Енвд 2018 для ип: Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2018 году: примеры расчетов

Содержание

Документы

Постановление Правительства Российской Федерации от 27.08.2014 № 860
О переносе выходных дней в 2015 году
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Постановление Правительства Российской Федерации от 28.05.2013 № 444
О переносе выходных дней в 2014 году
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Постановление Администрации Приморского края от 13.11.2007 № 296-па

О квалификационных требованиях к профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей государственными гражданскими служащими аппарата Губернатора Приморского края, аппарата Администрации Приморского края, органов исполнительной власти Приморского края


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Постановление Губернатора Приморского края от 09.03.2010 № 15-пг

О порядке назначения некоторых дополнительных выплат государственным гражданским служащим Приморского края, представителем нанимателя которых является Губернатор Приморского края


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Закон Приморского края от 24.12.2007 № 171-КЗ

О порядке и условиях выплаты единовременного поощрения государственным гражданским служащим Приморского края


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Постановление Губернатора Приморского края от 24.12.2013 № 96-пг

Об оплате труда работников, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Приморского края
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Постановление Губернатора Приморского края от 27.07.2012 № 57-пг
Об утверждении Служебного распорядка органов исполнительной власти Приморского края, подразделений аппарата Губернатора Приморского края и аппарата Администрации Приморского края
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Налоговая декларация ЕНВД в 2018 году

1) Укажите ИНН и КПП.

КПП — заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.

2) Поле «Номер корректировки».

Укажите «0—» — если декларация первичная

Если сдаёте уточнённую декларацию (при наличии ошибок и неверных данных в прошлой декларации), то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту декларация вами сдаётся ( 1—, 2—, 3— и т.п.)

3) Поле «Налоговый период».

Укажите:

34 — если подаёте декларацию за год

50 — если подаёте декларацию при закрытии ИП, при ликвидации (реорганизации) юрлица

95 — если подаёте декларацию при переходе на иной режим налогообложения

4) Поле «Отчётный год».

Укажите год, за который отчитываетесь

5) Поле «Представляется в налоговый орган».

Укажите код вашей налоговой. Узнать его можно на сайте ФНС России в онлайн сервисе
«Узнать код налоговой«, а далее делайте всё по инструкции.

Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.

6) Поле «По месту нахождения (учета) (код)».

ИП — указывают «120»

Организации — указывают «210»

«215» — указывает организация-правопреемник реорганизированной компании

7) Поле «Налогоплательщик».

ИП — указывают ФИО полностью.

Организации — пишут своё наименование так, как указано в учредительных документах.

8) Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД».

Укажите код вашего основного вида деятельности. Его можно узнать:

— для ИП в выписке ЕГРИП

— для организаций в выписке ЕГРЮЛ

9) Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)»

Заполняют только реорганизированные или готовящиеся к ликвидации организации, указывая соответствующий код:

0 — ликвидация                   1 — преобразование

2 — слияние                         3 — разделение

5 — присоединение             6 — разделение с одновременным присоединением

ИП и остальные организации ставят прочерк.

10) Поле » ИНН/КПП реорганизованной организации».

Укажите ИНН и КПП, которые были присвоены компании до её реорганизации.

ИП и остальные организации ставят прочерки.

11) Укажите номер контактного телефона.

Формат телефона особо не имеет значения, но если придерживаться стандарта:

Мобильный  +7(922)1700102

Стационарный  8(495)1234567

12) Укажите количество страниц, на которых составлена ваша декларация.

В декларации ЕНВД всегда будет минимум 4 страницы. В некоторых случаях листов раздела 2 может быть несколько. В соответствии с этим нумеруйте страницы.

13) Укажите количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя.

14) Раздел » Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю».

Укажите:

1 — если подтверждает ИП или руководитель организации

2 — если подтверждает представитель ИП или организации

15) Поле » (фамилия, имя, отчество* полностью)»

— Если декларацию представляет ИП — это поле не заполняется, ставится только личная подпись и дата подписания.

— Если декларацию представляет организация — в этом поле построчно указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации. Ставится его личная подпись, печать организации и дата подписания.

— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика- физическое лицо — в этом поле указывается построчно фамилия, имя, отчество представителя, его личная подпись и дата подписания.

— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика — юридическое лицо — в этом поле построчно указывается фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного соответствующим документом (например, доверенность) подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

16) Поле «наименование организации — представителя налогоплательщика».

Указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Ставится дата подписания и подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество* полностью», заверяемая печатью юридического лица — представителя налогоплательщика.

17) Поле » Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

Указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя ИП или организации.

«Или выживать, или закрываться». К чему привела отмена ЕНВД

Приморский бизнес столкнулся с резким ростом налоговой нагрузки после отмены ЕНВД (единого налога на вмененный доход). На фоне ужесточения антикоронавирусных мер это станет последним ударом для одних, а для других – поводом уйти в серую зону.

Отмена ЕНВД произошла в максимально неудобное для бизнеса время, когда к экономическому кризису прибавились последствия локдауна. «Еще в прошлом году было очевидно, что налоговая нагрузка на МСП в условиях пандемии, маркировки и ужесточение кассовой дисциплины станут серьезным ударом», – говорит Юлия Пак, председатель президиума ОО «Общественный совет предпринимателей Приморья», депутат ЗС ПК.

В Приморье почти треть малого бизнеса работала в рамках ЕНВД. Часть предпринимателей вообще никогда не сталкивалась с другими системами налогообложения. По задумке властей заменить ЕНВД должен был патент. Вокруг него законодатели плясали очень долго и наконец выдали уменьшение ставок базовой годовой доходности и даже возможность делать вычет с суммы налогов на сумму страховых взносов.

Однако, несмотря на то что перечень компаний, которые могут воспользоваться патентной системой налогообложения (ПСН), был кардинально расширен, ПСН распространяется далеко не на всех представителей МСП. Ко все прочему, патент имеет множество ограничений. Главные из них – число наемных работников (не более 15) и планка по обороту.

Упрощенная система налогообложения (УСН по доходам) схожа с ЕНВД тем, что расчет также ведется исходя из оборота, поэтому нет необходимости вести учет расходов, но нагрузка сразу возрастает до 6%. При УСН (доходы минус расходы) ставка составляет уже 15%, и система требует квалифицированного бухгалтера для ведения учета, так как перечень расходов, применяемый к вычетам, закрытый.

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По оценке экспертов, в результате отмены ЕНВД общая налоговая нагрузка на бизнес после отмены ЕНВД выросла в среднем от 15 до 30%. «В самой сложной ситуации микробизнес, базирующийся в отдаленных местностях, где уровень дохода значительно ниже «городского». Более сложный документооборот и отчетность, в отличие от простой вмененки, требуют дополнительных затрат на бухгалтера, которые не каждый микробизнес может себе позволить», – сообщила Юлия Пак.

Если ранее приморские предприниматели были озабочены тем, как конкурировать и зарабатывать деньги, то теперь ломают голову, как максимально снизить налоговую нагрузку или чем-то ее компенсировать.

«По нашим доходам отмена ЕНВД ударила очень сильно. За первый квартал 2021 г. мы отчитались полностью, но нам, по непонятным причинам и непонятно каким налоговым калькулятором, насчитали к выплате круглую сумму. И это были только «цветочки». Во втором квартале сумма «прилетела» в два раза больше предыдущей, а в третьем и четвертом кварталах, нас заранее предупредили, будем платить еще больше, – рассказал Степан М., предприниматель в сфере розничной торговли. – Понятно, что такие суммы априори не соответствуют тому, сколько мы зарабатываем по факту. В этот раз выкрутились, пришлось из другого направления деятельности выдергивать средства, но ненормально, когда бизнес в розничной торговле работает в «минус»! Думаю, многие просто уйдут «в наличку», так как выбор небольшой – или выживать любыми способами, или закрываться».

«С отменой ЕНВД у малого бизнеса в разы добавилось отчетности, приходится нанимать штатного бухгалтера или оплачивать аутсорсинг. В условиях спада предпринимательской деятельности многие предприятия просто закрылись», – согласен Василий Нестеренко, владелец небольшого придомового магазина.

Ирина Петрова, владелица базы отдыха «Шато Красный кот»: «Переход с одного налогового режима на другой был для нас сопряжен с определенными сложностями. Во-первых, непросто было перевести кассу на новую систему налого­обложения. Это – немалые затраты, как финансовые, так и временные. Во-вторых, товар, который был куплен при системе ЕНВД, тоже нужно было переводить на новую систему налогообложения. Это очень сложный и кропотливый процесс, без профессионального, а значит, дорогостоящего бухгалтера не обойтись. Кроме того, при ЕНВД была поквартальная отчетность, четыре раза в год. УСН сдается раз в год, но авансовые платежи вносятся ежеквартально. Не заплатил вовремя – получи штрафы и пени. Хотя бы этот момент пересмотрели! Разрешили бы авансовые платежи вносить на добровольных основах – облегчили бы всем нам жизнь».

Марина Семенова, председатель Приморской организации профсоюза работников торговли, общественного питания, потребительской кооперации и предпринимателей РФ «Торговое единство», член Общественной палаты Приморского края: «У бизнеса не было трудностей в переходе на новую систему налогообложения – подал заявление и перешел. Трудность в том, что очень сильно увеличилась финансовая нагрузка. Те, кто покрупнее, закладывают расходную часть в стоимость товаров и услуг. Кто помельче – опускают руки и покидают рынок. А многие, особенно в удаленных населенных пунктах, просто будут прятаться от налоговой. К чему были предприняты все эти «налоговые» изменения – непонятно, работали бы люди и дальше на ЕНВД. Если цель была обелить бизнес, то получилось все с точностью наоборот».

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Справедливости ради: не все компании страдают от отмены ЕНВД. Часть предпринимателей вполне удовлетворены существующими условиями ведения бизнеса. Ирина Первак, управляющая сети концептуальных детсих магазинов Junior: «Мы перевели магазины на патентную систему и УСН. Существенной разницы между ЕНВД и патентной системой не почувствовали, платежи остались примерно те же самые, но между прежней ЕНВД и УСН различия значительные. На УСН мы платим 6% с оборота, при этом можно выбрать «доходы – расходы» и платить 15% с чистой прибыли. В любом случае налоговые отчисления выросли в несколько раз. Но есть два ключевых момента: бизнес либо не может, либо не хочет тратить много средств на налоги. Те, кто не хочет, оптимизируют затраты. А тем, кто не может, наверное, стоит задуматься о целесообразности такого бизнеса».

Евгений Крюков, руководитель специализированного магазина разливных напитков: «Нам пришлось сменить ЕНВД на патент, он подходит для деятельности нашего предприятия. У патента только один минус по сравнению с ЕНВД: платим в разы больше по сравнению с прошлой системой. Из удобств могу назвать единовременный платеж за один год, если, конечно, позволяют средства».

Павел Куксов, основатель ресторанов «Сезоны», «Молоко и мед», «Умами», «Пекарня Мишеля», Сuckoо, Tbilissimo, Crust: «Все наши рестораны с небольшой площадью до 150 кв. м работали на ЕНВД. После отмены режима были переведены на УСН. Налоговая нагрузка, конечно, увеличилась. Однако мы работаем над оптимизацией бизнес-процессов, стараясь перекрывать расходы за счет других статей. Посетители ресторанов не должны страдать от изменившихся условий нашей деятельности. В принципе, особых трудностей в части приспособления к новым условиям мы не испытали. Смена налогового режима для нас не самая большая проблема. Гораздо хуже работать на рынке, где растет себестоимость продукции, сырья и услуг. Именно эти факторы наибольшим образом влияют на увеличение расходов ресторации».

значений Что означают эти числа

При составлении различных деклараций и отчетов часть данных вносится налогоплательщиками в зашифрованном виде. Например, при формировании декларации о вменении предприниматели указывают учетный код по месту нахождения индивидуального предпринимателя. А при компиляции ф. Код 6-НДФЛ по месту заполнения заполняется в зависимости от адреса подачи данных.

Кодированные показатели утверждены налоговыми органами и не могут вводиться произвольно.Где взять значения? В какие строки следует вводить данные? Разберемся более подробно, как заполнить код места прописки в декларации ЕНВД и код места прописки в 6-НДФЛ. Также рассмотрим принципы отражения этих показателей в некоторых других формах отчетности.

Зачем нужен код по месту прописки ЕНВД 2018

При переходе на вмененный вид всех видов деятельности или отдельных ее направлений налогоплательщик должен подать декларацию в территориальное подразделение ФНС.Эта обязанность распространяется как на юридических лиц, так и на предпринимателей при условии использования назначенного особого режима. Если организация одновременно работает по нескольким налоговым системам, необходимо будет составлять отдельные отчеты. Список форм различается в зависимости от режимов.

Действующая форма декларации о вменении на 2018 год утверждена Федеральной налоговой службой приказом № ММВ-7-3 / [email protected] от 07.04.14. Форма документа и порядок его подачи его подготовка с разбивкой требований по листам и разделам.При заполнении декларации по месту (бухгалтерии) проставляется код в соответствии со значениями, указанными в Приложении 3 к Приказу. Информация указывается в специальном столбце в заголовке отчета. При этом данные вводятся в другие строки в соответствии с действующим порядком.

Примечание! Поскольку кодирование показателей необходимо для упрощения процедуры обработки отчетности, все налогоплательщики вмененного расчета обязаны заполнить эти строки без исключения.Безошибочный ввод значений поможет не только налоговым органам быстро распространить данные, но и убережет компанию от указания неверной информации.

