Енвд от площади: Как рассчитать ЕНВД при розничной торговле без использования торговых залов

Содержание

Расчет енвд от площади \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет енвд от площади (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Расчет енвд от площади Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 346.29 «Объект налогообложения и налоговая база» главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган доначислил налогоплательщику ЕНВД, поскольку счел, что им в целях исчисления налоговой базы по ЕНВД не в полном объеме была учтена арендуемая торговая площадь. Суд указал, что при исчислении ЕНВД площадь всех помещений, используемых налогоплательщиком для торговли по договору аренды, определяется на основании сведений, содержащихся в договоре, а в договорах аренды арендуемая площадь была разделена на торговую и складскую. Поскольку налоговый орган не представил доказательств того, что арендуемая налогоплательщиком площадь реально не делилась на торговую и складскую, не проводил осмотров арендуемых помещений и не фиксировал фактов ведения торговой деятельности на всей площади арендуемых помещений, доначисление ЕНВД является неправомерным.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Расчет енвд от площади
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Тематический выпуск: Спорные вопросы по ЕНВД в решениях судов и разъяснениях Минфина
(Волохова А.В.)
(«Экономико-правовой бюллетень», 2019, N 6)При расчете ЕНВД площадь торгового зала (торгового места) определяется на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов. К ним относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект торговли, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы).

Минфин разъяснил некоторые вопросы о расчетом площади торговых залов в целях ЕНВД

27 октября 2014 17:22

Минфин разъяснил некоторые вопросы о расчетом площади торговых залов в целях ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД, если розничная торговля ведется в нескольких помещениях, расположенных в одном здании? Включается ли в площадь торгового зала помещение для демонстрации товаров, расположенное за пределами магазина? Как определить площадь торгового зала для целей ЕНВД, если в нем одновременно ведется деятельность, переведенная на иные режимы налогообложения? На эти вопросы Минфин ответил в письме от 05.09.14 № 03-11-09/44779.

«Вмененщик» ведет розничную торговлю в нескольких торговых залах, расположенных в одном торговом центре. Каждое из этих помещений не превышает 150 «квадратов», но их совокупная площадь больше 150 кв. метров. Нужно ли суммировать площадь всех торговых залов в целях определения права на применение ЕНВД?

Как пояснили в Минфине, ответ на этот вопрос зависит от того, как составлены инвентаризационные и правоустанавливающие документы на данные торговые объекты.

Как известно, ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли через объекты через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому торговому объекту (ст. 346.26 НК РФ).

Для исчисления суммы единого налога по таким объектам используется физический показатель базовой доходности «площадь торгового зала (в квадратных метрах)» (ст. 346.29 НК РФ). При этом в главе 26.3 НК РФ прописан только один способ определения площади торгового зала. Данный показатель следует брать из инвентаризационных и правоустанавливающих документов. К таковым относятся договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт, планы, схемы, экспликации, договор аренды и т п.

Таким образом, если для осуществления розничной торговли оформлен один правоустанавливающий документ на все помещения магазина (в том числе, расположенные на разных этажах), то нужно учитывать их общую площадь. И если она превышает 150 кв. метров, то торговля через данный объект торговли под ЕНВД не подпадает.

Если же на торговые залы оформлены отдельные инвентаризационные документы, то такие помещения являются самостоятельными торговыми объектами. Значит, при расчете суммы ЕНВД учитывается площадь торгового зала по каждому объекту в отдельности.

Как рассчитать ЕНВД, если продавец, помимо торгового зала, использует иное помещение для демонстрации товаров (например, размещает витрины с образцами товаров перед входом в торговый зал)?

Опять же все зависит от инвентаризационных и правоустанавливающих документов на основной объект торговли. Если в них учтена площадь иного помещения для демонстрации товаров, расположенная за пределами торгового зала, то она не должна учитываться при определении базовой доходности по основному объекту торговли, имеющему торговый зал.

В одном и том же торговом зале продавец ведет розничную торговлю, подпадающую под «вмененку», и деятельность, которая осуществляется в соответствии с иным режимом налогообложения. Как в этом случае рассчитать площадь торгового зала для целей определения суммы единого налога на вмененный доход?

В Минфине России считают, что ЕНВД следует рассчитывать исходя из общей площади торгового зала, а не только той ее части, которая задействована во «вмененной» деятельности согласно пропорциональному расчету выручки. Обоснование — порядок распределения площади торгового зала при осуществлении в нем нескольких видов деятельности Налоговым кодексом не определен. Таким образом, если торговый зал «делится» между двумя видами деятельности, один из которых подпадает под «вмененку», то для целей расчета ЕНВД нужно учитывать всю площадь торгового зала.

Источник: «Бухгалтерия Онлайн»

При исчислении ЕНВД учитывается вся площадь торгового зала, на которой ведется розничная торговля

Обязательный перевод на уплату ЕНВД отдельных видов деятельности зачастую оборачивается для компаний дополнительными проблемами. Ведь в случае осуществления на территории одного магазина деятельности, подпадающей и не подпадающей под обложение ЕНВД, налогоплательщику приходится применять два режима налогообложения и вести раздельный учет. При этом уменьшить сумму ЕНВД за счет сокращения площади он не сможет. (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 11.09.12 № 03-11-11/276)

Скачать ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 11.09.12 № 03-11-11/276

ДВЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ОДНОЙ ПЛОЩАДИ

В предпринимательской деятельности нередки ситуации, когда, кроме осуществления розничной торговли, подпадающей под систему налогообложения в виде ЕНВД, торговое помещение используется налогоплательщиком также и для ведения деятельности, не подпадающей под данный спецрежим. Это, например, розничная продажа продукции собственного промышленного производства, реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6–10 пункта 1 статьи 181 НК РФ, в том числе моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.

В таких случаях по иным видам деятельности (не облагаемым ЕНВД) требуется исчислять налоги по общей системе налогообложения или налог по упрощенной системе. При этом необходимо применять раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и предпринимательской деятельности, по которой уплачиваются налоги в соответствии с иным режимом налогообложения (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Вместе с тем у налогоплательщика возникает и еще одна проблема: как правильно исчислить сам ЕНВД по розничной торговле, если для ведения указанных видов деятельности используется магазин, площадь которого конструктивно не разделена?

Налоговый кодекс не содержит прямых указаний на этот счет. Ответ дает Минфин России в комментируемом письме.


СОВЕТ МИНФИНА

Прежде всего специалисты финансового ведомства напомнили, что статьей 346.29 НК РФ установлено, что при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы (магазины и павильоны), ЕНВД исчисляется с использованием физического показателя базовой доходности «площадь торгового зала (в квадратных метрах)».

Определение площади торгового зала содержится в статье 346.27 НК РФ. Ею признается часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. Кроме того, к площади торгового зала относится арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. При этом площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов (ст. 346.27 НК РФ).

В целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у компании документы на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы). При этом чиновники соглашаются, что порядок распределения площади торгового зала (или его части) при осуществлении на ней одновременно предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках упрощенной системы налогообложения, и предпринимательской деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД, налоговым законодательством не определен.

