. §§ 3306 (b) (11) и 3306 (k)]
    • Акцизный налог на бензин и дизельное топливо, используемое в фермерских хозяйствах [I.R.C. §§ 6420 и 6427 (c)]
    • Освобождение от расчетных налоговых штрафов [I.R.C. § 6654 (i)]

    Этот список был адаптирован из Филипа Харриса, «Справочник по налогам на малые фермы», «Сельское налоговое образование», Приложение A: «Особые налоговые положения для фермеров.”

    Фермеры должны указывать свои операционные доходы и расходы в Приложении F (Форма 1040). Чистая прибыль или убыток фермы указывается в строке 34. Физические лица также указывают эту сумму в форме 1040, строка 18, и в Приложении SE (форма 1040), строка 1a. Чистый доход фермерского хозяйства облагается налогом на самозанятость.

    Продажа сельхозпродукции

    приподнятый

    Доход от продажи сельскохозяйственной продукции, выращенной и проданной фермером, указывается в строке 2 Приложения F. Сюда входит доход от продажи зерна, овощей, фруктов, подстилки, молока, телят, домашнего скота, выращенного на рынке, яиц и сено.Затраты на сбор товаров списываются по мере их возникновения.

    Обратите внимание, что арендный доход от доли урожая (или доли домашнего скота) для материально участвующего фермера также указывается в строке 2 Части 1 Приложения F. Он не отражается в отчете как доход до тех пор, пока он не будет уменьшен до денежной суммы или денежного эквивалента.

    Куплен для перепродажи

    Доход от продажи скота или других товаров, приобретенных для перепродажи, указывается в строке 1a Части I Приложения F. Стоимость (или основа) поголовья указывается в строке 1b и вычитается из продажной цены для получения валового дохода. , сообщается в строке 1c.Обратите внимание, что стоимость скота, приобретенного для перепродажи, не подлежит вычету в год покупки, за исключением случаев, когда покупка и продажа происходят в том же году.

    Продажи, связанные с погодными условиями

    Выборы для отсрочки дохода. IRC §451 (e) (1) позволяет кассовому методу фермерам по своему выбору отложить отчет о доходах от определенного домашнего скота, проданного в связи с засухой, наводнением или другими погодными условиями, на один год. Условия, связанные с погодой, должны быть достаточно суровыми, чтобы район налогоплательщика имел право на получение федеральной помощи.Для того, чтобы налогоплательщик имел право участвовать в выборах, его основная торговая или коммерческая деятельность налогоплательщика должна заниматься сельским хозяйством (как определено в IRC § 6420 (c) (3)). Налогоплательщик также должен показать, что скот не был бы продан, если бы не произошло засухи, наводнения или других погодных условий. Налогоплательщик может отложить получение дохода только от продаж, превышающих его «обычную деловую практику».

    Решение отложить получение дохода от продаж, вызванных засухой, наводнением или другими погодными условиями, осуществляется путем приложения отчета к декларации.Решение об отсрочке получения дохода на основании этого положения делается отдельно для каждой общей общей классификации животных (например, свиней, овец, домашней птицы и крупного рогатого скота), в отношении которых налогоплательщик желает, чтобы это положение применялось. Отдельные выборы не могут проводиться исключительно из-за возраста, пола или породы животных. Treas. Рег. §1.451-7 (d). Решение об отсрочке должно быть принято до истечения срока подачи декларации (включая продление) за налоговый год продажи. Treas. Рег. §1.451-7 (g). После принятия решение об отсрочке получения дохода в соответствии с этим положением может быть отменено только с согласия IRS.

    Пример

    В 2017 году пастбище Рэнди было затоплено во время сильного дождя. Район Рэнди был объявлен федеральной зоной бедствия. В результате наводнения Рэнди продала 150 голов крупного рогатого скота, в том числе 100, которые она не продала бы до 2018 года, если бы не наводнение. Рэнди получила 270 000 долларов за проданный скот.

    Поскольку Рэнди занимается фермерским хозяйством за наличный расчет, §451 (e) (1) IRC позволяет ей отложить на один год доход, полученный от 100 голов, проданных ею из-за наводнения.Рэнди может сообщить 180000 долларов США из своего дохода [(100/150) x 270 000 долларов США = 180000 долларов США] в 2018 году вместо 2017 года, приложив заявление к своей своевременно поданной декларации за 2017 год, включая следующую информацию:

       Рэнди Шарпман, 9786 Рио-Уэй; Норт-Грейнджер, Айова 50498   
    • Налогоплательщик откладывает получение прибыли в соответствии с разделом 451 (e) Налогового кодекса (IRC).
    • 3 июля 2017 года наводнение сильно повлияло на округ Грейнджер, штат Айова, сделав пастбища налогоплательщиков непригодными для содержания крупного рогатого скота.15 августа 2017 года графство Грейнджер, штат Айова, было объявлено президентской зоной бедствия из-за наводнения (см. Прилагаемое заявление). Налогоплательщик за предыдущие три года (2014, 2015 и 2016) продал 49, 50 и 52 крупного рогатого скота соответственно. В 2017 году она бы продала 50 голов крупного рогатого скота, если бы не произошло наводнения. Вместо этого от нее потребовали продать все стадо, в которое входило 150 голов крупного рогатого скота.
    • Налогоплательщик продал 150 животных 20 июля 2017 года за 270 000 долларов. Она откладывает 180 000 долларов своего дохода от продажи 100 голов крупного рогатого скота, которые она не продала бы в 2017 году, если бы не наводнение [(100/150) x 270 000 долларов = 180 000 долларов].

    Обратите внимание, что для применения пункта 451 (e) (1) IRC, домашний скот не всегда нужно выращивать или продавать в районе, который напрямую зависит от погодных условий. Скорее, налогоплательщик должен показать, что погодные условия: Связанные с этим условия повлияли на воду, выпас скота или другие потребности скота. Чтобы это применимо, налогоплательщик должен показать, что стоимость корма, воды или других погодных условий для скота была значительной по сравнению с общими затратами на содержание скота.

    Выборы для отсрочки выигрыша за принудительное обращение. IRC §1033 (e) позволяет фермерам откладывать прирост скота (кроме птицы), удерживаемого на любой срок для тягловых, племенных или молочных целей, когда они продаются из-за погодных условий. Это положение об отсрочке не распространяется на домашний скот, используемый в спортивных целях.

    Чтобы отложить получение прибыли, налогоплательщик обычно должен купить домашний скот на замену в течение двух лет после окончания налогового года продажи.Однако, если территория налогоплательщика была объявлена ​​имеющей право на получение федеральной помощи, этот период замены продлевается до , четыре года и . IRC §1033 (e) (2) (A). Кроме того, Конгресс предоставил министру финансов право по своему усмотрению продлить период замены налогоплательщиков, пострадавших от продолжительной засухи. Каждый сентябрь IRS выпускает уведомление, в котором публикуется список округов, которые не были свободными от засухи в предыдущем году. Если область находится в этом списке, применяется расширенный период замены.Как правило, период замены продлевается до конца первого налогового года налогоплательщика, заканчивающегося после первого года без засухи.

    Новое поголовье должно быть того же вида, что и исходное поголовье (т.е. племенные нетели должны приобретаться в обмен на племенных нетелей, а не молочных). Только скот, проданный сверх того количества, которое налогоплательщик обычно продал бы в соответствии с обычной деловой практикой, при отсутствии погодных условий, считается принудительной конверсией, имеющей право на отсрочку выручки.

    Решение об отсрочке уплаты налога на прибыль путем покупки домашнего скота на замену принимается путем отказа от отражения отложенной прибыли в налоговой декларации и путем приложения отчета с подробными сведениями о вынужденном переустройстве, в том числе:

    • Свидетельство погодных условий, вызвавших продажу или обмен скота.
    • Расчет суммы прибыли, полученной от продажи или обмена.
    • Количество и вид проданного или обмененного скота.
    • Количество и вид скота, который был бы продан или обменен в соответствии с обычной деловой практикой, если бы погодные условия не наступили.
    Пример

    Обычно Стэн продает пять племенных телок в течение года. В 2017 году Стэн продал 20 племенных телок за 28 200 долларов из-за засухи. Его базис в животных составлял 0 долларов. Из-за события, связанного с погодой, Стэн может отложить выручку в размере 21 150 долларов (15/20 x 28 200 долларов) на 15 своих животных, рассматривая их продажу как вынужденное обращение.