Как ввести код по месту постановки на учет ЕНВД в декларации за 2018 год

Для корректной отчетности в налоговый орган в соответствующей строке указывается код места (бухгалтерии). Показатель вводится в цифровом формате согласно Приложению 3 и заполняется слева направо.Не разрешается ставить прочерк, указывать нули или отсутствие данных в ячейках. Почему?

Прежде всего, по той причине, что любой вмененный налогоплательщик должен сначала зарегистрироваться в ИФНС. И неважно, о каком правовом статусе идет речь — юридическом лице или индивидуальном предпринимателе. Для перевода деятельности на ЕНВД необходимо сначала подать заявление в налоговую инспекцию. И только после получения соответствующего разрешения использование этого специального режима разрешается. Поскольку отчетность по вменению представляется по месту нахождения предприятия, значения показателей были разработаны для уточнения ответственного контролирующего органа.

Значения бухгалтерских кодов (мест предъявления) для декларации ЕНВД:

  • 120 — указываются теми предпринимателями, которые подают декларацию в налоговые органы по их адресу.
  • 214 — код 214 по месту нахождения (бухгалтерского учета) предназначен для указания российскими юридическими лицами, не признаваемыми крупнейшими налогоплательщиками.
  • 215 — предназначены для компаний-правопреемников, не признанных крупнейшими налогоплательщиками.
  • 245 — указывается иностранными компаниями при подаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через представительство (постоянное).
  • 310 — указывается российскими компаниями при подаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности.
  • 320 — код по месту прописки 320 в ЕНВД, а точнее в декларации о вменении, используется в случае подачи отчета по адресу ведения деятельности в специальном режиме.
  • 331 — указывается иностранными компаниями при подаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через филиал такого субъекта хозяйствования.

Примечание! Вмененный регистрационный код по месту нахождения для ООО и индивидуального предпринимателя будет другим. Ведь учет индивидуального предпринимателя ведется со ссылкой на адрес его проживания (120) или место фактического ведения вмененного бизнеса (320). При этом учет юридических лиц будет зависеть от того, российская это компания или иностранная; считается ли компания крупнейшим налогоплательщиком и проводились ли процедуры реорганизации.

Какой код местонахождения (бухгалтерия) в 6-НДФЛ

Отчет под названием 6-НДФЛ является обязательным для всех налоговых агентов. Действующая форма утверждена налоговыми органами приказом № ММВ-7-11 / [email protected] от 14.10.15 г. Помимо документа (Приложение 1), общий порядок ввода информации (Приложение 2 ), правила подачи в электронном виде (Приложение 3), а также закодированные значения обязательных показателей представлены здесь.

В 2018 году код места нахождения в 6-НДФЛ заполняется на основании дополнительного Приложения 2 к Основному Приложению 2.Значения реквизита данной формы различаются в зависимости от территориального подразделения инспекции Федеральной налоговой службы, зарегистрированного у налогового агента. При этом одни данные совпадают с кодами для объявления ЕНВД, а другие добавлены. Например, код местоположения (учетный) 120 для IP-адреса такой же. И добавочные стоимости 124-126, предназначенные для введения руководителями крестьянских (фермерских) хозяйств, а также юристами, нотариусами.

Как заполнить код 6-НДФЛ по месту нахождения (бухгалтерия)

Ввод значения необходимого территориального кода осуществляется налоговым агентом по титулу ф.6-НДФЛ. Индикатор выполнен в цифровом формате и состоит из трех знаков. Данные указываются слева направо. Давайте подробнее рассмотрим, как заполняется этот реквизит.

Значения кодов мест для f. 6-НДФЛ:

  • 120 — используется предпринимателями для постановки на налоговый учет по месту жительства.
  • 124 — применяется руководителями / членами крестьянских (фермерских) хозяйств при постановке на налоговый учет по месту жительства.
  • 125 — указывается юристами при постановке на учет в налоговой по месту жительства.
  • 126 — используется нотариусами для постановки на налоговую регистрацию по месту жительства.
  • 213 — используется юридическими лицами для налогового учета в статусе крупнейшего налогоплательщика.
  • 214 — в 6-НДФЛ код 214 указывают обычные компании, а не самые крупные.
  • 215 — предназначены для указания правопреемниками (не самыми крупными) для предоставления формы по адресу их местонахождения.
  • 216 — для вставки правопреемниками, признанными крупнейшими.
  • 220 — проставляется ОП РФ при подаче 6-НДФЛ по адресу местонахождения таких единиц.
  • 320 — индивидуальный предприниматель указывается при подаче анкеты по адресу ведения бизнеса. Например, при представлении данных о персонале, занимающемся вмененной деятельностью.
  • 335 — предназначен для указания иностранными ОП при подаче формы по адресу местонахождения таких подразделений.

Примечание! До 25 марта 2018 года для обычных предприятий действовал индикатор по месту нахождения счета с кодом 212.После этой даты значение было заменено кодом 214.

RSV — код по месту нахождения (бухгалтерский)

Действующая форма единого расчета страховых взносов утверждена приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11 / [email защищен]. Показатели кодов содержатся в Приложении 4 к Приложению 2, где определен порядок составления EPCB. На 2018 год действуют следующие значения:

  • 112 — при подаче данных по адресу проживания физическим лицом, а не индивидуальным предпринимателем.
  • 120 — при сдаче отчета индивидуальному предпринимателю по адресу его проживания.
  • 121 — при предоставлении информации юристом, имеющим собственную адвокатскую контору, по адресу его проживания.
  • 122 — при подаче отчета частнопрактикующим нотариусом по месту жительства.
  • 124 — при сдаче расчета главой крестьянского (крестьянского) хозяйства по месту жительства.
  • 214 — используется обычными российскими компаниями при сдаче отчетности по адресу своего местонахождения.
  • 217 — предназначена для правопреемников отечественных фирм.
  • 222 — используется ОП российских компаний при сдаче отчетности по адресу, где расположены такие подразделения.
  • 335 — используется ОП иностранных компаний при сдаче отчета по адресу местонахождения таких подразделений.
  • 350 — применяется международными структурами при сдаче расчета в адрес налогового учета таких организаций.

Декларация по упрощенной системе налогообложения — код по месту нахождения (бухгалтерский)

Форма, действовавшая в 2018 году, утверждена Федеральной налоговой службой приказом №ММВ-7-3 / [email защищен] от 26.02.16. Показатели кодов представлены в Приложении 2 к Приложению 3, которое регламентирует порядок составления данного отчета. Правила ввода кодов аналогичны приведенным выше. На 2018 год актуальны следующие значения:

  • 120 — используется предпринимателями в упрощенном порядке при сдаче отчета в инспекцию Федеральной налоговой службы по адресу проживания.
  • 210 — общий код местонахождения 210 используется всеми российскими компаниями при подаче декларации по адресу своего местонахождения.
  • 215 — предназначена для не самых крупных правопреемников.

Как узнать код по месту (бухгалтерии)?

Самый надежный способ — посмотреть значение кода непосредственно в нормативных документах. Актуальные редакции законодательных актов размещены на специальных бухгалтерских сайтах. Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель заполняет отчет в электронном виде, программные модули уже содержат встроенные индикаторы. Остается только выбрать нужный в зависимости от категории налогоплательщика или налогового агента.При вводе кода ориентируйтесь на тип сообщения и тип регистрации темы.

При заполнении налоговых деклараций и расчетов на титульном листе необходимо указать код места подачи декларации (расчета) в налоговый орган. Как узнать код на месте (бухгалтерия)? Для этого необходимо обратиться к порядку заполнения соответствующей декларации или расчета.

В нашей консультации мы расскажем вам о кодах места (бухгалтерии), которые использовались в 2020 году при подаче основных налоговых деклараций и расчетов, и выделим наиболее типичные коды.

НДС

В показателе «По месту нахождения (регистрации) (код)» налоговой декларации по НДС указаны коды, которые приведены в Приложении № 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3 / [электронная почта защищена]:

Код Имя
116 По месту регистрации ИП в качестве налогоплательщика
213 По месту регистрации организации в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 По месту регистрации организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту регистрации правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту регистрации правопреемника — крупнейшего налогоплательщика
227 По месту регистрации участника договора инвестиционного партнерства — управляющего партнера, ответственного за ведение налогового учета
231 По месту нахождения налогового агента
250 По месту регистрации налогоплательщика при заключении договора о разделе продукции
331

Обращаем ваше внимание, что как в декларации по НДС, так и в других декларациях и расчетах коды учета по месту нахождения для индивидуальных предпринимателей и организаций различаются.

Налог на прибыль

Коды мест подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций приведены в Приложении № 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7- 3 / [электронная почта защищена]:

Код Имя
213
214
215
216
218 По месту регистрации ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков
220
223 По месту нахождения (бухгалтерии) российской организации при сдаче декларации для закрытого обособленного подразделения
225 По месту регистрации организации, получившей статус участника проекта по проведению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре« Сколково »
226 по месту регистрации организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность
228 по месту регистрации организации — участника регионального инвестиционного проекта
229 По месту регистрации некоммерческой организации, подающей налоговую декларацию только за налоговый период
231 По месту нахождения налогового агента — организации
234 По месту прописки театр, музей, библиотека, концертная организация, являющиеся бюджетными учреждениями
235 По месту регистрации налогового агента, предоставляющего информацию о доходах, выплаченных физическим лицам
236 По месту регистрации организации, оказывающей социальные услуги гражданам
237 По месту регистрации организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
238 по месту нахождения (бухгалтерского учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранного общества
239 По месту регистрации организации, осуществляющей туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа
246 По месту регистрации музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования
249 По месту регистрации организации — участника специального инвестиционного контракта

Расчет страховых взносов (RSV): по месту (бухгалтерии) (код)

Поле «По месту (бухгалтерия) (код)» расчета страховых взносов заполняется в соответствии с кодами приведено в Приложении №4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 18 сентября 2019 г. N ММВ-7-11 / [email protected]:

Код Имя
112 По месту жительства физического лица, не признанного индивидуальным предпринимателем
120
121 По месту жительства адвоката, открывшего адвокатскую контору
122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124
214 по месту нахождения Российской организации
217 по месту регистрации правопреемника российской организации
222 по месту регистрации российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
240 по месту нахождения юридического лица — (руководитель) крестьянского (фермерского) хозяйства
335
350 По месту регистрации международной организации в Российской Федерации

Форма 6-НДФЛ: коды по месту нахождения 2020

В строке «По месту (бухгалтерии) (код)» указывается код места подачи расчета налоговым агентом в соответствии с Приложением Нет.2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11 / [адрес электронной почты защищен] Коды местонахождения (бухгалтерия) в 6-НДФЛ применяются:

Код ФИО
120 По месту жительства ИП
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125 По месту жительства адвоката
126 По месту жительства нотариуса
213 По месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту регистрации правопреемника — крупнейшего налогоплательщика
220 по месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320
335 по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Налог на имущество организаций

Коды для подачи налоговой декларации по налогу на имущество организаций проставляются согласно Приложению №3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 14 августа 2019 г. № ЦА-7-21 / [адрес электронной почты защищен]:

Коды по месту регистрации: ЕНВД 2020

Код места подачи налоговой декларации по ЕНВД указывается в соответствии с Приложением № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от июня. 26, 2018 № ММВ-7-3 / [адрес электронной почты защищен]:

Код Имя
120 По месту жительства ИП
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
245 По месту нахождения иностранной организации через постоянное представительство
310 по месту нахождения Российской организации
320 по месту нахождения индивидуального предпринимателя
331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через филиал иностранной организации

Декларация по упрощенной системе налогообложения: код по месту нахождения (бухгалтерский)

Код места подачи декларации по упрощенной системе налогообложения в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика указывается в в соответствии с Приложением №2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3 / [email protected]:

Как оформить и подать декларацию на ЕНВД. Порядок заполнения декларации на ЕНВД для ИП по месту жительства или по месту регистрации.

Вопрос: Мы осуществляем деятельность ЕНВД в одном муниципальном образовании — Новосибирск, ОКТМО одно, но в разных районах Новосибирска. В каждом районе есть своя IFTS, но поскольку ОКТМО — это одно, мы можем выбрать IFTS при первой регистрации в качестве плательщика ЕНВД.У нас есть ИФНС, где мы отчитываемся по ЕНВД, и ИФНС по месту жительства ИП одно и то же. Получается, что ИФНС, где мы отчитываемся, можно отнести к коду 320 — по месту нахождения индивидуального предпринимателя и к коду 120 — по месту жительства индивидуального предпринимателя. в декларации на ЕНВД на титульном листе в поле «по месту регистрации (код)» указать какой код: 320 — по месту нахождения индивидуального предпринимателя или 120 — по месту жительства индивидуальный предприниматель?

Ответ: Так как регистрация по месту осуществления деятельности ЕНВД и по месту прописки по месту жительства предпринимателя проводилась за одну проверку, то в декларации ЕНВД необходимо поставить код на место регистрации «120- по месту жительства индивидуального предпринимателя.«Эта процедура одинакова как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц.

Обоснование

Как оформить и подать декларацию на ЕНВД. По месту регистрации

Укажите код места подачи декларации в строке «по месту регистрации». Коды приведены в Приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3 / 353.При этом имейте в виду следующее. Если организация отчитывается по месту нахождения и подает одну декларацию (в том числе с несколькими разделами 2) — введите код 214. Если организация отчитывается не по месту нахождения, а по месту деятельности на ЕНВД — введите код 310. Такие пояснения содержатся в письмо ФНС от 05.02.2014 № ГД-4-3 / 1895.