При применении упрощенной системы налогообложения для целей исчисления налога существенны исключительно стоимостные результаты деятельности. Аналогичное утверждение можно сделать и в отношении налогов, уплачиваемых по общей системе налогообложения. В связи с этими обстоятельствами Минфин России считает, что при осуществлении на одной и той же площади торгового зала магазина (менее 150 кв. м) нескольких видов предпринимательской деятельности, облагаемых в соответствии с разными спецрежимами, в том числе и ЕНВД, при исчислении «вмененного» налога следует учитывать всю общую площадь торгового зала.

Отметим, что такого экономически невыгодного для налогоплательщиков варианта расчета ЕНВД Минфин России придерживается уже давно (письма от 21.12.07 № 03-11-05/307, от 13.04.07 № 03-11-04/3/115, от 10.01.06 № 03-11-04/3/6).

С ВЫВОДОМ НЕ ПОСПОРИШЬ

С экономической точки зрения очевидно, что в рассматриваемой ситуации часть торгового помещения явно не имеет отношения к «вмененной» деятельности. Но можно ли только на этом основании спорить с мнением чиновников и распределять расчетным путем площадь торгового зала между видами деятельности?

Такие попытки были. Некоторые плательщики ЕНВД оспаривали позицию чиновников и разделяли свою торговую площадь пропорционально тому или иному показателю. Чаще всего для этого использовался показатель выручки от разных видов деятельности.

Налогоплательщики считали, что, хотя для расчета ЕНВД используется физический показатель «площадь торгового зала», а при обычной или упрощенной системе налогообложения в расчете налоговой базы для уплаты соответствующих налогов участвует выручка, но тем не менее именно выручка является тем объективным обобщающим показателем финансовой деятельности, который присущ любому виду деятельности. Причем в ряде случаев с такой точкой зрения соглашались даже суды*.

* См. постановления ФАС Западно-Сибирского от 26.09.06 № Ф04-6332/2006, Восточно-Сибирского от 06.05.06 № А33-18718/2005-Ф02-2133/06-С1, Поволжского от 04.08.06 № А55-36110/2005, Уральского от 14.06.07 № Ф09-3451/07-С3, Московского от 27.04.10 № А40-40695/08-35-148 округов.

Однако другая часть арбитров этот подход не поддерживала (постановления ФАС Западно-Сибирского от 22.03.07 № Ф04-1608/2007, Центрального от 19.12.06 № А62-3565/06, Волго-Вятского от 13.04.06 № А38-5844-17/508-2005 округов).

В итоге решать спор пришлось Президиуму ВАС РФ. В постановлении от 02.11.10 № 8617/10 суд согласился с выводом инспекции о том, что при исчислении суммы ЕНВД необходимо учитывать всю площадь торгового зала, на которой ведется розничная торговля. При этом им было отмечено, что само по себе то обстоятельство, что на площади одного торгового зала общество осуществляет два вида деятельности, облагаемых налогами с использованием разных режимов налогообложения, не является основанием для изменения значений физического показателя либо базовой доходности по ЕНВД.

Помимо этого, в постановлении Президиума ВАС РФ имеется прямое указание на то, что содержащееся в нем толкование правовых норм является общеобязательным и подлежит применению при рассмотрении арбитражными судами аналогичных дел.

С учетом данного обстоятельства у плательщиков ЕНВД не осталось шансов одержать победу в судебном споре с чиновниками. В настоящее время все арбитры при рассмотрении подобных споров будут применять правовой подход, озвученный Президиумом ВАС РФ (см., например, постановления ФАС Московского округа от 20.03.12 № А40-17758/11-20-81, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 14.05.12 № А19-79/2012 и др.).

В создавшихся условиях у налогоплательщиков для уменьшения ЕНВД есть только один способ – выделять в магазинах специальные места для продажи собственной продукции или иных товаров, реализация которых не переводится на ЕНВД.

Опубликовано в журнале «Документы и комментарии» № 21, ноябрь 2012 г.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ». 

Только до завтра можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

ЕНВД, торговая площадь — Юридические аспекты деятельности — BabyBiz — Альянс детской розницы

Бытует мнение, что ЕНВД уменьшить невозможно, однако это далеко не так. Например, при уплате ЕНВД в зависимости от торговой площади магазина можно, в частности, разделить помещение, назвав большую часть своего магазина демонстрационным залом. В НК России сказано, что ЕНВД облагается только площадь, используемая для торговли (статья 346.27 НК России). Ссылаясь на этот довод и на то, что в демонстрационном зале товар не отпускается, а с выставочной площади ЕНВД не взимается, возможно существенно снизить его размеры. В целях четкого разграничения помещений следует отделить демонстрационное помещение от того, где продается товар, например, поставив у условной границы табличку соответствующего содержания, а также письменным распоряжением руководителя (директора) зафиксировать факт разделения магазина на два помещения: для торговли и для демонстрации, а также хранения товаров. Кроме того, к такому распоряжению следует приложить план с указанием конкретных площадей, а его копию в увеличенном масштабе вывесить в самом магазине. Таким образом по существу и в конкретной форме будет создан «правоустанавливающий документ», обусловливающий определение торговой площади (статья 346.27 НК России). В документах при каждом удобном случае должно указываться, что демонстрационный зал одновременно используется и для хранения товаров – следовательно, его нельзя считать торговым. Можно формально выставочное помещение сдать в аренду – например, индивидуальному предпринимателю, который якобы станет оказывать услуги по хранению и демонстрации товара (не переведенные на «вмененку»), получая за это символическую плату. В результате применения такого способа магазин на законном основании не заплатит ЕНВД с площадей, переданных в аренду. Налоговые чиновники могут начислить ЕНВД со всей площади только в том случае, если докажут фиктивность аренды, а это совсем не просто, особенно если и арендатор, и арендодатель формально не зависят друг от друга. http://lib.rus.ec/b/133152/read

ЕНВД и конструктивная обособленность частей торгового зала

Периодически случаются налоговые споры в ситуациях, когда два налогоплательщика ЕНВД по розничной торговле делят торговый зал одного магазина между собой, торгуя при этом (что очень важно) разными видами товаров. Налоговики в таких ситуациях, как правило, обвиняют их в отсутствии конструктивной обособленности их торговых площадей и «сбрасывают» с режима ЕНВД, доначисляя налоги по общему режиму налогообложения…


Как доказать, что конструктивная обособленность частей торгового зала в данном случае не имеет правового значения? И на что необходимо сослаться для того, чтобы отстоять свои права на применение ЕНВД даже при отсутствии конструктивной обособленности разных частей одного торгового зала?

Начну с совершено простого примера, который встречается в жизни буквально каждого человека ежедневно. В любом большом магазине мы ходим по торговому залу, выбираем товары и затем подходим к кассовой зоне. И что мы там наблюдаем? На кассе наши товары пробивают по разным чекам: алкоголь почти всегда отдельно, а порой, например, овощи тоже отдельно от всех остальных выбранных нами товаров. Приходится два, а то и три раза набирать ПИН-код, чтобы оплатить разные чеки, хотя, повторимся, мы были в одном магазине и ходили по одному торговому залу.