    Стэн приложит заявление к своему отчету за 2017 год, в котором будет указано:

    Засушливые условия, о которых свидетельствует прилагаемый отчет о дождевых осадках, вынудили налогоплательщика продать 20 племенных телок вместо обычных 5. У выращенных животных нулевой налог на прибыль. 20 животных проданы за 28 200 долларов. В соответствии с IRC § 1033 (e) налогоплательщик решает отложить признание прибыли от дополнительных 15 животных, проданных из-за засухи. Отложенная прибыль = (15/20) x 28 200 долларов США = 21 150 долларов США.

    Когда Стэн купит 15 ремонтных племенных телок в 2019 году, его базовая ставка будет составлять 0 долларов плюс любая цена, которую он должен заплатить за животных, превышающую 21 150 долларов (отложенный доход).Он должен приложить к своей декларации за 2019 год выписку, включающую:

    • Дата покупки заменяющих телок.
    • Стоимость, количество и вид ремонтных телок.
    • Копия информации прилагается к 2017 году.

    Если Стэн заплатит менее 21 150 долларов за новых телок, он должен внести поправки в свою декларацию за 2017 год, чтобы уплатить налог на разницу между уплаченной суммой и 21 150 долларами. Ему будут причитаться проценты по неуплаченному налогу, но он не понесет штрафа, связанного с точностью.

    Указатель планирования

    Различные погодные явления, в том числе наводнения, торнадо, засухи или ураганы, могут претендовать на помощь в соответствии с вышеуказанными положениями о продажах, связанных с погодой.

    Кооперативное распределение

    Распределение по кооперативам включает дивиденды за патронат и удержания на единицу. Кооператив сообщает об этих распределениях в IRS по форме 1099-PATR. Выплаты облагаются налогом получателю вне зависимости от того, выплачиваются они наличными или нет.Налогоплательщик сообщает сумму распределения в Графике F, строка 3a. К ним относятся дивиденды за патронат, распределение без патронажа, удержание на единицу, погашение неквалифицированных письменных уведомлений о распределении и сертификаты удержания на единицу.

    Налогоплательщики указывают только налогооблагаемые дивиденды в Таблице F, строка 3b. Для расчета налогооблагаемой суммы фермер вычитает из суммы, указанной в строке 3a, сумму покровительственных дивидендов, полученных от покупки личных или семейных вещей, основных средств или амортизируемых активов.Сумма этих необлагаемых налогом дивидендов должна быть вычтена из стоимости или другой основы этих статей.

    Пример

    Джош купил оборудование для производства молока в местном кооперативе за 4500 долларов. Джош начал снимать амортизационные отчисления на семилетнюю собственность MACRS. В следующем году Джош получил от кооператива дивиденды в размере 400 долларов за покупку машины. Джош уменьшит базу машины на сумму дивидендов и соответственно скорректирует свои амортизационные отчисления.

    Выплаты по сельскохозяйственной программе

    Государственные платежи, произведенные фермерам в рамках сельскохозяйственных программ, таких как страхование сельскохозяйственных рисков (ARC), страхование потерь цен (PLC), утвержденные методы сохранения, выплаты компенсации за скот или выплаты за корм для скота в случае стихийных бедствий, сообщаются в IRS и фермеру в форме 1099. -ГРАММ. Эти платежи сообщаются налогоплательщиком в Графике F, строка 4a.

    Платежи по определенным природоохранным проектам или амортизируемым улучшениям могут подпадать под исключение совместного несения расходов из дохода.

    Примечание : Для получения подробной информации об исключениях совместного несения затрат, Исключении распределения затрат (улучшения), Публикация IRS 225.

    Платежи по программе заповедников

    Платежи, полученные в рамках Программы природоохранных резервов, обычно указываются как доход в строке 4b Приложения F. Этот доход обычно облагается налогом на самозанятость. В 2008 году Конгресс специально предусмотрел, что налогоплательщики, получающие пособие по старости, пособие по случаю потери кормильца или пособие по инвалидности, освобождаются от уплаты налога на самозанятость на свои платежи по программе CRP.IRC § 1402 (а) (1). Следовательно, фермеры или нефермеры, получающие социальное обеспечение или пособие по инвалидности, не платят налог на самозанятость с этого дохода.

    Кроме того, в 2014 году Апелляционный суд США восьмого округа постановил, что выплаты CRP, произведенные нефермерам (лицам, не участвующим в сельскохозяйственной деятельности), не подлежат обложению налогом на самозанятость. Морхаус против комиссара , 769 F.3d 616 (8-й округ 2014), rev’g 140 T.C. 350 (2013).Однако в 2015 году IRS заявила, что будет следовать постановлению 8-го округа только в тех случаях, когда выплаты производились лицу, не занимающемуся сельским хозяйством, и были выплачены до 1 января 2008 года . 13 октября 2015 г., действие по решению, IRB 2015-41.

    Обратите внимание, что Морхаус должен предоставить нефермерам, получающим платежи по программе CRP в 8-м округе (который включает Арканзас, Айову, Миннесоту, Миссури, Небраску, Северную Дакоту и Южную Дакоту), существенные полномочия для того, чтобы занять позицию, запрещающую самостоятельную деятельность. налог на трудоустройство взимается с этого дохода.Налогоплательщик, занимающий такую ​​позицию, будет указывать платеж в Графике E как доход от аренды. IRS заявила, что будет оспаривать эту позицию в случае обнаружения, но если будут найдены существенные полномочия, налогоплательщик будет освобожден от штрафа за недоплату, даже если IRS будет преобладать в оспаривании.

    Получатели социального обеспечения или инвалидности должны сообщать о выплатах CRP в форме 1040, Приложение F, строка 4b. Затем они должны вернуть сумму платежа CRP в строке b формы 1040, Приложение SE, чтобы исключить платеж из налоговых обязательств SE.

    Ссуды Товарной кредитной корпорации

    Хотя ссуды обычно не включаются в доход, § 77 IRC позволяет фермерам рассматривать ссуды Commodity Credit Corporation (CCC) как доход, если фермер использовал товар в качестве обеспечения ссуды. Если такой выбор сделан, фермер включает сумму ссуды в свой валовой доход за тот налоговый год, в котором были получены поступления от ссуды. Этот доход указан в строке 5а Приложения F (Форма 1040). Выбор осуществляется путем прикрепления отчета с подробными сведениями о ссуде к своевременно поданной декларации.Выборы применяются ко всем последующим результатам, если они не отменены. Чтобы отменить выборы, налогоплательщик заполняет форму 3115 вместе со своей декларацией. Согласие IRS является автоматическим.

    Страхование урожая / выплаты в случае стихийных бедствий

    Фермеры могут отложить предоставление отчета о доходах по страхованию некоторых или всех сельскохозяйственных культур до года, следующего за годом получения дохода, если выполняются следующие условия:

    • Фермер использует кассовый метод учета.
    • Фермеры получают выручку от страхования урожая в том же налоговом году, когда посевы были повреждены.
    • Фермер может показать, что при нормальной деловой практике он или она включили бы доход от поврежденных культур в любой налоговый год, следующий за годом, когда был нанесен ущерб.

    Чтобы сделать этот выбор, налогоплательщик указывает сумму выручки от страхования урожая в строке 6a Приложения F, но не включает эту сумму в качестве налогооблагаемого дохода в строке 6b. Затем налогоплательщик ставит отметку в поле в строке 6c и прилагает заявление, включающее следующее:

    • Имя и адрес фермера-налогоплательщика.
    • Заявление о том, что фермер делает выборы в соответствии с разделом 451 (d) IRC и Treas. Рег. § 1.451-6.
    • Конкретный урожай или сельскохозяйственные культуры, физически уничтоженные или поврежденные.
    • Заявление о том, что при обычной деловой практике фермер включил бы доход от некоторых или всех уничтоженных или поврежденных культур в валовой доход за налоговый год, следующий за годом, когда посевы были уничтожены или повреждены.
    • Причина физического разрушения или повреждения, а также дата или даты, когда они произошли.
    • Общие выплаты, полученные от страховых компаний, с разбивкой по каждой конкретной культуре и дата получения каждой выплаты.
    • Название каждой страховой компании, от которой были получены выплаты.

    Выборы являются обязательными в течение года, если IRS не утвердит запрос на их изменение. Отсрочка не допускается для доходов, полученных по полисам страхования доходов.