Отвечает Александр Сорокин,

Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«КПК следует использовать только в тех случаях, когда продавец предоставляет покупателю, в том числе его сотрудникам, рассрочку или рассрочку для оплаты их товаров, работ, услуг.Эти случаи, по данным ФНС, касаются предоставления и погашения кредита на оплату товаров, работ, услуг. Если организация выдает ссуду наличными, получает возврат такой ссуды или сама получает и возвращает ссуду, не используйте кассу. Когда именно нужно пробивать чек, см.

В этой статье мы разберемся с вопросами, которые чаще всего возникают из-за Инструкций по заполнению Раздела 3 Декларации СТС. Напомним, что в нем прописаны операции по получению и расходованию целевого финансирования.

Раздел 3 Декларации упрощенной системы налогообложения заполняются некоммерческими организациями. Коммерческие организации заполняют этот раздел только при получении целевых средств. Если НКО осуществляло коммерческую деятельность, то помимо Раздела 3 необходимо заполнить остальные разделы декларации (в зависимости от выбранной системы налогообложения «доход» или «доход за вычетом расходов»).

Заполните декларацию по упрощенной системе налогообложения в программе BuchSoft.Она подготовит отчет по актуальной форме с учетом всех последних изменений в законодательстве. Перед отправкой в ​​налоговую декларацию проверяют все программы проверки ФНС.

Декларация по упрощенной системе налогообложения онлайн

Также воспользуйтесь примерами заполнения декларации по «упрощенному» налогообложению с объектами «доходы» и «доходы за вычетом расходов»:

«Аналитический учет по счету 86« Целевое финансирование »ведется по целевому назначению и в разрезе их источников.«

Получение и расходование прибыли от предпринимательской деятельности должно регистрироваться бухгалтером НКО на отдельном субсчете, отдельно от целевых взносов, полученных от членов НКО.

Не обязательно включать эти средства в Раздел 3 Декларации ГНС текущего года или в сумму остатка целевого финансирования в Декларации следующего года. Раздел 3 является справочным, в нем отражаются только те поступления, которые не облагаются единым налогом.

  • Подробнее о заполнении налоговой декларации по объекту дохода за 2018 год >>
  • См. Особенности заполнения

Декларацию ГНС заполнить довольно просто. В этой статье мы поговорим о том, как заполнять этот налоговый документ построчно. Во избежание сложностей приведем примеры для основных строк объявления.

Декларацию ГНС заполнить довольно просто. Сообщающие лица должны будут заполнить титульную страницу и несколько разделов. Ниже мы расскажем вам о построчном заполнении данного налогового документа.Во избежание сложностей приведем примеры для основных строк объявления. Есть задачи с решениями и расчетами как для индивидуальных предпринимателей, так и для компаний.

Все стоимостные показатели (налог, прибыль, убытки) должны быть записаны в полных рублях с использованием математического округления. Например, доход в размере 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубль. Но доход в 40 600,38 руб. Округляется в меньшую сторону и стоит до 40 600 руб.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа.Первый лист будет иметь номер типа «001», а одиннадцатый лист должен быть обозначен как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления «штрихом» (канцелярской шпатлевкой). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно ввести ИНН и КПП, если есть.

Титульный лист

В титульном листе, в частности, необходимо указать следующую информацию:

  • Номер настройки. Число «0» означает, что объявление является первичным. Уточнение можно идентифицировать, если поле содержит число, отличное от нуля (для четвертого уточнения это число «4», для третьего — «3» и т. Д.).
  • Код налогового периода (для продолжающихся компаний выберите код 34).
  • Код налоговой инспекции (взять из извещения о регистрации. Если извещения нет под рукой, код налогового органа можно найти на сайте ФНС).
  • Код места подачи декларации (120 — для индивидуальных предпринимателей; 210 — для организации).
  • Полное наименование предприятия или полное наименование предпринимателя (ООО «Елка», ИП Сенькин Артемий Степанович).
  • Код ОКВЭД. Его легко найти в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРИП) или определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из Единого государственного реестра юридических лиц можно получить, отправив запрос в ФНС через Интернет или посетив лично. Лица, совмещающие несколько режимов, должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности по упрощенной системе налогообложения.
  • Цифровой код формы о реорганизации или ликвидации (оставьте поле пустым, если не указаны обстоятельства).
  • ИНН / КПП реорганизуемой организации (при наличии соответствующих обстоятельств).
  • Телефонный номер.
  • Сколько страниц в декларации?
  • Сколько листов в подтверждающих документах?

Все возможные коды, фигурирующие в декларации, находятся в приложениях к процедуре заполнения.

Для лиц, подписавших декларацию, присваиваются следующие коды: «1» — если подпись поставлена ​​руководителем или индивидуальным предпринимателем, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

Раздел 1.1

Хотя разделы 1.1 и 1.2 деклараций следуют сразу после титульного листа, они должны быть заполнены после того, как данные будут отражены в следующих разделах. Это объясняется тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают окончательные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 будет нужен только налогоплательщикам, работающим на ГНС ​​«Доход».

Однако в строке 010, как и в строках 030, 060, 090, предполагается указать ОКТМО.Последние три указанные строки заполняются только при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать ячеек. Если в коде меньше цифр, в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строке 020 бухгалтер вводит сумму налогового аванса за первые три месяца года.

Плательщик вносит аванс за полугодие в строку 040. Не забывайте, что аванс за первый квартал необходимо вычесть из суммы аванса за полугодие (иначе будет переплата).Кстати, предоплату предполагается внести не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал будет больше рассчитанного за полгода (из-за уменьшения доходов). Значит, получится сумма, которую нужно уменьшить — это написано в строке с кодом 050. Например, за первый квартал ООО «Элька» отправило аванс в размере 2150 рублей, а в конце половины -год, аванс всего 1900 руб.Это значит, что вам ничего платить не нужно, и в строке 050 бухгалтер ООО «Ёлка» напишет 250 (2150 — 1900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму для строки 040, только здесь вводится информация за 9 месяцев. В строке 080 хранится информация о снижении налога за 9 месяцев.

Строка 100 подводит итоги года и фиксирует сумму налога, которая должна быть списана с текущего счета в пользу ФНС. Строка 110 полезна, если авансы превышают налог за год.

ООО «Элька» до конца 2016 года должно направить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако за квартал авансы выданы в размере 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Это означает, что в сумме ООО «Элка» должно будет заплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Раздел 1.2

Заполните раздел 1.2, если ваш объект — «доходы за вычетом расходов».

Принцип заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

По строкам 020, 040, 070 фиксируются налоговые авансы. Сроки их выплаты не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строках 050 и 080 делается запись, если до этого платежи в бюджет превышали аванс за текущий период.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — это строка 120. В ней нужно указать размер минимального налога (1% от дохода).Например, при годовом доходе 10 000 руб. И расходах 9 500 руб. Налог с уплаты ООО «Элка» составит всего 75 руб. ((10 000 — 9 500) x 15%). Если посчитать минимальную заработную плату, получится 100 рублей (10 000 х 1%). ООО «Элка» должно платить ровно минимальный налог, естественно, уменьшая его на сумму аванса. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы за три квартала года превышают минимальный налог, строка 120 зачеркивается.

Раздел 2.1.1

Итак, декларацию по упрощенной системе налогообложения желательно заполнять начиная с этого раздела.

В строке 102 должен быть указан один из двух признаков налогоплательщика:

  • код «1» — для фирм и индивидуальных предпринимателей с наемными работниками;
  • код «2» — исключительно для индивидуальных предпринимателей без сотрудников.

Строки 110-113 собирают информацию о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев года.Главный принцип: все доходы и расходы учитываются по методу начисления. Покажем на примере ООО «Элка», каков совокупный доход. Исходные данные о доходах: I квартал — 13 976 руб., II квартал — 24 741 руб., III квартал — 4 512 руб., IV квартал — 23 154 руб. Для заполнения строк 110-113 бухгалтер ООО «Элка» прибавит текущее значение к предыдущему значению. Так, в строке 110 бухгалтер напишет 13 976, в строке 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строке 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строке 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога зафиксирована в строках 120-123.

В строке 130 записывается налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налоги. Как их рассчитать, указано прямо в бланке декларации слева от соответствующей строки.

В строках 140–143 вносятся записи о размерах страховых взносов, больничных листов и выплат по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой компании обязан помнить, что сумма налога и авансов может быть уменьшена на законных основаниях на сумму указанных расходов, но не более чем на 50%.ООО «Элька» рассчитало годовой налог, и он равен 74 140 руб. Взносы на сотрудников составили 68 324 рубля, у директора больницы Копейкина Стаса Игоревича — 17 333 рубля. Общие затраты составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Элка» решила воспользоваться законным правом и снизила налог. Для этого бухгалтер Олькина С.Т. посчитала половину суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма составляет более половины налога (74 140: 2 = 37 070).Это означает, что Олькина С.Т. может снизить налог всего на 37 070. В бюджет ООО «Элька» придется заплатить 37 070 (74 140 — 37 070). В строке 143 бухгалтер внесет сумму 37 070, а не 42 829.

Добавляем, что индивидуальные предприниматели в строках 140-143 отражают взносы за себя. Особое преимущество у индивидуальных предпринимателей — снижение налога на 100% от поступающих в бюджет взносов. ИП Семечкин В.О. (без сотрудников) за год, по предварительным подсчетам, необходимо направить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (это сумма, которую заплатил Семечкин).ИП Семечкин В.О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

Раздел 2.1.2

Если вы платите комиссию за торговлю, то этот раздел для вас.

Все доходы указаны в строках 110-113. Обязательно кумулятивная сумма. За какой период фиксировать доход, подскажет пояснение к строке, указанной в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1, налогоплательщики, прекратившие свою деятельность или утратившие право работать по «упрощенной системе налогообложения», дублируют доход за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1, в строке 130 необходимо указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131-133 — платежи за следующие периоды. Бухгалтер увидит формулу расчета непосредственно под указанными строками в форме декларации.

В строках 140–143 необходимо указать сумму платежей, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ. Именно за эти выплаты можно значительно снизить налог.Но здесь есть ограничение: законно уменьшать налог не более чем на 50% от указанных платежей. ООО «Элька» рассчитало годовой налог, и он равен 74 140 руб. Взносы на сотрудников составили 68 324 рубля, у директора больницы Копейкина Стаса Игоревича — 17 333 рубля. Общие затраты составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Элка» решила воспользоваться законным правом и снизила налог. Для этого бухгалтер Олькина С.Т. посчитала половину суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2).Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Это означает, что Олькина С.Т. может снизить налог всего на 37 070. В бюджет ООО «Элька» придется заплатить 37 070 (74 140 — 37 070). В строке 143 бухгалтер внесет сумму 37 070, а не 42 829.

Введите налог на торговлю непосредственно в строках 150–153. Пожалуйста, укажите здесь размер комиссии, если он уже был оплачен. Строки 160-163 сообщают вам размер торгового налога, который уменьшает налог и увеличивает его.В зависимости от индикаторов эти линии могут принимать разные значения. Какие из них вам подскажет формула под строками в объявлении.

Раздел 2.2

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, то этот раздел для вас. Кратко опишем строки, которые необходимо заполнить. Помните, что данные рассчитываются и записываются по методу начисления.

Строки с кодами 210-213 — доходы за отчетные периоды.

Строки с кодами 220-223 — расходы, перечень которых приведен в ст.346.16 Налогового кодекса РФ.

Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за прошлые налоговые периоды. Объявив убыток, вы можете юридически снизить свою налоговую базу.

Строки с кодами 240-243 — налоговая база. Допустим, доход ООО «СОВА» составил 541 200 руб., Расходы — 422 000 руб., Убыток предыдущего периода — 13 400 руб. Бухгалтер ООО «СОВА» рассчитал налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 руб.

Если в конце года получена сумма со знаком минус, в строках 250-253 следует указать сумму убытка.Допустим, доход ООО «СОВА» составил 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «СОВА» рассчитал налоговую базу: 422 000 — 541 200 = — 119 200 руб. Результат — потеря.

Строки с кодами 260-263 — ставка налога (чаще всего 15%).

Строки с кодами 270-273 — это налоговые авансы.

Строка с кодом 280 — минимальная сумма налога. Он не уплачивается, если он оказывается ниже налога по упрощенной системе налогообложения. В 2016 году ООО «СОВА» получило прибыль в размере 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей.Бухгалтер Филина А.Ю. Рассчитали налог: (470 000 — 427 300) х 15% = 6405 руб. Далее Филина А.Ю. Рассчитанный минимальный налог: 470 000 х 1% = 4700 руб. Как видно из расчетов, минимальный налог меньше начисленного налога. Таким образом, бухгалтер ООО «СОВА» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансовых платежей).

Раздел 3

Большинство компаний и тем более индивидуальных предпринимателей вряд ли будут заниматься этим разделом.Ведь третий раздел заполняют те, кто стал получателем целевых средств (пп. 1, 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ).

Все средства разделены по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

  • конкретная дата поступления денежных средств или какого-либо имущества;
  • срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной.Если период использования не определен, то столбцы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать сумму средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по назначению, их необходимо отразить в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 будет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по упрощенной системе налогообложения может только профессионал.Но если потратить немного времени и вооружиться данной инструкцией, все будет не так сложно. В этой статье мы построчно расшифровали все разделы и привели примеры расчетов.

특허 또는 envd — SP 더 수익성 이 있는 것은 무엇 입니까? IP 에 대한 수익성 이 높은 특허 세금 시스템 또는 UNVD 가 무엇 인가? Инфографика 응용 프로그램 CCT 및 현금 규율.