Что из вышеизложенного следует? Что в торговом зале этого магазина торгуют явно разные продавцы (об этом свидетельствуют разные чеки ККМ), но… в нем нет никакой конструктивной обособленности разных частей этого торгового зала. Более того, особо отмечу, что нас как покупателей этот вопрос вообще не волнует. Нам буквально нет никакого дела до того, каким образом один продавец делит этот торговый зал с другим продавцом. А вот сами продавцы прекрасно знают свои зоны торговли в этом торговом зале. Отсюда следует главный вывод: те, кому это важно знать (я имею в виду продавцов), прекрасно знают, кто, где и чем торгует. А те, кому это не важно (я имею в виду покупателей), вообще не интересуются данным вопросом.

Но замечу, что и налоговых специалистов этот вопрос в больших магазинах тоже не тревожит, и я даже знаю почему. Потому что все большие магазины применяют общий режим налогообложения, и поэтому учет торговой площади, которую используют в этих магазинах эти разные продавцы, с точки зрения налогообложения не играет никакой роли. Однако особо отмечу, что налоговики и не требуют от них никакой конструктивной обособленности частей торгового зала, в которых торгуют разные продавцы. И на этот вопрос ответ тоже очевиден. Потому что это бессмысленно с точки зрения их налогообложения на общем режиме.

Этот пример я привел к тому, чтобы показать, что ни с точки зрения покупателя, ни сточки зрения продавца, ни с точки зрения налогового инспектора конструктивная обособленность разных торговых площадей в одном и том же БОЛЬШОМ магазине друг от друга не имеет никакого правового значения. Более того, конструктивной обособленности никто никогда от БОЛЬШИХ магазинов не требует. Она просто никому не нужна, эта конструктивная обособленность торговых площадей в больших магазинах.

Тогда почему все налоговые инспекторы буквально «зациклены» на конструктивной обособленности торговых площадей именно в маленьких магазинах, в которых оба продавца применяют режим налогообложения ЕНВД? Все дело в специфике

налогообложения ЕНВД, где площадь торгового зала имеет очень большое значение именно для определения самого права на применение ЕНВД. Но тогда давайте внимательно посмотрим, что на счет требований именно к конструктивной обособленности торговых залов с точки зрения ЕНВД говорит действующее налоговое законодательство?

Согласно пункту 1 статьи 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов…

ЕНВД для розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м, по каждому объекту организации торговли, вводится решением местных властей. В статье 346.27 НК РФ сказано, что площадь торгового зала – это часть магазина, павильона (открытой площадки)(сразу обратите внимание на слова – ЧАСТЬ МАГАЗИНА), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. Следовательно, законодатель уже сразу говорит о том, что для торговли ЕНВД может быть использована именно часть магазина, и ни слова не говорит о том, что это должна быть конструктивно обособленная часть магазина.

Продолжаем цитирование ст. 346.27 НК РФ. К площади торгового зала относится также арендуемая часть его площади. Следовательно, законодатель сразу говорит о том, что это может быть арендуемая часть магазина. Не обязательно наличие права собственности.

Далее продолжаем цитирование ст. 346.27 НК РФ. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В целях настоящей главы к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы).

Следовательно, законодатель говорит о том, что для торговли ЕНВД площадь торгового зала определяется лишь на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов. А в случае с арендой части торгового зала таким документом, прежде всего, является именно договор аренды с приложением экспликации той части торгового зала, которая сдается в аренду именно по этому договору аренды.

Тоже самое говорится и в письме Минфина РФ от 16.05.2006 N 03-11-05/127 «Об уплате единого налога на вмененный доход при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли».

Итоговый вывод: ни законодатель, ни даже сама ФНС РФ никогда не вводили требования об обязательном конструктивном обособлении друг от друга частей торговых залов разных продавцов, применяющих ЕНВД и осуществляющих свою торговлю разными товарами в одном магазине, но в разных частях конструктивно единого

торгового зала. Наоборот, законодательство как раз «заточено» на то, что для торговли ЕНВД могут применяться именно ЧАСТИ единого торгового зала. Поэтому все придирки налоговиков, что действующее законодательство якобы требует наличия обязательной конструктивной обособленности разных частей единого торгового зала для целей применения ЕНВД, такие как наличие отдельного входа и т.п. требования, являются буквально «выдумками» налоговых инспекторов и не более того. Эти требования не основаны на нормах права. Закон требует лишь одного, чтобы был договор аренды с экспликацией арендуемой площади и четким указанием ее границ и чтобы товары каждого из продавцов ни в коем случае не продавались на торговой площади другого продавца. Но… не надо забывать, что эти условия по границам торговых залов надо строго соблюдать.

В завершение скажу следующее: в этой статье я стремился описать чисто правовой аспект налоговых споров о конструктивной обособленности разных частей торговых залов, не более того. На мой взгляд, закон не требует обязательного наличия их конструктивной обособленности, однако реальность порой очень далеко уходит от норм законодательства.

Поэтому очень не рекомендую налогоплательщикам ЕНВД делить торговые площади магазина на разные части (до 150 м2) без их конструктивной обособленности именно потому, что это обстоятельство всегда будет очень сильно раздражать работников налоговой службы (это проверено уже на многолетнем опыте). А вам, как говорится, это надо? Нет, не надо. Поэтому лучше всего, если вы, применяя ЕНВД, обеспечите себе именно конструктивную обособленность ваших частей торговых залов. От греха подальше.

ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ»:
Архангельск, ул. Вельская, д.1, оф. 1
Тел.: (8182) 65-65-73, 65-61-76, 65-09-25, +7 921 490-9191
E-mail: [email protected]
www.aetc.ru

Другие полезные публикации —
в рубрике Советы аудитора

Дополнительные налоговые льготы для бизнеса приняли в Удмуртии // ИА Сусанин

Инициативу правительства республики поддержали депутаты Госсовета

Ижевск. Удмуртия. В Удмуртии приняли дополнительные налоговые льготы для бизнеса. Как сообщила пресс-служба главы и правительства республики, во вторник, 26 октября, власти региона продолжают поддерживать предпринимателей в условиях действия ограничительных мер по коронавирусу.

Отмечается, что депутаты Госсовета Удмуртии на сессии 26 октября по инициативе республиканского правительства приняли соответствующие изменения в Закон УР № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» и Закон УР № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике».

Теперь для субъектов малого и среднего предпринимательства Удмуртии, перешедших с единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на упрощенную систему налогообложения (УСН), в 2022 году продлят пониженные налоговые ставки. Они составят 4% при объекте налогообложения «доходы» и 10% при объекте налогообложения «доходы минус расходы». Отмечается, что «стандартная» ставка по УСН составляет 6% и 15% соответственно.

«В прошлом году мы снизили ставки для тех, кто сменит ЕНВД на УСН, в три раза — до 2% и 5%. За первое полугодие 2021 года число субъектов малого и среднего предпринимательства, перешедших на упрощенную систему и получивших налоговые льготы, составило 11 184. Мы получили множество запросов от бизнеса на продление льготных ставок, поэтому приняли решение снизить их и в 2022 году», — прокомментировал министр экономики Удмуртской Республики Михаил Тумин.

Продление бесшовного перехода с ЕНВД на УСН позволит обеспечить сохранение значительной занятости работников на территории Удмуртии, поддержку предпринимательской деятельности в особой экономической ситуации.