    Прибыль от найма на заказ (машинная работа)

    Как обсуждалось выше, заказная работа по найму, проводимая нефермерами, указывается в Приложении C, а не в Приложении F.Тем не менее, заказная работа по найму, проводимая фермером, обычно может быть указана в строке 7 Приложения F.

    Обратите внимание, что не существует правила яркой линии относительно того, сколько индивидуальной работы может быть выполнено фермером до того, как для этого вида деятельности следует подать Приложение C. Однако, если заказная работа является более чем случайной, следует рассмотреть вариант С.

    Прочие доходы

    Доход, связанный с сельскохозяйственной деятельностью, но не подлежащий отчетности в другом месте, указан в строке 8 Приложения F.Этот доход включает:

    • Бартерный доход
    • Аннулирование долгового дохода
    • Сборы за разведение
    • Сборы за аренду техники или земли, которые не указаны в Приложении E (Форма 1040) или Форме 4835
    • Любое возмещение избыточной амортизации по любому перечисленному имуществу, включая любой вычет расходов по разделу 179, если процент коммерческого использования этого имущества снизился до 50% или менее
    • Государственные и федеральные кредиты на топливо или бензин (это возмещение ранее уплаченных налогов на топливо и вычитаемых как расходы)

    Доходы от реализации активов

    Фермеры, получающие доход от продажи своего имущества, не указывают этот доход в Таблице F.Скорее, они сообщают о таких продажах в форме 4797.

    Средний доход

    IRC §1301 предусматривает, что налогоплательщики, «занимающиеся фермерским или рыболовным бизнесом», могут иметь возможность усреднить весь или некоторый доход от своей фермы, используя неиспользованные налоговые скобки за 3 предыдущих года (базовые годы) для расчета налога на текущий годовой доход. Сумма дохода от фермы, которую налогоплательщик выбирает для налогообложения по ставкам предыдущих лет, называется «электоральным доходом от фермы». Для целей этого положения «сельскохозяйственный бизнес» определяется как «торговля или бизнес, связанный с возделыванием земли или выращиванием или сбором любых сельскохозяйственных или садовых товаров.«Доход, относящийся к сельскохозяйственному бизнесу, может быть включен в доход фермы, подлежащий выбору. Это включает не только чистую прибыль фермы, рассчитанную по Таблице F, но также чистый доход фермы от партнерства, корпорации S (включая заработную плату) или LLC. Заработная плата корпорации C не включена. Избираемый доход от фермы может также включать прибыль от продажи собственности, которая регулярно используется в сельскохозяйственном бизнесе в течение значительного периода времени. Древесина не может быть включена.

    Налогоплательщики используют Таблицу J (Форма 1040) для выбора среднего дохода и расчета налога на доход от фермы, который может быть выбран, с использованием ставок за предыдущие три года.

    Усреднение дохода может дать фермерам более низкий налог, если доход в текущем году высок, а налогооблагаемый доход (который включает доход от сельского хозяйства) за один или несколько из трех предыдущих лет был ниже.

    USDA ERS — Федеральные налоги на имущество

    Федеральный налог на наследство применяется к передаче имущества в случае смерти с 1916 года как часть единой системы налогов на передачу имущества. Несмотря на то, что налоговая политика изменялась много раз, налог на наследство, налог на дарение, взимаемый с переводов до смерти человека, и налог на передачу с пропуском поколений никогда напрямую не затрагивали большой процент налогоплательщиков.Согласно действующей федеральной налоговой системе, физические лица могут переводить до определенной суммы деньгами и другим имуществом, не неся обязательств по федеральному налогу на имущество. Когда собственность передается в случае смерти, как правило, это наследство несет ответственность за уплату любых налогов, причитающихся в результате передачи, если не приняты другие меры по оплате. Согласно действующему законодательству, наследство умершего, который на момент смерти владеет активами, превышающими сумму освобождения от налога на наследство, или 11,58 миллиона долларов в 2020 году, должно подать федеральную налоговую декларацию.Однако только те возвраты, в которых налогооблагаемое имущество превышает сумму освобождения после вычетов расходов, долгов и наследства пережившему супругу или благотворительной организации, подлежат налогообложению по максимальной максимальной налоговой ставке 40 процентов (см. Таблицу ниже по суммам освобождения. и налоговые ставки).

    За прошедшие годы были приняты некоторые целевые положения по снижению налога на наследство, причитающегося с фермерских хозяйств и владельцев малого бизнеса. К ним относятся специальное положение, позволяющее оценивать сельскохозяйственную недвижимость по стоимости для использования в фермерских хозяйствах, а не по справедливой рыночной стоимости, и положение о выплате в рассрочку.Положение, направленное на поощрение фермеров и других землевладельцев к предоставлению сервитутов или других ограничений на застройку, также дало дополнительную экономию на налоге на недвижимость. Вместе эти положения снизили потенциальное влияние налогов на наследство на передачу фермы или другого малого бизнеса следующему поколению.

    Законодательная история

    Закон об экономическом росте и освобождении от уплаты налогов 2001 г.

    Закон 2001 года об экономическом росте и примирении налоговых льгот («Закон 2001 года») предоставил фермерам и другим владельцам малого бизнеса льготы по налогу на имущество.Закон 2001 г. снизил ставки федерального налога на имущество и дарение и существенно увеличил количество имущества, которое может быть передано следующему поколению без уплаты федерального налога на имущество, что привело к полной отмене этого налога в 2010 г., поэтому лица, умершие в 2010 г. Закон 2001 г.

    Помимо отмены налога на наследство, Закон 2001 года изменил порядок учета нереализованной прибыли на момент смерти, вступив в силу с отменой налога на наследство в 2010 году. умерший — был увеличен до справедливой рыночной стоимости поместья на дату смерти.Это правило «увеличения базиса» по существу устранило признание дохода от повышения стоимости имущества, имевшего место до смерти собственника. Однако после отмены налога на наследство в 2010 году правило о повышении базисной ставки было заменено модифицированным переносом базы умершего с поправкой на сумму до 1,3 миллиона долларов плюс дополнительные 3 миллиона долларов для переводов пережившему супругу. . Это изменение увеличило нагрузку на соблюдение нормативных требований, поскольку было необходимо определить стоимость или другую основу унаследованных активов.В сельском хозяйстве эти активы могли находиться в собственности в течение нескольких десятилетий с ограниченной документацией по их первоначальной стоимости или способу их приобретения.

    Закон о налоговых льготах, продлении разрешения на страхование по безработице и создании рабочих мест от 2010 г.

    Закон 2010 года о налоговых льготах, продлении разрешения на страхование по безработице и создании рабочих мест («Закон 2010 года») расширил и дополнил истекающие положения Закона 2001 года. Вместо того, чтобы разрешить полную отмену, как планировалось в 2010 году, закон задним числом установил новую сумму освобождения от налогов в размере 5 миллионов долларов для физического лица и максимальную ставку налога на наследство и дарение в размере 35 процентов, вступившую в силу с 2010 года.Закон 2010 г. также восстановил правило о повышении уровня базиса. Несмотря на то, что большинство поместий будет платить меньше налогов в соответствии с положениями о базовой основе в размере 5 миллионов долларов и увеличенной базой, некоторые очень крупные поместья должны будут платить меньше налогов в соответствии с положениями об отмене и переходе налога, которые применялись в соответствии с исходным законодательством 2001 года. В отношении смертей, произошедших в 2010 году, законом предусмотрены выборы, позволяющие рассматривать имущество в соответствии с законом 2001 года, в соответствии с которым налог на наследство был отменен и применялись измененные правила переноса. Кроме того, Закон 2010 года предоставляет наследнику имущества, у которого остался супруг (а), возможность сделать «выбор на переносимость».«Выбор переносимости» позволяет пережившему супругу применить неиспользованную сумму налогового освобождения пережившего супруга к передаче собственного имущества пережившего супруга в течение жизни и в случае собственной смерти пережившего супруга.

    Американский закон об освобождении налогоплательщиков от 2012 г.