이 두 세금 시스템 사이 에서 올바른 선택 을 먼저 서로 다른 것을 이해 하고, 세금 이 대체 되고 을 얻을 을 적용 해야 합니다.

2018 г. 특허 세금 시스템

이러한 세금 시스템 은 총 직원 수가 15 명이 넘지 않는 SP 에 적합 하며 모든 특허 의 연간 소득 총액 은 6 천만 루블 을 초과 하지 않습니다.(). 또한, 또 다른 실질적인 제한 이 있습니다. 특허 시스템 종 에는 과세 가 적용 활동 파트너십 (공동 활동 에 대한 계약) 또는 기밀 재산 관리 () 계약 에 따라 구현 됩니다.

활동 유형 및 세무 특허 시스템
세금 이 얼마나 세금 계산 을 계산 하고 지불 하는 방법

특허 의 비용 은 세율 6% 의 세율 에 기초 하여 계산 되는 고정 금액 입니다.

그러나 러시아 연방 의 주제 는 생산, 사회, 과학 분야 뿐만 아니라 생산, 사회적, 과학 분야 뿐만 생산, 사회적, 과학 분야 에서 운영 되는 등록 된 IP 및 PI 를 처음 으로 0% 의 세율 을 확립 할 수 있습니다. 인구. 이러한 세금 공휴일 은 2020 년 까지 유효 합니다.

특허 의 기간 이 1 년 이라는 사실 에서 진행 하면, 세금 금액 은 다음 식 으로부터 계산 됩니다.

세금 크기 = (세금 기지 / 12 개월 х 특허 기간 의 달 수) х 6

특허 의 기간 이 6 개월 미만 이면 지불 은 세금 총액 의 양과 특허 가 끝나면 시간 에 이루어 집니다.

특허 기간 이 6 ~ 12 개월 이면 지불 이 이루어 집니다.

  • 세금 금액 의 1/3 의 양과 특허 출발 후 90 일 이후 의 일정 이후;
  • 세금 금액 의 2/3 금액 과 특허 가 끝나면 늦지 않은 시간.

세금 세무 시스템 의 주요 이점 은 그것이 명시된 대로 세금 환급 의 발표 를 제공 하지 않는다는 것 입니다.

최대 소득 금액 을 제어 하기 위해 소득 은 소득 에 기록 됩니다. 이 서비스 는 특허 에 자동 으로 소득 회계 책 을 형성 합니다. … 에!

정권 에 대한 권리 를 잃은 근거

연간 소득 금액 과 직원 수 확립 된 위반 한 결과, 소득 이 6 천만 루블 을 초과 한 경우 정권 을 잃을 수도 있습니다. 그리고 15 명이 넘는 노동자.

비 지불 또는 불완전한 세금 가 발생한 경우, 기존 기간 이후 의 세무 당국 은 IP 요구 사항 을 직접 보내고 세금, 형법 및 벌금 을 지불 합니다.

2018 년 УНВД.

특허 과세 시스템 과 는 달리, PI 일 수 있는 지불 인 은 IP 와 Jurlitz 가 모두 사용할 수 있습니다. 동시에, ЕНВД 를 계산 하고 송신 할 때, 그들은 통증 된 소득 의 크기 에 따라 안내 됩니다. 즉, 정말로 얻은 수입 의 크기 는 중요 하지 않습니다.

이 과세 시스템 은 10 가지 이상의 유형 의 기업가 활동 에 적용 됩니다. 그들 중에는 가정, 수의학 서비스, 고정 무역 네트워크 의 시설 을 통해 거래 실, 공공 케이터링 등 을 이용할 수 있습니다.

ENVD 로 이동 하려면 IP 는 여러 조건 () 과 일치 해야 합니다.

  • 평균 인력 수 는 100 명 을 초과 해서는 안됩니다.
  • 간단한 파트너십 이나 재산 의 신뢰 관리 계약 에 따라 활동 수행 되지 않습니다.
  • 이 모드 는 시정촌 영역 에서 소개 됩니다.
  • 가솔린 및 자동 가스 방송국 을 임대 하는 서비스 는 제공 되지 않습니다.
  • 지방 규제 에서 법적 행위 활동 유형 을 언급 했습니다.

법적 엔티티 에, 위에 나열된 것 외에도 몇 가지 적용 됩니다.

  • 다른 사람 의 비율 은 25% 입니다.
  • 납세자 는 가장 큰 범주 에는 적용 되지 않습니다.
  • 납세자 는 교육 기관, 건강 관리, 사회 보장 서비스 제공 을 위한 서비스 측면 에서 취사실.
어떤 세금 이 envd 를 대신 합니까?

envd 또는 특허 — 무엇이 더 낫지?

우리 가 위 의 모든 것을 요약 하면 UTII 와 특허 사이 의 선택 에 영향 을 미치는 요인 이 형성 되어 직원 의 수 와 제한 에서 시작 하여 활동 지불 의 특성 을 결말 로 시작 합니다.

예 를 들어, 모스크바 또는 그것에 첨부 된 영토 에서 사업 을 열려고 할 경우, ЕНВД 는 전혀 작동 하지 않습니다.이 사실 은 모스크바 의이 과세 2012 년 부터 적용 되지 않는다는 것 입니다 (2011 1 26 의 모스크바 법칙 3). 2014 envd 가 거절 된 envd 에서 모스크바 에 첨부 된 영토 (2012 9 26 모스크바 법 의 21).

세금 시스템 이 분산 된 활동 목록 을 선택 하는 시작 해야 합니다. 러시아 연방 의 주제 의 당국 은 «조정» 을 통해 기능 을 고려해야 합니다. 지역 법률 FTS 웹 사이트 에 대한 정보 를 지정 하십시오. ENVD 및 특허 교차 하는 많은 활동 을 쉽게 볼 수 있습니다. 그러나, 그들이 다를 수 있는 미묘함 이 있습니다. 예 를 들어, UNVD 하의 거래 홀의 영역 은 150 평방 미터 를 초과 할 수 없습니다. м, 특허 공간 이 50 평방 미터 로 제한 됩니다. 미디엄.

또한, 세무 특허 시스템 은 회전율 6 천만 루블 에 한계 가 있음 을 명심 해야 합니다. UNVD 의 경우, 그러한 제한 이 확립 되지 않았습니다.

그러나 IP 의 경우 종종 작업 을 최소화 하는 것이 중요 합니다. 회계 문서 … 에 특허 를 통해 모든 것이 더 쉽지 않지만 는 미묘한 에 주의 를 기울여야 합니다. 첫째, 특허 는 세율 6% 를 기준 으로 계산 된 고정 세금 을 제시 합니다. 즉, 그는 여러 지표 에 의존 하지 않는 값 을 가지고 있습니다. 그러나 각 지역 의 특허 의 비용 은 다릅니다. 일부 지역 은 특허 를 사용 하는 사람들 을 위해 2020 년 까지 세금 공휴일 을 제공 합니다. 따라서 정보 를 지면 에 지정 해야 합니다.

UNVD 에 대한 세금 은 직원 수, 다른 사람들 의 상업용 구내 영역 을 포함한 다른 물리적 지표 에 달려 있습니다. UNVD 에 대한 세금 은 분기 별 모드 로 지불 됩니다. 분기 다음 달.

UNVD 의 IP 는 세금 신고서 를 준비 해야 하며, 특허 의 사업 은 이 의무 에서 제공 의 책 을 이끌어야 합니다 ().

특허 를 잃을 위험 은 특허 지불 을 위반 하는 것과 관련 이 있습니다.기업가 가 시간 에 지불 하지 않으면 전반적인 세금 시스템 에 «파리» 를 «파리» 합니다. UNVD 를 사용 하면 다른 어려움 이 발생 합니다. 이들은 많은 기업가 가 겁 먹고 그러한 문제 에서 약하게 해체 계산 과 관련 이 있습니다. 그러나이 작업 은 항상 전자 회계사 와 함께 위탁 될 수 있습니다. 그는 세금 을 계산 하고 UNVD 에 대한 보고서 를 준비 합니다.

그의 일 을 시작 하면서, 개인 의 기업가 가 세금 을 납부 하기 위해 가장 적합한 것을 선택 하는 에 직면 해 있습니다. 등록 과정 에서도 러시아 연방 의 법안 된 다섯 가지 세금 정권 의 각각 의 모든 찬반 을 해야 한다. 과세 선택 은 보고 시스템 뿐만 아니라 예산 에 대한 지불 금액 을 결정 합니다. 대부분 자주, PI 는 특허 정권 (PSN) 또는 통증 소득 (UNVD) 에 대한 단일 세금 을 찬성 합니다. 이 기사 에서는 각 모드 의 양극 및 측면 을 PSN 또는 UTII 중에서 선택 하는 방법 을 결정 합니다.

주의! 2018 г. 4 분기 에 대한 보고 부터는 적용 됩니다.형식 2018 년 6 월 26 일 러시아 연방 세무 서비스 으로 승인 된 유출 수입 에 대한 N MMB-7-3 / [이메일 보호] 무료 평가판 기간 이 있는 오류 없이 ENVD 선언 을 형성 할 수 있습니다.

특허 세척 시스템 (PSN)

상당히 간단한 과세 모드 는 특허 시스템 입니다. 그것 의 상대적인 참신함 을 고려 하여 ( 2013 년 에 발효 가 되었습니다 ) 기업인 에게 배우지 않는 시스템 은 높은 수요 를 사용 하지 않습니다. 2015 에는 개별 기업가 의 3,5% 만이 자신 의 선택 을 선택 했습니다.

이 모드 는 최대 간단한 회계 및 보고 시스템 인 주요 이점 을 제공 합니다. 이 시스템 은 세금 선언 을 취하지 않고 특허 장식 단계 에서 세금 가치 를 결정할 수 있습니다. 그 본질 은 특허 의 설계 — 기업가 가 사업 을 수행 할 수 있는 문서 입니다. 특허 는 상이한 시간 동안 얻을 수 있다.비즈니스 의 시작 부분 에 있는 사람들 에게는 매력적 이 됩니다. 특허 는 특정 지역 에서 기업가 의 제안 대한 수요 가 무엇 인지, 사건 이 어떻게 발전 하는지 시도 할 수 있습니다.

통일 된 소득세 증가 (UNVD)

UNVD 는 개인 기업가 를 위한 매력적인 세금 정권 입니다. 이것은 실제 소득 으로부터 세금 납부 금액 의 독립성 이며, 이는 복잡한 회계 계산 을 수행 할 필요 가 없는 사업가 를 제거 합니다. 세금 의 가치 는 그러한 지표 의 수, 실내 영역 등 의 경우 의 규모 에 따라 다릅니다. 이 모드 는 러시아 연방 의 세금 코드 로 식별 되는 특정 의 활동 에만 적용 할 수 있습니다 (→ 참조). 또한 일부 제한 은 그 사용 에 부과 됩니다. 예 를 들어, 사건 에 관련된 직원 수 는 100 명 을 초과 할 수 없습니다.

(+) IP 에 대한 특허

개별 기업가 를 위한 특허 세금 시스템 에는 다음 매력적인 가 있습니다.

  • 사업가 현금 등록기 를 적용 하지 않고 활동 수 있습니다.
  • 특허 를 구입 한 후 기업가 는 소득세 를 지불 해야 할 의무 가 면제 됩니다. 개인, 속성 및 부가 가치;
  • 이 시스템 은 계절적 업무 에 편리 합니다. 특허 는 한 달 이상의 기간 동안 구입할 수 있습니다.
  • 특허 를 기반 으로 하는 과세 모드 는 기업가 가 회계 를 유지 하지 않고 보고 하고 소득 선언 하지 않도록 합니다.

특허 지불 비율 은 의도 된 소득 가치 의 6% 로 정의 됩니다. 보고 기간 활동 및 영역 의 유형별 로 차별화 된 설치.

(-) IP 에 대한 정확한 특허

기업가 가 특허 를 바탕 으로 과세 시스템 때 기업가 가 받는 많은 이점 에도 불구 긍정적 인 파티 와 단점 무게 만큼 으로 만드는 것이 가능 합니다. Плюсы 보다 훨씬 적은 수의 이지만 여전히 당신 은 그들 에 대해 알아야 합니다.

  • 특허 세금 시스템 은 15 명이 넘는 비즈니스 가 참여 하는 사업 에 불가능 합니다.
  • 특허 제한 은 60000 000 루블 을 초과 할 수 없는 기업가 의 연간 소득 의 양 입니다.
  • 를 취득 하고자 하는 욕구 에 대해 서면 FTS 의 사전 에 (10) 알림 의 필요성. 자발적 으로이 세금 시스템 에 가는 것은 효과 가 없습니다.
  • 기업가 는 세금 코드 에 의해 설립 된 여러 가지 이유로 특허 를 거절 할 수 있습니다.

(+) IP 를 위해 UNVD 의 플러스

UNVD 시스템 은 다음 과 같이 개인 들 입니다.

  • 유출 된 소득 에서 사업가 를 선택할 때, 개인 의 소득 에 대한 세금 의 예산 예산 대한 적절한 지불 의무 가 없으며, 부가가치 가 부가가치 합니다.
  • 충전 된 소득 의 15% 의 비율 로 세금 계산 을 위한 간단한 알고리즘. 세금 결제 를 계산 하기 위해 회계사 의지 할 필요 가 없으며 어떤 기업가 가 공연 하는 에 것 입니다.
  • 보상 에 타사 회계사 를 저장할 수 있는 최대 회계 시스템 및 보고 시스템.
  • 세금 납부액 은 보험료 의 양 만큼 감소 될 수 있습니다.
  • 이탈 된 소득 을 기반 으로 하는 시스템 기업가 가 현금 등록기 를 사용 하지 않을 것을 허용 합니다.