Вторая инициатива касается льгот на имущественный налог. Так, юридические лица, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, в собственности которых есть объекты площадью до 1000 квадратных метров, освобождаются от уплаты налога на имущество с 50 квадратных метров этой площади. Льгота будет действовать только в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика на основании заявления в налоговый орган. Предлагаемый срок действия налоговой льготы — до 31 декабря 2023 года.

Напомним, ранее глава Удмуртии пообещал работодателям поддержку в размере одного МРОТ на работника. Также в республике возобновила свою работу горячая линия для предпринимателей.

Студии Осень 2021 | Экологический дизайн

Инструктор: Брэндон Андерсон

6 кредитов
ARCH 2100-010 LEC | Пт 12:40 — 13:30
ARCH 2100-011 LAB | MWF 13:50 — 16:40

Гибрид лично / онлайн
ENVD 301

Проектирование для людей и мест во времена меняющихся экологических систем, культурных переходов и возникающих климатических моделей требует чувствительности к последствиям антропогенного воздействия на искусственную среду.Этот курс предлагает возможности для изучения и разработки инновационных взаимоотношений между человеческими, экологическими и техническими системами. Опираясь на знания и навыки, полученные в предыдущих студиях, студенты будут проектировать небольшое архитектурное вмешательство в городское пространство.

Курс состоит из трех этапов проектирования архитектурного пространства и обучения базовым навыкам рисования и моделирования. На первом этапе студенты развивают концепции пространственных систем посредством рисования и анализа прецедентов.На втором этапе учащиеся предлагают пространственные идеи посредством преобразования материалов (бетон, дерево, акрил).

На заключительном этапе студенты развивают свои идеи в небольшой проект с ограничениями сайта и программными ограничениями. Студенты разработают небольшой (1600 квадратных футов) проект смешанного использования (розничная + жилая) в музейном районе Денвера. Расположенный в центре квартала (между 10-й и 11-й улицами) на Бродвее, сайт предлагает яркую культурную среду, мультимодальный транспорт и пешеходное движение, а также возможность исследовать трехуровневый объем.

Инструктор: Ажар Хан

6 кредитов
EPOD 2100-010 LEC | Пт 12:40 — 13:30
EPOD 2100-011 LAB | MWF 9:10 — 12:00

Гибрид лично / онлайн
ENVD 301

Иммерсивная проектная студийная среда, где студенты сосредотачиваются на проектировании продуктов в человеческом масштабе с упором на 3D-моделирование, изготовление моделей, деревообрабатывающий цех, документацию, цифровую публикацию, расширенную визуализацию и методы изготовления от файла до фабрики. .Студенты будут работать над двумя проектами; Первый — это проект полностью изготовленной мебели, вдохновленный работами Геррита Рейтвельда, а второй — ориентированный на пользователя продукт, разработанный для одного из их коллег.

Инструктор: Даниэль Билот

6 кредитов
LAND 2100-010 LEC | Пт 12:40 — 13:30
LAND 2100-011 LAB | MWF 13:50 — 16:40

Гибрид лично / онлайн
ENVD 301

Лаример-сквер — старейший деловой район Денвера, окруженный исторической архитектурой, трехкратным кампусом колледжа в Аурарии и Черри-Крик — крупным оживленным транспортным центром и природной достопримечательностью.Эта территория недавно была проверена на предмет реконструкции исторических зданий, возможностей жилой застройки и потенциального пешеходного коридора.

Эта студия создаст различные стратегии вмешательства, в том числе интеграцию с планом 5280 Green Loop Plan, генеральным планом программирования для улицы Лаример, альтернативным дизайном общественных зеленых зон для замены существующих парковок и превращением улицы Лаример с 14 по 16 в улицу. лучше автомобильный коридор или пешеходные блоки, чтобы связать велосипедную дорожку Cherry Creek с 16th Street Mall.Разработчики этой области, участвующие в нашем студийном проекте, будут проводить презентации, чтобы рекомендовать наши стратегии на протяжении всего семестра.

Инструктор: Сара Табатабаи

6 кредитов
ПЛАН 2100-010 LEC | Пн 12:40 — 13:30
ПЛАН 2100-010 LAB | MWF 9:10 — 12:00

Гибрид лично / онлайн
ENVD 301

Проектирование города требует, чтобы городской дизайнер / планировщик сочетал творческое мышление и управленческие навыки, чтобы реагировать на экономические, социальные и культурные ограничения.Эта студия исследует взаимосвязь между городским дизайном и планированием в серии проектов. Студенты знакомятся с основами городского дизайна и планирования посредством вводного упражнения, называемого лабораторией городского дизайна и реального проекта планирования.

Лаборатория городского дизайна — это абстрактное исследование процесса городского дизайна с точки зрения формальных исследований и в ответ на нормативные требования. Основное упражнение основано на приобретенных навыках и выдвигает настоящий городской проект.(Интегрированный городской проект для курса Park Hill Gold Course в Денвере.) Студенты работают с членами сообщества над созданием генерального плана, который исследует потенциальную застройку и особенности района в городской форме, а также возможные изменения в действующей нормативной базе.

Инструктор: Марианна Холбер

6 кредитов
ARCH 3100-010 LEC | 9:10 — 10:00
ARCH 3100-011 LAB | 10:20 — 12:10 п.м.

Гибрид лично / онлайн
ENVD 310

Эта студия фокусируется на проверке полета и приведет к разработке предложения по проектированию авиационного центра и транспортного узла для муниципального аэропорта Боулдера, общественного аэропорта, расположенного в 3 милях к северо-востоку от центрального делового района Боулдера в округе Боулдер. Он углубляется в темы, связанные с авиацией, мобильностью, технологиями, сообществом и т. Д.

Курс будет включать исследование взаимосвязи между архитектурой и аэрокосмическими технологиями.В нем будут изучены современные тенденции в материаловедении, системах скинов, программах и тиражах, архитектуре сайта и принципах устойчивого развития.

Инструктор: Скотт ВанГендерен

6 кредитов
ARCH 3100-020 LEC | MWF 9:10 — 10:00
ARCH 3100-021 LAB | MWF 10:20 — 12:10

Гибрид лично / онлайн
ENVD 310

Боулдер украшает красивое парковое поле для гольфа 1930-х годов.Это поле, первоначально принадлежавшее загородному клубу Боулдера, теперь принадлежит муниципалитету. Теперь город хотел бы построить новый клуб, соответствующий полю. Помимо обслуживания игроков в гольф, на новом объекте будут размещены гольф-тачки, будут проводиться мероприятия и свадьбы, а также будет предоставлено место для расширенного обучения. Клубный дом — это здание уникального типа, коммерческое по своему характеру и масштабу, но часто домашнее по стилю и мотивам. В этой студии мы спроектируем новый клуб для Flatirons.

Студенты предложат концепцию, соответствующую программе клиента, а затем разработают полностью реализованную трехмерную структуру.В дополнение к программным элементам, отображаемым в основном на виде сверху, учащиеся создадут серию видов в разрезе, иллюстрирующих их структурные и механические решения. Профессиональный гольф-персонал Flatirons будет рассматривать наши предложения в течение семестра.