    Закон об освобождении от налогообложения американских налогоплательщиков от 2012 года («ATRA 2012») закрепил положения о налоге на наследство в Законе 2001 года и впоследствии был изменен вышеупомянутым Законом о налоговых льготах 2010 года. Постоянные положения ATRA 2012 также включают единое освобождение от налога на наследство и дарение в размере 5 миллионов долларов США, индексированного с учетом инфляции после 2011 года (5 долларов США.45 миллионов на 2016 год), установленная законом максимальная ставка налога на наследство и дарение в размере 40 процентов, а также выбор переносимости освобождения между супругами, позволяющий умершему выбрать, разрешить пережившему супругу требовать любую неиспользованную сумму освобождения.

    Закон о сокращении налогов и занятости (декабрь 2017 г.)

    Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), принятый в декабре 2017 года, примерно вдвое увеличивает сумму предыдущего освобождения от налога на имущество до 11,18 миллиона долларов на человека и сохраняет максимальную предельную ставку в 40 процентов на 2018 год.Новая сумма освобождения носит временный характер и распространяется на умерших или подарков, сделанных после 31 декабря 2017 года и до 1 января 2026 года. После 31 декабря 2025 года сумма освобождения возвращается к 5 миллионам долларов США, но будет скорректирована с учетом инфляции. TCJA поддерживает предыдущий закон, позволяя увеличить стоимость имущества, приобретенного у умершего, до стоимости актива на дату смерти, как это было в соответствии с предыдущим законом о налоге на наследство. Это правило «увеличения базиса» по существу устраняет любые налоговые обязательства по налогу на прирост капитала в связи с повышением стоимости собственности, имевшим место до смерти владельца собственности.Сохранение правила важно по крайней мере по двум причинам. Во-первых, повышение базисного правила может уменьшить сумму налога на прирост капитала, который наследник должен. Сумма налога, которую наследники причитаются, если и когда они продают актив, будет рассчитываться на основе того, когда они унаследовали его, а не когда он был первоначально приобретен. Во-вторых, исследования показывают, что большая часть прироста стоимости активов в имении никогда не облагалась налогом — ни как доход, ни как прирост капитала — и, таким образом, полностью ускользнет от налогообложения.

    Как видно из таблицы, размер освобождения от уплаты налогов значительно вырос, а максимальная ставка налога упала. Например, с 2000 года сумма освобождения для каждого умершего значительно выросла с 675 000 долларов до почти 11,58 миллионов долларов в 2020 году, что привело к значительному сокращению предполагаемого количества фермерских хозяйств, необходимых для подачи декларации. Поскольку освобождение от налога распространяется на каждого человека, в 2020 году имущество супружеской пары будет освобождено от налога на наследство в размере 23,16 миллиона долларов.

    Текущая сумма освобождения от налога на недвижимость и ставки налога, 2000–20 гг.
    Год Сумма освобождения от налога на наследство (доллары) Наивысшая ставка маржинального налога на наследство и дарение (в процентах)
    2000 675 000 55
    2001 675 000 55
    2002 1 000 000 50
    2003 1 000 000 49
    2004 1 500 000 48
    2005 1 500 000 47
    2006 2 000 000 46
    2007 2 000 000 45
    2008 2 000 000 45
    2009 3 500 000 45
    2010 * 5 000 000 35
    2011 5 000 000 35
    2012 1 5,120,000 35
    2013 5,250,000 40
    2014 5,340,000 40
    2015 5 430 000 40
    2016 5,450,000 40
    2017 5 490 000 40
    2018 11,180,000 2 40
    2019 11 400 000 40
    2020 11 580 000 40
    * Федеральный налог на недвижимость был отменен на 2010 год, но активы, унаследованные наследниками, получили более высокую основу; Вместо закона 2010 года налогоплательщикам была предоставлена ​​возможность использовать вместо него закон 2011 года (освобождение от налога на наследство и дарение в размере 5 миллионов долларов, а также максимальная ставка налога 35% и повышенная базовая стоимость — см. текст выше — для любых унаследованных активов. ).
    1 Начиная с 2012 года сумма освобождения индексируется с учетом инфляции.
    2 Сумма освобождения была увеличена до 11 180 000 в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах, принятым в декабре 2017 года. Сумма освобождения носит временный характер и применяется к умершим или подаркам, сделанным после 31 декабря 2017 года и до 1 января 2026 года.
    Источник: Министерство сельского хозяйства США, Служба экономических исследований с использованием Налогового кодекса.

    Прогноз налога на домашнее имущество на фермах

    В 2020 году ERS прогнозировала, что 32 174 фермерских хозяйства будут созданы из домохозяйств основных операторов, и из них 0.63 процента — или 201 поместье — потребуется подать налоговую декларацию на наследство, и только 0,16 процента из 32 174 фермерских хозяйств будут иметь обязательства по налогу на наследство. Прогнозы налога на недвижимость основаны на моделировании с использованием последних доступных данных обследований на уровне фермерских хозяйств (Обследование управления сельскохозяйственными ресурсами за 2019 год), прогнозов активов и долга из прогноза доходов и финансов сельскохозяйственного сектора USDA-ERS, показателей смертности от Управления социального обеспечения, данные о процентных ставках из системы фермерского кредитования и ставки аренды при оплате наличными для сельскохозяйственных земель из июньского обследования территорий USDA-NASS за 2020 год.Прогноз фермерских владений, основанный только на данных ARMS за 2019 год, может занижать общее количество созданных фермерских хозяйств, поскольку ARMS не собирает информацию о богатстве владельцев ферм, не состоящих в браке. Около 10 процентов хозяйств содержат дополнительных операторов ферм, не состоящих в браке.

    Прогнозируется, что совокупные совокупные обязательства по федеральному налогу на недвижимость с хозяйств основного оператора в 2020 году составят 134,2 миллиона долларов. Прогноз налоговых обязательств учитывает корректировки, вычеты и освобождения, включая положение об оценке специального использования, доступное для фермерских хозяйств, и положение о переносимости, доступное для оставшихся в живых супругов.Снижение стоимости оценочного резерва для специального использования на 2020 год было ограничено 1,18 млн долларов.

    Положение об оценке для специального использования позволяет оценивать сельскохозяйственную недвижимость по стоимости для использования в фермерских хозяйствах, а не по справедливой рыночной стоимости, а также предусмотрено положение о рассрочке платежа. Мы прогнозируем, что оценочное положение для специального использования обеспечит экономию на налоге на недвижимость в размере 21,1 миллиона долларов в 2020 году. Отдельное положение, направленное на поощрение фермеров и других землевладельцев к предоставлению сервитута или других ограничений на застройку, также дало дополнительную экономию на налоге на недвижимость.Однако у нас недостаточно информации из данных, чтобы включить эти положения о пожертвованиях / ограничениях в наши оценки.

    Для получения дополнительной информации об оценке ERS воздействия федерального налога на недвижимость на фермеров см. Документацию по модели налога на наследство.

    Китай отменил налог на сельское хозяйство | Налоговый фонд

    На прошлой неделе решение Китая отменить свой налог на сельское хозяйство стало заголовком во всем мире. Хотя во многих историях этот шаг был чрезмерно драматизирован, так как налог был назван «древним» и «возрастом 2600 лет» (фактические налоги датируются только 1958 годом), это все же значительный сдвиг в налоговой политике для страны, где проживает одна пятая населения мира.

    Отмененный налог на сельское хозяйство был подобен современному налогу на имущество. Это была единовременная плата, выплачиваемая фермерами в зависимости от количества обрабатываемой земли и количества членов семьи. Как и в случае с налогами на недвижимость, этот налог широко воспринимался как несправедливый по двум причинам.

    Во-первых, сумма налога была основана на модели производства зерна, а не дохода, что вынуждает фермеров нести одинаковое налоговое бремя как в благополучные, так и в неурожайные годы. Во-вторых, налог поглотил большую часть доходов фермеров.Хотя средний налог на сельское хозяйство составлял всего 36 долларов на семью, это изрядная сумма налога, учитывая, что годовой доход китайских фермеров на душу населения составляет около 242 долларов (почти 15 процентов).

    До недавнего времени в Китае действовали параллельные налоговые системы для городских и сельских налогоплательщиков. Одна из целей отмены сельскохозяйственного налога — унифицировать налоговую систему и упростить налоговые правила. Трудно утверждать, что это плохая налоговая политика. Это, наряду с недавним освобождением Китая от налогов на прирост капитала для иностранных и внутренних инвесторов, ставит Китайскую Народную Республику на передний край экономически обоснованной налоговой политики, чем многие явно капиталистические страны.