(-) IP 에 대한 ENVD 의 단점

UNVD 시스템 은 개인 기업가 에게 이해할 있고 편리 하지만 동시에 보편적 인 것으로 떨어져 있습니다. 그 사용 은 다음 과 같은 이유로 각 기업가 마다 유리 하지 않을 것 입니다.

  • envd 는 러시아 연방 의 각 지역 에서 유효 하지 않습니다.
  • 이 시스템 을 적용 하면 각 유형 의 활동 유형 이 아닐 수도 있습니다.
  • 금액 은 고정 되어 있으며, 얻은 재무 결과 에 의존 하지 않습니다. 즉, 비즈니스 가 예상 되는 이익 을 않은 이유 가 있는 경우, 예산 에 대한 세금 수익 가치 합니다.
  • 이익 이 발생한 세무 시스템 은 모든 사업 에 적용 되지 않습니다. 따라서 기업가 가 다른 방향 으로 작동 하는 경우, 기록 을 유지할 필요 가 UNVD 에 따라 달라질 필요 전체 과세 시스템 이 필요 합니다.
  • 이 시스템 을 사용 하면 상대방 으로부터 НДС 를 고려할 때 몇 가지 질문 이 발생 합니다.

IP 에 대해 PSN 또는 UNVD 를 선택 해야하는 것은 무엇 입니까?

아래 표 는 특허 세무 시스템 과 UNVD 사이 의 비교 를 보여 줍니다.

지시자 특허 окр.
고용 노동자 의 가능성 최대 15 명 까지 최대 100 명
연간 누적 수입 금액 제한된 60000000 루블 제한 없음
활동 러시아 연방 의 세금 규범 이 확립 됩니다 (모든 유형 의 활동 은 수 있는 것은 아닙니다).홀의 지역 에 대한 제한 이 있으며, 출판물 방문객 들이 최대 50м.кВ 까지 제공 됩니다. 제한 사항 은 렌탈 작업 에 있습니다. 임대 된 고정 자산 은 후속 할 수 없습니다. 러시아 연방 의 세금 규범 이 설정 됩니다 (모든 유형 의 활동 이 UNVD 의 행동 에 따라 떨어지지 않는 것은 아닙니다). 최대 150 평방 미터 의 출판물 에 서빙 공간 에 제한 이 있습니다. 임대 운영 을 위해 제한 이 존재 하지 않습니다 — 임대 된 재산 이 허용 됩니다.
FTS 의 신청 절차 특허 시스템 응용 프로그램 은 IP 가 시작 되기 전에 FTS 10 일 전에 제공 되어야 합니다. UNVD 로의 전환 을 위한 신청서 는 IP 의 시작 후 5 일 이내에 FTS 에 제공 되어야 합니다.
세무 시스템 을 적용 할 수 있는 FTS 의 실패 어쩌면 특정 조건 기업가 를 준수 하지 않을 수도 있습니다. 제공 되지 않습니다
선택한 세금 제도 를 적용 할 가능성 상실 특허 시스템 을 적용 할 다음 같이 취소 됩니다.

· 기업가 60000 000 루블 의 누적 소득 을 달성 하는 것;

· 사업 과 관련된 직원 수 를 초과 하는 15 명;

· 특허권 의 시행 없이 지불 합니다

사업 에 종사 하는 근로자 수가 100 명 을 초과 ENVD 를 사용할 권리 가 손실 됩니다.
을 사용 결과 를 초래 합니다 반제:

· 에 열거 된 특허 의 비용 보다 소득세 의 13%;

· 재산세.

세금 은 특허 출원 의 시작 부터 전체 기간 동안 반품 되어야 합니다.

:

· 재산세;

· 이익 세금.

세금 은 분기 초 부터 반드시 반품 해야 합니다.

세금 제도 를 적용 할 권리 가 반환 된 날짜 특허 를 취할 잃어 버렸을 때, 새로운 달력 의 시작 재개 할 수 있습니다. 과세 정권 의 변화 를 일으킨 원인 을 제거한 후 언제든지 UNVD 로 잃어버린 권리 를 갱신 하십시오.
회계 수익 수익 회계 책 제공 되지 않습니다
수익 선언 필요 하지 않습니다 1 분기 에 1 시간

IP 를 선택할 모드 는 무엇 입니까?

직원 과 함께 IP 에 대한 PSN 및 UNVD 의 예 와 비교

예 # 1. … 에 모스크바 의 개별 기업가 는 소매 에 종사 하고 있습니다. 거래 장의 크기 는 30м.кв 입니다. 그 외에도 2 명의 직원 이 상점 에서 일 합니다.

지표 특허 окр.
평균 값 인원, 문지름. 20000 20000
세금 기지, 문지름.

1800 * 30 * 12 = 648000

요인 제공 되지 않습니다 K1 = 1,798.
율,% 6 15
세금 1750000 * 6% = 105000 174766
216144 216144
하지 않습니다 세금 가치 의 50% 이상: 87383 루블
연간 세금 금액 105000 87383
321144 303527

주어진 예 에서는 처음 에는 특허 시스템 에 대한 세금 이 UNVD 의 가치 보다 작 습니다.그러나 UNVD 가 예산 으로 이전 될 지불 금액 을 줄이기 최종 가치 가 적습니다. 이 경우 기업가 는 ЕНВД 를 사용 하기 위해 더 많은 수익성 이 있습니다.

세무 시스템 의 최적 성 을 위한 을 고려할 때 직원 이 있는 직원 이 기업가 는 직원 의 사회 비용 의 양 세금 금액 을 줄이는 것을 고려해야 합니다.

직원 이 없는 IP 용 PSN 및 EAN 의 비교

예 # 2. 모스크바 의 기업가 는 소매 업체 에 종사 하고 있습니다. 상업용 구내 의 크기 30 м.кв. 다른 노동자 사업가 고용 하지 않습니다.

기업가 가 특허 에 대한 활동 수행 envd 가 선택한 경우 2016 년 세무 부담 을 계산 합니다. 모드 의 비교 는 테이블 에 소비 합니다.

지표

특허

окр.

세금 기지, 문지름. 지역 행정부 에 의해 수립 된 연도 의 소득 기본 수익성 의 가치, (우리 의 예 에서는 홀의 영역) 와 보고 기간 의 지속

1800 * 30 * 12 = 648000

요인 제공 되지 않습니다 K1 = 1,798.
율,% 6 15
세금 1750000 * 6% = 105000 174766
올해 총 보험료 25728 25728
누락 된 세금 감소 가능 하지 않습니다 자체적 으로 자체적 으로 기여한 금액
연간 세금 금액 105000 149038
연간 총 세금 및 보험료 130728 174766

이 예 에서는 개별 기업가 가 독립적 으로 일하고 근로자 를 고용 하지 않기 위해서는 특허 작업 에 더 많은 수익성 이 있습니다.이 과세 시스템 을 사용한 연도 의 세금 금액 은 UNVD 를 사용할 때보 다 44038 루블 이 됩니다.

과세 모드 의 현재 문제 에 대한 답변

질문 번호 1. 개인 기업가 개별 기업가 는 그의 지불 늦출 늦출 으로 인해 출원 이 이루어 졌으며 2016 년 4 월 에이 시스템 을 적용 할. 8 월 에는 일 을 재개 하기 로 결정 했습니다. 새로운 특허 를 얻을 수 있습니까?

아니, 특허권 이 끊어 지는 달력 연도 가 끝날 때 까지 기업가 에 대한 새로운 특허 를 얻지 못할 것 입니다. 이 과세 시스템 으로 가서 새로운 달력 연도 에 있을 수 있습니다.

질문 번호 2. ENVD 를 사용 하는 경우 예산 으로 지불 하는 납세 양 줄일 수 있습니까?

예, Envd 는 기업가 가 세금 결제 량 을 줄이기 위해 허용 합니다. 감소 는 직원 을 끌어 당기는 지 여부 에 따라 다릅니다.사업가 가 혼자 일하는 경우, 세금 은 보험료 가 발생 하는 모든 보험료 의 전체 금액 만큼 줄어들 수 있습니다. 고용 된 직원 들이 그 와 함께 일 하면 은 그들 에 대한 기부금 만 감소 세금 량 의 50% 를 넘지 는 것 입니다.

질문 번호 3. 특허 를 기반 으로 한 과세 시스템 으로 PI 의 소득 의 회계사 는 무엇 입니까?

IP 특허 를 취하고 있으며, 소득 회계 의 을 이끌어 내어 연도 의 총 소득 이 60000000 루블 을 초과 하지 않았 는지 확인 해야 합니다. 세금 수익 을 제출 하는 것은 필요 하지 않습니다.

질문 번호 4. 기업가 가 ЕНДД 를 사용 하는 경우 에 기업가 가 ФНС 에서 보고 해야하는 주기성 은 무엇 입니까?

그러므로 발생 하고 옮기는 것은 ЕНВД 에 대한 보고서 의 전달 이 1 분기 에 한 번 에 의해 생산 됩니다.

질문 번호 5. 어떤 기간 동안 특허 를 살 수 있습니까?

특허 가 발행 될 수 있는 최소 기간 은 1 개월 이며 최대 1 년 입니다. 더 많은 시간 을 보려면 신년 이 세금 가치 가 있으므로 특허 가 발행 되지 않습니다.

모든 조직 과 기업가 들은 예산 세금 된 세금 을 기준 으로 작업 을 시작 전에 세금 정권 을 선택 해야 합니다. 몇 가지 있습니다 다른 시스템 규칙 응용 프로그램 이 다릅니다. 꽤 자주, 기업가 들은 PSN 이 어떤 것인지 생각 하고 있습니다. 이 모드 는 PI 에서만 사용할 수 있을 뿐만 아니라 보고서 를 형성 할 필요 가 없습니다. 선택한 활동 이이 시스템 에 적합한 경우, 저렴한 가격 으로 특정 기간 동안 특허 를 구입 하는 것만 으로 충분 합니다. 그 후, 어떤 목적 으로든 세금 검사관 에 참석할 필요 가 없습니다.

시스템 의 개념

각 기업가 는 PSN 이 무엇 인지 알아야 합니다. 많은 비정상적인 기능 을 갖춘 특허 정권 입니다.많은 기업인 들이 종종 PSN 을 작동 시키기 위해 선택 됩니다. 디코딩 약어 — 특허 과세 시스템. 사용 의 뉘앙스 에 가르기 까지:

  • 그것은 IP 의해 독점적 으로 적용 되므로 기업 은 를 구매할 수 없습니다.
  • 구입 한 문서 가 유효 한 시간 동안 필요 하지 FTS 든지 보고서 를 전달 합니다.
  • 시스템 은 간단 하고 유리한 것으로 간주 됩니다.
  • 특허 의 구체적인 비용 은 검사 근로자 에 결정 되며, 얻은 금액 은 성공적인 기업인 기업인 에게 유리한 것으로 간주 에 의존 하지 않는다.
  • 회계 는 간단한 소득 과 비용 을 작성 하는 것을 포함 합니다.
  • 이 시스템 으로 의 전환 은 자발적 이므로 기업가 자체 가 어떻게 사용 되는지 결정 합니다.
  • 특허 를 구입 함으로써 SP 등록 직후 에 종사 문서 가 선택 되며 1 에서 12 개월 사이 의 기간 동안 유효 합니다.
  • НДС, НДФЛ 또는 다른 유형 의 세금 을 지불 하기 위해 기업가 가 필요 하지 않습니다.
  • 가 다른 활동 분야 에서 일할 때 PSN 을 다른 모드 와 결합 할 수 있습니다.

이러한 수많은 뉘앙스 로 인해이 정권 의 사용 은 많은 기업가 에게 충분히 유익한 것으로 간주 됩니다.

누가 갈 수 있니?

PSN 이 무엇 인지 뿐만 아니라이 모드 로 의 전환 의 뉘앙스 는 무엇 인지 이해 하는 것이 중요 합니다. 이 권리 는 기업가 에게만 있으며, 그들은 또한 특정 방향 의 활동 방향 으로 작동 해야 합니다. PSN 에 대한 활동 유형 이 예술 에 나열 되어 있습니다. 346.43 NK. 또한 이 모드 는 사업가 가 일할 지방 당국 의 특정 지역 해야 합니다.

가장 일반적인 유형 의 활동 은 다음 과 같습니다.

  • 소매점 에서 다른 물품 판매;
  • 케이터링 설립 개방;
  • 수리, 재봉 또는 청소 옷 및 신발;
  • 직장 사진 작가;
  • 미용사;
  • 가전 및 가구 수리;
  • 자동차 의 유지 보수 및 수리;
  • 시민 의 훈련;
  • 사람 이나 물건 의 운송;
  • 수의사;
  • 주거 또는 비주 거리 일 수 있는 구내 의 임대;
  • 구내 청소;
  • 디자인.

종종 하나 의 기업가 는 여러 활동 영역 에서 동시에 일 합니다. 그러한 조건 에서 세금 코드 의 26,5 장 을 기준 으로 한 번 에 여러 특허 를 취득 할 수 있습니다. 그들은 다른 유효 기간 을 가질 수 있습니다.

PSN 사용 제한

과세 시스템 을 선택할 때 PSN 은 기업가 가 특정 어려움 과 제한 에 직면 할 수 있도록 합니다. 여기 에는 다음 이 포함 됩니다.