Инструктор: Джейд Полицци

6 кредитов
ARCH 3100-030 LEC | MWF 13:50 — 14:40
ARCH 3100-031 LAB | MWF 15 — 16:50

Гибрид лично / онлайн
ENVD 310

Инструктор: Пинг Сюй

6 кредитов
ARCH 3100-040 LEC | MWF 13:50 — 14:40
ARCH 3100-041 LAB | MWF 15 — 16:50

Гибрид лично / онлайн
ENVD 310

Эта студия фокусируется на создании архитектурных пространств с учетом реакции окружающей среды, природных опасностей, потребностей клиентов и интеграции архитектуры с ландшафтным дизайном, в частности, изучения архитектурного дизайна с адаптацией к климатическим проблемам.Благодаря лекциям, экскурсиям, исследованиям существующих зданий и практике в дизайнерских проектах, эта студия расширит творческие возможности студентов в области пространственной композиции с функциями и условиями на месте, а также профессиональные навыки презентации, создания моделей и черновиков; и развивать способность самостоятельно управлять процессом проектирования. Студийные проекты включают 1) Шарретт: Дом для здорового образа жизни и 2) основной проект: Наше общежитие в Боулдере, Колорадо.

Инструктор: TBD

6 кредитов
EPOD 3100-010 LEC | MWF 1:50 — 2:40 с.м.
EPOD 3100-011 LAB | MWF 15 — 16:50

Гибрид лично / онлайн
CINC 152

Знакомит студентов с инновационными новейшими технологиями и методами цифрового производства и дизайна через студийную среду, основанную на проектах. Студентам будет предложено разработать проектные решения, которые могут быть использованы на благо человечества посредством исследования материалов, методологии от колыбели до колыбели и более продвинутых методов оптимизации дизайна.

Рекомендуемое обязательное условие: EPOD 3101. Повторяемость до 12 общих кредитных часов.

Инструктор: Джастин Беллуччи

6 кредитов
EPOD 3100-020 LEC | MWF 13:50 — 14:40
EPOD 3100-021 LAB | MWF 15 — 16:50

Гибрид лично / онлайн
CINC 152

Медоносные пчелы имеют решающее значение для современного сельского хозяйства, обеспечивая услуги опыления, мед и другие продукты в сложной и часто неправильно понимаемой отрасли.В одних только США опыление пчелами — это многомиллиардная отрасль, где тысячи коммерческих пчеловодов работают с производителями, чтобы доставить пчел для опыления во время критических периодов сельскохозяйственного производства. Мы полагаемся на медоносных пчел для опыления более 90 культур, многие из которых вы едите каждый день. Например, в Калифорнии выращивается около 80% миндаля в мире, а опыление зависит от медоносных пчел.

В течение года пчеловоды загружают ульи на кузов грузовиков и преодолевают тысячи миль, опыляя различные культуры, первая из которых — миндаль.Однако за последние несколько десятилетий популяция медоносных пчел сократилась на 40% из-за изменения климата, плохой практики управления и болезней. Эта сложная и разнообразная отрасль созрела для инноваций.

В этой студии вы станете экспертом по всему, что связано с опылением пчел и индустрией пчеловодства. Как следующее поколение дизайнеров, вы будете исследовать и исследовать эту сложную отрасль, в конечном итоге создавая продукты, отвечающие конкретным потребностям клиентов в этой отрасли.Как вторая студия экологического дизайна продуктов в ENVD, у вас будет возможность разрабатывать продукты, которые решают реальные проблемы. Благодаря этому процессу вы отточите свои навыки исследования и проектирования, добавляя уникальные проекты в свое портфолио. Давайте начнем!

Инструктор: Эмили Гринвуд

6 кредитов
LAND 3100-010 LEC | MWF 9:10 — 10:00
LAND 3100-011 LAB | MWF 10:20 а.м. — 12:10

Гибрид лично / онлайн
ENVD 310

Школьные дворы на территории государственных школ — это не только место для структурированной игры, они также предлагают возможности для инновационного дизайна, такого как увеличение общественных зеленых насаждений, превращение обучения и природопользования в игровые пейзажи, предоставление возможностей для выращивания продуктов питания и многое другое. Учитывая, что школьные дворы существуют в каждом сообществе, непосредственно прилегающие к школе и жилым районам, как неосвоенные земли и недостаточно используемые пространства, можно утверждать, что эта земля является одним из секретных источников парковых удобств Америки.Эта студия будет работать со школьным округом Боулдер-Вэлли и Thorne Nature Experience, чтобы защищать, создавать основу и проектировать несколько зеленых школьных дворов в школьном округе Боулдер-Вэлли. Учащиеся получат опыт взаимодействия с сообществом, обратную связь от клиента к дизайнеру и знание того, что их проекты будут реализованы в школах, с которыми они работали. Этот курс можно выбрать как PLAN 3100 или LAND 3100.

Инструктор: Даниэль Ривера

6 кредитов
ПЛАН 3100-010 LEC | MWF 1:50 — 2:40 с.м.
ПЛАН 3100-011 LAB | MWF 15 — 16:50

Гибрид лично / онлайн
ENVD 310

ПЛАН 3100 задействует город Лион и (пере) развитие сообщества мобильных домов. Студенты получат базовые навыки взаимодействия с сообществом, особенно применительно к устойчивой инфраструктуре сообщества и жилью. Мы проведем собеседование с нашими партнерами по сообществу и определим их основные проблемы, разработав стратегические планы, чтобы помочь сообществу решить насущные проблемы сообщества.Конечным продуктом студии будет набор предложений городского дизайна и сопутствующих политических предложений, которые будут представлены сообществу через презентацию и сопутствующий веб-сайт.

Этот курс можно записать как PLAN 3100 или LAND 3100.

торговых площадей ENVD. Как рассчитать ENVD в рознице без использования торговых площадей

«Вмененный» налог имеет особый порядок исчисления. Неважно, будет ли ваш бизнес приносить прибыль — это никак не повлияет на налоговую базу, потому что здесь важен не реальный, а предполагаемый, «вмененный» доход.Расчет производится по физическим показателям и базовой рентабельности, уже определенным для каждого вида деятельности в статье 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации.

Более подробно для плательщиков ЕНВД расскажем, как рассчитать вмененный доход и налог на примере некоторых видов предпринимательской деятельности. Статья также будет интересна тем, кто занимается розничной торговлей или грузоперевозками и планирует или уже работает по режиму «вмененного» налогообложения.

Пример расчета ЕНВД

Чтобы понять порядок формирования налоговой базы по «вмененке», рассмотрим, например, как рассчитать ЕНВД для индивидуального предпринимателя, занимающегося обслуживанием транспортных средств.

Итак, ИП в июле и августе нанял 2 человека, а с сентября количество сотрудников увеличилось до 3 человек.

Из таблицы в п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ берем следующие данные:

Базовая рентабельность (БД) деятельности по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств — 12 000 руб.в месяц. В свою очередь, показатель БД необходимо умножить на два фактора:

К1 , который меняется каждый год, а в 2016 году — 1,798;

К2 — его значение устанавливается органами местного самоуправления в диапазоне от 0,005 до 1. Условно принимаем значение К2 равным 1.

Физический показатель (ФП) — в нашем случае это количество сотрудников с учетом ИП. Мы учитываем среднесписочную численность всех сотрудников, включая гражданско-правовые… В нашем примере этот показатель изменился, поэтому мы применяем правило п.9 ст. 346.29 НК РФ: если ФИ изменилась в течение налогового периода, то изменение необходимо учитывать с начала месяца, в котором оно произошло. Получаем по месяцам такую ​​цифру:

июль ( FP1 ) — 3 человека, август ( FP2 ) — 3 человека, сентябрь ( FP3 ) — 4 человека.