    Дополнительная информация об отмене сельскохозяйственного налога в Китае с веб-сайта правительства Китая:

    Хотя годовой сельскохозяйственный налог составляет менее 300 юаней (36,23 доллара США) на семью, незначительная сумма для городских жителей, это отнюдь не маленькая сумма для фермеров, чей годовой доход на душу населения составляет всего 2000 юаней (241,55 доллара США).

    Китай может быть единственной страной в мире, которая взимает сравнительно высокий сельскохозяйственный налог с фермеров, который в настоящее время составляет в среднем 8.4 процента.

    Сельскохозяйственный налог включает серию налогов, взимаемых с любых коллективов и физических лиц, занимающихся сельскохозяйственным производством или получающих доходы от него. Согласно нынешней системе, любое земледелие, независимо от того, является ли эта земля бесплодной или плодородной, богатый или бедный фермер, облагается налогом, поскольку земля принадлежит стране.

    В настоящее время разрыв в доходах фермеров и городских жителей все еще увеличивается. Статистика показывает, что в 2003 году чистый годовой доход фермеров на душу населения составлял 2622 юаня (316 долларов США).67), а годовой располагаемый доход городских жителей на душу населения составлял около 8 500 юаней (1026 долларов США). Размер сельскохозяйственного налога кажется небольшим, но он по-прежнему очень много значит для фермеров и отрицательно влияет на потребление и производство перегруженных фермеров.

    В настоящее время в стране действуют разные налоговые системы для городов и сельских районов. В городах налоги обычно взимаются с чистой прибыли, а не с затрат. Это означает, что некоторые расходы вычитаются до того, как будут облагаться налогом частные лица или компании.Например, горожане начинают платить подоходный налог только тогда, когда зарабатывают более 800 юаней (96,7 доллара США). Но в сельской местности взимание сельскохозяйственного налога, например, основано на производстве зерна, независимо от того, сколько фермеры инвестировали и сколько они заработали, если налоговый департамент устанавливает налоговый порог для фермеров, как и для городских жителей. , большинству фермеров не нужно будет платить налоги или они будут платить меньше.

    Полный текст читайте здесь. Наш предыдущий пост о расширенных льготах Китая от налога на прирост капитала см. Здесь.

    Была ли эта страница полезной для вас?

    Спасибо!

    Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

    Внесите вклад в налоговый фонд

    Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

    Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

    Оставьте нам отзыв

    Департамент сельского хозяйства | Услуги по экономическому развитию сельского хозяйства

  • Важные ссылки

    Министерство сельского хозяйства США по развитию — Управление штата Нью-Джерси
    Программы развития сельских районов и сообществ
    Жилищные ссуды и гранты для сельскохозяйственных рабочих
    Сельское жилье для одной и нескольких семей
    Услуги сельского бизнеса и кооперативов
    Агентство сельскохозяйственных услуг Министерства сельского хозяйства США Офис штата Нью-Джерси
    Управление экономического развития штата Нью-Джерси
    Рост новых фермеров

    Программа экономического развития сельского хозяйства работает напрямую с производителями сельскохозяйственной продукции, предприятиями, связанными с сельским хозяйством, и сельскими сообществами.Индивидуальное решение проблем в сочетании с защитой интересов сельского хозяйства оказалось успешным способом решения вопросов, касающихся экономики, окружающей среды, налогообложения, строительства сельскохозяйственных зданий и землепользования. Эти усилия являются частью государственной политики в сельских районах, которая предоставляет услуги сельскохозяйственному бизнесу и сельским общинам, которые необходимы для того, чтобы воспользоваться возможностями для экономического роста.

    Для получения информации или помощи по вышеуказанным вопросам напишите в NJDA, Agricultural Economic Development, PO Box 330, Trenton, N.J. 08625, звоните (609) 292-5536.

  • КРЕДИТ И ФИНАНСИРОВАНИЕ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

    Хотя NJDA не имеет кредитной программы для покупки фермерской недвижимости или предоставления оборотного капитала фермы, департамент распространяет информацию и отвечает на вопросы о наличии финансирования от федеральных, государственных и коммерческих кредитных организаций для сельскохозяйственных кредитов. Запрашивающим сообщают о важности разработки бизнес-плана, финансовых отчетов и требований к активам для получения финансирования.

    Дополнительную информацию можно получить по телефону (609) 292-5536.

  • РАЗВИТИЕ БИЗНЕСА В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ, ПРОИЗВОДСТВЕ ПИЩЕВЫХ ПРОДУКТОВ И СМЕШАННЫХ ОТРАСЛЯХ

    Для поддержки сельского хозяйства и экономического развития сельских районов NJDA предоставляет услуги технической поддержки как существующим, так и новым агропредприятиям в штате Гарден, включая производителей продуктов питания, которые повышают ценность сельскохозяйственных товаров.

    Дополнительную информацию можно получить по телефону (609) 292-5536.Центр финансового менеджмента фермерских хозяйств предлагает широкий спектр услуг, включая семинары. Щелкните здесь, чтобы перейти к их семинару «Интерпретация финансовых отчетов и показателей».

  • СТРОИТЕЛЬСТВО ФЕРМЕРСКИХ ЗДАНИЙ

    NJDA предлагает техническую помощь фермерам, архитекторам, инженерам, консультантам по фермерскому строительству и сельскохозяйственным подрядчикам в отношении Единого строительного кодекса штата Нью-Джерси (UCC), касающегося сельскохозяйственных построек. Управление по делам общества штата Нью-Джерси осуществляет UCC.

    UCC устанавливает специальные критерии строительных норм для сельскохозяйственных зданий, когда основное использование конструкции связано с производством сельскохозяйственных или садовых товаров, производимых на ферме, на сумму от 2500 долларов США.

    Согласно поправке 1996 года, все коммерческие сельскохозяйственные постройки классифицируются как складские помещения с низкой степенью опасности; планы участков, подписанные и опечатанные лицензированным профессионалом, для предварительно изготовленных зерновых бункеров, силосов, оборудования для обработки навоза и водохранилищ больше не требуют разрешений; и нет никаких ограничений на количество сельскохозяйственных материалов или материалов, которые могут храниться в структуре фермы.

    Следующие информационные бюллетени могут ответить на любые вопросы о строительстве сельскохозяйственных зданий:

    Информационный бюллетень о коммерческих сельскохозяйственных зданиях

    (116K PDF) Информационный бюллетень о временных теплицах
    (PDF)

    Дополнительную информацию можно получить по телефону (609) 292-5536.

  • ПРАВИЛА ДЛЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА ДЛЯ АВТОМОБИЛЕЙ

    Правила в отношении автотранспортных средств находятся в ведении Комиссии по автотранспортным средствам штата Нью-Джерси. NJDA предоставляет фермерам и агробизнесу информацию и требования, касающиеся номерных знаков для сельскохозяйственных транспортных средств (фермерские номера), требований к Международному плану регистрации (IRP), Международного соглашения о налогообложении топлива (IFTA) и положений о лицензиях коммерческих водителей.

    Щелкните здесь, чтобы перейти на веб-страницу «Законы и правила в отношении транспортных средств, влияющие на фермеров».

    Для получения дополнительной информации о плане международной регистрации или международном соглашении о налогообложении топлива позвоните в Отделение автотранспортных средств Комиссии штата Нью-Джерси по телефону (609) 633-9400; для получения дополнительной информации об автомобилях посетите Комиссию по автотранспортным средствам на сайте www.nj.gov/mvc/.

  • РУКОВОДСТВО ПО ОЦЕНКЕ НЕДВИЖИМОСТИ, СЕКЦИЯ ЗДАНИЙ ФЕРМ

    Министерство финансов Нью-Джерси, Отдел налогообложения, при содействии NJDA, обновило Руководство по оценке недвижимого имущества Нью-Джерси, Секция строительства фермы.

    В раздел «Стоимость сельскохозяйственных построек» включены изменения в технологии строительства и строительных материалах. В последние годы предварительно спроектированные стоечно-каркасные конструкции в целом заменили традиционную кладку и каркасные конструкции из-за их рентабельности в строительстве. В приложении к Руководству по оценке недвижимого имущества для оценщиков штата Нью-Джерси содержатся спецификации зданий и графики затрат. В документ включены таблицы преобразования затрат, таблицы коэффициентов амортизации, а также различные иллюстрации и определения, которые помогут оценщику рассчитать восстановительную стоимость и начисленную амортизацию.