  • 기업가 는 공식적 으로 15 명 을 초과 하는 전문가 를 공식적 으로 고용 해서는 안됩니다.
  • 연간 소득 은 6 천만 루블 을 초과 해서는 안됩니다.
  • 당시 IP 는 특허 를 지불 하기 위해 자금 을 나열 해야 합니다.

위 의 요구 사항 중 하나 조차도 위반 되면 IP 가이 과세 정권 을 사용할 를 잃게 된다는 사실 을 초래 합니다.

특허 비용

당신 이 일할 특허 특허 를 선택 하면 이 문서 를 구입할 결정 해야 합니다.이렇게 하려면 1 에서 12 개월 사이 의 기간 을 선택할 수 있습니다. 특허 의 비용 은 이것 에 달려 있습니다. PSN 기여 는 다음 공식 에 의해 계산 됩니다.

특허 가격 = 세금 기지 х 6% х (유효 / 12 개월).

세금 기지 로서, 특정 유형 의 활동 으로부터 잠재적 인 수입 과 동일한 지표 가 ​​사용 된다. 게다가 이 지표 주 에 의해 설치 됩니다. 6% 는 이 정권 의 세율 입니다. 그것은 다른 지역 의 지방 당국 에 의해 조정될 수 있습니다. 특정 활동 을 선택할 때, 이 비율 이 0 으로 줄어들 것으로 계산 될 수 있습니다. 일반적 으로 유사한 세금 릴리프 는 IP 를 위해 제공 되며 이는 처음 으로 생산, 과학 또는 가정 서비스 의 등록 운영 됩니다. 시민.

기업가 는 2018 년 특허 세금 시스템 이 선택한 PF 또는 다른 주 기금 에 대한 을 희생 시켜 세금 금액 없음 을 기억 해야 합니다. 이것은 ENVD 또는 USN 과 비교 하여이 정권 의 중요한 단점 으로 간주 됩니다.

어떤 기간 이 샀 습니까?

기업가 가 특허 특허 를 선택 하면 이 문서 를 구입할 시간 을 결정 해야 합니다. 그것은 1-12 개월 동안 제공 되지만 한 해 를 하나씩 입력 해야 합니다. 따라서 11 월 말 에 특허 가 작성 되면 가능한 한 한 수 있습니다. 내년 초 에 문서 를 취득 하는 과정 에 다시 참여 해야 합니다.

전환 절차

PSN 과세 시스템 을 활용 하려면 기업가 에게이 모드 로 이동 해야 합니다. 절차 는 다음 기능 으로 구별 됩니다.

  • 문서 를 얻으 려면 기업가 의 거주지 에 FNS 사무실 에 신청 해야 합니다.
  • 검사 에 접촉 하는 것은 작업 특허 를 직접 사용 하기 10 일 전까지 여야 합니다.
  • 그 지역 의 영역 에만 문서 가 있습니다.
  • 다른 지역 에서 이를 필요 가 있는 경우, 특허 설계 를 위해 현지 FTS 지점 에 연락 해야 합니다.
  • 기업가 로부터 신청서 를 받은 후 5 일 이내에 종이 가 발행 됩니다.

다양한 제한 과 문제 가 있는 경우 특허 위해 부정적인 결정 이 얻어 질 수 있습니다. 거절 은 신청서 를 제출 한 후 5 일 후에 서면 으로 발급 되어야 합니다.

언제 거절 될 수 있습니까?

2018 년 특허 세금 시스템 은 많은 기업가 에게 유리 하고 흥미로운 솔루션 으로 간주 됩니다. 그러나 종종 기업인 은 이 문서 를 받는 거절 을 처리 해야 합니다. 그것은 다른 이유로 인한 것일 수 있습니다. 대부분 의 거절 은 다음 과 같은 근거 와 관련 이 있습니다.

  • 법률 의 요구 사항 을 충족 시키지 못하는 활동 유형 은 기업가 가 선택 합니다.
  • 명령문 은 문서 의 부적절한 지속 시간 을 나타 냅니다.
  • 업무 과정 에서 의 기업가 는 현재 연도 에 특허 를 사용할 권리 를 잃었 습니다.
  • 지원자 가 PSN 또는 다른 유형 의 수수료 가 체납 되어 있는 FNS 직원 이 받은

거절 은 필연적 으로 서면 으로 실행 됩니다.그것이 불합리 하다면, 그것은 도전 받을 수 있습니다. 사법 명령.

어떤 보고 가 있습니까?

PSN 의 IP 는 다른 선언 이나 보고서 인 모든 문서 검사 에 제출 되지 않을 수 있습니다. 그러나 동시에 기업가 는 경비 와 소득 을 지키는 의무 가 있습니다. 활동 이 실제로 수익성 이 있는 경우 많은 이 많이 있으면 회계사 의 도움 을 이용 하여이 형성 다른 정보 를 만듭니다.

PCN 전환 절차

기업가 에 의해 PSN 의 과세 의 특허 시스템 을 선택한 경우 연속 적인 행동 을 완료 해야 합니다. 여기 에는 다음 이 포함 됩니다.

  • 원래 선택된 활동 분야 PSN 의 요구 사항 에 적합한 지 여부 를 결정 했습니다.
  • 최적 의 기간 은 특허 를 구입할 것으로 선택 되며, 새로운 비즈니스 가 열리면 짧은 기간 동안 작업 수익성 이 있는지 확인 하는 것이 좋습니다.
  • 지역 법안 의 요구 사항 은 이 정권 의 사용 이 세금 을 계산 하는 데 사용 되는지 하기 위해 연구 되고 있습니다.
  • 으로, 작업장 에서 FNS 부서 에 연락 해야 합니다.
  • 기관 의 직원 들은 기업가 로 가득 찬 아뇨 26,5–1 의 성명서 를 제공 합니다.
  • 이 신청서 는 직장 의 즉각적인 시작 10 일전 에 되므로 사업가 가 이미 일하고 있다면, 이는 법률 에 상당한 위반 이 된다면, 특허 는 그러한 조건 되지 것 입니다.
  • 또한 FNS 직원 들은 신청서 의 등록 을 수행 기업가 에게 알려주 는 금액 을 지불 해야하는 을 제공 해야 합니다.
  • 그것은 결제 량 을 독립적 으로 수 있지만, 지방 당국 에 의해 이자율 이 감소 할 가능성 이 항상 있다.
  • 5 일 이 지난 후에 직접적인 특허 가 필요한 자금 을 지불 하도록 만들어 낼 수 있습니다.

성명서 를 작성 하는 것은 매우 하며, 일반적 으로이 프로세스 는 FNS 부서 에서 직접 수행 되므로 복잡성 이 발생 하는 경우이 조직 근로자 의 도움 을 사용할 수 있습니다.

등록 유형

PSN 의 사용 은 시민 이 생명 하는 지역 뿐만 아니라 기업가 이 계획 되는 도시 에서도 허용 됩니다. 이를 바탕 으로 두 가지 유형 의 등록 이 있습니다.

  • 거주지 IP 장소 에서. 그러한 조건 하에서, 기업가 의 일은 그가 등록 된 같은 도시 에서 수행 되어야 한다. 다른 도시 에서는 다른 지역 에서 구입 한 특허 가 유효 하지 때문에 비즈니스 를 할 수 없습니다.
  • 에서. 사람 이 영구적 인 등록 이 없는 지역 에서 일할 계획 이라면, 이 도시 에 위치한 FTS 특허 를 신청할 필요 가 있습니다.

PSN 의 특이성 은 필수적 이므로 구현 의 장소 에서만 문서 를 얻을 필요 가 있습니다. 따라서 하나 의 기업가 가 2 ~ 3 개 도시 로 즉시 작동 하는 경우 에는 여러 가지 특허 가 있습니다.

특허 는 어떻게 지불 됩니까?

중요한 시점 선택한 모드 에서 작동 하는 것은 특허 지불 으로 간주 됩니다.이 절차 는 일회성 자금 또는 부분 결제 를 전송 하여 수행 할 수 있습니다. 특허 지불 기능 은 다음 과 같습니다.

  • 특허 를 취득 하면 유효 기간 이 6 개월 미만 이면 필요한 금액 은 문서 수령일 로부터 25 일 이내에 나열 됩니다.
  • 특허 가 반년 이상 으로 실행 되면 지불금 으로 나눌 수 있으므로 다음 25 일 동안 1/3 이 나열 되어 있으며 나머지 기금 은 문서 이전 에 한 달 에 나머지 자금 이루어 집니다.

현재 지불액 계산 중이 지역 기업가 가 일할 수 있는 지역, 문서 가 발급 된 기간 아니라 사업가 로 장식 직원 수 를 고려 합니다.

필수 지불금 은 얼마 입니까?

특허 수수료 외에도 PSN 을 선택한 기업가 에게 다른 바인딩 지불 에 직면 하게 됩니다. 이것은 직원 들 과 함께 PSN 의 IP 에 특히 그렇습니다. 따라서 실패 하지 않고 기업가 는 다음 과 같은 목적 을 위한 나열 합니다.

  • пФ 에 대한 기부금 은 기업가 자체 뿐만 아니라 모든 공식적 으로 고용 된 근로자 에게도 지불 해야 합니다.
  • 병원, 출산 또는 기타 유형 의 지급 FSS 로 옮기지 만, 기업가 들 에게는 보험 프로그램 신청서 를 독립적 으로 작성 하는 기업가 가 이러한 자금 을 하지 수 있습니다.
  • 또한 IP 및 직원 의 의료 보험 에 지불 해야 합니다.

이러한 요구 사항 이 실행 되지 기업가 빚 이 있으며 이것이 PSN 으로 제거 하기 위한 기초 가 될 것 입니다.

회사 가 특허 를 만들 수 있습니까?

종종 조직 은 세금 전달 이 크게 줄어들고 회계 를 유지 하는 과정 이 촉진 되는 것에 조직 이 다른 단순화 된 사용할 가능성 에 관심 이 있습니다. 특허 가 러시아 에서 도입 되었을 때 일부 지역 에서는 이러한 모드 를 회사 에 사용할 기회 있었지만 곧 제거 되었습니다.2018 에 기업 은 PSN 을 사용할 수 없습니다. 일부 지역 에서는 지방 당국 이 매개 변수 의 특허 에 근사 조건 에 제공 됩니다.

다른 모드 를 결합 하는 것이 가능 합니까?

많은 기업가 들은 여러 활동 영역 에서 동시에 하므로 다른 모드 뿐만 USN 과 PSN 과 PSN 을 결합 하는 방법 에 대한 질문 이 있습니다. 하나 의 작업 에 대해 특허 를 구입 한 경우 USN, UNVD 를 다른 방향 으로 사용할 수 있습니다. 여러 모드 를 결합 할 때는 기업가 의 과 비용 되는 이유로 많은 관심 을 기울여야 합니다. 사업 을 확인할 때, FNS 근로자 는 소득 및 비용 의 책 및 USN 또는 다른 시스템 에 대한 보고 에 의해 특히 분석 됩니다.

문서 의 유효성 이 언제 멈 춥니 다?

제한된 기간 동안 의 특허 가 발행 되므로이 기간 이 끝나면 그 작용 이 종료 됩니다. 또한 기업가 들은 종종 이 용어 가 다른 근거 에서 일찍 사실 에 직면 해야 합니다.여기 에는 다음 이 포함 됩니다.

  • 기업가 는 15 명 이상의 전문가 를 15 명 이상 으로 만들기 로 결정 하고 일반적 으로 일 너무 많을 때 시즌 에 필요 합니다. 따라서 정기적 인 직원 은 할당 된 작업 에 대처 하지 않습니다.
  • 연간 소득 은 6 천만 루블 을 초과 하여 그러한 활동 에 허용 되지 않습니다. pSN. 그 문서 가 그 힘 을 잃는 사실 로 이어진다.
  • 기업가 는 회사 의 공동 창업자 가 되므로 불법적 인 활동 인 세금 기지 를 줄이기 위한 조직 을 누리고 있습니다.
  • 당시 시민 은 자체 및 직원 을 위한 특허 또는 보험료 지불 에 대한 원하는 금액 을 양도 하지 않습니다.
  • 는 현금 등록기 사용 하여 작업 을 위해 사용해야 하므로 PSN 을 사용할 수 없습니다.

위 의 상황 발생시 특허 는 자동 이므로 실업가 는 ФНС 근로자 에.이 정권 은 다수 의 보고서 를 필요 하고 다른 세금 을 지불 하므로 전문 회계사 도움 없이는 하지 마십시오. 그것은 PSN 으로 돌아 오는 것이 미래 에 허용 되지만, 이를 위해 적어도 1 년 이상 전달 해야 합니다. 이 기간 동안 기업가 는 다른 세금 정권 을 사용해야 합니다.

찬성 응용 프로그램 пн.

세금 을 갖는 그러한 PSN 이 소유 되어 있으며, 어려움 이 어떤 어려움 을 겪어야 하는지 정권 의 수많은 장점 을 있는 사실 에서 자란 각 기업가. 긍정적 인 매개 변수 는 다음 을 나타 냅니다.

  • 납세자 는 НФФЛ, НДС 또는 기타 수수료 가 제시 한 다른 복합 세금 을 지불 하는 자동 으로 면제 합니다.
  • 세무 검사관 은 납세자 로부터 다양한 보고서 준비 와 양도 를 요구 하지 않기 때문에 회계사 를 할 필요 가 없습니다.
  • fTS 에 등록 된 복잡한 현금 레지스터 를 사용할 필요 가 없습니다.
  • 기업가 는 특허 가 어떻게 행동 할 것인지 를 독립적 으로 결정 합니다.
  • 회계 가 단순화 된 것으로 간주 됩니다.