Как рассчитывается вмененный доход (VD) за квартал, ясно видно из следующей формулы:

VD = OBD x K1 x K2 x (FP1 + FP2 + FP3)

ВД = 12000 руб.х 1,798 х 1 х (3 человека + 3 человека + 4 человека) = 215760 руб.

Умножаем ВД на ставку 15% (в регионах ставка налога может быть снижена) и получаем сумму налога:

ЕНВД = ВД х 15% = 215 760 руб. х 15% = 32 364 руб.

Налог, полученный при исчислении, может быть уменьшен путем применения налоговых вычетов, указанных в п. 2 ст. 346.32 НК РФ: индивидуальные предприниматели без работников уменьшают налог на сумму фиксированных взносов «для себя», работодатели могут удержать до половины суммы налога за уплаченные взносы в фонды для работников, больничный лист на первые 3 дня болезни и от страховых взносов по договорам добровольного страхования сотрудников…

Формула расчета ЕНВД для розницы

ЕНВД может применяться к розничной торговле, если торговая площадь магазина, в котором она осуществляется, имеет площадь не более 150 кв.м, или если торговля ведется без торгового зала или нестационарно. (пункты 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации). Продажа товаров через торговые автоматы также относится к розничной торговле (ст. 346.27 Налогового кодекса РФ).

Формула расчета налога, используемая для торговой деятельности, является стандартной и ничем не отличается от рассмотренной выше, но условия, при которых осуществляется торговля, определяют, какой физический показатель (FP) мы будем использовать при расчете вмененного дохода (PD ).

Стационарная розничная торговля через торговые зоны. Для расчета ЕНВД в качестве физического показателя используется площадь торгового зала в квадратных метрах, а базовый доход составляет 1800 руб. за кв.м в месяц.

Торговля в помещениях без торгового зала и в нестационарных помещениях :

  • При площади торговой площади не более 5 кв.м — 9000 руб. базовая доходность в месяц умножается на количество торговых мест;
  • Если площадь торговой площади более 5 кв.м — доход 1800 руб. в месяц умножается на площадь торговой площади в кв.

Доставка и доставка розничная торговля … Для расчета налога ЕНВД применяется базовый доход в размере 4500 руб. в месяц, а в качестве физического показателя — количество сотрудников плюс индивидуальный предприниматель.

Продажа через торговые автоматы. Базовая доходность 4500 руб. в месяц умножить на количество торговых автоматов.

Допустим, ИП в 3 квартале ведет розничную торговлю на ЕНВД в магазине площадью 20 квадратных метров, имеет одно торговое место на рынке площадью 4 квадратных метра.м и одно торговое помещение 6 кв.м в торговом комплексе. Расчет «вмененного» налога в нашем примере необходимо производить для трех видов розничной торговли:

  1. В магазине есть торговая площадь, то есть финансовый показатель (FP) в каждом месяце составляет 20 кв.м, а базовая доходность (DB) — 1800 руб. за кв.м в месяц:

VD = 1800 руб. х 1,798 х 1 х (20 кв.м + 20 кв.м + 20 кв.м) = 194 184 руб.

ЕНВД = 194 184 руб. х 15% = 29 128 руб.

  1. Торговые площади на рынке имеют площадь менее 5 квадратных метров, а это значит, что база будет 9000 рублей. на одно торговое место (FP):

VD = 9000 руб. х 1,798 х 1 х (1 место + 1 место + 1 место) = 48 546 руб.

ЕНВД = 48 546 руб. х 15% = 7 282 руб.

  1. В торговом комплексе ИП занимает площадь 6 кв.м, не являющуюся торговым залом … БД мест более 5 кв.м — 1800 руб. за кв.м в месяц:

VD = 1800 руб. х 1,798 х 1 х (6 кв.м + 6 кв.м + 6 кв.м) = 58 255 руб.

ЕНВД = 58 255 руб. х 15% = 8738 руб.

Общая сумма налога за 3 квартал:

ЕНВД = 29 128 руб. + 7 282 руб. + 8 738 руб. = 45 148

руб.

Расчет ЕНВД на грузоперевозки

Условием использования «условного исчисления» для грузовых перевозок является то, что налогоплательщик владеет или владеет не более чем 20 единицами соответствующего автомобильного транспорта.При большем количестве автомобилей «вмененный» режим не применяется. При учете налога на перевозку грузов ЕНВД в 2016 году учитываются транспортные средства, приносящие доход и непосредственно используемые в «вмененной» деятельности (подпункт 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС РФ. Служба от 10.06.2016 № СД-4-3 / 10366).

От правильного определения количества автомобилей зависит не только возможность применения ЕНВД, но и сумма налога, так как это еще и физический показатель для расчета вмененного дохода.В общее количество автотранспортных средств входят автотранспортные средства для перевозки грузов (без трейлеров), находящихся в собственности, а также полученных по договорам аренды и лизинга. При этом для расчета физического показателя не учитываются автомобили, находящиеся в ремонте, что необходимо документально оформить — акты, дефекты и т. Д. Если транспортное средство, используемое для перевозки грузов, было продано в отчетном периоде, тогда при расчете налога он не включается в месяц продажи, а учитывается только в те месяцы, когда он был фактически использован.

Рассмотрим, как рассчитать ЕНВД за 3 квартал для предпринимателя, у которого 10 грузовиков, в том числе одна машина была продана в августе, а одна из них в сентябре находилась в ремонте, что подтверждается актом и дефектной ведомостью.

Физические показатели (FP) по месяцам будут следующими:

июль (FP1) — 10 автомобилей, август (FP2) — 9 автомобилей, сентябрь (FP3) — 8 автомобилей.

Базовая рентабельность (БД) по грузоперевозкам — 6 000 руб. В месяц на каждое транспортное средство.

Мы применяем стандартную формулу ЕНВД для расчета вмененного дохода (IR):

ВД = 6000 руб. х 1,798 х 1 х (10 + 9 + 8) = 291276 руб.

Рассчитываем налог:

ЕНВД = 291276 руб. х 15% = 43 691 руб.

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он подходит только для определенных видов деятельности, работает не во всех регионах и населенных пунктах. Но его отдают предпочтение бизнесменам, уверенным в хорошей прибыльности своего бизнеса.

Расчет в этом случае производится не на основе фактических доходов, а на основе ориентировочных, предполагаемых показателей, которые называются условно исчисленными. Как правильно рассчитать количество ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2019 году.

Примеры исчисления налога ЕНВД

Каждый федеральный округ или муниципальный округ вправе самостоятельно определять, какие виды деятельности на своей территории подпадают под ЕНВД.

По общему правилу, данный налог не распространяется на крупных налогоплательщиков, а также на индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере здравоохранения и социального обеспечения.

Для других видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет немного другим. Кроме того, законодательством предусмотрена возможность исчисления налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2019 году по следующим направлениям деятельности:

  • ремонт автомобилей;
  • розница;
  • транспорт;
  • сдача в аренду недвижимости;
  • бытовых услуг;
  • общественное питание;
  • земельных участков в аренду;
  • реклама;
  • торговых автоматов.