    Дополнительную информацию можно получить по телефону (609) 292-5536.

  • ПЕРЕРАБОТКА ДЛЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

    Переработка позволяет сэкономить ценное пространство на свалках, продлить срок службы существующих свалок и внести свой вклад в достижение цели штата Гарден по переработке 60 процентов твердых отходов. Земледельцы помогают в переработке отходов, используя листья и обрезки травы для мульчирования сельскохозяйственных полей и применяя неопасные, незагрязненные побочные продукты пищевой промышленности на сельскохозяйственных угодьях.NJDA помогает пищевой промышленности штата находить рынки для пищевых продуктов с истекшим сроком годности и просроченным, предоставляет информацию о тепличной пленке, детских горшках, пластиковых контейнерах для пестицидов, мульчирующей пленке и ленте для капельного орошения по переработке и тесно сотрудничает с другими агентствами в вопросах, требующих творческих решений по переработке нетрадиционных материалов.

    Щелкните здесь, чтобы перейти на страницу «Вторичная переработка сельскохозяйственной продукции».

    Дополнительную информацию можно получить по телефону (609) 292-5532.

  • УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ И СТРАХОВАНИЕ УРОЖАЙ

    Образовательная программа по управлению рисками и страхованию сельскохозяйственных культур штата Гарден является партнерством NJDA, Rutgers Cooperative Extension и Агентства по управлению рисками USDA. Цель этой программы — предоставить фермерам Нью-Джерси самую свежую информацию о стратегиях управления рисками и страховании урожая. При правильном использовании стратегии управления рисками могут распространять, передавать или снижать многие виды рисков, связанных с сельскохозяйственной деятельностью.

    Страхование урожая кардинально изменилось, и новые и обновленные полисы сильно отличаются от полисов, доступных несколько лет назад. Эти полисы предлагают лучшую защиту и адаптированы к конкретным потребностям страхователя. Федеральное правительство теперь предлагает более высокие субсидии на премии, что делает страхование урожая более доступным.

    Для получения дополнительной информации об Агентстве по управлению рисками Министерства сельского хозяйства США посетите веб-сайт http://www.rma.usda.gov/, Образовательная инициатива по страхованию сельскохозяйственных культур штата Гарден по адресу http: // salem.rutgers.edu/cropinsurance/index.html, или по телефону (609) 292-6382, или по электронной почте [email protected]

  • НАЛОГ НА ПРОДАЖУ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПОКУПКИ ФЕРМЕРА

    Закон штата Нью-Джерси о налоге с продаж и использования устанавливает налог в размере семи процентов на поступления от каждой розничной продажи материального личного имущества и продажи определенных услуг, если иное не предусмотрено Законом. Фермерское предприятие также может нести обязательство по налогу на использование, когда налогооблагаемые товары или услуги приобретаются для использования в Нью-Джерси, но налог с продаж не взимался или взимался по ставке менее семи процентов.Продавец должен взимать налог с продажи налогооблагаемого имущества или услуг, если покупатель не предоставит должным образом заполненный сертификат освобождения от налогов штата Нью-Джерси на товары, освобожденные от налога с продаж или налога на использование.

    Продажи материальной личной собственности, а также услуги по производству и консервации фермерам освобождаются от налога с продаж и использования в штате Нью-Джерси, когда они используются непосредственно и в основном для производства, обработки и консервации для продажи сельскохозяйственных или садовых товаров на фермерском предприятии этого фермер.Освобождение фермера от налога не распространяется на продажу автомобилей общей массой 18 000 фунтов. или имущество, которое будет использоваться при строительстве здания или сооружения, за исключением силосов, теплиц, бункеров для зерна или объектов для обработки навоза. Для целей налогообложения продаж и использования «фермерское предприятие» не включает предприятие, которое в основном занимается посадкой или обучением лошадей или продажей сельскохозяйственной или садоводческой продукции, произведенной другими лицами.

    Щелкните здесь, чтобы увидеть список налоговых форм, или здесь, чтобы ознакомиться с правилом продажи материальной личной собственности и услуг, используемых на фермах.Для получения дополнительной информации позвоните в Управление налогового регулирования штата Нью-Джерси и поговорите со специалистом по налогам в колл-центре (609) 292-5994 или (609) 292-5995.

  • TRESSPASS, ВАНДАЛИЗМ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НА ФЕРМАХ

    Незаконное проникновение и вандализм являются серьезной проблемой для сельского хозяйства Нью-Джерси. Он включает в себя такие вещи, как ущерб, причиненный моторизованными транспортными средствами, воздушными шарами, всадниками, лесорубами, а также такие действия, как кража сельскохозяйственной продукции и имущества, ранение домашнего скота, вывоз мусора, кража и повреждение техники, а также повреждение сельскохозяйственных построек.Права владельцев сельхозугодий и сельских жителей в равной степени защищены более жесткими законами и наказаниями, направленными на пресечение посягательств и вандализма.

    РАЗМЕЩЕНИЕ (NJSA 4: 17-2) Необязательно размещать сельскохозяйственные угодья на территориях, которые явно используются в сельском хозяйстве или садоводстве (например, вспаханные или вспаханные поля, стоячие культуры или их остатки, клюквенные болота, фруктовые сады и т. Д.) ) или на землях с ухоженным забором, ограничивающим поголовье скота. Земли, которые нелегко признать сельскохозяйственной собственностью, такие как леса, озера или ручьи, должны быть размещены в соответствии с установленной практикой.Минимальный штраф составляет 100 долларов за каждое нарушение границы. Если нарушение является непрерывным, каждый день или каждый раз, когда оно происходит, это отдельное и отличное правонарушение.

    УЩЕРБ (NJSA 2C: 18-4, 18-5,18-6) Если кто-то сознательно или по неосторожности управляет автомобилем или верхом на сельскохозяйственных угодьях без письменного разрешения, или повреждает любое материальное имущество (например, заборы, здания, посевы, живые деревья, животные и т. д.), лицо, осужденное за данное правонарушение, должно возместить владельцу сельхозугодий причиненный ущерб, а также уплатить штраф в размере не менее 100 долларов США.Письменное разрешение должно быть у оператора при нахождении на земле.

    ПОВРЕЖДЕНИЕ АВТОМОБИЛЯ (NJSA 39: 5-30.5a) Если человек управляет транспортным средством и уничтожает сельскохозяйственные культуры, заборы, поля или другую сельскохозяйственную или рекреационную собственность (например, поле для гольфа или парк) с помощью этого моторизованного транспортного средства, За вождение этого человека будут начисляться баллы за автотранспортные средства, независимо от того, имеет ли водитель водительские права или нет. Если человек не достиг совершеннолетия или не имеет водительских прав на момент нарушения, баллы будут начислены в соответствии с его записью при выдаче лицензии на управление транспортным средством.

    ОТВЕТСТВЕННОСТЬ (N.J.S.A. 2A: 42A-6) Этот закон ограничивает ответственность землевладельцев за травмы, причиненные их собственности, даже если их письменное разрешение на въезд на землю дано. Хотя собственник земли обязан предупреждать о любых возможных опасных условиях, письменное разрешение не гарантирует безопасность, а также владелец не принимает на себя и не несет ответственности в случае травм, полученных в результате действий людей на участке.

    (2A: 42A-10) Несмотря на положения любого закона об обратном, владелец, арендатор или арендатор сельскохозяйственных или садовых земель не несет юридической обязанности защищать лицо, приглашенное на землю для этих целей. сбора или изъятия сельскохозяйственных или садовых продуктов из природных рисков или опасностей, которые являются неотъемлемыми характеристиками сельскохозяйственных или садовых земель, и не несет ответственности, если такое лицо, приглашенное на землю, получает травмы из-за любых природных рисков или опасностей, которые являются неотъемлемыми характеристиками сельскохозяйственных или садовых земель.

    Следует связаться с местными правоохранительными органами по вопросам незаконного проникновения или вандализма.

  • Объединенные усилия продуктивны для сельского хозяйства — Ohio Ag Net

    Команды или организации обладают огромной силой для достижения целей. Огайо наделен множеством замечательных сельскохозяйственных организаций (проверяющих, специализирующихся на товарах и общих), и в них есть много действительно замечательных людей, работающих от имени фермеров Огайо.Я считаю себя счастливым иметь возможность регулярно работать со многими прекрасными людьми, нанятыми организациями сельского хозяйства Огайо.