따라서 많은 기업가 들이 활동 에 대한 이 과세 정권 을 이용 하기 로 결정 했습니다. 선택한 방향 이이 시스템 에 적합한 지 여부 를 미리 결정 하는 것이 중요 합니다.

규제 리 는 어때?

절차 는 특허 가 종료 한 후 5 일 이내에 구현 됩니다. 기업가 가 여러 문서 가 있는 경우 의 유효 기간 완료된 후 레코드 에서 제거 하는 과정 이 수행 됩니다. 이 시스템 을 사용할 권리 가 손실 FTS 에 출원 된 응용 프로그램 을 기준 PSN 계정 에서 IP 가 제거 됩니다.

결론

PSN 은 단순화 된 과세 정권 의 유형 입니다. 다른 기간 동안 특허 가 필요 합니다. 이 절차 는 적절한 활동 영역 에서 일하는 기업가 에 의해서만 수행 할 수 있습니다.PSN 은 많은 이점 을 가지고 있지만 시스템 특정 요구 사항 에 대한 작동 촉 사시 전적으로 사용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 회계 에서 납세자 가 자동 으로 제거 됩니다.

특허 세금 시스템 은 2013 1 월 1 일 부터 개별 기업가 가 수행 한 많은 활동 에 대해서도 소개 되었습니다. 이 특별 세금 체제 는 만 적용될 수 있습니다. 개인 기업가 그 지역 에서 의 활동 주제 의 법칙 러시아 연방 그것은 특허 세제 시스템 을 하기 결정 되었습니다. PSN 은 IP 의 수명 을 쉽게 쉽게 수 설계 되었으며, 많은 세금 으로 인한 기업가 의 을 이며 과 결합 될 수 있습니다.

편의성 은 특허 의 주요 이점 입니다. 나는 개별 기업가 의 특허 를 구입 하고 더 이상 세금 에 나타 납니다. 선언 이 아니라 세금 없음, 보험료 보험료 만. 그래서 많은 기업인 들이 소중한 특허 를 취득 하기 위해 많은 들이 서둘 렀던 이유 입니다.

세금 특허 시스템 을 적용 때 개별 기업가 을 수행 하지 않을 권리 가 카드 를 사용 하여 현금 정착지 또는 정착지 를 수행 데 CCT 를 적용 하지 않을 수도 있습니다.

생산 가능한 세금 금액 계산 납세자 따라서 특허권 에서 직접적 으로 이해할 수 있습니다.

따라서 많은 유형 의 비즈니스 적용 할 수 있는 단순성, 투명성, 투명성 에 대한 특허 시스템 적용 있습니다.

세무 특허 시스템 의 틀 내 에서 과세 할 기업가 유형 은 제한적 입니다. 러시아 연방 의 특정 주제 에서 특허 을 받는 서비스 의 유형 을 알아 보려면 이 의 특별 세금 정권 을 법률 에 익숙해 질 필요 가 있습니다. 이는 러시아 연방 디렉토리 의 법률 이 PI 의 특허 유형 하는 특허 세제 시스템 (CACDP) 을 사용 하기 위해 기업가 활동 의 유형 을 하는 자를 귀하 에게 도움 이 될 것 입니다. 러시아 연방 의 구성 기관 의 법률 은 특허 세금 시스템 의 제공 합니다.

특허 세금 제도 를 통과 한 개인 기업가 НДС, НДФЛ, 개인 의 재산세 로 세금 을 지불 하지 않습니다.

최대 6 천만 루블 의 소득 이 있는 있는 만 이 6 천만 루블 의 수입 을 가진 특허 시스템 을 적용 할 자격 이 있으며, 모든 유형 의 에 대해 평균 직원 수 는 15 명 을 초과 하지 않습니다.그들 에게는 보험료 를 계속 지불 해야 합니다. 연금 기금 및 의무적 인 건강 보험 기금. 특허 세금 시스템 에 대한 개별 기업가 는 소득 회계 책 을 가 있습니다.

이 특허 는 일년 내에 1 ~ 12 개월 의 기간 동안 모든 날짜 로부터 발행 됩니다. 즉, 1 년 의 특허 는 연초 이후 에만 얻을 수 있음 을 의미 합니다.

IP 에 대한 특허 의 세금 기간 은 1 년 의 연도 입니다. 특허 가 캘린더 연도 의 기간 동안 발급 되면 세금 기간 은 되는 기간 을 인식 합니다. 기업가 활동 의 종료 의 경우 특허 전에 특허 이 전달 되기 전에 특허 작용 의 부터 그러한 활동 의 까지 의 기간 인식 됩니다.

세율 은 6% 이며 개인 기업가 가 실제로 받은 크기 에 의존 하지 않지만, 각 활동 유형 대해 설립 된 활동 의 양 을 기준 되면 잠재적 으로 가능한 한 연간 소득 을 수 있는 활동 의 에 따라 됩니다.러시아 연방 주제 의 법칙. 잠재적 으로 가능한 연간 소득 을 수령 SP 에 대한 특허 계산 하는 양 을 알아 보려면 러시아 의 주제 에서 특별 세금 의 규율 하는 법률 에 익숙해 지거나 사용할 수 있습니다. 기사 에서 제시된 PIP 특허 의 비용 을 계산 하기 위한 계산기.

기간 이 12 인 특허 비용 계산 의 예:

ПД * 6% = СП.

여기서 PD 는 잠재적 으로 소득 을 수령 할 수 있는 경우, 6% — 세율, IP 특허 의 비용.

Ростов 지역 의 직원 없이 한 언어 에서 다른 로 전송 을 위해 연간 의 비용 을 고려 하십시오.

100000 문지름. * 6% = 6000 문지름.

특허 1 년 이내에 발급 된 경우 예 를 들어, 2016 년 에 PSN 으로 의 전환 중에 2016 년 특허 IP 를 다음 달 에서 전환 하는 동안 다음 과 같이 하십시오.

(ПД / 12 개월 * 특허 가 발행 되는 기간 의 개월 수) * 6% = СП

(100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000 문지름.


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특허 세금 시스템 으로 전환 하려면 관련 응용 — 26,5 1 을 제출 하기 위해 세금 특허 시스템 을 전에 10 일 이내에 필요 합니다.

특허 출원 은 특허 특허 세척 시스템 (러시아 연방 의 세금 규정 346.45) 을 사용 하기 전에 10 일 이전 에 IP 등록 과 동시에 제출할 수 있습니다. 여러 유형 의 기업가 활동 의 IP 를 수행 할 때 각 활동 에 대해 각 활동 에 대해 특허 를 구입 해야 합니다. 거주지 에서 활동 을 수행 할 때, 신청서 는 거주지 제출 되었으며, 러시아 연방 주제 의 수행 할 때 세금 의 기업가 가 없는 경우 PAT 성명서 는 선택할 때 러시아 주제 의 영토 납세 에 제출 .세무 당국 의 특허 발행 기간 은 특허 출원 제출일 로부터 5 일째 입니다.

특허 세금 시스템 을 통과 한 는 세무 당국 과 의 등록 장소 에서 세금 납부 를 생산 합니다.

가 최대 6 동안 얻어 진 경우:

내년 특허 PI 를 연장 하기 위해 올해 12 월 20 일 까지 영토 세무 당국 에 적용 할 필요 가 있습니다. 특허 는 얻어진 세금 검사 의 세부 사항 에 대해 지불 됩니다. 특허 의 연장 은 적시 에 이루어져야 합니다. 특허 가 제 시간 에 지불 않았 거나 금액 이 것 보다 작 으면 IP 가 특허 를 사용할 있는 권리 를 잃 습니다. 특허 를 사용할 수 있는 권리 를 IP 는 이러한 유형 의 기업가 활동 에 대한 이 유형 의 기업가 에 대한 특허 제도 에 되고 습니다.

1. 달력 초반 부터, 특허 세금 시스템 이 사용 유형 의 기업가 활동 에 대한 모든 기업가 활동 에 대한 납세자 이 6 천만 루블 을 초과 했습니다.

2. 세금 기간 동안 모든 유형 의 활동 에 대해 직원 수 는 15 명 을 초과 했습니다.

3. 납세자 가 세금 을 지불 하지 않은 경우.

과세 특허 시스템 을 적용 할 권리 가 상실 일반 모드 세무 양식 26.5–3 은 상황 발생 의 시작일 로부터 10 일 이내에 10 일 이내에 기관 에 제출 되며, 이는 특허 세금 을 사용할 권리 가 손실 되는 기초 입니다.

기업가 활동 을 해지 한 경우 되는 경우 등록 법 은 기업 활동 대한 세무 당국 의 수령 일 로부터 3 일 이내에 수행 됩니다. 적용 되었습니다. 양식 26.5-4.

2. 다운로드 실제 공란 PDF 형식 의 특허 양식 26.5–1 에 대한 애플리케이션. 또는 권장 양식 26.5-1 짜리 세율 을 적용 하는 PAT 에 대한 적용 신청서 (러시아 연방 주제 의 법률 에 따라 세율 감소).

3. 양식 을 작성 하십시오. 이것은 양식 26.5-1 의 진술 을 작성 하는 샘플 을 돕 습니다. 각주 의 지시 사항 을 따르 십시오.

Внешний вид 을 작성할 때 필요한 경우 26,5–1 정보:

시트 4, 5 진술 은 서브 팔로 그래프 (10, 11, 32, 33 및 19, 45, 46, 47 стр. 2) 에 명시된 기업가 활동 의 유형 의 구현 에서 채워 지고 인쇄 됩니다. 세금 코드 346,45;

특허 작용 시작일 까지 최소 10 일전 에 적용 날짜 를 지정 해야 합니다.

4. 우리 는 당신 과 함께 여권 을 찍고, 등록 창 에 명성 에 진술 을 제출 하고, 세금 검사원 에 가서, 등록 창 에 진술 을 제출 하십시오. 신청자 가 등록 당국 에 의해 제출 한 문서 를 얻는 데 영수증 을 받습니다.

5. 일주일 후 (근무일 기준 5 일) 우리 는 여권 과 영수증 을 며 보다 세금 을 부과 하고 특허 를 지불 하기 위해 세부 사항 을 묻습니다.

6. 최대 6 개월 동안 특허 를 취득 하면 특허 를 지불 합니다.

특허 종료 보다 늦게 까지 세금 총액 의 총액.

가 6 ~ 12 동안 수득 된 경우:

세금 의 1/3 의 양 이 특허 출발 후 90 일 이후 의 늦어도

세금 의 2/3 금액 은 특허 의 만료일 보다 늦지 않습니다.

7. 우리 는 특허 세금 시스템 을 소득 에 대한 회계사 회계 책 의 이행 의 비 상업적 회계 를 수행 합니다. 소득 회계 책 을 채우는 양식 절차 는 22.10.2012 N 135N 의 러시아 재무 재무 의 순서 로 승인 됩니다.

특허 IP 를 위한 신청서 를 준비 하고 싶지만 26.5-1 을 채우는 미묘함 을 이해 하려는 욕구 는 없으며 두려워 합니까? 그런 다음 새로운 온라인 문서 준비 서비스

보기 보기

그리고 전문가 로부터 조언 을 얻고 자 하는 이 아직도 존재 하는 사람들 우리 제공 할 수 있습니다. 과세 에 대한 무료 상담 1C 에서:

단순화 된 과세 시스템 (2020) 을 수익성 있고 편리 하게 계산 한 경우, USN (또는) 절대적 으로 무료 로 전환 을 위한 응용 프로그램 할 수 있습니다.

특허 세금 시스템 의 본질 은 무엇 입니까?

PSN 은 회계 및 보고 를 위한 복잡한 절차 가 없기 때문에 본격적인 과세 시스템 을 호출 하기 가 어렵 습니다. 특허 세금 시스템 은 포기 하지 않는 세금 신고서, 특허 를 지불 할 때 즉시 세금 계산 이 이루어 집니다. 이 우선적 인 세금 체제 의 본질 은 특별한 문서 를 얻는 것 입니다. 특허 특정 활동 을 구현할 권리 를 제공 합니다 .

그것이 행동 하는 모든 위치 에서 1 ~ 12 개월 동안 특허 를 얻을 수 있습니다. 소비자 의 수요 와 선정 된 지역 의 개발 을 위한 와 전망 을 알아 내기 위해 소규모 시도 위해 몇 가지 시간 을 매우 편리 할 수.

특허 세금 시스템: 찬반 사 및 단점

우리 는 관심 이 없는 사용자 의 정보 를 다운로드 하지 않거나 적합 하지 않은 사용자 의 과도한 정보 를 다운로드 하지 않는 것이 즉시 익숙해 지지 않습니다.

특허 세금 시스템 의 장점 은 다음 할 수 있습니다.

  1. 비교적 낮은 (그러나 항상 그렇지 는 않습니다!) 특허 의 비용.
  2. 기간 을 선택할 수 있는 능력 — 1 에서 12 까지.
  3. 다른 지역 이나 다른 활동 에서 여러 특허 를 구입할 수 있는 능력.
  4. 선언 의 형태 로 세금 보고 가 없으며, 이는 항복 및 후속 검증 과 관련된 관료적 인 전선 이 없음 을 의미 합니다.
  5. 러시아 연방 의 세금 규범 제 346,43 조에 명시된 활동 의 특허 에 대응 하는 활동 목록, 지방 당국 UNVD 에서만 자르지 않고 보충 할 수 있습니다.예 를 들어, 모스크바 에서는 UNVD 가 작동 하지 않으며 자본 에서 일 하기 위해 특허 를 구입할 수 있습니다. 이는 세금 부담 을 줄일 수 있는 좋은 방법 입니다.
  6. 많은 유형 의 특허 활동 이 신청서 가 면제 됩니다.