Как известно, для таких расчетов разработана общая формула следующего вида: ЕНВД = ДБ * ФП * К1 * К2 * 15%. Какие факторы входят в это «уравнение», скажем чуть ниже. Здесь оговоримся, что размеры коэффициентов для разных территориальных единиц разные. Зная эти региональные исходные данные и свои собственные входные данные, легко произвести эти расчеты.

При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог уплачивается без копеек, полученное значение отбрасывается при значении меньше 0.5 единиц, 0,5 и более округляются до целой единицы (Приказ ФНС РФ от 23.01.2012 № ММВ-7-3 / [email protected]).

Пример расчета ЕНВД для розницы

Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в рознице. Возьмем, к примеру, абстрактный магазин женской одежды. Площадь подотдела — 10 кв.м, он расположен в крупном торговом центре со стационарными торговыми площадями. Давайте подробнее разберемся, что скрывается за сокращениями компонентов формулы.

Так стали известны неизвестные в правой половине уравнения. Осталось представить формулу в числовом виде и произвести расчет.

ЕНДВ = 1800 * 10 * 1,915 * 1 * 15% = 5 171 руб.

Но не забывайте, что полученный ответ — размер ЕНВД всего за 1 месяц. А для участников хозяйственной деятельности, использующих данную систему налогообложения, предоставляется ежеквартальная отчетность. Остается полученное число 5 171 умноженное на 3. Итоговая сумма: 15 513 руб.

Пример расчета ЕНВД бытовых услуг

К вещам привыкаем, становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И вот мы идем в мастерские. В нашем случае, допустим, клиенты приходят к вам как к мастеру по ремонту обуви. Вы предприниматель, решивший работать без помощников. Как рассчитать ENDV для такого умельца?

ДБ. Базовая рентабельность таких мастерских по оказанию бытовых услуг установлена ​​в размере 7500 рублей.

FP. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и других малых предприятий по предоставлению бытовых услуг общее количество работников, занятых в этом бизнесе, считается физическим показателем. Не нужно складывать штатные единицы исполнителей и руководителя, FP 1.

К1 — напоминаем, что это постоянный коэффициент, на желаемый период, в 2019 году он равен 1,915.

K2 — этот коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг.В нашем городе по ремонту обуви он установлен на уровне 0,8.

Теперь снова рассчитываем по формуле ЕНВД = DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Подставляя числовые данные, получаем результат за месяц: 7500 * 1 * 1,915 * 0,8 * 15% = 1724 руб.

Это значит, что за квартал ЕНВД получится: 1724 * 3 = 5 172 руб.

Пример расчета ЕНВД для рекламы

В перечне видов деятельности, на которые распространяется действие единого налога на вмененный доход, есть и такой особый, как реклама.Не какой-нибудь, а именно уличный.

Определимся с входными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, в торговых павильонах и т. Д. Возьмем за отправные точки следующие данные: производим коммерческую рекламу, размещаем ее на транспорте, а именно на двух автобусах. . Двигаться дальше.

ДБ. Исходим из постоянного: у нас есть базовая рентабельность, рассчитанная на рекламу на транспортных средствах, это 10 000 рублей.

FP. В нашей ситуации за физический показатель принимается количество транспортных объектов.В нашем распоряжении 2 штуки.

К1, как уже известно из приведенных выше примеров, без изменений. В 2019 году это соотношение составляет 1,915.

К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти различают разные виды рекламы на транспорте по назначению и другим характеристикам. Обычно социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный локальный коэффициент. Но у нас есть, напомним, коммерческая реклама, и у нас она оценивается в 1 раз.

Итак, производим расчет: ЕНВД = 10 000 * 2 * 1,915 * 1 * 15% = 5 745 руб. в месяц, а за квартал соответственно 5745 * 3 = 17 235 руб.

Пример расчета ЕНВД грузоперевозки

Вам надоело рекламировать других, вы решили что-то перевезти сами или кого-то? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, у вашего агентства 3 машины. «ГАЗель», «Форд», какая-то другая любимая марка — это абсолютно неважно.

ДБ (базовая рентабельность) на грузоперевозки — 6000 руб.

FP, то есть физическим показателем в этом примере является количество транспортных средств, задействованных в транспортировке, то есть 3.

K1 снова и всегда = 1,915.

К2 для грузовых перевозок в нашем регионе 1.

Приступаем к расчетам. ЕНД = 6000 * 3 * 1,915 * 1 * 15% = 5171 руб. в месяц. А за квартал за ту же перевозку придется заплатить такую ​​сумму: 5171 * 3 = 15 513 руб.

Пример расчета ЕНВД на ремонт автомобилей

Автомобиль отличный, особенно когда он работает. Но у них есть неприятная привычка ломаться. Это означает, что услуги по ремонту автомобилей востребованы в любом городе, поселке и поселке страны. Договоримся об условных вступительных записках, главной из которых будет количество сотрудников: пусть у вас их будет двое.

ДБ. Для услуг по ремонту автомобилей известна базовая ставка окупаемости: 12 000 руб.

FP.Здесь физическим показателем является количество людей, предоставляющих услугу. То есть 2 наемных работника плюс владелец заведения, предприниматель. В итоге имеем FP = 3.

К1 = 1,915, это единый для всех видов деятельности.

К2. В нашем условном городке Н. по ремонту, обслуживанию и мойке автомобилей — 1.

.

Расчет UNDV за месяц аналогичен: 12 000 * 3 * 1,915 * 1 * 15% = 10 341 руб. Это значит, что за квартал сумма налога составит: 10 341 * 3 = 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД для общепита

Еще одним направлением деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением UNDV, являются предприятия общественного питания. У вас есть собственное кафе. Его общая площадь составляет 54 кв. М, а площадь зала, в котором обслуживаются посетители, составляет 38 кв.

Очень важно различать эти данные. В любом заведении общепита, конечно же, есть хозяйственно-гигиенические помещения, кабинеты для персонала, наконец, кухня. Но все они остаются «за скобками», налог взимается только с той площади зала, где обслуживаются посетители.

ДБ (базовая доходность) для предприятий общественного питания с заданной зоной обслуживания посетителей установлена ​​в размере 1 000 руб. за кв. м.

FP: в нашем случае указанная полезная площадь становится физическим показателем, получается FP = 38.

К1 в 2019 году остается неизменным для всех, это 1,915.

К2 необходимо уточнить для вашего региона, для нашего вида деятельности. В нашем примере это 1.

Итак, ЕНВД для вашего кафе: 1000 * 38 * 1,915 * 1 * 15% = 10916 руб.

Не забываем, что полученная сумма отражает сумму налога за месяц. Рассчитываем квартальный налог: 10 916 * 3 = 32 748 руб.

Пример расчета ЕНВД при сдаче недвижимости в аренду

Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но в то же время он подлежит налогообложению. Обычно предприниматели используют для этого общежитие или небольшую гостиницу. Сдать квартиру проще физическому лицу, тогда с вас будет удерживаться только НДФЛ, подоходный налог, а это 13% от полученных денег.В случае с ЕНВД сумма налога окажется намного выше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.