    Тем не менее, неизбежно, когда бюджеты ужесточаются, а количество волонтеров становится все труднее, иногда это может показаться войной за территорию в тесном сообществе сельского хозяйства. Фермерским организациям необходимо тратить все больше времени на объяснение того, почему вы должны быть частью этой конкретной организации для простого самосохранения.

    Несмотря на то, что в этой ситуации явно есть проблемы, большой успех также может быть достигнут, если сельскохозяйственные организации сосредоточат каждую из своих уникальных сильных сторон на общей цели — организованных усилиях между организациями.Несколько недавних историй подтверждают это.

    CAUV

    Любой владелец собственности в сельском хозяйстве заметил повышение налогов в последние годы. Учитывая историю высоких цен на сырьевые товары и другие факторы, учитываемые в формуле CAUV во время переоценки стоимости, уровни налогов для сельскохозяйственных земель резко выросли в то же самое время, когда цены на сырьевые товары начали падать. Это была сложная, но политически чувствительная ситуация.

    Не так давно CAUV считался политически неприкасаемым, потому что это действительно выгодная сделка для сельского хозяйства.В Огайо была прочная формула для расчета резко сниженных налоговых ставок для сельскохозяйственных земель в формуле CAUV, разработанной в 1970-х годах, чтобы облегчить тяжелое налоговое бремя для фермеров. Но недавний резкий рост (в некоторых случаях превышающий 300%) был достаточной причиной для сельского хозяйства Огайо, чтобы вновь открыть эту проблему.

    Огайо Фермерское бюро взяло на себя большую часть бремени этой политической задачи, по-настоящему углубившись в механику формулы, чтобы выявить области, которые можно было бы изменить, чтобы улучшить ситуацию на фермах Огайо и вернуть CAUV в соответствие с его первоначальным намерением, которое были искажены на протяжении многих лет.Но OFBF, безусловно, была не единственной группой, выступавшей за реформу CAUV. Адвокат Союза фермеров Огайо Тед Финнарн также поделился своим обширным опытом в этом вопросе, дав показания о деталях формулы перед Комитетом Сената Огайо по методам и средствам. Кроме того, я считаю, что все без исключения товарные группы Огайо поддержали реформу CAUV различными способами, а также в этом вопросе, который действительно объединил сельское хозяйство Огайо.

    Нельзя сказать, что изменениям не было противодействия.Возможно, наиболее примечательной была Ассоциация школьных советов Огайо, которая выразила озабоченность по поводу финансирования школ и местных органов власти в связи с скорректированной формулой CAUV. Группа призвала к независимому изучению проблемы и последствий, прежде чем приступить к реформе CAUV в государственном бюджете.

    Несмотря на сопротивление, единое сельское хозяйство Огайо преобладало. Реформы были включены в государственный бюджет, подписанный губернатором Джоном Касичем 30 июня, и будут проводиться поэтапно в течение двух циклов переоценки (шесть лет), чтобы помочь местным общинам и школам перейти на новый уровень.

    Развитие молодежи

    Опять же, я считаю, что мне очень повезло, что я получил возможность поработать с замечательными молодыми людьми в сельском хозяйстве Огайо. Самая ценная сельскохозяйственная культура Огайо демонстрируется этим летом на выставочных рингах, судейской коллегии 4-H, лидерских лагерях, FFA, ярмарках и других мероприятиях по всему штату. Никто не может спорить с тем, что будущее сельского хозяйства Огайо выглядит радужным, если увидеть трудолюбивую, преданную делу и вдумчивую молодежь, вовлеченную в бесчисленные летние мероприятия, связанные с сельским хозяйством в Огайо.Множество возможностей для молодежи Огайо появилось благодаря невероятным усилиям сельскохозяйственных организаций Огайо, которые их координируют. Молодежное лидерство и возможности развития характера имеются в большом количестве во всех секторах сельского хозяйства Огайо благодаря невероятным усилиям сельскохозяйственных организаций Огайо, которые помогают подготовить сегодняшнюю молодежь к тому, чтобы стать первоклассными лидерами завтрашнего дня. Как дом 4-H, кто мог ожидать чего-то меньшего, чем объединенные усилия по развитию молодежи от сельского хозяйства Огайо?

    WOTUS

    На федеральном уровне не было гораздо больше объединяющих сельское хозяйство вопросов, чем тревожные Waters of the U.S. (WOTUS) разработан Агентством по охране окружающей среды администрации Обамы. Правило WOTUS вступило в силу в 2015 году и расширило юрисдикцию вод, охраняемых в соответствии с Законом о чистой воде. Короче говоря, это увеличило полномочия федерального правительства в управлении водными ресурсами на частных сельскохозяйственных землях.

    С самого начала сельское хозяйство США резко отвергло WOTUS. Эта объединенная битва достигла кульминации недавно, когда Агентство по охране окружающей среды администрации Трампа и Инженерный корпус армии объявили о своем плане отмены правила администрации Обамы о водах Соединенных Штатов (WOTUS) в июне, что стало огромной победой для сельского хозяйства.

    Помощь при лесных пожарах в Канзасе

    Ассоциация государственных департаментов сельского хозяйства Среднего Запада (MASDA) провела свою ежегодную конференцию в Кливленде в прошлом месяце, и руководители сельского хозяйства со всего Среднего Запада собрались, чтобы обсудить сложные проблемы, стоящие перед их штатами. Это событие также позволило некоторым штатам, столкнувшимся с огромным количеством разрушительных пожаров этой весной, выразить свою признательность тем, кто помогал. Были значительные усилия со стороны жителей Огайо, которые совершили несколько поездок в Ашленд, Кан.- один из наиболее пострадавших от лесных пожаров районов, — но добровольцы из многих штатов отправляли помощь и припасы нуждающимся фермерам. Это был действительно пример «единого сельского хозяйства» и объединенных усилий на благо нуждающихся.

    Те, кто занимается сельским хозяйством Огайо, могут гордиться этими достижениями, которые действительно демонстрируют, чего можно достичь, когда многие сельскохозяйственные организации штата объединяются в единые усилия для достижения общей цели.

    Ферма, похожая на миллиардера — налоговые льготы на урожай

    Следующая история появилась в номере журнала Forbes от 25 июня 2012 года в Руководстве по инвестициям.

    миллиардера Майкл Делл, Дональд Ньюхаус и Майкл Прайс сделали это. То же самое и с бывшим президентом Джорджем Бушем. Если у вас есть дополнительные акры вокруг вашего основного дома или дома для отдыха, вы тоже можете это сделать: объявите свой задний двор фермой или заповедником и получите налоговые льготы на недвижимость и, возможно, также сэкономьте на подоходном налоге.

    Кто знает? Вы можете открыть для себя страсть к сельскому хозяйству и / или получить прибыль.

    Дэвид Брафф, ведущий судебный исполнитель в Sullivan & Cromwell в Нью-Йорке, и его партнер, Нико Христу, фотограф, были на выходных в округе Бакс, штат Пенсильвания, когда 30 марта они влюбились в каменный фермерский дом, построенный примерно в 1780 году. акры земли. Владелец содержал антикварный магазин, а фермер-арендатор выращивал кукурузу.

    После того, как Брафф купил недвижимость за 1,5 миллиона долларов в 2000 году, мужчин вдохновили лавандовые поля Прованса посадить четыре разновидности этого растения на площади 8 акров, создав настолько впечатляющую обстановку, что Лэндс Энд арендовал ферму на месяц в течение одного года. каталог снимать.В будние дни компания Carousel Farm Lavender, LLC проводит экскурсии по цене 10 долларов с человека. По субботам на ферме продают масло лаванды, дистиллированное в оригинальной кукурузной кроватке, а также пакетики, мыло, свечи и средства по уходу за кожей.

    Брафф и Кристу говорят, что фермерский бизнес стал прибыльным. По словам аттестата округа, освобождение от уплаты налогов на сельское хозяйство снимает 9000 долларов в год с того, что в противном случае составляло бы 27000 долларов ежегодного налога на недвижимость. По выходным Брафф катается на своей американской лошади Моргана, Тео, а Кристу, который постоянно живет на ферме, строит бизнес.«Это способ приобщиться к более сельскому образу жизни, — удовлетворенно говорит Брафф.

    Если вам нравится сельское хозяйство или экономия на налогах, то вот вам помощь.