특허 세금 시스템 의 단점 은 다음 과 같습니다.

  1. 특허 는 개별 기업가 만을 획득 할 수 있으며 조직 은 이 모드 에서 작동 할 수 없습니다.
  2. 특허 출원 을 수행 할 수 있는 의 서비스 및 소매 업체 의해 제한 됩니다 (2020 년 부터 신발, 마약 판매, 모피 제품 은 PSN 에 금지 되어 있습니다.
  3. 직원 수 에 대한 제한 은 모든 체제 의 가장 엄격한 숫자 입니다 — 평균 번호 는 15 명 을 초과 해서는 안됩니다.
  4. 소매 또는 쇼핑 그러한 유형 의 활동 을 때, 무역 홀 이나 서비스 의 면적 은 50 평방 미터 로 제한 됩니다.M 은 EVD 보다 3 배가 적습니다.
  5. 잠재적 으로 가능한 연간 소득 에 기초 계산 되어이 정권 에 대한 특별한 소득 실시 해야 한다는 사실 에도 불구 하고 이것은 받은 모든 사람들 의 소득 연간 6 천만 루블 초과 .
  6. 특허 의 비용 은 세금 기간 이 까지 기다리지 않고도 그 행동 을 기다리지 않고도 활동 에 의한 것이 아니라 선불 에서 와 마찬가지로 지불 해야 합니다.
  7. 특허 비용 은 USN 또는 UNVD 에서 수행 할 수 있는 유료 보험료 에 의해 감소 ​​해서는 안됩니다. 그러나 IP 가 특허 세금 시스템 을 다른 불쾌한 세금 을 계산할 때, 지불 된 보험료 할 수 만을 고려할 수 있습니다. 특허 활동 에 고용 된 직원 을 위한 보험료 비용 은 식 으로든 고려할 수 없습니다.

우리 가 더 이상의 설명 을 언급 할 원래 의 소스 는 러시아 연방 세척 시스템 의 세금 규범 의 26.5 장 입니다.

특허 과세 시스템: 허용 된 활동

PSN 에 허용 된 활동 목록 을 비교 UTII 에 동일한 목록 과 동일한 목록 을 사용 하여 명시 적 유사성 을 볼 있습니다. 이 두 가지 는 특정 (서비스 목록 ) 로 제한 됩니다.

이러한 모드 에 대한 순수한 형태 의 생산 활동 은 제공 되지 않지만 소위 생산 서비스 가 허용 됩니다. 세금 특허 시스템 의 경우, 그러한 서비스 에는 예 를 및 카펫, 소시지, 작성 신발, 도자기, 냉각기 요리, 민속 낚시 제품, 농업 차량, 광경 광학, 명함 및 나무 보트 조차도 포함 된 서비스 가 포함 됩니다.

특성 에 관한 것과 관련 하여 분리 된 유형 서비스 는 PSN 의 경우 더 명확 하게 표현 됩니다. 러시아 연방 의 세금 규범 의 346,43 은 처음 에는 47 가지 유형 의 비즈니스 활동 을 지적 했으며, 2020 년 에는 63 세 의 수량 이 63 이며 거래 실 이나 홀 이 50 평방 미터 를 초과 하지 특허 를 위한 소매점 서비스 가 허용 됩니다.미디엄.

2020 년 에 다음 활동 에 해당 하는 ОКВЭД 코드 의 선택 이 필요한 경우 무료 선택 사용 것이 좋습니다.

특허 과세 시스템 의 제한 사항

PSNS 에 대한 제한 사항 조금:

  • 개별 기업가 만 이 특허 를 취득 할 수 있습니다.
  • iP 의 직원 수 는 15 을 초과 해서는 안됩니다.
  • 특허 세금 시스템 은 재산 의 파트너십 또는 신뢰 관리 계약 에 따라 적용 되지 않습니다.
  • 기업가 는 특허 가 얻어진 활동 의 유형별 로 소득 이 시작된 이래로 특허 를 취득한 이래로 6 천만 루블 을 초과 하면 특허권 을 잃 습니다.

특허 의 영토

2015 년 까지, 특허 세무 영역 은 러시아 연방 주제 로 인정 받았다 — 공화국, 지역 또는 지역. 지역 또는 지역 센터 에서 서비스 제공 하는 PSN 의 기업가 의 소득 은 지구 센터 또는 같은 지역 마을 의 의 소득 가정 할 수 있습니다.그들을 위한 특허 의 비용 은 동일 하지만, 이 지역 의 영토 전반 에 걸쳐 행동 했습니다.

법학 번호 244-ФЗ от 21.07.14 로 예술 을 변경 했습니다. 346.43 및 346.45 러시아 연방 의 세금 규범 의 346.45, 2015 부터 특허 세금 시스템 의 은 지방 자치체 운반 및 유통 (변동) 소매 무역 의 특허 외에도.

이 변화 덕분 에 특허 의 비용 계산 은 지역 중심 및 불완전한 품목 에서 보다 공정 해졌 습니다. 그러나 반면 에 특허 의 효과 는 이제이 시정촌 의 영역 으로 제한 됩니다.

특허 의 비용 을 계산 하는 방법

특허 의 비용 뿐만 아니라 UNVD 에서는 정액 상당한 수입 에 유익 할 수 는 있지만 소득 작 너무 수익성 이 아닙니다. 세금 시스템 의 세율 은 6% 와 같고 특허 의 이 계산 되는 세금 기반 은 잠재적 으로 가능한 연간 수입 (PVGD). 이 소득 은 지역 법률 에 의해 설립 됩니다.2020 년 이래로 러시아 연방 의 과목 은 영토 에서 PSN 을 사용할 권리 가 있습니다.

어떤 경우 에는 특허 의 가치 를 계산할 때 수 와 같은 지표, 거래 홀 또는 서비스 홀의 영역, 숫자 차량 렌트 광장.

2020 년 에 특허 비용 을 계산 Липецк 에서 근로자 가 없는 기업가 가 및 화장품 서비스 를 제공 합니다. 지역 법률 에 따르면, 이 경우 잠재적 으로 가능한 연간 소득 은 225 만 루블 입니다.

특허 의 연간 비용 은 225000 루블 * 6% = 13 500 루블 과 같습니다. 한 달 에 특허 의 비용 은 1300 500 루블 / 12 개월 = 1,250 루블 입니다. 미용사 가 3 개월 동안 특허 를 취득 하면 각각 1,250 루블 * 3 개월 = 3,375 루블 이 비용 이 듭니다.

이 기업가 가 노동자 를 고용 로 결정한 경우 5 명이 넘는 5 명 을 넘는 PVGD 가 이미 500 만 루블 이 될 것이며 한 동안 특허 비용 은 2,500 루블 입니다.

우리 의 특허 비용 을 찾을 인터넷 에서 특허 세금 시스템 에 대한 지역 을 독자적 으로 찾을 수 있습니다. 이러한 법률 은 특허 활동 에 허용 되는 에 대한 영토 에 잠재적 으로 가능한 연간 수입 을 수립 합니다.

직원 의 수가 작동 기간 동안 변경된 경우 특허 의 비용 계산 은 어떻게 됩니까? 러시아 연방 재무 재무부 는 이 질문 에 다음 과 같이 답 합니다.

1. 특허 의 비용 을 계산할 때 고려 되는 직원 또는 다른 지표 수가 감소한 경우 재 계산 감소 하여 수행 되지 않습니다.
2. 예 를 들어, 인디케이터 가 5 개가 증가한 근로자 수가 8 로 증가 하면 새로운 특허 를 이들 지표 차이 로 구매 해야 합니다.

세금 특허 시스템 에 대한 세금 결제 는 어떻 습니까?

PSN 의 세금 으로 특허 또는 그 가치 에 한 금액 을 이해 합니다. 다른 전문가 들 과 마찬가지로, 특허 의 비용 은 다음 과 같은 세금 지불 을 PP 에 대체 합니다.

  • 특허 활동 으로부터 받은 소득 을 위한 НДФЛ;
  • 러시아 로 가져올 때 우리 가 지불 하는 것 외에도;
  • 비즈니스 특허 활동 에 사용 되는 재산세.

특허 의 가장 중요한 결점 중 하나 는 모드 와 마찬가지로 세금 기간 에 따라 사전 대한 지불 의 필요성 을 인식 해야 합니다.

2015 년 1 월 부터 특허 의 타이밍 은 그렇게 열심히 하지 않았다.

  • 최대 6 개월 동안 발행 된 특허 를 지불 해야 합니다. 완전한 그의 행동 이 끝나는 것 보다 늦지 않아.
  • 특허 의 기간 이 6 개월 이하 이면 최대 비용 의 3 분 의 1 은 조치 가 시작된 후 90 일 이후 의 90 일 이내에 지불 되어야 하며, 2/3 은 특허 가 끝나는 것 보다 2/3 입니다.

IP 가 특허 의 비용 을 지불 하지 않으면 어떻게 됩니까? 지정된 마감일 ~ 을 빼앗아 가는 것 2017 까지 세무 그러한 기업가 가 PSN 에 대한 권리 와 특허 활동 모든 수익 해결 되어야 주장 했다. 일반 시스템 특허 출원 이 발행 된 순간 부터 과세 (그리고 이것은 13% НДС 의 양 으로 NDFL 입니다). 그러나 러시아 연방 의 세금 규정 제 346.45 조 를 변경 후 지불금 을 부과 하십시오 특허 특허 특별한 권리 의 손실 의 기초 가 되지만, 지연 을 위해 페널티 와 훌륭한 을 (06.02.2017 번호 SD-19- 3 의 FTS 의 편지) [이메일 보호]).

특허 세금 시스템 에 가는 방법

특허 제도 로 의 전환 은 (USN 및 UNVD 모두 모두) 및 선언적 또는 허가 를 통지 하지 않습니다. 특허 의 준비 에서 제 4 항 에 기재된 근거 를 거부 할 수 있습니다. 346.45:

  • 특허 발행 진술서 에서 특허 세금 시스템 이 적용 되지 않는 활동 유형;
  • 신청서 에 명시된 특허 기간 은 러시아 연방 의 세금 규범 의 요구 사항 을 준수 하지 않습니다.특허 는 1 ~ 12 동안, 1 년 내에 1 년 내에 발행 됩니다. 를 들어 2020 년 9 월 1 일 부터 2021 년 3 월 까지 예 를 들어, 그러한 용어 를 나타낼 수 는 없습니다.
  • 올해 기업가 는 이미 PSN 을 위해 일 했지만 특허권 (소득 한도 또는 직원 수 를 초과 하여) 또는 만료 전에 특허 를 자발적 으로 중단 한 다음 신청할 수 있습니다. 새해 출신 의 특허.
  • 이미 수령 한 지불 에 연체 가 있는 경우.
  • 특허 출원 의 과도한 필수 필드.

특허 를 거부 하기 위한 다른 근거 는 없으므로 단점 을 제거한 후에도 응용 프로그램 을 다시 제출할 수 있습니다.

특허 발행 신청 은 일반적 으로 기업가 가 특허 세금 시스템 을 사용 하기 전에 10 일 이내에 특허 의 작용 시점 에서 세무 검사관 에게 해야 합니다.

2014 년 부터 특허 를 위한 신청서 는 제출할 때 제공 될 수 있지만 IP 등록 장소 와 특허 장소 경우 에만 가능 합니다.이 경우 자연스럽게 10 일간 의 용어 가 존중 되지 않습니다. 이러한 성명서 를 받은 날 로부터 5 근무일 이내에 FTS 는 특허 또는 통지 가 문제 를 거부 함으로써 이유 를 나타내는 것 입니다.

특허 세금 시스템 에 대한 회계 및 보고

활동 에 직원 들을 끌어 들이 는 에는 다음 과 같이 하십시오 부정적인 결과 를 위해서는 유능 하게 필요 합니다. 회계 정리. 그래서 당신 은 재료 위험 이 없는 경우 가 회계 옵션 을 사용해 보십시오. 귀하 에게 적합한 지 여부 를 결정 하십시오. 우리 는 회사 1C 로 사용자 에게 제공 할 준비 가 되었습니다. 무료 회계 의 달 :

기업가 가 세금 특허 시스템 을 적용 할 권리 를 잃는 경우

그런 상황 은 두 가지 가 있습니다.

  1. IP 모든 유형 의 활동 에 대해 평균 직원 수 (15 명이 넘는 사람들) 가 초과 되었습니다.
  2. 획득 한 수입 수입 의 연간 한도 는 6 천만 루블 을 초과 했습니다.

특허권 의 손실 은 그러한 이유로 10 일 이내에 특허 발행 장소 에서 세금 검사 를 선포 해야 합니다. 기업가 는 또한 특허 발행 장소 에서 세금 검사관 으로 선언 해야하는 특허 조세 시스템 에서 자발적 자발적 으로 일하고 있습니다. 이러한 성명서 를 받은 날 로부터 5 일 이내에, 특허 발행 장소 에서 의 FN 은 PSN 을 사용 하는 사람 회계 로부터 기업가 를 제거 합니다. 여기서, 사실, 우리 가 특허 세금 시스템 에 말하고 모든 것.

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