Базовая доходность (БД) при сдаче жилья в аренду — 1000 руб. за кв.м

Физический показатель (ФП) в данной ситуации — количество квадратных метров арендуемого жилья, в вашей квартире, например, их 36.

K1 = 1,915, здесь без вариантов.

K2 для вашего арендного поселения = 1.

ЕНВД в месяц = ​​1000 * 36 * 1.915 * 1 * 15% = 10 341 рубль, а сумма за квартал втрое больше: 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД аренды земельного участка

Еще проще иметь свой земельный участок и сдавать его в аренду. Например, для детских аттракционов. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуга и т. Д. Пусть площадь вашего участка будет равна 20 кв. м.

Базовая ставка доходности (БД) при аренде земельных участков, если их площадь превышает 10 квадратных метров, составляет 1000 рублей.за кв. м.

Физический показатель (FP) — это количество квадратных метров, которые вы сдаете в аренду, у нас их 20.

К1, тут ничего не меняется, все тот же 1.915.

Областной К2 по аренде земельных участков 0,8.

ЕНДВ = 1000 * 20 * 1,915 * 0,8 * 15% = 4596 руб. В месяц, соответственно за квартал: 4596 * 3 = 13 788 руб.

Пример расчета ЕНВД для вендинга

При торговле через торговые автоматы применение ЕНВД гораздо более целесообразно, чем другие системы налогообложения.

Представьте, что организация заключила договор аренды в торговом центре на размещение одного кофейного автомата. Зарегистрирована плательщиком ЕНВД 18.04.2019 в налоговой инспекции по месту нахождения этого торгового центра.

Чуть позже, 20 апреля 2019 года, организация заключила договор аренды в другом офисном центре, расположенном на территории той же налоговой инспекции, на установку двух автоматов по продаже снеков и игрушек.

Орган местного самоуправления по виду деятельности «розничная торговля» установил К2 равным 1.K1 на 2019 год — 1,915.

В этом примере организация должна подать в налоговую инспекцию одну декларацию за 2 квартал 2019 года. Рассчитаем налог:

Рассчитываем налоговую базу. Сначала определяем количество календарных дней:

1 торговый автомат x 13 дней: 30 дней = 0,43

Мы указываем эту цифру в декларации раздела 2 в строке 050.

В строках 060 и 070 раздела 2 мы должны указать три автомата, независимо от того, что они начали работать не с 1-го, а с 20-го.Ниже мы объясним эту ситуацию.

Итак, налоговая база будет:

руб. 4500 х 1,915 х 1 х (0,43 + 3 + 3) = 54 411 руб.

Рассчитаем налог исходя из ставки налога на ЕНВД — 15%:

54 411 х 15% = 8 162 руб.

Теперь давайте объясним, почему мы приняли первый торговый автомат как 043, а следующие два как единое целое для каждого.

Согласно статье 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации, абзацу 3, пункту 10, в случаях, когда плательщик ЕНВД был зарегистрирован плательщиком вмененного налога не с начала квартала, расчет производится по фактическому количество календарных дней в первом и последнем налоговом периоде.

Письмом ФНС России от 24 июня 2013 г. за номером ЭД-4-3 / [email protected] поясняется, что, поскольку форма декларации ЕНВД не содержит строк для указания количества дней, стоимость физического Показатель, указанный в строках 050-070 раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности», необходимо скорректировать. Для этого необходимо к сумме календарных дней в данном месяце налогового периода отнести количество календарных дней ведения соответствующего вида деятельности в месяце постановки на учет или снятие с учета.Именно это мы и сделали в приведенном выше примере.

Далее, согласно п.9 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ и разъяснения в письме Минфина России от 17 января 2014 г. № 03-11-11 / 1348, в случае добавления одного или нескольких устройств к уже действующим. торговые автоматы (физический показатель), то добавленные устройства включаются в расчет с того месяца, в котором они начали работать, независимо от даты начала работы.

Иногда предприниматели сомневаются, что выгоднее: ЕНВД, патент или СТС? У каждой из этих налоговых систем есть свои плюсы и минусы. Они подробно обсуждаются в этой публикации.

Материал обновлен в соответствии с действующим законодательством РФ 19.11.2018

Также может пригодиться:

Насколько полезна информация? Расскажите своим друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта посвящены типичным способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить ваш конкретный вопрос, свяжитесь с нами. Это быстро и бесплатно! Также можно проконсультироваться по телефону: МСК — 74999385226. Санкт-Петербург — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Фирм Сан-Франциско | SEGD

Получатель премии SEGD Arrow Award 2020

Valerio Dewalt Train Associates — это национальная архитектурная и дизайнерская компания из более чем 90 человек с офисами в Чикаго, штат Иллинойс; Сан — Франциско, Калифорния; и Пало-Альто, Калифорния.

Mustard Square LLC — многопрофильная проектная компания, работающая на стыке дизайна и технологий.

Skidmore, Owings & Merrill LLP (SOM) — одна из крупнейших и наиболее влиятельных архитектурных, интерьерных, инженерных и градостроительных фирм в мире.

Компания

Elographics была основана в 1971 году и изобрела технологию наложения сенсорных экранов и была приобретена Tyco Electronics Corporation в 1999 году.The Gores Group, инвестиционная компания, базирующаяся в Лос-Анджелесе,

Experiential.Systems предоставляет услуги по анализу, дизайну, разработке и управлению тендерами для архитекторов, дизайнерских фирм, разработчиков, агентств и частных клиентов.

GHD Partners разрабатывает целенаправленный опыт, который вдохновляет людей жить и работать. Более двух десятилетий мы сотрудничаем с клиентами для решения их конкретных бизнес-задач

Всплеск! — это команда отмеченных наградами дизайнеров, менеджеров по работе с клиентами и квалифицированных мастеров, занимающихся выставками, окружающей средой и индустрией мероприятий.

SKA Design была основана в 1965 году в первую очередь как дизайнерская фирма. В 1980 году мы начали реагировать на новую потребность, став лидером в развивающейся дисциплине графического дизайна окружающей среды.

Победитель премии SEGD Arrow 2019

505Design — это творческая группа архитекторов, дизайнеров интерьеров, промышленных дизайнеров и графических дизайнеров окружающей среды, которые сотрудничают в области розничной торговли на национальном и международном уровнях, смешанного использования и ввода

D3 LED, LLC (D3) — глобальная технологическая компания, которая проектирует, проектирует и производит «под ключ» светодиодные цифровые дисплеи и световые решения.

Среда, в которой мы живем, работаем и играем, позволяет получить опыт перехода от цифрового мира к его архитектурному аналогу.

Новый взгляд на человеческое взаимодействие, связь и рекламу.

Art Processors — отмеченная наградами компания в области творческих технологий с международной репутацией в области повышения качества обслуживания посетителей.

Основанная в 1972 году, Ware Malcomb — это современная и расширяющаяся проектная фирма с полным спектром услуг, обеспечивающая профессиональную архитектуру, планирование, дизайн интерьера, гражданское строительство, брендинг и строительство.

Pam Wayfinding предоставляет комплексные решения для поиска пути, указателей и управления физическими активами, предназначенные для значительного сокращения накладных расходов, связанных с аудитом, планированием, внедрением и текущим обслуживанием навигации, указателей и управления объектами.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

Карта сайта