    Правила зонирования. Во-первых, узнайте в местном отделе зонирования, разрешено ли сельское хозяйство, особенно если вы находитесь в жилой зоне. Если вы выращиваете овощи для себя (и друзей), у вас, вероятно, все в порядке. Но как только ваше предприятие становится коммерческим — вы продаете на фермерском рынке или в местных ресторанах, — вам обычно требуется специальное разрешение на ведение бизнеса.

    Разведение животных (или пчел) сложнее, и вам может потребоваться проконсультироваться в местном отделе здравоохранения. Здесь законы постоянно меняются по мере того, как все больше людей испытывают желание заниматься сельским хозяйством, а также по мере того, как все больше соседей возражают. В 2010 году Управление здравоохранения Нью-Йорка сняло запрет на пчеловодство, легализовав ульи сотен жителей. Если вам нравятся куры, следите за новыми и обновленными ограничениями на Backyardchickens.com.

    Льготы по налогу на имущество. Все 50 штатов предоставляют льготные ставки налога на недвижимость для сельскохозяйственных земель, чтобы помочь фермерам и / или бороться с разрастанием городов.Но насколько легко потребовать эту льготу, сильно варьируется, и некоторые штаты возвращают задолженность по налогам, если земля изъята из сельскохозяйственного использования. Институт земельной политики Линкольна имеет подробную информацию обо всех штатах на своем веб-сайте. (Поиск «налоговый режим сельскохозяйственной собственности».)

    В Огайо «ферма» должна занимать не менее 10 акров или производить в среднем 2500 долларов от продаж за предыдущие три года. Нью-Йорку требуется 10 000 долларов на ежегодные продажи сельскохозяйственной продукции или 50 000 долларов, если площадь фермы составляет менее 7 акров. Калифорния жестока; Фермеры могут получить от 20% до 75% от суммы налога на имущество, но только в том случае, если они в письменной форме согласятся не обрабатывать свою землю в течение как минимум десяти лет, и в большинстве случаев у них должно быть не менее 100 акров.

    Нью-Джерси позволяет вам получить перерыв на ферме, имея всего 5 акров земли, «предназначенных для сельскохозяйственного и / или садоводческого использования» (не включая территорию, прилегающую к вашему месту жительства), и 500 долларов США на ежегодных продажах фермы — порог, который соседи могут достичь, купив товары друг друга. «Все говорят о своей продукции на коктейльных вечеринках», — сообщает Джон Макманус, юрист по недвижимости из Нью-Провиденс, штат Нью-Джерси. Тыквы, рождественские елки и шерсть альпаки очень популярны.

    Медиамагнат Дон Ньюхаус заплатил 48 547 долларов в виде налогов на недвижимость в прошлом году на участке площадью 3 акра в городке Хоупвелл, штат Северная Каролина.J., который включает в себя его современный дом площадью 7900 квадратных футов, спроектированный Майклом Грейвсом. Но он заплатил всего 1827 долларов в виде налога за три участка, пригодных для ведения сельского хозяйства, общей площадью 274 акра, которые окружают эти 3 акра. (Он продал пшеницу, сено и кукурузу с участков, оцененных фермой, на 63000 долларов). В Бедминстере у стоимостного инвестора из Нью-Джерси Майкла Прайса есть 92 акра земли, пригодных для ферм, оцененных всего в 30 400 долларов, рядом с 4-акровым участком, который включает его дом и оценивается. за 3,1 миллиона долларов. Главный редактор Forbes Стив Форбс также владеет недвижимостью в Бедминстере.

    В Техасе ранчо, принадлежащее основателю Dell Computer Майклу Деллу и бывшему президенту Бушу, получают особый перерыв: они могут отправиться на землю, управляемую для дикой природы и охоты. (Фермеры, работающие полный рабочий день, получают другие льготы.) Налог на собственность на ранчо Буша площадью 1580 акров в прошлом году составил 32 870 долларов, но без специального налогообложения он составил бы 70 000 долларов.

    Время от времени перерывы в сельском хозяйстве вызывают политический шум. В марте казначей штата Мэн Брюс Поликвин, кандидат в сенат США, отказался от налоговых льгот штата для коммерческих производителей деревьев, которые снизили оценку его собственности на берегу океана (включая дом площадью 6400 квадратных футов) на 1 миллион долларов.Он действовал после того, как местная группа активистов обнаружила, что отдельный сервитут на его территории предотвращает вырубку деревьев, кроме как для сохранения вида.

    Но если вы играете по правилам, нет причин отказываться от налоговой льготы. За подробностями обращайтесь к местному налоговому инспектору или в департамент сельского хозяйства или доходов вашего штата. Просто покупаю? В некоторых штатах специальная оценка фермы может быть перенесена от предыдущих владельцев; в других случаях вам необходимо подавать новое заявление, иногда каждый год.Это может быть простая форма или форма, требующая резервной информации, такой как отчет геодезиста, тест почвы или продажи фермы.

    Угол подоходного налога. Чтобы получить максимальные налоговые льготы для фермеров, вы должны доказать Налоговой службе, что ваша ферма — это бизнес, а не хобби. IRS предполагает, что налогоплательщик занимается бизнесом, если он или она может показать прибыль в течение трех лет из пяти (или двух лет из семи для коневодов). По сути, это позволяет большинству предприятий (и пяти годам для конных ферм) иметь стартовые убытки в течение двух лет, которые могут быть востребованы в счет других доходов от занятости, деловых предприятий или инвестиций.

    По истечении этого периода, если налогоплательщик (особенно с высоким доходом) заявляет о сельскохозяйственных потерях, IRS часто будет утверждать, что он действительно просто занимался хобби, и в этом случае расходы вычитаются только в пределах дохода фермы. (Вы не можете претендовать на налоговые убытки от хобби-фермерства — даже если вы можете получить налоговую льготу на недвижимость.) Как вы докажете, что ваша ферма является реальным бизнесом? «Ведите безупречный учет количества рабочих часов, всех расходов на ферму и продаж», — говорит Майкл Гиллен, бухгалтер юридической фирмы Duane Morris из Филадельфии.И постарайтесь не получать слишком много удовольствия — IRS использует «личное удовольствие» как доказательство того, что вы просто любитель, — предупреждает он. «Даже если вы не получаете операционной прибыли на своей ферме, у вас могут быть аргументы в пользу прибыльности, основанной на оценке вашей земли», — говорит Томас Острандер, налоговый юрист Duane Morris.

    Зеленые налоговые льготы.

    Если вы готовы навсегда отказаться от прав на застройку своей земли, подумайте о том, чтобы пожертвовать охранный сервитут благотворительному земельному фонду.Если сервитут навсегда снижает рыночную стоимость вашей собственности, вы можете потребовать вычет из вашего федерального (а иногда и государственного) подоходного налога. В соответствии с действующим федеральным законом вычет ограничен 30% скорректированного валового дохода, и любая сумма, которую вы не можете использовать в течение одного года, может быть перенесена на следующие пять лет.

    Фермеры также могут воспользоваться налоговыми льготами для альтернативных источников энергии. Врачи Диана Сильвестр, терапевт, и Чарльз Хомси, кардиолог и венчурный капиталист, шесть лет назад купили 25-акровую виллу на выходных в округе Сонома.Они посадили оливковые деревья, устроили ульи для меда, перестроили главный дом и построили гостевой дом и «медовую хижину», где добывают мед, лечат столовые оливки и прессуют оливковое масло. Крыша хижины сделана из фотоэлектрических солнечных батарей. Пара получила федеральный подоходный налог в размере 30% от стоимости солнечных панелей в размере 120 000 долларов, а также налоговые льготы штата на солнечную энергию.

    Панели вырабатывают достаточно электроэнергии, чтобы покрыть потребности всех трех зданий и двух новых Chevy Volts.«Это держит меня в форме и позволяет выпустить пар», — говорит Сильвестр о своей работе на выходных по посадке и обрезке деревьев. Ферма пока не приносит прибыли. «Не бросайте дневную работу, — советует она.

    Вы можете узнать о государственных и государственных экологических стимулах на dsireusa.org. Также обратитесь в местную коммунальную службу. В Калифорнии, например, PG&E предлагает 49 различных скидок для сельскохозяйственных пользователей, которые экономят электроэнергию или занимаются экологией.

    Для более подробной информации об углах подоходного налога см. 89-страничную публикацию IRS 225, Farmer’s Tax Guide, в IRS.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *